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CONSOLIDACIÓN DE CIFRAS DE INGRESOS, GASTOS Y FINANCIAMIENTO DEL SECTOR PÚBLICO

2019

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal

2 Consolidación de Cifras del Sector Público 2019


Contenido

PRESENTACIÓN................................................................................................................................................ 9

RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................................................... 11

INTRODUCCIÓN .............................................................................................................................................. 13

1. METODOLOGÍA PARA OBTENER LA INFORMACIÓN.......................................................................... 14

1.1. Consolidación de cifras de ingresos, gastos y financiamiento del Sector Público Costarricense 2019 14

2. CONSOLIDACIÓN FUNCIONAL ............................................................................................................. 15

2.1. Aspectos metodológicos ................................................................................................................. 15

2.2. Análisis Consolidación Funcional 2019 ........................................................................................... 16

2.2.1. Función Servicios Económicos ............................................................................................... 18

2.2.2. Función Educación (EDU) ...................................................................................................... 20

2.2.3. Función Protección Social (PTS) ............................................................................................ 22

2.2.4. Función Salud (SLD) .............................................................................................................. 25

2.2.5. Función Servicios Públicos Generales (SPG) ........................................................................ 27

2.2.6. Función Orden Público y Seguridad (SEG) ............................................................................ 29

2.2.7. Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios (VOSC) .................................................... 31

2.2.8. Función Servicios Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión (SRDCR) ......................... 33

2.2.9. Función Protección del Medio Ambiente (PMA) ..................................................................... 35

2.3. Función Social: Gasto Social........................................................................................................... 36

3. CONSOLIDACIÓN INSTITUCIONAL ....................................................................................................... 38


3.2. Comentarios Consolidación Institucional 2019 ................................................................................ 39

3.3. Análisis por Grupo Institucional ....................................................................................................... 41

3.3.1. Gobierno Central .................................................................................................................... 42

3.3.2. Instituciones Descentralizadas No Empresariales .................................................................. 44

3.3.3. Empresas Públicas No Financieras ........................................................................................ 45

3.3.4. Instituciones Públicas Financieras .......................................................................................... 46

3.3.5. Órganos Desconcentrados ..................................................................................................... 47

3.3.6. Gobiernos Locales .................................................................................................................. 49

4. CONSOLIDACIÓN SECTORIAL .............................................................................................................. 51


4.2. Sector Trabajo y Seguridad Social .................................................................................................. 52

4.3. Sector Desarrollo Humano e Inclusión Social ................................................................................. 53

4.4. Sector Desarrollo Agropecuario Rural ............................................................................................. 53

4.5. Sector Educativo ............................................................................................................................. 54


4.6. Sector Salud, Nutrición y Deporte ................................................................................................... 55

4.7. Sector Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial ......................................................... 55

4.8. Sector Hacienda Pública, Monetario y Supervisión Financiera ....................................................... 56

4.9. Sector Cultura y Juventud ............................................................................................................... 57

4.10. Sector Transporte e Infraestructura ................................................................................................. 58

4.11. Sector Seguridad Ciudadana y Justicia ........................................................................................... 58

4.12. Sector Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones ......................................................................... 59

4.13. Sector Economía, Industria y Comercio .......................................................................................... 60

4.14. Sector Política Nacional e Internacional .......................................................................................... 60

4.15. Sector Vivienda y Asentamientos Humanos ................................................................................... 61

4.16. Sector Comercio Exterior ................................................................................................................ 62

4.17. Sector Turismo ................................................................................................................................ 62

4.18. Sector Poderes ................................................................................................................................ 62


FIGURAS

Figura 1. Desglose de la Consolidación Funcional Año 2019 De acuerdo al Decreto Ejecutivo N°33046 (Nueve funciones principales) ....................................................................................................................................... 15

Figura 2. Composición de la Función Social Año 2019 Según Clasificación Funcional (Cinco funciones) ....... 36

Figura 3. Consolidación Institucional del Sector Público Costarricense Según grupos de instituciones de este sector Año 2019 ................................................................................................................................................ 38

Figura 4. Cálculo Resultado de Operación de los grupos institucionales Para Empresas Públicas Financieras e Instituciones Financieras (Cálculo superávit o déficit de operación) ............................................................... 39

Figura 5. Sectorización utilizada por la STAP (Clasificación sectorial) ............................................................. 51

GRÁFICOS

Gráfico 1. Consolidación Funcional Sector Público Total Año 2019 Participación de los grupos funcionales en el gasto total (En millones de colones y porcentajes) ...................................................................................... 16

Gráfico 2. Consolidación Funcional Período 2010-2019 Participación grupos funcionales en el gasto total (Millones de colones y porcentajes de variación) ............................................................................................. 17

Gráfico 3. Función Servicios Económicos Año 2019 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función) ..................................................................................................................... 19

Gráfico 4. Estructura Función Servicios Económicos Período 2010-2019 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ................................................................................................................................... 19

Gráfico 5. Participación de los subgrupos al gasto total de la Función Educación Participación relativa de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función) ................................................................. 20

Gráfico 6. Estructura de la Función Educación durante el período 2010-2019 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ................................................................................................................ 21

Gráfico 7. Entidades de la Enseñanza No Especificada Año 2019 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo (Como porcentaje del total de la función) ................................................................................... 21

Gráfico 8. Entidades de la Enseñanza terciaria o universitaria Año 2019 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo (Como porcentaje del total de la función) ................................................................. 22

Gráfico 9. Función de Protección Social Año 2019 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de las funciones) ............................................................................................................... 23

Gráfico 10. Estructura de la Función de Protección Social Período 2010-2019 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ................................................................................................................ 23

Gráfico 11. Entidades del subgrupo Pensiones Año 2019 Participación entidades al gasto total del subgrupo (Como porcentaje del total de la función) ......................................................................................................... 24


Gráfico 12. Subgrupo Ayuda a Familias Año 2019 Participación entidades al gasto total (Porcentaje del total de la función) .................................................................................................................................................... 24

Gráfico 13. Entidades Función Salud Año 2019 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje de total) ........................................................................................................................................... 25

Gráfico 14. Estructura de la Función Salud Período 2010-2019 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ......................................................................................................................................... 26

Gráfico 15. Servicios de Salud Pública Año 2019 Participación entidades al gasto total (Porcentaje del total de la función) .................................................................................................................................................... 27

Gráfico 16. Función Servicios Públicos Generales Año 2019 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función) ......................................................................................................... 28

Gráfico 17. Estructura Función Servicios Públicos Generales Período 2010-2019 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ................................................................................................................ 28

Gráfico 18. Asuntos ejecutivos, financieros, fiscales y exteriores Año 2019 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo (Como porcentaje del total de la función) ................................................................. 29

Gráfico 19. Función Orden Público y Seguridad Año 2019 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función) ......................................................................................................... 30

Gráfico 20. Estructura Función Orden Público y Seguridad Período 2010-2019 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ................................................................................................................ 30

Gráfico 21. Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios Año 2019 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función) ........................................................................................ 32

Gráfico 22. Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios Período 2010-2019 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ................................................................................................................. 32

Gráfico 23. Función Servicios Recreativos, Deportivos, Cultura y Religión Año 2019 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función) .................................................................. 34

Gráfico 24. Servicios Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión 2010-2019 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ................................................................................................................ 34

Gráfico 25. Estructura Función Protección del Medio Ambiente 2010-2019 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ................................................................................................................ 35

Gráfico 26. Función Social como parte del Gasto Funcional Total Año 2019 Información detallada para Función Social (Millones de colones y porcentaje del total) ........................................................................... 37

Gráfico 27. Función Social Período 2010-2019 Aporte de los subgrupos a la Función Social (Millones de colones) ............................................................................................................................................................ 37

Gráfico 28. Ingresos totales consolidados Período 2010-2019 Información según evolución y tasa de variación (Millones de colones y porcentajes) ................................................................................................. 40


Gráfico 29. Gastos totales consolidados Período 2010-2019 Información según evolución y tasa de variación (Millones de colones y porcentajes) .................................................................................................................. 41

Gráfico 30. Consolidación Institucional Gobierno Central Año 2019 Participación relativa rubros de ingresos (Porcentajes del total de ingresos tributarios) ................................................................................................... 42

Gráfico 31. Consolidación Institucional Gobierno Central Año 2019 Participación absoluta y relativa en el gasto total por entidad (En millones de colones y porcentajes del total) .................................................................... 43

Gráfico 32. Instituciones Descentralizadas No Empresariales Año 2019 Composición de los Ingresos Totales (Porcentajes del Total) ...................................................................................................................................... 44

Gráfico 33. Instituciones Descentralizadas No Empresariales Año 2019 Aporte por entidad al Ingreso Total en este período (En millones de colones y porcentajes del total) .......................................................................... 45

Gráfico 34. Empresas Públicas No Financieras Año 2019 Superávit operativo de las entidades (En millones de colones) ............................................................................................................................................................ 46

Gráfico 35. Instituciones Públicas Financieras Año 2019 Resultado de Operación consolidado (En millones de colones) ............................................................................................................................................................ 47

Gráfico 36. Órganos Desconcentrados Año 2019 Fuente de los Ingresos Totales Consolidados (Porcentajes del total) ............................................................................................................................................................ 48

Gráfico 37. Órganos Desconcentrados Año 2019 Composición Gastos Totales Consolidados (Porcentajes del total) .................................................................................................................................................................. 49

Gráfico 38. Ingresos de los Gobiernos Locales Año 2019 Fuentes de los Ingresos Totales Consolidados (Millones de colones y porcentajes del total) .................................................................................................... 50

Gráfico 39. Gasto Total Gobiernos Locales Año 2019 Participación absoluta y relativa en el Gasto Total (En millones de colones y porcentajes del total) ..................................................................................................... 50

Gráfico 40. Consolidación Sectorial en el Año 2019 Gasto Consolidado por Sector (Porcentaje del total) ..... 52

Gráfico 41. Sector Trabajo y Seguridad Social Año 2019 Participación relativa por título presupuestario (Porcentaje) ...................................................................................................................................................... 52

Gráfico 42. Sector Desarrollo Humano e Inclusión Social, para el Año 2019 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje).......................................................................................................................................... 53

Gráfico 43. Sector Desarrollo Agropecuario Rural en el Año 2019 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje) ...................................................................................................................................................... 54

Gráfico 44. Sector Educativo en el Año 2019 Participación relativa principales entidades (Porcentaje) ......... 54

Gráfico 45. Sector Salud, Nutrición y Deporte en el Año 2019 Participación relativa principales entidades (Porcentaje) ...................................................................................................................................................... 55

Gráfico 46. Sector Ambiente y Energía, Mares y Ord Territorial Año 2019 Participación relativa por entidad (Porcentaje) ...................................................................................................................................................... 56


Gráfico 47. Sector Hacienda Pública, Monetario y Sup Financiera, Año 2019 Participación relativa principales entidades (Porcentaje) ...................................................................................................................................... 57

Gráfico 48. Sector Cultura y Juventud en el Año 2019 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje) .... 57

Gráfico 49. Sector Transporte e Infraestructura Año 2019 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje) .......................................................................................................................................................................... 58

Gráfico 50. Sector Seguridad Ciudadana y Justicia 2019 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje)59

Gráfico 51. Sector Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones en el Año 2019 Participación relativa principales entidades (Porcentaje) ..................................................................................................................................... 59

Gráfico 52. Sector Economía, Industria y Comercio en el Año 2019 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje) ...................................................................................................................................................... 60

Gráfico 53. Sector Política Nacional e Internacional Año 2019 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje) ...................................................................................................................................................... 61

Gráfico 54. Sector Vivienda y Asentamientos Humanos en el Año 2019 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje) ...................................................................................................................................................... 61

Gráfico 55. Sector Poderes para el Año 2019 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje) ................ 62

TABLAS

Tabla 1. Consolidación Funcional del Sector Público Período 2010-2019 Gastos funcionales como proporción del PIB (En porcentaje) ..................................................................................................................................... 18

Tabla 2. Consolidación Institucional del Sector Público Año 2019 Ingresos y gastos totales, resultado operativo y financiero (En millones de colones)............................................................................................... 40


PRESENTACIÓN

La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) es el órgano ejecutivo de la Autoridad

Presupuestaria, que promueve, elabora, verifica y da seguimiento al cumplimiento de las directrices y

lineamientos generales y específicos en materia de política presupuestaria, empleo, salarios, inversión y

endeudamiento de las entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados. Lo anterior, para contribuir

al uso óptimo y transparente de los recursos públicos y el logro del desarrollo equitativo del país.

Precisamente es bajo este marco que, la STAP, mediante estudios, análisis y desarrollo de controles, genera

la Consolidación de Cifras del Sector Público, con recopilación de información de ingresos, gastos y

financiamiento de las entidades. Las estadísticas fiscales generadas para este sector forman parte de la

entrega de productos para contribuir con incidencia en la Hacienda Pública y el desarrollo de Costa Rica que

brinda la Secretaría Técnica, a través de su Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal. Se busca que esta

información sea de utilidad para los tomadores de decisión e investigadores sobre temas relacionados.

La Consolidación de Cifras del Sector Público para el año 2019, que a continuación se presenta, incluye datos

de 158 entidades públicas, entre las que destacan las cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria,

el Gobierno Central y Poderes de la República, bancos públicos, universidades estatales, gobiernos locales,

entre otras. Esto, como parte del esfuerzo y la labor asignada a la STAP de suministrar información útil para la

toma de decisiones por parte de las diferentes autoridades en el ámbito fiscal de la economía costarricense.

Se espera que la información presentada sea de utilidad a los diferentes usuarios, con el fin de contribuir a

comprender mejor la Hacienda Pública y la necesidad de analizar y tomar decisiones, para mejorar el uso de

los recursos públicos y su impacto en los sectores meta que se han definido en las políticas públicas.

Atentamente,

Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal


RESUMEN EJECUTIVO

La Consolidación de Cifras del Sector Público del año 2019 muestra el resultado tanto financiero como operativo de las entidades del Sector Público Costarricense, de acuerdo a la metodología de presentación de finanzas públicas del Fondo Monetario Internacional (FMI), en donde se eliminan las transferencias corrientes y de capital de ingreso y gasto que se otorgan entre las entidades que participan en el mismo proceso.

El objetivo de la consolidación es suministrar información útil para el análisis de los ingresos, gastos y financiamiento de las entidades del Sector Público en Costa Rica, presentando los datos de un conjunto de instituciones como si fueran una sola unidad, dicha información es relevante para la toma de decisiones por parte de las diferentes autoridades en el ámbito fiscal de la economía costarricense.

La información que se presenta en el año 2019, se deriva de datos de ingresos, gastos y financiamiento de 158 entidades públicas, entre las que se incluyen las cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, el Gobierno Central y Poderes de la República, bancos públicos, universidades estatales, gobiernos locales y otras instituciones como la Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS), Instituto Nacional de Seguros (INS), Instituto Costarricense de Electricidad (ICE), entre otras.

La presentación de los resultados fiscales del sector público se realiza mediante tres diferentes tipos de consolidación: a nivel funcional, a nivel institucional y a nivel sectorial.

La clasificación funcional del gasto permite agrupar los gastos del sector público según las finalidades o propósitos a que estos se destinan, debido a que constituye una clasificación detallada de las funciones a cargo del Gobierno y tiene por objeto facilitar el seguimiento, exposición y análisis de las tendencias del gasto público respecto a sus principales funciones.

De acuerdo con la “Clasificación de las Funciones del Gobierno” (CFG) de las Naciones Unidas, la Consolidación Funcional está compuesta por diez finalidades: Servicios Públicos Generales; Defensa; Orden Público y Seguridad; Servicios Económicos; Protección del Medio Ambiente; Vivienda y Otros Servicios Comunitarios; Salud; Servicios Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión; Educación y Protección Social. Sin embargo, en el caso de Costa Rica, en la Consolidación Funcional no se desarrolla la función de Defensa; puesto que el Gobierno no destina recursos a esta función.

Para el año 2019, el gasto consolidado de la Consolidación Funcional fue de ¢18.264.805,2 millones, lo que representa un aumento de 6,5% al compararlo con el resultado obtenido en el año 2018; donde las funciones de Servicios Económicos, Educación, Salud y Protección Social, concentran 89,5% del total del gasto funcional consolidado.

La función Educación muestra una ruta de crecimiento importante, pasando de 5,6% en 2008 a 7,6% del PIB en 2019, donde dicha variación se explica por la mayor asignación de recursos para el Ministerio de Educación Pública (MEP) con motivo de la reforma al artículo 78 de la Constitución Política para el fortalecimiento del derecho a la educación, en la que se indica que “En la educación estatal, incluida la superior, el gasto público no será inferior al ocho por ciento (8%) anual del Producto Interno Bruto”.

Asimismo, se ha continuado con la inversión en materia de seguridad y salud, manteniendo de esta forma los compromisos adquiridos por el gobierno en la prestación de servicios básicos para la ciudadanía.

Por su parte, en la consolidación institucional, se agrupan los entes y órganos de acuerdo a criterios de naturaleza económica, competencia en la administración de los recursos públicos y político – administrativo, con el fin de definir los diferentes sectores, subsectores, grupos institucionales e instituciones de la Administración Pública, que tienen responsabilidades en el manejo de recursos públicos, tanto en la obtención


de ingresos como en la ejecución de los gastos. Así como, identificar las instituciones responsables de la gestión pública, de manera que permita la rendición de cuentas ante las instancias correspondientes.

Para el año 2019 los ingresos totales alcanzaron la cifra de ¢9.976.478,0 millones, concentrándose 51,5% en el Gobierno Central, seguido de las Instituciones Descentralizadas no Empresariales con 30,0%; por su parte, los gastos totales sumaron ¢11.663.168,5 millones, concentrando mayores recursos en los mismos grupos institucionales, donde el Gobierno Central representa 46,0% y las Instituciones Descentralizadas no Empresariales 36,83% del total; los resultados a nivel institucional para el año 2019 generaron un déficit financiero por ¢1.686.690,5 millones.

Al comparar los resultados obtenidos en el año 2019 con los del período anterior, se observa un aumento de 5,3% en los ingresos consolidados totales, las Instituciones Descentralizadas No Empresariales con 5,4%, las Empresas Públicas no Financieras con 6,1%, el Gobierno Central con 7,7. En el 2019, las Empresas Públicas Financieras presentaron una caída en sus ingresos de 13,1%.

Por su parte, los gastos totales institucionales consolidados presentaron un aumento de 7,8% respecto al año 2018; los grupos institucionales con una mayor variación en sus gastos consolidados son las empresas públicas no Financieras con 42,1%, el Gobierno Central con 10,5%, y las Instituciones Descentralizadas No Empresariales con 6,1% conrespecto al periodo anterior. Por su parte, los grupos de las Instituciones Públicas Financieras presentaron una caída de 24,6%.

Finalmente, la consolidación sectorial muestra información de acuerdo a la estructura actual de la clasificación del sector público establecida por el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), con el fin de apoyar la gestión gubernamental, al mejorar la coordinación y la conducción política entre el Poder Ejecutivo y el resto de las entidades públicas y de esta forma establecer el nivel de gasto en cada uno de los sectores.

En el año 2019 el gasto sectorial consolidado alcanzó la suma de ¢17.310.742,8 millones, donde más del 70% de dicho gasto (¢12.795.279,7 millones) se encuentra concentrado en cuatro sectores: Hacienda Pública, Monetario y Supervisión Financiera (22,7%), Salud, Nutrición y Deporte (19,6%), Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial (17,4%) y Educativo (14,2%). El restante se encuentra distribuido en los otros 13 sectores.


INTRODUCCIÓN

El informe que se detalla a continuación forma parte de los estudios realizados por la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal de la STAP, y tiene como objetivo presentar la Consolidación de Cifras de Ingresos, Gastos y Financiamiento de las entidades del Sector Público Costarricense para el año 2019, de conformidad con el Reglamento de la Ley No. 8131, Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos (Artículo 20), de acuerdo al Decreto Ejecutivo No. 32988-H-MP-PLAN y sus reformas.

De acuerdo con el artículo mencionado en el párrafo anterior, la STAP se encarga de analizar el comportamiento de los ingresos y egresos del Sector Público y elaborar y dar seguimiento a las estadísticas fiscales del mismo ámbito, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda, organismos internacionales como el Fondo Monetario Internacional (FMI), Banco Mundial (BM), Comisión Económica para América Latina (CEPAL), entre otros, y la ciudadanía en general.

Para la elaboración y publicación de la Consolidación de Cifras de Ingresos, Gastos y Financiamiento de las entidades del Sector Público Costarricense se toma como referencia el Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas del FMI (1986), que se fundamenta en la eliminación de las transferencias corrientes y de capital de ingreso y gasto que se otorgan entre las entidades participantes. El FMI define este proceso de elaboración y publicación de cifras como (1986): “[…] Un proceso mediante el cual se eliminan las transacciones entre las unidades en el ámbito del gobierno que se trata de medir […]”.

En el proceso de Consolidación de Cifras se utiliza el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET) que es un sistema informático que contiene información sobre empleo, inversiones financieras, conciliaciones bancarias y flujo de caja de las entidades públicas, que permite disponer de estadísticas oportunas y confiables. Además, dichos datos son relevantes para la toma de decisiones por parte de las diferentes autoridades en el ámbito fiscal de la economía costarricense.

Bajo estos lineamientos, se elabora y publica el siguiente informe, el cual muestra datos de ingresos, gastos y financiamiento de 158 entidades públicas. Asimismo, presenta varios tipos de consolidaciones, entre las que destacan la clasificación institucional, funcional, sectorial y la del Sector Público no Financiero Reducido.

Cabe destacar, en el caso del presente informe, las siguientes observaciones:

Existen deficiencias en la aplicación del Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas del FMI (1986), por parte de las entidades que se encuentran cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria.

La información suministrada por las entidades que se encuentran fuera del ámbito de la Autoridad Presupuestaria; debe ser registrada por los funcionarios de la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal, por cuanto, al estar fuera de la aplicación de las directrices y sus procedimientos, no registran la información directamente en el SICCNET.

http://forodeespanol.com/Archive/ParentesisYCorchetes/bhvpg/post.htm



1. METODOLOGÍA PARA OBTENER LA INFORMACIÓN

Para la realización del proceso de Consolidación de Cifras del Sector Público se utiliza el SICCNET, el cual contiene información sobre empleo, inversiones financieras, conciliaciones bancarias y de flujo de caja, que permiten disponer de estadísticas oportunas y confiables, y a la vez servir para la toma de decisiones por parte de las diferentes autoridades en el ámbito fiscal de la economía costarricense.

La información es digitada directamente por las instituciones que se encuentran cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, lo que asegura que las cifras sean tomadas de fuentes primarias, siendo importante resaltar el papel de los funcionarios de la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal en el proceso de revisión y aceptación de las mismas. Además, la información del resto de las instituciones que conforman el Sector Público y que no están cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, es digitada por funcionarios de dicha unidad.

1.1. Consolidación de cifras de ingresos, gastos y financiamiento del Sector Público Costarricense 2019

El proceso de Consolidación de Cifras es según el Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas del FMI: “[…] Un proceso mediante el cual se eliminan las transacciones entre las unidades en el ámbito del gobierno que se trata de medir […]”.

En este, se toma como referencia el Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas 1986 del FMI, y consiste en la eliminación de las transferencias corrientes y de capital de ingreso y gasto que se otorgan entre las entidades que participan en el mismo proceso. Además, en los ingresos tributarios se realiza la rebaja de las contribuciones que han otorgado las entidades públicas a la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS), Instituto Nacional de Aprendizaje (INA), Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), y el Banco Popular y de Desarrollo Comunal (BPDC); esto para las consolidaciones donde están incluidas estas entidades.

Es importante tomar en consideración que, en el año 2011, la Contraloría General de la República (CGR), aprueba la solicitud de excluir de los presupuestos ordinarios de los bancos estatales, las asignaciones presupuestarias originadas por el diferencial cambiario en las cuentas de ingresos y gastos que se reflejan en la cuenta “Diferencias de tipo de cambio”.

Debido al ajuste realizado por los bancos estatales en las liquidaciones presupuestarias del año 2011, en las que se excluyó el efecto del diferencial cambiario, las cifras consolidadas donde se registran los datos de los bancos comerciales, a saber: Empresas Públicas Financieras, Servicios Económicos y Sector Financiero, muestran caídas significativas en los montos de ingresos y gastos, a partir de dicho año.

Por último, es importante indicar que si bien se utilizaron las cifras de ingresos y gastos del Instituto Costarricense de Electricidad (ICE) como parte de la consolidación 2019, las mismas no se muestran en las distintas modalidades de consolidación, lo anterior por solicitud expresa de la entidad.

Asimismo, para la Consolidación de Cifras del Sector Público 2019 se incorporan datos de INS Servicios

S.A, INS Valores Puesto de Bolsa S.A., INS Pensiones Operadora de Pensiones Complementarias

S.A. y el Sistema Nacional de Acreditación de la Educación Superior (SINAES)




2. CONSOLIDACIÓN FUNCIONAL

2.1. Aspectos metodológicos

Mediante Decreto Ejecutivo Nº33046 publicado el 16 de junio del 2006 se emitió el Clasificador Funcional del Sector Público.

Hasta el año 2005 se utilizó en la consolidación del gasto funcional, para el caso costarricense, un total de 13 funciones; a partir del 2006, la nueva consolidación corresponde a la “Clasificación de las Funciones del Gobierno” (CFG) de las Naciones Unidas1, la cual se compone de 10 funciones.

En el año 2010, con la aprobación de la Ley N°8228 “Ley del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica”, la entidad es separada del Instituto Nacional de Seguros (INS) y se incorpora en la función “Defensa”; sin embargo, para el año 2013 se reclasifica en la función “Orden Público y Seguridad”, por lo que la Consolidación Funcional en el año 2019 se compone de nueve funciones principales, como se muestra en la siguiente figura:

Figura 1. Desglose de la Consolidación Funcional Año 2019 De acuerdo al Decreto Ejecutivo N°33046

(Nueve funciones principales)

Fuente: Elaboración propia para la Consolidación de Cifras del Sector Público 2019.

La Consolidación Funcional presenta mayores niveles de desagregación de la información, puesto que el nuevo Clasificador Funcional se realiza en cuatro niveles denominados: clase, subclase, grupo y subgrupo; además, permite identificar y agrupar las finalidades o propósitos del gasto público, de acuerdo con la clase de servicios que prestan las instituciones públicas.

Al elaborar la Consolidación Funcional se consideran los siguientes aspectos:

1Publicada por la División de Estadísticas de las Naciones Unidas en el año 2000.

Consolidación Funcional

Servicios Públicos

Generales (SPG)

Orden Público y Seguridad

(OPS)

Servicios Económicos

(SEC)

Protección Social (PS)

Educación (EDC)

Protección del Medio Ambiente

(PMA)

Vivienda y Otros

Servicios Comunitarios

(VOSC)

Salud (SAL)

Servicios Recreativos, Deportivos, Cultura y Religión

(SRDCR)


El proceso consiste en la eliminación de las transferencias corrientes y de capital de ingreso y gasto que se otorgan entre las entidades que pertenecen a esa función.

Los reportes de consolidación son de tipo matricial y todas las consolidaciones se efectúan a partir de la información de los flujos de caja.

En primer término, se efectúa la consolidación por función (eliminación de transferencias entre entidades de una misma función) y posteriormente se lleva a cabo la consolidación entre funciones (eliminación de transferencias entre las distintas funciones).

Se eliminan las contribuciones a la seguridad social de los ingresos y gastos, si dentro de las funciones que se están consolidando, se contemplan las instituciones que reciben las contribuciones de la CCSS, BPDC, Fodesaf e INA.

Cada entidad es asignada a una función, siguiendo los criterios de la Clasificación Funcional, excepto los casos de la CCSS y el ICE. En el caso de la CCSS se divide en dos regímenes: salud y pensiones, donde el gasto en salud y maternidad se registra en la “Función Salud” y el gasto del régimen de Invalidez, Vejez y Muerte (IVM) en la “Función Protección Social”. Por su parte, el ICE se incluye en la “Función de Servicios Económicos”, pero lo correspondiente al sector energía en el subgrupo de “Combustibles y Energía”, en tanto que la información del sector telecomunicaciones se incluye en el subgrupo “Comunicaciones”.

Los resultados de la consolidación se presentan a nivel inter-intra funcional; por ejemplo, los gastos consolidados de una función en particular, difiere del resultado de consolidar todas las funciones a su vez.

2.2. Análisis Consolidación Funcional 2019

Para el año 2019, el gasto consolidado de la Consolidación Funcional fue de ¢18.267.805,2 millones, un aumento de 6,5% al compararlo con el resultado obtenido en el año 2018. En el gráfico 1 se muestra la participación absoluta y relativa de cada grupo funcional en el gasto total funcional para el año 2019:

Gráfico 1. Consolidación Funcional Sector Público Total Año 2019 Participación de los grupos funcionales en el gasto total

(En millones de colones y porcentajes)

Fuente: Elaboración propia a partir de los datos generados por el SICCNET para la Consolidación de Cifras del Sector Público 2019.

Educación; 2.650.005,2;

15%

Seguridad; 921.588,0; 5%

Servicios Económicos; 6.620.783,3;

36%

Medio Ambiente;

44.609,7; 0%

Vivienda; 892.440,7; 5%

Salud; 2.411.116,3;

13%

Servicios Deportivos, Culturales y Religiosos; 63.705,4; 0%

Servicios Públicos

Generales; 1.835.473,9;

10%

Protección Social;

2.825.082,6; 16%


En el gráfico 2 se muestra el comportamiento que ha tenido la consolidación funcional durante el período 2010-2019.

Gráfico 2. Consolidación Funcional Período 2010-2019 Participación grupos funcionales en el gasto total (Millones de colones y porcentajes de variación)

Fuente: Elaboración propia a partir de los datos generados por el SICCNET para la Consolidación de Cifras del Sector Público 2019.

Asimismo, se observa que, durante todo el periodo, las funciones de Servicios Económicos, Educación, Salud y Protección Social, concentraron más del 80% del total del gasto de la Consolidación Funcional; lo cual se detallará más adelante cuando se analicen cada una de las funciones por separado.

En la tabla 1 se comparan la participación de los gastos consolidados totales y cada una de las funciones con respecto al producto interno bruto (PIB) entre los años 2010 y 2019. Para el año 2019 el total del gasto funcional consolidado se situó a un nivel de 50,3% del PIB, mientras que para el año anterior esta relación se situó en 49,1%.

Es importante mencionar los resultados de la función Educación, que muestra una ruta de crecimiento, pasando de 7,0% del PIB en 2010 a 7,3% del PIB en 2019. Dicha variación se debió a la mayor asignación de recursos para el Ministerio de Educación Pública (MEP) con motivo de la reforma al artículo 78 de la Constitución Política para el Fortalecimiento del derecho a la educación, en la que se indica que “En la educación estatal, incluida la superior, el gasto público no será inferior al ocho por ciento (8%) […]”.

11,4% 10,4% 10,3% 8,9%

6,3%

1,3% 5,4%

7,3% 6,7% 6,5%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0

2.000.000

4.000.000

6.000.000

8.000.000

10.000.000

12.000.000

14.000.000

16.000.000

18.000.000

20.000.000

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES ORDEN PÚBLICO Y SEGURIDAD

SERVICIOS ECONÓMICOS PROTECCIÓN DEL MEDIO AMBIENTE

VIVIENDA Y OTROS SERVICIOS COMUNITARIOS SALUD

SERVICIOS RECR, DEP, DE CULTURA Y RELIGIÓN EDUCACIÓN

PROTECCIÓN SOCIAL Tasa de variación



Además, en el transitorio I se indica que:

El gasto público en educación podrá ser inferior al ocho por ciento (8%) durante los períodos fiscales anteriores al año 2016. Sin embargo, en ningún caso el porcentaje del producto interno bruto destinado a la educación podrá ser más bajo que el del año precedente.

Tabla 1. Consolidación Funcional del Sector Público Período 2010-2019 Gastos funcionales como proporción del PIB

(En porcentaje)

Función / Año 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Servicios Públicos Generales

3,3% 3,2% 3,0% 3,6% 3,6% 3,7% 3,7% 4,0% 4,4% 5,1%

Orden Público y Seguridad

2,2% 2,4% 2,4% 2,5% 2,6% 2,6% 2,5% 2,7% 2,6% 2,5%

Servicios Económicos 24,4% 23,3% 24,0% 24,1% 23,9% 22,6% 18,9% 18,4% 18,2% 18,3%

Protección Medio Ambiente

0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1%

Vivienda 2,1% 2,0% 2,0% 2,1% 2,1% 2,2% 2,2% 2,2% 2,4% 2,5%

Salud 6,3% 6,3% 6,6% 6,5% 6,3% 6,5% 6,5% 6,4% 6,6% 6,6%

Deporte y Recreación 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2%

Educación 7,0% 6,8% 7,0% 7,3% 7,3% 7,4% 7,5% 7,6% 7,3% 7,3%

Protección Social 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2%

Total 50,8% 51,5% 51,9% 53,1% 51,5% 48,5% 48,1% 48,5% 49,1% 50,3%

Fuente: Elaboración propia con datos obtenidos del SICCNET para la Consolidación de Cifras del Sector Público 2019.

A continuación, se detallan los principales aspectos de las diversas funciones que conforman la consolidación

funcional del año 2019.

2.2.1. Función Servicios Económicos

Esta función incluye un total de 60 entidades entre las que se pueden citar: Autoridad Reguladora de los Servicios Públicos (ARESEP), Banco Central de Costa Rica (BCCR), Bancos Comerciales Estatales, Consejo Nacional de Producción (CNP), Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), Correos de Costa Rica S.A., Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO), Grupo ICE, Instituto Costarricense de Turismo (ICT), Instituto Costarricense de Pesca y Acuacultura (INCOPESCA), Instituto de Desarrollo Rural (INDER), Instituto Nacional de Seguros (INS), Junta Administrativa Portuaria y de Desarrollo Económico de la Vertiente Atlántica (JAPDEVA), Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas (JUDESUR), Refinadora Costarricense de Petróleo S.A. (RECOPE), las Superintendencias del Banco Central de Costa Rica, entre otras.

Está compuesta por los siguientes subgrupos:

Asuntos económicos, comerciales y laborales en general Agricultura, ganadería, silvicultura, pesca y caza Combustibles y energía Transporte Comunicaciones Turismo y otras industrias Asuntos económicos no especificados


En el gráfico 3 se muestra la participación relativa de cada subgrupo a la función total.

Gráfico 3. Función Servicios Económicos Año 2019 Participación de los subgrupos al gasto total

(Como porcentaje del total de la función)


La función de Servicios Económicos (SEC) es la que concentra la mayoría de recursos con un monto de ¢6.620.783,3 millones. Las tres entidades que tuvieron mayor participación relativa en la función de Servicios Económicos fueron el ICE, RECOPE y el Instituto Nacional de Seguros.

En el gráfico 4 se muestra la estructura de la función Servicios Económicos durante el periodo 2010-2019:

Gráfico 4. Estructura Función Servicios Económicos Período 2010-2019 Información detallada por subgrupos

(En millones de colones)


Asuntos económicos, comerciales y laborales en

general; 33,8%

Agricultura, ganadería,

silvicultura, pesca y caza; 3,1%

Combustibles y energía; 44,4%

Transporte; 8,4% Comunicaciones; 9,2%

Turismo y otras industrias; 0,5%

Asuntos económicos no especificados;

0,4%

0

2.000.000

4.000.000

6.000.000

8.000.000

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019Asuntos económicos no especificados Turismo y otras industriasComunicaciones TransporteMinería, manufacturas y construcción Combustibles y energía


El principal subgrupo de esta función fue el denominado “Combustibles y Energía”, que representó 44.4% del total de dicha función. En este subgrupo destacó el gasto consolidado de RECOPE por la suma de ¢1.586.048,7 millones

Por su parte, el segundo subgrupo en importancia de la función Servicios Económicos fue el llamado “Asuntos económicos, comerciales y laborales en general” con un monto de ¢2.238.718,6 millones. En este subgrupo destaca el gasto consolidado de los bancos y del INS, que aportaron más del 80% del gasto en esta función.

2.2.2. Función Educación (EDU)

Esta función incluye un total de 16 entidades: Comisión Nacional de Préstamos para la Educación (CONAPE), Consejo Nacional de Rectores (CONARE), Consejo Superior de Educación (CSE), Colegio Universitario de Cartago (CUC), Colegio Universitario de Limón (CUNLIMON), Fondo Nacional de Becas (FONABE), Instituto de Desarrollo Profesional Uladislao Gámez Solano (IDPUGS), Instituto Nacional de Aprendizaje (INA), Instituto Tecnológico de Costa Rica (ITCR), Junta Administrativa del Colegio San Luis Gonzaga (JACSLG), Ministerio de Educación Pública (MEP), Sistema Nacional de Acreditación de la Educación Superior (SINAES), Universidad de Costa Rica (UCR), Universidad Nacional (UNA), Universidad Estatal a Distancia (UNED) y Universidad Técnica Nacional (UTN).

La función Educación (EDU) fue la que concentró en segundo lugar el gasto funcional del año 2019 con ¢2.650.005,2 millones (14,5% del total), y presentó una variación de 3,3% en relación con el año anterior.

Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos y en el gráfico 5 se muestra la participación relativa de cada uno a la función total:

Enseñanza postsecundaria no terciaria o parauniversitaria Enseñanza terciaria o universitaria Enseñanza no atribuible a ningún nivel Enseñanza no especificada

Gráfico 5. Participación de los subgrupos al gasto total de la Función Educación Participación relativa de los subgrupos al gasto total



Enseñanza postsecund no

terciaria o parauniversitaria

0,3%

Enseñanza terciaria o

universitaria 23,6%

Enseñanza no atribuible a ningún

nivel 4,0% Enseñanza no

especificada 72,1%


Las entidades que tuvieron mayor participación relativa en la función Educación fueron el MEP, la UCR, la UNA y el INA. En conjunto, estas cuatro entidades aportaron alrededor de 90% del total del subgrupo.

En el gráfico 6 se muestra la estructura de la función Educación:

Gráfico 6. Estructura de la Función Educación durante el período 2010-2019 Información detallada por subgrupos



El principal subgrupo de esta función fue el denominado “Enseñanza no especificada” que concentró 71,8% del total; en este subgrupo destacó el gasto consolidado del MEP por la suma de ¢ 1.760.438,8 millones..

En este subgrupo se encuentran también entidades como CONAPE y FONABE; en el gráfico 7 se muestra la participación de cada una de las entidades al gasto total del subgrupo:

Gráfico 7. Entidades de la Enseñanza No Especificada Año 2019 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo



0

500.000

1.000.000

1.500.000

2.000.000

2.500.000

3.000.000

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019Enseñanza no especificada Enseñanza no atribuible a ningún nivel

Enseñanza terciaria o universitaria Enseñanza postsecundaria no terciaria o parauniversitaria

Enseñanza secundaria

CONAPE 1,00%

Consejo Superior de Educación

0,01%

FONABE 1,64%

Inst. Desarrollo Profesional

Uladislao Gámez 0,1%

Junta Adm Colegio San Luis Gonzaga

0,03%

Ministerio de Educación Pública

97,28%


El segundo subgrupo en importancia fue el correspondiente a “Enseñanza terciaria o universitaria” (¢626.224,6 millones), que presentó una variación de 1,8% respecto al 2018, y destacó el gasto de la UCR con ¢319.020,5 millones.

En el gráfico 8 se muestra la participación de cada una de las entidades al gasto total del subgrupo:

Gráfico 8. Entidades de la Enseñanza terciaria o universitaria Año 2019 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo



El subgrupo de “Enseñanza no atribuible a ningún nivel”, lo conforma el gasto correspondiente al INA.

Finalmente, el subgrupo de “Enseñanza postsecundaria no terciaria o parauniversitaria” incluye al Colegio Universitario de Cartago y al Colegio Universitario de Limón.

2.2.3. Función Protección Social (PTS)

Esta función incluye un total de 13 entidades: Caja Costarricense de Seguro Social (Seguro Pensiones), Comisión Nacional de Asuntos Indígenas (CONAI), Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (CONAPAM), Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias, Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS), Instituto Nacional de las Mujeres (INAMU), Junta de Protección Social (JPS), Junta de Pensiones y Jubilaciones del Magisterio Nacional (JUPEMA), Patronato Nacional de la Infancia (PANI), Regímenes de Pensiones con cargo al Presupuesto de la República y Régimen no Contributivo de Pensiones.

La función Protección Social (PTS) presentó un gasto consolidado para el 2019 de ¢2.825.082,6 millones, mostrando un incremento de 11,5% en relación con el año anterior.

Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos, además, en el gráfico 9 se muestra la participación relativa de cada uno a la función total:

Consejo Nacional de Rectores

2%

Inst. Tenológico de Costa Rica

10% Sist. Nac. Acreditación

Educación Superior 0%

Universidad de Costa Rica 51%

Universidad Estatal a Distancia

10%

Universidad Nacional 20%

Universidad Técnica Nacional

7%


Pensiones Ayuda a familias Exclusión social no especificada Protección social no especificada

Gráfico 9. Función de Protección Social Año 2019 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de las funciones)


Las tres entidades que tuvieron mayor participación relativa en la función Protección Social, fueron el Régimen de Pensiones con cargo al Presupuesto Nacional, la CCSS Pensiones y el IMAS.

En el gráfico 10 se muestra la estructura de la función de Protección Social durante el período 2010-2019:

Gráfico 10. Estructura de la Función de Protección Social Período 2010-2019 Información detallada por subgrupos



Pensiones 78,1%

Ayuda a familias 13,7%

Exclusión social no especificada

0,4%

Protección social no

especificada 7,7%

0

500.000

1.000.000

1.500.000

2.000.000

2.500.000

3.000.000

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Pensiones Ayuda a familiasExclusión social no especificada Protección social no especificada


Como se puede observar, el subgrupo “Pensiones” concentró la mayor parte del gasto de la función Protección Social, con un monto consolidado de ¢2.207.601,1 millones para el año 2019. Este subgrupo lo conforman la CCSS (Régimen de Invalidez, Vejez y Muerte: IVM), el Régimen no Contributivo y el Régimen de Pensiones con cargo al Presupuesto Nacional.


Gráfico 11. Entidades del subgrupo Pensiones Año 2019 Participación entidades al gasto total del subgrupo



En segundo lugar, el subgrupo “Ayuda a Familias” presentó un gasto consolidado total de ¢388.094,6 millones; este grupo lo conforman CONAPAM, FODESAF, IMAS y PANI.


Gráfico 12. Subgrupo Ayuda a Familias Año 2019 Participación entidades al gasto total

(Porcentaje del total de la función)


CCSS (Sector Pensiones)

45,9%

Régimen no Contributivo

7,4%

Régimenes Pensiones Pres.

Nac. 46,7%

CONAPAM 4,9%

FODESAF 12,8%

IMAS 64,3%

PANI 18,0%


El subgrupo de “Protección Social no especificada”, presentó para el 2019 un gasto consolidado de ¢217.511,8 millones. En esta clasificación se registran datos de la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (CNE) y de la JPS.

Finalmente, el subgrupo “Exclusión social no especificada” lo conforman CONAI y el INAMU. Para el año 2019, el gasto funcional consolidado fue de ¢11.875,2 millones, donde el mayor gasto se concentró en el INAMU.

2.2.4. Función Salud (SLD)

Esta función incluye un total de 13 entidades: Caja Costarricense de Seguro Social (Seguro Salud), Comisión Nacional de Vacunación y Epidemiología (CNVACEP), Consejo Nacional de Investigación en Salud (CONIS), Consejo Nacional de Personas con Discapacidad (CONAPDIS), Consejo Técnico de Asistencia Médico Social (CTAMS), Dirección Nacional de CEN-CINAI, Hospital del Trauma S.A. (IRSS), Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud (Inciensa), Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia (IAFA), Ministerio de Salud, Oficina de Cooperación Internacional de la Salud (OCIS), Patronato Nacional de Ciegos (PANACI) y Patronato Nacional de Rehabilitación (PANARE).

La función Salud (SLD) presentó un gasto consolidado para el 2019 de ¢2.411.116,3 millones.

Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos, los cuales se muestran en el gráfico 13 con la participación relativa de cada uno a la función total:

Servicios hospitalarios Servicios de salud pública Investigación y desarrollo relacionados con la salud Servicios de salud no especificados

Gráfico 13. Entidades Función Salud Año 2019 Participación de los subgrupos al gasto total

(Como porcentaje de total)


Servicios hospitalarios

1,6%

Servicios de salud pública

14,1% Investigación y

desarrollo relacionados con

la salud 0,2% Servicios de

salud no especificados

84,0%


Las tres entidades que tienen mayor participación relativa en la función Salud, son la CCSS (EyM), el Ministerio de Salud y en menor proporción la Dirección Nacional de CEN—CINAI. En conjunto, estas tres entidades aportan más del 90% del total del subgrupo.

En el gráfico 14 se muestra la estructura de la función Salud durante el período 2010-2019:

Gráfico 14. Estructura de la Función Salud Período 2010-2019 Información detallada por subgrupos



El subgrupo de “Servicios de salud no especificados” es el que concentra la mayor proporción del gasto consolidado, para el 2019 se refiere únicamente al gasto efectuado por la CCSS correspondiente al sector salud.

En segundo lugar, el subgrupo “Servicios de salud pública” presenta un gasto consolidado de ¢340.398,6 millones, donde destaca el gasto consolidado del Ministerio de Salud con ¢ 260.824,7 millones. El resto de los gastos se distribuyen uniformemente entre el resto de las entidades que conforman el subgrupo.


0

500.000

1.000.000

1.500.000

2.000.000

2.500.000

3.000.000

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Servicios hospitalarios Servicios de salud pública

Investigación y desarrollo relacionados con la salud Servicios de salud no especificados


Gráfico 15. Servicios de Salud Pública Año 2019 Participación entidades al gasto total

(Porcentaje del total de la función)


Por su parte, el subgrupo “Investigación y desarrollo relacionado con la salud”, considera el gasto consolidado efectuado por CONIS e INCIENSA, el cual en el año 2019 fue de ¢5.604,1 millones.

Finalmente, el subgrupo de “Servicios Hospitalarios” se incluye partir del año 2012, debido a que hasta esa fecha inicia operaciones el Hospital del Trauma. En el año 2019 su gasto consolidado fue de ¢38.590,8 millones.

2.2.5. Función Servicios Públicos Generales (SPG)

Esta función incluye un total de 16 entidades y el gasto correspondiente al servicio de la Deuda Pública, entre las instituciones que conforman esta función: Academia Nacional de Ciencias, Asamblea Legislativa, Consejo Nacional de Investigaciones Científicas y Tecnológicas (CONICIT), Contraloría General de la República (CGR), Defensoría de los Habitantes de la República, Deuda, Nacional de Estadísticas y Censos (INEC), Junta Administrativa del Registro Nacional (JARN), Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones (MICITT), Ministerio de Hacienda, Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), Ministerio de la Presidencia, Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto, Presidencia de la República, Tribunal Registral Administrativo (TRA) y Tribunal Supremo de Elecciones (TSE).

La función Servicios Públicos Generales (SPG) presentó un gasto consolidado para el 2019 de ¢1.835.473,9 millones.

Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos, los cuales, en el gráfico 16, muestran su participación relativa al gasto total de la función:

Asuntos ejecutivos, financieros, fiscales y exteriores Asuntos legislativos Servicios generales Investigación y desarrollo relacionados con los servicios públicos generales Transacciones de la deuda pública Servicios electorales y otros servicios públicos generales no especificados

CNVACEP 0,6%

CONAPDIS 3,6%

CTAMS 0,8% Dirección CEN-

CINAI 16,4%

IAFA 4,2%

MSALUD 73,4%

OCIS 0,8%

PANACI 0,1%

PANARE 0,2%


Gráfico 16. Función Servicios Públicos Generales Año 2019 Participación de los subgrupos al gasto total



Las tres entidades que tienen mayor participación relativa en la función “Servicios Públicos Generales”, son el Servicio de la Deuda Pública, seguido del Ministerio de Hacienda y en menor proporción el TSE.

En el gráfico 17 se muestra la estructura de la función Servicios Públicos Generales para el período 2010-2019:

Gráfico 17. Estructura Función Servicios Públicos Generales Período 2010-2019 Información detallada por subgrupos



Asuntos ejecutivos, financieros, fiscales y exteriores

9,3%

Asuntos legislativos

3,1%

Servicios generales

2,3%

IyD relacionados con los SPG

0,4%

Transacciones de la deuda pública

82,9%

Servicios electorales y otros serv. púb. gen. no

espec. 1,9%

0

500.000

1.000.000

1.500.000

2.000.000

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019Asuntos legislativosTransacciones de la deuda públicaServicios electorales y otros servicios públicos generales no especificadosInvestigación y desarrollo relacionados con los servicios públicos generalesServicios generales


En el subgrupo de “Transacciones de la Deuda Pública”, en el 2019 el servicio de la deuda consolidado fue de ¢1.1.521.774,1 millones.

En segundo lugar, el subgrupo “Asuntos ejecutivos, financieros, fiscales y exteriores”, presentó un gasto consolidado en el año 2019 de ¢171.507,6 millones, de los cuales más del 70% del total corresponden al gasto del Ministerio de Hacienda, el restante se distribuye entre el Ministerio de Relaciones Exteriores, Ministerio de la Presidencia y la Presidencia de la República, tal como se muestra en el gráfico 18:

Gráfico 18. Asuntos ejecutivos, financieros, fiscales y exteriores Año 2019 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo



El subgrupo “Asuntos Legislativos” el cual está conformado por la Asamblea Legislativa, la CGR y la Defensoría de los Habitantes, tuvo un gasto consolidado de ¢35.073,3 millones.

El subgrupo “Servicios Generales” presentó un gasto consolidado para el año 2019 de ¢56.124.3 millones.

Por su parte, el subgrupo de “Servicios Electorales y Otros Servicios Públicos Generales no Especificados”, que corresponde al gasto del TSE, para el año 2019 fue de ¢8.079,1 millones.

Finalmente, el subgrupo “Investigación y Desarrollo relacionado con los Servicios Públicos Generales” presentó un gasto consolidado de ¢42.915,4 millones.

2.2.6. Función Orden Público y Seguridad (SEG)

Esta función incluye un total de 13 entidades: Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica; Fondo Especial del Servicio Nacional de Guardacostas; Dirección Nacional de Notariado; Emergencias 911; Agencia de Protección de Datos de los Habitantes, Instituto Costarricense sobre Drogas (ICD); Junta Administrativa de la Dirección General de Migración y Extranjería; Ministerio de Gobernación y Policía; Ministerio de Justicia y Paz; Ministerio de Seguridad Pública; Patronato de Construcciones, Instalaciones y Adquisiciones de Bienes; Poder Judicial; Unidad Ejecutora del Programa para la Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social del Ministerio de Justicia y Paz.

Ministerio de Hacienda; 78,3%

Ministerio de la Presidencia; 3,6%

Relaciones Exteriores; 12,9%

Presidencia de la República; 5,2%


La función Orden Público y Seguridad (SEG) presentó un gasto consolidado para el 2019 de ¢921.588,0 millones. Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos, los cuales se ven reflejados en el gráfico 19, en donde se muestra la participación relativa al gasto de la función total:

Servicios de policía Justicia Centros de reclusión Protección contra incendios y otros eventos Orden público y seguridad no especificada

Gráfico 19. Función Orden Público y Seguridad Año 2019 Participación de los subgrupos al gasto total



El gráfico 20 muestra la estructura de la función Orden Público y Seguridad durante el período 2010-2019:

Gráfico 20. Estructura Función Orden Público y Seguridad Período 2010-2019 Información detallada por subgrupos



Servicios de policía 1,1%

Justicia 63,6%

Centros de reclusión

0,6%

Protección contra Incendios y Otros

Eventos 4,5%

Orden público y seguridad no especificada

30,2%

0

500.000

1.000.000

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Orden público y seguridad no especificada Protección contra incendios y otros eventos

Centros de reclusión Justicia


El mayor gasto de la función “Orden Público y Seguridad” lo concentra el subgrupo “Justicia”, el cual presentó un gasto consolidado de ¢585.899,3 millones. Este subgrupo está conformado por el Ministerio de Justicia, la Dirección General de Notariado y el Poder Judicial.

En segundo lugar, el subgrupo “Orden público y seguridad no especificada” el cual presentó un gasto consolidado en el 2019 por un monto por ¢278.527,8 millones, donde el mayor gasto estuvo centralizado en el Ministerio de Seguridad Pública; el resto del gasto se concentró en el Ministerio de Gobernación, el Instituto Costarricense sobre Drogas y Emergencias 911.

El subgrupo “Protección contra incendios y otros eventos” se incluye a partir del año 2010, debido a que incorpora información del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica, el cual para el 2019 presentó un gasto consolidado de ¢41.772,0 millones, lo que representa un incremento de 5,5% respecto al período anterior.

Por su parte, el subgrupo “Centros de reclusión” conformado por el Patronato de Construcciones y por la Unidad Ejecutora de Proyectos del Ministerio de Justicia, presentó un gasto consolidado para el 2019 de ¢5.128,6 millones.

Finalmente, el subgrupo “Servicios de policía”, que corresponde al gasto efectuado por el Servicio Nacional de Guardacostas y la Junta Administrativa de la Dirección General de Migración y Extranjería, presentó un monto consolidado de ¢10.260,3 millones.

2.2.7. Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios (VOSC)

Esta función incluye un total de 6 entidades: Banco Hipotecario de la Vivienda (BANHVI), Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados (ICAA), Instituto de Fomento y Asesoría Municipal (IFAM), Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU) y el Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos (MIVAH); además, incluye información de las 81 municipalidades, que para facilidad en el manejo de los datos, se agrupan para tratarlos como una sola entidad denominada Gobiernos Locales, dicha información es suministrada por la Contraloría General de la República.

La función “Vivienda y Otros Servicios Comunitarios (VOSC)” presentó un gasto consolidado para el 2019 de ¢892.440,7 millones y una variación de 8,3% en relación con el año anterior.

Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos, los cuales muestran su participación relativa en el gasto total de la función en el gráfico 21:

Urbanización Desarrollo comunitario Abastecimiento de agua Vivienda y servicios comunitarios no especificados


Gráfico 21. Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios Año 2019 Participación de los subgrupos al gasto total



Los Gobiernos Locales aportaron alrededor del 60% del total de gastos de la función, seguido por el ICAA y el BANHVI. Estas tres entidades concentran más del 90% del gasto total de la función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios.

El gráfico 22 muestra la estructura de la función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios durante el período 2010-2019:

Gráfico 22. Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios Período 2010-2019 Información detallada por subgrupos



Urbanización 17,79%

Desarrollo comunitario

62,29%

Abastecimiento de agua 19,59%

Vivienda y servicios comunitarios no especificados

0,32%

0

200.000

400.000

600.000

800.000

1.000.000

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Vivienda y servicios comunitarios no especificados

Abastecimiento de agua


En el subgrupo “Desarrollo comunitario” con un monto de ¢555.910,0 millones en el 2019, las entidades que conforman este subgrupo son el IFAM y los Gobiernos Locales, estos últimos aportan la mayor parte del gasto.

El segundo subgrupo en importancia que aportó al gasto consolidado de la función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios es “Abastecimiento de agua”, el cual está conformado por el ICAA, con un monto de ¢174.867,7 millones.

Por su parte, el subgrupo “Urbanización” conformado por el BANHVI y el INVU, presentó un gasto para el 2019 de ¢158.793,0 millones.

Finalmente, el subgrupo “Vivienda y servicios comunitarios no especificados” corresponde al gasto consolidado del Ministerio de Vivienda para el 2019, el cual presentó un monto de ¢2.870,0 millones, lo que significó un decrecimiento de 3,8% respecto al año anterior.

2.2.8. Función Servicios Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión (SRDCR)

Esta función incluye un total de 19 entidades: Casa Cultura Puntarenas (CCP); Centro Costarricense de Producción Cinematográfica (CCPC); Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer; Consejo Nacional de la Política Pública de la Persona Joven; Centro Nacional de la Música; Editorial Costa Rica; Instituto Costarricense del Deporte y la Recreación (ICODER); Junta Administrativa del Archivo Nacional; Junta Administrativa de la Imprenta Nacional; Ministerio de Cultura y Juventud; Museo de Arte Costarricense; Museo de Arte y Diseño Contemporáneo; Museo Dr. Rafael Ángel Calderón Guardia; Museo Histórico Cultural Juan Santamaría; Museo Nacional de Costa Rica; Sistema Nacional de Educación Musical (SINEM); Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural S.A. (SINART); Teatro Nacional y Teatro Popular Mélico Salazar.

La función “Servicios Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión (SRDCR)” presentó un gasto consolidado para el 2019 de ¢63.705,4 millones y una variación de 1,5% en relación con el año anterior.

Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos, los cuales muestran su participación relativa en el gasto total de la función en el gráfico 23:

Servicios recreativos y deportivos Servicios culturales Servicios editoriales, de radio y televisión Servicios recreativos, deportivos, de cultura y religión no especificados


Gráfico 23. Función Servicios Recreativos, Deportivos, Cultura y Religión Año 2019 Participación de los subgrupos al gasto total



El Ministerio de Cultura y Juventud es la entidad que aporta el mayor gasto a la función, seguido por el Instituto Costarricense del Deporte (ICODER) y el Sistema Nacional de Radio y Televisión (SINART).

El gráfico 24 muestra la estructura de la función Servicios Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión durante el período 2010-2019:

Gráfico 24. Servicios Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión 2010-2019 Información detallada por subgrupos



Servicios recreativos y deportivos

17,44%

Servicios culturales 65,44%

Servicios editoriales, de

radio y televisión 14,78%

Serv. recre, depor, de cult. y relig. no

especificados 2,34%

0

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

60.000

70.000

80.000

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Servicios recreativos, deportivos, de cultura y religión no especificadosServicios editoriales, de radio y televisiónServicios culturalesServicios recreativos y deportivos


El subgrupo de “Servicios culturales” lo conforman la mayoría de los órganos desconcentrados del Ministerio de Cultura y Juventud, entre los que se encuentran los Museos y los Teatros. Para el año 2019, el gasto consolidado de este subgrupo fue de ¢41.688,2 millones, representando un decrecimiento de 3,5% respecto al año anterior.

En segundo lugar, el subgrupo “Servicios recreativos y deportivos” que incluye solamente las cifras del ICODER.

Por su parte, el subgrupo “Servicios editoriales, de radio y televisión” que incluye información de la Editorial Costa Rica, la Imprenta Nacional y SINART, generó un gasto consolidado por ¢9.414,7 millones. La entidad que aportó el mayor gasto en este subgrupo fue el SINART.

Finalmente, el subgrupo de “Servicios deportivos, de cultura y religión no especificados” conformado por el Consejo de la Persona Joven presentó un gasto consolidado de ¢1.492,9 millones.

2.2.9. Función Protección del Medio Ambiente (PMA)

Esta función incluye un total de 4 entidades: Comisión de Ordenamiento y Manejo de la Cuenca Alta del Río Reventazón (COMCURE), Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad (CONAGEBIO), Ministerio de Ambiente y Energía (MINAE) y Sistema Nacional de Áreas de Conservación (SINAC).

La función “Protección del Medio Ambiente (PMA)” presentó un gasto consolidado para el 2019 de ¢44.609,7 millones y un incremento de 7,0% con respecto al año anterior.

Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos:

Protección de la diversidad biológica y del paisaje Protección del medio ambiente no especificados

El gráfico 25 muestra la estructura de la función Protección del Medio Ambiente durante el período 2010-2019:

Gráfico 25. Estructura Función Protección del Medio Ambiente 2010-2019 Información detallada por subgrupos



0

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Protección del medio ambiente no especificados

Protección de la diversidad biológica y del paisaje


El subgrupo “Protección de la diversidad biológica y del paisaje” conformado por COMCURE, CONAGEBIO y el SINAC presentó un gasto consolidado de ¢31.157,7 millones.

Por su parte, el resto del gasto de la función le corresponde al subgrupo “Protección del medio ambiente no especificados”, que incluye el gasto consolidado del MINAE tuvo un gasto consolidado de ¢13.452,0 millones.

2.3. Función Social: Gasto Social

Es importante considerar el gasto que realiza el Estado en los diferentes sectores sociales; el gasto social se determina mediante el agrupamiento de 5 funciones de la Clasificación Funcional descrita anteriormente, los cuales se muestran en la figura 2:

Figura 2. Composición de la Función Social Año 2019 Según Clasificación Funcional

(Cinco funciones)


Para el año 2019 la Función Social registró un gasto consolidado de ¢8.842.350,2 millones. En el gráfico 26 se muestra la participación de las distintas funciones que conforman el gasto social del gasto funcional total para el año 2019.

Función Social

Vivienda y Otros Servicios

Comunitarios (VOSC)

Salud (SAL)

Protección Social (PS)

Educación (EDC)

Servicios Recreativos,

Deportivos, de Cultura y Religión

(SRDCR)


Gráfico 26. Función Social como parte del Gasto Funcional Total Año 2019 Información detallada para Función Social (Millones de colones y porcentaje del total)


El gráfico 27 muestra la evolución del gasto social consolidado en el período 2010-2019, en donde las funciones “Educación”, “Salud” y “Protección Social” representaron 89,2% del gasto total de la función social, en tanto que la función de “Vivienda y Otros Servicios Comunitarios”, representó un 10,1% y la función “Servicios Recreativos, Deportivos, Culturales y de Religión” fue la que concentró la menor proporción del gasto social con 0,7%.

Gráfico 27. Función Social Período 2010-2019 Aporte de los subgrupos a la Función Social

(Millones de colones)


Educación; 2.650.005,2 ;

15% Vivienda;

892.440,7 ; 5%

Salud; 2.411.116,3 ;

13%

Servicios Deportivos, Culturales y Religiosos;

63.705,4 ; 0% Protección

Social; 2.825.082,6 ;

15%

Resto Consolidación

Funcional; 9.422.454,9 ;

52%

0

2.000.000

4.000.000

6.000.000

8.000.000

10.000.000

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

PROTECCIÓN SOCIAL EDUCACIÓN

SERV RECREATIVOS, DEPORTIVOS, CULTURA Y RELIGIÓN SALUD

VIVIENDA Y OTROS SERVICIOS COMUNITARIOS


3. CONSOLIDACIÓN INSTITUCIONAL


En la consolidación institucional, se utiliza como referencia el Clasificador Institucional del Sector Público Costarricense, el cual agrupa los entes y órganos que conforman las instituciones del Sector Público, definida por criterios de naturaleza económica, competencia en la administración de los recursos públicos y político – administrativo según se desglosa en la figura 3:

Figura 3. Consolidación Institucional del Sector Público Costarricense Según grupos de instituciones de este sector

Año 2019


La consolidación se realiza seleccionando todos los grupos en conjunto, o bien cada uno de los grupos por separado.

Los aspectos que se consideran en la consolidación institucional son los siguientes:

Se eliminan las transferencias corrientes y de capital identificando la diferencia entre lo que indica la institución que recibe y lo que muestra la que otorga; eliminándose el mismo monto en ingreso y en gasto. La diferencia debe colocarse en una cuenta denominada ajuste de transferencias. De tal forma que el monto de déficit o superávit (diferencia entre ingresos y gastos totales) no se altere.

Para el caso de las consolidaciones en que intervienen los grupos de Empresas Públicas no Financieras y las Instituciones Financieras, se calcula el superávit o déficit de operación, el cual viene dado por la siguiente fórmula:

Consolidación Institucional

Instituciones Públicas

Financieras

Empresas Públicas No Financieras

Gobiernos Locales

Instituciones Descentralizadas no Empresariales

Órganos Desconcentrados

Gobierno Central


Figura 4. Cálculo Resultado de Operación de los grupos institucionales Para Empresas Públicas Financieras e Instituciones Financieras

(Cálculo superávit o déficit de operación)


En los ingresos tributarios se realiza la rebaja de las contribuciones que han otorgado las entidades públicas a la CCSS, INA, FODESAF y al Banco Popular y de Desarrollo Comunal (BPDC); lo anterior para las consolidaciones por grupo o entre grupos donde están incluidas estas entidades.

Se consolida a nivel inter o intra institucional; por ejemplo, los ingresos y gastos consolidados de un grupo institucional en particular, difiere del resultado de consolidar todos los grupos institucionales a su vez.

3.2. Comentarios Consolidación Institucional 2019

De acuerdo con los resultados de la consolidación institucional para el año 2019, se observa que los ingresos totales alcanzaron la cifra de ¢9.976.478,0 millones, concentrándose 51,5% en el Gobierno Central, seguido de las Instituciones Descentralizadas no Empresariales con 30,0%.

Los gastos totales sumaron ¢11.663.168,5 millones, concentrando mayores recursos en los mismos grupos institucionales, donde el Gobierno Central representó 46,0% y las Instituciones Descentralizadas no Empresariales un 36,8% del total. Los resultados a nivel institucional para el año 2019 generaron un déficit operativo de ¢283.607,7 millones y un déficit financiero de ¢1.686.690,5 millones.

Los resultados totales consolidados por grupo institucional del año 2019 se presentan en la tabla 2:

Ingresos corrientes

(-) Sueldos y salarios

(-) Compra de bienes y servcios

(-) Intereses internos y externos

(-) Transferencias al sector público y privado

= Superavit/déficit de operación


Tabla 2. Consolidación Institucional del Sector Público Año 2019 Ingresos y gastos totales, resultado operativo y financiero


DETALLE Inst. Desc. No Empr.

Órganos Desc.

Empresas Púb. No Fin

Gobierno Central

Gobiernos Locales

Instituciones Públicas

Financieras Total

Ingresos Totales

2.989.212,8

500.894,7

478.594,8 5.136.132,2 422.112,1 449.531,5

9.976.478,0

Gasto Total

4.286.941,9

812.951,6

432.591,4 5.370.418,4 525.416,5 234.848,7 11.663.168,5

Resultado Operativo

(1.038.604,2)

2.649,6

449.707,8

(69.616,2) 38.331,6 333.928,8

(283.602,7)

Resultado Financiero

(1.297.729,2)

(312.056,9)

46.003,3

(234.286,2) (103.304,4) 214.682,8

(1.686.690,5) Fuente: Elaboración propia con datos obtenidos del SICCNET para la Consolidación de Cifras del Sector Público 2019.

Al comparar los resultados obtenidos en el año 2019 con los del período anterior, se observa un aumento de 5,3% en los ingresos consolidados totales, las Instituciones Descentralizadas No Empresariales con 5,4%, las Empresas Públicas no Financieras con 6,1%, el Gobierno Central con 7,7. En el 2019, las Empresas Públicas Financieras presentaron una caída en sus ingresos de 13,1%.

En el gráfico 28 se observa la evolución y tasa de variación que han tenido los ingresos totales consolidados en el período 2010-2019 desglosado por los diversos grupos que la componen:

Gráfico 28. Ingresos totales consolidados Período 2010-2019 Información según evolución y tasa de variación

(Millones de colones y porcentajes)


Por su parte, los gastos totales institucionales consolidados presentaron un aumento de 7,8% respecto al año 2018; los grupos institucionales con una mayor variación en sus gastos consolidados son las empresas públicas no Financieras con 42,1%, el Gobierno Central con 10,5%, y las Instituciones Descentralizadas No

9,6% 10,2%

10,5% 5,7%

13,4%

5,1% 8,5%

4,3% 7,2% 5,3%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

0

2.000.000

4.000.000

6.000.000

8.000.000

10.000.000

12.000.000

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2019 2018 2019Gobiernos Locales Órganos Desconcentrados

Instituciones Públicas Financieras Empresas Públicas no Financieras

Instituciones Descentralizadas no Empresariales Gobierno Central

Tasa de Variación Ingresos Totales


Empresariales con 6,1% conrespecto al periodo anterior. Por su parte, los grupos de las Instituciones Públicas Financieras presentaron una caída de 24,6%.

En el gráfico 29 se observa la evolución y tasa de variación que han tenido los gastos totales consolidados en el período 2010-2019:

Gráfico 29. Gastos totales consolidados Período 2010-2019 Información según evolución y tasa de variación

(Millones de colones y porcentajes)


El Gobierno Central representó más de 46,0% del total de gastos. Por su parte las Instituciones Descentralizadas no Empresariales fueron el segundo grupo en importancia; con 36,8% de los gastos totales consolidados en 2019.

El resto de los grupos institucionales no sobrepasan 10% de participación durante el periodo. Se observa un aumento en la participación del Gobierno Central al pasar de 41,7% en 2010 a 46,0% en 2019 y las Instituciones Descentralizadas no Empresariales de 33,7% a 36,8% y los Gobiernos Locales de 3,5% en 2010 a 4,5% para 2019. Caso contrario sucedió con las Empresas Públicas no Financieras, las cuales disminuyeron su participación de 2010 a 2019; pasando de 9,9% a 2,0%.

3.3. Análisis por Grupo Institucional

A continuación se analizarán los grupos que conforman la Consolidación Institucional:

12,2% 8,3% 9,5% 10,0% 7,3%

8,0%

5,9% 6,3% 5,5% 7,8% 0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0

2.000.000

4.000.000

6.000.000

8.000.000

10.000.000

12.000.000

14.000.000

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2019 2018 2019

Gobiernos Locales Órganos DesconcentradosInstituciones Públicas Financieras Empresas Públicas no FinancierasInstituciones Descentralizadas no Empresariales Gobierno CentralTasa de Variación Gastos Totales


3.3.1. Gobierno Central

Este grupo lo conforman las instituciones que cumplen funciones de gobierno en el ámbito nacional y que no son desconcentradas ni descentralizadas, incluye el Poder Ejecutivo, el Poder Legislativo y sus órganos auxiliares, el Poder Judicial y el Tribunal Supremo de Elecciones (TSE); además algunos títulos presupuestarios que no corresponden a instituciones; es decir, los ingresos y gastos provienen directamente del Presupuesto Nacional de la República tal como el Servicio de la Deuda Pública y Pensiones, por lo que para realizar la consolidación de Gobierno Central se toman en cuenta 27 títulos presupuestarios.

A nivel de ingresos consolidados, en el 2019 se registró un monto de ¢5.136.132,2 millones de ingresos, principalmente los que se obtienen mediante la recaudación de impuestos, tanto directos como indirectos, que representan 96,7% del total.

En el gráfico 30 se muestran los principales rubros por medio de los cuales se recaudaron los ingresos totales consolidados del Gobierno Central en el año 2019:

Gráfico 30. Consolidación Institucional Gobierno Central Año 2019 Participación relativa rubros de ingresos

(Porcentajes del total de ingresos tributarios)


Por su parte, los gastos totales consolidados del Gobierno Central suman ¢5.370.418,4 millones en el año 2019, donde ¢1.344.990,0 millones (25% del total) correspondieron a transferencias corrientes, dirigidas hacia otros grupos institucionales, donde destacan las Instituciones Descentralizadas no Empresariales con ¢262.423,1 millones y los Órganos Desconcentrados con ¢1.750,0 millones.

La partida de Sueldos y Salarios representó 38% del total del gasto para 2019 (¢2.057.916,6 millones) y de estos 60,0% corresponden al Ministerio de Educación. Por su parte, la compra de bienes y servicios mostró para el año 2019 un monto de ¢232.410,9 millones (4,3% del gasto total), de los cuales el Ministerio de Seguridad Pública (MSP) presentó un mayor gasto por este concepto con un monto de ¢44.172,1 millones.

Contribuciones a

la Seguridad Social

2%

Impuesto a la Renta

37%

Impuesto a la Propiedad

6%

Impuesto sobre Bienes y

Servicios 50%

Impuesto sobre Comercio

Internacional 5%

Otros 0%


Finalmente, con relación al Gasto de Capital, para el año 2019 se alcanzó una suma de ¢185.940.6 millones. De este gasto sobresale el ejecutado por el Ministerio de Obras Públicas y Transporte con ¢97.387,3 millones

En general, más del 80% del gasto consolidado total del Gobierno Central del año 2019 está concentrado en el Ministerio de Educación Pública (MEP) el cual concentró 33% del gasto total, el Servicio de la Deuda y los Regímenes de Pensiones con 19% y 13% respectivamente y el Poder Judicial con 6%; en tanto que el restante 15% está concentrado en 23 entidades, tal y como se muestra en el gráfico 31:

Gráfico 31. Consolidación Institucional Gobierno Central Año 2019 Participación absoluta y relativa en el gasto total por entidad

(En millones de colones y porcentajes del total)


El gasto del MEP representó 32% del gasto total del Gobierno Central, la mayor erogación se generó en la partida de Sueldos y Salarios con una suma de ¢1.254.757,6 millones, en segundo lugar estuvieron las Transferencias Corrientes a las Instituciones Descentralizadas no Empresariales por un monto de ¢412.807,4 millones, donde sobresalieron las transferencias a las Universidades Estatales y las Juntas de Educación.

El Servicio de la Deuda y los Regímenes de Pensiones aportaron cada uno 28,3% y 14,6% al gasto total consolidado del año 2019 en este subgrupo. El gasto del Servicio de la Deuda correspondió a los intereses tanto internos como externos que se pagaron por concepto de créditos adquiridos por el Gobierno de la República y colocación de deuda. En tanto, la mayoría de los recursos de pensiones van destinados al pago de los beneficiarios de los regímenes con cargo al presupuesto nacional (pensiones y jubilaciones contributivas).

El Poder Judicial representó 7,9% del gasto consolidado de este grupo del año 2019. Este, destinó 69,6% de su gasto al pago de Sueldos y Salarios; mientras que para gasto de capital ejecutó solamente 5%.

Por su parte, el Ministerio de Seguridad Pública (MSP) abarcó 4% del gasto consolidado del año 2019 del gobierno Central, donde 72,2% del gasto del MSP está destinado a sueldos y salarios y 20,4% a compra de bienes y servicios.

MEP; 1.740.958,3 ; 32%

MOPT; 135.505,0 ; 3%

MSALUD; 52.332,8 ; 1%

MSP; 216.910,6 ; 4%

JUDICIAL; 426.559,5 ; 8%

REGPEN; 784.533,9 ; 15%

DEUDA; 1.521.774,1 ; 28%

RESTO; 491.844,2 ; 9%


3.3.2. Instituciones Descentralizadas No Empresariales

Este grupo institucional lo conforman instituciones con personalidad jurídica plena y patrimonio propio que realizan función de gobierno en el ámbito nacional, a quienes les ha sido asignada una competencia específica en la satisfacción de un fin público determinado. Además, presentan cierto grado de autonomía administrativa, política y organizativa, pero están sujetas a la tutela administrativa del Estado; incluye aquellos entes públicos no estatales con características similares al resto de las instituciones que conforman este grupo, lo que representó un total de 38 entidades en el año 2019.

Los ingresos consolidados totales de las Instituciones Descentralizadas No Empresariales para el año 2019 fueron de ¢2.989.212,8 millones, principalmente los que obtienen mediante la recaudación de Contribuciones Sociales, que representan 76,9% del total de ese grupo.

En el gráfico 32 se muestra la composición de las principales partidas que componen los ingresos totales de este grupo institucional en el año 2019:

Gráfico 32. Instituciones Descentralizadas No Empresariales Año 2019 Composición de los Ingresos Totales

(Porcentajes del Total)


La CCSS fue la entidad que aportó 86,6% del total de los ingresos consolidados del grupo (¢2.590.062,1 millones); además, al sumar el aporte de las cinco universidades estatales (¢57.389,7 millones), estas entidades aportaron 88,6% de los ingresos del año 2019. El restante 11,4% (¢341.760,9 millones) estuvo concentrado en 30 entidades, tal y como se muestra en el gráfico 33:

Tributarios 2.403.810,2 80%

No Tributarios 567.327,2 19%

Transferencias Corrientes

14.265,4 1% Ingresos de Capital

3.809,9 0%


Gráfico 33. Instituciones Descentralizadas No Empresariales Año 2019 Aporte por entidad al Ingreso Total en este período

(En millones de colones y porcentajes del total)


Un total de 83,7% de los ingresos de la CCSS provinieron de las contribuciones sociales que aportan los trabajadores y patronos como parte de sus obligaciones patronales; mientras que, en su mayoría, los ingresos de las universidades estatales provinieron de la venta de bienes y servicios (por concepto de matrículas y otros servicios diversos).

Por su parte, los gastos consolidados del grupo para el período 2019 ascendieron a ¢4.286.941,9 millones, donde 39,1% (¢1.677.940,4 millones) correspondió a Sueldos y Salarios, 37,2% (¢1.595.963,0 millones) a Transferencias Corrientes, de las cuales 99,6% se dirigieron al Sector Privado donde se incluye el aporte patronal al Fondo de Capitalización Laboral (FCL), indemnizaciones, prestaciones legales, becas y transferencias a asociaciones, cooperativas y otras entidades sin fines de lucro. Por su parte, solamente 5,7% (¢242.954,6 millones) fue ejecutado por concepto de Gasto de Capital, de los cuales ¢100.759,7 millones fueron ejecutados por la CCSS.

Entre el resto de las entidades destacó el Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) con ¢ 247.688,4 millones de los cuales 82,5% correspondieron a transferencias corrientes al sector privado destinadas a las ayudas a familias beneficiarias de los diversos programas de la entidad. También es importante destacar el gasto por parte del INA por la suma de ¢ 102.730,4 millones, de los cuales 43,5% fueron por concepto de Sueldos y salarios, 27,3% destinados a la Compra de Bienes y Servicios y solamente 12,5% destinados a Gastos de Capital.

3.3.3. Empresas Públicas No Financieras

Este grupo institucional incluye las empresas del Estado que desarrollan una actividad económica destinada a la producción y el intercambio de bienes y servicios para un mercado, incurriendo en costos de producción y

UTN; 6.729,0 ; 0,2%

UNA; 10.524,5 ; 0,4%

UNED; 8.982,4 ; 0,3%

UCR; 24.916,0 ;

0,8% TEC; 6.237,7 ;

0,2%

CCSS; 2.590.062,1 ;

86,6%

Resto; 341.760,9 ;

11,4%


fuentes de financiamiento propios de una empresa, que operan en régimen de competencia o de monopolio, la cual puede asumir distintas modalidades organizativas: órgano, institución autónoma, semiautónoma, ente público estatal o no estatal o ente privado, y está conformado por 16 entidades.

Como se indicó anteriormente, por aspectos metodológicos, al tratar a este grupo de instituciones, para efectos de análisis, se calcula el resultado de operación que se obtiene de tomar los ingresos corrientes y restarle las partidas correspondientes a los salarios, compra de bienes y servicios, intereses y transferencias corrientes; con el fin de poder generar una aproximación de lo que serían las utilidades o pérdidas que se reflejan en los estados financieros.

De las 17 entidades que conforman este grupo institucional, RECOPE cuenta con un superávit de operación de ¢31.170,1 millones el ICAA con ¢49.707,2 millones y la JPS con ¢23.895,9 millones.

En el gráfico 34 se muestra el superávit operativo de cada una de las entidades para el año 2019:

Gráfico 34. Empresas Públicas No Financieras Año 2019 Superávit operativo de las entidades



3.3.4. Instituciones Públicas Financieras

Considera aquellas instituciones que llevan a cabo actividades financieras en la economía, desglosadas en Instituciones Públicas Financieras Bancarias, Instituciones Públicas Financieras no Bancarias e Instituciones Públicas Financieras de Rectoría y Supervisión, está conformado por 22 entidades entre las que se incluye el Banco Central de Costa Rica (BCCR), las superintendencias, los bancos estatales, entre otras. A nivel metodológico, para las Instituciones Públicas Financieras se calculan el resultado de operación al igual que para las Empresas Públicas no Financieras.

Para el año 2019, 16 entidades presentaron superávit de operación acumulado por la suma de ¢584.122,6

millones, donde el INS y los bancos estatales fueron los que presentaron los mejores resultados operativos para el año 2019. Por su parte, las restantes 6 entidades presentaron déficit de operación acumulado por un

CNFL CNPCORRE

OSESPH

IRSS(hospital trau)

ICAA INCOP JASEC JPS RACSARECOPE S.A

19.618, 13.369, 3.419,3 13.252, 6.519,8 49.707, 3.643,2 4.522,3 23.895, 5.455,3 31.170,

0

20.000

40.000

60.000


monto de ¢106.279,2 y 79,3% de este monto correspondió al BCCR debido a la naturaleza de su gestión, seguido por las superintendencias, las cuales mostraron déficit pero con sumas mucho menores a las presentadas por la autoridad monetaria.

En el gráfico 35, se muestra el resultado de operación de las Instituciones Públicas Financieras para el año 2019:

Gráfico 35. Instituciones Públicas Financieras Año 2019 Resultado de Operación consolidado



3.3.5. Órganos Desconcentrados

Este grupo institucional incluye 54 instituciones que se han creado para ejecutar actividades específicas con el fin de lograr una mayor agilidad en su ejecución, bajo la premisa de que una autoridad superior les ha otorgado en su calidad de subordinada, competencias sobre una materia en particular que tiene un alcance nacional; comprende aquellas organizaciones vinculadas al Gobierno Central a las que por ley o reglamento se les ha otorgado un nivel de desconcentración mínima o máxima.

Tal y como se muestra en el gráfico 36, para el año 2019 los ingresos consolidados de los Órganos Desconcentrados fueron por la suma de ¢500.894,7 millones, donde 65,47% correspondieron a las Contribuciones a la Seguridad Social, 8,5% por venta de bienes y servicios y finalmente 5,0% que obtuvieron por las transferencias tanto corrientes como de capital.

97.791,9

1.930,4 5.804,1

157.382,2

2.945,0

103.118,4

13.821,1 - 4.643,3

9.060,9 1.925,3

155.766,8

19.342,1

(84.311,6)

- - - -

(9.773,7) (3.767,6)

-100.000

-50.000

0

50.000

100.000

150.000

200.000

Superávit de Operación Déficit de Operación


Gráfico 36. Órganos Desconcentrados Año 2019 Fuente de los Ingresos Totales Consolidados

(Porcentajes del total)


Es importante considerar que 80,6% de los ingresos totales del año 2019 (¢403.792,3 millones) fueron aportados por FODESAF, el Registro Nacional y el Consejo Técnico de Aviación Civil (CTAC). En tanto, el restante 19,4% es aportado por las restantes 51 entidades.

Los recursos de FODESAF provienen principalmente de las contribuciones sociales que deben aportar los patronos de acuerdo a lo establecido a la Ley y por la transferencia que recibe del Gobierno Central para poder cumplir con los diversos programas que se financian por medio de esta entidad. El Registro Nacional recibe ingresos provenientes de los timbres para diversos trámites administrativos y el CTAC, por su parte, obtiene la mayor parte de sus ingresos por transferencia del MOPT.

Los gastos totales consolidados de los Órganos Desconcentrados ascendieron en el año 2019 a ¢812.851,6 millones, de los cuales, tal y como se muestra en el gráfico 37, 39,0% correspondió a Gastos de Capital, 32,8% a Transferencias Corrientes, en tanto que los Sueldos y Salarios y la Compra de Bienes y Servicios aportaron 14,0% y 12,1% respectivamente.

Respecto a las transferencias, del monto total para el año 2019 indicado anteriormente, ¢241.521,8 millones fueron dirigidos al Sector Privado, ¢24.807,9 millones fueron transferidos al Sector Público y ¢264,1 millones al Sector Externo.

Tributarios 79%

No Tributarios

16%

Transferencias

Corrientes 4%

Ingresos de capital

1%


Gráfico 37. Órganos Desconcentrados Año 2019 Composición Gastos Totales Consolidados

(Porcentajes del total)


Durante el año 2019, CONAVI ejecutó un gasto consolidado por ¢235.109,1 (33,5% del total) destinado principalmente a gasto de capital por concepto de formación de capital. El Régimen No Contributivo con un gasto de ¢146.126,2 representó el segundo monto mayor del periodo, donde sus recursos fueron destinados a los beneficiarios de este régimen de pensión.

Finalmente, el CTAC presentó un gasto ejecutado consolidado de ¢66.212,2 millones y la Dirección de Cen-Cinai ¢53.231,9 millones.

3.3.6. Gobiernos Locales

En este grupo se incluyen las Municipalidades, que son entes autónomos con jurisdicción territorial determinada, encargados de la administración de los intereses y servicios locales de cada cantón o distrito. En este último caso, se consideran aquellos consejos municipales de distrito que tienen presupuesto independiente; sin embargo, para efectos metodológicos, se agrupan las 81 municipalidades como una sola entidad.

Para el 2019, el grupo de los Gobiernos Locales presentó ingresos consolidados por la suma de ¢422.112,1 millones, los cuales provienen principalmente de la venta de bienes y servicios (¢134.836,7 millones), los impuestos por bienes y servicios (¢137.979,1 millones) y los impuestos sobre la propiedad (¢120.432,0 millones).

En el gráfico 38 se muestran las principales fuentes de ingresos que tuvieron los Gobiernos Locales durante el año 2019:

Sueldos y Salarios 14%

Compra de Bienes y Servicios

12%

Intereses 2%

Transferencias Corrientes

33%

Gasto de Capital 39%


Gráfico 38. Ingresos de los Gobiernos Locales Año 2019 Fuentes de los Ingresos Totales Consolidados (Millones de colones y porcentajes del total)


Con relación a los gastos totales para el 2019, los Gobiernos Locales ejecutaron un monto de ¢525.416,5 millones, de los cuales destacó entre los gastos corrientes la suma de ¢178.862,2 millones destinados al pago de Sueldos y salarios, y ¢148.355,7 millones a la compra de bienes y servicios. Por su parte, en lo referente al Gasto de capital, este representó 27,8% del total de gastos, donde destacó lo ejecutado en la partida de Formación de capital por ¢102.561,2 millones.

En el gráfico 39 se muestran las principales partidas que componen el gasto total consolidado de los Gobiernos Locales para el año 2019:

Gráfico 39. Gasto Total Gobiernos Locales Año 2019 Participación absoluta y relativa en el Gasto Total (En millones de colones y porcentajes del total)


Tributarios ; 262.579,9 ; 61,7%

No Tributarios ;

163.157,4 ; 38,3%

Venta de Activos Fijos ;

36,2 ; 0,0%

Sueldos y salarios;

178.862,2 ; 34,0%

Compra de bienes y servicios;

148.355,7 ; 28,2%

Intereses; 6.849,0 ; 1,3%

Transferencias corrientes;

51.117,4 ; 9,7%

Gasto de capital; 140.232,2 ;

26,7%


4. CONSOLIDACIÓN SECTORIAL


Para la elaboración de la Consolidación Sectorial del año 2019, se aplica la sectorización utilizada por la STAP con base en la Decreto N°38536-MP-PLAN publicado en La Gaceta Nº159 de 20 de agosto 2014 y su reforma, la cual se compone de la siguiente clasificación:

Figura 5. Sectorización utilizada por la STAP (Clasificación sectorial)


Para el año 2019 el gasto sectorial consolidado alcanzó la suma de ¢17.310.742,8 millones. Para este año, más del 70% de dicho gasto (¢12.795.279,68 millones) se encuentra concentrado en cuatro sectores: Hacienda Pública, Monetario y Supervisión Financiera (21,6%), Salud, Nutrición y Deporte (19,2%), Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial (16,8%) y Educativo (15,2%). El restante 27,2% se encuentra distribuido en los otros 13 sectores.

El gasto sectorial consolidado para el año 2019 se detalla en el gráfico 40:

Consolidación Sectorial

Trabajo y Seguridad

Social

Desarrollo Humano e Inclusión

Desarrollo Agropecuario

Rural

Educativo

Salud, Nutrición y

Deporte

Ambiente, Energía, Mares y

Ordenamiento Territorial

Hacienda Pública, Monetario y Supervisión Financiera

Cultura y Juventud

Transporte e Infraestructura

Seguridad Ciudadana y

Justicia Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones

Economía, Industria, Comercio

Política Nacional e

Internacional

Vivienda y Asentamientos

Humanos

Comercio Exterior

Turismo Poderes


Gráfico 40. Consolidación Sectorial en el Año 2019 Gasto Consolidado por Sector

(Porcentaje del total)


A continuación se destacan los principales aspectos de cada sector y su aporte al Gasto Sectorial Total:

4.2. Sector Trabajo y Seguridad Social

El Sector Trabajo y Seguridad Social lo conforman el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS), el Régimen no Contributivo, los Regímenes de Pensiones con cargo al Presupuesto Nacional y la Junta de Pensiones y Jubilaciones del Magisterio Nacional.

En el gráfico 41 se muestra el aporte de cada título presupuestario al gasto total del sector:

Gráfico 41. Sector Trabajo y Seguridad Social Año 2019 Participación relativa por título presupuestario

(Porcentaje)


Salud, Nutrición y Deporte; 19,2%

Ambiente, Energía, Mares y

Ordenamiento Territorial; 16,8%

Hacienda Pública, Monetario y Supervisión

Financiera; 21,6%

Educativo; 15,2%

Trabajo y Seguridad Social;

5,8%

Ciencia, Tecnología y

Telecomunicaciones; 3,9%

Poderes; 3,3% Otros; 14,2%

REGPEN; 79,6%

MTSS; 3,4%

NO CONTRIB; 14,8%

JUPEMA; 2,1%


En el año 2019, el sector muestra un gasto total de ¢985.159,6 millones, como se observa en el gráfico anterior, la mayor parte de las erogaciones provienen de los Regímenes de Pensiones con cargo al Presupuesto Nacional con ¢784.533,9 millones del total.

4.3. Sector Desarrollo Humano e Inclusión Social

Este sector está conformado por 9 entidades: Comisión Nacional de Asuntos Indígenas (CONAI); Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (CONAPAM); Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF); Fondo Nacional de Becas (FONABE); Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS); Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas (JUDESUR); Junta de Protección Social (JPS); Patronato Nacional de Ciegos (PANACI) y Patronato Nacional de la Infancia (PANI).

En el gráfico 42 se representa el porcentaje de participación de cada una al gasto total del sector:

Gráfico 42. Sector Desarrollo Humano e Inclusión Social, para el Año 2019 Participación relativa de cada entidad

(Porcentaje)


En el año 2019, el sector muestra un gasto total de ¢561.437,5 millones, como se observa en el gráfico anterior, la mayor parte de las erogaciones, el 44,1% corresponden al IMAS, seguido por un 33,5% de la JPS y un 5,5% de FONABE.

4.4. Sector Desarrollo Agropecuario Rural

Este Sector está conformado por 10 entidades: Consejo Nacional de Clubes 4-S; Consejo Nacional de Producción (CNP); Instituto de Desarrollo Rural (INDER); Instituto Nacional de Innovación y Transferencia en Tecnología Agropecuaria (INTA); Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG); Oficina Nacional de Semillas; Programa Integral de Mercadeo Agropecuario (PIMA); Servicio Fitosanitario del Estado; Servicio Nacional de Aguas Subterráneas, Riego y Avenamiento (SENARA) y el Servicio Nacional de Salud Animal (SENASA).

En el gráfico 43 se muestra el aporte de cada una de las entidades al gasto total del sector:

FODESAF; 1,7% IMAS; 44,1%

JPS; 33,5%

FONABE; 5,5% PANI; 10,3%

CONAPAM; 3,4%

JUDESUR; 1,3% CONAI; 0,1% SINIRUBE; 0,1%

PANACI; 0,0%


Gráfico 43. Sector Desarrollo Agropecuario Rural en el Año 2019 Participación relativa de cada entidad

(Porcentaje)


Como se puede observar en el gráfico anterior, el CNP, el INDER y el MAG concentran 72,7% del gasto total del sector (¢177.568,9 millones).

4.5. Sector Educativo

Por su parte, el Sector Educativo está conformado por 15 entidades, entre las que destacan el MEP, las universidades estatales, los colegios universitarios, entre otras.

En el gráfico 44 se muestra el porcentaje de participación de las principales entidades al gasto total del sector:

Gráfico 44. Sector Educativo en el Año 2019 Participación relativa principales entidades

(Porcentaje)


CNP; 43,9%

INDER; 18,2%

MAG; 10,7%

SENASA; 7,6% SENARA; 4,1%

SFITOSA; 6,2% PIMA; 8,3%

INTA; 0,7%

ONS; 0,3%

Clubes 4-S; 0,0%

MEP; 70,8%

UCR; 12,2%

UNA; 4,9%

INA; 4,2% ITCR; 2,4%

UNED; 2,3% UTN; 1,7%

CONAPE; 0,8% OTROS; 0,8%


En el año 2019, el sector educativo mostró un gasto total de ¢2.458.349,1 millones, como se observa en el gráfico anterior, la mayor parte de las erogaciones provienen del MEP con ¢1.740.958,3 millones (70,8% del sector); además, las Universidades Públicas en conjunto suman ¢576.186,1 millones (23,4% del sector).

4.6. Sector Salud, Nutrición y Deporte

El Sector Salud está conformado por 15 entidades entre las que se encuentran: Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS), Comisión Nacional de Vacunación y Epidemiología, Consejo de Salud Ocupacional, Consejo Nacional de Personas con Discapacidad (CONAPDIS), Consejo Nacional de Investigación en Salud (CONIS), Consejo Técnico de Asistencia Médico Social (CTAMS), Dirección Nacional de CEN-CINAI, Hospital del Trauma (IRSS), Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados (ICAA), Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud (INCIENSA), Instituto Costarricense del Deporte y la Recreación (ICODER), Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia (IAFA), Ministerio de Salud, Oficina de la Cooperación Internacional de la Salud (OCIS) y Patronato Nacional de Rehabilitación (PANARE).

En el gráfico 45 se muestra la participación relativa de las principales entidades en el gasto total:

Gráfico 45. Sector Salud, Nutrición y Deporte en el Año 2019 Participación relativa principales entidades

(Porcentaje)


El Sector Salud presenta en el año 2019 un gasto por ¢3.399.845,7 millones, donde se destaca la participación de la CCSS, la cual genera 89,4% del gasto de dicho grupo, en menor proporción le siguen el ICAA con un 5,0% y el Ministerio de Salud con 1,5%; tal como se observa en el gráfico anterior.

4.7. Sector Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial

El Sector Ambiente y Energía está conformado por las siguientes 13 entidades: Autoridad Reguladora de los Servicio Públicos (ARESEP), Comisión de la Cuenca Alta del Río Reventazón (COMCURE), Consejo Nacional de Gestión de la Biodiversidad (CONAGEBIO), Compañía Nacional de Fuerza y Luz (CNFL), Empresa de Servicios Públicos de Heredia (ESPH), Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO),

CCSS; 89,4%

H.TRAUMA; 1,0%

ICAA; 5,0%

MSALUD; 1,5%

Direc CEN-CINAI; 1,6%

OTROS; 1,5%


el Instituto Costarricense de Electricidad (ICE), Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura (INCOPESCA), Junta Administrativa del Servicio Eléctrico de Cartago (JASEC), Junta Administrativa del Registro Nacional (JARN), Ministerio de Ambiente y Energía (MINAE), Refinadora Costarricense de Petróleo (RECOPE) y el Sistema Nacional de Áreas de Conservación (SINAC).


Gráfico 46. Sector Ambiente y Energía, Mares y Ord Territorial Año 2019 Participación relativa por entidad

(Porcentaje)


Para el año 2019, este sector muestra un gasto consolidado por ¢3.011.394,1 millones, donde 52,4% corresponde a los gastos realizados por RECOPE.

4.8. Sector Hacienda Pública, Monetario y Supervisión Financiera

Este sector está conformado por 20 entidades entre las que se encuentran: BCCR, Bancos Estatales, Ministerio de Hacienda, Superintendencias, Operadoras de Pensiones, Banco Hipotecario de la Vivienda (BANHVI), además del monto por intereses al pago del Servicio de la Deuda, entre otras.

En el gráfico 47 se muestra la participación relativa de cada entidad en el gasto total:

RECOPE S.A; 52,4%

CNFL; 11,4%

ESPH; 5,5%

JASEC; 1,7%

OTROS; 28,9%


Gráfico 47. Sector Hacienda Pública, Monetario y Sup Financiera, Año 2019 Participación relativa principales entidades

(Porcentaje)


Para el 2019, el sector registra un gasto de ¢3.925.690,8 millones, donde el Servicio de la Deuda asciende a ¢1.521.774,1 millones, el INS con ¢618.862,4 millones y el Banco Nacional de Costa Rica con ¢563.252,9 millones.

4.9. Sector Cultura y Juventud

El Sector Cultura y Juventud está conformado por 17 entidades entre las que destacan el Ministerio de Cultura y sus entes desconcentrados tales como museos, teatros, entre otros.

En el gráfico 48 se muestra la composición del gasto del sector entre las diversas instituciones:

Gráfico 48. Sector Cultura y Juventud en el Año 2019 Participación relativa de cada entidad

(Porcentaje)


DEUDA; 38,8%

INS; 15,8%

BNCR; 14,3%

BCR; 9,2%

BPDC; 8,0%

BCCR; 4,9% BANHVI; 3,6% MHD; 3,2% OTROS;

2,2%

MCJ; 36,9%

SINART S.A.; 14,4% CENAMU; 7,2%

MNCR; 6,8%

TPMS; 7,7%

JAAN; 5,4%

TNCR; 5,2%

SINEM; 5,0%

MUSEOARTE; 2,7%

CPJ; 3,0% OTROS; 5,8%


En el año 2019, el sector de Cultura y Juventud generó un gasto consolidado de ¢47.811,1 millones, donde el Ministerio de Cultura concentró 36,9% del gasto total, seguido del SINART que aportó 14,4% al gasto del sector.

4.10. Sector Transporte e Infraestructura

El Sector Transporte e Infraestructura lo conforman las siguientes 10 entidades: Consejo de Seguridad Vial (COSEVI), Consejo de Transporte Público (CTP), Consejo Nacional de Concesiones (CNC), Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), Consejo Técnico de Aviación Civil (CTAC), Instituto Costarricense de Ferrocarriles (INCOFER), Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico (INCOP), Junta Administrativa Portuaria y de Desarrollo Económico de la Vertiente Atlántica (JAPDEVA), Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT) y el título presupuestario de Obras Específicas.

En el gráfico 49 se muestra el aporte de cada una de las entidades al gasto total del sector:

Gráfico 49. Sector Transporte e Infraestructura Año 2019 Participación relativa de cada entidad

(Porcentaje)


En el año 2019 el Sector Transporte e Infraestructura y muestra un gasto consolidado de ¢548.318,9 millones, siendo el CONAVI, el MOPT, el CTAC y JAPDEVA los que concentran 90,3% del gasto del sector.

4.11. Sector Seguridad Ciudadana y Justicia

El gasto de Sector de Seguridad Ciudadana y Justicia es de ¢439.877,5 millones, este sector lo conforman las siguientes 16 entidades: Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica; Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias; Dirección Nacional de Notariado; Fondo Especial del Servicio Nacional de Guardacostas; Instituto Costarricense sobre Drogas (ICD); Instituto Nacional de las Mujeres (INAMU); Junta Administrativa de la Imprenta Nacional; Junta Administrativa de la Dirección General de Migración y Extranjería; Ministerio de Gobernación y Policía; Ministerio de Justicia y Paz; Ministerio de Seguridad Pública; Patronato de Construcciones, Instalaciones y Adquisiciones de Bienes; Emergencias 911, Tribunal Registral Administrativo (TRA), Agencia de Protección de Datos de los Habitantes y la Unidad Ejecutora del Programa para la Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social.

En el gráfico 50 se muestra la participación relativa de cada una de las entidades en el gasto total del sector:

CONAVI; 47,7%

MOPT; 24,7%

JAPDEVA; 5,8%

CTAC; 12,1%

COSEVI; 4,7%

CNC; 1,8%

INCOFER; 1,8% INCOP; 1,3% CTP; 0,8%

OBRASESP; 0,0%


Gráfico 50. Sector Seguridad Ciudadana y Justicia 2019

Participación relativa de cada entidad

(Porcentaje)


Dentro del Sector de Seguridad Ciudadana y Justicia, el Ministerio de Seguridad y el Ministerio de Justicia concentran 74,7% del gasto sectorial para el año 2019.

4.12. Sector Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones

El Sector Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones está conformado por 8 entidades entre las que se encuentran: Academia Nacional de Ciencias; Comisión de Energía Atómica de Costa Rica (CEA); Consejo Nacional de Investigaciones Científicas y Tecnológicas (CONICIT); Ente Costarricense de Acreditación (ECA); Instituto Costarricense de Electricidad (Telecomunicaciones); Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones (MICITT); Radiográfica Costarricense S. A. (RACSA); Superintendencia de Telecomunicaciones (SUTEL).


Gráfico 51. Sector Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones en el Año 2019

Participación relativa principales entidades

(Porcentaje)


MSP; 49,3%

MJUSTI; 25,3%

BCBCR; 9,0%

MGOBER; 6,2%

INAMU; 2,4%

MJ PROG VIOLENCIA;

0,0% OTROS; 7,6%

RACSA; 7,1% SUTEL; 4,2%

OTROS; 88,7%


El Sector Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones presenta en el año 2019 un gasto por ¢576.748,5 millones, donde se destaca la participación de RACSA con 7,1% y la SUTEL con 4,2%.

4.13. Sector Economía, Industria y Comercio

El Sector Economía, Industria y Comercio, está compuesto por 3 entidades: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INEC); Laboratorio Costarricense de Metrología (LACOMET) y Ministerio de Economía, Industria y Comercio (MEIC).

El gasto consolidado para este sector fue de ¢14.146,2 millones. En el grafico 52 se muestra como está distribuido el gasto.

Gráfico 52. Sector Economía, Industria y Comercio en el Año 2019


(Porcentaje)


4.14. Sector Política Nacional e Internacional

El Sector de Política Nacional e Internacional lo conforman 6 entidades: Correos de Costa Rica S.A.; Gobiernos Locales, Ministerio de la Presidencia; Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN); Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto y Presidencia de la República.

En el gráfico 53 se muestra la participación relativa de cada una de las entidades en el gasto total del sector:

INEC; 51,1%

MEIC; 41,3%

LACOMET; 8%


Gráfico 53. Sector Política Nacional e Internacional Año 2019


(Porcentaje)


En el año 2019, el sector ejecutó un gasto total de ¢589.706,1 millones, el 89,1% lo genera el grupo de los Gobiernos Locales, el cual agrupa la información de las 81 municipalidades; sin embargo, para fines metodológicos se agrupan en una sola entidad.

4.15. Sector Vivienda y Asentamientos Humanos

El Sector Vivienda y Asentamientos Humanos incluye información de 3 entidades: Instituto de Fomento y Asesoría Municipal (IFAM); Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU) y Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos (MIVAH). Este sector ejecutó para 2019 un gasto consolidado de ¢25.658,0 millones. El 28,0% del gasto se generó en el IFAM, 61,9% corresponde al INVU y 10,1% al MIVAH.

Gráfico 54. Sector Vivienda y Asentamientos Humanos en el Año 2019 Participación relativa de cada entidad

(Porcentaje)


GOBLOCAL; 89,1%

RE; 3,5% PREREP; 1,4%

CORREOS; 3,9%

MIDEPLAN; 1,2% MP; 0,9%

INVU; 61,9% MIVAH; 10,1%

IFAM; 28,0%


4.16. Sector Comercio Exterior

El Sector Comercio Exterior incluye información relacionada al Ministerio de Comercio Exterior, el cual para el año 2019 presenta un gasto consolidado por la suma de ¢6.274,3 millones.

4.17. Sector Turismo

El Sector Turismo incluye información correspondiente al Instituto Costarricense de Turismo (ICT), que para el año 2019 ejecutó un gasto consolidado de ¢34.005,7 millones.

4.18. Sector Poderes

El Sector de Poderes lo conforman la Asamblea Legislativa, Contraloría General de la República (CGR), Defensoría de los Habitantes de la República, Poder Judicial y Tribunal Supremo de Elecciones (TSE).

En el gráfico 56 se representa el porcentaje de participación de cada uno al gasto total del sector:

Gráfico 55. Sector Poderes para el Año 2019 Participación relativa de cada entidad

(Porcentaje)


El sector Poderes mostró un gasto total de ¢508.750,7 millones, como se observa en el gráfico anterior, la mayor parte de las erogaciones las concentra el Poder Judicial con 83,8% del total, seguido del Tribunal Supremo de Elecciones con 6,3% y la Asamblea Legislativa con 5,4%.

JUDICIAL; 83,8%

ASAMBLEA; 5,4%

TSE; 6,3%

CGR; 3,5%

DEFENSORIA; 0,9%

consolidación de cifras de ingresos, gastos y ... · con relación a los gastos totales para el...

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