universidad central del ecuador facultad de ciencias … · 2017-06-02 · universidad central del...
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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
PROPUESTA DE MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL
DE CRÉDITO, APLICADO A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO “HUAICANA”, UBICADA EN LA CIUDAD QUITO.
AUTORA
LINDA SUSANA CÓNDOR SANGO
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA,
CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO
DIRECTOR:
MGST. WALTER PATRICIO JARRÍN MANTILLA
QUITO, DM., ABRIL 2016
ii
Cóndor Sango, Linda Susana (Año 2016). Propuesta de
mejoramiento del sistema de control de crédito, aplicado a la
Cooperativa de Ahorro y Crédito “Huaicana”, ubicada en la
ciudad de Quito. Trabajo de investigación para optar por el
título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contadora
Pública Autorizada. Carrera de Contabilidad y Auditoría.
Quito: UCE. 122 p.
iii
DEDICATORIA
El presente trabajo se lo dedico de manera especial a mis padres Manuel y Laura por
haberme guiado y apoyarme para culminar mis estudios, les doy gracias por los sacrificios
que hicieron para ayudarme a cumplir este sueño, que son mi fuente de inspiración,
dedicación y esfuerzo.
A una persona especial que me ha motivado con palabras de apoyo y aliento, que con su
amor y comprensión ha sido parte fundamental en mi vida.
A mis hermanas, familiares y amigos por sus palabras de aliento y motivación durante mis
estudios realizados.
Linda Cóndor
iv
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios por darme salud y vida para poder finalizar la carrera universitaria,
además agradezco a mis padres por brindarme el apoyo incondicional en todo momento, a
una persona especial que con amor y comprensión me ha dado palabras de aliento y
superación, a los docentes por haber impartido sus conocimientos y especialmente a mi
tutor Mgs. Patricio Jarrin por la asesoría constante durante la elaboración de este trabajo.
A la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Huaicana” Ltda., por abrirme las puertas de su
prestigiosa Institución y brindarme el apoyo necesario para concluir con éxito está
investigación.
Linda Cóndor
v
AUTORIZACIÓN DE AUTORÍA INTELECTUAL
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Yo, LINDA SUSANA CÓNDOR SANGO, en calidad de autora del trabajo de investigación o tesis
realizada sobre “PROPUESTA DE MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL DE
CRÉDITO APLICADO A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO HUAICANA
UBICADO EN LA CIUDAD DE QUITO”, por la presente autorizo a la UNIVERSIDAD
CENTRAL DEL ECUADOR, hacer uso de los contenidos de esta obra, con fines estrictamente
académicos o de investigación.
Los derechos que como autor me corresponden, con excepción de la presente autorización,
seguirán a mi favor, de conformidad con lo establecido en los artículos 5, 6, 8, 19 y demás
pertinentes a la Ley de Propiedad Intelectual y su Reglamento.
Quito, 01 de abril del 2016
Linda Susana Cóndor Sango
CI. 1721291373
vi
APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TESIS
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Por la presente dejo constancia que he leído el Trabajo de Titulación presentado por la señorita
LINDA SUSANA CÓNDOR SANGO, para optar por el título profesional, cuyo tema es
“PROPUESTA DE MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL DE CRÉDITO
APLICADO A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO HUAICANA UBICADO EN
LA CIUDAD DE QUITO”, la misma que reúne los requerimientos, y los méritos suficientes para
ser sometida a evaluación por el tribunal calificador.
En la ciudad de Quito, al 01 del mes de abril de 2016.
Ing. Patricio Jarrín Mantilla, Mgst
C.C. 1304104969
vii
AUTORIZACIÓN DE LA EMPRESA
viii
CONTENIDO
DEDICATORIA ............................................................................................................................... iii
AGRADECIMIENTO ....................................................................................................................... iv
AUTORIZACIÓN DE AUTORÍA INTELECTUAL ........................................................................ v
APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TESIS ................................................................................. vi
AUTORIZACIÓN DE LA EMPRESA ............................................................................................ vii
CONTENIDO ................................................................................................................................. viii
LISTA DE TABLAS ....................................................................................................................... xiii
LISTA DE FIGURAS ..................................................................................................................... xiv
RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................................ xv
ABSTRACT .................................................................................................................................... xvi
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................. 1
CAPITULO I ...................................................................................................................................... 2
1. GENERALIDADES .............................................................................................................. 2
1.1. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA ................................................................. 2
1.1.1. Antecedentes ......................................................................................................................... 2
1.1.2. Reseña Histórica .................................................................................................................... 4
1.2. PLANIFICACIÓN ESTRATEGICA .................................................................................... 6
1.2.1. Misión .................................................................................................................................... 6
1.2.2. Visión .................................................................................................................................... 6
1.2.3. Valores corporativos .............................................................................................................. 7
1.2.4. Principios Corporativos ......................................................................................................... 7
1.2.5. Desarrollo de perspectivas ..................................................................................................... 9
1.2.6. Consideraciones Estrategias ................................................................................................ 12
1.2.7. Políticas ............................................................................................................................... 12
1.2.7.1. Políticas generales de crédito .............................................................................................. 13
1.3. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA............................................................................... 15
1.3.1. Organigrama Estructural ..................................................................................................... 15
1.4. BASE LEGAL ..................................................................................................................... 17
1.4.1. Ley Nacional de Cooperativas y su Reglamento ................................................................. 17
1.4.2. Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento ......................................................... 18
1.4.3. Ley de Seguridad Social ...................................................................................................... 18
1.4.4. Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria ................................................................. 19
1.5. Organismos de control ......................................................................................................... 19
1.5.1. Superintendencia de Economía Popular y Solidaria............................................................ 20
1.5.2. Servicio de Rentas Internas ................................................................................................. 20
1.5.3. Municipio del Distrito Metropolitano de Quito ................................................................... 22
ix
1.5.4. Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social .......................................................................... 22
1.5.5. Superintendencia de Compañías.......................................................................................... 23
1.5.6. Ministerio del Trabajo ......................................................................................................... 23
CAPITULO II .................................................................................................................................. 25
2. DIAGNÓSTICO SITUACIONAL ...................................................................................... 25
2.1. Análisis Externo .................................................................................................................. 26
2.1.1. Macroambiente .................................................................................................................... 26
2.1.1.1. Factor Económico................................................................................................................ 26
2.1.1.2. Factor Político ..................................................................................................................... 34
2.1.1.3. Factor Social ........................................................................................................................ 35
2.1.1.4. Factor Tecnológico .............................................................................................................. 37
2.1.2. Microambiente..................................................................................................................... 37
2.1.2.1. Competencia ........................................................................................................................ 38
2.1.2.2. Clientes ................................................................................................................................ 38
2.2. Análisis Interno ................................................................................................................... 40
2.2.1. Talento Humano .................................................................................................................. 40
2.2.2. Infraestructura ..................................................................................................................... 40
2.3. Fuentes de recolección de información y datos ................................................................... 41
2.3.1.1. Encuesta .............................................................................................................................. 41
2.3.1.2. Entrevista ............................................................................................................................. 41
2.3.1.3. Procedimiento de recopilación de información ................................................................... 41
2.3.2. Análisis e Interpretación de Resultados .............................................................................. 43
2.3.3. Análisis Foda ....................................................................................................................... 49
2.3.3.1. Fortalezas ............................................................................................................................ 50
2.3.3.2. Debilidades .......................................................................................................................... 50
2.3.3.3. Oportunidades ..................................................................................................................... 51
2.3.3.4. Amenazas ............................................................................................................................ 51
2.4. Matriz Foda ......................................................................................................................... 52
2. Buena imagen institucional. ................................................................................................ 52
2. La inflación es constante, permitiendo que los clientes puedan optar por créditos con
facilidad. .............................................................................................................................. 52
3. Existe un manual de funciones y procedimientos en el área de crédito. ............................. 52
4. Se proporciona información adecuada acerca de créditos. .................................................. 52
4. Colocación de recursos, de esta manera se obtiene ingresos y utilidad. ...................................... 52
5. Poseen sistemas informáticos adecuados para cada área..................................................... 52
6. Políticas definidas en el manual de microcréditos............................................................... 52
7. Fidelización del cliente ........................................................................................................ 52
x
8. Cuenta con horarios accesibles para el usuario ................................................................... 52
9. Existe un adecuado control en la documentación de solicitudes de crédito ........................ 52
CAPITULO III ................................................................................................................................. 53
10. MARCO TEÓRICO ............................................................................................................ 53
10.1. Control Interno .................................................................................................................... 53
10.1.1. Sistema de control interno ................................................................................................... 53
10.1.2. Objetivos del control interno ............................................................................................... 54
10.1.3. Limitaciones del control interno .......................................................................................... 54
10.2. Componentes del control interno......................................................................................... 55
10.2.1. Ambiente Interno ................................................................................................................. 55
10.2.2. Establecimiento de Objetivos .............................................................................................. 56
10.2.3. Identificación de Eventos .................................................................................................... 56
10.2.4. Evaluación de Riesgos ......................................................................................................... 56
10.2.5. Respuesta al Riesgo ............................................................................................................. 57
10.2.6. Actividades de Control ........................................................................................................ 58
10.2.7. Información y Comunicación .............................................................................................. 58
10.2.8. Monitoreo ............................................................................................................................ 58
10.3. Modelo de control interno COSO II .................................................................................... 59
10.3.1. Objetivos del Coso II ........................................................................................................... 59
10.3.2. Principios del Coso II .......................................................................................................... 60
10.4. Cooperativismo ................................................................................................................... 61
10.4.1. El origen del cooperativismo del crédito ............................................................................. 61
10.5. Cooperativas ........................................................................................................................ 62
10.5.1. Clasificación de Cooperativas en el Ecuador ...................................................................... 62
10.5.2. Tipos de Créditos................................................................................................................. 63
10.5.3. Apertura de Cuenta Corriente .............................................................................................. 65
10.5.3.1. Requisitos ..................................................................................................................... 65
10.5.4. Solicitar Crédito .................................................................................................................. 65
10.5.4.1. Requisitos de Crédito Cliente y Cónyuge .................................................................... 65
10.5.4.2. Requisitos Garante y Cónyuge ..................................................................................... 65
10.5.5. Metodología de Evaluación de Crédito ............................................................................... 65
10.5.6. Factores de Evaluación ........................................................................................................ 67
10.5.7. Las cinco c del crédito ......................................................................................................... 70
10.5.7.1. Carácter ........................................................................................................................ 70
10.5.7.2. Capacidad ..................................................................................................................... 70
10.5.7.3. Capital .......................................................................................................................... 70
10.5.7.4. Colateral ....................................................................................................................... 70
xi
10.5.7.5. Condiciones .................................................................................................................. 71
10.5.8. Mejoramiento continuo ....................................................................................................... 71
10.5.8.1. Mejoramiento continuo ................................................................................................ 71
10.5.8.2. Importancia del mejoramiento continuo ....................................................................... 71
10.5.8.3. Ventajas y desventajas del mejoramiento continuo...................................................... 72
10.5.8.4. ¿Por qué mejorar? ......................................................................................................... 72
10.5.8.5. Enfoques fundamentales de mejora continua ............................................................... 74
10.5.8.6. Acciones destinadas a la mejora ................................................................................... 74
10.5.8.7. Proceso de mejora ........................................................................................................ 75
CAPITULO IV ................................................................................................................................. 76
11. PROPUESTA DE MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL DE
CRÉDITO ............................................................................................................................ 76
11.1. Manual de Funciones ........................................................................................................... 76
11.1.1. Introducción......................................................................................................................... 76
11.1.2. Finalidad .............................................................................................................................. 76
11.1.3. Objetivos ............................................................................................................................. 76
11.1.4. Ámbito de aplicación ........................................................................................................... 76
11.2. Funciones ............................................................................................................................ 78
11.2.1. Jefe de Crédito ..................................................................................................................... 78
11.2.2. Jefe de Cobranza ................................................................................................................. 80
11.2.3. Oficial de Crédito ................................................................................................................ 82
11.2.4. Oficial de Microcrédito ....................................................................................................... 84
11.2.5. Inspector de Microcréditos .................................................................................................. 86
11.2.6. Notificador .......................................................................................................................... 87
11.2.7. Asistente de Cobranza ......................................................................................................... 88
11.3. Manual de Procedimientos .................................................................................................. 89
11.3.1. Mapa de procesos de otorgación del crédito ....................................................................... 90
11.3.2. Simbología de procesos ....................................................................................................... 91
11.4. PROCEDIMIENTO ............................................................................................................ 92
11.4.1. Planificar el presupuesto operativo anual departamental .................................................... 92
11.4.1.1. Flujograma ................................................................................................................... 94
11.4.2. Apertura de cuenta ............................................................................................................... 95
11.4.2.1. Flujograma ................................................................................................................... 96
11.4.3. Cierre de cuenta ................................................................................................................... 97
11.4.3.1. Flujograma ................................................................................................................... 98
11.4.4. Ingresar y revisar la solicitud de crédito .............................................................................. 99
11.4.4.1. Flujograma ................................................................................................................. 100
xii
11.4.5. Aprobación de crédito ....................................................................................................... 101
11.4.5.1. Flujograma ................................................................................................................. 103
11.4.6. Verificación y aprobación ................................................................................................. 104
11.4.6.1. Flujograma ................................................................................................................. 105
11.4.7. Legalizar crédito ................................................................................................................ 106
11.4.7.1. Flujograma ................................................................................................................. 107
11.4.8. Otorgamiento del crédito ................................................................................................... 108
11.4.8.1. Flujograma ................................................................................................................. 110
11.4.9. Visita in situ a los cliente de microcréditos ....................................................................... 111
11.4.9.1. Flujograma ................................................................................................................. 113
11.4.10. Seguimiento y control del microcrédito ..................................................................... 114
11.4.10.1. Flujograma ............................................................................................................. 116
11.4.11. Recuperación del crédito ............................................................................................ 117
11.4.11.1. Flujograma ............................................................................................................. 118
CAPITULO V ................................................................................................................................ 119
12. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................................ 119
12.1. Conclusiones ..................................................................................................................... 119
12.2. Recomendaciones .............................................................................................................. 119
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 121
xiii
LISTA DE TABLAS
Tabla 1.1 Horario Cooperativa de Ahorro y Crédito “Huaicana” ...................................................... 4
Tabla 1.2 Información del contribuyente en el SRI ......................................................................... 21
Tabla 1.3 Información Matriz y Agencias en el SRI ........................................................................ 21
Tabla 2.1 Tasa de interés .................................................................................................................. 27
Tabla 2.2 Salario básico unificado ................................................................................................... 30
Tabla 2.3 Variación del PIB ............................................................................................................. 32
Tabla 2.4 Procedimiento de recopilación de información ................................................................ 41
Tabla 2.5 Entrevista al Gerente ........................................................................................................ 42
Tabla 2.6 Entrevista Jefa de créditos ............................................................................................... 43
Tabla 2.7 Existencia de manual de funciones y procedimientos ...................................................... 43
Tabla 2.8 líneas de autoridad y responsabilidad dentro del departamento ....................................... 44
Tabla 2.9 Políticas referentes a las actividades dentro del departamento de crédito........................ 44
Tabla 2.10 Políticas referentes acerca del otorgamiento de crédito ................................................. 45
Tabla 2.11 Estudio de antecedentes de los clientes para la aprobación de los créditos ................... 45
Tabla 2.12 Existencia de formularios para aprobación de créditos .................................................. 46
Tabla 2.13 Se analizan los componentes: sujeto de crédito, plazo del crédito, monto del
crédito .................................................................................................................................. 47
Tabla 2.14 Acciones que toma la empresa cuando no cumple con los pagos .................................. 47
Tabla 2.15 Medios de comunicación en caso de retraso de pagos ................................................... 48
Tabla 2.16 Actualización y mejora de procedimientos .................................................................... 48
Tabla 2.17 Matriz FODA ................................................................................................................. 52
Tabla 4.1 Simbología de procesos .................................................................................................... 91
xiv
LISTA DE FIGURAS
Figura 1.1 Imagen de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Huaicana ................................................ 2
Figura 1.2 Reseña histórica ................................................................................................................ 5
Figura 1.3 Organigrama Estructural de la Cooperativa .................................................................... 15
Figura 2.1 Elementos del entorno .................................................................................................... 25
Figura 2.2 Evolución de la tasa activa y pasiva ............................................................................... 27
Figura 2.3 Evolución de la inflación anual....................................................................................... 29
Figura 2.4 Canasta familiar básica, variación mensual y restricción en consumo ........................... 31
Figura 2.5 Canasta familiar vital, variación mensual y recuperación de consumo .......................... 31
Figura 2.6 Volumen del crédito (Sistema Financiero) ..................................................................... 33
Figura 2.7 Estructura de crédito ....................................................................................................... 33
Figura 2.8 Evolución de la pobreza .................................................................................................. 35
Figura 2.9 Desempleo ...................................................................................................................... 36
Figura 2.10 Estudio de antecedentes de los clientes para la aprobación de los créditos .................. 46
Figura 2.11 Acciones que toma la empresa cuando no cumple con los pagos ................................. 47
Figura 4.1 Organigrama departamento de crédito ............................................................................ 77
Figura 4.2 Mapa de procesos otorgación del crédito ........................................................................ 90
Figura 4.3 Proceso general obtención del crédito ............................................................................ 90
Figura 4.4 Planificar el presupuesto anual operativo departamental ................................................ 94
Figura 4.5 Apertura de cuenta .......................................................................................................... 96
Figura 4.6 Cierre de cuenta .............................................................................................................. 98
Figura 4.7 Ingresar y revisar la solicitud de crédito ....................................................................... 100
Figura 4.8 Aprobación del crédito .................................................................................................. 103
Figura 4.9 Verificación y aprobación ............................................................................................. 105
Figura 4.10 Legalizar crédito ......................................................................................................... 107
Figura 4.11 Otorgamiento del crédito ............................................................................................ 110
Figura 4.12 Visita in situ a cliente de microcréditos ...................................................................... 113
Figura 4.13 Seguimiento y control del microcrédito ...................................................................... 116
Figura 4.14 Recuperación del crédito ............................................................................................ 118
xv
RESUMEN EJECUTIVO
PROPUESTA DE MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL DE CRÉDITO,
APLICADO A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA”, UBICADA
EN LA CIUDAD QUITO.
La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Huaicana” es una empresa dedicada a brindar servicios y
productos financieros a la comunidad en los sectores rurales y marginales de la Parroquia de
Nayón.
El presente trabajo ofrece una guía para mejorar las actividades que se desarrollan dentro del
departamento, con respecto a la concesión y recuperación de créditos otorgados a los clientes.
En el primer capítulo se detalla los antecedentes, reseña historia y planificación estratégica de la
Cooperativa. En el segundo capítulo se explica el análisis situacional de la Cooperativa, de esta
forma se puede conocer cuáles son las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas que
enfrenta la empresa. En el tercer capítulo se establece la definición del control interno y los
componentes en es importante su aplicación en el departamento de crédito, por otra parte se explica
la clasificación de las Cooperativas, tipos de créditos, etc. En el cuarto capítulo se da una
propuesta, reestructurando el departamento de crédito con un nuevo organigrama mediante manual
de funciones, manual de procedimientos y se diseña flujogramas de procedimientos en el área. En
el quinto capítulo se detalla las conclusiones y recomendaciones de acuerdo a la investigación
realizada durante el desarrollo del presente trabajo.
PALABRAS CLAVES:
1. Mejoramiento
2. Crédito
3. Manual de funciones
4. Manual de procedimientos
5. Control
6. Recuperación de cartera
xvi
ABSTRACT
The credit union "Huaicana" is a company dedicated to providing financial services and products to
the community in rural and marginal sectors of the Parish of Nayón.
This paper provides a guide to improve the activities carried out within the department, with
respect to the granting and recovery of loans granted to customers.
In the first chapter the background, history review and strategic planning of the Cooperative
detailed.
In the second chapter situational analysis of the cooperative, thus you can know what strengths,
weaknesses, opportunities and threats facing the company are explained.
In the third chapter the definition of internal control and the components set out in its application is
important in the credit department , on the other hand the classification of Cooperatives , explains
types of credit , etc
A proposal is given in the fourth chapter, restructuring the credit department with a new
organization using manual functions, manual procedures and procedures designed flowcharts in the
area.
In the fifth chapter the conclusions and recommendations according to research carried out
during the development of this work is detailed.
1
INTRODUCCIÓN
La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Huaicana” es una empresa dedicada a brindar productos y
servicios financieros con estándares de calidad y satisfacer las necesidades socioeconómicas de las
comunidades pertenecientes al sector rural y urbano marginal de la Parroquia de Nayón.
La empresa cuenta con suficiente personal motivado y constantemente capacitado, especialmente
en las áreas de caja y atención al cliente, además dispone de un departamento de operaciones
que maneja la información de manera adecuada, teniendo así la facilidad de emitir informes por
día, semana, mes, etc.
Es necesario que se describan procedimientos claros y concisos que se deben aplicar en cada área
de la empresa, con el fin de presentar información veraz y oportuna a los clientes para satisfacer las
necesidades.
El cambio constante en la tecnología permite que la empresa adquiera nuevos sistemas
informáticos para tener innovación en productos y servicios, sistemas informáticos y
comunicaciones que mejoren los procesos de la Cooperativa.
El mejoramiento continuo en los procedimientos se logra a través de todas las acciones diarias, por
más pequeñas que están sean, que permiten que los procesos y la empresa sean más competitivas
para la satisfacción del cliente.
El mejoramiento en el proceso del área de crédito es esencial que se describen muy bien lo que es
la esencia de la calidad y refleja lo que las empresas necesitan hacer si quieren ser competitivas a lo
largo del tiempo.
2
CAPITULO I
1. GENERALIDADES
1.1. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA
Huaicana es un término de origen quichua, que significa, reunirse para realizar un trabajo en grupo,
de manera rápida y eficiente".
Figura 1.1 Imagen de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Huaicana
En: Cooperativa de Ahorro y Crédito “Huaicana”, 2015
1.1.1. Antecedentes
La Cooperativa abre sus puertas el 10 de junio del año 2000 para satisfacer las necesidades de
brindar productos y servicios financieros a la comunidad, en los sectores rurales y urbanos
marginales de la Parroquia de Nayón.
Las redes de agencias y convenios con los bancos del país permiten brindar soluciones financieras
ágiles y eficientes a vastos sectores de la comunidad microempresarial.
3
Productos y servicios
Los productos y servicios se enfocan en el aspecto financiero, es decir manejan cuentas de ahorro,
inversiones, préstamos, pagos de servicios básicos, etc.
Productos
Ahorros
Créditos
Inversiones a plazo
Servicios
Sistema de Pagos Interbancarios
Retiros en cheques a terceros
Depósitos a nivel nacional
Transferencias entre cuentas
Recaudación de servicios básicos
Servicios IESS
En la actualidad la Cooperativa cuenta con una Matriz y 4 agencias, para prestar atención a
distintos ciudadanos de las Parroquias de Nayón y Tumbaco, las mismas que cuentan con
estándares de calidad, brindando soluciones al usuario de manera ágil y eficiente.
La cooperativa cuenta con las siguientes agencias:
Oficina Matriz Nayón
Agencia Nayón (N.- 1)
Agencia Tanda (N.- 2)
Agencia Puembo (N.- 3)
Agencia Cumbayá (N.- 4)
4
Horarios de Atención
La institución se ha adaptado a las necesidades de los usuarios, por lo que ofrece horarios flexibles,
que se describe a continuación:
Tabla 1.1 Horario Cooperativa de Ahorro y Crédito “Huaicana”
AGENCIAS Dirección Teléfono
HORARIO DE ATENCIÓN
Lunes a
Viernes Sábados Domingos
Oficina Matriz
Nayón Calle Quito y
Quisquis 2884 225/2885 322
09h00 a
19h00
Agencia Nayón Calle Quito 725 y
Eloy Alfaro
2884 882 / 2884 225
Ext(150)
07h30 a
17h30
08h00 a
18h00
09h00 a
13h00
Agencia Tanda
Calle Principal y
Acueducto
Papallacta
6006 850 / 2884 225
Ext(120)
08h00 a
18h00
09h00 a
13h00
Agencia
Puembo
Av. 24 de Mayo 654 y
César
Mora Pareja
2393 414 / 2884 225
Ext (130)
08h00 a
18h00
09h00 a
13h00
Agencia
Cumbayá Vía Interoceánica Nº
2855
2040 564 / 2884 225
Ext(140)
08h00 a
19h00
09h00 a
18h00
En: www.huaicana.fin.ec
Huaicana cuenta con suficiente personal motivado y constantemente capacitado, especialmente en
las áreas de caja y atención al cliente, además dispone de un departamento de operaciones
que maneja la información de manera adecuada, teniendo así la facilidad de emitir informes por
día, semana, mes, etc.
1.1.2. Reseña Histórica
Mediante acuerdo ministerial No. 1106, con fecha 17 de septiembre de 2003 el Ministerio de
Bienestar Social concede personería jurídica a la Cooperativa de Ahorro y Crédito HUAICANA
LTDA.
La Cooperativa es un Grupo Financiero, creado para brindar servicios con estándares de calidad y
satisfacer las necesidades socioeconómicas de las comunidades pertenecientes al sector rural y
urbano marginal que no han sido debidamente atendidos por el Sistema Financiero tradicional.
5
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Huaicana surge el 11 de Septiembre del 2001
Figura 1.2 Reseña histórica
En: Cooperativa de Ahorro y Crédito “Huaicana”, 2015
Desde el año 2001, mantienen un convenio con la empresa MONEYGRAM, pagadora en el ámbito
mundial de envíos que provienen de diferentes partes del mundo, realizando el pago en nuestras
Parroquias.
Desde inicios del año 2004 tienen un convenio con el centro de recaudación de la Empresa
Eléctrica Quito que mantiene hasta la presente fecha.
En la actualidad la Cooperativa Huaicana está entre las entidades Cooperativas que mantiene
convenio con el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, para permitir el cobro de pagos
mensuales, décimos y beneficios de ley a los jubilados, además los clientes pueden acceder al
cobro por pensiones de enfermedad, maternidad, fondo de reserva y montepío.
También tiene convenio con el Banco Central del Ecuador que regula, opera y administra el
Sistema de Pagos Interbancarios para realizar transacciones financieras electrónicas de cobros o
pagos que los socios deban recibir o realizar, desde o hacia clientes de otras entidades financieras.
Agencia Nayón
• 2001
Agencia Tanda
• 2003
Agencia Puembo
• 2005
Agencia Cumbayá
• 2008
Matriz
Nayón • 2010
6
Con el sistema de pagos interbancarios los clientes pueden beneficiarse con lo siguiente:
Recibir sueldo o remuneración desde cualquier entidad pública o privada.
Recibir pagos por cualquier concepto, de distinta persona o institución.
Transferir dinero en otra cuenta en diferente entidad financiera dentro del país.
Pagos de tarjetas de créditos existentes en sistema financiero: Visa, MasterCard,
American Express y Diners Club.
La Cooperativa tiene convenio con Western Union una empresa que ofrece servicios financieros
como: envíos de dinero, envíos de dinero telefónicamente al interior y exterior del país, recepción
de dinero a nivel nacional, etc.
1.2. PLANIFICACIÓN ESTRATEGICA
1.2.1. Misión
La misión es el propósito general o razón de ser de la empresa u organización que enuncia a qué
clientes sirve, qué necesidades satisface, qué tipos de productos ofrece y en general, cuáles son los
límites de sus actividades; por tanto, es aquello que todos los que componen la empresa u
organización se sienten impelidos a realizar en el presente y futuro para hacer realidad la visión del
empresario o de los ejecutivos. (Promonegocios, 2007)
La Misión de Huaicana es:
“Fomentar el progreso económico y social de las parroquias rurales del cantón Quito,
desarrollando, innovando e implementando productos y servicios financieros y no financieros,
satisfaciendo así la necesidad latente de tener una organización cooperativa parte de la Economía
Popular y Solidaria comprometida con el desarrollo de sus asociados.”
1.2.2. Visión
“La Visión es la capacidad de ver más allá, en tiempo y espacio, y por encima de los demás,
significa visualizar, ver con los ojos de la imaginación, en términos del resultado final que se
pretende alcanzar.” (Gestiopolis, 2003)
7
La Visión de Huaicana es:
“Ser una de las más importantes Cooperativas de Ahorro y Crédito del Ecuador para el año 2019.”
1.2.3. Valores corporativos
“Los valores corporativos son elementos de la cultura empresarial, propios de cada empresa, dadas
sus características competitivas, las condiciones de su entorno, su competencia y las expectativas
de los clientes y propietarios.” (Ponce, 2012)
Propuesta de valor al socio
Compromiso en la entrega de un excelente servicio que implique responsabilidad,
solidaridad y credibilidad.
Ofrecer soluciones financieras y no financieras integrales a los socios, aplicando el
modelo cooperativo para la entrega de servicios colaterales.
Valores
Auto ayuda
Auto responsabilidad
Democracia
Igualdad
Equidad
Solidaridad
Honestidad
Apertura
Responsabilidad social
Preocupación por los demás
1.2.4. Principios Corporativos
Los principios corporativos fueron tomados de la planificación estratégica de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito “Huaicana”
8
“Los principios cooperativos son pautas generales por medio de las cuales la cooperativa pone en
práctica sus valores:” (Huaicana Ltda, 2015)
Primero: "ASOCIACIÓN VOLUNTARIA Y ABIERTA"
Las cooperativas son organizaciones voluntarias, abiertas a todas las personas capaces de utilizar
sus servicios y dispuestas a aceptar las responsabilidades de asociarse, sin discriminaciones
raciales, políticas, religiosas, sociales y de género.
Segundo: "CONTROL DEMOCRÁTICO POR LOS ASOCIADOS"
Las cooperativas son organizaciones democráticamente administradas por sus asociados, quienes
participan activamente en la fijación de políticas y en la toma de decisiones. Los hombres y
mujeres elegidas como representantes son responsables ante los asociados. En las cooperativas
primarias los asociados tienen iguales derechos de voto (un asociado, un voto) y las cooperativas de
otros niveles se organizan asimismo en forma democrática.
Tercero: "PARTICIPACIÓN ECONÓMICA DE LOS ASOCIADOS"
Los asociados contribuyen equitativamente a la formación del capital de su cooperativa y lo
administran democráticamente. Por lo general, al menos una parte de ese capital es propiedad
común de la cooperativa. Los asociados suelen recibir una compensación limitada, si acaso alguna,
sobre el capital suscrito como condición para asociarse. Destinan los excedentes a todos o alguno
de los siguientes fines: el desarrollo de la cooperativa, posiblemente mediante la constitución de
reservas de las cuales una parte al menos debe ser indivisible; la distribución a los asociados en
proporción a sus operaciones con la cooperativa y el apoyo a otras actividades aprobadas por los
asociados.
Cuarto: “AUTONOMÍA E INDEPENDENCIA”
Las cooperativas son organizaciones autónomas de auto ayuda administradas por sus asociados. Si
intervienen en acuerdos con otras organizaciones, incluidos los gobiernos, o captan capital de
fuentes externas, lo hacen en términos que aseguren el control por parte de los asociados y
mantengan su autonomía cooperativa.
9
Quinto: "EDUCACIÓN, CAPACITACIÓN E INFORMACIÓN"
Las cooperativas brindan educación y capacitación a sus asociados, representantes elegidos,
funcionarios y empleados, de manera que puedan contribuir efectivamente al desarrollo de ellas.
Informan al público en general, particularmente a los jóvenes y a los líderes de opinión, acerca de
la naturaleza y los beneficios de la cooperación.
Sexto: "COOPERACIÓN ENTRE COOPERATIVAS"
Las cooperativas sirven más eficientemente a sus asociados y fortalecen al movimiento cooperativo
trabajando mancomunadamente a través de estructuras locales, nacionales, regionales e
internacionales.
Séptimo: "PREOCUPACIÓN POR LA COMUNIDAD"
A la vez que atienden las necesidades de sus asociados, las cooperativas trabajan en pro del
desarrollo sustentable de sus comunidades mediante políticas aprobadas por aquéllos.
1.2.5. Desarrollo de perspectivas
“El desarrollo de perspectivas fueron tomadas de la Planificación Estratégica de la institución.
Perspectiva Financiera: Dentro de la perspectiva financiera se han identificado los siguientes
puntos más relevantes para la estrategia Global.” (Huaicana Ltda, 2015)
Generación sostenida de ingresos: El crecimiento de los ingresos debe desarrollarse
mediante los préstamos otorgados, así también por otros ingresos que se puedan
generar.
Asegurar la sostenibilidad y fortalecimiento del patrimonio cooperativo: Es el fin
último, la cooperativa deberá ser auto sostenible y ello involucra que el patrimonio
pueda fortalecerse promoviendo una adecuada rentabilidad.
Disminuir gastos.- El análisis de costos no sólo debe centrarse en los costos reales sino
en los costos de oportunidad, a partir de los distintos grupos y subgrupos de actividades
identificadas en la cadena de valor del ciclo operacional o productivo, para centrar la
atención en las categorías de costos que los diferencia con la competencia o con
10
alternativas estratégicas, así mismo la calidad de cartera y los niveles de eficiencia en
los gastos administrativos son claves para el control de costos.
Incrementar la rentabilidad de la cooperativa y de los asociados.- El crecimiento de la
cooperativa depende de los recursos con que pueda financiar ese crecimiento, por lo
tanto el control de la liquidez es muy necesario para una actividad financiera creciente
y sana de la cooperativa, involucrando una mayor rentabilidad.
Perspectiva Asociados: Dentro de la perspectiva Asociados se han identificado los siguientes:
Incrementar el grado de confiabilidad de la cooperativa.- Entregar soluciones
financieras que permita mejorar la confianza en la Cooperativa y en los servicios que
presta
Incrementar la adhesión de nuevos asociados / minimizar la deserción de asociados.-
Para un aceleramiento en el crecimiento se deberá diversificar la cartera de productos y
servicios financieros, de acuerdo a las necesidades de los socios de diferentes ámbitos
de acción de la cooperativa, se deberá mejorar los mecanismos de fidelización de los
socios.
Incrementar el bienestar de los asociados.- Brindar una excelente atención de servicio
al socio: El socio requiere de un buen trato, trámites simplificados y tasas competitivas.
Perspectiva Procesos internos: Dentro de la perspectiva de los Procesos internos se han
identificado los siguientes puntos más relevantes para la estrategia Global.
Asegurar mayor interacción / integración de los miembros y estamentos de
HUAICANA, para mejorar los canales de integración e interacción, ya que entre los
diversos estamentos existe desconexión por lo que no es posible lograr el objetivo de
mejorar los procesos de la cooperativa.
Mejorar el conocimiento de los colaboradores.- La adecuada selección de los
colaboradores y la continua capacitación y asesoría en diversas temáticas.
11
Estandarizar procesos.- Desarrollo de una tecnología acorde a la realidad de
HUAICANA que permita una adecuada evaluación, así como acelerar los procesos de
seguimiento y recuperación de los créditos, que son procesos críticos de la cooperativa.
Ofrecer un portafolio de productos y servicios integrales.- Planeación, promoción e
innovación en el desarrollo de productos y servicios en captaciones colocaciones, es un
proceso clave en la generación continua de nuevos productos y servicios tanto en
captaciones como en colocaciones por parte de equipos de trabajo de la cooperativa.
Esta actividad es urgente para la creación de nuevos productos en captaciones de
recursos.
Reducir el riesgo de las unidades de negocio y nuevos negocios.- Es necesario el
fondeo y distribución de recursos tanto internos como externos y su adecuada
distribución es una tarea prioritaria en la cooperativa.
Perspectiva Aprendizaje y desarrollo organizacional: Dentro de la perspectiva de los
Aprendizaje y Crecimiento se han identificado los siguientes puntos más relevantes para la
estrategia Global.
Procurar buscar la representatividad en las diversas asociaciones cooperativas
nacionales o extranjeras.
Impulsar el desarrollo de promotores competentes y comprometidos.- Las metas de
trabajo de cada promotor es una tarea prioritaria a realizar en el corto plazo.
Tener y mantener colaboradores competentes y comprometidos- Colaboradores que
hacen bien su trabajo debido a que están adecuadamente calificados y que se les paga
de acuerdo a sus resultados es parte fundamental de la estrategia.
Lograr el desarrollo tecnológico acorde a las necesidades de la cooperativa.- Los
formatos y software de gestión de información, evaluación crediticia que permitan un
adecuado control y monitoreo, así como la infraestructura de seguridad y de apoyo
físico permitirán lograr los objetivos más apremiantes.
12
Contar con una dirigencia competente y comprometida.- Los directivos capacitados y
que colaboren activamente en la gestión y la promoción de los valores cooperativos
dentro de las reuniones y asambleas generales.
1.2.6. Consideraciones Estrategias
HUAICANA se ha enfocado en el desarrollo de mercado y productos, tiene la opción de
consolidarse dentro de sus mercados actuales o de abrir nuevas oportunidades de negocio; sin
embargo, tiene actualmente altos costos de captación de recursos y de gastos fijos, además que
existe la constante amenaza de cambios legales, lo cual sugiere cautela con estos costos y gastos,
especialmente los costos de captación. La decisión debe tomar en cuenta la existencia de nichos de
mercado insatisfechos. (Huaicana Ltda, 2015)
Decisión estratégica
La Cooperativa de Ahorro y Crédito HUAICANA LTDA., tiene la capacidad de
apalancarse en sus costos fijos para generar más negocio, sin embargo debe prepararse
para capturar, retener y fidelizar a sus socios. Esto dará como resultado que los costos
fijos (derivados de sus costos de operación) sean muy inferiores en relación al volumen
de negocios. La estrategia por tanto será de penetración de mercado.
La organización ha de concentrar sus recursos y esfuerzos en servir más y de mejor
manera a sus socios mediante su infraestructura actual, para ser la primera opción en la
mente de los socios de la cooperativa.
Para esto la organización debe: Desarrollar la cultura de servicio al cliente y adaptar su
estructura y procesos hacia la atención y servicio al cliente.
Desarrollo de productos y mercado actual, mediante campañas locales y alianzas
estratégicas locales, apertura de nuevos canales de colocación y captación, y
mecanismos de fidelización del socio.
1.2.7. Políticas
“Las políticas fueron tomadas del Reglamento y Manual de Microcréditos de la Cooperativa, que
se describen a continuación:” (Huaicana Ltda, 2015)
13
Escuchar a los socios y mejorar los servicios.
Democratizar los servicios financieros para que estos sean accesibles a todos los
segmentos del mercado objetivo.
Incrementar el trabajo en equipo, con adecuadas condiciones laborales, con liderazgo
proactivo y participativo del talento humano en una estructura de desarrollo
institucional.
Fortalecer los procesos de gestión mediante la mejora continua orientada al asociado y
en pro de generar mayor rentabilidad, en cumplimiento de la misión y visión de la
Cooperativa y garantizar solvencia como transparencia y agilidad ante el socio.
Marcar el principio del cooperativismo y de actitud como entidad de desarrollo, que
promueve la asociatividad y la generación de economías de trabajo bajo el enfoque de
las economías solidarias.
Mantener informados a sus socios/clientes, de sus actividades y acciones realizadas.
Promover las acciones y tareas diarias en base al código de ética y reglamento interno
de trabajo.
Ser parte de la comunidad y mantener los mayores estándares de conducta ética y
responsabilidad social y ambiental.
1.2.7.1. Políticas generales de crédito
Ofrecer el producto Microfácil de acuerdo a las características de los socios o clientes,
sus necesidades y sus posibilidades de respaldar las operaciones, sin distinguir la
antigüedad como socio o cliente de la Cooperativa.
Todo el personal de las agencias debe conocer e informar correctamente las
características del producto, aprovechando todos los contactos y asegurándose de
satisfacer los requerimientos.
14
El análisis financiero y de carácter realizada in situ a la microempresa determinará el
riesgo de otorgar el crédito, y las garantías tienen por objeto analizar la recuperación de
la operación. De esta manera, se debe aplicar la metodología de crédito establecida en
este manual.
La selección de las garantías que respalden las operaciones de Microcrédito deben estar
de acuerdo al nivel de riesgo asumido por la Institución, reflejado principalmente en el
monto del crédito a través de la capacidad de pago, el historial crediticio del socio o
cliente y por la información que respalda la solicitud.
La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Huiacana” Ltda, por medio de los oficiales de
crédito y microcrédito, designados en las Agencias, promoverán el producto en el
sector definido de acuerdo a la zona correspondiente a su Agencia.
El Jefe de Crédito, Jefes de Agencias de la Cooperativa, brindarán supervisión, soporte
y logística para el eficiente desarrollo del programa de microcrédito.
Las áreas operativas y técnicas de la Cooperativa, brindarán apoyo a los Oficiales de
Microcrédito, para ofrecer un servicio oportuno en todo el proceso de otorgamiento,
desde el brindar información hasta la recuperación total del crédito.
15
1.3. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
1.3.1. Organigrama Estructural
ASAMBLEA GENERAL DE REPRESENTANTES
Representantes
CONSEJO ADMINISTRACION
Directivos
GERENCIAGerente
AGENCIASJefe/a
ATENCION AL CLIENTEAsesor/a
CAJASCajero/a
SEGURIDADGuardía
SERVICIOS GENERALES
Asistente de Servicios
ASESORIA JURIDICAAbogado
AUDITORIA INTERNAAuditor
COMITÉ DE CREDITODesignados
COBRANZAGestor
CREDITOJefe/a
CONTABILIDADJefe/a
ASISTENTE CONTABLEAsistente/a
OFICIAL DE CUMPLIMIENTO
Oficial/es
OPERACIONESJefe/a
TALENTO HUMANOJefe/a
TECNOLOGÍAJefe/a
PUBLICIDADDiseño Gráfico
CONSEJO DE VIGILANCIADirectivos
AUDITORIA EXTERNAAuditor
ORGANIGRAMA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO HUAICANA LTDA.
AREAS DE SOPORTE AREAS OPERATIVAS
ASESORIA
GERENCIALO
PERATIVODIRECTO
RIO
NIVELES JERARQUICO
S ASISTENTE DE TECNOLOGÍAAsistente/a
ASISTENTE DE PUBLICIDAD
Figura 1.3 Organigrama Estructural de la Cooperativa
En: Cooperativa de Ahorro y Crédito “Huaicana”, 2015
16
La Cooperativa “Huaicana” está estructurada de la siguiente manera:
Asamblea General de Representante conforman el Consejo de Vigilancia y Consejo de
Administración, en donde representan el DIRECTORIO para velar por un
cumplimiento de los objetivos.
El Consejo de Vigilancia es el órgano de control interno de las actividades
económicas; está integrado por un mínimo de tres y máximo de cinco vocales
principales y sus respectivos suplentes, elegidos en Asamblea General en
votación secreta. Los vocales durarán en sus funciones el tiempo fijado en el
estatuto social, que no excederá de cuatro años y podrán ser reelegidos por una
sola vez.
El Consejo de Administración es el órgano directivo y de fijación de políticas,
estará integrado por un mínimo de tres y máximo nueve vocales principales y
sus respectivos suplente, elegidos en la Asamblea General en votación secreta.
Los vocales durarán es sus funciones el tiempo fijado en el estatuto social, que
no excederá de cuatro años y podrán ser reelegidos por una sola vez.
Auditoría Externa y Asesoría Jurídica representando Asesoría, estas dos ayudan al
fortalecimiento de la empresa para tomar decisiones correctas a fin de dar
cumplimiento a los objetivos.
En el nivel Gerencial se encuentran las siguientes áreas:
Gerencia (Gerente)
Auditoria interna (Auditor)
Comité de crédito (Designados)
Contabilidad (Jefe)
Talento Humano (Jefe)
Oficial de cumplimiento (Oficiales)
Tecnología (Jefe)
Operaciones (Jefe)
Agencias (Jefe)
Crédito (Jefe)
17
Estas áreas se enfocan al liderazgo, el trabajo en equipo; es decir, dar una visión clara a sus
colaboradores para el cumplimiento de sus tareas.
En el nivel operativo se encuentra lo siguiente:
Asistente contable
Asistente de tecnología
Publicidad: Agentes de publicidad
Cajeros
Atención al cliente
Seguridad
Servicios generales
Cobranza
El personal sirve de apoyo permitiendo que se den lugar a las operaciones de la Cooperativa a
través del cumplimiento eficiente de las actividades.
1.4. BASE LEGAL
La Cooperativa se rige y cumple con los siguientes cuerpos legales:
1.4.1. Ley Nacional de Cooperativas y su Reglamento
Es un marco jurídico que regula el cooperativismo así como facilita el desarrollo de las
Cooperativas y establece mandatos que deben cumplir las autoridades y los empleados entre los
que se encuentran:
Que la estructura será a través de la Asamblea General de quienes se elegirá un Consejo de
Administración, de Vigilancia, Gerencia y Comisiones Especiales a fin de que administren,
controlen y fiscalicen a las Cooperativas.
Que se deberán integrar a fin de obtener mayor éxito en sus fines y propósitos, y podrá ser entre
cooperativas de la misma línea o clase y asociaciones que es entre distintas clases o líneas.
La presente ley y su reglamento es utilizada por todo el personal que labora en la Cooperativa lo
que coadyuva a cumplir con los propósitos planteados por cada uno de los que labora en la
Institución.
18
La presente ley se aplica en la Cooperativa “Huaicana” Cía. Ltda, como un cuerpo fundamental
para su constitución y estructuración, así como para el desarrollo de actividades y la buena
administración de la misma, cumpliendo con los objetivos propuestos por los entes cooperativos y
las disposiciones que establecen los organismos de control.
1.4.2. Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento
El Régimen Tributario se regulará por los principios básicos de igualdad, proporcionalidad y
generalidad. Los tributos se constituyen en un medio para obtener recursos presupuestarios los que
servirán como instrumento de política económica general.
La ley está integrada por los impuestos que se aplican a las entidades privadas, públicas y sus
exenciones, entre los que se encuentran:
Impuesto a la Renta.- Se cobrara sobre las rentas globales que obtengan las personas, sucesiones
indivisas y sociedades nacionales o extranjeras, de acuerdo a una base imponible constituida por la
totalidad de ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto, el pago del impuesto
será por declaración del sujeto pasivo al sujeto activo constituyéndose en este caso el Estado.
Impuesto al Valor Agregado.- Valor que grava por la transferencia de dominio o a la importación
de bienes muebles de naturaleza corporal, en sus etapas de comercialización y al valor de servicios
prestados.
Retención en la Fuente.-Es un valor monetario que recauda el impuesto a la renta en forma
anticipada por intermedio de agentes de retención, en este caso las empresas que venden bienes y
servicios. Los valores retenidos constituyen crédito tributario a favor del contribuyente.
Esta ley es aplicada en la Cooperativa “Huaicana” Cía. Ltda, como un complemento para el
desarrollo de sus actividades, principalmente en el área contable en lo que se refiere al control de
impuestos de la empresa para cumplir con las obligaciones tributarias.
1.4.3. Ley de Seguridad Social
Ley que establece los derechos y obligaciones, las prestaciones y servicios, la estructura
administrativa y demás lineamientos que deberá cumplir el Seguro Social en beneficio del afiliado.
Los riesgos cubiertos por el seguro general obligatorio son en casos de:
19
• Enfermedad.- El afiliado, el jubilado, serán beneficiarios de acciones integrales de
fomento y promoción de la salud, prevención, diagnóstico y tratamiento de
enfermedades no profesionales.
• Maternidad.- Las afiliadas del seguro general obligatorio tendrán derecho a recibir
atención médica durante su embarazo, así como derecho al subsidio por maternidad.
• Riesgos del trabajo.- Serán protegidos y protegidas desde el primer día de labor, en
casos de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales con prestaciones
económicas.
• Invalidez.- Cuando ha provocado el cese forzoso en la actividad principal que realizaba
el afiliado.
• Montepío.- Se adquiere este derecho en goce de jubilación de vejez o invalidez o el
asegurado activo que al momento de su fallecimiento.
Este marco legal es utilizado en la Cooperativa como un complemento que regula al Seguro
General Obligatorio al que tiene derecho todo empleado; es decir, se encuentren protegidos y
amparados así como hagan uso del mismo en los casos de enfermedad, maternidad, invalidez,
vejez, muerte y puedan acceder a beneficios que ofrece el seguro social entre los que se encuentran
préstamos, retiro de fondos de reserva, etc.
1.4.4. Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria
La presente ley desarrolla la organización económica, donde sus integrantes organizan y
desarrollan procesos de producción, intercambio, comercialización, financiamiento y consumo de
bienes y servicios, para satisfacer necesidades de la sociedad y que generen ingresos, en base a
relaciones de solidaridad, cooperación encaminada al buen vivir.
La cooperativa se rige a esta ley permitiendo llegar a sectores vulnerables y marginales de la
Parroquia, enfocándose a emprendimientos de los individuos de manera individual o colectiva para
que puedan desarrollar su propio negocio.
1.5. Organismos de control
La Cooperativa se sujeta al control de las siguientes entidades:
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1.5.1. Superintendencia de Economía Popular y Solidaria
Es una entidad técnica de supervisión y control de las organizaciones que conforman la economía
popular y solidaria, con personalidad jurídica de derecho público y autonomía administrativa y
financiera, que busca el desarrollo, estabilidad, solidez y correcto funcionamiento del sector
económico popular y solidario. (Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, 2015)
La superintendencia permite actualizar los siguientes documentos en los casos que lo amerite:
o Formulario para registro de ingresos, reemplazos y salida socios en cooperativas de
sector no financiero.
o Declaración y certificación del secretario de la cooperativa respecto del ingreso,
reemplazo o salida de socios.
o Solicitud de actualización de base de datos de organizacionales.
o Formulario para registro de salida por exclusión del socio de una cooperativa del sector
no financiero
o Declaración y certificación del secretario para la exclusión de socios en cooperativas.
Estos modelos se encuentran disponibles en la página web de la Superintendencia. La Cooperativa
de Ahorro y Crédito “HUAICANA” según la Superintendencia no está autorizado a emitir
garantías a favor de terceras personas.
La Cooperativa se encuentra bajo el control de este organismo quien es el encargado de regular el
funcionamiento así como establecer su cumplimiento en cuanto a leyes y reglamentos; es decir
cumpla con su objetivo, entregar al socio y a la sociedad un buen servicio.
1.5.2. Servicio de Rentas Internas
Entidad técnica y autónoma que tiene la responsabilidad de recaudar tributos internos establecidos
por la Ley mediante la aplicación de la normativa vigente. El organismo es el encargado de
recaudar los tributos de la Cooperativa debe rendir cuentas de acuerdo a lo que establece la Ley de
Régimen Tributario Interno y cumplir con sus obligaciones a tiempo evitándose sanciones que
pueden ocasionar multas y desprestigio de la empresa.
La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Huaicana” en la actualidad se encuentra sujeto a las
disposiciones de esta entidad y la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno del Ecuador
(LORTI) con sus respectivos Reglamentos y otras disposiciones legales.
21
La cooperativa se encuentra debidamente registrada en el SRI con la siguiente información:
Tabla 1.2 Información del contribuyente en el SRI
Razón social COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
HUAICANA LTDA
Ruc 1791928083001
Nombre Comercial COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
HUAICANA LTDA
Estado del Ruc Activo
Tipo de Contribuyente Sociedad
Obligado a llevar contabilidad Si
Actividad económica principal Actividades de intermediación financiera
Inicio de actividades 08-09-2003
Fecha de actualización 07-08-2014
En: Servicio de Rentas Internas, 2016
Se detalla la información de la matriz y las agencias de acuerdo al registro del SRI:
Tabla 1.3 Información Matriz y Agencias en el SRI
ESTABLECIMIENTO MATRIZ
No. de
establecimiento
Nombre Comercial Ubicación del
establecimiento
Estado del
establecimiento
004 COAC HUICANA
LTDA
Pichincha / Quito / Quito
S/N y Quisquis
Abierto
ESTABLECIMIENTOS ADICIONALES
No. de
establecimiento
Nombre Comercial Ubicación del
establecimiento
Estado del
establecimiento
001 COAC “HUICANA
LTDA”
Pichincha / Quito / Quito
725 y Eloy Alfaro
Abierto
002 COAC “HUICANA
LTD”
Pichincha / Quito / 24 de
Mayo 654 y Cesar Mora
Pareja
Abierto
003 COOPERATIVA
“HUICANA LTDA”
Pichincha / Quito / Vía
Interoceánica 2855
Abierto
005 COAC HUICANA
LTDA
Pichincha / Quito /
Papallacta S/N y Principal
Abierto
En: Servicio de Rentas Internas, 2016
La cooperativa está sujeta a este organismo de control encargado de recaudar tributos; es decir, la
empresa debe rendir cuentas de acuerdo a la Ley de Régimen Tributario Interno y cumplir con sus
obligaciones a tiempo, evitando sanciones que puede ocasionar multas.
La matriz y sus agencias se encuentran debidamente registradas en el Servicio de Rentas Internas.
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1.5.3. Municipio del Distrito Metropolitano de Quito
La Cooperativa deberá cancelar la patente hasta el 30 de junio de cada año por estar constituida
como sociedad. El número de patente de la Cooperativa es 0362422 y actualmente se encuentra al
día con los pagos.
Toda persona natural o jurídica que ejerce actividades económicas dentro del Distrito
Metropolitano de Quito, deberá realizar la renovación de la LUAE cada año y deberá acudir a
cualquier Administración Zonal, este documento le servirá para ejercer las actividades económicas
de la Cooperativa, y pueda realizar sus operaciones sin contratiempos.
El impuesto predial es el valor económico que les cobran a los contribuyentes por un inmueble
dentro del Distrito Metropolitano de Quito que se genera los primeros días del año. El número de
impuesto predial de la Cooperativa es 3525830 y se encuentra al día con el pago.
1.5.4. Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
“Es una entidad pública descentralizada, con autonomía que tiene por objeto la del Seguro General
Obligatorio en todo el territorio nacional, cuyo funcionamiento se fundamenta en los principios de
solidaridad, obligatoriedad, universalidad, equidad, eficiencia, subsidiariedad y suficiencia.”
(Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, 2015)
La Cooperativa cumple con lo que establece este organismo a través de la Ley de Seguridad Social,
en la cual expresa las obligaciones que debe cumplir a favor de los empleados entre los que se
encuentran el pago de un aporte individual y patronal obligatorios, de fondos de reserva, así como
el pago de préstamos que acceden los empleados como quirografarios e hipotecarios; es decir, los
empleados pueden hacer uso de este servicio cuando lo necesiten.
En lo que se refiere a las obligaciones la empresa paga el 9,45% como aporte individual y el
11,15% como aporte patronal, rigiéndose de acuerdo a la ley.
La cooperativa cumple con esta ley, es decir los empleados son afiliados el primer día de trabajo, se
realiza los respectivos pagos de aportes y otras obligaciones, con lo cual la empresa está al día con
sus compromisos.
23
1.5.5. Superintendencia de Compañías
“La Superintendencia de Compañías es el organismo técnico, con autonomía administrativa y
económica, que vigila y controla la organización, actividades, funcionamiento, disolución y
liquidación de las compañías y otras entidades en las circunstancias y condiciones establecidas por
la Ley.” (Superintendencia de Compañias, Valores y Seguros, 2015)
Es el ente rector de las compañías que la ley pertinente reconoce en el Ecuador y al cual debe
regirse la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Huaicana” Ltda.
Para constituirse como compañía se requiere de un contrato, que se define como: “aquél por el cual
dos o más personas unen sus capitales o industrias, para emprender en operaciones mercantiles y
participar de sus utilidades” (Ley de Compañías Art. 1) (Congreso Nacional del Ecuador, 1999)
De acuerdo con la Ley de Compañías Art. 2, en el Ecuador existen 5 tipos de compañías de
comercio:
1. La compañía de responsabilidad limitada.
2. La compañía en nombre colectivo.
3. La compañía en comandita simple y dividida por acciones.
4. La compañía anónima. y,
5. La compañía de economía mixta.
Estas cinco tipos de compañías constituyen personas jurídicas. La Ley también reconoce, además,
la compañía accidental o cuentas en participación. (Congreso Nacional del Ecuador, 1999)
La Cooperativa Huaicana se considera como Compañía de Responsabilidad Limitada al estar
conformada con tres o más personas, que solamente responden por las obligaciones sociales hasta
el monto de sus aportaciones individuales, con un capital constituido por aportaciones de los
socios.
1.5.6. Ministerio del Trabajo
El Ministerio de Trabajo es el organismo estatal que regula las relaciones laborales entre sus
comparecientes en las diversas modalidades y condiciones previstas en la Ley laboral.
De acuerdo con el marco legal laboral vigente (Congreso Nacional del Ecuador, 2005) en el
Ecuador en la relación laboral intervienen:
24
o El Trabajador.- La persona que se obliga a la prestación del servicio o a la ejecución de
una obra y puede ser empleado u obrero (Art. 9).
o El empleador.- La persona o entidad, de cualquier clase que fuere, por cuenta u orden
de la cual se ejecuta la obra o a quien se presta el servicio (Art. 10).
Para formalizar una relación laboral empleador-trabajador se lo realeza mediante diferentes tipos
contratos (Congreso Nacional del Ecuador, 2005) como:
1. Expreso o tácito (escrito o verbal).
2. A sueldo, a jornal, en participación y mixto.
3. Por tiempo indefinido, de temporada, eventual y ocasional.
4. Por obra cierta, por obra o servicio determinado dentro del giro del negocio, por tarea
y a destajo;
5. Individual, de grupo o por equipo (Art. 11)
Jornada Laboral
De acuerdo con el Código de Trabajo, (art. 47, 49, 55), se tiene:
La jornada laboral normal que estipula el código de trabajo es de 40 horas semanales de lunes a
viernes y de requerirse tiempos mayores, se debe considerar trabajo complementario.
El trabajo complementario.- No será mayor a 4 horas diarias ni 12 en la semana, por las cuales el
trabajador percibe un 50% adicional del valor hora normal de trabajo. Estas comprenden a partir de
las 8 horas normales en el día hasta las 24:00.
Sábado y domingo.- Se paga el valor hora de trabajo con el 100% de recargo con relación a la
misma unidad de labor en jornada normal. Se incluyen feriados obligatorios. (Congreso Nacional
del Ecuador, 2005)
La Cooperativa para desarrollar sus actividades requiere la participación de personal que
proporcione su esfuerzo físico o mental a cambio de remuneraciones económicas previstas en la
norma laboral. Las relaciones laborales de la Cooperativa y su personal se realizan conforme a la
ley; es decir de acuerdo al contrato que son debidamente registrados y presentados en el Ministerio
del Trabajo.
25
CAPITULO II
2. DIAGNÓSTICO SITUACIONAL
Con este estudio se pretende identificar el entorno y como la cooperativa puede desarrollar de
manera eficiente sus operaciones de intermediación financiera.
El desarrollado del diagnóstico situacional está enfocado a nivel del entorno político, social,
económico, tecnológico y ambiental del país. El análisis del sector Cooperativo en el Ecuador y el
análisis interno propio de la Cooperativa permitirán identificar las Oportunidades, Amenazas,
Fortalezas y Debilidades.
Este análisis nos permite la determinación de las metas de corto, mediano y largo plazo para
alcanzar la Misión y Visión de la Cooperativa con el fin de convertir a la Cooperativa de Ahorro y
Crédito HUAICANA LTDA., en líder del Sector Cooperativo y brindar mejores productos y
servicios de calidad a sus socios y colaboradores.
La participación y el apoyo de los cuadros Directivos, Gerente y demás miembros del plan
administrativo, han sido valiosos para el desarrollo del presente diagnóstico.
A diferencia de los bancos, las cooperativas si están dispuestas a correr el riesgo de otorgar créditos
microempresariales a emprendedores que parten desde cero capital, solo con ideas, las cuales
pueden llegar a desarrollarse y convertirse en fuentes de ingresos para familias de recursos
limitados pero de grandes ideas.
Elementos del entorno que rodea una empresa
Figura 2.1 Elementos del entorno
26
2.1. Análisis Externo
En el análisis externo, se consideran factores que afectan a la Cooperativa y no son controlables.
Con este estudio se pretende conocer cómo afecta el entorno que rodea a la Cooperativa Huaicana.
2.1.1. Macroambiente
“Los componentes de este entorno afectan a todas las empresas, es decir, no pueden ser controladas
por los directivos de la Cooperativa, representan oportunidades y amenazas para la empresa. Se
constituye por factores: económicos, político, social, tecnológico, demográfico y legal.” (Werobe,
2013)
2.1.1.1. Factor Económico
Con el estudio de este factor se podrá determinar la situación que atraviesa el país y cómo afecta a
la cooperativa; es decir permite conocer el atractivo del mercado en términos del poder adquisitivo,
capacidad de ahorro/pago y obtención de créditos.
TASA DE INTERÉS
Es el precio del dinero en el mercado financiero son fijados por el Banco Central del Ecuador.
Tasas pasiva
“La tasa pasiva o de captación pagan los intermediarios financieros a los oferentes de
recursos; es decir, la que paga el banco por los depósitos.” (Avalos, 2007)
Es el valor que paga la cooperativa por los por los depósitos que realiza el cliente.
Tasa activa
“La tasa activa o de colocación reciben los intermediarios financieros de los
demandantes por los préstamos otorgados; es decir, la que cobra el banco por el dinero
prestado.” (Avalos, 2007)
Es el valor que recibe la cooperativa por los créditos otorgados.
Se caracteriza por los créditos otorgados y el riesgo que posee al momento de brindar
créditos a los usuarios.
27
Tasa de interés
Tabla 2.1 Tasa de interés
TASA ACTIVA TASA PASIVA
En: Banco Central del Ecuador
EVOLUCIÓN DE LA TASA ACTIVA Y PASIVA
Figura 2.2 Evolución de la tasa activa y pasiva
En: Banco Central del Ecuador
La tasa activa en diciembre-31-2015 representa 9.12% y la tasa pasiva es 5,14%, es decir es mayor
la tasa activa permitiendo que la Cooperativa pueda cubrir los costos económicos de operación
obteniendo ganancia.
En diciembre-31-2013 la tasa activa es 8,17% y en diciembre-31-2015 es 9,12% aumento en
0,95%.
FECHA VALOR
Diciembre-31-2015 9.12 %
Diciembre-31-2014 8,19 %
Diciembre-31-2013 8,17 %
FECHA VALOR
Diciembre-31-2015 5,14 %
Diciembre-31-2014 5,18 %
Diciembre-31-2013 4,53 %
28
La tasa pasiva en diciembre-31-2014 al 2015 representa un 0,04%, es decir, disminuyo en
comparación entre los años 2013 y 2014 que fue 0,65%, siendo desfavorable para la cooperativa,
porque disminuye la demanda de ahorristas.
Mientras más alta fuese la tasa activa el cliente, dudaría en obtener un crédito; es decir, disminuye
la demanda de usuarios que optarían por un crédito.
Al bajo porcentaje de la tasa pasiva hay un índice de desmotivación del cliente por colocar dinero
en la Cooperativa.
A mayor tasa pasiva el cliente colocará sus recursos en la institución.
El bajo porcentaje de la tasa pasiva, disminuye la demanda de ahorristas.
Oportunidad
La tasa activa siempre va ser mayor que la tasa pasiva; es decir, permite a la
Cooperativa cubrir sus costos de operación generando utilidad.
Amenazas
El bajo porcentaje de la tasa pasiva reduce la obtención de fondos para las operaciones
crediticias.
INFLACIÓN, INGRESOS Y CANASTAS FAMILIARES
Es el aumento de precios de los bienes y servicios demandados por la sociedad. Permite conocer el
poder adquisitivo de las familias en el país. La inflación tiende a reducir el estándar de vida por la
disminución del poder adquisitivo.
Al estudiar los ingresos promedios del país y realizar una comparación con el precio de las canastas
familiares, es posible deducir la capacidad de ahorro y pago de los consumidores. La canasta
familiar se determina en base al consumo final de bienes y servicios.
29
Evolución de la inflación anual durante los dos últimos años
Figura 2.3 Evolución de la inflación anual
En: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos
La inflación anual en diciembre de 2015 fue de 3,38%, y en diciembre de 2014 se ubicó en 3,67%,
disminuyendo en 0,29% para el año 2015.
Según el INEC, los mayores incrementos se registraron en las divisiones de productos en alimentos
y bebidas no alcohólicas representado (0.44%); Alojamiento, agua, electricidad, gas y otros
combustibles representando (0.32%); restaurantes y hoteles (0,21%) sobre la inflación mensual.
Los cambios en la inflación no son drásticos, y los incrementos se compensan con los decrementos,
es decir la inflación es constante.
Los aumentos en los precios indican que los consumidores deberán realizar mayores desembolsos
de dinero para comprar lo mismo que compraban con menos dinero.
Oportunidad
La inflación es constante, permitiendo que los clientes puedan optar por créditos con
facilidad.
30
INGRESOS
Se denomina salario a la remuneración que perciben una persona por los servicios sean estos
tangibles que presta a través de un contrato de trabajo, como consecuencia de su aporte, cantidad
mínima que por ley debe pagar un empleador.
Salario básico unificado
Tabla 2.2 Salario básico unificado
En: Ministerio de Trabajo
Los incrementos en el valor del salario básico y la remuneración básica unificada por parte del
gobierno a través de Ministerio de Trabajo, según estos datos no son suficientes para cubrir la
canasta familiar básica; pero si para cubrir la canasta vital.
Las familias tengan que desembolsar más dinero por cuestión de canastas familiares, significa para
la cooperativa reducirá créditos por falta de capacidad de pago y posible morosidad.
La importancia de los ingresos radica en relacionar el costo de la canasta básica familiar y su
capacidad para poder cubrirla.
AÑO VALOR
2015 $366
2014 $354
2013 $318
2012 $292
31
CANASTAS FAMILIARES
Canasta familiar básica, variación mensual y restricción en consumo
Figura 2.4 Canasta familiar básica, variación mensual y restricción en consumo
En: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos. Reporte mensual de Inflación Diciembre 2015.
Canasta Familiar Vital, variación mensual y recuperación de consumo
Figura 2.5 Canasta familiar vital, variación mensual y recuperación de consumo
En: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos. Reporte mensual de Inflación Diciembre 2015.
La canasta familiar básica fue de 673,21 dólares para diciembre del 2015 que implica una
restricción presupuestaria en el consumo de 12,41 dólares, que se determina mediante (la canasta
básica menos el ingreso mensual familiar), dando como resultado la restricción en el consumo.
La canasta familiar vital se fijó en 485,24 dólares, en los cuales se generó un excedente de 175,56
dólares respecto al ingreso familiar. El costo de la canasta vital aumentó en 0,24% en referencia al
costo del mes anterior.
32
Amenazas
La cooperativa captará menores recursos en cuanto a ahorros, porque las personas solo
pueden cubrir la canasta familiar básica.
La capacidad de pago reduce créditos.
Disminución en la capacidad de adquisición en productos y servicios financieros.
PRODUCTO INTERNO BRUTO
“Es el valor monetario de la producción de bienes y servicios finales producidos por un país
durante un período o tiempo determinado de tiempo, generalmente es un año. “ (Dornbusch &
Fischer, 2014)
Variación del PIB
Tabla 2.3 Variación del PIB
AÑO PORCENTAJE
2015 1,9%
2014 3,8%
2013 4,5%
En: Banco Central del Ecuador
El crecimiento del PIB en el país significa que las actividades de producción en volúmenes que
están involucrados los socios de la cooperativa, aumentan el PIB representa oportunidades de
crecimiento económico para la sociedad.
El PIB disminuyo notablemente en año 2015 a 1,9% debido a la crisis por la caída del petróleo.
Oportunidad
El incremento en la producción, los emprendedores se motivan en optar por créditos.
Amenaza
Mala distribución de riquezas; es decir, los ingresos de la población no crecen en
proporción con el PIB.
33
VOLUMEN DE CRÉDITO (SISTEMA FINANCIERO)
Figura 2.6 Volumen del crédito (Sistema Financiero)
En: Banco Central del Ecuador
ESTRUCTURA DEL CRÉDITO
Figura 2.7 Estructura de crédito
En: Banco Central del Ecuador
34
Como se puede observar el volumen de crédito ha crecido, para el 2015 se fijó en USD 19,426.6
millones, USD 5,079.4 millones menos que el 2014. De igual manera, el número de operaciones se
redujo en 0.98 millones de operaciones con relación al año 2014.
Los datos demuestran que las personas adquieren microcréditos para emprender su propio negocio.
El crecimiento de los créditos de tipo microcréditos es notable; es decir que los clientes optan por
este crédito, para emprender su negocio.
Oportunidades
Colocación de recursos, de esta manera se obtiene ingresos y utilidad.
Existe considerable número de emprendedores de negocio, por lo que puede crecer la
demanda de créditos.
2.1.1.2. Factor Político
Este factor evalúa las directrices que rige la situación de La Cooperativa, conforme a las leyes o
reglamentos que ha impuesto el Estado, generando conflictos sociales siendo así una AMENAZA.
Este factor que afecta a la mayoría de las empresas por la creación y adaptación constante de
nuevas leyes, las cuales afectan las actividades de cada una de las empresas en algunos casos con
grandes aspectos negativos provocando su declive hasta llegar al cierre de dichas empresas, siendo
algo positivo para la Cooperativa debido a que la competencia en el Sector no es mucha y se debe
aprovechar por lo que nos muestra una OPORTUNIDAD.
35
2.1.1.3. Factor Social
POBREZA
Evolución de la pobreza
Figura 2.8 Evolución de la pobreza
En: Instituto Nacional de Estadística y Censos
En diciembre del 2014 la pobreza en el sector rural represento 35,29%, en el año 2015 fue 39,33%;
es decir, aumento un 4, 04%.
En diciembre del 2014 la pobreza a nivel nacional fue 22,49%, en el año 2015 representó 23,28%;
es decir, incremento en un 0,79%.
En año 2014 en diciembre la pobreza urbana represento 16,43% y para el año 2015 fue 15,68%; es
decir tuvo una disminución de 0,25%.
Amenazas
La pobreza ha incrementado, es decir los usuarios no podrán optar por créditos.
La cooperativa no podrá captar ingresos por la estabilidad económica de las personas.
36
DESEMPLEO
Figura 2.9 Desempleo
En: Banco Central del Ecuador
El desempleo en diciembre 2014 represento 4,54%, para el año 2015 fue el 5,65%; es decir
incremento el 1,11%.
Debido a la caída del petróleo en el Ecuador se ha incrementado el desempleo produciendo
inestabilidad en los ingresos de las personas y tiene como consecuencia que no pueden optar por
créditos.
Amenazas
La inestabilidad laboral no incentiva el ahorro.
Se complica la recuperación de cartera ya que las personas que adquirieron préstamos
corren el riesgo de incumplimiento de pago.
37
2.1.1.4. Factor Tecnológico
La tecnología es un factor indispensable para las actividades productivas de la empresa. Un mayor
uso de la tecnología en la entidad permite mejorar la productividad en términos de reducción de
costos y términos de producción.
Las empresas deben adquirir herramientas tecnológicas disponibles en el mercado para que generen
beneficios en la entidad. En las instituciones financieras la utilización de la tecnología se da
principalmente en la adquisición, instalación, mantenimiento y actualización de software, la
conectividad entre la matriz y sus agencias.
La gestión operativa de las cooperativas se mantiene en soluciones tecnológicas sencillas para
satisfacer los servicios que presta a sus clientes, no obstante a largo plazo el sistema computarizado
será limitado debido a que éste no es integrado en muchos de los casos.
Escasas cooperativas han invertido en sistemas de información computarizados en red que permiten
mayor eficiencia en el flujo de información y ahorro de tiempo.
La tecnología siempre va ligada proporcionalmente a los costos por lo que se requiere de alto
capital para innovación tecnológica, lo cual reprime la adquisición de tecnología de punta, que
permita brindar nuevos servicios en forma ágil y oportuna.
Oportunidad
Innovación de nuevos productos y servicios, sistemas informáticos y comunicaciones
que mejoren los procesos de la Cooperativa.
Amenaza
Adquisición de nuevos sistemas informáticos por parte de competidores del sector que
genere el retiro de los socios hacia otras instituciones.
2.1.2. Microambiente
“Afectan a nivel interno de la empresa y, a pesar de que generalmente no son controlables influyen
de manera específica en la entidad. Entre ellas tenemos la competencia y los clientes.” (Werobe,
2013)
38
2.1.2.1. Competencia
Conjunto de empresas que ejercen y brindan los mismos servicios y productos financieros en el
mercado, obteniendo ganancias; es decir, dan valor agregado a sus productos logrando una mayor
demanda en los clientes.
La Cooperativa Huaicana está ubicada en la Parroquia de Nayón y en este sector existe la demanda
de productos y servicios financieros.
La competencia de servicios financieros en la Parroquia está representado por la Cooperativa de
Ahorro y Crédito Santa Ana de Nayón la cual posee una matriz ubicada en Nayón y 4 Agencias
ubicadas en Lumbisí, Gualo, San Francisco de tanda y Comité del Pueblo.
Oportunidad
El nivel de confianza que tienen los clientes en la Cooperativa es mayor que en otras
entidades financieras.
2.1.2.2. Clientes
Cliente es la persona que adquiere o compra productos o servicios para satisfacer sus necesidades.
El cliente es la razón de ser de la empresa.
La demanda de los servicios financieros de la Cooperativa es creciente esto se debe a que existen
buenas políticas crediticias por lo que confían en la gestión y el personal de la institución.
Huaicana cuenta con más de 6000 socios dentro de las parroquias aledañas de Nayón.
39
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
ENCUESTA A CLIENTES
1. ¿Está de acuerdo con el plazo de aprobación del crédito?
a) Si
b) No
2. ¿El crédito otorgado para que actividad va a destinar?
a) Negocio
b) Vehículo
c) Estudios
3. ¿Existen políticas referentes a las actividades que se realizan dentro del departamento de
crédito?
a) Si
b) No
4. ¿Existen una buena atención?
a) Si
b) No
5. ¿Por qué medio se enteró de nuestro servicio?
a) Si
b) No
6. ¿Está de acuerdo con el horario de atención?
a) Si
b) No
40
Mediante la encuesta realizada a los clientes de la Cooperativa se obtuvieron los siguientes
resultados:
Fortalezas
Existe una buena atención y la información es adecuada por parte del personal de
créditos.
Fidelización del cliente.
Cuenta con horarios accesibles para el usuario.
Debilidad
Demora en el plazo de aprobación de un crédito, provoca la disminución de los
clientes.
2.2. Análisis Interno
2.2.1. Talento Humano
En la actualidad el hombre es valorado por los conocimientos, destrezas, habilidades y
competencias que posee para ejercer de manera eficiente sus actividades y cumplir con el objetivo
de la institución.
La cooperativa cuenta con personal competente y calificado en el área de créditos con un grupo de
trabajadores dedicados a su gestión y comprometidos con el fortalecimiento para lograr sus
propósitos.
En la institución se realizan capacitaciones, pero no son permanentes y constantes para que el
personal adquiera suficientes conocimientos, es indispensable que el personal del área de créditos y
cobranzas reciba capacitaciones permanentes.
La falta de motivación al personal conlleva realizar las actividades sin el fortalecimiento personal
de los colaboradores.
2.2.2. Infraestructura
La infraestructura que posee cualquier institución es el conjunto de medios, servicios e
instalaciones necesarios para desarrollar alguna actividad.
41
La Cooperativa Huaicana cuenta con espacios de trabajos de los colaboradores son acordes para
realizar la actividad.
La imagen de la cooperativa refleja la transparencia.
2.3. Fuentes de recolección de información y datos
Son aquellos medios que nos sirven para recolectar información generando un resultado, acerca de
la situación de la empresa.
2.3.1.1. Encuesta
“Es una técnica de datos recogidos en la aplicación de un cuestionario, a través de esta se puede
conocer opiniones y actitudes de los ciudadanos, en una encuesta se realiza una serie de preguntas
sobre uno o varios temas siguiendo a una serie de reglas científicas.” (Johnson, 2016)
Esta técnica puede recolectar opiniones de los clientes o futuros clientes que ayudaran a mejorar la
calidad de los productos o servicio.
2.3.1.2. Entrevista
Es un intercambio de ideas y opiniones en una conversación que se da entre dos o más personas, en
la cual el que realiza la entrevista utilizan una técnica de recolección mediante una conversación o
una interrogación, para lo cual se elabora una serie de preguntas o cuestiones para enfocar la charla.
2.3.1.3. Procedimiento de recopilación de información
Tabla 2.4 Procedimiento de recopilación de información
TÉCNICAS DE
INVESTIGACIÓN
INSTRUMENTO REALIZADO
POR
EJECUTADO A
Entrevista Cuestionario Investigador o Gerente
o Jefe de crédito
Encuesta Cuestionario
Estructurada
Investigador o Oficial de crédito
o Jefe de cobranza
o Asistente de cobranza
42
Las encuestas fueron aplicadas a las Oficial de crédito, Jefe de cobranza y Asistente de cobranza
para determinar el grado de relación, vinculación y veracidad de los procedimientos que realizan
para cumplir sus responsabilidades
Al Gerente General y la Jefa de Crédito se realizó una entrevista la cual fue desarrollada con el fin
de conocer sus criterios, el modo de manejar y administrar la situación del departamento en función
de las actividades y procesos del departamento.
Tabla 2.5 Entrevista al Gerente
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Entrevista al Gerente - Propietario de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Huaicana”
Objetivo: Obtener información general del departamento de crédito de la Cooperativa
1. DATOS DEL EVALUADO
NOMBRE: C.I:
2.DATOS DEL EVALUADOR
NOMBRE: C.I:
FECHA:
1 ¿Se ha elaborado sistemas de control interno con la finalidad de aplicar en el departamento de
créditos de la Cooperativa?
2 ¿Se efectúan reuniones de alta dirección para tratar asuntos de control interno en la empresa?
3 ¿Cuáles son los atributos que más distinguen a su personal, la experiencia, la dedicación, la
paciencia, la lealtad, el profesionalismo?
4 ¿Se ha capacitado al personal del departamento de Crédito?
5 ¿Considera que el proceso de otorgamiento de crédito es adecuado y porque?
6 ¿Se difunde información a los clientes de los servicios de crédito que la Cooperativa brinda?
7 ¿Se ha incrementado o reducido el índice de recuperación de cartera en el último año?
8 ¿Considera que debería existir una mejora en los procedimientos que se desarrollan dentro del
departamento de crédito de la cooperativa?
9 ¿Recibe informes del jefe de cada área?
43
Tabla 2.6 Entrevista Jefa de créditos
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Entrevista al Jefe de créditos
Objetivo: Obtener información productiva y real del departamento de crédito
1. DATOS DEL EVALUADO
NOMBRE: C.I:
2. DATOS DEL EVALUADOR
NOMBRE: C.I:
FECHA:
1 ¿Existe un sistema de control interno en el departamento de crédito?
2 ¿Cómo es el desenvolvimiento del personal dentro del departamento de crédito?
3 ¿Cuáles son los aspectos que toman en cuenta para el análisis de crédito?
4 ¿Quién autoriza las solicitudes de crédito de los clientes?
5 ¿Realiza visitas de verificación del uso del crédito a los clientes?
6 ¿Existe una lista de clientes en mora y quien se encarga de actualizarla y manejarla?
7 ¿Quién es el encargado de notificar la morosidad en la cartera?
8 ¿La cooperativa utiliza un sistema informático para la emisión de créditos?
9 ¿La documentación esta archivada adecuadamente?
2.3.2. Análisis e Interpretación de Resultados
Encuesta
Las encuestas fueron aplicadas a las Oficial de crédito, Jefe de cobranza y Asistente de cobranza de
la Cooperativa de Ahorro y Crédito Huaicana.
Pregunta N.-1
1. ¿Existe un manual de funciones y procedimientos en el área de crédito?
Tabla 2.7 Existencia de manual de funciones y procedimientos
SI 3 100%
NO 0 0%
TOTAL 3 100%
Análisis
El total de los encuestados, el 100% mencionan que existe un manual de funciones y
procedimientos en el área de crédito, es decir la empresa y cada uno de los colaboradores del área
que sirven de guía para todo el personal, este manual ayuda a minimizar los conflictos en el área,
44
marcar responsabilidades, dividir el trabajo y fomentar el orden en sus tareas, por consiguiente
demuestra una FORTALEZA.
2. ¿Se encuentran claramente definidas las líneas de autoridad y responsabilidad dentro del
departamento?
Tabla 2.8 líneas de autoridad y responsabilidad dentro del departamento
SI 3 100%
NO 0 0%
TOTAL 3 100%
Análisis
Como podemos observar el 100% representado por el personal del departamento de crédito y
cartera de la empresa, menciona que se encuentran claramente definidas las líneas de autoridad y
responsabilidad dentro del departamento.
Tiene conocimiento de la estructura organizacional, es decir el organigrama, representación gráfica
o escrita de la estructura de la empresa y sus departamentos existentes dentro de la Cooperativa.
3. ¿Existen políticas referentes a las actividades que se realizan dentro del departamento de
crédito?
Tabla 2.9 Políticas referentes a las actividades dentro del departamento de crédito
SI 3 100%
NO 0 0%
TOTAL 3 100%
Análisis
El 100% de los encuestados manifiestan que existen políticas referentes a las actividades que se
realizan dentro del departamento.
Es de suma importancia que todo el personal tenga conocimiento de la existencia de las políticas
referentes a las actividades que se desarrollan dentro del departamento de crédito, las mismas que
proporcionan orientación precisa para que los funcionarios y mando inmediato del departamento
45
elaboren planes y actividades concretas de acción que permitan alcanzar los objetivos
departamentales propuestos.
4. ¿Existen políticas referentes acerca de otorgamiento de crédito?
Tabla 2.10 Políticas referentes acerca del otorgamiento de crédito
SI 3 100%
NO 0 0%
TOTAL 3 100%
Análisis
La totalidad de encuestados, el 100% representados por el jefe de cobranza y asistente asistentes
de crédito mencionan, que existen políticas referentes a otorgamiento de crédito.
Todos los encuestados están de acuerdo con las políticas referentes a crédito, ya que norman la
actuación y desarrollo de actividades que permiten lograr los fines propuestos, las políticas
permiten manejar las estrategias en cuanto a créditos.
5. ¿Con respecto a la concesión de créditos a los clientes, se estudian los antecedentes de los
clientes, y se realiza aprobación del crédito antes de la otorgación?
Tabla 2.11 Estudio de antecedentes de los clientes para la aprobación de los créditos
SI 1 33%
NO 2 67%
TOTAL 3 100%
46
Figura 2.10 Estudio de antecedentes de los clientes para la aprobación de los créditos
Análisis
Con los datos recolectados indica que la totalidad de los encuestados es decir el 67%, menciona
que con respecto a la concesión de créditos a los clientes, se estudian los antecedentes de los
clientes, y se realiza la aprobación del crédito antes de la otorgación, pero los créditos son
colocados a conveniencia del personal.
Para la otorgación de un crédito, es necesario que pase por una etapa de evaluación previa y
profunda de todos los antecedentes para garantizar la inexistencia de riesgos o disminución de los
mismos al momento de conceder crédito.
6. ¿Existen formularios de aprobación de créditos?
Tabla 2.12 Existencia de formularios para aprobación de créditos
SI 3 100%
NO 0 0%
TOTAL 3 100%
Análisis
Como podemos observar el 100% de los encuestados mencionan que existen formularios de
aprobación de créditos para las personas que soliciten el mismo dentro de la organización al
momento de realizar la transacción comercial.
67%
33%
Concesión de créditos
Forma legal Intereses
47
El formulario existente es un documento diseñado con el propósito de que el cliente detalle los
datos solicitados en los campos del documento destinadas a ese propósito para ser almacenadas,
procesados y estudiados antes del otorgamiento del crédito.
7. ¿Para la otorgación del crédito se analiza en la Cooperativa los siguientes componentes:
sujeto de crédito, plazo del crédito, monto del crédito?
Tabla 2.13 Se analizan los componentes: sujeto de crédito, plazo del crédito, monto del
crédito
SI 3 100%
NO 0 0%
TOTAL 3 100%
Análisis
El 100% de los encuestados menciona que para la otorgación del crédito se analiza en la empresa
componentes como, sujeto del crédito, plazo del crédito y el monto del mismo.
Los encuestados creen que es indispensable el análisis de estos componentes de la concesión del
crédito para disminuir riesgos.
8. ¿Qué acciones toma la empresa cuando los clientes no cumplen con sus pagos a tiempo?
Tabla 2.14 Acciones que toma la empresa cuando no cumple con los pagos
Forma legal 2 67%
Intereses 1 33%
TOTAL 3 100%
Figura 2.11 Acciones que toma la empresa cuando no cumple con los pagos
67%
33%
Acciones que toma la empresa cuando no cumple sus
pagos a tiempo
Forma legal Intereses
48
Análisis
El 67% de los encuestados, que la acción que toma la empresa cuando los clientes no cumplen con
sus pagos a tiempo es mediante vía legal y el 33% del personal mencionan que generan interés si
no se cumplen los pagos.
Es decir que en el caso extremo de que los clientes se reúsen a cancelar la cuenta o se demoren más
del tiempo establecido en la cancelación se procede por medio del abogado de la empresa vía
judicial.
9. ¿Porque medio se comunica a los clientes los retrasos en sus pagos?
Tabla 2.15 Medios de comunicación en caso de retraso de pagos
Vía telefónica 3 100%
Correo electrónico 0 0%
TOTAL 3 100%
Análisis
El 100% de los encuetados ha manifestado que se comunica a los clientes vía telefónica los retrasos
en sus pagos.
La empresa mide la importancia de la buena comunicación con sus consumidores tanto en lo que
tiene que ver con ventas y cobros de su servicio, ya que la comunicación es el vínculo de relación
que ayudara al prestigio y el crecimiento de la cooperativa, mejorando y aumentando relaciones
comerciales que beneficien y satisfagan necesidades del cliente y de la institución.
10. ¿Considera que la actualización y mejora de los procedimientos de crédito ayudaría a
disminuir la cartera vencida?
Tabla 2.16 Actualización y mejora de procedimientos
SI 3 100%
NO 0 0%
TOTAL 3 100%
49
Análisis
El 100% de los encuestados opina que la actualización y mejora de los procedimientos de crédito y
cobranzas ayudaría a disminuir la cartera vencida de la empresa.
La empresa considera que los procedimientos de crédito y cobranza deben ser anticipados,
planificados y actualizados deliberadamente de modo que sigan una serie de etapas en forma
ordenada y regular, porque el objetivo de un buen procedimiento de cobranzas es la maximización
del cobro y minimización de riesgos y perdida.
Debido a que el personal del área de créditos contestó la encuesta, de manera positiva para la
Cooperativa, se puede decir que existe deficiencia en los procedimientos de área de crédito y que
mejorarla disminuiría la cartera vencida.
2.3.3. Análisis Foda
El estudio del análisis FODA en la Cooperativa servirá para conocer cómo se encuentra la empresa
conociendo la situación interna y externa, permitiendo así ubicar a la empresa dentro del marco de
sus fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas, permitiendo así identificar cuáles son las
áreas que se pueden explotar para el cumplimiento de los objetivos institucionales apoyándose en
estrategias tácticas, para lo cual su análisis es necesario.
Análisis externo
Las oportunidades surgen cuando una compañía puede aprovechar las condiciones de su ambiente
para formular e implantar estrategias que le permitan ser más redituable. Por ejemplo, el aumento
del consumo de cerveza de primera calidad representa una oportunidad para que las cerveceras
expandan su volumen de ventas al crear productos para ese segmento del mercado. (Will, 2013)
Las amenazas se presentan cuando las condiciones del ambiente externo ponen en peligro la
integridad y rentabilidad del negocio de la compañía. Un menor consumo de cerveza y el aumento
en la escala de eficiencia mínima de producción han sido amenazas para la rentabilidad de todas las
cerveceras en la industria. (Will, 2013)
50
Análisis interno
“La ventaja competitiva se basa en competencias distintivas, que son las fortalezas específicas de
una empresa que le permiten diferenciar sus productos y lograr costos sustancialmente más bajos
que sus rivales.” (Will, 2013)
“Las capacidades se refieren a las habilidades de una compañía para coordinar sus recursos y
aplicarlos para el uso productivo. Estas habilidades radican en sus reglas, rutinas y procedimientos;
es decir, el estilo o la forma en que toma las decisiones y maneja sus procesos internos para
alcanzar los objetivos organizacionales.” (Will, 2013)
“La ventaja competitiva lleva de la mano a una rentabilidad superior. En el nivel básico, la
rentabilidad de una compañía depende de tres factores: 1) el valor que los clientes asignan a los
productos de la compañía, 2) el precio que ésta cobra por sus productos y 3) los costos de crear
esos productos.” (Will, 2013)
2.3.3.1. Fortalezas
1. Existe una buena atención y la información es adecuada por parte del personal de créditos.
2. Fidelización del cliente.
3. El personal cuenta con experiencia para ejecutar tareas.
4. Buena imagen institucional.
5. Existe un manual de funciones y procedimientos en el área de crédito.
6. Se proporciona información adecuada acerca de créditos.
7. Poseen sistemas informáticos adecuados para cada área.
8. Políticas definidas en el manual de microcréditos.
9. Existe un adecuado control en la documentación de solicitudes de crédito.
2.3.3.2. Debilidades
1. Demora en el plazo de aprobación de un crédito, provoca la disminución de los clientes.
2. Colocación de créditos inadecuados.
3. No se realiza capacitación constante al personal de créditos.
4. Falta de motivación al personal.
5. No se realizan visitas in situ para determinar el uso de créditos.
6. No existe un control adecuado al otorgar créditos.
7. Procedimientos ineficientes en el área de crédito.
51
8. Se requiere de un capital alto para la innovación de tecnología.
2.3.3.3. Oportunidades
1. La tasa activa siempre va ser mayor que la tasa pasiva; es decir, permite a la
Cooperativa cubrir sus costos de operación generando utilidad.
2. La inflación es constante, permitiendo que los clientes puedan optar por créditos con
facilidad.
3. El incremento en la producción, los emprendedores se motivan en optar por créditos.
4. Colocación de recursos, de esta manera se obtiene ingresos y utilidad.
5. Existe considerable número de emprendedores de negocio, por lo que puede crecer la
demanda de créditos.
6. Innovación de nuevos productos y servicios, sistemas informáticos y comunicaciones
que mejoren los procesos de la Cooperativa.
7. El nivel de confianza que tienen los clientes en la Cooperativa es mayor que en otras
entidades financieras.
8. Nuevas leyes y reglamentos que limite la creación de otras Cooperativas en el sector.
2.3.3.4. Amenazas
1. El bajo porcentaje de la tasa pasiva reduce la obtención de fondos para las operaciones
crediticias.
2. La cooperativa captará menores recursos en cuanto a ahorros, porque las personas solo
pueden cubrir la canasta familiar básica.
3. La capacidad de pago reduce créditos.
4. Disminución en la capacidad de adquisición en productos y servicios financieros.
5. Mala distribución de riquezas; es decir, los ingresos de la población no crecen en
proporción con el PIB.
6. La pobreza ha incrementado, es decir los usuarios no podrán optar por créditos.
7. La cooperativa no podrá captar ingresos por estabilidad económica de las personas.
8. La inestabilidad laboral no incentiva el ahorro.
9. Se complica la recuperación de cartera ya que las personas que adquirieron préstamos
corren el riesgo de incumplimiento de pago.
10. Adquisición de nuevos sistemas informáticos por parte de competidores del sector que
genere el retiro de los socios hacia otras instituciones.
52
2.4. Matriz Foda
Tabla 2.17 Matriz FODA
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
1. El personal cuenta con experiencia para
ejecutar tareas.
1. La tasa activa siempre va ser mayor que la tasa
pasiva; es decir, permite a la Cooperativa cubrir
sus costos de operación generando utilidad.
2. Buena imagen institucional. 2. La inflación es constante, permitiendo que los
clientes puedan optar por créditos con facilidad.
3. Existe un manual de funciones y
procedimientos en el área de crédito.
3. El incremento en la producción, los
emprendedores se motivan por optar por créditos.
4. Se proporciona información adecuada
acerca de créditos.
4. Colocación de recursos, de esta manera se
obtiene ingresos y utilidad.
5. Poseen sistemas informáticos adecuados
para cada área.
5. Existe considerable número de emprendedores
de negocio, por lo que puede crecer la demanda
de créditos.
6. Políticas definidas en el manual de
microcréditos.
6. Nuevas leyes y reglamentos que limite la
creación de otras Cooperativas en el sector.
7. Fidelización del cliente 7. Innovación de nuevos productos y servicios,
sistemas informáticos y comunicaciones que
mejoren los procesos de la Cooperativa.
8. Cuenta con horarios accesibles para el
usuario
8. El nivel de confianza que tienen los clientes en
la Cooperativa es mayor que en otras entidades
financieras.
9. Existe un adecuado control en la
documentación de solicitudes de crédito
DEBILIDADES AMENAZAS 1. Procedimientos ineficientes del área de crédito. 1. El bajo porcentaje de la tasa pasiva reduce la
obtención de fondos para las operaciones
crediticias.
2. No se realiza capacitación contante al personal
del área de créditos y cobranza.
2. La cooperativa captará menores recursos en
cuanto a ahorros, porque las personas solo pueden
cubrir la canasta familiar básica.
3. Falta de motivación al personal 3. La capacidad de pago reduce créditos.
4. No se realizan visitas in situ para determinar el
uso de créditos.
4. Disminución en la capacidad de adquisición en
productos y servicios financieros.
5. No poseen un documento de respaldo sobre el
cronograma de las visitas in situ.
5. Mala distribución de riquezas; es decir, los
ingresos de la población no crecen en proporción
con el PIB.
6. No existe un control adecuado al otorgar
créditos.
6. La pobreza ha incrementado, es decir los
usuarios no podrán optar por créditos.
7. Demora en el plazo de aprobación de un
crédito, provoca la disminución de los clientes.
7. La cooperativa no podrá captar ingresos por
estabilidad económica de las personas.
8. Colocación de créditos inadecuados 8. La inestabilidad laboral no incentiva el ahorro.
9. Se requiere de un capital alto para la
innovación tecnológica.
9. Se complica la recuperación de cartera ya que las
personas que adquirieron préstamos corren el riesgo
de incumplimiento de pago.
10. Adquisición de nuevos sistemas informáticos
por parte de competidores del sector que genere el
retiro de los socios hacia otras instituciones.
53
CAPITULO III
10. MARCO TEÓRICO
10.1. Control Interno
“Un proceso, realizado por el consejo de administración, los directivos y otro personal, cuyo fin es
ofrecer una seguridad razonable de la consecución de objetivos en las siguientes categorías
Confiabilidad de los informes financieros
Eficiencia y eficacia de las operaciones
Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables” (Holm, 2011)
“El control interno no tiene el mismo significado para todas las personas, lo cual causa confusión
entre empresarios y profesionales, legisladores, reguladores etc. En consecuencia, se originan
problemas de comunicación y diversidad de expectativas, lo cual da origen a problemas dentro de
las empresas.
El control interno consta de cinco componentes relacionados entre sí. Se derivan de la manera
en que la dirección dirija la empresa y están integrados en el proceso de dirección. Aunque los
componentes son aplicables a todas las empresas, las pequeñas y medianas pueden implantarlos
de forma distinta que las grandes. Aunque sus sistemas de control pueden ser menos formales y
estructurados, una pequeña empresa también puede tener un control interno eficaz”. (Coopers &
Lybrand e Instituto de Auditores Interno, 2007)
10.1.1. Sistema de control interno
El Sistema de Control Interno comprende el plan de organización y todos los métodos coordinados y
medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de salvaguardar sus activos, verificar la
confiabilidad y corrección de los datos contables, promover la eficiencia operativa y fomentar la
adhesión de las políticas administrativas prescritas. Con este concepto, el control interno reviste una
importancia fundamental para la estructura administrativa contable de una organización (Granda
Escobar, 2011) .
54
10.1.2. Objetivos del control interno
El control Interno comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y procedimientos
que aseguren que los activos están debidamente protegidos, que los registros contables son
fidedignos y que la actividad de la entidad se desarrolla eficazmente según las directrices marcadas
por la administración. (Estupiñan Gaitán, 2006)
Lo que se espera del Control Interno es que brinde la mayor seguridad para la consecución de los
objetivos, a través de la correcta aplicación de los reglamentos, políticas y procedimientos
establecidos por la alta dirección, quien a su vez debe actuar como un supervisor para que dichos
lineamientos sean cumplidos.
El Control Interno no puede evitar que se realicen malas prácticas por parte de los colaboradores de
una organización, sin embargo permite tomar medidas correctivas a tiempo evitando pérdidas
importantes a la entidad.
Entre los objetivos del Control Interno podemos mencionar:
Salvaguardar los activos de la organización evitando pérdidas por fraudes o
negligencias.
Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y financieros, que son
utilizados por la dirección para una adecuada toma de decisiones.
Incentivar la eficiencia en el uso de los recursos.
Estimular el seguimiento de las prácticas decretadas por la gerencia.
Promover, evaluar y velar por la seguridad, calidad la mejora continua de todos los
procesos en general.
Adoptar medidas de protección para los activos físicos en forma adecuada.
Determinar lineamientos para evitar que se realicen procesos sin las adecuadas
autorizaciones.
Generar una cultura de control en todos los niveles de la organización.
10.1.3. Limitaciones del control interno
El control interno contribuye a protegerse contra los errores y el fraude, además de garantizar la
confiabilidad de los datos contables y financieros. La utilidad e las publicaciones del coso ha sido
extremadamente amplia, la estandarización de los marcos de trabajo para el control interno y la
55
gestión de riesgos ha facilitado su establecimiento, y así también de su continua mejora a partir de
con uno de sus componentes integrales, el monitoreo.
Con todo, es importante reconocer la existencia de algunas de sus limitaciones intrínsecas. Pueden
cometerse errores en la aplicación de los controles porque no se entienden bien las instrucciones,
por juicios incorrectos, por negligencia, distracción y fatiga. Puede haberse errores al diseñar, al
vigilar controles automatizados o a darles mantenimiento.
Las actividades de control tanto manuales como automatizadas que dependen de la división de
obligaciones pueden burlarse cuando dos o más personas o una administración adecuada burlan el
control interno. Los gerentes pueden ponerse de acuerdo con los usuarios para alterar las
condiciones del contrato estándar de la empresa, a fin de evitar el reconocimiento de ingreso o
falsos registros contables.
Las consideraciones de costo imponen otro límite a los controles que aporte la organización.
Desde el punto de vista no es posible determinar controles eficaces que brinden protección absoluta
contra el fraude y el desperdicio que genera la empresa, el gerente deberá establecer estrategias
para vinculadas al control interno, de esta manera podrán tomar decisiones acertadas para
encaminar a cumplir sus objetivos.
10.2. Componentes del control interno
10.2.1. Ambiente Interno
El ambiente interno o ambiente de control abarca el talante de una organización, que influye en la
conciencia de sus empleados sobre el riesgo y forma la base de los otros componentes de la gestión
de riesgos corporativos, proporcionando disciplina y estructura. Los factores del ambiente interno
influyen la filosofía de gestión de riesgos de una entidad, su riesgo aceptado, la supervisión ejercida
por el consejo de administración, la integridad, valores éticos y competencia de su personal y la
forma en que la dirección asigna la autoridad y responsabilidad, organiza y desarrolla a sus
empleados. (Holm, 2011)
Los factores que se contempla son:
Filosofía de la administración de riesgos
Apetito al riesgo
56
Integridad y valores éticos
Visión del directorio
Compromiso de competencia profesional
Estructura organizativa
Asignación de autoridad y responsabilidad
Políticas y prácticas de recursos humanos
10.2.2. Establecimiento de Objetivos
Los objetivos se fijan a escala estratégica, estableciendo con ellos una base para los objetivos
operativos, de información y de cumplimiento. Cada entidad se enfrenta a una gama de riesgos
procedentes de fuentes externas e internas y una condición previa para la identificación eficaz de
eventos y la evaluación de sus riesgos siendo la respuesta a ellos fijar los objetivos, que tienen que
estar alineados con el riesgo aceptado por la entidad. (Holm, 2011)
Los subcomponentes son los siguientes
Objetivos estratégicos
Objetivos relacionados
Objetivos seleccionados
Riesgo aceptado
Tolerancia al riesgo.
10.2.3. Identificación de Eventos
La Dirección identifica los eventos potenciales que, de ocurrir, afectarán a la entidad y determina si
representan oportunidades o si pueden afectar negativamente a la capacidad de la empresa
(amenazas) para implantar la estrategia y lograr los objetivos con éxito. Los eventos con impacto
negativo representan riesgos, que exigen la evaluación y respuesta de la Dirección. Los eventos con
impacto positivo representan oportunidades, que la dirección reconduce hacia la estrategia y el
proceso de fijación de objetivos. Cuando identifica los eventos, la dirección contempla una seria de
factores internos y externos que pueden dar lugar a riesgos y oportunidades, en el contexto del
ámbito global de la organización. (Holm, 2011)
10.2.4. Evaluación de Riesgos
La evaluación de los riesgos permite a una entidad considera la amplitud con que los eventos
potenciales impactan en la consecución de objetivos. La dirección evalúa estos acontecimientos
57
desde una doble perspectiva-probabilidad e impacto-y normalmente usa una combinación de
métodos cualitativos y cuantitativos. Los impactos positivos y negativos de los eventos potenciales
deben examinarse, individualmente por categoría, en toda la entidad. Los riesgos se evalúan con un
doble enfoque: riesgo inherente y riesgo residual. (Holm, 2011)
Los riesgos se analizan considerando su probabilidad e impacto como base para determinar cómo
deben ser administrados. Los riesgos son evaluados sobre una base inherente y residual bajo las
perspectivas de probabilidad (posibilidad de que ocurra un evento) e impacto (su efecto debido a su
ocurrencia), con base en datos pasados internos (pueden considerarse de carácter subjetivo) y
externos (más objetivos).
Los elementos de este componente son:
Riesgo inherente y residual
Probabilidad e impacto
Fuentes de datos
Técnicas de evaluación
Correlación entre acontecimientos
10.2.5. Respuesta al Riesgo
Una vez evaluados los riesgos relevantes, la dirección determina como responder a ellos. Las
respuestas pueden ser las de evitar, reducir, compartir (trasferir) y aceptar el riesgo. Al considera su
respuesta, la dirección evalúa su efecto sobre la probabilidad e impacto del riesgo, así como los
costos y beneficios, y selecciona aquella que sitúe el riesgo residual dentro de las tolerancias al
riesgo establecidas. La dirección identifica cualquier oportunidad que pueda existir y asume una
perspectiva del riesgo globalmente para la entidad o bien una perspectiva de la cartera de riesgos,
determinando si el riesgo residual global concuerda con el riesgo aceptado por la entidad. (Holm,
2011)
Las categorías de respuesta al riesgo son:
Evitarlo: Se toman acciones de modo de discontinuarlas actividades que generan riesgo
Reducirlo: Se toman acciones de modo de reducir el impacto, la probabilidad de
ocurrencia del riesgo o ambos
Compartirlo: Se toman acciones de modo de reducir el impacto o la probabilidad de
ocurrencia al transferir o compartir una porción del riesgo
Aceptarlo: No se toman acciones que afecten el impacto y probabilidad de ocurrencia
58
del riesgo.
10.2.6. Actividades de Control
Las actividades de control son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se llevan a
cabo las respuestas de la dirección a los riesgos. Las actividades de control tienen lugar a través de
toda la organización, a todos los niveles y en todas las funciones. Incluye una gama de actividades
tan diversas como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones del
funcionamiento operativo, seguridad de los activos y segregación de funciones. (Holm, 2011)
Los componentes de este elemento son:
Integración de la respuesta al riesgo
Tipos de actividades de control
Políticas y procedimientos
Controles de los sistemas de información
Controles específicos de la entidad.
10.2.7. Información y Comunicación
La información pertinente se identifica, capta y comunica de una forma y en un marco de tiempo
que permiten a las personas llevar a cabo sus responsabilidades. Los sistemas de información usan
datos generados internamente y otras entradas de fuentes externas y sus salidas informativas
facilitan la gestión de riesgos y la toma de decisiones informadas relativas a los objetivos. También
existe una combinación eficaz fluyendo en todas las direcciones dentro de la organización. Todo el
personal recibe un mensaje claro desde la alta dirección de que debe considerar seriamente las
responsabilidades de gestión de los riegos corporativos. Las personas entienden su papel en dicha
gestión y como las actividades individuales se relacionan con el trabajo de los demás.(Holm, 2011)
10.2.8. Monitoreo
La gestión de riesgos corporativos se supervisa, revisando la presencia y funcionamiento de sus
componentes a lo largo del tiempo, lo que se lleva a cabo mediante actividades permanentes de
supervisión, evaluaciones independientes o una combinación de ambas. El alcance y frecuencia de
las evaluaciones independientes dependerá fundamentalmente de la evaluación de riesgos y la
eficacia de los procedimientos de supervisión permanente. Las deficiencias en la gestión de riesgos
corporativos se comunican de forma ascendente, trasladando los temas más importantes a la alta
dirección y al consejo de administración. (Holm, 2011)
59
10.3. Modelo de control interno COSO II
Se encuentra completamente alineado con el coso I, las mejores en la gestión de riesgos permitirá
mejorar con un más la inversión de la empresa. Es un modelo más sofisticado y de mucha
aceptación para constar con un control interno efectivo, eficiente que abarca el coso I, de esta
manera la empresa podrá detectar las falencias en el departamento de crédito.
La gestión o administración de riesgo empresarial ERM es un proceso estructurado, consistente y
continua a través de toda la empresa para identificar, evaluar, medir y reportar amenazas y
oportunidades que afectan el poden alcanzar el logro de sus objetivos.
Es un procedimiento desarrollado por la Gerencia mediante la determinación de una estrategia
diseñada para identificar los eventos potenciales que la pueden afectar y para administrar en una
búsqueda de valor positivo, para así proveer seguridad razonable en vinculación con el logro de los
objetivos.
La administración de riesgos es efectuado por la Nivel Gerencial de la empresa que aplica
estrategias en las actividades diseñadas para identificar eventos que pueden afectar a la empresa y
administrar de manera adecuada los riesgos, con el objeto de proveer una seguridad razonable
respecto del logro de los objetivos, metas y propósitos.
10.3.1. Objetivos del Coso II
El objetivo general es ayudar a los direcciones de empresas a enfrentarse positivamente los riesgos,
porque presenta una amplia gama de factores que pueden afectar a la empresa.
Los objetivos del control interno son diseñados para ayudar a organizar, controlar y mejorar las
operaciones en las distintas etapas de su procedimiento, lo cual se relaciona con lo siguiente:
o Promover la eficiencia de las operaciones y uso de los recursos que generan las
actividades empresariales.
o Generar información útil, oportuna, confiable y razonable sobre su manejo, uso y
control previo en los procesos.
o Cumplir las leyes, reglamentos y los procedimientos diseñados para que todo el
personal vinculado a la empresa, rinda cuenta oportuna de los resultados de su gestión,
de manera transparente y ágil de rendición de cuentas.
60
o Motivar el proceso administrativo contra las acciones negativas en el entorno, para
detectar falencias en los manejos de los recursos.
10.3.2. Principios del Coso II
Indicadores de suma importancia que sirven de base para el desarrollo de la estructura y
procedimientos de control interno en cada área para el funcionamiento de las empresas.
El ERM de COSO describe un Marco basado en principios, a continuación se describe las más
importantes:
o Administración de riesgos corporativos efectivos.
o Componentes de proceso de administración de riesgos.
o Pautas para la empresa para mejorar la administración de la empresa.
o Criterios para determinar si la administración de riesgos es efectiva.
El modelo COSO II- ERM es una herramienta adecuada para asegurar un control interno que
reduzca el fraude y asegure una buena gestión en la administración de la empresa. COSO II-ERM,
posee 4 categorías de objetivos, 8 componentes y de alcance corporativo.
El contexto de misión y visión establecida en la empresa, su dirección plantea los objetivos
estratégicos, selecciona la estrategia y fija los objetivos alineados que presentan en la empresa. El
presente marco de la administración de riesgos está orientados a alcanzar los objetivos de la
empresa que se puede clasificar en las siguientes categorías:
1. Estratégicos.- Son objetivos planteados por la Alta Gerencia, alineados con la misión
de la empresa.
2. Operativos.- Son objetivos enlazados al uso efectivo y eficiente de los recursos de la
empresa.
3. Informe.- Deberá tener confiabilidad de los reportes que son otorgados por los
auditores.
4. Cumplimiento.- Son objetivos vinculados al cumplimiento de leyes y regulaciones
aplicables a la auditoria.
Esta clasificación de los objetivos de una empresa permite conocer los aspectos definidos de la
administración.
61
El Modelo de Control Interno COSO II tiene tres elementos adicionales al COSO I, el
establecimiento de objetivos, la evaluación de riesgos y la respuesta a los riegos, estos son
importantes para definir las metas de la empresa.
En el modelo COSO II se añaden tres componentes:
Establecimiento de objetivos que permite que la entidad se enfrente a riegos externos e
internas para identificar adecuadamente los eventos, la evaluación y la respuesta que
orienta al cumplimiento de los objetivos.
Identificación de eventos serán identificados por la Alta Gerencia determinan si
representan oportunidades o debilidades para la empresa, de esta manera se
implementará estrategias para el logro de los objetivos.
Respuesta al riesgo se componen de evitar, reducir, compartir y aceptar el riesgo que
posee la empresa.
10.4. Cooperativismo
10.4.1. El origen del cooperativismo del crédito
El nacimiento de las organizaciones de ahorro y crédito reflejó un gran crecimiento después de la
experiencia de los pioneros de Rochdale y se conformaron dos grandes sistemas en Alemania. El
primero, organizado por Herman Schultze – Delitzch (1806- 1883), economista liberal alemán que
confiaba en el lema de ayúdate a ti mismo. Como lo narra Tobar Donoso, él constituyó los bancos
populares destinados al nacimiento de pequeños comerciantes, industriales y artesanos: “su bene-
ficio principal es estimular al pequeño ahorro, ya favoreciendo la adquisición de acciones de manera
paulatina y fácil, ya remunerando las adquiridas con un interés elevado.”13 Su esquema de
funcionamiento bancario cooperativo estaba más en el contexto de impulsar un capitalismo
financiero popular. (Grijalva, 2013)
El segundo, el sistema Raiffeisen, denominado así por su fundador alemán, Friedrich Wilhelm
Raiffeisen (1818-1888), promotor de las cajas rurales, las mismas que eran definidas como
cooperativas de crédito orientadas hacia el logro del bienestar campesino. Los dos sistemas de
crédito compitieron de forma intensa en el territorio alemán; sin embargo de ello, Raiffeisen, no
dudó en adaptar a sus cajas rurales, ciertas reglas prácticas de su “encarnizado rival”, Schulze.
Tuvo que convencerse de que “las asociaciones de crédito solo son viables a condición de fundarse
en la independencia y ayuda de sí mismo; esto es que los socios tengan personalmente necesidad de
ayuda”. En lugar de depender de filántropos ricos o del Estado.
62
Los bancos populares y las cajas rurales disponen de características distintas y solamente son
similares en la responsabilidad solidaria e ilimitada de sus miembros. Los socios están unidos por
un vínculo de solidaridad, según el cual cada uno responde con todos sus bienes por los préstamos
y depósitos recibidos por el banco o la caja.
10.5. Cooperativas
10.5.1. Clasificación de Cooperativas en el Ecuador
Cooperativas de producción
“Son aquellas en las que sus socios se dedican personalmente a actividades productivas lícitas, en
una sociedad de propiedad colectiva y manejada en común, tales como: agropecuarias, huertos
familiares, pesqueras, artesanales, industriales, textiles.” (Superintendencia de Economía Popular y
Solidaria, 2014)
Cooperativas de consumo
Son aquellas que tienen por objeto abastecer a sus socios de cualquier clase de bienes de libre
comercialización; tales como: de consumo de artículos de primera necesidad, de abastecimiento de
semillas, abonos y herramientas, de venta de materiales y productos de artesanía. (Superintendencia
de Economía Popular y Solidaria, 2014)
Cooperativas de vivienda
Las cooperativas de vivienda tendrán por objeto la adquisición de bienes inmuebles para la
construcción o remodelación de viviendas u oficinas o la ejecución de obras de urbanización y más
actividades vinculadas con éstas en beneficio de sus socios. En estas cooperativas la adjudicación de
los bienes inmuebles se efectuará previo sorteo, en Asamblea General, una vez concluidas las obras
de urbanización o construcción; y, se constituirán en patrimonio familiar. Los cónyuges o personas
que mantienen unión de hecho, no podrán pertenecer a la misma cooperativa (Superintendencia de
Economía Popular y Solidaria, 2014)
Cooperativas de servicios
Son las que se organizan con el fin de satisfacer diversas necesidades comunes de los socios o de la
colectividad, los mismos que podrán tener la calidad de trabajadores, tales como: trabajo asociado,
transporte, vendedores autónomos, educación y salud. En las cooperativas de trabajo asociado sus
63
integrantes tienen, simultáneamente, la calidad de socios y trabajadores, por tanto, no existe relación
de dependencia. (Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, 2014)
Cooperativa de ahorro y crédito
Sociedades financieras de derecho privado, formadas por personas naturales o jurídicas, que sin
perseguir finalidades de lucro, tiene por objeto planificar y realizar actividades de trabajos de
beneficio social o colectivo, a través de una empresa manejada en común y formada con la
aportación económica, intelectual y moral de sus miembros. Las cooperativas no reguladas por la
Superintendencia de Bancos y Seguros se clasifican según la actividad que vaya a desarrollar como:
producción, consumo, crédito, vivienda y servicios. (Orlando T. S., 2011)
Superintendencia Popular y Solidaria Las Cooperativas de ahorro y crédito son formadas por
personas naturales o jurídicas con el vínculo común determinado en su estatuto, que tienen como
objeto la realización de las operaciones financieras, debidamente autorizadas por la
Superintendencia, exclusivamente con sus socios. (Superintendencia de Economía Popular y
Solidaria, 2014)
10.5.2. Tipos de Créditos
CRÉDITO
Movimiento que se registra en el haber de una cuenta. Importes acumulados en el haber de una
cuenta. Derecho que uno tiene al recibir de otro una suma de dinero u otro bien. Opinión de la que
goza una persona que cumplió puntualmente los compromisos que contrajo préstamo, operación que
implica una prestación presente contra una futura. (Orlando T. S., 2011)
“Los tipos de créditos se describen a continuación:” (Guzmán, 2006)
Según el origen:
a. Créditos comerciales, son los que los fabricantes conceden a otros para financiar la
producción y distribución de bienes; créditos a la inversión, demandados por las
empresas para financiar la adquisición de bienes de equipo, las cuales también pueden
financiar estas inversiones emitiendo bonos, pagarés de empresas y otros instrumentos
financieros que, por lo tanto, constituyen un crédito que recibe la empresa;
64
b. Créditos bancarios, son los concedidos por los bancos como préstamos, créditos al
consumo o créditos personales, que permiten a los individuos adquirir bienes y
pagarlos a plazos;
c. Créditos hipotecarios, concedidos por los bancos y entidades financieras autorizadas,
contra garantía del bien inmueble adquirido;
d. Créditos contra emisión de deuda pública.- Que reciben los gobiernos centrales,
regionales o locales al emitir deuda pública;
e. Créditos internacionales, son los que concede un gobierno a otro, o una institución
internacional a un gobierno, como es el caso de los créditos que concede el Banco
Mundial.
Según el destino:
De producción: Crédito aplicado a la agricultura, ganadería, pesca, comercios, industrias y
transporte de las distintas actividades económicas.
De consumo: Para facilitar la adquisición de bienes personales.
Hipotecarios, destinados a la compra de bienes inmuebles.
Según el plazo:
A corto y mediano plazo: Otorgados por Bancos a proveedores de materia prima para la producción
y consumo.
A largo plazo: Para viviendas familiares e inmuebles, equipamientos, maquinarias, etc.
Según la garantía:
Personal. Créditos a sola firma sobre sus antecedentes personales y comerciales.
Real (hipotecas). Prendarias cuando el acreedor puede garantizar sobre un objeto que afecta en
beneficio del acreedor.
65
10.5.3. Apertura de Cuenta Corriente
10.5.3.1. Requisitos
Copia de cédula y papeleta de votación
Original cartilla de agua o luz
Se apertura la cuenta con 30 dólares
Para acceder a un crédito por primera vez el usuario deberá tener movimientos de entrada y salida
(depósitos y retiros) en su cuenta por un mes, y el crédito que se les otorgara será de $1500 a
$2000.
10.5.4. Solicitar Crédito
10.5.4.1. Requisitos de Crédito Cliente y Cónyuge
Copia a color de la cedula de identidad
Copia a color de la papeleta de votación actual
Original cartilla de agua o luz
Copia a color del RUC y 3 facturas
3 últimos de roles de pagos o mecanizado
Certificado de ingreso desglosado
10.5.4.2. Requisitos Garante y Cónyuge
Copia a color de la cedula de identidad
Copia a color de la papeleta de votación actual
Original cartilla de agua o impuesto predial
Copia a color del RUC y 3 facturas
3 últimos de roles de pagos o mecanizado
Certificado de ingreso desglosado
10.5.5. Metodología de Evaluación de Crédito
Las entidades del Control del Sistema Financiero, han implementado metodologías, para evaluar los
créditos concedidos por entidades financieras. Igualmente estas instituciones aplican sus propias
metodologías antes de otorgar operaciones de cartera. Las ponderaciones o porcentajes que asignan
a cada uno de los factores requeridos para efectuar una evaluación de los solicitantes de préstamos,
66
difieren por cuanto se consideran algunos aspectos indispensables antes de sus aprobación como
son: determinar si los créditos pertenecen a personas naturales o jurídicas; monto solicitado; si los
clientes disponen o no de información financiera o estados financieros; del destino de los créditos; si
es que son cliente de la entidad, etc. (Rosales, 2014)
La metodología de evaluación responden a los factores que de acuerdo a la normativa vigente,
determinarán la calificación que se le asigne a la cartera crediticia y contingente y que hace
referencia a:
a) Capacidad de pago del deudor
Además del análisis del flujo de caja histórico y de los índices financieros del sujeto de crédito en
base a la información tomada a partir de los estados financieros, y el análisis de la capacidad de
pago a través de la evaluación del flujo de caja proyectado.
b) Cobertura e idoneidad de las garantías
Las garantías son un elemento importante en la evaluación de la calidad de cartera, puesto que
constituye una fuente alternativa de pago de un crédito, en consecuencia es fundamental analizar la
cobertura y calidad de las mismas.
c) Información proveniente del central de riesgos
Considerada en relación con el monto de endeudamiento que el sujeto posee en el sistema y la
calificación otorgada por cada entidad.
d) Experiencia crediticia del cliente
Considera la existencia de información necesaria para determinar el cumplimiento de las
obligaciones del deudor, es decir, la oportunidad con la cual el sujeto de crédito cumple sus
acreencias.
e) Riesgo de mercado y del entorno económico
Considera las diferentes situaciones exógenas del entorno económico y el mercado que pueden
influir el manejo y desenvolvimiento de la empresa.
67
10.5.6. Factores de Evaluación
Capacidad de pago del deudor
La capacidad de pago del deudor reflejada en flujos de caja positivos y suficientes para cubrir sus
obligaciones, así como en la presentación de indicadores financieros razonables en comparación
con los indicadores promedio del sector en que desenvuelve su actividad, constituye la principal
evidencia de que el prestatario conserva su fuente primaria de repago de acuerdo a las condiciones
originalmente pactadas para el servicio de la deuda e intereses, motivo por el cual se considera que
este factor es el más influyente en la calificación.
El análisis de la capacidad de pago se fundamenta en la información financiera real presentada por
el deudor en los últimos periodos y en las estimaciones respecto al desenvolvimiento futuro de la
compañía en base a su estrategia, las expectativas de su mercado y del entorno en el que se
desenvuelve, aspecto último que resulta de trascendental importancia en aras de pronosticar el
comportamiento crediticio futuro del cliente.
Flujo de caja de las operaciones
El flujo de caja de las operaciones se orienta a expresar el estado de resultados del último año, en
términos de efectivo para observar en que actividades de financiamiento sea con recursos externos
(deuda bancaria) o internos (aportes de capital).
En primera instancia deberá observarse el impacto que generan las cuentas por cobrar en el nivel de
ventas; al respecto una eficiente administración de las ventas a crédito dará lugar a que el efectivo
originado en ventas aumente; en sentido contrario las ventas se contraerán por impacto de ingresos
que no han sido recuperados en el periodo.
Capacidad de pago proyectada
El análisis de la capacidad de pago proyectada se fundamenta en el análisis del flujo de caja
proyectado, el mismo que surge de estimaciones y predicciones que se bien tienen que ser
evaluadas, podría modificarse por eventos exógenos, y en última instancia no podrían cumplirse.
68
Capacidad de pago en base a estados financieros
El análisis de la capacidad de pago en base a estados financieros se fundamenta en las diversas
técnicas comúnmente utilizadas para la evaluación de la situación financiera de una empresa, y
cuya aplicación sobre datos históricos y reales del cliente, brindan una mayor aproximación
respecto a la real capacidad de pago del deudor y a la posibilidad de diseñar escenarios de
proyección fundamentados en dicha información histórica.
Experiencia crediticia del cliente
Si bien la experiencia crediticia del cliente no permite determinar la posibilidad de que el cliente
evaluado siga cumpliendo sus obligaciones en base a una sana situación financiera o a su capacidad
de generar recursos que le permitan conservar su fuente primaria de repago, este factor se relaciona
directamente con el cumplimiento de pagos y aporta con el elemento más objetivo para determinar
la cancelación efectiva de las obligaciones por parte del deudor y por tanto para evaluar su carácter.
Para la evaluación de la experiencia crediticia del cliente se evalúa el status del riesgo actual, el
comportamiento de pagos con la institución financiera y el destino del crédito.
Riesgo actual
El análisis del riesgo actual permite identificar el estatus de las operaciones concedidas por la
entidad en lo referente a determinar si se encuentran vigentes o vencidas.
Comportamientos de pagos
El análisis del comportamiento de pagos se basa en la evolución del riesgo del cliente en relación a
la concesión de nuevas operaciones y/o a la reestructuración, renovación, reprogramación de
anteriores operaciones, considerando la posibilidad de que estas involucran la capitalización de
intereses.
Destino del crédito
El análisis del destino del crédito tiene relación a determinar la adecuada utilización de fondos
entregados por la institución prestamista a favor del cliente prestatario conforme al propósito del
financiamiento declarado en la solicitud de crédito.
69
Información de la central de riesgos
El análisis de la información de la central de riesgos complementa la evaluación del carácter del
deudor, relacionando el comportamiento del sujeto respecto cumplimiento de sus obligaciones con
otras entidades financieras. En consideración de que dicho comportamiento no puede ser similar de
una entidad a otra debida a la forma en que cada una de ellas maneja las relaciones con su cliente.
Riesgo de mercado y del entorno económico
Este factor se relaciona con el análisis económico y de mercado del sector al que pertenece el
sujeto de crédito. La importancia de este análisis radica en que el comportamiento de las variables
económicas y sectoriales define las expectativas futuras de ventas del sujeto y definen los flujos de
fondos que permitirán cumplir con las obligaciones.
Se relaciona con el análisis económico y de mercado del sector al que pertenece el sujeto de
crédito. La calificación de este elemento, no considera al sujeto de crédito sino al sector al que
pertenece.
En la evaluación del entorno y mercado está implícito el análisis de los antecedentes del sector, sus
características, expectativas futuras, principales factores de riesgo (riesgo sectorial) y factores
claves de éxito.
Los resultados del análisis pueden converger en una matriz de fortalezas, oportunidades,
debilidades y amenazas.
Para evaluar el entorno y mercado de un sujeto de crédito, deberá no solo identificar a que sector
económico pertenece, sino el rol y actividad específica que desempeña en ese sector; por ejemplo al
analizar a empresas agropecuarias, pesqueras, ganaderas, etc deberá identificarse aquellas que se
dedican a la producción o la comercialización en forma individual o ambas actividades, debido a
que la posibilidad a asumir por fenómenos naturales o económicos puede ser mayor en una
actividad respecto a otra aun cuando se desenvuelven en el mismo sector.
Cobertura e idoneidad de las garantías
Si la capacidad de pago del deudor y la fuente principal de repago pactada en las condiciones
originales del contrato del préstamo se deteriora, se deberá poner atención en las garantías que
fueron entregadas, y conocer si podrá recuperar de alguna forma el valor de los créditos otorgados.
70
La importancia de la evaluación de las garantías radica en que estas constituyen una segunda fuente
de pago, sin embargo en economías deprimidas con mercados contraídos como es nuestro caso, su
valor de realización es incierto.
10.5.7. Las cinco c del crédito
10.5.7.1. Carácter
Cuando los prestamistas evalúan el carácter, estudian la estabilidad, por ejemplo cuánto tiempo ha
vivido en su dirección actual, cuánto tiempo lleva en su trabajo actual, y si tiene buenos
antecedentes de pagar sus cuentas puntualmente y en su totalidad. Si usted desea obtener un
préstamo para su empresa, el prestamista puede tomar en cuenta su experiencia y antecedentes en su
negocio e industria para evaluar la confiabilidad de que usted pagará el préstamo. (Handsonbanking,
2015)
10.5.7.2. Capacidad
La capacidad se refiere a su capacidad para pagar el préstamo, tomando en consideración sus otras
deudas y gastos. Los acreedores o prestamistas evalúan la proporción entre sus deudas y sus
ingresos, es decir, hacen la comparación entre lo que debe y lo que gana. Cuanto menor sea esta
relación, más confiarán los acreedores en su capacidad de pagar el dinero que pide prestado.
10.5.7.3. Capital
Se refiere a su valor neto – el valor de sus activos menos sus pasivos. En términos sencillos, cuánto
vale lo que usted tiene (por ejemplo, un vehículo, propiedades inmobiliarias, dinero en efectivo e
inversiones) menos lo que usted debe.
10.5.7.4. Colateral
Se refiere a cualquier activo (por ejemplo, una vivienda) del que puede apropiarse el prestamista
para pagar la deuda si el prestatario no puede hacer los pagos del préstamo según lo acordado.
Algunos prestamistas pueden exigir un aval, además del colateral. Un aval quiere decir que otra
persona firma un documento obligándose a pagar el préstamo si usted no puede hacerlo.
71
10.5.7.5. Condiciones
Los prestamistas toman en cuenta diversas circunstancias externas que pueden afectar a la situación
financiera del prestatario y a su capacidad para pagar, por ejemplo, la situación de la economía
local. Si el prestatario es una empresa, el prestamista puede evaluar la salud financiera de la
industria del prestatario, su mercado local y a sus competidores.
10.5.8. Mejoramiento continuo
10.5.8.1. Mejoramiento continuo
El mejoramiento continuo ha sido un pilar fundamental para el desarrollo y evolución de lo que
ahora se conoce como calidad total, cuyo origen se pudiera ubicar en el enfoque de Shewhart para
quien el mejoramiento continuo se orienta hacia la reducción constante de la variabilidad de los
procesos, debido a que consideraban a este factor como el principal causante de los problemas
relacionados con la falta de calidad en aquellos tiempos en los que la estandarización comenzaba a
ser la plataforma para que se despliegue de la industria. (Peña, 2007)
El mejoramiento continuo es un proceso que describe muy bien lo que es la esencia de la calidad y
refleja lo que las empresas necesitan hacer si quieren ser competitivas a lo largo del tiempo.
Los japoneses dieron especial impulso al concepto de mejoramiento continuo a través de Kaizen.
El Kaizen es un conjunto de conceptos, procedimientos y técnicas mediante las cuales la empresa
busca el mejoramiento continuo de todos sus procesos productivos y de soporte a la operación.
10.5.8.2. Importancia del mejoramiento continuo
La importancia de esta técnica gerencial radica en que con su aplicación se puede contribuir a
mejorar las debilidades y afianzar las fortalezas de la organización.
A través del mejoramiento continuo se logra ser más productivos y competitivos en el mercado al
cual pertenece la organización, por otra parte las organizaciones deben analizar los procesos
utilizados, de manera tal que si existe algún inconveniente pueda mejorarse o corregirse; como
resultado de la aplicación de esta técnica puede ser que las organizaciones crezcan dentro del
mercado y hasta llegar a ser líderes (Peña, 2007)
El mejoramiento continuo se logra a través de todas las acciones diarias, por más pequeñas que
están sean, que permiten que los procesos y la empresa sean más competitivas en la satisfacción del
72
cliente. La velocidad del cambio dependerá del número de acciones de mejoramiento que se
realicen día a día y de la efectividad con que estas se realicen.
10.5.8.3. Ventajas y desventajas del mejoramiento continuo
Ventajas
1. Se concentra el esfuerzo en ámbitos organizativos y de procedimientos puntuales.
2. Consiguen mejoras en un corto plazo y resultados visibles.
3. Si existe reducción de productos defectuosos, trae como consecuencia una reducción
en los costos, como resultado de un consumo menor de materias primas.
4. Incrementa la productividad y dirige a la organización hacia la competitividad, lo cual
es de vital importancia para las actuales organizaciones.
5. Contribuye a la adaptación de los procesos a los avances tecnológicos.
6. Permite eliminar procesos repetitivos.
Desventajas
1. Cuando el mejoramiento se concentra en un área específica de la organización, se
pierde la perspectiva de la interdependencia que existe entre todos los miembros de la
empresa.
2. Requiere de un cambio en toda la organización, ya que para obtener el éxito es
necesaria la participación de todos los integrantes de la organización y a todo nivel.
3. En vista que los gerentes en la pequeña y mediana empresa son muy conservadores, el
mejoramiento continuo se hace un proceso muy lago.
4. Hay que hacer inversiones importantes.
10.5.8.4. ¿Por qué mejorar?
10.5.8.4.1. El cliente es el primero
“Los clientes son las personas más importantes en el negocio y por lo tanto los empleados deben
trabajar en función de satisfacer las necesidades y deseos de estos. Son parte fundamental del
negocio, es decir, es la razón por la cual este existe, por lo tanto merece el mejor trato y toda la
atención necesaria.” (Peña, 2007)
73
La razón por la cual los clientes prefieren productos del extranjero, es la actitud de los dirigentes
empresariales ante los reclamos por errores que se cometan: ellos aceptan sus errores como algo
muy normal y se disculpan ante el cliente, para ellos siempre el cliente tiene la razón.
10.5.8.4.2. El proceso de mejoramiento
Dicho proceso debe ser progresivo y continuo. Debe incorporar todas las actividades que se
realicen en la empresa a todos los niveles.
El proceso de mejoramiento es un medio eficaz para desarrollar cambios positivos que van a
permitir ahorra dinero tanto para la empresa como para los clientes, ya que las fallas de calidad
cuestan dinero.
Este proceso implica la inversión en nueva maquinaria y equipos de alta tecnología más eficientes,
el mejoramiento de la calidad del servicio a los clientes, el aumento en los niveles de desempeño del
recurso humano a través de la capacitación, y la inversión en investigación y desarrollo que permita
a la empresa estar al día con las nuevas tecnologías. (Peña, 2007)
10.5.8.4.3. Actividades básicas de mejoramiento
“De acuerdo a un estudio de los proceso de mejoramiento puesto en práctica en diversas compañías
en Estados Unidos, según Harrington (1987), existe diez actividades de mejoramiento que deberían
formar parte de toda la empresa, sea grande o pequeña:” (Peña, 2007)
1. Obtener el compromiso de la alta dirección.
2. Establecer un consejo directivo de mejoramiento.
3. Conseguir la participación total de la administración.
4. Asegurar la participación en equipos de los empleados.
5. Conseguir la participación individual.
6. Establecer equipos de mejoramiento de los sistemas (equipos de control de los procesos).
7. Desarrollar actividades con la participación de los proveedores.
8. Establecer actividades que aseguren la calidad de los sistemas.
9. Desarrollar e implantar planes de mejoramiento a corto plazo y una estrategia de
mejoramiento a largo plazo.
10. Establecer un sistema de reconocimientos.
74
10.5.8.5. Enfoques fundamentales de mejora continua
“Hay dos enfoques fundamentales para llevar a cabo la mejora continua de los procesos:”
(Gilberto, 2005)
Proyectos de avance estratégico los cuales conducen a la revisión y mejora de los
procesos existentes, o a la implementación de procesos nuevos; se llevan a cabo
habitualmente por equipos compuestos por representantes de diversas secciones más
allá de las operaciones de rutina.
Mejora continúa escalonadas realizadas por las personas en procesos ya existentes.
Los proyectos de avance habitualmente conllevan el rediseño de los procesos existentes y deberían
incluir definición de objetivos y perfil del proyecto de mejora análisis del proceso existente y
realización de las oportunidades para el cambio definición y planificación de la mejora de los
procesos implementación de la mejora verificación y validación de la mejora del proceso.
Los proyectos de avance deberían gestionarse de manera eficaz y eficiente utilizando métodos de
gestión de proyectos. Después de la finalización del cambio, un plan de proceso nuevo debería ser
la base para continuar la gestión del proceso.
Las personas de la organización son la mejor fuente de ideas para la mejora continua y escalonada
de los procesos y a menudo participan como grupos de trabajo. Conviene controlar las actividades
de mejora continua escalonada con el fin de asimilar su efecto.
Las personas de la organización implicadas deberían estar dotadas de autoridad, apoyo técnico y
los recursos necesarios para los cambios asociados con la mejora.
10.5.8.6. Acciones destinadas a la mejora
“Las siguientes son acciones destinadas a la mejora:” (Gilberto, 2005)
Análisis y evaluación de la situación existente para identificar áreas para la mejora;
El establecimiento de los objetivos para la mejora;
La búsqueda de posibles soluciones para lograr los objetivos;
La evaluación de dichas soluciones y su selección;
La implementación de la solución seleccionada;
75
La medición, verificación, análisis y evaluación de los resultados de la implementación
para determinar que se han alcanzado los objetivos;
La formalización de los cambios.
Los resultados se revisan, cuando es necesario, para determinar oportunidades adicionales de
mejora. De esta manera, la mejora es una actividad continua. La información proveniente de los
clientes y otras partes interesadas, las auditorías, y la revisión del sistema de gestión de la calidad
pueden, asimismo, utilizarse para identificar oportunidades para la mejora.
10.5.8.7. Proceso de mejora
“El proceso de mejora incluye varios pasos: “ (Gilberto, 2005)
La identificación de posibles oportunidades para mejorar el sistema de gestión de la
calidad.
El análisis y la justificación (coste/beneficio) de implementar una acción de mejora.
La determinación de la disponibilidad de los recursos necesarios.
La decisión de implementar la mejora.
La implementación de la mejora.
La medición de la repercusión de la mejora.
La toma en consideración de los resultados en la siguiente revisión por la dirección.
Este apartado enumera diversas actividades y elementos de entrada que se pueden utilizar tanto
para planificar la mejora como para llevarla a cabo efectivamente.
76
CAPITULO IV
11. PROPUESTA DE MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL DE CRÉDITO
11.1. Manual de Funciones
11.1.1. Introducción
El manual de funciones logra el cumplimiento de objetivos institucionales, y se lo aplicará en el
área de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Huaicana” Ltda., adicionalmente en el
manual se establecen nuevas funciones que requieren personal necesario para desempeñar tareas
concretas y tener mayor eficacia en los procesos que realice el departamento, de forma que el
cliente se sienta a gusto de optar por cualquier servicios financieros.
En el manual también se realizan cambios importantes a las funciones que actualmente tenía el
departamento, porque había personal que tenía mucha carga de actividades.
11.1.2. Finalidad
Brindar un instrumento de trabajo competente, que le permita al personal del área contar con una
adecuada organización para realizar un desempeño de funciones ágil y eficiente en beneficio de los
socios de la Cooperativa.
11.1.3. Objetivos
Permite dar lineamientos adecuados al personal de créditos de la Cooperativa para que
realicen con eficiencia sus funciones en las distintas actividades del departamento de
crédito.
Proporciona funciones claras que permitan el manejo eficiente de los recursos, por
parte de las autoridades y un compromiso por parte de los colaboradores del
departamento.
11.1.4. Ámbito de aplicación
El manual de funciones se aplicará en el área de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
“Huaicana” Ltda y el personal a cargo de funciones específicas, los cuáles se describe a
continuación:
77
Figura 11.1 Organigrama departamento de crédito
En el departamento de créditos se implementará los siguientes cargos:
Oficial de microcrédito.- Es necesario contar con este personal en el área, debido a la demanda de
emprendedores que ejercen diferentes actividades de negocio en la Parroquia, que demandan
créditos.
Inspector de microcrédito.- Surge debido a que la mayoría de clientes optan por este crédito y es
indispensable que un colaborador realice las inspecciones pertinentes para conocer el
funcionamiento del negocio.
ÁREA DE CRÉDITO
JEFE DE CRÉDITO
Oficial de crédito
Oficial de micrócredito
Inpector de microcrédito
Notificador
JEFE DE COBRANZAS
Asistente de cobranza
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11.2. Funciones
11.2.1. Jefe de Crédito
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA”
Cargo: Jefe de crédito
Depende de: Gerente General
Línea de autoridad: Jefes de Agencias
OBJETIVO DEL PUESTO
Controlar, administra y recupera permanentemente la cartera de crédito otorgados de acuerdo
a las normas y políticas institucionales.
DESCRIPCIÓN DEL CARGO:
El Jefe de Crédito, es la persona responsable de la ejecución adecuada de las políticas de
crédito y cobranzas. Su función principal es el manejo correcto de la cartera.
FUNCIONES:
Analizar minuciosamente las solicitudes de crédito que llegan al Comité, verificando
la veracidad en la documentación del socio y que los informes emitidos por las
Agencias estén dentro de los parámetros aprobados por la Cooperativa, para proceder
a la respectiva aprobación o negación de las mismas.
Realizar seguimiento y control de metas de colocación, emitiendo reportes mensuales
de cartera vigente y morosidad para Gerencia.
Realizar el castigo de crédito vencidos acorde a la norma institucional, emitiendo un
listado de socios de forma mensual.
Atender a clientes internos en especial a Jefes de Agencia, Oficiales de Negocios,
resolviendo inquietudes del área, para apoyar a una adecuada toma de decisiones en
las diferentes Oficinas.
Atender a clientes externos y socios, orientando sobre los requerimientos para un
adecuado acceso al crédito y formas de resolución en el caso de créditos vencidos,
para satisfacer en forma inmediata.
Coordinar con gerencia y el área financiera sobre la necesidad de recursos para cubrir
las colocaciones diarias de créditos.
Proponer políticas y procedimientos para controlar y mejorar la recuperación de
cartera.
Asegurar que los recursos se recuperen mediante acciones oportunas de cobranzas.
79
Realizar las operaciones de crédito, actualizar información en el sistema, y coordinar
con contabilidad transferencias de ahorros a pago de préstamos y cuentas por cobrar.
PERFIL DEL CARGO:
- Título profesional de tercer nivel en finanzas, Contabilidad y Auditoría (CPA).
- Experiencia en manejo de productos financieros.
- Experiencia en análisis financiero.
- Experiencia en manejo y control de cartera.
- Experiencia mínima 2 años.
COMPETENCIAS
- Ser creativo, ordenado con mentalidad analítica y crítica.
- Liderazgo.
- Buenas relaciones interpersonales.
- Trabajo en equipo
- Capacidad para análisis, toma de decisiones, negociación, atención inmediata al socio.
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11.2.2. Jefe de Cobranza
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA”
Cargo: Jefe de Cobranza
Depende de: Jefe de crédito
OBJETIVO DEL PUESTO:
Procurar la recuperación de cartera mediante el seguimiento oportuno del proceso de
cobranzas.
DESCRIPCIÓN DEL CARGO:
Es la persona encargada de realizar el proceso de recuperación de cartera, cumpliendo las
políticas de cobranzas.
FUNCIONES:
Actualizar y proponer políticas y normatividad de cobranzas, acorde a lo dispuesto
por el organismo de control, proponiendo alternativas de cambio, para disminuir la
cartera de morosidad.
Analizar la cartera vencida y proponer estrategias de negociación para clientes en
mora.
Dirigir, coordinar y monitorear la gestión de recuperación de cartera, emitiendo
reportes de cartera vencida a los Jefes de Agencia, Oficiales de Crédito, Asesor
Legal, para que tomen soluciones correctas.
Calendarizar visitas a las Agencias para seguimiento adecuado en la recuperación de
cartera.
Revisar las carpetas de crédito de los socios en las Agencias, analizando el índice de
mora y recomendando acciones de recuperación de cartera con la finalidad de lograr
el cumplimiento de metas.
Visitar a los socios en mora, efectuando inspecciones, para lograr una negociación
viable sobre acuerdos de pago.
Emitir informes de la recuperación de cartera sobre el resultado de la gestión, con
sugerencias de mejora a la Gerencia para la oportuna toma de decisiones.
Notificar a los socios y garantes con problemas de morosidad.
Elaborar hojas de control y demás documentos que ayuden a mejorar la gestión en la
recuperación de cartera.
Mantener registros actualizados de los créditos morosos, los refinanciados o
renovados y los que se encuentran en gestión judicial.
Vigilar el cumplimiento por parte de los deudores de los acuerdos celebrados con la
Cooperativa.
81
PERFIL DEL CARGO:
- Título profesional de tercer nivel en finanzas, Contabilidad y Auditoría (CPA).
- Experiencia en manejo de productos financieros.
- Experiencia en análisis financiero.
- Experiencia en manejo y control de cartera.
- Experiencia mínima 2 años.
COMPETENCIAS
- Ser creativo, ordenado con mentalidad analítica y crítica.
- Liderazgo.
- Buenas relaciones interpersonales.
- Trabajo en equipo
- Capacidad para análisis, toma de decisiones, negociación, atención inmediata al socio.
- Construir diferentes estrategias para la gestión de cobranza, partiendo de las características
de la cartera y analizando diferentes problemáticas.
82
11.2.3. Oficial de Crédito
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA”
Cargo: Oficial de crédito
Depende de: Jefe de crédito - Jefes de Agencias
OBJETIVO DEL PUESTO:
Colocar créditos de la Cooperativa a sus socios ofreciendo verdaderas soluciones financieras
a las necesidades de los clientes para garantizar la recuperación del crédito y la eficiente
administración de la cartera crediticia.
DESCRIPCIÓN DEL CARGO:
Es la persona encargada de realizar el proceso de otorgación de créditos, cumpliendo
adecuadamente las políticas de crédito.
FUNCIONES:
Asesorar e informar a los clientes sobre los productos y servicios financieros que
brinda la Cooperativa y los requisitos a cumplir adecuadamente para gestionar el
crédito.
Receptar, revisar y verificar, la información de las solicitudes de crédito y el historial
crediticio en el buró de crédito del socio y garante, asesorando sobre un adecuado
financiamiento en los montos y cuotas.
Analizar la situación financiera del socio, según los requisitos solicitados para
acceder a una línea de crédito.
Ingresar al sistema la información de la solicitud de crédito debidamente revisada y
analizada minuciosamente, para que disminuya la cartera vencida de la cooperativa.
Efectuar un control de actividades en el seguimiento de las operaciones crediticias.
Tramitar el desembolso del crédito, legalizando la documentación del titular y
garantes, previa firma de pagaré y tabla de amortización, para que el cliente conozca
las condiciones y modalidad de pago de crédito otorgado.
Archivar las carpetas de acuerdo a tipos de créditos.
Realizar las inspecciones a los clientes, para verificar la veracidad de la información
suministrada.
Mantener un sistema de monitoreo permanente, para detectar posibles problemas con
los socios o garantes.
Elaborar conjuntamente con el Jefe de Crédito, los reportes financieros de las
carteras.
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Informar periódicamente al Gerente sobre colocaciones y captaciones de créditos y
nuevos socios.
PERFIL DE CARGO:
- Título profesional de tercer nivel en finanzas, Contabilidad y Auditoría (CPA).
- Experiencia en manejo de productos financieros.
- Experiencia en análisis financiero.
- Experiencia en manejo y control de cartera.
- Experiencia mínima 1 año.
COMPETENCIAS
- Ser creativo, ordenado
- Pensamiento analítico
- Comprometido
- Buenas relaciones interpersonales.
- Trabajo en equipo
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11.2.4. Oficial de Microcrédito
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA”
Cargo: Oficial de microcrédito
Depende de: Jefe de crédito
OBJETIVO DEL PUESTO:
Colocar créditos micro-empresariales de la Cooperativa a sus socios brindando verdaderas
soluciones financieras a las necesidades de los clientes para garantizar la recuperación del
crédito y la eficiente administración de la cartera crediticia.
DESCRIPCIÓN DEL CARGO:
Es la persona encargada de realizar el proceso de otorgación de microcréditos, cumpliendo
adecuadamente las políticas de crédito.
FUNCIONES:
Asesorar a clientes que tengan pequeños negocios ofreciendo créditos que deben ser
colocados y recuperados a corto plazo.
Receptar carpetas, calificarlas y determinar si el cliente es sujeto de crédito,
evaluándolo mediante inspección de su negocio y análisis de garantías.
Ingresar al sistema la información de la solicitud del microcrédito debidamente
revisada y analizada minuciosamente.
Tramitar el desembolso del crédito, legalizando la documentación del titular y
garantes, previa firma de pagaré y tabla de amortización, para que el cliente conozca
las condiciones y modalidad de pago de crédito otorgado.
Archivar las carpetas de acuerdo a tipos de créditos.
Coordinar con la Comisión de Crédito la calificación de las solicitudes de crédito.
Realizar seguimiento del uso de los fondos otorgados para evitar el deterioro de la
cartera.
Revisar reportes de créditos efectuados sobre montos y número de operaciones
vigentes y vencidas.
Responsable del archivo y custodia de las carpetas de crédito.
Realiza informes acerca de microcréditos otorgados.
PERFIL DE CARGO:
- Título profesional de tercer nivel en finanzas, Contabilidad y Auditoría (CPA).
- Experiencia en manejo de productos financieros.
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- Experiencia en análisis financiero.
- Experiencia en manejo y control de cartera.
- Experiencia mínima 1 año.
COMPETENCIAS
- Ser creativo, ordenado
- Pensamiento analítico
- Comprometido
- Buenas relaciones interpersonales.
- Trabajo en equipo
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11.2.5. Inspector de Microcréditos
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA”
Cargo: Inspector de Microcréditos
Depende de: Jefe de crédito
OBJETIVO DEL PUESTO:
Apoyar al Oficial de Crédito y Cobranza en el proceso del uso del crédito, para verificar
mediante un control el negocio que posee el cliente.
DESCRIPCIÓN DEL CARGO:
Es la persona encargada de realizar el seguimiento del microcrédito, cumpliendo
adecuadamente el control en el crédito otorgado.
FUNCIONES:
Realizar un listado de clientes que optaron por microcréditos
Realizar un cronograma por orden de apellidos para la respectiva visita in situ.
Las visitas se realizaran previa y posterior a la otorgación del crédito, para verificar la
capacidad del pago.
Realizar visitas sin notificar al cliente para observar minuciosamente sobre el destino
del uso del crédito.
Verificar la información suministrada en la solicitud de crédito con la visita in situ.
Efectuar mensualmente un informe acerca del uso oportuno del crédito.
Supervisar y controlar el cumplimiento del uso del crédito.
Proponer estrategias para el uso del crédito, proponiendo una adecuada supervisión y
monitoreo.
PERFIL DE CARGO:
- Título profesional de tercer nivel en finanzas, Contabilidad y Auditoría (CPA).
- Experiencia en manejo de microcréditos.
- Experiencia mínima 1 año.
COMPETENCIAS
- Ser creativo, ordenado, amable y sociable.
- Buenas relaciones interpersonales.
- Trabajo en equipo
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11.2.6. Notificador
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA”
Cargo: Notificador
Depende de: Gerente General
OBJETIVO DEL PUESTO:
Realizar de manera oportuna la notificación a clientes morosos, estableciendo estrategias con
el cliente para la negociación de pago.
DESCRIPCIÓN DEL CARGO:
Es la persona encargada de inspeccionar a los clientes que han caído en mora, para una
adecuada recuperación de cartera.
FUNCIONES:
Planifica inspecciones y visitas para notificar al cliente el atraso en las cuotas del
crédito.
Gestión de cobranzas vía telefónica.
Gestión de cobranzas vía domicilio (deudor, garante).
Cronograma de visitas a socios y garantes, para un adecuado control y cumplimiento
de responsabilidad.
Emitir un informe mensual donde conste la lista de los socios y garantes notificados y
no notificados.
Disminuir el índice de morosidad, mediante estrategias de negociación con el cliente.
PERFIL DE CARGO:
- Título profesional de tercer nivel en finanzas, Contabilidad y Auditoría (CPA).
- Experiencia en productos financieros.
- Experiencia mínima 1 año.
COMPETENCIAS
- Ser organizado, amable y sociable.
- Buenas relaciones interpersonales.
88
11.2.7. Asistente de Cobranza
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA”
Cargo: Asistente de Cobranza
Depende de: Jefe de crédito
OBJETIVO DEL PUESTO:
Apoyar al Jefe de Cobranzas a realizar la respectiva recuperación de cartera, mediante un
control de los socios en mora.
DESCRIPCIÓN DEL CARGO:
Es la persona encargada de realizar el proceso de recuperación de cartera, cumpliendo las
políticas de cobranzas.
FUNCIONES:
Asesorar e informar a clientes sobre soluciones o estrategias de pagos en los créditos
que han caído en morosidad.
Mantener actualizada la información de las personas que tengan créditos en mora.
Notificar mediante llamadas telefónicas a los clientes y garantes con problemas de
morosidad.
Elaborar informes de la recuperación de créditos.
Elaborar hojas de control para clientes con morosidad.
Recupera la cartera mediante gestión telefónica, para disminuir la cartera vencida.
PERFIL DE CARGO:
- Título profesional de tercer nivel en finanzas, Contabilidad y Auditoría (CPA).
- Experiencia en productos financieros.
- Experiencia mínima 1 año.
- Experiencia en cartera y recuperación.
COMPETENCIAS
- Ser organizado, amable y sociable.
- Enfoque a resultados.
- Buenas relaciones interpersonales.
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11.3. Manual de Procedimientos
El mejoramiento es un proceso organizado donde participan todas las personas de la organización
con el objeto de incrementar la calidad de la gestión, la competitividad y la productividad,
aumentando el valor para el cliente y aumentando la eficiencia en el uso de los recursos.
Una acción de mejora es toda acción destinada a cambiar la forma en que se está desarrollando un
proceso. Estas mejoras, se deben reflejar en una mejora de los indicadores del proceso. Se puede
mejorar un proceso mediante aportaciones creativas, es importante documentar y sobre cómo deben
documentarse, pero el hecho de documentar un proceso no excluye que, con el tiempo, puedan
incorporarse mejoras o encontrar otras formas más adecuadas para realizar las actividades.
El mejoramiento de procesos tiene las siguientes ventajas:
o Se concentra el esfuerzo en ámbitos organizativos y de procedimientos puntuales.
o Consiguen mejoras en un corto plazo y resultados visibles
o Reducción de tiempos de ejecución de las actividades en las diferentes áreas de la
empresa.
o Incrementa la productividad y dirige a la organización hacia la competitividad.
o Contribuye a la adaptación de los procesos a los avances tecnológicos.
o Permite eliminar procesos repetitivos.
Aplicando adecuadamente esta herramienta podremos desarrollar de la manera más óptima un
mejoramiento que ayude a ejecutar eficientemente cada proceso que posee el área de crédito de la
cooperativa.
90
11.3.1. Mapa de procesos de otorgación del crédito
Figura 11.2 Mapa de procesos otorgación del crédito
En el gráfico arriba señalado, se distinguen los elementos característicos de un proceso:
Entrada: Cliente requiere la necesidad del crédito.
Proceso: Actividades que se desarrollan en la cooperativa para el otorgamiento del
crédito y su pronta recuperación de cartera.
Salida: Cliente con crédito otorgado.
Proceso general para la obtención del crédito
Figura 11.3 Proceso general obtención del crédito
91
11.3.2. Simbología de procesos
Los diagramas de flujo representan de manera gráfica las secuencias de un proceso, presentan
información clara, ordenada y concisa.
Los símbolos que se utilizan para graficar los flujogramas para la elaboración del manual de
procedimientos del área de crédito, se describen a continuación:
Tabla 11.1 Simbología de procesos
SIMBOLOGÍA SIGNIFICADO DESCRIPCIÓN
Inicio/Fin
Representa el comienzo o terminación
del proceso.
Proceso
Representa una tarea o actividad.
Datos
Representa entradas y salidas en el
proceso.
Documento
Cuando se genera o transfiere un
documento.
Multi-documento
Cuando se genera o transfiere varios
documentos.
Decisión
Representa varias alternativas.
Flecha/ Conector Conecta y señala el orden de la secuencia
a ejecutar.
En: diagramasdeflujo-edwin.blogspot.com/
92
11.4. PROCEDIMIENTO
11.4.1. Planificar el presupuesto operativo anual departamental
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA” LTDA.
PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO
PLANIFICAR EL PRESUPUESTO OPERATIVO ANUAL DEPARTAMENTAL
OBJETIVO:
Realizar mediante Consejo de Administración la planificación presupuestaria para el
departamento de crédito de la Cooperativa.
PROCEDIMIENTO:
GERENTE:
o Se establece por parte de la Gerencia la fecha y hora a desarrollarse el Consejo de
Administración.
o Se realiza formalmente la convocatoria a los miembros del Consejo de
administración.
o Se revisa las partidas que no hayan sido ejecutadas.
o Se disminuye el presupuesto actual para aquellas partidas no ejecutadas.
o Se compara el presupuesto ejecutado con el propuesto para el periodo económico en
marcha.
o Se autoriza la asignación de recursos solicitados para el presente periodo para el
ámbito de colocaciones.
SECRETARIA:
o Se realiza la constatación de cuórum para dar inicio y desarrollar el Consejo de
administración.
o La secretaria leerá el orden del día para proceder a dar inicio al consejo para tratar el
presupuesto de colocación anual.
o Se realiza el acta del consejo de administración con el desarrollo resoluciones y
disposiciones de la misma.
93
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN:
o Se desarrolla el consejo de administración para evaluar la gestión y el presupuesto
ejecutado del comité de crédito.
o Revisa cada una de las partidas presupuestarias para analizar el desempeño de lo
ejecutado y devengado de las partidas
o Determina si existe o no alguna partida no ejecutada o parcialmente ejecutada.
o Se revisa el informe y detalle de los créditos otorgados por parte del comité de
crédito.
o Verifica el presupuesto para asignar recursos para el periodo vigente.
o Propone a la presidencia un presupuesto para el desarrollo de la gestión del
departamento de crédito.
o Se da por concluido el Consejo de administración luego de planificar el presupuesto
anual para créditos.
CONTROL:
o Verificar la ejecución presupuestaria del periodo anterior.
o Verificar el correcto funcionamiento del departamento de crédito.
94
11.4.1.1. Flujograma
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA” LTDA.
PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO
PLANIFICAR EL PRESUPUESTO ANUAL OPERATIVO DEPARTAMENTAL
GERENTE SECRETARIA COMITÉ DE CRÉDITO
si
no
Figura 11.4 Planificar el presupuesto anual operativo departamental
Inicio
Establece fecha y
hora para Consejo
de Administración
Convocar al
Consejo de
Administración
Dar inicio al
Consejo de
Administración
Leer el orden del
día propuesto por
la Gerencia
Revisar la ejecución
de partidas
presupuestarias
Revisar la
existencia de
partidas no
ejecutadas
Disminuir
presupuesto a
partida inutilizada
Desarrollo del
Consejo de
Administración
Existe
alguna no
ejecutada
Comparar el
presupuesto
ejecutado con el
propuesto
Autorizar el
presupuesto para el
año en curso
Revisar informe de
Comité de créditos
de los préstamos
otorgados
Verificar el
Presupuesto para
colocación en el
año
Proponer
Presupuesto para
colocación del año
en curso
Realiza el acta de
Consejo de
Administración
Da por concluido el
Consejo de
Administración
Fin
95
11.4.2. Apertura de cuenta
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA” LTDA.
PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO
APERTURA DE CUENTA
OBJETIVO:
Describir adecuadamente los requisitos de apertura de cuenta
POLÍTICA:
o No se procederá a la apertura de una cuenta a los clientes que consten en la lista de
personas involucradas con actos ilícitos o consten en los reportes de cuentas cerradas
emitidos por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, hasta que hayan
sido rehabilitados.
o La institución establecerá anualmente el monto inicial de apertura de cuenta.
PROCEDIMIENTO:
CLIENTE :
o Pide información y requisitos acerca de apertura de cuenta.
o Entrega documentación.
o Llena formulario y firma del contrato de apertura de cuenta
o Se acerca a ventanilla para realizar el depósito de apertura.
OFICIAL DE CRÉDITO:
o Explicará al cliente los requisitos necesarios para apertura:
Copia de cédula y papeleta de votación
Original cartilla de agua o luz
Se apertura la cuenta con mínimo $ 30 dólares.
o Recibe los documentos
o Entrega formulario de ingreso de nuevo socio.
o Ingresa al sistema los datos del nuevo cliente
o Entrega la papeleta de depósito con el valor de apertura
CAJERO :
o Entrega la libreta de ahorros al cliente
CONTROL:
o Verificar la documentación minuciosamente.
96
11.4.2.1. Flujograma
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA” LTDA.
PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO
APERTURA DE CUENTA CLIENTE OFICIAL DE CRÉDITO CAJERO
Figura 11.5 Apertura de cuenta
Informa los
requisitos
Copia de cédula y papeleta
de votación.
Original cartilla agua o luz
Mínimo $30
Recibe los
documentos
Ingresa al sistema los
datos del cliente
Entrega papeleta de
depósito
Se acerca a ventanilla
con el depósito
Entrega
documentación
Entrega formulario de
ingreso
Llena formulario y
firma el contrato
Inicio
Entrega la libreta de
ahorros
Fin
Solicita información
97
11.4.3. Cierre de cuenta
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA” LTDA.
PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO
CIERRE DE CUENTA
OBJETIVO:
Describir adecuadamente los requisitos de cierre de cuenta
PROCEDIMIENTO:
CLIENTE
o Solicitar requisitos para cierre de cuenta.
o Realizar la carta especificando el motivo de cierre de cuenta y demás documentos
complementario.
OFICIAL DE CRÉDITO
o Informa requisitos para el cierre de cuenta.
o Recibe la carta y la documentación.
o Revisa y verifica las firmas en la documento.
o Retener la libreta de ahorros y colocar un sello de “Libreta Cancelada”
CONTROL:
o Identificar la autenticidad en las firmas de la elaboración de la carta para cierre de la
cuenta.
98
11.4.3.1. Flujograma
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA” LTDA.
PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO
CIERRE DE CUENTA
CLIENTE OFICIAL DE CREDITO
Figura 11.6 Cierre de cuenta
Presenta documentación
Informa requisitos
Retener la libreta de
ahorros y colocar un sello
de “Libreta Cerrada”
Verifica documentación y
firmas
Inicio
Solicitar requisitos para
cierre de cuenta
Recepta documentación
Fin
99
11.4.4. Ingresar y revisar la solicitud de crédito
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA” LTDA.
PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO
INGRESAR Y REVISAR LA SOLICITUD DE CRÉDITO
OBJETIVO:
Supervisar el control adecuado de documentos que se ingresan para la solicitud de crédito.
POLÍTICA:
o Los documentos que presentaren falsos serán automáticamente anulados y no podrán
optar por un crédito.
o El personal que coloque el crédito deberá realizar un control de los documentos de
los solicitantes; es decir, permitirá disminuir la cartera en mora.
o Si el cliente tiene un score menor a 562 no deberá darle facilidad para que pueda
optar por el crédito, debería negarlo ya que representa un riesgo mayor para recuperar
la cartera.
PROCEDIMIENTO:
CLIENTE:
o Presenta la solicitud de crédito y demás requisitos.
o Presenta documentación que justifique que ha cancelado pagos en otras entidades.
OFICIAL DE CRÉDITO:
o Recepta y verifica la documentación.
o Realiza con la información de la solitud de crédito el respectivo análisis
crediticio.
o Ingresa www.equifax.com.ec para consultar el buró de crédito, se visualizará las
deudas pendientes que tiene el cliente con las diferentes entidades financieras.
CONTROL
o Verificar que la solicitud contenga todos los documentos.
o Verificar la calificación de riesgo.
100
11.4.4.1. Flujograma
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA” LTDA.
PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO
INGRESAR Y REVISAR LA SOLICITUD DE CRÉDITO CLIENTE OFICIAL DE CRÉDITO
no
si
Figura 11.7 Ingresar y revisar la solicitud de crédito
Recepta
documentación
Realiza el respectivo
análisis crediticio
Tiene
obligaciones
pendientes
Consulta en el buró
de crédito
Registrar en
el sistema
Documentos que
justifican
Fin
Presenta
documentación
Inicio
Presenta la solicitud de
crédito y demás requisitos
101
11.4.5. Aprobación de crédito
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA” LTDA.
PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO
APROBACIÓN DE CRÉDITO
OBJETIVO:
Realizar un informe crediticio y llevar un control adecuado para que los clientes que opten
por el crédito.
POLÍTICA:
o Los créditos concedidos deberán basarse en un análisis adecuado de la capacidad de
pago del socio, garantizando el cumplimiento oportuno de la obligación adquirida.
o Si el solicitante registra atrasos en el cumplimiento de sus obligaciones con la
cooperativa, no se deberá otorgar un crédito.
PROCEDIMIENTO:
CÓMITE DE CRÉDITO:
o Recepta el informe con la resolución o decisión de la evaluación financiera.
o Establece si el crédito luego de la evaluación financiera es o no viable para otorgar.
o De no ser viable el otorgar el crédito se notifica inmediatamente la decisión al socio
solicitante.
o Si el crédito es viable, se elabora el informe para enviar a la gerencia de crédito para
la revisión.
o Recepta el informe revisado y se procede a realizar el acta de calificación o ajuste a
observaciones.
o Determina si existen o no observaciones para ajustar al informe pertinente.
o De existir observaciones se corrige y envía al gerente de crédito para su revisión.
o De no existir observaciones se procede a realizar el acta de calificación de crédito
final.
o Se notifica la aprobación de crédito.
GERENTE:
o Documento donde consta la información con la decisión o resolución para la
aprobación del crédito.
o Revisa el informe y documentación para aprobar o notificar observaciones.
102
JEFA DE CRÉDITO:
o Envía expediente al departamento de crédito.
o Firma aprobación de crédito.
o Notifica mediante llamada telefónica al cliente la aprobación del crédito.
CONTROL:
o Verificar que el informe de evaluación económica cumpla adecuadamente con los
requerimientos del crédito.
103
11.4.5.1. Flujograma
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA” LTDA.
PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO
APROBACIÓN DEL CRÉDITO CÓMITE DE CRÉDITO GERENTE JEFE DE CRÉDITO
no
si
si
no
Figura 11.8 Aprobación del crédito
Informe de aprobación
del crédito
Revise y emite
observaciones de ser
el caso
Elaborar acta de
calificación de
crédito
Inicio
Recepta el informe de
aprobación
El crédito
es viable
Notificar decisión
al socio
Elaborar informe
para la gerencia
Recepta revisión del
informe y
observaciones
Existen
observaciones
Firma aprobación
crédito
Fin
Se realiza
ajustes a las
observaciones
Recibe expediente del
crédito
Notificar al socio la
aprobación del crédito
104
11.4.6. Verificación y aprobación
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA” LTDA.
PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO
VERIFICACIÓN Y APROBACIÓN
OBJETIVO:
Verificar la veracidad de la información en la solicitud de crédito y los demás documentos.
POLÍTICA:
o En caso de documentos falsos se procederá a anular el crédito y el usuario no podrá
acceder a servicios financieros de la Cooperativa.
PROCEDIMIENTO:
OFICIAL DE CRÉDITO:
o Recepta la solicitud y demás requisitos para optar por los servicios financieros que
brinda la Cooperativa.
o Arma la carpeta con la respectiva solicitud de crédito, análisis crediticio y demás
documentos.
o Analiza las 5 C’s de crédito carácter, capacidad, capital, colateral y condiciones.
o Procesa la información si cumple con las condiciones se realiza el respectivo
informe.
o El expediente se presenta al Comité de Crédito.
COMITÉ DE CRÉDITO:
o Analiza el expediente.
o Verifica el expediente completo, si no deberá adjuntar documentación
complementaria.
o Exposición en el Comité.
o Comité aprueba el crédito de acuerdo a la evaluación financiera del solicitante y
garante.
o Registra información aprobada.
o Se archiva expediente.
CONTROL:
o Verificar que todos la documentación.
o Analizar de acuerdo los ingresos para elaborar el informe crediticio.
105
11.4.6.1. Flujograma
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA” LTDA.
PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO
VERIFICACIÓN Y APROBACIÓN OFICIAL DE CRÉDITO COMITÉ DE CRÉDITO
no
si
no
si
no
si
Figura 11.9 Verificación y aprobación
Fin
Cumple con
todas las
condiciones
Se archiva expediente
Comité
aprueba
Niega crédito
Inicio
Solicitud receptada
Analiza el expediente
Exposición en Comité
Registro de información
aprobada
Arma la carpeta
Analiza las 5C’s del
crédito
Procesamiento de
información
Realiza el informe
crediticio
Expediente se presenta
al Comité
Expediente
completo
Completa
información faltante
106
11.4.7. Legalizar crédito
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA” LTDA.
PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO
LEGALIZAR CRÉDITO
OBJETIVO:
Realizar el respectivo pagaré e inscribir a favor de la Cooperativa para el cobro de la deuda
en caso de no pago.
POLÍTICA:
o Verificar las firmas del beneficiario sean las correctas, para que no exista falsedad en
los documentos.
PROCEDIMIENTO:
OFICIAL DE CRÉDITO
o Elaborar el pagaré a favor de la cooperativa, donde firmaran deudor y garante/s
o Revisar el pagaré realizado para notificar para las firmas pertinentes.
o Se saca tres ejemplares de copias para deudor, cooperativa y desembolsos.
o Adjuntar documentos para la firma del pagaré.
o Se saca tres ejemplares de copias del pagaré suscrito y firmado para su legalización.
o Se envía a legalizar el pagaré suscrito y firmado.
BENEFICIARIO:
o Notifica al beneficiario la hora y fecha para proceder a firmar el pagaré.
o Se firma conjuntamente con el deudor y garantes el pagaré para proceder al
desembolso correspondiente
CONTROL:
o Verificar el cumplimiento de requisitos legales
o Verificar las políticas de crédito y disposiciones generales de la cooperativa.
107
11.4.7.1. Flujograma
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA” LTDA. PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO
LEGALIZAR CRÉDITO OFICIAL DE CRÉDITO BENEFICIARIO
Figura 11.10 Legalizar crédito
Firma acuerdo de pagaré
Inicio
Elaborar pagaré a favor
de la cooperativa
Adjunta documentos
Revisa pagaré para
firmar
Saca copias del pagare a
firmar
Notifica firma de pagaré
Saca copias de pagaré
suscrito y firmado
Legaliza el pagaré
firmado
Fin
Archiva documentación
108
11.4.8. Otorgamiento del crédito
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA” LTDA.
PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO
OTORGAMIENTO DEL CRÉDITO
OBJETIVO:
Brindar a los socios el crédito de cumpla sus necesidades cumpliendo con políticas de la
cooperativa.
POLÍTICA:
o Los documentos llevaran un control adecuado que se archivaran en orden alfabético.
PROCEDIMIENTO:
OFICIAL DE CRÉDITO:
o Recibe y revisa los documentos necesarios para la aprobación del crédito.
o Si la carpeta está bien, se procede a comprobar los datos presentados, caso contrario
se solicita inmediatamente por medio de una llamada telefónica los documentos
faltantes o caducados.
o Analiza los datos del cliente (análisis socio-económico).
o Esta información se registra en informe del análisis crediticio.
o Realiza recomendación para ser enviados al comité de crédito.
COMITÉ DE CRÉDITO:
o Recibe la carta de recomendación con el o los medios de aprobación con las carpetas
de documentos de cada cliente, presentados por el área de crédito.
o Analizar la información presentada en los medios de aprobación.
o Si todo está de acuerdo a las condiciones y políticas de crédito de la empresa se
aprueban los créditos y las carpetas son enviadas al área de crédito para la
elaboración del correspondiente pagaré y tabla de amortización.
JEFE DE CRÉDITO:
o Recibe las carpetas aprobadas.
o Procede a notificar vía telefónica a los clientes que fueron a probados sus créditos,
109
para que se acerque a las oficinas a firmar el pagaré y entrega de la tabla de
amortización.
o Se procede a firmar el cliente y se entrega una copia de la tabla de amortización,
indicando la fecha que empieza a pagar las cuotas del préstamo.
o Una vez firmado el pagaré se acredita el dinero en la cuenta del cliente.
CONTROL:
o Verificar, controlar y analizar la documentación cuidadosamente para disminuir el
índice de clientes en mora.
110
11.4.8.1. Flujograma
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA” LTDA.
PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO
OTORGAMIENTO DEL CRÉDITO OFICIAL DE CRÉDITO COMITÉ DE CRÉDITO JEFE DE CRÉDITO
no
si
Figura 11.11 Otorgamiento del crédito
Recibe la carta de
recomendación
Se analiza la
información
Reciben las carpetas
aprobadas
Carpetas son enviadas
al jefe para el
respectivo pagaré y
tabla de amortización
Inicio
Entrega el pagaré y la
tabla de amortización
Recibe
documentos
Fin
Análisis de datos
del cliente
Informe de
análisis crediticio
Entrega el pagaré y la
tabla de amortización
Realiza
recomendación para
enviar al Comité
Cumplen
las
condiciones
Aprueba los créditos
Carpetas son enviadas
al jefe para el
respectivo pagaré y
tabla de amortización
Notificar vía
telefónica a los
clientes
Se acredita el dinero
en la cuenta del
cliente
111
11.4.9. Visita in situ a los cliente de microcréditos
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA” LTDA.
PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO
VISITA IN SITU A LOS CLIENTES DE MICROCRÉDITOS
OBJETIVO:
La visita es una buena oportunidad para averiguar los problemas que afectan a las
microempresas que obtuvieron créditos, las dificultades que tiene para las ventas, la
fabricación, modos de distribución, etc., que generarán problemas potenciales de pago.
POLÍTICA:
o El inadecuado uso del crédito determina la anulación automática del microcrédito,
porque no generará el capital adecuado para el pago de cuotas del préstamo.
PROCEDIMIENTO:
OFICIAL DE MICROCRÉDITO:
o Genera un reporte de los clientes con nombres y apellidos, dirección y domicilio del
negocio.
o Realiza el oficio solicitando la inspección de clientes del microcrédito.
o Recibe el informe de recomendaciones.
JEFE DE CRÉDITO :
o Revisa el oficio presentado para la respectiva visita.
o Aprueba el oficio para realizar la visita.
INSPECTOR DE MICROCRÉDITO:
o Recibe el listado de clientes con microcréditos.
o Programa visita in situ en los negocios de los clientes.
o Realiza un cronograma para la realización de las visitas.
o Acude al negocio y verifica la importancia verdadera del negocio en la unidad
económica del solicitante y sus inter-relaciones financieras, la amplitud del local, la
cantidad y calidad de los inventarios, de los vehículos, de la maquinaria, de las
112
instalaciones; el orden y limpieza, que relevan el cuido que se pone en el manejo del
negocio.
o Elabora el informe de acuerdo a la observación directa y describe sugerencias y
recomendaciones.
CONTROL:
o Verificar el cumplimiento de las condiciones del microcrédito descritas en la
solicitud.
o Verificar el pago de cuotas al día.
o Controlar mediante el monitoreo continuo el uso del crédito otorgado.
113
11.4.9.1. Flujograma
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA” LTDA.
PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO
VISITA IN SITU A CLIENTE DE MICROCRÉDITOS OFICIAL DE
MICROCRÉDITO
JEFE DE CRÉDITO INSPECTOR DE
MICRÓCREDITO
Figura 11.12 Visita in situ a cliente de microcréditos
Inicio
Genera reporte de
clientes
Realizar oficio para la
inspección Recibe listado de cliente
Fin
Recibe y revisa oficio
para la inspección
Aprueba oficio para la
realización de visitas
Acude al negocio y
verifica el uso del crédito
Elaborar informe con
recomendaciones
Recibe y analiza el
informe con
recomendaciones
Programa visitas in situ
Realiza cronograma
114
11.4.10. Seguimiento y control del microcrédito
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA” LTDA.
PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO
SEGUIMIENTO Y CONTROL DEL MICROCRÉDITO
OBJETIVO:
Coordinar con los socios el cumplimiento de las condiciones establecidas para el pago de la
obligación.
POLÍTICA:
o El uso inadecuado del microcrédito, impedirá que el solicitante realice otro crédito
con la Cooperativa.
PROCEDIMIENTO:
OFICIAL DE MICROCRÉDITO:
o Luego de treinta días de realizado el desembolso se programa el seguimiento y
control del microcrédito.
o Revisa el expediente para realizar el oficio para proceder a realizar la inspección del
uso del recurso.
o Realiza el oficio solicitando la aprobación de seguimiento y control de crédito
concedido.
o Recibe por parte del oficial el informe realizado del uso correcto de los recursos
recibidos.
o Define si el uso del recurso del crédito fue o no utilizado en lo que inicialmente se
había expresado.
o Notifica la declaratoria de plazo vencido por el mal uso del recurso desembolsado del
crédito.
JEFE DE CRÉDITO :
o Revisa el oficio presentado para el seguimiento y control.
o Aprueba el oficio para el seguimiento y control del crédito concedido.
o Recibe por parte del oficial el informe realizado del uso correcto de los recursos
recibidos.
115
INSPECTOR DE MICROCRÉDITO:
o Programa visita in situ en los negocios de los clientes.
o Visita y constata el uso correcto del recurso desembolsado por la cooperativa.
o Elabora el informe de constancia y seguimiento realizado al beneficiario en el uso del
recurso desembolsado.
o Si el uso del recurso fue adecuadamente utilizado se archiva en el expediente de
crédito.
CONTROL:
o Verificar el cumplimiento de las condiciones del microcrédito.
o Verificar el pago de cuotas al día.
116
11.4.10.1. Flujograma
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA” LTDA.
PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO
SEGUIMIENTO Y CONTROL DEL MICROCRÉDITO OFICIAL DE
MICROCRÉDITO
JEFE DE CRÉDITO INSPECTOR DE
MICRÓCREDITO
no
si
Figura 11.13 Seguimiento y control del microcrédito
Fin
Recibir oficio para
seguimiento y control
Revisar oficio para
autorización
Aprobar seguimiento y
control crediticio
Recibe el informe de
seguimiento y control
De acuerdo
con el uso de
recursos
Notificar el desacuerdo
del uso de recursos
Inicio
Programación del
seguimiento
Revisar el expediente de
crédito
Realizar oficio para
seguimiento y control
Programa visita in situ
en los negocios de los
clientes
Visitar y constata el uso
del recurso recibido
Elaborar informe de
constancia o seguimiento
de crédito
Archiva el informe en el
expediente
117
11.4.11. Recuperación del crédito
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA” LTDA.
PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO
RECUPERACIÓN DEL CRÉDITO
OBJETIVO:
Gestionar la recuperación de cartera y pagos anticipados para evitar la cartera vencida.
POLÍTICA:
o Con dos atrasos en las cuotas del préstamo, se realizará la recuperación de la cartera a
través de un abogado de la cooperativa.
PROCEDIMIENTO:
JEFE DE COBRANZA:
o Realiza la generación de reporte mensual, para disminuir la cartera de morosidad.
ASISTENTE DE COBRANZA:
o Efectúa gestiones de recuperación.
o La gestión se realiza mediante llamadas telefónicas, notificaciones y visitas al
domicilio del cliente.
o Realiza el informe con las respectivas recomendaciones.
o El cliente señala que cancelara los pagos pendientes, caso contrario se realiza la
recuperación mediante una abogada.
ABOGADA:
o Se inicia con el proceso judicial para la recuperación de los créditos en morosidad.
CONTROL:
o Verificar que todos los pagos sean registrados.
o Verificar las fechas de vencimientos de cuotas.
o Verificar que los cálculos de interés por mora sean correctos.
118
11.4.11.1. Flujograma
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “HUAICANA” LTDA.
PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO
RECUPERACIÓN DEL CRÉDITO
JEFE DE COBRANZA ASISTENTE DE COBRANZA ABOGADA
no
no
si
Figura 11.14 Recuperación del crédito
Fin
Compromiso
de pago
Inicio
Generación del reporte
de morosidad Gestiones de
recuperación
Realizar el respectivo
informe
Realizar llamadas
telefónicas,
notificaciones y visitas
Socio sin deuda
pendiente de pago
Gestión jurídica
119
CAPITULO V
12. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
12.1. Conclusiones
o El manual de funciones y procedimientos ayudará con la descripción actualizada,
concisa y clara de las actividades en el departamento de crédito, logrando así
proporcionar una herramienta que facilite al personal la ejecución de tareas y mejorar así
la eficiencia en los procesos.
o La utilización adecuada del manual, permitirá al área de crédito cumplir sus actividades
con eficiencia y prontitud, siempre que el personal tenga predisposición a los cambios
que esto genere, con el fin de contribuir al desarrollo eficiente de la Cooperativa.
o En vista de que existían funciones duplicadas y además el personal del área de crédito
tenía muchas funciones a su cargo, se estableció la necesidad de reestructurar el
departamento. Para esto se diseñó un nuevo organigrama en el que se incluyen las
funciones incrementadas.
12.2. Recomendaciones
o El jefe de crédito deberá realizar un Plan de visitas a los clientes que han obtenido un
crédito, con el fin de realizar un adecuado monitoreo, que incluya un cronograma de
visitas, llamadas telefónicas, notificaciones oportunas y constante supervisión y control
de la cartera.
o El jefe de cobranza deberá crear nuevas estrategias de negociación para solucionar
atrasos de pagos y dar seguimiento continuo y permanente, a fin de mantener un bajo
nivel de morosidad para que no se vea afectada la rentabilidad de la Cooperativa.
o El jefe de talento humano deberá capacitar al personal acerca de temas relacionados a
créditos e incentivar a los colaboradores del departamento de crédito, de manera que
sus actividades realicen eficientemente.
120
o Los oficiales de crédito deben analizar minuciosamente las 5C’s (capacidad, capital,
colateral, carácter y condiciones) de crédito a fin de detectar el nivel de
endeudamiento del cliente, para conceder o no los créditos.
121
BIBLIOGRAFÍA
Avalos, C. (Septiembre de 2007). Tipos de interés. Recuperado el 09 de Enero de 2016, de
www.monografias.com: http://www.monografias.com/trabajos52/tasa-de-interes/tasa-de-
interes2.shtml
Congreso Nacional del Ecuador. (5 de Noviembre de 1999). Ley de Compañías. Recuperado el 03
de Enero de 2016, de www.oas.org:
http://www.oas.org/juridico/pdfs/mesicic4_ecu_comp.pdf
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