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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
TESIS PRESENTADA PREVIO A LA OBTENCIÓN
DEL GRADO DE MAGÍSTER EN ECONOMÍA CON
MENCIÓN EN FINANZAS Y PROYECTOS
CORPORATIVOS
TEMA:
PROPUESTA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE UN
LABORATORIO FARMACÉUTICO DE MEDICINA
RENAL Y ONCOLÓGICA, COMO MODELO DE
SUSTITUCIÓN SELECTIVA DE IMPORTACIÓN Y SU
INCIDENCIA EN EL SECTOR ESTRATÉGICO DE LA
MATRIZ PRODUCTIVA
AUTOR:
ECON. JUAN JOSÉ GAETE SALCEDO
TUTOR:
ING. JULIO BURGOS Y. MSc.
Guayaquil – Ecuador.
JUNIO 2015.
ii
REPOSITORIO NACIONAL EN CIENCIA Y TECNOLOGÍA
FICHA DE REGISTRO DE TESIS
TÍTULO Y SUBTÍTULO: PROPUESTA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE UN LABORATORIO FARMACÉUTICO DE MEDICINA RENAL Y
ONCOLÓGICA, COMO MODELO DE SUSTITUCIÓN SELECTIVA DE IMPORTACIÓN Y SU INCIDENCIA EN EL
SECTOR ESTRATÉGICO DE LA MATRIZ PRODUCTIVA.
AUTOR/ES:
ECON. JUAN JOSÉ GAETE SALCEDO
TUTOR: ING. JULIO BURGOS YAMBAY MSc.
REVISORES:
INSTITUCIÓN: UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD: CIENCIAS ECONÓMICAS
CARRERA: MAESTRÍA EN ECONOMÍA CON MENCIÓN EN FINANZAS Y PROYECTOS CORPORATIVOS.
FECHA DE PUBLICACIÓN: JUNIO 2015
No. DE PÁGS: 114
TÍTULO OBTENIDO: MAGISTER EN ECONOMÍA CON MENCIÓN EN FINANZAS Y PROYECTOS CORPORATIVOS.
ÁREAS TEMÁTICAS: - ECONOMÍA ECUATORIANA
- ANÁLISIS DE PROYECTO
- COMERCIO EXTERIOR
- ECONOMÍA INTERNACIONAL
- FINANZAS
PALABRAS CLAVE:
- BALANZA COMERCIAL
- RENTABILIDAD DE PROYECTOS
- VAN
- CAPITAL DE TRABAJO
- VALOR AGREGADO
RESUMEN: En el Ecuador existe una concentración de personas con padecimiento de enfermedades catastróficas de alta complejidad, las mismas que fueron asumidas y garantizadas como protección por el Estado ecuatoriano, establecidos en el artículo 50 de la Constitución Política de la República del Ecuador en Montecristi. Por lo cual este determinado sector de la salud demanda el abastecimiento de medicinas de especialización, las mismas que su mayoría son importados, representando salidas de divisas y afectando directamente la balanza de pagos.
No. DE REGISTRO (en base de datos):
No. DE CLASIFICACIÓN:
DIRECCIÓN URL (tesis en la web):
ADJUNTO PDF: x SI NO
CONTACTO CON AUTOR/ES Teléfono: 0991797689 E-mail: [email protected]
CONTACTO EN LA INSTITUCIÓN: Nombre: ECON. NATALIA ANDRADE MOREIRA
Teléfono: 2293083 Ext. 108
E-mail:www.ug.edu.ec
iii
INFORME DEL TUTOR
Guayaquil, Junio 16 del 2015
Economista Marina Mero Figueroa DECANA DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Universidad de Guayaquil
Ciudad
De mi consideración:
Una vez que se ha terminado el proceso de revisión de la tesis titulada:
“PROPUESTA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE UN LABORATORIO
FARMACÉUTICO DE MEDICINA RENAL Y ONCOLÓGICA, COMO
MODELO DE SUSTITUCIÓN SELECTIVA DE IMPORTACIÓN Y SU
INCIDENCIA EN EL SECTOR ESTRATÉGICO DE LA MATRIZ
PRODUCTIVA” del Econ. Juan José Gaete Salcedo, previo a la obtención
del grado académico de MAGISTER EN ECONOMÍA CON MENCIÓN EN
FINANZAS Y PROYECTOS CORPORATIVOS; índico a usted que el trabajo
se ha realizado conforme a la hipótesis propuesta por el autor, cumpliendo
con los demás requisitos metodológicos exigidos por su dirección.
Particular que comunico usted para los fines consiguientes.
Atentamente,
Ing. Julio Burgos Yambay, MSc.
Tutor
iv
AGRADECIMIENTO
Agradezco a la Facultad de Ciencias Económicas, por darme la oportunidad
de ser parte del postgrado del periodo 2007 - 2009, el mismo que lo realicé
con mucha dedicación y esfuerzo, sabiendo que los conocimientos que iba
adquiriendo en cada materia me iban a servir en mi vida profesional.
A todos los profesores nacionales y extranjeros que pasaron en este
postgrado que me enseñaron a pensar, analizar y reflexionar desde el punto
de vista económico para formulación de evaluación de proyectos
corporativos y análisis financieros.
Y un agradecimiento muy especial para el Nefrólogo investigador del Instituto
del Riñón y Centro de Diálisis INRIDI “SAN MARTIN” doctor Luis Serrano
Figueroa, por concederme la información requerida para la elaboración de
esta tesis, referente a enfermedades catastróficas y en particular en la
Insuficiencia Renal Crónica.
v
DEDICATORIA
Esta tesis va dedicada a toda mi Familia, pero muy en especial a mis padres,
Julia Salcedo Onofre, José Guillermo Gaete Luna. A mi señora esposa
Cristina Almeida Betty, mis dos amores Camila Eduarda Gaete Almeida y
Cristina Noelia Gaete Almeida.
Y una dedicatoria muy especial a la memoria de dos seres inmortales en mi
vida a mis abuelos y padres de crianza. A mi compañero, amigo, abuelo y
padre JUAN MARCELINO ALVARDO PLUAS “PAPA JUAN “y a mi
compañera, amiga, abuela y madre MARÍA VICTORIA RIVERA OVIEDO
“MAMA TOLLA”.
vi
ÍNDICE DE CONTENIDO
Carátula…………………………………………..…………………………………...i
Repositorio del senescyt…………………………………………………………....ii
Informe del tutor…………………………………………….……………………....iii
Agradecimiento………………………………………………………………….….iv
Dedicatoria……………………………………………………………...……………v
Índice general……………………………………………………………………….vi
Índice de ilustraciones…………………………………………………………….viii
Índice de tablas……………………………………………………………………..ix
Índice de gráficos………………………………………………………………...…ix
Índice de listas……………………………………………………………………....ix
Índice de imágenes………………………………………………………………...ix
Índice de cuadros……………………………………………………………….…..x
Índice de fotos……………………………………………………………………...xii
Resumen……………………………………………………………………..…….xiii
Abstract…………………………………………………………………….........…xiv
Introducción......................................................................................................1
ÍNDICE GENERAL
CAPÍTULO 1
1. PROBLEMÁTICA DE LA SALUD EN EL ECUADOR Y SUS INCIDENCIA EN LAS ENFERMEDADES CATASTRÓFICAS. 2008 – 2013 1.1. Análisis de las enfermedades catastróficas cifras actuales evolución histórica 2008-
20013…………..……………………………………….……………………………………………....3
1.1.1 Antecedentes………………………………………...………..………………….....……….…3
1.1.2 Definición de enfermedades catastróficas……….………………......................................5
1.1.3 Tipos de enfermedades catastróficas…..…………..……………......................................7
1.1.4 Número de pacientes actuales históricos 2008 – 2014 y
evoluciones….……………………………………………………………………………......………..8
1.2 Análisis y tendencias del origen de las enfermedades
catastróficas………...…………………………………………………………………….................14
vii
CAPÍTULO 2
2. BALANZA COMERCIAL EFECTO DE LA SUSTITUCIÓN DE LAS IMPORTACIONES DE MEDICINAS DE ESPECIALIZACIÓN CON RESPECTÓ A LAS IMPORTACIONES DE MATERIAS PRIMAS 2008 – 2013 PARA LA INDUSTRIALIZACIÓN LOCAL. 2.1 Antecedentes……….....………………………………………………...………………………19
2.1.1 Evolución histórica 2008-2013 de las importaciones de medicinas de
especialización…………...………………………………………………......................................21
2.2 Materias primas 2008-2013 para elaboración medicinas de
especialización………….……………………………………………………….............................22
2.3 Análisis del impacto de la sustitución de importaciones por industrialización
local………………………………..………………………………………………………................24
2.4 Cuantificación de la demanda de medicinas de especialización y selección de
medicinas a producir…………………………………………………………………………………26
2.4.1 Determinando la demanda……………………………………….......................................27
CAPÍTULO 3
3. IMPLEMENTACIÓN DEL LABORATORIO FARMACÉUTICO DE
ESPECIALIDADES RENALES Y ONCOLÓGICAS MANUALES,
INFRAESTRUCTURA.
3.1 Manuales para la certificación del laboratorio
farmacéutico.…………………………………………………...…………………………………….32
3.1.1 GMP…..………………………………………………...………………………………………33
3.1.2 Flujo de producción……..…………..……………………………………...…………………35
3.1.3 ISO…..………………………………………………………………………………………….36
3.1.4 Registro Sanitario…………………………………..……………………………………...….37
3.1.5 Certificado de Productor Farmacéutico......………………………………………………...38
3.1.6 Fijación de precio…………...…………………………………………………………………40
3.2 Implementación pre-factibilidad y factibilidad del laboratorio farmacéutico y análisis
financiero del retorno de la inversión por 15
años…………………………..…………………………..……………………………………….......41
viii
3.2.1 Inversiones…..……………………………………………………………………..………….41
3.2.2 Inversión en infraestructura…..……………………………………………………………...42
3.2.3 Inversión en tecnología………..…………………………………………………………......47
3.2.4 Inversión en recursos humanos…….…………………………………………………..…...60
3.2.5 Inversión en materia primas……..…………………………………………………………...63
CAPÍTULO 4
4. ANÁLISIS DE FACTIBILIDAD, FUENTE DE FINANCIAMIENTO Y
RETORNO DE LA INVERSIÓN.
4.1 Análisis de factibilidad…………………………………………………………....................…71
4.2 Flujo de caja proyectado………………………………………………................................105
4.3 Estado de pérdidas y ganancias proyectado………………………………………………..107
4.4 Conclusiones de factibilidad…………………………………………………………………..110
Conclusiones y recomendaciones generales………………………………………….………..112
Bibliografía…………………………………………………………………………………………..115
ÍNDICE DE ILUSTRACIONES
Ilustración1. Características de enfermedades catastróficas……………………………...…..…6
Ilustración 2. Enfermedades catastróficas………………………………………………………….8
Ilustración 3. Productos a elaborar…………………………………………………………………30
Ilustración 4. Programación de etapas…………………………………………………..………..42
Ilustración 5. Organigrama laboratorio………………………………………………………….…61
ix
ÍNDICE DE TABLAS Tabla 1. Estimación de diálisis……………………………………………………………………….9
Tabla 2. Listado de centros de diálisis……………………………………………………………..10
Tabla 3. Resumen de datos enfermedades catastróficas………………………………………..16
Tabla 4. Resumen de incidencia de cáncer en mujeres…………………………………………18
Tabla 5. Resumen de incidencia de cáncer en hombres………………………………………...18
Tabla 6. Medicinas comercio exterior……………………………………………………..……….21
Tabla 7. Proveedores de materia y de embalaje del exterior……………………………………23
Tabla 8. Cuantificación de ahorro balanza comercial……………………………………….……25
Tabla 9. Consumo centro diálisis…………………………………………………………………...29
Tabla 10. Flujo de incorporación del personal del laboratorio
farmacéutico…………………………………………………………………………….……………60
ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1. Número de centros de diálisis…………………….……………………………………13
Gráfico 2. Concentración de centros de diálisis por provincias…………………………………14
Gráfico 3. Evolución Balanza Comercial medicinas………………………………………..……22
ÍNDICE DE LISTAS
Lista 1. Procesos de aplicación GMP………………………………………………………………34
Lista 2. Trámite registro sanitario…………………………...……………………………………...38
Lista 3. Certificado de Productor Farmacéutico……………………………..……………………39
Lista 4. Detalle y condiciones de préstamo ……………………………………………….……...72
ÍNDICE DE IMÁGENES
Imagen 1. Flujo de producción para sólidos……………………………...……………………….35
Imagen 2. Flujo de producción para inyectables………………………………………….……...36
Imagen 3. Plano de distribución de acuerdo a normas técnicas OMS………………………...46
x
ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1. Tiempo de construcción……………………………………………………………………………42
Cuadro 2. Inversión en infraestructura………………………………………………………………………..47
Cuadro 3. Área de control de calidad…………………………………………………………………………48
Cuadro 4. Área de sólidos……………………………………………………………………………….…….49
Cuadro 5. Área de inyectable………………………………………………………………………………...50
Cuadro 6. Área de viales biotecnología…………………………………………………………………...…51
Cuadro 7. Área de materia prima y embalaje……………………………………………………………......52
Cuadro 8. Área de bodega de producto terminado………………………………………………….………53
Cuadro 9. Área de gerencia de producción…………………………………………………………………..54
Cuadro 10. Área de gerencia de general………………………………………...…………………………..55
Cuadro 11. Área de contabilidad financiera/cobranza/pagaduría…………………………………….…...56
Cuadro 12. Área de sala de reuniones………………………………………………………………………57
Cuadro 13. Área de gerencia de ventas/ vendedores……..……………………………………….……...58
Cuadro 14. Área de planta de agua………….………………………………………………………………58
Cuadro 15. Área de recepción………………………………………………………………………………..59
Cuadro 16. Transporte………………………………………………………………………………………….59
Cuadro 17. Inversión programada de personal………………………………..…………………………...62
Cuadro 18. Materia prima ibersartán 150mg…………………………………...……………………………63
Cuadro 19. Materia prima ibersartán 300 mg…………………...…………………………………………...63
Cuadro 20. Materia prima losartán 150mg……………………...……………………………………………64
Cuadro 21. Materia prima carvedilol 12,5 mg………………………………………………………………..64
Cuadro 22. Materia prima carvedilol 25 mg……………......………………………………………………..64
Cuadro 23. Materia prima carvedilol 6,25 mg………………………………………………………………..65
Cuadro 24. Materia prima atorvastatina 10 mg……………………………………….……………………..65
xi
Cuadro 25. Materia prima atorvastatina 20 mg………………………………………………..…………….65
Cuadro 26. Materia prima carbonato de calcio 1.250 mg………………………………………………....66
Cuadro 27. Materia prima hierro sacarato 100 mg………………………………………………………....66
Cuadro 28. Materia prima vitamina c……………………………………...………………………………….66
Cuadro 29. Materia prima complejo b………………………………………………….……………………..67
Cuadro 30. Materia prima heparina sódica 50.000 UI 10 ml……………………………………………….67
Cuadro 31. Materia prima heparina sódica 50.000 UI 5 ml………………………………………………...68
Cuadro 32. Materia prima eritropoyetina 2.000 UI……..…………………………………………..……….68
Cuadro 33. Materia prima eritropoyetina 4.000 UI…………………..………………………………………69
Cuadro 34. Materia prima eritropoyetina 10.000 UI…………………….…………………………………..69
Cuadro 35. Materia prima tamoxifeno 20 mg……………………………………….………………………70
Cuadro 36. Cuadro resumen de costos de inversión en materia prima……………………………..……70
Cuadro 37. Detalle de inversiones………………………………………………….…………………………74
Cuadro 38. Cuadro resumen de costos de inversión en materia prima producción
piloto………………………………………………………………………………………………………….……75
Cuadro 39. Programación de pago cartas de crédito y pago directo………………………………….….79
Cuadro 40. Programación de producción en el año 4……………………………………………………....81
Cuadro 41. Programación de ventas en el año 4……………………………………….…………………83
Cuadro 42. Programación de cobros en el año 4………………………………………………………..…85
Cuadro 43. Programación de producción en el año 5…………………………………………………..…..87
Cuadro 44. Programación de ventas en el año 5……………………………………………………….….89
Cuadro 45. Programación de cobros en el año 5…………………………………………………..………91
Cuadro 46. Programación de producción en el año 6…………………………………………………...….93
Cuadro 47. Programación de ventas en el año 6…………………………………………………….…….95
Cuadro 48. Programación de cobros en el año 6……………………………………………..……………97
xii
Cuadro 49. Programación de producción en el año 7……………………………………………………....99
Cuadro 50. Programación de ventas en el año 7………………………………………………………....101
Cuadro 51. Programación de cobros en el año 7……………………………………………………...….103
Cuadro 52. Factibilidad del proyecto…………………………………………………………………...…...105
Cuadro 53. Estado de pérdidas y ganancias proyectados………………………………………………..107
Cuadro 54. Cálculo de la tasa interna de retorno………………………………………………………….110
ÍNDICE DE FOTOS.
Foto 1. Área de almacenamiento de materia prima…………………………………………………………..43
Foto 2. Área de solidos………………………………………………………………..…………………………………….43
Foto 3. Área de inyectables……………………………………………………………………………………………….44
Foto 4. Área de viales…………………………………………………………………………….………………………….44
Foto 5. Área de control de calidad…………………………………………………………………..…………………45
Foto 6. Área de almacenamiento de medicamentos………………………………………………………….45
xiii
RESUMEN
En el Ecuador existe una concentración de personas con padecimiento de
enfermedades catastróficas de alta complejidad, las mismas que fueron
asumidas y garantizadas como protección por el Estado ecuatoriano,
establecidos en el artículo 50 de la Constitución Política de la República del
Ecuador en Montecristi. Por lo cual este determinado sector de la salud
demanda el abastecimiento de medicinas de especialización, las mismas que
su mayoría son importados, representando salidas de divisas y afectando
directamente la balanza de pagos.
Una vez establecida la necesidad de cambiar la matriz productiva en el país
por parte del Estado ecuatoriano a través de la sustitución selectiva de
importaciones (SENPLADES, 2014) dado lo importante de minimizar las
salidas de divisas, lo cual ayuda a la sostenibilidad de la dolarización en el
Ecuador.
Se plantea la necesidad de establecer un laboratorio farmacéutico de
medicina renal y oncológico que atendería la demanda de medicinas de las
enfermedades degenerativas o catastróficas, las mismas que son
garantizadas por el Estado ecuatoriano generando un Valor Agregado, lo
que significa fuentes de empleo (GREGORIO, 2007), la importación de
materias primas en lugar de producto terminado lo que se traduce en una
reducción significativa en la balanza comercial y su respectivo impacto en la
balanza de pagos (Comision Económica para America Latina y el Caribe).
Como el aseguramiento de las medicinas de especialización para atender a
pacientes con enfermedades catastróficas, la reducción de salidas de divisas
para ayudar la sostenibilidad del sistema de dolarización, con el efecto
positivo en la Balanza de Pagos.
xiv
ABSTRACT
In Ecuador there is a concentration of people suffering from catastrophic
diseases of high complexity, the same that were taken as protection,
guaranteed by the Ecuadorian State, established in Article 50 of the
Constitution of the Republic of Ecuador in Montecristi. Therefore this
particular health sector demand the supply of drugs specialization, the same
as they are mostly imported, representing foreign exchange outflows and
directly affect the balance of payments.
Once established the need to change the production model in the country by
the Ecuadorian state through selective import substitution (SENPLADES,
2014) given the importance of minimizing foreign exchange outflows which
helps the sustainability of dollarization in Ecuador.
The need for a Pharmaceutical Laboratory Medicine Renal Cancer that would
meet the demand for drugs Degenerative or catastrophic illnesses raises the
same that are guaranteed by the Ecuadorian state generating a value added
which means employment sources (Gregory, 2007), importing raw materials
instead of finished products resulting in a significant reduction in the trade
balance and their respective impact on the balance of payments (Economic
Commission for Latin America and the Caribbean).
As assurance specialist medicines to treat patients with catastrophic illness,
reducing foreign exchange outflows to help the sustainability of the system of
dollarization, positive effect on the balance of payments.
1
INTRODUCCIÓN
En el desarrollo de la presente tesis se analizó la incidencia de las
enfermedades catastróficas en la población ecuatoriana, es decir los actuales
pacientes en este estado y la futura población que se encontrará en esta
etapa, lo que para nuestro estudio es la demanda de nuestro producto cuya
importación será sustituido por la implementación del laboratorio de
medicinas de especialización.
También se analizó el efecto de las importaciones de materias primas en
lugar de productos terminados para ser procesados en el Ecuador lo que
generó valor agregado y nuevas fuentes de empleo, esto influirá
directamente en la balanza comercial y balanza de pagos determinando así
la oferta de nuestro producto. Además de ayudar a la sostenibilidad del
sistema de dolarización en el Ecuador.
Y por último se analizaron dos variables (Demanda y Oferta) para realizar el
análisis financiero de rentabilidad, determinar la rentabilidad y el retorno de la
inversión, lo que se denomina análisis de Pre-Factibilidad y Factibilidad del
Proyecto.
Es decir que esta tesis interrelaciona la salud con el campo del comercio
exterior y del sector productivo, para por último realizar el análisis financiero.
El desarrollo de esta tesis está sustentado en la Constitución de Montecristi
que garantiza la atención gratuita de los pacientes con padecimiento de
enfermedades degenerativas y catastróficas, que ésta a su vez está
respaldada por el programa del Buen Vivir establecido como propuesta para
implementar en todo el territorio ecuatoriano
En el Capítulo uno Problemática de la salud en el Ecuador y su incidencia en
las enfermedades catastróficas, se realizó un análisis de la salud en el
Ecuador revisando estadísticas institucionales como las del INEC y MSP.
Para así poder establecer el universo de pacientes que padecen
enfermedades catastróficas, como así mismo a las personas que no realizan
previsión que lleguen en un futuro a desarrollar algún tipo de enfermedad
catastrófica. Este criterio se realizó con médicos y análisis de tendencia.
2
En el Capítulo dos Balanza comercial efecto de la sustitución de las
importaciones de medicinas de especialización con respectó a las
importaciones de materias primas 2008 – 2013 para la industrialización local,
se analiza el impacto de las importaciones de las materias primas para la
elaboración de las medicinas de especialización.
El capítulo tres Está dividido en dos partes, en la primera parte se realizó la
recopilación de todas las normas técnicas sanitarias, fitosanitarias, etc. es
decir de todas las normas necesarias para implementar el Laboratorio de
Medicinas de Especialización y la obtención de permisos y registros. La
segunda parte de este capítulo comprende el estudio de la implementación
se realizó el estudio de la inversión a realizar para implementar el Laboratorio
de Medicinas de Especialización tales como infraestructura, materia prima,
tecnología, recurso humano, acondicionamiento entre otros.
En el capítulo cuatro se realizó el análisis de factibilidad del proyecto para
determinar la tasa de retorno y determinar el VAN con respecto al costo de
capital para así determinar la viabilidad del proyecto.
3
CAPÍTULO 1
1. PROBLEMÁTICA DE LA SALUD EN EL ECUADOR Y SUS INCIDENCIA
EN LAS ENFERMEDADES CATASTRÓFICAS. 2008 - 2013
1.1 ANÁLISIS DE LAS ENFERMEDADES CATASTRÓFICAS CIFRAS
ACTUALES EVOLUCIÓN HISTÓRICA 2008-2013.
1.1.1 ANTECEDENTES
En la nueva Constitución del Ecuador en el año 2008, se incorporaron varios
artículos para la protección de los ecuatorianos que padecen de una
enfermedad catalogada como catastrófica, y se dispuso la protección por
parte del Estado a todo ecuatoriano que padezca una de estas patologías en
todos sus niveles.
En el artículo 50 se estableció lo siguiente “El Estado garantizará a toda
persona que sufra de enfermedades catastróficas o de alta complejidad el
derecho a la atención especializada y gratuita en todos los niveles, de
manera oportuna y preferente”, buscando asegurar una vida digna a los
habitantes del Ecuador que deben ser garantizados por el Estado.
El derecho a la vida, es el primero de los derechos de la persona humana;
pero a una vida digna; y una vida con dolor hace indigna la existencia del ser
humano, pues no le permite gozar de la óptima calidad de vida que merece
y, por consiguiente, le impide desarrollarse plenamente como individuo en la
sociedad, además de como fuerza laboral en la economía del país.
El artículo 32 de la Constitución señala que “La salud es el derecho más que
garantiza el Estado, cuya realización se establece en el ejercicio de otros
derechos, entre ellos el derecho al agua, la alimentación, la educación, la
cultura física, el trabajo, la seguridad social, los ambientes sanos, y otros que
sustenten el buen vivir”.
4
La forma por la que el Estado garantiza el buen vivir, es protegiendo a las
personas con enfermedades catastróficas, permitiendo de esta manera, el
acceso a los servicios de salud, tratamiento y rehabilitación a las personas
diagnosticadas con dichas enfermedades, con el fin de beneficiar
efectivamente a esta población a través de los diferentes planes, programas
y estrategias de intervención en salud, emitidas en su momento por el
Ministerio de Inclusión Económica y Social MIES, pero a la fecha están a
cargo del Ministerio de Salud Pública MSP.
Además, el derecho a la vida es un valor constitucional de carácter superior y
su respeto y garantía aparece consagrada como un principio del
ordenamiento jurídico político ecuatoriano. Asegurar la vida, no es solo el
derecho subjetivo que se tiene sobre la vida, sino la obligación de los otros a
respetar el derecho a seguir viviendo o a que no se anticipe la muerte.
El derecho a la Vida y la Salud se vinculan de tal forma que una y otra
protección no puede escindirse. Sin derecho a la salud no hay derecho a la
vida posible, pues más de una patología lleva al hombre a la muerte, el
derecho fundamental subsume al derecho de prestación, porque lo que
importa entonces es la defensa inmediata de la vida, que es un derecho
supremo, que conlleva por entero la protección de la salud, además se busca
establecer políticas de prevención a través del plan del Buen Vivir en el
Objetivo 3 Mejorar la calidad de vida de la población, para así poder tener
personas más saludables que formarán parte de la fuerza laboral del
Ecuador.
Analizando la priorización de estos pacientes por parte del Estado para este
sector se establece la necesidad de suministrar de medicinas de
especialización en el área renal y oncológica que son las de mayor
afectación dentro de la enfermedades catastróficas y de mayor incidencia,
5
éstos nos representan nuestra demanda para la implementación del
Laboratorio Farmacéutico de Especialidades Renales y Oncológicas.
Cabe recalcar que el tratamiento integral consiste en todo lo relacionado con
las implicaciones e incidencias de la enfermedad renal y no solo en la
sesiones de Hemodiálisis, en sí, sino también en lo referente a suministración
de medicinas para ser consumidas desde el hogar tales como
antihipertensivos los más comunes son la ibersartán y losartán además de
medicinas para disminuir el daño cardiaco que le proveen en carvedilol,
también medicación para evitar el incremento de triglicéridos como
atorvastatina y medicinas para reducir la descalcificación de los pacientes,
todo esto formará parte de la producción de nuestro laboratorio de
especialidades.
1.1.2 DEFINICIÓN DE ENFERMEDADES CATASTRÓFICAS.
A esta clasificación corresponde también cualquier patología que, además de
una dificultad técnica en su resolución, implica un alto riesgo en la
recuperación y altas probabilidades de muerte del paciente; demandando
además atención médica de alta complejidad, la cual incluye consulta
especializada, alta tecnología para el diagnóstico, hospitalizaciones
prolongadas, medicación muy específica, intervenciones quirúrgicas
mayores, terapias de larga duración o instrumentación sofisticada y costos.
En la actualidad en el Ecuador no existe una definición exacta de lo que se
debe entender como enfermedad catastrófica, La Subsecretaria de Extensión
de la Protección Social en salud atención de enfermedades catastróficas, ha
establecido que para ser considerada como tales deben reunir las siguientes
características:
6
ILUSTRACIÓN 1 CARACTERÍSTICAS DE ENFERMEDADES CATASTRÓFICAS
Fuente: Subsecretaria de Extensión de la Protección Social en Salud atención de enfermedades catastróficas. Elaborado: El autor
Según la Ley Orgánica Reformatoria a la Ley Orgánica de Salud, Ley 67,
para incluir el Tratamiento de las Enfermedades Raras o Huérfanas y
Catastróficas.
En su Artículo 4 establece que:
“Enfermedades catastróficas: Las enfermedades catastróficas son aquellas
enfermedades que producen un problema de salud muy grave, que pueda
amenazar la vida de la persona, provocarles una discapacidad de largo
plazo, cuyos costos de atención médica comprometen la independencia
financiera o la reducen a la subsistencia o cerca de los niveles de pobreza.
Además en su Artículo 2 del Capítulo III-A artículo 5 determina lo siguiente:
DEFINICIÓN DE ENFERMEDADES CATASTRÓFICAS
Que impliquen un riesgo alto para la vida de la persona;
Que sea una enfermedad crónica y por tanto su atención no sea emergente
Que su tratamiento pueda ser programado;
Que el valor de su tratamiento mensual sea mayor a una canasta familiar vital publicada mensualmente por el INEC.
7
“La autoridad sanitaria nacional regulará la producción e importación de
medicamentos e insumos especiales para tratar enfermedades consideradas
raras o huérfanas; y, garantizará la provisión suficiente y necesaria de tales
medicamentos para los pacientes según sus necesidades.
La autoridad sanitaria nacional promoverá los mecanismos que garanticen a
las y los pacientes que sufran estas enfermedades el acceso a los
medicamentos e insumos especiales para su tratamiento.”
Esta última es lo que crea la necesidad de tener medicinas especializadas
para la distribución de dichos pacientes que padezcan alguna enfermedad
catastrófica debido a que por ley el estado ecuatoriano es el responsable de
garantizar la provisión, generando nuestra demanda para el Laboratorio de
Medicina Renal y Oncológico.
Además este tipo de medicinas son importadas, debido que en el Ecuador
no son producidas, pudiendo ser sustituida por nuestra producción local
según el esquema para el cambio de la matriz productiva, beneficiando
también al sistema de dolarización vigente en el país, disminuyendo la salida
de divisas además de generar valor agregado local; estos temas serán
abordados en el siguiente capítulo.
1.1.3 TIPOS DE ENFERMEDADES CATASTRÓFICAS.
Para nuestro estudio enfocaremos la Insuficiencia Renal Crónica como la de
mayor relevancia debido a que los productos a ser analizadas en esta
investigación y además es la que más atención cuenta por parte del Estado
ecuatoriano razón por la cual el desarrollo será dirigido preferencialmente a
este tipo de enfermedad, según la clasificación de enfermedades
catastróficas definidas por el Ministerio de Salud Pública:
8
ILUSTRACIÓN 2 ENFERMEDADES CATASTRÓFICAS
Fuente: Ministerio de Salud Pública. Elaborado: El autor
1.1.4 NÚMERO DE PACIENTES ACTUALES HISTÓRICOS 2008 – 2014 Y
EVOLUCIONES.
A partir de la inclusión de la atención prioritaria a estos pacientes de
Enfermedades Catastróficas se han implementado a lo largo del país nuevos
centros de atención tanto públicos como privados para este segmento, dando
así que para el año 2014 existen un total de 81 centros de diálisis privados
para atender específicamente la insuficiencia renal crónica a través del
tratamiento de hemodiálisis integral que consiste en el servicio de
hemodiálisis y la suministración de todas y cuantas medicinas sean
necesarias para llevar a cabo este procedimiento, además de proveer a los
pacientes de medicinas para ser suministradas en su hogar dependiendo de
la necesidad de cada uno de ellos.
Enfermedades catastróficas
Todo tipo de malformaciones congénitas de corazón y todo tipo de valvulopatías cardiacas.
Todo tipo de cáncer.
Tumor cerebral en cualquier estadio y de cualquier tipo.
Insuficiencia renal crónica.
Trasplante de órganos: riñón, hígado, médula ósea.
Secuelas de quemaduras graves.
Malformaciones arterio venosas cerebrales.
Síndrome de Klippel Trenaunay.
Aneurisma tóraco - abdominal.
9
La atención en estos centros de diálisis se la hace de manera privada por
medio de convenios tanto del Ministerio de Salud Pública, como del Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social.
En este convenio se establece que el centro deberá cumplir con todos los
parámetros determinados por estas dos instituciones, IESS y MSP, para así
poder garantizar el cumplimiento de las necesidades de las personas con
este padecimiento.
El proceso realizado por cada uno de los pacientes es un total de 3 diálisis
por semana, lo que significa un total de al menos 12 diálisis al mes. Uno de
nuestros principales productos en el proyecto de la implementación del
Laboratorio de Especialidades es utilizado en cada sesión de hemodiálisis tal
es el caso del Hierro Sacarato que será analizado en este proyecto.
En promedio cada unidad de diálisis atiende a un número de 95 pacientes lo
que significa un total de 285 diálisis semanales y 1.140 mensuales por centro
de diálisis dando un total 92.340 diálisis mensuales en estos centros.
TABLA 1 ESTIMACIÓN DE DIÁLISIS
Promedio de pacientes 95
(x)Sesiones por pacientes 3 semanal 12 mensual 12
(=)Total de sesiones por centro 1.140
(X) Total de centro de diálisis según estudio 81
(=) Total de sesiones en todos los centros 92.340
Fuente: Farmacéutica de Especialidades Médicas DISFASUR S.A. Elaborado El autor.
10
TABLA 2 LISTADO DE CENTROS DE DIÁLISIS
CENTRO DE DIÁLISIS PROVINCIA CIUDAD
AFERDIAL AZUAY CUENCA
BAXTER GUAYAS GUAYAQUIL
BAXTER AZUAY CUENCA
BAXTER TUNGURAHUA AMBATO
BAXTER PICHINCHA QUITO
BIODIAL GUAYAS GUAYAQUIL
CENAGSA GUAYAS GUAYAQUIL
CENER PICHINCHA QUITO
CENTRO DE DIÁLISIS LUIS VERNAZA GUAYAS GUAYAQUIL
CLINEF PICHINCHA QUITO
CLINEF NORTE PICHINCHA QUITO
CORNEJO SAMANIEGO LOJA LOJA
DIAL CENTRO SUR PICHINCHA QUITO
DIAL RIOS (VENTANAS) LOS RÍOS VENTANAS
DIAL CENTRO S.A. PICHINCHA QUITO
DIAL IBARRA IMBABURA IBARRA
DIAL RIOS LOS RÍOS BABAHOYO
DIAL RIOS (VINCES) LOS RÍOS VINCES
DIAL VENTANAS LOS RÍOS VENTANAS
DIALICON PICHINCHA QUITO
DIALICON G. CONTIGO PICHINCHA QUITO
DIALIFE AZUAY CUENCA
DIALITICA LOJA LOJA
DIALYCEN GUAYAS GUAYAQUIL
FARMADIAL GUAYAS GUAYAQUIL
FARMADIAL GUAYAS MILAGRO
FARMADIAL GUAYAS BALZAR
FARMADIAL GUAYAS DAULE
FUNDACIÓN RENAL GUAYAS GUAYAQUIL
GRUPO CONTIGO DIALILIFE LOS RÍOS QUEVEDO
GRUPO CONTIGO DIALICEN LOS RÍOS QUEVEDO
GRUPO CONTIGO LATA COTOPAXI LATACUNGA
H. ALCIVAR GUAYAS GUAYAQUIL
H. ANDRADE MARIN IESS PICHINCHA QUITO
H. I.E.S.S. GUAYAS GUAYAQUIL
H. I.E.S.S. PICHINCHA QUITO
H. LUIS VERNAZA GUAYAS GUAYAQUIL
11
CENTRO DE DIÁLISIS PROVINCIA CIUDAD
H. POLICIA GUAYAS GUAYAQUIL
H. ISIDRO AYORA LOJA LOJA
H.NAVAL GUAYAS GUAYAQUIL
HEMODIAL AZOGUEZ AZOGUEZ AZOGUEZ
HOSPITAL. CONCLINA C.A PICHINCHA QUITO
IARE PICHINCHA QUITO
IEDYT GUAYAS GUAYAQUIL
IESS 1 , 2 GUAYAS GUAYAQUIL
INRIDI SAN MARTIN GUAYAS GUAYAQUIL
INSNEP QUITO PICHINCHA QUITO
INTEGRADIAL GUAYAS GUAYAQUIL
IVAN VELASCO GUAYAS GUAYAQUIL
MANADIÁLISIS MANABI CHONE
MANADIÁLISIS MANABI PORTOVIEJO
MANADIÁLISIS MANABI MANTA
MANADIÁLISIS MANABI JIPIJAPA
MEDICDIAL S.A.(SERDIALSA) GUAYAS GUAYAQUIL
MEDICOPHARMA EL ORO MACHALA
MEDICOPHARMA EL ORO SANTA ROSA
MENIDYAL PICHINCHA QUITO
MENIDYAL IMBABURA IBARRA
MENIDYAL CHIMBORAZO RIOBAMBA
MENIDYAL TUNGURAHUA AMBATO
MENIDYAL CARCHI TULCAN
METRODIAL PORTOVIEJO MANABI PORTOVIEJO
NEFRODIAZ GUAYAS GUAYAQUIL
NEFROSALUD GUAYAS GUAYAQUIL
PASAL PATIÑO GUAYAS GUAYAQUIL
RENAL CENTRO SANTO DOMINGO SANTO DOMINGO
RENAL CENTRO ESMERALDAS ESMERALDAS
SERDIDYV S.A. GUAYAS GUAYAQUIL
SERMENSS.A. PICHINCHA QUITO
SERMENS S.A. GUAYAS GUAYAQUIL
SOCIEHEMOD G. CONTIGO PICHINCHA QUITO
SOCIEHEMOD G. CONTIGO PICHINCHA QUITO
SOLDIAL SANTA ELENA SALINAS
STARDIAL ESMERALDAS ESMERALDAS
UNIDAD DE HEMODIALISIS ESMERALDAS ESMERALDAS
UNIDAD DE SERVICIOS RENALES AZUAY CUENCA
12
CENTRO DE DIÁLISIS PROVINCIA CIUDAD
UNIDAD RENAL "BAXTER" AZUAY CUENCA
UNIDIAL NORTE GUAYAS GUAYAQUIL
UNID. DIALISIS SAN DIEGO EL ORO PIÑAS
HOSPITAL GUAYAQUIL GUAYAS GUAYAQUIL
CENTRO DE DIÁLISIS IESS GUAYAS GUAYAQUIL
Fuente: Farmacéutica de Especialidades Médicas DISFASUR S.A. Elaborado: El autor
En este compilación de datos se observa que la provincia que más centros
de diálisis tiene es la provincia del Guayas con un total de 29, seguida por la
provincia de Pichincha con 17, luego Los Ríos 6, Manabí y Azuay 5,
Esmeraldas Loja y El Oro 3, Tungurahua e Imbabura 2 y Azogues, Carchi,
Chimborazo, Cotopaxi, Santa Elena y Santo Domingo con un centro de
diálisis cada una.
Además se observa que la mayor concentración la tiene Guayas y que
sumadas todas las provincias de la costa llega por encima del 52% de los
centros de diálisis, es decir que se atienden más pacientes en esta región
que en la región sierra.
Mientras que por su parte la región amazónica no aparece con ningún centro
de diálisis, lo que también demuestra el rezago que ha venido teniendo esta
región del país cercana al olvido para las grandes metrópolis como Quito y
Guayaquil consideradas las principales ciudades que para esta recopilación
son las que con más números de centros cuenta en comparación con el resto
de las ciudades del Ecuador.
13
GRÁFICO1 NÚMERO DE CENTROS DE DIÁLISIS
Fuente: Farmacéutica de Especialidades Médicas DISFASUR S.A. Elaborado: El autor. A pesar de ser esta región una de las más importantes en la economía
ecuatoriana por ser sector petrolero pero históricamente ha sido relegada y
prácticamente olvidada porque no es que no existan personas con
padecimientos de enfermedades catastróficas sino que no son atendidos
adecuadamente ni siquiera por el sector privado, ya que la base de datos
expuesta en esta tesis en su mayoría o casi en su totalidad pertenece al
sector privado todos ellos impulsados a invertir por la priorización de parte
del Estado por este tipo de pacientes.
0
5
10
15
20
25
30
AZO
GU
EZ
AZU
AY
CA
RC
HI
CH
IMB
OR
AZO
CO
TOP
AX
I
EL O
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S
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A
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BI
PIC
HIN
CH
A
SAN
TA E
LEN
A
SAN
TO D
OM
ING
O
TUN
GU
RA
HU
A
1 5
1 1 1 3 3
29
2 3 6
5
17
1 1 2
14
GRÁFICO 2
CONCENTRACIÓN DE CENTROS DE DIÁLISIS POR PROVINCIAS
Fuente: Farmacéutica de Especialidades Médicas DISFASUR S.A. Elaborado: El autor. 1.2 ANÁLISIS Y TENDENCIAS DEL ORIGEN DE LAS ENFERMEDADES
CATASTRÓFICAS.
En Ecuador, tres mil nuevas personas llegan a padecer anualmente una
enfermedad renal terminal, de las cuales solamente entre el 20% y 30%
tienen algún tipo de cobertura y el 70% fallece muchas veces en el
anonimato.
Entre uno y dos millones de personas en todo el país son portadoras de
algún tipo de enfermedad renal diagnosticada o no descubierta.
La detección precoz de cualquier problema renal es muy simple y rentable el
costo–beneficio. El 80% de las patologías se pueden solucionar con atención
primaria adecuada. (ELENA, 2012).
La hipertensión arterial, la obesidad, diabetes e inactividad física constituyen
factores de riesgo para el avance de una enfermedad renal.
1% 6% 1% 1% 1% 4%
4%
36%
2% 4%
7%
6%
21%
1% 1% 2%
CENTROS DE DIÁLISIS
AZOGUEZ AZUAY CARCHI CHIMBORAZO
COTOPAXI EL ORO ESMERALDAS GUAYAS
IMBABURA LOJA LOS RIOS MANABI
PICHINCHA SANTA ELENA SANTO DOMINGO TUNGURAHUA
15
La diabetes es una de las principales causas. Las estadísticas oficiales
muestran que en los últimos 30 años se ha registrado en el país un
incremento progresivo de las tasas de mortalidad a causa de la diabetes, que
está entre las primeras causas de letalidad.
De acuerdo con la Organización Mundial de la Salud (OMS) en el país el
número de diabéticos bordea los 700 mil, el 70 % de los cuales no se somete
a un tratamiento integral y el resto lo cumple a medias.
Según la Sociedad Ecuatoriana de Diabetología, la prevalencia en Ecuador
es del 7% entre la población menor de 45 años, pero supera el 20% en
edades superiores y se dispara hasta el 40% en los mayores de 65 años.
(Sociedad Ecuatoriana de Diabetología, 2012 www.idf.org.ec ).
Según la Organización Panamericana de Salud en el caso de la diabetes, en
el año 2010 la tasa de mortalidad fue 28,3 por 100.000 habitantes, bastante
por encima de la del 2006, que fue 20,6. La enfermedad hipertensiva se
ubicó como la primera causa de muerte en población general en 2010, con
una tasa de 30,3 por 100.000 habitantes. Durante el período 2006–2010 la
prevalencia de diabetes sacarina aumentó drásticamente de 142 a 1.084 por
100.000 habitantes, al igual que la hipertensión arterial, que subió de 63 a
488 por 100.000 habitantes. (INTERNATIONAL DIABETES FEDERATION,
2012).
Según las estadísticas señaladas se determina la alta concentración de
pacientes que se encuentran en proceso de Hemodiálisis Integral que son los
pacientes renales que reciben atención por parte del Estado que si bien es
cierto se estima que las personas que padecen este tipo de enfermedad es
superior a 1 millón, apenas la atención llega a 7.695 en este tipo de
tratamiento y a esto sumado que cada año se agregan 3 mil casos nuevos lo
16
que sin ninguna duda forma parte de la demanda del Laboratorio
Farmacéutico de Especialidades Renales y Oncológicas, está garantizado y
además que según la OMS y MSP son enfermedades que hasta el año 2030
ésta tendencia es cada vez creciente.
Todo esto nos establece la necesidad de satisfacer un mercado que es cada
vez más creciente y la atención prioritaria de estos por parte del Estado
ecuatoriano lo que garantiza el consumo de las medicinas necesarias para la
atención a estos tipos de enfermedades.
TABLA 3 RESUMEN DE DATOS ENFERMEDADES CATASTRÓFICAS
CASOS DATOS FUENTES
Nuevos Casos Anuales 3.000 WWW.PREZI.COM
Cobertura de Pacientes hasta 30% WWW.PREZI.COM
Pacientes que fallecen sin ninguna intervención 70% WWW.PREZI.COM
Número de diabéticos 700,000 OMS
Mortalidad diabético 28.3 por
10mil OPS
Mortalidad Hipertensión 28.3 por
10mil OPS
Fuentes: Organización Mundial de la Salud, Organización Panamericana Salud, www.prezi.com Elaborado: El autor.
Enfermedades Oncológicas
Según cifras de la Sociedad de Lucha contra el Cáncer SOLCA. Para el año
2008 solo en Guayaquil se registraba un total de 2944 personas
diagnosticada con algún tipo de cáncer.
Según datos de la OMS, el cáncer a nivel mundial ocasionará 13.2 millones
de muertes en el año 2030, 72% más que el 2008, y se diagnosticarán 21.4
millones de nuevos casos.
17
Así constan en el informe GloboCan emitido por la Agencia Internacional
para la investigación de cáncer.
(Agencia Internacional para la Investigacion del Cancer, 2012)
Para el 2008, la enfermedad ya causó 7,6 millones de muertes, señala otro
documento reciente de la OMS. (CIENCIA SALUD, 2013).
El estudio advierte además que la mortalidad por cáncer no se reducirá
debido a que en los países en desarrollo, que habrán multiplicado por cuatro
su población entre 1950 y 2030, habitarán diez veces más personas
ancianas, que son las más propensas a padecer la enfermedad.
Se puntualiza también que el 56% de nuevos casos de cáncer en el mundo
en el 2008 se localizaron en las regiones en desarrollo, que acapararon a su
vez el 63% de las muertes por este mal.
Para nuestro estudio tomaremos el Cáncer de Mamas el de mayor
repercusión con un total de 33,8% que es el más alto en comparación de
todos los casos e incluso en comparación de ambos sexos.
Seguida de la incidencia de próstata en los hombres, también una alta
concentración en el cáncer de la piel una de las enfermedades que
actualmente está en ascenso y ésta es la segunda mayor en ambos sexos.
Estos datos corresponden a la Sociedad de Lucha contra el Cáncer (SOLCA)
de la ciudad de Guayaquil. (SOLCA, 2012)
18
TABLA 4 RESUMEN DE INCIDENCIA DE CÁNCER EN MUJERES
TASA ESTANDARIZADAS DE LOS PRINCIPALES TIPOS DE CÁNCER
SEGÚN REGISTROS TUMORES MUJERES
TIPO DE CÁNCER %
INCIDENCIA
TUMOR MALIGNO DE COLON 9,4
TUMOR MALIGNO DE RECTO 1,8
TUMOR MALIGNO DE VESÍCULA BILIAR 1,0
TUMOR MALIGNO DE BRONQUIOS Y DEL PULMÓN 5,3
TUMOR MALIGNO DE LA PIEL 22,8
TUMOR MALIGNO DE LA MAMA 33,8
TUMOR MALIGNO DEL CUELLO DEL ÚTERO 10,7
TUMOR MALIGNO DEL CUERPO DEL ÚTERO 5,9
TUMOR MALIGNO DEL OVARIO 6,3
TUMOR MALIGNO DE LA GLÁNDULA TIROIDES 7,3
LINFOMA NO HODGKIN DIFUSO 4,3
LINFOMA NO HODGKIN DE OTRO TIPO Y EL NO ESPECIFICADO 0,3
LEUCEMIA LINFOIDE 3,8
LEUCEMIA MILOIDE 1,5
Fuente: Sociedad de lucha contra el Cáncer (SOLCA) Elaborado: El autor
TABLA 5 RESUMEN DE INCIDENCIA DE CÁNCER EN HOMBRES
TASA ESTANDARIZADAS DE LOS PRINCIPALES TIPOS DE CÁNCER
SEGÚN REGISTROS TUMORES HOMBRES
TIPO DE CÁNCER % INCIDENCIA
TUMOR MALIGNO DE COLON 8,0
TUMOR MALIGNO DE RECTO 1,7
TUMOR MALIGNO DE VESÍCULA BILIAR 0,6
TUMOR MALIGNO DE BRONQUIOS Y DEL PULMÓN 9,1
TUMOR MALIGNO DE LA PIEL 27,8
TUMOR MALIGNO DE LA PRÓSTATA 31,3
TUMOR MALIGNO DE LA GLÁNDULA TIROIDES 1,1
LINFOMA NO HODGKIN DIFUSO 4,8
LINFOMA NO HODGKIN DE OTRO TIPO Y EL NO ESPECIFICADO 0,7
LEUCEMIA LINFOIDE 2,7
LEUCEMIA MILOIDE 1,9
Fuente: Sociedad de lucha contra el Cáncer (SOLCA) Elaborado: El autor.
19
CAPÍTULO 2
2. BALANZA COMERCIAL EFECTO DE LA SUSTITUCIÓN DE LAS
IMPORTACIONES DE MEDICINAS DE ESPECIALIZACIÓN CON
RESPECTÓ A LAS IMPORTACIONES DE MATERIAS PRIMAS 2008 –
2013 PARA LA INDUSTRIALIZACIÓN LOCAL.
2.1 ANTECEDENTES.
En el Ecuador como en la mayoría de los países latinoamericanos, exportan
más productos primarios que industrializados, dando como resultado un bajo
nivel de valor agregado de la producción de estos países, ya que estos
productos no pasan por proceso productivo o en su defecto son muy bajos
estos procesos, esto origina que por su naturaleza estos productos primarios
en comparación con los industrializados tienen un precio menor (Ghosh,
2007). Es decir que por esta simple razón el saldo de la Balanza Comercial
daría un déficit. Si a esto se suma la poca cantidad de producción exportable
agrava aún más el problema generalizado en casi todos los países de la
región.
A esta problemática la mayoría de los países pueden recurrir a la emisión de
su moneda, que si bien es cierto devalúa su moneda, se compensa con el
abaratamiento de las exportaciones, que así sea de una manera artificial
hace más competitiva dichas exportaciones comparativamente con otros
países, que se enfrascarían en una pelea por ver quien devalúa más su
moneda, para así poder aumentar su niveles de exportación, aunque esto
sea solo una medida de parche, es una medida que ayuda a aliviar
problemas internos y que pretende estimular la economía a través del efecto
multiplicador de la misma (JEAN DIDIER LECAILLON, 2008).
En el Ecuador, este problema es más complejo por no contar con una
moneda propia, es decir que no cuenta con política monetaria que es lo
20
explicado anteriormente, impidiendo así poder emitir monedas. Y
necesitando el ingreso de divisas para así poder sostener el sistema de
dolarización implementado desde el año 2000, lo que requiere que el saldo
de la Balanza de Pagos sea positivo, que significaría entrada de divisas,
Dólar, para poder sostener este sistema (Paul R. Krugman, 2014).
Como ya veremos adelante el Sector de Medicinas en Ecuador tiene un
déficit comercial, es decir importa más de lo que se exporta, originando un
saldo negativo en la Balanza Comercial, que se traduce en una mayor salida
de divisas que entradas, siendo el efecto neto salida de las divisas, esto
complica el sostenimiento del sistema de dolarización en el país.
Esta problemática ha llevado al Gobierno ecuatoriano a la implementación de
cambio de la Matriz Productiva, a través de la Industrialización por
Sustitución Selectiva de Importaciones, que significaría generar más fuentes
de empleo por la producción local de importaciones a ser sustituidas
reactivando así la economía del país, esto es, generar valor agregado a los
productos pudiendo exportarlos a un mayor precio en comparación con los
productos actualmente exportados.
Sustituyendo la importación de productos terminados por importación de
materias primas, disminuyendo así el impacto de la balanza comercial, y que
a mediano o largo plazo estos mismos productos de importación sustituida
por producción local sean exportados y así poder sostener el sistema de
dolarización, por lo cual significaría que si todo este proyecto resulta exitoso
se observaría en:
1. Disminución del efecto negativo de la Balanza Comercial importando
materias primas de mucho menor costo, en lugar de productos
terminados con mayor valor (disminución en salida de divisas).
21
2. Generación de Valor Agregado en los productos (aumento en las
fuentes de empleo).
3. A mediano o largo plazo la posibilidad de poder exportar más bienes
industrializados, con valor agregado, en lugar de productos primarios
con bajos costos (aumento de entrada de divisas).
4. Efecto directo en la Balanza de pagos por lo expuesto en el punto uno,
disminuir la salida de divisas y aumentar la entrada de divisas.
2.1.1 EVOLUCIÓN HISTÓRICA 2008-2013 DE LAS IMPORTACIONES DE
MEDICINAS DE ESPECIALIZACIÓN.
Según el Banco Central del Ecuador, en el país durante los últimos 7 años en
el tema de medicina tenemos balanza comercial negativa, empezando en el
año 2008 con un déficit de 506 millones pasando en el año 2014 a ser 792
millones, es decir, que el déficit aumentó en casi 56%.
Esto demuestra el bajo nivel de Industrialización en la medicina en el
Ecuador porque a su vez, mientras las importaciones aumentaron alrededor
del 54%, las exportaciones de ese mismo rubro apenas llegaron a crecer en
24,4%, es decir, que su crecimiento fue muy por debajo de la mitad del
crecimiento de las importaciones.
TABLA 6 MEDICINAS COMERCIO EXTERIOR
En miles de dólares
AÑO EXPORTACIONES IMPORTACIONES SALDO
2008 33.222,27 542.919,13 -509.696,86
2009 42.671,13 560.390,32 -517.719,19
2010 47.389,59 620.851,12 -573.461,53
2011 29.672,00 738.161,91 -708.489,91
2012 27.082,03 767.913,43 -740.831,40
2013 24.106,63 778.208,39 -754.101,76
2014 41.326,94 833.917,41 -792.590,47
Fuente: Banco Central del Ecuador (BCE)
Elaborado: El autor.
22
GRÁFICO 3
EVOLUCIÓN BALANZA COMERCIAL MEDICINAS
Fuente. Banco Central del Ecuador (BCE)
Elaborado El autor
Siendo además que las medicinas a ser elaboradas por nuestro Laboratorio
son importadas en su totalidad, nos beneficiará positivamente en el saldo de
la Balanza Comercial en medicina.
2.2 MATERIAS PRIMAS 2008-2013 PARA ELABORACIÓN MEDICINAS
DE ESPECIALIZACIÓN.
Para la implementación del laboratorio, se tiene considerado el siguiente
cuadro de materias primas a ser importadas, para luego ser producidas
localmente. Esto da del resultado analizado en el capítulo anterior en la parte
final de los antecedentes.
-1,000,000.00
-800,000.00
-600,000.00
-400,000.00
-200,000.00
0.00
200,000.00
400,000.00
600,000.00
800,000.00
1,000,000.00
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Importaciones Exportaciones Saldo
23
TABLA 7 PROVEEDORES DE MATERIA Y DE EMBALAJE DEL EXTERIOR.
PROVEEDOR MATERIA PRIMAS
DEL EXTERIOR PAÍS
MATERIA PRIMA DE IBERSARTÁN 150 MG
ZHEJIANG CHEMICALS IMPORT AND EXPORT
CORPORATION CHINA
EMBALAJE LAMINA PARA BLISTER SSKY (YANGZHOU)
PLASTIC INDUSTRY CO., LTD.
CHINA
MATERIA PRIMA DE IBERSARTÁN 300 MG
ZHEJIANG CHEMICALS IMPORT AND EXPORT
CORPORATION CHINA
MATERIA PRIMA DE LOSARTÁN 50 MG
HUNAN ARSHINE BIOTECHNOLOGY CO.,
LIMITED CHINA
MATERIA PRIMA DE CARVEDILOL 6.25 MG
INDO GULF COMPANY INDIA
MATERIA PRIMA DE CARVEDILOL 12.5 MG
INDO GULF COMPANY INDIA
MATERIA PRIMA DE CARVEDILOL 25 MG
INDO GULF COMPANY INDIA
MATERIA PRIMA DE ATORVASTATINA 10 MG
HUNAN ARSHINE BIOTECHNOLOGY CO.,
LIMITED CHINA
MATERIA PRIMA DE ATORVASTATINA 20 MG
HUNAN ARSHINE BIOTECHNOLOGY CO.,
LIMITED CHINA
MATERIA PRIMA DE HIERRO SACARATO AL 2.15%
LABORATORIO BIOCONTROL S.A.
ARGENTINA
MATERIA PRIMA DE HEPARINA SÓDICA DE ORIGEN PORCINA 10 ML
SYNTEX ARGENTINA
MATERIA PRIMA DE HEPARINA SÓDICA DE ORIGEN PORCINA 5 ML
SYNTEX ARGENTINA
MATERIA PRIMA DE ERITROPOYETINA CELULA DE OVARIOS DE HAMSTER CHINOS 2.000 U.I/ 4.000 U.I/ 10.000 U.I
ZELLTEK ARGENTINA
MATERIA PRIMA DE TAMOXIFENO 20 MG
SHANGHAI YISA BIOTECHNOLOGY CO.,
LTD CHINA
Fuente: Farmacéutica de Especialidades Médicas DISFASUR S. A.
Elaborado: El autor
24
Es decir que el saldo neto real de la disminución en la Balanza Comercial
será igual a lo siguiente: Producción local sustituida con referencia al costo
de importación de dicha medicina menos la Importación de Materias Primas
para ser elaborado. Esto será analizado en el punto cuatro de este capítulo.
Producción Local Sustituida X (PLSx)*Costo de Importar bien X(CIBx) –
Importación Materia Prima para ser elaborado = Disminución en Balanza
Comercial.
En el cuadro anterior están dados los materiales e insumos necesarios a ser
importados para la producción, dejando el resto de productos para ser
adquiridos localmente.
2.3 ANÁLISIS DEL IMPACTO DE LA SUSTITUCIÓN DE IMPORTACIONES
POR INDUSTRIALIZACIÓN LOCAL.
Como ya brevemente fue explicado para saber el impacto real en la balanza
comercial, también se debe considerar la importación de materia prima para
la fabricación local y no solo considerar lo que se deja de importar como
producto terminado.
En la tabla número 8 se detalla el monto necesario para la importación de las
materia primas y cuanto es el monto que se dejaría de importar como
productos terminados que permite determinar un ahorro de 7.624.596,17 en
las importaciones que reduce en esa misma cantidad el saldo en la balanza
comercial.
Este ahorro nos da como resultado de las medicinas que se dejarían de
importar, que asciende a un total de 16.820.342,09 menos la importación
que se realizaría por concepto de elaboración de estos productos que
25
asciende a un total de 9.195.732,02 lo que da el resultado del ahorro total de
7.624.596,17.
TABLA 8 CUANTIFICACIÓN DE AHORRO BALANZA COMERCIAL SEGÚN
EVOLUCION 2008-2013
MATERIAS PRIMAS E INSUMOS IMPORTADOS IMPORTACIÓN
MATERIA PRIMA
IMPORTACIÓN A SER
SUSTITUIDA
MATERIA PRIMA DE IBERSARTÁN 56.332,80 103.276,80
MATERIA PRIMA DE IBERSARTÁN 119.343,00 218.795,50
MATERIA PRIMA DE LOSARTÁN 4.556,25 8.353,13
MATERIA PRIMA DE CARVEDILOL 36.000,00 66.000,00
MATERIA PRIMA DE CARVEDILOL 72.000,00 132.000,00
MATERIA PRIMA DE CARVEDILOL 60.000,00 110.000,00
MATERIA PRIMA DE ATORVASTATINA 36.000,00 66.000,00
EMBALAJE LAMINA PARA BLISTER 20.999,97
MATERIA PRIMA DE ATORVASTATINA 63.000,00 115.500,00
MATERIA PRIMA DE HIERRO SACARATO AL 2.15%
577.500,00 1.058.750,00
MATERIA PRIMA DE HEPARINA SÓDICA DE ORIGEN PORCINA
3.500.000,00 6.416.666,67
MATERIA PRIMA DE HEPARINA SODICA DE ORIGEN PORCINA
1.750.000,00 3.208.333,33
MATERIA PRIMA DE ERITROPOYETINA CELULA DE OVARIOS DE HAMSTER CHINOS
800.000,00 1.466.666,67
MATERIA PRIMA DE TAMOXIFENO 500.000,00 916.666,67
MATERIA PRIMA DE ERITROPOYETINA CELULA DE OVARIOS DE HAMSTER CHINOS
1.600.000,00 2.933.333,33
RELACIÓN 9.195.732,02 16.820.342,09
Ahorro neto 7.624.596,17
Fuente: Banco Central del Ecuador, DISFASUR S.A. Elaborado: El autor
26
Los ítems que cuentan con casilleros vacíos son materiales complementarios
pero el cálculo del producto terminado está determinado en el componente
activo, en el mismo que se estableció el monto por el precio de importación
para así determinar el monto de la importación sustituida selectivamente.
Esto aparte de ser impulsado por el Estado ecuatoriano a través del
programa de Sustitución selectiva de Importaciones para aportar con el
cambio de la matriz productiva beneficia el sistema de dolarización por la
disminución de salida de divisas y a su vez la demanda está garantizada por
el mismo Estado por ser el ente encargado de garantizar la atención de los
pacientes que padecen enfermedades catastróficas o de alta complejidad
consagrado en la Constitución Política del Ecuador art. 50, además de otras
leyes complementarias como LEY ORGÁNICA REFORMATORIA A LA LEY
ORGÁNICA DE SALUD, LEY 67, PARA INCLUIR EL TRATAMIENTO DE
LAS ENFERMEDADES RARAS O HUÉRFANAS Y CATASTRÓFICAS, entre
otras consideradas en la bibliografía de esta tesis.
2.4 CUANTIFICACIÓN DE LA DEMANDA DE MEDICINAS DE
ESPECIALIZACIÓN Y SELECCIÓN DE MEDICINAS A PRODUCIR.
Según lo expuesto en el capítulo anterior de los altos índices de
enfermedades catastróficas o huérfanas además como ya fue explicada la
atención prioritaria de estos pacientes por parte del Estado además de la
necesidad de tener abastecimiento de medicinas, se prevé producir
inicialmente un total de 18 ítems de medicinas para atender esta demanda
existente y cada vez más creciente, la misma que está garantizada por el
Estado ecuatoriano, la producción estimada está dada en un millón de
unidades por cada ítem, las mismas que permitirán dar un mantenimiento
adecuado a las máquinas a ser instaladas para la producción y así poder
27
garantizar el correcto funcionamiento de ellas, además de aumentar su vida
útil.
Debido a que los productos puestos a consideración, son de uso prioritario
según la investigación realizada a los pacientes en etapa de Insuficiencia
Renal Crónica que es a donde conlleva la gran mayoría de las enfermedades
catastróficas.
2.4.1 DETERMINANDO LA DEMANDA
En el país se efectúan 92.340 diálisis mensuales, y en cada una se utiliza un
promedio de 0,5 unidades de hierro sacarato, vitamina C complejo B,
heparina sódica de 5, heparina sódica de 10, eritropoyetina de 2.000,
eritropoyetina de 4.000, eritropoyetina de 10.000, lo que da como resultado
un total de 46.170 unidades de cada producto consumidas
mensualmente(estudio realizado en centros de diálisis CENAG, INRIDI) y
que este mercado representa el 30% del consumo nacional esto da como
resultado un consumo de 1.846.800 anual, pero para nuestro proyecto
estimaremos un total prudencial de 1 millón de unidades de estos productos.
Asimismo, el estudio nos determinó que cada paciente consume en promedio
30 comprimidos de ibersartán de 150 – 300 mg y losartán de 50 mg, las
mismas que son consumidas prácticamente en números iguales, es decir en
promedio cada paciente de los 7.695 que se encuentran en los centros de
diálisis consumirían indistintamente cualquiera de estas tres presentaciones
antihipertensiva, esto nos deja que en promedio cada paciente consumiría 10
unidades mensuales de cada presentación es decir 76.950 mensuales o
923.400 anuales lo que representa el 25% (INCOP, 2012) del consumo
nacional, debido a que antes de llegar a este estadio hay un alto número
que padece de hipertensión que aún no llegan a una insuficiencia renal
crónica, esto nos da como resultado un total de 3.693.600,00 en consumo
28
nacional de cada comprimido antihipertensivo analizado, pero para nuestro
proyecto estimaremos un total prudencial de 1 millón de unidades de estos
productos.
Del mismo estudio se determinó que cada paciente consume en promedio
estos 30 comprimidos de carvedilol de 6.25, 12.5 y 25, las mismas que son
consumidas prácticamente en números iguales, es decir en promedio cada
paciente de los 7.695 que se encuentran en los centros de diálisis
consumirían indistintamente cualquiera de estas tres presentaciones de
prevención cardiológicas que también son consumidas por pacientes
hipertensos, estén o no en diálisis para prevenir o más bien disminuir daños
cardiacos esto nos deja que en promedio cada paciente consumiría 10
unidades mensuales de cada presentación, es decir 76.950 mensuales o
923.400 anuales y esto representa el 25% del consumo nacional, debido a
que antes de llegar a este estadio hay un alto número que padece de
hipertensión que puede ocasionar un daño cardiológico que aún no llegan a
una Insuficiencia Renal Crónica, esto nos da como resultado un total de
3.693.600,00 en consumo nacional de cada comprimido cardiológico
analizado, pero según nuestro proyecto estimaremos un total prudencial de 1
millón de unidades de estos productos.
Del estudio realizado se nos determinó que cada paciente consume en
promedio un total de 30 comprimidos de atorvastatina 10 y 20, los mismos
que son consumidos prácticamente en números iguales, es decir en
promedio, cada paciente de los 7.695 que se encuentran en los centros de
diálisis consumirían indistintamente cualquiera de estas tres presentaciones
de medicina dietario o para evitar el aumento de triglicéridos esto nos deja
que en promedio cada paciente consumiría 20 unidades mensuales de cada
presentación, es decir 153.900 mensuales o 1.846.800, anuales y esto
29
TABLA 9
CONSUMO CENTRO DIÁLISIS
CONSUMO PROMEDIO POR DIÁLISIS MENSUAL
ITEM
CONSUMO PROMEDIO
HIERRO SACARATO 0.5
VITAMINA C 0.5
COMPLEJO B 0.5
HEPARINA SÓDICA 5 ML 0.5
HEPARINA SÓDICA 10 ML 0.5
ERITROPOYETINA 2.000 0.5
ERITROPOYETINA 4.000 0.5
ERITROPOYETINA 10.000 0.5
COMSUMO DE MEDICINAS POR PACIENTES
ITEM
CONSUMO PROMEDIO
IBERSARTÁN 150 30
IBERSARTÁN 300 30
LOSARTÁN 50 30
CARVEDILOL 6.25 30
CARVEDILOL 12.5 30
CARVEDILOL 25 30
ATORVASTATINA 10 30
ATORVASTATINA 20 30
CARBONATO DE CALCIO 30
Fuente: INSTITUTO DE DIÁLISIS INRIDI SAN MARTÍN
Elaborado: El autor.
30
Los productos a elaborar serán los siguientes:
ILUSTRACIÓN 3 PRODUCTOS A ELABORAR
Fuente: INSTITUTO DE DIÁLISIS INRIDI SAN MARTÍN. Elaborado: El autor
representa el 25% del consumo nacional, debido a que antes de llegar a este
estadio hay un alto número que padece de problemas de colesterol y
triglicéridos que aún no llegan a una Insuficiencia Renal Crónica, esto nos
da como resultado un total de 7.387.200 en consumo nacional de cada
•IBERSARTÁN DE 150 MG
•IBERSARTÁN DE 300 MG
•LOSARTÁN DE 50 MG
LÍNEA ANTIHIPERTENSIVA
•CARVEDILOL 12,5 MG
•CARVEDILOL 6,25 MG
•CARVEDILOL 25 MG LÍNEA CARDIOLÓGICA
•ATORVASTATINA 10 MG
•ATROVASTATINA 20 MG LÍNEA DIETARIA
•CARBONATO DE CALCIO 1.250 MG LÍNEA DE SUPLEMENTO
•HIERRO SACARATO 100 MG /5 ML
•VITAMINA C 500 MG
•COMPLEJO B INYECTABLE
•HEPARINA SÓDICA DE 50.000 10 ML
•HEPARINA SÓDICA DE 50.000 5 ML
LÍNEA RENAL
•ERITROPOYETINA 2.000 UI
•ERITROPOYETINA 4.000 UI
•ERITROPOYETINA 10.000 UI
LÍNEA RENAL ONCOLÓGICA
•TAMOXIFENO 20 MG LÍNEA ONCOLÓGICA CANCER DE MAMAS
31
comprimido dietario analizado, pero según nuestro proyecto estimaremos un
total prudencial de 1 millón de unidades de estos productos.
Así mismo del estudio se determinó que cada paciente consume en
promedio un total de 30 comprimidos de carbonato de calcio, los mismos que
son consumidos en números iguales, es decir, en promedio cada paciente de
los 7.695 que se encuentran en los centros de diálisis consumirían esta
presentación de medicinas suplementaria para disminuir el efecto de
descalcificación, esto nos deja que en promedio cada paciente consumiría 30
unidades mensuales de cada presentación es decir 230.850 o 2.770.200,
anuales y esto representa el 25% del consumo nacional, debido a que antes
de llegar a este estadio hay un alto número que padece de problemas de
descalcificación y además de ser provistos para las mujeres embarazadas y
en personas adultas mayores que aún no llegan a una Insuficiencia Renal
Crónica, esto nos da como resultado un total de 11.080.800 en consumo
nacional de cada comprimido suplementario analizado, pero según nuestro
proyecto estimaremos un total prudencial de 1 millón de unidades de estos
productos.
32
CAPÍTULO 3
3.- IMPLEMENTACIÓN DEL LABORATORIO FARMACÉUTICO DE
ESPECIALIDADES RENALES Y ONCOLÓGICAS MANUALES,
INFRAESTRUCTURA.
3.1 MANUALES PARA LA CERTIFICACIÓN DEL LABORATORIO
FARMACÉUTICO.
En esta sección se analizó toda la documentación necesaria para la
implementación del Laboratorio Farmacéutico de Medicina Renal y
Oncológica.
Debido a que para este tipo de industria se debe cumplir con varios
requisitos son productos que deben estar esterilizados y cumplir procesos de
trazabilidad.
Estas certificaciones son:
Buenas prácticas de manufactura GMO por sus siglas en Ingles Good
Manufacturing Practices.
ISO 14001 Organización Internacional de Normalización.
Registro Sanitario
Certificado de Productor Farmacéutico.
Estas certificaciones servirán para poner en marcha nuestro laboratorio
Farmacéutico, debido a que son exigencias que rigen para todas las
empresas y sin el cual no podrían funcionar.
Es así que nuestra prioridad es acatar y seguir todos y cada uno de los
lineamientos emitidos en estas normas y manuales emitidos.
33
Que además de ser exigencias, estos certificados, garantizan la calidad de
nuestros productos por estar apegados a las normas y por ende facilitaría la
expansión tanto nacional como internacional de nuestro producto, tal es así
que la buenas prácticas de manufactura nos garantiza que la producción
será establecida por la normativa internacional establecida, la norma ISO nos
ayudará en la gestión ambiental, siendo esta una de las normativas
actualmente en boga para intentar contrarrestar los efectos del calentamiento
global y aportar desde la empresa en la contribución para ayudar a disminuir
los efectos contaminantes.
El registro sanitario es el requisito establecido por el Ministerio de Salud
Pública para garantizar que nuestro producto sea apto para el consumo
humano, más de cumplir especificaciones farmacológicas y médicas de
composición de comprimido, inyectable y viales a ser elaborados, el
Certificado de Productor Farmacéutico, un certificado de libre venta que
permite poder exportar a otros países y este es uno de los requisitos que se
nos exige por el país importador para poder analizar nuestro producto y
determinar si cumple con las exigencias establecidas por la Organización
Mundial de la Salud.
3.1.1 GMP.
El Laboratorio Farmacéutico Renal y Oncológico debe cumplir con las
normas establecidas por la Organización Mundial de la Salud (OMS), ente
regulador para el cumplimiento de las BUENAS PRÁCTICAS DE
MANUFACTURA, GMP por sus siglas en inglés Good Manufacturing
Practices; esto además es verificado localmente por el ARCSA para la
obtención del Licenciamiento del Laboratorio Farmacéutico Renal y
Oncológico.
En la lista 1 se detalla los pasos a seguir de manera general para la
implementación, acreditación y licenciamiento del Laboratorio Farmacéutico
34
Renal y Oncológico, debido a que la presente tesis no pretende ahondar en
este tema sino solo seguir los lineamientos porque nuestro análisis es
económico, respecto a la factibilidad del proyecto de rentabilidad financiera, y
el comercio exterior.
LISTA 1
PROCESOS DE APLICACIÓN GMP
PRIMERA FASE
Gestión e infraestructura
1. Organización y gestión
2. Sistema de gestión de calidad
3. Control de documentos
4. Registros
5. Equipos procesadores de datos
6. Personal
7. Instalaciones
8. Equipos, instrumentos y otros dispositivos
9. Contratos
SEGUNDA FASE.
Materiales, equipos, instrumentos y otros dispositivos
10. Reactivos
11. Sustancias de referencia y materiales de referencia
12. Calibración, verificación del desempeño y calificación de equipos,
instrumentos y otros dispositivos
13. Trazabilidad
TERCERA FASE.
Procedimientos de trabajo
14. Ingreso de muestras
15. Hoja de trabajo analítico
16. Validación de procedimientos analíticos
17. Ensayos
18. Evaluación de los resultados de los ensayos
19. Certificado de análisis
20. Muestras retenidas
CUARTO FASE.
Seguridad
21. Reglas generales
Fuente: Organización Mundial de la Salud, Ministerio de Salud Pública, Agencia de Regulación y Control Sanitario. Elaborado: El autor.
35
3.1.2 FLUJO DE PRODUCCIÓN PARA SÓLIDO E INYECTABLES.
Los flujos de producción son diagramas que nos permite identificar las
secuencias a seguir en cada proceso productivo de un medicamento, sea
éste un sólido o un inyectable para así poder establecer la programación
necesaria para la elaboración de un medicamento.
IMAGEN 1
FLUJO DE PRODUCCIÓN PARA SÓLIDOS.
Fuente: Laboratorios BioControl Argentina
Elaborado: El autor.
36
IMAGEN 2 FLUJO DE PRODUCCIÓN PARA INYECTABLES.
Fuente: Laboratorios BioControl Argentina
Elaborado: El autor.
3.1.3 ISO 14001.
La Organización Internacional de Normalización (International Organization
for Standardization, en inglés) ISO, establece normas de reconocimiento
internacional. Para el sector farmacéutico rige la norma 14001 que
37
específicamente está diseñada para regular el “Sistema de Administración
del Medio Ambiente”. En términos generales controla y minimiza los efectos
dañinos que son causados en el medio ambiente por las diferentes
actividades que desarrollan las organizaciones. Es también aplicable a
cualquier tipo de empresa, proceso o actividad que pueda de alguna u otra
forma afectar al medio ambiente (CANEDA, 2004).
Por medio de esta política ambiental se impulsa la implementación y la
mejora del sistema de gestión ambiental de una organización, de esta
manera se puede mantener y potencialmente mejorar su desempeño
ambiental. Esta política debería reflejar el compromiso de la alta dirección de
cumplir con los requisitos legales aplicables y otros requisitos, de prevenir la
contaminación, y de mejorar continuamente. La política ambiental constituye
la base sobre la cual la organización establece sus objetivos y metas. La
política ambiental debería ser lo suficientemente clara de manera que pueda
ser entendida por las partes interesadas tanto internas como externas, y se
debería evaluar y revisar de forma periódica para reflejar los cambios en las
condiciones y en la información. Su área de aplicación (es decir, su alcance)
debería ser claramente identificable y debería reflejar la naturaleza única, la
escala y los impactos ambientales de las actividades, productos y servicios
que se encuentran dentro del alcance definido del sistema de gestión
ambiental.
3.1.4 REGISTRO SANITARIO.
Este registro garantiza la calidad de los productos a ser elaborados porque
es el mismo Estado que otorga este registro a las empresas que han
comprobado que sus procesos productivos pasan por un exhaustivo control
de calidad, cumpliendo con la cadena de producción y así se puede
garantizar la trazabilidad de los productos que cuentan con este registro.
38
Para la obtención del Registro Sanitario de Medicamentos en general y de
biotecnología se deberá cumplir con todas y cada una de las normas,
reglamentos establecidos por el ente regulador (ARCSA). Para luego seguir
con los siguientes pasos establecidos:
LISTA 2 TRÁMITE REGISTRO SANITARIO
DESCRIPCIÓN:
Para la obtención del registro sanitario de medicamentos de producción nacional por primera vez, el fabricante o representante legal ingresará a través de la Ventanilla Única Ecuatoriana una solicitud individual para cada forma farmacéutica y concentración del o de los principios activos. REQUISITOS:
1. Solicitud ingresada por Ventanilla Única Ecuatoriana (VUE). 2. Original de la autorización debidamente legalizada del titular del producto 3. Copia notariada de la autorización, poder o contrato debidamente legalizado para
la elaboración del producto por parte de un laboratorio nacional, cuando el titular es otro laboratorio.
4. Original de la autorización del titular del producto para el uso de la documentación técnica que sea pertinente
5. Interpretación del código de lote 6. Datos para la emisión de la factura 7. Descripción de los métodos analíticos 8. Estudios de estabilidad natural en tiempo real en Zona IV y estudios de estabilidad
acelerada 9. Especificaciones del producto terminado 10. Descripción de la naturaleza del envase primario y/o secundario 11. Descripción del proceso de fabricación 12. Presentación del formato de etiquetas 13. Documentación farmacológica y clínica vigente en español
Fuente: Agencia de Regulación y Control Sanitario (ARCSA).
Elaborado: El autor.
3.1.5 CERTIFICADO DE PRODUCTOR FARMACÉUTICO.
Para la certificación de producción farmacéutica de cada medicamento debe
basarse al formato establecido por la Organización Mundial de la Salud, el
mismo que está de acuerdo a la siguiente estructura.
Este certificado es una garantía internacional para así poder incursionar en el
mercado externo y poder exportar nuestros productos a otros países ya que
39
este es un requisito que ellos piden por disposición de la Organización
Mundial de la Salud.
LISTA 3 CERTIFICADO DE PRODUCTOR FARMACÉUTICO.
ESTE CERTIFICADO ESTÁ DE ACUERDO CON EL FORMATO RECOMENDADO POR LA ORGANIZACIÓN MUNDIAL DE LA SALUD.
No. de este certificado
País exportador (certificador):
País importador (solicitante):
1. Nombre y forma farmacéutica del producto:
1.1. Principio(s) activo(s)y cantidad(es) por unidad de dosis:
1.2. ¿Está este producto autorizado para ser puesto en el mercado en el país exportador?
1.3 ¿Está este producto realmente en el mercado del país exportador?
Si la respuesta a 1.2. es sí, continuar con la sección 2A y omitir la sección 2B.
Si la respuesta a 1.2. es No omitir la sección 2A y continuar con la sección 2B:
2. A.2. Titular de la autorización del producto (nombre y dirección):
2. A.3. Condición del titular de la autorización del producto: (Key in appropriate category as defined in note 8) 2. A.3.1. Para las categorías b y c, el nombre y la dirección del fabricante que produce la forma farmacéutica es:
2. A.4. ¿Se adjunta “summary basis for approval”?
2. A.5. La información de las condiciones de aprobación del producto que se adjunta, ¿es completa y conforme con la autorización?
2. A.6. Solicitante del certificado, si es diferente del titular de la autorización (nombre y dirección):
2. B.1. Solicitante del certificado (nombre y dirección):
2. B.2. Condición del solicitante: (selectioner la catégorie applicable, parmi celles qui figurent dans la note N 8) 2. B.2.1. Para las categorías (b) y (c), el nombre y dirección del fabricante que produce la forma farmacéutica es: 2. B.3. ¿Por qué no se dispone de la autorización de comercialización? (no necesaria/no solicitada/en evaluación/denegada)
2. B.4. Comentarios:
3. La Autoridad certificadora, ¿efectúa inspecciones periódicas de la planta de fabricación en la que se produce la forma farmacéutica?
Si no procede, continuar con la pregunta.
3.1. Periodicidad de las inspecciones rutinarias (años):
3.2. ¿Se ha inspeccionado la fabricación de este tipo de forma farmacéutica? (sí/no)
3.3 ¿Las instalaciones y procesos cumplen con las Buenas Prácticas de Manufactura como recomienda la Organización Mundial de la Salud? 4. ¿La información presentada por el solicitante satisface a la Autoridad certificadora en todos los aspectos de la fabricación del producto?:
Si la respuesta es No, explicar:
Dirección de la autoridad certificadora: Teléfono: Fax: Nombre de la persona autorizada: Firma
Sello y fecha
Fuente: Tomado de la Organización Mundial de la Salud (OMS).
http://www.who.int/medicines/areas/quality_safety/regulation_legislation/certifi
cation/modelcertificate/es/
40
El formato del certificado permite su informatización. Los certificados tienen
que ser proporcionados con las anotaciones impresas en lugar que escritas a
mano.
Si es necesario, se agregarán hojas adicionales para proporcionar
aclaraciones y comentarios.
3.1.6 FIJACIÓN DE PRECIO.
Es el reglamento mediante el cual el Estado regula los precios de las
medicinas a través del Consejo Nacional de Fijación y Revisión de Precios
para medicamentos nuevos o ya registrados, los cuales corresponden a un
mismo principio activo o combinación de principios activos a una misma
forma farmacéutica hasta el primer nivel de desagregación y a una misma
concentración.
El consejo está conformado por los Ministerios de Salud, Industrias,
Coordinador de la Producción y de Desarrollo, se encargará de regular los
nuevos costos de las medicinas catalogadas como estratégicas en el
Ecuador y que representan el 54% del consumo nacional.
Estos productos a ser elaborados son regulados por el Estado a través del
Ministerio de Salud Publica última resolución aprobada el 30 de julio de 2014
(MSP, 2014). Por tanto ya está establecido el precio a ser vendido.
41
3.2 IMPLEMENTACIÓN PRE - FACTIBILIDAD Y FACTIBILIDAD DEL
LABORATORIO FARMACÉUTICO Y ANÁLISIS FINANCIERO DEL
RETORNO DE LA INVERSIÓN POR 15 AÑOS.
3.2.1 INVERSIONES.
La Inversión a realizarse está distribuida en 4 fases identificadas de la
siguiente manera:
1. Inversión Infraestructura
2. Inversión en Tecnología
3. Inversión en Recursos Humanos
4. Inversión en Materias Primas
Estas inversiones están programadas para ser realizadas en un tiempo no
menor a 20 meses, que es la primera fase del proceso, la siguiente fase
consta de proceso de inspección y habilitación del ente regulador de control
sanitario actualmente (año 2015) en el Ecuador está a cargo de la Agencia
de Regulación de Control Sanitario(ARCSA) el tiempo de esta fase es de 6
meses después de esto, la siguiente fase es la de Obtención de Registros
Sanitarios de los pilotos; este proceso se demora 12 meses luego del cual se
tramita la obtención del Fijación de Precio tiempo estimado en 6 meses para
luego poder avanzar con las producciones locales de las medicinas
importadas a ser sustituidas.
42
CUADRO 1 TIEMPO DE CONSTRUCCIÓN.
TIEMPOS DE CONSTRUCCIÓN + HABILITACIÓN Y VENTA DE MEDICAMENTOS
CONSTRUCCIÓN DE LABORATORIO 10 MESES
(+) EQUIPAMIENTO-TECNOLOGÍA 6 MESES
(=) LISTO PARA CERTIFICACIÓN DEL LABORATORIO 16 MESES
(+) INSPECCIÓN Y HABILITACIÓN POR EL ARCSA 5 MESES
(=) LISTO PARA FABRICAR LOS PRIMEROS PILOTOS 21 MESES (+) REGISTRO SANITARIO DE LOTES PILOTOS MÁS FIJACIÓN DE PRECIOS 16 MESES
(=) LISTO PARA REALIZAR LOS PRIMEROS LOTES COMERCIALES 37 MESES
(+) PRODUCCIÓN DE PRODUCTOS 5 MESES
LISTO PARA LA VENTA 42 MESES
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación. Elaborado: El Autor
ILUSTRACIÓN 4 PROGRAMACIÓN DE ETAPAS
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación. Elaborado: El autor 3.2.2 INVERSIÓN INFRAESTRUCTURA.
La inversión en Infraestructura consiste en la adquisición de un terreno que
según especificaciones técnicas de la Organización Mundial de la Salud
debe ser de al menos 5.000 m2 (cinco mil metros cuadrados) con una área
de construcción de 3.500m2 (tres mil quinientos metros cuadrados).
Construcción de Laboratorio 10
Meses
Equipamiento 6 Meses
Inspección y Habilitación
ARCSA. 5 Meses
Registro Sanitario de Lotes Pilotos Fijación de
Precio. 16 Meses
Producción de Productos 5
Meses
43
FOTO 1 ÁREA DE ALMACENAMIENTO DE MATERIA PRIMA
Fuente: Farmacéutica de Especialidades Médicas DISFASUR S.A.
FOTO 2 ÁREA DE SOLIDOS
Fuente: Farmacéutica de Especialidades Médicas DISFASUR S.A.
44
FOTO 3 ÁREA DE INYECTABLES
Fuente: Farmacéutica de Especialidades Médicas DISFASUR S.A.
FOTO 4 ÁREA DE VIALES
Fuente: Farmacéutica de Especialidades Médicas DISFASUR S.A.
45
FOTO 5 ÁREA DE CONTROL DE CALIDAD
Fuente: Farmacéutica de Especialidades Médicas DISFASUR S.A.
FOTO 6 ÁREA DE ALMACENAMIENTO DE MEDICAMENTOS.
Fuente: Farmacéutica de Especialidades Médicas DISFASUR S.A.
46
IMAGEN 3 PLANO DE DISTRIBUCIÓN DE ACUERDO A NORMAS TÉCNICAS OMS.
Fuente: Farmacéutica de Especialidades Médicas DISFASUR S.A. Elaborado: El autor
47
El costo de adquisición está en USD $ 30,00 el metro cuadrado en el parque
industrial de la ciudad de Durán y el metro cuadrado de construcción está
valorado en un total de USD $ 500,00 que se resume en el siguiente cuadro:
CUADRO 2 INVERSIÓN EN INFRAESTRUCTURA
PRECIO TOTAL
DETALLE METROS
CUADRADOS METRO CUADRADO DÓLARES
TERRENO
5.000,00 30
150.000,00
CONSTRUCCIÓN
3.500,00 500
1.750.000,00
suma
1.900.000,00
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor
3.2.3 INVERSIÓN EN TECNOLOGÍA.
La Inversión en tecnología está determinada por el equipamiento de todas
las áreas de la empresa tanto como la planta de producción, oficinas
administrativas y de ventas, bodegas de almacenamiento de materia prima y
producto terminado, adquisición de vehículos para logística y demás
acondicionamiento necesarios para la producción. En el cuadro número 3 se
detalla cada una de las necesidades en este segmento de Inversión
Tecnológica:
48
CUADRO 3 ÁREA DE CONTROL DE CALIDAD
PRECIO TOTAL
UNITARIO DÓLARES PROVEEDOR
DETALLE CARACTERÍSTICAS CANTIDAD INCLUYE IVA INCLUYE IVA LOCAL CIUDAD PAÍS
BALANZA / BÁSCULA DIGITAL / 500 KLS 1
230,00
230,00 ELICROM QUITO ECUADOR
PHMETRO QHB712S/ 1.500 MEDICIONES 2
195,00
390,00 ELICROM QUITO ECUADOR
CONDUCTIMETRO CO002 1
65,00
65,00 ELICROM QUITO ECUADOR
ESPECTROFOTÓMETRO UV-VIS DR 6000 1 12.942,12
12.942,12 ELICROM QUITO ECUADOR
CROMATOGRAFÍA HPLC ( 1BR-7BV) 1
189,75
189,75 ELICROM QUITO ECUADOR
TITULADOR AUTOMÁTICO 5 TUBOS 0,00125 ml/dígito 1
246,73
246,73 ELICROM QUITO ECUADOR
DURÓMETRO PCE-DX-AS
1
105,00
105,00 ELICROM QUITO ECUADOR
ESTUFAS CONVECCION FORZADA 50L,
70℃- 250 ℃, 414005-114 1
2.025,77
2.025,77 ELICROM QUITO ECUADOR
INCUBADORAS IRCULACION NATURAL 155
LITROS 414005-134 1
2.702,91
2.702,91 ELICROM QUITO ECUADOR
FLUJO LAMINAR HORIZONTAL MODELO ESSENTIALS, 2
PUESTOS, CLASE II, TIPO A2, NU-475
1 12.669,93
12.669,93 ELICROM QUITO ECUADOR
PRECIO TOTAL
UNITARIO DÓLARES PROVEEDOR
DETALLE CARACTERÍSTICAS CANTIDAD INCLUYE IVA INCLUYE IVA LOCAL CIUDAD PAÍS
AUTOCLAVE 100 LITROS DAC-100
1
8.280,00
8.280,00 ELICROM QUITO ECUADOR
PUERTA INDUSTRIAL
1
400,00
400,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
LÁMPARAS INDUSTRIAL
1
500,00
500,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
ARCHIVADORES OFICINA 1
180,00
180,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
SILLA OFICINA 2
220,00
440,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
COMPUTADORA INTEL PENTIUM 2
650,00
1.300,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
TELÉFONO PANASONIC MODELO MIC 1
30,00
30,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
TOTAL
42.697,21
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
49
CUADRO 4
ÁREA DE SÓLIDOS
COMPRA PRECIO TOTAL
LOCAL UNITARIO DÓLARES PROVEEDOR
DETALLE CARACTERÍSTICAS CANTIDAD INCLUYE IVA INCLUYE IVA LOCAL CIUDAD PAÍS
SISTEMA DE PRODUCCIÓN DISTRIBUCIÓN DE AGUA PW 1
3.500,00
3.500,00 DISTR. FLORES QUITO ECUADOR
SISTEMA DE ACONDICIONAMIENTO DE AIRE FILTRACION 1
2.200,00
2.200,00 TECNICO CHONILLO GUAYQUIL ECUADOR
BALANZA / BÁSCULA DIGITAL / 500 KLS 1
230,00
230,00 ELICROM QUITO ECUADOR
ESTUFA CONVECCIÓN FORZADA 50L,
70℃- 250 ℃, 1
2.025,77
2.025,77 ELICROM QUITO ECUADOR
PAILA COLOCACIÓN DE TABLETAS 1
2.000,00
2.000,00 ELICROM QUITO ECUADOR
PUERTA INDUSTRIAL
1
400,00
400,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
LAMPARAS INDUSTRIAL
1
500,00
500,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
COMPRA PRECIO PRECIO TOTAL
IMPORTACIÓN UNITARIO MÁS IMPUESTOS PROVEEDOR
DETALLE CARACTERÍSTICAS CANTIDAD FOB 33% EXTERIOR CIUDAD PAÍS
TAMIZ 1 SET/S METALURGIA DE
CHAPA DE VIBRACIÓN
ROTATORIA PANTALLA 1
8.000,00
10.640,00
XINXIANG WEILIANG SIEVING MACHINERY
CO., LTD. HENAN CHINA
MEZCLADOR TIPO CONO DOBLE 1 12.000,00
15.960,00
RIDDHI PHARMA MACHINERY LIMITED AHMEDABAD CHINA
MEZCLADOR TIPO V 1
5.000,00
6.650,00
CHANGSHA LANGFENG METALLIC
MATERIAL LTD. SHENZHEN
CHINA COMPRIMIDORA ROTATIVA SEMI-AUTOMÁTICA 60.000 TABLETAS
POR HORA
ZP31
1 8.000,00
10.640,00
Ruian Trustar Pharma
ZHEJIANG CHINA
BLISTERA DPB-260D 1 20.000,00
26.600,00
hanghai Royal Pharmaceutical
Machinery Co., Ltd. SHANGHAI
CHINA
TOTAL 81.345,77
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
50
CUADRO 5 ÁREA DE INYECTABLE
PRECIO TOTAL
LOCAL
UNITARIO DÓLARES PROVEEDOR
DETALLE CARACTERÍSTICAS CANTIDAD INCLUYE IVA INCLUYE IVA LOCAL CIUDAD PAÍS
SISTEMA DE PRODUCCIÓN DISTRIBUCIÓN DE AGUA
WFI PW 1
3.500,00
3.500,00 DISTR. FLORES QUITO ECUADOR
SISTEMA DE ACONDICIONAMIENTO DE AIRE FILTRACION 1
2.200,00
2.200,00 TECNICO CHONILLO GUAYQUIL ECUADOR
BALANZA / BÁSCULA DIGITAL / 500 KLS 1
230,00
230,00 ELICROM ELICROM ELICROM
PHMETRO QHB712S/ 1.500
MEDICIONES 1
195,00
195,00 ELICROM ELICROM ELICROM
LAVADERO EDESA 1
220,00
220,00 ELICROM ELICROM ELICROM
AUTOCLAVE 100 LITROS DAC-100
1
8.280,00
8.280,00 ELICROM QUITO ECUADOR
ESTUFA CONVECCIÓN FORZADA
50L, 70℃- 250 ℃, 1
2.025,77
2.025,77 ELICROM QUITO ECUADOR
PUERTA INDUSTRIAL
1
400,00
400,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
LÁMPARAS INDUSTRIAL
1
500,00
500,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
IMPORTACIÓN
PRECIO PRECIO TOTAL
UNITARIO MÁS
IMPUESTOS PROVEEDOR
DETALLE CARACTERÍSTICAS CANTIDAD FOB 33% EXTERIOR CIUDAD PAÍS
LAVADORA DE AMPOLLAS Y FRASCOS
SEMI AUTOMATICA MODELO AP 21
1
18.200,00
24.206,00 RAMAYÓN BUENOS AIRES ARGENTINA LLENADORA Y CERRADORA AMPOLLA 1500 AMPOLLA POR HORA
SEMI AUTOMÁTICA MODELO K 22
1
17.800,00
23.674,00 RAMAYÓN BUENOS AIRES ARGENTINA
TOTAL 65.430,77
Fuente Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
51
CUADRO 6 ÁREA DE VIALES BIOTECNOLOGÍA
PRECIO TOTAL
LOCAL UNITARIO DÓLARES PROVEEDOR
DETALLE CARACTERÍSTICAS CANTIDAD INCLUYE
IVA INCLUYE IVA LOCAL CIUDAD
SISTEMA DE PRODUCCIÓN DISTRIBUCIÓN DE AGUA
WFI PW 1
3.500,00
3.500,00 DISTR. FLORES QUITO ECUADOR
SISTEMA DE ACONDICIONAMIENTO DE AIRE FILTRACIÓN 1
2.200,00
2.200,00
TECNICO CHONILLO GUAYAQUIL ECUADOR
BALANZA / BÁSCULA DIGITAL / 500 KLS 1
230,00
230,00 ELICROM ELICROM ELICROM
PHMETRO QHB712S/ 1.500
MEDICIONES 1
195,00
195,00 ELICROM ELICROM ELICROM
LAVADERO EDESA 1
220,00
220,00 FERRISARIATO ELICROM ELICROM
AUTOCLAVE 100 LITROS DAC-100
1
8.280,00
8.280,00 ELICROM QUITO ECUADOR
ESTUFA CONVECCIÓN FORZADA
50L, 70℃- 250 ℃, 1
2.025,77
2.025,77 ELICROM QUITO ECUADOR
PUERTA INDUSTRIAL
1
400,00
400,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
LÁMPARAS INDUSTRIAL
1
500,00
500,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
IMPORTACIÓN PRECIO PRECIO TOTAL
UNITARIO MÁS
IMPUESTOS PROVEEDOR
DETALLE CARACTERÍSTICAS CANTIDAD FOB 33% EXTERIOR CIUDAD PAÍS
LAVADORA DE AMPOLLAS Y FRASCOS
SEMI AUTOMÁTICA MODELO AP 21
1 18.200,00 24.206,00 RAMAYÓN BUENOS AIRES ARGENTINA
DOSIFICADORA,TAPADORAY ETIQUETADORA DE FRASCOS 2.500 UNIDADES POR HORA
AUTOMATICA 1 62.000,00 82.460,00 RAMAYÓN BUENOS AIRES ARGENTINA
TOTAL 124.216,77
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
52
CUADRO 7
ÁREA DE MATERIA PRIMA Y EMBALAJE
PRECIO TOTAL
UNITARIO DÓLARES PROVEEDOR
DETALLE CARACTERÍSTICAS CANTIDAD INCLUYE
IVA INCLUYE
IVA LOCAL CIUDAD PAÍS
PERCHAS INDUSTRIALES 20
400,00
8.000,00
GÓNDOLAS PERCHAS GUAYAQUIL ECUADOR
LAVADERO EDESA 1
195,00
195,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
INODORO EDESA 1
220,00
220,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
MÓDULOS DE OFICINA
ESCRITORIO 2
350,00
700,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
SILLA OFICINA 2
220,00
440,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
COMPUTADORA INTEL PENTIUM 2
650,00
1.300,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
TELÉFONO PANASONIC MODELO
MIC 1
30,00
30,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
PUERTA INDUSTRIAL
1
400,00
400,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
TOTAL
11.285,00
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
53
CUADRO 8 ÁREA DE BODEGA DE PRODUCTO TERMINADO
PRECIO TOTAL
UNITARIO DÓLARES PROVEEDOR
DETALLE CARACTERÍSTICAS CANTIDAD INCLUYE IVA INCLUYE IVA LOCAL CIUDAD PAÍS
PERCHAS INDUSTRIALES 20
400,00
8.000,00
GÓNDOLAS PERCHAS GUAYAQUIL ECUADOR
LAVADERO EDESA 1
195,00
195,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
INODORO EDESA 1
220,00
220,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
MÓDULOS DE OFICINA
ESCRITORIO 2
350,00
700,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
SILLA OFICINA 2
220,00
440,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
COMPUTADORA INTEL PENTIUM 2
650,00
1.300,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
TELÉFONO PANASONIC MODELO
MIC 1
30,00
30,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
PUERTA INDUSTRIAL
1
400,00
400,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
TOTAL
11.285,00
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
54
CUADRO 9
ÁREA DE GERENCIA DE PRODUCCIÓN
PRECIO TOTAL
UNITARIO DÓLARES PROVEEDOR
DETALLE CARACTERÍSTICAS CANTIDAD INCLUYE IVA INCLUYE IVA LOCAL CIUDAD PAÍS
ARCHIVADORES OFICINA 1
180,00
180,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
LAVADERO EDESA 1
195,00
195,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
INODORO EDESA 1
220,00
220,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
MÓDULOS DE OFICINA
ESCRITORIO 2
350,00
700,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
SILLA OFICINA 2
220,00
440,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
COMPUTADORA INTEL PENTIUM 2
650,00
1.300,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
TELÉFONO PANASONIC MODELO MIC 1
30,00
30,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
PUERTA INDUSTRIAL
1
400,00
400,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
TOTAL
3.465,00
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
55
CUADRO 10 ÁREA DE GERENCIA DE GENERAL
PRECIO TOTAL
UNITARIO DÓLARES PROVEEDOR
DETALLE CARACTERÍSTICAS CANTIDAD INCLUYE IVA INCLUYE IVA LOCAL CIUDAD PAÍS
ARCHIVADORES OFICINA 1
180,00
180,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
LAVADERO EDESA 1
195,00
195,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
INODORO EDESA 1
220,00
220,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
MÓDULOS DE OFICINA
ESCRITORIO 2
350,00
700,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
SILLA OFICINA 2
220,00
440,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
COMPUTADORA INTEL PENTIUM 2
650,00
1.300,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
TELÉFONO PANASONIC MODELO MIC 1
30,00
30,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
PUERTA INDUSTRIAL
1
400,00
400,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
TOTAL
3.465,00
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
56
CUADRO 11 ÁREA DE CONTABILIDAD FINANCIERA/COBRANZA/PAGADURÍA
PRECIO TOTAL
UNITARIO DÓLARES PROVEEDOR
DETALLE CARACTERÍSTICAS CANTIDAD INCLUYE
IVA INCLUYE
IVA LOCAL CIUDAD PAÍS
ARCHIVADORES OFICINA 5
180,00
900,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
MÓDULOS DE OFICINA
ESCRITORIO 6
350,00
2.100,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
SILLA OFICINA 6
220,00
1.320,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
COMPUTADORA INTEL PENTIUM 2
650,00
1.300,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
TELÉFONO PANASONIC MODELO
MIC 3
30,00
90,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
PUERTA INDUSTRIAL
1
400,00
400,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
TOTAL
6.110,00
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
57
CUADRO 12
ÁREA DE SALA DE REUNIONES
PRECIO TOTAL
UNITARIO DÓLARES PROVEEDOR
DETALLE CARACTERÍSTICAS CANTIDAD INCLUYE IVA INCLUYE IVA LOCAL CIUDAD PAÍS
LAVADERO EDESA 1
195,00
195,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
INODORO EDESA 1
220,00
220,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
ARCHIVADORES OFICINA 1
180,00
180,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
MÓDULOS DE OFICINA
ESCRITORIO 1
350,00
350,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
SILLA OFICINA 1
220,00
220,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
COMPUTADORA INTEL PENTIUM 1
650,00
650,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
TELÉFONO PANASONIC MODELO MIC 1
30,00
30,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
PUERTA INDUSTRIAL
1
400,00
400,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
TOTAL
2.245,00
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
58
CUADRO 13 ÁREA DE GERENCIA DE VENTAS/ VENDEDORES
PRECIO TOTAL
UNITARIO DÓLARES PROVEEDOR
DETALLE CARACTERÍSTICAS CANTIDAD INCLUYE IVA INCLUYE IVA LOCAL CIUDAD PAÍS
ARCHIVADORES OFICINA 5 180,00
900,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
MÓDULOS DE OFICINA ESCRITORIO 5 350,00
1.750,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
SILLA OFICINA 5 220,00
1.100,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
COMPUTADORA INTEL PENTIUM 5 650,00
3.250,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
TELÉFONO PANASONIC MODELO MIC 5
30,00
150,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
PUERTA INDUSTRIAL
1 400,00
400,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
TOTAL
7.550,00
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor. CUADRO 14
ÁREA DE PLANTA DE AGUA
PRECIO TOTAL
UNITARIO DÓLARES PROVEEDOR
DETALLE CARACTERÍSTICAS CANTIDAD INCLUYE IVA INCLUYE IVA LOCAL CIUDAD PAÍS
PLANTA DE AGUA OSMOSIS INVERSA 5
FILTRO 1 15000 15000 DISTR. FLORES QUITO ECUADOR
SISTEMA DE ACONDICIONAMIENTO DE AIRE
FILTRACION 1 13400 13400 TEC. CHONILLO GUAYAQUIL ECUADOR
TOTAL 28.400,00
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
59
CUADRO 15
ÁREA DE RECEPCIÓN
PRECIO TOTAL UNITARIO DÓLARES PROVEEDOR
DETALLE CARACTERÍSTICAS CANTIDAD INCLUYE IVA INCLUYE IVA LOCAL CIUDAD PAÍS
ARCHIVADORES OFICINA 1
180,00
180,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
LAVADERO EDESA 1
195,00
195,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
INODORO EDESA 1
220,00
220,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
MÓDULOS DE OFICINA ESCRITORIO 1
350,00
350,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
SILLA OFICINA 1
220,00
220,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
COMPUTADORA INTEL PENTIUM 1
650,00
650,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
TELÉFONO PANASONIC MODELO MIC 1
30,00
30,00 FERRISARIATO GUAYAQUIL ECUADOR
TOTAL
1.845,00
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
CUADRO 16
TRANSPORTE
PRECIO TOTAL UNITARIO DÓLARES PROVEEDOR
DETALLE CARACTERÍSTICAS CANTIDAD INCLUYE IVA INCLUYE IVA LOCAL CIUDAD PAÍS
FURGONETA 2 22.000,00
44.000,00 VALLEJO ARAUJO GUAYAQUIL ECUADOR
TOTAL
44.000,00
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación. Elaborado: El autor.
60
3.2.4 INVERSIÓN EN RECURSO HUMANOS.
TABLA 10 FLUJO DE INCORPORACIÓN DEL PERSONAL DEL LABORATORIO
FARMACÉUTICO
PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO AÑO AÑO AÑO AÑO
1 GERENTE GENERAL
1 GERENTE GENERAL
1 GERENTE GENERAL 1 GERENTE GENERAL
1 CONTADOR GENERAL
1 CONTADOR GENERAL
1 CONTADOR GENERAL 1 CONTADOR GENERAL
1 GERENTE DE PRODUCCIÓN
1 GERENTE DE PRODUCCIÓN
1 GERENTE DE PRODUCCIÓN
1 QUÍMICO FARMACÉUTICO
1 QUÍMICO FARMACÉUTICO
1 QUÍMICO FARMACÉUTICO
1 JEFE DE CONTROL DE CALIDAD
1 JEFE DE CONTROL DE CALIDAD
1 JEFE DE CONTROL DE CALIDAD
1 JEFE DE BODEGA 1 JEFE DE BODEGA
3 TÉCNICOS DE PRODUCCIÓN
3 TÉCNICOS DE PRODUCCIÓN
2 TÉCNICOS DE CONTROL DE CALIDAD
2 TÉCNICOS DE CONTROL DE CALIDAD
1 ASISTENTE DE GERENCIA GENERAL
1 GERENTE DE VENTAS
4 VENDEDORES
1 ASISTENTE DE CONTABILIDAD FINANCIERA
1 RECEPCIONISTA
2 CHOFERES
3 ASISTENTE DE BODEGA
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
La contratación del personal estará sujeta al avance de la infraestructura y en
los tiempos de producción, tanto para lotes pilotos y lotes comerciales, según
el flujo de programación del avance del proyecto de la tabla anterior.
61
Según esas contrataciones el organigrama de la empresa será el siguiente:
ILUSTRACIÓN 5 ORGANIGRAMA LABORATORIO
GERENTE GENERAL
RECEPCIONISTA
ASISTENTE DE GERENCIA
GERENTE
VENTA
GERENTE DE PRODUCCIÓN
QUÍMICO
FARMACÉUTICO
CONTADOR GENERAL
JEFE DE CONTROL
DE CALIDAD
VENDEDORES
ASISTENTE DE CONTABILIDAD
JEFE DE BODEGA
TÉCNICOS DE PRODUCCIÓN
TÉCNICOS CONTROL
DE CALIDAD
ASISTENTE DE BODEGA
CHOFER
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación. Elaborado: El autor
Para el primer año se necesita la contratación de un Gerente General, para
que este ejecute todo el proyecto, según lo programado, siendo éste el
encargado que se cumpla el plan de inversiones en su totalidad; además se
necesita la contratación de un contador para poder registrar todos los
movimientos de la empresa, desde el inicio de esta etapa para tener un
mejor
62
esquema de trabajo, para determinar los avances de cada punto y el gasto
real en cada una de las fases. Siendo que ambas contrataciones son
necesarias desde el inicio de la implementación de Laboratorio Farmacéutico
Renal y Oncológico y así evitar confusiones en los saldos contables y dar un
correcto seguimiento, para que todo el proyecto tenga una adecuada rectoría
ejecutorial a través de la Gerencia General.
Así por cada etapa se contratarán a aquellas personas que se cree que son
necesarias en cada etapa del proceso, hasta llegar al cuarto año en que ya
estaría incorporada el 100% de la nómina estimada en nuestro proyecto.
Los costos estimados se presentan en el siguiente cuadro:
CUADRO 17
INVERSIÓN PROGRAMADA DE PERSONAL CARGO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4
1 GERENTE GENERAL 48.000,00 48.000,00 48.000,00 48.000,00
1 CONTADOR GENERAL 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00
1 GERENTE DE PRODUCCIÓN 18.000,00 18.000,00 18.000,00
1 QUÍMICO FARMACÉUTICO 18.000,00 18.000,00 18.000,00
1 JEFE DE CONTROL DE CALIDAD 18.000,00 18.000,00 18.000,00
1 JEFE DE BODEGA 18.000,00 18.000,00
3 TÉCNICOS DE PRODUCCIÓN 28.800,00 28.800,00
2 TÉCNICOS DE CONTROL DE CALIDAD 19.200,00 19.200,00
1 ASISTENTE DE GERENCIA GENERAL 7.200,00
1 GERENTE DE VENTAS 30.000,00
4 VENDEDORES 86.400,00
1 ASISTENTE DE CONTABILIDAD FINANCIERA 7.200,00
1 RECEPCIONISTA 6.000,00
2 CHOFERES 12.000,00
3 ASISTENTE DE BODEGA 16.200,00
SUMA DE SUELDO 66.000,00 120.000,00 186.000,00 351.000,00 CALCULO DE BENEFICIOS
SOCIALES 22.123,00 39.951,70 61.739,29 116.181,30
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El Autor.
63
3.2.5 INVERSIÓN EN MATERIAS PRIMAS.
La inversión en materia prima está determinado por la lista de productos a
elaborar ya expuesta en el capítulo 2, para esta producción se necesita la
materia prima que se detalla a continuación:
CUADRO 18
MATERIA PRIMA IBERSARTÁN 150MG
LÍNEA ANTIHIPERTENSIVA
IBERSARTÁN DE 150 MG PRESENTACIÓN COSTO COSTO
SOLIDOS UNIDADES
UNITARIO INCLUYE TOTAL
1.- MATERIA PRIMA DE IBERSARTÁN 30 0,0563328 1,69
EXCIPIENTES LACTULOSA MONOHIDRATA 30,80 MG 30 0,0093888 0,28
EXCIPIENTES ACEITE DE RICINO HIDROGENADO 15,0 MG 30 0,0093888 0,28
EMBALAJE LÁMINA PARA BLISTER 30 0,0046944 0,14
EMBALAJE CAJITA 1 0,14 0,14
EMBALAJE PROSPECTO 1 0,140832 0,14
MANO DE OBRA 30 0,0046944 0,14
TOTAL
2,82
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación. Elaborado: El autor.
CUADRO 19
MATERIA PRIMA IBERSARTÁN 300 MG
LÍNEA ANTIHIPERTENSIVA
IBERSARTÁN DE 300 MG PRESENTACIÓN COSTO COSTO
2.- SOLIDOS TABLETAS UNITARIO TOTAL
MATERIA PRIMA DE IBERSARTÁN 30 0,119343 3,58
EXCIPIENTE LACTULOSA MONOHIDRATA 61,50 MG 30 0,03 1,00
EXCIPIENTE ACEITE DE RICINO HIDROGENADO 30,0 MG 30 0,02 0,48
EMBALAJE LÁMINA PARA BLISTER 30 0,00 0,14
EMBALAJE CAJITA 1 0,14 0,14
EMBALAJE PROSPECTO 1 0,14 0,14
MANO DE OBRA 30 0,00 0,14
TOTAL
5,62
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
64
CUADRO 20
MATERIA PRIMA LOSARTÁN 150MG
LÍNEA ANTIHIPERTENSIVA
LOSARTÁN DE 50 MG PRESENTACIÓN COSTO COSTO
3.- SOLIDOS TABLETAS UNITARIO TOTAL
MATERIA PRIMA DE LOSARTÁN 30 0,004556 0,14
EXCIPIENTE HIDROCLOROTIAZIDA 12.5 MG 30 0,00 0,11
EXCIPIENTE LACTULOSA MONOHIDRATO 63,13 MG 30 0,02 0,56
EMBALAJE LÁMINA PARA BLISTER 30 0,00 0,14
EMBALAJE CAJITA 1 0,14 0,14
EMBALAJE PROSPECTO 1 0,14 0,14
MANO DE OBRA 30 0,00 0,14
TOTAL
1,37
Fuente Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación. Elaborado: El autor.
CUADRO 21 MATERIA PRIMA CARVEDILOL 12,5 MG
LÍNEA CARDIOLÓGICA
CARVEDILOL 12,5 MG PRESENTACIÓN COSTO COSTO
4.- SOLIDOS TABLETAS UNITARIO TOTAL
MATERIA PRIMA DE CARVEDILOL 30 0,03600 1,08
EXCIPIENTES 30 0,01 0,16
EMBALAJE LÁMINA PARA BLISTER 30 0,00 0,14
EMBALAJE CAJITA 1 0,14 0,14
EMBALAJE PROSPECTO 1 0,14 0,14
MANO DE OBRA 30 0,00 0,14
TOTAL
1,80
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación. Elaborado: El autor.
CUADRO 22 MATERIA PRIMA CARVEDILOL 25 MG
LÍNEA CARDIOLÓGICA
CARVEDILOL 25 MG PRESENTACIÓN COSTO COSTO
5.- SOLIDOS TABLETAS UNITARIO TOTAL
MATERIA PRIMA DE CARVEDILOL 30 0,07200 2,16
EXCIPIENTES 30 0,03 0,88
EMBALAJE LÁMINA PARA BLISTER 30 0,00 0,14
EMBALAJE CAJITA 1 0,14 0,14
EMBALAJE PROSPECTO 1 0,14 0,14
EMBALAJE MANO DE OBRA 30 0,00 0,14
TOTAL
3,60
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
65
CUADRO 23 MATERIA PRIMA CARVEDILOL 6,25 MG
LÍNEA CARDIOLÓGICA
CARVEDILOL 6,25 MG PRESENTACIÓN COSTO COSTO
6.- SOLIDOS TABLETAS UNITARIO TOTAL
MATERIA PRIMA DE CARVEDILOL 30 0,06000 1,80
EXCIPIENTES 30 0,02 0,64
EMBALAJE LÁMINA PARA BLISTER 30 0,00 0,14
EMBALAJE CAJITA 1 0,14 0,14
EMBALAJE PROSPECTO 1 0,14 0,14
MANO DE OBRA 30 0,00 0,14
TOTAL
3,00
Fuente Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación. Elaborado: El autor.
CUADRO 24 MATERIA PRIMA ATORVASTATINA 10 MG
LÍNEA DIETARÍA
ATORVASTATINA 10 MG PRESENTACIÓN COSTO COSTO
7.- SOLIDOS TABLETAS UNITARIO TOTAL
MATERIA PRIMA DE ATORVASTATINA 30 0,03600 1,08
EXCIPIENTES 30 0,01 0,16
EMBALAJE LÁMINA PARA BLISTER 30 0,00 0,14
EMBALAJE CAJITA 1 0,14 0,14
EMBALAJE PROSPECTO 1 0,14 0,14
MANO DE OBRA 30 0,00 0,14
TOTAL
1,80
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
CUADRO 25 MATERIA PRIMA ATORVASTATINA 20 MG
LÍNEA DIETARÍA
ATROVASTATINA 20 MG PRESENTACIÓN COSTO COSTO
8.- SOLIDOS TABLETAS UNITARIO TOTAL
MATERIA PRIMA DE ATORVASTATINA 30 0,06300 1,89
EXCIPIENTES 30 0,02 0,70
EMBALAJE LÁMINA PARA BLISTER 30 0,00 0,14
EMBALAJE CAJITA 1 0,14 0,14
EMBALAJE PROSPECTO 1 0,14 0,14
MANO DE OBRA 30 0,00 0,14
TOTAL
3,15
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
66
CUADRO 26 MATERIA PRIMA CARBONATO DE CALCIO 1.250 MG
LÍNEA DE SUPLEMENTO
CARBONATO DE CALCIO DE 1.250 MG PRESENTACIÓN COSTO COSTO
9.- SOLIDOS TABLETAS UNITARIO TOTAL
MATERIA PRIMA DE CABONATO DE CALCIO 30 0,00756 0,23
EXCIPIENTE ALMIDÓN DE MAIZ 125 MG 30 0,00 0,03
EXCIPIENTE ALMIDÓN GLICOTA DE SODIO 15 MG 30 0,00 0,03
EXCIPIENTE CELULOSA MICROCRISTALINA: 194MG 30 0,00 0,03
EXCIPIENTE ESTEARATO DE MAGNESIO: 15MG. 30 0,00 0,03
EMBALAJE LÁMINA PARA BLISTER 30 0,00 0,14
EMBALAJE CAJITA 1 0,14 0,14
EMBALAJE PROSPECTO 1 0,14 0,14
MANO DE OBRA 30 0,00 0,14
TOTAL
0,91
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación. Elaborado: El autor.
CUADRO 27 MATERIA PRIMA HIERRO SACARATO 100 MG
LÍNEA RENAL
HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML PRESENTACIÓN COSTO COSTO
INYECTABLES / ESTÉRIL AMPOLLAS UNITARIO TOTAL
10.- MATERIA PRIMA DE HIERRO SACARATO AL 2.15% 5 0,57750 2,89
EXCIPIENTE AGUA PARA INYECTABLES C.S.P 5,00 ML 5 0,10 0,48
EMBALAJE AMPOLLA DE 5 ML 5 0,10 0,50
EMBALAJE CUNA 5 0,10 0,50
EMBALAJE CAJITA 1 0,25 0,25
EMBALAJE PROSPECTO 1 0,14 0,14
MANO DE OBRA 5 0,20 1,00
TOTAL
5,76
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación. Elaborado: El autor.
CUADRO 28 MATERIA PRIMA VITAMINA C
LÍNEA RENAL
VITAMINA C 500 MG PRESENTACIÓN COSTO COSTO
INYECTABLES / ESTÉRIL AMPOLLAS UNITARIO TOTAL
11.- MATERIA PRIMA DE VITAMINA C 10 0,00060 0,01
EXCIPIENTE AGUA PARA INYECTABLES C.S.P 1,00 ML 10 0,01 0,10
EMBALAJE AMPOLLA DE 5 ML 10 0,01 0,10
EMBALAJE CUNA 10 0,10 1,00
EMBALAJE CAJITA 1 1,00 1,00
EMBALAJE PROSPECTO 1 0,14 0,14
MANO DE OBRA 10 0,20 2,00
TOTAL
4,34
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
67
CUADRO 29 MATERIA PRIMA COMPLEJO B
LÍNEA RENAL
COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML PRESENTACIÓN COSTO COSTO
INYECTABLES / ESTÉRIL AMPOLLAS UNITARIO TOTAL
12.- MATERIA PRIMA VITAMINA B1 25 MG 10 0,0020 0,02
MATERIA PRIMA VITAMINA B2 2.1 MG 10 0,0020 0,02
MATERIA PRIMA VITAMINA B6 2.5 MG 10 0,0020 0,02
MATERIA PRIMA VITAMINA B12 50 MCG 10 0,0020 0,02
EXCIPIENTE NICOTINAMIDA 50 MG 10 0,0020 0,02
EMBALAJE AMPOLLA DE 2 ML 10 0,05 0,50
EMBALAJE CUNA 10 0,10 1,00
EMBALAJE CAJITA 1 1,00 1,00
EMBALAJE PROSPECTO 1 0,14 0,14
MANO DE OBRA 10 0,20 2,00
TOTAL
4,74
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
CUADRO 30 MATERIA PRIMA HEPARINA SÓDICA 50.000 UI 10 ML
LÍNEA RENAL
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML PRESENTACIÓN COSTO COSTO
INYECTABLES / ESTÉRIL VIALES UNITARIO TOTAL
13.- MATERIA PRIMA DE HEPARINA SÓDICA DE ORIGEN PORCINA 100 3,50 350,00
EXCIPIENTE ALCOHOL BENCILICO 18 MG 100 0,00 0,35
EXCIPIENTE CLORURO DE SODIO 6 MG 100 0,00 0,35
EXCIPIENTE AGUA PARA INYECCIÓN 1 ML 100 0,00 0,35
EMBALAJE VIAL DE 10 ML CON TAPÓN 100 0,22 22,00
EMBALAJE CAJITA 1 0,60 0,60
EMBALAJE PROSPECTO 1 0,14 0,14
MANO DE OBRA 100 0,30 30,00
TOTAL
403,78
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
68
CUADRO 31 MATERIA PRIMA HEPARINA SÓDICA 50.000 UI 5 ML
LÍNEA RENAL
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML PRESENTACIÓN COSTO COSTO
INYECTABLES / ESTÉRIL VIALES UNITARIO TOTAL
14.- MATERIA PRIMA DE HEPARINA SÓDICA DE ORIGEN PORCINA 100 1,75 175,00
EXCIPIENTE ALCOHOL BENCILICO 9 MG 100 0,00 0,35
EXCIPIENTE CLORURO DE SODIO 3 MG 100 0,00 0,35
EXCIPIENTE AGUA PARA INYECCIÓN 0,05 ML 100 0,00 0,35
EMBALAJE VIAL DE 5 ML CON TAPÓN 100 0,15 15,00
EMBALAJE CAJITA 1 0,60 0,60
EMBALAJE PROSPECTO 1 0,14 0,14
MANO DE OBRA 100 0,20 20,00
TOTAL
211,78
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
CUADRO 32 MATERIA PRIMA ERITROPOYETINA 2.000 UI
LÍNEA RENAL - ONCOLÓGICA
ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I PRESENTACIÓN COSTO COSTO
INYECTABLES / ESTÉRIL VIALES UNITARIO TOTAL
15.- MATERIA PRIMA DE ERITROPOYETINA CÉLULA DE OVARIOS DE HÁMSTER CHINOS 100 0,80 80
EXCIPIENTE CLORURO DE SODIO 6,8 MG 100 0,10 10
EXCIPIENTE POLISORBATO 80 0.01% 100 0,10 10
EXCIPIENTE AGUA DESTILADA ESTÉRIL C.S.P 1 ML 100 0,10 10
EXCIPIENTE FOSFATO MONOSODICO DIHIDRATADO 0,80 MG 100 0,10 10
EXCIPIENTE ALBÚMINA HUMANA 12,5 MCL 100 0,10 10
EXCIPIENTE FOSFATO DISODICO ANHIDRO 2,2 MG 100 0,10 10
EXCIPIENTE HIDRÓSIDO DE SODIO CSP PH 7,2 100 0,10 10
EMBALAJE VIAL DE 1 ML 100 0,13 13
EMBALAJE CAJITA 1 0,60 0,6
EMBALAJE PROSPECTO 1 0,14 0,14
MANO DE OBRA 100 0,20 20
TOTAL
183,74
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
69
CUADRO 33 MATERIA PRIMA ERITROPOYETINA 4.000 UI
LÍNEA RENAL - ONCOLÓGICA
ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I PRESENTACIÓN COSTO COSTO
INYECTABLES / ESTÉRIL VIALES UNITARIO TOTAL
16.- MATERIA PRIMA DE ERITROPOYETINA CÉLULA DE OVARIOS DE HÁMSTER CHINOS 100 1,60 160
EXCIPIENTE CLORURO DE SODIO 6,8 MG 100 0,10 10
EXCIPIENTE POLISORBATO 80 0.01% 100 0,10 10
EXCIPIENTE AGUA DESTILADA ESTÉRIL C.S.P 1 ML 100 0,10 10
EXCIPIENTE FOSFATO MONOSODICO DIHIDRATADO 0,80 MG 100 0,10 10
EXCIPIENTE ALBUMINA HUMANA 12,5 MCL 100 0,10 10
EXCIPIENTE FOSFATO DISODICO ANHIDRO 2,2 MG 100 0,10 10
EXCIPIENTE HIDROSIDO DE SODIO CSP PH 7,2 100 0,10 10
EMBALAJE VIAL DE 1 ML 100 0,13 13
EMBALAJE CAJITA 1 0,60 0,6
EMBALAJE PROSPECTO 1 0,80 0,8
MANO DE OBRA 100 0,10 10
TOTAL
254,4
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
CUADRO 34 MATERIA PRIMA ERITROPOYETINA 10.000 UI
LÍNEA RENAL - ONCOLÓGICA
ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I PRESENTACIÓN COSTO COSTO
INYECTABLES / ESTÉRIL VIALES UNITARIO TOTAL
17.- MATERIA PRIMA DE ERITROPOYETINA CÉLULA DE OVARIOS DE HÁMSTER CHINOS 100 4,80 480
EXCIPIENTE CLORURO DE SODIO 6,8 MG 100 0,10 10
EXCIPIENTE POLISORBATO 80 0.01% 100 0,10 10
EXCIPIENTE AGUA DESTILADA ESTERIL C.S.P 1 ML 100 0,10 10
EXCIPIENTE FOSFATO MONOSODICO DIHIDRATADO 0,80 MG 100 0,10 10
EXCIPIENTE ALBUMINA HUMANA 12,5 MCL 100 0,10 10
EXCIPIENTE FOSFATO DISODICO ANHIDRO 2,2 MG 100 0,10 10
EXCIPIENTE HIDROSIDO DE SODIO CSP PH 7,2 100 0,10 10
EMBALAJE VIAL DE 1 ML 100 0,13 13
EMBALAJE CAJITA 1 0,60 0,6
EMBALAJE PROSPECTO 1 0,10 0,1
MANO DE OBRA 100 0,10 10
TOTAL
573,7
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
70
CUADRO 35 MATERIA PRIMA TAMOXIFENO 20 MG.
LÍNEA ONCOLÓGICA- CÁNCER DE MAMAS PRESENTACIÓN COSTO COSTO
TAMOXIFENO 20 MG TABLETAS UNITARIO TOTAL
18 MATERIA PRIMA DE TAMOXIFENO 30 0,005 0,15
EMBALAJE FRASCO PET CON ARTE 30 0,01 0,15
EMBALAJE PROSPECTO 1 0,14 0,14
MANO DE OBRA 30 0,00 0,14
TOTAL
0,58
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor. A continuación presentamos un cuadro resumen de los costos en materia
prima materiales e insumos necesarios para la elaboración de las Medicinas
de especialización Oncológica y Renal:
CUADRO 36 CUADRO RESUMEN DE COSTOS DE INVERSIÓN EN MATERIA PRIMA
ITE
M
PRODUCTO PRESENTACIÓN
COSTO PRODUCCIÓN
POR PRESENTACIÓN
COSTOS ARANCELARIOS
POR PRESENTACIÓN
TOTAL PRESENTACIÓN
COSTO UNITARIO
1 IBERSARTÁN DE 150 MG 30 2,815808 0,557695 3,37 0,112450
2 IBERSARTÁN DE 300 MG 30 5,620290 1,181496 6,80 0,226726
3 LOSARTÁN DE 50 MG 30 1,366688 0,045107 1,41 0,047060
4 CARVEDILOL 12,5 MG 30 1,800000 0,356400 2,16 0,071880
5 CARVEDILOL 25 MG 30 3,600000 0,712800 4,31 0,143760
6 CARVEDILOL 6,25 MG 30 3,000000 0,594000 3,59 0,119800
7 ATORVASTATINA 10 MG 30 1,800000 0,356400 2,16 0,071880
8 ATROVASTATINA 20 MG 30 3,150000 0,623700 3,77 0,125790
9 CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG 30 0,906800
0,91 0,030227
10 HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML 5 5,758750 0,952875 6,71 1,342325
11 VITAMINA C 500 MG INYECTABLE 10 4,342250
4,34 0,434225
12 COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML 10 4,740000
4,74 0,474000
13 HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML 100 403,781063 34,650000 438,43 4,384311
14 HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML 100 211,781063 57,750000 269,53 2,695311
15 ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 100 183,740000 26,400000 210,14 2,101400
16 ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 100 254,400000 52,800000 307,20 3,072000
17 ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 100 573,700000 158,400000 732,10 7,321000
18 TAMOXIFENO 20 MG 30 0,580000 0,049500 0,63 0,020983
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación. Elaborado: El autor.
71
CAPITULO 4
4. ANÁLISIS DE FACTIBILIDAD, FUENTE DE FINANCIAMIENTO Y
RETORNO DE LA INVERSION.
4.1 ANÁLISIS DE FACTIBILIDAD.
Con el análisis de factibilidad se establece que tan rentable es el proyecto,
además de determinar el monto requerido para llevar a cabo esta propuesta
de negocio, determinando la cantidad de dinero requerido en el mismo que
fijara el presupuesto inicial del proyecto, aparte también se requerirá
establecer el dinero necesario como Capital de Trabajo (nos referimos al
capital de trabajo como el monto que me permite tener flujos de caja positivo
mas no el capital de trabajo conocido contablemente como la diferencia entre
activos corrientes y pasivos corrientes) en dicho proyecto.
La fuente de financiación para este proyecto será la Corporación Financiera
Nacional CFN debido que por política gubernamental es la priorización en las
sectores estratégicos para el cambio en la matriz productiva llevada a cabo
por el Estado ecuatoriano siendo que el sector farmacéutico está
contemplado dentro de la lista de estos sectores estratégicos y la priorización
de este sector.
El total de la Inversión en activo fijo es de 2.548,341.18 quedando pendiente
de determinar el monto de capital de trabajo que será calculado al momento
de establecer el flujo de caja.
Una vez establecidos estos montos se requiere realizar una producción para
tramitar el Registro Sanitario y Fijación de Precio, la misma que se realizará
en una producción piloto de 900 unidades por cada ítem a fabricar de
acuerdo a los costos que se detallan en el cuadro 36 y se calculan en el
cuadro 38.
72
LISTA 4 DETALLE Y CONDICIONES DE PRÉSTAMO LLÍNEA DE
NCIAMIENTO PRODUCTIVO CFN
Destino
Activo fijo: Incluye financiación de terrenos, bienes muebles e inmuebles y construcción.
Financiamiento de obligaciones (activos fijos y/o capital de trabajo) cartera CFN o cartera propia.
Beneficiario
Persona natural o jurídica privada, o mixta legalmente establecida en el país.
Monto Hasta USD 20'000.000
Plazo Activo fijo: 10 años
Tasa Reajustable cada 90 días en base a la TPR
Amortización
Cada 30, 90 ó 180 días o al vencimiento en operaciones de hasta 360 días, conforme el ciclo productivo de la actividad.
Garantías
Negociadas entre la IFI y el BF, de conformidad con lo dispuesto en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
Sectores Priorizados
Sectores Priorizados establecidos en Manual de Crédito de Segundo Piso (Anexo 14): Confecciones y calzado, Farmacéutica, Metalmecánica, Energías renovables, Petroquímica, Turismo, Automotor, Cadena Agroforestal, Transporte y logística, Tecnología: Hardware y Software, Bio-química, Plástico y caucho, Alimentos y Servicios logísticos.
Fuente: Tomado de la Corporación Financiera Nacional (CFN).
73
Estos mismos costos se considerarán para las producciones de lotes
comerciales las mismas que se realizarán en el primer año la mitad de la
proyección estimada, es decir 500 mil unidades de cada producto, para el
siguiente año 750 mil, para finalmente a partir del 3 año producir el millón de
unidades.
El financiamiento se manejará con la Banca Privada a través de CCI (Carta
de Crédito de Importación) que otorga este producto al 11,25% anual
cobrados mensualmente con un tiempo de duración de 180 días los mismos
que se pueden cancelar al vencimiento o mensualidad en 6 cuotas, así se
aliviaría en algo la falta de liquidez disminuyendo así el capital de trabajo a
ser calculado en los flujos.
74
CUADRO 37 DETALLE DE INVERSIONES
DETALLE DÓLARES
INVERSIÓN EN TERRENO 150.000,00
CONSTRUCCIÓN 1.750.000,00
PLANTA DE AGUA Y ACCIONAMIENTO DE AIRE 28.400,00
EQUIPAMIENTO CONTROL DE CALIDAD 42.697,21
EQUIPAMIENTO DE ÁREA DE SOLIDOS 81.345,77
EQUIPAMIENTO DE ÁREA DE INYECTABLE 65.430,77
EQUIPAMIENTO DE ÁREA DE VIALES BIOTECNOLOGÍA 124.216,77
EQUIPAMIENTO DE ÁREA DE BODEGA DE MATERIA PRIMA Y EMBALAJE
11.285,00
EQUIPAMIENTO DE ÁREA DE BODEGA PRODUCTO TERMINADO 11.285,00
EQUIPAMIENTO DE ÁREA DE GERENCIA DE PRODUCCIÓN 3.465,00
EQUIPAMIENTO DE ÁREA DE GERENCIA GENERAL 3.465,00
EQUIPAMIENTO DE ÁREA DE CONTABILIDAD FINANCIERA 6.110,00
EQUIPAMIENTO DE ÁREA DE SALA DE REUNIONES 2.245,00
EQUIPAMIENTO DE ÁREA DE GERENCIA DE VENTAS 7.550,00
EQUIPAMIENTO DE ÁREA DE RECEPCIÓN 1.845,00
EQUIPAMIENTO DE ÁREA DE TRANSPORTE 44.000,00
OTROS EQUIPOS 200.000,00
TRAMITES DE CERTIFICACIÓN 15.000,00
TOTAL INVERSIÓN 2.548.341,18
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
75
CUADRO 38 CUADRO RESUMEN DE COSTOS DE INVERSIÓN EN MATERIA PRIMA PRODUCCIÓN PILOTO
ite
m PRODUCTO PRESENTACIÓN COSTO
PRODUCCIÓN POR
PRESENTACIÓN
COSTOS ARANCELARIOS
POR PRESENTACIÓN
TOTAL PRESENTACIÓN
UNIDADES PILOTO
COSTO UNITARIO
COSTO PILOTO
1 IBERSARTÁN DE 150 MG 30 2,815808 0,557695 3,37 900 0,11245 101,21
2 IBERSARTÁN DE 300 MG 30 5,62029 1,181496 6,8 900 0,226726 204,05
3 LOSARTÁN DE 50 MG 30 1,366688 0,045107 1,41 900 0,04706 42,35
4 CARVEDILOL 12,5 MG 30 1,8 0,3564 2,16 900 0,07188 64,69
5 CARVEDILOL 25 MG 30 3,6 0,7128 4,31 900 0,14376 129,38
6 CARVEDILOL 6,25 MG 30 3 0,594 3,59 900 0,1198 107,82
7 ATORVASTATINA 10 MG 30 1,8 0,3564 2,16 900 0,07188 64,69
8 ATROVASTATINA 20 MG 30 3,15 0,6237 3,77 900 0,12579 113,21
9 CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG
30 0,9068 0,91 900 0,030227 27,2
10 HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML
5 5,75875 0,952875 6,71 900 1,342325 1.208,09
11 VITAMINA C 500 MG INYECTABLE
10 4,34225 4,34 900 0,434225 390,8
12 COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML
10 4,74 4,74 900 0,474 426,6
13 HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML
100 403,781063 34,65 438,43 900 4,384311 3.945,88
14 HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML
100 211,781063 57,75 269,53 900 2,695311 2.425,78
15 ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 100 183,74 26,4 210,14 900 2,1014 1.891,26
16 ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 100 254,4 52,8 307,2 900 3,072 2.764,80
17 ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 100 573,7 158,4 732,1 900 7,321 6.588,90
18 TAMOXIFENO 20 MG 30 0,58 0,0495 0,63 900 0,020983 18,89
Suma 20.515,61
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
76
Detalle de explicación para la elaboración de cuadros:
Programación de pago de Cartas de Crédito de Importación: En el
cuadro 39 consideramos la obtención de una carta de crédito al inicio
de la producción (primera compra) y así hasta la cuarta, siendo que
estas CCI son pagadas a 180 días plazo con pagos mensuales a una
tasa de interés 11,25% anual, los montos de cada carta es de
957.395,35 valor de cada producción mensual durante el primer año
de fabricación. A partir del noveno mes cuando ya contamos con flujos
de caja positivo debido a los cobros efectuados se comienza a
cancelar las compras al contado para así evitar pagar interés que
afectaría el rendimiento del proyecto y luego en los meses 10 a 12 se
cancelaria dos meses en conjunto para así terminar con una deuda de
un solo mes de compra.
Cuadros de Producción: En los cuadro de producción 40, 43, 46, 49 se
calculó el costo unitario y luego lo multiplicamos para las cantidades
unitarias a producirse, cabe recalcar que para la producción se realizó
en forma mensual para cada año, es decir el cuarto año del proyecto,
la cantidad de 42 mil unidades producidas por cada ítems como
consta en el cuadro 40, para el segundo año de producción se
considera que se fabricará la cantidad de 63 mil unidades mensuales
como consta en el cuadro 43, para el siguiente año se estima la
fabricación de 84 mil unidades como consta en los cuadros 46 y 49.
Por lo expuesto en el primer capítulo la demanda de estas medicinas
es cada vez más creciente, debido al incremento de pacientes con
estos padecimientos, como por la garantía del Estado de proveer esta
medicina, y lo ya expuesto en el Capítulo dos donde determinamos la
demanda de cada producto y establecimos que se elaboraría un millón
de unidades de cada producto. Cabe recalcar que este proyecto es
medianamente conservador debido a que el consumo de cada
77
producto está como mínimo en 1.846.800 unidades anuales y
nosotros estimamos en abarcar 1 millón de cada uno de estos
productos, en síntesis estamos considerando el escenario medio o
base muy por debajo de lo que en realidad podemos abarcar pero
muy por encima del escenario pesimista, para así poder hacer más
exigente el proyecto y pueda soportar eventualidades futura
(Espinoza, 2007).
Cuadros de Ventas. En el cuadro 41 se considera que la totalidad de
la producción será vendida al siguiente mes por lo que son productos,
de fabricación nacional, innovando y aportando al cambio de la matriz
productiva, que a su vez cuentan con una alta demanda, debido a la
garantía por parte del Estado de proveer estos medicamentos a la
personas que padecen enfermedades catastrófica o de alta
complejidad.
Cuadro de Cobro. En el cuadro 42 se considera que el cobro se haría
al mes siguiente de realizada la venta, Porque el Estado compra a
través del portal de Compras Públicas con un presupuesto
previamente asignado para cada medicamento, también se priorizan
los pagos para los rubros para medicinas de enfermedades
catastróficas.
Flujo de caja: En este cuadro registramos todas las entradas y salidas
de dinero según el cobro y pago de nuestro proyecto, además este
flujo nos permitirá determinar que se requiere un Capital de Trabajo
para este proyecto y así evitar caer en saldo negativo lo que
significaría no contar con dinero y esto sería muy grave ya que si se
realizara eso, toda la puesta en marcha de este proyecto no solo que
78
se detendría sino que significaría el fracaso definitivo de este
proyecto.
Estado de pérdidas y ganancias: En el cuadro 53 es muy parecido al
flujo de caja pero acá se considera la venta y no solo el cobro, que
sería una entrada del efectivo, este es considerado como el ingreso, y
por su lado los gastos son los que se incurren en dicho periodo y no
se registra en el momento que se realiza el pago. Además en el
estado de pérdidas y ganancias se excluye el pago al Capital tanto de
la Inversión como de las CCI debido a que estos no son considerados
gastos, además se incluye la depreciación porque este es un gasto
amortizado que no se incluye en el Flujo de Caja debido a que no es
una salida de efectivo.
Cálculo de TIR: En el cuadro 54 realizamos el cálculo de tasa de
retorno de la inversión en el periodo analizado (15 años) esto se
realiza actualizando los flujos operativos (utilidad más depreciación) al
periodo presente.
79
CUADRO 39 PROGRAMACIÓN DE PAGO CARTAS DE CRÉDITO Y PAGO DIRECTO
PROGRAMACIÓN DE PAGO A PROVEEDORES DE 4 CCI Y DESDE EL MES 9 PAGO DIRECTO EN EL AÑO 4
PRODUCTO MES
1 MES
2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6
CCI1 $ 164.842,36 $ 164.842,36 $ 164.842,36 $ 164.842,36 CCI1 CAPITAL $ 155.866,78 $ 157.328,03 $ 158.802,98 $ 160.291,76
CCI1 INTERÉS 8.975,58 7.514,33 6.039,38 4.550,60 CCI2 $ 164.842,36 $ 164.842,36 $ 164.842,36
CCI2 CAPITAL $ 155.866,78 $ 157.328,03 $ 158.802,98 CCI2 INTERÉS 8.975,58 7.514,33 6.039,38
CCI3 $ 164.842,36 CCI3 CAPITAL $ 155.866,78
CCI3 INTERÉS 8.975,58 CCI4
CCI4 CAPITAL CCI4 INTERÉS
PAGO DIRECTO A PROVEEDORES
SUMAS 164.842,36 329.684,72 659.369,44 494.527,08
80
PRODUCTO MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTAL
PAGADO
CCI1 $ 164.842,36 $ 164.842,36 989.054,15
CCI1 CAPITAL $ 161.794,49 $ 163.311,32 957.395,35
CCI1 INTERÉS 3.047,87 1.531,04 31.658,80
CCI2 $ 164.842,36 $ 164.842,36 $ 164.842,36 989.054,15
CCI2 CAPITAL $ 160.291,76 $ 161.794,49 $ 163.311,32 957.395,35
CCI2 INTERÉS 4.550,60 3.047,87 1.531,04 31.658,80
CCI3 $ 164.842,36 $ 164.842,36 $ 164.842,36 $ 164.842,36 $ 164.842,36 989.054,15
CCI3 CAPITAL $ 157.328,03 $ 158.802,98 $ 160.291,76 $ 161.794,49 $ 163.311,32 957.395,35
CCI3 INTERÉS 7.514,33 6.039,38 4.550,60 3.047,87 1.531,04 31.658,80
CCI4 $ 164.842,36 $ 164.842,36 $ 164.842,36 $ 164.842,36 $ 164.842,36 $ 164.842,36 989.054,15
CCI4 CAPITAL $ 155.866,78 $ 157.328,03 $ 158.802,98 $ 160.291,76 $ 161.794,49 $ 163.311,32 957.395,35
CCI4 INTERÉS 8.975,58 7.514,33 6.039,38 4.550,60 3.047,87 1.531,04 31.658,80
PAGO DIRECTO A PROVEEDORES 957.395,35 1.914.790,70 1.914.790,70 1.914.790,70 6.701.767,45
SUMAS 659.369,44 659.369,44 1.451.922,43 2.244.475,42 2.244.475,42 2.079.633,06 10.987.668,78
Fuente: Instituciones Financieras (Banco de Machala).
Elaborado: El autor
81
Los siguientes cuadros corresponden al primer año de producción es decir 4 año del proyecto, 42 mil unidades
mensuales a producirse.
CUADRO 40 PROGRAMACIÓN DE PRODUCCIÓN EN EL AÑO 4
PRODUCTO COSTO
UNITARIO MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6
IBERSARTÁN DE 150 MG 0,112450 4.722,90 4.722,90 4.722,90 4.722,90 4.722,90 4.722,90
IBERSARTÁN DE 300 MG 0,226726 9.522,50 9.522,50 9.522,50 9.522,50 9.522,50 9.522,50 LOSARTÁN DE 50 MG 0,047060 1.976,51 1.976,51 1.976,51 1.976,51 1.976,51 1.976,51
CARVEDILOL 12,5 MG 0,071880 3.018,96 3.018,96 3.018,96 3.018,96 3.018,96 3.018,96
CARVEDILOL 25 MG 0,143760 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92
CARVEDILOL 6,25 MG 0,119800 5.031,60 5.031,60 5.031,60 5.031,60 5.031,60 5.031,60 ATORVASTATINA 10 MG 0,071880 3.018,96 3.018,96 3.018,96 3.018,96 3.018,96 3.018,96
ATROVASTATINA 20 MG 0,125790 5.283,18 5.283,18 5.283,18 5.283,18 5.283,18 5.283,18
CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG 0,030227 1.269,52 1.269,52 1.269,52 1.269,52 1.269,52 1.269,52
HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML 1,342325 56.377,65 56.377,65 56.377,65 56.377,65 56.377,65 56.377,65 VITAMINA C 500 MG INYECTABLE 0,434225 18.237,45 18.237,45 18.237,45 18.237,45 18.237,45 18.237,45
COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML 0,474000 19.908,00 19.908,00 19.908,00 19.908,00 19.908,00 19.908,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML 4,384311 184.141,05 184.141,05 184.141,05 184.141,05 184.141,05 184.141,05
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML 2,695311 113.203,05 113.203,05 113.203,05 113.203,05 113.203,05 113.203,05
ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 2,101400 88.258,80 88.258,80 88.258,80 88.258,80 88.258,80 88.258,80
ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 3,072000 129.024,00 129.024,00 129.024,00 129.024,00 129.024,00 129.024,00 ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 7,321000 307.482,00 307.482,00 307.482,00 307.482,00 307.482,00 307.482,00
TAMOXIFENO 20 MG 0,020983 881,30 881,30 881,30 881,30 881,30 881,30
Sumas 957.395,35 957.395,35 957.395,35 957.395,35 957.395,35 957.395,35
82
PROGRAMACIÓN DE PRODUCCIÓN EN EL AÑO 4
PRODUCTO
COSTO UNITARIO MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
IBERSARTÁN DE 150 MG 0,112450 4.722,90 4.722,90 4.722,90 4.722,90 4.722,90 4.722,90
IBERSARTÁN DE 300 MG 0,226726 9.522,50 9.522,50 9.522,50 9.522,50 9.522,50 9.522,50
LOSARTÁN DE 50 MG 0,047060 1.976,51 1.976,51 1.976,51 1.976,51 1.976,51 1.976,51
CARVEDILOL 12,5 MG 0,071880 3.018,96 3.018,96 3.018,96 3.018,96 3.018,96 3.018,96
CARVEDILOL 25 MG 0,143760 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92
CARVEDILOL 6,25 MG 0,119800 5.031,60 5.031,60 5.031,60 5.031,60 5.031,60 5.031,60
ATORVASTATINA 10 MG 0,071880 3.018,96 3.018,96 3.018,96 3.018,96 3.018,96 3.018,96
ATROVASTATINA 20 MG 0,125790 5.283,18 5.283,18 5.283,18 5.283,18 5.283,18 5.283,18
CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG 0,030227 1.269,52 1.269,52 1.269,52 1.269,52 1.269,52 1.269,52
HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML 1,342325 56.377,65 56.377,65 56.377,65 56.377,65 56.377,65 56.377,65
VITAMINA C 500 MG INYECTABLE 0,434225 18.237,45 18.237,45 18.237,45 18.237,45 18.237,45 18.237,45
COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML 0,474000 19.908,00 19.908,00 19.908,00 19.908,00 19.908,00 19.908,00 HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML 4,384311 184.141,05 184.141,05 184.141,05 184.141,05 184.141,05 184.141,05
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML 2,695311 113.203,05 113.203,05 113.203,05 113.203,05 113.203,05 113.203,05
ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 2,101400 88.258,80 88.258,80 88.258,80 88.258,80 88.258,80 88.258,80
ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 3,072000 129.024,00 129.024,00 129.024,00 129.024,00 129.024,00 129.024,00
ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 7,321000 307.482,00 307.482,00 307.482,00 307.482,00 307.482,00 307.482,00
TAMOXIFENO 20 MG 0,020983 881,30 881,30 881,30 881,30 881,30 881,30
Sumas 957.395,35 957.395,35 957.395,35 957.395,35 957.395,35 957.395,35
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
83
CUADRO 41
PROGRAMACIÓN DE VENTAS EN EL AÑO 4
PRODUCTO PRECIO
UNITARIO MES
1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6
IBERSARTÁN DE 150 MG 0,260800 10.953,60 10.953,60 10.953,60 10.953,60 10.953,60
IBERSARTÁN DE 300 MG 0,568300 23.868,60 23.868,60 23.868,60 23.868,60 23.868,60
LOSARTÁN DE 50 MG 0,081000 3.402,00 3.402,00 3.402,00 3.402,00 3.402,00
CARVEDILOL 12,5 MG 0,200000 8.400,00 8.400,00 8.400,00 8.400,00 8.400,00
CARVEDILOL 25 MG 0,400000 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00
CARVEDILOL 6,25 MG 0,333333 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00
ATORVASTATINA 10 MG 0,200000 8.400,00 8.400,00 8.400,00 8.400,00 8.400,00
ATROVASTATINA 20 MG 0,350000 14.700,00 14.700,00 14.700,00 14.700,00 14.700,00
CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG 0,048000 2.016,00 2.016,00 2.016,00 2.016,00 2.016,00
HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML 1,600000 67.200,00 67.200,00 67.200,00 67.200,00 67.200,00
VITAMINA C 500 MG INYECTABLE 0,500000 21.000,00 21.000,00 21.000,00 21.000,00 21.000,00
COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML 2,800000 117.600,00 117.600,00 117.600,00 117.600,00 117.600,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML 7,000000 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML 3,250000 136.500,00 136.500,00 136.500,00 136.500,00 136.500,00
ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 3,500000 147.000,00 147.000,00 147.000,00 147.000,00 147.000,00
ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 7,000000 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00
ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 15,000000 630.000,00 630.000,00 630.000,00 630.000,00 630.000,00
TAMOXIFENO 20 MG 0,580000 24.360,00 24.360,00 24.360,00 24.360,00 24.360,00
SUMAS
1.834.200,20 1.834.200,20 1.834.200,20 1.834.200,20 1.834.200,20
84
PROGRAMACIÓN DE VENTAS EN EL AÑO 4
PRODUCTO PRECIO
UNITARIO MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
IBERSARTÁN DE 150 MG 0,260800 10.953,60 10.953,60 10.953,60 10.953,60 10.953,60 10.953,60
IBERSARTÁN DE 300 MG 0,568300 23.868,60 23.868,60 23.868,60 23.868,60 23.868,60 23.868,60
LOSARTÁN DE 50 MG 0,081000 3.402,00 3.402,00 3.402,00 3.402,00 3.402,00 3.402,00
CARVEDILOL 12,5 MG 0,200000 8.400,00 8.400,00 8.400,00 8.400,00 8.400,00 8.400,00
CARVEDILOL 25 MG 0,400000 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00
CARVEDILOL 6,25 MG 0,333333 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00
ATORVASTATINA 10 MG 0,200000 8.400,00 8.400,00 8.400,00 8.400,00 8.400,00 8.400,00
ATROVASTATINA 20 MG 0,350000 14.700,00 14.700,00 14.700,00 14.700,00 14.700,00 14.700,00
CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG 0,048000 2.016,00 2.016,00 2.016,00 2.016,00 2.016,00 2.016,00
HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML 1,600000 67.200,00 67.200,00 67.200,00 67.200,00 67.200,00 67.200,00
VITAMINA C 500 MG INYECTABLE 0,500000 21.000,00 21.000,00 21.000,00 21.000,00 21.000,00 21.000,00
COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML 2,800000 117.600,00 117.600,00 117.600,00 117.600,00 117.600,00 117.600,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML 7,000000 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML 3,250000 136.500,00 136.500,00 136.500,00 136.500,00 136.500,00 136.500,00
ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 3,500000 147.000,00 147.000,00 147.000,00 147.000,00 147.000,00 147.000,00
ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 7,000000 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00
ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 15,000000 630.000,00 630.000,00 630.000,00 630.000,00 630.000,00 630.000,00
TAMOXIFENO 20 MG 0,580000 24.360,00 24.360,00 24.360,00 24.360,00 24.360,00 24.360,00
SUMAS
1.834.200,20 1.834.200,20 1.834.200,20 1.834.200,20 1.834.200,20 1.834.200,20
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
85
CUADRO 42 PROGRAMACIÓN DE COBROS EN EL AÑO 4
Producto Precio
Unitario Mes
1 Mes
2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6
IBERSARTÁN DE 150 MG 0,260800 10.953,60 10.953,60 10.953,60 10.953,60
IBERSARTÁN DE 300 MG 0,568300 23.868,60 23.868,60 23.868,60 23.868,60
LOSARTÁN DE 50 MG 0,081000 3.402,00 3.402,00 3.402,00 3.402,00
CARVEDILOL 12,5 MG 0,200000 8.400,00 8.400,00 8.400,00 8.400,00
CARVEDILOL 25 MG 0,400000 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00
CARVEDILOL 6,25 MG 0,333333 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00
ATORVASTATINA 10 MG 0,200000 8.400,00 8.400,00 8.400,00 8.400,00
ATROVASTATINA 20 MG 0,350000 14.700,00 14.700,00 14.700,00 14.700,00
CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG 0,048000 2.016,00 2.016,00 2.016,00 2.016,00
HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML 1,600000 67.200,00 67.200,00 67.200,00 67.200,00
VITAMINA C 500 MG INYECTABLE 0,500000 21.000,00 21.000,00 21.000,00 21.000,00
COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML 2,800000 117.600,00 117.600,00 117.600,00 117.600,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML 7,000000 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML 3,250000 136.500,00 136.500,00 136.500,00 136.500,00
ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 3,500000 147.000,00 147.000,00 147.000,00 147.000,00
ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 7,000000 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00
ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 15,000000 630.000,00 630.000,00 630.000,00 630.000,00
TAMOXIFENO 20 MG 0,580000 24.360,00 24.360,00 24.360,00 24.360,00
Sumas
1.834.200,20 1.834.200,20 1.834.200,20 1.834.200,20
86
PROGRAMACIÓN DE COBROS EN EL AÑO 4
PRODUCTO PRECIO
UNITARIO MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTALES
IBERSARTÁN DE 150 MG 0,260800 10.953,60 10.953,60 10.953,60 10.953,60 10.953,60 10.953,60 109.536,00
IBERSARTÁN DE 300 MG 0,568300 23.868,60 23.868,60 23.868,60 23.868,60 23.868,60 23.868,60 238.686,00
LOSARTÁN DE 50 MG 0,081000 3.402,00 3.402,00 3.402,00 3.402,00 3.402,00 3.402,00 34.020,00
CARVEDILOL 12,5 MG 0,200000 8.400,00 8.400,00 8.400,00 8.400,00 8.400,00 8.400,00 84.000,00
CARVEDILOL 25 MG 0,400000 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 168.000,00
CARVEDILOL 6,25 MG 0,333333 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 14.000,00 140.000,00
ATORVASTATINA 10 MG 0,200000 8.400,00 8.400,00 8.400,00 8.400,00 8.400,00 8.400,00 84.000,00
ATROVASTATINA 20 MG 0,350000 14.700,00 14.700,00 14.700,00 14.700,00 14.700,00 14.700,00 147.000,00
CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG 0,048000 2.016,00 2.016,00 2.016,00 2.016,00 2.016,00 2.016,00 20.160,00
HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML 1,600000 67.200,00 67.200,00 67.200,00 67.200,00 67.200,00 67.200,00 672.000,00
VITAMINA C 500 MG INYECTABLE 0,500000 21.000,00 21.000,00 21.000,00 21.000,00 21.000,00 21.000,00 210.000,00
COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML 2,800000 117.600,00 117.600,00 117.600,00 117.600,00 117.600,00 117.600,00 1.176.000,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML 7,000000 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 2.940.000,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML 3,250000 136.500,00 136.500,00 136.500,00 136.500,00 136.500,00 136.500,00 1.365.000,00
ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 3,500000 147.000,00 147.000,00 147.000,00 147.000,00 147.000,00 147.000,00 1.470.000,00
ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 7,000000 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 2.940.000,00
ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 15,000000 630.000,00 630.000,00 630.000,00 630.000,00 630.000,00 630.000,00 6.300.000,00
TAMOXIFENO 20 MG 0,580000 24.360,00 24.360,00 24.360,00 24.360,00 24.360,00 24.360,00 243.600,00
Sumas
1.834.200,20 1.834.200,20 1.834.200,20 1.834.200,20 1.834.200,20 1.834.200,20 18.342.002,00
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
87
Los siguientes cuadros corresponden al segundo año de producción es decir 5 año del proyecto, 63 mil unidades mensuales a producirse.
CUADRO 43 PROGRAMACIÓN DE PRODUCCIÓN EN EL AÑO 5
PRODUCTO COSTO
UNITARIO MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6
IBERSARTÁN DE 150 MG 0,112450 7.084,36 7.084,36 7.084,36 7.084,36 7.084,36 7.084,36
IBERSARTÁN DE 300 MG 0,226726 14.283,75 14.283,75 14.283,75 14.283,75 14.283,75 14.283,75
LOSARTÁN DE 50 MG 0,047060 2.964,77 2.964,77 2.964,77 2.964,77 2.964,77 2.964,77
CARVEDILOL 12,5 MG 0,071880 4.528,44 4.528,44 4.528,44 4.528,44 4.528,44 4.528,44
CARVEDILOL 25 MG 0,143760 9.056,88 9.056,88 9.056,88 9.056,88 9.056,88 9.056,88
CARVEDILOL 6,25 MG 0,119800 7.547,40 7.547,40 7.547,40 7.547,40 7.547,40 7.547,40
ATORVASTATINA 10 MG 0,071880 4.528,44 4.528,44 4.528,44 4.528,44 4.528,44 4.528,44
ATROVASTATINA 20 MG 0,125790 7.924,77 7.924,77 7.924,77 7.924,77 7.924,77 7.924,77
CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG 0,030227 1.904,28 1.904,28 1.904,28 1.904,28 1.904,28 1.904,28
HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML 1,342325 84.566,47 84.566,47 84.566,47 84.566,47 84.566,47 84.566,47
VITAMINA C 500 MG INYECTABLE 0,434225 27.356,17 27.356,17 27.356,17 27.356,17 27.356,17 27.356,17
COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML 0,474000 29.862,00 29.862,00 29.862,00 29.862,00 29.862,00 29.862,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML 4,384311 276.211,57 276.211,57 276.211,57 276.211,57 276.211,57 276.211,57
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML 2,695311 169.804,57 169.804,57 169.804,57 169.804,57 169.804,57 169.804,57
ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 2,101400 132.388,20 132.388,20 132.388,20 132.388,20 132.388,20 132.388,20
ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 3,072000 193.536,00 193.536,00 193.536,00 193.536,00 193.536,00 193.536,00
ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 7,321000 461.223,00 461.223,00 461.223,00 461.223,00 461.223,00 461.223,00
TAMOXIFENO 20 MG 0,020983 1.321,95 1.321,95 1.321,95 1.321,95 1.321,95 1.321,95
Sumas 1.436.093,02 1.436.093,02 1.436.093,02 1.436.093,02 1.436.093,02 1.436.093,02
88
PROGRAMACIÓN DE PRODUCCIÓN EN EL AÑO 5
PRODUCTO COSTO
UNITARIO MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
IBERSARTÁN DE 150 MG 0,112450 7.084,36 7.084,36 7.084,36 7.084,36 7.084,36 7.084,36
IBERSARTÁN DE 300 MG 0,226726 14.283,75 14.283,75 14.283,75 14.283,75 14.283,75 14.283,75
LOSARTÁN DE 50 MG 0,047060 2.964,77 2.964,77 2.964,77 2.964,77 2.964,77 2.964,77
CARVEDILOL 12,5 MG 0,071880 4.528,44 4.528,44 4.528,44 4.528,44 4.528,44 4.528,44
CARVEDILOL 25 MG 0,143760 9.056,88 9.056,88 9.056,88 9.056,88 9.056,88 9.056,88
CARVEDILOL 6,25 MG 0,119800 7.547,40 7.547,40 7.547,40 7.547,40 7.547,40 7.547,40
ATORVASTATINA 10 MG 0,071880 4.528,44 4.528,44 4.528,44 4.528,44 4.528,44 4.528,44
ATROVASTATINA 20 MG 0,125790 7.924,77 7.924,77 7.924,77 7.924,77 7.924,77 7.924,77
CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG 0,030227 1.904,28 1.904,28 1.904,28 1.904,28 1.904,28 1.904,28
HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML 1,342325 84.566,47 84.566,47 84.566,47 84.566,47 84.566,47 84.566,47
VITAMINA C 500 MG INYECTABLE 0,434225 27.356,17 27.356,17 27.356,17 27.356,17 27.356,17 27.356,17
COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML 0,474000 29.862,00 29.862,00 29.862,00 29.862,00 29.862,00 29.862,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML 4,384311 276.211,57 276.211,57 276.211,57 276.211,57 276.211,57 276.211,57
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML 2,695311 169.804,57 169.804,57 169.804,57 169.804,57 169.804,57 169.804,57
ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 2,101400 132.388,20 132.388,20 132.388,20 132.388,20 132.388,20 132.388,20
ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 3,072000 193.536,00 193.536,00 193.536,00 193.536,00 193.536,00 193.536,00
ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 7,321000 461.223,00 461.223,00 461.223,00 461.223,00 461.223,00 461.223,00
TAMOXIFENO 20 MG 0,020983 1.321,95 1.321,95 1.321,95 1.321,95 1.321,95 1.321,95
Sumas 1.436.093,02 1.436.093,02 1.436.093,02 1.436.093,02 1.436.093,02 1.436.093,02
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación. Elaborado: El autor.
89
CUADRO 44
PROGRAMACIÓN DE VENTAS EN EL AÑO 5
PRODUCTO PRECIO
UNITARIO MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6
IBERSARTÁN DE 150 MG 0,260800 10.953,60 16.430,40 16.430,40 16.430,40 16.430,40 16.430,40
IBERSARTÁN DE 300 MG 0,568300 23.868,60 35.802,90 35.802,90 35.802,90 35.802,90 35.802,90
LOSARTÁN DE 50 MG 0,081000 3.402,00 5.103,00 5.103,00 5.103,00 5.103,00 5.103,00
CARVEDILOL 12,5 MG 0,200000 8.400,00 12.600,00 12.600,00 12.600,00 12.600,00 12.600,00
CARVEDILOL 25 MG 0,400000 16.800,00 25.200,00 25.200,00 25.200,00 25.200,00 25.200,00
CARVEDILOL 6,25 MG 0,333333 14.000,00 21.000,00 21.000,00 21.000,00 21.000,00 21.000,00
ATORVASTATINA 10 MG 0,200000 8.400,00 12.600,00 12.600,00 12.600,00 12.600,00 12.600,00
ATROVASTATINA 20 MG 0,350000 14.700,00 22.050,00 22.050,00 22.050,00 22.050,00 22.050,00
CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG 0,048000 2.016,00 3.024,00 3.024,00 3.024,00 3.024,00 3.024,00
HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML 1,600000 67.200,00 100.800,00 100.800,00 100.800,00 100.800,00 100.800,00
VITAMINA C 500 MG INYECTABLE 0,500000 21.000,00 31.500,00 31.500,00 31.500,00 31.500,00 31.500,00
COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML 2,800000 117.600,00 176.400,00 176.400,00 176.400,00 176.400,00 176.400,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML 7,000000 294.000,00 441.000,00 441.000,00 441.000,00 441.000,00 441.000,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML 3,250000 136.500,00 204.750,00 204.750,00 204.750,00 204.750,00 204.750,00
ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 3,500000 147.000,00 220.500,00 220.500,00 220.500,00 220.500,00 220.500,00
ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 7,000000 294.000,00 441.000,00 441.000,00 441.000,00 441.000,00 441.000,00
ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 15,000000 630.000,00 945.000,00 945.000,00 945.000,00 945.000,00 945.000,00
TAMOXIFENO 20 MG 0,580000 24.360,00 36.540,00 36.540,00 36.540,00 36.540,00 36.540,00
Sumas 1.834.200,20 2.751.300,30 2.751.300,30 2.751.300,30 2.751.300,30 2.751.300,30
90
PROGRAMACIÓN DE VENTAS EN EL AÑO 5
PRODUCTO MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTAL
IBERSARTÁN DE 150 MG 16.430,40 16.430,40 16.430,40 16.430,40 16.430,40 16.430,40 191.688,00
IBERSARTÁN DE 300 MG 35.802,90 35.802,90 35.802,90 35.802,90 35.802,90 35.802,90 417.700,50
LOSARTÁN DE 50 MG 5.103,00 5.103,00 5.103,00 5.103,00 5.103,00 5.103,00 59.535,00
CARVEDILOL 12,5 MG 12.600,00 12.600,00 12.600,00 12.600,00 12.600,00 12.600,00 147.000,00
CARVEDILOL 25 MG 25.200,00 25.200,00 25.200,00 25.200,00 25.200,00 25.200,00 294.000,00
CARVEDILOL 6,25 MG 21.000,00 21.000,00 21.000,00 21.000,00 21.000,00 21.000,00 245.000,00
ATORVASTATINA 10 MG 12.600,00 12.600,00 12.600,00 12.600,00 12.600,00 12.600,00 147.000,00
ATROVASTATINA 20 MG 22.050,00 22.050,00 22.050,00 22.050,00 22.050,00 22.050,00 257.250,00
CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG 3.024,00 3.024,00 3.024,00 3.024,00 3.024,00 3.024,00 35.280,00
HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML 100.800,00 100.800,00 100.800,00 100.800,00 100.800,00 100.800,00 1.176.000,00
VITAMINA C 500 MG INYECTABLE 31.500,00 31.500,00 31.500,00 31.500,00 31.500,00 31.500,00 367.500,00
COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML 176.400,00 176.400,00 176.400,00 176.400,00 176.400,00 176.400,00 2.058.000,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML 441.000,00 441.000,00 441.000,00 441.000,00 441.000,00 441.000,00 5.145.000,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML 204.750,00 204.750,00 204.750,00 204.750,00 204.750,00 204.750,00 2.388.750,00
ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 220.500,00 220.500,00 220.500,00 220.500,00 220.500,00 220.500,00 2.572.500,00
ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 441.000,00 441.000,00 441.000,00 441.000,00 441.000,00 441.000,00 5.145.000,00
ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 945.000,00 945.000,00 945.000,00 945.000,00 945.000,00 945.000,00 11.025.000,00
TAMOXIFENO 20 MG 36.540,00 36.540,00 36.540,00 36.540,00 36.540,00 36.540,00 426.300,00
Sumas 2.751.300,30 2.751.300,30 2.751.300,30 2.751.300,30 2.751.300,30 2.751.300,30 32.098.503,50
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
91
CUADRO 45 PROGRAMACIÓN DE COBROS EN EL AÑO 5
PRODUCTO PRECIO
UNITARIO MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6
IBERSARTÁN DE 150 MG 0,260800 10.953,60 10.953,60 16.430,40 16.430,40 16.430,40 16.430,40
IBERSARTÁN DE 300 MG 0,568300 23.868,60 23.868,60 35.802,90 35.802,90 35.802,90 35.802,90
LOSARTÁN DE 50 MG 0,081000 3.402,00 3.402,00 5.103,00 5.103,00 5.103,00 5.103,00 CARVEDILOL 12,5 MG 0,200000 8.400,00 8.400,00 12.600,00 12.600,00 12.600,00 12.600,00
CARVEDILOL 25 MG 0,400000 16.800,00 16.800,00 25.200,00 25.200,00 25.200,00 25.200,00
CARVEDILOL 6,25 MG 0,333333 14.000,00 14.000,00 21.000,00 21.000,00 21.000,00 21.000,00
ATORVASTATINA 10 MG 0,200000 8.400,00 8.400,00 12.600,00 12.600,00 12.600,00 12.600,00 ATROVASTATINA 20 MG 0,350000 14.700,00 14.700,00 22.050,00 22.050,00 22.050,00 22.050,00
CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG 0,048000 2.016,00 2.016,00 3.024,00 3.024,00 3.024,00 3.024,00
HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML 1,600000 67.200,00 67.200,00 100.800,00 100.800,00 100.800,00 100.800,00
VITAMINA C 500 MG INYECTABLE 0,500000 21.000,00 21.000,00 31.500,00 31.500,00 31.500,00 31.500,00 COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML 2,800000 117.600,00 117.600,00 176.400,00 176.400,00 176.400,00 176.400,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML 7,000000 294.000,00 294.000,00 441.000,00 441.000,00 441.000,00 441.000,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML 3,250000 136.500,00 136.500,00 204.750,00 204.750,00 204.750,00 204.750,00
ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 3,500000 147.000,00 147.000,00 220.500,00 220.500,00 220.500,00 220.500,00
ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 7,000000 294.000,00 294.000,00 441.000,00 441.000,00 441.000,00 441.000,00
ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 15,000000 630.000,00 630.000,00 945.000,00 945.000,00 945.000,00 945.000,00 TAMOXIFENO 20 MG 0,580000 24.360,00 24.360,00 36.540,00 36.540,00 36.540,00 36.540,00
SUMAS 1.834.200,20 1.834.200,20 2.751.300,30 2.751.300,30 2.751.300,30 2.751.300,30
92
PROGRAMACIÓN DE COBROS EN EL AÑO 5
PRODUCTO MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTAL DE COBROS
IBERSARTÁN DE 150 MG 16.430,40 16.430,40 16.430,40 16.430,40 16.430,40 16.430,40 186.211,20
IBERSARTÁN DE 300 MG 35.802,90 35.802,90 35.802,90 35.802,90 35.802,90 35.802,90 405.766,20
LOSARTÁN DE 50 MG 5.103,00 5.103,00 5.103,00 5.103,00 5.103,00 5.103,00 57.834,00
CARVEDILOL 12,5 MG 12.600,00 12.600,00 12.600,00 12.600,00 12.600,00 12.600,00 142.800,00
CARVEDILOL 25 MG 25.200,00 25.200,00 25.200,00 25.200,00 25.200,00 25.200,00 285.600,00
CARVEDILOL 6,25 MG 21.000,00 21.000,00 21.000,00 21.000,00 21.000,00 21.000,00 238.000,00
ATORVASTATINA 10 MG 12.600,00 12.600,00 12.600,00 12.600,00 12.600,00 12.600,00 142.800,00
ATROVASTATINA 20 MG 22.050,00 22.050,00 22.050,00 22.050,00 22.050,00 22.050,00 249.900,00
CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG 3.024,00 3.024,00 3.024,00 3.024,00 3.024,00 3.024,00 34.272,00
HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML 100.800,00 100.800,00 100.800,00 100.800,00 100.800,00 100.800,00 1.142.400,00
VITAMINA C 500 MG INYECTABLE 31.500,00 31.500,00 31.500,00 31.500,00 31.500,00 31.500,00 357.000,00
COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML 176.400,00 176.400,00 176.400,00 176.400,00 176.400,00 176.400,00 1.999.200,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML 441.000,00 441.000,00 441.000,00 441.000,00 441.000,00 441.000,00 4.998.000,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML 204.750,00 204.750,00 204.750,00 204.750,00 204.750,00 204.750,00 2.320.500,00
ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 220.500,00 220.500,00 220.500,00 220.500,00 220.500,00 220.500,00 2.499.000,00
ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 441.000,00 441.000,00 441.000,00 441.000,00 441.000,00 441.000,00 4.998.000,00
ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 945.000,00 945.000,00 945.000,00 945.000,00 945.000,00 945.000,00 10.710.000,00
TAMOXIFENO 20 MG 36.540,00 36.540,00 36.540,00 36.540,00 36.540,00 36.540,00 414.120,00
SUMAS 2.751.300,30 2.751.300,30 2.751.300,30 2.751.300,30 2.751.300,30 2.751.300,30 31.181.403,40
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
93
Los siguientes cuadros corresponden al tercer año de producción es decir 6 año del proyecto, 84mil unidades mensuales a producirse.
CUADRO 46
PROGRAMACIÓN DE PRODUCCIÓN EN EL AÑO 6
PRODUCTO COSTO
UNITARIO MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6
IBERSARTÁN DE 150 MG 0,112450 9.445,81 9.445,81 9.445,81 9.445,81 9.445,81 9.445,81
IBERSARTÁN DE 300 MG 0,226726 19.045,00 19.045,00 19.045,00 19.045,00 19.045,00 19.045,00 LOSARTÁN DE 50 MG 0,047060 3.953,02 3.953,02 3.953,02 3.953,02 3.953,02 3.953,02
CARVEDILOL 12,5 MG 0,071880 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92
CARVEDILOL 25 MG 0,143760 12.075,84 12.075,84 12.075,84 12.075,84 12.075,84 12.075,84
CARVEDILOL 6,25 MG 0,119800 10.063,20 10.063,20 10.063,20 10.063,20 10.063,20 10.063,20 ATORVASTATINA 10 MG 0,071880 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92
ATROVASTATINA 20 MG 0,125790 10.566,36 10.566,36 10.566,36 10.566,36 10.566,36 10.566,36
CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG 0,030227 2.539,04 2.539,04 2.539,04 2.539,04 2.539,04 2.539,04
HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML 1,342325 112.755,30 112.755,30 112.755,30 112.755,30 112.755,30 112.755,30
VITAMINA C 500 MG INYECTABLE 0,434225 36.474,90 36.474,90 36.474,90 36.474,90 36.474,90 36.474,90 COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML 0,474000 39.816,00 39.816,00 39.816,00 39.816,00 39.816,00 39.816,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML 4,384311 368.282,09 368.282,09 368.282,09 368.282,09 368.282,09 368.282,09
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML 2,695311 226.406,09 226.406,09 226.406,09 226.406,09 226.406,09 226.406,09
ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 2,101400 176.517,60 176.517,60 176.517,60 176.517,60 176.517,60 176.517,60
ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 3,072000 258.048,00 258.048,00 258.048,00 258.048,00 258.048,00 258.048,00 ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 7,321000 614.964,00 614.964,00 614.964,00 614.964,00 614.964,00 614.964,00
TAMOXIFENO 20 MG 0,020983 1.762,60 1.762,60 1.762,60 1.762,60 1.762,60 1.762,60
Sumas 1.914.790,70 1.914.790,70 1.914.790,70 1.914.790,70 1.914.790,70 1.914.790,70
94
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
PROGRAMACIÓN DE PRODUCCIÓN EN EL AÑO 6
PRODUCTO COSTO
UNITARIO MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
IBERSARTÁN DE 150 MG 0,112450 9.445,81 9.445,81 9.445,81 9.445,81 9.445,81 9.445,81
IBERSARTÁN DE 300 MG 0,226726 19.045,00 19.045,00 19.045,00 19.045,00 19.045,00 19.045,00
LOSARTÁN DE 50 MG 0,047060 3.953,02 3.953,02 3.953,02 3.953,02 3.953,02 3.953,02
CARVEDILOL 12,5 MG 0,071880 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92
CARVEDILOL 25 MG 0,143760 12.075,84 12.075,84 12.075,84 12.075,84 12.075,84 12.075,84
CARVEDILOL 6,25 MG 0,119800 10.063,20 10.063,20 10.063,20 10.063,20 10.063,20 10.063,20
ATORVASTATINA 10 MG 0,071880 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92
ATROVASTATINA 20 MG 0,125790 10.566,36 10.566,36 10.566,36 10.566,36 10.566,36 10.566,36
CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG 0,030227 2.539,04 2.539,04 2.539,04 2.539,04 2.539,04 2.539,04
HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML 1,342325 112.755,30 112.755,30 112.755,30 112.755,30 112.755,30 112.755,30
VITAMINA C 500 MG INYECTABLE 0,434225 36.474,90 36.474,90 36.474,90 36.474,90 36.474,90 36.474,90
COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML 0,474000 39.816,00 39.816,00 39.816,00 39.816,00 39.816,00 39.816,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML 4,384311 368.282,09 368.282,09 368.282,09 368.282,09 368.282,09 368.282,09
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML 2,695311 226.406,09 226.406,09 226.406,09 226.406,09 226.406,09 226.406,09
ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 2,101400 176.517,60 176.517,60 176.517,60 176.517,60 176.517,60 176.517,60
ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 3,072000 258.048,00 258.048,00 258.048,00 258.048,00 258.048,00 258.048,00
ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 7,321000 614.964,00 614.964,00 614.964,00 614.964,00 614.964,00 614.964,00
TAMOXIFENO 20 MG 0,020983 1.762,60 1.762,60 1.762,60 1.762,60 1.762,60 1.762,60
Sumas 1.914.790,70 1.914.790,70 1.914.790,70 1.914.790,70 1.914.790,70 1.914.790,70
95
CUADRO 47 PROGRAMACIÓN DE VENTAS EN EL AÑO 6
PRODUCTO PRECIO
UNITARIO MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6
IBERSARTÁN DE 150 MG 0,260800 16.430,40 21.907,20 21.907,20 21.907,20 21.907,20 21.907,20
IBERSARTÁN DE 300 MG 0,568300 35.802,90 47.737,20 47.737,20 47.737,20 47.737,20 47.737,20 LOSARTÁN DE 50 MG 0,081000 5.103,00 6.804,00 6.804,00 6.804,00 6.804,00 6.804,00
CARVEDILOL 12,5 MG 0,200000 12.600,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00
CARVEDILOL 25 MG 0,400000 25.200,00 33.600,00 33.600,00 33.600,00 33.600,00 33.600,00
CARVEDILOL 6,25 MG 0,333333 21.000,00 28.000,00 28.000,00 28.000,00 28.000,00 28.000,00 ATORVASTATINA 10 MG 0,200000 12.600,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00
ATROVASTATINA 20 MG 0,350000 22.050,00 29.400,00 29.400,00 29.400,00 29.400,00 29.400,00
CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG 0,048000 3.024,00 4.032,00 4.032,00 4.032,00 4.032,00 4.032,00
HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML 1,600000 100.800,00 134.400,00 134.400,00 134.400,00 134.400,00 134.400,00 VITAMINA C 500 MG INYECTABLE 0,500000 31.500,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00
COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML 2,800000 176.400,00 235.200,00 235.200,00 235.200,00 235.200,00 235.200,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML 7,000000 441.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML 3,250000 204.750,00 273.000,00 273.000,00 273.000,00 273.000,00 273.000,00
ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 3,500000 220.500,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00
ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 7,000000 441.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 15,000000 945.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00
TAMOXIFENO 20 MG 0,580000 36.540,00 48.720,00 48.720,00 48.720,00 48.720,00 48.720,00
Sumas
2.751.300,30 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40
.
96
PROGRAMACIÓN DE VENTAS EN EL AÑO 6
PRODUCTO PRECIO
UNITARIO MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
IBERSARTÁN DE 150 MG 0,260800 21.907,20 21.907,20 21.907,20 21.907,20 21.907,20 21.907,20 IBERSARTÁN DE 300 MG 0,568300 47.737,20 47.737,20 47.737,20 47.737,20 47.737,20 47.737,20
LOSARTÁN DE 50 MG 0,081000 6.804,00 6.804,00 6.804,00 6.804,00 6.804,00 6.804,00
CARVEDILOL 12,5 MG 0,200000 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00
CARVEDILOL 25 MG 0,400000 33.600,00 33.600,00 33.600,00 33.600,00 33.600,00 33.600,00 CARVEDILOL 6,25 MG 0,333333 28.000,00 28.000,00 28.000,00 28.000,00 28.000,00 28.000,00
ATORVASTATINA 10 MG 0,200000 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00
ATROVASTATINA 20 MG 0,350000 29.400,00 29.400,00 29.400,00 29.400,00 29.400,00 29.400,00
CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG 0,048000 4.032,00 4.032,00 4.032,00 4.032,00 4.032,00 4.032,00
HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML 1,600000 134.400,00 134.400,00 134.400,00 134.400,00 134.400,00 134.400,00 VITAMINA C 500 MG INYECTABLE 0,500000 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00
COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML 2,800000 235.200,00 235.200,00 235.200,00 235.200,00 235.200,00 235.200,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML 7,000000 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML 3,250000 273.000,00 273.000,00 273.000,00 273.000,00 273.000,00 273.000,00
ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 3,500000 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00
ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 7,000000 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 15,000000 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00
TAMOXIFENO 20 MG 0,580000 48.720,00 48.720,00 48.720,00 48.720,00 48.720,00 48.720,00
Sumas
3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación. Elaborado: El autor.
97
CUADRO 48 PROGRAMACIÓN DE COBROS EN EL AÑO 6
PRODUCTO PRECIO
UNITARIO MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6
IBERSARTÁN DE 150 MG 0,260800 16.430,40 16.430,40 21.907,20 21.907,20 21.907,20 21.907,20
IBERSARTÁN DE 300 MG 0,568300 35.802,90 35.802,90 47.737,20 47.737,20 47.737,20 47.737,20
LOSARTÁN DE 50 MG 0,081000 5.103,00 5.103,00 6.804,00 6.804,00 6.804,00 6.804,00
CARVEDILOL 12,5 MG 0,200000 12.600,00 12.600,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00
CARVEDILOL 25 MG 0,400000 25.200,00 25.200,00 33.600,00 33.600,00 33.600,00 33.600,00
CARVEDILOL 6,25 MG 0,333333 21.000,00 21.000,00 28.000,00 28.000,00 28.000,00 28.000,00
ATORVASTATINA 10 MG 0,200000 12.600,00 12.600,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00
ATROVASTATINA 20 MG 0,350000 22.050,00 22.050,00 29.400,00 29.400,00 29.400,00 29.400,00
CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG 0,048000 3.024,00 3.024,00 4.032,00 4.032,00 4.032,00 4.032,00
HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML 1,600000 100.800,00 100.800,00 134.400,00 134.400,00 134.400,00 134.400,00
VITAMINA C 500 MG INYECTABLE 0,500000 31.500,00 31.500,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00
COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML 2,800000 176.400,00 176.400,00 235.200,00 235.200,00 235.200,00 235.200,00 HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML 7,000000 441.000,00 441.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML 3,250000 204.750,00 204.750,00 273.000,00 273.000,00 273.000,00 273.000,00
ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 3,500000 220.500,00 220.500,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00
ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 7,000000 441.000,00 441.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00
ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 15,000000 945.000,00 945.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00
TAMOXIFENO 20 MG 0,580000 36.540,00 36.540,00 48.720,00 48.720,00 48.720,00 48.720,00
Sumas
2.751.300,30 2.751.300,30 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40
98
PROGRAMACIÓN DE COBROS EN EL AÑO 6
PRODUCTO MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTAL
IBERSARTÁN DE 150 MG 21.907,20 21.907,20 21.907,20 21.907,20 21.907,20 21.907,20 251.932,80
IBERSARTÁN DE 300 MG 47.737,20 47.737,20 47.737,20 47.737,20 47.737,20 47.737,20 548.977,80 LOSARTÁN DE 50 MG 6.804,00 6.804,00 6.804,00 6.804,00 6.804,00 6.804,00 78.246,00
CARVEDILOL 12,5 MG 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 193.200,00
CARVEDILOL 25 MG 33.600,00 33.600,00 33.600,00 33.600,00 33.600,00 33.600,00 386.400,00
CARVEDILOL 6,25 MG 28.000,00 28.000,00 28.000,00 28.000,00 28.000,00 28.000,00 322.000,00 ATORVASTATINA 10 MG 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 193.200,00
ATROVASTATINA 20 MG 29.400,00 29.400,00 29.400,00 29.400,00 29.400,00 29.400,00 338.100,00
CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG 4.032,00 4.032,00 4.032,00 4.032,00 4.032,00 4.032,00 46.368,00
HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML 134.400,00 134.400,00 134.400,00 134.400,00 134.400,00 134.400,00 1.545.600,00
VITAMINA C 500 MG INYECTABLE 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 483.000,00
COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML 235.200,00 235.200,00 235.200,00 235.200,00 235.200,00 235.200,00 2.704.800,00 HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 6.762.000,00 HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML 273.000,00 273.000,00 273.000,00 273.000,00 273.000,00 273.000,00 3.139.500,00 ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 3.381.000,00
ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 6.762.000,00
ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00 14.490.000,00
TAMOXIFENO 20 MG 48.720,00 48.720,00 48.720,00 48.720,00 48.720,00 48.720,00 560.280,00
Sumas 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40 42.186.604,60
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación. Elaborado: El autor.
99
Los siguientes cuadros corresponden al cuarto año de producción es decir 7 año del proyecto en adelante, 84mil
unidades mensuales a producirse.
CUADRO 49 PROGRAMACIÓN DE PRODUCCIÓN EN EL AÑO 7
PRODUCTO COSTO
UNITARIO MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6
IBERSARTÁN DE 150 MG 0,112450 9.445,81 9.445,81 9.445,81 9.445,81 9.445,81 9.445,81
IBERSARTÁN DE 300 MG 0,226726 19.045,00 19.045,00 19.045,00 19.045,00 19.045,00 19.045,00
LOSARTÁN DE 50 MG 0,047060 3.953,02 3.953,02 3.953,02 3.953,02 3.953,02 3.953,02
CARVEDILOL 12,5 MG 0,071880 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92
CARVEDILOL 25 MG 0,143760 12.075,84 12.075,84 12.075,84 12.075,84 12.075,84 12.075,84
CARVEDILOL 6,25 MG 0,119800 10.063,20 10.063,20 10.063,20 10.063,20 10.063,20 10.063,20
ATORVASTATINA 10 MG 0,071880 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92
ATROVASTATINA 20 MG 0,125790 10.566,36 10.566,36 10.566,36 10.566,36 10.566,36 10.566,36
CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG 0,030227 2.539,04 2.539,04 2.539,04 2.539,04 2.539,04 2.539,04
HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML 1,342325 112.755,30 112.755,30 112.755,30 112.755,30 112.755,30 112.755,30
VITAMINA C 500 MG INYECTABLE 0,434225 36.474,90 36.474,90 36.474,90 36.474,90 36.474,90 36.474,90
COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML 0,474000 39.816,00 39.816,00 39.816,00 39.816,00 39.816,00 39.816,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML 4,384311 368.282,09 368.282,09 368.282,09 368.282,09 368.282,09 368.282,09
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML 2,695311 226.406,09 226.406,09 226.406,09 226.406,09 226.406,09 226.406,09
ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 2,101400 176.517,60 176.517,60 176.517,60 176.517,60 176.517,60 176.517,60
ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 3,072000 258.048,00 258.048,00 258.048,00 258.048,00 258.048,00 258.048,00
ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 7,321000 614.964,00 614.964,00 614.964,00 614.964,00 614.964,00 614.964,00
TAMOXIFENO 20 MG 0,020983 1.762,60 1.762,60 1.762,60 1.762,60 1.762,60 1.762,60
Sumas
1.914.790,70 1.914.790,70 1.914.790,70 1.914.790,70 1.914.790,70 1.914.790,70
100
PROGRAMACIÓN DE PRODUCCIÓN EN EL AÑO 7
PRODUCTO COSTO
UNITARIO MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
IBERSARTÁN DE 150 MG 0,112450 9.445,81 9.445,81 9.445,81 9.445,81 9.445,81 9.445,81
IBERSARTÁN DE 300 MG 0,226726 19.045,00 19.045,00 19.045,00 19.045,00 19.045,00 19.045,00
LOSARTÁN DE 50 MG 0,047060 3.953,02 3.953,02 3.953,02 3.953,02 3.953,02 3.953,02
CARVEDILOL 12,5 MG 0,071880 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92
CARVEDILOL 25 MG 0,143760 12.075,84 12.075,84 12.075,84 12.075,84 12.075,84 12.075,84
CARVEDILOL 6,25 MG 0,119800 10.063,20 10.063,20 10.063,20 10.063,20 10.063,20 10.063,20
ATORVASTATINA 10 MG 0,071880 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92 6.037,92
ATROVASTATINA 20 MG 0,125790 10.566,36 10.566,36 10.566,36 10.566,36 10.566,36 10.566,36 CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG 0,030227 2.539,04 2.539,04 2.539,04 2.539,04 2.539,04 2.539,04
HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML 1,342325 112.755,30 112.755,30 112.755,30 112.755,30 112.755,30 112.755,30
VITAMINA C 500 MG INYECTABLE 0,434225 36.474,90 36.474,90 36.474,90 36.474,90 36.474,90 36.474,90
COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML 0,474000 39.816,00 39.816,00 39.816,00 39.816,00 39.816,00 39.816,00 HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML 4,384311 368.282,09 368.282,09 368.282,09 368.282,09 368.282,09 368.282,09 HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML 2,695311 226.406,09 226.406,09 226.406,09 226.406,09 226.406,09 226.406,09
ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 2,101400 176.517,60 176.517,60 176.517,60 176.517,60 176.517,60 176.517,60
ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 3,072000 258.048,00 258.048,00 258.048,00 258.048,00 258.048,00 258.048,00
ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 7,321000 614.964,00 614.964,00 614.964,00 614.964,00 614.964,00 614.964,00
TAMOXIFENO 20 MG 0,020983 1.762,60 1.762,60 1.762,60 1.762,60 1.762,60 1.762,60
Sumas
1.914.790,70 1.914.790,70 1.914.790,70 1.914.790,70 1.914.790,70 1.914.790,70
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
101
CUADRO 50 PROGRAMACIÓN DE VENTAS EN EL AÑO 7
PRODUCTO COSTO
UNITARIO MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6
IBERSARTÁN DE 150 MG 0,260800 21.907,20 21.907,20 21.907,20 21.907,20 21.907,20 21.907,20
IBERSARTÁN DE 300 MG 0,568300 47.737,20 47.737,20 47.737,20 47.737,20 47.737,20 47.737,20
LOSARTÁN DE 50 MG 0,081000 6.804,00 6.804,00 6.804,00 6.804,00 6.804,00 6.804,00
CARVEDILOL 12,5 MG 0,200000 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00
CARVEDILOL 25 MG 0,400000 33.600,00 33.600,00 33.600,00 33.600,00 33.600,00 33.600,00
CARVEDILOL 6,25 MG 0,333333 28.000,00 28.000,00 28.000,00 28.000,00 28.000,00 28.000,00
ATORVASTATINA 10 MG 0,200000 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00
ATROVASTATINA 20 MG 0,350000 29.400,00 29.400,00 29.400,00 29.400,00 29.400,00 29.400,00
CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG 0,048000 4.032,00 4.032,00 4.032,00 4.032,00 4.032,00 4.032,00
HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML 1,600000 134.400,00 134.400,00 134.400,00 134.400,00 134.400,00 134.400,00
VITAMINA C 500 MG INYECTABLE 0,500000 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00
COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML 2,800000 235.200,00 235.200,00 235.200,00 235.200,00 235.200,00 235.200,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML 7,000000 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML 3,250000 273.000,00 273.000,00 273.000,00 273.000,00 273.000,00 273.000,00
ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 3,500000 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00
ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 7,000000 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00
ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 15,000000 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00
TAMOXIFENO 20 MG 0,580000 48.720,00 48.720,00 48.720,00 48.720,00 48.720,00 48.720,00
SUMAS 1.753.609,70 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40
102
PROGRAMACIÓN DE VENTAS EN EL AÑO 7
PRODUCTO PRECIO
UNITARIO MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
IBERSARTÁN DE 150 MG 0,260800 21.907,20 21.907,20 21.907,20 21.907,20 21.907,20 21.907,20
IBERSARTÁN DE 300 MG 0,568300 47.737,20 47.737,20 47.737,20 47.737,20 47.737,20 47.737,20
LOSARTÁN DE 50 MG 0,081000 6.804,00 6.804,00 6.804,00 6.804,00 6.804,00 6.804,00
CARVEDILOL 12,5 MG 0,200000 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00
CARVEDILOL 25 MG 0,400000 33.600,00 33.600,00 33.600,00 33.600,00 33.600,00 33.600,00
CARVEDILOL 6,25 MG 0,333333 28.000,00 28.000,00 28.000,00 28.000,00 28.000,00 28.000,00
ATORVASTATINA 10 MG 0,200000 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00
ATROVASTATINA 20 MG 0,350000 29.400,00 29.400,00 29.400,00 29.400,00 29.400,00 29.400,00
CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG 0,048000 4.032,00 4.032,00 4.032,00 4.032,00 4.032,00 4.032,00
HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML 1,600000 134.400,00 134.400,00 134.400,00 134.400,00 134.400,00 134.400,00
VITAMINA C 500 MG INYECTABLE 0,500000 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00
COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML 2,800000 235.200,00 235.200,00 235.200,00 235.200,00 235.200,00 235.200,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML 7,000000 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML 3,250000 273.000,00 273.000,00 273.000,00 273.000,00 273.000,00 273.000,00
ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 3,500000 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00
ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 7,000000 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00
ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 15,000000 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00
TAMOXIFENO 20 MG 0,580000 48.720,00 48.720,00 48.720,00 48.720,00 48.720,00 48.720,00
SUMAS 1.753.609,70 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
103
CUADRO 51 PROGRAMACIÓN DE COBROS EN EL AÑO 7
PRODUCTO PRECIO
UNITARIO MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6
IBERSARTÁN DE 150 MG 0,260800 21.907,20 21.907,20 21.907,20 21.907,20 21.907,20 21.907,20
IBERSARTÁN DE 300 MG 0,568300 47.737,20 47.737,20 47.737,20 47.737,20 47.737,20 47.737,20
LOSARTÁN DE 50 MG 0,081000 6.804,00 6.804,00 6.804,00 6.804,00 6.804,00 6.804,00
CARVEDILOL 12,5 MG 0,200000 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00
CARVEDILOL 25 MG 0,400000 33.600,00 33.600,00 33.600,00 33.600,00 33.600,00 33.600,00
CARVEDILOL 6,25 MG 0,333333 28.000,00 28.000,00 28.000,00 28.000,00 28.000,00 28.000,00
ATORVASTATINA 10 MG 0,200000 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00
ATROVASTATINA 20 MG 0,350000 29.400,00 29.400,00 29.400,00 29.400,00 29.400,00 29.400,00
CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG 0,048000 4.032,00 4.032,00 4.032,00 4.032,00 4.032,00 4.032,00
HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML 1,600000 134.400,00 134.400,00 134.400,00 134.400,00 134.400,00 134.400,00
VITAMINA C 500 MG INYECTABLE 0,500000 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00
COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML 2,800000 235.200,00 235.200,00 235.200,00 235.200,00 235.200,00 235.200,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML 7,000000 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML 3,250000 273.000,00 273.000,00 273.000,00 273.000,00 273.000,00 273.000,00
ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 3,500000 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00
ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 7,000000 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00
ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 15,000000 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00
TAMOXIFENO 20 MG 0,580000 48.720,00 48.720,00 48.720,00 48.720,00 48.720,00 48.720,00
Sumas
3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40
104
PROGRAMACIÓN DE COBROS EN EL AÑO 7
PRODUCTO MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTAL
IBERSARTÁN DE 150 MG 21.907,20 21.907,20 21.907,20 21.907,20 21.907,20 21.907,20 262.886,40
IBERSARTÁN DE 300 MG 47.737,20 47.737,20 47.737,20 47.737,20 47.737,20 47.737,20 572.846,40
LOSARTÁN DE 50 MG 6.804,00 6.804,00 6.804,00 6.804,00 6.804,00 6.804,00 81.648,00
CARVEDILOL 12,5 MG 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 201.600,00
CARVEDILOL 25 MG 33.600,00 33.600,00 33.600,00 33.600,00 33.600,00 33.600,00 403.200,00
CARVEDILOL 6,25 MG 28.000,00 28.000,00 28.000,00 28.000,00 28.000,00 28.000,00 336.000,00
ATORVASTATINA 10 MG 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 16.800,00 201.600,00
ATROVASTATINA 20 MG 29.400,00 29.400,00 29.400,00 29.400,00 29.400,00 29.400,00 352.800,00
CABONATO DE CALCIO DE 1250 MG 4.032,00 4.032,00 4.032,00 4.032,00 4.032,00 4.032,00 48.384,00
HIERRO SACARATO 100 MG / 5 ML 134.400,00 134.400,00 134.400,00 134.400,00 134.400,00 134.400,00 1.612.800,00
VITAMINA C 500 MG INYECTABLE 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 42.000,00 504.000,00
COMPLEJO B INYECTABLE 2 ML 235.200,00 235.200,00 235.200,00 235.200,00 235.200,00 235.200,00 2.822.400,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 10 ML 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 7.056.000,00
HEPARINA SÓDICA DE 50.000 U.I 5 ML 273.000,00 273.000,00 273.000,00 273.000,00 273.000,00 273.000,00 3.276.000,00
ERITROPOYETINA DE 2.000 U.I 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 294.000,00 3.528.000,00
ERITROPOYETINA DE 4.000 U.I 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 588.000,00 7.056.000,00
ERITROPOYETINA DE 10.000 U.I 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00 1.260.000,00 15.120.000,00
TAMOXIFENO 20 MG 48.720,00 48.720,00 48.720,00 48.720,00 48.720,00 48.720,00 584.640,00
Sumas 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40 3.668.400,40 44.020.804,80
Fuente: Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación.
Elaborado: El autor.
105
4.2 FLUJO DE CAJA PROYECTADO.
CUADRO 52
FACTIBILIDAD DEL PROYECTO.
CONCEPTO AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
INVERSIÓN EN TERRENO 150.000,00
CONSTRUCCIÓN 1.750.000,00
PLANTA DE AGUA Y ACONDICIONAMIENTO DE AIRE 28.400,00
EQUIPAMIENTO CONTROL DE CALIDAD 42.697,21
EQUIPAMIENTO DE ÁREA DE SOLIDOS 81.345,77
EQUIPAMIENTO DE ÁREA DE INYECTABLE 65.430,77
EQUIPAMIENTO DE ÁREA DE VIALES BIOTECNOLOGÍA 124.216,77
EQUIPAMIENTO DE ÁREA DE BODEGA DE MATERIA PRIMA Y EMBALAJE 11.285,00
EQUIPAMIENTO DE ÁREA DE BODEGA PRODUCTO TERMINADO 11.285,00
EQUIPAMIENTO DE ÁREA DE GERENCIA DE PRODUCCIÓN 3.465,00
EQUIPAMIENTO DE ÁREA DE GERENCIA GENERAL 3.465,00
EQUIPAMIENTO DE ÁREA DE CONTABILIDAD FINANCIERA 6.110,00
EQUIPAMIENTO DE ÁREA DE SALA DE REUNIONES 2.245,00
EQUIPAMIENTO DE ÁREA DE GERENCIA DE VENTAS 7.550,00
EQUIPAMIENTO DE ÁREA DE RECEPCIÓN 1.845,00
EQUIPAMIENTO DE ÁREA DE TRANSPORTE 44.000,00
OTROS EQUIPOS 200.000,00
TRAMITES DE LICITACIÓN 15.000,00
PILOTOS 20.515,61
SUELDOS 66.000,00 120.000,00 186.000,00
BENEFICIOS SOCIALES 22.123,00 39.951,70 59.739,29
PAGO CAPITAL PRÉSTAMO INVERSIÓN 203.988,56
PAGO INTERÉS PRÉSTAMO INVERSIÓN 433.022,45
PAGOS ESPERADOS 1.988.123,00 593.292,22 1.118.265,91 COBROS ESPERADOS
VARIACIÓN -1.988.123,00 -593.292,22 -1.118.265,91 SALDO INICIAL 3.700.000,00 3.700.000,00 1.711.877,00 1.118.584,78 SALDO FINAL
1.711.877,00 1.118.584,78 318,87
PRÉSTAMO TOTAL 3.700.000,00
106
CONCEPTO AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9
SUELDOS 351.000,00 351.000,00 351.000,00 351.000,00 351.000,00 351.000,00
BENEFICIOS SOCIALES 116.181,30 116.181,30 116.181,30 116.181,30 116.181,30 116.181,30
CCI CAPITAL 3.829.581,39
CCI INTERÉS 456.319,94
PAGO DIRECTO A PROVEEDOR 6.701.767,45 17.233.116,27 22.977.488,36 22.977.488,36 22.977.488,36 22.977.488,36
PAGO CAPITAL PRÉSTAMO INVERSIÓN 229.859,42 259.011,34 291.860,46 328.875,68 370.585,34 417.584,84
ESTIMACIÓN EN SERVICIOS BÁSICO 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00
PAGO INTERÉS PRÉSTAMO INVERSIÓN 407.151,59 377.999,67 345.150,55 308.135,33 266.425,67 219.426,17
PAGOS ESPERADOS 12.101.861,09 18.347.308,58 24.091.680,67 24.091.680,67 24.091.680,67 24.091.680,67
COBROS ESPERADOS 18.342.002,00 31.181.403,40 42.186.604,60 44.020.804,80 44.020.804,80 44.020.804,80
VARIACIÓN 6.240.140,91 12.834.094,82 18.094.923,93 19.929.124,13 19.929.124,13 19.929.124,13
SALDO INICIAL 318,87 6.240.459,78 19.074.554,60 37.169.478,53 57.098.602,66 77.027.726,80
SALDO FINAL 6.240.459,78 19.074.554,60 37.169.478,53 57.098.602,66 77.027.726,80 96.956.850,93
CONCEPTO AÑO 10 AÑO 11 AÑO 12 AÑO 13 AÑO 14 AÑO 15
SUELDOS 351.000,00 351.000,00 351.000,00 351.000,00 351.000,00 351.000,00
BENEFICIOS SOCIALES 116.181,30 116.181,30 116.181,30 116.181,30 116.181,30 116.181,30
CCI CAPITAL
CCI INTERÉS
PAGO DIRECTO A PROVEEDOR 22.977.488,36 22.977.488,36 22.977.488,36 22.977.488,36 22.977.488,36 22.977.488,36
PAGO CAPITAL PRÉSTAMO INVERSIÓN 470.545,05 530.221,94 597.467,36
ESTIMACIÓN EN SERVICIOS BÁSICO 10.000,00 10.000,00 10.000,00
PAGO INTERÉS PRÉSTAMO INVERSIÓN 166.465,96 106.789,07 39.543,65
PAGOS ESPERADOS 24.091.680,67 24.091.680,67 24.091.680,67 23.444.669,66 23.444.669,66 23.444.669,66
COBROS ESPERADOS 44.020.804,80 44.020.804,80 44.020.804,80 44.020.804,80 44.020.804,80 44.020.804,80
VARIACIÓN 19.929.124,13 19.929.124,13 19.929.124,13 20.576.135,14 20.576.135,14 20.576.135,14
SALDO INICIAL 96.956.850,93 116.885.975,06 136.815.099,19 156.744.223,33 177.320.358,47 197.896.493,61
SALDO FINAL 116.885.975,06 136.815.099,19 156.744.223,33 177.320.358,47 197.896.493,61 218.472.628,75
Fuente: Ministerio Salud Publica, Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación, Instituciones
Financieras Elabordo El autor.
107
4.3 ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
CUADRO 53 ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADOS
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
VENTAS 20.176.202,20 32.098.503,50
SUMA DE GASTOS 88.123,00 159.951,70 678.761,74 12.627.911,19 18.343.131,35
COSTO DE PRODUCCIÓN 11.488.744,18 17.233.116,27
SUELDOS 66.000,00 120.000,00 186.000,00 351.000,00 351.000,00
BENEFICIOS SOCIALES 22.123,00 39.951,70 59.739,29 116.181,30 116.181,30
DEPRECIACIÓN 254.834,12 254.834,12
PROYECCIÓN DE CONSUMO DE SERVICIOS BÁSICOS 10.000,00 10.000,00
CCI INTERÉS
PAGOS DE INTERÉS 433.022,45 407.151,59 377.999,67
UAPT -88.123,00 -159.951,70 -678.761,74 7.548.291,01 13.755.372,15
PT 1.132.243,65 2.063.305,82
IR 1.411.530,42 2.572.254,59
UTILIDAD NETA -88.123,00 -159.951,70 -678.761,74 5.004.516,94 9.119.811,73
108
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADOS
AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
VENTAS 43.103.704,70 44.020.804,80 44.020.804,80 44.020.804,80 44.020.804,80
SUMA DE GASTOS 24.054.654,32 24.017.639,11 23.975.929,44 23.928.929,94 23.875.969,73
COSTO DE PRODUCCIÓN 22.977.488,36 22.977.488,36 22.977.488,36 22.977.488,36 22.977.488,36
SUELDOS 351.000,00 351.000,00 351.000,00 351.000,00 351.000,00
BENEFICIOS SOCIALES 116.181,30 116.181,30 116.181,30 116.181,30 116.181,30
DEPRECIACIÓN 254.834,12 254.834,12 254.834,12 254.834,12 254.834,12
PROYECCIÓN DE CONSUMO DE SERVICIOS BÁSICOS 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00
CCI INTERÉS
PAGOS DE INTERÉS 345.150,55 308.135,33 266.425,67 219.426,17 166.465,96
UAPT 19.049.050,38 20.003.165,69 20.044.875,36 20.091.874,86 20.144.835,07
PT 2.857.357,56 3.000.474,85 3.006.731,30 3.013.781,23 3.021.725,26
IR 3.562.172,42 3.740.591,98 3.748.391,69 3.757.180,60 3.767.084,16
UTILIDAD NETA 12.629.520,40 13.262.098,85 13.289.752,36 13.320.913,03 13.356.025,65
109
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADOS
AÑO 11 AÑO 12 AÑO 13 AÑO 14 AÑO 15
VENTAS 44.020.804,80 44.020.804,80 44.020.804,80 44.020.804,80 44.020.804,80
SUMA DE GASTOS 23.816.292,84 23.749.047,43 23.709.503,78 23.454.669,66 23.454.669,66
COSTO DE PRODUCCIÓN 22.977.488,36 22.977.488,36 22.977.488,36 22.977.488,36 22.977.488,36
SUELDOS 351.000,00 351.000,00 351.000,00 351.000,00 351.000,00
BENEFICIOS SOCIALES 116.181,30 116.181,30 116.181,30 116.181,30 116.181,30
DEPRECIACIÓN 254.834,12 254.834,12 254.834,12
PROYECCIÓN DE CONSUMO DE SERVICIOS BÁSICOS 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00
CCI INTERÉS
PAGOS DE INTERÉS 106.789,07 39.543,65 0,00
UAPT 20.204.511,96 20.271.757,37 20.311.301,02 20.566.135,14 20.566.135,14
PT 3.030.676,79 3.040.763,61 3.046.695,15 3.084.920,27 3.084.920,27
IR 3.778.243,74 3.790.818,63 3.798.213,29 3.845.867,27 3.845.867,27
UTILIDAD NETA 13.395.591,43 13.440.175,14 13.466.392,58 13.635.347,60 13.635.347,60
Fuente: Ministerio Salud Publica, Datos obtenidos del trabajo de campo para la presente investigación, Instituciones
Financieras
Elaborado: El autor.
110
4.4 CONCLUSIONES DE FACTIBILIDAD
CUADRO 54
CÁLCULO DE LA TASA INTERNA DE RETORNO
PERIODO UTILIDAD
NETA DEPRECIACIÓN
FLUJO EFECTIVO
OPERATIVO
AÑO 0
-3.700.000,00
AÑO 1 -88.123,00 0,00 -88.123,00
AÑO 2 -159.951,70 0,00 -159.951,70
AÑO 3 -678.761,74 0,00 -678.761,74
AÑO 4 5.004.516,94 254.834,12 5.259.351,06
AÑO 5 9.119.811,73 254.834,12 9.374.645,85
AÑO 6 12.629.520,40 254.834,12 12.884.354,52
AÑO 7 13.262.098,85 254.834,12 13.516.932,97
AÑO 8 13.289.752,36 254.834,12 13.544.586,48
AÑO 9 13.320.913,03 254.834,12 13.575.747,15
AÑO 10 13.356.025,65 254.834,12 13.610.859,77
AÑO 11 13.395.591,43 254.834,12 13.650.425,55
AÑO 12 13.440.175,14 254.834,12 13.695.009,25
AÑO 13 13.466.392,58 254.834,12 13.721.226,70
AÑO 14 13.635.347,60 0,00 13.635.347,60
AÑO 15 13.635.347,60 0,00 13.635.347,60
CÁLCULO DE LA TIR 58,71%
Conclusiones:
Después de realizar todos los cuadros antes expuestos, se determinó lo
siguiente:
El capital de Trabajo asciende a un total de 1.151.658,82
La Tasa Interna de Retorno (TIR) es de un total de 58,71% lo que significa
que el retorno de la inversión en un horizonte de 15 años es de 58,71%.
111
El costo de Capital (Ko): El cálculo de esta tasa es del porcentaje de la
inversión adquirida a través del préstamo multiplicada por la tasa de interés
de dicho prestamos más el porcentaje de la inversión por cuenta propia
multiplicado por el porcentaje estimado de ganancia del dinero propio
invertido.
En este proyecto se considera que la inversión es financiada en un 100% por
préstamo, lo que refleja que el costo de capital es la misma que la tasa de
interés por ese préstamo, es decir 12%, claro que para establecer un costo
de capital que nos ayude a ser más exigente el proyecto se le sumaria un
total de 4% como provisión de eventualidades futuras lo que nos da como
resultado un Ko Costo de capital de 16%
VAN. Es el Valor Actual Neto de los flujos futuros traídos a valor presente a
una tasa de interés igual al costo de capital, la misma que debe ser positiva,
que significaría la rentabilidad monetaria de la inversión o al menos cero lo
que significaría que al menos el proyecto no originará pérdida ni ganancia en
la inversión siendo ya decisión del inversionista si realiza o no dicho
proyecto.
Para nuestro proyecto el valor actual neto a una tasa de interés de 16% (Ko)
es de $ 28.094.140,17; siendo así que esto determina la rentabilidad de la
puesta en marcha de nuestro proyecto.
Comparación TIR, Ko
La TIR del proyecto es de 58,71% mientras que el costo de capital es de
16%, esto no ratifica la rentabilidad del proyecto al ser su tasa de retorno
superior al costo de capital de la misma.
112
Esta diferencia se explica por la disposición del estado ecuatoriano de
priorizar la industrialización por sustitución selectiva de importaciones que
este mercado esté dentro del esquema para el cambio de la matriz
productiva lo que garantiza el consumo de nuestro producto y restringir las
importaciones o en su defecto solo permitir para cubrir el mercado que no
podríamos abarcar, además de que estos productos cuentan con lista de
precios fijada por el Estado, es decir que el precio no se verá afectado en
este proceso, lo que si se podría establecer es la posibilidad de disminuirlos
en un futuro claro que todo es supeditado a disposiciones gubernamentales
pero por ahora y considerando la priorización del Estado en este sector se
mantiene este proyecto con la rentabilidad calculada.
Por tanto, el proyecto es rentable como lo demuestra el VAN con un saldo
positivo y lo ratifica la TIR muy superior que el Costo de Capital.
CONCLUSIONES:
El Estado ecuatoriano garantiza el Buen Vivir de cada uno de los
habitantes de nuestro país. (Salud, Educación, Trabajo).
El Estado ecuatoriano garantiza de por Vida a cada uno de los
habitantes de nuestro país que padezca algún tipo de enfermedad
denominada Catastrófica. (Insuficiencia Renal Crónica y todo tipo de
Cáncer).
El Estado ecuatoriano debe cubrir los tratamientos integrales de una
Enfermedad Denominada Catastrófica, para aquellos pacientes que
no tienen ningún seguro que pueda cubrir el 100% de la enfermedad. (
Tecnología, Insumos Farmacéuticos, Medicamentos en General).
El Ecuador a igual que la mayoría de los países de América Latina,
tienen un déficit en la Balanza Comercial, debido a su bajo nivel de
exportaciones. Situación que da porque aún somos productores
113
agrícolas, con escaso valor agregado que pueda sustentar una
transformación industrial.
Según la presente tesis, hemos comprobado que la hipótesis a la
propuesta de implementación del Laboratorio Farmacéutico de
Medicina Renal y Oncológico es viable y rentable para ser
implementado, generando un efecto positivo en el saldo de Balanza
de Pagos y en la sostenibilidad del sistema de dolarización en el
País.
Con este proyecto también estamos aportando al cambio de la matriz
productiva generando valor agregado y asegurando el abastecimiento
de medicinas de especialización.
RECOMENDACIONES:
En el caso de la Insuficiencia Renal Crónica, que es la más
relevante en las enfermedades Catastróficas, la prevención es lo
más importante, detectar a tiempo a personas diabéticas e
hipertensas que puedan desarrollar insuficiencia renal crónica
entre las edades de 50 – 60 años. Establecer un programa
sostenido por parte del Ministerio de Salud Pública, como es el
Médico de la Familia o el Médico del Barrio, es aquel que tendrá
como objetivo detectar a tiempo futuros pacientes que pueden
desarrollar algún tipo de enfermedad denominada Catastrófica, y
así garantizar el Buen Vivir.
Incursionar en el modelo del cambio de la matriz productiva a
través de la sustitución selectiva de medicina de especialización.
Produciendo medicina de especialización con alto valor agregado y
componente nacional para el mercado interno, restringiendo la
salida de divisas para sostener el sistema de dolarización y
114
exportar a otros países medicina para un sector estratégico en la
Salud como las enfermedades catastróficas, (Insuficiencia Renal
Crónica y otros Tipos de Cáncer), con ello reducir el déficit de la
Balanza Comercial.
Según la presente tesis, se recomienda la ejecución del
Laboratorio Farmacéutico de Medicina Renal y Oncológico debido
a su factibilidad y viabilidad para ser implementado.
115
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