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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

17

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 17

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

43

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

43

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

46

VIII. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su caso, recomendaciones al desempeño que se formularán, ver Anexo A

99

IX. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

99

X. Resultados de la revisión de situación excepcional 100

XI. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

100


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


I. Dictamen del Auditor

Denegación (abstención) de opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

El Ente Público presentó la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, no proporcionando evidencia de auditoría suficiente y adecuada de diversas operaciones registradas por un total de $1,126,223,893, identificados en los rubros de Derechos a recibir efectivo o equivalentes por$158,451,250 y Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas de $967,772,643.

Adicionalmente al 31 de diciembre de 2016, omitió el registro de la provisión de un pasivo que asciende a $36,490,952, contraviniendo las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos emitidos del Consejo Nacional de Armonización Contable.

Debido a la significatividad de los hechos descritos en los párrafos anteriores, nos abstenemos de emitir una opinión sobre los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, presentados en la Cuenta Pública del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan



Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 2 de agosto de 2017

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus) recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 2 de agosto de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/107

Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.



El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 5/107

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $100,406,936

Ampara principalmente el saldo pendiente de cobro a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por $99,278,189, para el pago de diversas facturas derivado de la cesión de derechos de cobro de Electroconstructora Alflo de Nuevo León, S.A. de C.V. a KIA Motors México, S.A. de C.V. formalizada mediante contrato de fecha 1 de octubre de 2015.

Inversiones financieras a largo plazo $2,814,816,250

EN ESTE APARTADO SE CONTIENE INFORMACIÓN Y DATOS EXTRAÍDOS DE DOCUMENTOS Y EXPEDIENTES CLASIFICADOS COMO RESERVADOS POR EL ENTE PÚBLICO, Y POR ENDE, EN OBSERVANCIA DE LO PRECEPTUADO EN EL ARTÍCULO 20 FRACCIÓN XIII DE LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, Y HASTA EN TANTO SUBSISTA LA RESERVA DE LA MISMA. ESTA AUDITORÍA SUPERIORDEL ESTADO DE NUEVO LEÓN NO ESTÁ AUTORIZADA PARA DIFUNDIR SU CONTENIDO.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $99,857,482

EN ESTE APARTADO SE CONTIENE INFORMACIÓN Y DATOS EXTRAÍDOS DE DOCUMENTOS Y EXPEDIENTES CLASIFICADOS COMO RESERVADOS POR EL ENTE PÚBLICO, Y POR ENDE, EN OBSERVANCIA DE LO PRECEPTUADO EN EL ARTÍCULO 20 FRACCIÓN XIII DE LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, Y HASTA EN TANTO SUBSISTA LA RESERVA DE LA MISMA. ESTA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN NO ESTÁ AUTORIZADA PARA DIFUNDIR SU CONTENIDO.




INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. $58,844,497


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Subsidios y subvenciones $45,042,128






B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 11 0 2 0 0 9 0 0

FinancieraB 10 2,520,433,562 1 98,797,422 0 9 2,421,636,140 0ControlInternoE

5 0 0 0 0 5 0 0

Subtotal 26 2,520,433,562 3 98,797,422 0 23 2,421,636,140 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 4 0 0 0 0 4 0 0Subtotal 4 0 0 0 0 4 0 0

DESEMPEÑO




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

DesempeñoI 11 0 2 0 0 9 0 0Subtotal 11 0 2 0 0 9 0 0

Total 41 2,520,433,562 5 98,797,422 0 36 2,421,636,140 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

I Desempeño: Los actos u omisiones observados derivan de la revisión efectuada por la Auditoría Superior del Estado en relación al desempeño de los entes públicos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones8 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA9 Financiera 1,057,008 RG10 Financiera 91,495,795 PFRA11 Financiera 99,278,189 PFRA13 Financiera 480,767 RG14 Financiera 4,974,000 RG15 Financiera 934,840,149 PFRA16 Financiera 44,989,451 RG23 Financiera 36,490,952 PFRA7 Financiera 1,208,029,829 PFRA6 Control Interno 0 RG19 Control Interno 0 RG20 Control Interno 0 RG21 Control Interno 0 RG22 Control Interno 0 RG

Subtotal 2,421,636,140OBRA PÚBLICA

24 Normativa 0 PFRA, RG25 Normativa 0 PFRA, RG26 Normativa 0 PFRA, RG27 Normativa 0 PFRA

Subtotal 0Total 2,421,636,140

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Nota: Para ver el detalle de las observaciones de Desempeño, consulte el anexo correspondiente.

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,




procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

23 14 9 23 2,421,636,140

OBRA PÚBLICA 4 4 3 7 0DESEMPEÑO 9 9 9 0

Total 36 18 12 9 39 2,421,636,140Monto no

solventado por tipo de acción $

20,3 70,134,914

0 0 0 0 51,501,226

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus), se constituyó el 4 de noviembre de 2003, mediante contrato de fideicomiso de inversión y administración señalándose como Fideicomitente al Estado Libre y Soberano de Nuevo León y como Fiduciaria a Banca Afirme, S.A. Institución de Banca Múltiple, Afirme Grupo Financiero.

El 27 de noviembre de 2007, el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus) formalizó un primer convenio modificatorio al Fideicomiso de Inversión y Administración número 246-9.

El 13 de enero de 2014, se formalizó un segundo convenio modificatorio al Fideicomiso de Inversión y Administración número 246-9.

Dentro de sus objetivos se encuentran los siguientes:

a) Coadyuvar con las dependencias y organismos de la Administración Pública Estatal, Federal y Municipal según corresponda, para el desarrollo económico, industrial, comercial, tecnológico, de servicios, agropecuario, forestal, de la fauna, pesca, citrícola, social, educativo, urbano, ecológico, minero, turístico, artístico, cultural, el equilibrio regional, la creación de infraestructura y equipamiento que impulse los polos de desarrollo en los centros de población, y a la organización integral de las comunidades de la totalidad de los municipios del Estado de Nuevo León; promoviendo, celebrando y realizando todo tipo de actividades, convenios e inversiones que ayuden al desarrollo y organización integral de su comunidad como principal participante en su proceso de crecimiento y desarrollo.

b) Fomentar, promover, impulsar y apoyar la creación de infraestructura y equipamiento que impulse polos de desarrollo en los centros de población adecuados para el desarrollo integral de las comunidades de la totalidad de los municipios del Estado de Nuevo León, con el objetos de coadyuvar a la descentralización del área Metropolitana de Monterrey y/o en su caso, contribuir al desarrollo económico de los mismos.

c) Realizar todo tipo de estudios de viabilidad, prefactibilidad, investigaciones, consultorías, asesorías, dictámenes, avalúos y peritajes para mejoramiento de la capacidad administrativa, operacional y productiva de todo tipo de proyectos de inversión, desarrollo de nuevas tecnologías, desarrollo económico, urbano, industrial, comercial, de servicios, agropecuario, forestal, de la fauna, pesca, citrícola, ecológico, minero, social, educativo, turístico, artístico, cultural, del equilibrio regional, empresas rurales, infraestructura, equipamiento, entre otros que impulsen el desarrollo económico.

Asimismo, el Fiduciario, previa autorización del Comité o Subcomité Técnico, según corresponda, y por instrucciones del Director General del Fideicomiso, realizará los actos que sean necesarios a fin de:



a) Participar en la constitución de sociedades, asociaciones y entidades, a efecto de cumplir con los fines del Fideicomiso.

b) Participar, adquirir o invertir en la adquisición o renta de acciones o partes sociales en las sociedades o asociaciones públicas o privadas, necesarias para el cumplimiento de los fines del Fideicomiso.

c) Adquirir los bienes muebles o inmuebles necesarios para el cumplimiento de los fines del Fideicomiso.

d) Que el Fiduciario previa autorización del Comité o Subcomité Técnico correspondiente y por instrucciones escritas del Director General del Fideicomiso, realice los actos que sean necesarios a fin de participar en la constitución de fideicomisos aportando a los mismos parte de su patrimonio fideicomitido, sujetándose a los términos y condiciones que señale para tal efecto el Comité Técnico siempre y cuando los mismos tiendan a cumplir con los fines del Fideicomiso.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado

de Nuevo León (Fidecitrus)1 1 - - 1 - 3

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.



3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:



a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

VI. La evaluación del cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas, se realizó mediante:

a) La realización de auditorías del desempeño de los programas, verificando la eficacia, transparencia y calidad de los mismos a través de los indicadores establecidos y el efecto o la consecuencia de los objetivos establecidos, en las condiciones sociales, económicas y en su caso, regionales del Estado y de los Municipios, según corresponda, durante el periodo que se evalúe, y;



b) El cumplimiento de las metas de los indicadores aprobados en el respectivo presupuesto, en los planes de desarrollo y en los programas.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus) al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2016Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015(Pesos)

Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus)Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 4,627,337 $ 2,998,241 Cuentas por pagar a corto plazo $ 99,857,482 $ 189,555,765Derechos a recibir efectivo o equivalentes 100,406,936 1,085,184 Documentos por pagar a corto

plazo- 742,539,875

Derechos a recibir bienes o servicios 9,830,596 9,830,595 Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- -Inventarios - -Almacenes - - Títulos y valores a corto plazo - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Pasivos diferidos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

- -

Provisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo - -

Total de activos circulantes 114,864,869 13,914,020 Total de pasivos circulantes 99,857,482 932,095,640

ACTIVO NO CIRCULANTE PASIVO NO CIRCULANTEInversiones financieras a largo plazo 2,814,816,250 2,802,917,092 Cuentas por pagar a largo plazo - -Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Documentos por pagar a largo plazo

- 432,557,480

Deuda pública a largo plazo - -Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

23,293,235 23,293,235 Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

- -Bienes muebles 803,258 712,844Activos intangibles 23,470 23,470Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(1,645,778) (1,417,263) Provisiones a largo plazo 998,560 964,881

Activos diferidos - - Total de pasivos no circulantes 998,560 433,522,361Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Total del pasivo $ 100,856,042 $ 1,365,618,001

Otros activos no circulantes - - HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOHacienda pública / patrimonio contribuido

$ 22,119,737 $ 22,119,737Total de activos no circulantes 2,837,290,435 2,825,529,378

Aportaciones 14,848,838 14,848,838Donaciones de capital 7,270,899 7,270,899Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Hacienda pública / patrimonio generado

2,830,870,411 1,453,396,546

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

1,679,624 407,639,160

Resultados de ejercicios anteriores [sic]1

1,453,396,547 1,045,757,386

Revalúos 90,414 -Reservas - -Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores [sic]2

1,375,703,826 -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(1,690,886) (1,690,886)

Resultado por posición monetaria -Resultado por tenencia de activos no monetarios

(1,690,886) (1,690,886)

Total hacienda pública / patrimonio $ 2,851,299,262 $ 1,473,825,397

Total del activo $ 2,952,155,304 $ 2,839,443,398 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio $ 2,952,155,304 $ 2,839,443,398



Cuenta Pública 2016Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015(Pesos)

Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus)Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASIngresos de gestión $ 110,886 $ 10,346,656 Gastos de funcionamiento $ 12,835,946 $ 124,273,209Impuestos - - Servicios personales 5,576,889 6,572,956Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Materiales y suministros 825,858 914,387Servicios generales 6,433,199 116,785,866

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

45,042,128 552,407,363Derechos - -Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

110,886 10,346,656 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la Ley de Ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

Subsidios y subvenciones 45,042,128 186,607,926- - Ayudas sociales - 2,245,240

Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- 363,554,197

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -Convenios - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

58,844,497 1,072,403,079 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Participaciones y aportaciones - - Comisiones de la deuda pública - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

58,844,497 1,072,403,079 Gastos de la deuda pública - -Costo por coberturas - -Apoyos financieros - -

Otros ingresos y beneficios 830,829 1,826,817 Otros gastos y pérdidas extraordinarias

228,514 256,820Ingresos financieros 97,797 89,646Incremento por variación de inventarios

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

228,514 256,820

Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Provisiones - -Disminución de inventarios - -

Disminución del exceso de provisiones

- - Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Otros ingresos y beneficios varios 733,032 1,737,171Aumento por insuficiencia de provisiones

- -

Otros gastos - -

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 59,786,212 $ 1,084,576,552 Total de gastos y otras pérdidas $ 58,106,588 $ 676,937,392

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) $ 1,679,624 $ 407,639,160



[sic]1 En la columna 2016 debe ser $1,453,396,546 [sic]2 En la columna 2016 debe ser $1,375,703,827




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 2,952,155,304b) Pasivo 100,856,042c) Hacienda pública / patrimonio 2,851,299,262d) Ingresos y otros beneficios 59,786,212e) Gastos y otras pérdidas 58,106,588

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $2,952,155,304

Se integra como sigue:

Concepto ImporteActivo circulante $ 114,864,869Activo no circulante 2,837,290,435

Total $ 2,952,155,304

ACTIVO CIRCULANTE $114,864,869


Concepto ImporteEfectivo y equivalentes $ 4,627,337Derechos a recibir efectivo o equivalentes 100,406,936Derechos a recibir bienes o servicios 9,830,596

Total $ 114,864,869

Efectivo y equivalentes $4,627,337

Este rubro corresponde a las siguientes cuentas:

Concepto ImporteBancos / tesorería $ 163,000Inversiones temporales (hasta 3 meses) 4,464,337

Total $ 4,627,337



Bancos / tesorería $163,000

Ampara el registro de dos cuentas bancarias con Banca Afirme, S.A. números *****1091 y*****3277 a nombre del Ente Público en moneda nacional, las cuales se utilizan para el gasto operativo. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta, auxiliares y su adecuado registro contable.

Adicionalmente, se enviaron solicitudes de confirmación de saldos por parte del Ente Público, no obteniendo respuesta.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $4,464,337

Corresponde al registro de cuatro cuentas bancarias de inversión con Banca Afirme, S.A., las cuales son utilizadas para registrar los depósitos que realiza la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge), se integran como sigue:

Número de cuenta Importe

*****0982 $ 4,449,372*****1703 5,000*****2521 4,993*****1681 4,972

Total $ 4,464,337

Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta, auxiliares y su adecuado registro contable. Se enviaron solicitudes de confirmación de saldos por parte del Ente Público, no obteniendo respuesta.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $100,406,936


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 100,335,360Deudores diversos por cobrar a corto plazo 71,576

Total $ 100,406,936

Cuentas por cobrar a corto plazo $100,335,360

Este saldo se integra como sigue:



Concepto Importe

Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado $ 99,278,189 (a)Jose Manuel Pérez Guel 404,418 (b)Matilde Cortés Gámez 273,757 (b)Unidad de Riego San José de Vaquerias 183,972 (b)Jose Luis Obregón Pérez 161,446 (b)Samuel Martínez Quiñones 33,578 (b)

Total $ 100,335,360

a) EN ESTE APARTADO SE CONTIENE INFORMACIÓN Y DATOS EXTRAÍDOS DE DOCUMENTOS Y EXPEDIENTES CLASIFICADOS COMO RESERVADOS POR EL ENTE PÚBLICO, Y POR ENDE, EN OBSERVANCIA DE LO PRECEPTUADO EN EL ARTÍCULO 20 FRACCIÓN XIII DE LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, Y HASTA EN TANTO SUBSISTA LA RESERVA DE LA MISMA. ESTA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN NO ESTÁ AUTORIZADA PARA DIFUNDIR SU CONTENIDO.

b) Corresponde a los derechos de diversos créditos otorgados por el Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca (Fonagro) al Ente Público para su seguimiento con motivo de la extinción de éste. El Comité Técnico del Ente Público celebró el 20 de marzo de 2015 el Acta de Sesión Ordinaria 3/2015, en la que se aprueba y autoriza recibir y registrar dichos créditos.

Durante el ejercicio 2016 estos saldos no tuvieron movimiento.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, contrato, actas de comité técnico, auxiliares y su adecuado registro contable.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $71,576

El saldo corresponde a préstamos a cargo de 10 empleados del Ente Público, que fueron solicitados al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo



León (Isssteleon). Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, auxiliares, transferencias, reporte de préstamos y su adecuado registro contable.

Derechos a recibir bienes o servicios $9,830,596


Beneficiario Importe

Jesús María Rodríguez Quintero $ 3,725,917Ramón Guadalupe Ríos Cano 2,349,699Rodolfo Garza Cárdenas 1,035,180Jesús Calderón Ávalos 294,773Aristeo Puente García 276,121Honorato Calderón Ávalos 198,926Arnulfo Méndez Gutiérrez 129,046José Antonio Alameda Martínez 106,043Javier Alameda Martínez 100,595Carlos Noe Cázares Alameda 99,912Trinidad Alameda Mancha 98,911Guadalupe Palacios Espinosa 98,053María del Refugio Palacios Espinosa 94,650Héctor Álvarez Villanueva 93,892Ángel Santiago Tamez Pruneda 72,268Otros menores a $70,000 (21) 1,056,610

Total $ 9,830,596

Corresponde a los anticipos otorgados a 36 propietarios de diversas fracciones de predios localizados en el trazo del proyecto denominado “Interconexión Ferroviaria Parque Industrial Linares en el kilómetro 377+570 de la línea M Tampico-Gómez Palacio” e “Interconexión al gasoducto Los Ramones fase II norte en el kilómetro 94”, ubicados en el municipio de Linares, Nuevo León, de acuerdo a los contratos privados de promesa de compraventa de bienes inmuebles celebrados con el Ente Público.

Durante el ejercicio 2016, éste saldo no tuvo movimiento.

ACTIVO NO CIRCULANTE $2,837,290,435


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Inversiones financieras a largo plazo $ 2,802,917,092 $ 12,056,956 $ 157,798 $ 2,814,816,250Fideicomisos, mandatos y contratos análogos 2,802,417,092 12,056,956 157,798 2,814,316,250Participaciones y aportaciones de capital 500,000 - - 500,000




Saldo al 31/dic/16

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

23,293,235 - - 23,293,235

Terrenos 18,946,270 - - 18,946,270Edificios no habitacionales 4,346,965 - - 4,346,965

Bienes muebles 712,844 90,828 414 803,258Mobiliario y equipo de administración 712,844 90,828 414 803,258Activos intangibles 23,470 - - 23,470Software 23,470 - - 23,470

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes (1,417,263) 30,610 259,125 (1,645,778)

Total $ 2,825,529,378 $ 12,178,394 $ 417,337 $ 2,837,290,435

Fideicomisos, mandatos y contratos análogos $2,814,316,250

Esta cuenta se integra como sigue:


Fecha Factura Importe

06/01/16 A77 $ 272,42706/01/16 A79 2,181,43306/01/16 A80 2,714,26006/01/16 A83 430,65406/01/16 A81 4,199,887


Saldo al 31/dic/16

Traslativos terrenos Pesquería $ 673,102,210 $ - $ - $ 673,102,210Infraestructura eléctrica Pesquería 211,008,883 - - 211,008,883Inversiones en fideicomisos públicos no empresariales y no financieros

1,918,305,999 12,056,956 157,798 1,930,205,157

Total $ 2,802,417,092 $ 12,056,956 $ 157,798 $ 2,814,316,250



Fecha Factura Importe

06/01/16 A82 1,075,21215/03/16 A91 21,43315/03/16 A92 1,161,650

Total $ 12,056,956


Mobiliario y equipo de administración $803,258

Este saldo se integra de la siguiente manera:


Saldo al 31/dic/16

Muebles de oficina y estantería $ 216,150 $ 45,551 $ - $ 261,701Equipo de cómputo y de tecnologías de la información 406,079 45,277 - 451,356Otros mobiliarios y equipos de administración 90,615 - 414 90,201

Total $ 712,844 $ 90,828 $ 414 $ 803,258

Los cargos por $90,828 y los abonos de $414 corresponden a un asiento de ajuste realizado como resultado del avalúo practicado por el Colegio Mexicano de Valuación de Nuevo León A.C. a los bienes muebles propiedad del Ente Público, con el objeto de cumplir con el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, avalúo, auxiliares y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes ($1,645,778)

Corresponde a la depreciación de los bienes muebles e inmuebles propiedad del Ente Público, la cual se calcula bajo el método de línea recta donde el 5% es para edificios, 10% para mobiliario y equipo de administración y 30% para equipo de cómputo y software.



Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, auxiliares y cálculos de la depreciación, además de su adecuado registro contable.

b) PASIVO $100,856,042


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 99,857,482Pasivo no circulante 998,560

Total $ 100,856,042

PASIVO CIRCULANTE $99,857,482

Se integra por el rubro de Cuentas por pagar a corto plazo, como se muestra a continuación:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 388,222Proveedores por pagar a corto plazo 99,290,062Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 179,198

Total $ 99,857,482

Servicios personales por pagar a corto plazo $388,222


Concepto Importe

Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año $ 318,226 (a)Seguridad social y seguros por pagar a corto plazo 69,996 (b)

Total $ 388,222

a) Ampara la provisión de la segunda parte del aguinaldo del ejercicio 2016 y el Impuesto Sobre la Renta causado por $249,931 y $68,295, respectivamente, de siete empleados que laboraban en el Ente Público.

b) Corresponde al saldo por pagar de préstamos otorgados por el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) a empleados del Ente Público.

En eventos posteriores al 31 de mayo de 2017 se verificó el pago de $341,887, el cual representa el 88% del saldo.



Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, auxiliares, transferencias bancarias, comprobantes fiscales, recibos y su adecuado registro contable.

Proveedores por pagar a corto plazo $99,290,062


Concepto ImporteKIA Motors México, S.A. de C.V. $ 98,797,422Cuentas por pagar CNIF y DIF 480,767Otros menores a $5,000 (17) 11,873

Total $ 99,290,062

KIA Motors México, S.A. de C.V. $98,797,422


Cuentas por pagar CNIF y DIF $480,767



Corresponde a las retenciones de impuestos sobre estimaciones de obra pendientes de pago al 31 de diciembre de 2016. En eventos posteriores al 31 de mayo de 2017 continúa este saldo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $179,198

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto ImporteRetenciones de impuestos por pagar $ 158,562 (a)Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado 18,994 (b)Impuestos y derechos por pagar 1,642

Total $ 179,198

a) Ampara las retenciones del Impuesto Sobre la Renta de sueldos y salarios, honorarios y arrendamiento de bienes inmuebles, pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2016.

b) Corresponde al Impuesto Sobre Nómina causado por el devengo de sueldos y salarios al personal del Ente Público de diciembre 2016.

En eventos posteriores realizados al 31 de mayo de 2017 se verificó el pago de este saldo.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, auxiliares, estados de cuenta bancarios, recibos, comprobantes de pago de impuestos y su adecuado registro contable.

PASIVO NO CIRCULANTE $998,560

Corresponde al rubro de Provisiones a largo plazo, el cual se integra de la siguiente manera:

Concepto ImporteIndemnizaciones $ 452,362Prima de antigüedad retiro 317,458Prima de antigüedad terminación 228,740

Total $ 998,560

El Ente Público asumió el pasivo relacionado con las nuevas formas contenidas en la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

Los pasivos y costos relativos a esta Norma, se reconocieron al 31 de diciembre de 2016, en base a una valuación actuarial realizada por Biméxico Consultoría Actuarial, S.A. de C.V.



c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $2,851,299,262



Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 22,119,737 $ - $ - $ 22,119,737

Aportaciones 14,848,838 - - 14,848,838Donaciones de capital 7,270,899 - - 7,270,899Hacienda pública / patrimonio generado

1,453,396,546 2,834,230 1,380,308,095 2,830,870,411

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

- - 1,679,624 1,679,624

Resultados de ejercicios anteriores 1,453,396,546 - - 1,453,396,546Revalúos - - 90,414 90,414Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- 2,834,230 1,378,538,057 1,375,703,827

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(1,690,886) - - (1,690,886)

Resultado por tenencia de activos no monetarios

(1,690,886) - - (1,690,886)

Total $ 1,473,825,397 $ 2,834,230 $ 1,380,308,095 $ 2,851,299,262

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) $1,679,624

Los abonos de $1,679,624 amparan el registro del resultado del ejercicio 2016, el cual representó un ahorro.

Revalúos $90,414

Ampara el resultado del avalúo practicado por el Colegio Mexicano de Valuación de Nuevo León A.C., a los bienes muebles propiedad del Ente Público, con el objetivo de cumplir con el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido por el Conac.

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $1,375,703,827




d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $59,786,212


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 110,886Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

58,844,497

Otros ingresos y beneficios 830,829

Total $ 59,786,212

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 99%.

INGRESOS DE GESTIÓN $110,886

Se integra por los ingresos obtenidos por la renta de una bodega ubicada en el municipio de Anáhuac, Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, estados de cuenta bancarios, contrato, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$58,844,497

Ampara el rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, el cual se integra como sigue:

Concepto ImporteIngresos proyectos infraestructura $ 45,893,765Ingresos gasto corriente 12,950,732

Total $ 58,844,497

Ingresos proyectos infraestructura $45,893,765




estipulado en la cláusula IIl del contrato condicionado para la reubicación de activos, fechado y con vigencia a partir del 6 de mayo de 2015.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, auxiliares, contrato condicionado, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Ingresos gasto corriente $12,950,732

Corresponde a las aportaciones recibidas por la Sfytge para el gasto operativo del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, auxiliares, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $830,829


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 97,797Otros ingresos y beneficios varios 733,032

Total $ 830,829

Ingresos financieros $97,797

Ampara el registro de los intereses ganados producto de las inversiones realizadas por el Ente Público en instituciones bancarias durante el ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, auxiliares, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Otros ingresos y beneficios varios $733,032

Se integran de la siguiente manera:

Concepto Importe

Pro Industrial Park, S.A. de C.V. $ 501,099 (a)Ayudas sociales 225,862 (b)Otros ingresos 6,071 (c)

Total $ 733,032

a) Reembolso de servicios fiduciarios por el periodo comprendido del 21 de diciembre de 2009 al 20 de diciembre de 2016 del Parque Industrial Montemorelos.



b) Apoyos recibidos de Cemex Central, S.A. de C.V. y Yesera Monterrey, S.A. de C.V. por importes de $200,000 y $25,862 respectivamente, para ser utilizados en el evento de minería realizado en Galeana, Nuevo León.

c) Ampara el reembolso de recargos y actualizaciones de impuestos pagados de manera extemporánea.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, auxiliares, estados de cuenta bancarios, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $58,106,588


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 12,835,946Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

45,042,128

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 228,514

Total $ 58,106,588

Para su revisión se examinaron en forma selectiva pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, contratos o pedidos y nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 94%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $12,835,946

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 5,576,889Materiales y suministros 825,858Servicios generales 6,433,199

Total $ 12,835,946

Servicios personales $5,576,889

Este rubro está integrado de la siguiente forma:



Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 3,297,503Remuneraciones adicionales y especiales 822,766Seguridad social 597,528Otras prestaciones sociales y económicas 458,760Remuneraciones al personal de carácter transitorio 400,332

Total $ 5,576,889

Remuneraciones al personal de carácter permanente $3,297,503

Amparan los sueldos devengados de ocho empleados que al 31 de diciembre de 2016 laboraban en el Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, análisis de sueldos, cálculo de impuestos, se cotejó la nómina preparada por la administración del Ente Público contra lo registrado en contabilidad, su dispersión y adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $822,766

Ampara las erogaciones por prima vacacional, correspondiente al 75% de diez días de salario por cada período vacacional (diciembre y Semana Santa); prima dominical y el aguinaldo, el cual consiste en 60 días de salario pagados en dos periodos, 30 días en diciembre y 30 en Semana Santa del siguiente año.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, análisis de sueldos, cálculo de impuestos, se cotejó la nómina preparada por la administración del Ente Público contra lo registrado en contabilidad, su dispersión y adecuado registro contable.

Seguridad social $597,528

Esta cuenta ampara las aportaciones patronales al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) a favor de los empleados de base que laboran en el Ente Público.

Los conceptos y porcentajes para el cálculo de esta aportación son los siguientes:

Concepto % de aportación

Seguro de enfermedades y maternidad 5.50Seguro de riesgo de trabajo 0.50Sistema certificado para jubilación 6.00Pensión por invalidez y muerte 1.00Seguro de vida 0.50Préstamos a corto y largo plazo 0.25



Concepto % de aportación

Préstamo para vivienda 5.00

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, cálculos a las cuotas obrero-patronales, así como su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $458,760


Concepto Importe

Otras prestaciones sociales y económicas $ 425,081Indemnizaciones 33,679

Total $ 458,760

Otras prestaciones sociales y económicas $425,081

Ampara los pagos devengados a favor del personal de base por los siguientes conceptos: bonos de despensa y del servidor público, cuota sindical, bono de apoyo a la economía familiar, ayuda de automóvil y vacaciones pendientes de pago, principalmente.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, auxiliares, recibos de nómina, dispersión de la nómina, cálculos de prestaciones, se cotejó la nómina preparada por la administración del Ente Público contra lo registrado en contabilidad, así como su adecuado registro contable

Indemnizaciones $33,679

Ampara el incremento al pasivo laboral, derivado del cálculo actuarial elaborado al 31 de diciembre de 2016 por Biméxico Consultoría Actuarial, S.A. de C.V. conforme a la NIF D-3 "Beneficios a los empleados", correspondiente a la prima de antigüedad por terminación y retiro, así como la indemnización.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo actuarial, auxiliares y su adecuado registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $400,332

Representa los sueldos devengados al 31 de diciembre de 2016 por cuatro empleados que laboraron para el Ente Público bajo el régimen de ingresos asimilados a salarios. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, se cotejó la nómina preparada por la administración del Ente Público contra lo registrado en contabilidad, así como su adecuado registro contable.



Materiales y suministros $825,858


Concepto ImporteCombustibles, lubricantes y aditivos $ 712,673Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

102,513

Herramientas, refacciones y accesorios menores 10,672

Total $ 825,858

A continuación se citan los conceptos más relevantes:

Combustibles, lubricantes y aditivos $712,673

Ampara las erogaciones realizadas por concepto del suministro de combustible a vehículos de empleados y oficiales, para utilizarse en actividades propias del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $102,513


Concepto ImporteMateriales, útiles y equipos menores de oficina $ 60,750Materiales y útiles de impresión y reproducción 21,739Material de limpieza 15,897Material impreso e información digital 3,570Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

557

Total $ 102,513

A continuación se describen los más importantes:

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $60,750

Representa las erogaciones por concepto de materiales y útiles de oficina como: papel bond tamaño carta y oficio, libretas, marca textos, carpetas, lápices, bolígrafos, folders, cartuchos de tóner, memorias usb, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, requisiciones de compra y su adecuado registro contable.



Materiales y útiles de impresión y reproducción $21,739

Ampara la compra de cartuchos tóner para utilizarse en las impresoras del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, requisiciones de compra y su adecuado registro contable.

Material de limpieza $15,897

Corresponde a los gastos por concepto de material de limpieza como: papel higiénico, jabón líquido, antiácido, escobas, aromatizante, bolsas para la basura, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, requisiciones de compra y su adecuado registro contable.

Servicios generales $6,433,199


Concepto ImporteServicios financieros, bancarios y comerciales $ 3,357,881Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

1,365,528

Otros servicios generales 437,345Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

345,741

Servicios oficiales 328,004Servicios de traslado y viáticos 272,729Servicios de arrendamiento 214,589Servicios básicos 111,062Servicios de comunicación social y publicidad 320

Total $ 6,433,199

A continuación se mencionan los más importantes:

Servicios financieros, bancarios y comerciales $3,357,881


Concepto ImporteServicios financieros y bancarios $ 3,345,334Seguro de bienes patrimoniales 10,459Fletes y maniobras 2,088

Total $ 3,357,881



Servicios financieros y bancarios $3,345,334

Corresponde principalmente al registro de los honorarios fiduciarios de Banca Afirme, S.A. por la administración de los recursos del Ente Público por $2,867,900. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $1,365,528


Concepto ImporteServicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $ 702,792Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales 595,370Servicios de investigación científica y desarrollo 64,164Servicios de protección y seguridad 3,202

Total $ 1,365,528

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $702,792

Se integra principalmente por los honorarios pagados a José Alejandro Treviño Cano por el servicio de certificación de varios documentos por $347,072; así como, honorarios a Vicente Garcilazo Martínez por el análisis de proyectos que le fueron encomendados por el Ente Público como: “Modelo de Desarrollo Minero”, “Modelo financiero Escobas y Cortadillo Dr. Arroyo”, “Modelo financiero Muebles de Mezquite”, “Modelo financiero Paixtle”, entre otros por $208,800.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, contratos, evidencia del trabajo realizado y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales $595,370

Este saldo se integra principalmente por los siguientes servicios:

Proveedor Servicio ImporteSistemas de Innovación y Desarrollo Ambiental, S.C.

Estudio de evaluación de daños en predio ubicado en Pesquería, Nuevo León.

$ 255,200

Eduardo Bravo de la Garza Levantamiento topográfico de la poligonal perimetral de cerca de púas para delimitar lotes ubicados en Pesquería, Nuevo León.

168,200

Vicente Garcilazo Martínez Análisis de proyectos que le fueron encomendados por el Ente Público como: “Modelo de Desarrollo Minero”, “Modelo financiero Escobas y Cortadillo Dr. Arroyo”, “Modelo financiero Muebles de Mezquite”, “Modelo financiero Paixtle”, entre otros.

69,600

Eduardo Bravo de la Garza Planos de rectificación de medidas para fusionar cuatro lotes ubicados en Pesquería, Nuevo León y la subdivisión de los

23,200



Proveedor Servicio Importemismos.

Total $ 516,200

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, contratos, cotizaciones, evidencia del trabajo realizado y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $437,345


Concepto ImporteImpuestos y derechos $ 220,176Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral

139,050

Otros servicios generales 78,119

Total $ 437,345

Impuestos y derechos $220,176

Ampara principalmente los pagos por concepto del impuesto predial de terrenos ubicados en los municipios de Anáhuac, Allende y Pesquería, Nuevo León por $162,074. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral

$139,050

Representa los pagos realizados a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por el Impuesto Sobre Nómina causado por el devengo de sueldos y salarios del personal del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $345,741


Concepto Importe

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte $ 183,879Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 113,865Servicios de limpieza y manejo de desechos 37,183Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información

7,478

Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y 2,436



Concepto Importe

equipo de administración, educacional y recreativoServicios de jardinería y fumigación 900

Total $ 345,741

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte $183,879

Ampara los pagos realizados para el mantenimiento a vehículos oficiales del Ente Público como: reparación de motor, afinación, cambio de aceite y filtro, reparación de frenos, amortiguadores, juego de balatas, compra de cuatro llantas para camioneta, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $113,865

Se integra principalmente por los pagos realizados para el mantenimiento y administración de terrenos ubicados en el Parque Industrial en Montemorelos, Nuevo León a razón de $91,748. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable.

Servicios oficiales $328,004

Corresponde principalmente a los gastos relacionados del evento “El Despertar Minero” realizado los días 23 y 24 de junio del 2016 en Galeana, Nuevo León, como se muestra a continuación:

Proveedor Servicio Importe

Impulsora de Rentas y Servicios,S.A. de C.V.

Renta de equipo de audio para 300 personas con monitores de presidium y prensa, dos micrófonos inalámbricos de mano y dos tipo presidencial, una pantalla de 3x4, un proyector de 5000 ansi lumenes, una planta generadora de energía 75 kvas, dos abanicos portacool,10 stand de 2x3 metros con trovicel blanco, así como el servicio de flete y viáticos al personal encargado del montaje.

$ 79,808

Ema Yudily Rentería Estrada 356 platillos de comida para los asistentes al evento. 77,120Brantex Distribuidora, S.A. de C.V. 246 playeras promocionales del evento. 44,750Francisco Javier Canedo Espinoza Dos coffee break para 250 personas, un coffee break para 10

personas, 500 órdenes de tacos, comida para 25 personas y renta de mobiliario.

42,108

Impulsora de Rentas y Servicios,S.A. de C.V.

Renta de 30 unifilas, 50 barreras de seguridad, equipo de iluminación (una torre con cuatro fresneles, consola de dimmers), dos sanitarios portátiles sencillos y el servicio de flete y viáticos al personal encargado del montaje.

22,620

Total $ 266,406

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $45,042,128




OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $228,514

Representa el rubro de Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones, en el que se registra la depreciación de los bienes del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Edificios 5%Mobiliario y equipo de administración 10%Equipo de cómputo y software 30%

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, el cálculo de la depreciación al 31 de diciembre de 2016 y su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus) del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus)Presupuesto contra real 2016Al 31 de diciembre de 2016

(Pesos)

Concepto Presupuesto Real Variación %

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOSParticipaciones, aportaciones, subsidios y otras ayudas

89,407,273 58,844,497 (30,562,776) (34) (a)

Transferencia, asignaciones subsidios y 89,407,273 58,844,497 (30,562,776) (34) (b)



Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus)Presupuesto contra real 2016Al 31 de diciembre de 2016

(Pesos)

Concepto Presupuesto Real Variación %otras ayudas

Total de ingresos y otros beneficios $ 89,407,273 $ 58,844,497 $ (30,562,776) (34)

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de operación $ 16,011,551 $ 12,835,946 $ 3,175,605 25Servicios personales 5,914,020 5,576,889 337,131 6 (a)Materiales y suministros 1,448,400 825,858 622,542 43 (a)Servicios generales 8,649,131 6,433,199 2,215,932 26 (a)

Subsidios y subvenciones 73,395,722 45,042,128 28,353,594 39 (b)

Total de gastos y otras pérdidas $ 89,407,273 $ 57,878,074 $ 31,529,199 35

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus) proporcionó las explicaciones siguientes:

“(a) Del presupuesto autorizado se solicitó menor cantidad por parte del Fideicomiso para gasto corriente derivado de las acciones tomadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado al ajustar el presupuesto del ejercicio.

(b) EN ESTE APARTADO SE CONTIENE INFORMACIÓN Y DATOS EXTRAÍDOS DE DOCUMENTOS Y EXPEDIENTES CLASIFICADOS COMO RESERVADOS POR EL ENTE PÚBLICO, Y POR ENDE, EN OBSERVANCIA DE LO PRECEPTUADO EN EL ARTÍCULO 20 FRACCIÓN XIII DE LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, Y HASTA EN TANTO SUBSISTA LA RESERVA DE LA MISMA. ESTA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN NO ESTÁ AUTORIZADA PARA DIFUNDIR SU CONTENIDO.



Nota: Se refrendó en el presupuesto de Egresos del 2016 la cantidad de $202,831,378 para proyecto automotriz (construcción de línea eléctrica), no se registró como ingresos ya que solo es para pago de pasivos registrados en el ejercicio del 2015.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (Fidecitrus)Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2016

Tipo Nombre Periodo Unidad de Medida

Programático Porcentaje de proyectos mineros identificados

con viabilidad productiva

Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016

Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del Resultado

PMV = Proyectos Mineros Visitados

PMVM = Proyectos Mineros Proyectados a Visitar

PMV--------------- X100

PMVM60 Muestra la razón porcentual que guardan el

objetivo en relación a la meta

Meta 2016 Comportamiento (Indicador/ Meta) Resultado al año 2015 Gráfico

65 92.31% N/A






Programático

Documentación de proyectos para desarrollo de

infraestructura y

Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 Porcentaje


PD = Proyectos Documentados

PDM = Proyectos Documentados Meta

PD---------------- X 100

PDM1 Muestra la razón porcentual que guardan el



4 25.00% N/A


Programático Atención y vinculación de proyectos productivos



PAYV = Número de Proyectos Atendidos y/o Viculados

PAYVM = Número de Proyectos Atendidos y/o Vinculados Meta

PAYV---------------- X 100

PAYVM142 Muestra la razón porcentual que guardan el



120 118.33% N/A







Programático Avance presupuestal de gasto de operación



GOE = Gasto de Operación Ejercido

GOT = Gasto de Operación Total Autorizado 2016

GOE---------------- X 100

GOT$12,835,946.00

Muestra la razón porcentual del Gasto para Operación Ejercido, respecto al Gasto para la

Operación Total


$16,011,661.00 80.17% 99.00%


Programático Avance presupuestal de gasto de inversión



GIE = Gasto de Inversión Ejercido

GIT = Gasto de Inversión Total Autorizado 2016

GIE---------------- X 100

GIT$1,253,923,616.00

Muestra la razón porcentual del Gasto para Inversión Ejercido respecto al Gasto para

Inversión Total


$1,451,324,457.00 86.40% 69.00%



VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP60-AF187/2017-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

II. Registros presupuestarios

a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

b) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).




c) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sextotransitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

Normativa

RespuestaDel Ente

"1.I a)

El fideicomiso realiza el registro de las etapas del presupuesto como lo estable la Ley General de Contabilidad Gubernamental artículo 38, donde las provisiones son registradas al llegar a la etapa del "Momento del Gasto Devengado". En este momento del gasto es cuando se realizan los dos registros, tanto el presupuestal como el contable, afectando el pasivo y creando la provisión del gasto. Lo anterior, siempre y cuando se cuente con el documento que obligue al pago. (Factura Fiscal). Para mayor ilustración, En el acuerdo donde se emiten las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de Egreso, se menciona lo siguiente: X- El gasto devengado es el momento contable que refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obras oportunamente contratados; así como de las obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas.

1.II.a), b) y c)

Se anexa proceso que detalla la manera en la que se realizan los Registros Presupuestarios y la interrelación de los clasificadores con el plan de cuentas, en el Sistema de Contabilidad con el que cuenta el Fideicomiso, el cual es proporcionado por el Gobierno del Estado, identificado de manera institucional como Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental. Así mismo se anexa el proceso de la generación de los Estados Financieros en tiempo real.




1.III. a)

La contabilización de todas las operaciones del Fideicomiso se respaldan con la documentación original, en caso particular de los gastos del Proyecto Automotriz Pesquería, la documentación original se encuentra en custodia de la dirección Jurídica de la Secretaria de Economía y Trabajo, con motivo de las diversas carpetas judiciales que se encuentran en proceso. Se anexa oficio donde se reciben en custodia los documentos mencionados." Anexo 1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que no ha cumplido con las siguientes disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable entre las que se encuentran:

I. Registros contables

a) Durante el desarrollo de la fiscalización pudimos corroborar que no constituye provisiones de pasivos, debido a esto se desprendieron observaciones.

II. Registros presupuestarios

a) Al verificar los registros dentro de la muestra de auditoría durante la fiscalización de la Cuenta Pública 2016, se pudo constatar que el sistema utilizado para el registro de la contabilidad permite manipular los saldos de las cuentas al realizar ajustes sin restricción alguna y sin autorización de un tercero por lo que no se registran por única vez.

III. Registros administrativos

a) No respalda la contabilización de las operaciones con la documentación original, debido a esto se desprendieron observaciones durante el desarrollo de la fiscalización de la Cuenta Pública 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace




de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 16 de agosto de 2017 al portal de internet del ente público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en el anexo 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente

"- Se hace de su conocimiento que la Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera esta publicada en la siguiente liga: http://www.nl.gob.mx/publicaciones/guia-de- cumplimiento-de-la-ldf-fidecitrus, cabe mencionar que la citada Guía de Cumplimiento de la LDF será publicada en el nuevo portal de Transparencia para el estado de Nuevo León en la Cuenta Pública Anual del ejercicio del 2016."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público esta observación no solventa, debido a que la Guía de cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera no fue presentada ni publicada de forma anual en conjunto con la Cuenta Pública en su página oficial de internet en los términos especificados en el anexo 3, punto 9 de los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).





Estados financieros

3. EN LA PRESENTE OSERVACIÓN SE CONTIENE INFORMACIÓN Y DATOS EXTRAÍDOS DEDOCUMENTOS Y EXPEDIENTES CLASIFICADOS COMO RESERVADOS POR EL ENTE PÚBLICO, YPOR ENDE, EN OBSERVANCIA DE LO PRECEPTUADO EN EL ARTÍCULO 20 FRACCIÓN XIII DELA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, Y HASTA EN TANTOSUBSISTA LA RESERVA DE LA MISMA. ESTA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVOLEÓN NO ESTÁ AUTORIZADA PARA DIFUNDIR SU CONTENIDO.




EN LA PRESENTE OSERVACIÓN SE CONTIENE INFORMACIÓN Y DATOS EXTRAÍDOS DE DOCUMENTOSY EXPEDIENTES CLASIFICADOS COMO RESERVADOS POR EL ENTE PÚBLICO, Y POR ENDE, ENOBSERVANCIA DE LO PRECEPTUADO EN EL ARTÍCULO 20 FRACCIÓN XIII DE LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, Y HASTA EN TANTO SUBSISTA LA RESERVA DE LA MISMA. ESTA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN NO ESTÁ AUTORIZADA PARA DIFUNDIR SU CONTENIDO.

RespuestaDel Ente Público:

"3.1. (I), (II) y (III)




EN LA PRESENTE OSERVACIÓN SE CONTIENE INFORMACIÓN Y DATOS EXTRAÍDOS DE DOCUMENTOS Y EXPEDIENTES CLASIFICADOS COMO RESERVADOS POR EL ENTE PÚBLICO, Y POR ENDE, EN OBSERVANCIA DE LO PRECEPTUADO EN EL ARTÍCULO 20 FRACCIÓN XIII DE LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, Y HASTA EN TANTO SUBSISTA LA RESERVA DE LA MISMA. ESTA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN NO ESTÁ AUTORIZADA PARA DIFUNDIR SU CONTENIDO.




EN LA PRESENTE OSERVACIÓN SE CONTIENE INFORMACIÓN Y DATOS EXTRAÍDOS DE DOCUMENTOS Y EXPEDIENTES CLASIFICADOS COMO RESERVADOS POR EL ENTE PÚBLICO, Y POR ENDE, EN OBSERVANCIA DE LO PRECEPTUADO EN EL ARTÍCULO 20 FRACCIÓN XIII DE LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, Y HASTA EN TANTO SUBSISTA LA RESERVA DE LA MISMA. ESTA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN NO ESTÁAUTORIZADA PARA DIFUNDIR SU CONTENIDO.





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEN LA PRESENTE OSERVACIÓN SE CONTIENE INFORMACIÓN Y DATOS EXTRAÍDOS DE DOCUMENTOS Y EXPEDIENTES CLASIFICADOS COMO RESERVADOS POR EL ENTE PÚBLICO, Y POR ENDE, EN OBSERVANCIA DE LO PRECEPTUADO EN EL ARTÍCULO 20 FRACCIÓN XIII DE LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, Y HASTA EN TANTO SUBSISTA LA RESERVA DE LA MISMA. ESTA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN NO ESTÁ AUTORIZADA PARA DIFUNDIR SU CONTENIDO.


4.

N LA PRESENTE OSERVACIÓN SE CONTIENE INFORMACIÓN Y DATOS EXTRAÍDOS DEOCUMENTOS Y EXPEDIENTES CLASIFICADOS COMO RESERVADOS POR EL ENTE PÚBLICO, YOR ENDE, EN OBSERVANCIA DE LO PRECEPTUADO EN EL ARTÍCULO 20 FRACCIÓN XIII DE LA LEYE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, Y HASTA EN TANTO SUBSISTA LAESERVA DE LA MISMA. ESTA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN NO ESTÁUTORIZADA PARA DIFUNDIR SU CONTENIDO.




EN LA PRESENTE OSERVACIÓN SE CONTIENE INFORMACIÓN Y DATOS EXTRAÍDOS DE DOCUMENTOS Y EXPEDIENTES CLASIFICADOS COMO RESERVADOS POR EL ENTE PÚBLICO, Y POR ENDE, EN OBSERVANCIA DE LO PRECEPTUADO EN EL ARTÍCULO 20 FRACCIÓN XIII DE LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, Y HASTA EN TANTO SUBSISTA LA RESERVA DE LA MISMA. ESTA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN NO ESTÁ ANUoTrmORaItZivAaDA PARA DIFUNDIR SU CONTENIDO.








Dictamen (auditores externos)

5. El Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León presentó alH. Congreso del Estado de Nuevo León la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016 sin dictamen previo realizado por auditor externo, contraviniendo lo establecido en el artículo 52, primer párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

RespuestaDel Ente

"Se anexa Dictamen." Anexo 7

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada, no solventa la observación, debido a que los Estados Financieros que integran la Cuenta Pública fueron presentados sin estar dictaminados.

Cabe mencionar que el Dictamen que anexó en su aclaración es un ejemplar en borrador.


Políticas y procedimientos

6. El Ente Público carece de un Manual de políticas y procedimientos que le permita controlar,normar y administrar los recursos financieros que le sean destinados para la correcta aplicación de los mismos y cumplir con los objetivos para los cuales fue creado.

Es de mencionar que esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015.

Control InternoRespuestaDel Ente Público:




"El Manual de Políticas y Procedimientos, el Organizacional y las Reglas de Operaciónse encuentran en revisión por las partes autorizadas para su firma. Se anexa oficio de requerimiento de revisión y análisis así como las reglas de operación con las que el fideicomiso cuenta actualmente." Anexo 8

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que si bien adjunta como evidencia el oficio de requerimiento de revisión y análisis del Manual de Políticas y Procedimientos Administrativos, Manual de Organización y Servicios así como las reglas de operación con las que el fideicomiso se rige actualmente, no cuenta con un Manual que permita un adecuado control de la recaudación y aplicación de los recursos.

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar un Manual de políticas y procedimientos que le permita controlar la recaudación y aplicación de los recursos financieros.

Presupuesto

7.





8.






Normativa








ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

9. El Ente Público mantiene registrado al 31 de diciembre de 2016 Cuentas por cobrara corto plazo que ascienden a $1,057,008 que recibió del Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca (Fonagro), toda vez que con motivo de la extinción del citado Fideicomiso, fue autorizado para su seguimiento, recibir y registrar diversos créditos vigentes al momento de la terminación de éste, según Acta de Sesión Ordinaria 3/2015 del Comité Técnico del Ente Público celebrada el 20 de marzo de 2015.

A continuación se detallan los diversos créditos que recibió el Ente Público para seguimiento y recuperación:

Cliente Municipio Tipo de crédito Fecha Fecha de Vencimiento Monto Intereses Totaloriginal reestructura original

del crédito José Luis Ejidos Refaccionario 14-may-10 01-jun-13 01-jun-15 $ 149,244 $ 12,202 $ 161,446 Obregón Margaritas,Pérez, Misael Galeana, Obregón Nuevo León Pérez, NormaAlicia Molina Chávez, Altagracia Rubio Barajas y Esperanza Pérez Gallegos Rubén Cortés Herrera, RobertoCortés Torres, Luis Lauro Hernández Cortés y Matilde Cortés GámezRubén Cortés Ejido Estados Refaccionario 01-jun-10 01-jun-13 01-jun-15 252,915 20,678 273,593 Herrera, Unidos,Roberto Galeana, Cortés Torres, Nuevo León Luis LauroHernández Cortés y Matilde Cortés GámezUsuarios de San José de Habilitación o 19-abr-10 01-jun-13 01-jun-15 170,068 13,904 183,972 la Unidad Vaquerías, Avío




Cliente Municipio Tipo de crédito Fecha Fecha de Vencimiento Monto Intereses Totaloriginal reestructura original

del crédito de Riego General Terán, San José de Nuevo León VaqueríasJosé Manuel Anáhuac, Simple 27-may-10 01-jun-13 01-jun-15 373,853 30,566 404,419 Pérez Guel Nuevo LeónSamuel Localidad Refaccionario 04-may-10 04-may-14 31,983 1,595 33,578 Martínez El Castillo,Quiñones Galeana,

Nuevo León

Total $ 978,063 $ 78,945 $ 1,057,008

a) Durante el proceso de la auditoría, el Ente Público no proporcionó ni exhibió evidencia documental que compruebe las gestiones de cobro realizadas para recuperar el saldo.

b) Presentan una antigüedad superior a un año considerando el vencimiento de la reestructuración del crédito, sin embargo, estos saldos provienen del 2010.

c) Al verificar eventos posteriores al 30 de junio de 2017, comprobamos que aún no han sido cobrados.

Financiera - Monto no solventado $1,057,008

RespuestaDel Ente

"Los diversos créditos estaban siendo dictaminados por un Despacho Jurídico para determinar la viabilidad de proceder judicialmente a su recuperación, habiéndose concluido con la entrega de los dictámenes correspondientes. En razón de lo anterior, para solventar las observaciones contenidas en los incisos a, b y c, se acompañan 5-cinco dictámenes jurídicos, realizados con un profesionista de la materia, los cuales concluyen que los créditos son incobrables por las diversas razones que en los mismos se exponen, por lo que en próxima reunión de Comité Técnico, se pondrán a consideración de sus miembros para que dicha cartera sea enviada a cuentas de orden, al haberse determinado su incobrabilidad y la consecuencia gravosa que recaería al Fideicomiso en caso de intentar las acciones y que estas no llegasen a prosperar." Anexo 11

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente la observación, debido a lo siguiente:




a) Dentro de su evidencia documental presentó cinco dictámenes legales de loscontratos de crédito otorgados por Fonagro, mismos que en sus conclusiones determina que son jurídicamente imposible la ejecución de un procedimiento judicial.

b) Presentan una antigüedad de más de tres años considerando la fecha de reestructuración de los créditos, sin embargo, éstos saldos provienen del 2010, así mismo durante el desarrollo de la fiscalización de la Cuenta Pública, no mostró ni exhibió evidencia de que éstos hayan sido cobrados durante el 2017.

c) Cabe señalar que los dictámenes emitidos por el M.D.I. Raúl Alberto Chávez Peña carecen de fecha de elaboración, no se adjunta a quien los dirige y son presentados en fojas simples sin estar membretadas, únicamente se acompañan certificadas por Notario.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Definir la viabilidad de proceder judicialmente a su recuperación o en su caso evaluar la posible cancelación, previa autorización del Comité Técnico.

E Y Y A Á

.

10. EN LA PRESENTE OSERVACIÓN SE CONTIENE INFORMACIÓN Y DATOS EXTRAÍDOS D DOCUMENTOS Y EXPEDIENTES CLASIFICADOS COMO RESERVADOS POR EL ENTE PÚBLICO, POR ENDE, EN OBSERVANCIA DE LO PRECEPTUADO EN EL ARTÍCULO 20 FRACCIÓN XIII DE LA LE DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, Y HASTA EN TANTO SUBSISTA L RESERVA DE LA MISMA. ESTA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN NO EST AUTORIZADA PARA DIFUNDIR SU CONTENIDO.

11





E Y Y A Á

RespuestaDel Ente

EN LA PRESENTE OSERVACIÓN SE CONTIENE INFORMACIÓN Y DATOS EXTRAÍDOS D DOCUMENTOS Y EXPEDIENTES CLASIFICADOS COMO RESERVADOS POR EL ENTE PÚBLICO, POR ENDE, EN OBSERVANCIA DE LO PRECEPTUADO EN EL ARTÍCULO 20 FRACCIÓN XIII DE LA LE DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, Y HASTA EN TANTO SUBSISTA L RESERVA DE LA MISMA. ESTA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN NO EST AUTORIZADA PARA DIFUNDIR SU CONTENIDO.




E Y Y A Á

11.EN LA PRESENTE OSERVACIÓN SE CONTIENE INFORMACIÓN Y DATOS EXTRAÍDOS DE DOCUMENTOS Y EXPEDIENTES CLASIFICADOS COMO RESERVADOS POR EL ENTE PÚBLICO, Y POR ENDE, EN OBSERVANCIA DE LO PRECEPTUADO EN EL ARTÍCULO 20 FRACCIÓN XIII DE LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, Y HASTA EN TANTO SUBSISTA LA RESERVA DE LA MISMA. ESTA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN NO ESTÁ AUTORIZADA PARA DIFUNDIR SU CONTENIDO.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado







Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

12. El Ente Público no proporcionó ni exhibió evidencia del cálculo de la depreciación conformea lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B-punto 6-Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observación obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

NormativaRespuestaDel Ente

"Se anexa cálculo de la Depreciación." Anexo 13

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente la observación, debido aún y cuando fue realizado el avalúo de los bienes, las cédulas del cálculo de la depreciación que acompañan en su respuesta no coinciden con las proporcionadas durante el proceso de la fiscalización, las cuales fueron base para el cálculo y registro presentado en la Cuenta Pública, por lo tanto, la depreciación no se realizó conforme al Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B punto 6-Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observación obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.





PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Proveedores por pagar a corto plazo

13.









Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Gestionar los recursos financieros con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para cubrir el pago de las obligaciones y compromisos asumidos por el Ente Público.

14.

EN LA PRESENTE OSERVACIÓN SE CONTIENE INFORMACIÓN Y DATOS EXTRAÍDOS DEDOCUMENTOS Y EXPEDIENTES CLASIFICADOS COMO RESERVADOS POR EL ENTE PÚBLICO, Y POR ENDE, EN OBSERVANCIA DE LO PRECEPTUADO EN EL ARTÍCULO 20 FRACCIÓN XIII DE LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, Y HASTA EN TANTO SUBSISTA LA RESERVA DE LA MISMA. ESTA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN NO ESTÁAUTORIZADA PARA DIFUNDIR SU CONTENIDO.








Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Gestionar los recursos financieros con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para cubrir el pago de los compromisos y obligaciones asumidos por el Ente Público.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas





EN LA PRESENTE OSERVACIÓN SE CONTIENE INFORMACIÓN Y DATOS EXTRAÍDOS DEDOCUMENTOS Y EXPEDIENTES CLASIFICADOS COMO RESERVADOS POR EL ENTE PÚBLICO, Y POR ENDE, EN OBSERVANCIA DE LO PRECEPTUADO EN EL ARTÍCULO 20 FRACCIÓN XIII DE LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, Y HASTA EN TANTO SUBSISTA LA RESERVA DE LA MISMA. ESTA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN NO ESTÁ AUTORIZADA PARA DIFUNDIR SU CONTENIDO.










16. Al comparar los recursos financieros que realmente recibió y registró el Ente Públicosegún los reportes auxiliares contra los reportes generados de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, existe una diferencia por importe de $44,989,451, la cual se muestra a continuación:





RespuestaDel Ente

"Se anexa conciliación entre FIDECITRUS y la SFYTGE de los ingresos recibidos y registrados durante el ejercicio 2016, donde el Fideicomiso registra de recibido la cantidad de $1,266,874,347.69 y la SFYTGE registra $ 1,233,941,853 , resultado una diferencia de $32,932,494.00 que al conciliar con la Secretaria de Finanzas, encontramos que ellos registran esta diferencia el 30 de abril de 2017. Se anexan las conciliaciones al31 de diciembre de 2016 y relación de transferencias al 30 de junio de 2017. En la observación mencionan que lo que realmente recibió el fideicomiso fue la cantidad de $ 1,278,931,304.00, la cual tiene un error porque al 31 de diciembre de 2016, lo que realmente recibió fue la cantidad de $1,266,874,347.69 resultando una diferencia de $ 12,056,956.31, el Fideicomiso al realizar una revisión de la cuenta de ingresos se detectó que este registro es una cancelación." Anexo 16

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público la cual no solventa la observación, debido a lo siguiente:

a) Aún y cuando adjunta como evidencia comprobatoria la conciliación de Transferencias registradas en el Momento Contable del Devengo a Organismos y Fideicomisos del 1 de Enero al 31 de diciembre de 2016 emitida por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, ésta refleja un saldo por $1,233,941,853 mismo que es objeto de la observación.

b) Anexó un desglose de Transferencias recibidas por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado al 31 de diciembre de 2016 en el que advierte haber recibido aportaciones por $1,266,874,348, argumentando tener una diferencia de $32,932,494 que al conciliar con dicha Secretaría, ésta la registró el 30 de abril de 2017, sin embargo no adjunta evidencia para la aclaración como el soporte documental ni las pólizas contables que incluyan el detalle suficiente que




permita identificar con precisión cada una de las operaciones efectuadas y faciliteel reconocimiento de éstas.

c) En cuanto al ajuste por $12,056,956 no mostró evidencia de que fuese autorizado por un superior jerárquico o sugerido por autoridad competente, por lo que al no estar los Estados Financieros que integran la Cuenta Pública dictaminados, debieron ser evaluados previamente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Conciliar oportunamente las aportaciones que recibe el Ente Público contra los reportes emitidos por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

Remuneraciones al personal de carácter transitorio

17. Durante el proceso de la auditoría, el Ente Público no proporcionó ni exhibió los contratos delos prestadores de servicios que se encuentran bajo el régimen de Honorarios asimilados a salarios, los cuales se muestran a continuación:

Contraviniendo lo establecido en el artículo 42, primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuestaDel Ente Público:




"Se anexan contratos de las Remuneraciones al personal de carácter transitorio." Anexo 17

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente la observación, debido a que si bien adjunta los contratos de prestación de servicios profesionales de tres empleados, el contrato presentado del empleado de número FD0020 con el puesto de Analista de Proyectos corresponde al periodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.


Materiales y suministros

Herramientas, refacciones y accesorios menores

18. Durante el ejercicio 2016 el Ente Público efectuó la adquisición de un Disco duro deestado sólido de 400 GB de capacidad marca Adata al proveedor Rubén Hurtado Támez por un importe de $3,150, según póliza contable C00566 del 19 de agosto de 2016, el cual debió ser registrado dentro del Activo no circulante, de acuerdo con lo establecido en las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto8 - Monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"El disco duro mencionado no se puede registrar como activo fijo, debido a que fue una reparación de una Laptop en su disco duro interno por lo que fue considerado como mantenimiento de equipo de cómputo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación, debido a que no mostró ni exhibió evidencia de que haya sido una reparación o mantenimiento del disco duro, por lo que debió ser registrado dentro del Activo no




circulante, de acuerdo con lo establecido en las Reglas específicas del registro y valoracióndel patrimonio.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Servicios generales

Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios

19. El Ente Público efectuó pagos durante el ejercicio 2016 que ascienden a $255,200 ala empresa Sistemas de Innovación y Desarrollo Ambiental, S.C. por concepto de la "Elaboración de un estudio de evaluación de daños en predio ubicado en el Municipio de Pesquería, Nuevo León", según facturas A 684 y A 775 registradas en las pólizas contables C00500 y C00772 del 15 de julio y 9 de noviembre de 2016, respectivamente.

Como resultado de nuestra revisión, observamos lo siguiente:

a) No se formalizó la prestación del servicio mediante contrato, contraviniendo lo estipulado en los artículos 89 y 90 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 46 de la citada Ley.

b) Adicionalmente con el objeto de verificar el servicio prestado por el proveedor, efectuamos una visita en el domicilio fiscal señalado en las facturas, no siendo localizado éste.

Control InternoRespuestaDel Ente Público:

"Se anexa Contrato de Prestación de Servicios con la empresa Sistemas de Innovación y Desarrollo Ambiental, S.C., como constancia de la formalización de la prestación del servicio, además se anexa cotización de la que se desprende que ellos manifiestan localizarse también en un domicilio convencional para oír y recibir notificaciones que se encuentra situado en esta Ciudad, por lo que tal vez la falta de coincidencia en su localización obedezca a que en ese momento se localizaran en el diverso domicilio." Anexo 19




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público la cual solventa parcialmente la observación, debido a lo siguiente:

a) Se anexó como evidencia copia certificada del contrato de prestación de servicios que celebraron el Ente Público y la empresa Sistemas de Innovación y Desarrollo Ambiental, S.C. de fecha 30 de mayo de 2016.

b) Sin embargo, no se logró llevar a cabo la localización del mismo en el domicilio fiscal referido en las facturas por parte de este Órgano Fiscalizador.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Verificar, en lo sucesivo los datos generales de los proveedores para evitar riesgos al Ente Público de las posibles inexistencias de los prestadores de servicios.









Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Verificar, en lo sucesivo los datos generales de los proveedores para evitar riesgos al Ente Público de las posibles inexistencias de los prestadores de servicios.

Servicio de traslado y viáticos

21. Durante el ejercicio 2016, el Ente Público registró erogaciones en la cuenta de Pasajesaéreos por importe de $23,018, como se muestra a continuación:




Como resultado de nuestra revisión, observamos lo siguiente:

a) No se localizó ni fue exhibida la evidencia que justifique los viajes realizados a esas ciudades y a los eventos a los cuales asistieron.

b) El Ente Público carece de una política que permita regular los gastos de viaje del personal.

Control Interno

RespuestaDel Ente

"Se anexan documentación que justifica los viajes realizados." Anexo 21

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente la observación, debido a lo siguiente:

a) Se anexó diversa documentación dentro de la cual se encuentra evidencia de haber asistido a la ciudad de Chihuahua, Chihuahua a la "XI Conferencia Internacional de Minería, Chihuahua 2016" y el programa de actividades; a la Ciudad de México para asistir a reunión con miembros de Kinder Morgan Gas Natural de México,S. de R.L. de C.V. con el fin de determinar la estrategia a seguir para obtener la autorización de cambio de suelo en terrenos forestales; así como evidencia del viaje a Hermosillo, Sonora para asistir al "XII Seminario Internacional Minero Sonora 2016" y el programa de actividades. Se adjunta memorándums de autorización por parte del Titular del Ente.

b) No evidenció la política que permita controlar este tipo de erogaciones.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

CO




Implementar una política que permita controlar este tipo de erogaciones.

22. El Ente Público reflejó un saldo al 31 de diciembre de 2016 en la cuenta "Servicios detraslado y viáticos" por $231,352 por concepto de boletos de avión, consumo de alimentos y bebidas, así como gastos de caja chica, observando que carece de una política establecida que le permita regular el control de este tipo de gastos.

Control Interno

RespuestaDel Ente

"El Manual de Políticas y Procedimientos, el Organizacional y las Reglas de Operación se encuentran en revisión por las partes autorizadas para su firma. Se anexa oficio de requerimiento de revisión y análisis así como las reglas de operación con las que el fideicomiso cuenta actualmente. (Ver anexo 8)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, con lo cual no solventa la observación, debido a que, si bien adjunta como evidencia el oficio de requerimiento de revisión y análisis del Manual de Políticas y Procedimientos Administrativos, Manual de Organización y Servicios, así como las reglas de operación con las que el Fideicomiso se rige actualmente, dicho manual se encuentra en proceso de revisión, así mismo no acompaña en su respuesta la política, objeto de la observación.

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Fijar fecha compromiso, para llevar a cabo la aplicación del Manual de políticas y procedimientos.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Subsidios y subvenciones

Subsidios a la inversión

23. EN LA PRESENTE OSERVACIÓN SE CONTIENE INFORMACIÓN Y DATOS EXTRAÍDOS DE DOCUMENTOS Y EXPEDIENTES CLASIFICADOS COMO RESERVADOS POR EL ENTE PÚBLICO, Y POR ENDE, EN OBSERVANCIA DE LO PRECEPTUADO EN EL ARTÍCULO 20 FRACCIÓN XIII DE LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, Y HASTA EN TANTO SUBSISTA LA RESERVA DE LA MISMA. ESTA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN NO ESTÁ AUTORIZADA PARA DIFUNDIR SU

NTENIDO.




E Y Y A Á

OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP60-AOP047/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $12,056,956, se seleccionó el 100%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a fin de verificar si se programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.






De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016

1 14-10-005 Construcción de línea eléctrica de 115 KV, en aproximadamente 17 km; construcción de dos alimentadores de 115 KV, en subestación Pesquería de C.F.E.; construcción de subestación de 115/13.8 KV, construcción de subestación de 2,600 KVA/33 KV y construcción de subestación de 1,500 KVA/33 KV, en Pesquería, Nuevo León.

$ 12,056,956

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

Inversiones Financieras a Largo Plazo

Inversiones en fideicomisos públicos no empresariales y no financieros

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016

1 14-10-005 Construcción de línea eléctrica de 115 KV, enaproximadamente 17 km; construcción de dos alimentadores de 115 KV, en subestación Pesquería de C.F.E.; construcción de subestación de 115/13.8 KV, construcción de subestación de 2,600 KVA/33 KV y construcción de subestación de 1,500 KVA/33 KV, en Pesquería, Nuevo León.

$ 12,056,956

Nota.- Esta obra registró inversión de acuerdo a lo siguiente:

Ejercicio Importes2015 $ 168,205,539.002016 12,056,956.00Por pagar 46,239,223.00Total: $ 226,501,718.00




24. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, acorde con lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"El fideicomiso celebro el pasado 11 de agosto de 2014, un Convenio de Coordinación y Apoyo para la Asistencia Técnica y Construcción con la Secretaria de Obras Públicas (actualmente Secretaria de Infraestructura) para la construcción de línea eléctrica de 115 KV, en aproximadamente 17 Km; construcción de dos alimentadores de 115 KV, en subestación Pesquería de C.F.E.; construcción de subestación de 115/13.8 KV, construcción de subestación de 2,600KVA/33KV y construcción de subestación de 1,500 KVA/33KV, en Pesquería, Nuevo León, del cual en su Clausula Tercera, Inciso B), numeral 2 y 5 se establece lo siguiente:

2.-"Llevar a cabo las acciones relativas a la planeación, programación, presupuestación, licitación, adjudicación, contratación ejecución y control de los estudios y diseños, obras incluidas y realización de las obras objeto del presente instrumento autorizadas por el "FIDEICOMISO"

5.- "Supervisar directamente y/o a través de terceros, la correcta ejecución de las obras, bitácora de obra, Autorizaciones de Pago (AP), facturas a nombre del "FIDEICOMISO" o quien este señale, finiquitos de contratos y demás documentación requerida para la integración del expediente administrativo del proyecto y de las Obras, conforme a la normatividad vigente, debiendo la "SOP" conservar la documentación original con el fin de atender las revisiones que realicen los Órganos fiscalizadores y entregar al "FIDECOMISO" después de concluidas dichas revisiones o auditorias.

(Se anexa copia simple de convenio)

En razón de lo anterior, me permito solicitarle remitir a la autoridad competente dicho requerimiento a efecto de que lleve a cabo las acciones que correspondan."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática simple del Convenio de Coordinación y Apoyo para la Asistencia Técnica y Construcción, celebrado entre la Institución de Banca múltiple, Afirme grupo financiero,




como fiduciaria del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola de Nuevo León y laSecretaría de Obras Públicas del Estado, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en éste se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

25. De la revisión del expediente técnico, en lo correspondiente a la etapa de ejecución delos trabajos de la obra que fuere adjudicada por un monto de $204,933,585, a través del procedimiento de licitación pública, se detectó lo siguiente:

1. Se eliminaron conceptos y cantidades de trabajo que representan un monto de$70,718,793.

2. Se adicionaron conceptos de trabajo (conceptos extraordinarios) no contemplados en el catálogo de conceptos original, que representan un importe de $77,433,880.

3. Se adicionaron cantidades de trabajo respecto de los conceptos contratados que representan un importe de $14,853,046.

De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $226,501,718, solamente el 59% ($134,214,792) fue objeto del proceso de contratación, y el resto fue pactado directamente entre el Ente Público y el contratista, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con las obligaciones establecidas en el artículo19, fracción I y VII, en relación al artículo 26, párrafo tercero de la LOPEMNL. (Obs. 1.2)

Normativa









Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática simple del Convenio de Coordinación y Apoyo para la Asistencia Técnica y Construcción, celebrado entre la Institución de Banca múltiple, Afirme grupo financiero, como fiduciaria del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola de Nuevo León y la Secretaría de Obras Públicas del Estado, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar los estudios de preinversión necesarios previo a la licitación de las obras, para garantizar que su construcción se apegue a lo establecido en el proyecto original.

26. En revisión del expediente, se detectó que el acta de recepción de los trabajos no cuenta conrelación de estimaciones o de gastos aprobados, monto ejercido, créditos a favor o en contra y saldos, obligación establecida en el artículo 81, fracción V, de la LOPEMNL. (Obs. 1.3)











Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, mediante la cual se haga constar la terminación de los trabajos contratados, misma que deberá contener como mínimo: la fecha de iniciación y terminación de los trabajos; relación de las estimaciones o de gastos aprobados, y en caso de trabajos por contrato, las garantías que continuarán vigentes y la fecha de su cancelación.

27. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio adicional que ampare lamodificación del monto y plazo pactado en el convenio adicional 003 de $225,445,749 y el importe estimado de $226,501,718, y en plazo del 12-junio-2015 al 30-noviembre-2015 obligación establecida en el artículo 59, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 1.4)

Normativa


2.-"Llevar a cabo las acciones relativas a la planeación, programación, presupuestación, licitación, adjudicación, contratación ejecución y control de los estudios y diseños, obras




incluidas y realización de las obras objeto del presente instrumento autorizadas por el"FIDEICOMISO"









VIII. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su caso, recomendaciones al desempeño que se formularán, ver Anexo A

IX. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:

a. Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b. Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión. -Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la



gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el



presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe y Anexo A.

X. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

XI. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Obra Pública 9*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 37*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 48

2012Pliego Presuntivo

de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 1*

Obra Pública 1



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 27*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*



2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Obra Pública 2

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 109*



2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 10*


Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) 10*


2015

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 3

Obra Pública 2

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 18

Promoción de Intervención de la Instancia de Con Competente (PIICC) 2

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 13

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) 5

Total de acciones y recomendaciones emitidas 44*Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado alH. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.



DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2015)AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón

Monto de los

Posibles daños o

perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012ASENL-PPR- CP2012-OP-

AP60-014/2013Obra Pública 1 25-oct-13 $75,573 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 1

2013

ASENL-PPR- CP2013-OP-

AP60-021/2014Obra Pública 2 12-nov-14 $270,509 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 2

2015

ASENL-PPR- CP2015-GF-

AP60-030/2016Gestión Financiera 3 23-nov-16 $2,462,337 En trámite

Pendiente Dictamen Técnico

de AuditoriaASENL-PPR- CP2015-OP-

AP60-012/2016Obra Pública 2 23-nov-16 1,232,151 En trámite

Pendiente Dictamen Técnico

de AuditoriaTotal de Observaciones 5

Montos expresados en pesos

La información relativa a los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTUVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Públ

ica Número de

Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto delos Posibles daños

o perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

Monto no aclarado

o justificadoDeterminación

2012


AP60- 014/2013

Obra Pública $75,573 $0.00 $6,777 $68,796

Se inició procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades resarcitorias

2013


AP60- 021/2014

Obra Pública $270,509 $270,509 $0.00 $0.00

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

resarcitorias

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.



Los datos relativos al Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias incoado, se detallan en la siguiente tabla:

Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias (FIRES)

PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

Cue

nta

Públ

ica Número

de Pliego

Número de Expediente

Monto de daños o

perjuicios

Resolución del Proceso

Estado que Guarda el

ProcedimientoFecha de

ResoluciónSentido de la Resolución

Monto de Indemnización

Sanción pecuniaria

2012


AP60- 014/2013

ASENL- CP12-AP60-

FIRES- 25/2017

$68,796 Concluido 30-jun-17Existencia de

Responsabilidad $81,070.34 $40,535

El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2015 18

ASENL-PFRA-CP2015- AP60-091/2016

Director General del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona

Citrícola del Estado de Nuevo León

FID 246-9 DIR 15/12/2016-160 19-dic-16

FID 246-9 DIR 20/01/2017-013 20-ene-17

ASENL-PFRA-CP2015- PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP- 810/2017 08-feb-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promoción

Informe de la AutoridadProcedimiento Administrativo de

Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2015

Director General del Fideicomiso para el

Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo

León

En materia de Obra Pública, informó el no Inicio de Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Administrativas; respecto de las observaciones en materia de gestión financiera remite acuerdos del 08 de enero 2017 en el que determina la

Concluido

Jefe de Contabilidad

Apercibimiento Privado

Coordinador Técnico

Analista de



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promoción

Informe de la AutoridadProcedimiento Administrativo de

Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción



Sanciones Impuestas

sanción administrativa Proyectos

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

No inicia procedimiento de responsabilidad administrativa Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

(PIICC) Secretaría de Infraestructura del Estado de Nuevo León

PROMOCIÓN DE INTERVECIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cue

nta

Públ

ica Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe de

atención a promoción

2015 2 ASENL-PIICC-CP2015- AP60-073/2017

Secretaría de Infraestructura del

Estado de Nuevo León128/H-0.1/2017 14-jul-17

PROMOCIÓN DEINTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende

la Promoción



Sanciones Impuestas

2015Secretaría de

Infraestructura del Estado de Nuevo León

Comunica improcedente el inicio de procedimiento de responsabilidades administrativas a los servidores públicos involucrados

Concluido No especificó los cargos

Apercibimiento Verbal

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.



d) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Tota

l de

Obs

. Instancia Ante la que se Promueve

Fecha de Notificación

de PromociónMotivo de la Promoción Estado en la

ASENL

2015

ASENL-PEFCF- CP2015- 028/2016

1

Servicio de Administración Tributaria (Administración Local

de Auditoría Fiscal de Monterrey, N.L.)

22-nov-16

Incumplimiento de los proveedores del Ente

Público a sus obligaciones fiscales

Concluido1

ASENL-PEFCF- CP2015- 029/2016

Servicio de Administración Tributaria (Administración Local

de Auditoría Fiscal de San Pedro Garza García, N.L.)

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

e) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- AP60-105/2016 23-nov-16 19-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 11 11 0 0 0 0

Obra Pública 2 0 2 0 0 0Total 13



f) Recomendaciones referentes al Desempeño (RD)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RD-CP2015- AP60-004/2016 18-nov-16 16-dic-16 Concluido

Las recomendaciones al desempeño tienen por objeto mejorar los resultados, la eficacia, eficiencia y economía de las acciones de gobierno y de administración, así como elevar la calidad del desempeño gubernamental.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015Recomendaciones al desempeño

Desempeño 5 5 0 0 0 0Total 5



C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Evaluación al Desempeño

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)

ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. ERICKA CASTILLO GÓMEZDirectora de Auditoría y Responsable

de la Evaluación al Desempeño


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