AUDITORA DEL MEDIO AMBIENTE

Huancayo, 13 de Junio de 2014

SeoresAVICOLA LA GRANJA E.I.R.L.Presente.Ref.: Carta de Control Interno

Estimado seores:Complementariamente a nuestra auditora ambiental por el ejercicio correspondiente al ao examinado, hemos evaluado el sistema de Control Interno de la entidad con el propsito de establecer una base de aspectos ambientales para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria que deben efectuarse para emitir una opinin sobre dichos aspectos ambientales.

Nuestro estudio y evaluacin del Sistema de Control Interno de la entidad han surgido algunas observaciones y recomendaciones que estamos poniendo a su consideracin a fin de que se tomen las acciones y medidas correctivas del caso.

Atentamente, Benji Andree Poma Torres Supervisor de la Auditoria Ambiental Cd., matricula 2010100655F

OBSERVACIN: NO SE REALIZA UN CONTROL DEL USO DEL AGUA

La jefatura del rea de produccin de la empresa Distribuidora Avcola La Granja E.I.R.L. ha usado agua durante el periodo examinado, sin realizar un efectivo control del uso del recurso natural.

La jefatura del rea de produccin tiene la responsabilidad de realizar un control del uso del agua que requiere la empresa Distribuidora Avcola La Granja E.I.R.L. en su proceso de produccin de aves, para lo cual debe seleccionar a personal capacitado en ello, a fin de reducir el uso indebido de agua y el costo de produccin.

La empresa Distribuidora Avcola La Granja E.I.R.L. no dispone de un Reglamento interno de uso del agua que regule, entre otros aspectos, en el proceso de produccin aplicando criterios de eficiencia y economa en su ejecucin.

Se han efectuado consumos de agua que ha originado un incremento en el costo de produccin, cuyas diferencias han generado la perdida de utilidades de la empresa.

RECOMENDACIN:

Se recomienda a la gerencia implementar en sus polticas, un estudio detallado del uso y manejo del agua, para as no consumir indebidamente el agua que origina una baja de la liquidez de la empresa.

OBSERVACIN: FALTA DE UN PROGRAMA PREVENTIVO PARA EVITAR FUGAS DE AGUA

En la empresa Distribuidora Avcola La Granja E.I.R.L. se ha detectado que ha habido fugas de agua durante el periodo examinado, sin realizar un efectivo proceso para evitarlo.

La gerencia general tiene la responsabilidad de evaluar si existe fugas de agua en la empresa Distribuidora Avcola La Granja E.I.R.L. en su proceso de produccin de aves, para lo cual debe contar con un programa preventivo para evitar fugas de agua, a fin de reducir costo de produccin y ayudar a preservar el medio ambiente.

La empresa Distribuidora Avcola La Granja E.I.R.L. no cuenta con un programa preventivo para evitar fugas de agua, entre otros aspectos, en el proceso de produccin aplicando criterios de eficiencia y economa en su ejecucin, ya que no hace mantenimiento de los suministros de agua (caos, baos, etc.).

Se han efectuado prdidas de agua por no realizar mantenimientos que ha originado incremento de costos y daos al medio ambiente.

RECOMENDACIN:

Se recomienda al gerente general de la empresa implementar un programa preventivo para la empresa con el fin de evitar las fugas de agua, y as la empresa tenga un mayor control en el correcto manejo del agua y cuidado del medio ambiente.

OBSERVACIN: SE CONSTATO QUE NO HAY MEDIDA SOBRE AL AHORRO DE ENERGIA

En la empresa Distribuidora Avcola La Granja E.I.R.L. se ha constatado que la empresa no tiene medidas para ahorrar energa elctrica durante el periodo examinado, sin realizar un efectivo proceso para corregirlo.

La gerencia general tiene la responsabilidad de controlar el uso de energa elctrica en la Distribuidora Avcola La Granja E.I.R.L. durante su actividad, para lo cual debe contar con medidas sobre el ahorro de energa elctrica, a fin de reducir gastos indebidos y ayudar a preservar el medio ambiente.

La empresa Distribuidora Avcola La Granja E.I.R.L. no tiene polticas dentro de su organizacin que indique el uso correcto de la energa elctrica, entre otros aspectos, en la actividad de la empresa aplicando criterios de eficiencia y economa en su ejecucin, tambin no cuenta con consciencia social en el medio ambiente por el mal uso de la luz.

Se han efectuado elevados costos en el uso de energa elctrica y tambin perjudica al medio ambiente.

RECOMENDACIN:

Se recomienda a la gerencia contar con medidas de ahorro de energa elctrica, especialmente con actividades que cuentan con mayor uso de este suministro, ya que puede generar prdidas por la falta de ello.

AREA: RESIDUOS SOLIDOSOBSERVACION:NO SE REALIZA EL TRATAMIENTO ADECUADO DE LOS RESIDUOS SOLIDOS QUE SE GENERA AL NO SER CONSIDERADOS RESIDUOS QUE GENERAN GRAN IMPACTO AMBIENTAL

Los residuos slidos que se generan (residuos orgnicos e inorgnicos) son expulsados de la empresa a la deriva sin ser tratados adecuadamente para reducir su magnitud, volumen y mitigar el riesgo contaminante que estos incorporan.

Ley general del ambiente Art. 74-De la Responsabilidad GeneralTodo titular de operaciones es responsable por las emisiones, efluentes, descargas y dems impactos negativos que se generen sobre el ambiente, la salud y los recursos naturales, como consecuencia de sus actividades. Esta responsabilidad incluye los riesgos y daos ambientales que se generen por accin u omisin. Ley 27314-Ley General de Residuos Slidos Art. 23-Responsabilidad por Residuos Slidos.El que causa un dao durante el manejo de residuos slidos peligrosos est obligado a repararlo, de conformidad con el Artculo 1970 del Cdigo Civil.

Cdigo Penal Art. 304-Contaminacion del Medio AmbienteEl que infringiendo leyes , reglamentos o lmites mximos permisibles, provoque o realice descargas, emisiones, emisiones de gases txicos, emisiones de ruido, filtraciones, vertimientos o radiaciones contaminantes en la atmosfera, suelo, subsuelo, aguas terrestres, martimas o subterrneas que cause o pueda causar perjuicio, alteracin o dao grave al medio ambiente o sus componentes, la calidad ambiental o la salud ambiental, segn la calificacin reglamentaria de la autoridad ambiental, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro aos ni mayor de seis aos y con cien a seiscientos das multa

La empresa no cuenta con un rea especializada en el tratamiento de residuos slidos ya que consideran ser costoso e innecesario para la productividad de la empresa. Los colaboradores del rea de produccin no cuentan con un ambiente adecuado para darle tratamiento a los residuos generados en el proceso de produccin.

El residuo generado por la empresa perjudica la salud pblica y contamina el ambiente al ser expulsado a la intemperie.

RECOMENDACIN Capacitar al personal en temas de desarrollo sostenible y manejo ambiental. Implementar un rea de tratamiento de residuos slidos e instalar tachos sealizados para cada tipo de residuo que se genera en la empresa. Implementar polticas para el tratamiento de residuos slidos en el reglamento interno de la empresa.

OBSERVACION: NO EXISTEN POLITICAS ESPECIFICAS EN CUANTO A LA DISPOCISION DE DESECHOS SOLIDOS

Se verifico que la entidad no cuenta con polticas y procedimientos escritos sobre la disposicin de residuos, relacionados con la manipulacin, almacenaje y la eliminacin de todos los residuos generados. La empresa no posee un programa de gestin de residuos as mismo no cuenta con lugares destinados al confinamiento controlado de los desechos.

Ley general del ambiente-Art. 75- Manejo Integral de Desechos SolidosEl titular de operaciones debe adoptar prioritariamente medidas de prevencin del riesgo y dao ambiental en la fuente generadora de los mismos, as como las dems medidas de conservacin y proteccin ambiental que corresponda en cada una de las etapas de sus operaciones, bajo el concepto de ciclo de vida de los bienes que produzca o los servicios que provea, de conformidad con los principios establecidos en el Ttulo Preliminar de la presente Ley y las dems normas legales vigentes.Ley general del ambiente-Art. 78- Responsabilidad Social de la Empresa.Toda organizacin est comprometida con el medio ambiente a fin que se promueve, difunde y facilita la adopcin de polticas, prcticas y mecanismos de responsabilidad social de la empresa, la que toda entidad est en la obligacin de implementar, entendiendo que sta constituye un conjunto de acciones orientadas al establecimiento de un adecuado ambiente de trabajo, as como de relaciones de cooperacin y buena vecindad impulsadas por el propio titular de operaciones.

Las polticas y procedimientos relacionados con la disposicin de desechos slidos con los que cuenta la empresa no son tan especficas.

Al no existir polticas especficas en cuanto a la disposicin de desechos slidos, no pueden crearse procedimientos o manuales para realizar dicha actividad lo cual podra causar por desconocimiento de los empleados de algn proceso.

RECOMENDACIN Aunque el volumen de desechos slidos en la empresa es regular por que la mayora de sustancias con las que trabaja son qumicos es necesario crear procedimientos crear procedimientos a travs de un manual para disponer de estos en el momento que surjan.

OBSERVACION: NO ESTAN CUMPLIENDO CON EL TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES ANTES DE SER VERTIDAS EN LAS ALCANTARILLAS.A travs del anlisis se observ hechos en los cuales las aguas residualesgeneradas en el proceso de aves, que se originan en varias etapas del proceso, principalmente en el lavado de aves, cuyas aguas tienen una elevada carga orgnica debido a los contenidos de grasas y aceites, slidos (plumas, vsceras, picos, pollinaza) son vertidas a la red de alcantarillado pblico sin ningn tratamiento para evitar un mayor dao a la red pblica de alcantarillado. Este hecho surge por la no consideracin de las Normas que se encuentran vigentes en la Ley General de Servicios de Saneamiento, Ley N 26338 y su reglamento por no tener en cuenta el tratamiento de aguas residuales. Reglamento de la Ley de Recursos Hdricos Ley N 2933Esta observacin podra originar desembolsos dinerarios a razn de multas y sanciones por el no cumplimiento del tratamiento de aguas residuales.

Mediante el Oficio N001-2014 emitido el 01 de Mayo de 2014 se comunic a la C.P.C. WALTER JORGE ESCOBAR, de los hechos observados, quien nos envi segn carta 001-2013/AJJG su aclaracin donde refiere: La responsabilidad en cuanto al tratamiento de aguas residuales es del Gerente General , mi persona nicamente tiene que ver con el registro de las cuentas, esta opinin ratifica nuestra mencin ya que debera de tener en cuenta el manejo de los residuos Mediante el Oficio N002-2013 emitido por la Empresa el 05 de Mayo de 2014 se comunic a la C.P.C. Orellana Quispe, Edith, Asistenta de Contabilidad, de los hechos observados, quien hasta la presentacin del presente informe no se ha recepcionado las aclaraciones y comentarios, sin embargo debemos hacer mencin que la Asistenta de Contabilidad, es la encargada de la revisin del lugar y sus manejos del elemento lquido. Por los hechos expuestos en los prrafos precedentes, la observacin realizada se mantiene.

RECOMENDACIONES: Se recomienda al Gerente General comunicar al personal respectivo que debe de tener mayor control sobre la utilizacin del agua, y considerar los montos para el tratamiento de ellos.

Se recomienda al Gerente General que d a conocer al personal respectivo para que tome en cuenta la Normativa del tratamiento de aguas residuales vigente.

OBSERVACION N 2: NO CONOCE LOS SISTEMAS DE AHORRO DE AGUA EXISTENTES EN EL MERCADO.A travs del anlisis se observ el desconocimiento del personal acerca de los sistemas de ahorro de agua existentes como por ejemplo: Economizadores o Reductores de Caudal, Griferas termostticos, Inodoros, Vlvulas de seguridad, etc.Este hecho surge por la no consideracin de las Normas que se encuentran vigentes en el Reglamento de la Ley de Recursos Hdricos sobre todo porque no cuentan con un adecuado control del manejo del agua.Esta observacin podra originar desembolsos dinerarios a razn por el desconocimiento de los sistemas de ahorro de agua. Mediante el Oficio N001-2014 emitido el 01 de Mayo de 2014 se comunic a la C.P.C. WALTER JORGE ESCOBAR, de los hechos observados, quien nos envi segn carta 001-2013/AJJG su aclaracin donde refiere: La responsabilidad en cuanto al sistema de aguas residuales es del Gerente General, mi persona nicamente tiene que ver con el registro de las cuentas. Mediante el Oficio N002-2013 emitido por la Empresa el 05 de Mayo de 2014 se comunic a la C.P.C. Orellana Quispe, Edith, Asistenta de Contabilidad, de los hechos observados, quien hasta la presentacin del presente informe no se ha recepcionado las aclaraciones y comentarios, sin embargo debemos hacer mencin que la Asistenta de Contabilidad, es la encargada de la revisin del lugar y sus manejos del elemento lquido.

Por los hechos expuestos en los prrafos precedentes, la observacin realizada se mantiene.

RECOMENDACIONES: Se recomienda al Gerente General comunicar a la Gerencia de Tesorera que debe de tener mayor control sobre los pagos que se realizan por el recibo de agua, y considerar los montos a cancelar mes a mes.

Se recomienda al Gerente General que de a conocer a la Gerencia de Contabilidad para que tome en cuenta los gastos por pago de agua para poder optimizar los recursos.

OBSERVACION N 3: NO ADICIONA ALGUNA SUSTANCIA AL AGUA QUE UTILIZAN EN EL PROCESO DE BENEFICIO

En el anlisis hecho se verifico que el uso del agua en el proceso del lavado del pollo y de la limpieza de las maquinas se hace con el agua potable sin la necesidad de contar con elementos desinfectantes como detergentes, lavavajillas, etc.Este hecho surge por la no consideracin de las Normas que se encuentran vigentes.Esta observacin podra originar desembolsos dinerarios a razn de multas y sanciones por parte de las autoridades competentes por el no cumplimiento sobre la salud alimentaria. Mediante el Oficio N001-2014 emitido el 01 de Mayo de 2014 se comunic a la C.P.C. WALTER JORGE ESCOBAR, de los hechos observados, quien nos envi segn carta 001-2013/AJJG su aclaracin donde refiere: La responsabilidad en cuanto al sistema de aguas residuales es del Gerente General, mi persona nicamente tiene que ver con el registro de las cuentas. Mediante el Oficio N002-2013 emitido por la Empresa el 05 de Mayo de 2014 se comunic a la C.P.C. Orellana Quispe, Edith, Asistenta de Contabilidad, de los hechos observados, quien hasta la presentacin del presente informe no se ha recepcionado las aclaraciones y comentarios, sin embargo debemos hacer mencin que la Asistenta de Contabilidad, es la encargada de la revisin del lugar y sus manejos del elemento lquido.

Por los hechos expuestos en los prrafos precedentes, la observacin realizada se mantiene.

RECOMENDACIONES: Se recomienda al Gerente General comunicar al personal que debe de tener mayor control en el lavado del pollo y limpieza de las maquinas.

VERIFICAR SI LA EMPRESA TIENE ALGUNA DEMANDA O QUEJAS POR PARTE DE LA POBLACIN POR USO IRRACIONAL DE ENERGA ELCTRICA.No debido a que no hay un programa coyuntural que se percata de las externalidades del uso de energa elctrica de forma racional.Por ello se fomentara el uso eficiente y racional de la energa elctrica ya que permitir satisfacer los requerimientos energticos de la sociedad a menos costo econmico y contribuir con la conservacin del medio ambiente y una mejor calidad de vida.

CONFIRMAR CON LOS VECINOS LOS POSIBLES IMPACTOS AMBIENTALES QUE SE GENERAN FUERA DE LAS INSTALACIONES DE LA EMPRESA, POR MEDIO DE ENTREVISTAS.No hay un programa de contingencia ambiental a las externalidad de la actividad al uso irracional de la energa elctrica.Debe implementar controles de calidad en el uso racional de la energa elctrica para obtener un uso optimizado de manera eficiente y eficaz en la economa de la EMPRESA.

CONFIRMAR SI SE TIENE ALGN MANUAL O PROGRAMA DE SEGURIDAD QUE PROPORCIONE SEGURIDAD PARA LOS TRABAJADORES.No cuentan con un manual de funciones ni un programa de seguridad para los trabajadores.Debido que en la empresa no hay una conciencia de responsabilidad ambiental y social.

REALIZAR UN ESTUDIO FINANCIERO ANALIZANDO LOS COSTOS EN LAS REAS DE UTILIZACIN DE LA ENERGA ELCTRICA,

No debido que no cree de gran importacin analizar el uso de la energa elctrica.Por ello se nota que no hay un control de calidad en el uso de los recursos de forma eficiente, eficaz y econmicamente .por tal aspecto estara generando unos costos adicionales.