A continuación se presentan los casos prácticos:

El Banco “Imperio " realiza las siguientes operaciones:

1. Celebró contrato con “Las Vegas Bank para obtener recursos financieros por

US $ 300,000 para operaciones ordinarias, crédito que será amortizado en los

próximos 5 años con la tasa del 12% anual por concepto de intereses. El

Banco prestamista descontó US $ 600 por comisión. A la fecha de desembolso

el tipo de cambio por dólar fue de S/. 2.70.N° OP CODIGO DETALLE SUB TOTAL DEBE HABER

………..…………………………..x……………….……………………001 1104 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL

EXTERIOR268,380.00

268,380.001104.01.01 Banco las Vegas Bank4107 COMISIONES Y OTROS GASTOS POR

OBLIGACIONES FINANCIERAS1,620.00

4107.03 Adeudos y Otras Obligaciones Financieras 1,600.202404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON

INSTITUCUIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR270,000.00

2404.02 Adeudos por préstamos 270,000.00Por la obtención de recursos

………..…………………………..x……………….…………………

2. La Empresa Constructora Chimbote SAA. Gana una licitación para construir un colegio secundario por 700,000 soles, la entidad contratante para otorgar la buena pro exige una fianza bancaria solidaria equivalente al 10 % del costo de la obra a 30 días, la empresa constructora solicita al Banco Imperio una carta fianza, el Banco por su servicio cobra el 10 % de comisión aplicados a la cuenta del cliente.Considerar en su registración. Emisión de carta fianza, costo del servicio y constitución de provisión contingentes.

N° OP CODIGO DETALLE SUB TOTAL DEBE HABER………..…………………………..x……………….…………………… 7,000.00

002 7102 CARTAS FIANZAS OTORGADAS7102.01 Adeudos y Otras Obligaciones Financieras 7,000.007201. RESPONSAB. POR AVALES OTORGADOS 7,000.00

Por la emisión de la carta fianza………..…………………………..x……………….…………………

3. Emite 1000 bonos de S/. 400 cada uno, con redención a 1 año reconociendo el 12% anual, colocándose todos los bonos recibiendo el dinero en efectivo.4. Al cerrar el 18-01-2014 se detectó un sobrante de caja de S/. 250.5. En Oficina principal recibe mercaderías por s/.10, 000 y cancela con cheque

A continuación se presentan los casos prácticos:El Banco “Mundo " realiza las siguientes operaciones:1. Los accionistas en la constitución del Banco aportaron en efectivo un total deS/. 20, 000,000. Dinero con el que se apertura cuenta corriente en Chimbote.

N° OP CODIGO DETALLE SUB TOTAL DEBE HABER………..…………………………..x……………….…………………… 20,000.00

001 1101 CAJA1101.01 Caja Oficina Principal. 20,000.003101 CAPITAL PAGADO 20,000.003101.01.01 Aportes en efectivo 20,000.00

Por la formalización y entrega de aportes en efectivo………..…………………………..x……………….…………………

1103 BANCOS Y OTRAS EMP. DEL SIST. FINANC. 20,000.001103.01 Bancos. 20,000.001101 CAJA 20,000.001101.01 Caja Oficina Principal. 20,000.00

Por apertura de cuenta corriente………..…………………………..x……………….…………………

2. Recibió en donación US$ 3,000. Tipo de cambio de cada dólar. S/. 2.70

N° OP CODIGO DETALLE SUB TOTAL DEBE HABER………..…………………………..x……………….…………………… 8,100.00

002 1101 CAJA1101.01 Caja Oficina Principal. 8,100.003201 DONACIONES 8,100.003201.01 Donaciones. 8,100.00

Por la donación

3. Al cierre del ejercicio del 2013 la utilidad neta fue de S/. 100,000 que es base para la constitución de la reserva legal del 10%.

N° OP CODIGO DETALLE SUB TOTAL DEBE HABER………..…………………………..x……………….…………………… 8,100.00

003 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO3901.02 Utilidad Neta del Ejercicio 8,100.003301 RESERVA LEGAL 8,100.003301.02 Utilidades. 8,100.00

Por la donación

4. Se compensan las pérdidas del ejercicio 2012 S/. 15,000 con las reservaslegales según acuerdo.

N° OP CODIGO DETALLE SUB TOTAL DEBE HABER

………..…………………………..x……………….…………………… 15,000.00004 3301 RESERVA LEGAL

3301.02 Utilidades. 15,000.003802 PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO 15,000.003802.01 Pérdida Acumulada 15,000.00

Por la compensación de las perdidas

5. Se trasfiere el resultado neto del ejercicio 2013 S/. 90,000 a ResultadosAcumulados.

N° OP CODIGO DETALLE SUB TOTAL DEBE HABER………..…………………………..x……………….…………………… 90,000.00

005 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO3901.02 Utilidad Neta del Ejercicio. Sin Acuerdo de Capitaliza. 90,000.003801 UTILIDAD ACUMULADA. 90,000.003801.02 Utilidad Acumulada. Sin Acuerdo de Capitaliza. 90,000.00

Por transferencia de utilidad neta de utilidad neta del ejercicio a resultados acumulados………..…………………………..x……………….……………………

6. La junta General de accionistas en Febrero del 2014 acuerda capitalizar el 50% de la Utilidad del ejercicio del 2013.

N° OP CODIGO DETALLE SUB TOTAL DEBE HABER………..…………………………..x……………….…………………… 45,000.00

006 3801 UTILIDAD ACUMULADA.3801.02 Utilidad Acumulada. Sin Acuerdo de Capitaliza. 45,000.003101 CAPITAL SOCIAL 45,000.003101.01 Acciones Comunes. 45,000.00

Por la capitalización de la utilidad del ejercicio

………..…………………………..x……………….……………………

A continuación se presentan los casos prácticos:

El Banco “Regional " realiza las siguientes operaciones:

1. Recibe en oficina principal del señor Juan Torres dinero para apertura de

Cuenta corriente y de ahorros, según detalle:

Efectivo S/ . 6,000

Cheques de clientes del Banco 60,000

Cheques del Banco Perú 30,000

Con lo recibido se apertura cuenta corriente por S/. 50000 y cuenta de ahorros S/. 46000.

2. Se registra provisión y cancelación por intereses vencidos intereses devengados) por S/. 2,000 por depósitos de ahorros

3. Recibe de un cliente cheque orden del Banco Perú por S/. 5000 para emisión de certificado de depósito.

4. Recibe un Fondo Interbancario por S/. 100,000 del Banco Mundo vencimiento un mes con tasa de interés anual del 12%. Al vencimiento la entidad financiera paga el fondo con los correspondientes intereses (recepción y pago mediante cuenta corriente que tiene en el BCRP.)

5. Para dar solución la falta de liquidez, celebró un contrato de financiamiento con el BCRP. por S/. 50,000 con duración de 180 días, garantizado con valores negociables por 500 acciones de valor cada una por S/. 100. el BCRP. Cobra 250 de comisión

6. Cumplidos los 30 días del préstamo del caso anterior, el Banco efectúa amortización por S/. 20,000 más intereses devengados S/. 900. el BCRP. Devuelve 200 acciones de la garantía prendaria.

7. La Junta General de accionistas acordó distribuir a los accionistas dividendos por S/. 20,000.