resolución miscelánea fiscal para 2014 act 6tamod_ok

Lunes 30 de diciembre de 2013 DIARIO OFICIAL (Tercera Seccin)

www.bufetesaenz.com.mx

TERCERA SECCION

SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

Resolucin Miscelnea Fiscal para 2014

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.- Servicio de Administracin Tributaria.

Resolucin Miscelnea Fiscal para 2014

Con fundamento en los artculos 16 y 31 de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal, 33,

fraccin I, inciso g) del Cdigo Fiscal de la Federacin, 14, fraccin III de la Ley del Servicio de Administracin

Tributaria y 3, fraccin XXII del Reglamento Interior del Servicio de Administracin Tributaria, y

Considerando

Que de conformidad con el artculo 33, fraccin I, inciso g) del Cdigo Fiscal de la Federacin las

resoluciones que establecen disposiciones de carcter general se publicarn anualmente, agrupndolas de

manera que faciliten su conocimiento por parte de los contribuyentes.

Que en esta Resolucin, que consta de dos libros y anexos, se agrupan aquellas disposiciones de carcter

general aplicables a impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos

federales, excepto a los relacionados con el comercio exterior, y que para fines de identificacin y por el tipo

de leyes que abarca, es conocida como la Resolucin Miscelnea Fiscal.

Que es necesario expedir las disposiciones generales que permitan a los contribuyentes cumplir con sus

obligaciones fiscales en forma oportuna y adecuada, el Servicio de Administracin Tributaria expide la

siguiente:

Objeto de la Resolucin

El objeto de esta Resolucin es el publicar anualmente, agrupar y facilitar el conocimiento de las reglas

generales dictadas por las autoridades fiscales en materia de impuestos, productos, aprovechamientos,

contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto los de comercio exterior.

Glosario

1. AGAFF, a la Administracin General de Auditora Fiscal Federal y por ALAF, la Administracin Local

de Auditora Fiscal.

2. AGCTI, a la Administracin General de Comunicaciones y Tecnologas de la Informacin.

3. AGGC, a la Administracin General de Grandes Contribuyentes, por ACFI, a la Administracin

Central de Fiscalizacin Internacional, por ACFPT a la Administracin Central de Fiscalizacin de

Precios de Transferencia, por ACNGC, a la Administracin Central de Normatividad de Grandes

Contribuyentes y por ACNI, a la Administracin Central de Normatividad Internacional.

4. AGJ, a la Administracin General Jurdica, por ALJ, a la Administracin Local Jurdica y por la ACNII,

a la Administracin Central de Normatividad de Impuestos Internos.

5. AGR, a la Administracin General de Recaudacin y por ALR, a la Administracin Local de

Recaudacin.

6. AGSC, a la Administracin General de Servicios al Contribuyente y por ALSC, a la Administracin

Local de Servicios al Contribuyente.

7. CESD, el certificado especial de sello digital.

8. CFDI, el Comprobante Fiscal Digital por Internet o Factura Electrnica.

9. CFF, el Cdigo Fiscal de la Federacin.

10. CIECF, a la Clave de Identificacin Electrnica Confidencial Fortalecida.

11. CLABE, Clave Bancaria Estandarizada a 18 dgitos.

(Tercera Seccin) DIARIO OFICIAL Lunes 30 de diciembre de 2013


12. CONFIS, las declaraciones informativas de Control Fsico.

13. CSD, el certificado de sello digital.

14. CURP, la Clave Unica de Registro de Poblacin a 18 posiciones.

15. DeclaraNot, la Declaracin Informativa de Notarios Pblicos y dems Fedatarios.

16. DIMM, el Sistema de Declaraciones Informativas por Medios Magnticos.

17. DIOT, la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros.

18. DOF, el Diario Oficial de la Federacin.

19. DPAs, derechos, productos y aprovechamientos.

20. Escrito libre, aqul que rene los requisitos establecidos por el artculo 18 del CFF.

21. FCF, el Formato para pago de contribuciones federales

22. FED, Formato Electrnico de Devoluciones.

23. FIEL, el certificado de la Firma Electrnica Avanzada.

24. IDE, el impuesto a los depsitos en efectivo.

25. IEPS, el impuesto especial sobre produccin y servicios.

26. INM, el Instituto Nacional de Migracin.

27. INPC, el Indice Nacional de Precios al Consumidor.

28. ISAN, el impuesto sobre automviles nuevos.

29. ISR, el impuesto sobre la renta.

30. IVA, el impuesto al valor agregado.

31. La pgina de Internet del SAT y de la Secretara, www.sat.gob.mx y www.shcp.gob.mx,

respectivamente.

32. LFD, la Ley Federal de Derechos.

33. LFIF, la Ley Federal de Instituciones de Fianzas.

34. LIF, la Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2014.

35. OCDE, a la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico.

36. PSECFDI, el proveedor de servicios de expedicin de Comprobante Fiscal Digital por Internet.

37. PSGCFDISP, el prestador de servicios de generacin de Comprobante Fiscal Digital por Internet del

Sistema Producto.

38. PSGCFDSP, el prestador de servicios de generacin de CFD del Sistema Producto.

39. RFC, el Registro Federal de Contribuyentes.

40. RIF, el Rgimen de Incorporacin Fiscal.

41. RMF, la Resolucin Miscelnea Fiscal.

42. SAT, el Servicio de Administracin Tributaria y por RISAT, el Reglamento Interior del Servicio de

Administracin Tributaria.

43. Secretara, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.

44. SIPRED, el Sistema de Presentacin del Dictamen de estados financieros para efectos fiscales.

45. TESOFE, la Tesorera de la Federacin.

Salvo sealamiento expreso en contrario cuando se haga referencia a algn nmero de una regla o Anexo

se entendern referidos a las reglas o anexos de la presente Resolucin.

Los epgrafes, as como cualquier referencia a la legislacin aplicable que aparece al final de cada regla

son meramente ilustrativos y no confieren derecho alguno.

Del Libro Primero

Contenido



Ttulos

I.1. Disposiciones generales

I.2. Cdigo Fiscal de la Federacin

Captulo I.2.1. Disposiciones generales

Captulo I.2.2. De los medios electrnicos

Captulo I.2.3. Devoluciones y compensaciones

Captulo I.2.4. De la inscripcin al RFC

Captulo I.2.5. De los avisos al RFC

Captulo I.2.6. De los controles volumtricos para gasolina, diesel, gas natural para combustin

automotriz y gas licuado de petrleo para combustin automotriz, que se enajene

en establecimientos abiertos al pblico en general y comprobantes fiscales que se

emitan

Captulo I.2.7. De los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet o Factura Electrnica

Seccin I.2.7.1. Disposiciones generales

Seccin I.2.7.2. De los Proveedores de Servicios de Certificacin de CFDI

Seccin I.2.7.3. De la expedicin de CFDI por las ventas realizadas y servicios

prestados por personas fsicas del sector primario,

arrendadores, mineros, enajenantes de vehculos usados y

recicladores por los adquirentes de sus bienes o servicios

Seccin I.2.7.4. De los prestadores de servicios de generacin de CFDI del

Sistema Producto

Seccin.I.2.7.5. De la expedicin de CFDI por concepto de nmina y otras

retenciones

Captulo I.2.8. Contabilidad, declaraciones y avisos

Captulo I.2.9. Presentacin de declaraciones para realizar pagos provisionales, definitivos y del

ejercicio de personas fsicas

Captulo I.2.10. Presentacin de declaraciones complementarias para realizar pagos

provisionales, definitivos y del ejercicio

Captulo I.2.11. Del pago de DPAs va Internet y ventanilla bancaria

Captulo I.2.12. De las facultades de las autoridades fiscales

Captulo I.2.13. Dictamen de contador pblico

Captulo I.2.14. Pago a plazos

Captulo I.2.15. De las notificaciones y la garanta del inters fiscal

Captulo I.2.16. Del procedimiento administrativo de ejecucin

Captulo I.2.17. De las infracciones y delitos fiscales

Captulo I.2.18. Del recurso de revocacin

Captulo I.2.19. De las Disposiciones Transitorias del Decreto por el que se reforman, adicionan y

derogan diversas disposiciones del Cdigo Fiscal de la Federacin, publicado en

el DOF el 9 de diciembre de 2013

I.3. Impuesto sobre la renta


Captulo I.3.2. De los ingresos

Captulo I.3.3. De las deducciones

Seccin I.3.3.1. De las deducciones en general



Seccin I.3.3.2. De las inversiones

Seccin I.3.3.3. Del costo de lo vendido

Captulo I.3.4. Del ajuste por inflacin

Captulo I.3.5. De las Instituciones de Crdito, de Seguros y Fianzas, de los Almacenes

Generales de Depsito, Arrendadoras Financieras, Uniones de Crdito y de las

Sociedades de Inversin de Capitales

Captulo I.3.6. Del Rgimen opcional para grupos de sociedades

Captulo I.3.7. Del Rgimen de actividades agrcolas, ganaderas, silvcolas y pesqueras

Captulo I.3.8. De las obligaciones de las personas morales

Captulo I.3.9. Del rgimen de las personas morales con fines no lucrativos

Captulo I.3.10. Disposiciones generales de las personas fsicas

Captulo I.3.11. De los ingresos por salarios y en general por la prestacin de un servicio personal

subordinado

Captulo I.3.12. Del RIF

Captulo I.3.13. De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce

temporal de bienes inmuebles

Captulo I.3.14. De los ingresos por enajenacin de bienes

Captulo I.3.15. De los ingresos por intereses

Captulo I.3.16. De la declaracin anual

Captulo I.3.17. De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza

ubicada en territorio nacional

Captulo I.3.18. De los regmenes fiscales preferentes

Captulo I.3.19. De las empresas multinacionales

Captulo I.3.20. De los estmulos fiscales

Seccin I.3.20.1. De las cuentas personales para el ahorro

Seccin I.3.20.2. Del estmulo para quienes contraten adultos mayores

Seccin I.3.20.3. De los fideicomisos dedicados a la adquisicin o construccin

de inmuebles

Seccin I.3.20.4. De los fideicomisos de inversin en capital de riesgo

Captulo I.3.21. De los dems ingresos que obtengan las personas fsicas

Captulo I.3.22. De las disposiciones Transitorias de la Ley del ISR

I.4. Impuesto al valor agregado


Captulo I.4.2. De la enajenacin

Captulo I.4.3. De la prestacin de servicios

Captulo I.4.4. De la importacin de bienes y servicios

Captulo I.4.5. De las obligaciones de los contribuyentes

Captulo I.4.6. De la exportacin de bienes y servicios

I.5. Impuesto especial sobre produccin y servicios


Captulo I.5.2. De las obligaciones de los contribuyentes

I.6. Contribuciones de mejoras



I.7. Derechos

I.8. Impuesto sobre automviles nuevos

I.9. Ley de Ingresos de la Federacin

I.10. De los Decretos, Circulares, Convenios y otras disposiciones

Captulo I.10.1. Del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes

que se indican, publicado en el DOF el 30 de octubre de 2003 y modificado

mediante Decretos publicados en el DOF el 12 de enero de 2005, 12 de mayo, 28

de noviembre de 2006 y 4 de marzo de 2008

Captulo I.10.2. Del Decreto que otorga facilidades para el pago de los impuestos sobre la renta y

al valor agregado y condona parcialmente el primero de ellos, que causen las

personas dedicadas a las artes plsticas, con obras de su produccin, y que

facilita el pago de los impuestos por la enajenacin de obras artsticas y

antigedades propiedad de particulares, publicado en el DOF el 31 de octubre de

1994 y modificado a travs de los Diversos publicados en el mismo rgano de

difusin el 28 de noviembre de 2006 y el 5 de noviembre de 2007

Captulo I.10.3. De la enajenacin de cartera vencida

Captulo I.10.4. Del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de

simplificacin administrativa, publicado en el DOF el 30 de marzo de 2012

Ttulo I.1. Disposiciones generales

Proteccin de datos personales

I.1.1. Para los efectos del artculo Decimosptimo de los Lineamientos de Proteccin de Datos

Personales, publicados en el DOF el 30 de septiembre de 2005, los datos personales

recabados a travs de las solicitudes, avisos, declaraciones y dems manifestaciones, ya

sean impresos o por medios electrnicos a que se refiere el Anexo 1, son incorporados,

protegidos y tratados en los sistemas de datos personales del SAT conforme a las

disposiciones fiscales, con la finalidad de ejercer las facultades conferidas a la autoridad

fiscal y slo podrn ser transmitidos en los trminos de las excepciones establecidas en el

artculo 69 del CFF, adems de las previstas en otros ordenamientos legales.

CFF 69

Aclaracin de publicacin de datos de los contribuyentes

I.1.2. Para los efectos del artculo 69 del CFF, los contribuyentes que estn inconformes con la

publicacin de sus datos en la pgina de Internet del SAT, podrn solicitar la aclaracin, en

la cual podrn aportar las pruebas que a su derecho convengan y debern sealar direccin

electrnica de contacto, conforme al siguiente procedimiento:

I. La solicitud de aclaracin podr ser presentada en el SAT, a travs de los siguientes

medios:

a) De la pgina de Internet del SAT, en la opcin Mi portal.

b) Personalmente en cualquier ALSC, previa cita al telfono 01800 4636728

(INFOSAT).

II. El SAT resolver la solicitud de aclaracin en el plazo de tres das hbiles contados a

partir del da siguiente al que se reciba la misma. Para conocer la respuesta, el

contribuyente deber ingresar a la pgina de Internet del SAT en la opcin Mi Portal,



con su clave de RFC y contrasea generada a travs de los desarrollos electrnicos

del SAT, que se encuentran en la pgina de Internet del SAT.

III. Cuando del anlisis de la solicitud de aclaracin y de la documentacin que hubiera

anexado, la aclaracin haya sido procedente, el SAT llevar a cabo la eliminacin de

los datos del contribuyente de su pgina de Internet, misma que se ver reflejada en la

siguiente actualizacin de datos que el SAT realiza de forma quincenal, sin perjuicio

de la respuesta a que se refiere la fraccin II de la presente regla.

CFF 69

Publicacin de contribuyentes

I.1.3. Para los efectos del artculo 69, fraccin III del CFF, el SAT nicamente publicar a los

contribuyentes que, adems de estar no localizados, presenten incumplimiento sistemtico

de sus obligaciones fiscales.

CFF 69

Regla adicionada en la 01 RMRMF 2014 (DOF 13-Mar-14)

Presuncin de operaciones inexistentes o simuladas y procedimiento para desvirtuar

los hechos que determinaron dicha presuncin

I.1.4. Para los efectos del artculo 69-B, segundo prrafo del CFF, cuando las autoridades fiscales

presuman la inexistencia o simulacin de operaciones amparadas en comprobantes fiscales

emitidos por los contribuyentes, emitirn un oficio mediante el cual se informar lo anterior y

se notificar en los trminos del artculo 134 del CFF.

Asimismo, la autoridad fiscal emitir los oficios que contengan la relacin de los

contribuyentes que presuntamente se ubicaron en los supuestos previstos en el artculo 69-B,

primer prrafo del CFF, a fin de que sean notificados a travs de la pgina de Internet del

SAT y en el DOF, de conformidad con lo dispuesto en el segundo prrafo del citado artculo.

Los contribuyentes podrn presentar dentro de los quince das contados a partir de la ltima

de las notificaciones a que se refiere el segundo prrafo de dicho precepto legal, escrito

libre ante la ALAF correspondiente a su domicilio fiscal, con el cual manifiesten lo que a su

derecho convenga y aporten la documentacin e informacin que consideren pertinente

para desvirtuar los hechos notificados, observando lo que para tal efecto dispone la ficha de

trmite 164/CFF contenida en el Anexo 1-A.

La autoridad competente para resolver el procedimiento a que se refiere el prrafo anterior,

podr requerir informacin o documentacin adicional al contribuyente; para lo anterior, el

contribuyente contar con un plazo de diez das hbiles contados a partir del da hbil

inmediato siguiente a aqul en que haya surtido efectos la notificacin del requerimiento,

para proporcionar la informacin y documentacin requerida.

El plazo mximo de cinco das con que cuenta la autoridad para valorar las pruebas y

defensas hechas valer por el contribuyente, se computar a partir de que haya sido

cumplido el requerimiento.

Los contribuyentes que no hayan desvirtuado los hechos que les hayan sido notificados,

sern incluidos en el listado que se publicar en el DOF y en la pgina de Internet del SAT,

a fin de considerar que las operaciones contenidas en los comprobantes fiscales expedidos

por el contribuyente en cuestin, no producen efecto fiscal alguno.

CFF 69-B, 134


I.1.4. Para los efectos del artculo 69-B, segundo prrafo del CFF, cuando las autoridades fiscales

presuman la inexistencia o simulacin de operaciones amparadas en comprobantes fiscales

emitidos por los contribuyentes, emitirn un oficio individual mediante el cual se informar a

cada contribuyente que se encuentre en dicha situacin y se notificar en los trminos del

artculo 134 del CFF.

Para los efectos del artculo 69-B, segundo prrafo del CFF, respecto de la notificacin por

buzn tributario, cuando las autoridades fiscales presuman la inexistencia o simulacin de



operaciones amparadas en comprobantes fiscales emitidos por los contribuyentes,

notificarn un oficio individual mediante el cual se informar a cada contribuyente que se

encuentre en dicha situacin.

Prrafo reformadopor segunda vez en la 05 RMRMF 2014 (DOF 16-Oct-14)

Asimismo, la autoridad fiscal emitir los oficios que contengan la relacin de los

contribuyentes que presuntamente se ubicaron en los supuestos previstos en el artculo 69-

B, primer prrafo del CFF, a fin de que sean notificados a travs de la pgina de Internet del

SAT y en el DOF, de conformidad con lo dispuesto en el segundo prrafo del citado artculo.

Los contribuyentes podrn presentar dentro de los quince das contados a partir de la ltima

de las notificaciones a que se refiere el artculo 69-B, segundo prrafo del CFF, escrito libre

ante la autoridad que suscribi el oficio individual a que se refiere el primer prrafo de esta

regla, con el cual manifiesten lo que a su derecho convenga y aporten la documentacin e

informacin que consideren pertinente para desvirtuar los hechos notificados, observando lo

que para tal efecto dispone la ficha de trmite 164/CFF contenida en el Anexo 1-A.

CFF 69-B, 134

Regla reformada en la 02 RMRMF 2014 (DOF 04-Jul-14)

CFF 69-B

Referencia reformada en la 05 RMRMF 2014 (DOF 16-Oct-14)

Procedimiento para acreditar que efectivamente se adquirieron los bienes o recibieron

los servicios que amparan los comprobantes fiscales

I.1.5. Para los efectos del artculo 69-B, penltimo prrafo del CFF, las personas fsicas y morales

que hayan dado cualquier efecto fiscal a los comprobantes fiscales expedidos por los

contribuyentes incluidos en el listado definitivo a que se refiere el tercer prrafo del referido

artculo, podrn acreditar que efectivamente adquirieron los bienes o recibieron los servicios

que amparan dichos comprobantes, o bien, corregir su situacin fiscal dentro del plazo de

30 das siguientes al de la publicacin del Listado en el DOF y en la pgina de Internet del

SAT, ello conforme a la ficha de trmite 165/CFF contenida en el Anexo 1-A.

La autoridad podr requerir informacin o documentacin adicional, a efecto de resolver lo

que en derecho proceda. El contribuyente contar con un plazo de diez das contados a

partir del da hbil siguiente a aqul en que haya surtido efectos la notificacin del

requerimiento, para proporcionar la informacin y documentacin solicitada.

Transcurrido el plazo a que se refiere el prrafo anterior, en caso de que el contribuyente no

proporcione la informacin y documentacin requerida, se le tendr por desistido de su

escrito.

El plazo mximo con el que contar la autoridad fiscal para resolver si el contribuyente

acredit, que efectivamente adquiri los bienes o recibi los servicios que amparan dichos

comprobantes, ser de 20 das contados a partir del da en que presente su solicitud de

aclaracin, o bien, de que se tenga por cumplido el requerimiento de informacin.

CFF 69-B


Requisitos de los trmites

I.1.6. Con el fin de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, se dan a

conocer en el Anexo 1-A, de forma enunciativa y no limitativa, las fichas de trmites fiscales.

Dichas fichas, salvo sealamiento expreso, no eximen del cumplimiento de los requisitos

sealados en las disposiciones fiscales aplicables.

Cuando en las pginas de Internet del SAT o de la Secretara se establezcan a favor de los

contribuyentes, requisitos diferentes a los establecidos en la presente Resolucin para la

realizacin de algn trmite, podrn aplicar en sustitucin de lo sealado en la citada

Resolucin, lo dispuesto en dichas pginas para el trmite que corresponda.



Asimismo, el SAT dar a conocer en la citada pgina de Internet de forma anticipada y

nicamente con fines informativos, reglas de carcter general que faciliten el cumplimiento

de las obligaciones fiscales de los contribuyentes.

Regla adicionada en la 05 RMRMF 2014 (DOF 16-Oct-14)

Lugar y forma para presentar documentacin

I.1.7. Para los efectos del artculo 14, fraccin IV del Reglamento Interior del SAT, la presentacin

de los documentos que deba hacerse ante las unidades administrativas del SAT, se har

por conducto de los mdulos de servicios tributarios ubicados dentro de la circunscripcin

territorial de las ALSC que corresponda de conformidad con el citado Reglamento,

cumpliendo con las instrucciones de presentacin que se sealen en los mdulos, salvo que

en esta Resolucin se establezca un procedimiento diferente.

Tratndose de las solicitudes de devolucin, as como de los avisos de compensacin,

stos se presentarn en los mdulos de servicios tributarios de la ALSC que correspondan a

su domicilio fiscal. Los contribuyentes cuyo domicilio fiscal se ubique en los municipios de

Cozumel o Solidaridad, en el Estado de Quintana Roo, debern presentar los documentos a

que se refiere el primer prrafo de esta regla, ante la ALSC de Cancn.

Tratndose de las solicitudes de devolucin de contribuyentes competencia de la AGGC, se

debern presentar ante esa unidad administrativa. Por su parte, los avisos de compensacin

correspondientes a contribuyentes competencia de la AGGC, podrn ser presentados ante

dicha unidad administrativa en Avenida Hidalgo No. 77, mdulo III, planta baja, Colonia

Guerrero, Delegacin Cuauhtmoc, C.P. 06300, Mxico, D.F.

Cuando en esta Resolucin se establezca que para la realizacin de un trmite o la

prestacin de un servicio es necesario contar con previa cita, los solicitantes podrn

registrarla en la pgina de Internet del SAT o va telefnica al nmero 01 800 4636728

(INFOSAT).

Cuando en esta Resolucin se seale que los contribuyentes deban presentar ante el SAT

avisos mediante documento digital, los mismos se enviarn a travs de la pgina de Internet

del SAT.

RISAT 14


Proteccin de datos personales

I.1.8. Para los efectos del artculo Decimosptimo de los Lineamientos de Proteccin de Datos

Personales, publicados en el DOF el 30 de septiembre de 2005, las personas fsicas a

efecto de modificar o corregir sus datos personales, podrn acudir a cualquier ALSC, o bien,

realizarlo a travs de la pgina de Internet del SAT, en la opcin Mi portal, con su RFC y Contrasea, en el apartado Servicios por Internet Cambio de situacin fiscal, a fin de actualizar la informacin correspondiente.

CFF 69


Anexos que se dan a conocer en la RMF

I.1.9. Para los efectos de esta RMF, entre otros anexos, se dan a conocer los siguientes:

I. Las formas oficiales aprobadas por el SAT, as como las constancias de percepciones y

retenciones, sealadas en esta RMF, son las que se encuentran contenidas en el

Anexo 1.

II. Para los efectos del artculo 33, fraccin I, inciso h) del CFF se dan a conocer los

criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras en el Anexo 3.

III. El catlogo a que se refieren los artculos 82, fraccin II, inciso d) del CFF y 45, ltimo

prrafo de su Reglamento, es el contenido en el Anexo 6 Catlogo de Actividades Econmicas, el cual se incorporar en la pgina de Internet del SAT.

IV. Para los efectos del artculo 28, fraccin I, segundo prrafo del CFF, en el Anexo 18 se

dan a conocer las caractersticas, as como las disposiciones generales de los controles



volumtricos para gasolina, diesel, gas natural para combustin automotriz y gas

licuado de petrleo para combustin automotriz, que se enajenen en establecimientos

abiertos al pblico en general.

V. Para los efectos de indicar la ubicacin de las Unidades Administrativas del SAT, se da

a conocer el Anexo 23.

VI. Anexo 25 que contiene el Acuerdo entre la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico de

los Estados Unidos Mexicanos y el Departamento del Tesoro de los Estados Unidosde

Amrica para mejorar el cumplimiento fiscal internacional incluyendo respectode

FATCA y el Instructivo para la generacin de informacin respecto a las cuentas y los

pagos a que se refiere el Apartado I, inciso a) de dicho Anexo.

CFF 18, 28, 31, 32, 33, 82, RCFF 45, LISR 5, RMF 2014 I.3.5.20.


Ttulo I.2. Cdigo Fiscal de la Federacin


Acuerdo amplio de intercambio de informacin

I.2.1.1. Para los efectos de los artculos 9, fraccin I, tercer prrafo del CFF, y 5, quinto y dcimo

sptimo prrafos; 26, segundo prrafo, 60, fraccin III y 161, dcimo octavo prrafo de la

Ley del ISR, y de las reglas I.3.1.1., I.3.1.9., I.3.1.15., I.3.17.10., segundo prrafo; I.3.17.11.,

I.3.18.3., y II.3.9.2., se entender que un pas tiene en vigor un acuerdo amplio de

intercambio de informacin con Mxico, en cualquiera de los siguientes supuestos:

Para los efectos de los artculos 9, fraccin I, tercer prrafo del CFF, y 5, quinto y dcimo

sptimo prrafos; 26, segundo prrafo, 60, primer prrafo, fraccin III y 161, dcimo octavo

prrafo de la Ley del ISR, y de las reglas I.3.1.15., I.3.17.10., segundo prrafo; I.3.17.11.,

I.3.18.3., y II.3.9.2., se entender que un pas tiene en vigor un acuerdo amplio de


Prrafo reformado en la 01 RMRMF 2014 (DOF 13-Mar-14)

Para los efectos de los artculos 9, fraccin I, tercer prrafo del CFF y 5, quinto y dcimo

sptimo prrafos; 26, segundo prrafo, 60, primer prrafo, fraccin III y 161, dcimo octavo

prrafo de la Ley del ISR, y de las reglas I.3.1.15., I.3.17.10., segundo prrafo; I.3.17.11.,

I.3.18.3. y I.3.18.11., se entender que un pas tiene en vigor un acuerdo amplio de


Prraforeformadopor segunda vez en la 05 RMRMF 2014 (DOF 16-Oct-14)

I. Cuando el pas de que se trate tenga en vigor un acuerdo de intercambio de

informacin con Mxico; dicho acuerdo contenga disposiciones idnticas o

sustancialmente similares o anlogas al Modelo de acuerdo sobre intercambio de

informacin en materia tributaria, elaborado por el Grupo de Trabajo del Foro Global

de la OCDE sobre Intercambio Efectivo de Informacin, y dicho pas efectivamente

intercambie informacin con Mxico.

Se entender que actualizan el supuesto previsto en esta fraccin, los pases

siguientes:

a) A partir del 18 de enero de 1990, Estados Unidos de Amrica.

b) A partir del 1 de enero de 1993 y hasta el 31 de diciembre de 2007, Canad.

c) A partir del 1 de enero de 2011, Bermudas y Mancomunidad de las Bahamas.

d) A partir del 4 de febrero de 2011, Antillas Holandesas.

e) A partir del 3 de marzo de 2012, Islas Cook.

f) A partir del 4 de marzo de 2012, Isla del Hombre (Isla de Man).

g) A partir del 9 de marzo de 2012, Islas Caimn.

h) A partir del 22 de marzo de 2012, Jersey.

i) A partir del 24 de marzo de 2012, Estados de Guernsey.



j) A partir del 18 de julio de 2012, Estado Independiente de Samoa.

k) A partir del 9 de agosto de 2012, Belice.

l) A partir del 1 de enero de 2013, Repblica de Costa Rica.

II. Cuando el pas de que se trate tenga en vigor un tratado para evitar la doble

tributacin con Mxico; dicho tratado contenga un artculo idntico o sustancialmente

similar o anlogo al artculo 26 del Modelo de Convenio Tributario sobre la Renta y el

Patrimonio, a que se refiere la actualizacin adoptada por el Consejo de la OCDE el

15 de julio de 2005, y dicho pas efectivamente intercambie informacin con Mxico.

En el caso de que el pas de que se trate tenga en vigor un tratado para evitar la doble

tributacin y efectivamente intercambie informacin con Mxico, pero dicho tratado no

contenga un artculo idntico o sustancialmente similar o anlogo al artculo citado en

el prrafo anterior, se entender que dicho pas tiene en vigor un acuerdo amplio de

intercambio de informacin con Mxico, siempre que las autoridades fiscales del

mismo pas hayan manifestado pblicamente que adoptaron la actualizacin

mencionada en el prrafo anterior en la aplicacin del artculo sobre intercambio de

informacin del tratado referido.


siguientes:

a) A partir del 1 de enero de 1992 y hasta el 31 de diciembre de 2007, Canad

respecto del Convenio entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el

Gobierno de Canad para evitar la doble imposicin y prevenir la evasin fiscal

en materia de impuestos sobre la renta, publicado en el DOF el 17 de julio de

1992.

b) A partir del 1 de enero de 1993, Reino de Suecia y Repblica Francesa.

c) A partir del 1 de enero de 1994, Estados Unidos de Amrica.

d) A partir del 1 de abril de 1994, Reino Unido de Gran Bretaa e Irlanda del Norte.

e) A partir del 1 de enero de 1995, Reino de Espaa y Reino de los Pases Bajos.

f) A partir del 1 de enero de 1996, Repblica de Corea, Repblica de Singapur y

Repblica Italiana.

g) A partir del 1 de enero de 1997, Japn y Reino de Noruega.

h) A partir del 1 de enero de 1998 y hasta el 31 de diciembre de 2010, Reino de

Blgica.

i) A partir del 1 de enero de 1999, Repblica de Finlandia.

j) A partir del 1 de enero de 2000, Repblica de Chile y Estado de Israel, este

ltimo hasta el 31 de diciembre de 2010.

k) A partir del 1 de enero de 2001, Repblica de Ecuador.

l) A partir del 1 de enero de 2002, Repblica Portuguesa y Rumania.

m) A partir del 1 de enero de 2003, Repblica Checa.

n) A partir del 1 de enero de 2007, Repblica Federativa del Brasil y Repblica

Popular de China.

A partir del 1 de enero de 2007, Repblica Federativa del Brasil y Repblica

Popular China.

Prraforeformado en la 01 RMRMF 2014 (DOF 13-Mar-14)

o) A partir del 1 de agosto de 2007, Nueva Zelandia.

p) A partir del 1 de enero de 2008, Canad respecto del Convenio entre el Gobierno

de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de Canad para evitar la doble

imposicin y prevenir la evasin fiscal en materia de impuestos sobre la renta,

publicado en el DOF el 20 de junio de 2007, y Repblica Eslovaca.

q) A partir del 10 de abril de 2008, Australia.



r) A partir del 1 de enero de 2009, Federacin de Rusia y Repblica de Islandia.

s) A partir del 1 de enero de 2010, Barbados y Repblica Federal de Alemania.

t) A partir del 1 de enero de 2011, Consejo Federal Suizo, Reino de Dinamarca,

Repblica de Austria, Repblica de India, Repblica de Panam, Repblica de

Polonia, Repblica de Sudfrica, Repblica Helnica y Repblica Oriental de

Uruguay.

A partir del 1 de enero de 2011, Consejo Federal Suizo, Reino de Dinamarca,

Repblica de Austria, Repblica de la India, Repblica de Panam, Repblica de

Polonia, Repblica de Sudfrica, Repblica Helnica y Repblica Oriental del

Uruguay.


u) A partir del 31 de diciembre de 2011, Repblica de Hungra.

v) A partir del 1 de enero de 2012, Gran Ducado de Luxemburgo.

w) A partir del 1 de enero de 2013, Reino de Bahrin, Repblica de Lituania y

Ucrania.

x) A partir del 1 de enero de 2014, Repblica de Colombia, Hong Kong, Estado de

Kuwait, Repblica de Letonia y Estado de Qatar.

A partir del 1 de enero de 2014, Repblica de Colombia, Repblica de Estonia,

Hong Kong, Estado de Kuwait, Repblica de Letonia y Estado de Qatar.


III. Cuando en el pas de que se trate haya surtido sus efectos la Convencin sobre

Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal y su Protocolo, publicados en el

DOF el 27 de agosto de 2012, y dicho pas efectivamente intercambie informacin con

Mxico.


siguientes:

a) A partir del 1 de enero de 2013, Mancomunidad de Australia, Repblica de

Corea, Reino de Dinamarca, Repblica de Eslovenia, Repblica de Finlandia,

Repblica Francesa, Repblica de Georgia, Repblica de la India, Repblica de

Islandia, Repblica Italiana, Repblica de Moldavia, Reino de Noruega,

Repblica de Polonia, Reino de Suecia y Reino Unido de la Gran Bretaa e

Irlanda del Norte.

b) A partir del 1 de enero de 2014, Repblica de Albania, Repblica Argentina,

Belice, Repblica de Costa Rica, Repblica de Ghana, Repblica Helnica,

Repblica de Irlanda, Japn, Repblica de Malta, Pases Bajos, Reino de

Espaa y Ucrania.

Para los efectos del Artculo 13, prrafo 7 del Convenio entre el Gobierno de los Estados

Unidos Mexicanos y el Consejo Federal Suizo para Evitar la Doble Imposicin en materia de

Impuestos sobre la Renta y su Protocolo, publicados en el DOF el 24 de octubre de 1994,

actualizados por el Protocolo que los modifica, publicado en el DOF el 22 de diciembre de

2010, y del Artculo XIV, prrafo 1, inciso A del Protocolo del Convenio entre los Estados

Unidos Mexicanos y el Reino de los Pases Bajos para Evitar la Doble Imposicin e Impedir

la Evasin Fiscal en materia de Impuestos sobre la Renta, publicado en el DOF el 31 de

diciembre de 1994, actualizado por el Protocolo que los modifica, publicado en el DOF el 29

de diciembre de 2009, la referencia al Anexo 10 de la RMF deber entenderse hecha a esta

regla.

CFF 9, LISR 5, 26, 60, 161, RMF 2014 I.3.1.1., I.3.1.9., I.3.1.15.,I.3.17.10., I.3.17.11.,

I.3.18.3., II.3.9.2., Convenio y Protocolo DOF 24/10/1994, Protocolo DOF 22/12/2010,

Convenio DOF 31/12/1994, Protocolo DOF 29/12/2009, Convencin y Protocolo DOF

27/08/2012



CFF 9, LISR 5, 26, 60, 161, RMF 2014 I.3.1.15., I.3.17.10., I.3.17.11., I.3.18.3., II.3.9.2.,

Convenio y Protocolo DOF 24/10/1994, Protocolo DOF 22/12/2010, Convenio DOF

31/12/1994, Protocolo DOF 29/12/2009, Convencin y Protocolo DOF 27/08/2012

Referencia reformada en la 01 RMRMF 2014 (DOF 13-Mar-14)

CFF 9, LISR 5, 26, 60, 161, RMF 2014 I.3.1.15.,I.3.17.10., I.3.17.11., I.3.18.3., I.3.18.11.,

Convenio y Protocolo DOF 24/10/1994, Protocolo DOF 22/12/2010, Convenio DOF

31/12/1994, Protocolo DOF 29/12/2009, Convencin y Protocolo DOF 27/08/2012

Referencia reformada por segunda vez en la 05 RMRMF 2014 (DOF 16-Oct-14)

Opcin para que las personas fsicas consideren como domicilio fiscal su casa

habitacin

I.2.1.2. Para los efectos del artculo 10 del CFF, las personas fsicas podrn considerar como

domicilio fiscal su casa habitacin, cuando:

I. Realicen actividades agrcolas, ganaderas, pesqueras o silvcolas, en sustitucin del

sealado en el artculo 10, fraccin I, inciso a) del CFF.

II. No realicen actividades empresariales o profesionales, en sustitucin del sealado en

el artculo 10, fraccin I, inciso b) del CFF.

CFF 10

Domicilio fiscal de las personas fsicas residentes en el extranjero

I.2.1.3. Para los efectos del artculo 10, fraccin I del CFF, las personas fsicas residentes en el

extranjero sin establecimiento permanente en territorio nacional que perciban ingresos por

enajenacin o arrendamiento de inmuebles ubicados en territorio nacional, podrn

considerar como domicilio fiscal, el domicilio de la persona residente en territorio nacional

que acte a nombre o por cuenta de ellos.

CFF 10

Das inhbiles

I.2.1.4. Para los efectos del artculo 12, primer y segundo prrafos y 13 del CFF, se considera

periodo general de vacaciones, el comprendido del 20 de diciembre de 2013 al 6 de enero

de 2014.

Asimismo, se consideran das inhbiles para el SAT, el 17 y 18 de abril de 2014.

En trminos del DECRETO por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas que se indican por lluvias severas durante septiembre de 2014, publicado en el DOF el 19 de septiembre de 2014, se consideran das inhbiles para el SAT, en los municipios de Comond, La Paz, Loreto, Los Cabos y Muleg del estado de Baja California Sur, el periodo comprendido del 15 de septiembre al 3 de octubre de 2014.

Prrafo adicionado en la 04 RMRMF 2014 (DOF 23-Sep-14)

El horario de recepcin de documentos en la oficiala de partes de las unidades

administrativas del SAT que tengan el carcter de autoridades fiscales, es el comprendido

de las 9:00 horas a las 15:00 horas, salvo lo expresamente regulado en las Reglas de

Carcter General en Materia de Comercio Exterior.

Prrafo adicionado en la 01 RMRMF 2014 (DOF 13-Mar-14)

Tratndose de promociones que deban presentarse a travs del Buzn Tributario el horario

comprende las 24 horas del da; cuando el contribuyente haga uso del Buzn Tributario en

da inhbil, las promociones se tendrn por recibidas la primera hora del da hbil siguiente.

Prrafo adicionado en la 01 RMRMF 2014 (DOF 13-Mar-14)

CFF 12, 13



CFF 12, 13, 17-K

Referencia reformada en la 01 RMRMF 2014 (DOF 13-Mar-14)

Operaciones de prstamo de ttulos o valores, casos en los que se considera que no

hay enajenacin

I.2.1.5. Para los efectos del artculo 14-A del CFF, se considera que no existe enajenacin de

bienes en las operaciones de prstamo de ttulos o de valores que se realicen, cuando

adems de restituir los bienes en los trminos de la disposicin citada, las operaciones se

realicen de conformidad con las Reglas a las que debern sujetarse las instituciones de crdito; casas de bolsa; sociedades de inversin; sociedades de inversin especializadas de

fondos para el retiro y la Financiera Rural, en sus operaciones de prstamo de valores, publicadas el 12 de enero de 2007 y sus modificaciones dadas a conocer mediante

Resolucin del 18 de septiembre de 2007, la Circular 20/2009 del 31 de agosto de 2009 y la

Circular 37/2010 del 22 de noviembre de 2010, expedidas por el Banco de Mxico.

CFF 14-A

Concepto de operaciones financieras derivadas de deuda y de capital

I.2.1.6. Para los efectos de los artculos 16-A del CFF y 20 de la Ley del ISR, as como de las

dems disposiciones aplicables, se consideran operaciones financieras derivadas de capital,

entre otras, las siguientes:

I. Las de cobertura cambiaria de corto plazo y las operaciones con futuros de divisas

celebradas conforme a lo previsto en las circulares emitidas por el Banco de Mxico.

II. Las realizadas con ttulos opcionales warrants, celebradas conforme a lo previsto en las circulares emitidas por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores.

III. Los futuros extraburstiles referidos a una divisa o tipo de cambio que conforme a las

prcticas comerciales generalmente aceptadas se efecten con instrumentos

conocidos mercantilmente con el nombre de forwards, excepto cuando se trate de dos o ms forwards con fechas de vencimiento distintas, adquiridos simultneamente por un residente en el extranjero y la operacin con el primer vencimiento sea una

operacin contraria a otra con vencimiento posterior, de tal modo que el resultado

previsto en su conjunto sea para el residente en el extranjero equivalente a una

operacin financiera derivada de tasas de inters por el plazo entre las fechas de

vencimiento de las operaciones forwards referidas a la divisa. En este caso, se entender que el conjunto de operaciones corresponde a una operacin financiera

derivada de deuda, entre las otras descritas en el segundo prrafo de esta regla.

Asimismo, se consideran operaciones financieras derivadas de deuda, entre otras, las

siguientes:

I. Las operaciones con ttulos opcionales warrants, referidos al INPC, celebradas por

los sujetos autorizados que cumplan con los trminos y condiciones previstos en las

circulares emitidas por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores.

II. Las operaciones con futuros sobre tasas de inters nominales, celebradas conforme a

lo previsto en las circulares emitidas por el Banco de Mxico.

III. Las operaciones con futuros sobre el nivel del INPC, celebradas conforme a lo previsto

por las circulares emitidas por el Banco de Mxico.

CFF 16-A, LISR 20

Actualizacin de cantidades establecidas en el CFF

I.2.1.7. Para los efectos del artculo 17-A, sexto prrafo del CFF, las cantidades establecidas en el

mismo ordenamiento se actualizarn cuando el incremento porcentual acumulado del INPC

desde el mes en que se actualizaron por ltima vez, exceda del 10%. Dicha actualizacin se

llevar a cabo a partir del mes de enero del siguiente ejercicio fiscal a aqul en el que se

haya dado dicho incremento. Para la actualizacin mencionada se considerar el periodo



comprendido desde el mes en el que stas se actualizaron por ltima vez y hasta el ltimo

mes del ejercicio en el que se exceda el por ciento citado.

I. Conforme a lo expuesto en el primer prrafo de esta regla, a partir del mes de enero

de 2011 se dieron a conocer las cantidades actualizadas en el Anexo 5, rubro A,

publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2010. La actualizacin efectuada se realiz

de acuerdo con el procedimiento siguiente:

Las cantidades establecidas en los artculos 22-C y 59, fraccin III, tercer prrafo del

CFF, de conformidad con el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan

diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, del Cdigo Fiscal de la

Federacin, de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios y de la Ley

del Impuesto al Valor Agregado, y se establece el Subsidio para el Empleo, publicado

en el DOF el 1 de octubre de 2007, entraron en vigor el 1 de enero de 2008.

El incremento porcentual acumulado del INPC en el periodo comprendido desde el

mes de enero de 2008 y hasta el mes de enero de 2010 fue de 11.02%, excediendo

del 10% antes mencionado. Dicho por ciento es el resultado de dividir 140.047 puntos

correspondiente al INPC del mes de enero de 2010, publicado en el DOF el 10 de

febrero de 2010, entre 126.146 puntos correspondiente al INPC del mes de enero de

2008, publicado en el DOF el 8 de febrero de 2008, menos la unidad y multiplicado por

100.

De esta manera y con base en lo dispuesto en el artculo 17-A, sexto prrafo del CFF,

el periodo que se tom en consideracin es el comprendido del mes de enero de 2008

al mes de diciembre de 2010. En estos mismos trminos, el factor de actualizacin

aplicable al periodo mencionado, se obtendr dividiendo el INPC del mes anterior al

ms reciente del periodo entre el citado ndice correspondiente al mes anterior al ms

antiguo de dicho periodo, por lo que se tom en consideracin el INPC del mes de

noviembre de 2010, publicado en el DOF el 10 de diciembre de 2010, que fue de

143.926 puntos y el citado ndice correspondiente al mes de diciembre de 2007,

publicado en el DOF el 10 de enero de 2008, que fue de 125.564 puntos. No obstante,

de conformidad con el artculo 17-A, sptimo prrafo del CFF, tratndose de

cantidades que no han estado sujetas a una actualizacin, se debe considerar el INPC

del mes de noviembre de 2007, que fue de 125.047 puntos. Como resultado de esta

operacin, el factor de actualizacin obtenido y aplicado fue de 1.1510.




aplicable al periodo mencionado, se obtuvo dividiendo el INPC del mes anterior al ms

reciente del periodo entre el citado ndice correspondiente al mes anterior al ms

antiguo de dicho periodo, por lo que se tom en consideracin el INPC del mes de

noviembre de 2010, publicado en el DOF el 10 de diciembre de 2010, que fue de

143.926 puntos y el citado ndice correspondiente al mes de diciembre de 2007,

publicado en el DOF el 10 de enero de 2008, que fue de 125.564 puntos. No obstante,

de conformidad con el artculo 17-A, sptimo prrafo del CFF, tratndose de

cantidades que no han estado sujetas a una actualizacin, se debe considerar el INPC

del mes de noviembre de 2007, que fue de 125.047 puntos. Como resultado de esta

operacin, el factor de actualizacin obtenido y aplicado fue de 1.1510.


Los montos de las cantidades mencionadas anteriormente, se han ajustado a lo que

establece el artculo 17-A, penltimo prrafo del CFF, de tal forma que las cantidades

de 0.01 a 5.00 pesos en exceso de una decena, se han ajustado a la decena

inmediata anterior y de 5.01 a 9.99 pesos en exceso de una decena, se han ajustado a

la decena inmediata superior.

Asimismo, se dieron a conocer en el Anexo 5, rubro A, las cantidades que entraron en

vigor a partir del 1 de enero de 2011, de conformidad con el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de las Leyes del Impuesto sobre



la Renta, del Impuesto a los Depsitos en Efectivo y del Impuesto al Valor Agregado,

del Cdigo Fiscal de la Federacin y del Decreto por el que se establecen las

obligaciones que podrn denominarse en Unidades de Inversin; y reforma y adiciona

diversas disposiciones del Cdigo Fiscal de la Federacin y de la Ley del Impuesto

sobre la Renta, publicado el 1 de abril de 1995, publicado en el DOF el 7 de diciembre de 2009. Dichas cantidades son las que se encuentran en los artculos siguientes del

CFF: 82, fraccin X y 84-B, fraccin X.

Asimismo, se dieron a conocer en el Anexo 5, rubro A, las cantidades que entraron en

vigor a partir del 1 de enero de 2011, de conformidad con el Decreto por el que se

reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de las Leyes del Impuesto sobre

la Renta, del Impuesto a los Depsitos en Efectivo y del Impuesto al Valor Agregado,

del Cdigo Fiscal de la Federacin y del Decreto por el que se establecen las

obligaciones que podrn denominarse en Unidades de Inversin; y reforma y adiciona

diversas disposiciones del Cdigo Fiscal de la Federacin y de la Ley del Impuesto

sobre la Renta, publicado el 1 de abril de 1995, publicado en el DOF el 7 de diciembre

de 2009. Dichas cantidades son las que se encuentran en los artculos siguientes del

CFF: 82, fracciones X y XXXII y 84-B, fraccin X.


II. Conforme a lo expuesto en el primer prrafo de esta regla, se dieron a conocer las

cantidades actualizadas a partir del mes de enero de 2012, en el Anexo 5, rubro A,

publicado en el DOF el 5 de enero de 2012. Estas cantidades corresponden a las

establecidas en los artculos y fracciones a que se refiere el segundo prrafo de esta

fraccin. La actualizacin mencionada se realiz de acuerdo con el procedimiento

siguiente:

Las cantidades establecidas en los artculos 20, sptimo prrafo; 80, fracciones I, III,

incisos a) y b) y IV a VI; 82, fracciones I, incisos a), b), c), d), e); II, incisos a), b), c), d),

e), f), g); III a IX y XII a XXXI; 84, fracciones I a III, V, VIII, XI y XIII; 84-B, fracciones I,

III a VI; 84-D; 84-F; 86, fracciones I a V; 86-B, primer prrafo, fracciones I, II y IV; 86-F;

88; 91; 102, penltimo prrafo; 104, primer prrafo, fracciones I y II; 108, cuarto

prrafo, fracciones I a III; 112, primer prrafo; 115, primer prrafo y 150, segundo y

tercer prrafos del CFF, fueron actualizadas por ltima vez en el mes de enero de

2009 y dadas a conocer en el Anexo 5, rubro A, de la Resolucin Miscelnea Fiscal

para 2008, publicada en el DOF el 10 de febrero de 2009. El incremento porcentual

acumulado del INPC en el periodo comprendido desde el mes de enero de 2009 y

hasta el mes de marzo de 2011 fue de 10.03%, excediendo del 10% mencionado en el

primer prrafo de esta regla. Dicho por ciento es el resultado de dividir 100.7970

puntos correspondiente al INPC del mes de marzo de 2011, publicado en el DOF el 8

de abril de 2011, entre 91.6063 puntos correspondiente al INPC del mes de noviembre

de 2008, publicado en el DOF el 23 de febrero de 2011, menos la unidad y

multiplicado por 100.

Las cantidades establecidas en los artculos 20, sptimo prrafo; 80, fracciones I, III,

incisos a) y b) y IV a VI; 82, fracciones I, incisos a), b), c), d), e); II, incisos a), b), c),

d), e), f), g); III a IX y XI a XXXI; 84, fracciones I a III, V, VII a IX, XI, XIII y XIV; 84-B,

fracciones I, III a VI; 84-D; 84-F; 86, fracciones I a V; 86-B, primer prrafo, fracciones

I a IV; 86-F; 88; 91; 102, penltimo prrafo; 104, primer prrafo, fracciones I y II; 108,

cuarto prrafo, fracciones I a III; 112, primer prrafo; 115, primer prrafo y 150,

segundo y tercer prrafos del CFF, fueron actualizadas por ltima vez en el mes de

enero de 2009 y dadas a conocer en el Anexo 5, rubro A, de la Resolucin

Miscelnea Fiscal para 2008, publicada en el DOF el 10 de febrero de 2009. El

incremento porcentual acumulado del INPC en el periodo comprendido desde el mes

de enero de 2009 y hasta el mes de marzo de 2011 fue de 10.03%, excediendo del

10% mencionado en el primer prrafo de esta regla. Dicho por ciento es el resultado

de dividir 100.7970 puntos correspondiente al INPC del mes de marzo de 2011,

publicado en el DOF el 8 de abril de 2011, entre 91.6063 puntos correspondiente al

INPC del mes de noviembre de 2008, publicado en el DOF el 23 de febrero de 2011,

menos la unidad y multiplicado por 100.







aplicable al periodo mencionado, se obtuvo dividiendo el INPC del mes inmediato

anterior al ms reciente del periodo entre el citado ndice correspondiente al mes que

se utiliz en el clculo de la ltima actualizacin, por lo que se tom en consideracin

el INPC del mes de noviembre de 2011, publicado en el DOF el 9 de diciembre de

2011, que fue de 102.7070 puntos y el INPC correspondiente al mes de noviembre de

2008, publicado en el DOF el 23 de febrero de 2011, que fue de 91.6063 puntos.

Como resultado de esta operacin, el factor de actualizacin obtenido y aplicado fue

de 1.1211.

El ndice correspondiente al mes de noviembre de 2008, a que se refiere esta fraccin,

est expresado conforme a la nueva base segunda quincena de diciembre de

2010=100, cuya serie histrica del INPC mensual de enero de 1969 a enero de 2011,

fue publicado por el Banco de Mxico en el DOF el 23 de febrero de 2011.


establece el artculo 17-A, antepenltimo prrafo del CFF, de tal forma que las

cantidades de 0.01 a 5.00 pesos en exceso de una decena, se han ajustado a la

decena inmediata anterior y de 5.01 a 9.99 pesos en exceso de una decena, se han

ajustado a la decena inmediata superior.

Asimismo, se dieron a conocer en el Anexo 5, rubro A, publicado en el DOF el 5 de

enero de 2012, las cantidades que entraron en vigor a partir del 1 de enero de ese

ao, de conformidad con el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan

diversas disposiciones del Cdigo Fiscal de la Federacin, publicado en el DOF el 12 de diciembre de 2011. Dichas cantidades son las que se encuentran en los artculos

siguientes del CFF: 84, fraccin IV, incisos a), b) y c); 84-B, fraccin VII; 84-J y 84-L.

Asimismo, se dieron a conocer en el Anexo 5, rubro A, publicado en el DOF el 5 de

enero de 2012, las cantidades que entraron en vigor a partir del 1 de enero de ese

ao, de conformidad con el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan

diversas disposiciones del Cdigo Fiscal de la Federacin, publicado en el DOF el

12 de diciembre de 2011. Dichas cantidades son las que se encuentran en los

artculos siguientes del CFF: 82, fraccin XXXV; 84, fraccin IV, incisos a), b) y c);

84-B, fraccin VII; 84-J y 84-L.


III. Conforme a lo expuesto en el primer prrafo de esta regla, se dan a conocer en el

Anexo 5, rubro A, de la presente Resolucin, las cantidades actualizadas que se

aplicarn a partir del mes de enero de 2014. Estas cantidades corresponden a las

establecidas en los artculos y fracciones a que se refieren el segundo y tercer

prrafos de esta fraccin. La actualizacin mencionada se ha realizado de acuerdo

con el procedimiento siguiente:

Conforme a lo expuesto en el primer prrafo de esta regla, se dieron a conocer en el

Anexo 5, rubro A, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2012, las cantidades

actualizadas que se aplican a partir del mes de enero de 2013. Estas cantidades

corresponden a las establecidas en los artculos y fracciones a que se refieren el

segundo y tercer prrafos de esta fraccin. La actualizacin mencionada se ha

realizado de acuerdo con el procedimiento siguiente:


La cantidad establecida en el artculo 90, primer prrafo del CFF, fue actualizada por

ltima vez en el mes de enero de 2010 y dada a conocer en el Anexo 5, rubro A,

contenido en la Tercera Resolucin de Modificaciones a la Resolucin Miscelnea

Fiscal para 2009, publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2009.

La cantidad establecida en el artculo 90, primer prrafo del CFF, fue actualizada por

ltima vez en el mes de enero de 2010 y dada a conocer en el Anexo 5, rubro A,

contenido en la Tercera Resolucin de Modificaciones a la Resolucin Miscelnea

Fiscal para 2009, publicado en el DOF el 28 de diciembre de 2009.




Las cantidades establecidas en los artculos 32-A, primer prrafo; 80, fraccin II; 82,

fraccin XXXIV; 84, faccin VI; 84-B, fracciones VIII y IX, y 84-H del CFF de

conformidad con el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de las Leyes del Impuesto sobre la Renta, del Impuesto a los Depsitos

en Efectivo y del Impuesto al Valor Agregado, del Cdigo Fiscal de la Federacin y del

Decreto por el que se establecen las obligaciones que podrn denominarse en

Unidades de Inversin; y reforma y adiciona diversas disposiciones del Cdigo Fiscal

de la Federacin y de la Ley del Impuesto sobre la Renta, publicado el 1 de abril de

1995, publicado en el DOF el 7 de diciembre de 2009, entraron en vigor el 1 de enero de 2010.

Las cantidades establecidas en los artculos 32-A, fraccin I; 80, fraccin II; 82,

fraccin XXXIV; 84, fraccin VI; 84-B, fracciones VIII y IX, y 84-H del CFF de

conformidad con el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de las Leyes del Impuesto sobre la Renta, del Impuesto a los Depsitos





1995, publicado en el DOF el 7 de diciembre de 2009, entraron en vigor el 1 de enero de 2010.



mes de noviembre de 2010 y hasta el mes de julio de 2012 fue de 10.32%, excediendo

del 10% mencionado en el primer prrafo de esta regla. Dicho por ciento es el

resultado de dividir 104.964 puntos correspondiente al INPC del mes de julio de 2012,

publicado en el DOF el 10 de agosto de 2012, entre 95.143 puntos correspondiente al

INPC del mes de noviembre de 2009, publicado en el DOF el 23 de febrero de 2011,

menos la unidad y multiplicado por 100.


el periodo que debe tomarse en consideracin es el comprendido del mes de

noviembre de 2009 al mes de diciembre de 2012.

Tratndose de la cantidad mencionada en el segundo prrafo de esta fraccin, el

factor de actualizacin aplicable al periodo mencionado, se obtendr dividiendo el

INPC del mes inmediato anterior al ms reciente del periodo entre el citado ndice

correspondiente al mes que se utiliz en el clculo de la ltima actualizacin, por lo

que debe tomarse en consideracin el INPC del mes de noviembre de 2012, publicado

en el DOF el 10 de diciembre de 2012, que fue de 107.000 puntos y el INPC

correspondiente al mes de noviembre de 2009, publicado en el DOF el 23 de febrero

de 2011, que fue de 95.143 puntos. Como resultado de esta operacin, el factor de

actualizacin obtenido y aplicado fue de 1.1246.

Tratndose de la cantidad mencionada en el segundo prrafo de esta fraccin, el

factor de actualizacin aplicable al periodo mencionado, se obtuvo dividiendo el

INPC del mes inmediato anterior al ms reciente del periodo entre el citado ndice

correspondiente al mes que se utiliz en el clculo de la ltima actualizacin, por lo

que debe tomarse en consideracin el INPC del mes de noviembre de 2012,

publicado en el DOF el 10 de diciembre de 2012, que fue de 107.000 puntos y el

INPC correspondiente al mes de noviembre de 2009, publicado en el DOF el 23 de

febrero de 2011, que fue de 95.143 puntos. Como resultado de esta operacin, el

factor de actualizacin obtenido y aplicado fue de 1.1246.


Tratndose de las cantidades mencionadas en el tercer prrafo de esta fraccin, el

factor de actualizacin se obtendr dividiendo el INPC del mes inmediato anterior al

ms reciente del periodo entre el citado ndice correspondiente al mes de noviembre

del ejercicio inmediato anterior a aqul en el que hayan entrado en vigor, conforme lo

establece el sptimo prrafo del artculo 17-A del CFF, por lo que debe tomarse en

consideracin el INPC del mes de noviembre de 2012, publicado en el DOF el 10 de



diciembre de 2012, que fue de 107.000 puntos y el INPC correspondiente al mes de

noviembre de 2009, publicado en el DOF el 23 de febrero de 2011, que fue de 95.143

puntos. Como resultado de esta operacin, el factor de actualizacin obtenido y

aplicado fue de 1.1246.

Tratndose de las cantidades mencionadas en el tercer prrafo de esta fraccin, el

factor de actualizacin se obtuvo dividiendo el INPC del mes inmediato anterior al ms

reciente del periodo entre el citado ndice correspondiente al mes de noviembre del

ejercicio inmediato anterior a aqul en el que hayan entrado en vigor, conforme lo

establece el artculo 17-A, sptimo prrafo del CFF, por lo que debe tomarse en


diciembre de 2012, que fue de 107.000 puntos y el INPC correspondiente al mes de

noviembre de 2009, publicado en el DOF el 23 de febrero de 2011, que fue de 95.143

puntos. Como resultado de esta operacin, el factor de actualizacin obtenido y

aplicado fue de 1.1246.


El ndice correspondiente al mes de noviembre de 2009, a que se refiere esta fraccin,

est expresado conforme a la nueva base segunda quincena de diciembre de

2010=100, cuya serie histrica del INPC mensual de enero de 1969 a enero de 2011,

fue publicado por el Banco de Mxico en el DOF de 23 de febrero de 2011.


establece el artculo 17-A, antepenltimo prrafo del CFF, de tal forma que las

cantidades de 0.01 a 5.00 pesos en exceso de una decena, se han ajustado a la

decena inmediata anterior y de 5.01 a 9.99 pesos en exceso de una decena, se han

ajustado a la decena inmediata superior.

IV. Conforme a lo expuesto en el primer prrafo de esta regla, a partir del mes de enero

de 2014 se dan a conocer las cantidades actualizadas en el Anexo 5, rubro A, de la

presente Resolucin. La actualizacin efectuada se realiz de acuerdo con el

procedimiento siguiente:

Las cantidades establecidas en los artculos 22-C y 59, fraccin III, tercer prrafo del

CFF, de conformidad con el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan

diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, del Cdigo Fiscal de la

Federacin, de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios y de la Ley

del Impuesto al Valor Agregado, y se establece el Subsidio para el Empleo, publicado

en el DOF el 1 de octubre de 2007, entraron en vigor el 1 de enero de 2008 y fueron

actualizadas a partir del mes de enero de 2011, en el Anexo 5, rubro A, publicado en

el DOF el 31 de diciembre de 2010.

Asimismo, las cantidades establecidas en el artculo 82, fraccin X del CFF, de

conformidad con el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas

disposiciones de las Leyes del Impuesto sobre la Renta, del Impuesto a los Depsitos





1995, publicado en el DOF el 7 de diciembre de 2009, entraron en vigor a partir del 1

de enero de 2011.


mes de noviembre de 2010 y hasta el mes de septiembre de 2013 fue de 10.15%,

excediendo del 10% mencionado en el primer prrafo de esta regla. Dicho por ciento

es el resultado de dividir 109.328 puntos correspondiente al INPC del mes de

septiembre de 2013, publicado en el DOF el 10 de octubre de 2013, entre 99.250

puntos correspondiente al INPC del mes de noviembre de 2010, publicado en el DOF

el 23 de febrero de 2011, menos la unidad y multiplicado por 100.


el periodo que se tom en consideracin es el comprendido del mes de noviembre de

2010 al mes de diciembre de 2013. En estos mismos trminos, el factor de



actualizacin aplicable al periodo mencionado, se obtendr dividiendo el INPC del mes

anterior al ms reciente del periodo entre el citado ndice correspondiente al ltimo

mes que se utiliz en el clculo de la ltima actualizacin, por lo que se tom en


diciembre de 2013, que fue de 110.872 puntos y el citado ndice correspondiente al

mes de noviembre de 2010, publicado en el DOF el 23 de febrero de 2011, que fue de

99.250 puntos. Como resultado de esta operacin, el factor de actualizacin obtenido

y aplicado fue de 1.1170.


establece el artculo 17-A, penltimo prrafo del CFF, de tal forma que las cantidades

de 0.01 a 5.00 pesos en exceso de una decena, se han ajustado a la decena

inmediata anterior y de 5.01 a 9.99 pesos en exceso de una decena, se han ajustado a

la decena inmediata superior.

Asimismo, se dan a conocer en el Anexo 5, rubro A, las cantidades que entrarn en

vigor a partir del 1 de enero de 2014, de conformidad con el Decreto por el que se

reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Cdigo Fiscal de la

Federacin, publicado en el DOF el 9 de diciembre de 2013. Dichas cantidades son

las que se encuentran en los artculos siguientes del CFF: el artculo 20, sptimo

prrafo; 32-A, primer prrafo; 32-H, fraccin I; 80, fraccin II; 82, fraccin XI, XVI, XXVI

y XXXVI; 84, fraccin IV, incisos b) y c), VI, IX, XV, XVI; 84-B, fracciones VIII, IX, X, XI,

XII; 86-B, fracciones I, III y V; 86-H, primero, segundo y tercer prrafo y 86-J, primer

prrafo.

CFF 17-A, 20, 22-C, 32-A, 59, 80, 82, 84, 84-B, 84-D, 84-F, 84-H, 84-J, 84-L, 86, 86-B, 86-F,

88, 90, 91, 102, 104, 108, 112, 115, 150

CFF 17-A, 20, 22-C, 32-A, 32-H, 59, 80, 82, 84, 84-B, 84-D, 84-F, 84-H, 84-J, 84-L, 86, 86-B,

86-F, 86-H, 86-J, 88, 90, 91, 102, 104, 108, 112, 115, 150

Fundamento reformado en la 01 RMRMF 2014 (DOF 13-Mar-14)

Supuestos en que un conjunto de personas no realiza actividades empresariales con

motivo de la celebracin de un convenio

I.2.1.8. Para los efectos del artculo 17-B, primer prrafo, primera oracin del CFF, se podr optar

por considerar que un conjunto de personas no realiza actividades empresariales con

motivo de la celebracin de un convenio, entre otros supuestos, cuando los ingresos

pasivos representen cuando menos el noventa por ciento de la totalidad de los ingresos que

el conjunto de personas obtenga con motivo de la celebracin del citado convenio, durante

el ejercicio fiscal de que se trate.

Para los efectos de esta regla, se consideran ingresos pasivos los ingresos por intereses,

incluso la ganancia cambiaria y la ganancia proveniente de operaciones financieras

derivadas de deuda; ganancia por la enajenacin de certificados de participacin o

burstiles fiduciarios emitidos al amparo de un fideicomiso de inversin en bienes races, o

de los certificados a que se refiere la regla I.3.1.11.; dividendos; ganancia por la enajenacin

de acciones; ganancia proveniente de operaciones financieras derivadas de capital; ajuste

anual por inflacin acumulable; ingresos provenientes del arrendamiento o

subarrendamiento y en general por otorgar a ttulo oneroso el uso o goce temporal de

bienes inmuebles, en cualquier otra forma.

El por ciento de ingresos pasivos a que se refiere el primer prrafo de esta regla, se

calcular dividiendo los ingresos pasivos que el conjunto de personas obtenga con motivo

de la celebracin del convenio durante el ejercicio fiscal de que se trate, entre la totalidad de

los ingresos obtenidos con motivo de la celebracin del mismo convenio durante el mismo

ejercicio fiscal; el cociente as obtenido se multiplicar por cien y el producto se expresar

en por ciento.

Se podr considerar que el conjunto de personas no realiz actividades empresariales con

motivo de la celebracin del convenio durante el periodo comprendido desde el inicio del

ejercicio y hasta el ltimo da del mes de que se trate, siempre que los ingresos pasivos

representen cuando menos el noventa por ciento de la totalidad de los ingresos que dicho



conjunto obtenga con motivo de la celebracin del convenio, durante el periodo

mencionado.

El por ciento de ingresos pasivos a que se refiere el prrafo anterior, se calcular dividiendo

los ingresos pasivos que el conjunto de personas obtenga con motivo de la celebracin del

convenio durante el periodo sealado en dicho prrafo, entre la totalidad de los ingresos

obtenidos con motivo de la celebracin del mismo convenio durante el mismo periodo; el

cociente as obtenido se multiplicar por cien y el producto se expresar en por ciento.

Para determinar los ingresos y los por cientos a que se refiere esta regla, se considerar

que los ingresos se obtienen en las fechas que se sealan en el Ttulo II de la Ley del ISR.

Cuando los ingresos pasivos representen menos del noventa por ciento de la totalidad de

los ingresos que el conjunto de personas obtenga con motivo de la celebracin del convenio

durante el ejercicio fiscal o el periodo de que se trate, a partir del mes inmediato posterior al

ltimo mes de dicho ejercicio fiscal o periodo, ya no se podr aplicar esta regla respecto de

dicho convenio.

Una vez que se aplique esta regla, las personas que celebraron el convenio debern tributar

en los trminos de los ttulos de la Ley del ISR que les corresponda, respecto de todos los

ingresos que obtengan con motivo de la celebracin de dicho convenio.

CFF 16, 17-B, LISR 17, RMF 2014 I.3.1.11.

Pago mediante cheque

I.2.1.9. Para los efectos de los artculos 20, sptimo prrafo del CFF y 11 de su Reglamento,

cuando el pago de contribuciones y sus accesorios se efecte mediante cheque certificado,

de caja o personal de la misma institucin de crdito ante la cual se efecta el pago, se

estar a lo siguiente:

Para los efectos de los artculos 20, sptimo prrafo del CFF y 14 de su Reglamento,

cuando el pago de contribuciones y sus accesorios se efecte mediante cheque certificado,

de caja o personal de la misma institucin de crdito ante la cual se efecta el pago, se

estar a lo siguiente:

Prraforeformado en la 02 RMRMF 2014 (DOF 04-Jul-14)

I. El pago se entender realizado en las fechas que se indican a continuacin:

a) El mismo da de la recepcin de los ingresos federales, cuando el contribuyente

realice el pago en da hbil bancario y dentro del horario de atencin del servicio

u operacin de que se trate.

b) El da hbil bancario siguiente al de la recepcin de los ingresos federales,

cuando el contribuyente realice el pago en das inhbiles bancarios, sbados o

domingos y el banco le otorgue la fecha valor del da hbil bancario siguiente.

II. Los cheques debern contener las inscripciones siguientes:

a) En el anverso, segn sea el caso:

1. "Para abono en cuenta bancaria de la Tesorera de la Federacin".

2. Tratndose de contribuciones que administren las entidades federativas:

"Para abono en cuenta bancaria de (nombre de la tesorera u rgano

equivalente)".

3. Tratndose de aportaciones de seguridad social recaudadas por un

organismo descentralizado: "Para abono en cuenta bancaria del (nombre

del organismo)". En este caso se deber anotar, adems, el nmero del

registro del contribuyente en el organismo de que se trate.

b) En el reverso, segn sea el caso:

1. "Cheque librado para el pago de contribuciones federales a cargo del

contribuyente (nombre del contribuyente) con clave del RFC. Para abono

en cuenta bancaria de la Tesorera de la Federacin".

2. Tratndose de contribuciones que administren las entidades federativas:

"Cheque librado para el pago de contribuciones federales a cargo del



contribuyente (nombre del contribuyente) con clave del RFC. Para abono

en cuenta bancaria de (nombre de la tesorera u rgano equivalente)".

3. Tratndose de aportaciones de seguridad social recaudadas por un

organismo descentralizado: "Cheque librado para el pago de contribuciones

federales a cargo del contribuyente (nombre del contribuyente) con clave

del RFC. Para abono en cuenta bancaria del (nombre del organismo)".

CFF 20, RCFF 11

Tarjeta de Crdito o Dbito como medio de pago para las personas fsicas

I.2.1.10. Para los efectos del artculo 20, sptimo prrafo del CFF, las instituciones de crdito

autorizadas como auxiliares por la TESOFE que cuenten con la infraestructura y servicios,

podrn recibir el pago de impuestos federales, DPAs y sus accesorios a cargo de las

personas fsicas con tarjetas de crdito o dbito emitidas por las instituciones del sistema

financiero, hasta por el monto que el SAT d a conocer en su pgina de Internet.

Para los efectos del prrafo anterior, las instituciones de crdito autorizadas debern

presentar un aviso en los trminos de la ficha de trmite 161/CFF denominada Aviso para

ofrecer como medio de pago de las contribuciones federales o de DPAs y accesorios, las

tarjetas de crdito o dbito contenida en el Anexo 1-A.

Los contribuyentes que opten por lo sealado en el prrafo anterior, realizarn el pago

correspondiente ante las instituciones de crdito autorizadas y conforme a las modalidades

que se publiquen en la pgina de Internet del SAT.

Los pagos que se efecten mediante tarjetas de crdito o dbito se entendern realizados

en la fecha en que stos se reciban en la institucin de crdito autorizada.

Tratndose de pagos realizados con tarjeta de crdito, los ingresos se entendern

recaudados en el momento en que la institucin de crdito autorizada libere los recursos a

favor de la TESOFE.

Tratndose de pagos realizados con tarjetas de crdito y dbito, los ingresos se entendern

recaudados en el momento en que la institucin de crdito autorizada libere y/o acredite los

recursos a favor de la TESOFE.

Prraforeformado en la 05 RMRMF 2014 (DOF 16-Oct-14)

CFF 20, RMF 2014 I.2.11.

Pago de DPAs ante las Secretaras de Comunicaciones y Transportes, de Relaciones

Exteriores y de Gobernacin

I.2.1.11. Para los efectos del artculo 20, penltimo prrafo del CFF, tratndose de derechos y

aprovechamientos por servicios que preste la Secretara de Comunicaciones y Transportes,

o por el uso o goce de los bienes de dominio pblico y por servicios que preste en funciones

de derecho privado, cuya administracin tenga encomendada dicha Secretara, se autoriza

el pago de dichas contraprestaciones va terminales punto de venta mediante tarjeta de

crdito o dbito operadas por la propia Secretara de Comunicaciones y Transportes,

debindose concentrar el monto total del ingreso que se recaude a la TESOFE, sin

deduccin o descuento alguno.

Para los efectos del artculo 20, penltimo prrafo del CFF, tratndose de los derechos por

extensin de horario de los servicios de control de trnsito areo que presta SENEAM y por

la autorizacin de extensin de horario en los aerdromos civiles que emite la Direccin

General de Aeronutica Civil de la Secretara de Comunicaciones y Transportes a que se

refieren los artculos 150-C y 154, fraccin V de la LFD, se podr efectuar el pago mediante

cargo recurrente en las tarjetas de crdito o dbito autorizadas para tales efectos, siempre

que los usuarios presenten previamente solicitud de registro ante SENEAM o ante la

referida Direccin, segn corresponda, conforme al formato que se publique en su pgina

de Internet de los encargados de la prestacin del servicio. En dicha solicitud se deber

sealar y anexar lo siguiente:



I. Nombre completo, denominacin o razn social del contribuyente.

II. Original y fotocopia para cotejo de la identificacin oficial de la persona fsica y/o del

representante legal, as como del acta constitutiva y poder notarial del representante

legal.

III. Documento que acredite la clave en el RFC y domicilio fiscal.

IV. Institucin bancaria, fecha de vencimiento, nmero de la tarjeta de crdito o dbito y

cdigo de seguridad.

V. Matrcula y descripcin (modelo y envergadura) de la(s) aeronave(s) que estar(n)

vinculada(s) a la tarjeta de crdito o dbito.

VI. Direccin de correo electrnico del contribuyente.

Prrafo adicionado en la 02 RMRMF 2014 (DOF 04-Jul-14)

En el caso de usuarios extranjeros sin residencia en el pas no ser requisito presentar el

documento a que se refiere la fraccin III de la presente regla, debiendo proporcionar, el

lugar de residencia en el extranjero.


Se entender que los contribuyentes que se sujeten a la opcin establecida en el tercer

prrafo de la presente regla, si aceptan que se efecte el cargo automtico a la tarjeta de

crdito o dbito por el monto de los derechos causados, dentro de los diez das del mes

siguiente a aqul en que se reciban los servicios y una vez elegida dicha opcin, no podrn

variarla en el mismo ejercicio. Concluido el ejercicio fiscal, se podr solicitar la cancelacin

de esta forma de pago, de lo contrario se entender prorrogada.


En el supuesto de que los encargados de la prestacin de los servicios no puedan efectuar

total o parcialmente el cargo en los trminos sealados en el prrafo anterior, se proceder

de acuerdo a lo establecido en el artculo 3 de la LFD.


En caso de que se haya realizado un cargo por un monto mayor a los derechos realmente

causados, se aplicar la diferencia que resulte a su favor contra el cargo subsecuente.


Para los efectos del artculo 20, penltimo prrafo del CFF, el pago de DPAs por los

trmites y servicios que preste la Secretara de Relaciones Exteriores, a travs de los

consulados de Mxico en el extranjero, podr efectuarse mediante tarjeta de crdito o dbito

a travs de las terminales punto de venta que opere dicha Secretara, debindose

concentrar el monto total del ingreso que se recaude a la TESOFE, sin deduccin o

descuento alguno.

Para los efectos del artculo 20, penltimo prrafo del CFF, tratndose de DPAs por

servicios migratorios que preste la Secretara de Gobernacin, a travs del INM, se autoriza

el pago de dichas contraprestaciones va terminales punto de venta mediante tarjeta de

crdito o dbito operadas por dicha Dependencia, debindose concentrar el monto total del

ingreso que se recaude a la TESOFE, sin deduccin o descuento alguno.

Para los efectos del artculo 20 del CFF, tratndose de los pagos DPAs que se efecten a

travs de la pgina de Internet del SAT, se autoriza el pago mediante tarjetas de crdito o

dbito operadas va terminales punto de venta virtuales, debindose concentrar el monto

total del ingreso que se recaude a la TESOFE, sin deduccin o descuento alguno.

Los pagos que se efecten mediante tarjetas de crdito o dbito se entendern realizados

en la fecha en que stos se reciban en la Dependencia.

Tratndose de pagos realizados con tarjetas de crdito o dbito, los ingresos se entendern

recaudados en el momento en que la institucin de crdito autorizada libere los recursos a

favor de la TESOFE.



Asimismo, las dependencias y entidades apoyadas presupuestalmente que cuenten con

autorizacin expresa de la TESOFE, podrn recibir el pago de los DPAs con tarjetas de crdito o dbito.

CFF 20, RMF 2014 I.2.1.9.

CFF 20, LFD 3, 150-C, 154, RMF 2014 I.2.1.9.

Referencia reformada en la 02 RMRMF 2014 (DOF 04-Jul-14)

Tasa mensual de recargos

I.2.1.12. Para los efectos de lo dispuesto en el artculo 21 del CFF y con base en la tasa de recargos

mensual establecida en el artculo 8, fraccin I de la LIF, la tasa mensual de recargos por

mora aplicable en el ejercicio fiscal de 2014 es de 1.13%.

CFF 21, LIF 8

Impresin y llenado de formas fiscales

I.2.1.13. Para los efectos de los artculos 31 y 33, fraccin I, inciso c) del CFF y 54 de su

Reglamento, los contribuyentes que ejerzan la opcin de imprimir y llenar las formas

oficiales debern apegarse a los requerimientos tcnicos publicados en la pgina de Internet

del SAT.

Para los efectos de los artculos 31 y 33, fraccin I, inciso c) del CFF y 42 de su Reglamento,

los contribuyentes que ejerzan la opcin de imprimir y llenar las formas oficiales debern

apegarse a los requerimientos tcnicos publicados en la pgina de Internet del SAT.

Prrafo reformado en la 02 RMRMF 2014 (DOF 04-Jul-14)

La opcin a que se refiere el prrafo anterior, no podr ser aplicada por los impresores

autorizados para imprimir formas oficiales a que se refiere la regla II.2.6.1.4., excepto

cuando se trate de sus propias contribuciones.

La opcin a que se refiere el prrafo anterior, no podr ser aplicada por los impresores

autorizados para imprimir formas oficiales a que se refiere la regla I.2.8.1.13., excepto

cuando se trate de sus propias contribuciones.

Prraforeformado en la 05 RMRMF 2014 (DOF 16-Oct-14)

Los contribuyentes que de conformidad con la Ley del ISR se encuentren obligados a emitir

documentos o constancias cuya emisin pueda ser realizada en formatos de libre impresin,

podrn consignar en dichos formatos la firma autgrafa del contribuyente, retenedor o

representante legal, o bien ser firmados utilizando la FIEL vigente del contribuyente, dicho

formato deber incluir la cadena original, el sello digital y el nmero de serie del certificado

digital de la FIEL con el cual se haya firmado, as como la fecha y hora de expedicin del

documento.

CFF 31, 33, RCFF 54, RMF 2014 II.2.6.1.4.

CFF 31, 33, RCFF 42, RMF 2014 I.2.8.1.13.

Referenciareformada en la 05 RMRMF 2014 (DOF 16-Oct-14)

Opcin para no presentar la declaracin informativa de fiduciarias e informacin de

fideicomisos que generan ingresos

I.2.1.14. Para los efectos del artculo 32-B, fraccin VIII del CFF, las instituciones de crdito, las de

seguros y las casas de bolsa podrn no presentar la informacin a que se refiere la fraccin

citada, respecto de los siguientes tipos de fideicomisos:

Para los efectos del artculo 32-B, fraccin VIII, ltimo prrafo del CFF, las instituciones de

crdito, las de seguros y las casas de bolsa podrn no presentar la informacin a que se

refiere la fraccin citada, respecto de los siguientes tipos de fideicomisos:


I. Aqullos a que se refiere alguna de las siguientes disposiciones:

a) El artculo 90, cuarto prrafo de la Ley del ISR, siempre que los rendimientos

nicamente se destinen a financiar la educacin hasta nivel

resolución miscelánea fiscal para 2014 act 6tamod_ok

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