calendario tributario 2016 - tributum.com.ec · yiva mensual / semestral (form. 104 / 104a) y ice...

CALENDARIOTRIBUTARIO

2016

2016

L Mt Mc J V S D

1 2 3 4 5 6 7

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29

Diciembre

Febrero

Renovación de la Licencia Metropolitana Única para el Ejercicio de Actividades Económicas (LUAE)

Pago del Impuesto Predial con descuento (hasta junio aplica descuento)

Pago de obligaciones con el IESS Declaración de: y Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)

y IVA mensual / semestral (Form. 104 / 104A)

y ICE (Form. 105)

y ISD por pagos realizados desde el exterior (Form. 109)

Presentación de: y Anexo Transaccional Simplificado (ATS)

y Anexo en Relación de Dependencia (RDEP)

y Entrega del Formulario 107 (año 2015), por parte del empleador (hasta el 31 de enero)

y Proyección de Gastos Personales (Form. GP) (hasta el 31 de enero)

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1 1 1 2 1 3 1 4 1 5 1 6 1 7

1 8 1 9 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4

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9° Dígito Plazo

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0 28En caso de ser feriado o fin de

semana, pasar al siguiente día hábil

OUTSOURCING CONTABLE SERVICIO INTEGRAL o SUPERVISIÓN

Nuestra experiencia le brindará certeza en la correcta aplicación de la normativa Contable y Tributaria que rige a su empresa.

EneL Mt Mc J V S D

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Año Nuevo

Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios – Ventas a crédito

Entrega de la nómina de compañías extranjeras que figuran como socias (hasta el 31 de enero)

2016Enero

Marzo

9° Dígito Plazo

1 10

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3 14

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Feb

ACOMPAÑAMIENTO EN NOTIFICACIONES EMITIDAS POR EL SRI

Es indispensable que un equipo de abogados, contadores y auditores tributarios, le acompañe en la preparación de la información, previa a la entrega a la Administración Tributaria. ¡Contáctenos!


y IVA mensual (Form. 104)

y ICE (Form. 105)



y Anexo de Accionistas, Partícipes, Socios, Miembros de Directorio

y Anexo de Gastos Personales (AGP)

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25 26 27 28 29 30 31

L Mt Mc J V S D

1 2 3 4 5 6 7

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1 5 1 6 1 7 1 8 1 9 2 0 2 1

2 2 2 3 2 4 2 5 2 6 2 7 2 8

2 9

Carnaval Carnaval


Entrega de la nómina de compañías extranjeras que figuren como socias, con la indicación de la(s) socia(s) omisa(s) en caso de no haber recibido la información en enero.

2016

Pago de obligaciones con el IESS Declaración de: y Impuesto a la Renta Personas Naturales (Form. 102/102A)

y Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)


y ICE (Form. 105)



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L Mt Mc J V S D

1 2 3 4 5 6 7

8 9 10 11 12 13 14

15 16 17 18 19 20 21

22 23 24 25 26 27 28

29

Abril

Febrero

9° Dígito Plazo

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AUDITORÍA DE SUS ESTADOS FINANCIEROSGenere mayor credibilidad y transparencia a su información financiera

¡Somos su mejor alternativa!

MarL Mt Mc J V S D

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2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 6 2 7

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Viernes Santo

Sábado de Glor ia

Domingo de Pascua


Hasta el 31 de marzo, celebración de Junta General Ordinaria para la aprobación de informes y balances 2015

Pago acumulado de la decimocuarta remuneración (Regiones Costa e Insular) Verificar calendario legalización MT

2016

PRECIOS DE TRANSFERENCIA¿Realizó operaciones con partes relacionadas en el Ecuador y/o el exterior en el 2015? Consúltenos qué obligaciones debe cumplir.


Presentación de Estados Financieros Verificar calendario

Pago del 15% Utilidades a los trabajadores Verificar calendario legalización MT

Pago de obligaciones con el IESS Declaración de: y Impuesto a la Renta Sociedades (Form. 101)

y Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)


y ICE (Form. 105)



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L Mt Mc J V S D

1 2 3 4 5 6

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Mayo

MarzoL Mt Mc J V S D

1 2 3

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1 1 1 2 1 3 1 4 1 5 1 6 1 7

1 8 1 9 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4

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Abr8vo Aniversar io

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2016

9° Dígito Plazo

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ASESORÍA Y ACTUALIZACIÓN EN NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)

¿Desconoce las recientes normas y actualizaciones y su impacto en la presentación de la información financiera de su empresa? ¡Permítanos asesorarle para ratificar su aplicación o prepararse para su aplicación futura!

Reporte de operaciones al Registro de Datos

Pago de obligaciones con el IESSDeclaración de: y Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)


y ICE (Form. 105)



y Anexo de Dividendos (ADI)

y Anexo de Incentivos Tributarios COPCI (si aplicó beneficio en la declaración del IR)

y Anexo para la exoneración del estudio y/o Informe de Precios de Transferencia (conforme a las causales del 5to innumerado a continuacion del Art.15 de la LRTI)

y Declaración Patrimonial

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L Mt Mc J V S D

1

2 3 4 5 6 7 8

9 1 0 1 1 1 2 1 3 1 4 1 5

1 6 1 7 1 8 1 9 2 0 2 1 2 2

2 3 2 4 2 5 2 6 2 7 2 8 2 9

3 0 3 1

Junio

Abril

MayDía delTrabajador

Batal la delPichincha

Pago de Patente - Personas Naturales no obligadas a llevar contabilidad

2016

PATROCINIO LEGAL & TRIBUTARIO¿Tiene su empresa crédito tributario de IR, IVA o ISD?

¡Recupérelo y mejore su flujo de caja!

Declaración de: y Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)


y ICE (Form. 105)



y Anexo de Precios de Transferencia (OPR) (si sus operaciones entre partes relacionadas superaron los US$ 3 millones)

y Informe Integral de Precios de Transferencia (si sus operaciones entre partes relacionadas superaron los US$ 15 millones)


Pago de obligaciones con el IESS

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L Mt Mc J V S D

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18 19 20 21 22 23 24

25 26 27 28 29 30 31

Julio

MayoL Mt Mc J V S D

1 2 3 4 5

6 7 8 9 1 0 1 1 1 2

1 3 1 4 1 5 1 6 1 7 1 8 1 9

2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 6

2 7 2 8 2 9 3 0

Jun1er Aniversar io

9° Dígito Plazo

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2 12

3 14

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9 26



Pago del Impuesto del 1.5 por mil a los Activos Totales

Pago de Patente ( Sociedades )

Pago del Impuesto Predial con descuento (a partir de julio no aplica descuento)

2016

OUTSOURCING CONTABLE SERVICIO INTEGRAL o SUPERVISIÓN

Permítanos hacernos responsables de su contabilidad, nómina y cumplimiento con entes de control, para que usted pueda desarrollar su negocio.


y IVA mensual / semestral (Form. 104 / 104A)

y ICE (Form. 105)


y ISD anual por divisas que no retornan al país por exportaciones (Form. 109)

y Primera cuota del Anticipo de Impuesto a la Renta (Form. 115)


y Informe de Cumplimiento Tributario 2015 (hasta el 31 de julio)

y Proyección de Gastos Personales (Form. GP) (hasta el 31de agosto - si fuera diferente al original presentado en enero)



L Mt Mc J V S D

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Agosto

JunioL Mt Mc J V S D

1 2 3 4 5

6 7 8 9 10 11 12

13 14 15 16 17 18 19

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L Mt Mc J V S D

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1 1 1 2 1 3 1 4 1 5 1 6 1 7

1 8 1 9 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4

2 5 2 6 2 7 2 8 2 9 3 0 3 1

Jul

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2016

9° Dígito Plazo

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6 20

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CONSULTORÍA LEGAL, LABORAL Y SOCIETARIA PERMANENTE

¿Se siente acompañado en temas legales, tributarios y corporativos, en el día a día de sus operaciones? ¡Pregunte por nuestros servicios!



y ICE (Form. 105)



y Proyección de Gastos Personales (Form. GP) (hasta el 31de agosto - si fuera diferente al original presentado en enero)



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Septiembre

Julio

AgoPrimer Grito Independencia

Pago acumulado de la decimocuarta remuneración (Regiones Sierra y Oriente) Verificar calendario legalización MT

2016

9° Dígito Plazo

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AUDITORÍA EXTERNA¿Notificó ya a la Superintendencia de Compañías la selección de su Auditor Externo? ¡Podemos ayudarle, somos su mejor opción!



y ICE (Form. 105)


y Segunda cuota del Anticipo de Impuesto a la Renta (Form. 115)



Pago de la Contribución a la Superintendencia de Compañías (hasta el 30 de septiembre)

La Junta General de Socios debe seleccionar al Auditor Externo con el que debe firmarse un contrato escrito hasta 90 días antes del cierre del ejercicio fiscal


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Octubre

AgostoL Mt Mc J V S D

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1 2 1 3 1 4 1 5 1 6 1 7 1 8

1 9 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5

2 6 2 7 2 8 2 9 3 0

Sep

2016

9° Dígito Plazo

1 10

2 12

3 14

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5 18

6 20

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DIAGNÓSTICO TRIBUTARIO - CONTABLELa vigilancia de los organismos de control es cada día más estricta.

¡Permítanos ayudarle a cumplir con éstos y evite sanciones!


Informar a la Superintendencia de Compañías sobre el Auditor Externo seleccionado



y ICE (Form. 105)



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2 4 2 5 2 6 2 7 2 8 2 9 3 0

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Noviembre

Septiembre

Oct

8vo Aniversar io

Aniversar io Independencia Guayaqui l

2016

9° Dígito Plazo

1 10

2 12

3 14

4 16

5 18

6 20

7 22

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PROCEDIMIENTOS PREVIAMENTE CONVENIDOS

¿Le gustaría que su esfuerzo se vea reflejado en sus ganancias?

¿No sabe dónde está su dinero?

¿Quiere revisar ciertas cuentas específicas? ¡Contáctenos!



y ICE (Form. 105)





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Diciembre

OctubreL Mt Mc J V S D

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NovDía de los Difuntos

Día del Contador/a

Aniversar io Independencia Cuenca

2016

9° Dígito Plazo

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¡GRACIAS!¡Gracias por permitirnos formar parte de su equipo! Estamos seguros que en el 2017 seguiremos haciendo grandes cosas juntos.



y ICE (Form. 105)




Entrega de la información a la adminis-tración de la empresa, por parte de las compañías extranjeras, socias o accionistas de compañías locales.

Pago acumulado de la decimotercera remuneración Verificar calendario legalización MT


L Mt Mc J V S D

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1 2 3 4 5 6

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Enero

NoviembreL Mt Mc J V S D

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1 2 1 3 1 4 1 5 1 6 1 7 1 8

1 9 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5

2 6 2 7 2 8 2 9 3 0 3 1

Dic

Navidad

Fin de Año

Depende del tiempo en el que el contribuyente incumpla su obligación

Antes de ser notificado con el inicio de un proceso sancionatorio por la falta

Después de notificado el incumplimiento por parte de la Administración

Después de haber sido notificado con la resolución sancionatoria

SANCIONES

Según el momento de la falta y el estracto del contribuyente, las multas determinadas podrán ser las siguientes:

ANTES DEL INICIO DEL PROCESO SANCIONATORIO

DESPUÉS DE NOTIFICADO EL INCUMPLIMIENTO

DESPUÉS DE NOTIFICADO CON RESOLUCIÓN SANCIONATORIA

Contribuyente especial US $ 90,00 US $ 120,00 US $ 180,00

Sociedades con fines de lucro US $ 60,00 US $ 90,00 US $ 120,00

Persona natural obligada a llevar contabilidad

US $ 45,00 US $ 60,00 US $ 90,00

Persona natural no obligada a llevar contabilidad, sociedades sin fines de lucro

US $ 30,00 US $ 45,00 US $ 60,00

CUANTÍA DE MULTAS PARA FALTAS REGLAMENTARIAS:

INFRACCIÓN CLASE SUJETOS PASIVOS

Emitir facturas sin requisitos de llenado. Falta reglamentaria (Tipo A)CE $ 83.25SFL $ 41.62

Emitir Liquidaciones de compra cuando no proceda (Art. 13 RCVR1) Falta reglamentaria (Tipo C)CE $ 333.00SFL $ 166.50

No dar de baja comprobantes que no van a ser utilizados, en plazo máximo de 15 días. Falta reglamentaria (Tipo A)

CE $ 83.25SFL $ 41.62

No llenar comprobantes de venta y documentos complementarios con sus copias en forma consecutiva. Falta reglamentaria (Tipo A)

CE $ 83.25SFL $ 41.62

No conservar los documentos sustentatorios de la contabilidad durante el plazo mínimo de 7 años. Falta reglamentaria (Tipo C)

CE $ 333.00SFL $ 166.50

Presentar informe de Precios de Transferencia tardíamente. Falta reglamentaria (Tipo C)CE $ 333.00SFL $ 166.50

Presentar el informe de cumplimiento tributario tardíamente. Falta reglamentaria (Tipo A)CE $ 83.25SFL $ 41.62

CE: Contribuyentes Especiales SFL: Sociedades con fines de lucro

CUANTÍA DE MULTAS PARA CONTRAVENCIONES:

INFRACCIÓN CLASE SUJETOS PASIVOS

Incumplimiento de la información requerida, tardía o con errores. Contravención (Tipo C)CE $ 500.00SFL $ 250.00

Cambio de domicilio Contravención (Tipo A)CE $ 125.00SFL $ 62.50

Utilizar crédito tributario cuando no corresponda y sin informar ante el S.R.I. Contravención (Tipo C)CE $ 500.00SFL $ 250.00

No entregar el Formulario 107 a sus empleados en relación de depedencia. Contravención (Tipo C)CE $ 500.00SFL $ 250.00

No presentar el Informe de Cumplimiento Tributario. Contravención (Tipo C)CE $ 500.00SFL $ 250.00

No entregar el comprobante de Retención dentro de los 5 días (Recibido compro-bante de ventas) Contravención (Tipo A)

CE $ 125.00SFL $ 62.50

No facturar el I.V.A. Contravención (Tipo C)CE $ 500.00SFL $ 250.00

MULTAS

NO SE REALIZARÁ RETENCIÓN DE IVA A LOS SIGUIENTES SUJETOS PASIVOS*:

Instituciones del Estado

Empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas

Compañías de aviación

Agencias de viaje, únicamente por el IVA causado por concepto de venta de pasajes aéreos

Centros de distribución, comercializadoras, distribuidores finales y estaciones de servicio que comercialicen combustible

Instituciones del sistema financiero

Compañías emisoras de tarjetas de crédito

Voceadores de periódicos y revistas y distribuidores de estos productos

Exportadores habituales de bienes obligados a llevar contabilidad

* Nota: Los agentes de retención deben emitir y entregar comprobantes de retención aun en cero.

PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

AGENTE DE RETENCIÓN

SUJETOS PASIVOS

Entidades y organismos del sector público

y empresas públicas

Contribuyentes Especiales Sociedades

PERSONAS NATURALES

OBLIGADA A LLEVAR

CONTABILIDAD

NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

Emite factura

Se emite liquidación de compras de bienes o

adquisición de servicios P

rofe

sion

ales

Por

arr

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mie

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de b

iene

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mue

bles

pro

pios

EP NO se retieneBienes 10%

Servicios 20%Bienes 30%



Servicios 70%Bienes y

Servicios 100%100% 100%

CE NO se retieneBienes 10%





Servicios 100%100% 100%

SOC-PNC NO se retiene NO se retiene NO se retiene NO se retieneBienes 30%


Servicios 100%100% 100%

Por servicio construcción NO se retiene 30% 30% 30% 30% 100% 30% -

Cías. Seguros

NO se retieneBienes 10%




Servicios 70%100% 100% 100%

ExportadoresEmisión con

carácter informativo

100% 100% 100% 100% 100% 100% -

EP: Entidades y organismos del sector público y empresas públicasCE: Contribuyentes EspecialesSOC-PNC: Sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidadPor servicio construcción: Contratantes de servicios de construcciónCías. Seguros: Compañías de seguros y reasegurosExpotadores: Exportadores (únicamente en la adquisición de bienes que se exporten, o en la compra de bienes o servicios para la fabricación)

calendario tributario 2016 - tributum.com.ec · yiva mensual / semestral (form. 104 / 104a) y ice...

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