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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
AREA JURÌDICA, SOCIAL YADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
“IMPLANTACIÓN DE LA CONTABILIDAD MEDIANTE EL
SISTEMA DE CUENTA MULTIPLE, EN LA EMPRESA
COMERCIAL AUTOMOTRIZ “DECORACIONES GARCIA”,
DE LA CIUDAD DE HUAQUILLAS.
AUTORAS
MERY MARITZA CAMPOVERDE CABRERA
TATIANA ROSA JUMBO OVIEDO DIRECTORA:
Dra. ELSY DEL ROSARIO CASTILLO YAGUANA
Huaquillas – El Oro – Ecuador
2010
Tesis, Previo a Optar el Grado de
Licenciadas en Contabilidad y Auditoría.
Contador Público Auditor.
CERTIFICACIÓN
Dra. Elsy del Rosario Castillo Yaguana Docente de la Carrera de Contabilidad y
Auditoría, del Área Jurídica Social y Administrativa de la Universidad Nacional
de Loja y Directora de Tesis.
Certifica:
Que el presente trabajo de investigación “Implantación de la contabilidad
mediante el Sistema de Cuenta Múltiple, en la Empresa Comercial
Automotriz “Decoraciones García”, de la ciudad de Huaquillas, elaborado
por las señoritas Mery Maritza Campoverde Cabrera y Tatiana Rosa Jumbo
Oviedo, previo a optar el Grado de Licenciadas en Contabilidad y Auditoría,
Contador Público-Auditor, ha sido realizado bajo mi dirección y luego de haber
revisado autorizo su presentación ante el respectivo Tribunal de Grado.
Huaquillas, Enero del 2010.
Dra. Elsy del Rosario Castillo Yaguana
DIRECTORA DE TESIS
AUTORÍA
Las ideas, conceptos, criterios, opiniones
y resultados en el presente trabajo de
Investigación, son de exclusiva responsabilidad de las
Autoras.
Mery Maritza Campoverde Cabrera Tatiana Rosa Jumbo Oviedo
AGRADECIMIENTO
De manera especial nuestra gratitud a la Universidad Nacional de Loja,
Área Jurídica, Social y Administrativa, Carrera de Contabilidad y Auditoría, a
nuestra Directora de Tesis Dra. Elsy del Rosario Castillo Yaguana por
habernos orientado con sus sabios conocimientos.
De la misma manera agradecemos al Gerente propietario de la Empresa
Comercial Automotriz “Decoraciones García”, por habernos brindado la
oportunidad de realizar nuestra tesis en su distinguido local comercial.
A Dios por habernos dado la vida, a nuestros padres los cuales nos han
apoyado incondicionalmente para el cumplimiento de nuestro objetivo.
Las Autoras
DEDICATORIA
La constancia y perseverancia son virtudes que brindan satisfacción para
lograr cristalizar los objetivos planteados y en el presente trabajo aspiramos
reflejar modestamente el esfuerzo requerido para lograrlo.
El presente trabajo Investigativo va dedicado, en primer lugar a DIOS, por
habernos brindado el don de la vida y la sabiduría, y nuestros queridos padres,
que con profundo amor y compresión, hicieron posible la culminación de esta
tesis.
Las Autoras
1. RESUMEN
La presente tesis de grado tiene como titulo “Implantación de la
contabilidad mediante el Sistema de cuenta múltiple, en la Empresa
Comercial Automotriz “Decoraciones García”, de la ciudad de Huaquillas;
cuya actividad comercial es la compra y venta de partes, piezas,
repuestos y accesorios de vehículos automotores, el aporte de la misma
se orienta a proponer la implantación de un sistema contable que permita
a su propietario conocer la situación financiera de la empresa, para que
tome correctivos en la conducción de la misma y pueda cumplir con los
fines y objetivos para la que fue creada.
De conformidad con la Reglamentación Interna para la graduación su
estructura presenta la Introducción, la Metodología Utilizada que describe
los métodos, técnicas y procedimientos utilizados la investigación,
también se presenta la Exposición y Discusión de Resultados que
contiene en primer lugar la fundamentación teórica la cual contiene una
síntesis de categorías básicas. El Contexto Empresarial que es el
conocimiento de la empresa, su historia y su base legal, la propuesta y la
aplicación de mediante un sistema de cuenta múltiple que demuestra el
proceso contable se inicia con el Inventario, Plan y Manual de Cuentas,
Estado de Situación Inicial, Flujo de Operaciones del 30 de Junio del
2009, las transacciones se registraron el Diario General, se trasladaron a
los Mayorizacion, Balance de Comprobación, Hoja de trabajo y Estados
Financieros. Finalmente se presentan conclusiones y recomendaciones
enfocadas a dar una orientación al propietario en aspectos contables y de
control recomendando la implantación del sistema elaborado en esta
investigación y que servirá para que cuente con información oportuna
para la toma de decisiones en el manejo gerencial de su empresa, se
concluye la estructura con la presentación del presente resumen y la
bibliografía que fue consultada en la presente investigación.
1. SUMMARY
The present thesis of grade has like title “Installation of the accounting by
means of the System of Multiple Bill, in the Self-driven Commercial
enterprise “Decorations García”, of the city of Huaquillas; whose
commercial activity is the purchase and sale of parts, pieces, reserves and
accessories of self-driven vehicles, the contribution of the same one is
guided to propose the installation of a countable system that allows its
proprietor to know the financial situation of the company, so that it takes
correctives in the conduction of the same one and it can fulfill the ends
and objectives for which was created.
Of conformity with the Internal Regulation for the graduation their structure
presents the Introduction, the Utilized Methodology that describes the
methods, technical and procedures used in the process of the
investigation, it is also presented The Exhibition and Discussion of Results
that it contains the theoretical foundation in the first place which contains a
synthesis of basic categories of the topic The Managerial Context that is
the knowledge of the company, its history and its legal base, the proposal
of the application of a Countable System where the countable process is
demonstrated it begins with the Inventory, Plan and Manual of Bills, State
of Initial Situation, Flow of Operations of June 30 the 2009, the
transactions registered the General Newspaper, they moved to the
Mayorizacion, Balance of Comprobation, Working sheet and Financial
States, finally summations and recommendations are presented focused
to give an orientation to the proprietor in countable aspects and of
recommended control the installation of the system elaborated in this
investigation and that it will serve so that it has opportune information for
the taking of decisions in the handling management of his company, it
concludes the structure with the presentation of the present summary and
the bibliography that it was consulted in the present investigation.
2.- INTRODUCCION
La empresa tesis se realizó con la finalidad de contribuir a mejorar la
gestión financiera de la Empresa Comercial Automotriz Decoraciones
García de la ciudad de Huaquillas, provincia de El Oro, mediante la
implantación de el sistema de cuenta múltiple con la cual su gerente
propietario dispondrá de registro y documentos contables y la
metodología del proceso que le ayudará al control adecuado a sus
actividades económicas y contables ya que la información financiera
procesada le servirá para la toma de decisiones en la empresa
En su estructura se presentan los siguientes componentes: Se inicia con
el Resumen, que es una síntesis de todo el trabajo y el contexto
demostrativo de la tesis; Introducción en la que se desarrolla la
importancia del tema, el aporte a la entidad dado que podrá disponer de
información real y oportuna producto de las operaciones comerciales en el
período 2009, y se presentará el desglose o contenido de la misma.
A continuación se presenta la Revisión de Literatura en donde se señala
los contenidos teóricos relevantes conforme al tema ejecutado, como es
la empresa, su clasificación, la contabilidad, proceso contable,
posteriormente se presenta los resultados del tema: Implantación de la
contabilidad mediante el Sistema de Cuenta Múltiple, en la Empresa
Comercial Automotriz “Decoraciones García”, de la ciudad de Huaquillas.,
en donde se registra la aplicación práctica del periodo en estudio, desde
el Inventario Inicial, Estado de Situación Inicial, Flujo de Operaciones,
posteriormente Libro Diario, Mayorización, Balance de Comprobación y
Hoja de Trabajo con los respectivos auxiliares.
Además se presta la discusión, en donde se realiza los Estados
Financieros reflejados en el Estado de Resultado, Estado de Situación
Financiera, Estado de Flujo de Efectivo. Finalmente se presentara las
conclusiones y recomendaciones producto del trabajo desarrollado.
3. REVISION DE LITERATURA
RESEÑA HISTORICA DEL COMERCIO.
Los orígenes del comercio se remontan a finales del Neolítico,
cuando se descubrió la agricultura. La agricultura considerada como
medio de subsistencia, donde las cosechas obtenidas eran las justas para
la población, se constituían en el soporte de subsistencia de la
comunidad, puesto que ésta era distribuida entre todos ya sea a través
del cambio por otros productos o como participación de las antes
mencionadas cosechas. Sin embargo, a medida que iban incorporándose
nuevos desarrollos tecnológicos al día a día los agricultores, como por
ejemplo la fuerza animal, o el uso de diferentes herramientas, las
cosechas obtenidas eran cada vez mayores. Así llegó el momento
propicio para el nacimiento del comercio.
El comercio primitivo, no solo supuso un intercambio local de bienes y
alimentos, sino también un intercambio global de innovaciones científicas
y tecnológicas, entre otros, el trabajo en hierro, el trabajo en bronce, la
rueda, el torno, la navegación, la escritura, nuevas formas de urbanismo.
El trueque era la manera en que las antiguas civilizaciones empezaron a
comerciar. Se trata de intercambiar mercancías por otras mercancías de
igual valor. El principal inconveniente de este tipo de comercio es que las
dos partes involucradas en la transacción comercial tenían que coincidir
en la necesidad de las mercancías ofertadas por la otra parte. Para
solucionar este problema surgieron una serie de intermediarios que
almacenaban las mercancías involucradas en las transacciones
comerciales. Estos intermediarios muy a menudo añadían un riesgo
demasiado elevado en estas transacciones, y por ello este tipo de
comercio fue dejado de lado rápidamente cuando apareció la moneda.
El comercio es una fuente de recursos tanto para el empresario como
para el país en el que esté constituido, entre más empresas vendan el
mismo producto o brinden el mismo servicio se abaratan los servicios.
CONCEPTO DE COMERCIO.
Etimológicamente la palabra comercio proviene de las raíces latinas: Cum
que significa juntamente y Merx, mercancías, derivado de mercor,
comprar y vender. Equivale al traspaso de cosas materiales, de persona a
persona. Ampliando el concepto, el comercio, trata del intercambio de
bienes, valores, servicios y conocimiento entre dos o más personas.
El concepto persigue dos finalidades fundamentales:
Satisfacer las necesidades del consumidor;
Generar utilidades económicas para el comerciante
Clasificación del Comercio.- El comercio se clasifica en función de los
siguientes conceptos.
Por el objeto
Por los medios de transporte
Por la cantidad
Por los lugares donde se realiza
Comerciante.- Es la persona natural o jurídica que teniendo capacidad
para contratar, hace del comercio su profesión habitual.
Requisitos para ser Comerciante.- Básicamente, los requisitos para ser
comerciante son tres.
Capacidad para contraer obligaciones
Ejercer el comercio habitualmente
Obtener el Registro Único de Contribuyente
EMPRESA
La empresa es una organización social que realiza un conjunto de
actividades y utiliza una gran variedad de recursos (financieros,
materiales, tecnológicos y humanos) para lograr determinados objetivos,
como la satisfacción de una necesidad o deseo de su mercado meta con
la finalidad de lucrar o no; y que es construida a partir de conversaciones
específicas basadas en compromisos mutuos entre las personas que la
conforman.
Concepto.- “La empresa es todo ente económico cuyo esfuerzo se
orienta de ofrecer bienes y/o ser servicios que al ser vendidos producirán
un valor marginal conocido como utilidad”.1
Clasificación de la Empresas:
Las empresas se clasifican de la siguiente forma:
1 Zapata Sánchez Pedro Contabilidad General Segunda Edición.Pag.15, año 2000
“Fabrica de
Sabana Nicol
Tex”
“Empresa
Decoraciones
García.
“Cooperativa de
Taxis 11 de
Noviembre”.
“Municipio del
Cantón Huaquilas”
“Banco de
Pichincha S.A”
“Corporación
Nacional de
Electricidad S.A.
FUENTE: Zapata Sánchez Pedro, Contabilidad General Segunda Edición.
ELABORADO: Las Autoras
“Compañía Anónima
Estación de Servicio
San Luis
ESERSANLUIS.
“Compañía en
Nombre Colectivo
“PRODUCTOS DEL
MAR ROSILLO &
COMPAÑÍA”
“Compañía SPORT
CENTER CIA.
Compañía
Productos del Mar
Ecuatoriano
PROMARESA CIA.
Importadora,
Exportadora y
Productora
MAELLA C. LTDA.
Compañía Metal
Gold del Ecuador
"METALGOLD
CIA."
EMPRESAS COMERCIALES.
“Son las empresas que compran un producto terminado (mercadería),
para luego venderlo regularmente a un precio, esas diferencias es la
ganancia que espera obtener el comercial”2.
Administración
La administración se define como el proceso de diseñar y mantener un
ambiente en el que las personas trabajando en grupo alcance con
eficiencia metas seleccionadas. Esta se aplica a todo tipo de
organizaciones bien sean pequeñas o grandes empresas lucrativas y no
lucrativas, a las industrias manufactureras y a las de servicio.
Etapas de la Administración
1. Planeación.
2. Organización
3.Dirección.
4. Control
2 Universidad Nacional de Loja. Carrea de Contabilidad y Auditoría Modulo III Pag. 2
1. Planeación.
La determinación de los objetivos y elección de los cursos de acción para
lograrlos, con base en la investigación y elaboración de un esquema
detallado que habrá de realizarse en un futuro.
2. Organización
Organización es el establecimiento de la estructura necesaria para la
sistematización racional de los recursos, mediante la determinación de
jerarquías, disposición, correlación y agrupación de actividades, con el fin
de poder realizar y simplificar las funciones del grupo social.
2.1 Organigrama.
Es la representación grafica de la estructura de una organización,
empresa o institución pública que recoge las funciones y relaciones de los
elementos que la integran.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
3. Dirección.
Esta etapa del proceso administrativo, llamada también ejecución,
comando o liderazgo, es una función de tal trascendencia, que algunos
autores consideran que la administración y la dirección son una misma
cosa.
4. Control.
Capacidad de influir y dirigir las actividades de una empresa o sociedad y
mantener estable un sistema o proceso, ejercido a través de la posesión o
representación del capital de la misma.
CONTABILIDAD.
“La Contabilidad es la técnica, ciencia y arte que busca llevar el control
económico y financiero, de un determinado Ente Contable en periodos de
tiempo susceptibles de consolidarse en un año.
Importancia de la Contabilidad.
Es importante porque nos permite conocer con la mayor exactitud posible
las entradas y salidas de dinero o su equivalente que ha tenido una
organización, los bienes que posee, los costos y gastos en los que ha
incurrido, las ganancias obtenidas, etc., con lo cual los propietarios o el
administrador podrán tomar decisiones que les permite corregir errores y
afianzar la actividad económica en función de los objetivos trazados.
Es conocer la situación económica-financiera de una empresa en un
periodo determinado, el que generalmente es de un año, así como
también analizar e informar sobre los resultados obtenidos, para poder
tomar decisiones adecuadas a los intereses de la empresa.”3
3 BORJA Herrera Amarilis. Contabilidad para el Nuevo Milenio Nivel 1 Pag.15-16
Clasificación de la Contabilidad
“Se clasifica de la siguiente manera:
FUENTE: Borja Herrera Amarilis
ELABORADO: Las Autoras
AMBITO LEGAL DE LA CONTABILIDAD.
Principios de la Contabilidad Generalmente
aceptados
FUENTE: Vasconez Arroyo José Vicente, Contabilidad Comercial.
ELABORADO: Las Autoras
El Principio General de la Partida Doble.
“Este principio representa el horizonte general sobre el cual gira la
Contabilidad nos demuestra de manera clara que, contablemente tiene
contrapartida. El que entrega VS el que el que recibe.
Gráficamente representamos este principio de la siguiente manera:
NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR
NO HAY ACRREDOR SIN DEUDOR
A este principio generalmente se agregan los principios Básicos,
Esenciales y Generales de Operación.
NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD
NEC 1: Presentación de Estados
Financieros.- “El objetivo de esta norma es
prescribir las bases de prestación de Estados
Financieros de propósito general, para asegurar la
comparabilidad con los Estados Financieros de períodos
anteriores.
NEC 3: Estados de Flujos de Efectivo.- El
objetivo de esta norma es requerir la presentación de
información acerca de los cambios históricos en el
efectivo y sus equivalentes de una empresa, por medio
de un estado de flujos de efectivo que clasifica los flujos
de efectivo para las actividades operativas, de inversión y
de financiamiento durante el periodo.
NEC 5: Utilidad o pérdida neta por el periodo,
errores fundamentales y cambios en políticas
contables.- El objetivo de esta norma es señalar la
clasificación, revelación y tratamiento contable de ciertas
partidas en el estado de resultado de modo que todas las
empresas lo preparen y presenten sobre una base consistente.
empresas.
FUENTE: Varios Autores
ELABORADO: Las Autoras
NEC 13: Contabilización de la
Depreciación.- Esta norma se aplica a todos los
activos depreciables exceptuando:
Propiedades, planta y equipo.
.
NEC 9: Ingresos.- La utilidad abarca a los
ingresos como a las ganancias. Ingreso es la utilidad
que se origina en el curso de las actividades ordinarias
de una empresa y es llamado como una variedad de
nombres diferentes incluyendo ventas, comisiones,
intereses, dividendos y regalías.
.
NEC 11: Inventarios.- El objetivo de esta norma
es prescribir o señalar el tratamiento contable para
inventarios bajo el sistema de costo histórico.
NEC 12: Propiedades, Plantas y Equipo.- El
objetivo de esta norma es señalar el tratamiento
contable para las propiedades, plantas y equipo
(también llamados activos fijos). Los temas principales
en la contabilidad de propiedades, planta y equipo.
LA ECUACION CONTABLE.
Es una igualdad que representa los tres elementos fundamentales en los
que se basa toda actividad económica (Activo, Pasivo y Patrimonio)
A ACTIVO
P PASIVO
PT PATRIMONIO
ACTIVO.- Son todos los valores, bienes y derechos de propiedad de la
empresa.
A = P + Pt
PASIVO.- Son todas las obligaciones o deudas de la empresa con
terceras personas o los derechos de terceras personas sobre la propiedad
o activo de la empresa.
P = A - Pt
PATRIMONIO.- Es el derecho del propietario o propietarios sobre el activo
de la empresa.
Pt = A - P
CUENTA CONTABLE.
Es el nombre que se asigna al grupo de bienes, servicios, derechos y
obligaciones de una misma especie, el que se mantiene durante el ciclo
contable; el que debe ser explicito para evitar confusión u otra
interpretación.
REPRESENTACION.
Se representa en forma de T mayúscula agrandada, en la parte superior
se anota el nombre de la cuenta, en el lado izquierdo (debe) o debito se
registran los valores recibidos y en derecho (haber) o crédito se registran
los valores entregados por la cuenta respectiva existe una cuenta para
cada una de ellas durante el ejercicio contable; es decir que se abrirá
cuenta por cada denominación. Ejemplo. Caja, bancos, compras, ventas,
cuentas por pagar, documentos por cobrar, cuentas por pagar,
documentos por pagar, hipotecas por pagar, vehículos, equipo y
maquinaria, muebles y enseres, equipos de oficina, etc.
Plan de Cuentas.
“Es la descripción en forma ordenada y codificada de las cuentas
utilizadas dentro de una empresa para detallar las transacciones de un
ejercicio económico.
Grupo
1. ACTIVO
2. PASIVO
3. PATRIMONIO
4. INGRESOS
5. COSTOS
6. GASTOS
7. CUENTA DE ORDEN
CODIFICACION.
Es la codificación de las cuentas por medio de códigos decimales los
cuales nos facilitan el procesamiento computarizado de las operaciones.
La codificación radica en el hecho de simplificar el manejo y el proceso de
la información; es decir tiende a simplificar el registro, la información y el
proceso de la misma.
Importancia.- Es necesario utilizar una cuenta por separado para cada
una de las denominaciones, con la finalidad de determinar el valor de
cada una de ellas, analizar y tomar decisiones.
CLASIFICACION DE UNA CUENTA.
La clasificación más utilizada en una cuenta es las siguientes:
1.1PERSONALES
1.2IMPERSONALES
Cuentas por
Cobrar y
cuentas por Pagar
1.POR SU
NATURALEZA Mercaderías,
muebles y enseres
3.1 DE BALANCE O ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA O BALANCE GENERAL
3.POR
GRUPO AL
QUE
PERTENECE
3.2 DE ESTADO DE PARTIDAS
Y GANANCIAS O ESTADO DE
RENTAS Y GASTOS O ESTADO
DE RESULTADOS
Clientes, terrenos,
documentos por pagar
Costo de ventas, compras,
ventas
Caja, bancos, inversiones temporales, edificios,
vehículos
Documentos por pagar,
IESS por pagar
Capital Social, reserva legal, utilidad del ejercicio
Gastos sueldos, gasto
depreciaciones, gasto
arriendo
2.5 DE RENTAS Utilidad Bruta en ventas,
comisiones recibidas
2.1 ACTIVO
2.3 DE PATRIMONIO
2.2 PASIVO
2.4 DE GASTOS
2.POR
GRUPO AL
QUE
PERTENECE
Para codificar se debe:
Clasificar los datos bajo algún criterio predeterminado.
Considerar los conceptos más amplios es decir, la jerarquía de los
datos aunque sea con su simple subrayado.
Codificar bajo cualquier de los sistema, siempre que se ejecute a
las necesidades de información y naturaleza de los elementos a
codificarse.
MANUAL DE CUENTAS
Es el documento que permite establecer las pautas generales para el
empleo de las diferentes cuentas de la contabilidad de una empresa.
4.1 DEUDORES
4.2 ACREEDORES
Caja,
mercade
rías
4.POR EL
SALDO
Cuentas
por
Pagar,
capital
Social
Contiene instrucciones sobre cómo y cuándo utilizar cada cuenta de su
“Plan de Cuentas”
PROCESO CONTABLE.
El proceso contable es el período de tiempo en el que se registran todas
las transacciones que ocurren en una empresa ya sea mensual,
trimestral, semestral o anualmente. Los procedimientos del ciclo contable
son aquellos pasos que se realizan para mostrar finalmente la información
Financiera de una empresa.
PROCESO CONTABLE DE LA EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
“DECORACIONES GARCIA”
FUENTE: Varios Autores
ELABORADO: Las Autoras
INVENTARIO INICIAL
ESTADOS
FINANCIEROS
COMPROBANTES
DOCUMENTOS
LIBROS
AUXILIARES
HOJA DE
TRABAJO
ESTADO DE
SITUACION INICIAL
INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE
COMPROBACION
AJUSTES
CIERRE DE LIBROS
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
DOCUMENTOS DE SOPORTE EN CONTABILIDAD.
Todas las operaciones que se realicen en una empresa comercial dan
origen a un documento el cual le da mayor grado de confiabilidad y
validez a los registros contables; dichos documentos deben ser
archivados hasta 6 años, con el objeto de justificar los ingresos y egresos
de un periodo contable.
CLASIFICACION DOCUMENTOS
Documentos Negociables
Documentos no Negociables
Documentos Negociables. Son aquellos que completan la actividad
comercial, generalmente se utilizan para cancelar una deuda y para
garantizar una obligación siempre y cuando este sujeta a algunas
formalidades legales los más utilizados son los siguientes, letra de
cambio, pagare, bonos, acciones, hipotecas, etc.
Documentos no Negociables.- Son aquellos que se requieren para
completar la buena marcha de la empresa son de uso diario, constante y
corriente, están ligados a la vida del comercio, son indispensables para el
control de la empresa. El formato de estos formularios contiene
indicaciones que constituyen una guía suficiente para comprender su uso
y completar con pocos datos su contenido los más utilizados son los
siguientes. Factura, comprobante de ingreso, comprobante de egreso,
notas de debito, nota de crédito, papeleta de depósito, recibo, vale,
roles de pago, etc.
Factura
Es un documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de
las mercaderías vendidas o servicios prestados, la misma que debe ser
utilizada en forma diaria y permanente en los negocios, es de carácter
obligatorio por las transacciones que sean igual o mayor a cuatro dólares,
además costos y gastos para efectos del impuesto a la renta y crédito
tributario.
EMPRESA COMERCIAL
AUTOMOTRIZ
“DECORACIONES GARCIA"
RUC: 0702041195001
FACTURA
001-001
0000584
Sr. Julio Ivan Garcia Moreno
AUTO.S.R.I.1106382610
DIA MES AÑO
Venta de accesorios partes y piezas para vehículos Direc: Av. La República y Los Rios Tef: 510-213
Huaquillas -El Oro – Ecuador
CANT DESCRIPCION P. UNIT
P.TOTAL
CELIA MARIASAMANIEGO LEON IMPRENTA “RIVERA”
RUC. 1100214335001 -Auto. 1532- Emitido: 19-11-2008
SUB-TOTAL 0%
Del 002101 al 002600-Valido hasta el 11-2009 DESCUENTO
Original : Cliente. Copia 1: Emisor. Copia 2 SIN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO
SUB-TOTAL
IVA%
Recibí Conforme Entregué Conforme TOTAL A COBRAR
SEÑORES:
DIRECCION:
RUC: GUIA DE REMISION:
Comprobante de Ingreso
Es aquel que se utiliza en el negocio para registrar las transacciones
comerciales que originan ingreso de dinero en efectivo o en cheque, por
venta de mercaderías, comisiones obtenidas por el comerciante, pagos
efectuados por los clientes.
EMPRESA COMERCIAL
AUTOMOTRIZ
“DECORACIONES GARCIA" Sr. Julio Ivan Garcia Moreno
COMPROBANTE DE INGRESO
Venta de accesorios partes y piezas para vehiculos Direc: Av. La República y Los Rios Tef: 510-213 Huaquillas -El Oro – Ecuador
No.
CIUDAD
FECHA
VALOR$.............
RECIBIDO DE
POR CONCEPTO DE
LA SUMA DE
CHAQUE No. BANCO CTA.CTE.No.
EFECTIVO
RECIBI
CONTABILIZACION
CUENTAS DEBITOS CREDITOS
FIRMA Y SELLO
ELABORADO APROBADO CONTABILIDAD
Comprobante de Egreso
Es una constancia escrita donde se registran desembolsos de dinero, ya
sea por compra de activos, pago de impuestos, pago de deudas, pago de
sueldos y salarios.
EMPRESA COMERCIAL
AUTOMOTRIZ
“DECORACIONES
GARCIA”
Julio Iván García Moreno
COMPROBANTE DE EGRESO No.
Venta de accesorios partes y piezas para vehículos Direc: Av. La República y Los Ríos Tef: 510-213 Huaquillas -El Oro – Ecuador
CIUDAD
FECHA
VALOR$.............
PAGADO A RUC. O C.I.
POR CONCEPTO DE
LA SUMA DE
CHAQUE No. BANCO CTA.CTE.No.
EFECTIVO
RECIBI
CONTABILIZACION
CUENTAS DEBITOS CREDITOS
FIRMA Y SELLO
ELABORADO APROBADO CONTABILIDAD
Nota de Venta
Es un comprobante de venta utilizado en transacciones menores a cuatro
dólares o mayores a este en consumidores finales, son emitidas por el
proveedor del bien o por quien presta un servicio, puesto que son
documentos autorizados por el SRI.
EMPRESA COMERCIAL
AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA NOTA DE VENTA Julio Ivan Garcia Moreno Venta de accesorios partes y piezas para vehículos
Direc: Av. La República y Los Rios Tef: 510-213 Huaquillas -El Oro – Ecuador
Mes Día Año
FECHA:
Señores: Ciudad:
Dirección: Telf.:
C.I: Direc:
Cant Articulo
Precio Unit Valor Total
CELIA MARIASAMANIEGO LEON IMPRENTA “RIVERA” RUC. 1100214335001 -Auto. 1532- Emitido: 19-11-2008 Del 002101 al 002600-Valido hasta el 11-2009 Original : Cliente. Copia 1: Emisor. Copia 2 SIN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO
Son: Subtotal
Forma de: Pago:
Recibí Conforme:
Salida la mercadería no TOTAL
aceptamos devoluciones U$ $
Vale de Caja
El vale es una constancia escrita que certifica el compromiso que la
persona adquiere consigo mismo, por recibir en préstamo cierta suma de
dinero la misma que deberá ser pagada posteriormente”4.
4 VASCONEZ Arroyo, José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI Edición 2004 Pag.58
EMPRESA COMERCIAL
AUTOMOTRIZ
“DECORACIONES GARCIA”
Sr. Julio Ivan Garcia Moreno Venta de accesorios partes y piezas para vehiculos Direc: Av. La República y Los Rios Tef: 510-213 Huaquillas -El Oro – Ecuador
VALE DE CAJA
VTA.BNO $...................................
He recibido de
La cantidad de
Concepto
CARGO
…………………. De 20..
Recibí Conforme
……………………………………….
Rol de Pagos
Es un documento que se elabora para uno o más empleados que trabajan
en una empresa se componen de dos partes.
La primera se relaciona con los ingresos como son: sueldo,
bonificaciones, horas extras, compensaciones y más beneficios de
la ley.
La segunda parte con los egresos que son descuentos que por ley
le corresponde de ser retenidos a los empleados y trabajadores,
anticipo de sueldos, multas, comisariato y así se determinara la
parte neta que se le paga al trabajador.
Empresa Comercial Automotriz "Decoraciones García"
ROL DE PAGOS
Mes:
INGRESOS
EGRESOS
No. NOMBRES CARGO
Sueldo
Básico Remun. Unif
Otros
Ingresos
TOTAL
INGRESOS Aporte Perso. Otros Egresos
TOTAL
EGRESOS
Firmas C.I
Huaquillas 30 de Abril del 2009
GERENTE
CONTADOR
RUC. 0702041195001 LIQUIDACIÓN DE
COMPRAS
Nº 001-001-00000001
Nº Aut. SRI. 1106382610
LIQUIDACIÓN DE COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS.
Es utilizado en servicios ocasionales presentados por personas y
sociedades nacionales o extranjeras, son documentos que entrega el
comprador del bien o del servicio cuando el vendedor no tiene un
documento que respalde la compra del bien o del servicio debido a que no
tiene RUC. El IVA será retenido y pagado por el comprador.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
“DECORACIONES GARCIA”
Julio Iván García Moreno
Dirección: Av. La República y Santa Rosa T elf. 510-513
HUAQUILLAS – ECUADOR
Cantidad Descripción Valor Unitario Valor Total
CELIA MARIA SAMANIEGO LEON IMPRENTA “RIVERA” RUC. 1100214335001 -Auto. 1532- Emitido: 19-11-2008
Copia: vendedor Original: Adquiriente
F) CLIENTE
Subtotal
Descuento
Subtotal
IVA 12%
Total
Sr. (es)
RUC: Telf.:
Dirección: Fecha de emisión:
COMPROBANTES DE RETENCION.
Son documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas
por los compradores de bienes o servicios a los proveedores de los
mismos. Los comprobantes de retención deberán contener de manera
general la información completa sobre el comprador y vendedor del bien o
servicio de acuerdo a la normativa vigente.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
“DECORACIONES GARCIA" RUC: 0702041195001
Aut. S.R.I. No.
Sr. Julio Iván García Moreno Dirección. Av. La República y Los Ríos COMPROBANTE DE RETENCION
Huaquillas -El Oro-Ecuador 001- 001- No- 000002
Sr.(es)
Fecha de Emisión.
R.U.C:
Tipo de Comprobante de venta.
Dirección
No. De Comprobante de venta.
Ejercicio Base Imponible Impuesto Código del % de Valor Fiscal para la retención Impuesto retención Retenido
TOTAL. $
CELIA MARIA SAMANIEGO LEON IMPRENTA “RIVERA” RUC. 1100214335001 -Auto. 1532- Emitido: 19-11-2008 Copia: vendedor Original: Adquiriente
Original sujeto pasivo no retenido Copias Agente de retención
FIRMA DEL AGENTE DE RETENCION
PROCESO CONTABLE.
INVENTARIO INICIAL.
Es el conteo o constatación física, contando midiendo, todos los bienes,
valores y propiedades a favor de la empresa así como también los valores
en contra de la empresa:
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ “DECORACIONES GARCIA”
INVENTARIO INICIAL AL 01 DE JUNIO DEL 2009
Nº ORD. CANT. DETALLE V/P V/U V/ T OBSERVACIONES
GERENTE CONTADOR
ESTADO DE SITUACION INICIAL.
El Estado de Situación Inicial es el primer documento con el cual se
empieza un registro contable este nos permite detallar por medio de
cuentas, los valores reales con los cuales una empresa inicia una
actividad económica.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ “DECORACIONES GARCIA” ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 01 DE JUNIO DEL 2009
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja xxxx Banco xxxx
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar xxxx
Inventario de Mercaderías xxxx
TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxxx
ACTIVO NO CORRIENTE Muebles y enseres xxxx
Equipo de oficina xxxx
Vehículo xxxx TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE xxxxx
OTROS ACTIVOS
TOTAL DE ACTIVOS xxxxx
PASIVO
PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar xxxx
Documentos por Pagar xxxx
Iva por Pagar xxxx TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxxx
OTROS PASIVOS
TOTAL PASIVO xxxxx
PATRIMONIO
Capital xxxxx
TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO xxxxxx
Huaquillas, 30 de Junio del 2009
GERENTE CONTADOR
LIBRO DIARIO.
Libro principal declarado indispensablemente por el código de trabajo en
donde se registran diaria y cronológicamente las operaciones de una
empresa aplicando los principios de partida doble.
El libro diario debe contener, en su parte posterior la identificación de la
empresa, el nombre del documento, y la fecha o periodo al que
corresponde los registros.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ “DECORACIONES GARCIA”
LIBRO DIARIO GENERAL
FOLIO Nº
FECHA DESCRIPCION REF. PARCIAL DEBE HABER SUMAS IGUALES
Huaquillas, 30 de Junio del 2009
GERENTE CONTADOR
LIBRO MAYOR.
Consiste en trasladar los valores de cada una de las cuentas que
participaron en el libro diario a otro, denominado libro mayor. En el libro
mayor se agrupan individualmente el movimiento que ha realizado tanto
en el debe como en el haber de cada cuenta principal.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ “DECORACIONES GARCIA” MAYOR GENERAL
AL 01 DE JUNIO DEL 2009
CUENTA: CÓDIGO:
FECHA DESCRIPCION REF. DEBE HABER SALDO
Huaquillas, 30 de Junio del 2009
GERENTE CONTADOR
BALANCE DE COMPROBACION
El balance de comprobación es un procedimiento auxiliar en la
elaboración de los estados contables, en una hoja de papel se presenta
una lista de todas las cuentas del mayor que contiene saldos, mas dos
columnas adicionales hacia la derecha; la suma de estas columnas deben
ser iguales para poder continuar con la elaboración de los estados
contables, en caso contrario se debe encontrar el error.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ “DECORACIONES GARCIA” BALANCE DE COMPROBACION
AL 01 DE JUNIO DEL 2009
Nº CODIGO DESCRIPCIÓN SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
SUMAN
Huaquillas, 30 de Junio del 2009
GERENTE CONTADOR
HOJA DE TRABAJO
Es un documento extra contable que se elabora al final del ejercicio con el
objeto de facilitar la preparación correcta de los estados financieros. La
hoja de trabajo sin tener un carácter obligatorio, es de mucha utilidad para
el contador.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ “DECORACIONES GARCIA”
HOJA DE TRABAJO AL 01 DE JUNIO DEL 2009
Huaquillas, 30 de Junio del 2009
GERENTE CONTADOR
No. CODIGO DESCRIPCIÓN SALDOS AJUSTES BALANCE
AJUSTADO ESTADO RESULTADOS
ESTADO FINANCIERO
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO
AJUSTES.
“Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los
ajustes contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que
se han intervenido en la Contabilidad de las empresas demuestren su
saldo real o verdadero y faciliten la preparación de los Estados
financieros. Los ajustes que con más frecuencia se presentan son
aquellos que se refieren a:”5
ACUMULADOS
Se caracterizan por cuanto la cuenta CAJA se registran con posterioridad
a la realización del gasto o de renta se clasifican en:
5 BRAVO Valdiviezo Mercedes. Contabilidad General Quinta Edición año 2003 Pág. 61
acumulados de gastos
acumulados de renta
FECHA DETALLE
REF DEBE HABER
Xxxx
GASTOSUELDOS
xxxx
SUELDOS ACUMULADOS POR PAGAR
P/r. el pago de sueldos correspondientes a
DIFERIDOS
Se caracterizan por cuanto la cuenta CAJA se registran con posterioridad
a la realización del gasto o de renta se clasifican en.
diferidos de gastos
diferidos de renta
FECHA DETALLE
REF DEBE HABER
Xxxx
GASTOS DE PUBLICIDAD
xxxx
PUBLICIDAD PAGADA POR ADELANTADO
xxxx
P/r. el pago de publicidad correspondientes a
AMORTIZACIONES
La Amortización de los gastos pre operacionales, de organización y
constitución, de los costos y gastos acumulados en la investigación. Estas
amortizaciones se efectuaran en un periodo no menos de 5 años en
porcentajes anuales iguales, a partir del primer año en que el
contribuyente genere ingresos operacionales.
FECHA DETALLE
REF DEBE HABER
Xxxx
AMORTIZACIONES DE GASTO DE CONSTITUCION
xxxx
AMORTIZACIONES ACUMULADA DE GASTOS DE CONSTITUCION
xxxx
P/r. el pago de sueldos correspondientes a
DEPRECIACIONES
Los Activos fijos (Edificios, maquinarias, Muebles, Equipos, etc.) pierden
su valor por el uso o la obsolescencia disminuyendo su potencial de
servicio.
Es decir es el proceso de asignar a GASTO el COSTO de un activo de
planta o activo fijo durante el periodo que se usa el activo.
FECHA DETALLE
REF DEBE HABER
Xxxx
DEPRECIACIONES DE MUEBLES Y ENSERES
xxxx
DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES
xxxx
P/r. el pago de depreciación correspondientes a
CONSUMO
La Cuenta Útiles de oficina, materiales de oficina o Suministros es un
activo que representa el stock adquirido por la empresa para utilizarlo de
acuerdo a sus necesidades. Al finalizar el periodo se requiere del ajuste
correspondiente para sacar del saldo de esta cuenta los útiles o
materiales consumidos que son los únicos que pasaran como gasto.
FECHA DETALLE
REF DEBE HABER
xxxx
CONSUMO DE UTILES DE OFICINA
xxxx
UTILES DE OFICINA
xxxx
P/r. el pago de se consumo de útiles de oficina correspondientes a
PROVISIONES
La empresa vende sus mercaderías al contado y a crédito, algunos de
estos créditos pueden ser incobrables, razón por la que la Ley de régimen
Tributario Interno, establece el calculo del 1% anual de provisión sobre los
créditos comerciales pendientes de recaudación.
FECHA DETALLE
REF DEBE HABER
Xxxx
CUENTAS INCOBRABLES
xxxx
CUENTAS INCOBRABLES
xxxx
P/r. el pago de cuentas incobrables
DEPRECIACION.
Es considerado como el desgaste o baja en el precio contable, que sufren
los activos fijos por causa del tiempo, por el uso, el mal manejo o por los
cambios en la tecnología.
Los porcentajes de depreciación de conformidad con la Ley de Régimen
Tributario Interno, son los siguientes:
Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves, barcazas, y
similares 5% anual.
Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% anual.
Vehículos, equipos de transporte y equipos caminero móvil 20%.
anual.
Equipos de cómputo y software 33% anual.
TIPOS DE DEPRECIACION
DEPRECIACIONES NORMALES.- Se sujetan a la naturaleza de los
bienes y a la duración normal de vida útil.
METODOS.
LÍNEA RECTA.
Este método es sencillo y de fácil aplicación por cuento supone que el
activo fijo se desgasta por igual durante cada periodo contable, las cuotas
de depreciación son iguales o constantes en función de la vida útil del
activo.
Fórmula Dp= VA VR
V
LEGAL
“Este método aplica los porcentajes de depreciación que establece el
Reglamento a la Ley de Régimen Tributario interno en el numeral 6 del
artículo 21.
Fórmula Dp ( VA VR )%
VN= Valor Nominal.
VR= Valor Residual.
VU: Vida Útil.”6
FECHA DETALLE
REF DEBE HABER
Xxxx
DEP, EDIFICIOS
xxxx
DEP.ACUM. DE EDIFICIOS
xxxx
P/r. depreciación de edificios
ESPECIALES.
Se sujetan al periodo de vida útil, por razones de renovación anticipada,
obsolescencia o por depreciación acelerada.
6 Bravo Valdivieso Mercedes, Contabilidad General, Pag. 250,252
Estas depreciaciones deben ser autorizadas de acuerdo a las
disposiciones legales.
CIERRE DE LIBROS
Los asientos de cierre de libros se elaboran al finalizar el ejercicio
económico o periodo contable con el objeto de.
Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso.
Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingreso
Determinar el resultado final. El mismo que puede ser:
Ganancia; utilidad o superávit
Perdida o déficit
TRATAMIENTO CONTABLE DE LA CUENTA MERCADERIAS.
MERCADERIAS.
Es una cuenta del grupo de los bienes de cambio en la que se registra el
movimiento de las mercaderías.
SISTEMA DE CONTROL.- Los sistemas de Control de la Cuenta
Mercaderías son:
1. Sistema de Cuenta Múltiple o de Inventario Periódico
2. Sistema de Inventario Permanente o Inventario perpetuo
SISTEMA DE CUENTA MULTIPLE.
Denominado Sistema de Inventario Periódico consiste en controlar el
movimiento de la cuenta mercaderías en varias o múltiples cuentas que
por su nombre nos indican a que se refiere cada una de ellas, además se
requiere la elaboración de inventarios periódicos o extracontables que se
obtienen mediante la toma o constatación física de la mercadería que
existe en la empresa en un momento determinado. El inventario Final
Extracontable se realiza contando, pesando, midiendo y valorando el
costo de las mercaderías o artículos destinados para la venta.
Cuentas que Intervienen.- En este sistema se utilizan varias cuentas y al
final del periodo contable se realiza la Regulación o ajuste
correspondiente.
MERCADERIAS
COMPRAS
DEVOLUCION EN COMPRAS
DESCUENTO EN COMPRAS
VENTAS
DEVOLUCION EN VENTAS
DESCUENTO EN VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS O
PERDIDA EN VENTAS.
MERCADERIAS.- En esta cuenta se registra el valor del inventario inicial
de mercaderías el que permanece invariable durante todo el periodo; al
finalizar se registran el valor del inventario final (extracontable).
Debe.- Se debita por el valor del inventario inicial y por el valor del
inventario final.
Haber.- Se acredita por el valor del inventario inicial (regulación).
MERCADERIAS
Inventario Inicial
Inventario Final Regulación
COMPRAS.- En esta cuenta se registran los valores de todas las
adquisiciones de mercaderías que realiza la empresa (costo)
Debe.- Se debita por todas las adquisiciones o compras de mercaderías
sean estas al contado o a crédito.
Haber.- Se acredita por el valor de las devoluciones o descuentos en
compras y por el valor de las compras netas (regulación).
COMPRAS
DEVOLUCION EN COMPRAS.- En esta cuenta se registran los valores
que por devolución de las mercaderías compradas se presentan en la
emprase.
Debe.- Se debita por todas las adquisiciones o compras de mercaderías
sean estas al contado o a crédito.
Haber.- Se acredita por cada devolución en la compra de mercaderías.
DEVOLUCION EN COMPRAS
Regulación Devolución de mercaderías
adquiridas.
Adquisiciones
Regulación.
DESCUENTOS EN COMPRAS.- En esta cuenta se registran los valores
por descuentos o trabajas que terceras personas conceden a la empresa
sobre la mercadería adquirida. Generalmente los descuentos se
presentan en las compras al contado.
Debe.- Se debita el asiento de regulación para trasladar el valor total de
los descuentos a la cuenta Compras.
Haber.- Se acredita por cada descuento sobre la mercadería adquirida.
DESCUENTO EN COMPRAS
Regulación Descuento sobre
Mercaderías adquiridas
VENTAS.- En esta cuenta se registran todos los expedidos o ventas de
mercaderías que realiza la empresa (precio de venta).
Debe.- Se debita por el valor de la devoluciones y descuentos en ventas y
por el valor de la ventas netas (regulación).
Haber.- Se acredita por todos los expendidos o ventas de mercaderías
sean estos al contado o a crédito
VENTAS
Regulación. Expendidos o ventas.
Devolución en ventas mercaderías
Devolución en ventas
Ventas Netas
DEVOLUCION EN VENTAS.- En esta cuenta se registran los valores que
por devolución de las mercaderías vendidas, terceras personas hacen a la
empresa.
Debe.- Se debita por cada devolución de la mercadería vendida.
Haber.- Se acredita por el asiento de regulación para trasladar el valor de
las devoluciones a la cuenta ventas.
DEVOLUCIÓN EN VENTAS
Devolución
sobre
Mercaderías
vendidas
Regulación
DESCUENTO EN VENTAS
“En esta cuenta se registran los valores por descuentos o rebajas en
ventas que la empresa concede a terceras personas sobre la mercadería
vendidas, generalmente cuando las ventas son al contado.
Debe.- Se debita por cada descuento que la empresas otorga en la venta
de mercaderías.
Haber.- se acredita por el asiento de regulación para trasladar el valor de
los descuentos a la cuenta ventas.”7
DESCUENTO EN VENTAS
COSTO DE VENTAS
“En esta cuenta se registran los valores que se determinan mediante la
regulación al término de un periodo contable. Esta regulación permite
establecer por diferencias el costo y el precio de venta.
7BRAVO VALAREZO Mercedes, Contabilidad General, 8va Edición, Año 2008, pág. 110
Descuento
sobre
Mercaderías
vendidas
Regulación
Debe.- se debita por el valor total del inventario inicial de mercaderías y el
valor de las compras netas.
Haber.- Se acredita por el inventario final de mercaderías (extracontable)
y por la regulación.8
COSTO EN VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
En esta cuenta se registra el valor establecido mediante diferencia entre
las ventas netas y el costo de ventas. Cuando las ventas son mayores del
costo de ventas la empresa obtiene utilidad.
Debe.- se debita por el asiento de cierre de libro con crédito a la cuenta
pérdidas y ganancias o resumen de cuenta y gastos.
Haber.- se acredita por el valor utilidad bruta en ventas obtenida en un
periodo.
8 BRAVO VALAREZO Mercedes, Contabilidad General, 8va Edición, Año 2008, pág. 111
Inventario
inicial
Compras
netas
Inventario Final
Regulación
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
PERDIDA EN VENTAS
“En esta cuenta se registra el valor establecido cuando el costo de venta
es mayor que la cuentas netas, en este caso el resultado es una perdida
en ventas.
Debe.- se debita por el valor de la perdida en venta del periodo.
Haber.- se acredita por el asiento de cierre del libro con debito a la cuenta
pérdidas y ganancias o resumen de rentas y gastos.”9
PERDIDA EN VENTAS
9 BRAVO VALAREZO Mercedes, Contabilidad General, 8va Edición, pág. 111
Cierre de libros Diferencia entre
Ventas netas y Costo
de Ventas
Diferencia
entre Costo de
Ventas y
Ventas Netas
Cierre de Libros
SISTEMA DE CUENTA PERMANENTE.
“Denominado también sistema de Inventario Perpetuo consiste en
controlar el movimiento de la cuenta mercaderías mediante la utilización
de tarjetas kárdex las mismas que permiten conocer el valor y la
existencia física de mercadería en forma permanente.
Se requiere de una tarjeta kárdex para el control de cada uno de los
artículos destinados a la venta.
Cuentas que intervienen: En este sistema se controla el movimiento de la
cuenta mercaderías a través de la siguiente cuenta:
INVENTARIO DE MERCADERIAS.
VENTA
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS O PERDIDA EN VENTAS”10.
10 Bravo Valdivieso Mercedes, Contabilidad General, Pag. 115
REGULACION DE LA CUENTA MECADERIAS.- Cuando se controla el
movimiento de la cuenta Mercaderías mediante el sistema de cuenta
múltiple, al finalizar el periodo contable es necesario realizar la regulación
o ajuste de mercaderías para determinar.
COMPRAS NETAS
VENTAS NETAS
MERCADERIAS DISPONIBLE PARA LA VENTA
REGISTRAR CONTABLEMENTE EL VALOR DEL INVENTARIO
FINAL O EXTRACONTABLE
COSTO DE DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS O PERDIDAS EN VENTAS
COMPRAS NETAS.- Se obtiene de las Compras Brutas menos las
devoluciones y los descuentos en compras.
AUXILIARES DE COMPRAS.
Es un registro que se utiliza en las empresas comerciales y que sirven
para controlar las compras de mercaderías (objetivo de la empresa),
diario que tiene las columnas necesarias para el debito como para el
crédito es decir su diseño se hará de acuerdo a los requerimientos de
cada empresa.
Se debe abrir un auxiliar por cada proveedor que nos vende mercaderías
a crédito, ya que de esta manera nos permite tener un control exacto y
oportuno de todos los movimientos que se haga, tales como compras de
mercaderías, abonos parciales hasta llegar a su respectiva cancelación,
razón por la cual es necesario abrir una cuenta individual con sus
respectivos datos de identificación de la empresa proveedora y no de
código asignado que facilite su control.
EMPRESA COMERCIAL AUTORMOTRIZ “DECORACIONES GARCIA”
LIBRO COMPRAS
MES: ANEXO:
FECHA
PROVEEDOR
Nº
FACTURA
SUBTOTAL
DESCUENTO
IVA
1% IR
FORMA DE PAGO TOTAL A
PAGAR BANCO CAJA
TOTALES
Contador.
AUXILIAR DE VENTAS.
Es un registro que se utiliza en las empresas comerciales y que sirve para
controlar todas las ventas de mercaderías ( Objetivo de la empresa),
diario que tiene columnas necesarias para el debito como para el crédito,
es decir su diseño se hará de acuerdo a los requerimientos de cada
empresa.
Se debe abrir un auxiliar para cada cliente que vendemos mercaderías a
crédito, ya que de esta manera nos permite tener un control exacto y
oportuno de todos los movimientos que se haga, tales como ventas de
mercaderías, abonos parciales hasta llegar a su respectiva cancelación,
razón por la cual es necesario abrir una cuenta individual con sus
respectivos datos identificación del cliente y numero de código asignado
que facilite su control, este código puede también ser en forma
alfanumérica, especialmente cuando hay muchos clientes”11.
11
Sarmiento Rubén, Contabilidad Básica, Décima Edición, año 2005, Pag.175,176.
EMPRESA COMERCIAL AUTORMOTRIZ “DECORACIONES GARCIA”
LIBRO VENTAS
MES: ANEXO
FECHA DESCRIPCIÓN NOTA DE
VENTA
FACT. VENTAS IVA EN
VENTAS
ANTC.
FTE.
TOTAL FORMA DE COBRO
0% 12% CONTADO CRÉDITO
Total
ESTADO DE RESULTADOS.
Los dueños del negocio necesitan conocer periódicamente el resultado de
las transacciones realizadas en cada período, con el propósito de orientar
el negocio y obtener mejores rendimientos
La contabilidad registra todas las transacciones que se realizan
diariamente y al finalizar el período se reconoce virtualmente cual es el
resultado obtenido.
El Estado de Resultados se presenta en forma comparativa si se trata de
un período anual ordenando en primer lugar los ingresos, y a
continuación, con signo negativo, los gastos, para conocer el resultado del
período si es una pérdida o una ganancia. Cuando los ingresos exceden a
los gastos, se genera una ganancia y lo contrario significa una pérdida en
el período.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ “DECORACIONES GARCIA” ESTADO DE RESULTADOS
AL 30 JUNIO DEL 2009 INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES Ventas XXX Inventario Inicial de Mercaderías xxx (+) Compras xxx (-) Descuentos en Compras xxx Mercaderías Disponibles para la Venta xxx (-) Inventario Final de Mercaderías xxx Costo de Venta xxx UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXX GASTOS GASTOS ADMINISTRATIVOS xxx Gasto Sueldos y Salarios xxx Remuneraciones Adicionales xxx Gastos Aporte Patronal IESS xxx Gasto Útiles de Oficina xxx Gasto Arriendo xxx Gasto Servicios Básicos xxx Depreciación de Muebles y Enseres xxx Depreciación de Equipo de Oficina xxx Depreciación de Vehículo xxx GASTO DE VENTA xxx Gasto Combustible y Lubricante xxx
Huaquillas, 30 de Junio del 2009
GERENTE CONTADOR
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.
Es el documento contable que informa en una fecha determinada la
situación financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor de
sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y
elaborados de acuerdo con los principios generalmente aceptados.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ “DECORACIONES GARCIA” ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 30 JUNIO DEL 2009
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE xxx Caja xxx Bancos xxx Inventarios de Mercaderias xxx ACTIVO NO CORRIENTE xxx Muebles de oficina xxx xxx (-)Deprec.Acum.Mueb. de Ofic. xxx Equipos de Computacion xxx xxx (-)Deprec.Acum.Equipos de Comp. xxx OTROS ACTIVOS Gastos de constitución xxx TOTAL ACTIVO xxx PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar xxx IESS por pagar PASIVO A LARGO PLAZO Hipotecas por pagar xxx TOTAL PASIVO xxx PATRIMONIO Capital TOTA DEL PATRIMONIO xxx TOTAL PASIVO + PATRIMONIO xxx
Huaquillas, 30 de Junio del 2009
GERENTE CONTADOR
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.
Es el informe contable principal que presenta en forma significativamente
resumida y clasificada por actividades de operación, inversión y
financiamiento, los diversos conceptos de entrada y salida de recursos
monetarios efectuados durante un período, con el propósito de medir la
habilidad gerencial en recaudar y usar el dinero, así como evaluar la
capacidad financiera de la empresa, en función de su liquidez presente y
futura”12.
12 ZAPATA Sánchez Pedro, Contabilidad General, Quinta Edición, Pág. 299
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ “DECORACIONES GARCIA” ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
AL 01 AL 30 JUNIO DEL 2009
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERACIONALES EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES Ventas XXX Cobro de Cuentas Pendientes XXX FLUJO RECIBIDO DE CLIENTES XXX EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS Proveedores XXX Gasto Sueldos XXX Gasto Aporte Patronal IESS XXX IESS por Pagar XXX Servicios Básicos XXX Gasto Arriendo XXX IVA por Pagar XXX Retenciones a la Fuente por Pagar 8% XXX Retenciones a la Fuente por Pagar 1% XXX Gasto útiles de oficina XXX Depreciación de Activos Fijos XXX Servicios Bancarios XXX Combustible y Lubricantes XXX FLUJO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS XXX FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN XXX AUMENTO NETO EN EFECTIVO XXX EFECTIVOAL INICIO DEL PERIODO XXX SALDO FINAL DEL EFECTIVO XXX
Huaquillas, 30 de Junio del 2009
GERENTE CONTADOR
INDICADORES DE LIQUIDEZ, SOLVENCIA Y RENTABILIDAD
1.-Rentabilidad
a) “Es la diferencia entre ingresos y gastos financieros. Es la esencia del
negocio bancario.
b) Gastos operacionales: incluye los gastos de operación y de personal.
c) Utilidades sobre patrimonio o sobre activos: estas relaciones
establecen el grado de retorno de la inversión para los accionistas y los
resultados obtenidos por la gestión operativa de la intermediación
financiera.
R. V= Utilidad Neta del Ejercicio
Ventas
R. V= Utilidad Neta del Ejercicio
Patrimonio
2.-Liquidez
El problema de la liquidez consiste esencialmente en disponer en todo
momento de fondos suficientes para satisfacer las demandas de dinero de
los clientes. Es una protección contra el riesgo de generar pérdidas si los
bancos se ven obligados a vender o liquidar activos en un mercado
adverso. En este sentido, la liquidez es protectora.
a) Fondos disponibles/total de depósitos: indica cuánto de los depósitos
que los bancos tienen está cubierto con sus fondos disponibles inmediata
o casi inmediatamente caja, depósitos para encaje, bancos y otras
instituciones financieras, efectos de cobro inmediato.
b) Cuentas corrientes + inversiones/activos productivos: señala de qué
manera los activos productivos (sobre todo la cartera) son dependientes
de depósitos volátiles como cuentas corrientes. Un indicador alto es una
señal negativa de liquidez.
Índice de Liquidez= Activo Corriente-Inventarios
Pasivo Corriente
Índice de Liquidez Inmediata= Activo Corriente-Inventarios-Gastos Prepagados
Pasivo Corriente
3.-Solvencia
Implica la capacidad que tiene la institución para cubrir con sus propios
fondos las demandas de sus clientes y mide el equilibrio entre los activos
y pasivos. Un elemento importante viene a ser el patrimonio técnico que
resulta de la sumatoria de capital pagado, reservas, resultados
acumulados, 40% del resultado del año y la re expresión monetaria.
a) Patrimonio/activos.- En los activos se ve la fortaleza de la institución y
es donde los bancos generan su rentabilidad. Conocido como índice
internacional de solvencia, muestra el porcentaje de los activos que está
siendo respaldado por su patrimonio. Mientras
más alto, mayores el respaldo y la seguridad para los clientes del
banco”.13
Índice de Solvencia= Activo Corriente
Pasivo Corriente
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
“Es el vínculo jurídico existente entre el sujeto activo o Estado y los
sujetos pasivos o contribuyentes, en virtud del cual estos últimos deben
13
BRAVO Valdiviezo Mercedes. Contabilidad General Quita EdiciónPag.343-347
cumplir con las obligaciones tributarias en el tiempo y forma que
determina la Ley. La obligación tributaria nace cuando se produce el
hecho generador, el cual constituye un presupuesto establecido por la ley
para configurar un tributo”14.
Personas Naturales.
Son todos los individuos de la especie humana, cualesquiera que sea su
edad, sexo a condición. Siendo ecuatorianos o extranjeros.
Definición del RUC
Es un instrumento que tiene por función registrar e identificar a los
contribuyentes con fines impositivos y como objeto proporcionar
información a la Administración Tributaria.
El RUC no es un sello ni un simple número o un papel cualquiera, es un
documento que garantiza el cumplimiento de las obligaciones tributarias; y
puede sancionarse:
Por no inscribirse
Por no actualizar
Por no anular dentro del plazo el RUC
14
BENAVIDES, Benalcázar Merk, Doctor, Teoría y Práctica Tributaria en el Ecuador, 2da Edición , Noviembre 2006
Por ocultar existencia de sucursales
Por utilizar un número no autorizado
Por usar un RUC anulado
CLASES DE IMPUESTOS
Impuesto a los Consumos Especiales
Impuesto a los Vehículos Motorizados
Impuesto a la Renta
Impuesto al Valor Agregado
Impuesto a la Salida de Divisas
Impuesto a los activos en el exterior
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
“Establece el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que grava el valor de la
transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de
naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, y el valor
de los servicios prestados, en la forma y en las condiciones que prevé
esta ley.”15
15 Ley de Régimen Tributario Interno, 2005 Art. 51 S.R.I
Declaración y pago del IVA.- Los sujetos pasivos del IVA presentaran
mensualmente una declaración por las operaciones gravadas con el
impuesto, realizadas dentro del mes calendario inmediato anterior.
Los sujetos pasivos que exclusivamente transfieran bienes o presten
servicios gravados con tarifa cero o no gravados, presentarán una
declaración semestral de dichas transferencias.
Sujetos del Impuesto.- El sujeto activo o ente acreedor del Impuesto al
Valor Agregado es el estado, y lo administrará a través del Servicio de
Rentas Internas.
Son sujetos pasivos del IVA:
a) En calidad de Agentes de Percepción:
1. Las personas naturales y las sociedades que habitualmente
efectúen transferencias de bienes gravados con una tarifa;
2. Quienes realicen importaciones gravadas con una tarifa;
3. Las personas naturales y las sociedades que habitualmente
presten servicios gravados con una tarifa.
b) En calidad de Agentes de Retención:
1. Las entidades y organismos del sector público; las empresas
públicas y las privadas consideradas como contribuyentes
especiales por el Servicio de Rentas Internas.
2. Las empresas emisoras de tarjetas de crédito por los pagos que
efectúen por concepto del IVA a sus establecimientos afiliados; y,
3. Las empresas de seguros y reaseguros por los pagos que realicen
por compras y servicios gravados con IVA.
Obligaciones de Retener
La obligatoriedad de hacer retenciones por la compre de mercaderías de
bienes muebles de naturaleza corporal, o prestación de servicios,
procedente cuando el pago o crédito en cuneta es superior a $40.oo.
LIQUIDACION DEL IMPUESTO.
Los sujetos pasivos liquidarán mensualmente aplicando las tarifas del 12
% y 0 %, sobre el valor total de las ventas o prestación de servicios,
según corresponda. Del impuesto resultante, se deducirá la proporción del
impuesto que corresponda con los insumos, materias primas, bienes y
servicios gravados con tarifa 12 % adquiridos y en el mes utilizado en la
producción y comercialización de los bienes y servicios proporcionados
por el contribuyente.
DECLARACIÓNES TRIBUTARIAS
Es una guía para facilitar al contribuyente el cumplimiento de sus
obligaciones tributarias. En este documento usted podrá
encontrar especificadas de forma diaria las obligaciones correspondientes
al mes en curso.
Fechas de Declaraciones de cumplimiento del sujeto pasivo Conforme lo
estipula la Ley de Régimen Tributario Interno en su reglamento en la parte
correspondiente señala que las fechas de pago son
1. Debe considerarse el noveno dígito del RUC 9º DÍGITO
DEL RUC FECHA DE VENCIMIENTO
DECLARACIONES
SEMESTRALES
1 10 del mes siguiente Enero Julio
2 12 del mes siguiente Enero Julio
3 14 del mes siguiente Enero Julio
4 16 del mes siguiente Enero Julio
5 18 del mes siguiente Enero Julio
6 20 del mes siguiente Enero Julio
7 22 del mes siguiente Enero Julio
8 24 del mes siguiente Enero Julio
9 26 del mes siguiente Enero Julio
10 28 del mes siguiente Enero Julio
Formulario
Declaración de Retenciones a la Fuente, Formulario 103
Declaración de IVA y Retenciones de IVA, Formulario 104
Declaración del Impuesto a la Renta, Formulario
RETENCIONES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Cuando las entidades del sector público y los contribuyentes especiales
compran bienes gravados con el 12%, retendrán el 30% del valor causado
en la adquisición. En el caso de prestación de servicios gravados con este
porcentaje, la retención será el 70% del IVA causado en la prestación de
servicios.
Similares porcentajes se aplicarán los agentes de retención cuando los
proveedores de bienes y servicios se trate de personas naturales no
obligadas a llevar contabilidad, excepto cuando los servicios prestados
sean parte de profesionales con instrucción superior, o de arrendamiento
de inmuebles de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, en
este caso se retendrá el 100% del IVA causado.
Se retendrá la totalidad del IVA, cuando el comprador de bienes o
servicios haya formulado una liquidación de compra de bienes o de
servicios.
En la declaración del periodo anual del Impuesto a la Renta mensual o
semestral del IVA se debe determinar el impuesto causado y de dicho
valor se deberá descontar los valores retenidos y consecuentemente se
deberá determinar luego el saldo final a pagar o el valor que se mantiene
como saldo a favor; es decir como crédito tributario para el siguiente
periodo.
IMPUESTO A LA RENTA
Este impuesto grava renta global que obtenga las personas naturales, las
sucesiones indivisas y las sociedades nacionales y extranjeras. Para
efectos de este impuesto la Ley de Régimen Tributario Interno considera
renta lo siguiente.
Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a titulo gratuito que
provenga del trabajo, del capital de ambas fuentes consistentes en
dinero, especies o servicios.
Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales
domiciliadas en el país o por sociedades nacionales, de
conformidad con lo dispuesto en la Ley.
RETENCION EN LA FUENTE
Las retenciones en la fuente se constituyen en un pago anticipado del
impuesto objeto de retención, así las retenciones en la fuente del 1%, 2 %
y 8% se constituyen en un pago anticipado y no un pago definitivo del
impuesto a la Renta, 30%,70%,100% se constituyen en pago anticipado
del Impuesto al valor agregado.
PORCENTAJES DE RETENCION
Sujetos de Retención del 1%
La compra de todo tipo de bienes muebles de naturaleza capital
corporal, excepto los combustibles y los pagos o acreditación en
cuentas realizadas por actividades, construcción de obra, material,,
inmueble, urbanización, lotización o actividades similares.
Los pagos que realicen la empresa emisoras de tarjetas de crédito
a los establecimientos afiliados.
Los intereses y comisiones que se causen con las operaciones de
crédito entre las instrucciones del sistema financiero.
Aquellas efectuadas por concepto de servicios de transporte
privado de personas.
Retención en la Fuente del 8%
Honorarios, comisiones, regalías y demás pagos realizados a
profesionales.
Arrendamiento de bienes inmuebles, propiedad de personas naturales
A Notarios y Registradores de la Propiedad por sus actividades
notariales y de registro
Retención en la Fuente del 2%
Los que se realicen a personas naturales por concepto de servicios en
los que prevalezcan la mano de obra sobre el factor intelectual
Los que realicen las empresas emisoras de tarjetas de crédito.
Los ingresos por concepto de interese, descuento y cualquier otra clase
de rendimientos financieros generados por prestamos, cuentas
corrientes, certificados financieros, pólizas de acumulación depósitos a
plazo, certificado de inversión y cualquier otro tipo de documentos
similares.
Intereses que cualquier entidad del sector público reconozca a favor de
los sujetos pasivos
4. MATERIALES Y MÉTODOS.
4.1 MATERIALES
En la realización de nuestro trabajo, utilizamos los materiales
nombrados a continuación:
Computadora
Libros
Calculadora
Carpetas fólder
Esferográficos
Lápiz
Hojas de papel bond, copias, etc.
Internet
4.2 METODOS
Para el desarrollo del presente trabajo investigativo en la Empresa
Comercial Automotriz “DECORACIONES GARCIA”, utilizamos los
siguientes métodos, técnicas y procedimientos de investigación
como son:
METODO CIENTIFICO.
Se utilizó en el desarrollo del presente trabajo investigativo, de forma
sistemática, clara y precisa, que nos permitió adquirir nuevos
conocimientos de cada una de las fases de la investigación y poderlos
aplicar de manera correcta, alcanzando con éxito los objetivos.
METODO DEDUCTIVO
La aplicación de este método va de lo general a lo particular el cual nos
ayudo a estudiar leyes principios y normas de carácter general, con el
objetivo de comprobar o verificar la correcta aplicación en el desarrollo de
las actividades contables de la empresa, y de esta forma dar a conocer
los resultados finales de la investigación.
METODO INDUCTIVO
Este método parte de un estudio particular para llegar a un conocimiento
general de un tema específico, la cual verificamos mediante el ejercicio
práctico con el reconocimiento de cada una de las transacciones hasta
llegar al estado financiero para posteriormente culminar con el ejercicio
contable y de esta forma mostrar su realidad económica.
METODO ANALITICO-SINTETICO
Nos ayudo a la recopilación de datos, analizar e interpretar la información,
contable y económica de la Empresa Comercial, misma que fue
analizada y a su vez sintetizada en los estados financieros, logrado con
éxito plantear las respectivas conclusiones y recomendaciones .
METODO MATEMATICO
Lo utilizamos en las etapas del proceso contable, aplicando cálculos
matemáticos en las operaciones contables, que nos proporcionaron
saldos reales de los movimientos que se realizan dentro del local
comercial, que inicio con la realización del inventario hasta ejecución de
los Estados Financieros como son: Estado de Situación Financiera,
Estado de Resultados y el Estado del Flujo del Efectivo.
TÉCNICAS
Consiste en la recopilación de información veraz e idónea, con la que
logramos acceder a conocimientos que reproduzcan lo que paso en
verdad en la sociedad, referente del objeto de estudio que abordaremos
en el presente trabajo.
Observación.- Esta técnica nos permitió realizar una observación
minuciosa acerca del funcionamiento del local comercial, para así lograr
determinar su problemática y a la vez poder realizar nuestro trabajo
investigativo.
Entrevista Estructurada.- Se la realizó al señor Iván Julio García
Moreno, Gerente Propietario de la Empresa Comercial Automotriz
“DECORACIONES GARCIA”, con la finalidad de verificar aspectos de
suma importancia relacionados con el objeto de estudio, la misma que fue
utilizada en la realización de la práctica contable.
Revisión Bibliográfica.- La utilizamos en la recopilación de información
científica plasmada en libros, folletos, entre otros dando de esta manera el
sustento teórico a la investigación.
PROCEDIMIENTOS.
La Elaboración de nuestro presente trabajo investigativo lo realizamos en
la Empresa Comercial Automotriz DECORACIONES GARCIA, para lo
cual iniciamos con la recopilación de información concerniente con los
movimientos económicos –financieros, se elaboró la sustentación teórica,
basado en conceptos relacionados con contabilidad y sus principios,
procesos contables, empresas entre otros, y, para continuar con la
práctica que es el desarrollo, hasta la obtención de los Estados
Financieros, además de ello se aplicarán indicadores financieros que nos
permitirán obtener la solvencia y rentabilidad.
Culminamos con las respectivas conclusiones y recomendaciones, con el
objetivo, que el gerente propietario pueda tomar decisiones rápidas y
oportunas que ayuden a mejoramiento económico.
5. RESULTADOS
5.1 EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ DECORACIONES GARCIA
ANTECEDENTES.
La Empresa Comercial Automotriz “Decoraciones García”, cuyo
propietario es el señor Julio Iván García Moreno con RUC
0702041195001, ubicado en la Av. De la República y Los Ríos, telf.: 2-
510-213, de la ciudad de Huaquillas, dedicada a la venta al por menor de
accesorios, partes y piezas de vehículos y automotores, iniciando con un
capital de $ 21.000,oo en el año de 1998, y en la actualidad supera la
base de los $60,000,oo, debido a las operaciones económicas que realiza
por lo que el control contable es necesario.
BASE LEGAL.
Para el ejercicio de sus actividades económicas, esta empresa toma de
base las siguientes leyes:
Código de Comercio.
Cámara de Comercio.
Ley de Régimen Tributario Interno.
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Código de Trabajo.
Ley de Seguridad Social.
OBJETIVOS.
Prestar sus servicios a la población Huaquillense ofertando
accesorios partes y piezas de vehículos a la colectividad en
general, fomentando fuentes de trabajo y a su vez obtener
beneficios económicos.
Brindar atención adecuada de forma rápida y cordial al usuario
para que de esta forma se lleve una buena imagen de nuestro local
comercial.
Satisfacer las necesidades del consumidor, ofreciendo productos
de calidad y garantía.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL PROPUESTO DE LA EMPRESA
COMERCIAL AUTOMOTRIZ DECORACIONES GARCIA.
Fuente: Empresa Comercial Decoraciones García
Elaborado: Las Autoras.
GERENTE- PROPIETARIO
CONTABILIDAD
VENTAS
VENDEDOR 1 VENDEDOR 2
ORGANIGRAMA FUNCIONAL PROPUESTO DE LA EMPRESA
COMERCIAL AUTOMOTRIZ DECORACIONES GARCIA.
Fuente: Empresa Comercial Decoraciones García
Elaborado: Las Autoras.
GERENTE- PROPIETARIO
• Representante Financiero y legal
• Administrar las actividades del local
• Coordina las funciones de sus colaboradores y cancela las remuneraciones
CONTABILIDAD
VENTAS
• Recaudar dinero de las ventas
• Cancela facturas de mercaderías
a proveedores
• Emitir facturas y notas de venta
• Asesorar a los
usuarios del
producto que
adquiere
VENDEDOR 2 VENDEDOR 1
Da ha conocer la
variedad de mercadería
existe.
Ser cordial ofreciendo
los productos que
satisfagan las necesidades
del usuario
5.2 APLICACIÓN PRÁCTICA.
Implantación de la contabilidad mediante el Sistema de Cuenta Múltiple,
en la Empresa Comercial Automotriz “Decoraciones García”, de la ciudad
de Huaquillas.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
“DECORACIONES GARCIA”
PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVOS
1.1. ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 CAJA
1.1.02 BANCOS
1.1.02.01. BANCO PICHINCHA
1.1.02.02. BANCO MACHALA
1.1.03. CUENTAS POR COBRAR
1.1.03.01 (-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
1.1.04. INVENTARIO DE MERCADERIA
1.1.05. SUMINISTROS DE OFICINA
1.1.06. SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA
1.1.07. IVA EN COMPRAS
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES
1.2.02 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
1.3 OTROS ACTIVOS
1.3.01 OTROS BIENES DE USO Y CONSUMO
2. PASIVO
2.1. PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.03 IVA EN VENTAS
2.1.04 IVA POR PAGAR 2.1.05 RETENCIÓN EN LA FUENTE 1% 2.1.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE 2% 2.1.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE 8% 2.1.08 IVA RETENIDO POR PAGAR 100%
2.1.09 IESS POR PAGAR
2.1.10 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR
2.1.11 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR
2.1.12 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
2.1.13 VACIONES POR PAGAR
2.1.14 15% TRABAJADORES
2.1.15 ARRIENDOS POR PAGARÇ
2.2 OTROS PASIVOS
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
3.2. RESULTADOS DEL EJERCICIO
3.2.01. UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO
3.2.02 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01. VENTAS
4.1.02. UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 4.1.03. UTILIDAD NETA
4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.01. INTERESES GANADOS
5. COSTOS
5.1. COSTOS OPERACIONALES
5.1.01 COMPRAS
5.1.02 (-) DESCUENTO EN COMPRAS
5.1.02.01 DESCUENTO EN COMPRAS 2%
5.1.02.02 DESCUENTO EN COMPRAS 5%
5.1.03 (-) DEVOLUCION EN COMPRAS
5.1.04 COSTO DE VENTAS
5.1.05 TRANSPORTE EN COMPRAS
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
“DECORACIONES GARCIA”
MANUAL DE CUENTAS
6. GASTOS
6.1 GASTOS OPERACIONALES
6.1.01 GASTO DE SUELDOS
6.1.02 GASTO APORTE PATRONAL IESS
6.1.03 DECIMO TERCER SUELDO
6.1.04 DECIMO CUARTO SUELDO
6.1.05 FONDOS DE RESERVA
6.1.06 VACACIONES
6.1.07 SERVICIOS BASICOS
6.1.07.01 ENERGIA ELECTRICA
6.1.07.02 TELEFONO
6.1.07.03 AGUA POTABLE
6.1.08 GASTO ARRIENDO
6.1.09 GASTOS DE SUMINISTROS DE OFICINA
6.1.10 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA
6.1.11 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
6.1.12 GASTO DE PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
6.1.13 HONORARIOS PROFESIONALES
6.1.14 CUENTAS INCOBRABLES
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
“DECORACIONES GARCIA”
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVO
Son todos aquellos bienes y derechos a favor de la empresa,
expresados en términos monetarios.
1.1. ACTIVOS CORRIENTES
Comprende los activos de disposición inmediata y que van a ser de
fácil conversión a efectivo
1.1.01. Caja
Representa monedas, billetes y cheques a la vista que posee la
empresa en un momento dado.
Debita.- Por valores recaudados por ventas al contado o cobros.
Acredita.- Por desembolsos en efectivo por diferentes conceptos.
1.1.02 Bancos
Refleja la disponibilidad del efectivo que la empresa posee en las
cuentas corrientes o de ahorros en bancos instituciones financieras
sean del país o del exterior.
Debita.- Por el valor de los depósitos y notas de crédito a favor de
la entidad.
Acredita.- Por el giro de cheques bancarios, giros postales y notas
de crédito.
1.1.03 Cuentas por Cobrar
Registra el monto de los créditos personales concedidos, por ventas
a crédito u otros conceptos, sin la suscripción de un documento.
Debita.- Por el valor de las facturas vendidas a crédito, sin respaldo
de documento.
Acredita.- Por los abonos de parciales o totales que realicen los
deudores.
1.1.04. Inventario de Mercaderías
Controla las mercaderías o productos que la empresa dispone para
la venta.
Debita.- Por el inventario inicial de mercaderías.
Acredita.- Por los asientos de regulación.
1.1.05. Suministros de Oficina Presenta los artículos como lápices,
cuadernos, papel bond, sellos, grabadores etc. Están destinados
para ser utilizados de acuerdo a sus necesidades.
Debita.- Por la compra o adquisición.
Acredita.- Por el valor consumido o por el porcentaje que haya que
convertir en gasto.
1.1.06. Suministros de Aseo y Limpieza
Registra el valor de los bienes adquiridos por parte de la empresa
para uso de limpieza de la misma.
Debita.- Por la adquisición de materiales.
Acredita.- Por el consumo o por el porcentaje que haya que
convertir en gasto.
1.1.07. IVA en Compras
El impuesto del 12% el valor agregado, se registra en cada una de
las transacciones relacionadas con la compra de mercaderías, al
final de cada mes o periodo contable se debe presentar la
liquidación.
Debita.- Por la compra gravada con IVA.
Acredita.- Por la liquidación.
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
Son las cuentas que conforman los diferentes bienes tangibles tales
como edificios, vehículos, equipos de oficina, equipos de
computación, muebles enseres y maquinarias, no son para la venta
y sirven para el desarrollo de las actividades a las que se dedica la
empresa.
1.2.01. Muebles y Enseres
Constituyen todos los bienes y enseres de propiedad de la
empresa, utilizados para el desarrollo de sus actividades.
Debita.- Por las adquisiciones que se desarrollen.
Acredita.- Por la venta o baja.
1.2.02 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
Acumula el valor que se estima del costo de adquisición de estos
bienes por efecto del uso u obsolescencia.
Debita.- Por la acumulación de los bienes que se enajenan, donan
o se dan de baja.
Acredita.- Por la depreciación calculada mediante el método de
línea recta.
1.3 OTROS ACTIVOS
Se incluyen los activos que por su naturaleza no se agrupan en
ninguna de las clasificaciones.
2. PASIVOS
Son todas las obligaciones que mantiene el almacén con respecto
a terceras persona; se originan en las operaciones o en el
financiamiento de las actividades.
2.1 PASIVO CORRIENTE
Esta formado por todas las deudas y obligaciones que tiene el
almacén con vencimiento menor a un año.
2.1.01. Cuentas por Pagar
Esta cuenta controla el movimiento de las compras de
mercaderías o servicios, terceras persona sin respaldo de
documento.
Debita.- Por los abonos parciales o cancelación.
Acredita.- Por el valor total a pagar.
2.1.02. Documentos por Pagar
Esta cuenta registra todos los valores que la empresa adeuda a
terceros, pagaderos a corto plazo que generalmente están
respaldados con un documento.
Debita.- Por el abono total o parcial de la deuda.
Acredita.- Por el monto de los documentos a pagar.
2.1.03. IVA en Ventas
Registra el 12% del IVA que graba las ventas de mercaderías o
bienes de la empresa, al final de cada mes o periodo contable se
debe presentar la liquidación.
Debita.- Por las liquidaciones mensuales del IVA.
Acredita.- Por la venta de mercaderías o servicios.
2.1.04. IVA por Pagar
Registra los valores correspondientes de pago al IVA que quedan
pendientes de pago al momento de su liquidación.
Debita.- Por el pago que realiza el próximo mes.
Acredita.- Cuando las ventas son mayores que las compras.
2.1.05. Retención en la Fuente por Pagar 1%
Son los valores que se retiene cuando se adquiere bienes o
servicios gravados con el impuesto a la renta en la forma y
condiciones que establece la ley de Régimen Tributario Interno.
Debita.- Por el pago de las retenciones al servicio de rentas
internas.
Acredita.- Por el valor a pagarse por las retenciones realizadas.
2.1.06. IVA Retenido por Pagar
Son los valores que retiene la empresa cuando realice compras a
personas que estén por debajo de su nivel en calidad de
contribuyentes (personas naturales no obligados a llevar
contabilidad) en los porcentajes que establece la Ley.
Debita.- Por las liquidaciones mensuales del IVA.
Acredita.- Por el valor a pagarse por las retenciones realizadas.
2.1.07. IESS POR PAGAR
Aporte Patronal por Pagar
Constituye el 12.15% del sueldo básico unificado que el patrono o
empleador aporte al IESS.
Debita.- Por la cancelación de la aportación al IESS.
Acredita.- Por el descuento que es objeto de la aportación.
Aporte Personal por Pagar
Constituye el 9.35% del sueldo básico unificado que el trabajador
aporta al IESS.
Debita.- Por la cancelación de la aportación al IESS.
Acredita.- Por el descuento que es objeto de la aportación.
3. PATRIMONIO
Son todos los derechos de propiedad que tiene la Empresa
Comercial “Decoraciones García” sobre el total del Activo, restando
el total del Pasivo.
3.1. CAPITAL
Es el aporte en bienes o en dinero entregado por el propietario de
la empresa, con la finalidad de dispones los recursos económicos
necesarios para su desarrollo.
Debita.- Por la liquidación de la empresa.
Acredita.- Por los aportes del propietario.
3.2 RESULTADOS DEL EJERCICIO
Representa los resultados obtenidos durante un ejercicio
económico de la empresa, sea ganancia o pérdida.
3.2.01. Utilidad del Ejercicio
Registra el valor de la utilidad que se ha obtenido durante el periodo
contable en el Comercial.
Debita.- Por el valor de la distribución de utilidades.
Acredita.- Por la utilidad establecida al cierre del periodo contable.
4. INGRESO
Son todos los valores recibidos de las diferentes operaciones que
realiza la empresa ya sea por venta de mercaderías, por intereses
ganados, arriendos cobrados o por la utilidad en venta de activos
fijos.
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
A este grupo corresponde las utilidades obtenidas por la venta de
mercaderías; es decir es la diferencia establecida entre el precio de
costo y el precio de ventas.
4.1.01 Ventas
Se registran los ingresos por venta de productos comprados con la
finalidad de comercializar en forma inmediata.
Debita.- Por los valores de devolución en venta a precio de venta y
por el valor de las ventas netas en el asiento de regulación.
Acredita.- Por el valor de las ventas a precio de venta.
4.1.04. Utilidad Bruta en Ventas
En esta cuenta se registra el valor establecido mediante diferencia
entre las ventas netas y el costo de ventas. Cuando las ventas son
mayores que el costo de ventas la empresa obtiene utilidad.
Debita.- Por el asiento de cierre de libros con crédito a las cuentas
perdidas o ganancias o resumen de rentas y gastos.
Acredita.- Por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenida en un
periodo.
4.02. INGRESOS NO OPERACIONALES
Son las utilidades generadas como resultado de actividades que no
son características de la empresa o que no están dentro del normal
desenvolvimiento de la empresa.
5. COSTOS
Agrupa aquellas cuentas que representan desembolsos que se
aplican o consumen en una actividad específica.
5.1. COSTOS OPERACIONALES
Son todos aquellos desembolsos relacionados en forma directa con
la comercialización de las mercaderías y que revierten en la
generación de ingresos.
5.1.01. Compras
Son los valores de todas las adquisiciones de mercaderías que
efectúa la empresa.
Debita.- Por las compras al contado o a crédito.
Acredita.- Por las devoluciones y regulaciones al final del periodo.
5 .1.02. (-) Devolución en Compras
Son los valores devueltos a los proveedores, generadas
habitualmente por incumplir condiciones de los pedidos.
Debita.- Por el asiento de regulación para trasladar el valor total de
la Devolución a la cuenta compras.
Acredita.- Por los valores que se devuelven por no estar de
acuerdo con el pedido o por estar defectuosos.
5.1.03. (-) Descuento en Compras
Registra el monto de los descuentos que la empresa ha obtenido de
los proveedores sobre la mercadería adquirida; generalmente por
compras al contado por acuerdo previo.
Debita.- Por el asiento de regulación para trasladar los valores a la
cuenta compras.
Acredita.- Por cada descuento sobre la mercadería adquirida.
5.1.04. Costo de Venta
Registra las ventas de mercaderías y las devoluciones en ventas al
contado.
Debita.- Por las ventas de mercaderías al costo.
Acredita.- Por el inventario final de mercaderías (extracontable) y
por la regulación.
5.1.04. Transporte en Compras
Registra el valor correspondiente al pago por el transporte de
mercaderías hasta la empresa, desde el lugar de expendio ç
Debita.- Por el pago realizado al transportista
Acredita.- Por la transferencia para determinar las compras netas
6.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS
Son gastos que la empresa realiza para garantizar el normal
funcionamiento del negocio y el logro de objetivos.
6.2.01 Gastos Sueldos
Es el valor pagado al personal por concepto de sueldos y otros
beneficios establecidos por la Ley, así como las provisiones
correspondientes a decimo tercero, cuarto y fondo de reserva.
Debita.- Por el monto que se paga al personal conforme al rol de
pagos y provisiones.
Acredita.- Por ajustes cuando hay exceso en el cálculo de las
provisiones, por cierre de cuentas al final del periodo.
6.2.02. Gasto Aporte Patronal
Es una obligación que tiene el patrono de consignar mensualmente
del salario básico unificado por cada trabajador.
Debita.- Por el monto que se destina mensualmente para este
concepto.
Acredita.- Al cierre del ejercicio.
6.2.03. Decimo Tercer Sueldo
Se trata de una remuneración adicional que tiene derecho los
empleados y trabajadores de los sectores públicos y privados su
monto es equivalente a la doceava parte de la remuneración
percibida por el trabajador durante el año calendario y debe ser
satisfecho como máximo hasta el 24 de diciembre de cada año.
Debita.- Al momento que se genera el gasto.
Acredita.- Al cierre del ejercicio.
6.2.04. Decimo Cuarto Sueldo
Esta remuneración debe ser pagada a todo trabajador hasta el 15
de septiembre de cada año es equivalente a una remuneración
básica mínima unificada para los trabajadores en general.
Debita.- Al momento que se origina el gasto.
Acredita.- Al cierre del ejercicio.
6.2.05. Fondos de Reservas
Todo empleado de carácter publico o privado tiene la obligación
legal de depositar en el IESS los fondos de reservas, por cada uno
de los trabajadores que estén a su cargo o servicio, por más de un
año, el depósito corre a partir del segundo año. El fondo de reserva
equivale a la doceava parte de la remuneración percibida por el
trabajador durante un año.
Debita.- Por el momento de los valores depositados en el IESS.
Acredita.- Al cierre del ejercicio.
6.2.06. Gastos Servicios Básicos
Son los pagos realizados por los servicios permanentes que se
recibe de terceras personas, necesarios para el funcionamiento de
la empresa, como: agua, luz, teléfono y otros.
Debita.- Al momento que se efectúa el gasto.
Acredita.- Por cierre de cuentas al final del periodo.
6.2.07. Gasto Arriendo
Registra los valores por concepto de pago de arriendo del local
donde funciona la empresa.
Debita.- Por el valor cancelado.
Acredita.- Al cierre de cuentas.
6.2.08. Gasto Suministro de Limpieza
Registra los valores relacionados con la compra de materiales de
aseo y limpieza para la empresa.
Debita.- Por la adquisición de los materiales.
Acredita.- Por el Cierre del ejercicio.
6.2.09. Depreciación de Muebles y Enseres
Representa el valor del desgaste que sufren los muebles y enseres
por efecto de uso y desgaste que sufren los muebles y enseres por
efecto de uso y deficiencias producidas en la utilización y
funcionamiento.
Debita.- Por el costo de la depreciación aplicada al final del
periodo.
Acredita.- Por el valor de la cuota de la depreciación mensual y por
el cierre del ejercicio.
6.2.10 Gastos Publicidad y Propaganda.
Se refleja el valor de los costos de publicidad y propaganda a
través de medios de comunicación radial y prensa.
Debita.-Por el gasto efectuado.
Acredita.-Por cierre del ejercicio contable.
Saldo.-Deudor
6.2.11 Cuentas Incobrables.
Controla los valores de la cuenta mensual asignada por la empresa
para protección de sus activos
Debita.- Por la provisión calculada.
Acredita.-Por cierre del ejercicio contable
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
INVENTARIO INICIAL
Al 01 de Abril del 2009
FOLIO: 1
Nº Cant. Cod. Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
1 1 Activo 2
1.1 Activo Corriente
3
1.1.01 Caja 624,60
4 30 Moneda $ 1 30,00
5 14 Moneda $ 0,50 7,00 6 20 Moneda $ 0,25 5,00 7 60 Moneda $ 0,05 3,00 8 160 Moneda $ 0,01 1,60
9 10 Billetes $ 20 200,00 10 18 Billetes $ 10 180,00 11 30 Billetes $ 5 150,00
12 48 Billetes $ 1 48,00 13
1.1.02 Bancos 13.931,00
14
1.1.02.01 Banco Pichincha Cta. Cte Nº 4080992000 7.731,00 15
1.1.02.02 Banco Machala Cta. Ahr. Nº 3090993000 6.200,00
16
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 496,00
17
Alberto Castillo 120,00
18
Ecuacargas 210,00
19
Edgar Aponte 30,00 20
María Tillaguanguo 60,00
21
Marlon Cobeña 20,00 SUMAN Y PASAN 15.051,60
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
INVENTARIO INICIAL
Al 01 de Abril del 2009
FOLIO: 2
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 22
Oswaldo Preciado 56,00
23
1.1.06 IVENTARIO DE MERCADERIAS 81.449,52
24 7 JD-HY-DH005 L Abre Puerta extra Del HY Acce 95-9 7,95 55,65
25 10 JD-HY-DH005 L Abre Puerta extra Mazda B2000 CRC 8,50 85,00
26 30 4C11530 Accesorios Cordon Elastico 1,00 30,00
27 35 JT-5067A Accesorios Malla Para Parr 3,80 133,00
28 40 SEG-TP Accesorios Seguro de Tapac 1,25 50,00
29 7 YH-9950-SIL Air Flow Negro 5,50 38,50
30 20 YH-9950-SIL Air Flow Gris 6,00 120,00
31 30 JD-IZ- DL006 Aldaba Compuerta Chevrolet Lu 2,65 79,50
32 4 KIT-ELEV154-1 Alza Crist Kit Spal Italia 95,00 380,00
33 13 50-51 Amortiguador Compt Chev Florsa II 9,00 117,00
34 19 K CH-2002 AMBIENTAL Sapio 6,00 114,00 35 140 210-202 Ant. Chevrolet Luv 2300 Funda 3,10 434,00 36 2 JBA 324CH Ant. Espiral 5,00 100,00 37 33 210-149 Ant. Jinbo Lateral Datsun 1500 Basa Nig. 2,10 69,30
38 24 H-YON-109 Ant. IMAN 6,50 156,00
39 25 JBA-324 Ant. Lateral Datsum Base Niquelada 1,40 35,00 40 44 AF24-5420 Ant. Lateral Universal 1,50 66,00
SUMAN Y PASAN 2.062,95
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
INVENTARIO INICIAL
Al 01 de Abril del 2009
FOLIO: 3
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 2.062,95
41 35 24-2741-015 Ant. Resorte Universal 3,50 122,50
42 50 23-2345-A Ant.Chev.Dmax 8,00 400,00 43 40 29-2345-B Ant.Toyota 10,00 400,00 44 35 531-155B Bombillo tipo bala 0,10 10,00 45 96 534-157B Bombillo tipo lagrima 12v 0,08 10,08
46 150 S25BA15S Bombillo 12v 1pto patas 0,13 19,50
47 200 S25BAY5S Bombillo 12v 2pto patas 0,14 28,00 48 13 534-1574A Bombillo 1 contacto amarillo 12,00 156,00 49 310 5364-487 Bombillo 2 punto 0,11 34,10
50 109 BT015-451 Botiquin completo 3,40 370,60 51 41 BOT-2008 Botiquin primero Auxilios 3,00 123,00 52 20 BOT-2009 Botiquin primero Auxilios 5,00 100,00 53 40 BNOGR Burbujas Burbuja Normal 5,35 214,00 54 10 BUTAPQ Burbujas Taxi PE 8,45 84,50
55 15 LC-SS300001 Caja Parlante 4 15,00 225,00
56 43 CAR-24-BLU0 Car Fresh Arbolito -ICE BLUE 0,80 34,40
57 29 CAR-24-NUE Car Fresh Arbolito -Carro Nuevo 0,90 26,10
58 39 CAR-24-L Car Fresh Arbolito -Lavanda 0,70 27,30 59 22 CAR-24-EU Car Fresh Arbolito -Bandera Estados Unidos 0,95 20,90 60 43 CAR-24-BLACK Car Fresh Arbolito -BLACK ICE 0,98 42,14
SUMAN Y PASAN 4.511,07
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
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Al 01 de Abril del 2009
FOLIO: 4
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 4.511,07
61 12 RD 200001 Cerebro Direccion Palanca Direccional Gm 8,10 97,20
62 10 CA01-MZ Cobertor de Freno de Mano azul C/luz 8,38 83,80
63 10 CA1-SM Cobertor Exter Small 26,00 260,00
64 15 CA2-MED Cobertor Exter Medium 28,00 420,00
65 10 CA3-LARG Cobertor Small 33,00 330,00 66 10 CA4-XL1 Cobertor Exter Large 35,00 350,00 67 12 H FRC01 Cono Reflectivo desarmable 8,90 106,80 68 15 H FRC01 Cigarrera Normal 1,50 22,50 69 20 CL004 Cigarrera Universal con luz 1,75 35,00 70 5 54691-1 Cintas Dec Cinta Doble Faz 19,07 95,35 71 25 52364-9 Cintas Adesivas 16,00 400,00 72 12 54691-2 Cintas Dec Cinta una Faz 12,75 153,00 73 10 SB-028 Cinturon de Seguridad Automatic 25,00 250,00
74 30 SB-05 Cinturon de Seguridad Sensillo 10,20 306,00 75 15 26-81 Cucuya Estrella vidrio claro/amar 1,30 19,50
76 10 hlr-m568 Cubre faros exterior Mitsubishi T 56,00 560,00 77 18 TLC-M49 Cubre guias Mitsubishi Triton 24,50 441,00 78 20 CH-09 Chapa de compuerta Mazda B2000-2200 MOD. 9,96 199,20 79 24 CH-201 Chevi Taxi Delg. 8,50 204,00 80 26 LL-FLO Disco Gel Froral (Disco G) 0,66 17,16
SUMAN Y PASAN 8.861,58
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FOLIO:5
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 8.861,58 81 22 LL-MAN Disco Gel Manzana (Disco 0,70 15,40
82 7 JD-AC25430 Deflector/Matabicho Negro Toy Hilux 38,00 266,00 83 8 JD-AC25405 Deflector/Matabicho Negro D-M 37,00 296,00 84 10 EL245-243 Elebavidrio módulo 15,50 155,00 85 12 WD-142 Elevavidrio Switch 2,00 24,00 86 16 1290037059 Elevavidrios Switch 5P.12V 2,80 44,80 87 10 M-345 Emblema Dispay 1 sola Vocal A, B, I, O, U 12 PC 3,50 35,00
88 13 M-356 Emblema Forsa (Susuki 1) 2,31 30,03
89 12 M- 362 Emblema Ga (Susuki Forsa) 2,05 24,60
90 20 M-879A Emblema Jesus 3,00 60,00
91 18 M-1200 Emblema Logo Hino 9,00 162,00 92 12 M-1300 Emblema Logo Mazda 9,50 114,00 93 15 M- 430 Emblema Logo (Toyota Mas) 10,17 152,55
94 24 240-220 Emblema prot/tapa/gas.cuad. Pro sport 0,80 19,20
95 12 M-353 Emblema Susuki (Forsa 1) 2,31 27,72
96 18 0000-192 Espejo derechos TH1960 TOYOTA PATA BAJA 2,60 46,80
97 18 H RX-4474 Espejo interior de Ford 6,50 117,00 98 20 ES-0987 Espejo triangular 9,00 180,00 99 13 0000-193 Espejo izquierdo TH1960 TOYOTA PATA BAJA 2,60 33,80
100 17 0000-186 Espejo izquierdo TH2016 SUZUKI UNO 9,50 161,50 SUMAN Y PASAN 10.826,98
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FOLIO:6
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 10.826,98 101 10 0000-193 Espejo Mazda BT50 LH UR56-69180R 68,80 686,80 102 18 0000-256 Espejo Puerta Hino C/Rotula TH 1652 3,98 71,64 103 21 0000-258 Espejo Toyota Stout 2,68 56,28 104 7 0000-124 Espejo Universal C/Brazo KT 6680 14,89 104,23 105 14 0000-266 Espejo Universal Negro 3,68 51,52 106 13 KD-1001 Espejo Universal Tip 2,80 50,40 107 18 0000-130 Espejo Universal Cromado 2-51-4 4,58 82,44 108 17 TH 1221AT Esponga Totota luz/gris 3,70 62,90 109 15 HD-52 Estribo D-Mzd Acero Niq 4pz 39,00 585,00 110 5 HD-52 Estribo Internissan Frontier 4puertas. 27,00 135,00 111 2 HD52 Estribo Tubular Alum Sil 2PZ 84 PTA/Plast 135,00 270,00 112 4 HD-52 Estribo Tubular Alum Sil 2PZ 54 PTA/Plast 125,00 500,00
113 4 0000-5033 Estribo Aluminio Silver (PJ-K060) 137,00 548,00
114 4 906-405 Equipo Element Amplificador 1200W x 4 145,00 580,00
115 3 906-409 Equipo Element LCD Monitor 550,00 1.650,00
116 4 906-410 Equipo Element LCD Monitor 7"/DVD Player 489,00 1.956,00
117 3 906-411 Equipo Element LCD Monitor 7"/Touch 499,00 1.497,00
118 10 906-415 Equipo Element Parlantes 2Way 5"280W 28,90 289,00
119 5 906507 Equipo Element Parlantes 4 Way 6 "X9" 450W 52,00 260,00 120 4 906-420 Equipo Element Parlantes 4 Way 6.5" 320W 34,00 136,00
SUMAN Y PASAN 20.399,19
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FOLIO: 7
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 20.399,19 121 5 906-405 Equipo Element Radio CD/MP3/USB 138,00 690,00 122 5 906-425 Equipo Element Parlantes 4" 2Way 220W 26,80 134,00
123 20 906-501 Equipo Element Parlantes 5.25" 2W 20,30 406,00
124 7 906-503 Equipo Element Parlantes 6x9 4W 450W 37,50 262,50
125 2 906402 Equipo Element Radio CD/MP3/USB SD/MMC 150,00 300,00
126 3 906-522 Equipo Element Subwoofer 12" 1000w 77,00 231,00
127 7 906-600 Equipo Element Tweteer 2k Hz-22khz 22,25 155,75
128 5 DEH-P6700 Equipo Pioner modelo 2008 140,00 700,00
129 3 DEH-2950 Equipo Pioner modelo 2009 120,00 360,00
130 2 DEIT-1950 Equipo Pioner modelo 2007 100,00 200,00 131 2 DEH-P4800 Equipo Pioner MP 200,00 400,00 132 2 CDX-GT460 Equipo Sonny 460 us 160,00 320,00 133 7 FP-CHS Faldones D Fald. CHEV. LU 37,00 259,00
134 8 FP-NIFRON Faldones D Fald. Plast. Niss 35,50 284,00
135 6 FP-NIFRON Faldones D Fald. Plast. Niss 36,50 219,00 136 10 FP-V5P Faldones D Faldon Vitara 5 35,50 355,00 137 16 270-862 Faro halog. Oval. Med. Amarillo 13,40 214,40 138 14 270-864 Faro halog. Oval. Med. Neon 14,80 207,20
139 7 FP-T8H Faro Post.Toyota Yaris Sedan 1500 03-05 LH De 33,88 237,16 140 5 FP-T10H Faro Post.CHV.Optra 05-LH Depo 43,06 215,30
SUMAN Y PASAN 26.549,50
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FOLIO:8
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 26.549,50 141 5 FD-T6H Faro Delantero Toy-HLK Vigo 2006/11G9R 54,00 270,00 142 9 FP-T5H Faro Post.CHV.Corsa Evolution Sedan 03-LHI 33,35 315,00 143 32 T10-158 12V Foco de Uña Azul TW 0,22 7,04 144 36 T10-200 12V Foco de Uña de Neon Azul Blister 1,80 54,00 145 18 T10-19612V Foco de Uña de Neon Blanco Blister 2,00 36,00 146 34 T10-123 12V Foco de Uña Wagner 0,14 4,76 147 24 JF-105F Foco Halog Camaleon jgo 17,50 420,00 148 16 JF-188K Foco Halog Blancos jgo. 14,00 224,00 149 5 T10-158 12V Foco Halog Susuki Gran Vitara 2008 64,00 320,00 150 31 9006 LIFE TIME Foco Halog 9006 Narva 2,50 77,50
151 20 9004 Foco Halog 9006 100W Blue 3,42 68,40 152 15 H4 FLOSSER G. Foco Halog 9004 Narva 2,50 37,50
153 14 H5 FLOSSER G. Foco Halog H4 12W 100/90W 2,55 35,70
154 16 H6 FLOSSER G. Foco tipo Bala Blanco 12v tw 0,10 1,60
155 17 H7 FLOSSER G. Foco tipo Bala Rojo 12v tw 0,18 3,06
156 24 H8 FLOSSER G. Foco Tubular Amarillo 0,17 4,08
157 30 H9 FLOSSER G. Foco Tubular Azul 0,19 30,19
158 40 H10 FLOSSER G Foco Tubular Blanco 0,13 5,20
159 143 H 10X31-3114 Foco Tubular 12V 55W BLANCO GTR500 0,80 34,40
160 50 JC-AZ Foco led azul 2,00 100,00 SUMAN Y PASAN 28.463,53
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FOLIO: 9
No. Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 28.463,53 161 10 JD-21683 Forro asiento Gris/Claro jgo 23,00 230,00 162 16 CR-SC10033 Forro asiento Rojo/Negro DRAG 25,00 400,00 163 21 JD-21686 Forro asiento Gris/Negro CLA jgo 24,00 504,00 164 24 356-520 Forro Tapa/gas D-Max D/Cab Acero Disel 17,80 427,20 165 34 273-78 Forro de Volante liso Caucho negro 3,75 127,50 166 36 273-79 Forro de Volante liso C/bordados negros 4,00 144,00 167 25 273-2017 Forro de Volante liso Caucho negro 4,75 118,75 168 26 283-2017 Forro de Volante liso pupos negros 3,00 78,00 169 10 290-2017 Forro de Volante liso madera curvas negras 22,25 222,50 170 15 292-2017 Forro de Volante Luisi C/Relieves beige 4,00 60,00 171 62 293-2017 Forro de Volante Luisi Cuero plomo c/café 6,90 427,80
172 67 294-2017 Forro de Volante Luisi Flechas Plateadas Negras 7,00 469,00
173 40 295-2025 Forro de Volante Luisi LLAMAS KIT/3PZ 7,90 316,00
174 45 296-2017 Forro de Volante Luisi Negro/gris 4,20 189,00
175 38 297-2017 Forro de Volante Luisi Racing 3PZ GRIS/SILVER 3,80 144,40
176 30 298-2029 Forro de Volante Luisi Tela a Kit/3pz Azul 5,90 170,00
177 13 299-2017 Forro de Volante Luisi 3pz Cuero negro c/café 7,50 97,50
178 11 299-2024 Forro de Volante Luisi 4pz 68x46 gris 17,80 195,80
179 20 299-2020 Forro de Volante pupos negros 1,50 30,00
180 25 608-117 Fusible Vidrio Reforzado 10amp 3,50 87,50 SUMAN Y PASAN 32.902,48
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FOLIO: 10
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 32.902,48 181 38 H FU60A Fusible 60 Amp Audio Pipe 1,80 68,40 182 24 H FU80A Fusible 80 Amp Audio Pipe 1,70 40,80 183 18 FRE-FRU Fressita Frutilla Fressi 0,92 16,56 184 28 Y-101A Gancho Argolla 2,40 67,20 185 29 GBTH Gancho Balde P/Camioneta Toyota 4,00 116,00
186 2 0000-5759 Guardachoque Ant. Arco C/Luz 189,00 378,00
187 14 A-110 Guardalluv Corsa Evolution 16,00 224,00
188 18 GAV-2 Guardalluv Corsa Evolution Delgado 8,50 153,00
189 28 GAC- 1 Guardalluv Chevrolet Isuzu 19,50 546,00
190 15 D-40 Guardalluv Daewoo Matiz DE 7,15 107,25
191 26 D-45 Guardalluv Datsun 1200 Larg 7,18 186,68
192 18 A-44 Guardalluv Datsun 1200Cort 13,48 242,64
193 12 A-123 Guardalluv D'Max Ancho 13,35 160,20 194 25 D-32 Guardalluv Forza 2 Delgado 7,40 185,00 195 15 A-32 Guardalluv Forza 2 Ancho 13,00 195,00 196 18 GAC- 4C Guardalluv Hino FB-FC-FD-F 19,50 351,00 197 23 GAC 4N Guardalluv Hino GH/GD Nuev 18,50 444,00 198 32 D-100 Guardalluv Hylux/Stout 200 7,00 224,00 199 29 D-200 Guardalluv Posterior Mazda BT50. Delgado 8,55 247,95 200 34 D-300 Guardalluv Posterior Mazda NVA. Delgado 6,50 221,00
SUMAN Y PASAN 37.077,16
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FOLIO: 11
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 37.077,16
201 26 D-400 Guardalluv Posterior Nissan Frontier 6,30 163,80
202 17 A-80 Guardalluv Mazda B2600 ANC 13,20 224,40
203 14 D-80 Guardalluv Mazda B2600 DEL 7,15 100,01
204 22 GAC 6N Guardalluv Mitsubishi Cant 19,40 426,80
205 19 JD-AC25308 Guardalluv Negro D.Max 4PZA 24,00 456,00
206 13 A-125 Guardalluv Nissan Frontier 13,50 175,50
207 24 A-325 Guardalluv Nissan Sentra Clasico 1 8,30 199,20
208 23 D-24 Guardalluv Luv 98/05 Delga 8,35 192,05
209 27 D-22 Guardalluv Luv 97 Corta DE 7,15 193,05 210 31 D-119 Guardalluv Spark Delga 7,25 224,75 211 16 A-101 Guardalluv Stout 2200 anch 15,00 240,00 212 18 D-101 Guardalluv Stout 2200 Delg 7,80 140,40 213 13 A-137-S Guardalluv Toyota Vigo Sen 13,55 176,15 214 15 D-114 Guardalluv Kia Karens Delg 7,15 107,25 215 21 GO-U-4-240 Guia Delantera Datsun 1500 2,86 60,06
216 27 GO-M-4-242 Guia Esquinera Daihatsu Delta Mod/211-1608 6,60 178,20 217 21 GO-P-4-230 Guia Lateral Datsun 1200 1,48 31,08 218 35 GO-D-4-222 Guia Lateral Datsun 1500 1,50 52,50
219 42 GO-G-4-210 Guia Lateral Toyota Stout 2000-2200 2,12 89,04 220 15 GO-J-4-260 Guia Oval Med. L100y 8,50 127,50
SUMAN Y PASAN 40.634,90
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Al 01 de Abril del 2009
FOLIO: 12
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 40.634,90 221 20 PG-054-412 Guia Posterior Daihatsu Deltra 8,50 170,00 222 10 PF-054-414 Guia Posterior Chev-Luv 1600 Plana 213-1901 8,00 80,00
223 10 PG-054-400 Guia Posterior Isuzu NPR-NKR 213-1907 7,48 74,80 224 41 PS-054-418 Guia Posterior Mercedes LH 7,20 295,20 225 53 PG-054-420 Guia Posterior Toyota Dina 4 hueco LH 6,80 360,40 226 20 PL-054-425 Guia Peq. 3led 6997R 7,00 140,00 227 30 PL-256-000 Guia Posterior Usuzo NHR 9,98 299,40
228 25 PL-256-666 Guia Posterior Colombiana 5,48 137,00 229 38 PL-256-989 Guia Techo C/Foco Amarillo 4,48 170,24 230 10 AE-4905 Guias Silver D Max 190,00 1.900,00
231 52 AE-4909 Guias 2 Focos Azul 1,18 61,36
232 18 AE-4999 Guias 2 Focos Verde 1,19 21,42
233 3 JD-47-305 Kit cromado TOYOTA Hilut Vigo jgo 120,00 360,00
234 2 PK-1500P Kit Audio Azul Audio PIPE 50,00 100,00
235 15 PK-1500P Kit Cable Premier 32,00 480,00
236 10 TS-1912 Kit limpia Parabrisas 23 18,00 180,00
237 21 H 10X31-3114 Kit luces Neon azul con contorno 8,50 178,50
238 5 LU-364-GJ-K Lady Fress Lady Fresita U 67,00 335,00
239 13 LAD-FRE Lampara scaner 2col azul/rojo 1,05 13,65 240 16 284-274 Luz de Salon Red, Neon Azul C/ Sensor Musical 3,30 52,80
SUMAN Y PASAN 46.044,67
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
INVENTARIO INICIAL
Al 01 de Abril del 2009
FOLIO: 13
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 46.044,67 241 5 YH-502BBL Luz Universal 2 close S7672 18,80 94,00 242 20 LU-487-1421 Luz P/Auto 2pzas 4,20 84,00 243 10 HW151-D Llave en cruz plegable 13,00 130,00 244 15 HW151-J Llave 30 mm 5,80 87,00 245 14 21-41 Llave 33mm 1,75 24,50 246 12 21-43 Llavero 1,80 21,60 247 19 X001 Llavero 0,90 17,10
248 21 C065 Llavero 1,05 22,05
249 20 C068 Llavero 1,00 20,00
250 24 A031 Llavero 1,70 40,80
251 52 344741 Llavero 1,85 96,20
252 16 344734 Llavero 0,75 12,00
253 27 125213/Coraz Llavero 2,50 67,50
254 21 C043 Llorones Azul 0,80 16,80
255 28 YH-709 Lloron original Unitario Univesal 3,00 84,00
256 21 JD-CL8133 Llavero Corazones 1,60 33,60
257 5 JD-20-121-CS Manubrios Mazda B1600 135,00 675,00
258 27 KOA-1043A Manubrios Mitsub/Canter MB 0,94 25,38 259 15 H-NS-WH004 Manubrios Nissan Junior 11,43 171,45 260 14 K-NS-WH006 Maq/Subir vidrio Chev-Luv 2300 1,30 18,20
SUMAN Y PASAN 47.785,85
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
INVENTARIO INICIAL
Al 01 de Abril del 2009
FOLIO: 14
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 47.785,85
261 13 N-NS-WH008 Maq/Subir vidrio Isuzu NHR-NPR 9,65 125,45
262 14 B-NS-WH009 Maq/Subir vidrio Suzuki Forsa 11,67 163,38
263 10 E-NS-WH010 Maq/Subir vidrio Toy-5R 2000 9,60 96,00
264 8 W-NS-WH012 Mecanismo Electrico Switch Elect c/luz 8,90 71,20
265 16 958-52 Moqueta Alfombr. Luisi 2pzs 71x+49 gris 4,60 73,60
266 15 TS-2515P Moqueta Alfombr. Luisi 2pzs 71x+49 negra 16,40 246,00
267 6 TS-2512P Moqueta Alfombr. Universal 4Pzs Diseño Bord. 15,40 92,40
268 5 297-705 Moqueta Alfombr. Universal 4Pzs 68x48 gris 9,90 49,50
269 6 297-707 Moqueta Alfombr. Universal 4Pzs 73x49 negra 14,20 85,20
270 7 297-710 Moqueta Alfombr. Luisi 4pzs 71x48 gris 12,25 85,75
271 6 297-715 Moqueta Caucho Floormats 1pz 69x43 Gris 11,00 66,00 272 20 297-720 Moqueta Caucho Luisi 4pz 68x46 gris 10,00 200,00 273 15 297-515 Moqueta Caucho Luisi 4pz 71x48 negra 17,75 266,25 274 5 299-614 Moqueta Caucho Luisi 4pz 72x45 gris 16,80 84,00 275 4 299-604 Moqueta Caucho Universal PVC 4PZS 70x45 Gris 18,50 74,00 276 11 299-229 Moqueta Caucho Universal 39ZS Negro 11,75 129,25 277 6 299-283 Moqueta Caucho Universal 49ZS Alum Rojo y Azul 18,75 112,50 278 11 16309/TS7001 Moqueta Plastico Silver 5pcs 16,00 176,00 279 6 CM781-SIL Neblinero 6P Camaleon 13,30 79,80 280 8 NC-6 Neblinero 6P Amarillo 13,20 105,60
SUMAN Y PASAN 50.167,73
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
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Al 01 de Abril del 2009
FOLIO: 15
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 50.167,73 281 6 NC-A Optra Delg. 12,80 76,80
282 6 PCGH-1 Para choques Delant Chev D-Maz Silver 8,50 51,00
283 25 TSP-1356 Parlante Redon Premier 6 18,00 450,00
284 14 TSP-1465 Parlante Sonny Ovalado 500W 6" 9" 17,85 249,90
285 10 XS-GT6936X Parlante Pioneer 6 1/2" 160W 27,00 270,00
286 5 TS-G1641R Parrilla Negra Eliptica Pequeña 94x111cm 21,00 105,00
287 10 COL-930 Parrilla porta halog. 2pzs 31,80 318,00
288 10 506-228 Parrilla univ. D02-40x51 cromada pta/negro 15,60 156,00
289 9 506-229 Parrilla univ. D02-44x54 cromada pta/negro 94,50 850,50
290 8 506-300 Pedales Juego Negro/Rojo 99,50 796,00
291 18 H 48015 MR Pedales Azul 5,00 90,00 292 22 TR-2417 Pedales Juegos C/Llamas Azul C/LUZ 8,00 176,00 293 6 H VQ4153CB-B Pedal Silver con Negro 14,00 84,00 294 6 H JM 853FB Pelicula Anti Solar Limosina 12,00 72,00 295 12 H JM 853vc Pelicula Anti Solar negro/Rojo 13,00 156,00 296 4 JD-AS918DA Pelicula Anti Solar Plateado/negro 68,00 272,00 297 9 JD-AS809-5M Pelicula Intermedia 60,00 540,00
298 5 MSDBK015 Peliculas Antiso 42,50 212,50 299 7 BK45 Pelicula SD801 CLARA 33,00 231,00 300 8 000-1906 Pelicula SD806 INTERMEDIA 45,00 360,00
SUMAN Y PASAN 55.684,43
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INVENTARIO INICIAL
Al 01 de Abril del 2009
FOLIO: 16
No. Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 55.684,43 301 5 000-1603 Pelicula Titanio Intermedia 50,00 250,00 302 3 M SD-90 Pitos y SI Univ. 2 Tonos 65,00 195,00
303 22 CFD90-24V Pitos y SI Sirena GDE NEG 3T 30W CONTOL 8,19 180,18
304 19 312-301 Pitos y SI Sirena 6 Tonos 12,80 243,20
305 18 HN624 Pitos y SI Pito/Disco Alto 4,30 77,40
306 22 HN622 Porta CD estuche vicera Negro Disc/12 7,15 157,30
307 24 46789 Porta Vaso Racing Max Motor 10,00 240,00
308 28 45021 Porta Vaso Silver 8,00 224,00
309 14 H JM-92435 Porta Celular Silver Racing Max motor 5,00 70,00 310 10 H N 5G Porta Fusible Silver Audio Pipe 2,80 28,00
311 14 H N 4G Porta Placa Neon Azul 2,90 40,60
312 16 H 469-0001A Porta Placa 3 colores Leds 6,50 104,00 313 17 H 6039 Punta Escape Negra/Silver 15,00 255,00 314 18 H 6037 Punta Escape Silver GTR500 6101 7,00 126,00 315 25 H BD 2655 Punta Escape Azul/Silver 7,50 187,50 316 34 H VM3781BL Punta Escape Azul 8,50 289,00 317 20 H SP-510AL Punta Esacape Silver Max Motor 6,00 120,00
318 16 MT 11504A Pluma Hino Moderno C/ 8,00 128,00 319 27 NH-322-20 Pluma ID C/U 1,60 43,20 320 22 NH-322-22 Pluma Luisi T/Europeo 14 1,69 37,18
SUMAN Y PASAN 58.679,99
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
INVENTARIO INICIAL
Al 01 de Abril del 2009
FOLIO: 17
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 58.679,99 321 28 315-306 Protector Balde Che Luv 2003 D/Cab 3,50 98,00 322 23 NIC DBC6WD Protector Balde Maxliner 2004 Doble/Cab 6,00 138,00
323 2 NIC DBC 4WD Protector Crom.abrepuertas ext.inf 4pz 153,00 306,00
324 5 JD-AC36405 Protector D-Max 7pies T-50 38,00 190,00 325 4 NIC DBC 4WD Protector Estribo D-Max Acero Niq 4pz 133,00 532,00
326 4 356-120 Protector Estribo Peugeot 206 Acero 2pz 39,50 158,00
327 3 356-160 Protector Estribo Puerta Mazda 3 2005 17,80 53,40
328 4 356-328 Protector Faldon L A T D-Max 10pz Dob/cab 21,60 86,40
329 4 356-122 Protector Foro Toyota Hilux Cromado 2pz 220,00 880,00
330 3 356-142 Protector Guias post. Mits Triton 4pz 2 tonos 55,00 165,00 331 10 356-144 Protector Guias post. Toyota Vigo Crom 2pz 53,00 530,00 332 3 356-148 Protector Lluvia D-MAX 4PZ rojo 70,00 210,00
333 20 356-210 Protector Lluvia Mits Triton 4pz 2 tonos 66,50 1.330,00
334 13 356-152 Protector Mazda D/Cab T-51 65,00 845,00 335 10 356-145 Protector Mitsubishi D/Cab T54 121,00 1.210,00 336 40 VB-NC Protector New Car 2,22 88,80 337 8 356-183 Protector Rompeviento Mits Triton Ancho 2T 65,30 522,40
338 42 57AA452 Protector Parabrisa 1,98 83,16 339 16 VB-DUR Protector Table Durazno Ta 2,20 35,20 340 18 VB-FRU Protector Table Frutilla Ta 2,15 38,70
SUMAN Y PASAN 66.180,05
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
INVENTARIO INICIAL
Al 01 de Abril del 2009
FOLIO: 18
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 66.180,05 341 19 356-190 Protector Tapa/Gas Mits Triton Acero 4 puerta 19,80 376,20 342 10 356-200 Protector TOYOTA Vigo D/Cab T-51 119,00 1.190,00
343 42 57AA501 Protector Ventana Ca 1,98 7,92
344 24 57AA503 Protector Ventana Ve 2,00 48,00
345 16 57AA505 Protector Ventana AC 1,90 30,40
346 30 ST-2262 Relay 12Y 20/30 Flosser g 2,20 66,00
347 10 SLDH (4141) Relay 12V PIN 1 Contacto 30 am 2,10 21,00
348 14 0-626-0075 Relay 5P 24V Stekens plast 20/30amp 1,45 20,30 349 3 0000-4763 Roll bar Aluminio Tubo HD-290 (PJ-K059) 220,00 660,00 350 3 0000-4765 Roll bar Universal 200,00 600,00 351 3 HD-K001 Roll bar Vigo 2005 S/S 229,00 687,00 352 25 0000-3699 Rudon Nefro 22205B-3 100 MT. 0,42 10,50 353 24 SP-23 Sapolio Aroma B. Jazmin 2,00 48,00 354 52 SP-25 Sapolio Aroma Potpourri 1,90 98,80
355 21 SP-28 Sapolio WC Tanque Ps. Azul 45 gra. 1,20 25,20
356 8 LA-17 Set Cable instalacion para Haloge. 8,80 79,40
357 5 CV247 Set Halogeno Original Chevrolet 55,00 275,00
358 23 MB-439 Set Halogeno Original Mitsubishi 7,90 181,70
359 14 TY-170-C Set Halogeno Original Toyota Yari 59,50 833,00 360 46 HW-836 Set Herramientas 8PCS 20,15 926,90
SUMAN Y PASAN 72.365,37
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Al 01 de Abril del 2009
FOLIO: 19
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 72.365,37 361 8 LDI5573 Set Tuning cromados para Isuzu-Dmax 69,00 552,00 362 10 HN-710 Sirena niversal 2 Tonos 20,00 200,00 363 15 HN-720 Sirena 3 Tonos con altavoz 15,00 225,00
364 10 HN-730 Sistema de Bloqueo Automatico 16,00 160,00 365 10 HN-702 Sistema de Bloqueo P/moto y auto 11,40 114,00
366 24 ST0132-245 Sobreasiento AG-9171F-3 BOLA CUADRADA 12,00 288,00
367 11 0000-5627 Sobreasiento AG-923-1 BOLA LARGA 5,50 60,50
368 13 0000-5632 Sobreasiento AG-9309D-4 BOLA CUADRADA 7,00 91,00
369 21 SW-001 SwitchArranque Suzuki Forsa I/II 10,00 210,00
370 12 TS-0118 Tapa/ Gasolina C/Llave 39mm 3,75 45,00
371 15 TS-0119 Tapa/ Gasolina Mazda 4,00 60,00
372 18 TS-0120 Tapa/ Gasolina Isuzo 10,00 180,00
373 15 TS-0121 Tapa/ Gasolina Ford 8,00 120,00
374 20 TS-0122 Tapa/ Gasolina Hino 12,00 240,00
375 10 TS-0123 Tapa/ Gasolina Suzuki 7,00 70,00 376 15 21-474 Tapa/ Gasolina Toyota Vigo Cromado 1,85 27,75 377 20 356-151 Tapacubo Resistente Silver Aro#12 16,80 336,00 378 24 ZT-9738-12 Tapacubo Resistente Silver Aro#13 13,00 312,00 379 21 ZT-3521-13 Tapacubo Resistente Silver Aro#14 14,00 294,00 380 17 TAKD265 Tapacubo de Carey 05 IN 14" 15,00 255,00
SUMAN Y PASAN 76.205,62
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FOLIO: 20
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 76.205,62 381 20 TAKD266
Tapacubo de Carey JH 106 14" 14,50 290,00
382 30 TAKD267
Tapacubo de Carey JH 045 45" 15,50 465,00 383 40 TAKD268
Tapacubo de Carey JH 117 15" 16,00 640,00
384 50 TAKD269
Tapacubo de Carey JH 196 15" 17,00 850,00 385 20 0000-2218
Terminal hembra a dorado 14,00 280,00
386 48 BB-601
Terminal ojo 3/16 Peque. Dorado 1,00 48,00
387 14 0-626-0076
Terminal ojo 3/10 Peque. Dorado 1,10 15,40
388 10 TR14-0019
Triangulo pequeños jgo. 1,20 12,00
389 17 TR14-0015
Triangulo Seguridad Reflectivo 1,50 25,50
390 20 JD-19-011
Visera 9 DVD/USB/SD:MMC Gris 3,50 70,00
391 16 JD-19-011
Visera 7 DVD/USB/SD.MMC Camel 3,00 48,00
392 2 93598
WD-40 Spray 11oz 250,00 500,00
393 2 93785
WD50 Spray 20 oz 500,00 1.000,00
394 2 93597
WD50 Spray 15 oz Rosa 280,00 560,00 395 2 93592
WD50 Spray 11oz Gris 220,00 440,00
1.1.05 SUMISTROS DE OFICINA
52,80 398 3
Facturas 15,00 45,00
400 5
Lapiceros 0,25 0,50
401 1
Saca grapas 0,50 0,50
402 2
Tijera 1,25 2,50 403 2 Borrador 0,25 0,50
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FOLIO: 21
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
404 500
Hojas 3,80 3,80
1.1.06 SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA
18,00
405 2
Balde 2,00 4,00 Bueno 406 2
Fresklin 2,50 5,00 Bueno
407 2
Trapeador 1,00 3,00 Bueno 408 3
Escobas 2,00 6,00 Bueno
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES
570,00 Bueno
409 1
Archivador 120,00 120,00 Bueno 410 3
Bitrinas grandes 100,00 300,00 Bueno
411 1
Escritorios 150,00 150,00 Bueno
1.3 OTROS ACTIVOS
1.3.01 OTROS BIENES DE USO Y CONSUMO
584,40
397 2
Calculadora 15,00 30,00 Bueno 412 5
Bitrinas pequeñas 50,00 100,00 Bueno
413 4
Excibidores metalicos 80,00 320,00 Bueno 414 1
Silla de escritorio 40,00 40,00 Bueno
415 5
Sillas plasticas 8,00 40,00 Bueno
396 2
Sello de Cancelado 24,70 49,40 Bueno
399 1
Grapadora 5,00 5,00
TOTAL DE ACTIVO
97.726,32
2 PASIVO
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FOLIO: 22
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Cuentas por Pagar 1.712,00
AutoCentro S.A. 500,00 500,00
AutoDecorativo S.A. 250,00 250,00
Comercial Fernando Gongalez 50,00 50,00
Decoroauto 345,00 345,00
Distribuidora Vinueza 209,00 209,00
Parabrisas Fairis 90,00 90,00
Imporleva S.A 125,00 125,00
Immevi 143,00 143,00
TOTAL PASIVO 1.712,00
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL 96.014,32
3.1.01 Julio Ivan García Moreno
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL
97.726,32
Huaquillas 01 de Abril del 2009
GERENTE CONTADOR
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ “DECORACIONES GARCIA”
FLUJO DE OPERACIONES
La Empresa Comercial Automotriz Decoraciones García al 01 de Abril de
2009 inicia sus operaciones con los siguientes valores:
CAJA 624,60
BANCOS 1.3931,00
CUENTAS POR COBRAR 496,00
MERCADERIAS 81.449,52
SUMINISTROS DE OFICINA 52,80
SUMINISTRO DE ASEO Y LIMPIEZA 18,00
MUEBLES Y ENSERES 570,00
OTROS BIENES DE USO Y CONSUMO 584,40
CUENTAS POR PAGAR 1.712,00
CAPITAL 96.014,32
Abril 02.
Nos cancelan cuenta pendiente del señor Alberto Castillo, por la
cantidad de $ 120,00 en efectivo.
Abril 03.
Se compra a Imprenta Rivera 3 bloques de facturas N° 001-001-
0002799, por un valor de $ 25,00 en efectivo.
Abril 05.
Se paga publicidad y propaganda a TvOro, según factura N° 001-
001-0001000, del mes de abril por un valor de $ 15,00 mas IVA en
efectivo.
Nos cancelan cuenta pendiente de Ecuacargas, por el valor de $
210,00, en efectivo.
Abril 07.
Se cancela cuenta pendiente a Autocentro S.A. por un valor de $
200,00 en efectivo.
Abril 08.
Se compra mercaderías a varios proveedores, según factura N°
001-001-0004563 - N° 001-001-0006516 - N° 001-001-0003661,
por un valor de 459,46 más IVA, el pago se realiza en efectivo, ver
Anexo 1.
Se vende mercaderías según factura N° 001-001-0000509 al 001-
001-0000516, por un valor de $ 1900,00 más IVA, nos
cancelan en efectivo $ 734,72 y el saldo a crédito personal del 1
al 8 de Abril ver Anexo 1.
Se deposita de caja $ 100,00 a la cuenta corriente N°
408020992000 del Banco de Pichincha.
Abril 10.
Se cancela una cuenta pendiente mediante deposito en la cuenta
corriente No. 4080992000 del Banco del Pichincha a “Auto
Decorativo” S.A por la cantidad de $250,00.
Abril 15.
Se vende mercaderías según facturas No. 001-001-0000517 al
001-001-0000524 por un valor de $ 1.154,00 más IVA el pago se
realizo en efectivo del 9 al 15 de Abril ver Anexo 2.
Se deposita en la cuenta No. 3090993000 del Banco de Machala
la cantidad de $ 165,00.
Abril 16.
Se compra mercaderías a Varios proveedores, según factura No.
001-001-0002855 002-001-0006015, 001-001-0003658 por un
valor de $211,50 más IVA con cheque del Banco del Pichincha Nº
534, ver Anexo.
Abril 18.
Se cancela una cuenta pendiente mediante deposito en la cuenta
Corriente No. 4080992000 del Banco del Pichincha a Comercial
Fernando Gonzales por la cantidad de $50.00.
Abril 19.
Se cancela por arriendo del local comercial al Sr. Víctor Sarango
según factura No.001-001-000400 la cantidad de $250.00 mas IVA
por el mes de Abril el pago se lo realiza en efectivo.
Abril 20.
Nos cancelan facturas pendientes No. No.001-001-0000509 al 001-
001-0000516 la cantidad de $ 192.40, en efectivo.
Se cancela el servicio de energía eléctrica del mes de Abril según
la cantidad de $35,00 el pago se realiza en efectivo.
Abril 22.
Se compra las siguientes materiales a Comisariato LA HABANA,
para aseo del local comercial 2 franelas $2,50 2 funda de deja
grande $7,50 y 1 galón de desinfectante $5.00 más IVA en efectivo.
Nos cancelan cuenta pendiente del Sr. Edgar Aponte por $30,00 en
efectivo.
Abril 24.
Se compra mercaderías a Varios proveedores, según factura No.
001-001-0003661, No.002-001-0002819, No.001-001-0006214,
No.001-001-0005800 por un valor de $ 833,00 más IVA, nos
realizan un descuento del 5 % el pago se lo realiza en efectivo ver
Anexo 3.
Se vende mercaderías según factura No. 001-001-0000525 al 001-
001-0000531 por un valor de $1075,30 más IVA, nos cancelan con
cheque Banco Pichincha Nº 724 del 17 al 24 de mayo, se realiza el
respectivo deposito en nuestra cuenta el mismo día ver Anexo 3.
Abril 25.
Se cancela la planilla de teléfono del mes de abril según factura
No.00001569 el valor de $15.00 en efectivo.
Acreditan a nuestra No. 4080992000 del Banco Machala la
cantidad de $3,00 por intereses ganados en el mes.
Abril 26.
Se cancela el servicio de agua del mes de abril según factura
No.001-001-0001600 la cantidad de $10,00 el pago se realiza en
efectivo.
Abril 30.
Se realiza una devolución de mercaderías por mal estado a
“Decorauto” S.A según factura No. 0005250 por un valor de
$80.00.
Nos cancela cuenta pendiente la Sra. María Tillaguango por $60,00
en efectivo.
Abril 30.
Se compra mercaderías a Varios proveedores según factura No.
001-001-0006061, 001-001-0006630, 001-001-0005000 por un
valor de $406,27 más IVA el pago se realiza en efectivo con un
descuento del 2%. ver Anexo 4.
Se vende mercaderías según Nota de venta No. 001-001-0001610
al No.001-001-0001616 por un valor de $ 1805,71, más IVA, el
pago se realiza en efectivo del 25 al 30 de abril ver Anexo 4.
Se deposita a la cuenta corriente Nº 3090993000 del Banco de
Machala el valor de $500,00.
Se deposita de caja a la cuenta No. 4080992000 del Banco del
Pichincha el valor de $500,00.
Se cancela Sueldos con cheque del Banco del Pichincha, según
rol de Pagos No. 1 se registran las provisiones correspondientes.
Se registra la Liquidación correspondiente al mes de abril.
Mayo 2.
Nos cancela cuenta pendiente del Sr. Oswaldo Preciado por un
valor de $56,00 en efectivo.
Mayo 3.
Se cancela factura pendiente a Decorauto por un valor de 345.00
en efectivo.
Mayo 4.
Se compra suministros para uso del local Comercial a Librería
“Rocafuerte” según factura No.00001900 por un valor de 9.00 más
IVA en efectivo.
Mayo 5.
Se paga por Publicidad según factura No. 00001000 del mes de
Junio el valor de $ 15.00 más IVA en efectivo.
Mayo 6.
Se paga por envió de mercaderías a Transportes “CIFA” según
factura No.0001846 un valor de $3.00 en efectivo.
Mayo 7.
Se compra 2 bocks de Notas de venta según factura No.001-001-
0002759 por un valor de $20,00 en efectivo.
Mayo 8.
Se compra mercaderías a Varios proveedores según factura
No.001-001-0006200 No.001-001-0004650, No.001-001-0060690,
No.001-001-0003690 por un valor de $700.00 más IVA con cheque
del Banco del Pichincha Nº 536 ver Anexo 5.
Se vende mercaderías según Nota de venta No. 001-001-0001619
al 001-001-0001628 por un valor de $1566.37 más IVA el pago se
realiza en efectivo del 1 al 8 de mayo ver Anexo 5.
Se deposita a la cuenta corriente No. 3090993000 del banco de
Machala el valor de $ 400,00.
Mayo 10.
Se cancela factura pendiente a Distribuidora Vinuesa mediante
deposito del Banco de Pichincha un valor de $209.00.
Mayo 14.
Se realiza el pago de las obligaciones al IESS del mes de mayo se
cancela en efectivo.
Mayo 16.
Se realiza una devolución de mercaderías por mal estado a
Distribuidora “El Tapiz” según factura No. 0006200 por un valor de
$31,36.
Mayo 16.
Se compra mercaderías a Varios proveedores según factura
No.001-001-0002819,001-001-0001590,001-001-0003840, por un
valor de $355,70 más IVA el pago se realiza con cheque del banco
Pichincha Nº 537, ver Anexo 6.
Mayo 18.
Se vende mercaderías según de venta No. 001-001-0001630 al
001-001-0001637 por un valor de 780.90 más IVA el pago se
realiza en efectivo del 11 al 18 de mayo ver Anexo 6.
Se deposita a la cuenta corriente No.3090993000 del Banco de
Machala un valor de $100.00
Mayo 19.
Se cancela por arriendo del local comercial al Sr. Víctor Sarango
según factura No.001-001-000460 la cantidad de $250.00 mas IVA
por el mes de mayo el pago se lo realiza en efectivo.
Mayo 20.
Se cancela el servicio de energía eléctrica del mes de junio la
cantidad de $35,00 el pago se realiza en efectivo.
Mayo 24.
Se compra mercaderías a Varios proveedores según factura
No.001-001-0002819,001-001-0001590,001-001-0003840, por un
valor de $355,70 más IVA el pago se realiza en efectivo, ver Anexo
7.
Mayo 25.
Se realiza el pago de la Liquidación del IVA correspondiente al mes
de mayo.
Se cancela la planilla de teléfono del mes de mayo lo según factura
No.00001645 el valor de $15.00 en efectivo.
Acreditan a nuestra cuenta No. 3090993000 del Banco Machala
cantidad de $3.00 por intereses ganados en el mes.
Mayo 26.
Se vende mercaderías según de Nota venta No. 001-001-0001640
al 001-001-0001646 por un valor de 900,00 más IVA el pago se
realiza en efectivo del 19 al 26 de mayo ver Anexo 7.
Se deposita a la cuenta de ahorros No.3090993000 del Banco
Machala un valor de $200.00.
Se cancela el servicio de agua del mes de mayo según factura No.
001-001-0001723 la cantidad de $10,00 el pago se realiza en
efectivo.
Mayo 31.
Se compra a Varios proveedores según factura No. 001-001-
0003900, por un valor de $ 574,00 más IVA en efectivo ver Anexo
8.
Se vende mercaderías según factura No. 001-001-0000532 al 001-
001-0000538 por un valor de $ 663.17 en efectivo del 27 al 30 de
mayo ver Anexo 8.
Se deposita a la cuenta de Ahorros No.3090993000 del Banco de
Machala un valor de $100.00.
Se cancela sueldos según rol de pagos No.02 se registran
provisiones, se paga en efectivo.
Se registra la Liquidación correspondiente al mes de Mayo.
Junio 01.
Nos cancela cuenta pendiente del Sr. Marlon Cobeña por un valor
de $20,00 en efectivo.
Junio 05.
Se paga por envió de mercaderías a Transportes “CIFA” según
factura No.0001946 un valor de $3.00 en efectivo.
Junio 6.
Se paga por Publicidad según factura No. 00001000 del mes de
Junio el valor de $ 15.00 más IVA en efectivo.
Junio 08.
Se compra a Varios proveedores según factura No. 001-001-
0004600, por un valor de $211,00 más IVA en efectivo ver Anexo 9.
Se vende mercaderías según facturas No.001-001-0000540 al 001-
001-0000547 por un valor de $ 980,30 más IVA el pago se realiza
en efectivo del 1 al 8 de junio ver Anexo 9.
Se deposita a la cuenta No. 4080992000 del Banco del Pichincha
un valor de $500.00.
Junio 11.
Se cancela factura pendiente de INMEVI por un valor de $143.00
en efectivo.
Junio 14.
Se realiza el pago de las obligaciones al IESS del mes de Junio se
cancela en efectivo.
Junio15.
Se vende mercaderías según Nota de venta No.001-001-0001648
al 001-001-0001654 por un valor de $ 809.10 más IVA el pago se
realiza en efectivo del 9 al 15 de junio ver Anexo 10.
Se deposita a la cuenta No.4080992000 del Banco del Pichincha
un valor de $200.00.
Junio16.
Se compra a Varios proveedores según factura No. 001-001-
0003880, por un valor de $ 132,00 más IVA en efectivo ver Anexo
10.
Junio 19.
Se cancela por arriendo del local comercial al Sr. Víctor Sarango
según factura No.001-001-000550 la cantidad de $250.00 mas IVA
por el mes de Junio el pago se lo realiza en efectivo.
Junio 21.
Se cancela el servicio de energía eléctrica del mes de junio la
cantidad de $35,00 el pago se realizo en efectivo.
Junio 23.
Se compra a Varios proveedores según factura No. 001-001-
0003880, por un valor de $ 102,80 más IVA en efectivo ver Anexo
11.
Se vende mercaderías según Nota de venta No. 001-001-0001655
al 001-001-0001662 valor de $ 1255,75 más IVA el pago se realiza
en efectivo del 16 al 23 de Junio ver Anexo 11.
Se deposita a la cuenta No.4080992000 del Banco del Pichincha
un valor de $150,00.
Junio 25.
Se cancela la planilla de teléfono del mes de junio según factura
No.001-001-00001763 el valor de $15.00 en efectivo.
Acreditan a nuestra cuenta No. 3090993000 del Banco Machala la
cantidad de $3.00 por intereses ganados en el mes de Junio.
Se realiza el pago correspondiente a la Lic. Gardenia Vargas por
realizar la respectiva declaración de IVA de los meses abril, mayo,
junio según factura No. 001-001-0000804
Se realiza el pago de la Liquidación del IVA correspondiente al mes
de Junio.
Junio 27.
Se cancela el servicio de agua del mes de junio según factura No.
0001789 la cantidad de $10,00 el pago se realiza en efectivo.
Junio 30.
Se compra a Decorauto “S.A” según factura No. 001-001-0005100,
por un valor de $ 88,35 más IVA en efectivo ver Anexo12.
Se vende mercaderías según Nota venta No.001-001-0001663 al
001-001-0001669 por un valor de $976,40 más IVA el pago se
realiza en efectivo del 25 al 30 de Junio ver Anexo 12.
Se deposita a la cuenta de ahorros No.3090993000 del Banco de
Machala un valor de $100.00.
Se cancela sueldos según rol de pagos No.03 se registran
provisiones, se paga en efectivo.
Se registra la Liquidación correspondiente al mes de Junio.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
LIBRO DIARIO
AUTO
Folio Nº 1
FECHA
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
01-04-09
- 1 -
1.1.01 Caja
624,60
1.1.02 Bancos
13.931,00 1.1.03 Cuentas por Cobrar
496,00
1.1.04 Inventario de Mercaderías
81.449,52 1.1.05 Suministros de Oficina
52,80
1.1.06 Suministros de Aseo y limpieza
18,00 1.2.01 Muebles y Enseres
570,00
1.3.01 Otros bienes de uso y consumo
584,40 2.1.01 Cuentas por Pagar
1.712,00
3.1 Capital
96.014,32
P/R. El estado de Situación Inicial
02-04-09
- 2 -
1.1.01 Caja
120,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar
120,00
P/R Cobro de cuenta pendiende del Sr.
Alberto Castillo
03-04-09
- 3 -
1.1.05 Suministros de Oficina
22,32 1.1.07 Iva en Compras
2,68
1.1.01 Caja
24,55 2.1.06 Retención en Fuente 2%
0,45
P/R Compra de 3 blocks de factura
N° 001-001-0002799.
05-04-09
- 4 -
6.1.12 Gasto de Publicidad y Propaganda
15,00
1.1.07 Iva en Compras
1,80 1.1.01 Caja
16,65
2.1.05 Retención en la Fuente del 1%
0,15
P/R Pago de publicidad y Propagana a
TvOro.
05-04-09
- 5 -
1.1.01 Caja
210,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar
210,00
P/R Cobro de cuenta pendiente de
Ecuacargas
07-04-09 - 6 -
2.1.01 Cuentas por Pagar
200,00
1.1.01 Caja
200,00 P/R Pago de cta. pendiente a
Autocentro.
SUMAN 98.298,12 98.298,12
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
LIBRO DIARIO
Folio Nº 2
FECHA
CODIGO DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 98.298,12 98.298,12
08-04-09 - 7 -
5.1.01 Compras
459,46
1.1.07 Iva en Compras
55,15
2.1.05 Retención en la Fuente del 1%
4,59
1.1.01 Caja
510,02
P/R compra de mercaderias a varios
proveedores según anexo Nº 1
08-04-09 - 8 -
1.1.01 Caja
734,72
1.1.03 Cuentas por Cobrar
1.393,28
4.1.01 Ventas
1.900,00
2.1.03 Iva en Ventas
228,00
P/R venta de mercaderias según auxiliar
de ventas Nº 1
08-04-09
- 9 -
1.1.02 Bancos
100,00
1.1.02.01 Banco Pichincha cta cte.Nº 4080992000 100,00
1.1.01 Caja
100,00
P/R Transferencia de dinero de caja
por un valor de $ 100,00 a la cta. Cte.
Banco del Pichincha.
10-04-09 - 10 -
2.1.01 Cuentas por Pagar
250,00
1.1.02 Banco
250,00
1.1.02.01 Banco Pichincha cta cte.Nº4080992000 250,00
P/R Pago de cuenta pendiente a
AutoDecorativo, con cheque
15-04-09 - 11 -
1.1.01 Caja
1.292,48
4.1.01 Ventas
1.154,00
2.1.03 Iva en Ventas
138,48
P/R Venta de mercaderias según
auxiliar de ventas Nº 2
15-04-09 - 12 -
1.1.02 Banco
165,00
1.1.02.02 Banco Machala Cta de Ahors.Nº 3090993000 165,00
1.1.01 Caja
165,00
P/R Deposito de dinero de caja a la cta.
16-04-09 - 13-
5.1.01 Compra 211,50
1.1.07 Iva en Compras 25,37
1.1.02 Banco
234,76 1.1.02.02 Banco Pichincha c. cte.Nº4080992000 234,76
2.1.05 Retención en la Fuente del 1%
2,11 P/R Compra de mercaderias según anexo 2
SUMAN 102.985,08 102.985,08
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
LIBRO DIARIO
Folio Nº 3
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 102.985,08 102.985,08
18-04-09 - 14-
2.1.01 Cuentas por Pagar 50,00
1.1.02 Banco
50,00
1.1.02.01 Banco Pichincha c.cte.Nº4080992000 50,00
P/R Pago de cta. pendiente a Comercial
Fernando Gonzales.
19-04-09 - 15-
6.1.08 Gasto de Arriendo 250,00
1.1.07 Iva Compras 30,00
1.1.01 Caja
230,00
2.1.07 Retención en la Fuente 8%
20,00
2.1.09 Retencion del IVA por Pagar 100%
30,00
P/R Pago arriendo según factura 000450
del mes de abril.
20-04-09 - 16-
1.1.01 Caja 192,40
1.1.03 Cuentas por Cobrar
192,40
P/R Nos cancelan facturas pendientes
N° 001-001-0000510.
20-04-09 - 17-
6.1.07 Servicios Básicos 35,00
6.1.07.01 Energia Electrica 35,00
1.1.01 Caja
34,65
2.1.05 Retención en la fuente del 1 %
0,35
P/R Pago de servicio de Energìa Elec.
del mes de abril
22-04-09 - 18-
1.1.06 Suministros de Aseo y Limpieza 15,00
1.1.07 Iva Compras 1,80
1.1.01 Caja
16,65
2.1.05 Retención en la Fuente del 1 %
0,15
P/R compra de suministro para el Com.
22-04-09 - 19-
1.1.01 Caja 30,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar
30,00
P/R Cobro de cuenta pendiente del Sr.
Edgar Aponte.
24-04-09 - 20 -
5.1.01 Compra 833,00
1.1.07 Iva en Compras 94,96
1.1.01 Caja
878,40
2.1.05 Retención en la fuente del 1 %
7,91
5.1.02 Descuento en Compras
41,65
5.1.02.02 Descuento en Compras 5% 41,65
P/R compra de mercad. según anexo Nº3
SUMAN 104.517,24 104.517,24
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
LIBRO DIARIO
Folio Nº 4
FECHA
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 104.517,24 104.517,24
24-04-09 - 21 -
1.1.01 Caja 1.204,34
4.1.01 Ventas
1.075,30
2.1.03 IVA Ventas
129,04
P/R venta de mercaderias según anexo
Nº 3
24-04-09 - 22 -
1.1.02 Banco 1.204,34
1.1.02.02 Banco Machala Cta Ahorro.Nº 3090993000 1.204,3
4
1.1.01 Caja
1.204,34
P/R Depósito del cheque Nº 742 al B/M
25-04-09 - 23 -
6.1.07 Servicios Básico 13,20
6.1.07.02 Teléfono 15,00
1.1.07 Iva en Compras 1,80
1.1.01 Caja
14,70
2.1.06 Retención en la fuente del 2 %
0,30
P/R pago de consumo de servicio
telefonico según factura No.00001569.
25-04-09 - 24 -
1.1.02 Bancos 3,00
1.1.02.02 Banco Machala Cta Ahorro.Nº 3090993000 3,00
4.2.01 Intereses Ganados
3,00
P/R pago de intereses ganados del
mes de abril.
26-04-09 - 25 -
6.1.07 Servicios Básico 10,00
6.1.07.03 Agua Potable 10,00
1.1.01 Caja
10,00
P/R pago de consumo de servicio de
agua según factura N° 001-001-0001600
30-04-09 - 26 -
1.1.01 Caja 85,12
5.1.02 Descuento en Compras 4,00
5.1.02.02 Descuento en Compras 5% 4,00
5.1.03 Devolución en Compras 80,00
1.1.07 Iva en Compras 9,12 P/R Devolución de mercaderias por estar en en mal estado a AutoDecorativo s/f.0005280
30-04-09 - 27 -
1.1.01 Caja 60,00 1.1.03 Cuentas por Cobrar 60,00 P/R pago de cuenta pendiente de la señora María Tillaguango. SUMAN 107.103,04 107.103,04
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
LIBRO DIARIO
Folio Nº 5
FECHA
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 107.103,04 107.103,04
30-04-09 - 28 -
5.1.01 Compra 406,27
1.1.07 Iva en Compras 47,78
1.1.01 Caja 441,94
2.1.05 Retención en la fuente del 1 % 3,98
5.1.02 Descuento en Compras 8,13
5.1.02.01 Descuento en Compras 2 %
P/R compra de mercad. según anexo 4
30-04-09 - 29 -
1.1.01 Caja 2.022,40
4.1.01 Ventas 1.805,71
2.1.03 Iva en Ventas 216,69
P/R venta de mercaderias según anexo
Nº 4
30-04-09 - 30 -
1.1.02 Banco 500,00
1.1.02.01 Banco Pichincha cta cte.Nº 4080992000 500,00
1.1.01 Caja
500,00
P/R depósito de dinero de caja a la
de cta. cte.del Banco Pichincha.
30-04-09 - 31 -
1.1.02 Banco 500,00
1.1.02.02 Banco Machala Cta de Ahrs.Nº 3090993000 500,00
1.1.01 Caja 500,00
P/R Deposito de dinero de caja a la Cta.
Ahorros del Banco Machala.
30-04-09 - 32 -
6.1.01 Gastos de Sueldos 790,00
6.1.02 Aporte Patronal 92,04
1.1.02 Bancos 716,13
1.1.02.01 Banco Pichincha 716,13
2.1.09 IESS por Pagar 165,91
P/R pago de sueldo correspondiente al
mes de abril,conforme rol de pagos Nº 1
30-04-09 - 33-
6.1.03 Décimo Tercer Sueldo 65,83
6.1.04 Décimo Cuarto Sueldo 54,50
6.1.05 Fondos de Reserva 65,83
6.1.06 Vacaciones 32,92 2.1.10 Décimo Tercer Sueldo por Pagar
65,83
2.1.11 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar
54,50 2.1.12 Fondos de Reserva por Pagar
65,83
2.1.13 Vacaciones por Pagar
32,92 P/R Provisiones del mes de Abril
SUMAN 111.680,61 111.680,61
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
LIBRO DIARIO
Folio Nº 6
FECHA
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 111.680,61 111.680,61
30-04-09 - 34-
2.1.03 Iva en Ventas 712,21
2.1.08 Retencion del IVa por Pagar 100% 30,00
1.1.07 IVA en Compras
252,21
2.1.04 IVA por Pagar
490,00
P/r. Liquidación del IVA del mes abril
02-05-09 - 35-
1.1.01 Caja 56,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar
56,00
P/R pago de cuenta pendiente del
señor Oswaldo Preciado
03-05-09 - 36-
2.1.01 Cuentas por Pagar 345,00
1.1.01 Caja
345,00
P/R pago / cta.pendiente a DecoroAuto
04-05-09 - 37-
1.1.05 Suministros de Oficina 9,00
1.1.07 Iva en Compras 1,08
2.1.06 Retención en la fuente del 2%
0,18
1.1.01 Caja
9,90
P/R compra de suministro para el local
comercial s/f. Nº 001-001-00001900
05-05-09 - 38 -
6.1.02 Gasto de Publicidad y Propaganda 15,00
1.1.07 Iva en Compras 1,80
1.1.01 Caja
16,65
2.1.05 Retención en la Fuente del 1%
0,15
P/R Pago de publicidad y Propagana a
TvOro.
06-05-09 - 39-
5.1.05 Transporte en Compras 3,00
1.1.01 Caja
2,97
2.1.05 Retención en la fuente del 1 %
0,03
P/R envio de Mercaderias en Coop. Cifa
07-05-09 - 40-
1.1.05 Suministros de Oficina 17,60
1.1.07 Iva Compras 2,11
1.1.01 Caja
19,36
2.1.06 Retención en la fuente del 2%
0,35
P/R Compra de 2 blocks de notas de venta.
según factura N° 001-001-0002759.
SUMAN 112.873,41 112.873,41
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
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LIBRO DIARIO
Folio Nº 7
FECHA
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 112.873,41 112.873,41
08-05-09 - 41-
5.1.01 Compra 700,00
1.1.07 Iva en Compras 84,00
1.1.02 Banco
777,00
1.1.02.01 Banco Pichincha cta cte.Nº 4080992000 777,00
2.1.05 Retención en la Fuente del 1%
7,00
P/R compra de mercaderias según
anexo Nº 5
08-05-09 - 42-
1.1.01 Caja 1.754,33
4.1.01 Ventas
1.566,37
2.1.03 Iva en Ventas
187,96
P/R venta de mercaderias según anexo
Nº 5
08-05-09 - 43-
1.1.02 Banco 400,00
1.1.02.02 Banco Machala Cta. Ahors.Nº 3090993000 400,00
1.1.01 Caja
400,00
P/R Deposito de dinero de caja a la Cta.
Ahors del Banco Machala.
10-05-09 - 44-
2.1.01 Cuentas por Pagar 209,00
1.1.02 Banco
209,00
1.1.02.01 Banco Pichincha cta cte.Nº 4080992000 209,00
P/R Pago de cta. pendiente a
Distribuidora Vinueza.
14-05-09 -45-
2.1.09 IESS por Pagar 165,91
1.1.02 Banco
165,91
1.1.02.01 Banco Pichincha cta cte.Nº 4080992000 165,91
P/R Pago del IESS del mes de abril.
16-05-09 - 46-
1.1.01 Caja 31,36
5.1.03 Devolución en Compras
28,00
1.1.07 Iva en Compras
3,36
P/R devolución de mercaderias por estar
en mal estado, según factura 0006200
16-05-09 - 47-
5.1.01 Compra 355,70
1.1.07 Iva en Compras 42,68
1.1.02 Banco
394,82
1.1.02.01 Banco Pichincha cta cte.Nº 4080992000 394,82
2.1.05 Retención en la Fuente del 1%
3,56
P/R compra de mercaderías según anexo N6
SUMAN 116.616,39 116.616,39
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
LIBRO DIARIO
Folio Nº 8
FECHA CODIG
O DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 116.616,39 116.616,39
18-05-09 - 48-
1.1.01 Caja 874,61
4.1.01 Ventas
780,90
2.1.03 Iva en Ventas
93,71
P/R venta de mercaderias según anexo
Nº 6
18-05-09 - 49-
1.1.02 Banco 100,00
1.1.02.02 Banco Machala Cta. Ahors.Nº 3090993000 100,00
1.1.01 Caja
100,00
P/R Deposito de dinero de caja a la Cta.
Ahorros Banco de Machala.
19-05-09 - 50-
6.1.08 Gasto de Arriendo 250,00
1.1.07 Iva Compras 30,00
1.1.01 Caja
230,00
2.1.07 Retención en la Fuente 8%
20,00
2.1.08 Retención del IVA por Pagar 100%
30,00
P/R Pago arriendo S/f 000460 del mes
de mayo.
20-05-09 -51-
6.1.07 Servicios Básico 35,00
6.1.07.01 Energia Electrica 35,00
1.1.01 Caja
34,65
2.1.05 Retención en la fuente del 1 %
0,35
P/R Pago de servicio de Energìa Electrica
24-05-09 - 52 -
5.1.01 Compra 465,00
1.1.07 Iva en Compras 55,80
1.1.01 Caja
516,15
2.1.05 Retención en la fuente del 1 %
4,65
P/R compra de mercad. según anexo 7
25-05-09 - 53 -
2.1.04 IVA por Pagar 490,00
1.1.02 Bancos
490,00
1.1.02.01 Banco Pichincha cta cte.Nº 4080992000 490,00
P/R Pago del Iva del Formulario N° 104.
25-05-09 - 54 -
2.1.05 Retencion a la Fuente por Pagar del 1% 19,25
2.1.06 Retencion a la Fuente por Pagar del 2% 0,75 2.1.07 Retencion a la Fuente por Pagar del 8% 20,00 1.1.02 Bancos
40,00
1.1.02.01 Banco Pichincha cta cte.Nº 4080992000 40,00
P/R Pago de Retenciones de Formulario
N° 103
SUMAN 118.956,80 118.956,80
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
LIBRO DIARIO
Folio Nº 9
FECHA
CODIGO PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 118.956,80 118.956,80
25-05-09 - 55 -
6.1.07 Servicios Básico 13,20
6.1.07.02 Teléfono 15,00
1.1.07 Iva en Compras 1,80
1.1.01 Caja
14,70
2.1.06 Retención en la fuente del 2 %
0,30
P/R pago de consumo de servicio
telefonico según factura N° 00001645
25-05-09 - 56 -
1.1.02 Bancos 3,00
1.1.02.02 Banco Machala cta cte.Nº 3090993000 3,00
4.2.01 Intereses Ganados
3,00
P/R pago de intereses ganados del mes
de mayo
26-05-09 - 57 -
1.1.01 Caja 1.008,00
4.1.01 Ventas
900,00
2.1.03 Iva en Ventas
108,00
P/R venta de mercad. según anexo Nº7
26-05-09 - 58 -
1.1.02 Banco 200,00
1.1.02.02 Banco Machala Cta Ahor.Nº 3090993000 200,00
1.1.01 Caja
200,00
P/R Deposito de dinero de caja a la
cuenta del Banco de Machala.
26-05-09 - 59 -
6.1.07 Servicios Básico 10,00
6.1.07.03 Agua Potable 10,00
1.1.01 Caja
10,00
P/R pago de consumo de servicio de
agua según factura N° 001-001-0001723
31-05-09 - 60 -
5.1.01 Compra 574,00
1.1.07 Iva en Compras 68,88 1.1.01 Caja
637,14
2.1.05 Retención en la fuente del 1 %
5,74 P/R compra de mercad. según anexo 8
31-05-09 - 61 -
1.1.01 Caja 742,75
4.1.01 Ventas
663,17 2.1.03 Iva en Ventas
79,58
P/R venta de mercaderias según anexo
Nº 8
SUMAN 121.578,43 121.578,43
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
LIBRO DIARIO
Folio Nº 10
FECHA
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN
121.578,43 121.578,43
31-05-09 - 62 -
1.1.02 Banco
100,00
1.1.02.02 Banco Machala Cta Ahors.Nº 3090993000 100,00
1.1.01 Caja
100,00
P/R Deposito de dinero de caja a la
cuenta de ahorros del Banco Machala
31-05-09 - 63 -
6.1.01 Gastos de Sueldos
790,00
6.1.02 Aporte Patronal
92,04
1.1.02 Bancos
716,13
1.1.02.01 Banco Pichincha cta cte.Nº 4080992000 716,13
2.1.09 IESS por Pagar
165,91
P/R pago de sueldo correspondiente al
mes de mayo, conforme rol de pagos.
31-05-09 - 64 -
6.1.03 Décimo Tercer Sueldo
65,83
6.1.04 Décimo Cuarto Sueldo
54,50
6.1.05 Fondos de Reserva
65,83
6.1.06 Vacaciones
32,92
2.1.10 Décimo Tercer Sueldo por Pagar
65,83
2.1.11 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar
54,50
2.1.12 Fondos de Reserva por Pagar
65,83
2.1.13 Vacaciones por Pagar
32,92
P/R Pago de provisiones mes de mayo.
31-05-09 - 65 -
2.1.03 Iva en Ventas
469,25
2.1.08 Retencion del IVA por Pagar 100%
30,00
1.1.07 Iva en Compras
284,79
2.1.04 Iva por Pagar
214,46
P/r. Liquidación del IVA del mes mayo
01-06-09 - 66 -
1.1.01 Caja
20,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar
20,00
P/R Cobro de cta pendiente del señor
Marlon Cobeña
05-06-09 - 67-
5.1.05 Transporte en Compras
3,00
1.1.01 Caja
2,97
2.1.05 Retención en la fuente del 1 %
0,03
P/R Envio de Mercaderias en
Cooperativa Cifa.
SUMAN 123.301,80 123.301,80
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
LIBRO DIARIO
Folio Nº 11
FECHA
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 123.301,80 123.301,80
06-06-09 - 68 -
6.1.12 Gasto de Publicidad y Propaganda 15,00
1.1.07 Iva en Compras 1,80
1.1.01 Caja 16,65
2.1.05 Retención en la Fuente del 1% 0,15
P/R Pago de publicidad y Propagana a
TvOro.
08-06-09 - 69 -
5.1.01 Compra 211,50
1.1.07 Iva en Compras 25,38
1.1.01 Caja 234,76
2.1.05 Retención en la fuente del 1 % 2,12
P/R compra de mercad. según anexo 9
08-06-09 - 70 -
1.1.01 Caja 1.097,94
4.1.01 Ventas 980,30
2.1.03 Iva en Ventas 117,64
P/RVenta de mercad. según anexo Nº 9
08-06-09 - 71 -
1.1.02 Banco 500,00
1.1.02.01 Banco Pichincha cta cte.Nº 4080992000 500,00
1.1.01 Caja 500,00
P/R Deposito de dinero de caja a la cta.
cte. del Banco Pichincha.
11-06-09 -72 -
2.1.01 Cuentas por Pagar 143,00
1.1.01 Caja 143,00
P/R Pago de factura pendiente a INMEVI
12-06-09 - 73 -
1.1.02 Banco 200,00
1.1.02.01 Banco Pichincha cta cte.Nº 4080992000 200,00
1.1.01 Caja 200,00
P/R Deposito de dinero de caja a la cta.
cte. del Banco Pichincha.
14-06-09 - 74 -
2.1.09 IESS por Pagar 165,91
1.1.02 Banco 165,91
1.1.02.01
Banco Pichincha cta cte.Nº 4080992000 165,91
P/R Pago del IESS
15-06-09 - 75 -
1.1.01 Caja 906,19
4.1.01 Ventas 809,10
2.1.03 Iva en Ventas 97,09
P/R venta de mercaderias según anexo
Nº 10
SUMAN 126.668,52 126.668,52
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
LIBRO DIARIO
Folio Nº 12
FECHA
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 126.668,52 126.668,52
- 76 -
15-06-09 1.1.02 Banco 100,00
1.1.02.01 Banco Pichincha cta cte.Nº 4080992000 100,00
1.1.01 Caja 100,00
P/R Deposito de dinero de caja a la cta.
cte. del Banco Pichincha.
16-06-09 - 77-
5.1.01 Compra 132,00
1.1.07 Iva en Compras 15,84
1.1.01 Caja
142,80
2.1.05 Retención en la Fuente del 1%
5,04
P/R compra de mercaderias según anexo
Nº 10
19-06-09 - 78 -
6.1.08 Gasto de Arriendo 250,00
1.1.07 Iva Compras 30,00
1.1.01 Caja
230,00
2.1.07 Retención en la Fuente 8%
20,00
2.1.08 Iva Retenido por Pagar 100%
30,00
P/R Pago arriendo S/f 000490 del mes
de junio.
21-06-09 - 79 -
6.1.07 Servicios Básico 35,00
6.1.07.01 Energia Electrica 35,00
1.1.01 Caja
34,65
2.1.05 Retención en la fuente del 1 %
0,35
P/R Pago de servicio de Energìa Elec.
23-06-09 - 80 -
1.1.01 Caja 1.406,44
4.1.01 Ventas
1.255,75
2.1.03 Iva en Ventas
150,69
P/R venta de mercaderias anexo Nº 11
23-06-09 - 81 -
1.1.02 Banco 150,00
1.1.02.01 Banco Pichincha cta cte.Nº 4080992000 150,00
1.1.01 Caja
150,00
P/R Deposito de dinero de caja al B. P.
24-06-09 - 82 -
5.1.01 Compra 102,80
1.1.07 Iva en Compras 12,34
1.1.01 Caja
114,11
2.1.05 Retención en la Fuente del 1%
1,03
P/Rcompra de mercaderias según anexo
Nº 11
SUMAN 128.802,94 128.802,94
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
LIBRO DIARIO
Folio Nº 13
FECHA
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 128.802,94 128.802,94
25-06-09 - 83 -
6.1.07 Servicios Básicos 13,20
6.1.07.02 Teléfono 15,00
1.1.07 Iva en Compras 1,80
1.1.01 Caja
14,70
2.1.06 Retención en la fuente del 2 %
0,30
P/R pago de consumo de servicio
telefonico según factura N° 00001645
25-06-09 - 84 -
1.1.02 Bancos 3,00
1.1.02.02 Banco Machala 3,00
4.2.01 Intereses Ganados
3,00
P/R pago de intereses ganados del
mes Junio.
25-06-09 - 85 -
6.1.13 Honorarios Profesionales 32,61
1.1.07 Iva en Compras 3,91
1.1.01 Caja
30,00
2.1.07 Retención en la Fuente 8%
2,61
2.1.08 Retencion del IVa por Pagar 100%
3,91
P/R Pago a la Lic. Gardenia por
declaraciones mensual por tres meses.
25-06-09 - 86 -
2.1.04 IVA por Pagar 214,46
1.1.02 Bancos
214,46
P/R Pago del Iva del Formulario N° 104.
25-06-09 - 87 -
2.1.05 Retencion a la Fuente por Pagar del 1% 21,48
2.1.06 Retencion a la Fuente por Pagar del 2% 0,83
2.1.07 Retencion a la Fuente por Pagar del 8% 20,00
1.1.02 Bancos
42,31
P/R Pago de Retenciones de Formulario
N° 103
27-06-09 - 88 -
6.1.07 Servicios Básico 10,00
6.1.07.03 Agua Potable 10,00
1.1.01 Caja
10,00
P/Rpago de consumo de servicio de agua
de según factura N° 001-001-0001789
SUMAN 129.124,23 129.124,23
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
LIBRO DIARIO
Folio Nº 14
FECHA
CODIGO DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 129.124,23 129.124,23
30-06-09 - 89 -
5.1.01 Compra 88,35
1.1.07 Iva en Compras 10,60
1.1.01 Caja
98,07
2.1.05 Retención en la Fuente del 1%
0,88
P/R compra de mercaderias según anexo
Nº 12
30-06-09
- 90 -
1.1.01 Caja 1.093,57
4.1.01 Ventas
976,40
2.1.03 Iva en Ventas
117,17
P/R venta de mercaderias según anexo
Nº 12
30-06-09 - 91 -
6.1.01 Gastos de Sueldos 790,00
6.1.02 Aporte Patronal 92,04
1.1.02 Bancos
716,13
1.1.02.01 Banco Pichincha cta cte.Nº 4080992000 716,13
2.1.09 IESS por Pagar
165,91
P/R pago de sueldo correspondiente al
mes de junio, conforme rol de pagos.
30-06-09 - 92 -
6.1.03 Décimo Tercer Sueldo 65,83
6.1.04 Décimo Cuarto Sueldo 54,50
6.1.05 Fondos de Reserva 65,83
6.1.06 Vacaciones 32,92
2.1.10 Décimo Tercer Sueldo por Pagar
65,83
2.1.11 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar
54,50
2.1.12 Fondos de Reserva por Pagar
65,83
2.1.13 Vacaciones por Pagar
32,92
P/R el pago de provisiones
30-06-09 - 93 -
2.1.03 Iva en Ventas 482,59
2.1.08 Retencion del IVA por Pagar 100% 33,91
1.1.07 IVA en Compras
101,67
2.1.04 IVA por Pagar
414,83
P/r. Liquidación del IVA del mes Junio
SUMAN 131.934,37 131.934,37
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
LIBRO DIARIO
Folio Nº 15
FECHA CODIGO DETALLE PARCI
AL DEBE HABER
VIENEN 131.934,37 131.934,37
ASIENTOS DE REGULACIÓN
- 94 -
30-06-09 5.1.03 Devolución en Compras 45,78
5.1.02 Descuentos en Compras 108,00
5.1.01 Compras
147,78
5.1.05 Transporte en Compras
6,00
P/R Determinación de compras netas
30-06-09 - 95-
5.1.04 Costo de Ventas 85.841,32
1.1.04 Inventario de Mercaderías
81.449,52
5.1.01 Compras
4.391,80
P/R La mercadería disponible para
la venta.
30-06-09 - 96 -
1.1.04 Inventario de Mercaderías 79.580,13
5.1.04 Costo de Ventas
79.580,13
P/r. Determinar el registro del inventario
Final de Mercadería
30-06-09 - 97 -
4.1.01 Ventas 13.867,00
5.1.04 Costo de Ventas
6.261,19
4.1.02 Utilidad Bruta en ventas
7.605,81
P/r. La utilidad Bruta en Ventas.
30-06-09 - 98 -
6.1.11 Gastos de Suministros de Oficina 71,20
1.1.06 Suministro de Oficina
71,20
P/R Suministros consumidos hasta el
30 de Junio.
30-06-09 - 99 -
6.1.11 Gastos Suministros de Aseo y Limpieza 3,30
1.1.07 Suministro de Aseo y Limpieza
3,30
P/R Suministros consumidos hasta el
30 de Junio.
30-06-09 - 100 -
6.1.12 Depreciación de Muebles y Enseres 12,83
1.2.03 Deprec Acum. Muebles y Enseres
12,83
P/r. 10% anual depreciado
SUMAN 311.463,93 311.463,93
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
LIBRO DIARIO
Folio Nº 16
FECHA
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 311.463,93 311.463,93
-101-
6.1.15 Cuentas Incobrables 3,02
1.1.03.01 Provisión de Cuentas Incobrables
3,02
P/r El Provisión del 1% de cuentas inco-
brables de 3 meses
CIERRE DE CUENTAS
- 102 -
30-06-09 4.2.02 Resúmen de Pérdidas y Ganancias 4395,92
6.1.01 Gasto de Sueldo
2.370,00
6.1.02 Gasto Aporte Patronal IESS
276,12
6.1.03 Gasto Decimo Tercer Sueldo
197,49
6.1.04 Gasto Decimo Cuarto Sueldos
163,50
6.1.05 Fondos de Reserva
197,49
6.1.06 Vacaciones
98,76
6.1.07 Servicios Basicos
174,60
6.1.08 Gasto de Arriendo
750,00
6.1.09 Gasto Suministro de Oficina
71,20
6.1.10 Gasto de Aseo y Limpieza
3,30
6.1.11 Depreciacion de Muebles y Enseres
12,83
6.1.12 Gasto de Publicidad y Propaganda
45,00
6.1.13 Honorarios Profesionales
32,61
6.1.15 Cuentas Incobrables
3,02
P/r.El cierre de cuentas de gastos
- 103 -
30-06-09 4.1.02 Utlidad Bruta en Ventas 7.605,81
4.2.01 Intereses Ganados 9,00
4.2.02 Resúmen de Pérdidas y Ganancias
4.395,92
3.2.01 Utilidad del Ejercicio
3.218,89
P/r.El cierre de cuentas de Ingresos
-104 -
30-06-09 3.2.01 Utlidad del Ejercicio 3.218,89
2.1.14 15 % Participación Trabajadores
482,83
3.2.02 Utilidad Neta del Ejercicio
2.736,06
P/r.Utilidad del Ejercicio
TOTALES 326.696,57 326.696,57
GERENTE CONTADOR
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: CAJA
CODIGO: 1.1.01
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
01-abr-09 Apertura del Estado de Situación Inicial 1 1 624,60 624,60
02-abr-09 Cobro de cuenta pendiende del Sr. Alberto Castillo 1 2 120,00 744,60
03-abr-09 Compra de 3 bloques de factura No 0002799 1 3 24,55 720,05
03-abr-09 Pago de Publicidad y Propaganda a TvOro. 1 4 16,65 703,40
04-abr-09 Cobro de cuenta pendiente de Ecuacargas 1 5 210,00 913,40
05-abr-09 Pago de cuenta pendiente a AutoCentro 1 6 200,00 713,40 07-abr-09 compra de mercaderias a varios proveedores según anexo Nº 1 2 7 510,02 203,38
08-abr-09 Venta de mercaderias según según auxiliar de ventas Nº 1 2 8 734,72 938,10
08-abr-09 Deposito de caja por un valor de $100,00 Bnco del Pichincha 2 9 100,00 838,10
11-abr-09 Venta de mercaderias según según auxiliar de ventas Nº 2 2 11 1.292,48 2.130,58
15-abr-09 Deposito de dinero de caja a la cta.Ahros B.M 2 12 165,00 1.965,58
19-abr-09 Pago arriendo S/f 001-001-35, comp,ret. 3 15 230,00 1.735,58
20-abr-09 Nos cancelan facturas pendientes N° 509 al 516 3 16 192,40 1.927,98
20-abr-09 Pago de servicio de Energìa Electrica 3 17 34,65 1.893,33 22-abr-09 Compra de suministro para el Comercial 3 18 16,65 1.876,68
22-abr-09 Cobro de cuenta pendiente del Sr. Edgar Aponte. 3 19 30,00 1.906,68
23-abr-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 3 3 20 878,40 1.028,28
24-abr-09 Venta de mercaderias según anexo Nº 3 4 21 1.204,34
2.232,62
24-abr-09 Deposito de dinero de caja a la Cta.Ahros del B.M. cheque Nº 742 4 22 1.204,34 1.028,28
25-abr-09 Pago de consumo de servicio telefonico S/F 1569 4 23 14,70 1.013,58
26-abr-09 Pago de consumo de servicio de agua S/F 1600 4 25 10,00 1.003,58 30-abr-09 Devolución de mercaderias a Decorauto s/f.0005280 4 26 85,12 1.088,70
30-abr-09 Pago de cuenta pendiente de la Sra Maria Tillaguango. 4 27 60,00 1.148,70
30-abr-09 Compra de mercaderias según anexo 4 5 28 441,94 706,76
30-abr-09 Venta de mercaderias según anexo Nº 4 5 29 2.022,40 2.729,16
30-abr-09 Deposito de dinero de caja a la Cta.Ahros del B.M 30 500,00 2.229,16
30-abr-09 Deposito de dinero de caja a la Cta.Ahros del B.P 5 31 500,00 1.729,16
02-may-09 Pago de cuenta pendiente del Sr. Oswaldo Preciado 6 35 56,00 1.785,16 02-may-09 Pago de cuenta pendiente a DecoroAuto 6 36 345,00 1.440,16
PASAN 6632,06 5.191,90 1.440,16
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: CAJA
CODIGO: 1.1.01
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
VIENEN 6.632,06 5.191,90 1.440,16
04-may-09 Compra de Suministros S/F 001-001-00001900 6 37 9,90 1.430,26 04-may-09 Pago de publicidad y Propagana a TvOro. 6 38 16,65 1.413,61
06-may-09 Envio de Mercaderias en Cooperativa Cifa. 6 39 2,97 1.410,64
07-may-09 Compra de Suministros S/F 001-001-0002759. 6 40 19,36 1.391,28
08-may-09 Venta de mercaderias según anexo Nº 5 7 42 1.754,33 3.145,61
13-may-09 Deposito de dinero de caja a la Cta. Ahorros Banco de Machala. 7 43 400,00 2.745,61
18-may-09 Devolución de Mercaderías por estar en mal estado s/f Nº 0006200 8 48 31,36 2.776,97
18-may-09 Venta de mercaderias según anexo Nº 6 8 49 874,61 3.651,58 18-may-09 Deposito de dinero de caja a la cta. B/M. 8 50 100,00 3.551,58
19-may-09 Pago arriendo S/f 001-001-35, comp,ret. 9 51 230,00 3.321,58
20-may-09 Pago de servicio de Energía Electrica 9 52 34,65 3.286,93
24-may-09 Compra de mercaderias según anexo 7 9 55 516,15 2.770,78
26-may-09 pago de consumo de servicio de telefono 9 57 14,70 2.756,08
25-may-09 Venta de mercaderias según anexo Nº 7 9 58 1.008,00 3.764,08
26-may-09 Deposito de dinero de caja a la cta. cte B.P 9 59 200,00 3.564,08 26-may-09 Pago de consumo de servicio de agua S/F 0001750 9 60 10,00 3.554,08
27-may-09 Compra de mercaderias según anexo 8 9 61 637,14 2.916,94
31-may-09 Venta de mercaderias según anexo Nº 8 10 62 742,75 3.659,69
31-may-09 Deposito de dinero de caja a la cta. B/M. 10 66 100,00 3.559,69
01-jun-09 Cobro de cuenta pendiente del Sr. Marlon Cobeña 10 67 20,00 3.579,69
02-jun-09 Envio de Mercaderias en Cooperativa Cifa. 11 68 2,97 3.576,72
05-jun-09 Pago de publicidad y Propaganda a TvOro. 11 69 16,65 3.560,07 06-jun-09 Compra de mercaderias según anexo 9 11 70 234,76 3.325,31
08-jun-09 Venta de mercaderias según anexo Nº 9 11 71 1.097,94 4.423,25
08-jun-09 Deposito de dinero de caja a la cta. B/M. 11 72 500,00 3.923,25
11-jun-09 Pago de factura pendiente a Distribuidora Inmevi 11 73
143,00 3.780,25
TOTAL 12.161,05 8.380,80 3.780,25
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: CAJA
CODIGO: 1.1.01
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
VIENEN 12.161,05 8.380,80 3.780,25
12-jun-09 Venta de mercaderias según anexo Nº 10 11 75 906,19 4.686,44
15-jun-09 Deposito de dinero de caja a la cta. Ahros del B/M 12 76 200,00 4.486,44
16-jun-09 Compra de mercaderias según anexo 10 12 77 142,80 4.343,64
17-jun-09 Deposito de dinero de caja a la cta. Ahros del B/M 13 78 100,00
17-jun-09 Pago arriendo S/f 000490 del mes de Junio 13 79 230,00 4.113,64
19-jun-09 Pago de servicio de Energìa Electrica 13 80 34,65 4.078,99
21-jun-09 Venta de mercaderias según anexo Nº 11 13 81 1.406,44 5.485,43
22-jun-09 Deposito de dinero de caja a la cta. Ahros del B/P 13 82
150,00 5.335,43
23-jun-09 Compra de mercaderias según anexo 11 13 83 114,11 5.221,32
24-jun-09 Pago de consumo telefonico del mes de Junio 13 85
14,70 5.206,62
25-jun-09 Pago de Honorarios Profesionales 13 88 30,00 5.176,62
25-jun-09 Pago de consumo de servicio de agua S/F 0001750 14 89 10,00 5.166,62
27-jun-09 compra de mercaderias según anexo Nº 12 14 90 98,07 5.068,55
30-jun-09 Venta de mercaderias según anexo Nº 112 14 91 1.093,57 6.162,12
TOTAL 15.567,25 9.505,13 6.062,12
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: BANCOS
CODIGO: 1.1.02
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 01-abr-09 Apertura del Estado de Situación Inicial 1 1 13.931,00 13.931,00
03-abr-09 deposito de caja por un valor de 2000 al B/P 2 9 100,00 14.031,00
10-abr-09 Pago de cuenta pendiente a Autodecorativo 2 10 250,00 13.781,00
11-abr-09 Deposito de caja a la cta.Ahros del B/M 2 12 165,00 13.946,00
16-abr-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 2 2 13 234,76 13.711,24 18-abr-09 Pago de cta. pendte a Comercial Fernado Gonzales 3 14 50,00 13.661,24
24-abr-09 Depósito del cheque Nº 0015742 al Banco de Machala 4 22 1.204,34 14.865,58
25-abr-09 Pago de intereses ganados del mes de abril 4 24 3,00 14.868,58
30-abr-09 Deposito de dinero de caja a la Cta.Ahros del B/M 5 30 500,00 15.368,58
30-abr-09 Deposito de dinero de caja a la Cta.Ahros del B/P 5 31 500,00 15.868,58
30-abr-09 Pago de sueldo correspondiente al mes de abril. 5 32 716,13 15.152,45
08-may-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 5 7 41 777,00 14.375,45 10-may-09 Deposito de dinero de caja a la Cta.Ahros del B/M 7 43 400,00 14.775,45
13-may-09 Pago de cta. pendiente a Distribuidora Vinueza. 7 44
209,00 14.566,45
14-may-09 Pago del IESS 7 45 165,91 14.400,54
16-may-09 compra de mercaderias según anexo Nº 6 7 47 394,82 14.005,72
18-may-09 Deposito de dinero de caja a la Cta.Ahors B/M 8 49 100,00 14.105,72
24-may-09 Pago del Iva del Formulario N° 104. 8 53 490,00 13.615,72
25-may-09 Pago de Retenciones de Formulario N° 103 8 54 40,00 13.575,72 25-may-09 Pago de intereses ganados del mes de mayo 9 56 3,00 13.578,72
25-may-09 Deposito de dinero de caja a la cta.Ahorr del Banco de Machala 9 58 200,00
13.778,72
27-may-09 Deposito de dinero de caja a la cta.cte del B/P. 10 62 100,00 13.878,72
31-may-09 Pago de sueldo correspondiente al mes de mayo 10 63 716,13 13.162,59
02-jun-09 Deposito de dinero de caja a la cta.cte del B/P. 11 71 500,00 13.662,59
12-jun-09 Deposito de dinero de caja al Banco P. 12 76 200,00 13.862,59
TOTAL 12 81 17.906,34 4.043,75 13.862,59
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: BANCOS
CODIGO: 1.1.02
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
VIENE 17.906,34 4.043,75 13.862,59
12-jun-09 Pago del IESS 12 74
165,91 13.696,68
17-jun-09 Deposito de dinero de caja a la cta. Ahros del B/M 13 81 100,00 13.962,59
22-jun-09 Deposito de dinero de caja al Banco P. 13 84 150,00 14.112,59
25-jun-09 Pago de intereses ganados en el mes de junio 13 86 3,00 14.115,59
25-jun-09 Pago de Retenciones de Formulario N° 104 13 87 214,46 13.901,13
25-jun-09 Pago de Retenciones de Formulario N° 103 14 91
42,31 13.858,82
30-jun-09 Pago de sueldo correspondiente al mes de junio 14 92 716,13 13.142,69 TOTAL 18.159,34 5.182,56 12.976,78
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
CODIGO: 1.1.03
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 01-abr-09 Apertura del Estado de Situación Inicial 1 1 496,00 496,00
02-abr-09 Cobro de cuenta pendiende del Sr. Alberto Castillo 1 2 120,00 376,00
05-abr-09 Cobro de cuenta pendiente de Ecuacargas 1 6 210,00 166,00 08-abr-09 Venta de mercaderias según auxiliar No.1 2 9 1.393,28 1559,28
20-abr-09 Nos cancelan facturas pendientes N° 510 3 16 192,40 1366,88
22-abr-09 Cobro de cuenta pendiente del Sr. Edgar Aponte 3 19 30,00 1336,88
30-abr-09 Pago de cta. pendiente de la Sra. Maria Tillaguango 5 28 60,00 1276,88
02-may-09 Pago de cta pendiente del señor Oswaldo Preciado. 6 35 56,00 1220,88
01-jun-09 Cobro de cta pendiente del Sr. Marlon Cobeña 11 66 20,00 1200,88
TOTAL 1889,28 688,40 1200,88
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Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
CODIGO: 1.1.03.01
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 30-06-09 1% de Provisión 3,02 3,02
TOTAL 3,02 0,00 3,02
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Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIA
CODIGO: 1.1.04
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 01-04-09 Apertura del Estado de Situación Inicial 1 1 81.449,52 81.449,52
30-06-09 Mercaderia disponible para la venta 15 95 81.449,52 0,00 30-06-09 Determinar el registro del inventario final de mercaderia 15 92 79.580,13 79.580,13
TOTAL 161.029,65 81.449,52 79.580,13
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
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Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: SUMINISTRO DE OFICINA
CODIGO: 1.1.05
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 01-04-09 Apertura del Estado de Situación Inicial 1 1 52,80 57,80 03-04-09 Compra de 3 bloques de factura 1 3 22,32 80,12
04-05-09 Compra según factura Nº 001-00001900 6 37 9,00 89,12
07-05-09 Compra de 2 blokc de nota de venta s/nº 0002759 7 40 17,60 106,72
30-06-09 Suministros consumidos hasta el 30 de junio 15 95 71,20 35,52
TOTAL 101,72 71,20 30,52
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
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Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: SUMINISTRO DE ASEO Y LIMPIEZA
CODIGO: 1.1.06
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 01-04-09 Apertura del Estado de Situación Inicial 1 1 18,00 18,00
22-04-09 Compra de varios suministos para el local 3 18 15,00 33,00
30-06-09 Suministros consumidos hasta el 30 de junio 15 96 3,30 29,70
TOTAL 33,00 3,30 29,70
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
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Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: IVA EN COMPRAS
CODIGO: 1.1.07
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 03-04-09 Compra de 3 blocks de factura N° 001-001-0002799. 1 3 2,68 2,68
05-04-09 Pago de Públicidad y Propaganda del mes de Abril 1 5 1,80 4,48
08-04-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 1 2 8 55,14 59,62
16-04-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 2 3 13 25,37 84,99
19-04-09 Pago de Arriendo s/F 000400 del mes deAbril 3 15 30,00 114,99
22-04-09 Compra de suministros para el local comercial 3 18 1,80 116,79 24-04-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 3 4 21 94,96 211,75
25-04-09 Pago de consumo de servicio telefonico 4 24 1,80 213,55
30-04-09 Devolución de mercaderías S/F Nº 0005800 5 27 9,12 204,43
30-04-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 4 5 29 47,78 252,21
30-04-09 Liquidación del mes de abril. 6 34 252,21 0,00
04-05-09 Compra de suministro para el local comercial 6 37 1,08 1,08
05-05-09 Pago de Públicidad y Propaganda del mes de Mayo 6 38 1,80
2,88 07-05-09 Compra de 2 blocks de notas de venta S/F 2759. 7 40 2,11
4,99
08-05-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 5 7 45 84,00 88,99
PASAN 350,32 261,33 88,99
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Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: IVA EN COMPRAS
CODIGO: 1.1.07
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
VIENEN 350,32 261,33 88,99 16-05-09 Devolución de mercaderías S/F Nº 0006200 7 46 3,36 85,63
16-05-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 6 8 47 42,68 128,31
19-05-09 Pago arriendo S/f 000460 del mes de Mayo 8 50 30,00 158,31
24-06-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 7 9 53 55,80
214,11 25-05-09 Pago de consumo de servicio telefonico 9 56 1,80 215,91
31-05-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 8 10 61 68,88 284,79
31-05-09 Liquidación del IVA del mes Mayo 10 65 284,79 0,00
06-06-09 Pago de Públicidad y Propaganda del mes de Junio 11 69 1,80 1,80
08-06-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 9 11 70 25,38 27,18
16-06-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 10 12 76 15,84 43,02
19-06-09 Pago de Arriendo S/F 000500 del mes de Junio 12 78 30,00 73,02 24-06-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 11 13 82 12,34 85,36
25-06-09 Pago de consumo de servicio telefonico s/f No. 00001645 13 83 1,80 87,16
25-06-09 Pago de Honorarios a Lic. por declaraciones 13 84 3,91 91,07
30-06-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 12 14 89 10,60 101,67
30-06-09 Liquidación del IVA del mes junio 14 93 101,67 0,00
TOTAL 651,15 651,15 0,00
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Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES
CODIGO: 1.2.01
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
01-04-09 Apertura del Estado de Situación Inicial 1 1 570,00 570,00
TOTAL 570,00 570,00
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Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
CODIGO: 1.2.02
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 01-04-09 Apertura del Estado de Situación Inicial 1 1 12,83 12,83
TOTAL 12,83 12,83
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Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: OTROS BIENES DE USO Y CONSUMO
CODIGO: 1.3.01
DETALLE F A DEBE HABER SALDO 01-04-09 Apertura del Estado de Situación Inicial 1 1 584,40 584,40
TOTAL 584,40 584,40
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Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR
CODIGO: 2.1.01
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 01-04-09 Apertura del Estado de Situación Inicial 1 1 1.712,00 1.712,00
07-04-09 Pago de Cuenta Pendiente a AutoCentro 2 8 200,00 1.512,00
10-04-09 Pago de Cuenta Pendiente a AutoDecorativo 2 10 250,00 1.262,00
18-04-09 Pago de Cuenta Pendiente a Comercial Fernando Gonzales 3 14 50,00 1.212,00 03-05-09 Pago de Cuenta Pendiente a DecoroAuto 6 35 345,00 867,00
10-05-09 Pago de Cuenta Pendiente a Distribuidora Vinueza 7 42 209,00 658,00
11-06-09 Pago de Cuenta Pendiente a Inmevi 11 70 143,00 515,00
TOTAL 1197,00 1.712,00 515,00
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Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: IVA EN VENTAS
CODIGO: 2.1.03
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 09-04-09 venta de mercaderias según auxiliar de ventas Nº 1 2 9 228,00 228,00 15-04-09 venta de mercaderias según auxiliar de ventas Nº 2 3 12 138,48 366,48
24-04-09 venta de mercaderias según auxiliar de ventas Nº 3 4 21 129,04 495,52
30-04-09 venta de mercaderias según auxiliar de ventas Nº 4 5 29 216,69 712,21
31-04-09 liquidacion del Iva del mes de Abril 6 33 712,21 0,00
08-05-09 venta de mercaderias según auxiliar de ventas Nº 5 7 41 187,96 187,96
18-05-09 venta de mercaderias según auxiliar de ventas Nº 6 8 47 93,71 281,67
23-05-09 venta de mercaderias según auxiliar de ventas Nº 7 9 56 108,00 389,67 30-05-09 venta de mercaderias según auxiliar de ventas Nº 8 9 60 79,58 469,25
30-05-09 liquidacion del Iva del mes de Mayo 10 63 469,25 0,00
09-06-09 venta de mercaderias según auxiliar de ventas Nº 9 11 68 117,64 117,64
15-06-09 venta de mercaderias según auxiliar de ventas Nº 10 11 73 97,09 214,73
23-06-09 venta de mercaderias según auxiliar de ventas Nº 11 12 78 150,69 365,42
30-06-09 venta de mercaderias según auxiliar de ventas Nº 12 13 86 117,17 482,59
30-06-09 liquidacion del Iva del mes de Junio 14 89 482,59 0,00
TOTAL 1.664,05 1.664,05 0,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
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Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: IVA POR PAGAR
CODIGO: 2.1.04
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 30-04-09 Liquidación del Iva del mes de Abril 6 34 490,00 490,00
25-05-09 P/R Pago del Iva del Formulario N° 104. 9 54 490,00 0,00
31-05-09 Liquidación del Iva del mes de Mayo 10 65 214,46 214,46 25-06-09 P/R Pago del Iva del Formulario N° 104. 13 85 214,46 0,00
30-06-09 Liquidación del Iva del mes de Junio 14 93 414,83 414,83
TOTAL 704,46 1.119,29 414,83
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Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE 1%
CODIGO: 2.1.05
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 05-04-09 Pago de Públicidad y Propaganda del mes de Abril 1 5 0,15 0,15
08-04-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 1 2 8 4,59 4,74
16-04-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 2 3 13 2,11 6,85
20-04-09 Pago de servicio de Energia Electrica del mes de Abril 3 17 0,35 7,20
22-04-09 Compra de Suministros de Aseo y Limpieza para el local comercial 3 18 0,15 7,35 24-04-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 3 4 21 7,91 15,26
30-04-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 4 5 29 3,98 19,24
05-05-09 Pago de Públicidad y Propaganda del mes de Mayo 6 38 0,15 19,39
06-05-09 Envio de Mercaderías en Cooperativa CIFA 6 39 0,03 19,42
08-05-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 5 7 41 7,00 26,42
16-05-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 6 8 47 3,56 29,98
20-05-09 Pago de servicio de Energìa Electrica 8 51 0,35 30,33 24-05-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 7 8 53 4,65 34,98
25-05-09 Pago de Retenciones de Formulario Nº 103 9 55 19,25 15,73
TOTAL 19,25 34,98 15,73
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
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Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE 1%
CODIGO: 2.1.05
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO VIENEN 19,25 34,98 15,73
31-05-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 8 10 61 5,74 21,47
05-06-09 Envio de Mercaderías en Cooperativa CIFA 11 68 0,03 21,50
06-06-09 Pago de Públicidad y Propaganda del mes de Junio 11 69 0,15 21,65 08-06-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 09 11 70 2,11 23,76
16-06-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 10 12 76 5,04 28,80
21-06-09 Pago de servicio de Energìa Electrica 12 79 0,35 29,15
24-06-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 11 13 82 1,03 30,18
25-06-09 Pago de Retenciones de Formulario Nº 103 13 87 21,48 8,70
30-06-09 Compra de mercaderias según anexo Nº 12 14 89 0,88 9,58
TOTAL 40,73 50,31 9,58
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
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Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE 2%
CODIGO: 2.1.06
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 03-04-09 Compra de 3 blocks de facturas s/f Nº 0002799 1 3 0,45 0,45
25-04-09 Pago de consumo de servicio telefónico del mes de Abril s/f Nº 0001569 4 24 0,30 0,75
04-05-09 Compra de suministros para el local comercial 6 37 0,18 0,93
07-05-09 Compra de 2 blocks de notas de ventas s/f Nº 0002759 7 40 0,35 1,28
25-05-09 Pago de Retenciones del formulario Nº 103 del mes demayo 9 55 0,75 0,53
25-05-09 Pago de consumo de servicio telefónico mes de Mayo s/f Nº 0001645 9 56 0,30 0,83 25-06-09 Pago de consumo de servicio telefónico mes de Junio s/f Nº 0001763 13 83 0,30 1,13
25-06-09 Pago de retenciones del formulario Nº 103 junio 13 87 0,83 0,30
TOTAL 1,58 1,88 0,30
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
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Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE 8%
CODIGO: 2.1.07
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 19-04-09 Pago de arriendo del mes de Abril 3 15 20,00 20,00
19-05-09 Pago de arriendo del mes de Mayo 8 50 20,00 40,00
25-05-09 Pago de Retenciones de Formulario Nº 103 9 55 20,00 20,00
19-06-09 Pago de arriendo del mes de Junio 12 78 20,00 40,00
25-06-09 Pago a la Lic. Gardenia por declaraciones mensuales 13 85 2,61 42,61 25-06-09 Pago de Retenciones de Formulario Nº 103 13 87 20,00 22,61
TOTAL 40,00 62,61 22,61
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
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Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE 100 %
CODIGO: 2.1.08
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 19-04-09 Pago de arriendo del mes de Abril 3 15 30,00 30,00
30-04-09 Liquidación del Iva del mes de Abril 6 34 30,00 0,00
19-05-09 Pago de arriendo del mes de Mayo 8 50 30,00 30,00
31-05-09 Liquidación del Iva del mes de Mayo 10 65
30,00 0,00
19-05-09 Pago de arriendo del mes de junio 12 78 30,00 30,00
25-06-09 Pago a la Lic. Gardenia por declaraciones mensuales 13 85 3,91 33,91 30-06-09 Liquidación del Iva del mes de Junio 14 93 33,91 0,00
TOTAL 93,91 93,91 0,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
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Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: IESS POR PAGAR
CODIGO: 2.1.9
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 30-04-09 Pago de sueldo del mes de abril 7 30 165,91 165,91
14-04-09 Pago del Iess 10 45 165,91 331,82
30-05-09 Pago de sueldo del mes de mayo 13 60 165,91 165,91
14-05-09 Pago del Iess 15 74 165,91 331,82
30-06-09 Pago de sueldo del mes de junio 165,91 165,91
TOTAL 331,82 497,73 165,91
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
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Mayorizacion
CUENTA: DECIMO TERCER SUELDO
CODIGO: 2.1.10
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 30-04-09 Provisiones correspondiente al mes Abril 7 31 65,83 65,83
30-05-09 Provisiones correspondiente al mes Mayo 13 61 65,83 131,66
30-06-09 Provisiones correspondiente al mes Junio 18 88 65,83 197,49 TOTAL 197,49 197,49
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
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Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: DECIMO CUARTO SUELDO
CODIGO: 2.1.11
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 30-04-09 Provisiones correspondiente al mes Abril 7 31 54,50 54,50 30-05-09 Provisiones correspondiente al mes Mayo 13 61 54,50 109,00
30-06-09 Provisiones correspondiente al mes Junio 18 88 54,50 163,50
TOTAL 163,50 163,50
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
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Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: FONDOS DE RESERVA
CODIGO: 2.1.12
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 30-04-09 Provisiones correspondiente al mes Abril 7 31 65,83 65,83
30-05-09 Provisiones correspondiente al mes Mayo 13 61 65,83 131,66
30-06-09 Provisiones correspondiente al mes Junio 18 88 65,83 197,49
TOTAL 197,49 197,49
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
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Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: VACACIONES POR PAGAR
CODIGO: 2.1.13
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 30-04-09 Provisiones correspondiente al mes Abril 7 31 32,92 32,92
30-05-09 Provisiones correspondiente al mes Mayo 13 61 32,92 65,84
30-06-09 Provisiones correspondiente al mes Junio 18 88 32,92 98,76
TOTAL 98,76 98,76
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
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Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: CAPITAL
CODIGO: 3.1
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 01-04-09 Apertura del Estado de Situación Inicial 1 1 96.014,32 96.014,32
TOTAL 96.014,32 96.014,32
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
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Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: VENTAS
CODIGO: 4.1.01
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 09/04/2009 Venta de mercaderias según auxiliar de ventas Nº 1 2 9 1.900,00 1.900,00
15/04/2009 Venta de mercaderias según auxiliar de ventas Nº 2 3 12 1.154,00 3.054,00
24/04/2009 Venta de mercaderias según auxiliar de ventas Nº 3 5 21 1.075,30 4.129,30
31/04/2009 Venta de mercaderias según auxiliar de ventas Nº 4 6 28 1.805,71 5.935,01 10/05/2009 Venta de mercaderias según auxiliar de ventas Nº 5 9 42 1.566,37 7.501,38
18/05/2009 Venta de mercaderias según auxiliar de ventas Nº 6 10 48 780,90 8.282,28
23/05/2009 Venta de mercaderias según auxiliar de ventas Nº 7 11 52 900,00 9.182,28
30/05/2009 Venta de mercaderias según auxiliar de ventas Nº 8 12 59 663,17 9.845,45
09/06/2009 Venta de mercaderias según auxiliar de ventas Nº 9 15 70 980,30 10.825,75
15/06/2009 Venta de mercaderias según auxiliar de ventas Nº 10 15 75 809,10 11.634,85
23/06/2009 Venta de mercaderias según auxiliar de ventas Nº 11 17 81 1.255,75 12.890,60 30/06/2009 Venta de mercaderias según auxiliar de ventas Nº 12 18 86 976,40 13.867,00
30/06/2009 Mercadería Disponible para la venta 15 95 13.867,00 0,00
TOTAL 13.867,00 13.867,00 0,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
CODIGO: 4.1.02
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 30/06/2009 La utilidad Bruta en Ventas. 14 93 7.605,81 7.605,81
30/06/2009 Cierre de cuenta de ingresos 16 101 7.605,81 0,00
TOTAL 7.605,81 7.605,81 0,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: INTERESES GANADOS
CODIGO: 4.2.01
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 25-04-09 Intereses ganados Banco Machala 4 24 3,00 3,00
25-05-09 Intereses ganados Banco Machala 9 55 3,00 6,00
25-06-09 Intereses ganados Banco Machala 13 83 3,00 9,00
30-06-09 El cierre de cuentas de Ingresos 15 101 9,00 0,00
TOTAL 9,00 9,00 0,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: COMPRAS
CODIGO: 5.1.01
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 08-04-09 Compra de mercaderias según anexo 1 1 5 459,46 459,46
16-04-09 Compra de mercaderias según anexo 2 3 13 211,50 670,96
24-04-09 Compra de mercaderias según anexo 3 4 21 833,00 1.503,96
30-04-09 Compra de mercaderias según anexo 4 5 29 406,27 1.910,23
08-05-09 Compra de mercaderias según anexo 5 7 41 700,00 2.610,23 16-05-09 Compra de mercaderias según anexo 6 8 47 355,70 2.965,93
24-06-09 Compra de mercaderias según anexo 7 9 53 465,00 3.430,93
31-05-09 Compra de mercaderias según anexo 8 10 61 574,00 4.004,93
08-06-09 Compra de mercaderias según anexo 9 11 70 211,50 4.216,43
16-06-09 Compra de mercaderias según anexo 10 12 76 132,00 4.348,43
24-06-09 Compra de mercaderias según anexo 11 13 82 102,80 4.451,23
30-06-09 Compra de mercaderias según anexo 12 14 89 88,35 4.539,58 30-06-09 Determinación de Compras Netas 15 94 147,78 4.391,80
30-06-09 Mercadería Disponible para la venta 15 95 4.391,80 0,00
TOTAL 4.539,58 4539,58 0,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
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Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: DESCUENTO EN COMPRAS
CODIGO: 5.1.02
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 27-04-09 Compra de mercadería s/f Nº 0003661, 0002819, 0006214, 0005800 4 26 41,65 41,65 30-04-09 Compra de mercadería del 5% del descuento anterior 5 27 4,00 45,65
01-05-09 Compra de mercadería s/f Nº 0006061, 0006630, 0005000 6 29 8,13 37,52
30-06-09 Determinación de compras netas 14 90 108,00 145,52
TOTAL 112,00 49,78 62,22
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: DEVOLUCION EN COMPRAS
CODIGO: 5.1.03
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 30-04-09 Devolución en compras a DecoroAuto 5 27 80,00 80,00
16-05-09 Devolución en compras por estar en mal estado 7 46 28,00 108,00
30-06-09 Determinación de compras netas 14 90 45,78 62,22
TOTAL 45,78 108,00 62,22
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
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Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: COSTO DE VENTAS
CODIGO: 5.1.04
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 30-06-09 La mercadería disponible para la venta. 14 91 85.841,32 85.841,32
30-06-09 Determinar el registro del inventario Final de Mercadería 14 93 79.580,13 6.261,19
30-06-09 La utilidad Bruta en Ventas. 14 93 6.261,19 0,00
TOTAL 85.841,32 85.841,32 0,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: TRANSPORTE EN COMPRAS
CODIGO: 5.1.05
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 06-05-09 Pago de envio en Cooperativa Cifa 6 39 3,00 3,00
05-06-09 Pago de envio en Cooperativa Cifa 10 66 3,00 6,00
30-06-09 Determinación de compras netas 14 90 6,00 0,00 30-06-09 Determinación de compras netas 15 94 6,00 6,00 0,00
TOTAL 12,00 12,00 0,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30-06-09 La utilidad Bruta en Ventas. 14 93 7.605,81 7.605,81
30-06-09 El cierre de cuentas de Ingresos 15 99 7.605,81 0,00
TOTAL 7.605,81 7.605,81 0,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
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Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: GASTO DE SUELDOS
CODIGO: 6.1.01
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 30-04-09 Pago de Provisiones del mes de Abril 5 31 790,00 790,00 30-05-09 Pago de Provisiones del mes de mayo 10 61 790,00 1.580,00
30-06-09 Pago de Provisiones del mes de Junio 13 87 790,00 2.370,00
30-06-09 Cierre de Cuentas de Gastos 15 98 2.370,00 0,00
TOTAL 2.370,00 2.370,00 0,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
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Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: APORTE PATRONAL
CODIGO: 6.1.02
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 30-04-09 Pago de Provisiones del mes de Abril 7 30 92,04 92,04
30-05-09 Pago de Provisiones del mes de mayo 13 60 92,04 184,08
30-06-09 Pago de Provisiones del mes de Junio 18 87 92,04
276,12
30-06-09 Cierre de Cuentas de Gastos 15 100 276,12 0,00
TOTAL 276,12 276,12 0,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: DECIMO TERCER SUELDO
CODIGO: 6.1.03
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 30-04-09 Pago de Provisiones del mes de Abril 5 32 65,83 65,83
30-05-09 Pago de Provisiones del mes de mayo 10 62 65,83 131,66
30-06-09 Pago de Provisiones del mes de Junio 14 88 65,83 197,49 30-06-09 Cierre de Cuentas de Gastos 15 98 197,49 0,00
TOTAL 197,49 197,49 0,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: DECIMO CUARTO SUELDO
CODIGO: 6.1.04
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 30-04-09 Pago de Provisiones del mes de Abril 5 32 54,50 54,50
30-05-09 Pago de Provisiones del mes de mayo 10 62 54,50 109,00
30-06-09 Pago de Provisiones del mes de Junio 14 88 54,50 163,50
30-06-09 Cierre de Cuentas de Gastos 15 98 163,50 0,00
TOTAL 163,50 163,50 0,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: FONDOS DE RESERVA
CODIGO: 6.1.05
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 30-04-09 Pago de Provisiones del mes de Abril 5 32 65,83 65,83 30-05-09 Pago de Provisiones del mes de mayo 10 62 65,83 131,66
30-06-09 Pago de Provisiones del mes de Junio 14 88 65,83 197,49
30-06-09 Cierre de Cuentas de Gastos 15 100 197,49 0,00
TOTAL 197,49 197,49 0,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: VACIONES
CODIGO: 6.1.06
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 30-04-09 Pago de Provisiones del mes de Abril 5 32 32,92 32,92
30-05-09 Pago de Provisiones del mes de Mayo 10 62 32,92 65,84
30-06-09 Pago de Provisiones del mes de Junio 14 88 32,92 98,76
30-06-09 Cierre de Cuentas de Gastos 15 98 98,76 0,00
TOTAL 98,76 98,76 0,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: SERVICIOS BASICOS
CODIGO: 6.1.07
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 20-04-09 Pago de servicio de energía electrica 3 17 35,00 35,00
25-04-09 Pago de servicio telefónico, s/f Nº 0001569 4 24 13,20 48,20
26-04-09 Pago de servicio agua potable, s/f Nº 0001600 4 25 10,00 58,20
20-05-09 Pago de servicio de energía electrica 8 50 35,00 93,20 25-05-09 Pago de servicio telefónico, s/f Nº 0001645 9 56 13,20 106,40
26-05-09 Pago de servicio agua potable, s/f Nº 0001723 13 57 10,00 116,40
21-06-09 Pago de servicio de energía electrica 12 76 35,00 151,40
25-06-09 Pago de servicio telefónico, s/f Nº 0001763 12 83 13,20 164,60
27-06-09 Pago de servicio agua potables/f Nº 0001789 13 84 10,00 174,60
30-06-09 Cierre de Cuentas de Gastos 15 98 174,6 0,00
TOTAL 174,60 174,60 0,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: GASTO DE ARRIENDO
CODIGO: 6.1.08
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 30-04-09 Se cancela arriendo del local comercial del mes de Abril 3 15 250,00 250,00
30-05-09 Se cancela arriendo del local comercial del mes de Mayo 8 49 250,00 500,00
30-06-09 Se cancela arriendo del local comercial del mes de Junio 12 75 250,00 750,00
30-06-09 Cierre de Cuentas de Gastos 15 98 750,00 0,00
TOTAL 750,00 750,00 0,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA:GASTOS DE SUMINISTROS DE OFICINA
CODIGO: 6.1.09
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 30-06-09 Suministros consumidos hasta el 30 de Junio 15 95 71,20 71,20
30-06-09 Cierre de Cuentas de Gastos 15 98 71,20 0,00
TOTAL 71,20 71,20 0,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: GASTO SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA
CODIGO: 6.1.10
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 30-06-09 Suministros consumidos hasta el mes de 31 junio 15 96 3,30 3,30
30-06-09 Cierre de Cuentas de Gastos 15 98 3,30 0,00
TOTAL 3,30 3,30 0,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: DEPRECIACION DE MUELBES Y ENSERES
CODIGO: 6.1.11
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 30-06-09 Depreciacion 10% anual depreciado 15 97 12,83 12,83
30-06-09 Cierre de Cuentas de Gastos 15 98 12,83 0,00
TOTAL 12,83 12,83 0,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: GASTO DE PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
CODIGO: 6.1.12
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 05-04-09 Pago de Publicidad y Propaganda por el mes de Abril a TvOro 2 6 15,00 15,00
05-05-09 Pago de Publicidad y Propaganda por el mes de Mayo a TvOro 6 38 15,00 30,00
06-06-09 Pago de Publicidad y Propaganda por el mes de Junio a TvOro 11 67 15,00 45,00 30-06-09 Cierre de Cuentas de Gastos 15 98 45,00 45,00
TOTAL 45,00 45,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: HONORARIOS PROFESIONALES
CODIGO: 6.1.13
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 25-06-09 Pago de Declaraciones mensuales S.R.I por tres meses. 12 80 32,61 32,61
30-06-09 Cierre de Cuentas de Gastos 15 98 32,61 0,00 TOTAL 32,61 32,61 0,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES
CODIGO: 6,1,15
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 30-06-09 1 % Provisiones 15 100 3,02
3,02
30-06-09 Cierre de Cuentas de Gastos 15 101
3,02 0,00
TOTAL 3,02 3,02 0,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO
CODIGO: 3.2.01
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 30-06-09 Cierre de cuenta de ingresos 15 101 0,00 0,00 30-06-09 Utilidad del Ejercicio 15 102 0,00 0,00
TOTAL 0 0,00 0,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS
CODIGO: 4.2.02
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 30-06-09 El cierre de cuentas de gastos 15 98 4.395,92 4.395,92
30-06-09 El cierre de cuentas de Ingresos 15 99 4.395,92 0,00
TOTAL 4.395,92 4.395,92 0,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: 15% TRABAJADORES
CODIGO: 2.1.14
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30-06-09 Utilidad del Ejercicio 15 100 483,29 483,29
TOTAL 483,29 483,29
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
Mayorizacion
Del 01 de Abril al 30 de Junio
CUENTA: UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
CODIGO: 3.2.02
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 30-06-09 Utilidad del Ejercicio 15 100 2.738,62 2.738,62
TOTAL 2.738,62 2.738,62
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
BALANCE DE COMPROBACION
Del 01 de Abril al 30 de Junio del 2009
Nº
CODIGO
DETALLE
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
1 1.1.01 CAJA 15.567,25 9.505,13 6.062,12
2 1.1.02 BANCOS 18.159,34 5.182,56 12.976,78
3 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 1.889,28 688,40 1.200,88
4 1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS 81.449,52 81.449,52
5 1.1.05 SUMINISTROS DE OFICINA 101,72 101,72
6 1.1.06 SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA 33,00 33,00
7 1.1.07 IVA COMPRAS 651,15 651,15 0,00
8 1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 570,00 570,00
9 1.3.01 OTROS BIENES DE USO Y CONSUMO 584,40 584,40
10 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.197,00 1.712,00
515,00
11 2.1.03 IVA VENTAS 1.664,05 1.664,05 0,00
12 2.1.04 IVA POR PAGAR 704,46 1.119,29
414,83
13 2.1.05
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 40,73 50,31
9,58
14 2.1.06
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 1,58 1,88
0,30
15 2.1.07
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 8% 40,00 62,61
22,61
16 2.1.08 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 100% 93,91 93,91 0,00 0,00
17 2.1.09 IESS POR PAGAR 331,82 497,73
165,91
18 2.1.10 DÉCIMO TERCER SUELDO
197,49
197,49
19 2.1.11 DÉCIMO CUARTO SUELDO
163,50
163,50
20 2.1.12 FONDO DE RESERVA
197,49
197,49
21 2.1.13 VACACIONES POR PAGAR
98,76
98,76
22 3.1 CAPITAL
96.014,32
96.014,32
23 4.1.01 VENTAS
13.867,00
13.867,00
24 4.2.01 INTERESES GANADOS
9,00
9,00
25 5.1.01 COMPRAS 4.539,58 4.539,58
26 5.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS 4,00 49,78
45,78
27 5.1.03 DEVOLUCIÓN EN COMPRAS
108,00
108,00
37 51.04 TRANSPORTE EN COMPRAS 6,00 6,00
28 6.1.01 GASTO SUELDOS 2.370,00 2.370,00
29 6.1.02 GASTOS APORTE PATRONAL IESS 276,12 276,12
30 6.1.03 GASTO DÉCIMO TERCER SUELDOS 197,49 197,49
31 6.1.04 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDOS 163,50 163,50
SUMAN 130.635,90 131.934,36 110.531,11 111.829,57
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
BALANCE DE COMPROBACION
Del 01 de Abril al 30 de Junio del 2009
Nº
CODIGO
DETALLE SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
VIENEN 130.635,90 131.934,36 110.531,11 111.829,57 32 6.1.05 FONDOS DE RESERVA 197,49
197,49
33 6.1.06 VACACIONES 98,76
98,76 34 6.1.07 SERVICIOS BASICOS 174,60
174,60
35 6.1.08 GASTO DE ARRIENDO 750,00
750,00
36 6.1.12 GASTO DE PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 45,00
45,00
38 6.1.13 HONORARIOS PROFESIONALES 32,61
32,61
TOTAL 131.934,36 131.934,36 111.829,57 111.829,57
GERENTE
CONTADOR
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2009
Nº CUENTAS
SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE
RESULTADOS ESTADO DE SIT.
FINANCIERA
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTO INGRESO DEBE HABER 1 CAJA 6.062,12 6.062,12 6.062,12
2 BANCOS 12.976,78 12.976,78 12.976,78
3 CUENTAS POR COBRAR 1.200,88 1.200,88 1.200,88 4 PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 3,02 3,02 3,02
5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 81.449,52 79.580,13 81.449,52 79.580,13 79.580,13 6 SUMINISTROS DE OFICINA 101,72 71,20 30,52 30,52
7 SUMINISTROS DE ASEO Y L. 33,00 3,30 29,70 29,70 8 MUEBLES Y ENSERES 570,00 570,00 570,00
9 DEP.ACUM.MUEBLES Y ENSER. 12,83 12,83 12,83
10 OTROS BIENES DE USO Y CONS. 584,40 584,40 584,40 11 CUENTAS POR PAGAR 515,00 515,00 515,00
12 IESS POR PAGAR 165,91 165,91 165,91
13 DÉCIMO TERCER SUELDO 197,49 197,49 197,49 14 DÉCIMO CUARTO SUELDO 163,50 163,50 163,50
15 FONDO DE RESERVA 197,49 197,49 197,49
16 VACACIONES POR PAGAR 98,76 98,76 98,76
17 IVA POR PAGAR 414,83 414,83 414,83
18 RET. EN LA FTE POR PAGAR 1% 9,58 9,58 9,58
19 RET. EN LA FTE POR PAGAR 2% 0,30 0,30 0,30
20 RET. EN LA FTE POR PAGAR 8% 22,61 22,61 22,61
21 CAPITAL 96.014,32 96.014,32 96.014,32
PASAN 102.978,42 97.799,79 79.580,13 81.539,87 101.034,53 97.815,64 0,00 0,00 101.034,53 97.815,64
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2009
Nº CUENTAS
SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE
RESULTADOS ESTADO DE SIT.
FINANCIERA
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTO INGRESO DEBE HABER VIENEN 102.978,42 97.799,79 79.580,13 81.539,87 101.034,53 97.815,64 0,00 0,00 101.034,53 97.815,64
22 VENTAS 13.867,00 13.867,00
23 INTERESES GANADOS 9,00 9,00 9,00
24 COMPRAS 4.539,58 4.539,58
25 DESCUENTO EN COMPRAS 45,78 45,78
26 DEVOLUCIÓN EN COMPRAS 108,00 108,00
27 GASTO SUELDOS 2.370,00 2.370,00 2.370,00
28 G. APORTE PATRONAL IESS 276,12 276,12 276,12
29 G. DÉCIMO TERCER SUELDOS 197,49 197,49 197,49
30 G. DÉCIMO CUARTO SUELDOS 163,50 163,50 163,50
31 FONDOS DE RESERVA 197,49 197,49 197,49
32 VACACIONES 98,76 98,76 98,76
33 SERVICIOS BASICOS 174,60 174,60 174,60
34 GASTO DE ARRIENDO 750,00 750,00 750,00
35 GASTO DE PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 45,00 45,00 45,00
36 TRANSPORTE EN COMPRAS 6,00 6,00 0,00
37 HONORARIOS PROFESIONALES 32,61 32,61 32,61
SUMAN 111.829,57 111.829,57
38 COSTO DE VENTAS 85.841,32 85.841,32
39 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 7.605,81 7.605,81 7.605,81
40 G.SUMINISTROS DE OFICINA 71,20 71,20 71,20
PASAN 179.513,43 179.532,58 105.411,30 105.430,45 4.376,77 7.614,81 101.034,53 97.815,64
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2009
Nº CUENTAS
SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO
ESTADO DE
RESULTADOS
ESTADO DE SIT.
FINANCIERA DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTO INGRESO DEBE HABER
VIENEN 179.513,43 179.532,58 105.411,30 105.430,45 4.376,77 7.614,81 101.034,53 97.815,64
41 G.ASEO Y LIMPIEZA 3,30 3,30 3,30
42 CUENTAS INCOBRABLES 3,02 3,02 3,02
43 DEP.MUEBLES Y ENSERES 12,83 12,83 12,83
SUMAN 179.532,58 179.532,58 105.430,45 105.430,45 4.395,92 7.614,81 101.034,53 97.815,64
44 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3.218,89
45 15% UTILIDAD DE TRABAJADORES 482,83
46 UTILIDAD NETA 2.736,06
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ
DECORACIONES GARCIA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 30 DE JUNIO DEL 2009
4 INGRESOS 4.1 INGRESOS OPERACIONALES 4.1.01 VENTAS NETAS 13.867,00
5.1.04 (-) COSTO DE VENTAS 6.261,19 4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
7.605,81
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES
9,00 4.2.01 COMISIONES GANADAS
TOTAL INGRESOS
7.614,81
6 GASTOS 6.1 GASTOS OPERACIONALES 6.1.01 GASTO SUELDOS 2.370,00
6.1.02 GASTOS APORTE PATRONAL IESS 276,12 6.1.03 GASTO DÉCIMO TERCER SUELDOS 197,49 6.1.04 GASTO DÉCIMO CUARTO SUELDOS 163,50 6.1.05 FONDOS DE RESERVA 197,49 6.1.06 VACACIONES 98,76 6.1.07 SERVICIOS BASICOS 174,60 6.1.08 GASTO DE ARRIENDO 750,00 6.1.09 GASTO SUMINISTRO DE OFICINA 71,20 6.1.10 GASTO DE ASEO Y LIMPIEZA 3,30 6.1.11 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 12,83 6.1.12 GASTO DE PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 45,00 6.1.13 HONORARIOS PROFESIONALES 32,61 6.1.15 CUENTAS INCOBRABLES 3,02
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
4.395,92
TOTAL GASTOS
4.395,92
UTILIDAD LÍQUIDA DEL EJERCICIO
3.218,89
2.1.14 PARTICIPACION A TRABAJADORES 15%
482,83
3.2.02 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
2.736,06
____________________ ____________________
GERENTE CONTADOR
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ DECORACIONES GARCIA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 30 DE JUNIO DEL 2009
1. ACTIVO 1.1 ACTIVO CORRIENTE 1.1.01 CAJA 6.062,12
1.1.02 BANCOS 12.976,78 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 1.200,88 1.1.03.01 PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 3,02 1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIA 79.580,13 1.1.05 SUMINISTROS DE OFICINA 30,52 1.1.06 SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA 29,70 1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 570,00 1.2.03 (-) DEP. ACUM MUEBLES Y ENSERES 12,83 1.3.01 OTROS BIENES DE USO Y CONSUMO 584,40
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
1.141,57
TOTAL ACTIVO
101.018,68
2. PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 515,00
2.1.09 IESS POR PAGAR 165,91 2.1.10 DÉCIMO TERCER SUELDO 197,49 2.1.11 DÉCIMO CUARTO SUELDO 163,50 2.1.12 FONDO DE RESERVA 197,49 2.1.13 VACACIONES POR PAGAR 98,76 2.1.04 IVA POR PAGAR 414,83 2.1.05 RETCIÓN EN LA FNTE POR PAGAR 1% 9,58 2.1.06 RETCIÓN EN LA FNTE POR PAGAR 2% 0,30 2.1.07 RETCIÓN EN LA FNTE POR PAGAR 8% 22,61 2.1.14 15% PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 482,83
TOTAL DE PASIVO 2.268,30
3. PATRIMONIO 3.1 CAPITAL 96.014,32
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 2.736,06
TOTAL PATRIMONIO 98.750,38
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
101.018,68
____________________ ____________________
GERENTE CONTADOR
EMPRESA AUTOMOTRIZ DECORACIONES GARCIA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 30 DE JUNIO DEL 2009
Método Directo 1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Efectivo recibido de cliente
14.835,17 Efectivo recibido por ventas de mercaderías 14.137,77
Efectivo recibido por cobro de cuentas pendientes 688,40 Por intereses ganados 9,00 Por el pago a proveedores
10.352,29
Pago a proveedores 6.060,40 Pago a empleados 2.148,39 Pago de Honorarios Profesionales 30,00 Pago del IESS 331,82 Pago de IVA 704,60 Pago de Retenciones 82,39 Pago de Servicios Básicos 178,05 Pago de Arriendo 690,00 Pago por transporte 5,94 Pago Suministros de oficina 70,75 Pago de Publicidad y Propaganda 49,95 EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
4.482,88
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Por la venta de Equipo 0,00
Por la adquisición de propiedad, planta y equipo 0,00 EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
0,00
3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Por préstamo concedido 0,00
Por pago de cuotas de préstamos recibido de periodos anteriores 0,00
EFECTIVO NETO USADO ENACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
0,00 4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento neto de efectivo y equivalente
4.482,88 Efectivo de inicio de periodo
14.555,60
Efectivo al Final de Periodo
19.038,48
____________________ ____________________
GERENTE CONTADOR
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DIARIO DE VENTAS
ABRIL 2009
ANEXO 1
FECHA DESCRIPCIÓN NOTA DE
VENTA FACT.
VENTAS IVA EN VENTAS
ANTC. FTE.
TOTAL FORMA DE PAGO
0% 12% CONTADO CRÉDITO
1-abr-09 Loayza Gutierrez Ana Maria 001-001-0000509 128,00 15,36 143,36 143,36
2-abr-09 Bravo Ordoñez Jonathan Leonardo 001-001-0000510 29,00 3,48 32,48 32,48
3-abr-09 Aponte Calderón Edgar Vinicio 001-001-0000511 499,00 59,88 558,88 558,88
4-abr-09 Leon Serrano Oswaldo Dalton 001-001-0000512 567,00 68,04 635,04 635,04
5-abr-09 Piedra Correa Rosa Analia 001-001-0000513 24,00 2,88 26,88 26,88
6-abr-09 Carrion Cuchimarca Ronald Gerardo 001-001-0000514 236,00 28,32 264,32 264,32
7-abr-09 Livizaca Campoverde Suanny 001-001-0000515 390,00 46,80 436,80 436,80
8-abr-09 SportmanCar 001-001-0000516 27,00 3,24 30,24 30,24
TOTAL 1.900,00 228,00 0,00 2.128,00 734,72 1.393,28
……………...x………………….
Caja
734,72 Cuentas por Cobrar 1.393,28
ventas
1.900,00
Iva en Ventas
228,00
RESUMEN: Ventas realizadas desde el 01 al 08 de Abril del presente mes según auxiliar de venta Nº 1.
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ANEXO 2
FECHA DESCRIPCIÓN NOTA DE
VENTA FACT.
VENTAS IVA EN VENTAS
ANTC. FTE.
TOTAL FORMA DE PAGO
0% 12% CONTADO CRÉDITO
9-abr-09 Campoverde Lalangui Pedro 001-001-0000517 54,00 6,48 60,48 60,48
10-abr-09 Ordoñez Peña Jonathan 001-001-0000518 224,00 26,88 250,88 250,88
11-abr-09 Aponte Cordova Edwin 001-001-0000519 195,00 23,40 218,40 218,40
12-abr-09 Leon Serrano Oswaldo Dalton 001-001-0000520 45,00 5,40 50,40 50,40
13-abr-09 Puga Cardenas Marlon 001-001-0000521 248,00 29,76 277,76 277,76
14-abr-09 Ramos Ramos Afranio 001-001-0000522 218,00 26,16 244,16 244,16
15-abr-09 Livizaca Herrera Patricio 001-001-0000523 45,00 5,40 50,40 50,40
15-abr-09 Rugel Roman Eduardo 001-001-0000524 125,00 15,00 140,00 140,00
TOTAL 1.154,00 138,48 0,00 1.292,48 1.292,48 0,00
……………...x………………….
Caja
1.292,48
Ventas
1.154,00
Iva en Ventas
138,48
RESUMEN: Ventas realizadas desde el 09 al 15 de Abril del presente mes según auxiliar de venta Nº 2.
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ABRIL 2009
ANEXO 3
FECHA DESCRIPCIÓN NOTA DE
VENTA FACT.
VENTAS IVA EN VENTAS
ANTC. FTE.
TOTAL FORMA DE PAGO
0% 12% BANCO CRÉDITO
17-abr-09 Alvarado Cruz Angel 001-001-0000525 122,00 14,64 136,64 136,64
18-abr-09 Acuacargas 001-001-0000526 26,70 3,20 29,90 29,90
19-abr-09 Leon Castro Fernando 001-001-0000527 75,00 9,00 84,00 84,00
20-abr-09 Castillo Perez Alcivar 001-001-0000528 98,00 11,76 109,76 109,76
21-abr-09 Ontaneda Farez Manuel 001-001-0000529 6,60 0,79 7,39 7,39
22-abr-09 Piedra Celi Rosa 001-001-0000529 111,00 13,32 124,32 124,32
23-abr-09 Cando Farfan Eddy 001-001-0000530 137,00 16,44 153,44 153,44
24-abr-09 Acaro Campoverde Edwin 001-001-0000531 499,00 59,88 558,88 558,88
TOTAL 1.075,30 129,04 0,00 1.204,34 1.204,34 0,00
……………...x………………….
Bancos
1.204,34
Ventas
1.075,30
Iva en Ventas
129,04
RESUMEN: Ventas realizadas desde el 17 al 24 deAbril del presente mes según auxiliar de venta Nº 3.
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DIARIO DE VENTAS
ABRIL 2009
ANEXO 4
FECHA DESCRIPCIÓN NOTA DE
VENTA FACT.
VENTAS IVA EN VENTAS
ANTC. FTE.
TOTAL FORMA DE PAGO
0% 12% CONTADO CRÉDITO
25-abr-09 Consumidor Final 001-001-0001610 214,00 25,68 239,68 239,68
26-abr-09 Consumidor Final 001-001-0001611 138,71 16,65 155,36 155,36
27-abr-09 Consumidor Final 001-001-0001612 124,00 14,88 138,88 138,88
28-abr-09 Consumidor Final 001-001-0001613 912,00 109,44 1.021,44 1.021,44
29-abr-09 Consumidor Final 001-001-0001614 106,00 12,72 118,72 118,72
30-abr-09 Consumidor Final 001-001-0001615 221,00 26,52 247,52 247,52
30-abr-09 Consumidor Final 001-001-0001616 90,00 10,80 100,80 100,80
TOTAL 1.805,71 216,69 0,00 2.022,40 2.022,40 0,00
……………...x………………….
Caja
2.022,40
Ventas
1.805,71
Iva en Ventas
216,69
RESUMEN: Ventas realizadas desde el 25 al 30 de Abril del presente mes según auxiliar de venta Nº 4.
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DIARIO DE VENTAS
MAYO 2009
ANEXO 5
FECHA DESCRIPCIÓN NOTA DE
VENTA FACT.
VENTAS IVA EN VENTAS
ANTC. FTE.
TOTAL FORMA DE PAGO
0% 12% CONTADO CRÉDITO
1-may-09 Consumidor Final 001-001-0001619 62,00 7,44 69,44 69,44
2-may-09 Consumidor Final 001-001-0001620 78,00 9,36 87,36 87,36
3-may-09 Consumidor Final 001-001-0001622 214,25 25,71 239,96 239,96
4-may-09 Consumidor Final 001-001-0001623 942,00 113,04 1.055,04 1.055,04
5-may-09 Consumidor Final 001-001-0001624 132,00 15,84 147,84 147,84
6-may-09 Consumidor Final 001-001-0001625 63,00 7,56 70,56 70,56
7-may-09 Consumidor Final 001-001-0001627 50,12 6,01 56,13 56,13
8-may-09 Consumidor Final 001-001-0001628 25,00 3,00 28,00 28,00
TOTAL 1.566,37 187,96 0,00 1.754,33 1.754,33 0,00
……………...x………………….
Caja
1754,33
Ventas
1.566,37
Iva en Ventas
187,96
1754,33 1754,33
RESUMEN: Ventas realizadas desde el 01 al 8 de Mayo del presente mes según auxiliar de venta Nº 5.
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DIARIO DE VENTAS
MAYO 2009
ANEXO 6
FECHA DESCRIPCIÓN NOTA DE
VENTA FACT.
VENTAS IVA EN VENTAS
ANTC. FTE.
TOTAL FORMA DE PAGO
0% 12% CONTADO CRÉDITO
11-may-09 Consumidor Final 001-001-0001630 12,00 1,44 13,44 13,44
12-may-09 Consumidor Final 001-001-0001631 38,40 4,61 43,01 43,01
12-may-09 Consumidor Final 001-001-0001632 521,00 62,52 583,52 583,52
14-may-09 Consumidor Final 001-001-0001633 21,00 2,52 23,52 23,52
14-may-09 Consumidor Final 001-001-0001634 121,00 14,52 135,52 135,52
15-may-09 Consumidor Final 001-001-0001635 21,00 2,52 23,52 23,52
15-may-09 Consumidor Final 001-001-0001636 30,50 3,66 34,16 34,16
18-may-09 Consumidor Final 001-001-0001637 16,00 1,92 17,92 17,92
TOTAL 780,90 93,71 0,00 874,61 874,61 0,00
……………...x………………….
Caja
874,61
Ventas
780,90
Iva en Ventas
93,71
874,61 874,61
RESUMEN: Ventas realizadas desde el 11 al 18 de Mayo del presente mes según auxiliar de venta Nº 6.
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DIARIO DE VENTAS
MAYO 2009
ANEXO 7
FECHA DESCRIPCIÓN NOTA DE
VENTA FACT.
VENTAS IVA EN VENTAS
ANTC. FTE.
TOTAL FORMA DE PAGO
0% 12% CONTADO CRÉDITO
19-may-09 Consumidor Final 001-001-0001640 202,00 24,24 226,24 226,24
20-may-09 Consumidor Final 001-001-0001641 114,00 13,68 127,68 127,68
21-may-09 Consumidor Final 001-001-0001642 28,00 3,36 31,36 31,36
22-may-09 Consumidor Final 001-001-0001643 214,00 25,68 239,68 239,68
24-may-09 Consumidor Final 001-001-0001644 221,00 26,52 247,52 247,52
25-may-09 Consumidor Final 001-001-0001645 114,00 13,68 127,68 127,68
26-may-09 Consumidor Final 001-001-0001646 7,00 0,84 7,84 7,84
TOTAL 900,00 108,00 0,00 1.008,00 1.008,00 0,00
……………...x………………….
Caja
1008,00
Ventas
900,00
Iva en Ventas
108,00
1008,00 1008,00
RESUMEN: Ventas realizadas desde el 19 al 26 de Mayo del presente mes según auxiliar de venta Nº 7.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
RUC 0702041195001
DIARIO DE VENTAS
MAYO 2009
ANEXO 8
FECHA DESCRIPCIÓN NOTA DE
VENTA FACT.
VENTAS IVA EN VENTAS
ANTC. FTE.
TOTAL FORMA DE PAGO
0% 12% CONTADO CRÉDITO
27-may-09 Infante Campoverde Pedro 001-001-0000532 116,07 13,93 130,00 130,00
27-may-09 Romero Usho Carlos 001-001-0000533 111,00 13,32 124,32 124,32
28-may-09 Lalangui Castro Edu 001-001-0000534 120,00 14,40 134,40 134,40
28-may-09 Carreño Cordova Luis 001-001-0000535 216,50 25,98 242,48 242,48
29-may-09 Castro Perez Pepe 001-001-0000536 33,80 4,06 37,86 37,86
30-may-09 Ludeña Ramirez Raul 001-001-0000537 45,00 5,40 50,40 50,40
30-may-09 Ramos Ramos Afranio 001-001-0000538 20,80 2,50 23,30 23,30
TOTAL 663,17 79,58 0,00 742,75 742,75 0,00
……………...x………………….
Caja
742,75
Ventas
663,17
Iva en Ventas
79,58
742,75 742,75
RESUMEN: Ventas realizadas desde el 27 al 30 de Mayo del presente mes según auxiliar de venta Nº 8.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
RUC 0702041195001
DIARIO DE VENTAS
JUNIO 2009
ANEXO 9
FECHA DESCRIPCIÓN NOTA DE
VENTA FACT.
VENTAS IVA EN VENTAS
ANTC. FTE.
TOTAL FORMA DE PAGO
0% 12% CONTADO CRÉDITO
1-jun-09 Infante Campoverde Pedro 001-001-0000540 37,00 4,44 41,44 41,44
2-jun-09 Romero Usho Carlos 001-001-0000541 79,86 9,58 89,44 89,44
3-jun-09 Lalangui Castro Edu 001-001-0000542 260,30 31,24 291,54 291,54
4-jun-09 Carreño Cordova Luis 001-001-0000543 420,00 50,40 470,40 470,40
6-jun-09 Castro Perez Pepe 001-001-0000544 124,00 14,88 138,88 138,88
7-jun-09 Leon Campoverde Kike 001-001-0000545 21,14 2,54 23,68 23,68
7-jun-09 Paladines Romero Pato 001-001-0000546 24,00 2,88 26,88 26,88
8-jun-09 Gavilanez Pardo Jonathan 001-001-0000547 14,00 1,68 15,68 15,68
TOTAL 980,30 117,64 0,00 1.097,94 1.097,94 0,00
……………...x………………….
Caja
1097,94
Ventas
980,30
Iva en Ventas
117,64
1097,94 1097,94
RESUMEN: Ventas realizadas desde el 01 al 08 de Junio del presente mes según auxiliar de venta Nº 9.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
RUC 0702041195001
DIARIO DE VENTAS
JUNIO 2009
ANEXO 10
FECHA DESCRIPCIÓN NOTA DE
VENTA FACT.
VENTAS IVA EN VENTAS
ANTC. FTE.
TOTAL FORMA DE PAGO
0% 12% CONTADO CRÉDITO
9-jun-09 Consumidor Final 001-001-0001648 18,56 2,23 20,79 20,79
10-jun-09 Consumidor Final 001-001-0001649 58,24 6,99 65,23 65,23
11-jun-09 Consumidor Final 001-001-0001650 190,00 22,80 212,80 212,80
12-jun-09 Consumidor Final 001-001-0001651 120,00 14,40 134,40 134,40
13-jun-09 Consumidor Final 001-001-0001652 68,00 8,16 76,16 76,16
14-jun-09 Consumidor Final 001-001-0001653 219,30 26,32 245,62 245,62
15-jun-09 Consumidor Final 001-001-0001654 135,00 16,20 151,20 151,20
TOTAL 809,10 97,09 0,00 906,19 906,19 0,00
……………...x………………….
Caja
906,19
Ventas
809,10
Iva en Ventas
97,09
906,19 906,19
RESUMEN: Ventas realizadas desde el 09 al 15 de Junio del presente mes según auxiliar de venta Nº 10.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
RUC 0702041195001
DIARIO DE VENTAS
JUNIO 2009
ANEXO 11
FECHA DESCRIPCIÓN NOTA DE
VENTA FACT.
VENTAS IVA EN VENTAS
ANTC. FTE.
TOTAL FORMA DE PAGO
0% 12% CONTADO CRÉDITO
16-jun-09 Consumidor Final 001-001-0001655 114,00 13,68 127,68 127,68
17-jun-09 Consumidor Final 001-001-0001656 100,00 12,00 112,00 112,00
18-jun-09 Consumidor Final 001-001-0001657 121,75 14,61 136,36 136,36
19-jun-09 Consumidor Final 001-001-0001658 225,00 27,00 252,00 252,00
20-jun-09 Consumidor Final 001-001-0001659 29,00 3,48 32,48 32,48
21-jun-09 Consumidor Final 001-001-0001660 550,00 66,00 616,00 616,00
22-jun-09 Consumidor Final 001-001-0001661 96,00 11,52 107,52 107,52
23-jun-09 Consumidor Final 001-001-0001662 20,00 2,40 22,40 22,40
TOTAL 1.255,75 150,69 0,00 1.406,44 1.406,44 0,00
……………...x………………….
Caja
1406,44
Ventas
1.255,75
Iva en Ventas
150,69
1406,44 1406,44
RESUMEN: Ventas realizadas desde el 16 al 23 de Junio del presente mes según auxiliar de venta Nº 11.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
RUC 0702041195001
DIARIO DE VENTAS
JUNIO 2009
ANEXO 12
FECHA DESCRIPCIÓN NOTA DE
VENTA FACT.
VENTAS IVA EN VENTAS
ANTC. FTE.
TOTAL FORMA DE PAGO
0% 12% CONTADO CRÉDITO
24-jun-09 Consumidor Final 001-001-0001663 32,00 3,84 35,84 35,84
25-jun-09 Consumidor Final 001-001-0001664 51,00 6,12 57,12 57,12
26-jun-09 Consumidor Final 001-001-0001665 10,30 1,24 11,54 11,54
27-jun-09 Consumidor Final 001-001-0001666 479,00 57,48 536,48 536,48
28-jun-09 Consumidor Final 001-001-0001667 76,00 9,12 85,12 85,12
30-jun-09 Consumidor Final 001-001-0001668 260,10 31,21 291,31 291,31
30-jun-09 Consumidor Final 001-001-0001669 68,00 8,16 76,16 76,16
TOTAL 976,40 117,17 0,00 1.093,57 1.093,57 0,00
……………...x………………….
Caja
1093,57
Ventas
976,40
Iva en Ventas
117,17
1093,57 1093,57
RESUMEN: Ventas realizadas desde el 24 al 31 de Junio del presente mes según auxiliar de venta Nº 12.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
ROL DE PAGOS
Mes de Abril
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO SUELDO APORTE IESS 9.35% LIQUIDO A
PAGAR FIRMAS
1 Julio Garcia Gerente 350,00 32,73 317,28
3 Leonardo Correa Vendedor 220,00 20,57 199,43
4 Stenafi Martinez Vendedor 220,00 20,57 199,43
Total 790,00 73,87 716,14
GERENTE
CONTADOR
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
ROL DE PAGOS
Mes de Abril
Nº NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO TOTAL DE INGRESOS
DÉCIMO TERCER SUELDO
DÉCIMO CUARTO SUELDO
VACACIONES FONDOS DE
RESERVA
APORTE. PATRO 11.65%
TOTAL PROVISIONES
1 Julio Garcia Gerente 350,00 29,17 18,17 14,58 29,17 40,78 91,08
3 Leonardo Correa Vendedor 220,00 18,33 18,17 9,17 18,33 25,63 64,00
4 Stenafi Martinez Vendedor 220,00 18,33 18,17 9,17 18,33 25,63 64,00
Total 790,00 65,83 54,50 32,92 65,83 92,04 219,08
Julio Garcia
Leonardo Correa
Décimo Tercer Sueldo 400 / 12 = 33,33
Décimo Tercer Sueldo 220 / 12 = 18,33
Décimo Cuarto Sueldo
218 / 12 = 18,17
Décimo Cuarto Sueldo 218 / 12 = 18,17
Vacaciones
400 / 24 = 16,67
Vacaciones 220 / 24 = 9,17
Fondos de Reserva
400 / 12 = 33,33
Fondos de Reserva 220 / 12 = 18,33
101,50
64,00
Stenafi Martinez
Décimo Tercer Sueldo
220 / 12 = 18,33
Décimo Cuarto Sueldo
218 / 12 = 18,17
Vacaciones 220 / 24 = 9,17
Fondos de Reserva
220 / 12 = 18,33
64,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
ROL DE PAGOS
Mes de
Mayo
Nº NOMBRES
Y APELLIDOS
CARGO SUELDO APORTE IESS 9.35% LIQUIDO A
PAGAR FIRMAS
1 Julio Garcia Gerente 350,00 32,73 317,28
3
Leonardo Correa Vendedor 220,00 20,57 199,43
4
Stenafi Martinez Vendedor 220,00 20,57 199,43
Total 790,00 73,87 716,14
GERENTE
CONTADOR
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
ROL DE PAGOS
Mes de Mayo
Nº NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO TOTAL DE INGRESOS
DÉCIMO TERCER SUELDO
DÉCIMO CUARTO SUELDO
VACACIONES FONDOS
DE RESERVA
APORTE. PATRO 11.65%
TOTAL PROVISIO
NES 1 Julio Garcia Gerente 350,00 29,17 18,17 14,58 29,17 40,78 91,08
3 Leonardo Correa Vendedor 220,00 18,33 18,17 9,17 18,33 25,63 64,00
4 Stenafi Martinez Vendedor 220,00 18,33 18,17 9,17 18,33 25,63 64,00 Total 790,00 65,83 54,50 32,92 65,83 92,04 219,08
Julio Garcia
Leonardo Correa Décimo Tercer Sueldo 400 / 12 = 33,33
Décimo Tercer Sueldo 220 / 12 = 18,33
Décimo Cuarto Sueldo 218 / 12 = 18,17
Décimo Cuarto Sueldo 218 / 12 = 18,17
Vacaciones 400 / 24 = 16,67
Vacaciones 220 / 24 = 9,17
Fondos de Reserva 400 / 12 = 33,33
Fondos de Reserva 220 / 12 = 18,33
101,50
64,00
Stenafi Martinez
Décimo Tercer Sueldo 220 / 12 = 18,33
Décimo Cuarto Sueldo 218 / 12 = 18,17
Vacaciones 220 / 24 = 9,17
Fondos de Reserva 220 / 12 = 18,33
64,00
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
ROL DE PAGOS
Mes de Junio
Nº NOMBRES
Y APELLIDOS
CARGO SUELDO APORTE IESS 9.35% LIQUIDO A
PAGAR FIRMAS
1 Julio Garcia Gerente 350,00 32,73 317,28
3
Leonardo Correa Vendedor 220,00 20,57 199,43
4
Stenafi Martinez Vendedor 220,00 20,57 199,43
Total 790,00 73,87 716,14
GERENTE
CONTADOR
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
ROL DE PAGOS
Mes de Junio
Nº NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO TOTAL DE INGRESOS
DÉCIMO TERCER SUELDO
DÉCIMO CUARTO SUELDO
VACACIONES FONDOS DE
RESERVA
APORTE. PATRO 11.65%
TOTAL PROVISIO
NES
1 Julio Garcia Gerente 350,00 29,17 18,17 14,58 29,17 40,78 91,08
3 Leonardo Correa Vendedor 220,00 18,33 18,17 9,17 18,33 25,63 64,00
4 Stenafi Martinez Vendedor 220,00 18,33 18,17 9,17 18,33 25,63 64,00
Total 790,00 65,83 54,50 32,92 65,83 92,04 219,08
Julio Garcia
Leonardo Correa
Décimo Tercer Sueldo 400 / 12 = 33,33
Décimo Tercer Sueldo 220 / 12 = 18,33
Décimo Cuarto Sueldo 218 / 12 = 18,17
Décimo Cuarto Sueldo 218 / 12 = 18,17
Vacaciones 400 / 24 = 16,67
Vacaciones 220 / 24 = 9,17
Fondos de Reserva 400 / 12 = 33,33
Fondos de Reserva 220 / 12 = 18,33
101,50
64,00
Stenafi Martinez
Décimo Tercer Sueldo 220 / 12 = 18,33
Décimo Cuarto Sueldo 218 / 12 = 18,17
Vacaciones 220 / 24 = 9,17
Fondos de Reserva 220 / 12 = 18,33
64,00
7. CONCLUSIONES.
Luego de haber concluido la presente investigación se ha llegado a
formular las siguientes conclusiones:
El control empírico de las operaciones de la Empresa Comercial
Automotriz Decoraciones García, no permite que el propietario
cuente con los saldos reales.
La Empresa Comercial Automotriz Decoraciones García, no cumple
con las obligaciones laborales, a las que los trabajadores tienen
derecho lo cual conllevaría a que el propietario tenga sanciones
con el Organismo del IESS.
Los objetivos propuestos en el proyecto fueron cumplidos, dado a
que el registro de las operaciones financieras en cada uno de los
libros contables permite cumplirlo como lo establece la ley y el
propietario cuente con información oportuna y de calidad.
No se ha establecido por parte del propietario un control exhaustivo
de la cuenta mercaderías por que las adquisiciones se las realiza
sin contar con el saldo real de las existencias
8. RECOMENDACIONES.
Luego de haber realizado la debida conclusión podemos manifestar
las siguientes recomendaciones:
Sugerimos la aplicación de este modelo de proceso contable, el
cual les ayudara a obtener información clara y oportuna de las
actividades que se realizan dentro de la misma, tomando en cuenta
las normas legales a las que debe regirse.
Cumplir con lo que establece el Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social en cuanto al cumplimiento del Aporte Personal y Patronal,
así como el pago de los décimos y otros a que tiene derecho el
trabajador y lo establece el Ministerio de Trabajo.
Que se realice un registro contable de las operaciones financieras
en cada uno de los libros contables, lo cual le permita cumplir de
con las normas legales establecidas, y por ende obtener
información clara y precisa que se están realizando dentro de la
Empresa Comercial Automotriz Decoraciones García.
Que el Gerente Propietario realice un control minucioso de la
cuenta mercaderías, lo cual le permita establecer la cantidad
exacta que posee y así pueda tomar futuras decisiones acordes a
las necesidades de la Empresa Comercial Automotriz
Decoraciones García.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
INVENTARIO FINAL
al 30 de Junio del 2009
FOLIO: 1
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
1.1.04 INVENT. DE MERCADERIAS
79.580,13
1 7 JD-HY-DH005L
Abre Puerta extra Del HY Acce 95-9 7,95 55,65 2 10 JD-HY-DH005L
Abre Puerta extra Mazda B2000 CRC 8,50 85,00
3 30 4C11530
Accesorios Cordon Elastico 1,00 30,00 4 35 JT-5067A
Accesorios Malla Para Parr 3,80 133,00
5 35 SEG-TP
Accesorios Seguro de Tapac 1,25 43,75 6 10 YH-9950-SIL
Air Flow Negro 5,50 55,00
7 10 YH-9950-SIL
Air Flow Gris 6,00 60,00 8 5 JD-IZ- DL006
Aldaba Compuerta Chevrolet Lu 2,65 13,25
9 5 KIT-ELEV154-1
Alza Crist Kit Spal Italia 95,00 475,00 10 10 50-51
Amortiguador Compt Chev Florsa II 9,00 90,00
11 35 K CH-2002
AMBIENTAL Sapio 6,00 210,00 12 35 210-202
Ant. Chevrolet Luv 2300 Funda 3,10 108,50
13 34 JBA 324CH
Ant. Espiral 5,00 170,00 14 20 210-149
Ant. Jinbo Lateral Datsun 1500 Basa Nig. 2,10 42,00
15 5 H-YON-109
Ant. IMAN 6,50 32,50 16 30 JBA-324
Ant. Lateral Datsum Base Niquelada 1,40 42,00
17 15 AF24-5420
Ant. Lateral Universal 1,50 22,50 18 35 24-2741-015 Ant. Resorte Universal 3,50 122,50 19 50 23-2345-A Ant.Chev.Dmax 8,00 400,00 20 40 29-2345-B Ant.Toyota 10,00 400,00 21 35 531-155B Bombillo tipo bala 0,10 10,00 22 96 534-157B Bombillo tipo lagrima 12v 0,08 10,08 23 150 S25BA15S Bombillo 12v 1pto patas 0,13 19,50 24 200 S25BAY5S Bombillo 12v 2pto patas 0,14 28,00 25 13 534-1574A Bombillo 1 contacto amarillo 12,00 156,00 26 310 5364-487 Bombillo 2 punto 0,11 34,10 27 109 BT015-451 Botiquin completo 3,40 370,60 28 41 BOT-2008 Botiquin primero Auxilios 3,00 123,00 29 20 BOT-2009 Botiquin primero Auxilios 5,00 100,00 30 40 BNOGR Burbujas Burbuja Normal 5,35 214,00 31 10 BUTAPQ Burbujas Taxi PE 8,45 84,50 32 15 LC-SS300001 Caja Parlante 4 15,00 225,00
SUMAN Y PASAN 3.965,43
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
INVENTARIO FINAL
al 30 de Junio del 2009
FOLIO: 2
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 3.965,43 33 43 CAR-24-BLU0 Car Fresh Arbolito -ICE BLUE 0,80 34,40 34 29 CAR-24-NUE Car Fresh Arbolito -Carro Nuevo 0,90 26,10 35 39 CAR-24-L Car Fresh Arbolito -Lavanda 0,70 27,30 36 22 CAR-24-EU Car Fresh Arbolito -Bandera Estados Unidos 0,95 20,90 37 43 CAR-24-BLACK Car Fresh Arbolito -BLACK ICE 0,98 42,14 38 12 RD 200001 Cerebro Direccion Palanca Direccional Gm 8,10 97,20 39 10 CA01-MZ Cobertor de Freno de Mano azul C/luz 8,38 83,80 40 10 CA1-SM Cobertor Exter Small 26,00 260,00 41 15 CA2-MED Cobertor Exter Medium 28,00 420,00 42 10 CA3-LARG Cobertor Small 33,00 330,00 43 10 CA4-XL1 Cobertor Exter Large 35,00 350,00 44 12 H FRC01 Cono Reflectivo desarmable 8,90 106,80 45 15 H FRC01 Cigarrera Normal 1,50 22,50 46 20 CL004 Cigarrera Universal con luz 1,75 35,00 47 5 54691-1 Cintas Dec Cinta Doble Faz 19,07 95,35 48 25 52364-9 Cintas Adesivas 16,00 400,00 49 12 54691-2 Cintas Dec Cinta una Faz 12,75 153,00 50 10 SB-028 Cinturon de Seguridad Automatic 25,00 250,00 51 30 SB-05 Cinturon de Seguridad Sensillo 10,20 306,00 52 15 26-81 Cucuya Estrella vidrio claro/amar 1,30 19,50 53 10 hlr-m568 Cubre faros exterior Mitsubishi T 56,00 560,00 54 18 TLC-M49 Cubre guias Mitsubishi Triton 24,50 441,00 55 20 CH-09 Chapa de compuerta Mazda B2000-2200 MOD. 9,96 199,20 56 24 CH-201 Chevi Taxi Delg. 8,50 204,00 57 25 LL-FLO Disco Gel Froral (Disco G) 0,66 16,50 58 22 LL-MAN Disco Gel Manzana (Disco 0,70 15,40 59 7 JD-AC25430 Deflector/Matabicho Negro Toy Hilux 38,00 266,00 60 8 JD-AC25405 Deflector/Matabicho Negro D-M 37,00 296,00 61 10 EL245-243 Elebavidrio módulo 15,50 155,00 62 12 WD-142 Elevavidrio Switch 2,00 24,00 63 16 1290037059 Elevavidrios Switch 5P.12V 2,80 44,80 64 10 M-345 Emblema Dispay 1 sola Vocal A, B, I, O, U 12 PC 3,50 35,00
SUMAN Y PASAN 9.302,32
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
INVENTARIO FINAL
al 30 de Junio del 2009
FOLIO: 3
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones VIENEN 9.302,32 65 13 M-356 Emblema Forsa (Susuki 1) 2,31 30,03 66 12 M- 362 Emblema Ga (Susuki Forsa) 2,05 24,60 67 20 M-879A Emblema Jesus 3,00 60,00 68 18 M-1200 Emblema Logo Hino 9,00 162,00 69 12 M-1300 Emblema Logo Mazda 9,50 114,00 70 15 M- 430 Emblema Logo (Toyota Mas) 10,17 152,55 71 24 240-220 Emblema prot/tapa/gas.cuad. Pro sport 0,80 19,20 72 12 M-353 Emblema Susuki (Forsa 1) 2,30 27,60 73 18 0000-192 Espejo derechos TH1960 TOYOTA PATA BAJA 2,60 46,80 74 18 H RX-4474 Espejo interior de Ford 6,50 117,00 75 20 ES-0987 Espejo triangular 9,00 180,00 76 13 0000-193 Espejo izquierdo TH1960 TOYOTA PATA BAJA 2,60 33,80 77 17 0000-186 Espejo izquierdo TH2016 SUZUKI UNO 9,50 161,50 78 10 0000-193 Espejo Mazda BT50 LH UR56-69180R 68,80 686,80 79 18 0000-256 Espejo Puerta Hino C/Rotula TH 1652 3,98 71,64 80 21 0000-258 Espejo Toyota Stout 2,68 56,28 81 7 0000-124 Espejo Universal C/Brazo KT 6680 14,89 104,23 82 14 0000-266 Espejo Universal Negro 3,68 51,52 83 13 KD-1001 Espejo Universal Tip 2,80 50,40 84 18 0000-130 Espejo Universal Cromado 2-51-4 4,58 82,44 85 17 TH 1221AT Esponga Totota luz/gris 3,70 62,90 86 15 HD-52 Estribo D-Mzd Acero Niq 4pz 39,00 585,00 87 5 HD-52 Estribo Internissan Frontier 4puertas. 27,00 135,00 88 2 HD52 Estribo Tubular Alum Sil 2PZ 84 PTA/Plast 135,00 270,00 89 4 HD-52 Estribo Tubular Alum Sil 2PZ 54 PTA/Plast 125,00 500,00 90 4 0000-5033 Estribo Aluminio Silver (PJ-K060) 137,00 548,00 91 4 906-405 Equipo Element Amplificador 1200W x 4 145,00 580,00 92 3 906-409 Equipo Element LCD Monitor 550,00 1.650,00 93 4 906-410 Equipo Element LCD Monitor 7"/DVD Player 489,00 1.956,00 94 3 906-411 Equipo Element LCD Monitor 7"/Touch 499,00 1.497,00 95 10 906-415 Equipo Element Parlantes 2Way 5"280W 28,90 289,00 96 5 906507 Equipo Element Parlantes 4 Way 6 "X9" 450W 52,00 260,00
SUMAN Y PASAN 19.867,61
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
INVENTARIO FINAL
al 30 de Junio del 2009
FOLIO:4
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 19.867,61 97 3 906-420 Equipo Element Parlantes 4 Way 6.5" 320W 34,00 102,00 98 5 906-405 Equipo Element Radio CD/MP3/USB 138,00 690,00 99 5 906-425 Equipo Element Parlantes 4" 2Way 220W 26,80 134,00
100 20 906-501 Equipo Element Parlantes 5.25" 2W 20,30 406,00 101 7 906-503 Equipo Element Parlantes 6x9 4W 450W 37,50 262,50 102 2 906402 Equipo Element Radio CD/MP3/USB SD/MMC 150,00 300,00 103 3 906-522 Equipo Element Subwoofer 12" 1000w 77,00 231,00 104 7 906-600 Equipo Element Tweteer 2k Hz-22khz 22,25 155,75 105 5 DEH-P6700 Equipo Pioner modelo 2008 140,00 700,00 106 3 DEH-2950 Equipo Pioner modelo 2009 120,00 360,00 107 1 DEIT-1950 Equipo Pioner modelo 2007 100,00 100,00 108 2 DEH-P4800 Equipo Pioner MP 200,00 400,00 109 2 CDX-GT460 Equipo Sonny 460 us 160,00 320,00 110 7 FP-CHS Faldones D Fald. CHEV. LU 37,00 259,00 111 8 FP-NIFRON Faldones D Fald. Plast. Niss 35,50 284,00 112 6 FP-NIFRON Faldones D Fald. Plast. Niss 36,50 219,00 113 10 FP-V5P Faldones D Faldon Vitara 5 35,50 355,00 114 16 270-862 Faro halog. Oval. Med. Amarillo 13,40 214,40 115 14 270-864 Faro halog. Oval. Med. Neon 14,80 207,20 116 7 FP-T8H Faro Post.Toyota Yaris Sedan 1500 03-05 LH De 33,88 237,16 117 5 FP-T10H Faro Post.CHV.Optra 05-LH Depo 43,06 215,30 118 4 FD-T6H Faro Delantero Toy-HLK Vigo 2006/11G9R 54,00 216,00 119 9 FP-T5H Faro Post.CHV.Corsa Evolution Sedan 03-LHI 33,35 315,00 120 32 T10-158 12V Foco de Uña Azul TW 0,22 7,04 121 36 T10-200 12V Foco de Uña de Neon Azul Blister 1,80 54,00 122 18 T10-19612V Foco de Uña de Neon Blanco Blister 2,00 36,00 123 34 T10-123 12V Foco de Uña Wagner 0,14 4,76
124 24 JF-105F Foco Halog Camaleon jgo 17,50 420,00 125 16 JF-188K Foco Halog Blancos jgo. 14,00 224,00
126 5 T10-158 12V Foco Halog Susuki Gran Vitara 2008 64,00 320,00
127 31 9006 LIFE TIME Foco Halog 9006 Narva 2,50 77,50
128 20 9004 Foco Halog 9006 100W Blue 3,42 68,40
SUMAN Y PASAN 27.762,62
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
INVENTARIO FINAL
al 30 de Junio del 2009
FOLIO:5
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 27.762,62 129 15 H4 FLOSSER G. Foco Halog 9004 Narva 2,50 37,50 130 14 H5 FLOSSER G. Foco Halog H4 12W 100/90W 2,55 35,70 131 13 H6 FLOSSER G. Foco tipo Bala Blanco 12v tw 0,10 1,30 132 17 H7 FLOSSER G. Foco tipo Bala Rojo 12v tw 0,18 3,06 133 24 H8 FLOSSER G. Foco Tubular Amarillo 0,17 4,08 134 30 H9 FLOSSER G. Foco Tubular Azul 0,19 30,19 135 40 H10 FLOSSER G Foco Tubular Blanco 0,13 5,20 136 143 H 10X31-3114 Foco Tubular 12V 55W BLANCO GTR500 0,80 34,40 137 50 JC-AZ Foco led azul 2,00 100,00 138 10 JD-21683 Forro asiento Gris/Claro jgo 23,00 230,00 139 16 CR-SC10033 Forro asiento Rojo/Negro DRAG 25,00 400,00 140 21 JD-21686 Forro asiento Gris/Negro CLA jgo 24,00 504,00 141 24 356-520 Forro Tapa/gas D-Max D/Cab Acero Disel 17,80 427,20 142 34 273-78 Forro de Volante liso Caucho negro 3,75 127,50 143 36 273-79 Forro de Volante liso C/bordados negros 4,00 144,00 144 25 273-2017 Forro de Volante liso Caucho negro 4,75 118,75 145 26 283-2017 Forro de Volante liso pupos negros 3,00 78,00 146 10 290-2017 Forro de Volante liso madera curvas negras 22,25 222,50 147 15 292-2017 Forro de Volante Luisi C/Relieves beige 4,00 60,00 148 62 293-2017 Forro de Volante Luisi Cuero plomo c/café 6,90 427,80 149 67 294-2017 Forro de Volante Luisi Flechas Plateadas Negras 7,00 469,00 150 40 295-2025 Forro de Volante Luisi LLAMAS KIT/3PZ 7,90 316,00 151 45 296-2017 Forro de Volante Luisi Negro/gris 4,20 189,00 152 38 297-2017 Forro de Volante Luisi Racing 3PZ GRIS/SILVER 3,80 144,40 153 30 298-2029 Forro de Volante Luisi Tela a Kit/3pz Azul 5,90 170,00 154 13 299-2017 Forro de Volante Luisi 3pz Cuero negro c/café 7,50 97,50 155 11 299-2024 Forro de Volante Luisi 4pz 68x46 gris 17,80 195,80 156 20 299-2020 Forro de Volante pupos negros 1,50 30,00 157 25 608-117 Fusible Vidrio Reforzado 10amp 3,50 87,50 158 38 H FU60A Fusible 60 Amp Audio Pipe 1,80 68,40 159 24 H FU80A Fusible 80 Amp Audio Pipe 1,70 40,80 160 18 FRE-FRU Fressita Frutilla Fressi 0,92 16,56
SUMAN Y PASAN 32.578,76
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
INVENTARIO FINAL
al 30 de Junio del 2009
FOLIO: 6
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 32.578,76 161 28 Y-101A Gancho Argolla 2,40 67,20 162 29 GBTH Gancho Balde P/Camioneta Toyota 4,00 116,00 163 2 0000-5759 Guardachoque Ant. Arco C/Luz 189,00 378,00 164 14 A-110 Guardalluv Corsa Evolution 16,00 224,00 165 18 GAV-2 Guardalluv Corsa Evolution Delgado 8,50 153,00 166 28 GAC- 1 Guardalluv Chevrolet Isuzu 19,50 546,00 167 12 D-40 Guardalluv Daewoo Matiz DE 7,15 85,80 168 26 D-45 Guardalluv Datsun 1200 Larg 7,18 186,68 169 18 A-44 Guardalluv Datsun 1200Cort 13,48 242,64 170 12 A-123 Guardalluv D'Max Ancho 13,35 160,20 171 25 D-32 Guardalluv Forza 2 Delgado 7,40 185,00 172 15 A-32 Guardalluv Forza 2 Ancho 13,00 195,00 173 18 GAC- 4C Guardalluv Hino FB-FC-FD-F 19,50 351,00 174 23 GAC 4N Guardalluv Hino GH/GD Nuev 18,50 444,00 175 32 D-100 Guardalluv Hylux/Stout 200 7,00 224,00 176 29 D-200 Guardalluv Posterior Mazda BT50. Delgado 8,55 247,95 177 34 D-300 Guardalluv Posterior Mazda NVA. Delgado 6,50 221,00 178 6 D-400 Guardalluv Posterior Nissan Frontier 6,30 37,80 179 17 A-80 Guardalluv Mazda B2600 ANC 13,20 224,40 180 14 D-80 Guardalluv Mazda B2600 DEL 7,15 100,01 181 22 GAC 6N Guardalluv Mitsubishi Cant 19,40 426,80 182 19 JD-AC25308 Guardalluv Negro D.Max 4PZA 24,00 456,00 183 13 A-125 Guardalluv Nissan Frontier 13,50 175,50 184 24 A-325 Guardalluv Nissan Sentra Clasico 1 8,30 199,20 185 23 D-24 Guardalluv Luv 98/05 Delga 8,35 192,05 186 27 D-22 Guardalluv Luv 97 Corta DE 7,15 193,05 187 31 D-119 Guardalluv Spark Delga 7,25 224,75 188 16 A-101 Guardalluv Stout 2200 anch 15,00 240,00 189 18 D-101 Guardalluv Stout 2200 Delg 7,80 140,40 190 13 A-137-S Guardalluv Toyota Vigo Sen 13,55 176,15 191 15 D-114 Guardalluv Kia Karens Delg 7,15 107,25 192 21 GO-U-4-240 Guia Delantera Datsun 1500 2,86 60,06
SUMAN Y PASAN 39.559,65
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al 30 de Junio del 2009
FOLIO: 7
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 39.559,65 193 27 GO-M-4-242 Guia Esquinera Daihatsu Delta Mod/211-1608 6,60 178,20 194 21 GO-P-4-230 Guia Lateral Datsun 1200 1,48 31,08 195 35 GO-D-4-222 Guia Lateral Datsun 1500 1,50 52,50 196 42 GO-G-4-210 Guia Lateral Toyota Stout 2000-2200 2,12 89,04 197 10 GO-J-4-260 Guia Oval Med. L100y 8,50 85,00 198 20 PG-054-412 Guia Posterior Daihatsu Deltra 8,50 170,00 199 10 PF-054-414 Guia Posterior Chev-Luv 1600 Plana 213-1901 8,00 80,00 200 10 PG-054-400 Guia Posterior Isuzu NPR-NKR 213-1907 7,48 74,80 201 41 PS-054-418 Guia Posterior Mercedes LH 7,20 295,20 202 53 PG-054-420 Guia Posterior Toyota Dina 4 hueco LH 6,80 360,40 203 20 PL-054-425 Guia Peq. 3led 6997R 7,00 140,00 204 30 PL-256-000 Guia Posterior Usuzo NHR 9,98 299,40 205 25 PL-256-666 Guia Posterior Colombiana 5,48 137,00 206 38 PL-256-989 Guia Techo C/Foco Amarillo 4,48 170,24 207 10 AE-4905 Guias Silver D Max 190,00 1.900,00 208 52 AE-4909 Guias 2 Focos Azul 1,18 61,36 209 18 AE-4999 Guias 2 Focos Verde 1,19 21,42 210 3 JD-47-305 Kit cromado TOYOTA Hilut Vigo jgo 120,00 360,00 211 2 PK-1500P Kit Audio Azul Audio PIPE 50,00 100,00 212 15 PK-1500P Kit Cable Premier 32,00 480,00 213 10 TS-1912 Kit limpia Parabrisas 23 18,00 180,00 214 21 H 10X31-3114 Kit luces Neon azul con contorno 8,50 178,50 215 5 LU-364-GJ-K Lady Fress Lady Fresita U 67,00 335,00 216 13 LAD-FRE Lampara scaner 2col azul/rojo 1,05 13,65 217 16 284-274 Luz de Salon Red, Neon Azul C/ Sensor Musical 3,30 52,80 218 5 YH-502BBL Luz Universal 2 close S7672 18,80 94,00 219 20 LU-487-1421 Luz P/Auto 2pzas 4,20 84,00 220 10 HW151-D Llave en cruz plegable 13,00 130,00 221 15 HW151-J Llave 30 mm 5,80 87,00 222 14 21-41 Llave 33mm 1,75 24,50 223 12 21-43 Llavero 1,80 21,60 224 19 X001 Llavero 0,90 17,10
SUMAN Y PASAN 45.863,44
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INVENTARIO FINAL
al 30 de Junio del 2009
FOLIO: 8
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 45.863,44 225 21 C065 Llavero 1,05 22,05 226 20 C068 Llavero 1,00 20,00 227 24 A031 Llavero 1,70 40,80 228 52 344741 Llavero 1,85 96,20 229 16 344734 Llavero 0,75 12,00 230 27 125213/Coraz Llavero 2,50 67,50 231 21 C043 Llorones Azul 0,80 16,80 232 28 YH-709 Lloron original Unitario Univesal 3,00 84,00 233 21 JD-CL8133 Llavero Corazones 1,60 33,60 234 5 JD-20-121-CS Manubrios Mazda B1600 135,00 675,00 235 27 KOA-1043A Manubrios Mitsub/Canter MB 0,94 25,38 236 15 H-NS-WH004 Manubrios Nissan Junior 11,43 171,45 237 14 K-NS-WH006 Maq/Subir vidrio Chev-Luv 2300 1,30 18,20 238 13 N-NS-WH008 Maq/Subir vidrio Isuzu NHR-NPR 9,65 125,45 239 14 B-NS-WH009 Maq/Subir vidrio Suzuki Forsa 11,67 163,38 240 10 E-NS-WH010 Maq/Subir vidrio Toy-5R 2000 9,60 96,00 241 8 W-NS-WH012 Mecanismo Electrico Switch Elect c/luz 8,90 71,20 242 16 958-52 Moqueta Alfombr. Luisi 2pzs 71x+49 gris 4,60 73,60 243 15 TS-2515P Moqueta Alfombr. Luisi 2pzs 71x+49 negra 16,40 246,00 244 6 TS-2512P Moqueta Alfombr. Universal 4Pzs Diseño Bord. 15,40 92,40 245 5 297-705 Moqueta Alfombr. Universal 4Pzs 68x48 gris 9,90 49,50 246 6 297-707 Moqueta Alfombr. Universal 4Pzs 73x49 negra 14,20 85,20 247 7 297-710 Moqueta Alfombr. Luisi 4pzs 71x48 gris 12,25 85,75 248 6 297-715 Moqueta Caucho Floormats 1pz 69x43 Gris 11,00 66,00 249 20 297-720 Moqueta Caucho Luisi 4pz 68x46 gris 10,00 200,00 250 15 297-515 Moqueta Caucho Luisi 4pz 71x48 negra 17,75 266,25 251 5 299-614 Moqueta Caucho Luisi 4pz 72x45 gris 16,80 84,00 252 4 299-604 Moqueta Caucho Universal PVC 4PZS 70x45 Gris 18,50 74,00 253 11 299-229 Moqueta Caucho Universal 39ZS Negro 11,75 129,25 254 6 299-283 Moqueta Caucho Universal 49ZS Alum Rojo y Azul 18,75 112,50 255 11 16309/TS7001 Moqueta Plastico Silver 5pcs 16,00 176,00 256 6 CM781-SIL Neblinero 6P Camaleon 13,30 79,80
SUMAN Y PASAN 49.422,70
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
INVENTARIO FINAL
al 30 de Junio del 2009
FOLIO: 9
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 49.422,70 257 8 NC-6 Neblinero 6P Amarillo 13,20 105,60 258 6 NC-A Optra Delg. 12,80 76,80 259 6 PCGH-1 Para choques Delant Chev D-Maz Silver 8,50 51,00 260 25 TSP-1356 Parlante Redon Premier 6 18,00 450,00 261 14 TSP-1465 Parlante Sonny Ovalado 500W 6" 9" 17,85 249,90 262 10 XS-GT6936X Parlante Pioneer 6 1/2" 160W 27,00 270,00 263 5 TS-G1641R Parrilla Negra Eliptica Pequeña 94x111cm 21,00 105,00 264 10 COL-930 Parrilla porta halog. 2pzs 31,80 318,00 265 10 506-228 Parrilla univ. D02-40x51 cromada pta/negro 15,60 156,00 266 9 506-229 Parrilla univ. D02-44x54 cromada pta/negro 94,50 850,50 267 8 506-300 Pedales Juego Negro/Rojo 99,50 796,00 268 18 H 48015 MR Pedales Azul 5,00 90,00 269 22 TR-2417 Pedales Juegos C/Llamas Azul C/LUZ 8,00 176,00 270 6 H VQ4153CB-B Pedal Silver con Negro 14,00 84,00 271 6 H JM 853FB Pelicula Anti Solar Limosina 12,00 72,00 272 12 H JM 853vc Pelicula Anti Solar negro/Rojo 13,00 156,00 273 4 JD-AS918DA Pelicula Anti Solar Plateado/negro 68,00 272,00 274 9 JD-AS809-5M Pelicula Intermedia 60,00 540,00 275 6 MSDBK015 Peliculas Antiso 42,50 255,00 276 7 BK45 Pelicula SD801 CLARA 33,00 231,00 277 8 000-1906 Pelicula SD806 INTERMEDIA 45,00 360,00 278 5 000-1603 Pelicula Titanio Intermedia 50,00 250,00 279 3 M SD-90 Pitos y SI Univ. 2 Tonos 65,00 195,00 280 22 CFD90-24V Pitos y SI Sirena GDE NEG 3T 30W CONTOL 8,19 180,18 281 19 312-301 Pitos y SI Sirena 6 Tonos 12,80 243,20 282 18 HN624 Pitos y SI Pito/Disco Alto 4,30 77,40 283 22 HN622 Porta CD estuche vicera Negro Disc/12 7,15 157,30 284 24 46789 Porta Vaso Racing Max Motor 10,00 240,00 285 28 45021 Porta Vaso Silver 8,00 224,00 286 14 H JM-92435 Porta Celular Silver Racing Max motor 5,00 70,00 287 10 H N 5G Porta Fusible Silver Audio Pipe 2,80 28,00 288 14 H N 4G Porta Placa Neon Azul 2,90 40,60
SUMAN Y PASAN 56.793,18
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
INVENTARIO FINAL
al 30 de Junio del 2009
FOLIO: 10
No. Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 56.793,18 289 16 H 469-0001A Porta Placa 3 colores Leds 6,50 104,00 290 17 H 6039 Punta Escape Negra/Silver 15,00 255,00 291 18 H 6037 Punta Escape Silver GTR500 6101 7,00 126,00 292 25 H BD 2655 Punta Escape Azul/Silver 7,50 187,50 293 34 H VM3781BL Punta Escape Azul 8,50 289,00 294 20 H SP-510AL Punta Esacape Silver Max Motor 6,00 120,00 295 16 MT 11504A Pluma Hino Moderno C/ 8,00 128,00 296 27 NH-322-20 Pluma ID C/U 1,60 43,20 297 22 NH-322-22 Pluma Luisi T/Europeo 14 1,69 37,18 298 28 315-306 Protector Balde Che Luv 2003 D/Cab 3,50 98,00 299 23 NIC DBC6WD Protector Balde Maxliner 2004 Doble/Cab 6,00 138,00 300 2 NIC DBC 4WD Protector Crom.abrepuertas ext.inf 4pz 153,00 306,00 301 5 JD-AC36405 Protector D-Max 7pies T-50 38,00 190,00 302 4 NIC DBC 4WD Protector Estribo D-Max Acero Niq 4pz 133,00 532,00 303 4 356-120 Protector Estribo Peugeot 206 Acero 2pz 39,50 158,00 304 13 356-160 Protector Estribo Puerta Mazda 3 2005 17,80 231,40 305 14 356-328 Protector Faldon L A T D-Max 10pz Dob/cab 21,60 302,24 306 4 356-122 Protector Foro Toyota Hilux Cromado 2pz 220,00 880,00 307 3 356-142 Protector Guias post. Mits Triton 4pz 2 tonos 55,00 165,00 308 10 356-144 Protector Guias post. Toyota Vigo Crom 2pz 53,00 530,00 309 18 356-148 Protector Lluvia D-MAX 4PZ rojo 70,00 1.260,00 310 20 356-210 Protector Lluvia Mits Triton 4pz 2 tonos 66,50 1.330,00 311 13 356-152 Protector Mazda D/Cab T-51 65,00 845,00 312 10 356-145 Protector Mitsubishi D/Cab T54 121,00 1.210,00 313 40 VB-NC Protector New Car 2,22 88,80 314 8 356-183 Protector Rompeviento Mits Triton Ancho 2T 65,30 522,40 315 42 57AA452 Protector Parabrisa 1,98 83,16 316 16 VB-DUR Protector Table Durazno Ta 2,20 35,20 317 18 VB-FRU Protector Table Frutilla Ta 2,15 38,70 318 19 356-190 Protector Tapa/Gas Mits Triton Acero 4 puerta 19,80 376,20 319 10 356-200 Protector TOYOTA Vigo D/Cab T-51 119,00 1.190,00 320 42 57AA501 Protector Ventana Ca 1,98 7,92
SUMAN Y PASAN 68.601,08
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
INVENTARIO FINAL
al 30 de Junio del 2009
FOLIO: 11
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 68.601,08
321 50 57AA503 Protector Ventana Ve 2,00 100,00 322 16 57AA505 Protector Ventana AC 1,90 30,40 323 30 ST-2262 Relay 12Y 20/30 Flosser g 2,20 66,00 324 10 SLDH (4141) Relay 12V PIN 1 Contacto 30 am 2,10 21,00 325 14 0-626-0075 Relay 5P 24V Stekens plast 20/30amp 1,45 20,30 326 2 0000-4763 Roll bar Aluminio Tubo HD-290 (PJ-K059) 220,00 440,00 327 1 0000-4765 Roll bar Universal 200,00 20,00 328 3 HD-K001 Roll bar Vigo 2005 S/S 229,00 687,00 329 25 0000-3699 Rudon Nefro 22205B-3 100 MT. 0,42 10,50 330 24 SP-23 Sapolio Aroma B. Jazmin 2,00 48,00 331 10 SP-25 Sapolio Aroma Potpourri 1,90 19,00 332 21 SP-28 Sapolio WC Tanque Ps. Azul 45 gra. 1,20 25,20 333 8 LA-17 Set Cable instalacion para Haloge. 8,80 79,40 334 5 CV247 Set Halogeno Original Chevrolet 55,00 275,00 335 23 MB-439 Set Halogeno Original Mitsubishi 7,90 181,70 336 14 TY-170-C Set Halogeno Original Toyota Yari 59,50 833,00 337 46 HW-836 Set Herramientas 8PCS 20,15 926,90 338 12 LDI5573 Set Tuning cromados para Isuzu-Dmax 69,00 828,00 339 10 HN-710 Sirena niversal 2 Tonos 20,00 200,00 340 15 HN-720 Sirena 3 Tonos con altavoz 15,00 225,00 341 5 HN-730 Sistema de Bloqueo Automatico 16,00 80,00 342 10 HN-702 Sistema de Bloqueo P/moto y auto 11,40 114,00 343 24 ST0132-245 Sobreasiento AG-9171F-3 BOLA CUADRADA 12,00 288,00 344 11 0000-5627 Sobreasiento AG-923-1 BOLA LARGA 5,50 60,50 345 13 0000-5632 Sobreasiento AG-9309D-4 BOLA CUADRADA 7,00 91,00 346 2 SW-001 SwitchArranque Suzuki Forsa I/II 10,00 210,00 347 12 TS-0118 Tapa/ Gasolina C/Llave 39mm 3,75 45,00 348 15 TS-0119 Tapa/ Gasolina Mazda 4,00 60,00 349 18 TS-0120 Tapa/ Gasolina Isuzo 10,00 180,00 350 15 TS-0121 Tapa/ Gasolina Ford 8,00 120,00 351 10 TS-0122 Tapa/ Gasolina Hino 12,00 120,00 352 10 TS-0123 Tapa/ Gasolina Suzuki 7,00 70,00
SUMAN Y PASAN 75.075,98
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ "DECORACIONES GARCIA"
INVENTARIO FINAL
al 30 de Junio del 2009
FOLIO: 12
Nº Cant. Cod.Prod Cod.Cta Detalle V/U V/T Observaciones
VIENEN 75.075,98 353 15 21-474 Tapa/ Gasolina Toyota Vigo Cromado 1,85 27,75 354 20 356-151 Tapacubo Resistente Silver Aro#12 16,80 336,00 355 24 ZT-9738-12 Tapacubo Resistente Silver Aro#13 13,00 312,00 356 21 ZT-3521-13 Tapacubo Resistente Silver Aro#14 14,00 294,00 357 17 TAKD265 Tapacubo de Carey 05 IN 14" 15,00 255,00 358 20 TAKD266 Tapacubo de Carey JH 106 14" 14,50 290,00 359 28 TAKD267 Tapacubo de Carey JH 045 45" 15,50 434,00 360 40 TAKD268 Tapacubo de Carey JH 117 15" 16,00 640,00 361 25 TAKD269 Tapacubo de Carey JH 196 15" 17,00 850,00 362 10 0000-2218 Terminal hembra a dorado 14,00 140,00 363 21 BB-601 Terminal ojo 3/16 Peque. Dorado 1,00 21,00 364 14 0-626-0076 Terminal ojo 3/10 Peque. Dorado 1,10 15,40 365 30 TR14-0019 Triangulo pequeños jgo. 1,20 36,00 366 10 TR14-0015 Triangulo Seguridad Reflectivo 1,50 15,00 367 20 JD-19-011 Visera 9 DVD/USB/SD:MMC Gris 3,50 70,00 368 16 JD-19-011 Visera 7 DVD/USB/SD.MMC Camel 3,00 48,00 369 2 93598 WD-40 Spray 11oz 250,00 500,00 370 1 93592 WD50 Spray 11oz Gris 220,00 220,00 TOTAL 79.580,13
GERENTE
CONTADOR
1. TITULO:
Implantación de la contabilidad mediante el Sistema de Cuenta Múltiple,
en la Empresa Comercial Automotriz “Decoraciones García”, de la ciudad
de Huaquillas.
2. PROBLEMATIZACION:
Nuestro país se encuentra atravesando por una gran inestabilidad ha nivel
económico, social, cultural y político, motivo por el cual existe el
empobrecimiento de las clases bajas y medias, trayendo como
consecuencia la migración de muchos compatriotas a otros países a
prestar sus servicios como jornaleros, electricistas, albañiles, servicios
domésticos, entre otros, para de esta forma poder solventar los gastos
económicos de sus familiares quienes tienen las esperanzas que la
economía nacional mejore, existiendo un alto índice de desintegración
familiar, como también desempleo, por no existir fuentes de trabajo por lo
cual muchos profesionales de la República no se encuentran ejerciendo
su profesión y existen pocos pero no son remunerados de acuerdo a lo
que se encuentra estipulado en el Código del Trabajo.
A demás de ello se observa un bajo índice empresarial, al no existir
fuentes de trabajo y leyes que aporten con el desarrollo y capacitación de
los pequeños comerciantes, afectando directamente a la economía de
nuestro país.
Nuestro cantón por ser fronterizo, la compra-venta de artículos
constituye la principal actividad de las familias del sector, puesto que
existe una gran demanda comercial, de ahí que resalta la importancia de
que los comerciantes cuenten con información financiera, que sea
producto de las actividades mercantiles. La dificultad que tienen los
comerciantes es la falta de información y educación sobre la utilización de
la contabilidad comercial y sus sistemas a utilizarse, trayendo como
consecuencia un limitado control de los ingresos y gastos que ocurridos
en un periodo determinado es así que en gran parte los propietarios de
locales comerciales llevan un registro manual, lo que no les permite
obtener información rápida y confiable en el momento oportuno, como
también el saber los saldos de los inventarios que poseen la misma, tal es
el caso de Empresa Comercial Automotriz “Decoraciones García”, del
propietario señor Julio Iván García Moreno con RUC 0702041195001,
ubicado en la Av. De la República y Los Ríos, telf.: 2-510-213, de la
ciudad de Huaquillas, dedicada a la venta al por menor de accesorios,
partes y piezas de vehículos y automotores, iniciando con un capital de
$ 21.000,oo en el año de 1998, con la finalidad de prestar sus servicios a
la población Huaquillense y a su colectividad en general, fomentando
fuentes de trabajo y de esta forma obtener beneficios económicos.
Para relacionarnos con el trabajo que estamos desarrollando en el local
comercial DECORACIONES GARCIA, realizamos un sondeo mediante la
observación directiva ha las actividades que se realizan en la misma y al
gerente-propietario, obteniendo como resultado los siguientes problemas:
La Falta de un Registro de Proveedores, lo cual trae como
consecuencia el no estar informado de los precios que están en el
mercado y de esta forma poder compararlos y tener mejores
oportunidades de adquirir sus mercaderías y saber la rentabilidad que
posee.
No existe un control adecuado de clientes que le permita al propietario
conocer sobre sus ventas a crédito y al contado, lo que repercute en el
momento de la recaudación de la cartera, puesto que actualmente
solamente lo hacen en simples anotaciones incumpliendo lo que
establece el RLRTI
Falta de Registro de Cuentas por Cobrar, no le permite establecer los
ingresos que tiene pendientes por cobrar.
Limitado registro de Cuentas por Pagar, trae como resultado el no
poder establecer las obligaciones con terceros.
La Falta del Registro del Proceso contable, no le permite al propietario
saber la rentabilidad con la que cuenta, en relación al inversión
realizada.
Frente a la problemática anteriormente descrita se sintetiza en el siguiente
problema:
“La implantación de la contabilidad mediante el Sistema de Cuenta
Múltiple, en la Empresa Comercial Automotriz “Decoraciones García”, nos
permitirá conocer la situación financiera y económica real que posee, y de
esta forma su Gerente Propietario pueda tomar decisiones rápidas y
oportunas que contribuyan a su desarrollo económico.
3. JUSTIFICACION.
3.1 JUSTIFICACION ACADEMICA.
La Universidad Nacional de Loja y el Área Jurídica Social Administrativa
mediante la aplicación del innovado sistema de enseñanza aprendizaje:
Sistema Académico Modular por objeto de transformación (SAMOT), nos
permite adquirir un mejor nivel de información al relacionar de manera
directa la teoría con la práctica, y así poder aplicar los conocimientos
adquiridos en nuestros años de formación académica.
3.2 JUSTIFICACION SOCIO-ECONOMICA.
Observando la realidad de nuestro cantón, con referencia al sistema
comercial, podemos manifestar que debido al desconocimiento teórico y
práctico contable, queremos aportar con nuestros conocimientos
adquiridos en nuestra formación académica, con el objetivo que esta
empresa comercial, brinde un mejor servicio de calidad a la colectividad
en general, con ello generar fuentes de trabajo y mejorar su situación
económica. Es por ello que el control contable facilita a las empresas
tener una mejor estabilidad económica financiera, como también a la
sociedad en general.
3.3 JUSTIFICACION INSTITUCIONAL.
Justificamos nuestro trabajo desde el punto de vista institucional, puesto
que el desarrollo del proceso contable en esta empresa permitirá su
crecimiento socio económico, así como también su organización interna,
dado que el control contable a cada uno de los rubros de ingresos,
gastos, activos, pasivos, y patrimonio, contribuirá a la oportuna toma de
decisiones por parte de su propietaria.
4. OBJETIVOS
4.1 OBJETIVO GENERAL.
Implantar un sistema de contabilidad en la empresa comercial
automotriz “ Decoraciones García”, de la ciudad de Huaquillas.
4.2 OBJETIVOS ESPECÍFICO.
Aplicar la Contabilidad en la Empresa Comercial Automotriz
“Decoraciones García”, utilizando el sistema de cuenta múltiple en
el periodo del 01 de Mayo al 31 de Junio del 2009.
Diseñar un plan de cuentas, acorde a las necesidades que posea
la empresa.
Realizar el registro contable de las operaciones económicas de
acuerdo a las normativas legales.
Presentar los Estados Financieros al Gerente con la finalidad de
que tome decisiones oportunas, veraces y confiables.
5. MARCO TEORICO.
CONCEPTO DE COMERCIO.
“Etimológicamente la palabra comercio proviene de las raíces latinas:
Cum que significa juntamente y Merx, mercancías, derivado de mercor,
comprar y vender. Equivale al traspaso de cosas materiales, de persona a
persona. Ampliando el concepto, el comercio, trata del intercambio de
bienes, valores, servicios y conocimiento entre dos o más personas.
El concepto persigue dos finalidades fundamentales:
Satisfacer las necesidades del consumidor;
Generar utilidades económicas para el comerciante
Clasificación del Comercio.- El comercio se clasifica en función de los
siguientes conceptos.
Por el objeto
Por los medios de transporte
Por la cantidad
Por los lugares donde se realiza
Comerciante.- Es la persona natural o jurídica que teniendo capacidad
para contratar, hace del comercio su profesión habitual.
Requisitos para ser Comerciante.- Básicamente, los requisitos para ser
comerciante son tres.
Capacidad para contraer obligaciones
Ejercer el comercio habitualmente
Obtener el Registro Único de Contribuyentes.”16
CONCEPTO DE EMPRESA
“La empresa es todo ente económico cuyo esfuerzo se orienta de ofrecer
bienes y/o ser servicios que al ser vendidos producirán un valor marginal
conocido como utilidad”.17
Clasificación de la Empresas.
Industriales Transforman materia Prima
1.POR SU NATURALEZA: Comerciales Compra y Venta de Productos.
Servicios Venta de Servicios
Públicas Pertenecen al Estado
2.- POR EL SECTOR AL: Privada Es el Capital Privado
QUE PERTENECE Mixtas Capital Público y Privado
Compañía en Nombre Colectivo
16 VASCONEZ Arroyo, José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI Pag.4-5 17
Zapata Sánchez Pedro Contabilidad General Segunda Edición.
Compañía en Comandita Simple
3.- POR SU CONSTITUCION Compañía de Responsabilidad Limitada
LEGAL Compañía en Comandita por Acciones
Compañía de economía mixta.
EMPRESAS COMERCIALES.
“Son las empresas que comprar un producto terminado (mercadería),
para luego venderlo regularmente a un precio, esas diferencias es la
ganancia que espera obtener el comercial”18.
Administración
“La administración se define como el proceso de diseñar y mantener un
ambiente en el que las personas trabajando en grupo alcance con
eficiencia metas seleccionadas. Esta se aplica a todo tipo de
18 Universidad Nacional de Loja. Carrea de Contabilidad y Auditoria Modulo III Pag. 2
organizaciones bien sean pequeñas o grandes empresas lucrativas y no
lucrativas, a las industrias manufactureras y a las de servicio.
Etapas de la Administración
1. Planeación.
2. Organización
3.Dirección.
4. La comunicación.
5. Barreras De Comunicación
6.Proceso de comunicación.
7. Lenguaje oral y escrito.
1. Planeación.
La determinación de los objetivos y elección de los cursos de acción para
lograrlos, con base en la investigación y elaboración de un esquema
detallado que habrá de realizarse en un futuro.
2. Organización
Organización es el establecimiento de la estructura necesaria para la
sistematización racional de los recursos, mediante la determinación de
jerarquías, disposición, correlación y agrupación de actividades, con el fin
de poder realizar y simplificar las funciones del grupo social.
3. Dirección.
Esta etapa del proceso administrativo, llamada también ejecución,
comando o liderazgo, es una función de tal trascendencia, que algunos
autores consideran que la administración y la dirección son una misma
cosa.
4. La Comunicación.
Es una relación establecida entre dos o más personas, una puesta en
común a través de un conjunto de señales, las cuales tienen un
significado o mensaje.
5. Barreras De Comunicación
Sin duda, alguna vez en su vida, usted no ha podido comunicarse con
otra persona. Muchas pueden ser las causas: un teléfono dañado, un
radio con mucho volumen, el llanto de un niño, el estruendo ruido de una
corneta, etc. Estas diferencias se denominan ruidos o barreras.
6. Proceso de comunicación.
Ya sabemos que emisor, mensaje y receptor son tres componentes
imprescindibles en el proceso de la comunicación. Centremos nuestra
atención, en primer término, en el sujeto de la comunicación.
7. Lenguaje oral y escrito.
El lenguaje es la facultad que posee el hombre de comunicarse con los
demás hombres mediante sonidos articulados. Es la unión de la lengua
más el habla, de las realizaciones abstractas sistemáticas con la
realización social del sistema.
CONTABILIDAD.
“La Contabilidad es la técnica, ciencia y arte que busca llevar el control
económico y financiero, de un determinado Ente Contable en periodos de
tiempo susceptibles de consolidarse en un año.
Importancia de la Contabilidad.
Es importante porque nos permite conocer con la mayor exactitud posible
las entradas y salidas de dinero o su equivalente que ha tenido una
organización, los bienes que posee, los costos y gastos en los que ha
incurrido, las ganancias obtenidas, etc., con lo cual los propietarios o el
administrador podrán tomar decisiones que les permite corregir errores y
afianzar la actividad económica en función de los objetivos trazados.
Objetivos.
Es conocer la situación económica-financiera de una empresa en un
periodo determinado, el que generalmente es de un año, así como
también analizar e informar sobre los resultados obtenidos, para poder
tomar decisiones adecuadas a los intereses de la empresa.”19
19 BORJA Herrera Amarilis. Contabilidad para el Nuevo Milenio Nivel 1 Pag.15-16
Clasificación de la Contabilidad
“Se clasifica de la siguiente manera:
C
A
S Contabilidad Comercial
I Contabilidad Bancaria
F Contabilidad de Cooperativas
I Contabilidad Hotelera
C Contabilidad de Servicios
A
C
I
O
N
CONTABILIDAD COMERCIAL.- Se encarga a las empresas comerciales
que se encargan de comprar y vender bienes, por ejemplo: automóviles
tractores y computadoras, vestidos, zapatos, útiles de aseo y limpieza,
alimentos, etc.
En este tipo de empresas, es necesario establecer un control permanente
en el inventario de mercaderías, en modo que se conozca al momento la
existencia real de todos los ítems que integran inventario.”20
20
Universidad Nacional de Loja. Carrea de Contabilidad y Auditoria Modulo III
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
“Los principios de contabilidad se originan en los requerimientos de las
bolsas de valores, el gobierno central, los bancos y las empresas en
general, lo que ha hecho que los contadores traten de dar cumplimiento
con estos pedidos, a cuyo efecto se han organizado en núcleos locales,
sectoriales, nacionales e internacionales a fin de dar a la contabilidad un
tratamiento tal que se ajuste con las necesidades de quienes requieren
utilizar los estados financieros como una herramienta de sus negocios.
Bajo los conceptos expresados, podemos clasificar a los principios de
contabilidad generalmente aceptados en los siguientes grupos siguientes:
.
FUENTE: Vasconez Arroyo, José Vicente.
ELABORADO: Los Autores
El Principio General de la Partida Doble.
“Este principio representa el horizonte general sobre el cual gira la
Contabilidad nos demuestra de manera clara que, contablemente tiene
contrapartida. El que entrega VS el que el que recibe.
Gráficamente representamos este principio de la siguiente manera:
NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR
NO HAY ACRREDOR SIN DEUDOR
A este principio generalmente se agregan los principios Básicos,
Esenciales y Generales de Operación.
NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD
BASE LEGAL
NEC 1:
Presentación
de Estados
Financieros
NEC 3:
Presentación
de Financieros
Estados
FUENTE: Varios Autores.
ELABORADO: Los Autores
CODIGO DEL COMERCIO
“Art. 1.- El Código de Comercio rige las obligaciones de los comerciantes
en sus operaciones mercantiles, y los actos y contratos de comercio,
aunque sean ejecutados por no comerciantes.
NEC
NEC 5: Utilidad o
neta, errores
fundamentales en
cambios y políticas
contables
Financieros
NEC 9:
Ingresos
NEC 11:
Inventario
NEC 12:
Propiedades
Plantas y
Equipo
NEC 13:
Contabilidad
de la
Depreciación
PROCESO CONTABLE.
El ciclo contable es el período de tiempo en el que se registran todas las
transacciones que ocurren en una empresa ya sea mensual, trimestral,
semestral o anualmente. Los procedimientos del ciclo contable son
aquellos pasos que se realizan para mostrar finalmente la información
Financiera de una empresa.
DOCUMENTOS DE SOPORTE EN CONTABILIDAD
Todas las operaciones que se realicen en una empresa comercial dan
origen a un documento el cual le da mayor grado de confiabilidad y
validez a los registros contables; dichos documentos ser archivados hasta
5 años, con el objeto de justificar los ingresos y egresos de un periodo
contable.
Factura
Es un documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de
las mercaderías vendidas o servicios prestados, la misma que debe ser
utilizada en forma diaria y permanente en los negocios, es de carácter
obligatorio por las transacciones que sean igual o mayor a cuatro dólares,
además costos y gastos para efectos del impuesto a la renta y crédito
tributario.
Nota de Venta
Es un comprobante de venta utilizado en transacciones menores a cuatro
dólares o mayores a este en consumidores finales, son emitidas por el
proveedor del bien o por quien presta un servicio, puesto que son
documentos autorizados por el SRI y es legal.
Rol de Pagos
Es un documento que se elabora para uno o más empleados que trabajan
en una empresa se componen de dos partes.
La primera se relaciona con los ingresos como son: sueldo,
bonificaciones, horas extras, compensaciones y más beneficios de
la ley.
La segunda parte con los egresos que son descuentos que por ley
le corresponde de ser retenidos a los empleados y trabajadores,
anticipo de sueldos, multas, comisariato y así se determinara la
parte neta que se le paga al trabajador.
Comprobante de Ingreso
Es aquel que se utiliza en el negocio para registrar las transacciones
comerciales que originan ingreso de dinero en efectivo o en cheque, por
venta de mercaderías, comisiones obtenidas por el comerciante, pagos
efectuados por los clientes.
Comprobante de Egreso
Es una constancia escrita donde se registran desembolsos de dinero, ya
sea por compra de activos, pago de impuestos, pago de deudas, pago de
sueldos y salarios.
Vale de Caja
El vale es una constancia escrita que certifica el compromiso que la
persona adquiere consigo mismo, por recibir en préstamo cierta suma de
dinero la misma que deberá ser pagada posteriormente”21.
21
VASCONEZ Arroyo, José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI Pag.
Plan de Cuentas.- “Es la descripción en forma ordenada y codificada de
las cuentas utilizadas dentro de una empresa para detallar las
transacciones de un ejercicio económico.
Grupo
8. ACTIVO
9. PASIVO
10. PATRIMONIO
11. INGRESOS
12. COSTOS
13. GASTOS
14. CUENTA DE ORDEN
Inventario Inicial
Es el conteo o constatación física, trasladándonos a los lugares,
midiendo, pesando, todos los bienes, valores y propiedades a favor de
la empresa así como también los valores en contra de la empresa.
Ejemplo:
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ “DECORACIONES GARCIA”
INVENTARIO INICIAL AL 01 DE JUNIO DEL 2009
ORDEN DETALLE CANT. REF. UBICACIÓN PARCIAL TOTAL
Huaquillas, 30 de Junio del 2009
GERENTE CONTADOR
Estado de Situación Inicial.- El estado de situación inicial es el primer
documento con el cual se empieza un registro contable este nos permite
detallar por medio de cuentas, los valores reales con los cuales una
empresa inicia una actividad económica.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ “DECORACIONES GARCIA”
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 01 DE JUNIO DEL 2009 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxxxx ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO FIJO TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE xxxxx TOTAL GENERAL DEL ACTIVO xxxxx
PASIVO PASIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxxx TOTAL PASIVO xxxxx PATRIMONIO Capital xxxxx TOTAL GENERAL DE PASIVO Y PATRIMONIO xxxxx
Huaquillas, 30 de Junio del 2009
GERENTE CONTADOR
Libro Diario.- Libro principal declarado indispensablemente por el código
de trabajo en donde se registran diaria y cronológicamente las
operaciones de una empresa aplicando los principios de partida doble.
El libro diario debe contener, en su parte posterior la identificación de la
empresa, el nombre del documento, y la fecha o periodo al que
corresponda los registros.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ “DECORACIONES GARCIA”
LIBRO DIARIO GENERAL
FOLIO Nº
FECHA CODIGO DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER
Huaquillas, 30 de Junio del 2009
GERENTE CONTADOR
Libro Mayor.- Consiste en trasladar los valores de cada una de las
cuentas que participaron en el libro diario a otro, denominado libro mayor.
En el libro mayor se agrupan individualmente el movimiento que ha
realizado tanto en el debe como en el haber de cada cuenta principal.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ “DECORACIONES GARCIA” MAYOR GENERAL
AL 01 DE JUNIO DEL 2009
CUENTA: CÓDIGO:
FECHA DESCRIPCION REF. DEBE HABER SALDO
Huaquillas, 30 de Junio del 2009
GERENTE CONTADOR
Balance de Comprobación.- El balance de comprobación es un
procedimiento auxiliar en la elaboración de los estados contables, en una
hoja de papel se presenta una lista de todas las cuentas del mayor que
contiene saldos, mas dos columnas adicionales hacia la derecha; la suma
de estas columnas deben ser iguales para poder continuar con la
elaboración de los estados contables, en caso contrario se debe encontrar
el error.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ “DECORACIONES GARCIA” BALANCE DE COMPROBACION
AL 01 DE JUNIO DEL 2009
Nº CODIGO DESCRIPCIÓN SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
SUMAN
Huaquillas, 30 de Junio del 2009
GERENTE CONTADOR
Ajustes
“Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los
ajustes contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que
se han intervenido en la Contabilidad de las empresas demuestren su
saldo real o verdadero y faciliten la preparación de los Estados financieros
Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se
refieren a:”22
Acumulados
Diferidos
Amortizaciones
Consumos
Provisiones
Regulaciones
LA CUENTA MERCADERIAS.- Es una cuenta del grupo de los bienes de
cambio en la que se registra el movimiento de las mercaderías.
SISTEMA DE CONTROL.-Los sistemas de Control de la Cuenta
Mercaderías son:
3. Sistema de Cuenta Múltiple o de Inventario Periódico
22 BRAVO Valdiviezo Mercedes. Contabilidad General Quinta Edición Pág. 61
4. Sistema de Inventario Permanente o Inventario perpetuo
SISTEMA DE CUENTA MULTIPLE.- Denominado Sistema de Inventario
Periódico consiste en controlar el movimiento de la cuenta mercaderías
en varias o múltiples cuentas que por su nombre nos indican a que se
refiere cada una de ellas, además se requiere la elaboración de
inventarios periódicos o extracontables que se obtienen mediante la toma
o constatación física de la mercadería que existe en la empresa en un
momento determinado. El inventario Final Extracontable se realiza
contando, pesando, midiendo y valorando el costo de las mercaderías o
artículos destinados para la venta.
Cuentas que Intervienen.- En este sistema se utilizan varias cuentas y al
final del periodo contable se realiza la Regulación o ajuste
correspondiente.
MERCADERIAS
COMPRAS
DEVOLUCION EN COMPRAS
DESCUENTO EN COMPRAS
VENTAS
DEVOLUCION EN VENTAS
DESCUENTO EN VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS O
PERDIDA EN VENTAS.
MERCADERIAS.- En esta cuenta se registra el valor del inventario inicial
de mercaderías el que permanece invariable durante todo el periodo; al
finalizar se registran el valor del inventario final (extracontable).
Debe.- Se debita por el valor del inventario inicial y por el valor del
inventario final.
Haber.- Se acredita por el valor del inventario inicial (regulación).
MERCADERIAS
COMPRAS.- En esta cuenta se registran los valores de todas las
adquisiciones de mercaderías que realiza la empresa (costo)
Debe.- Se debita por todas las adquisiciones o compras de mercaderías
sean estas al contado o a crédito.
Haber.- Se acredita por el valor de las devoluciones o descuentos en
compras y por el valor de las compras netas (regulación).
Inventario Inicial
Inventario Final Regulación
COMPRAS
DEVOLUCION EN COMPRAS.- En esta cuenta se registran los valores
que por devolución de las mercaderías compradas se presentan en la
emprase.
Debe.- Se debita por todas las adquisiciones o compras de mercaderías
sean estas al contado o a crédito.
Haber.- Se acredita por cada devolución en la compra de mercaderías.
DEVOLUCION EN COMPRAS
Regulación Devolución de mercaderías
adquiridas.
DESCUENTOS EN COMPRAS.- En esta cuenta se registran los valores
por descuentos o trabajas que terceras personas conceden a la empresa
Adquisiciones
Regulación.
sobre la mercadería adquirida. Generalmente los descuentos se
presentan en las compras al contado.
Debe.- Se debita el asiento de regulación para trasladar el valor total de
los descuentos a la cuenta Compras.
Haber.- Se acredita por cada descuento sobre la mercadería adquirida.
DESCUENTO EN COMPRAS
Regulación Descuento sobre
Mercaderías adquiridas
VENTAS.- En esta cuenta se registran todos los expedidos o ventas de
mercaderías que realiza la empresa (precio de venta).
Debe.- Se debita por el valor de la devoluciones y descuentos en ventas y
por el valor de la ventas netas (regulación).
Haber.- Se acredita por todos los expendidos o ventas de mercaderías
sean estos al contado o a crédito.
VENTAS
Regulación. Expendidos o ventas.
Devolución en ventas mercaderías
Devolución en ventas
Ventas Netas
DEVOLUCION EN VENTAS.- En esta cuenta se registran los valores que
por devolución de las mercaderías vendidas, terceras personas hacen a la
empresa.
Debe.- Se debita por cada devolución de la mercadería vendida.
Haber.- Se acredita por el asiento de regulación para trasladar el valor de
las devoluciones a la cuenta ventas.
DEVOLUCIÓN EN VENTAS
DESCUENTO EN VENTAS
Devolución
sobre
Mercaderías
vendidas
Regulación
“En esta cuenta se registran los valores por descuentos o rebajas en
ventas que la empresa concede a terceras personas sobre la mercadería
vendidas, generalmente cuando las ventas son al contado.
Debe.- Se debita por cada descuento que la empresas otorga en la venta
de mercaderías.
Haber.- se acredita por el asiento de regulación para trasladar el valor de
los descuentos a la cuenta ventas.”23
DESCUENTO EN VENTAS
COSTO DE VENTAS
“En esta cuenta se registran los valores que se determinan mediante la
regulación al término de un periodo contable. Esta regulación permite
establecer por diferencias el costo y el precio de venta.
23BRAVO VALAREZO Mercedes, Contabilidad General, 8va Edición, pág. 110
Descuento
sobre
Mercaderías
vendidas
Regulación
Debe.- se debita por el valor total del inventario inicial de mercaderías y el
valor de las compras netas.
Haber.- Se acredita por el inventario final de mercaderías (extracontable)
y por la regulación.24
COSTO EN VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
En esta cuenta se registra el valor establecido mediante diferencia entre
las ventas netas y el costo de ventas. Cuando las ventas son mayores del
costo de ventas la empresa obtiene utilidad.
Debe.- se debita por el asiento de cierre de libro con crédito a la cuenta
pérdidas y ganancias o resumen de cuenta y gastos.
24
BRAVO VALAREZO Mercedes, Contabilidad General, 8va Edición, pág. 111
Inventario
inicial
Compras
netas
Inventario Final
Regulación
Haber.- se acredita por el valor utilidad bruta en ventas obtenida en un
periodo.
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
PERDIDA EN VENTAS
“En esta cuenta se registra el valor establecido cuando el costo de venta
es mayor que la cuentas netas, en este caso el resultado es una perdida
en ventas.
Debe.- se debita por el valor de la perdida en venta del periodo.
Haber.- se acredita por el asiento de cierre del libro con debito a la cuenta
pérdidas y ganancias o resumen de rentas y gastos.”25
25
BRAVO VALAREZO Mercedes, Contabilidad General, 8va Edición, pág. 111
Cierre de libros Diferencia entre
Ventas netas y Costo
de Ventas
PERDIDA EN VENTAS
REGULACION DE LA CUENTA MERACDERIAS.-Cuando se controla el
movimiento de la cuenta Mercaderías mediante el sistema de cuenta
múltiple, al finalizar el periodo contable es necesario realizar la regulación
o ajuste de mercaderías para determinar.
COMPRAS NETAS
VENTAS NETAS
MERCADERIAS DISPONIBLE PARA LA VENTA
REGISTRAR CONTABLEMENTE EL VALOR DEL INVENTARIO
FINAL O EXTRACONTABLE
COSTO DE DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS O PERDIDAS EN VENTAS
COMPRAS NETAS.- Se obtiene de las Compras Brutas menos las
devoluciones y los descuentos en compras.
Diferencia
entre Costo de
Ventas y
Ventas Netas
Cierre de Libros
Hoja de Trabajo.- Es un documento extra contable que se elabora al final
del ejercicio con el objeto de facilitar la preparación correcta d los estados
financieros. La hoja de trabajo sin tener un carácter obligatorio, es de
mucha utilidad para el contar.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ “DECORACIONES GARCIA”
HOJA DE TRABAJO AL 01 DE JUNIO DEL 2009
Huaquillas, 30 de Junio del 2009
CONTADOR
CUENTAS
BALANCE DE
COMPROBACIÓN AJUSTES
BALANCE DE
SALDOS
AJUSTADOS
ESTADO DE
RESULTADOS
BALANCE
GENERAL
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
TOTALES:
Estado de Resultados
Los dueños del negocio necesitan conocer periódicamente el resultado de
las transacciones realizadas en cada período, con el propósito de orientar
el negocio y obtener mejores rendimientos
La contabilidad registra todas las transacciones que se realizan
diariamente y al finalizar el período se reconoce virtualmente cual es el
resultado obtenido.
Es Estado de Resultados se presenta en forma comparativa si se trata de
un período anual ordenando en primer lugar los ingresos, y a
continuación, con signo negativo, los gastos, para conocer el resultado del
período si es una pérdida o una ganancia. Cuando los ingresos exceden a
los gastos, se genera una ganancia y lo contrario significa una pérdida en
el período.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ “DECORACIONES GARCIA” ESTADO DE RESULTADOS
AL 01 AL 30 JUNIO DEL 2009
INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES Ventas XXX Inventario Inicial de Mercaderías xxx (+) Compras xxx (-) Descuentos en Compras xxx Mercaderías Disponibles para la Venta xxx (-) Inventario Final de Mercaderías xxx Costo de Venta xxx UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXX GASTOS GASTOS ADMINISTRATIVOS xxx Gasto Sueldos y Salarios xxx Remuneraciones Adicionales xxx Gastos Aporte Patronal IESS xxx Gasto Útiles de Oficina xxx Gasto Arriendo xxx Gasto Servicios Básicos xxx Depreciación de Muebles y Enseres xxx Depreciación de Equipo de Oficina xxx Depreciación de Vehículo xxx GASTO DE VENTA xxx Gasto Combustible y Lubricante xxx
Huaquillas, 30 de Junio del 2009
GERENTE CONTADOR
Estado de Situación financiera.- Es el documento contable que informa
en una fecha determinada la situación financiera de la empresa,
presentando en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus
obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los
principios generalmente aceptados.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ “DECORACIONES GARCIA” ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 01 AL 30 JUNIO DEL 2009
ACTIVO Corriente Caja XXX Bancos XXX Inventarios XXX No Corriente Muebles de oficina XXX Otros Gastos de constitución XXX TOTAL ACTIVO XXX PASIVO Corriente Cuentas por Pagar XXX IESS por pagar xxx Largo plazo Hipotecas por pagar XXX PATRIMONIO Capital XXX TOTAL PASIVO + PATRIMONIO XXX
Huaquillas, 30 de Junio del 2009
GERENTE CONTADOR
Estado de Flujo del Efectivo.- Es el informe contable principal que
presenta en forma significativamente resumida y clasificada por
actividades de operación, inversión y financiamiento, los diversos
conceptos de entrada y salida de recursos monetarios efectuados durante
un período, con el propósito de medir la habilidad gerencial en recaudar y
usar el dinero, así como evaluar la capacidad financiera de la empresa, en
función de su liquidez presente y futura”26.
EMPRESA COMERCIAL AUTOMOTRIZ “DECORACIONES GARCIA” ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
AL 01 AL 30 JUNIO DEL 2009
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERACIONALES EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES Ventas XXX Cobro de Cuentas Pendientes XXX FLUJO RECIBIDO DE CLIENTES XXX EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS Proveedores XXX Gasto Sueldos XXX Gasto Aporte Patronal IESS XXX IESS por Pagar XXX Servicios Básicos XXX Gasto Arriendo XXX IVA por Pagar XXX Retenciones a la Fuente por Pagar 8% XXX Retenciones a la Fuente por Pagar 1% XXX Gasto útiles de oficina XXX Depreciación de Activos Fijos XXX Servicios Bancarios XXX Combustible y Lubricantes XXX FLUJO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS XXX FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN XXX AUMENTO NETO EN EFECTIVO XXX EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO XXX SALDO FINAL DEL EFECTIVO XXX
Huaquillas, 30 de Junio del 2009
GERENTE CONTADOR
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
“Es el vínculo jurídico existente entre el sujeto activo o Estado y los
sujetos pasivos o contribuyentes, en virtud del cual estos últimos deben
cumplir con las obligaciones tributarias en el tiempo y forma que
26 ZAPATA Sánchez Pedro, Contabilidad General, Quinta Edición, Pág. 299
determina la Ley. La obligación tributaria nace cuando se produce el
hecho generador, el cual constituye un presupuesto establecido por la ley
para configurar un tributo”27.
Personas Naturales.
Son todos los individuos de la especie humana, cualesquiera que sea su
edad, sexo a condición. Siendo ecuatorianos o extranjeros.
Definición del RUC
Es un instrumento que tiene por función registrar e identificar a los
contribuyentes con fines impositivos y como objeto proporcionar
información a la Administración Tributaria.
El RUC no es un sello ni un simple número o un papel cualquiera, es un
documento que garantiza el cumplimiento de las obligaciones tributarias; y
puede sancionarse:
Por no inscribirse
Por no actualizar
Por no anular dentro del plazo el RUC
Por ocultar existencia de sucursales
27
BENAVIDES, Benalcázar Merk, Doctor, Teoría y Práctica Tributaria en el Ecuador, 2da Edición , Noviembre 2006
Por utilizar un número no autorizado
Por usar un RUC anulado
CLASES DE IMPUESTOS
Impuesto a los Consumos Especiales
Impuesto a los Vehículos Motorizados
Impuesto a la Renta
Impuesto al Valor Agregado
Impuesto a la Salida de Divisas
Impuesto a los activos en el exterior
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
“Establece el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que grava el valor de la
transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de
naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, y el valor
de los servicios prestados, en la forma y en las condiciones que prevé
esta ley.”28
Declaración y pago del IVA.-Los sujetos pasivos del IVA presentaran
mensualmente una declaración por las operaciones gravadas con el
impuesto, realizadas dentro del mes calendario inmediato anterior.
28 Ley de Régimen Tributario Interno, 2005 Art. 51 S.R.I
Los sujetos pasivos que exclusivamente transfieran bienes o presten
servicios gravados con tarifa cero o no gravados, presentarán una
declaración semestral de dichas transferencias.
Sujetos del Impuesto.-El sujeto activo o ente acreedor del Impuesto al
Valor Agregado es el estado, y lo administrará a través del Servicio de
Rentas Internas.
Son sujetos pasivos del IVA:
c) En calidad de Agentes de Percepción:
4. Las personas naturales y las sociedades que habitualmente
efectúen transferencias de bienes gravados con una tarifa;
5. Quienes realicen importaciones gravadas con una tarifa;
6. Las personas naturales y las sociedades que habitualmente
presten servicios gravados con una tarifa.
d) En calidad de Agentes de Retención:
4. Las entidades y organismos del sector público; las empresas
públicas y las privadas consideradas como contribuyentes
especiales por el Servicio de Rentas Internas.
5. Las empresas emisoras de tarjetas de crédito por los pagos que
efectúen por concepto del IVA a sus establecimientos afiliados; y,
6. Las empresas de seguros y reaseguros por los pagos que realicen
por compras y servicios gravados con IVA.
Obligaciones de Retener
La obligatoriedad de hacer retenciones por la compre de mercaderías de
bienes muebles de naturaleza corporal, o prestación de servicios,
procedente cuando el pago o crédito en cuneta es superior a $40.oo.
LIQUIDACION DEL IMPUESTO.
Los sujetos pasivos liquidarán mensualmente aplicando las tarifas de el
12 % y 0 %, sobre el valor total de las ventas o prestación de servicios,
según corresponda. Del impuesto resultante, se deducirá la proporción del
impuesto que corresponda con los insumos, materias primas, bienes y
servicios gravados con tarifa 12 % adquiridos y en el mes utilizados en la
producción y comercialización de los bienes y servicios proporcionados
por el contribuyente.
DECLARACIÓN TRIBUTARIA
Es una guía para facilitar al contribuyente el cumplimiento de sus
obligaciones tributarias. En este documento usted podrá
encontrar especificadas de forma diaria las obligaciones correspondientes
al mes en curso.
Fechas de Declaraciones de cumplimiento del sujeto pasivo Conforme lo
estipula la Ley de Régimen Tributario Interno en su reglamento en la parte
correspondiente señala que las fechas de pago son:
2. Debe considerarse el noveno dígito del RUC
NOVENO DÍGITO DEL
RUC
FECHA DE VENCIMIENTO
1 10 del mes siguiente
2 12 del mes siguiente
3 14 del mes siguiente
4 16 del mes siguiente
5 18 del mes siguiente
6 20 del mes siguiente
7 22 del mes siguiente
8 24 del mes siguiente
9 26 del mes siguiente
0 28 del mes siguiente
Formularios:
Declaración de Retenciones a la Fuente, Formulario 103
Declaración de IVA y Retenciones de IVA, Formulario 104
Declaración del Impuesto a la Renta, Formulario
INDICADORES DE LIQUIDES, SOLVENCIA Y RENTABILIDAD
1.-Rentabilidad
a) “Margen financiero: es la diferencia entre ingresos y gastos financieros.
Es la esencia del negocio bancario.
b) Gastos operacionales: incluye los gastos de operación y de personal.
c) Utilidades sobre patrimonio o sobre activos: estas relaciones
establecen el grado de retorno de la inversión para los accionistas y los
resultados obtenidos por la gestión operativa de la intermediación
financiera.
R. V= Utilidad Neta del Ejercicio
Ventas
R. V= Utilidad Neta del Ejercicio
Patrimonio
2.-Liquidez
El problema de la liquidez consiste esencialmente en disponer en todo
momento de fondos suficientes para satisfacer las demandas de dinero de
los clientes. Es una protección contra el riesgo de generar pérdidas si los
bancos se ven obligados a vender o liquidar activos en un mercado
adverso. En este sentido, la liquidez es protectora.
a) Fondos disponibles/total de depósitos: indica cuánto de los depósitos
que los bancos tienen está cubierto con sus fondos disponibles inmediata
o casi inmediatamente caja, depósitos para encaje, bancos y otras
instituciones financieras, efectos de cobro inmediato.
b) Cuentas corrientes + inversiones/activos productivos: señala de qué
manera los activos productivos (sobre todo la cartera) son dependientes
de depósitos volátiles como cuentas corrientes. Un indicador alto es una
señal negativa de liquidez.
Índice de Liquidez= Activo Corriente-Inventarios
Pasivo Corriente
Índice de Liquidez Inmediata= Activo Corriente-Inventarios-Gastos Prepagados
Pasivo Corriente
3.-Solvencia
Implica la capacidad que tiene la institución para cubrir con sus propios
fondos las demandas de sus clientes y mide el equilibrio entre los activos
y pasivos. Un elemento importante viene a ser el patrimonio técnico que
resulta de la sumatoria de capital pagado, reservas, resultados
acumulados, 40% del resultado del año y la re expresión monetaria.
a) Patrimonio/activos.- En los activos se ve la fortaleza de la institución y
es donde los bancos generan su rentabilidad. Conocido como índice
internacional de solvencia, muestra el porcentaje de los activos que está
siendo respaldado por su patrimonio. Mientras
más alto, mayores el respaldo y la seguridad para los clientes del
banco”.29
Índice de Solvencia= Activo Corriente
Pasivo Corriente
29
BRAVO Valdiviezo Mercedes. Contabilidad General Quita EdiciónPag.343-347
6. METODOLOGÍA
Para el desarrollo de nuestro trabajo investigativo en la Empresa
Comercial Automotriz “DECORACIONES GARCIA”, tenemos previsto
utilizar los siguientes métodos y técnicas de investigación como son:
Método Científico.- Se empleara el desarrollo de el presente trabajo
investigativo, de forma sistemática y coherente, que nos permitan obtener
conocimientos claros y precisos, de cada una de las fases de la
investigación y poderlos aplicar de manera correcta, alcanzando el
cumplimiento de los objetivos.
Método Deductivo.- La aplicación de este método va de lo general a lo
particular el cual nos ayudará a estudiar leyes y principios de carácter
general, con el objetivo de comprobar o verificar la correcta aplicación en
el desarrollo de los movimientos contable de la empresa, y de esta forma
dar a conocer los resultados de la investigación.
Método Inductivo.- Este método parte de un estudio de particularidades
para llegar a un conocimiento general de un tema especifico, el cual se lo
utilizara para obtener conocimiento de todos los procesos contables que
se relacionan con la actividad comercial diaria de la empresa automotriz,
la cual nos permitirá verificar si se han cumplido con las Normas y
Principios y otros aspectos.
Método Descriptivo.- Nos permitirá describir conceptos teórico, que
vayan acorde al tema ha investigar, con el objetivo de sugerir alternativas
que mejoren su funcionamiento.
Método Analítico-Sintético.- Nos ayudará a la recopilación de datos,
analizar e interpretación la información, coherente de la empresa y de las
operaciones contable y económicas que serán sintetizada en los estados
financieros de la Empresa Comercial.
Método Matemático.- Lo utilizaremos en las etapas del proceso contable,
aplicando cálculos matemáticos en las operaciones contables, que nos
proporcionen saldos reales de los movimientos que se realizan dentro del
local comercial, que inicia con la realización del inventario hasta
ejecución de los Estados Financieros como son: Estado de Situación
Financiera, Estado de Resultados y el Estado del Flujo del Efectivo.
TÉCNICAS
Consiste en la recopilación de información veraz e idónea, con la que
podamos acceder a conocimientos que reproduzcan lo que pasa en
verdad en la sociedad, referente del objeto de estudio que abordaremos
en el presente trabajo.
Observación.- Con esta técnica nos permitirá realizar una observación
minuciosa acerca del funcionamiento del local comercial, para así lograr
determinar su problemática y a la vez poder realizar nuestro trabajo
investigativo.
Entrevista.- Se la realizará al señor Iván Julio García Moreno, Gerente
Propietario de la Empresa Comercial Automotriz “DECORACIONES
GARCIA”, con la finalidad de verificar aspectos de suma importancia
relacionados con el objeto de estudio, la misma que la utilizaremos en la
realización de la práctica contable.
Revisión Bibliográfica.- Se la utilizará en la recopilación de información
científica plasmada en libros, folletos, entre otros dando de esta manera el
sustento teórico a la investigación
PROCEDIMIENTO.
La Elaboración de nuestro presente trabajo investigativo lo realizaremos
en el local comercial DECORACIONES GARCIA, para lo cual iniciaremos
con la recopilación de información concerniente con los movimientos
económicos –financieros del año 2009, se elabora la sustentación teórica,
basado en conceptos relacionados con contabilidad y sus principios,
procesos contables, empresas entre otros, para luego pasar a la
elaboración del proceso contable, y continuar con la práctica que es el
desarrollo ejercicio práctico.
Culminamos con las respectivas conclusiones y recomendaciones, con el
objetivo que el Gerente Propietario pueda tomar decisiones rápidas y
oportunas que ayuden a mejoramiento económico.
7. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
AÑO 2009 – 2010
TIEMPO EN
MESES
Y SEMANAS
ACTIVIDADES
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
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4
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1
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4
1. Presentación y Aprobación del
Proyecto.
x
x
2. Recopilación de información
X x x x
3.Ejecuación de La información
Y desarrollo
x x x x X x x x x x
4. Revisión del
Borrador. x x
5. Corrección del Borrador.
X x
6. Exposción de La tesis.
Defensa pública
x x
8. RECURSOS Y PRESUPUESTO.
8.1 RECURSOS
8.1.1 RECURSOS HUMANOS.
o Autores del Proyecto: Mery Campoverde, Tatiana Jumbo.
8.1.2 RECURSOS MATERIALES.
Dentro de los materiales utilizaremos los siguientes:
INGRESOS
Aporte de los aspirantes. 2.500.oo
TOTAL DE INGRESOS 2.500.oo
GASTOS
Materiales de oficina 300.oo
Cuotas mensuales 1200.oo
Levantamiento del texto. 600.oo
Derecho del grado. 150.oo
Movilización. 100.oo
Imprevisto. 150.oo
------------------
TOTAL GASTOS. 2500.oo
FINANCIAMIENTO. La presente investigación será financiada con
recursos propios de las autoras.
9. BIBLIOGRAFIA
1. BORJA Herrera Amarilis. Contabilidad para el Nuevo Milenio Nivel 1
2. BRAVO Valdiviezo Mercedes. Contabilidad General Quinta Edición
3. Ley de Régimen Tributario Interno, 2005 Art. 51 S.R.I
4. Universidad Nacional de Loja. Carrea de Contabilidad y Auditoría
Modulo III.
5. VASCONEZ Arroyo, José Vicente. Contabilidad General para el siglo
XXI .
6. Zapata Sánchez Pedro Contabilidad General Segunda Edición.
7. ZAPATA Sánchez Pedro, Contabilidad General, Quinta Edición.