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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES - IBARRAFACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA TESIS DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS, C.P.A. TEMA: “MODELO DE GESTIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS DE LOS CRÉDITOS FINANCIEROS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “FORTALEZA”, DEL CANTÓN URCUQUÍ” AUTORA: MALES QUILCA SANDRA MARIBEL ASESORA: DRA. ARCINIEGAS GERMANIA, MSC. IBARRA ECUADOR 2015

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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

“UNIANDES - IBARRA”

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TESIS DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA

EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS, C.P.A.

TEMA:

“MODELO DE GESTIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS DE LOS CRÉDITOS

FINANCIEROS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO

“FORTALEZA”, DEL CANTÓN URCUQUÍ”

AUTORA: MALES QUILCA SANDRA MARIBEL

ASESORA: DRA. ARCINIEGAS GERMANIA, MSC.

IBARRA – ECUADOR

2015

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CERTIFICACIÓN DEL ASESOR

En calidad de Asesora del presente trabajo de investigación, certifico que la tesis cuyo

título es “MODELO DE GESTIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS DE LOS

CRÉDITOS FINANCIEROS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO

“FORTALEZA”, DEL CANTÓN URCUQUI”; fue elaborado por la señorita SANDRA

MARIBEL MALES QUILCA, y cumple con los requisitos metodológicos y científicos que

la Universidad Regional Autónoma de los Andes “UNIANDES” exige, por tanto autorizo

la presentación para los trámites pertinentes.

Ibarra, 26 de febrero del 2015.

Atentamente,

Dra. Germania Arciniegas, Msc.

ASESORA

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DECLARACIÓN DE AUTORÍA DE TESIS

Ante las autoridades de la Universidad Regional Autónoma de los Andes “UNIANDES”

declaro que el contenido de la tesis “MODELO DE GESTIÓN Y EVALUACIÓN DE

RIESGOS DE LOS CRÉDITOS FINANCIEROS DE LA COOPERATIVA DE

AHORRO Y CRÉDITO “FORTALEZA”, DEL CANTÓN URCUQUI”, presentada

como requisito previo para la obtención del título de Ingeniera en Contabilidad Auditoría y

Finanzas C.P.A., es original, de mí autoría y total responsabilidad.

Atentamente,

Sandra Maribel Males Quilca

C.C. 1002529590

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AGRADECIMIENTO

Culminada ya una nueva etapa de mi vida estudiantil, es momento oportuno para levantar

el rostro al cielo y erguir la mirada al Señor Todopoderoso que me regaló la vida, el don de

la perseverancia, constancia y dedicación; que me han permitido llegar con éxito a la

terminación de una carrera profesional.

Mis sentidos agradecimientos a todos y cada uno de mis maestros, quienes con su sabiduría

y experiencia sembraron en mí la semilla del conocimiento, para hoy cosechar frutos en

tierra fértil.

Con afecto a la Dra. Germania Arciniegas, quien en todo momento me prestó su ayuda

incondicional, en el desarrollo de la Tesis de Grado, sin escatimar tiempo ni esfuerzo para

dedicarme y darme las indicaciones pertinentes para que este trabajo llegue a feliz término.

Sandra

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DEDICATORIA

El presente trabajo va dedicado a mis Padres, quienes hicieron todo en la vida para que

pudiera lograr mis sueños; con esfuerzo y sacrificio han sabido guiarme por el sendero del

bien y la superación.

A mi precioso hijo Sebastián, quien es la razón suprema de mi existencia y por quien lucho

todos los días por ser mejor.

Con cariño a mis hermanos, quienes siempre estuvieron dándome su apoyo durante la

etapa estudiantil de mi vida; misma que hoy se refleja con la obtención del título de

Ingeniera en Contabilidad y Auditoría.

Con sentimientos de gratitud a mis abuelitos, quienes con su sabiduría influyeron en mi

madurez, para lograr todos los objetivos y ver plasmada mi etapa estudiantil.

Sandra

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ÍNDICE GENERAL

INTRODUCCIÓN ............................................................................................................... 1

Antecedentes de la investigación ........................................................................................... 1

Planteamiento del problema ................................................................................................... 1

Formulación del problema ..................................................................................................... 1

Delimitación del problema ..................................................................................................... 1

Objeto de investigación y campo de acción ........................................................................... 1

Identificación de la línea de investigación ............................................................................. 1

Objetivo general ..................................................................................................................... 2

Objetivos específicos ............................................................................................................. 2

Idea defender .......................................................................................................................... 2

Variables de la investigación ................................................................................................. 2

Metodología a emplear .......................................................................................................... 2

Técnicas e instrumentos ......................................................................................................... 3

Justificación del tema ............................................................................................................. 3

Breve explicación de la metodología investigativa a emplear ............................................... 3

Resumen de la estructura de la tesis ...................................................................................... 3

Aporte teórico, significación práctica y novedad .................................................................. 3

CAPÍTULO I ........................................................................................................................ 4

MARCO TEÓRICO ............................................................................................................ 4

1.1. Origen y evolución del objeto de investigación .......................................................... 4

1.2. Análisis de las posiciones teóricas de la Gestión Financiera. .................................... 5

1.2.1. Gestión Financiera aplicando el enfoque tradicional y el enfoque Credit Scoring ..... 5

1.3. Fundamentación teórica ............................................................................................... 6

1.3.1. Modelo de Gestión Financiera ..................................................................................... 6

1.3.2. La gestión ..................................................................................................................... 7

1.3.2.1. Objetivos de la gestión .............................................................................................. 7

1.3.3. Instrumentos para el control de la gestión ................................................................... 8

1.3.4. La evaluación ............................................................................................................... 8

1.3.4.1. Necesidades de la evaluación ................................................................................... 8

1.3.4.2. Ejecución de la evaluación ....................................................................................... 9

1.3.4.3. Estrategias de la evaluación ...................................................................................... 9

1.3.5. El riesgo financiero .................................................................................................... 10

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1.3.5.1. Objetivos y funciones del riesgo financiero ........................................................... 10

1.3.5.2. Funciones del riesgo financiero .............................................................................. 10

1.3.5.3. Tipos de riesgo financiero ....................................................................................... 11

1.3.5.4. Proceso de la administración de riesgo ................................................................... 11

1.3.5.5. Dimensiones de la transferencia de los riesgos financieros .................................... 12

1.3.5.6. La cobertura de riesgos financieros ........................................................................ 12

1.3.5.7. Riesgos del mercado financiero .............................................................................. 13

1.3.6. Financiamiento ........................................................................................................... 13

1.3.6.1. Efectos de la financiación ....................................................................................... 14

1.3.7. Análisis financiero ..................................................................................................... 14

1.3.7.1. Objetivos del análisis financiero ............................................................................. 14

1.3.7.2. Aspectos importantes del análisis financiero .......................................................... 15

1.3.8. Las Cooperativas de Ahorro y Crédito ...................................................................... 15

1.3.8.1. Objetivos de las Cooperativas ................................................................................. 16

1.3.8.2. Funciones de una cooperativa ................................................................................ 16

1.3.8.3. Elementos básicos de la estructura de la Cooperativa ............................................ 17

1.3.8.4. Clasificación de las cooperativas ............................................................................ 17

1.3.8.5. Enfoques aplicados en las cooperativas .................................................................. 17

1.3.9. Evaluación del riesgo crediticio ................................................................................. 18

1.3.10. Concentración de crédito ......................................................................................... 18

1.3.11. Proceso de otorgamiento de crédito ......................................................................... 18

1.3.11.1. Monto de crédito ................................................................................................... 19

1.3.11.2. Criterios mínimos para el otorgamiento de crédito .............................................. 19

1.3.11.3. Proceso de seguimiento y control de créditos ....................................................... 20

1.3.11.4. Comité de evaluación de la cartera de créditos ..................................................... 21

1.3.11.5. Criterios de evaluación ......................................................................................... 21

1.3.12. Proceso de cobranza de créditos .............................................................................. 22

1.3.12.1. Clasificación de los créditos por nivel de riesgos ................................................. 22

1.3.12.2. Clasificación de la cartera de crédito .................................................................... 23

1.4. Análisis crítico sobre el objeto de investigación actual del sector, rama o

empresa, contexto institucional ............................................................................................ 24

1.4.1. Modelo Credit Scoring ............................................................................................... 24

1.4.2. Importancia del modelo Credit Scoring ..................................................................... 25

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1.4.3. Beneficios del modelo Credit Scoring ....................................................................... 25

1.4.4. Información que procesa un modelo Credit Scoring ................................................. 26

1.5. Conclusiones parciales del capítulo ........................................................................... 27

CAPÍTULO II .................................................................................................................... 28

MARCO METODOLÓGICO Y PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA ........... 28

2.1. Características de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” .................... 28

2.2. Descripción del procedimiento metodológico para el desarrollo de la

investigación ....................................................................................................................... 29

2.2.1. Metodología a emplear .............................................................................................. 29

2.2.1.1. Modalidad ............................................................................................................... 29

2.2.2. Tipo de investigación por su diseño y alcance .......................................................... 29

2.2.3. Métodos ..................................................................................................................... 29

2.2.4. Técnicas ..................................................................................................................... 30

2.2.4.1. Encuesta .................................................................................................................. 30

2.2.4.2. Entrevista ................................................................................................................ 31

2.2.5. Herramientas .............................................................................................................. 31

2.3. Interpretación de Resultados ..................................................................................... 32

2.4. Propuesta del investigador ......................................................................................... 34

CAPÍTULO III ................................................................................................................... 35

DESARROLLO DE LA PROPUESTA ........................................................................... 35

3.1. Tema ............................................................................................................................. 35

3.2. Objetivo de la propuesta ............................................................................................ 35

3.3. Misión ........................................................................................................................... 35

3.4. Visión ............................................................................................................................ 35

3.5. Objetivos corporativos ............................................................................................... 35

3.6. Objetivos estratégicos ................................................................................................. 36

3.6.1. Perspectiva financiera ................................................................................................ 36

3.6.2. Perspectiva de clientes ............................................................................................... 37

3.6.3. Perspectiva de procesos internos ............................................................................... 38

3.6.4 Perspectiva de aprendizaje y crecimiento ................................................................... 38

3.7. Principios ..................................................................................................................... 39

3.8. Valores ......................................................................................................................... 39

3.9. Organigrama estructural de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”. .. 40

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3.10. Organigrama del comité de crédito ......................................................................... 40

3.10.1. Funciones y competencias del comité de crédito ..................................................... 41

3.10.2 Funciones y competencias del talento humano ......................................................... 41

3.11. Evaluación de riesgos de crédito .............................................................................. 42

3.12. Políticas crediticias ................................................................................................... 42

3.13. Proceso de crédito ..................................................................................................... 45

3.14. Proceso de cartera y normalización ........................................................................ 47

3.15. Proceso: Castigo de cartera ..................................................................................... 49

3.16. Factores que determinan el riesgo de crédito ......................................................... 50

3.17. Operaciones crediticias ............................................................................................. 51

3.17.1. Montos de los créditos ............................................................................................. 51

3.17.2. Operaciones de créditos restringidos ....................................................................... 52

3.18. Categorías de riesgo .................................................................................................. 52

3.19. Sujetos de crédito ...................................................................................................... 52

3.19.1. Elegibilidad y requisitos de los sujetos de crédito ................................................... 52

3.20. Herramienta scoring de crédito ............................................................................... 53

3.21. Aplicación de la metodología 5C´s .......................................................................... 53

3.22. Matriz de morosidad del crédito ............................................................................. 59

3.23. Conclusiones parciales .............................................................................................. 60

3.24. Validación de la propuesta ....................................................................................... 62

RECOMENDACIONES ................................................................................................... 65

BIBLIOGRAFÍA

ANEXOS

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ÍNDICE DE FIGURAS

Figura Nº 1 Estructura del modelo Credit Scoring .............................................................. 24

Figura Nº 2 Organigrama estructural de la Cooperativa de Ahorro y Crédito

“Fortaleza” ........................................................................................................................... 40

Figura Nº 3 Organigrama estructural del Comité de Crédito de la Cooperativa de

Ahorro y Crédito “Fortaleza” .............................................................................................. 40

Figura Nº 4 Proceso de crédito ............................................................................................ 46

Figura Nº 5 Procesos de cartera y normalización ................................................................ 48

Figura Nº 6 Procesos de castigo de cartera .......................................................................... 50

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ÍNDICE DE FORMATOS

Figura Nº 1 Estructura del modelo Credit Scoring .............................................................. 24

Formato Nº 1 Mejorar el sistema de calificación de crédito ............................................... 36

Formato 2. Mejorar el sistema de cobranzas ....................................................................... 36

Formato Nº 3 Controlar la calificación de la cartera de crédito mensualmente ................. 37

Formato Nº 4 Difundir los servicios adicionales al ahorro y crédito que

presta la cooperativa ............................................................................................................ 37

Formato Nº 5 Reducir el número de días para la entrega de créditos ................................. 37

Formato Nº 6 Generar los procedimientos de verificación de documentación .................. 38

Formato Nº 7 Definir un plan de capacitación .................................................................... 38

Formato Nº 8 Disposiciones crediticias .............................................................................. 43

Formato Nº 9 Calificación (categorías) de microcréditos ................................................... 44

Formato Nº 10 Calificación (categorías) de créditos de vivienda ...................................... 44

Formato Nº 11 Calificación por categorías de créditos de consumo .................................. 44

Formato Nº 12 Proceso de crédito ..................................................................................... 46

Formato Nº 13 Cartera y normalización ............................................................................. 47

Formato Nº 14 Castigo de cartera ....................................................................................... 49

Formato Nº 15 Tabla de valoración .................................................................................... 51

Formato Nº 16 Análisis de factores de riesgo - impacto .................................................... 51

Formato Nº 17 Montos de crédito ....................................................................................... 51

Formato Nº 18 Determinación de porcentaje variable carácter .......................................... 54

Formato Nº 19. Determinación de C2: Capital ................................................................... 55

Formato Nº 20 C3. Capacidad de pago ............................................................................... 56

Formato Nº 21 C4. Condiciones ......................................................................................... 57

Formato Nº 22 C5: Colateral ............................................................................................. 57

Formato Nº 23 Resumen de la valoración de las 5C´s ........................................................ 57

Formato Nº 24 Límites del nivel de riesgo ......................................................................... 58

Formato Nº 25 Cartera de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito

“Fortaleza” 2014…………………………………………………………………………..59

Formato Nº 26 Índice de créditos ...................................................................................... 59

Formato Nº 27 Evaluación de riesgo de morosidad ……………………………………...60

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ÍNDICE DE TABLAS

Tabla Nº 1 Tipos de modelos de gestión .............................................................................. 6

Tabla Nº 2 Las cinco C del Cooperativismo ...................................................................... 16

Tabla Nº 3 Clasificación de la cartera de crédito por edad de vencimiento ....................... 23

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RESUMEN EJECUTIVO

La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” viene funcionando en forma permanente

durante 35 años, su área de influencia principalmente es el cantón Urcuquí. La entidad ha

venido creciendo en forma sostenida, pero también han crecido las dificultades de cobro,

porque los créditos están orientados a la agricultura y el comercio; como es conocido la

agricultura es una actividad de alto riesgo y es uno de los rubros de mayor volatilidad, el

comercio es un poco menos pero también está sujeto a los vaivenes económicos por el

efecto multiplicador del dinero. El modelo de evaluación de riesgos crediticios es una

herramienta que facilita la administración técnica de este problema, desde el punto de vista

de identificación, medición y control, ponderando en forma sistematizada, para

posteriormente interpretar y analizar como un proceso metodológico coherente y narrativo.

Mediante la estructuración del método de valoración de riesgos se establece políticas,

factores determinantes del riesgo, operaciones de crédito normal y restringido, categorías

de crédito, y sujetos de crédito. Además se promueve la aplicación del modelo Credit

Scoring como proceso de sustento de valoración de los riesgos de crédito de la Cooperativa

de Ahorro y Crédito “Fortaleza”, para garantizar la calidad de cartera, disminuir los índices

de morosidad y mejorar los niveles de gestión de sus operaciones crediticias.

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EXECUTIVE SUMMARY

The Cooperative of Savings and Credit "Fortress" is permanently running for 35 years, its

influence is mainly Urcuquí Canton. The company has been growing steadily, but has also

increased the difficulties of collection, because appropriations are oriented to the

agriculture and trade; it is known that the agriculture is a high risk activity and is one of the

most volatile areas; trade is a little less but is also subject to economic downturns by the

multiplier effect of money. The model for credit risk assessment is a tool that facilitates the

technical administration of this problem, from the point of view of identification,

measurement and control, weighing in a systematic way, to then interpret and analyze as a

coherent narrative and methodological process. By structuring the method of risk

assessment it is established the politics, risk determinants, operations of normal and

restricted, credit categories, and subjects of credit. Also, it is promoted the application of

Credit Scoring model as sustaining process of assessing credit risks of credit in the

Cooperative of Savings and Credit "Fortress", to ensure the asset quality, reduce NPLs and

improve the levels of management of its lending operations.

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1

INTRODUCCIÓN

Investigaciones anteriores realizadas por diferentes personas que han obtenido sus títulos

universitarios en las universidades locales han enfocado bajo diferentes ópticas, lo que es

el manejo de la cartera y los créditos, incluyendo el Credit Scoring, para disminuir la

morosidad y los riesgos de los incobrables, son soluciones específicas para instituciones

seleccionadas por los autores. Merece especial atención la tesis de grado de maestría,

presentada por el maestrante Luis Eduardo Villareal intitulada: ¨Uso del Credit Scoring

para disminuir el riesgo de incobrables en la cooperativa Tulcán¨, en donde se destaca que

con la aplicación de este método se reduce hasta un 20% de los problemas de morosidad y

además presenta una tabla de evaluación para calificar la idoneidad solvencia y capacidad

de pago de los aspirantes a los créditos, que sin lugar a dudas es un aporte valioso de un

enfoque novedoso sobre el manejo del crédito en la cooperativa.

Para fundamentar de mejor manera es importante analizar lo que dispone la

Superintendencia de Economía Popular y Solidaria sobre la necesidad de que las

cooperativas deben manejar modelos de gestión adecuados que tengan éxito en el

desarrollo operativo de control y supervisión de sus operaciones, evitando el paternalismo,

subjetivismo o cierta afinidad hacia los futuros clientes de un crédito.

Es importante resaltar que la mayoría de las gerencias de las cooperativas trabajan con

modelos tradicionales cuya efectividad ha sido cuestionada y no garantiza la recuperación

temprana de los créditos, porque simplemente se han aplicado avales que han sido el

resultado de la costumbre y el uso repetitivo de los mismos, que no tienen calidad ni el

nivel de exigencia que la Superintendencia propone en sus reglamentos.

Considerando los anteriores párrafos se ha procedido a tomar contacto con el gerente de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” del cantón Urcuquí, cuyo representante legal

es el Economista Juan Alomía, para cruzar ideas y hacer conocer el tenor de la propuesta

del presente proyecto, en donde se magnifica las condiciones operativas del modelo que se

va a desarrollar para lograr un control exitoso de la cartera de la cooperativa y de esa

manera cumplir con lo dispuesto por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.

La necesidad de lograr mayores niveles de liquidez es un asunto prioritario para la gerencia

y los socios, al igual que mantener una cartera de crédito sano, por lo tanto existen un

ambiente de apertura para lograr el fin propuesto.

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2

Los problemas identificados son exceso de confianza en la concesión de créditos, sin un

análisis previo y exhaustivo de la capacidad de pago y solvencia del candidato a un crédito;

también se establece que la gestión de cobranza es bastante débil porque lo que se acusa

un alto nivel de morosidad e incumplimiento que en el corto plazo se va a transformar en

cuentas incobrables, afectando a los índices, posición financiera que son socializados en

los informes que se reportan a la Superintendencia, afectando a la calificación de la

cooperativa.

Vistos los antecedentes anteriores el problema científico es ¿Cómo disminuir la morosidad

de los créditos otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” del cantón

Urcuquí?, cuya entidad se encuentra ubicada en el cantón Urcuquí, provincia de Imbabura,

para lo cual se considerará información financiera del año 2012 y 2013. La tesis está

enmarcada en el objeto de investigación de la Gestión financiera, entendida como aquella

ciencia que facilita orientaciones al administrador financiero para una correcta toma de

decisiones que conlleven al éxito de cada una de las actividades ejecutadas en una entidad

independientemente de la actividad económica a la cual se dedique; por lo que el campo de

acción constituye la gestión y evaluación del riesgo de crédito, comprendido como el

proceso de identificación, evaluación, seguimiento, control y mitigación de riesgos

evidenciados en el otorgamiento de créditos.

De esta forma la línea de investigación constituye la Administración Financiera y

Responsabilidad Social, cuya área permitirá hacer realidad el objetivo general de diseñar

un modelo de gestión y evaluación financiera para la disminución de la morosidad de los

créditos otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” del cantón

Urcuquí; para lo cual se fundamentará teóricamente el modelo de gestión y evaluación de

la morosidad de la institución financiera mediante el análisis científico de diversas teorías,

así mismo el diagnóstico de la situación actual de la morosidad, lo cual permitirá

establecer los componentes más idóneo para el diseño del modelo de gestión y evaluación

de los créditos financieros. Finalmente la propuesta será evaluada por expertos con amplia

experiencia quienes emitirán su criterio y validación correspondiente.

De esta manera la idea a defender será que con el modelo de gestión y evaluación se

disminuye la morosidad de los créditos otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito

“Fortaleza” del cantón Urcuquí.

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3

La investigación fue de carácter cualitativo en vista de que se caracterizan los procesos

actuales usados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” para la gestión

financiera de cartera, adquiere también el carácter cuantitativo debido a que se establece el

análisis de los montos asignados a los clientes través de la concesión de créditos, cuya

actividad a un período dado refleja un índice de morosidad alto que perjudica a la entidad

en el ámbito financiero, administrativo y social. Se aplica también la investigación

aplicada, bibliográfica y de campo para sustentar aún más la parte teórica y práctica de la

misma; apoyada también en el método inductivo – deductivo y analítico – sintético, lo cual

permitió tener una visión mucho más cercana de cada uno de los acontecimientos

suscitados en la entidad.

Además como técnica se empleó la encuesta que estuvo dirigida a los clientes de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” del cantón Urcuquí, de igual manera la

aplicación de entrevistas a los directivos de la entidad con el fin de lograr sus opiniones y

datos de refuerzo que permitieron complementar la información recolectada a través de las

encuestas.

La presente tesis está compuesta de tres capítulos de los cuales el primer capítulo

corresponde al marco teórico, el segundo capítulo contiene el marco metodológico y

finalmente un tercer capítulo donde se desarrolla el marco propositivo.

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4

CAPÍTULO I

MARCO TEÓRICO

1.1. Origen y evolución del objeto de investigación

En la década de 1900 se privilegió a la administración financiera para el análisis de los

aspectos legales, asignación de funciones, formación de nuevas empresas, y formas de

emitir obligaciones de las nuevas empresas, esta situación estuvo a tono con el boom de la

industrialización de Estados Unidos y Europa. En la opinión de Palma C., Palma W. &

Pérez, R. (2009), las finanzas toman una singular importancia dentro del sector económico

y la gerencia financiera no solamente el control contable sino la gestión para

financiamiento, así lo manifiesta Fred Weston quien muestra que en el año 1920 surgieron

nuevas industrias con tecnología avanzada y surge la administración financiera como una

actividad independiente que enfatiza financiamiento, transferencia de fondos, manejo

correcto de los estados financieros, porque estos no eran confiables por su débil

estructuración.

De acuerdo al criterio de White, A. (2008), en la década de los 40 e inicios de los 50 las

empresas enfatizaron la necesidad de estructurar adecuadamente la liquidez corporativa y

las regulaciones de mercado fortaleciendo al análisis financiero como una parte de las

finanzas empresariales, para la década de los 50 el profesor Erich Schneider elabora la

metodología para analizar inversiones y criterios de evaluación para las decisiones

financiera. En esta década las finanzas se visualizan desde el punto externo de la empresa

descuidando la parte interna. Cabe indicar que sus esfuerzos solamente se enfocaron hacia

los presupuestos y el control interno.

Entre los años 50 y la crisis energética del 73, las empresa se ven obligadas a manejar

nuevas concepciones financieras bajo tres alternativas básicas de rentabilidad, crecimiento

y diversificación para lograr solvencia, liquidez y la investigación operativa que se

convierte en una ayuda para la creación de modelos matemáticos de decisión gerencial y

con la informatización se logra la fluidez de la información en todos los niveles de la

empresa. En el año 51 Joel Dean, como resultado de sus investigaciones propone la nueva

teoría moderna financiera para concienciar la necesidad de manejar los flujos de efectivo y

los métodos de planeación y control contable. En la mitad de la década del 50 se crea la

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metodología del presupuesto del capital lo que ubica a la gestión financiera como el arma

más importante para el manejo de los recursos de la empresa.

Para 1991 se habla de la gestión científica aplicada a las actividades financieras con la

utilización del Balanced Scorecard. Kaplan, R. & Norton D. (2014) sostienen que la

gestión financiera es una estrategia que reúne en forma coherente a los indicadores

financieros para evaluar el rendimiento de las empresas en el desarrollo de sus procesos; en

cambio Porter, M. (2009) fundamenta la gestión financiera con el Balanced Scorecard para

las planificaciones estratégicas destinadas a medir resultados tangibles e intangibles, pero

en el año 2000 propone el uso del cuadro del mando integral o el Balanced Scorecard por

procesos que va a generar agregados económicos a los accionistas y los resultados son

medidos utilizando los índices financieros.

1.2. Análisis de las posiciones teóricas de la Gestión Financiera.

1.2.1. Gestión Financiera aplicando el enfoque tradicional y el enfoque Credit Scoring

El enfoque tradicional de acuerdo a lo manifestado por Menguzzato (2011), se basa en los

siguientes aspectos:

El uso de indicadores de resultados pasados puede llevar a emplear medidas no acorde

a la estrategia

El ignorar otros indicadores menos tangibles la empresa puede recibir una falsa

apreciación sobre la real situación competitiva.

El análisis financiero puede inducir a decisiones que aunque mejoren la situación

financiera actual comprometen el buen desempeño futuro

Los indicadores tradicionales no le demuestran a los trabajadores la relación entre su

trabajo y el desempeño de la organización.

Mientras que el enfoque Credit Scoring se trata de una metodología que está relacionada

única y exclusivamente para la disminución de los efectos de la morosidad y mala

calificación del crédito, que se contrapone a las prácticas tradicionales que actualmente se

aplican en la mayoría de las cooperativas.

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Según Escorsa, P. & Valls J. (2008), el Credit Scoring es un instrumento ampliamente

utilizado por las instituciones financieras dentro de los procesos de valoración y de gestión

del riesgo de cartera, se trata de una metodología que sintetiza el perfil de riesgo de un

solicitante o de un cliente ya existente en la cartera, indicando la probabilidad de

insolvencia futura calculada sobre la base de la información disponible en el momento de

la decisión. Dicha metodología se aplica a los distintos momentos de la relación entre el

cliente y la institución financiera

La contrastación de los dos tipos de gestión permite establecer que la estrategia más

adecuada y oportuna que necesita la Cooperativa Ahorro y Crédito “Fortaleza” para el

control y manejo de los créditos es el Credit Scoring porque demuestra claramente cómo se

debe enfrentar y calificar un crédito y que plan de contingencia se debe aplicar para evitar

los excesos de morosidad que en todo caso es lo correcto que se debe implementar para

evitar pérdidas que afectan a la rentabilidad.

1.3. Fundamentación teórica

1.3.1. Modelo de Gestión Financiera

Baena, D. (2010) manifiesta que: “El modelo de gestión financiera reducir la

complejidad, permitiendo ver las características importantes que están detrás de un

proceso, ignorando detalles de menor importancia que harían el análisis financiero” (36).

Tabla Nº 1 Tipos de modelos de gestión

Modelos

verbales

Se ajustan al esquema de "si se cumple esta condición, entonces lógicamente

debería de ocurrir esto". Aunque algunas personas no tienen muy buena opinión

de estos modelos verbales.

Modelos de

simulación

El sistema que se quiere modelar se simula en un ordenador. Por ejemplo,

partiendo de unas determinadas frecuencias alélicas en los gametos, se puede

pensar en un determinado sistema.

Modelos

analíticos

Definen el sistema con ecuaciones que pueden resolverse para diferentes valores

de las variables introducidas y así, predecir el comportamiento del sistema.

Fuente: Horngren, S. (2008)

Los modelos de gestión financiera realizan predicciones concretas, que se puedan falsar

mediante experimentos u observaciones. De esta forma, los modelos dirigen los estudios

empíricos en una u otra dirección, al sugerir qué información es más importante conseguir.

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1.3.2. La gestión

Castillejos, H. (2012) menciona que: “la gestión consiste en un enfoque sistemático para

establecer y cumplir los objetivos, es el vértice del sistema general para gestionar la

calidad de los procesamiento de la empresa” (170).

El enfoque utilizado para establecer la gestión financiera por toda la empresa se puede

aplicar al establecimiento de la gestión de calidad, esta orientación de gestión implica

cambios profundos, algunos de los cuales solo pueden ser recibidos.

1.3.2.1. Objetivos de la gestión

De acuerdo con el criterio de GPeen, R. (2008), los objetivos de la gestión buscar informar

acerca de:

Cómo han sido financiados los recursos económicos del ente económico, si a través de

terceros o por los mismos propietarios.

El resultado de las actividades económicas principalmente mostrando las utilidades que

se generan.

Las formas que el ente económico obtiene su liquidez, cómo la utiliza, cuál es el

comportamiento con respecto al servicio de la deuda.

La gestión realizada por el personal administrativo que labora en la empresa.

Según Moreno, A. (2008), los objetivos también generan cambios que se realizan a

través de la gestión, tales como:

El establecimiento de objetivos amplios como parte del plan empresarial

La adopción de cambios que perturban la creencia y los hábitos de larga duración

La reorganización de la prioridades, con la consecuencia de que unas se valorizan y se

desvalorizan otras

Participación de la alta dirección en la gestión o en un grado sin procedentes

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Formación extensa de toda la jerarquía

1.3.3. Instrumentos para el control de la gestión

El control de gestión como cualquier sistema, tiene instrumentos que sirven de ayuda para

las entidades, tal como lo establece Duane, M. (2008):

Índices. Permiten detectar variaciones con relación a metas o normas.

Indicadores. Son los cocientes que permiten analizar rendimientos.

Cuadros de Mandos. Permiten la dirección y enfoque hacia los objetivos.

Gráficas. Representación de información (variaciones y tendencias).

Análisis comparativo. Compararse con el mejor, para lograr una mayor superación.

Control Integral. Participación sistemática de cada área organizacional en el logro de

los objetivos.

1.3.4. La evaluación

Rodríguez. J. (2010), afirma: “La evaluación consiste en analizar, estudiar y considerar lo

examinado pretende considerar las actividades de acuerdo con los principios es decir

llegar a determinar el grado de eficiencia y llevar con la extensión necesaria el desarrollo

de las actividades” (102)

La evaluación describe las pautas centrales de una evaluación preliminar como en el caso

de los alcances describe la acción propuesta, describe el área afectada la definición de

impactos significativos también se incluye contenidos genéricos para la preparación de

términos de referencia herramienta clave para describir los alcances.

1.3.4.1. Necesidades de la evaluación

Collaguazo, J. (2009), presenta las necesidades de la evaluación, así:

La evaluación constituye un elemento esencial porque permite conocer la medida y el

modo en que se van alcanzando los objetivos

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La evaluación es la base para la toma de decisiones en la reformulación y actualización

de planes y programas

El papel de la evaluación es confrontar medios con fines, propósitos con realizaciones

y es conocer en qué forma se alcanzan los objetivos

La evaluación es útil en la planeación, porque el ser una base para la toma de

decisiones permite la reformulación y actualización de los planes

1.3.4.2. Ejecución de la evaluación

Serna, J. (2009) manifiesta que la ejecución de la evaluación depende de:

Trabajo en equipo. La realización de la evaluación depende de la investigación y del

análisis integral, en este caso se debe captar la información especialmente la no

cuantitativa.

Relevamiento de la información. La primera etapa de la evaluación consiste en

recoger información, en una etapa clave, ya que las conclusiones deberán basarse en

las mismas.

1.3.4.3. Estrategias de la evaluación

Tomando el criterio de Ortega, J. (2008) las estrategias de la evaluación son:

Actitud estratégica. A partir de la nueva naturaleza de la competitividad y de la

intención estratégica como base de todo el proceso hacer aplicado en la evaluación.

Administración de conocimiento. A partir del diagnóstico externo e interno de la

organización, así como de la construcción de escenarios futuros con la intención de

construir una organización capaz de comprender continuamente.

Concepción de la estrategia. A partir de la política de negocios de la organización y

de la evaluación de los posibles modelos dinámicos de cooperación y de competencia.

Formulación de la estrategia. Los objetivos organizacionales pretendidos y del diseño

con el propósito de alcanzar debidamente para establecer con absoluta claridad los

objetivos que se deben alcanzar, siempre será bienvenida en esta etapa.

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Ejecución de la estrategia. En esta etapa siempre debe establecerse los objetivos para

alcanzar, los cuales se deben declarar de manera insistente.

Evaluación de la estrategia. Implica el proceso de control y evaluación, con el

propósito de garantizar el éxito de la organización para alcanzar sus objetivos

1.3.5. El riesgo financiero

Fragoso, J. (2008) manifiesta que el riesgo financiero es un término amplio utilizado para

referirse al riesgo asociado a cualquier forma de financiación. El riesgo se puede entender

como posibilidad de que los beneficios obtenidos sean menores a los esperados o de que

no hay un retorno en absoluto.

Por tanto, el riesgo financiero engloba la posibilidad de que ocurra cualquier evento que

derive en consecuencias financieras negativas. Se ha desarrollado todo un campo de

estudio en torno al riesgo financiero para disminuir su impacto en empresas, inversiones,

comercio.

1.3.5.1. Objetivos y funciones del riesgo financiero

Según Douglas, R. (2009) los objetivos de los riesgos financieros son:

Identificar los diferentes tipos de riesgo que pueden afectar la operación y/o resultados

esperados de una entidad o inversión.

Medir y controlar el riesgo “no-sistemático”, mediante la instrumentación de técnicas y

herramientas, políticas e implementación de procesos.

1.3.5.2. Funciones del riesgo financiero

Alford, S. & Girón, A. (2008) establecen como funciones del riesgo financiero a:

Determinar el nivel de tolerancia o aversión al riesgo.

Determinación del capital para cubrir un riesgo.

Monitoreo y control de riesgos.

Garantizar rendimientos sobre capital a los accionistas.

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Identificar alternativas para reasignar el capital y mejorar rendimientos.

1.3.5.3. Tipos de riesgo financiero

De acuerdo al criterio de Baca, A. (2009) existen diferentes tipos de riesgo financiero

atendiendo principalmente a la fuente del riesgo.

Riesgo de mercado. Se deriva de cambios en los precios de los activos y pasivos

financieros (o volatilidades) y se mide a través de los cambios en el valor de las

posiciones abiertas.

Riesgo crédito. Se presenta cuando las contrapartes están poco dispuestas o

imposibilitadas para cumplir sus obligaciones contractuales

Riesgo de liquidez. Se refiere a la incapacidad de conseguir obligaciones de flujos de

efectivo necesarios, lo cual puede forzar a una liquidación anticipada, transformando

en consecuencia las pérdidas en “papel” en pérdidas realizadas

Riesgo operacional. Se refiere a las pérdidas potenciales resultantes de sistemas

inadecuados, fallas administrativas, controles defectuosos, fraude, o error humano

Riesgo legal. Se presenta cuando una contraparte no tiene la autoridad legal o

regulatoria para realizar una transacción

Riesgo transacción. Asociado con la transacción individual denominada en moneda

extranjera: importaciones, exportaciones, capital extranjero y préstamos

Riesgo traducción. Surge de la traducción de estados financieros en moneda extranjera

a la moneda de la empresa matriz para objeto de reportes financieros

Riesgo económico. Asociado con la pérdida de ventaja competitiva debido a

movimientos de tipo de cambio

1.3.5.4. Proceso de la administración de riesgo

Santillán, J. (2008), menciona los procesos administrativos del riesgo a los siguientes:

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Identificación del riesgo. Determinar cuáles son las exposiciones más importantes al

riesgo en la unidad de análisis (familia, empresa o entidad).

Evaluación del riesgo. Es la cuantificación de los costos asociados a riesgos que ya

han sido identificados.

Selección de métodos de la administración del riesgo. Depende de la postura que se

quiera tomar: evitación del riesgo (no exponerse a un riesgo determinado); prevención

y control de pérdidas (medidas tendientes a disminuir la probabilidad o gravedad de

pérdida)

Implementación. Poner en práctica la decisión tomada.

Repaso. Las decisiones se deben de evaluar y revisar periódicamente.

1.3.5.5. Dimensiones de la transferencia de los riesgos financieros

Gaitán, R. (2009), presenta como dimensiones de los riesgos financieros a:

Protección o cobertura. Cuando la acción tendiente a reducir la exposición a una pérdida

lo obliga también a renunciar a la posibilidad de una ganancia.

Aseguramiento. Representa pagar una prima (el precio del seguro) para evitar pérdidas.

Diversificación. Significa mantener cantidades similares de muchos activos riesgosos en

vez de concentrar toda la inversión en uno solo.

1.3.5.6. La cobertura de riesgos financieros

La cobertura de riesgo financiero en la opinión de Torra, S. & Monte, E. (2013) es la

utilización de un conjunto de instrumentos financieros y comerciales con la finalidad de

evaluar el riesgo, desarrollar estrategias específicas y reducirlo al máximo. Las técnicas

más recurrentes incluyen:

Transferencia del riesgo: Consiste en trasladar el riesgo a otra parte, ya sea vendiendo

el activo riesgoso o adquiriendo una póliza de seguros.

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Evasión del riesgo: Es simplemente decidir no exponerse al riesgo identificado

evitando la operación financiera riesgosa.

Retención del riesgo: Se trata de asumir el riesgo y decidir cubrir las pérdidas con los

propios recursos

1.3.5.7. Riesgos del mercado financiero

Según Vernardillo, A. (2009) los riesgos del mercado financiero son:

Riesgo de cambio. Este riesgo, también denominado cambiario procede de las

variaciones en los tipos de cambio de las divisas. Sucede cuando el consumidor coloca

parte de sus activos en una divisa.

Riesgo de interés. Este tipo de riesgo hace referencia a la variación de las tasas de

interés en el mercado cuando se tiene un título con interés fijo, ya sea un bono, un

préstamo o una inversión.

Riesgo de liquidez. Surge cuando una persona no puede cumplir con los pagos

estipulados por falta de solvencia económica. Este riesgo debe ser considerado en

especial por aquellos individuos que realizan un número elevado de transacciones

Riesgo de contrapartida o riesgo de crédito. En contraposición al riesgo de liquidez,

se encuentra el de crédito. Este surge cuando una de las dos partes integrantes de una

operación financiera incumple sus obligaciones.

1.3.6. Financiamiento

Córdova, M. (2011) afirma que el financiamiento: “Es la decisión de llevar a cabo es lo

primero que debe tomar en cuenta si en la evaluación el mismo resulta conveniente surge

una segunda decisión”. (342)

El financiamiento consiste en la separación de estas dos decisiones que enfatiza su carácter

independiente es posible que un proyecto sea social y privadamente conveniente, pero eso

no implica que sea financiable, mas aun en la existencia de los fondos.

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1.3.6.1. Efectos de la financiación

Tomando como referencia la opinión de Lumarso, S. (2008) los efectos del financiamiento

tienen que ver con:

Aumento de los costos. Si parte de las inversiones se financia de terceros, el interés

que se debe pagar por esos fondos es un costo adicional del proyecto

Mayor rigidez en costo. El interés es un costo fijo del proyecto, esto significa que el

proyecto va a resistir menos las variaciones de los ingresos

Diferente distribución de los ingresos. Si se financia con el capital de os dueños, los

ingresos netos, esto es lo que resta luego de abandonados todos los costos

1.3.7. Análisis financiero

Toro, D. (2010), manifiesta que el análisis financiero: “determina su estado actual y

predice su evaluación en el futuro, el mismo para cumplir con los objetivos depende de la

información de los datos cuantitativos y cualitativos e información financiera que sirven

para el análisis”. (18)

El análisis financiero presenta una forma clara y comprensible con suficientes elementos,

para juzgar la situación económica, la situación financiera de la empresa y los cambios

que se han operado, para lo cual es necesario completar la información con notas

aclaratorias o ciertas políticas y reglas contables utilizadas.

1.3.7.1. Objetivos del análisis financiero

De acuerdo al criterio de Bohan, L. (2009) , el análisis financiero tiene como objetivos:

Analizar las tendencias de las diferentes cuentas que constituyen el balance general y el

estado de resultados

Mostrar la participación de cada cuenta, o subgrupos de cuentas, con relación al total

departidas que conforman los estado financieros

Calcular y utilizar los diferentes índices financieros para el análisis de la información

contable

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Explicar la importancia de concepto de capital de trabajo de una empresa

Prepara y analizar el estado de movimientos de fondos de una organización, resaltando

su importancia en el análisis financiero

Evaluar la situación financiera de la organización, es decir, su solvencia y liquidez, así

como su capacidad para generar recursos

1.3.7.2. Aspectos importantes del análisis financiero

Mariscal, S. (2008) afirma que el análisis es importante porque:

Conoce cuál es el estado de liquidez de la empresa y si el indicador es alto o bajo

Determinar hasta qué punto será conveniente su análisis esto quiere decir que la

empresa necesita de efectivo

Saber cuál es el nivel de endeudamiento de la empresa no solo en el corto plazo o

largo plazo sino también en el endeudamiento financiero

Conocer el compromiso y desempeño de la administración en las políticas de la

empresa

La rentabilidad es otro elemento importante que indica además que un análisis

financiero es útil para conocer si la empresa alcanzado sus objetivos básicos

1.3.8. Las Cooperativas de Ahorro y Crédito

Vásquez, G. (2010) expresa: “El cooperativismo es una herramienta que permite a las

comunidades y grupos humanos participar para lograr el bien común. La participación se

da por el trabajo diario y continuo, con la colaboración y la solidaridad” (38).

El cooperativismo es importante para el desarrollo, pero puede hacerlo aún más para los

que están en vías de desarrollo, en aspectos de vivienda, educación, alimentación,

producción agrícola e industrial y crédito, pero se destaca desde que comienza la idea de

que la solución a todo es organizar el cooperativismo.

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1.3.8.1. Objetivos de las Cooperativas

Cruz, F. (2008) manifiesta que las cooperativas promueven objetivos como:

Extender los servicios bancarios a hombres y mujeres de bajos recursos

Eliminar la explotación de pobreza por los prestamistas

Crear oportunidades de empleo por cuenta propia para la gran magnitud de gente

desempleada del sector

Que las personas desfavorecidas especialmente las mujeres de los hogares más pobres,

puedan entender y gestionar por sí mismo su trabajo

1.3.8.2. Funciones de una cooperativa

De acuerdo al criterio de Fred, D. (2008), una cooperativa cumple funciones como:

Asistencia técnica. Prever de la asistencia técnica individual o grupos que enfrenten

problemas o retos específicos promoviendo el cooperativismo, siendo un objetivo

permanente del movimiento cooperativo.

Educación cooperativa. No hay cooperación sin educación y será difícil la

cooperativa si no se consigue si el estado fomento, en su circuito de enseñanza, la

teoría y práctica de la cooperación.

Tabla Nº 2 Las cinco C del Cooperativismo

Condiciones

económicas

Entorno económico que priva en el momento en que el banco otorga un crédito

Capacidad de

pago

Muy importante para la institución financiera y el cliente, ya que se debe

demostrar, regularmente con comprobantes

Capital Hace referencia la dinero o a los bienes que posee el deudor, de los cuales

puede disponer para cubrir su compromiso en caso de quedarse sin empleo u

otra forma de ingreso

Colateral

(Garantía)

En ciertos tipos de créditos se piden que queden como garantía prendarias

bienes o valores mientras se liquida el crédito

Carácter El carácter del cliente se refiere a la solvencia moral de la persona, es decir, a

la trayectoria de buen pagador de sus deudas

Fuente: Lawrence, G. & Ramón, E. (2003)

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1.3.8.3. Elementos básicos de la estructura de la Cooperativa

Según Aguilar, E. (2007), el primer elemento fundamental para lograr la buena

estructuración cooperativa, es el humano; las personas que van a conformar el grupo

cooperativa deben:

Conocer bien el problema cuya solución busca en la formula cooperativa

Saber en qué consiste la cooperativa su doctrina, su organización, su funcionamiento,

sus posibilidades, y sobre todo sus derechos y obligaciones como socios y directivos

Tener o adquirir condiciones para administrar, dirigir u orientar la marcha de la

institución

Poseer y demostrar un alto sentido de cohesión, de preocupación de los problemas del

grupo, interviniendo activamente en la marcha de la cooperación

1.3.8.4. Clasificación de las cooperativas

Según Dávalos, A. (2005) se aprecia los siguientes tipos de cooperativas:

Cooperativas de producción. Son aquellas en las que sus socios se dedican

personalmente a actividades de producciones licitas, en una empresa manejada en

común.

Cooperativa de consumo. Son aquellas que tiene por objeto abastecer a los socios de

cualquier clase de artículos de libre comercio.

Cooperativa de crédito. Son las que reciben ahorros y depósitos, a la vez que hacen

préstamos y descuentos y verifican cobros y pagos por cuenta de los socios.

Cooperativa de servicio. Son las que sin pertenecer a los grupos anteriores, se

organizan con el fin de llenar diversas necesidades comunes de los socios, o de la

colectividad.

1.3.8.5. Enfoques aplicados en las cooperativas

Barriga, L. (2007) presenta los siguientes enfoques aplicados en las cooperativas:

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Enfoque legal. El estado establece el marco, las reglas del juego legales que permite la

constitución y funcionamiento de la cooperativa, la cooperativa necesita una

legislación básica que establece los principios

Enfoque económico. Las cooperativas como empresa controladas por sus miembros

han demostrado sus ventajas no solamente en términos de los beneficios generales

Enfoque financiero. La parte más importante en una cooperativa es la capitalización y

financiamiento que consiste en reunir los recursos necesarios para cumplir con los fines

de la institución

1.3.9. Evaluación del riesgo crediticio

Cardozo, H. (2011) manifiesta que el riesgo crediticio es: “la probabilidad de que una

organización solidaria incurra en pérdidas y se disminuya el valor de sus activos como

consecuencia de que sus deudores incumplan con el pago de sus obligaciones en términos

acordados” (16).

Este proceso corresponde a la aplicación de las medidas que permitan el conocimiento

pleno del deudor actual y potencial, su capacidad de pago, garantías, ofrecidas, condiciones

financieras del préstamo y las externalidades a las que puede estar expuesto.

1.3.10. Concentración de crédito

Castro, F. & Chiriboga, M. (2008) en relación a la concentración el crédito afirma que:

“consiste en la medición del grado en que el crédito se halla en manos de pocos

asociados, una alta concentración en general, tiene que ver no solo con indicativos de

inequidad sino y sobretodo, con altos niveles de riego asumidos” (116).

Las cooperativas deben regular los porcentajes máximos permitidos, dentro de los totales

de activos y pasivos, que respectivamente puede tener un socio en concreto como valores

de cartera y de depósito.

1.3.11. Proceso de otorgamiento de crédito

Mascareña, J. (2010) en relación al otorgamiento de créditos manifiesta que éstos son las

operaciones activas de crédito que realizan estas entidades deberán contener como mínimo

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la información la cual será suministrada al deudor potencial antes de que este firme los

documentos mediante los cuales se instrumente un crédito o manifieste su aceptación,

además se deberá conservar en los archivos de las entidades.

1.3.11.1. Monto de crédito

Tasa de interés remuneratorias y moratoria nominal anual y sus equivalentes

expresados en términos efectivos anuales

Plazo de amortización, incluyendo períodos muertos, de gracia

Modalidad de la cuota (fija, variable, otra)

Forma de pago (descuento por nómina, otras)

Periodicidad en el pago de capital y de interés (vencida o anticipada)

Tipo y cobertura de la garantía

Condiciones de prepago

Comisiones o recargo que se aplicarán

Si se trata de créditos otorgados con tasa de interés fija, tabla de amortización de

capital y pago de intereses

Al momento del desembolso se indiquen los descuentos

En caso de créditos reestructurados, se debe mencionar el número de veces y

condiciones propias de la restructuración

1.3.11.2. Criterios mínimos para el otorgamiento de crédito

Tomando en consideración lo manifestado por Brachfiel, P. (2009), las organizaciones

solidarias deberán observar como mínimo y obligatorio los siguientes criterios para el

otorgamiento de créditos a sus socios:

Capacidad de pago. Mankiw, G. (2012) considera que la evaluación a la capacidad de

pago esperada de un deudor o proyecto a financiar es fundamental para determinar la

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probabilidad de incumplimiento de crédito. Para evaluar la capacidad de pago de un

deudor se debe contar con una información suficiente que permita determinar el flujo

de ingresos y egresos verificando la veracidad de los documentos aportados.

Solvencia del deudor. Se verifica a través de las variables como el nivel de

endeudamiento, la calidad y composición de los activos, pasivos, patrimonio y

contingencia del deudor y del proveedor del proyecto. En el caso de los bienes

inmuebles se debe solicitar la información limitante del dominio establecidos en el

Código Civil.

Garantías. Las garantías que respaldan la operación son necesarias para calcular las

pérdidas esperadas en el evento de no pago y por lo consiguiente para determinar el

nivel de provisiones. Estas deben ser idóneas, con un valor establecido con base en

criterios técnicos y objetivos que ofrezcan un respaldo jurídicamente eficaz el pago de

la obligación garantizada cuya posibilidad de realización sea razonablemente adecuada

de conformidad con lo señalado en los artículos.

1.3.11.3. Proceso de seguimiento y control de créditos

Cardozo, H. (2011) menciona que el objetivo del proceso de seguimiento y control de

créditos es identificar el riesgo de los créditos que pueden desmejorar su capacidad de

pago, solvencia o calidad de las garantías que los respaldan por efecto del cambio en las

condiciones iníciales presentadas al momento del otorgamiento de crédito, y determinar la

suficiencia en el nivel de cubrimiento de la provisiones. En los siguientes casos, la

evaluación y eventual recalificación será obligatoria:

Créditos que incurran en mora de más de 30 días después de ser reestructurados

Créditos cuya sumatoria de los saldos insolutos de todos los préstamos otorgados a una

misma persona natural o jurídica.

La evaluación de estos créditos deberán efectuarse como mínimo en los meses

previstos por la entidad

Las organizaciones solidarias que ejerce la actividad financiera será sometida a

cualquier medida que se efectuará una evaluación total del crédito otorgado

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Si los resultados del cambio en la calificación de las evaluaciones señaladas

anteriormente dieran lugar a provisiones adicionales, estas deberán hacerse de manera

inmediata y dejar evidencia en los archivos o carpeta del asociado.

1.3.11.4. Comité de evaluación de la cartera de créditos

Este comité podrá estar conformado por un directivo, funcionarios o asociados que tengan

conocimientos, técnicos sobre la materia, designados por el consejo de Administración, o

Junta Directiva para el caso de los fondos de los empleados verificando en todo caso que

cumplan condiciones de idoneidad del personal o profesional y éticamente responsables.

Su nombramiento y cambios posteriores deberán constar en las actas respectivas las cuales

estarán a disposición de la Superintendencia de la Economía Solidaria para cuando esto lo

requiera.

1.3.11.5. Criterios de evaluación

Tomando como referencia lo manifestado por Encomendero, A. (2009) se presentan los

siguientes criterios de evaluación de cartera de crédito:

Capacidad de pago. Se actualizará y verificará que el deudor mantenga las

condiciones particulares que presento al momento de otorgarle el crédito

Solvencia del deudor. Se actualizará y se verificará a través de variables como el

nivel de endeudamiento, la calidad y composición de los activos, pasivos, patrimonio

y contingencia del deudor.

Garantías. Se evaluará su liquidez, idoneidad, valor y cobertura teniendo en cuneta,

entre otros aspectos, la celeridad con que puedan hacerse efe activas.

Servicio de la deuda. Se evaluará el cumplimiento de los términos pactados es decir,

la atención oportuna de todas las cuotas.

El número de veces que el crédito ha sido reestructurado y la naturaleza de la

respectiva reestructuración. Se entiende que entre más operaciones reestructuradas

se hayan otorgado a un mismo deudor, mayor será el riesgo de no pago de la

obligación.

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La consulta proveniente de centrales de riegos y demás fuentes que dispongan la

organización solidaria vigilada. Estos documentos deben reposar en la carpeta o

archivo del deudor.

1.3.12. Proceso de cobranza de créditos

Según la DINACOOP, (2008) se presenta el siguiente proceso de cobranza:

Las organizaciones deben contar con un reglamento debidamente aprobado por el

Consejo Administrativa o Junta Directiva o quien haga sus veces, que contenga las

políticas y procedimientos para adelantar labores de cobranza en créditos no atendidos.

Se debe definir el área o funcionarios responsables, los criterios con base en los cuales

se ejecutan las labores de cobranza administrativa y jurídica dejando evidencia de las

gestiones realizadas

Las organizaciones solidarias deben dar aviso oportuno al deudor o codeudores de

cualquier problema que pueda poner en riesgo el servicio o pago adecuado de la

respectiva deuda.

1.3.12.1. Clasificación de los créditos por nivel de riesgos

Segovia, H. (2008) manifiesta que las organizaciones solidarias para efectos de provisión

de la cartera, clasificarán a los créditos en las siguientes categorías:

Categoría A o riesgo normal. Los créditos calificados en esta categoría reflejan una

estructuración y atención apropiadas

Categoría B o riesgo aceptable. Los créditos calificados en esta categoría están

aceptablemente atendidos y protegidos pero existen debilidades que pueden afectar.

Categoría C o riesgo apreciable. Se califica en esta categoría a los créditos que

presentan insuficiencia en la capacidad de pago del deudor o en el flujo de caja del

proyecto y compromete el normal recaudo de la obligación en los términos

convenidos

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Categoría D o riesgo de incobrabilidad. Son créditos de riesgo apreciable, pero en

mayor grado, cuya probabilidad de recaudo es altamente dudosa

Categoría E o riesgo de incobrabilidad. Son créditos de incobrabilidad con mínima

probabilidad de recaudo

Tabla Nº 3 Clasificación de la cartera de crédito por edad de vencimiento

Categoría Comercial Consumo Vivienda Microcrédito

A 0-30 días 0-30 días 0-60 días 0-30 días

B 31-90 días 31-60 días 61-150 días 31-60 días

C 91-180 días 61-90 días 151-360 días 61-90 días

D 181-360 días 91-180 días 361-540 días 91-120 días

E 360 días 180 días 540 días 120 días

Fuente: Msscareña, J. (2010)

Las condiciones señaladas de edad de vencimiento y clases de cartera de créditos, son

condiciones objetivas suficientes para adquirir la calificación respectiva.

1.3.12.2. Clasificación de la cartera de crédito

Según Gleen, W. (2007) menciona la clasificación de la cartera de crédito:

Créditos de vivienda. Son las operaciones activas de crédito otorgado a personas

naturales destinadas a la adquisición de vivienda nueva o usada, a la construcción de

vivienda individual o liberación de gravamen hipotecario, independientemente de la

cuantía y amparadas con garantía hipotecaria.

Créditos de consumo. Estos créditos son otorgados a personas naturales cuyo objeto

sea financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios para fines no

comerciales o empresariales, independientemente de su monto.

Créditos comerciales. Los créditos comerciales son otorgados a personas naturales o

jurídicas para el desarrollo de actividades económicas organizadas, distintos a los

otorgados bajo la modalidad de microcrédito, vivienda o consumo.

Créditos de microcrédito. El microcrédito está constituido por las operaciones activas

de crédito a las cuales se refieren en las cuales las principales fuentes de pago de la

obligación provenga de los ingresos derivados de sus actividades.

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1.4. Análisis crítico sobre el objeto de investigación actual del sector, rama o empresa,

contexto institucional

Compartiendo el criterio de Cavallo, A. (2013) la gestión financiera consiste en administrar

los recursos que se tienen en una empresa para asegurar que serán suficientes para cubrir

los gastos para que esta pueda funcionar. En una empresa esta responsabilidad la tiene una

sola persona: el gestor financiero. De esta manera podrá llevar un control adecuado y

ordenado de los ingresos y gastos de la empresa.

Hoy en día la gerencia financiera de las empresas está cambiando. Además de la

preocupación por los resultados del período reflejados en indicadores como los márgenes

de utilidad, la relación precio-ganancia y el crecimiento en las ventas y las utilidades netas,

entre otros; los empresarios y gerentes están dirigiendo su atención hacia aquellos aspectos

que tienen relación con las perspectivas de largo plazo de las entidades que poseen o

administran, las cuales no pueden desligarse del propósito de aumento del valor de la

empresa, de tal manera que surge el modelo Credit Scoring como alternativa viable para

optimizar el proceso de recuperación de cartera y una correcta gestión de morosidad.

1.4.1. Modelo Credit Scoring

De acuerdo a lo manifestado por Aching, C. (2008), el Credit Scoring es un sistema de

evaluación dinámico y automático para determinar la precalificación del otorgamiento de

crédito a un cliente de renta variable.

Figura Nº 1 Estructura del modelo Credit Scoring Fuente: Fernández, M. (2010)

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El sistema se basa en un modelo de predicción estadística que utiliza la data empírica

disponible, a fin de estimar una probabilidad de morosidad asociada a una operación.

1.4.2. Importancia del modelo Credit Scoring

El Credit Scoring según la opinión de Ruza, C. & Cubera, P. (2013) es importante porque

representa una metodología de análisis estadístico aplicada al mercado bancario,

financiero, de telecomunicaciones y de seguros, para cuantificar el riesgo-calidad asociado

a un cliente, o para segmentar un posible mercado o cartera existente en clases

homogéneas.

Confiando en su know-how específico y en muchos años de experiencia en el desarrollo de

proyectos de Credit Scoring a nivel internacional, CRIF Decision Solutions ofrece un

rango completo de sistemas de apoyo a la toma de decisiones con la finalidad de evaluar el

riesgo y definir las estrategias de mercado más eficaces en cada etapa de la relación con el

cliente.

1.4.3. Beneficios del modelo Credit Scoring

En relación a los beneficios del modelo Credit Scoring Amat O., Pujadas P. & Horet P.

(2012), opina:

Rapidez del proceso

Controlador del servicio

Normas cuantitativas

Objetividad

Registro de la despersonalización información de la negación

Normalización de criterios de riesgo, costos Credit Scoring, control, costos mora

Reducción de costos

Normalización de riesgos

Análisis fiabilidad mora

Reducción de la mora

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Tramitación

Recuperación

1.4.4. Información que procesa un modelo Credit Scoring

Elizondo (2012) considera que un Credit Scoring procesa aquella información para la cual

haya sido programado. En líneas generales, es la misma información que usaría una buena

analista de riesgos, ya que ellos son los que marcan las líneas a los programadores al

respecto.

Se puede distinguir dos grandes bloques de información, aquella que no precisa la

aportación de documentación por parte del cliente, y aquella que es necesaria que éste

aporte a la hora de tramitar la operación:

En el primer bloque, en la información interna de la entidad se tendrá, por ejemplo, la

siguiente: datos personales del cliente que figuran en el sistema: edad, profesión,

domicilio, vinculaciones con otros clientes, etc.

Vinculaciones financieras con los clientes: saldos, puntuales y medios, tipos de

productos contratados (plazos, fondos, planes de pensiones, etc…), nominas o ingresos

domiciliados, etc.

Historial crediticio interno: préstamos en vigor y cancelados, desenvolvimiento de los

mismos (cancelaciones anticipadas, retrasos, finalidades, etc…).

Declaraciones de bienes de préstamos anteriores.

Información de ficheros externos: listas de morosos, etc…

Hay mucha más información manifiesta Kiyosaki, R. (2012), pero ésta puede dar una idea

de aquello que nutre al Credit Scoring. Además de dicha información, está toda aquella que

se solicitará bien para complementar o contrastar esta otra, como:

Ingresos de los intervinientes en la operación.

Acreditación documental del correcto cumplimiento de los préstamos con terceros.

Justificación de la finalidad (facturas, contratos de compraventa o señales, etc…).

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Información patrimonial sobre los bienes y derechos de titulares y avalistas.

Documentación registral y tasación de bienes a hipotecar si procede.

Documentación que justifique/ampare nuestra presencia en listas de morosos.

1.5. Conclusiones parciales del capítulo

La nueva entidad que controla al sistema cooperativista, denominada Superintendencia

de Economía Popular y Solidaria en el apartado de las atribuciones y competencias,

manifiesta que la función de la entidad es de controlar a las organizaciones,

cooperativas de todas las clases y actividades económicas que constituyen el sector

cooperativista. Este enunciado garantiza la seguridad de las operaciones financieras,

como también exige la calidad de sus actividades.

La operatividad de las cooperativas comprende las entradas y salidas de dinero, las

cuales representan a los ahorros y préstamos que dan dinamismo al sistema, esta

fluidez depende de las políticas de la institución como de la situación económica del

país.

Uno de los problemas que se evidencia en el sistema financiero cooperativista es el

ineficiencia en el manejo de cartera, así lo reflejan los índices de morosidad que afecta

a la mayor parte de las entidades del Ecuador, estos problemas tiene su origen por

factores internos y externos.

Actualmente la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” maneja un modelo de

gestión financiera tradicional expresado en mecanismos inadecuados para el manejo de

cartera, esto no permite identificar los problemas más recurrentes, por tal motivo el

modelo que se pretende diseñar, basado en el Credit Scoring, generará mayor

versatilidad y seguridad en la concesión de créditos

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CAPÍTULO II

MARCO METODOLÓGICO Y PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA

2.1. Características de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”

La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”, viene funcionando en forma permanente

durante 35 años y su área de influencia principalmente es el cantón Urcuquí. El gerente

actual es el Economista Juan Alomía, entre los servicios principales se encuentra los

créditos en sus diferentes nieles destinados a dinamizar las actividades existentes de la

zona.

Históricamente la cooperativa ha venido creciendo en forma sostenida, pero también han

crecido las dificultades de cobro, debido a que los créditos están orientados a dos sectores:

la agricultura y el comercio, como es conocido la agricultura es una actividad de alto riesgo

y es uno de los rubros de mayor volatilidad, el comercio es un poco menos pero también

está sujeto a los vaivenes económicos por el efecto multiplicador del dinero.

Es importante señalar que en el transcurso del tiempo las transacciones financieras crecen

paulatinamente lo cual ha permitido colocar una mayor cantidad de recursos financieros en

el mercado, no obstante el indicador de cartera de créditos, muestra un índice preocupante

de riesgos como demuestra el último balance presentado.

Lo expuesto anteriormente permite opinar sobre la necesidad urgente de contar con un

modelo de gestión y evaluación de riesgos financieros en la Cooperativa de Ahorro y

Crédito “Fortaleza”, para esta manera cumplir con lo establecido con la Ley de

Cooperativas y tener un colchón de protección con la finalidad de dar cumplimiento a las

normas legales establecidas por la Ley de Cooperativas y para proteger en forma oportuna

el problema de los riesgos financieros. Todo lo expresado se puede reunir o dimensionar

que la Institución necesita de un giro financiero de 180 grados para que el talento humano

que labora en el departamento financiero pueda resolver oportunamente la problemática de

los riesgos financieros.

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2.2. Descripción del procedimiento metodológico para el desarrollo de la investigación

2.2.1. Metodología a emplear

Para el desarrollo de esta investigación se utilizó métodos, técnicas, instrumentos para

validar la propuesta.

2.2.1.1. Modalidad

La investigación es de carácter cualitativa porque se caracteriza los procesos actuales

utilizados para la gestión financiera de cartera y cuantitativa, debido a que se establecen

los montos asignados a través de créditos y la morosidad que actualmente se maneja en la

Cooperativa.

2.2.2. Tipo de investigación por su diseño y alcance

El presente trabajo investigativo por naturaleza se ubica en el campo de investigación

descriptiva, pues está basada en la investigación bibliográfica para sustentar

científicamente los conceptos que permitan implementar un modelo de gestión y

evaluación de riesgos financieros que pretenda describir e identificar la problemática para

posteriormente dar una solución adecuada al problema específico que se presenta en la

Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” del cantón Urcuquí. La presente

investigación descriptiva tiene el propósito de solucionar una problemática, de tal manera

se sigue un diseño investigativo flexible sin perder el rigor científico.

2.2.3. Métodos

Inductivo – Deductivo. El método inductivo contribuyó al análisis de los hechos

particulares como las guías de control de riesgos de la entidad, para llegar a

generalidades que sirvan de base en la investigación, permitiendo fundamentar la

propuesta sobre una base teórica y científica. El deductivo se utilizó partiendo desde el

planteamiento del problema, que está basado en hechos identificados en la institución y

aplicando la teoría respectiva que servirá de aval determinado por el marco teórico que

permitió llegar a la conclusión y solución del problema que será socializado para poder

implementar el modelo de mejoramiento consensuado.

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Analítico – Sistémico. Con este método se realizó el análisis de toda la información

investigada acerca de temas relacionados con la aplicación del modelo de evaluación

de riesgos financieros de tal manera que se pueda comprender estableciendo juicios de

valor, así como también sintetizarla en forma de redacción clara, y concreta mediante

la elaboración de cuadros, gráficos, tablas para la presentación del contenido en la

fundamentación teórica.

2.2.4. Técnicas

Las técnicas aplicadas permitieron obtener la información real, mediante la investigación

de campo, se aplicaron las siguientes:

2.2.4.1. Encuesta

Esta técnica se implementó utilizando un cuestionario que esté en función de los objetivos

específicos del diagnóstico y se aplicó a los socios de la Cooperativa de Ahorro y Crédito

“Fortaleza” con el propósito de recolectar información sobre aspectos importantes de la

gestión de créditos, para ello se obtuvo una muestra de las personas involucradas, la misma

que fue calculada por la fórmula pertinente.

Población. La población objeto de estudio fue 458 socios que mantienen créditos en la

actualidad, según datos proporcionado por la institución.

Muestra. Tomando en cuenta que la población a investigar es significativa se decidió

obtener una muestra, aplicando la siguiente fórmula:

( ) ( )

Simbología:

n = Tamaño de la población

n = Tamaño de la muestra

e = Error máximo admisible del tamaño de la muestra (0,05)

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Z2 = Varianza 0,25

e = Nivel de Confianza

Datos:

n = 458

d2 = 0,25

Z = 95%, 1,96 n=

25,096,1145805,0

45825,096,122

2

e = 5%

n= 209

Aplicando la fórmula, se tiene como muestra 209 socios, a quienes se debe aplicar las

encuestas.

2.2.4.2. Entrevista

La entrevista se aplicó a los directivos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”

para lograr obtener opiniones y datos de refuerzo para completar la información

recolectada en las encuestas.

Esta entrevista fue planificada y enviada con anticipación a las personas seleccionadas

para que puedan emitir los datos solicitados. En todo caso fue una entrevista de carácter

libre para lograr obtener la mayor cantidad de datos que sirvió para la construcción de un

esquema sobre las necesidades de la entidad.

2.2.5. Herramientas

Cuestionario. Permitió recolectar información de primera mano y de fuente directa.

Guía de entrevista. Ayudó a obtener información real, de acuerdo a preguntas

abiertas y estructuradas de acuerdo al tema de investigación.

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2.3. Interpretación de Resultados

Efectuada la investigación de campo se presenta los resultados más destacados.

Encuesta aplicada a socios que mantienen crédito en la Cooperativa de Ahorro y

Crédito “Fortaleza”

Según la población de socios investigada, los servicios que oferta la Institución son

considerados como muy buenos, debido a que existen facilidades en la operatividad, como

también los montos en los préstamos son aceptables, estos cubren con la necesidad de la

población al destinarlos a las actividades de comercio y agricultura. En lo referente al

cobro de los préstamos con mora, manifiestan que reciben la visita de personas de la

institución, como también reciben notificaciones. Se pudo evidenciar que en su mayoría los

créditos que se encuentran en mora por más 2 meses, esto ocasiona iliquidez en la

institución.

Según la información recopilada a través de las encuestas, se determina que entre las

causas que originan la morosidad se encuentran: mala inversión y falta de dinero. Esto ha

generado que los socios pierdan la confianza en la institución. Un aspecto que hay que

resaltar es, la falta de aplicación en su totalidad de la normativa para emitir los créditos,

esto quiere decir que los analistas de crédito pasan por alto muchos aspectos, originándose

una incorrecta asignación de créditos.

Entrevista aplicada a Gerente de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”

La gestión de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” está basada en manuales de

procedimientos y funciones, los cuales direccionan las actividades diariamente. Según el

Plan Estratégico de la entidad, existen metas que deberán ser alcanzadas por parte de los

empleados de la institución, como por ejemplo lo que corresponde a captaciones y

colocaciones.

El procedimiento para la calificación de créditos sigue un proceso donde participa el

Gerente, Asesor de crédito y Comité de Crédito dependiendo del monto; cuyas condiciones

están sujetas a normas y políticas de la Institución. Tomando en cuenta los registros

estadísticos de cartera el índice de morosidad de la Cooperativa se ubicó hasta el mes de

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abril en un 6,5%. Los índices de cartera vencida se reportan a diario, está sujeta a una

evaluación relacionada a los días por transcurridos por mora.

El sobre endeudamiento de los socios con otros préstamos, provoca incumplimiento de

pagos en las fechas previstas. Una de las causas que se atribuye al incremento de riesgo en

cartera o morosidad, es la mala utilización del préstamo en actividades no rentables. Los

factores económicos incontrolables han generado pérdidas en sus actividades

especialmente en la agrícola.

Entrevista aplicada al Asesor de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito

“Fortaleza”

Las actividades de los asesores de crédito están basadas en manuales de procedimiento y

funciones, donde su principal responsabilidad es informar sobre los servicios crediticios de

la institución y los requisitos para acceder a los servicios ofertados. Para calificar un

crédito se toma en cuenta aspectos como: carácter, capacidad, colateral y condiciones. Una

de las causas para no ser sujeto de crédito es entregar información falsa y estar sobre

endeudado. Para comprobar si el socio presenta información real, se procede a revisar su

historial crediticio en la institución, inspecciones, análisis de la calificación del socio, e

ingresos y capacidad de pago. El talento humano que labora en el área de créditos ha

adquirido experiencia en la misma institución.

Entrevista aplicada al Contador de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”

La persona encargada de la Contabilidad genera diariamente informes de flujo de caja, que

sirve para determinar la liquidez de la institución, como también las demás funciones

descritas en los manuales.

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2.4. Propuesta del investigador

MODELO DE GESTIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS DE LOS CRÉDITOS FINANCIEROS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO "FORTALEZA" DEL CANTÓN URCUQUÍ, BASADO EN

EL CREDIT SCORING

Sistema administrativo

Misión

Visión

Objetivos corporativos

Objetivos estratégicos BSC

Principios

Valores

Organigrama estructural

Organigrama del Comité de

Crédito

Evaluación de riesgos de crédito

Políticas crediticias

Proceso de crédito

Proceso de cartera y

normalización

Proceso castigo de cartera

Factores que determinan el riesgo de crédito

Operaciones crediticias

Operaciones de crédito

restringidas

Categrorías de crédito

Sujetos de crédito

Herramienta Scoring

Metodología 5C's de crédito

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CAPÍTULO III

DESARROLLO DE LA PROPUESTA

3.1. Tema

Modelo de gestión y evaluación de riesgos de los créditos financieros de la Cooperativa de

Ahorro y Crédito “Fortaleza” del cantón Urcuquí-

3.2. Objetivo de la propuesta

Dotar de una herramienta que brinde mayor seguridad técnica en la gestión y evaluación de

riesgos de los créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” del cantón

Urcuquí.

3.3. Misión

Brindar productos y servicios financieros mediante una gestión innovadora en sus procesos

administrativos y operativos, minimizando riesgos de los productos y servicios que brinda

a sus socios fundamentados en la solidaridad, equidad, y satisfacción de sus clientes.

3.4. Visión

Ser una institución con mayor liderazgo en el ámbito de las cooperativas de ahorro y

crédito entregando productos y servicios financieros ágiles, transparentes con

responsabilidad al servicio de los socios, aplicando una gestión administrativa eficaz y

eficiente.

3.5. Objetivos corporativos

a) Mejorar el nivel de colocación y captación de cartera en el mercado con niveles de

productividad financiera

b) Incrementar la participación mediante un crecimiento de los productos y servicios

financieros

c) Optimizar los recursos financieros, tecnológicos, humanos de la empresa.

d) Estructurar planes de mejoramiento de productos y servicios financieros de acuerdo a

los requerimientos de sus clientes.

e) Dar respuesta rápida en la consecución de créditos a sus clientes y socios.

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3.6. Objetivos estratégicos

3.6.1. Perspectiva financiera

Formato Nº 1 Mejorar el sistema de calificación de crédito

Objetivo O-1 Reducir a un dígito el índice de cartera en mora hasta finales del año

2014 y llegar a menos del 5% anual, hasta el año 2017

Estrategia E-1 Mejorar el sistema de calificación de crédito

Nº Actividad Plazo Responsables y cargo

1.1 Reforma de reglamento de crédito

y manual de procedimientos

administrativos de créditos

Enero

2014 – 2015 –

2016 – 2017

Consejo de

Administración

Gerente y Área crédito

1.2 Elaborar un plan de capacitación y

pasantías para el área de crédito en

Instituciones Financieras

A partir de

junio del

2014 – 2015 –

2016 – 2017

Consejo de

Administración

1.3 Elaboración de plan de

recuperación de cartera para llegar

a un dígito hasta finales del año

2014 y a menos del 5% hasta

2017

2014 /

Ajustes al

plan

2015 – 2016 –

2017

Consejo de

Administración

Gerente

Área de crédito

1.4 Reformular procedimientos de

entrega de crédito

Junio 2014 –

Ajustar 2015

– 2016 – 2017

Consejo de

Administración

Gerente

1.5 Consultar en empresas las

bondades del software Credit

Scoring

2015 Gerente, Jefe de

Crédito

1.6 Adquirir un software Credit

Scoring (si conviniese a intereses

de la Institución)

2015 Gerente

Formato 2. Mejorar el sistema de cobranzas

Objetivo O-2 Reducir a un dígito el índice de cartera en mora hasta finales del año

2014 y llegar a menos del 5% anual, hasta el año 2017

Estrategia E-2 Mejorar el sistema de cobranzas

Nº Actividad Plazo Responsables y cargo

2.1 Reformar la estructura

operativa del crédito

Junio

2014 – 2015 – 2016 – 2017 Gerente y Jefe de

crédito

2.2 Incrementar personal (2)

para oficiales de crédito

Junio

2014 – 2015 – 2016 – 2017 Gerente

2.3 Inicio de campaña de

cobranzas

Marzo 2015 – 2016 – 2017 Gerente

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Formato Nº 3 Controlar la calificación de la cartera de crédito mensualmente

Objetivo O-

3

Provisionar la cartera de crédito periódicamente de acuerdo a la

normativa vigente

Estrategia E-3 Controlar la calificación de la cartera mensualmente

Nº Actividad Plazo Responsables y cargo

3.1 Conformar la Comisión de

Riesgos de la cartera de crédito

Mayo 2014 Consejo de

Administración

3.2 Elaborar mensualmente las

funciones de las Comisiones de

Riesgos de la cartera de crédito

Junio 2014

Revisión 2015

– 2016 – 2017

Consejo de

Administración, Gerente,

Jefe de Crédito

3.3 Normar provisiones de cartera de

crédito

Julio 2014

Ajuste 2015 –

2016 – 2017

Consejo de

Administración

3.6.2. Perspectiva de clientes

Formato Nº 4 Difundir los servicios adicionales al ahorro y crédito que presta la cooperativa

Objetivo O-

4

Incrementar el índice de satisfacción del cliente externo en un 1% anual,

para alcanzar hasta el 2015 un índice de satisfacción del 93%

Estrategia E-4 Difundir los servicios adicionales al ahorro y crédito que presta la

Cooperativa

Nº Actividad Plazo Responsables y cargo

1 Elaborar un plan de capacitación a

empleados en atención al cliente y

relaciones humanas

Septiembre

2014, 2015 –

2016 – 2017

Consejo de

Administración

2 Capacitar al empleado en atención al

cliente y relaciones humanas

2014 - 2015 –

2016 – 2017

Consejo de

Administración, Gerente

3 Establecer convenios con casas de

salud y establecimientos comerciales

de la ciudad de Urcuquí para que los

socios accedan a descuentos

especiales

2015 Consejo de

Administración

4 Emprender una campaña de

publicidad agresiva

2015 Gerente

5 Entrega de credenciales o tarjeta de

descuento

2015 Gerente

Formato Nº 5 Reducir el número de días para la entrega de créditos

Objetivo O-5 Incrementar el índice de satisfacción del cliente externo en un 1% anual, para

alcanzar hasta el 2015 un índice de satisfacción del 93%

Estrategia E-5 Reducir el número de días para la entrega de créditos (máximo 3 días)

Nº Actividad Plazo Responsables y cargo

5.1 Identificar y clasificar a los

socios con buen historial

crediticio para la entrega

inmediata del crédito

Agosto 2014

2015 – 2016 –

2017

Área de crédito

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3.6.3. Perspectiva de procesos internos

Formato Nº 6 Generar los procedimientos de verificación de documentación

Objetivo O-6 Implementar un sistema de Control Interno

Estrategia E-6

Generar los procedimientos de verificación de documentación en lo

referente al ingreso de dinero lícito

Nº Actividad Plazo Responsables y cargo

6.1 Elaborar y difundir el reglamento

y manual de procedimientos

sobre lavado de dinero

Noviembre

2014

2015 – 2016 –

2017

Consejo de

Administración

Estrategia E-7 Generar políticas necesarias tendientes al cumplimiento oportuno en la

entrega de la información a los organismos correspondientes

Nº Actividad Plazo Responsables y cargo

7.1 Reforma de manual de funciones

y de procedimientos internos

2015 / Ajustes

2015 – 2016 –

2017

Consejo de

Administración

7.2 Elaboración de reglamento de

control interno

Julio 2014 /

Ajustes 2015 –

2016 – 2017

Consejo de

Administración

7.3 Aplicación de la reglamentación A partir de

agosto 2014

Ajustes 2015 –

2016 – 2017

Gerente

7.4 Incorporar un Jefe Operativo Junio 2014 Consejo de

Administración

3.6.4 Perspectiva de aprendizaje y crecimiento

Formato Nº 7 Definir un plan de capacitación

Objetivo O-

7

Desarrollar e implementar un plan de capacitación anual tanto para el

personal directivo como para empleados con una efectividad del 80%

Estrategia E-8 Definición de un plan de capacitación en temas administrativos de

acuerdo a las necesidades de los directivos y funcionarios, con el

asesoramiento de especialistas (convenios universidades)

Nº Actividad Plazo Responsables y cargo

8.1 Elaboración de un plan de

capacitación para directivos y

empleados

Octubre

2014 – 2015 –

2016 – 2017

Consejo de

Administración

8.2 Implementación de procesos de

capacitación

Diciembre

2014 – 2015 –

2016 – 2017

Consejo de

Administración,

Gerente

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3.7. Principios

Funcionalidad. Mantener líneas de créditos de acuerdo a las características del

mercado, dando respuesta rápida a los mismos.

Servicio. ofertar servicios de calidad, personalizados de atención al cliente.

Relaciones. Estructurar relaciones óptimas con los socios y clientes, manteniendo tasas

de interés competitivas.

Innovación. Mejoramiento de los procesos y de la capacidad de atención para un

mayor crecimiento de socios y clientes.

Enfoque al cliente. Evaluando e incorporando las necesidades y expectativas de los

clientes a los procesos internos fortaleciendo la cultura organizacional.

3.8. Valores

Honestidad. A través de políticas de atención al cliente para solidificar la confianza de

los mismos.

Respecto. Entre el talento humano de la organización y a los socios y clientes.

Responsabilidad. Mediante el cumplimiento del marco legal y las normativas que

rigen en la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria y el cumplimiento de los

procesos operativos diarios.

Compromiso. Con la institución, los clientes y socios para conseguir los objetivos y

metas propuestas en la entidad.

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3.9. Organigrama estructural de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”.

Figura Nº 2 Organigrama estructural de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”

3.10. Organigrama del comité de crédito

Para que las operaciones de evaluación de créditos se ajusten a una propuesta organizativa

se plantea la siguiente estructura organizacional.

Figura Nº 3 Organigrama estructural del Comité de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito

“Fortaleza”

ASAMBLEA GENERAL DE REPRESENTANTES

ASESORÍA JURÍDICA

CONSEJO DE VIGILANCIA CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN

PRESIDENCIA

GERENCIA

CONTABILIDAD CAJA COMITÉ DE CRÉDITO

AUXILIAR DE

CONTABILIDAD

COMITÉ DE CRÉDITO

RESPONSABLE DE COMITÉ

Asesor de proyectos -

negocios

Asesores de crédito y

cobranzas

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3.10.1. Funciones y competencias del comité de crédito

Aprobar las operaciones de crédito de acuerdo a la naturaleza del mismo y en base a las

normativas y reglamentos establecidas por la institución

Hacer cumplir con las disposiciones del proceso de crédito

Informar al Consejo de Administración sobre las particularidades del cumplimiento o

no cumplimiento de los sujetos de crédito

Aplicar el análisis scoring, para determinar los riesgos de crédito (de cada operación).

Estructurar la documentación e información requerida

Asegurar que las actividades de la operación crediticia se enmarquen en las políticas y

procedimientos de crédito de la institución amparada en la ley de la Superintendencia

de Economía Popular y Solidaria.

Controlar en forma permanente la calidad de riesgo inherente al portafolio de los

clientes asignados para una mejor gestión de cobranzas

3.10.2 Funciones y competencias del talento humano

a) Responsable del comité de crédito:

Aprobación de créditos de acuerdo a los procedimientos y normativas legales de la

Superintendencia de Economía Popular y Solidaria y de la cooperativa.

Mantener la cartera de créditos al día, minimizando los riesgos.

Concesionar los tipos de créditos de acuerdo a los resultados de la aplicación de los

procedimientos de riesgo.

Realizar reuniones técnicas con los asesores de crédito y cobranzas así como con el

asesor de proyectos, con la finalidad de estudiar los sujetos de crédito, proyectos

que ingresaron al comité de crédito.

Verificar la cartera en mora para aplicar acciones de recuperación de cartera y

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estructurar el tipo de cartera según la clasificación antes señalada.

b) Asesores de crédito y cobranza

Apoyar al asesor de negocios para la valoración de los sujetos de crédito

Coordinar con el asesor de negocios la viabilidad de inversión (tipo de proyecto) desde

el punto de vista financiero, identificando tasa interna de retorno, valor presente neto,

beneficio / costo, período de recuperación de la inversión y principalmente que los

flujos netos de efectivo cubran los gastos financieros y pago de capital.

Recuperación de los créditos en mora y recomendar la negociación pertinente

Análisis técnico de las solicitudes de crédito aplicando el método scoring y los otros

factores considerados en la evaluación de riesgos, con la finalidad de verificar la

operación del crédito.

Realizar el seguimiento de toda la operación del crédito en forma preventiva y

correctiva.

Visitar a los clientes para establecer los pagos o los atrasos de sus cuotas.

3.11. Evaluación de riesgos de crédito

La evaluación del riesgo de crédito se estructuró partiendo de las políticas crediticias, la

formulación del proceso de crédito, factores determinantes del riesgo de crédito,

operaciones de crédito, operaciones de crédito restringido, categorías de riesgo, sujetos de

crédito y la aplicación de la herramienta scoring de crédito. Con la evaluación de estos

componentes se pretende tener una metodología apropiada para la evaluación de riesgos de

las operaciones crediticias de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”.

3.12. Políticas crediticias

Las políticas de crédito para establecer la administración y evaluación de gestión de

riesgos serán las siguientes:

a) Los préstamos se deberán otorgar a las personas naturales que son los socios o clientes

de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” de acuerdo a las disposiciones de la

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Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.

b) Los servicios de crédito estarán en consideración a los flujos de caja que tenga la

cooperativa así como a la aprobación de los proyectos que se van a financiar, dando

prioridad a los créditos según su orden de solicitud.

c) Estructurar una rotación de cartera de acuerdo al índice de liquidez y solvencia de los

estados de resultados que tiene la cooperativa, con la finalidad de estructurar el tipo de

crédito, los montos, plazos.

d) Se aplicará las tasas activas que determine el Banco Central a través de la

Superintendencia de Economía Popular y Solidaria de forma que garantice la ubicación

de la cartera y la optimización del capital sujeto a crédito de manera que se determine

márgenes de rentabilidad de acuerdo a la naturaleza de los tipos de créditos.

e) Se evaluarán en forma semestral la calidad de cartera con la finalidad de aplicar los

procedimientos adecuados para disminuir la morosidad y minimizar la cartera y

irrecuperable.

f) Las disposiciones crediticias se consideran de acuerdo a las características que deben

aplicarse a cada producto que tiene la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”

Formato Nº 8 Disposiciones crediticias

Tipo de crédito Monto Plazo máximo Interés Base Garantía

Consumo

$100 a $400 6 meses 14.8% 5 x 1 1 garante

$401 a $1.000 12 meses 1 garante

$1.001 a $2.000 24 meses 1 garante

$2.001 a $3.000 30 meses 1 garante

Vivienda

$500 a $1.000 6 meses 12.5% 10 x 1 1 garante

$1.001 a $5.000 24 meses 1 garante

$5.001 a $10.000 72 meses Hipoteca sobre el

125% del monto

$10.001 a $15.000 60 meses Hipoteca sobre el

125% del monto

Microcrédito

$100 a $1.000 6 meses 15.1% 10 x 1 1 garante

$1.001 a $3.000 12 meses 1 garante

$3.001 a $6.000 24 meses 2 garantes

$6.001 a $10.000 36 meses 2 garantes

Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”

g) Estudiar la solvencia y patrimonio de los clientes con la finalidad de establecer el nivel

de riesgo que tiene la operación crediticia para lo cual el analista de crédito considerará

lo siguiente:

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Buros de crédito. Encontrar información crediticia del cliente, si ha realizado en el

sector financiero, con la finalidad de tener una seguridad crediticia que sustente la

decisión de otorgar el crédito.

Control de riesgo. Aplicando lo previsto en la ley del sistema financiero Art. 95, lo

que permitirá calificar en forma adecuada la solicitud de crédito.

Morosidad crediticia. Verificar algún tipo de cartera histórica de morosidad de pago

(calificación del crédito), y establecer la clasificación del sujeto de crédito de acuerdo

a las siguientes categorías:

1. Provisión sobre la cartera de créditos. Las provisiones se estructurarán del resultado

de la clasificación de la cartera de créditos de acuerdo a los criterios sostenidos para

cada tipo de crédito. Para el cálculo del monto de provisiones se realizará en base del

monto total del crédito adeudado incluyendo capital e interés.

2. Calificación de activos de riesgo. La calificación de la cartera de créditos se

estructura de acuerdo a la siguiente escala de valoración:

Formato Nº 9 Calificación (categorías) de microcréditos

Categoría Calificación Período de morosidad Porcentaje de

calificación

Riesgo normal A 1 – 20 días 1 a 6%

Riesgo potencial B 21 – 40 días 7 al 22%

Riesgo deficiente C 41 – 80 días 23% al 50%

Riesgo dudoso de recaudo D 81 – 100 días 51% al 80%

Riego de pérdida E Más de 100 días 100%

Formato Nº 10 Calificación (categorías) de créditos de vivienda

Categoría Calificación Período de morosidad Porcentaje de

calificación

Riesgo normal A 1 – 4 meses 1 a 6%

Riesgo potencial B 4 – 10 meses 7 al 22%

Riesgo deficiente C 10 – 12 meses 23% al 50%

Riesgo dudoso de recaudo D 12 – 16 meses 51% al 80%

Riego de pérdida E Más 16 meses 100%

Formato Nº 21 Calificación por categorías de créditos de consumo

Categoría Calificación Período de morosidad Porcentaje de calificación

Riesgo normal A 1 – 10 días 1 a 6%

Riesgo potencial B 11 – 25 días 7 al 22%

Riesgo deficiente C 26 – 50 días 23% al 50%

Riesgo dudoso de recaudo D 51 – 100 días 51% al 80%

Riego de pérdida E Más 100 días 100%

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3.13. Proceso de crédito

El proceso de crédito que se estructuró y que se habilitó en la Institución está compuesto

de un conjunto de actividades que pueden ser controladas, evaluadas y supervisadas. Para

organizar el proceso se utilizó la siguiente estructura:

Objetivo: Promover créditos económicos para el beneficio de los socios de la institución.

Alcance: Socios de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”.

Responsables: Recepción, gerencia de servicio, comité de crédito, secretaria general,

asesor jurídico y contabilidad.

Políticas de control

La principal fuente de recursos para la concesión del crédito serán todos los tipos de

captación lícitos, acordados por las Asambleas o Consejo de Administración.

El otorgamiento del crédito buscará la adecuada rotación de la cartera; optimizará los

plazos, montos, frecuencia de pago y tendrá un control eficiente en la gestión de

recuperación de la misma.

La cooperativa concederá créditos a socios que al analizar su situación financiera

clasifiquen como sujetos de créditos.

Las operaciones de créditos que conceda la cooperativa a sus socios no superará el

porcentaje máximo permitido por la ley.

La cooperativa podrá variar sus normas, políticas y procedimientos de otorgamiento de

crédito según las condiciones del entorno regional, del mercado nacional y

disposiciones de los organismos de Control Financiero Nacional, procurando en todo

momento optimizar la gestión en beneficio de los usuarios de este servicio y al mismo

tiempo garantizando su solvencia financiera.

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Formato Nº 32 Proceso de crédito

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO

“FORTALEZA”

Nº Actividades Responsables

1 Solicitar solicitud de crédito. Socio

2 Entregar solicitud de crédito. Asesor de crédito

3 Realizar el análisis de créditos y garantías. Asesor de crédito

4 Elaborar los contratos de préstamo Asesor de crédito

5 Establecer la formalización de créditos. Asesor de crédito

6 Efectuar recibos de egresos Asesor de crédito

7 Realizar el desembolso de créditos Cajera

Figura Nº 4 Proceso de crédito

Socio Asesor de crédito Cajera

Solicitud de

crédito

Entrega de solicitud

de crédito

Realiza el análisis de

crédito y garantías

Elabora contrato de

préstamo

Establece la

formalización de

crédito

Efectúa recibos de

egresos

Realiza el

desembolso del

crédito

Fin

Inicio

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3.14. Proceso de cartera y normalización

Objetivo: Establecer los mecanismos, actividades y procedimientos que conlleva el

proceso de cartera y normalización para su ejecución en el menor tiempo posible y sin la

duplicidad de acciones.

Alcance: Actividades de cartera

Responsables: Dirección económica, Crédito, Gerencia General, Responsable de servicio,

Gerencia general.

Políticas de control

Los beneficiarios de un crédito tienen la obligación de cumplir con todas las

condiciones en lo referente a plazos, frecuencias de pago, tasas y mantenimiento de

garantías.

Formato Nº 43 Cartera y normalización

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO

“FORTALEZA”

Nº Actividades Responsable

1 Procesos de ingresos. Proceso. Dirección económica

2 Se identifica y numera el ingreso Dirección económica

3 Aplicación del pago y autorización del saldo de los créditos Crédito

4 Verificación de pagos y generación del reporte semanal del crédito

vencido.

Crédito

5 Se envía reporte a gerencia general de cartera con vencimiento hasta

mayor de 90 días.

Gerencia general

6 Normalizar la cartera. Gerencia de servicios recibe informe para labor de

cobro.

Gerencia general

7 Llamada telefónica al usuario con cartera vencida menor o igual a 60 días Responsable Servicio

8 Llamada telefónica y elaboración de carta con cobro administrativo para

los socios con cartera vencida mayor o igual a 61 días y menor o igual a

90 días.

Responsable Servicio

9 Normalización de cartera. Gerencia General realiza gestión de cobro de

cartera con más de 91 días de mora.

Gerencia general

10 Elaboración de reporte individual de los créditos con mora mayor a 90

días de vencimiento.

Recepción

11 Evaluación de refinanciación, reestructuración o cobro jurídico. Recepción

12 Proceso envío de correspondencia. Recepción

13 Negociación. Se presenta solicitud y documento sobre la negociación. Gerencia y crédito

Si, por situaciones extraordinarias debidamente justificadas, el socio dejará de cumplir

sus obligaciones, este podrá recurrir a la institución, la misma que deberá procurarle las

soluciones que le permitan continuar cancelando de una forma conveniente.

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Cumplidos los noventa días de mora se declarará la operación de plazo vencido y se

ejecutará el trámite judicial correspondiente hasta recuperar el total de la obligación

más los gastos por costos judiciales y honorarios profesionales.

Figura Nº 5 Procesos de cartera y normalización

Crédito Gerencia Servicios Recepción Dirección

economica

INICIO

Procesos de

ingreso

Identificar y

numerar el ingreso

Aplicar el pago y

actualizar el saldo

de créditos

Verificar el pago y

generar el reporte

semanal de

créditos vencidos

Enviar reportes a

Gerencia General,

estado de cartera

con vencimiento

hasta y mayor de

90 días

Realiza gastos de

cobro con mas de

91 días de mora

Recibe informe

para labor de

cobro

Vencimiento 1

día o 60 dias

Llamada

telefónica al

cliente

Se pone al dia

Si

Firma

correspondencia y

envía a recepción

Proceso de

envio de

corresponden

cia

Recibe copia de

comunicación

FIN

A

A

Se pone al día

A

SI

Genera cartera y

Estado de Cuenta

los 10 primeros

días de cada mes

con vencimiento y

labores a captar

por capital e

interés y otros

costos.

NO B

B

Archiva

Si

NO

Vencimiento

0a 1 días 0 a

90

Llamada

telefónica y

genera carta con

cobro de

administración

Realiza reporte

individual de crdito

con mas de 90

dias de

vencimiento

C

A

Proceso de

cobro juridico

Se realiza

renegociaón

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49

3.15. Proceso: Castigo de cartera

Objetivo: Determinar las herramientas, pasos y actividades para el cobro de los créditos

que se encuentran en mora y se determina para cobro judicial, a efecto de guiar el

desarrollo de los mismos y evitar de acciones.

Alcance: Actividades castigo de cartera

Responsables: Comité de crédito, Asesor jurídico

Políticas de control

Los oficiales y la jefatura general de crédito, tendrán dentro de sus atribuciones la total

recuperación de la cartera; los casos cuya morosidad supere los 120 días deberán ser

demandados por el jurídico sea por la vía extrajudicial o judicial.

La comisión de crédito llevara un control exhaustivo de estas operaciones

La cooperativa se reserva el derecho de contratar a comisión a profesionales o

empresas de cobranzas para que realicen acciones de recuperación.

Los costos en que incurran estas actividades les serán cargadas al socio y así deberá

constar en el pagaré.

Formato Nº 54 Castigo de cartera

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO

“FORTALEZA”

Nº Actividades Responsable

1 Realizar el proceso de cartera y normalización. Recopilación de

información de crédito para el trámite judicial

Comité de crédito

2 Elaborar la carta poder para firma de Gerencia, entrega a gerencia firma

de carta poder.

Comité de crédito

3 Realizar el proceso de envió de correspondencia. Proceso Comité de crédito

4 Receptar de carta poder por parte del asesor Jurídico externo para

promover la demanda.

Comité de crédito

5 Realizar de negocios con el deudor. SI Comité de crédito

6 Elaborar el extractor de cuenta especificaciones costos judiciales,

honorarios por concepto, monto recuperado según contrato, intereses de

mora, interese corrientes y capital adeudado a la fecha de pago.

Comité de crédito

7 Establecer proceso de ingresos de Caja. Proceso Comité de crédito

8 Realizar la negociación con el deudor. NO. Procede a realizar procesos

judiciales. Proceso

Asesor jurídico

9 Informar la situación del proceso. Concepto positivo. Asesor jurídico

10 Obtención de la sentencia. Informe de situación de proceso. Concepto

Negativo.

Asesor jurídico

11 Evaluación del castigo de deuda con previo concepto contable – técnico.

Se realiza castigo de cartera. SI.

Asesor jurídico

12 Envío de memorando a crédito y contabilidad para instancia operativas y

contables.

Comité de crédito

13 Se realizan castigo de cartera NO, Evaluación de otras alternativas de

recuperación de la deuda, procesos de normalización.

Comité de crédito

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Figura Nº 6 Procesos de castigo de cartera

Crédito Gerencia Asesor jurídicoComité de crédito

INICIO

Cartera y

normalización

Identificar y

numerar el ingreso

FIN

Cobro judicial

SI

Ordena recopilar

información del

crédito para el

tramite judicial,

dispuesto en Acta

NO

Reúne

información para

proceso judicial y

elabora carta

poder para firma

de gerencia

Firma carta –

poder y devuelta a

Crédito

PROCESOS

ENVIÓ DE

CORRES-

PONDENCIA

Recibe – carta

poder y promueve

demanda, con los

documentos

pertinentes del

crédito

Realiza

negociación con

deudor

Negociación

positiva

Procesos

judicial

NO

Genera extracto

de cuenta

especificando

costas judiciales,

honorarios por

concepto de

monto seg.

Contrato, interes

de mora, intereses

corrientes y capital

adeudado a la

fecha de pago.

Procesos de

ingreso de

tesorería

SI

En el transcurso

del proceso,

realiza informe de

situación con

destino a la

gerencia

corespondiente.

A

A

Concepto

positivo

Continua proceso

judicial hasta

obtener sentencia

afirmativa.

Recibe sentencia

Evalúa el castigo

de la deuda,

previo concepto

contable técnico

Evalúa otras

alternativas de

recuperación de la

deuda

Revisa evaluación

del comité y envía

memorando a

crédito y

contabilidad para

instancias

operativas y

contables

3.16. Factores que determinan el riesgo de crédito

Uno de los aspectos necesarios en la evaluación de riesgo de crédito será el relativo al

análisis y revisión del riesgo y la clasificación de potenciales clientes, mediante el estudio

de solvencia y patrimonio; de esta forma se tendrá mayor seguridad de los créditos, la

calidad de cartera, los factores a medir son internos y externos.

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Para medir el impacto se utilizará la siguiente tabla de valoración:

Formato Nº 65 Tabla de valoración

Impacto Valoración

Alto 5

Medio 3

Bajo 1

Mediante esta tabla se tiene que el riesgo puede tener un impacto alto, medio o bajo y que

es la percepción de la probabilidad de ocurrencia del riesgo en el crédito y que será de

ayuda importante para el comité de crédito para establecer la calificación de riesgo desde

este punto de vista.

Formato Nº 76 Análisis de factores de riesgo - impacto

Factores internos

Tipo de riesgo – impacto de

probabilidad de ocurrencia

Alto Medio Bajo

Número de créditos 5

Política de crédito 3

Concentración económica (No. de deudores, grupos económicos) 1

Factores externos

Políticos 3

Económicos (inflación, deflación de salarios) 1

Sociales 3

Tecnológicos 3

3.17. Operaciones crediticias

Las categorías de créditos que tiene la cooperativa son los siguientes: créditos de consumo,

créditos de vivienda y microcréditos.

3.17.1. Montos de los créditos

Los montos de crédito de acuerdo al tipo de crédito y los que actualmente está aplicando la

cooperativa son los siguientes:

Formato Nº 87 Montos de crédito

Tipo de crédito Monto máximo Plazo Tasa de interés

Consumo Hasta $3.000 Hasta 2 años 14.8%

Vivienda Hasta $15.000 Hasta 8 años 12.5%

Microcrédito Hasta $10.000 De 6 meses a 2 años 15.1%

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3.17.2. Operaciones de créditos restringidos

En la evaluación de riesgos es importante determinar las operaciones de crédito

restringidas para lo cual se deberá considerar lo siguiente:

Que las personas que se encuentren en la central de riesgo con calificación no

apropiada (C, D, E) en cualquier entidad del sistema financiero no sean sujetas de

crédito.

Que los potenciales clientes no dispongan de las garantías reglamentadas y normadas

por la institución.

Que los créditos en la categoría de microcréditos se justifique mediante un

anteproyecto de inversión y que los clientes no desvíen el crédito a otra actividad fuera

de la naturaleza del proyecto.

Que no esté vinculado en actividades ilegales y que estén bajo el sistema de

penalización en el país.

Salvaguardar los activos con los montos estipulados en las categorías del tipo de

crédito.

No operar ningún tipo de crédito de personas naturales o empresas que se encuentren

intervenidas.

3.18. Categorías de riesgo

Se estructuró la categoría de riesgos según la central de riesgo de la Superintendencia de

Bancos y Seguros en la cual se asigna una calificación propia del cliente con la finalidad de

ubicarlo en el rango de estas categorías considerando su forma de pago.

3.19. Sujetos de crédito

3.19.1. Elegibilidad y requisitos de los sujetos de crédito

Para que los sujetos de crédito cumplan se fundamentará con los requisitos y el análisis de

riesgo respectivo y que se enmarque en contravenciones en lo dispuesto en la ley y lo

establecido en “políticas generales de crédito” – “operaciones restringidas”.

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53

3.20. Herramienta scoring de crédito

La herramienta de scoring de crédito permitirá tener una forma confiable la determinación

de la viabilidad y el tipo de riesgo del solicitante del crédito, para cumplir con sus deudas,

lo que permite verificar y minimizar el riesgo para la consecución de los créditos o

productos financieros que otorga la cooperativa.

3.21. Aplicación de la metodología 5C´s

Esta metodología se utiliza para calificar y ponderar a las personas sujetas de crédito y se

obtiene mediante el análisis de las siguientes 5C´s:

C1: Carácter

C2: Capital

C3: Capacidad de pago

C4: Condiciones

C5: Colateral

La metodología considera dos probabilidades de segmentación para los sujetos de crédito:

independiente y dependiente

1. Independientes. La variable independiente se aplica en circunstancias el destino del

préstamo es para adquisición de activos fijos, capital de trabajo, incremento de

inventarios, y que la garantía de este crédito sea el negocio en el que está invirtiendo.

Este tipo de análisis se utilizará para los microcréditos de proyectos productivos,

agropecuarios, artesanales, comerciales y para adquirir vivienda dejando como garantía

el negocio establecido.

2. Dependientes. Son los créditos que tengan como destino la adquisición de bienes

inmuebles, bienes muebles, gastos familiares o personales. El pago de este crédito se

constituye los ingresos de los sujetos de crédito bajo dependencia (empleados privados

o públicos).

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Una vez determinada y analizada cada una de las 5C´s y los factores respectivos se procede

a obtener el puntaje total, mediante la suma ponderada de las 5C´s.

C1. Carácter. Con esta C se determina la estabilidad y cumplimiento del sujeto de crédito

de sus diversos compromisos personales. Se establecen tres factores o variables:

a) Residencia

b) Trabajo

c) Experiencia crediticia

Formato Nº 98 Determinación de porcentaje variable carácter

Nº de C Variable Atributo Escala Ponderación Calculo Resultado

Carácter

25%

A. Residencia (25

x 20%)= 5%

Tipo

(5x50%)=2.5

Propia 10

3.50

Familiar 9

Arrendada 7 (2.5 x

7)/10=1.75

Otros 3

Tiempo

(5x50%)=2.5

0 a 6

meses

3

7 a 12

meses

7 (2.5 x

7)/10=1.75

13 en

adelante

10

B. Trabajo (25 x

30%) = 7.5%

Tiempo de

trabajo (7.5 x

100%)=7.5

0 a 12

meses

3

5.25 13 a 23

meses

7 (7.5 x

7)/10=5.25

24 en

adelante

10

C. Experiencia

crediticia (25 x

50%) = 12.5%

Penúltimo

crédito (12.5 x

40%)=5

0 a 4 días

mora

10

8.75

5 a 20 días

mora

7 (5 x

7)/10=3.5

21 a 90

días mora

3

91 en

adelante

0

Ultimo crédito

(12.5 x 60%)

=7.5%

0 a 4 días

mora

10

5 a 20 días

mora

7 (7.5 x

7)/10=5.25

21 a 90

días mora

3

91 en

adelante

0

CALIFICACIÓN DEL CARACTER 17.5

La medición de C1: Carácter, considerando los factores de residencia, trabajo y experiencia

crediticia en el ejemplo tiene una calificación ponderada de 17.5, considerando los tres

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factores que: la residencia es arrendada, tiempo de 7 a 12 meses, tiempo de trabajo es de 13

a 23 meses, el penúltimo crédito de 5 a 20 días mora y el ultimo crédito de 5 a 20 días

mora.

C2: Capital. El monto del crédito del solicitante se determina en base a su realidad

financiera, considerando los ingresos y los egresos que el cliente tiene, para establecer la

solvencia que tiene el usuario para cubrir el crédito. El modelo scoring de crédito establece

el cálculo del patrimonio a partir de la información sobre los activos y pasivos que tiene el

potencial cliente. Los factores a medir son los siguientes:

Endeudamiento actual = pasivo / activos

Endeudamiento con el posible crédito = (pasivos + monto de crédito solicitado)/ activos

Formato Nº 109. Determinación de C2: Capital

Numero

de C

Variable Atributo Escala Ponderación Calculo Resultado

Capital

15%

Endeudamiento actual

(15 x 30%)=4.5

Endeudamiento

actual (4.5 x

100%) =4.5

0 al 40% 10

2.25

40.01 al

60%

5 (4.5 x

5)/10 =

2.25

60.01 en

adelante

0

Endeudamiento con el

crédito (15 x 70%) =

10.5%

Endeudamiento

con crédito

(10.5 x 100%)

= 10.5%

0 al 50% 10

5.25 50.01 al

70%

5 (10.5 x

5)/10=5.25

70.01 en

adelante

0

CALIFICACIÓN DEL CAPITAL 7.5

La calificación de la C2: Capital de acuerdo a la variable endeudamiento actual con la

escala 40.01 al 60% y con la variable con el crédito con la escala 50.01 al 70% da una

calificación del capital de 7.5.

C3: Capacidad de pago. Una vez determinado el monto del capital sujeto de crédito se

establece la capacidad de pago que debe cumplir el beneficiario. Para su cálculo se

determina los ingresos y los egresos que tiene el solicitante si es soltero de él solamente; si

es casado o tiene otro tipo de relación de unión libre se considera los honorarios de la

conyugue o la masa salarial del hogar.

Egresos. Los egresos mensuales corresponden a:

De consumo básico: alimentación, servicios básicos, educación, transporte, vivienda.

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Financieros: tipo de créditos que actualmente mantiene, tarjetas de crédito

Otros: combustible de vehículos, pago de seguros y otros gastos

De esta forma se obtiene los ingresos y los egresos del solicitante de crédito con la

finalidad de analizar la capacidad de pago del crédito solicitado: Ingresos – egresos =

$1200 – $600 = $600; donde $600 sería el valor deducible que puede hacer uso para el

pago de la cuota mensual de algún tipo de crédito solicitado.

Una vez que se calcula el ingreso y los egresos se establece el índice de cobertura de la

siguiente manera: $600 / el valor de la cuota del crédito ($400) x 100% = 150%. El índice

de cobertura debe ser mayor del 100% y no menor al 80%.

Para establecer la cobertura anterior se establecen los gastos e ingresos anteriores (2 años

anteriores)

Ingresos = $1.000 Egresos =$520

Ingresos – egresos = $1.000 - $520 =$480

$480 / cuota del crédito ($400) = 120%

Una vez determinada la cobertura de pago se procederá a ponderar los resultados de la

capacidad de pago.

Formato Nº 20 C3. Capacidad de pago

Nº de

C Variable Atributo Escala

Ponderaci

ón Calculo Resultado

Capaci

dad de

pago

Cobertura de

cuota (50 x

60%) = 30%

Cobertura de

cuota (30 x

100%) = 30

0 al 199.99% 0 (30 x 0)/10=

0

0

200 en adelante 10

Gasto / ingreso

anterior (50 x

20%) = 100%

Gasto /

ingreso

anterior (10 x

100%) = 10

0 al 50% 10

5 50.01 al 70% 5 (10x5)/10=5

70.01 en adelante 0

Gasto / ingreso

actual (50 x

20%)=10%

Gasto /

ingreso actual

(10 x

100%)=10

0 al 60% 10 (10

x10)/10= 10

10

60.01 al 80% 7

80.01% en adelante 0

CALIFICACIÓN DE CAPACIDAD DE PAGO 15

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C4: Condiciones. En la C4: Condiciones, se evalúan dos factores como la Justificación de

ingresos; para la justificación de los ingresos cuando es con relación de dependencia tiene

que disponer de un documento en el que se demuestre los ingresos que tiene, si los

ingresos no son provenientes de relación de dependencia se realiza un documento

juramentado y notariado.

Formato Nº 111 C4. Condiciones

Nº de C Variable Atributo Escala Ponderación Calculo Resultado

Condiciones

5%

Justificación de

ingresos (5 x

100%)=5%

Justificación

ingresos (5x

100%) = 5%

1 rol 3

3.5 2 roles 7 (5 x

7)/10=3.5

3 roles 10

CALIFICACIÓN DE CONDICIONES 3.5

Una vez medido la calificación de las condiciones es de 3.5.

C5: Colateral. En este componente del modelo Scoring se establece la garantía que tiene

que disponer el beneficiario del crédito; los activos no corrientes planta, propiedad y

equipos que son considerados como garantía deben cubrir 125% del monto de crédito

solicitado. Se procede a evaluar la garantía personal (un garante, dos garantes, garantía

real). Este tipo de garantías se considerara en relación al tipo de crédito, a los montos

establecidos y al valor que va ser beneficiario el sujeto de crédito. Para su evaluación se

utiliza la siguiente escala:

Formato Nº 122 C5: Colateral

Nº de C Variable Atributo Escala Ponderación Calculo Resultado

Colateral

(5%)

Garantías (5 x

100%) = 5%

Garantías (5 x

100%) = 5%

1

garante

8

4.5

2

garantes

9 (5 x

9)/10=4.5

Real 10

CALIFICACIÓN DE COLATERAL 4.5

Formato Nº 133 Resumen de la valoración de las 5C´s

5C´s Porcentaje

C1: Carácter 17.5

C2: Capital 7.5

C3: Capacidad de pago 15

C4: Condiciones 3.5

C5: Colateral 4.5

Total 48

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La sumatoria de las 5C´s es de 48%. La ponderación de la 5C´s es del 80% como nivel

máximo.

Límite del nivel de riesgo crediticio. Una vez analizadas las 5C´s de crédito se tiene una

escala de valoración de 80 puntos (80%) y una escala de 20 puntos (20%), considerando

una probabilidad de incumplimiento del sujeto de crédito, como un nivel de riesgo. De esta

forma continuando con el ejemplo se tendrá:

Valoración del scoring 5C = 80%

Valoración calculada del ejemplo = 48% x 0.80= 38.40

Probabilidad de incumplimiento = 5%; que equivaldrá (100% - 5%) x 0.20 = 19%

Calificación total del riesgo crediticio = 38.40% + 19% = 57.40%

Mediante esta calificación del ejercicio se establece que la calificación es menor a 80% que

corresponde al tipo de riesgo no aceptable y como recomendación negado. Para obtener

esta calificación se utilizó los límites del nivel de riesgo.

Límites del nivel de riesgo

Mediante la siguiente tabla se establece la calificación del riesgo crediticio, el tipo de

riesgo y las recomendaciones pertinentes, con la finalidad de que el comité de crédito de la

cooperativa tenga un fundamento técnico para la evaluación de riesgo de los créditos que

se otorguen en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”.

Formato Nº 144 Límites del nivel de riesgo

Calificación de riesgo crediticio Tipo de riesgo Recomendación

Menor a 80% Riesgo no aceptable Negado

80 a 89.99% Riesgo moderado Aprobado

90 a 100% Riesgo normal Aprobado

De esta forma la evaluación de riesgo crediticio en la cooperativa Fortaleza tendrá una

herramienta sustentada, técnica que permite medir los factores más relevantes que tienen

que ser medidos por los analistas de crédito con la finalidad de tomar las decisiones

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respecto a la viabilidad del crédito.

3.22. Matriz de morosidad del crédito

Para determinar la matriz de morosidad de los créditos de la Cooperativa de Ahorro y

Crédito “Fortaleza”, se determina el índice de morosidad que es la cartera de créditos que

posiblemente se considera como vencida en proporción a la cartera total que ha entregado

la cooperativa. Mediante la determinación del índice de morosidad se establece la

medición del riesgo de la cartera crediticia.

Formato Nº 155 Cartera de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” 2014

Tipo de créditos Monto

Cartera de créditos $50.000

Créditos comerciales por vencer $11.190

Créditos de vivienda por vencer $22.650

Créditos micro empresariales por vencer $9.310

Créditos de consumo $6.350

Cartera de vivienda vencida $2.150

Cartera de microcréditos vencida $870.00

La cartera de créditos de la cooperativa en el año 2014 es de $50.000 y está compuesta del

45.3% en créditos de vivienda por vencer; el 22.38% en créditos comerciales por vencer, el

18.62% en créditos micro empresariales por vencer y en créditos de consumo el 12.70%.

Una vez determinado la cartera de créditos y la cartera vencida se establecen el índice de

créditos para obtener el índice de morosidad.

Formato Nº 166 Índice de créditos

Tipo de créditos Monto

Cartera de créditos $50.000

Cartera de créditos vencida $3.050

Índice de morosidad 0.061

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El índice de morosidad es de 0.061 que corresponde a una cartera vencida de $3.050 de la

cartera de créditos total que es de $50.000. Con la siguiente matriz se determina la

evaluación de riesgo de morosidad:

Formato Nº 177 Evaluación de riesgo de morosidad

Riesgo de morosidad Impacto Probabilidad Valoración

1. Riesgo de morosidad de la cartera de

créditos

Grande Moderado

frecuente

Altas tasas de

morosidad

2. Tipo de calificación:

2.1 A Leve Poco frecuente Positivo

2.2 B Leve Poco frecuente Positivo

2.3 C Moderado Moderado Regular

2.4 D Moderado Moderado Negativo

2.5 E Grande Frecuente Negativo

3.23. Conclusiones parciales

Con la estructura organizativa filosófica se tiene de manera concisa los objetivos

corporativos y estratégicos para planificar las acciones como un compromiso de la

gerencia y de los equipos de trabajo en relación a las perspectivas de clientes,

financieras, procesos internos, de aprendizaje y crecimiento, como una agenda

estratégica de generar valor económico y mejor desempeño de estos indicadores en la

gestión de la institución.

Cartera de créditos Cartera de créditos vencidos

$ 50000

$ 3050

Relación entre los créditos concedidos y la

morosidad

Cartera de créditos Cartera de créditos vencidos

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El modelo de evaluación de riesgos crediticios es una herramienta para administrar

técnicamente los riesgos, desde el punto de vista de identificación, medición y control,

ponderando en forma sistematizada y consolidada su valoración que permite interpretar

y analizar el tipo de riesgo como un proceso metodológico coherente, narrativo, de los

riesgos que puede enfrentar la cooperativa con sus potenciales clientes de los tipos de

créditos que dispone la entidad.

Mediante la estructuración del método de valoración de riesgos se establece las

políticas, los factores que determinan el riesgo de crédito, las operaciones de crédito

normal y restringido, las categorías de crédito, los sujetos de crédito y la aplicación del

modelo scoring como proceso de sustento de valoración de los riesgos de crédito de la

cooperativa, garantizando la calidad de cartera, disminuyendo los índices de morosidad

y mejorando los niveles de gestión de las operaciones crediticias de la cooperativa de

Ahorro y Crédito “Fortaleza”.

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3.24. Validación de la propuesta

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CONCLUSIONES GENERALES

La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza” tiene la necesidad de estructurar

modelos de gestión y evaluación de riesgos que responda a las exigencias de la

Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, que logren una armonía y

congruencia en las políticas, tácticas y estrategias para lograr los objetivos de la

organización generando el fortalecimiento de liquidez, solvencia y óptimo desempeño

financiero en sus operaciones.

De la investigación de campo efectuada se establece que no está estructurado

estrategias de desempeño a través de las perspectivas de cliente, financiera, de procesos

internos y de aprendizaje y crecimiento que sea la guía para los otros sistemas

organizacionales como la atención al cliente, gestión de cartera, evaluación de riesgos.

La falta de un modelo de gestión y evaluación de riesgos crediticios en la Cooperativa

de Ahorro y Crédito “Fortaleza” ha ocasionado que no se garantice la cartera, la calidad

de la misma y se analice de forma sistemática la identificación, evaluación y control;

como procedimientos esenciales de administración de riesgos crediticios para mantener

un nivel de liquidez y solvencia.

El modelo de evaluación de riesgos crediticios es una herramienta para administrar

técnicamente los riesgos, desde el punto de vista de identificación, medición y control,

ponderando en forma sistematizada y consolidada su valoración, que permite

interpretar y analizar el tipo de riesgo como un proceso metodológico coherente y

narrativo de los riesgos que puede enfrentar la Cooperativa con sus potenciales

clientes.

Mediante la estructuración del método de valoración de riesgos se establece las

políticas, los factores que determinan el riesgo de crédito, las operaciones de crédito

normal y restringido, las categorías de crédito, los sujetos de crédito y la aplicación del

modelo Credit Scoring como proceso de sustento de valoración de los riesgos de

crédito de la Cooperativa, garantizando la calidad de cartera, disminuyendo los índices

de morosidad y mejorando los niveles de gestión de las operaciones crediticias.

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RECOMENDACIONES

Se sugiere la aplicación del modelo de gestión y evaluación de riesgos establece

esquemas eficaces y eficientes con el objetivo de administrar y controlar los riesgos de

crédito que tiene la institución de forma que se cumpla con las obligaciones de las

entidades financieras sujetas al control de la Superintendencia de Economía Popular y

Solidaria.

Con el modelo de gestión con el enfoque filosófico de ejes estratégicos de perspectiva

de clientes, control interno, financiera, aprendizaje y crecimiento se fortalecerá la

gestión institucional generando la satisfacción en los clientes y mejorando los índices

financieros, en los procesos de evaluación de riesgos con la finalidad de disminuir los

riesgos crediticios.

La aplicación del modelo de gestión y evaluación de riesgos crediticios contiene

procesos y procedimientos adecuados que permiten tener una capacidad de manera

sistémica y oportuna para medir los riesgos de créditos aplicando disposiciones legales,

normativas y herramientas que optimicen la cartera, minimicen los índices de

morosidad y promuevan operaciones crediticias en forma sustentada.

El Comité de Crédito debe tener la responsabilidad de identificar, evaluar, a las

personas sujetas de crédito en la Institución de acuerdo con las políticas y la

metodología implementada en el presente modelo que está en relación con el tamaño y

la estructura de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fortaleza”

La administración y operación del riesgo crediticio deberá ser considerado como un

sistema que permita la verificación de las operaciones de crédito cumpliendo las

evaluaciones independientes y dependientes y los resultados de la aplicación del

modelo Credit Scoring, con la finalidad de obtener información que sustente la toma de

decisiones y permita la generación de informes en forma oportuna y objetiva

correspondiente a los niveles y categorías de riesgos de los créditos de la Institución.

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46. Segovia, Juan. 2008. Riesgos crediticios. Bogotá : ECOE, 2008.

47. Serna, Jesús. 2009. Planeación y gestión financiera. México : Ram, 2009.

48. Toro, Diego. 2010. Análisis Financiero: enfoque y proyecciones. Bogotá : Kimpress,

2010.

49. Torra S & Monte E. 2013. Modelos neuronales aplicados en economía. Barcelona :

Addlink, 2013.

50. Vásquez, Germán. 2010. Riesgos financiros de cooperativas. México : Mc Graw Hill,

2010.

51. Vernardillo, Armando. 2008. Administración y gestión financiera. México : Mc Graw

Hill, 2008.

52. White, Andrew. 2008. Los secretos del éxito . Barcelona : Limpograf, 2008.

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ANEXOS

ANEXOS

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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

UNIANDES

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA

PERFIL DE TESIS PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE

INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORIA Y FINANZAS, CPA.

TEMA: MODELO DE GESTIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS DE LOS

CRÉDITOS FINANCIEROS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO

FORTALEZA DEL CANTÓN URCUQUÌ.

AUTORA: SANDRA MARIBEL MALES QUILCA

ASESORA: DRA. GERMANIA ARCINIEGAS, MSC.

IBARRA-ECUADOR

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1. TEMA:

Modelo de Gestión y Evaluación de riesgos de los créditos financieros de la Cooperativa

de Ahorro y crédito Fortaleza del Cantón Urcuquí.

2. DESARROLLO

2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN

Las cooperativas de ahorro crédito son sociedades cuyo objeto social es servir las

necesidades financieras de sus socios y de terceros mediante el ejercicio de las actividades

propias de las entidades de crédito. En cualquier caso, el conjunto de las operaciones

activas con terceros de una cooperativa de crédito no puede alcanzar el 50% de los

recursos totales de la entidad. La cooperativa fortaleza viene funcionando en forma

permanente durante 35 años y su área de influencia principalmente es el Cantón Urcuquí.

Tomando en consideración los siguientes estudios:

PARTAL Ureña, Antonio (2011), ¨ Gestión de riesgos financieros en las cooperativas¨

manifiesta: El modelo de gestión y evaluación de los riesgos financieros es la base sobre la

que se fundamenta el negocio bancario, y de ello depende la supervivencia de las entidades

financieras.

DIÉGUEZ, Ana Isabel (2010) ¨Modelo de gestión de cartera morosidad¨ dice: Con el

modelo de gestión se explicaran los principales riesgos financieros a los que se exponen

las entidades: riesgo de mercado, riesgo de crédito y riesgo operacional.

RODRÍGUEZ, de Castro J. (2009), ¨Introducción al Análisis de Productos Financieros

derivados¨; manifiesta: La incertidumbre existe siempre que no se sabe con seguridad lo

que ocurrirá en el futuro. El trabajo está encaminado a crear medidas preventivas para

mitigar los riesgos financieros en lo que se refiere a cartera, busca plasmar estrategias para

aumentar la recuperación de cartera.

Las tres investigaciones citadas demuestran que una de las premisas básicas para evaluar

los riesgos financieros, es manejar adecuadamente y en forma oportuna la morosidad en la

cartera, porque el otorgamiento de créditos siempre conlleva incertidumbre para su

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recuperación y cuando no se toman las debidas precauciones esto afecta a la rentabilidad y

al prestigio de la institución.

Tener una cartera saneada significa haber implementado estrategias de cobro eficientes y

que además el análisis del cliente deudor ha sido el adecuado.

La venta de cartera es una operación financiera normal en las empresas y en las entidades

financieras, pero no se puede ofertar cuentas por cobrar no realizables, es decir se está

disminuyendo el nivel de convertibilidad de los activos más rápidos después del efectivo.

La cooperativa investigada ha demostrado cierta falencia en la evaluación y manejo de los

créditos porque carece de una herramienta que guie en forma correcta las operaciones

crediticias.

2.2 SITUACIÓN PROBLEMÁTICA

El problema global de cartera vencida es una dificultad que enfrentan las entidades

financieras que ha concedido créditos sin previo análisis de la capacidad de pago y liquidez

de los deudores como se puede apreciar en el reporte de la central de riesgos, esto ha

ocasionado que el cliente se endeude sin limitaciones, las últimas noticias de líderes alertan

los niveles de morosidad de las tarjetas de crédito provocado por el descontrol y agresivo

endeudamiento y que el mismo comentario traslada a muchas cooperativas que inclusive

han quebrado.

Por tal razón el departamento de créditos requiere de un modelo que permita analizar y

evaluar los riesgos asociados a los créditos que otorga la cooperativa para evitar problemas

posteriores por morosidad y dificultad de recuperación de la cartera.

Históricamente la cooperativa ha venido creciendo en forma sostenida, pero también han

crecido las dificultades de cobro porque los créditos están orientados a dos sectores, la

agricultura y el comercio, como es conocido la agricultura es una actividad de alto riesgo y

es uno de los rubros de mayor volatilidad, el comercio es un poco menos pero también está

sujeto a los vaivenes económicos por el efecto multiplicador del dinero.

Es importante señalar que en el transcurso del tiempo las transacciones financieras crecen

paulatinamente lo cual le ha permitido colocar una mayor cantidad de recursos financieros

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en el mercado, no obstante el indicador de cartera de créditos muestra un índice

preocupante de riesgos financieros del 20%, como demuestra el último balance presentado.

Según la entrevista realizada al gerente de la cooperativa el 15 de noviembre del 2012

manifiesta que actualmente cuenta con 13000 socios y el capital que dispone asciende a

2200000, los principales destinos de los créditos concedidos actualmente están destinados

básicamente para la agricultura y comercio, el monto máximo de los créditos alcanza tanto

15000, el porcentaje de morosidad en los créditos alcanza a 20%. Entre los principales

aspectos que ocasionan riesgos en los créditos concedidos son:

Precario seguimiento de las inversiones realizadas

Inadecuado proceso de colocación e créditos

Falta de actualización de las estrategias financieras para los créditos

Análisis insuficiente de los sujetos de crédito

Lo expuesto anteriormente permite opinar sobre la necesidad urgente de contar con un

modelo de gestión y evaluación de riesgos financieros en la Cooperativa de Ahorro y

Crédito Fortaleza, para esta manera cumplir con lo establecido en la Ley Orgánica de la

Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario y tener un

colchón de protección con la finalidad de dar cumplimiento a las normas legales

establecidas en la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria, para proteger en

forma oportuna el problema de los riesgos financieros. Todo lo expresado se puede reunir

o dimensionar en lo siguiente:

La cooperativa necesita de un giro financiero de 180 grados para que el talento humano

que labora en el departamento financiero pueda resolver oportunamente la problemática de

los riesgos financieros

2.3 PROBLEMA CIENTÍFICO

¿Cómo disminuir la morosidad de los créditos otorgados por la Cooperativa de Ahorro y

Crédito Fortaleza del Cantón Urcuquí.

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2.4 OBJETO DE INVESTIGACIÓN Y CAMPO DE ACCIÓN

2.4.1 Objeto de Investigación

Gestión Financiera.- Inadecuada que aplicado la cooperativa para la recuperación de la

cartera vencida provoca pérdidas de oportunidad para colocar nuevos créditos y encarece

su recuperación inclusive se ve afectada la confianza y la credibilidad de la cooperativa.

2.4.2 Campo de acción

Gestión y Evaluación de Riesgo de Crédito.- Es el proceso de identificación, evaluación,

seguimiento, control y mitigación que involucra diversos procesos, entre ellos, el

otorgamiento de las financiaciones, su seguimiento posterior y, en el caso de

incumplimiento, su recupero.

2.5 IDENTIFICACIÓN DE LA LÍNEA DE INVESTIGACIÓN

Gestión financiera

2.6 OBJETIVO GENERAL

Diseñar un modelo de gestión y evaluación financiera para la disminución de la morosidad

de los créditos otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito Fortaleza del Cantón

Urcuquí.

2.7 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Fundamentar teóricamente el modelo de gestión y evaluación y la morosidad de

instituciones financieras.

Diagnosticar la situación actual sobre la morosidad.

Estructurar los componentes más idóneos para el diseño del modelo de gestión y

evaluación de los créditos financieros.

Validar la propuesta considerando la opinión de expertos.

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2.8 IDEA A DEFENDER

“Con el modelo de gestión y evaluación se disminuye la morosidad de los créditos

otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito Fortaleza del Cantón Urcuquí”.

2.9 VARIABLES DE LA INVESTIGACIÓN

2.9.1 Variable Independiente

El Modelo de gestión y evaluación financiera

2.9.2Variable Dependiente

Disminuir la morosidad de los créditos otorgados

2.10 METODOLOGÍA A EMPLEAR

Para el desarrollo de esta investigación se utilizara métodos, técnicas, instrumentos para

validar la propuesta.

Modalidad de la Investigación

La investigación es de carácter cualitativa porque se caracterizarán los procesos actuales

utilizados para la gestión financiera de cartera y cuantitativa, debido a que se establecerán

los montos asignados atreves de créditos y la morosidad que actualmente se maneja en la

cooperativa.

TIPO DE INVESTIGACIÓN

Aplicada.- porque através de su implementación se encamina a resolver problemas

prácticos que se basan en necesidades que en este momento tiene la empresa.

Bibliográfica.- porque permite apoyar a la investigación en conocimientos ya

realizados por otros investigadores, seleccionando un marco teórico que se basa en

bibliografía actualizada, con indicación de autores, editores y ediciones y en los

diferentes sitios de internet para que se sustenten los resultados investigados

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Investigación de campo.- ya que mediante la observación y el contacto directo con la

información de la cooperativa y la recolección de testimonios permitirán comprobar la

teoría con la práctica en la búsqueda de la verdad objetiva.

MÉTODOS

Inductivo - Deductivo:

El método inductivo contribuirá al análisis de los hechos particulares como las guidas de

control de riegos de la entidad, para llegar a generalidades que sirva de base en la

investigación, permitiendo fundamentar la propuesta sobre una base teórica y científica. El

deductivo se lo utilizará partiendo desde el planteamiento del problema, que esta basado en

hechos identificados en la institución y aplicando la teoría respectiva que servirá de aval

determinado por el marco teórico permitirá llegar a la conclusión y solución del problema

que será socializado para poder implementar el modelo de mejoramiento consensuado.

Analítico – Sintético:

El método realiza el análisis de toda la información investigada acerca de temas

relacionados con la aplicación del modelo de evaluación de riesgos financieros de tal

manera que se pueda comprender estableciendo juicios de valor, así como también

sintetizarla en forma de redacción clara, y concreta mediante la elaboración de cuadros,

gráficos, tablas para la presentación del contenido en la fundamentación teórica.

TÉCNICAS

Las técnicas a aplicarse que permitirán obtener la información real de la investigación de

campo son las siguientes:

Encuesta

Esta técnica se implementará utilizando un cuestionario que este en función de los

objetivos específicos del diagnóstico y se la aplicará a los socios de la cooperativa con el

propósito de recolectar información sobre aspectos importantes de la gestión de créditos

para ello se realizara una muestra a las personas involucradas la misma serán calculada

por la fórmula pertinente.

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Entrevista

La entrevista dirigida a los directivos de la Cooperativa para lograr obtener opiniones y

datos de refuerzo para completar la información recolectada en las encuestas. Esta

entrevista será planificada y enviada con anticipación a las personas seleccionadas para

que puedan preparar una información completa de lo que se solicita.

En todo caso será una entrevista de carácter libre para lograr obtener la mayor cantidad de

datos que servirá para la construcción un esquema sobre las necesidades de la entidad.

HERRAMIENTAS

Cuestionario.- Es documento básico que nos permitirá obtener información para

determinar los créditos otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito Fortaleza del

Cantón Urcuquí.

Guía de entrevista.- Enfocada al propietario y diferente personal inmiscuido en la

empresa para poder determinar las falencias y enfocarlas a la solución de problemas.

2.11ESQUEMA DE CONTENIDOS

2.11.1 MODELO

2.11.1.1 Estructura

2.11.1.2Forma de diseño

2.11.1.3Aplicación del modelo

2.11.1.4Técnicas de evaluación

2.11.2 GESTIÓN FINANCIERA EN LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y

CRÉDITO

2.11.2.1Características de la gestión

2.11.2.2Tipos de gestión

2.11.2.3Importancia de la gestión

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2.11.2.4Talento humano

2.11.3 EVALUACIÓN

2.11.3.1Importancia de la evaluación

2.11.3.2Tipos de evaluación

2.11.3.3Proceso de evaluación

2.11.3.4Formas de evaluar

2.11.4 RIESGOS

2.11.4.1Tipo de riesgos

2.11.4.2Características de riesgos

2.11.4.3Riesgos financieros

2.11.4.4 Mitigación de Riesgos

Socialización de resultados

2.12 APORTE TEÓRICO, SIGNIFICACIÓN PRÁCTICA Y NOVEDAD

2.12.1 APORTE TEÓRICO

La parte teórica de la investigación está fundamentada en la utilización de nuevas técnicas

que se aplican a una correcta gestión financiera para reducir la morosidad en los créditos

concedidos, en plazos oportunos y adecuados.

Para realizar este modelo se va introducir los consejos que sugieren las empresas

evaluadoras de riesgos financieros ocasionados por morosidad de los créditos, para logar

seguridad en el otorgamiento de los mismos.

El trabajo contiene un nuevo enfoque de técnicas en la prevención de los riesgos

financieros con la aplicación de nuevos procedimientos de seguridad.

2.12.2 SIGNIFICACIÒN PRÁCTICA

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La validez de este trabajo se sustenta en los siguientes aspectos:

Política de créditos

Áreas de prestación

Cobertura de los servicios

Mejoramientos de procesos para agilitar el cobro

Capacitación del personal responsable del control financiero para que puedan evaluar

la calidad del crédito a conceder

Análisis permanentes de la cartera para filtrar las morosidades y recuperar el dinero del

crédito.

El trabajo por su contenido es importante porque está encaminado al mejoramiento del

sistema financiero de la Cooperativa donde se aplicará un modelo de gestión financiera que

minimice la morosidad de pago de los créditos concedidos.

2.12.3 NOVEDAD

En la actualidad se ha conseguido que las instituciones financieras cuenten con el respaldo

de la superintendencia de bancos lo que garantiza que los fondos e inversiones sean

recuperables, la intención de este planteamiento es aplicar un proceso de control para

disminuir el índice de morosidad y lograr el crecimiento organizacional.

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3 BIBLIOGRAFÍA

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Proyectos, Segunda Edición, Bogotá- Colombia

BULNES, José Miguel, (2007). “Análisis de Riesgo de Crédito” Segunda Edición

CHIRIBOGA Luis, (2010). “Sistema Financiero, Segunda, Editorial

PubligraficasJokama. Quito

DE LARA HARO Alfonso, (2010). “Medición de Riesgos Financieros, Tercera

Edición. México

DIAS José, (2010). “Categoría de Contabilidad y Finanzas”, Tercera Edición. México.

DIRUBE MAÑUECO José Luis, (2007) Un Modelo de Gestión por Competencias

Primera edición, Editorial, Ediciones Gestión, Barcelona – Español

FIERRO MARTINEZ, Ángel M, (2009). Planeación y Evaluación Financiera.

Enfoque para Evaluación de Proyectos de Inversión, Primera Edición, Editora

Palomino. Perú

GLEEN D. Westle, (2007). ¨Desarrollo de Cooperativas de Ahorro y Crédito Eficaces

en América Latina¨ Washington, Estados Unidos

GEETHA NAGARAJAN Richard L, (2009) “Economía del Desarrollo,

Cooperativista” (Columbus, Ohio, USA).

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HANSEN Gary, (2008). “Diseño y Administración de Base de Datos” Segunda

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Editorial Panamericana Formas e Impresos S.E. Colombia

MECI-Soacha, (2009). Gestión por Procesos, Tercera Edición, Editorial, McGRAW-

HILL Interamericana Editores, S. A. DE C. V., México, D. F.

OCAMPO José Eliseo, (2008). Costos y Evaluación De Proyectos, Segunda Edición,

Editorial Thomson, México.

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Segunda Edición, Editorial Ariel, S.A, Barcelona-España

PORTILLO TARRAGONA M, (2007) “Gestión de Riesgos Financieros”, Primera

Edición Editorial Trillas

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PEREZ Luis, (2007). “Categoría Análisis Financiero de Créditos” .Madrid-España

RODRÍGUEZ VALENCIA, Joaquín; (2007) Control Interno un Efectivo Sistema para

la Empresa, Primera Edición, Editorial Trillas

RUIZ BRAVO DE MANSILLA, Gumers, (2009). Riesgo de Crédito y Crisis DE

Liquidez , Editorial Cámara, Málaga

RUBIO DOMÍNGUEZ Pedro, (2008). Manual de Análisis Financiero, Segunda

Edición, Editorial Pearson Educación S.A., Madrid (España).

SIERRA, G, (2007) Sistemas en Contabilidad y Administración de Empresas, Editorial

RA-MA

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LINKOGRAFÍA

www.superban.com

www.riesgofinanciero.com

www.riesgoycontrol.com

www.modelogestion-empresas.com

www.evaluacionfinanciera/inversión.con

www.procetecnicas/controlriesgos.com

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ANEXO 2

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA

Objetivo. Diseñar un modelo de gestión y evaluación financiera para la disminución de la

morosidad de los créditos otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito Fortaleza del

Cantón Urcuquí.

ENTREVISTA:

ASESOR DE CREDITOS

Entrevistado.- Ing. Lorena Ponce

Entrevistador.- Sandra Males

Lugar.- Urcuquí

Hora.- 13:50

1. Que tiempo labora en la Institución

6 meses

2. Las funciones están delimitadas mediante un documento

No, están en un proceso de levantamiento de funciones de las áreas, para que sea

compatible con cada una de las persona

3. Los procesos para llevar a cabo están bien definidos

No, están levantando procedimientos

4. Cuáles son los requisitos para un crédito

Personales o con garantía

- Copia de cedula (a color)

- Papeleta de votación

- Carta de un servicio básico ( luz, agua, teléfono)

- Certificado de trabajo

- Pago de impuesto predial

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MICROCREDITOS / adicional

- levantar información para verificación y determinar la capacidad de pago, ellos

no justifican con los documentos no va Certificado de trabajo

5. Los requisitos dependen del monto del crédito

Los requisitos no varían, porque el riesgo en cualquier monto es el mismo, es decir

el riesgo crediticio al momento que se da el crédito es el mismo.

Varían mas por el tipo de préstamo si es con firmas e hipotecario si es con garantía

en base a una póliza varia, por el riesgo no varía con garante cuando el riesgo del

socio aumenta por ejemplo en el caso de las personas tengas bienes se puede

otorgar el crédito sin garante y si no tiene propiedades se exige garante por

cualquier monto que el socio exija

6. Que tipos de créditos tiene la Cooperativa

Consumo

Micro-crédito

7. Cuanto se demora el trámite para acceder a un crédito

Depende mucho de la liquidez de la cooperativa, pero normalmente el

procedimiento es de 48 horas incluido la verificación.

8. Quien interviene en la aprobación de un crédito

Existen niveles de aprobación que esta definidos en el reglamento de créditos, los

niveles dependen del monto, todo crédito que supere de 5000 dólares, comité de

Crédito

9. Qué tipo de créditos se otorgan más

Micro-créditos

10. Existe comisión para el otorgamiento del Crédito

Presidente (Gerente)

Jefe Financiero

Jefe de Crédito

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11. Cuales es el crédito que más dificultad tiene al momento de recuperar

El crédito que más dificultad se tiene es aquel que se otorga sin verificación de

información y sin haber analizar la capacidad de pago, cuando el socio esta sobre

endeudado, estas son las principales causas de morosidad de los socios

12. Se tiene definido como hacer el seguimiento de los créditos

Están levantando procedimientos

13. Existen políticas bien definidas de la cartera vencida

Están levantando proceso

14. Existen incentivos a los clientes cumplidos.

No

15. Se mantienen datos actualizados de los clientes en cuanto a su situación económica

– financiera – patrimonial y legal.

Están realizando actualización de datos de los clientes, si lo hace anualmente.

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ANEXO 3

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA

Objetivo. Diseñar un modelo de gestión y evaluación financiera para la disminución de la

morosidad de los créditos otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito Fortaleza del

Cantón Urcuquí.

ENTREVISTA A GERENTE

Entrevistado.- Econ. Juan Manuel Alomía Bolaños

Entrevistador.- Sandra Males

Lugar.- Urcuquì

Hora.- 16:00

1. Qué tipo de informes emite cada departamento de la institución

Al momento se esta en un proceso de cambios ya que anteriormente se estaba

controlados por del MIES, actualmente por Superintendencia de Economía Popular y

solidaria, el proceso se encuentra adaptación se esta cumpliendo con algunos

requerimientos se entiende que desde el 2014, las exigencias sean mayor en forma

regular para la información financiera como son balances principalmente:

Área de créditos, recuperación de la cartera, concesión de nuevos créditos y los

indicadores de morosidad por oficinas y consolidado.

Área de captaciones, cuantos nuevos recursos sean captado, cuantos retiros se ha

generado durante el mes para medir el incremento de las obligaciones con el

público que son ahorros a la vista y depósitos de plazo fijo

2. Con que frecuencia son emitidos los informes

Mensualmente

3. Se maneja un sistema de evaluación y control a los procesos financieros

institucionales

No, cumpliendo con algunas observaciones de las auditorias que han realizado existen

algunas recomendaciones, pero se tiene que cumplir con cronogramas de trabajo,

revisando lo que es más urgente para la institución

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4. Se elabora algún tipo de informes de gestión financiera

Si, el consolidado general que se enfoca a las cuentas del balance, que son analizadas

con los diferentes rubros, con los cuadros estadísticos y los indicadores para conocer el

estado actual de la institución, en que parte ir mejorando, cuales son las debilidades

para luego convertirles en fortalezas.

5. Se realiza procesos de evaluación de indicadores financieros

No, se presenta indicadores financieros con el respectivo análisis.

6. La empresa dispone de diagramas de flujo para la elaboración de informes

financieros

No

7. Se identifican las causas y consecuencias de los resultados del análisis financiero

realizado

Si, tiene que ser a través de un análisis la evaluación sobre los resultados que se

presentan sean positivos o negativos.

8. Cada que tiempo se evalúan la morosidad de los clientes

Diariamente

9. Afecto en algún aspecto la nueva Ley de la Superintendencia de Economía

Popular y Solidaria

La ley de cooperativas era caduca hace 40 años que no ha sido modificada, una

aspiración de la mayoría de cooperativas que exista una superintendencia de

cooperativas porque las más grandes estaban bajo el control de la superintendencia de

bancos y las demás por el MIES, en esta ocasión se cuenta o se está incorporado a este

organismo de control el proceso aún no se mide a corto plazo a mediano plazo, como

se mencionaba en el 2014 será un año de cambios y exigencias para el cumplimientos

de requerimientos del organismo. Además manifiesta que ya se está enviando

información pero la Superintendencia estará organizada con todos los informes a nivel

de todas las cooperativas dependiendo de los diferentes segmentos que tiene las

cooperativas.

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10. Se lleva un adecuado seguimiento de las observaciones y recomendaciones de los

informes de auditoría externa de la Superintendencia de Economía Popular y

Solidaria

De la Superintendencia de cooperativas no se ha tenido auditorias, se cumple con la

contratación de auditores externos que sean calificados por la superintendencia de

economía popular y solidaria y periódicamente se están evaluando para tratar de ir

mejorando y cumpliendo de acuerdo a las observaciones.

Evaluándose internamente para ver que grado de cumplimiento han tenido en las

medidas de las posibilidades a parte del resto de exigencias que hay que cumplir con

las observaciones que les recomiendan

11. Está de acuerdo que la cooperativa implemente un modelo de gestión y evaluación

financiera

Si es importante

12. Considera usted que con el modelo de gestión y evaluación financiera se

fortalecerá el sistema de supervisión financiera

Si todo lo que sea un control es parte es principalmente fortalecimiento de las

instituciones

13. Existe participación directa de las áreas en la planificación anual

Si, todas las áreas operativas tienen que participar con las proyecciones de crecimiento

para cada oficina, se comienza con cada área para cada oficina

14. Quien participa y como

Responsables de cada oficina, jefaturas de cada área: de crédito, captaciones, atención

al cliente. Corresponden directamente a las oficinas de Cotacachi, Quito y Matriz. El

presupuesto se lo realiza anualmente y las evaluaciones trimestralmente

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ANEXO 4

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA

Objetivo. Diseñar un modelo de gestión y evaluación financiera para la disminución de la

morosidad de los créditos otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito Fortaleza del

Cantón Urcuquí.

ENTREVISTA: FINANCIERO/ CONTADOR

Entrevistado.- Ing. Fanny Mejía

Entrevistador.- Sandra Males

Lugar.- Urcuquí

Hora.- 15:00

1. Que tiempo labora en la institución

A tiempo parcial 10 años

A tiempo completo 4 años

2. Participa de la elaboración de los presupuestos

Si. Directamente

3. Existen políticas sobre la cartera vencida

Si,

4. Con qué frecuencia son emitidos los informes

Trimestralmente y en forma obligatoria semestralmente

A la Gerencia se emite en forma mensual el resumen de las principales cuentas para

que sean evaluadas con mayor frecuencia para conocer los resultados

5. Se maneja un sistema de evaluación y control a los procesos financieros

institucionales

No existe automatizado

6. Se elabora algún tipo de informes de gestión financiera

Si,

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Informe financieros que se presentan:

Informe Análisis horizontal, vertical

Informe comparativo de las diferentes cuentas

Informe por oficinas, porque tienen la oficina matriz, Quito y Cotacachi

Informe de todas las cuentas de todas las oficinas y el Consolidado, con la finalidad en

que porcentaje esta incrementado cada oficina

Además los indicadores financieros, Patrimonio Técnico

Cuadros estadísticos de análisis de las principales cuentas

7. Tienen definido procesos para el control de morosidad de cartera

La cartera se le controla en forma diaria, porque a partir del primer día de vencimiento

de una cuota ya tendrían que notificar ya que la función principal es notificar a todos

los socios , si no hay respuesta de los socios a los garantes para que las cuotas atrasadas

sean cubiertas caso contrario la morosidad se incrementa, es un indicador importante

principalmente para medirse con el resto de instituciones y en el caso de adquirir

recursos externos, miden principalmente por el indicador de morosidad.

8. Se identifican las causas y consecuencias de los resultados del análisis financiero

realizado

Si se identifican, porque se realiza el respectivo análisis por ejemplo el porque de la

morosidad, aplicando mal un análisis de los créditos no se realiza el respectivo

investigación de los socios existe muchas consecuencias de esto que conduce a la

morosidad también se analiza indicador liquidez, patrimonio y solvencia se analiza a

cada uno de los indicadores 9. Actualmente mantiene o no, de manera estructurada y estadística los informes

económicos y financieros

Si,

10. Se consolidan los informes del Departamento Financiero con las otras áreas

Si, con las diferentes ares, captaciones de créditos, entregan la información para que

consoliden en la área financiera y se entrega un solo informe económico al Gerente

para que ponga a disposición del consejo de administración.

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ANEXO 5

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA

ENCUESTA DIRIGIDA A LOS SOCIOS DE LA COOPERATIVA FORTALEZA

DEL CANTÓN URCUQUI

Objetivo. Diseñar un modelo de gestión y evaluación financiera para la disminución de la

morosidad de los créditos otorgados por la Cooperativa de Ahorro y Crédito Fortaleza del

Cantón Urcuquí.

1. ¿Que tiempo es socio de la cooperativa? Expresado en años

1-3

4-6

7-9

Mas de 10

2. ¿Sabe qué tipos de créditos otorga la cooperativa?

SI

NO

CUALES SON: ……………………………………………………

3. ¿Conoce el procedimiento para obtener un crédito?

SI

NO

EXPLIQUE……………………………………………………

4. ¿Cuáles son las dificultades para acceder a un crédito?

………………………………………………………………………………..

………………………………………………………………………………..

………………………………………………………………………………….

5. ¿Los intereses que mantiene la cooperativa son altos?

SIEMPRE………CASI SIEMPRE……………NUNCA

EXPLIQUE………………………………………………………

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6. ¿Al solicitar un crédito, la agilidad y calidad del servicio es inmediata?

SIEMPRE………CASI SIEMPRE……………NUNCA

EXPLIQUE………………………………………………………

7. ¿Existen personas encargadas en el manejo de su cuenta?

SI

NO

EXPLIQUE………………………………………………………

8. ¿Si incumple pagos sabe a quien acudir?

SI

NO

EXPLIQUE………………………………………………………

9. ¿Alguien verifica el destino de su crédito?

SI

NO

EXPLIQUE………………………………………………………

10. ¿Los requisitos son complejos al momento de solicitar un crédito?

SIEMPRE……………………NUNCA………………

11. ¿Actualmente cuantos créditos ha realizado en la cooperativa?

1

2

3

4

O más

12. ¿Cuál es el monto del crédito que solicito?

0 - 1000

1000 - 3000

3000 - 5000

5000 - en adelante

¡GRACIAS POR SU COLABORACIÒN!

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Anexo 6. Instrumento de validación de la propuesta

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

UNIANDES

INSTRUMENTO DE VALIDACIÓN

TEMA: “MODELO DE GESTIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS DE LOS

CRÉDITOS FINANCIEROS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO

"FORTALEZA" DEL CANTÓN URCUQUÍ, BASADO EN EL CREDIT

SCORING”

Instrucciones: Sírvase leer detenidamente la matriz adjunta y evalúe la propuesta

presentada colocando una (X), según los rangos de validación que considere conveniente.

Categorías Indicador Valoración Evaluación

A

Pertinencia

Existe coherencia de contenidos entre

los objetivos y alcances obtenidos en la

propuesta

Coherente

No coherente

B

Base Legal

Los criterios y sustentos técnicos están

sujetos a lo establecido por la

Superintendencia de Economía Popular

y Solidaria, Constitución de la

República y demás organismos

competentes

Aceptable

Regular

Deficiente

C

Lenguaje

Se maneja una redacción del contenido

de la propuesta de forma técnica, clara

y comprensible

Adecuado

Inadecuado

D

Contenido

Los temas desarrollados sustentan el

desarrollo de la propuesta y están

apegados a definiciones científicas

Alta confianza

Mediana confianza

Poca confianza

E

Aplicabilidad

La propuesta presentada es de fácil

aplicación a Instituciones Financieras,

especialmente Cooperativas de Ahorro

y Crédito.

Aplicable

No aplicable

Nombres y apellidos: …………………………………. Firma: ………………………

Cédula de ciudadanía: ………………………………… Profesión: …………………

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Anexo 7

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Anexo 8. Categorías de Riesgos

Calificación

A B C D E

Categoría normal Categoría

potencial

Categoría

deficiente

Dudoso recaudo Pérdidas

El análisis demuestra

que el deudor es

capaz de atender

holgadamente todos

sus compromisos

financieros, es decir:

Presenta una

situación

financiera

liquida con bajo

nivel de

endeudamiento y

adecuada

estructura del

mismo en

relación a su

capacidad de

generar

utilidades.

Cumple

puntualmente

con el pago de

sus obligaciones,

no está en mora

en otras

operaciones de

crédito.

Las garantías

están en función

al análisis de

riesgo asumido

por la entidad

financiera

adecuada a las

disposiciones

legales y

reglamentarias y

con la fuente

alternativa de

repago del

crédito.

Los créditos ya

otorgados que

presentan mora

superior o igual

a treinta días o

inferior a sesenta

días en sus

obligaciones

contractuales,

esto es de 30 a

59 días en mora.

Las personas que

han incumplido

las condiciones

pactadas en la

concesión original

pero no afectan en

forma importante

la recuperación de

los valores

adeudados.

Generalmente se

manifiesta por la

falta de

cumplimiento

oportuno del pago

debido a causas

transitorias.

Si el flujo de

fondos del

deudor se

vuelva

insuficiente

para cubrir el

pago de la

deuda tendrá

especial

importancia

el análisis de

las garantías

constituidas.

Los créditos

ya otorgados

que presenten

en mora

superior o

igual a

sesenta días o

inferior a

noventa días

en sus

obligaciones

contractuales

esto es 60 a

89 días en

mora.

El análisis del

deudor demuestra

que tiene

problemas para

atender

normalmente la

totalidad de sus

compromisos

financieros y que

de no ser

corregidos esos

problemas puede

resultar en una

pérdida para la

cooperativa, es

decir presenta una

situación

financiera débil y

un nivel de flujos

de fondos que no

le permite atender

el pago de la

totalidad del

capital y de los

intereses de las

deudas, pudiendo

cubrir solamente

estos últimos.

La ejecución de

las garantías se

ven limitadas.

Los créditos

ya otorgados

que presenten

mora mayor o

igual a

noventa días

e inferior a

ciento veinte

días en sus

obligaciones

contractuales.

El análisis del

deudor demuestra

que es altamente

improbable que

pueda atender la

totalidad de sus

compromisos

financieros.

Los créditos

cuyas

obligaciones

hayan sido

reclamadas

judicialmente

por la

cooperativa o

que

corresponden

a titulares que

han impuesto

demanda

judicial

contra la

entidad de

cuya

reducción

depende su

cobro o haya

sido

declarados en

cesación de

pagos.

Los créditos

ya otorgados

que presenten

mora superior

o igual a 120

días o inferior

a 150 días en

sus

obligaciones

contractuales,

es decir entre

120 y 149

días en mora.

Las deudas de

deudores

incorporados a esta

categoría se

consideran

incobrables con un

valor de

recuperación bajo

en proporción a lo

adecuado que su

manutención activo

en los términos

pactados no

justifique bien sea

por que los socios

han sido declarados

en insolvencia o

quiebra o sufren un

deterioro notorio

presumiblemente

irreversible de su

solvencia y cuyas

garantías y

patrimonios sean

de escaso o nulo

valor al monto

adeudado.

Este tipo de

deudores presentan

incumplimiento

mayor o igual a

120 días e inferior

a 150 días en sus

obligaciones

contractuales es

decir entre 120 y

149 días en mora.

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Anexo 9. Condiciones para el Crédito de Comercial

C. Crédito Variable Atributo Escala Desde Hasta Ponderación

C1.

Carácter

25%

Residencia

20%

Residencia 50% Propia 10 puntos

Familiar 9 puntos

Arrendada 7 puntos

Otros 3 puntos

Tiempo de

residencia 50%

0 meses 6 meses 3 puntos

7 meses 12 meses 7 puntos

13 meses En

adelante

10 puntos

Negocio 30% Tiempo de

negocio 100%

0 meses 12 meses 0 puntos

13 meses 24 meses 3 puntos

25 meses 60 meses 7 puntos

61 meses En

adelante

10 puntos

Experiencia

crediticia

50%

Penúltimo

crédito 40%

0 días 4 días 10 puntos

5 días 20 días 7 puntos

21 días 90 días 3 puntos

91 días en

adelante

0 puntos

Último crédito

60%

0 días 4 días 10 puntos

5 días 20 días 7 puntos

21 días 90 días 3 puntos

91 días en

adelante

0 puntos

C2. Capital

15%

Endeudamien

to actual 15%

Endeudamiento

actual 100%

0% 40% 10 puntos

40.01% 60% 5 puntos

60.01% En

adelante

0 puntos

Endeudamien

to con el

crédito 60%

Endeudamiento

con el crédito

100%

0% 50% 10 puntos

50.01% 705 5 puntos

70.01% En

adelante

0 puntos

Rentabilidad

25%

Rentabilidad

100%

0% 5% 3 puntos

6% 10% 7 puntos

11% En

adelante

10 puntos

C3.

Capacidad

de pago

50%

Cobertura de

cuota 60%

Cobertura de

cuota 100%

0% 149.99% 0 puntos

150% 159.99% 5 puntos

160% 169.99% 6 puntos

170% 179.99% 7 puntos

180% 189.99% 8 puntos

190% 199.99% 9 puntos

200% En

adelante

10 puntos

Gasto /

ingreso

anterior 20%

Gasto / ingreso

anterior 100%

0% 49.99% 10 puntos

50% 54.99% 9 puntos

55% 58.99% 8 puntos

59% 62.99% 7 puntos

63% 66.99% 6 puntos

67% 69.99% 5 puntos

70% En

adelante

0 puntos

Gasto/ Gasto / ingreso 0% 59.99% 10 puntos

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ingreso actual

20%

actual 100% 60% 64.99% 9 puntos

65% 68.99% 8 puntos

69% 72.99% 7 puntos

73% 76.99% 6 puntos

77% 79.99% 5 puntos

80% En

adelante

0 puntos

C4.

Condiciones

5%

Justificación

ingresos 40%

Justificación

ingresos 100%

1 rol 3 puntos

2 roles 7 puntos

3 roles 10 puntos

Acerca del

negocio 60%

Acerca del

negocio 100%

(ventas anuales)

Buena $0 $10.000 3 puntos

Media $10.001 $20.000 7 puntos

Alta $20.001 En

adelante

10 puntos

C5.

Colateral

5%

Garantías

100%

Garantías 100% 1 garante 3 puntos

2 garantes 7 puntos

Real 10 puntos

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Anexo 10. Condiciones para el Crédito de Vivienda

C. Crédito Variable Atributo Escala Desde Hasta Ponderación

C1. Carácter

25%

Residencia 20% Residencia 50% Propia 10 puntos

Familiar 9 puntos

Arrendada 7 puntos

Otros 3 puntos

Tiempo de

residencia 50%

0 meses 6 meses 3 puntos

7 meses 12 meses 7 puntos

13 meses En adelante 10 puntos

Negocio 30% Tiempo de

negocio 100%

0 meses 12 meses 0 puntos

13 meses 24 meses 3 puntos

25 meses 60 meses 7 puntos

61 meses En adelante 10 puntos

Experiencia

crediticia 50%

Penúltimo

crédito 40%

0 días 4 días 10 puntos

5 días 20 días 7 puntos

21 días 90 días 3 puntos

91 días en adelante 0 puntos

Último crédito

60%

0 días 4 días 10 puntos

5 días 20 días 7 puntos

21 días 90 días 3 puntos

91 días en adelante 0 puntos

C2. Capital

15%

Endeudamiento

actual 15%

Endeudamiento

actual 100%

0% 40% 10 puntos

40.01% 60% 5 puntos

60.01% En adelante 0 puntos

Endeudamiento

con el crédito

60%

Endeudamiento

con el crédito

100%

0% 50% 10 puntos

50.01% 705 5 puntos

70.01% En adelante 0 puntos

Rentabilidad

25%

Rentabilidad

100%

0% 5% 3 puntos

6% 10% 7 puntos

11% En adelante 10 puntos

C3. Capacidad

de pago 50%

Cobertura de

cuota 60%

Cobertura de

cuota 100%

0% 149.99% 0 puntos

150% 159.99% 5 puntos

160% 169.99% 6 puntos

170% 179.99% 7 puntos

180% 189.99% 8 puntos

190% 199.99% 9 puntos

200% En adelante 10 puntos

Gasto / ingreso

anterior 20%

Gasto / ingreso

anterior 100%

0% 49.99% 10 puntos

50% 54.99% 9 puntos

55% 58.99% 8 puntos

59% 62.99% 7 puntos

63% 66.99% 6 puntos

67% 69.99% 5 puntos

70% En adelante 0 puntos

Gasto/ ingreso

actual 20%

Gasto / ingreso

actual 100%

0% 59.99% 10 puntos

60% 64.99% 9 puntos

65% 68.99% 8 puntos

69% 72.99% 7 puntos

73% 76.99% 6 puntos

77% 79.99% 5 puntos

80% En adelante 0 puntos

C4.

Condiciones

5%

Justificación

ingresos 40%

Justificación

ingresos 100%

1 rol 3 puntos

2 roles 7 puntos

3 roles 10 puntos

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Anexo 11. Condiciones para Microcréditos

C. Crédito Variable Atributo Escala Desde Hasta Ponderación

C1. Carácter

25%

Residencia 20% Residencia 50% Propia 10 puntos

Familiar 9 puntos

Arrendada 7 puntos

Otros 3 puntos

Tiempo de

residencia 50%

0 meses 6 meses 3 puntos

7 meses 12 meses 7 puntos

13 meses En adelante 10 puntos

Negocio 30% Tiempo de

negocio 100%

0 meses 12 meses 0 puntos

13 meses 24 meses 3 puntos

25 meses 60 meses 7 puntos

61 meses En adelante 10 puntos

Experiencia

crediticia 50%

Penúltimo crédito

40%

0 días 4 días 10 puntos

5 días 20 días 7 puntos

21 días 90 días 3 puntos

91 días En adelante 0 puntos

Último crédito

60%

0 días 4 días 10 puntos

5 días 20 días 7 puntos

21 días 90 días 3 puntos

91 días en adelante 0 puntos

C2. Capital

15%

Endeudamiento

actual 15%

Endeudamiento

actual 100%

0% 40% 10 puntos

40.01% 60% 5 puntos

60.01% En adelante 0 puntos

Endeudamiento

con el crédito

60%

Endeudamiento

con el crédito

100%

0% 50% 10 puntos

50.01% 705 5 puntos

70.01% En adelante 0 puntos

Rentabilidad 25% Rentabilidad

100%

0% 5% 3 puntos

6% 10% 7 puntos

11% En adelante 10 puntos

C3.

Capacidad de

pago 50%

Cobertura de

cuota 60%

Cobertura de

cuota 100%

0% 149.99% 0 puntos

150% 159.99% 5 puntos

160% 169.99% 6 puntos

170% 179.99% 7 puntos

180% 189.99% 8 puntos

190% 199.99% 9 puntos

200% En adelante 10 puntos

Gasto / ingreso

anterior 20%

Gasto / ingreso

anterior 100%

0% 49.99% 10 puntos

50% 54.99% 9 puntos

55% 58.99% 8 puntos

59% 62.99% 7 puntos

63% 66.99% 6 puntos

67% 69.99% 5 puntos

70% En adelante 0 puntos

Gasto/ ingreso

actual 20%

Gasto / ingreso

actual 100%

0% 59.99% 10 puntos

60% 64.99% 9 puntos

65% 68.99% 8 puntos

69% 72.99% 7 puntos

73% 76.99% 6 puntos

77% 79.99% 5 puntos

80% En adelante 0 puntos

C4.

Condiciones

5%

Justificación

ingresos 40%

Justificación

ingresos 100%

1 rol 3 puntos

2 roles 7 puntos

3 roles 10 puntos

Acerca del

negocio 60%

Acerca del

negocio 100%

(ventas anuales)

Buena $0 $10.000 3 puntos

Media $10.001 $20.000 7 puntos

Alta $20.001 En adelante 10 puntos

Page 115: UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDESdspace.uniandes.edu.ec/bitstream/123456789/1887/1/... · carrera de contabilidad y auditorÍa tesis de grado previo a la obtenciÓn del

Anexo 12. Condiciones para el Crédito de Consumo

C. Crédito Variable Atributo Escala Desde Hasta Ponderación

C1. Carácter

25%

Residencia 20% Residencia 50% Propia 10 puntos

Familiar 9 puntos

Arrendada 7 puntos

Otros 3 puntos

Tiempo de

residencia 50%

0 meses 6 meses 3 puntos

7 meses 12 meses 7 puntos

13 meses En

adelante

10 puntos

Trabajo 30% Tiempo de

trabajo 100%

0 meses 12 meses 3 puntos

13 meses 24 meses 7 puntos

25 meses En

adelante

10 puntos

Experiencia

crediticia 50%

Penúltimo

crédito 40%

0 días 4 días 10 puntos

5 días 20 días 7 puntos

21 días 90 días 3 puntos

91 días en

adelante

0 puntos

Último crédito

60%

0 días 4 días 10 puntos

5 días 20 días 7 puntos

21 días 90 días 3 puntos

91 días en

adelante

0 puntos

C2. Capital

15%

Endeudamiento

actual 15%

Endeudamiento

actual 100%

0% 40% 10 puntos

40.01% 60% 5 puntos

60.01% En

adelante

0 puntos

Endeudamiento

con el crédito

60%

Endeudamiento

con el crédito

100%

0% 50% 10 puntos

50.01% 705 5 puntos

70.01% En

adelante

0 puntos

C3.

Capacidad de

pago 50%

Cobertura de

cuota 60%

Cobertura de

cuota 100%

0% 199.99% 0 puntos

200% En

adelante

10 puntos

Gasto / ingreso

anterior 20%

Gasto / ingreso

anterior 100%

0% 50% 10 puntos

50.01% 70% 5 puntos

70.01% En

adelante

0 puntos

Gasto/ ingreso

actual 20%

Gasto / ingreso

actual 100%

0% 60% 10 puntos

60.01% 80% 5 puntos

80.01% En

adelante

0 puntos

C4.

Condiciones

5%

Justificación

ingresos 100%

Justificación

ingresos 100%

1 rol 3 puntos

2 roles 7 puntos

3 roles 10 puntos

C5. Colateral

5%

Garantías 100% Garantías 100% 1 garante 3 puntos

2 garantes 7 puntos

Real 10puntos