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Restricciones fiscales y financiamiento de los sistemas de salud en América Latina

Oscar CetrángoloCEPAL (Oficina en Buenos Aires)

Health for all: Can it be financed? Regional Workshop on “Fiscal Space and the Financing of Universal Health Care Systems in the Americas:

Issues and Policies”PAHO/WHO - IDB – Washington DC, 29 y 30 de noviembre de 2007

Temas a tratar

1. Introducción al financiamiento y fragmentación de los sistemas de salud

2. Financiamiento y presión tributaria en América Latina

3. Estructura tributaria4. Incidencia tributaria5. Estructura económica y evasión6. Descentralización7. Mayores desafíos

Financiamiento de la salud y diferentes niveles de fragmentación de los sistemas

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OECD

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Gasto público exclusivo Gasto público Seguro social

Contribuciones (eje derecho) Presión tributaria (eje derecho)

% Hogares con => cobertura

Temas a tratar




Financiamiento y presión tributaria en América Latina

Oportunidades de la bonanza fiscal

Nivel de carga tributaria en comparación internacional y diversidad interna

Razones de la baja carga tributaria

La bonanza fiscal en América Latina: ingresos, gasto y resultados del Gobierno Central

(5)

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1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

- e

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l PIB

-

Ingresos tributarios sin SS Resto de ingresos Gastos totales Resultado primario Resultado global

Presión tributaria por países en 1990 y 2005

Brasil

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Venezuela

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México

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Rep. Dominicana

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0 5 10 15 20 25 30 35

- presión tributaria año 1990 -

- p

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-

PAISES EN QUE LA

PRESION AUMENTÓ

PAISES EN QUE LA

PRESION BAJÓ

Nivel y variación de la presión tributaria 1990-2005

Colombia

Bolivia

ParaguayEcuador

Costa Rica

El Salvador

ChileHonduras

Rep. Dominicana

Guatemala

Haití

PanamáMéxico

Perú

Venezuela

Nicaragua

Uruguay

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Brasil

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- presión tributaria año 1990 -

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Simultáneamente está cayendo la cobertura contributiva

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Cobertura c.1990

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PAISES EN QUE LA

COBERTURA MEJORÓ

PAISES EN QUE LA

COBERTURA EMPEORÓ

AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE: Cobertura en 1990 y 2002(% de ocupados que cotiza)

Comparación internacional de la presión tributaria 1980 – 2005. En porcentaje del PIB

Región 1980 1985 1990 1995 2000 2005América Latina 14,4 13,8 12,0 14,3 15,1 17,0 OCDE 31,5 32,9 34,2 35,1 36,6 36,4 EU 15 35,1 37,7 38,4 39,2 41,0 40,1 EEUU 26,4 25,6 27,3 27,9 29,9 26,8 Japón 25,4 27,4 29,1 26,9 27,1 26,4

Comparación internacional de la presión tributaria con y sin seguridad social 1980–2005. En % del PIB

Región TotalSeguridad

socialNeto de Seg.

Social

América Latina 17,0 2,3 14,7 OCDE 36,4 9,3 27,1 EU 15 40,1 11,3 28,8 EEUU 26,8 6,6 20,2 Japón 26,4 10,0 16,4

Presión tributaria y coeficiente de Gini por regiones

0,34 0,32 0,33 0,38 0,43 0,45 0,570,00

0,10

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0,60

OECD h/ Europa delEste y AsiaCentral g/

Asia del Sur c/ Medio Orientey África del

Norte e/

Asia del Estey Pacífico d/

Africa Sub-Sahariana b/

AméricaLatina y elCaribe f/

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Coeficiente de GINI (eje izquierdo) Presión tributaria (eje derecho) a/


0,34 0,32 0,33 0,38 0,43 0,45 0,57

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0,34 0,32 0,33 0,38 0,43 0,45 0,57

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0,34 0,32 0,33 0,38 0,43 0,45 0,57

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0,34 0,32 0,33 0,38 0,43 0,45 0,57

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18,717,1 17,3 17,0

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Diversidad en América Latina: Ingresos fiscales y coeficiente GINI

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Presión tributaria 2005 (eje izquierdo) Resto de ingresos 2005 (eje izquierdo) GINI 2005 (eje derecho)

Carga tributaria y PIB por habitante (medido en PPP)

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-

Presión tributaria 2005 (eje izquierdo) PIB per cápita 2004 (eje derecho)

Esfuerzo tributario en América Latina y el Caribe. Países seleccionados

0,4

0,6

0,8

1,0

1,2

1,4

1,6

Argentina Bolivia Brazil Chile Colombia Costa Rica

DominicanRep.

Ecuador ElSalvador

Guatemala Mexico Nicaragua Panama Paraguay Peru Uruguay Venezuela

1975-98a 1985-95b

1990-99c 2000-04c

Resultados del ejercicio econométrico para explicar la presión tributaria

(1) (2) (3) (4)Producto por habitante 0.0005 0.0005 0.0005 0.0004

(1.899)* (1.793)* (2.642)** (1.913)*Comercio exterior (%PBI) 0.065 0.056 0.029 0.034

(4.552)** (3.063)** (2.200)** (1.908)*Variación de Precios -0.0004 -0.0003 -0.0004 -0.0004

(3.276)** (2.667)** (2.961)** (2.824)*Índice GINI 0.062 -0.018

-1.055 (0.367)VAB agricultura (%PBI) -0.340 -0.345

(5.813)** (5.491)**Constante 9.133 6.428 14.570 15.733

(5.974)** (2.122)** (8.546)** (4.805)**

Observaciones 60 60 60 60Número de países 12 12 12 12R-cuadrado 0.96 0.96 0.99 0.99

Temas a tratar




Comparación internacional de la presión tributaria 2005

Región TOTALRentas y

Ganancias de Capital

PropiedadOtros

directosSubtotal Directos

Bienes y Servicios y trans. Int.

OtrosSeguridad

Social

América Latina 17,0 3,8 0,8 0,2 4,8 9,4 0,5 2,3OCDE 36,4 12,9 2,0 0,3 15,2 11,5 0,2 9,3 EU 15 40,1 13,7 2,1 0,4 16,2 12,1 0,3 11,3 EEUU 26,8 12,5 3,0 0,0 15,5 4,6 0,0 6,6 Japón 26,4 8,5 2,6 0,0 11,1 5,3 0,1 10,0

Comparación internacional de la presión tributaria 2005

Región TOTALRentas y

Ganancias de Capital

PropiedadOtros

directosSubtotal Directos

Bienes y Servicios y trans. Int.

OtrosSeguridad

Social

América Latina 100,0 22,5 4,5 1,1 28,1 55,6 2,6 13,7 OCDE 100,0 35,6 5,4 0,9 41,9 31,7 0,7 25,6 EU 15 100,0 34,2 5,2 1,1 40,8 30,2 0,8 28,1 EEUU 100,0 46,7 11,3 0,0 58,0 17,2 0,0 24,7 Japón 100,0 32,0 10,0 0,0 42,0 20,0 0,3 37,7

Recaudación por tipo de impuesto en los países de América Latina ordenados por nivel de tributación directa

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A la renta y gcias. de capital A la propiedad y otros directos Contribuciones a la SS

Generales sobre bs. y serv. Específicos sobre bs. y serv. Al comercio y transacc. Internac.

Otros indirectos

Estructura porcentual de la tributación en América Latina

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A la renta y gcias. de capital A la propiedad y otros directos Contribuciones a la SS

Generales sobre bs. y serv. Específicos sobre bs. y serv. Al comercio y transacc. Internac.

Otros indirectos

Evolución de la estructura de los ingresos tributarios en América Latina

2,7

2,9

1,8

2,0

1,9

0,7

4,8

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1990 2005

Otros indirectos

Seguridad social

Comercio y transaccionesinternacionales

Específicos sobre bienes y servicios

Generales sobre bienes y servicios

Renta y patrimonio

Temas a tratar




Evolución de la relación entre presión tributaria y Coeficiente de Gini 1990-2005

Argentina

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Rep. DominicanaEl Salvador

Costa Rica

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- coeficiente de Gini 1990 y 2005 -

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GuatemalaRep. Dominicana

Honduras

Chile

El Salvador

Costa Rica

EcuadorParaguay

Bolivia

Colombia

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0,40 0,45 0,50 0,55 0,60 0,65


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-

Clasificación de países según dinámica de la presión tributaria y distribución del ingreso 1990 y 2005

Aumentó DisminuyóM

ejor

ó Brasil, Chile, Colombia, Guatemala,Honduras, Nicaragua, Perú, Uruguay

Panamá, MéxicoE

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El Salvador, R. Dominicana, Paraguay,Venezuela

Presión tributaria

Dis

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Índices de concentración en algunos países latinoamericanos

País AñoIndicador Bienestar

Cobertura Gpre GpostVar. % del

GiniArgentina 1997 IFE IN, IP, IM y SS 0,548 0,567 3,5Brasil1 1996 IFPC IN, IP, IM y SS 0,596 R +

2000-01 IFE IN, IP, IM y SS 0,581 0,579 -0,3Chile 1996 IN 0,488 0,496 1,6Costa Rica 2000 ITF IN y SS 0,482 0,483 0,1Ecuador 1998-99 IFE IN 0,663 0,670 1,1El Salvador 2000 ITF IN 0,502 0,517 2,9Honduras 2000 ITF IN e IM 0,543 0,571 5,3México 1989 0,506 0,550 8,7Nicaragua2 2000 ITF IN 0,510 0,692 35,7Panamá 2003 IFE IN, IM, y SS 0,564 0,583 3,5Perú3 2002 IFPC IN 0,498 R +

Índices de concentración (deciles de hogares de ingreso familiar equivalente) para el promedio de América Latina

Gini -Dsistribución del Ingreso

Concentración Impuestos

KakwaniGini post-impuestos

Reynolds-Smolensky

Impuesto sobre la renta 0,564 0,672 0,109 0,561 -0,003Patrimonio 0,564 0,461 -0,102 0,564 0,000General sobre consumos 0,564 0,475 -0,089 0,567 0,004Selectivos sobre 0,564 0,387 -0,176 0,567 0,004Comercio Exterior 0,564 0,454 -0,109 0,566 0,002Seguridad Social 0,564 0,487 -0,076 0,565 0,002

Total Sistema Impositivo 0,564 0,497 -0,066 0,574 0,010

Impuestos

Indices

Fuente: Gómez Sabaini (2006)

América Latina: Evolución de la recaudación del impuesto a la renta (incluye ganancias de capital)

0,0

1,0

2,0

3,0

4,0

5,0

6,0

7,0

Ar Bo Br Cl Co Cr Ec Sv Gt Hn Mx Ni Pn Pa Pe Rd Uy Vn

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1990 1998 2006

Nivel y evolución del impuesto a la renta para países de la OCDE y para el promedio de América Latina

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1990 1995 2000 2003 2004 2005

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PIB

-

Latam OCDE España Usa Dinamarca

Comparación internacional de la estructura del impuesto a la renta

Sociedades Personas Físicas Total Soc./PF Renta /Cons.(en % del PIB) (en % del PIB) (en % del PIB) (%) (%)

Promedio Latam 2,8 1,8 4,6 1,5 0,7

Argentina (2006) 3,8 1,5 5,3 2,5 0,4Bolivia (2006) 2,9 0,2 3,1 14,5 0,2Brasil (2005) 2,6 4,3 6,9 0,6 0,7Chile (2004) 3,8 1,4 5,2 2,7 0,6El Salvador (2002) 2,5 1,8 4,2 1,4 0,6Guatemala (2003) 2,9 0,7 3,6 4,0 0,5Honduras (2004) 3,7 1,6 5,3 2,3 0,5Haiti (2006) 1,0 1,1 2,1 0,9 0,6México (2002) 2,6 2,3 4,9 1,1 1,2Nicaragua (2001) 3,1 2,0 5,1 1,6 0,5Panamá (2006) 2,9 2,0 5,0 1,5 1,8Perú (2002) 3,2 2,9 6,0 1,1 0,9Rep. Dominicana (2002) 1,3 1,8 3,1 0,7 0,4

OCDE (2003) 3,4 9,0 12,4 0,4 1,1

UE 3,3 10,1 13,4 0,3 1,1Alemania 1,2 8,5 9,7 0,1 0,9Australia 5,3 12,2 17,4 0,4 1,9Canadá 3,5 11,7 15,2 0,3 1,7Dinamarca 2,8 25,6 28,5 0,1 1,8EEUU 2,1 9,0 11,1 0,2 2,4España 3,1 6,5 9,6 0,5 1,0Japón 3,3 4,4 7,7 0,7 1,5

País o Región

Evolución del promedio de las tasas máxima y mínima a la renta personal en los países de la OCDE y en América Latina

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Por

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LatAm t. min

OCDE t. max

LatAm t. max

Evolución de la tasa promedio del impuesto a la renta empresarial en OCDE y Latinoamérica

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1985-1986 1992 1997 1999-2000 2002 2004 2006

Por

cent

aje

OCDEOECD

LatAm

Temas a tratar




Evolución de la evasión en Chile: 1989-1997

Tasa de Evasión (%) 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997(3)

IVA 1 29 29,6 26,8 22,9 18,3 19,6 20,3 20 19,7

Impuesto a la Renta de

Primera Categoría 2 58 49,6 50 48,5 44,1 41,1 39,1 41,1 41,7

Evolución de la evasión en Chile por tipo de impuesto. Año 1997

Tasa de Evasión

[%]

Impuestos a la Renta 1.109 2.332 39,2 Primera Categoría 647 1.360 41,7 Impuestos Personales2 431 907 35,8

Otros3 31 65 32,8

IVA 738 1.551 19,7 IVA Neto 702 1.475 19,7 Tasas Especiales 36 76 19,7

Imp. Productos Específicos4 8 17 1,4

Otros5 20 43 2,1

Devoluciones6 76 159 6,5Total 1.951 4.101 23,9

Tipo de Impuesto

Monto Evasión

[Miles de Mill.$ene99]

[Mill. USD ene99]

Tasa de evasión del impuesto de primera categoría en Chile (en millones de pesos de cada año)

Año Base Imponible

Teórica Base Imponible

Efectiva Diferencia Tasa de Evasión

1985 682.271 26.244 32.903 55,6% 1986 1.039.344 45.009 47.137 51,2% 1987 1.561.587 74.970 66.110 46,9% 1988 2.405.298 127.527 94.728 42,6% 1989 2.818.274 110.273 152.677 58,1% 1990 3.498.450 158.861 157.021 49,7% 1991 4.147.487 291.520 292.447 50,1% 1992 5.278.237 384.165 362.898 48,6% 1993 5.548.130 432.304 341.934 44,2% 1994 7.027.936 578.063 404.533 41,2% 1995 8.604.631 733.839 471.491 39,1% 1996 9.229.258 757.256 529.312 41,1% 1997 10.391.368 843.031 604.223 41,7%

Tasa de evasión promedio en México, 1998-2004 (en % respecto a recaudación potencial)

27%

36%

20%

76%

34%

79%79%

18%

29%

72%

27%23%

27%

80%

70%

15%

26%20%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

IVA ISR-PM ISRPF-Sal ISRPF-Arr ISRPF-AEP Total

1998-2000

2001-2003

2004

Temas a tratar




Descentralización: proceso generalizado en región heterogénea (países clasificados por desarrollo humano, PIB por habitante y pobreza)

Mayor al 20% Entre 10 y 20% Menor al 10%Uruguay (14,5)

Chile (12,2)Brasil (45,0)

México (31,8)Colombia (39,0) Ecuador (7,5)

Perú (26,8) El Salvador (4,6)Venezuela (19,6) Rep. Dominicana (2,9)

Paraguay (6,2)Bolivia (29,7) Guatemala (12,4) Honduras (8,0)

Nicaragua (5,2)Grupo D

Grupo B Panamá (3,2)

Grupo C

Grupo de paísesNivel de Descentralización

(Gasto público subnacional como % del total)

Grupo A Argentina (49,5) Costa Rica (3,3)

Imposibilidad de correspondencia fiscal: potestades tributarias (recaudación concentrada en gobiernos centrales)

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Brasil(2003)35,8%

México(2000)17,0%

Colombia(1999)16,9%

Argentina(2005)26,9%

Nicaragua(2003)16,7%

Uruguay(2001)18,4%

Chile(2004)18,7%

Honduras(2002)17,2%

Perú(2004)15,2%

Guatemala(1999)9,5%

Central Intermedio Local

Presión trib. en % => del PIB

Imposibilidad de correspondencia fiscal: Desarrollo productivo desequilibrado regionalmente

País Niveles de gobierno Relación Argentina Provincias 8.6Brasil Estados 5,5Chile Regiones 4.1Guatemala Departamentos 6.4Honduras Departamentos 1.7México Estados 6.2Perú Departamentos 7.7Uruguay Municipios 2.4

Relación entre los productos per cápita de las jurisdiccionesmás rica y más pobre de cada país

Temas a tratar




Mayores desafíos

Meta de largo plazo: sistemas integrados con cobertura universal y uniforme: requiere integrar los sistemas

Introducir reformas considerando el proceso de transición

Aumentar presión tributaria Mejorar impacto sobre distributivo de la

tributación (imposición sobre las rentas de las personas)

Cuidar efectos de los procesos de descentralización, en especial sobre equidad

restricciones fiscales y financiamiento de los sistemas de salud en américa latina oscar...

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