universidad de guayaquil facultad de ciencias...

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA AUTORIZADA

TESIS PRESENTADA COMO REQUISITO PARA

OPTAR POR EL TÍTULO DE CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO

TEMA:

“EFECTO TRIBUTARIO QUE INSIDE EN EL PAGO DEL IMPUESTO A LA

RENTA DE LA COMPAÑÍA FASHION BOUTIQUE S.A.”

AUTORA:

GERALDINE BRIGGITTE BUSTOS JORDAN

TUTOR DE TESIS:

ING. ROLANDO NAVARRO MEDINA. MAE

Palabras clave:

BENEFICIOS TRIBUTARIOS, CONCILIACION TRIBUTARIA, IMPUESTOS,

NORMATIVA

GUAYAQUIL, AGOSTO 2019

ii

REPOSITORIO NACIONAL EN CIENCIAS Y TECNOLOGÍA

FICHA DE REGISTRO DE TESIS/TRABAJO DE GRADUACIÓN

TÍTULO Y SUBTÍTULO: EFECTO TRIBUTARIO QUE INSIDE EN EL PAGO DEL

IMPUESTO A LA RENTA DE LA COMPAÑÍA FASHION BOUTIQUE S.A.

AUTORA: Geraldine Briggitte Bustos Jordán TUTOR: Ing. Rolando Navarro Medina

REVISOR (A):

INSTITUCIÓN: Universidad de Guayaquil FACULTAD: Ciencias Administrativas

CARRERA: Contaduría Pública Autorizada

GRADO OBTENIDO:

FECHA DE PUBLICACIÓN: N° DE PÁGS.:

ÁREAS TEMÁTICAS: Contabilidad

PALABRAS CLAVES/ KEYWORDS: Beneficios Tributarios, conciliación tributaria,

impuestos, normativa.

RESUMEN: Este trabajo de titulación se realizó con el fin de mostrar, desarrollar, optimizar y

facilitar la técnica contable-tributaria dentro de un entorno legal cambiante, mediante la creación

de papeles de trabajo que nos faciliten los análisis de las leyes ecuatorianas para determinar los

respectivos beneficios tributarios reportados en la conciliación tributaria que nos exige

anualmente el Servicio de Rentas Internas en el Ecuador en la declaración de impuestos. El

presente trabajo utiliza la investigación de carácter descriptivo con variables cuantitativas, por lo

que se realizaron encuestas para otorga un mayor estudio conforme las necesidades de la

compañía, por lo tanto, con base a nuestro dicho resultado se procedió a la revisión de la

información contable otorgada por la empresa, con ello se llevó a cabo la propuesta del proyecto

y se pudo dar solución a los problemas que presentaba la entidad.

N° DE REGISTRO: N° DE CLASIFICACIÓN:

DIRECCIÓN URL:

ADJUNTO PDF SI ( X ) NO ( )

CONTACTO CON AUTORA: Teléfono: 0980953468 E-mail:

[email protected]

CONTACTO CON LA

INSTITUCIÓN

Nombre: Abg. Elizabeth Coronel

Teléfono: (04) 2848487 EXT.123

E-mail: [email protected]

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]

iii


FACULTAD DE CIENCIAS ADMIISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA

CERTIFICADO PORCENTAJE DE SIMILITUD

Habiendo sido nombrado ING. ROLANDO NAVARRO MEDINA, tutor del trabajo de titulación

certifico que el presente trabajo de titulación ha sido elaborado por GERALDINE BUSTOS JORDAN,

con C.I. 0952269348, con mi respectiva supervisión como requerimiento parcial para la obtención del

título de CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO

Se informa que el trabajo de titulación: “EFECTO TRIBUTARIO QUE INSIDE EN EL PAGO DEL

IMPUESTO A LA RENTA DE LA COMPAÑÍA FASHION BOUTIQUE S.A.”, ha sido orientado

durante todo el periodo de ejecución en el programa antiplagio URKUND quedando el 10% de

coincidencia.

--------------------------------------------------------------

Ing. Rolando Navarro Medina. MAE

C.I. Nº. 0910440601

iv




Guayaquil, agosto de 2019

Sr. Edison Oliveros

Director de Carrera CPA

Ciudad.-

De mis consideraciones:

Envío a Ud. El Informe correspondiente a la tutoría realizada al Trabajo de Titulación de Tesis,

“EFECTO TRIBUTARIO QUE INSIDE EN EL PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA DE LA

COMPAÑÍA FASHION BOUTIQUE S.A.” de la estudiante Geraldine Briggitte Bustos Jordán,

indicando ha cumplido con todos los parámetros establecidos en la normativa vigente:

El trabajo es el resultado de una investigación.

El estudiante demuestra conocimiento profesional integral.

El trabajo presenta una propuesta en el área de conocimiento.

El nivel de argumentación es coherente con el campo de conocimiento.

Adicionalmente, se adjunta el certificado de porcentaje de similitud y la valoración del trabajo de

titulación con la respectiva calificación.

Dando por concluid

a esta tutoría de trabajo de titulación, CERTIFICO, para los fines pertinentes que la estudiante está apta

para continuar con el proceso de revisión final.

Atentamente,

------------------------------------------------------

Ing. Rolando Navarro Medina. MAE

C.I. 0910440601

v




LICENCIA GRATUITA INTRANSFERIBLE Y NO EXCLUSIVA PARA EL USO NO

COMERCIAL DE LA OBRA CON FINES NO ACÁDEMICOS

Yo, GERLADINE BRIGGITTE BUSTOS JORDAN con C.I. Nº 0952269348, certifico que los

contenidos desarrollados en este trabajo de titulación, cuyo título es “EFECTO TRIBUTARIO QUE

INSIDE EN EL PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA DE LA COMPAÑÍA FASHION BOUTIQUE

S.A.”, son de mi absoluta propiedad y responsabilidad y según el Art. 144 del CÓDIGO ÓRGANICO

DE LA ECONOMÍA SOCIAL DE LOS CONOCIMIENTOS, CREATIVIDAD E INNOVACIÓN,

autorizo el uso de una licencia gratuita intransferible y no exclusiva para el uso no comercial de la

presente obra con fines no académicos, en favor de la Universidad de Guayaquil, para que haga uso del

mismo, como fuera pertinente.

------------------------------------------

Geraldine Briggitte Bustos Jordán

C.I. 0952269348

* CÓDIGO ÓRGANICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL DE LOS CONOCIMIENTOS, CREATIVIDAD E IMNOVACIÓN (registro Oficial n. 899-Dic./2016) Artículo 114.- De los titulares de derechos de obras creadas en las instituciones de educación superior y centros educativos.- En el caso de las obras creadas en centros educativos, universidades, escuelas politécnicas, institutos superiores técnicos, tecnológicos, pedagógicos, de artes y los conservatorios superiores, e institutos públicos de investigación como resultado de su actividad académica o de investigación tales como trabajos de titulación, proyectos de investigación o innovación, artículos académicos, u otros análogos, sin perjuicio de que pueda existir relación de dependencia, la titularidad de los derechos patrimoniales corresponderá a los autores. Sin embargo, el establecimiento tendrá una licencia gratuita, intransferible y no exclusiva para el uso no comercial de la obra con fines académicos.

ix




DEDICATORIA

Mi trabajo de titulación está dedicado a una de las personas más especiales en mi vida, a la

cual le prometí terminar mis estudios universitarios y estoy lográndolo gracias a su guía, a

mi amado padre Francisco David Bustos Tomalá que desde el momento que me dejó para

crecer como ser humano y profesional siempre me ha cuidado desde el cielo.

A otra de las personas especiales en mi vida, a mi madre Gladys Marlene Jordán Medina

que siempre fue mi apoyo incondicional para todo lo que necesite aconsejándome,

cuidándome y sobre todo guiándome.

A mis hermanos Francisco, Allison, Genesis y Kristhel, para que tomen un ejemplo de la

constancia, paciencia y dedicación. Aprovecho para decirle que los amo con todo mi corazón

y que a pesar de las dificultades que se nos presentaran siempre hemos podido salir

adelante.

A mi primo Alfredo Bustos quien siempre me apoyo cuando más lo necesite y me permitió

crecer profesionalmente.

A mi mejor amigo Jonathan Narvaez, uno de los mejores seres humanos que me pude

cruzar en la vida, quien siempre fue de muchísimo apoyo dentro de mi carrera

universitaria.

A mis demás amigos que siempre me dieron el apoyo que necesitaba para llegar a este

punto de mi vida.

Por último, pero no menos importante, una mención muy especial a quien siempre guio mi

vida y me permitió vivir este momento tan transcendental, a Dios quien nunca me dejó

renunciar aunque todo se puso difícil. No existen palabras en el mundo que expresen el

amor y el agradecimiento que siento hacia él.


x




AGRADECIMIENTO

Agradezco infinitamente a mis padres por su ayuda en todo momento, a la Universidad de

Guayaquil, a toda la Escuela de CPA, a todos mis docentes de los diferentes semestres quienes

con la cátedra impartida de sus conocimientos me ayudaron a crecer profesionalmente y a mis

compañeros de universidad quienes aportaron su granito de arena dentro de toda mi carrera

universitaria.

Finalmente quiero expresar mi más grande y sincero agradecimiento al máster Rolando

Navarro, principal colaborador y tutor durante todo el proceso, quien con su dirección,

conocimiento, enseñanza, paciencia y colaboración permitió el desarrollo de este trabajo hasta su

culminación


xi




“EFECTO TRIBUTARIO QUE INSIDE EN EL PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA

DE LA COMPAÑÍA FASHION BOUTIQUE S.A.”

Autores: Geraldine Briggitte Bustos Jordán

Tutor: Ing. Rolando Navarro Medina. MAE

RESUMEN

Este trabajo de titulación se realizó con el fin de mostrar, desarrollar, optimizar y facilitar la

técnica contable-tributaria dentro de un entorno legal cambiante, mediante la creación de papeles

de trabajo que nos faciliten los análisis de las leyes ecuatorianas para determinar los respectivos

beneficios tributarios reportados en la conciliación tributaria que nos exige anualmente el

Servicio de Rentas Internas en el Ecuador en la declaración de impuestos. El presente trabajo

utiliza la investigación de carácter descriptivo con variables cuantitativas, por lo que se

realizaron encuestas para otorga un mayor estudio conforme las necesidades de la compañía, por

lo tanto, con base a nuestro dicho resultado se procedió a la revisión de la información contable

otorgada por la empresa, con ello se llevó a cabo la propuesta del proyecto y se pudo dar

solución a los problemas que presentaba la entidad.

Palabras clave: Beneficios Tributarios, conciliación tributaria, impuestos, normativa.

xii

UNIVERSITY OF GUAYAQUIL

FACULTY OF ADMINISTRATIVE SCIENCES

SCHOOL OF PUBLIC AUTHORIZED ACCOUNTANCY

“TAX EFFECT INCIDING IN THE PAYMENT OF THE INCOME TAX OF THE COMPANY

FASHION BOUTIQUE S.A.”

Authors: Geraldine Briggitte Bustos Jordán

Tuthor: Ing. Rolando Navarro Medina. MDE

ABSTRACT

The job of this degree was done with the objective of show, develop, optimize and facilitate

the tax accountant technique within a legal changing environment, through the creation of work

papers that could make easier the analysis of the Ecuadorian laws to determine the respective

tributary benefits reported in the tributaries conciliation that annually demands the service of

internal Rents in Ecuador in the tax statement. This job as shown, uses the research of descriptive

character with quantitative variables, for which surveys were performed to provide a broader

study according the company necessities, therefore, based on our results, we proceeded with the

review of the bookkeeper information provided by the company, with that it was finalized the

project’s proposition and it was able to give a solution to the problems that this entity had.

Keywords: Tax Benefits, tax conciliation, taxes, regulations.

xiii

ÍNDICE GENERAL

FICHA DE REGISTRO DE TESIS/TRABAJO DE GRADUACIÓN .......................................... ii

CERTIFICADO PORCENTAJE DE SIMILITUD .................................................................. iii

LICENCIA GRATUITA INTRANSFERIBLE Y NO EXCLUSIVA PARA EL USO NO

COMERCIAL DE LA OBRA CON FINES NO ACÁDEMICOS ........................................... v

DEDICATORIA ............................................................................................................................ ix

AGRADECIMIENTO .................................................................................................................... x

RESUMEN.................................................................................................................................... xi

ABSTRACT ................................................................................................................................. xii

Índice de tablas .......................................................................................................................... xviii

Índice de figuras ........................................................................................................................... xix

Índice de apéndice........................................................................................................................ xxi

Introducción .................................................................................................................................... 1

Capítulo I ........................................................................................................................................ 3

El problema ..................................................................................................................................... 3

1.1 Planteamiento del problema ............................................................................................. 3

1.2 Formulación y sistematización del problema ................................................................... 5

xiv

1.2.1 Formulación del problema. ....................................................................................... 5

1.2.2 Sistematización del problema. .................................................................................. 5

1.3 Objetivos de la investigación ........................................................................................... 6

1.3.1 Objetivo general. ....................................................................................................... 6

1.3.2 Objetivos específicos. ............................................................................................... 6

1.4 Justificación del proyecto ................................................................................................. 6

1.4.1 Justificación teórica. ................................................................................................. 6

1.4.2 Justificación práctica. ................................................................................................ 7

1.4.3 Justificación metodológica........................................................................................ 7

1.5 Delimitación del problema ............................................................................................... 7

1.6 Hipótesis y variables ........................................................................................................ 8

1.6.1 Hipótesis general. ...................................................................................................... 8

1.6.2 Variable independiente. ............................................................................................ 8

1.6.3 Variable dependiente. ............................................................................................... 8

1.6.4 Operacionalización de las variables .......................................................................... 9

Capítulo II ..................................................................................................................................... 10

Marco referencial .......................................................................................................................... 10

xv

2.1 Antecedentes de la investigación ................................................................................... 10

2.2 Aporte teórico ................................................................................................................. 12

2.2.1 Teorías generales .................................................................................................... 13

2.2.2 Teorías sustantivas .................................................................................................. 14

2.3 Marco conceptual ........................................................................................................... 16

2.4 Marco contextual ............................................................................................................ 19

2.4.1 Visión comercial de la marca. ................................................................................. 21

2.4.2 Misión. .................................................................................................................... 21

2.4.3 Objetivos. ................................................................................................................ 22

2.4.4 Políticas. .................................................................................................................. 22

2.5 Marco legal ..................................................................................................................... 25

2.5.1 Base imponible........................................................................................................ 26

2.5.2 Gasto de nómina. Remuneraciones y beneficios de ley percibidos por los

trabajadores en un periodo dado. ........................................................................................... 28

Capítulo III .................................................................................................................................... 31

Marco metodológicos.................................................................................................................... 31

3.1 Diseño de la investigación.............................................................................................. 31

xvi

3.2 Tipo de la investigación ................................................................................................. 31

3.3 Población y muestra ....................................................................................................... 32

3.3.1 Población................................................................................................................. 32

3.3.2 Muestra. .................................................................................................................. 32

3.4 Técnica e instrumento .................................................................................................... 32

3.5 Alcance de la investigación ............................................................................................ 33

3.6 Método de investigación ................................................................................................ 33

3.7 Instrumentos de investigación ........................................................................................ 34

3.8 Análisis de los resultados ............................................................................................... 35

3.8.1 Entrevista aplicada a los empleados. ...................................................................... 35

Capítulo IV.................................................................................................................................... 41

Propuesta del proyecto .................................................................................................................. 41

4.1 Descripción de la propuesta ........................................................................................... 41

4.2 Tema ............................................................................................................................... 42

4.3 Justificación de la propuesta .......................................................................................... 42

4.4 Objetivo de la propuesta ................................................................................................. 42

4.5 Procedimientos a seguir ................................................................................................. 42

xvii

4.6 Presupuesto y Fuentes de Financiamiento ..................................................................... 44

4.7 Cronograma de Actividades ........................................................................................... 45

4.8 Desarrollo de la propuesta .............................................................................................. 46

4.8.1 Incremento neto de empleo. .................................................................................... 46

4.8.2 Beneficio por trabajadores con discapacidad. ......................................................... 47

4.8.3 Gastos de nómina. ................................................................................................... 48

4.8.4 Propiedad, planta y equipo. ..................................................................................... 51

4.8.5 Gastos de gestión .................................................................................................... 52

4.8.6 Gastos de promoción y publicidad .......................................................................... 53

4.8.7 Gastos de viaje. ....................................................................................................... 56

4.8.8 Resumen de la conciliación tributaria (INFORME) ............................................... 58

Conclusiones y recomendaciones ................................................................................................. 60

Conclusiones ............................................................................................................................. 60

Recomendaciones ...................................................................................................................... 62

Referencias bibliográficas ............................................................................................................. 63

Apéndices ...................................................................................................................................... 65

xviii

Índice de tablas

Tabla 1 Matriz de Operacionalización de las variables .................................................................. 9

Tabla 2 Actualización con respecto a las reformas tributarias ..................................................... 35

Tabla 3 Conocimiento de los beneficios tributarios de la compañía ............................................ 36

Tabla 4 Desconocimiento de los beneficios tributarios ................................................................ 37

Tabla 5 Método óptimo para el análisis de la información ........................................................... 38

Tabla 6 Implementación de capacitaciones y actualizaciones ...................................................... 39

Tabla 7 Presupuesto y Fuentes de Financiamiento ....................................................................... 44

Tabla 8 Cronograma de Actividades............................................................................................. 45

xix

Índice de figuras

Figura 1. La contabilidad financiera como fundamento de la contabilidad tributaria. ................. 15

Figura 2. Instalaciones de Fashion Boutique S.A. ........................................................................ 23

Figura 3. Logotipo de la marca Fashion Boutique S.A................................................................. 23

Figura 4. Organigrama funcional de Fashion Boutique S.A. ........................................................ 25

Figura 5. Actualización con respecto a las reformas tributarias. .................................................. 35

Figura 6. Conocimiento de los beneficios tributarios de la compañía. ......................................... 36

Figura 7. Desconocimiento de los beneficios tributarios. ............................................................. 37

Figura 8. Método óptimo para el análisis de la información ........................................................ 38

Figura 9. Implementación de capacitaciones y actualizaciones. ................................................... 39

Figura 10. Determinación del beneficio tributario por incremento neto de empleo. .................... 46

Figura 11. Determinación del beneficio tributario por trabajadores con discapacidad. ............... 47

Figura 12. Resumen de Beneficios Sociales Proyectados. ........................................................... 48

Figura 13. Confrontación Sueldos y Beneficios Sociales Proyectados vs Contabilidad.. ............ 49

Figura 14. Comparativo de Detalle de Activos Fijos Vs. Estados Financieros. ........................... 51

Figura 15. Comparativo Costo de Adquisición: Detalle Vs. Estados Financieros. ...................... 51

Figura 16. Análisis de los gastos de gestión. ................................................................................ 52

xx

Figura 17. Cuenta contable Gastos Financieros. ........................................................................... 52

Figura 18. Análisis del Gastos de Promoción y Publicidad. ......................................................... 53

Figura 19. Cuenta contable Gastos de Promoción y Publicidad. .................................................. 54

Figura 20. Cuenta contable Ingresos exentos. .............................................................................. 54

Figura 21. Cuenta contable Gastos de Promoción y Publicidad. .................................................. 55

Figura 22. Análisis de Gastos de Viaje. ........................................................................................ 56

Figura 23. Cuenta contable de ingresos. ....................................................................................... 57

Figura 24. Cuenta contable de ingresos exentos. .......................................................................... 57

Figura 25. Cuenta contable de ingresos exentos. .......................................................................... 57

Figura 26. Resumen revisión Conciliación Tributaria. ................................................................. 59

xxi

Índice de apéndice

Apéndice A. Estado de Situación Financiera, Estado de Resultado Integral, Conciliación

Tributaria de la Empresa. .............................................................................................................. 66

1

Introducción

El presente trabajo de investigación consta de cuatro capítulos, los cuales serán

estructurados de la siguiente manera:

Capítulo I, se realizará un análisis de la situación actual de la empresa FASHION

BOUTIQUE S.A., enfocada a los problemas que enfrenta al momento de realizar una

conciliación tributaria, siendo este el no identificar de manera correcta todos los beneficios

fiscales con los que la compañía cuenta, el inconveniente detectado puede llegar a generar que la

empresa llegue a sobrevalorar o subestimar su impuesto a la renta, para ellos se realizará un

análisis con enfoque a dichos conflictos que presenta la entidad.

Capítulo II, se desarrollará el marco teórico, recopilando información de conceptos y

fundamentos científicos, que ayudaron a la elaboración del proyecto. Para la estructuración del

contenido de este capítulo, se realizó una investigación profunda de distintas fuentes de

información como son: libros, papers, revistas científicas, prensa y páginas web reconocidas por

su información veraz y fidedigna.

Capítulo III, se presentará el diseño metodológico de la investigación, definiéndose el

tipo de estudio, la técnica de muestreo, el método para la recopilación de datos. También se

centra en la presentación del informe de investigación, para ello se utilizaron una serie de

instrumentos estadísticos como: tablas y gráficos, que permitirán la explicación de los hallazgos

encontrados a través de la aplicación del instrumento estadístico utilizado en este estudio.

2

Capítulo IV, se presenta la propuesta del proyecto para poder llegar a las conclusiones y

recomendaciones de la investigación, después de haber realizado el análisis de los impactos que

generará la ejecución del presente estudio.

3

Capítulo I

El problema

1.1 Planteamiento del problema

La conciliación Tributaria es la herramienta utilizada para determinar la base imponible

de Impuesto a la Renta de los sujetos pasivos del impuesto (sociedades, personas naturales y

sucesiones indivisas) considerados como tales en el Ecuador. Las compañías deberán realizar

una correcta identificación sobre sus ingresos (gravados o exentos) y sus gastos (deducibles y no

deducibles), conforme lo indican las disposiciones legales previstas en la Ley de Régimen

Tributario Interno, Reglamento para la aplicación Ley de Régimen Tributario Interno, Código

Tributario y Ley Orgánica de Incentivos a Producción y Prevención del Fraude Fiscal, entre otras

leyes.

Ecuador es un país con muchas reformas tributarias, por lo tanto, las leyes van en

constantes cambios lo cual obliga a las compañías a una actualización continua y a la revisión

detallada de los ajustes que mencione la normativa tributaria para determinar su utilidad y sobre

esta calcular su impuesto, por esto es de vital importancia que todo el personal contable se

encuentre debidamente capacitado y actualizado sobre los beneficios tributarios que la ley otorga

al momento de realizar su conciliación tributaria con el fin de conocer los incentivos que las

leyes mencionen, con esto nos permite tributar de manera equitativa, progresiva y justa. La mala

práctica de los profesionales en la contabilidad ocasiona desfases que solo se aprecian al final del

ejercicio fiscal lo que provoca que las compañías realicen recálculos y ajustes basados en las

reformas tributarias para poder obtener la verdadera base gravada.

4

La provincia del Guayas es una de las provincias más pobladas de la costa de Ecuador,

siendo las industrias textiles uno de los principales sectores secundarios más productivos en esta

región. Dicha provincia tiene como capital principal la cuidad de Guayaquil en la cual

encontramos muchas empresas que dedican su actividad comercial a la textilería, estas

compañías deben cumplir con el respectivo reporte sobre sus obligaciones tributarias siendo uno

de estos la conciliación tributaria que es un requerimiento ineludible sobre todos los

contribuyentes obligados a llevar contabilidad, estos sujetos pasivos orientan su reporte sobre el

nivel de ingresos obtenidos en un mismo periodo fiscal.

La conciliación tributaria que realizan las compañías debe estar acorde a las últimas

actualizaciones de la normativa legal ya que esta nos permite aprovecharnos completamente de

todos los beneficios fiscales que dicten las leyes ecuatorianas. Los principales problemas que

podemos encontrar en las empresas es la falta de criterio tributario, por lo que, buscamos

esclarecer el manejo de cada uno de estos beneficios mostrando sus ventajas, límites y formas de

aplicación de cálculos.

En la empresa a analizar en esta investigación FASHION BOUTIQUE S.A., presenta el

mismo problema que la mayoría de las empresas ecuatorianas, la falta de identificación de los

beneficios fiscales al momento de realizar la conciliación tributaria, debido a esto la organización

puede tener problemas con el fisco o también puede llegar a tener sobreestimado su pago de

impuesto a la renta o viceversa. Provocando que la empresa llegue a tener una disminución en

sus utilidades por el mal cálculo o falta de conocimiento de las partidas de conciliación tributaria.

Para facilitar el entendimiento de todo lo mencionado se realizarán análisis a las leyes

ecuatorianas que nos permitan observar y considerar los beneficios tributarios, como determinar

5

si el ingreso obtenido es gravado o exento y nos permita conocer hasta donde puede beneficiarse

de un gasto deducible, así como nos aclarará cuales son los ajuste que debo incluir al momento

de realizar la conciliación tributaria, logrando de esta manera el pago optimo del impuesto

causado y efectivizar los recursos de la empresa.

1.2 Formulación y sistematización del problema

1.2.1 Formulación del problema.

¿Cómo influiría la no identificación de los beneficios tributarios en el pago de Impuesto a

la Renta en la compañía FASHION BOUTIQUE S.A.?

1.2.2 Sistematización del problema.

¿Cuáles serían las herramientas para determinar de manera fiable la correcta aplicación

de beneficios fiscales y la evaluación de la deducibilidad de los costos o gastos de la

compañía FASHION BOUTIQUE S.A.?

¿Qué método se utilizará para la obtención de información, lo cual nos permita realizar

pruebas a revisar en la conciliación tributaria?

¿Cómo evaluar y analizar la práctica contable dentro de la compañía?

¿Cómo emitirá los informes con observaciones, comentarios y contingentes que se

detectaron en la revisión de las partidas?

6

1.3 Objetivos de la investigación

1.3.1 Objetivo general.

Identificar los efectos en los beneficios tributarios que inciden en la conciliación

tributaria de la compañía FASHION BOUTIQUE S.A.

1.3.2 Objetivos específicos.

Recopilación de información para cada una de las pruebas a revisar en la conciliación

tributaria de FASHION BOUTIQUE S.A.

Evaluar y analizar la práctica contable aplicadas dentro de la compañía.

Planificación, capacitación y reunión con el jefe del área contable para la revisión de cada

rubro de gasto que afecta la conciliación tributaria.

Creación de papales de trabajo, para determinar de manera fiable la correcta aplicación de

beneficios tributarios y la deducibilidad de los costos o gastos de FASHION BOUTIQUE

S.A.

1.4 Justificación del proyecto

1.4.1 Justificación teórica.

Este trabajo se fundamenta en el análisis realizado a las partidas que inciden en el pago

de impuestos de la empresa comercial FASHION BOUTIQUE S.A., debido a los problemas en

la identificación de los beneficios, incentivos, gastos deducibles / no deducibles o créditos que

reporte la compañía en su conciliación tributaria, ya que esto le podría generar problemas a

7

futuro con el fisco o llegar a sobreestimar su impuesto a la renta y viceversa, asimismo podría

generar afectaciones en su utilidad.

1.4.2 Justificación práctica.

Mediante esta investigación se pretende identificar las principales partidas de la

conciliación tributaria lo cual se demostrará a través de papeles de trabajo, y ayudará a

determinar de manera fiable la correcta identificación de sus beneficios fiscales, así como la

deducibilidad de los costos o gastos de la compañía, consecuentemente el valor del impuesto a la

renta estará calculado de una manera razonable. El proyecto servirá para posteriores estudios y

averiguaciones que se generen sobre este problema.

1.4.3 Justificación metodológica.

Para lograr este trabajo de investigación se procederá a aplicar método descriptivo y

técnicas de investigación utilizadas en el ámbito, una de las herramientas a utilizar será la

encuesta, esta nos va a permitir analizar cada uno de los elementos y medir el grado de

deficiencia en el manejo de las partidas de conciliación tributaria de la entidad para poder llegar

a las conclusiones, recomendaciones y analizar el impacto que tendrá luego de brindarles un

asesoramiento sobre el manejo de estas partidas tributarias en la compañía FASHION

BOUTIQUE S.A.

1.5 Delimitación del problema

La investigación se desarrollará en la empresa FASHION BOUTIQUE S.A., ubicada en

la ciudad de Guayaquil Cdla. Las acacias y calle Los Ríos, el cual se llevará a cabo en el periodo

del 2018 para una mejor comprensión de sus estados financieros, con el propósito de Identificar

8

las principales partidas de ingresos, costos y gastos que afectan la conciliación tributaria de una

compañía de comercialización de prendas de vestir.

1.6 Hipótesis y variables

1.6.1 Hipótesis general.

Si no se identifican los beneficios tributarios, esto afectaría en el pago del Impuesto a la

Renta en la compañía FASHION BOUTIQUE S.A.

1.6.2 Variable independiente.

Identificar los beneficios tributarios.

1.6.3 Variable dependiente.

Pago del Impuesto a la Renta.

9

1.6.4 Operacionalización de las variables

Tabla 1

Matriz de Operacionalización de las variables

Variables Definición Conceptual Definición Operativa Dimensiones Indicadores Técnicas e

instrumento

Dependiente:

Pago del Impuesto

a la Renta

Es la variable cambiante,

enfocada en estudiar los

efectos que generan los

trabajos que se realizan en

otras áreas.

Recomendaciones

utilizadas para prevenir

pagos indebidos o en

exceso sobre su

impuesto a la renta.

Establecer papeles de

trabajo para el

análisis de las

partidas que afectan

el pago del impuesto

Monitoreo y

revisión de la

información

analizada

Papeles de

trabajo

Norma Contable,

tributaria y legal

Independiente:

Beneficios

Tributarios

La variable dependiente es la

encargada de investigar y

medir los trabajos realizados

por diferentes áreas

Análisis sobre el efecto

tributario que genera la

correcta aplicación de

los beneficios y

deducciones fiscales.

Realizar

capacitaciones y

actualizaciones de la

normativa fiscal

Reducción del

pago del

impuesto

Papeles de

trabajo

Norma Contable,

tributaria y legal

Nota: Operacionalización de las variables de la Investigación.

Elaborado por autora.

10

2 Capítulo II

Marco referencial

2.1 Antecedentes de la investigación

Para sustentar esta investigación se tomarán en consideración como antecedentes y

estudios previos, tesis de grados y opiniones, de algunos temas relacionados con las principales

partidas de la conciliación tributaria, por lo que se encontró las siguientes conclusiones:

Véliz Intriago (2013) en su trabajo de titulación afirmo que los “Efectos tributarios en la

adopción de NIIF para Pymes enfocado en una empresa industrial” Planteo como objetivo

general “Plantear una propuesta de aplicación de NIIF para PYMES en estados financieros de

empresas industriales que permita identificar los efectos tributarios” (pág. 14).

El estudio llego a la conclusión de que, En este tema sobre efectos tributarios como

podemos observar en el presente trabajo el registro contable de las operaciones tanto

económicas como financieras tomando como base la Norma Internacional de Información

Financiera para Pequeñas y Medianas Empresas generan diferencias al hacer una

analogía con las leyes tributarias porque su objetivo de información financiera difiere con

el objetivo de información sobre ganancias fiscales. (Véliz Intriago, 2013, pág. 88)

Este trabajo tiene relación con nuestro proyecto en que se deben identificar los efectos

que generan la adopción de las normas en la conciliación tributaria y su correcta aplicación, para

así en un futuro no presentar problemas al reconocer las partidas de conciliación tributaria.

11

Carriel Ramírez (2017) en su trabajo de titulación afirmo que los “Gastos no deducibles y

sus incidencias del pago de impuesto a la renta de la exportadora LANGLEY S.A.” planteo

como objetivo general “Analizar los gastos no deducibles y su incidencia en la determinación del

pago del impuesto a la renta de la exportadora Langley S.A.” (pág. 6).

Llego a la conclusión de que, La exportadora Langley S.A., es un negocio pequeño que

se dedica a la exportación de harina de banano, no ha manejado procesos de control

interno, delimitación de funciones a sus empleados durante el año 2015; se realizaron

compras que no se soportaron conforme lo establece la norma tributaria, lo cual le generó

gastos que no los pudo deducir para el cálculo del impuesto a la renta en el periodo fiscal

indicado. La revisión de una muestra de transacciones de compras para el ejercicio 2015,

arrojó seis casos por los cuales se presentaron gastos no deducibles, estos casos fueron:

falta de ruc en las facturas, tachones, falta de comprobantes de venta, compras sin

retención en la fuente, gastos de interés y multas al fisco, pagos con tarjeta de crédito de

terceros. (Carriel Ramirez , 2017, pág. 84)

Este trabajo guarda relación con el proyecto en que no se han manejado los debidos

procesos de control interno lo que ayuda a delimitar las funciones de los empleados, por lo cual

realizaron compras sin sustento tributario, lo cuales debe al desconocimiento de las leyes y

normas contables que determinan una correcta conciliación tributaria por lo cual es importante

identificar las partidas de esta misma.

Valero Vélez & Villao Guerrero (2015) en su trabajo de titulación afirmo que los

“Análisis de los impactos tributarios de la ley de régimen tributario interno y su reglamento en

empresas multinacionales relacionados con la ley orgánica de incentivos a la producción y

12

prevención del fraude fiscal” planteo como objetivo general “Analizar las implicaciones de

índole tributaria que tienen las Empresas multinacionales mediante las reformas aprobadas por la

Función Ejecutiva, en la Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento de aplicación”

(pág. 5).

El estudio llego a la conclusión, La aplicación del impuesto a la renta diferido permite

reflejar un impuesto a las ganancias acorde a los ingresos contables que las Compañías

obtienen en un determinado periodo, además beneficia económicamente a las Compañías

en la determinación del impuesto a la renta, dado que permite compensar en el futuro

gastos no deducibles generados por la aplicación de las Nomas internacionales de

Información Financiera – NIIF. Las sociedades domiciliadas en el Ecuador, sucursales de

sociedades extranjeras domiciliadas en el Ecuador y los establecimientos, permanentes de

sociedades extranjeras no domiciliados, que mantengan en su composición patrimonial a

accionistas, socios, partícipes, constituyentes, beneficiarios o similares residentes

domiciliados en paraísos fiscales, se verán económicamente afectados, dado que tendrán

una mayor tasa de impuesto a la renta en el periodo fiscal 2015, lo que ocasiona un mayor

impuesto a la renta a paga. (Valero Vélez & Villao Guerrero, 2015, pág. 138)

Este trabajo guarda relación con el proyecto en que la falta de conocimiento puede

generar que al momento de conciliar no se lo haga de manera correcta. Por lo cual podemos decir

que la mayoría de las empresas ecuatorianas tiene el mismo problema la falta de identificación

en ciertas partidas tributarias al momento de realizar la conciliación.

13

2.2 Aporte teórico

2.2.1 Teorías generales

Se puede decir que la conciliación tributaria, en la teoría de la tributación óptima, plantea

que pueden distinguirse dos problemas importantes.

El primero, se refiere a la consistencia y pone de manifiesto un problema en la

demostración de la existencia de soluciones de equilibrio en una economía. El segundo,

es de orden normativo, el cual corresponde al diseño de un sistema tributario de acuerdo

con criterios apropiados (Mantel, 1983), esta teoría hace referencia a los tributos directos

e indirectos y cuáles son las mejores maneras de alcanzar un tributo que sea equitativo a

los ingresos que se producen dentro de la economía. Por lo anterior, se busca que haya

paridad entre los ingresos de las personas y su nivel de tributación. En esta teoría también

se menciona que las personas deben tributar según sus ingresos y sus gastos (dados en la

cantidad de responsabilidades que se tienen a cargo) deberían permitirle a alguien saber

cuánto va a ser el nivel de impuestos a pagar. (Fory Hernández & Valdivia Ramírez,

2017, pág. 22)

La contabilidad tributaria no es ajena o independiente a la contabilidad, sino que debe

concebirse como un subsistema integrado a ésta. Por otra parte, cabe señalar que no

existe una definición de contabilidad tributaria dispuesta en alguna disposición

normativa, sino que más bien las definiciones existentes alrededor de la misma han

emergido como un concepto doctrinal, ello es, han sido formuladas por los autores que

han trabajado al tema.

14

Desde esta perspectiva, dentro de las principales definiciones que se tienen de la

contabilidad tributaria se encuentra la de Monsalve (2005) quien la considera un “sistema

de información que comprende las normas, reglas y procedimientos que deben aplicarse

en la planeación, preparación y presentación de la información requerida por las

autoridades tributarias” (Vargas Restrepo, 2017, pág. 6)

Para tener una óptima conciliación tributaria, según nos indica la teoría de la tributación

optima hay que tomar en cuenta varios aspectos al momento de conciliar, de los cuales podemos

destacar la consistencia y el orden normativo. Si se sigue estas reglas la empresa FASHION

BOUTIQUE S.A. es probable que la empresa pueda reconocer con más facilidad las partidas

tributarias.

2.2.2 Teorías sustantivas

Para lo cual debemos tener claro que sería llevar una contabilidad tributaria, según nos

indica Vargas Restrepo (2017) la contabilidad tributaria se encuentra la de Monsalve (2005)

quien la considera un “sistema de información que comprende las normas, reglas y

procedimientos que deben aplicarse en la planeación, preparación y presentación de la

información requerida por las autoridades tributarias” (pág. 6)

El cual se basa en dos supuestos, podemos decir que el primer supuesto es la contabilidad

tributaria existe y subsiste por la contabilidad financiera de la empresa, de la cual obtiene

la información necesaria para determinar las diferentes obligaciones fiscales (Ejemplo:

información exógena, presentación virtual de declaraciones, firma de las declaraciones

tributarias por parte de contador público o revisor fiscal, etc.) y para determinar y

15

cuantificar las bases gravables de los diferentes impuestos de los que es sujeto pasivo el

contribuyente. (Vargas Restrepo, 2017, pág. 7)

Figura 1. La contabilidad financiera como fundamento de la contabilidad tributaria.

Elaborado por Cesar Augusto Rúa González, 2017, pág. 8.

El segundo supuesto consiste en efectuar los registros contables de acuerdo con las

disposiciones fiscales lo cual también es característico de la tradición latina. En efecto, en

dicha tradición es recurrente la influencia de la regulación fiscal tanto en la elaboración

de las normas contables como en las prácticas contables. (Vargas Restrepo, 2017, pág. 8)

Posterior a la explicación de la teoría de tributaria y varios supuestos, es importante

conocer que es el impuesto a la renta y como se genera, se puede indicar que el origen de

los impuestos se ha visto, desde la constitución misma de los Estados. Por ejemplo, se

resalta que, según la Biblia, se exigía a los individuos entregar un diezmo de las cosechas,

con fines distributivos y sufragar gastos sacerdotales. (Neira Triana, 2014, pág. 9)

16

En la edad media la principal característica de las cargas impositivas era su naturaleza de

no ser monetarias. Estas se traducían en la obligación de los siervos de entregar parte de

su fuerza de trabajo al señor feudal. Para efectos de facilitar la Gestión del Estado en el

recaudo efectivo de los tributos, se monetizaron, teniendo en cuenta que la gestión sería

más difícil si los individuos siguieran pagando con trabajo. En los sistemas modernos los

individuos tienen libertad de elegir su lugar para vivir, y por lo tanto el territorio al que

aportara con sus impuestos. En el sistema feudal se concebía la obligatoriedad de

trabajar; en la economía moderna los individuos pueden decidir que tanto trabajar o

gastar, y por ende que tanto pueden recibir como ingresos, y solo comparten con el

Estado en forma de tributos lo relacionado con los ingresos producidos. (Neira Triana,

2014, pág. 9)

Después de haber visto un poco de historia de los impuestos, nos podemos preguntar

¿Qué es un sistema tributario?, Según nos dice Chambilla (2019) “Son aquellas formas de

imposición para el estado para obtener sus ingresos. Los denominados sistemas tributarios,

aunque la realidad con mayor precisión deberíamos considerarlos sistemas impositivos ya que

nos vamos a ocupar una aplicación de los impuestos”

2.3 Marco conceptual

Para el desarrollo de este trabajo investigativo se necesita conocer las siguientes

definiciones, lo cual nos ayudará a una mejor comprensión.

Conciliación tributaria: Es el instrumento utilizado para determinar el Impuesto a la

Renta, mediante el cual se realiza un cálculo aritmético ajustando la utilidad líquida con el fin de

valorar la utilidad tributaria.

17

Contabilidad financiera: Es la técnica contable que nos ayuda a expresar en términos

monetarios y cuantitativos las operaciones que se realizan en una compañía, también nos

proporciona información fiable la cual nos permite determinar los hechos económicos le afectan

a esta. Su propósito es suministrar información segura, útil y oportuna a sus usuarios tanto

interno como externos para mejorar la toma de decisiones.

Contabilidad tributaria: Se presenta de manera diferente dentro de la realidad

económica de una compañía. Para determinarla se emplea tanto la norma contable como la

misma norma tributaria mediante un subsistema de interjección lo que resulta muy divergente en

al momento de realizar su aplicación y contenido.

Contribuyente: Es aquella persona natural, jurídica o sucesión indivisa que posee

obligaciones con el estado, denominados por este sujeto pasivo los cuales se encargan de

mantener una relación tributaria- jurídico al presentar un hecho generador o algún otro método

que genere la obligación de pagar tributos.

Ingresos: Es el incremento económico que proviene de dos acepciones, el primero se

puede generar de las actividades netamente comerciales de un negocio causado por las ventas de

sus bienes o servicios, la segunda correspondería al incremento que obtiene un Estado por las

rentas percibidas de sus ciudadanos en su país.

Ingresos exentos: Son aquellos ingresos provenientes de las actividades económicas

habituales que por alguna causante mencionada en las leyes tributarias no estaría obligado a

pagar impuestos sobre este.

18

Ingreso gravado: Es aquel ingreso que está en la obligación de cancelar tributos de

acuerdo con lo que indique la ley.

Gastos: Son egresos o salidas de dinero que afectan el patrimonio neto de una persona

natural o jurídica, se miden de acuerdo con las disminuciones del valor de un activo o el aumento

de un pasivo. El gasto siempre se le asociará con el pago de la contraprestación al momento de

entregar un bien o realizar un servicio.

Gastos deducibles: Es aquel que se encuentra directamente vinculado con las actividades

usuales de los sujetos pasivos, el mismo que puede ser fiscalmente deducido del total de tus

gastos.

Gastos no deducibles: Son aquellos generales que no cumplen las condiciones

establecidas en la ley para ser descontados de la conciliación tributaria.

Impuestos a la renta: Son cargos anuales que se recaudan sobre cualquier tipo de renta

obtenida por los sujetos pasivos (personas naturales, sociedades y sucesiones indivisas),

generadas en el territorio ecuatoriano ya sea por entidades nacionales o extranjeras.

Beneficios tributarios: Son incentivos concedidos por el Estado para las compañías con

la finalidad de que incentiven, potencien e impulsen la manufactura, así como para que

establezcan parámetros que ayuden al incremento de la productividad y faciliten la

transformación de la matriz productiva de un país.

Declaración de Impuesto a la Renta: Es un formulario entregado anualmente a la

administración tributaria en el cual se reportan su información financiera (activos, pasivos,

ingresos, costos y gastos) para determinar si debe o no pagar impuestos.

19

Registros contables: Son registros sistemáticos realizados a todas las operaciones

(comerciales o no comerciales) con las que cuente una empresa, tiene como objetivo llevar un

control sobre la información financiera ingresada el cual ayuda a la toma de decisiones.

Papeles de trabajo: Se refiere a los documentos que realiza el auditor por su revisión, en

la que se muestran los resultados sobre las pruebas y procedimientos implementados en el

proceso de auditoría.

Economía: Es el método de estudio en el que se emplean técnicas para poder identificar

el modo en el que se extraen recursos que son utilizados por la sociedad para cubrir sus

necesidades y posteriormente proceder a su distribución o administración sea está compartiendo,

consumiendo o invirtiendo.

Reformas tributarias: Se le considera reforma a cualquier tipo de cambio o

modificación a la estructura de una ley tributaria ya existente, las reformas buscan aumentar o

disminuir la recaudación de impuesto que recibe el Estado a través de su ente regulador.

2.4 Marco contextual

El origen de FASHION BOUTIQUE S.A. remota desde 1996 en un posicionamiento

llamado "la marca oficial de la moda", en el cual surge una aptitud de creación e innovación el

cual se adapta a las conveniencias de sus clientes, así como sus últimas tendencias de moda. La

compañía comenzó con un emprendimiento de una boutique en las calles de la ciudad de

Guayaquil, donde con el pasar del tiempo se crearía un almacén cuyo objetivo eran las ventas de

ropa y tela la cual confeccionaba ropa, se la conoció con el nombre de FASHION BOUTIQUE

S.A.

20

Los objetivos planteados por la compañía estaban muy claros, su afán por confeccionar la

mejor ropa era su principal propósito, así como ofrece a su variedad de clientes nuevas diversas

formas de pago para tener una placentera experiencia en sus compras. La creación de una tarjeta

el cual ofrecía crédito por sus compras, con beneficios especiales y propios para sus clientes, es

la que llama la atención de más personas quienes consideran este tipo de pago como una

conveniente estrategia comercial. Por estas operaciones comerciales y por estar propensos al

progreso en cuanto a moda, la cadena de ropa se ha vuelto la mejor opción de compras de

prendas de vestir para muchas personas, ha ganado ascendencia y popularidad al ser reconocida

como: " FASHION BOUTIQUE S.A.”, siempre a la moda".

Vanguardista:

FASHION BOUTIQUE S.A. es una marca que impone y crea ropa en tendencias del año,

así como diseños de modas de acuerdo con las últimas novedades en Ecuador. La boutique

cuenta con sus diseñadores quienes acuden a las pasarelas principales de ropa mundial, estas que

combinan las tendencias plasmándolas en el país.

Originalidad:

Las marcas propias y distintivas de moda se acomodan al distintivo y contextura de los

ecuatorianos.

Marcas propias:

Labigate, Mavele, Tazi Boys, Ejecutivo, Tazi Girls, friday Ligths, Safina, Bital Sport,

Pozas.

21

Multitienda:

FASHION BOUTIQUE S.A. es una franquicia de moda en la que se halla ropa tanto para

adultos, jóvenes, adolescentes y niños.

Servicio al cliente:

Se realiza constantemente una medición de calidad de atención al cliente; en cada tienda

tienen una oficina especial para atención al cliente, así como asesoría telefónica con el fin de

conocer y satisfacer las demandas de sus clientes.

2.4.1 Visión comercial de la marca.

La compañía busca obtener el reconocimiento como la cadena número uno en retail,

siendo inspiradora de moda en tendencia para nuestros clientes, proveedores y empleados a

macro. Siempre entregando la mejor variedad y calidad en servicios de productos y ventas a sus

clientes, generando un valor agregado por cada sucursal, fortaleciendo nuestra tenacidad por

medio del trabajo en equipo y la planeación.

2.4.2 Misión.

Ser la empresa la cual inspire los estilos de vida, estableciendo una unión con nuestros

clientes, brindando una fascinante experiencia de excelencia y compra en el servicio. Siempre

orientándose a entregar la mejor variedad y calidad en servicios y productos de venta,

otorgándole siempre las novedosas opciones de compra, contando con la infraestructura que

conservan la mejor comodidad, el mejor ambiente y seguridad, logrando de esta manera su

lealtad y confianza.

22

2.4.3 Objetivos.

Priorizando la calidad de los artículos en venta.

Tener excelencia en Costo – Calidad.

Abastecer a los clientes internos y externos, con servicios y productos novedosos que

cumplan completamente sus requerimientos.

2.4.4 Políticas.

El desarrollo de diseños y colecciones, brindan al comprador los artículos de acuerdo con

las tendencias de colores, estilos y moda.

La investigación del mercado, la complacencia total de la experiencia del cliente externo

son los contrafuertes para el perfeccionamiento de comercialización.

La tecnología e innovación son los recursos que necesitamos y utilizamos para satisfacer

las exigencias del cliente.

La eficaz administración del recurso humano, las permanentes capacitaciones de

programas de desarrollo profesional y personal certifican el servicio eficiente en la

compañía.

Descripción de la empresa:

Razón Social: FASHION BOUTIQUE S.A.

Dirección: Cdla. Las acacias y calle Los Ríos. Guayaquil - Ecuador.

RUC: 0952269348001.

Clase: Sociedad.

23

Fecha Inicio Actividades : 08/09/1996.

Fecha Actualización: 07/12/2018.

Actividad / Giro: venta al por mayor y menor de prendas de vestir.

Figura 2. Instalaciones de Fashion Boutique S.A.


Figura 3. Logotipo de la marca Fashion Boutique S.A.


24

FASHION BOUTIQUE S.A., es una compañía dedicada a la comercialización de prendas

de vestir, adquiridas al por mayor y menos, entre sus marcas de creación propia se encuentran:

Labigate

Mavele

Tazi Boys

Ejecutivo

Tazi Girls

Viernes Ligths

Safina

Bital Sport

Pozas

La empresa crea satisfacción y valor agregado, desempeñando y excediendo las

perspectivas de los clientes, accionistas, proveedores y empleados, enmarcándose en la visión y

misión. La empresa reconoce el liderazgo como fracción fundamental en el crecimiento y

desempeño de la organización para alcanzar los objetivos, comprometidos en:

Garantizar operaciones y un ambiente de trabajo seguro y confiable para sus empleados,

contratistas y el medio ambiente.

Mantener un Sistema de Gestión de Seguridad basado en la mejora continua.

Cumplir con las leyes ecuatorianas aplicables a sus operaciones.

25

Figura 4. Organigrama funcional de Fashion Boutique S.A.


2.5 Marco legal

Los principales objetivos de la política fiscal en el Ecuador que menciona la constitución

de la republica son la obtención del financiamiento (Servicios, inversión y bienes públicos), la

redistribución del ingreso por medio de transferencias, tributos y subsidios adecuados y la

generación de incentivos dentro del sector económico. Para controlar y direccionar lo antes

mencionado, se crea el régimen tributario (Ley de régimen Tributario Interno y todas leyes

tributarias existentes en el país), que va de acuerdo con los principios de generalidad,

progresividad, eficiencia, simplicidad administrativa, irretroactividad, equidad, transparencia y

suficiencia recaudatoria.

La conciliación tributaria es un instrumento de política tributaria que nos ayuda a la

resolución de los diferentes conflictos generados entre la información contable y la materia

tributaria, la misma se aplicará de manera obligatoria para determinar la base imponible sobre la

26

cual será aplicada la tarifa impositiva de Impuesto a la Renta. Las leyes tributarias exigen que las

compañías efectúen un reconocimiento detallado acerca de los cambios que se realizan y sea

ajustado de acuerdo con lo que la normativa legal admite, con base a los ingresos exentos y

gastos no deducibles.

De acuerdo con lo antes expuesto, en el Ecuador existen un ente fiscal que tiene por

nombre Servicio de Rentas Internas, el cual determina las diferentes normativas que afectan de

manera directa e indirecta la determinación del pago de Impuesto a la Renta de las compañías,

entre las leyes más utilizadas tenemos la Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI) y el

Reglamento para la aplicación de Régimen Tributario Interno (RLRTI), las cuales mencionan lo

siguiente:

2.5.1 Base imponible.

Art. 46.- Conciliación tributaria. - Para establecer la base imponible sobre la que se

aplicará la tarifa del impuesto a la renta, las sociedades y las personas naturales obligadas a

llevar contabilidad, procederán a realizar los ajustes pertinentes dentro de la conciliación

tributaria y que fundamentalmente consistirán en que la utilidad o pérdida líquida del ejercicio

será modificada con las siguientes operaciones:

1. Se restará la participación laboral en las utilidades de las empresas, que corresponda a

los trabajadores de conformidad con lo previsto en el Código del Trabajo.

2. Se restará el valor total de ingresos exentos o no gravados;

3. Se sumarán los gastos no deducibles de conformidad con la Ley de Régimen Tributario

Interno y este Reglamento, tanto aquellos efectuados en el país como en el exterior.

27

4. Se sumará el ajuste a los gastos incurridos para la generación de ingresos exentos, en la

proporción prevista en este Reglamento.

5. Se sumará también el porcentaje de participación laboral en las utilidades de las

empresas atribuibles a los ingresos exentos; esto es, el 15% de tales ingresos.

6. Se restará la amortización de las pérdidas establecidas con la conciliación tributaria de

años anteriores, de conformidad con lo previsto en la Ley de Régimen Tributario Interno y este

Reglamento.

7. Se restará cualquier otra deducción establecida por ley a la que tenga derecho el

contribuyente.

8. Se sumará, de haber lugar, el valor del ajuste practicado por la aplicación del principio

de plena competencia conforme a la metodología de precios de transferencia, establecida en el

presente Reglamento.

9. Se restará el incremento neto de empleos. - A efecto de lo establecido en la Ley de

Régimen Tributario Interno se considerarán los siguientes conceptos:

Empleados nuevos: Empleados contratados directamente que no hayan estado en

relación de dependencia con el mismo empleador, con sus parientes dentro del cuarto grado de

consanguinidad y segundo de afinidad o con sus partes relacionadas, en los tres años anteriores y

que hayan estado en relación de dependencia por seis meses consecutivos o más, dentro del

respectivo ejercicio.

28

En caso de que existan empleados nuevos que no cumplan la condición de estar bajo

relación de dependencia por al menos seis meses dentro del respectivo ejercicio, serán

considerados como empleados nuevos para el siguiente ejercicio fiscal, siempre que en dicho año

se complete el plazo mínimo en forma consecutiva.

No se considerarán como empleados nuevos, para efectos del cálculo de la deducción

adicional, aquellos trabajadores contratados para cubrir plazas respecto de las cuales ya se aplicó

este beneficio.

Incremento neto de empleos: Diferencia entre el número de empleados nuevos y el

número de empleados que han salido de la empresa. En ambos casos se refiere al período

comprendido entre el primero de enero al 31 de diciembre del ejercicio fiscal anterior.

Valor promedio de remuneraciones y beneficios de ley. - Es igual a la sumatoria de las

remuneraciones y beneficios de ley sobre los que se aporte al Instituto Ecuatoriano de Seguridad

Social pagados a los empleados nuevos, dividido para el número de empleados nuevos.

2.5.2 Gasto de nómina. - Remuneraciones y beneficios de ley percibidos por los

trabajadores en un periodo dado.

Valor a deducir para el caso de empleos nuevos.- Es el resultado de multiplicar el

incremento neto de empleos por el valor promedio de remuneraciones y beneficios de ley de los

empleados que han sido contratados, siempre y cuando el valor total por concepto de gasto de

nómina del ejercicio actual menos el valor del gasto de nómina del ejercicio anterior sea mayor

que cero, producto del gasto de nómina por empleos nuevos; no se considerará para este cálculo

29

los montos que correspondan a ajustes salariales de empleados que no sean nuevos. Este

beneficio será aplicable únicamente por el primer ejercicio económico en que se produzcan.

Cuando se trate de nuevas inversiones en zonas económicamente deprimidas y de

frontera, la deducción adicional se podrá considerar durante los primeros cinco periodos fiscales

a partir del inicio de la nueva inversión y en cada periodo se calculará en base a los sueldos y

salarios que durante ese periodo se haya pagado a los trabajadores residentes en dichas zonas, la

deducción será la misma y por un período de cinco años.

Para efectos de la aplicación del inciso anterior, se considerarán trabajadores residentes

en zonas deprimidas o de frontera, a aquellos que tengan su domicilio civil en dichas zonas,

durante un periodo no menor a dos años anteriores a la iniciación de la nueva inversión.

10. Se restará el pago a trabajadores empleados contratados con discapacidad o sus

sustitutos, adultos mayores o emigrantes retornados mayores a cuarenta años, multiplicando por

el 150% el valor de las remuneraciones y beneficios sociales pagados a éstos y sobre los cuales

se aporte al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, cuando corresponda.

Para el caso de trabajadores con discapacidad existente o nueva, este beneficio será

aplicable durante el tiempo que dure la relación laboral, y siempre que no hayan sido contratados

para cubrir el porcentaje legal mínimo de personal con discapacidad.

Para el caso de personas adultas mayores se podrá acceder a este beneficio desde el mes

en que hubieren cumplido sesenta y cinco años de edad y solamente por dos años.

Para el caso de emigrantes retornados mayores de cuarenta años, se podrá acceder a este

beneficio por un período de dos años cuando se trate de ciudadanos ecuatorianos que tengan la

30

condición de migrante conforme a los criterios y mecanismos establecidos por el ministerio

rector de la política de movilidad humana y consten en el registro correspondiente.

En los casos previstos en los dos incisos anteriores, el beneficio se aplicará desde el inicio

de la relación laboral, por el lapso de dos años y por una sola vez.

La liquidación de este beneficio se realizará en el año fiscal siguiente a aquel en que se

incurra en dichos pagos, según la Resolución que para el efecto expida el Servicio de Rentas

Internas. Dicho beneficio procederá exclusivamente sobre aquellos meses en que se cumplieron

las condiciones para su aplicación.

Art. 47.- Base imponible. - Como norma general, la base imponible está constituida por

la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con impuesto a la renta, menos

las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones imputables a dichos ingresos. No

serán deducibles los gastos y costos directamente relacionados con la generación de ingresos

exentos.

Cuando el contribuyente no haya diferenciado en su contabilidad los costos y gastos

directamente atribuibles a la generación de ingresos exentos, considerará como tales, un

porcentaje del total de costos y gastos igual a la proporción correspondiente entre los ingresos

exentos y el total de ingresos.

Para efectos de la determinación de la base imponible es deducible la participación

laboral en las utilidades de la empresa reconocida a sus trabajadores, de acuerdo con lo previsto

en el Código del Trabajo. (REGLAMENTO PARA APLICACION LEY DE REGIMEN

TRIBUTARIO, RALRTI, 2019, pág. 55)

31

3 Capítulo III

Marco metodológicos

En este trabajo se plantea como primer punto la identificación del problema en los cuales

se incluyó en el proyecto utilizando métodos requeridos en esta investigación, así como el diseño

de la recolección de la información necesaria para la determinación de las necesidades del

objetivo por medio del problema encontrado y determinado.

3.1 Diseño de la investigación

Los estudios descriptivos buscan especificar las propiedades, las características y los

perfiles de personas, grupos, comunidades, procesos, objetos o cualquier otro fenómeno que se

someta a un análisis. Es decir, únicamente pretenden medir o recoger información de manera

independiente o conjunta sobre los conceptos o las variables a las que se refieren, esto es, su

objetivo no es indicar cómo se relacionan éstas. (Sampieri, 2014)

Confirme lo establecido en estos parámetros, la investigación tiene un diseño enfocado en

el estudio de las estrategias y procesos que se someten a un análisis, como lo indica Sampieri,

mediante esta observación se obtiene información óptima para así poder lograr los objetivos

planteados en la hipótesis y poder solucionar el problema antes detectado.

3.2 Tipo de la investigación

El tipo de investigación que se plantea en el presente proyecto es de carácter descriptivo,

según lo antes mencionado en las variables cuantitativas de la investigación. Nos enfocamos en

las características y los parámetros que permitan dar un veredicto de viabilidad en los procesos

32

que emplea la compañía al utilizar las técnicas contables, cuando realiza la ejecución y

elaboración de su contabilidad.

3.3 Población y muestra

3.3.1 Población.

La población objeto de este estudio está conformada por 8 empleados en las oficinas del

departamento contable-tributario, aquellas que están relacionadas tanto directa e indirectamente

con la elaboración de la contabilidad y las declaraciones de impuestos de la compañía FASHION

BOUTIQUE S.A.

3.3.2 Muestra.

La muestra presentada en esta investigación se realiza a ocho (8) empleados de la

compañía compuestos por 2 jefes de área, 4 analistas tributarios y 2 asistentes contables, los

cuales mantienen relación directa con la información contable-tributaria y poseen conocimiento

acerca del sistema contable de la compañía, por ser pequeña la población sujeta a muestreo, se

realizará el análisis cien por ciento.

3.4 Técnica e instrumento

Se ejecutaron pruebas selectivas como instrumento de análisis de datos, se crearon

papeles de trabajo de auditoria para obtener evidencias y pruebas instrumentales durante el

proceso de investigación, los cuales tienen como fin examinar la técnica contable empleada por

la compañía para determinar lo contablemente correcto.

33

Para desempeñar el propósito del caso de estudio eficazmente, se dividió el tema en

cuestión en tres partes:

1. Los conseguidos en la elaboración de los papeles de trabajo.

2. Tipos de papeles de trabajos.

3. Mantenimiento de los papeles de trabajo y registros de la auditoría.

Las observaciones y datos asignados a los papeles de trabajo se apoyan en los

procedimientos de auditoría, los principios y las normas seguidas durante la evaluación del

proceso.

3.5 Alcance de la investigación

La investigación es de carácter descriptivo, el cual nos permite estudiar las características

de un grupo en particular y determinar la efectividad de las soluciones planteadas a la compañía

FASHION BOUTIQUE S.A., y así poder mejorar su liquidez.

3.6 Método de investigación

El método utilizado es el cuantitativo es decir que se realizará una investigación a la

información contable de la compañía, la cual consistió en una muestra de la información que

FASHION BOUTIQUE S.A. utilizará para determinar los valores en su conciliación tributaria,

por lo tanto, nos enfocamos en los beneficios tributarios que posee la compañía, así como en los

principales rubros que afectan la determinación del Impuesto a la Renta, a fin de alcanzar los

objetivos planteados en el proyecto. Este tipo de investigación es también conocida como

investigación in situ ya que se realiza en el propio sitio donde se encuentra el objeto de estudio

34

puesto que se basa en informaciones obtenidas directamente de la realidad de la compañía, de tal

manera que nos permitió cerciorarnos de las condiciones reales en que se han conseguido los

datos y aquello permite tener conocimiento más a fondo, de tal manera que se pueda manejar los

datos con más seguridad.

3.7 Instrumentos de investigación

El instrumento aplicado a esta investigación se efectúa por medio de una entrevista

realizada al equipo contable, en el cual se personificaron 5 preguntas que se realizan de manera

escrita por medio de preguntas mixtas, abiertas, estructuradas o cerradas de acuerdo con la

información que queremos analizar la misma que nos sirve para desarrollar estrategias que serán

utilizadas en la propuesta de nuestra investigación y que van acorde a los objetivos específicos.

En el muestreo por conveniencia, las muestras son seleccionadas porque son accesibles

para el investigador. Los sujetos son elegidos simplemente porque son fáciles de reclutar. Se

procedió a entrevistar a los encargados directos de la información presentada ante las autoridades

fiscales.

35

3.8 Análisis de los resultados

3.8.1 Entrevista aplicada a los empleados.

1. ¿Se encuentra actualizado con respecto a las reformas tributarias que se han

publicado en los respectivos registros oficiales?

Tabla 2

Actualización con respecto a las reformas tributarias

Opciones Resultados Porcentajes

Me he auto capacitado 3 38%

No he recibido inducción 4 50%

No tenía conocimiento 1 13%

Total 8 100%


Figura 5. Actualización con respecto a las reformas tributarias.


Análisis: La falta de actualización genera que la compañía realice pagos sobreestimados

que podrían evitarse al mantener a nuestro equipo contable tributario actualizado sobre las leyes

tributarias con sus últimas reformas.

36

2. ¿Tiene pleno conocimiento de los beneficios tributarios al que puede acogerse la

compañía?

Tabla 3

Conocimiento de los beneficios tributarios de la compañía


Sí, he implementado beneficios tributarios 3 38%

No, nunca he identificado algún beneficio tributario 5 63%

Total 8 100%


Figura 6. Conocimiento de los beneficios tributarios de la compañía.


Análisis: Gran parte de nuestra población por desconocimiento sobre la aplicación de los

incentivos tributarios ha desaprovechado un beneficio fiscal permitiendo que la compañía

cancele un impuesto sobreestimado, el mismo que afecta a la liquidez de la empresa y afectando

la participación a trabajadores.

37

3. ¿Considera usted que el desconocimiento de los beneficios tributarios antes

mencionados afecta sustancialmente el pago del Impuesto a la Renta?

Tabla 4

Desconocimiento de los beneficios tributarios afectan el pago del impuesto a la Renta


Si lo considero 2 25%

No lo considero 6 75%

Total 8 100%


Figura 7. Desconocimiento de los beneficios tributarios afectan el pago del impuesto a la Renta.


Análisis: La mayoría de nuestra población considera que el desconocimiento de los

beneficios tributarios dentro de la declaración de Impuesto a la Renta no influye en el pago de

este, mientras la minoría está consciente de que si no se tiene un buen criterio y se realiza un

buen cálculo del beneficio fiscal ayuda a determinar un menor impuesto a pagar.

38

4. ¿Cuál considera que sea el método óptimo para el análisis de la información fiscal

previo a la elaboración de la conciliación tributaria?

Tabla 5

Método óptimo para el análisis de la información fiscal previo a la conciliación tributaria


La creación de papeles de trabajo internos 4 50%

La contratación de auditores tributarios 4 50%

Total 8 100%


Figura 8. Método óptimo para el análisis de la información fiscal previo a la conciliación

tributaria.


Análisis: Como resultado se encontró que el 50% considera que sería de mucha utilidad

que la compañía contara con papales de trabajar que le ayuden a optimizar tiempo y dinero, el

50% de la población restante cree que sería de más ayuda la contratación de una empresa

capacitada para que los oriente en el buen análisis de todas las partidas que influyen dentro de la

conciliación.

39

5. ¿Cree usted que se debería implementar capacitaciones y actualizaciones constantes

por parte de la compañía?

Tabla 6

Implementación de capacitaciones y actualizaciones


Si 8 100%

No 0 0%

Tal vez 0 0%

Total 8 100%


Figura 9. Implementación de capacitaciones y actualizaciones.


Análisis: Mediante el resultado se obtuvo que el 100% de los empleados de la compañía

requieren actualizaciones de manera recurrente para evitar pérdidas monetarias que afectan tanto

a la compañía como al mismo colaborador, recordemos que la determinación de la base

imponible afecta tanto a la utilidad del accionista como del empleado.

40

Interpretación Global.

Con base a los resultados arrojados mediante nuestra entrevista y posterior al análisis

realizado a las respuestas de cada empleado, podemos determinar que la no identificación de los

beneficios tributarios afecta el pago del Impuesto a la Renta de la compañía FASHION

BOUTIQUE S.A., por lo tanto, se menciona que el equipo contable de la compañía reciba la

retroalimentación de las todas las reformas tributarias que ha tenido el Ecuador con el fin de

encontrarse en la capacidad de establecer criterios propios para la implementación en las

declaraciones anuales que realiza la empresa y que esta no genere problemas económicos a

futuro.

41

4 Capítulo IV

Propuesta del proyecto

4.1 Descripción de la propuesta

La propuesta planteada dentro de esta investigación va relacionada con elaboración de

papeles de trabajo para determinar cuál es la manera correcta para calcular la base imponible en

la que se determinará la tarifa vigente para cada ejercicio fiscal conforme lo establezca el

Servicio de Rentas Internas (SRI). Esta herramienta no solo facilitará el análisis de la

información tributaria de acuerdo con las últimas reformas establecidas en la Ley de Régimen

tributario conjuntamente con su reglamento, entre otras normas que afecten directamente el valor

a pagar, sino que optimizará el tiempo que tome la elaboración de la conciliación tributaria

permitiéndonos mediante fórmulas matemáticas calcular los limites sobre la deducibilidad de los

costos y gastos reportados en la declaración.

Conforme el análisis que realizaremos con respecto a la muestra, se considerará realizar

capacitaciones cada 2 meses en el año y actualizaciones diarias para todo el personal del

departamento contable, así como la planificación de reuniones con los colaboradores de toda el

área con el fin de analizar y determinar criterios propios sobre todas las partidas que afecten el

pago del Impuesto a la Renta. Posteriormente a todo lo planteado en la presente investigación, se

pretende realizar informes con las respectivas observaciones indicando los comentarios

encontrados en las reuniones para la presentación a la directiva de la compañía.

42

4.2 Tema

Efecto Tributario que incide en el pago del Impuesto a la Renta de la compañía

FASHION BOUTIQUE S.A.

4.3 Justificación de la propuesta

El motivo de esta investigación comprende en la necesidad de los profesionales en la

contabilidad sobre el criterio erróneo y la poca explicación que otorga el ente regulador en el

Ecuador al momento de reformar constantemente las leyes tributarias que posteriormente se

publican mediante registros oficiales, la mala interpretación de las normas ocasiona que al

momento de realizar las declaraciones anuales no se consideren todos los beneficios que otorga

la administración tributaria. Esta problemática genera un mayor tributo y causa pagos indebidos

o pagos en excesos en la declaración de Impuesto a la Renta.

4.4 Objetivo de la propuesta

Brindar soluciones para mejorar la identificación de los beneficios tributarios que afectan

el pago del Impuesto a la Renta.

4.5 Procedimientos a seguir

El presente trabajo de investigación se realizará en la empresa FASHION BOUTIQUE

S.A, la cual es una organización privada, conformada por personas naturales. Su finalidad es la

confección de la mejor ropa para su comercialización dentro de la ciudad de Guayaquil, la

compañía les ofrece a sus clientes una placentera experiencia en sus compras otorgando diversas

formas de pago con el fin de satisfacer su alta demanda.

43

Con este trabajo se busca establecer el efecto tributario al no determinar los beneficios

fiscales de los que goza la entidad siendo este punto uno de los mayores detonantes en su

declaración de Impuesto a la Renta. Mediante un análisis realizado a las partidas de la

conciliación tributaria se obtuvo la siguiente información:

Reuniones con el área contable de la compañía para revisar criterios.

Capacitaciones constantes a los colaboradores con respectos a las actualizaciones de las

leyes.

Recopilación de la información para someterla a cálculos aritméticos con los parámetros

especificados en le Ley de Régimen Tributario Interno.

Elaboración de los papeles de trabajo.

Emisión de informes que muestren el resultado de las revisiones analizadas en el

proyecto.

44

4.6 Presupuesto y Fuentes de Financiamiento

Tabla 7

Presupuesto y Fuentes de Financiamiento

PRESUPUESTO Y FUENTES DE FINANCIAMIENTO 2019

CONCEPTO Mes Enero Mes Marzo Mes Mayo Mes Julio Mes Sept. TOTAL

Costo de la capacitación (8) $100,00 $100,00 $100,00 $100,00 $100,00 $500,00

Elaboración de papeles de

trabajo (auditoría)

$200,00 $200,00 $200,00 $200,00 $200,00 $1.000,00

Reuniones (break) $40,00 $40,00 $40,00 $40,00 $40,00 $200,00

TOTAL $340,00 $340,00 $340,00 $340,00 $340,00 $1.700,00


45

4.7 Cronograma de Actividades

Tabla 8

Cronograma de Actividades

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES 2019

ACTIVIDAD Mes Enero Mes Marzo Mes Mayo Mes Julio Mes Sept.

S1 S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4

Capacitación (8) X

X X X X

Elaboración de papeles de

trabajo (auditoría)

X

X

X X

X

Reuniones

X

X

X

X

X


46

4.8 Desarrollo de la propuesta

Para la realización de la propuesta, se tomó en consideración información contable

proporcionada por FASHION BOUTIQUE S.A., correspondiente al ejercicio 2018. Se presentan

papeles de trabajo el cual nos ayudará a la optimización del análisis a la información tributaria

partiendo de la información contable detallada en los Estados Financieros de la compañía.

A continuación, se adjunta los papeles de trabajo creados para realizar el análisis de los

beneficios tributarios de la compañía.

4.8.1 Incremento neto de empleo.

Figura 10. Determinación del beneficio tributario por incremento neto de empleo. Elaborado por autora.

Como se puede apreciar, la compañía no se encontraba realizando el estudio adecuado,

omitiendo un beneficio tributario por incremento neto de empleo obtenido a través del análisis

realizado a la nómina de empleados por el periodo fiscal 2018.

[a] [b] [c] = [a] - [b] [d] [e] [f] = [d + e] / [a] [g] = c * f

Número de

empleados

nuevos

Número de

empleados

desvinculados

Incremento

neto por

empleados

nuevos

Remuneraciones

pagadas a

trabajadores

nuevos

Beneficios

Sociales

pagados a

trabajadores

nuevos

Promedio de

remuneraciones

a trabajadores

nuevos

Beneficio por

incremento

neto de

empleados

499 130 369 463,986.96 100,221.18 1,130.68 417,220.05

FASHION BOUTIQUE

Determinación del beneficio tributario por incremento neto de empleo

Enero - diciembre de 2018

47

4.8.2 Beneficio por trabajadores con discapacidad.

Figura 11. Determinación del beneficio tributario por trabajadores con discapacidad.


Nota: [a] No. Trabajadores = Corresponde al total de trabajadores según planillas del IESS.

[b] No. Trabajadores con Discapacidad = Corresponde al número de colaboradores con

discapacidad, de acuerdo con el detalle proporcionado por FASHION BOUTIQUE S.A.

[c] Pasantes = Corresponde al número de pasantes indicado.

[e] Límite de la inclusión laboral (4%)

De acuerdo con el análisis realizado anteriormente, se utilizó información

correspondiente a la nómina de la compañía, planillas de aporte al Instituto Ecuatoriano de

Seguridad Social (IESS) y detalle de empleados con discapacidad, en la cual se determinó un

beneficio tributario por discapacidad que ascendía a US$70,961.14. Este valor no fue

considerado por FASHION BOUTIQUE S.A. en su conciliación tributaria.

[a] [b] [c] [d] = [a] - [b] - [c] [e] [f] = [b] - [d]

Mes

No. Trabajadores

(Según planillas

de IESS)

No.

Trabajadores

con

Discapacidad

Pasantes

Base para determinar

el número de

trabajadores

discapacitados

requeridos

Trabajadores

Discapacitados

Requeridos

Trabajadores

Faltantes

Meses

IncumplidosExceso

Exceso para

determinar el

beneficio

tributario

Enero 1179 50 0 1129 45 0 0 5 7,241.05

Febrero 1204 50 0 1154 46 0 0 4 5,752.06

Marzo 1230 49 0 1181 47 0 0 2 2,896.42

Abril 1318 56 0 1262 50 0 0 6 8,689.26

Mayo 1357 53 0 1304 52 0 0 1 1,453.66

Junio 1324 54 0 1270 50 0 0 4 5,814.44

Julio 1267 54 0 1213 48 0 0 6 8,689.26

Agosto 1290 55 0 1235 49 0 0 6 8,689.26

Septiembre 1251 54 0 1197 47 0 0 7 10,137.47

Octubre 1387 58 0 1329 53 0 0 5 7,253.62

Noviembre 1517 60 0 1457 58 0 0 2 2,896.42

Diciembre 1541 60 0 1481 59 0 0 1 1,448.21

70,961.13 Totales

FASHION BOUTIQUE

Determinación del beneficio tributario por trabajadores con discapacidad

Enero - Diciembre de 2018

48

Se adjuntan los papeles de trabajo creados para realizar el análisis de los gastos no

deducibles de la compañía.

4.8.3 Gastos de nómina.

Figura 12. Resumen de Beneficios Sociales Proyectados.


Décimo Tercero Décimo Cuarto VacacionesFondo de

ReservaAporte Patronal

Aporte

Individual

Sueldo / 12 $ 386.00 Sueldo / 24 Sueldo / 12 12.15% 9.45%

Enero 1,223 821,383.05 68,035.51 34,964.09 33,579.40 43,867.66 99,535.40 77,796.88 1,179,161.99

Febrero 1,247 734,615.22 60,649.76 36,725.76 29,964.08 36,964.60 89,121.31 69,511.33 1,057,552.04

Marzo 1,274 698,230.83 58,082.85 37,433.42 28,448.06 33,801.41 84,744.38 66,043.64 1,006,784.58

Abril 1,367 857,436.81 70,849.94 38,663.26 35,081.64 41,072.39 104,055.07 81,110.63 1,228,269.75

May o 1,407 848,698.89 70,072.84 40,874.18 34,717.56 39,754.65 103,001.23 80,279.65 1,217,399.01

Junio 1,376 891,961.77 74,323.53 41,037.16 36,520.18 40,956.75 108,277.99 84,354.36 1,277,431.75

Julio 1,317 922,074.71 76,738.62 39,091.08 37,774.89 45,178.10 111,891.38 87,230.45 1,319,979.23

Agosto 1,341 818,100.59 67,872.49 39,398.81 33,442.63 40,768.53 99,258.52 77,404.89 1,176,246.46

Septiembre 1,301 896,875.81 74,605.24 39,337.69 36,724.93 44,347.57 108,778.13 84,883.76 1,285,553.13

Octubre 1,437 828,549.56 68,555.83 41,784.50 33,878.01 42,154.76 100,504.63 78,408.04 1,193,835.32

Nov iembre 1,569 901,259.79 74,808.52 45,071.93 36,907.60 44,574.08 109,316.83 85,293.99 1,297,232.74

Diciembre 1,592 1,288,640.67 106,894.23 47,604.52 53,048.47 59,979.07 156,335.70 121,933.62 1,834,436.28

10,507,827.70 871,489.35 481,986.41 430,087.45 513,419.58 1,274,820.56 994,251.24 15,073,882.29 Total según Auditoría


Resumen de Beneficios Sociales Proyectados

Ejercicio Fiscal 2018

MesNúmero de

EmpleadosSueldo Planillas Total

49

Figura 13. Confrontación Sueldos y Beneficios Sociales Proyectados vs Contabilidad..


Estado de

ResultadosAuditoría Diferencia

5105060001 Remuneración Unificada 2,173,300.42

5105150001 Horas Extras 56,390.09

5105180002 Comisiones Venta por Catálogo 20.00

5105180003 Comisiones Tarjeta Propia 77.00

5105480301 Incentivos 83,496.51

5205060001 Remuneración Unificada 5,660,448.66

5205150001 Horas extras y recargos 777,535.03

5205180001 Comisión por Cobranzas 202,577.72

5205180002 Comisiones Venta por Catalogo 60,058.52

5205180004 Comisión Venta Piel 305,696.07

5205480301 Incentivos 915,463.21

(+) Vacaciones pagadas 213,380.78

5105700501 Aporte Patronal 288,628.61

5205700501 Aporte Patronal 993,026.14

Estado de

Resultados

Auditoría

AcumuladoDiferencia

5105950001 Décimo Tercer Sueldo 201,318.47

5205950001 Décimo Tercer Sueldo 684,370.29

5105950002 Décimo Cuarto Sueldo 74,827.32

5205950002 Décimo Cuarto Sueldo 418,974.50

5105700502 Fondo Reserv a Aportable 34,643.62

5105950004 Fondo Reserv a Pagado Empleado 105,800.83

5205700502 Fondo Reserv a 140,798.39

5205950004 Fondo Reserv a Pagado Empleado 225,830.00

Estado de

Resultados

Vacaciones

GozadasDiferencia

5105390501 Vacaciones 66,828.35

5205390501 Vacaciones 303,838.82

370,667 430,087 (59,420)

Balance General Auditoría Diferencia

2610950501 Décimo Tercer Sueldo 116,686

2610950502 Décimo Cuarto Sueldo 229,799

2610150501 Vacaciones Trabajadores 239,897

2610950503 Fondo de Reserv a -

2380950521 I.E.S.S. por Pagar 365,128

951,510.39 1,087,196.58 (135,686.19)

Aporte Patronal IESS365,128 278,269 86,859 [*]

Total

Vacaciones239,897 430,087 (190,190) [4]

Fondo de Reserva- - -

[1]

Décimo Cuarto Sueldo229,799 271,946 (42,147) [3]

Total

Confrontación Beneficios Sociales Proyectados vs Contabilidad (Pasivo)

Descripción

Décimo Tercer Sueldo116,686 106,894 9,792

Descripción

Vacaciones

370,667.17 430,087.45 (59,420.28) [1]

Décimo Cuarto Sueldo

493,801.82 481,986.41 11,815.41 [2]

Fondo de Reserva

507,072.84 513,420.01 (6,347.17) [1]

Descripción

Décimo Tercer Sueldo

885,688.76 871,489.35 14,199.41 [2]

[1]

Aporte Patronal IESS

1,281,654.75 1,274,820.56 6,834.19 [2]

Confrontación Sueldos y Beneficios Sociales Proyectados vs Contabilidad

(Estado de Resultados)

Descripción

SUELDOS

10,448,444.01 10,507,827.70 (59,383.69)

50

Nota: [1] Para el cálculo de los beneficios sociales fueron excluidos los pasantes según auditoría.

[2] Gastos no deducibles por exceso en provisión de beneficios sociales

[3] Pendiente de justificar quienes acumulan o mensualizan el décimo cuarto sueldo.

[4] Saldo no es posible analizar porque no se cuenta con un detalle de vacaciones

pendientes para confrontar el saldo del pasivo

51

4.8.4 Propiedad, planta y equipo.

Figura 14. Comparativo de Detalle de Activos Fijos Vs. Estados Financieros.


Figura 15. Comparativo Costo de Adquisición: Detalle Vs. Estados Financieros.


Nota: [1] La compañía no actualizó su detalle de Activos Fijos (propiedad, planta y equipo)

[2] Se determina un Gasto No Deducible por el valor de US$10.360,14 generado por la

mala práctica contable, la compañía deprecia sus activos PPyE el mes siguiente a la fecha

de adquisición.

Detalle Según Det.

de Act. Fijos Según Auditoría Diferencia

Gastos no

deducibles

Terrenos - - - -

Edificios 40,922.04 41,558.75 (636.71) -

Propiedad de inversiòn - - - -

Equipo de computación 185,047.19 196,173.09 (11,125.90) 3,345.16

Software 121,544.45 178,534.35 (56,989.90) 3.14

Equipo de Oficina 190,329.86 186,941.39 3,388.46 3,440.45

Equipo de telecomunicación 3,048.05 3,469.02 (420.96) 2.96

Herramientas - - - -

Muebles y enseres 185,773.58 186,141.22 (367.64) 3,106.71

Instalaciones y adecuaciones 69,063.12 69,127.19 (64.07) 2.65

Equipo de seguridad - - - -

Maquinaria y equipo 127,721.25 129,007.22 (1,285.97) 423.09

Vehiculo 10,938.43 10,902.44 35.99 35.99

TOTAL 934,387.97 1,001,854.67 (67,466.70) 10,360.14

[1] [2]


Comparativo de Detalle de Activos Fijos Vs. Estados Financieros

COMPARATIVO DE DEPRECIACIONES ENTRE DETALLE DE ACTIVOS FIJOS VS. CÁLCULOS AUDITORIA (GASTO)

Detalle

Según

Estados

Financieros

Detalle de Act.

FijosDiferencia

Costo de Activos Fijos 12,951,245.64 15,811,200.09 (2,859,954.45)

Depreciación Acumulada a Dic 2018 6,672,107.67 7,913,254.33 (1,241,146.66)

Gasto de Depreciación 934,392.64 934,387.97 4.67

[1]

Comparativo Costo de Adquisición: Detalle Vs. Estados Financieros

52

4.8.5 Gastos de gestión

Figura 16. Análisis de los gastos de gestión.


Figura 17. Cuenta contable Gastos Financieros.


Nota: No se determinaron Gastos No Deducibles en la prueba de gestión.

Descripción Valor

Total Gastos Generales de la Compañía 43,351,829.70 [1]

(-) Valor de gastos de gestión durante el ejercicio actual 294,835.07 [2]

Total Gastos Generales (Base para el Cálculo del Máximo

de Gastos de Gestión Deducibles) 43,056,994.63

Porcentaje de deducción Máximo 2%

Máximo de Gastos de Gestión deducibles según auditoría

(2% ) 861,140

Gastos de Gestión tomados por la Cía para el cálculo de

Impuesto a la Renta 294,835

Total gastos de gestión no deducibles -

[1] Total Gastos administrativos y ventas 43,351,829.70

FASHION BOUTIQUE

Análisis de los gastos de gestión


Valores considerados por auditoría

Se están considerando las siguientes cuentas para efectuar el análisis:

Cuenta contable Importe

5195200101 Gastos Gestión Nacionales 1,562.41

5195200201 Gastos Gestión Exterior 116,570.58

5295200101 Gastos Gestión Nacionales 344.07

[2] Total Gastos de Gestión 294,835.07

53

4.8.6 Gastos de promoción y publicidad

Figura 18. Análisis del Gastos de Promoción y Publicidad.


Descripción Valor

Ingresos Gravados:

Total Ingresos 117,025,145.51 [1]

(-) Dividendos exentos y efectos por método de

participación declarados-

(-) Otras rentas exentas e ingresos no objeto de

impuesto a la renta declarados- [2]

(-) Ingresos sujetos a impuesto a la renta único

declarados-

Total ingresos gravados (base para el cálculo del

valor máximo de deducibilidad de gastos de promoción

y publicidad)

117,025,145.51

Porcentaje máximo de deducibilidad de gastos de

promoción y publicidad4%

Valor máximo de deducibilidad de gastos de

promoción y publicidad4,681,005.82

Gastos de promoción y publicidad deducibles tomados

para el cálculo de Impuesto a la Renta 4,570,404.72 [3]

(-) Gastos de promoción y publicidad declarados como

no deducibles -

Gastos de promoción y publicidad declarados como

deducibles 4,570,404.72

Total Gastos de promoción y publicidad no deducibles -

FASHION BOUTIQUE

Análisis del Gastos de Promoción y Publicidad


54

Figura 19. Cuenta contable Gastos de Promoción y Publicidad.


Figura 20. Cuenta contable Ingresos exentos.


Resultado de la Prueba

[1] Cuenta contable Importe

4. INGRESOS 117,025,145.51

4135240501 Ventas Nacionales 108,062,160.46

4135240601 Ventas al Exterior 9,273.90

4205050001 Desperdicios 21,080.60

4210050501 Intereses Cuentas de Ahorro 167.85

4210050502 Intereses Cuentas Corrientes 17,221.31

4235960501 Servicios Prestados 917,581.18

4235960503 Servicio de Garantía 6,793.55

4235960504 Servicios de Entrega 1,818.52

4235950509 Otros Servicios 55.21

4235970101 Interes por Financiamiento 3,735,569.08

4235970102 Interes por Refinanciamiento 295,677.72

4235970103 Interes por Mora 207,461.49

4235970104 Gastos de Cobranzas 1,468,206.00

4235970105 Envio Estado de Cuenta 2,049,362.95

4245280501 Utilidad en Venta Equipos de Computación 824.00

4295900001 Sobrante de Caja 12,147.05

4295900002 Reverasa Provisiones / Otros 144,954.43

4295900010 Redondeo Cajas -642.56

4295900098 Dif. Fact. Compra 17,686.26

4295900099 Otros Ingresos 57,746.51



INGRESOS EXENTOS -

-

4200000014 - Otros ingresos no operacionales-

jubilacion patronal < 10 años -

4200000014 - Otros ingresos no operacionales-VNR -

UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO -

55

Figura 21. Cuenta contable Gastos de Promoción y Publicidad.


Nota: No se determinó Gastos No Deducibles por el análisis de gastos de promoción y

publicidad


5135600001 Publicidad y Propaganda -

5135600002 Materiales de Decoración -

5135600003 Canjes, Bonos y Premios Publicitarios 13,882.54

5135600004 Publicidad Canales de Televisión -

5135600005 Publicidad por Radios -

5135600006 Publicidad en Medios Impresos -

5135600007 Publicidad En Vía Pública -

5135600008 Ambientación Musical -

5135600009 Producciones Publicitarias -

5135600010 Material Impresos (Marketing) 354.50

5135600011 Catálogos (Producción-Impresión,etc) -

5135600012 Visual (Material P.O.P) -

5135600013 Publicidad en Medios de Transporte -

5135600014 Marketing Directo 34,400.00

5135600015 Revista -

5135600016 Auspicios 2,720.00

5135600017 Activaciones y Eventos 5,833.00

5135600018 Materiales Impresos -

5235600001 Publicidad y Propaganda 1,340,350.00

5235600002 Materiales de Decoración -

5235600003 Canjes, Bonos y Premios Publicitarios 115,042.80

5235600004 Publicidad Canales de Televisión 190,836.01

5235600005 Publicidad por Radios 342,821.95

5235600006 Publicidad en Medios Impresos 583,395.08

5235600007 Publicidad En Vía Pública 378,557.99

5235600008 Ambientación Musical 2,900.00

5235600009 Producciones Publicitarias 88,601.79

5235600010 Material Impresos (Marketing) 258,362.04

5235600011 Catálogos (Producción-Impresión,etc) 227,989.82

5235600012 Visual (Material P.O.P) -

5235600013 Publicidad en Medios de Transporte -

5235600014 Marketing Directo 225,503.80

5235600015 Revista -

5235600016 Auspicios 2,858.74

5235600017 Activaciones y Eventos 451,762.62

5235600018 Materiales Impresos -

5235600021 Publicidad Digital 77,147.04

5235600022 Fee Agencias 227,085.00

Total Gastos de promoción y publicidad 4,570,404.72

Resultados de la revisión

[2] Se está considerando los ingresos exentos que fueron determinados por Auditoría

56

4.8.7 Gastos de viaje.

Figura 22. Análisis de Gastos de Viaje.


Descripción Valor

Ingresos Gravados:

Total Ingresos 117,025,145.51 [1]

(-) Dividendos exentos y efectos por método de

participación declarados-

(-) Otras rentas exentas e ingresos no objeto de

impuesto a la renta declarados- [2]

(-) Ingresos sujetos a impuesto a la renta único

declarados

Total ingresos gravados (base para el cálculo del

valor máximo de deducibilidad de gastos de viaje)117,025,145.51

Porcentaje máximo de deducibilidad de gastos de viaje 3%

Valor máximo de deducibilidad de gastos de viaje 3,510,754.37

Gastos de viaje declarados 507,851.84 [3]

(-) Gastos de viaje declarados como no deducibles 71,985

Gastos de viaje declarados como deducibles 435,866.80

Total gastos de viaje no deducibles -

FASHION BOUTIQUE

Análisis de Gastos de Viaje


57


5155050001 Hospedaje 89,273.77

5155050002 Alimentación 53,996.32

5155150001 Pasajes Aéreos 196,875.15

5155150002 Pasajes Terrestres 2,720.00

5155950502 Movilización 34,985.55

5255050001 Hospedaje 21,481.91

5255050002 Alimentación 53,826.52

5255150001 Pasajes Aéreos 20,653.98

5255950502 Movilización 34,038.64

Total Gastos de Viaje 507,851.84

Figura 23. Cuenta contable de ingresos.


Figura 24. Cuenta contable de ingresos exentos.


Figura 25. Cuenta contable de ingresos exentos.


Nota: No se determinó Gastos No Deducibles por el análisis de gastos de viaje


INGRESOS EXENTOS -

Resultado de la Prueba


4. INGRESOS 117,025,145.51

4135240501 Ventas Nacionales 108,062,160.46

4135240601 Ventas al Exterior 9,273.90

4205050001 Desperdicios 21,080.60

4210050501 Intereses Cuentas de Ahorro 167.85

4210050502 Intereses Cuentas Corrientes 17,221.31

4235960501 Servicios Prestados 917,581.18

4235960503 Servicio de Garantía 6,793.55

4235960504 Servicios de Entrega 1,818.52

4235970101 Interes por Financiamiento 3,735,569.08

4235970102 Interes por Refinanciamiento 295,677.72

4235970103 Interes por Mora 207,461.49

4235970104 Gastos de Cobranzas 1,468,206.00

4235970105 Envio Estado de Cuenta 2,049,362.95

4245280501 Utilidad en Venta Equipos de Computación 824.00

4295900001 Sobrante de Caja 12,147.05

4295900002 Reverasa Provisiones / Otros 144,954.43

4295900010 Redondeo Cajas (642.56)

4295900098 Dif. Fact. Compra 17,686.26

4295900099 Otros Ingresos 57,746.51


58

4.8.8 Resumen de la conciliación tributaria (INFORME)

[a] [b] [a] - [c]

Descripción

Según

FASHION

BOUTIQUE

Según Auditoría Diferencia Comentario

Utilidad Contable 9,765,398.42 9,765,398.42 - Se parte de la utilidad contable establecida por FASHION BOUTIQUE

(-) 15% Participación a Trabajadores (1,464,809.76) (1,464,809.76) - El saldo de la cuenta contable "2380950503 15% Participación Utilidades Trabajadores" muestra un

saldo de US$1,464,809.76

(-) Ingresos exentos / Ingresos no objeto de impuesto a la renta

Dividendos exentos y efectos por métodos de participación - - -

Reversión de la provisión de Jubilación Patronal

(Ingreso no sujeto a IR) (111,556.34) (111,556.34) -

Observación: Reverso de la provisión de jubilación patronal de los colaboradores cuyo tiempo de

servicio fue <10 años, por el cual se consignó un gasto no deducible en periodos anteriores.

Base legal: Art.28, numeral 1 literal (f) del RALRTI

Reversión de provisión por inventario de baja rotación - - -

Reversión de provisión de cuentas incobrables - - -

(+) Gastos no deducibles locales

Costos y gastos no sustentados en los comprobantes de venta autorizados

por el Reglamento de Comprobantes, Retención y Documentos 119,803.39 119,803.39 -

Observación: Valor determinado por la compañía FASHION BOUTIQUE

Base legal: Art. 10 LRTI y Art. 35 RALRTI numeral 7

Intereses y multas 4,427.65 4,427.65 - Observación: Valor determinado por la compañía FASHION BOUTIQUE

Base legal: Art. 35, numeral 6 del RALRTI.

Valores registrados en costos o gastos que no se sometieron a retención

en la fuente. 2,960.85 2,960.85 -

Observación: Valor determinado por la compañía FASHION BOUTIQUE

Base legal: Art. 35 RALRTI, numeral 8

Provisiones por Cuentas Incobrables que excedan los límites establecidos

por la ley 244,784.58 244,784.58 -

Observación: Valor determinado por la compañía enrelación al detalle de cartera proporcionado.

Base legal: Art. 10 LRTI, numeral 11

Exceso en gasto de depreciación de activos fijos - 10,360.14 (10,360.14)

Observación: Exceso en depreciación de activos que han finalizado su vida útil.

Es preciso señalar que todos los items que conforman el rubro de Propiedad, Plantas y Equipos debe

contar con documentación física (comprobantes de venta o contratos) que confirmen la adquisiciones de

los mismos.

Base legal: Art. 28, numeral 6 del RALRTI.

Exceso en gasto de amortización de seguros 325,856.58 325,856.58 -

Observación: Valor determinado por FASHION BOUTIQUE, con base en el detalle de las pólizas de

seguro. Se determinó un exceso en el gasto de seguros registrado contablamente, de acuerdo con el

plazo de cobertura establecido en las pólizas de seguro.

Base legal: Art.10, numeral 4 de la LRTI

Exceso en la provisión de Beneficios Sociales - 32,849.01 (32,849.01)

Observación: Hemos determinado un exceso en la provisión de beneficios sociales, considerando los

sueldos que fueron aportados al IESS.

Base legal: Art. 10, numeral 9 de la LRTI.

Jubilación Patronal y desahucio - - -

Desahucio 168,946.72 168,946.72 -

Observación: Importe determinado por FASHION BOUTIQUE como GND en la revision de acuerdo

a la información del Estudio Actuarial de 2018.

Base legal: Artl. 10 de la LRTI


Resumen de la Conciliación Tributaria

59

Figura 26. Resumen revisión Conciliación Tributaria.


(-) Deducciones adicionales

(-) Beneficio por incremento neto de empleo - 417,220.05 (417,220.05)Observación: Valor determinado por auditoría

Base legal: Art.10, #9 LRTI; Art.46, #9 RALRTI; y Circular NAC-DGECCGC17-00000009

(-) Deducción por pago a trabajadores con discapacidad - 70,961.13 (70,961.13)Observación: Valor determinado por auditoría

Base legal: Art.10, #9 LRTI; Art.46, #9 RALRTI; y, Sentencia 017-17-SIN-CC, Ed. Cons. No.5

(-) Seguro médico a favor de trabajadores 3,114,090.57 3,114,090.57 -

Observación: Valor determinado por la compañía. (No fue proporcionada información para corroborar

este rubro)

Base legal: Art.9 Ley de Solidaridad y Resolución No. CPT-RES-2016-05

Participación trabajadores atribuibles a ingresos exentos y gastos

atribuidos a ingresos no objeto de impuesto a la renta - - -

Utilidad Gravable 5,941,721.51 5,496,749.48 444,972.03 La base imponible para la determinación del Impuesto a la Renta

Pérdida Gravable - - -

Utilidad a reinvertir y capitalizar - - -

Saldo utilidad gravable 5,941,721.51 5,496,749.48 444,972.03

Total impuesto causado 1,485,430.38 1,374,187.37 111,243.01 Corresponde a la base imponible por el 25% de Impuesto a la Renta según la legislación ecuatoriana

(=) Impuesto a la renta causado mayor al anticipo determinado 693,601.03 693,601.03 - Información obtenida de la declaración del impuesto a la renta 2017

(=) Impuesto a la renta causado mayor al anticipo determinado 791,829.35 680,586.34 111,243.01

(=)Crédito tributario generado por anticipo - - -

(+) Saldo del anticipo pendiente de pago 529,567.60 529,567.60 -

(-) Rebaja por la Ley Organica para impulsar la reactivación económica - - -

(-) Retenciones en la fuente que le realizaron en el ejercicio fiscal (615,943.53) (615,943.53) -

Observación: Valor determinado por la compañía.

Este valor no fue validado contra los comprobantes de retención físicos, se consideró únicamente el

mayor contable de retenciones proporcionado por la compañía.

Base legal: Art.98 del RALRTI

(-) Retenciones por dividendos anticipados - -

(-) Retenciones por ingresos provenientes del exterior con derecho a

crédito tributario - -

(-) Anticipo de impuesto a la renta pagado por espectáculos públicos - -

Impuesto a la renta a pagar 705,453.42 594,210.41 111,243.01

Según el análisis realizado a la contabilidad de FASHION BOUTIQUE, se determinaron beneficios

tributarios por Incremento Neto e Inclusión de Discapacidad por USD$488,181.18.

Se detectaron Gastos no Deducibles por el valor de USD$43,209.15, no considerados para la

conciliación tributaria.

Este análisis generan que la compañía pague menos impuesto a la Renta que asciende al monto de

USD$111,243.01

Saldo a favor contribuyente - - -

Total de Gastos No deducibles 866,779.76 909,988.91 (43,209.15)

60

Conclusiones y recomendaciones

Conclusiones

Luego de haber realizado la investigación con base a las encuestas al departamento contable,

se puede indicar que:

Se coordinaron reuniones con el departamento contable para definir criterios propios del

análisis a la conciliación tributaria, las cuales se llevarán a cabo con base a la

planificación detallada en el punto 4.7 (cronograma de actividades – tabla 8), todo con el

fin de poner detectar problemas u omisiones previos a la carga de los formularios

anualmente.

Con respecto a las capacitaciones al equipo contable de FASHION BOUTIQUE, se

llevará a cabo conforme lo establecido en el punto 4.7 (cronograma de actividades – tabla

8), con el objetivo de que el personal se encuentre actualizado de acuerdo a con cada

reforma que realice el Servicio de Rentas Internas y que afecten no solo el impuesto

anual sino las contribuciones que se hagan mensualmente.

Para realizar ese análisis se tomó en consideración toda la contabilidad realizada desde

enero a diciembre del 2018, esta información a su vez se la analizó conforme todas las

reformas realizadas en las leyes tributarias respectivas y fue de suma importancia para

determinar aquellos beneficios no considerados por el equipo contable de la sociedad.

La compañía FASHION BOUTIQUE S.A. dedicada a la venta de ropa, refleja

inconvenientes en el área contable al término de cada ejercicio fiscal, problemas que

pueden detectarse al momento de cancelar la renta anual al fisco, esto se debe a que la

compañía omite en su conciliación tributaria todos los beneficios a los cuales se tiene

61

derecho a gozar. Por lo tanto, se prepararon papeles de trabajo para contribuir con el

análisis tributario de la entidad.

Se emitirán informes con las observaciones comentarios y contingentes que se detectaron

en la revisión de las partidas, conforme se muestra en el punto 4.8.8 (Resumen de la

conciliación tributaria), en el mismo se detalla el contingente que se genera al no detectar

de manera fiable los beneficios al cual tiene derecho la compañía afectando el pago de su

impuesto y afectando el flujo de efectivo de la empresa.

Adicionalmente, luego de concluir con la creación de los papeles de trabajo, las

capacitaciones y actualizaciones mensuales que recibe el departamento contable-tributario de

FASHION BOUTIQUE S.A., se logra determinar los respectivos beneficios tributarios, así como

se permite analizar el tipo de ingreso (gravado – exento) que tiene la compañía y deducir de

manera más factible sus costos-gastos, esto nos ayuda a reducir el pago del impuesto a la renta al

final de cada ejercicio fiscal.

62

Recomendaciones

Dada las debidas conclusiones hemos determinado las siguientes recomendaciones:

En las reuniones que se ejecuten, será de plena importancia contar con la presencia de

todo el equipo contable para que tengan el pleno conocimiento de los cambios que se

vayan a realizar en la declaración de Impuesto a la Renta, no solo por el enfoque

tributario que se analiza, sino por el contable que sirve como base para la preparación

tanto de los Estados Financieros como de la Conciliación Tributaria.

Las capacitaciones tendrán que ser contratadas por un equipo tributario externo (firma

tributaria), con la finalidad de despejar las dudas y poder realizar consultas si ese fuese el

caso sobre alguna reforme de ley que no tenga un criterio bien explicado.

Los papeles de trabajo creados para la compañía van lígalos a con las reformas tributarias

que realice el Servicio de Rentas Internas en todo el ejercicio fiscal, por lo tanto, tienen

que irse actualizando conforme los cambios que se le haga a la Ley de régimen tributario,

a su reglamento y alguna otra ley que afecte los cálculos para determinar su impuesto

anual.

Los informes con todos los comentarios y contingentes que se encuentren durante la

revisión serán entregados a los jefes del área contable para posteriormente mostrarlos a la

junta directiva de la compañía y ayudarnos a la correcta toma de decisiones sobre su

contribución de impuestos, así como su flujo de dinero.

63

Referencias bibliográficas

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renta de la exportadora LANGLEY S.A. Guayaquil: Universidad Laica VICENTE

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64

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ley de régimen tributario interno y su reglamento en empresas multinacionales relacionados con

la ley orgánica de incentivos a la producción y prevención del fraude fiscal. Guayaquil:

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Vargas Restrepo, C. M. (2017). Contabilidad Tributaria (Segunda ed.). Antioquia, Colombia:

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Véliz Intriago, Y. G. (2013). EFECTOS TRIBUTARIOS EN LA ADOPCIÓN DE NIIF PARA

PYMES. Guayaquil: UNIVERSIDAD CATÓLICA DE SANTIAGO DE GUAYAQUIL.

65

APÉNDICES

66

Apéndice A. Estado de Situación Financiera, Estado de Resultado Integral, Conciliación

Tributaria de la Empresa.

+

+

+

+

=

= NO 030 ¿SUJETO PASIVO EXENTO DE APLICACIÓN DEL RÉGIMEN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA?

4335714.00 029 TOTAL OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

0.00

+

017

OPERACIONES DE REGALÍAS, SERVICOS TÉCNICOS,

ADMINISTRATIVOS, DE CONSULTORIA O SIMILARES

0.00

+

012

OPERACIONES DE REGALÍAS, SERVICOS TÉCNICOS,

ADMINISTRATIVOS, DE CONSULTORIA O SIMILARES

0.00

+

007

OPERACIONES DE REGALÍAS,

SERVICOS TÉCNICOS,

ADMINISTRATIVOS, DE

CONSULTORIA O SIMILARES

0.00 016 OPERACIONES DE EGRESO 0.00 + 011 OPERACIONES DE EGRESO 2665264.00 + 006 OPERACIONES DE EGRESO

0.00 015 OPERACIONES DE INGRESO 0.00 + 010 OPERACIONES DE INGRESO 1670450.00 + 005 OPERACIONES DE INGRESO

0.00 014 OPERACIONES DE PASIVO 0.00 + 009 OPERACIONES DE PASIVO 0.00 + 004 OPERACIONES DE PASIVO

0.00 013 OPERACIONES DE ACTIVO

CON PARTES RELACIONADAS EN

OTROS REGÍMENES DEL EXTERIOR

0.00 + 008 OPERACIONES DE ACTIVO

CON PARTES RELACIONADAS EN PARAÍSOS

FISCALES Y REGÍMENES FISCALES

PREFERENTES

0.00 + 003 OPERACIONES DE ACTIVO

CON PARTES

RELACIONADAS

LOCALES

OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS LOCALES Y/O DEL EXTERIOR

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO

ACTIVOS CORRIENTES

ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL

INGRESOS

TOTAL INGRESOS

VALOR EXENTO / NO OBJETO (A

efectos de la Conciliación Tributaria)

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 311 + 2031801.80 VENTAS NETAS

LOCALES DE

GRAVADAS CON TARIFA DIFERENTE DE 0% DE IVA 6001 + 107956880.00 6002 + 0.00

RELACIONADOS

LOCALES

DEL

EXTERIOR

312 +

313 +

902840.48

0.00

BIENES GRAVADAS CON TARIFA 0% DE IVA O EXENTAS DE IVA

GRAVADAS CON TARIFA DIFERENTE DE 0% DE IVA

6003 +

6005 +

133154.33

4436968.65

6004 +

6006 +

0.00

0.00

CUENTAS Y

DOCUMENTOS

POR COBRAR

CLIENTES

CORRIENTES

(-) DETERIORO ACUMULADO DEL

VALOR DE CUENTAS Y

DOCUMENTOS POR COBRAR

COMERCIALES POR

INCOBRABILIDAD (PROVISIONES

PARA CRÉDITOS INCOBRABLES)

LOCALES

NO RELACIONADOS DEL

EXTERIOR


VALOR DE CUENTAS Y


COMERCIALES POR



314 -

315 +

316 +

317 -

0.00

54348471.40

9273.90

3427906.05

INGRESOS DE

ACTIVIDADES

ORDINARIAS

PRESTACIONES

LOCALES DE

SERVICIOS

EXPORTACIONES

NETAS

GRAVADAS CON TARIFA 0% DE IVA O EXENTAS DE IVA 6007 + 0.00 6008 + 0.00

DE BIENES 6009 + 9273.90 6010 + 0.00

DE SERVICIOS 6011 + 0.00 6012 + 0.00

A ACCIONISTAS,

SOCIOS,

PARTÍCIPES,

BENEFICIARIOS U

LOCALES 318 + 0.00 POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN 6013 + 0.00 6014 + 0.00

OTROS TITULARES DEL 319 + 0.00 OBTENIDOS BAJO LA MODALIDAD DE COMISIONES O SIMILARES (RELACIONES DE 6015 + 0.00 6016 + 0.00 CUENTAS Y

DOCUMENTOS

POR COBRAR

CORRIENTES

DE DERECHOS

REPRESENTATIVOS

DE CAPITAL

DIVIDENDOS POR

EXTERIOR

EN

EFECTIVO

EN ACTIVOS

320 +

0.00

AGENCIA)

OBTENIDOS POR ARRENDAMIENTOS OPERATIVOS

6017 +

0.00

6018 +

0.00

COBRAR DIFERENTES 321 +

DEL

EFECTIVO

0.00 POR REGALÍAS Y

OTRAS CESIONES

DE DERECHOS

A RESIDENTES O ESTABLECIDAS EN ECUADOR 6019 + 0.00 6020 + 0.00

OTRAS CUENTAS

Y DOCUMENTOS

POR COBRAR

CORRIENTES

OTRAS

RELACIONADAS

LOCALES

DEL

EXTERIOR

322 +

323 +

0.00

0.00

A NO RESIDENTES NI ESTABLECIDAS EN ECUADOR

PROCEDENTES DE SOCIEDADES RESIDENTES O

ESTABLECIDAS EN ECUADOR

6021 +

6023 +

0.00

0.00

6022 +

6024 +

0.00

0.00


VALOR DE OTRAS CUENTAS Y

DOCUMENTOS POR COBRAR POR 324 -



0.00

POR DIVIDENDOS

OTRAS NO

RELACIONADAS

LOCALES

DEL

EXTERIOR

325 +

326 +

612395.32

0.00

PROCEDENTES DE SOCIEDADES NO RESIDENTES NI

ESTABLECIDAS EN ECUADOR

GANANCIAS NETAS POR MEDICIONES DE ACTIVOS BIOLÓGICOS A VALOR

RAZONABLE MENOS COSTOS DE VENTA

6025 +

6027 +

0.00

0.00

6026 +

6028 +

0.00

0.00



DOCUMENTOS POR COBRAR POR 327 -



0.00

GANANCIAS NETAS POR MEDICIÓN DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN A VALOR

RAZONABLE

6029 +

0.00

6030 +

0.00

OTROS ACTIVOS

FINANCIEROS

CORRIENTES

PORCIÓN

CORRIENTE DE

A COSTO AMORTIZADO

(-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE OTROS

ACTIVOS FINANCIEROS CORRIENTES MEDIDOS A

COSTO AMORTIZADO (PROVISIONES PARA CRÉDITOS

INCOBRABLES)

A VALOR RAZONABLE

RELACIONADOS

328 +

329 -

330 +

331 +

0.00

0.00

0.00

0.00

GANANCIAS NETAS POR MEDICIÓN DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR

RAZONABLE

GANANCIAS NETAS POR DIFERENCIAS DE CAMBIOS

UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

UTILIDAD EN LA ENAJENACIÓN DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL

6031 +

6033 +

6035 +

6037

0.00

0.00

824.00

0.00

6032 +

6034 +

6036 +

6038

0.00

0.00

0.00

0.00

ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS POR NO RELACIONADOS

COBRAR

332 + 0.00 INGRESOS DEVENGADOS POR SUBVENCIONES DEL GOBIERNO Y OTRAS AYUDAS

GUBERNAMENTALES 6039 + 0.00 6040 + 0.00

IMPORTE BRUTO

ADEUDADO POR

LOS CLIENTES

POR EL TRABAJO

EJECUTADO EN

CONTRATOS DE

CONSTRUCCIÓN

RELACIONADOS

NO RELACIONADOS

CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO

(ISD)

333 +

334 +

335 +

0.00

0.00

0.00

DE ACTIVOS FINANCIEROS (REVERSIÓN DE PROVISIONES


6041 + 0.00 6042 0.00

ACTIVOS POR

IMPUESTOS

CORRIENTES

INVENTARIOS

ACTIVOS NO

CORRIENTES


(IVA)


(IMPUESTO A LA RENTA)

OTROS

MERCADERÍAS EN TRÁNSITO

INVENTARIO DE MATERIA PRIMA (NO PARA LA

CONSTRUCCIÓN)

INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO

(EXCLUYENDO OBRAS/INMUEBLES EN

CONSTRUCCIÓN PARA LA VENTA)

INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN

ALMACÉN (EXCLUYENDO OBRAS/INMUEBLES

TERMINADOS PARA LA VENTA)

INVENTARIO DE SUMINISTROS, HERRAMIENTAS,

REPUESTOS Y MATERIALES (NO PARA LA

CONSTRUCCIÓN)

INVENTARIO DE MATERIA PRIMA, SUMINISTROS Y

MATERIALES PARA LA CONSTRUCCIÓN

INVENTARIO DE OBRAS/INMUEBLES EN

CONSTRUCCIÓN PARA LA VENTA

INVENTARIO DE OBRAS/INMUEBLES TERMINADOS

PARA LA VENTA

(-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE

INVENTARIOS POR AJUSTE AL VALOR NETO

REALIZABLE

COSTO

336 +

337 +

338 +

339 +

340 +

341 +

342 +

343 +

344 +

345 +

346 +

347 -

348 +

0.00

0.00

0.00

1017594.27

0.00

0.00

21684804.60

0.00

0.00

0.00

0.00

46817.84

0.00

OTROS

INGRESOS

GANANCIAS

NETAS POR

REVERSIONES DE

DETERIORO EN EL

VALOR

GANANCIAS

NETAS POR

DE INVENTARIOS

DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

DE ACTIVOS BIOLÓGICOS

DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

DE ACTIVOS INTANGIBLES

DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN

DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y

EXPLOTACIÓN DE RECURSOS MINERALES

DE INVERSIONES NO CORRIENTES

OTRAS

POR GARANTÍAS

POR DESMANTELAMIENTOS

POR CONTRATOS ONEROSOS

POR REESTRUCTURACIONES DE NEGOCIOS

6043 +

6045 +

6047 +

6049 +

6051 +

6053 +

6055 +

6057 +

6059 +

6061 +

6063 +

6065 +

6067 +

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

6044 +

6046 +

6048 +

6050 +

6052 +

6054 +

6056 +

6058 +

6060 +

6062 +

6064 +

6066 +

6068 +

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

MANTENIDOS

PARA LA VENTA

(-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE ACTIVOS 349 -

NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 0.00

REVERSIONES DE PROVISIONES POR REEMBOLSOS A CLIENTES 6069 + 0.00 6070 + 0.00

A COSTO

PLANTAS VIVAS Y (-) DETERIORO ACUMULADO DEL

350 + 0.00 POR LITIGIOS

POR PASIVOS CONTINGENTES ASUMIDOS EN UNA

6071 + 0.00 6072 + 0.00

FRUTOS EN

CRECIMIENTO

VALOR DE ACTIVOS BIOLÓGICOS

MEDIDOS A COSTO

351 - 0.00 COMBINACIÓN DE NEGOCIOS

6073 + 0.00 6074 + 0.00

A VALOR RAZONABLE MENOS LOS 352 +

COSTOS DE VENTA 0.00 OTRAS 6075 + 0.00 6076 + 0.00

ACTIVOS

BIOLÓGICOS A COSTO


ANIMALES VIVOS VALOR DE ACTIVOS BIOLÓGICOS

MEDIDOS A COSTO

353 +

354 -

0.00

0.00

GANANCIAS

NETAS POR

REVERSIONES DE

PASIVOS POR

BENEFICIOS A LOS

EMPLEADOS

JUBILACIÓN PATRONAL Y DESAHUCIO

OTROS

6077 +

6079 +

144954.43

0.00

6078 +

6080 +

111556.34

0.00


COSTOS DE VENTA

0.00

RENTAS

PROVENIENTES

DE RECURSOS PÚBLICOS

6081 +

0.00

6082 +

0.00

PROPAGANDA Y PUBLICIDAD PREPAGADA

ARRENDAMIENTOS OPERATIVOS PAGADOS POR

356 + 0.00 DE DONACIONES Y

DE OTRAS LOCALES APORTACIONES

(PARA USO DE

INSTITUCIONES DE

6083 + 0.00 6084 + 0.00

GASTOS PAGADOS ANTICIPADO

POR ANTICIPADO

(PREPAGADOS)

PRIMAS DE SEGURO PAGADAS POR ANTICIPADO

OTROS

357 +

358 +

359 +

0.00

58296.41

0.00

CARÁCTER

PRIVADO SIN

FINES DE LUCRO)

POR

REEMBOLSOS DE

SEGUROS

DEL EXTERIOR

POR LUCRO CESANTE

OTROS

6085 +

6087 +

6089 +

0.00

0.00

0.00

6086 +

6088 +

6090 +

0.00

0.00

0.00

OTROS ACTIVOS CORRIENTES

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

ACTIVOS NO CORRIENTES

COSTO HISTÓRICO ANTES DE

REEXPRESIONES O

360 +

361 =

362 +

0.00

77190754.20

447456.00

PROVENIENTES DEL EXTERIOR

OTROS

RELACIONADAS

LOCAL

DEL EXTERIOR

6091 +

6093 +

6095 +

6097 +

0.00

0.00

0.00

0.00

6092 +

6094 +

6096 +

6098 +

0.00

0.00

0.00

0.00

EXPEDIENTE 203 FASHION BOUTIQUE S.A. RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL 202 0952269348001 RUC 201

IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO 200

123456789101 No. 0.00 Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE 104 2018 AÑO 102

100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE BALANCES FORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES FORMULARIO 101

67

17389.16

6116 +

0.00

CONSTRUCCIONES EN CURSO Y OTROS ACTIVOS EN 372 +

TRÁNSITO

0.00

DEL EXTERIOR

6117 +

0.00

6118 +

0.00

MUEBLES Y ENSERES

EQUIPO DE COMPUTACIÓN

VEHÍCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMINERO

MÓVIL

TERRENOS

373 +

374 +

375 +

376 +

2973658.91

2219497.19

290437.48

0.00

INTERESES

DEVENGADOS

CON TERCEROS

RELACIONADAS

NO

RELACIONADAS

LOCAL

DEL EXTERIOR

LOCAL

DEL EXTERIOR

6119 +

6121 +

6123 +

6125 +

0.00

0.00

0.00

0.00

6120 +

6122 +

6124 +

6126 +

0.00

0.00

0.00

0.00

PROPIEDADES,

PLANTA Y

EQUIPO POR

CONTRATOS DE

EDIFICIOS Y OTROS INMUEBLES

(EXCEPTO TERRENOS)

NAVES, AERONAVES, BARCAZAS

Y SIMILARES

MAQUINARIA, EQUIPO,

INSTALACIONES Y

377 +

378 +

379 +

0.00

0.00

0.00

INTERESES IMPLÍCITOS DEVENGADOS POR ACUERDOS QUE

CONSTITUYEN EFECTIVAMENTE UNA TRANSACCIÓN

FINANCIERA O COBRO DIFERIDO

OTROS

GANANCIAS POR MEDICIÓN DE INVERSIONES EN ASOCIADAS Y NEGOCIOS

CONJUNTOS AL MÉTODO DE LA PARTICIPACIÓN (VALOR PATRIMONIAL

6127 +

6129 +

6131 +

0.00

0.00

0.00

6128 +

6130 +

6132 +

0.00

0.00

0.00

ARRENDAMIENTO ADECUACIONES

FINANCIERO

PROPORCIONAL)

EQUIPO DE COMPUTACIÓN

VEHÍCULOS, EQUIPO DE

TRANSPORTE Y CAMINERO MÓVIL

OTROS

OTRAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

380 + 381 +

382 +

383 +

0.00

0.00

0.00

0.00

OTROS

GANANCIAS NETAS PROCEDENTES DE ACTIVIDADES DISCONTINUADAS

TOTAL INGRESOS

VENTAS NETAS DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (INFORMATIVO)

6133 +

6135 +

6999 =

6140 =

4325700.76

0.00

117025146.00

1756.60

6134 + 6136 +

0.00

0.00

(-)

DEPRECIACIÓN

ACUMULADA DE

PROPIEDADES,

PLANTA Y

EQUIPO

DEL COSTO HISTÓRICO ANTES DE

REEXPRESIONES O

REVALUACIONES

DEL AJUSTE ACUMULADO POR

REEXPRESIONES O

REVALUACIONES

384 -

385 -

6672107.67

0.00

INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO / MONTO TOTAL FACTURADO POR OPERADORAS

DE TRANSPORTE CON PUNTOS DE EMISIÓN ASIGNADOS A SOCIOS (INFORMATIVO)

DIVIDENDOS DECLARADOS (DISTRIBUIDOS) A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE EN EL EJERCICIO FISCAL

(INFORMATIVO)

6141 =

6142 =

0.00

0.00


PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

386 -

0.00

DIVIDENDOS COBRADOS (RECAUDADOS) POR EL CONTRIBUYENTE EN EL EJERCICIO FISCAL

(INFORMATIVO)

6143 =

0.00

PLUSVALÍA O GOODWILL (DERECHO DE LLAVE) 387 + 0.00 INGRESOS

OBTENIDOS POR

LAS

ORGANIZACIONES

PREVISTAS EN LA

UTILIDADES (INFORMATIVO) 6144 = 0.00

MARCAS, PATENTES, LICENCIAS Y OTROS SIMILARES 388 +

ADECUACIONES Y MEJORAS EN BIENES

0.00 LEY DE

ECONOMÍA

POPULAR Y

SOLIDARIA

(INFORMATIVO)

MONTO TOTAL

EXCEDENTES (INFORMATIVO)

CORRESPONDIENTE A LOS VALORES BRUTOS DE LOS BIENES O SERVICIOS

6145 = 0.00 En la columna "Valor exento" registre la

porción del monto declarado en la

columna "total ingresos" considerada

como exenta de Impuesto a la Renta.

ACTIVOS

INTANGIBLES

ARRENDADOS MEDIANTE ARRENDAMIENTO

OPERATIVO

389 + 0.00 FACTURADO POR VENDIDOS BAJO LA MODALIDAD DE COMISIONES O SIMILARES (INFORMATIVO)

COMISIONISTAS Y SIMILARES

6146 = 0.00

DERECHOS EN ACUERDOS DE CONCESIÓN

390 +

686689.47

(RELACIONES DE

AGENCIA)

(INFORMATIVO)

VALOR TOTAL CORRESPONDIENTE A LAS COMISIONES, DESCUENTOS, PRIMAS Y

SIMILARES SOBRE LOS VALORES BRUTOS DE LOS BIENES O SERVICIOS

VENDIDOS BAJO LA MODALIDAD DE COMISIONES O SIMILARES (INFORMATIVO)

6147 =

0.00

OTROS

391 +

1738294.53

INGRESOS GENERADOS POR COMPAÑÍAS DE TRANSPORTE INTERNACIONAL POR SUS OPERACIONES 6148 =

HABITUALES DE TRANSPORTE (INFORMATIVO)

0.00

(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS

INTANGIBLES

(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS

INTANGIBLES

A COSTO

392 -

393 -

394 +

1850547.43

0.00

0.00

INGRESOS GENERADOS EN FIDEICOMISOS MERCANTILES O ENCARGOS FIDUCIARIOS DONDE EL

CONTRIBUYENTE ES CONSTITUYENTE O APORTANTE (INFORMATIVO)

INGRESOS NO OBJETO DE IMPUESTO A LA RENTA

INGRESOS OBTENIDOS EN DINERO ELECTRÓNICO (INFORMATIVO)

COSTOS Y GASTOS

6149 =

6150 =

6151 =

0.00

0.00

0.00

PROPIEDADES DE

INVERSIÓN

TERRENOS

EDIFICIOS

A VALOR RAZONABLE

A COSTO

A VALOR RAZONABLE

395 +

396 +

397 +

0.00

0.00

0.00

INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO

PASIVO

COSTO

7001 + 18411104.60

7004 + 53249198.40

GASTO VALOR NO DEDUCIBLE(A efectos de la

Conciliación Tributaria)

7006 + 0.00

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES DE 398 -

INVERSIÓN

0.00

IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

7007 +

11740765.20 7008 +

8856.41

7009 +

0.00


PROPIEDADES DE INVERSIÓN

399 -

0.00

(-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO 7010 -

21684804.60

A COSTO

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA


PLANTAS VIVAS Y MEDIDOS A COSTO

400 +

401 -

0.00

0.00

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA

COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA

7013 +

7016 +

0.00

0.00

7018 + 0.00

FRUTOS EN CRECIMIENTO



MEDIDOS A COSTO

402 -

0.00

COSTO DE

VENTAS

IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA

7019 +

0.00

7021 +

0.00

ACTIVOS


COSTOS DE VENTA

0.00

(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

7022 -

0.00

BIOLÓGICOS A COSTO

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA


MEDIDOS A COSTO

ANIMALES VIVOS (-) DETERIORO ACUMULADO DEL


MEDIDOS A COSTO

404 +

405 -

406 -

0.00

0.00

0.00

INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO (-

) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS

7025 +

7028 -

7031 +

0.00

0.00

0.00

TANGIBLES


COSTOS DE VENTA

408 +

0.00

0.00

(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

(+ / -) AJUSTES

7034 -

7037 +/-

0.00

0.00

7038 +/- 0.00

7039 +/- 0.00

ACTIVOS PARA

EXPLORACIÓN Y

EVALUACIÓN DE

RECURSOS

MINERALES

INTANGIBLES

(-) DEPRECIACIÓN / AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE

ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y

EXPLOTACIÓN

409 +

410 -

0.00

0.00

SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES QUE CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS

BENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y OTRAS REMUNERACIONES

QUE NO CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS

7040 +

7043 +

0.00

0.00

7041 +

7044 +

10235063.2 7042 +

0

1951098.99 7045 +

0.00

0.00

(-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE ACTIVOS 411 -

PARA EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y EXPLOTACIÓN 0.00 APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA) 7046 + 0.00 7047 + 1788727.59 7048 + 0.00

COSTO

AJUSTE ACUMULADO POR EN SUBSIDIARIAS APLICACIÓN DEL MÉTODO DE LA

PARTICIPACIÓN (VALOR

PATRIMONIAL PROPORCIONAL)

COSTO

AJUSTE ACUMULADO POR

412 +

413 +/-

414 +

0.00

0.00

0.00

GASTOS POR

BENEFICIOS A

LOS EMPLEADOS

Y HONORARIOS

HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS

HONORARIOS Y OTROS PAGOS A NO RESIDENTES POR SERVICIOS

OCASIONALES

JUBILACIÓN PATRONAL

7049 +

7052 +

7055 +

0.00

0.00

0.00

7050 +

7053 +

7056 +

0.00

0.00

234166.37

7051 +

7054 +

7057 +

0.00

0.00

0.00

INVERSIONES NO

CORRIENTES

EN ASOCIADAS

EN NEGOCIOS

CONJUNTOS

APLICACIÓN DEL MÉTODO DE LA



COSTO


APLICACIÓN DEL MÉTODO DE LA



415 +/-

416 +

417 +/-

0.00

0.00

0.00

DESAHUCIO

OTROS

DEL COSTO

HISTÓRICO DE

PROPIEDADES,

ACELERADA

7058 +

7061 +

7064 +

0.00

0.00

0.00

7059 +

7062 +

7065 +

260636.92

282012.94

0.00

7060 +

7063 +

7066 +

168946.72

0.00

0.00

OTROS DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL EN SOCIEDADES QUE NO SON SUBSIDIARIAS, NI

ASOCIADAS, NI NEGOCIOS CONJUNTOS

418 + 0.00 PLANTA Y EQUIPO

NO ACELERADA 7067 + 0.00 7068 + 934392.64 7069 + 0.00


INVERSIONES NO CORRIENTES

419 -

0.00

DEL COSTO HISTÓRICO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN

7070 +

0.00

7071 +

0.00

7072 +

0.00

RELACIONADAS

LOCALES

DEL

EXTERIOR

420 +

421 +

0.00

0.00

DEL COSTO HISTÓRICO DE ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y


PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

7073 +

7076 +

0.00

0.00

7074 +

7077 +

0.00

0.00

7075 +

7078 +

0.00

0.00

CUENTAS Y

DOCUMENTOS

POR COBRAR

COMERCIALES


VALOR DE CUENTAS Y


COMERCIALES POR



LOCALES

422 -

423 +

0.00

0.00

GASTOS POR

DEL AJUSTE

ACUMULADO POR

REEXPRESIONES

PROPIEDADES DE INVERSIÓN 7079 + 0.00 7080 + 0.00 7081 + 0.00

CUENTAS Y

DOCUMENTOS

POR COBRAR NO

NO CORRIENTES NO RELACIONADAS DEL

EXTERIOR


VALOR DE CUENTAS Y


COMERCIALES POR



424 +

425 -

0.00

0.00

DEPRECIACIONES O

REVALUACIONES

ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y


OTROS

7082 +

7085 +

0.00

0.00

7083 +

7086 +

0.00

0.00

7084 +

7087 +

0.00

0.00

CORRIENTES A ACCIONISTAS,

SOCIOS,

PARTÍCIPES,

BENEFICIARIOS U

LOCALES 426 + 0.00 DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 7088 + 0.00 7089 + 0.00 7090 + 0.00

OTROS TITULARES DEL 427 + 0.00 OTRAS DEPRECIACIONES 7091 + 0.00 7092 + 0.00 7093 + 0.00

OTRAS CUENTAS

DE DERECHOS

REPRESENTATIVOS

DE CAPITAL

EXTERIOR

Y DOCUMENTOS (-) DETERIORO ACUMULADO DEL

POR COBRAR NO VALOR DE CUENTAS Y

CORRIENTES DOCUMENTOS POR COBRAR

COMERCIALES POR



LOCALES

428 -

429 +

0.00

0.00

DEL COSTO HISTÓRICO DE ACTIVOS INTANGIBLES 7094 + 0.00 7095 + 0.00 7096 + 0.00

OTRAS DEL GASTOS POR DEL COSTO HISTÓRICO DE ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y RELACIONADAS

EXTERIOR 430 + 0.00 AMORTIZACIONES EXPLOTACIÓN DE RECURSOS MINERALES

7097 + 0.00 7098 + 0.00 7099 + 0.00

+

6115

LOCAL

NO

RELACIONADAS

0.00

+

371


REEXPRESIONES O

REVALUACIONES

0.00

+

6114

0.00

+

6113

DEL EXTERIOR

0.00

+

370


REEXPRESIONES O

REVALUACIONES

PLANTAS

PRODUCTORAS

(AGRICULTURA)

0.00

+

6112

0.00

+

6111

LOCAL

RELACIONADAS

INTERESES CON

INSTITUCIONES

FINANCIERAS

0.00

+

369


REEXPRESIONES O

REVALUACIONES

0.00

+

6110

0.00

+

6109

DEL EXTERIOR

5620321.20

+

368


REEXPRESIONES O

REVALUACIONES

MAQUINARIA,

EQUIPO,

INSTALACIONES

y

ADECUACIONES

0.00

+

6108

0.00

+

6107

LOCAL

NO

RELACIONADAS

0.00

+

367


REEXPRESIONES O

REVALUACIONES

0.00

+

6106

0.00

+

6105

DEL EXTERIOR

0.00

+

366


REEXPRESIONES O

REVALUACIONES

NAVES,

AERONAVES,

BARCAZAS Y

SIMILARES

0.00

+

6104

0.00

+

6103

LOCAL

RELACIONADAS

COSTOS DE

TRANSACCIÓN

(COMISIONES

BANCARIAS,

HONORARIOS,

TASAS, ENTRE

OTROS)

0.00

+

365


REEXPRESIONES O

REVALUACIONES

REEXPRESIONES O

REVALUACIONES OTROS

INMUEBLES

(EXCEPTO

TERRENOS)

68

7119 +

0.00

7120 +

0.00

NO RELACIONADOS

439 +

0.00

ACTIVOS POR

IMPUESTOS

POR DIFERENCIAS TEMPORARIAS

POR PÉRDIDAS TRIBUTARIAS SUJETAS A

AMORTIZACIÓN EN PERIODOS SIGUIENTES

CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR

DEL SUJETO PASIVO (ISD)

440 +

441 +

442 +

81464.14

0.00

0.00


DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

DE ACTIVOS INTANGIBLES

7124 + 0.00

7127 + 0.00

7122 +

7125 +

7128 +

0.00

0.00

0.00

7123 +

7126 +

7129 +

0.00

0.00

0.00

DIFERIDOS POR CRÉDITOS FISCALES NO

UTILIZADOS

CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IMPUESTO A 443 +

LA RENTA)

0.00 DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 7131 + 0.00 7132 + 0.00

OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL DEL ACTIVO

OTROS

444 +

445 +

449 =

499 =

0.00

0.00

6935038.68

84125792.90

DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE

RECURSOS MINERALES

DE INVERSIONES NO CORRIENTES

OTRAS

POR GARANTÍAS

7139 + 0.00

7142 + 0.00

7134 +

7137 +

7140 +

7143 +

0.00

0.00

0.00

0.00

7135 +

7138 +

7141 +

7144 +

0.00

0.00

0.00

0.00

REVALUACIONES

Y

REEXPRESIONES

DE ACTIVOS

(INFORMATIVO)

AJUSTES ACUMULADOS POR REEXPRESIONES O

REVALUACIONES DE OTRAS PARTIDAS DE

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (INFORMATIVO)

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE LOS AJUSTES

ACUMULADOS POR REEXPRESIONES O

REVALUACIONES DE OTRAS PARTIDAS DE

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (INFORMATIVO)


REVALUACIONES DE ACTIVOS INTANGIBLES

(INFORMATIVO)

(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE LOS AJUSTES


REVALUACIONES DE ACTIVOS INTANGIBLES

(INFORMATIVO)


REVALUACIONES DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN

(INFORMATIVO)

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE LOS AJUSTES


REVALUACIONES DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN

(INFORMATIVO)


460 =

461 =

462 =

463 =

464 =

465 =

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

GASTOS DE

PROVISIONES

POR DESMANTELAMIENTOS



POR REEMBOLSOS A CLIENTES

POR LITIGIOS

POR PASIVOS CONTINGENTES ASUMIDOS EN UNA COMBINACIÓN DE

NEGOCIOS

7145 +

7160 +

0.00

0.00

7146 +

7149 +

7152 +

7155 +

7158 +

7161 +

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

7147 +

7150 +

7153 +

7156 +

7159 +

7162 +

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

REVALUACIONES DE ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN Y 466 =

EVALUACIÓN DE RECURSOS MINERALES (INFORMATIVO)

(-) DEPRECIACIÓN/AMORTIZACIÓN ACUMULADA DEL

AJUSTES ACUMULADO POR REEXPRESIONES O

REVALUACIONES DE ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN Y 467 =

EVALUACIÓN DE RECURSOS MINERALES

(INFORMATIVO)

TOTAL DE LAS REVALUACIONES Y OTROS AJUSTES

POSITIVOS PRODUCTO DE VALORACIONES

0.00

0.00

PÉRDIDA EN

VENTA DE

ACTIVOS

OTROS

RELACIONADAS

7163 +

7166 +

0.00

0.00

7164 +

7167 +

0.00

0.00

7165 +

7168 +

0.00

0.00

FINANCIERAS EXCLUIDOS DEL CALCULO DEL

ANTICIPO, PARA TODOS LOS ACTIVOS

(INFORMATIVO)

(-) TOTAL DEPRECIACIÓN ACUMULADA DEL AJUSTE

ACUMULADO POR REVALUACIONES Y OTROS

468 = 0.00 NO RELACIONADAS 7169 + 0.00 7170 + 0.00 7171 + 0.00

AJUSTES NEGATIVOS PRODUCTO DE VALORACIONES 469 =

FINANCIERAS EXCLUIDOS DEL CALCULO DEL

ANTICIPO, PARA TODOS LOS ACTIVOS

(INFORMATIVO)

TOTAL COSTO DE TERRENOS EN LOS QUE SE

0.00 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD 7173 + 4570404.72 7174 + 0.00

TERRENOS QUE

DESARROLLAN ACTIVIDADES AGROPECUARIAS

(EXCLUYENDO SUS REVALUACIONES O

REEXPRESIONES) (INFORMATIVO)

TOTAL DETERIORO ACUMULADO DEL COSTO DE

TERRENOS EN LOS QUE SE DESARROLLAN

ACTIVIDADES AGROPECUARIAS (INFORMATIVO)

470 =

471 =

0.00

0.00

TRANSPORTE

CONSUMO DE COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

7178 + 0.00

7176 +

7179 +

417278.81

5732.31

7177 +

7180 +

0.00

0.00

SE EXCLUYEN DEL TOTAL COSTO DE TERRENOS EN LOS QUE SE

CÁLCULO DEL

ANTICIPO DESARROLLAN PROYECTOS INMOBILIARIOS PARA LA

VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL (EXCLUYENDO SUS

REVALUACIONES O REEXPRESIONES)

(INFORMATIVO)

TOTAL DETERIORO ACUMULADO DEL COSTO DE

TERRENOS EN LOS QUE SE DESARROLLAN

PROYECTOS INMOBILIARIOS PARA LA VIVIENDA DE

INTERÉS SOCIAL (INFORMATIVO)

472 =

473 =

0.00

0.00

GASTOS DE VIAJE

GASTOS DE GESTIÓN

7182 +

7185 +

507851.84

294835.07

7183 +

7186 +

71985.04

0.00

TOTAL DE INTERESES IMPLÍCITOS NO DEVENGADOS (FUTUROS

INGRESOS FINANCIEROS EN EL ESTADO DE RESULTADOS) POR

ACUERDOS QUE CONSTITUYEN EFECTIVAMENTE UNA TRANSACCIÓN

FINANCIERA O COBRO DIFERIDO (INFORMATIVO)

ACTIVOS (FIDEICOMITIDOS Y GENERADOS) EN FIDEICOMISOS

474 =

0.00

ARRENDAMIENTOS OPERATIVOS

7188 +

5876942.90 7189 +

0.00

MERCANTILES O ENCARGOS FIDUCIARIOS DONDE EL CONTRIBUYENTE ES 475 =

CONSTITUYENTE O APORTANTE (INFORMATIVO)

0.00 SUMINISTROS, HERRAMIENTAS, MATERIALES Y REPUESTOS 7190 + 0.00 7191 + 1365328.93 7192 + 0.00

ACTIVOS ADQUIRIDOS POR EL VALOR DE LAS UTILIDADES REINVERTIDAS

GENERADAS EN EL PERÍODO ANTERIOR AL DECLARADO (INFORMATIVO)

476 =

0.00

PÉRDIDA EN LA ENAJENACIÓN DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE

CAPITAL

7194 +

0.00

7195 +

0.00

PASIVO MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 7196 + 0.00 7197 + 5099350.34 7198 + 0.00

PASIVOS CORRIENTES

LOCALES 511 + 0.00

OTROS GASTOS

MERMAS

SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES)

7199 +

7202 +

0.00

0.00

7200 +

7203 +

0.00

99929.75

7201 +

7204 +

0.00

0.00

CUENTAS Y

DOCUMENTOS

POR PAGAR

COMERCIALES

RELACIONADAS DEL

EXTERIOR

LOCALES

512 +

513 +

0.00

28719045.40

GASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTES

RELACIONADAS

IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS

7205 +

7208 +

0.00

0.00

7206 +

7209 +

0.00

256253.76

7207 +

7210 +

0.00

0.00

CORRIENTES NO RELACIONADAS DEL

EXTERIOR 514 + 1464060.96

RELACIONADAS LOCAL 7211 + 0.00 7212 + 0.00 7213 + 0.00

A ACCIONISTAS,

SOCIOS,

PARTÍCIPES,

BENEFICIARIOS U

LOCALES

DEL

515 + 0.00

COMISIONES Y

SIMILARES

(DIFERENTES DE

LAS COMISIONES

DEL EXTERIOR 7214 + 0.00 7215 + 0.00 7216 + 0.00

CUENTAS Y

DOCUMENTOS

POR PAGAR

OTROS TITULARES

DE DERECHOS EXTERIOR

REPRESENTATIVOS

DE CAPITAL

516 + 0.00 POR

OPERACIONES

FINANCIERAS)

NO

RELACIONADAS

LOCAL 7217 + 0.00 7218 + 1590997.85 7219 + 0.00

CORRIENTES OTRAS CUENTAS

Y DOCUMENTOS

POR PAGAR

CORRIENTES

DIVIDENDOS POR

PAGAR

OTRAS

EN

EFECTIVO

EN ACTIVOS

DIFERENTES

DEL

EFECTIVO

LOCALES

517 +

518 +

519 +

0.00

0.00

0.00

OPERACIONES DE

REGALÍAS,

SERVICIOS

TÉCNICOS,

ADMINISTRATIVOS,

RELACIONADAS

DEL EXTERIOR

LOCAL

DEL EXTERIOR

7220 +

7223 +

7226 +

0.00

0.00

0.00

7221 +

7224 +

7227 +

0.00

0.00

0.00

7222 +

7225 +

7228 +

0.00

0.00

0.00

RELACIONADAS DEL EXTERIOR

520 + 0.00 DE CONSULTORÍA

Y SIMILARES NO

RELACIONADAS

LOCAL 7229 + 0.00 7230 + 2842685.08 7231 + 0.00

OBLIGACIONES

RELACIONADAS

OTRAS NO

RELACIONADAS

LOCALES

LOCALES

DEL

EXTERIOR

521 +

522 +

523 +

2887396.92

0.00

0.00

DEL EXTERIOR

INSTALACIÓN, ORGANIZACIÓN Y SIMILARES

IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO

7232 +

7235 +

7238 +

0.00

0.00

0.00

7233 +

7236 +

7239 +

220600.89

0.00

0.00

7234 +

7237 +

7240 +

0.00

0.00

0.00

CON

INSTITUCIONES DEL EXTERIOR 524 + 0.00 SERVICIOS PÚBLICOS 7241 + 0.00 7242 + 1072154.01 7243 + 0.00

FINANCIERAS - NO LOCALES 525 + 4752606.51 PÉRDIDAS POR SINIESTROS 7245 + 0.00 7246 + 0.00

CORRIENTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR 526 + 0.00 OTROS 7247 + 0.00 7248 + 2649917.99 7249 + 55206.85

CRÉDITO A MUTUO

PORCIÓN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS

527 +

528 +

0.00

0.00

ARRENDAMIENTO

RELACIONADAS

LOCAL

DEL EXTERIOR

7251 +

7254 +

0.00

0.00

7252 +

7255 +

0.00

0.00

OTROS PASIVOS

FINANCIEROS

A COSTO AMORTIZADO

A VALOR RAZONABLE

529 +

530 +

0.00

0.00

MERCANTIL NO

RELACIONADAS

LOCAL

DEL EXTERIOR

7257 +

7260 +

0.00

0.00

7258 +

7261 +

0.00

0.00

PORCIÓN CORRIENTE DE ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS POR PAGAR 531 + 0.00 COSTOS DE

TRANSACCIÓN

(COMISIONES

RELACIONADAS LOCAL

DEL EXTERIOR

7263 +

7266 +

0.00

0.00

7264 +

7267 +

0.00

0.00

IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 532 + 705453.41 BANCARIAS,

HONORARIOS, NO

LOCAL 7269 + 1112187.18 7270 + 0.00

PASIVOS

PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO

533 + 1497181.86 TASAS, ENTRE

OTROS)

RELACIONADAS DEL EXTERIOR 7272 + 0.00 7273 + 0.00

CORRIENTES POR OBLIGACIONES CON EL IESS BENEFICIOS A LOS

JUBILACIÓN PATRONAL EMPLEADOS

534 +

535 +

365128.14

0.00

GASTOS

INTERESES CON

RELACIONADAS

LOCAL

DEL EXTERIOR

7275 +

7278 +

0.00

0.00

7276 +

7279 +

0.00

0.00

OTROS PASIVOS CORRIENTES POR BENEFICIOS A

EMPLEADOS 536 + 693319.11

GASTOS NO

FINANCIEROS INSTITUCIONES

FINANCIERAS

NO

RELACIONADAS

LOCAL 7281 + 1058033.20 7282 + 0.00

PROVISIONES

POR GARANTÍAS

POR DESMANTELAMIENTO




537 +

538 +

539 +

540 +

541 +

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

OPERACIONALES

INTERESES

PAGADOS A

TERCEROS

RELACIONADAS

NO

RELACIONADAS

DEL EXTERIOR

LOCAL

DEL EXTERIOR

LOCAL

DEL EXTERIOR

7284 +

7287 +

7290 +

7293 +

7296 +

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

7285 +

7288 +

7291 +

7294 +

7297 +

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

CORRIENTES

PASIVOS POR

INGRESOS

DIFERIDOS

POR LITIGIOS


COMBINACIÓN DE NEGOCIOS

OTRAS

ANTICIPOS DE CLIENTES

SUBVENCIONES DEL GOBIERNO

542 +

543 +

544 +

545 +

546 +

0.00

0.00

0.00

190392.18

0.00

REVERSIONES DEL DESCUENTO DE PROVISIONES

QUE FUERON RECONOCIDAS A SU VALOR PRESENTE

INTERESES IMPLÍCITOS DEVENGADOS POR

ACUERDOS QUE CONSTITUYEN EFECTIVAMENTE UNA

TRANSACCIÓN FINANCIERA O PAGO DIFERIDO

OTROS

PÉRDIDAS POR MEDICIÓN DE INVERSIONES EN ASOCIADAS Y NEGOCIOS

CONJUNTOS AL MÉTODO DE LA PARTICIPACIÓN (VALOR PATRIMONIAL

PROPORCIONAL)

OTROS

7299 +

7302 +

7305 +

7308 +

7311 +

0.00

0.00

21433.35

0.00

0.00

7300 +

7303 +

7306 +

7309 +

7312 +

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

-

431


VALOR DE CUENTAS Y


COMERCIALES POR



DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 0.00 + 438 RELACIONADOS PORCIÓN NO

CORRIENTE DE

ARRENDAMIENTOS

FINANCIEROS POR

COBRAR

0.00 + 7117 0.00 + 7116 0.00 + 7115 DE INVENTARIOS 0.00 + 437 A VALOR RAZONABLE

244784.58

+

7114

770340.64

+

7113

DE ACTIVOS FINANCIEROS (REVERSIÓN DE PROVISIONES PARA CRÉDITOS

INCOBRABLES)

PÉRDIDAS NETAS

POR DETERIORO

EN EL VALOR

0.00

-

436

(-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE OTROS

ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES MEDIDOS A

COSTO AMORTIZADO (PROVISIONES PARA CRÉDITOS

INCOBRABLES)

0.00 + 7111 16269.72 + 7110 0.00 + 7109 OTRAS AMORTIZACIONES 0.00 + 435 A COSTO AMORTIZADO OTROS ACTIVOS

FINANCIEROS NO

CORRIENTES

0.00

+

7108

0.00

+

7107

0.00

+

7106

OTROS

0.00

-

434



DOCUMENTOS POR COBRAR POR



0.00 + 7105 0.00 + 7104 0.00 + 7103 ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y

EXPLOTACIÓN DE RECURSOS MINERALES 0.00 + 433

DEL

EXTERIOR

0.00 + 7102 0.00 + 7101 0.00 + 7100 ACTIVOS INTANGIBLES DEL AJUSTE

ACUMULADO POR

REEXPRESIONES

O

REVALUACIONES

0.00 + 432 LOCALES OTRAS NO

RELACIONADAS

69

0.00

OTRAS NO

RELACIONADAS

LOCALES

561 +

0.00

GASTOS ATRIBUIDOS A INGRESOS NO OBJETO DE IMPUESTO A LA RENTA

COSTOS Y GASTOS REALIZADOS CON DINERO ELECTRÓNICO (INFORMATIVO)

7906 =

7907 =

0.00

0.00

DEL

EXTERIOR

562

INCENTIVOS LEY DE SOLIDARIDAD (DEDUCCIÓN POR INVERSIONES NUEVAS, EXONERACIÓN PARA IFIS Y COMPENSACIÓN 7908 =

POR EL EXCESO DE LAS CONTRIBUCIONES SOLIDARIAS) Trasladar la porción de los valores declarados en la casilla 810.

+ 0.00 CONCILIACIÓN TRIBUTARIA

0.00

OBLIGACIONES

CON

INSTITUCIONES

RELACIONADAS

LOCALES

DEL EXTERIOR

563 +

564 +

0.00

0.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO

801

= 9765398.42

FINANCIERAS - NO NO LOCALES 565 + 9650199.82 PÉRDIDA DEL EJERCICIO 802 = 0.00 CORRIENTES RELACIONADAS

CRÉDITO A MUTUO

DEL EXTERIOR 566 +

567 +

0.00

0.00

CÁLCULO DE BASE PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES

GENERACIÓN

REVERSIÓN

PORCIÓN NO CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS

568 +

0.00

INGRESOS POR MEDICIONES DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL VALOR RAZONABLE MENOS COSTOS 094 -

DE VENTA

0.00

095

+ 0.00

OTROS PASIVOS

FINANCIEROS NO

CORRIENTES

A COSTO AMORTIZADO

A VALOR RAZONABLE

569 +

570 +

0.00

0.00

PERDIDAS, COSTOS Y GASTOS POR MEDICIONES DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL VALOR

RAZONABLE MENOS COSTOS DE VENTA

(=) BASE DE CÁLCULO DE PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES

DIFERENCIAS PERMANENTES

096 +

0.00

097

098

- 0.00

= 9765398.42

PORCIÓN NO CORRIENTE DE ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS POR

PAGAR

RESERVA POR DONACIONESPASIVO POR IMPUESTO A LA RENTA

DIFERIDO

571 +

572 +

0.00

0.00

(-) PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES

(-) DIVIDENDOS EXENTOS Y EFECTOS POR MÉTODO DE PARTICIPACIÓN ( Valor patrimonial proporcional) (campos

6024+6026+6132)

803 -

804 -

1464809.76

0.00

PASIVOS NO

JUBILACIÓN PATRONAL 573 + 803625.00 (-) OTRAS RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO OBJETO DE IMPUESTO A LA RENTA 805 - 111556.34

CORRIENTES POR DESAHUCIO BENEFICIOS A LOS

OTROS PASIVOS NO CORRIENTES POR BENEFICIOS A

574 + 276000.53 (+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES 806 + 866779.76

EMPLEADOS

PROVISIONES NO

CORRIENTES

PASIVOS POR

INGRESOS

DIFERIDOS

OTROS PASIVOS

NO CORRIENTES

EMPLEADOS

POR GARANTÍAS

POR DESMANTELAMIENTO




POR LITIGIOS


COMBINACIÓN DE NEGOCIOS

OTRAS

ANTICIPOS DE CLIENTES

SUBVENCIONES DEL GOBIERNO

OTROS

TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del

exterior)

OTROS

575 +

576 +

577 +

578 +

579 +

580 +

581 +

582 +

583 +

584 +

585 +

586 +

587 +

588 +

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

(+) GASTOS NO DEDUCIBLES DEL EXTERIOR

(+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS Y GASTOS ATRIBUIDOS A INGRESOS NO OBJETO DE

IMPUESTO A LA RENTA

(+) PARTICIPACIÓN TRABAJADORES ATRIBUIBLE A INGRESOS EXENTOS Y NO OBJETO DE IMPUESTO A LA RENTA Fórmula

{(804*15%) + [ (805-808)*15% ]}

(-) DEDUCCIONES ADICIONALES (INCLUYE INCENTIVOS DE LA LEY DE SOLIDARIDAD)

(+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERENCIA

(-) INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO

(+) COSTOS Y GASTOS DEDUCIBLES INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO

GENERACIÓN / REVERSIÓN DE DIFERENCIAS TEMPORARIAS (IMPUESTOS DIFERIDOS)

GENERACIÓN

POR VALOR NETO REALIZABLE DE INVENTARIOS 814 + 0.00

POR PÉRDIDAS ESPERADAS EN CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN 816 + 0.00

POR COSTOS ESTIMADOS DE DESMANTELAMIENTO 818 + 0.00

POR DETERIOROS DEL VALOR DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 820 + 0.00

POR PROVISIONES (DIFERENTES DE CUENTAS INCOBRABLES, DESMANTELAMIENTO,

822 + 0.00

DESAHUCIO Y JUBILACIÓN PATRONAL)

POR CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN 824 - 0.00

807 +

808 +

809 +

810 -

811 +

812 -

813 +

REVERSIÓN

815 -

817 -

819 -

821 -

823 -

825 +

0.00

0.00

0.00

3114090.57

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES

TOTAL DEL PASIVO

TOTAL DE INTERESES IMPLÍCITOS NO DEVENGADOS (FUTUROS GASTOS

589 =

599 =

10729825.40 POR MEDICIONES DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENDIOS PARA LA VENTA

52004409.80 POR MEDICIONES INGRESOS

DE ACTIVOS

BIOLÓGICOS AL

826 +

828 -

0.00

0.00

827

829

- 0.00

+ 0.00

FINANCIEROS EN EL ESTADO DE RESULTADOS) POR ACUERDOS QUE

CONSTITUYEN EFECTIVAMENTE UNA TRANSACCIÓN FINANCIERA O PAGO

DIFERIDO (INFORMATIVO)

PASIVOS INCURRIDOS EN FIDEICOMISOS MERCANTILES O ENCARGOS

591 = 0.00 VALOR

RAZONABLE

MENOS COSTOS

DE VENTA

PERDIDAS, COSTOS Y GASTOS 830 + 0.00 831 - 0.00

FIDUCIARIOS DONDE EL CONTRIBUYENTE ES CONSTITUYENTE O

APORTANTE (INFORMATIVO)

PATRIMONIO

CAPITAL SUSCRITO Y/O ASIGNADO

(-) CAP.SUSC. NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA

592 =

601 +

602 -

0.00

6000000.00

0.00

AMORTIZACIÓN PÉRDIDAS TRIBUTARIAS DE AÑOS ANTERIORES

POR OTRAS DIFERENCIAS TEMPORARIAS

UTILIDAD GRAVABLE

PÉRDIDA SUJETA A AMORTIZACIÓN EN PERÍODOS SIGUIENTES

834 +/- 0.00

833

835

836

837

-

+/-

=

=

0.00

0.00

5941721.51

0.00

APORTES DE SOCIOS, ACCIONISTAS, PARTÍCIPES, FUNDADORES,

CONSTITUYENTES, BENEFICIARIOS U OTROS TITULARES DE DERECHOS

REPRESENTATIVOS DE CAPITAL PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN

RESERVA LEGAL

603 +

604 +

0.00

3009302.00

INFORMACIÓN

RELACIONADA

CON EL DEBER

DE INFORMAR LA

COMPOSICIÓN

SOCIETARIA A LA

ADMINISTRACIÓN

¿CUMPLE EL DEBER DE INFORMAR SOBRE LA COMPOSICIÓN SOCIETARIA DENTRO DE LOS PLAZOS

ESTABLECIDOS?

PORCENTAJE DE LA COMPOSICIÓN SOCIETARIA NO INFORMADA (dentro de los plazos establecidos)

838

839

SI

0.00

RESERVAS RESERVA FACULTATIVA 605 + 24431.63 TRIBUTARIA

(ANEXO DE

ACCIONISTAS -

APS)

PORCENTAJE DE LA COMPOSICIÓN SOCIETARIA CORRESPONDIENTE A PARAÍSOS FISCALES AL 31 DE 840

DICIEMBRE DEL EJERCICIO DECLARADO QUE SÍ HA SIDO INFORMADA 0.00

OTRAS 606 + 0.00 ¿CONTRIBUYENTE DECLARANTE ES ADMINISTRADOR U OPERADOR DE ZEDE? 841 NA

RESERVA DE CAPITAL

RESERVA POR DONACIONES

OTROS ACTIVOS NO CORRIENTESRESERVA POR

VALUACIÓN (PROCEDENTE DE LA APLICACIÓN DE

NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD - NEC)

SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE INVERSIONES

607 +

608 +

609 +

344832.22

0.00

0.00

INFORMACIÓN

RELACIONADA

POR

RESULTADOS

OBTENIDOS

DENTRO Y FUERA

DE ZEDES

UTILIDAD GRAVABLE

PÉRDIDA SUJETA A AMORTIZACIÓN EN PERÍODOS SIGUIENTES

APLICABLE A

TERRITORIO ZEDE

842 0.00

844 0.00

APLICABLE A TERRITORIO FUERA DE

ZEDE

843 5941721.51

845 0.00

RESULTADOS

ACUMULADOS

(PROCEDENTE DE LA APLICACIÓN DE NORMAS

ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD - NEC)

610 + 0.00 UTILIDAD A REINVERTIR Y CAPITALIZAR Sujeta legalmente a reducción de la tarifa 846 0.00 847 0.00

UTILIDADES ACUMULADAS DE EJERCICIOS

ANTERIORES 611 + 15382894.70 SALDO UTILIDAD GRAVABLE 848 0.00 849 5941721.51

(-) PÉRDIDAS ACUMULADAS DE EJERCICIOS

ANTERIORES

RESULTADOS ACUMULADOS POR ADOPCIÓN POR

PRIMERA VEZ DE LAS NIIF

612 -

613 +/-

0.00

437715.77

TOTAL IMPUESTO CAUSADO

SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO ANTES DE REBAJA (Traslade campo 876 declaración período anterior)

850

800

= 1485430.38

+ 529567.60

UTILIDAD DEL EJERCICIO

614 +

6896622.42

(-) ANTICIPO DETERMINADO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL DECLARADO (Traslade campo 879 declaración período 851 -

anterior)

693601.03

(-)PÉRDIDA DEL EJERCICIO 615 - 0.00 (=) REBAJA DEL SALDO DEL ANTICIPO - DECRETO EJECUTIVO No. 210 852 - 0.00

SUPERÁVIT DE

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 616 + 0.00 (=) ANTICIPO REDUCIDO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL DECLARADO (851-852) 853 - 693601.03

REVALUACIÓN

ACUMULADO

ACTIVOS INTANGIBLES

OTROS

617 +

618 +

0.00

0.00

(=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO REDUCIDO (850-853)

(=)CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2010)

854

855

= 791829.35

= 0.00

OTROS

RESULTADOS

INTEGRALES

ACUMULADOS

GANANCIAS Y PÉRDIDAS ACUMULADAS POR

INVERSIONES EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO

MEDIDOS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN

OTRO RESULTADO INTEGRAL

GANANCIAS Y PÉRDIDAS ACUMULADAS POR LA

CONVERSIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DE UN

NEGOCIO EN EL EXTRANJERO

GANANCIAS Y PÉRDIDAS ACTUARIALES

ACUMULADAS

LA PARTE EFECTIVA DE LAS GANANCIAS Y PÉRDIDAS

DE LOS INSTRUMENTOS DE COBERTURA EN UNA

COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO

OTROS

619 +/-

620 +/-

621 +/-

622 +/-

623 +/-

0.00

0.00

25584.32

0.00

0.00

(+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO

(-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL

(-) RETENCIONES POR DIVIDENDOS ANTICIPADOS

(-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO (-

) ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTÁCULOS PÚBLICOS

856

857

858

859

860

+ 529567.60

- 615943.52

- 0.00

- 0.00

- 0.00

TOTAL PATRIMONIO 698 = 32121383.10 (-) CRÉDITO TRIBUTARIO DE AÑOS ANTERIORES 861 - 0.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

DIVIDENDOS DECLARADOS (DISTRIBUIDOS) A FAVOR DE TITULARES DE

699 = 84125792.90 (-) CRÉDITO

TRIBUTARIO

GENERADO POR

GENERADO EN EL EJERCICIO FISCAL DECLARADO 862 - 0.00

DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL EN EL EJERCICIO FISCAL

(INFORMATIVO)

624 = 0.00 IMPUESTO A LA

SALIDA DE

DIVISAS

GENERADO EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES 863 - 0.00

DIVIDENDOS PAGADOS (LIQUIDADOS) A TITULARES DE DERECHOS

REPRESENTATIVOS DE CAPITAL EN EL EJERCICIO FISCAL (INFORMATIVO)

625 =

0.00 (-) EXONERACIÓN Y CRÉDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES

SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR

SUBTOTAL SALDO A FAVOR

(+) IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO (A partir del ejercicio 2015 registre la sumatoria de los valores pagados mensualmente por

concepto de impuesto único)

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO PARA LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO (A partir del ejercicio 2015 casilla

informativa)

IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR

SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE

ANTICIPO CALCULADO PRÓXIMO AÑO SIN EXONERACIONES NI REBAJAS

864

865

866

867

868

869

870

871

- 0.00

= 705453.43

= 0.00

+ 0.00

- 0.00

= 705453.43

= 0.00

+ 261677.53

61716263.70

=

7991

0.00 + 7314

= 7905 COSTOS Y GASTOS GENERADOS EN FIDEICOMISOS MERCANTILES O ENCARGOS FIDUCIARIOS DONDE EL

CONTRIBUYENTE ES CONSTITUYENTE O APORTANTE (INFORMATIVO) 0.00 + 560

DEL

EXTERIOR

0.00 = 7904 NO. DE RUC DEL PROFESIONAL QUE REALIZÓ EL CÁLCULO ACTUARIAL PARA EL CONTRIBUYENTE (INFORMATIVO) 0.00 + 559 LOCALES OTRAS

RELACIONADAS

0.00

-

7903

PAGO POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)

0.00

+

558

DEL

EXTERIOR

0.00 + 7902 PAGO POR REEMBOLSO COMO REEMBOLSANTE / MONTO TOTAL FACTURADO POR SOCIOS POR PUNTOS DE EMISIÓN A

OPERADORAS DE TRANSPORTE (INFORMATIVO) 0.00 + 557 LOCALES

A ACCIONISTAS,

SOCIOS,

PARTÍCIPES,

BENEFICIARIOS U

OTROS TITULARES

DE DERECHOS

REPRESENTATIVOS

DE CAPITAL

OTRAS CUENTAS

Y DOCUMENTOS

POR PAGAR NO

CORRIENTES

250161.15 = 7901 BAJA DE INVENTARIO (INFORMATIVO) 0.00 + 556 DEL

EXTERIOR

0.00 + 555 LOCALES NO RELACIONADAS

107259747.

00

+

7999

TOTAL COSTOS Y GASTOS

0.00 + 554 DEL

EXTERIOR

0.00 + 553 LOCALES RELACIONADAS

CUENTAS Y

DOCUMENTOS

POR PAGAR

COMERCIALES

NO CORRIENTES

CUENTAS Y

DOCUMENTOS

POR PAGAR NO

CORRIENTES

45543483.4

0 + 7992 TOTAL GASTOS

PASIVOS NO CORRIENTES

41274584.40 = 550 TOTAL PASIVOS CORRIENTES

0.00 + 549 OTROS

En la columna "Valor no deducible"

registre la porción del monto declarado

en las columnas "costo" y "gasto"

considerada como no deducible para el

cálculo del Impuesto a la Renta.

TOTAL COSTOS

OTROS PASIVOS

CORRIENTES

70

GANANCIAS Y PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 880 = 0.00

PÉRDIDAS POR ACTIVOS INTANGIBLES 881 = 0.00

REVALUACIONES OTROS 882 = 0.00

OTRO

RESULTADO

GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR INVERSIONES EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO MEDIDOS A VALOR

RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO INTEGRAL 883 = 0.00

INTEGRAL DEL PERIODO

GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR LA CONVERSIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DE UN NEGOCIO EN EL

EXTRANJERO 884 = 0.00

(INFORMATIVO) GANANCIAS Y PÉRDIDAS ACTUARIALES 885 = 0.00

LA PARTE EFECTIVA DE LAS GANANCIAS Y PÉRDIDAS DE LOS INSTRUMENTOS DE COBERTURA EN

UNA COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO 886 = 0.00

OTROS 887 = 0.00

DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)

INTERÉS 897 0.00

IMPUESTO 898 0.00

MULTA 899 0.00

VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)

TOTAL IMPUESTO A PAGAR 902 + 705453.43

INTERÉS POR MORA 903 + 0.00

MULTA 904 + 0.00

TOTAL PAGADO 999 = 705453.43

MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 USD 705453.43

MEDIANTE COMPENSACIONES 906 USD 0.00

MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO 907 USD 0.00

MEDIANTE TÍTULOS DEL BANCO CENTRAL (TBC) 925 USD 0.00

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARES DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO DESMATERIALIZADAS DETALLE DE COMPENSACIONES TÍTULOS DEL BANCO CENTRAL (TBC)

N/C No

N/C N/C No

Resol Resol No.

908

0.00 910 No 912 0.00 916 No. 918 0.00

0.00 0.00

909 USD 911 USD 913 USD

915 USD

917 USD

919 USD 920

USD 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR

NOMBRE: NOMBRE:

198

Cédula de

Identidad o No. de

Pasaporte

0952269348001

199 RUC No. 0952268348001

GASTO (INGRESO)

POR IMPUESTO A

LA RENTA DEL

PERIODO

(INFORMATIVO)

GASTO (INGRESO) POR IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE 888 +/- 0.00

GASTO (INGRESO) POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

889

+/-

0.00

PAGO PREVIO (Informativo) 890 0.00

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