universidad central del ecuador facultad de ciencias ... · viii aprobaciÓn del director...
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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
MICROEMPRESA DEDICADA A BRINDAR SERVICIOS DE
ASESORÍA TRIBUTARIA Y LABORAL PARA PERSONAS
NATURALES EN LA CIUDAD DE QUITO, UBICADO EN EL
SECTOR DE LA MAGDALENA.
AUTORAS:
MIREYA ALEJANDRA FABARA COELLO
DIANA GABRIELA VARGAS MARTÍNEZ
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA,
CONTADORA PÚBLICA AUTORIZADA
DIRECTOR:
Mgt. VÍCTOR MARCELO MERINO CASTILLO
QUITO, D.M. ABRIL DE 2016.
ii
Fabara Coello, Mireya Alejandra y Vargas Martínez, Diana Gabriela (2016).
Proyecto de factibilidad de la creación de una microempresa dedicada a brindar
servicios de asesoría tributaria y laboral para Personas Naturales en la ciudad de
Quito, ubicado en el sector de la Magdalena. Trabajo de investigación para
optar por el título de Ingenieras en Contabilidad y Auditoría, Contadora Pública
Autorizada. Carrera de Contabilidad y Auditoría: UCE. 133 p.
iii
DEDICATORIA
Dedico este trabajo a Dios por su gran fortaleza y sabiduría que él siempre me da en las situaciones
difíciles. A mis padres por darme la vida y guiarme día a día para que logre mis metas, mis sueños
y mis propósitos, por siempre estar pendiente de mí, gracias por ser mi ejemplo de lucha, de
constancia dedicación y superación. Por darme fuerzas para seguir adelante y forjarme a ser la
persona que hoy soy.
A mi familia a mi esposo por siempre estar pendiente de mí día a día, en las buenas y en las malas,
por ser mi apoyo incondicional, por darme las fuerzas de cumplir mis sueños. Y a hija por ser mi
luz de lucha, de vida, mi razón de ser y mi gran amiga.
Gracias también a todos mis hermanos y demás familiares en general por el apoyo que siempre me
brinda y dedicaron un poco de su tiempo en ayudarme. A todos ustedes gracias por su infinito
apoyo.
Mireya Alejandra Fabara Coello
iv
DEDICATORIA
A Dios, por mostrarme día a día que con humildad, paciencia y sabiduría toda es posible. A mis
padres y a mi hijo quienes con su amor, apoyo y comprensión incondicional estuvieron siempre a
lo largo de mi vida estudiantil; a ellos que siempre tuvieron una palabra de aliento en los momentos
más difíciles y que han sido motivación en mi vida.
Diana Gabriela Vargas Martínez
v
AGRADECIMIENTO
A mis padres José y Emma que son un ejemplo de perseverancia, honestidad y humildad, y siempre
ser mi apoyo incondicional en la parte moral, y por creer en mí en todo momento y no dudar de mi
habilidad.
A mis hermanos que me inspiraron a ser una mejor persona, y a luchar por mis objetivos
profesionales, que con su ayuda los estoy logrando. A mi esposo y a mi hija que siempre fueron mi
fortaleza para lograr este meta.
A nuestra prestigiosa Universidad Central, la cual abrió sus puertas en especial a mi Facultad de
Ciencias Administrativas, que día a día impartió sus sólidos conocimientos y en un largo camino lo
eh cumplido con mi meta.
Mireya Alejandra Fabara Coello
vi
AGRADECIMIENTO
A Dios por concederme el regalo de la vida, por llenarme de fè y esperanza para afrontar las
difíciles situaciones que nos presenta la vida. A mi familia quienes me han brindado su
comprensión, cariño y apoyo incondicional que me han permitido tener la fortaleza para seguir
adelante en el cumplimiento de mis metas y objetivos.
Diana Gabriela Vargas Martínez
vii
AUTORIZACIÓN DE AUTORÍA INTELECTUAL
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Nosotras, Vargas Martínez Diana Gabriela y Fabara Coello Mireya Alejandra, en calidad de
autoras del trabajo de investigación realizado sobre “PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA
LA CREACIÓN DE UNA MICROEMPRESA DEDICADA A BRINDAR SERVICIOS DE
ASESORÍA TRIBUTARIA Y LABORAL PARA PERSONAS NATURALES EN LA
CIUDAD DE QUITO, UBICADO EN EL SECTOR DE LA MAGDALENA”, por la presente
autorizo a la UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR, hacer uso de todos los contenidos que
me pertenecen o de parte de los que contienen esta obra, con fines estrictamente académicos o de
investigación.
Los derechos que como autor me corresponden, con excepción de la presente autorización,
seguirán vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los artículos 5, 6, 8, 19 y demás
pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su Reglamento.
Quito, 22 de abril de 2016.
Diana Gabriela Vargas Martínez Mireya Alejandra Fabara Coello
C.C. 171521119-7 C.C. 172041938-9
viii
APROBACIÓN DEL DIRECTOR
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Por la presente, dejo constancia que he leído el Trabajo de Titulación presentada por las Señoritas
Vargas Martínez Diana Gabriela y Fabara Coello Mireya Alejandra; para optar por el título
profesional cuyo tema es: “PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
MICROEMPRESA DEDICADA A BRINDAR SERVICIOS DE ASESORÍA TRIBUTARIA Y
LABORAL PARA PERSONAS NATURALES EN LA CIUDAD DE QUITO, UBICADO EN EL
SECTOR DE LA MAGDALENA”, la misma que reúne los requerimientos, y los méritos
suficientes para ser sometida a evaluación por el tribunal calificador.
En la ciudad de Quito DM, a los 22 días del mes de abril de 2016.
Mgt. Víctor Merino C.
C.C: 060288286-2
ix
CONTENIDO
DEDICATORIA ............................................................................................................................. iii
DEDICATORIA ..............................................................................................................................iv
AGRADECIMIENTO ....................................................................................................................... v
AGRADECIMIENTO ......................................................................................................................vi
AUTORIZACIÓN DE AUTORÍA INTELECTUAL ..................................................................... vii
APROBACIÓN DEL DIRECTOR ............................................................................................... viii
CONTENIDO ..................................................................................................................................ix
LISTA DE TABLAS...................................................................................................................... xiv
LISTA DE FIGURAS .................................................................................................................... xvi
RESUMEN EJECUTIVO ........................................................................................................... xviii
ABSTRACT ................................................................................................................................... xix
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................ 1
CAPÍTULO I .................................................................................................................................... 2
ASPECTOS GENERALES .................................................................................................. 2
Fundamento Teórico .......................................................................................................... 2
Antecedentes ...................................................................................................................... 2
Tema .................................................................................................................................. 4
Planteamiento del problema ............................................................................................... 4
Delimitación del proyecto .................................................................................................. 5
Objetivos ............................................................................................................................ 5
Objetivo General ................................................................................................................ 5
Objetivos específicos ......................................................................................................... 5
Alcance .............................................................................................................................. 6
Limitaciones ...................................................................................................................... 6
Características del servicio ................................................................................................. 6
Aspectos relevantes sobre la actividad del proyecto .......................................................... 6
Beneficios de la tributación ................................................................................................ 7
Los Impuestos .................................................................................................................... 8
Impuestos que administra y recauda el SRI........................................................................ 8
Obligaciones Tributarias .................................................................................................... 9
Beneficios de la asesoría laboral ...................................................................................... 11
Importancia ...................................................................................................................... 12
Justificación del proyecto ................................................................................................. 13
Económica ....................................................................................................................... 14
Social ............................................................................................................................... 14
x
Tecnológica...................................................................................................................... 14
Análisis del entorno o del contexto del proyecto: Macro entono, Micro entorno ............. 14
Macro entorno .................................................................................................................. 14
Factor Económico ............................................................................................................ 15
1.5.1.1.1. Inflación ........................................................................................................................... 15
1.5.1.1.2. Producto Interno Bruto..................................................................................................... 16
Factor Social .................................................................................................................... 17
Factor Tecnológico .......................................................................................................... 18
Factor Legal ..................................................................................................................... 18
Microambiente ................................................................................................................. 19
Clientes ............................................................................................................................ 19
Proveedores...................................................................................................................... 20
Competencia .................................................................................................................... 20
CAPÍTULO II ................................................................................................................................. 21
ESTUDIO DE MERCADO ................................................................................................ 21
Identificación del servicio ................................................................................................ 22
Análisis de la Demanda.................................................................................................... 23
Segmentación de mercado................................................................................................ 23
Identificación del universo, población y Selección de la muestra .................................... 26
Población y muestra ......................................................................................................... 26
Determinación de la muestra ............................................................................................ 26
Diseño de la encuesta ....................................................................................................... 27
Tabulación e interpretación de resultados ........................................................................ 31
Análisis del Mix del marketing ........................................................................................ 41
Plan de marketing ............................................................................................................ 41
Producto / Servicio ........................................................................................................... 41
2.4.1.1.1. Estrategias de servicio ...................................................................................................... 43
Precio ............................................................................................................................... 43
Plaza ................................................................................................................................ 45
Publicidad ........................................................................................................................ 46
Imagen Corporativa ......................................................................................................... 47
Análisis de la oferta y demanda y sus proyecciones ......................................................... 47
Demanda .......................................................................................................................... 47
Análisis de la Demanda.................................................................................................... 47
Demanda Histórica........................................................................................................... 51
Demanda Actual .............................................................................................................. 52
Demanda Futura ............................................................................................................... 52
xi
Análisis de la Oferta......................................................................................................... 55
Oferta Futura .................................................................................................................... 57
Análisis de la Demanda Insatisfecha ................................................................................ 59
Participación de Mercado del Proyecto ............................................................................ 59
Proyección de la participación de mercado ...................................................................... 61
CAPITULO III ................................................................................................................................ 62
ESTUDIO TÉCNICO ......................................................................................................... 62
Análisis de la localización ................................................................................................ 62
Macro localización ........................................................................................................... 62
Micro localización ........................................................................................................... 63
Diseño técnico del proyecto ............................................................................................. 64
Perfil del Cliente .............................................................................................................. 64
Tamaño y capacidad del proyecto .................................................................................... 65
Unidad de Medida ............................................................................................................ 66
Ingeniería del proyecto..................................................................................................... 66
Descripción del proceso ................................................................................................... 66
Requerimiento de recursos ............................................................................................... 67
Talento humano ............................................................................................................... 67
Recursos Materiales ......................................................................................................... 68
Recursos Materiales de Consumo-Gasto. ......................................................................... 68
Recursos Materiales Propiedad Planta y Equipo. ............................................................. 69
Capital de trabajo ............................................................................................................. 70
Inversión .......................................................................................................................... 71
Inversión Propia. .............................................................................................................. 71
Inversión ajena ................................................................................................................. 72
Distribución (layout) ........................................................................................................ 74
Impacto social, económico y ambiental ........................................................................... 76
CAPÍTULO IV ................................................................................................................................ 78
ESTUDIO ORGANIZACIONAL ...................................................................................... 78
Constitución de la organización ....................................................................................... 78
Requisitos para el funcionamiento ................................................................................... 79
Estructura Organizacional ................................................................................................ 79
Estructura Orgánica Estructural ....................................................................................... 80
Estructura Orgánica Funcional ......................................................................................... 81
Estructura Orgánica Posicional ........................................................................................ 81
Manual de Funciones ....................................................................................................... 82
Diseño y flujogramas de los procesos .............................................................................. 87
xii
Diagrama de Flujo del Proceso ........................................................................................ 87
Direccionamiento Estratégico .......................................................................................... 92
Visión .............................................................................................................................. 92
Misión .............................................................................................................................. 92
Objetivo ........................................................................................................................... 92
Principios y Valores ......................................................................................................... 93
CAPÍTULO V ................................................................................................................................. 95
ESTUDIO FINANCIERO Y ECONÓMICO ..................................................................... 95
PRESUPUESTO DE INVERSIÓN.................................................................................. 95
Inversión fija .................................................................................................................... 96
Equipamiento ................................................................................................................... 96
Gasto de Constitución ...................................................................................................... 97
Capital de Trabajo ............................................................................................................ 98
Presupuesto de Costos y Gastos. ...................................................................................... 99
Gastos Administrativos .................................................................................................... 99
Gastos Operativos .......................................................................................................... 100
Depreciaciones y Amortizaciones de Activos ................................................................ 102
Financiamiento de la Inversión ...................................................................................... 106
Amortización de la deuda .............................................................................................. 108
Total de costos y gastos del proyecto ............................................................................. 108
PUNTO DE EQUILIBRIO ............................................................................................ 109
Ingresos .......................................................................................................................... 110
Clasificación de los Costos Fijos y Variables ................................................................ 111
Cálculo del Punto de Equilibrio ..................................................................................... 112
EVALUACIÓN ECONÓMICA .................................................................................... 115
Ingresos y Egresos Proyectados ..................................................................................... 116
Ingresos Proyectados ..................................................................................................... 116
Egresos Proyectados ...................................................................................................... 117
Balance General ............................................................................................................. 118
Estado de Resultados Proyectado ................................................................................... 118
Estado de Flujo de Efectivo Proyectado ......................................................................... 120
Métodos de evaluación................................................................................................... 122
Tasa Mínima de descuento ............................................................................................. 122
Valor Actual Neto .......................................................................................................... 123
Tasa Interna de Retorno ................................................................................................. 125
Relación Costo/Beneficio .............................................................................................. 126
CAPÍTULO VI .............................................................................................................................. 128
xiii
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................................ 128
Conclusiones .................................................................................................................. 128
Recomendaciones .......................................................................................................... 129
BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................................... 130
xiv
LISTA DE TABLAS
Tabla 2.1 Segmentación de Mercado .............................................................................................. 25
Tabla 2.2 Contribuyentes registrados en el SRI............................................................................... 50
Tabla 2.3 Demanda Actual .............................................................................................................. 52
Tabla 2.4 Demanda Futura .............................................................................................................. 52
Tabla 2.5 Datos para la ecuación lineal ........................................................................................... 53
Tabla 2.6 Oferta de clientes ............................................................................................................. 56
Tabla 2.7 Oferta de clientes ............................................................................................................. 57
Tabla 2.8 Demanda Insatisfecha Actual .......................................................................................... 57
Tabla 2.9 Demanda Insatisfecha Proyectada ................................................................................... 58
Tabla 2.10 Participación de Mercado .............................................................................................. 60
Tabla 2.11 Promedio por cada asesoría ........................................................................................... 60
Tabla 3.1 Matriz de Macro localización .......................................................................................... 63
Tabla 3.2 Matriz de Micro localización ........................................................................................... 63
Tabla 3.3 Personal ........................................................................................................................... 67
Tabla 3.4 Sueldos y beneficios sociales .......................................................................................... 68
Tabla 3.5 Suministros de ofina ........................................................................................................ 68
Tabla 3.6 Suministros de Aseo ........................................................................................................ 69
Tabla 3.7 Gastos de Constitución .................................................................................................... 69
Tabla 3.8 Equipo de Computación .................................................................................................. 69
Tabla 3.9 Muebles y enseres de oficina ........................................................................................... 70
Tabla 5.1 Resumen de la inversión total .......................................................................................... 96
Tabla 5.2 Inversiones Fijas .............................................................................................................. 96
Tabla 5.3 Inversión en Equipo de Computación .............................................................................. 97
Tabla 5.4 Inversión en Muebles y Enseres ...................................................................................... 97
Tabla 5.5 Gasto de Constitución ..................................................................................................... 97
Tabla 5.6 Gastos administrativos y Operativos. .............................................................................. 99
Tabla 5.7 Sueldos y beneficios sociales ........................................................................................ 100
Tabla 5.8 Gastos ............................................................................................................................ 101
Tabla 5.9 Arriendo. ....................................................................................................................... 101
Tabla 5.10 Servicios Básicos. ........................................................................................................ 101
Tabla 5.11 Suministros de Oficina ................................................................................................ 101
Tabla 5.12 Suministros de Aseo .................................................................................................... 102
Tabla 5.13 Publicidad .................................................................................................................... 102
Tabla 5.14 Depreciación Equipo de Computación ........................................................................ 102
Tabla 5.15 Depreciación Muebles y Enseres ................................................................................. 104
Tabla 5.16 Cuadro resumen de depreciaciones.............................................................................. 105
xv
Tabla 5.17 Capital de trabajo ........................................................................................................ 106
Tabla 5.18 Financiamiento de la inversión .................................................................................... 106
Tabla 5.19 Cuadro de Amortización del Crédito ........................................................................... 107
Tabla 5.20 Gastos de financiamiento ............................................................................................ 108
Tabla 5.21 Total de Gastos operativos y administrativos .............................................................. 109
Tabla 5.22 Ingresos ....................................................................................................................... 110
Tabla 5.23 Clasificación entre costos fijos y variables .................................................................. 112
Tabla 5.24 Proyección de Ingresos ................................................................................................ 116
Tabla 5.25 Proyección de egresos ................................................................................................. 117
Tabla 5.26 Estado de Resultados Proyectado ................................................................................ 119
Tabla 5.27 Estado de Flujo de Efectivo Proyectado ...................................................................... 121
Tabla 5.28 Cálculo del costo de capital y la tasa de redescuento ................................................... 122
Tabla 5.29 Valor Actual Neto ....................................................................................................... 124
Tabla 5.30 Relación Beneficio/Costo ............................................................................................ 126
xvi
LISTA DE FIGURAS
Figura 1.1 Tributos ............................................................................................................................ 2
Figura 1.2 Lucha Sindical ................................................................................................................. 3
Figura 1.3 Número de incentivos y beneficios tributarios ................................................................. 7
Figura 1.4 Tributos por futuro ......................................................................................................... 12
Figura 1.5 Talento Humano............................................................................................................. 13
Figura 2.1 Componentes del Estudio de Mercado ........................................................................... 21
Figura 2.2 Sector Batallón Magdalena ............................................................................................ 24
Figura 2.3 ¿Qué tipo de asesoría usted necesita contratar? .............................................................. 31
Figura 2.4 ¿Se encuentra obligado a llevar contabilidad? ................................................................ 32
Figura 2.5 ¿Ha tenido sanciones o multas por no cumplir con sus obligaciones tributarias y
laborales? ............................................................................................................................ 33
Figura 2.6 ¿Cuándo necesitan algún tipo de asesoría tributaria o laboral acude a?.......................... 34
Figura 2.7 ¿Conoce las obligaciones laborales y tributarias que debe cumplir? .............................. 35
Figura 2.8 ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por los servicios de asesoría tributaria y laboral? ..... 36
Figura 2.9 ¿Cómo le gustaría recibir el servicio de asesoría tributaria y laboral? ............................ 37
Figura 2.10 ¿Cómo realiza sus declaraciones de impuestos? ........................................................... 38
Figura 2.11 ¿Cómo realiza sus declaraciones de impuestos? ........................................................... 39
Figura 2.12 Marque las razones más relevantes para contratar una asesoría ................................... 40
Figura 2.13 Canales de distribución ................................................................................................ 45
Figura 2.14 Página Web de Satril .................................................................................................... 46
Figura 2.15 Logotipo de la microempresa ....................................................................................... 47
Figura 2.16 Primer paso: ingreso a la pagina del SRI, en busqueda clocamos guia basica
tributaria. ............................................................................................................................ 48
Figura 2.17 Segundo paso, ingresamos la opción de RUC, en pichincha y descargamos el
archivo ................................................................................................................................ 49
Figura 2.18 Una vez descargado el archivo lo transformamos al archivo de Excel. ........................ 50
Figura 2.19 Demanda Histórica 2012-2016 ..................................................................................... 51
Figura 2.20 Proyección de la demanda ............................................................................................ 54
Figura 2.21 Coeficiente de Correlación ........................................................................................... 55
Figura 2.22 Proyección de la oferta ................................................................................................. 58
Figura 2.23 Proyección de la Demanda Insatisfecha ....................................................................... 59
Figura 2.24 Proyección de la participación de mercado .................................................................. 61
Figura 3.1 Magdalena ...................................................................................................................... 64
Figura 3.2 Capacidad Instalada del proyecto ................................................................................... 65
Figura 3.3 Lay out de Satril. ............................................................................................................ 75
Figura 4.1 Organigrama estructural ................................................................................................. 80
xvii
Figura 4.2 Organigrama funcional................................................................................................... 81
Figura 4.3 Organigrama Posicional ................................................................................................. 82
Figura 4.4 Procedimiento del Servicio ............................................................................................ 87
Figura 5.1 Estructura del Estudio Económico ................................................................................. 95
Figura 5.2 Ejemplo de Punto de Equilibrio ................................................................................... 110
Figura 5.3 Gráfico del punto de equilibrio .................................................................................... 114
Figura 5.4 Gráfico del punto de equilibrio .................................................................................... 114
Figura 5.5 Evaluación de Económica ............................................................................................ 115
xviii
RESUMEN EJECUTIVO
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA MICROEMPRESA
DEDICADA A BRINDAR SERVICIOS DE ASESORÍA TRIBUTARIA Y LABORAL PARA
PERSONAS NATURALES EN LA CIUDAD DE QUITO, UBICADO EN EL SECTOR DE
LA MAGDALENA.
El proyecto se enfocó en conocer la viabilidad de la creación de una microempresa de servicios
laborales tributarios en el sector de La Magdalena, el cual se ajuste y satisfaga las necesidades de
los clientes que tienen problemas en estas áreas, para lo cual se debe conocer si existe mercado que
requiera de la asesoría, para ello se debe calcular la participación de mercado o la capacidad
instalada a través de las variables demanda – oferta , y posteriormente determinar los recursos
materiales, humanos, financieros, necesarios para ponerlo en marcha. Seguidamente se establecen
los ingresos que son los clientes a atender por el precio de las asesorías. La inversión total es la
suma entre los activos y costos de operación que será financiada a través de la Corporación
Financiera Nacional y la aportación de los socios que conformaran Satril, una vez que se ha
concluido la evaluación económica se determinó el VAN positivo de $ 21.929,96 una TIR 59,40%,
y un costo beneficio de $1,16 lo que significa que es factible que el proyecto pueda ser puesto en
marcha.
PALABRAS CLAVES
TRIBUTO
ESTUDIO ECONÓMICO
LABORAL
PROYECTO
SATRIL
VAN
xix
ABSTRACT
FEASIBILITY PROJECT FOR THE CREATION OF A SMALL BUSINESS DEDICATED
TO PROVIDE CONSULTANCY SERVICES FOR TAXES AND INDIVIDUALS IN THE
CITY OF QUITO, LOCATED IN THE AREA OF LA MAGDALENA.
The project focused on knowing the feasibility of creating a small business tax and labor services in
the sector of La Magdalena, which fits and meets the needs of customers who have problems in
these areas, for which we must know if there is a market that requires the advice, we must calculate
market share or installed capacity through demand - offer variables, and then determine the
material, human and financial resources necessary for it. Then the revenues come from serving
customers, for the price of consultancies determined. The total investment is the sum between
assets and operating costs to be funded through the Corporación Financiera Nacional and the
contribution of the partners who conform Satril, the economic evaluation concluded with a positive
NPV of $ 21.929,96 was determined an IRR 59.40% and a cost benefit of $ 1.16 which means that
it is feasible that the project can be launched.
KEYWORDS
TAX
ECONOMIC INVESTIGATION
LABOR
PROJECT
SATRIL
NPV
1
INTRODUCCIÓN
El proyecto busca crear una alternativa óptima para solucionar problemas que aquejan a las
microempresas en materia tributaria y laboral creados por falta de información de los organismos
de control o desconocimiento del dueño del negocio, entre otros factores.
Ha sido elaborado en siete capítulos, como se muestra a continuación:
Capítulo I
Se desarrollarán los aspectos generales de la microempresa con el fin de conocer el giro del
negocio, además los factores que puedan afectar positiva y negativamente a las actividades que
realizará la microempresa.
Capítulo II
En el estudio de mercado se establecerá la demanda y oferta, para posteriormente calcular la
demanda insatisfecha que son las personas que no han tomado una asesoría tributaria y laboral,
además se establecerá el plan de marketing del servicio.
Capítulo III
En el estudio técnico se identificará el procedimiento de prestación del servicio y las áreas que
conformará Satril.
Capítulo IV
Se realizará el estudio administrativo con el desarrollo de la constitución jurídica de Satril, su
estructura orgánica en el que se encuentran los responsables de las áreas y las principales funciones
que debe cumplir, y el direccionamiento estratégico.
Capítulo V
En el estudio económico se determinará la inversión del proyecto y su financiamiento, los ingresos
y gastos, y el cálculo del punto de equilibrio necesario para conocer el número de asesorías que
debe brindar la microempresa para no tener pérdida ni ganancia.
Capítulo VI
En la evaluación económica se determinará la viabilidad del proyecto con la aplicación de cuatro
métodos de evaluación que son el VAN, TIR, PRI y Beneficio/Costo.
Capítulo VII
Se desarrollarán las conclusiones y recomendaciones basadas en el estudio realizado.
2
CAPÍTULO I
ASPECTOS GENERALES
Fundamento Teórico
Antecedentes
En la edad antigua el hombre formó un Estado como organización social y por el cual empezaron a
realizar cobros a la población para la mejoría del pueblo de su crecimiento económico; además en su
evolución y los cambios de sistemas estos cobros considerados tributos aumentaron y por ello se
extinguieron, ya que algunos que eran de conveniencia para la realeza. (Arista Cueva, 2013)
Con el crecimiento de la riqueza y la elaboración de productos se da el nacimiento del tributo el
cual era un medio de recaudación. En la época republicana el rey imponía el pago de los tributos a
sus vasallos por el uso y explotación de los recursos de la corona, los cuales fueron impuestos a las
alcabalas, quintos reales, almojarifazgo, impuesto de los indios, diezmo, estanco al aguardiente,
entre otros.
La administración tributaria en nuestro país constantemente emite reformas, así el cumplimiento
tributario es complejo, obligando a los contribuyentes a una continua revisión de los aspectos
tributarios. La formación tributaria, es importante en la profesión contable, y debe dominar los
temas más relevantes, del sistema tributario ecuatoriano como: la normativa legal, las disposiciones,
los tipos de impuestos, sus formas de declaración y pago. Además, debe tener un conocimiento de
declaración y pago. Además, debe tener un conocimiento actualizado de la legislación vigente en
temas impositivos y tributarios, es indispensable en las actividades económicas personales y
empresariales. (Panchi, 2013)
Figura 1.1 Tributos
En: (Inmobiliaria Marbella, 2012)
Desde el año 2008 el sistema tributario ha sufrido varios cambios debido a la nueva política
tributaria implantada, cabe recalcar que la mayoría de contribuyentes no conoce de forma real y
completa los tributos que debe declarar, entre otras obligaciones relacionadas con estos.
En general, cualquier empresa que haga negocios en Ecuador está sujeta a tributación por sus
transacciones y actividades a través de los impuestos a la renta, al valor agregado, y a los consumos
3
especiales, y otros tributos aplicables de carácter seccional. Las empresas también están sujetas a
tributación sobre los inventarios y valores que tengan.
Una compañía es considerada residente en el Ecuador, y por lo tanto sujeta a tributación sobre sus
ingresos gravables en el mundo, cuando ha sido establecida y tiene su base principal en el Ecuador, y
su estatuto de constitución está en conformidad con las leyes ecuatorianas que regulan las
corporaciones. (Galeon.com, 2013)
En lo relacionado a materia laboral los primeros obreros en aparecer en el Ecuador fueron entre el
siglo XIX y XX con condiciones precarios por lo que comenzaron las luchas por un mejor salario,
jornadas justas y obtener los derechos laborales mínimos.
La historia del trabajo en Ecuador está marcada por una serie de atropellos a los derechos humanos de
las personas. Desde la colonia, las encomiendas, mitas y obrajes, se instauraron como formas de
explotación humana; estas enriquecieron a unos pocos y sumieron en la pobreza e incluso acabaron
con la vida, especialmente de poblaciones indígenas y afro descendientes.
En los años siguientes dentro del movimiento sindical se fortaleció en una serie de centrales obreras y
de trabajadores que fueron claves, no solo para reivindicaciones laborales, sino que fueron el puntal de
la organización social en Ecuador hasta finales de los ochenta. Desde entonces el movimiento sindical
ha tenido que sobrevivir a un modelo económico contrario no solo a los derechos laborales sino a una
buena parte de los derechos humanos. (Wordpress.com, 2011)
Figura 1.2 Lucha Sindical
Por: (Villarreal Flores, 2015)
En el marco de una Constitución vigente, que tiene importantes avances en materia de derechos, y en
el contexto de la reforma al Código de Trabajo, la organización de los trabajadores continúa su trabajo
con una agenda social y política para conseguir mejoras en la vida de las y los trabajadores
ecuatorianos. (Wordpress.com, 2011)
Actualmente el sistema laboral se encuentra controlado por el Ministerio de Relaciones Laborales
mediante el Código de Trabajo, además del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social que es el
encargado de regular la aportación del seguro social de los trabajadores que se encuentran bajo
relación de dependencia.
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Tema
Factibilidad para la creación de una microempresa dedicada a brindar Servicios de Asesoría
Tributaria y Laboral para personas naturales en la ciudad de Quito, ubicado en el sector de la
Magdalena.
Planteamiento del problema
El nombre que tomará el proyecto de factibilidad será “SATRIL”, que significa Servicio de
Asesoría Tributaria y Laboral.
¨Satril¨, es una micro empresa asesora que ofrecerá servicios profesionales de asesoría tributaria y
laboral, a las personas naturales que tengan una actividad económica, obligadas y no obligadas a
llevar contabilidad del sector de la Magdalena. Entendiendo como micro empresa aquella entidad
de inversión pequeña y poco personal; producto de una idea o iniciativa, poniéndose en marcha una
vez demostrada su factibilidad para generar ganancias y crecimiento empresarial.
Vivimos en una época que está auge la creación de micro empresas para así cooperar a la economía
nacional, e individual; es por ello la iniciativa de la creación de la presente micro empresa llamada
¨Satril¨. Como es de conocimiento general, existen un sin número de micro empresas ya sean de
bienes y/o servicios, tomando en cuenta que nuestra profesión se enfoca más a un servicio, se ha
optado por la creación de una micro empresa en donde podemos aplicar todos los conocimientos
adquiridos.
Para ello hemos consultado el alto índice de desempleo del 7.06% dato obtenido del Banco Central
del Ecuador, en el primer semestre del presente año, se ha observado el aumento de profesionales
desempleados, que cuentan con una especialización y experiencia, quienes ofrecen sus servicios de
consultoría de forma independiente, compitiendo directamente con microempresas que brindan el
mismo servicio.
En la actualidad las empresas asesoras que dan servicios tributarios, laborales y contables como son
las más conocidas Delotte, Tributum; enfrentan grandes desafíos tales, como: la competitividad,
talento humano, la eficiencia administrativa e imagen institucional; por lo tanto, es necesario que la
empresa asesora cuente con una herramienta que permita potencializar la venta de servicios
profesionales y cautivar al cliente manteniendo una imagen favorable en el mercado. Se toma como
referencia a las empresas Delotte y Tributum, ya que estas tienen un gran mercado, abarcan
5
grandes empresas, y nos parece que es un punto de partida para concretar lo que se quiere ofrecer a
los posibles clientes del sector de la Magdalena.
Delimitación del proyecto
Espacial: La investigación se llevará a cabo en el sector de la Magdalena, donde se encuentra la
atención a los clientes.
Temporal: El estudio se lleva en 3 meses
Teórica: Para la realización del plan estratégico se tomó como base la Teoría del Mercadeo
Estratégico.
Objetivos
Objetivo General
Implementar la Micro empresa de Asesoría Tributaria y Laboral ¨SATRIL¨, en el sector de la
Magdalena, del Distrito Metropolitano de Quito, con el afán de brindar asesoría a las personas
naturales que tengan una actividad económica obligada o no a llevar contabilidad, brindando una
mejora continua en el ámbito Laboral y Tributario.
Objetivos específicos
• Determinar la aceptación de los servicios personalizados de asesoramiento tributario y
laboral, por parte de las personas naturales que tengan una actividad económica con o
sin contabilidad en el sector de la Magdalena.
• Ejecutar un estudio técnico de mercado que permita determinar las variables de la
oferta y demanda.
• Elaborar un estudio técnico de local, planta.
• Ejecutar un estudio administrativo para la constitución y legalización de la empresa.
• Demostrar y verificar mediante un estudio técnico financiero las posibilidades de
rentabilidad.
• Verificar los costos de los servicios de la asesoría tributaria y laboral.
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Alcance
El presente trabajo de investigación se enfocará en satisfacer las necesidades de los clientes que
mantengan una actividad económica no obligados a llevar contabilidad que necesiten servicios de
asesoría ya sean estos en la gestión tributaria y/o laboral.
La información con que cuenta esta investigación se obtendrá de la encuesta realizada a los
clientes.
Limitaciones
Este estudio se va a enfocar en los servicios de asesoría tributaria y laboral, de todas las
necesidades que tengan las micro empresas del sector de la Magdalena.
Características del servicio
Definición del servicio: Actividad que contribuye a la solución de un problema, dando estabilidad
o mejora al giro de un negocio.
Definición de servicio tributario: Actividad que abarca los tributos nacionales. Entendiéndose
como tributos a la imposición pecuniaria establecida por el Estado y administrado por el SRI.
Definición de servicio laboral: Actividad que administra a la gestión del talento humano.
Aspectos relevantes sobre la actividad del proyecto
En la actualidad, la cultura tributaria y laboral está en auge, ya que hoy en día la creación de nuevas
leyes, reglamentos, resoluciones y más que todo, la obligatoriedad de rendir cuentas a las
correspondientes entidades de control, sobre sus actividades económicas, financieras, tributarias y
laborales; se ha vuelto una gran necesidad para no recaer en errores en cuanto al manejo de la
empresa, del personal y sus obligaciones tributarias, que mediante el manejo correcto de cada una
de sus actividades se obtendría mejores resultados.
Para que un negocio o empresa funcione correctamente y de acuerdo a lo que dispone la ley, es
necesaria una asesoría tributaria y laboral. Lo ideal sería que todas las personas que deciden
emprender un negocio recibieran un asesoramiento tributario y laboral, esto con el fin de controlar
su cumplimiento, en cuanto a obligaciones tributarias y operaciones legales a las cuales está
obligado.
7
Los principales impuestos en el país son los siguientes:
Impuestos sobre la renta, ganancias y activos: Impuesto a la Renta, Impuesto sobre Activos Totales,
Contribuciones a las Entidades Gubernamentales Reguladoras, Impuesto a la Propiedad Urbana,
Impuesto Especial al Capital Neto de Sociedades.
Impuestos sobre transacciones: Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a los Consumos Especiales,
Impuesto a la Transferencia de Títulos de Propiedad de Bienes Raíces, Impuestos Aduaneros.
(Galeon.com, 2013)
Beneficios de la tributación
A través de la recaudación de impuestos se pueden obtener ingresos para que el Estado ejecute
varias obras que se encuentran estipuladas en el Presupuesto, por lo que existe la obligación de
contribuir según lo estipulado en las diferentes leyes y normativa vigentes.
“La legislación tributaria del Ecuador prevé numerosos supuestos de eliminación o reducción de la
obligación tributaria de pago para promover objetivos de política pública, lo que supone una menor
recaudación de impuestos para el Estado.” (Servicio de Rentas Internas, 2012)
Los beneficios e incentivos son varios, los mismos que constan en la Ley de Régimen Tributario
Interno como son exoneraciones, exenciones, deducciones, crédito tributario, entre otros.
A continuación, se muestra el número de incentivos y beneficios de cada impuesto.
Figura 1.3 Número de incentivos y beneficios tributarios
En: (Servicio de Rentas Internas, 2012)
8
Los Impuestos
Son las Contribuciones obligatorias establecidas en la Ley, que deben pagar las personas naturales
y las sociedades que se encuentran en las condiciones previstas por la misma Los impuestos son el
precio de vivir en una sociedad civil.
¿Para qué sirven los impuestos?
Los impuestos sirven para financiar los servicios y obras de carácter general que debe proporcionar
el estado a la sociedad. Destacan los servicios de educación, salud, seguridad y justicia y en
infraestructura, lo relativo a la vialidad y la infraestructura comunal. (Slideshare, 2016)
Impuestos que administra y recauda el SRI
Impuesto a la Renta
Grava la renta global proveniente del trabajo y/o del capital que obtengan las personas naturales,
las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo
comprende del 1o. de enero al 31 de diciembre. Referencia: Capítulo I-V-VI, Ley Orgánica de
Régimen Tributario Interno.
Impuesto al Valor Agregado
Grava el valor de la transferencia de dominio o a la importación de bienes en todas sus etapas de
comercialización, así como los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos; y al
valor de los servicios prestados, en la forma y en las condiciones que prevé la LRTI. Capitulo II,
Articulo 52.
Impuesto a los Consumos Especiales
Grava los bienes y servicios suntuarios, de procedencia nacional o importada, enumerados en el
artículo 82 de la LRTI.
Impuesto a la Contaminación Vehicular
Grava la contaminación ambiental producida por el uso de vehículos motorizados de
transporte terrestre.
Ley del Impuesto Ambiental a la Contaminación Vehicular, publicada en el R.O.583 de 24
de noviembre de 2011
9
Impuesto a la Salida de Divisas
Grava la transferencia o traslado de divisas al exterior en efectivo o a través del giro de cheques,
transferencias, envíos, retiros o pagos de cualquier naturaleza realizados con o sin la
intermediación de instituciones del sistema financiero. REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN
DEL IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS (Decreto No. 1058) ÚLTIMA MODIFICACIÓN.
Decreto 580 Registro Oficial 448, 28- febrero-2015 Estado: Vigente
Impuesto a los Vehículos Motorizados
Grava la propiedad de vehículos motorizados destinados al transporte terrestre de personas
o carga.
Ley del Impuesto a los Vehículos Motorizados, publicado en el R.O. 242-3S de 29 de
diciembre de 2007
Reglamento a la Ley del Impuesto a los Vehículos Motorizados, publicado en el R.O. 200
de 26 de mayo de 2010.
Obligaciones Tributarias
a. Obtener el RUC: El Registro Único de Contribuyentes, conocido por sus siglas como RUC,
corresponde a la identificación de los contribuyentes que realizan una actividad económica
lícita, por lo tanto, todas las sociedades, nacionales o extranjeras, que inicien una actividad
económica o dispongan de bienes o derechos por los que tengan que tributar, tienen la
obligación de acercarse inmediatamente a las oficinas del SRI para obtener su número de
RUC, presentando los requisitos para cada caso.
El RUC contiene una estructura que es validada por los sistemas del SRI y de otras entidades que
utilizan este número para diferentes procesos.
Si existen cambios en la información otorgada en la inscripción al RUC, deberá acercarse a
actualizar su registro en un plazo no mayor a 30 días, presentando los requisitos según el caso.
De igual forma, si la sociedad cesa sus actividades, deberá informarse al SRI en un plazo no mayor
a 30 días, presentando los requisitos según el caso.
b. Presentar Declaraciones: Las Sociedades deben presentar las siguientes declaraciones de
impuestos a través del Internet en el Sistema de Declaraciones o en ventanillas del Sistema
Financiero. Estas deberán efectuarse en forma consolidada independientemente del número de
sucursales, agencias o establecimientos que posea:
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Declaración de Impuesto al valor agregado (IVA): Se debe realizar mensualmente, en el
Formulario 104, inclusive cuando en uno o varios períodos no se haya registrado venta de
bienes o prestación de servicios, no se hayan producido adquisiciones o no se hayan
efectuado retenciones en la fuente por dicho impuesto. En una sola declaración por
periodo se establece el IVA sea como agente de Retención o de Percepción.
Declaración del Impuesto a la Renta: La declaración del Impuesto a la Renta se debe
realizar cada año en el Formulario 101, consignando los valores correspondientes en los
campos relativos al Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados y conciliación
tributaria.
Pago del Anticipo del Impuesto a la Renta: Se deberá pagar en el Formulario 106 de ser el
caso. Para mayor información verificar el cálculo del anticipo en el Art. 41 de la Ley
Orgánica de Régimen Tributario Interno.
Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta: Se debe realizar
mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se hubiesen efectuado retenciones
durante uno o varios períodos mensuales.
Las sociedades son agentes de retención, razón por la cual se encuentran obligadas a llevar
registros contables por las retenciones en la fuente realizadas y de los pagos por tales
retenciones, adicionalmente debe mantener un archivo cronológico de los comprobantes de
retención emitidos y de las respectivas declaraciones.
Declaración del Impuesto a los Consumos Especiales: Únicamente las sociedades que
transfieran bienes o presten servicios gravados con este impuesto deberán presentar esta
declaración mensualmente en el Formulario 105, aun cuando no se hayan generado
transacciones durante uno o varios períodos mensuales.
c. Presentar Anexos: Los anexos corresponden a la información detallada de las operaciones que
realiza el contribuyente y que están obligados a presentar mediante Internet en el Sistema de
Declaraciones, en el periodo indicado conforme al noveno dígito del RUC.
Anexo de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por otros conceptos (REOC).
Es un reporte mensual de información relativa de compras y retenciones en la fuente, y
deberá ser presentado a mes subsiguiente.
11
Anexo Transaccional Simplificado (ATS). Es un reporte mensual de la información
relativa a compras, ventas, exportaciones, comprobantes anulados y retenciones en general,
y deberá ser presentado a mes subsiguiente. Presentarán obligatoriamente este anexo las
sociedades catalogadas como especiales o que tengan una autorización de auto impresión
de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios. La presentación del
anexo ATS reemplaza la obligación del anexo REOC.
Anexo de Impuesto a la Renta en Relación de Dependencia (RDEP). Corresponde a la
información relativa a las retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta realizadas a sus
empleados bajo relación de dependencia por concepto de sus remuneraciones en el período
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre.
Deberá ser presentado una vez al año en el mes de febrero.
Anexo de ICE. Corresponde al informe de cantidad de ventas por cada uno de los
productos o servicios por marcas y presentaciones. Deberá ser presentado a mes
subsiguiente, excepto cuando no haya tenido movimientos durante uno o varios períodos
mensuales. Estos contribuyentes deberán presentar adicionalmente un reporte de precios
de venta al público de cada producto que se va a comercializar, así como cada vez que
exista un cambio de PVP.
Anexo de accionistas, partícipes, socios, miembros de directorio y administradores
(APS).- Corresponde a la información de todas las personas, ya sean naturales
(ecuatorianas o extranjeras), sociedades constituidas o domiciliadas en el Ecuador, o
sociedades extranjeras no domiciliadas en el Ecuador que sean socios, partícipes,
accionistas, miembros del directorio y administradoras de sociedades constituidas o
domiciliadas en el Ecuador. (Servicio de Rentas Internas, 2016)
Beneficios de la asesoría laboral
La asesoría laboral es indispensable para mejorar los niveles de eficiencia y eficacia, además de la
mejora en la competitividad.
Disminuye de manera significativa las contingencias y riesgos que puedan presentarse. En este
sentido, por medio de una asesoría adecuada, podrás reducir los riesgos que están relacionados a
distintas contingencias tributarias.
12
Por lo tanto, al recibir el asesoramiento correcto desde un principio y al evaluar y analizar el factor
laboral y sus modos legales, evitarás de esta forma, cualquier problema que se te pueda presentar en
un futuro. (Asesoría Jurídica.org, 2013)
Importancia
En lo relacionado a los tributos su recaudación es indispensable debido a que financia obras del
Estado, además se los utiliza para la redistribución de la renta y riqueza con el fin de disminuir la
desigualdad social, es por esta razón que es necesario que todas las empresas que se encuentran
controladas por el Servicio de Rentas Internas declare sus impuestos con el asesoramiento de las
empresas que se dedican a esta actividad debido a que podrán aumentar su productividad con los
beneficios e incentivos que existen en materia tributaria.
Para mantener una sociedad estable es necesario tomar medidas regulatorias dentro de esta siendo
esta medida la aplicación de impuestos los cuales se encargan en su mayoría de regularizar las
curvas económicas de ofertas y demandas de un mercado determinado y de mantener la distribución
económica de una sociedad pareja.
Si bien a lo largo de los años la sociedad ha sido educada en un entorno social en el cual la
prepondera el modelo económico de producción sobre el de distribución, esto trae a consecuencia la
negatividad social hacia la creación y aplicación de impuestos. El problema que tiene la sociedad
sobre los impuestos más que aplicación es su retribución, si bien son medidas económicas que se
aplican dentro de la sociedad para estabilizarla por lo general la mayoría de estos no son del todo
justos ya que entre más impuestos se pague en teoría más beneficios se deberían de recibir pero la
práctica es todo lo contrario, por lo cual siempre la sociedad será contraria a estos y sumando a esto
los modelos de educativos los cuales solamente se enfocan en un método de estudio “Producción”
hacen que los impuestos sean negativos en la sociedad. (Eumed.net, 2012)
Figura 1.4 Tributos por futuro
En: (Google imágenes 2016)
La cultura tributaria no es el conocimiento que tienen los ciudadanos sobre sus responsabilidades
contributivas y su acción correspondiente, sino la forma en que construyen una imagen de los
impuestos a partir de una combinación de información y experiencia sobre la acción y el desempeño
del Estado. (Guarnizo Morán, 2013)
El tener un control de los impuestos en la empresa ayudará a que no existan multas que afecten el
accionar de la misma.
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Figura 1.5 Talento Humano
En: (Tecnia.com, 2015)
El talento humano es sin duda una de las partes fundamentales dentro de la empresa por lo cual
existe la necesidad de contratar una asesoría laboral, debido a que en esta se trata temas como
plazos para suscribir contratos al Ministerio, afiliación IESS, despidos, actas de finiquito, cálculo
de nómina, entre otros indispensables para que la empresa no tenga inconvenientes con sus
trabajadores y así exista un equilibrio entre los trabajadores y empleadores. Regulado por el Código
de Trabajo.
Justificación del proyecto
El presente proyecto de factibilidad sirve como base fundamental para determinar acerca de la
importancia y la implementación de una Asesoría Tributaria y Laboral.
Por lo tanto al desarrollarse la investigación de proyecto, tendremos que apoyarnos en diferentes
fuentes de consulta (S.R.I., I.E.S.S., M.R.L.), referentes al tema tratado acerca de la Creación de
una Micro empresa que brinda servicios de asesoría tributaria y laboral , el cual nos permita
conocer las falencias que tiene cada una de las necesidades del cliente, ya sea esta en casos
tributarios y laborales, dándoles una solución bajo las normas, leyes y reglamentos establecidas por
los diferentes órganos de control, por lo que se pretende reducir los errores, ya sean estos en
información eficiente y oportuna.
La creación de la Micro empresa de asesoría tributaria y laboral ¨Satril¨, permitirá ayudar a las
personas naturales que tengan actividad económica no obligados a llevar contabilidad,
asesorándoles en la gestión tributaria bajo el cumplimento de las estipulaciones y normas
tributarias vigentes en nuestro país y más que todo sin pérdidas de tiempo y de igual manera en el
ámbito laboral.
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Los servicios profesionales tales como: asesoría tributaria y laboral; constituyen medios
importantes de transferencia de conocimientos a las micro empresas de nuestro país, fortaleciendo
así aspectos productivos, administrativos y de comercialización.
El proyecto se enfoca desde tres puntos de vista: Económica, Social y Tecnológica
Económica
El realizar una microempresa dedicada al asesoramiento tributario y laborar beneficiará económica
al país y a las propias empresas debido a que se va a recaudar tributos necesarios para las
actividades que ejecuta el Estado.
Social
En lo referente a lo social el proyecto se justifica en que va a ir dirigido a Personas Naturales
Obligadas a Llevar Contabilidad y las Pequeñas y Medianas Empresas debido a que estas según su
actividad se ven en la obligación de declarar impuestos y controlar las actividades relacionadas con
materia laboral, es por ello que buscan la asesoría tributaria y laboral.
Tecnológica
Para realizar el proyecto existen varios avances tecnológicos que pueden ser utilizados como son
sistemas contables que se encuentran diseñados para resolver los problemas que puedan tener las
empresas en materia tributaria y laboral.
Análisis del entorno o del contexto del proyecto: Macro entono, Micro entorno
El entorno es algo que puede influir en las acciones que llevemos a cabo. Por eso habrá que tenerlo en
cuenta si queremos asegurar que esas acciones tengan una alta probabilidad de alcanzar el éxito.
Resulta fundamental analizar el entorno en el que nos vamos a mover. (Wikispaces.com, 2012)
Para realizar el proyecto se debe analizar los factores que rodean al mismo que pueden influir
significativamente de manera positiva o negativa.
Macro entorno
Fuerzas externas y no controlables por la empresa. Para analizarlos tenemos que tener en cuenta:
15
Entorno demográfico: tiene en cuenta el crecimiento de población mundial, la dimensión y
composición de los núcleos familiares y la diversidad étnica i movimientos migratorios de la
población
Entorno económico: tiene en cuenta el nivel de distribución de la renda, el tipo de interés el tipo de
cambio y el tipo de inflación como también la etapa del ciclo económico de la economía.
Entorno sociocultural: tiene en cuenta la incorporación progresiva de la mujer al trabajo y la difusión
de patrones culturales.
Entorno medioambiental: tienen en cuenta la sensibilización medioambiental de la población.
Entorno tecnológico: tiene en cuenta los nuevos productos y procesos, la obsolescencia de los
productos y los cambios en el mix de marketing originados en internet. (Territorio Marketing.es,
2012)
En el macro entorno se analizan los factores que se encuentran fuera de la empresa y no pueden ser
controlados por la misma.
Factor Económico
Este factor nos indica el sistema económico en el que está inmerso la organización, si es un mercado
de libre comercio, si existen monopolios, oligopolios entre otros tipos, de esta forma también se
investiga el poder adquisitivo de las personas y de esta forma saber cuándo están dispuestas a pagar
por un servicio o producto. (Vega, 2012)
Para que una microempresa sea creada debe analizar cómo se encuentra la situación económica del
país en el que se va a instalar. En Ecuador el escenario económico es inestable debido por la baja
del precio de petróleo afectando al presupuesto debido a que en su mayoría era financiado por este
medio.
A continuación, se van a analizar dos variables indispensables para conocer la afectación
económica en la creación de la microempresa.
La recaudación de impuestos en el Ecuador creció 160% en el periodo 2007-2015, pasando de USD 5
361,8 millones a 13 950 millones. Este aumento se explica por un incremento en las tarifas, la
creación de impuestos y modificaciones a tributos existentes. Actualmente, los ecuatorianos pagan 30
impuestos al Servicio de Rentas Internas (SRI), 16 más que en el 2006, un año antes del gobierno del
presidente, Rafael Correa. (El Comercio, 2016)
1.5.1.1.1. Inflación
En economía, la inflación es el aumento sostenido y generalizado del nivel de precios de bienes y
servicios, medido frente a un poder adquisitivo estable. Se define también como la caída en el valor de
mercado o del poder adquisitivo de una moneda en una economía en particular, lo que se diferencia de
la devaluación, dado que esta última se refiere a la caída en el valor de la moneda de un país en
relación con otra moneda cotizada en los mercados internacionales, como el dólar estadounidense,
el euro o el yen. (Club Planeta, 2013)
La inflación es la excesiva subida de precios de los bienes y servicios, lo que se da por la pérdida
del poder adquisitivo y es por tal razón que los ofertantes deben subir costos.
16
Figura 1.6 Inflación del segmento al que pertenece la actividad del proyecto
Por: (Banco Central del Ecuador , 2016)
Como se muestra en la figura anterior la inflación para este tipo de servicios ha incrementado, lo
que representa una AMENAZA para el proyecto porque debe subir costos que se encuentran
relacionados con la determinación del precio.
1.5.1.1.2. Producto Interno Bruto
El producto interno puede ser expresado en términos “brutos” o “netos”. Al calcular el producto, si se
tiene en cuenta la depreciación, que es la pérdida de valor, a través del tiempo, de la maquinaria, el
equipo u otro tipo de bien de capital debido al uso, estamos hablando de producto “neto”. Cuando la
depreciación no se tiene en cuenta en los cálculos, estamos hablando de producto “bruto”. (Ardila
Arenas, 2010).
Es aquel que expresa en valores monetarios la producción de bienes y servicios en un periodo
determinado y un territorio en específico.
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Figura 1.7 Crecimiento del Producto Interno Bruto
Por: (Banco Central del Ecuador , 2016)
El sector en el que se encuentra la actividad de asesoramiento está creciendo lo que representa que
existe mucha productividad en el que se puede generar empleos y así ayudar a la economía del país,
además que es un referente para conocer que, si existe producción de este servicio y que tiene el
mayor crecimiento comparado con los otros sectores, por lo que representa una OPORTUNIDAD
para el proyecto.
Factor Social
“El escenario social corresponde a los diferentes factores que determinan el comportamiento de la
población dentro de la sociedad. Así tenemos agentes como el desempleo, subempleo y seguridad
social.” (Escuela Politécnica del Ejército, 2010)
En el factor social se debe analizar variables como el desempleo, cultura, demografía, valores, entre
otros que se relacionen con la población en estudio.
En un país con limitados recursos, pero con deseos fervientes de poder seguir con un progreso cauto,
con esperanzas de un mejor porvenir y con la seguridad de que aquellas necesidades se puedan
cumplir con uno de los mayores ingresos que tiene el Ecuador como son los tributarios; es
considerado uno de los objetivos que tiene el actual Gobierno Nacional a través de su Entidad
Administradora de Tributos. (Escuela Politécnica del Litoral , 2014)
La cultura tributaria dentro de un país es sumamente importante porque el desconocimiento de Ley no exime
que no la deba cumplir.
Las autoridades del Servicio de Rentas Internas han llevado a cabo un plan contingente para mitigar o
reducir el pago de impuestos, y esto es a base de culturizar a la sociedad que no dispone de
conocimientos básicos para poder contribuir con el Estado y así poder satisfacer las múltiples
necesidades colectivas de una Nación como la nuestra; esto es, a través de las capacitaciones que se
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realizan de manera interna como externa a todas las personas naturales y/o sociedades de varios temas
que ayudarán a presentar sus declaraciones de una forma eficiente.
Figura 1.8 Capacitación del SRI
Por: (La Hora , 2012)
Para el proyecto representa una OPORTUNIDAD debido a que por falta de desconocimiento los
dueños de los negocios no declaran impuestos, ni realizan las actividades de materia laboral
correspondientes beneficiando a los negocios de asesoría.
Factor Tecnológico
“Son los cambios en la tecnología que afectan al sector tanto en su parte industrial, como en su
parte comercial y administrativa.” (Renfigo , 2011)
La tecnología en una empresa es indispensable debido a que contribuye a mejorar la productividad
con el mínimo de recursos y tiempo.
Para el proyecto este factor representa una OPORTUNIDAD porque gracias a los avances
tecnológicos se puede realizar varias actividades en beneficio de la empresa tanto en la parte
tributaria y laboral para la buena toma de decisiones y el posicionamiento en el mercado.
En la actualidad existen varios sistemas tributarios y laborales que pueden ser utilizados por la
microempresa con el fin de facilitar el trabajo y cumplir con los requerimientos de los clientes.
Factor Legal
La existencia de leyes y regulaciones cumple al menos tres propósitos: fomentar la competencia,
protegiendo a las empresas unas de otras; asegurar mercados justos para los bienes y servicios,
resguardando a los consumidores; y, salvaguardando los intereses de la sociedad como un todo, y a
otras empresas de negocios contra las prácticas poco éticas que perjudican a los consumidores
individuales y a la sociedad. (Gonzalez, 2010)
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Son las normas o leyes que son dictadas por el Legislativo con el fin de regular una actividad
económica, social, entre otras; las mismas que pueden afectar a una empresa de forma positiva o
negativa.
Figura 1.9 Factor Legal
Por: (Blogspot.com, 2012)
Este factor representa una OPORTUNIDAD para el proyecto debido a que en estas se encuentran
diferentes artículos que son una guía para la realización de las actividades que debe ejecutar la
microempresa para ser puesta en marcha. Las principales leyes que debe tener la empresa son:
Constitución de la República del Ecuador
Ley de Régimen Tributario Interno (Reglamento de Aplicación)
Ley de Compañías
Código de Trabajo
Microambiente
Afectan a una empresa en particular y, a pesar de que generalmente no son controlables, se puede
influir en ellos. Son fuerzas que una empresa puede intentar controlar y mediante las cuales
se pretende lograr el cambio deseado. Entre ellas tenemos a los proveedores, la empresa en sí,
intermediarios, clientes y públicos. A partir del análisis del Micro-ambiente nacen las fortalezas y las
debilidades de la empresa. (Rosales, 2013)
Es el análisis de los factores que se relacionan con la organización, pero sobre los cuales no se tiene
ningún control como: proveedores, clientes y competencia.
Clientes
Cliente es la persona, empresa u organización que adquiere o compra de forma voluntaria productos o
servicios que necesita o desea para sí mismo, para otra persona o para una empresa u organización;
por lo cual es el motivo principal por el que se crean, producen, fabrican y comercializan productos y
servicios. (Thompson, 2010)
Los clientes del proyecto son las Personas Naturales Obligadas a Llevar y no obligadas a llevar
Contabilidad que se encuentran ubicadas en el sector de la Magdalena.
20
Principalmente la microempresa va ir dirigida a los dueños de los negocios dentro de las categorías
mencionadas que tengan problemas tributarios y laborales, debido a que pueden contraer multas o
sanciones perjudicando el accionar de la empresa.
Proveedores
Los proveedores son aquellas entidades que proveen de recursos, bienes o servicios para la empresa de
acuerdo a sus requerimientos y en base a un presupuesto establecido.
Influyen de manera directa en la calidad de los productos o servicios de una empresa. Se debe
identificar a aquellos que ofrezcan ventajas competitivas respecto de los productos o servicios que
vamos a desarrollar (Emprendedor XXI, 2011).
Los proveedores son las personas naturales o jurídicas que entregan recursos a las empresas para
que produzcan un bien o brinden un servicio.
En el proyecto los proveedores son una OPORTUNIDAD debido a que existen varias empresas
que se dedican a distribuir recursos de calidad que la microempresa requiere para funcionar.
Competencia
Se debe analizar la competencia más directa: aquellas empresas que ofrecen los mismos (o similares)
productos o servicios y que se dirigen al mismo público. Cuestiones fundamentales: quiénes son,
dónde están, qué venden, a quién venden, cómo venden, qué ventajas tienen, cuáles son sus carencias,
y por qué tienen éxito o por qué no. (Emprendedor XXI, 2011)
Son las personas o empresas que ofrecen un bien o servicio con similares características, para el
proyecto este factor representa una AMENAZA porque existen varias empresas y personas
naturales en el mercado que se dedican a prestar servicios de asesoría tributaria y laboral.
21
CAPÍTULO II
ESTUDIO DE MERCADO
Para poner en marcha un proyecto se debe comenzar con la realización del Estudio de Mercado en
el que se debe determinar la demanda satisfecha y la participación de mercado que se calcula de la
demanda menos la oferta.
La principal finalidad que tiene este estudio es conocer si existe la necesidad en el mercado de
adquirir los productos o bienes que ofrecen este proyecto.
Estudio de mercado es el conjunto de acciones que se ejecutan para saber la respuesta del mercado
Target (demanda) y proveedores, competencia (oferta) ante un producto o servicio. Se analiza la
oferta y la demanda, así como los precios y los canales de distribución. (Estudiosdemercado.org,
2012)
Figura 2.1 Componentes del Estudio de Mercado
En: (Plana, 2008)
El principal objetivo del estudio de mercado es tener una visión o descripción clara del producto o
servicio que se va a ofrecer.
22
Identificación del servicio
Para que el proyecto funcione se debe identificar claramente el servicio, debido a que es primordial
conocer lo que se va a ofrecer al cliente sus ventajas y limitaciones con el fin de que no existan
inconvenientes al momento de establecer costos.
El servicio que la microempresa va a ofertar es asesoría tributaria y laboral a las Pequeñas y
Medianas Empresa.
Un servicio es brindado para cubrir una necesidad, que en el caso del proyecto es evitar a que las
Personas Obligadas a Llevar Contabilidad que incidan en multas o sanciones.
El establecer un servicio de asesoría tributaria y laboral es indispensable debido a que brinda varias
opciones a las empresas para que puedan mejorar su productividad con el tratamiento de los
tributos y evitar problemas en materia laborar, además que se cumplan las leyes que rigen a estas
dos actividades.
Lo que la microempresa va a realizar en materia tributaria es: Cálculo de los diferentes impuestos
que rigen en el país según la actividad de la empresa como Impuesto al Valor Agregado (IVA),
Impuesto a la Renta, Impuesto al Consumo Especial, Patente, ISD, entre otros, además se
realizarán anticipos, retenciones, elaboración de anexos; todo ello realizado con el fin de que los
clientes de la microempresa no caigan en multas o sanciones que afectarán la imagen empresarial.
En lo relacionado a materia laboral la microempresa ofrece servicios de: Afiliación al IESS,
Cálculo de horas extras, obligaciones del empleador y empleado, terminación de la relación laboral,
contratos, actas de finiquito, nómina, entre otros aspectos importantes.
Los servicios de asesoría tributaria y laboral deben contener las siguientes características para
cumplir con los requerimientos del cliente:
Dar respuestas oportunas a las necesidades de los socios
Confidencialidad en la información
Todas las actividades realizadas deben estar reguladas bajo las leyes que rigen en el país
Utilizar un lenguaje claro para que sea entendido por los clientes
Estar actualizado en materia tributaria y laboral
Cumplir en los tiempos de las declaraciones tributarias
23
Explicar a los clientes lo que se realizó en beneficio de la empresa
Cabe recalcar que estos servicios serán prestados para las Pequeñas y Medianas Empresas y
Personas Obligadas a Llevar Contabilidad. A continuación, se describen específicamente los
servicios que prestará la microempresa:
Servicios Tributarios
Asesoría Tributaria al día
Conciliación de impuestos y declaraciones
Declaración del IVA
Declaración del Impuesto al Renta
Anexos transaccionales
Anexos en Relación de Dependencia
Servicios Laborales
Clave Patronal
Avisos de entrada y salida
Manejo y Control del IESS
Planillas del IESS
Revisión de Rol de Pagos
Planilla de Beneficios Sociales
Salario Digno
Elaboración de contratos y actas de finiquito
Todo lo relacionado con el Ministerio de Relaciones Laborales
Análisis de la Demanda
Se relaciona con los clientes que puede tener el negocio en creación que tengan la necesidad de
adquirir el bien o servicio que se pretende ofertar.
Segmentación de mercado
Es indispensable que se segmente el mercado de tal forma que de la población Universo se
determine la posible demanda del producto o servicios, para lo cual se van a analizar diferentes
variables como demográfica, psicológica, geográfica, entre otros.
En el presente proyecto se van a analizar las siguientes variables:
24
Variable Geográfica
“Las variables geográficas están conformadas por las condiciones ambientales específicas que dan
origen a las diferencias de personalidad de comunidades en razón de su estructura geográfica”.
(Fernández Valiñas, 2012)
Con este tipo de variable se segmenta el mercado en el que va a estar ubicado el proyecto de
asesoría tributaria y laboral, el mismo que según las necesidades del sector será en el Sector de La
Magdalena.
Figura 2.2 Sector Batallón Magdalena
En: (UbicaQuito.com, 2016)
Se escogió este sector debido a que cuenta con un mayor número de empresas que no cuentan con
una asesoría tributaria y laboral.
Variable Demográfica
“Es la (edad, sexo, estado civil, estudios, ocupación, renta) se segmenta el mercado teniendo en
cuenta todas aquellas variables demográficas que influyan en el consumo del producto o marca.”
(Moraño, 2010)
25
Para el presente proyecto la variable demográfica será el número de empresas que se encuentren
registradas en el Servicio de Rentas Internas, del cantón Quito.
Variable Psicológica
La (personalidad, estilo de vida, valores, clase social…) es un criterio muy utilizado al que los
analistas damos mucho valor, ya que permite conocer la reacción de un perfil determinado hacia su
entorno, llegando a un nivel mayor de profundidad, en el que entramos en contacto con la parte
emocional del consumidor. (Moraño, 2010)
En esta variable se va a analizar el perfil de las empresas que van a adquirir el servicio de asesoría,
es decir quienes tengan problemas con los Organismos de Control y hayan tenido multas y
sanciones.
Tabla 2.1 Segmentación de Mercado
CRITERIOS DE SEGMENTACIÓN SEGMENTOS DEL MERCADO
VARIABLE GEOGRÁFICA
País:
Provincia:
Ciudad:
Barrio:
Ecuador
Pichincha
Quito
La Magdalena
VARIABLE PSICOGRÁFICAS
Propiedades:
Nivel de Ingresos:
Ocupación:
Educación:
Empresas registradas en el Servicio de Rentas
Internas
Alto, Medio
Comerciantes
Primaria, Secundaria, Universitaria
VARIABLE DEMOGRÁFICA
Número de Establecimientos:
Empresas registradas en el Servicio de Rentas
Internas
Estilo: Problemas en las actividades relacionadas con
tributos y materia laboral
Muestra la segmentación de mercado
26
El segmento de mercado al cual va ir dirigido el proyecto son las Empresas registradas en el
Servicio de Rentas Internas, del cantón Quito que tengan dudas o problemas en lo relacionado con
declaración de impuestos y actividades laborales propias de cada empresa.
Identificación del universo, población y Selección de la muestra
Población y muestra
La población y el tamaño de la muestra se obtuvieron de la base de datos del Servicio de Rentas
Internas, con un total de 3162 contribuyentes registrados en el sector de la Magdalena.
Se aplicará el método estadístico de muestreo, por lo que se ha seleccionado una parte de las
unidades de su conjunto, de manera que sea lo más representativo de los contribuyentes que se
encuentran registrados en el SRI.
De esta manera se determinó el valor de nuestra población objetivo.
PICHINCHA 462.587
CANTÒN QUITO 44.162
MAGDALENA 3.162
SEGMENTACIÒN DEL MERCADO PERSONAS NATURALES
RESGISTRADAS EN LA BASE DE DATOS DEL S.R.I.
Determinación de la muestra
Una vez que se ha obtenido el universo se debe determinar la muestra a la cual se le va a realizar
una encuesta.
En el presente proyecto nuestra muestra es de 3162 contribuyentes registrados en el Servicio de
Rentas Internas, sobre las cuales se va a aplicar la siguiente fórmula:
27
𝒏 = 𝒁𝟐𝑷𝑸𝑵
𝒁𝟐𝑷𝑸+𝑵𝒆𝟐
VARIABLE
DETALLE
N
Tamaño necesario de la muestra
Z Margén de confiabilidad en la distribución normal que producirá un nivel
deseado de confianza. 95% = 0.95
2 = 0.4750 = Z = 1.96
E Error entre la media muestral y la media de la población que se está dispuesto a
aceptar con un nivel de confianza que se ha definido. 0.05 = (5%)
P Probabilidad de ocurrencia 0.5
Q Probabilidad de que no ocurra 1 – 0.5 = 0.5
𝒏 = (𝟏. 𝟗𝟔)𝟐(𝟎. 𝟓)(𝟎. 𝟓)𝟑𝟏𝟔𝟐
(𝟏. 𝟗𝟔)𝟐(𝟎. 𝟓) + 𝟑𝟏𝟔𝟐(𝟎. 𝟎𝟓)𝟐
𝒏 = 𝟑𝟎𝟑𝟔, 𝟕𝟖
𝟗, 𝟖𝟔𝟓𝟒
𝒏 = 𝟑𝟒𝟑 Establecimientos a encuestar
Diseño de la encuesta
“El tamaño de la muestra depende básicamente del tamaño de la población, del nivel de confianza
o confiabilidad de las estimaciones, del grado de variación o dispersión de la variable a estudiar y
del error de estimación.” (Ordonez Pinzón, 2013)
La encuesta es uno de los instrumentos que más se utilizan para determinar la aceptación del
servicio, con preguntas previamente elaboradas.
28
Universidad Central del Ecuador
Facultad de Ciencias Administrativas
Carrera de Contabilidad y Auditoría
Objetivo: Conocer si el servicio que ofrece la Satril es necesario y aceptado por los clientes del
sector, garantizando la creación de la misma.
Instrucciones. - Marque con una (X) en el casillero de la respuesta que considere la más apropiada
para usted, en las preguntas de opción múltiple puede seleccionar una o más respuestas según sea el
caso.
Se mantendrá absoluta reserva con la información recopilada, por favor sea sincero(a) cuando
conteste cada una de las preguntas.
1. ¿Qué tipo de asesoría usted necesita contratar?
Contable ( )
Tributaria ( )
Laboral ( )
Tributaria--Laboral ( )
Costos ( )
Gerencial ( )
Ninguna ( )
2. ¿Se encuentra obligado a llevar contabilidad?
SI ( )
NO ( )
3. ¿Ha tenido sanciones o multas por no cumplir con sus obligaciones tributarias y
laborales?
SI ( )
NO ( )
29
4. ¿Cuándo necesita algún tipo de asesoría tributaria o labora usted acude a?
Contador ( )
Amigos ( )
Abogados ( )
Organismos de Control ( )
Empresas de asesoría ( )
5. ¿Conoce las obligaciones laborales y tributarias que debe cumplir?
SI ( )
NO ( )
6. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por los servicios de asesoría tributaria y laboral?
Tributario 60, Labora 35, Tributario Laboral 75 ( )
Tributario 48, Laboral 32, Tributario Laboral 70 ( )
Tributario 70, Laboral 45, Tributario Laboral 85 ( )
7. ¿Cómo le gustaría recibir el servicio de asesoría tributaria y laboral?
Oficinas de la empresa (Satril) ( )
Su negocio ( )
Vía on-line ( )
8. ¿Cómo realiza sus declaraciones de impuestos?
Mensualmente ( )
Trimestral ( )
Semestral ( )
Anual ( )
No declara ( )
30
9. ¿Por qué medio usted quisiera conocer de los servicios que brinda la empresa?
Radio ( )
Volantes ( )
Página Web ( )
E-mail ( )
10. Marque las razones más relevantes para contratar una asesoría:
Optimizar los impuestos y pagar lo justo. ( )
Seguridad y confianza. ( )
Minimizar los problemas con los organismos de control. ( )
¡Gracias por su colaboración!
31
Tabulación e interpretación de resultados
A continuación, se establecen los resultados de las encuestas realizadas al número de personas
tomada según la muestra.
PREGUNTA 1.
1. ¿Qué tipo de asesoría usted necesita contratar?
ALTERNATIVAS ENCUESTADOS PORCENTAJE
Contable 46 13%
Tributaria 56 16%
Laboral 50 15%
Tributaria-Laboral 71 21%
Costos 38 11%
Gerencial 40 12%
Ninguna 42 12%
TOTAL 343 100%
Figura 2.3 ¿Qué tipo de asesoría usted necesita contratar?
Interpretación: Según las respuestas dadas por las personas encuestadas el mayor porcentaje de
asesorías que necesitan para que sus negocios funciones de forma óptima son asesoría tributaria
con un 16% un 15% en asesoría laboral y un 21% en asesoría Tributaria-Laboral lo que se puede
evidenciar que la línea de productos de Satril debe ser asesoría tributaria, laboral y tributaria-
laboral.
Esta pregunta es clave ya que nos ayuda a determinar nuestra oferta para establecer y medir la
capacidad de los servicios a brindar y que sean de calidad.
13%
16%
15%21%
11%
12%12%
Contable
Tributaria
Laboral
Tributaria-Laboral
Costos
Gerencial
Ninguna
32
–
–
PREGUNTA 2.
2. ¿Se encuentra obligado a llevar contabilidad?
ALTERNATIVAS ENCUESTADOS PORCENTAJE
SI 206 60%
NO 137 40%
TOTAL 343 100%
Figura 2.4 ¿Se encuentra obligado a llevar contabilidad?
Interpretación: Las personas que se encuentren obligas a llevar contabilidad en el sector de la
Magdalena, en un 60%, lo que representa que es factible realizar el proyecto debido a que existe
una gran demanda de microempresas que deben tomar asesorías tributarias y laborales.
60%
40%
SI
NO
33
–
PREGUNTA 3.
3. ¿Ha tenido sanciones o multas por no cumplir con sus obligaciones tributarias y
laborales?
ALTERNATIVAS ENCUESTADOS PORCENTAJE
SI 233 68%
NO 110 32%
TOTAL 343 100%
Figura 2.5 ¿Ha tenido sanciones o multas por no cumplir con sus obligaciones tributarias y
laborales?
Interpretación: El 68% de las microempresas encuestadas mencionan que, si cuentan con
sanciones y multas por no cumplir a tiempo las diferentes obligaciones tributarias y laborales, en lo
que se puede evidenciar que necesitan de asesoría tributaria y laboral.
Por lo tanto, este porcentaje de contribuyentes con problemas en sus obligaciones tributarias y
laborales, nos permite proyectar la demanda existe a la aplicación de nuestra asesoría.
68%
32%
SI
NO
34
PREGUNTA 4.
4. ¿Cuándo necesita algún tipo de asesoría tributaria o labora usted acude a?
ALTERNATIVAS ENCUESTADOS PORCENTAJE
Contador 69 20%
Amigos 41 12%
Abogados 31 9%
Organismos de Control 72 21%
Empresas de asesoría especializadas 130 38%
TOTAL 343 100%
Figura 2.6 ¿Cuándo necesitan algún tipo de asesoría tributaria o laboral acude a?
Interpretación: La mayoría microempresas que necesitan ayuda con algún tipo de asesoría acuden
a empresas especializadas ya que obtuvo el 38%, debido a que tienen mayor confianza.
20%
12%
9%21%
38%
Contador
Amigos
Abogados
Organismos deControl
Empresas de asesoríaespecializadas
35
PREGUNTA 5.
5. ¿Conoce las obligaciones laborales y tributarias que debe cumplir?
ALTERNATIVAS ENCUESTADOS PORCENTAJE
SI 124 36%
NO 219 64%
TOTAL 343 100%
Figura 2.7 ¿Conoce las obligaciones laborales y tributarias que debe cumplir?
Interpretación: El 64% de las microempresas encuestadas no conoce las obligaciones tributarias y
laborales que debe cumplir con los organismos de control, por lo que se evidencia un parámetro de
necesidad en el sector de asesoría tributaria y laboral beneficioso para Satril porque existe mercado.
36%
64%SI
NO
36
PREGUNTA 6.
6. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por los servicios de asesoría tributaria y laboral?
ALTERNATIVAS ENCUESTADOS PORCENTAJE
Tributario 60, Labora 35,
Tributario Laboral 75100 29%
Tributario 48, Laboral 32,
Tributario Laboral 70155 45%
Tributario 70, Laboral 45,
Tributario Laboral 85 88 26%
TOTAL 343 100%
Figura 2.8 ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por los servicios de asesoría tributaria y laboral?
Interpretación: El 60% de las microempresas encuestadas estarían dispuestos a pagar entre un
precio de asesoría Tributaria de $54, Laboral $23 y Tributario Laboral $66.
29%
45%
26%
Tributario 60, Labora 35, Tributario Laboral 75
Tributario 48, Laboral 32, Tributario Laboral 70
Tributario 70, Laboral 45, Tributario Laboral 85
37
PREGUNTA 7.
7. ¿Cómo le gustaría recibir el servicio de asesoría tributaria y laboral?
ALTERNATIVAS ENCUESTADOS PORCENTAJE
Oficinas de la empresa 206 60%
Su negocio 103 30%
Vía on-line 34 10%
TOTAL 343 100%
Figura 2.9 ¿Cómo le gustaría recibir el servicio de asesoría tributaria y laboral?
Interpretación: La información obtenida de los datos tabulados refleja que el 60% de las
microempresas prefiere que el servicio de asesoría tributaria y laboral sea brindado en las oficinas
de la empresa.
60%
30%
10%
Oficinas de la empresa
Su negocio
Vía on-line
38
PREGUNTA 8.
8. ¿Cómo realiza sus declaraciones de impuestos?
ALTERNATIVAS ENCUESTADOS PORCENTAJE
Mensual 109 32%
Trimestral 70 20%
Semestral 51 15%
Anual 72 21%
No declara 41 12%
TOTAL 343 100%
Figura 2.10 ¿Cómo realiza sus declaraciones de impuestos?
Interpretación: Como nos demuestra en la tabulación tenemos que el 32% de las microempresas
encuestadas declaran sus impuestos mensualmente, lo que nos permite proyectar los futuros
ingresos de Satril de manera mensual.
32%
20%15%
21%
12%Mensual
Trimestral
Semestral
Anual
No declara
39
PREGUNTA 9.
9. ¿Por qué medio usted quisiera conocer de los servicios que brinda la empresa?
ALTERNATIVAS ENCUESTADOS PORCENTAJE
Radio 92 27%
Volantes 104 30%
Vallas 68 20%
E-mail 79 23%
TOTAL 343 100%
Figura 2.11 ¿Cómo realiza sus declaraciones de impuestos?
Interpretación: El 30% de la Micro empresa encuestadas manifiestan que el mejor medio de
publicidad son los volantes, ya que por este medio se les facilita conocer la información.
27%
30%
20%
23%
Radio
Volantes
Vallas
40
PREGUNTA 10.
10. Marque las razones más relevantes para contratar una asesoría
ALTERNATIVAS ENCUESTADOS PORCENTAJE
Optimizar los impuestos y
pagar lo justo100 29%
Seguridad y confianza 138 40%
Minimizar problemas con
los Organismos de
Control
105 31%
TOTAL 343 100%
Figura 2.12 Marque las razones más relevantes para contratar una asesoría
Interpretación: La razón más importante para que las micro empresas tome un servicio de asesoría
se encuentran en brindar una seguridad y confianza de calidad representando el 40%.
29%
40%
31%
Optimizar los impuestos y pagar lo justo
Seguridad y confianza
Minimizar problemas con los Organismos de Control
41
Análisis del Mix del marketing
Plan de marketing
El plan de marketing es la herramienta básica de gestión que debe utilizar toda empresa orientada al
mercado que quiera ser competitiva. En su puesta en marcha quedarán fijadas las diferentes
actuaciones que deben realizarse en el área del marketing, para alcanzar los objetivos marcados. Este
no se puede considerar de forma aislada dentro de la compañía, sino totalmente coordinado y
congruente con el plan estratégico, siendo necesario realizar las correspondientes adaptaciones con
respecto al plan general de la empresa, ya que es la única manera de dar respuesta válida a las
necesidades y temas planteados. (Muñiz González, 2012)
En el plan de marketing se van a plasmar varias estrategias que servirán para que la microempresa
sea puesta en marcha y se posicione en el mercado.
Producto / Servicio
Para que el proyecto funcione se debe identificar claramente el servicio, debido a que es primordial
conocer lo que se va a ofrecer al cliente sus ventajas y limitaciones con el fin de que no existan
inconvenientes al momento de establecer costos.
El servicio que la micro empresa de asesoría tributaria y laboral ¨Satril¨, ofrecerá asesoría
tributaria y laboral a los contribuyentes con personería natural y jurídica, que deberán cumplir con
las obligaciones Tributarias, Laborales y Jurídicas, para evitar multas y sanciones.
El establecer un servicio de asesoría tributaria y laboral es indispensable, debido a que brinda
varias opciones a las empresas y pequeñas empresas, para que puedan mejorar su productividad
con el tratamiento de los tributos y evitar problemas en materia laboral, además que se cumplan las
leyes que rigen a estas dos actividades.
La micro empresa de asesoría tributaria y laboral ¨Satril¨ va a realizar en materia tributaria:
declaración de impuestos tales como: 104 mensual y semestral, formulario 103, 102A. 107, gastos
personales, RDEP (Retenciones en la fuente por relación de dependencia), devolución del IVA por
tercera edad, adicionando el servicio del manejo del DIMM y carga de información del SRI en
línea, obtención, actualización, suspensión y anulación del RUC, terminando con tramitación y
pagos de impuestos. Todo ello realizado con el fin de que los clientes no se vean afectados con
multas o sanciones que afectarán la imagen empresarial.
En lo relacionado a materia laboral la micro empresa de asesoría tributaria y laboral ¨Satril¨
ofrecerá servicios de asesoría en el cumplimiento de la Ley Laboral como: Obligaciones y
42
Prohibiciones del Empleador y Trabajador ante el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social,
Gestión de Talento Humano, Terminación de Relación Laboral, Contratos de Trabajo, Actas de
Finiquito. Adicionando el sistema en línea que nos otorga el IESS con el registro de novedades
(aviso de entrada, aviso de salida, variación de sueldo, variación por horas extras y otros ingresos,
días no laborables) la respectiva tramitación en préstamo quirografarios, hipotecarios, acumulación
de fondos de reservas.
Los servicios de asesoría tributaria y laboral deben contener las siguientes características para
cumplir con los requerimientos del cliente:
• Dar respuestas oportunas a las necesidades de los socios
• Confidencialidad en la información
• Todas las actividades realizadas deben estar reguladas bajo las leyes que rigen en el país
• Utilizar un lenguaje claro para que sea entendido por los clientes
• Estar actualizado en materia tributaria y laboral
• Cumplir en los tiempos de las declaraciones tributarias
• Explicar a los clientes lo que se realizó en beneficio de la empresa.
Cabe recalcar que estos servicios serán prestados para los contribuyentes registrados en el Servicio
de Rentas Internas del sector de la Magdalena. A continuación, se describen específicamente los
servicios que prestará la microempresa:
El servicio de asesoría tributaria y laboral pretende ofertar:
a) Brindar un servicio de asesoría tributaria y laboral personalizada para todo tipo de negocio
y servicios a disposición del cliente, con alternativas de atención sea en nuestra oficina o
con visitas al lugar en donde se realiza la actividad económica.
b) Declaración mensual del Impuesto al Valor Agregado.
c) Declaración Anual del Impuesto a la Renta
d) Declaración Mensual de retenciones en la fuente del Impuesto a la renta.
e) Anexos de Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta por Otros Conceptos (REOC).
f) Devoluciones del Impuesto a la Renta.
g) Anexos de Gastos Personales.
h) Trámites con diferentes organismos como el SRI y Superintendencia de Compañías.
i) Contratos de Trabajo
j) Actas de Finiquito.
k) Estados Financieros.
43
l) Realización de presupuestos tributarios.
m) Todo lo relacionado con el Ministerio de Relaciones Laborales
2.4.1.1.1. Estrategias de servicio
Los servicios que va a prestar la micro empresa de asesoría tributaria y laboral ¨Satril¨
reduce costos al cliente, ya que recibe un servicio de calidad sin tener que volver a
empezar un proceso.
La micro empresa de asesoría tributaria y laboral ¨Satril¨ le facilita su trabajo al cliente
visitándole en el momento adecuado para ellos.
La micro empresa de asesoría tributaria y laboral ¨Satril¨ da soluciones a los problemas
tributarios y laborales a más de recomendaciones.
La micro empresa de asesoría tributaria y laboral ¨Satril¨ estará en comunicación
constante con sus clientes, para dar un mejor servicio y sin pérdidas de tiempo.
La micro empresa de asesoría tributaria y laboral ¨Satril¨ se retroalimenta de las
opiniones y sugerencias que pueden dar los clientes, para de esa manera perfeccionar
los servicios.
Precio
El precio es la cantidad de dinero que se cobra por un producto, en sentido más general es la suma
de todos los valores que los consumidores intercambian por el beneficio de poseer o utilizar
productos.
Para la fijación idónea de precios nos basaremos de acuerdo a los siguientes puntos:
Basados en la competencia en el sector de la Magdalena.
44
Tabla 2.Determinación de precios.
TRIBUTARIO DETALLEPRECIO EXPRESADO EN
DÒLARES
INGRESO
ANUAL
DECLARACIÒN DE
FORMULARIOS
MENSUAL
FORMULARIO
103 - 104 - 104A7,00 84,00 48,00
DECLARACIÒN DE
FORMULARIOS
SEMESTRAL
FORMULARIO
103 - 104 - 104A5,00 60,00
101 14,00 14,00
102 - 102A - 107 8,00 8,00
DEVOLUCION DEL
I.V.A TERCERA EDAD
ELABORACIÒN DE
SOLICITUD (ANUAL)6,00 6,00
DIMM (ELABORACIÒN
DE ANEXOS
TRANSACCIONALES)
ATS - GASTOS
PERSONALES - RDEP -
DEV IVA -
8,00 96,00
LABORAL 32,00
MANEJO DE LA
PÀGINA DEL IESS
REGISTRO DE
NOVEDADES -
GENERACIÒN, CONTROL
DE PAGOS DE
PLANILLAS
10,00 120,00
ELABORACIÒN DE
ROLES DE PAGONÒMINA 12,00 144,00
MANEJO DE LA
PÀGINA DEL MRL
REGISTRO DE
CONTRATOS -
LIQUIDACIÒN DE
HABERES - REGISTRO
10,00 120,00
DECLARACIÒN DE
FORMULARIOS70,00
MANEJO DEL DIMM
MANEJO DEL IESS
MANEJO DEL MRL
PRECIOS DE LOS SERVICIOS
S
E
R
V
I
C
I
O
S
DECLARACIÒN DE
FORMULARIOS
ANUALES
TRIBUTARIO-
LABORAL70,00 840,00
45
Estrategias de precio
Se debe medir la utilización de recursos y relacionarlas con las actividades para
conocer cuáles son innecesarias y eliminarlas.
El precio se lo realizará mediante un análisis de los precios que mantiene nuestra
competencia en el sector de la Magdalena.
Plaza
“Son los lugares físicos o puntos de venta que se distribuirá el servicio. Es un conjunto de
actividades que hace que el producto salga del fabricante y llegue al consumidor cuando lo necesita
y en las condiciones que lo requiera.” (Slideshare.net, 2011)
Figura 2.13 Canales de distribución
En: (Google, imágenes 2016)
Se identifica el canal de distribución que tendrá el servicio es decir si tendrá intermediarios o no.
En el proyecto el canal de distribución será directo debido a que la microempresa va a ser la
encargada de prestar el servicio a los clientes sin ninguna clase de intermediarios.
Estrategias de plaza
El lugar en donde se preste el servicio debe ser accesible es decir debe contar con vías
de acceso optimas
Los integrantes de la microempresa deben tener un comportamiento ético
Se debe mantener un control sobre las actividades que se realizan dentro de la empresa
con el fin de conocer si los clientes se encuentran satisfechos.
La microempresa debe contar con la posibilidad de atender a más sectores.
46
Publicidad
La publicidad es una actividad, dentro de una actividad empresarial más general, que es conocida
como marketing y que engloba otra serie de actuaciones tales como la investigación de mercados,
diseño de productos, fijación de precios, control y distribución comercial y venta. (Cnice.mec, 2012)
Es uno de los elementos más importantes debido a que a través de la utilización de varias
herramientas de la publicidad se puede dar a conocer el bien o servicio que ofertan las diferentes
empresas.
En el proyecto se utilizará como principal medio de publicidad el Internet y los volantes.
Actualmente internet constituye un medio de comunicación cada día más importante y utilizado por
millones de personas en todo el mundo, además es un medio interactivo que, a diferencia de los
medios tradicionales como radio o televisión, permite conocer las preferencias y tendencias de
consumo del posible cliente y desplegar información personalizada de acuerdo a ellas. Internet ha
cambiado mucho el mundo del marketing y de los negocios en general.
Figura 2.14 Página Web de Satril
Estrategias de Publicidad
Utilizar eficientemente las herramientas de la comunicación para que la microempresa
pueda ubicarse en el mercado.
Visitar empresas que puedan necesitar el servicio de asesoría tributaria y laboral.
47
Ser constante en la publicidad que la microempresa ofrece.
Imagen Corporativa
El nombre que tomara nuestro micro empresa de ahora en adelante es SATRIL. Que está
compuesta de la siguiente manera S de servicios, A de asesoría, TRI de tributaria y L de laboral.
Donde este nombre es creado por las autoras de este proyecto.
Figura 2.15 Logotipo de la microempresa
Slogan
Análisis de la oferta y demanda y sus proyecciones
Demanda
La micro empresa de asesoría tributaria y laboral ¨Satril¨ pertenece a un mercado de competencia
perfecta, debido a que existen varios ofertantes y demandantes, por el hecho de que actualmente en
el país se han modificado varias leyes de las que los dueños de las empresas no tienen
conocimientos profundos y necesitan la ayuda de una empresa dedicada a asesorar en materia
tributaria y laboral.
Análisis de la Demanda
Para la recolección de dichos datos se ha aplicado la encuesta, que una manera rápida de darnos a
conocer información oportuna a menor costo y en poco tiempo, permitiéndonos realzar un análisis
48
de cada una de las necesidades de los clientes que están inscritos dentro del Servicio de Rentas
Internas bajo la modalidad del RUC, en la ciudad de Quito.
Se tomará adicionalmente información de fuentes primarias y secundarias como publicaciones
estadísticas, indicadores económicos y otros para determinar la demanda.
Para determinar el valor total de la demanda tomamos los datos registrados en el SRI:
Figura 2.16 Primer paso: ingreso a la pagina del SRI, en busqueda clocamos guia basica
tributaria.
49
Figura 2.17 Segundo paso, ingresamos la opción de RUC, en pichincha y descargamos el
archivo
50
Figura 2.18 Una vez descargado el archivo lo transformamos al archivo de Excel.
Tabla 2.2 Contribuyentes registrados en el SRI.
Años
DEMANDA HISTÓRICA DE
CONTRIBUYENTES CON RUC EN LA
MAGDALENA
2012 2917
2013 2976
2014 3037
2015 3099
2016 3162 Esto nos permite conocer que anualmente la creación de nuevos negocios, empresas o
microempresas va en crecimiento año con año. Por lo cual los datos proporcionados en el SRI,
indican un alto número de contribuyentes que posiblemente requieran de asesoría tributaria y
laboral.
51
Demanda Histórica
La evolución histórica de la demanda se pude analizar a partir de datos estadísticos de los bienes o
servicios que se han puesto a disposición de la comunidad. Del objeto del análisis histórico de la
demanda es tener una idea aproximada de su evolución, con el fin de tener algún elemento de juicio
serio para pronosticar su comportamiento futuro con algún grado de certidumbre. (Miranda Miranda,
2010)
La demanda histórica fue obtenida del Servicio de Rentas Internas, es decir las empresas que se
encuentran Obligadas a Llevar Contabilidad, como se muestra a continuación.
TIEMPO AÑOS
DEMANDA HISTÓRICA DE
CONTRIBUYENTES CON RUC EN
LA MAGDALENA
1 2012 2917
2 2013 2976
3 2014 3037
4 2015 3099
5 2016 3162
Muestra la demanda histórica
Figura 2.19 Demanda Histórica 2012-2016
La demanda histórica de las empresas que se encuentran ubicadas en el cantón Quito ha sido
creciente, por lo que han aumentado los problemas en el área tributaria y laboral en los que la
empresa
2917
2976
3037
3099
3162
2750
2800
2850
2900
2950
3000
3050
3100
3150
3200
2012 2013 2014 2015 2016DEMANDA HISTÓRICA
52
Demanda Actual
Nuestro proyecto está situado en el sector de la Magdalena que cuenta con 3162 contribuyentes
registrados en el SRI, por lo cual vamos a determinar nuestra demanda actual.
Tabla 2.3 Demanda Actual
AÑOS
DEMANDA ACTUAL DE LOS
CONTRIBUYENTES REGISTRADOS EN EL SRI
DEL SECTOR DE LA MAGDALENA.
2016 3162
Muestra la demanda actual de los contribuyentes registrados en el SRI en el sector de la
Magdalena.
La demanda actual del proyecto es de 3162 establecimientos que se encuentran registrados en el
Servicio de Rentas Internas, de los que se debe determinar la participación del mercado y serán los
posibles clientes que tendrá la microempresa dedicada a la asesoría tributaria y laboral.
Demanda Futura
Esto quiere decir que constituye la demanda futura sobre la base de los datos de la demanda
histórica que pudimos observar en el cuadro anterior y cuyo objetivo es conocer el aumento que
podría haber en la demanda futura durante la vida del proyecto.
De esta manera vamos a determinar la demanda histórica del sector de la Magdalena, la cual nos va
a ayudar a terminar la demanda futura.
Tabla 2.4 Demanda Futura
AÑOSDEMANDA FUTURA CONTRIBUYENTES REGISTRADOS
EN EL SRI EN EL SECTOR DE LA MAGDALENA
2017 3222
2018 3283
2019 3345
2020 3406
2021 3468
En esta ocasión vamos a proyectarnos durante 5 años al futuro de acuerdo a los últimos años
previstos, para lo cual utilizaremos el método de los mínimos cuadrados:
53
El análisis de regresión permite elaborar un modelo de pronóstico basado en estas variables, el cual
puede tener desde una hasta “n” variables independientes. De la observación de las variables se
deriva un diagrama de dispersión que indica la relación entre ambas. Gráficamente, se representa la
variable independiente, “x” con relación al eje horizontal y el valor de la variable dependiente “y”,
con relación al eje vertical. Cuando las relaciones entre ambas no son lineales, es usual determinar
un método de trasformación de valores para lograr una relación lineal. (Sapag, 2011)
Tabla 2.5 Datos para la ecuación lineal
AÑOS X Y XY X2
2012 1 2.917 2.917 1
2013 2 2.976 5.952 4
2014 3 3.037 9.110 9
2015 4 3.099 12.395 16
2016 5 3.162 15.810 25
SUMATORIA 15 15.190 46.184 55
PROMEDIO 3 3.038 9.237 11
Utilizamos la ecuación lineal de la forma:
Y = a + b
Dónde:
a= Pendiente de la función lineal
b= La ordenada de origen
Dónde:
N = 5
XY = 46.184,00
X = 15
Y = 15.190,00
X2 = 55
Reemplazando por sus valores equivalentes tenemos:
b = 5(46184)−15(15190)
5 (55)−(15)2 a =
15190−61.37(15)
5
b = 3038
50 a =
14269.64
5
b = 61.37 a = 2853.93
b= a=
54
La ecuación lineal para proyectar la demanda es y= 2853.93x + 61.37
Reemplazando para cada año quedaría:
1. y = 2853.93 + 61.37(6) = 3222
2. y = 2853.93 + 61.37(7) = 3283
3. y = 2853.93 + 61.37(8) = 3345
4. y = 2853.93 + 61.37(9) = 3406
5. y = 2853.93 + 61.37(10) = 3468
AÑOS
DEMANDA PROYECTADA CONTRIBUYENTES
REGISTRADOS EN EL SRI EN EL SECTOR DE LA
MAGDALENA
2017 3222
2018 3283
2019 3345
2020 3406
2021 3468
TOTAL 16724
Muestra la proyección de la demanda
Figura 2.20 Proyección de la demanda
Como resultados de la proyección de la demanda, se evidencio que para el año 2021 se obtendrá
una demanda de 3468 contribuyentes registrados en el SRI, en el sector de la Magdalena, lo que se
evidencia que existe un gran número de clientes que pueden ser atendidos por la microempresa en
creación.
3222
3283
3345
3406
3468
3050
3100
3150
3200
3250
3300
3350
3400
3450
3500
2017 2018 2019 2020 2021
DEMANDA PROYECTADA CONTRIBUYENTES REGISTRADOS EN EL SRI EN EL SECTOR DE LAMAGDALENA
55
Coeficiente de Correlación
Permite conocer el grado de confidencialidad del método utilizado.
Figura 2.21 Coeficiente de Correlación
Como se puede observar el coeficiente de correlación obtenido indica el grado en que se relaciona
las variables tiempo - demanda, el mismo que es aceptable por su rango (= 1), en nuestro estudio
existe una correlación positiva perfecta. Que indica una dependencia total entre las dos variables
llamada relación directa, es decir cuando una de las variables aumenta, la otra también lo hace en
constantemente.
Este grado de confianza dependerá del aumento de registros de microempresas en el sector de la
Magdalena.
Análisis de la Oferta
Se entiende por oferta a la cantidad de un determinado bien, un producto o un servicio que los
vendedores están dispuestos a vender a determinados precios en condiciones de iguales. La cantidad
ofrecida se refiere únicamente a un punto sobre una curva de oferta. (Todo ingenieria industrial,
2012)
El término oferta se puede definir como el número de unidades de un determinado bien o servicio
que los vendedores están dispuestos a ofrecer a determinados precios. Obviamente el
comportamiento de los oferentes es distinto al de los compradores; un alto precio les significa un
incentivo para producir y vender más de ese bien. (Sapag, 2011)
y = 61,365x - 120552R² = 0,9999
2.900
2.950
3.000
3.050
3.100
3.150
3.200
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
PER
SON
AS
NA
TUR
ALE
S
AÑOS
DEMANDA HISTORICA
Lineal (DEMANDAHISTORICA)
56
De acuerdo a nuestra investigación existe un considerable número de microempresas que se
dedican a la asesoría tributaria y laboral, sin embargo, no cubren todo el mercado para satisfacer las
necesidades de las empresas que requieran este servicio.
Para determinar la oferta tomamos en cuenta las microempresas registradas en el sector de la
Magdalena, que brindan los servicios de asesoría tributaria en donde registra un total de 3
microempresas debidamente constituidas en la Superintendencia de Compañías.
Debemos tomar en cuenta que para el cálculo de la oferta se realizó una investigación de campo
mediante una entrevista a la competencia; con lo que determinamos el número de clientes que
abastecen en el sector de la Magdalena.
A continuación, se detallarán las microempresas que brindan el servicio de asesoría tributaria y
laboral, con el objeto de conocer ciertas características que poseen dichas microempresas:
Tabla 2.6 Oferta de clientes
TIPO DE
CONTRIBUYENTERAZON SOCIAL ACTIVIDAD ECONOMICA
PERSONAS NATURALES AJC CONSULTORES
OTRAS ACTIVIDADES DE
CONTABILIDAD, TENEDURÍA DE
LIBROS Y AUDITORIA;
CONSULTORÍA FISCAL
(PROCESAMIENTO DE NÓMINA,
ETCÉTERA).
PERSONAS NATURALES ACTU@LIZA
ACTIVIDADES DE
ASESORAMIENTO TRIBUTARIO
LABORAL (PROCESAMIENTO DE
NÓMINA, ETCÉTERA).
PERSONAS NATURALES
ACT ASESORIA
CONTABLE
TRIBUTARIA
ACTIVIDADES DE
ASESORAMIENTO TRIBUTARIO
LABORAL (PROCESAMIENTO DE
NÓMINA, ETCÉTERA).
CONTRIBUYENTES REGISTRADOS EN EL SRI EN EL SECTOR DE LA
MAGDALENA
La información ha sido obtenida mediante las entrevistas realizadas a la competencia del sector de
la Magdalena, en la prestación de estos servicios tributarios y laborales, para conocer de esta
manera cuantos clientes atienden por lo que obtuvimos como resultado que atiende en un promedio
de 8 a 15 clientes de forma permanente sin contar con trabajos eventuales.
57
Tabla 2.7 Oferta de clientes
EMPRESAS N° DE ASESO RES CLIENTES DIARIO S CLIENTES MENSUALES
Tributario 12 240
Laboral 15 300
Tributario Laboral 9 180
Tributario 15 300
Laboral 12 240
Tributario Laboral 9 180
Tributario 7 140
Tributario 16 320
Laboral 14 280
Tributario Laboral 8 160
TOTAL 12 234
PROMEDIO 35 702
AJC CONSULTORES
ACTU@LIZA
ACT ASESORIA
CONTABLE TRIBUTARIA
Oferta Futura
Para poder realizar el cálculo de la oferta futura es necesario que se calcule la demanda
insatisfecha, debido a que no se cuenta con datos históricos de la oferta.
Cabe recalcar que la oferta del año actual si puede ser calculada:
Tabla 2.8 Demanda Insatisfecha Actual
AÑOS
DEMANDA CONTRIBUYENTES
REGISTRADOS EN EL SRI EN
EL SECTOR DE LA
MAGDALENA
OFERTA
DEMANDA
INSATISFECHA
2016 3.162 702 2460
Muestra la demanda insatisfecha actual
Para proyectar la oferta se deben cumplir los siguientes pasos:
% 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝐷. 𝐼. 𝑐𝑜𝑛 𝑟𝑒𝑠𝑝𝑒𝑐𝑡𝑜 𝑎 𝑙𝑎 𝐷𝑒𝑚𝑎𝑛𝑑𝑎 =𝐷𝑒𝑚𝑎𝑛𝑑𝑎 𝐼𝑛𝑠𝑎𝑡𝑖𝑠𝑓𝑒𝑐ℎ𝑎
𝐷𝑒𝑚𝑎𝑛𝑑𝑎
% 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝐷. 𝐼𝑛𝑠𝑎𝑡𝑖𝑠𝑓𝑒𝑐ℎ𝑎 𝑐𝑜𝑛 𝑟𝑒𝑠𝑝𝑒𝑐𝑡𝑜 𝑎 𝑙𝑎 𝐷𝑒𝑚𝑎𝑛𝑑𝑎 =2460
3162
% 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝐷. 𝐼𝑛𝑠𝑎𝑡𝑖𝑠𝑓𝑒𝑐ℎ𝑎 𝑐𝑜𝑛 𝑟𝑒𝑠𝑝𝑒𝑐𝑡𝑜 𝑎 𝑙𝑎 𝐷𝑒𝑚𝑎𝑛𝑑𝑎 = 77,80%
El porcentaje obtenido (77.80%) se deberá multiplicar por la demanda con el fin de determinar la
demanda insatisfecha.
58
Tabla 2.9 Demanda Insatisfecha Proyectada
AÑOS
DEMANDA CONTRIBUYENTES
REGISTRADOS EN EL SRI EN EL
SECTOR DE LA MAGDALENA
PORCENTAJE DEMANDA INSATISFECHA
2017 3222 77,80% 2.507
2018 3283 77,80% 2.555
2019 3345 77,80% 2.602
2020 3406 77,80% 2.650
2021 3468 77,80% 2.698
Muestra la proyección de la demanda insatisfecha
Una vez que se ha determinado la demanda insatisfecha se procede a calcular la oferta para lo cual
se debe restar la demanda proyectada de la demanda insatisfecha proyectada.
AÑOS
DEMANDA CONTRIBUYENTES
REGISTRADOS EN EL SRI EN EL
SECTOR DE LA MAGDALENA
DEMANDA
INSATISFECHAOFERTA PROYECTADA
2017 3222 2.507 715
2018 3283 2.555 729
2019 3345 2.602 743
2020 3406 2.650 756
2021 3468 2.698 770
Figura 2.22 Proyección de la oferta
La oferta para el año 2021 es de 770 contribuyentes registrados, que serán atendidos por empresas
dedicadas a prestar servicios de asesoría tributaria y laboral ubicados en el sector de la Magdalena.
702
715
729
743
756
770
660
680
700
720
740
760
780
2016 2017 2018 2019 2020 2021
PROYECCIÓN DE LA OFERTA
59
Análisis de la Demanda Insatisfecha
La demanda insatisfecha es el número de contribuyentes registrado en el SRI, que no han solicitado
una asesoría tributaria y laboral.
AÑOS
DEMANDA CONTRIBUYENTES
REGISTRADOS EN EL SRI EN EL
SECTOR DE LA MAGDALENA
OFERTA DEMANDA INSATISFECHA
2016 3.162 702 2.460
2017 3.222 715 2.507
2018 3.283 729 2.554
2019 3.345 743 2.602
2020 3.406 756 2.650
2021 3.468 770 2.698
Figura 2.23 Proyección de la Demanda Insatisfecha
En la proyección de la demanda insatisfecha calculada para el año 2021 es de 2698 contribuyentes
registrados en el SIR que necesitan el servicio de asesoría tributaria y laboral, de los cuáles se debe
calcular el porcentaje de participación de mercado.
Participación de Mercado del Proyecto
La participación de mercado se refiere al porcentaje de la demanda insatisfecha que la
microempresa puede atender tomando en cuenta los recursos que va a utiliza.
2.507
2.555
2.602
2.650
2.698
2.400
2.450
2.500
2.550
2.600
2.650
2.700
2.750
2017 2018 2019 2020 2021
PROYECCIÓN DE LA DEMANDA INSATISFECHA
60
Tabla 2.10 Participación de Mercado
AÑO N° DE CLIENTES
PORCENTAJE DE
PARTICIPACION DE
MERCADO
2016 177 7%
Muestra la participación del mercado
En el proyecto la participación de mercado es de 177 clientes al año.
Los valores antes mencionados fueron obtenidos de la siguiente manera:
Tabla 2.11 Promedio por cada asesoría
Promedio por cada asesoria Clintes diarios Clientes mensuales
Tributaria 3 56
Laboral 3 50
Triburatia y laboral 4 71
TOTAL 9 177
La presenta tabla refleja valores mensuales.
61
Proyección de la participación de mercado
El porcentaje de participación de mercado se determina dividiendo participación de mercado o
capacidad instalada para la demanda insatisfecha.
AÑO N° DE CLIENTES
PORCENTAJE DE
PARTICIPACION DE
MERCADO
2017 180 7%
2018 183 7%
2019 186 7%
2020 187 7%
2021 190 7%
Figura 2.24 Proyección de la participación de mercado
El presente grafico indica la proyeccion de nuestra participacion en el mercado de manera anual.
7%
7%
7%
7%7%
7%
7%
7%
7%
7%
7%
180 183 186 187 190
PROYECCIÒN DE LA PARTICIPACIÒN DE MERCADO
62
CAPITULO III
ESTUDIO TÉCNICO
Un estudio técnico permite proponer y analizar las diferentes opciones tecnológicas para producir
los bienes o servicios que se requieren, lo que además admite verificar la factibilidad técnica de cada
una de ellas. Este análisis identifica los equipos, la maquinaria, las materias primas y las
instalaciones necesarias para el proyecto y, por tanto, los costos de inversión y de operación
requeridos, así como el capital de trabajo que se necesita. (Academia.mx, 2010)
Una vez que se ha finalizado el estudio de mercado se debe describir las especificaciones técnicas y
recursos necesarios para la realización del proyecto, además de la localización, participación de
mercado y descripción del proceso.
Análisis de la localización
La localización del proyecto es indispensable debido a que es la ubicación del negocio en la que se
deberán analizar líneas de acceso, servicios básicos, carreteras, entre otros aspectos relevantes, es
por ello que se deberá utilizar el método cualitativo y cuantitativo en el que se escogerá el lugar
óptimo.
Macro localización
El método cualitativo por punto “consiste en definir los principales factores determinantes de una
localización, para asignarles valores ponderados de peso relativo, de acuerdo con la importancia que
se le atribuye. El peso relativo, sobre la base de una suma igual a “q”, depende fuertemente del
criterio y la experiencia del evaluador. Al comparar dos o más sitios de localización, se procede a
asignar una calificación a cada factor en una localización de acuerdo con una escala predeterminada
como, por ejemplo, de 0 a 10. La suma de las calificaciones ponderadas permitirá seleccionar la
localización que acumule el mayor puntaje. (Sapag, 2011)
La macro localización es ubicar la posible zona en donde va a estar ubicado el proyecto, en el que
se debe analizar los diferentes factores que se compararán con otras zonas.
63
Tabla 3.1 Matriz de Macro localización
Muestra la matriz de macro localización
El método utilizado para determinar la zona en la que va a estar ubicado el proyecto es cuantitativo
y cualitativo debido a que se debe establecer una puntuación del 0 al 10 para calificar a las
características que son necesarias para que funcione la microempresa.
Como se muestra en la matriz anterior la zona que tiene mayor puntuación es la de Eloy Alfaro
debido a que cuenta con mayores vías de acceso, sector comercial, servicio de transporte, seguridad
policial, infraestructura del sector y servicios básicos para poder prestar un mejor servicio al
cliente.
Micro localización
Micro localización, conjuga los aspectos relativos a los asentamientos humanos, identificación de
actividades productivas, y determinación de centros de desarrollo. Selección y re-limitación precisa
de las áreas, también denominada sitio, en que se localizará y operará el proyecto dentro de la macro
zona. (Blogspot.com, 2012)
Tabla 3.2 Matriz de Micro localización
FACTORES PESO La Magdalena Centro Histórico La Libertad
Calificación Ponderación Calificación Ponderación Calificación Ponderación
Infraestructura 0,16 10 1,6 8 1,28 9 1,44
Competencia 0,21 8 1,68 7 1,47 8 1,68
Costo del Arriendo 0,16 9 1,44 8 1,28 10 1,6
Proveedores cercanos 0,13 9 1,17 9 1,17 8 1,04
Cercanía con los
clientes
0,24 8 1,92 8 1,92 7 1,68
Parqueaderos 0,1 9 0,9 7 0,7 9 0,9
TOTAL 1 8,71 7,82 8,34
Nota: Muestra la puntuación de la matriz de micro localización
Calificación Ponderación Calificación Ponderación
Vías de acceso 0.2 10 2 9 1.8
Sector Comercial 0.25 10 2.5 8 2
Servicio de Transporte 0.12 9 1.08 10 1.2
Seguridad Policial 0.17 8 1.36 9 1.53
Infraestructura del sector 0.1 9 0.9 7 0.7
Servicios Básicos 0.16 9 1.44 9 1.44
TOTAL 1 9.28 8.67
Manuela SaenzEloy Alfaro FACTORES Peso
64
El sector específico en donde va a estar ubicada la microempresa es La Magdalena debido a que
cuenta con una puntuación alta que es 8,71.
Figura 3.1 Magdalena
En: (Google maps.com, 2012)
El sector fue escogido debido a que cuenta con la infraestructura, competencia, costo del
arriendo, proveedores, cercanía con los clientes, parqueaderos necesarios para que la
microempresa sea instalada en ese sector.
Diseño técnico del proyecto
Perfil del Cliente
El perfil de los clientes a los que pensamos ofrecerles nuestros servicios son a las personas
naturales, que están empezando en el mercado o que ya tengan un tiempo en el mercado y que el
costo que les implica tener un departamento tributario y laboral es muy alto para la operación que
están implementando, y la idea es que los costos de las operaciones no excedan de los ingresos; y
obteniendo el servicio tributario y laboral por un grupo de personas externas a la empresa es muy
económico, al costo de tener una de la planta y esto proporcionalmente les ayuda a seguir creciendo
en el mercado en el que se desempeñen, ya sea una prestadora de servicios, industrial y/o
comercial.
65
En conclusión, el mercado al que pretende pertenecer la micro empresa de asesoría tributaria y
laboral ¨Satril¨ es de Servicios, es muy rentable ya que todo tipo de empresa necesita de una
Administración Tributaria y Laboral; para llevar un orden sistemático de la información y cumplir
con las Leyes que rigen nuestro país y a su vez saber si es rentable o no.
Tamaño y capacidad del proyecto
“Corresponde a la capacidad máxima disponible de producción permanentemente de la empresa.
Aquí ya se ha hecho un proceso de armonización de todos los equipos y se llega a una conclusión
final sobre la cantidad máxima que se puede producir.” (Bleidy.doc, 2012)
La capacidad del proyecto se relaciona con el número de clientes que puede atender la
microempresa para satisfacer sus necesidades, en la que se deberá analizar los recursos que puede
utilizar.
AÑO CAPACIDAD INSTALADA
2017 180
2018 183
2019 186
2020 187
2021 190
Figura 3.2 Capacidad Instalada del proyecto
180
183
186187
190
174
176
178
180
182
184
186
188
190
192
2017 2018 2019 2020 2021
CAPACIDAD INSTALADA
66
Como se muestra en la figura la capacidad del proyecto va creciendo hasta el año 2021, en donde
se podrán atender a 190 clientes.
Unidad de Medida
Una unidad de medida es una cantidad estandarizada de una determinada magnitud física. En
general, una unidad de medida toma su valor a partir de un patrón o de una composición de otras
unidades definidas previamente. Las primeras se conocen como unidades básicas o de base (o, no
muy correctamente, fundamentales), mientras que las segundas se llaman unidades derivadas. Un
conjunto consistente de unidades de medida en el que ninguna magnitud tenga más de una unidad
asociada es denominado sistema de unidades. (Scribd.com, 2012)
La unidad de medida que se utilizará en el proyecto es el número de clientes que atenderá
la microempresa o el número de asesorías a brinda es decir para el inicio del proyecto
nuestra unidad de medida es de 177 clientes.
Ingeniería del proyecto
La primera fase de la ingeniería del proyecto consiste en la realización de una serie de actividades
que tienen por objeto obtener la información necesaria para la adopción de un proceso de
producción adecuado; es necesario que se seleccione la tecnología a utilizar, es decir, el paquete de
técnicas, procesos y prácticas, la determinación de los insumos, de las materias primas y las obras
civiles, etc.
En la segunda fase se especifica la maquinaria, equipos y obras civiles para obtener cotizaciones y
presupuestos, y con esta base, determinar la magnitud de la inversión requerida. (Ingenotas.com,
2015)
En el proyecto se debe identificar los recursos, espacios, y procesos que tendrá la microempresa
con el fin de conocer de forma amplia la misma.
Descripción del proceso
El servicio de la microempresa será prestado a Personas Naturales Obligadas a Llevar Contabilidad
que se encuentran en las Medianas y Pequeñas Empresas.
1. El cliente se dirige a la empresa para solicitar el servicio tributario o laboral según sus
necesidades.
2. Un miembro de la empresa atiende sus requerimientos y realiza una proforma en el que
se plasmará los costos del servicio requerido.
3. Una vez que se llega a un acuerdo se realiza el contrato en el que se debe describir las
cláusulas necesarias para que no existan inconvenientes en el futuro.
4. Se debe cobrar el 50% del contrato y su diferencia cuando el servicio sea entregado por
completo.
67
5. La empresa contratante debe entregar la información completa a la empresa de
asesoría, debido a que en el contrato se encuentra una cláusula de que la información
debe ser confidencial.
6. Una vez que la información ha sido entregada los profesionales de la microempresa
deben ejecutar el trabajo acordado en los tiempos establecidos.
7. Los miembros de la microempresa analizarán la información con el fin de revisar y
verificar los errores o problemas y corregirlos.
8. Una vez que se ha concluido con el servicio se deberá informar al cliente y devolverle
su documentación.
9. El cliente procede a cancelar el valor adeudado y posteriormente se emitirá la factura.
Requerimiento de recursos
Talento humano
Para que se puedan ejecutar las diferentes actividades es necesario que se cuente con el personal
necesario, tomando en cuenta la cantidad de clientes que van a ser atendidos, obtenidos los clientes
en base a los datos obtenidos en la encuesta.
Tabla 3.3 Personal
ÁREA # DE PERSONAS PERSONAL
1 PERSONA Contadora
1 PERSONA Vendedor
1 PERSONA Asistente 1
1 PERSONA Asistente 2
1 PERSONA Asistente 3
Administrativa1 PERSONA Gerente General
Operativo
Se determina al talento humano en las áreas administrativa y operativa.
El talento humano en cualquier clase de microempresa es indispensable, debido a que es la fuerza
productiva, para poder brindar el servicio y administrar las gestiones que se realizan.
68
Tabla 3.4 Sueldos y beneficios sociales
Nº CARGO Sueldo
Mensual
Sueldo Anual Décimo Tercer
Sueldo
Décimo
Cuarto
Sueldo
Vacaciones Aporte
Patronal
Fondos de
Reserva
1 Gerente General 850,00 10.200,00 850,00 366,00 425,00 1.239,30 849,66
2 Contadora 750,00 9.000,00 750,00 366,00 375,00 1.093,50 749,70
3 Vendedor 550,00 6.600,00 550,00 366,00 275,00 801,90 549,78
4 Asistente 1 550,00 6.600,00 550,00 366,00 275,00 801,90 549,78
5 Asistente 2 550,00 6.600,00 550,00 366,00 275,00 801,90 549,78
6 Asistente 3 550,00 6.600,00 550,00 366,00 275,00 801,90 549,78
3.800,00 45.600,00 3.800,00 2.196,00 1.900,00 5.540,40 3.798,48 TOTAL
1er año ADMINISTRATIVO 26.264,80 62.836,40
OPERATIVO 36.571,60
2do año ADMINISTRATIVO 27.864,16 66.634,88
OPERATIVO 38.770,72
Recursos Materiales
Recursos Materiales de Consumo-Gasto.
Tabla 3.5 Suministros de ofina
Grapadoras 7 5.50 38.50
Perforadoras 7 7.50 52.50
Resma de papel bond 12 4.20 50.40
Carpetas Bene 12 0.75 9.00
Caja de esferos 4 3.50 14.00
Cinta Adehesiva 4 0.50 2.00
Sobres Manila 200 0.10 20.00
Caja de marcadores 3 5.00 15.00
Caja de resaltadores 3 3.00 9.00
Caja de clips 24 2.80 67.20
TOTAL 276 32.85 277.60
CANTIDADDESCRIPCIÓNVALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
69
Tabla 3.6 Suministros de Aseo
Basureros 9 18,00 162,00
Tacho de basura grande 1 24,00 24,00
Paquete de fundas de basura 4 2,89 11,56
Trapeador 4 5,00 20,00
Escoba 4 3,00 12,00
Caneca de desinfectante 2 18,00 36,00
Funda de Guantes 4 7,00 28,00
Funda de detergente grande 12 8,50 102,00
Recogedor 2 7,50 15,00
Caneca de cloro 2 15,00 30,00
TOTAL 44 108,89 440,56
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTALDESCRIPCIÓN CANTIDAD
Tabla 3.7 Gastos de Constitución
DETALLE VALOR
Registro en la notaria 500
Registro mercantil 200
Minuta 220
Apertura de la cuenta bancaria 880
Trámites IESS, MRL, SRI, SUPER CIA. 200
Total 2000
GASTOS DE CONSTITUCIÓN
Recursos Materiales Propiedad Planta y Equipo.
El éxito de una empresa depende en gran mayoría de las herramientas que utilice, es por ello que es
necesario analizar los activos necesarios para brindar un servicio de buena calidad.
El siguiente detalle de Propiedad Planta y Equipo esta expresado en cantidades, necesarios para
realizar el trabajo.
Tabla 3.8 Equipo de Computación
Laptop 6 890,00 5340,00
Computadoras de escritorio 2 539,00 1078,00
Impresora multifunción 1 420,00 420,00
Proyector Marca INFOCUS 1 594,00 594,00
TOTAL 10 2443,00 7432,00
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTALDESCRIPCIÓN CANTIDAD
70
Tabla 3.9 Muebles y enseres de oficina
Escritorios 7 700,00 4900,00
Sillón gerencial 1 220,00 220,00
Sillas 7 85,00 595,00
Muebles Archivador 4 350,00 1400,00
Mesa de Reuniones 1 400,00 400,00
Pizarra líquida 1 175,00 175,00
Sillas para reuniones 10 95,00 950,00
TOTAL 31 2025,00 8640,00
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTALDESCRIPCIÓN CANTIDAD
Capital de trabajo
Para determinar el capital de trabajo que requiere Satril, se tomó en cuenta todos los gastos
operativos y administrativos como muestra en la siguiente tabla
GASTOS OPERATIVOS
Gastos de Personal
Sueldos - Operativos 36.571,60
Depreciaciones
Depreciación Equipos de computo 2.477,33
Depreciación Muebles y enseres 864,00
Suministros y materiales
Suministros de oficina 277,60
Suministros de Aseo 440,56
Servicios básicos
Agua Potable 180,00
Energía Electrica 300,00
Télefonos convencionales 216,00
Internet 246,24
Otros Gastos operativos
Arriendo 7.800,00
Capacitación del Personal 3.840,00
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos - Administrativos 26.264,80
Otros Gastos administrativos
Publicidad 1.200,00
Gastos de Constitución 2.000,00
TOTAL 82.678,13
RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES Y GASTOS
Luego de ello se calculó el capital de trabajo obteniendo un valor de 82,678.13 dólares, dicho valor
servirá para que Satril ponga en marcha sus actividades, y cubra en el primer año sus gastos.
71
RUBRO INVERSIÓN
GASTOS Y COSTOS TOTALES 82.678,13
DEPRECIACIÓN 3.341,33
TOTAL 79.336,80
(/) Números de Meses 12,00
TOTAL CAPITAL DE OPERACIÓN MENSUAL 6.611,40
CAPITAL DE TRABAJO
Inversión
SATRIL por ser una microempresa que recién está introduciéndose en el mercado, requiere de una
inversión tanto propia y financiada, para poner en marcha sus actividades.
En las tablas anteriores se detalla los recursos humanos, materiales que necesita Satril lo cual
refleja los siguientes datos:
16.072,00
Equipos de Computación 7.432,00
Muebles y Enseres 8.640,00
GASTOS SUMINISTROS Y MATERIALES 718,16
Suministros de oficina 277,60
Suministros de Aseo 440,56
GASTO ADMINISTRATIVO 2000,00
Gasto de Constitucion 2000,00
CAPITAL DE TRABAJO 6.611,40 6.611,40
TOTAL A INVERTIR 25.401,56 25.401,56
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES
Inversión Propia.
Acorde al cuadro de inversión, se ha determinado que el 50% será aportes de los socios, es decir de
la siguiente manera:
CONCEPTO% DE
APORTACIÓN
INVERSIÓN
TOTAL
VALOR
AORTADO
SOCIO A Mireya Fabara 30% 25.401,56 7.620,47
SOCIO B Gabriela Vargas 20% 25.401,56 5.080,31
TOTAL INVERSIÓN PROPIA 50% 12.700,78
72
Inversión ajena
El 50% restante, será financiado a través de la Corporación Financiera Nacional. Se optó por esta
entidad luego de un análisis de varias opciones:
ENTIDADES
FINANCIERAS
BANCO GENERAL
RUMIÑAHUI
CORPORACIÓN
FINANCIERA
NACIONAL
COOPERATIVA DE
AHORRO Y CREDITO
JEP
MONTO DE
PRÉSTAMO12.700,78 12.700,78 12.700,78
TASA ACTIVA
NÓMINAL16,06% 11,50% 15,90%
2 AÑOS 5 AÑOS 3 AÑOS
CUADRO COMPARATIVO PARA LA DECISIÓN DE FINANCIAMIENTO
73
279, 32
BENEFICIARIO Satril
MONTO EN USD 12 .70 0 ,78
11,50%T.
EF EC TIV A 12 ,12 59 %
PLAZO 5 años
GRACIA 0 años
MONEDA DOLARES
AMORTIZACION CADA 30 días
Número de períodos 60 para amortizar capitalN o . V EN C IM IEN TO S A LD O IN TER ES P R IN C IP A L D IV ID EN D O INTERES AMORTIZACIÓN
0 12.700,78
1 25-feb-2017 12.543,17 121,72 157,61 279,32 1.357,65 1.994 ,23
2 27-mar-2017 12.384,05 120,21 159,12 279,32
3 26-abr-2017 12.223,41 118,68 160,64 279,32
4 26-may-2017 12.061,23 117,14 162,18 279,32
5 25-jun-2017 11.897,49 115,59 163,74 279,32
6 25-jul-2017 11.732,19 114,02 165,31 279,32
7 24-ago-2017 11.565,30 112,43 166,89 279,32
8 23-sep-2017 11.396,81 110,83 168,49 279,32
9 23-oct-2017 11.226,70 109,22 170,10 279,32
10 22-nov-2017 11.054,97 107,59 171,73 279,32
11 22-dic-2017 10.881,59 105,94 173,38 279,32
12 21-ene-2018 10.706,55 104,28 175,04 279,32
13 20-feb-2018 10.529,83 102,60 176,72 279,32 1.115,83 2 .236 ,05
14 22-mar-2018 10.351,42 100,91 178,41 279,32
15 21-abr-2018 10.171,30 99,20 180,12 279,32
16 21-may-2018 9.989,45 97,47 181,85 279,32
17 20-jun-2018 9.805,86 95,73 183,59 279,32
18 20-jul-2018 9.620,51 93,97 185,35 279,32
19 19-ago-2018 9.433,38 92,20 187,13 279,32
20 18-sep-2018 9.244,46 90,40 188,92 279,32
21 18-oct-2018 9.053,73 88,59 190,73 279,32
22 17-nov-2018 8.861,17 86,76 192,56 279,32
23 17-dic-2018 8.666,77 84,92 194,40 279,32
24 16-ene-2019 8.470,50 83,06 196,27 279,32
25 15-feb-2019 8.272,35 81,18 198,15 279,32 844 ,69 2 .507,19
26 17-mar-2019 8.072,31 79,28 200,05 279,32
27 16-abr-2019 7.870,34 77,36 201,96 279,32
28 16-may-2019 7.666,44 75,42 203,90 279,32
29 15-jun-2019 7.460,59 73,47 205,85 279,32
30 15-jul-2019 7.252,76 71,50 207,83 279,32
31 14-ago-2019 7.042,95 69,51 209,82 279,32
32 13-sep-2019 6.831,12 67,49 211,83 279,32
33 13-oct-2019 6.617,26 65,46 213,86 279,32
34 12-nov-2019 6.401,35 63,42 215,91 279,32
35 12-dic-2019 6.183,37 61,35 217,98 279,32
36 11-ene-2020 5.963,31 59,26 220,07 279,32
37 10-feb-2020 5.741,13 57,15 222,17 279,32 540 ,67 2 .811,21
38 11-mar-2020 5.516,83 55,02 224,30 279,32
39 10-abr-2020 5.290,38 52,87 226,45 279,32
40 10-may-2020 5.061,75 50,70 228,62 279,32
41 09-jun-2020 4.830,94 48,51 230,81 279,32
42 09-jul-2020 4.597,91 46,30 233,03 279,32
43 08-ago-2020 4.362,65 44,06 235,26 279,32
44 07-sep-2020 4.125,14 41,81 237,51 279,32
45 07-oct-2020 3.885,35 39,53 239,79 279,32
46 06-nov-2020 3.643,26 37,23 242,09 279,32
47 06-dic-2020 3.398,85 34,91 244,41 279,32
48 05-ene-2021 3.152,10 32,57 246,75 279,32
49 04-feb-2021 2.902,98 30,21 249,12 279,32 199 ,86 3 .152 ,02
50 06-mar-2021 2.651,48 27,82 251,50 279,32
51 05-abr-2021 2.397,57 25,41 253,91 279,32
52 05-may-2021 2.141,22 22,98 256,35 279,32
53 04-jun-2021 1.882,42 20,52 258,80 279,32
54 04-jul-2021 1.621,13 18,04 261,28 279,32
55 03-ago-2021 1.357,34 15,54 263,79 279,32
56 02-sep-2021 1.091,03 13,01 266,32 279,32
57 02-oct-2021 822,16 10,46 268,87 279,32
58 01-nov-2021 553,29 7,88 271,44 279,32
59 01-dic-2021 281,85 5,30 274,02 279,32
60 31-dic-2021 7,83 2,70 276,62 279,32
4 .058 ,69 12 .700 ,71 16 .759 ,40 4 .058 ,69 12 .700 ,71
C
U
A
R
T
O
A
Ñ
O
Q
U
I
N
T
O
A
Ñ
O
TASA DE
INTERES
INSTIT.
FINANCIERA
TABLA DE AMORTIZACION
Corporación Financiera Nacional
P
R
I
M
E
R
A
Ñ
O
S
E
G
U
N
D
O
A
Ñ
O
T
E
R
C
E
R
A
Ñ
O
74
Distribución (layout)
Una buena distribución de la planta es la que proporciona condiciones de trabajo aceptables y
permite la operación más económica, a la vez que mantiene las condiciones óptimas de seguridad y
bienestar para los trabajadores. El diseño de la planta es distribuir las áreas en el terreno disponible,
de forma que se minimicen los recorridos de materiales y que haya seguridad y bienestar para los
trabajadores. La distribución debe tomar en cuenta todas las zonas de la planta y no sólo la de
producción; y la distribución que se proponga debe brindar la posibilidad de crecer físicamente, es
decir contemplar futuras expansiones. (Baca Urbina, 2010).
Es diseñar el plano de la microempresa en el que deben plasmarse todas las áreas y recursos que
conforman la misma, con el fin de conocer los espacios necesarios para poner en práctica el
proyecto.
75
La distribución física del proyecto será de tal forma que los espacios sean ocupados de forma óptima
Figura 3.3 Lay out de Satril.
GERENCIA GENERAL
VENTASCONTABILIDAD
ASISTENTE 1ASISTENTE 2
ASISTENTE 3
BAÑOS
SALA DE JUNTAS
12m
12m
7m 7m
3 x 6 3 x 2
3 x 2 3 x 2
3 x 3
3 x 3
3 x 4
1 x 2
ASISTENTE 1
ASISTENTE 2 ASISTENTE 3
76
La microempresa se encuentra dividida en tres áreas principales:
Gerencia
Apoyo
Operativa
Impacto social, económico y ambiental.
Impacto social, económico y ambiental
La evaluación de impacto es un procedimiento metodológico, por el cual sabemos el significado
(valor) que los diferentes actores le dan a las actividades, los recursos utilizados y resultados del
proyecto.
La evaluación de impacto muestra el proceso como los beneficiarios del proyecto se apropian de
los conocimientos, servicios y apoyos proporcionados por el proyecto, y como los adaptan a sus
circunstancias de vida para convertirlos en oportunidades de desarrollo individual y colectivo.
IMPACTO AMBIENTAL
El impacto ambiental es la alteración del medio ambiente, provocada directa o indirectamente por
un proyecto o actividad en un área determinada, en términos simples el impacto ambiental es la
modificación del ambiente ocasionada por la acción del hombre o de la naturaleza.
Cambios que ocurren en comunidades o personas como resultado de un cambio inducido
externamente.
Cambios que puedan afectar empleo, ingresos, propiedades, producción, estilo de vida, prácticas
culturales, ambiente, salud, derechos individuales o colectivos, derechos de propiedad.
Satril no produce un impacto ambiental, ya que no genera residuos que contamine el ambiente,
pero si puede contribuir con el ambiente incentivando el reciclaje, como es usando las hojas
recicladas, proporcionado información en medios magnéticos.
IMPACTO SOCIAL
El impacto se refiere a los efectos que la intervención planteada tiene sobre la comunidad en
general, mediante el análisis, monitoreo y administración de consecuencias sociales intencionadas
o no, positivas y negativas de intervenciones planificadas.
77
¿Quiénes son los beneficiarios de este proyecto?
¿De qué manera se benefician con el proyecto?
¿Qué otro impacto social genera este proyecto?
Los beneficiarios que Satril va a tener son las personas que van a solicitar nuestros servicios ya sea
de asesoría tributaria y laboral, y porque promovemos su crecimiento empresarial. Satril generara
empleo.
IMPACTO ECONÓMICO
Sabremos la cantidad económica que se necesitara para la investigación, así como, como afectara a
los que participaran en la investigación, así mismo saber si la investigación va a ser lo
suficientemente factible para realizar el gasto que se planea para obtener los resultados necesarios.
Comparación de beneficios y costos totales resultantes del proyecto.
Satril, una vez puesta en marcha genera rentabilidad. Por lo cual promueve la economía en el
ámbito de la micro empresa.
78
CAPÍTULO IV
ESTUDIO ORGANIZACIONAL
El estudio administrativo proporciona, en un proyecto de inversión, las herramientas que guía para los
que deban administrar dicho proyecto; muestra los elementos administrativos como la planeación de
estrategia que defina rumbo y acciones a seguir para alcanzar las metas empresariales. (Blog.com,
2011)
El estudio administrativo consiste en la organización de la empresa desde la estructura
organizacional, constitución, direccionamiento estratégico entre otros.
Constitución de la organización
La microempresa Satril se constituirá como Compañía Limitada, cumpliendo los siguientes pasos:
1. Reserva un nombre: Se debe escoger un nombre que no exista y realizar el trámite en la
Superintendencia de Compañías en la que se revisa que el nombre no se repita.
2. Elabora los estatutos: Es un contrato social en el que se encuentran descritas las principales
cláusulas que la microempresa debe cumplir, este documento debe estar firmada por un abogado.
3. Abre una “cuenta de integración capital”: El capital que los socios están dispuestos a aportar
deben ser depositados en una cuenta con las siguientes condiciones:
Capital mínimo: $400 Compañía Limitada
Carta de los socios en el que debe constar la participación de cada uno
Copia de cedula y papeleta de votación de los socios
4. Eleva la escritura pública: Se deben dirigir a un notario público y llevar la reserva del nombre,
los estatutos, y el certificado de cuenta integración capital.
5. Aprueba el estatuto: Una vez realizado el estatuto debe ser llevado a la Superintendencia de
Compañías para que sea aprobado, si existen observaciones deben de ser corregidas de inmediato.
6. Publicación en un diario: Se debe publicar en un diario de circulación nacional la resolución y
extracto de la compañía.
7. Obtén los permisos municipales: En el municipio se deben obtener los permisos de
funcionamiento: cancelar la patente municipal, certificado de cumplimento de obligaciones.
79
8. Inscribe tu compañía: Una vez que se han realizado todos los trámites se procede a inscribir la
compañía en el Registro Mercantil.
9. Realiza la Junta General de Accionistas: En esta junta se nombrará al representante de la
compañía y demás autoridades según se encuentre definido en el estatuto.
10. Obtén los documentos habilitantes: Después de inscribirse en el Registro Mercantil, la
Superintendencia de Compañías entregará documentos para aperturar el Registro Único de
Contribuyentes.
11. Inscribir el nombramiento del representante: Con un documento legal inscribir en el
Registro Mercantil el nombramiento del representante elegido en la Junta General de Socios.
12. Obtención del Registro Único de Contribuyentes: Presentarse en el Servicio de Rentas
Internas con la siguiente documentación:
Formulario lleno
Original y copia de la escritura de constitución
Original y copia de los nombramientos
Copia de cédula y papeleta de votación de los socios de Satril
13. Fondos del banco: Una vez que se haya obtenido el Registro Único de Contribuyentes, la
Superintendencia de Compañías entregará una carta dirigida al banco para que pueda disponer de
los fondos del valor depositado.
Requisitos para el funcionamiento
Para que la microempresa pueda funcionar de forma legal se debe tener la siguiente
documentación:
Inscripción en el Registro Mercantil
Registro Único de Contribuyentes
Patente
Permiso de funcionamiento emitido por el Cuerpo de Bomberos
Estructura Organizacional
Es la representación gráfica de las áreas que conforman la empresa, en el que se puede evidenciar
los canales de comunicación y las líneas de autoridad.
80
La microempresa va a estar dividida en cuatro áreas principales:
Gerencia
Contabilidad
Ventas
Asesoría
Estructura Orgánica Estructural
Los organigramas son diagramas que representan gráficamente y de manera simplificada la estructura
formal que posee una organización. De esta forma, los organigramas muestran las principales
funciones dentro de la organización y las relaciones que existen entre ellas. Son muy utilizados ya que
resultan sencillos y rápidos de comprender.
Para analizar y comprender un diagrama de estas características es importante entender que los
cuadros representan cada uno de los puestos de la estructura organizacional, y las líneas, la cadena de
autoridad y la comunicación que los une. El siguiente modelo representa fielmente lo que es un
organigrama. (BuenasTareas.com , 2012)
Esta estructura se refiere a determinar las operaciones que se realizan en Satril, agrupándolas en cuatro áreas
determinadas.
Figura 4.1 Organigrama estructural
Junta de Accionistas
Designar las autoridades de la
microempresa
Conocer y aprobar los diferentes
estados financiero
Establecimiento de diferentes
funciones establecidas en la ley
Gerente
Realizar la planificación
Organizar la estructura de la
empresa
Controlar las actividades
planificadas
Decidir en lo relacionado a
seleccionar y contratar personal
Analizar los problemas que se
presenten en la empresa
Contabilidad
Registrar de forma
oportuna todas las
transacciones que se
ejecutan en la empresa
Control de los activos
fijos
Control de documentos
de la microempresa
Elaboración de la
Conciliación Bancaria
Ventas
Visitar a los clientes de la
empresa para recibir el servicio
Asesorar a los clientes
Solucionar problemas
Organizar las visitas a los
clientes
Preparar el presupuesto de
ventas
Establecer metas y objetivos
Asesoría
Declaración de impuestos
Cumplimiento de las funciones
dictadas por gerencia
Brindar asesorías tributaria y
laboral
Cumplir con los objetivos
establecidos para el área
Entregar el trabajo a tiempo
Control de la documentación
entregada por el cliente
Junta de Accionistas
Gerente
Contabilidad
Ventas
Asesoría
Asesor 1
Asesor 2
Asesor 3
81
Estructura Orgánica Funcional
Como se denomina aquel donde las funciones, competencias y atribuciones de cada unidad
departamental organigrama funcional se encuentran especificadas. Tiene una gran utilidad informativa
para cursos de capacitación o para realizar una presentación formal sobre la estructura y
funcionamiento de la empresa. (Significados.com, 2013)
El organigrama es aquel en el que se describen las funciones de las áreas de la microempresa, con el fin de
que los trabajadores conozcan las actividades que deben ejecutar.
Figura 4.2 Organigrama funcional
Estructura Orgánica Posicional
Se representa el número de personas que laborarán en la empresa, con el fin de conocer la nómina
total de la microempresa.
Junta de Accionistas
Designar las autoridades de la
microempresa
Conocer y aprobar los diferentes
estados financiero
Establecimiento de diferentes
funciones establecidas en la ley
Gerente
Realizar la planificación
Organizar la estructura de la
empresa
Controlar las actividades
planificadas
Decidir en lo relacionado a
seleccionar y contratar personal
Analizar los problemas que se
presenten en la empresa
Contabilidad
Registrar de forma
oportuna todas las
transacciones que se
ejecutan en la empresa
Control de los activos
fijos
Control de documentos
de la microempresa
Elaboración de la
Conciliación Bancaria
Ventas
Visitar a los clientes de la
empresa para recibir el servicio
Asesorar a los clientes
Solucionar problemas
Organizar las visitas a los
clientes
Preparar el presupuesto de
ventas
Establecer metas y objetivos
Asesoría
Declaración de impuestos
Cumplimiento de las funciones
dictadas por gerencia
Brindar asesorías tributaria y
laboral
Cumplir con los objetivos
establecidos para el área
Entregar el trabajo a tiempo
Control de la documentación
entregada por el cliente
Junta de Accionistas
Designar las autoridades de la
microempresa
Conocer y aprobar los diferentes
estados financiero
Establecimiento de diferentes
funciones establecidas en la ley
Gerente
Realizar la planificación
Organizar la estructura de la
empresa
Controlar las actividades
planificadas
Decidir en lo relacionado a
seleccionar y contratar personal
Analizar los problemas que se
presenten en la empresa
Contabilidad
Registrar de forma
oportuna todas las
transacciones que se
ejecutan en la empresa
Control de los activos
fijos
Control de documentos
de la microempresa
Elaboración de la
Conciliación Bancaria
Ventas
Visitar a los clientes de la
empresa para recibir el servicio
Asesorar a los clientes
Solucionar problemas
Organizar las visitas a los
clientes
Preparar el presupuesto de
ventas
Establecer metas y objetivos
Asesoría
Declaración de impuestos
Cumplimiento de las funciones
dictadas por gerencia
Brindar asesorías tributaria y
laboral
Cumplir con los objetivos
establecidos para el área
Entregar el trabajo a tiempo
Control de la documentación
entregada por el cliente
82
Figura 4.3 Organigrama Posicional
Manual de Funciones
Es un instrumento o herramienta de trabajo que contiene el conjunto de normas y tareas que desarrolla
cada funcionario en sus actividades cotidianas y será elaborado técnicamente basados en los
respectivos procedimientos, sistemas, normas y que resumen el establecimiento de guías y
orientaciones para desarrollar las rutinas o labores cotidianas sin interferir en las capacidades
intelectuales, ni en la autonomía propia e independencia mental o profesional de cada uno de los
trabajadores u operarios de una empresa ya que estos podrán tomar las decisiones más acertadas
apoyados por las directrices de los superiores, y estableciendo con claridad la responsabilidad, las
obligaciones que cada uno de los cargos conlleva, sus requisitos, perfiles, incluyendo informes de
labores que deben ser elaborados por lo menos anualmente dentro de los cuales se indique cualitativa
y cuantitativamente en resumen las labores realizadas en el período, los problemas e inconvenientes y
sus respectivas soluciones tanto los informes como los manuales deberán ser evaluados
permanentemente por los respectivos jefes para garantizar un adecuado desarrollo y calidad de la
gestión. (Gonzalez G. , 2012)
En el manual de funciones se detallan las actividades que debe desempeñar el personal de las
diferentes áreas con el fin de que no existan problemas por desconocimiento.
Importancia
Es una herramienta muy utilizada en la empresa, ya que ayuda a resolver problemas relacionados
con confusiones en la ejecución de las diferentes actividades y mejorar la productividad de Satril y
ayuda para la toma de decisiones y el ordenamiento de los niveles jerárquicos.
Junta de Accionistas
2 Accionistas
Gerente
1 Gerente
Contabilidad
1 Contador
Ventas
1 Vendedor
Asesoría
Asesor 1
1 Asesor
Asesor 2
1 Asesor
Asesor 3
1 Asesor
Junta de Accionistas
Designar las autoridades de la
microempresa
Conocer y aprobar los diferentes
estados financiero
Establecimiento de diferentes
funciones establecidas en la ley
Gerente
Realizar la planificación
Organizar la estructura de la
empresa
Controlar las actividades
planificadas
Decidir en lo relacionado a
seleccionar y contratar personal
Analizar los problemas que se
presenten en la empresa
Contabilidad
Registrar de forma
oportuna todas las
transacciones que se
ejecutan en la empresa
Control de los activos
fijos
Control de documentos
de la microempresa
Elaboración de la
Conciliación Bancaria
Ventas
Visitar a los clientes de la
empresa para recibir el servicio
Asesorar a los clientes
Solucionar problemas
Organizar las visitas a los
clientes
Preparar el presupuesto de
ventas
Establecer metas y objetivos
Asesoría
Declaración de impuestos
Cumplimiento de las funciones
dictadas por gerencia
Brindar asesorías tributaria y
laboral
Cumplir con los objetivos
establecidos para el área
Entregar el trabajo a tiempo
Control de la documentación
entregada por el cliente
83
PUESTO: Gerente General
NIVEL: Directivo
SUPERVISA A: Área de Ventas, Asesoría y Contabilidad
ESTUDIOS
TÌTULO PROFESIONAL:
Ingeniero(a) Comercial, Ingeniero(a) Administración de
Empresas o Afines, Ingeniero (a) en Contabilidad y
Auditoría.
HABILIDADES: Liderazgo
Resolución de conflictos oportunamente
Coordina las actividades
EXPERIENCIA
N° DE AÑOS EN CARGOS
SIMILARES Por lo menos tres años
FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
Ejerce la dirección administrativa, operativa y financiera de la microempresa Satril.
Representar legalmente a Satril.
Informar a la Junta de accionistas el análisis económico y financiero de la microempresa.
Aprobar el manual de funciones y organización.
Planificar, organizar las actividades y objetivos que deben cumplirse en la microempresa.
Delegar las funciones en la empresa para que la misma aumente su productividad.
Aprobar los documentos normativos de la empresa.
Aprobar las adquisiciones y ventas.
Amonestar a los empleados si es necesario.
Elaborar informes del funcionamiento de la microempresa para ser presentados a la Junta
General de Accionistas.
Tomar las decisiones necesarias para dirigir el rumbo de la microempresa.
Estar presente en las negociaciones que realice la microempresa
Evaluar el desempeño del personal
84
PUESTO: Contador
NIVEL: Ejecutivo
SUPERVISA A: _____________________
ESTUDIOS
TÌTULO PROFESIONAL: Ingeniero (a) en Contabilidad y Auditoría.
HABILIDADES:
Trabajo bajo presión
Relaciones humanas
Responsabilidad
Coordinación de actividades
EXPERIENCIA
N° DE AÑOS EN CARGOS
SIMILARES Por lo menos dos años
FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
Registrar e interpretar la información contable.
Revisar la documentación de la que se genera una transacción contable.
Presentar informes acerca de la situación financiera de la empresa para ser entregados al
Gerente.
Operar cualquier sistema contable.
Asesorar en materia contable, fiscal y financiera.
Analizar los cálculos de impuestos.
Tomar en cuenta la legislación ecuatoriana en lo relacionado a la contabilidad.
Ordenar toda la información financiera y contable.
Cualquier otra actividad que su jefe le imponga.
Establecer los procedimientos para el registro contable.
Elaborar roles de pago.
Administrar los recursos financieros.
85
PUESTO: Ventas
NIVEL: Ejecutivo
SUPERVISA A: _____________________
ESTUDIOS
TÌTULO PROFESIONAL: Ingeniero (a) en Gerencia Comercial, Bachiller
HABILIDADES:
Responsabilidad
Trabajo bajo presión
Facilidad de palabra
Relaciones humanas
EXPERIENCIA
N° DE AÑOS EN CARGOS
SIMILARES De 0 a 1 año de experiencia
FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
Visitar a los clientes
Asesorar sobre la situación de las ventas
Tener un sistema de comercialización óptimo con el fin de que los productos sean
vendidos
Revisar los stocks máximos y mínimos
Atender a los clientes de la mejor manera.
Comunicar los errores de los procesos
Conocer las características y beneficios de los productos
Conocer las condiciones de venta
86
PUESTO: Asesor Contable
NIVEL: Operativo
SUPERVISA A: _____________________
ESTUDIOS
TÌTULO PROFESIONAL: Ingeniero (a) en Contabilidad y Auditoría, Ingeniero (a)
Comercial.
HABILIDADES:
Responsabilidad
Trabajo bajo presión
Buen trato con personas
Comunicación
Toma de decisiones
Manejo de problemas
Pensamiento crítico
EXPERIENCIA
N° DE AÑOS EN CARGOS
SIMILARES De 1 a 2 año de experiencia
FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
Atender los requerimientos de los clientes hasta prestar una asesoría oportuna
Revisar la información contable
Declarar los impuestos
Toda la información de los clientes debe ser guardada con confidencialidad
Analizar la información económica – financiera
Análisis y solución de problemas laborales
Emitir informes acerca de la situación de los clientes
Archivar los documentos
Aplicación de la normativa
Realizar la planificación
Estudio de impuestos, declaraciones y sus pagos
87
Diseño y flujogramas de los procesos
Diagrama de Flujo del Proceso
Figura 4.4 Procedimiento del Servicio
SATRIL
PROCEDIMIENTO DEL SERVICIO
CONTADORASESOR CONTABLECLIENTE
Inicio
Solicita a la
empresa el
servicio
tributario o
laboral
Atiende sus
requerimientos
y realiza una
proforma en el
que se
plasmará los
costos.
Se llegó a
un acuerdo
entre las
partes
Se realiza el
contrato del
servicio, se
cobra el 50%
Entrega la
información
completa
según una
clausula del
contrato.
Se realiza la
revisión de la
documentació
n
Se han
encontrado
errores
Se corrigen los
errores y se
explica a los
clientes.
Finalizado el
trabajo se
devuelve la
documentacio
n Realiza la
factura del
servicio
Recibe la
docuemnatació
n y cancela el
valor
pendientes
Realiza el
pago y recibe
la factura.
Fin
NO
SI
NO
SI
88
PROCESO DE SERVICIO: ASESORÌA TRIBUTARIA
OBJETIVO: Determinar el proceso de declaraciòn de formularios bajo las normas que estipula el S.R.I.
ALCANCE:Cumplir con el proceso de declaraciòn de los formularios, para que el cliente estè al dìa con sus
obligaciones tributarias, mantener contacto permanente con el cliente.
ACTIVIDAD: Declaraciòn de formularios mensuales-semestral 103 - 104 - 104A
TAREAS:1. Solicitar la copia del R.UC., del cliente y verifivar la actividad econòmica y las obligaciones que debe
cumplir.
2. Solicitar al cliente nos facilite sus claves para el ingreso al S.R.I en lìnea.
3. Revisar en el Portal de internet del S.R.I., si el cliente mantiene obligaciones pendientes.
4. Solicitar al cliente la documentaciòn respectiva para la declaraciòn.
5. Elaborar las declaraciones en el o los respectivos formularios.
6. Cargar los formularios al S.R.I..
7. Generar el comprobante de pago.
8. Cancelar en los puntos de pago los respectivos valores.
FORMATOS:
RECURSOS E INSUMOS: Computador de escritorio y portàtil con accceso a Internet.
Escritorios, archivadores.
Software tributario (DIMM).
Impresora.
Suministros de oficina.
DOCUMENTOS: Ley Orgànica de Règimen Tributario Interno.
Reglamentos y Resoluciones.
SATRIL
89
PROCESO DE SERVICIO: ASESORÌA TRIBUTARIA
OBJETIVO: Determinar el proceso de declaraciòn de formularios bajo las normas que estipula el S.R.I.
ALCANCE:Cumplir con el proceso de declaraciòn de los formularios, para que el cliente estè al dìa con sus
obligaciones tributarias, mantener contacto permanente con el cliente.
ACTIVIDAD: Declaraciòn de formularios anuales 101-102-102A, 107
TAREAS:1. Solicitar la copia del R.UC., del cliente y verifivar la actividad econòmica y las obligaciones que debe
cumplir.
2. Solicitar al cliente nos facilite sus claves para el ingreso al S.R.I en lìnea.
3. Revisar en el Portal de internet del S.R.I., si el cliente mantiene obligaciones pendientes.
4. Formulario 101 y 102: Solicitar al cliente el balance de comprobaciòn del año en declaraciòn, el formulario
101 del año anterior, y elaboraciòn de la conciliaciòn tributaria.
4.1.Formulario 102A: Solicitar al cliente sus registros de ingresos y gastos, verificarlos con las
declaraciones, y determinar el impuesto a pagar.
4.2. Solicitar al cliente el rol de pagos consolidado e individuales. Verificar los valores con el Iess, Llenar la
informaciòn en el Rdep.
5. Elaborar las declaraciones en el o los respectivos formularios.
6. Cargar los formularios al S.R.I..
7. Generar el comprobante de pago.
8. Cancelar en los puntos de pago los respectivos valores.
FORMATOS:
RECURSOS E INSUMOS: Computador de escritorio y portàtil con accceso a Internet.
Escritorios, archivadores.
Software tributario (DIMM).
Impresora.
Suministros de oficina.
DOCUMENTOS: Ley Orgànica de Règimen Tributario Interno.
Reglamentos y Resoluciones.
SATRIL
90
PROCESO DE SERVICIO: ASESORÌA TRIBUTARIA
OBJETIVO: Determinar el proceso de devolucion del I.V.A declaraciòn de formularios bajo las normas que estipula el S.R.I.
ALCANCE:Cumplir con el proceso de devolucion del I.V.A de la tercera edad, para que el cliente reciba su respectivo
pago por su obligacion tributaria, mantener contacto permanente con el cliente.
ACTIVIDAD: Devoluciòn del I.V.A a personas de la Tercera edad - Elaboraciòn de solicitud anual
TAREAS:1. Solicitar la copia del R.UC., del cliente y verifivar la actividad econòmica y las obligaciones que debe
cumplir.
2. Solicitar al cliente la documentaciòn respectiva para la declaraciòn.
3. Elaborar las declaraciones en el respectivo formulario.
4. Presentar el formulario en las oficinas del S.R.I..
5. Generar el comprobante de pago.
6. Cancelar en los puntos de pago los respectivos valores.
FORMATOS:
RECURSOS E INSUMOS: Computador de escritorio y portàtil con accceso a Internet.
Escritorios, archivadores.
Software tributario (DIMM).
Impresora.
Suministros de oficina.
DOCUMENTOS: Solicitud para la aplicación de beneficios tributarios a personas de la tercera edad.
Ley Orgànica de Règimen Tributario Interno.
Reglamentos y Resoluciones.
SATRIL
91
PROCESO DE SERVICIO: ASESORÌA TRIBUTARIA
OBJETIVO: Determinar el proceso de devolucion del I.V.A declaraciòn de formularios bajo las normas que estipula el S.R.I.
ALCANCE:Cumplir con el proceso de devolucion del I.V.A de la tercera edad, para que el cliente reciba su respectivo
pago por su obligacion tributaria, mantener contacto permanente con el cliente.
ACTIVIDAD: DIMM (Elaboraciòn de anexos transaccionales) ATS - Gastos Personales - RDEP -DEV IVA -
TAREAS:1. Solicitar la copia del R.UC., del cliente y verifivar la actividad econòmica y las obligaciones que debe
cumplir.
2. Registrar la respectiva informaciòn en el programa DIMM
3. Seleccionar registro de gastos personales
4. Ingresar los datos necesarios de cada gasto personal de todos los meses.
5. Subir informaciòn al programa
6. Generar el respectivo formulario de gastos
7. Solicitar al cliente nos facilite sus claves para el ingreso al S.R.I en lìnea.
8. Cargar el formulario al sistema en linea
3. Elaborar las declaraciones en el respectivo formulario.
4. Presentar el formulario en las oficinas del S.R.I..
5. Generar el comprobante de pago.
6. Cancelar en los puntos de pago los respectivos valores.
FORMATOS:
RECURSOS E INSUMOS:
RECURSOS E INSUMOS: Computador de escritorio y portàtil con accceso a Internet.
Escritorios, archivadores.
Software tributario (DIMM).
Impresora.
Suministros de oficina.
DOCUMENTOS: Solicitud para la aplicación de beneficios tributarios a personas de la tercera edad.
Ley Orgànica de Règimen Tributario Interno.
Reglamentos y Resoluciones.
SATRIL
92
Direccionamiento Estratégico
El direccionamiento estratégico se entiende como la formulación de las finalidades y propósitos de
una empresa, plasmadas en un documento donde se consignan los objetivos definidos para un largo
plazo, por lo general a cinco o diez años que, por ser de esa naturaleza se convierten en la estrategia de
supervivencia, crecimiento, perdurabilidad, sostenibilidad y, por sobre todo, de servicio a sus clientes
o usuarios. (Palacio, 2015)
Es una herramienta utilizada para plasmar lo que está haciendo la empresa y lo que pretende lograr
con el cumplimiento de principios y valores.
Visión
“La visión establece una identidad común frente a los propósitos de la organización para orientar el
comportamiento de los miembros frente al destino que la organización desea construir y realizar.”
(Chiavenato, 2010)
Para el 2021 Satril será una empresa de asesoría tributaria y laboral líder en el mercado, gracias
a la fidelización de nuestros clientes y a una estructura organizacional sólida en el sector de la
Magdalena.
Misión
El concepto de misión refiere a un motivo o una razón de ser por parte de una organización, una
empresa o una institución. Este motivo se enfoca en el presente, es decir, es la actividad que justifica
lo que el grupo o el individuo está haciendo en un momento dado. (Concepto.de, 2012)
Somos un equipo multidisciplinario de especialistas en asesoría tributaria y laboral, orientados a
dar soluciones, brindando servicios de calidad que contribuyan al desarrollo sostenido de
nuestros clientes del sector de Magdalena.
Objetivo
Objetivo significa el fin al que se desea llegar, la meta que se pretende lograr. El objetivo es lo que
impulsa al individuo a tomar decisiones o perseguir sus aspiraciones, el propósito. Objetivo es
sinónimo de destino, meta, como el punto de mira de un arma, el blanco, o como el fin específico al
que hay que llegar. (Significados.com, 2013)
Incrementar la productividad y la calidad del servicio
Sobresalir en el mercado con la prestación de un servicio especializado
93
Generar mayores utilidades
Desarrollar al máximo las capacidades del personal
Innovar y desarrollar el servicio según las preferencias del cliente
Ser una microempresa reconocida en el mercado
Implementar sucursales
Principios y Valores
Los principios son el conjunto de valores, creencias, normas, que orientan y regulan la vida de la
organización.
Son el soporte de la visión, la misión, la estrategia y los objetivos estratégicos. Estos principios se
manifiestan y se hacen realidad en nuestra cultura, en nuestra forma de ser, pensar y conducirnos.
(Americo.usal.es, 2012)
Los principios y valores son importantes porque son la base para que se cumpla la misión y visión
de la empresa, deben ser aplicados por todos los miembros de la misma con el fin de que se llegue
a cumplir los objetivos.
Creatividad
En la microempresa se deben de crear nuevas formas de trabajar para sobresalir en el mercado, lo
cual será de beneficio para todos.
Honestidad
Al realizar cualquier actividad se debe demostrar transparencia cumpliendo con la normativa de la
microempresa y del país.
Equidad
Otorgar de forma igualitaria las tareas a realizar dentro de la microempresa.
Respeto
Dentro de la empresa se debe considerar un trato justo para todas las personas sin distinción de su
cargo, género, edad y raza.
Solidaridad
Laborar en un clima organizacional lleno de amistad y compañerismo para cumplir los objetivos
establecidos en la microempresa.
94
Puntualidad
Cumplir con la norma de puntualidad establecida por la empresa, ya que es un compromiso y
obligación para realizar el trabajo.
Responsabilidad
El personal debe tener presente en todo momento las consecuencias de lo que se hace o lo que no
se hace en la microempresa que contribuya u obstaculice el cumplimiento de los objetivos.
95
CAPÍTULO V
ESTUDIO FINANCIERO Y ECONÓMICO
El estudio económico financiero conforma la tercera etapa de los proyectos de inversión, en el que
figura de manera sistemática y ordenada la información de carácter monetario, en resultado a la
investigación y análisis efectuado en la etapa anterior - Estudio Técnico-; que será de gran utilidad
en la evaluación de la rentabilidad económica del proyecto.
Este estudio en especial, comprende el monto de los recursos económicos necesarios que implica la
realización del proyecto previo a su puesta en marcha, así como la determinación del costo total
requerido en su periodo de operación
El principal objetivo es ordenar la información monetaria de los recursos que han sido
determinados en el estudio de mercado y técnico, para posteriormente tomar decisiones acerca de la
viabilidad del proyecto.
Figura 5.1 Estructura del Estudio Económico
En: (Fuente , 2015)
PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
"La definición más general que se puede dar del acto de invertir es que mediante el mismo
tiene lugar el cambio de una satisfacción inmediata y cierta a la que se renuncia, contra una
esperanza que se adquiere y de la cual el bien invertido es el soporte" Según MASSE, 2016
96
Nos permite conocer los resultados obtenidos con respecto al comportamiento del mercado,
utilizando un conjunto de recursos disponibles, como son recursos humanos, materiales y
tecnológicos, de igual manera saber el monto de capital necesario para el funcionamiento del
proyecto a realizar.
El presupuesto de inversión se clasifica en inversión fija, diferida y capital de trabajo, que
constituyen los elementos fundamentales para la creación y fundamento del proyecto.
Tabla 5.1 Resumen de la inversión total
16.072,00
Equipos de Computación 7.432,00
Muebles y Enseres 8.640,00
GASTOS SUMINISTROS Y MATERIALES 718,16
Suministros de oficina 277,60
Suministros de Aseo 440,56
GASTO ADMINISTRATIVO 2000,00
Gasto de Constitucion 2000,00
CAPITAL DE TRABAJO 6.611,40 6.611,40
TOTAL A INVERTIR 25.401,56 25.401,56
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES
Inversión fija
Para que “Satril” pueda funcionar de manera óptima es necesaria la adquisición de bienes
inmuebles que se describen a continuación:
Tabla 5.2 Inversiones Fijas
DETALLE INVERSIÒN
Equipo de cómputo 7432,00
Muebles y enseres 8640,00
Total 16072,00
Equipamiento
Todos los activos adquiridos como equipo de computación, muebles y enseres van hacer utilizados
durante varios años para cumplir con el objetivo establecido por la micro empresa.
El valor total del equipamiento asciende $ 1.6072,00 y su desglose detallamos en la siguiente tabla.
97
Tabla 5.3 Inversión en Equipo de Computación
Laptop 6 890,00 5340,00
Computadoras de escritorio 2 539,00 1078,00
Impresora multifunción 1 420,00 420,00
Proyector Marca INFOCUS 1 594,00 594,00
TOTAL 10 2443,00 7432,00
DESCRIPCIÓN CANTIDADVALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
Los equipos de computación son necesarios para el servicio que va a aprestar la “Satril”, debido a
que en estos se almacenará la información.
Tabla 5.4 Inversión en Muebles y Enseres
Escritorios 7 700,00 4900,00
Sillón gerencial 1 220,00 220,00
Sillas 7 85,00 595,00
Muebles Archivador 4 350,00 1400,00
Mesa de Reuniones 1 400,00 400,00
Pizarra líquida 1 175,00 175,00
Sillas para reuniones 10 95,00 950,00
TOTAL 31 2025,00 8640,00
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTALDESCRIPCIÓN CANTIDAD
Los muebles y enseres son utilizados en todas las áreas de la empresa para mantener un orden en la
misma.
Gasto de Constitución
Son aquellos gastos de tipo jurídico que se determinan para la creación de una micro empresa. Se
considera gastos de constitución los del notario, los de inscripción en el registro mercantil,
impuestos, comisiones y gastos de títulos relacionados con el proceso de constitución de la micro
empresa.
Tabla 5.5 Gasto de Constitución
DETALLE VALOR
Registro en la notaria 500
Registro mercantil 200
Minuta 220
Apertura de la cuenta bancaria 880
Trámites IESS, MRL, SRI, SUPER CIA. 200
Total 2000
GASTOS DE CONSTITUCIÓN
98
Capital de Trabajo
El capital de trabajo es la inversión de una empresa en activos a corto plazo (efectivo, valores
negociables, cuentas por cobrar e inventarios). El capital de trabajo neto se define como los activos
circulantes menos los pasivos circulantes; estos últimos incluyen préstamos bancarios, papel
comercial y salarios e impuestos acumulados. Siempre que los activos superen a los pasivos, la
empresa tendrá capital neto de trabajo, casi todas las compañías actúan con un monto de capital
neto de trabajo, el cual depende en gran medida del tipo de industria a la que pertenezca; las
empresas con flujo de efectivo predecibles, como los servicios eléctricos, pueden operar con un
capital neto de trabajo negativo, si bien la mayoría de las empresas deben mantener niveles
positivos de este tipo de capital.
RUBRO INVERSIÓN
GASTOS Y COSTOS TOTALES 82.678,13
DEPRECIACIÓN 3.341,33
TOTAL 79.336,80
(/) Números de Meses 12,00
TOTAL CAPITAL DE OPERACIÓN MENSUAL 6.611,40
CAPITAL DE TRABAJO
99
Presupuesto de Costos y Gastos.
Son aquellos valores indispensables que se utilizan para la prestación del servicio tributario y
laboral, como se muestra a continuación:
Tabla 5.6 Gastos administrativos y Operativos.
Proyección de Gastos de
Proyecto 2017 2018 2019 2020 2021
GASTOS OPERATIVOS
Gastos de Personal
Sueldos - Operativos 36.571,60 38.770,72 40.042,40 41.355,79 42.712,26
Depreciaciones
Depreciación Equipos de computo 2.477,33 2.477,33 2.477,33 2.477,33 2.477,33
Depreciación Muebles y enseres 864,00 864,00 864,00 864,00 864,00
Suministros y materiales
Suministros de oficina 277,60 282,01 286,50 291,05 295,68
Suministros de Aseo 440,56 447,56 454,68 461,91 469,25
Servicios básicos
Agua Potable 180,00 182,86 185,77 188,72 191,72
Energía Electrica 300,00 304,77 309,62 314,54 319,54
Télefonos convencionales 216,00 219,43 222,92 226,47 230,07
Internet 246,24 250,16 254,13 258,17 262,28
Otros Gastos operativos
Arriendo 7.800,00 7.924,02 8.050,01 8.178,01 8.308,04
Capacitación del Personal 3.840,00 3.901,06 3.963,08 4.026,10 4.090,11
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos - Administrativos 26.264,80 28.778,10 29.722,03 30.696,91 31.703,77
Otros Gastos administrativos
Publicidad 1.200,00 1.219,08 1.238,46 1.258,15 1.278,16
Gastos de Constitución 2.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Gasto Interés del préstamo 1.357,65 1.115,83 844,69 540,67 199,86
Gasto amortización del préstamo 1.994,23 2.236,05 2.507,19 2.811,21 3.152,02
Total 86.030,01 88.972,99 91.422,82 93.949,04 96.554,09
Gastos Administrativos
Se determina en forma general el talento humano tanto administrativo como operativo cuyo sueldo
básico mensual se establece de la siguiente manera:
El talento humano en cualquier clase de microempresa es indispensable, debido a que es la fuerza
productiva de Satril para poder brindar el servicio y administrar las gestiones que se realizan.
100
Tabla 5.7 Sueldos y beneficios sociales
Nº CARGO Sueldo
Mensual
Sueldo Anual Décimo Tercer
Sueldo
Décimo
Cuarto
Sueldo
Vacaciones Aporte
Patronal
Fondos de
Reserva
1 Gerente General 850,00 10.200,00 850,00 366,00 425,00 1.239,30 849,66
2 Contadora 750,00 9.000,00 750,00 366,00 375,00 1.093,50 749,70
3 Vendedor 550,00 6.600,00 550,00 366,00 275,00 801,90 549,78
4 Asistente 1 550,00 6.600,00 550,00 366,00 275,00 801,90 549,78
5 Asistente 2 550,00 6.600,00 550,00 366,00 275,00 801,90 549,78
6 Asistente 3 550,00 6.600,00 550,00 366,00 275,00 801,90 549,78
3.800,00 45.600,00 3.800,00 2.196,00 1.900,00 5.540,40 3.798,48 TOTAL
Sueldo: Según criterio de las integrantes del presente proyecto de factibilidad de la creación de la
microempresa de servicios de aseria laboral y tributaria para las personas naturales en la ciudad de
Quito ubicado en el sector de la Magdalena.
Sueldo anual: Sueldo mensual*12 meses= valor anual
Décimo tercer sueldo: Total de ingresos afiliados al IESS
12 meses
Décimo cuarto: Salario Básico Vigente
12 meses
Vacaciones: Total de ingresos afiliados al IESS
24
Aporte patronal: Sueldo anual*12.15%
Fondos de reserva: Sueldo anual* 0.0833
Gastos Operativos
Son gastos que hacen referencia al dinero desembolsado por la micro empresa para su respectivo
funcionamiento.
101
Tabla 5.8 Gastos
DETALLE VALOR TOTAL
Arriendo 7.800,00
Servicio básico 942,24
Suministro de Oficina 277,60
Suministro de Aseo 440,56
Publicidad 1.200,00
Capacitación del Personal 3.840,00
TOTAL 14.500,40
Tabla 5.9 Arriendo.
ARRIENDO VALOR MENSUAL VALOR ANUAL
Local comercial 650.00 7800.00
Tabla 5.10 Servicios Básicos.
SERVICIOS BÁSICOS VALORES MENSUALESVALORES ANUALES
Agua 15,00 180,00
Luz 55,00 660,00
Télefono 45,00 540,00
Internet 150,00 1800,00
3180,00Valor Total
Tabla 5.11 Suministros de Oficina
Grapadoras 7 5,50 38,50
Perforadoras 7 7,50 52,50
Resma de papel bond 12 4,20 50,40
Carpetas Bene 12 0,75 9,00
Caja de esferos 4 3,50 14,00
Cinta Adehesiva 4 0,50 2,00
Sobres Manila 200 0,10 20,00
Caja de marcadores 3 5,00 15,00
Caja de resaltadores 3 3,00 9,00
Caja de clips 24 2,80 67,20
TOTAL 276 32,85 277,60
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTALCANTIDADDESCRIPCIÓN
Muestra el detalle de los suministros de oficina con la finalidad de brindar un servicio de calidad es
necesario adquirir varios productos que pertenecen a suministros de oficina con el fin de que el
trabajo que se entrega a los clientes sea eficiente y efectivo.
102
Tabla 5.12 Suministros de Aseo
Basureros 9 18,00 162,00
Tacho de basura grande 1 24,00 24,00
Paquete de fundas de basura 4 2,89 11,56
Trapeador 4 5,00 20,00
Escoba 4 3,00 12,00
Caneca de desinfectante 2 18,00 36,00
Funda de Guantes 4 7,00 28,00
Funda de detergente grande 12 8,50 102,00
Recogedor 2 7,50 15,00
Caneca de cloro 2 15,00 30,00
TOTAL 44 108,89 440,56
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTALDESCRIPCIÓN CANTIDAD
Muestra el detalle de suministros aseo para que las áreas que conforman “Satril” se encuentren
en óptimas condiciones para atender a los clientes se debe adquirir suministros de aseo.
Tabla 5.13 Publicidad
PUBLICIDAD VALOR ANUAL
Página de internet 700,00
Hojas Volantes 200,00
Letrero 300,00
Valor Total 1200
Depreciaciones y Amortizaciones de Activos
En las siguientes tablas se mostrará las depreciaciones de los activos antes detallados.
Tabla 5.14 Depreciación Equipo de Computación
01-ene-17 6 Laptop 890,00 5.340,00 1.780,00 1.780,00 1.780,00 0,00
01-ene-17 2 Computadoras de escritorio539,00 1.078,00 359,33 359,33 359,33 0,00
01-ene-17 1 Impresora multifunción 420,00 420,00 140,00 140,00 140,00 0,00
01-ene-17 1 Proyector Marca Infocus 594,00 594,00 198,00 198,00 198,00 0,00
---- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------------------------
10 2.443,00 7.432,00 2.477,33 2.477,33 2.477,33 -
FECHA Nª D E S C R I P C I O NVALOR
UNITARIO
DEPREC.
ACUM. A
DIC.2017
DEPREC.
ACUM.
AÑO
2018
DEPREC.ACUM.
AÑO 2019
VALOR DEL ACTIVO A
1 DE ENERO DEL 2027
COSTO
HISTORICO
103
12
meses
198,00
El valor de la depreciación se obtuvo de la siguiente manera:
Costo histórico
Número de meses a depreciarse el bien
Por medio de esta fórmula obtenemos el valor de depreciación de los equipos de cómputo
anualmente de cada uno de ellos.
Laptop: Proyector:
5.340 594
36 36
Computadoras de escritorio:
1078
36
Impresora multifunción:
420
36
12
meses
12
meses
1780
12
meses
359,33
12
meses
140
104
Tabla 5.15 Depreciación Muebles y Enseres
01-ene-17 7 Escritorios 700,0 4.900,00 490,00 490,00 490,00 490,00 490,00 490,00 490,00 490,00 490,00 490,00 0,00
01-ene-17 1 Sillón Gerencial 220,0 220,00 22,00 22,00 22,00 22,00 22,00 22,00 22,00 22,00 22,00 22,00 0,00
01-ene-17 7 Sillas 85,0 595,00 59,50 59,50 59,50 59,50 59,50 59,50 59,50 59,50 59,50 59,50 0,00
01-ene-17 4 Archivadores 350,0 1.400,00 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00 0,00
01-ene-17 1 Mesa de reuniones 400,0 400,00 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 0,00
01-ene-17 1 Pizarra Liquida 175,0 175,00 17,50 17,50 17,50 17,50 17,50 17,50 17,50 17,50 17,50 17,50 0,00
01-ene-17 10 Sillas para reuniones 95,0 950,00 95,00 95,00 95,00 95,00 95,00 95,00 95,00 95,00 95,00 95,00 0,00
---- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------- -------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
31 2025,0 8.640,00 864,00 864,00 864,00 864,00 864,00 864,00 864,00 864,00 864,00 864,00 -
D E S C R I P C I O NVALO R
UNITARIO
CO STO
HISTO RICO
FECHA
AÑO :201
7
CANT
DEPREC.
ACUM. A
DIC.2017
DEPREC.
ACUM.
AÑO
2018
DEPREC. ACUM. AÑO
2019
DEPREC. ACUM. AÑO
2020
DEPREC.
ACUM.
AÑO 2021
DEPREC. ACUM. AÑO
2022
DEPREC.
ACUM.
AÑO 2023
DEPREC.
ACUM.
AÑO
2024
DEPREC.
ACUM.
AÑO 2025
DEPREC.
ACUM.
AÑO
2026
VALOR DEL
ACTIVO AL 1
DE ENERO
DEL 2027
105
Los cálculos que se usó para obtener el valor de la depreciación de cada mueble y enser son los
siguientes:
Costo histórico
Número de meses a depreciarse el bien
Escritorios:
490
120
Sillón gerencial:
220
120
Sillas:
595
120
Archivadores:
1400
120
Mesas de reuniones:
400
120
Pizarra liquida:
175
120
Sillas para reuniones:
950
120
Tabla 5.16 Cuadro resumen de depreciaciones
2017 2018 2019 2020 2021
Muebles y enseres 864,00 864,00 864,00 864,00 864,00
Equipo de Cómputo 2.477,33 2.477,33 2.477,33 0 0
VALOR TOTAL DE GASTO DE DEPRECIACIÓN 3.341,33 3.341,33 3.341,33 864,00 864,00
Activos FijosAÑOS
12
meses
490,00
12
meses
12
meses
22,00
12
meses
59,50
12
meses
140,00
12
meses
40,00
12
meses
17,50
12
meses
95,00
106
Formulación para Determinar el Capital de Trabajo:
𝑪𝒂𝒑𝒊𝒕𝒂𝒍 𝒅𝒆 𝑻𝒓𝒂𝒃𝒂𝒋𝒐
=Costos y Gastos Totales Depreciaciones Amortización gastos de constitución
12 meses∗ 1
Capital de Trabajo = 84.915,89– 3 341,33
12
Capital de Trabajo = 81.574,56
12
Capital de Trabajo = 6.797,88
El capital de trabajo es $ 6.797,88 dólares mensuales para poder cubrir los costos que se generen con la
prestación del servicio de asesoría tributaria y laboral.
Tabla 5.17 Capital de trabajo
RUBRO INVERSIÓN
GASTOS Y COSTOS TOTALES 84.915,89
DEPRECIACIÓN 3.341,33
TOTAL 81.574,56
(/) Números de Meses 12,00
TOTAL CAPITAL DE OPERACIÓN MENSUAL 6.797,88
CAPITAL DE TRABAJO
Se calcula a través de la determinación de los costos necesarios para prestar el servicio de asesoría
tributaria y laboral menos las depreciaciones, tomando en cuenta primer año.
Financiamiento de la Inversión
La inversión del proyecto se va a financiar de dos formas a través del aporte de los socios y un
préstamo emitido por la Corporación Financiera Nacional.
Tabla 5.18 Financiamiento de la inversión
CONCEPTO % DE FINANCIAMIENTO INVERSION TOTAL FINANCIAMIENTO
SOCIO A Mireya Fabara 30% 25.588,04 7.676,41 12.794,02
SOCIO B Gabriela Vargas 20% 25.588,04 5.117,61
INSTITUCIÓN FINANCIERA 50% 25.588,04 12.794,02 12794,02
TOTAL INVERSIÓN 100% 25.588,04
* 1
* 1
107
El financiamiento se estructura en el 30% Socio A Mireya Fabara aportará 7.676,41 y 20% Socio B
Gabriela Vargas 5,117.61 el 50% financiado por una entidad bancaria que de 12.794,02 dólares.
Crédito bancario de la inversión
Se requerirá de un crédito para cubrir la inversión en relación al aporte propio de cada
socio como es el 30% y el 20% respectivamente, dicho crédito se obtendrá de la
Corporación Financiera Nacional, siendo el 50% del monto, a una tasa activa nominal del
11,50% a cinco años plazos de pago.
Crédito Requerido $12.794,02
Plazo en años 5
Tasa de Interés Activa 11.50%
La Anualidad o Pago Anual es de $3.505,33
Tabla 5.19 Cuadro de Amortización del Crédito
Pagos Anuales Principal Interés Anualidad Capital Final
1 2.034,02 1.471,31 3.505,33 10.760,00
2 2.267,93 1.237,40 3.505,33 8.492,08
3 2.528,74 976,59 3.505,33 5.963,34
4 2.819,54 685,78 3.505,33 3.143,79
5 3.143,79 361,54 3.505,33 0,00
12.794,02 4.732,62 17.526,64
Amortización del Crédito Anual
En: Corporación Financiera Nacional
𝑎 = (1+𝑟)𝑛−1
𝑐 (1+𝑟)𝑛(𝑟)
𝑎 = 0,723353367
818,76
𝑎 = 3.505,33
108
Amortización de la deuda
La amortización de deuda no es más que el proceso de pagar el saldo de tu deuda principal de un
préstamo durante un periodo de tiempo. A pesar de tener un significado básico bastante sencillo, el
comprender cómo utilizar sabiamente la deuda y pagarla es efectivamente clave para una buena
administración del dinero. Esto incluye la comprensión de los términos básicos que rodean el proceso
de amortización de la deuda. (Kokemuller, 2014)
Estableciendo en forma más desglosada la amortización mensual, se obtuvo: La
amortización del préstamo de $ 12.794,02 es para cinco años con una tasa de interés del 11,50%.
Tabla 5.20 Gastos de financiamiento
DETALLE T1
Gasto Interés 1367.62
TOTAL 1367,62
El valor del interés de 1367,62 dólares representa el gasto de interés que genera el préstamo en un
año.
Dichos valores serán reflejados en la tabla de amortización del préstamo.
Total de costos y gastos del proyecto
Los rubros que se muestran a continuación son necesarios para que el proyecto sea puesto en
marcha, en el que se presupuesta las salidas de dinero que va a tener la microempresa en el primer
año.
109
Tabla 5.21 Total de Gastos operativos y administrativos
GASTOS OPERATIVOS
Gastos de Personal
Sueldos - Operativos 36.571,60
Depreciaciones
Depreciación Equipos de computo 2.477,33
Depreciación Muebles y enseres 864,00
Suministros y materiales
Suministros de oficina 277,60
Suministros de Aseo 440,56
Servicios básicos
Agua Potable 180,00
Energía Electrica 660,00
Télefonos convencionales 540,00
Internet 1.800,00
Otros Gastos operativos
Arriendo 7.800,00
Capacitación del Personal 3.840,00
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos - Administrativos 26.264,80
Otros Gastos administrativos
Publicidad 1.200,00
Gastos de Constitución 2.000,00
TOTAL 84.915,89
RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES Y GASTOS
PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio es aquel nivel de actividad en el que la empresa ni gana, ni pierde dinero, su
beneficio es cero. Por debajo de ese nivel de actividad la empresa tendría pérdidas. Si el nivel de
actividad fuera superior, la empresa obtendría beneficios. (Aula Fácil, 2011)
Es en dónde no existe pérdida ni ganancia, es decir en dónde los ingresos han cubierto todos los
costos sin dejar un margen de utilidad.
110
Figura 5.2 Ejemplo de Punto de Equilibrio
𝑰𝒏𝒈𝒓𝒆𝒔𝒐𝒔 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 = 𝐂𝐨𝐬𝐭𝐨 𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥
𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝐶𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑 = 𝐶osto Fijo + Costo Variable
Ingresos
El ingreso puede adoptar las formas de salarios, intereses, dividendos, Rentas o beneficios. Hay que
distinguir entre Ingreso Bruto e Ingreso Neto; este último es igual al primero menos los Impuestos.
Otra distinción útil es entre ingreso corriente e ingreso permanente. (Eco Finanzas, 2011)
Los ingresos son la cantidad de asesoría brindadas por el precio establecido, como se muestra en la
siguiente tabla:
Tabla 5.22 Ingresos
SERVICIO
Número de
Clientes
Mensual
Valor de
cada
servicio
Ingreso Mensual
por asesorias
Ingreso Anual servicio
tributario-laboral
TRIBUTARIO 56 48,00 2.688,00 32.256,00
LABORAL 50 32,00 1.600,00 19.200,00
TRIBUTARIO LABORAL 71 70,00 4.970,00 59.640,00
Total 177 150,00 9258,00 111.096,00
Los 177 clientes reflejados en la presente tabla fueron obtenidos de la encuesta en base a los
resultados que se obtuvo en la pregunta número 1.
111
Clasificación de los Costos Fijos y Variables
Costos fijos:
Son aquellos que no guardan con el volumen de ventas, su monto total permanece constante a
través del período, es decir venda o no la empresa se tendrá que incurrir en esos costos.
Costos variables:
Es aquel costo que tiene relación directa con el volumen de producción, es decir si se incrementa la
producción este tipo de costos se incrementan.
Para termina nuestro punto de equilibrio por cada servicio se determinó un porcentaje por cada
costo fijo y variable que se va a utilizar en nuestros servicios.
Este porcentaje se determinó a través de la división de los ingresos generados de cada servicio con
relación al total de ingresos.
Obteniendo así:
SERVICIO
Ingreso Anual
servicio tributario-
laboral
Porcentaje por
Costo
TRIBUTARIO 32.256,00 29,03%
LABORAL 19.200,00 17,28%
TRIBUTARIO LABORAL 59.640,00 53,68%
TOTAL 111.096,00
112
Tabla 5.23 Clasificación entre costos fijos y variables
COSTOS FIJOS COSTOS
VARIABLES
COSTOS
FIJOS
COSTOS
VARIABLES
COSTOS
FIJOS
COSTOS
VARIABLES
Sueldos 18.244,14 10.859,61 33.732,65
Arriendo 2.264,68 1.348,02 4.187,30
Servicios básicos 923,29 549,58 1.707,13
Suministros de oficina 80,60 47,98 149,02
Suministros de aseo 127,91 76,14 236,51
Publicidad 348,41 207,39 644,20
Capacitación del personal 1.114,92 663,64 2.061,44
Gastos de constitución 580,69 345,65 1.073,67
Amortización del préstamo 583,26 347,18 1.078,43
Gasto Interés del préstamo 397,08 236,36 734,18
TOTAL 22.993,14 1.671,84 13.686,39 995,15 42.513,36 3.091,17
GASTOS
ASESORIA TRIBUTARIA ASESORIA LABORALASESORIA TRIBUTARIA-
LABORAL
Cálculo del Punto de Equilibrio
¿Cuántas unidades se tendrán que vender para poder cubrir los costos y gastos totales? ¿Cuál es el
valor en ventas que una empresa debe alcanzar para cubrir sus costos y gastos operativos?
Es una herramienta financiera que permite determinar el momento en el cual las ventas cubrirán
exactamente los costos, expresándose en valores, porcentaje y/o unidades, además muestra la
magnitud de las utilidades o perdidas de la empresa cuando las ventas excedan o caen por debajo de
este punto, de tal forma que este viene e ser un punto de referencia a partir del cual un incremento en
los volúmenes de venta generará utilidades, pero también un decremento ocasionará perdidas, por tal
razón se deberán analizar algunos aspectos importantes como son los costos fijos, costos variables y
las ventas generadas (Ortiz , 2015)
Para el cálculo del punto de equilibrio, se aplicó su análisis para el primer año proyectado,
tomando como información los costos fijos y variables de los servicios de consultoría,
tomando en cuenta la siguiente información:
2,49
1,66
3,63TRIBUTARIO-LABORAL
COSTO VARIABLE
Q VECES OFERTADO EL SERVICIO
COSTO VARIABLE UNITARIO=
TRIBUTARIO
LABORAL
113
45,51
30,34
66,37
MARGEN DE CONTRIBUCION
UNITARIO =PRECIO DE VTA UNITARIO-COSTOS VARIABLES UNITARIOS
TRIBUTARIO-LABORAL
TRIBUTARIO
LABORAL
Punto de Equilibrio en Cantidades
MARGEN DE CONTRIBUCIÒN UNITARIO
505
451
641
PEQ = COSTOS FIJOS TOTALES
TRIBUTARIO
LABORAL
TRIBUTARIO-LABORAL
Punto de Equilibrio en Dólares
PE$ =
1-
24.250,03
14.434,54
44.837,29
PRECIO DE VENTA UNITARIO
TRIBUTARIO
LABORAL
TRIBUTARIO-LABORAL
COSTOS FIJOS TOTALES
COSTOS VARIABLES UNITARIOS
COMPROBACIÒN DE PUNTO DE EQUILIBRIO
VENTAS 80.650,51
-COSTO VARIALE TOTAL 1.457,62
=MARGEN DE CONTRIBUCIÒN TOTAL 79.192,89
-COSTOS FIJOS TOTALES 79.192,89
=UTILITDAD OPERACIONAL 0,00
114
Figura 5.3 Gráfico del punto de equilibrio
Figura 5.4 Gráfico del punto de equilibrio
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
90000
TIEMPO (Días)30 60 90 120 150 180 210 240 270 300 330 360
Gráfico del Punto de Equilibrio
COSTOS FIJOS COSTOS TOTALES INGRESOS TOTALES
0,00
20000,00
40000,00
60000,00
80000,00
100000,00
0 50 100 150 200 250 300 350 400
Gráfico de Ingresos y Costos
INGRESOS TOTALES COSTOS TOTALES
115
EVALUACIÓN ECONÓMICA
En esta parte del estudio, considerando información y datos de los capítulos anteriores se procede a
realizar un análisis que permita determinar la factibilidad del proyecto, así como establecer la
asignación de recursos para la inversión del mismo, además debe agregarse el efecto del
financiamiento para considerar el apalancamiento de la deuda.
En este estudio se analiza si el proyecto es factible o no debido a las herramientas que utiliza como
Valor Actual Neto, Tasa Interna de Retorno, Beneficio/Costo y Periodo de Recuperación.
Figura 5.5 Evaluación de Económica
En: (González, 2013)
Criterios de Evaluación Económica
Los ingresos de los proyectos: Al evaluar el proyecto se realiza el análisis de la
velocidad de generar dinero ahora y en el futuro.
La inversión en el proyecto: Se debe de estimar los desembolsos a realizar en el
proyecto. La inversión son todos los recursos atascados o atorados en el proyecto y
mientras no salgan del proyecto no se generarán ingresos.
Los gastos de operación del proyecto: Son todos los desembolsos que se deben de
efectuar, con la intención de convertir la inversión en los ingresos del proyecto.
116
Ingresos y Egresos Proyectados
Este estudio nos ayuda a saber cuáles serán nuestros futuros ingresos y egresos del negocio para el
periodo de tiempo en que está estipulado el plan de negocios. El Estudio de ingresos y egresos debe
contener:
Presupuestos de ingresos y egresos: Aquí se desarrollan los presupuestos de ingresos y
egresos para el periodo de tiempo en el que proyectarás el plan de negocios. El tiempo
depende de los objetivos que te hayas planteado, puede ser de 1 a 5 años. (Business, 2014)
Los ingresos y egresos del proyecto son necesarios para conocer los recursos que necesita Satril.
Ingresos Proyectados
Los ingresos provienen de la prestación de asesoría tributaria y laboral a un precio de 150,00
dólares lo cual consiste en 56 dólares la asesoría tributaria, 50 dólares de la asesoría laboral y 70
dólares en la asesoría tributaría-laboral la proyección se la realizó utilizando el número de clientes
que se reporta en la encuesta y la proyección del valor en base del 1.59% de inflación tomado del
Banco Central del Ecuador, (Banco Central del Ecuador, 2016).
Tabla 5.24 Proyección de Ingresos
Años ServiciosNúmero de
ClientesValor
Proyección de
Ingresos mensuales
Proyección de Ingresos
anuales
TRIBUTARIO 56 48,00 2.688,00 32.256,00
LABORAL 50 32,00 1.600,00 19.200,00
TRIBUTARIO LABORAL 71 70,00 4.970,00 59.640,00
TRIBUTARIO 57 48,76 2.774,16 33.289,90
LABORAL 51 32,51 1.651,28 19.815,41
TRIBUTARIO LABORAL 72 71,11 5.129,30 61.551,63
TRIBUTARIO 58 49,54 2.863,08 34.356,93
LABORAL 52 33,03 1.704,21 20.450,55
TRIBUTARIO LABORAL 73 72,24 5.293,71 63.524,53
TRIBUTARIO 57 50,33 2.863,08 34.356,93
LABORAL 52 33,55 1.758,84 21.106,05
TRIBUTARIO LABORAL 74 73,39 5.463,39 65.560,67
TRIBUTARIO 58 51,13 2.954,85 35.458,17
LABORAL 53 34,08 1.815,21 21.782,56
TRIBUTARIO LABORAL 76 74,56 5.638,51 67.662,08
TOTAL 910 774,23 49.167,62 590.011,41
2017
2018
2019
2020
2021
117
Egresos Proyectados
Para la proyección de los egresos se tomó en cuenta la inflación que actualmente se encuentra en
1.59%, esto fue obtenido de la página del Banco Central del Ecuador del mes de junio. (Banco
Central del Ecuador, 2016)
Sueldo básico 2015 354 12
Sueldo básico 2016 366 96.72% 3.28% incremento
1.0328
Proyección de Sueldos
Proyección en base al
Inflación Banco Central del Ecuador 1.59%
Proyección en base al 1,0159 1.0159
Proyección de Gastos
Tabla 5.25 Proyección de egresos
Proyección de Gastos de
Proyecto 2017 2018 2019 2020 2021
GASTOS OPERATIVOS
Gastos de Personal
Sueldos - Operativos 36.571,60 38.770,72 40.042,40 41.355,79 42.712,26
Depreciaciones
Depreciación Equipos de computo 2.477,33 2.477,33 2.477,33 2.477,33 2.477,33
Depreciación Muebles y enseres 864,00 864,00 864,00 864,00 864,00
Suministros y materiales
Suministros de oficina 277,60 282,01 286,50 291,05 295,68
Suministros de Aseo 440,56 447,56 454,68 461,91 469,25
Servicios básicos
Agua Potable 180,00 182,86 185,77 188,72 191,72
Energía Electrica 660,00 670,49 681,15 691,99 702,99
Télefonos convencionales 540,00 548,59 557,31 566,17 575,17
Internet 1.800,00 1.828,62 1.857,70 1.887,23 1.917,24
Otros Gastos operativos
Arriendo 7.800,00 7.924,02 8.050,01 8.178,01 8.308,04
Capacitación del Personal 3.840,00 3.901,06 3.963,08 4.026,10 4.090,11
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos - Administrativos 26.264,80 28.778,10 29.722,03 30.696,91 31.703,77
Otros Gastos administrativos
Publicidad 1.200,00 1.219,08 1.238,46 1.258,15 1.278,16
Gastos de Constitución 2.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Gasto Interés del préstamo 1.367,62 1.124,02 850,89 544,64 201,32
Gasto amortización del préstamo 2.008,87 2.252,46 2.525,60 2.831,85 3.175,16
Total 88.292,38 91.270,94 93.756,91 96.319,85 98.962,21
118
Balance General
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
BANCOS 9.516,04
BACOS LOCALES
Banco del Pichincha 9.516,04
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
DEPRECIABLES
COSTO
Equipo de Cómputo 7432,00
Laptop 5340,00
Computadoras de escritorio 1078,00
Impresora multifunción 420,00
Proyector Marca INFOCUS 594,00
Muebles y enseres 8640,00
Escritorios 4900,00
Sillón gerencial 220,00
Sillas 595,00
Muebles Archivador 1400,00
Mesa de Reuniones 400,00
Pizarra líquida 175,00
Sillas para reuniones 950,00
TOTAL ACTIVO 25.588,04
PASIVO
PASIVO CORRIENTE -12.794,02
Préstamo por pagar -12.794,02
TOTAL PASIVO -12.794,02
PATRIMONIO
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO -12.794,02
Capital Social -12.794,02
TOTAL PATRIMONIO -12.794,02
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO -25.588,04
SATRIL
BALANCE GENERAL
EXPRESADO EN DÓLARES
AÑO 2016
Estado de Resultados Proyectado
El estado de Pérdidas y Ganancias o de resultados es aquel que materializa la naturaleza de los
resultados – utilidad o pérdida – generados por la entidad en determinado intervalo de Tiempo. Este
estado recoge todos los ingresos que genera la empresa, así como los gastos en lo que incurrirá la
misma durante el periodo contable.
119
En este se evidencia la pérdida o ganancia que va a tener Satril durante los cinco años de
proyección.
Tabla 5.26 Estado de Resultados Proyectado
DETALLE 2.017 2.018 2.019 2.020 2.021
INGRESOS OPERACIONALES
TRIBUTARIO 32.256,00 33.289,90 34.356,93 34.356,93 35.458,17
LABORAL 19.200,00 19.815,41 20.450,55 21.106,05 21.782,56
TRIBUTARIO LABORAL 59.640,00 61.551,63 63.524,53 65.560,67 67.662,08
TOTAL DE INGRESOS 111.096,00 114.656,94 118.332,02 121.023,65 124.902,80
(-)GASTOS OPERACIONALES Y ADMINISTRATIVOS
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Personal
Sueldos - Operativos 36.571,60 38.770,72 40.042,40 41.355,79 42.712,26
Depreciaciones
Depreciación Equipos de computo 2.477,33 2.477,33 2.477,33 2.477,33 2.477,33
Depreciación Muebles y enseres 864,00 864,00 864,00 864,00 864,00
Suministros y materiales
Suministros de oficina 277,60 282,01 286,50 291,05 295,68
Suministros de Aseo 440,56 447,56 454,68 461,91 469,25
Servicios básicos
Agua Potable 180,00 182,86 185,77 188,72 191,72
Energía Electrica 660,00 670,49 681,15 691,99 702,99
Télefonos convencionales 540,00 548,59 557,31 566,17 575,17
Internet 1.800,00 1.828,62 1.857,70 1.887,23 1.917,24
Otros Gastos operativos
Arriendo 7.800,00 7.924,02 8.050,01 8.178,01 8.308,04
Capacitación del Personal 3.840,00 3.901,06 3.963,08 4.026,10 4.090,11
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 55.451,09 57.897,27 59.419,93 60.988,30 62.603,80
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos - Administrativos 26.264,80 28.778,10 29.722,03 30.696,91 31.703,77
Otros Gastos administrativos
Publicidad 1.200,00 1.219,08 1.238,46 1.258,15 1.278,16
Gastos de Constitución 2.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Gasto Interés del préstamo 1.367,62 1.124,02 850,89 544,64 201,32
Gasto amortización del préstamo 2.008,87 2.252,46 2.525,60 2.831,85 3.175,16
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 32.841,29 33.373,67 34.336,98 35.331,55 36.358,41
TOTAL GASTOS OPERACIONALES Y ADMIISTRATIVOS88.292,38 91.270,94 93.756,91 96.319,85 98.962,21
UTILIDAD OPERACIONAL 22.803,62 23.386,00 24.575,11 24.703,80 25.940,59
15% Participación trabajadores 3.420,54 3.507,90 3.686,27 3.705,57 3.891,09
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 19.383,08 19.878,10 20.888,84 20.998,23 22.049,50
22%Impuesto a la Renta 4.264,28 4.373,18 4.595,54 4.619,61 4.850,89
UTILIDAD DEL EJERCICIO 15.118,80 15.504,92 16.293,29 16.378,62 17.198,61
120
Estado de Flujo de Efectivo Proyectado
Constituye un soporte fundamental para evaluar la convivencia económica, mediante la utilización
de este informe se provee información importante para los administradores del negocio y surge
como una respuesta a la necesidad de determinar la salida de recursos en un momento determinado,
como también un análisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las actividades
financieras, operacionales, administrativas y comerciales.
El flujo de efectivo representa la entrada y salida de dinero, dividido en tres actividades que son de
operación, inversión y financiamiento.
121
Tabla 5.27 Estado de Flujo de Efectivo Proyectado
CONCEPTO 2016 2017 2018 2019 2020 2021
INGRESOS OPERACIONALES
TRIBUTARIO 32.256,00 33.289,90 34.356,93 34.356,93 35.458,17
LABORAL 19.200,00 19.815,41 20.450,55 21.106,05 21.782,56
TRIBUTARIO LABORAL 59.640,00 61.551,63 63.524,53 65.560,67 67.662,08
TOTAL DE INGRESOS 111.096,00 114.656,94 118.332,02 121.023,65 124.902,80
(-)GASTOS OPERACIONALES Y
ADMINISTRATIVOS
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Personal
Sueldos - Operativos 36.571,60 38.770,72 40.042,40 41.355,79 42.712,26
Depreciaciones
Depreciación Equipos de computo 2.477,33 2.477,33 2.477,33 2.477,33 2.477,33
Depreciación Muebles y enseres864,00 864,00 864,00 864,00 864,00
Suministros y materiales
Suministros de oficina 277,60 282,01 286,50 291,05 295,68
Suministros de Aseo 440,56 447,56 454,68 461,91 469,25
Servicios básicos
Agua Potable 180,00 182,86 185,77 188,72 191,72
Energía Electrica 660,00 670,49 681,15 691,99 702,99
Télefonos convencionales 540,00 548,59 557,31 566,17 575,17
Internet 1.800,00 1.828,62 1.857,70 1.887,23 1.917,24
Otros Gastos operativos
Arriendo 7.800,00 7.924,02 8.050,01 8.178,01 8.308,04
Capacitación del Personal 3.840,00 3.901,06 3.963,08 4.026,10 4.090,11
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 55.451,09 57.897,27 59.419,93 60.988,30 62.603,80
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos - Administrativos 26.264,80 28.778,10 29.722,03 30.696,91 31.703,77
Otros Gastos administrativos
Publicidad 1.200,00 1.219,08 1.238,46 1.258,15 1.278,16
Gastos de Constitución 2.000,00
Gasto Interés del préstamo 1.367,62 1.124,02 850,89 544,64 201,32
Gasto amortización del préstamo 2.008,87 2.252,46 2.525,60 2.831,85 3.175,16
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 30.841,29 33.373,67 34.336,98 35.331,55 36.358,41
TOTAL GASTOS OPERACIONALES Y
ADMIISTRATIVOS 86.292,38 91.270,94 93.756,91 96.319,85 98.962,21
UTILIDAD OPERACIONAL 24.803,62 23.386,00 24.575,11 24.703,80 25.940,59
15% Participación trabajadores 3.720,54 3.507,90 3.686,27 3.705,57 3.891,09
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 21.083,08 19.878,10 20.888,84 20.998,23 22.049,50
22%Impuesto a la Renta 4.638,28 4.373,18 4.595,54 4.619,61 4.850,89
UTILIDAD DEL EJERCICIO 16.444,80 15.504,92 16.293,29 16.378,62 17.198,61
(+) Depreciación de Activos Fijos 3.341,33 3.341,33 3.341,33 864,00 864,00
(-) Inversión Inicial 16.790,16
(+) Recuperación Capital de Trabajo 6.797,88
(-) Amortización del Préstamo 2.008,87 2.252,46 2.525,60 2.831,85 3.175,16
(=) FLUJOS DE EFECTIVO -25.588,04 17.777,26 16.593,79 17.109,03 14.410,77 14.887,45
122
El valor de 17.777,16 dólares al quinto año, representa el valor presente de los flujos de liquidez
después al final de la proyección.
Métodos de evaluación
La evaluación financiera de inversiones permite comparar los beneficios que genera ésta, asociado a
los fondos que provienen de los préstamos y su respectiva corriente anual de desembolsos de gastos
de amortización e intereses. Los métodos de evaluación financiera están caracterizados por
determinar las alternativas factibles u óptimas de inversión utilizando entre otros los siguientes
indicadores: VAN (Valor actual neto), TIR (Tasa interna de retorno) y B/C (Relación beneficio
costo). Los tres métodos consideran el valor del dinero en el tiempo. (Eumet.net, 2012).
Existen varios métodos de evaluación que permiten establecer si el proyecto puede ser puesto en
marcha o no con la utilización de valores que se calcularon en el Flujo de Efectivo.
Tasa Mínima de descuento
TMAR: La TMAR o tasa mínima aceptable de rendimiento, también llamada TIMA, tasa de interés
mínima aceptable o TREMA, tasa de rendimiento mínimo aceptable es la tasa que representa una
medida de rentabilidad, la mínima que se le exigirá al proyecto de tal manera que permita cubrir:
La totalidad de la inversión inicial
Los egresos de operación
Los intereses que deberán pagarse por aquella parte de la inversión financiada con capital
ajeno a los inversionistas del proyecto
Los impuestos
La rentabilidad que el inversionista exige a su propio capital invertido. (Agroproyectos,
2014)
Tabla 5.28 Cálculo del costo de capital y la tasa de redescuento
CONCEPTO
% DE
FINANCIAMIE
NTO
INVERSIO
N TOTALFINANCIAMIENTO
SOCIO A Mireya Fabara 0,30 25.588,04 7.676,41
SOCIO B Gabriela Vargas 0,20 25.588,04 5.117,61
INSTITUCIÓN FINANCIERA 0,50 25.588,04 12.794,02
TOTAL INVERSIÓN 1,00 25.588,04 Fuente: Cifras Banco Central del Ecuador
123
Para determinar la tasa de descuento del proyecto de inversion hay que determinar la tasa
minima aceptable de rentabilidad denominada (TMAR) que para este caso debe ser atractivapara
el inversionista Posee componentes que son:
Tasa Pasiva Nominal 8.21% (Junio /2016)
Tasa Activa Nominal 11.50%
Inflacion 1.59% (Junio/2016)
Riesgo Pais 8 % (Junio/2016)
Formulación:
T.M.A.R (1+KP)(1+Inf.)-1
T.M.A.R (1+0.1099) (1+0.0959)-1
T.M.A.R 21.63% Tasa única de redescuento
Tomando en cuenta los aspectos económicos, financieros y sociales como son la inflación, el riesgo
país, la tasa pasiva y activa, hemos determinado el riesgo que tiene el presente proyecto es el
21.63%.
Valor Actual Neto
Es aquel que mide los flujos futuros de un proyecto, para luego ser restados de la inversión. Si el
VAN es positivo el proyecto es viable.
La fórmula que se debe aplicar es la siguiente:
Dónde:
VF = Valor Futuro
(1+ i)1 = Factor de Descuento / Factor de Descapitalización año 1
(1+i)2= Factor de Descuento / Factor de Descapitalización año 2
(1+i)3 = Factor de Descuento / Factor de Descapitalización año 3
(1+i) n = Factor de Descuento / Factor de Descapitalización año n
I.I. = Inversión Inicial
124
Si el resultado es positivo, significa que el negocio rinde por sobre el costo de capital exigido.
(Eumed.net, 2011)
Donde remplazando la formula tenemos:
VAN= T1 + T2 + T3 + T4 + T5 - I0
(1+i)^n1 (1+i)^n2 (1+i)^n3 (1+i)^n4 (1+i)^n5
VAN= 17.777,26 16.593,79 17.109,03 14.410,77 14.887,45 - 25.588,04
(1+0,2163)^1 (1+0,2163)^2 (1+0,2163)^3 (1+0,2163)^4 (1+0,2163)^5
VAN= 17.777,26 + 16.593,79 + 17.109,03 + 14.410,77 + 14.887,45 - 25.588,04
(1,2163)^1 (1,2163)^2 (1,2163)^3 (1,2163)^4 (1,2163)^5
17.777,26 16.593,79 17.109,03 14.410,77 14.887,45 - 25.588,04
VAN= 1,22 + 1,48 + 1,80 + 2,19 + 2,66
VAN= 14615,85 + 11216,67 + 9508,31 + 6584,52 + 5592,64 - 25588,04
VAN= 47.518,00 - 25.588,04
VAN= 21.929,96
Nuestro Valor Actual Neto es de 21.929.96 lo cual representa una oportunidad para que la presente
propuesta se ponga en marcha, considerando que un proyecto es factible cuando el resultado
obtenido del Valor Actual Neto es mayor a cero.
Tabla 5.29 Valor Actual Neto
AÑOS
FLUJOS
FUTUROS
FLUJOS
PRESENTES
T0 (25.588,04) (25.588,04)
T1 17.777,26 14.615,85
T2 16.593,79 11.216,67
T3 17.109,03 9.508,31
T4 14.410,77 6.584,52
T5 14.887,45 5.592,64
VAN 21.929,96
El Valor Actual Neto es de $21.929,96 por lo que se deduce que el proyecto debe de ser ejecutado,
ya que el valor del VAN es positivo.
125
Tasa Interna de Retorno
La TIR es la tasa de descuento (TD) de un proyecto de inversión que permite que el BNA sea igual a
la inversión (VAN igual a 0). La TIR es la máxima TD que puede tener un proyecto para que sea
rentable, pues una mayor tasa ocasionaría que el BNA sea menor que la inversión (VAN menor que
0). Para hallar la TIR hacemos uso de la fórmula del VAN, sólo que en vez de hallar el VAN (el
cual reemplazamos por 0), estaríamos hallando la tasa de descuento:
La fórmula para el cálculo del TIR:
𝑻𝑰𝑹 = 𝑻𝑰𝑹𝟏 + (𝑻𝑰𝑹𝟐 𝑻𝑰𝑹𝟏(𝑽𝑨𝑵𝟏
𝑽𝑨𝑵𝟏 𝑽𝑨𝑵𝟐))
En donde:
TIR1: Tasa del VAN positivo
TIR2: Tasa del VAN negativo
VAN 1: VAN positivo
VAN 2: VAN Negativo (Crece Negocios.com, 2013).
Es el porcentaje de rendimiento que tendrá el proyecto.
Reemplazando la formula tendríamos:
TIR= T1 + T2 + T3 + T4 + T5 - 25.588,04
(1+i)^n1 (1+i)^n2 (1+i)^n3 (1+i)^n4 (1+i)^n5
0= 17.777,26 + 16.593,79 + 17.109,03 + 14.410,77 + 14.887,45 - 25.588,04
(1+0.7035)^1 (1+0.7035)^2 (1+0.7035)^3 (1+0.7035)^4 (1+0.7035)^5
0= 17.777,26 + 16.593,79 + 17.109,03 + 14.410,77 + 14.887,45 - 25.588,04
(1.5940)^1 (1.5940)^2 (1.5940)^3 (1.5940)^4 (1.5940)^5
17.777,26 16.593,79 17.109,03 14.410,77 14.887,45 - 25.588,04
0= 1,594 + 2,540836 + 4,050092584 + 6,455847579 + 10,28416681
0= 11152,61 + 6530,84 + 4224,36 + 2232,20 + 1447,61 - 25.588,04
0= 25587,62 - 25.588,04
0= 0
126
Para obtener nuestra Tasa Interna de Retorno tomamos en cuenta la fórmula de igualar el Valor
Actual Neto a cero. Luego de este proceso de comprobación se obtiene una Tasa Interna de
Retorno de 59,40%.
Por lo cual el 59,40% representa el rendimiento futuro esperado de la inversión que se hace a la
presente propuesta.
Además, queda comprobado que el presente proyecto es factible por lo tanto una vez puesta en
marcha es óptimo reinvertir.
Relación Costo/Beneficio
Se la define como la relación entre el valor actual neto de los beneficios (VAN beneficios) y el VAN
de los costos. El cálculo de este indicador se realiza actualizando el flujo de beneficios, por un lado, y
el de los costos, por otro, y dividiendo estos dos valores (VAN beneficios / VAN costos). (Canelos
Salazar, 2010)
Esta relación es una herramienta que mide el grado de utilidad por los costos que han sido
invertidos.
Tabla 5.30 Relación Beneficio/Costo
AÑOS BENEFICIOS GASTOSCOEFICIE
NTE
BENEFICI
O ACTUALGASTO
T0 25.588,04 25.588,04
T1 111.096,00 86.292,38 0,82 91.339,31 70.946,62
T2 114.656,94 91.270,94 0,68 77.503,07 61.695,16
T3 118.332,02 93.756,91 0,56 65.762,78 52.105,21
T4 121.023,65 96.319,85 0,46 55.297,75 44.010,16
T5 124.902,80 98.962,21 0,38 46.921,15 37.176,27
SUMA 336.824,06 291.521,48
BENEFICIO 1,16
127
Su fórmula de cálculo es:
𝑹𝒆𝒍𝒂𝒄𝒊ó𝒏 𝒅𝒆𝑩𝒆𝒏𝒆𝒇𝒊𝒄𝒊𝒐𝒔
𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐𝒔=𝑽𝒂𝒍𝒐𝒓 𝒂𝒄𝒕𝒖𝒂𝒍 𝒅𝒆 𝒍𝒐𝒔 𝑰𝒏𝒈𝒓𝒆𝒔𝒐𝒔
𝑽𝒂𝒍𝒐𝒓 𝒂𝒄𝒕𝒖𝒂𝒍 𝒅𝒆 𝒍𝒐𝒔 𝒄𝒐𝒔𝒕𝒐𝒔
Relación de Beneficios 336.824,06
Costos 291.521,48
Relación de Beneficios = 1.16
Costos
Por cada dólar que invertirá Satril existirá un beneficio del $1.16, lo que significa que es factible
poner en marcha a Satril. Dicho valor se refleja en el primer mes.
128
CAPÍTULO VI
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
El proyecto se encuentra orientado a la creación de una microempresa dedicada a
brindar servicios de asesoría tributaria y laboral en el sector La Magdalena, que
atenderá a clientes que tengan la necesidad de arreglar problemas en estas áreas.
En el estudio de mercado se determinó la oferta y demanda, indispensables para
calcular la demanda insatisfecha y la participación de mercado del mismo que para el
primer año es de 150 clientes entre asesorías tributaria y laboral.
Para determinar la localización del proyecto se utilizó la matriz de macro y micro
localización con el método de puntos en el que se pondera las variables y se determina
la puntuación más alta que es la que tendrá mejores condiciones.
Para que exista una mejor administración se realizó los organigramas de Satril, en el
que se encuentra las principales áreas, líneas de comunicación, niveles jerárquicos,
principales funciones, además del establecimiento del direccionamiento estratégico.
En el estudio técnico como principales actividades se realizó el procedimiento de
prestación de servicios y la distribución de las áreas que tendrá la microempresa.
Para que el proyecto sea ejecutado se necesita una inversión de 25.588,04; la misma
que será financiada el 50% a través del aporte de los socios, mientras que el porcentaje
restante mediante un crédito de la Corporación Financiera Nacional.
Para conocer si el proyecto debe ser ejecutado se recabo la siguiente información en la
evaluación económica: VAN positivo $ 21.929,96 TIR 59.40%, relación
Beneficio/Costo $1,16.
En las proyecciones realizadas se demuestra que Satril tendrá una rentabilidad mayor
año tras año, por lo que puede ser puesto en marcha.
129
Recomendaciones
Los servicios de asesoría tributaria y laboral deben acoplarse a las necesidades de los
clientes, con el fin de que Satril se posicione en el mercado como una microempresa
con un equipo multidisciplinario que tiene amplio conocimiento en las áreas
mencionadas.
Aplicar las estrategias que se establecieron el marketing mix para captar mayor
mercado que requiera asesoría tributaria y laboral, además de realizar constantes
actualizaciones de la base de clientes de Satril.
Aplicar la estructura orgánica realizada debido a que beneficiará a la microempresa en
creación porque se podrá identificar de mejor forma las áreas y responsables que la
constituyen.
Sociabilizar el direccionamiento estratégico con la finalidad de que los empleados
sientan pertinencia con Satril, y cumplan los objetivos planteados.
Considerar el estudio económico realizado en el que se determina la inversión total y
formas de financiamiento, cálculo del punto de equilibrio, amortización de la deuda,
entre otros aspectos relevantes de este estudio.
Se recomienda invertir en el proyecto, debido a que los métodos de evaluación dieron
resultados positivos.
Analizar constantemente el nivel de incumplimiento con los Organismos de Control de
las diferentes microempresas para poder brindarles asesoría tributaria y laboral, en
beneficio de Satril.
Optimizar el proceso de prestación de servicios con el fin de que se realicen las mismas
actividades con pocos recursos.
130
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