TEMACONCEPTO O DEFINICIONLETRA

AREGISTRO DEPARTICIPANTES YENTREGA DE BASES

Se efectuar de conformidad con lo sealado en el Artculo 51 del Reglamento, en la fecha sealada en el cronograma.

LL

BFORMULACIN DECONSULTAS A LAS BASESEN LICITACIN PBLICA

La decisin que tome el Comit Especial, constar en el pliego absolutorio que se notificar a travs del SEACE y a los correos electrnicos de los participantes que as lo hubieran solicitado, de conformidad con lo establecido en el Artculo 55 del Reglamento, en la fecha sealada en el cronograma del proceso de seleccin.

C

CCONSENTIMIENTO DE LABUENA PRO ENLICITACIN PBLICA

Se efectuar desde el da siguiente de la convocatoria y hasta un (01) da hbil despus de haber quedado integradas las Bases.

A

DRECURSO DE APELACIN

Cuando se hayan presentado dos (2) o ms propuestas, Se producir a los ocho (8) das hbiles de la notificacin de su otorgamiento, sin que los postores hayan ejercido el derecho de interponer el recurso de apelacin. En el caso que se haya presentado una sola oferta, se producir el mismo da de la notificacin de su otorgamiento.

L

ELICITACIN PBLICA

En el caso de Servicios es Menor o igual que S/. 200,000 y Mayor o igual que S/ 40,000

F

FADJUDICACIN DIRECTASELECTIVA

Para bienes es Mayor o igual que S/ 400,000

E

GADJUDICACIN DIRECTAPBLICA

Se aplica a las contrataciones que realice la Entidad, cuyo monto sea inferior a la dcima parte del lmite mnimo establecido por la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para los casos de licitacin pblica y concurso pblicoI

HADJUDICACIN DE MENORCUANTA

Contiene el detalle de las caractersticas tcnicas de los bienes, servicios u obras a contratar; el lugar de entrega, elaboracin o construccin, as como el plazo de ejecucin, segn el caso. Este detalle puede constar en un Anexo de Especificaciones Tcnicas o, en el caso de obras, en unExpediente Tcnico

J

ICONCURSO PBLICO

Estar integrado por tres (3) miembros, de los cuales uno(1) deber pertenecer al rea usuaria de los bienes, servicios u obras materia dela convocatoria, y otro al rgano encargado de las contrataciones de la Entidad. Tendr a su cargo la elaboracin de las Bases y la organizacin, conduccin y ejecucin del proceso de seleccin.

K

JBASES

Se impugnan los actos dictados durante el desarrollo del proceso de seleccin, desde la convocatoria hasta aquellos actos emitidos antes de la celebracin del contrato. En aquellos procesos de seleccin cuyo valor referencial no supere las seiscientas Unidades Impositivas Tributarias (600 UIT), el recurso se presenta ante la Entidad que convoc el proceso de seleccin que se impugna.

D

KCOMIT ESPECIAL

Para Obras es Menor de S/. 1800,000 y Mayor que S/. 900,000G

LABSOLUCIN DECONSULTAS A LAS BASESEN LICITACIN PBLICA

Para Servicios es Mayor o igual que S/ 400,000

H

LLCONVOCATORIA ENLICITACIN PBLICA

Sern presentadas por un periodo mnimo de cinco (05) das hbiles, contados desde el da siguiente de la convocatoria.

B

Ejercicio 8: Revisar la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y poner la letra donde corresponde el concepto

Ejercicio N 1MEJORAS Y MODIFICACIN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIN POR ADQUISICIN DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.FUENTES DE FINANCIAMIENTO:a) FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL (FONCOMUN) PARA LA MEJORA DE LA MQUINA (ACTIVO FIJO). b) RECURSOS ORDINARIOS (R.O) PARA LA COMPRA INCIAL

La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compr una mquina prensadora. Valorizada en S/. 80,000.oo Nuevos Soles, incluido el 18 % de Impuesto General a las Ventas (I.GV.), emitindose la Orden de Compra N 350; pagndose adems otros gastos vinculados con las compras:Concepto de Gasto AdicionalNuevos SolesTransportes del equipo hasta las instalaciones del Proyecto SegurosTransportes del equipo hasta las instalaciones del Proyecto1,500Seguros 2,500Total Gastos Vinculados con el Activo Fijo4,000Por los conceptos descritos anteriormente se recibi 3 facturas en las cuales se ha realizado el 3% de retencin del IGV, por consiguiente se ha girado los cheques correspondientes a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN.

La fuente de financiamiento para la adquisicin inicial es RECURSOS DETERMINADOS,FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL (FONCOMUN).La cancelacin de la deuda al proveedor de la mquina se hace con transferencia de fondos de acuerdo a la directiva de Tesorera vigente.Ocurrida la compra, la institucin determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el mtodo de lnea recta, habindose estimado una vida til de cuatro aos, sin valor residual, lo que significa una tasa de depreciacin del 25 % anual.Al inicio del ao 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 Nuevos Soles (incluido el 18 % de I.G.V.), con el propsito de realizar una mejora en el Activo Fijo; Con el cambio de un repuesto importante que le permita alargar su vida til, en tres aos adicionales, contados a partir del ao en que se hizo el cambio del repuesto. Emitindose la Orden de Compra N 360. La fuente de financiamiento para la mejora es RECURSOS ORDINARIOS (R.O.).Por los conceptos descritos anteriormente se recibi 3 facturas en las cuales se ha realizado el 3% de retencin del IGV, por consiguiente se ha girado los cheques correspondientes a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN.La cancelacin de la deuda al proveedor de la mquina se hace con transferencia de fondos de acuerdo a la directiva de Tesorera vigente.Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/. 2,000 y una Depreciacin Acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de baja; el procedimiento de baja de bienes est sustentada con una Resolucin de Gerencia, firmada por el Titular del Pliego.Efectuar los clculos de la depreciacin y los siguientes asientos contables:1.- En las cuatro fases de Ejecucin Presupuestaria:-Compromiso-Devengado-Girado-Pagado.2.- Realizar Notas de Contabilidad en el Sistema Integrado de Administracin Financiera SIAF- SP, para la depreciacin del activo fijo y la baja del repuesto deteriorado.

SOLUCIN EJERCICIO N 1

Clculo de la Depreciacin En Nuevos SolesCosto de Adquisicin de la Mquina 80,000 (+)Gastos Vinculados con la adquisicin 4,000 (=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo 84,000 Tasa de Depreciacin Anual 25% Depreciacin Anual 84,000 x 25 % = S/. 21,000 Depreciacin de los primeros tres aos, en Nuevos Soles Ao 1 21,000 Ao 2 21,000 Ao 3 21,000 Total 63,000 Total depreciacin acumulada al finalizar el ao 3 21,000 Clculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciacin Ao 4: Inversin Inicial 84,000 (-) Depreciacin Acumulada Ao 3 (63,000) (=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el ao 3 21,000 (+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del ao 4 10,000 (-) Valor en Libros del repuesto deteriorado ao 4 ( 2,000) (+) Depreciacin Acumulada repuesto deteriorado ao 4 1,000 (=) Nuevo Valor del Activo al inicio del ao 4 30,000 Nueva vida til 3 aos 30,000 x 33.333333 % = 9,999.99 Depreciacin de los ltimos tres aos, en Nuevos Soles Ao 4 9,999.99 Ao 5 9,999.99 Ao 6 9,999.99 Total Depreciacin Acumulada 30,000

OPERACIONES CONTABLES POR LA ADQUISICIN INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS ORDINARIOS (R.O.) DEBE HABER FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 84,000 8301.01 Recursos Ordinarios. 8301.0101 Recursos Ordinarios. 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 84,000 8401.01 Recursos Ordinarios. 8401.0101 Recursos Ordinarios. Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria segn Orden de Compra N 350. ------------------------------------------------x------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN: 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 84,000 9101.08 rdenes de Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 84,000 9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar Por el control de las rdenes de Compra N 350. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 84,000 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0201 Para Oficina. 1503.020101 Mquinas y Equipos de Oficina.. 2103 CUENTAS POR PAGAR 84,000 2103.02 Activos No Financieros Por Pagar Por la provisin de la compra de la maquinaria. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 84,000 9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 84,000 9101.08 rdenes de Compra Aprobadas Por la entrega de la maquinaria por parte del proveedor. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------- FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 81,480 8401.01 Recursos ordinarios 8401.0101 Recursos ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 81,480 8601.01 Recursos ordinarios 8601.0101 Recursos ordinarios Por la ejecucin del gasto presupuestario ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 81,480 2103.02 Activos No Financieros Por Pagar 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 81,480 2105.02 Gastos de Capital Por la transferencia electrnica para cancelar la deuda al proveedor ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 2,520 8401.01 Recursos ordinarios 8401.0101 Recursos ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 2,520 8601.01 Recursos ordinarios 8601.0101 Recursos ordinarios Por la ejecucin del gasto presupuestario ----------------------------------------------x-----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2,520 2101.01 Impuestos y Contribuciones 2101.0105 Impuesto General a las Ventas 2101.010502 IGV retenido 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 2,520 2105.02 Gastos de Capital Por la cancelacin del 3% de IGV, retenido a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN. CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTAS 2,520 9103.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 2,520 9104.08 Cheques Girados por entregar. Por el control del Cheque girado a nombre de SUNAT/ BANCO DE LA NACIN. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 2,520 9104.08 Cheques Girados por entregar. 9103 VALORES Y GARANTAS 2,520 9103.08 Cheques Girados por entregar. Por la cobranza del Cheque girado a nombre de SUNAT/ BANCO DE LA NACIN. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 81,480 210502 Gastos de Capital 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 81,480 4404.01 Traspasos del tesoro Pblico. Por la transferencia de fondos del tesoro Pblico (DNTP). ----------------------------------------------x-----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 2,520 210502 Gastos de Capital 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 2,520 4404.01 Traspasos del tesoro Pblico. Por la transferencia de fondos del tesoro Pblico (DNTP), por efecto de la cancelacin del 3% de IGV retenido al proveedor.

CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 2,520 2103.02 Activos No Financieros Por Pagar 2103 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2,520 2101.01 Impuestos y Contribuciones 2101.0105 Impuesto General a las Ventas 2101.010502 IGV retenido Regularizacin de la cancelacin de deuda por el IGV retenido al proveedor.

DESEMBOLSO POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AO 4 CON LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS DETERMINADOS, FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL (FONCOMUN)

FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: DEBE HABER 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 10,000 8301.05 Recursos Determinados 8301.0501 Fondo de Compensacin Municipal 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 10,000 8401.05 Recursos Determinados 8401.0501 Fondo de Compensacin Municipal Por el compromiso de la deuda por compra del repuesto para la maquinaria segn Orden de Compra N 360. ----------------------------------------------x-----------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10,000 9101.08 rdenes de Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10,000 9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar Por el control de las rdenes de Compra N 360. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- FASE DEL DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 10,000 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0201 Para Oficina. 2103 CUENTAS POR PAGAR 10,000 2103.02 Activos No Financieros Por Pagar Por la provisin de la compra de la maquinaria. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10,000 9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10,000 9101.08 rdenes de Compra Aprobadas Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 9,700 8401.05 Recursos Determinados 8401.0501 Fondo de Compensacin Municipal 8601 EJECUCION DE GASTOS 9,700 8601.05 Recursos Determinados 8601.0501 Fondo de Compensacin MunicipalPor la ejecucin del gasto presupuestario fuente de financiamiento Recursos Determinados Fondo de Compensacin Municipal (FONCOMUN). ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 9,700 2103.02 Activos No Financieros Por Pagar 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 9,700 2105.02 Gastos de Capital Por la transferencia de fondos a la cuenta corriente del proveedor. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 300 8401.05 Recursos Determinados 8401.0501 Fondo de Compensacin Municipal 8601 EJECUCION DE GASTOS 300 8601.05 Recursos Determinados 8601.0501 Fondo de Compensacin Municipal Por la ejecucin del gasto presupuestario. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 300 2101.01 Impuestos y Contribuciones 2101.0105 Impuesto General a las Ventas 2101.010502 IGV retenido 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 300 2105.02 Gastos de Capital Por la cancelacin del 3% de IGV, retenido a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN.

CUENTAS DE ORDEN: 9103 valores y garantas 3009103.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 300 9104.08 Cheques Girados por entregar. Por el control del Cheque girado a nombre de Sunat/ Banco de la Nacin. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 300 9104.08 Cheques Girados por entregar. 9103 VALORES Y GARANTAS 300 9103.08 Cheques Girados por entregar. Por la cobranza del Cheque girado a nombre de Sunat/ Banco de la Nacin. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 9,700 210502 Gastos de Capital 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 9,700 4404.03 Por participaciones de Recursos Determinados 4404.0305 Fondo de Compensacin Municipal 4404.030501 Fondo de Compensacin Municipal Por la transferencia de Recursos Determinados Fondo de Compensacin Municipal (FONCOMUN). ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 300 210502 Gastos de Capital 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 300 4404.03 Por participaciones de Recursos Determinados 4404.0305 Fondo de Compensacin Municipal 4404.030501 Fondo de Compensacin MunicipalPor la transferencia de Recursos Determinados Fondo de Compensacin Municipal (FONCOMUN). ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 300 2103.02 Activos No Financieros Por Pagar 2103 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 300 2101.01 Impuestos y Contribuciones 2101.0105 Impuesto General a las Ventas 2101.010502 IGV retenido Regularizacin de la cancelacin de deuda por el IGV retenido al proveedor.

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIN AO 1 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 21,000 5801.02 Depreciacin de Vehculos, Maquinaria y Otros 5801.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO. 21,000 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 1 ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIN AO 2 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 21,000 5801.02 Depreciacin de Vehculos, Maquinaria y Otros 5801.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO. 21,000 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 2 ----------------------------------------------x------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIN AO 3 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 21,000 5801.02 Depreciacin de Vehculos, Maquinaria y Otros 5801.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO. 21,000 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 3 ----------------------------------------------x------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AO 4 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 1,000 5506.01 Baja de bienes 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO. 1,000 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros 2,000 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0201 Para Oficina. Para dar de baja el repuesto deteriorado de la maquinaria adquirida. NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIN AO 4 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 9,999.99 5801.02 Depreciacin de Vehculos, Maquinaria Y Otros 5801.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO. 9,999.99 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 4 ----------------------------------------------x------------------------------------------------ NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIN AO 5CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 9,999.99 5801.02 Depreciacin de Vehculos, Maquinaria Y Otros 5801.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO. 9,999.99 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 5 ----------------------------------------------x------------------------------------------------- NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIN AO 6 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 9,999.99 5801.02 Depreciacin de Vehculos, Maquinaria Y Otros 5801.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO. 9,999.99 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 6 ----------------------------------------------x---------------------------------------------------Ejercicio N 2Con fecha 20 de Enero, se emiten RECIBOS DE INGRESOS por tasas. Por el importe de S/. 12,000.oo Nuevos Soles, de acuerdo al siguiente detalle.DescripcinImporte en Nuevos Soles

Registros 2,000.00Legalizacin de Documentos3,000.00Tursticos5,000.00Certificados Mdicos 1,000.00Derechos de Inscripcin1,000.00

Importe en Nuevos Soles 12,000.00Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, en las fases de ejecucin correspondientes del INGRESO y depositar el importe en una institucin financiera pblica.

Ejercicio N 3Se procede a efectuar la liquidacin para el pago del IGV a la SUNAT, correspondiente al mes de Mayo 2,013 por S/.14,000.oo segn liquidacin adjunta. El pago se realiza con fondos depositados en el Banco de la Nacin. Se solicita los asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria, Cuentas de Orden en las fases de ejecucin presupuestaria correspondientes.SOLUCIN EJERCICIO N 3

FASES DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DEL INGRESO a) FASE DE DETERMINADO: No intervienen operaciones contables b) FASE DE RECAUDADO:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 14,000 2101.01 Impuestos y contribuciones 2101.0105 Impuesto. General a las ventas. 2101.010501 IGV Cuenta Propia 1101 CAJA Y BANCOS 14,000 1101.03 Depsitos en Inst. Financieras Pblicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados Por el giro del Cheque a nombre de SUNAT/BANCO DE LA NACIN. ----------------------------------------------x------------------------------------------------ CUENTAS DE ORDEN 9103 VALORES Y GARANTAS 14,000 9103.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 14,000 9104.08 Cheques Girados por entregar. Por el control del Cheque girado a nombre de SUNAT/BANCO DE LA NACIN. ----------------------------------------------x------------------------------------------------ 9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 14,000 9104.08 Cheques Girados por entregar. 9103 VALORES Y GARANTAS 14,000 9103.08 Cheques girados Por la cobranza del Cheque emitido nombre de SUNAT/BANCO DE LA NACIN. ----------------------------------------------x------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 14,000 8201.02 Recursos Directamente Recaudados 8201.0201 Recursos Directamente Recaudados 8501 EJECUCION DE INGRESOS 14,000 8501.02 Recursos Directamente Recaudados 8501.0201 Recursos Directamente Recaudados

Extorno para rebajar la ejecucin presupuestaria de Ingresos registrado en la contabilidad, por el Cheque emitido nombre de SUNAT/BANCO DE LA NACIN. ----------------------------------------------x-----------------------------------------------Ejercicio N 4TRATAMIENTO DE LA PROVISIN DE REMUNERACIONES, EN PROYECTOS ESPECIALES (PROYECTOS DE INVERSIN). FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON CANON MINERO.En el Proyecto Especial Alto Mayo (Proyecto de Inversin), los trabajadores se encuentran contratados bajo el Rgimen Laboral Privado (Decreto Legislativo N 728); El rea de Recursos Humanos presenta la siguiente informacin acerca de sus trabajadores; Personal Administrativo:NNombreFecha de IngresoRem. BsicaAsignacin FamiliarAlimentacin PrincipalMovilidad LocalCanasta de NavidadTotal

1.- Karina Unzategui 01/09/2011 1,600.oo 75.oo 50.oo 100.oo 200 2,025.oo

2.- Pedro Gonzales 01/08/2011 1,500.oo 75.oo 50.oo 100.oo 200 1,925.oo

3.- Giovanna Moreno 01/08/2008 1,200.oo 75.oo 50.oo 100.oo 200 1,625.oo

4.- Mario Castro 01/09/2007 1,150.oo 75.oo 50.oo 200 1,475.oo

5,450.oo 300,oo 200.oo 300.oo 800 7,050.oo

*De acuerdo con el artculo 3 del D.S. N 035-90-TR (07.06.90), la asignacin familiar tiene carcter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, ser computable para el clculo de gratificaciones Se solicita:

a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013, Realizar las operaciones contables. El importe neto se cancela al finalizar el mes; Todos los trabajadores estn comprendidos en el Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).

PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2,013

N de Orden Nombre Remuneracin Mensual Remuneracin Afecta Descuento 13 % O.N.P. Neto a Pagar Aportacin del Empleador 9 % ESSALUD Total Remuneracin y Aporte

1.- Karina Unzategui 2,025.oo 1725.00224.251,801155.252,180.25

2.- Pedro Gonzales 1,925.oo 1625.00211.251,714146.252,071.25

3.- Giovanna Moreno 1,625.oo 1325.00172.251,453119.251,744.25

4.- Mario Castro 1,475.oo 1275.00165.751,309114.751,589.75

7,050

5950773.56,277535.57,585.50

SOLUCIN EJERCICIO N 4

NOTA IMPORTANTE: Cuando se registra Planillas de Remuneraciones (incluye Sueldos, Salarios, Gratificaciones, Remuneracin Vacacional, Asignacin o Bonificacin Vacacional, Vacaciones Truncas, Bonificacin por Escolaridad, Compensacin por Tiempo de Servicios, etc.) en sector pblico, contablemente en la fase de Ejecucin Presupuestaria de Compromiso, no se controla a travs de Cuentas de Orden (Elemento 9). A diferencia de los documentos fuentes que sustentan la fase de Ejecucin Presupuestaria de Compromiso, para la adquisicin de bienes o la prestacin de servicios, como son rdenes de Compra, rdenes de Servicio, Contratos, Valorizaciones de Obra, etc.

OPERACIONES CONTABLES

FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: DEBE HABER 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 7,585.50 8301.05 Recursos Determinados 8301.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y Participaciones8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 7,585.50 8401.05 Recursos Determinados 8401.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y ParticipacionesPor el Compromiso de la Planilla de Remuneraciones Diciembre 2,013 Con Fuente de Financiamiento Recursos Dterminados. ----------------------------------------------x---------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 7,585.50 1501.08 Construccin de Estructuras 1501.0804 Infraestructura Agrcola 1501.080402 Por Administracin Directa - Personal 2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 1,309.002101.03 Seguridad Social 2101.0301 Prestaciones de Salud 1,428.75 2101.030101 Rgimen de Prestaciones de Salud 2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 2,063.75 2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS. X PAG 6276.50 2102.01 Remuneraciones por Pagar Por la Provisin de la Planilla de Remuneraciones Diciembre 2,013. ----------------------------------------------x------------------------------------------------- FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 7,585.50 8401.05 Recursos Determinados 8401.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y Participaciones8601 EJECUCION DE GASTOS 7,585.50 8601.05 Recursos Determinados 8601.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y ParticipacionesPor la ejecucin del pago del compromiso asumido. ----------------------------------------------x------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 1,309.00 2101.03 Seguridad Social 2101.301 Prestaciones de Salud 2101.030101 Rgimen de Prestaciones de Salud 2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOSY BENEFICIOS POR PAGAR 6,276.50 2102.01 Remuneraciones por Pagar 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 7,585.50210502 Gastos de Capital Por la emisin de la carta orden del Banco de la Nacin, para la cancelacin de las remuneraciones a los trabajadores. ----------------------------------------------x------------------------------------------------ CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTAS 7,585.50 9103.09 Cartas rdenes 9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTR. 7,585.50 9104.09 Control de Cartas rdenes Por el control de la carta orden del Banco de la Nacin. ----------------------------------------------x------------------------------------------------- FASE DE PAGADO:CONTABILIDAD PATRIMONIAL 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 7,585.50210501 Gastos Corrientes 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 7,585.504402.01 Traspasos del Tesoro Pblico Registro de la cobranza de remuneraciones por Transferencia de la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios ----------------------------------------------x------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 7,585.50 9104.09 Control de Cartas rdenes 9103 VALORES Y GARANTAS 7,585.509103.09 Cartas rdenes Por la cobranza de la carta orden por parte de los trabajadores. ------------------------------------------------------x------------------------------------

Ejercicio N 5MEJORAS Y MODIFICACIN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIN POR ADQUISICIN DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.FUENTES DE FINANCIAMIENTO:a) RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON CANON MINERO PARA LA MEJORA DE LA MQUINA (ACTIVO FIJO)b) RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.) PARA LA COMPRA INCIAL.

La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compr una mquina prensadora. Valorizada en S/. 100,000.oo Nuevos Soles, incluido el 18 % de Impuesto General a las Ventas (I.GV.), emitindose la Orden de Compra N 390 la fuente de financiamiento de esta operacin es RECURSOS DETERMINADOS, CANON Y SOBRECANON CANON MINEROPor los concepto descritos anteriormente se recibi 1 factura en la cual se ha realizado el 3% de retencin del IGV, por consiguiente se ha girado el cheque correspondientes a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN.

La cancelacin de la deuda al proveedor de la mquina se hace con transferencia de fondos de acuerdo a la directiva de Tesorera vigente.Ocurrida la compra, la institucin determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el mtodo de lnea recta, habindose estimado una vida til de cuatro aos, sin valor residual, lo que significa una tasa de depreciacin del 25 % anual.Al inicio del ao 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 Nuevos Soles (incluido el 18 % de I.G.V.), con el propsito de realizar una mejora en el Activo Fijo; Con el cambio de un repuesto importante que le permita alargar su vida til, en tres aos adicionales, contados a partir del ao en que se hizo el cambio del repuesto. Emitindose la Orden de Compra N 400 la fuente de financiamiento de esta operacin es RECURSOS DETERMINADOS, CANON Y SOBRECANON CANON MINERO.Por los conceptos descritos anteriormente se recibi 3 facturas en las cuales se ha realizado el 3% de retencin del IGV, por consiguiente se ha girado los cheques correspondientes a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN.La cancelacin de la deuda al proveedor de la mquina se hace con transferencia de fondos de acuerdo a la directiva de Tesorera vigente.

Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/. 2,000 y una Depreciacin Acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de baja; el procedimiento de baja de bienes est sustentada con una Resolucin de Gerencia, firmada por el Titular del Pliego.

Efectuar los clculos de la depreciacin de la maquinaria y los siguientes asientos contables:1.- En las cuatro fases de Ejecucin Presupuestaria:-Compromiso-Devengado-Girado-Pagado.

Teniendo en cuenta que la Fuente de Financiamiento para el pago de la mejora es RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.).Las deudas contradas, fueron canceladas con transferencias en las cuentas corrientes del proveedor, respectivamente.2.- Realizar Notas de Contabilidad en el Sistema Integrado de Administracin Financiera SIAF- SP, para la depreciacin del activo fijo y la baja del repuesto deteriorado.

SOLUCIN EJERCICIO N 5 Clculo de la Depreciacin En Nuevos SolesCosto de Adquisicin de la Mquina 100,000.00(+)Gastos Vinculados con la adquisicin 0.00 (=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo 100,000.00 Tasa de Depreciacin Anual 25% Depreciacin Anual 100,000 x 25 % = S/. 25,000.00

Depreciacin de los primeros tres aos, en Nuevos Soles Ao 1 25,000.00 Ao 2 25,000.00 Ao 3 25,000.00 Total 75,000.00

Total depreciacin acumulada al finalizar el ao 3 75,000.00 Clculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciacin Ao 4: Inversin Inicial 100,000.00

34,000 x 33.333333 % = 11,333.33 (-) Depreciacin Acumulada Ao 3 (75,000.00) (=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el ao 3 25,000.00 (+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del ao 4 10,000.00(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado ao 4 (2,000.00) (+) Depreciacin Acumulada repuesto deteriorado ao 4 1,000.00 (=) Nuevo Valor del Activo al inicio del ao 4 34,000.00

Nueva vida til 3 aos

Depreciacin de los ltimos tres aos, en Nuevos Soles Ao 4 11,333.33 Ao 5 11,333.33 Ao 6 11,333.33

Total Depreciacin Acumulada 34,500.00

OPERACIONES CONTABLES

POR LA ADQUISICIN INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS ORDINARIOS (R.O.) DEBE HABER FASE DE COMPROMISO:

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 100,000 8301.02 Recursos Directamente Recaudados. 8301.0102 Recursos Directamente Recaudados.. 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 100,000 8401.02 Recursos Directamente Recaudados. 8401.0102 Recursos Directamente Recaudados.Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria segn Orden de Compra N 390. ------------------------------------------------x------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN: 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 100,000 9101.08 rdenes de Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 100,000 9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar Por el control de las rdenes de Compra N 390. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 100,000 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0201 Para Oficina. 1503.020101 Mquinas y Equipos de Oficina.2103 CUENTAS POR PAGAR 100,000 2103.02 Activos No Financieros Por Pagar Por la provisin de la compra de la maquinaria. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN:9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 100,0009102.08 rdenes de Compra Por ejecutar9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 100,0009101.08 rdenes de Compra AprobadasPor la entrega de la maquinaria por parte del proveedor.----------------------------------------------x----------------------------------------------------FASE DE GIRADO:CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 97,0008401.02 Recursos Directamente Recaudados. 8401.0102 Recursos Directamente Recaudados.8601 EJECUCION DE GASTOS 97,0008601.02 Recursos Directamente Recaudado8601.0202 Recursos Directamente RecaudadoPor la ejecucin del gasto presupuestario----------------------------------------------x-----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:2103 CUENTAS POR PAGAR 97,0002103.02 Activos No Financieros Por Pagar2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 97,0002105.02 Gastos de CapitalPor la transferencia electrnica para cancelar la deuda al proveedor----------------------------------------------x-----------------------------------------------------CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 3,0008401.02 Recursos Directamente Recaudados. 8401.0102 Recursos Directamente Recaudados.8601 EJECUCION DE GASTOS 3,0008601.02 Recursos Directamente Recaudado8601.0202 Recursos Directamente RecaudadoPor la ejecucin del gasto presupuestario----------------------------------------------x-----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 3,000 2101.01 Impuestos y Contribuciones 2101.0105 Impuesto General a las Ventas 2101.010502 IGV retenido 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 3,000 2105.02 Gastos de Capital Por la cancelacin del 3% de IGV, retenido a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN. CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTAS 3,000 9103.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 3,000 9104.08 Cheques Girados por entregar. Por el control del Cheque girado a nombre de SUNAT/ BANCO DE LA NACIN. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 3,000 9104.08 Cheques Girados por entregar. 9103 VALORES Y GARANTAS 3,000 9103.08 Cheques Girados por entregar. Por la cobranza del Cheque girado a nombre de SUNAT/ BANCO DE LA NACIN. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 97,000 210502 Gastos de Capital 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 97,000 4404.01 Traspasos del tesoro Pblico. Por la transferencia de fondos del tesoro Pblico (DNTP). ----------------------------------------------x-----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 3,000 210502 Gastos de Capital 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 3,000 4404.01 Traspasos del tesoro Pblico. Por la transferencia de fondos del tesoro Pblico (DNTP), por efecto de la cancelacin del 3% de IGV retenido al proveedor. CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 3,000 2103.02 Activos No Financieros Por Pagar 2103 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 3,000 2101.01 Impuestos y Contribuciones 2101.0105 Impuesto General a las Ventas 2101.010502 IGV retenido Regularizacin de la cancelacin de deuda por el IGV retenido al proveedor. DESEMBOLSO POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AO 4 CON LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS CANON Y SOBRECANON, REGALAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES

FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

DEBE HABER

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 10,000 8301.05 Recursos Determinados 8301.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y Participaciones8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 10,000 8401.05 Recursos Determinados 8401.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y ParticipacionesPor el compromiso de la deuda por compra del repuesto para la maquinaria segn Orden de Compra N 400. ----------------------------------------------x-----------------------------------------------------CUENTAS DE ORDEN: 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10,000 9101.08 rdenes de Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10,000 9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar Por el control de las rdenes de Compra N 400. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- FASE DEL DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 10,000 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0201 Para Oficina. 2103 CUENTAS POR PAGAR 10,000 2103.02 Activos No Financieros Por Pagar Por la provisin de la compra de la maquinaria. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10,000 9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10,000 9101.08 rdenes de Compra Aprobadas Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 9,700 8401.05 Recursos Determinados 8401.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y Participaciones8601 EJECUCION DE GASTOS 9,700 8601.05 Recursos Determinados 8601.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y ParticipacionesPor la ejecucin del gasto presupuestario fuente de financiamiento Recursos Determinados Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y Participaciones----------------------------------------------x----------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 9,700 2103.02 Activos No Financieros Por Pagar 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 9,700 2105.02 Gastos de Capital Por la transferencia de fondos a la cuenta corriente del proveedor. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 300 8401.05 Recursos Determinados 8401.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y Participaciones8601 EJECUCION DE GASTOS 300 8601.05 Recursos Determinados 8601.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y ParticipacionesPor la ejecucin del gasto presupuestario. ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 300 2101.01 Impuestos y Contribuciones 2101.0105 Impuesto General a las Ventas 2101.010502 IGV retenido 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 300 2105.02 Gastos de Capital Por la cancelacin del 3% de IGV, retenido a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN.

CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTAS 3009103.08 Cheques girados9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 3009104.08 Cheques Girados por entregar.Por el control del Cheque girado a nombre de Sunat/ Banco de la Nacin.----------------------------------------------x-----------------------------------------------------FASE DE PAGADO:CUENTAS DE ORDEN:9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 3009104.08 Cheques Girados por entregar.9103 VALORES Y GARANTAS 3009103.08 Cheques Girados por entregar.Por la cobranza del Cheque girado a nombre de Sunat/ Banco de la Nacin.----------------------------------------------x-----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 9,700210502 Gastos de Capital4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 9,7004404.03 Por participaciones de Recursos Determinados4404.0301 Canon y Sobrecanon4404.030503 Canon MineroPor la transferencia de Recursos Determinados Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y Participaciones----------------------------------------------x-----------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL:2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 300210502 Gastos de Capital4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 3004404.03 Por participaciones de Recursos Determinados4404.0301 Canon y Sobrecanon4404.030503 Canon MineroPor la transferencia de Recursos Determinados Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y Participaciones----------------------------------------------x----------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 300 2103.02 Activos No Financieros Por Pagar 2103 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 300 2101.01 Impuestos y Contribuciones 2101.0105 Impuesto General a las Ventas 2101.010502 IGV retenido Regularizacin de la cancelacin de deuda por el IGV retenido al proveedor.

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIN AO 1 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 25,000 5801.02 Depreciacin de Vehculos, Maquinaria y Otros 5801.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO. 25,000 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 1 ----------------------------------------------x----------------------------------------------------- NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIN AO 2 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 25,000 5801.02 Depreciacin de Vehculos, Maquinaria y Otros 5801.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO. 25,000 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 2 ----------------------------------------------x------------------------------------NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIN AO 3 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 25,000 5801.02 Depreciacin de Vehculos, Maquinaria y Otros 5801.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO. 25,000 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 3 ----------------------------------------------x------------------------------------ NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AO 4 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 1,000 5506.01 Baja de bienes 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO. 1,000 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros 2,000 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0201 Para Oficina. Para dar de baja el repuesto deteriorado de la maquinaria adquirida. NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIN AO 4 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 11,333.33 5801.02 Depreciacin de Vehculos, Maquinaria Y Otros 5801.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO. 11,333.33 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 4 ----------------------------------------------x------------------------------------------------ NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIN AO 5CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 11,333.33 5801.02 Depreciacin de Vehculos, Maquinaria Y Otros 5801.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO. 11,333.33 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 5 ----------------------------------------------x------------------------------------------------- NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACIN AO 6 CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 11,333.33 5801.02 Depreciacin de Vehculos, Maquinaria Y Otros 5801.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros 1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO. 11,333.33 1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 6 ----------------------------------------------x---------------------------------------------------

Ejercicio N 6 TRATAMIENTO DE LA PROVISIN DE REMUNERACIONES Y GRATIFICACIONES, EN INSTITUCIONES PBLICAS CON REGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS ORDINARIOS.Una entidad estatal (Superintendencias), con Rgimen Laboral Privado (Decreto Legislativo N 728), Presenta la siguiente informacin acerca de sus trabajadores:N-meroNombre delTrabajadorFecha de Ingreso a laEmpresaRemun. BsicaAsignac.FamiliarAsignacin por EscolaridadMovilidad supeditada a la asistencia al trabajoTotal

1,-Karina Unzategui20/09/20131,600.oo75400.oo502,125.oo

2,-Pedro Gonzales01/08/20111,500.oo75400.oo502,025.oo

3,-Giovanna Moreno15/10/20131,200.oo75400.oo501,725.oo

Total4,300.oo225.oo1,200.oo150.oo5,875.oo

Se solicita: a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013. El importe neto se cancela al finalizar el mes; Todos los trabajadores estn comprendidos en el Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.). b.- Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013. El importe neto fue cancelado segn dispositivos legales vigentes. c.- Revisar el artculo 19 del Decreto Legislativo 650 Ley de CTS. Remuneraciones no computables.Solucin Ejercicio N 6PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2,013

N de Orden Nombre Remuneracin Mensual Remuneracin Afecta Descuento 13 % O.N.P. Neto a Pagar Aportacin del Empleador 9 % ESSALUD Total Remuneracin y Aporte

1.- Karina Unzategui 2,125.00 1,675.00217,751907,25150,752275,75

2.- Pedro Gonzales 2025.00 1575.00204,751820,25141,752166,75

3.- Giovanna Moreno 1725.001250.00162,501562,50112,501837,50

5875.00

4500.00585.005290.00405.00 6280.00

CLCULO DE LA GRATIFICACIN DICIEMBRE DEL 2,013:N de Orden Nombre Fecha de Ingreso Clculo Gratificacin Bonificacin 9 % Total a Pagar

1.- Karina Unzategui 20/09/20131,675.00/6x41116.67100.501217.17

2.- Pedro Gonzales 01/08/20111575.00/6x61050.0094.501144.50

3.- Giovanna Moreno 15/10/20131250.00/6x3833.3375.00908.33

3000.00270.003270.00

ConceptoImporte en Nuevos Soles

Total Remuneraciones Diciembre5290.00

Total Aportaciones del Empleador a ESSALUD Diciembre990.00

Total Planilla de Gratificaciones Diciembre3270.00

Costo Total del Empleador Diciembre9550.00

OPERACIONES CONTABLES FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: DEBE HABER 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 9,550.00 8301.01 Recursos Ordinarios. 8301.0101 Recursos Ordinarios. 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 9,550.00 8401.01 Recursos Ordinarios. 8401.0101 Recursos Ordinarios.Por el Compromiso de la Planilla de Remu, Aguinaldos Diciembre 2,013 ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 9,550.00 1501.08 Construccin de Estructuras 1501.0804 Infraestructura Agrcola 1501.080402 Por Administracin Directa - Personal 2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 990.002101.03 Seguridad Social 2101.0301 Prestaciones de Salud 2101.030101 Rgimen de Prestaciones de Salud 2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS. X PAG 8560.00 2102.01 Remuneraciones por Pagar 2102.04 Otros beneficios por pagar. 2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos 2102.04010 Aguinaldos Por la Provisin de la Planilla de Remuneraciones, Aguinaldos Diciembre 2,013. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 9,550.00 8401.01 Recursos Ordinarios. 8401.0101 Recursos Ordinarios.8601 EJECUCION DE GASTOS 9,550.008601.01 Recursos ordinarios 8601.0101 Recursos ordinarios Por la ejecucin del pago del compromiso asumido. ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2102 REMUNERACIONES, PENSI. Y BENEF. X PAG 9,550.00 2102.01 Remuneraciones por Pagar 2102.04 Otros beneficios por pagar. 2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos 2102.04010 Aguinaldos 1101 CAJA Y BANCOS 9550.00 1101.03 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030101 Recursos Ordinarios Por el giro Cheque N 145220 del Banco de la Nacin. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTAS 9550.00 9103.08 Cheques Girados9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTR. 9550.009104.08 Cheques Girados por entregar. Por el control de Cheque N 145220 del Banco de la Nacin. ----------------------------------------------x------------------------------------------------------------ FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 9550.009104.08 Cheques Girados por entregar.. 9103 VALORES Y GARANTAS 9550.009103.08 Cheques GiradosPor la cobranza por parte de los trabajadores de Cheque N 145220. ----------------------------------------------x------------------------------------------------------------Ejercicio N 7INGRESOS POR DONACIN DE BIENES Y EFECTIVO A LAS INSTITUCIONES PBLICAS, POR PARTE DE ENTIDADES PRIVADAS Y AMPLIACIN DEL MARCO PRESUPUESTARIO:El 20/ 09 se registra las donacin de Efectivo, Bienes Corrientes y Bienes de Capital, mediante la Resolucin del Titular del Pliego que acepta la donacin N 2002-13, suscrita por el Titular de la Entidad, proveniente de la empresa privada Telefnica del Per s.a.. Una vez recibido los fondos son depositados en una cuenta corriente del Banco de La Nacin, segn el siguiente detalle:

CONCEPTO:Importe

En Nuevos Soles Efectivo para compra de mquinas 200,000Bienes Corrientes (Materiales y tiles de Oficina)300,000Bienes de Capital (Maquinaria y Equipo de Oficina) 600,000TOTAL1, 100,000Tambin se solicita la ampliacin del marco presupuestario, va y un crdito presupuestario por el efectivo recepcionado, Importe de S/. 200,000 Nuevos Soles. Para la ampliacin se ha firmado la Resolucin del Titular del Pliego N 2,015 13 que aprueba el procedimiento de incorporacin al presupuesto Institucional el mencionado importe de S/. 200,000.SOLUCIN DEL EJERCICIO N 3

DEBE HABER FASE DE DETERMINADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 300,000.00 1301.05 Materiales y tiles 1301.0501 De Oficina 1301.050102 Papelera en general, tiles y materiales de oficina. 4504TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTA A DONACIONES 300,000.00 4504.02 Transferencias Voluntarias Corrientes Distinta De Donaciones En Bienes 4504.020101 Transferencias Voluntarias Corrientes De Personas Jurdicas Por el registro de la resolucin N2002-13 sobre bienes corrientes. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 600,000 1503.0201 Para Oficina. 4504TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTA A DONACIONES 600,000 4504.04 Transferencias Voluntarias de Capital Distintas de Donaciones en Bienes 4504.040101 Transferencias Voluntarias de Capital De Personas Jurdicas Por el registro de la resolucin N2002-13 sobre bienes de capital. ----------------------------------------------x--------------------------------------------------

FASES DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DEL INGRESO

a) FASE DE DETERMINADO: No se realizan operaciones contables

b) FASE DE RECAUDADO:

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

8501 EJECUCIN DE INGRESOS 200,000 8501.04 Donaciones y transferencias. 8501.0401 Donaciones. 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 200,000 8201.04 Donaciones y transferencia 8201.0401 Donaciones Por el registro de la ejecucin presupuestaria de donacin de efectivo. ----------------------------------------------x------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

1101 CAJA Y BANCOS 200,000 1101.01 Caja 4504 TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTA A DONACIONES 200,000 4504.01 Transferencias Voluntarias Corrientes Distinta De Donaciones En Efectivo 4504.010101 Transferencias Voluntarias Corrientes De Personas Jurdicas Por el registro de lo recaudado en efectivo. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

1101 CAJA Y BANCOS 200,000 1101.03 Depsitos en Inst. Financieras Pblicas. 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030105 Donaciones 1101 CAJA Y BANCOS 200,000 1101.01 Caja 1101.0101 Caja Moneda Nacional Por el depsito en Cuenta Corriente del Banco de la Nacin, del dinero en efectivo. ----------------------------------------------x------------------------------------------------ CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8101 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA 200,000 MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO 8101.04 Donaciones y transferencias.8101.0401 Donaciones. 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 200,000 8301.04 Donaciones y transferencia 8301.0401 Donaciones Por la ampliacin del marco presupuestario, Presupuesto de Gastos. ----------------------------------------------x------------------------------------------------ CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 200,000 8201.04 Donaciones y transferencia 8201.0401 Donaciones 8101 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA 200,000 MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO 8101.04 Donaciones y transferencias. 8101.0401 Donaciones. Por la ampliacin del marco presupuestario, Presupuesto de Ingresos.