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Código: 600.76.176 INFORME FINAL AUDIBAL

Versión: 00 VIGILANCIA FISCAL Y

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CONTRALORÍA MUNICIPAL DE GIRÓN

OFICINA DE VIGILANCIA FISCAL Y AMBIENTAL

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AL BALANCE – AUDIBAL

MUNICIPIO DE GIRÓN VIGENCIA 2020 – PVCFT 2021

INFORME FINAL 001

GIRÓN, SANTANDER Mayo de 2021



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CONTRALORÍA MUNICIPAL DE GIRÓN

DIEGO ENRRIQUE RAMIREZ SANGUINO Contralor Municipal de Girón

MARTIN EMILIO VESGA LEÓN Jefe Oficina Vigilancia Fiscal y Ambiental

ELKIN DARIO RAGUÁ REUDA Auditor Fiscal – Líder Auditoría.

GIRÓN, SANTANDER Mayo de 2021



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TABLA DE CONTENIDO 1. HECHOS RELEVANTES ......................................................................................... 4

1.1. Estado de Situación Financiera ................................................................................ 4

1.2. Estado de Resultados .............................................................................................. 5

1.3. Alcance Auditoría. .................................................................................................... 7

2. CARTA DE CONCLUSIONES ................................................................................. 8

2.1. Sujeto de Control y Responsabilidad Legal. ............................................................. 8

2.2. Responsabilidad de la Contraloría Municipal de Girón. ............................................ 9

3. OBJETIVO GENERAL. .......................................................................................... 10

3.1. Objetivos Específicos. ............................................................................................ 11

4. OPINIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS VIGENCIA 2020 ............................. 11

4.1. Fundamentos de la opinión. ................................................................................... 11

4.2. Opinión a los Estados Financieros. ........................................................................ 13

5. CONCEPTO DEL CONTROL FISCAL INTERNO. ................................................ 13

6. RELACIÓN DE HALLAZGOS MACROPROCESO FINANCIERO Y CONTABLE. 14

7. TABLA CONSOLIDADA DE HALLAZGOS DE AUDITORIA ................................ 22

8. PLAN DE MEJORAMIENTO ................................................................................. 22



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1. HECHOS RELEVANTES Teniendo en cuenta la información de los Estados Financieros al cierre de la vigencia 2020, rendida por el municipio de Girón en la plataforma SIA Contralorías, así como en su respectiva página web, se describen a continuación los hechos relevantes identificados por el equipo auditor. 1.1. Estado de Situación Financiera1 De acuerdo con este documento contable, debidamente firmado, al cierre de la vigencia 2020, la Alcaldía Municipal de Girón registró un valor total de Activos por $237.568 millones, lo cual representó una disminución a nivel general por $4.323 millones con respecto a la vigencia 2019. Esta situación se explica principalmente por el deterioro de las cuentas por cobrar (7.184 mll), el incremento de la propiedad, planta y equipo, especialmente las construcciones en curso (6.275 mll) y el equipo en concesión (2.747 mll); y por el aumento de la depreciación acumulada de estos bienes (5.274 mll).

En cuanto al Pasivo, este cerró en 2020 por valor de $189.540 millones, lo cual representó

un aumento a nivel general por $11.448 millones con respecto al año anterior. La principal

razón de dicho aumento se encuentra explicada en el registro del pasivo no corriente litigios y demandas por un valor de $18.701 millones que hacen parte del acuerdo de pago con el Instituto de Desarrollo de Santander (IDESAN). Por su parte, el Patrimonio cerró en $48.028 millones, lo cual representó una disminución a nivel general de $15.772 millones con respecto a la vigencia 2019. El resultado del ejercicio presentó una pérdida de $12.584 millones, mucho menor que la del año inmediatamente anterior, la cual fue de $17.740 millones.

Al contrastar la ecuación fundamental contable de forma porcentual para las vigencias 2019 y 2020, se evidencia que el pasivo gana terrero al pasar de una participación en los activos de aproximadamente el 74% en 2019, al 80% en 2020, mientras que el patrimonio es afectado en forma contraria, lo cual es una señal inequívoca del impacto de la pandemia COVID19 en las finanzas públicas del municipio de Girón.

1 Ver Anexo 1 – Estado de Situación Financiera 2020. Alcaldía Municipal de Girón.



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1.2. Estado de Resultados2 Los Estados de Resultados presentados por la Alcaldía Municipal de Girón al cierre de la vigencia 2020, reflejaron una caída del 13,45% de sus Ingresos Totales frente al año 2019, cerrando en $257.659 millones.

El 69% de los Ingresos para 2020 se concentraron en las Transferencias, especialmente en el Sistema General de Participaciones (SGP) y el Sistema General de Salud (SGS); los Ingresos Fiscales participaron con el 29,54%, y los otros Ingresos tan solo con el 1,36%.

En cuanto a los Ingresos Fiscales, se observa un incremento del 15,88% en los Tributarios, una disminución del 56,12% en los No Tributarios, y especialmente, un incremento del 174,63% en las Devoluciones, Descuentos y Amnistías. Esta última situación en razón a los efectos de la aprobación del Acuerdo Municipal 001 de 2020.

Por su parte, los Gastos Totales se ubicaron en $270.244 millones al cierre de 2020, reflejando una disminución del 3,31% frente al año inmediatamente anterior, explicado principalmente por la reducción en un 21,55% del Gasto Social. A pesar de esta reducción, el Gasto Social continuó participando con un 64,68% en el total, seguido de los Gastos de Administración (16.74%), y las Provisiones, Agotamientos y Depreciaciones (12,11%). El 89% del Gasto Social se concentra en Educación y Salud, no obstante, el primero presentó una pequeña disminución del 6,03% frente al año anterior. Así mismo, los sectores de Recreación y Deporte, Cultura, Desarrollo Comunitario, Medio Ambiente y Subsidios, reflejaron una disminución en promedio del 65% frente al 2019. El sector de Agua Potable y Saneamiento Básico logró un incremento del 149,87%.

2 Ver Anexo 2 – Estado de Resultados 2020. Alcaldía Municipal de Girón.



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Cabe resaltar que las Provisiones, Agotamientos y Depreciaciones se incrementaron significativamente en un 420.47%, al pasar de 6.287 millones en 2019, a 32.726 millones en 2020, en razón al deterioro, la depreciación de bienes y la provisión de litigios. Finalmente, el Resultado del Ejercicio para la Alcaldía Municipal de Girón al cierre de la vigencia 2020 fue una pérdida por valor de $12.584 millones, cifra inferior a la registrada en 2019 la cual se ubicó en $17.740 millones. Esta disminución de la pérdida se logró gracias al aumento en un 15,52% de los ingresos por transferencias, a la disminución del gasto social en un 21,55%, y a la



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1.3. Alcance Auditoría.

Una vez revisados los Estados Financieros presentados por el Municipio de Girón, al cierre de la vigencia 2020 a través de la plataforma SIA CONTRALORÍAS, así como los publicados en su página web, y teniendo en cuenta el memorando 2020EE0161534 Lineamientos Para El Informe Audibal emitido por la CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, el equipo auditor estableció las siguientes cuentas contables como alcance de la presente auditoría, teniendo en cuenta en primer lugar, las limitaciones intrínsecas de capacidad, y en segundo, las variaciones significativas con respecto al período anterior.

Se practicaron las pruebas de control de acuerdo a las actividades programadas en las pruebas de recorrido. En la ejecución de las pruebas de control se solicitó información de los auxiliares contables de las cuentas contables en revisión con el fin de examinar la coherencia de los registros y si estos cumplen con los estipulado en el nuevo marco normativo. Los auxiliares solicitados fueron los que se muestran en la imagen adjunta. Se evaluó la efectividad del control fiscal interno teniendo en cuenta la metodología contenida en el papel de trabajo PT 06 AF Matriz de riesgos y controles auditoría financiera para calificar la efectividad de cada uno de los controles evaluados. Se evidenció la existencia de uso de controles en la parte contable para reconocer y registrar los hechos económicos del Municipio de Girón.

CUENTAESTADOS DE SITUACION FINANCIERA

A 31 DIC 20202019 2020

VAR

20220-2019

VAR

(%)

1110 Bancos y corporaciones 3.213.411.945 5.827.665.079 2.614.253.134 81,35%

1132 Efectivo de uso restringido 18.958 22.905.230 22.886.272 120720,92%

1386 Deterioro acumulado de cuentas por cobrar (CR) 0 -7.184.428.380 -7.184.428.380 100,00%

1685 Depreciación acumulada -9.729.562.893 -15.003.966.399 -5.274.403.506 54,21%

2401 Adquisicion de Bienes 12.197.709.076 18.369.077.339 6.171.368.263 50,59%

2511 Beneficios a empleados a corto plazo 2.791.558.312 2.260.372.274 -531.186.038 -19,03%

2314 Financiamiento interno largo plazo 86.088.694.199 81.514.724.995 -4.573.969.204 -5,31%

2514 Beneficios posempleo - pensiones 21.197.373.015 22.991.100.992 1.793.727.977 8,46%

2701 Litigios y demandas 5.231.602.647 23.932.935.401 18.701.332.754 357,47%

3109 Resultados de ejercicio anterior -5.462.239.574 -25.937.541.022 -20.475.301.448 374,85%

CUENTAESTADOS DE RESULTADOS

A 31 DIC 20202019 2020

VAR

20220-2019

VAR

(%)

4110 No Tributarios 21.649.437.661 9.500.343.000 -12.149.094.661 -56,12%

4111 Regalias 0 538.012.710 538.012.710 100,00%

4195 Devoluciones, descuentos, amnistías -6.770.419.790 -18.593.939.058 -11.823.519.268 174,63%



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2. CARTA DE CONCLUSIONES Doctora. CLAUDIA MILENA JAIMES DELGADO Alcalde Municipal de Girón (e) [email protected] Girón, Santander. Asunto: Informe Final de Auditoria de Cumplimiento al Balance - AUDIBAL Respetada doctora: La Contraloría Municipal de Girón, con fundamento en el artículo 38 de la Resolución Reglamentaria Orgánica No. 0035 de 30 de abril de 2020 emitida por la Contraloría General de la Nación, en la cual se establece que: “Los Contralores Departamentales, Distritales y Municipales, reportarán anualmente, a más tardar el 15 de mayo, a través de la herramienta tecnológica que disponga la Contraloría General de la República, el informe de hallazgos contables, la opinión de estados financieros y el concepto de control interno contable”, con el fin de consolidar y certificar el Balance de la Hacienda Pública presentado al Congreso por

el Contador General de la Nación; y así mismo, basado en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó auditoría a los estados financieros vigencia 2020 de la Alcaldía Municipal de Girón, los cuales comprenden: el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, el Estado de Cambios en el Patrimonio, y las Notas Contables. Conforme lo establece la Guía de Auditoría Territorial – GAT 2.1 adoptada por la Contraloría Municipal de Girón mediante Resolución No. 011 de 2021 “POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTA Y ADAPTA LA NUEVA GUÍA DE AUDITORÍA TERRITORIAL - GAT V2.1, EN EL MARCO DE LAS NORMAS INTERNACIONALES ISSAI Y SE REGLAMENTA EL

PROCESO AUDITOR EN LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DE GIRÓN”, este informe de auditoría contiene: la opinión sobre los estados financieros y el concepto sobre el control fiscal interno. Las observaciones identificadas por el auditor líder, se dieron a conocer oportunamente a la entidad que usted representa, dentro del desarrollo de la auditoría, otorgando el plazo legalmente establecido para que la entidad emitiera respuesta. 2.1. Sujeto de Control y Responsabilidad Legal. De acuerdo con la Resolución No 533 de 2015 emitida por la Contaduría General de la Nación (CGN), la Alcaldía Municipal de Girón es responsable de preparar y presentar los estados financieros de conformidad con lo establecido en dicha norma y sus modificaciones, además es responsable de establecer el control interno necesario que permita que toda la información reportada a la Contraloría Municipal de Girón se encuentre libre de incorrección material debido a fraude o error. En cuanto al marco regulatorio aplicable al Municipio de Girón para el reconocimiento y presentación de los hechos económicos, se tiene lo siguiente:



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CGN Resolución N° 533 de 2015 “por medio del cual se incorpora, en el Régimen de Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable a entidades de gobierno y se dictan otras disposiciones” CGN Instructivo No 002 de 2015 con el fin de orientar la determinación de saldos iniciales bajo el nuevo marco normativo contable con el fin de elaborar y presentar los primeros estados financieros bajo dicho marco. CGN Resolución No 168 de 2020 por la cual se modifica el MARCO CONCEPTUAL PARA LA PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA de las entidades de gobierno y se adopta la Versión 2014.02

CGN Resolución No 218 de 2020 por la cual se modifica LAS NORMAS PARA EL RECONOCIMIENTO, MEDICIÓN, REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS del marco normativo para entidades de Gobierno, y se adopta la versión 2015.07

CGN Resolución No 620 de 2015 por la cual se incorpora EL CATALOGO GENERAL DE CUENTAS para las entidades de Gobierno, versión 2015.10

2.2. Responsabilidad de la Contraloría Municipal de Girón. La responsabilidad de la Contraloría Municipal de Girón, se enmarca en obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores materiales, ya sea por fraude o error y emitir un informe que contenga las opiniones sobre si están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con los marcos de información financiera y contable. Además, emitir un concepto sobre control interno fiscal. Las auditorías y otras actuaciones de vigilancia y control fiscal proporcionan información con base en evidencia suficiente y apropiada. Los auditores deben llevar a cabo procedimientos para reducir o administrar el riesgo de llegar a conclusiones inadecuadas. Sin embargo, debido a limitaciones inherentes, las auditorías nunca pueden ofrecer una seguridad absoluta. Por lo tanto, la seguridad razonable propende por un alto grado de representación de la información recopilada en la totalidad del asunto, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con la GAT 2.1 siempre detecte todas las incorrecciones materiales que pueden llegar a existir. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en esos estados financieros. La Contraloría Municipal de Girón ha llevado a cabo esta auditoría de cumplimiento a los estados financieros, de conformidad con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores – ISSAI e INTOSAI, según lo establecido en la Resolución No. 011 de 2021 “POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTA Y ADAPTA LA NUEVA GUÍA DE AUDITORÍA TERRITORIAL - GAT V2.1, EN EL MARCO DE LAS NORMAS INTERNACIONALES



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ISSAI Y SE REGLAMENTA EL PROCESO AUDITOR EN LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DE

GIRÓN”. Como parte de la auditoría y de conformidad con las ISSAI, la Contraloría Municipal de Girón aplicó juicio profesional, mantuvo una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría y cumplió con los requerimientos de ética en relación con la independencia. Así mismo:

• Se identificó y valoró los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debido a fraude o error; diseñó y aplicó procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtuvo evidencia de auditoría suficiente y adecuada para soportar la base que sirva para emitir la opinión a dicha información financiera y contable. Cabe señalar, que el riesgo de no detectar una incorrección material debido a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.

• Se obtuvo conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que fuesen adecuados en función de las circunstancias y con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad.

• Se evaluó la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la entidad.

• Se evaluó la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelada, y si estos representaron significativamente las transacciones y hechos económicos subyacentes, de un modo que los destinatarios de la información pudiesen tomar decisiones de forma confiable.

• Se comunicó a lo funcionario de la entidad asignado como enlace, entre otras cuestiones, el alcance y la planificación de la realización de la auditoría y las observaciones significativas de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno que se logró identificar en el transcurso de la auditoría.

3. OBJETIVO GENERAL. Determinar si la información financiera y contable reportada por el Municipio de Girón, cumple con las características fundamentales de relevancia y representación fiel a que se refiere el marco conceptual para la preparación y presentación de la información financiera de las entidades de gobierno incorporados en el régimen de contabilidad pública, bajo normas internacionales para el sector público, de acuerdo con lo estipulado en la Resolución 533 de 2015, modificada por la Resolución 167 de 2020 emitidas por la Contaduría General de la Nación. Así mismo, conceptuar si el proceso presupuestal y su ejecución se enmarcan dentro de las normas de la hacienda pública, y los Decretos Nacionales expedidos con ocasión de la pandemia COVID19. Lo anterior, con el propósito de que la información financiera sirva de instrumento para que los diferentes usuarios fundamenten sus análisis para efectos de control, toma de



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decisiones y rendición de cuentas, a fin de lograr una gestión pública eficiente y transparente. 3.1. Objetivos Específicos.

• Expresar una opinión sobre si los estados financieros del Municipio de Girón al cierre de la vigencia 2020 están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con lo contemplado en la Resolución 533 de 2015 emitida por la Contaduría General de la Nación, y sus modificaciones al marco conceptual para la presentación de la información financiera de las entidades de gobierno, a las normas de reconocimiento y al catálogo general de cuentas, y si se encuentran libres de errores materiales, ya sea por fraude o error.

• Evaluar el control fiscal interno contable y expresar un concepto. 4. OPINIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS VIGENCIA 2020 La Contraloría Municipal de Girón ha auditado los estados financieros a 31 de diciembre de 2020 de la Alcaldía Municipal de Girón, que comprenden al Estado de Situación Financiera (anteriormente balance general), Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio, así como las notas explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas contables significativas. 4.1. Fundamentos de la opinión. Se estableció la materialidad de planeación cuantitativa con base en la GAT 2.1 y el valor total de los activos del Municipio de Girón al cierre de la vigencia 2020, esto con el fin de tener un soporte metodológico para las incorrecciones o imposibilidades al momento de emitir la opinión de los estados financieros, el cual arrojó un valor de $5.939 millones, tal como se muestra a continuación:

Bases Monto

Activos $ 237.568.976.957,28

Pasivos $ 189.540.778.793,43

Patrimonio $ 48.028.198.163,85

Ingresos $ 257.659.677.300,95

Gastos $ 270.243.886.216,18

Superavit o deficit 12.584.208.915,23-

Margen Bruto

Opinión auditoría anteriorCalificación Control Interno

auditoría anterior

Fenecimiento de la cuenta

auditoría anterior

Riesgo combinado de la

auditoría actualDiseño del control de la

auditoría actual

Con salvedades Eficiente Fenecida Bajo Eficiente

2 1 1 1 1

SUMA DE PUNTOSRANGO DE PORCENTAJE A

ESCOGER

6 Entre >2,0% y <=3,0%

BASE SELECCIONADA Monto %

Activo 237.568.976.957,28$ 2,50%

Nivel 1 (5 - 7 Puntos) Mejor calificación

Nivel 2 (8 - 11 Puntos) Calificación intermedia

Nivel 3 (12 - 15 Puntos) Peor calificación

Bases a tener en consideración

MATERIALIDAD DE PLANEACIÓN CUANTITATIVA

MP CUANTITATIVA

5.939.224.424$

Ayudas de antecedentes para seleccionar un porcentaje



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Con base en lo anterior, y de acuerdo con la matriz de riesgos contenida en el papel de trabajo PT 06 AF Matriz de riesgos y controles auditoría financiera, se estableció que el enfoque de auditoría sería de control, pues la evaluación de los diseños de control dio como resultado un adecuado diseño y por lo tanto existe confianza en los controles evaluados para la parte contable, además que no se evidenciaron incorrecciones de cantidad y/o materiales en la prueba de recorrido al evaluar dichos diseños. Para el equipo auditor el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos acaecidos durante la vigencia 2020 por parte de la Alcaldía Municipal de Girón se enmarcan, de forma general, dentro de lo contemplado en el nuevo marco normativo contable para las entidades de gobierno, estipulado en la Resolución 533 de 2015, no obstante existen incorrecciones cualitativas de revelación, presentación y clasificación que no son materiales, pero que dificultan la interpretación para los usuarios finales a quienes va destinada la información financiera y contable. En primer Lugar, se observó que los nombres de las cuentas contables de los Estados Financieros publicados en la página web no están acordes a los lineamientos del catálogo de cuentas para entidades de gobierno establecidos mediante Resolución 620 de 2015 modificado por la Resolución 221 de 2020, versión 2015.10, por lo tanto, se evidencia un error de presentación. En segundo lugar se observó que la cuenta 0422-0001-7764 del Banco Davivienda estampillas pro CULTURA GESTOR SOCIAL 10% esta repetida en los estados financieros y en la Nota No 05 a los estados financieros, no revelan el motivo de la reclasificación de la cuenta bancaria 0422-0001-7764 del Banco Davivienda estampillas pro CULTURA GESTOR SOCIAL 10%, la cual, de acuerdo con las indagaciones practicadas en la auditoría, estaba clasificada inicialmente en la cuenta contable 111006167 y fue reclasificada en la cuenta contable 11321003 (Balance de prueba). No se refleja las condiciones por la cual se toma dicha decisión de reclasificación, pues se aduce una destinación específica, cuando existen otras cuentas con las mismas características clasificadas en el efectivo y equivalente. Lo anteriormente expuesto lleva a una incorrección por la ausencia de la revelación del informe que es base fundamental para el registro contable, datos que origina un riesgo de inexactitud. Para lo cual se solicitó dicha información y se recomienda tenerla en cuenta en la revelación en las Notas a los Estados Financieros. En Tercer lugar, se observó falta de información relevante en la Nota 20 a los estados financieros en donde revelan de manera global los saldos finales de las obligaciones financieras a largo plazo, sin especificar las características, políticas, las prácticas contables, y las condiciones de la cuenta por pagar, tales como: plazo, tasa de interés y el vencimiento. Lo anterior lleva a una incorrección por la ausencia de datos que origina un riesgo de inexactitud en el procedimiento de registro contable. Para lo cual se solicitó dicha información y se recomienda tenerla en cuenta en la revelación en las Notas a los Estados Financieros. En Cuarto lugar, se evidencia que el valor de la cuenta contable 24, cuentas por pagar, no fueron debidamente reveladas en las notas a los estados financieros (Nota 21) en la plataforma SIA CONTRALORÍA, ya que se observa una diferencia con los valores presentados en el estado de situación financiera y en el balance de prueba anexo en la



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rendición. Por lo tanto, lleva a una incorrección por revelación incompleta de información, datos que origina un riesgo de inexactitud en comparación con las Notas a los estados financieros. Para lo cual se solicitó dicha información y se recomienda tenerla en cuenta en la revelación en las Notas a los Estados Financieros. En Quinto lugar, se identificó que en la Nota No. 23 a los estados financieros, presenta la cuenta contable 2701 provisión litigios y demandas, la cual no especifica la naturaleza del hecho que lo origina, no especifica la conciliación que muestre el valor en libros al inicio y al final del periodo; y tampoco muestra una descripción acerca de la naturaleza de las obligaciones contraídas, los criterios considerados para la estimación y el valor, a pesar de existir un informe del Secretario Jurídico y Defensa Judicial que contiene esta información. Por dicha razón lleva a una incorrección por la ausencia de la revelación del informe que es base fundamental para el registro contable, datos que origina un riesgo de inexactitud. Para lo cual se solicitó dicha información y se recomienda tenerla en cuenta en la revelación en las Notas a los Estados Financieros. En Sexto Lugar, la Nota No. 09 a los estados financieros, no revela la política establecida por la entidad para la estimación de los valores residuales de los activos fijos, ya que este valor es necesario para el cálculo de la depreciación de dichos activos, en la medición posterior. Lo anteriormente expuesto lleva a una incorrección por la ausencia de la revelación del informe que es base fundamental para el registro contable, datos que origina un riesgo de inexactitud. Para lo cual se solicitó dicha información y se recomienda tenerla en cuenta en la revelación en las Notas a los Estados Financieros. 4.2. Opinión a los Estados Financieros. De acuerdo con los resultados de la auditoría y lo mencionado en el acápite anterior, el equipo auditor determinó expresar una OPINIÓN SIN SALVEDADES O LIMPIA sobre la razonabilidad de los estados financieros de la Alcaldía Municipal de Girón para la Vigencia 2020. En opinión de la Contraloría Municipal de Girón, y de acuerdo a lo descrito en el fundamento de la opinión, los estados financieros presentan razonablemente los hechos económicos en todos los aspectos materiales y de resultados de sus operaciones financieras a 31 de diciembre de 2020, de conformidad con el marco normativo para entidades públicas que contempla los principios y normas de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación. 5. CONCEPTO DEL CONTROL FISCAL INTERNO. En cumplimiento del numeral 6° del artículo 268 de la Constitución Política de Colombia3,

el Contraloría Municipal de Girón, a través del equipo auditor designado para la presente auditoría, evaluó los riesgos y controles establecidos por el sujeto de control conforme a los parámetros mencionados en la Resolución No. 011 de 2021 “POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTA Y ADAPTA LA NUEVA GUÍA DE AUDITORÍA TERRITORIAL - GAT V2.1, EN EL MARCO DE LAS NORMAS INTERNACIONALES ISSAI Y SE REGLAMENTA EL PROCESO

AUDITOR EN LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DE GIRÓN”.

3 Sobre la atribución del Contralor General de la República, de conceptuar sobre la calidad y eficiencia del control

interno fiscal, y como parte de éste, la Contraloría Municipal de Girón.



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Teniendo en cuenta, que los resultados obtenidos en la evaluación al diseño del control se determinó un resultado de EFICIENTE; y que la evaluación a la efectividad de los controles arrojó un resultado de EFICAZ; la Contraloría Municipal de Girón, teniendo en cuenta la siguiente escala de valoración establecida en la GAT:

Emite un concepto EFECTIVO, dado que, de acuerdo a los criterios establecidos, la

eficiencia y calidad del control interno fiscal de la Alcaldía Municipal de Girón para

la vigencia 2020, arrojó una calificación de 0,7, como se ilustra en el siguiente

cuadro:

6. RELACIÓN DE HALLAZGOS MACROPROCESO FINANCIERO Y CONTABLE. Se presenta a continuación la relación de observaciones debidamente notificadas al sujeto de control para que hiciera uso del derecho de contradicción que se establece en atención a lo emanado por el artículo 82 de la Resolución No. 011 del 01 de febrero de 2021 emitida por este ente de control. Dado a que la Alcaldía Municipal de Girón se acogió al mencionado derecho, se registra la respuesta dada por el sujeto y finalmente, la consideración definitiva del equipo auditor para determinar si la observación se configura en hallazgo y su connotación. 6.1. OBSERVACIÓN DE AUDITORÍA No. 01. ADMINISTRATIVA: INCORRECCIÓN

DE REVELACIÓN EN LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO.

De 1.0 a 1.5 Efectivo

De > 1.5 a 2.0 Con deficiencias

De > 2.0 a 3.0 Inefectivo

Rangos de ponderación CFI

VALORACIÓN DISEÑO DE

CONTROL - EFICIENCIA

(25%)

CALIFICACION SOBRE LA

CALIDAD Y EFICIENCIA DEL

CONTROL FISCAL INTERNO

INTERNO

1,00 EFICIENTE BAJO EFICAZ

0,05 EFICIENTE BAJO EFICAZ

0,76 EFICIENTE BAJO EFICAZ EFECTIVO

De 1.0 a 1.5 Efectivo Diseño de controles EFICIENTE

De > 1.5 a 2.0 Con deficiencias Riesgo combinado BAJO

De > 2.0 a 3.0 Inefectivo Efectividad de controles EFICAZ

Resultado del CFI EFECTIVO

Rangos de ponderación CFI

GESTIÓN PRESUPUESTAL

CONTRALORIA MUNICIPAL DE GIRÓN

AUDITORÍA AL BALANCE - AUDIBAL

TABLA DE RESULTADOS

RIESGO COMBINADO

(Riesgo

inherente*Diseño del

control)

MACROPROCESO

VALORACIÓN DE

EFECTIVIDAD DE LOS

CONTROLES

(75%)

Total General

0,7GESTIÓN FINANCIERA



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CONDICIÓN: La Nota 20 a los estados financieros revelan de manera global los saldos finales de las obligaciones financieras a largo plazo, las características, políticas y prácticas contables de la entidad pública, sin embargo, no especifica las condiciones de la cuenta por pagar, tales como: plazo, tasa de interés y el vencimiento. CRITERIO: Resolución 533 de 2015, Modificada por la Resolución 218 de 2020, Versión 2015.07. CAPÍTULO II PASIVOS, numeral 4.6 Revelaciones. (Normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos)

CAUSA: Situación presentada por falta de revelar y detallar las condiciones específicas de cada obligación financiera tales como: plazo, tasa de interés (de ser pactada) y vencimiento.

EFECTO: Hecho que dificulta la evaluación e interpretación de la información, la verificación de los registros y el análisis financiero del estado de la entidad para los usuarios a los cuales va destinada esta información. RESPUESTA SUJETO DE CONTROL:



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CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Para el equipo auditor, a pesar que la entidad manifiesta que dicha incorrección de revelación fue subsanada en las notas a los estados financieros a 31 de marzo de 2021, no se allega evidencia alguna. Por lo anterior, se confirma la observación y se configura un hallazgo con connotación administrativa. 6.2. OBSERVACIÓN DE AUDITORÍA No. 02. ADMINISTRATIVA: INCORRECCIÓN

DE REVELACIÓN EN LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE CUENTAS POR PAGAR.

CONDICIÓN: El valor de la cuenta contable 24, cuentas por pagar, no fue debidamente revelada en las notas a los estados financieros (Nota 21) que se rindieron en la plataforma SIA CONTRALORÍA, pues se observa una diferencia con los valores presentados en el estado de situación financiera y en el balance de prueba anexo en la rendición, tal como se muestra a continuación:

CRITERIO: Resolución 533 de 2015, Modificada por la Resolución 218 de 2020, Versión 2015.07 CAPÍTULO II. PASIVOS, 3.6. Revelaciones. (Normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos)

CAUSA: Situación presentada por falta de revelación detallada en las notas a los estados financieros de la cuenta contable 24 cuentas por pagar, pues el valor revelado en dichas notas no concuerda con el saldo final registrado en el balance.

Codigo

ContableNombre de la cuenta

Saldo

Balance de Prueba

Revelado

Notas Contables

Diferencia No

Revelada

24 CUENTAS POR PAGAAR 34.850.998.253,28 26.614.608.079,20 8.236.390.174,08

2401 ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS NAL. 18.369.077.339,28 17.128.823.584,88 1.240.253.754,40

2402 SUBVENCIONES POR PAGAR 220.000.000,00 220.000.000,00 0,00

2403 TRANSFERENCIAS POR PAGAR 273.946.870,00 273.946.870,00 0,00

2407 RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS 2.788.602.145,17 2.788.602.145,17

2424 DESCUENTOS DE NOMINA 1.719.691.521,00 1.719.691.521,00

2425 ACREEDORES 0,00 0,00

2430 SUBSIDIOS ASIGNADOS 1.326.450.585,78 6.000.000,00 1.320.450.585,78

2436 RETENCION EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBR 200.123.608,00 200.123.608,00

2440 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGA 906.004.262,00 37.311.106,00 868.693.156,00

2460 CREDITOS JUDICIALES 24.000.000,00 24.000.000,00 0,00

2480 ADMINISTRACIÓN Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS D SALUD 689.361.384,60 689.361.384,60 0,00

2490 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 8.333.740.537,45 8.235.165.133,72 98.575.403,73



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EFECTO: Hecho que dificulta la evaluación e interpretación de la información, la verificación de los registros y el análisis financiero del estado de la entidad para los usuarios a quienes va destinada dicha información. RESPUESTA SUJETO DE CONTROL

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: El equipo auditor considera que la respuesta dada por el sujeto de control es procedente para subsanar la observación, pues ha sido bastante documentado, dentro del ámbito de las finanzas públicas, que la ejecución presupuestal de ingresos y gastos, no configuran la totalidad de los hechos económicos reconocidos, revelados y presentados en los estados financieros, para este caso, en lo referido a las cuentas por pagar. No obstante, la observación está encaminada a revelar con mayor detalle la naturaleza de cada una de las cuentas que conforman dicho pasivo, situación que fue atendida por el sujeto de control, tal como se muestra en el acápite anterior, y por lo tanto, el equipo auditor considera desestimar la observación y no configurar ningún hallazgo.



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6.3. OBSERVACIÓN DE AUDITORIA N°03. ADMINISTRATIVA: INCORRECCIÓN DE

REVELACIÓN EN LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS PROVISIONES (LITIGIOS Y DEMANDAS).

CONDICIÓN: La Nota No. 23 a los estados financieros, presenta la cuenta contable 2701 provisión litigios y demandas, la cual no especifica la naturaleza del hecho que lo origina, no especifica la conciliación que muestre el valor en libros al inicio y al final del periodo; y tampoco muestra una descripción acerca de la naturaleza de las obligaciones contraídas, los criterios considerados para la estimación y el valor, a pesar de existir un informe del Secretario Jurídico y Defensa Judicial que contiene esta información.

CRITERIO: Resolución 533 de 2015, Modificada por la Resolución 218 de 2020, Versión 215.07, CAPÍTULO II PASIVOS, numeral 6.4 Revelaciones. (Normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos)

CAUSA: Situación presentada por falta de revelación de la naturaleza del hecho contingente que lo origina (tipo de litigios y demandas), no especifica una descripción acerca de la naturaleza de las obligaciones contraídas, los criterios considerados para la estimación y el valor.

EFECTO: Este hecho dificulta la evaluación e interpretación de la información, la verificación de los registros y el análisis financiero del estado de la entidad para los usuarios a quienes va destinada dicha información. RESPUESTA SUJETO DE CONTROL

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Para el equipo auditor, a pesar que la entidad manifiesta que dicha incorrección de revelación será subsanada en las notas a los estados financieros a 31 de marzo de 2021, no se allega evidencia alguna. Por lo anterior, se confirma la observación y se configura un hallazgo con connotación administrativa.



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6.4. OBSERVACIÓN DE AUDITORIA N°04. ADMINISTRATIVA: INCORRECCIÓN DE REVELACIÓN EN LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA DEPRECIACIÓN DE LA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.

CONDICIÓN: En la Nota No. 09 a los estados financieros, no se revela la política establecida por la entidad para la estimación de los valores residuales de los activos fijos, ya que este valor es necesario para el cálculo de la depreciación de dichos activos, en la medición posterior. CRITERIO: Resolución 533 de 2015, Modificada por la Resolución 218 de 2020, Versión 215.07, CAPÍTULO I ACTIVOS, 10.3 Medición Posterior. (Normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos)

CAUSA: Situación presentada por falta de revelación de la política del valor residual para la medición posterior de la propiedad, planta y equipo, el cual es importante conocerlo para la aplicación de la depreciación. EFECTO: Este hecho dificulta conocer completamente la información, la verificación de los registros y el análisis financiero del estado de la entidad para los usuarios a quienes va destinada dicha información. RESPUESTA SUJETO DE CONTROL:



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CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: El equipo auditor considera que la respuesta dada por el sujeto de control es procedente para subsanar la incorrección de revelación de la propiedad planta y equipo en cuanto al valor residual para el cálculo de la depreciación, pues tal como se establece en el nuevo marco normativo para las entidades públicas sujetas a la resolución 533 de 2015, emitida por la Contaduría General de la Nación, estas deberán establecer en dicho manual el método para la estimación de la depreciación, especificando el valor residual y la vida útil para su respectivo cálculo, cuestión que no se identificó en las revelaciones. Por lo anterior, se desestima la observación y no se configura ningún hallazgo. 6.5. OBSERVACIÓN DE AUDITORIA N°05. ADMINISTRATIVA: INCORRECCIÓN DE

PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

CONDICIÓN: Se observó que los nombres de las cuentas contables de los Estados Financieros publicados en la página web no están acordes a los lineamientos del catálogo de cuentas para entidades de gobierno establecidos mediante Resolución 620 de 2015 modificado por la Resolución 221 de 2020, versión 2015.10

CRITERIO: Resolución 620 de 2015 modificado por la Resolución 221 de 2020, catálogo de cuentas versión 2015.10. CAUSA: Situación observada por falta de aplicación de la norma en cuanto a la presentación del estado de situación financiera. EFECTO: Hecho que DIFICULTA RECONOCER COMPLETAMENTE LA INFORMACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD PARA LOS USUARIOS A QUIENES VA DESTINADA LA INFORMACIÓN. RESPUESTA SUJETO DE CONTROL:


A 31 DIC 20202020

NOMBRE CATALOGO DE CUENTAS

Versión 2015.10

13 Rentas por cobrar 76.438.043.588 Nombre de la cuenta: Cuentas por Cobrar

El deterioro de la cartera partició con el 65%14 Deudores 758.761.385 Nombre cuenta: Préstamos por Cobrar

Préstamos a empleados para adquisición de vivienda17 Bienes de beneficio y uso público 40.659.743.602 Nombre cuenta: Bienes de Uso Público e Históricos y Culturales

1785 Amort. acum. de bienes de uso público -2.619.708.157 Nombre cuenta: Depreciacion acumuilada

23 Obligaciones financieras 17.521.275.634 Nombre cuenta: Préstamos por Pagar

25 Obligaciones Laborales 2.260.372.274 Nombre cuenta: Beneficio a los Empleados

27 Pasivos estimados 23.932.935.401 Nombre cuenta: Provisiones

31 Hacienda pública 48.028.198.164 Nombre cuenta: Patrimonio Entidades de Gobierno



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CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Para el equipo auditor, a pesar que la entidad manifiesta que dicha incorrección de revelación será subsanada en las notas a los estados financieros a 31 de marzo de 2021, no se allega evidencia alguna. Por lo anterior, se confirma la observación y se configura un hallazgo con connotación administrativa. 6.6. OBSERVACIÓN DE AUDITORIA N°06. ADMINISTRATIVA: INCORRECCIÓN DE

CLASIFICACIÓN DE LA CUENTA BANCARIA 0422-0001-7764 BANCO DAVIVIENDA ESTAMPILLAS PRO CULTURA GESTOR SOCIAL 10%.

CONDICIÓN: La Nota No 05 a los estados financieros, no revelan el motivo de la reclasificación de la cuenta bancaria 0422-0001-7764 del Banco Davivienda estampillas pro CULTURA GESTOR SOCIAL 10%, la cual, de acuerdo con las indagaciones practicadas en la auditoría, estaba clasificada inicialmente en la cuenta contable 111006167 y fue reclasificada en la cuenta contable 11321003 (Balance de prueba). No se refleja las condiciones por la cual se toma dicha decisión de reclasificación, pues se aduce una destinación específica, cuando existen otras cuentas con las mismas características clasificadas en el efectivo y equivalente.

CRITERIO: Resolución 533 de 2015, Modificada por la Resolución 218 de 2020, Versión 2015.07, CAPÍTULO VI NORMAS PARA LA PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Y REVELACIONES, numeral 1.3.5.2 Otra información a revelar.

CAUSA: Situación presentada por falta de revelación detallada de la reclasificación, mostrado el mismo concepto en dos cuentas contables, no especificando el motivo que llevo a la decisión. EFECTO: Hecho que dificulta la evaluación e interpretación de la información, la verificación de los registros y el análisis financiero del estado de la entidad para los usuarios a quienes va destinada dicha información. RESPUESTA SUJETO DE CONTROL:

Código contable Nombre de la cuenta Saldo anterior Movimiento débito Movimiento crédito Saldo actual

111006167 0422-0001-7764 Banco Davivienda estampillas pro CULTURA GESTOR SOCIAL 10%$37.094.217,63 $243.079.073,43 $280.173.291,06 $0,00

11321003 0422-0001-7764 Banco Davivienda estampillas pro CULTURA GESTOR SOCIAL 10% $0,00 $453.905.229,98 $431.000.000,00 $22.905.229,98



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CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Para el equipo auditor, a pesar que la entidad manifiesta que dicha incorrección de revelación será subsanada en las notas a los estados financieros a 31 de marzo de 2021, no se allega evidencia alguna. Por lo anterior, se confirma la observación y se configura un hallazgo con connotación administrativa. 7. TABLA CONSOLIDADA DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

AUDITORIA AL BALANCE MUNICIPIO DE GIRÓN

No. OBSERVACIÓN DE AUDITORÍA

CONFIRMADOS COMO HALLAZGOS

TIPO DE OBSERVACIÓN PRESUNTO

RESPONSABLE CUANTÍA PÁGINA

A D F P S

01

OBSERVACIÓN DE AUDITORIA N°01. ADMINISTRATIVA. INCORRECCIÓN DE REVELACIÓN EN LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO SE CONFIRMA HALLAZGO

x 16

02

OBSERVACIÓN DE AUDITORIA N°03. ADMINISTRATIVA. INCORRECCIÓN DE REVELACIÓN EN LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS PROVISIONES (LITIGIOS Y DEMANDAS) SE CONFIRMA HALLAZGO

x 18

05

OBSERVACIÓN DE AUDITORIA N°05. ADMINISTRATIVA. INCORRECCIÓN DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SE CONFIRMA HALLAZGO

x 21

06

OBSERVACIÓN DE AUDITORIA N°06. ADMINISTRATIVA. INCORRECCIÓN DE CLASIFICACIÓN DE LA CUENTA BANCARIA 0422-0001-7764 BANCO DAVIVIENDA ESTAMPILLAS PRO CULTURA GESTOR SOCIAL 10% SE CONFIRMA HALLAZGO

x 22

8. PLAN DE MEJORAMIENTO

La entidad debe diseñar un Plan de Mejoramiento, con acciones y metas que permitan solucionar los hallazgos identificados en esta auditoría, comunicados durante el proceso auditor y que se describen en el presente informe. El Plan de Mejoramiento debe contener las acciones y metas que se implementarán por parte de la Entidad, las cuales deberán responder a cada una de las debilidades



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detectadas y comunicadas por el Equipo Auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo.

Atentamente,

MARTIN EMILIO VESGA LEÓN Jefe Oficina Vigilancia Fiscal y Ambiental

ELKIN DARIO RAGUÁ RUEDA Auditor Fiscal III – Líder Auditoria



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ANEXO 1 – ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 2020 ALCALDÍA MUNICIPAL DE GIRÓN

Elaboración propia con base en Estado de Situación Financiera diciembre 31 de 2020, reportado por la Alcaldía de Girón


A 31 DIC 20202019 2020

VAR

20220-2019

VAR

(%)

PART (%)

2019

PART (%)

2020

TOTAL ACTIVO 241.892.302.182 237.568.976.957 -4.323.325.225 -1,79% 100,00% 100,00%

0 100,00% 0,00% 0,00%

ACTIVO CORRIENTE 120.767.761.121 113.450.379.742 -7.317.381.379 -6,06% 49,93% 47,75%

11 Efectivo 3.213.430.903 5.850.570.309 2.637.139.406 82,07% 1,33% 2,46%

1110 Bancos y corporaciones 3.213.411.945 5.827.665.079 2.614.253.134 81,35% 1,33% 2,45%

1132 Efectivo de uso restringido 18.958 22.905.230 22.886.272 120720,92% 0,00% 0,01%

12 Inversiones 1.152.327.900 1.215.435.900 63.108.000 5,48% 0,48% 0,51%

1224 Inversiones de Admin. de Liquidez 889.196.700 889.196.700 0 0,00% 0,37% 0,37%

1227 Inversiones asociadas met. participación 198.000.000 198.000.000 0 0,00% 0,08% 0,08%

1230 Inversiones asociadas met. participación 135.000.000 135.000.000 0 0,00% 0,06% 0,06%

1280 Provisión para protección Inversiones -69.868.800 -6.760.800 63.108.000 -90,32% -0,03% 0,00%

13 Rentas por cobrar 87.464.317.097 76.438.043.588 -11.026.273.509 -12,61% 36,16% 32,18%

1305 Vigencia Actual 33.424.770.182 34.729.931.013 1.305.160.831 3,90% 13,82% 14,62%

1311 Ingresos no Tributarios 47.445.976.992 42.803.801.840 -4.642.175.152 -9,78% 19,61% 18,02%

1337 Transferencias por cobrar 4.183.316.074 4.142.696.620 -40.619.454 -0,97% 1,73% 1,74%

1384 Otras cuentas por cobrar 2.410.253.849 1.946.042.494 -464.211.355 -19,26% 1,00% 0,82%

1386 Deterioro acumulado de cuentas por cobrar (CR) 0 -7.184.428.380 -7.184.428.380 100,00% 0,00% -3,02%

14 Deudores 885.476.452 758.761.385 -126.715.067 -14,31% 0,37% 0,32%

1415 Préstamos concedidos 885.476.452 758.761.385 -126.715.067 -14,31% 0,37% 0,32%

19 Otros activos 28.052.208.769 29.187.568.560 1.135.359.791 4,05% 11,60% 12,29%

1904 Plan de activos para beneficio posempleo 21.197.373.015 22.989.244.552 1.791.871.537 8,45% 8,76% 9,68%

1906 Avances y anticipios entregados 0 0 0 0,00% 0,00% 0,00%

1908 Recurso entregados en administración 6.081.200.587 5.444.514.124 -636.686.463 -10,47% 2,51% 2,29%

1909 Depositos entregados en garantía 747.459.108 743.522.572 -3.936.536 -0,53% 0,31% 0,31%

1970 Intangibles 57.953.554 57.953.554 0 0,00% 0,02% 0,02%

1975 Amortización Acumulada -31.777.495 -47.666.242 -15.888.747 50,00% -0,01% -0,02%

ACTIVO NO CORRIENTE 121.124.541.061 124.118.597.215 2.994.056.154 2,47% 50,07% 52,25%

16 Propiedades, planta y equipo 79.309.832.918 83.458.853.614 4.149.020.696 5,23% 32,79% 35,13%

1605 Terrenos 12.388.446.828 12.790.622.847 402.176.019 3,25% 5,12% 5,38%

1615 Contrucciones en Curso 8.578.300.853 14.853.997.800 6.275.696.947 73,16% 3,55% 6,25%

1635 Bienes muebles en bodega 217.932.213 217.932.213 0 0,00% 0,09% 0,09%

1640 Edificaciones 28.377.859.138 27.880.075.938 -497.783.200 -1,75% 11,73% 11,74%

1645 Plantas y Ductos 2.484.032.473 2.484.032.473 0 0,00% 1,03% 1,05%

1650 Redes, lineas y cables 1.341.587.509 1.489.700.281 148.112.772 11,04% 0,55% 0,63%

1655 Maquinaria y equipo 195.005.731 187.291.731 -7.714.000 -3,96% 0,08% 0,08%

1660 Equipo médico y científico 5.614.200 5.614.200 0 0,00% 0,00% 0,00%

1665 Muebles, enseres y equipos de oficina 1.731.659.309 2.185.188.058 453.528.749 26,19% 0,72% 0,92%

1670 Equipos de comunicación y computación 2.307.930.705 2.209.505.187 -98.425.518 -4,26% 0,95% 0,93%

1675 Equipo de transporte, tracción y elevac. 2.336.018.413 2.336.018.413 0 0,00% 0,97% 0,98%

1680 Equip. Comedor Cocina Desp. Y Hotel 771.703.195 771.703.195 0 0,00% 0,32% 0,32%

1683 Propiedad planta y equipo en concesión 28.303.305.244 31.051.137.676 2.747.832.432 9,71% 11,70% 13,07%

1685 Depreciación acumulada -9.729.562.893 -15.003.966.399 -5.274.403.506 54,21% -4,02% -6,32%

17 Bienes de beneficio y uso público 41.814.708.144 40.659.743.602 -1.154.964.542 -2,76% 17,29% 17,11%

1710 Bienes de uso público 43.100.230.112 42.909.724.649 -190.505.463 -0,44% 17,82% 18,06%

1721 Bienes de uso publico en bienes de arte 378.749.062 369.727.109 -9.021.953 -2,38% 0,16% 0,16%

1785 Amort. acum. de bienes de uso público -1.664.271.030 -2.619.708.157 -955.437.127 57,41% -0,69% -1,10%

TOTAL PASIVO 178.091.891.151 189.540.778.793 11.448.887.643 6,43% 73,62% 79,78%

PASIVO CORRIENTE 64.793.546.990 60.069.045.229 -4.724.501.761 -7,29% 26,79% 25,28%

23 Obligaciones financieras 27.385.376.810 17.521.275.634 -9.864.101.176 -36,02% 11,32% 7,38%

2313 Financiamiento interno corto plazo 27.385.376.810 17.521.275.634 -9.864.101.176 -36,02% 11,32% 7,38%

24 Cuentas por pagar 27.415.501.409 34.850.998.253 7.435.496.844 27,12% 11,33% 14,67%

2401 Adquisicion de Bienes 12.197.709.076 18.369.077.339 6.171.368.263 50,59% 5,04% 7,73%

2402 Subvenciones por pagar 0 220.000.000 220.000.000 100,00% 0,00% 0,09%

2403 Transferencias por pagar 168.000.000 273.946.870 105.946.870 63,06% 0,07% 0,12%

2407 Recursos a favor de terceros 1.389.874.229 2.788.602.145 1.398.727.916 100,64% 0,57% 1,17%

2424 Descuentos de nomina 1.791.139.820 1.719.691.521 -71.448.299 -3,99% 0,74% 0,72%

2430 Subsidios asignados 1.311.787.261 1.326.450.586 14.663.325 1,12% 0,54% 0,56%

2436 Retención fuente e impto de tiembre 583.519.700 200.123.608 -383.396.092 -65,70% 0,24% 0,08%

2440 Impto. Contribucion Tasas por Pagar 868.693.156 906.004.262 37.311.106 4,30% 0,36% 0,38%

2460 Creditos Judiciales 31.366.103 24.000.000 -7.366.103 -23,48% 0,01% 0,01%

2480 Admón y Prestación de Servicios 1.374.932.743 689.361.385 -685.571.358 -49,86% 0,57% 0,29%

2490 Otras cuentas por pagar 7.698.479.321 8.333.740.537 635.261.216 8,25% 3,18% 3,51%

25 Obligaciones Laborales 2.791.558.312 2.260.372.274 -531.186.038 -19,03% 1,15% 0,95%

2511 Beneficios a empleados a corto plazo 2.791.558.312 2.260.372.274 -531.186.038 -19,03% 1,15% 0,95%

29 Otros pasivos 7.201.110.459 5.436.399.068 -1.764.711.391 -24,51% 2,98% 2,29%

2902 Recursos recibidos en admon 7.031.903.701 5.404.356.235 -1.627.547.466 -23,15% 2,91% 2,27%

2910 Ingresos Recibidos por Anticipado 169.206.758 32.042.832 -137.163.926 -81,06% 0,07% 0,01%

2917 Anticipo de impuesto 0 0 0 0,00% 0,00% 0,00%

PASIVO NO CORRIENTE 113.298.344.161 129.471.733.564 16.173.389.404 14,28% 46,84% 54,50%

23 Obligaciones financieras 86.088.694.199 81.514.724.995 -4.573.969.204 -5,31% 35,59% 34,31%

2314 Financiamiento interno largo plazo 86.088.694.199 81.514.724.995 -4.573.969.204 -5,31% 35,59% 34,31%

25 Beneficio a los empleados 21.978.047.315 24.024.073.169 2.046.025.854 9,31% 9,09% 10,11%

2512 Cesantias rectroactivas 780.674.300 1.032.972.177 252.297.877 32,32% 0,32% 0,43%

2514 Beneficios posempleo - pensiones 21.197.373.015 22.991.100.992 1.793.727.977 8,46% 8,76% 9,68%

27 Pasivos estimados 5.231.602.647 23.932.935.401 18.701.332.754 357,47% 2,16% 10,07%

2701 Litigios y demandas 5.231.602.647 23.932.935.401 18.701.332.754 357,47% 2,16% 10,07%

2790 Provisiones Diversas 0 0 0 100,00% 0,00% 0,00%

TOTAL PATRIMONIO 63.800.411.031 48.028.198.164 -15.772.212.867 -24,72% 26,38% 20,22%

31 Hacienda pública 63.800.411.031 48.028.198.164 -15.772.212.867 -24,72% 26,38% 20,22%

3105 Capital fiscal 87.002.806.964 87.002.806.964 0 0,00% 35,97% 36,62%

3109 Resultados de ejercicio anterior -5.462.239.574 -25.937.541.022 -20.475.301.448 374,85% -2,26% -10,92%

3110 Resultado del Ejercicio -17.740.156.359 -12.584.208.915 5.155.947.444 -29,06% -7,33% -5,30%

3151 Ganancias o perdidas por planes de beneficios a los empleados 0 -452.858.863 -452.858.863 100,00% 0,00% -0,19%



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ANEXO 2 – ESTADO DE RESULTADOS 2020. ALCALDÍA MUNICIPAL DE GIRÓN

Elaboración propia con base en Estado de Resultados a diciembre 31 de 2020, reportado por la Alcaldía de Girón

CUENTAESTADOS DE RESULTADOS

A 31 DIC 20202019 2020

VAR

20220-2019

VAR

(%)

PART (%)

2019

PART (%)

2020

INGRESOS OPERACIONALES 261.759.808.819 257.659.677.301 -4.100.131.518 -1,57% 100,00% 100,00%

Ingresos de Transacciones sin Contraprestación

41 Ingresos Fiscales 87.952.543.319 76.123.504.656 -11.829.038.663 -13,45% 33,60% 29,54%

4105 Tributarios 73.073.525.448 84.679.088.004 11.605.562.556 15,88% 27,92% 32,86%

4110 No Tributarios 21.649.437.661 9.500.343.000 -12.149.094.661 -56,12% 8,27% 3,69%

4111 Regalias 0 538.012.710 538.012.710 100,00% 0,00% 0,21%

4195 Devoluciones, descuentos, amnistías -6.770.419.790 -18.593.939.058 -11.823.519.268 174,63% -2,59% -7,22%

42 Venta de Bienes 225.439.582 0 -225.439.582 -100,00% 0,09% 0,00%

4210 Bienes Comercializados 225.439.582 0 -225.439.582 -100,00% 0,09% 0,00%

44 Transferencias 154.107.857.168 178.026.094.399 23.918.237.231 15,52% 58,87% 69,09%

4408 Sistema General de Participación 110.322.061.695 125.502.308.170 15.180.246.475 13,76% 42,15% 48,71%

4413 Sistema general de regalias 1.835.987.013 150.239.078 -1.685.747.935 -91,82% 0,70% 0,06%

4421 Del Sistema General en Salud 26.562.937.621 36.129.090.123 9.566.152.502 36,01% 10,15% 14,02%

4428 Otras Transferencias 15.386.870.839 16.244.457.028 857.586.189 5,57% 5,88% 6,30%

Ingresos de Transacciones con Contraprestación

48 Otros Ingresos 19.473.968.750 3.510.078.245 -15.963.890.505 -81,98% 7,44% 1,36%

4802 Financieros 551.440.059 163.217.395 -388.222.664 -70,40% 0,21% 0,06%

4808 Otros ingresos ordinarios 15.781.400.155 747.678.594 -15.033.721.561 -95,26% 6,03% 0,29%

4812 Ganancias por inversiones en asociadas 3.141.128.536 2.599.182.257 -541.946.279 -17,25% 1,20% 1,01%

GASTOS OPERACIONALES 279.499.965.178 270.243.886.216 -9.256.078.962 -3,31% 100,00% 100,00%

51 Administración 36.777.448.110 45.228.858.899 8.451.410.789 22,98% 13,16% 16,74%

5101 Sueldos y Salarios 11.758.958.485 12.388.442.895 629.484.410 0,00% 4,21% 4,58%

5102 Contribuciones Imputadas 439.222.371 172.028.561 -267.193.810 -60,83% 0,16% 0,06%

5103 Contribuciones Efectivas 3.351.646.353 4.479.132.380 1.127.486.027 33,64% 1,20% 1,66%

5104 Aportes sobre la Nomina 831.153.800 2.920.186.000 2.089.032.200 251,34% 0,30% 1,08%

5107 Prestaciones Sociales 6.609.871.168 5.791.854.681 -818.016.487 -12,38% 2,36% 2,14%

5108 Gastos de personal diversos 1.020.838.252 583.068.360 437.769.892- -42,88% 0,37% 0,22%

5111 Generales 12.763.607.386 17.083.616.537 4.320.009.151 33,85% 4,57% 6,32%

5120 Imptos, Contribuciones y Tasas 2.150.295 1.810.529.485 1.808.379.190 84099,12% 0,00% 0,67%

54 Transferencias 5.546.104.488 6.978.134.073 1.432.029.585 25,82% 1,98% 2,58%

5423 Otras Transferencias 5.546.104.488 3.570.449.016 -1.975.655.472 -35,62% 1,98% 1,32%

5424 Subvenciones 0 3.407.685.057 3.407.685.057 100,00% 0,00% 1,26%

55 Gasto Social 222.800.434.987 174.784.699.074 -48.015.735.913 -21,55% 79,71% 64,68%

5501 Educacion 91.183.016.216 85.684.393.772 -5.498.622.444 -6,03% 32,62% 31,71%

5502 Salud 65.560.173.531 69.873.547.650 4.313.374.119 6,58% 23,46% 25,86%

5503 Agua Potable y Saneamiento Básico 1.638.340.006 4.093.644.233 2.455.304.227 149,87% 0,59% 1,51%

5505 Recreación y Deporte 1.483.399.221 569.394.072,90 -914.005.148 -61,62% 0,53% 0,21%

5506 Cultura 4.474.704.097 1.694.385.179 -2.780.318.918 -62,13% 1,60% 0,63%

5507 Desarrollo Comunitario y Bienestar Social 54.063.150.126 11.365.645.148 -42.697.504.978 -78,98% 19,34% 4,21%

5508 Medio Ambiente 1.336.889.091 566.427.229 -770.461.862 -57,63% 0,48% 0,21%

5550 Subsidios Asignados 3.060.762.699 937.261.791 -2.123.500.908 -69,38% 1,10% 0,35%

58 Otros Gastos 8.088.126.918 10.525.909.798 2.437.782.880 30,14% 2,89% 3,89%

5802 Comisiones 27.230.807 36.000.876 8.770.069 32,21% 0,01% 0,01%

5804 Financieros 8.060.896.111 10.489.908.921 2.429.012.810 30,13% 2,88% 3,88%

53 Prov. y Depreciac. 6.287.850.675 32.726.284.372 26.438.433.697 420,47% 2,25% 12,11%

5346 Deterioro de Inversiones 68.164.200 0 -68.164.200 -100,00% 0,02% 0,00%

5347 Deterioro de cuentas por cobrar 0 7.184.428.380 7.184.428.380 100,00% 0,00% 2,66%

5360 Depreciación de Propiedades, Planta y Equipo 5.076.822.370 5.458.404.604 381.582.234 7,52% 1,82% 2,02%

5364 Depreciación de Biienes de uso público 916.864.157 1.230.920.172 314.056.015 34,25% 0,33% 0,46%

5366 Amortización de activos intangibles 15.999.948 15.888.747 -111.201 -0,70% 0,01% 0,01%

5368 Provisión Litigios y Demandas 210.000.000 18.836.642.469 18.626.642.469 8869,83% 0,08% 6,97%

RESULTADO DEL EJERCICIO -17.740.156.359 -12.584.208.915 5.155.947.444 -29,06% -6,78% -4,88%



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