aspectos contables y financieros en las organizaciones
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INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE COATZACOALCOS
TEMA:
“ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS EN LAS ORGANIZACIONES”
MATERIA:
EXTRACURRICULAR
ASESOR:IRASEMA GUZMAN MARTINEZ
P R E S E N T A:JOSÉ RAYMUNDO CRUZ MARTINEZ
FECHA DE ENTREGA:MIERCOLES 23 DE MAYO DE 2012
COATZACOALCOS., VERACRUZ A 23 MAYO DEL 2012
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CONTENIDO.
UNIDAD 2 LA INFORMACIÓN FINANCIERA HERRAMIENTA FUNDAMENTAL PARA LA TOMA DE DECISIONES.
2.1 CONCEPTO DE INFORMACIÓN FINANCIERA..................................................32.2 CARACTERÍSTICAS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA...............................32.3 LOS ESTADOS FINANCIEROS............................................2.3.1 USUARIOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.2.3.2 CONCEPTO Y CLASIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.2.3.3 ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA.2.3.4 ESTADO DE RESULTADOS.2.4 ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
UNIDAD 3 LA IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS EN LAS ORGANIZACIONES.
3.1 CONCEPTO E IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO.3.2 OBJETIVOS, VENTAJAS Y LIMITACIONES DEL PRESUPUESTO.3.3 CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS.3.4 PRESUPUESTO DE EFECTIVO.3.5 PRESUPUESTO DE VENTAS.3.6 PRESUPUESTO PERSONAL.
UNIDAD 4 LA ADMINISTRACIÓN EFECTIVA DEL FINANCIAMIENTO.
4.1 DEFINICIÓN, OBJETIVOS E IMPORTANCIA DEL FINANCIAMIENTO.4.2 TIPOS DE FINANCIAMIENTOS.4.2.1 CRÉDITOS OBTENIDOS DE PROVEEDORES.4.2.2 TARJETAS DE CRÉDITO.4.2.3 PRÉSTAMOS BANCARIOS PREAPROBADOS.4.2.4 CRÉDITOS DE NÓMINA.4.2.5 CRÉDITOS AL CONSUMO.4.3 HISTORIAL CREDITICIO.4.4 BURÓ DE CRÉDITO.
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UNIDAD 2: LA INFORMACION FINANCIERA HERRAMIENTA FUNDAMENTAL PARA LA TOMA DE DECISIONES.
2.1 CONCEPTO DE INFORMACION FINANCIERA
La información financiera es información que produce la contabilidad indispensable para la administración y el desarrollo de las empresas y por lo tanto es procesada y concentrada para uso de la gerencia y personas que trabajan en la empresa.
La necesidad de esta información hace que se produzcan los estados financieros. La información financiera se ha convertido en un conjunto integrado de estados financieros y notas, para expresar cual es la situación financiera, resultado de operaciones y cambios en la situación financiera de una empresa.
La importancia de la información financiera que será presentada a los usuarios sirve para que formulen sus conclusiones sobre el desempeño financiero de la entidad. Por medio de esta información y otros elementos de juicio el usuario general podrá evaluar el futuro de la empresa y tomar decisiones de carácter económico sobre la misma.
2.2 CARACTERISTICAS DE LA INFORMACION FINANCIERA
Las características de los estados financieros debe ser en base con las características de la información contable indicada en el boletín A-1 de los principios de contabilidad generalmente aceptados, que son:
Utilidad.- Su contenido informativo debe ser significativo, relevante, veraz, comparable y oportuno.
Confiabilidad.- Deben ser estables (consistentes), objetivos y verificables.
Provisionalidad.- Contiene estimaciones para determinar la información, que corresponde a cada periodo contable.
La característica esencial de los estados financieros será el de contener la información que permita llegar a un juicio. Para ello se debe caracterizar por ser imparcial y objetivo, a fin de no influenciar en el lector a cierto punto de vista respondiendo así a las características de confiabilidad y veracidad.
Dentro del contexto de los principios de contabilidad generalmente aceptados los estados financieros básicos son históricos, por que informan de hechos sucedidos y son parte del marco de referencia para que el usuario general pueda ponderar el futuro.
Los estados financieros básicos son:
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El balance general, que muestra los activos, pasivos y el capital contable a una fecha determinada.
El estado de resultados, que muestra los ingresos, costos y gastos y la utilidad o pérdida resultante en el periodo.
El estado de variaciones en el capital contable, que muestra los cambios en la inversión de los propietarios durante el periodo.
El estado de cambios en la situación financiera, que indica cómo se modificaron los recursos y obligaciones de la empresa en el periodo.
Las notas de los estados financieros, son parte integrante de los mismos, y su objetivo es complementar los estados con información relevante.
2.3 LOS ESTADOS FINANCIEROS.
Los estados financieros, también denominados estados contables, informes financieros o cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para reportar la situación económica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado. Esta información resulta útil para la Administración, gestores, reguladores y otros tipos de interesados como los accionistas, acreedores o propietarios.
La mayoría de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y son elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados, normas contables o normas de información financiera. La contabilidad es llevada adelante por contadores públicos que, en la mayoría de los países del mundo, deben registrarse en organismos de control públicos o privados para poder ejercer la profesión.
Los estados financieros son las herramientas más importantes con que cuentan las organizaciones para evaluar el estado en que se encuentran.
2.3.1 USUARIOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los usuarios de los estados financieros son aquellos que usan los estados financieros para tomar decisiones económicas, como los accionistas, socios, acreedores, hacienda pública, trabajadores, inversionistas que acuden al mercado de valores y autoridades.
Los usuarios inversionistas necesitan información contable debido a que están interesados en conocer los futuros beneficios que obtendrán si adquieren o conservan un instrumento financiero o un instrumento patrimonial.
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Los usuarios tanto acreedores como proveedores necesitan conocer si la empresa contará con el efectivo para cumplir con los compromisos de pago a corto y largo plazo, y sobre la capacidad de generar utilidades.
El público en general, los electores y sus representantes, necesitan información financiera para conocer la transparencia con que se ha manejado los recursos del Estado.
El usuario necesita conocer de cuánto dinero dispone la entidad, cuánto debe y cuánto le deben; a cuánto asciende el importe de su existencia y el de su activo fijo, lo que puede observase en el balance general.
Cuánto ha vendido la empresa, cuál es el costo de lo vendido, a cuánto ascienden sus gastos de venta y administrativos en un período, información que puede encontrarse en el estado de ganancias y pérdidas.
La información acerca de la actividad de la cual proviene el efectivo y en que se usó lo que puede hallarse en el estado de flujo de efectivo.
Como los diferentes usuarios tienen necesidad de información diferente, es necesario preparar estados financieros de uso general.
La información derivada de los estados financieros debe satisfacer las necesidades de los usuarios con autoridad limitada y/o capacidad para obtener la información que necesitan, ésta debe ser entendible para aquellas personas que posean conocimientos razonables de negocios y estudien toda la información cuidadosamente.
2.3.2 CONCEPTO Y CLASIFICACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
CONCEPTO
Los estados financieros, también denominados estados contables, informes financieros o cuentas anuales, son documentos que debe preparar la empresa al terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un período a una fecha o periodo determinado. Esta información resulta útil para la administración, gestores, reguladores y otros tipos de interesados como los accionistas, acreedores o propietarios.
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La mayoría de estos documentos constituye el producto final de la contabilidad y son elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados, normas contables o normas de información financiera. La contabilidad es llevada adelante por contadores públicos que, en la mayoría de los países del mundo, deben registrarse en organismos de control públicos o privados para poder ejercer la profesión. Los estados financieros son las herramientas más importantes con que cuentan las organizaciones para evaluar el estado en que se encuentran.
CLASIFICACION
Los estados financieros pueden clasificarse desde diversos puntos de vista, pero uno de los más aceptados es la siguiente:
1. Por su importancia
Principales o básicos: -balance general o estado de situación financiera.-estado de resultados o estado de pérdidas y ganancias.-estado de cambios en la situación financiera.
Secundarios, accesorios o anexos:-estado de costo de ventas.-estado de movimientos del capital contable.-estado de utilidad obtenida.
2. Por el periodo que abarcan
Estáticos: muestran cifras a un momento dado.Dinámicos: muestran el resultado de movimientos realizados durante un periodo determinado.Estatico-Dinamico.Dinamico-Estatico.
3. Por fecha de elaboración
Ordinarios: son aquellos que se formulan periódicamente y de acuerdo al ciclo normal de las operaciones de una empresa. Extraordinarios: su formulación depende de las necesidades de información de los interesados y generalmente se formulan fuera del periodo acostumbrado por la empresa.
4. Por su usoGeneralmente son de uso informativo aunque se usan generalmente para la toma de decisiones.
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2.3.3 ESTADO DE POSICION FINANCIERA
El estado de situación financiera, también llamado balance general, es el medio que la contabilidad ha utilizado para mostrar el efecto acumulado de las operaciones que se han efectuado en el pasado. Nos muestra, a una fecha determinada, cuáles son los activos con los que cuenta la empresa para las futuras operaciones, así como los derechos que existen sobre los mismos y que aparecen bajo el nombre de pasivos y capital contable.
Donald E. Kieso y Jerry J. Weigand presentan las siguientes definiciones de las partidas integrantes del estado de situación financiera:
1. ACTIVO: Representaciones financieras de recursos económicos (efectivo y beneficios económicos futuros) cuyo usufructo pertenece legal o equitativamente a una determinada empresa como resultado de una operación o acontecimiento anterior.
2. PASIVO: Representaciones financieras de las obligaciones contraídas por una determinada empresa que se ha comprometido a transferir recursos económicos a otras entidades en el futuro, como resultado de una operación o acontecimiento anterior que afecta a la empresa.
3. CAPITAL SOCIAL: El interés residual en el activo de una empresa, que queda después de deducir el pasivo. Es la participación de los propietarios, que asumen los riesgos y las incertidumbres de las actividades de obtención de beneficios y de financiamiento de la empresa y soportan los efectos de otros eventos y circunstancias, lo que puede afectar a la empresa. Cuando el capital social acumula utilidades o pérdidas, recibe el nombre de capital contable.
Las partidas de activo, pasivo y capital se presentan divididas en el estado de situación financiera según su naturaleza, funciones o temporalidad. La tabla que se presenta a continuación indica, de manera global, la presentación que se hace en el Estado de Situación Financiera.
2.3.4 ESTADO DE RESULTADOS
El Estado de resultados, es el instrumento que utiliza la administración de la empresa para reportar las operaciones efectuadas durante el periodo contable. De esta manera la utilidad (pérdida) se obtiene restando los gastos y/o pérdidas a los ingresos y/o ganancias.
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Ahora, desde el punto de vista del inversionista (sea acreedor o accionista), el estado de resultados es visto como el instrumento que lo provee de un "Índice de eficiencia". Las utilidades son, generalmente, asociadas con eficiencia en las operaciones, y las pérdidas, al contrario, se asocian con ineficiencia.
La contabilidad financiera utiliza el enfoque de ingresos y gastos para determinar la utilidad del ejercicio. Sin embargo, eso no quiere decir que sea la única manera o la mejor manera de determinarla. Las opiniones pueden dividirse al respecto.
EL ESTADO DE RESULTADOS: FORMAS DE PRESENTACIÓN
El estado de resultados muestra, un resumen de los resultados de operación de un negocio concernientes a un periodo de operaciones. Su objetivo principal es medir u obtener una estimación de la utilidad o pérdida periódica del negocio, para permitir al analista determinar qué tanto ha mejorado dicho negocio durante un periodo de tiempo, generalmente un año, como resultado de sus operaciones.
En lo que se refiere a la forma de presentar el estado de resultados existen, básicamente, dos formas. La primera y la más sencilla consiste en un formato de una sola resta en la cual se agrupan por un lado todos los ingresos y/o ganancias y por otro todos los gastos y/o pérdidas. Al total de ingresos y/o ganancias se le resta el total de gastos y/o pérdidas y se obtiene la utilidad neta.
La segunda forma que es la más útil, y que generalmente es más usual, se presenta en un formato en el que las partidas son agrupadas según las funciones a las que pertenecen. En este formato se presentan varias cifras de utilidad según se van restando los diferentes grupos de gastos y/o pérdidas.
Además se busca hacer una separación entre lo que son los resultados provenientes de operaciones normales y los que resultan de otro tipo de operaciones que no constituyen el giro de la empresa (dividendos por ejemplo).
2.4 ANALISIS DE LA INFORMACION FINANCIERA
El Análisis de Estados Financieros se debe llevar a cabo tomando en cuenta el tipo de empresa (Industrial, Comercial o de Servicios) y considerando su entorno, su mercado y demás elementos cualitativos.
Análisis Financiero
Los Estados Financieros nos muestran la situación actual y la trayectoria histórica de la empresa, de esta manera podemos anticiparnos, iniciando acciones para resolver problemas y tomar ventaja de las oportunidades.
Los Indicadores Financieros obtenidos en el análisis nos sirven para preparar Estados Financieros Proyectados, en base a la realidad.
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UNIDAD 3: LA IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS EN LAS ORGANIZACIONES.
3.1 CONCEPTO E IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO
Concepto de presupuesto.
Es la estimación programada en forma sistemática de las condiciones de operación y de los resultados a obtener por un organismo en un periodo determinado.
El presupuesto es la expresión cuantitativa de un plan de acción y una ayuda la coordinación y la ejecución. Los presupuestos se pueden crear para la organización en general o para cualquier subunidad. El presupuesto maestro resume los objetivos de todas las subunidades de una organización: ventas, producción, distribución y finanzas.
Los sistemas de elaboración de presupuestos son más comunes en las compañías mayores en donde con frecuencia existen técnicas concretas de apoyo a la administración. A pesar de ello las pequeñas empresas también usan presupuestos. En las empresas pequeñas existe una tasa de fracaso relativamente alta. El uso más amplio de los presupuestos en estas empresas obliga a los empresarios a cuantificar sus sueños y enfrentar directamente las incertidumbres de sus negocios. Los gerentes tienen que luchar con las incertidumbres tanto si tienen un presupuesto como también si carecieran del mismo. Quienes están a favor de los presupuestos afirman que los beneficios de elaborar presupuestos casi siempre exceden a sus costos.
IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO
1. Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar los riesgos de
operación en la organización.
2. Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la
empresa en límites razonables.
3. Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa
y dirigirlas hacia lo que busca.
4. Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de
acción.
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5. Las partidas de los presupuestos sirven como guías durante la ejecución de los
programas de personal en un determinado periodo de tiempo y sirven como norma
de comparación entre planes y programas.
6. Sirven como medios de comunicación entre unidades de un determinado nivel y
verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro.
3.2 OBJETIVOS, VENTAJAS Y LIMITACIONES DEL PRESUPUESTO.
Objetivos del presupuesto.
Previsión y planeación, disponer de lo conveniente para atender a tiempo las necesidades presumibles.
Organización.- Estructura las relaciones entre funciones, niveles, y actividades.
Coordinación.-Dirección, equilibra las diferentes secciones que integran la organización.
Control.- Acción de apreciación si los planes y objetivos se están cumpliendo.
Ventajas del presupuesto
Los presupuestos son una característica importante de la mayor parte de los sistemas de control. Cuando se administran con inteligencia los presupuestos:
a) obligan a la planeación.
b) proporcionan criterios de desempeño.
c) fomentan la comunicación y la coordinación.
“Planear por adelantado” es un lema redundante para los gerentes de los negocios como para las personas en general. Con mucha frecuencia los ejecutivos llevan a cabo la “Administración por crisis”. Los problemas diarios interfieren con la planeación y continúan avanzando hasta que con el transcurso del tiempo colocan a las empresas y a las personas en situaciones indeseables que se pudieron haber previsto. Los presupuestos obligan a los gerentes a mirar hacia el futuro y estar listos a las condiciones cambiantes. Esta planeación forzada es en gran parte la mayor aportación que hace la elaboración de presupuestos a la administración.
La elaboración de los presupuestos es una parte integral tanto en la planeación a corto plazo (normalmente de un año o menos) y la planeación a largo plazo. Ambas formas de la planeación pueden incluir lo que algunas personas llaman elegantemente aspectos estratégicos. Estos aspectos incluyen los recursos de la organización, el comportamiento de los competidores y en especial las demandas actuales y proyectadas del mercado. La expresión cuantitativa resultante de los
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planes, determinada después de estudiar estos aspectos estratégicos, se conocerían como un presupuesto.
Los aspectos estratégicos se deben analizar tanto a corto como a largo plazo, se deben desarrollar los planes y después se deben elaborar los presupuestos ya que la estrategia, los planes y los presupuestos están interrelacionados.
Limitaciones del presupuesto
El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo establecer con exactitud lo que sucederá en el futuro.
El presupuesto no debe sustituir a la administración si no todo lo contrario es una herramienta dinámica que debe adaptarse a los cambios de la empresa.
Su éxito depende del esfuerzo que se aplique a cada hecho o actividad. Es poner demasiado énfasis a los datos provenientes del presupuesto. Esto
puede ocasionar que la administración trate de ajustarlo o forzarlos a hechos falsos.
Este presupuesto es un modelo a seguir por las características de su aplicación y de obtención de resultados, es directo, es medible, es comparativo y hasta cierto punto asegura el retorno de la inversión.
3.3 CLASIFICACION DE LOS PRESUPUESTOS
Por el origen y aplicación
a) De Ingresos.
o Presupuesto de ventas.o Presupuesto de otros ingresos.
b) De Egresos e Inversiones.
o Presupuesto de inventarios, producción, costo de producción y compras.
o Presupuesto de costo de distribución.o Presupuesto de gastos de administración.o Presupuesto de impuestos.o Presupuesto de aplicación de utilidades.o Presupuesto de otros egresos.o Presupuestos de inversiones a más de un año.
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3.4 PRESUPUESTO DE EFECTIVO
La meta es minimizar la cantidad de efectivo manteniendo cantidades suficientes para el pago a proveedores, mantener un buen crédito y solucionar necesidades inesperadas de efectivo.
Esta herramienta permite planear las estrategias de inversión y de solicitud de préstamos, así como el control para mejorar la eficiencia de la administración de efectivo en el futuro.
El presupuesto de efectivo es un informe de las entradas y salidas de efectivo planeadas de la empresa que se utiliza para calcular sus requerimientos de efectivo a corto plazo, con particular atención a la planeación en vista de excedentes y faltantes de efectivo.
La información necesaria para el proceso de planeación financiera a corto plazo es él pronostico de ventas, este pronóstico es la predicción de las ventas de la empresa correspondiente a un periodo especifico. Con base en este pronóstico, se calculan los flujos de efectivo mensuales que resultan de las ventas proyectadas y de la disposición de fondos relacionada con la producción, el inventario y las ventas.
3.5 PRESUPUESTO DE VENTAS
El presupuesto de ventas no debe considerase como una varita mágica, ni una panacea que resuelve todos los problemas relacionados con el sistema de control presupuestario de la entidad; tampoco es un sustituto de la gerencia; debe ser la base de otros presupuestos, de ahí su importancia.
El primer paso en el desarrollo del presupuesto maestro es el pronóstico de ventas. El proceso termina con la elaboración del estado de ingresos presupuestado, el presupuesto de caja y el balance general presupuestado. Los estados financieros presupuestados son similares a los estados financieros regulares, excepto que se trabaja con el futuro más que con el pasado.
La base sobre la cual descansa el presupuesto de ventas y demás partes del presupuesto maestro es el pronóstico de ventas. Si este pronóstico ha sido preparado cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal serán mucho más confiables.
Un presupuesto de ventas es la representación de una estimación programada de las ventas, en términos cuantitativos, realizado por una organización.
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IMPORTANCIA DE UN PRESUPUESTO DE VENTAS
El presupuesto de ventas es el primer paso para realizar un presupuesto maestro, que es el presupuesto que contiene toda la planificación.
Si el plan de ventas no es realista y los pronósticos no han sido preparados cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal no serán confiables, ya que el presupuesto de ventas suministra los datos para elaborar los presupuestos de producción, de compra, de gastos de ventas y de gastos administrativos.
PASOS PARA REALIZAR UN PRESUPUESTO DE VENTAS
A continuación se comentan cada uno de los pasos que debe dar la empresa para preparar un presupuesto de ventas. Sin embargo, estos pasos pueden ser modificados y ejecutarse en distintas formas, dependiendo de las características del negocio y de las habilidades de la administración.
1. Preparar Pronósticos de Ventas
Un pronóstico es una declaración o apreciación cuantificada de las futuras condiciones que rodean a una situación o materia en particular, basada en uno o más supuestos explícitos. Un pronóstico debe manifestar siempre los supuestos en que se basa. Éste debe verse como uno de los insumos en el desarrollo del plan de ventas y puede ser aceptado, modificado o rechazado por la administración.
El pronóstico de ventas es la base sobre la que descansa el presupuesto maestro, así que si éste ha sido preparado cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal serán mucho más confiables.
Los pronósticos de ventas son una fuente importante de información en el desarrollo de estrategias y compromisos de recursos por parte de la administración superior, así que deben prepararse antes de cualquier decisión e indicar las ventas probables bajo diversos supuestos alternativos. Por ello se puede hacer un pronóstico de ventas de la industria a la que pertenece la compañía y el sector en donde está ubicada y otro de la propia empresa.
2. Compilar Otros Datos Pertinentes
Las principales limitaciones que deben evaluarse son:
Capacidad de fabricación; No tiene caso planificar un mayor volumen de ventas que el que pueda producirse, ni tampoco es conveniente operar una planta más allá de su capacidad económica.
Fuentes de abasto de materia prima y suministros generales.
Disponibilidad de gente clave y de una fuerza laboral; si se planifican importantes incrementos en las ventas y en la producción.
Disponibilidad de capital; para financiar la producción.
Disponibilidad de canales alternativos de distribución; rediseño de antiguos productos, introducción de nuevos productos, así como los cambios en los
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territorios de ventas. Se deben evaluar tanto los efectos como las acciones esperadas en los posibles competidores.
3. Desarrollo de una Planificación de las Ventas
Los principales propósitos de un plan de ventas son:
a) Reducir la incertidumbre acerca de los futuros ingresos.
b) Incorporar los juicios y las decisiones de la administración en los planes de comercialización.
c) Suministrar la información necesaria para desarrollar otros elementos del presupuesto maestro.
d) Facilitar el control administrativos de las actividades de ventas.
Un plan de ventas comprende dos planes diferentes, pero relacionados: el plan estratégico y el plan táctico de ventas.
3.6 PRESUPUESTO PERSONAL
Para evitar situaciones de agobio financiero, tanto a nivel personal como empresarial es conveniente llevar unas previsiones de los cobros, pagos, ahorro, necesidades financieras y disponibilidades que vamos a tener a lo largo del año.
Un presupuesto es algo más que un mal necesario. Con independencia de cuál sea su nivel de ingresos, el presupuesto es una herramienta imprescindible ya que le ayudará a sacar más partido a su dinero.
UNIDAD 4 LA ADMINISTRACION EFECTIVA DEL FINANCIAMIENTO
4.1 DEFINICIÓN, OBJETIVOS E IMPORTANCIA DEL FINANCIAMIENTO
Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización.
Es la manera de como una entidad puede allegarse de fondos o recursos financieros para llevar a cabo sus metas de crecimiento y progreso. Toda empresa, pública o privada, requiere de recursos financieros (capital) para realizar sus actividades, desarrollar sus funciones actuales o ampliarlas, así como el inicio de nuevos proyectos que impliquen inversión.
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La carencia de liquidez en las empresas (públicas o privadas) hace que recurran a las fuentes de financiamiento para aplicarlos en ampliar sus instalaciones, comprar activos, iniciar nuevos proyectos, ejecutar proyectos de desarrollo económico-social, implementar la infraestructura tecno-material y jurídica de una región o país que aseguren las inversiones. Todo financiamiento es el resultado de una necesidad.
OBJETIVOS
Reconocer los beneficios del uso de las fuentes internas de financiamiento. Identificar los tipos de gastos que habitualmente se cubren con los ingresos
de operación. Seleccionar la explicación más adecuada de cómo la depreciación sirve
como fuente de flujo de caja. Seleccionar la tasa de rendimiento esperada de las utilidades retenidas
utilizadas como fuente de financiamiento.
IMPORTANCIA
Para que una empresa pública ó privada recurra a una fuente de financiamiento es de suma importancia conocer cada fuente:
Monto máximo y el mínimo que otorgan. Tipo de crédito que manejan y sus condiciones. Tipos de documentos que solicitan. Políticas de renovación de créditos (flexibilidad de reestructuración). Flexibilidad que otorgan al vencimiento de cada pago y sus sanciones. Los tiempos máximos para cada tipo de crédito.
4.2 TIPOS DE FINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO A MEDIANO PLAZO
Es aquel que se contrata para pagarse dentro del plazo que exceda de 1 año hasta 5 años. Constituye un anticipo de beneficios, por lo que debe planearse su pago o amortización, con las utilidades de la empresa.
Este financiamiento generalmente funciona como una operación fuente para un financiamiento a largo plazo, es decir, puede considerarse el financiamiento a mediano plazo con una nueva deuda a largo plazo.
FINANCIAMIENTO A LARGO PLAZO
Es aquel que se contrata para pagarse después de 5 años, de tal manera que es posible encontrar financiamientos a 8, 10, 15, 20 ó más años.
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Este financiamiento debe destinarse incuestionablemente a soportar el activo fijo tangible e intangible, tales como: maquinaria, equipo, terrenos, construcciones, patentes, marcas, nombres de fábrica, etc., así como también soportar el capital de trabajo. Este financiamiento constituyen anticipos de beneficios, por lo que invariablemente deben cubrirse, amortizarse o pagarse con las utilidades de la empresa.
FINANCIAMIENTO GRATUITO
Es aquel que no tiene costo, es decir, no se cobran intereses.
FINANCIAMIENTO ONEROSO
Es aquel financiamiento que si tiene costo, es decir, se pagan los intereses.
FINANCIAMIENTO INTERNO
Recursos propios
AUTOGENERADOS
1. UTILIDADES NETAS
2. DEPRECIASIONES
3. AMORTIZACIONES
NEGOCIADOS
1. COBRANZA ACELERADA
2. RESERVAS DEL PASIVO
3. RESERVAS DEL SUPERAVIT
4. CAPITALIZACIÓN DE UTILIDADES
FINANCIAMIENTO EXTERNO
Recursos de terceros
ESPONTANEOS CREDITO COMERCIAL NATURAL
NEGOCIADOS CREDITOS DE PROVEEDORES COMERCIALES PRESTAMOS DIRECTOS DESCUENTO DE DOCUMENTOS COMERCIALES CREDITOS DE HABILITACIÓN O AVIO PRESTAMOS PRENDARIOS PRESTAMOS CON GARANTIA COLATERAL
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ARRENDAMIENTO FINANCIERO CREDITOS PARA LA EXPORTACIÓN CREDITOS HIPOTECARIOS EMISIÓN DE OBLIGACIONES AUMENTOS DE CAPITAL SOCIAL CREDITO HIPOTECARIO INDUSTRIAL
4.2.1 CREDITOS OBTENIDOS DE PROVEEDORES
Cantidad que una empresa debe a sus proveedores por las provisiones recibidas. Se corresponde con un crédito a clientes para el proveedor.
Negociar créditos con proveedores representa un tipo de financiación no bancaria, la cual la empresa puede negociar con sus proveedores prórroga en el plazo de sus pagos (30, 60 o 90 días). Las posibilidades de obtener financiación por estas gestiones dependerán en buena medida de la situación del mercado, y de la capacidad de gestión de la empresa ante las otras empresas que tratan con ella: los proveedores y los propios clientes.
De manera general, negociar un crédito con proveedores, supone una fuente de financiación corriente en la empresa, ya que en muchos casos representa un apoyo importante en el ciclo de explotación de la misma, acortando el periodo medio de maduración ya que se puede pagar a los proveedores a un plazo superior al período medio de cobro que mantiene con sus clientes y obtener así liquidez.
4.2.2 TARJETAS DE CRÉDITO
La tarjeta de crédito del usuario, que puede ser una tarjeta plástica con una banda magnética, un microchip y un número en relieve. Es emitida por un banco o entidad financiera que autoriza a la persona a cuyo favor es emitida, utilizarla como medio de pago en los negocios adheridos al sistema, mediante su firma y la exhibición de la tarjeta. Es otra modalidad de financiación, por lo tanto, el usuario supone asumir la obligación de devolver el importe dispuesto y de pagar los intereses, comisiones bancarias y gastos pactados.
Entre las más conocidas del mercado están: Visa, American Express, Master Card, Dinners Club, JCB, Discover, Cabal, entre otras. Las grandes tiendas y almacenes del mundo también emiten tarjetas de crédito para sus clientes.
Los usuarios tienen límites con respecto a la cantidad que pueden cargar de acuerdo a la política de riesgos existente en cada momento y a las características personales y de solvencia económica de cada usuario. Generalmente no se requiere abonar la cantidad total cada mes. En lugar de esto, el saldo (o
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"revolvente") acumula un interés. Se puede hacer sólo un pago mínimo así como pagar intereses sobre el saldo pendiente. Si se paga el saldo total, no se pagan intereses.
La mayor ventaja es la flexibilidad que le da al usuario, quien puede pagar sus saldos por completo en su fecha límite mensual o puede pagar una parte. La tarjeta establece el pago mínimo y determina los cargos de financiamiento para el saldo pendiente. Las tarjetas de crédito también se pueden usar en los cajeros automáticos o en un banco para servirse de un adelanto de efectivo, aunque a diferencia de las tarjetas de débito, se cobra un interés por la disposición, comisión y, en algunos países, un impuesto porque se trata de un préstamo.
Un pago con tarjeta de crédito es un pago con dinero M1, (dinero crediticio) que como todo agregado monetario distinto de M0, no es creado por los bancos centrales sino por los bancos privados o las tiendas que dan créditos. Por tanto, el hacer efectivo un cobro con tarjeta de crédito depende de la solvencia de la entidad emisora de la tarjeta. Ese dinero crediticio NO es del tarjetahabiente, lo tiene que pagar.
Se suele cobrar una cuota anual por el uso de la tarjeta.
Cuando se paga con tarjeta en el comercio, el cobrador suele pedir una identificación (identificación personal, permiso de conducir, etc.) y exige la firma del pagaré o “voucher” para acreditar que se es propietario de la tarjeta. Existen algunas excepciones donde no se solicita firmar el recibo, a éste sistema se le denomina "autorizado sin firma" y suele utilizarse en comercios con grandes aglomeraciones de gente, como lo son cines, restaurantes de comida rápida y otros lugares similares. En algunos países se solicita el ingreso de un NIP para autorizar las compras de manera presencial.
En caso de uso fraudulento hay que dar aviso por escrito a la entidad financiera o tienda que le da la tarjeta pidiendo que anule el cargo y seguir los trámites de cada institución. El emisor de la tarjeta debe demostrar que la compra ha sido hecha por el propietario.
Las compras con tarjeta de crédito pueden tener diversos seguros sobre el saldo financiado.
4.2.3 PRÉSTAMOS BANCARIOS PREAPROBADOS.
Los préstamos bancarios rápidos son cada vez más necesarios, para atender urgencias, gastos inesperados, solventar un momento difícil, o simplemente aprovechar una oportunidad única e irrepetible, sea cual fuere. Los bancos cada vez se preparan más para dar soluciones rápidas y en minutos a los clientes que
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necesitan de estos préstamos rápidos, apoyados en la tecnología de internet, los productos de crédito y cupos pre aprobados ya existentes, como si pareciera que a todo cliente que se vincula a la entidad se le realizará un estudio completo para otorgarle crédito en un futuro y reduciendo con estas fases previas el estudio posterior.
Por ello, no te debe extrañar el envío a tu domicilio de frecuentes ofertas de créditos, algunas de las cuales desestimas en el momento, pero otras te llegarán en un momento más que oportuno para atender tus emergencias inesperadas. De la misma manera como las empresas mantienen actualizada sus bases de datos para la venta de sus productos y servicios, los bancos las mantienen para ofrecer productos de inversión y de crédito. El mayor y mejor conocimiento del cliente, permitirá atinar y agilizar la oferta a la medida de sus necesidades.
Los préstamos bancarios rápidos son de corto plazo, por lo general entre uno y tres años, con una tasa de financiación mayor, la cual es pagada con relativo agrado por el cliente con tal de satisfacer su necesidad inmediata, y de montos pequeños de hasta tres veces los ingresos mensuales del solicitante. Por ello los montos bajos de los créditos le asignan la denominación de microcréditos, porque en Europa se llega a prestar cantidades entre los 50 y los 300 euros.
Otra modalidad de préstamos rápidos se relaciona con los clientes que tienen comprometido su ahorro y capital en productos de inversión en el mediano y largo plazo, y para evitar perder los rendimientos pactados, requieren de créditos para atender sus necesidades eventuales. En este caso los bancos confeccionan el producto de créditos garantizados, de rápido desembolso, tasas de interés moderadas, la garantía de los depósitos, y por montos que varían entre el 50% y el 100% de las inversiones garantizadas, de acuerdo con el menor o mayor riesgo de obtención del rendimiento.
Otra interesante oferta de préstamo rápido se orienta a la población adulta y mayor de 60 años, que tienen su pensión domiciliada en la entidad bancaria, y sobre la cual se presta montos de dinero para atender necesidades de salud y bienestar. De nuevo se apoya en el conocimiento previo del cliente y la relación directa del crédito con otros productos financieros ya existentes.
Los préstamos bancarios rápidos son de uso cotidiano, en épocas cambiantes como las actuales, en donde no se sabe cuando se puede presentar una oportunidad o una urgencia, y por ello los bancos cada vez están más preparados para ofrecer este servicio. Si ya eres cliente del banco, con seguridad podrás negociar una mejor tasa de interés de financiación, así que utilízala.
4.2.4 CREDITOS DE NÓMINA
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El crédito de nómina es una excelente alternativa que últimamente están acogiendo los empleados de los días de hoy. Debido a que muchas veces las circunstancias de la vida, los momentos de gasto o cualquier otro suceso inesperado nos obligan a conseguir dinero extra, adicional a aquel con el que ya contamos dentro de nuestro salario, un crédito de nómina nos puede resultar una opción bastante conveniente, muchas veces mejor que los créditos ordinarios que podemos llegar a tener por medio de un préstamo común o por medio de créditos familiares u otras figuras que tienen que ver con el préstamo de dinero a personas naturales.
Pero antes de seguir hablando del crédito de nómina, es necesario que tengamos en cuenta en qué consisten exactamente los créditos de nómina de los que tanto se habla comúnmente en el mercado. El crédito de nómina es una relación que se establece entre un empleado o trabajador con un banco, en la que el banco, teniendo control sobre el salario que recibe el trabajador cada mes, le otorga préstamos o créditos teniendo como garantía la relación laboral que este trabajador o empleado tiene con la empresa. En el crédito de nómina el banco tiene la potestad de entregarle la mensualidad o quincena del salario a través de una tarjeta de débito al empleado, debido a que en este tipo de crédito el banco tiene relación con la empresa donde trabaja el empleado, no necesita más garantía que saber esto para poder hacerle préstamos al empleado con seguridad. En muchas ocasiones esta relación facilita las cosas para el empleado, así como también beneficia al banco que otorga el crédito de nómina.
Una de las ventajas del crédito de nómina es que hace posible que los préstamos que se otorgan a los empleados se hagan de una manera mucho más ágil. En efecto, debido a que el banco ya conoce a su cliente y tiene seguridad sobre la disponibilidad de dinero que este pueda tener, además de que ya tiene la garantía de que conoce la empresa donde trabaja el empleado y tiene la potestad de entregarle su salario, las vueltas para el otorgamiento de cualquier crédito de nómina pueden hacerse de una manera más rápida y con menos obstáculos.
Otra ventaja de un crédito de nómina para el empleado es que este ya no se ve obligado a buscar ayuda de personas que respalden su deuda para poder acceder a créditos extra con un banco. Debido a que el banco ya maneja una relación más estrecha de lo común con su cliente, puesto que tiene conocimiento de donde trabaja y además tiene la capacidad de pagarle su nómina, el banco no ve necesario para otorgar un crédito de nómina el pedir fiadores u otras personas que garanticen el pago efectivo de la deuda por parte del empleado que solicita el crédito de nómina.
A través de un crédito de nómina un empleado puede recibir dineros extras para muchas actividades variadas. Por ejemplo, puede recibir dinero adicional que le auxilie durante la época escolar -donde hay tanto gasto para los padres empleados-, puede recibir auxilio para el pago de pensiones de universidad, auxilio
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para reforma o para reparación de su vivienda, así como auxilio para la compra de una nueva. Son muchas las puertas que se pueden abrir manejando una buena cuenta de crédito de nómina. Es por ello que por lo menos se debería tomar a consideración por los empleados.
4.2.5 CREDITOS AL CONSUMO
Esta forma de compra que se le llama crédito al consumo o crédito de adquisición de bienes de consumo duradero. Es el producto que se otorga para comprar un bien o servicio de uso personal en plazos determinados.
Dicho crédito es de suma importancia, pues el 40 por ciento de las ventas o compras de los mexicanos en el país es realizada mediante ese sistema.
Con este tipo de crédito se pueden adquirir: televisiones, estufas, computadoras, refrigeradores, ropa, calzado, etc. Costo que se cubrirá con pagos fijos (semanales, quincenales o mensuales), a veces con un enganche, y que incluyen ese pago durante un determinado periodo (6 o 12 meses).
Este tipo de préstamo se puede solicitar hoy en día de una manera muy fácil, de hecho el usuario puede obtenerlo sin tener un historial crediticio. Es por ello también que se les conoce popularmente como "pagos chiquitos".
Quienes los ofrecen en primer lugar son las tiendas departamentales, por medio de una tarjeta o con sus propios programas de crédito.
Hay otras cadenas comerciales que sólo piden los comprobantes de domicilio y la identificación oficial para otorgar el préstamo.
Por su parte los bancos también se suman a esta oferta de crédito por medio de sus tarjetas. Siendo de igual manera la cuenta de nómina que poseen ya bastante gente en la actualidad, un respaldo en caso de pedir un crédito de este tipo. Y en caso de que el ingreso del interesado no alcance, es posible sumar el de su cónyuge para solicitar el préstamo.
4.3 HISTORIAL CREDITICIO
El historial crediticio es fundamental para que tu crédito sea aprobado. Hoy en día, son registradas todas nuestras actividades de crédito, es decir, no sólo se incluyen los préstamos otorgados por instituciones financieras, tales como tarjetas de crédito, o créditos hipotecarios, sino también los servicios que prestan televisoras por cable, o servicios de telefonía; por lo que deberás observar en todo momento
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pagar oportunamente todos estos servicios para que no funcionen en tu contra al solicitar tu préstamo.
4.4 BURÓ DE CREDITO
El buró de crédito se creó en 1996 y está conformado por dos firmas extranjeras con amplia experiencia en otras naciones: Trans Union de México, que inició operaciones en ese mismo año con la información de personas físicas (la primera SIC autorizada en México por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público), y Dun & Bradstreet, fundada en 1998 con la finalidad de englobar la información de empresas y personas físicas con actividad empresarial.
Un buro de crédito es una empresa que prestan servicio a entidades financieras y su principal objetivo es apoyar la actividad económica del país, proporcionando a las empresas información que les permita una mayor apertura y confianza pública al otorgamiento de crédito a sus clientes, manteniendo una administración sana de su negocio y transparencia de información.
Algunas características del Buró de Crédito:
El buró de crédito integra y proporciona información previa al otorgamiento de crédito y durante la vigencia del financiamiento. De esta manera, da a conocer la capacidad y oportunidad de pago de personas y empresas, es decir, el historial crediticio positivo o negativo.
Las empresas que otorgaron el crédito, o servicio, envían al buró la información acerca del retraso o la puntualidad en los pagos.
El registro negativo en el buró, se realiza a los 90 días del vencimiento del plazo para pagar una deuda o una parte de ella.
El buró elimina de sus registros el antecedente crediticio de las personas físicas que cumplan 84 meses desde que fueron dadas de alta.
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