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UNIVERSID-AD DE BUENOS AIRES Facultad de Ciencias Econoacutemicas

Departamento de Tributacioacuten

Asignatura TEORIA Y TECNICA IMPOSITIVA 11

Coacutedigo 357

i 1 fil ~_ r bulltiexclf1 -_~middotni 1 iUJ7 iacute an 77 r

CaacutetedraDEPARTAMENTO DE TRlBUTACION

Iacute Carrera Contador Puacuteblico 1 iacute iexcl ~

1 1 iexcl 1

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Aprobado _por Res Cons (F CE)

Nro 362617

-~ middot bulllt _~_-_

Directivo

i 1 1 1

En caso de contradiccioacuten entre las normas ptevistas en la publicacioacuten y las dictadas con 1 caraacutecter general por la Universidad o por la facultad prevaleceraacuten eacutestas uacuteltimas

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A ENCUADRE GENERAL

A1 FUNDAMENTOS

La materia Teoriacutea-y Tecniacuteca I1~po8itiva Il coaiplementa los estudioscomeozados por el alumno con la middotmateria Teoriacutea y Teacutecnica Impositiva l y estaacute incluida en la carrera de Cootndor

Puacuteblico porque contnouye a su pedll y aporta cooocimieatos baacutesicos e imprescindibles para el bull~ desempentildeo del profesional en Ja esfera puacuteblica y privada

Por medio dcl tributo el Estado obtiene fondos genuinos que utiliza para finaooiar erogaciones que satisfacea necesidades puacuteblicas d~ la poblacioacuten en funcioacuten de su capacidad contributiva

En la actualidad los objetivos de la imposicioacuten no se limitan e la mera recaudacioacuten ya que 1a bemmienta tributaria es considerada tambieacuten un microiedio idoacuteneo w la biiacutesquoda amp desarrollo econoacutemico la estabilidad y la redistnbucioacuten del ingreso

Pero tambieacuten debe tenerse en cucota particularmcnte en este uuevo milenio el proceso de globalizacioacuten de los mercados y la formacioacuten de bloques regionales los que intufieren fuertemente sobre la plena autonoma de los estados nacionales en la deliniciacuteoacuten de ws poliacuteticas iocluyaldo la tnoutmia

Todo ello lleva II revisar las estroctllra~ tradtcionalcs de los sistemas tributarios basados en ecooomfas fuodarneotalroente cerradas doode ~ominaba el intercambio de bienes freme a -UD

mundo econoacutemico globalizado donde la competitividad es la b~ del crecimif2ito y donde la inovishylidad de los fuctores es cada vez mayor Los primipios de equidad eficiencia y simplicidad cnaatieoen su vigencia auacuten cuando deben adaptarse a las circunstancias apuntadas

Es misioacuten del docente en eJ proceso de ensentildeanza-aprendizaje roocitar ~ el inicio Ja atencioacuten del alumno sobre estos aspectos ya que eatonces no tomaraacute esta matMa como un requisito maacutes a cubrir eii su cuniculum universitario o como el estudio de una serie de leyes algunas de ellu dcficientemente redactadas sino como un instrumento apto para la adaptacioacuten del regjmeD tributario a las caacutegencias de los objetivos econoacutemioos globales pero sin ignorar sin embargo ~ faciore de caraacutecter socin1 y eacutetico que deben reglar todo accionar humano middot

A2 UBICACIOacuteN DE LA-ASIGNATURA EN EL CURRICULUM DE LA CARRERA

middot- Conforme al nuevo esquema cwricular las materias bullcorrelativas middotconsideradas ~os de

Teoriacutea y Teacutecnica lmpositiva Il sonlas siguien~

llmlitutwri~l ilc Dc1ull o 11ii b lioo

Con~biliclml Vh 111ru11i11I

IWtdlO E10UOacutelIUCD [

Te14i J Tkll1k11 1111 mWill

Como puede advertirse 110 constituye requisito par-a el cursado de la asignatura haber aprobado previamente la materia Teooacutea y Teacutecnica Impositiva I No obstante coasiduamos

incouvocicnte rcndii Tcona y reacutecmca Impositiva II sin haber estudiado en profundidad el cooteaido de aquella materia por cuanto en clla-se aaa1izan conceptos esenciales de derecllo

tributario que configuran tma base muy importante para el entendimiento danuestra signatura middot Asimismo cabe sentildealar que el estudio de Teoriacutea y Teacutecnica Impositiva ll re19uiere una

oacutelida ~ormacioacuten juddica ademaacutes de los conocimientos contables briudados por Jas mateiias que le son correlativas En virtud de ello consideramos que deben cursarse previamente las mateaacuteas de Derecho dcl Trabajo y Seguridad Social y Derecho Econoacutemico II a efectos de alcanzar un mejor aprovechamiento de los conocimientos brmdndos por Teoriacutea y Teacutecnica Impositiva II

-- M bullbull

A3 OBJllIVOSDELAMATERrA

El fin perseguido y al que aspira la Catedra es lograr la imemaliucioacuten ltn los alwntms de la importancia vital que tiene la materia tributaria en ci desarrollo cotidiano de los negocios por lo que en lo que va a ser su actividad profesional conozca las nolllas apliellbles tanto en cuanto a las disposiciones de los tributos como en las que regulan lll relacioacuten filcoshycnn1ribuyente atendiendo al ejercicio del derecho de verificalioacuten por llll lado y el de defensa por el otro y sobre todos los casos del contenido eacutetioo que tiene esta materia y tome conciencia del rol que se espera que eacutel asuma en el cumplimiento de esas 11011DlLS

Debe romo consecuencia d~ cursado de esta materia no soacutelo cooocel el texto de la ley sino su razoacuten de ser la ubicacioacuten de cada tributo analizado en el sutema tributario su historia su evolucioacuten Ja iacutemportaocia que implica su =udaci6n en aras del cumplimiento de los objetivos de la poliacutetica tributaria y como elemento fundamental las normas procesales que marcan las facultades de la administracioacuten fiscal y las herramientas con las que cuema el contribuyente

A4 CONTENIDOS loacuteNJMOS

bull Imposicioacuten sobre los consmnos teoriacutea de la imposicioacuten impuesto argell1ino al valor agregado impuestos a los coosumos cspeclfuumlos IacuteIDpUeslll8 provinciales y de la Ciudad Autoacutenoma de Buenos Aires soacutebre los consumos otros impuestos sobre los consumos

bull Procoo miento uacuteldegbutario y prevWonal parte geoea Derecho tnbuiacuteaIacutelgt adntinistrativo autoridad de aplicacioacuten vedntildecacioacuteo fiscaliucloacuten y determinacioacuten tnbuwia fu1aeacuteiaacuten juridico tributaria Liqu4lacioacuten y penepcioacuten de impuestos Extincioacuten de amp obligacioacuten tributaria Derecho tnoacuteutario peaal iofracciones y sanciones Nociones generalei de procedimiento COlltellCl~rnwvo recurnoa Recu=s de la Seguridad Social Tlibutacioacuten sobre salarios teoriacutea de la imposicioacuten tributos argentinos sobre los oolarios Procedimieoio administrativo y judicial

bull Sistemas tribuwios Nociones generales del reacutegimen de co-participacioacuten llWI efectos en la crisis del federalismo ~tino soluciones alternativas

B ENFOQUE CONCEPTUAL

BI CONTENIDOANALIacuteTICO

PRIMER UNIDAD TEMAacuteTICA IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS Obietiyos

Constituyen objetivos de esta unidad temaacutetica los siguientes bull Completar cl anaacutelisis iniciado en Teoriacutea y Teacutealiea Impositiva I d8 los medidores amp la

capacidad CODtributiva de los cootcihuy1Jlcs oon la _grav-wilidad de sus consumos bull Enteoder la incidencia de estos tributos ea el comorcio intemaeiooal en un mundo globalizado bull Desanollar las distintas folmas eo las que puede expresarse este tipo de imposicioacuten evaluando

sus vontajas y des-ventajas comparativas y a partir de- dicha waluacioacutea y teaiendo en cuenta la legislawn comparada analizar la incorporacioo al esquema tooutnrio loeal de las mencionadas formas do imposicioacuten

bull Poodcrnr la import=ia relaliva ha adquirido esta funna de imposicioacuten dentm del caocimto de la ncaooacioacuten global

bull Estudiar los efuctos =noacutemicos derivados de ]a aplfoaci6n de esta clase de ttiacutebutos dctalieacuteodose especialmene en el fCDaacutemeno de la regresividad mdisolublemmite ligarlo a su impLemcolllcioacuten

bull Analizar la legislacioacuten positiva atgltntina en materia de impuesto a los consumos en el ordei1 nacional ptQvincia y municipal Eo este scmido se estudiaraacuten los elementos cseocialcs del impuesto al valor agregado impuestos intcmos impuesto so~ los ingress brutos ylas lasas retributivos de servicioo

l lMPOSICIOacuteN SOBRE LOS CONSUMOSmiddot ASPECTOS TEOacuteRICOS

1 Aspectos Teoacutericos l 1 Justificacioacuten Equidad y neutralidad 12 Distintos tipos 13 Illlpuesios realeasobre los coll5Uffios

13 1 Generales alas ventas l3 L l Mooomsioos l312 Pluruumlasiros

13l2l L3l22

132 Co=inos Espeiacuteficos 1321 Aspectos teoacutericos

133 Efectos Econoacutemiecs

Valor agregado Encascada

1331 Percusioacuten llaslacioacuten eacute incidencia l332 Regresividnd Formas de atenllllfla

l 4 La imposicioacuten al valor agregado 141 Enfoques - Meacutetodos 142 Tratamiemos de los 1gtiacuteenes de capital 1 43 Aspecto territorial 144 Tratamiento de los productores primarios y de los pcqentildeos LeSpOnsables

Il IMPUESTO ARGENTINO AL VALOR AGREGADO

2 middot Hccllo Imponible Sujeto 21 Hecho Imporube Conceptos alcanzailos

21l Venta 2J 2 Hechos imponibles compltjos 2 l J Locaciones obras y prestaciones de Bervicios 214 Importacioacuten de bienes y servicios

22 Sujetos enumeracioacuten 23 Entes plurales Iruconerliacioacuten Concesiones Otras situaciones

3 Nacimiento del heho impomble iDSCrlpcioacuten 3 1 Nacimiento del hecho imponible 3 2 hlscripcloo Efectos y Clbliacutegaciones

4 Deteoninacioacuteo del gnMJUea 41 PeoacuteodoFiscaL 4 2 Base para el cilculo del deacutebito fiscal

4 21 Mercado Iacutelltemo 422 lmportacioacuten

43 ~~ 43l Deacutebito fiscal 432 Creacutedito ampcal

43Z1 Requisitos pan su oornputo 4 322 Particulatidades

433 Saldos a favor 43 4 Casos espieiales

44 Regimenes especiales 44 l Con Monotributistaamp 442 Otros

5 Exenciones 5l Principios generales 5 2 Exportaciooes 5 3 Regiacutemenes de promoci6tL

6 Llqtuacutedaci6n percepcioacuten e ingreso 61 Operaciones co el mercado interno 62 Jmpomiexclciones 63 Regiacutemeneiexcliexcl de retencioacuteo percepcioacuten y pagos a cuenta

fil 111PUBSTQS SOBRE CONSUMOS ESPEciFtcos

7 Legislaqoacuten Argentina 71 Impuestos Internos

7 ll Caracteoacutesticas salientes 7 J 2 Bienes y semcios alcanzados 713 NoOiiones sobre tasanplicobles 7 l4 Composicioacuten de la base imponible Situacioacuten de la Importacioacuten 7 15 Liquidacioacuten e iacuteogreso

7 2 Impuesio sobro los Combustibles 73 Otros

IV IMPUESTO SOlffiE LOS INGRESOS BRuros

amp Impuesto sobre los bigresos brutos amp l Caraacutecter local 82 Ef gt1tV1lmCn vigente en la Ciudad Autoacutenoma de Buenos Am

8 21 lIecbo imponible-8 2 2 Exclusiones y eKencionos 823 Sujet~ 824 Detemuacutenaci611

amp24J Reacutegimen General amp242 B-impombles especiales

825 Liquidacioacuten eJngreso Sl E Convenio lllullilateral

83 1 Aacutembito de aplicacloacuten 83 2 Reacutegimen General 8JJ Regimenes especiales 834 Aspectos crltioos de su aplicacioacuten

84 Pacto Federal

4 ~~ middot

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SEGUNDA 1JNIDAD TEMAacuteTICA PROCEDIMIENTO TRIBUIAlUO YPREVISIONAL Objetivos

Esta u1uacutedud tematica constituye el pw1to esencial de lu materia por cuanlo aporta al IUllmllo una herrlllTUenta vital pani su desarrollo profesional ya que

v

bull Podlaacute adentrarse en una tcnninologa no habitual utilizada en el r~to de la carrera cual es la relativa a normas procesales

bull Analixaro con Wl importante grado de profuooidad la ley nacional de procedimiento y su il1lerrelaiexcll6n con las normas procesales de derecho adminmtralivo as como las procesales en materia civil y comerdd

bull Ilsludiaraacute tanto a nivel te6rloo oomo con cqgterleocias praacutecticas la relacioacuten fisco-contribuyente en todas sus facetas en cuanto al cumplimiento de las obligaciones tnootarias el intercambio de informacioacutea la iiacute~liracioacuten las deteIllioaciones de ofiacuteclo desde el punto de vista del F1SCO as como las respuestas y defensas que tiene derecho a articular el contnbuyente

bull Conoceraacute el funcionamiento del Tribunal Fiscal de la Nacioacuten y accederaacute a la posibilidad de actuar en su aacutembito tanto en defensa de la adminiacutesllllcloacuteo triacutebutmia como del contribuyeme Jo que constituye wia muy importante faceta del futuro desarrollo profl8ioool

9 Aluacuteoridadcs y Principios Generales 9 l Autoridades de la AFIP 92 NOlllllS Generales reglamenwiacuteas e interpretativas Consullas

921 Jueces administrativos 93 Doroicilio fiscal Notificaciones 94 Int~oacuten de la ley

l O Declllraci6n e logrcso Nomias ampenerales

11

l 01 Regiacutemenes de declaracioacuten jurada y de liquidacioacuten administrativa Efectos 102 Anticipos naturaleza y efectos

Pereltpcioacuten y pago de impues1os 11 l Normu generales l t 2 Compensacioacuten aoreditacioacuten ampNolucioacuten y tllmsfurencia l13 Facilidades de pago 114 Liquidacioacuten provisoria deimpuestosvmcidos 115 EmbIIgo P~o

12 Verificacioacuten y Jmalizacioacuten 1 u Facultades de la AFlP 122 Obligaciones de los conttibuyetlteS y responsables

l 22l Libros y comprobantes 1222 Factulrcloacuten y documentacioacuten 1223 Exigenclas administrativas Alcances limites

l 3 Determiaacioacuten de oficio 13 l Rtigiacutemen Geaecal 132 Presuooiooes 133 Procedimiemo

133l Vista y contestllcloacuten ll32 Prueba 133l Dictamenjuriacutedico 1334 Resolucioacuten Requisitos

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V1 CONSBCUENC1AS DEL INCUMPLIMIENTO

14 Intereses 14l Resarciacutetorios 142 Punitorios

15 Inliacciones y Sanciones Iiscales 151 Naturaleza clases

15 l1 Deberes formales 15 12 Deberes material~ 1513 MiJItas

1s1u 15U2 15133

15 l 4 Clausura

Por infracciones foin1ales Por omisioacuten Por defraudacioacuterL

15l4l Casos en que proceden

152

15 l 42 Procedimiento de aplicacioacuten 15 15 ResJXnsabilidad por llCOCSOrios y multas l 5 I6 Procedimiento pera la aplicacioacuten de multas ReacutegimenPenal Tributario 152 l Hechos Punibles J 5 22 Responsables Participacioacuten criminal 1523 Nociones generales sobre su reacutegimen procestll

vn OTROS ASPECTOS RECURSOS

16 Prescripcioacuten 161 De las acciones y poderes del fisco 162 De la acci6n de rcpeticiOacutell del cootribuyente HD ActoslUB()CIJSivo e intmuptlvltM

17 Nociones GeneralesdeProeedimienlO

18 Procesos y Recursos 181 Recursos contra las resoluciones que deteanirren tributos y accesorios

-~ 182 Recurnos contra las resoluciones que imponen sanciones 183 Recursos coritra actos aclministrativos que no dtgttermirum impuestos lS4 Accioacuten de repeticioacuten Presupuestos para su piocedeocia 185 Demanda conteClciosa 186 Ejecucioacuten ampcal 18 7 Otros procesos

19 Nociones generales sobre ocganiacutezacioacuten y fimclonamieoLo del Tribanal Fl$11 de la Nacl6o 19 1 Organuacioacuten y Funcionamiento 192 Competeiexclicia 193 Cataoterlsticas del proceso 194 Recursos contra sus decisiones 19 5 Tasa de actuacireg

vm RECtIBSQS PE LA SEGURIDAD S0CIAI

20 Princiiexclioamp ~es y= de prooccliuliemo 20l Noclo11ca ~ 50brc los Reltuisos de la Seguridad Social 202 Ley de Prooediniento Tnbutario Normas aplicables ZOJ Otras normas vigentes 204 Iruacuteraociones

204l Distintoiexcliexcl Regiacutemenes Swicioiworioacutes 2042 Foona de aplicaci6n dela sancioacuten

205 ProcedimieatoRecursivo 20S l Ante determinacioacuten de dcudas

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2052 Ante aplicscioacuten de sanciones

TERCER UNIDAD TEMAacuteTICA SISTEl1AS TRIBUTARIOS Y OTROS TBIBUTOS Objetivos

Son objetivos de esta unidad temaacutetica los siguientes bull Qut el alumno cooowa los conceptos gcnern1cs que rigen en JOacutes sstcmas tribntariQS en gmural

oomo asimismo ~ reacutegimea de coparticipacioacuten argentino sus efectos en la crisis dcl fcdcralismo argclitino y soluciones alternativas

bull En funcioacuten de ello que el alunlllQ conozca la evolacloacuter de los sistmas tributaoacuteos y como iwide teoacutericlmctte la distribucioacuten analice los poderes fiscales en los palses con organizaci6n federal de gobierno

bull Dentro de esta problemaacutetica y en cumplimiento de los objetivos generales se analizaraacute muy espccialmeote el fenoacutemeno de la evasioacuten y SlJS C-ODSecuencias como asimismo la inlerdependcccia con la corrupciaacutel y el pnpcl del contador frmtc a ~tos fcruiacutemeoos

bull Por uacuteltimo y en cuanto al tcrra de los otros tobutos so impartixaacuten oocicnes geoiralcs de los - dll=hos aduaneros y de los impuestos de_sellos en el orden local

IX SISTEMAS TRIBUTARIOS

21 Sistemas Tlibularios 21l Coooeptos Generales

21 l1 El sistema tn1lutarlo COlllO unidad 2112 Sistemas hist6rlcos y raciunales 21 l 3 Erolucioacuten de los sistemas tributarlos en funcioacuten del desarrollo =oacutemico la

globalizacioacuten y li regiooaliacutezacioacuten de los mercados 21 lA Evasioacuten elusioacuten y eecncmla de opcioacuten Difereocias 21 l 5 Evasioacuten y conupciOacuteI Su iacutenterdependerlcia Formas de combatirlas

212 Problemas de la distribucioacuten deacute los poderes fiscales en loo paiacuteses coa organizacioacuten fed-al ltle gobierno

2121 Soluciones 2122 El caso ~lino

21221 21222 21223 21224

213 Imposicioacuteosupranacional

NODllBS constitucionales Reacutegimen de coparticipacioacuten fedcral de impuestos Convenios interjurlsdiacuteccionales Pactos Federales Origen y evolucioacuten

2131 Mercados comunes Anno11m1cioacuten y coorcliimcioacuten Asiruetrlas 2132 Convenios para praellir la doble imposicioacuten y de oooperaci6n fiscal

214 Principales tributos nacionales provinciales y municipales en Atgentina 2141 Descripcioacuten 2142 Anaacutelisis de su impoltmcia relariva eu funcioacuten de la recaudacioacuten

215 Reglmenes dePromocioacuten 2151 Allaacutelisis ltle 5US efectos como beamnienta de polltica fuical 21S2 Siatesis de los priiexcliexclcipales regimeocs vigentes

X OTROS TRIBUTOS ASPECTOS TEOacuteRICOS Y TEacuteCNICOS DE LA LEGISLACIOacuteN ARGENTINA

23 Sobre la circulacioacuten de la ruiexclueziexcliexcl (Sellosy similares)

-

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raquoJo BmLIDGRAFIacuteA

21 BIBLIOGRAFIacuteA OBLIGATORIA

L lMlOSlCIOacuteN SOBRE LOS CONSUMOS ASPECTOS TEOacuteRICOS lARACH Dino bull bullvmamas Plb]iciexclsy Derecho Trihulariow lluacuteiforlaJ Ca11pllo Parle X Clip 1 y Z REIG Enrique ) - El Imiexclruestn al Valor Agregncb~ Edicioacs Omlabilldrui Mooana bull Clip L DUE John y FRIEDLANDER Ano - Anaacutelisis Econoacutemico de los Impuestas y d Soctor PuacutebUtoacute El Aleoeo

1m Cap 14 1s J 10 ITURJUOZ Eulogio Cuno deFwan=Puacutebllcas Caiexcl12 l3 y 14 MOSGRA VE J 11USGRA ll bull HaciClcla Puacuteblica q_llIacuteDta Edid6u McGrawhill CapJO([[

Il IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

CAacuteCERES Albcrlomiddoty DREilING Paula - El impuesto al valor agregruio -Edltorial La Ley 2004 DIEZ Hwobeno P - lmpuoso al V alar Agregado Brrcpar 19)4 MARCHEVSKY amplbeacuten A - lmpueso al Valor Agregado Editotial Emicroepar 2006 Ley d Impuesto al Valor Agregado Ndeg 23 341 y llloacutediacuteficalorias Deerolo Rcglamcniantildeo

ID IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS ESPECIacuteFICOS

BALDO Alberto y PENA Lilimla - lmpttslDs Inlcmos Edlcloocs Macchl l99oacute Ley dt Impuestos lDterIJos N 24 674 y lillldilicackmes Impuesto sobre los cmnbustiblos - Ley N 23 bull 966 y modificaciooes Titulo my Dio 7498

IV IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRtrlOS

BuUT GONtildeI Eruiquo - lmJlllCSIO soblte los Ingresos l3mtos Dcpalma Bs M 1997 BULrr GONI Enrlque bull ColtlYOflio Mwlilllaquoial Dpalma 1992 Oroeoimzas Fiscal y Tarifariacutea de la Ciudad do Buenos Aires Tcxm del Convenio Moltilalcral Resolucioacuten (CA) N 105 [AR= ampR (CA) N 100 LeyN 23548 ngimen transilorio lcoistnbucioacutende ncursoampflscales laclo lltXleral para el empleo la produccioacuten ymiddotcl aeciuliento Dccrclo 1807193 y sus modfficaciolle5

PIICo Fcltlcml para el ewiexcllco la produccioacuten y el crecimieuro De=o 180793 ron las modiI y mnpliaciODeS

-- V VIiexcl VIL lROCEDMJENTO TRIBUTAlUO

GIULlAN1 -FONROUGE CarloS M (Actualizacioacuten por No~inty ASIJrey Do=llo Fwanciero LA IEf 9 edicioacuten)

CELDEIRO ErnCSllgt Procedimienro Tnoulllrio Tomicrolt1lt I y JI Ediciones Nueva Teacutecniia BaAamp 1992 DAz SIEIRO H bull VELlANOVICH R y BERGROIli L degProcedimiacuteaito Tributario Ley Nro11683bull

Ediciones Macclti BsAs1993 GIULlANIFONROUGB C M y NA V ARRINE S Proccclmiento Tribuimion LEXIS NEXS 9 BdidoacuteD

Buenos Aires 2005 GOacuteMBZ reRESAy rouo CARLOS MARIA ~ProaffimienQ Tribulario y de la Segnridad Social LA

LEY 4bull Edicioacuten 13s As 2005 CHICOUNO Riltmdo y otro wiexclorcs CucsoacuteOllCS Fundamcnllllcs de Pzwcmmicoto Tributario Nacional Ed

Beyalli BaAs 2007 AlITORES V ARIOS 75deg Aniversario de la Ley N l l6UEdlcioacuten 2008 AUroRES VAIUOS Cund= de ProcctiacutenuacuteCDlD Tributanos Ewciorus NUCla Tltcnica Bs amp 2004 Ley dolrnccdimicnto TJibulario Nl1683 ysu Dc=to Rcglamcowfo Ley 19549 y Decreto Reglamentario Rltgtglamc110 de Procedhnicnto del Trilnmal Fiscal de JI Naci6JL Ley Penal Tobuaria (Ley 24 769) Ley Anlievastoacuten (Ley 25345

VlIL RllCURSOS de la SEGURlDAlgt SOCIAL

PlilUlZ tgtanicl O Procedimiento Tobutllrio Recursos dela Seguridad Social Tomo l ERREPAR -2006 PEREZ Daluacuteel O llicllosy sanciru= eu materia de Seguridad Socia LA LEYbull 2005 PRESAS BONOllA JOROB Y VIQUEIRA LILlANA Cuadernas de Procedimiento Tribuwio N 10

l~IO Pnvisiooal lllllll la AFrP y kl Justida Empar llIamp ~~kB~nampeins middotmp~ae 1as oeuilasampI la scgurtdadsocal y Sil

companiexclcl6n OQnla Jeydclnxiooimiento lribularlo La Inf-T71-~ lag133 Ley l 72SO (Reacutegimen lDlmcional) y RO (00l) 3756 Imstrualloacuten General (All-OGI) 11197 Ley lsa20 (N0ru1as ~es pnvisimiales) RO (AFIPbullDGI) 7998 Ley 234amp y IOOdifiltacl01111s (Caacutemara Fedeauuml dll la Seguridad Social) Reforma al~ Judicial de la

Scgurlllall Sociul Ley 24655 Creacioacuten de la Jusucia Federal de 1ordf lnstancla en Segrldad Soeiacuteal Ley Pclia Tribumria (Ley 24769) Ley 24241 y su modiC (Siiema Iruegradv de J111)Jacl9ncs y Fenliones) Ley 23660 (L) de Obras Sociales) Ley 24557 ( Ley de Riesgos de Trabajo) Dec507 (241313) y D=2l02 (ll1093) DispU6l0 bullplicablbulls RNSSES) 741 (14n92) y R(ANSSES) 877 (U8192)

IX SlSlEMAS TRIBtrrAIUOS

lARACll puu - ~Puacuteblicas y DericbQ Tributario Edilorilli Ougallo 1983 Parte V Cap l lllrll D Cap Jy4

REG Bmique J -bulls~ Tnlmlaria eo Allaes de la A sociacioacuteo Argontlna de DarecbD Fiscal ll68Hl69 p~g 87 (En forma parci11 enDF Tomo XlX paacuteg 417)

BWT bull ClOID Enrique G bull Implkancias de la Rdollllll ColllltilllciODBl de 1994 011 materia de potesbldes middot1n1Jutarias municlpales en U 113 Plig37 middot

CASAS 1oseacute O - Uh impoiexcltlllln hito en et pnxcso de refcderalizlci6n de w Rquacuteblica Ariexcliexclcntila (Nueva Ley de Coparticipacim lUlpositiva) DF Tomo XL V Paacuteg l 91 y 193

Constiocioacuten NaclcJnal mtlltaios 4 9 10 11 12 31 75 uacute1cl Z 3 10 13 22 30 art121) 123) l24) y 126) Dfoacuteyamp

COmisioacutec Fedltrul de impuestoa BGL sm (Der1rlhll 510 - 692 (DT IV636)- 7192 (DT V 635)- 1292 CD T V 691)

Ley 23548 ~Fedeciacutel de Impooiexcltos Ley 23 bull 562 Fondo T11SUOio para Jimmciu deliqailibrio fi3las prov~ Ley 2376) y Dcc37992 Ley 2467L Mtxllficao disuibllcloacuteo Impueoto ll las GanaruJas

Ley ~6 ArtSbull Modlfica dili1rl1cl6n t VA Ley 23966 ntulo ID CapftulomiddotN Distabucloacuteo Impuesto sobre cowbwtibles Ley 2469S llgtOdifiea distribllcioacuten en Glllllllrias Bieocs lcracmales y 011nbus11bles Ley 24130 Acaenlo Fcdimil(cntre Gobierno Nacional y Ooblemos Ptoviiwiacutealcs) n=o 1602ll Dec 807193 y uy 24$99 Pacto Flaquokral parad emleo la P001lCCIacuteOacuteO y el 1CCIacuteJllielllo DI0201m3

Dcc260993 Dec14194Dec37894 Dcc47694 Dec114194

X OTROS IMPUESTOS

Der4lthol Adu~s CoacutedilJl Adwmeto bull lAy 22415 y sus modiii~ltmcs Dio Reglamentwio del CoacutedigoAdnmieroNo 100113Z ZUNINO Gustaw PrtXgtdimionto fisltnl y aowmoro 8UtlltIIla y duumlelCllcias Bolctln de la AAE~ jnlio de 2003

Impwiexclfus sobre lcs COJnllllllO~ Ley 23966 y modilkmiltlncs T[liexcliexclJo 3

ImpllCllo de Sellos

Coacutectlgo Fiscal CA5A -Ley 541 TO2006 porD2462006-TituLoXlly 6lS IJIOdlficadones Coacutedl30 Fwa PdaBsAsmiddot Ley 10397 T02004 por R (MB BlAs)- TiUlo IV y sns modlficacioniexcliexcl OSV AlDO H SOUR- El miexcliexcluesto dil Sel- bull La Ley lOOl - Caplrolos l a V P AlLA VICIN1 EMIRmiddot El Itnpucsto de Sellos en cABA ampnpur Cronica Trihuuui 3-2005 Nru50 l laiexcliexclJ

dli8IMATIJRM IlDGI bull Bltllltln de la Di=ioacuteu General Impositiva DF- Revlsla Dcrooho Fiscal lJ RmSll La Wormacioacuten I Revisla ImpuestoS ER-DT bull Empar bull Doctrina Ttibutaria

middot~

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A ENCUADRE GENERAL

A1 FUNDAMENTOS

La materia Teoriacutea-y Tecniacuteca I1~po8itiva Il coaiplementa los estudioscomeozados por el alumno con la middotmateria Teoriacutea y Teacutecnica Impositiva l y estaacute incluida en la carrera de Cootndor

Puacuteblico porque contnouye a su pedll y aporta cooocimieatos baacutesicos e imprescindibles para el bull~ desempentildeo del profesional en Ja esfera puacuteblica y privada

Por medio dcl tributo el Estado obtiene fondos genuinos que utiliza para finaooiar erogaciones que satisfacea necesidades puacuteblicas d~ la poblacioacuten en funcioacuten de su capacidad contributiva

En la actualidad los objetivos de la imposicioacuten no se limitan e la mera recaudacioacuten ya que 1a bemmienta tributaria es considerada tambieacuten un microiedio idoacuteneo w la biiacutesquoda amp desarrollo econoacutemico la estabilidad y la redistnbucioacuten del ingreso

Pero tambieacuten debe tenerse en cucota particularmcnte en este uuevo milenio el proceso de globalizacioacuten de los mercados y la formacioacuten de bloques regionales los que intufieren fuertemente sobre la plena autonoma de los estados nacionales en la deliniciacuteoacuten de ws poliacuteticas iocluyaldo la tnoutmia

Todo ello lleva II revisar las estroctllra~ tradtcionalcs de los sistemas tributarios basados en ecooomfas fuodarneotalroente cerradas doode ~ominaba el intercambio de bienes freme a -UD

mundo econoacutemico globalizado donde la competitividad es la b~ del crecimif2ito y donde la inovishylidad de los fuctores es cada vez mayor Los primipios de equidad eficiencia y simplicidad cnaatieoen su vigencia auacuten cuando deben adaptarse a las circunstancias apuntadas

Es misioacuten del docente en eJ proceso de ensentildeanza-aprendizaje roocitar ~ el inicio Ja atencioacuten del alumno sobre estos aspectos ya que eatonces no tomaraacute esta matMa como un requisito maacutes a cubrir eii su cuniculum universitario o como el estudio de una serie de leyes algunas de ellu dcficientemente redactadas sino como un instrumento apto para la adaptacioacuten del regjmeD tributario a las caacutegencias de los objetivos econoacutemioos globales pero sin ignorar sin embargo ~ faciore de caraacutecter socin1 y eacutetico que deben reglar todo accionar humano middot

A2 UBICACIOacuteN DE LA-ASIGNATURA EN EL CURRICULUM DE LA CARRERA

middot- Conforme al nuevo esquema cwricular las materias bullcorrelativas middotconsideradas ~os de

Teoriacutea y Teacutecnica lmpositiva Il sonlas siguien~

llmlitutwri~l ilc Dc1ull o 11ii b lioo

Con~biliclml Vh 111ru11i11I

IWtdlO E10UOacutelIUCD [

Te14i J Tkll1k11 1111 mWill

Como puede advertirse 110 constituye requisito par-a el cursado de la asignatura haber aprobado previamente la materia Teooacutea y Teacutecnica Impositiva I No obstante coasiduamos

incouvocicnte rcndii Tcona y reacutecmca Impositiva II sin haber estudiado en profundidad el cooteaido de aquella materia por cuanto en clla-se aaa1izan conceptos esenciales de derecllo

tributario que configuran tma base muy importante para el entendimiento danuestra signatura middot Asimismo cabe sentildealar que el estudio de Teoriacutea y Teacutecnica Impositiva ll re19uiere una

oacutelida ~ormacioacuten juddica ademaacutes de los conocimientos contables briudados por Jas mateiias que le son correlativas En virtud de ello consideramos que deben cursarse previamente las mateaacuteas de Derecho dcl Trabajo y Seguridad Social y Derecho Econoacutemico II a efectos de alcanzar un mejor aprovechamiento de los conocimientos brmdndos por Teoriacutea y Teacutecnica Impositiva II

-- M bullbull

A3 OBJllIVOSDELAMATERrA

El fin perseguido y al que aspira la Catedra es lograr la imemaliucioacuten ltn los alwntms de la importancia vital que tiene la materia tributaria en ci desarrollo cotidiano de los negocios por lo que en lo que va a ser su actividad profesional conozca las nolllas apliellbles tanto en cuanto a las disposiciones de los tributos como en las que regulan lll relacioacuten filcoshycnn1ribuyente atendiendo al ejercicio del derecho de verificalioacuten por llll lado y el de defensa por el otro y sobre todos los casos del contenido eacutetioo que tiene esta materia y tome conciencia del rol que se espera que eacutel asuma en el cumplimiento de esas 11011DlLS

Debe romo consecuencia d~ cursado de esta materia no soacutelo cooocel el texto de la ley sino su razoacuten de ser la ubicacioacuten de cada tributo analizado en el sutema tributario su historia su evolucioacuten Ja iacutemportaocia que implica su =udaci6n en aras del cumplimiento de los objetivos de la poliacutetica tributaria y como elemento fundamental las normas procesales que marcan las facultades de la administracioacuten fiscal y las herramientas con las que cuema el contribuyente

A4 CONTENIDOS loacuteNJMOS

bull Imposicioacuten sobre los consmnos teoriacutea de la imposicioacuten impuesto argell1ino al valor agregado impuestos a los coosumos cspeclfuumlos IacuteIDpUeslll8 provinciales y de la Ciudad Autoacutenoma de Buenos Aires soacutebre los consumos otros impuestos sobre los consumos

bull Procoo miento uacuteldegbutario y prevWonal parte geoea Derecho tnbuiacuteaIacutelgt adntinistrativo autoridad de aplicacioacuten vedntildecacioacuteo fiscaliucloacuten y determinacioacuten tnbuwia fu1aeacuteiaacuten juridico tributaria Liqu4lacioacuten y penepcioacuten de impuestos Extincioacuten de amp obligacioacuten tributaria Derecho tnoacuteutario peaal iofracciones y sanciones Nociones generalei de procedimiento COlltellCl~rnwvo recurnoa Recu=s de la Seguridad Social Tlibutacioacuten sobre salarios teoriacutea de la imposicioacuten tributos argentinos sobre los oolarios Procedimieoio administrativo y judicial

bull Sistemas tribuwios Nociones generales del reacutegimen de co-participacioacuten llWI efectos en la crisis del federalismo ~tino soluciones alternativas

B ENFOQUE CONCEPTUAL

BI CONTENIDOANALIacuteTICO

PRIMER UNIDAD TEMAacuteTICA IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS Obietiyos

Constituyen objetivos de esta unidad temaacutetica los siguientes bull Completar cl anaacutelisis iniciado en Teoriacutea y Teacutealiea Impositiva I d8 los medidores amp la

capacidad CODtributiva de los cootcihuy1Jlcs oon la _grav-wilidad de sus consumos bull Enteoder la incidencia de estos tributos ea el comorcio intemaeiooal en un mundo globalizado bull Desanollar las distintas folmas eo las que puede expresarse este tipo de imposicioacuten evaluando

sus vontajas y des-ventajas comparativas y a partir de- dicha waluacioacutea y teaiendo en cuenta la legislawn comparada analizar la incorporacioo al esquema tooutnrio loeal de las mencionadas formas do imposicioacuten

bull Poodcrnr la import=ia relaliva ha adquirido esta funna de imposicioacuten dentm del caocimto de la ncaooacioacuten global

bull Estudiar los efuctos =noacutemicos derivados de ]a aplfoaci6n de esta clase de ttiacutebutos dctalieacuteodose especialmene en el fCDaacutemeno de la regresividad mdisolublemmite ligarlo a su impLemcolllcioacuten

bull Analizar la legislacioacuten positiva atgltntina en materia de impuesto a los consumos en el ordei1 nacional ptQvincia y municipal Eo este scmido se estudiaraacuten los elementos cseocialcs del impuesto al valor agregado impuestos intcmos impuesto so~ los ingress brutos ylas lasas retributivos de servicioo

l lMPOSICIOacuteN SOBRE LOS CONSUMOSmiddot ASPECTOS TEOacuteRICOS

1 Aspectos Teoacutericos l 1 Justificacioacuten Equidad y neutralidad 12 Distintos tipos 13 Illlpuesios realeasobre los coll5Uffios

13 1 Generales alas ventas l3 L l Mooomsioos l312 Pluruumlasiros

13l2l L3l22

132 Co=inos Espeiacuteficos 1321 Aspectos teoacutericos

133 Efectos Econoacutemiecs

Valor agregado Encascada

1331 Percusioacuten llaslacioacuten eacute incidencia l332 Regresividnd Formas de atenllllfla

l 4 La imposicioacuten al valor agregado 141 Enfoques - Meacutetodos 142 Tratamiemos de los 1gtiacuteenes de capital 1 43 Aspecto territorial 144 Tratamiento de los productores primarios y de los pcqentildeos LeSpOnsables

Il IMPUESTO ARGENTINO AL VALOR AGREGADO

2 middot Hccllo Imponible Sujeto 21 Hecho Imporube Conceptos alcanzailos

21l Venta 2J 2 Hechos imponibles compltjos 2 l J Locaciones obras y prestaciones de Bervicios 214 Importacioacuten de bienes y servicios

22 Sujetos enumeracioacuten 23 Entes plurales Iruconerliacioacuten Concesiones Otras situaciones

3 Nacimiento del heho impomble iDSCrlpcioacuten 3 1 Nacimiento del hecho imponible 3 2 hlscripcloo Efectos y Clbliacutegaciones

4 Deteoninacioacuteo del gnMJUea 41 PeoacuteodoFiscaL 4 2 Base para el cilculo del deacutebito fiscal

4 21 Mercado Iacutelltemo 422 lmportacioacuten

43 ~~ 43l Deacutebito fiscal 432 Creacutedito ampcal

43Z1 Requisitos pan su oornputo 4 322 Particulatidades

433 Saldos a favor 43 4 Casos espieiales

44 Regimenes especiales 44 l Con Monotributistaamp 442 Otros

5 Exenciones 5l Principios generales 5 2 Exportaciooes 5 3 Regiacutemenes de promoci6tL

6 Llqtuacutedaci6n percepcioacuten e ingreso 61 Operaciones co el mercado interno 62 Jmpomiexclciones 63 Regiacutemeneiexcliexcl de retencioacuteo percepcioacuten y pagos a cuenta

fil 111PUBSTQS SOBRE CONSUMOS ESPEciFtcos

7 Legislaqoacuten Argentina 71 Impuestos Internos

7 ll Caracteoacutesticas salientes 7 J 2 Bienes y semcios alcanzados 713 NoOiiones sobre tasanplicobles 7 l4 Composicioacuten de la base imponible Situacioacuten de la Importacioacuten 7 15 Liquidacioacuten e iacuteogreso

7 2 Impuesio sobro los Combustibles 73 Otros

IV IMPUESTO SOlffiE LOS INGRESOS BRuros

amp Impuesto sobre los bigresos brutos amp l Caraacutecter local 82 Ef gt1tV1lmCn vigente en la Ciudad Autoacutenoma de Buenos Am

8 21 lIecbo imponible-8 2 2 Exclusiones y eKencionos 823 Sujet~ 824 Detemuacutenaci611

amp24J Reacutegimen General amp242 B-impombles especiales

825 Liquidacioacuten eJngreso Sl E Convenio lllullilateral

83 1 Aacutembito de aplicacloacuten 83 2 Reacutegimen General 8JJ Regimenes especiales 834 Aspectos crltioos de su aplicacioacuten

84 Pacto Federal

4 ~~ middot

-middot

SEGUNDA 1JNIDAD TEMAacuteTICA PROCEDIMIENTO TRIBUIAlUO YPREVISIONAL Objetivos

Esta u1uacutedud tematica constituye el pw1to esencial de lu materia por cuanlo aporta al IUllmllo una herrlllTUenta vital pani su desarrollo profesional ya que

v

bull Podlaacute adentrarse en una tcnninologa no habitual utilizada en el r~to de la carrera cual es la relativa a normas procesales

bull Analixaro con Wl importante grado de profuooidad la ley nacional de procedimiento y su il1lerrelaiexcll6n con las normas procesales de derecho adminmtralivo as como las procesales en materia civil y comerdd

bull Ilsludiaraacute tanto a nivel te6rloo oomo con cqgterleocias praacutecticas la relacioacuten fisco-contribuyente en todas sus facetas en cuanto al cumplimiento de las obligaciones tnootarias el intercambio de informacioacutea la iiacute~liracioacuten las deteIllioaciones de ofiacuteclo desde el punto de vista del F1SCO as como las respuestas y defensas que tiene derecho a articular el contnbuyente

bull Conoceraacute el funcionamiento del Tribunal Fiscal de la Nacioacuten y accederaacute a la posibilidad de actuar en su aacutembito tanto en defensa de la adminiacutesllllcloacuteo triacutebutmia como del contribuyeme Jo que constituye wia muy importante faceta del futuro desarrollo profl8ioool

9 Aluacuteoridadcs y Principios Generales 9 l Autoridades de la AFIP 92 NOlllllS Generales reglamenwiacuteas e interpretativas Consullas

921 Jueces administrativos 93 Doroicilio fiscal Notificaciones 94 Int~oacuten de la ley

l O Declllraci6n e logrcso Nomias ampenerales

11

l 01 Regiacutemenes de declaracioacuten jurada y de liquidacioacuten administrativa Efectos 102 Anticipos naturaleza y efectos

Pereltpcioacuten y pago de impues1os 11 l Normu generales l t 2 Compensacioacuten aoreditacioacuten ampNolucioacuten y tllmsfurencia l13 Facilidades de pago 114 Liquidacioacuten provisoria deimpuestosvmcidos 115 EmbIIgo P~o

12 Verificacioacuten y Jmalizacioacuten 1 u Facultades de la AFlP 122 Obligaciones de los conttibuyetlteS y responsables

l 22l Libros y comprobantes 1222 Factulrcloacuten y documentacioacuten 1223 Exigenclas administrativas Alcances limites

l 3 Determiaacioacuten de oficio 13 l Rtigiacutemen Geaecal 132 Presuooiooes 133 Procedimiemo

133l Vista y contestllcloacuten ll32 Prueba 133l Dictamenjuriacutedico 1334 Resolucioacuten Requisitos

middot1 1

V1 CONSBCUENC1AS DEL INCUMPLIMIENTO

14 Intereses 14l Resarciacutetorios 142 Punitorios

15 Inliacciones y Sanciones Iiscales 151 Naturaleza clases

15 l1 Deberes formales 15 12 Deberes material~ 1513 MiJItas

1s1u 15U2 15133

15 l 4 Clausura

Por infracciones foin1ales Por omisioacuten Por defraudacioacuterL

15l4l Casos en que proceden

152

15 l 42 Procedimiento de aplicacioacuten 15 15 ResJXnsabilidad por llCOCSOrios y multas l 5 I6 Procedimiento pera la aplicacioacuten de multas ReacutegimenPenal Tributario 152 l Hechos Punibles J 5 22 Responsables Participacioacuten criminal 1523 Nociones generales sobre su reacutegimen procestll

vn OTROS ASPECTOS RECURSOS

16 Prescripcioacuten 161 De las acciones y poderes del fisco 162 De la acci6n de rcpeticiOacutell del cootribuyente HD ActoslUB()CIJSivo e intmuptlvltM

17 Nociones GeneralesdeProeedimienlO

18 Procesos y Recursos 181 Recursos contra las resoluciones que deteanirren tributos y accesorios

-~ 182 Recurnos contra las resoluciones que imponen sanciones 183 Recursos coritra actos aclministrativos que no dtgttermirum impuestos lS4 Accioacuten de repeticioacuten Presupuestos para su piocedeocia 185 Demanda conteClciosa 186 Ejecucioacuten ampcal 18 7 Otros procesos

19 Nociones generales sobre ocganiacutezacioacuten y fimclonamieoLo del Tribanal Fl$11 de la Nacl6o 19 1 Organuacioacuten y Funcionamiento 192 Competeiexclicia 193 Cataoterlsticas del proceso 194 Recursos contra sus decisiones 19 5 Tasa de actuacireg

vm RECtIBSQS PE LA SEGURIDAD S0CIAI

20 Princiiexclioamp ~es y= de prooccliuliemo 20l Noclo11ca ~ 50brc los Reltuisos de la Seguridad Social 202 Ley de Prooediniento Tnbutario Normas aplicables ZOJ Otras normas vigentes 204 Iruacuteraociones

204l Distintoiexcliexcl Regiacutemenes Swicioiworioacutes 2042 Foona de aplicaci6n dela sancioacuten

205 ProcedimieatoRecursivo 20S l Ante determinacioacuten de dcudas

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2052 Ante aplicscioacuten de sanciones

TERCER UNIDAD TEMAacuteTICA SISTEl1AS TRIBUTARIOS Y OTROS TBIBUTOS Objetivos

Son objetivos de esta unidad temaacutetica los siguientes bull Qut el alumno cooowa los conceptos gcnern1cs que rigen en JOacutes sstcmas tribntariQS en gmural

oomo asimismo ~ reacutegimea de coparticipacioacuten argentino sus efectos en la crisis dcl fcdcralismo argclitino y soluciones alternativas

bull En funcioacuten de ello que el alunlllQ conozca la evolacloacuter de los sistmas tributaoacuteos y como iwide teoacutericlmctte la distribucioacuten analice los poderes fiscales en los palses con organizaci6n federal de gobierno

bull Dentro de esta problemaacutetica y en cumplimiento de los objetivos generales se analizaraacute muy espccialmeote el fenoacutemeno de la evasioacuten y SlJS C-ODSecuencias como asimismo la inlerdependcccia con la corrupciaacutel y el pnpcl del contador frmtc a ~tos fcruiacutemeoos

bull Por uacuteltimo y en cuanto al tcrra de los otros tobutos so impartixaacuten oocicnes geoiralcs de los - dll=hos aduaneros y de los impuestos de_sellos en el orden local

IX SISTEMAS TRIBUTARIOS

21 Sistemas Tlibularios 21l Coooeptos Generales

21 l1 El sistema tn1lutarlo COlllO unidad 2112 Sistemas hist6rlcos y raciunales 21 l 3 Erolucioacuten de los sistemas tributarlos en funcioacuten del desarrollo =oacutemico la

globalizacioacuten y li regiooaliacutezacioacuten de los mercados 21 lA Evasioacuten elusioacuten y eecncmla de opcioacuten Difereocias 21 l 5 Evasioacuten y conupciOacuteI Su iacutenterdependerlcia Formas de combatirlas

212 Problemas de la distribucioacuten deacute los poderes fiscales en loo paiacuteses coa organizacioacuten fed-al ltle gobierno

2121 Soluciones 2122 El caso ~lino

21221 21222 21223 21224

213 Imposicioacuteosupranacional

NODllBS constitucionales Reacutegimen de coparticipacioacuten fedcral de impuestos Convenios interjurlsdiacuteccionales Pactos Federales Origen y evolucioacuten

2131 Mercados comunes Anno11m1cioacuten y coorcliimcioacuten Asiruetrlas 2132 Convenios para praellir la doble imposicioacuten y de oooperaci6n fiscal

214 Principales tributos nacionales provinciales y municipales en Atgentina 2141 Descripcioacuten 2142 Anaacutelisis de su impoltmcia relariva eu funcioacuten de la recaudacioacuten

215 Reglmenes dePromocioacuten 2151 Allaacutelisis ltle 5US efectos como beamnienta de polltica fuical 21S2 Siatesis de los priiexcliexclcipales regimeocs vigentes

X OTROS TRIBUTOS ASPECTOS TEOacuteRICOS Y TEacuteCNICOS DE LA LEGISLACIOacuteN ARGENTINA

23 Sobre la circulacioacuten de la ruiexclueziexcliexcl (Sellosy similares)

-

bullbull ~~

raquoJo BmLIDGRAFIacuteA

21 BIBLIOGRAFIacuteA OBLIGATORIA

L lMlOSlCIOacuteN SOBRE LOS CONSUMOS ASPECTOS TEOacuteRICOS lARACH Dino bull bullvmamas Plb]iciexclsy Derecho Trihulariow lluacuteiforlaJ Ca11pllo Parle X Clip 1 y Z REIG Enrique ) - El Imiexclruestn al Valor Agregncb~ Edicioacs Omlabilldrui Mooana bull Clip L DUE John y FRIEDLANDER Ano - Anaacutelisis Econoacutemico de los Impuestas y d Soctor PuacutebUtoacute El Aleoeo

1m Cap 14 1s J 10 ITURJUOZ Eulogio Cuno deFwan=Puacutebllcas Caiexcl12 l3 y 14 MOSGRA VE J 11USGRA ll bull HaciClcla Puacuteblica q_llIacuteDta Edid6u McGrawhill CapJO([[

Il IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

CAacuteCERES Albcrlomiddoty DREilING Paula - El impuesto al valor agregruio -Edltorial La Ley 2004 DIEZ Hwobeno P - lmpuoso al V alar Agregado Brrcpar 19)4 MARCHEVSKY amplbeacuten A - lmpueso al Valor Agregado Editotial Emicroepar 2006 Ley d Impuesto al Valor Agregado Ndeg 23 341 y llloacutediacuteficalorias Deerolo Rcglamcniantildeo

ID IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS ESPECIacuteFICOS

BALDO Alberto y PENA Lilimla - lmpttslDs Inlcmos Edlcloocs Macchl l99oacute Ley dt Impuestos lDterIJos N 24 674 y lillldilicackmes Impuesto sobre los cmnbustiblos - Ley N 23 bull 966 y modificaciooes Titulo my Dio 7498

IV IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRtrlOS

BuUT GONtildeI Eruiquo - lmJlllCSIO soblte los Ingresos l3mtos Dcpalma Bs M 1997 BULrr GONI Enrlque bull ColtlYOflio Mwlilllaquoial Dpalma 1992 Oroeoimzas Fiscal y Tarifariacutea de la Ciudad do Buenos Aires Tcxm del Convenio Moltilalcral Resolucioacuten (CA) N 105 [AR= ampR (CA) N 100 LeyN 23548 ngimen transilorio lcoistnbucioacutende ncursoampflscales laclo lltXleral para el empleo la produccioacuten ymiddotcl aeciuliento Dccrclo 1807193 y sus modfficaciolle5

PIICo Fcltlcml para el ewiexcllco la produccioacuten y el crecimieuro De=o 180793 ron las modiI y mnpliaciODeS

-- V VIiexcl VIL lROCEDMJENTO TRIBUTAlUO

GIULlAN1 -FONROUGE CarloS M (Actualizacioacuten por No~inty ASIJrey Do=llo Fwanciero LA IEf 9 edicioacuten)

CELDEIRO ErnCSllgt Procedimienro Tnoulllrio Tomicrolt1lt I y JI Ediciones Nueva Teacutecniia BaAamp 1992 DAz SIEIRO H bull VELlANOVICH R y BERGROIli L degProcedimiacuteaito Tributario Ley Nro11683bull

Ediciones Macclti BsAs1993 GIULlANIFONROUGB C M y NA V ARRINE S Proccclmiento Tribuimion LEXIS NEXS 9 BdidoacuteD

Buenos Aires 2005 GOacuteMBZ reRESAy rouo CARLOS MARIA ~ProaffimienQ Tribulario y de la Segnridad Social LA

LEY 4bull Edicioacuten 13s As 2005 CHICOUNO Riltmdo y otro wiexclorcs CucsoacuteOllCS Fundamcnllllcs de Pzwcmmicoto Tributario Nacional Ed

Beyalli BaAs 2007 AlITORES V ARIOS 75deg Aniversario de la Ley N l l6UEdlcioacuten 2008 AUroRES VAIUOS Cund= de ProcctiacutenuacuteCDlD Tributanos Ewciorus NUCla Tltcnica Bs amp 2004 Ley dolrnccdimicnto TJibulario Nl1683 ysu Dc=to Rcglamcowfo Ley 19549 y Decreto Reglamentario Rltgtglamc110 de Procedhnicnto del Trilnmal Fiscal de JI Naci6JL Ley Penal Tobuaria (Ley 24 769) Ley Anlievastoacuten (Ley 25345

VlIL RllCURSOS de la SEGURlDAlgt SOCIAL

PlilUlZ tgtanicl O Procedimiento Tobutllrio Recursos dela Seguridad Social Tomo l ERREPAR -2006 PEREZ Daluacuteel O llicllosy sanciru= eu materia de Seguridad Socia LA LEYbull 2005 PRESAS BONOllA JOROB Y VIQUEIRA LILlANA Cuadernas de Procedimiento Tribuwio N 10

l~IO Pnvisiooal lllllll la AFrP y kl Justida Empar llIamp ~~kB~nampeins middotmp~ae 1as oeuilasampI la scgurtdadsocal y Sil

companiexclcl6n OQnla Jeydclnxiooimiento lribularlo La Inf-T71-~ lag133 Ley l 72SO (Reacutegimen lDlmcional) y RO (00l) 3756 Imstrualloacuten General (All-OGI) 11197 Ley lsa20 (N0ru1as ~es pnvisimiales) RO (AFIPbullDGI) 7998 Ley 234amp y IOOdifiltacl01111s (Caacutemara Fedeauuml dll la Seguridad Social) Reforma al~ Judicial de la

Scgurlllall Sociul Ley 24655 Creacioacuten de la Jusucia Federal de 1ordf lnstancla en Segrldad Soeiacuteal Ley Pclia Tribumria (Ley 24769) Ley 24241 y su modiC (Siiema Iruegradv de J111)Jacl9ncs y Fenliones) Ley 23660 (L) de Obras Sociales) Ley 24557 ( Ley de Riesgos de Trabajo) Dec507 (241313) y D=2l02 (ll1093) DispU6l0 bullplicablbulls RNSSES) 741 (14n92) y R(ANSSES) 877 (U8192)

IX SlSlEMAS TRIBtrrAIUOS

lARACll puu - ~Puacuteblicas y DericbQ Tributario Edilorilli Ougallo 1983 Parte V Cap l lllrll D Cap Jy4

REG Bmique J -bulls~ Tnlmlaria eo Allaes de la A sociacioacuteo Argontlna de DarecbD Fiscal ll68Hl69 p~g 87 (En forma parci11 enDF Tomo XlX paacuteg 417)

BWT bull ClOID Enrique G bull Implkancias de la Rdollllll ColllltilllciODBl de 1994 011 materia de potesbldes middot1n1Jutarias municlpales en U 113 Plig37 middot

CASAS 1oseacute O - Uh impoiexcltlllln hito en et pnxcso de refcderalizlci6n de w Rquacuteblica Ariexcliexclcntila (Nueva Ley de Coparticipacim lUlpositiva) DF Tomo XL V Paacuteg l 91 y 193

Constiocioacuten NaclcJnal mtlltaios 4 9 10 11 12 31 75 uacute1cl Z 3 10 13 22 30 art121) 123) l24) y 126) Dfoacuteyamp

COmisioacutec Fedltrul de impuestoa BGL sm (Der1rlhll 510 - 692 (DT IV636)- 7192 (DT V 635)- 1292 CD T V 691)

Ley 23548 ~Fedeciacutel de Impooiexcltos Ley 23 bull 562 Fondo T11SUOio para Jimmciu deliqailibrio fi3las prov~ Ley 2376) y Dcc37992 Ley 2467L Mtxllficao disuibllcloacuteo Impueoto ll las GanaruJas

Ley ~6 ArtSbull Modlfica dili1rl1cl6n t VA Ley 23966 ntulo ID CapftulomiddotN Distabucloacuteo Impuesto sobre cowbwtibles Ley 2469S llgtOdifiea distribllcioacuten en Glllllllrias Bieocs lcracmales y 011nbus11bles Ley 24130 Acaenlo Fcdimil(cntre Gobierno Nacional y Ooblemos Ptoviiwiacutealcs) n=o 1602ll Dec 807193 y uy 24$99 Pacto Flaquokral parad emleo la P001lCCIacuteOacuteO y el 1CCIacuteJllielllo DI0201m3

Dcc260993 Dec14194Dec37894 Dcc47694 Dec114194

X OTROS IMPUESTOS

Der4lthol Adu~s CoacutedilJl Adwmeto bull lAy 22415 y sus modiii~ltmcs Dio Reglamentwio del CoacutedigoAdnmieroNo 100113Z ZUNINO Gustaw PrtXgtdimionto fisltnl y aowmoro 8UtlltIIla y duumlelCllcias Bolctln de la AAE~ jnlio de 2003

Impwiexclfus sobre lcs COJnllllllO~ Ley 23966 y modilkmiltlncs T[liexcliexclJo 3

ImpllCllo de Sellos

Coacutectlgo Fiscal CA5A -Ley 541 TO2006 porD2462006-TituLoXlly 6lS IJIOdlficadones Coacutedl30 Fwa PdaBsAsmiddot Ley 10397 T02004 por R (MB BlAs)- TiUlo IV y sns modlficacioniexcliexcl OSV AlDO H SOUR- El miexcliexcluesto dil Sel- bull La Ley lOOl - Caplrolos l a V P AlLA VICIN1 EMIRmiddot El Itnpucsto de Sellos en cABA ampnpur Cronica Trihuuui 3-2005 Nru50 l laiexcliexclJ

dli8IMATIJRM IlDGI bull Bltllltln de la Di=ioacuteu General Impositiva DF- Revlsla Dcrooho Fiscal lJ RmSll La Wormacioacuten I Revisla ImpuestoS ER-DT bull Empar bull Doctrina Ttibutaria

A3 OBJllIVOSDELAMATERrA

El fin perseguido y al que aspira la Catedra es lograr la imemaliucioacuten ltn los alwntms de la importancia vital que tiene la materia tributaria en ci desarrollo cotidiano de los negocios por lo que en lo que va a ser su actividad profesional conozca las nolllas apliellbles tanto en cuanto a las disposiciones de los tributos como en las que regulan lll relacioacuten filcoshycnn1ribuyente atendiendo al ejercicio del derecho de verificalioacuten por llll lado y el de defensa por el otro y sobre todos los casos del contenido eacutetioo que tiene esta materia y tome conciencia del rol que se espera que eacutel asuma en el cumplimiento de esas 11011DlLS

Debe romo consecuencia d~ cursado de esta materia no soacutelo cooocel el texto de la ley sino su razoacuten de ser la ubicacioacuten de cada tributo analizado en el sutema tributario su historia su evolucioacuten Ja iacutemportaocia que implica su =udaci6n en aras del cumplimiento de los objetivos de la poliacutetica tributaria y como elemento fundamental las normas procesales que marcan las facultades de la administracioacuten fiscal y las herramientas con las que cuema el contribuyente

A4 CONTENIDOS loacuteNJMOS

bull Imposicioacuten sobre los consmnos teoriacutea de la imposicioacuten impuesto argell1ino al valor agregado impuestos a los coosumos cspeclfuumlos IacuteIDpUeslll8 provinciales y de la Ciudad Autoacutenoma de Buenos Aires soacutebre los consumos otros impuestos sobre los consumos

bull Procoo miento uacuteldegbutario y prevWonal parte geoea Derecho tnbuiacuteaIacutelgt adntinistrativo autoridad de aplicacioacuten vedntildecacioacuteo fiscaliucloacuten y determinacioacuten tnbuwia fu1aeacuteiaacuten juridico tributaria Liqu4lacioacuten y penepcioacuten de impuestos Extincioacuten de amp obligacioacuten tributaria Derecho tnoacuteutario peaal iofracciones y sanciones Nociones generalei de procedimiento COlltellCl~rnwvo recurnoa Recu=s de la Seguridad Social Tlibutacioacuten sobre salarios teoriacutea de la imposicioacuten tributos argentinos sobre los oolarios Procedimieoio administrativo y judicial

bull Sistemas tribuwios Nociones generales del reacutegimen de co-participacioacuten llWI efectos en la crisis del federalismo ~tino soluciones alternativas

B ENFOQUE CONCEPTUAL

BI CONTENIDOANALIacuteTICO

PRIMER UNIDAD TEMAacuteTICA IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS Obietiyos

Constituyen objetivos de esta unidad temaacutetica los siguientes bull Completar cl anaacutelisis iniciado en Teoriacutea y Teacutealiea Impositiva I d8 los medidores amp la

capacidad CODtributiva de los cootcihuy1Jlcs oon la _grav-wilidad de sus consumos bull Enteoder la incidencia de estos tributos ea el comorcio intemaeiooal en un mundo globalizado bull Desanollar las distintas folmas eo las que puede expresarse este tipo de imposicioacuten evaluando

sus vontajas y des-ventajas comparativas y a partir de- dicha waluacioacutea y teaiendo en cuenta la legislawn comparada analizar la incorporacioo al esquema tooutnrio loeal de las mencionadas formas do imposicioacuten

bull Poodcrnr la import=ia relaliva ha adquirido esta funna de imposicioacuten dentm del caocimto de la ncaooacioacuten global

bull Estudiar los efuctos =noacutemicos derivados de ]a aplfoaci6n de esta clase de ttiacutebutos dctalieacuteodose especialmene en el fCDaacutemeno de la regresividad mdisolublemmite ligarlo a su impLemcolllcioacuten

bull Analizar la legislacioacuten positiva atgltntina en materia de impuesto a los consumos en el ordei1 nacional ptQvincia y municipal Eo este scmido se estudiaraacuten los elementos cseocialcs del impuesto al valor agregado impuestos intcmos impuesto so~ los ingress brutos ylas lasas retributivos de servicioo

l lMPOSICIOacuteN SOBRE LOS CONSUMOSmiddot ASPECTOS TEOacuteRICOS

1 Aspectos Teoacutericos l 1 Justificacioacuten Equidad y neutralidad 12 Distintos tipos 13 Illlpuesios realeasobre los coll5Uffios

13 1 Generales alas ventas l3 L l Mooomsioos l312 Pluruumlasiros

13l2l L3l22

132 Co=inos Espeiacuteficos 1321 Aspectos teoacutericos

133 Efectos Econoacutemiecs

Valor agregado Encascada

1331 Percusioacuten llaslacioacuten eacute incidencia l332 Regresividnd Formas de atenllllfla

l 4 La imposicioacuten al valor agregado 141 Enfoques - Meacutetodos 142 Tratamiemos de los 1gtiacuteenes de capital 1 43 Aspecto territorial 144 Tratamiento de los productores primarios y de los pcqentildeos LeSpOnsables

Il IMPUESTO ARGENTINO AL VALOR AGREGADO

2 middot Hccllo Imponible Sujeto 21 Hecho Imporube Conceptos alcanzailos

21l Venta 2J 2 Hechos imponibles compltjos 2 l J Locaciones obras y prestaciones de Bervicios 214 Importacioacuten de bienes y servicios

22 Sujetos enumeracioacuten 23 Entes plurales Iruconerliacioacuten Concesiones Otras situaciones

3 Nacimiento del heho impomble iDSCrlpcioacuten 3 1 Nacimiento del hecho imponible 3 2 hlscripcloo Efectos y Clbliacutegaciones

4 Deteoninacioacuteo del gnMJUea 41 PeoacuteodoFiscaL 4 2 Base para el cilculo del deacutebito fiscal

4 21 Mercado Iacutelltemo 422 lmportacioacuten

43 ~~ 43l Deacutebito fiscal 432 Creacutedito ampcal

43Z1 Requisitos pan su oornputo 4 322 Particulatidades

433 Saldos a favor 43 4 Casos espieiales

44 Regimenes especiales 44 l Con Monotributistaamp 442 Otros

5 Exenciones 5l Principios generales 5 2 Exportaciooes 5 3 Regiacutemenes de promoci6tL

6 Llqtuacutedaci6n percepcioacuten e ingreso 61 Operaciones co el mercado interno 62 Jmpomiexclciones 63 Regiacutemeneiexcliexcl de retencioacuteo percepcioacuten y pagos a cuenta

fil 111PUBSTQS SOBRE CONSUMOS ESPEciFtcos

7 Legislaqoacuten Argentina 71 Impuestos Internos

7 ll Caracteoacutesticas salientes 7 J 2 Bienes y semcios alcanzados 713 NoOiiones sobre tasanplicobles 7 l4 Composicioacuten de la base imponible Situacioacuten de la Importacioacuten 7 15 Liquidacioacuten e iacuteogreso

7 2 Impuesio sobro los Combustibles 73 Otros

IV IMPUESTO SOlffiE LOS INGRESOS BRuros

amp Impuesto sobre los bigresos brutos amp l Caraacutecter local 82 Ef gt1tV1lmCn vigente en la Ciudad Autoacutenoma de Buenos Am

8 21 lIecbo imponible-8 2 2 Exclusiones y eKencionos 823 Sujet~ 824 Detemuacutenaci611

amp24J Reacutegimen General amp242 B-impombles especiales

825 Liquidacioacuten eJngreso Sl E Convenio lllullilateral

83 1 Aacutembito de aplicacloacuten 83 2 Reacutegimen General 8JJ Regimenes especiales 834 Aspectos crltioos de su aplicacioacuten

84 Pacto Federal

4 ~~ middot

-middot

SEGUNDA 1JNIDAD TEMAacuteTICA PROCEDIMIENTO TRIBUIAlUO YPREVISIONAL Objetivos

Esta u1uacutedud tematica constituye el pw1to esencial de lu materia por cuanlo aporta al IUllmllo una herrlllTUenta vital pani su desarrollo profesional ya que

v

bull Podlaacute adentrarse en una tcnninologa no habitual utilizada en el r~to de la carrera cual es la relativa a normas procesales

bull Analixaro con Wl importante grado de profuooidad la ley nacional de procedimiento y su il1lerrelaiexcll6n con las normas procesales de derecho adminmtralivo as como las procesales en materia civil y comerdd

bull Ilsludiaraacute tanto a nivel te6rloo oomo con cqgterleocias praacutecticas la relacioacuten fisco-contribuyente en todas sus facetas en cuanto al cumplimiento de las obligaciones tnootarias el intercambio de informacioacutea la iiacute~liracioacuten las deteIllioaciones de ofiacuteclo desde el punto de vista del F1SCO as como las respuestas y defensas que tiene derecho a articular el contnbuyente

bull Conoceraacute el funcionamiento del Tribunal Fiscal de la Nacioacuten y accederaacute a la posibilidad de actuar en su aacutembito tanto en defensa de la adminiacutesllllcloacuteo triacutebutmia como del contribuyeme Jo que constituye wia muy importante faceta del futuro desarrollo profl8ioool

9 Aluacuteoridadcs y Principios Generales 9 l Autoridades de la AFIP 92 NOlllllS Generales reglamenwiacuteas e interpretativas Consullas

921 Jueces administrativos 93 Doroicilio fiscal Notificaciones 94 Int~oacuten de la ley

l O Declllraci6n e logrcso Nomias ampenerales

11

l 01 Regiacutemenes de declaracioacuten jurada y de liquidacioacuten administrativa Efectos 102 Anticipos naturaleza y efectos

Pereltpcioacuten y pago de impues1os 11 l Normu generales l t 2 Compensacioacuten aoreditacioacuten ampNolucioacuten y tllmsfurencia l13 Facilidades de pago 114 Liquidacioacuten provisoria deimpuestosvmcidos 115 EmbIIgo P~o

12 Verificacioacuten y Jmalizacioacuten 1 u Facultades de la AFlP 122 Obligaciones de los conttibuyetlteS y responsables

l 22l Libros y comprobantes 1222 Factulrcloacuten y documentacioacuten 1223 Exigenclas administrativas Alcances limites

l 3 Determiaacioacuten de oficio 13 l Rtigiacutemen Geaecal 132 Presuooiooes 133 Procedimiemo

133l Vista y contestllcloacuten ll32 Prueba 133l Dictamenjuriacutedico 1334 Resolucioacuten Requisitos

middot1 1

V1 CONSBCUENC1AS DEL INCUMPLIMIENTO

14 Intereses 14l Resarciacutetorios 142 Punitorios

15 Inliacciones y Sanciones Iiscales 151 Naturaleza clases

15 l1 Deberes formales 15 12 Deberes material~ 1513 MiJItas

1s1u 15U2 15133

15 l 4 Clausura

Por infracciones foin1ales Por omisioacuten Por defraudacioacuterL

15l4l Casos en que proceden

152

15 l 42 Procedimiento de aplicacioacuten 15 15 ResJXnsabilidad por llCOCSOrios y multas l 5 I6 Procedimiento pera la aplicacioacuten de multas ReacutegimenPenal Tributario 152 l Hechos Punibles J 5 22 Responsables Participacioacuten criminal 1523 Nociones generales sobre su reacutegimen procestll

vn OTROS ASPECTOS RECURSOS

16 Prescripcioacuten 161 De las acciones y poderes del fisco 162 De la acci6n de rcpeticiOacutell del cootribuyente HD ActoslUB()CIJSivo e intmuptlvltM

17 Nociones GeneralesdeProeedimienlO

18 Procesos y Recursos 181 Recursos contra las resoluciones que deteanirren tributos y accesorios

-~ 182 Recurnos contra las resoluciones que imponen sanciones 183 Recursos coritra actos aclministrativos que no dtgttermirum impuestos lS4 Accioacuten de repeticioacuten Presupuestos para su piocedeocia 185 Demanda conteClciosa 186 Ejecucioacuten ampcal 18 7 Otros procesos

19 Nociones generales sobre ocganiacutezacioacuten y fimclonamieoLo del Tribanal Fl$11 de la Nacl6o 19 1 Organuacioacuten y Funcionamiento 192 Competeiexclicia 193 Cataoterlsticas del proceso 194 Recursos contra sus decisiones 19 5 Tasa de actuacireg

vm RECtIBSQS PE LA SEGURIDAD S0CIAI

20 Princiiexclioamp ~es y= de prooccliuliemo 20l Noclo11ca ~ 50brc los Reltuisos de la Seguridad Social 202 Ley de Prooediniento Tnbutario Normas aplicables ZOJ Otras normas vigentes 204 Iruacuteraociones

204l Distintoiexcliexcl Regiacutemenes Swicioiworioacutes 2042 Foona de aplicaci6n dela sancioacuten

205 ProcedimieatoRecursivo 20S l Ante determinacioacuten de dcudas

~ r middot --gt

bull bull

bull

2052 Ante aplicscioacuten de sanciones

TERCER UNIDAD TEMAacuteTICA SISTEl1AS TRIBUTARIOS Y OTROS TBIBUTOS Objetivos

Son objetivos de esta unidad temaacutetica los siguientes bull Qut el alumno cooowa los conceptos gcnern1cs que rigen en JOacutes sstcmas tribntariQS en gmural

oomo asimismo ~ reacutegimea de coparticipacioacuten argentino sus efectos en la crisis dcl fcdcralismo argclitino y soluciones alternativas

bull En funcioacuten de ello que el alunlllQ conozca la evolacloacuter de los sistmas tributaoacuteos y como iwide teoacutericlmctte la distribucioacuten analice los poderes fiscales en los palses con organizaci6n federal de gobierno

bull Dentro de esta problemaacutetica y en cumplimiento de los objetivos generales se analizaraacute muy espccialmeote el fenoacutemeno de la evasioacuten y SlJS C-ODSecuencias como asimismo la inlerdependcccia con la corrupciaacutel y el pnpcl del contador frmtc a ~tos fcruiacutemeoos

bull Por uacuteltimo y en cuanto al tcrra de los otros tobutos so impartixaacuten oocicnes geoiralcs de los - dll=hos aduaneros y de los impuestos de_sellos en el orden local

IX SISTEMAS TRIBUTARIOS

21 Sistemas Tlibularios 21l Coooeptos Generales

21 l1 El sistema tn1lutarlo COlllO unidad 2112 Sistemas hist6rlcos y raciunales 21 l 3 Erolucioacuten de los sistemas tributarlos en funcioacuten del desarrollo =oacutemico la

globalizacioacuten y li regiooaliacutezacioacuten de los mercados 21 lA Evasioacuten elusioacuten y eecncmla de opcioacuten Difereocias 21 l 5 Evasioacuten y conupciOacuteI Su iacutenterdependerlcia Formas de combatirlas

212 Problemas de la distribucioacuten deacute los poderes fiscales en loo paiacuteses coa organizacioacuten fed-al ltle gobierno

2121 Soluciones 2122 El caso ~lino

21221 21222 21223 21224

213 Imposicioacuteosupranacional

NODllBS constitucionales Reacutegimen de coparticipacioacuten fedcral de impuestos Convenios interjurlsdiacuteccionales Pactos Federales Origen y evolucioacuten

2131 Mercados comunes Anno11m1cioacuten y coorcliimcioacuten Asiruetrlas 2132 Convenios para praellir la doble imposicioacuten y de oooperaci6n fiscal

214 Principales tributos nacionales provinciales y municipales en Atgentina 2141 Descripcioacuten 2142 Anaacutelisis de su impoltmcia relariva eu funcioacuten de la recaudacioacuten

215 Reglmenes dePromocioacuten 2151 Allaacutelisis ltle 5US efectos como beamnienta de polltica fuical 21S2 Siatesis de los priiexcliexclcipales regimeocs vigentes

X OTROS TRIBUTOS ASPECTOS TEOacuteRICOS Y TEacuteCNICOS DE LA LEGISLACIOacuteN ARGENTINA

23 Sobre la circulacioacuten de la ruiexclueziexcliexcl (Sellosy similares)

-

bullbull ~~

raquoJo BmLIDGRAFIacuteA

21 BIBLIOGRAFIacuteA OBLIGATORIA

L lMlOSlCIOacuteN SOBRE LOS CONSUMOS ASPECTOS TEOacuteRICOS lARACH Dino bull bullvmamas Plb]iciexclsy Derecho Trihulariow lluacuteiforlaJ Ca11pllo Parle X Clip 1 y Z REIG Enrique ) - El Imiexclruestn al Valor Agregncb~ Edicioacs Omlabilldrui Mooana bull Clip L DUE John y FRIEDLANDER Ano - Anaacutelisis Econoacutemico de los Impuestas y d Soctor PuacutebUtoacute El Aleoeo

1m Cap 14 1s J 10 ITURJUOZ Eulogio Cuno deFwan=Puacutebllcas Caiexcl12 l3 y 14 MOSGRA VE J 11USGRA ll bull HaciClcla Puacuteblica q_llIacuteDta Edid6u McGrawhill CapJO([[

Il IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

CAacuteCERES Albcrlomiddoty DREilING Paula - El impuesto al valor agregruio -Edltorial La Ley 2004 DIEZ Hwobeno P - lmpuoso al V alar Agregado Brrcpar 19)4 MARCHEVSKY amplbeacuten A - lmpueso al Valor Agregado Editotial Emicroepar 2006 Ley d Impuesto al Valor Agregado Ndeg 23 341 y llloacutediacuteficalorias Deerolo Rcglamcniantildeo

ID IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS ESPECIacuteFICOS

BALDO Alberto y PENA Lilimla - lmpttslDs Inlcmos Edlcloocs Macchl l99oacute Ley dt Impuestos lDterIJos N 24 674 y lillldilicackmes Impuesto sobre los cmnbustiblos - Ley N 23 bull 966 y modificaciooes Titulo my Dio 7498

IV IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRtrlOS

BuUT GONtildeI Eruiquo - lmJlllCSIO soblte los Ingresos l3mtos Dcpalma Bs M 1997 BULrr GONI Enrlque bull ColtlYOflio Mwlilllaquoial Dpalma 1992 Oroeoimzas Fiscal y Tarifariacutea de la Ciudad do Buenos Aires Tcxm del Convenio Moltilalcral Resolucioacuten (CA) N 105 [AR= ampR (CA) N 100 LeyN 23548 ngimen transilorio lcoistnbucioacutende ncursoampflscales laclo lltXleral para el empleo la produccioacuten ymiddotcl aeciuliento Dccrclo 1807193 y sus modfficaciolle5

PIICo Fcltlcml para el ewiexcllco la produccioacuten y el crecimieuro De=o 180793 ron las modiI y mnpliaciODeS

-- V VIiexcl VIL lROCEDMJENTO TRIBUTAlUO

GIULlAN1 -FONROUGE CarloS M (Actualizacioacuten por No~inty ASIJrey Do=llo Fwanciero LA IEf 9 edicioacuten)

CELDEIRO ErnCSllgt Procedimienro Tnoulllrio Tomicrolt1lt I y JI Ediciones Nueva Teacutecniia BaAamp 1992 DAz SIEIRO H bull VELlANOVICH R y BERGROIli L degProcedimiacuteaito Tributario Ley Nro11683bull

Ediciones Macclti BsAs1993 GIULlANIFONROUGB C M y NA V ARRINE S Proccclmiento Tribuimion LEXIS NEXS 9 BdidoacuteD

Buenos Aires 2005 GOacuteMBZ reRESAy rouo CARLOS MARIA ~ProaffimienQ Tribulario y de la Segnridad Social LA

LEY 4bull Edicioacuten 13s As 2005 CHICOUNO Riltmdo y otro wiexclorcs CucsoacuteOllCS Fundamcnllllcs de Pzwcmmicoto Tributario Nacional Ed

Beyalli BaAs 2007 AlITORES V ARIOS 75deg Aniversario de la Ley N l l6UEdlcioacuten 2008 AUroRES VAIUOS Cund= de ProcctiacutenuacuteCDlD Tributanos Ewciorus NUCla Tltcnica Bs amp 2004 Ley dolrnccdimicnto TJibulario Nl1683 ysu Dc=to Rcglamcowfo Ley 19549 y Decreto Reglamentario Rltgtglamc110 de Procedhnicnto del Trilnmal Fiscal de JI Naci6JL Ley Penal Tobuaria (Ley 24 769) Ley Anlievastoacuten (Ley 25345

VlIL RllCURSOS de la SEGURlDAlgt SOCIAL

PlilUlZ tgtanicl O Procedimiento Tobutllrio Recursos dela Seguridad Social Tomo l ERREPAR -2006 PEREZ Daluacuteel O llicllosy sanciru= eu materia de Seguridad Socia LA LEYbull 2005 PRESAS BONOllA JOROB Y VIQUEIRA LILlANA Cuadernas de Procedimiento Tribuwio N 10

l~IO Pnvisiooal lllllll la AFrP y kl Justida Empar llIamp ~~kB~nampeins middotmp~ae 1as oeuilasampI la scgurtdadsocal y Sil

companiexclcl6n OQnla Jeydclnxiooimiento lribularlo La Inf-T71-~ lag133 Ley l 72SO (Reacutegimen lDlmcional) y RO (00l) 3756 Imstrualloacuten General (All-OGI) 11197 Ley lsa20 (N0ru1as ~es pnvisimiales) RO (AFIPbullDGI) 7998 Ley 234amp y IOOdifiltacl01111s (Caacutemara Fedeauuml dll la Seguridad Social) Reforma al~ Judicial de la

Scgurlllall Sociul Ley 24655 Creacioacuten de la Jusucia Federal de 1ordf lnstancla en Segrldad Soeiacuteal Ley Pclia Tribumria (Ley 24769) Ley 24241 y su modiC (Siiema Iruegradv de J111)Jacl9ncs y Fenliones) Ley 23660 (L) de Obras Sociales) Ley 24557 ( Ley de Riesgos de Trabajo) Dec507 (241313) y D=2l02 (ll1093) DispU6l0 bullplicablbulls RNSSES) 741 (14n92) y R(ANSSES) 877 (U8192)

IX SlSlEMAS TRIBtrrAIUOS

lARACll puu - ~Puacuteblicas y DericbQ Tributario Edilorilli Ougallo 1983 Parte V Cap l lllrll D Cap Jy4

REG Bmique J -bulls~ Tnlmlaria eo Allaes de la A sociacioacuteo Argontlna de DarecbD Fiscal ll68Hl69 p~g 87 (En forma parci11 enDF Tomo XlX paacuteg 417)

BWT bull ClOID Enrique G bull Implkancias de la Rdollllll ColllltilllciODBl de 1994 011 materia de potesbldes middot1n1Jutarias municlpales en U 113 Plig37 middot

CASAS 1oseacute O - Uh impoiexcltlllln hito en et pnxcso de refcderalizlci6n de w Rquacuteblica Ariexcliexclcntila (Nueva Ley de Coparticipacim lUlpositiva) DF Tomo XL V Paacuteg l 91 y 193

Constiocioacuten NaclcJnal mtlltaios 4 9 10 11 12 31 75 uacute1cl Z 3 10 13 22 30 art121) 123) l24) y 126) Dfoacuteyamp

COmisioacutec Fedltrul de impuestoa BGL sm (Der1rlhll 510 - 692 (DT IV636)- 7192 (DT V 635)- 1292 CD T V 691)

Ley 23548 ~Fedeciacutel de Impooiexcltos Ley 23 bull 562 Fondo T11SUOio para Jimmciu deliqailibrio fi3las prov~ Ley 2376) y Dcc37992 Ley 2467L Mtxllficao disuibllcloacuteo Impueoto ll las GanaruJas

Ley ~6 ArtSbull Modlfica dili1rl1cl6n t VA Ley 23966 ntulo ID CapftulomiddotN Distabucloacuteo Impuesto sobre cowbwtibles Ley 2469S llgtOdifiea distribllcioacuten en Glllllllrias Bieocs lcracmales y 011nbus11bles Ley 24130 Acaenlo Fcdimil(cntre Gobierno Nacional y Ooblemos Ptoviiwiacutealcs) n=o 1602ll Dec 807193 y uy 24$99 Pacto Flaquokral parad emleo la P001lCCIacuteOacuteO y el 1CCIacuteJllielllo DI0201m3

Dcc260993 Dec14194Dec37894 Dcc47694 Dec114194

X OTROS IMPUESTOS

Der4lthol Adu~s CoacutedilJl Adwmeto bull lAy 22415 y sus modiii~ltmcs Dio Reglamentwio del CoacutedigoAdnmieroNo 100113Z ZUNINO Gustaw PrtXgtdimionto fisltnl y aowmoro 8UtlltIIla y duumlelCllcias Bolctln de la AAE~ jnlio de 2003

Impwiexclfus sobre lcs COJnllllllO~ Ley 23966 y modilkmiltlncs T[liexcliexclJo 3

ImpllCllo de Sellos

Coacutectlgo Fiscal CA5A -Ley 541 TO2006 porD2462006-TituLoXlly 6lS IJIOdlficadones Coacutedl30 Fwa PdaBsAsmiddot Ley 10397 T02004 por R (MB BlAs)- TiUlo IV y sns modlficacioniexcliexcl OSV AlDO H SOUR- El miexcliexcluesto dil Sel- bull La Ley lOOl - Caplrolos l a V P AlLA VICIN1 EMIRmiddot El Itnpucsto de Sellos en cABA ampnpur Cronica Trihuuui 3-2005 Nru50 l laiexcliexclJ

dli8IMATIJRM IlDGI bull Bltllltln de la Di=ioacuteu General Impositiva DF- Revlsla Dcrooho Fiscal lJ RmSll La Wormacioacuten I Revisla ImpuestoS ER-DT bull Empar bull Doctrina Ttibutaria

B ENFOQUE CONCEPTUAL

BI CONTENIDOANALIacuteTICO

PRIMER UNIDAD TEMAacuteTICA IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS Obietiyos

Constituyen objetivos de esta unidad temaacutetica los siguientes bull Completar cl anaacutelisis iniciado en Teoriacutea y Teacutealiea Impositiva I d8 los medidores amp la

capacidad CODtributiva de los cootcihuy1Jlcs oon la _grav-wilidad de sus consumos bull Enteoder la incidencia de estos tributos ea el comorcio intemaeiooal en un mundo globalizado bull Desanollar las distintas folmas eo las que puede expresarse este tipo de imposicioacuten evaluando

sus vontajas y des-ventajas comparativas y a partir de- dicha waluacioacutea y teaiendo en cuenta la legislawn comparada analizar la incorporacioo al esquema tooutnrio loeal de las mencionadas formas do imposicioacuten

bull Poodcrnr la import=ia relaliva ha adquirido esta funna de imposicioacuten dentm del caocimto de la ncaooacioacuten global

bull Estudiar los efuctos =noacutemicos derivados de ]a aplfoaci6n de esta clase de ttiacutebutos dctalieacuteodose especialmene en el fCDaacutemeno de la regresividad mdisolublemmite ligarlo a su impLemcolllcioacuten

bull Analizar la legislacioacuten positiva atgltntina en materia de impuesto a los consumos en el ordei1 nacional ptQvincia y municipal Eo este scmido se estudiaraacuten los elementos cseocialcs del impuesto al valor agregado impuestos intcmos impuesto so~ los ingress brutos ylas lasas retributivos de servicioo

l lMPOSICIOacuteN SOBRE LOS CONSUMOSmiddot ASPECTOS TEOacuteRICOS

1 Aspectos Teoacutericos l 1 Justificacioacuten Equidad y neutralidad 12 Distintos tipos 13 Illlpuesios realeasobre los coll5Uffios

13 1 Generales alas ventas l3 L l Mooomsioos l312 Pluruumlasiros

13l2l L3l22

132 Co=inos Espeiacuteficos 1321 Aspectos teoacutericos

133 Efectos Econoacutemiecs

Valor agregado Encascada

1331 Percusioacuten llaslacioacuten eacute incidencia l332 Regresividnd Formas de atenllllfla

l 4 La imposicioacuten al valor agregado 141 Enfoques - Meacutetodos 142 Tratamiemos de los 1gtiacuteenes de capital 1 43 Aspecto territorial 144 Tratamiento de los productores primarios y de los pcqentildeos LeSpOnsables

Il IMPUESTO ARGENTINO AL VALOR AGREGADO

2 middot Hccllo Imponible Sujeto 21 Hecho Imporube Conceptos alcanzailos

21l Venta 2J 2 Hechos imponibles compltjos 2 l J Locaciones obras y prestaciones de Bervicios 214 Importacioacuten de bienes y servicios

22 Sujetos enumeracioacuten 23 Entes plurales Iruconerliacioacuten Concesiones Otras situaciones

3 Nacimiento del heho impomble iDSCrlpcioacuten 3 1 Nacimiento del hecho imponible 3 2 hlscripcloo Efectos y Clbliacutegaciones

4 Deteoninacioacuteo del gnMJUea 41 PeoacuteodoFiscaL 4 2 Base para el cilculo del deacutebito fiscal

4 21 Mercado Iacutelltemo 422 lmportacioacuten

43 ~~ 43l Deacutebito fiscal 432 Creacutedito ampcal

43Z1 Requisitos pan su oornputo 4 322 Particulatidades

433 Saldos a favor 43 4 Casos espieiales

44 Regimenes especiales 44 l Con Monotributistaamp 442 Otros

5 Exenciones 5l Principios generales 5 2 Exportaciooes 5 3 Regiacutemenes de promoci6tL

6 Llqtuacutedaci6n percepcioacuten e ingreso 61 Operaciones co el mercado interno 62 Jmpomiexclciones 63 Regiacutemeneiexcliexcl de retencioacuteo percepcioacuten y pagos a cuenta

fil 111PUBSTQS SOBRE CONSUMOS ESPEciFtcos

7 Legislaqoacuten Argentina 71 Impuestos Internos

7 ll Caracteoacutesticas salientes 7 J 2 Bienes y semcios alcanzados 713 NoOiiones sobre tasanplicobles 7 l4 Composicioacuten de la base imponible Situacioacuten de la Importacioacuten 7 15 Liquidacioacuten e iacuteogreso

7 2 Impuesio sobro los Combustibles 73 Otros

IV IMPUESTO SOlffiE LOS INGRESOS BRuros

amp Impuesto sobre los bigresos brutos amp l Caraacutecter local 82 Ef gt1tV1lmCn vigente en la Ciudad Autoacutenoma de Buenos Am

8 21 lIecbo imponible-8 2 2 Exclusiones y eKencionos 823 Sujet~ 824 Detemuacutenaci611

amp24J Reacutegimen General amp242 B-impombles especiales

825 Liquidacioacuten eJngreso Sl E Convenio lllullilateral

83 1 Aacutembito de aplicacloacuten 83 2 Reacutegimen General 8JJ Regimenes especiales 834 Aspectos crltioos de su aplicacioacuten

84 Pacto Federal

4 ~~ middot

-middot

SEGUNDA 1JNIDAD TEMAacuteTICA PROCEDIMIENTO TRIBUIAlUO YPREVISIONAL Objetivos

Esta u1uacutedud tematica constituye el pw1to esencial de lu materia por cuanlo aporta al IUllmllo una herrlllTUenta vital pani su desarrollo profesional ya que

v

bull Podlaacute adentrarse en una tcnninologa no habitual utilizada en el r~to de la carrera cual es la relativa a normas procesales

bull Analixaro con Wl importante grado de profuooidad la ley nacional de procedimiento y su il1lerrelaiexcll6n con las normas procesales de derecho adminmtralivo as como las procesales en materia civil y comerdd

bull Ilsludiaraacute tanto a nivel te6rloo oomo con cqgterleocias praacutecticas la relacioacuten fisco-contribuyente en todas sus facetas en cuanto al cumplimiento de las obligaciones tnootarias el intercambio de informacioacutea la iiacute~liracioacuten las deteIllioaciones de ofiacuteclo desde el punto de vista del F1SCO as como las respuestas y defensas que tiene derecho a articular el contnbuyente

bull Conoceraacute el funcionamiento del Tribunal Fiscal de la Nacioacuten y accederaacute a la posibilidad de actuar en su aacutembito tanto en defensa de la adminiacutesllllcloacuteo triacutebutmia como del contribuyeme Jo que constituye wia muy importante faceta del futuro desarrollo profl8ioool

9 Aluacuteoridadcs y Principios Generales 9 l Autoridades de la AFIP 92 NOlllllS Generales reglamenwiacuteas e interpretativas Consullas

921 Jueces administrativos 93 Doroicilio fiscal Notificaciones 94 Int~oacuten de la ley

l O Declllraci6n e logrcso Nomias ampenerales

11

l 01 Regiacutemenes de declaracioacuten jurada y de liquidacioacuten administrativa Efectos 102 Anticipos naturaleza y efectos

Pereltpcioacuten y pago de impues1os 11 l Normu generales l t 2 Compensacioacuten aoreditacioacuten ampNolucioacuten y tllmsfurencia l13 Facilidades de pago 114 Liquidacioacuten provisoria deimpuestosvmcidos 115 EmbIIgo P~o

12 Verificacioacuten y Jmalizacioacuten 1 u Facultades de la AFlP 122 Obligaciones de los conttibuyetlteS y responsables

l 22l Libros y comprobantes 1222 Factulrcloacuten y documentacioacuten 1223 Exigenclas administrativas Alcances limites

l 3 Determiaacioacuten de oficio 13 l Rtigiacutemen Geaecal 132 Presuooiooes 133 Procedimiemo

133l Vista y contestllcloacuten ll32 Prueba 133l Dictamenjuriacutedico 1334 Resolucioacuten Requisitos

middot1 1

V1 CONSBCUENC1AS DEL INCUMPLIMIENTO

14 Intereses 14l Resarciacutetorios 142 Punitorios

15 Inliacciones y Sanciones Iiscales 151 Naturaleza clases

15 l1 Deberes formales 15 12 Deberes material~ 1513 MiJItas

1s1u 15U2 15133

15 l 4 Clausura

Por infracciones foin1ales Por omisioacuten Por defraudacioacuterL

15l4l Casos en que proceden

152

15 l 42 Procedimiento de aplicacioacuten 15 15 ResJXnsabilidad por llCOCSOrios y multas l 5 I6 Procedimiento pera la aplicacioacuten de multas ReacutegimenPenal Tributario 152 l Hechos Punibles J 5 22 Responsables Participacioacuten criminal 1523 Nociones generales sobre su reacutegimen procestll

vn OTROS ASPECTOS RECURSOS

16 Prescripcioacuten 161 De las acciones y poderes del fisco 162 De la acci6n de rcpeticiOacutell del cootribuyente HD ActoslUB()CIJSivo e intmuptlvltM

17 Nociones GeneralesdeProeedimienlO

18 Procesos y Recursos 181 Recursos contra las resoluciones que deteanirren tributos y accesorios

-~ 182 Recurnos contra las resoluciones que imponen sanciones 183 Recursos coritra actos aclministrativos que no dtgttermirum impuestos lS4 Accioacuten de repeticioacuten Presupuestos para su piocedeocia 185 Demanda conteClciosa 186 Ejecucioacuten ampcal 18 7 Otros procesos

19 Nociones generales sobre ocganiacutezacioacuten y fimclonamieoLo del Tribanal Fl$11 de la Nacl6o 19 1 Organuacioacuten y Funcionamiento 192 Competeiexclicia 193 Cataoterlsticas del proceso 194 Recursos contra sus decisiones 19 5 Tasa de actuacireg

vm RECtIBSQS PE LA SEGURIDAD S0CIAI

20 Princiiexclioamp ~es y= de prooccliuliemo 20l Noclo11ca ~ 50brc los Reltuisos de la Seguridad Social 202 Ley de Prooediniento Tnbutario Normas aplicables ZOJ Otras normas vigentes 204 Iruacuteraociones

204l Distintoiexcliexcl Regiacutemenes Swicioiworioacutes 2042 Foona de aplicaci6n dela sancioacuten

205 ProcedimieatoRecursivo 20S l Ante determinacioacuten de dcudas

~ r middot --gt

bull bull

bull

2052 Ante aplicscioacuten de sanciones

TERCER UNIDAD TEMAacuteTICA SISTEl1AS TRIBUTARIOS Y OTROS TBIBUTOS Objetivos

Son objetivos de esta unidad temaacutetica los siguientes bull Qut el alumno cooowa los conceptos gcnern1cs que rigen en JOacutes sstcmas tribntariQS en gmural

oomo asimismo ~ reacutegimea de coparticipacioacuten argentino sus efectos en la crisis dcl fcdcralismo argclitino y soluciones alternativas

bull En funcioacuten de ello que el alunlllQ conozca la evolacloacuter de los sistmas tributaoacuteos y como iwide teoacutericlmctte la distribucioacuten analice los poderes fiscales en los palses con organizaci6n federal de gobierno

bull Dentro de esta problemaacutetica y en cumplimiento de los objetivos generales se analizaraacute muy espccialmeote el fenoacutemeno de la evasioacuten y SlJS C-ODSecuencias como asimismo la inlerdependcccia con la corrupciaacutel y el pnpcl del contador frmtc a ~tos fcruiacutemeoos

bull Por uacuteltimo y en cuanto al tcrra de los otros tobutos so impartixaacuten oocicnes geoiralcs de los - dll=hos aduaneros y de los impuestos de_sellos en el orden local

IX SISTEMAS TRIBUTARIOS

21 Sistemas Tlibularios 21l Coooeptos Generales

21 l1 El sistema tn1lutarlo COlllO unidad 2112 Sistemas hist6rlcos y raciunales 21 l 3 Erolucioacuten de los sistemas tributarlos en funcioacuten del desarrollo =oacutemico la

globalizacioacuten y li regiooaliacutezacioacuten de los mercados 21 lA Evasioacuten elusioacuten y eecncmla de opcioacuten Difereocias 21 l 5 Evasioacuten y conupciOacuteI Su iacutenterdependerlcia Formas de combatirlas

212 Problemas de la distribucioacuten deacute los poderes fiscales en loo paiacuteses coa organizacioacuten fed-al ltle gobierno

2121 Soluciones 2122 El caso ~lino

21221 21222 21223 21224

213 Imposicioacuteosupranacional

NODllBS constitucionales Reacutegimen de coparticipacioacuten fedcral de impuestos Convenios interjurlsdiacuteccionales Pactos Federales Origen y evolucioacuten

2131 Mercados comunes Anno11m1cioacuten y coorcliimcioacuten Asiruetrlas 2132 Convenios para praellir la doble imposicioacuten y de oooperaci6n fiscal

214 Principales tributos nacionales provinciales y municipales en Atgentina 2141 Descripcioacuten 2142 Anaacutelisis de su impoltmcia relariva eu funcioacuten de la recaudacioacuten

215 Reglmenes dePromocioacuten 2151 Allaacutelisis ltle 5US efectos como beamnienta de polltica fuical 21S2 Siatesis de los priiexcliexclcipales regimeocs vigentes

X OTROS TRIBUTOS ASPECTOS TEOacuteRICOS Y TEacuteCNICOS DE LA LEGISLACIOacuteN ARGENTINA

23 Sobre la circulacioacuten de la ruiexclueziexcliexcl (Sellosy similares)

-

bullbull ~~

raquoJo BmLIDGRAFIacuteA

21 BIBLIOGRAFIacuteA OBLIGATORIA

L lMlOSlCIOacuteN SOBRE LOS CONSUMOS ASPECTOS TEOacuteRICOS lARACH Dino bull bullvmamas Plb]iciexclsy Derecho Trihulariow lluacuteiforlaJ Ca11pllo Parle X Clip 1 y Z REIG Enrique ) - El Imiexclruestn al Valor Agregncb~ Edicioacs Omlabilldrui Mooana bull Clip L DUE John y FRIEDLANDER Ano - Anaacutelisis Econoacutemico de los Impuestas y d Soctor PuacutebUtoacute El Aleoeo

1m Cap 14 1s J 10 ITURJUOZ Eulogio Cuno deFwan=Puacutebllcas Caiexcl12 l3 y 14 MOSGRA VE J 11USGRA ll bull HaciClcla Puacuteblica q_llIacuteDta Edid6u McGrawhill CapJO([[

Il IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

CAacuteCERES Albcrlomiddoty DREilING Paula - El impuesto al valor agregruio -Edltorial La Ley 2004 DIEZ Hwobeno P - lmpuoso al V alar Agregado Brrcpar 19)4 MARCHEVSKY amplbeacuten A - lmpueso al Valor Agregado Editotial Emicroepar 2006 Ley d Impuesto al Valor Agregado Ndeg 23 341 y llloacutediacuteficalorias Deerolo Rcglamcniantildeo

ID IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS ESPECIacuteFICOS

BALDO Alberto y PENA Lilimla - lmpttslDs Inlcmos Edlcloocs Macchl l99oacute Ley dt Impuestos lDterIJos N 24 674 y lillldilicackmes Impuesto sobre los cmnbustiblos - Ley N 23 bull 966 y modificaciooes Titulo my Dio 7498

IV IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRtrlOS

BuUT GONtildeI Eruiquo - lmJlllCSIO soblte los Ingresos l3mtos Dcpalma Bs M 1997 BULrr GONI Enrlque bull ColtlYOflio Mwlilllaquoial Dpalma 1992 Oroeoimzas Fiscal y Tarifariacutea de la Ciudad do Buenos Aires Tcxm del Convenio Moltilalcral Resolucioacuten (CA) N 105 [AR= ampR (CA) N 100 LeyN 23548 ngimen transilorio lcoistnbucioacutende ncursoampflscales laclo lltXleral para el empleo la produccioacuten ymiddotcl aeciuliento Dccrclo 1807193 y sus modfficaciolle5

PIICo Fcltlcml para el ewiexcllco la produccioacuten y el crecimieuro De=o 180793 ron las modiI y mnpliaciODeS

-- V VIiexcl VIL lROCEDMJENTO TRIBUTAlUO

GIULlAN1 -FONROUGE CarloS M (Actualizacioacuten por No~inty ASIJrey Do=llo Fwanciero LA IEf 9 edicioacuten)

CELDEIRO ErnCSllgt Procedimienro Tnoulllrio Tomicrolt1lt I y JI Ediciones Nueva Teacutecniia BaAamp 1992 DAz SIEIRO H bull VELlANOVICH R y BERGROIli L degProcedimiacuteaito Tributario Ley Nro11683bull

Ediciones Macclti BsAs1993 GIULlANIFONROUGB C M y NA V ARRINE S Proccclmiento Tribuimion LEXIS NEXS 9 BdidoacuteD

Buenos Aires 2005 GOacuteMBZ reRESAy rouo CARLOS MARIA ~ProaffimienQ Tribulario y de la Segnridad Social LA

LEY 4bull Edicioacuten 13s As 2005 CHICOUNO Riltmdo y otro wiexclorcs CucsoacuteOllCS Fundamcnllllcs de Pzwcmmicoto Tributario Nacional Ed

Beyalli BaAs 2007 AlITORES V ARIOS 75deg Aniversario de la Ley N l l6UEdlcioacuten 2008 AUroRES VAIUOS Cund= de ProcctiacutenuacuteCDlD Tributanos Ewciorus NUCla Tltcnica Bs amp 2004 Ley dolrnccdimicnto TJibulario Nl1683 ysu Dc=to Rcglamcowfo Ley 19549 y Decreto Reglamentario Rltgtglamc110 de Procedhnicnto del Trilnmal Fiscal de JI Naci6JL Ley Penal Tobuaria (Ley 24 769) Ley Anlievastoacuten (Ley 25345

VlIL RllCURSOS de la SEGURlDAlgt SOCIAL

PlilUlZ tgtanicl O Procedimiento Tobutllrio Recursos dela Seguridad Social Tomo l ERREPAR -2006 PEREZ Daluacuteel O llicllosy sanciru= eu materia de Seguridad Socia LA LEYbull 2005 PRESAS BONOllA JOROB Y VIQUEIRA LILlANA Cuadernas de Procedimiento Tribuwio N 10

l~IO Pnvisiooal lllllll la AFrP y kl Justida Empar llIamp ~~kB~nampeins middotmp~ae 1as oeuilasampI la scgurtdadsocal y Sil

companiexclcl6n OQnla Jeydclnxiooimiento lribularlo La Inf-T71-~ lag133 Ley l 72SO (Reacutegimen lDlmcional) y RO (00l) 3756 Imstrualloacuten General (All-OGI) 11197 Ley lsa20 (N0ru1as ~es pnvisimiales) RO (AFIPbullDGI) 7998 Ley 234amp y IOOdifiltacl01111s (Caacutemara Fedeauuml dll la Seguridad Social) Reforma al~ Judicial de la

Scgurlllall Sociul Ley 24655 Creacioacuten de la Jusucia Federal de 1ordf lnstancla en Segrldad Soeiacuteal Ley Pclia Tribumria (Ley 24769) Ley 24241 y su modiC (Siiema Iruegradv de J111)Jacl9ncs y Fenliones) Ley 23660 (L) de Obras Sociales) Ley 24557 ( Ley de Riesgos de Trabajo) Dec507 (241313) y D=2l02 (ll1093) DispU6l0 bullplicablbulls RNSSES) 741 (14n92) y R(ANSSES) 877 (U8192)

IX SlSlEMAS TRIBtrrAIUOS

lARACll puu - ~Puacuteblicas y DericbQ Tributario Edilorilli Ougallo 1983 Parte V Cap l lllrll D Cap Jy4

REG Bmique J -bulls~ Tnlmlaria eo Allaes de la A sociacioacuteo Argontlna de DarecbD Fiscal ll68Hl69 p~g 87 (En forma parci11 enDF Tomo XlX paacuteg 417)

BWT bull ClOID Enrique G bull Implkancias de la Rdollllll ColllltilllciODBl de 1994 011 materia de potesbldes middot1n1Jutarias municlpales en U 113 Plig37 middot

CASAS 1oseacute O - Uh impoiexcltlllln hito en et pnxcso de refcderalizlci6n de w Rquacuteblica Ariexcliexclcntila (Nueva Ley de Coparticipacim lUlpositiva) DF Tomo XL V Paacuteg l 91 y 193

Constiocioacuten NaclcJnal mtlltaios 4 9 10 11 12 31 75 uacute1cl Z 3 10 13 22 30 art121) 123) l24) y 126) Dfoacuteyamp

COmisioacutec Fedltrul de impuestoa BGL sm (Der1rlhll 510 - 692 (DT IV636)- 7192 (DT V 635)- 1292 CD T V 691)

Ley 23548 ~Fedeciacutel de Impooiexcltos Ley 23 bull 562 Fondo T11SUOio para Jimmciu deliqailibrio fi3las prov~ Ley 2376) y Dcc37992 Ley 2467L Mtxllficao disuibllcloacuteo Impueoto ll las GanaruJas

Ley ~6 ArtSbull Modlfica dili1rl1cl6n t VA Ley 23966 ntulo ID CapftulomiddotN Distabucloacuteo Impuesto sobre cowbwtibles Ley 2469S llgtOdifiea distribllcioacuten en Glllllllrias Bieocs lcracmales y 011nbus11bles Ley 24130 Acaenlo Fcdimil(cntre Gobierno Nacional y Ooblemos Ptoviiwiacutealcs) n=o 1602ll Dec 807193 y uy 24$99 Pacto Flaquokral parad emleo la P001lCCIacuteOacuteO y el 1CCIacuteJllielllo DI0201m3

Dcc260993 Dec14194Dec37894 Dcc47694 Dec114194

X OTROS IMPUESTOS

Der4lthol Adu~s CoacutedilJl Adwmeto bull lAy 22415 y sus modiii~ltmcs Dio Reglamentwio del CoacutedigoAdnmieroNo 100113Z ZUNINO Gustaw PrtXgtdimionto fisltnl y aowmoro 8UtlltIIla y duumlelCllcias Bolctln de la AAE~ jnlio de 2003

Impwiexclfus sobre lcs COJnllllllO~ Ley 23966 y modilkmiltlncs T[liexcliexclJo 3

ImpllCllo de Sellos

Coacutectlgo Fiscal CA5A -Ley 541 TO2006 porD2462006-TituLoXlly 6lS IJIOdlficadones Coacutedl30 Fwa PdaBsAsmiddot Ley 10397 T02004 por R (MB BlAs)- TiUlo IV y sns modlficacioniexcliexcl OSV AlDO H SOUR- El miexcliexcluesto dil Sel- bull La Ley lOOl - Caplrolos l a V P AlLA VICIN1 EMIRmiddot El Itnpucsto de Sellos en cABA ampnpur Cronica Trihuuui 3-2005 Nru50 l laiexcliexclJ

dli8IMATIJRM IlDGI bull Bltllltln de la Di=ioacuteu General Impositiva DF- Revlsla Dcrooho Fiscal lJ RmSll La Wormacioacuten I Revisla ImpuestoS ER-DT bull Empar bull Doctrina Ttibutaria

3 Nacimiento del heho impomble iDSCrlpcioacuten 3 1 Nacimiento del hecho imponible 3 2 hlscripcloo Efectos y Clbliacutegaciones

4 Deteoninacioacuteo del gnMJUea 41 PeoacuteodoFiscaL 4 2 Base para el cilculo del deacutebito fiscal

4 21 Mercado Iacutelltemo 422 lmportacioacuten

43 ~~ 43l Deacutebito fiscal 432 Creacutedito ampcal

43Z1 Requisitos pan su oornputo 4 322 Particulatidades

433 Saldos a favor 43 4 Casos espieiales

44 Regimenes especiales 44 l Con Monotributistaamp 442 Otros

5 Exenciones 5l Principios generales 5 2 Exportaciooes 5 3 Regiacutemenes de promoci6tL

6 Llqtuacutedaci6n percepcioacuten e ingreso 61 Operaciones co el mercado interno 62 Jmpomiexclciones 63 Regiacutemeneiexcliexcl de retencioacuteo percepcioacuten y pagos a cuenta

fil 111PUBSTQS SOBRE CONSUMOS ESPEciFtcos

7 Legislaqoacuten Argentina 71 Impuestos Internos

7 ll Caracteoacutesticas salientes 7 J 2 Bienes y semcios alcanzados 713 NoOiiones sobre tasanplicobles 7 l4 Composicioacuten de la base imponible Situacioacuten de la Importacioacuten 7 15 Liquidacioacuten e iacuteogreso

7 2 Impuesio sobro los Combustibles 73 Otros

IV IMPUESTO SOlffiE LOS INGRESOS BRuros

amp Impuesto sobre los bigresos brutos amp l Caraacutecter local 82 Ef gt1tV1lmCn vigente en la Ciudad Autoacutenoma de Buenos Am

8 21 lIecbo imponible-8 2 2 Exclusiones y eKencionos 823 Sujet~ 824 Detemuacutenaci611

amp24J Reacutegimen General amp242 B-impombles especiales

825 Liquidacioacuten eJngreso Sl E Convenio lllullilateral

83 1 Aacutembito de aplicacloacuten 83 2 Reacutegimen General 8JJ Regimenes especiales 834 Aspectos crltioos de su aplicacioacuten

84 Pacto Federal

4 ~~ middot

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SEGUNDA 1JNIDAD TEMAacuteTICA PROCEDIMIENTO TRIBUIAlUO YPREVISIONAL Objetivos

Esta u1uacutedud tematica constituye el pw1to esencial de lu materia por cuanlo aporta al IUllmllo una herrlllTUenta vital pani su desarrollo profesional ya que

v

bull Podlaacute adentrarse en una tcnninologa no habitual utilizada en el r~to de la carrera cual es la relativa a normas procesales

bull Analixaro con Wl importante grado de profuooidad la ley nacional de procedimiento y su il1lerrelaiexcll6n con las normas procesales de derecho adminmtralivo as como las procesales en materia civil y comerdd

bull Ilsludiaraacute tanto a nivel te6rloo oomo con cqgterleocias praacutecticas la relacioacuten fisco-contribuyente en todas sus facetas en cuanto al cumplimiento de las obligaciones tnootarias el intercambio de informacioacutea la iiacute~liracioacuten las deteIllioaciones de ofiacuteclo desde el punto de vista del F1SCO as como las respuestas y defensas que tiene derecho a articular el contnbuyente

bull Conoceraacute el funcionamiento del Tribunal Fiscal de la Nacioacuten y accederaacute a la posibilidad de actuar en su aacutembito tanto en defensa de la adminiacutesllllcloacuteo triacutebutmia como del contribuyeme Jo que constituye wia muy importante faceta del futuro desarrollo profl8ioool

9 Aluacuteoridadcs y Principios Generales 9 l Autoridades de la AFIP 92 NOlllllS Generales reglamenwiacuteas e interpretativas Consullas

921 Jueces administrativos 93 Doroicilio fiscal Notificaciones 94 Int~oacuten de la ley

l O Declllraci6n e logrcso Nomias ampenerales

11

l 01 Regiacutemenes de declaracioacuten jurada y de liquidacioacuten administrativa Efectos 102 Anticipos naturaleza y efectos

Pereltpcioacuten y pago de impues1os 11 l Normu generales l t 2 Compensacioacuten aoreditacioacuten ampNolucioacuten y tllmsfurencia l13 Facilidades de pago 114 Liquidacioacuten provisoria deimpuestosvmcidos 115 EmbIIgo P~o

12 Verificacioacuten y Jmalizacioacuten 1 u Facultades de la AFlP 122 Obligaciones de los conttibuyetlteS y responsables

l 22l Libros y comprobantes 1222 Factulrcloacuten y documentacioacuten 1223 Exigenclas administrativas Alcances limites

l 3 Determiaacioacuten de oficio 13 l Rtigiacutemen Geaecal 132 Presuooiooes 133 Procedimiemo

133l Vista y contestllcloacuten ll32 Prueba 133l Dictamenjuriacutedico 1334 Resolucioacuten Requisitos

middot1 1

V1 CONSBCUENC1AS DEL INCUMPLIMIENTO

14 Intereses 14l Resarciacutetorios 142 Punitorios

15 Inliacciones y Sanciones Iiscales 151 Naturaleza clases

15 l1 Deberes formales 15 12 Deberes material~ 1513 MiJItas

1s1u 15U2 15133

15 l 4 Clausura

Por infracciones foin1ales Por omisioacuten Por defraudacioacuterL

15l4l Casos en que proceden

152

15 l 42 Procedimiento de aplicacioacuten 15 15 ResJXnsabilidad por llCOCSOrios y multas l 5 I6 Procedimiento pera la aplicacioacuten de multas ReacutegimenPenal Tributario 152 l Hechos Punibles J 5 22 Responsables Participacioacuten criminal 1523 Nociones generales sobre su reacutegimen procestll

vn OTROS ASPECTOS RECURSOS

16 Prescripcioacuten 161 De las acciones y poderes del fisco 162 De la acci6n de rcpeticiOacutell del cootribuyente HD ActoslUB()CIJSivo e intmuptlvltM

17 Nociones GeneralesdeProeedimienlO

18 Procesos y Recursos 181 Recursos contra las resoluciones que deteanirren tributos y accesorios

-~ 182 Recurnos contra las resoluciones que imponen sanciones 183 Recursos coritra actos aclministrativos que no dtgttermirum impuestos lS4 Accioacuten de repeticioacuten Presupuestos para su piocedeocia 185 Demanda conteClciosa 186 Ejecucioacuten ampcal 18 7 Otros procesos

19 Nociones generales sobre ocganiacutezacioacuten y fimclonamieoLo del Tribanal Fl$11 de la Nacl6o 19 1 Organuacioacuten y Funcionamiento 192 Competeiexclicia 193 Cataoterlsticas del proceso 194 Recursos contra sus decisiones 19 5 Tasa de actuacireg

vm RECtIBSQS PE LA SEGURIDAD S0CIAI

20 Princiiexclioamp ~es y= de prooccliuliemo 20l Noclo11ca ~ 50brc los Reltuisos de la Seguridad Social 202 Ley de Prooediniento Tnbutario Normas aplicables ZOJ Otras normas vigentes 204 Iruacuteraociones

204l Distintoiexcliexcl Regiacutemenes Swicioiworioacutes 2042 Foona de aplicaci6n dela sancioacuten

205 ProcedimieatoRecursivo 20S l Ante determinacioacuten de dcudas

~ r middot --gt

bull bull

bull

2052 Ante aplicscioacuten de sanciones

TERCER UNIDAD TEMAacuteTICA SISTEl1AS TRIBUTARIOS Y OTROS TBIBUTOS Objetivos

Son objetivos de esta unidad temaacutetica los siguientes bull Qut el alumno cooowa los conceptos gcnern1cs que rigen en JOacutes sstcmas tribntariQS en gmural

oomo asimismo ~ reacutegimea de coparticipacioacuten argentino sus efectos en la crisis dcl fcdcralismo argclitino y soluciones alternativas

bull En funcioacuten de ello que el alunlllQ conozca la evolacloacuter de los sistmas tributaoacuteos y como iwide teoacutericlmctte la distribucioacuten analice los poderes fiscales en los palses con organizaci6n federal de gobierno

bull Dentro de esta problemaacutetica y en cumplimiento de los objetivos generales se analizaraacute muy espccialmeote el fenoacutemeno de la evasioacuten y SlJS C-ODSecuencias como asimismo la inlerdependcccia con la corrupciaacutel y el pnpcl del contador frmtc a ~tos fcruiacutemeoos

bull Por uacuteltimo y en cuanto al tcrra de los otros tobutos so impartixaacuten oocicnes geoiralcs de los - dll=hos aduaneros y de los impuestos de_sellos en el orden local

IX SISTEMAS TRIBUTARIOS

21 Sistemas Tlibularios 21l Coooeptos Generales

21 l1 El sistema tn1lutarlo COlllO unidad 2112 Sistemas hist6rlcos y raciunales 21 l 3 Erolucioacuten de los sistemas tributarlos en funcioacuten del desarrollo =oacutemico la

globalizacioacuten y li regiooaliacutezacioacuten de los mercados 21 lA Evasioacuten elusioacuten y eecncmla de opcioacuten Difereocias 21 l 5 Evasioacuten y conupciOacuteI Su iacutenterdependerlcia Formas de combatirlas

212 Problemas de la distribucioacuten deacute los poderes fiscales en loo paiacuteses coa organizacioacuten fed-al ltle gobierno

2121 Soluciones 2122 El caso ~lino

21221 21222 21223 21224

213 Imposicioacuteosupranacional

NODllBS constitucionales Reacutegimen de coparticipacioacuten fedcral de impuestos Convenios interjurlsdiacuteccionales Pactos Federales Origen y evolucioacuten

2131 Mercados comunes Anno11m1cioacuten y coorcliimcioacuten Asiruetrlas 2132 Convenios para praellir la doble imposicioacuten y de oooperaci6n fiscal

214 Principales tributos nacionales provinciales y municipales en Atgentina 2141 Descripcioacuten 2142 Anaacutelisis de su impoltmcia relariva eu funcioacuten de la recaudacioacuten

215 Reglmenes dePromocioacuten 2151 Allaacutelisis ltle 5US efectos como beamnienta de polltica fuical 21S2 Siatesis de los priiexcliexclcipales regimeocs vigentes

X OTROS TRIBUTOS ASPECTOS TEOacuteRICOS Y TEacuteCNICOS DE LA LEGISLACIOacuteN ARGENTINA

23 Sobre la circulacioacuten de la ruiexclueziexcliexcl (Sellosy similares)

-

bullbull ~~

raquoJo BmLIDGRAFIacuteA

21 BIBLIOGRAFIacuteA OBLIGATORIA

L lMlOSlCIOacuteN SOBRE LOS CONSUMOS ASPECTOS TEOacuteRICOS lARACH Dino bull bullvmamas Plb]iciexclsy Derecho Trihulariow lluacuteiforlaJ Ca11pllo Parle X Clip 1 y Z REIG Enrique ) - El Imiexclruestn al Valor Agregncb~ Edicioacs Omlabilldrui Mooana bull Clip L DUE John y FRIEDLANDER Ano - Anaacutelisis Econoacutemico de los Impuestas y d Soctor PuacutebUtoacute El Aleoeo

1m Cap 14 1s J 10 ITURJUOZ Eulogio Cuno deFwan=Puacutebllcas Caiexcl12 l3 y 14 MOSGRA VE J 11USGRA ll bull HaciClcla Puacuteblica q_llIacuteDta Edid6u McGrawhill CapJO([[

Il IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

CAacuteCERES Albcrlomiddoty DREilING Paula - El impuesto al valor agregruio -Edltorial La Ley 2004 DIEZ Hwobeno P - lmpuoso al V alar Agregado Brrcpar 19)4 MARCHEVSKY amplbeacuten A - lmpueso al Valor Agregado Editotial Emicroepar 2006 Ley d Impuesto al Valor Agregado Ndeg 23 341 y llloacutediacuteficalorias Deerolo Rcglamcniantildeo

ID IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS ESPECIacuteFICOS

BALDO Alberto y PENA Lilimla - lmpttslDs Inlcmos Edlcloocs Macchl l99oacute Ley dt Impuestos lDterIJos N 24 674 y lillldilicackmes Impuesto sobre los cmnbustiblos - Ley N 23 bull 966 y modificaciooes Titulo my Dio 7498

IV IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRtrlOS

BuUT GONtildeI Eruiquo - lmJlllCSIO soblte los Ingresos l3mtos Dcpalma Bs M 1997 BULrr GONI Enrlque bull ColtlYOflio Mwlilllaquoial Dpalma 1992 Oroeoimzas Fiscal y Tarifariacutea de la Ciudad do Buenos Aires Tcxm del Convenio Moltilalcral Resolucioacuten (CA) N 105 [AR= ampR (CA) N 100 LeyN 23548 ngimen transilorio lcoistnbucioacutende ncursoampflscales laclo lltXleral para el empleo la produccioacuten ymiddotcl aeciuliento Dccrclo 1807193 y sus modfficaciolle5

PIICo Fcltlcml para el ewiexcllco la produccioacuten y el crecimieuro De=o 180793 ron las modiI y mnpliaciODeS

-- V VIiexcl VIL lROCEDMJENTO TRIBUTAlUO

GIULlAN1 -FONROUGE CarloS M (Actualizacioacuten por No~inty ASIJrey Do=llo Fwanciero LA IEf 9 edicioacuten)

CELDEIRO ErnCSllgt Procedimienro Tnoulllrio Tomicrolt1lt I y JI Ediciones Nueva Teacutecniia BaAamp 1992 DAz SIEIRO H bull VELlANOVICH R y BERGROIli L degProcedimiacuteaito Tributario Ley Nro11683bull

Ediciones Macclti BsAs1993 GIULlANIFONROUGB C M y NA V ARRINE S Proccclmiento Tribuimion LEXIS NEXS 9 BdidoacuteD

Buenos Aires 2005 GOacuteMBZ reRESAy rouo CARLOS MARIA ~ProaffimienQ Tribulario y de la Segnridad Social LA

LEY 4bull Edicioacuten 13s As 2005 CHICOUNO Riltmdo y otro wiexclorcs CucsoacuteOllCS Fundamcnllllcs de Pzwcmmicoto Tributario Nacional Ed

Beyalli BaAs 2007 AlITORES V ARIOS 75deg Aniversario de la Ley N l l6UEdlcioacuten 2008 AUroRES VAIUOS Cund= de ProcctiacutenuacuteCDlD Tributanos Ewciorus NUCla Tltcnica Bs amp 2004 Ley dolrnccdimicnto TJibulario Nl1683 ysu Dc=to Rcglamcowfo Ley 19549 y Decreto Reglamentario Rltgtglamc110 de Procedhnicnto del Trilnmal Fiscal de JI Naci6JL Ley Penal Tobuaria (Ley 24 769) Ley Anlievastoacuten (Ley 25345

VlIL RllCURSOS de la SEGURlDAlgt SOCIAL

PlilUlZ tgtanicl O Procedimiento Tobutllrio Recursos dela Seguridad Social Tomo l ERREPAR -2006 PEREZ Daluacuteel O llicllosy sanciru= eu materia de Seguridad Socia LA LEYbull 2005 PRESAS BONOllA JOROB Y VIQUEIRA LILlANA Cuadernas de Procedimiento Tribuwio N 10

l~IO Pnvisiooal lllllll la AFrP y kl Justida Empar llIamp ~~kB~nampeins middotmp~ae 1as oeuilasampI la scgurtdadsocal y Sil

companiexclcl6n OQnla Jeydclnxiooimiento lribularlo La Inf-T71-~ lag133 Ley l 72SO (Reacutegimen lDlmcional) y RO (00l) 3756 Imstrualloacuten General (All-OGI) 11197 Ley lsa20 (N0ru1as ~es pnvisimiales) RO (AFIPbullDGI) 7998 Ley 234amp y IOOdifiltacl01111s (Caacutemara Fedeauuml dll la Seguridad Social) Reforma al~ Judicial de la

Scgurlllall Sociul Ley 24655 Creacioacuten de la Jusucia Federal de 1ordf lnstancla en Segrldad Soeiacuteal Ley Pclia Tribumria (Ley 24769) Ley 24241 y su modiC (Siiema Iruegradv de J111)Jacl9ncs y Fenliones) Ley 23660 (L) de Obras Sociales) Ley 24557 ( Ley de Riesgos de Trabajo) Dec507 (241313) y D=2l02 (ll1093) DispU6l0 bullplicablbulls RNSSES) 741 (14n92) y R(ANSSES) 877 (U8192)

IX SlSlEMAS TRIBtrrAIUOS

lARACll puu - ~Puacuteblicas y DericbQ Tributario Edilorilli Ougallo 1983 Parte V Cap l lllrll D Cap Jy4

REG Bmique J -bulls~ Tnlmlaria eo Allaes de la A sociacioacuteo Argontlna de DarecbD Fiscal ll68Hl69 p~g 87 (En forma parci11 enDF Tomo XlX paacuteg 417)

BWT bull ClOID Enrique G bull Implkancias de la Rdollllll ColllltilllciODBl de 1994 011 materia de potesbldes middot1n1Jutarias municlpales en U 113 Plig37 middot

CASAS 1oseacute O - Uh impoiexcltlllln hito en et pnxcso de refcderalizlci6n de w Rquacuteblica Ariexcliexclcntila (Nueva Ley de Coparticipacim lUlpositiva) DF Tomo XL V Paacuteg l 91 y 193

Constiocioacuten NaclcJnal mtlltaios 4 9 10 11 12 31 75 uacute1cl Z 3 10 13 22 30 art121) 123) l24) y 126) Dfoacuteyamp

COmisioacutec Fedltrul de impuestoa BGL sm (Der1rlhll 510 - 692 (DT IV636)- 7192 (DT V 635)- 1292 CD T V 691)

Ley 23548 ~Fedeciacutel de Impooiexcltos Ley 23 bull 562 Fondo T11SUOio para Jimmciu deliqailibrio fi3las prov~ Ley 2376) y Dcc37992 Ley 2467L Mtxllficao disuibllcloacuteo Impueoto ll las GanaruJas

Ley ~6 ArtSbull Modlfica dili1rl1cl6n t VA Ley 23966 ntulo ID CapftulomiddotN Distabucloacuteo Impuesto sobre cowbwtibles Ley 2469S llgtOdifiea distribllcioacuten en Glllllllrias Bieocs lcracmales y 011nbus11bles Ley 24130 Acaenlo Fcdimil(cntre Gobierno Nacional y Ooblemos Ptoviiwiacutealcs) n=o 1602ll Dec 807193 y uy 24$99 Pacto Flaquokral parad emleo la P001lCCIacuteOacuteO y el 1CCIacuteJllielllo DI0201m3

Dcc260993 Dec14194Dec37894 Dcc47694 Dec114194

X OTROS IMPUESTOS

Der4lthol Adu~s CoacutedilJl Adwmeto bull lAy 22415 y sus modiii~ltmcs Dio Reglamentwio del CoacutedigoAdnmieroNo 100113Z ZUNINO Gustaw PrtXgtdimionto fisltnl y aowmoro 8UtlltIIla y duumlelCllcias Bolctln de la AAE~ jnlio de 2003

Impwiexclfus sobre lcs COJnllllllO~ Ley 23966 y modilkmiltlncs T[liexcliexclJo 3

ImpllCllo de Sellos

Coacutectlgo Fiscal CA5A -Ley 541 TO2006 porD2462006-TituLoXlly 6lS IJIOdlficadones Coacutedl30 Fwa PdaBsAsmiddot Ley 10397 T02004 por R (MB BlAs)- TiUlo IV y sns modlficacioniexcliexcl OSV AlDO H SOUR- El miexcliexcluesto dil Sel- bull La Ley lOOl - Caplrolos l a V P AlLA VICIN1 EMIRmiddot El Itnpucsto de Sellos en cABA ampnpur Cronica Trihuuui 3-2005 Nru50 l laiexcliexclJ

dli8IMATIJRM IlDGI bull Bltllltln de la Di=ioacuteu General Impositiva DF- Revlsla Dcrooho Fiscal lJ RmSll La Wormacioacuten I Revisla ImpuestoS ER-DT bull Empar bull Doctrina Ttibutaria

-middot

SEGUNDA 1JNIDAD TEMAacuteTICA PROCEDIMIENTO TRIBUIAlUO YPREVISIONAL Objetivos

Esta u1uacutedud tematica constituye el pw1to esencial de lu materia por cuanlo aporta al IUllmllo una herrlllTUenta vital pani su desarrollo profesional ya que

v

bull Podlaacute adentrarse en una tcnninologa no habitual utilizada en el r~to de la carrera cual es la relativa a normas procesales

bull Analixaro con Wl importante grado de profuooidad la ley nacional de procedimiento y su il1lerrelaiexcll6n con las normas procesales de derecho adminmtralivo as como las procesales en materia civil y comerdd

bull Ilsludiaraacute tanto a nivel te6rloo oomo con cqgterleocias praacutecticas la relacioacuten fisco-contribuyente en todas sus facetas en cuanto al cumplimiento de las obligaciones tnootarias el intercambio de informacioacutea la iiacute~liracioacuten las deteIllioaciones de ofiacuteclo desde el punto de vista del F1SCO as como las respuestas y defensas que tiene derecho a articular el contnbuyente

bull Conoceraacute el funcionamiento del Tribunal Fiscal de la Nacioacuten y accederaacute a la posibilidad de actuar en su aacutembito tanto en defensa de la adminiacutesllllcloacuteo triacutebutmia como del contribuyeme Jo que constituye wia muy importante faceta del futuro desarrollo profl8ioool

9 Aluacuteoridadcs y Principios Generales 9 l Autoridades de la AFIP 92 NOlllllS Generales reglamenwiacuteas e interpretativas Consullas

921 Jueces administrativos 93 Doroicilio fiscal Notificaciones 94 Int~oacuten de la ley

l O Declllraci6n e logrcso Nomias ampenerales

11

l 01 Regiacutemenes de declaracioacuten jurada y de liquidacioacuten administrativa Efectos 102 Anticipos naturaleza y efectos

Pereltpcioacuten y pago de impues1os 11 l Normu generales l t 2 Compensacioacuten aoreditacioacuten ampNolucioacuten y tllmsfurencia l13 Facilidades de pago 114 Liquidacioacuten provisoria deimpuestosvmcidos 115 EmbIIgo P~o

12 Verificacioacuten y Jmalizacioacuten 1 u Facultades de la AFlP 122 Obligaciones de los conttibuyetlteS y responsables

l 22l Libros y comprobantes 1222 Factulrcloacuten y documentacioacuten 1223 Exigenclas administrativas Alcances limites

l 3 Determiaacioacuten de oficio 13 l Rtigiacutemen Geaecal 132 Presuooiooes 133 Procedimiemo

133l Vista y contestllcloacuten ll32 Prueba 133l Dictamenjuriacutedico 1334 Resolucioacuten Requisitos

middot1 1

V1 CONSBCUENC1AS DEL INCUMPLIMIENTO

14 Intereses 14l Resarciacutetorios 142 Punitorios

15 Inliacciones y Sanciones Iiscales 151 Naturaleza clases

15 l1 Deberes formales 15 12 Deberes material~ 1513 MiJItas

1s1u 15U2 15133

15 l 4 Clausura

Por infracciones foin1ales Por omisioacuten Por defraudacioacuterL

15l4l Casos en que proceden

152

15 l 42 Procedimiento de aplicacioacuten 15 15 ResJXnsabilidad por llCOCSOrios y multas l 5 I6 Procedimiento pera la aplicacioacuten de multas ReacutegimenPenal Tributario 152 l Hechos Punibles J 5 22 Responsables Participacioacuten criminal 1523 Nociones generales sobre su reacutegimen procestll

vn OTROS ASPECTOS RECURSOS

16 Prescripcioacuten 161 De las acciones y poderes del fisco 162 De la acci6n de rcpeticiOacutell del cootribuyente HD ActoslUB()CIJSivo e intmuptlvltM

17 Nociones GeneralesdeProeedimienlO

18 Procesos y Recursos 181 Recursos contra las resoluciones que deteanirren tributos y accesorios

-~ 182 Recurnos contra las resoluciones que imponen sanciones 183 Recursos coritra actos aclministrativos que no dtgttermirum impuestos lS4 Accioacuten de repeticioacuten Presupuestos para su piocedeocia 185 Demanda conteClciosa 186 Ejecucioacuten ampcal 18 7 Otros procesos

19 Nociones generales sobre ocganiacutezacioacuten y fimclonamieoLo del Tribanal Fl$11 de la Nacl6o 19 1 Organuacioacuten y Funcionamiento 192 Competeiexclicia 193 Cataoterlsticas del proceso 194 Recursos contra sus decisiones 19 5 Tasa de actuacireg

vm RECtIBSQS PE LA SEGURIDAD S0CIAI

20 Princiiexclioamp ~es y= de prooccliuliemo 20l Noclo11ca ~ 50brc los Reltuisos de la Seguridad Social 202 Ley de Prooediniento Tnbutario Normas aplicables ZOJ Otras normas vigentes 204 Iruacuteraociones

204l Distintoiexcliexcl Regiacutemenes Swicioiworioacutes 2042 Foona de aplicaci6n dela sancioacuten

205 ProcedimieatoRecursivo 20S l Ante determinacioacuten de dcudas

~ r middot --gt

bull bull

bull

2052 Ante aplicscioacuten de sanciones

TERCER UNIDAD TEMAacuteTICA SISTEl1AS TRIBUTARIOS Y OTROS TBIBUTOS Objetivos

Son objetivos de esta unidad temaacutetica los siguientes bull Qut el alumno cooowa los conceptos gcnern1cs que rigen en JOacutes sstcmas tribntariQS en gmural

oomo asimismo ~ reacutegimea de coparticipacioacuten argentino sus efectos en la crisis dcl fcdcralismo argclitino y soluciones alternativas

bull En funcioacuten de ello que el alunlllQ conozca la evolacloacuter de los sistmas tributaoacuteos y como iwide teoacutericlmctte la distribucioacuten analice los poderes fiscales en los palses con organizaci6n federal de gobierno

bull Dentro de esta problemaacutetica y en cumplimiento de los objetivos generales se analizaraacute muy espccialmeote el fenoacutemeno de la evasioacuten y SlJS C-ODSecuencias como asimismo la inlerdependcccia con la corrupciaacutel y el pnpcl del contador frmtc a ~tos fcruiacutemeoos

bull Por uacuteltimo y en cuanto al tcrra de los otros tobutos so impartixaacuten oocicnes geoiralcs de los - dll=hos aduaneros y de los impuestos de_sellos en el orden local

IX SISTEMAS TRIBUTARIOS

21 Sistemas Tlibularios 21l Coooeptos Generales

21 l1 El sistema tn1lutarlo COlllO unidad 2112 Sistemas hist6rlcos y raciunales 21 l 3 Erolucioacuten de los sistemas tributarlos en funcioacuten del desarrollo =oacutemico la

globalizacioacuten y li regiooaliacutezacioacuten de los mercados 21 lA Evasioacuten elusioacuten y eecncmla de opcioacuten Difereocias 21 l 5 Evasioacuten y conupciOacuteI Su iacutenterdependerlcia Formas de combatirlas

212 Problemas de la distribucioacuten deacute los poderes fiscales en loo paiacuteses coa organizacioacuten fed-al ltle gobierno

2121 Soluciones 2122 El caso ~lino

21221 21222 21223 21224

213 Imposicioacuteosupranacional

NODllBS constitucionales Reacutegimen de coparticipacioacuten fedcral de impuestos Convenios interjurlsdiacuteccionales Pactos Federales Origen y evolucioacuten

2131 Mercados comunes Anno11m1cioacuten y coorcliimcioacuten Asiruetrlas 2132 Convenios para praellir la doble imposicioacuten y de oooperaci6n fiscal

214 Principales tributos nacionales provinciales y municipales en Atgentina 2141 Descripcioacuten 2142 Anaacutelisis de su impoltmcia relariva eu funcioacuten de la recaudacioacuten

215 Reglmenes dePromocioacuten 2151 Allaacutelisis ltle 5US efectos como beamnienta de polltica fuical 21S2 Siatesis de los priiexcliexclcipales regimeocs vigentes

X OTROS TRIBUTOS ASPECTOS TEOacuteRICOS Y TEacuteCNICOS DE LA LEGISLACIOacuteN ARGENTINA

23 Sobre la circulacioacuten de la ruiexclueziexcliexcl (Sellosy similares)

-

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raquoJo BmLIDGRAFIacuteA

21 BIBLIOGRAFIacuteA OBLIGATORIA

L lMlOSlCIOacuteN SOBRE LOS CONSUMOS ASPECTOS TEOacuteRICOS lARACH Dino bull bullvmamas Plb]iciexclsy Derecho Trihulariow lluacuteiforlaJ Ca11pllo Parle X Clip 1 y Z REIG Enrique ) - El Imiexclruestn al Valor Agregncb~ Edicioacs Omlabilldrui Mooana bull Clip L DUE John y FRIEDLANDER Ano - Anaacutelisis Econoacutemico de los Impuestas y d Soctor PuacutebUtoacute El Aleoeo

1m Cap 14 1s J 10 ITURJUOZ Eulogio Cuno deFwan=Puacutebllcas Caiexcl12 l3 y 14 MOSGRA VE J 11USGRA ll bull HaciClcla Puacuteblica q_llIacuteDta Edid6u McGrawhill CapJO([[

Il IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

CAacuteCERES Albcrlomiddoty DREilING Paula - El impuesto al valor agregruio -Edltorial La Ley 2004 DIEZ Hwobeno P - lmpuoso al V alar Agregado Brrcpar 19)4 MARCHEVSKY amplbeacuten A - lmpueso al Valor Agregado Editotial Emicroepar 2006 Ley d Impuesto al Valor Agregado Ndeg 23 341 y llloacutediacuteficalorias Deerolo Rcglamcniantildeo

ID IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS ESPECIacuteFICOS

BALDO Alberto y PENA Lilimla - lmpttslDs Inlcmos Edlcloocs Macchl l99oacute Ley dt Impuestos lDterIJos N 24 674 y lillldilicackmes Impuesto sobre los cmnbustiblos - Ley N 23 bull 966 y modificaciooes Titulo my Dio 7498

IV IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRtrlOS

BuUT GONtildeI Eruiquo - lmJlllCSIO soblte los Ingresos l3mtos Dcpalma Bs M 1997 BULrr GONI Enrlque bull ColtlYOflio Mwlilllaquoial Dpalma 1992 Oroeoimzas Fiscal y Tarifariacutea de la Ciudad do Buenos Aires Tcxm del Convenio Moltilalcral Resolucioacuten (CA) N 105 [AR= ampR (CA) N 100 LeyN 23548 ngimen transilorio lcoistnbucioacutende ncursoampflscales laclo lltXleral para el empleo la produccioacuten ymiddotcl aeciuliento Dccrclo 1807193 y sus modfficaciolle5

PIICo Fcltlcml para el ewiexcllco la produccioacuten y el crecimieuro De=o 180793 ron las modiI y mnpliaciODeS

-- V VIiexcl VIL lROCEDMJENTO TRIBUTAlUO

GIULlAN1 -FONROUGE CarloS M (Actualizacioacuten por No~inty ASIJrey Do=llo Fwanciero LA IEf 9 edicioacuten)

CELDEIRO ErnCSllgt Procedimienro Tnoulllrio Tomicrolt1lt I y JI Ediciones Nueva Teacutecniia BaAamp 1992 DAz SIEIRO H bull VELlANOVICH R y BERGROIli L degProcedimiacuteaito Tributario Ley Nro11683bull

Ediciones Macclti BsAs1993 GIULlANIFONROUGB C M y NA V ARRINE S Proccclmiento Tribuimion LEXIS NEXS 9 BdidoacuteD

Buenos Aires 2005 GOacuteMBZ reRESAy rouo CARLOS MARIA ~ProaffimienQ Tribulario y de la Segnridad Social LA

LEY 4bull Edicioacuten 13s As 2005 CHICOUNO Riltmdo y otro wiexclorcs CucsoacuteOllCS Fundamcnllllcs de Pzwcmmicoto Tributario Nacional Ed

Beyalli BaAs 2007 AlITORES V ARIOS 75deg Aniversario de la Ley N l l6UEdlcioacuten 2008 AUroRES VAIUOS Cund= de ProcctiacutenuacuteCDlD Tributanos Ewciorus NUCla Tltcnica Bs amp 2004 Ley dolrnccdimicnto TJibulario Nl1683 ysu Dc=to Rcglamcowfo Ley 19549 y Decreto Reglamentario Rltgtglamc110 de Procedhnicnto del Trilnmal Fiscal de JI Naci6JL Ley Penal Tobuaria (Ley 24 769) Ley Anlievastoacuten (Ley 25345

VlIL RllCURSOS de la SEGURlDAlgt SOCIAL

PlilUlZ tgtanicl O Procedimiento Tobutllrio Recursos dela Seguridad Social Tomo l ERREPAR -2006 PEREZ Daluacuteel O llicllosy sanciru= eu materia de Seguridad Socia LA LEYbull 2005 PRESAS BONOllA JOROB Y VIQUEIRA LILlANA Cuadernas de Procedimiento Tribuwio N 10

l~IO Pnvisiooal lllllll la AFrP y kl Justida Empar llIamp ~~kB~nampeins middotmp~ae 1as oeuilasampI la scgurtdadsocal y Sil

companiexclcl6n OQnla Jeydclnxiooimiento lribularlo La Inf-T71-~ lag133 Ley l 72SO (Reacutegimen lDlmcional) y RO (00l) 3756 Imstrualloacuten General (All-OGI) 11197 Ley lsa20 (N0ru1as ~es pnvisimiales) RO (AFIPbullDGI) 7998 Ley 234amp y IOOdifiltacl01111s (Caacutemara Fedeauuml dll la Seguridad Social) Reforma al~ Judicial de la

Scgurlllall Sociul Ley 24655 Creacioacuten de la Jusucia Federal de 1ordf lnstancla en Segrldad Soeiacuteal Ley Pclia Tribumria (Ley 24769) Ley 24241 y su modiC (Siiema Iruegradv de J111)Jacl9ncs y Fenliones) Ley 23660 (L) de Obras Sociales) Ley 24557 ( Ley de Riesgos de Trabajo) Dec507 (241313) y D=2l02 (ll1093) DispU6l0 bullplicablbulls RNSSES) 741 (14n92) y R(ANSSES) 877 (U8192)

IX SlSlEMAS TRIBtrrAIUOS

lARACll puu - ~Puacuteblicas y DericbQ Tributario Edilorilli Ougallo 1983 Parte V Cap l lllrll D Cap Jy4

REG Bmique J -bulls~ Tnlmlaria eo Allaes de la A sociacioacuteo Argontlna de DarecbD Fiscal ll68Hl69 p~g 87 (En forma parci11 enDF Tomo XlX paacuteg 417)

BWT bull ClOID Enrique G bull Implkancias de la Rdollllll ColllltilllciODBl de 1994 011 materia de potesbldes middot1n1Jutarias municlpales en U 113 Plig37 middot

CASAS 1oseacute O - Uh impoiexcltlllln hito en et pnxcso de refcderalizlci6n de w Rquacuteblica Ariexcliexclcntila (Nueva Ley de Coparticipacim lUlpositiva) DF Tomo XL V Paacuteg l 91 y 193

Constiocioacuten NaclcJnal mtlltaios 4 9 10 11 12 31 75 uacute1cl Z 3 10 13 22 30 art121) 123) l24) y 126) Dfoacuteyamp

COmisioacutec Fedltrul de impuestoa BGL sm (Der1rlhll 510 - 692 (DT IV636)- 7192 (DT V 635)- 1292 CD T V 691)

Ley 23548 ~Fedeciacutel de Impooiexcltos Ley 23 bull 562 Fondo T11SUOio para Jimmciu deliqailibrio fi3las prov~ Ley 2376) y Dcc37992 Ley 2467L Mtxllficao disuibllcloacuteo Impueoto ll las GanaruJas

Ley ~6 ArtSbull Modlfica dili1rl1cl6n t VA Ley 23966 ntulo ID CapftulomiddotN Distabucloacuteo Impuesto sobre cowbwtibles Ley 2469S llgtOdifiea distribllcioacuten en Glllllllrias Bieocs lcracmales y 011nbus11bles Ley 24130 Acaenlo Fcdimil(cntre Gobierno Nacional y Ooblemos Ptoviiwiacutealcs) n=o 1602ll Dec 807193 y uy 24$99 Pacto Flaquokral parad emleo la P001lCCIacuteOacuteO y el 1CCIacuteJllielllo DI0201m3

Dcc260993 Dec14194Dec37894 Dcc47694 Dec114194

X OTROS IMPUESTOS

Der4lthol Adu~s CoacutedilJl Adwmeto bull lAy 22415 y sus modiii~ltmcs Dio Reglamentwio del CoacutedigoAdnmieroNo 100113Z ZUNINO Gustaw PrtXgtdimionto fisltnl y aowmoro 8UtlltIIla y duumlelCllcias Bolctln de la AAE~ jnlio de 2003

Impwiexclfus sobre lcs COJnllllllO~ Ley 23966 y modilkmiltlncs T[liexcliexclJo 3

ImpllCllo de Sellos

Coacutectlgo Fiscal CA5A -Ley 541 TO2006 porD2462006-TituLoXlly 6lS IJIOdlficadones Coacutedl30 Fwa PdaBsAsmiddot Ley 10397 T02004 por R (MB BlAs)- TiUlo IV y sns modlficacioniexcliexcl OSV AlDO H SOUR- El miexcliexcluesto dil Sel- bull La Ley lOOl - Caplrolos l a V P AlLA VICIN1 EMIRmiddot El Itnpucsto de Sellos en cABA ampnpur Cronica Trihuuui 3-2005 Nru50 l laiexcliexclJ

dli8IMATIJRM IlDGI bull Bltllltln de la Di=ioacuteu General Impositiva DF- Revlsla Dcrooho Fiscal lJ RmSll La Wormacioacuten I Revisla ImpuestoS ER-DT bull Empar bull Doctrina Ttibutaria

V1 CONSBCUENC1AS DEL INCUMPLIMIENTO

14 Intereses 14l Resarciacutetorios 142 Punitorios

15 Inliacciones y Sanciones Iiscales 151 Naturaleza clases

15 l1 Deberes formales 15 12 Deberes material~ 1513 MiJItas

1s1u 15U2 15133

15 l 4 Clausura

Por infracciones foin1ales Por omisioacuten Por defraudacioacuterL

15l4l Casos en que proceden

152

15 l 42 Procedimiento de aplicacioacuten 15 15 ResJXnsabilidad por llCOCSOrios y multas l 5 I6 Procedimiento pera la aplicacioacuten de multas ReacutegimenPenal Tributario 152 l Hechos Punibles J 5 22 Responsables Participacioacuten criminal 1523 Nociones generales sobre su reacutegimen procestll

vn OTROS ASPECTOS RECURSOS

16 Prescripcioacuten 161 De las acciones y poderes del fisco 162 De la acci6n de rcpeticiOacutell del cootribuyente HD ActoslUB()CIJSivo e intmuptlvltM

17 Nociones GeneralesdeProeedimienlO

18 Procesos y Recursos 181 Recursos contra las resoluciones que deteanirren tributos y accesorios

-~ 182 Recurnos contra las resoluciones que imponen sanciones 183 Recursos coritra actos aclministrativos que no dtgttermirum impuestos lS4 Accioacuten de repeticioacuten Presupuestos para su piocedeocia 185 Demanda conteClciosa 186 Ejecucioacuten ampcal 18 7 Otros procesos

19 Nociones generales sobre ocganiacutezacioacuten y fimclonamieoLo del Tribanal Fl$11 de la Nacl6o 19 1 Organuacioacuten y Funcionamiento 192 Competeiexclicia 193 Cataoterlsticas del proceso 194 Recursos contra sus decisiones 19 5 Tasa de actuacireg

vm RECtIBSQS PE LA SEGURIDAD S0CIAI

20 Princiiexclioamp ~es y= de prooccliuliemo 20l Noclo11ca ~ 50brc los Reltuisos de la Seguridad Social 202 Ley de Prooediniento Tnbutario Normas aplicables ZOJ Otras normas vigentes 204 Iruacuteraociones

204l Distintoiexcliexcl Regiacutemenes Swicioiworioacutes 2042 Foona de aplicaci6n dela sancioacuten

205 ProcedimieatoRecursivo 20S l Ante determinacioacuten de dcudas

~ r middot --gt

bull bull

bull

2052 Ante aplicscioacuten de sanciones

TERCER UNIDAD TEMAacuteTICA SISTEl1AS TRIBUTARIOS Y OTROS TBIBUTOS Objetivos

Son objetivos de esta unidad temaacutetica los siguientes bull Qut el alumno cooowa los conceptos gcnern1cs que rigen en JOacutes sstcmas tribntariQS en gmural

oomo asimismo ~ reacutegimea de coparticipacioacuten argentino sus efectos en la crisis dcl fcdcralismo argclitino y soluciones alternativas

bull En funcioacuten de ello que el alunlllQ conozca la evolacloacuter de los sistmas tributaoacuteos y como iwide teoacutericlmctte la distribucioacuten analice los poderes fiscales en los palses con organizaci6n federal de gobierno

bull Dentro de esta problemaacutetica y en cumplimiento de los objetivos generales se analizaraacute muy espccialmeote el fenoacutemeno de la evasioacuten y SlJS C-ODSecuencias como asimismo la inlerdependcccia con la corrupciaacutel y el pnpcl del contador frmtc a ~tos fcruiacutemeoos

bull Por uacuteltimo y en cuanto al tcrra de los otros tobutos so impartixaacuten oocicnes geoiralcs de los - dll=hos aduaneros y de los impuestos de_sellos en el orden local

IX SISTEMAS TRIBUTARIOS

21 Sistemas Tlibularios 21l Coooeptos Generales

21 l1 El sistema tn1lutarlo COlllO unidad 2112 Sistemas hist6rlcos y raciunales 21 l 3 Erolucioacuten de los sistemas tributarlos en funcioacuten del desarrollo =oacutemico la

globalizacioacuten y li regiooaliacutezacioacuten de los mercados 21 lA Evasioacuten elusioacuten y eecncmla de opcioacuten Difereocias 21 l 5 Evasioacuten y conupciOacuteI Su iacutenterdependerlcia Formas de combatirlas

212 Problemas de la distribucioacuten deacute los poderes fiscales en loo paiacuteses coa organizacioacuten fed-al ltle gobierno

2121 Soluciones 2122 El caso ~lino

21221 21222 21223 21224

213 Imposicioacuteosupranacional

NODllBS constitucionales Reacutegimen de coparticipacioacuten fedcral de impuestos Convenios interjurlsdiacuteccionales Pactos Federales Origen y evolucioacuten

2131 Mercados comunes Anno11m1cioacuten y coorcliimcioacuten Asiruetrlas 2132 Convenios para praellir la doble imposicioacuten y de oooperaci6n fiscal

214 Principales tributos nacionales provinciales y municipales en Atgentina 2141 Descripcioacuten 2142 Anaacutelisis de su impoltmcia relariva eu funcioacuten de la recaudacioacuten

215 Reglmenes dePromocioacuten 2151 Allaacutelisis ltle 5US efectos como beamnienta de polltica fuical 21S2 Siatesis de los priiexcliexclcipales regimeocs vigentes

X OTROS TRIBUTOS ASPECTOS TEOacuteRICOS Y TEacuteCNICOS DE LA LEGISLACIOacuteN ARGENTINA

23 Sobre la circulacioacuten de la ruiexclueziexcliexcl (Sellosy similares)

-

bullbull ~~

raquoJo BmLIDGRAFIacuteA

21 BIBLIOGRAFIacuteA OBLIGATORIA

L lMlOSlCIOacuteN SOBRE LOS CONSUMOS ASPECTOS TEOacuteRICOS lARACH Dino bull bullvmamas Plb]iciexclsy Derecho Trihulariow lluacuteiforlaJ Ca11pllo Parle X Clip 1 y Z REIG Enrique ) - El Imiexclruestn al Valor Agregncb~ Edicioacs Omlabilldrui Mooana bull Clip L DUE John y FRIEDLANDER Ano - Anaacutelisis Econoacutemico de los Impuestas y d Soctor PuacutebUtoacute El Aleoeo

1m Cap 14 1s J 10 ITURJUOZ Eulogio Cuno deFwan=Puacutebllcas Caiexcl12 l3 y 14 MOSGRA VE J 11USGRA ll bull HaciClcla Puacuteblica q_llIacuteDta Edid6u McGrawhill CapJO([[

Il IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

CAacuteCERES Albcrlomiddoty DREilING Paula - El impuesto al valor agregruio -Edltorial La Ley 2004 DIEZ Hwobeno P - lmpuoso al V alar Agregado Brrcpar 19)4 MARCHEVSKY amplbeacuten A - lmpueso al Valor Agregado Editotial Emicroepar 2006 Ley d Impuesto al Valor Agregado Ndeg 23 341 y llloacutediacuteficalorias Deerolo Rcglamcniantildeo

ID IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS ESPECIacuteFICOS

BALDO Alberto y PENA Lilimla - lmpttslDs Inlcmos Edlcloocs Macchl l99oacute Ley dt Impuestos lDterIJos N 24 674 y lillldilicackmes Impuesto sobre los cmnbustiblos - Ley N 23 bull 966 y modificaciooes Titulo my Dio 7498

IV IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRtrlOS

BuUT GONtildeI Eruiquo - lmJlllCSIO soblte los Ingresos l3mtos Dcpalma Bs M 1997 BULrr GONI Enrlque bull ColtlYOflio Mwlilllaquoial Dpalma 1992 Oroeoimzas Fiscal y Tarifariacutea de la Ciudad do Buenos Aires Tcxm del Convenio Moltilalcral Resolucioacuten (CA) N 105 [AR= ampR (CA) N 100 LeyN 23548 ngimen transilorio lcoistnbucioacutende ncursoampflscales laclo lltXleral para el empleo la produccioacuten ymiddotcl aeciuliento Dccrclo 1807193 y sus modfficaciolle5

PIICo Fcltlcml para el ewiexcllco la produccioacuten y el crecimieuro De=o 180793 ron las modiI y mnpliaciODeS

-- V VIiexcl VIL lROCEDMJENTO TRIBUTAlUO

GIULlAN1 -FONROUGE CarloS M (Actualizacioacuten por No~inty ASIJrey Do=llo Fwanciero LA IEf 9 edicioacuten)

CELDEIRO ErnCSllgt Procedimienro Tnoulllrio Tomicrolt1lt I y JI Ediciones Nueva Teacutecniia BaAamp 1992 DAz SIEIRO H bull VELlANOVICH R y BERGROIli L degProcedimiacuteaito Tributario Ley Nro11683bull

Ediciones Macclti BsAs1993 GIULlANIFONROUGB C M y NA V ARRINE S Proccclmiento Tribuimion LEXIS NEXS 9 BdidoacuteD

Buenos Aires 2005 GOacuteMBZ reRESAy rouo CARLOS MARIA ~ProaffimienQ Tribulario y de la Segnridad Social LA

LEY 4bull Edicioacuten 13s As 2005 CHICOUNO Riltmdo y otro wiexclorcs CucsoacuteOllCS Fundamcnllllcs de Pzwcmmicoto Tributario Nacional Ed

Beyalli BaAs 2007 AlITORES V ARIOS 75deg Aniversario de la Ley N l l6UEdlcioacuten 2008 AUroRES VAIUOS Cund= de ProcctiacutenuacuteCDlD Tributanos Ewciorus NUCla Tltcnica Bs amp 2004 Ley dolrnccdimicnto TJibulario Nl1683 ysu Dc=to Rcglamcowfo Ley 19549 y Decreto Reglamentario Rltgtglamc110 de Procedhnicnto del Trilnmal Fiscal de JI Naci6JL Ley Penal Tobuaria (Ley 24 769) Ley Anlievastoacuten (Ley 25345

VlIL RllCURSOS de la SEGURlDAlgt SOCIAL

PlilUlZ tgtanicl O Procedimiento Tobutllrio Recursos dela Seguridad Social Tomo l ERREPAR -2006 PEREZ Daluacuteel O llicllosy sanciru= eu materia de Seguridad Socia LA LEYbull 2005 PRESAS BONOllA JOROB Y VIQUEIRA LILlANA Cuadernas de Procedimiento Tribuwio N 10

l~IO Pnvisiooal lllllll la AFrP y kl Justida Empar llIamp ~~kB~nampeins middotmp~ae 1as oeuilasampI la scgurtdadsocal y Sil

companiexclcl6n OQnla Jeydclnxiooimiento lribularlo La Inf-T71-~ lag133 Ley l 72SO (Reacutegimen lDlmcional) y RO (00l) 3756 Imstrualloacuten General (All-OGI) 11197 Ley lsa20 (N0ru1as ~es pnvisimiales) RO (AFIPbullDGI) 7998 Ley 234amp y IOOdifiltacl01111s (Caacutemara Fedeauuml dll la Seguridad Social) Reforma al~ Judicial de la

Scgurlllall Sociul Ley 24655 Creacioacuten de la Jusucia Federal de 1ordf lnstancla en Segrldad Soeiacuteal Ley Pclia Tribumria (Ley 24769) Ley 24241 y su modiC (Siiema Iruegradv de J111)Jacl9ncs y Fenliones) Ley 23660 (L) de Obras Sociales) Ley 24557 ( Ley de Riesgos de Trabajo) Dec507 (241313) y D=2l02 (ll1093) DispU6l0 bullplicablbulls RNSSES) 741 (14n92) y R(ANSSES) 877 (U8192)

IX SlSlEMAS TRIBtrrAIUOS

lARACll puu - ~Puacuteblicas y DericbQ Tributario Edilorilli Ougallo 1983 Parte V Cap l lllrll D Cap Jy4

REG Bmique J -bulls~ Tnlmlaria eo Allaes de la A sociacioacuteo Argontlna de DarecbD Fiscal ll68Hl69 p~g 87 (En forma parci11 enDF Tomo XlX paacuteg 417)

BWT bull ClOID Enrique G bull Implkancias de la Rdollllll ColllltilllciODBl de 1994 011 materia de potesbldes middot1n1Jutarias municlpales en U 113 Plig37 middot

CASAS 1oseacute O - Uh impoiexcltlllln hito en et pnxcso de refcderalizlci6n de w Rquacuteblica Ariexcliexclcntila (Nueva Ley de Coparticipacim lUlpositiva) DF Tomo XL V Paacuteg l 91 y 193

Constiocioacuten NaclcJnal mtlltaios 4 9 10 11 12 31 75 uacute1cl Z 3 10 13 22 30 art121) 123) l24) y 126) Dfoacuteyamp

COmisioacutec Fedltrul de impuestoa BGL sm (Der1rlhll 510 - 692 (DT IV636)- 7192 (DT V 635)- 1292 CD T V 691)

Ley 23548 ~Fedeciacutel de Impooiexcltos Ley 23 bull 562 Fondo T11SUOio para Jimmciu deliqailibrio fi3las prov~ Ley 2376) y Dcc37992 Ley 2467L Mtxllficao disuibllcloacuteo Impueoto ll las GanaruJas

Ley ~6 ArtSbull Modlfica dili1rl1cl6n t VA Ley 23966 ntulo ID CapftulomiddotN Distabucloacuteo Impuesto sobre cowbwtibles Ley 2469S llgtOdifiea distribllcioacuten en Glllllllrias Bieocs lcracmales y 011nbus11bles Ley 24130 Acaenlo Fcdimil(cntre Gobierno Nacional y Ooblemos Ptoviiwiacutealcs) n=o 1602ll Dec 807193 y uy 24$99 Pacto Flaquokral parad emleo la P001lCCIacuteOacuteO y el 1CCIacuteJllielllo DI0201m3

Dcc260993 Dec14194Dec37894 Dcc47694 Dec114194

X OTROS IMPUESTOS

Der4lthol Adu~s CoacutedilJl Adwmeto bull lAy 22415 y sus modiii~ltmcs Dio Reglamentwio del CoacutedigoAdnmieroNo 100113Z ZUNINO Gustaw PrtXgtdimionto fisltnl y aowmoro 8UtlltIIla y duumlelCllcias Bolctln de la AAE~ jnlio de 2003

Impwiexclfus sobre lcs COJnllllllO~ Ley 23966 y modilkmiltlncs T[liexcliexclJo 3

ImpllCllo de Sellos

Coacutectlgo Fiscal CA5A -Ley 541 TO2006 porD2462006-TituLoXlly 6lS IJIOdlficadones Coacutedl30 Fwa PdaBsAsmiddot Ley 10397 T02004 por R (MB BlAs)- TiUlo IV y sns modlficacioniexcliexcl OSV AlDO H SOUR- El miexcliexcluesto dil Sel- bull La Ley lOOl - Caplrolos l a V P AlLA VICIN1 EMIRmiddot El Itnpucsto de Sellos en cABA ampnpur Cronica Trihuuui 3-2005 Nru50 l laiexcliexclJ

dli8IMATIJRM IlDGI bull Bltllltln de la Di=ioacuteu General Impositiva DF- Revlsla Dcrooho Fiscal lJ RmSll La Wormacioacuten I Revisla ImpuestoS ER-DT bull Empar bull Doctrina Ttibutaria

2052 Ante aplicscioacuten de sanciones

TERCER UNIDAD TEMAacuteTICA SISTEl1AS TRIBUTARIOS Y OTROS TBIBUTOS Objetivos

Son objetivos de esta unidad temaacutetica los siguientes bull Qut el alumno cooowa los conceptos gcnern1cs que rigen en JOacutes sstcmas tribntariQS en gmural

oomo asimismo ~ reacutegimea de coparticipacioacuten argentino sus efectos en la crisis dcl fcdcralismo argclitino y soluciones alternativas

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IX SISTEMAS TRIBUTARIOS

21 Sistemas Tlibularios 21l Coooeptos Generales

21 l1 El sistema tn1lutarlo COlllO unidad 2112 Sistemas hist6rlcos y raciunales 21 l 3 Erolucioacuten de los sistemas tributarlos en funcioacuten del desarrollo =oacutemico la

globalizacioacuten y li regiooaliacutezacioacuten de los mercados 21 lA Evasioacuten elusioacuten y eecncmla de opcioacuten Difereocias 21 l 5 Evasioacuten y conupciOacuteI Su iacutenterdependerlcia Formas de combatirlas

212 Problemas de la distribucioacuten deacute los poderes fiscales en loo paiacuteses coa organizacioacuten fed-al ltle gobierno

2121 Soluciones 2122 El caso ~lino

21221 21222 21223 21224

213 Imposicioacuteosupranacional

NODllBS constitucionales Reacutegimen de coparticipacioacuten fedcral de impuestos Convenios interjurlsdiacuteccionales Pactos Federales Origen y evolucioacuten

2131 Mercados comunes Anno11m1cioacuten y coorcliimcioacuten Asiruetrlas 2132 Convenios para praellir la doble imposicioacuten y de oooperaci6n fiscal

214 Principales tributos nacionales provinciales y municipales en Atgentina 2141 Descripcioacuten 2142 Anaacutelisis de su impoltmcia relariva eu funcioacuten de la recaudacioacuten

215 Reglmenes dePromocioacuten 2151 Allaacutelisis ltle 5US efectos como beamnienta de polltica fuical 21S2 Siatesis de los priiexcliexclcipales regimeocs vigentes

X OTROS TRIBUTOS ASPECTOS TEOacuteRICOS Y TEacuteCNICOS DE LA LEGISLACIOacuteN ARGENTINA

23 Sobre la circulacioacuten de la ruiexclueziexcliexcl (Sellosy similares)

-

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raquoJo BmLIDGRAFIacuteA

21 BIBLIOGRAFIacuteA OBLIGATORIA

L lMlOSlCIOacuteN SOBRE LOS CONSUMOS ASPECTOS TEOacuteRICOS lARACH Dino bull bullvmamas Plb]iciexclsy Derecho Trihulariow lluacuteiforlaJ Ca11pllo Parle X Clip 1 y Z REIG Enrique ) - El Imiexclruestn al Valor Agregncb~ Edicioacs Omlabilldrui Mooana bull Clip L DUE John y FRIEDLANDER Ano - Anaacutelisis Econoacutemico de los Impuestas y d Soctor PuacutebUtoacute El Aleoeo

1m Cap 14 1s J 10 ITURJUOZ Eulogio Cuno deFwan=Puacutebllcas Caiexcl12 l3 y 14 MOSGRA VE J 11USGRA ll bull HaciClcla Puacuteblica q_llIacuteDta Edid6u McGrawhill CapJO([[

Il IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

CAacuteCERES Albcrlomiddoty DREilING Paula - El impuesto al valor agregruio -Edltorial La Ley 2004 DIEZ Hwobeno P - lmpuoso al V alar Agregado Brrcpar 19)4 MARCHEVSKY amplbeacuten A - lmpueso al Valor Agregado Editotial Emicroepar 2006 Ley d Impuesto al Valor Agregado Ndeg 23 341 y llloacutediacuteficalorias Deerolo Rcglamcniantildeo

ID IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS ESPECIacuteFICOS

BALDO Alberto y PENA Lilimla - lmpttslDs Inlcmos Edlcloocs Macchl l99oacute Ley dt Impuestos lDterIJos N 24 674 y lillldilicackmes Impuesto sobre los cmnbustiblos - Ley N 23 bull 966 y modificaciooes Titulo my Dio 7498

IV IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRtrlOS

BuUT GONtildeI Eruiquo - lmJlllCSIO soblte los Ingresos l3mtos Dcpalma Bs M 1997 BULrr GONI Enrlque bull ColtlYOflio Mwlilllaquoial Dpalma 1992 Oroeoimzas Fiscal y Tarifariacutea de la Ciudad do Buenos Aires Tcxm del Convenio Moltilalcral Resolucioacuten (CA) N 105 [AR= ampR (CA) N 100 LeyN 23548 ngimen transilorio lcoistnbucioacutende ncursoampflscales laclo lltXleral para el empleo la produccioacuten ymiddotcl aeciuliento Dccrclo 1807193 y sus modfficaciolle5

PIICo Fcltlcml para el ewiexcllco la produccioacuten y el crecimieuro De=o 180793 ron las modiI y mnpliaciODeS

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GIULlAN1 -FONROUGE CarloS M (Actualizacioacuten por No~inty ASIJrey Do=llo Fwanciero LA IEf 9 edicioacuten)

CELDEIRO ErnCSllgt Procedimienro Tnoulllrio Tomicrolt1lt I y JI Ediciones Nueva Teacutecniia BaAamp 1992 DAz SIEIRO H bull VELlANOVICH R y BERGROIli L degProcedimiacuteaito Tributario Ley Nro11683bull

Ediciones Macclti BsAs1993 GIULlANIFONROUGB C M y NA V ARRINE S Proccclmiento Tribuimion LEXIS NEXS 9 BdidoacuteD

Buenos Aires 2005 GOacuteMBZ reRESAy rouo CARLOS MARIA ~ProaffimienQ Tribulario y de la Segnridad Social LA

LEY 4bull Edicioacuten 13s As 2005 CHICOUNO Riltmdo y otro wiexclorcs CucsoacuteOllCS Fundamcnllllcs de Pzwcmmicoto Tributario Nacional Ed

Beyalli BaAs 2007 AlITORES V ARIOS 75deg Aniversario de la Ley N l l6UEdlcioacuten 2008 AUroRES VAIUOS Cund= de ProcctiacutenuacuteCDlD Tributanos Ewciorus NUCla Tltcnica Bs amp 2004 Ley dolrnccdimicnto TJibulario Nl1683 ysu Dc=to Rcglamcowfo Ley 19549 y Decreto Reglamentario Rltgtglamc110 de Procedhnicnto del Trilnmal Fiscal de JI Naci6JL Ley Penal Tobuaria (Ley 24 769) Ley Anlievastoacuten (Ley 25345

VlIL RllCURSOS de la SEGURlDAlgt SOCIAL

PlilUlZ tgtanicl O Procedimiento Tobutllrio Recursos dela Seguridad Social Tomo l ERREPAR -2006 PEREZ Daluacuteel O llicllosy sanciru= eu materia de Seguridad Socia LA LEYbull 2005 PRESAS BONOllA JOROB Y VIQUEIRA LILlANA Cuadernas de Procedimiento Tribuwio N 10

l~IO Pnvisiooal lllllll la AFrP y kl Justida Empar llIamp ~~kB~nampeins middotmp~ae 1as oeuilasampI la scgurtdadsocal y Sil

companiexclcl6n OQnla Jeydclnxiooimiento lribularlo La Inf-T71-~ lag133 Ley l 72SO (Reacutegimen lDlmcional) y RO (00l) 3756 Imstrualloacuten General (All-OGI) 11197 Ley lsa20 (N0ru1as ~es pnvisimiales) RO (AFIPbullDGI) 7998 Ley 234amp y IOOdifiltacl01111s (Caacutemara Fedeauuml dll la Seguridad Social) Reforma al~ Judicial de la

Scgurlllall Sociul Ley 24655 Creacioacuten de la Jusucia Federal de 1ordf lnstancla en Segrldad Soeiacuteal Ley Pclia Tribumria (Ley 24769) Ley 24241 y su modiC (Siiema Iruegradv de J111)Jacl9ncs y Fenliones) Ley 23660 (L) de Obras Sociales) Ley 24557 ( Ley de Riesgos de Trabajo) Dec507 (241313) y D=2l02 (ll1093) DispU6l0 bullplicablbulls RNSSES) 741 (14n92) y R(ANSSES) 877 (U8192)

IX SlSlEMAS TRIBtrrAIUOS

lARACll puu - ~Puacuteblicas y DericbQ Tributario Edilorilli Ougallo 1983 Parte V Cap l lllrll D Cap Jy4

REG Bmique J -bulls~ Tnlmlaria eo Allaes de la A sociacioacuteo Argontlna de DarecbD Fiscal ll68Hl69 p~g 87 (En forma parci11 enDF Tomo XlX paacuteg 417)

BWT bull ClOID Enrique G bull Implkancias de la Rdollllll ColllltilllciODBl de 1994 011 materia de potesbldes middot1n1Jutarias municlpales en U 113 Plig37 middot

CASAS 1oseacute O - Uh impoiexcltlllln hito en et pnxcso de refcderalizlci6n de w Rquacuteblica Ariexcliexclcntila (Nueva Ley de Coparticipacim lUlpositiva) DF Tomo XL V Paacuteg l 91 y 193

Constiocioacuten NaclcJnal mtlltaios 4 9 10 11 12 31 75 uacute1cl Z 3 10 13 22 30 art121) 123) l24) y 126) Dfoacuteyamp

COmisioacutec Fedltrul de impuestoa BGL sm (Der1rlhll 510 - 692 (DT IV636)- 7192 (DT V 635)- 1292 CD T V 691)

Ley 23548 ~Fedeciacutel de Impooiexcltos Ley 23 bull 562 Fondo T11SUOio para Jimmciu deliqailibrio fi3las prov~ Ley 2376) y Dcc37992 Ley 2467L Mtxllficao disuibllcloacuteo Impueoto ll las GanaruJas

Ley ~6 ArtSbull Modlfica dili1rl1cl6n t VA Ley 23966 ntulo ID CapftulomiddotN Distabucloacuteo Impuesto sobre cowbwtibles Ley 2469S llgtOdifiea distribllcioacuten en Glllllllrias Bieocs lcracmales y 011nbus11bles Ley 24130 Acaenlo Fcdimil(cntre Gobierno Nacional y Ooblemos Ptoviiwiacutealcs) n=o 1602ll Dec 807193 y uy 24$99 Pacto Flaquokral parad emleo la P001lCCIacuteOacuteO y el 1CCIacuteJllielllo DI0201m3

Dcc260993 Dec14194Dec37894 Dcc47694 Dec114194

X OTROS IMPUESTOS

Der4lthol Adu~s CoacutedilJl Adwmeto bull lAy 22415 y sus modiii~ltmcs Dio Reglamentwio del CoacutedigoAdnmieroNo 100113Z ZUNINO Gustaw PrtXgtdimionto fisltnl y aowmoro 8UtlltIIla y duumlelCllcias Bolctln de la AAE~ jnlio de 2003

Impwiexclfus sobre lcs COJnllllllO~ Ley 23966 y modilkmiltlncs T[liexcliexclJo 3

ImpllCllo de Sellos

Coacutectlgo Fiscal CA5A -Ley 541 TO2006 porD2462006-TituLoXlly 6lS IJIOdlficadones Coacutedl30 Fwa PdaBsAsmiddot Ley 10397 T02004 por R (MB BlAs)- TiUlo IV y sns modlficacioniexcliexcl OSV AlDO H SOUR- El miexcliexcluesto dil Sel- bull La Ley lOOl - Caplrolos l a V P AlLA VICIN1 EMIRmiddot El Itnpucsto de Sellos en cABA ampnpur Cronica Trihuuui 3-2005 Nru50 l laiexcliexclJ

dli8IMATIJRM IlDGI bull Bltllltln de la Di=ioacuteu General Impositiva DF- Revlsla Dcrooho Fiscal lJ RmSll La Wormacioacuten I Revisla ImpuestoS ER-DT bull Empar bull Doctrina Ttibutaria

raquoJo BmLIDGRAFIacuteA

21 BIBLIOGRAFIacuteA OBLIGATORIA

L lMlOSlCIOacuteN SOBRE LOS CONSUMOS ASPECTOS TEOacuteRICOS lARACH Dino bull bullvmamas Plb]iciexclsy Derecho Trihulariow lluacuteiforlaJ Ca11pllo Parle X Clip 1 y Z REIG Enrique ) - El Imiexclruestn al Valor Agregncb~ Edicioacs Omlabilldrui Mooana bull Clip L DUE John y FRIEDLANDER Ano - Anaacutelisis Econoacutemico de los Impuestas y d Soctor PuacutebUtoacute El Aleoeo

1m Cap 14 1s J 10 ITURJUOZ Eulogio Cuno deFwan=Puacutebllcas Caiexcl12 l3 y 14 MOSGRA VE J 11USGRA ll bull HaciClcla Puacuteblica q_llIacuteDta Edid6u McGrawhill CapJO([[

Il IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

CAacuteCERES Albcrlomiddoty DREilING Paula - El impuesto al valor agregruio -Edltorial La Ley 2004 DIEZ Hwobeno P - lmpuoso al V alar Agregado Brrcpar 19)4 MARCHEVSKY amplbeacuten A - lmpueso al Valor Agregado Editotial Emicroepar 2006 Ley d Impuesto al Valor Agregado Ndeg 23 341 y llloacutediacuteficalorias Deerolo Rcglamcniantildeo

ID IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS ESPECIacuteFICOS

BALDO Alberto y PENA Lilimla - lmpttslDs Inlcmos Edlcloocs Macchl l99oacute Ley dt Impuestos lDterIJos N 24 674 y lillldilicackmes Impuesto sobre los cmnbustiblos - Ley N 23 bull 966 y modificaciooes Titulo my Dio 7498

IV IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRtrlOS

BuUT GONtildeI Eruiquo - lmJlllCSIO soblte los Ingresos l3mtos Dcpalma Bs M 1997 BULrr GONI Enrlque bull ColtlYOflio Mwlilllaquoial Dpalma 1992 Oroeoimzas Fiscal y Tarifariacutea de la Ciudad do Buenos Aires Tcxm del Convenio Moltilalcral Resolucioacuten (CA) N 105 [AR= ampR (CA) N 100 LeyN 23548 ngimen transilorio lcoistnbucioacutende ncursoampflscales laclo lltXleral para el empleo la produccioacuten ymiddotcl aeciuliento Dccrclo 1807193 y sus modfficaciolle5

PIICo Fcltlcml para el ewiexcllco la produccioacuten y el crecimieuro De=o 180793 ron las modiI y mnpliaciODeS

-- V VIiexcl VIL lROCEDMJENTO TRIBUTAlUO

GIULlAN1 -FONROUGE CarloS M (Actualizacioacuten por No~inty ASIJrey Do=llo Fwanciero LA IEf 9 edicioacuten)

CELDEIRO ErnCSllgt Procedimienro Tnoulllrio Tomicrolt1lt I y JI Ediciones Nueva Teacutecniia BaAamp 1992 DAz SIEIRO H bull VELlANOVICH R y BERGROIli L degProcedimiacuteaito Tributario Ley Nro11683bull

Ediciones Macclti BsAs1993 GIULlANIFONROUGB C M y NA V ARRINE S Proccclmiento Tribuimion LEXIS NEXS 9 BdidoacuteD

Buenos Aires 2005 GOacuteMBZ reRESAy rouo CARLOS MARIA ~ProaffimienQ Tribulario y de la Segnridad Social LA

LEY 4bull Edicioacuten 13s As 2005 CHICOUNO Riltmdo y otro wiexclorcs CucsoacuteOllCS Fundamcnllllcs de Pzwcmmicoto Tributario Nacional Ed

Beyalli BaAs 2007 AlITORES V ARIOS 75deg Aniversario de la Ley N l l6UEdlcioacuten 2008 AUroRES VAIUOS Cund= de ProcctiacutenuacuteCDlD Tributanos Ewciorus NUCla Tltcnica Bs amp 2004 Ley dolrnccdimicnto TJibulario Nl1683 ysu Dc=to Rcglamcowfo Ley 19549 y Decreto Reglamentario Rltgtglamc110 de Procedhnicnto del Trilnmal Fiscal de JI Naci6JL Ley Penal Tobuaria (Ley 24 769) Ley Anlievastoacuten (Ley 25345

VlIL RllCURSOS de la SEGURlDAlgt SOCIAL

PlilUlZ tgtanicl O Procedimiento Tobutllrio Recursos dela Seguridad Social Tomo l ERREPAR -2006 PEREZ Daluacuteel O llicllosy sanciru= eu materia de Seguridad Socia LA LEYbull 2005 PRESAS BONOllA JOROB Y VIQUEIRA LILlANA Cuadernas de Procedimiento Tribuwio N 10

l~IO Pnvisiooal lllllll la AFrP y kl Justida Empar llIamp ~~kB~nampeins middotmp~ae 1as oeuilasampI la scgurtdadsocal y Sil

companiexclcl6n OQnla Jeydclnxiooimiento lribularlo La Inf-T71-~ lag133 Ley l 72SO (Reacutegimen lDlmcional) y RO (00l) 3756 Imstrualloacuten General (All-OGI) 11197 Ley lsa20 (N0ru1as ~es pnvisimiales) RO (AFIPbullDGI) 7998 Ley 234amp y IOOdifiltacl01111s (Caacutemara Fedeauuml dll la Seguridad Social) Reforma al~ Judicial de la

Scgurlllall Sociul Ley 24655 Creacioacuten de la Jusucia Federal de 1ordf lnstancla en Segrldad Soeiacuteal Ley Pclia Tribumria (Ley 24769) Ley 24241 y su modiC (Siiema Iruegradv de J111)Jacl9ncs y Fenliones) Ley 23660 (L) de Obras Sociales) Ley 24557 ( Ley de Riesgos de Trabajo) Dec507 (241313) y D=2l02 (ll1093) DispU6l0 bullplicablbulls RNSSES) 741 (14n92) y R(ANSSES) 877 (U8192)

IX SlSlEMAS TRIBtrrAIUOS

lARACll puu - ~Puacuteblicas y DericbQ Tributario Edilorilli Ougallo 1983 Parte V Cap l lllrll D Cap Jy4

REG Bmique J -bulls~ Tnlmlaria eo Allaes de la A sociacioacuteo Argontlna de DarecbD Fiscal ll68Hl69 p~g 87 (En forma parci11 enDF Tomo XlX paacuteg 417)

BWT bull ClOID Enrique G bull Implkancias de la Rdollllll ColllltilllciODBl de 1994 011 materia de potesbldes middot1n1Jutarias municlpales en U 113 Plig37 middot

CASAS 1oseacute O - Uh impoiexcltlllln hito en et pnxcso de refcderalizlci6n de w Rquacuteblica Ariexcliexclcntila (Nueva Ley de Coparticipacim lUlpositiva) DF Tomo XL V Paacuteg l 91 y 193

Constiocioacuten NaclcJnal mtlltaios 4 9 10 11 12 31 75 uacute1cl Z 3 10 13 22 30 art121) 123) l24) y 126) Dfoacuteyamp

COmisioacutec Fedltrul de impuestoa BGL sm (Der1rlhll 510 - 692 (DT IV636)- 7192 (DT V 635)- 1292 CD T V 691)

Ley 23548 ~Fedeciacutel de Impooiexcltos Ley 23 bull 562 Fondo T11SUOio para Jimmciu deliqailibrio fi3las prov~ Ley 2376) y Dcc37992 Ley 2467L Mtxllficao disuibllcloacuteo Impueoto ll las GanaruJas

Ley ~6 ArtSbull Modlfica dili1rl1cl6n t VA Ley 23966 ntulo ID CapftulomiddotN Distabucloacuteo Impuesto sobre cowbwtibles Ley 2469S llgtOdifiea distribllcioacuten en Glllllllrias Bieocs lcracmales y 011nbus11bles Ley 24130 Acaenlo Fcdimil(cntre Gobierno Nacional y Ooblemos Ptoviiwiacutealcs) n=o 1602ll Dec 807193 y uy 24$99 Pacto Flaquokral parad emleo la P001lCCIacuteOacuteO y el 1CCIacuteJllielllo DI0201m3

Dcc260993 Dec14194Dec37894 Dcc47694 Dec114194

X OTROS IMPUESTOS

Der4lthol Adu~s CoacutedilJl Adwmeto bull lAy 22415 y sus modiii~ltmcs Dio Reglamentwio del CoacutedigoAdnmieroNo 100113Z ZUNINO Gustaw PrtXgtdimionto fisltnl y aowmoro 8UtlltIIla y duumlelCllcias Bolctln de la AAE~ jnlio de 2003

Impwiexclfus sobre lcs COJnllllllO~ Ley 23966 y modilkmiltlncs T[liexcliexclJo 3

ImpllCllo de Sellos

Coacutectlgo Fiscal CA5A -Ley 541 TO2006 porD2462006-TituLoXlly 6lS IJIOdlficadones Coacutedl30 Fwa PdaBsAsmiddot Ley 10397 T02004 por R (MB BlAs)- TiUlo IV y sns modlficacioniexcliexcl OSV AlDO H SOUR- El miexcliexcluesto dil Sel- bull La Ley lOOl - Caplrolos l a V P AlLA VICIN1 EMIRmiddot El Itnpucsto de Sellos en cABA ampnpur Cronica Trihuuui 3-2005 Nru50 l laiexcliexclJ

dli8IMATIJRM IlDGI bull Bltllltln de la Di=ioacuteu General Impositiva DF- Revlsla Dcrooho Fiscal lJ RmSll La Wormacioacuten I Revisla ImpuestoS ER-DT bull Empar bull Doctrina Ttibutaria

VlIL RllCURSOS de la SEGURlDAlgt SOCIAL

PlilUlZ tgtanicl O Procedimiento Tobutllrio Recursos dela Seguridad Social Tomo l ERREPAR -2006 PEREZ Daluacuteel O llicllosy sanciru= eu materia de Seguridad Socia LA LEYbull 2005 PRESAS BONOllA JOROB Y VIQUEIRA LILlANA Cuadernas de Procedimiento Tribuwio N 10

l~IO Pnvisiooal lllllll la AFrP y kl Justida Empar llIamp ~~kB~nampeins middotmp~ae 1as oeuilasampI la scgurtdadsocal y Sil

companiexclcl6n OQnla Jeydclnxiooimiento lribularlo La Inf-T71-~ lag133 Ley l 72SO (Reacutegimen lDlmcional) y RO (00l) 3756 Imstrualloacuten General (All-OGI) 11197 Ley lsa20 (N0ru1as ~es pnvisimiales) RO (AFIPbullDGI) 7998 Ley 234amp y IOOdifiltacl01111s (Caacutemara Fedeauuml dll la Seguridad Social) Reforma al~ Judicial de la

Scgurlllall Sociul Ley 24655 Creacioacuten de la Jusucia Federal de 1ordf lnstancla en Segrldad Soeiacuteal Ley Pclia Tribumria (Ley 24769) Ley 24241 y su modiC (Siiema Iruegradv de J111)Jacl9ncs y Fenliones) Ley 23660 (L) de Obras Sociales) Ley 24557 ( Ley de Riesgos de Trabajo) Dec507 (241313) y D=2l02 (ll1093) DispU6l0 bullplicablbulls RNSSES) 741 (14n92) y R(ANSSES) 877 (U8192)

IX SlSlEMAS TRIBtrrAIUOS

lARACll puu - ~Puacuteblicas y DericbQ Tributario Edilorilli Ougallo 1983 Parte V Cap l lllrll D Cap Jy4

REG Bmique J -bulls~ Tnlmlaria eo Allaes de la A sociacioacuteo Argontlna de DarecbD Fiscal ll68Hl69 p~g 87 (En forma parci11 enDF Tomo XlX paacuteg 417)

BWT bull ClOID Enrique G bull Implkancias de la Rdollllll ColllltilllciODBl de 1994 011 materia de potesbldes middot1n1Jutarias municlpales en U 113 Plig37 middot

CASAS 1oseacute O - Uh impoiexcltlllln hito en et pnxcso de refcderalizlci6n de w Rquacuteblica Ariexcliexclcntila (Nueva Ley de Coparticipacim lUlpositiva) DF Tomo XL V Paacuteg l 91 y 193

Constiocioacuten NaclcJnal mtlltaios 4 9 10 11 12 31 75 uacute1cl Z 3 10 13 22 30 art121) 123) l24) y 126) Dfoacuteyamp

COmisioacutec Fedltrul de impuestoa BGL sm (Der1rlhll 510 - 692 (DT IV636)- 7192 (DT V 635)- 1292 CD T V 691)

Ley 23548 ~Fedeciacutel de Impooiexcltos Ley 23 bull 562 Fondo T11SUOio para Jimmciu deliqailibrio fi3las prov~ Ley 2376) y Dcc37992 Ley 2467L Mtxllficao disuibllcloacuteo Impueoto ll las GanaruJas

Ley ~6 ArtSbull Modlfica dili1rl1cl6n t VA Ley 23966 ntulo ID CapftulomiddotN Distabucloacuteo Impuesto sobre cowbwtibles Ley 2469S llgtOdifiea distribllcioacuten en Glllllllrias Bieocs lcracmales y 011nbus11bles Ley 24130 Acaenlo Fcdimil(cntre Gobierno Nacional y Ooblemos Ptoviiwiacutealcs) n=o 1602ll Dec 807193 y uy 24$99 Pacto Flaquokral parad emleo la P001lCCIacuteOacuteO y el 1CCIacuteJllielllo DI0201m3

Dcc260993 Dec14194Dec37894 Dcc47694 Dec114194

X OTROS IMPUESTOS

Der4lthol Adu~s CoacutedilJl Adwmeto bull lAy 22415 y sus modiii~ltmcs Dio Reglamentwio del CoacutedigoAdnmieroNo 100113Z ZUNINO Gustaw PrtXgtdimionto fisltnl y aowmoro 8UtlltIIla y duumlelCllcias Bolctln de la AAE~ jnlio de 2003

Impwiexclfus sobre lcs COJnllllllO~ Ley 23966 y modilkmiltlncs T[liexcliexclJo 3

ImpllCllo de Sellos

Coacutectlgo Fiscal CA5A -Ley 541 TO2006 porD2462006-TituLoXlly 6lS IJIOdlficadones Coacutedl30 Fwa PdaBsAsmiddot Ley 10397 T02004 por R (MB BlAs)- TiUlo IV y sns modlficacioniexcliexcl OSV AlDO H SOUR- El miexcliexcluesto dil Sel- bull La Ley lOOl - Caplrolos l a V P AlLA VICIN1 EMIRmiddot El Itnpucsto de Sellos en cABA ampnpur Cronica Trihuuui 3-2005 Nru50 l laiexcliexclJ

dli8IMATIJRM IlDGI bull Bltllltln de la Di=ioacuteu General Impositiva DF- Revlsla Dcrooho Fiscal lJ RmSll La Wormacioacuten I Revisla ImpuestoS ER-DT bull Empar bull Doctrina Ttibutaria

22 BIBUOGRAFIA ADICIONAL En vilta de la pennaneote movilidad de las llOOlllS positivas y de nuevo caudal de aportes

docttinacios que se efectuacutean eo los temas iacutenhereotes a esta materia la caacutetedra en IacuteOIlll llllWUuml

actualizaniacute la bibliografuumli adicional

L IMPOSlOON SOBBE LOS CONSUMOS ASPECTOS TEORICOS

l Apcctm Teoacutericos MACON Jorge y PAVESI ~o Un impuesto al Valor ~gado para la Argcnanabull Cap 2 Edilorial El Ateneo Bw005 Aires 1973 SHOUP Carl S Hacienda Puacuteblica Instituto de Estudios Fjiexcliexcliexclls MadJid l ~D Csp amp 9 y 10 DOE John Discllo y apliacutecacioacuten de Jmpuestlts al Valor ~- Algunas Cuestioues m re11cllllS bull Dar Trlb TIJ Paacuteg 735 COSOAN Ceacutesare Cieruia de la Haciaula Capltuli X y XI Eltlltoiiales (le Derecho Reunidas Madrid 1980 GNAZZO Bdison Princiiexclios FundainontaleI de Fiaai1as Puacuteblicas y Polltica Fi=I Paacuteg 160 y 173 Editorial lwiln Buenos Ai= 19n

-__ AIBlampNA GARciA QUINTANA Ceacutesar LOamp lmpuesOs Especialesbull Insuumlturo de Estudios Fiscales Madrid 1933 SCALONB amprique L Lo agrupamienlos no societuiacutelt)s frenle al mpuesto al valar agrngado seguacuten la Ley 23765 ER DT Julio de 190 II CONGRESO IRIBUTARlO CPCECF Tema U ~lmporooacuten sobre 10amp COOSUDllgtS a nivel nacional y a wvd local El lmpuestosolm lss Vcnlas MinoristlSPiruunar Abril dt 1994

IL IMPUESTO ABGlNTINO AL VALOR AGREGADO

2 Bcdlo impowble y llljCIO

KAPLAN Hngo E- nNuevas modilicaciones mglsnibullntarias al LVA_ El Decreto 2633192- Empar DTE T XIIiexcl4226 SCALONB ampriqw L- Los~pamientos no sociemrlos f=1e al l V -lbull- EmparDTB TX paacuteg I MARllNJulian- El LVA en la uctividad financiemn -Empur-DIB-TxvI-pag330 KOSS Ricaido- l3litidluks 1inancierasEl LVA y el cksaJento de dooWDaillt)s - Enc_pur-DTE-1xIV-pag 199

Toe Dwilap Pnewnatic Tin Clt LTD CS~ (512173) Conopto de Proceso Industrial D Fiscal T XXW paacutegUl4 l)cfcndente Agulm Juan OFCA Sala lil (61789) Mcdiacutecamenios ronswmdos ltn Sanarorios a ruacutez de la prestacioacuteumeacutediacuteca asislltlncia Ecrcpar80700I007 Nn 90 Casa Anaawjada SA cN COM Sala A (315lI) - Tallereslfctaluacutergics Navales AJsltn1inos SA CNCOM (241683) - Equipos Hidrauliocs SRL CS1N (ll11186) BDepar l V A Tomo D paacuteg 8111001009 CaacutemaraFedcml Sala 2 Baralati LulB bull Definicloacuten de Venia y uxaciaacuten de Olm P ET (3993) Dictamen ll9l bull Axrendamicnro de IDllllleacuteblcs RllraJM Boletin de la DGI Nio 476 paacuteg 920 DICtDlDml 62193 Agiiexcliexcliexcl paraRiegoBoleUn de la DGI Nro 478 p1Iacuteg l lS7 Dictammi 81)92 CapilaliacutezacioacutendoHncicnda Bodliexcl dcJaDGl Nro 469 pag32 Dictamcn 10SS bull Mmgtilidad de personal Empar IVA T JI paacuteg 80700L006 Nro 74

middot DIacuteQ1Dman 3)2 Dc11CU1WlCS d Aduana 181121n Empar LV A Tomo ll paacuteg 807001020 Nro 117 Consulta del 131492 Cobro do ltldnoaivcioacuten de Siniestro de Bienes de Uso llQktln de la DOL Nro 472 paacuteg413 Jorge Fam SA-IFN-Sala B-30993 (transmisioacuten de ltlomaacutenlo) Seda 8A- IFN-Sala~JJ386 (Servicios ocapl=enlllrios ublnca SA-TFN-Sala C-2213196 (importllci6n deampiliva) GIIIacuteCosas Mcod=i SA (8393) cF CAmiddot DF T xxxvr paacuteg l32 DiaameuDAT 8992-BDGI 469 [pi~ i bienes) Dictamon DATJ 1585 (Exclusioacuten de objelo) Dictamen DAT 2394- BDGl 437 (acccsoricdld de intereses) DiclBmclt DATJ 23n0 (fin de lucro) Dicta=uDATJ 4783 (obra sobreimn plOpio) DictammDAT 178194-lIDGI 505 CAgColaboracioacutellBlllpfcsaria) RG (DGl) 3327middot BO 18194 (cesioacuten de d=otos) saa ~ SRL -CSJN -2352006 M= Albcrtolgtmd-CNFcAF -Sala JI -243a006

3 Nnciminfi clcl becllO lmpooibk ~BR Juan-~ Algo mas siexclorc loa pagos adelainados ea el LVA - LafDfotmacioacuten TLXIVpaacuteg 276 AMIGO llllben Oampear-~ El momento imponiacuteble de las ~ en los ~ al Vlllcr aiexcliexclnpdo bull -La hlfuimaci6i bullTLll-paacuteg23G GARctA F las operaciones de leasing lllObiliario y d nuevo I VAbull ER-DT T V pag337 Scanis Argentina sA bull fucio que se percibioacute allli)S de la entrega TFN 2l693 Eolljl2l Dcctrina Trlbulmia Oct93 iexcliexcliiexcliexcl92amp Prnwy Dupuy SA-TFN-Sala B-14139-1 (iexcl)primarim-precio afijar)

8P

bull

Domia SCA--cNF CootAdm Salail-14391 impcrtacionos LabiDCa sA-TFN-Sala C-2213196 (importacioacuten definitiva DictamenDAT 1059lt1-BDGl 5-02 (pprimarios-iexclmcio afijar) Diacutecm=DAT 7092 (sellas que coiexcliexclgeian precio) Diacuteelamcu DAT 16494-BDGI 5-0S (pprimanos-prcaacuteo a fijar) Dictamen DATI 23178 (coauatos a ensayo o pmeba) Dlctaacutemancs 3S84 (Z2S84) y 2218S (19(6185) Enepsr IVA TIl paacuteg 1102004001 Dlaacuteamcn 7CW2 Sdlaltl o aruuacuteipos que Congelan P=iltgt bull Bolcliacuten dltgtla oor Nro 466 paacuteg1150 Dictamen 47183 Consorcioa Encpar LVA Tomoll paacuteg 80700100S Nro 64

4 Dmcmhwloacuten del graVWI1en BALAN OSYaldo bull Truacuteamicoto de loiexcl siniacutecstros e indemoizaciones de les bicoes ascgurndoamp fnonbo al LVA - RtvTmJlSOSbullTxL VIII-A-pag17 l DUBOIS Fernando- Tralaacutemicnto delas incoorabilidades en el LV A bullEmparmiddotDTB-TXV-paacuteg214 OiALUPOWICZ Imlclmiddot El L Y A ea la Industria de la Olllstrnccloacuten bull Ed Cangallo- l)aacuteg 176 (BJ dlt las COlccsiOIICS 00 cxploeacutelcioacuten) VOLMAN Mario- bull El L Y A y las ohltaacutes SQQie immcble ajeno retribuidas por CODcesioacuten de xplotaci6n -DcncboFisalbullTxLVl pag 92 JAllACH D La base irnponibble del l YAbull LJ TXXX paacuteg1609 Hc1 Isnmoacutei-IFN-31a D-2921110 (B1- erviciOG prestados coajuntamcaw)

_ SCYCI ArgentinasA-UN-8ala B-29nJll lBL-~) Antonio G0azaacutelczy otros-Mansioacuten AlmarbullTFN-salaD-161amp39 (Blbull ibrulos) Municipalidad de Calctn OMn-TfN-Sala A-61190 (CF discrimiacuteoacioacuteu del implleSlo) Gaspniy ClA sA-1FN-SaJaB-3lf5l4 (cF-documcntaci6n~

Metabirgica Rlo Cuarto SRL-TFN-8alaA-13n83 (cF-colt1tllbiluacuteacioacuten) Tl N Melaluacutergiqiexcl Rf-0 CwnG SRI 131783) Enepar LV A Tomo II paacuteg 802004001 ~ Puleston SRL-TFN-Sala B-15lCWl y Vasoplast SA TFN-wsm (CF imiexclot11icioacuten para te=mamp) CSNAlcalis delaPnlagoma(l3n83 BrteparlVA TomoII paacuteg 806016001 Heacutector Isnatdi SACIF 1FN Sala 292SO Servicios Accesorios Empar l VA T0010 Il paacuteg ampJ l002001 1lbr Isnadi SACIF TFN Sala 292lll0 Oportllmdad de Coacuten1puro de Cieacutedllo Fiscal Encpar LVA Tomo II paacuteg 802004001 Casa Salvi TIN SalaC 16384 TarjdaS deCredilo Emparl VA Tomo II paacuteg 801004001 Tubos flanselectric SAICFA TFN Sala D 4n89 Cleacutedilo Fiscal consignado en facturns cmilidas p-0r lilljetos exenlos EneparL VA Tomo Il pag 802004001 Nro Compnntildeiacuten ~ de Combustibles SA CSJN 166193 Hooorarios Judiciales Regulados Juclicialmeute Adicioacuten del IV A Errqr Doctrina Trlbntmia Sepr93 paacutegg22 Nro 126 Osiam Argoorlna SACL-TF N -sala D -2782004 il JJ - DIacuteClalllltIl N 2403 (DAL) Behla B1= Sboppiacuteng $A-TF N -Sal11 B - 7102005 Balda B1ama Sboiexclpiag SA -ClgtlFCA - Sala V- l6NZ006 La Grama SRL-TlN-SalaD-lllI2001 Clnyse SA-CSJN-442006

-- ~o beacute-T FN -Sala B- ll112005 tgticmmci1DAT 11894-BDGI 502 (BJ-seguros) DIacutectaDJmlDAT l993-BDGi476 (lilbull lVA) Di=mcnDATJ oacuteamp32 (CF-cmgas a titulo gratuito Di=ien DATJ 781 (CF- donacioacuten de bieras de Uso) Diaamcn DATI 783 (Bl bull subsidios o pagobull iDdeoroizam1os) Dictamen DAT 794-BDGl 487 (CF bull roooesio11cs de eqiexcllomcioacuten) Diamnn 4783 CollSOlcio EmpllI I VA Tomo lI paacuteg 806016001 Dictamen 8192 DATBolctlnDGINro 469 Enero 1993 paacuteg52 Didamcn 4292 P-ago a cuecla en cl Impuslo a las Gall3ruias Papel de la SRI BcetlJ1 DGI Nto 464 paacuteg893 Uacutel5rlllCiOacuten 131ns SeUado d~ OllClllllentos Eriqar LV A TomQ II plliexcliexcl 200000000 Dic1lllnCll279lFaelurBCioacuteoaMmledaamptraajeraEneparLVATomolJpaacuteg801003001 Diclamml Zl93 Empresas Proveedoras de Elrrlticidad Allcootl Aplicable Bo1euumln de la DGI Nro 477 paacuteg104

Dictamen 3093 Provisioacuten o Gas Allcoota Boledn d~ la DGI Nro 478gt paacuteg1149

5 E2CIcloms CHAMAfROPULO MliexclllC- bull El L YA y las cxeacicmes subjetivas Se vislumbrnn solnciOl6~ - Empar-DIBshyTxvI-pg433

oklANDER Jumraquo frnlmnlouto on el LVA deiexcliexcliexcl lnfumiadoacuten Ja cultum y el anebull-1a llfonnacioacuten -T70-paacuteg1123 ASIAIN Jorge-bull l V Amiddot Cesioacuten de croacuteclilos - Ettcpar -DlEmiddotT XiacuteV-plg300 KAPLAN Rugo E Las exenciones en el l V A eiexcliexcl Los impustoiexcl de 90 ampl Matduacute Buenos Ajmiexcl 1990 paacuteg45S REIG E LV A ClpfuJo VID

GAFFURI l El I V A en los regimeiexcliexcles de promocioacuten nda6trial de tipo iegional Ll TLXDI paacuteg534 AMIGO Rnbeacuten O y Slelllbcriexcliexcl Allredo La devolucioacuten oc impucslos y las cxpoctaci-OIICS L Tomo LXII paacutegll

San Martiacuten Mutuel Social y Biblioociexcliexcl-TIN-Sala D-71194 CsN Cindor SA Qil2S2) E=piexcliexclr LVA Tomo ll Nro 56 paacuteg 804001005 Resolucioacuten Gcncral 3151 IllslrnoioacuteD DOI 289 (excnciacuteollCS de leyltS cspcciales) DietameaDAT 17S94-BDGI505 (Sellos de como) Dictamen DAT 18194-BDGI 487 lalollllfios deacute cluq~) Dictamen DAf 2694-BDGI 4l7 (definicioacuten de consumidor final) Dictamen DAT 33192 (pan comuacuten) RG (OGI) 4190-BO 131116 (agua ordinaria narural) Dictrunen DAT 10493-BDGT 486 (seguros de vida) D~ DAT 7693-BDGJ 483 (actividad educalva) Diacuteelatlell DAT 34194 y J594 -BDGI 488 (actividad cd=iYa) Dieacutelamell DAL 3ll94-DDG 496 (locacioacuten de Iacutemllllcliles) Dictamen DAT 68194-BOOI 494 (gldaacutetricos) Dictamen DAT 1493-BDGI 476 (serviciQa financictos) Dictamen DAT 86192 -10592 y 112192 trnmporte) Dictamen 278() Exltncioocs coosagradas en la Ley de Roacutedilos EIKiexclar LV A Tomo Il paacuteg 80400 Ul04 No 43 Dlcuuncn 7992 Voma deacute diacutearios devueltos y do =agos Empar 1VA Tomo II paacuteg 804001008 Dictamiu 4792 Semcioamp~bull Asistencia Meacutedica LabomlEmpar L VA Tomo ll peacute- 804001008

- Dictamen 13719l ContralOI de Concesioms Privadas Boletfn de la DGl JUNIacute093 pig 675 Dielamea 43512 Mcdicamemoa recetados por los profesionales de lasObrlls Soci~ Bolelfn do laDGrNro frac144 iexclaacuteg893

6 Liquidacioacuten y P~oacutea IV A-REGMENES DE RETENCION PERCEPCION Y PAGOS A CUENTA RG 3125 - Proecdores de cmp=as Errepaiexcl NA Tomo n

iexclllG3139 - Comisionistnsy cousignatuios Eiropar IVA middotromo RG 3904 - Expadadores Eirepar IV A Temo II

RG 3643 - Adnimlstracioacuten Cenlra dec la Nacitn Empar IV e TltllIIO JI RG 361i bull TrallspoM ampcargas Errepar IVA Tomo II RG 3141 -Transporudeagtmbastiblesliquidos BrreparIVA Tomo II RG 3483 bull Eliclusloacute11desnjeobullpasibles de la pcmiexcliioacuteado3l41 ~par IV A Tomo II RG mo-Empnsas provoedams de gas elecirlddiid 1gt1) ErroparNA T0010 ll RGJ273--~ de wjcms dccdditoyo compra EnqarlVA TDaKgt n RG 33loacute-H1rics pioiacutecsionakiexcl Bmpr IVA Tomoil RO 3337 - lujiexclllllell gcnetal de p=cpcloacuteu Empar rv A Tomo n RG 3431 bull AdmmistracioacutenNacional do Aduanas Empar IVA Tamo II RG 3439-Consoroiacuteos depropiel3rlos EmparlVA Tomoll RG 3649 bull R=wdacioacuten de trigtlltos por instilUcicnes blllClfrias 13-npar rv A Tomo lI RG 3851 - Sclicitod de exclusioacuten totalltgt J)lCial Brrepar l V A Tomo n RG 3934 - Opcmciorus lle dabonlcloacuten y Vltllla de harinas y otros productos derivados del trigo FIrepar IV A

- Tll RG 4059 bull Operaciones de compraVClltll malllIZa y IacutellCilltlllIacuteento de ganado borino Empa IV A Tomo JI RG 4167 (y mod 4 l 79JValcs de allllDcro yo ailmemus Enepar IV A Tomo Il

Ill IMPUESTO SOBRE CONSUM0S ESPECIEICOS

7 Leglalatioacuten Argentina WENDY Lilian NG de bull Imiexclucsto SelccaacuteYO a CollSWllO Impwstos Inreacuternos Ed De Palma Buenos Air 1930

IV IMPUESTO A LOS INGRESOS BRUTOS

t Impuesto a 181 Ingrcllll BrnOf Resoluciones Generales de la Comisioacuten Arbltw

N li83 Empar lmpuestosPwviniialcs Tomo 1 iexclag 100000y sigiexclricrues ) Lxco Fiscal N 22S4 [d N 42192 1d N 441)4 Id N4394 Id N 49514 Id N6ll9H1 N 62195 Id N 8Ml2 Id N 9ll03 Id N 9303 Id

Resolucioacuten de la Comisioacuten Azbitral

bull

N 399 Loaltco FIScal N 499 Id

Resoluciones de la camara Plenaria N 4196 Paulas sReg de Rctcuciooos-N 696 Imputacioacuten de ingreso po vcnlas concatadas cu una jurisdiccioacuten ditinta de la de 611 cnttcga

v ORGANIZACION Y lACUL1ADES DE LA ADMINISTRACIOacuteN FEDERAL DE INGRESOS mnucos

9 Autoridades- Prindpio Gcncnuacutecs GARcfA BELSUNCE Hornclo Temas ~ Dercltho Tributariobull pilg133 Abclcdo Perrol Buenos Aires 1982 PlAZ VlCENrn OSCAR bulluna weva foDIJa ilegal de la wosulta anticipada Emiexclar Doctrina Tnbnlaria N224 (mes l lJl8) Paacuteg Sll _ TARSITANO1 Albarto lnterpcctacioacuten de la ley tnblilaria Gap V Parte 1 del Tomo l Volumen 1 de Tultado de Tribu1aci6n Editorlal Astron Bs A$ 2003 ZlCCARDI lforncio Dc=ho Tribul3rio Admlnistrauumlvo pulc IV del T l del Tnuado de Tribulaci6n Bdit Asttea BsAs 2003 SERICANO Pablo ROFRANO O111lI y BALDO Albcl1o Administracioacuten Tnbularia 75 AnilCtSalio de la ley 11683 IUVELLA Altjandro El wstltllto ~ fa Co=lta Vlnculalllll 75 Anlverwic de la ley 11683

TFN Moatmroc Joseacute (IF N Sala D 16052002) Empar P F T Il paacuteg 300000002 CSJN Casa Dcnk y Aceros Babler SACc Y (CSJN 20021972) Revism Imiexclmcs1os T XXXI-A-437 Base de datos jwisprudencla LEXC9 FISCAL 1FN Cicoacutemo Enos y Lima Estableaimiwltos Graacuteficos SAcLF ( TFN Sala B 10-9-93) lET 2810193 middotpaacuteg bull 5 HaC4 a la reamppollSlbilidad y a la vinculadoacuten de las distintas aulOridades de la DGL fnniexcle EL los contribi-cotcs CSJN Ccramlcas Sw Lorenzo ICSA ( CSJN 30091978) D=ho Fiscal T XXVll Paacuteg 233 (Validez de consulllL) TFNlleya Sub1caiacutewlta SA (TFN SalaD 07101988) Revista lmpuCSOe 289 T bull7A CSJN Rallo Sixto y otroiexcl cllrodllCos Slani (llU66) e lngeaio y Rcfinera San Miutln del Tabacal (170284) Eireiexclxrr Piexclmiddotooodiuuacutecnto Fjscaj tll paacuteg 308004001 (intcrprclacioacuten literal) CSJN El BlrJi Joseacute Ellas (CSJN l5-04-86) ER-DT T-VI paacuteg454 ( lnlerpretacioacuten Litcml atrnso en wt plan de faaTulades Se aduce al ppio ele equidad) middot CNACA V-1g11es Alberto ]lllln (CRACASala ll 02041973) DF T XXIV Paacuteg 683 ( La intencioacuten real del CClllDouycme sa dlsptcrulc de la cstractwajurldica en la medida que sea illadecuada)

middot CSJN Sambrizi Eduardo (CSJN 31o1989) DT rdegIII paacuteg 829 TF N Elio y Wwiec Chicrichktti Sll (T F N Sala B 04112199amp) PET 121121999 CSJR Kcllog Co Argentina SA (CCSJN 26021985) ImpuestoJ T xLm paacuteg 1042 CSJN Attolallna ~tina SA( CSJN 27J21996) Voc soacutelo CODStderaJJdo NZ0 Rmisla lmpoeslos 1997-A-656 Base de dttOs jurisprudencia Lltxco Fiscal CSJN Socbnan Muricl (CSJN 22101965) DF TXVl Paacuteg 1082 ( Coacute111puto de los leacutemlinos de notlticacio=) middotFN Cooperativa Agdltola Ganadera Aregnilo ( TFN Sala D llOG1993) EireparDT B TXIV de 0194 ( 6mputo de teacuterminos de notificacioncs)

Cl E Frigarifico La Oalava (CP E Salal3 02091999) Empar D T E N 242 T XXI TFN Barattiacute Pedro (TFN Sala D 0407 1997) LT T VIT paacuteg 21 TF N Mslcra Juan F (TFN Sala D 0411202) cNACU- Compallla Avkola SA (plenario 2810103) CNACAF Club Atleacutetico Ncwlls OldJ3oys (sala lV 160306) D=to 115696 y modificaciones- C=ciaacuteo dela Admiuismcioacuteu Federal de Ing~ Puacuteblicos Decreto 618197 -Organwcioacuten y Comiexclclcncia clc la AHP Dlsposicioacuteo 1197

lll Ueclancioacuten e Ingroio CNACA1 MoukanJ SAIC1 y F CNACAF Sala I 20ll5194) La DDJJ rcgnla la existencia y ru1ida de la obligacioacuten tribuwia millll1llls el Fisco no la sustituya por una delcmWladoacuten de oficio T F N fu(ligar SA (TF N Sala A 1~1 197) Responsabilidad del coamhuyente po la DDJJ pr=tada auacuteu CllIDdo la rectii= volunaliamcntc Tlli Compnla Embotelladora Argentina SA (TFN Sala A 1403amp6) CY ACA Algora Com E llld S CA ( Sala V 10031997 Derecho Tributario T XIV Paacuteg 361 CFACA FrigodJico Maacuteximo Paz (Sala IIl 27021991) Ocrccho Tributario 997 Paacuteg 201 ~ deCODSUta Lexio fiScal

u Pcnepcl6a y pago de lmpucscos bullTFN FWDDltO Argotina SA (Sala B Ll081990) Derocbo Tnculario TIl Paacuteg 89 ( Coqcnsacioacuten) T F N Bl Cabildo CQmpoilla de Seguros S A (Sala D 231121985)I~os T XL V Paacuteg 196Errepar DT T bull VPaacuteg 492 (compensacioacuten)

$

T FN (on pleno) lralXo Roela SA (5n89) Dcrecio Fiscal T XL VllbullB ~~ 134 ~tia~) Nltila is~iexcl=~aeIFN CSJN Uqula P=tti SA oDGI (Hil091999) Ernpar Doctruta Tributaria Ndeg 236 T XVII Paacuteg 1055 (Compeosacioacuten de obligaaacuteODeS impositivu y ]Jrmsiol18les) CNCA (co pleru) Rosasm SA (IQS~l) Impuestos T XLX-B P4 l3Uiacute y 1718 (Dcnegatorin tramfcnncia de creililos) Nota Sitvc pata incompetencia de TPN CSJN COlial Conslrucillm Vial lnduslrial Comercial Agropecuarln Inmobiliaria y Financiera SA (21nil981) Encpar Procodimicnto Fmcal TU paacuteg 31200G002 y DF T XXXI paacuteg 469 (Pago provisorio de Impuestos Voncidos) middot CSJN Sasetm SA ( 06091977 Publicado en DF I XXVII Paacuteg 601 Pago provisorio d Impuestos ICIKidos) cNFACA Algora Cmn e lnd SCA (CNFAcA sala V 0031997) Derecho Tributario T XIV 114 361 CSJN El Barri Joseacute Eliss l45l86) Emiexclar Procedimicato Fisad Til pag 312007001 (Caducidad plan ltle facilidades) CSJN SccoAureuumlaBlida(08091992) ExreparDTE 121992Paacuteg 928(Plandefacifuumllades) CSJN Ins1in I11an Pedro (01101987) Impar P Fiscal 1 Iacutel Paacuteg 308002001 (Efecto libaalorio cid jlllglgt) CSJN SA Pibricas y Rcfincrlaiexcl de Aceite (SAJRA (07051987) DF TXUU puacuteg 2SS (Nalmaleza de 1a achJalizadoacuten)

- CSJN La Biziaga SA (3113S7) DF TXLllI paacuteg263 (~oacuten de saldos a favor) CSIN Hnlytego ~A (lS1lSS) DF Vil paacuteg450 (Reacutegimen opcional de anticipos)

RG ( AFIP) 32799 (Reacutegimen de anticlpns) RO (DGI) 328291 (Duacutecccl6 Grnndcs Comriboyenles Nacionales -Competencia) RG(AFP)l21702 (Depoacutesiu bancario) RG (DGI) 2542185 (Reacutegiacutemen de compensaciones RC ( AFIP- INARSS) 1276-10l (Reacutegiiwu do Asisllncia Financiera) RG (AFIP) 97001 (Reacutegimen de fildlidadeS de pago _para CQlluibuyeniexcles concuiexclados y Jilllidos) Dict DGI 11Jna (Emir de caacutelculo) Dictamon DGI 45112 Instruccioacuten J21~4 Dictamen DGI (DAL) 2497 (Analizan eninci6n de obligadoacuteu pm comiexclnnsaci611) Dict DGI nm (Emir dl caacutelculo) Instruccioacuten DGI N 339 iexclfago iexclrovisorio de impuestos vencidos) RG (AFIP) 64391 (Imputad6n de pagos) aG (DG) 2Zl4l79 (Reacutegimen do devoudones de pagos o ill8I=bull en= a Jlivor clcl amdbuyenle) RG (DOl) 338491 73899 y 71999 (Normas ~ declarndoacuten e iDgeso de las oJligiexcliexclci1leS a cargo die los agnlls de petcepcioacuten y rcletlGioacuten SICOBE) RO DGll 342l9l (GTandes amtiibuycucs - Sistema infonnaacutelio de control) RO (AFlP) 1097 (Soacutelicitud de insaipci6n en los imptcatos nacionales) RG(DGI) 3891(94 (~ e inscripcioacuten)

U Verificacioacuten ~oacuten ~ DIAZ V1te0te O~ FUCllll1I del daecbo del pngtltldimiento de la iacutenspeccioacuten tributaria Revista Impuestos Tomo

LII B ag 2322 -DABAL Mana y MADOU Alajandra Un proceso administrativo La inspeccioacuten o verificacioacuten liscaI Boletn gt la OCU Ndeg 409 410 411

DEOBERTI gtJbcrto Ordenes de allarumuacuteento Faculmdcs de la DGL ~ta Im~ Tomo LI bullAbull Paacutegc 13 DLltZ Vicente O El tjelcicio de las facnl1adcs del art 41 de la ley N 11683 y sus limltes Rvista Impuestos Tomo XLIV B Paacuteg l207 RADllvINSKI Carlos Vcrlficacioacuten y Fiscalizarioo la ley tl683 75 AwwltS8rio CSJN - Bodcps y VIlledos Castro Hilo SA clProviDcia de Tucumaacuten (15317) Brrcpar Pzoocdimlcmo fiscal Tomo JI Paacuteg 325001001 Pallo 2) Revista Impueslos Tomo XXV Paiexcliexcl -I06 En este caso so da Ia mprcmada do las leyes oo bll8c por sobre ordems pumuales de caiaacutectcr~ CSJN - Gorosito Alberto Martin cF= NacioDBl slOrden de alllnruolcmo (20101981) Encpar Prowlimienlll fucal Tomo rr Paacuteg 325002002 Fallo 11) TJatn de lll caso de mdkacia dirla orden de allanamicnlo dcl domicilio de un profesional middot CSJN - Y- Joriexcliexclc y otro ampIIeyN2311l (1713119amp) Publicado en PJT 418 Revista lmpuostos 1998-A-19 Brrcpw Docttioa Trioutaria N 219 Tomo XIX Paacuteg 182 La Corte wge ln eomctii furuamoulllcl6n talllo en la solicihld como ce la ltlencgiexclllrla de las oacuterdenes de allanamiento CJN - c-1 Alftwo Ellruj_ue y otros (l012fl91S) Poblicodo en Rovull ImptGampOS 199CA-60 CN CAF - Kalmn CMos y otros slAllanamicnlO (12191992 No so iexcluod usar la ltlocumenlacioacuten incaulada en un bullUanaroimbullD para Ora causa TCIJria dcl Uuml1ltO del aacuterool CIMOIClllldo

cNPE -Argus lnlcrnaciona sllnfmceUnLcyN 23T1 (SalaB- IJ919513) Pulilicado en bolelln de la DOL N 487 ltxler amp Policla solo puede allrnr Juez Policla Conccpto ~ngido depollcia CNCAF -Tawil ScA y Eutedc CambioyTwismo SA (Sala Il-712l993)

bull 84 bull

pf i J~Q middotmiddotiexcl t

L -~ --middotJI Publicado en Encpaiexcl DT E Tome XII Paacuteg ltfJ Es vaacutelida la otden demiddot allmwniruto otorgada a DGl en ~

cuanto se campnnucta u uo baw denuncia pemlid cmi dentro del ~coto de la ley N 11683 cNPE - Mazzicri Carlos SCA Tecma Saniexcl middot SA (Sala A bull Sn199~)-Pulilicado en boletiacuten de la DGJ N 496 Dcfim tlu y conceptt de policiacutea TP N -Jainm Bewardc con SA (Sala B - 11~02) OtdcD de allanamiento Tcorla de la simple vistniexcl R G (DGL) N 4 12-0 - Reacutegimeo de Intormaci61 participaci0M$ sociciarias Cicular DGl N 5116 (2961910) ~ la ~tiacutedad ~ oocnmemacioacuten qoo pucd1 sauumlcitu la DGL como asf mmbieacuten cl plazo que 0totgUe pam el c-umplimiiexcllllllo do los uquerimicnDS middot DGJ - Diacutectamcll N ll94 Boletiacuten de la DGI N 490- Paacuteg 1224 DGI -Dtctamcn N 83194 Boletln de la DGlN 506-1aacuteg 261

1 13 Detenuinad6n de oficio middot B1O P3vid La delemlutaioQ de oficio sobre k lJoampe iexcllQ6UIU11 y la Id11rn1a de la hy N 24073 Etrepar Doctiinu Tribalaria ToOJo XII Paacuteg 85S 1 middot

Jeacuteurogui Romaacuten Algimas obscrvacicncs en lOIf a la~ trfuumlutnda ampobre bnse presllD1a Blrepar ~ Tributaria ToDIO VI Paacuteg 238 CAMINITI Virginia Causales de nulidad eD la detenninacioacuten ae oficio U Tomo XLIV Paacuteg 1193

_JmicroGGIOLO Aldo y VEGAS PJcmdo La P~ en el lroccso Trlbotatio 75bull Aluacuteveisado FN - Non Vial SRL (Sala B - 29819amp5) Publicado en Darecbo Trlbamo Tomo XL Paacuteg 348

unpugnllcioacuten de conUiliilidad middot middot TFN -ViceutcM Orw SAiexclC-I yE (Sala B 13191983) Publicado calmpuestos 1oawXLII ~ Q]

Coacuteipputo ampliacioacuten del plazo para la contestacioacutef de -vista TFN - Club Spl11ivO Baradcro (Sala e- 271l01f993) Ptlhlicado en boleliD dclaDOlN 487 Trata sobre la nulidad de la det~oacuten de oficio iexcl CNACAF - Vllirolatti Htictor Snla ID - 11111981) Publicado en Brropar Procediacutemiacutecuto Tributarlo Tomo ll Paacuteg 3O4O0tOOl Determinacioacuten sobre ~ase presIDtli TFN - co=umic SA (Sala B - 3419amp6) titilieado n Enopar IrocedimiClllo Tribuurntildeo Tomo II Paacuteg 304007002 Dcterminacioacuten sobre i4SCp1CSW1Ill TFN - PciilBCios Pblo SA (Sala l3 - (i121994) Publliado en Errepu Procedim~cotlgt TribuUmo Tomo Il Paacuteg 304007002 Det0IIlioacloacutell sobre~ ~la CSJN - Trdas SA (14191993) Publitaoltl eh Enepar Doctrina Tn1mtaria ll93 PAg Gt lnCllttlenioS patrimoniales 110 justiampados middotmiddot TFN - A1fa1ill SA (Sala E - 3151995) Jblicado en PET 1091995 Incrementos pitrimonial es no jllstillcados cNACAF -Maluf httcmioADwar(SalaJ- r11J67) Publicado lti1DenchQJilca] TomoXVII Paacuteg sil PrestainO ~lllre iexclariCDti11 TFN - De Mrutia AlUlnlo (Sala C - 3151 94) Pllblicado eu Legis]iexclcioacuten Tributaria 711~94 bull PristamtJG CllJe pariellles TFN - Goacutem= Emdo (Sala A - 14122002 Puacutepliltado cu Errepm Doctrioa Tn1JUtarla Tomo XXI Paacuteg 467 hdido depronoga dclpl11ZO Jplicacioacuteude laLcJjN 19549

-l1N -ECA SA (Sala A- I W82003) PrelUlcioacuten sobro ptlt$UDcllm t DGI 6582 OIUtUlciOacutell del nrt 2i hO]l 8 hi e))

OGJ DIacutellCcioacuten de Asuatos Teacuteotuacuteo)s y Jurllli1 Atruaci6n N l 701 (BS) 64 (DA T y ]) 25484 nata so~ la dcsca)itjcaci6n de eomiexclirobantes de la oo bilidlld Diacutect AFrP S l93 DGl -Dicuuncit (D AL) Ni297 BoloUacuteD del~ AFL-DGl N 9 498) Pag 728

i VI CONSECOENCIAS DEL 1NCIThlPLIMIElfO

1

14 brlcreao 1 1-fuumlNtildeEZ EDUARDO Y YEUSE MONICA Et rtaciSillo cm materia fiscal Su imp~cia RRREPAR Doctrina Tribotaria Mts 1019gt99 Paacuteg 49-1 MOSQUERA KARINA Loi intcre5($ nsarcitorios del art 37 de la ley 11683 (lt1 1998) Impucsloo 2000-A 851 j lFN Blris Garfulkel e Bijos SA 04104m) Jgt~ T _XXVII paacuteg 1324 (Nillllllllciza do las Jntereses resarcitmios) CSl-t CJistalerJa de Cuyo SA (0806SO) DF ~ p4g 159 (Procedenaia de int=) IlA~RENAULT CSJN 2511182 (~ subjctfyoy mon) TFN Seven uumlp Concesiones SAiyC (2209amp2) tgtiexcl T XXXID paacuteg 602 (Nll1Umlcza d~ la acLmlizaci6n CSJN ProVlllcia d~ Sanla Cruz cYFF (OlD1193)1D VIl p~ 725 (TWiiiJ tle inllJleacutes marciacutetuio y punitario ~ Aua1ocismo) T FN -Mluy Kay Cosmeacutetiws SA ( Silla B 261 ~1995) PoollcallQ enLegiiexcliexcllacioacutea Tnbutaria Tgt IV paacuteg 407

1 SURREY SA abnnra Fodcral Contencioso AdnlhiistmliYll 831a v 158191 (imatociswo)

Botcl05 Sbcmmn Argtmtina IFN Sala A 2014t iisiexcliccto iuacutebjeliva y mota) Banco Priliioeacute3 d~l lUlt1 de 14 Plata SA $ Rcc bull Apelacaacuten TFN Sala A 1102001 (aspecto mbjeuumlvo y moro)

Resolucioacuten MB Il0fZ002 alcaora)

-

(ampS

DGl lllsuucci6n 26679 Errepar Pf Tomo L Otras dJsposiciolleS OGl (Intereses punitorios Su pro=l0I1~ robre los iotc= =citorios illcluidos en demmdas de ejecucioacuteu fuleal) DGI Instroccioacuteu 34282 Enepar PF Tomo L Otras ~siciows DGT (lnteriil~ y wtualizacioncamp iobre 1111ticipos Doctrina1egal del fall~ uDamiaao) DGl Dictamen 1692-Bolctin OGI Nro 466 paacuteg1141 DGI Stllldincioacuten Genenil d~ AacutesUDtoll Legale= NMB de fooha 19(496 0Jmentario dectuado el EL CRONISTA d~ fcdla 21296 pg 25 (Anaiociampno Deja sm vigencia el Dictaacutemen 1692) middot DGI Uacutestruawu Geaezal 25fJ6 ErreparFFTomo l Ott1IS dispoicrooes DGI Anatocismo lntcrcscs sobre int= colllmIacutedcr en Cllpital Su proccdeucia Restablece el dictaacutemen 1692) DGI RG (AFlP-DGO 64399 Reacuteconooe el anatocismo en la c1pitllliziexclcloacuten de intereses VigeociI 08199 Dictamen AFIP-DGI U72000-Bolctm AFIP (orurtCJcisiexclnof

15 Infniicio11es y Stncianes Ley 24 769 N11--w Ley Penal Tributruia DiAz Vicnte O llicilos tnbuurlos - Edii-odru Astva amp As 2006 DIEZ Htimberto P bull COTO Alberto y DIEZ Fcmanoo J Et illdto cu fa ley de procedimiento tributario Nacioual - ErulEPAR JIamp AJ 200 l OARCIA BfilSlmCE HOIaeio uDereclm Tributario Peuaf - Edil Depama pig 3 Y siguientes

~GARCIA VZCAlNO Crualina Las infracciiacutemes a los deberes formal~ en materia tributaria BDGI N 315 Jaacuteg 215

VlLLEGAS Heacutector B -ocrecbo Tributario Penal Paru VI del Tomo 1 Yo1Ulllen 2 de TRATAPO DE TRIBUIACIOacuteN Editorial Astrea Es As 2003 Afguuas consideaci011es sdm el reacutegimen de c11USUll (art 40 Ley 116S3) Miguel CUCCHJJITIl Scininarlo lntcnSivo sobre ~gimen tributario pe1lll1 ttibuwio y pwisional P ET N 189 (sobre cla1l$1IaS) El caso Cav=asi y el porque de 1a Sllbjctividad en 1a Defraudacioacuten Fiscat FET N 61 (135194) (defraudacian fiscuJ middot VENERI Feuiaudo Ilfcitos forowes Y sus sanciones 75 Anivenarlo dJl la ley 116$3 SCHNEJRAlejandra LlslnfruaiacuteOGtS Ma~ eo laley 11Gamp~ 15 bull Amvttsario ~Pamna del Fiata CSJN ()1968) [pcroonalidad de la pena CPCA CIAEmbolclbworaAigeutiua (ZU06ln) LlTXXXVm plg 956 Excusabilidad dcl crni) USillldilaga Pcmme y Julia Renil CSJN (1510181) [penonalidMi di) la pena CSIX Maua Generoso y Mnas Alberto ( 06(041989) Publicado en Impuestos 1989-B-1486 (La aplicacioacuten de ampnndows ua puelli basa= en p=uwionesPpio leoal de SlbjetiViampcr) CSJN Mickey (05ll9I) EIIopll PF Tomo IT paacuteg 3~009001 N iexcl4 y 3l800L0011 11 e lmpuCl10S 129 l (Procedencia de le Chwscrll) CSJN Mofio Azw SA (15041993) PutlicadD Cll Imp-lllSIOS 19513-B-14513 (Primipio de NooBis in Iclem) Wwtlrum lorg~bullbull CSJN (116$13) Jpctronalidad de la pena CSJN Godoy Roberto Carlos (Oi061993) PET 300693 p1g 6 y Errepar PF Tomo Il pftg 3D800L001 N 8 y JZamp00100 l N 13 y 15 Re-1 lnpucstos 1993-B-1~02 (PriucipJo de insignilicaricia o bagatcla) CSN Pasaaquu Albcru (0910693) EmpilI ClOllica Tributaria NQ Samp ~cia de la clausun con declaracioacuten de lll testigo) -_ Casa ~ SACFr (19041514 Imp Lll-1130 (Sui~ieacutera de iexcliexcllausurabull lnstnJCCiacuteoacuten lJ93-Ley penal maacutes ~aacuteglm)

F MA Gatic SA (Sala IV 3 l0111995) Ptiblicndo OQ Impuestos 1 ~-A-2360 (Ley-penal maacutes benigna) ~ Sallchez grant1l hlgenierla SA(Sula I lSfiH1997) bull Publicado en Euepar DOCmla Tnbuwjiexcla Setiacutecm~ 1997 PAg 479 ( IAy pcll2l ni(u berugna) CSJN Lapidt2 Bnrique cJD(I sAccioacuten de Amparo(2amp04l99amp PubUcado en Erro])U Doctrini TnbuUlri4 N220TordmXIX Paacuteg 2amp3 (D11 lugar 111 amparo tecinuficlldo a DG la posibilidad de hacer cframptiva In climsunl basin reolvirla cuesti6ude fuildo) CsJ1 Cam Elca - Valm de Clarct y GatcUo (31031Sl9gt) PublicndD en Errepar DTE W 233 0amp197 pAg 373

DGI Dictaacutemen 41192 Bol D Gl 05193 (Aplicaciampn de lD Ley rizal lllDS Benigna) DGi hismicci6u 306IBl Eiexclrepar PF tomo L Otras (liiexclposicionts DGI (MullaI Aaacuteaalizaci6n d~ la base de campuo Oiexclomwjdad 1n que Wl8lizamiddotsu ltUJSCgt Notmm del att 123 de la ley 1L683) bull DG Insttoccio11eamp Gcocralcs s y lS92 Bmpar PP Iomo l Otras disposiciolies DGI Glililt11loioacute11 de multas Al1S 43 45 46y47) DGI ~ Gemral ll92 ~ lP Tomo l OUaS dJsposicioosDG (Omisioacuten de impuesms JX1r falta ck~jundall) DGI Inmucclaacuten Gmmns JilllbullDGI 0197 Bmlpr Pf tomo L OttaG- CUuml$posicinnesDGI (Sanch5n de Clausma PaulDs11 ronsidem para m splliraiibn) DGl lmtroocloacuten G1llleJ9l Am-DGI 11197 SitcllllJ5 ltle gni(luaclbndc multas por iufraocioues fomlales AFIP-DOI lllstrllttiwos Gciicoocs Nros 4197 398- 60i - Gridtracion do la mtllra cwisioacuteo de jmpDestos y dmrltudacioacuten) AFIP-DGI Jliexclt G31 N 6107

VD OTROS ASPECTOS RECUBSOS

16 Preicripcioacuten

amp t frac34 ~

St ZICCMDI Horacio Caacutep xm-Pnscripcloacuten 75bull Aniversmu lsm=Jta 700 SRL TJN sala middotemiddotmiddot deacutel 30()419911 Publicado Lcxco Fisca (PJuo w pmscri~ instripcilm como co~a de una iwpeccioacuten) PDlOLO DB CAPllltRoacute LUela M y otms CS1N del 10031961 PJbliadlgt Emlplll PF T If Paacuteg 314008001 y 308002001iexcl Rcvis1a J11Jidigiexcl AtgOlllilla La L) 105775 FullllS 249lioacute y Lexiexclo ll5cal

middot Qolllla de contar los plazos) EVANS Ricalw TFN sltlla C del 11041970 bull Publicado Emparmiddot P FT 11 Paacuteg 314008001 y Xshy~ (COacutenpllln lbminos de la pnsripcioacuten pmi empleado ca relacioacuten de depiexcliexclckmia) SCHULUP Edwiacuteld D CNACAF sala m del 06011981 loblicado en ~ lP T ll Paacuteg 31400800 l (ComplltI UacuteIacutellllillOS de la ~oacuten para empleado en relacioacuten de dcpelldelda)

middot DGI r Seco Atlrclia Eacutelida CS1N del OampI09l992 PaJJicad DcieacuteClw Tribmario T VII paacuteg 502 Emlllf DTE 12119llaacuteg 92amp ylea FlllClll (Pasdc capillnomlnal ea ima oblignci6a~) DGI el Compatlfa d~ Seguros del Interior SA CSlN del 10081995 lulllkado eo Derecho Tribularlo T Xi peacuteg 272 y= Fiscal (Coacutemputo 00 lapr=iiexclciaacuten COD pagos Wlllpeosados) Peacutereg Plcaro ~ SA cNACAF sala II dcl 15121914 PU1llicallo eo Revista Jurllliea Arlllfflllna La Ley 1995-C-289y Lwo F~ (Suspensioacuten de la presrlpcioacuten a la 1idla dcl ae1D al momento en qoo el Fisco ejcxe su pOleStlld J)tUlitm indepenilliiexcltcmwJte de 1111 notificaci6n) Puilrlo Vallarta T 1N C 27900 (La insedpeioo w llDVDCUIS tio impliai la iuscripcioacuten en olrQiexcliexcl impucslol) bull Paniexcloes lntewna SA CNA CAF sala V del 0409W02 Pubfuumlado en lmp- 2002-B (N 21 paacuteg 42)y Lexco Flscal (En ampClltido onumrio a Hoacuteclcr Pms Pkaro SA IIUSJ)CDSioacuten de la prescripcioacuten a la llcha de noillkacioacuten del acto) Oetaro Grasso SA cNAcAP del 15071967 Publicado en Rvista Jurldica ArglllllllJI La Ley 127-9amp2 y L= Fisca1 ~ taacutecito rciexclislrado en lo COlllahilidad) ~ M1lrln Qmstrucciimes SA CNACAF sala 11 del 0407 2002- Pohlieado en Lexcc Fiacutescal (Ia prescllllriacuteoacutea de Ulla declamcioacuten jurada rectifualiVll consil[llllldo ~isnto oo IacuteillemllDpe el corao de la prescripcioacuten) Sodciexcliexcl-as y Vlllcdos Naniexcle y Cia SACL CNACAF sala m del 21121981 Publicrulo en Lciaxl Fiscal (No~ llllllllllllda de la presclpcioacuteo paa el 1muro) bull

Siam Di Tdla L1da T FN sala ~Abull del 21071972 Publialdc en lmpuestos T XXXI paacuteg 44I y Lexro Fiscal (Quien puede renunciar a la presctiiexclXltn)

Club Atleacutetilo Ncwells OldJloyamp TFN sala B dcl240412003 Publicado enLexcoFiscal (lnlemlpci6nde middot la pmriiexcliexcloioacuteu para~ saxJQOIICS

bull~I Iliclampwm (D GI) 94M Publicado en Boletln dl la DiI=ioacuten Cicueral lwplleiJiva SOoacute paacuteg 2111) El amgimi0111o a un reacutegimllll de prcsen1llci9r1 Cl)Olllaacutenea o de facilidades de pago iropw-ta un RlCOlOcimicmo cxprcso ele la ollligacioacuten ttiacutebuta-iamtemplivo de14 p~ploacuten mi CtllSO) Dicllmlel1 (DGI) 67196 DAL Boletln AlIPDGI N1 middotPaacuteg 113 (Aplicacioacuten supletoria del Coacuted Civil e11 lllalcria de iJlemlpcioacuten w la pmsaiacutepcioacuteo por cjcueloom~ illidadas que rllClntildeioron lallo ad-o ampl maacutes Alto Tribunal te lll Naioacuten) middot middot

17 NOliont11 Geceraet de Pnxedimlcnto DIacuteAZ smmo Bmlw D Km proeso ronlllllCIacuteoso trIacuteblllllrlobull Cap XII paru v del Tomo 1 Volamampn 2 de

TRATADO DB IlUBUlACIOacuteN Editorial As= amp As 2003

lll Ptocesol y Rllcunll NAV AlUUNE Susana C Mididos cautclam y amparo tributario Cap XIIl 1luuumll V del Tomo l Vol amen 2 de TRATADO DE TRIBUT AclOacuteN Sdltorial Astrea Bs As 2003 CSJN MlarooacutemnibGs Bamwcaa de Bcliexcliexclrwo SA (2l12ln9) (an 8 Pacto San Joseacute de Com Rica) Pulgtliaado ena-v Impuestos NXL vm poacuteg 1SlSyC11Rlvista lurldlia ArgeutinnLa Ley 1991 J322 CSJ N SA Elltptoso Sudoeste SA ll 12 artS laclO Sllll Joseacute de Costa Rica) DT T XIV pig 1111 CNACAF Fisco Nacional c1Yale4cia SA (Sala I30067I982) (Eblo ~-o del ccum de ~tln) cFACA Sevel 8A Sala IV Ooacute121994 Puhliiodo ltgtn Bev lmpuestos 1995-Abull 1178 paacuteg 1178 (Desdoblamiento cn la prltlSCllllcieacuteo del =nrso) CNcAJgt Plallrrial SACI bull (Sala 1- 211l 219ll) PublicadG cn Dereollo Tolrulario 0511994 y ampl Bmcpar --Ptw Fiscal n -36006002-Vfas ~middotbull 1plieaeiacuteqG fllJ)ldorjn LlA) CooaraI ~r ~sA-CNF Cltint Adm 229514 -Ed Empar-Pliscal n-316006002 (Vw~-AplkadoacutensupJellltiaLPA cNFcA Atllazonu SA Sala m (19l1981)-Ed Empar-P Pisad ll 3160ll001 Qro(dcoda 11ft n

middot pan t=rrlr liquldaciOWS de wesorios CSJN DGJ dAugasuiexcl y Renaln Vascbctliacute (17JL994) Publiaido en Ed Empar l7I t XV paacuteg 911 (Negoacute eacuteclo suspellSivo al ncurso dclart74 DTQ Mellor GoodMD SA - CSJN - t8l073 - Ed Empar - P FiSltllll ll - 311-004001 (Teodamp del OllljXlncimilmto) CSJNPASA 17S77 (Bliacutemillacioacuten di la teoriacutea del em(gtQbrecimiCIo)DF XXVII paacuteg 134 TFN bldusuiA Allwrlarla MCllllocioI SA (Sala A 23121997) (lmp~ del llXUlllO de iexcliexclmpam) BO DGl N ll middot T FN Coipla ~ Onlt0J)Cioacuteu (Sala B 2112llllS) (Conceplo de domora ~ para inteqxlller ~ de Anlpltlto) L=Flscil CNACAF (Plenatiacuteo) C8nlaW11 Rodolfu Malnv (Plcoario 25101994) Publicalo enBlettnDGl N 505 ~ de lISas enla apelacioacuten de multiexcliexcliexcliexcl) middot CSJN Tenobeoacuten SA 1211gt6 (dli1intos uacutept15 de recurao deamparo) D-Tbull T xviexcl paacuteg 23

~~-

D GL Dictamen 1084 - DA TJ DGL) - ll 0184 (Funcionario que wsuclve el iecurso de r~idcracioacuten) bull ___ middot DG1Dictam0043193-DAL (DGl)- 170993 (lufonnallSDo en elproccdimirmto) DOI Diclnmcn 3981-DATJ (DGl) 230981 (Pago dtliquidncioacuten deruceoorlos~pago a rcqurimiciuo) DGL Dictamllll 2393 - DAL (DGI) - 140793 (DDJJ reclificalMIS en mcuos ~ a que debed oonslderaoo CODlO repeticioacuten)

19 Tribunlll Fiscal de In Nacluacutel SCOTTJ Nicotas El proceso mte el Tribunal Fistal de la Naci6n Culeccioacuten Estudio de Ploawas Puacuteblicas y

D=ciio Tributario Ed Csngallo Buenos Aiacutere$ 1974 middot middot middotmiddotmiddot GARCIA VlZCAiacuteNO Oallila E Procecwuienlo llllle el TF N E DepiJlma Buenos Juacuteles 1986

AAEF Auoores varios Tribuna Fiscal de la Nacioacuteu 40 ailos GADEA MARMILLON PONTIGIA Tnb11aal F1scal ERREP~ Afio 2001 T ARSIT ANO Alhono El TribunL bull Fistal de la Nncloacuteu ER - DT l V paacutegs 100 y 128 ZlCCARDI Horoclo R~rso de imparo 40 antildeos dd 1rlbuual FisCll paacuteg 195 T FN Salvador Azu- SRL 28111934) Ctaw de iaureacutes eu tcpcliacute~i6n) u L LlI P~- lOB

TFN (Peiw) Curticmbru Footelay Cia SA ZOOSl00 (Clllllpetencia pedido do devolucioacuten dD elq)ortadnrns) Imp 2000BP 20tll TJN (PldnO) Cargill SA (131099) (Ifrac14pcta el falla de la csJ) WC-0 Fisouacute TFN (Pleno) SnUlap Saacutecnz SA (Competencia en art i ley 23966) 200607 T F N Pleuo) Samiaamp11 Saacuteeiiz S A (Competeucia art 7 Ley 23166) ZO Ooacute07 T F N Miguel Pasouzi e hijos SA (sala A 14904 competencia del Ttibwml)

middot CFACA Uiqufa Pcretti SA Sal11 IY 29061995 (acancc de las faetiliadcs del TFN) -El -DT TXI piexclg 416 middot CJIACA bull Ucitoo Btlginecrs SRL Sala Ir ll081992 (vigeiexcliiexcliexclforeg lali aoDuas proesuumles) -ER-DTE janio(93 F4 552 T F N Fumw SA (ptoruuiQ) 040701 (competencia LVA dlaquocnnimcioacuten) luilicado 1a1 lllpucstos L2324 xi Bm1par RP F TII paacuteg 32400i003 CNACAF Consttucltioneiexcl San Lnis SA (Plenario 30051~) -competencia lVA -cktmnlnacioacuteubull Publicado eu lwvistn llllp 1194-B-2133 CFACA lIU1ustiia Argentina de bldlllllC1lllria SA (Sala m 29121994) =nrso de aclaratorla Publicado CD Bolcrin D(Il Ndeg 500 CSI focstouc de la Argentina SA 11 li9uuml (Efectos de Ja seotellcia de la CSJ) DT II p~g79

VDJ RlClmSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL

20 Principios y Non1lllJ di= Procedimleutu FRESAS r y VlQUElRA L - ~PtOCCeacutelimicnto Previsiacuteoll11 anto la DOI y la Iurucia Cuaderaos dt1 middot Procedimiemo Tributario Nordm 10 bull Ed Nuimt Teacutecmica 1998 FAILEMBOGEN F El Trabajadoi Autoacuteoomow Empar 2000 FEampNAacuteNDEZ PA VES Miexcllrta Joseacute Las cotizaciOllCS a la SSocial Ed Marcial P= 1996 PUIGBO OlIDMI JORDl El pro= Cont=llliO Administmlivri eimateria de SSocw y Labom1 bull~ Mmcial Pons 1992 DEL BONO Cllrios Maria El Procedimiento ~ional lnbnllrio ampL La Ley l 996 RUBIO V alcnifD y PlATI1 Graciela RCCmioS de la Sogurldid Social Ed ERREP AR 1999 ruso Mbnica NComo lmpo8IJar llllAeta Ed La Consultoca lta Edicifui MARCRBITI F ~ Proxdimicuto Fiscalqacl6n y Ycrificacibn do los ApOr11lS y Colltribucioacs do In Segmidad Socialbull Ed Comultom 1995 ROJT Julio - El reacutegimen penal pnvisional Ed Emipar 1995 GARAY - El ~ legal d~ las Obtas Soda1es y del Seguro de Salud WASSNER B - La rclbrma del SistemaPaliimoalllbull Ed Abelido-P=ot 199S AGUttAR Maria DdcrnriuacU1n de Oficio triblllaria y PreviSiollill Aspectos Compawiws EBRfflAR Proctica-y Actualidad Laboral Nro 199-De ALBAIADEJO Gabriel Dtclaraciegtnes Jimums recfificatiws en menos en mateoacutea de S Sregial e imjmcstos HRREPAll rraotica y Actwllidad Laboral Nro 222 CONDOLBO Robono Nuevo Reacutegimen Sancionatorio RG 1506 ERREPAR Pructica y Altualidlld Lalxiral Tomo VIl FERNANDSZ Gnilletroo y MATIAS Mnrla Sogwidad Social NllllVo procedinlienO ilupugnatorlo Empat D1lCCrWa fribllllliia 04199amp Paacuteg l 061 llVSlACJ e~Nwvas Nomws pam Asignaciones Familiam RSSS) i42002 ERREPAR Pnictica y

ActualidadLaborol Tomo VIl 195 1middot ARBRA Marina El Fisco sancioOlldor Rllle illfracciollJS oomcticlas rclalivas a las cotizaciones de la seguridad

social RG 1506 ERREPAR moticuy Actualiclad Laacutebornl Tomo VIL PARERA Marirul Procodialict1los regulados por talur 11GS3 splicnblcs a~ colizacianos de la ~ social 7S Auivcrsario MONJO Mada Procedimiento de- Primera Instancm de la ssoclal ai dewandas de impugnacioacuten oacutee ANSES ERREPAR Praacutectica y Adllalidad Labotal Nro 217 RAMON Moacutenica fuumlmrsos de la S~guridad Social Empar 200 l

-

--~

$- s

MM0111 Mmlica bullOmJbio en e1 Reacutegimm de SlalCiolIacutem ERREP AA PrrctiCll Y Acluilldad Laboftit~~All Pdi0Cka y Actu2Jfdad Laboral Tomo VIL

_

SEGU Ciwitmo bulllmpugoaci6Jl de de RMolucioCCI ~ Ogtr~ middot50Cial ~ de tirnsioacuten ptevio viacutea judicial Bireiexclar-Pmctica y Actualidlld Laboral Nro 186 SBGU GastmQ Base impuluacuteblc de losmiddot Rtcwsos de la Seguridad SociaJ -BBREPAR Ptaacuteaacuteica y Attualidad Laboral Nro 197 SBGO Guslaw Solve st Repele Falta clctenniDacioacuten de los Rcgaisitos Fomwei BRREPAR PJaacutectica y Actualidad Laboral Nro 208 SEGU Ouslavo bullSoc de~ y titular de empREa wupcrllODal iquestUw iaacutela Actividad ~ERBEPAR Pmctbl y Acb1nJidSlllaboralNro 204 -SEGU Gustaiexclo ProJciiOia Libeales iquestRelacioacuten de deacutepcUdenciJl o no ERREPAR Fnctica y Actualidad Laboral Nro 201 smENA Jos6 Sistema tlti1o do ~iones Familism R(ANSES) 64112003 ERREPAR Practic a y Actualidad Labcral Nro 219 ORGANIZAOOacuteN SANAIORIAL PRIVADA SA cAFrP s IMPUONACIOacuteN DE DEUDA CFSS sala l 3052002 01mpeRracuuml)n )1 l)eW)ivcirme ttn lo Saprttfad Soda ERRBPAR Pladim Y Actun1idad Laboral Nro221 middot BROERS lJliJlua e AFIP si IMOOGNACfOacuteN DB DIacuteroDA CFSS Sala U 1462002Valur de la Pn1eba bull ERREPAR Pmctieay Acmalidad Labom1 Tomo VD BUHAR YAKO C APIP-DGL CSm (S9l003) Di~llgtru Sodedadell An6nlma BRREPAR Padica y AaualidadLabonll TomoVJL middot CADBSUCOOPERAnYADETBABAJDUMlTADA cDGl C5JN ( ll061998 CENTAURO SA r AElP rJ IMPUGNACIOacuteN DE DBUDA CPSS sala J 15llOOJPop- ~eaamp

ln1]11Dlaquo~mia dr Mrtlla bull ERREPAll Practial y Acbwidad Labonll Nro 170 middot LOALCO SA el AFlP si lMPUGNAClOacuteN DE DBODA CPSS Sala 1532001Dierwa- Salarlalu lmpuan~oacuten BRREPAR Praltliaiy Adualldad labonll Nro 172 MOLINOS ALASA el Al1lP si IMPUGNACOacuteN DE DEODA CFSS Sala m 2242002 amplnvnloto de duJo8 dMnma tnqaccion ~=ton~s clc iralwjadar lmprocvdttncl4-POar 1OPEZ 8A rJ AF1P si IMPUGNAcroacuteN DB DampIDA CFSS Sala m 1262002 Acta rie I~ e lnfradona Falta lndMdtuillzacl6ff e ldenJiftGJd6n di U1ll pa-SlraquoUII ERREPAR Pmluumlca y Actualidad Labara1 Nro bull 21S RUBOAS CIMBTAL SA e AFJl si IMPUGNACIOacuteN IgtE DEUDA CPSS Sala I 2852002 Aaeeriltadoacute11 dtt Perscmal RecJrazo amplaquoso~ Rigoriamo Formal ERREPAR Pmctka y Acmalidad LahoralNm m Sarurtrrto Brlmfco CI H1P lV IMPUGNACIOacuteN DE DEUDA CFSSSalol 50B1001 MDta1mSlcvaocia dela tiacutellta de Culpa bullbull ERBEPAll Pnldkay Aottiilidadlaboral Nio Zl5 SANCBBZ BOGO OSV ALDO rIDGl CaacutellUlm Federal de la seguridad Social ( Sahm 2301gtl~) Pablicado cn~az~ yprmsi61 SociD1 T I peacuteg 40UOS001 URGENCIAS SRL el APlP IMPUGNACION DE DBODA CFSS Sala n 30amp2001 Inciiellela Swenaia m eiflllro penol aobn d ~lImldeg 11dmlffUumltlatngt0 ERREP All Practica y Aclualidad Laboral Nro 199 URQOIA PEREITl SA CSIN ( 16109((999) ERREPAR Doctrini Tributada N236 T XX ( M=s 1199) Faacutegoacute63 Omptnsaeacuteidn de ampuacutelouz Fawr lmpoampitivar co11 dttt1~ 7i-Jbularfas VBLARDE ALIOLAGURUU C1 IJiIP SI lMPUGNACIOacuteN DB DEUDA CPSS Sala 27ll1001 Socios dr Sacurdad Cal11c11W f11bull nr1 ajerwn ad1Tinltraci6n iquestdrNn pap a11l6nomo8 ERREPAR Pmclica y

Actnalicad L11ooral Nto J 96

-middotmiddotLay 14236 Prcscripioacuten de aporuacuteG y coittilmcioncs ptelUumliionaka Ley U683 Ley Proccdhweato Tlibutalio lAY 17 250 FIFl)lndoacute11 ~ 1ubilatori~ te 1amp810 l~ de Rccandacl6n y RecwsiYo ~ 111111cawWs de la 5 Social Lcy 2Uki4Reacutegim Sasuiomtnrlo V~ mticulDII 7 a 12 17 y 20 Ley ll161 Reacutegimtal Subsidio$ Pamiliar V~mampulosl a 7 Ley 23449 ~ la iDfodoacioacuten II suminlstnu poi- el ctDpkado para al contnllor de las abUgaltioncs con les orgamsmos pmisianalcs Ley 23473 y 24655 Crcacioacuten Olularalederal de la S Social y Juzgado5 de Primera IDstancia bull Ley 23660 llcgula la actividad de bm ohma socilcs LcY 23661 Crea el Sistema Naaacuteonal de Sepm de Salud ley 2424-1 er el Sistcupa lD1ugtado ac JllbilaciOllllS y PtasiOIICS Ley 24557 Ley de Riesgo dcI Trabajo Lay 24700 ~Ioacuten sobm Vales Allmffltarios Loy 24714 Regimm del AsignaciODCG fmm1llms Le 250ll y lS165 Puamiu Ley 25401 Gastot_que dllmlmda la~ de la AFIP Lcy 25565 toaemanlio Coam11tlci6a Obras Sccisles DctRito 274191 Cmii6n Aditimlstmci6nNadomldiJa SeguntildeiadNscioual- ANSoS-Dcrcto 228491 Craiioacuten Sistema Onko de la ss- SUSS- y Coolnuumluci6n UacuteukamiddotScgmidad Sada1 -CUSS-Dccptg 50793 Estab1coi apiialcioacutenley 1U83 middotmiddotmiddot-middot Dcctclo210293 Sujllemcata210293 ~W97 amptahlcceclMOPRB Dectdo 4462000 Opcioacuten rliliaciacute6n a O Sociales Dcclatg 81401 Dispoao ~ nivel de Collllibociones DesnsgUhci6n Obzas Sociws Do=to 14612001 Saacilltt por fulla de inpoiexclo de aporta del trabajador

bull

11 1

bull

Dectelo ll7t2003 R=labloclmientq laculllldcs de la APlP en warria deRfcunlos ele la Seguridad Soci( middot ~ Eldsten llWllltlOSlJJ resoluciones de la ANampS AFIP- DGlC SSS bull SSSalud y de OI1ll ~~ relacionados Las mh imiexclortatelt liltmlbullbull ~ R (ANamps 443192 Pauias ll ~ dacioacuten ltle lltpendlt=ilt llC ( M1 y M T) 202195 Filicalizacioacuten Obta6 Sociales RG (001)3691 - Sumonos adroJnistmtivtgtG An ~3 RG ( DOl) 384 7- lmcedimitlltO J)llJll trabajadorns lluOacutetlOIWS

1

RG (DGI) 3755 -DEROOADA Rtgitneu SanciQlltOfio RG [AIP) 7998 ~ de 1nipgnacioacuteo de delmninaciolllOS de deudasmiddot llG (AFlP) SS899 C~ de wcrlpcioacuteu RG AlIl) 74~51 ~ Y Qlielmiexcliexcliexcl Oblipcione del Sitldioo RG (AllP) S100 Ccasllla Vmcbulllamn RG (Afll) 123Si01 Piscalizacioacuten Bmplaaamicnio y acta JgtO talla de Jgtlruloacuten de Declaradoacutell linda llG l5amp503 Nuevo ampgimaiexcl Snacionatorlo

IX SlSTEMAS TRmUTAJUOS Y DIVERSOS

u Sistmas Trlhlllarlos -liJLIT ltlOflI Enrique G bull lmpuestr sobniacute Joiexcl~ BmtltgtS tlpaliexclun (1~97) Cnp l y U

bullDistnltgtUCoacutea do Compereruias Trib11taiils =m distintos nlvdc de gblcxm ClEf N 6 paacutegm middot1gunas considoraciOI1CSsobn cllcdfflllisma Fisecl en laRdonna Constitncwnal EmlpurTXV plg334

- ulslribolloacute11 de compe1Clldas trloUlarlu entre disJntos iuviles de gobiJlrniexcliexcl Cim N 5 peacuteg4S~ middot -~Aulnnollllao autarquacuteade los llllJllicipios n I TXLVllI-A 41177 CASAS Soseacute O bull Los lllllllicipios de ptovillcia llltwalcza jmidiai Nuvas ~-s dltfiniliOllea e illlegtlltllls sdlml in bmla deg resuellltgt DT~ TN paacuteg201

bull Gnmtadoacuten dd ltkroho cMl sobre e2 dwxho tnbutario iexclviDcial en La J~ ele la eu de la ReplbljcaArgcntuabull Etiepaacute Txm paacuteg293 CBLPEIROBmesto bull Sistrmn Tributario idealbull BalottaDC31Mql 1992

-Dismbuc6ll de loo podw ampcales en pdses con ogangadoofltdemt de Oobiwno I TJ B 126S GOROSlTO Alberto Rellrudooes sobre la Autxgtaami MWlicipal y los ~ de coparticipnci6n Bmpar Txill paacuteg110 llINRICIIS Barley bull La Eslructura To1llilaJia dmanlc ~l dcsam)lio CEMLA 196 paacuteg amp7 a 107 GRUN ampncslo bull La earte SUptelW comidera lillloacuteoolll01i a los Municipiosbull LI TLX paacuteg825 MACON Jogi bull BI ~ fiscal en la Atgantlaa CIEF N 1 paacuteg l lS SCHOLTiiESli WlllWB bull La cvasioacutenllsmt anisas- SoludooOS CIF N S paacuteamp247 vruEGAS RleacuteloryOtros bull La misiOacuteII ampcal en la Argentina DF TJOIll pig247 GAllitA VISCAIacuteNO a1lllna - Los ttitmtos lellle al 1dm5smo Dcpa1nm Buenoa Aires 1975 SPESO Rodotligt bull Ley de Coprticipacioacuteo TnbllWin ellidctallsmo cn catttivmo DF TonoXLVl paacuteg4U REIG Emquo r - bull Jnaacutelisig~ la silnocireg_~ lapoJntildeca iacutempositiw lmciexclarDT Tlllll0 gtVI paacuteg517 CBlUSTBNlmN E4uatdo A - La~ Consttmioml fillUlcidmlcia 1gt11 la poCSlad tdbutim mwilciacutepal ~ Tomo LIV paacuteg ZS27 middot Nll)Q Gnicl -CALrflIDO Viacutelt=te - Reseila 50lgtre la claacutelsula oomcnlal en los prommcirunienlos dcja _iexclrle Impuestos Tom0 LIV paacuteg 204l ( Iacute BlLSUNCI Horacio - El llWWO reacuteglmea Conslitociorull Tribularia~ Bokti AAEF Mli)tgt 1916 ) L6 MAR1IacuteN Joseacute Mada - Denxho Trlbutirio ~Clllina Edicl~ Cima paacuteg224 a 240 RODIUacuteGUEZUSEacute Ouillaamgt- Laky 8llticlusloontildescar Ilmptt ToumXXII paacuteguuml7 GABCIacuteA COZZI Joseacute M - La derogaci6n de llOillllII d=~ o IMltlilkalmiu de 0U2S DQtlllaS sw ~ iml~middot En-opa Tom xxiv pltiexcliexclno m CONGRESO TRil3UIARIO ClC5Ci Tema I1 Coorditmci6n firiexcliexcliexcliexcliexclcieta en Paiiexcleiexcliexcl J~ Tamfil 1995 IV CONORESO TlUBUTARIO CPCECl middotrowa I 1lstIUctiiexclra del SiBtcroa Trillulllrlo Mcudoza Abdl de 1996

~ Vldal SA Prov ltfen4ora CSN (315ltd) bull DF Tomo XXlCVII paacuteg$7 Transpone lllterjnrisdiiexcloaa1) ~ Argentims clJoiexcl Bs Js CSN (3111 JJ84 bull DP f0l119Xll paacuteg J77 Transporte IIacuteljumdiooiollal) 81 Libotadoc SA eProv de BuCllos Aires CSN 0()1094) linptlestos Tomo LllI paacuteg 13amp5 ~ lnmrjw-isdiociltma) Agcncia Martlillla San Bll cProv Chbut CSN (2148) bull DF TOlllo XXXIX paacuteg67 (Comcnio 1JmtuaConal Mgtlmldr SA cPrcrv Misiones CSN (1485) bull DF Touioooax paacuteiexcl71 (Eplb-iaoiacuteoacuten Scllncham cMCBA CSN (6083 bull DF romo XXXYl paacuteg37 (Importacloncs) Oodem Viajes elMcBA CSN (1713llJ) bull DF Tomo XXXV paacuteg813 (lnrermediadoacuten en el Comllciigt l3lttioQ bull --B-l Scmce cllrov M~udoza CSN (6UH4) bull DF Tomo JOOVlll lIacute8middotmiddot544 DG de Jlallrlcacio1iexclsMllilnns climv de Bs As CSN (lS2133) Corneutaxio m l Tomo XLVI-A JlaacuteI 740 ltivademar tIlgla DB ~ Galvaacutell doacute rJMunlclpalidad de Rosario CSN (213ll9) Coruenuuio en T Thxxw XL Yn-B paacuteg1290

bull

Domia SCA--cNF CootAdm Salail-14391 impcrtacionos LabiDCa sA-TFN-Sala C-2213196 (importacioacuten definitiva DictamenDAT 1059lt1-BDGl 5-02 (pprimarios-iexclmcio afijar) Diacutecm=DAT 7092 (sellas que coiexcliexclgeian precio) Diacuteelamcu DAT 16494-BDGI 5-0S (pprimanos-prcaacuteo a fijar) Dictamen DATI 23178 (coauatos a ensayo o pmeba) Dlctaacutemancs 3S84 (Z2S84) y 2218S (19(6185) Enepsr IVA TIl paacuteg 1102004001 Dlaacuteamcn 7CW2 Sdlaltl o aruuacuteipos que Congelan P=iltgt bull Bolcliacuten dltgtla oor Nro 466 paacuteg1150 Dictamen 47183 Consorcioa Encpar LVA Tomoll paacuteg 80700100S Nro 64

4 Dmcmhwloacuten del graVWI1en BALAN OSYaldo bull Truacuteamicoto de loiexcl siniacutecstros e indemoizaciones de les bicoes ascgurndoamp fnonbo al LVA - RtvTmJlSOSbullTxL VIII-A-pag17 l DUBOIS Fernando- Tralaacutemicnto delas incoorabilidades en el LV A bullEmparmiddotDTB-TXV-paacuteg214 OiALUPOWICZ Imlclmiddot El L Y A ea la Industria de la Olllstrnccloacuten bull Ed Cangallo- l)aacuteg 176 (BJ dlt las COlccsiOIICS 00 cxploeacutelcioacuten) VOLMAN Mario- bull El L Y A y las ohltaacutes SQQie immcble ajeno retribuidas por CODcesioacuten de xplotaci6n -DcncboFisalbullTxLVl pag 92 JAllACH D La base irnponibble del l YAbull LJ TXXX paacuteg1609 Hc1 Isnmoacutei-IFN-31a D-2921110 (B1- erviciOG prestados coajuntamcaw)

_ SCYCI ArgentinasA-UN-8ala B-29nJll lBL-~) Antonio G0azaacutelczy otros-Mansioacuten AlmarbullTFN-salaD-161amp39 (Blbull ibrulos) Municipalidad de Calctn OMn-TfN-Sala A-61190 (CF discrimiacuteoacioacuteu del implleSlo) Gaspniy ClA sA-1FN-SaJaB-3lf5l4 (cF-documcntaci6n~

Metabirgica Rlo Cuarto SRL-TFN-8alaA-13n83 (cF-colt1tllbiluacuteacioacuten) Tl N Melaluacutergiqiexcl Rf-0 CwnG SRI 131783) Enepar LV A Tomo II paacuteg 802004001 ~ Puleston SRL-TFN-Sala B-15lCWl y Vasoplast SA TFN-wsm (CF imiexclot11icioacuten para te=mamp) CSNAlcalis delaPnlagoma(l3n83 BrteparlVA TomoII paacuteg 806016001 Heacutector Isnatdi SACIF 1FN Sala 292SO Servicios Accesorios Empar l VA T0010 Il paacuteg ampJ l002001 1lbr Isnadi SACIF TFN Sala 292lll0 Oportllmdad de Coacuten1puro de Cieacutedllo Fiscal Encpar LVA Tomo II paacuteg 802004001 Casa Salvi TIN SalaC 16384 TarjdaS deCredilo Emparl VA Tomo II paacuteg 801004001 Tubos flanselectric SAICFA TFN Sala D 4n89 Cleacutedilo Fiscal consignado en facturns cmilidas p-0r lilljetos exenlos EneparL VA Tomo Il pag 802004001 Nro Compnntildeiacuten ~ de Combustibles SA CSJN 166193 Hooorarios Judiciales Regulados Juclicialmeute Adicioacuten del IV A Errqr Doctrina Trlbntmia Sepr93 paacutegg22 Nro 126 Osiam Argoorlna SACL-TF N -sala D -2782004 il JJ - DIacuteClalllltIl N 2403 (DAL) Behla B1= Sboppiacuteng $A-TF N -Sal11 B - 7102005 Balda B1ama Sboiexclpiag SA -ClgtlFCA - Sala V- l6NZ006 La Grama SRL-TlN-SalaD-lllI2001 Clnyse SA-CSJN-442006

-- ~o beacute-T FN -Sala B- ll112005 tgticmmci1DAT 11894-BDGI 502 (BJ-seguros) DIacutectaDJmlDAT l993-BDGi476 (lilbull lVA) Di=mcnDATJ oacuteamp32 (CF-cmgas a titulo gratuito Di=ien DATJ 781 (CF- donacioacuten de bieras de Uso) Diaamcn DATI 783 (Bl bull subsidios o pagobull iDdeoroizam1os) Dictamen DAT 794-BDGl 487 (CF bull roooesio11cs de eqiexcllomcioacuten) Diamnn 4783 CollSOlcio EmpllI I VA Tomo lI paacuteg 806016001 Dictamen 8192 DATBolctlnDGINro 469 Enero 1993 paacuteg52 Didamcn 4292 P-ago a cuecla en cl Impuslo a las Gall3ruias Papel de la SRI BcetlJ1 DGI Nto 464 paacuteg893 Uacutel5rlllCiOacuten 131ns SeUado d~ OllClllllentos Eriqar LV A TomQ II plliexcliexcl 200000000 Dic1lllnCll279lFaelurBCioacuteoaMmledaamptraajeraEneparLVATomolJpaacuteg801003001 Diclamml Zl93 Empresas Proveedoras de Elrrlticidad Allcootl Aplicable Bo1euumln de la DGI Nro 477 paacuteg104

Dictamen 3093 Provisioacuten o Gas Allcoota Boledn d~ la DGI Nro 478gt paacuteg1149

5 E2CIcloms CHAMAfROPULO MliexclllC- bull El L YA y las cxeacicmes subjetivas Se vislumbrnn solnciOl6~ - Empar-DIBshyTxvI-pg433

oklANDER Jumraquo frnlmnlouto on el LVA deiexcliexcliexcl lnfumiadoacuten Ja cultum y el anebull-1a llfonnacioacuten -T70-paacuteg1123 ASIAIN Jorge-bull l V Amiddot Cesioacuten de croacuteclilos - Ettcpar -DlEmiddotT XiacuteV-plg300 KAPLAN Rugo E Las exenciones en el l V A eiexcliexcl Los impustoiexcl de 90 ampl Matduacute Buenos Ajmiexcl 1990 paacuteg45S REIG E LV A ClpfuJo VID

GAFFURI l El I V A en los regimeiexcliexcles de promocioacuten nda6trial de tipo iegional Ll TLXDI paacuteg534 AMIGO Rnbeacuten O y Slelllbcriexcliexcl Allredo La devolucioacuten oc impucslos y las cxpoctaci-OIICS L Tomo LXII paacutegll

San Martiacuten Mutuel Social y Biblioociexcliexcl-TIN-Sala D-71194 CsN Cindor SA Qil2S2) E=piexcliexclr LVA Tomo ll Nro 56 paacuteg 804001005 Resolucioacuten Gcncral 3151 IllslrnoioacuteD DOI 289 (excnciacuteollCS de leyltS cspcciales) DietameaDAT 17S94-BDGI505 (Sellos de como) Dictamen DAT 18194-BDGI 487 lalollllfios deacute cluq~) Dictamen DAf 2694-BDGI 4l7 (definicioacuten de consumidor final) Dictamen DAT 33192 (pan comuacuten) RG (OGI) 4190-BO 131116 (agua ordinaria narural) Dictrunen DAT 10493-BDGT 486 (seguros de vida) D~ DAT 7693-BDGJ 483 (actividad educalva) Diacuteelatlell DAT 34194 y J594 -BDGI 488 (actividad cd=iYa) Dieacutelamell DAL 3ll94-DDG 496 (locacioacuten de Iacutemllllcliles) Dictamen DAT 68194-BOOI 494 (gldaacutetricos) Dictamen DAT 1493-BDGI 476 (serviciQa financictos) Dictamen DAT 86192 -10592 y 112192 trnmporte) Dictamen 278() Exltncioocs coosagradas en la Ley de Roacutedilos EIKiexclar LV A Tomo Il paacuteg 80400 Ul04 No 43 Dlcuuncn 7992 Voma deacute diacutearios devueltos y do =agos Empar 1VA Tomo II paacuteg 804001008 Dictamiu 4792 Semcioamp~bull Asistencia Meacutedica LabomlEmpar L VA Tomo ll peacute- 804001008

- Dictamen 13719l ContralOI de Concesioms Privadas Boletfn de la DGl JUNIacute093 pig 675 Dielamea 43512 Mcdicamemoa recetados por los profesionales de lasObrlls Soci~ Bolelfn do laDGrNro frac144 iexclaacuteg893

6 Liquidacioacuten y P~oacutea IV A-REGMENES DE RETENCION PERCEPCION Y PAGOS A CUENTA RG 3125 - Proecdores de cmp=as Errepaiexcl NA Tomo n

iexclllG3139 - Comisionistnsy cousignatuios Eiropar IVA middotromo RG 3904 - Expadadores Eirepar IV A Temo II

RG 3643 - Adnimlstracioacuten Cenlra dec la Nacitn Empar IV e TltllIIO JI RG 361i bull TrallspoM ampcargas Errepar IVA Tomo II RG 3141 -Transporudeagtmbastiblesliquidos BrreparIVA Tomo II RG 3483 bull Eliclusloacute11desnjeobullpasibles de la pcmiexcliioacuteado3l41 ~par IV A Tomo II RG mo-Empnsas provoedams de gas elecirlddiid 1gt1) ErroparNA T0010 ll RGJ273--~ de wjcms dccdditoyo compra EnqarlVA TDaKgt n RG 33loacute-H1rics pioiacutecsionakiexcl Bmpr IVA Tomoil RO 3337 - lujiexclllllell gcnetal de p=cpcloacuteu Empar rv A Tomo n RG 3431 bull AdmmistracioacutenNacional do Aduanas Empar IVA Tamo II RG 3439-Consoroiacuteos depropiel3rlos EmparlVA Tomoll RG 3649 bull R=wdacioacuten de trigtlltos por instilUcicnes blllClfrias 13-npar rv A Tomo lI RG 3851 - Sclicitod de exclusioacuten totalltgt J)lCial Brrepar l V A Tomo n RG 3934 - Opcmciorus lle dabonlcloacuten y Vltllla de harinas y otros productos derivados del trigo FIrepar IV A

- Tll RG 4059 bull Operaciones de compraVClltll malllIZa y IacutellCilltlllIacuteento de ganado borino Empa IV A Tomo JI RG 4167 (y mod 4 l 79JValcs de allllDcro yo ailmemus Enepar IV A Tomo Il

Ill IMPUESTO SOBRE CONSUM0S ESPECIEICOS

7 Leglalatioacuten Argentina WENDY Lilian NG de bull Imiexclucsto SelccaacuteYO a CollSWllO Impwstos Inreacuternos Ed De Palma Buenos Air 1930

IV IMPUESTO A LOS INGRESOS BRUTOS

t Impuesto a 181 Ingrcllll BrnOf Resoluciones Generales de la Comisioacuten Arbltw

N li83 Empar lmpuestosPwviniialcs Tomo 1 iexclag 100000y sigiexclricrues ) Lxco Fiscal N 22S4 [d N 42192 1d N 441)4 Id N4394 Id N 49514 Id N6ll9H1 N 62195 Id N 8Ml2 Id N 9ll03 Id N 9303 Id

Resolucioacuten de la Comisioacuten Azbitral

bull

N 399 Loaltco FIScal N 499 Id

Resoluciones de la camara Plenaria N 4196 Paulas sReg de Rctcuciooos-N 696 Imputacioacuten de ingreso po vcnlas concatadas cu una jurisdiccioacuten ditinta de la de 611 cnttcga

v ORGANIZACION Y lACUL1ADES DE LA ADMINISTRACIOacuteN FEDERAL DE INGRESOS mnucos

9 Autoridades- Prindpio Gcncnuacutecs GARcfA BELSUNCE Hornclo Temas ~ Dercltho Tributariobull pilg133 Abclcdo Perrol Buenos Aires 1982 PlAZ VlCENrn OSCAR bulluna weva foDIJa ilegal de la wosulta anticipada Emiexclar Doctrina Tnbnlaria N224 (mes l lJl8) Paacuteg Sll _ TARSITANO1 Albarto lnterpcctacioacuten de la ley tnblilaria Gap V Parte 1 del Tomo l Volumen 1 de Tultado de Tribu1aci6n Editorlal Astron Bs A$ 2003 ZlCCARDI lforncio Dc=ho Tribul3rio Admlnistrauumlvo pulc IV del T l del Tnuado de Tribulaci6n Bdit Asttea BsAs 2003 SERICANO Pablo ROFRANO O111lI y BALDO Albcl1o Administracioacuten Tnbularia 75 AnilCtSalio de la ley 11683 IUVELLA Altjandro El wstltllto ~ fa Co=lta Vlnculalllll 75 Anlverwic de la ley 11683

TFN Moatmroc Joseacute (IF N Sala D 16052002) Empar P F T Il paacuteg 300000002 CSJN Casa Dcnk y Aceros Babler SACc Y (CSJN 20021972) Revism Imiexclmcs1os T XXXI-A-437 Base de datos jwisprudencla LEXC9 FISCAL 1FN Cicoacutemo Enos y Lima Estableaimiwltos Graacuteficos SAcLF ( TFN Sala B 10-9-93) lET 2810193 middotpaacuteg bull 5 HaC4 a la reamppollSlbilidad y a la vinculadoacuten de las distintas aulOridades de la DGL fnniexcle EL los contribi-cotcs CSJN Ccramlcas Sw Lorenzo ICSA ( CSJN 30091978) D=ho Fiscal T XXVll Paacuteg 233 (Validez de consulllL) TFNlleya Sub1caiacutewlta SA (TFN SalaD 07101988) Revista lmpuCSOe 289 T bull7A CSJN Rallo Sixto y otroiexcl cllrodllCos Slani (llU66) e lngeaio y Rcfinera San Miutln del Tabacal (170284) Eireiexclxrr Piexclmiddotooodiuuacutecnto Fjscaj tll paacuteg 308004001 (intcrprclacioacuten literal) CSJN El BlrJi Joseacute Ellas (CSJN l5-04-86) ER-DT T-VI paacuteg454 ( lnlerpretacioacuten Litcml atrnso en wt plan de faaTulades Se aduce al ppio ele equidad) middot CNACA V-1g11es Alberto ]lllln (CRACASala ll 02041973) DF T XXIV Paacuteg 683 ( La intencioacuten real del CClllDouycme sa dlsptcrulc de la cstractwajurldica en la medida que sea illadecuada)

middot CSJN Sambrizi Eduardo (CSJN 31o1989) DT rdegIII paacuteg 829 TF N Elio y Wwiec Chicrichktti Sll (T F N Sala B 04112199amp) PET 121121999 CSJR Kcllog Co Argentina SA (CCSJN 26021985) ImpuestoJ T xLm paacuteg 1042 CSJN Attolallna ~tina SA( CSJN 27J21996) Voc soacutelo CODStderaJJdo NZ0 Rmisla lmpoeslos 1997-A-656 Base de dttOs jurisprudencia Lltxco Fiscal CSJN Socbnan Muricl (CSJN 22101965) DF TXVl Paacuteg 1082 ( Coacute111puto de los leacutemlinos de notlticacio=) middotFN Cooperativa Agdltola Ganadera Aregnilo ( TFN Sala D llOG1993) EireparDT B TXIV de 0194 ( 6mputo de teacuterminos de notificacioncs)

Cl E Frigarifico La Oalava (CP E Salal3 02091999) Empar D T E N 242 T XXI TFN Barattiacute Pedro (TFN Sala D 0407 1997) LT T VIT paacuteg 21 TF N Mslcra Juan F (TFN Sala D 0411202) cNACU- Compallla Avkola SA (plenario 2810103) CNACAF Club Atleacutetico Ncwlls OldJ3oys (sala lV 160306) D=to 115696 y modificaciones- C=ciaacuteo dela Admiuismcioacuteu Federal de Ing~ Puacuteblicos Decreto 618197 -Organwcioacuten y Comiexclclcncia clc la AHP Dlsposicioacuteo 1197

lll Ueclancioacuten e Ingroio CNACA1 MoukanJ SAIC1 y F CNACAF Sala I 20ll5194) La DDJJ rcgnla la existencia y ru1ida de la obligacioacuten tribuwia millll1llls el Fisco no la sustituya por una delcmWladoacuten de oficio T F N fu(ligar SA (TF N Sala A 1~1 197) Responsabilidad del coamhuyente po la DDJJ pr=tada auacuteu CllIDdo la rectii= volunaliamcntc Tlli Compnla Embotelladora Argentina SA (TFN Sala A 1403amp6) CY ACA Algora Com E llld S CA ( Sala V 10031997 Derecho Tributario T XIV Paacuteg 361 CFACA FrigodJico Maacuteximo Paz (Sala IIl 27021991) Ocrccho Tributario 997 Paacuteg 201 ~ deCODSUta Lexio fiScal

u Pcnepcl6a y pago de lmpucscos bullTFN FWDDltO Argotina SA (Sala B Ll081990) Derocbo Tnculario TIl Paacuteg 89 ( Coqcnsacioacuten) T F N Bl Cabildo CQmpoilla de Seguros S A (Sala D 231121985)I~os T XL V Paacuteg 196Errepar DT T bull VPaacuteg 492 (compensacioacuten)

$

T FN (on pleno) lralXo Roela SA (5n89) Dcrecio Fiscal T XL VllbullB ~~ 134 ~tia~) Nltila is~iexcl=~aeIFN CSJN Uqula P=tti SA oDGI (Hil091999) Ernpar Doctruta Tributaria Ndeg 236 T XVII Paacuteg 1055 (Compeosacioacuten de obligaaacuteODeS impositivu y ]Jrmsiol18les) CNCA (co pleru) Rosasm SA (IQS~l) Impuestos T XLX-B P4 l3Uiacute y 1718 (Dcnegatorin tramfcnncia de creililos) Nota Sitvc pata incompetencia de TPN CSJN COlial Conslrucillm Vial lnduslrial Comercial Agropecuarln Inmobiliaria y Financiera SA (21nil981) Encpar Procodimicnto Fmcal TU paacuteg 31200G002 y DF T XXXI paacuteg 469 (Pago provisorio de Impuestos Voncidos) middot CSJN Sasetm SA ( 06091977 Publicado en DF I XXVII Paacuteg 601 Pago provisorio d Impuestos ICIKidos) cNFACA Algora Cmn e lnd SCA (CNFAcA sala V 0031997) Derecho Tributario T XIV 114 361 CSJN El Barri Joseacute Eliss l45l86) Emiexclar Procedimicato Fisad Til pag 312007001 (Caducidad plan ltle facilidades) CSJN SccoAureuumlaBlida(08091992) ExreparDTE 121992Paacuteg 928(Plandefacifuumllades) CSJN Ins1in I11an Pedro (01101987) Impar P Fiscal 1 Iacutel Paacuteg 308002001 (Efecto libaalorio cid jlllglgt) CSJN SA Pibricas y Rcfincrlaiexcl de Aceite (SAJRA (07051987) DF TXUU puacuteg 2SS (Nalmaleza de 1a achJalizadoacuten)

- CSJN La Biziaga SA (3113S7) DF TXLllI paacuteg263 (~oacuten de saldos a favor) CSIN Hnlytego ~A (lS1lSS) DF Vil paacuteg450 (Reacutegimen opcional de anticipos)

RG ( AFIP) 32799 (Reacutegimen de anticlpns) RO (DGI) 328291 (Duacutecccl6 Grnndcs Comriboyenles Nacionales -Competencia) RG(AFP)l21702 (Depoacutesiu bancario) RG (DGI) 2542185 (Reacutegiacutemen de compensaciones RC ( AFIP- INARSS) 1276-10l (Reacutegiiwu do Asisllncia Financiera) RG (AFIP) 97001 (Reacutegimen de fildlidadeS de pago _para CQlluibuyeniexcles concuiexclados y Jilllidos) Dict DGI 11Jna (Emir de caacutelculo) Dictamon DGI 45112 Instruccioacuten J21~4 Dictamen DGI (DAL) 2497 (Analizan eninci6n de obligadoacuteu pm comiexclnnsaci611) Dict DGI nm (Emir dl caacutelculo) Instruccioacuten DGI N 339 iexclfago iexclrovisorio de impuestos vencidos) RG (AFIP) 64391 (Imputad6n de pagos) aG (DG) 2Zl4l79 (Reacutegimen do devoudones de pagos o ill8I=bull en= a Jlivor clcl amdbuyenle) RG (DOl) 338491 73899 y 71999 (Normas ~ declarndoacuten e iDgeso de las oJligiexcliexclci1leS a cargo die los agnlls de petcepcioacuten y rcletlGioacuten SICOBE) RO DGll 342l9l (GTandes amtiibuycucs - Sistema infonnaacutelio de control) RO (AFlP) 1097 (Soacutelicitud de insaipci6n en los imptcatos nacionales) RG(DGI) 3891(94 (~ e inscripcioacuten)

U Verificacioacuten ~oacuten ~ DIAZ V1te0te O~ FUCllll1I del daecbo del pngtltldimiento de la iacutenspeccioacuten tributaria Revista Impuestos Tomo

LII B ag 2322 -DABAL Mana y MADOU Alajandra Un proceso administrativo La inspeccioacuten o verificacioacuten liscaI Boletn gt la OCU Ndeg 409 410 411

DEOBERTI gtJbcrto Ordenes de allarumuacuteento Faculmdcs de la DGL ~ta Im~ Tomo LI bullAbull Paacutegc 13 DLltZ Vicente O El tjelcicio de las facnl1adcs del art 41 de la ley N 11683 y sus limltes Rvista Impuestos Tomo XLIV B Paacuteg l207 RADllvINSKI Carlos Vcrlficacioacuten y Fiscalizarioo la ley tl683 75 AwwltS8rio CSJN - Bodcps y VIlledos Castro Hilo SA clProviDcia de Tucumaacuten (15317) Brrcpar Pzoocdimlcmo fiscal Tomo JI Paacuteg 325001001 Pallo 2) Revista Impueslos Tomo XXV Paiexcliexcl -I06 En este caso so da Ia mprcmada do las leyes oo bll8c por sobre ordems pumuales de caiaacutectcr~ CSJN - Gorosito Alberto Martin cF= NacioDBl slOrden de alllnruolcmo (20101981) Encpar Prowlimienlll fucal Tomo rr Paacuteg 325002002 Fallo 11) TJatn de lll caso de mdkacia dirla orden de allanamicnlo dcl domicilio de un profesional middot CSJN - Y- Joriexcliexclc y otro ampIIeyN2311l (1713119amp) Publicado en PJT 418 Revista lmpuostos 1998-A-19 Brrcpw Docttioa Trioutaria N 219 Tomo XIX Paacuteg 182 La Corte wge ln eomctii furuamoulllcl6n talllo en la solicihld como ce la ltlencgiexclllrla de las oacuterdenes de allanamiento CJN - c-1 Alftwo Ellruj_ue y otros (l012fl91S) Poblicodo en Rovull ImptGampOS 199CA-60 CN CAF - Kalmn CMos y otros slAllanamicnlO (12191992 No so iexcluod usar la ltlocumenlacioacuten incaulada en un bullUanaroimbullD para Ora causa TCIJria dcl Uuml1ltO del aacuterool CIMOIClllldo

cNPE -Argus lnlcrnaciona sllnfmceUnLcyN 23T1 (SalaB- IJ919513) Pulilicado en bolelln de la DOL N 487 ltxler amp Policla solo puede allrnr Juez Policla Conccpto ~ngido depollcia CNCAF -Tawil ScA y Eutedc CambioyTwismo SA (Sala Il-712l993)

bull 84 bull

pf i J~Q middotmiddotiexcl t

L -~ --middotJI Publicado en Encpaiexcl DT E Tome XII Paacuteg ltfJ Es vaacutelida la otden demiddot allmwniruto otorgada a DGl en ~

cuanto se campnnucta u uo baw denuncia pemlid cmi dentro del ~coto de la ley N 11683 cNPE - Mazzicri Carlos SCA Tecma Saniexcl middot SA (Sala A bull Sn199~)-Pulilicado en boletiacuten de la DGJ N 496 Dcfim tlu y conceptt de policiacutea TP N -Jainm Bewardc con SA (Sala B - 11~02) OtdcD de allanamiento Tcorla de la simple vistniexcl R G (DGL) N 4 12-0 - Reacutegimeo de Intormaci61 participaci0M$ sociciarias Cicular DGl N 5116 (2961910) ~ la ~tiacutedad ~ oocnmemacioacuten qoo pucd1 sauumlcitu la DGL como asf mmbieacuten cl plazo que 0totgUe pam el c-umplimiiexcllllllo do los uquerimicnDS middot DGJ - Diacutectamcll N ll94 Boletiacuten de la DGI N 490- Paacuteg 1224 DGI -Dtctamcn N 83194 Boletln de la DGlN 506-1aacuteg 261

1 13 Detenuinad6n de oficio middot B1O P3vid La delemlutaioQ de oficio sobre k lJoampe iexcllQ6UIU11 y la Id11rn1a de la hy N 24073 Etrepar Doctiinu Tribalaria ToOJo XII Paacuteg 85S 1 middot

Jeacuteurogui Romaacuten Algimas obscrvacicncs en lOIf a la~ trfuumlutnda ampobre bnse presllD1a Blrepar ~ Tributaria ToDIO VI Paacuteg 238 CAMINITI Virginia Causales de nulidad eD la detenninacioacuten ae oficio U Tomo XLIV Paacuteg 1193

_JmicroGGIOLO Aldo y VEGAS PJcmdo La P~ en el lroccso Trlbotatio 75bull Aluacuteveisado FN - Non Vial SRL (Sala B - 29819amp5) Publicado en Darecbo Trlbamo Tomo XL Paacuteg 348

unpugnllcioacuten de conUiliilidad middot middot TFN -ViceutcM Orw SAiexclC-I yE (Sala B 13191983) Publicado calmpuestos 1oawXLII ~ Q]

Coacuteipputo ampliacioacuten del plazo para la contestacioacutef de -vista TFN - Club Spl11ivO Baradcro (Sala e- 271l01f993) Ptlhlicado en boleliD dclaDOlN 487 Trata sobre la nulidad de la det~oacuten de oficio iexcl CNACAF - Vllirolatti Htictor Snla ID - 11111981) Publicado en Brropar Procediacutemiacutecuto Tributarlo Tomo ll Paacuteg 3O4O0tOOl Determinacioacuten sobre ~ase presIDtli TFN - co=umic SA (Sala B - 3419amp6) titilieado n Enopar IrocedimiClllo Tribuurntildeo Tomo II Paacuteg 304007002 Dcterminacioacuten sobre i4SCp1CSW1Ill TFN - PciilBCios Pblo SA (Sala l3 - (i121994) Publliado en Errepu Procedim~cotlgt TribuUmo Tomo Il Paacuteg 304007002 Det0IIlioacloacutell sobre~ ~la CSJN - Trdas SA (14191993) Publitaoltl eh Enepar Doctrina Tn1mtaria ll93 PAg Gt lnCllttlenioS patrimoniales 110 justiampados middotmiddot TFN - A1fa1ill SA (Sala E - 3151995) Jblicado en PET 1091995 Incrementos pitrimonial es no jllstillcados cNACAF -Maluf httcmioADwar(SalaJ- r11J67) Publicado lti1DenchQJilca] TomoXVII Paacuteg sil PrestainO ~lllre iexclariCDti11 TFN - De Mrutia AlUlnlo (Sala C - 3151 94) Pllblicado eu Legis]iexclcioacuten Tributaria 711~94 bull PristamtJG CllJe pariellles TFN - Goacutem= Emdo (Sala A - 14122002 Puacutepliltado cu Errepm Doctrioa Tn1JUtarla Tomo XXI Paacuteg 467 hdido depronoga dclpl11ZO Jplicacioacuteude laLcJjN 19549

-l1N -ECA SA (Sala A- I W82003) PrelUlcioacuten sobro ptlt$UDcllm t DGI 6582 OIUtUlciOacutell del nrt 2i hO]l 8 hi e))

OGJ DIacutellCcioacuten de Asuatos Teacuteotuacuteo)s y Jurllli1 Atruaci6n N l 701 (BS) 64 (DA T y ]) 25484 nata so~ la dcsca)itjcaci6n de eomiexclirobantes de la oo bilidlld Diacutect AFrP S l93 DGl -Dicuuncit (D AL) Ni297 BoloUacuteD del~ AFL-DGl N 9 498) Pag 728

i VI CONSECOENCIAS DEL 1NCIThlPLIMIElfO

1

14 brlcreao 1 1-fuumlNtildeEZ EDUARDO Y YEUSE MONICA Et rtaciSillo cm materia fiscal Su imp~cia RRREPAR Doctrina Tribotaria Mts 1019gt99 Paacuteg 49-1 MOSQUERA KARINA Loi intcre5($ nsarcitorios del art 37 de la ley 11683 (lt1 1998) Impucsloo 2000-A 851 j lFN Blris Garfulkel e Bijos SA 04104m) Jgt~ T _XXVII paacuteg 1324 (Nillllllllciza do las Jntereses resarcitmios) CSl-t CJistalerJa de Cuyo SA (0806SO) DF ~ p4g 159 (Procedenaia de int=) IlA~RENAULT CSJN 2511182 (~ subjctfyoy mon) TFN Seven uumlp Concesiones SAiyC (2209amp2) tgtiexcl T XXXID paacuteg 602 (Nll1Umlcza d~ la acLmlizaci6n CSJN ProVlllcia d~ Sanla Cruz cYFF (OlD1193)1D VIl p~ 725 (TWiiiJ tle inllJleacutes marciacutetuio y punitario ~ Aua1ocismo) T FN -Mluy Kay Cosmeacutetiws SA ( Silla B 261 ~1995) PoollcallQ enLegiiexcliexcllacioacutea Tnbutaria Tgt IV paacuteg 407

1 SURREY SA abnnra Fodcral Contencioso AdnlhiistmliYll 831a v 158191 (imatociswo)

Botcl05 Sbcmmn Argtmtina IFN Sala A 2014t iisiexcliccto iuacutebjeliva y mota) Banco Priliioeacute3 d~l lUlt1 de 14 Plata SA $ Rcc bull Apelacaacuten TFN Sala A 1102001 (aspecto mbjeuumlvo y moro)

Resolucioacuten MB Il0fZ002 alcaora)

-

(ampS

DGl lllsuucci6n 26679 Errepar Pf Tomo L Otras dJsposiciolleS OGl (Intereses punitorios Su pro=l0I1~ robre los iotc= =citorios illcluidos en demmdas de ejecucioacuteu fuleal) DGI Instroccioacuteu 34282 Enepar PF Tomo L Otras ~siciows DGT (lnteriil~ y wtualizacioncamp iobre 1111ticipos Doctrina1egal del fall~ uDamiaao) DGl Dictamen 1692-Bolctin OGI Nro 466 paacuteg1141 DGI Stllldincioacuten Genenil d~ AacutesUDtoll Legale= NMB de fooha 19(496 0Jmentario dectuado el EL CRONISTA d~ fcdla 21296 pg 25 (Anaiociampno Deja sm vigencia el Dictaacutemen 1692) middot DGI Uacutestruawu Geaezal 25fJ6 ErreparFFTomo l Ott1IS dispoicrooes DGI Anatocismo lntcrcscs sobre int= colllmIacutedcr en Cllpital Su proccdeucia Restablece el dictaacutemen 1692) DGI RG (AFlP-DGO 64399 Reacuteconooe el anatocismo en la c1pitllliziexclcloacuten de intereses VigeociI 08199 Dictamen AFIP-DGI U72000-Bolctm AFIP (orurtCJcisiexclnof

15 Infniicio11es y Stncianes Ley 24 769 N11--w Ley Penal Tributruia DiAz Vicnte O llicilos tnbuurlos - Edii-odru Astva amp As 2006 DIEZ Htimberto P bull COTO Alberto y DIEZ Fcmanoo J Et illdto cu fa ley de procedimiento tributario Nacioual - ErulEPAR JIamp AJ 200 l OARCIA BfilSlmCE HOIaeio uDereclm Tributario Peuaf - Edil Depama pig 3 Y siguientes

~GARCIA VZCAlNO Crualina Las infracciiacutemes a los deberes formal~ en materia tributaria BDGI N 315 Jaacuteg 215

VlLLEGAS Heacutector B -ocrecbo Tributario Penal Paru VI del Tomo 1 Yo1Ulllen 2 de TRATAPO DE TRIBUIACIOacuteN Editorial Astrea Es As 2003 Afguuas consideaci011es sdm el reacutegimen de c11USUll (art 40 Ley 116S3) Miguel CUCCHJJITIl Scininarlo lntcnSivo sobre ~gimen tributario pe1lll1 ttibuwio y pwisional P ET N 189 (sobre cla1l$1IaS) El caso Cav=asi y el porque de 1a Sllbjctividad en 1a Defraudacioacuten Fiscat FET N 61 (135194) (defraudacian fiscuJ middot VENERI Feuiaudo Ilfcitos forowes Y sus sanciones 75 Anivenarlo dJl la ley 116$3 SCHNEJRAlejandra LlslnfruaiacuteOGtS Ma~ eo laley 11Gamp~ 15 bull Amvttsario ~Pamna del Fiata CSJN ()1968) [pcroonalidad de la pena CPCA CIAEmbolclbworaAigeutiua (ZU06ln) LlTXXXVm plg 956 Excusabilidad dcl crni) USillldilaga Pcmme y Julia Renil CSJN (1510181) [penonalidMi di) la pena CSIX Maua Generoso y Mnas Alberto ( 06(041989) Publicado en Impuestos 1989-B-1486 (La aplicacioacuten de ampnndows ua puelli basa= en p=uwionesPpio leoal de SlbjetiViampcr) CSJN Mickey (05ll9I) EIIopll PF Tomo IT paacuteg 3~009001 N iexcl4 y 3l800L0011 11 e lmpuCl10S 129 l (Procedencia de le Chwscrll) CSJN Mofio Azw SA (15041993) PutlicadD Cll Imp-lllSIOS 19513-B-14513 (Primipio de NooBis in Iclem) Wwtlrum lorg~bullbull CSJN (116$13) Jpctronalidad de la pena CSJN Godoy Roberto Carlos (Oi061993) PET 300693 p1g 6 y Errepar PF Tomo Il pftg 3D800L001 N 8 y JZamp00100 l N 13 y 15 Re-1 lnpucstos 1993-B-1~02 (PriucipJo de insignilicaricia o bagatcla) CSN Pasaaquu Albcru (0910693) EmpilI ClOllica Tributaria NQ Samp ~cia de la clausun con declaracioacuten de lll testigo) -_ Casa ~ SACFr (19041514 Imp Lll-1130 (Sui~ieacutera de iexcliexcllausurabull lnstnJCCiacuteoacuten lJ93-Ley penal maacutes ~aacuteglm)

F MA Gatic SA (Sala IV 3 l0111995) Ptiblicndo OQ Impuestos 1 ~-A-2360 (Ley-penal maacutes benigna) ~ Sallchez grant1l hlgenierla SA(Sula I lSfiH1997) bull Publicado en Euepar DOCmla Tnbuwjiexcla Setiacutecm~ 1997 PAg 479 ( IAy pcll2l ni(u berugna) CSJN Lapidt2 Bnrique cJD(I sAccioacuten de Amparo(2amp04l99amp PubUcado en Erro])U Doctrini TnbuUlri4 N220TordmXIX Paacuteg 2amp3 (D11 lugar 111 amparo tecinuficlldo a DG la posibilidad de hacer cframptiva In climsunl basin reolvirla cuesti6ude fuildo) CsJ1 Cam Elca - Valm de Clarct y GatcUo (31031Sl9gt) PublicndD en Errepar DTE W 233 0amp197 pAg 373

DGI Dictaacutemen 41192 Bol D Gl 05193 (Aplicaciampn de lD Ley rizal lllDS Benigna) DGi hismicci6u 306IBl Eiexclrepar PF tomo L Otras (liiexclposicionts DGI (MullaI Aaacuteaalizaci6n d~ la base de campuo Oiexclomwjdad 1n que Wl8lizamiddotsu ltUJSCgt Notmm del att 123 de la ley 1L683) bull DG Insttoccio11eamp Gcocralcs s y lS92 Bmpar PP Iomo l Otras disposiciolies DGI Glililt11loioacute11 de multas Al1S 43 45 46y47) DGI ~ Gemral ll92 ~ lP Tomo l OUaS dJsposicioosDG (Omisioacuten de impuesms JX1r falta ck~jundall) DGI Inmucclaacuten Gmmns JilllbullDGI 0197 Bmlpr Pf tomo L OttaG- CUuml$posicinnesDGI (Sanch5n de Clausma PaulDs11 ronsidem para m splliraiibn) DGl lmtroocloacuten G1llleJ9l Am-DGI 11197 SitcllllJ5 ltle gni(luaclbndc multas por iufraocioues fomlales AFIP-DOI lllstrllttiwos Gciicoocs Nros 4197 398- 60i - Gridtracion do la mtllra cwisioacuteo de jmpDestos y dmrltudacioacuten) AFIP-DGI Jliexclt G31 N 6107

VD OTROS ASPECTOS RECUBSOS

16 Preicripcioacuten

amp t frac34 ~

St ZICCMDI Horacio Caacutep xm-Pnscripcloacuten 75bull Aniversmu lsm=Jta 700 SRL TJN sala middotemiddotmiddot deacutel 30()419911 Publicado Lcxco Fisca (PJuo w pmscri~ instripcilm como co~a de una iwpeccioacuten) PDlOLO DB CAPllltRoacute LUela M y otms CS1N del 10031961 PJbliadlgt Emlplll PF T If Paacuteg 314008001 y 308002001iexcl Rcvis1a J11Jidigiexcl AtgOlllilla La L) 105775 FullllS 249lioacute y Lexiexclo ll5cal

middot Qolllla de contar los plazos) EVANS Ricalw TFN sltlla C del 11041970 bull Publicado Emparmiddot P FT 11 Paacuteg 314008001 y Xshy~ (COacutenpllln lbminos de la pnsripcioacuten pmi empleado ca relacioacuten de depiexcliexclckmia) SCHULUP Edwiacuteld D CNACAF sala m del 06011981 loblicado en ~ lP T ll Paacuteg 31400800 l (ComplltI UacuteIacutellllillOS de la ~oacuten para empleado en relacioacuten de dcpelldelda)

middot DGI r Seco Atlrclia Eacutelida CS1N del OampI09l992 PaJJicad DcieacuteClw Tribmario T VII paacuteg 502 Emlllf DTE 12119llaacuteg 92amp ylea FlllClll (Pasdc capillnomlnal ea ima oblignci6a~) DGI el Compatlfa d~ Seguros del Interior SA CSlN del 10081995 lulllkado eo Derecho Tribularlo T Xi peacuteg 272 y= Fiscal (Coacutemputo 00 lapr=iiexclciaacuten COD pagos Wlllpeosados) Peacutereg Plcaro ~ SA cNACAF sala II dcl 15121914 PU1llicallo eo Revista Jurllliea Arlllfflllna La Ley 1995-C-289y Lwo F~ (Suspensioacuten de la presrlpcioacuten a la 1idla dcl ae1D al momento en qoo el Fisco ejcxe su pOleStlld J)tUlitm indepenilliiexcltcmwJte de 1111 notificaci6n) Puilrlo Vallarta T 1N C 27900 (La insedpeioo w llDVDCUIS tio impliai la iuscripcioacuten en olrQiexcliexcl impucslol) bull Paniexcloes lntewna SA CNA CAF sala V del 0409W02 Pubfuumlado en lmp- 2002-B (N 21 paacuteg 42)y Lexco Flscal (En ampClltido onumrio a Hoacuteclcr Pms Pkaro SA IIUSJ)CDSioacuten de la prescripcioacuten a la llcha de noillkacioacuten del acto) Oetaro Grasso SA cNAcAP del 15071967 Publicado en Rvista Jurldica ArglllllllJI La Ley 127-9amp2 y L= Fisca1 ~ taacutecito rciexclislrado en lo COlllahilidad) ~ M1lrln Qmstrucciimes SA CNACAF sala 11 del 0407 2002- Pohlieado en Lexcc Fiacutescal (Ia prescllllriacuteoacutea de Ulla declamcioacuten jurada rectifualiVll consil[llllldo ~isnto oo IacuteillemllDpe el corao de la prescripcioacuten) Sodciexcliexcl-as y Vlllcdos Naniexcle y Cia SACL CNACAF sala m del 21121981 Publicrulo en Lciaxl Fiscal (No~ llllllllllllda de la presclpcioacuteo paa el 1muro) bull

Siam Di Tdla L1da T FN sala ~Abull del 21071972 Publialdc en lmpuestos T XXXI paacuteg 44I y Lexro Fiscal (Quien puede renunciar a la presctiiexclXltn)

Club Atleacutetilo Ncwells OldJloyamp TFN sala B dcl240412003 Publicado enLexcoFiscal (lnlemlpci6nde middot la pmriiexcliexcloioacuteu para~ saxJQOIICS

bull~I Iliclampwm (D GI) 94M Publicado en Boletln dl la DiI=ioacuten Cicueral lwplleiJiva SOoacute paacuteg 2111) El amgimi0111o a un reacutegimllll de prcsen1llci9r1 Cl)Olllaacutenea o de facilidades de pago iropw-ta un RlCOlOcimicmo cxprcso ele la ollligacioacuten ttiacutebuta-iamtemplivo de14 p~ploacuten mi CtllSO) Dicllmlel1 (DGI) 67196 DAL Boletln AlIPDGI N1 middotPaacuteg 113 (Aplicacioacuten supletoria del Coacuted Civil e11 lllalcria de iJlemlpcioacuten w la pmsaiacutepcioacuteo por cjcueloom~ illidadas que rllClntildeioron lallo ad-o ampl maacutes Alto Tribunal te lll Naioacuten) middot middot

17 NOliont11 Geceraet de Pnxedimlcnto DIacuteAZ smmo Bmlw D Km proeso ronlllllCIacuteoso trIacuteblllllrlobull Cap XII paru v del Tomo 1 Volamampn 2 de

TRATADO DB IlUBUlACIOacuteN Editorial As= amp As 2003

lll Ptocesol y Rllcunll NAV AlUUNE Susana C Mididos cautclam y amparo tributario Cap XIIl 1luuumll V del Tomo l Vol amen 2 de TRATADO DE TRIBUT AclOacuteN Sdltorial Astrea Bs As 2003 CSJN MlarooacutemnibGs Bamwcaa de Bcliexcliexclrwo SA (2l12ln9) (an 8 Pacto San Joseacute de Com Rica) Pulgtliaado ena-v Impuestos NXL vm poacuteg 1SlSyC11Rlvista lurldlia ArgeutinnLa Ley 1991 J322 CSJ N SA Elltptoso Sudoeste SA ll 12 artS laclO Sllll Joseacute de Costa Rica) DT T XIV pig 1111 CNACAF Fisco Nacional c1Yale4cia SA (Sala I30067I982) (Eblo ~-o del ccum de ~tln) cFACA Sevel 8A Sala IV Ooacute121994 Puhliiodo ltgtn Bev lmpuestos 1995-Abull 1178 paacuteg 1178 (Desdoblamiento cn la prltlSCllllcieacuteo del =nrso) CNcAJgt Plallrrial SACI bull (Sala 1- 211l 219ll) PublicadG cn Dereollo Tolrulario 0511994 y ampl Bmcpar --Ptw Fiscal n -36006002-Vfas ~middotbull 1plieaeiacuteqG fllJ)ldorjn LlA) CooaraI ~r ~sA-CNF Cltint Adm 229514 -Ed Empar-Pliscal n-316006002 (Vw~-AplkadoacutensupJellltiaLPA cNFcA Atllazonu SA Sala m (19l1981)-Ed Empar-P Pisad ll 3160ll001 Qro(dcoda 11ft n

middot pan t=rrlr liquldaciOWS de wesorios CSJN DGJ dAugasuiexcl y Renaln Vascbctliacute (17JL994) Publiaido en Ed Empar l7I t XV paacuteg 911 (Negoacute eacuteclo suspellSivo al ncurso dclart74 DTQ Mellor GoodMD SA - CSJN - t8l073 - Ed Empar - P FiSltllll ll - 311-004001 (Teodamp del OllljXlncimilmto) CSJNPASA 17S77 (Bliacutemillacioacuten di la teoriacutea del em(gtQbrecimiCIo)DF XXVII paacuteg 134 TFN bldusuiA Allwrlarla MCllllocioI SA (Sala A 23121997) (lmp~ del llXUlllO de iexcliexclmpam) BO DGl N ll middot T FN Coipla ~ Onlt0J)Cioacuteu (Sala B 2112llllS) (Conceplo de domora ~ para inteqxlller ~ de Anlpltlto) L=Flscil CNACAF (Plenatiacuteo) C8nlaW11 Rodolfu Malnv (Plcoario 25101994) Publicalo enBlettnDGl N 505 ~ de lISas enla apelacioacuten de multiexcliexcliexcliexcl) middot CSJN Tenobeoacuten SA 1211gt6 (dli1intos uacutept15 de recurao deamparo) D-Tbull T xviexcl paacuteg 23

~~-

D GL Dictamen 1084 - DA TJ DGL) - ll 0184 (Funcionario que wsuclve el iecurso de r~idcracioacuten) bull ___ middot DG1Dictam0043193-DAL (DGl)- 170993 (lufonnallSDo en elproccdimirmto) DOI Diclnmcn 3981-DATJ (DGl) 230981 (Pago dtliquidncioacuten deruceoorlos~pago a rcqurimiciuo) DGL Dictamllll 2393 - DAL (DGI) - 140793 (DDJJ reclificalMIS en mcuos ~ a que debed oonslderaoo CODlO repeticioacuten)

19 Tribunlll Fiscal de In Nacluacutel SCOTTJ Nicotas El proceso mte el Tribunal Fistal de la Naci6n Culeccioacuten Estudio de Ploawas Puacuteblicas y

D=ciio Tributario Ed Csngallo Buenos Aiacutere$ 1974 middot middot middotmiddotmiddot GARCIA VlZCAiacuteNO Oallila E Procecwuienlo llllle el TF N E DepiJlma Buenos Juacuteles 1986

AAEF Auoores varios Tribuna Fiscal de la Nacioacuteu 40 ailos GADEA MARMILLON PONTIGIA Tnb11aal F1scal ERREP~ Afio 2001 T ARSIT ANO Alhono El TribunL bull Fistal de la Nncloacuteu ER - DT l V paacutegs 100 y 128 ZlCCARDI Horoclo R~rso de imparo 40 antildeos dd 1rlbuual FisCll paacuteg 195 T FN Salvador Azu- SRL 28111934) Ctaw de iaureacutes eu tcpcliacute~i6n) u L LlI P~- lOB

TFN (Peiw) Curticmbru Footelay Cia SA ZOOSl00 (Clllllpetencia pedido do devolucioacuten dD elq)ortadnrns) Imp 2000BP 20tll TJN (PldnO) Cargill SA (131099) (Ifrac14pcta el falla de la csJ) WC-0 Fisouacute TFN (Pleno) SnUlap Saacutecnz SA (Competencia en art i ley 23966) 200607 T F N Pleuo) Samiaamp11 Saacuteeiiz S A (Competeucia art 7 Ley 23166) ZO Ooacute07 T F N Miguel Pasouzi e hijos SA (sala A 14904 competencia del Ttibwml)

middot CFACA Uiqufa Pcretti SA Sal11 IY 29061995 (acancc de las faetiliadcs del TFN) -El -DT TXI piexclg 416 middot CJIACA bull Ucitoo Btlginecrs SRL Sala Ir ll081992 (vigeiexcliiexcliexclforeg lali aoDuas proesuumles) -ER-DTE janio(93 F4 552 T F N Fumw SA (ptoruuiQ) 040701 (competencia LVA dlaquocnnimcioacuten) luilicado 1a1 lllpucstos L2324 xi Bm1par RP F TII paacuteg 32400i003 CNACAF Consttucltioneiexcl San Lnis SA (Plenario 30051~) -competencia lVA -cktmnlnacioacuteubull Publicado eu lwvistn llllp 1194-B-2133 CFACA lIU1ustiia Argentina de bldlllllC1lllria SA (Sala m 29121994) =nrso de aclaratorla Publicado CD Bolcrin D(Il Ndeg 500 CSI focstouc de la Argentina SA 11 li9uuml (Efectos de Ja seotellcia de la CSJ) DT II p~g79

VDJ RlClmSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL

20 Principios y Non1lllJ di= Procedimleutu FRESAS r y VlQUElRA L - ~PtOCCeacutelimicnto Previsiacuteoll11 anto la DOI y la Iurucia Cuaderaos dt1 middot Procedimiemo Tributario Nordm 10 bull Ed Nuimt Teacutecmica 1998 FAILEMBOGEN F El Trabajadoi Autoacuteoomow Empar 2000 FEampNAacuteNDEZ PA VES Miexcllrta Joseacute Las cotizaciOllCS a la SSocial Ed Marcial P= 1996 PUIGBO OlIDMI JORDl El pro= Cont=llliO Administmlivri eimateria de SSocw y Labom1 bull~ Mmcial Pons 1992 DEL BONO Cllrios Maria El Procedimiento ~ional lnbnllrio ampL La Ley l 996 RUBIO V alcnifD y PlATI1 Graciela RCCmioS de la Sogurldid Social Ed ERREP AR 1999 ruso Mbnica NComo lmpo8IJar llllAeta Ed La Consultoca lta Edicifui MARCRBITI F ~ Proxdimicuto Fiscalqacl6n y Ycrificacibn do los ApOr11lS y Colltribucioacs do In Segmidad Socialbull Ed Comultom 1995 ROJT Julio - El reacutegimen penal pnvisional Ed Emipar 1995 GARAY - El ~ legal d~ las Obtas Soda1es y del Seguro de Salud WASSNER B - La rclbrma del SistemaPaliimoalllbull Ed Abelido-P=ot 199S AGUttAR Maria DdcrnriuacU1n de Oficio triblllaria y PreviSiollill Aspectos Compawiws EBRfflAR Proctica-y Actualidad Laboral Nro 199-De ALBAIADEJO Gabriel Dtclaraciegtnes Jimums recfificatiws en menos en mateoacutea de S Sregial e imjmcstos HRREPAll rraotica y Actwllidad Laboral Nro 222 CONDOLBO Robono Nuevo Reacutegimen Sancionatorio RG 1506 ERREPAR Pructica y Altualidlld Lalxiral Tomo VIl FERNANDSZ Gnilletroo y MATIAS Mnrla Sogwidad Social NllllVo procedinlienO ilupugnatorlo Empat D1lCCrWa fribllllliia 04199amp Paacuteg l 061 llVSlACJ e~Nwvas Nomws pam Asignaciones Familiam RSSS) i42002 ERREPAR Pnictica y

ActualidadLaborol Tomo VIl 195 1middot ARBRA Marina El Fisco sancioOlldor Rllle illfracciollJS oomcticlas rclalivas a las cotizaciones de la seguridad

social RG 1506 ERREPAR moticuy Actualiclad Laacutebornl Tomo VIL PARERA Marirul Procodialict1los regulados por talur 11GS3 splicnblcs a~ colizacianos de la ~ social 7S Auivcrsario MONJO Mada Procedimiento de- Primera Instancm de la ssoclal ai dewandas de impugnacioacuten oacutee ANSES ERREPAR Praacutectica y Adllalidad Labotal Nro 217 RAMON Moacutenica fuumlmrsos de la S~guridad Social Empar 200 l

-

--~

$- s

MM0111 Mmlica bullOmJbio en e1 Reacutegimm de SlalCiolIacutem ERREP AA PrrctiCll Y Acluilldad Laboftit~~All Pdi0Cka y Actu2Jfdad Laboral Tomo VIL

_

SEGU Ciwitmo bulllmpugoaci6Jl de de RMolucioCCI ~ Ogtr~ middot50Cial ~ de tirnsioacuten ptevio viacutea judicial Bireiexclar-Pmctica y Actualidlld Laboral Nro 186 SBGU GastmQ Base impuluacuteblc de losmiddot Rtcwsos de la Seguridad SociaJ -BBREPAR Ptaacuteaacuteica y Attualidad Laboral Nro 197 SBGO Guslaw Solve st Repele Falta clctenniDacioacuten de los Rcgaisitos Fomwei BRREPAR PJaacutectica y Actualidad Laboral Nro 208 SEGU Ouslavo bullSoc de~ y titular de empREa wupcrllODal iquestUw iaacutela Actividad ~ERBEPAR Pmctbl y Acb1nJidSlllaboralNro 204 -SEGU Gustaiexclo ProJciiOia Libeales iquestRelacioacuten de deacutepcUdenciJl o no ERREPAR Fnctica y Actualidad Laboral Nro 201 smENA Jos6 Sistema tlti1o do ~iones Familism R(ANSES) 64112003 ERREPAR Practic a y Actualidad Labcral Nro 219 ORGANIZAOOacuteN SANAIORIAL PRIVADA SA cAFrP s IMPUONACIOacuteN DE DEUDA CFSS sala l 3052002 01mpeRracuuml)n )1 l)eW)ivcirme ttn lo Saprttfad Soda ERRBPAR Pladim Y Actun1idad Laboral Nro221 middot BROERS lJliJlua e AFIP si IMOOGNACfOacuteN DB DIacuteroDA CFSS Sala U 1462002Valur de la Pn1eba bull ERREPAR Pmctieay Acmalidad Labom1 Tomo VD BUHAR YAKO C APIP-DGL CSm (S9l003) Di~llgtru Sodedadell An6nlma BRREPAR Padica y AaualidadLabonll TomoVJL middot CADBSUCOOPERAnYADETBABAJDUMlTADA cDGl C5JN ( ll061998 CENTAURO SA r AElP rJ IMPUGNACIOacuteN DE DBUDA CPSS sala J 15llOOJPop- ~eaamp

ln1]11Dlaquo~mia dr Mrtlla bull ERREPAll Practial y Acbwidad Labonll Nro 170 middot LOALCO SA el AFlP si lMPUGNAClOacuteN DE DBODA CPSS Sala 1532001Dierwa- Salarlalu lmpuan~oacuten BRREPAR Praltliaiy Adualldad labonll Nro 172 MOLINOS ALASA el Al1lP si IMPUGNACOacuteN DE DEODA CFSS Sala m 2242002 amplnvnloto de duJo8 dMnma tnqaccion ~=ton~s clc iralwjadar lmprocvdttncl4-POar 1OPEZ 8A rJ AF1P si IMPUGNAcroacuteN DB DampIDA CFSS Sala m 1262002 Acta rie I~ e lnfradona Falta lndMdtuillzacl6ff e ldenJiftGJd6n di U1ll pa-SlraquoUII ERREPAR Pmluumlca y Actualidad Labara1 Nro bull 21S RUBOAS CIMBTAL SA e AFJl si IMPUGNACIOacuteN IgtE DEUDA CPSS Sala I 2852002 Aaeeriltadoacute11 dtt Perscmal RecJrazo amplaquoso~ Rigoriamo Formal ERREPAR Pmctka y Acmalidad LahoralNm m Sarurtrrto Brlmfco CI H1P lV IMPUGNACIOacuteN DE DEUDA CFSSSalol 50B1001 MDta1mSlcvaocia dela tiacutellta de Culpa bullbull ERBEPAll Pnldkay Aottiilidadlaboral Nio Zl5 SANCBBZ BOGO OSV ALDO rIDGl CaacutellUlm Federal de la seguridad Social ( Sahm 2301gtl~) Pablicado cn~az~ yprmsi61 SociD1 T I peacuteg 40UOS001 URGENCIAS SRL el APlP IMPUGNACION DE DBODA CFSS Sala n 30amp2001 Inciiellela Swenaia m eiflllro penol aobn d ~lImldeg 11dmlffUumltlatngt0 ERREP All Practica y Aclualidad Laboral Nro 199 URQOIA PEREITl SA CSIN ( 16109((999) ERREPAR Doctrini Tributada N236 T XX ( M=s 1199) Faacutegoacute63 Omptnsaeacuteidn de ampuacutelouz Fawr lmpoampitivar co11 dttt1~ 7i-Jbularfas VBLARDE ALIOLAGURUU C1 IJiIP SI lMPUGNACIOacuteN DB DEUDA CPSS Sala 27ll1001 Socios dr Sacurdad Cal11c11W f11bull nr1 ajerwn ad1Tinltraci6n iquestdrNn pap a11l6nomo8 ERREPAR Pmclica y

Actnalicad L11ooral Nto J 96

-middotmiddotLay 14236 Prcscripioacuten de aporuacuteG y coittilmcioncs ptelUumliionaka Ley U683 Ley Proccdhweato Tlibutalio lAY 17 250 FIFl)lndoacute11 ~ 1ubilatori~ te 1amp810 l~ de Rccandacl6n y RecwsiYo ~ 111111cawWs de la 5 Social Lcy 2Uki4Reacutegim Sasuiomtnrlo V~ mticulDII 7 a 12 17 y 20 Ley ll161 Reacutegimtal Subsidio$ Pamiliar V~mampulosl a 7 Ley 23449 ~ la iDfodoacioacuten II suminlstnu poi- el ctDpkado para al contnllor de las abUgaltioncs con les orgamsmos pmisianalcs Ley 23473 y 24655 Crcacioacuten Olularalederal de la S Social y Juzgado5 de Primera IDstancia bull Ley 23660 llcgula la actividad de bm ohma socilcs LcY 23661 Crea el Sistema Naaacuteonal de Sepm de Salud ley 2424-1 er el Sistcupa lD1ugtado ac JllbilaciOllllS y PtasiOIICS Ley 24557 Ley de Riesgo dcI Trabajo Lay 24700 ~Ioacuten sobm Vales Allmffltarios Loy 24714 Regimm del AsignaciODCG fmm1llms Le 250ll y lS165 Puamiu Ley 25401 Gastot_que dllmlmda la~ de la AFIP Lcy 25565 toaemanlio Coam11tlci6a Obras Sccisles DctRito 274191 Cmii6n Aditimlstmci6nNadomldiJa SeguntildeiadNscioual- ANSoS-Dcrcto 228491 Craiioacuten Sistema Onko de la ss- SUSS- y Coolnuumluci6n UacuteukamiddotScgmidad Sada1 -CUSS-Dccptg 50793 Estab1coi apiialcioacutenley 1U83 middotmiddotmiddot-middot Dcctclo210293 Sujllemcata210293 ~W97 amptahlcceclMOPRB Dectdo 4462000 Opcioacuten rliliaciacute6n a O Sociales Dcclatg 81401 Dispoao ~ nivel de Collllibociones DesnsgUhci6n Obzas Sociws Do=to 14612001 Saacilltt por fulla de inpoiexclo de aporta del trabajador

bull

11 1

bull

Dectelo ll7t2003 R=labloclmientq laculllldcs de la APlP en warria deRfcunlos ele la Seguridad Soci( middot ~ Eldsten llWllltlOSlJJ resoluciones de la ANampS AFIP- DGlC SSS bull SSSalud y de OI1ll ~~ relacionados Las mh imiexclortatelt liltmlbullbull ~ R (ANamps 443192 Pauias ll ~ dacioacuten ltle lltpendlt=ilt llC ( M1 y M T) 202195 Filicalizacioacuten Obta6 Sociales RG (001)3691 - Sumonos adroJnistmtivtgtG An ~3 RG ( DOl) 384 7- lmcedimitlltO J)llJll trabajadorns lluOacutetlOIWS

1

RG (DGI) 3755 -DEROOADA Rtgitneu SanciQlltOfio RG [AIP) 7998 ~ de 1nipgnacioacuteo de delmninaciolllOS de deudasmiddot llG (AFlP) SS899 C~ de wcrlpcioacuteu RG AlIl) 74~51 ~ Y Qlielmiexcliexcliexcl Oblipcione del Sitldioo RG (AllP) S100 Ccasllla Vmcbulllamn RG (Afll) 123Si01 Piscalizacioacuten Bmplaaamicnio y acta JgtO talla de Jgtlruloacuten de Declaradoacutell linda llG l5amp503 Nuevo ampgimaiexcl Snacionatorlo

IX SlSTEMAS TRmUTAJUOS Y DIVERSOS

u Sistmas Trlhlllarlos -liJLIT ltlOflI Enrique G bull lmpuestr sobniacute Joiexcl~ BmtltgtS tlpaliexclun (1~97) Cnp l y U

bullDistnltgtUCoacutea do Compereruias Trib11taiils =m distintos nlvdc de gblcxm ClEf N 6 paacutegm middot1gunas considoraciOI1CSsobn cllcdfflllisma Fisecl en laRdonna Constitncwnal EmlpurTXV plg334

- ulslribolloacute11 de compe1Clldas trloUlarlu entre disJntos iuviles de gobiJlrniexcliexcl Cim N 5 peacuteg4S~ middot -~Aulnnollllao autarquacuteade los llllJllicipios n I TXLVllI-A 41177 CASAS Soseacute O bull Los lllllllicipios de ptovillcia llltwalcza jmidiai Nuvas ~-s dltfiniliOllea e illlegtlltllls sdlml in bmla deg resuellltgt DT~ TN paacuteg201

bull Gnmtadoacuten dd ltkroho cMl sobre e2 dwxho tnbutario iexclviDcial en La J~ ele la eu de la ReplbljcaArgcntuabull Etiepaacute Txm paacuteg293 CBLPEIROBmesto bull Sistrmn Tributario idealbull BalottaDC31Mql 1992

-Dismbuc6ll de loo podw ampcales en pdses con ogangadoofltdemt de Oobiwno I TJ B 126S GOROSlTO Alberto Rellrudooes sobre la Autxgtaami MWlicipal y los ~ de coparticipnci6n Bmpar Txill paacuteg110 llINRICIIS Barley bull La Eslructura To1llilaJia dmanlc ~l dcsam)lio CEMLA 196 paacuteg amp7 a 107 GRUN ampncslo bull La earte SUptelW comidera lillloacuteoolll01i a los Municipiosbull LI TLX paacuteg825 MACON Jogi bull BI ~ fiscal en la Atgantlaa CIEF N 1 paacuteg l lS SCHOLTiiESli WlllWB bull La cvasioacutenllsmt anisas- SoludooOS CIF N S paacuteamp247 vruEGAS RleacuteloryOtros bull La misiOacuteII ampcal en la Argentina DF TJOIll pig247 GAllitA VISCAIacuteNO a1lllna - Los ttitmtos lellle al 1dm5smo Dcpa1nm Buenoa Aires 1975 SPESO Rodotligt bull Ley de Coprticipacioacuteo TnbllWin ellidctallsmo cn catttivmo DF TonoXLVl paacuteg4U REIG Emquo r - bull Jnaacutelisig~ la silnocireg_~ lapoJntildeca iacutempositiw lmciexclarDT Tlllll0 gtVI paacuteg517 CBlUSTBNlmN E4uatdo A - La~ Consttmioml fillUlcidmlcia 1gt11 la poCSlad tdbutim mwilciacutepal ~ Tomo LIV paacuteg ZS27 middot Nll)Q Gnicl -CALrflIDO Viacutelt=te - Reseila 50lgtre la claacutelsula oomcnlal en los prommcirunienlos dcja _iexclrle Impuestos Tom0 LIV paacuteg 204l ( Iacute BlLSUNCI Horacio - El llWWO reacuteglmea Conslitociorull Tribularia~ Bokti AAEF Mli)tgt 1916 ) L6 MAR1IacuteN Joseacute Mada - Denxho Trlbutirio ~Clllina Edicl~ Cima paacuteg224 a 240 RODIUacuteGUEZUSEacute Ouillaamgt- Laky 8llticlusloontildescar Ilmptt ToumXXII paacuteguuml7 GABCIacuteA COZZI Joseacute M - La derogaci6n de llOillllII d=~ o IMltlilkalmiu de 0U2S DQtlllaS sw ~ iml~middot En-opa Tom xxiv pltiexcliexclno m CONGRESO TRil3UIARIO ClC5Ci Tema I1 Coorditmci6n firiexcliexcliexcliexcliexclcieta en Paiiexcleiexcliexcl J~ Tamfil 1995 IV CONORESO TlUBUTARIO CPCECl middotrowa I 1lstIUctiiexclra del SiBtcroa Trillulllrlo Mcudoza Abdl de 1996

~ Vldal SA Prov ltfen4ora CSN (315ltd) bull DF Tomo XXlCVII paacuteg$7 Transpone lllterjnrisdiiexcloaa1) ~ Argentims clJoiexcl Bs Js CSN (3111 JJ84 bull DP f0l119Xll paacuteg J77 Transporte IIacuteljumdiooiollal) 81 Libotadoc SA eProv de BuCllos Aires CSN 0()1094) linptlestos Tomo LllI paacuteg 13amp5 ~ lnmrjw-isdiociltma) Agcncia Martlillla San Bll cProv Chbut CSN (2148) bull DF TOlllo XXXIX paacuteg67 (Comcnio 1JmtuaConal Mgtlmldr SA cPrcrv Misiones CSN (1485) bull DF Touioooax paacuteiexcl71 (Eplb-iaoiacuteoacuten Scllncham cMCBA CSN (6083 bull DF romo XXXYl paacuteg37 (Importacloncs) Oodem Viajes elMcBA CSN (1713llJ) bull DF Tomo XXXV paacuteg813 (lnrermediadoacuten en el Comllciigt l3lttioQ bull --B-l Scmce cllrov M~udoza CSN (6UH4) bull DF Tomo JOOVlll lIacute8middotmiddot544 DG de Jlallrlcacio1iexclsMllilnns climv de Bs As CSN (lS2133) Corneutaxio m l Tomo XLVI-A JlaacuteI 740 ltivademar tIlgla DB ~ Galvaacutell doacute rJMunlclpalidad de Rosario CSN (213ll9) Coruenuuio en T Thxxw XL Yn-B paacuteg1290

bull

San Martiacuten Mutuel Social y Biblioociexcliexcl-TIN-Sala D-71194 CsN Cindor SA Qil2S2) E=piexcliexclr LVA Tomo ll Nro 56 paacuteg 804001005 Resolucioacuten Gcncral 3151 IllslrnoioacuteD DOI 289 (excnciacuteollCS de leyltS cspcciales) DietameaDAT 17S94-BDGI505 (Sellos de como) Dictamen DAT 18194-BDGI 487 lalollllfios deacute cluq~) Dictamen DAf 2694-BDGI 4l7 (definicioacuten de consumidor final) Dictamen DAT 33192 (pan comuacuten) RG (OGI) 4190-BO 131116 (agua ordinaria narural) Dictrunen DAT 10493-BDGT 486 (seguros de vida) D~ DAT 7693-BDGJ 483 (actividad educalva) Diacuteelatlell DAT 34194 y J594 -BDGI 488 (actividad cd=iYa) Dieacutelamell DAL 3ll94-DDG 496 (locacioacuten de Iacutemllllcliles) Dictamen DAT 68194-BOOI 494 (gldaacutetricos) Dictamen DAT 1493-BDGI 476 (serviciQa financictos) Dictamen DAT 86192 -10592 y 112192 trnmporte) Dictamen 278() Exltncioocs coosagradas en la Ley de Roacutedilos EIKiexclar LV A Tomo Il paacuteg 80400 Ul04 No 43 Dlcuuncn 7992 Voma deacute diacutearios devueltos y do =agos Empar 1VA Tomo II paacuteg 804001008 Dictamiu 4792 Semcioamp~bull Asistencia Meacutedica LabomlEmpar L VA Tomo ll peacute- 804001008

- Dictamen 13719l ContralOI de Concesioms Privadas Boletfn de la DGl JUNIacute093 pig 675 Dielamea 43512 Mcdicamemoa recetados por los profesionales de lasObrlls Soci~ Bolelfn do laDGrNro frac144 iexclaacuteg893

6 Liquidacioacuten y P~oacutea IV A-REGMENES DE RETENCION PERCEPCION Y PAGOS A CUENTA RG 3125 - Proecdores de cmp=as Errepaiexcl NA Tomo n

iexclllG3139 - Comisionistnsy cousignatuios Eiropar IVA middotromo RG 3904 - Expadadores Eirepar IV A Temo II

RG 3643 - Adnimlstracioacuten Cenlra dec la Nacitn Empar IV e TltllIIO JI RG 361i bull TrallspoM ampcargas Errepar IVA Tomo II RG 3141 -Transporudeagtmbastiblesliquidos BrreparIVA Tomo II RG 3483 bull Eliclusloacute11desnjeobullpasibles de la pcmiexcliioacuteado3l41 ~par IV A Tomo II RG mo-Empnsas provoedams de gas elecirlddiid 1gt1) ErroparNA T0010 ll RGJ273--~ de wjcms dccdditoyo compra EnqarlVA TDaKgt n RG 33loacute-H1rics pioiacutecsionakiexcl Bmpr IVA Tomoil RO 3337 - lujiexclllllell gcnetal de p=cpcloacuteu Empar rv A Tomo n RG 3431 bull AdmmistracioacutenNacional do Aduanas Empar IVA Tamo II RG 3439-Consoroiacuteos depropiel3rlos EmparlVA Tomoll RG 3649 bull R=wdacioacuten de trigtlltos por instilUcicnes blllClfrias 13-npar rv A Tomo lI RG 3851 - Sclicitod de exclusioacuten totalltgt J)lCial Brrepar l V A Tomo n RG 3934 - Opcmciorus lle dabonlcloacuten y Vltllla de harinas y otros productos derivados del trigo FIrepar IV A

- Tll RG 4059 bull Operaciones de compraVClltll malllIZa y IacutellCilltlllIacuteento de ganado borino Empa IV A Tomo JI RG 4167 (y mod 4 l 79JValcs de allllDcro yo ailmemus Enepar IV A Tomo Il

Ill IMPUESTO SOBRE CONSUM0S ESPECIEICOS

7 Leglalatioacuten Argentina WENDY Lilian NG de bull Imiexclucsto SelccaacuteYO a CollSWllO Impwstos Inreacuternos Ed De Palma Buenos Air 1930

IV IMPUESTO A LOS INGRESOS BRUTOS

t Impuesto a 181 Ingrcllll BrnOf Resoluciones Generales de la Comisioacuten Arbltw

N li83 Empar lmpuestosPwviniialcs Tomo 1 iexclag 100000y sigiexclricrues ) Lxco Fiscal N 22S4 [d N 42192 1d N 441)4 Id N4394 Id N 49514 Id N6ll9H1 N 62195 Id N 8Ml2 Id N 9ll03 Id N 9303 Id

Resolucioacuten de la Comisioacuten Azbitral

bull

N 399 Loaltco FIScal N 499 Id

Resoluciones de la camara Plenaria N 4196 Paulas sReg de Rctcuciooos-N 696 Imputacioacuten de ingreso po vcnlas concatadas cu una jurisdiccioacuten ditinta de la de 611 cnttcga

v ORGANIZACION Y lACUL1ADES DE LA ADMINISTRACIOacuteN FEDERAL DE INGRESOS mnucos

9 Autoridades- Prindpio Gcncnuacutecs GARcfA BELSUNCE Hornclo Temas ~ Dercltho Tributariobull pilg133 Abclcdo Perrol Buenos Aires 1982 PlAZ VlCENrn OSCAR bulluna weva foDIJa ilegal de la wosulta anticipada Emiexclar Doctrina Tnbnlaria N224 (mes l lJl8) Paacuteg Sll _ TARSITANO1 Albarto lnterpcctacioacuten de la ley tnblilaria Gap V Parte 1 del Tomo l Volumen 1 de Tultado de Tribu1aci6n Editorlal Astron Bs A$ 2003 ZlCCARDI lforncio Dc=ho Tribul3rio Admlnistrauumlvo pulc IV del T l del Tnuado de Tribulaci6n Bdit Asttea BsAs 2003 SERICANO Pablo ROFRANO O111lI y BALDO Albcl1o Administracioacuten Tnbularia 75 AnilCtSalio de la ley 11683 IUVELLA Altjandro El wstltllto ~ fa Co=lta Vlnculalllll 75 Anlverwic de la ley 11683

TFN Moatmroc Joseacute (IF N Sala D 16052002) Empar P F T Il paacuteg 300000002 CSJN Casa Dcnk y Aceros Babler SACc Y (CSJN 20021972) Revism Imiexclmcs1os T XXXI-A-437 Base de datos jwisprudencla LEXC9 FISCAL 1FN Cicoacutemo Enos y Lima Estableaimiwltos Graacuteficos SAcLF ( TFN Sala B 10-9-93) lET 2810193 middotpaacuteg bull 5 HaC4 a la reamppollSlbilidad y a la vinculadoacuten de las distintas aulOridades de la DGL fnniexcle EL los contribi-cotcs CSJN Ccramlcas Sw Lorenzo ICSA ( CSJN 30091978) D=ho Fiscal T XXVll Paacuteg 233 (Validez de consulllL) TFNlleya Sub1caiacutewlta SA (TFN SalaD 07101988) Revista lmpuCSOe 289 T bull7A CSJN Rallo Sixto y otroiexcl cllrodllCos Slani (llU66) e lngeaio y Rcfinera San Miutln del Tabacal (170284) Eireiexclxrr Piexclmiddotooodiuuacutecnto Fjscaj tll paacuteg 308004001 (intcrprclacioacuten literal) CSJN El BlrJi Joseacute Ellas (CSJN l5-04-86) ER-DT T-VI paacuteg454 ( lnlerpretacioacuten Litcml atrnso en wt plan de faaTulades Se aduce al ppio ele equidad) middot CNACA V-1g11es Alberto ]lllln (CRACASala ll 02041973) DF T XXIV Paacuteg 683 ( La intencioacuten real del CClllDouycme sa dlsptcrulc de la cstractwajurldica en la medida que sea illadecuada)

middot CSJN Sambrizi Eduardo (CSJN 31o1989) DT rdegIII paacuteg 829 TF N Elio y Wwiec Chicrichktti Sll (T F N Sala B 04112199amp) PET 121121999 CSJR Kcllog Co Argentina SA (CCSJN 26021985) ImpuestoJ T xLm paacuteg 1042 CSJN Attolallna ~tina SA( CSJN 27J21996) Voc soacutelo CODStderaJJdo NZ0 Rmisla lmpoeslos 1997-A-656 Base de dttOs jurisprudencia Lltxco Fiscal CSJN Socbnan Muricl (CSJN 22101965) DF TXVl Paacuteg 1082 ( Coacute111puto de los leacutemlinos de notlticacio=) middotFN Cooperativa Agdltola Ganadera Aregnilo ( TFN Sala D llOG1993) EireparDT B TXIV de 0194 ( 6mputo de teacuterminos de notificacioncs)

Cl E Frigarifico La Oalava (CP E Salal3 02091999) Empar D T E N 242 T XXI TFN Barattiacute Pedro (TFN Sala D 0407 1997) LT T VIT paacuteg 21 TF N Mslcra Juan F (TFN Sala D 0411202) cNACU- Compallla Avkola SA (plenario 2810103) CNACAF Club Atleacutetico Ncwlls OldJ3oys (sala lV 160306) D=to 115696 y modificaciones- C=ciaacuteo dela Admiuismcioacuteu Federal de Ing~ Puacuteblicos Decreto 618197 -Organwcioacuten y Comiexclclcncia clc la AHP Dlsposicioacuteo 1197

lll Ueclancioacuten e Ingroio CNACA1 MoukanJ SAIC1 y F CNACAF Sala I 20ll5194) La DDJJ rcgnla la existencia y ru1ida de la obligacioacuten tribuwia millll1llls el Fisco no la sustituya por una delcmWladoacuten de oficio T F N fu(ligar SA (TF N Sala A 1~1 197) Responsabilidad del coamhuyente po la DDJJ pr=tada auacuteu CllIDdo la rectii= volunaliamcntc Tlli Compnla Embotelladora Argentina SA (TFN Sala A 1403amp6) CY ACA Algora Com E llld S CA ( Sala V 10031997 Derecho Tributario T XIV Paacuteg 361 CFACA FrigodJico Maacuteximo Paz (Sala IIl 27021991) Ocrccho Tributario 997 Paacuteg 201 ~ deCODSUta Lexio fiScal

u Pcnepcl6a y pago de lmpucscos bullTFN FWDDltO Argotina SA (Sala B Ll081990) Derocbo Tnculario TIl Paacuteg 89 ( Coqcnsacioacuten) T F N Bl Cabildo CQmpoilla de Seguros S A (Sala D 231121985)I~os T XL V Paacuteg 196Errepar DT T bull VPaacuteg 492 (compensacioacuten)

$

T FN (on pleno) lralXo Roela SA (5n89) Dcrecio Fiscal T XL VllbullB ~~ 134 ~tia~) Nltila is~iexcl=~aeIFN CSJN Uqula P=tti SA oDGI (Hil091999) Ernpar Doctruta Tributaria Ndeg 236 T XVII Paacuteg 1055 (Compeosacioacuten de obligaaacuteODeS impositivu y ]Jrmsiol18les) CNCA (co pleru) Rosasm SA (IQS~l) Impuestos T XLX-B P4 l3Uiacute y 1718 (Dcnegatorin tramfcnncia de creililos) Nota Sitvc pata incompetencia de TPN CSJN COlial Conslrucillm Vial lnduslrial Comercial Agropecuarln Inmobiliaria y Financiera SA (21nil981) Encpar Procodimicnto Fmcal TU paacuteg 31200G002 y DF T XXXI paacuteg 469 (Pago provisorio de Impuestos Voncidos) middot CSJN Sasetm SA ( 06091977 Publicado en DF I XXVII Paacuteg 601 Pago provisorio d Impuestos ICIKidos) cNFACA Algora Cmn e lnd SCA (CNFAcA sala V 0031997) Derecho Tributario T XIV 114 361 CSJN El Barri Joseacute Eliss l45l86) Emiexclar Procedimicato Fisad Til pag 312007001 (Caducidad plan ltle facilidades) CSJN SccoAureuumlaBlida(08091992) ExreparDTE 121992Paacuteg 928(Plandefacifuumllades) CSJN Ins1in I11an Pedro (01101987) Impar P Fiscal 1 Iacutel Paacuteg 308002001 (Efecto libaalorio cid jlllglgt) CSJN SA Pibricas y Rcfincrlaiexcl de Aceite (SAJRA (07051987) DF TXUU puacuteg 2SS (Nalmaleza de 1a achJalizadoacuten)

- CSJN La Biziaga SA (3113S7) DF TXLllI paacuteg263 (~oacuten de saldos a favor) CSIN Hnlytego ~A (lS1lSS) DF Vil paacuteg450 (Reacutegimen opcional de anticipos)

RG ( AFIP) 32799 (Reacutegimen de anticlpns) RO (DGI) 328291 (Duacutecccl6 Grnndcs Comriboyenles Nacionales -Competencia) RG(AFP)l21702 (Depoacutesiu bancario) RG (DGI) 2542185 (Reacutegiacutemen de compensaciones RC ( AFIP- INARSS) 1276-10l (Reacutegiiwu do Asisllncia Financiera) RG (AFIP) 97001 (Reacutegimen de fildlidadeS de pago _para CQlluibuyeniexcles concuiexclados y Jilllidos) Dict DGI 11Jna (Emir de caacutelculo) Dictamon DGI 45112 Instruccioacuten J21~4 Dictamen DGI (DAL) 2497 (Analizan eninci6n de obligadoacuteu pm comiexclnnsaci611) Dict DGI nm (Emir dl caacutelculo) Instruccioacuten DGI N 339 iexclfago iexclrovisorio de impuestos vencidos) RG (AFIP) 64391 (Imputad6n de pagos) aG (DG) 2Zl4l79 (Reacutegimen do devoudones de pagos o ill8I=bull en= a Jlivor clcl amdbuyenle) RG (DOl) 338491 73899 y 71999 (Normas ~ declarndoacuten e iDgeso de las oJligiexcliexclci1leS a cargo die los agnlls de petcepcioacuten y rcletlGioacuten SICOBE) RO DGll 342l9l (GTandes amtiibuycucs - Sistema infonnaacutelio de control) RO (AFlP) 1097 (Soacutelicitud de insaipci6n en los imptcatos nacionales) RG(DGI) 3891(94 (~ e inscripcioacuten)

U Verificacioacuten ~oacuten ~ DIAZ V1te0te O~ FUCllll1I del daecbo del pngtltldimiento de la iacutenspeccioacuten tributaria Revista Impuestos Tomo

LII B ag 2322 -DABAL Mana y MADOU Alajandra Un proceso administrativo La inspeccioacuten o verificacioacuten liscaI Boletn gt la OCU Ndeg 409 410 411

DEOBERTI gtJbcrto Ordenes de allarumuacuteento Faculmdcs de la DGL ~ta Im~ Tomo LI bullAbull Paacutegc 13 DLltZ Vicente O El tjelcicio de las facnl1adcs del art 41 de la ley N 11683 y sus limltes Rvista Impuestos Tomo XLIV B Paacuteg l207 RADllvINSKI Carlos Vcrlficacioacuten y Fiscalizarioo la ley tl683 75 AwwltS8rio CSJN - Bodcps y VIlledos Castro Hilo SA clProviDcia de Tucumaacuten (15317) Brrcpar Pzoocdimlcmo fiscal Tomo JI Paacuteg 325001001 Pallo 2) Revista Impueslos Tomo XXV Paiexcliexcl -I06 En este caso so da Ia mprcmada do las leyes oo bll8c por sobre ordems pumuales de caiaacutectcr~ CSJN - Gorosito Alberto Martin cF= NacioDBl slOrden de alllnruolcmo (20101981) Encpar Prowlimienlll fucal Tomo rr Paacuteg 325002002 Fallo 11) TJatn de lll caso de mdkacia dirla orden de allanamicnlo dcl domicilio de un profesional middot CSJN - Y- Joriexcliexclc y otro ampIIeyN2311l (1713119amp) Publicado en PJT 418 Revista lmpuostos 1998-A-19 Brrcpw Docttioa Trioutaria N 219 Tomo XIX Paacuteg 182 La Corte wge ln eomctii furuamoulllcl6n talllo en la solicihld como ce la ltlencgiexclllrla de las oacuterdenes de allanamiento CJN - c-1 Alftwo Ellruj_ue y otros (l012fl91S) Poblicodo en Rovull ImptGampOS 199CA-60 CN CAF - Kalmn CMos y otros slAllanamicnlO (12191992 No so iexcluod usar la ltlocumenlacioacuten incaulada en un bullUanaroimbullD para Ora causa TCIJria dcl Uuml1ltO del aacuterool CIMOIClllldo

cNPE -Argus lnlcrnaciona sllnfmceUnLcyN 23T1 (SalaB- IJ919513) Pulilicado en bolelln de la DOL N 487 ltxler amp Policla solo puede allrnr Juez Policla Conccpto ~ngido depollcia CNCAF -Tawil ScA y Eutedc CambioyTwismo SA (Sala Il-712l993)

bull 84 bull

pf i J~Q middotmiddotiexcl t

L -~ --middotJI Publicado en Encpaiexcl DT E Tome XII Paacuteg ltfJ Es vaacutelida la otden demiddot allmwniruto otorgada a DGl en ~

cuanto se campnnucta u uo baw denuncia pemlid cmi dentro del ~coto de la ley N 11683 cNPE - Mazzicri Carlos SCA Tecma Saniexcl middot SA (Sala A bull Sn199~)-Pulilicado en boletiacuten de la DGJ N 496 Dcfim tlu y conceptt de policiacutea TP N -Jainm Bewardc con SA (Sala B - 11~02) OtdcD de allanamiento Tcorla de la simple vistniexcl R G (DGL) N 4 12-0 - Reacutegimeo de Intormaci61 participaci0M$ sociciarias Cicular DGl N 5116 (2961910) ~ la ~tiacutedad ~ oocnmemacioacuten qoo pucd1 sauumlcitu la DGL como asf mmbieacuten cl plazo que 0totgUe pam el c-umplimiiexcllllllo do los uquerimicnDS middot DGJ - Diacutectamcll N ll94 Boletiacuten de la DGI N 490- Paacuteg 1224 DGI -Dtctamcn N 83194 Boletln de la DGlN 506-1aacuteg 261

1 13 Detenuinad6n de oficio middot B1O P3vid La delemlutaioQ de oficio sobre k lJoampe iexcllQ6UIU11 y la Id11rn1a de la hy N 24073 Etrepar Doctiinu Tribalaria ToOJo XII Paacuteg 85S 1 middot

Jeacuteurogui Romaacuten Algimas obscrvacicncs en lOIf a la~ trfuumlutnda ampobre bnse presllD1a Blrepar ~ Tributaria ToDIO VI Paacuteg 238 CAMINITI Virginia Causales de nulidad eD la detenninacioacuten ae oficio U Tomo XLIV Paacuteg 1193

_JmicroGGIOLO Aldo y VEGAS PJcmdo La P~ en el lroccso Trlbotatio 75bull Aluacuteveisado FN - Non Vial SRL (Sala B - 29819amp5) Publicado en Darecbo Trlbamo Tomo XL Paacuteg 348

unpugnllcioacuten de conUiliilidad middot middot TFN -ViceutcM Orw SAiexclC-I yE (Sala B 13191983) Publicado calmpuestos 1oawXLII ~ Q]

Coacuteipputo ampliacioacuten del plazo para la contestacioacutef de -vista TFN - Club Spl11ivO Baradcro (Sala e- 271l01f993) Ptlhlicado en boleliD dclaDOlN 487 Trata sobre la nulidad de la det~oacuten de oficio iexcl CNACAF - Vllirolatti Htictor Snla ID - 11111981) Publicado en Brropar Procediacutemiacutecuto Tributarlo Tomo ll Paacuteg 3O4O0tOOl Determinacioacuten sobre ~ase presIDtli TFN - co=umic SA (Sala B - 3419amp6) titilieado n Enopar IrocedimiClllo Tribuurntildeo Tomo II Paacuteg 304007002 Dcterminacioacuten sobre i4SCp1CSW1Ill TFN - PciilBCios Pblo SA (Sala l3 - (i121994) Publliado en Errepu Procedim~cotlgt TribuUmo Tomo Il Paacuteg 304007002 Det0IIlioacloacutell sobre~ ~la CSJN - Trdas SA (14191993) Publitaoltl eh Enepar Doctrina Tn1mtaria ll93 PAg Gt lnCllttlenioS patrimoniales 110 justiampados middotmiddot TFN - A1fa1ill SA (Sala E - 3151995) Jblicado en PET 1091995 Incrementos pitrimonial es no jllstillcados cNACAF -Maluf httcmioADwar(SalaJ- r11J67) Publicado lti1DenchQJilca] TomoXVII Paacuteg sil PrestainO ~lllre iexclariCDti11 TFN - De Mrutia AlUlnlo (Sala C - 3151 94) Pllblicado eu Legis]iexclcioacuten Tributaria 711~94 bull PristamtJG CllJe pariellles TFN - Goacutem= Emdo (Sala A - 14122002 Puacutepliltado cu Errepm Doctrioa Tn1JUtarla Tomo XXI Paacuteg 467 hdido depronoga dclpl11ZO Jplicacioacuteude laLcJjN 19549

-l1N -ECA SA (Sala A- I W82003) PrelUlcioacuten sobro ptlt$UDcllm t DGI 6582 OIUtUlciOacutell del nrt 2i hO]l 8 hi e))

OGJ DIacutellCcioacuten de Asuatos Teacuteotuacuteo)s y Jurllli1 Atruaci6n N l 701 (BS) 64 (DA T y ]) 25484 nata so~ la dcsca)itjcaci6n de eomiexclirobantes de la oo bilidlld Diacutect AFrP S l93 DGl -Dicuuncit (D AL) Ni297 BoloUacuteD del~ AFL-DGl N 9 498) Pag 728

i VI CONSECOENCIAS DEL 1NCIThlPLIMIElfO

1

14 brlcreao 1 1-fuumlNtildeEZ EDUARDO Y YEUSE MONICA Et rtaciSillo cm materia fiscal Su imp~cia RRREPAR Doctrina Tribotaria Mts 1019gt99 Paacuteg 49-1 MOSQUERA KARINA Loi intcre5($ nsarcitorios del art 37 de la ley 11683 (lt1 1998) Impucsloo 2000-A 851 j lFN Blris Garfulkel e Bijos SA 04104m) Jgt~ T _XXVII paacuteg 1324 (Nillllllllciza do las Jntereses resarcitmios) CSl-t CJistalerJa de Cuyo SA (0806SO) DF ~ p4g 159 (Procedenaia de int=) IlA~RENAULT CSJN 2511182 (~ subjctfyoy mon) TFN Seven uumlp Concesiones SAiyC (2209amp2) tgtiexcl T XXXID paacuteg 602 (Nll1Umlcza d~ la acLmlizaci6n CSJN ProVlllcia d~ Sanla Cruz cYFF (OlD1193)1D VIl p~ 725 (TWiiiJ tle inllJleacutes marciacutetuio y punitario ~ Aua1ocismo) T FN -Mluy Kay Cosmeacutetiws SA ( Silla B 261 ~1995) PoollcallQ enLegiiexcliexcllacioacutea Tnbutaria Tgt IV paacuteg 407

1 SURREY SA abnnra Fodcral Contencioso AdnlhiistmliYll 831a v 158191 (imatociswo)

Botcl05 Sbcmmn Argtmtina IFN Sala A 2014t iisiexcliccto iuacutebjeliva y mota) Banco Priliioeacute3 d~l lUlt1 de 14 Plata SA $ Rcc bull Apelacaacuten TFN Sala A 1102001 (aspecto mbjeuumlvo y moro)

Resolucioacuten MB Il0fZ002 alcaora)

-

(ampS

DGl lllsuucci6n 26679 Errepar Pf Tomo L Otras dJsposiciolleS OGl (Intereses punitorios Su pro=l0I1~ robre los iotc= =citorios illcluidos en demmdas de ejecucioacuteu fuleal) DGI Instroccioacuteu 34282 Enepar PF Tomo L Otras ~siciows DGT (lnteriil~ y wtualizacioncamp iobre 1111ticipos Doctrina1egal del fall~ uDamiaao) DGl Dictamen 1692-Bolctin OGI Nro 466 paacuteg1141 DGI Stllldincioacuten Genenil d~ AacutesUDtoll Legale= NMB de fooha 19(496 0Jmentario dectuado el EL CRONISTA d~ fcdla 21296 pg 25 (Anaiociampno Deja sm vigencia el Dictaacutemen 1692) middot DGI Uacutestruawu Geaezal 25fJ6 ErreparFFTomo l Ott1IS dispoicrooes DGI Anatocismo lntcrcscs sobre int= colllmIacutedcr en Cllpital Su proccdeucia Restablece el dictaacutemen 1692) DGI RG (AFlP-DGO 64399 Reacuteconooe el anatocismo en la c1pitllliziexclcloacuten de intereses VigeociI 08199 Dictamen AFIP-DGI U72000-Bolctm AFIP (orurtCJcisiexclnof

15 Infniicio11es y Stncianes Ley 24 769 N11--w Ley Penal Tributruia DiAz Vicnte O llicilos tnbuurlos - Edii-odru Astva amp As 2006 DIEZ Htimberto P bull COTO Alberto y DIEZ Fcmanoo J Et illdto cu fa ley de procedimiento tributario Nacioual - ErulEPAR JIamp AJ 200 l OARCIA BfilSlmCE HOIaeio uDereclm Tributario Peuaf - Edil Depama pig 3 Y siguientes

~GARCIA VZCAlNO Crualina Las infracciiacutemes a los deberes formal~ en materia tributaria BDGI N 315 Jaacuteg 215

VlLLEGAS Heacutector B -ocrecbo Tributario Penal Paru VI del Tomo 1 Yo1Ulllen 2 de TRATAPO DE TRIBUIACIOacuteN Editorial Astrea Es As 2003 Afguuas consideaci011es sdm el reacutegimen de c11USUll (art 40 Ley 116S3) Miguel CUCCHJJITIl Scininarlo lntcnSivo sobre ~gimen tributario pe1lll1 ttibuwio y pwisional P ET N 189 (sobre cla1l$1IaS) El caso Cav=asi y el porque de 1a Sllbjctividad en 1a Defraudacioacuten Fiscat FET N 61 (135194) (defraudacian fiscuJ middot VENERI Feuiaudo Ilfcitos forowes Y sus sanciones 75 Anivenarlo dJl la ley 116$3 SCHNEJRAlejandra LlslnfruaiacuteOGtS Ma~ eo laley 11Gamp~ 15 bull Amvttsario ~Pamna del Fiata CSJN ()1968) [pcroonalidad de la pena CPCA CIAEmbolclbworaAigeutiua (ZU06ln) LlTXXXVm plg 956 Excusabilidad dcl crni) USillldilaga Pcmme y Julia Renil CSJN (1510181) [penonalidMi di) la pena CSIX Maua Generoso y Mnas Alberto ( 06(041989) Publicado en Impuestos 1989-B-1486 (La aplicacioacuten de ampnndows ua puelli basa= en p=uwionesPpio leoal de SlbjetiViampcr) CSJN Mickey (05ll9I) EIIopll PF Tomo IT paacuteg 3~009001 N iexcl4 y 3l800L0011 11 e lmpuCl10S 129 l (Procedencia de le Chwscrll) CSJN Mofio Azw SA (15041993) PutlicadD Cll Imp-lllSIOS 19513-B-14513 (Primipio de NooBis in Iclem) Wwtlrum lorg~bullbull CSJN (116$13) Jpctronalidad de la pena CSJN Godoy Roberto Carlos (Oi061993) PET 300693 p1g 6 y Errepar PF Tomo Il pftg 3D800L001 N 8 y JZamp00100 l N 13 y 15 Re-1 lnpucstos 1993-B-1~02 (PriucipJo de insignilicaricia o bagatcla) CSN Pasaaquu Albcru (0910693) EmpilI ClOllica Tributaria NQ Samp ~cia de la clausun con declaracioacuten de lll testigo) -_ Casa ~ SACFr (19041514 Imp Lll-1130 (Sui~ieacutera de iexcliexcllausurabull lnstnJCCiacuteoacuten lJ93-Ley penal maacutes ~aacuteglm)

F MA Gatic SA (Sala IV 3 l0111995) Ptiblicndo OQ Impuestos 1 ~-A-2360 (Ley-penal maacutes benigna) ~ Sallchez grant1l hlgenierla SA(Sula I lSfiH1997) bull Publicado en Euepar DOCmla Tnbuwjiexcla Setiacutecm~ 1997 PAg 479 ( IAy pcll2l ni(u berugna) CSJN Lapidt2 Bnrique cJD(I sAccioacuten de Amparo(2amp04l99amp PubUcado en Erro])U Doctrini TnbuUlri4 N220TordmXIX Paacuteg 2amp3 (D11 lugar 111 amparo tecinuficlldo a DG la posibilidad de hacer cframptiva In climsunl basin reolvirla cuesti6ude fuildo) CsJ1 Cam Elca - Valm de Clarct y GatcUo (31031Sl9gt) PublicndD en Errepar DTE W 233 0amp197 pAg 373

DGI Dictaacutemen 41192 Bol D Gl 05193 (Aplicaciampn de lD Ley rizal lllDS Benigna) DGi hismicci6u 306IBl Eiexclrepar PF tomo L Otras (liiexclposicionts DGI (MullaI Aaacuteaalizaci6n d~ la base de campuo Oiexclomwjdad 1n que Wl8lizamiddotsu ltUJSCgt Notmm del att 123 de la ley 1L683) bull DG Insttoccio11eamp Gcocralcs s y lS92 Bmpar PP Iomo l Otras disposiciolies DGI Glililt11loioacute11 de multas Al1S 43 45 46y47) DGI ~ Gemral ll92 ~ lP Tomo l OUaS dJsposicioosDG (Omisioacuten de impuesms JX1r falta ck~jundall) DGI Inmucclaacuten Gmmns JilllbullDGI 0197 Bmlpr Pf tomo L OttaG- CUuml$posicinnesDGI (Sanch5n de Clausma PaulDs11 ronsidem para m splliraiibn) DGl lmtroocloacuten G1llleJ9l Am-DGI 11197 SitcllllJ5 ltle gni(luaclbndc multas por iufraocioues fomlales AFIP-DOI lllstrllttiwos Gciicoocs Nros 4197 398- 60i - Gridtracion do la mtllra cwisioacuteo de jmpDestos y dmrltudacioacuten) AFIP-DGI Jliexclt G31 N 6107

VD OTROS ASPECTOS RECUBSOS

16 Preicripcioacuten

amp t frac34 ~

St ZICCMDI Horacio Caacutep xm-Pnscripcloacuten 75bull Aniversmu lsm=Jta 700 SRL TJN sala middotemiddotmiddot deacutel 30()419911 Publicado Lcxco Fisca (PJuo w pmscri~ instripcilm como co~a de una iwpeccioacuten) PDlOLO DB CAPllltRoacute LUela M y otms CS1N del 10031961 PJbliadlgt Emlplll PF T If Paacuteg 314008001 y 308002001iexcl Rcvis1a J11Jidigiexcl AtgOlllilla La L) 105775 FullllS 249lioacute y Lexiexclo ll5cal

middot Qolllla de contar los plazos) EVANS Ricalw TFN sltlla C del 11041970 bull Publicado Emparmiddot P FT 11 Paacuteg 314008001 y Xshy~ (COacutenpllln lbminos de la pnsripcioacuten pmi empleado ca relacioacuten de depiexcliexclckmia) SCHULUP Edwiacuteld D CNACAF sala m del 06011981 loblicado en ~ lP T ll Paacuteg 31400800 l (ComplltI UacuteIacutellllillOS de la ~oacuten para empleado en relacioacuten de dcpelldelda)

middot DGI r Seco Atlrclia Eacutelida CS1N del OampI09l992 PaJJicad DcieacuteClw Tribmario T VII paacuteg 502 Emlllf DTE 12119llaacuteg 92amp ylea FlllClll (Pasdc capillnomlnal ea ima oblignci6a~) DGI el Compatlfa d~ Seguros del Interior SA CSlN del 10081995 lulllkado eo Derecho Tribularlo T Xi peacuteg 272 y= Fiscal (Coacutemputo 00 lapr=iiexclciaacuten COD pagos Wlllpeosados) Peacutereg Plcaro ~ SA cNACAF sala II dcl 15121914 PU1llicallo eo Revista Jurllliea Arlllfflllna La Ley 1995-C-289y Lwo F~ (Suspensioacuten de la presrlpcioacuten a la 1idla dcl ae1D al momento en qoo el Fisco ejcxe su pOleStlld J)tUlitm indepenilliiexcltcmwJte de 1111 notificaci6n) Puilrlo Vallarta T 1N C 27900 (La insedpeioo w llDVDCUIS tio impliai la iuscripcioacuten en olrQiexcliexcl impucslol) bull Paniexcloes lntewna SA CNA CAF sala V del 0409W02 Pubfuumlado en lmp- 2002-B (N 21 paacuteg 42)y Lexco Flscal (En ampClltido onumrio a Hoacuteclcr Pms Pkaro SA IIUSJ)CDSioacuten de la prescripcioacuten a la llcha de noillkacioacuten del acto) Oetaro Grasso SA cNAcAP del 15071967 Publicado en Rvista Jurldica ArglllllllJI La Ley 127-9amp2 y L= Fisca1 ~ taacutecito rciexclislrado en lo COlllahilidad) ~ M1lrln Qmstrucciimes SA CNACAF sala 11 del 0407 2002- Pohlieado en Lexcc Fiacutescal (Ia prescllllriacuteoacutea de Ulla declamcioacuten jurada rectifualiVll consil[llllldo ~isnto oo IacuteillemllDpe el corao de la prescripcioacuten) Sodciexcliexcl-as y Vlllcdos Naniexcle y Cia SACL CNACAF sala m del 21121981 Publicrulo en Lciaxl Fiscal (No~ llllllllllllda de la presclpcioacuteo paa el 1muro) bull

Siam Di Tdla L1da T FN sala ~Abull del 21071972 Publialdc en lmpuestos T XXXI paacuteg 44I y Lexro Fiscal (Quien puede renunciar a la presctiiexclXltn)

Club Atleacutetilo Ncwells OldJloyamp TFN sala B dcl240412003 Publicado enLexcoFiscal (lnlemlpci6nde middot la pmriiexcliexcloioacuteu para~ saxJQOIICS

bull~I Iliclampwm (D GI) 94M Publicado en Boletln dl la DiI=ioacuten Cicueral lwplleiJiva SOoacute paacuteg 2111) El amgimi0111o a un reacutegimllll de prcsen1llci9r1 Cl)Olllaacutenea o de facilidades de pago iropw-ta un RlCOlOcimicmo cxprcso ele la ollligacioacuten ttiacutebuta-iamtemplivo de14 p~ploacuten mi CtllSO) Dicllmlel1 (DGI) 67196 DAL Boletln AlIPDGI N1 middotPaacuteg 113 (Aplicacioacuten supletoria del Coacuted Civil e11 lllalcria de iJlemlpcioacuten w la pmsaiacutepcioacuteo por cjcueloom~ illidadas que rllClntildeioron lallo ad-o ampl maacutes Alto Tribunal te lll Naioacuten) middot middot

17 NOliont11 Geceraet de Pnxedimlcnto DIacuteAZ smmo Bmlw D Km proeso ronlllllCIacuteoso trIacuteblllllrlobull Cap XII paru v del Tomo 1 Volamampn 2 de

TRATADO DB IlUBUlACIOacuteN Editorial As= amp As 2003

lll Ptocesol y Rllcunll NAV AlUUNE Susana C Mididos cautclam y amparo tributario Cap XIIl 1luuumll V del Tomo l Vol amen 2 de TRATADO DE TRIBUT AclOacuteN Sdltorial Astrea Bs As 2003 CSJN MlarooacutemnibGs Bamwcaa de Bcliexcliexclrwo SA (2l12ln9) (an 8 Pacto San Joseacute de Com Rica) Pulgtliaado ena-v Impuestos NXL vm poacuteg 1SlSyC11Rlvista lurldlia ArgeutinnLa Ley 1991 J322 CSJ N SA Elltptoso Sudoeste SA ll 12 artS laclO Sllll Joseacute de Costa Rica) DT T XIV pig 1111 CNACAF Fisco Nacional c1Yale4cia SA (Sala I30067I982) (Eblo ~-o del ccum de ~tln) cFACA Sevel 8A Sala IV Ooacute121994 Puhliiodo ltgtn Bev lmpuestos 1995-Abull 1178 paacuteg 1178 (Desdoblamiento cn la prltlSCllllcieacuteo del =nrso) CNcAJgt Plallrrial SACI bull (Sala 1- 211l 219ll) PublicadG cn Dereollo Tolrulario 0511994 y ampl Bmcpar --Ptw Fiscal n -36006002-Vfas ~middotbull 1plieaeiacuteqG fllJ)ldorjn LlA) CooaraI ~r ~sA-CNF Cltint Adm 229514 -Ed Empar-Pliscal n-316006002 (Vw~-AplkadoacutensupJellltiaLPA cNFcA Atllazonu SA Sala m (19l1981)-Ed Empar-P Pisad ll 3160ll001 Qro(dcoda 11ft n

middot pan t=rrlr liquldaciOWS de wesorios CSJN DGJ dAugasuiexcl y Renaln Vascbctliacute (17JL994) Publiaido en Ed Empar l7I t XV paacuteg 911 (Negoacute eacuteclo suspellSivo al ncurso dclart74 DTQ Mellor GoodMD SA - CSJN - t8l073 - Ed Empar - P FiSltllll ll - 311-004001 (Teodamp del OllljXlncimilmto) CSJNPASA 17S77 (Bliacutemillacioacuten di la teoriacutea del em(gtQbrecimiCIo)DF XXVII paacuteg 134 TFN bldusuiA Allwrlarla MCllllocioI SA (Sala A 23121997) (lmp~ del llXUlllO de iexcliexclmpam) BO DGl N ll middot T FN Coipla ~ Onlt0J)Cioacuteu (Sala B 2112llllS) (Conceplo de domora ~ para inteqxlller ~ de Anlpltlto) L=Flscil CNACAF (Plenatiacuteo) C8nlaW11 Rodolfu Malnv (Plcoario 25101994) Publicalo enBlettnDGl N 505 ~ de lISas enla apelacioacuten de multiexcliexcliexcliexcl) middot CSJN Tenobeoacuten SA 1211gt6 (dli1intos uacutept15 de recurao deamparo) D-Tbull T xviexcl paacuteg 23

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D GL Dictamen 1084 - DA TJ DGL) - ll 0184 (Funcionario que wsuclve el iecurso de r~idcracioacuten) bull ___ middot DG1Dictam0043193-DAL (DGl)- 170993 (lufonnallSDo en elproccdimirmto) DOI Diclnmcn 3981-DATJ (DGl) 230981 (Pago dtliquidncioacuten deruceoorlos~pago a rcqurimiciuo) DGL Dictamllll 2393 - DAL (DGI) - 140793 (DDJJ reclificalMIS en mcuos ~ a que debed oonslderaoo CODlO repeticioacuten)

19 Tribunlll Fiscal de In Nacluacutel SCOTTJ Nicotas El proceso mte el Tribunal Fistal de la Naci6n Culeccioacuten Estudio de Ploawas Puacuteblicas y

D=ciio Tributario Ed Csngallo Buenos Aiacutere$ 1974 middot middot middotmiddotmiddot GARCIA VlZCAiacuteNO Oallila E Procecwuienlo llllle el TF N E DepiJlma Buenos Juacuteles 1986

AAEF Auoores varios Tribuna Fiscal de la Nacioacuteu 40 ailos GADEA MARMILLON PONTIGIA Tnb11aal F1scal ERREP~ Afio 2001 T ARSIT ANO Alhono El TribunL bull Fistal de la Nncloacuteu ER - DT l V paacutegs 100 y 128 ZlCCARDI Horoclo R~rso de imparo 40 antildeos dd 1rlbuual FisCll paacuteg 195 T FN Salvador Azu- SRL 28111934) Ctaw de iaureacutes eu tcpcliacute~i6n) u L LlI P~- lOB

TFN (Peiw) Curticmbru Footelay Cia SA ZOOSl00 (Clllllpetencia pedido do devolucioacuten dD elq)ortadnrns) Imp 2000BP 20tll TJN (PldnO) Cargill SA (131099) (Ifrac14pcta el falla de la csJ) WC-0 Fisouacute TFN (Pleno) SnUlap Saacutecnz SA (Competencia en art i ley 23966) 200607 T F N Pleuo) Samiaamp11 Saacuteeiiz S A (Competeucia art 7 Ley 23166) ZO Ooacute07 T F N Miguel Pasouzi e hijos SA (sala A 14904 competencia del Ttibwml)

middot CFACA Uiqufa Pcretti SA Sal11 IY 29061995 (acancc de las faetiliadcs del TFN) -El -DT TXI piexclg 416 middot CJIACA bull Ucitoo Btlginecrs SRL Sala Ir ll081992 (vigeiexcliiexcliexclforeg lali aoDuas proesuumles) -ER-DTE janio(93 F4 552 T F N Fumw SA (ptoruuiQ) 040701 (competencia LVA dlaquocnnimcioacuten) luilicado 1a1 lllpucstos L2324 xi Bm1par RP F TII paacuteg 32400i003 CNACAF Consttucltioneiexcl San Lnis SA (Plenario 30051~) -competencia lVA -cktmnlnacioacuteubull Publicado eu lwvistn llllp 1194-B-2133 CFACA lIU1ustiia Argentina de bldlllllC1lllria SA (Sala m 29121994) =nrso de aclaratorla Publicado CD Bolcrin D(Il Ndeg 500 CSI focstouc de la Argentina SA 11 li9uuml (Efectos de Ja seotellcia de la CSJ) DT II p~g79

VDJ RlClmSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL

20 Principios y Non1lllJ di= Procedimleutu FRESAS r y VlQUElRA L - ~PtOCCeacutelimicnto Previsiacuteoll11 anto la DOI y la Iurucia Cuaderaos dt1 middot Procedimiemo Tributario Nordm 10 bull Ed Nuimt Teacutecmica 1998 FAILEMBOGEN F El Trabajadoi Autoacuteoomow Empar 2000 FEampNAacuteNDEZ PA VES Miexcllrta Joseacute Las cotizaciOllCS a la SSocial Ed Marcial P= 1996 PUIGBO OlIDMI JORDl El pro= Cont=llliO Administmlivri eimateria de SSocw y Labom1 bull~ Mmcial Pons 1992 DEL BONO Cllrios Maria El Procedimiento ~ional lnbnllrio ampL La Ley l 996 RUBIO V alcnifD y PlATI1 Graciela RCCmioS de la Sogurldid Social Ed ERREP AR 1999 ruso Mbnica NComo lmpo8IJar llllAeta Ed La Consultoca lta Edicifui MARCRBITI F ~ Proxdimicuto Fiscalqacl6n y Ycrificacibn do los ApOr11lS y Colltribucioacs do In Segmidad Socialbull Ed Comultom 1995 ROJT Julio - El reacutegimen penal pnvisional Ed Emipar 1995 GARAY - El ~ legal d~ las Obtas Soda1es y del Seguro de Salud WASSNER B - La rclbrma del SistemaPaliimoalllbull Ed Abelido-P=ot 199S AGUttAR Maria DdcrnriuacU1n de Oficio triblllaria y PreviSiollill Aspectos Compawiws EBRfflAR Proctica-y Actualidad Laboral Nro 199-De ALBAIADEJO Gabriel Dtclaraciegtnes Jimums recfificatiws en menos en mateoacutea de S Sregial e imjmcstos HRREPAll rraotica y Actwllidad Laboral Nro 222 CONDOLBO Robono Nuevo Reacutegimen Sancionatorio RG 1506 ERREPAR Pructica y Altualidlld Lalxiral Tomo VIl FERNANDSZ Gnilletroo y MATIAS Mnrla Sogwidad Social NllllVo procedinlienO ilupugnatorlo Empat D1lCCrWa fribllllliia 04199amp Paacuteg l 061 llVSlACJ e~Nwvas Nomws pam Asignaciones Familiam RSSS) i42002 ERREPAR Pnictica y

ActualidadLaborol Tomo VIl 195 1middot ARBRA Marina El Fisco sancioOlldor Rllle illfracciollJS oomcticlas rclalivas a las cotizaciones de la seguridad

social RG 1506 ERREPAR moticuy Actualiclad Laacutebornl Tomo VIL PARERA Marirul Procodialict1los regulados por talur 11GS3 splicnblcs a~ colizacianos de la ~ social 7S Auivcrsario MONJO Mada Procedimiento de- Primera Instancm de la ssoclal ai dewandas de impugnacioacuten oacutee ANSES ERREPAR Praacutectica y Adllalidad Labotal Nro 217 RAMON Moacutenica fuumlmrsos de la S~guridad Social Empar 200 l

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MM0111 Mmlica bullOmJbio en e1 Reacutegimm de SlalCiolIacutem ERREP AA PrrctiCll Y Acluilldad Laboftit~~All Pdi0Cka y Actu2Jfdad Laboral Tomo VIL

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SEGU Ciwitmo bulllmpugoaci6Jl de de RMolucioCCI ~ Ogtr~ middot50Cial ~ de tirnsioacuten ptevio viacutea judicial Bireiexclar-Pmctica y Actualidlld Laboral Nro 186 SBGU GastmQ Base impuluacuteblc de losmiddot Rtcwsos de la Seguridad SociaJ -BBREPAR Ptaacuteaacuteica y Attualidad Laboral Nro 197 SBGO Guslaw Solve st Repele Falta clctenniDacioacuten de los Rcgaisitos Fomwei BRREPAR PJaacutectica y Actualidad Laboral Nro 208 SEGU Ouslavo bullSoc de~ y titular de empREa wupcrllODal iquestUw iaacutela Actividad ~ERBEPAR Pmctbl y Acb1nJidSlllaboralNro 204 -SEGU Gustaiexclo ProJciiOia Libeales iquestRelacioacuten de deacutepcUdenciJl o no ERREPAR Fnctica y Actualidad Laboral Nro 201 smENA Jos6 Sistema tlti1o do ~iones Familism R(ANSES) 64112003 ERREPAR Practic a y Actualidad Labcral Nro 219 ORGANIZAOOacuteN SANAIORIAL PRIVADA SA cAFrP s IMPUONACIOacuteN DE DEUDA CFSS sala l 3052002 01mpeRracuuml)n )1 l)eW)ivcirme ttn lo Saprttfad Soda ERRBPAR Pladim Y Actun1idad Laboral Nro221 middot BROERS lJliJlua e AFIP si IMOOGNACfOacuteN DB DIacuteroDA CFSS Sala U 1462002Valur de la Pn1eba bull ERREPAR Pmctieay Acmalidad Labom1 Tomo VD BUHAR YAKO C APIP-DGL CSm (S9l003) Di~llgtru Sodedadell An6nlma BRREPAR Padica y AaualidadLabonll TomoVJL middot CADBSUCOOPERAnYADETBABAJDUMlTADA cDGl C5JN ( ll061998 CENTAURO SA r AElP rJ IMPUGNACIOacuteN DE DBUDA CPSS sala J 15llOOJPop- ~eaamp

ln1]11Dlaquo~mia dr Mrtlla bull ERREPAll Practial y Acbwidad Labonll Nro 170 middot LOALCO SA el AFlP si lMPUGNAClOacuteN DE DBODA CPSS Sala 1532001Dierwa- Salarlalu lmpuan~oacuten BRREPAR Praltliaiy Adualldad labonll Nro 172 MOLINOS ALASA el Al1lP si IMPUGNACOacuteN DE DEODA CFSS Sala m 2242002 amplnvnloto de duJo8 dMnma tnqaccion ~=ton~s clc iralwjadar lmprocvdttncl4-POar 1OPEZ 8A rJ AF1P si IMPUGNAcroacuteN DB DampIDA CFSS Sala m 1262002 Acta rie I~ e lnfradona Falta lndMdtuillzacl6ff e ldenJiftGJd6n di U1ll pa-SlraquoUII ERREPAR Pmluumlca y Actualidad Labara1 Nro bull 21S RUBOAS CIMBTAL SA e AFJl si IMPUGNACIOacuteN IgtE DEUDA CPSS Sala I 2852002 Aaeeriltadoacute11 dtt Perscmal RecJrazo amplaquoso~ Rigoriamo Formal ERREPAR Pmctka y Acmalidad LahoralNm m Sarurtrrto Brlmfco CI H1P lV IMPUGNACIOacuteN DE DEUDA CFSSSalol 50B1001 MDta1mSlcvaocia dela tiacutellta de Culpa bullbull ERBEPAll Pnldkay Aottiilidadlaboral Nio Zl5 SANCBBZ BOGO OSV ALDO rIDGl CaacutellUlm Federal de la seguridad Social ( Sahm 2301gtl~) Pablicado cn~az~ yprmsi61 SociD1 T I peacuteg 40UOS001 URGENCIAS SRL el APlP IMPUGNACION DE DBODA CFSS Sala n 30amp2001 Inciiellela Swenaia m eiflllro penol aobn d ~lImldeg 11dmlffUumltlatngt0 ERREP All Practica y Aclualidad Laboral Nro 199 URQOIA PEREITl SA CSIN ( 16109((999) ERREPAR Doctrini Tributada N236 T XX ( M=s 1199) Faacutegoacute63 Omptnsaeacuteidn de ampuacutelouz Fawr lmpoampitivar co11 dttt1~ 7i-Jbularfas VBLARDE ALIOLAGURUU C1 IJiIP SI lMPUGNACIOacuteN DB DEUDA CPSS Sala 27ll1001 Socios dr Sacurdad Cal11c11W f11bull nr1 ajerwn ad1Tinltraci6n iquestdrNn pap a11l6nomo8 ERREPAR Pmclica y

Actnalicad L11ooral Nto J 96

-middotmiddotLay 14236 Prcscripioacuten de aporuacuteG y coittilmcioncs ptelUumliionaka Ley U683 Ley Proccdhweato Tlibutalio lAY 17 250 FIFl)lndoacute11 ~ 1ubilatori~ te 1amp810 l~ de Rccandacl6n y RecwsiYo ~ 111111cawWs de la 5 Social Lcy 2Uki4Reacutegim Sasuiomtnrlo V~ mticulDII 7 a 12 17 y 20 Ley ll161 Reacutegimtal Subsidio$ Pamiliar V~mampulosl a 7 Ley 23449 ~ la iDfodoacioacuten II suminlstnu poi- el ctDpkado para al contnllor de las abUgaltioncs con les orgamsmos pmisianalcs Ley 23473 y 24655 Crcacioacuten Olularalederal de la S Social y Juzgado5 de Primera IDstancia bull Ley 23660 llcgula la actividad de bm ohma socilcs LcY 23661 Crea el Sistema Naaacuteonal de Sepm de Salud ley 2424-1 er el Sistcupa lD1ugtado ac JllbilaciOllllS y PtasiOIICS Ley 24557 Ley de Riesgo dcI Trabajo Lay 24700 ~Ioacuten sobm Vales Allmffltarios Loy 24714 Regimm del AsignaciODCG fmm1llms Le 250ll y lS165 Puamiu Ley 25401 Gastot_que dllmlmda la~ de la AFIP Lcy 25565 toaemanlio Coam11tlci6a Obras Sccisles DctRito 274191 Cmii6n Aditimlstmci6nNadomldiJa SeguntildeiadNscioual- ANSoS-Dcrcto 228491 Craiioacuten Sistema Onko de la ss- SUSS- y Coolnuumluci6n UacuteukamiddotScgmidad Sada1 -CUSS-Dccptg 50793 Estab1coi apiialcioacutenley 1U83 middotmiddotmiddot-middot Dcctclo210293 Sujllemcata210293 ~W97 amptahlcceclMOPRB Dectdo 4462000 Opcioacuten rliliaciacute6n a O Sociales Dcclatg 81401 Dispoao ~ nivel de Collllibociones DesnsgUhci6n Obzas Sociws Do=to 14612001 Saacilltt por fulla de inpoiexclo de aporta del trabajador

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Dectelo ll7t2003 R=labloclmientq laculllldcs de la APlP en warria deRfcunlos ele la Seguridad Soci( middot ~ Eldsten llWllltlOSlJJ resoluciones de la ANampS AFIP- DGlC SSS bull SSSalud y de OI1ll ~~ relacionados Las mh imiexclortatelt liltmlbullbull ~ R (ANamps 443192 Pauias ll ~ dacioacuten ltle lltpendlt=ilt llC ( M1 y M T) 202195 Filicalizacioacuten Obta6 Sociales RG (001)3691 - Sumonos adroJnistmtivtgtG An ~3 RG ( DOl) 384 7- lmcedimitlltO J)llJll trabajadorns lluOacutetlOIWS

1

RG (DGI) 3755 -DEROOADA Rtgitneu SanciQlltOfio RG [AIP) 7998 ~ de 1nipgnacioacuteo de delmninaciolllOS de deudasmiddot llG (AFlP) SS899 C~ de wcrlpcioacuteu RG AlIl) 74~51 ~ Y Qlielmiexcliexcliexcl Oblipcione del Sitldioo RG (AllP) S100 Ccasllla Vmcbulllamn RG (Afll) 123Si01 Piscalizacioacuten Bmplaaamicnio y acta JgtO talla de Jgtlruloacuten de Declaradoacutell linda llG l5amp503 Nuevo ampgimaiexcl Snacionatorlo

IX SlSTEMAS TRmUTAJUOS Y DIVERSOS

u Sistmas Trlhlllarlos -liJLIT ltlOflI Enrique G bull lmpuestr sobniacute Joiexcl~ BmtltgtS tlpaliexclun (1~97) Cnp l y U

bullDistnltgtUCoacutea do Compereruias Trib11taiils =m distintos nlvdc de gblcxm ClEf N 6 paacutegm middot1gunas considoraciOI1CSsobn cllcdfflllisma Fisecl en laRdonna Constitncwnal EmlpurTXV plg334

- ulslribolloacute11 de compe1Clldas trloUlarlu entre disJntos iuviles de gobiJlrniexcliexcl Cim N 5 peacuteg4S~ middot -~Aulnnollllao autarquacuteade los llllJllicipios n I TXLVllI-A 41177 CASAS Soseacute O bull Los lllllllicipios de ptovillcia llltwalcza jmidiai Nuvas ~-s dltfiniliOllea e illlegtlltllls sdlml in bmla deg resuellltgt DT~ TN paacuteg201

bull Gnmtadoacuten dd ltkroho cMl sobre e2 dwxho tnbutario iexclviDcial en La J~ ele la eu de la ReplbljcaArgcntuabull Etiepaacute Txm paacuteg293 CBLPEIROBmesto bull Sistrmn Tributario idealbull BalottaDC31Mql 1992

-Dismbuc6ll de loo podw ampcales en pdses con ogangadoofltdemt de Oobiwno I TJ B 126S GOROSlTO Alberto Rellrudooes sobre la Autxgtaami MWlicipal y los ~ de coparticipnci6n Bmpar Txill paacuteg110 llINRICIIS Barley bull La Eslructura To1llilaJia dmanlc ~l dcsam)lio CEMLA 196 paacuteg amp7 a 107 GRUN ampncslo bull La earte SUptelW comidera lillloacuteoolll01i a los Municipiosbull LI TLX paacuteg825 MACON Jogi bull BI ~ fiscal en la Atgantlaa CIEF N 1 paacuteg l lS SCHOLTiiESli WlllWB bull La cvasioacutenllsmt anisas- SoludooOS CIF N S paacuteamp247 vruEGAS RleacuteloryOtros bull La misiOacuteII ampcal en la Argentina DF TJOIll pig247 GAllitA VISCAIacuteNO a1lllna - Los ttitmtos lellle al 1dm5smo Dcpa1nm Buenoa Aires 1975 SPESO Rodotligt bull Ley de Coprticipacioacuteo TnbllWin ellidctallsmo cn catttivmo DF TonoXLVl paacuteg4U REIG Emquo r - bull Jnaacutelisig~ la silnocireg_~ lapoJntildeca iacutempositiw lmciexclarDT Tlllll0 gtVI paacuteg517 CBlUSTBNlmN E4uatdo A - La~ Consttmioml fillUlcidmlcia 1gt11 la poCSlad tdbutim mwilciacutepal ~ Tomo LIV paacuteg ZS27 middot Nll)Q Gnicl -CALrflIDO Viacutelt=te - Reseila 50lgtre la claacutelsula oomcnlal en los prommcirunienlos dcja _iexclrle Impuestos Tom0 LIV paacuteg 204l ( Iacute BlLSUNCI Horacio - El llWWO reacuteglmea Conslitociorull Tribularia~ Bokti AAEF Mli)tgt 1916 ) L6 MAR1IacuteN Joseacute Mada - Denxho Trlbutirio ~Clllina Edicl~ Cima paacuteg224 a 240 RODIUacuteGUEZUSEacute Ouillaamgt- Laky 8llticlusloontildescar Ilmptt ToumXXII paacuteguuml7 GABCIacuteA COZZI Joseacute M - La derogaci6n de llOillllII d=~ o IMltlilkalmiu de 0U2S DQtlllaS sw ~ iml~middot En-opa Tom xxiv pltiexcliexclno m CONGRESO TRil3UIARIO ClC5Ci Tema I1 Coorditmci6n firiexcliexcliexcliexcliexclcieta en Paiiexcleiexcliexcl J~ Tamfil 1995 IV CONORESO TlUBUTARIO CPCECl middotrowa I 1lstIUctiiexclra del SiBtcroa Trillulllrlo Mcudoza Abdl de 1996

~ Vldal SA Prov ltfen4ora CSN (315ltd) bull DF Tomo XXlCVII paacuteg$7 Transpone lllterjnrisdiiexcloaa1) ~ Argentims clJoiexcl Bs Js CSN (3111 JJ84 bull DP f0l119Xll paacuteg J77 Transporte IIacuteljumdiooiollal) 81 Libotadoc SA eProv de BuCllos Aires CSN 0()1094) linptlestos Tomo LllI paacuteg 13amp5 ~ lnmrjw-isdiociltma) Agcncia Martlillla San Bll cProv Chbut CSN (2148) bull DF TOlllo XXXIX paacuteg67 (Comcnio 1JmtuaConal Mgtlmldr SA cPrcrv Misiones CSN (1485) bull DF Touioooax paacuteiexcl71 (Eplb-iaoiacuteoacuten Scllncham cMCBA CSN (6083 bull DF romo XXXYl paacuteg37 (Importacloncs) Oodem Viajes elMcBA CSN (1713llJ) bull DF Tomo XXXV paacuteg813 (lnrermediadoacuten en el Comllciigt l3lttioQ bull --B-l Scmce cllrov M~udoza CSN (6UH4) bull DF Tomo JOOVlll lIacute8middotmiddot544 DG de Jlallrlcacio1iexclsMllilnns climv de Bs As CSN (lS2133) Corneutaxio m l Tomo XLVI-A JlaacuteI 740 ltivademar tIlgla DB ~ Galvaacutell doacute rJMunlclpalidad de Rosario CSN (213ll9) Coruenuuio en T Thxxw XL Yn-B paacuteg1290

bull

N 399 Loaltco FIScal N 499 Id

Resoluciones de la camara Plenaria N 4196 Paulas sReg de Rctcuciooos-N 696 Imputacioacuten de ingreso po vcnlas concatadas cu una jurisdiccioacuten ditinta de la de 611 cnttcga

v ORGANIZACION Y lACUL1ADES DE LA ADMINISTRACIOacuteN FEDERAL DE INGRESOS mnucos

9 Autoridades- Prindpio Gcncnuacutecs GARcfA BELSUNCE Hornclo Temas ~ Dercltho Tributariobull pilg133 Abclcdo Perrol Buenos Aires 1982 PlAZ VlCENrn OSCAR bulluna weva foDIJa ilegal de la wosulta anticipada Emiexclar Doctrina Tnbnlaria N224 (mes l lJl8) Paacuteg Sll _ TARSITANO1 Albarto lnterpcctacioacuten de la ley tnblilaria Gap V Parte 1 del Tomo l Volumen 1 de Tultado de Tribu1aci6n Editorlal Astron Bs A$ 2003 ZlCCARDI lforncio Dc=ho Tribul3rio Admlnistrauumlvo pulc IV del T l del Tnuado de Tribulaci6n Bdit Asttea BsAs 2003 SERICANO Pablo ROFRANO O111lI y BALDO Albcl1o Administracioacuten Tnbularia 75 AnilCtSalio de la ley 11683 IUVELLA Altjandro El wstltllto ~ fa Co=lta Vlnculalllll 75 Anlverwic de la ley 11683

TFN Moatmroc Joseacute (IF N Sala D 16052002) Empar P F T Il paacuteg 300000002 CSJN Casa Dcnk y Aceros Babler SACc Y (CSJN 20021972) Revism Imiexclmcs1os T XXXI-A-437 Base de datos jwisprudencla LEXC9 FISCAL 1FN Cicoacutemo Enos y Lima Estableaimiwltos Graacuteficos SAcLF ( TFN Sala B 10-9-93) lET 2810193 middotpaacuteg bull 5 HaC4 a la reamppollSlbilidad y a la vinculadoacuten de las distintas aulOridades de la DGL fnniexcle EL los contribi-cotcs CSJN Ccramlcas Sw Lorenzo ICSA ( CSJN 30091978) D=ho Fiscal T XXVll Paacuteg 233 (Validez de consulllL) TFNlleya Sub1caiacutewlta SA (TFN SalaD 07101988) Revista lmpuCSOe 289 T bull7A CSJN Rallo Sixto y otroiexcl cllrodllCos Slani (llU66) e lngeaio y Rcfinera San Miutln del Tabacal (170284) Eireiexclxrr Piexclmiddotooodiuuacutecnto Fjscaj tll paacuteg 308004001 (intcrprclacioacuten literal) CSJN El BlrJi Joseacute Ellas (CSJN l5-04-86) ER-DT T-VI paacuteg454 ( lnlerpretacioacuten Litcml atrnso en wt plan de faaTulades Se aduce al ppio ele equidad) middot CNACA V-1g11es Alberto ]lllln (CRACASala ll 02041973) DF T XXIV Paacuteg 683 ( La intencioacuten real del CClllDouycme sa dlsptcrulc de la cstractwajurldica en la medida que sea illadecuada)

middot CSJN Sambrizi Eduardo (CSJN 31o1989) DT rdegIII paacuteg 829 TF N Elio y Wwiec Chicrichktti Sll (T F N Sala B 04112199amp) PET 121121999 CSJR Kcllog Co Argentina SA (CCSJN 26021985) ImpuestoJ T xLm paacuteg 1042 CSJN Attolallna ~tina SA( CSJN 27J21996) Voc soacutelo CODStderaJJdo NZ0 Rmisla lmpoeslos 1997-A-656 Base de dttOs jurisprudencia Lltxco Fiscal CSJN Socbnan Muricl (CSJN 22101965) DF TXVl Paacuteg 1082 ( Coacute111puto de los leacutemlinos de notlticacio=) middotFN Cooperativa Agdltola Ganadera Aregnilo ( TFN Sala D llOG1993) EireparDT B TXIV de 0194 ( 6mputo de teacuterminos de notificacioncs)

Cl E Frigarifico La Oalava (CP E Salal3 02091999) Empar D T E N 242 T XXI TFN Barattiacute Pedro (TFN Sala D 0407 1997) LT T VIT paacuteg 21 TF N Mslcra Juan F (TFN Sala D 0411202) cNACU- Compallla Avkola SA (plenario 2810103) CNACAF Club Atleacutetico Ncwlls OldJ3oys (sala lV 160306) D=to 115696 y modificaciones- C=ciaacuteo dela Admiuismcioacuteu Federal de Ing~ Puacuteblicos Decreto 618197 -Organwcioacuten y Comiexclclcncia clc la AHP Dlsposicioacuteo 1197

lll Ueclancioacuten e Ingroio CNACA1 MoukanJ SAIC1 y F CNACAF Sala I 20ll5194) La DDJJ rcgnla la existencia y ru1ida de la obligacioacuten tribuwia millll1llls el Fisco no la sustituya por una delcmWladoacuten de oficio T F N fu(ligar SA (TF N Sala A 1~1 197) Responsabilidad del coamhuyente po la DDJJ pr=tada auacuteu CllIDdo la rectii= volunaliamcntc Tlli Compnla Embotelladora Argentina SA (TFN Sala A 1403amp6) CY ACA Algora Com E llld S CA ( Sala V 10031997 Derecho Tributario T XIV Paacuteg 361 CFACA FrigodJico Maacuteximo Paz (Sala IIl 27021991) Ocrccho Tributario 997 Paacuteg 201 ~ deCODSUta Lexio fiScal

u Pcnepcl6a y pago de lmpucscos bullTFN FWDDltO Argotina SA (Sala B Ll081990) Derocbo Tnculario TIl Paacuteg 89 ( Coqcnsacioacuten) T F N Bl Cabildo CQmpoilla de Seguros S A (Sala D 231121985)I~os T XL V Paacuteg 196Errepar DT T bull VPaacuteg 492 (compensacioacuten)

$

T FN (on pleno) lralXo Roela SA (5n89) Dcrecio Fiscal T XL VllbullB ~~ 134 ~tia~) Nltila is~iexcl=~aeIFN CSJN Uqula P=tti SA oDGI (Hil091999) Ernpar Doctruta Tributaria Ndeg 236 T XVII Paacuteg 1055 (Compeosacioacuten de obligaaacuteODeS impositivu y ]Jrmsiol18les) CNCA (co pleru) Rosasm SA (IQS~l) Impuestos T XLX-B P4 l3Uiacute y 1718 (Dcnegatorin tramfcnncia de creililos) Nota Sitvc pata incompetencia de TPN CSJN COlial Conslrucillm Vial lnduslrial Comercial Agropecuarln Inmobiliaria y Financiera SA (21nil981) Encpar Procodimicnto Fmcal TU paacuteg 31200G002 y DF T XXXI paacuteg 469 (Pago provisorio de Impuestos Voncidos) middot CSJN Sasetm SA ( 06091977 Publicado en DF I XXVII Paacuteg 601 Pago provisorio d Impuestos ICIKidos) cNFACA Algora Cmn e lnd SCA (CNFAcA sala V 0031997) Derecho Tributario T XIV 114 361 CSJN El Barri Joseacute Eliss l45l86) Emiexclar Procedimicato Fisad Til pag 312007001 (Caducidad plan ltle facilidades) CSJN SccoAureuumlaBlida(08091992) ExreparDTE 121992Paacuteg 928(Plandefacifuumllades) CSJN Ins1in I11an Pedro (01101987) Impar P Fiscal 1 Iacutel Paacuteg 308002001 (Efecto libaalorio cid jlllglgt) CSJN SA Pibricas y Rcfincrlaiexcl de Aceite (SAJRA (07051987) DF TXUU puacuteg 2SS (Nalmaleza de 1a achJalizadoacuten)

- CSJN La Biziaga SA (3113S7) DF TXLllI paacuteg263 (~oacuten de saldos a favor) CSIN Hnlytego ~A (lS1lSS) DF Vil paacuteg450 (Reacutegimen opcional de anticipos)

RG ( AFIP) 32799 (Reacutegimen de anticlpns) RO (DGI) 328291 (Duacutecccl6 Grnndcs Comriboyenles Nacionales -Competencia) RG(AFP)l21702 (Depoacutesiu bancario) RG (DGI) 2542185 (Reacutegiacutemen de compensaciones RC ( AFIP- INARSS) 1276-10l (Reacutegiiwu do Asisllncia Financiera) RG (AFIP) 97001 (Reacutegimen de fildlidadeS de pago _para CQlluibuyeniexcles concuiexclados y Jilllidos) Dict DGI 11Jna (Emir de caacutelculo) Dictamon DGI 45112 Instruccioacuten J21~4 Dictamen DGI (DAL) 2497 (Analizan eninci6n de obligadoacuteu pm comiexclnnsaci611) Dict DGI nm (Emir dl caacutelculo) Instruccioacuten DGI N 339 iexclfago iexclrovisorio de impuestos vencidos) RG (AFIP) 64391 (Imputad6n de pagos) aG (DG) 2Zl4l79 (Reacutegimen do devoudones de pagos o ill8I=bull en= a Jlivor clcl amdbuyenle) RG (DOl) 338491 73899 y 71999 (Normas ~ declarndoacuten e iDgeso de las oJligiexcliexclci1leS a cargo die los agnlls de petcepcioacuten y rcletlGioacuten SICOBE) RO DGll 342l9l (GTandes amtiibuycucs - Sistema infonnaacutelio de control) RO (AFlP) 1097 (Soacutelicitud de insaipci6n en los imptcatos nacionales) RG(DGI) 3891(94 (~ e inscripcioacuten)

U Verificacioacuten ~oacuten ~ DIAZ V1te0te O~ FUCllll1I del daecbo del pngtltldimiento de la iacutenspeccioacuten tributaria Revista Impuestos Tomo

LII B ag 2322 -DABAL Mana y MADOU Alajandra Un proceso administrativo La inspeccioacuten o verificacioacuten liscaI Boletn gt la OCU Ndeg 409 410 411

DEOBERTI gtJbcrto Ordenes de allarumuacuteento Faculmdcs de la DGL ~ta Im~ Tomo LI bullAbull Paacutegc 13 DLltZ Vicente O El tjelcicio de las facnl1adcs del art 41 de la ley N 11683 y sus limltes Rvista Impuestos Tomo XLIV B Paacuteg l207 RADllvINSKI Carlos Vcrlficacioacuten y Fiscalizarioo la ley tl683 75 AwwltS8rio CSJN - Bodcps y VIlledos Castro Hilo SA clProviDcia de Tucumaacuten (15317) Brrcpar Pzoocdimlcmo fiscal Tomo JI Paacuteg 325001001 Pallo 2) Revista Impueslos Tomo XXV Paiexcliexcl -I06 En este caso so da Ia mprcmada do las leyes oo bll8c por sobre ordems pumuales de caiaacutectcr~ CSJN - Gorosito Alberto Martin cF= NacioDBl slOrden de alllnruolcmo (20101981) Encpar Prowlimienlll fucal Tomo rr Paacuteg 325002002 Fallo 11) TJatn de lll caso de mdkacia dirla orden de allanamicnlo dcl domicilio de un profesional middot CSJN - Y- Joriexcliexclc y otro ampIIeyN2311l (1713119amp) Publicado en PJT 418 Revista lmpuostos 1998-A-19 Brrcpw Docttioa Trioutaria N 219 Tomo XIX Paacuteg 182 La Corte wge ln eomctii furuamoulllcl6n talllo en la solicihld como ce la ltlencgiexclllrla de las oacuterdenes de allanamiento CJN - c-1 Alftwo Ellruj_ue y otros (l012fl91S) Poblicodo en Rovull ImptGampOS 199CA-60 CN CAF - Kalmn CMos y otros slAllanamicnlO (12191992 No so iexcluod usar la ltlocumenlacioacuten incaulada en un bullUanaroimbullD para Ora causa TCIJria dcl Uuml1ltO del aacuterool CIMOIClllldo

cNPE -Argus lnlcrnaciona sllnfmceUnLcyN 23T1 (SalaB- IJ919513) Pulilicado en bolelln de la DOL N 487 ltxler amp Policla solo puede allrnr Juez Policla Conccpto ~ngido depollcia CNCAF -Tawil ScA y Eutedc CambioyTwismo SA (Sala Il-712l993)

bull 84 bull

pf i J~Q middotmiddotiexcl t

L -~ --middotJI Publicado en Encpaiexcl DT E Tome XII Paacuteg ltfJ Es vaacutelida la otden demiddot allmwniruto otorgada a DGl en ~

cuanto se campnnucta u uo baw denuncia pemlid cmi dentro del ~coto de la ley N 11683 cNPE - Mazzicri Carlos SCA Tecma Saniexcl middot SA (Sala A bull Sn199~)-Pulilicado en boletiacuten de la DGJ N 496 Dcfim tlu y conceptt de policiacutea TP N -Jainm Bewardc con SA (Sala B - 11~02) OtdcD de allanamiento Tcorla de la simple vistniexcl R G (DGL) N 4 12-0 - Reacutegimeo de Intormaci61 participaci0M$ sociciarias Cicular DGl N 5116 (2961910) ~ la ~tiacutedad ~ oocnmemacioacuten qoo pucd1 sauumlcitu la DGL como asf mmbieacuten cl plazo que 0totgUe pam el c-umplimiiexcllllllo do los uquerimicnDS middot DGJ - Diacutectamcll N ll94 Boletiacuten de la DGI N 490- Paacuteg 1224 DGI -Dtctamcn N 83194 Boletln de la DGlN 506-1aacuteg 261

1 13 Detenuinad6n de oficio middot B1O P3vid La delemlutaioQ de oficio sobre k lJoampe iexcllQ6UIU11 y la Id11rn1a de la hy N 24073 Etrepar Doctiinu Tribalaria ToOJo XII Paacuteg 85S 1 middot

Jeacuteurogui Romaacuten Algimas obscrvacicncs en lOIf a la~ trfuumlutnda ampobre bnse presllD1a Blrepar ~ Tributaria ToDIO VI Paacuteg 238 CAMINITI Virginia Causales de nulidad eD la detenninacioacuten ae oficio U Tomo XLIV Paacuteg 1193

_JmicroGGIOLO Aldo y VEGAS PJcmdo La P~ en el lroccso Trlbotatio 75bull Aluacuteveisado FN - Non Vial SRL (Sala B - 29819amp5) Publicado en Darecbo Trlbamo Tomo XL Paacuteg 348

unpugnllcioacuten de conUiliilidad middot middot TFN -ViceutcM Orw SAiexclC-I yE (Sala B 13191983) Publicado calmpuestos 1oawXLII ~ Q]

Coacuteipputo ampliacioacuten del plazo para la contestacioacutef de -vista TFN - Club Spl11ivO Baradcro (Sala e- 271l01f993) Ptlhlicado en boleliD dclaDOlN 487 Trata sobre la nulidad de la det~oacuten de oficio iexcl CNACAF - Vllirolatti Htictor Snla ID - 11111981) Publicado en Brropar Procediacutemiacutecuto Tributarlo Tomo ll Paacuteg 3O4O0tOOl Determinacioacuten sobre ~ase presIDtli TFN - co=umic SA (Sala B - 3419amp6) titilieado n Enopar IrocedimiClllo Tribuurntildeo Tomo II Paacuteg 304007002 Dcterminacioacuten sobre i4SCp1CSW1Ill TFN - PciilBCios Pblo SA (Sala l3 - (i121994) Publliado en Errepu Procedim~cotlgt TribuUmo Tomo Il Paacuteg 304007002 Det0IIlioacloacutell sobre~ ~la CSJN - Trdas SA (14191993) Publitaoltl eh Enepar Doctrina Tn1mtaria ll93 PAg Gt lnCllttlenioS patrimoniales 110 justiampados middotmiddot TFN - A1fa1ill SA (Sala E - 3151995) Jblicado en PET 1091995 Incrementos pitrimonial es no jllstillcados cNACAF -Maluf httcmioADwar(SalaJ- r11J67) Publicado lti1DenchQJilca] TomoXVII Paacuteg sil PrestainO ~lllre iexclariCDti11 TFN - De Mrutia AlUlnlo (Sala C - 3151 94) Pllblicado eu Legis]iexclcioacuten Tributaria 711~94 bull PristamtJG CllJe pariellles TFN - Goacutem= Emdo (Sala A - 14122002 Puacutepliltado cu Errepm Doctrioa Tn1JUtarla Tomo XXI Paacuteg 467 hdido depronoga dclpl11ZO Jplicacioacuteude laLcJjN 19549

-l1N -ECA SA (Sala A- I W82003) PrelUlcioacuten sobro ptlt$UDcllm t DGI 6582 OIUtUlciOacutell del nrt 2i hO]l 8 hi e))

OGJ DIacutellCcioacuten de Asuatos Teacuteotuacuteo)s y Jurllli1 Atruaci6n N l 701 (BS) 64 (DA T y ]) 25484 nata so~ la dcsca)itjcaci6n de eomiexclirobantes de la oo bilidlld Diacutect AFrP S l93 DGl -Dicuuncit (D AL) Ni297 BoloUacuteD del~ AFL-DGl N 9 498) Pag 728

i VI CONSECOENCIAS DEL 1NCIThlPLIMIElfO

1

14 brlcreao 1 1-fuumlNtildeEZ EDUARDO Y YEUSE MONICA Et rtaciSillo cm materia fiscal Su imp~cia RRREPAR Doctrina Tribotaria Mts 1019gt99 Paacuteg 49-1 MOSQUERA KARINA Loi intcre5($ nsarcitorios del art 37 de la ley 11683 (lt1 1998) Impucsloo 2000-A 851 j lFN Blris Garfulkel e Bijos SA 04104m) Jgt~ T _XXVII paacuteg 1324 (Nillllllllciza do las Jntereses resarcitmios) CSl-t CJistalerJa de Cuyo SA (0806SO) DF ~ p4g 159 (Procedenaia de int=) IlA~RENAULT CSJN 2511182 (~ subjctfyoy mon) TFN Seven uumlp Concesiones SAiyC (2209amp2) tgtiexcl T XXXID paacuteg 602 (Nll1Umlcza d~ la acLmlizaci6n CSJN ProVlllcia d~ Sanla Cruz cYFF (OlD1193)1D VIl p~ 725 (TWiiiJ tle inllJleacutes marciacutetuio y punitario ~ Aua1ocismo) T FN -Mluy Kay Cosmeacutetiws SA ( Silla B 261 ~1995) PoollcallQ enLegiiexcliexcllacioacutea Tnbutaria Tgt IV paacuteg 407

1 SURREY SA abnnra Fodcral Contencioso AdnlhiistmliYll 831a v 158191 (imatociswo)

Botcl05 Sbcmmn Argtmtina IFN Sala A 2014t iisiexcliccto iuacutebjeliva y mota) Banco Priliioeacute3 d~l lUlt1 de 14 Plata SA $ Rcc bull Apelacaacuten TFN Sala A 1102001 (aspecto mbjeuumlvo y moro)

Resolucioacuten MB Il0fZ002 alcaora)

-

(ampS

DGl lllsuucci6n 26679 Errepar Pf Tomo L Otras dJsposiciolleS OGl (Intereses punitorios Su pro=l0I1~ robre los iotc= =citorios illcluidos en demmdas de ejecucioacuteu fuleal) DGI Instroccioacuteu 34282 Enepar PF Tomo L Otras ~siciows DGT (lnteriil~ y wtualizacioncamp iobre 1111ticipos Doctrina1egal del fall~ uDamiaao) DGl Dictamen 1692-Bolctin OGI Nro 466 paacuteg1141 DGI Stllldincioacuten Genenil d~ AacutesUDtoll Legale= NMB de fooha 19(496 0Jmentario dectuado el EL CRONISTA d~ fcdla 21296 pg 25 (Anaiociampno Deja sm vigencia el Dictaacutemen 1692) middot DGI Uacutestruawu Geaezal 25fJ6 ErreparFFTomo l Ott1IS dispoicrooes DGI Anatocismo lntcrcscs sobre int= colllmIacutedcr en Cllpital Su proccdeucia Restablece el dictaacutemen 1692) DGI RG (AFlP-DGO 64399 Reacuteconooe el anatocismo en la c1pitllliziexclcloacuten de intereses VigeociI 08199 Dictamen AFIP-DGI U72000-Bolctm AFIP (orurtCJcisiexclnof

15 Infniicio11es y Stncianes Ley 24 769 N11--w Ley Penal Tributruia DiAz Vicnte O llicilos tnbuurlos - Edii-odru Astva amp As 2006 DIEZ Htimberto P bull COTO Alberto y DIEZ Fcmanoo J Et illdto cu fa ley de procedimiento tributario Nacioual - ErulEPAR JIamp AJ 200 l OARCIA BfilSlmCE HOIaeio uDereclm Tributario Peuaf - Edil Depama pig 3 Y siguientes

~GARCIA VZCAlNO Crualina Las infracciiacutemes a los deberes formal~ en materia tributaria BDGI N 315 Jaacuteg 215

VlLLEGAS Heacutector B -ocrecbo Tributario Penal Paru VI del Tomo 1 Yo1Ulllen 2 de TRATAPO DE TRIBUIACIOacuteN Editorial Astrea Es As 2003 Afguuas consideaci011es sdm el reacutegimen de c11USUll (art 40 Ley 116S3) Miguel CUCCHJJITIl Scininarlo lntcnSivo sobre ~gimen tributario pe1lll1 ttibuwio y pwisional P ET N 189 (sobre cla1l$1IaS) El caso Cav=asi y el porque de 1a Sllbjctividad en 1a Defraudacioacuten Fiscat FET N 61 (135194) (defraudacian fiscuJ middot VENERI Feuiaudo Ilfcitos forowes Y sus sanciones 75 Anivenarlo dJl la ley 116$3 SCHNEJRAlejandra LlslnfruaiacuteOGtS Ma~ eo laley 11Gamp~ 15 bull Amvttsario ~Pamna del Fiata CSJN ()1968) [pcroonalidad de la pena CPCA CIAEmbolclbworaAigeutiua (ZU06ln) LlTXXXVm plg 956 Excusabilidad dcl crni) USillldilaga Pcmme y Julia Renil CSJN (1510181) [penonalidMi di) la pena CSIX Maua Generoso y Mnas Alberto ( 06(041989) Publicado en Impuestos 1989-B-1486 (La aplicacioacuten de ampnndows ua puelli basa= en p=uwionesPpio leoal de SlbjetiViampcr) CSJN Mickey (05ll9I) EIIopll PF Tomo IT paacuteg 3~009001 N iexcl4 y 3l800L0011 11 e lmpuCl10S 129 l (Procedencia de le Chwscrll) CSJN Mofio Azw SA (15041993) PutlicadD Cll Imp-lllSIOS 19513-B-14513 (Primipio de NooBis in Iclem) Wwtlrum lorg~bullbull CSJN (116$13) Jpctronalidad de la pena CSJN Godoy Roberto Carlos (Oi061993) PET 300693 p1g 6 y Errepar PF Tomo Il pftg 3D800L001 N 8 y JZamp00100 l N 13 y 15 Re-1 lnpucstos 1993-B-1~02 (PriucipJo de insignilicaricia o bagatcla) CSN Pasaaquu Albcru (0910693) EmpilI ClOllica Tributaria NQ Samp ~cia de la clausun con declaracioacuten de lll testigo) -_ Casa ~ SACFr (19041514 Imp Lll-1130 (Sui~ieacutera de iexcliexcllausurabull lnstnJCCiacuteoacuten lJ93-Ley penal maacutes ~aacuteglm)

F MA Gatic SA (Sala IV 3 l0111995) Ptiblicndo OQ Impuestos 1 ~-A-2360 (Ley-penal maacutes benigna) ~ Sallchez grant1l hlgenierla SA(Sula I lSfiH1997) bull Publicado en Euepar DOCmla Tnbuwjiexcla Setiacutecm~ 1997 PAg 479 ( IAy pcll2l ni(u berugna) CSJN Lapidt2 Bnrique cJD(I sAccioacuten de Amparo(2amp04l99amp PubUcado en Erro])U Doctrini TnbuUlri4 N220TordmXIX Paacuteg 2amp3 (D11 lugar 111 amparo tecinuficlldo a DG la posibilidad de hacer cframptiva In climsunl basin reolvirla cuesti6ude fuildo) CsJ1 Cam Elca - Valm de Clarct y GatcUo (31031Sl9gt) PublicndD en Errepar DTE W 233 0amp197 pAg 373

DGI Dictaacutemen 41192 Bol D Gl 05193 (Aplicaciampn de lD Ley rizal lllDS Benigna) DGi hismicci6u 306IBl Eiexclrepar PF tomo L Otras (liiexclposicionts DGI (MullaI Aaacuteaalizaci6n d~ la base de campuo Oiexclomwjdad 1n que Wl8lizamiddotsu ltUJSCgt Notmm del att 123 de la ley 1L683) bull DG Insttoccio11eamp Gcocralcs s y lS92 Bmpar PP Iomo l Otras disposiciolies DGI Glililt11loioacute11 de multas Al1S 43 45 46y47) DGI ~ Gemral ll92 ~ lP Tomo l OUaS dJsposicioosDG (Omisioacuten de impuesms JX1r falta ck~jundall) DGI Inmucclaacuten Gmmns JilllbullDGI 0197 Bmlpr Pf tomo L OttaG- CUuml$posicinnesDGI (Sanch5n de Clausma PaulDs11 ronsidem para m splliraiibn) DGl lmtroocloacuten G1llleJ9l Am-DGI 11197 SitcllllJ5 ltle gni(luaclbndc multas por iufraocioues fomlales AFIP-DOI lllstrllttiwos Gciicoocs Nros 4197 398- 60i - Gridtracion do la mtllra cwisioacuteo de jmpDestos y dmrltudacioacuten) AFIP-DGI Jliexclt G31 N 6107

VD OTROS ASPECTOS RECUBSOS

16 Preicripcioacuten

amp t frac34 ~

St ZICCMDI Horacio Caacutep xm-Pnscripcloacuten 75bull Aniversmu lsm=Jta 700 SRL TJN sala middotemiddotmiddot deacutel 30()419911 Publicado Lcxco Fisca (PJuo w pmscri~ instripcilm como co~a de una iwpeccioacuten) PDlOLO DB CAPllltRoacute LUela M y otms CS1N del 10031961 PJbliadlgt Emlplll PF T If Paacuteg 314008001 y 308002001iexcl Rcvis1a J11Jidigiexcl AtgOlllilla La L) 105775 FullllS 249lioacute y Lexiexclo ll5cal

middot Qolllla de contar los plazos) EVANS Ricalw TFN sltlla C del 11041970 bull Publicado Emparmiddot P FT 11 Paacuteg 314008001 y Xshy~ (COacutenpllln lbminos de la pnsripcioacuten pmi empleado ca relacioacuten de depiexcliexclckmia) SCHULUP Edwiacuteld D CNACAF sala m del 06011981 loblicado en ~ lP T ll Paacuteg 31400800 l (ComplltI UacuteIacutellllillOS de la ~oacuten para empleado en relacioacuten de dcpelldelda)

middot DGI r Seco Atlrclia Eacutelida CS1N del OampI09l992 PaJJicad DcieacuteClw Tribmario T VII paacuteg 502 Emlllf DTE 12119llaacuteg 92amp ylea FlllClll (Pasdc capillnomlnal ea ima oblignci6a~) DGI el Compatlfa d~ Seguros del Interior SA CSlN del 10081995 lulllkado eo Derecho Tribularlo T Xi peacuteg 272 y= Fiscal (Coacutemputo 00 lapr=iiexclciaacuten COD pagos Wlllpeosados) Peacutereg Plcaro ~ SA cNACAF sala II dcl 15121914 PU1llicallo eo Revista Jurllliea Arlllfflllna La Ley 1995-C-289y Lwo F~ (Suspensioacuten de la presrlpcioacuten a la 1idla dcl ae1D al momento en qoo el Fisco ejcxe su pOleStlld J)tUlitm indepenilliiexcltcmwJte de 1111 notificaci6n) Puilrlo Vallarta T 1N C 27900 (La insedpeioo w llDVDCUIS tio impliai la iuscripcioacuten en olrQiexcliexcl impucslol) bull Paniexcloes lntewna SA CNA CAF sala V del 0409W02 Pubfuumlado en lmp- 2002-B (N 21 paacuteg 42)y Lexco Flscal (En ampClltido onumrio a Hoacuteclcr Pms Pkaro SA IIUSJ)CDSioacuten de la prescripcioacuten a la llcha de noillkacioacuten del acto) Oetaro Grasso SA cNAcAP del 15071967 Publicado en Rvista Jurldica ArglllllllJI La Ley 127-9amp2 y L= Fisca1 ~ taacutecito rciexclislrado en lo COlllahilidad) ~ M1lrln Qmstrucciimes SA CNACAF sala 11 del 0407 2002- Pohlieado en Lexcc Fiacutescal (Ia prescllllriacuteoacutea de Ulla declamcioacuten jurada rectifualiVll consil[llllldo ~isnto oo IacuteillemllDpe el corao de la prescripcioacuten) Sodciexcliexcl-as y Vlllcdos Naniexcle y Cia SACL CNACAF sala m del 21121981 Publicrulo en Lciaxl Fiscal (No~ llllllllllllda de la presclpcioacuteo paa el 1muro) bull

Siam Di Tdla L1da T FN sala ~Abull del 21071972 Publialdc en lmpuestos T XXXI paacuteg 44I y Lexro Fiscal (Quien puede renunciar a la presctiiexclXltn)

Club Atleacutetilo Ncwells OldJloyamp TFN sala B dcl240412003 Publicado enLexcoFiscal (lnlemlpci6nde middot la pmriiexcliexcloioacuteu para~ saxJQOIICS

bull~I Iliclampwm (D GI) 94M Publicado en Boletln dl la DiI=ioacuten Cicueral lwplleiJiva SOoacute paacuteg 2111) El amgimi0111o a un reacutegimllll de prcsen1llci9r1 Cl)Olllaacutenea o de facilidades de pago iropw-ta un RlCOlOcimicmo cxprcso ele la ollligacioacuten ttiacutebuta-iamtemplivo de14 p~ploacuten mi CtllSO) Dicllmlel1 (DGI) 67196 DAL Boletln AlIPDGI N1 middotPaacuteg 113 (Aplicacioacuten supletoria del Coacuted Civil e11 lllalcria de iJlemlpcioacuten w la pmsaiacutepcioacuteo por cjcueloom~ illidadas que rllClntildeioron lallo ad-o ampl maacutes Alto Tribunal te lll Naioacuten) middot middot

17 NOliont11 Geceraet de Pnxedimlcnto DIacuteAZ smmo Bmlw D Km proeso ronlllllCIacuteoso trIacuteblllllrlobull Cap XII paru v del Tomo 1 Volamampn 2 de

TRATADO DB IlUBUlACIOacuteN Editorial As= amp As 2003

lll Ptocesol y Rllcunll NAV AlUUNE Susana C Mididos cautclam y amparo tributario Cap XIIl 1luuumll V del Tomo l Vol amen 2 de TRATADO DE TRIBUT AclOacuteN Sdltorial Astrea Bs As 2003 CSJN MlarooacutemnibGs Bamwcaa de Bcliexcliexclrwo SA (2l12ln9) (an 8 Pacto San Joseacute de Com Rica) Pulgtliaado ena-v Impuestos NXL vm poacuteg 1SlSyC11Rlvista lurldlia ArgeutinnLa Ley 1991 J322 CSJ N SA Elltptoso Sudoeste SA ll 12 artS laclO Sllll Joseacute de Costa Rica) DT T XIV pig 1111 CNACAF Fisco Nacional c1Yale4cia SA (Sala I30067I982) (Eblo ~-o del ccum de ~tln) cFACA Sevel 8A Sala IV Ooacute121994 Puhliiodo ltgtn Bev lmpuestos 1995-Abull 1178 paacuteg 1178 (Desdoblamiento cn la prltlSCllllcieacuteo del =nrso) CNcAJgt Plallrrial SACI bull (Sala 1- 211l 219ll) PublicadG cn Dereollo Tolrulario 0511994 y ampl Bmcpar --Ptw Fiscal n -36006002-Vfas ~middotbull 1plieaeiacuteqG fllJ)ldorjn LlA) CooaraI ~r ~sA-CNF Cltint Adm 229514 -Ed Empar-Pliscal n-316006002 (Vw~-AplkadoacutensupJellltiaLPA cNFcA Atllazonu SA Sala m (19l1981)-Ed Empar-P Pisad ll 3160ll001 Qro(dcoda 11ft n

middot pan t=rrlr liquldaciOWS de wesorios CSJN DGJ dAugasuiexcl y Renaln Vascbctliacute (17JL994) Publiaido en Ed Empar l7I t XV paacuteg 911 (Negoacute eacuteclo suspellSivo al ncurso dclart74 DTQ Mellor GoodMD SA - CSJN - t8l073 - Ed Empar - P FiSltllll ll - 311-004001 (Teodamp del OllljXlncimilmto) CSJNPASA 17S77 (Bliacutemillacioacuten di la teoriacutea del em(gtQbrecimiCIo)DF XXVII paacuteg 134 TFN bldusuiA Allwrlarla MCllllocioI SA (Sala A 23121997) (lmp~ del llXUlllO de iexcliexclmpam) BO DGl N ll middot T FN Coipla ~ Onlt0J)Cioacuteu (Sala B 2112llllS) (Conceplo de domora ~ para inteqxlller ~ de Anlpltlto) L=Flscil CNACAF (Plenatiacuteo) C8nlaW11 Rodolfu Malnv (Plcoario 25101994) Publicalo enBlettnDGl N 505 ~ de lISas enla apelacioacuten de multiexcliexcliexcliexcl) middot CSJN Tenobeoacuten SA 1211gt6 (dli1intos uacutept15 de recurao deamparo) D-Tbull T xviexcl paacuteg 23

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D GL Dictamen 1084 - DA TJ DGL) - ll 0184 (Funcionario que wsuclve el iecurso de r~idcracioacuten) bull ___ middot DG1Dictam0043193-DAL (DGl)- 170993 (lufonnallSDo en elproccdimirmto) DOI Diclnmcn 3981-DATJ (DGl) 230981 (Pago dtliquidncioacuten deruceoorlos~pago a rcqurimiciuo) DGL Dictamllll 2393 - DAL (DGI) - 140793 (DDJJ reclificalMIS en mcuos ~ a que debed oonslderaoo CODlO repeticioacuten)

19 Tribunlll Fiscal de In Nacluacutel SCOTTJ Nicotas El proceso mte el Tribunal Fistal de la Naci6n Culeccioacuten Estudio de Ploawas Puacuteblicas y

D=ciio Tributario Ed Csngallo Buenos Aiacutere$ 1974 middot middot middotmiddotmiddot GARCIA VlZCAiacuteNO Oallila E Procecwuienlo llllle el TF N E DepiJlma Buenos Juacuteles 1986

AAEF Auoores varios Tribuna Fiscal de la Nacioacuteu 40 ailos GADEA MARMILLON PONTIGIA Tnb11aal F1scal ERREP~ Afio 2001 T ARSIT ANO Alhono El TribunL bull Fistal de la Nncloacuteu ER - DT l V paacutegs 100 y 128 ZlCCARDI Horoclo R~rso de imparo 40 antildeos dd 1rlbuual FisCll paacuteg 195 T FN Salvador Azu- SRL 28111934) Ctaw de iaureacutes eu tcpcliacute~i6n) u L LlI P~- lOB

TFN (Peiw) Curticmbru Footelay Cia SA ZOOSl00 (Clllllpetencia pedido do devolucioacuten dD elq)ortadnrns) Imp 2000BP 20tll TJN (PldnO) Cargill SA (131099) (Ifrac14pcta el falla de la csJ) WC-0 Fisouacute TFN (Pleno) SnUlap Saacutecnz SA (Competencia en art i ley 23966) 200607 T F N Pleuo) Samiaamp11 Saacuteeiiz S A (Competeucia art 7 Ley 23166) ZO Ooacute07 T F N Miguel Pasouzi e hijos SA (sala A 14904 competencia del Ttibwml)

middot CFACA Uiqufa Pcretti SA Sal11 IY 29061995 (acancc de las faetiliadcs del TFN) -El -DT TXI piexclg 416 middot CJIACA bull Ucitoo Btlginecrs SRL Sala Ir ll081992 (vigeiexcliiexcliexclforeg lali aoDuas proesuumles) -ER-DTE janio(93 F4 552 T F N Fumw SA (ptoruuiQ) 040701 (competencia LVA dlaquocnnimcioacuten) luilicado 1a1 lllpucstos L2324 xi Bm1par RP F TII paacuteg 32400i003 CNACAF Consttucltioneiexcl San Lnis SA (Plenario 30051~) -competencia lVA -cktmnlnacioacuteubull Publicado eu lwvistn llllp 1194-B-2133 CFACA lIU1ustiia Argentina de bldlllllC1lllria SA (Sala m 29121994) =nrso de aclaratorla Publicado CD Bolcrin D(Il Ndeg 500 CSI focstouc de la Argentina SA 11 li9uuml (Efectos de Ja seotellcia de la CSJ) DT II p~g79

VDJ RlClmSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL

20 Principios y Non1lllJ di= Procedimleutu FRESAS r y VlQUElRA L - ~PtOCCeacutelimicnto Previsiacuteoll11 anto la DOI y la Iurucia Cuaderaos dt1 middot Procedimiemo Tributario Nordm 10 bull Ed Nuimt Teacutecmica 1998 FAILEMBOGEN F El Trabajadoi Autoacuteoomow Empar 2000 FEampNAacuteNDEZ PA VES Miexcllrta Joseacute Las cotizaciOllCS a la SSocial Ed Marcial P= 1996 PUIGBO OlIDMI JORDl El pro= Cont=llliO Administmlivri eimateria de SSocw y Labom1 bull~ Mmcial Pons 1992 DEL BONO Cllrios Maria El Procedimiento ~ional lnbnllrio ampL La Ley l 996 RUBIO V alcnifD y PlATI1 Graciela RCCmioS de la Sogurldid Social Ed ERREP AR 1999 ruso Mbnica NComo lmpo8IJar llllAeta Ed La Consultoca lta Edicifui MARCRBITI F ~ Proxdimicuto Fiscalqacl6n y Ycrificacibn do los ApOr11lS y Colltribucioacs do In Segmidad Socialbull Ed Comultom 1995 ROJT Julio - El reacutegimen penal pnvisional Ed Emipar 1995 GARAY - El ~ legal d~ las Obtas Soda1es y del Seguro de Salud WASSNER B - La rclbrma del SistemaPaliimoalllbull Ed Abelido-P=ot 199S AGUttAR Maria DdcrnriuacU1n de Oficio triblllaria y PreviSiollill Aspectos Compawiws EBRfflAR Proctica-y Actualidad Laboral Nro 199-De ALBAIADEJO Gabriel Dtclaraciegtnes Jimums recfificatiws en menos en mateoacutea de S Sregial e imjmcstos HRREPAll rraotica y Actwllidad Laboral Nro 222 CONDOLBO Robono Nuevo Reacutegimen Sancionatorio RG 1506 ERREPAR Pructica y Altualidlld Lalxiral Tomo VIl FERNANDSZ Gnilletroo y MATIAS Mnrla Sogwidad Social NllllVo procedinlienO ilupugnatorlo Empat D1lCCrWa fribllllliia 04199amp Paacuteg l 061 llVSlACJ e~Nwvas Nomws pam Asignaciones Familiam RSSS) i42002 ERREPAR Pnictica y

ActualidadLaborol Tomo VIl 195 1middot ARBRA Marina El Fisco sancioOlldor Rllle illfracciollJS oomcticlas rclalivas a las cotizaciones de la seguridad

social RG 1506 ERREPAR moticuy Actualiclad Laacutebornl Tomo VIL PARERA Marirul Procodialict1los regulados por talur 11GS3 splicnblcs a~ colizacianos de la ~ social 7S Auivcrsario MONJO Mada Procedimiento de- Primera Instancm de la ssoclal ai dewandas de impugnacioacuten oacutee ANSES ERREPAR Praacutectica y Adllalidad Labotal Nro 217 RAMON Moacutenica fuumlmrsos de la S~guridad Social Empar 200 l

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MM0111 Mmlica bullOmJbio en e1 Reacutegimm de SlalCiolIacutem ERREP AA PrrctiCll Y Acluilldad Laboftit~~All Pdi0Cka y Actu2Jfdad Laboral Tomo VIL

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SEGU Ciwitmo bulllmpugoaci6Jl de de RMolucioCCI ~ Ogtr~ middot50Cial ~ de tirnsioacuten ptevio viacutea judicial Bireiexclar-Pmctica y Actualidlld Laboral Nro 186 SBGU GastmQ Base impuluacuteblc de losmiddot Rtcwsos de la Seguridad SociaJ -BBREPAR Ptaacuteaacuteica y Attualidad Laboral Nro 197 SBGO Guslaw Solve st Repele Falta clctenniDacioacuten de los Rcgaisitos Fomwei BRREPAR PJaacutectica y Actualidad Laboral Nro 208 SEGU Ouslavo bullSoc de~ y titular de empREa wupcrllODal iquestUw iaacutela Actividad ~ERBEPAR Pmctbl y Acb1nJidSlllaboralNro 204 -SEGU Gustaiexclo ProJciiOia Libeales iquestRelacioacuten de deacutepcUdenciJl o no ERREPAR Fnctica y Actualidad Laboral Nro 201 smENA Jos6 Sistema tlti1o do ~iones Familism R(ANSES) 64112003 ERREPAR Practic a y Actualidad Labcral Nro 219 ORGANIZAOOacuteN SANAIORIAL PRIVADA SA cAFrP s IMPUONACIOacuteN DE DEUDA CFSS sala l 3052002 01mpeRracuuml)n )1 l)eW)ivcirme ttn lo Saprttfad Soda ERRBPAR Pladim Y Actun1idad Laboral Nro221 middot BROERS lJliJlua e AFIP si IMOOGNACfOacuteN DB DIacuteroDA CFSS Sala U 1462002Valur de la Pn1eba bull ERREPAR Pmctieay Acmalidad Labom1 Tomo VD BUHAR YAKO C APIP-DGL CSm (S9l003) Di~llgtru Sodedadell An6nlma BRREPAR Padica y AaualidadLabonll TomoVJL middot CADBSUCOOPERAnYADETBABAJDUMlTADA cDGl C5JN ( ll061998 CENTAURO SA r AElP rJ IMPUGNACIOacuteN DE DBUDA CPSS sala J 15llOOJPop- ~eaamp

ln1]11Dlaquo~mia dr Mrtlla bull ERREPAll Practial y Acbwidad Labonll Nro 170 middot LOALCO SA el AFlP si lMPUGNAClOacuteN DE DBODA CPSS Sala 1532001Dierwa- Salarlalu lmpuan~oacuten BRREPAR Praltliaiy Adualldad labonll Nro 172 MOLINOS ALASA el Al1lP si IMPUGNACOacuteN DE DEODA CFSS Sala m 2242002 amplnvnloto de duJo8 dMnma tnqaccion ~=ton~s clc iralwjadar lmprocvdttncl4-POar 1OPEZ 8A rJ AF1P si IMPUGNAcroacuteN DB DampIDA CFSS Sala m 1262002 Acta rie I~ e lnfradona Falta lndMdtuillzacl6ff e ldenJiftGJd6n di U1ll pa-SlraquoUII ERREPAR Pmluumlca y Actualidad Labara1 Nro bull 21S RUBOAS CIMBTAL SA e AFJl si IMPUGNACIOacuteN IgtE DEUDA CPSS Sala I 2852002 Aaeeriltadoacute11 dtt Perscmal RecJrazo amplaquoso~ Rigoriamo Formal ERREPAR Pmctka y Acmalidad LahoralNm m Sarurtrrto Brlmfco CI H1P lV IMPUGNACIOacuteN DE DEUDA CFSSSalol 50B1001 MDta1mSlcvaocia dela tiacutellta de Culpa bullbull ERBEPAll Pnldkay Aottiilidadlaboral Nio Zl5 SANCBBZ BOGO OSV ALDO rIDGl CaacutellUlm Federal de la seguridad Social ( Sahm 2301gtl~) Pablicado cn~az~ yprmsi61 SociD1 T I peacuteg 40UOS001 URGENCIAS SRL el APlP IMPUGNACION DE DBODA CFSS Sala n 30amp2001 Inciiellela Swenaia m eiflllro penol aobn d ~lImldeg 11dmlffUumltlatngt0 ERREP All Practica y Aclualidad Laboral Nro 199 URQOIA PEREITl SA CSIN ( 16109((999) ERREPAR Doctrini Tributada N236 T XX ( M=s 1199) Faacutegoacute63 Omptnsaeacuteidn de ampuacutelouz Fawr lmpoampitivar co11 dttt1~ 7i-Jbularfas VBLARDE ALIOLAGURUU C1 IJiIP SI lMPUGNACIOacuteN DB DEUDA CPSS Sala 27ll1001 Socios dr Sacurdad Cal11c11W f11bull nr1 ajerwn ad1Tinltraci6n iquestdrNn pap a11l6nomo8 ERREPAR Pmclica y

Actnalicad L11ooral Nto J 96

-middotmiddotLay 14236 Prcscripioacuten de aporuacuteG y coittilmcioncs ptelUumliionaka Ley U683 Ley Proccdhweato Tlibutalio lAY 17 250 FIFl)lndoacute11 ~ 1ubilatori~ te 1amp810 l~ de Rccandacl6n y RecwsiYo ~ 111111cawWs de la 5 Social Lcy 2Uki4Reacutegim Sasuiomtnrlo V~ mticulDII 7 a 12 17 y 20 Ley ll161 Reacutegimtal Subsidio$ Pamiliar V~mampulosl a 7 Ley 23449 ~ la iDfodoacioacuten II suminlstnu poi- el ctDpkado para al contnllor de las abUgaltioncs con les orgamsmos pmisianalcs Ley 23473 y 24655 Crcacioacuten Olularalederal de la S Social y Juzgado5 de Primera IDstancia bull Ley 23660 llcgula la actividad de bm ohma socilcs LcY 23661 Crea el Sistema Naaacuteonal de Sepm de Salud ley 2424-1 er el Sistcupa lD1ugtado ac JllbilaciOllllS y PtasiOIICS Ley 24557 Ley de Riesgo dcI Trabajo Lay 24700 ~Ioacuten sobm Vales Allmffltarios Loy 24714 Regimm del AsignaciODCG fmm1llms Le 250ll y lS165 Puamiu Ley 25401 Gastot_que dllmlmda la~ de la AFIP Lcy 25565 toaemanlio Coam11tlci6a Obras Sccisles DctRito 274191 Cmii6n Aditimlstmci6nNadomldiJa SeguntildeiadNscioual- ANSoS-Dcrcto 228491 Craiioacuten Sistema Onko de la ss- SUSS- y Coolnuumluci6n UacuteukamiddotScgmidad Sada1 -CUSS-Dccptg 50793 Estab1coi apiialcioacutenley 1U83 middotmiddotmiddot-middot Dcctclo210293 Sujllemcata210293 ~W97 amptahlcceclMOPRB Dectdo 4462000 Opcioacuten rliliaciacute6n a O Sociales Dcclatg 81401 Dispoao ~ nivel de Collllibociones DesnsgUhci6n Obzas Sociws Do=to 14612001 Saacilltt por fulla de inpoiexclo de aporta del trabajador

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Dectelo ll7t2003 R=labloclmientq laculllldcs de la APlP en warria deRfcunlos ele la Seguridad Soci( middot ~ Eldsten llWllltlOSlJJ resoluciones de la ANampS AFIP- DGlC SSS bull SSSalud y de OI1ll ~~ relacionados Las mh imiexclortatelt liltmlbullbull ~ R (ANamps 443192 Pauias ll ~ dacioacuten ltle lltpendlt=ilt llC ( M1 y M T) 202195 Filicalizacioacuten Obta6 Sociales RG (001)3691 - Sumonos adroJnistmtivtgtG An ~3 RG ( DOl) 384 7- lmcedimitlltO J)llJll trabajadorns lluOacutetlOIWS

1

RG (DGI) 3755 -DEROOADA Rtgitneu SanciQlltOfio RG [AIP) 7998 ~ de 1nipgnacioacuteo de delmninaciolllOS de deudasmiddot llG (AFlP) SS899 C~ de wcrlpcioacuteu RG AlIl) 74~51 ~ Y Qlielmiexcliexcliexcl Oblipcione del Sitldioo RG (AllP) S100 Ccasllla Vmcbulllamn RG (Afll) 123Si01 Piscalizacioacuten Bmplaaamicnio y acta JgtO talla de Jgtlruloacuten de Declaradoacutell linda llG l5amp503 Nuevo ampgimaiexcl Snacionatorlo

IX SlSTEMAS TRmUTAJUOS Y DIVERSOS

u Sistmas Trlhlllarlos -liJLIT ltlOflI Enrique G bull lmpuestr sobniacute Joiexcl~ BmtltgtS tlpaliexclun (1~97) Cnp l y U

bullDistnltgtUCoacutea do Compereruias Trib11taiils =m distintos nlvdc de gblcxm ClEf N 6 paacutegm middot1gunas considoraciOI1CSsobn cllcdfflllisma Fisecl en laRdonna Constitncwnal EmlpurTXV plg334

- ulslribolloacute11 de compe1Clldas trloUlarlu entre disJntos iuviles de gobiJlrniexcliexcl Cim N 5 peacuteg4S~ middot -~Aulnnollllao autarquacuteade los llllJllicipios n I TXLVllI-A 41177 CASAS Soseacute O bull Los lllllllicipios de ptovillcia llltwalcza jmidiai Nuvas ~-s dltfiniliOllea e illlegtlltllls sdlml in bmla deg resuellltgt DT~ TN paacuteg201

bull Gnmtadoacuten dd ltkroho cMl sobre e2 dwxho tnbutario iexclviDcial en La J~ ele la eu de la ReplbljcaArgcntuabull Etiepaacute Txm paacuteg293 CBLPEIROBmesto bull Sistrmn Tributario idealbull BalottaDC31Mql 1992

-Dismbuc6ll de loo podw ampcales en pdses con ogangadoofltdemt de Oobiwno I TJ B 126S GOROSlTO Alberto Rellrudooes sobre la Autxgtaami MWlicipal y los ~ de coparticipnci6n Bmpar Txill paacuteg110 llINRICIIS Barley bull La Eslructura To1llilaJia dmanlc ~l dcsam)lio CEMLA 196 paacuteg amp7 a 107 GRUN ampncslo bull La earte SUptelW comidera lillloacuteoolll01i a los Municipiosbull LI TLX paacuteg825 MACON Jogi bull BI ~ fiscal en la Atgantlaa CIEF N 1 paacuteg l lS SCHOLTiiESli WlllWB bull La cvasioacutenllsmt anisas- SoludooOS CIF N S paacuteamp247 vruEGAS RleacuteloryOtros bull La misiOacuteII ampcal en la Argentina DF TJOIll pig247 GAllitA VISCAIacuteNO a1lllna - Los ttitmtos lellle al 1dm5smo Dcpa1nm Buenoa Aires 1975 SPESO Rodotligt bull Ley de Coprticipacioacuteo TnbllWin ellidctallsmo cn catttivmo DF TonoXLVl paacuteg4U REIG Emquo r - bull Jnaacutelisig~ la silnocireg_~ lapoJntildeca iacutempositiw lmciexclarDT Tlllll0 gtVI paacuteg517 CBlUSTBNlmN E4uatdo A - La~ Consttmioml fillUlcidmlcia 1gt11 la poCSlad tdbutim mwilciacutepal ~ Tomo LIV paacuteg ZS27 middot Nll)Q Gnicl -CALrflIDO Viacutelt=te - Reseila 50lgtre la claacutelsula oomcnlal en los prommcirunienlos dcja _iexclrle Impuestos Tom0 LIV paacuteg 204l ( Iacute BlLSUNCI Horacio - El llWWO reacuteglmea Conslitociorull Tribularia~ Bokti AAEF Mli)tgt 1916 ) L6 MAR1IacuteN Joseacute Mada - Denxho Trlbutirio ~Clllina Edicl~ Cima paacuteg224 a 240 RODIUacuteGUEZUSEacute Ouillaamgt- Laky 8llticlusloontildescar Ilmptt ToumXXII paacuteguuml7 GABCIacuteA COZZI Joseacute M - La derogaci6n de llOillllII d=~ o IMltlilkalmiu de 0U2S DQtlllaS sw ~ iml~middot En-opa Tom xxiv pltiexcliexclno m CONGRESO TRil3UIARIO ClC5Ci Tema I1 Coorditmci6n firiexcliexcliexcliexcliexclcieta en Paiiexcleiexcliexcl J~ Tamfil 1995 IV CONORESO TlUBUTARIO CPCECl middotrowa I 1lstIUctiiexclra del SiBtcroa Trillulllrlo Mcudoza Abdl de 1996

~ Vldal SA Prov ltfen4ora CSN (315ltd) bull DF Tomo XXlCVII paacuteg$7 Transpone lllterjnrisdiiexcloaa1) ~ Argentims clJoiexcl Bs Js CSN (3111 JJ84 bull DP f0l119Xll paacuteg J77 Transporte IIacuteljumdiooiollal) 81 Libotadoc SA eProv de BuCllos Aires CSN 0()1094) linptlestos Tomo LllI paacuteg 13amp5 ~ lnmrjw-isdiociltma) Agcncia Martlillla San Bll cProv Chbut CSN (2148) bull DF TOlllo XXXIX paacuteg67 (Comcnio 1JmtuaConal Mgtlmldr SA cPrcrv Misiones CSN (1485) bull DF Touioooax paacuteiexcl71 (Eplb-iaoiacuteoacuten Scllncham cMCBA CSN (6083 bull DF romo XXXYl paacuteg37 (Importacloncs) Oodem Viajes elMcBA CSN (1713llJ) bull DF Tomo XXXV paacuteg813 (lnrermediadoacuten en el Comllciigt l3lttioQ bull --B-l Scmce cllrov M~udoza CSN (6UH4) bull DF Tomo JOOVlll lIacute8middotmiddot544 DG de Jlallrlcacio1iexclsMllilnns climv de Bs As CSN (lS2133) Corneutaxio m l Tomo XLVI-A JlaacuteI 740 ltivademar tIlgla DB ~ Galvaacutell doacute rJMunlclpalidad de Rosario CSN (213ll9) Coruenuuio en T Thxxw XL Yn-B paacuteg1290

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T FN (on pleno) lralXo Roela SA (5n89) Dcrecio Fiscal T XL VllbullB ~~ 134 ~tia~) Nltila is~iexcl=~aeIFN CSJN Uqula P=tti SA oDGI (Hil091999) Ernpar Doctruta Tributaria Ndeg 236 T XVII Paacuteg 1055 (Compeosacioacuten de obligaaacuteODeS impositivu y ]Jrmsiol18les) CNCA (co pleru) Rosasm SA (IQS~l) Impuestos T XLX-B P4 l3Uiacute y 1718 (Dcnegatorin tramfcnncia de creililos) Nota Sitvc pata incompetencia de TPN CSJN COlial Conslrucillm Vial lnduslrial Comercial Agropecuarln Inmobiliaria y Financiera SA (21nil981) Encpar Procodimicnto Fmcal TU paacuteg 31200G002 y DF T XXXI paacuteg 469 (Pago provisorio de Impuestos Voncidos) middot CSJN Sasetm SA ( 06091977 Publicado en DF I XXVII Paacuteg 601 Pago provisorio d Impuestos ICIKidos) cNFACA Algora Cmn e lnd SCA (CNFAcA sala V 0031997) Derecho Tributario T XIV 114 361 CSJN El Barri Joseacute Eliss l45l86) Emiexclar Procedimicato Fisad Til pag 312007001 (Caducidad plan ltle facilidades) CSJN SccoAureuumlaBlida(08091992) ExreparDTE 121992Paacuteg 928(Plandefacifuumllades) CSJN Ins1in I11an Pedro (01101987) Impar P Fiscal 1 Iacutel Paacuteg 308002001 (Efecto libaalorio cid jlllglgt) CSJN SA Pibricas y Rcfincrlaiexcl de Aceite (SAJRA (07051987) DF TXUU puacuteg 2SS (Nalmaleza de 1a achJalizadoacuten)

- CSJN La Biziaga SA (3113S7) DF TXLllI paacuteg263 (~oacuten de saldos a favor) CSIN Hnlytego ~A (lS1lSS) DF Vil paacuteg450 (Reacutegimen opcional de anticipos)

RG ( AFIP) 32799 (Reacutegimen de anticlpns) RO (DGI) 328291 (Duacutecccl6 Grnndcs Comriboyenles Nacionales -Competencia) RG(AFP)l21702 (Depoacutesiu bancario) RG (DGI) 2542185 (Reacutegiacutemen de compensaciones RC ( AFIP- INARSS) 1276-10l (Reacutegiiwu do Asisllncia Financiera) RG (AFIP) 97001 (Reacutegimen de fildlidadeS de pago _para CQlluibuyeniexcles concuiexclados y Jilllidos) Dict DGI 11Jna (Emir de caacutelculo) Dictamon DGI 45112 Instruccioacuten J21~4 Dictamen DGI (DAL) 2497 (Analizan eninci6n de obligadoacuteu pm comiexclnnsaci611) Dict DGI nm (Emir dl caacutelculo) Instruccioacuten DGI N 339 iexclfago iexclrovisorio de impuestos vencidos) RG (AFIP) 64391 (Imputad6n de pagos) aG (DG) 2Zl4l79 (Reacutegimen do devoudones de pagos o ill8I=bull en= a Jlivor clcl amdbuyenle) RG (DOl) 338491 73899 y 71999 (Normas ~ declarndoacuten e iDgeso de las oJligiexcliexclci1leS a cargo die los agnlls de petcepcioacuten y rcletlGioacuten SICOBE) RO DGll 342l9l (GTandes amtiibuycucs - Sistema infonnaacutelio de control) RO (AFlP) 1097 (Soacutelicitud de insaipci6n en los imptcatos nacionales) RG(DGI) 3891(94 (~ e inscripcioacuten)

U Verificacioacuten ~oacuten ~ DIAZ V1te0te O~ FUCllll1I del daecbo del pngtltldimiento de la iacutenspeccioacuten tributaria Revista Impuestos Tomo

LII B ag 2322 -DABAL Mana y MADOU Alajandra Un proceso administrativo La inspeccioacuten o verificacioacuten liscaI Boletn gt la OCU Ndeg 409 410 411

DEOBERTI gtJbcrto Ordenes de allarumuacuteento Faculmdcs de la DGL ~ta Im~ Tomo LI bullAbull Paacutegc 13 DLltZ Vicente O El tjelcicio de las facnl1adcs del art 41 de la ley N 11683 y sus limltes Rvista Impuestos Tomo XLIV B Paacuteg l207 RADllvINSKI Carlos Vcrlficacioacuten y Fiscalizarioo la ley tl683 75 AwwltS8rio CSJN - Bodcps y VIlledos Castro Hilo SA clProviDcia de Tucumaacuten (15317) Brrcpar Pzoocdimlcmo fiscal Tomo JI Paacuteg 325001001 Pallo 2) Revista Impueslos Tomo XXV Paiexcliexcl -I06 En este caso so da Ia mprcmada do las leyes oo bll8c por sobre ordems pumuales de caiaacutectcr~ CSJN - Gorosito Alberto Martin cF= NacioDBl slOrden de alllnruolcmo (20101981) Encpar Prowlimienlll fucal Tomo rr Paacuteg 325002002 Fallo 11) TJatn de lll caso de mdkacia dirla orden de allanamicnlo dcl domicilio de un profesional middot CSJN - Y- Joriexcliexclc y otro ampIIeyN2311l (1713119amp) Publicado en PJT 418 Revista lmpuostos 1998-A-19 Brrcpw Docttioa Trioutaria N 219 Tomo XIX Paacuteg 182 La Corte wge ln eomctii furuamoulllcl6n talllo en la solicihld como ce la ltlencgiexclllrla de las oacuterdenes de allanamiento CJN - c-1 Alftwo Ellruj_ue y otros (l012fl91S) Poblicodo en Rovull ImptGampOS 199CA-60 CN CAF - Kalmn CMos y otros slAllanamicnlO (12191992 No so iexcluod usar la ltlocumenlacioacuten incaulada en un bullUanaroimbullD para Ora causa TCIJria dcl Uuml1ltO del aacuterool CIMOIClllldo

cNPE -Argus lnlcrnaciona sllnfmceUnLcyN 23T1 (SalaB- IJ919513) Pulilicado en bolelln de la DOL N 487 ltxler amp Policla solo puede allrnr Juez Policla Conccpto ~ngido depollcia CNCAF -Tawil ScA y Eutedc CambioyTwismo SA (Sala Il-712l993)

bull 84 bull

pf i J~Q middotmiddotiexcl t

L -~ --middotJI Publicado en Encpaiexcl DT E Tome XII Paacuteg ltfJ Es vaacutelida la otden demiddot allmwniruto otorgada a DGl en ~

cuanto se campnnucta u uo baw denuncia pemlid cmi dentro del ~coto de la ley N 11683 cNPE - Mazzicri Carlos SCA Tecma Saniexcl middot SA (Sala A bull Sn199~)-Pulilicado en boletiacuten de la DGJ N 496 Dcfim tlu y conceptt de policiacutea TP N -Jainm Bewardc con SA (Sala B - 11~02) OtdcD de allanamiento Tcorla de la simple vistniexcl R G (DGL) N 4 12-0 - Reacutegimeo de Intormaci61 participaci0M$ sociciarias Cicular DGl N 5116 (2961910) ~ la ~tiacutedad ~ oocnmemacioacuten qoo pucd1 sauumlcitu la DGL como asf mmbieacuten cl plazo que 0totgUe pam el c-umplimiiexcllllllo do los uquerimicnDS middot DGJ - Diacutectamcll N ll94 Boletiacuten de la DGI N 490- Paacuteg 1224 DGI -Dtctamcn N 83194 Boletln de la DGlN 506-1aacuteg 261

1 13 Detenuinad6n de oficio middot B1O P3vid La delemlutaioQ de oficio sobre k lJoampe iexcllQ6UIU11 y la Id11rn1a de la hy N 24073 Etrepar Doctiinu Tribalaria ToOJo XII Paacuteg 85S 1 middot

Jeacuteurogui Romaacuten Algimas obscrvacicncs en lOIf a la~ trfuumlutnda ampobre bnse presllD1a Blrepar ~ Tributaria ToDIO VI Paacuteg 238 CAMINITI Virginia Causales de nulidad eD la detenninacioacuten ae oficio U Tomo XLIV Paacuteg 1193

_JmicroGGIOLO Aldo y VEGAS PJcmdo La P~ en el lroccso Trlbotatio 75bull Aluacuteveisado FN - Non Vial SRL (Sala B - 29819amp5) Publicado en Darecbo Trlbamo Tomo XL Paacuteg 348

unpugnllcioacuten de conUiliilidad middot middot TFN -ViceutcM Orw SAiexclC-I yE (Sala B 13191983) Publicado calmpuestos 1oawXLII ~ Q]

Coacuteipputo ampliacioacuten del plazo para la contestacioacutef de -vista TFN - Club Spl11ivO Baradcro (Sala e- 271l01f993) Ptlhlicado en boleliD dclaDOlN 487 Trata sobre la nulidad de la det~oacuten de oficio iexcl CNACAF - Vllirolatti Htictor Snla ID - 11111981) Publicado en Brropar Procediacutemiacutecuto Tributarlo Tomo ll Paacuteg 3O4O0tOOl Determinacioacuten sobre ~ase presIDtli TFN - co=umic SA (Sala B - 3419amp6) titilieado n Enopar IrocedimiClllo Tribuurntildeo Tomo II Paacuteg 304007002 Dcterminacioacuten sobre i4SCp1CSW1Ill TFN - PciilBCios Pblo SA (Sala l3 - (i121994) Publliado en Errepu Procedim~cotlgt TribuUmo Tomo Il Paacuteg 304007002 Det0IIlioacloacutell sobre~ ~la CSJN - Trdas SA (14191993) Publitaoltl eh Enepar Doctrina Tn1mtaria ll93 PAg Gt lnCllttlenioS patrimoniales 110 justiampados middotmiddot TFN - A1fa1ill SA (Sala E - 3151995) Jblicado en PET 1091995 Incrementos pitrimonial es no jllstillcados cNACAF -Maluf httcmioADwar(SalaJ- r11J67) Publicado lti1DenchQJilca] TomoXVII Paacuteg sil PrestainO ~lllre iexclariCDti11 TFN - De Mrutia AlUlnlo (Sala C - 3151 94) Pllblicado eu Legis]iexclcioacuten Tributaria 711~94 bull PristamtJG CllJe pariellles TFN - Goacutem= Emdo (Sala A - 14122002 Puacutepliltado cu Errepm Doctrioa Tn1JUtarla Tomo XXI Paacuteg 467 hdido depronoga dclpl11ZO Jplicacioacuteude laLcJjN 19549

-l1N -ECA SA (Sala A- I W82003) PrelUlcioacuten sobro ptlt$UDcllm t DGI 6582 OIUtUlciOacutell del nrt 2i hO]l 8 hi e))

OGJ DIacutellCcioacuten de Asuatos Teacuteotuacuteo)s y Jurllli1 Atruaci6n N l 701 (BS) 64 (DA T y ]) 25484 nata so~ la dcsca)itjcaci6n de eomiexclirobantes de la oo bilidlld Diacutect AFrP S l93 DGl -Dicuuncit (D AL) Ni297 BoloUacuteD del~ AFL-DGl N 9 498) Pag 728

i VI CONSECOENCIAS DEL 1NCIThlPLIMIElfO

1

14 brlcreao 1 1-fuumlNtildeEZ EDUARDO Y YEUSE MONICA Et rtaciSillo cm materia fiscal Su imp~cia RRREPAR Doctrina Tribotaria Mts 1019gt99 Paacuteg 49-1 MOSQUERA KARINA Loi intcre5($ nsarcitorios del art 37 de la ley 11683 (lt1 1998) Impucsloo 2000-A 851 j lFN Blris Garfulkel e Bijos SA 04104m) Jgt~ T _XXVII paacuteg 1324 (Nillllllllciza do las Jntereses resarcitmios) CSl-t CJistalerJa de Cuyo SA (0806SO) DF ~ p4g 159 (Procedenaia de int=) IlA~RENAULT CSJN 2511182 (~ subjctfyoy mon) TFN Seven uumlp Concesiones SAiyC (2209amp2) tgtiexcl T XXXID paacuteg 602 (Nll1Umlcza d~ la acLmlizaci6n CSJN ProVlllcia d~ Sanla Cruz cYFF (OlD1193)1D VIl p~ 725 (TWiiiJ tle inllJleacutes marciacutetuio y punitario ~ Aua1ocismo) T FN -Mluy Kay Cosmeacutetiws SA ( Silla B 261 ~1995) PoollcallQ enLegiiexcliexcllacioacutea Tnbutaria Tgt IV paacuteg 407

1 SURREY SA abnnra Fodcral Contencioso AdnlhiistmliYll 831a v 158191 (imatociswo)

Botcl05 Sbcmmn Argtmtina IFN Sala A 2014t iisiexcliccto iuacutebjeliva y mota) Banco Priliioeacute3 d~l lUlt1 de 14 Plata SA $ Rcc bull Apelacaacuten TFN Sala A 1102001 (aspecto mbjeuumlvo y moro)

Resolucioacuten MB Il0fZ002 alcaora)

-

(ampS

DGl lllsuucci6n 26679 Errepar Pf Tomo L Otras dJsposiciolleS OGl (Intereses punitorios Su pro=l0I1~ robre los iotc= =citorios illcluidos en demmdas de ejecucioacuteu fuleal) DGI Instroccioacuteu 34282 Enepar PF Tomo L Otras ~siciows DGT (lnteriil~ y wtualizacioncamp iobre 1111ticipos Doctrina1egal del fall~ uDamiaao) DGl Dictamen 1692-Bolctin OGI Nro 466 paacuteg1141 DGI Stllldincioacuten Genenil d~ AacutesUDtoll Legale= NMB de fooha 19(496 0Jmentario dectuado el EL CRONISTA d~ fcdla 21296 pg 25 (Anaiociampno Deja sm vigencia el Dictaacutemen 1692) middot DGI Uacutestruawu Geaezal 25fJ6 ErreparFFTomo l Ott1IS dispoicrooes DGI Anatocismo lntcrcscs sobre int= colllmIacutedcr en Cllpital Su proccdeucia Restablece el dictaacutemen 1692) DGI RG (AFlP-DGO 64399 Reacuteconooe el anatocismo en la c1pitllliziexclcloacuten de intereses VigeociI 08199 Dictamen AFIP-DGI U72000-Bolctm AFIP (orurtCJcisiexclnof

15 Infniicio11es y Stncianes Ley 24 769 N11--w Ley Penal Tributruia DiAz Vicnte O llicilos tnbuurlos - Edii-odru Astva amp As 2006 DIEZ Htimberto P bull COTO Alberto y DIEZ Fcmanoo J Et illdto cu fa ley de procedimiento tributario Nacioual - ErulEPAR JIamp AJ 200 l OARCIA BfilSlmCE HOIaeio uDereclm Tributario Peuaf - Edil Depama pig 3 Y siguientes

~GARCIA VZCAlNO Crualina Las infracciiacutemes a los deberes formal~ en materia tributaria BDGI N 315 Jaacuteg 215

VlLLEGAS Heacutector B -ocrecbo Tributario Penal Paru VI del Tomo 1 Yo1Ulllen 2 de TRATAPO DE TRIBUIACIOacuteN Editorial Astrea Es As 2003 Afguuas consideaci011es sdm el reacutegimen de c11USUll (art 40 Ley 116S3) Miguel CUCCHJJITIl Scininarlo lntcnSivo sobre ~gimen tributario pe1lll1 ttibuwio y pwisional P ET N 189 (sobre cla1l$1IaS) El caso Cav=asi y el porque de 1a Sllbjctividad en 1a Defraudacioacuten Fiscat FET N 61 (135194) (defraudacian fiscuJ middot VENERI Feuiaudo Ilfcitos forowes Y sus sanciones 75 Anivenarlo dJl la ley 116$3 SCHNEJRAlejandra LlslnfruaiacuteOGtS Ma~ eo laley 11Gamp~ 15 bull Amvttsario ~Pamna del Fiata CSJN ()1968) [pcroonalidad de la pena CPCA CIAEmbolclbworaAigeutiua (ZU06ln) LlTXXXVm plg 956 Excusabilidad dcl crni) USillldilaga Pcmme y Julia Renil CSJN (1510181) [penonalidMi di) la pena CSIX Maua Generoso y Mnas Alberto ( 06(041989) Publicado en Impuestos 1989-B-1486 (La aplicacioacuten de ampnndows ua puelli basa= en p=uwionesPpio leoal de SlbjetiViampcr) CSJN Mickey (05ll9I) EIIopll PF Tomo IT paacuteg 3~009001 N iexcl4 y 3l800L0011 11 e lmpuCl10S 129 l (Procedencia de le Chwscrll) CSJN Mofio Azw SA (15041993) PutlicadD Cll Imp-lllSIOS 19513-B-14513 (Primipio de NooBis in Iclem) Wwtlrum lorg~bullbull CSJN (116$13) Jpctronalidad de la pena CSJN Godoy Roberto Carlos (Oi061993) PET 300693 p1g 6 y Errepar PF Tomo Il pftg 3D800L001 N 8 y JZamp00100 l N 13 y 15 Re-1 lnpucstos 1993-B-1~02 (PriucipJo de insignilicaricia o bagatcla) CSN Pasaaquu Albcru (0910693) EmpilI ClOllica Tributaria NQ Samp ~cia de la clausun con declaracioacuten de lll testigo) -_ Casa ~ SACFr (19041514 Imp Lll-1130 (Sui~ieacutera de iexcliexcllausurabull lnstnJCCiacuteoacuten lJ93-Ley penal maacutes ~aacuteglm)

F MA Gatic SA (Sala IV 3 l0111995) Ptiblicndo OQ Impuestos 1 ~-A-2360 (Ley-penal maacutes benigna) ~ Sallchez grant1l hlgenierla SA(Sula I lSfiH1997) bull Publicado en Euepar DOCmla Tnbuwjiexcla Setiacutecm~ 1997 PAg 479 ( IAy pcll2l ni(u berugna) CSJN Lapidt2 Bnrique cJD(I sAccioacuten de Amparo(2amp04l99amp PubUcado en Erro])U Doctrini TnbuUlri4 N220TordmXIX Paacuteg 2amp3 (D11 lugar 111 amparo tecinuficlldo a DG la posibilidad de hacer cframptiva In climsunl basin reolvirla cuesti6ude fuildo) CsJ1 Cam Elca - Valm de Clarct y GatcUo (31031Sl9gt) PublicndD en Errepar DTE W 233 0amp197 pAg 373

DGI Dictaacutemen 41192 Bol D Gl 05193 (Aplicaciampn de lD Ley rizal lllDS Benigna) DGi hismicci6u 306IBl Eiexclrepar PF tomo L Otras (liiexclposicionts DGI (MullaI Aaacuteaalizaci6n d~ la base de campuo Oiexclomwjdad 1n que Wl8lizamiddotsu ltUJSCgt Notmm del att 123 de la ley 1L683) bull DG Insttoccio11eamp Gcocralcs s y lS92 Bmpar PP Iomo l Otras disposiciolies DGI Glililt11loioacute11 de multas Al1S 43 45 46y47) DGI ~ Gemral ll92 ~ lP Tomo l OUaS dJsposicioosDG (Omisioacuten de impuesms JX1r falta ck~jundall) DGI Inmucclaacuten Gmmns JilllbullDGI 0197 Bmlpr Pf tomo L OttaG- CUuml$posicinnesDGI (Sanch5n de Clausma PaulDs11 ronsidem para m splliraiibn) DGl lmtroocloacuten G1llleJ9l Am-DGI 11197 SitcllllJ5 ltle gni(luaclbndc multas por iufraocioues fomlales AFIP-DOI lllstrllttiwos Gciicoocs Nros 4197 398- 60i - Gridtracion do la mtllra cwisioacuteo de jmpDestos y dmrltudacioacuten) AFIP-DGI Jliexclt G31 N 6107

VD OTROS ASPECTOS RECUBSOS

16 Preicripcioacuten

amp t frac34 ~

St ZICCMDI Horacio Caacutep xm-Pnscripcloacuten 75bull Aniversmu lsm=Jta 700 SRL TJN sala middotemiddotmiddot deacutel 30()419911 Publicado Lcxco Fisca (PJuo w pmscri~ instripcilm como co~a de una iwpeccioacuten) PDlOLO DB CAPllltRoacute LUela M y otms CS1N del 10031961 PJbliadlgt Emlplll PF T If Paacuteg 314008001 y 308002001iexcl Rcvis1a J11Jidigiexcl AtgOlllilla La L) 105775 FullllS 249lioacute y Lexiexclo ll5cal

middot Qolllla de contar los plazos) EVANS Ricalw TFN sltlla C del 11041970 bull Publicado Emparmiddot P FT 11 Paacuteg 314008001 y Xshy~ (COacutenpllln lbminos de la pnsripcioacuten pmi empleado ca relacioacuten de depiexcliexclckmia) SCHULUP Edwiacuteld D CNACAF sala m del 06011981 loblicado en ~ lP T ll Paacuteg 31400800 l (ComplltI UacuteIacutellllillOS de la ~oacuten para empleado en relacioacuten de dcpelldelda)

middot DGI r Seco Atlrclia Eacutelida CS1N del OampI09l992 PaJJicad DcieacuteClw Tribmario T VII paacuteg 502 Emlllf DTE 12119llaacuteg 92amp ylea FlllClll (Pasdc capillnomlnal ea ima oblignci6a~) DGI el Compatlfa d~ Seguros del Interior SA CSlN del 10081995 lulllkado eo Derecho Tribularlo T Xi peacuteg 272 y= Fiscal (Coacutemputo 00 lapr=iiexclciaacuten COD pagos Wlllpeosados) Peacutereg Plcaro ~ SA cNACAF sala II dcl 15121914 PU1llicallo eo Revista Jurllliea Arlllfflllna La Ley 1995-C-289y Lwo F~ (Suspensioacuten de la presrlpcioacuten a la 1idla dcl ae1D al momento en qoo el Fisco ejcxe su pOleStlld J)tUlitm indepenilliiexcltcmwJte de 1111 notificaci6n) Puilrlo Vallarta T 1N C 27900 (La insedpeioo w llDVDCUIS tio impliai la iuscripcioacuten en olrQiexcliexcl impucslol) bull Paniexcloes lntewna SA CNA CAF sala V del 0409W02 Pubfuumlado en lmp- 2002-B (N 21 paacuteg 42)y Lexco Flscal (En ampClltido onumrio a Hoacuteclcr Pms Pkaro SA IIUSJ)CDSioacuten de la prescripcioacuten a la llcha de noillkacioacuten del acto) Oetaro Grasso SA cNAcAP del 15071967 Publicado en Rvista Jurldica ArglllllllJI La Ley 127-9amp2 y L= Fisca1 ~ taacutecito rciexclislrado en lo COlllahilidad) ~ M1lrln Qmstrucciimes SA CNACAF sala 11 del 0407 2002- Pohlieado en Lexcc Fiacutescal (Ia prescllllriacuteoacutea de Ulla declamcioacuten jurada rectifualiVll consil[llllldo ~isnto oo IacuteillemllDpe el corao de la prescripcioacuten) Sodciexcliexcl-as y Vlllcdos Naniexcle y Cia SACL CNACAF sala m del 21121981 Publicrulo en Lciaxl Fiscal (No~ llllllllllllda de la presclpcioacuteo paa el 1muro) bull

Siam Di Tdla L1da T FN sala ~Abull del 21071972 Publialdc en lmpuestos T XXXI paacuteg 44I y Lexro Fiscal (Quien puede renunciar a la presctiiexclXltn)

Club Atleacutetilo Ncwells OldJloyamp TFN sala B dcl240412003 Publicado enLexcoFiscal (lnlemlpci6nde middot la pmriiexcliexcloioacuteu para~ saxJQOIICS

bull~I Iliclampwm (D GI) 94M Publicado en Boletln dl la DiI=ioacuten Cicueral lwplleiJiva SOoacute paacuteg 2111) El amgimi0111o a un reacutegimllll de prcsen1llci9r1 Cl)Olllaacutenea o de facilidades de pago iropw-ta un RlCOlOcimicmo cxprcso ele la ollligacioacuten ttiacutebuta-iamtemplivo de14 p~ploacuten mi CtllSO) Dicllmlel1 (DGI) 67196 DAL Boletln AlIPDGI N1 middotPaacuteg 113 (Aplicacioacuten supletoria del Coacuted Civil e11 lllalcria de iJlemlpcioacuten w la pmsaiacutepcioacuteo por cjcueloom~ illidadas que rllClntildeioron lallo ad-o ampl maacutes Alto Tribunal te lll Naioacuten) middot middot

17 NOliont11 Geceraet de Pnxedimlcnto DIacuteAZ smmo Bmlw D Km proeso ronlllllCIacuteoso trIacuteblllllrlobull Cap XII paru v del Tomo 1 Volamampn 2 de

TRATADO DB IlUBUlACIOacuteN Editorial As= amp As 2003

lll Ptocesol y Rllcunll NAV AlUUNE Susana C Mididos cautclam y amparo tributario Cap XIIl 1luuumll V del Tomo l Vol amen 2 de TRATADO DE TRIBUT AclOacuteN Sdltorial Astrea Bs As 2003 CSJN MlarooacutemnibGs Bamwcaa de Bcliexcliexclrwo SA (2l12ln9) (an 8 Pacto San Joseacute de Com Rica) Pulgtliaado ena-v Impuestos NXL vm poacuteg 1SlSyC11Rlvista lurldlia ArgeutinnLa Ley 1991 J322 CSJ N SA Elltptoso Sudoeste SA ll 12 artS laclO Sllll Joseacute de Costa Rica) DT T XIV pig 1111 CNACAF Fisco Nacional c1Yale4cia SA (Sala I30067I982) (Eblo ~-o del ccum de ~tln) cFACA Sevel 8A Sala IV Ooacute121994 Puhliiodo ltgtn Bev lmpuestos 1995-Abull 1178 paacuteg 1178 (Desdoblamiento cn la prltlSCllllcieacuteo del =nrso) CNcAJgt Plallrrial SACI bull (Sala 1- 211l 219ll) PublicadG cn Dereollo Tolrulario 0511994 y ampl Bmcpar --Ptw Fiscal n -36006002-Vfas ~middotbull 1plieaeiacuteqG fllJ)ldorjn LlA) CooaraI ~r ~sA-CNF Cltint Adm 229514 -Ed Empar-Pliscal n-316006002 (Vw~-AplkadoacutensupJellltiaLPA cNFcA Atllazonu SA Sala m (19l1981)-Ed Empar-P Pisad ll 3160ll001 Qro(dcoda 11ft n

middot pan t=rrlr liquldaciOWS de wesorios CSJN DGJ dAugasuiexcl y Renaln Vascbctliacute (17JL994) Publiaido en Ed Empar l7I t XV paacuteg 911 (Negoacute eacuteclo suspellSivo al ncurso dclart74 DTQ Mellor GoodMD SA - CSJN - t8l073 - Ed Empar - P FiSltllll ll - 311-004001 (Teodamp del OllljXlncimilmto) CSJNPASA 17S77 (Bliacutemillacioacuten di la teoriacutea del em(gtQbrecimiCIo)DF XXVII paacuteg 134 TFN bldusuiA Allwrlarla MCllllocioI SA (Sala A 23121997) (lmp~ del llXUlllO de iexcliexclmpam) BO DGl N ll middot T FN Coipla ~ Onlt0J)Cioacuteu (Sala B 2112llllS) (Conceplo de domora ~ para inteqxlller ~ de Anlpltlto) L=Flscil CNACAF (Plenatiacuteo) C8nlaW11 Rodolfu Malnv (Plcoario 25101994) Publicalo enBlettnDGl N 505 ~ de lISas enla apelacioacuten de multiexcliexcliexcliexcl) middot CSJN Tenobeoacuten SA 1211gt6 (dli1intos uacutept15 de recurao deamparo) D-Tbull T xviexcl paacuteg 23

~~-

D GL Dictamen 1084 - DA TJ DGL) - ll 0184 (Funcionario que wsuclve el iecurso de r~idcracioacuten) bull ___ middot DG1Dictam0043193-DAL (DGl)- 170993 (lufonnallSDo en elproccdimirmto) DOI Diclnmcn 3981-DATJ (DGl) 230981 (Pago dtliquidncioacuten deruceoorlos~pago a rcqurimiciuo) DGL Dictamllll 2393 - DAL (DGI) - 140793 (DDJJ reclificalMIS en mcuos ~ a que debed oonslderaoo CODlO repeticioacuten)

19 Tribunlll Fiscal de In Nacluacutel SCOTTJ Nicotas El proceso mte el Tribunal Fistal de la Naci6n Culeccioacuten Estudio de Ploawas Puacuteblicas y

D=ciio Tributario Ed Csngallo Buenos Aiacutere$ 1974 middot middot middotmiddotmiddot GARCIA VlZCAiacuteNO Oallila E Procecwuienlo llllle el TF N E DepiJlma Buenos Juacuteles 1986

AAEF Auoores varios Tribuna Fiscal de la Nacioacuteu 40 ailos GADEA MARMILLON PONTIGIA Tnb11aal F1scal ERREP~ Afio 2001 T ARSIT ANO Alhono El TribunL bull Fistal de la Nncloacuteu ER - DT l V paacutegs 100 y 128 ZlCCARDI Horoclo R~rso de imparo 40 antildeos dd 1rlbuual FisCll paacuteg 195 T FN Salvador Azu- SRL 28111934) Ctaw de iaureacutes eu tcpcliacute~i6n) u L LlI P~- lOB

TFN (Peiw) Curticmbru Footelay Cia SA ZOOSl00 (Clllllpetencia pedido do devolucioacuten dD elq)ortadnrns) Imp 2000BP 20tll TJN (PldnO) Cargill SA (131099) (Ifrac14pcta el falla de la csJ) WC-0 Fisouacute TFN (Pleno) SnUlap Saacutecnz SA (Competencia en art i ley 23966) 200607 T F N Pleuo) Samiaamp11 Saacuteeiiz S A (Competeucia art 7 Ley 23166) ZO Ooacute07 T F N Miguel Pasouzi e hijos SA (sala A 14904 competencia del Ttibwml)

middot CFACA Uiqufa Pcretti SA Sal11 IY 29061995 (acancc de las faetiliadcs del TFN) -El -DT TXI piexclg 416 middot CJIACA bull Ucitoo Btlginecrs SRL Sala Ir ll081992 (vigeiexcliiexcliexclforeg lali aoDuas proesuumles) -ER-DTE janio(93 F4 552 T F N Fumw SA (ptoruuiQ) 040701 (competencia LVA dlaquocnnimcioacuten) luilicado 1a1 lllpucstos L2324 xi Bm1par RP F TII paacuteg 32400i003 CNACAF Consttucltioneiexcl San Lnis SA (Plenario 30051~) -competencia lVA -cktmnlnacioacuteubull Publicado eu lwvistn llllp 1194-B-2133 CFACA lIU1ustiia Argentina de bldlllllC1lllria SA (Sala m 29121994) =nrso de aclaratorla Publicado CD Bolcrin D(Il Ndeg 500 CSI focstouc de la Argentina SA 11 li9uuml (Efectos de Ja seotellcia de la CSJ) DT II p~g79

VDJ RlClmSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL

20 Principios y Non1lllJ di= Procedimleutu FRESAS r y VlQUElRA L - ~PtOCCeacutelimicnto Previsiacuteoll11 anto la DOI y la Iurucia Cuaderaos dt1 middot Procedimiemo Tributario Nordm 10 bull Ed Nuimt Teacutecmica 1998 FAILEMBOGEN F El Trabajadoi Autoacuteoomow Empar 2000 FEampNAacuteNDEZ PA VES Miexcllrta Joseacute Las cotizaciOllCS a la SSocial Ed Marcial P= 1996 PUIGBO OlIDMI JORDl El pro= Cont=llliO Administmlivri eimateria de SSocw y Labom1 bull~ Mmcial Pons 1992 DEL BONO Cllrios Maria El Procedimiento ~ional lnbnllrio ampL La Ley l 996 RUBIO V alcnifD y PlATI1 Graciela RCCmioS de la Sogurldid Social Ed ERREP AR 1999 ruso Mbnica NComo lmpo8IJar llllAeta Ed La Consultoca lta Edicifui MARCRBITI F ~ Proxdimicuto Fiscalqacl6n y Ycrificacibn do los ApOr11lS y Colltribucioacs do In Segmidad Socialbull Ed Comultom 1995 ROJT Julio - El reacutegimen penal pnvisional Ed Emipar 1995 GARAY - El ~ legal d~ las Obtas Soda1es y del Seguro de Salud WASSNER B - La rclbrma del SistemaPaliimoalllbull Ed Abelido-P=ot 199S AGUttAR Maria DdcrnriuacU1n de Oficio triblllaria y PreviSiollill Aspectos Compawiws EBRfflAR Proctica-y Actualidad Laboral Nro 199-De ALBAIADEJO Gabriel Dtclaraciegtnes Jimums recfificatiws en menos en mateoacutea de S Sregial e imjmcstos HRREPAll rraotica y Actwllidad Laboral Nro 222 CONDOLBO Robono Nuevo Reacutegimen Sancionatorio RG 1506 ERREPAR Pructica y Altualidlld Lalxiral Tomo VIl FERNANDSZ Gnilletroo y MATIAS Mnrla Sogwidad Social NllllVo procedinlienO ilupugnatorlo Empat D1lCCrWa fribllllliia 04199amp Paacuteg l 061 llVSlACJ e~Nwvas Nomws pam Asignaciones Familiam RSSS) i42002 ERREPAR Pnictica y

ActualidadLaborol Tomo VIl 195 1middot ARBRA Marina El Fisco sancioOlldor Rllle illfracciollJS oomcticlas rclalivas a las cotizaciones de la seguridad

social RG 1506 ERREPAR moticuy Actualiclad Laacutebornl Tomo VIL PARERA Marirul Procodialict1los regulados por talur 11GS3 splicnblcs a~ colizacianos de la ~ social 7S Auivcrsario MONJO Mada Procedimiento de- Primera Instancm de la ssoclal ai dewandas de impugnacioacuten oacutee ANSES ERREPAR Praacutectica y Adllalidad Labotal Nro 217 RAMON Moacutenica fuumlmrsos de la S~guridad Social Empar 200 l

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MM0111 Mmlica bullOmJbio en e1 Reacutegimm de SlalCiolIacutem ERREP AA PrrctiCll Y Acluilldad Laboftit~~All Pdi0Cka y Actu2Jfdad Laboral Tomo VIL

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SEGU Ciwitmo bulllmpugoaci6Jl de de RMolucioCCI ~ Ogtr~ middot50Cial ~ de tirnsioacuten ptevio viacutea judicial Bireiexclar-Pmctica y Actualidlld Laboral Nro 186 SBGU GastmQ Base impuluacuteblc de losmiddot Rtcwsos de la Seguridad SociaJ -BBREPAR Ptaacuteaacuteica y Attualidad Laboral Nro 197 SBGO Guslaw Solve st Repele Falta clctenniDacioacuten de los Rcgaisitos Fomwei BRREPAR PJaacutectica y Actualidad Laboral Nro 208 SEGU Ouslavo bullSoc de~ y titular de empREa wupcrllODal iquestUw iaacutela Actividad ~ERBEPAR Pmctbl y Acb1nJidSlllaboralNro 204 -SEGU Gustaiexclo ProJciiOia Libeales iquestRelacioacuten de deacutepcUdenciJl o no ERREPAR Fnctica y Actualidad Laboral Nro 201 smENA Jos6 Sistema tlti1o do ~iones Familism R(ANSES) 64112003 ERREPAR Practic a y Actualidad Labcral Nro 219 ORGANIZAOOacuteN SANAIORIAL PRIVADA SA cAFrP s IMPUONACIOacuteN DE DEUDA CFSS sala l 3052002 01mpeRracuuml)n )1 l)eW)ivcirme ttn lo Saprttfad Soda ERRBPAR Pladim Y Actun1idad Laboral Nro221 middot BROERS lJliJlua e AFIP si IMOOGNACfOacuteN DB DIacuteroDA CFSS Sala U 1462002Valur de la Pn1eba bull ERREPAR Pmctieay Acmalidad Labom1 Tomo VD BUHAR YAKO C APIP-DGL CSm (S9l003) Di~llgtru Sodedadell An6nlma BRREPAR Padica y AaualidadLabonll TomoVJL middot CADBSUCOOPERAnYADETBABAJDUMlTADA cDGl C5JN ( ll061998 CENTAURO SA r AElP rJ IMPUGNACIOacuteN DE DBUDA CPSS sala J 15llOOJPop- ~eaamp

ln1]11Dlaquo~mia dr Mrtlla bull ERREPAll Practial y Acbwidad Labonll Nro 170 middot LOALCO SA el AFlP si lMPUGNAClOacuteN DE DBODA CPSS Sala 1532001Dierwa- Salarlalu lmpuan~oacuten BRREPAR Praltliaiy Adualldad labonll Nro 172 MOLINOS ALASA el Al1lP si IMPUGNACOacuteN DE DEODA CFSS Sala m 2242002 amplnvnloto de duJo8 dMnma tnqaccion ~=ton~s clc iralwjadar lmprocvdttncl4-POar 1OPEZ 8A rJ AF1P si IMPUGNAcroacuteN DB DampIDA CFSS Sala m 1262002 Acta rie I~ e lnfradona Falta lndMdtuillzacl6ff e ldenJiftGJd6n di U1ll pa-SlraquoUII ERREPAR Pmluumlca y Actualidad Labara1 Nro bull 21S RUBOAS CIMBTAL SA e AFJl si IMPUGNACIOacuteN IgtE DEUDA CPSS Sala I 2852002 Aaeeriltadoacute11 dtt Perscmal RecJrazo amplaquoso~ Rigoriamo Formal ERREPAR Pmctka y Acmalidad LahoralNm m Sarurtrrto Brlmfco CI H1P lV IMPUGNACIOacuteN DE DEUDA CFSSSalol 50B1001 MDta1mSlcvaocia dela tiacutellta de Culpa bullbull ERBEPAll Pnldkay Aottiilidadlaboral Nio Zl5 SANCBBZ BOGO OSV ALDO rIDGl CaacutellUlm Federal de la seguridad Social ( Sahm 2301gtl~) Pablicado cn~az~ yprmsi61 SociD1 T I peacuteg 40UOS001 URGENCIAS SRL el APlP IMPUGNACION DE DBODA CFSS Sala n 30amp2001 Inciiellela Swenaia m eiflllro penol aobn d ~lImldeg 11dmlffUumltlatngt0 ERREP All Practica y Aclualidad Laboral Nro 199 URQOIA PEREITl SA CSIN ( 16109((999) ERREPAR Doctrini Tributada N236 T XX ( M=s 1199) Faacutegoacute63 Omptnsaeacuteidn de ampuacutelouz Fawr lmpoampitivar co11 dttt1~ 7i-Jbularfas VBLARDE ALIOLAGURUU C1 IJiIP SI lMPUGNACIOacuteN DB DEUDA CPSS Sala 27ll1001 Socios dr Sacurdad Cal11c11W f11bull nr1 ajerwn ad1Tinltraci6n iquestdrNn pap a11l6nomo8 ERREPAR Pmclica y

Actnalicad L11ooral Nto J 96

-middotmiddotLay 14236 Prcscripioacuten de aporuacuteG y coittilmcioncs ptelUumliionaka Ley U683 Ley Proccdhweato Tlibutalio lAY 17 250 FIFl)lndoacute11 ~ 1ubilatori~ te 1amp810 l~ de Rccandacl6n y RecwsiYo ~ 111111cawWs de la 5 Social Lcy 2Uki4Reacutegim Sasuiomtnrlo V~ mticulDII 7 a 12 17 y 20 Ley ll161 Reacutegimtal Subsidio$ Pamiliar V~mampulosl a 7 Ley 23449 ~ la iDfodoacioacuten II suminlstnu poi- el ctDpkado para al contnllor de las abUgaltioncs con les orgamsmos pmisianalcs Ley 23473 y 24655 Crcacioacuten Olularalederal de la S Social y Juzgado5 de Primera IDstancia bull Ley 23660 llcgula la actividad de bm ohma socilcs LcY 23661 Crea el Sistema Naaacuteonal de Sepm de Salud ley 2424-1 er el Sistcupa lD1ugtado ac JllbilaciOllllS y PtasiOIICS Ley 24557 Ley de Riesgo dcI Trabajo Lay 24700 ~Ioacuten sobm Vales Allmffltarios Loy 24714 Regimm del AsignaciODCG fmm1llms Le 250ll y lS165 Puamiu Ley 25401 Gastot_que dllmlmda la~ de la AFIP Lcy 25565 toaemanlio Coam11tlci6a Obras Sccisles DctRito 274191 Cmii6n Aditimlstmci6nNadomldiJa SeguntildeiadNscioual- ANSoS-Dcrcto 228491 Craiioacuten Sistema Onko de la ss- SUSS- y Coolnuumluci6n UacuteukamiddotScgmidad Sada1 -CUSS-Dccptg 50793 Estab1coi apiialcioacutenley 1U83 middotmiddotmiddot-middot Dcctclo210293 Sujllemcata210293 ~W97 amptahlcceclMOPRB Dectdo 4462000 Opcioacuten rliliaciacute6n a O Sociales Dcclatg 81401 Dispoao ~ nivel de Collllibociones DesnsgUhci6n Obzas Sociws Do=to 14612001 Saacilltt por fulla de inpoiexclo de aporta del trabajador

bull

11 1

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Dectelo ll7t2003 R=labloclmientq laculllldcs de la APlP en warria deRfcunlos ele la Seguridad Soci( middot ~ Eldsten llWllltlOSlJJ resoluciones de la ANampS AFIP- DGlC SSS bull SSSalud y de OI1ll ~~ relacionados Las mh imiexclortatelt liltmlbullbull ~ R (ANamps 443192 Pauias ll ~ dacioacuten ltle lltpendlt=ilt llC ( M1 y M T) 202195 Filicalizacioacuten Obta6 Sociales RG (001)3691 - Sumonos adroJnistmtivtgtG An ~3 RG ( DOl) 384 7- lmcedimitlltO J)llJll trabajadorns lluOacutetlOIWS

1

RG (DGI) 3755 -DEROOADA Rtgitneu SanciQlltOfio RG [AIP) 7998 ~ de 1nipgnacioacuteo de delmninaciolllOS de deudasmiddot llG (AFlP) SS899 C~ de wcrlpcioacuteu RG AlIl) 74~51 ~ Y Qlielmiexcliexcliexcl Oblipcione del Sitldioo RG (AllP) S100 Ccasllla Vmcbulllamn RG (Afll) 123Si01 Piscalizacioacuten Bmplaaamicnio y acta JgtO talla de Jgtlruloacuten de Declaradoacutell linda llG l5amp503 Nuevo ampgimaiexcl Snacionatorlo

IX SlSTEMAS TRmUTAJUOS Y DIVERSOS

u Sistmas Trlhlllarlos -liJLIT ltlOflI Enrique G bull lmpuestr sobniacute Joiexcl~ BmtltgtS tlpaliexclun (1~97) Cnp l y U

bullDistnltgtUCoacutea do Compereruias Trib11taiils =m distintos nlvdc de gblcxm ClEf N 6 paacutegm middot1gunas considoraciOI1CSsobn cllcdfflllisma Fisecl en laRdonna Constitncwnal EmlpurTXV plg334

- ulslribolloacute11 de compe1Clldas trloUlarlu entre disJntos iuviles de gobiJlrniexcliexcl Cim N 5 peacuteg4S~ middot -~Aulnnollllao autarquacuteade los llllJllicipios n I TXLVllI-A 41177 CASAS Soseacute O bull Los lllllllicipios de ptovillcia llltwalcza jmidiai Nuvas ~-s dltfiniliOllea e illlegtlltllls sdlml in bmla deg resuellltgt DT~ TN paacuteg201

bull Gnmtadoacuten dd ltkroho cMl sobre e2 dwxho tnbutario iexclviDcial en La J~ ele la eu de la ReplbljcaArgcntuabull Etiepaacute Txm paacuteg293 CBLPEIROBmesto bull Sistrmn Tributario idealbull BalottaDC31Mql 1992

-Dismbuc6ll de loo podw ampcales en pdses con ogangadoofltdemt de Oobiwno I TJ B 126S GOROSlTO Alberto Rellrudooes sobre la Autxgtaami MWlicipal y los ~ de coparticipnci6n Bmpar Txill paacuteg110 llINRICIIS Barley bull La Eslructura To1llilaJia dmanlc ~l dcsam)lio CEMLA 196 paacuteg amp7 a 107 GRUN ampncslo bull La earte SUptelW comidera lillloacuteoolll01i a los Municipiosbull LI TLX paacuteg825 MACON Jogi bull BI ~ fiscal en la Atgantlaa CIEF N 1 paacuteg l lS SCHOLTiiESli WlllWB bull La cvasioacutenllsmt anisas- SoludooOS CIF N S paacuteamp247 vruEGAS RleacuteloryOtros bull La misiOacuteII ampcal en la Argentina DF TJOIll pig247 GAllitA VISCAIacuteNO a1lllna - Los ttitmtos lellle al 1dm5smo Dcpa1nm Buenoa Aires 1975 SPESO Rodotligt bull Ley de Coprticipacioacuteo TnbllWin ellidctallsmo cn catttivmo DF TonoXLVl paacuteg4U REIG Emquo r - bull Jnaacutelisig~ la silnocireg_~ lapoJntildeca iacutempositiw lmciexclarDT Tlllll0 gtVI paacuteg517 CBlUSTBNlmN E4uatdo A - La~ Consttmioml fillUlcidmlcia 1gt11 la poCSlad tdbutim mwilciacutepal ~ Tomo LIV paacuteg ZS27 middot Nll)Q Gnicl -CALrflIDO Viacutelt=te - Reseila 50lgtre la claacutelsula oomcnlal en los prommcirunienlos dcja _iexclrle Impuestos Tom0 LIV paacuteg 204l ( Iacute BlLSUNCI Horacio - El llWWO reacuteglmea Conslitociorull Tribularia~ Bokti AAEF Mli)tgt 1916 ) L6 MAR1IacuteN Joseacute Mada - Denxho Trlbutirio ~Clllina Edicl~ Cima paacuteg224 a 240 RODIUacuteGUEZUSEacute Ouillaamgt- Laky 8llticlusloontildescar Ilmptt ToumXXII paacuteguuml7 GABCIacuteA COZZI Joseacute M - La derogaci6n de llOillllII d=~ o IMltlilkalmiu de 0U2S DQtlllaS sw ~ iml~middot En-opa Tom xxiv pltiexcliexclno m CONGRESO TRil3UIARIO ClC5Ci Tema I1 Coorditmci6n firiexcliexcliexcliexcliexclcieta en Paiiexcleiexcliexcl J~ Tamfil 1995 IV CONORESO TlUBUTARIO CPCECl middotrowa I 1lstIUctiiexclra del SiBtcroa Trillulllrlo Mcudoza Abdl de 1996

~ Vldal SA Prov ltfen4ora CSN (315ltd) bull DF Tomo XXlCVII paacuteg$7 Transpone lllterjnrisdiiexcloaa1) ~ Argentims clJoiexcl Bs Js CSN (3111 JJ84 bull DP f0l119Xll paacuteg J77 Transporte IIacuteljumdiooiollal) 81 Libotadoc SA eProv de BuCllos Aires CSN 0()1094) linptlestos Tomo LllI paacuteg 13amp5 ~ lnmrjw-isdiociltma) Agcncia Martlillla San Bll cProv Chbut CSN (2148) bull DF TOlllo XXXIX paacuteg67 (Comcnio 1JmtuaConal Mgtlmldr SA cPrcrv Misiones CSN (1485) bull DF Touioooax paacuteiexcl71 (Eplb-iaoiacuteoacuten Scllncham cMCBA CSN (6083 bull DF romo XXXYl paacuteg37 (Importacloncs) Oodem Viajes elMcBA CSN (1713llJ) bull DF Tomo XXXV paacuteg813 (lnrermediadoacuten en el Comllciigt l3lttioQ bull --B-l Scmce cllrov M~udoza CSN (6UH4) bull DF Tomo JOOVlll lIacute8middotmiddot544 DG de Jlallrlcacio1iexclsMllilnns climv de Bs As CSN (lS2133) Corneutaxio m l Tomo XLVI-A JlaacuteI 740 ltivademar tIlgla DB ~ Galvaacutell doacute rJMunlclpalidad de Rosario CSN (213ll9) Coruenuuio en T Thxxw XL Yn-B paacuteg1290

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pf i J~Q middotmiddotiexcl t

L -~ --middotJI Publicado en Encpaiexcl DT E Tome XII Paacuteg ltfJ Es vaacutelida la otden demiddot allmwniruto otorgada a DGl en ~

cuanto se campnnucta u uo baw denuncia pemlid cmi dentro del ~coto de la ley N 11683 cNPE - Mazzicri Carlos SCA Tecma Saniexcl middot SA (Sala A bull Sn199~)-Pulilicado en boletiacuten de la DGJ N 496 Dcfim tlu y conceptt de policiacutea TP N -Jainm Bewardc con SA (Sala B - 11~02) OtdcD de allanamiento Tcorla de la simple vistniexcl R G (DGL) N 4 12-0 - Reacutegimeo de Intormaci61 participaci0M$ sociciarias Cicular DGl N 5116 (2961910) ~ la ~tiacutedad ~ oocnmemacioacuten qoo pucd1 sauumlcitu la DGL como asf mmbieacuten cl plazo que 0totgUe pam el c-umplimiiexcllllllo do los uquerimicnDS middot DGJ - Diacutectamcll N ll94 Boletiacuten de la DGI N 490- Paacuteg 1224 DGI -Dtctamcn N 83194 Boletln de la DGlN 506-1aacuteg 261

1 13 Detenuinad6n de oficio middot B1O P3vid La delemlutaioQ de oficio sobre k lJoampe iexcllQ6UIU11 y la Id11rn1a de la hy N 24073 Etrepar Doctiinu Tribalaria ToOJo XII Paacuteg 85S 1 middot

Jeacuteurogui Romaacuten Algimas obscrvacicncs en lOIf a la~ trfuumlutnda ampobre bnse presllD1a Blrepar ~ Tributaria ToDIO VI Paacuteg 238 CAMINITI Virginia Causales de nulidad eD la detenninacioacuten ae oficio U Tomo XLIV Paacuteg 1193

_JmicroGGIOLO Aldo y VEGAS PJcmdo La P~ en el lroccso Trlbotatio 75bull Aluacuteveisado FN - Non Vial SRL (Sala B - 29819amp5) Publicado en Darecbo Trlbamo Tomo XL Paacuteg 348

unpugnllcioacuten de conUiliilidad middot middot TFN -ViceutcM Orw SAiexclC-I yE (Sala B 13191983) Publicado calmpuestos 1oawXLII ~ Q]

Coacuteipputo ampliacioacuten del plazo para la contestacioacutef de -vista TFN - Club Spl11ivO Baradcro (Sala e- 271l01f993) Ptlhlicado en boleliD dclaDOlN 487 Trata sobre la nulidad de la det~oacuten de oficio iexcl CNACAF - Vllirolatti Htictor Snla ID - 11111981) Publicado en Brropar Procediacutemiacutecuto Tributarlo Tomo ll Paacuteg 3O4O0tOOl Determinacioacuten sobre ~ase presIDtli TFN - co=umic SA (Sala B - 3419amp6) titilieado n Enopar IrocedimiClllo Tribuurntildeo Tomo II Paacuteg 304007002 Dcterminacioacuten sobre i4SCp1CSW1Ill TFN - PciilBCios Pblo SA (Sala l3 - (i121994) Publliado en Errepu Procedim~cotlgt TribuUmo Tomo Il Paacuteg 304007002 Det0IIlioacloacutell sobre~ ~la CSJN - Trdas SA (14191993) Publitaoltl eh Enepar Doctrina Tn1mtaria ll93 PAg Gt lnCllttlenioS patrimoniales 110 justiampados middotmiddot TFN - A1fa1ill SA (Sala E - 3151995) Jblicado en PET 1091995 Incrementos pitrimonial es no jllstillcados cNACAF -Maluf httcmioADwar(SalaJ- r11J67) Publicado lti1DenchQJilca] TomoXVII Paacuteg sil PrestainO ~lllre iexclariCDti11 TFN - De Mrutia AlUlnlo (Sala C - 3151 94) Pllblicado eu Legis]iexclcioacuten Tributaria 711~94 bull PristamtJG CllJe pariellles TFN - Goacutem= Emdo (Sala A - 14122002 Puacutepliltado cu Errepm Doctrioa Tn1JUtarla Tomo XXI Paacuteg 467 hdido depronoga dclpl11ZO Jplicacioacuteude laLcJjN 19549

-l1N -ECA SA (Sala A- I W82003) PrelUlcioacuten sobro ptlt$UDcllm t DGI 6582 OIUtUlciOacutell del nrt 2i hO]l 8 hi e))

OGJ DIacutellCcioacuten de Asuatos Teacuteotuacuteo)s y Jurllli1 Atruaci6n N l 701 (BS) 64 (DA T y ]) 25484 nata so~ la dcsca)itjcaci6n de eomiexclirobantes de la oo bilidlld Diacutect AFrP S l93 DGl -Dicuuncit (D AL) Ni297 BoloUacuteD del~ AFL-DGl N 9 498) Pag 728

i VI CONSECOENCIAS DEL 1NCIThlPLIMIElfO

1

14 brlcreao 1 1-fuumlNtildeEZ EDUARDO Y YEUSE MONICA Et rtaciSillo cm materia fiscal Su imp~cia RRREPAR Doctrina Tribotaria Mts 1019gt99 Paacuteg 49-1 MOSQUERA KARINA Loi intcre5($ nsarcitorios del art 37 de la ley 11683 (lt1 1998) Impucsloo 2000-A 851 j lFN Blris Garfulkel e Bijos SA 04104m) Jgt~ T _XXVII paacuteg 1324 (Nillllllllciza do las Jntereses resarcitmios) CSl-t CJistalerJa de Cuyo SA (0806SO) DF ~ p4g 159 (Procedenaia de int=) IlA~RENAULT CSJN 2511182 (~ subjctfyoy mon) TFN Seven uumlp Concesiones SAiyC (2209amp2) tgtiexcl T XXXID paacuteg 602 (Nll1Umlcza d~ la acLmlizaci6n CSJN ProVlllcia d~ Sanla Cruz cYFF (OlD1193)1D VIl p~ 725 (TWiiiJ tle inllJleacutes marciacutetuio y punitario ~ Aua1ocismo) T FN -Mluy Kay Cosmeacutetiws SA ( Silla B 261 ~1995) PoollcallQ enLegiiexcliexcllacioacutea Tnbutaria Tgt IV paacuteg 407

1 SURREY SA abnnra Fodcral Contencioso AdnlhiistmliYll 831a v 158191 (imatociswo)

Botcl05 Sbcmmn Argtmtina IFN Sala A 2014t iisiexcliccto iuacutebjeliva y mota) Banco Priliioeacute3 d~l lUlt1 de 14 Plata SA $ Rcc bull Apelacaacuten TFN Sala A 1102001 (aspecto mbjeuumlvo y moro)

Resolucioacuten MB Il0fZ002 alcaora)

-

(ampS

DGl lllsuucci6n 26679 Errepar Pf Tomo L Otras dJsposiciolleS OGl (Intereses punitorios Su pro=l0I1~ robre los iotc= =citorios illcluidos en demmdas de ejecucioacuteu fuleal) DGI Instroccioacuteu 34282 Enepar PF Tomo L Otras ~siciows DGT (lnteriil~ y wtualizacioncamp iobre 1111ticipos Doctrina1egal del fall~ uDamiaao) DGl Dictamen 1692-Bolctin OGI Nro 466 paacuteg1141 DGI Stllldincioacuten Genenil d~ AacutesUDtoll Legale= NMB de fooha 19(496 0Jmentario dectuado el EL CRONISTA d~ fcdla 21296 pg 25 (Anaiociampno Deja sm vigencia el Dictaacutemen 1692) middot DGI Uacutestruawu Geaezal 25fJ6 ErreparFFTomo l Ott1IS dispoicrooes DGI Anatocismo lntcrcscs sobre int= colllmIacutedcr en Cllpital Su proccdeucia Restablece el dictaacutemen 1692) DGI RG (AFlP-DGO 64399 Reacuteconooe el anatocismo en la c1pitllliziexclcloacuten de intereses VigeociI 08199 Dictamen AFIP-DGI U72000-Bolctm AFIP (orurtCJcisiexclnof

15 Infniicio11es y Stncianes Ley 24 769 N11--w Ley Penal Tributruia DiAz Vicnte O llicilos tnbuurlos - Edii-odru Astva amp As 2006 DIEZ Htimberto P bull COTO Alberto y DIEZ Fcmanoo J Et illdto cu fa ley de procedimiento tributario Nacioual - ErulEPAR JIamp AJ 200 l OARCIA BfilSlmCE HOIaeio uDereclm Tributario Peuaf - Edil Depama pig 3 Y siguientes

~GARCIA VZCAlNO Crualina Las infracciiacutemes a los deberes formal~ en materia tributaria BDGI N 315 Jaacuteg 215

VlLLEGAS Heacutector B -ocrecbo Tributario Penal Paru VI del Tomo 1 Yo1Ulllen 2 de TRATAPO DE TRIBUIACIOacuteN Editorial Astrea Es As 2003 Afguuas consideaci011es sdm el reacutegimen de c11USUll (art 40 Ley 116S3) Miguel CUCCHJJITIl Scininarlo lntcnSivo sobre ~gimen tributario pe1lll1 ttibuwio y pwisional P ET N 189 (sobre cla1l$1IaS) El caso Cav=asi y el porque de 1a Sllbjctividad en 1a Defraudacioacuten Fiscat FET N 61 (135194) (defraudacian fiscuJ middot VENERI Feuiaudo Ilfcitos forowes Y sus sanciones 75 Anivenarlo dJl la ley 116$3 SCHNEJRAlejandra LlslnfruaiacuteOGtS Ma~ eo laley 11Gamp~ 15 bull Amvttsario ~Pamna del Fiata CSJN ()1968) [pcroonalidad de la pena CPCA CIAEmbolclbworaAigeutiua (ZU06ln) LlTXXXVm plg 956 Excusabilidad dcl crni) USillldilaga Pcmme y Julia Renil CSJN (1510181) [penonalidMi di) la pena CSIX Maua Generoso y Mnas Alberto ( 06(041989) Publicado en Impuestos 1989-B-1486 (La aplicacioacuten de ampnndows ua puelli basa= en p=uwionesPpio leoal de SlbjetiViampcr) CSJN Mickey (05ll9I) EIIopll PF Tomo IT paacuteg 3~009001 N iexcl4 y 3l800L0011 11 e lmpuCl10S 129 l (Procedencia de le Chwscrll) CSJN Mofio Azw SA (15041993) PutlicadD Cll Imp-lllSIOS 19513-B-14513 (Primipio de NooBis in Iclem) Wwtlrum lorg~bullbull CSJN (116$13) Jpctronalidad de la pena CSJN Godoy Roberto Carlos (Oi061993) PET 300693 p1g 6 y Errepar PF Tomo Il pftg 3D800L001 N 8 y JZamp00100 l N 13 y 15 Re-1 lnpucstos 1993-B-1~02 (PriucipJo de insignilicaricia o bagatcla) CSN Pasaaquu Albcru (0910693) EmpilI ClOllica Tributaria NQ Samp ~cia de la clausun con declaracioacuten de lll testigo) -_ Casa ~ SACFr (19041514 Imp Lll-1130 (Sui~ieacutera de iexcliexcllausurabull lnstnJCCiacuteoacuten lJ93-Ley penal maacutes ~aacuteglm)

F MA Gatic SA (Sala IV 3 l0111995) Ptiblicndo OQ Impuestos 1 ~-A-2360 (Ley-penal maacutes benigna) ~ Sallchez grant1l hlgenierla SA(Sula I lSfiH1997) bull Publicado en Euepar DOCmla Tnbuwjiexcla Setiacutecm~ 1997 PAg 479 ( IAy pcll2l ni(u berugna) CSJN Lapidt2 Bnrique cJD(I sAccioacuten de Amparo(2amp04l99amp PubUcado en Erro])U Doctrini TnbuUlri4 N220TordmXIX Paacuteg 2amp3 (D11 lugar 111 amparo tecinuficlldo a DG la posibilidad de hacer cframptiva In climsunl basin reolvirla cuesti6ude fuildo) CsJ1 Cam Elca - Valm de Clarct y GatcUo (31031Sl9gt) PublicndD en Errepar DTE W 233 0amp197 pAg 373

DGI Dictaacutemen 41192 Bol D Gl 05193 (Aplicaciampn de lD Ley rizal lllDS Benigna) DGi hismicci6u 306IBl Eiexclrepar PF tomo L Otras (liiexclposicionts DGI (MullaI Aaacuteaalizaci6n d~ la base de campuo Oiexclomwjdad 1n que Wl8lizamiddotsu ltUJSCgt Notmm del att 123 de la ley 1L683) bull DG Insttoccio11eamp Gcocralcs s y lS92 Bmpar PP Iomo l Otras disposiciolies DGI Glililt11loioacute11 de multas Al1S 43 45 46y47) DGI ~ Gemral ll92 ~ lP Tomo l OUaS dJsposicioosDG (Omisioacuten de impuesms JX1r falta ck~jundall) DGI Inmucclaacuten Gmmns JilllbullDGI 0197 Bmlpr Pf tomo L OttaG- CUuml$posicinnesDGI (Sanch5n de Clausma PaulDs11 ronsidem para m splliraiibn) DGl lmtroocloacuten G1llleJ9l Am-DGI 11197 SitcllllJ5 ltle gni(luaclbndc multas por iufraocioues fomlales AFIP-DOI lllstrllttiwos Gciicoocs Nros 4197 398- 60i - Gridtracion do la mtllra cwisioacuteo de jmpDestos y dmrltudacioacuten) AFIP-DGI Jliexclt G31 N 6107

VD OTROS ASPECTOS RECUBSOS

16 Preicripcioacuten

amp t frac34 ~

St ZICCMDI Horacio Caacutep xm-Pnscripcloacuten 75bull Aniversmu lsm=Jta 700 SRL TJN sala middotemiddotmiddot deacutel 30()419911 Publicado Lcxco Fisca (PJuo w pmscri~ instripcilm como co~a de una iwpeccioacuten) PDlOLO DB CAPllltRoacute LUela M y otms CS1N del 10031961 PJbliadlgt Emlplll PF T If Paacuteg 314008001 y 308002001iexcl Rcvis1a J11Jidigiexcl AtgOlllilla La L) 105775 FullllS 249lioacute y Lexiexclo ll5cal

middot Qolllla de contar los plazos) EVANS Ricalw TFN sltlla C del 11041970 bull Publicado Emparmiddot P FT 11 Paacuteg 314008001 y Xshy~ (COacutenpllln lbminos de la pnsripcioacuten pmi empleado ca relacioacuten de depiexcliexclckmia) SCHULUP Edwiacuteld D CNACAF sala m del 06011981 loblicado en ~ lP T ll Paacuteg 31400800 l (ComplltI UacuteIacutellllillOS de la ~oacuten para empleado en relacioacuten de dcpelldelda)

middot DGI r Seco Atlrclia Eacutelida CS1N del OampI09l992 PaJJicad DcieacuteClw Tribmario T VII paacuteg 502 Emlllf DTE 12119llaacuteg 92amp ylea FlllClll (Pasdc capillnomlnal ea ima oblignci6a~) DGI el Compatlfa d~ Seguros del Interior SA CSlN del 10081995 lulllkado eo Derecho Tribularlo T Xi peacuteg 272 y= Fiscal (Coacutemputo 00 lapr=iiexclciaacuten COD pagos Wlllpeosados) Peacutereg Plcaro ~ SA cNACAF sala II dcl 15121914 PU1llicallo eo Revista Jurllliea Arlllfflllna La Ley 1995-C-289y Lwo F~ (Suspensioacuten de la presrlpcioacuten a la 1idla dcl ae1D al momento en qoo el Fisco ejcxe su pOleStlld J)tUlitm indepenilliiexcltcmwJte de 1111 notificaci6n) Puilrlo Vallarta T 1N C 27900 (La insedpeioo w llDVDCUIS tio impliai la iuscripcioacuten en olrQiexcliexcl impucslol) bull Paniexcloes lntewna SA CNA CAF sala V del 0409W02 Pubfuumlado en lmp- 2002-B (N 21 paacuteg 42)y Lexco Flscal (En ampClltido onumrio a Hoacuteclcr Pms Pkaro SA IIUSJ)CDSioacuten de la prescripcioacuten a la llcha de noillkacioacuten del acto) Oetaro Grasso SA cNAcAP del 15071967 Publicado en Rvista Jurldica ArglllllllJI La Ley 127-9amp2 y L= Fisca1 ~ taacutecito rciexclislrado en lo COlllahilidad) ~ M1lrln Qmstrucciimes SA CNACAF sala 11 del 0407 2002- Pohlieado en Lexcc Fiacutescal (Ia prescllllriacuteoacutea de Ulla declamcioacuten jurada rectifualiVll consil[llllldo ~isnto oo IacuteillemllDpe el corao de la prescripcioacuten) Sodciexcliexcl-as y Vlllcdos Naniexcle y Cia SACL CNACAF sala m del 21121981 Publicrulo en Lciaxl Fiscal (No~ llllllllllllda de la presclpcioacuteo paa el 1muro) bull

Siam Di Tdla L1da T FN sala ~Abull del 21071972 Publialdc en lmpuestos T XXXI paacuteg 44I y Lexro Fiscal (Quien puede renunciar a la presctiiexclXltn)

Club Atleacutetilo Ncwells OldJloyamp TFN sala B dcl240412003 Publicado enLexcoFiscal (lnlemlpci6nde middot la pmriiexcliexcloioacuteu para~ saxJQOIICS

bull~I Iliclampwm (D GI) 94M Publicado en Boletln dl la DiI=ioacuten Cicueral lwplleiJiva SOoacute paacuteg 2111) El amgimi0111o a un reacutegimllll de prcsen1llci9r1 Cl)Olllaacutenea o de facilidades de pago iropw-ta un RlCOlOcimicmo cxprcso ele la ollligacioacuten ttiacutebuta-iamtemplivo de14 p~ploacuten mi CtllSO) Dicllmlel1 (DGI) 67196 DAL Boletln AlIPDGI N1 middotPaacuteg 113 (Aplicacioacuten supletoria del Coacuted Civil e11 lllalcria de iJlemlpcioacuten w la pmsaiacutepcioacuteo por cjcueloom~ illidadas que rllClntildeioron lallo ad-o ampl maacutes Alto Tribunal te lll Naioacuten) middot middot

17 NOliont11 Geceraet de Pnxedimlcnto DIacuteAZ smmo Bmlw D Km proeso ronlllllCIacuteoso trIacuteblllllrlobull Cap XII paru v del Tomo 1 Volamampn 2 de

TRATADO DB IlUBUlACIOacuteN Editorial As= amp As 2003

lll Ptocesol y Rllcunll NAV AlUUNE Susana C Mididos cautclam y amparo tributario Cap XIIl 1luuumll V del Tomo l Vol amen 2 de TRATADO DE TRIBUT AclOacuteN Sdltorial Astrea Bs As 2003 CSJN MlarooacutemnibGs Bamwcaa de Bcliexcliexclrwo SA (2l12ln9) (an 8 Pacto San Joseacute de Com Rica) Pulgtliaado ena-v Impuestos NXL vm poacuteg 1SlSyC11Rlvista lurldlia ArgeutinnLa Ley 1991 J322 CSJ N SA Elltptoso Sudoeste SA ll 12 artS laclO Sllll Joseacute de Costa Rica) DT T XIV pig 1111 CNACAF Fisco Nacional c1Yale4cia SA (Sala I30067I982) (Eblo ~-o del ccum de ~tln) cFACA Sevel 8A Sala IV Ooacute121994 Puhliiodo ltgtn Bev lmpuestos 1995-Abull 1178 paacuteg 1178 (Desdoblamiento cn la prltlSCllllcieacuteo del =nrso) CNcAJgt Plallrrial SACI bull (Sala 1- 211l 219ll) PublicadG cn Dereollo Tolrulario 0511994 y ampl Bmcpar --Ptw Fiscal n -36006002-Vfas ~middotbull 1plieaeiacuteqG fllJ)ldorjn LlA) CooaraI ~r ~sA-CNF Cltint Adm 229514 -Ed Empar-Pliscal n-316006002 (Vw~-AplkadoacutensupJellltiaLPA cNFcA Atllazonu SA Sala m (19l1981)-Ed Empar-P Pisad ll 3160ll001 Qro(dcoda 11ft n

middot pan t=rrlr liquldaciOWS de wesorios CSJN DGJ dAugasuiexcl y Renaln Vascbctliacute (17JL994) Publiaido en Ed Empar l7I t XV paacuteg 911 (Negoacute eacuteclo suspellSivo al ncurso dclart74 DTQ Mellor GoodMD SA - CSJN - t8l073 - Ed Empar - P FiSltllll ll - 311-004001 (Teodamp del OllljXlncimilmto) CSJNPASA 17S77 (Bliacutemillacioacuten di la teoriacutea del em(gtQbrecimiCIo)DF XXVII paacuteg 134 TFN bldusuiA Allwrlarla MCllllocioI SA (Sala A 23121997) (lmp~ del llXUlllO de iexcliexclmpam) BO DGl N ll middot T FN Coipla ~ Onlt0J)Cioacuteu (Sala B 2112llllS) (Conceplo de domora ~ para inteqxlller ~ de Anlpltlto) L=Flscil CNACAF (Plenatiacuteo) C8nlaW11 Rodolfu Malnv (Plcoario 25101994) Publicalo enBlettnDGl N 505 ~ de lISas enla apelacioacuten de multiexcliexcliexcliexcl) middot CSJN Tenobeoacuten SA 1211gt6 (dli1intos uacutept15 de recurao deamparo) D-Tbull T xviexcl paacuteg 23

~~-

D GL Dictamen 1084 - DA TJ DGL) - ll 0184 (Funcionario que wsuclve el iecurso de r~idcracioacuten) bull ___ middot DG1Dictam0043193-DAL (DGl)- 170993 (lufonnallSDo en elproccdimirmto) DOI Diclnmcn 3981-DATJ (DGl) 230981 (Pago dtliquidncioacuten deruceoorlos~pago a rcqurimiciuo) DGL Dictamllll 2393 - DAL (DGI) - 140793 (DDJJ reclificalMIS en mcuos ~ a que debed oonslderaoo CODlO repeticioacuten)

19 Tribunlll Fiscal de In Nacluacutel SCOTTJ Nicotas El proceso mte el Tribunal Fistal de la Naci6n Culeccioacuten Estudio de Ploawas Puacuteblicas y

D=ciio Tributario Ed Csngallo Buenos Aiacutere$ 1974 middot middot middotmiddotmiddot GARCIA VlZCAiacuteNO Oallila E Procecwuienlo llllle el TF N E DepiJlma Buenos Juacuteles 1986

AAEF Auoores varios Tribuna Fiscal de la Nacioacuteu 40 ailos GADEA MARMILLON PONTIGIA Tnb11aal F1scal ERREP~ Afio 2001 T ARSIT ANO Alhono El TribunL bull Fistal de la Nncloacuteu ER - DT l V paacutegs 100 y 128 ZlCCARDI Horoclo R~rso de imparo 40 antildeos dd 1rlbuual FisCll paacuteg 195 T FN Salvador Azu- SRL 28111934) Ctaw de iaureacutes eu tcpcliacute~i6n) u L LlI P~- lOB

TFN (Peiw) Curticmbru Footelay Cia SA ZOOSl00 (Clllllpetencia pedido do devolucioacuten dD elq)ortadnrns) Imp 2000BP 20tll TJN (PldnO) Cargill SA (131099) (Ifrac14pcta el falla de la csJ) WC-0 Fisouacute TFN (Pleno) SnUlap Saacutecnz SA (Competencia en art i ley 23966) 200607 T F N Pleuo) Samiaamp11 Saacuteeiiz S A (Competeucia art 7 Ley 23166) ZO Ooacute07 T F N Miguel Pasouzi e hijos SA (sala A 14904 competencia del Ttibwml)

middot CFACA Uiqufa Pcretti SA Sal11 IY 29061995 (acancc de las faetiliadcs del TFN) -El -DT TXI piexclg 416 middot CJIACA bull Ucitoo Btlginecrs SRL Sala Ir ll081992 (vigeiexcliiexcliexclforeg lali aoDuas proesuumles) -ER-DTE janio(93 F4 552 T F N Fumw SA (ptoruuiQ) 040701 (competencia LVA dlaquocnnimcioacuten) luilicado 1a1 lllpucstos L2324 xi Bm1par RP F TII paacuteg 32400i003 CNACAF Consttucltioneiexcl San Lnis SA (Plenario 30051~) -competencia lVA -cktmnlnacioacuteubull Publicado eu lwvistn llllp 1194-B-2133 CFACA lIU1ustiia Argentina de bldlllllC1lllria SA (Sala m 29121994) =nrso de aclaratorla Publicado CD Bolcrin D(Il Ndeg 500 CSI focstouc de la Argentina SA 11 li9uuml (Efectos de Ja seotellcia de la CSJ) DT II p~g79

VDJ RlClmSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL

20 Principios y Non1lllJ di= Procedimleutu FRESAS r y VlQUElRA L - ~PtOCCeacutelimicnto Previsiacuteoll11 anto la DOI y la Iurucia Cuaderaos dt1 middot Procedimiemo Tributario Nordm 10 bull Ed Nuimt Teacutecmica 1998 FAILEMBOGEN F El Trabajadoi Autoacuteoomow Empar 2000 FEampNAacuteNDEZ PA VES Miexcllrta Joseacute Las cotizaciOllCS a la SSocial Ed Marcial P= 1996 PUIGBO OlIDMI JORDl El pro= Cont=llliO Administmlivri eimateria de SSocw y Labom1 bull~ Mmcial Pons 1992 DEL BONO Cllrios Maria El Procedimiento ~ional lnbnllrio ampL La Ley l 996 RUBIO V alcnifD y PlATI1 Graciela RCCmioS de la Sogurldid Social Ed ERREP AR 1999 ruso Mbnica NComo lmpo8IJar llllAeta Ed La Consultoca lta Edicifui MARCRBITI F ~ Proxdimicuto Fiscalqacl6n y Ycrificacibn do los ApOr11lS y Colltribucioacs do In Segmidad Socialbull Ed Comultom 1995 ROJT Julio - El reacutegimen penal pnvisional Ed Emipar 1995 GARAY - El ~ legal d~ las Obtas Soda1es y del Seguro de Salud WASSNER B - La rclbrma del SistemaPaliimoalllbull Ed Abelido-P=ot 199S AGUttAR Maria DdcrnriuacU1n de Oficio triblllaria y PreviSiollill Aspectos Compawiws EBRfflAR Proctica-y Actualidad Laboral Nro 199-De ALBAIADEJO Gabriel Dtclaraciegtnes Jimums recfificatiws en menos en mateoacutea de S Sregial e imjmcstos HRREPAll rraotica y Actwllidad Laboral Nro 222 CONDOLBO Robono Nuevo Reacutegimen Sancionatorio RG 1506 ERREPAR Pructica y Altualidlld Lalxiral Tomo VIl FERNANDSZ Gnilletroo y MATIAS Mnrla Sogwidad Social NllllVo procedinlienO ilupugnatorlo Empat D1lCCrWa fribllllliia 04199amp Paacuteg l 061 llVSlACJ e~Nwvas Nomws pam Asignaciones Familiam RSSS) i42002 ERREPAR Pnictica y

ActualidadLaborol Tomo VIl 195 1middot ARBRA Marina El Fisco sancioOlldor Rllle illfracciollJS oomcticlas rclalivas a las cotizaciones de la seguridad

social RG 1506 ERREPAR moticuy Actualiclad Laacutebornl Tomo VIL PARERA Marirul Procodialict1los regulados por talur 11GS3 splicnblcs a~ colizacianos de la ~ social 7S Auivcrsario MONJO Mada Procedimiento de- Primera Instancm de la ssoclal ai dewandas de impugnacioacuten oacutee ANSES ERREPAR Praacutectica y Adllalidad Labotal Nro 217 RAMON Moacutenica fuumlmrsos de la S~guridad Social Empar 200 l

-

--~

$- s

MM0111 Mmlica bullOmJbio en e1 Reacutegimm de SlalCiolIacutem ERREP AA PrrctiCll Y Acluilldad Laboftit~~All Pdi0Cka y Actu2Jfdad Laboral Tomo VIL

_

SEGU Ciwitmo bulllmpugoaci6Jl de de RMolucioCCI ~ Ogtr~ middot50Cial ~ de tirnsioacuten ptevio viacutea judicial Bireiexclar-Pmctica y Actualidlld Laboral Nro 186 SBGU GastmQ Base impuluacuteblc de losmiddot Rtcwsos de la Seguridad SociaJ -BBREPAR Ptaacuteaacuteica y Attualidad Laboral Nro 197 SBGO Guslaw Solve st Repele Falta clctenniDacioacuten de los Rcgaisitos Fomwei BRREPAR PJaacutectica y Actualidad Laboral Nro 208 SEGU Ouslavo bullSoc de~ y titular de empREa wupcrllODal iquestUw iaacutela Actividad ~ERBEPAR Pmctbl y Acb1nJidSlllaboralNro 204 -SEGU Gustaiexclo ProJciiOia Libeales iquestRelacioacuten de deacutepcUdenciJl o no ERREPAR Fnctica y Actualidad Laboral Nro 201 smENA Jos6 Sistema tlti1o do ~iones Familism R(ANSES) 64112003 ERREPAR Practic a y Actualidad Labcral Nro 219 ORGANIZAOOacuteN SANAIORIAL PRIVADA SA cAFrP s IMPUONACIOacuteN DE DEUDA CFSS sala l 3052002 01mpeRracuuml)n )1 l)eW)ivcirme ttn lo Saprttfad Soda ERRBPAR Pladim Y Actun1idad Laboral Nro221 middot BROERS lJliJlua e AFIP si IMOOGNACfOacuteN DB DIacuteroDA CFSS Sala U 1462002Valur de la Pn1eba bull ERREPAR Pmctieay Acmalidad Labom1 Tomo VD BUHAR YAKO C APIP-DGL CSm (S9l003) Di~llgtru Sodedadell An6nlma BRREPAR Padica y AaualidadLabonll TomoVJL middot CADBSUCOOPERAnYADETBABAJDUMlTADA cDGl C5JN ( ll061998 CENTAURO SA r AElP rJ IMPUGNACIOacuteN DE DBUDA CPSS sala J 15llOOJPop- ~eaamp

ln1]11Dlaquo~mia dr Mrtlla bull ERREPAll Practial y Acbwidad Labonll Nro 170 middot LOALCO SA el AFlP si lMPUGNAClOacuteN DE DBODA CPSS Sala 1532001Dierwa- Salarlalu lmpuan~oacuten BRREPAR Praltliaiy Adualldad labonll Nro 172 MOLINOS ALASA el Al1lP si IMPUGNACOacuteN DE DEODA CFSS Sala m 2242002 amplnvnloto de duJo8 dMnma tnqaccion ~=ton~s clc iralwjadar lmprocvdttncl4-POar 1OPEZ 8A rJ AF1P si IMPUGNAcroacuteN DB DampIDA CFSS Sala m 1262002 Acta rie I~ e lnfradona Falta lndMdtuillzacl6ff e ldenJiftGJd6n di U1ll pa-SlraquoUII ERREPAR Pmluumlca y Actualidad Labara1 Nro bull 21S RUBOAS CIMBTAL SA e AFJl si IMPUGNACIOacuteN IgtE DEUDA CPSS Sala I 2852002 Aaeeriltadoacute11 dtt Perscmal RecJrazo amplaquoso~ Rigoriamo Formal ERREPAR Pmctka y Acmalidad LahoralNm m Sarurtrrto Brlmfco CI H1P lV IMPUGNACIOacuteN DE DEUDA CFSSSalol 50B1001 MDta1mSlcvaocia dela tiacutellta de Culpa bullbull ERBEPAll Pnldkay Aottiilidadlaboral Nio Zl5 SANCBBZ BOGO OSV ALDO rIDGl CaacutellUlm Federal de la seguridad Social ( Sahm 2301gtl~) Pablicado cn~az~ yprmsi61 SociD1 T I peacuteg 40UOS001 URGENCIAS SRL el APlP IMPUGNACION DE DBODA CFSS Sala n 30amp2001 Inciiellela Swenaia m eiflllro penol aobn d ~lImldeg 11dmlffUumltlatngt0 ERREP All Practica y Aclualidad Laboral Nro 199 URQOIA PEREITl SA CSIN ( 16109((999) ERREPAR Doctrini Tributada N236 T XX ( M=s 1199) Faacutegoacute63 Omptnsaeacuteidn de ampuacutelouz Fawr lmpoampitivar co11 dttt1~ 7i-Jbularfas VBLARDE ALIOLAGURUU C1 IJiIP SI lMPUGNACIOacuteN DB DEUDA CPSS Sala 27ll1001 Socios dr Sacurdad Cal11c11W f11bull nr1 ajerwn ad1Tinltraci6n iquestdrNn pap a11l6nomo8 ERREPAR Pmclica y

Actnalicad L11ooral Nto J 96

-middotmiddotLay 14236 Prcscripioacuten de aporuacuteG y coittilmcioncs ptelUumliionaka Ley U683 Ley Proccdhweato Tlibutalio lAY 17 250 FIFl)lndoacute11 ~ 1ubilatori~ te 1amp810 l~ de Rccandacl6n y RecwsiYo ~ 111111cawWs de la 5 Social Lcy 2Uki4Reacutegim Sasuiomtnrlo V~ mticulDII 7 a 12 17 y 20 Ley ll161 Reacutegimtal Subsidio$ Pamiliar V~mampulosl a 7 Ley 23449 ~ la iDfodoacioacuten II suminlstnu poi- el ctDpkado para al contnllor de las abUgaltioncs con les orgamsmos pmisianalcs Ley 23473 y 24655 Crcacioacuten Olularalederal de la S Social y Juzgado5 de Primera IDstancia bull Ley 23660 llcgula la actividad de bm ohma socilcs LcY 23661 Crea el Sistema Naaacuteonal de Sepm de Salud ley 2424-1 er el Sistcupa lD1ugtado ac JllbilaciOllllS y PtasiOIICS Ley 24557 Ley de Riesgo dcI Trabajo Lay 24700 ~Ioacuten sobm Vales Allmffltarios Loy 24714 Regimm del AsignaciODCG fmm1llms Le 250ll y lS165 Puamiu Ley 25401 Gastot_que dllmlmda la~ de la AFIP Lcy 25565 toaemanlio Coam11tlci6a Obras Sccisles DctRito 274191 Cmii6n Aditimlstmci6nNadomldiJa SeguntildeiadNscioual- ANSoS-Dcrcto 228491 Craiioacuten Sistema Onko de la ss- SUSS- y Coolnuumluci6n UacuteukamiddotScgmidad Sada1 -CUSS-Dccptg 50793 Estab1coi apiialcioacutenley 1U83 middotmiddotmiddot-middot Dcctclo210293 Sujllemcata210293 ~W97 amptahlcceclMOPRB Dectdo 4462000 Opcioacuten rliliaciacute6n a O Sociales Dcclatg 81401 Dispoao ~ nivel de Collllibociones DesnsgUhci6n Obzas Sociws Do=to 14612001 Saacilltt por fulla de inpoiexclo de aporta del trabajador

bull

11 1

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Dectelo ll7t2003 R=labloclmientq laculllldcs de la APlP en warria deRfcunlos ele la Seguridad Soci( middot ~ Eldsten llWllltlOSlJJ resoluciones de la ANampS AFIP- DGlC SSS bull SSSalud y de OI1ll ~~ relacionados Las mh imiexclortatelt liltmlbullbull ~ R (ANamps 443192 Pauias ll ~ dacioacuten ltle lltpendlt=ilt llC ( M1 y M T) 202195 Filicalizacioacuten Obta6 Sociales RG (001)3691 - Sumonos adroJnistmtivtgtG An ~3 RG ( DOl) 384 7- lmcedimitlltO J)llJll trabajadorns lluOacutetlOIWS

1

RG (DGI) 3755 -DEROOADA Rtgitneu SanciQlltOfio RG [AIP) 7998 ~ de 1nipgnacioacuteo de delmninaciolllOS de deudasmiddot llG (AFlP) SS899 C~ de wcrlpcioacuteu RG AlIl) 74~51 ~ Y Qlielmiexcliexcliexcl Oblipcione del Sitldioo RG (AllP) S100 Ccasllla Vmcbulllamn RG (Afll) 123Si01 Piscalizacioacuten Bmplaaamicnio y acta JgtO talla de Jgtlruloacuten de Declaradoacutell linda llG l5amp503 Nuevo ampgimaiexcl Snacionatorlo

IX SlSTEMAS TRmUTAJUOS Y DIVERSOS

u Sistmas Trlhlllarlos -liJLIT ltlOflI Enrique G bull lmpuestr sobniacute Joiexcl~ BmtltgtS tlpaliexclun (1~97) Cnp l y U

bullDistnltgtUCoacutea do Compereruias Trib11taiils =m distintos nlvdc de gblcxm ClEf N 6 paacutegm middot1gunas considoraciOI1CSsobn cllcdfflllisma Fisecl en laRdonna Constitncwnal EmlpurTXV plg334

- ulslribolloacute11 de compe1Clldas trloUlarlu entre disJntos iuviles de gobiJlrniexcliexcl Cim N 5 peacuteg4S~ middot -~Aulnnollllao autarquacuteade los llllJllicipios n I TXLVllI-A 41177 CASAS Soseacute O bull Los lllllllicipios de ptovillcia llltwalcza jmidiai Nuvas ~-s dltfiniliOllea e illlegtlltllls sdlml in bmla deg resuellltgt DT~ TN paacuteg201

bull Gnmtadoacuten dd ltkroho cMl sobre e2 dwxho tnbutario iexclviDcial en La J~ ele la eu de la ReplbljcaArgcntuabull Etiepaacute Txm paacuteg293 CBLPEIROBmesto bull Sistrmn Tributario idealbull BalottaDC31Mql 1992

-Dismbuc6ll de loo podw ampcales en pdses con ogangadoofltdemt de Oobiwno I TJ B 126S GOROSlTO Alberto Rellrudooes sobre la Autxgtaami MWlicipal y los ~ de coparticipnci6n Bmpar Txill paacuteg110 llINRICIIS Barley bull La Eslructura To1llilaJia dmanlc ~l dcsam)lio CEMLA 196 paacuteg amp7 a 107 GRUN ampncslo bull La earte SUptelW comidera lillloacuteoolll01i a los Municipiosbull LI TLX paacuteg825 MACON Jogi bull BI ~ fiscal en la Atgantlaa CIEF N 1 paacuteg l lS SCHOLTiiESli WlllWB bull La cvasioacutenllsmt anisas- SoludooOS CIF N S paacuteamp247 vruEGAS RleacuteloryOtros bull La misiOacuteII ampcal en la Argentina DF TJOIll pig247 GAllitA VISCAIacuteNO a1lllna - Los ttitmtos lellle al 1dm5smo Dcpa1nm Buenoa Aires 1975 SPESO Rodotligt bull Ley de Coprticipacioacuteo TnbllWin ellidctallsmo cn catttivmo DF TonoXLVl paacuteg4U REIG Emquo r - bull Jnaacutelisig~ la silnocireg_~ lapoJntildeca iacutempositiw lmciexclarDT Tlllll0 gtVI paacuteg517 CBlUSTBNlmN E4uatdo A - La~ Consttmioml fillUlcidmlcia 1gt11 la poCSlad tdbutim mwilciacutepal ~ Tomo LIV paacuteg ZS27 middot Nll)Q Gnicl -CALrflIDO Viacutelt=te - Reseila 50lgtre la claacutelsula oomcnlal en los prommcirunienlos dcja _iexclrle Impuestos Tom0 LIV paacuteg 204l ( Iacute BlLSUNCI Horacio - El llWWO reacuteglmea Conslitociorull Tribularia~ Bokti AAEF Mli)tgt 1916 ) L6 MAR1IacuteN Joseacute Mada - Denxho Trlbutirio ~Clllina Edicl~ Cima paacuteg224 a 240 RODIUacuteGUEZUSEacute Ouillaamgt- Laky 8llticlusloontildescar Ilmptt ToumXXII paacuteguuml7 GABCIacuteA COZZI Joseacute M - La derogaci6n de llOillllII d=~ o IMltlilkalmiu de 0U2S DQtlllaS sw ~ iml~middot En-opa Tom xxiv pltiexcliexclno m CONGRESO TRil3UIARIO ClC5Ci Tema I1 Coorditmci6n firiexcliexcliexcliexcliexclcieta en Paiiexcleiexcliexcl J~ Tamfil 1995 IV CONORESO TlUBUTARIO CPCECl middotrowa I 1lstIUctiiexclra del SiBtcroa Trillulllrlo Mcudoza Abdl de 1996

~ Vldal SA Prov ltfen4ora CSN (315ltd) bull DF Tomo XXlCVII paacuteg$7 Transpone lllterjnrisdiiexcloaa1) ~ Argentims clJoiexcl Bs Js CSN (3111 JJ84 bull DP f0l119Xll paacuteg J77 Transporte IIacuteljumdiooiollal) 81 Libotadoc SA eProv de BuCllos Aires CSN 0()1094) linptlestos Tomo LllI paacuteg 13amp5 ~ lnmrjw-isdiociltma) Agcncia Martlillla San Bll cProv Chbut CSN (2148) bull DF TOlllo XXXIX paacuteg67 (Comcnio 1JmtuaConal Mgtlmldr SA cPrcrv Misiones CSN (1485) bull DF Touioooax paacuteiexcl71 (Eplb-iaoiacuteoacuten Scllncham cMCBA CSN (6083 bull DF romo XXXYl paacuteg37 (Importacloncs) Oodem Viajes elMcBA CSN (1713llJ) bull DF Tomo XXXV paacuteg813 (lnrermediadoacuten en el Comllciigt l3lttioQ bull --B-l Scmce cllrov M~udoza CSN (6UH4) bull DF Tomo JOOVlll lIacute8middotmiddot544 DG de Jlallrlcacio1iexclsMllilnns climv de Bs As CSN (lS2133) Corneutaxio m l Tomo XLVI-A JlaacuteI 740 ltivademar tIlgla DB ~ Galvaacutell doacute rJMunlclpalidad de Rosario CSN (213ll9) Coruenuuio en T Thxxw XL Yn-B paacuteg1290

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DGl lllsuucci6n 26679 Errepar Pf Tomo L Otras dJsposiciolleS OGl (Intereses punitorios Su pro=l0I1~ robre los iotc= =citorios illcluidos en demmdas de ejecucioacuteu fuleal) DGI Instroccioacuteu 34282 Enepar PF Tomo L Otras ~siciows DGT (lnteriil~ y wtualizacioncamp iobre 1111ticipos Doctrina1egal del fall~ uDamiaao) DGl Dictamen 1692-Bolctin OGI Nro 466 paacuteg1141 DGI Stllldincioacuten Genenil d~ AacutesUDtoll Legale= NMB de fooha 19(496 0Jmentario dectuado el EL CRONISTA d~ fcdla 21296 pg 25 (Anaiociampno Deja sm vigencia el Dictaacutemen 1692) middot DGI Uacutestruawu Geaezal 25fJ6 ErreparFFTomo l Ott1IS dispoicrooes DGI Anatocismo lntcrcscs sobre int= colllmIacutedcr en Cllpital Su proccdeucia Restablece el dictaacutemen 1692) DGI RG (AFlP-DGO 64399 Reacuteconooe el anatocismo en la c1pitllliziexclcloacuten de intereses VigeociI 08199 Dictamen AFIP-DGI U72000-Bolctm AFIP (orurtCJcisiexclnof

15 Infniicio11es y Stncianes Ley 24 769 N11--w Ley Penal Tributruia DiAz Vicnte O llicilos tnbuurlos - Edii-odru Astva amp As 2006 DIEZ Htimberto P bull COTO Alberto y DIEZ Fcmanoo J Et illdto cu fa ley de procedimiento tributario Nacioual - ErulEPAR JIamp AJ 200 l OARCIA BfilSlmCE HOIaeio uDereclm Tributario Peuaf - Edil Depama pig 3 Y siguientes

~GARCIA VZCAlNO Crualina Las infracciiacutemes a los deberes formal~ en materia tributaria BDGI N 315 Jaacuteg 215

VlLLEGAS Heacutector B -ocrecbo Tributario Penal Paru VI del Tomo 1 Yo1Ulllen 2 de TRATAPO DE TRIBUIACIOacuteN Editorial Astrea Es As 2003 Afguuas consideaci011es sdm el reacutegimen de c11USUll (art 40 Ley 116S3) Miguel CUCCHJJITIl Scininarlo lntcnSivo sobre ~gimen tributario pe1lll1 ttibuwio y pwisional P ET N 189 (sobre cla1l$1IaS) El caso Cav=asi y el porque de 1a Sllbjctividad en 1a Defraudacioacuten Fiscat FET N 61 (135194) (defraudacian fiscuJ middot VENERI Feuiaudo Ilfcitos forowes Y sus sanciones 75 Anivenarlo dJl la ley 116$3 SCHNEJRAlejandra LlslnfruaiacuteOGtS Ma~ eo laley 11Gamp~ 15 bull Amvttsario ~Pamna del Fiata CSJN ()1968) [pcroonalidad de la pena CPCA CIAEmbolclbworaAigeutiua (ZU06ln) LlTXXXVm plg 956 Excusabilidad dcl crni) USillldilaga Pcmme y Julia Renil CSJN (1510181) [penonalidMi di) la pena CSIX Maua Generoso y Mnas Alberto ( 06(041989) Publicado en Impuestos 1989-B-1486 (La aplicacioacuten de ampnndows ua puelli basa= en p=uwionesPpio leoal de SlbjetiViampcr) CSJN Mickey (05ll9I) EIIopll PF Tomo IT paacuteg 3~009001 N iexcl4 y 3l800L0011 11 e lmpuCl10S 129 l (Procedencia de le Chwscrll) CSJN Mofio Azw SA (15041993) PutlicadD Cll Imp-lllSIOS 19513-B-14513 (Primipio de NooBis in Iclem) Wwtlrum lorg~bullbull CSJN (116$13) Jpctronalidad de la pena CSJN Godoy Roberto Carlos (Oi061993) PET 300693 p1g 6 y Errepar PF Tomo Il pftg 3D800L001 N 8 y JZamp00100 l N 13 y 15 Re-1 lnpucstos 1993-B-1~02 (PriucipJo de insignilicaricia o bagatcla) CSN Pasaaquu Albcru (0910693) EmpilI ClOllica Tributaria NQ Samp ~cia de la clausun con declaracioacuten de lll testigo) -_ Casa ~ SACFr (19041514 Imp Lll-1130 (Sui~ieacutera de iexcliexcllausurabull lnstnJCCiacuteoacuten lJ93-Ley penal maacutes ~aacuteglm)

F MA Gatic SA (Sala IV 3 l0111995) Ptiblicndo OQ Impuestos 1 ~-A-2360 (Ley-penal maacutes benigna) ~ Sallchez grant1l hlgenierla SA(Sula I lSfiH1997) bull Publicado en Euepar DOCmla Tnbuwjiexcla Setiacutecm~ 1997 PAg 479 ( IAy pcll2l ni(u berugna) CSJN Lapidt2 Bnrique cJD(I sAccioacuten de Amparo(2amp04l99amp PubUcado en Erro])U Doctrini TnbuUlri4 N220TordmXIX Paacuteg 2amp3 (D11 lugar 111 amparo tecinuficlldo a DG la posibilidad de hacer cframptiva In climsunl basin reolvirla cuesti6ude fuildo) CsJ1 Cam Elca - Valm de Clarct y GatcUo (31031Sl9gt) PublicndD en Errepar DTE W 233 0amp197 pAg 373

DGI Dictaacutemen 41192 Bol D Gl 05193 (Aplicaciampn de lD Ley rizal lllDS Benigna) DGi hismicci6u 306IBl Eiexclrepar PF tomo L Otras (liiexclposicionts DGI (MullaI Aaacuteaalizaci6n d~ la base de campuo Oiexclomwjdad 1n que Wl8lizamiddotsu ltUJSCgt Notmm del att 123 de la ley 1L683) bull DG Insttoccio11eamp Gcocralcs s y lS92 Bmpar PP Iomo l Otras disposiciolies DGI Glililt11loioacute11 de multas Al1S 43 45 46y47) DGI ~ Gemral ll92 ~ lP Tomo l OUaS dJsposicioosDG (Omisioacuten de impuesms JX1r falta ck~jundall) DGI Inmucclaacuten Gmmns JilllbullDGI 0197 Bmlpr Pf tomo L OttaG- CUuml$posicinnesDGI (Sanch5n de Clausma PaulDs11 ronsidem para m splliraiibn) DGl lmtroocloacuten G1llleJ9l Am-DGI 11197 SitcllllJ5 ltle gni(luaclbndc multas por iufraocioues fomlales AFIP-DOI lllstrllttiwos Gciicoocs Nros 4197 398- 60i - Gridtracion do la mtllra cwisioacuteo de jmpDestos y dmrltudacioacuten) AFIP-DGI Jliexclt G31 N 6107

VD OTROS ASPECTOS RECUBSOS

16 Preicripcioacuten

amp t frac34 ~

St ZICCMDI Horacio Caacutep xm-Pnscripcloacuten 75bull Aniversmu lsm=Jta 700 SRL TJN sala middotemiddotmiddot deacutel 30()419911 Publicado Lcxco Fisca (PJuo w pmscri~ instripcilm como co~a de una iwpeccioacuten) PDlOLO DB CAPllltRoacute LUela M y otms CS1N del 10031961 PJbliadlgt Emlplll PF T If Paacuteg 314008001 y 308002001iexcl Rcvis1a J11Jidigiexcl AtgOlllilla La L) 105775 FullllS 249lioacute y Lexiexclo ll5cal

middot Qolllla de contar los plazos) EVANS Ricalw TFN sltlla C del 11041970 bull Publicado Emparmiddot P FT 11 Paacuteg 314008001 y Xshy~ (COacutenpllln lbminos de la pnsripcioacuten pmi empleado ca relacioacuten de depiexcliexclckmia) SCHULUP Edwiacuteld D CNACAF sala m del 06011981 loblicado en ~ lP T ll Paacuteg 31400800 l (ComplltI UacuteIacutellllillOS de la ~oacuten para empleado en relacioacuten de dcpelldelda)

middot DGI r Seco Atlrclia Eacutelida CS1N del OampI09l992 PaJJicad DcieacuteClw Tribmario T VII paacuteg 502 Emlllf DTE 12119llaacuteg 92amp ylea FlllClll (Pasdc capillnomlnal ea ima oblignci6a~) DGI el Compatlfa d~ Seguros del Interior SA CSlN del 10081995 lulllkado eo Derecho Tribularlo T Xi peacuteg 272 y= Fiscal (Coacutemputo 00 lapr=iiexclciaacuten COD pagos Wlllpeosados) Peacutereg Plcaro ~ SA cNACAF sala II dcl 15121914 PU1llicallo eo Revista Jurllliea Arlllfflllna La Ley 1995-C-289y Lwo F~ (Suspensioacuten de la presrlpcioacuten a la 1idla dcl ae1D al momento en qoo el Fisco ejcxe su pOleStlld J)tUlitm indepenilliiexcltcmwJte de 1111 notificaci6n) Puilrlo Vallarta T 1N C 27900 (La insedpeioo w llDVDCUIS tio impliai la iuscripcioacuten en olrQiexcliexcl impucslol) bull Paniexcloes lntewna SA CNA CAF sala V del 0409W02 Pubfuumlado en lmp- 2002-B (N 21 paacuteg 42)y Lexco Flscal (En ampClltido onumrio a Hoacuteclcr Pms Pkaro SA IIUSJ)CDSioacuten de la prescripcioacuten a la llcha de noillkacioacuten del acto) Oetaro Grasso SA cNAcAP del 15071967 Publicado en Rvista Jurldica ArglllllllJI La Ley 127-9amp2 y L= Fisca1 ~ taacutecito rciexclislrado en lo COlllahilidad) ~ M1lrln Qmstrucciimes SA CNACAF sala 11 del 0407 2002- Pohlieado en Lexcc Fiacutescal (Ia prescllllriacuteoacutea de Ulla declamcioacuten jurada rectifualiVll consil[llllldo ~isnto oo IacuteillemllDpe el corao de la prescripcioacuten) Sodciexcliexcl-as y Vlllcdos Naniexcle y Cia SACL CNACAF sala m del 21121981 Publicrulo en Lciaxl Fiscal (No~ llllllllllllda de la presclpcioacuteo paa el 1muro) bull

Siam Di Tdla L1da T FN sala ~Abull del 21071972 Publialdc en lmpuestos T XXXI paacuteg 44I y Lexro Fiscal (Quien puede renunciar a la presctiiexclXltn)

Club Atleacutetilo Ncwells OldJloyamp TFN sala B dcl240412003 Publicado enLexcoFiscal (lnlemlpci6nde middot la pmriiexcliexcloioacuteu para~ saxJQOIICS

bull~I Iliclampwm (D GI) 94M Publicado en Boletln dl la DiI=ioacuten Cicueral lwplleiJiva SOoacute paacuteg 2111) El amgimi0111o a un reacutegimllll de prcsen1llci9r1 Cl)Olllaacutenea o de facilidades de pago iropw-ta un RlCOlOcimicmo cxprcso ele la ollligacioacuten ttiacutebuta-iamtemplivo de14 p~ploacuten mi CtllSO) Dicllmlel1 (DGI) 67196 DAL Boletln AlIPDGI N1 middotPaacuteg 113 (Aplicacioacuten supletoria del Coacuted Civil e11 lllalcria de iJlemlpcioacuten w la pmsaiacutepcioacuteo por cjcueloom~ illidadas que rllClntildeioron lallo ad-o ampl maacutes Alto Tribunal te lll Naioacuten) middot middot

17 NOliont11 Geceraet de Pnxedimlcnto DIacuteAZ smmo Bmlw D Km proeso ronlllllCIacuteoso trIacuteblllllrlobull Cap XII paru v del Tomo 1 Volamampn 2 de

TRATADO DB IlUBUlACIOacuteN Editorial As= amp As 2003

lll Ptocesol y Rllcunll NAV AlUUNE Susana C Mididos cautclam y amparo tributario Cap XIIl 1luuumll V del Tomo l Vol amen 2 de TRATADO DE TRIBUT AclOacuteN Sdltorial Astrea Bs As 2003 CSJN MlarooacutemnibGs Bamwcaa de Bcliexcliexclrwo SA (2l12ln9) (an 8 Pacto San Joseacute de Com Rica) Pulgtliaado ena-v Impuestos NXL vm poacuteg 1SlSyC11Rlvista lurldlia ArgeutinnLa Ley 1991 J322 CSJ N SA Elltptoso Sudoeste SA ll 12 artS laclO Sllll Joseacute de Costa Rica) DT T XIV pig 1111 CNACAF Fisco Nacional c1Yale4cia SA (Sala I30067I982) (Eblo ~-o del ccum de ~tln) cFACA Sevel 8A Sala IV Ooacute121994 Puhliiodo ltgtn Bev lmpuestos 1995-Abull 1178 paacuteg 1178 (Desdoblamiento cn la prltlSCllllcieacuteo del =nrso) CNcAJgt Plallrrial SACI bull (Sala 1- 211l 219ll) PublicadG cn Dereollo Tolrulario 0511994 y ampl Bmcpar --Ptw Fiscal n -36006002-Vfas ~middotbull 1plieaeiacuteqG fllJ)ldorjn LlA) CooaraI ~r ~sA-CNF Cltint Adm 229514 -Ed Empar-Pliscal n-316006002 (Vw~-AplkadoacutensupJellltiaLPA cNFcA Atllazonu SA Sala m (19l1981)-Ed Empar-P Pisad ll 3160ll001 Qro(dcoda 11ft n

middot pan t=rrlr liquldaciOWS de wesorios CSJN DGJ dAugasuiexcl y Renaln Vascbctliacute (17JL994) Publiaido en Ed Empar l7I t XV paacuteg 911 (Negoacute eacuteclo suspellSivo al ncurso dclart74 DTQ Mellor GoodMD SA - CSJN - t8l073 - Ed Empar - P FiSltllll ll - 311-004001 (Teodamp del OllljXlncimilmto) CSJNPASA 17S77 (Bliacutemillacioacuten di la teoriacutea del em(gtQbrecimiCIo)DF XXVII paacuteg 134 TFN bldusuiA Allwrlarla MCllllocioI SA (Sala A 23121997) (lmp~ del llXUlllO de iexcliexclmpam) BO DGl N ll middot T FN Coipla ~ Onlt0J)Cioacuteu (Sala B 2112llllS) (Conceplo de domora ~ para inteqxlller ~ de Anlpltlto) L=Flscil CNACAF (Plenatiacuteo) C8nlaW11 Rodolfu Malnv (Plcoario 25101994) Publicalo enBlettnDGl N 505 ~ de lISas enla apelacioacuten de multiexcliexcliexcliexcl) middot CSJN Tenobeoacuten SA 1211gt6 (dli1intos uacutept15 de recurao deamparo) D-Tbull T xviexcl paacuteg 23

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D GL Dictamen 1084 - DA TJ DGL) - ll 0184 (Funcionario que wsuclve el iecurso de r~idcracioacuten) bull ___ middot DG1Dictam0043193-DAL (DGl)- 170993 (lufonnallSDo en elproccdimirmto) DOI Diclnmcn 3981-DATJ (DGl) 230981 (Pago dtliquidncioacuten deruceoorlos~pago a rcqurimiciuo) DGL Dictamllll 2393 - DAL (DGI) - 140793 (DDJJ reclificalMIS en mcuos ~ a que debed oonslderaoo CODlO repeticioacuten)

19 Tribunlll Fiscal de In Nacluacutel SCOTTJ Nicotas El proceso mte el Tribunal Fistal de la Naci6n Culeccioacuten Estudio de Ploawas Puacuteblicas y

D=ciio Tributario Ed Csngallo Buenos Aiacutere$ 1974 middot middot middotmiddotmiddot GARCIA VlZCAiacuteNO Oallila E Procecwuienlo llllle el TF N E DepiJlma Buenos Juacuteles 1986

AAEF Auoores varios Tribuna Fiscal de la Nacioacuteu 40 ailos GADEA MARMILLON PONTIGIA Tnb11aal F1scal ERREP~ Afio 2001 T ARSIT ANO Alhono El TribunL bull Fistal de la Nncloacuteu ER - DT l V paacutegs 100 y 128 ZlCCARDI Horoclo R~rso de imparo 40 antildeos dd 1rlbuual FisCll paacuteg 195 T FN Salvador Azu- SRL 28111934) Ctaw de iaureacutes eu tcpcliacute~i6n) u L LlI P~- lOB

TFN (Peiw) Curticmbru Footelay Cia SA ZOOSl00 (Clllllpetencia pedido do devolucioacuten dD elq)ortadnrns) Imp 2000BP 20tll TJN (PldnO) Cargill SA (131099) (Ifrac14pcta el falla de la csJ) WC-0 Fisouacute TFN (Pleno) SnUlap Saacutecnz SA (Competencia en art i ley 23966) 200607 T F N Pleuo) Samiaamp11 Saacuteeiiz S A (Competeucia art 7 Ley 23166) ZO Ooacute07 T F N Miguel Pasouzi e hijos SA (sala A 14904 competencia del Ttibwml)

middot CFACA Uiqufa Pcretti SA Sal11 IY 29061995 (acancc de las faetiliadcs del TFN) -El -DT TXI piexclg 416 middot CJIACA bull Ucitoo Btlginecrs SRL Sala Ir ll081992 (vigeiexcliiexcliexclforeg lali aoDuas proesuumles) -ER-DTE janio(93 F4 552 T F N Fumw SA (ptoruuiQ) 040701 (competencia LVA dlaquocnnimcioacuten) luilicado 1a1 lllpucstos L2324 xi Bm1par RP F TII paacuteg 32400i003 CNACAF Consttucltioneiexcl San Lnis SA (Plenario 30051~) -competencia lVA -cktmnlnacioacuteubull Publicado eu lwvistn llllp 1194-B-2133 CFACA lIU1ustiia Argentina de bldlllllC1lllria SA (Sala m 29121994) =nrso de aclaratorla Publicado CD Bolcrin D(Il Ndeg 500 CSI focstouc de la Argentina SA 11 li9uuml (Efectos de Ja seotellcia de la CSJ) DT II p~g79

VDJ RlClmSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL

20 Principios y Non1lllJ di= Procedimleutu FRESAS r y VlQUElRA L - ~PtOCCeacutelimicnto Previsiacuteoll11 anto la DOI y la Iurucia Cuaderaos dt1 middot Procedimiemo Tributario Nordm 10 bull Ed Nuimt Teacutecmica 1998 FAILEMBOGEN F El Trabajadoi Autoacuteoomow Empar 2000 FEampNAacuteNDEZ PA VES Miexcllrta Joseacute Las cotizaciOllCS a la SSocial Ed Marcial P= 1996 PUIGBO OlIDMI JORDl El pro= Cont=llliO Administmlivri eimateria de SSocw y Labom1 bull~ Mmcial Pons 1992 DEL BONO Cllrios Maria El Procedimiento ~ional lnbnllrio ampL La Ley l 996 RUBIO V alcnifD y PlATI1 Graciela RCCmioS de la Sogurldid Social Ed ERREP AR 1999 ruso Mbnica NComo lmpo8IJar llllAeta Ed La Consultoca lta Edicifui MARCRBITI F ~ Proxdimicuto Fiscalqacl6n y Ycrificacibn do los ApOr11lS y Colltribucioacs do In Segmidad Socialbull Ed Comultom 1995 ROJT Julio - El reacutegimen penal pnvisional Ed Emipar 1995 GARAY - El ~ legal d~ las Obtas Soda1es y del Seguro de Salud WASSNER B - La rclbrma del SistemaPaliimoalllbull Ed Abelido-P=ot 199S AGUttAR Maria DdcrnriuacU1n de Oficio triblllaria y PreviSiollill Aspectos Compawiws EBRfflAR Proctica-y Actualidad Laboral Nro 199-De ALBAIADEJO Gabriel Dtclaraciegtnes Jimums recfificatiws en menos en mateoacutea de S Sregial e imjmcstos HRREPAll rraotica y Actwllidad Laboral Nro 222 CONDOLBO Robono Nuevo Reacutegimen Sancionatorio RG 1506 ERREPAR Pructica y Altualidlld Lalxiral Tomo VIl FERNANDSZ Gnilletroo y MATIAS Mnrla Sogwidad Social NllllVo procedinlienO ilupugnatorlo Empat D1lCCrWa fribllllliia 04199amp Paacuteg l 061 llVSlACJ e~Nwvas Nomws pam Asignaciones Familiam RSSS) i42002 ERREPAR Pnictica y

ActualidadLaborol Tomo VIl 195 1middot ARBRA Marina El Fisco sancioOlldor Rllle illfracciollJS oomcticlas rclalivas a las cotizaciones de la seguridad

social RG 1506 ERREPAR moticuy Actualiclad Laacutebornl Tomo VIL PARERA Marirul Procodialict1los regulados por talur 11GS3 splicnblcs a~ colizacianos de la ~ social 7S Auivcrsario MONJO Mada Procedimiento de- Primera Instancm de la ssoclal ai dewandas de impugnacioacuten oacutee ANSES ERREPAR Praacutectica y Adllalidad Labotal Nro 217 RAMON Moacutenica fuumlmrsos de la S~guridad Social Empar 200 l

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MM0111 Mmlica bullOmJbio en e1 Reacutegimm de SlalCiolIacutem ERREP AA PrrctiCll Y Acluilldad Laboftit~~All Pdi0Cka y Actu2Jfdad Laboral Tomo VIL

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SEGU Ciwitmo bulllmpugoaci6Jl de de RMolucioCCI ~ Ogtr~ middot50Cial ~ de tirnsioacuten ptevio viacutea judicial Bireiexclar-Pmctica y Actualidlld Laboral Nro 186 SBGU GastmQ Base impuluacuteblc de losmiddot Rtcwsos de la Seguridad SociaJ -BBREPAR Ptaacuteaacuteica y Attualidad Laboral Nro 197 SBGO Guslaw Solve st Repele Falta clctenniDacioacuten de los Rcgaisitos Fomwei BRREPAR PJaacutectica y Actualidad Laboral Nro 208 SEGU Ouslavo bullSoc de~ y titular de empREa wupcrllODal iquestUw iaacutela Actividad ~ERBEPAR Pmctbl y Acb1nJidSlllaboralNro 204 -SEGU Gustaiexclo ProJciiOia Libeales iquestRelacioacuten de deacutepcUdenciJl o no ERREPAR Fnctica y Actualidad Laboral Nro 201 smENA Jos6 Sistema tlti1o do ~iones Familism R(ANSES) 64112003 ERREPAR Practic a y Actualidad Labcral Nro 219 ORGANIZAOOacuteN SANAIORIAL PRIVADA SA cAFrP s IMPUONACIOacuteN DE DEUDA CFSS sala l 3052002 01mpeRracuuml)n )1 l)eW)ivcirme ttn lo Saprttfad Soda ERRBPAR Pladim Y Actun1idad Laboral Nro221 middot BROERS lJliJlua e AFIP si IMOOGNACfOacuteN DB DIacuteroDA CFSS Sala U 1462002Valur de la Pn1eba bull ERREPAR Pmctieay Acmalidad Labom1 Tomo VD BUHAR YAKO C APIP-DGL CSm (S9l003) Di~llgtru Sodedadell An6nlma BRREPAR Padica y AaualidadLabonll TomoVJL middot CADBSUCOOPERAnYADETBABAJDUMlTADA cDGl C5JN ( ll061998 CENTAURO SA r AElP rJ IMPUGNACIOacuteN DE DBUDA CPSS sala J 15llOOJPop- ~eaamp

ln1]11Dlaquo~mia dr Mrtlla bull ERREPAll Practial y Acbwidad Labonll Nro 170 middot LOALCO SA el AFlP si lMPUGNAClOacuteN DE DBODA CPSS Sala 1532001Dierwa- Salarlalu lmpuan~oacuten BRREPAR Praltliaiy Adualldad labonll Nro 172 MOLINOS ALASA el Al1lP si IMPUGNACOacuteN DE DEODA CFSS Sala m 2242002 amplnvnloto de duJo8 dMnma tnqaccion ~=ton~s clc iralwjadar lmprocvdttncl4-POar 1OPEZ 8A rJ AF1P si IMPUGNAcroacuteN DB DampIDA CFSS Sala m 1262002 Acta rie I~ e lnfradona Falta lndMdtuillzacl6ff e ldenJiftGJd6n di U1ll pa-SlraquoUII ERREPAR Pmluumlca y Actualidad Labara1 Nro bull 21S RUBOAS CIMBTAL SA e AFJl si IMPUGNACIOacuteN IgtE DEUDA CPSS Sala I 2852002 Aaeeriltadoacute11 dtt Perscmal RecJrazo amplaquoso~ Rigoriamo Formal ERREPAR Pmctka y Acmalidad LahoralNm m Sarurtrrto Brlmfco CI H1P lV IMPUGNACIOacuteN DE DEUDA CFSSSalol 50B1001 MDta1mSlcvaocia dela tiacutellta de Culpa bullbull ERBEPAll Pnldkay Aottiilidadlaboral Nio Zl5 SANCBBZ BOGO OSV ALDO rIDGl CaacutellUlm Federal de la seguridad Social ( Sahm 2301gtl~) Pablicado cn~az~ yprmsi61 SociD1 T I peacuteg 40UOS001 URGENCIAS SRL el APlP IMPUGNACION DE DBODA CFSS Sala n 30amp2001 Inciiellela Swenaia m eiflllro penol aobn d ~lImldeg 11dmlffUumltlatngt0 ERREP All Practica y Aclualidad Laboral Nro 199 URQOIA PEREITl SA CSIN ( 16109((999) ERREPAR Doctrini Tributada N236 T XX ( M=s 1199) Faacutegoacute63 Omptnsaeacuteidn de ampuacutelouz Fawr lmpoampitivar co11 dttt1~ 7i-Jbularfas VBLARDE ALIOLAGURUU C1 IJiIP SI lMPUGNACIOacuteN DB DEUDA CPSS Sala 27ll1001 Socios dr Sacurdad Cal11c11W f11bull nr1 ajerwn ad1Tinltraci6n iquestdrNn pap a11l6nomo8 ERREPAR Pmclica y

Actnalicad L11ooral Nto J 96

-middotmiddotLay 14236 Prcscripioacuten de aporuacuteG y coittilmcioncs ptelUumliionaka Ley U683 Ley Proccdhweato Tlibutalio lAY 17 250 FIFl)lndoacute11 ~ 1ubilatori~ te 1amp810 l~ de Rccandacl6n y RecwsiYo ~ 111111cawWs de la 5 Social Lcy 2Uki4Reacutegim Sasuiomtnrlo V~ mticulDII 7 a 12 17 y 20 Ley ll161 Reacutegimtal Subsidio$ Pamiliar V~mampulosl a 7 Ley 23449 ~ la iDfodoacioacuten II suminlstnu poi- el ctDpkado para al contnllor de las abUgaltioncs con les orgamsmos pmisianalcs Ley 23473 y 24655 Crcacioacuten Olularalederal de la S Social y Juzgado5 de Primera IDstancia bull Ley 23660 llcgula la actividad de bm ohma socilcs LcY 23661 Crea el Sistema Naaacuteonal de Sepm de Salud ley 2424-1 er el Sistcupa lD1ugtado ac JllbilaciOllllS y PtasiOIICS Ley 24557 Ley de Riesgo dcI Trabajo Lay 24700 ~Ioacuten sobm Vales Allmffltarios Loy 24714 Regimm del AsignaciODCG fmm1llms Le 250ll y lS165 Puamiu Ley 25401 Gastot_que dllmlmda la~ de la AFIP Lcy 25565 toaemanlio Coam11tlci6a Obras Sccisles DctRito 274191 Cmii6n Aditimlstmci6nNadomldiJa SeguntildeiadNscioual- ANSoS-Dcrcto 228491 Craiioacuten Sistema Onko de la ss- SUSS- y Coolnuumluci6n UacuteukamiddotScgmidad Sada1 -CUSS-Dccptg 50793 Estab1coi apiialcioacutenley 1U83 middotmiddotmiddot-middot Dcctclo210293 Sujllemcata210293 ~W97 amptahlcceclMOPRB Dectdo 4462000 Opcioacuten rliliaciacute6n a O Sociales Dcclatg 81401 Dispoao ~ nivel de Collllibociones DesnsgUhci6n Obzas Sociws Do=to 14612001 Saacilltt por fulla de inpoiexclo de aporta del trabajador

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11 1

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Dectelo ll7t2003 R=labloclmientq laculllldcs de la APlP en warria deRfcunlos ele la Seguridad Soci( middot ~ Eldsten llWllltlOSlJJ resoluciones de la ANampS AFIP- DGlC SSS bull SSSalud y de OI1ll ~~ relacionados Las mh imiexclortatelt liltmlbullbull ~ R (ANamps 443192 Pauias ll ~ dacioacuten ltle lltpendlt=ilt llC ( M1 y M T) 202195 Filicalizacioacuten Obta6 Sociales RG (001)3691 - Sumonos adroJnistmtivtgtG An ~3 RG ( DOl) 384 7- lmcedimitlltO J)llJll trabajadorns lluOacutetlOIWS

1

RG (DGI) 3755 -DEROOADA Rtgitneu SanciQlltOfio RG [AIP) 7998 ~ de 1nipgnacioacuteo de delmninaciolllOS de deudasmiddot llG (AFlP) SS899 C~ de wcrlpcioacuteu RG AlIl) 74~51 ~ Y Qlielmiexcliexcliexcl Oblipcione del Sitldioo RG (AllP) S100 Ccasllla Vmcbulllamn RG (Afll) 123Si01 Piscalizacioacuten Bmplaaamicnio y acta JgtO talla de Jgtlruloacuten de Declaradoacutell linda llG l5amp503 Nuevo ampgimaiexcl Snacionatorlo

IX SlSTEMAS TRmUTAJUOS Y DIVERSOS

u Sistmas Trlhlllarlos -liJLIT ltlOflI Enrique G bull lmpuestr sobniacute Joiexcl~ BmtltgtS tlpaliexclun (1~97) Cnp l y U

bullDistnltgtUCoacutea do Compereruias Trib11taiils =m distintos nlvdc de gblcxm ClEf N 6 paacutegm middot1gunas considoraciOI1CSsobn cllcdfflllisma Fisecl en laRdonna Constitncwnal EmlpurTXV plg334

- ulslribolloacute11 de compe1Clldas trloUlarlu entre disJntos iuviles de gobiJlrniexcliexcl Cim N 5 peacuteg4S~ middot -~Aulnnollllao autarquacuteade los llllJllicipios n I TXLVllI-A 41177 CASAS Soseacute O bull Los lllllllicipios de ptovillcia llltwalcza jmidiai Nuvas ~-s dltfiniliOllea e illlegtlltllls sdlml in bmla deg resuellltgt DT~ TN paacuteg201

bull Gnmtadoacuten dd ltkroho cMl sobre e2 dwxho tnbutario iexclviDcial en La J~ ele la eu de la ReplbljcaArgcntuabull Etiepaacute Txm paacuteg293 CBLPEIROBmesto bull Sistrmn Tributario idealbull BalottaDC31Mql 1992

-Dismbuc6ll de loo podw ampcales en pdses con ogangadoofltdemt de Oobiwno I TJ B 126S GOROSlTO Alberto Rellrudooes sobre la Autxgtaami MWlicipal y los ~ de coparticipnci6n Bmpar Txill paacuteg110 llINRICIIS Barley bull La Eslructura To1llilaJia dmanlc ~l dcsam)lio CEMLA 196 paacuteg amp7 a 107 GRUN ampncslo bull La earte SUptelW comidera lillloacuteoolll01i a los Municipiosbull LI TLX paacuteg825 MACON Jogi bull BI ~ fiscal en la Atgantlaa CIEF N 1 paacuteg l lS SCHOLTiiESli WlllWB bull La cvasioacutenllsmt anisas- SoludooOS CIF N S paacuteamp247 vruEGAS RleacuteloryOtros bull La misiOacuteII ampcal en la Argentina DF TJOIll pig247 GAllitA VISCAIacuteNO a1lllna - Los ttitmtos lellle al 1dm5smo Dcpa1nm Buenoa Aires 1975 SPESO Rodotligt bull Ley de Coprticipacioacuteo TnbllWin ellidctallsmo cn catttivmo DF TonoXLVl paacuteg4U REIG Emquo r - bull Jnaacutelisig~ la silnocireg_~ lapoJntildeca iacutempositiw lmciexclarDT Tlllll0 gtVI paacuteg517 CBlUSTBNlmN E4uatdo A - La~ Consttmioml fillUlcidmlcia 1gt11 la poCSlad tdbutim mwilciacutepal ~ Tomo LIV paacuteg ZS27 middot Nll)Q Gnicl -CALrflIDO Viacutelt=te - Reseila 50lgtre la claacutelsula oomcnlal en los prommcirunienlos dcja _iexclrle Impuestos Tom0 LIV paacuteg 204l ( Iacute BlLSUNCI Horacio - El llWWO reacuteglmea Conslitociorull Tribularia~ Bokti AAEF Mli)tgt 1916 ) L6 MAR1IacuteN Joseacute Mada - Denxho Trlbutirio ~Clllina Edicl~ Cima paacuteg224 a 240 RODIUacuteGUEZUSEacute Ouillaamgt- Laky 8llticlusloontildescar Ilmptt ToumXXII paacuteguuml7 GABCIacuteA COZZI Joseacute M - La derogaci6n de llOillllII d=~ o IMltlilkalmiu de 0U2S DQtlllaS sw ~ iml~middot En-opa Tom xxiv pltiexcliexclno m CONGRESO TRil3UIARIO ClC5Ci Tema I1 Coorditmci6n firiexcliexcliexcliexcliexclcieta en Paiiexcleiexcliexcl J~ Tamfil 1995 IV CONORESO TlUBUTARIO CPCECl middotrowa I 1lstIUctiiexclra del SiBtcroa Trillulllrlo Mcudoza Abdl de 1996

~ Vldal SA Prov ltfen4ora CSN (315ltd) bull DF Tomo XXlCVII paacuteg$7 Transpone lllterjnrisdiiexcloaa1) ~ Argentims clJoiexcl Bs Js CSN (3111 JJ84 bull DP f0l119Xll paacuteg J77 Transporte IIacuteljumdiooiollal) 81 Libotadoc SA eProv de BuCllos Aires CSN 0()1094) linptlestos Tomo LllI paacuteg 13amp5 ~ lnmrjw-isdiociltma) Agcncia Martlillla San Bll cProv Chbut CSN (2148) bull DF TOlllo XXXIX paacuteg67 (Comcnio 1JmtuaConal Mgtlmldr SA cPrcrv Misiones CSN (1485) bull DF Touioooax paacuteiexcl71 (Eplb-iaoiacuteoacuten Scllncham cMCBA CSN (6083 bull DF romo XXXYl paacuteg37 (Importacloncs) Oodem Viajes elMcBA CSN (1713llJ) bull DF Tomo XXXV paacuteg813 (lnrermediadoacuten en el Comllciigt l3lttioQ bull --B-l Scmce cllrov M~udoza CSN (6UH4) bull DF Tomo JOOVlll lIacute8middotmiddot544 DG de Jlallrlcacio1iexclsMllilnns climv de Bs As CSN (lS2133) Corneutaxio m l Tomo XLVI-A JlaacuteI 740 ltivademar tIlgla DB ~ Galvaacutell doacute rJMunlclpalidad de Rosario CSN (213ll9) Coruenuuio en T Thxxw XL Yn-B paacuteg1290

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St ZICCMDI Horacio Caacutep xm-Pnscripcloacuten 75bull Aniversmu lsm=Jta 700 SRL TJN sala middotemiddotmiddot deacutel 30()419911 Publicado Lcxco Fisca (PJuo w pmscri~ instripcilm como co~a de una iwpeccioacuten) PDlOLO DB CAPllltRoacute LUela M y otms CS1N del 10031961 PJbliadlgt Emlplll PF T If Paacuteg 314008001 y 308002001iexcl Rcvis1a J11Jidigiexcl AtgOlllilla La L) 105775 FullllS 249lioacute y Lexiexclo ll5cal

middot Qolllla de contar los plazos) EVANS Ricalw TFN sltlla C del 11041970 bull Publicado Emparmiddot P FT 11 Paacuteg 314008001 y Xshy~ (COacutenpllln lbminos de la pnsripcioacuten pmi empleado ca relacioacuten de depiexcliexclckmia) SCHULUP Edwiacuteld D CNACAF sala m del 06011981 loblicado en ~ lP T ll Paacuteg 31400800 l (ComplltI UacuteIacutellllillOS de la ~oacuten para empleado en relacioacuten de dcpelldelda)

middot DGI r Seco Atlrclia Eacutelida CS1N del OampI09l992 PaJJicad DcieacuteClw Tribmario T VII paacuteg 502 Emlllf DTE 12119llaacuteg 92amp ylea FlllClll (Pasdc capillnomlnal ea ima oblignci6a~) DGI el Compatlfa d~ Seguros del Interior SA CSlN del 10081995 lulllkado eo Derecho Tribularlo T Xi peacuteg 272 y= Fiscal (Coacutemputo 00 lapr=iiexclciaacuten COD pagos Wlllpeosados) Peacutereg Plcaro ~ SA cNACAF sala II dcl 15121914 PU1llicallo eo Revista Jurllliea Arlllfflllna La Ley 1995-C-289y Lwo F~ (Suspensioacuten de la presrlpcioacuten a la 1idla dcl ae1D al momento en qoo el Fisco ejcxe su pOleStlld J)tUlitm indepenilliiexcltcmwJte de 1111 notificaci6n) Puilrlo Vallarta T 1N C 27900 (La insedpeioo w llDVDCUIS tio impliai la iuscripcioacuten en olrQiexcliexcl impucslol) bull Paniexcloes lntewna SA CNA CAF sala V del 0409W02 Pubfuumlado en lmp- 2002-B (N 21 paacuteg 42)y Lexco Flscal (En ampClltido onumrio a Hoacuteclcr Pms Pkaro SA IIUSJ)CDSioacuten de la prescripcioacuten a la llcha de noillkacioacuten del acto) Oetaro Grasso SA cNAcAP del 15071967 Publicado en Rvista Jurldica ArglllllllJI La Ley 127-9amp2 y L= Fisca1 ~ taacutecito rciexclislrado en lo COlllahilidad) ~ M1lrln Qmstrucciimes SA CNACAF sala 11 del 0407 2002- Pohlieado en Lexcc Fiacutescal (Ia prescllllriacuteoacutea de Ulla declamcioacuten jurada rectifualiVll consil[llllldo ~isnto oo IacuteillemllDpe el corao de la prescripcioacuten) Sodciexcliexcl-as y Vlllcdos Naniexcle y Cia SACL CNACAF sala m del 21121981 Publicrulo en Lciaxl Fiscal (No~ llllllllllllda de la presclpcioacuteo paa el 1muro) bull

Siam Di Tdla L1da T FN sala ~Abull del 21071972 Publialdc en lmpuestos T XXXI paacuteg 44I y Lexro Fiscal (Quien puede renunciar a la presctiiexclXltn)

Club Atleacutetilo Ncwells OldJloyamp TFN sala B dcl240412003 Publicado enLexcoFiscal (lnlemlpci6nde middot la pmriiexcliexcloioacuteu para~ saxJQOIICS

bull~I Iliclampwm (D GI) 94M Publicado en Boletln dl la DiI=ioacuten Cicueral lwplleiJiva SOoacute paacuteg 2111) El amgimi0111o a un reacutegimllll de prcsen1llci9r1 Cl)Olllaacutenea o de facilidades de pago iropw-ta un RlCOlOcimicmo cxprcso ele la ollligacioacuten ttiacutebuta-iamtemplivo de14 p~ploacuten mi CtllSO) Dicllmlel1 (DGI) 67196 DAL Boletln AlIPDGI N1 middotPaacuteg 113 (Aplicacioacuten supletoria del Coacuted Civil e11 lllalcria de iJlemlpcioacuten w la pmsaiacutepcioacuteo por cjcueloom~ illidadas que rllClntildeioron lallo ad-o ampl maacutes Alto Tribunal te lll Naioacuten) middot middot

17 NOliont11 Geceraet de Pnxedimlcnto DIacuteAZ smmo Bmlw D Km proeso ronlllllCIacuteoso trIacuteblllllrlobull Cap XII paru v del Tomo 1 Volamampn 2 de

TRATADO DB IlUBUlACIOacuteN Editorial As= amp As 2003

lll Ptocesol y Rllcunll NAV AlUUNE Susana C Mididos cautclam y amparo tributario Cap XIIl 1luuumll V del Tomo l Vol amen 2 de TRATADO DE TRIBUT AclOacuteN Sdltorial Astrea Bs As 2003 CSJN MlarooacutemnibGs Bamwcaa de Bcliexcliexclrwo SA (2l12ln9) (an 8 Pacto San Joseacute de Com Rica) Pulgtliaado ena-v Impuestos NXL vm poacuteg 1SlSyC11Rlvista lurldlia ArgeutinnLa Ley 1991 J322 CSJ N SA Elltptoso Sudoeste SA ll 12 artS laclO Sllll Joseacute de Costa Rica) DT T XIV pig 1111 CNACAF Fisco Nacional c1Yale4cia SA (Sala I30067I982) (Eblo ~-o del ccum de ~tln) cFACA Sevel 8A Sala IV Ooacute121994 Puhliiodo ltgtn Bev lmpuestos 1995-Abull 1178 paacuteg 1178 (Desdoblamiento cn la prltlSCllllcieacuteo del =nrso) CNcAJgt Plallrrial SACI bull (Sala 1- 211l 219ll) PublicadG cn Dereollo Tolrulario 0511994 y ampl Bmcpar --Ptw Fiscal n -36006002-Vfas ~middotbull 1plieaeiacuteqG fllJ)ldorjn LlA) CooaraI ~r ~sA-CNF Cltint Adm 229514 -Ed Empar-Pliscal n-316006002 (Vw~-AplkadoacutensupJellltiaLPA cNFcA Atllazonu SA Sala m (19l1981)-Ed Empar-P Pisad ll 3160ll001 Qro(dcoda 11ft n

middot pan t=rrlr liquldaciOWS de wesorios CSJN DGJ dAugasuiexcl y Renaln Vascbctliacute (17JL994) Publiaido en Ed Empar l7I t XV paacuteg 911 (Negoacute eacuteclo suspellSivo al ncurso dclart74 DTQ Mellor GoodMD SA - CSJN - t8l073 - Ed Empar - P FiSltllll ll - 311-004001 (Teodamp del OllljXlncimilmto) CSJNPASA 17S77 (Bliacutemillacioacuten di la teoriacutea del em(gtQbrecimiCIo)DF XXVII paacuteg 134 TFN bldusuiA Allwrlarla MCllllocioI SA (Sala A 23121997) (lmp~ del llXUlllO de iexcliexclmpam) BO DGl N ll middot T FN Coipla ~ Onlt0J)Cioacuteu (Sala B 2112llllS) (Conceplo de domora ~ para inteqxlller ~ de Anlpltlto) L=Flscil CNACAF (Plenatiacuteo) C8nlaW11 Rodolfu Malnv (Plcoario 25101994) Publicalo enBlettnDGl N 505 ~ de lISas enla apelacioacuten de multiexcliexcliexcliexcl) middot CSJN Tenobeoacuten SA 1211gt6 (dli1intos uacutept15 de recurao deamparo) D-Tbull T xviexcl paacuteg 23

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D GL Dictamen 1084 - DA TJ DGL) - ll 0184 (Funcionario que wsuclve el iecurso de r~idcracioacuten) bull ___ middot DG1Dictam0043193-DAL (DGl)- 170993 (lufonnallSDo en elproccdimirmto) DOI Diclnmcn 3981-DATJ (DGl) 230981 (Pago dtliquidncioacuten deruceoorlos~pago a rcqurimiciuo) DGL Dictamllll 2393 - DAL (DGI) - 140793 (DDJJ reclificalMIS en mcuos ~ a que debed oonslderaoo CODlO repeticioacuten)

19 Tribunlll Fiscal de In Nacluacutel SCOTTJ Nicotas El proceso mte el Tribunal Fistal de la Naci6n Culeccioacuten Estudio de Ploawas Puacuteblicas y

D=ciio Tributario Ed Csngallo Buenos Aiacutere$ 1974 middot middot middotmiddotmiddot GARCIA VlZCAiacuteNO Oallila E Procecwuienlo llllle el TF N E DepiJlma Buenos Juacuteles 1986

AAEF Auoores varios Tribuna Fiscal de la Nacioacuteu 40 ailos GADEA MARMILLON PONTIGIA Tnb11aal F1scal ERREP~ Afio 2001 T ARSIT ANO Alhono El TribunL bull Fistal de la Nncloacuteu ER - DT l V paacutegs 100 y 128 ZlCCARDI Horoclo R~rso de imparo 40 antildeos dd 1rlbuual FisCll paacuteg 195 T FN Salvador Azu- SRL 28111934) Ctaw de iaureacutes eu tcpcliacute~i6n) u L LlI P~- lOB

TFN (Peiw) Curticmbru Footelay Cia SA ZOOSl00 (Clllllpetencia pedido do devolucioacuten dD elq)ortadnrns) Imp 2000BP 20tll TJN (PldnO) Cargill SA (131099) (Ifrac14pcta el falla de la csJ) WC-0 Fisouacute TFN (Pleno) SnUlap Saacutecnz SA (Competencia en art i ley 23966) 200607 T F N Pleuo) Samiaamp11 Saacuteeiiz S A (Competeucia art 7 Ley 23166) ZO Ooacute07 T F N Miguel Pasouzi e hijos SA (sala A 14904 competencia del Ttibwml)

middot CFACA Uiqufa Pcretti SA Sal11 IY 29061995 (acancc de las faetiliadcs del TFN) -El -DT TXI piexclg 416 middot CJIACA bull Ucitoo Btlginecrs SRL Sala Ir ll081992 (vigeiexcliiexcliexclforeg lali aoDuas proesuumles) -ER-DTE janio(93 F4 552 T F N Fumw SA (ptoruuiQ) 040701 (competencia LVA dlaquocnnimcioacuten) luilicado 1a1 lllpucstos L2324 xi Bm1par RP F TII paacuteg 32400i003 CNACAF Consttucltioneiexcl San Lnis SA (Plenario 30051~) -competencia lVA -cktmnlnacioacuteubull Publicado eu lwvistn llllp 1194-B-2133 CFACA lIU1ustiia Argentina de bldlllllC1lllria SA (Sala m 29121994) =nrso de aclaratorla Publicado CD Bolcrin D(Il Ndeg 500 CSI focstouc de la Argentina SA 11 li9uuml (Efectos de Ja seotellcia de la CSJ) DT II p~g79

VDJ RlClmSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL

20 Principios y Non1lllJ di= Procedimleutu FRESAS r y VlQUElRA L - ~PtOCCeacutelimicnto Previsiacuteoll11 anto la DOI y la Iurucia Cuaderaos dt1 middot Procedimiemo Tributario Nordm 10 bull Ed Nuimt Teacutecmica 1998 FAILEMBOGEN F El Trabajadoi Autoacuteoomow Empar 2000 FEampNAacuteNDEZ PA VES Miexcllrta Joseacute Las cotizaciOllCS a la SSocial Ed Marcial P= 1996 PUIGBO OlIDMI JORDl El pro= Cont=llliO Administmlivri eimateria de SSocw y Labom1 bull~ Mmcial Pons 1992 DEL BONO Cllrios Maria El Procedimiento ~ional lnbnllrio ampL La Ley l 996 RUBIO V alcnifD y PlATI1 Graciela RCCmioS de la Sogurldid Social Ed ERREP AR 1999 ruso Mbnica NComo lmpo8IJar llllAeta Ed La Consultoca lta Edicifui MARCRBITI F ~ Proxdimicuto Fiscalqacl6n y Ycrificacibn do los ApOr11lS y Colltribucioacs do In Segmidad Socialbull Ed Comultom 1995 ROJT Julio - El reacutegimen penal pnvisional Ed Emipar 1995 GARAY - El ~ legal d~ las Obtas Soda1es y del Seguro de Salud WASSNER B - La rclbrma del SistemaPaliimoalllbull Ed Abelido-P=ot 199S AGUttAR Maria DdcrnriuacU1n de Oficio triblllaria y PreviSiollill Aspectos Compawiws EBRfflAR Proctica-y Actualidad Laboral Nro 199-De ALBAIADEJO Gabriel Dtclaraciegtnes Jimums recfificatiws en menos en mateoacutea de S Sregial e imjmcstos HRREPAll rraotica y Actwllidad Laboral Nro 222 CONDOLBO Robono Nuevo Reacutegimen Sancionatorio RG 1506 ERREPAR Pructica y Altualidlld Lalxiral Tomo VIl FERNANDSZ Gnilletroo y MATIAS Mnrla Sogwidad Social NllllVo procedinlienO ilupugnatorlo Empat D1lCCrWa fribllllliia 04199amp Paacuteg l 061 llVSlACJ e~Nwvas Nomws pam Asignaciones Familiam RSSS) i42002 ERREPAR Pnictica y

ActualidadLaborol Tomo VIl 195 1middot ARBRA Marina El Fisco sancioOlldor Rllle illfracciollJS oomcticlas rclalivas a las cotizaciones de la seguridad

social RG 1506 ERREPAR moticuy Actualiclad Laacutebornl Tomo VIL PARERA Marirul Procodialict1los regulados por talur 11GS3 splicnblcs a~ colizacianos de la ~ social 7S Auivcrsario MONJO Mada Procedimiento de- Primera Instancm de la ssoclal ai dewandas de impugnacioacuten oacutee ANSES ERREPAR Praacutectica y Adllalidad Labotal Nro 217 RAMON Moacutenica fuumlmrsos de la S~guridad Social Empar 200 l

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MM0111 Mmlica bullOmJbio en e1 Reacutegimm de SlalCiolIacutem ERREP AA PrrctiCll Y Acluilldad Laboftit~~All Pdi0Cka y Actu2Jfdad Laboral Tomo VIL

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SEGU Ciwitmo bulllmpugoaci6Jl de de RMolucioCCI ~ Ogtr~ middot50Cial ~ de tirnsioacuten ptevio viacutea judicial Bireiexclar-Pmctica y Actualidlld Laboral Nro 186 SBGU GastmQ Base impuluacuteblc de losmiddot Rtcwsos de la Seguridad SociaJ -BBREPAR Ptaacuteaacuteica y Attualidad Laboral Nro 197 SBGO Guslaw Solve st Repele Falta clctenniDacioacuten de los Rcgaisitos Fomwei BRREPAR PJaacutectica y Actualidad Laboral Nro 208 SEGU Ouslavo bullSoc de~ y titular de empREa wupcrllODal iquestUw iaacutela Actividad ~ERBEPAR Pmctbl y Acb1nJidSlllaboralNro 204 -SEGU Gustaiexclo ProJciiOia Libeales iquestRelacioacuten de deacutepcUdenciJl o no ERREPAR Fnctica y Actualidad Laboral Nro 201 smENA Jos6 Sistema tlti1o do ~iones Familism R(ANSES) 64112003 ERREPAR Practic a y Actualidad Labcral Nro 219 ORGANIZAOOacuteN SANAIORIAL PRIVADA SA cAFrP s IMPUONACIOacuteN DE DEUDA CFSS sala l 3052002 01mpeRracuuml)n )1 l)eW)ivcirme ttn lo Saprttfad Soda ERRBPAR Pladim Y Actun1idad Laboral Nro221 middot BROERS lJliJlua e AFIP si IMOOGNACfOacuteN DB DIacuteroDA CFSS Sala U 1462002Valur de la Pn1eba bull ERREPAR Pmctieay Acmalidad Labom1 Tomo VD BUHAR YAKO C APIP-DGL CSm (S9l003) Di~llgtru Sodedadell An6nlma BRREPAR Padica y AaualidadLabonll TomoVJL middot CADBSUCOOPERAnYADETBABAJDUMlTADA cDGl C5JN ( ll061998 CENTAURO SA r AElP rJ IMPUGNACIOacuteN DE DBUDA CPSS sala J 15llOOJPop- ~eaamp

ln1]11Dlaquo~mia dr Mrtlla bull ERREPAll Practial y Acbwidad Labonll Nro 170 middot LOALCO SA el AFlP si lMPUGNAClOacuteN DE DBODA CPSS Sala 1532001Dierwa- Salarlalu lmpuan~oacuten BRREPAR Praltliaiy Adualldad labonll Nro 172 MOLINOS ALASA el Al1lP si IMPUGNACOacuteN DE DEODA CFSS Sala m 2242002 amplnvnloto de duJo8 dMnma tnqaccion ~=ton~s clc iralwjadar lmprocvdttncl4-POar 1OPEZ 8A rJ AF1P si IMPUGNAcroacuteN DB DampIDA CFSS Sala m 1262002 Acta rie I~ e lnfradona Falta lndMdtuillzacl6ff e ldenJiftGJd6n di U1ll pa-SlraquoUII ERREPAR Pmluumlca y Actualidad Labara1 Nro bull 21S RUBOAS CIMBTAL SA e AFJl si IMPUGNACIOacuteN IgtE DEUDA CPSS Sala I 2852002 Aaeeriltadoacute11 dtt Perscmal RecJrazo amplaquoso~ Rigoriamo Formal ERREPAR Pmctka y Acmalidad LahoralNm m Sarurtrrto Brlmfco CI H1P lV IMPUGNACIOacuteN DE DEUDA CFSSSalol 50B1001 MDta1mSlcvaocia dela tiacutellta de Culpa bullbull ERBEPAll Pnldkay Aottiilidadlaboral Nio Zl5 SANCBBZ BOGO OSV ALDO rIDGl CaacutellUlm Federal de la seguridad Social ( Sahm 2301gtl~) Pablicado cn~az~ yprmsi61 SociD1 T I peacuteg 40UOS001 URGENCIAS SRL el APlP IMPUGNACION DE DBODA CFSS Sala n 30amp2001 Inciiellela Swenaia m eiflllro penol aobn d ~lImldeg 11dmlffUumltlatngt0 ERREP All Practica y Aclualidad Laboral Nro 199 URQOIA PEREITl SA CSIN ( 16109((999) ERREPAR Doctrini Tributada N236 T XX ( M=s 1199) Faacutegoacute63 Omptnsaeacuteidn de ampuacutelouz Fawr lmpoampitivar co11 dttt1~ 7i-Jbularfas VBLARDE ALIOLAGURUU C1 IJiIP SI lMPUGNACIOacuteN DB DEUDA CPSS Sala 27ll1001 Socios dr Sacurdad Cal11c11W f11bull nr1 ajerwn ad1Tinltraci6n iquestdrNn pap a11l6nomo8 ERREPAR Pmclica y

Actnalicad L11ooral Nto J 96

-middotmiddotLay 14236 Prcscripioacuten de aporuacuteG y coittilmcioncs ptelUumliionaka Ley U683 Ley Proccdhweato Tlibutalio lAY 17 250 FIFl)lndoacute11 ~ 1ubilatori~ te 1amp810 l~ de Rccandacl6n y RecwsiYo ~ 111111cawWs de la 5 Social Lcy 2Uki4Reacutegim Sasuiomtnrlo V~ mticulDII 7 a 12 17 y 20 Ley ll161 Reacutegimtal Subsidio$ Pamiliar V~mampulosl a 7 Ley 23449 ~ la iDfodoacioacuten II suminlstnu poi- el ctDpkado para al contnllor de las abUgaltioncs con les orgamsmos pmisianalcs Ley 23473 y 24655 Crcacioacuten Olularalederal de la S Social y Juzgado5 de Primera IDstancia bull Ley 23660 llcgula la actividad de bm ohma socilcs LcY 23661 Crea el Sistema Naaacuteonal de Sepm de Salud ley 2424-1 er el Sistcupa lD1ugtado ac JllbilaciOllllS y PtasiOIICS Ley 24557 Ley de Riesgo dcI Trabajo Lay 24700 ~Ioacuten sobm Vales Allmffltarios Loy 24714 Regimm del AsignaciODCG fmm1llms Le 250ll y lS165 Puamiu Ley 25401 Gastot_que dllmlmda la~ de la AFIP Lcy 25565 toaemanlio Coam11tlci6a Obras Sccisles DctRito 274191 Cmii6n Aditimlstmci6nNadomldiJa SeguntildeiadNscioual- ANSoS-Dcrcto 228491 Craiioacuten Sistema Onko de la ss- SUSS- y Coolnuumluci6n UacuteukamiddotScgmidad Sada1 -CUSS-Dccptg 50793 Estab1coi apiialcioacutenley 1U83 middotmiddotmiddot-middot Dcctclo210293 Sujllemcata210293 ~W97 amptahlcceclMOPRB Dectdo 4462000 Opcioacuten rliliaciacute6n a O Sociales Dcclatg 81401 Dispoao ~ nivel de Collllibociones DesnsgUhci6n Obzas Sociws Do=to 14612001 Saacilltt por fulla de inpoiexclo de aporta del trabajador

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11 1

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Dectelo ll7t2003 R=labloclmientq laculllldcs de la APlP en warria deRfcunlos ele la Seguridad Soci( middot ~ Eldsten llWllltlOSlJJ resoluciones de la ANampS AFIP- DGlC SSS bull SSSalud y de OI1ll ~~ relacionados Las mh imiexclortatelt liltmlbullbull ~ R (ANamps 443192 Pauias ll ~ dacioacuten ltle lltpendlt=ilt llC ( M1 y M T) 202195 Filicalizacioacuten Obta6 Sociales RG (001)3691 - Sumonos adroJnistmtivtgtG An ~3 RG ( DOl) 384 7- lmcedimitlltO J)llJll trabajadorns lluOacutetlOIWS

1

RG (DGI) 3755 -DEROOADA Rtgitneu SanciQlltOfio RG [AIP) 7998 ~ de 1nipgnacioacuteo de delmninaciolllOS de deudasmiddot llG (AFlP) SS899 C~ de wcrlpcioacuteu RG AlIl) 74~51 ~ Y Qlielmiexcliexcliexcl Oblipcione del Sitldioo RG (AllP) S100 Ccasllla Vmcbulllamn RG (Afll) 123Si01 Piscalizacioacuten Bmplaaamicnio y acta JgtO talla de Jgtlruloacuten de Declaradoacutell linda llG l5amp503 Nuevo ampgimaiexcl Snacionatorlo

IX SlSTEMAS TRmUTAJUOS Y DIVERSOS

u Sistmas Trlhlllarlos -liJLIT ltlOflI Enrique G bull lmpuestr sobniacute Joiexcl~ BmtltgtS tlpaliexclun (1~97) Cnp l y U

bullDistnltgtUCoacutea do Compereruias Trib11taiils =m distintos nlvdc de gblcxm ClEf N 6 paacutegm middot1gunas considoraciOI1CSsobn cllcdfflllisma Fisecl en laRdonna Constitncwnal EmlpurTXV plg334

- ulslribolloacute11 de compe1Clldas trloUlarlu entre disJntos iuviles de gobiJlrniexcliexcl Cim N 5 peacuteg4S~ middot -~Aulnnollllao autarquacuteade los llllJllicipios n I TXLVllI-A 41177 CASAS Soseacute O bull Los lllllllicipios de ptovillcia llltwalcza jmidiai Nuvas ~-s dltfiniliOllea e illlegtlltllls sdlml in bmla deg resuellltgt DT~ TN paacuteg201

bull Gnmtadoacuten dd ltkroho cMl sobre e2 dwxho tnbutario iexclviDcial en La J~ ele la eu de la ReplbljcaArgcntuabull Etiepaacute Txm paacuteg293 CBLPEIROBmesto bull Sistrmn Tributario idealbull BalottaDC31Mql 1992

-Dismbuc6ll de loo podw ampcales en pdses con ogangadoofltdemt de Oobiwno I TJ B 126S GOROSlTO Alberto Rellrudooes sobre la Autxgtaami MWlicipal y los ~ de coparticipnci6n Bmpar Txill paacuteg110 llINRICIIS Barley bull La Eslructura To1llilaJia dmanlc ~l dcsam)lio CEMLA 196 paacuteg amp7 a 107 GRUN ampncslo bull La earte SUptelW comidera lillloacuteoolll01i a los Municipiosbull LI TLX paacuteg825 MACON Jogi bull BI ~ fiscal en la Atgantlaa CIEF N 1 paacuteg l lS SCHOLTiiESli WlllWB bull La cvasioacutenllsmt anisas- SoludooOS CIF N S paacuteamp247 vruEGAS RleacuteloryOtros bull La misiOacuteII ampcal en la Argentina DF TJOIll pig247 GAllitA VISCAIacuteNO a1lllna - Los ttitmtos lellle al 1dm5smo Dcpa1nm Buenoa Aires 1975 SPESO Rodotligt bull Ley de Coprticipacioacuteo TnbllWin ellidctallsmo cn catttivmo DF TonoXLVl paacuteg4U REIG Emquo r - bull Jnaacutelisig~ la silnocireg_~ lapoJntildeca iacutempositiw lmciexclarDT Tlllll0 gtVI paacuteg517 CBlUSTBNlmN E4uatdo A - La~ Consttmioml fillUlcidmlcia 1gt11 la poCSlad tdbutim mwilciacutepal ~ Tomo LIV paacuteg ZS27 middot Nll)Q Gnicl -CALrflIDO Viacutelt=te - Reseila 50lgtre la claacutelsula oomcnlal en los prommcirunienlos dcja _iexclrle Impuestos Tom0 LIV paacuteg 204l ( Iacute BlLSUNCI Horacio - El llWWO reacuteglmea Conslitociorull Tribularia~ Bokti AAEF Mli)tgt 1916 ) L6 MAR1IacuteN Joseacute Mada - Denxho Trlbutirio ~Clllina Edicl~ Cima paacuteg224 a 240 RODIUacuteGUEZUSEacute Ouillaamgt- Laky 8llticlusloontildescar Ilmptt ToumXXII paacuteguuml7 GABCIacuteA COZZI Joseacute M - La derogaci6n de llOillllII d=~ o IMltlilkalmiu de 0U2S DQtlllaS sw ~ iml~middot En-opa Tom xxiv pltiexcliexclno m CONGRESO TRil3UIARIO ClC5Ci Tema I1 Coorditmci6n firiexcliexcliexcliexcliexclcieta en Paiiexcleiexcliexcl J~ Tamfil 1995 IV CONORESO TlUBUTARIO CPCECl middotrowa I 1lstIUctiiexclra del SiBtcroa Trillulllrlo Mcudoza Abdl de 1996

~ Vldal SA Prov ltfen4ora CSN (315ltd) bull DF Tomo XXlCVII paacuteg$7 Transpone lllterjnrisdiiexcloaa1) ~ Argentims clJoiexcl Bs Js CSN (3111 JJ84 bull DP f0l119Xll paacuteg J77 Transporte IIacuteljumdiooiollal) 81 Libotadoc SA eProv de BuCllos Aires CSN 0()1094) linptlestos Tomo LllI paacuteg 13amp5 ~ lnmrjw-isdiociltma) Agcncia Martlillla San Bll cProv Chbut CSN (2148) bull DF TOlllo XXXIX paacuteg67 (Comcnio 1JmtuaConal Mgtlmldr SA cPrcrv Misiones CSN (1485) bull DF Touioooax paacuteiexcl71 (Eplb-iaoiacuteoacuten Scllncham cMCBA CSN (6083 bull DF romo XXXYl paacuteg37 (Importacloncs) Oodem Viajes elMcBA CSN (1713llJ) bull DF Tomo XXXV paacuteg813 (lnrermediadoacuten en el Comllciigt l3lttioQ bull --B-l Scmce cllrov M~udoza CSN (6UH4) bull DF Tomo JOOVlll lIacute8middotmiddot544 DG de Jlallrlcacio1iexclsMllilnns climv de Bs As CSN (lS2133) Corneutaxio m l Tomo XLVI-A JlaacuteI 740 ltivademar tIlgla DB ~ Galvaacutell doacute rJMunlclpalidad de Rosario CSN (213ll9) Coruenuuio en T Thxxw XL Yn-B paacuteg1290

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D GL Dictamen 1084 - DA TJ DGL) - ll 0184 (Funcionario que wsuclve el iecurso de r~idcracioacuten) bull ___ middot DG1Dictam0043193-DAL (DGl)- 170993 (lufonnallSDo en elproccdimirmto) DOI Diclnmcn 3981-DATJ (DGl) 230981 (Pago dtliquidncioacuten deruceoorlos~pago a rcqurimiciuo) DGL Dictamllll 2393 - DAL (DGI) - 140793 (DDJJ reclificalMIS en mcuos ~ a que debed oonslderaoo CODlO repeticioacuten)

19 Tribunlll Fiscal de In Nacluacutel SCOTTJ Nicotas El proceso mte el Tribunal Fistal de la Naci6n Culeccioacuten Estudio de Ploawas Puacuteblicas y

D=ciio Tributario Ed Csngallo Buenos Aiacutere$ 1974 middot middot middotmiddotmiddot GARCIA VlZCAiacuteNO Oallila E Procecwuienlo llllle el TF N E DepiJlma Buenos Juacuteles 1986

AAEF Auoores varios Tribuna Fiscal de la Nacioacuteu 40 ailos GADEA MARMILLON PONTIGIA Tnb11aal F1scal ERREP~ Afio 2001 T ARSIT ANO Alhono El TribunL bull Fistal de la Nncloacuteu ER - DT l V paacutegs 100 y 128 ZlCCARDI Horoclo R~rso de imparo 40 antildeos dd 1rlbuual FisCll paacuteg 195 T FN Salvador Azu- SRL 28111934) Ctaw de iaureacutes eu tcpcliacute~i6n) u L LlI P~- lOB

TFN (Peiw) Curticmbru Footelay Cia SA ZOOSl00 (Clllllpetencia pedido do devolucioacuten dD elq)ortadnrns) Imp 2000BP 20tll TJN (PldnO) Cargill SA (131099) (Ifrac14pcta el falla de la csJ) WC-0 Fisouacute TFN (Pleno) SnUlap Saacutecnz SA (Competencia en art i ley 23966) 200607 T F N Pleuo) Samiaamp11 Saacuteeiiz S A (Competeucia art 7 Ley 23166) ZO Ooacute07 T F N Miguel Pasouzi e hijos SA (sala A 14904 competencia del Ttibwml)

middot CFACA Uiqufa Pcretti SA Sal11 IY 29061995 (acancc de las faetiliadcs del TFN) -El -DT TXI piexclg 416 middot CJIACA bull Ucitoo Btlginecrs SRL Sala Ir ll081992 (vigeiexcliiexcliexclforeg lali aoDuas proesuumles) -ER-DTE janio(93 F4 552 T F N Fumw SA (ptoruuiQ) 040701 (competencia LVA dlaquocnnimcioacuten) luilicado 1a1 lllpucstos L2324 xi Bm1par RP F TII paacuteg 32400i003 CNACAF Consttucltioneiexcl San Lnis SA (Plenario 30051~) -competencia lVA -cktmnlnacioacuteubull Publicado eu lwvistn llllp 1194-B-2133 CFACA lIU1ustiia Argentina de bldlllllC1lllria SA (Sala m 29121994) =nrso de aclaratorla Publicado CD Bolcrin D(Il Ndeg 500 CSI focstouc de la Argentina SA 11 li9uuml (Efectos de Ja seotellcia de la CSJ) DT II p~g79

VDJ RlClmSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL

20 Principios y Non1lllJ di= Procedimleutu FRESAS r y VlQUElRA L - ~PtOCCeacutelimicnto Previsiacuteoll11 anto la DOI y la Iurucia Cuaderaos dt1 middot Procedimiemo Tributario Nordm 10 bull Ed Nuimt Teacutecmica 1998 FAILEMBOGEN F El Trabajadoi Autoacuteoomow Empar 2000 FEampNAacuteNDEZ PA VES Miexcllrta Joseacute Las cotizaciOllCS a la SSocial Ed Marcial P= 1996 PUIGBO OlIDMI JORDl El pro= Cont=llliO Administmlivri eimateria de SSocw y Labom1 bull~ Mmcial Pons 1992 DEL BONO Cllrios Maria El Procedimiento ~ional lnbnllrio ampL La Ley l 996 RUBIO V alcnifD y PlATI1 Graciela RCCmioS de la Sogurldid Social Ed ERREP AR 1999 ruso Mbnica NComo lmpo8IJar llllAeta Ed La Consultoca lta Edicifui MARCRBITI F ~ Proxdimicuto Fiscalqacl6n y Ycrificacibn do los ApOr11lS y Colltribucioacs do In Segmidad Socialbull Ed Comultom 1995 ROJT Julio - El reacutegimen penal pnvisional Ed Emipar 1995 GARAY - El ~ legal d~ las Obtas Soda1es y del Seguro de Salud WASSNER B - La rclbrma del SistemaPaliimoalllbull Ed Abelido-P=ot 199S AGUttAR Maria DdcrnriuacU1n de Oficio triblllaria y PreviSiollill Aspectos Compawiws EBRfflAR Proctica-y Actualidad Laboral Nro 199-De ALBAIADEJO Gabriel Dtclaraciegtnes Jimums recfificatiws en menos en mateoacutea de S Sregial e imjmcstos HRREPAll rraotica y Actwllidad Laboral Nro 222 CONDOLBO Robono Nuevo Reacutegimen Sancionatorio RG 1506 ERREPAR Pructica y Altualidlld Lalxiral Tomo VIl FERNANDSZ Gnilletroo y MATIAS Mnrla Sogwidad Social NllllVo procedinlienO ilupugnatorlo Empat D1lCCrWa fribllllliia 04199amp Paacuteg l 061 llVSlACJ e~Nwvas Nomws pam Asignaciones Familiam RSSS) i42002 ERREPAR Pnictica y

ActualidadLaborol Tomo VIl 195 1middot ARBRA Marina El Fisco sancioOlldor Rllle illfracciollJS oomcticlas rclalivas a las cotizaciones de la seguridad

social RG 1506 ERREPAR moticuy Actualiclad Laacutebornl Tomo VIL PARERA Marirul Procodialict1los regulados por talur 11GS3 splicnblcs a~ colizacianos de la ~ social 7S Auivcrsario MONJO Mada Procedimiento de- Primera Instancm de la ssoclal ai dewandas de impugnacioacuten oacutee ANSES ERREPAR Praacutectica y Adllalidad Labotal Nro 217 RAMON Moacutenica fuumlmrsos de la S~guridad Social Empar 200 l

-

--~

$- s

MM0111 Mmlica bullOmJbio en e1 Reacutegimm de SlalCiolIacutem ERREP AA PrrctiCll Y Acluilldad Laboftit~~All Pdi0Cka y Actu2Jfdad Laboral Tomo VIL

_

SEGU Ciwitmo bulllmpugoaci6Jl de de RMolucioCCI ~ Ogtr~ middot50Cial ~ de tirnsioacuten ptevio viacutea judicial Bireiexclar-Pmctica y Actualidlld Laboral Nro 186 SBGU GastmQ Base impuluacuteblc de losmiddot Rtcwsos de la Seguridad SociaJ -BBREPAR Ptaacuteaacuteica y Attualidad Laboral Nro 197 SBGO Guslaw Solve st Repele Falta clctenniDacioacuten de los Rcgaisitos Fomwei BRREPAR PJaacutectica y Actualidad Laboral Nro 208 SEGU Ouslavo bullSoc de~ y titular de empREa wupcrllODal iquestUw iaacutela Actividad ~ERBEPAR Pmctbl y Acb1nJidSlllaboralNro 204 -SEGU Gustaiexclo ProJciiOia Libeales iquestRelacioacuten de deacutepcUdenciJl o no ERREPAR Fnctica y Actualidad Laboral Nro 201 smENA Jos6 Sistema tlti1o do ~iones Familism R(ANSES) 64112003 ERREPAR Practic a y Actualidad Labcral Nro 219 ORGANIZAOOacuteN SANAIORIAL PRIVADA SA cAFrP s IMPUONACIOacuteN DE DEUDA CFSS sala l 3052002 01mpeRracuuml)n )1 l)eW)ivcirme ttn lo Saprttfad Soda ERRBPAR Pladim Y Actun1idad Laboral Nro221 middot BROERS lJliJlua e AFIP si IMOOGNACfOacuteN DB DIacuteroDA CFSS Sala U 1462002Valur de la Pn1eba bull ERREPAR Pmctieay Acmalidad Labom1 Tomo VD BUHAR YAKO C APIP-DGL CSm (S9l003) Di~llgtru Sodedadell An6nlma BRREPAR Padica y AaualidadLabonll TomoVJL middot CADBSUCOOPERAnYADETBABAJDUMlTADA cDGl C5JN ( ll061998 CENTAURO SA r AElP rJ IMPUGNACIOacuteN DE DBUDA CPSS sala J 15llOOJPop- ~eaamp

ln1]11Dlaquo~mia dr Mrtlla bull ERREPAll Practial y Acbwidad Labonll Nro 170 middot LOALCO SA el AFlP si lMPUGNAClOacuteN DE DBODA CPSS Sala 1532001Dierwa- Salarlalu lmpuan~oacuten BRREPAR Praltliaiy Adualldad labonll Nro 172 MOLINOS ALASA el Al1lP si IMPUGNACOacuteN DE DEODA CFSS Sala m 2242002 amplnvnloto de duJo8 dMnma tnqaccion ~=ton~s clc iralwjadar lmprocvdttncl4-POar 1OPEZ 8A rJ AF1P si IMPUGNAcroacuteN DB DampIDA CFSS Sala m 1262002 Acta rie I~ e lnfradona Falta lndMdtuillzacl6ff e ldenJiftGJd6n di U1ll pa-SlraquoUII ERREPAR Pmluumlca y Actualidad Labara1 Nro bull 21S RUBOAS CIMBTAL SA e AFJl si IMPUGNACIOacuteN IgtE DEUDA CPSS Sala I 2852002 Aaeeriltadoacute11 dtt Perscmal RecJrazo amplaquoso~ Rigoriamo Formal ERREPAR Pmctka y Acmalidad LahoralNm m Sarurtrrto Brlmfco CI H1P lV IMPUGNACIOacuteN DE DEUDA CFSSSalol 50B1001 MDta1mSlcvaocia dela tiacutellta de Culpa bullbull ERBEPAll Pnldkay Aottiilidadlaboral Nio Zl5 SANCBBZ BOGO OSV ALDO rIDGl CaacutellUlm Federal de la seguridad Social ( Sahm 2301gtl~) Pablicado cn~az~ yprmsi61 SociD1 T I peacuteg 40UOS001 URGENCIAS SRL el APlP IMPUGNACION DE DBODA CFSS Sala n 30amp2001 Inciiellela Swenaia m eiflllro penol aobn d ~lImldeg 11dmlffUumltlatngt0 ERREP All Practica y Aclualidad Laboral Nro 199 URQOIA PEREITl SA CSIN ( 16109((999) ERREPAR Doctrini Tributada N236 T XX ( M=s 1199) Faacutegoacute63 Omptnsaeacuteidn de ampuacutelouz Fawr lmpoampitivar co11 dttt1~ 7i-Jbularfas VBLARDE ALIOLAGURUU C1 IJiIP SI lMPUGNACIOacuteN DB DEUDA CPSS Sala 27ll1001 Socios dr Sacurdad Cal11c11W f11bull nr1 ajerwn ad1Tinltraci6n iquestdrNn pap a11l6nomo8 ERREPAR Pmclica y

Actnalicad L11ooral Nto J 96

-middotmiddotLay 14236 Prcscripioacuten de aporuacuteG y coittilmcioncs ptelUumliionaka Ley U683 Ley Proccdhweato Tlibutalio lAY 17 250 FIFl)lndoacute11 ~ 1ubilatori~ te 1amp810 l~ de Rccandacl6n y RecwsiYo ~ 111111cawWs de la 5 Social Lcy 2Uki4Reacutegim Sasuiomtnrlo V~ mticulDII 7 a 12 17 y 20 Ley ll161 Reacutegimtal Subsidio$ Pamiliar V~mampulosl a 7 Ley 23449 ~ la iDfodoacioacuten II suminlstnu poi- el ctDpkado para al contnllor de las abUgaltioncs con les orgamsmos pmisianalcs Ley 23473 y 24655 Crcacioacuten Olularalederal de la S Social y Juzgado5 de Primera IDstancia bull Ley 23660 llcgula la actividad de bm ohma socilcs LcY 23661 Crea el Sistema Naaacuteonal de Sepm de Salud ley 2424-1 er el Sistcupa lD1ugtado ac JllbilaciOllllS y PtasiOIICS Ley 24557 Ley de Riesgo dcI Trabajo Lay 24700 ~Ioacuten sobm Vales Allmffltarios Loy 24714 Regimm del AsignaciODCG fmm1llms Le 250ll y lS165 Puamiu Ley 25401 Gastot_que dllmlmda la~ de la AFIP Lcy 25565 toaemanlio Coam11tlci6a Obras Sccisles DctRito 274191 Cmii6n Aditimlstmci6nNadomldiJa SeguntildeiadNscioual- ANSoS-Dcrcto 228491 Craiioacuten Sistema Onko de la ss- SUSS- y Coolnuumluci6n UacuteukamiddotScgmidad Sada1 -CUSS-Dccptg 50793 Estab1coi apiialcioacutenley 1U83 middotmiddotmiddot-middot Dcctclo210293 Sujllemcata210293 ~W97 amptahlcceclMOPRB Dectdo 4462000 Opcioacuten rliliaciacute6n a O Sociales Dcclatg 81401 Dispoao ~ nivel de Collllibociones DesnsgUhci6n Obzas Sociws Do=to 14612001 Saacilltt por fulla de inpoiexclo de aporta del trabajador

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11 1

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Dectelo ll7t2003 R=labloclmientq laculllldcs de la APlP en warria deRfcunlos ele la Seguridad Soci( middot ~ Eldsten llWllltlOSlJJ resoluciones de la ANampS AFIP- DGlC SSS bull SSSalud y de OI1ll ~~ relacionados Las mh imiexclortatelt liltmlbullbull ~ R (ANamps 443192 Pauias ll ~ dacioacuten ltle lltpendlt=ilt llC ( M1 y M T) 202195 Filicalizacioacuten Obta6 Sociales RG (001)3691 - Sumonos adroJnistmtivtgtG An ~3 RG ( DOl) 384 7- lmcedimitlltO J)llJll trabajadorns lluOacutetlOIWS

1

RG (DGI) 3755 -DEROOADA Rtgitneu SanciQlltOfio RG [AIP) 7998 ~ de 1nipgnacioacuteo de delmninaciolllOS de deudasmiddot llG (AFlP) SS899 C~ de wcrlpcioacuteu RG AlIl) 74~51 ~ Y Qlielmiexcliexcliexcl Oblipcione del Sitldioo RG (AllP) S100 Ccasllla Vmcbulllamn RG (Afll) 123Si01 Piscalizacioacuten Bmplaaamicnio y acta JgtO talla de Jgtlruloacuten de Declaradoacutell linda llG l5amp503 Nuevo ampgimaiexcl Snacionatorlo

IX SlSTEMAS TRmUTAJUOS Y DIVERSOS

u Sistmas Trlhlllarlos -liJLIT ltlOflI Enrique G bull lmpuestr sobniacute Joiexcl~ BmtltgtS tlpaliexclun (1~97) Cnp l y U

bullDistnltgtUCoacutea do Compereruias Trib11taiils =m distintos nlvdc de gblcxm ClEf N 6 paacutegm middot1gunas considoraciOI1CSsobn cllcdfflllisma Fisecl en laRdonna Constitncwnal EmlpurTXV plg334

- ulslribolloacute11 de compe1Clldas trloUlarlu entre disJntos iuviles de gobiJlrniexcliexcl Cim N 5 peacuteg4S~ middot -~Aulnnollllao autarquacuteade los llllJllicipios n I TXLVllI-A 41177 CASAS Soseacute O bull Los lllllllicipios de ptovillcia llltwalcza jmidiai Nuvas ~-s dltfiniliOllea e illlegtlltllls sdlml in bmla deg resuellltgt DT~ TN paacuteg201

bull Gnmtadoacuten dd ltkroho cMl sobre e2 dwxho tnbutario iexclviDcial en La J~ ele la eu de la ReplbljcaArgcntuabull Etiepaacute Txm paacuteg293 CBLPEIROBmesto bull Sistrmn Tributario idealbull BalottaDC31Mql 1992

-Dismbuc6ll de loo podw ampcales en pdses con ogangadoofltdemt de Oobiwno I TJ B 126S GOROSlTO Alberto Rellrudooes sobre la Autxgtaami MWlicipal y los ~ de coparticipnci6n Bmpar Txill paacuteg110 llINRICIIS Barley bull La Eslructura To1llilaJia dmanlc ~l dcsam)lio CEMLA 196 paacuteg amp7 a 107 GRUN ampncslo bull La earte SUptelW comidera lillloacuteoolll01i a los Municipiosbull LI TLX paacuteg825 MACON Jogi bull BI ~ fiscal en la Atgantlaa CIEF N 1 paacuteg l lS SCHOLTiiESli WlllWB bull La cvasioacutenllsmt anisas- SoludooOS CIF N S paacuteamp247 vruEGAS RleacuteloryOtros bull La misiOacuteII ampcal en la Argentina DF TJOIll pig247 GAllitA VISCAIacuteNO a1lllna - Los ttitmtos lellle al 1dm5smo Dcpa1nm Buenoa Aires 1975 SPESO Rodotligt bull Ley de Coprticipacioacuteo TnbllWin ellidctallsmo cn catttivmo DF TonoXLVl paacuteg4U REIG Emquo r - bull Jnaacutelisig~ la silnocireg_~ lapoJntildeca iacutempositiw lmciexclarDT Tlllll0 gtVI paacuteg517 CBlUSTBNlmN E4uatdo A - La~ Consttmioml fillUlcidmlcia 1gt11 la poCSlad tdbutim mwilciacutepal ~ Tomo LIV paacuteg ZS27 middot Nll)Q Gnicl -CALrflIDO Viacutelt=te - Reseila 50lgtre la claacutelsula oomcnlal en los prommcirunienlos dcja _iexclrle Impuestos Tom0 LIV paacuteg 204l ( Iacute BlLSUNCI Horacio - El llWWO reacuteglmea Conslitociorull Tribularia~ Bokti AAEF Mli)tgt 1916 ) L6 MAR1IacuteN Joseacute Mada - Denxho Trlbutirio ~Clllina Edicl~ Cima paacuteg224 a 240 RODIUacuteGUEZUSEacute Ouillaamgt- Laky 8llticlusloontildescar Ilmptt ToumXXII paacuteguuml7 GABCIacuteA COZZI Joseacute M - La derogaci6n de llOillllII d=~ o IMltlilkalmiu de 0U2S DQtlllaS sw ~ iml~middot En-opa Tom xxiv pltiexcliexclno m CONGRESO TRil3UIARIO ClC5Ci Tema I1 Coorditmci6n firiexcliexcliexcliexcliexclcieta en Paiiexcleiexcliexcl J~ Tamfil 1995 IV CONORESO TlUBUTARIO CPCECl middotrowa I 1lstIUctiiexclra del SiBtcroa Trillulllrlo Mcudoza Abdl de 1996

~ Vldal SA Prov ltfen4ora CSN (315ltd) bull DF Tomo XXlCVII paacuteg$7 Transpone lllterjnrisdiiexcloaa1) ~ Argentims clJoiexcl Bs Js CSN (3111 JJ84 bull DP f0l119Xll paacuteg J77 Transporte IIacuteljumdiooiollal) 81 Libotadoc SA eProv de BuCllos Aires CSN 0()1094) linptlestos Tomo LllI paacuteg 13amp5 ~ lnmrjw-isdiociltma) Agcncia Martlillla San Bll cProv Chbut CSN (2148) bull DF TOlllo XXXIX paacuteg67 (Comcnio 1JmtuaConal Mgtlmldr SA cPrcrv Misiones CSN (1485) bull DF Touioooax paacuteiexcl71 (Eplb-iaoiacuteoacuten Scllncham cMCBA CSN (6083 bull DF romo XXXYl paacuteg37 (Importacloncs) Oodem Viajes elMcBA CSN (1713llJ) bull DF Tomo XXXV paacuteg813 (lnrermediadoacuten en el Comllciigt l3lttioQ bull --B-l Scmce cllrov M~udoza CSN (6UH4) bull DF Tomo JOOVlll lIacute8middotmiddot544 DG de Jlallrlcacio1iexclsMllilnns climv de Bs As CSN (lS2133) Corneutaxio m l Tomo XLVI-A JlaacuteI 740 ltivademar tIlgla DB ~ Galvaacutell doacute rJMunlclpalidad de Rosario CSN (213ll9) Coruenuuio en T Thxxw XL Yn-B paacuteg1290

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RG (DGI) 3755 -DEROOADA Rtgitneu SanciQlltOfio RG [AIP) 7998 ~ de 1nipgnacioacuteo de delmninaciolllOS de deudasmiddot llG (AFlP) SS899 C~ de wcrlpcioacuteu RG AlIl) 74~51 ~ Y Qlielmiexcliexcliexcl Oblipcione del Sitldioo RG (AllP) S100 Ccasllla Vmcbulllamn RG (Afll) 123Si01 Piscalizacioacuten Bmplaaamicnio y acta JgtO talla de Jgtlruloacuten de Declaradoacutell linda llG l5amp503 Nuevo ampgimaiexcl Snacionatorlo

IX SlSTEMAS TRmUTAJUOS Y DIVERSOS

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- ulslribolloacute11 de compe1Clldas trloUlarlu entre disJntos iuviles de gobiJlrniexcliexcl Cim N 5 peacuteg4S~ middot -~Aulnnollllao autarquacuteade los llllJllicipios n I TXLVllI-A 41177 CASAS Soseacute O bull Los lllllllicipios de ptovillcia llltwalcza jmidiai Nuvas ~-s dltfiniliOllea e illlegtlltllls sdlml in bmla deg resuellltgt DT~ TN paacuteg201

bull Gnmtadoacuten dd ltkroho cMl sobre e2 dwxho tnbutario iexclviDcial en La J~ ele la eu de la ReplbljcaArgcntuabull Etiepaacute Txm paacuteg293 CBLPEIROBmesto bull Sistrmn Tributario idealbull BalottaDC31Mql 1992

-Dismbuc6ll de loo podw ampcales en pdses con ogangadoofltdemt de Oobiwno I TJ B 126S GOROSlTO Alberto Rellrudooes sobre la Autxgtaami MWlicipal y los ~ de coparticipnci6n Bmpar Txill paacuteg110 llINRICIIS Barley bull La Eslructura To1llilaJia dmanlc ~l dcsam)lio CEMLA 196 paacuteg amp7 a 107 GRUN ampncslo bull La earte SUptelW comidera lillloacuteoolll01i a los Municipiosbull LI TLX paacuteg825 MACON Jogi bull BI ~ fiscal en la Atgantlaa CIEF N 1 paacuteg l lS SCHOLTiiESli WlllWB bull La cvasioacutenllsmt anisas- SoludooOS CIF N S paacuteamp247 vruEGAS RleacuteloryOtros bull La misiOacuteII ampcal en la Argentina DF TJOIll pig247 GAllitA VISCAIacuteNO a1lllna - Los ttitmtos lellle al 1dm5smo Dcpa1nm Buenoa Aires 1975 SPESO Rodotligt bull Ley de Coprticipacioacuteo TnbllWin ellidctallsmo cn catttivmo DF TonoXLVl paacuteg4U REIG Emquo r - bull Jnaacutelisig~ la silnocireg_~ lapoJntildeca iacutempositiw lmciexclarDT Tlllll0 gtVI paacuteg517 CBlUSTBNlmN E4uatdo A - La~ Consttmioml fillUlcidmlcia 1gt11 la poCSlad tdbutim mwilciacutepal ~ Tomo LIV paacuteg ZS27 middot Nll)Q Gnicl -CALrflIDO Viacutelt=te - Reseila 50lgtre la claacutelsula oomcnlal en los prommcirunienlos dcja _iexclrle Impuestos Tom0 LIV paacuteg 204l ( Iacute BlLSUNCI Horacio - El llWWO reacuteglmea Conslitociorull Tribularia~ Bokti AAEF Mli)tgt 1916 ) L6 MAR1IacuteN Joseacute Mada - Denxho Trlbutirio ~Clllina Edicl~ Cima paacuteg224 a 240 RODIUacuteGUEZUSEacute Ouillaamgt- Laky 8llticlusloontildescar Ilmptt ToumXXII paacuteguuml7 GABCIacuteA COZZI Joseacute M - La derogaci6n de llOillllII d=~ o IMltlilkalmiu de 0U2S DQtlllaS sw ~ iml~middot En-opa Tom xxiv pltiexcliexclno m CONGRESO TRil3UIARIO ClC5Ci Tema I1 Coorditmci6n firiexcliexcliexcliexcliexclcieta en Paiiexcleiexcliexcl J~ Tamfil 1995 IV CONORESO TlUBUTARIO CPCECl middotrowa I 1lstIUctiiexclra del SiBtcroa Trillulllrlo Mcudoza Abdl de 1996

~ Vldal SA Prov ltfen4ora CSN (315ltd) bull DF Tomo XXlCVII paacuteg$7 Transpone lllterjnrisdiiexcloaa1) ~ Argentims clJoiexcl Bs Js CSN (3111 JJ84 bull DP f0l119Xll paacuteg J77 Transporte IIacuteljumdiooiollal) 81 Libotadoc SA eProv de BuCllos Aires CSN 0()1094) linptlestos Tomo LllI paacuteg 13amp5 ~ lnmrjw-isdiociltma) Agcncia Martlillla San Bll cProv Chbut CSN (2148) bull DF TOlllo XXXIX paacuteg67 (Comcnio 1JmtuaConal Mgtlmldr SA cPrcrv Misiones CSN (1485) bull DF Touioooax paacuteiexcl71 (Eplb-iaoiacuteoacuten Scllncham cMCBA CSN (6083 bull DF romo XXXYl paacuteg37 (Importacloncs) Oodem Viajes elMcBA CSN (1713llJ) bull DF Tomo XXXV paacuteg813 (lnrermediadoacuten en el Comllciigt l3lttioQ bull --B-l Scmce cllrov M~udoza CSN (6UH4) bull DF Tomo JOOVlll lIacute8middotmiddot544 DG de Jlallrlcacio1iexclsMllilnns climv de Bs As CSN (lS2133) Corneutaxio m l Tomo XLVI-A JlaacuteI 740 ltivademar tIlgla DB ~ Galvaacutell doacute rJMunlclpalidad de Rosario CSN (213ll9) Coruenuuio en T Thxxw XL Yn-B paacuteg1290

bull

Dectelo ll7t2003 R=labloclmientq laculllldcs de la APlP en warria deRfcunlos ele la Seguridad Soci( middot ~ Eldsten llWllltlOSlJJ resoluciones de la ANampS AFIP- DGlC SSS bull SSSalud y de OI1ll ~~ relacionados Las mh imiexclortatelt liltmlbullbull ~ R (ANamps 443192 Pauias ll ~ dacioacuten ltle lltpendlt=ilt llC ( M1 y M T) 202195 Filicalizacioacuten Obta6 Sociales RG (001)3691 - Sumonos adroJnistmtivtgtG An ~3 RG ( DOl) 384 7- lmcedimitlltO J)llJll trabajadorns lluOacutetlOIWS

1

RG (DGI) 3755 -DEROOADA Rtgitneu SanciQlltOfio RG [AIP) 7998 ~ de 1nipgnacioacuteo de delmninaciolllOS de deudasmiddot llG (AFlP) SS899 C~ de wcrlpcioacuteu RG AlIl) 74~51 ~ Y Qlielmiexcliexcliexcl Oblipcione del Sitldioo RG (AllP) S100 Ccasllla Vmcbulllamn RG (Afll) 123Si01 Piscalizacioacuten Bmplaaamicnio y acta JgtO talla de Jgtlruloacuten de Declaradoacutell linda llG l5amp503 Nuevo ampgimaiexcl Snacionatorlo

IX SlSTEMAS TRmUTAJUOS Y DIVERSOS

u Sistmas Trlhlllarlos -liJLIT ltlOflI Enrique G bull lmpuestr sobniacute Joiexcl~ BmtltgtS tlpaliexclun (1~97) Cnp l y U

bullDistnltgtUCoacutea do Compereruias Trib11taiils =m distintos nlvdc de gblcxm ClEf N 6 paacutegm middot1gunas considoraciOI1CSsobn cllcdfflllisma Fisecl en laRdonna Constitncwnal EmlpurTXV plg334

- ulslribolloacute11 de compe1Clldas trloUlarlu entre disJntos iuviles de gobiJlrniexcliexcl Cim N 5 peacuteg4S~ middot -~Aulnnollllao autarquacuteade los llllJllicipios n I TXLVllI-A 41177 CASAS Soseacute O bull Los lllllllicipios de ptovillcia llltwalcza jmidiai Nuvas ~-s dltfiniliOllea e illlegtlltllls sdlml in bmla deg resuellltgt DT~ TN paacuteg201

bull Gnmtadoacuten dd ltkroho cMl sobre e2 dwxho tnbutario iexclviDcial en La J~ ele la eu de la ReplbljcaArgcntuabull Etiepaacute Txm paacuteg293 CBLPEIROBmesto bull Sistrmn Tributario idealbull BalottaDC31Mql 1992

-Dismbuc6ll de loo podw ampcales en pdses con ogangadoofltdemt de Oobiwno I TJ B 126S GOROSlTO Alberto Rellrudooes sobre la Autxgtaami MWlicipal y los ~ de coparticipnci6n Bmpar Txill paacuteg110 llINRICIIS Barley bull La Eslructura To1llilaJia dmanlc ~l dcsam)lio CEMLA 196 paacuteg amp7 a 107 GRUN ampncslo bull La earte SUptelW comidera lillloacuteoolll01i a los Municipiosbull LI TLX paacuteg825 MACON Jogi bull BI ~ fiscal en la Atgantlaa CIEF N 1 paacuteg l lS SCHOLTiiESli WlllWB bull La cvasioacutenllsmt anisas- SoludooOS CIF N S paacuteamp247 vruEGAS RleacuteloryOtros bull La misiOacuteII ampcal en la Argentina DF TJOIll pig247 GAllitA VISCAIacuteNO a1lllna - Los ttitmtos lellle al 1dm5smo Dcpa1nm Buenoa Aires 1975 SPESO Rodotligt bull Ley de Coprticipacioacuteo TnbllWin ellidctallsmo cn catttivmo DF TonoXLVl paacuteg4U REIG Emquo r - bull Jnaacutelisig~ la silnocireg_~ lapoJntildeca iacutempositiw lmciexclarDT Tlllll0 gtVI paacuteg517 CBlUSTBNlmN E4uatdo A - La~ Consttmioml fillUlcidmlcia 1gt11 la poCSlad tdbutim mwilciacutepal ~ Tomo LIV paacuteg ZS27 middot Nll)Q Gnicl -CALrflIDO Viacutelt=te - Reseila 50lgtre la claacutelsula oomcnlal en los prommcirunienlos dcja _iexclrle Impuestos Tom0 LIV paacuteg 204l ( Iacute BlLSUNCI Horacio - El llWWO reacuteglmea Conslitociorull Tribularia~ Bokti AAEF Mli)tgt 1916 ) L6 MAR1IacuteN Joseacute Mada - Denxho Trlbutirio ~Clllina Edicl~ Cima paacuteg224 a 240 RODIUacuteGUEZUSEacute Ouillaamgt- Laky 8llticlusloontildescar Ilmptt ToumXXII paacuteguuml7 GABCIacuteA COZZI Joseacute M - La derogaci6n de llOillllII d=~ o IMltlilkalmiu de 0U2S DQtlllaS sw ~ iml~middot En-opa Tom xxiv pltiexcliexclno m CONGRESO TRil3UIARIO ClC5Ci Tema I1 Coorditmci6n firiexcliexcliexcliexcliexclcieta en Paiiexcleiexcliexcl J~ Tamfil 1995 IV CONORESO TlUBUTARIO CPCECl middotrowa I 1lstIUctiiexclra del SiBtcroa Trillulllrlo Mcudoza Abdl de 1996

~ Vldal SA Prov ltfen4ora CSN (315ltd) bull DF Tomo XXlCVII paacuteg$7 Transpone lllterjnrisdiiexcloaa1) ~ Argentims clJoiexcl Bs Js CSN (3111 JJ84 bull DP f0l119Xll paacuteg J77 Transporte IIacuteljumdiooiollal) 81 Libotadoc SA eProv de BuCllos Aires CSN 0()1094) linptlestos Tomo LllI paacuteg 13amp5 ~ lnmrjw-isdiociltma) Agcncia Martlillla San Bll cProv Chbut CSN (2148) bull DF TOlllo XXXIX paacuteg67 (Comcnio 1JmtuaConal Mgtlmldr SA cPrcrv Misiones CSN (1485) bull DF Touioooax paacuteiexcl71 (Eplb-iaoiacuteoacuten Scllncham cMCBA CSN (6083 bull DF romo XXXYl paacuteg37 (Importacloncs) Oodem Viajes elMcBA CSN (1713llJ) bull DF Tomo XXXV paacuteg813 (lnrermediadoacuten en el Comllciigt l3lttioQ bull --B-l Scmce cllrov M~udoza CSN (6UH4) bull DF Tomo JOOVlll lIacute8middotmiddot544 DG de Jlallrlcacio1iexclsMllilnns climv de Bs As CSN (lS2133) Corneutaxio m l Tomo XLVI-A JlaacuteI 740 ltivademar tIlgla DB ~ Galvaacutell doacute rJMunlclpalidad de Rosario CSN (213ll9) Coruenuuio en T Thxxw XL Yn-B paacuteg1290

bull

~5 middot iexcl

V~vagcn SA de ahorro para fines Dctenninados eSalta CSJN (240603)- E T XXIV [CoparticiDlmiacute6u ~middot middot oompotencla originaria) bull middot ---3

gtbull

14

13ZJ KEacuteGIMENDETRABAJOS PRAacuteCTICOS- OBJETIVOS El objetivQ de los bullcasosbull es desarrollar llll el allllllo la habilidad para la aplicacioacuten

correcta cw los oonocimieutos te6rioos oooceptuaes a siWllciooes sunuladas de la realidad a las que se enfrentaraacute como profesional El deswrollo persooal y meditado de cada bullcasobull ei igdisiexcliexclensable para ioacutegrar dicha iacutellihilidad La mera oopia de soluciones desarrolladas por ctro aluroao es el pew dailo que el iil= puede hacer a su proceso de aproiexclidizaje Por ~lo es que se publican simuwieacuteamente ali soluciones Tales solucloiiexcles pueden ser ~ soacutea despueacutes de ~ d=ollado los casos y como un medio de comrontacioacuteD debiendp desmcarse qU1t lS aoluciones que se brlodan puedeiexcliexcl ser ccmtrovertibles como muchos de los-temas oacutee Jn asigruuura y no conslilnyen soluciones ollciaJesbull de la cledra

l322 METODOLOOIacuteA El alulllOO deberaacute preparar las soluciones de los caiosbull futra del horario de clases

debiendo emregarlas -si asiacute lo dispusiera cl profesor- en laa fccllas que se indican en el calendario respectivo o en su caso en las que lijen los decentes llWWiares En las reuniones de lnlbajos praacutecticos ~ discutirim las solucioneiiexcl y se comeotaran las alteroatiws de cada C850

El alumno que desee ejercitacioacuten adicioml podraacute ulilizar las Gulas de afus iexcliexcliexcliexclteciores o recurrir a los bull=s expuestos en revistes especiacutealizads cuya noacutemina se iiidicaniacute en las Gulas respictivas A tal fin los docentes lllllOacutelIacutellrlls pueden cooertar con los alwmos reuniOI1es adicionales a las establecidas en el caleodantildeo para brmdsr un apoyo en la Billpliaci6n dd dliii ptaacutectioo

133 DESARROUODBL CASODEPROCEDIMlENTO El Caso de Procedimiento FiacuteSClIbull consistiraacute en una siimllacioacutea de una situacioacuten

COlltemiacuteoso-admmisimtiva en varias de sus etapas prooosales y se iraacute desarrollando grashydualmeote Para su ejecucioacuten los alumnos trabajaraacuten en ~ pandes imegrad9S por ashy~ 6 aU1D1Jos Cada dos paneles middottendraacuten el miwo tema pero uno de ellos asumiraacute el papel de colltllbuyeute o respollSabe j ltI otro el de administracioacuten ampcal Los temas a tratar en este trabajo serin aiexclrobrulos por el profuumlsor a cargo del cuso Las distintas etapas cumplidas y aprobadamp por el docente a cargo de Cltta funcioacuten se agiexcluparnn m una ~ Coda com_pomme del panel guardarit una copia para que COitjuntmnellte con 1118 soluciones de los bullcasos iimneo la bullcaqieta de trabajos praacutecticos cuya conservacioacuten es reooroendable durante la primera eacutepooll de ejercicio profesioml

OlmENAMENTO DE TEMAS - CALENDAlUO DE CTASES El Clllendario de cla3es ba sido einborado terultldo como objetivo baacuteJico que on

aimnoridad a la ejewcloacuten de os casos praacutecticos y el caso de procedimiento los almnnos heyan tenido oportunidad do aiexclir1mder el tema dede el punto de Mta teoacutentildeco-conceptual incluyendo amp1 trntamilllltO en clase por parte del profesor En virtud de ello los temBS Iacutelllll sido ordenados de modo de satisfacer la condicioacuten anteduacuteha no soacutelo iexclara los casos praacutecticos SIacuteJO tambilta respecto del caso de Pmccdinlleuto Todo ello en funcioacuten de un objetivo ifrentrnciablo de I caacutenxlra 110 semiddot desea capacitar liquidadores tributariosbull sino Wgtfesiooales en el sentido amplio de la pwabra La adoacuteeuada caiexcliexclaoitacioacuten profesiooal con su andamiaje de fuonacifuiexcl teoacuterica y ~ pemntildetiraacute que el futuro ~ pueda adaptarse Wlle los lVatares de los ClJllbios de antildeentacioacuten polltica y legislativa

Con motivo del ordeoamieato dispuesto parael tratamien~ de los tOOJaS durante las dos primeta semaw ae utiliraraacuten las holW previstas para Trabajos Praacuteciicos para el tratamiento de temas teoacuterico-concepttudes ~ dlclias lloras eo las senimias siguientes

~ METODOLOGIacuteA DE EVALUACIOacuteK

21 PARAALUMNOS REGULARES Se evaluaraacute alos alumnos de la siguiente forma a middot Cinco exaacutemeoes escritos que represeutaraacuteiexcliexcl un total del 90o de la oota final b ~o del Caso de lrocedinli6lt0 que seraacute valorizado ei el 10frac34 de la nota

fillal

2 u Exaacutemenes Escritos Los exaacutemenes escritos tendraacuten las siguiemes caradcristicas

211l Dos exaacutemenes teoacuterico-conceptuales (de aspecto teoacuterico-doctrinariacuteos y teacutecaicos)

2 l l 2 Trcs ~ sobre cuestiones teacutecnicas y de casos sobre ~os~-

2 l l 3 Los exaacutemenes teoacuterico-teacutecnicos conceptuales y de cuestiones teacutecnicas y de casos que se tomen sobre el final del cuatrlniesre tendraacuten caraacutecter aruinulalivo es oocir que podran ~ sobre ~oa oonceptuales yto teacuteaiico-praacutecticos de cualquier punto del programa

21 l4 Loamp exaacutemeoes teoacuterlco-oonceptUa]es abaroaraacuten aspectos teoacutericos doltlrinmios i teacutecDicos Ne se considereril aprobado el ~ cuando exista una notom falencia del alllmllO en alguna de ambas partes

Z115 En los Cltaacuteinenes sobre casos praacutecticos el a1wnno podd consuJtar las nomw legales y reglamrotarilS aplicables debiendo ftmdrunentm- las respuestas coo la invocacioacuten de las lllIacuteSIIlas

2116 Seraacuten lllClllIIacutenados solamente los alumnos iosaiptos en loo CUliOS

i I15 Los alumnos caliampados como insulicientes en un =roen patcial aunque no se preseruen en los restantes oo seraacuten COllSiderados como ausmtes sino calificados oomo msuiicicmesbull

211 7 Los alumnos deberaacuten aprobar por lo menos cuatro de los cinco ~ y el caso de procedimiento sin que el cumpfilliento de escoo requisitos mlniacutemos sea suficiente si el oivel promedio no es cl adecuado

21lS No se admitiraacute bajo ninguacuten roncepto cmibios de horarios por pUte de los ahwmos Teoieodo en cuema este beclio 1~ alumnos que esiacutesgtari a clase oo caraacutecter de oycntes o volumerios no podniacuten ser calificados por los Sres Profesores ya que la Facultad no 1abraiaacute ninguacuten acta ea tales ailld1ciones ni se admifuaacuteo cmnbios de curso o la rendicioacute11 de los exaacutemenes parciales en otros CUIWS

21 l9 Los exaacutemene paroiales podraacuten ser tomad05 ya sea en los diacuteas y horas fijados para las clases te6ooas o en las previstas pata las fflllliones de trabajos piaacutectioos debiendo colllllllicarse la fecha con amelaci611 no menor do qllixit dfas dentro de iexcliexcliexcliexcl eacuteiexclgtOalS indicadiis en el ealendarlo de clases

212 DCITOllo del CYQ de Proajmiemo El desarrollo del caso de Pnxiedimieato seraacute calificado en fomia individual para cada uno de los integrantes del panel sin peijuicio de la ewluaci6D del trabajo grupal si a juicio del profesor puede ayudar a defillir la situacioacuten de cada integrante

middot- middot-213 amprunenesRecupirntorios NotaFmal

Los ecaacuteaeaes pl1CUacutedes el caso de procediacutemreato maacutes los elemenlos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a C8JampO de cada cursomiddot ( asistencia a clase allisteacia a rroruOOt5 de trabajos pitctioos

r~-us s~oll l-~ bull ~ iquestt

test de lectura bibliograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente parala obten- - middotbull-ordf cioacuten de la eacutealificaioacuten fuumlml Cuando el alwnoo no haya aprobad~ soacutelo uno de los exaacutemeoes parciales y no existan elementos adiciomuacutees iexcllc evaluacioacuten suficiente que permIacutetllD suplir esa nota el profesor a eacuteargo del curno tonwmiddotaacute un examen recuperatorio

En caso de no haber aprobado el caso praacutectico de procedimiento el examen recuperatorio vecsam sobre temas d~ procedimieoto fiscal

22 REacuteGIMEN PARAEXAacuteMENES Lm~ El =en compreaderil dos pllrtes

Ullll parte sobre cuestiones teacutecnicas y de solucioacuten de casos praacutecticos aobre IacutelllpUCfilos argentinos ciexclue seraacute escrita y eliminatoria Ea esta parte los alwnaos podraacuten consUacuteltar las normas legales Y regl=entadas aplicabres debiendo UumlIlucarlas para fund~ las respuestas o soluiexcliories que propongan Otra parte conceptual relativa a aspectos teoacutericos teacutecnicos yo de procedimiemo oomo asimismo de deteiminacioacuten e iacuteutecpretacioacuten de impuestos argeotinos que seraacute oral a menos que el presidente del tribunal ecaminador conforme al miacutemero de alumnos a examinar resolviera otro procedimiento

Se consideraran comprendidos en cl programa todos los cambios de legiacuteslncioacuten operados has1a el nlcs antllrior e la fecha en que se toman los exmnenes respectivos

13 TEST EVALUATIVO En los primeros dias del cuatrimestre podraacute ser requerido de los alumnos las respuestas a un test evaluativo sobre el grado de conocimientos que poseen de las materias que constituyen requisitos por correlatividad con Teorla y Teacutecnica lmposith11 II Ese test que seraacute obligatorio podraacute cumplirse sin identificacioacuten del olumoo 6Iacute asl o desea middot El objetivo de este trabajo previo es evaluar adeiuadamente el plan de tareas al illicianada cuairimestre para poder hacer un diagnoacutestko referido al aiacutevcl de conocimiento con e gue loo alumnos llegan al curso El mismo servilIacutell a su vez pil1l interpretar Joij rerultados finales del misroo curso

124 FICHADEANlECEDEr-TES Se requiere que los Sres alumnos entreguen al profesor a cargo del rurso la ficha de antecedaotes debidamente cubierta Los datos resultiexcliexcln de importancia para un mejor conocishymiento del alumno por parte del profesor y seraacuten utilizados en forma estrictamente conshyfidencial

ROL DEL PROFESOR 1IOJLAR- APIJCACIOacuteN Y CONmQL

El Profesor Tlllllar a cargo de la caacutetedra verificaraacute cl ~~ ~ ~ ~ ~ calendario doceme las pruebas de evaluacioacuteii y los crlterios de calintilderegcloacuteo en todos los OICllOamp Las inquietudes y sugereocias de los alumoos por problemas oo reaieltos en el cww respectivo se ~ giraraacuten al Profusor TituJlr a caqiexclo de la Caacutetedra middot

Uoo de _los midelos de enseminzaaprepdizaje maacutes conocido en su fimna maacutes simple parte de la idea de qoe si cada alumno dispone del tiempo que ~ para alcanzar determiDldo ruvel de aiexclreodizaje y oumple electivameate con eacute8te tiempo es lll4Y probable que logre d nivel esperado

Con este enfuque el grado de aprendizaje es ll11lL funci6n del tiempo empleado oon relaci6n ~ tiempo necesario El tiempo empleado se balla detenninaclo por cl tletnpo que el alumno destina efectiva y acivameate al aprewfuaje es decir por sa dedicacioacuten y por d tiempo total que se te

-llgna El tiempo que cada tllwnno necesita (tiempo necesariOacute) estaacute detemdnado por su aptitud w la tarea por la calidad de la ensellanza y por su cspacidad para compnmdcr legt miexclseuumlado La

calidad de la emeoanza se define en teacuterminos del grado ea que la peseotaclou la explicaaacute6u y el ordeoWiliento de los el=mos de la Jarea de apremlizaje se aproxima al nivel 6pmoo para cada educatlllo La capacidad para comprender Jo enscllado reptesellta la capacidad del alumno para obtener booeiicio de la euseiumza y estaacute lnlimameote vincuadiiacute con la inteligmicia gmcral

Por ello se cnfiuacuteiza a profeoores dOacuteceatcs aitxiliares y alumoos la necesidad de roaatener f presentes todos los elementos emmciados do 1llme1l que el servicio de enseilaoza que se preste tenga la mayor eflletigtidad Ella se vera teflejada de mwiera inmediata en la promocioacuten de los

allJlllllOs y de TIJailefa mediata en el elevmnieuto del mvcl general de la pmiesioacuten

bull

ANEXOD

MODELO DE FICHA DE AiTIECEDENTES DEL ALUIiacuteNO 1

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES FACULTAD DE CIENCIAS ECONOacuteMJCAS TEORIacuteA YTEacuteCNICA IMlOSlTIVA Il- 3a CAacuteTEDRA

~ONro PROFESOR A CARGO

APELLIDO Y NOMBRE DNJ

EDAD

Fotografiu a~

ro DE REGlSTRO _______ Afio de ingreso a la mcuJtad ______ _

TELEacuteFONO CORREO ELECTROacuteNICO ----- --------ESTAD O CIVIL ________ ~

Empreampampo ntildenteen el que trabaja~-----------------

Teleacutefonos ____________ Horario_~--------

Breve descripcioacuten del upo de tarea que realiza ______________ _

_________________ __Antiguedad _____ _

CANTIDADDEINSUFICIENIESENLAFACULTAD _________ _

Asignaturas que le filltan para conclw la carrera de CONTADOR PUacuteBIJCO (Excluyeodo TEORfA

Y IBCNICAWosITIV A II)

12------------ 2) ____________ _

-1---------~-- 4)~-------------J___ __________ _ 6) _____________ _

Asignaturas que estaacute cursando en el presente cuatrimestro (Excluyeado TEoR1A Y TEacuteCNICA

llvPOSmv AII)

l) ------------

2) ----------------3) __________ _

Anteceltlentes sobre TooRIacuteA Y TEacuteCNICA lMN)smVAl

voch que la cursoacute _____ Cantidad delnsufuientcs _________ _

Aprobada ea (Cuatritnestreantildeo) ______ Profiisor _________ _

Si rul56 iexcliexclon iwterloridad IEoRIA Y TBCNICA lMPosmvAIl indicar (por cada vez) Cuatrimestre y

Afio ProfisQr y causas pOl las que oo aproboacute

Profesor

- ~ I

MODELO DE FICHA DE ANTECEDENTES DELAIUl-INO

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES FACULTAD DE CIENCIAS ECONOacuteMICAS lEORIacuteA Y TEacuteCNICA 11IPOSITIYA ll- 3a CAacuteTEDRA

CURSONro bull PROFESORACARGO middot bull

APELLIDO Y NOMBRE DNJ

Fotografia actualizada

____________________ EDAD _____ _

- Nro DE REGISTRO _______ Antildeo de ingreso a la facultad ______ _

iOM[ClLIO ------------------------TELEacuteF O Nomiddot CORREO ELECTROacuteNICO ----- --------ESTAD O CTVIL ~--------Empresa o Ente en el que trabaja _________________ _

Teleacutefonos ____________ Boratio _________ _

Breve descripci6D del tipo de tarea querealiza ______________ _

____________ _____ Antiguedad ------

CANTIDADDEINSUFICIENTBSEN LA FACULTAD __________ _

Asignaturas que le fuumlltan para concluir lacarrera de CONIADOR PUacuteBUCO (Excluyendo lloRiacuteA

14

13ZJ KEacuteGIMENDETRABAJOS PRAacuteCTICOS- OBJETIVOS El objetivQ de los bullcasosbull es desarrollar llll el allllllo la habilidad para la aplicacioacuten

correcta cw los oonocimieutos te6rioos oooceptuaes a siWllciooes sunuladas de la realidad a las que se enfrentaraacute como profesional El deswrollo persooal y meditado de cada bullcasobull ei igdisiexcliexclensable para ioacutegrar dicha iacutellihilidad La mera oopia de soluciones desarrolladas por ctro aluroao es el pew dailo que el iil= puede hacer a su proceso de aproiexclidizaje Por ~lo es que se publican simuwieacuteamente ali soluciones Tales solucloiiexcles pueden ser ~ soacutea despueacutes de ~ d=ollado los casos y como un medio de comrontacioacuteD debiendp desmcarse qU1t lS aoluciones que se brlodan puedeiexcliexcl ser ccmtrovertibles como muchos de los-temas oacutee Jn asigruuura y no conslilnyen soluciones ollciaJesbull de la cledra

l322 METODOLOOIacuteA El alulllOO deberaacute preparar las soluciones de los caiosbull futra del horario de clases

debiendo emregarlas -si asiacute lo dispusiera cl profesor- en laa fccllas que se indican en el calendario respectivo o en su caso en las que lijen los decentes llWWiares En las reuniones de lnlbajos praacutecticos ~ discutirim las solucioneiiexcl y se comeotaran las alteroatiws de cada C850

El alumno que desee ejercitacioacuten adicioml podraacute ulilizar las Gulas de afus iexcliexcliexcliexclteciores o recurrir a los bull=s expuestos en revistes especiacutealizads cuya noacutemina se iiidicaniacute en las Gulas respictivas A tal fin los docentes lllllOacutelIacutellrlls pueden cooertar con los alwmos reuniOI1es adicionales a las establecidas en el caleodantildeo para brmdsr un apoyo en la Billpliaci6n dd dliii ptaacutectioo

133 DESARROUODBL CASODEPROCEDIMlENTO El Caso de Procedimiento FiacuteSClIbull consistiraacute en una siimllacioacutea de una situacioacuten

COlltemiacuteoso-admmisimtiva en varias de sus etapas prooosales y se iraacute desarrollando grashydualmeote Para su ejecucioacuten los alumnos trabajaraacuten en ~ pandes imegrad9S por ashy~ 6 aU1D1Jos Cada dos paneles middottendraacuten el miwo tema pero uno de ellos asumiraacute el papel de colltllbuyeute o respollSabe j ltI otro el de administracioacuten ampcal Los temas a tratar en este trabajo serin aiexclrobrulos por el profuumlsor a cargo del cuso Las distintas etapas cumplidas y aprobadamp por el docente a cargo de Cltta funcioacuten se agiexcluparnn m una ~ Coda com_pomme del panel guardarit una copia para que COitjuntmnellte con 1118 soluciones de los bullcasos iimneo la bullcaqieta de trabajos praacutecticos cuya conservacioacuten es reooroendable durante la primera eacutepooll de ejercicio profesioml

OlmENAMENTO DE TEMAS - CALENDAlUO DE CTASES El Clllendario de cla3es ba sido einborado terultldo como objetivo baacuteJico que on

aimnoridad a la ejewcloacuten de os casos praacutecticos y el caso de procedimiento los almnnos heyan tenido oportunidad do aiexclir1mder el tema dede el punto de Mta teoacutentildeco-conceptual incluyendo amp1 trntamilllltO en clase por parte del profesor En virtud de ello los temBS Iacutelllll sido ordenados de modo de satisfacer la condicioacuten anteduacuteha no soacutelo iexclara los casos praacutecticos SIacuteJO tambilta respecto del caso de Pmccdinlleuto Todo ello en funcioacuten de un objetivo ifrentrnciablo de I caacutenxlra 110 semiddot desea capacitar liquidadores tributariosbull sino Wgtfesiooales en el sentido amplio de la pwabra La adoacuteeuada caiexcliexclaoitacioacuten profesiooal con su andamiaje de fuonacifuiexcl teoacuterica y ~ pemntildetiraacute que el futuro ~ pueda adaptarse Wlle los lVatares de los ClJllbios de antildeentacioacuten polltica y legislativa

Con motivo del ordeoamieato dispuesto parael tratamien~ de los tOOJaS durante las dos primeta semaw ae utiliraraacuten las holW previstas para Trabajos Praacuteciicos para el tratamiento de temas teoacuterico-concepttudes ~ dlclias lloras eo las senimias siguientes

~ METODOLOGIacuteA DE EVALUACIOacuteK

21 PARAALUMNOS REGULARES Se evaluaraacute alos alumnos de la siguiente forma a middot Cinco exaacutemeoes escritos que represeutaraacuteiexcliexcl un total del 90o de la oota final b ~o del Caso de lrocedinli6lt0 que seraacute valorizado ei el 10frac34 de la nota

fillal

2 u Exaacutemenes Escritos Los exaacutemenes escritos tendraacuten las siguiemes caradcristicas

211l Dos exaacutemenes teoacuterico-conceptuales (de aspecto teoacuterico-doctrinariacuteos y teacutecaicos)

2 l l 2 Trcs ~ sobre cuestiones teacutecnicas y de casos sobre ~os~-

2 l l 3 Los exaacutemenes teoacuterico-teacutecnicos conceptuales y de cuestiones teacutecnicas y de casos que se tomen sobre el final del cuatrlniesre tendraacuten caraacutecter aruinulalivo es oocir que podran ~ sobre ~oa oonceptuales yto teacuteaiico-praacutecticos de cualquier punto del programa

21 l4 Loamp exaacutemeoes teoacuterlco-oonceptUa]es abaroaraacuten aspectos teoacutericos doltlrinmios i teacutecDicos Ne se considereril aprobado el ~ cuando exista una notom falencia del alllmllO en alguna de ambas partes

Z115 En los Cltaacuteinenes sobre casos praacutecticos el a1wnno podd consuJtar las nomw legales y reglamrotarilS aplicables debiendo ftmdrunentm- las respuestas coo la invocacioacuten de las lllIacuteSIIlas

2116 Seraacuten lllClllIIacutenados solamente los alumnos iosaiptos en loo CUliOS

i I15 Los alumnos caliampados como insulicientes en un =roen patcial aunque no se preseruen en los restantes oo seraacuten COllSiderados como ausmtes sino calificados oomo msuiicicmesbull

211 7 Los alumnos deberaacuten aprobar por lo menos cuatro de los cinco ~ y el caso de procedimiento sin que el cumpfilliento de escoo requisitos mlniacutemos sea suficiente si el oivel promedio no es cl adecuado

21lS No se admitiraacute bajo ninguacuten roncepto cmibios de horarios por pUte de los ahwmos Teoieodo en cuema este beclio 1~ alumnos que esiacutesgtari a clase oo caraacutecter de oycntes o volumerios no podniacuten ser calificados por los Sres Profesores ya que la Facultad no 1abraiaacute ninguacuten acta ea tales ailld1ciones ni se admifuaacuteo cmnbios de curso o la rendicioacute11 de los exaacutemenes parciales en otros CUIWS

21 l9 Los exaacutemene paroiales podraacuten ser tomad05 ya sea en los diacuteas y horas fijados para las clases te6ooas o en las previstas pata las fflllliones de trabajos piaacutectioos debiendo colllllllicarse la fecha con amelaci611 no menor do qllixit dfas dentro de iexcliexcliexcliexcl eacuteiexclgtOalS indicadiis en el ealendarlo de clases

212 DCITOllo del CYQ de Proajmiemo El desarrollo del caso de Pnxiedimieato seraacute calificado en fomia individual para cada uno de los integrantes del panel sin peijuicio de la ewluaci6D del trabajo grupal si a juicio del profesor puede ayudar a defillir la situacioacuten de cada integrante

middot- middot-213 amprunenesRecupirntorios NotaFmal

Los ecaacuteaeaes pl1CUacutedes el caso de procediacutemreato maacutes los elemenlos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a C8JampO de cada cursomiddot ( asistencia a clase allisteacia a rroruOOt5 de trabajos pitctioos

r~-us s~oll l-~ bull ~ iquestt

test de lectura bibliograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente parala obten- - middotbull-ordf cioacuten de la eacutealificaioacuten fuumlml Cuando el alwnoo no haya aprobad~ soacutelo uno de los exaacutemeoes parciales y no existan elementos adiciomuacutees iexcllc evaluacioacuten suficiente que permIacutetllD suplir esa nota el profesor a eacuteargo del curno tonwmiddotaacute un examen recuperatorio

En caso de no haber aprobado el caso praacutectico de procedimiento el examen recuperatorio vecsam sobre temas d~ procedimieoto fiscal

22 REacuteGIMEN PARAEXAacuteMENES Lm~ El =en compreaderil dos pllrtes

Ullll parte sobre cuestiones teacutecnicas y de solucioacuten de casos praacutecticos aobre IacutelllpUCfilos argentinos ciexclue seraacute escrita y eliminatoria Ea esta parte los alwnaos podraacuten consUacuteltar las normas legales Y regl=entadas aplicabres debiendo UumlIlucarlas para fund~ las respuestas o soluiexcliories que propongan Otra parte conceptual relativa a aspectos teoacutericos teacutecnicos yo de procedimiemo oomo asimismo de deteiminacioacuten e iacuteutecpretacioacuten de impuestos argeotinos que seraacute oral a menos que el presidente del tribunal ecaminador conforme al miacutemero de alumnos a examinar resolviera otro procedimiento

Se consideraran comprendidos en cl programa todos los cambios de legiacuteslncioacuten operados has1a el nlcs antllrior e la fecha en que se toman los exmnenes respectivos

13 TEST EVALUATIVO En los primeros dias del cuatrimestre podraacute ser requerido de los alumnos las respuestas a un test evaluativo sobre el grado de conocimientos que poseen de las materias que constituyen requisitos por correlatividad con Teorla y Teacutecnica lmposith11 II Ese test que seraacute obligatorio podraacute cumplirse sin identificacioacuten del olumoo 6Iacute asl o desea middot El objetivo de este trabajo previo es evaluar adeiuadamente el plan de tareas al illicianada cuairimestre para poder hacer un diagnoacutestko referido al aiacutevcl de conocimiento con e gue loo alumnos llegan al curso El mismo servilIacutell a su vez pil1l interpretar Joij rerultados finales del misroo curso

124 FICHADEANlECEDEr-TES Se requiere que los Sres alumnos entreguen al profesor a cargo del rurso la ficha de antecedaotes debidamente cubierta Los datos resultiexcliexcln de importancia para un mejor conocishymiento del alumno por parte del profesor y seraacuten utilizados en forma estrictamente conshyfidencial

ROL DEL PROFESOR 1IOJLAR- APIJCACIOacuteN Y CONmQL

El Profesor Tlllllar a cargo de la caacutetedra verificaraacute cl ~~ ~ ~ ~ ~ calendario doceme las pruebas de evaluacioacuteii y los crlterios de calintilderegcloacuteo en todos los OICllOamp Las inquietudes y sugereocias de los alumoos por problemas oo reaieltos en el cww respectivo se ~ giraraacuten al Profusor TituJlr a caqiexclo de la Caacutetedra middot

Uoo de _los midelos de enseminzaaprepdizaje maacutes conocido en su fimna maacutes simple parte de la idea de qoe si cada alumno dispone del tiempo que ~ para alcanzar determiDldo ruvel de aiexclreodizaje y oumple electivameate con eacute8te tiempo es lll4Y probable que logre d nivel esperado

Con este enfuque el grado de aprendizaje es ll11lL funci6n del tiempo empleado oon relaci6n ~ tiempo necesario El tiempo empleado se balla detenninaclo por cl tletnpo que el alumno destina efectiva y acivameate al aprewfuaje es decir por sa dedicacioacuten y por d tiempo total que se te

-llgna El tiempo que cada tllwnno necesita (tiempo necesariOacute) estaacute detemdnado por su aptitud w la tarea por la calidad de la ensellanza y por su cspacidad para compnmdcr legt miexclseuumlado La

calidad de la emeoanza se define en teacuterminos del grado ea que la peseotaclou la explicaaacute6u y el ordeoWiliento de los el=mos de la Jarea de apremlizaje se aproxima al nivel 6pmoo para cada educatlllo La capacidad para comprender Jo enscllado reptesellta la capacidad del alumno para obtener booeiicio de la euseiumza y estaacute lnlimameote vincuadiiacute con la inteligmicia gmcral

Por ello se cnfiuacuteiza a profeoores dOacuteceatcs aitxiliares y alumoos la necesidad de roaatener f presentes todos los elementos emmciados do 1llme1l que el servicio de enseilaoza que se preste tenga la mayor eflletigtidad Ella se vera teflejada de mwiera inmediata en la promocioacuten de los

allJlllllOs y de TIJailefa mediata en el elevmnieuto del mvcl general de la pmiesioacuten

bull

ANEXOD

MODELO DE FICHA DE AiTIECEDENTES DEL ALUIiacuteNO 1

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES FACULTAD DE CIENCIAS ECONOacuteMJCAS TEORIacuteA YTEacuteCNICA IMlOSlTIVA Il- 3a CAacuteTEDRA

~ONro PROFESOR A CARGO

APELLIDO Y NOMBRE DNJ

EDAD

Fotografiu a~

ro DE REGlSTRO _______ Afio de ingreso a la mcuJtad ______ _

TELEacuteFONO CORREO ELECTROacuteNICO ----- --------ESTAD O CIVIL ________ ~

Empreampampo ntildenteen el que trabaja~-----------------

Teleacutefonos ____________ Horario_~--------

Breve descripcioacuten del upo de tarea que realiza ______________ _

_________________ __Antiguedad _____ _

CANTIDADDEINSUFICIENIESENLAFACULTAD _________ _

Asignaturas que le filltan para conclw la carrera de CONTADOR PUacuteBIJCO (Excluyeodo TEORfA

Y IBCNICAWosITIV A II)

12------------ 2) ____________ _

-1---------~-- 4)~-------------J___ __________ _ 6) _____________ _

Asignaturas que estaacute cursando en el presente cuatrimestro (Excluyeado TEoR1A Y TEacuteCNICA

llvPOSmv AII)

l) ------------

2) ----------------3) __________ _

Anteceltlentes sobre TooRIacuteA Y TEacuteCNICA lMN)smVAl

voch que la cursoacute _____ Cantidad delnsufuientcs _________ _

Aprobada ea (Cuatritnestreantildeo) ______ Profiisor _________ _

Si rul56 iexcliexclon iwterloridad IEoRIA Y TBCNICA lMPosmvAIl indicar (por cada vez) Cuatrimestre y

Afio ProfisQr y causas pOl las que oo aproboacute

Profesor

- ~ I

MODELO DE FICHA DE ANTECEDENTES DELAIUl-INO

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES FACULTAD DE CIENCIAS ECONOacuteMICAS lEORIacuteA Y TEacuteCNICA 11IPOSITIYA ll- 3a CAacuteTEDRA

CURSONro bull PROFESORACARGO middot bull

APELLIDO Y NOMBRE DNJ

Fotografia actualizada

____________________ EDAD _____ _

- Nro DE REGISTRO _______ Antildeo de ingreso a la facultad ______ _

iOM[ClLIO ------------------------TELEacuteF O Nomiddot CORREO ELECTROacuteNICO ----- --------ESTAD O CTVIL ~--------Empresa o Ente en el que trabaja _________________ _

Teleacutefonos ____________ Boratio _________ _

Breve descripci6D del tipo de tarea querealiza ______________ _

____________ _____ Antiguedad ------

CANTIDADDEINSUFICIENTBSEN LA FACULTAD __________ _

Asignaturas que le fuumlltan para concluir lacarrera de CONIADOR PUacuteBUCO (Excluyendo lloRiacuteA

~ METODOLOGIacuteA DE EVALUACIOacuteK

21 PARAALUMNOS REGULARES Se evaluaraacute alos alumnos de la siguiente forma a middot Cinco exaacutemeoes escritos que represeutaraacuteiexcliexcl un total del 90o de la oota final b ~o del Caso de lrocedinli6lt0 que seraacute valorizado ei el 10frac34 de la nota

fillal

2 u Exaacutemenes Escritos Los exaacutemenes escritos tendraacuten las siguiemes caradcristicas

211l Dos exaacutemenes teoacuterico-conceptuales (de aspecto teoacuterico-doctrinariacuteos y teacutecaicos)

2 l l 2 Trcs ~ sobre cuestiones teacutecnicas y de casos sobre ~os~-

2 l l 3 Los exaacutemenes teoacuterico-teacutecnicos conceptuales y de cuestiones teacutecnicas y de casos que se tomen sobre el final del cuatrlniesre tendraacuten caraacutecter aruinulalivo es oocir que podran ~ sobre ~oa oonceptuales yto teacuteaiico-praacutecticos de cualquier punto del programa

21 l4 Loamp exaacutemeoes teoacuterlco-oonceptUa]es abaroaraacuten aspectos teoacutericos doltlrinmios i teacutecDicos Ne se considereril aprobado el ~ cuando exista una notom falencia del alllmllO en alguna de ambas partes

Z115 En los Cltaacuteinenes sobre casos praacutecticos el a1wnno podd consuJtar las nomw legales y reglamrotarilS aplicables debiendo ftmdrunentm- las respuestas coo la invocacioacuten de las lllIacuteSIIlas

2116 Seraacuten lllClllIIacutenados solamente los alumnos iosaiptos en loo CUliOS

i I15 Los alumnos caliampados como insulicientes en un =roen patcial aunque no se preseruen en los restantes oo seraacuten COllSiderados como ausmtes sino calificados oomo msuiicicmesbull

211 7 Los alumnos deberaacuten aprobar por lo menos cuatro de los cinco ~ y el caso de procedimiento sin que el cumpfilliento de escoo requisitos mlniacutemos sea suficiente si el oivel promedio no es cl adecuado

21lS No se admitiraacute bajo ninguacuten roncepto cmibios de horarios por pUte de los ahwmos Teoieodo en cuema este beclio 1~ alumnos que esiacutesgtari a clase oo caraacutecter de oycntes o volumerios no podniacuten ser calificados por los Sres Profesores ya que la Facultad no 1abraiaacute ninguacuten acta ea tales ailld1ciones ni se admifuaacuteo cmnbios de curso o la rendicioacute11 de los exaacutemenes parciales en otros CUIWS

21 l9 Los exaacutemene paroiales podraacuten ser tomad05 ya sea en los diacuteas y horas fijados para las clases te6ooas o en las previstas pata las fflllliones de trabajos piaacutectioos debiendo colllllllicarse la fecha con amelaci611 no menor do qllixit dfas dentro de iexcliexcliexcliexcl eacuteiexclgtOalS indicadiis en el ealendarlo de clases

212 DCITOllo del CYQ de Proajmiemo El desarrollo del caso de Pnxiedimieato seraacute calificado en fomia individual para cada uno de los integrantes del panel sin peijuicio de la ewluaci6D del trabajo grupal si a juicio del profesor puede ayudar a defillir la situacioacuten de cada integrante

middot- middot-213 amprunenesRecupirntorios NotaFmal

Los ecaacuteaeaes pl1CUacutedes el caso de procediacutemreato maacutes los elemenlos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a C8JampO de cada cursomiddot ( asistencia a clase allisteacia a rroruOOt5 de trabajos pitctioos

r~-us s~oll l-~ bull ~ iquestt

test de lectura bibliograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente parala obten- - middotbull-ordf cioacuten de la eacutealificaioacuten fuumlml Cuando el alwnoo no haya aprobad~ soacutelo uno de los exaacutemeoes parciales y no existan elementos adiciomuacutees iexcllc evaluacioacuten suficiente que permIacutetllD suplir esa nota el profesor a eacuteargo del curno tonwmiddotaacute un examen recuperatorio

En caso de no haber aprobado el caso praacutectico de procedimiento el examen recuperatorio vecsam sobre temas d~ procedimieoto fiscal

22 REacuteGIMEN PARAEXAacuteMENES Lm~ El =en compreaderil dos pllrtes

Ullll parte sobre cuestiones teacutecnicas y de solucioacuten de casos praacutecticos aobre IacutelllpUCfilos argentinos ciexclue seraacute escrita y eliminatoria Ea esta parte los alwnaos podraacuten consUacuteltar las normas legales Y regl=entadas aplicabres debiendo UumlIlucarlas para fund~ las respuestas o soluiexcliories que propongan Otra parte conceptual relativa a aspectos teoacutericos teacutecnicos yo de procedimiemo oomo asimismo de deteiminacioacuten e iacuteutecpretacioacuten de impuestos argeotinos que seraacute oral a menos que el presidente del tribunal ecaminador conforme al miacutemero de alumnos a examinar resolviera otro procedimiento

Se consideraran comprendidos en cl programa todos los cambios de legiacuteslncioacuten operados has1a el nlcs antllrior e la fecha en que se toman los exmnenes respectivos

13 TEST EVALUATIVO En los primeros dias del cuatrimestre podraacute ser requerido de los alumnos las respuestas a un test evaluativo sobre el grado de conocimientos que poseen de las materias que constituyen requisitos por correlatividad con Teorla y Teacutecnica lmposith11 II Ese test que seraacute obligatorio podraacute cumplirse sin identificacioacuten del olumoo 6Iacute asl o desea middot El objetivo de este trabajo previo es evaluar adeiuadamente el plan de tareas al illicianada cuairimestre para poder hacer un diagnoacutestko referido al aiacutevcl de conocimiento con e gue loo alumnos llegan al curso El mismo servilIacutell a su vez pil1l interpretar Joij rerultados finales del misroo curso

124 FICHADEANlECEDEr-TES Se requiere que los Sres alumnos entreguen al profesor a cargo del rurso la ficha de antecedaotes debidamente cubierta Los datos resultiexcliexcln de importancia para un mejor conocishymiento del alumno por parte del profesor y seraacuten utilizados en forma estrictamente conshyfidencial

ROL DEL PROFESOR 1IOJLAR- APIJCACIOacuteN Y CONmQL

El Profesor Tlllllar a cargo de la caacutetedra verificaraacute cl ~~ ~ ~ ~ ~ calendario doceme las pruebas de evaluacioacuteii y los crlterios de calintilderegcloacuteo en todos los OICllOamp Las inquietudes y sugereocias de los alumoos por problemas oo reaieltos en el cww respectivo se ~ giraraacuten al Profusor TituJlr a caqiexclo de la Caacutetedra middot

Uoo de _los midelos de enseminzaaprepdizaje maacutes conocido en su fimna maacutes simple parte de la idea de qoe si cada alumno dispone del tiempo que ~ para alcanzar determiDldo ruvel de aiexclreodizaje y oumple electivameate con eacute8te tiempo es lll4Y probable que logre d nivel esperado

Con este enfuque el grado de aprendizaje es ll11lL funci6n del tiempo empleado oon relaci6n ~ tiempo necesario El tiempo empleado se balla detenninaclo por cl tletnpo que el alumno destina efectiva y acivameate al aprewfuaje es decir por sa dedicacioacuten y por d tiempo total que se te

-llgna El tiempo que cada tllwnno necesita (tiempo necesariOacute) estaacute detemdnado por su aptitud w la tarea por la calidad de la ensellanza y por su cspacidad para compnmdcr legt miexclseuumlado La

calidad de la emeoanza se define en teacuterminos del grado ea que la peseotaclou la explicaaacute6u y el ordeoWiliento de los el=mos de la Jarea de apremlizaje se aproxima al nivel 6pmoo para cada educatlllo La capacidad para comprender Jo enscllado reptesellta la capacidad del alumno para obtener booeiicio de la euseiumza y estaacute lnlimameote vincuadiiacute con la inteligmicia gmcral

Por ello se cnfiuacuteiza a profeoores dOacuteceatcs aitxiliares y alumoos la necesidad de roaatener f presentes todos los elementos emmciados do 1llme1l que el servicio de enseilaoza que se preste tenga la mayor eflletigtidad Ella se vera teflejada de mwiera inmediata en la promocioacuten de los

allJlllllOs y de TIJailefa mediata en el elevmnieuto del mvcl general de la pmiesioacuten

bull

ANEXOD

MODELO DE FICHA DE AiTIECEDENTES DEL ALUIiacuteNO 1

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES FACULTAD DE CIENCIAS ECONOacuteMJCAS TEORIacuteA YTEacuteCNICA IMlOSlTIVA Il- 3a CAacuteTEDRA

~ONro PROFESOR A CARGO

APELLIDO Y NOMBRE DNJ

EDAD

Fotografiu a~

ro DE REGlSTRO _______ Afio de ingreso a la mcuJtad ______ _

TELEacuteFONO CORREO ELECTROacuteNICO ----- --------ESTAD O CIVIL ________ ~

Empreampampo ntildenteen el que trabaja~-----------------

Teleacutefonos ____________ Horario_~--------

Breve descripcioacuten del upo de tarea que realiza ______________ _

_________________ __Antiguedad _____ _

CANTIDADDEINSUFICIENIESENLAFACULTAD _________ _

Asignaturas que le filltan para conclw la carrera de CONTADOR PUacuteBIJCO (Excluyeodo TEORfA

Y IBCNICAWosITIV A II)

12------------ 2) ____________ _

-1---------~-- 4)~-------------J___ __________ _ 6) _____________ _

Asignaturas que estaacute cursando en el presente cuatrimestro (Excluyeado TEoR1A Y TEacuteCNICA

llvPOSmv AII)

l) ------------

2) ----------------3) __________ _

Anteceltlentes sobre TooRIacuteA Y TEacuteCNICA lMN)smVAl

voch que la cursoacute _____ Cantidad delnsufuientcs _________ _

Aprobada ea (Cuatritnestreantildeo) ______ Profiisor _________ _

Si rul56 iexcliexclon iwterloridad IEoRIA Y TBCNICA lMPosmvAIl indicar (por cada vez) Cuatrimestre y

Afio ProfisQr y causas pOl las que oo aproboacute

Profesor

- ~ I

MODELO DE FICHA DE ANTECEDENTES DELAIUl-INO

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES FACULTAD DE CIENCIAS ECONOacuteMICAS lEORIacuteA Y TEacuteCNICA 11IPOSITIYA ll- 3a CAacuteTEDRA

CURSONro bull PROFESORACARGO middot bull

APELLIDO Y NOMBRE DNJ

Fotografia actualizada

____________________ EDAD _____ _

- Nro DE REGISTRO _______ Antildeo de ingreso a la facultad ______ _

iOM[ClLIO ------------------------TELEacuteF O Nomiddot CORREO ELECTROacuteNICO ----- --------ESTAD O CTVIL ~--------Empresa o Ente en el que trabaja _________________ _

Teleacutefonos ____________ Boratio _________ _

Breve descripci6D del tipo de tarea querealiza ______________ _

____________ _____ Antiguedad ------

CANTIDADDEINSUFICIENTBSEN LA FACULTAD __________ _

Asignaturas que le fuumlltan para concluir lacarrera de CONIADOR PUacuteBUCO (Excluyendo lloRiacuteA

r~-us s~oll l-~ bull ~ iquestt

test de lectura bibliograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente parala obten- - middotbull-ordf cioacuten de la eacutealificaioacuten fuumlml Cuando el alwnoo no haya aprobad~ soacutelo uno de los exaacutemeoes parciales y no existan elementos adiciomuacutees iexcllc evaluacioacuten suficiente que permIacutetllD suplir esa nota el profesor a eacuteargo del curno tonwmiddotaacute un examen recuperatorio

En caso de no haber aprobado el caso praacutectico de procedimiento el examen recuperatorio vecsam sobre temas d~ procedimieoto fiscal

22 REacuteGIMEN PARAEXAacuteMENES Lm~ El =en compreaderil dos pllrtes

Ullll parte sobre cuestiones teacutecnicas y de solucioacuten de casos praacutecticos aobre IacutelllpUCfilos argentinos ciexclue seraacute escrita y eliminatoria Ea esta parte los alwnaos podraacuten consUacuteltar las normas legales Y regl=entadas aplicabres debiendo UumlIlucarlas para fund~ las respuestas o soluiexcliories que propongan Otra parte conceptual relativa a aspectos teoacutericos teacutecnicos yo de procedimiemo oomo asimismo de deteiminacioacuten e iacuteutecpretacioacuten de impuestos argeotinos que seraacute oral a menos que el presidente del tribunal ecaminador conforme al miacutemero de alumnos a examinar resolviera otro procedimiento

Se consideraran comprendidos en cl programa todos los cambios de legiacuteslncioacuten operados has1a el nlcs antllrior e la fecha en que se toman los exmnenes respectivos

13 TEST EVALUATIVO En los primeros dias del cuatrimestre podraacute ser requerido de los alumnos las respuestas a un test evaluativo sobre el grado de conocimientos que poseen de las materias que constituyen requisitos por correlatividad con Teorla y Teacutecnica lmposith11 II Ese test que seraacute obligatorio podraacute cumplirse sin identificacioacuten del olumoo 6Iacute asl o desea middot El objetivo de este trabajo previo es evaluar adeiuadamente el plan de tareas al illicianada cuairimestre para poder hacer un diagnoacutestko referido al aiacutevcl de conocimiento con e gue loo alumnos llegan al curso El mismo servilIacutell a su vez pil1l interpretar Joij rerultados finales del misroo curso

124 FICHADEANlECEDEr-TES Se requiere que los Sres alumnos entreguen al profesor a cargo del rurso la ficha de antecedaotes debidamente cubierta Los datos resultiexcliexcln de importancia para un mejor conocishymiento del alumno por parte del profesor y seraacuten utilizados en forma estrictamente conshyfidencial

ROL DEL PROFESOR 1IOJLAR- APIJCACIOacuteN Y CONmQL

El Profesor Tlllllar a cargo de la caacutetedra verificaraacute cl ~~ ~ ~ ~ ~ calendario doceme las pruebas de evaluacioacuteii y los crlterios de calintilderegcloacuteo en todos los OICllOamp Las inquietudes y sugereocias de los alumoos por problemas oo reaieltos en el cww respectivo se ~ giraraacuten al Profusor TituJlr a caqiexclo de la Caacutetedra middot

Uoo de _los midelos de enseminzaaprepdizaje maacutes conocido en su fimna maacutes simple parte de la idea de qoe si cada alumno dispone del tiempo que ~ para alcanzar determiDldo ruvel de aiexclreodizaje y oumple electivameate con eacute8te tiempo es lll4Y probable que logre d nivel esperado

Con este enfuque el grado de aprendizaje es ll11lL funci6n del tiempo empleado oon relaci6n ~ tiempo necesario El tiempo empleado se balla detenninaclo por cl tletnpo que el alumno destina efectiva y acivameate al aprewfuaje es decir por sa dedicacioacuten y por d tiempo total que se te

-llgna El tiempo que cada tllwnno necesita (tiempo necesariOacute) estaacute detemdnado por su aptitud w la tarea por la calidad de la ensellanza y por su cspacidad para compnmdcr legt miexclseuumlado La

calidad de la emeoanza se define en teacuterminos del grado ea que la peseotaclou la explicaaacute6u y el ordeoWiliento de los el=mos de la Jarea de apremlizaje se aproxima al nivel 6pmoo para cada educatlllo La capacidad para comprender Jo enscllado reptesellta la capacidad del alumno para obtener booeiicio de la euseiumza y estaacute lnlimameote vincuadiiacute con la inteligmicia gmcral

Por ello se cnfiuacuteiza a profeoores dOacuteceatcs aitxiliares y alumoos la necesidad de roaatener f presentes todos los elementos emmciados do 1llme1l que el servicio de enseilaoza que se preste tenga la mayor eflletigtidad Ella se vera teflejada de mwiera inmediata en la promocioacuten de los

allJlllllOs y de TIJailefa mediata en el elevmnieuto del mvcl general de la pmiesioacuten

bull

ANEXOD

MODELO DE FICHA DE AiTIECEDENTES DEL ALUIiacuteNO 1

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES FACULTAD DE CIENCIAS ECONOacuteMJCAS TEORIacuteA YTEacuteCNICA IMlOSlTIVA Il- 3a CAacuteTEDRA

~ONro PROFESOR A CARGO

APELLIDO Y NOMBRE DNJ

EDAD

Fotografiu a~

ro DE REGlSTRO _______ Afio de ingreso a la mcuJtad ______ _

TELEacuteFONO CORREO ELECTROacuteNICO ----- --------ESTAD O CIVIL ________ ~

Empreampampo ntildenteen el que trabaja~-----------------

Teleacutefonos ____________ Horario_~--------

Breve descripcioacuten del upo de tarea que realiza ______________ _

_________________ __Antiguedad _____ _

CANTIDADDEINSUFICIENIESENLAFACULTAD _________ _

Asignaturas que le filltan para conclw la carrera de CONTADOR PUacuteBIJCO (Excluyeodo TEORfA

Y IBCNICAWosITIV A II)

12------------ 2) ____________ _

-1---------~-- 4)~-------------J___ __________ _ 6) _____________ _

Asignaturas que estaacute cursando en el presente cuatrimestro (Excluyeado TEoR1A Y TEacuteCNICA

llvPOSmv AII)

l) ------------

2) ----------------3) __________ _

Anteceltlentes sobre TooRIacuteA Y TEacuteCNICA lMN)smVAl

voch que la cursoacute _____ Cantidad delnsufuientcs _________ _

Aprobada ea (Cuatritnestreantildeo) ______ Profiisor _________ _

Si rul56 iexcliexclon iwterloridad IEoRIA Y TBCNICA lMPosmvAIl indicar (por cada vez) Cuatrimestre y

Afio ProfisQr y causas pOl las que oo aproboacute

Profesor

- ~ I

MODELO DE FICHA DE ANTECEDENTES DELAIUl-INO

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES FACULTAD DE CIENCIAS ECONOacuteMICAS lEORIacuteA Y TEacuteCNICA 11IPOSITIYA ll- 3a CAacuteTEDRA

CURSONro bull PROFESORACARGO middot bull

APELLIDO Y NOMBRE DNJ

Fotografia actualizada

____________________ EDAD _____ _

- Nro DE REGISTRO _______ Antildeo de ingreso a la facultad ______ _

iOM[ClLIO ------------------------TELEacuteF O Nomiddot CORREO ELECTROacuteNICO ----- --------ESTAD O CTVIL ~--------Empresa o Ente en el que trabaja _________________ _

Teleacutefonos ____________ Boratio _________ _

Breve descripci6D del tipo de tarea querealiza ______________ _

____________ _____ Antiguedad ------

CANTIDADDEINSUFICIENTBSEN LA FACULTAD __________ _

Asignaturas que le fuumlltan para concluir lacarrera de CONIADOR PUacuteBUCO (Excluyendo lloRiacuteA

ROL DEL PROFESOR 1IOJLAR- APIJCACIOacuteN Y CONmQL

El Profesor Tlllllar a cargo de la caacutetedra verificaraacute cl ~~ ~ ~ ~ ~ calendario doceme las pruebas de evaluacioacuteii y los crlterios de calintilderegcloacuteo en todos los OICllOamp Las inquietudes y sugereocias de los alumoos por problemas oo reaieltos en el cww respectivo se ~ giraraacuten al Profusor TituJlr a caqiexclo de la Caacutetedra middot

Uoo de _los midelos de enseminzaaprepdizaje maacutes conocido en su fimna maacutes simple parte de la idea de qoe si cada alumno dispone del tiempo que ~ para alcanzar determiDldo ruvel de aiexclreodizaje y oumple electivameate con eacute8te tiempo es lll4Y probable que logre d nivel esperado

Con este enfuque el grado de aprendizaje es ll11lL funci6n del tiempo empleado oon relaci6n ~ tiempo necesario El tiempo empleado se balla detenninaclo por cl tletnpo que el alumno destina efectiva y acivameate al aprewfuaje es decir por sa dedicacioacuten y por d tiempo total que se te

-llgna El tiempo que cada tllwnno necesita (tiempo necesariOacute) estaacute detemdnado por su aptitud w la tarea por la calidad de la ensellanza y por su cspacidad para compnmdcr legt miexclseuumlado La

calidad de la emeoanza se define en teacuterminos del grado ea que la peseotaclou la explicaaacute6u y el ordeoWiliento de los el=mos de la Jarea de apremlizaje se aproxima al nivel 6pmoo para cada educatlllo La capacidad para comprender Jo enscllado reptesellta la capacidad del alumno para obtener booeiicio de la euseiumza y estaacute lnlimameote vincuadiiacute con la inteligmicia gmcral

Por ello se cnfiuacuteiza a profeoores dOacuteceatcs aitxiliares y alumoos la necesidad de roaatener f presentes todos los elementos emmciados do 1llme1l que el servicio de enseilaoza que se preste tenga la mayor eflletigtidad Ella se vera teflejada de mwiera inmediata en la promocioacuten de los

allJlllllOs y de TIJailefa mediata en el elevmnieuto del mvcl general de la pmiesioacuten

bull

ANEXOD

MODELO DE FICHA DE AiTIECEDENTES DEL ALUIiacuteNO 1

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES FACULTAD DE CIENCIAS ECONOacuteMJCAS TEORIacuteA YTEacuteCNICA IMlOSlTIVA Il- 3a CAacuteTEDRA

~ONro PROFESOR A CARGO

APELLIDO Y NOMBRE DNJ

EDAD

Fotografiu a~

ro DE REGlSTRO _______ Afio de ingreso a la mcuJtad ______ _

TELEacuteFONO CORREO ELECTROacuteNICO ----- --------ESTAD O CIVIL ________ ~

Empreampampo ntildenteen el que trabaja~-----------------

Teleacutefonos ____________ Horario_~--------

Breve descripcioacuten del upo de tarea que realiza ______________ _

_________________ __Antiguedad _____ _

CANTIDADDEINSUFICIENIESENLAFACULTAD _________ _

Asignaturas que le filltan para conclw la carrera de CONTADOR PUacuteBIJCO (Excluyeodo TEORfA

Y IBCNICAWosITIV A II)

12------------ 2) ____________ _

-1---------~-- 4)~-------------J___ __________ _ 6) _____________ _

Asignaturas que estaacute cursando en el presente cuatrimestro (Excluyeado TEoR1A Y TEacuteCNICA

llvPOSmv AII)

l) ------------

2) ----------------3) __________ _

Anteceltlentes sobre TooRIacuteA Y TEacuteCNICA lMN)smVAl

voch que la cursoacute _____ Cantidad delnsufuientcs _________ _

Aprobada ea (Cuatritnestreantildeo) ______ Profiisor _________ _

Si rul56 iexcliexclon iwterloridad IEoRIA Y TBCNICA lMPosmvAIl indicar (por cada vez) Cuatrimestre y

Afio ProfisQr y causas pOl las que oo aproboacute

Profesor

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CURSONro bull PROFESORACARGO middot bull

APELLIDO Y NOMBRE DNJ

Fotografia actualizada

____________________ EDAD _____ _

- Nro DE REGISTRO _______ Antildeo de ingreso a la facultad ______ _

iOM[ClLIO ------------------------TELEacuteF O Nomiddot CORREO ELECTROacuteNICO ----- --------ESTAD O CTVIL ~--------Empresa o Ente en el que trabaja _________________ _

Teleacutefonos ____________ Boratio _________ _

Breve descripci6D del tipo de tarea querealiza ______________ _

____________ _____ Antiguedad ------

CANTIDADDEINSUFICIENTBSEN LA FACULTAD __________ _

Asignaturas que le fuumlltan para concluir lacarrera de CONIADOR PUacuteBUCO (Excluyendo lloRiacuteA

ANEXOD

MODELO DE FICHA DE AiTIECEDENTES DEL ALUIiacuteNO 1

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES FACULTAD DE CIENCIAS ECONOacuteMJCAS TEORIacuteA YTEacuteCNICA IMlOSlTIVA Il- 3a CAacuteTEDRA

~ONro PROFESOR A CARGO

APELLIDO Y NOMBRE DNJ

EDAD

Fotografiu a~

ro DE REGlSTRO _______ Afio de ingreso a la mcuJtad ______ _

TELEacuteFONO CORREO ELECTROacuteNICO ----- --------ESTAD O CIVIL ________ ~

Empreampampo ntildenteen el que trabaja~-----------------

Teleacutefonos ____________ Horario_~--------

Breve descripcioacuten del upo de tarea que realiza ______________ _

_________________ __Antiguedad _____ _

CANTIDADDEINSUFICIENIESENLAFACULTAD _________ _

Asignaturas que le filltan para conclw la carrera de CONTADOR PUacuteBIJCO (Excluyeodo TEORfA

Y IBCNICAWosITIV A II)

12------------ 2) ____________ _

-1---------~-- 4)~-------------J___ __________ _ 6) _____________ _

Asignaturas que estaacute cursando en el presente cuatrimestro (Excluyeado TEoR1A Y TEacuteCNICA

llvPOSmv AII)

l) ------------

2) ----------------3) __________ _

Anteceltlentes sobre TooRIacuteA Y TEacuteCNICA lMN)smVAl

voch que la cursoacute _____ Cantidad delnsufuientcs _________ _

Aprobada ea (Cuatritnestreantildeo) ______ Profiisor _________ _

Si rul56 iexcliexclon iwterloridad IEoRIA Y TBCNICA lMPosmvAIl indicar (por cada vez) Cuatrimestre y

Afio ProfisQr y causas pOl las que oo aproboacute

Profesor

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CURSONro bull PROFESORACARGO middot bull

APELLIDO Y NOMBRE DNJ

Fotografia actualizada

____________________ EDAD _____ _

- Nro DE REGISTRO _______ Antildeo de ingreso a la facultad ______ _

iOM[ClLIO ------------------------TELEacuteF O Nomiddot CORREO ELECTROacuteNICO ----- --------ESTAD O CTVIL ~--------Empresa o Ente en el que trabaja _________________ _

Teleacutefonos ____________ Boratio _________ _

Breve descripci6D del tipo de tarea querealiza ______________ _

____________ _____ Antiguedad ------

CANTIDADDEINSUFICIENTBSEN LA FACULTAD __________ _

Asignaturas que le fuumlltan para concluir lacarrera de CONIADOR PUacuteBUCO (Excluyendo lloRiacuteA

MODELO DE FICHA DE ANTECEDENTES DELAIUl-INO

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CURSONro bull PROFESORACARGO middot bull

APELLIDO Y NOMBRE DNJ

Fotografia actualizada

____________________ EDAD _____ _

- Nro DE REGISTRO _______ Antildeo de ingreso a la facultad ______ _

iOM[ClLIO ------------------------TELEacuteF O Nomiddot CORREO ELECTROacuteNICO ----- --------ESTAD O CTVIL ~--------Empresa o Ente en el que trabaja _________________ _

Teleacutefonos ____________ Boratio _________ _

Breve descripci6D del tipo de tarea querealiza ______________ _

____________ _____ Antiguedad ------

CANTIDADDEINSUFICIENTBSEN LA FACULTAD __________ _

Asignaturas que le fuumlltan para concluir lacarrera de CONIADOR PUacuteBUCO (Excluyendo lloRiacuteA