certificaciÓn de estados financieros - … · lic. josØ erick dÆvila sÆcida contador pœblico...

Urbanización Bilbao, Casa 3-C EuraAudit International address

San Sebastián, San José , C.R. 135, Boulevard Haussmann

Tel (506) 2227-6334 ó 2227-6335 Fax: 2227-6336 75008 París, France

Cel. (506) 8385-7750 8381-9987 Apdo 11413-1000 Tel (33) 01-5393-9460

Web: www. despachocastillo-davilayasociados.co.cr www.EuraAudit.org

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CERTIFICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Señores Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) Presente Fuimos contratados por COOPEBANPO, R.L, para realizar un trabajo especial con el propósito de

certificar los estados financieros con corte al 30 de setiembre del 2013 y 2012, el balance de situación y el

relativo estado de resultados, flujo de efectivos y cambios en el patrimonio por el período de tres meses terminados en esas fechas, dichos informes se adjuntan a la presente certificación. Los estados financieros

fueron preparados de conformidad con los sistemas de información contable que para el efecto lleva

COOPEBANPO, R.L Por naturaleza y objeto, el presente documento no constituye una opinión independiente sobre los estados financieros en su conjunto, limitándose únicamente a los asuntos que fueron puestos para nuestra atención

y dentro del interés de nuestro cliente. No obstante, se utilizaron procedimientos analíticos de revisión

reconocidos por las normas internacionales de auditoría. En tal sentido, revisamos la documentación de

respaldo. Además, verificamos registros contables, a esa fecha y cuya custodia está en poder de la citada

Cooperativa. El procedimiento utilizado, consistió en verificar, que cada una de las líneas de las cuentas que integran

los estados financieros en mención fueron extraídos de los folios de los libros legalizados; que la entidad

lleva para la contabilización de sus transacciones. El procedimiento descrito, es sustancialmente menor en alcance que una auditoría de estados financieros. Consecuentemente, la presente certificación no

constituye una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros. Continúa.... pág. siguiente

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CERTIFICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Señores Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) Presente Por consiguiente, podemos certificar, que los estados financieros con corte al 30 de setiembre del 2013, de COOPEBANPO, R.L están de conformidad con los registros a esa fecha. Declaro que no me afectan las limitaciones del artículo 9 de la Ley 1038, los artículos 20 y 21 del

Reglamento de la Ley del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica y el artículo 11 del Código de

Ética del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, por no encontrarme afecto a las circunstancias

previstas en dichos artículos. Se extiende la presente a solicitud de COOPEBANPO, R.L, para cumplir con el Reglamento Relativo a la Información Financiera de Entidades, a los veintiséis días del mes de

octubre del 2013, para fines de presentación ante la SUPERINTENDENCIA GENERAL DE

ENTIDADES FINANCIERAS.

Por Despacho Castillo, Dávila & Asociados

Lic. José Erick Dávila Sácida

Contador Público Autorizado No. 1269

Póliza de fidelidad No.0116 FIG 007 "Exento Timbre Ley No. 6663

Vence el 30 de Setiembre del 2014 según indica su artículo ocho.�

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2.013 2.012

ACTIVOS Notas

Disponibilidades 3, i ¢ 522.003.093 502.774.057 Efectivo 51.024.553 4.755.250 Entidades financieras del país 470.978.540 497.975.173 Productos por cobrar 0 43.634 Inversiones en instrumentos financieros 3, ii 7.197.305.499 4.495.359.625 Mantenidas para negociar 270.305.416 303.391.776 Disponibles para la venta 6.750.644.496 4.109.397.910 Productos por cobrar 176.355.587 82.569.939 Cartera de Créditos 3, iii 23.525.750.039 19.944.152.007 Créditos Vigentes 23.028.805.396 19.494.462.610 Créditos Vencidos 668.951.762 508.542.373 Créditos en cobro judicial 37.300.243 72.435.481 Productos por cobrar 159.962.597 149.919.073 Estimación por deterioro (369.269.959) (281.207.530)Cuentas y comisiones por cobrar 3, iv 2.067.600 66.158.820 Otras cuentas por cobrar 2.067.600 66.482.356 Estimación por deterioro 0 (323.536)Bienes realizables 13.180.736 0 Bienes y valores adquiridos en recuperación de créditos 13.180.736 0 Participaciones en el capital de otras empresas, Neto 3, v 23.226.333 18.572.658 Inmuebles, mobiliario y equipo, Neto 3, vi 964.949.080 583.323.676 Otros Activos 3, vii 71.541.336 434.426.738 Activos Intangibles 22.277.330 31.680.187 Otros activos 49.264.006 402.746.551 Total de Activos ¢ 32.320.023.716 26.044.767.581

Daniel Mora Mora Ana Lorena Salazar Rivera Julio Hidalgo Calderón

Gerente General Contador General Auditor Interno

Las notas adjuntas son parte integrantede los estados financieros

COOPEBANPO, R.L.

BALANCE GENERAL

Al 30 de setiembre del 2013 y 2012

(En colones sin céntimos)

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2.013 2.012

PASIVOS Y PATRIMONIO Notas

Pasivos

Obligaciones con el Público 3, viii ¢ 23.272.960.725 17.143.925.649 A la vista 473.608.635 362.785.455 A plazo 22.421.042.179 16.298.371.949 Otras obligaciones con el público 0 184.420.646 Cargos financieros por pagar 378.309.911 298.347.599 Obligaciones con entidades 3, ix 2.442.984.942 3.180.538.769 A plazo 1.127.119.454 1.666.169.395 Otras obligaciones con entidades 1.300.565.073 1.490.187.586 Cargos financieros por pagar 15.300.415 24.181.788 Cuentas por pagar y Provisiones 3, x 905.855.892 962.804.204 Provisiones 195.990.514 186.830.711 Otras cuentas por pagar diversas 709.865.378 775.973.493 Otros pasivos 13.045.569 9.437.774 Ingresos diferidos 13.045.569 9.437.774 Total de Pasivos 26.634.847.128 21.296.706.396 Patrimonio

Capital Social 3, xi 4.559.145.598 3.884.626.320 Capital pagado 4.559.145.598 3.884.626.320 Ajustes al patrimonio (63.855.788) (77.156.646) Ajuste por valuación de inversiones disponibles para la venta (63.855.788) (77.156.646)Reservas Patrimoniales 3, xii 687.192.380 546.732.266 Resultado del período 502.694.398 393.859.245 Total Patrimonio 5.685.176.588 4.748.061.185 Total del Pasivo y Patrimonio ¢ 32.320.023.716 26.044.767.581

Cuentas Contingentes Deudoras 3, xiii ¢ 0 0 Otras cuentas de Orden Deudoras 3, xiii ¢ 57.395.676.714 51.983.952.513 Cuenta de orden por cuenta propia deudoras 27.681.015.791 24.924.102.462 Cuenta de orden por cuenta terceros deudoras 29.714.660.923 27.059.850.051

Al 30 de setiembre del 2013 y 2012


COOPEBANPO, R.L.

BALANCE GENERAL




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Notas 2.013 2.012

Ingresos Financieros 3, xiv

Por disponibilidades ¢ 5.505.588 4.874.058 Por inversiones en instrumentos financieros 345.751.846 183.939.313 Por cartera de créditos 2.622.402.987 2.240.977.114 Por ganancia por diferencias de cambio y UD 2, xix 8.658.280 1.041.873 Por ganancia instrumentos financieros mantenidos para negociar 9.260.698 514.261 Por otros ingresos financieros 344.919.840 323.502.202 Total de ingresos financieros 3.336.499.239 2.754.848.821 Gastos financieros 3, xv

Por obligaciones con el público 1.617.081.684 1.302.094.331 Por obligaciones con Entidades Financieras 218.884.940 266.892.669 Por pérdidas por diferencial cambiario y UD 2, xix 0 0 Por otros gastos financieros 17.069.399 19.165.285 Total de Gastos Financieros 1.853.036.023 1.588.152.285 Por estimación de deterioro de activos 168.752.481 103.555.352 Por recuperación de activos y disminución de estimaciones 38.220.039 63.441.497 RESULTADO FINANCIERO 1.352.930.774 1.126.582.681 Otros ingresos de Operación

Por otros ingresos operativos 52.266.025 32.600.358 Total otros ingresos de operación 52.266.025 32.600.358 Otros gastos de operación

Por comisiones por servicios 74.527.050 49.829.618 Por otros gastos operativos 556.217 1.460.354 Total Otros Gastos de Operación 75.356.404 51.289.972 RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 1.329.840.395 1.107.893.067 Gastos Administrativos 3, xvi

Por gastos de personal 534.337.279 496.028.901 Por otros gastos de administración 269.121.547 199.446.108 Total Gastos Administrativos 803.458.826 695.475.009 RESULT. OPERACIONAL NETO ANTES DE IMPUESTOS

Y PARTICIPACIONES SOBRE LA UTILIDAD 526.381.569 412.418.058 Participaciones sobre la utilidad 3, xvii 23.687.171 18.558.813 RESULTADO DEL PERÍODO ¢ 502.694.398 393.859.245





COOPEBANPO, R.L.

ESTADO DE RESULTADOS

Por los períodos de nueve meses terminados el 30 de setiembre del 2013 y 2012

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Notas 2.013 2.012

Flujo de efectivo de las actividades de operación Resultado del período ¢ 502.694.398 393.859.246 Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos: Participación sobre resultado e impuestos 23.687.171 18.558.813 Ganancias o pérdidas por diferencias de cambio y UD, netas (16.348.669) (1.041.873) Pérdidas por estimación por deterioro cartera de créditos 146.738.690 103.231.816 Pérdidas por otras estimaciones 21.850.321 0 Gastos por provisión para prestaciones sociales, neto de pagos 27.436.963 140.067.636 Depreciaciones y amortizaciones 42.611.391 26.937.510

748.670.265 681.613.148 Variación en los activos (aumento), o disminución

Créditos y avances de efectivo (3.377.769.487) (2.629.946.898) Bienes realizables (13.180.736) 0 Cuentas y comisiones por cobrar 66.269.442 (50.250.411) Productos por cobrar (180.046.101) (100.393.033) Otros activos 108.535.672 (13.950.587)Variación neta en los pasivos aumento, o (disminución)

Obligaciones a la vista y a plazo 3.974.945.969 1.993.898.942 Otras cuentas por pagar y provisiones 389.077.642 (160.237.493) Productos por pagar 35.795.262 47.418.623 Otros pasivos 6.803.726 (1.926.060)Flujos netos de efectivo de actividades de operación 1.759.101.654 (233.773.769)Flujos netos de efectivo usados en actividades de inversión

Aumento en instrumentos financieros (excepto mantenidos para negociar) (3.521.837.154) 0 Disminución en instrumentos financieros (excepto mantenidos para negociar) 0 2.382.883.095 Adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo (89.061.820) (328.661.503)Flujos netos de efectivo usados en las actividades de inversión (3.610.898.974) 2.054.221.592 Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento

Otras obligaciones financieras nuevas 0 487.488.486 Pago de obligaciones (531.990.534) 0 Pago de excedentes (288.438.156) 0 Aportes de capital recibidos en efectivo 509.111.972 106.237.371 Reservas patrimoniales (27.276.790) 116.370.893 Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento (338.593.508) 710.096.750 Variación neta del efectivo y equivalentes (2.190.390.828) 2.530.544.573 Efectivo y equivalentes al inicio del año 4.691.159.712 2.377.068.479 Efectivo y equivalentes al final del año 3, xviii ¢ 2.500.768.884 4.907.613.052






COOPEBANPO, R.L.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

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COOPEBANPO, R.L.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO


Resultados acum.

Capital Ajustes al Reservas al principio

Notas Social Patrimonio Patrimoniales del período Total

Saldo al 1 de enero del 2012 ¢ 3.560.987.823 (79.276.986) 585.722.672 271.699.017 4.339.132.526

Resultado del período 2012 393.859.245 393.859.245 Distribución de excedentes período anterior (271.699.017) (271.699.017)Reservas legales y otras reservas estatutarias Aumento (Disminución) neta de reservas (38.990.406) (38.990.406)Capital Social, Aumento neto 323.638.497 323.638.497 Ajuste por valuación de las inversiones disponibles

para la venta, neto de impuesto sobre la renta 2, iii 2.120.340 2.120.340 Saldo al 30 de setiembre del 2012 ¢ 3.884.626.320 (77.156.646) 546.732.266 393.859.245 4.748.061.185

Saldo al 1 de enero del período 2013 ¢ 4.050.033.626 (58.386.002) 714.469.170 288.438.156 4.994.554.950

Excedente del período 2013 502.694.398 502.694.398 Distribución de excedentes período anterior (288.438.156) (288.438.156)Reservas legales y otras reservas estatutarias Disminución y/o pago cuentas (27.276.790) (27.276.790)Capital Social, Aumento neto 509.111.972 509.111.972 Ajuste por valuación de las inversiones disponibles

para la venta, neto de impuesto sobre la renta 2, iii (5.469.786) (5.469.786)Saldo al 30 de setiembre del 2013 ¢ 4.559.145.598 (63.855.788) 687.192.380 502.694.398 5.685.176.588





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COOPEBANPO, R.L.

NOTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

1. Información general.

i. Domicilio y forma legal

La Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados del Banco Popular y de Desarrollo

Comunal, R. L, COOPEBANPO, R. L. es una entidad cooperativa que se constituyó el 7 de

octubre de 1972 de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Asociaciones Cooperativas No. 6756 y sus reformas y en los artículos No. 318 del Código de Trabajo y No. 74 de la Ley Orgánica

de Ministerio de Trabajo y Bienestar Social, y la Ley 7391 del 27 de abril de 1994 COOPEBANPO, R. L es una organización cooperativa de ahorro y crédito de responsabilidad

limitada, de capital variable e ilimitado y de duración indefinida , que se encuentra bajo la

supervisión de la Superintendencia General de Entidades Financieras con siglas (SUGEF).

ii. País de Constitución

La cooperativa se constituyó y realiza operaciones en la República de Costa Rica, América Central.

Su sede central se localiza en San José, provincia de San José.

iii. Naturaleza de las operaciones y sus actividades principales.

Su creación se realizó básicamente para la intermediación financiera mediante la cual poder

satisfacer las necesidades de crédito de sus asociados y estimular el ahorro y crédito sistemático

como un medio para mejorar sus condiciones económicas y sociales. Asimismo fomentar el desarrollo de la comunidad.

Los objetivos y propósitos que pretende la Cooperativa son: - Estimular el ahorro sistemático entre sus Asociados. - Brindar facilidades de ahorro a tipos de interés razonables, así como ofrecer orientación sobre el

mejor uso de los créditos. - Promover el bienestar económico y social de sus miembros mediante la utilización conjunta de su

esfuerzo y capital. - Fomentar la expansión del movimiento cooperativo, así como las actividades culturales y

educativas. - En general, cumplir con las disposiciones que establece la Ley de Asociaciones Cooperativas.

iv. Nombre de la empresa controladora.

La cooperativa es una unidad económica independiente, y no pertenece a ningún conglomerado o

grupo financiero.

v. Número de sucursales y agencias.

La cooperativa no cuenta con sucursales y agencias.

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vi. Número de cajeros automáticos bajo su control.

La cooperativa no tiene cajeros automáticos bajo su control.

vii. Dirección del sitio Web.

La dirección electrónica o sito Web de la cooperativa www.coopebanpo.fi.cr.

viii. Número de trabajadores al final del período.

El número de trabajadores de la cooperativa al 30 de setiembre del 2013 y 2012 es de 38

funcionarios respectivamente.

2. Base de Preparación de los estados financieros y principales políticas contables.

i. Disposiciones generales.

Las políticas contables significativas observadas por COOPEBANPO, R.L, durante el período que

concluye el 30 de setiembre del 2013 y 2012, están de conformidad la Normativa Contable

Aplicable a los Entes Supervisados por SUGEF, SUGEVAL y SUPEN, y a los Emisores No

Financieros y demás Normas Nacionales contenidas en el Manual de Cuentas para el Sistema

Financiero, la legislación aplicable, la reglamentación emitida por el Consejo Nacional de

Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y otras disposiciones emitidas por la

Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF). Según la Norma 34-02, NORMATIVA CONTABLE APLICABLE A LOS ENTES

SUPERVISADOS POR SUGEF, SUGEVAL, SUPEN, SUGESE Y A LOS EMISORES NO FINANCIEROS, las NIIF y sus interpretaciones emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante IASB) son de aplicación por los entes

supervisados, de conformidad con los textos vigentes al primero de enero del 2008, con excepción

de los tratamientos especiales indicados en el capítulo II de esta Normativa. Las normas se aplican

a partir de la fecha efectiva de vigencia, por lo que no se permite su adopción anticipada. La emisión de nuevas NIIF o interpretaciones emitidas por el IASB, así como cualquier

modificación a las NIIF adoptadas que aplicarán los entes supervisados, requerirá de la

autorización previa del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (en adelante

CONASSIF). En el caso de existir situaciones no previstas en las normas contables indicadas en el capítulo II de

esta Normativa 34-02, aplicarán supletoriamente en orden descendente las siguientes: a) Las NIIF adoptadas por el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica. b) Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados aprobados por el Instituto Americano de

Contadores Públicos Autorizados de los Estados Unidos de América (AICPA por sus siglas en

inglés), mientras no contravengan el marco conceptual de las NIIF ni normativa vigente. La aplicación de normas supletorias debe ser informada a la Superintendencia respectiva en forma

inmediata al inicio de su aplicación.

http://www.coopebanpo.fi.cr

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Principales diferencias entre la base contable utilizada con las normas internacionales de

información financiera y las normas del CONASSIF.

Algunas Normas contempladas por la Superintendencia General de Entidades Financieras, no se encuentran en concordancia con Normas Internacionales de Información Financiera, dichas

diferencias no pueden ser cuantificadas por parte de la entidad supervisada. Las diferencias más

importantes con relación a las Normas Internacionales de Información Financiera, se detallan a

continuación: Interpretación IFRIC 2

La SUGEF requiere que las aportaciones de asociados se registren en el patrimonio. La interpretación IFRIC 2 ha establecido que de acuerdo con la NIIF 32 y la NIIF 39 las aportaciones de los asociados en cooperativas y mutuales cumplen en algunos casos con la definición de pasivo

y no deberían ser consideradas como parte del patrimonio. Estimaciones, provisiones y reservas

Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con base en la legislación pertinente o

requerimientos de las entidades reguladoras, con valores que no conforman necesariamente la realidad económica de los hechos que fundamentan la aplicación de las normas. Tales estimaciones

y provisiones incluyen principalmente las siguientes: a) Estimación por deterioro del valor de cuentas y productos por cobrar.

Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no se recupera en un lapso de 180 días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar una estimación de 100% del valor

registrado, tratamiento que difiere de las NIC. b) Estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de crédito.

La evaluación de cobrabilidad de créditos se limita a parámetros y porcentajes de estimación que a

veces no contemplan otros aspectos que son válidos en la determinación de las expectativas de cobrabilidad y realización de esos activos. c) Estimación por deterioro de bienes realizables

Los bienes realizables no vendidos en el plazo de dos años contados a partir de la fecha de su

adquisición deben estimarse por su valor contable independientemente de su valor de mercado, mientras que las normas requieren que este tipo de activos se valúe al menor entre su valor en

libros y el avalúo. Norma Internacional de Contabilidad No.1: Presentación de estados financieros

El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las NIIF. Esta situación se aparta del espíritu de la NIC 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus interpretaciones si se adoptan las NIIF. La NIC 1 revisada prohíbe revelar información sobre partidas extraordinarias de ingresos y gastos como partidas extraordinarias en el estado del resultado integral, en el estado de resultados

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separado (cuando se lo presenta) o en las notas en los estados financieros. Según la Normativa 31-04, Normativa Contable Aplicable a Entidades Supervisadas por la SUGEF, SUGEVAL, y SUPEN y los Emisores No Financieros, la corrección de errores fundamentales que se relacione

con periodos anteriores debe constituir un ajuste contra los saldos de utilidades acumuladas al inicio del periodo y se debe corregir la información retrospectiva para restaurar la comparabilidad,

a menos que sea imposible llevar a cabo dicha comparación, para lo cual se deberá presentar una

nota a los estados financieros declarando la imposibilidad de hacerlo. La normativa contable establecida por la SUGEF, no permite presentar en forma neta algunas de las transacciones, como por ejemplo los saldos relacionados con la cámara de compensación,

ganancias o pérdidas por venta de instrumentos financieros y el impuesto sobre la renta y otros, los cuales, por su naturaleza la NIIF requieren se presenten netos con el objetivo de no sobrevalorar los activos y pasivos o resultados, no obstante, dicha normativa SUGEF, si permite presentar en forma neta los ingresos y gastos provenientes de diferencias de cambio e instrumentos financieros en el estado de resultados. Los intereses por cobrar y por pagar se presentan como parte de la cuenta principal tanto de activos como de pasivo y no como otros activos o pasivos. Norma Internacional de Contabilidad No. 7: Estado de flujos de efectivo

El CONASSIF requiere la aplicación del método indirecto para la elaboración del estado de flujos

de efectivo, sin la opción de poder elegir el método directo, el cual también es permitido por las NIIF. Norma Internacional de Contabilidad No. 16: Propiedades, Planta y Equipo

El CONASSIF permite la revaluación de activos mediante el índice de Precios al Productor

Industrial (IPPI) y que al menos cada cinco años se realice un peritazgo por un profesional independiente. La Norma requiere que la revaluación de activos se efectúe mediante la tasación por

avalúo de los bienes. La NIC 16 requiere que los activos que se encuentran en desuso se sigan depreciando. Las normas establecidas por SUGEF permiten el cese del registro de la depreciación en los activos en desuso. Norma Internacional de Contabilidad No. 17: Arrendamiento

La NIC 17 ha eliminado la opción de reconocer directamente como gastos los costos directos

iniciales del arrendamiento (para el arrendante), y requiere que estos costos se incluyan como parte del activo arrendado y se amorticen por el plazo del arrendamiento. Norma Internacional de Contabilidad No. 18: Ingresos

La NIC 18 requiere el diferimiento de las comisiones y los gastos generados por las entidades financieras para el otorgamiento de los créditos en el plazo del crédito. Este diferimiento se debe

registrar por medio del método del interés efectivo. La SUGEF ha permitido diferir el exceso del

neto entre el ingreso por comisiones con el gasto producido para generar esas comisiones. Norma Internacional de Contabilidad No.23: Costos por Intereses.

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El CONASSIF no permite la capitalización de los costos por intereses que sean directamente

imputables a la adquisición, construcción o producción de algunos activos que cumplan

determinadas condiciones, como así lo establecen las NIIF. La NIC 23 ha sido variada para

eliminar el tratamiento por punto de referencia, que era incluir como gastos del periodo los costos de financiamiento como tratamiento alternativo aunque se hubiesen podido capitalizar. Norma Internacional de Contabilidad No.32: Instrumentos Financieros:

La NIC 32 establece los criterios para la clasificación de los instrumentos financieros como pasivo

o patrimonio. Esta norma indica que las aportaciones de los asociados sean consideradas patrimonio si la entidad tiene el derecho incondicional a rechazar su devolución. En el caso de las

asociaciones cooperativas la devolución de los aportes es obligatoria y no es discreción de la

Cooperativa, por lo que no se tiene un derecho incondicional a rechazarla y por lo tanto deberían

considerarse como un pasivo. En la Sesión Extraordinaria número 006-2008, celebrada el 20 de abril del 2008, la Junta Directiva del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, mediante acuerdo número 283-2008, ratificado en Sesión Ordinaria número 11 celebrada el 26 abril del 2008, aprobó la Circular número 12-2008. Este pronunciamiento dispone que las Asociaciones Cooperativas, Asociaciones Solidaristas, y otras de naturaleza similar, puedan al tenor de sus respectivas legislaciones, exponer y presentar sus estados financieros incluyendo las aportaciones sociales como Capital Social, dentro de su estructura patrimonial. Además dispone que los haberes sociales, (Patrimonio), pasarán a

exponerse y presentarse dentro del pasivo de dichas entidades, una vez que sus respectivas autoridades resolvieron expresamente su correspondiente reembolso y éste fuere exigible de

conformidad con las disposiciones legales, reglamentarias y estatutarias vigentes. Norma Internacional de Contabilidad No.36: Deterioro del Valor de los Activos

La NIC 36 establece la plusvalía, que es un tipo de activos intangibles de vida indefinida, por lo

que prohíbe su amortización, aunque requiere una evaluación anual del deterioro de este activo. La

normativa emitida requiere que la plusvalía comprada se siga amortizando, hasta por un período de

veinte años. Norma Internacional de Contabilidad No 37: Provisiones, activos y pasivos contingentes

Algunas superintendencias requieren que se mantenga el registro de algunas provisiones que no cumplen con lo establecido por las NIIF. La NIC 37 requiere que las provisiones se reconozcan por el valor presente de las erogaciones futuras que se realizarían como parte del pago de beneficios económicos. El catálogo de cuentas

homologado requiere el reconocimiento de la obligación presente. Norma Internacional de Contabilidad No.39: Instrumentos Financieros Reconocimiento y

Medición

La NIC 39 revisada introdujo cambios en relación con la clasificación de los instrumentos

financieros, los cuales no han sido adoptados. Algunos de estos cambios son: - Se establece la opción de clasificar los préstamos y las cuentas por cobrar como disponibles para

- 13 -

la venta. - Los valores cotizados en un mercado activo podrán clasificarse como disponibles para la venta,

mantenidos para negociar o mantenidos hasta su vencimiento. - La categoría de préstamos y cuentas por cobrar se amplió para incluir a los préstamos y cuentas

por cobrar comprados y no cotizados en un mercado activo. La NIC 39 requiere clasificar los instrumentos financieros de acuerdo con su tenencia lo que podría

implicar otras clasificaciones posibles como lo son mantenidas al vencimiento y al valor razonable con cambios en resultados. Las entidades supervisadas por SUGEF no pueden clasificar inversiones en instrumentos financieros como mantenidos hasta el vencimiento. El Consejo requiere para carteras mancomunadas, fondos de inversión y fondos de pensión, que las

inversiones se mantengan como disponibles para la venta. La NIC 39 permite otras clasificaciones de acuerdo con la intención para lo cual se han adquirido. El CONASSIF requiere que la cartera de préstamos se clasifique según lo establecido en el

Acuerdo 1-05 y que la estimación para incobrables se determine según esa clasificación, además

que permite el registro de excesos en las estimaciones. La NIC requiere que la estimación para

incobrables se determine mediante un análisis financiero de las pérdidas incurridas.

Adicionalmente, la NIC no permite el registro de provisiones para cuentas contingentes. Cualquier exceso en las estimaciones, se debe registrar como una asignación de las utilidades retenidas a

estimaciones o reservas por riesgos. Esto último no es permitido por la SUGEF, por lo que los

activos y pasivos pueden estar sub o sobre valuados. Norma Internacional de Contabilidad No. 40: Inversiones en propiedades

El CONASSIF no permite reconocer como ingreso la actualización del valor de las propiedades

mantenidas para inversión. La NIC 40 requiere reconocer en resultados esta valuación. Norma Internacional de Información Financiera No.5: Activos no Corrientes Mantenidos para la

Venta y Operaciones Descontinuadas La SUGEF requiere estimar al 100% del valor de los bienes realizables después de dos años de

haber sido poseídos. La NIIF 5 requiere que dichos activos se registren y valoren a costo o valor neto de realización, el menor.

ii. Unidad monetaria y regulación cambiaria Los registros de contabilidad y los estados financieros se expresan en colones costarricenses que es

la moneda de curso legal en Costa Rica. Los activos y pasivos se expresan al tipo de cambio de referencia del último día hábil de cada mes, las diferencias cambiarias resultantes de dicha valuación y de las transacciones en moneda extranjera han sido cargadas a los resultados del

período. Al 30 de setiembre del 2013 y 2012, el tipo de cambio de referencia en el mercado cambiario es el siguiente:

Valuación

Por U.S. $ 1,00 2.013 2.012

Compra ¢ 493,51 492,42 Venta ¢ 505,57 503,31

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El tipo de cambio de referencia para la compra y venta es fijado por el Banco Central de Costa

Rica.

iii. Inversiones en instrumentos financieros

Las inversiones se clasifican de acuerdo con la intención de tenencia, conforme las políticas de la

entidad y conforme las normas de regulación en: a) negociables, b) disponibles para la venta y c) Mantenidas al Vencimiento. Dichas inversiones se registran y valúan según las siguientes normas:

Activo Método

Negociables Son aquellas inversiones que tienen un patrón de comportamiento

consistente, en cuanto a negociar con ellas y generar ganancias, aprovechándose de las fluctuaciones en el precio o el margen de

intermediación. Se registran al costo y se valúan al valor de

realización o mercado. El ajuste por valuación en el precio de

mercado se carga o acredita al estado de resultados del intermediario financiero.

Disponibles para la Venta Son aquellas inversiones en valores cotizados en una bolsa de valores y que son mantenidos intencionalmente por la entidad financiera para obtener una adecuada rentabilidad por sus excedentes temporales de liquidez, y que no se mantengan para negociación o se vayan a conservar hasta el vencimiento. Se

registran al costo de negociación, y se valúan al valor de

realización. El ajuste entre el valor contable y el valor de

realización se carga o acredita contra una cuenta de patrimonial. Mantenidas al Vencimiento La categoría de valores mantenidos hasta el vencimiento se limita

exclusivamente a valores de deuda. Se registran al costo y se valúan a su costo amortizado, solo si la entidad tiene la intención de mantenerlos hasta su vencimiento y se cuenta además, con la

capacidad financiera para hacerlo. Las inversiones en instrumentos financieros de los entes supervisados deben ser clasificadas en la

categoría de disponibles para la venta. Las inversiones propias en participaciones de fondos de inversión abiertos se deben clasificar como activos financieros negociables. Las inversiones

propias en participaciones de fondos de inversión cerrados se deben clasificar como disponibles

para la venta. Los supervisados por SUGEVAL y SUGEF pueden clasificar otras inversiones en instrumentos

financieros mantenidos para negociar, siempre que exista una manifestación expresa de su

intención para negociarlos en un plazo que no supere los noventa días contados a partir de la fecha de adquisición.

Independientemente de que los fondos se clasifiquen en disponibles para la venta o al vencimiento,

la amortización de primas y descuentos debe realizarse por el método de interés efectivo. Las inversiones en valores y depósitos a plazo que no están inscritos en una bolsa de valores autorizada

y que no están calificados por una agencia calificadora deben registrarse en la Clase �Activo�,

Grupo �Código 130�, Nombre �Cartera de Créditos�.

La cooperativa tiene la política de registrar con base al principio de realización los intereses

acumulados por cobrar inversiones en instrumentos financieros, y otros menores según lo establece

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el manual de cuentas para entidades financieras.

iv. Cartera de créditos y estimación por deterioro

En este grupo se registran los saldos del principal de los créditos y de conformidad con la 1-05, también se registran las inversiones en valores y depósitos a plazo que no están inscritos en una

bolsa de valores autorizada y que no están calificados por una agencia calificadora. Dichas partidas se clasifican en créditos vigentes que son aquellos que se encuentran al día en el

cumplimiento de pagos; en créditos vencidos que son aquellos créditos que se encuentran con

atrasos en sus pagos y se clasifican bajo el concepto de mora legal; y en cobro judicial que son aquellos créditos que se encuentran en proceso de cobro judicial. En este grupo se registran los saldos del principal de los créditos; y se clasifican en créditos

vigentes que son aquellos que se encuentran al día en el cumplimiento de pagos; en créditos

vencidos que son aquellos créditos que se encuentran con atrasos en sus pagos y se clasifican bajo

el concepto de mora legal; y en cobro judicial que son aquellos créditos que se encuentran en proceso de cobro judicial. Este acuerdo tiene por objeto cuantificar el riesgo de crédito de los deudores y constituir las

estimaciones correspondientes con el fin de salvaguardar la estabilidad y solvencia de las entidades y conglomerados financieros.

Categoría de

riesgo Morosidad

Comportamiento

de pago histórico Capacidad de pago

A1 igual o menor a 30 días Nivel 1 Nivel 1

A2 igual o menor a 30 días Nivel 2 Nivel 1

B1 igual o menor a 60 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2

B2 igual o menor a 60 días Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2

C1 igual o menor a 90 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2

C2 igual o menor a 90 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3

D igual o menor a 120 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3 La entidad debe clasificar a sus deudores en dos grupos de la siguiente forma: a. Grupo 1:

Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es mayor al límite que fije el

Superintendente General de Entidades Financieras mediante resolución razonada.

b. Grupo 2: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es menor o igual al límite

que fije el Superintendente mediante resolución razonada. La estimación por deterioro o incobrabilidad, se constituye con base en los resultados de la

evaluación de cartera de crédito, con base a la normativa SUGEF 1-05, y sus reformas, con base a los siguientes parámetros:

Categoría de

riesgo

Porcentaje de

estimación

A1 0,5% A2 2%

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B1 5% B2 10% C1 25% C2 50% D 75% E 100%

Como excepción para la categoría de riesgo E, la entidad con operaciones crediticias con un deudor cuyo nivel de Comportamiento de Pago Histórico está en Nivel 3, debe calcular el monto

mínimo de la estimación para dichos deudores de acuerdo con el siguiente cuadro:

Mora en la entidad Porcentaje de

estimación

De 0 a 30 días 20% De 31 a 60 días 50% Más de 61 días 100%

La suma de las estimaciones para cada operación crediticia constituye la estimación estructural.

La cooperativa tiene la política de registrar con base al principio de realización los intereses acumulados por cobrar sobre cartera de créditos, y otros menores según lo establece el manual de

cuentas para entidades financieras. Los intereses sobre préstamos se acumulan con un máximo de

hasta 180 días de morosidad según lo establece la ley 7391 de regulación de la actividad de

intermediación de las cooperativas de ahorro y crédito. Los intereses sobre créditos con más de

ciento ochenta días de atraso, se registran en cuentas de orden y se registran como ingreso en los

estados financieros, en el momento en que se recuperan.

v. Cuentas y comisiones por cobrar

Corresponde a cuentas pendientes de devengar por comisiones, u otros. Su realización se estima

con base a su recuperabilidad y luego se considera la morosidad según la categoría de riesgos, establecida en la Normativa 1-05 de calificación de deudores.

vi. Bienes Realizables

Se registran al valor del principal del capital, más intereses corrientes y moratorios, seguros y

gastos de administración derivados del crédito o cuenta por cobrar que se cancela. Se valúan al

valor razonable, únicamente cuando este valor es menor al valor contable, o cuando no fueren

vendidos en el plazo de dos años, contados desde la fecha de adquisición, de finalización o de su

retiro del uso, registrando una estimación equivalente al 100% de su valor contable. Este registro deberá registrarse a razón de un veinticuatroavo mensual a partir de los bienes que se registren en

julio del 2010.

vii. Participaciones en el capital de otras empresas

Comprende las inversiones realizadas por la entidad en activos de capital, adquiridos con el

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propósito de tener participación patrimonial en otras entidades conforme con las disposiciones legales y reglamentarias aplicables. Se registran al costo de adquisición y se valúan bajo el

método de participación cuando el porcentaje es mayor al 25% o se posee influencia significativa

en la administración.

viii. Inmuebles, Mobiliario y Equipo en Uso y Depreciación acumulada

Comprende aquellos bienes que están destinados al uso de la misma, y se espera utilizar durante más de un período económico. Se registran al costo, más todos los gastos necesarios para tener el

activo en el lugar en condiciones para su uso. Las erogaciones por mantenimiento y reparaciones menores se cargan a operaciones según se

incurren, mientras que las mejoras de importancia se capitalizan. La depreciación se calcula y registra mensualmente, por el método de línea recta, las tasas

utilizadas se aplican siguiendo lo dispuesto en ese sentido por la Administración Tributaria,

excepto si un perito hubiese determinado que la vida útil técnica es menor a la vida útil restante

determinada según los porcentajes aplicados a efectos tributarios. La depreciación se registra a las

tasas necesarias para amortizar el costo, según su vida útil estimada (10 años para mobiliario y equipo, y 3 a 5 años para equipo de cómputo), y es computada por el método de línea recta. La revaluación se debe realizar al menos cada cinco años por medio de un avalúo hecho por un profesional independiente, autorizado por el colegio respectivo. La depreciación acumulada en la fecha de la revaluación de los bienes inmuebles debe ser

reexpresada proporcionalmente al cambio en el importe en libros bruto del activo, de manera que el importe en libros neto del mismo sea igual a su importe revaluado. La depreciación de los

inmuebles mobiliario y equipo comienza a calcularse a partir del mes siguiente al de incorporación.

ix. Otros activos � Gastos pagados por adelantado, diferidos e intangibles

Los gastos pagados por adelantado y diferidos se registran al costo y se amortizan según el

periodo de realización por el método de línea recta. Tras el reconocimiento inicial, los activos intangibles deben contabilizarse por su costo de adquisición menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro del valor acumuladas

que les haya podido afectar. Las aplicaciones automatizadas en uso deben ser amortizadas sistemáticamente por el método de

línea recta, en el transcurso del período en que se espera que produzca los beneficios económicos

para la entidad, el cual no puede exceder de cinco años (5). En caso de que el supervisado considere que el activo intangible debe ser amortizado en un plazo mayor al indicado, debe solicitar la autorización al respectivo órgano supervisor, debidamente

justificada.

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x. Tratamiento Contable del efecto del Impuesto sobre la Renta

Según lo dispuesto en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del

Instituto Nacional de Fomento Cooperativo No. 4179 del 22 de agosto de 1968 y sus reformas, las cooperativas no están sujetas al pago del impuesto sobre la renta. Únicamente actúan como

agentes de retención de terceros con relación al pago de salarios y distribución de excedentes a sus asociados y otros.

xi. Método de Contabilización de absorciones y fusiones

Durante el período no hubo absorciones y fusiones por parte de la cooperativa.

xii. Pasivos

Los pasivos se reconocen contablemente utilizando el método de la fecha de negociación, y se

registrarán a su costo, determinado por el valor razonable de la contraprestación que se haya dado o

que haya recibido a cambio de los mismos.

xiii. Provisiones y prestaciones Legales

Una provisión es reconocida en los estados financieros cuando la cooperativa adquiere una

obligación legal o contractual como resultado de un evento pasado y es probable que se requiera un

desembolso económico para cancelar tal obligación. El valor estimado de esa provisión se ajusta a

la fecha de los estados financieros afectando directamente los resultados de operación. De acuerdo con la legislación laboral establecida en el Código de Trabajo de la República de Costa

Rica, establece el pago de un auxilio de cesantía a los empleados, por interrupción laboral, ya sea por jubilación, muerte o despido sin justa causa. Esta cesantía se determina de acuerdo a la

antigüedad del empleado y varia entre 19.5 días y 22 días por año laborado, hasta un máximo de

ocho años. Para registrar esta obligación por prestaciones legales a favor de los empleados la entidad la reconoce mediante provisiones mensuales, sobre los sueldos pagados a los empleados de un 5.33%.

En febrero del 2000, se promulgo y publicó la Ley de Protección al Trabajador en Costa Rica, la

cual contempla la transformación del auxilio de cesantía, así como la creación de un régimen

obligatorio de pensiones complementarias, modificando varias disposiciones del Código de

Trabajo. Según esa Ley, todo patrono público o privado en Costa Rica, deberá aportar un 3% (a partir de marzo del 2003), de los salarios pagados mensualmente de los trabajadores durante el tiempo que se mantenga la relación laboral. Tales aportes son recaudados por la Caja

Costarricense de Seguro Social (CCSS), y posteriormente trasladados a las entidades autorizadas por el trabajador.

xiv. Reservas patrimoniales y pasivos legales

Con base a la Ley de Asociaciones Cooperativas y/o los estatutos de COOPEBANPO, R.L. se

establece, que de los excedentes anualmente, deberán destinarse como mínimo un 10% para

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Reserva Legal, un 5% a la Reserva de Educación, un 6% a la Reserva de Bienestar Social, hasta un

2.5% como aporte a CENECOOP, y 2% como aporte para el CONACOOP u otros organismos de integración cooperativa. Las cooperativas pueden crear otras reservas específicas por acuerdo de

asamblea con el fin de fortalecer su patrimonio, por lo que se cuenta con una reserva de fortalecimiento patrimonial de un 15% sobre el excedente, una reserva para becas del 1.5%, y Proyectos sociales del 1.5%.

xv. Reconocimiento de Principales Ingresos y Gastos

Los intereses sobre préstamos e inversiones se reconocen mensualmente con base en los saldos

existentes al final de cada mes y de acuerdo con la tasa de interés pactada individualmente. Para

los ingresos por intereses de crédito, la cooperativa registra, hasta un máximo de 180 días sobre

aquellas operaciones morosas, como lo establece la ley y normativa correspondiente. Las comisiones sobre créditos se registran siguiendo la normativa correspondiente, según se indico

en el apartado correspondiente de �Adopción gradual de normas internacionales de contabilidad.

Los ingresos diferidos por comisiones se amortizan por el método de línea recta en función del

período de vigencia de los créditos. Los gastos financieros se registran con base a su realización. Las comisiones por servicios se

reconocen en el momento que se reciben.

xvi. Efectivo y equivalentes

Se considera como efectivo y equivalentes a efectivo el saldo del rubro de disponibilidades; los depósitos a la vista y a plazo, así como las inversiones en valores con la intención de convertirlos

en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, y negociables en una bolsa de valores regulada.

xvii. Estados de Flujo de Efectivo El estado de flujo de efectivo se elabora con base en el método indirecto.

xviii. Políticas contables, cambios en estimaciones contables y errores Para los entes supervisados por SUGEF, la política contable en materia de medición del riesgo de

crédito de los deudores y determinación del monto de las estimaciones, se debe considerar como

mínimo el Acuerdo SUGEF 1-05 �Reglamento para la Calificación de Deudores�. Los ajustes por

cambios en la estimación sobre riesgo de crédito o errores en la aplicación de las políticas sobre esta materia, se deben registrar en el resultado del periodo.

Los errores fundamentales son aquellos cuya importancia es tal que ya no se puede considerar que

los estados financieros de uno o más períodos anteriores sean fiables a la fecha de su emisión. La

corrección de errores fundamentales que se relacione con periodos anteriores debe constituir un

ajuste contra los saldos de utilidades acumuladas al inicio del periodo y se debe corregir la información retrospectiva para restaurar la comparabilidad, a menos que sea imposible llevar a cabo dicha comparación, para lo cual se deberá presentar una nota a los estados financieros

declarando la imposibilidad de hacerlo.

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No se debe considerar error fundamental las pérdidas o ganancias reconocidas como resultado del desenlace de una contingencia, que previamente no pudo ser estimada con suficiente fiabilidad, ni los cambios a las estimaciones contables, ni los ajustes indicados en el primer párrafo de este

artículo. Los errores aritméticos, errores al aplicar las políticas contables, problemas de interpretación de los

hechos, fraudes u omisiones que afecten periodos anteriores y que no tengan un efecto significativo en los estados financieros se corrigen en los resultados del periodo en que fueron detectados.

El efecto �significativo� se determina conforme con el tamaño de la partida o error juzgado en las

circunstancias particulares de la omisión o representación errónea y por la naturaleza de la partida o

del error. Cuando se realice un ajuste a las utilidades acumuladas iniciales como resultado de un error

fundamental, la entidad debe remitir a la Superintendencia respectiva, en el plazo máximo de tres

días hábiles posteriores a la realización del ajuste, una nota en donde explique la corrección

realizada, el monto y los motivos que la justifican. Esta nota debe ser acompañada del criterio

técnico emitido por los auditores externos en el cual justifique dicho ajuste, identificando

claramente las referencias a los artículos o párrafos específicos definidos por esta Normativa y en las NIIF. La Superintendencia podrá requerir explicaciones y ajustes adicionales.

3. Notas sobre Composición de los Rubros de los Estados Financieros.

i. Disponibilidades

Al 30 de setiembre del 2013 y 2012 el detalle de disponibilidades es el siguiente:

2.013 2.012

Efectivo ¢ 51.024.553 4.755.250 Dinero en cajas y bóvedas 51.024.553 4.755.250 Depósitos a la vista en entidades financieras del país 470.978.540 497.975.173 Ctas ctes y Depósitos a la vista en Bancos Comerciales del Estado y bancos creados por leyes especiales 236.030.375 99.703.296 Ctas ctes y otras cuentas a la vista en entidades financieras privadas 121.626.159 139.574.228 Depósitos over night en entidades financieras del país 113.322.006 258.697.649 Cuentas y productos por cobrar asociadas disponibilidades 0 43.634 Productos por cobrar asociados a disponibilidades 0 43.634

Total de disponibilidades ¢ 522.003.093 502.774.057

ii. Inversiones en instrumentos financieros

Al 30 de setiembre del 2013 y 2012, el detalle de las inversiones en instrumentos financieros es el

siguiente:

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2.013 2.012

INVERSIONES CUYO EMISOR ES DEL PAIS ¢ 7.197.305.499 4.495.359.625 Inversiones Mantenidas Para Negociar 270.305.416 303.391.776 Otros instrumentos financieros para negociar 270.305.416 303.391.776 Inversiones Disponibles Para La Venta 6.750.644.496 4.109.397.910 Instrumentos financieros del sector público no financieros del

país Recursos propios 327.209.035 284.259.367 Instrumentos financieros de entidades financieras del país

Recursos propios 2.104.940.901 503.920.637 Reporto y reporto tripartito posición vendedor a plazo

Recursos propios 0 248.231.980 Otros instrumentos financieros disponibles para la venta con recursos propios 69.203.062 2.317.594 Instrumentos financieros del B.C.C.R Respaldo Reserva Liquidez 4.105.289.855 2.966.978.700 Instrumentos financieros en el sector público no financiero del

país Respaldo Reserva liquidez 23.612.233 0 Instrumentos financieros en entidades financieras del país

Respaldo Reserva Liquidez 120.389.410 103.689.632 Cuentas y Productos Por Cobrar Asociados a Inversiones

en Instrumentos Financieros 176.355.587 82.569.939 Productos por cobrar asociados a inversiones en instrumentos financieros 176.355.587 82.569.939 INVERSIONES CUYO EMISOR ES DEL

EXTERIOR 0 0 Estimación por deterioro de instrumentos

financieros 0 0

Total en inversiones en instrumentos financieros ¢ 7.197.305.499 4.495.359.625 Al 30 de setiembre del 2013 y 2012, las inversiones en instrumentos financieros consideradas

como efectivo y equivalentes representan un monto de ¢1.978.765.791 y ¢4.404.838.995, respectivamente, como se detalla en la nota relativa a efectivo y equivalentes del estado de Flujos de Efectivo.

iii. Cartera de créditos

Al 30 de setiembre del 2013 y 2012, la composición de la cartera de créditos es la siguiente: 2.013 2.012

Créditos vigentes ¢ 23.028.805.396 19.494.462.610 Préstamos con otros recursos vigentes 19.535.354.216 15.117.807.120 Créditos restringidos vigentes 3.493.451.180 4.376.655.490 Créditos vencidos 668.951.762 508.542.373 Préstamos con otros recursos vencidos 493.981.805 445.411.215 Créditos restringidos vencidos 174.969.957 63.131.158 Créditos en cobro judicial 37.300.243 72.435.481

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Préstamos con otros recursos en cobro judicial 37.300.243 72.435.481 Cuentas y Productos Por Cobrar Asociados a Cartera

De Créditos 159.962.597 149.919.073 Productos por cobrar asociados a cartera de créditos 159.962.597 149.919.073 Total cartera de créditos 23.895.019.998 20.225.359.537 Estimación por deterioro de la cartera de créditos (369.269.959) (281.207.530)

Total cartera de créditos, neta ¢ 23.525.750.039 19.944.152.007 Una de las principales actividades de COOPEBANPO, R.L., es la colocación de créditos a sus

asociados. Los préstamos por cobrar están respaldados por documentos legales tales como: hipotecas, pagarés, prendas y otros documentos.

Los plazos de vencimiento de estos préstamos son variables y se amortizan con base en abonos

mensuales. Los préstamos por cobrar devengan intereses variados, con tasas ajustables a las condiciones del mercado. Al 30 de setiembre del 2013 y 2012, se presenta el siguiente detalle por origen de la cartera de créditos:

2.013 2.012

Cartera de créditos originada por la entidad ¢ 23.735.057.401 ¢ 20.075.440.464 Cartera de créditos comprada por la entidad 0 0

¢ 23.735.057.401 ¢ 20.075.440.464 La estimación para incobrables, se determina con base a la clasificación de categoría de riesgo, con

base a la SUGEF 1-05 y sus reformas. La cuenta de estimación para incobrables presenta el siguiente movimiento en el período económico 2013 y 2012: Estimación para créditos incobrables 2.013 2.012

Saldo al inicio ¢ 253.571.139 253.888.647 Más o menos:

Estimación cargada a resultados año examinado 146.902.161 103.231.816 Estimación acréditada a resultados año examinado (163.471) (36.365.269) Estimación cargada por créditos insolutos o castigados (31.039.870) (39.547.664)

Saldo al final del año examinado ¢ 369.269.959 281.207.530 La cooperativa presenta los siguientes grados de concentración sobre su cartera de crédito:

Concentración de cartera por tipo de garantía al 30 de setiembre del 2013 y 2012:

2.013 2.012

Garantizadas por Composición Monto Composición Monto

Ahorros 16,49% 3.914.339.280 11,57% 2.322.147.534 Fiduciaria 29,86% 7.086.251.812 33,36% 6.696.367.237 Hipotecaria 27,75% 6.587.268.683 28,99% 5.819.149.168 Prendaria 0,19% 46.238.288 0,31% 62.270.104 Garantía Mixta 1,89% ¢ 447.486.351 0,28% 56.315.430 Certificados a plazo 8,49% 2.015.211.804 10,26% 2.059.444.788 Sin garantía 15,33% 3.638.261.183 15,24% 3.059.746.203 Total cartera de crédito 100,00% ¢ 23.735.057.401 100,00% 20.075.440.464

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Concentración de la cartera por actividad económica al 30 de setiembre del 2013 y 2012:

Actividad económica Composición 2.013 Composición 2.012

Vivienda y construcción 5,09% 1.207.937.710 5,94% 1.192.692.527 Personales 94,91% 22.527.119.691 94,06% 18.882.747.937

Total de cartera de crédito 100,00% ¢ 23.735.057.401 100,00% ¢ 20.075.440.464

La siguiente es la morosidad de la cartera de créditos al 30 de setiembre del 2013 y 2012:

2.013 2.012

Composición Principal Composición Principal

Al día 97,02% 23.028.805.396 97,11% 19.494.462.610 de 1 a 30 días 2,16% 513.274.135 1,89% 380.327.378 de 31 a 60 días 0,44% 104.331.960 0,40% 80.780.235 de 61 a 90 días 0,09% 20.467.168 0,13% 25.104.184 de 91 a 120 días 0,11% 26.539.407 0,09% 18.149.411 de 121 a 180 días 0,02% 4.339.092 0,00% 0 Más de 180 días 0,00% 0 0,02% 4.181.165 Cobro judicial 0,16% 37.300.243 0,36% 72.435.481

Totales 100,00% ¢ 23.735.057.401 100,00% ¢ 20.075.440.464

La siguiente es la concentración de la cartera en deudores individuales y por al 30 de

setiembre del 2013 y 2012:

Concen- 2.013

traciones Principal

De cero hasta ¢262,316,899 9.683 ¢ 23.735.057.401 Más de ¢262,316,899 0 0

9.683 ¢ 23.735.057.401

Concen- 2.012

traciones Principal

De cero hasta ¢221,567,929 9.560 ¢ 20.075.440.464 Más de ¢221,567,929 0 0

9.560 ¢ 20.075.440.464

Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses al 30 de setiembre del 2013 y

2012:

2.013 2.012

Monto de los préstamos ¢ 31.072.767 39.603.065 Número de los préstamos 9 4

- 24 -

Monto, número y porcentaje del total de préstamos en proceso de cobro judicial al 30 de

setiembre del 2013 y 2012:

2.013 2.012

Monto de operaciones en cobro judicial ¢ 37.300.243 72.435.481 Número de Préstamos en cobro judicial 12 26 Porcentaje sobre cartera de créditos 0,16% 0,36%

iv. Cuentas y comisiones por cobrar:

Al 30 de setiembre del 2013 y 2012, las cuentas y comisiones por cobrar se detallan así: 2.013 2.012

Otras cuentas por cobrar diversas ¢ 2.067.600 66.482.356 Otras cuentas por cobrar 2.067.600 66.482.356 Sub-total otras cuentas por cobrar 2.067.600 66.482.356 Estimación deterioro de cuentas y comisiones por cobrar 0 (323.536)

Total cuentas por cobrar, neto ¢ 2.067.600 66.158.820 La cuenta de estimación o deterioro para cuentas a cobrar presenta el siguiente movimiento en el

período económico 2013 y 2012: Estimación por deterioro cuentas por cobrar 2.013 2.012

Saldo al inicio ¢ 323.536 323.536 Más o menos:

Estimación cargada a resultados año examinado 21.850.321 0 Cargos cuentas a cobrar insolutas o castigadas (22.173.857) 0 Saldo al final del año examinado ¢ 0 323.536

v. Participaciones en el capital de otras empresas, neto:

Al 30 de setiembre del 2013 y 2012, las participaciones en el capital de otras empresas, neto se detalla a continuación:

Tipo

Control 2.013 2.012

Participación en el capital de otras empresas del país ¢ 23.226.333 18.572.658 Participación en empresas no financieras del país 23.226.333 18.572.658 Cooseguros, S.A. Minoritario 750.000 750.000 Cost, S.A. Minoritario 15.222.658 15.222.658 Consorcio La Catalina Minoritario 2.000.000 2.000.000 SCL, Sociedad Cooperativa, S.A. Minoritario 500.000 500.000 Serv. Comercialización Cooperativos Mayoritario 4.753.675 100.000 Subtotal 23.226.333 18.572.658 Deterioro en participaciones en capital de otras empresas 0 0

Total de participaciones en el capital de otras empresas ¢ 23.226.333 18.572.658

- 25 -

vi. Inmuebles, mobiliario y equipo en uso, neto:

Al 30 de setiembre del 2013 y 2012, inmuebles, mobiliario y equipo en uso, neto se detalla de la siguiente manera:

2.013 2.012

Terrenos ¢ 460.517.703 460.517.703 Edificios e instalaciones 351.229.996 33.915.743 Equipo y mobiliario 136.081.888 48.345.780 Equipo de computación 74.350.533 68.420.384 Vehículos 19.277.496 19.277.497 Total costo 1.041.457.616 630.477.107 Depreciación acumulada (76.508.536) (47.153.431)

Total Propiedad, mobiliario y equipo, neto ¢ 964.949.080 583.323.676

vii. Otros activos:

Al 30 de setiembre del 2013 y 2012, los otros activos se detallan de la siguiente manera: 2.013 2.012

Gastos pagados por anticipado ¢ 22.558.332 33.935.781 Intereses y comisiones pagadas por anticipado 12.378.505 17.249.523 Póliza de seguros pagada por anticipado 314.606 713.715 Otros gastos pagados por anticipado 9.865.221 15.972.543 Bienes diversos 8.805.566 339.106.204 Construcciones en proceso 0 272.003.575 Otros bienes diversos 8.805.566 67.102.629 Operaciones pendientes de imputación 16.324.072 27.312.596 Operaciones por liquidar 16.324.072 27.312.596 Activos intangibles 22.277.330 31.680.187 Software 22.277.330 31.680.187 Valor de adquisición del software, 52.140.746 56.813.630 (Amortización acumulada de software adquirido) (29.863.416) (25.133.443) Otros activos restringidos 1.576.036 2.391.970 Depósitos en garantía 1.576.036 2.391.970 Depósitos efectuados en entidades públicas del país 207.690 914.124 Depósitos efectuados en entidades privadas del país 1.368.346 1.477.846 Total de otros activos ¢ 71.541.336 434.426.738

viii. Obligaciones con el público:

Al 30 de setiembre del 2013 y 2012, las obligaciones con el público, neto se detalla de la siguiente

- 26 -

manera: 2.013 2.012

Captaciones a la vista ¢ 473.608.635 362.785.455 Depósitos de ahorro a la vista 473.608.635 362.785.455 Captaciones a plazo 22.421.042.179 16.298.371.949 Depósitos de ahorro a plazo 3.533.541.009 2.895.447.169 Multiahorro 1.376.107.779 1.066.254.470 Ahorro escolar 646.240.010 461.090.856 Excedente capitalizado 1.781.988 70.718.468 Ahorro familiar 463.564.096 293.409.519 Rendimiento Cesantía 373.512.152 466.659.536 Salario escolar 67.277.021 0 Ahorro navideño 605.057.963 537.314.320 Captaciones a plazo con el público 9.251.729.204 7.703.882.500 Certificados de inversión 9.251.729.204 7.703.882.500 Captaciones a plazo afectadas con garantía 8.036.137.443 3.943.066.538 Certificados de inversión 8.036.137.443 3.943.066.538 Otras captaciones a plazo 1.599.634.523 1.755.975.742 Obligaciones por reporto, pacto de reporto tripartito 0 184.420.646 Obligaciones por pacto de reporto tripartito de valores - comprador a plazo 0 184.420.646 Cargos por pagar por obligaciones con el público 378.309.911 298.347.599 Cargos por pagar por obligaciones con el público 378.309.911 298.347.599 Total obligaciones con el público ¢ 23.272.960.725 17.143.925.649

Los depósitos de clientes a la vista y a plazo se presentan por número de clientes y monto

acumulado, se detalla a continuación: Número

de 2.013

Número

de 2.012

clientes Monto clientes Monto

Depósitos a la vista

Depósitos del público 2.144 473.608.635 1.451 362.785.455 Total depósitos a la vista 2.144 473.608.635 1.451 362.785.455 Depósitos a Plazo

Depósitos del público 13.979 22.421.042.179 12.340 16.298.371.949 Total depósitos a plazo 13.979 22.421.042.179 12.340 16.298.371.949 Obligaciones por reporto, pacto de

reporto tripartito 0 0 1 184.420.646 Obligaciones por pacto de reporto tripartito de valores - comprador a plazo 0 0 1 184.420.646 Cargos financieros por pagar 378.309.911 298.347.599

Total obligaciones con el público 16.123 ¢ 23.272.960.725 13.792 ¢ 17.143.925.649

- 27 -

ix. Obligaciones con entidades:

Al 30 de setiembre del 2013 y 2012 el detalle de las obligaciones con entidades financieras es el

siguiente: 2.013 2.012

Obligaciones con entidades financieras a plazo 1.127.119.454 1.666.169.395 Préstamos de entidades financieras del país 1.127.119.454 1.666.169.395 Banco Popular y Desarrollo Comunal 445.211.882 804.202.457 Banco Crédito Agrícola de Cartago 681.907.572 861.966.938 Obligaciones con Entidades no financieras 1.300.565.073 1.490.187.586 Financiamientos de entidades no financieras del país 1.300.565.073 1.490.187.586 Infocoop 1.300.565.073 1.490.187.586 Cargos Por Pagar por Obligaciones con Entidades

Financieras y no Financieras 15.300.415 24.181.788 Cargos por pagar por obligaciones con entidades financieras y no financieras 15.300.415 24.181.788

Total obligaciones con entidades ¢ 2.442.984.942 3.180.538.769 x. Otras cuentas por pagar y provisiones:

El saldo al 30 de setiembre del 2013 y 2012, las otras cuentas por pagar y provisiones se detallan

así: 2.013 2.012

Cuentas y comisiones por pagar diversas ¢ 709.865.378 775.973.493 Acreedores por adquisición de bienes y servicios 8.031.387 17.093.797 Aportaciones patronales por pagar 10.927.588 9.595.540 Impuestos retenidos por pagar 2.424.608 2.130.963 Aportaciones laborales retenidas por pagar 9.530.723 8.497.015 Otras retenciones a terceros por pagar 34.087.313 35.946.780 Participaciones sobre la utilidad o excedente por pagar 25.915.709 21.757.132 Otras cuentas y comisiones por pagar 618.948.050 680.952.266 Provisiones 195.990.514 186.830.711 Provisiones para obligaciones patronales 47.836.567 46.192.184 Otras provisiones 148.153.947 140.638.527

Total cuentas por pagar y provisiones ¢ 905.855.892 962.804.204 xi. Capital social:

Corresponde a aportaciones de capital pagadas por los asociados, las cuales están reguladas por la

Ley de Asociaciones Cooperativa y el estatuto de la cooperativa y tiene como característica que es

variable e ilimitado. Al 30 de setiembre del 2013 y 2012, el capital social cooperativo se compone de la siguiente forma:

2.013 2.012

Capital pagado Capital Social Cooperativo ¢ 4.559.145.598 3.884.626.320

- 28 -

xii. Reservas patrimoniales:

El saldo al 30 de setiembre del 2013 y 2012, las reservas legales y estatutarias se detallan así:

2.013 2.012

Reserva legal ¢ 307.682.038 256.631.037 Otras reservas obligatorias 39.919.675 23.621.983 Educación 20.302.337 0 Bienestar social 19.617.338 23.621.983 Otras reservas voluntarias 339.590.667 266.479.246 Reserva de fortalecimiento patrimonial 324.549.226 247.972.725 Reserva para becas 0 262.912 Reserva préstamos para la educación 9.710.623 11.030.361 Reserva para proyectos sociales (Actividades sociales) 5.330.818 7.213.248

Total de reservas patrimoniales ¢ 687.192.380 546.732.266 xiii. Contingencias, Fideicomisos y Otras Cuentas de Orden:

Al 30 de setiembre del 2013 y 2012 las cuentas de contingencias, fideicomisos y otras cuentas de orden se detallan de la siguiente manera:

2.013 2.012

Otras Cuentas de Orden por Cuenta Propia

Deudoras ¢ 27.681.015.791 ¢ 24.924.102.461 Cuentas liquidadas 234.355.992 185.468.705 Créditos liquidados 215.687.483 170.945.008 Productos por cobrar liquidados 18.668.509 14.523.697 Productos por cobrar en suspenso 1.580.819 9.636.524 Productos en suspenso de cartera de crédito 1.580.819 9.636.524 Documentos de respaldo 27.431.898.244 24.728.997.232 Documentos de respaldo en poder de la entidad 27.431.898.244 24.728.997.232 Otras cuentas de registro 13.180.736 0 Cuenta de Orden por Cuenta de Terceros Deudoras 29.714.660.923 27.059.850.052 Bienes y Valores en Custodia por Cuenta de

Terceros 29.714.660.923 27.059.850.052 Administración de comisiones de confianza 29.714.660.923 27.059.850.052 Valores en comisión de confianza 15.078.601.276 17.886.085.348 Créditos en comisión de confianza 14.636.059.647 9.173.764.704

Total otras cuentas de orden ¢ 57.395.676.714 51.983.952.513

xiv. Ingresos financieros:

El saldo al 30 de setiembre del 2013 y 2012, los ingresos financieros se detallan así:

- 29 -

2.013 2.012

Ingresos Financieros por Disponibilidades ¢ 5.505.588 4.874.058 Productos por depósitos a la vista en entidades financieras

del país 5.505.588 4.874.058 Ingresos Financieros por Inversiones en Instrumentos

Financieros 345.751.846 183.939.313 Productos por inversiones en instrumentos financieros disponibles para la venta 345.751.846 183.939.313 Productos por Cartera de Crédito Vigente 2.620.933.153 2.240.170.261 Productos por préstamos con otros recursos 2.620.933.153 2.240.170.261 Productos por Cartera de Créditos Vencida y en Cobro

Judicial 1.469.834 806.853 Productos por préstamos con otros recursos 1.469.834 806.853 Ganancias por Diferencial Cambiario y Unidades de

Desarrollo, neto 8.658.280 1.041.873 Ganancias por Diferencial Cambiario y Unidades de

Desarrollo 59.901.866 69.045.486 Diferencias de cambio por obligaciones con el público. 27.361.899 31.317.121 Diferencias de cambio por otras obligaciones financieras 0 7.656.182 Diferencias de cambio por otras cuentas por pagar y provisiones 1.293.902 1.357.827 Diferencias de cambio por disponibilidades. 485.642 545.909 Diferencias de cambio por inversiones en instrumentos financieros 2.921.670 7.471.283 Diferencias de cambio por créditos vigentes. 13.283.506 8.178.698 Reajuste por UD a la inversiones en instrumentos financieros 14.555.247 12.518.466 Pérdidas por Diferencial Cambiario y Unidades de

Desarrollo (51.243.586) (68.003.613) Diferencias de cambio por obligaciones con el público. (8.627.909) (6.312.311) Diferencias de cambio por otras obligaciones financieras 0 (5.584.058) Diferencias de cambio por otras cuentas por pagar y provisiones (110.198) (7.256) Diferencias de cambio por disponibilidades. (8.176.032) (7.928.040) Diferencias de cambio por inversiones en instrumentos financieros (10.068.928) (19.653.316) Diferencias de cambio por créditos vigentes. (24.260.519) (28.518.632) Ganancia instrumentos financieros mantenidos para

negociar 9.260.698 514.261 Otros Ingresos Financieros 344.919.840 323.502.202 Comisiones por líneas de crédito 276.936.710 217.768.971 Otros ingresos financieros diversos 67.983.130 105.733.231

Total ingresos financieros ¢ 3.336.499.239 2.754.848.821

- 30 -

xv. Gastos financieros:

El saldo al 30 de setiembre del 2013 y 2012, los gastos financieros se detallan así: 2.013 2.012

Gastos Financieros por Obligaciones con el Público ¢ 1.617.081.684 1.302.094.331 Gastos por captaciones a la vista 6.809.520 8.512.276 Gastos por otras obligaciones a la vista con el público 0 8.057.209 Gastos por captaciones a plazo 1.610.272.164 1.285.524.846 Gastos Financieros por Obligaciones con Entidades

Financieras 218.884.940 266.892.669 Gastos por Obligaciones con entidades financieras 218.884.940 266.892.669 Otros Gastos Financieros 17.069.399 19.165.285 Comisiones por cartas de crédito obtenidas 5.952.389 4.158.644 Comisiones por líneas de crédito obtenidas 2.825.893 6.173.766 Otros gastos financieros diversos 8.291.117 8.832.875

Total gastos financieros ¢ 1.853.036.023 1.588.152.285 xvi. Gastos administrativos

El saldo al 30 de setiembre del 2013 y 2012, los gastos administrativos se detallan así:

2.013 2.012

Gastos de personal ¢ 534.337.279 496.028.901 Gastos servicios externos 76.755.738 12.208.648 Gastos de movilidad y comunicaciones 24.647.678 16.848.071 Gastos de infraestructura 66.283.817 65.834.850 Gastos generales 101.434.314 104.554.539

Total gastos de administración ¢ 803.458.826 695.475.009 xvii. Participación y reservas sobre el excedente

El cálculo sobre las participaciones del excedente del período 2013 y 2012, se calcula con base a lo establecido en el artículo 80 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y se detalla así:

2.013 2.012

Resultado Oper. Neto antes Impuestos y Participaciones

sobre el excedente ¢ 526.381.569 412.418.058 Pasivos legales

CENECOOP (2,5%) ¢ 13.159.539 10.310.451 Coonacoop y Otros Organismos de Integración (2%) 10.527.632 8.248.362 Total pasivos legales 23.687.171 18.558.813 Total participaciones sobre la utilidad 23.687.171 18.558.813

El cálculo de las reservas legales, voluntarias y obligatorias se realiza al cierre del ejercicio

económico, en el mes de diciembre de cada año.

- 31 -

xviii. Estado de flujos de efectivo

a. Efectivo y equivalentes de efectivo

Se considera como efectivo y equivalentes a efectivo el saldo del rubro de disponibilidades; los depósitos a la vista y a plazo, así como las inversiones en valores con la intención de convertirlos

en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, y negociables en una bolsa de valores regulada. El análisis de los saldos iniciales y finales, que figuran en el estado de flujo de efectivo es como sigue:

2.013 2.012

Disponibilidades ¢ 522.003.093 502.774.057 Inversiones en instrumentos financieros

Mantenidas para negociar 270.305.416 303.391.776 Disponibles para la venta 1.708.460.375 4.101.447.219 Inversiones en instrumentos financieros 1.978.765.791 4.404.838.995

Total efectivo y equivalentes ¢ 2.500.768.884 4.907.613.052

xix. Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones

Al 30 de setiembre del 2013 y 2012, se detallan los siguientes activos cedidos en garantía o sujetos

a restricciones: Importe

Activo restringido 2.013 2.012 Causa de restricción

Inversiones en instrumentos financieros 4.249.291.498 2.460.000.000 Reserva de liquidez Otros activos 1.576.036 2.391.970 Depósitos en garantía

xx. Posición monetaria en moneda extranjera:

Al 30 de setiembre del 2013 y 2012, la posición monetaria de los activos y pasivos y su criterio de valuación se muestran a continuación: Concepto Criterio de Valuación 2.013 2.012

Disponibilidades Tipo cambio compra $ 163.048 118.776 Inversiones en valores y depósitos Tipo cambio compra 443.753 784.375 Cartera de Créditos Tipo cambio compra 1.808.002 1.804.273 Saldo activo en dólares $ 2.414.803 2.707.424 Obligaciones con el Público Tipo cambio compra 1.529.147 1.727.804 Total Pasivo en dólares 1.529.147 1.727.804

Posición monetaria $ 885.656 979.620 El tipo de cambio de compra al 30 de setiembre del 2013 y 2012 fue el siguiente:

Valuación

Por U.S. $ 1,00 2.013 2.012

Compra ¢ 493,51 492,42 Venta ¢ 505,57 503,31

- 32 -

xxi. Otras concentraciones de activos y pasivos:

No se establecen otras concentraciones de activos y pasivos de importancia relativa a revelar a la fecha.

xxii. Vencimiento de activos y pasivos:

El vencimiento de activos y pasivos entre el 30 de setiembre del 2013 y 2012 se muestra a continuación:

2.013

En miles de colones Activos Pasivos Diferencia

a.- De 1 a 30 días ¢ 1.723.198 1.544.166 179.032 b.- De 31 a 60 días 1.380.999 187.053 1.193.946 c.- De 61 a 90 días 742.054 846.439 (104.385) d.- De 91 a 180 días 2.523.333 8.672.511 (6.149.178) e.- De 181 a 365 días 2.207.244 4.172.615 (1.965.371) f.- Más de 365 días 22.834.479 10.293.161 12.541.318 g.- Partidas vencidas más de 31 días 203.021 0 203.021

2.012

En miles de colones Activos Pasivos Diferencia

a.- De 1 a 30 días ¢ 1.926.741 1.631.654 295.087 b.- De 31 a 60 días 1.358.312 361.598 996.714 c.- De 61 a 90 días 1.986.704 1.084.687 902.017 d.- De 91 a 180 días 533.179 8.164.140 (7.630.961) e.- De 181 a 365 días 998.242 4.278.596 (3.280.354) f.- Más de 365 días 18.211.504 4.803.790 13.407.714 g.- Partidas vencidas más de 31 días 208.811 0 208.811

Sobre la fecha contractual de del vencimiento de activos y pasivos, se establece que la cooperativa

al 30 de setiembre del 2013, que la cooperativa presenta un exceso de activos sobre pasivos a menos de 90 días, y aunque presenta un exceso de pasivos sobre activos a menos de un año, ésta

posee inversiones en depósitos y valores, que vencen en un período superior a un año,

representadas por títulos del sector público, que son de alta convertibilidad a efectivo, mediante

negociación en bolsa de valores. Adicionalmente, en cuanto al vencimiento de pasivos, gran cantidad de los mismos, son renovados al período de su vencimiento, por lo que el vencimiento

efectivo de los mismos tiende a ser superior.

- 33 -

xxiii. Riesgo de liquidez y de mercado:

a. Riesgo de liquidez

El riesgo de liquidez, se origina cuando la entidad financiera no posee los recursos líquidos

necesarios para atender sus exigibilidades u obligaciones con terceros en el corto plazo. Básicamente las áreas propensas al riesgo de liquidez se asocian al efectivo, el crédito, las

inversiones, y las obligaciones con el público y demás obligaciones con entidades financieras.

Para la administración adecuada del riesgo, la cooperativa ha recurrido a adoptar políticas

financieras, administrativas y de control financiero; en cada una de las áreas señaladas

anteriormente, con el fin de lograr, un adecuado calce de los vencimientos de sus activos y pasivos financieros. Asimismo, la administración de la cooperativa monitorea periódicamente, el indicador de riesgo de liquidez, con el fin de que este se encuentre dentro de los parámetros

permitidos en la normativa por la SUGEF. Con el fin de dar cumplimiento a la normativa mensualmente se elabora y remite a la SUGEF el siguiente calce de plazos, al 30 de setiembre del 2013 y 2012, el calce de plazos es la siguiente:

Calce de Plazos Moneda Nacional

Al 30 de setiembre del 2013

En miles de colones

a la

vista de 1 a 30

de 31 a

60

de 61 a

90 de 91- 180 181 a 365 más de

Par.

Venc. Total

Concepto días días días días días 365 días 30 General

Recuperación de activos

Disponibilidades 441.537 441.537

Cuenta de encaje 0

Inversiones 272.218 476.193 1.210.465 506.324 1.930.432 1.045.512 1.539.120 0 6.980.264

Cartera de crédito 0 301.549 166.266 216.247 546.659 1.134.393 20.432.663 203.021 23.000.798

Total de recup. de Activos 713.755 777.742 1.376.731 722.571 2.477.091 2.179.905 21.971.783 203.021 30.422.599

Recuperación de pasivos

Obligaciones con el público 282.081 923.109 101.770 723.081 8.069.667 3.901.306 8.140.333 0 22.141.347

Obligaciones con el BCCR 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Obligaciones con entidades 0 45.086 45.450 36.581 83.694 127.359 2.089.514 0 2.427.684

Cargos por pagar 0 65.527 33.851 83.474 71.087 76.405 61.920 0 392.264

Total venc. de pasivos 282.081 1.033.722 181.071 843.136 8.224.448 4.105.070 10.291.767 0 24.961.295

Diferencia 431.674 (255.980) 1.195.660 (120.565) (5.747.357) (1.925.165) 11.680.016 203.021 5.461.304

- 34 -

Calce de Plazos Moneda Extranjera


En miles de colones

a la

vista de 1 a 30

de 31 a

60

de 61 a

90 de 91- 180 181 a 365 más de

Par.

Venc. Total




Cuenta de encaje 0

Inversiones 71.418 73.661 0 14.978 32.592 0 24.392 0 217.041

Cartera de crédito 0 6.156 4.268 4.505 13.650 27.339 838.304 0 894.222

Total de recup. de Activos 151.884 79.817 4.268 19.483 46.242 27.339 862.696 0 1.191.729


Obligaciones con el público 191.528 36.719 5.772 2.879 447.792 67.220 1.394 0 753.304

Obligaciones con el BCCR 0

Obligaciones con entidades 0

Cargos por pagar 0 116 210 424 271 325 0 0 1.346

Total venc. de pasivos 191.528 36.835 5.982 3.303 448.063 67.545 1.394 0 754.650

Diferencia (39.644) 42.982 (1.714) 16.180 (401.821) (40.206) 861.302 0 437.079

2012

Calce de Plazos Moneda Nacional


En miles de colones

a la

vista de 1 a 30

de 31 a

60

de 61 a

90 de 91- 180 181 a 365 más de

Par.

Venc. Total




Cuenta de encaje 0

Inversiones 277.179 575.618 1.178.945 1.790.013 0 0 288.952 0 4.110.707

Cartera de crédito 0 267.510 143.047 192.267 465.432 971.818 17.086.424 208.811 19.335.309

Total de recup. de Activos 721.465 843.128 1.321.992 1.982.280 465.432 971.818 17.375.376 208.811 23.890.302


Obligaciones con el público 300.429 912.229 96.489 668.173 7.266.800 3.915.697 2.837.306 0 15.997.123

Obligaciones con el BCCR 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Obligaciones con entidades 0 63.520 232.392 376.921 324.238 229.884 1.929.403 0 3.156.358

Cargos por pagar 0 68.413 27.408 31.667 79.138 77.301 36.252 0 320.179

Total venc. de pasivos 300.429 1.044.162 356.289 1.076.761 7.670.176 4.222.882 4.802.961 0 19.473.660

Diferencia 421.036 (201.034) 965.703 905.519 (7.204.744) (3.251.064) 12.572.415 208.811 4.416.642

- 35 -



En miles de colones

a la

vista de 1 a 30

de 31 a

60

de 61 a

90 de 91- 180 181 a 365 más de

Par.

Venc. Total




Cuenta de encaje 0

Inversiones 280.683 17.564 32.082 0 54.324 0 0 0 384.653




Obligaciones con el público 62.357 223.966 5.088 7.437 493.280 55.498 829 0 848.455



Cargos por pagar 0 740 221 489 684 216 0 0 2.350

Total venc. de pasivos 62.357 224.706 5.309 7.926 493.964 55.714 829 0 850.805

Diferencia 276.814 (201.729) 31.011 (3.502) (426.217) (29.290) 835.299 0 482.386

La situación al 30 de setiembre del 2013, indica que existe un exceso de activos sobre los pasivos de cero a tres meses, además la cooperativa posee inversiones en valores y depósitos con

vencimiento superior a tres meses, que pueden ser negociados en bolsa y convertidos rápidamente

en efectivo, por lo que al ajustar los activos y pasivos por volatilidad el nivel de riesgo de liquidez de la cooperativa es normal. Asimismo, una gran proporción de las obligaciones con el público son

renovadas y en su defecto sustituidas por otras similares, de manera tal que para efectos reales el plazo efectivo de los pasivos es mayor al consignado. Al 30 de setiembre del 2013, la cooperativa presenta un indicador de liquidez satisfactorio, debido al ajuste que sufre su calce, proveniente de inversiones a más de tres meses, negociables en el mercado financiero. A más de un año la cooperativa, dispone de una cantidad importante de exceso de activos sobre

pasivos, que ante una eventualidad de iliquidez pueden ser utilizados. La estructura temporal de las inversiones esta explicada por razones de cumplimiento de la normativa relacionada con el manejo de reserva de liquidez, que están obligadas a tener las entidades cooperativas, para cumplir

la normativa al efecto.

Al 30 de setiembre del 2013, según disposiciones emitidas por el Banco Central de Costa Rica, la cooperativa debe mantener una reserva de liquidez, representada en títulos valores del Sector

Público Financiero y el Sistema Bancario Nacional de un 15%, de las obligaciones con el público y

los certificados de aportación cooperativa (Capital social) en colones y de un 15% de las obligaciones con el público en dólares. Al 30 de setiembre del 2013 y 2012 COOPEBANPO, R.L., mantenía una reserva suficiente por este concepto.

Riesgos de Mercado

b. Riesgo de tasas de interés

Es la exposición a pérdidas debido a fluctuaciones en las tasas cuando se presentan descalces en los

plazos de las carteras activas y pasivas, sin contarse con la flexibilidad para un ajuste oportuno. Al

- 36 -

30 de setiembre del 2013 y 2012, se presenta el siguiente reporte de brechas: 2013

Reporte de Brechas


En miles de colones

descripcion b_0_30 b_31_90 b_91_180 b_181_360 b_361_720 b_720_mas

DIFERENCIA MN 11.218.440 (321.338) (910.375) (2.462.650) (2.178.751) (624.674)

Total recuperación de activos MN 23.815.639 2.100.510 2.208.953 1.737.622 - -

Inversiones MN 860.137 2.100.510 2.208.953 1.737.622 - -

Cartera de Creditos MN 22.955.502 - - - - -

Total Vencimentos de Pasivo MN 12.597.199 2.421.848 3.119.328 4.200.272 2.178.751 624.674

Obligaciones con el público MN 10.214.232 2.421.848 3.119.328 4.200.272 2.178.751 624.674

Obligaciones con el BCCR MN - - - - - -

Obligaciones con Entidades financieras MN 2.382.967 - - - - -

DIFERENCIA ME 675.378 (72.494) (7.180) (68.311) (777) 238.489

Total Recuperación Activos ME 1.042.904 15.020 33.082 308 617 238.489

Inversiones ME 145.942 15.020 33.082 308 617 238.489

Cartera de Créditos ME 896.962 - - - - -

Total Vencimiento de pasivo ME 367.526 87.514 40.262 68.619 1.394 -

Obligaciones con el público ME 367.526 87.514 40.262 68.619 1.394 -

Obligaciones con el BCCR ME - - - - - -

Obligaciones con entidades financieras ME - - - - - - Diferencia Recuperacion Activos - Vec

Pasivos MN+ME 11.893.818 (393.832) (917.555) (2.530.961) (2.179.528) (386.185)

Total recuperacion activos sensibles a tasas 24.858.543 2.115.530 2.242.035 1.737.930 617 238.489

Total recuperación pasivos sensibles a tasas 12.964.725 2.509.362 3.159.590 4.268.891 2.180.145 624.674

2012

Reporte de Brechas


En miles de colones

descripcion b_0_30 b_31_90 b_91_180 b_181_360 b_361_720 b_720_mas

DIFERENCIA MN 12.268.055 956.919 (3.386.764) (4.146.817) (1.288.518) (275.331)

Total recuperación de activos MN 20.358.683 3.006.975 - - - -

Inversiones MN 1.110.263 3.006.975 - - - -

Cartera de Creditos MN 19.248.420 - - - - -

Total Vencimentos de Pasivo MN 8.090.628 2.050.056 3.386.764 4.146.817 1.288.518 275.331

Obligaciones con el público MN 5.099.487 2.050.056 3.386.764 4.146.817 1.288.518 275.331

Obligaciones con el BCCR MN - - - - - -

Obligaciones con Entidades financieras MN 2.991.141 - - - - -

DIFERENCIA ME 612.849 (73.136) (58.124) (56.865) 597 (811)

Total Recuperación Activos ME 943.195 32.253 54.747 308 616 464.162

Inversiones ME 50.033 32.253 54.747 308 616 464.162

Cartera de Créditos ME 893.162 - - - - -

- 37 -

Total Vencimiento de pasivo ME 330.346 105.389 112.871 57.173 19 464.973

Obligaciones con el público ME 330.346 105.389 112.871 57.173 19 464.973

Obligaciones con el BCCR ME - - - - - -

Obligaciones con entidades financieras ME - - - - - - Diferencia Recuperacion Activos - Vec

Pasivos MN+ME 12.880.904 883.783 (3.444.888) (4.203.682) (1.287.921) (276.142)

Total recuperacion activos sensibles a tasas 21.301.878 3.039.228 54.747 308 616 464.162

Total recuperación pasivos sensibles a tasas 8.420.974 2.155.445 3.499.635 4.203.990 1.288.537 740.304

La situación al 30 de setiembre del 2013, existe un exceso de recuperaciones de activos sobre pasivos sensibles a tasas, lo anterior muestra la capacidad que tiene la cooperativa de ajustar sus activos, ante cambios del mercado en las tasas de interés, principalmente entre 1 y 90 días. El

reporte de brechas muestra el detalle del vencimiento de los activos y pasivos sensibles a tasas de interés. Dicho informe se utiliza para generar mensualmente el índice de riesgo de tasas de interés.

Al 30 de setiembre del 2013, la cooperativa se encuentra dentro de los rangos permitidos por la Normativa 24-00, �Reglamento para Juzgar la Situación Económica-Financiera de las entidades fiscalizadas.�

c. Riesgo cambiario

Una entidad se enfrenta a este tipo de riesgo cuando el valor de sus activos y pasivos en moneda

extranjera se ven afectados por las variaciones en el tipo de cambio y los montos correspondientes se encuentran descalzados.

2013



En miles de colones

a la

vista de 1 a 30

de 31 a

60

de 61 a

90

de 91-

180 181 a 365 más de

Par.

Venc. Total




Cuenta de encaje 0

Inversiones 71.418 73.661 0 14.978 32.592 0 24.392 0 217.041




Obligaciones con el público 191.528 36.719 5.772 2.879 447.792 67.220 1.394 0 753.304



Cargos por pagar 0 116 210 424 271 325 0 0 1.346

Total venc. de pasivos 191.528 36.835 5.982 3.303 448.063 67.545 1.394 0 754.650

Diferencia (39.644) 42.982 (1.714) 16.180 (401.821) (40.206) 861.302 0 437.079

- 38 -

2012



En miles de colones

a la

vista de 1 a 30

de 31 a

60

de 61 a

90

de 91-

180 181 a 365 más de

Par.

Venc. Total




Cuenta de encaje 0

Inversiones 280.683 17.564 32.082 0 54.324 0 0 0 384.653




Obligaciones con el público 62.357 223.966 5.088 7.437 493.280 55.498 829 0 848.455



Cargos por pagar 0 740 221 489 684 216 0 0 2.350

Total venc. de pasivos 62.357 224.706 5.309 7.926 493.964 55.714 829 0 850.805

Diferencia 276.814 (201.729) 31.011 (3.502) (426.217) (29.290) 835.299 0 482.386

La situación en el calce de plazos en moneda extranjera muestra que los pasivos exceden a los

activos hasta un año, no obstante, la cooperativa posee inversiones a más de un año, que pueden ser

fácilmente convertidas en efectivo, en caso de un retiro extraordinario de esos pasivos. Asimismo, mucho de los pasivos en moneda extranjera son renovados, por lo que el plazo de vencimiento tiende a ser superior al previsto.

A más de un año se determina la existencia de un exceso de activos en moneda extranjera sobre

pasivos, capaz de absorber el exceso de pasivos sobre activos en moneda extranjera a menos de un año.

Al 30 de setiembre del 2013, el indicador de riesgo de tipo de cambio se encuentra dentro de los

parámetros aceptables por la Normativa 24-00, �Reglamento para Juzgar la Situación Económica-Financiera de las entidades fiscalizadas.�

4. Notas sobre partidas Extra Balance, Contingencias, otras Cuentas de Orden y Otras.

i. Hechos relevantes y subsecuentes

Al 30 de setiembre del 2013, no se establecen por parte de la administración de la cooperativa,

hechos relevantes que afecten significativamente la posición financiera de COOPEBANPO, R.L.

5. Artículo 3. Notas explicativas a los Estados Financieros

Según el párrafo segundo del Reglamento Relativo a la Información Financiera de Entidades,

- 39 -

Grupos y Conglomerados Financieros, cuando una de las notas descritas en el Anexo 3 de este reglamento que no aplique deberá de evidenciarse como una nota final, indicando las razones por

las que no se presenta dicha nota:

a. Sobre la información general, relativa a la cooperativa, puntos iv, relativa a Nombre de la empresa

controladora, siempre y cuando pertenezca a un grupo o conglomerado financiero, no aplica pues la cooperativa no pertenece a ningún grupo financiero. Asimismo el apartado vi. Relativo a el apartado de cajeros automáticos bajo su control, dado que la cooperativa no cuenta con un cajero

automático bajo su control.

b.- No se presenta la nota de Utilidad Neta por Acción, del apartado 2 correspondiente a las bases de elaboración de los estados financieros, por ser COOPEBANPO, R.L. una empresa cooperativa de responsabilidad limitada.

c.- No se presentan los apartados b), c), y e) de la nota correspondiente a Depósitos a la vista y a plazo,

b. Depósitos de otros bancos, c. Depósitos de entidades estatales, y e. Otras Obligaciones con el

público, por no contar con las clasificaciones respectivas a esas categorías. d.- No se presenta la nota de otras concentraciones de activos y pasivos, ya que no se determinan otras

concentraciones de activos y pasivos de importancia relativa que deban ser reveladas. e.- La nota 4 del Anexo 3, la cooperativa no opera Fideicomisos.

INDICE DEL CONTENIDO

INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

Certificación de Estados Financieros 1

Balances Generales 3

Estados de Resultados 5

Flujos de Efectivo 6

Estados de Cambios en el Patrimonio Neto 7

Notas a los Estados Financieros 8

certificaciÓn de estados financieros - … · lic. josØ erick dÆvila sÆcida contador pœblico...

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