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Intervención General

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informe de evaluación del cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, de la regla de gasto y del límite de deuda fase: aprobación del presupuesto

INTERVENCIÓN GENERAL

1

Índice

Regulación de la Estabilidad Presupuestaria, la Regla de Gasto y el Límite de Deuda Pública. . 2

Tramitación 3

Informe:

1. Verificación del Objetivo de Estabilidad Presupuestaria en la Fase: Elaboración del Presupuesto, Ejercicio 2014. 4

2.‐Verificación de la Regla de Gasto en la Fase: Elaboración del Presupuesto, Ejercicio 2014. 10

3.‐Verificación del Objetivo de Deuda en la Fase: Elaboración del Presupuesto, Ejercicio 2014.Presupuesto, Ejercicio 2014. 12

ANEXOS

Presupuesto inicial consolidado de entes considerados Administración Pública (art. 2.1 LOEPFS) en términos de Contabilidad Presupuestaria. 17

Presupuesto inicial consolidado de entes considerados Administración Pública en términos de Contabilidad Nacional (art. 2.1 LOEPFS) . 18

Detalle de ajustes de Contabilidad Nacional totalidad por Capítulos 19

Ajuste en Ingresos 20

Ajustes por liquidaciones negativas de participación en los tributos del Estado 21

Ajuste en Gastos 22

Eliminación de operaciones internas Grupo de Contabilidad Nacional 23

Presupuesto Consolidado de Otros Entres considerados Administración Pública 24

Presupuesto inicial Consolidado de Entes considerados Administración Pública en términos de Contabilidad Nacional 25

Ajustes por inejecución: Estabilidad Presupuestaria y Regla de Gasto 26

Cálculo Gasto Computable 2014 para seguimiento Regla de Gasto 27


2

REGULACION DE LA ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA, LA REGLA DE GASTO Y EL LÍMITE DE DEUDA PÚBLICA.

La Estabilidad Presupuestaria, la Regla de Gasto y el Límite de Deuda Pública se regulan de forma

principal en la siguiente normativa:

- Artículo 135 Constitución Española (CE).

- Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera

(LOEPSF).

- Ley Orgánica 3/2012, de 25 de julio, por la que se autoriza la ratificación de España del Tratado

de Estabilidad, Coordinación y Gobernanza en la Unión Europea y Monetaria entre el Reino de

Bélgica,…el Reino de España,…, firmado en Bruselas el 2 de marzo de 2012 (LOTECGUEM).

- Ley Orgánica 4/2012, de 28 de septiembre, por la que se modifica la Ley Orgánica 2/2012, de 27

de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera (LOMEPSF).

- Real Decreto Legislativo 2/2004, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora

de las Haciendas Locales (TRLHL).

- Disposición Final Décima de la Ley 2/2012 de 29 de junio de Presupuestos Generales del Estado

para el año 2012 (LPG2012).

- Disposición Final Trigésima primera de la Ley 17/2012 de 29 de junio de Presupuestos Generales

del Estado para el año 2013 (LPG2013).

- Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de Desarrollo

de la Ley 18/2001 de 12 de diciembre de Estabilidad Presupuestaria en su aplicación a las

Entidades Locales (REPEL).

- Reglamento (CE) 479/2009, de 25 de mayo, de Aplicación del Protocolo sobre el procedimiento

aplicable en caso de déficit excesivo, anejo al Tratado constitutivo de la Comunidad Europea.

- Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre por la que se desarrollan las obligaciones de suministro

de información previstas en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria

y Sostenibilidad Financiera.

- “Manual de Cálculo del Déficit en Contabilidad Nacional adaptado a las Corporaciones Locales”,

elaborado por la Intervención General de la Administración del Estado (Adapta Normas Eurostat).

- “Guía para la determinación de la Regla de Gasto del artículo 12 de la Ley 2/2012 Orgánica de

Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, para las corporaciones locales”, elaborada

por la Intervención General de la Administración del Estado.

- “Acuerdo del Pleno del Congreso de los Diputados de fecha 2 de julio de 2013, por el que,

conforme a lo establecido en el artículo 15 LOEPSF, se fijan los objetivos de estabilidad

presupuestaria y de deuda pública para el conjunto de Administraciones Públicas y de cada uno

de sus subsectores, para el periodo 2013‐2015 y el Límite de Gasto no financiero del Presupuesto

del Estado para 2014”.


3

- Instrucciones elaboradas por el Ministerio de Hacienda y Administración Publica para

cumplimentar en la Web de la Oficina Virtual de Coordinación con las Entidades Locales, la

información relativa a la aprobación de los Presupuestos.

TRAMITACION

La competencia para la evaluación del incumplimiento de estabilidad de las entidades

definidas en el artículo 4.1. REPEL, compete a la Intervención local (artículo 16.2 REPEL) que elevará

al Pleno un informe sobre el cumplimiento de estabilidad de la propia entidad local y de sus

organismos y entidades dependientes.

El referido informe se emitirá con carácter independiente y se incorporará al previsto en el

artículo 168.4 del Real Decreto Legislativo 2/2004, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley

Reguladora de las Haciendas Locales, referido a la Aprobación del Presupuesto.

El interventor local detallará en su informe los cálculos efectuados y los ajustes practicados

en términos de Contabilidad Nacional, según el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales.

Este informe se remitirá anualmente al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas,

antes del 1 de octubre de cada año (junto con “…las líneas fundamentales de los Presupuestos para el

ejercicio siguiente…”); antes del 31 de enero de cada año (junto con “….los presupuestos

aprobados…) y antes del 31 de marzo de cada año (junto con “…los presupuestos liquidados…”)

(artículo 15 Orden HAP/2105/2012).

Asimismo este informe se remitirá debidamente actualizado trimestralmente a la finalización

de cada trimestre del año (artículo 16 Orden HAP/2105/2012).

Cuando el resultado de la evaluación sea de incumplimiento, la entidad local remitirá,

independientemente de las disposiciones anteriores, el informe correspondiente a la Dirección

General de Coordinación Financiera con Entidades Locales, en el plazo máximo de quince días

hábiles, contados desde el conocimiento del Pleno (artículo 16 in fine REPEL). En este caso la

administración incumplidora aprobará, en el plazo máximo de tres meses desde la respectiva

aprobación del presupuesto, de la liquidación o de la modificación donde se haya verificado la

oportuna falta de cumplimiento (artículo 22 REPEL), un plan económico financiero con una vigencia

de un año, que permita en ese plazo el correspondiente cumplimiento de los objetivos o de la regla

de gasto en su caso (artículo 21 LOEPSF).


4

No obstante para el caso del Ayuntamiento de Madrid, conforme a lo dispuesto en la

Disposición adicional primera LOEPSF, y, como consecuencia de haberse acogido a la medidas

extraordinarias de apoyo a la liquidez reguladas en la Disposición Final Décima de la Ley 2/2012 de 29

de junio de Presupuestos Generales del Estado para el año 20121 y en el Real Decreto‐ley 8/2013, de

28 de junio, de medidas urgentes contra la morosidad de las administraciones públicas y de apoyo a

entidades locales con problemas financieros2, el incumplimiento del objetivo de estabilidad, de los

límites del endeudamiento que les sean de aplicación o de los plazos establecidos en la Ley 3/2004,

de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad de las

operaciones comerciales, deberán adoptar las medidas dispuestas en la referida Disposición Final

Décima.

Con respecto a las entidades del Art. 4.2 y en aplicación del art. 16.2 del REPEL, se elabora

informe de evaluación una vez aprobados los estados financieros y las cuentas anuales de cada

entidad. No obstante, en la aplicación informática que, de conformidad con el artículo 15.1 de la

Orden HAP/2105/2012, se ha habilitado por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas en

la Oficina Virtual de Coordinación con las Entidades Locales, se ha incluido la obligatoriedad de

remitir un informe de evaluación de las entidades dependientes que no tienen la consideración de

Administración Pública (entidades del art. 4.2 del REPEL), que consiste en determinar si cada

empresa tiene equilibrio o desequilibrio financiero dependiendo del resultado previsto en sus

estados previsionales. Como consecuencia de ello, se incluye en este informe epígrafe relativo a

dicha evaluación.

INFORME

1.‐VERIFICACION DEL OBJETIVO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA EN LA FASE: ELABORACION DEL

PRESUPUESTO GENERAL DEL EJERCICIO 2014.

El artículo 3 “Principio de estabilidad presupuestaria” LOEPSF, dispone que se entenderá por

estabilidad presupuestaria de las Administraciones Públicas la situación de equilibrio o superávit

estructural.

1 Estableció la posibilidad de compensar –en las condiciones indicadas en esa norma- durante diez ejercicios (en lugar de los 5 ejercicios inicialmente previstos los artículos 91 y 99.cinco de las Leyes de Presupuesto Generales del Estado para el año 2010 y 2011), las devoluciones que se le realizan al Estado por las liquidaciones definitivas de carácter negativo de la participación en los ingresos del Estado del Ayuntamiento de Madrid de los ejercicios 2008 y 2009. 2 Se ha aprobado por el Pleno el 25 de septiembre pasado una Revisión del Plan de Ajuste 2012-2022 al objeto de dar cabida a la nueva operación de endeudamiento que por un importe de 334.100.327,45 €.


5

El artículo 11.1 LOEPSF, establece que “La elaboración, aprobación y ejecución de los

Presupuestos y demás actuaciones que afecten a los gastos e ingresos de las Administraciones

Públicas y demás entidades que forman parte del sector público se someterán al principio de

estabilidad presupuestaria”. Indica asimismo en su apartado 2 que “ninguna Administración Pública

podrá incurrir en déficit estructural, definido como déficit ajustado del ciclo, neto de medidas

excepcionales y temporales…”, disponiendo su apartado 4 que “las Corporaciones Locales deberán

mantener una posición de equilibrio o superávit presupuestario”. Finaliza dicho artículo estableciendo

en su apartado 6 que, para el cálculo del déficit estructural, se aplicará la metodología utilizada por la

Comisión Europea en el marco de la normativa de estabilidad presupuestaria.

Se entenderá cumplido el objetivo de estabilidad por las entidades locales y demás entidades

que forman parte de su sector público, cuando ‐en cada fase de las ya indicadas‐, sus presupuestos

alcancen ‐una vez consolidados y, en términos de capacidad de financiación de acuerdo con la

definición contenida en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales (SEC95)‐ el objetivo

de equilibrio o superávit presupuestario (artículo 15 REPEL).

El Pleno del Congreso de los Diputados con fecha 2 de julio de 2013 fijó el objetivo de

estabilidad presupuestaria para el conjunto del sector público para 2014 en el ‐5,8 del PIB,

estableciendo para el conjunto de las Entidades Locales para el mismo ejercicio un objetivo de

equilibrio presupuestario (déficit cero). El precepto trascrito supone que la elaboración del

Presupuesto General del Ayuntamiento de Madrid para 2014 queda sujeta al cumplimiento de déficit

cero en términos de contabilidad nacional.

Para evaluar el cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, según lo ordenado

en el artículo 16 del referido Real Decreto 1463/2007, se ha calculado el resultado presupuestario no

financiero del Proyecto para 2013 del Presupuesto Consolidado del Ayuntamiento, sus Organismos

Autónomos y las Sociedades del artículo 4.1 del REPEL, según el perímetro comunicado a este

Ayuntamiento por la Subdirección General de Análisis y Cuentas del Sector Público de la Intervención

General del Estado en fecha 22 de enero de 2013 que clasifica como subsector administraciones

públicas a las sociedades municipales Empresa Municipal de Vivienda y Suelo, SA, Madrid Calle 30,

S.A., Madrid Visitors and Convention Bureau S.A., y Madrid Arte y Cultura S.A y a las entidades:

Consorcio Escuela de Tauromaquia de Madrid “Marcial Lalanda”, Consorcio de Rehabilitación y

Equipamientos de los Teatros de Madrid, Fundación ”Voluntarios por Madrid”.

Además de lo anterior y significativo a estos efectos, el Plan de Reestructuración del Sector

Público (PRSP), aprobado por la Junta de Gobierno el pasado 12 de junio, dispuso ‐y así se está

llevando a cabo‐ la disolución a lo largo de 2013 de la sociedad mercantil de capital íntegramente

municipal Madrid Espacios y Congresos, SA (MADRIDEC) (no sectorizada como administración pública


6

municipal) subrogándose el Ayuntamiento en las obligaciones y derechos dimanantes de su

disolución ‐principalmente los de carácter financiero‐ excepto en la parte de servicio publico que se

prestaba por dicha sociedad, que pasará en 2014 a ser prestado por la sociedad mercantil de capital

íntegramente municipal Madrid Destino y Cultura, Turismo y Negocio SA, entidad resultante de la

fusión por absorción ‐también ordenada por el PRSP‐ que, asimismo se está llevando a cabo

actualmente, de Madrid Visitors and Convention Bureau S.A. por Madrid Arte y Cultura S.A, ambas

clasificadas a efectos de contabilidad nacional en el sector de administraciones públicas, por lo que

su resultante se entiende seguirá gozando de tal clasificación y por tanto se hace participe de la

consolidación a realizar.

En lo que se refiere a los Organismos Autónomos Municipales, el citado Plan de

Reestructuración del Sector Público incorporó a sus previsiones la disolución en 2013 de la “Agencia

de Desarrollo Económico Madrid Emprende”, cuyas funciones pasarán a desarrollarse por el Área de

Gobierno de Economía, Hacienda y Administración Pública del Ayuntamiento de Madrid, por lo que

no se presenta Proyecto de Presupuesto para 2014 del referido Organismo.

El anteproyecto de Presupuesto General a consolidar para obtener la capacidad/necesidad

de financiación incorpora, por tanto, el impacto económico y financiero derivado de la nueva

formulación de unidades administrativas descrita

De acuerdo con lo anterior el Resultado no Financiero del Proyecto de Presupuesto para

2014 consolidado en los términos indicados anteriormente asciende a 1.219.497.471,09 euros.

Se hace constar que todos los presupuestos que se han consolidado (el Consorcio de

Rehabilitación y Equipamientos de los Teatros de Madrid no va a tener actividad en 2014 según los

datos facilitados) han sido aprobados.

En cuanto a los ajustes a realizar, debido a la aplicación sobre el resultado así obtenido de los

criterios y principios del SEC95, se señala lo siguiente:

- Ingresos: No se realizan ajustes a las cifras presentadas por la obligación que impone la

técnica de la contabilidad nacional de atender exclusivamente al criterio de caja para el

cálculo de los ingresos de “Impuestos y cotizaciones sociales” (capítulos 1 a 3 del Estado de

Ingresos de todos los centros presupuestarios), por cuanto la Agencia Tributaria Madrid ha

calculado las previsiones de ingresos, y entre ellas las de los tributarios, en términos de Caja,

acorde con la normativa del Sistema Europeo de Cuentas (SEC 95) mas restrictiva que la

prevista en el TRLRHL para la confección del presupuesto de ingresos, que prevé la utilización

del criterio de devengo.


7

Se han de ajustar al alza las previsiones de ingresos por importe total de +53.708.785 euros,

como consecuencia de lo dispuesto en la Disposición Final Décima de la Ley 2/2012 de 29 de

junio de Presupuestos Generales del Estado para el año 2012, que reguló compensar –en las

condiciones indicadas en esa norma‐ durante diez ejercicios (en lugar de los 5 ejercicios

inicialmente previstos los artículos 91 y 99.cinco de las Leyes de Presupuesto Generales del

Estado para el año 2010 y 2011), las devoluciones que se le realizan al Estado por las

liquidaciones definitivas de carácter negativo de la participación en los ingresos del Estado

del Ayuntamiento de Madrid de los ejercicios 2008 y 2009 y cuyos ajustes a la baja se han

realizado en la liquidación del presupuesto de 2010 (por la totalidad de la liquidación

negativa de 2008) y en la del 2011 (por la totalidad de la liquidación negativa del ejercicio

2009). Incluye asimismo una reclasificación del capítulo 5 al 4 del importe previsto en

concepto de dividendos de la sociedad Madrid Calle 30 (35.167.647,40 €) que deja inalterado

el total de los ingresos.

De acuerdo con la doctrina puesta de manifiesto por EUROSTAT y la IGAE en relación al

tratamiento que se le debe dar en contabilidad nacional a las devoluciones de ingreso

pendientes de pago a cierre de ejercicio, es necesario realizar un ajuste en los ingresos

estimados que responda a la variación que se prevea que haya en el saldo de la cuenta 40800

Acreedores por Devolución de ingresos en el ejercicio 2014, respecto del existente a cierre del

ejercicio anterior: 2013. A este respecto se considera que el ajuste a realizar en 2014 es cero,

por cuanto no se prevé que haya variación en el saldo de la referida cuenta en los dos

ejercicios citados, por tratarse de un dato que ha adquirido un carácter de estructural al

ascender todos los años a una cifra muy parecida por responder al tiempo y forma de

tramitación de los servicios de las devoluciones de ingresos indebidos.

- Gastos: Acorde con lo dispuesto en la “Guía para la determinación de la Regla de Gasto del

artículo 12 de la Ley 2/2012 Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad

Financiera, para las corporaciones locales”, elaborada por la Intervención General de la

Administración del Estado se realiza un ajuste por inejecución, que reducirá o aumentará los

empleos no financieros, equivalente a aplicar a los créditos de gastos por operaciones no

financieras (capítulos 1 a 7, excepto el 33) del proyecto de presupuesto de gastos la media

aritmética de los porcentajes del grado de ejecución de los créditos por operaciones no

financieras del Presupuesto de Gastos de tres ejercicios anteriores, una vez eliminados los

valores atípicos, (se obtendrá comparando las obligaciones reconocidas en cada ejercicio con

los créditos iniciales de los mismos). El porcentaje de inejecución estimado es del ‐4,77 % y el

ajuste asciende a ‐170.908.429,62 €.

3 De este capítulo solo se tendrá en cuenta los créditos de emisión, formalización, modificación y cancelación de préstamos, deudas y otras operaciones no financieras.


8

Se ajustan los gastos del ejercicio con la variación prevista, entre el cierre de 2013 y él de

2014, del saldo de la cuenta 41300 del Balance: “Acreedores por operaciones pendientes de

aplicar a Presupuesto”, que es la que recoge las obligaciones derivadas de gastos realizados

en bienes y servicios recibidos que se encuentren sin tramitar y cuya aplicación al

presupuesto de gastos de 2013, sin embargo, hubiera sido lo procedente. La operativa en

contabilidad es la siguiente: si el saldo final de la cuenta (31/12/2014) es mayor/menor que

el inicial (31/12/2013), la diferencia da lugar a un ajuste como mayor/menor gasto no

financiero, aumentando/disminuyendo el déficit de la Corporación Local (82.700.000 €).

De los cálculos realizados para obtener los ajustes aquí reflejados, se adjuntan los oportunos

cuadros que se incluyen en el Anexo donde, para mayor claridad, las cifras se redondean eliminando

los decimales.

PRESUPUESTO CONSOLIDADO, AYUNTAMIENTO, ORGANISMOS AUTONOMOS. Y SOCIEDADES ART. 2.1 LOEPSF

AJUSTES AL RESULTADO PRESUPUESTARIO NO FINANCIERO (EUROS)

CONCEPTOS AÑO 2014

1. Ingresos no financieros 4.562.050.904,54

2. Gastos no financieros 3.649.870.648,40

3. Resultado Presupuestario no Financiero 912.180.256,14

4. Ajustes

Por los reintegros al Estado en 2014 de las liquidaciones definitivas de 2008 y 2009 de la participación del Ayuntamiento de Madrid en los ingresos del Estado 53.708.785,32

Por inejecución de Gastos 170.908.429,63

Por diferencias saldo de cuenta 413: Acreedores pendientes de aplicar al Presupuesto 82.700.000,00

5. Capacidad (+) Necesidad (‐) de financiación no Financiera 1.219.497.471,09

La capacidad/necesidad de financiación en términos del Sistema Europeo de Cuentas

Nacionales y Regionales (SEC95) del Presupuesto Consolidado del Ayuntamiento de Madrid para

2013, presenta un importe positivo de 1.219.497.471,09 euros.

Equilibrio Financiero de las Entidades a que se refiere el artículo 4.2 del Real Decreto 1463/2007 de

2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de Desarrollo de la Ley 18/2001, de

Estabilidad Presupuestaria.

Los artículos 164 y 166.1.c TRLRHL disponen que el Presupuesto General de la entidad local

estará compuesto por el de la propia entidad, por el de sus OOAA y por los estados previsionales de


9

sus sociedades de capital íntegramente municipal, recogiéndose como uno de los Anexos del mismo

los estados previsionales de sus sociedades mixtas. En estado aparte, e impuesto por la normativa de

estabilidad presupuestaria, se elabora un consolidado de las entidades administrativas junto con las

sociedades mercantiles ‐íntegramente de capital municipal o mixtas‐, así como resto de entidades

que figuren clasificadas como administraciones públicas, al objeto de verificar el equilibrio de las

cuentas públicas de cara al cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, de la

verificación de la Regla de Gasto y del Límite de Deuda.

Todos los presupuestos (administrativos o previsionales) que integran el General, de acuerdo

con lo establecido en el artículo 165.4 TRLRHL, deben aprobarse sin déficit inicial.

Al informe del Presupuesto General se incorpora, con carácter independiente, el establecido

en el artículo 16.1 del REPEL, relativo a las entidades del art. 4.1 de ese Reglamento, al igual que en

ocurre en los Presupuestos Generales del Estado. Con respecto a las entidades del Art. 4.2 y en

aplicación del art. 16.2 de ese mismo Reglamento, se elabora informe de evaluación una vez

aprobados los estados financieros y las cuentas anuales de cada entidad. No obstante todo lo

anterior, de los estados previsionales presentados por estas entidades dependientes se observa que

presentan inicialmente equilibrio, si bien esas previsiones no son limitativas.

‐ Empresa Municipal de Transportes de Madrid, S.A.: Para el ejercicio 2014 la Cuenta de

Resultados de la EMT presenta un resultado equilibrado entre los gastos y los ingresos

(Resultado del Ejercicio: cero).

‐ Madrid Movilidad, S.A.: El resultado para el ejercicio 2014 es positivo en 44.484€.

‐ Empresa Mixta de Servicios Funerarios de Madrid, S.A.: Prevé para el ejercicio 2014 un

beneficio antes de impuestos de 275.564€, y como resultado del ejercicio una vez aplicado el

Impuesto sobre sociedades, de 192.895€.

‐ Mercados Centrales de Abastecimiento de Madrid, S. A.: El beneficio antes de impuestos

presupuestado para 2014 se situaría en 9.400.560 €, y el resultado del ejercicio una vez

aplicado el Impuesto sobre sociedades, 6.580.392 €.

‐ Club de Campo "Villa de Madrid", S.A.: El resultado del Ejercicio estimado es un beneficio

antes de impuestos de 3.895.000 €, y el resultado del ejercicio una vez aplicado el Impuesto

sobre sociedades, de 3.380.200 €.


10

2.‐VERIFICACION DE LA REGLA DE GASTO EN LA FASE: ELABORACION DEL PRESUPUESTO GENERAL

DEL EJERCICIO 2014.

El artículo 12 LOEPSF “Regla de Gasto” dispone que la variación de gasto computable de la

Administración Central, de las Comunidades Autónomas y de las Corporaciones Locales no podrá

superar la tasa de referencia de crecimiento del PIB a medio plazo de la economía española. A tal

efecto entiende que gasto computable serán –para las entidades locales‐ …los empleos no

financieros definidos en el SEC, excluidos los intereses de la deuda,…y la parte de gasto no financiado

con fondos finalistas procedentes de la Unión Europea o de otras Administraciones Públicas.

El Pleno del Congreso de los Diputados con fecha 2 de julio de 2013 fijó la tasa de referencia

del crecimiento del PIB de medio plazo de la economía española para 2014 en el 1,5%.

El artículo 30 LOEPSF dispone, a su vez, que el Estado, las Comunidades Autónomas y las

Corporaciones Locales aprobarán ‐en sus respectivos ámbitos‐ un límite máximo de gasto no

financiero coherente con la regla de gasto, que marcará el techo de asignación de recursos en sus

presupuestos.

En concordancia con lo expuesto, la Junta de Gobierno de la Ciudad de Madrid aprobó en su

sesión del 10 de octubre pasado el límite máximo de gasto no financiero para el Presupuesto del

Ayuntamiento de Madrid, referido al ámbito definido por el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales

y Regionales (SEC‐95,) para el ejercicio 2014 cifrándolo en 3.738.818.827 euros en aplicación de lo

establecido en el referido artículo 30 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad

Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera y el artículo 70 de las Bases de Ejecución del Presupuesto

General del Ayuntamiento de Madrid para 2013.

La “Guía para la determinación de la Regla de Gasto del artículo 12 de la Ley 2/2012 Orgánica

de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, para las corporaciones locales”, elaborada

por la Intervención General de la Administración del Estado y publicada en 2012, ha establecido la

forma de calcular los empleos no financieros del presupuesto conforme a los criterios de

contabilidad nacional al objeto de poder comprobar que la variación del gasto computable que se

produzca cada ejercicio no supere la tasa de referencia de crecimiento del PIB a medio plazo de la

economía española, tal y como se dispone en el precitado artículo 12 LOEPSF.

Siguiendo estas indicaciones el cálculo de los empleos no financieros del presupuesto parte

de los créditos presupuestados para 2014 en los capítulos 1 a 7 del Estado de gastos agregado del

grupo Ayuntamiento de Madrid, subsector administraciones públicas, sin considerar en su cómputo


11

los créditos del capitulo 3 “Gastos Financieros” excepto los consignados para gastos de emisión,

formalización, modificación y cancelación de préstamo. A este sumatorio (3.790.932.288,50 €) se le

han de realizar, particularizándose ya para el caso del Ayuntamiento de Madrid, los ajustes que se

relacionan a continuación para obtener el gasto computable de 2014 y verificar que su importe

cumple con la precitada Regla de Gasto:

- (‐) Enajenación de terrenos y demás inversiones reales, se minorará en el importe

presupuestado en el estado de ingresos consolidado por la previsión de ingresos por

enajenación de inmuebles (‐97.179.754 €).

- (+/‐) Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar al presupuesto, se ajustará al alza

o a la baja con la variación prevista, entre el cierre de 2013 y él de 2014, del saldo de la

cuenta 41300 del Balance: “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a

Presupuesto”, que es la que recoge las obligaciones derivadas de gastos realizados en bienes

y servicios recibidos que se encuentren sin tramitar y cuya aplicación al presupuesto de

gastos de 2013, sin embargo, hubiera sido lo procedente. La operativa en contabilidad es la

siguiente: si el saldo final de la cuenta (31/12/2014) es mayor/menor que el inicial

(31/12/2013), la diferencia da lugar a un ajuste como mayor/menor gasto no financiero

(‐82.700.000 €).

- (‐) Inejecución prevista de gastos, , que reducirá o aumentará los empleos no financieros,

equivalente a aplicar a los créditos de gastos por operaciones no financieras (capítulos 1 a 7,

excepto el 34) del proyecto de presupuesto de gastos la media aritmética de los porcentajes

del grado de ejecución de los créditos por operaciones no financieras del Presupuesto de

Gastos de tres ejercicios anteriores, una vez eliminados los valores atípicos, (se obtendrá

comparando las obligaciones reconocidas en cada ejercicio con los créditos iniciales de los

mismos)5 (‐170.908.429,62 €).

- (‐) Gasto financiado con fondos finalistas procedentes de la Unión Europea o de otras

Administraciones públicas, se reducirá la parte de gasto que se financie con ingresos

afectados provenientes de otras administraciones, incluso la de la Unión Europea, aún

cuando estos fondos se perciban en ejercicio distinto al de devengo del gasto (‐116.194.835

€)

- (+/‐) Incrementos / disminuciones de recaudación por cambios normativos, en el caso de que

se aprueben cambios normativos que supongan aumentos permanentes de la recaudación,

el nivel de gasto computable resultante de la de la aplicación de la regla en los años que se

4 De este capítulo solo se tendrá en cuenta los créditos de emisión, formalización, modificación y cancelación de préstamos, deudas y otras operaciones no financieras. 5 Se hace constar que como valores atípicos se han considerado en 2011 los relativas a los programas FEIL, FESSL, Plan Avanza, Paseo Dirección y permutas de inmuebles; en 2012 además se ha considerado con tal naturaleza la parte de los créditos iniciales de ese ejercicio que quedaron bloqueados con la aprobación del Plan de Ajuste 2012-2022.


12

obtengan los aumentos de recaudación podrá aumentar en la cuantía equivalente

(96.611.601,30 €6).

Al objeto de eliminar las operaciones internas del grupo para obtener un estado consolidado,

se ajustan el cálculo anterior descontando los créditos para transferencias (y otras operaciones

internas) entre entidades que integran la Corporación (‐478.915.212,70 €).

Del resultado de los cálculos anteriores, el gasto computable previsto para 2014 asciende a

2.845.034.057,17 €, que se convertirán en 2.941.645.658,47 € si a la cifra anterior se le suma el

incremento de recaudación previsto para 2014 por cambios normativos de carácter permanente (los

referidos 96.611.601,30 €), dicho importe es acorde con el límite de gasto no financiero para 2014

aprobado por la Junta de Gobierno, comprobándose asimismo que su variación respecto del gasto

computable previsto para el cierre de 2013 (3.064.756.700 €7) no supera la tasa de referencia de

crecimiento del PIB a medio plazo de la economía española fijada (1,5%).

3.‐VERIFICACION DEL OBJETIVO DE DEUDA EN LA FASE: ELABORACION DEL PRESUPUESTO

GENERAL DEL EJERCICIO 2013.

El artículo 13 LOEPSF “Instrumentación del Principio de Sostenibilidad Financiera” dispone que

el volumen de deuda pública, definida de acuerdo con el Protocolo sobre Déficit Excesivo8, del total

de las Administraciones Públicas no podrá superar el 60% PIB, correspondiéndole al conjunto de las

Corporaciones Locales el 3% del PIB.

La Disposición Transitoria Primera LOEPSF dispone que será en 2020 cuando deba cumplirse el

límite establecido en al artículo 13 anterior, por lo que el Pleno del Congreso de los Diputados con

6 La diferencia entre este importe y el que se ofreció en el Informe sobre el límite máximo de gasto no financiero para el Presupuesto del Ayuntamiento de Madrid, referido al ámbito definido por el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales (SEC-95,) para el ejercicio 2014, responde a la no actualización prevista del 2%, por IPC estimado, de Tasas y Precios. 7 Importe de gasto computable que se estimó para el cierre de 2013 en el Informe de cálculo del límite máximo de gasto no financiero para el Presupuesto del Ayuntamiento de Madrid, calculado con los datos de la Revisión del Plan de Ajuste. 8 Artículo 1.5 del Reglamento (CE) 479/2009, de 25 de mayo de ”Aplicación del Protocolo sobre el procedimiento aplicable en caso de déficit excesivo, anejo al Tratado constitutivo de la Comunidad Europea: “Por deuda Pública se entenderá el valor nominal total de las obligaciones brutas del sector administraciones Públicas (S.13) pendientes a final del año, a excepción de las obligaciones representadas por activos financieros que están en manos del sector Administraciones públicas (S.13)”.


13

fecha 2 de julio de 2013 determinó que el Objetivo de deuda pública para 2014 para las Entidades

Locales es el 4% PIB9.

No obstante lo anterior, en la medida en que no se ha realizado por la Comisión Nacional de la

Administración Local transposición alguna del referido límite de deuda a un porcentaje concreto de

los ingresos corrientes liquidados y a la vista de lo dispuesto en el artículo 13.5 LOEPSF sobre el

régimen de autorizaciones a las corporaciones locales de sus operaciones de endeudamiento, que se

remite al artículo 53 TRLHL donde se establece el límite del 110% de los ingresos corrientes

liquidados, por encima del cual es preceptivo solicitar autorización a la entidad de tutela en las

operaciones de crédito, se ha considerado necesario ofrecer a estos efectos el porcentaje que,

respecto los ingresos corrientes liquidados, supone la deuda viva, calculada de acuerdo con el

Protocolo sobre Déficit Excesivo, del entorno SEC 95 del Ayuntamiento de Madrid.

La Disposición Final Trigésima Primera LPGE2013 ha dispuesto que con carácter indefinidido el

citado límite del 110% (artículo 53 TRLHL) quede fijado en el del 75% de los ingresos corrientes

liquidados, descontando el efecto en los mismos del importe de los ingresos afectados.

Asimismo, la Disposición adicional única LOMEPSF determina que, a efectos del cumplimiento

de los límites de endeudamiento a que se refiere el párrafo segundo del artículo 13.1 (reparto del

límite del 60% PIB entre las administraciones públicas españolas), se tendrá en cuenta que “…el

incremento del volumen de deuda que pueda producirse en la Administración central de acuerdo con

el Protocolo de Déficit Excesivo, como consecuencia de las operaciones de endeudamiento que realice

o haya realizado el Estado con el fin de desarrollar los mecanismos adicionales de financiación, se

computará, respectivamente, en las Comunidades Autónomas y Corporaciones Locales en la cuantía

equivalente a las cantidades percibidas por dichas Administraciones con cargo a aquellos

Mecanismos”.

A este respecto se ha considerado que la financiación proveniente de la Administración el

Estado, tanto la obtenida del Plan Avanza (Ayudas reintegrables) a través del Ministerio de Industria,

Turismo y Comercio, como la de las devoluciones de las liquidaciones negativas de la participación de

Tributos del Estado de los ejercicios 2008 y 2009, a pesar de lo indicado en la Disposición Adicional

Única anterior, no pueden formar en ningún caso parte de la deuda pública por tratarse de

operaciones a largo plazo y a tipos de interés cero y carecer por tanto de las características que SEC

95 exige a los operaciones que deban ser calificadas como préstamos. Asimismo, y a diferencia de lo

que el TRLHL dispone para la cuantificación del impacto de las operaciones de tesorería en el cálculo

del ratio del 110% a efectos del régimen de autorizaciones que se prevé en la citada ley (se

9 Este objetivo incluye las medidas adicionales de liquidez a las que ha acudido el Ayuntamiento de Madrid a través de las diferentes fases del Plan de Pagos a Proveedores.


14

cuantifican por el importe contratado con independencia de lo realmente dispuesto), la normativa de

Protocolo de Déficit Excesivo, como ya se ha indicado, atribuye el carácter de deuda al importe de

las obligaciones brutas del sector administraciones Públicas (S.13) pendientes a final del año, motivo

por el cual, en los cuadros que a continuación se incluyen, la valoración del pendiente de pago a 31

de diciembre por disposiciones de las líneas de tesorería, responde a la previsión que a este respecto

se realizó en el Plan de Reducción de Deuda (saldo cero a fina de cada ejercicio). Sin embargo dicha

previsión en cualquier caso quedará subordinada al cumplimiento por el Ayuntamiento de Madrid

del Periodo Medio de Pago, para lo cual, si fuese necesario, y a pesar de dicha estimación, se

recurrirá a las líneas de tesorería, dejando dispuestos sin devolver a cierre de ejercicio si esto fuese

necesario.

Teniendo en cuenta las hipótesis expresadas, a continuación se ofrecen cuadros demostrativos

de la situación de la deuda tal y como está prevista en el Plan de Reducción de Deuda y en el

Anteproyecto del Presupuesto General para 2014 en su Estado de Previsión y Situación de la Deuda,

tanto a cierre del ejercicio 2013 como al de 201410.

RATIO CAPITAL VIVO SOBRE INGRESOS CORRIENTES LIQUIDADOS DEL ESTADO CONSOLIDADO CALCULADO A 31 DE DICIEMBRE DE 2013 SEGÚN DEFINICIÓN "DEUDA PUBLICA" DEL PROTOCOLO SOBRE DEFICIT EXCESIVO

Capital vivo de operaciones de crédito vigentes a largo plazo a 31/12/2013 (según detalle):

Concertadas Ayuntamiento con la Administración General del Estado: 453.869.365

(1) Plan Avanza 24.199.082 (2) Liquidaciones negativas en la participación en los Tributos del Estado 2008 y 2009 429.670.283 (3) Concertadas Ayuntamiento con Entidades Financieras: 6.743.837.463 TOTAL CAPITAL VIVO AYUNTAMIENTO L/PLAZO 31.12.2013 7.197.706.828(4) Concertadas EMVS con IVIMA: 2.817.777(5) Concertadas EMVS con Entidades Financieras 267.623.223 TOTAL CAPITAL VIVO EMVS L/PLAZO 31.12.2013 270.441.000 TOTAL CAPITAL VIVO AYTO Y EMVS L/PLAZO 31.12.2013 7.468.147.828Capital vivo de operaciones de crédito vigentes a corto plazo a 31/12/2013 : (6) Capital vivo Ayuntamiento de operaciones de crédito vigentes a corto plazo a 31/12/2013 0(7) Capital vivo EMVS de operaciones de crédito vigentes a corto plazo a 31/12/2013 46.781.000(8) TOTAL CAPITAL VIVO AYTO Y EMVS C/PLAZO 31.12.2013 46.781.000(9) Ingresos corrientes liquidados en 2012 consolidados de Ayuntamiento, Organismos

Autónomos, Empresa Municipal de Vivienda y Suelo y Sociedades Mercantiles dependientes, deducidos los ingresos afectados según Disposición Final Trigésima Primera de la Ley 17/2012 de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2013, según detalle:

4.444.732.332

Ingresos corrientes 4.453.915.022 Ingresos corrientes afectados 9.182.690

Ratio capital vivo sobre Ingresos corrientes liquidados según definición "Deuda Pública" del PROTOCOLO SOBRE DEFICIT EXCESIVO ((3+5+8)/9)

158,80%

10 El ratio calculado para cierre de 2014 se obtiene por comparación con los ingresos liquidados en 2012, por no contarse a fecha de hoy con la liquidación de 2013.


16

ANEXOS


17

PRESUPUESTO INICIAL CONSOLIDADO DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA (artículo 2.1 LOEPSF) EN TERMINOS DE CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

Proyecto de Presupuestos 2014

AYUNTAMIENTO DE MADRID

INFORMATICA AYUNTAMIENTO

DE MADRID

AGENCIA PARA EL EMPLEO

AGENCIA TRIBUTARIA MADRID

MADRID SALUD AGLA OPERACIONES INTERNAS

AYTO ‐ OOAA

CONSOLIDADO AYTO ‐ OOAA

AGREGADO (homogenizado) ENTES SEC 95

ELIMINACIONES AYTO Y OO.AA ‐

EMPRESAS

CONSOLIDADO AYTO + OOAA + EMP. SEC 95

Ingresos (en euros)

Cap. Denominación

1 Impuestos directos 2.032.844.260,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.032.844.260,00 0,00 0,00 2.032.844.260,00

2 Impuestos indirectos 110.876.069,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 110.876.069,00 0,00 0,00 110.876.069,00

3 Tasas y otros ingresos 662.285.185,00 4.400,00 0,00 2.000,00 2.054.347,00 0,00 0,00 664.345.932,00 0,00 0,00 664.345.932,00

4 Transferencias corrientes 1.398.773.011,00 74.354.834,00 26.727.133,00 50.775.761,00 78.019.647,00 13.065.917,00 239.995.158,00 1.401.721.145,00 70.800.583,24 68.196.025,00 1.404.325.703,24

5 Ingresos patrimoniales 106.068.304,00 30.000,00 3.000,00 2.200,00 1.400,00 0,00 0,00 106.104.904,00 270.854.905,00 158.767.794,70 218.192.014,30

Operaciones corrientes 4.310.846.829,00 74.389.234,00 26.730.133,00 50.779.961,00 80.075.394,00 13.065.917,00 239.995.158,00 4.315.892.310,00 341.655.488,24 226.963.819,70 4.430.583.978,54

6 Enaj. inversiones reales 99.687.551,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 99.687.551,00 0,00 0,00 99.687.551,00

7 Transferencias capital 31.779.375,00 11.480.413,00 295.760,00 0,00 157.566,00 22.496,00 11.956.235,00 31.779.375,00 0,00 0,00 31.779.375,00

Operaciones de capital 131.466.926,00 11.480.413,00 295.760,00 0,00 157.566,00 22.496,00 11.956.235,00 131.466.926,00 0,00 0,00 131.466.926,00

OPERACIONES NO FINANCIERAS 4.442.313.755,00 85.869.647,00 27.025.893,00 50.779.961,00 80.232.960,00 13.088.413,00 251.951.393,00 4.447.359.236,00 341.655.488,24 226.963.819,70 4.562.050.904,54

8 Activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.239.249,86 0,00 2.239.249,86

9 Pasivos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 22.403.000,00 0,00 22.403.000,00

Operaciones Financieras 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 24.642.249,86 0,00 24.642.249,86

TOTAL INGRESOS 4.442.313.755,00 85.869.647,00 27.025.893,00 50.779.961,00 80.232.960,00 13.088.413,00 251.951.393,00 4.447.359.236,00 366.297.738,10 226.963.819,70 4.586.693.154,40

Gastos (en euros)

Cap. Denominación

1 Gastos de personal 1.100.500.007,00 26.878.522,00 18.687.363,00 42.124.379,00 59.477.240,00 12.742.151,00 0,00 1.260.409.662,00 37.499.375,04 0,00 1.297.909.037,04

2 Gto. Bienes Corr. y Serv. 1.542.410.719,00 47.510.712,00 7.077.770,00 8.452.982,00 18.856.486,00 323.766,00 0,00 1.624.632.435,00 129.693.788,06 123.600.147,30 1.630.726.075,76

3 Gastos financieros 312.427.953,00 0,00 45.000,00 195.100,00 10.104,00 0,00 0,00 312.678.157,00 60.442.672,00 35.167.647,40 337.953.181,60

4 Transferencias corrientes 480.277.863,00 0,00 920.000,00 7.500,00 1.731.564,00 0,00 239.995.158,00 242.941.769,00 0,00 68.196.025,00 174.745.744,00


6 Inversiones reales 170.660.013,00 11.480.413,00 295.760,00 0,00 157.566,00 22.496,00 0,00 182.616.248,00 5.485.923,00 0,00 188.102.171,00

7 Transferencias capital 32.390.674,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 11.956.235,00 20.434.439,00 0,00 0,00 20.434.439,00

Operaciones de capital 203.050.687,00 11.480.413,00 295.760,00 0,00 157.566,00 22.496,00 11.956.235,00 203.050.687,00 5.485.923,00 0,00 208.536.610,00



9 Pasivos financieros 803.646.526,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 803.646.526,00 47.682.089,00 0,00 851.328.615,00

Operaciones Financieras 803.646.526,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 803.646.526,00 133.175.980,00 0,00 936.822.506,00

TOTAL GASTOS 4.442.313.755,00 85.869.647,00 27.025.893,00 50.779.961,00 80.232.960,00 13.088.413,00 251.951.393,00 4.447.359.236,00 366.297.738,10 226.963.819,70 4.586.693.154,40

RTDO. PPTRIO. NO FINANCIERO 803.646.526,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 803.646.526,00 108.533.730,14 0,00 912.180.256,14

RTDO. PPTRIO. TOTAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00


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PRESUPUESTO INICIAL CONSOLIDADO DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

EN TERMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL (artículo 2.1 LOEPSF)

Proyecto de Presupuestos 2014

AYUNTAMIENTO DE MADRID

INFORMATICA AYUNTAMIENTO

DE MADRID

AGENCIA PARA EL EMPLEO

AGENCIA TRIBUTARIA MADRID

MADRID SALUD AGLA OPERACIONES

INTERNAS AYTO ‐ OOAA

CONSOLIDADO AYTO ‐ OOAA

AGREGADO (homogenizado)

ENTES. SEC 95 Cont. Nacional


EMPRESAS

CONSOLIDADO AYTO + OOAA + EMP. SEC 95

Ingresos (en euros)

Cap. Denominación

1 Impuestos directos 2.034.807.239,08 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.034.807.239,08 0,00 0,00 2.034.807.239,08

2 Impuestos indirectos 114.815.874,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 114.815.874,80 0,00 0,00 114.815.874,80

3 Tasas y otros ingresos 662.285.185,00 4.400,00 0,00 2.000,00 2.054.347,00 0,00 0,00 664.345.932,00 0,00 0,00 664.345.932,00

4 Transferencias corrientes 1.481.746.658,84 74.354.834,00 26.727.133,00 50.775.761,00 78.019.647,00 13.065.917,00 239.995.158,00 1.484.694.792,84 70.800.583,24 103.363.672,40 1.452.131.703,68

5 Ingresos patrimoniales 70.900.656,60 30.000,00 3.000,00 2.200,00 1.400,00 0,00 0,00 70.937.256,60 270.854.905,00 123.600.147,30 218.192.014,30


6 Enaj. inversiones reales 99.687.551,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 99.687.551,00 0,00 0,00 99.687.551,00

7 Transferencias capital 31.779.375,00 11.480.413,00 295.760,00 0,00 157.566,00 22.496,00 11.956.235,00 31.779.375,00 0,00 0,00 31.779.375,00

Operaciones de capital 131.466.926,00 11.480.413,00 295.760,00 0,00 157.566,00 22.496,00 11.956.235,00 131.466.926,00 0,00 0,00 131.466.926,00



9 Pasivos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 22.403.000,00 0,00 22.403.000,00

Operaciones Financieras 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 24.642.249,86 0,00 24.642.249,86

TOTAL INGRESOS 4.496.022.540,32 85.869.647,00 27.025.893,00 50.779.961,00 80.232.960,00 13.088.413,00 251.951.393,00 4.501.068.021,32 366.297.738,10 226.963.819,70 4.640.401.939,72

Gastos (en euros) Cap. Denominación

1 Gastos de personal 1.048.004.809,56 25.596.416,50 17.795.975,78 40.115.046,12 56.640.175,65 12.134.350,40 0,00 1.200.286.774,01 37.499.375,04 0,00 1.237.786.149,05

2 Gto. Bienes Corr. y Serv. 1.456.797.322,76 45.244.451,04 6.740.160,37 8.049.774,76 17.957.031,62 308.322,36 0,00 1.535.097.062,91 129.693.788,06 123.600.147,30 1.541.190.703,67

3 Gastos financieros 279.897.198,67 0,00 45.000,00 195.100,00 10.104,00 0,00 0,00 280.147.402,67 25.275.024,60 0,00 305.422.427,27

4 Transferencias corrientes 457.296.703,52 0,00 876.116,00 7.142,25 1.648.968,40 0,00 239.995.158,00 219.833.772,17 35.167.647,40 103.363.672,40 151.637.747,17


6 Inversiones reales 124.463.942,17 10.932.797,30 281.652,25 0,00 150.050,10 21.422,94 0,00 135.849.864,76 5.485.923,00 0,00 141.335.787,76

7 Transferencias capital 30.845.638,85 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 11.956.235,00 18.889.403,85 0,00 0,00 18.889.403,85

Operaciones de capital 155.309.581,02 10.932.797,30 281.652,25 0,00 150.050,10 21.422,94 11.956.235,00 154.739.268,61 5.485.923,00 0,00 160.225.191,61



9 Pasivos financieros 803.646.526,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 803.646.526,00 47.682.089,00 0,00 851.328.615,00

Operaciones Financieras 803.646.526,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 803.646.526,00 133.175.980,00 0,00 936.822.506,00

TOTAL GASTOS 4.200.952.141,53 81.773.664,84 25.738.904,40 48.367.063,13 76.406.329,77 12.464.095,70 251.951.393,00 4.193.750.806,38 366.297.738,10 226.963.819,70 4.333.084.724,77

CAPACIDAD / NECESIDAD DE FINANCIACIÓN

1.098.716.924,79 4.095.982,16 1.286.988,60 2.412.897,87 3.826.630,23 624.317,30 0,00 1.110.963.740,94 108.533.730,14 0,00 1.219.497.471,09


19

DETALLE DE AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL TOTALIZADOS POR CAPITULOS

PRESUPUESTO INICIAL 2014 PRESUPUESTO INICIAL CONSOLIDADO SEC 95

AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL CONSOLIDADO SEC 95

CONTABILIDAD NACIONAL CONSOLIDADO SEC 95

Ingresos (en euros) Cap. Denominación 1 Impuestos directos 2.032.844.260,00 1.962.979,08 2.034.807.239,08 2 Impuestos indirectos 110.876.069,00 3.939.805,80 114.815.874,80 3 Tasas y otros ingresos 664.345.932,00 0,00 664.345.932,00 4 Transferencias corrientes 1.404.325.703,24 47.806.000,44 1.452.131.703,68 5 Ingresos patrimoniales 218.192.014,30 0,00 218.192.014,30 Operaciones corrientes 4.430.583.978,54 53.708.785,32 4.484.292.763,86 6 Enaj. inversiones reales 99.687.551,00 0,00 99.687.551,00 7 Transferencias capital 31.779.375,00 0,00 31.779.375,00 Operaciones de capital 131.466.926,00 0,00 131.466.926,00 OPERACIONES NO FINANCIERAS 4.562.050.904,54 53.708.785,32 4.615.759.689,86 8 Activos financieros 2.239.249,86 0,00 2.239.249,86 9 Pasivos financieros 22.403.000,00 0,00 22.403.000,00 Operaciones Financieras 24.642.249,86 0,00 24.642.249,86 TOTAL INGRESOS 4.586.693.154,40 53.708.785,32 4.640.401.939,72 Gastos (en euros) Cap. Denominación 1 Gastos de personal 1.297.909.037,04 ‐60.122.887,99 1.237.786.149,05 2 Gto. Bienes Corr. y Serv. 1.630.726.075,76 ‐89.535.372,09 1.541.190.703,67 3 Gastos financieros 337.953.181,60 ‐32.530.754,33 305.422.427,27 4 Transferencias corrientes 174.745.744,00 ‐23.107.996,83 151.637.747,17 Operaciones corrientes 3.441.334.038,40 ‐205.297.011,24 3.236.037.027,16 6 Inversiones reales 188.102.171,00 ‐46.766.383,24 141.335.787,76 7 Transferencias capital 20.434.439,00 ‐1.545.035,15 18.889.403,85 Operaciones de capital 208.536.610,00 ‐48.311.418,39 160.225.191,61 OPERACIONES NO FINANCIERAS 3.649.870.648,40 ‐253.608.429,62 3.396.262.218,77 8 Activos financieros 85.493.891,00 0,00 85.493.891,00 9 Pasivos financieros 851.328.615,00 0,00 851.328.615,00 Operaciones Financieras 936.822.506,00 0,00 936.822.506,00 TOTAL GASTOS 4.586.693.154,40 ‐253.608.429,62 4.333.084.724,77

CAPACIDAD / NECESIDAD DE FINANCIACIÓN 912.180.256,14 307.317.214,94 1.219.497.471,09


20

AYUNTAMIENTO DE MADRID. CENTRO 001: AJUSTE EN INGRESOS PRESUPUESTO INICIAL 2014

CAPITULOS

PROYECCION ANUAL

ESTIMADA 2014 AYTO

Ajustes

Cont. Nacional (A)

Ingresos

Cont. Nacional (4) ‐ (A)

IMPUESTOS DIRECTOS 1 2.032.844.260,00 1.962.979,08 2.034.807.239,08

IMPUESTOS INDIRECTOS 2 110.876.069,00 3.939.805,80 114.815.874,80

TASAS Y OTROS INGRESOS 3 662.285.185,00 662.285.185,00

TRANSFERENCIAS CTES. 4 1.398.773.011,00 82.973.647,84 1.481.746.658,84

INGRESOS PATRIMONIALES 5 106.068.304,00 ‐35.167.647,40 70.900.656,60OPERACIONES CORRIENTES 4.310.846.829,00 53.708.785,32 4.364.555.614,32

INVERSIONES REALES 6 99.687.551,00 99.687.551,00

TRANSFERENC. CAPITAL 7 31.779.375,00 0,00 31.779.375,00OPERACIONES DE CAPITAL 131.466.926,00 0,00 131.466.926,00

TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 4.442.313.755,00 53.708.785,32 4.496.022.540,32

ACTIVOS FINANCIEROS 8 0,00 0,00

PASIVOS FINANCIEROS 9 0,00 0,00

TOTAL OPER.FINANCIERAS 0,00 0,00 0,00

TOTAL INGRESOS 4.442.313.755,00 53.708.785,32 4.496.022.540,32

Detalle de ajustes: Cap. 1: se ajusta al alza por las devoluciones de las liquidaciones negativas de las PIE 2008 y 2009 por importe de 1.962.979,08 € Cap. 2: se ajusta al alza por las devoluciones de las liquidaciones negativas de las PIE 2008 y 2009 por importe de 3.939.805,80 € Cap. 4: se ajusta al alza por las devoluciones de las liquidaciones negativas de las PIE 2008 y 2009 por importe de 47.806.000,44 € y por el cobro de dividendos de Madrid Calle 30 por importe de 35.167.647,40 €. Cap 5: Se ajusta a la baja por ‐35.167.647,40 € por el cobro de dividendos de Madrid Calle 30


21

CENTRO OO1: AJUSTES POR LIQUIDACIONES NEGATIVAS DE PARTICIPACION EN LOS TRIBUTOS DEL ESTADO

AJUSTES EN EL PPTO DE INGRESOS POR LAS LIQUIDACIONES NEGATIVAS EN LA PARTICIPACIÓN EN TRIBUTOS DEL ESTADO AÑOS 2008 Y 2009

DEVOLUCIONES A REALIZAR EN 2014 CONCEPTO

De 2008 De 2009 TOTAL III. Importe total (3)= (1)+(2) 10.277.614,92 43.431.170,40 53.708.785,32

I. CESION DE RENDIMIENTOS DE IMPUESTOS ESTATALES 915.134,28 4.987.650,60 5.902.784,88 ‐ Cesión IRPF (CAP.1) 1.962.979,08 1.962.979,08 ‐ Cesión IVA (CAP. 2) 915.134,28 2.966.980,20 3.882.114,48

‐ Cesión impuestos sobre el consumo específico (CAP. 2) 57.691,32 57.691,32 II. FONDO COMPLEMENTARIO DE FINANCIACION (CAP. 4) 9.362.480,64 38.443.519,80 47.806.000,44


22

AYUNTAMIENTO DE MADRID. CENTRO 001: AJUSTE EN GASTOS

PRESUPUESTO INICIAL 2014 CAPITULOS

DE GASTOS

CREDITOS INICIALES

(1)

Ajustes Cont. Nacional

(2)

GASTOS CONTAB. NACIONAL

(3)=(1)+(2) GASTOS PERSONAL 1 1.100.500.007,00 ‐52.495.197,44 1.048.004.809,56GASTOS B.C.Y SERV. 2 1.542.410.719,00 ‐85.613.396,24 1.456.797.322,76GASTOS FINANC. 3 312.427.953,00 ‐32.530.754,33 279.897.198,67TRANSFER. CTES. 4 480.277.863,00 ‐22.981.159,48 457.296.703,52OPERACIONES CORRIENTES 3.435.616.542,00 ‐193.620.507,49 3.241.996.034,51INVERS. REALES 6 170.660.013,00 ‐46.196.070,83 124.463.942,17TRANSFER. CAPITAL 7 32.390.674,00 ‐1.545.035,15 30.845.638,85OPERACIONES DE CAPITAL 203.050.687,00 ‐47.741.105,98 155.309.581,02TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS 3.638.667.229,00 ‐241.361.613,47 3.397.305.615,53

ACTIVOS FINANC. 8 PASIVOS FINANC 9 803.646.526,00 803.646.526,00TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS 803.646.526,00 803.646.526,00

TOTAL GASTOS 4.442.313.755,00 ‐241.361.613,47 4.200.952.141,53Detalle de ajustes: Cap. 1, 2, 3, 4 y 6: Se efectuan ajustes a la baja por la estimación de variación interanual de la cuenta 413 "Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto" por importe total de 82.700.000 € Cap. 1, 2, 4, 6 y 7: Se efectuan ajustes a la baja por la estimación de la inejecución prevista por importe total de 158.661.613,47 €

AJUSTE POR FACTURAS PENDIENTES DE APLICAR A PRESUPUESTO: CUENTA 413

CAPÍTULO Estimación Saldo Cuenta 413 a

31/12/2013 Estimación Saldo

Cuenta 413 a 31/12/2014 Estimación Ajuste Cont. Nacional a

31/12/2013 GASTOS PERSONAL 1 1.713,61 366,50 ‐1.347,11GASTOS B.C.Y SERV. 2 15.316.210,40 3.275.805,46 ‐12.040.404,94GASTOS FINANC. 3 41.381.322,31 8.850.567,99 ‐32.530.754,33TRANSFER. CTES. 4 91.468,55 19.563,14 ‐71.905,41INVERS. REALES 6 48.409.285,12 10.353.696,91 ‐38.055.588,21Total general 105.200.000,00 22.500.000,00 ‐82.700.000,00


23

ELIMINACIÓN DE OPERACIONES INTERNAS GRUPO CONTABILIDAD NACIONAL

DESCRIPCIÓN OPERACIÓN Entidad ingreso Entidad gasto Eliminación CAPÍTULO

INGRESOS EJ. PTRIA

CAPÍTULO GASTOS EJ.

PTRIA

CAPÍTULO INGRESOS CONT.

NACIONAL

CAPÍTULO GASTOS CONT. NACIONAL

Servicios MC30 Ayto 117.803.776,00 5 2 5 2

Canon Ayto MC30 634.657,25 5 2 5 2

Pago de dividendos Ayto MC30 35.167.647,40 5 3 4 4

Servicios M.Destino Ayto 4.645.028,10 5 2 5 2

Transferencia corriente M.Destino Ayto 39.300.971,00 4 4 4 4

Transferencia corriente Tauromaquia Ayto 61.200,00 4 4 4 4

Transferencia corriente EMVS Ayto 28.833.854,00 4 4 4 4

Servicios y Arrendamientos EMVS Ayto 516.685,95 5 2 5 2

226.963.819,70


24

PRESUPUESTO INICIAL CONSOLIDADO DE OTROS ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

INGRESOS MADRID CALLE

30

MADRID DESTINO, CULTURA, TURISMO Y

NEGOCIO S.A.

EMP. MUNICIPAL DE LA VIVIENDA

Y SUELO

ESCUELA DE TAUROMAQUIA

CONSORCIO DEREHABILITACION DE TEATROS

FUND. VOLUNTARIOS

POR MADRID

TOTAL AGREGADO

AJUSTES HOMOGENEIZACIÓN

TOTAL AGREGADO (Homogeneizado)


EMPRESAS

1 IMPUESTOS DIRECTOS 2 IMPUESTOS INDIRECTOS 3 TASAS Y OTROS INGRESOS 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 40.266.124,00 30.252.928,00 130.980,00 150.551,24 70.800.583,24 70.800.583,24 68.196.025,00

5.b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio 40.266.124,00 30.252.928,00 130.980,00 150.551,24

5 INGRESOS PATRIMONIALES 118.195.735,00 31.001.295,00 121.654.024,00 3.451,00 400,00 270.854.905,00 270.854.905,00 158.767.794,70 1. Importe neto de la cifra de negocios 117.981.735,00 30.981.295,00 120.664.024,00 1.400,00 3. Trabajos realizados por la empresa para su activo 5. a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente 500.000,00 2.051,00 12. a) Ingresos excepcionales 13. a) Ingresos financieros por intereses 214.000,00 20.000,00 400,00 13. b) Ingresos financieros (dividendos) 490.000,00

OPERACIONES CORRIENTES 118.195.735,00 71.267.419,00 151.906.952,00 134.431,00 150.951,24 341.655.488,24 341.655.488,24 226.963.819,706 ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES 5.1) Inmovilizado intangible 5.2) Inmovilizado material 5.3) Inversiones inmobiliarias 5.5) Activos no corrientes mantenidos para venta (no financieros) 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 2.1) Aportaciones de capital del Ayuntamiento de Madrid 3) Subvenciones de capital

OPERACIONES DE CAPITAL OPERACIONES NO FINANCIERAS 118.195.735,00 71.267.419,00 151.906.952,00 134.431,00 150.951,24 341.655.488,24 341.655.488,24 226.963.819,70

8 ACTIVOS FINANCIEROS 848.095,00 1.250.545,00 140.609,86 2.239.249,86 2.239.249,86 5.4) Inversiones financieras 848.095,00 1.250.545,00 140.609,86 5.6) Activos no corrientes mantenidos para venta (financieros) 9 PASIVOS FINANCIEROS 22.403.000,00 22.403.000,00 22.403.000,00 2.2) Aportaciones de capital de otros accionistas 4) Financiación ajena a largo plazo 22.403.000,00

OPERACIONES FINANCIERAS 848.095,00 23.653.545,00 140.609,86 24.642.249,86 24.642.249,86 Total Ingresos 118.195.735,00 72.115.514,00 175.560.497,00 134.431,00 291.561,10 366.297.738,10 366.297.738,10 226.963.819,70


25

PRESUPUESTO INICIAL CONSOLIDADO DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN TÉRMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL

GASTOS MC30 MADRID DESTINO, CULTURA, TURISMO Y NEGOCIO S.A.

EMP. MUNICIPAL DE LA VIVIENDA Y

SUELO

ESCUELA TAUROMAQUIA

CONSORCIO REHAB. TEATROS

FUND. VOLUNTARIOS

MADRID

TOTAL AGREGADO


EMPRESAS

1 GASTOS DE PERSONAL 962.878,00 23.690.632,00 12.667.832,00 178.033,04 37.499.375,04 6.a) Sueldos, salarios y asimilados 802.103,00 18.376.085,00 9.989.093,00 137.108,00 6.b) Cargas sociales 160.775,00 5.314.547,00 2.678.739,00 40.925,04 5.1 Aplicaciones (pagos) provisiones de personal 2 GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS 62.161.608,00 46.144.383,00 21.139.838,00 134.431,00 113.528,06 129.693.788,06 123.600.147,30 Variación de existencias de productos terminados y en curso 32.944.523,00 4. Aprovisionamientos (a+b+c) 12.411.896,00 46.524.101,00 53.632,44 Existencias finales menos iniciales de Balance 4.943,00 ‐78.092.532,00 7.a) Servicios exteriores 37.476.209,00 31.739.164,00 15.747.746,00 132.487,00 5.500,00 7.b) Tributos 8.405,00 1.988.380,00 4.000.000,00 1.944,00 500,00 7.d) Otros gastos y perdidas de gestión corriente 53.895,62 12.b) Gastos excepcionales PAGO Impuesto sobre beneficios (PAGOS ‐COBROS) 24.676.994,00 16.000,00 5.2 Aplicaciones (pagos) resto de provisiones 3 GASTOS FINANCIEROS 15.762.397,60 5.193,00 9.507.434,00 25.275.024,60

14. Gastos financieros + Dividendos Socio 15.762.397,60 5.193,00 9.507.434,00

4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 35.167.647,40 35.167.647,40 103.363.672,40

3) Dividendos de Ayto 35.167.647,40 OPERACIONES CORRIENTES 114.054.531,00 69.840.208,00 43.315.104,00 134.431,00 291.561,10 227.635.835,10 226.963.819,70

6 INVERSIONES REALES 1.940.923,00 3.545.000,00 5.485.923,00

1.1) Inmovilizado intangible 99.663,00 1.2) Inmovilizado material 1.841.260,00 3.545.000,00 1.3) Inversiones inmobiliarias 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

2.1) Reduciones de capital imputables al Ayuntamiento de Madrid

OPERACIONES DE CAPITAL 1.940.923,00 3.545.000,00 5.485.923,00 OPERACIONES NO FINANCIERAS 114.054.531,00 71.781.131,00 46.860.104,00 134.431,00 291.561,10 233.121.758,10 226.963.819,70

8 ACTIVOS FINANCIEROS 4.141.204,00 250.294,00 81.102.393,00 85.493.891,00 1.4) Inversiones financieras 4.141.204,00 250.294,00 81.102.393,00 9 PASIVOS FINANCIEROS 84.089,00 47.598.000,00 47.682.089,00 2.1) Reduciones de capital imputables a otros accionistas 4) Amortización de deuda 84.089,00 47.598.000,00

OPERACIONES FINANCIERAS 4.141.204,00 334.383,00 128.700.393,00 133.175.980,00 Total Gastos 118.195.735,00 72.115.514,00 175.560.497,00 134.431,00 291.561,10 366.297.738,10 226.963.819,70


26

AJUSTES POR INEJECUCION: ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA Y REGLA DE GASTO

AJUSTE POR INEJECUCIÓN DE GASTOS (AYTO)

CAPÍTULO CDTOS INICIALES ESTIMACION INEJEC. (4,77%) EJECUCION PREVISTA

GASTOS PERSONAL 1 1.100.500.007,00 ‐52.493.850,33 1.048.006.156,67

GASTOS B.C.Y SERV. 2 1.542.410.719,00 ‐73.572.991,30 1.468.837.727,70

TRANSFER. CTES. 4 480.277.863,00 ‐22.909.254,07 457.368.608,93

INVERS. REALES 6 170.660.013,00 ‐8.140.482,62 162.519.530,38

TRANSFER. CAPITAL 7 32.390.674,00 ‐1.545.035,15 30.845.638,85

Total general 3.326.239.276,00 ‐158.661.613,47 3.167.577.662,53

INEJECUCIÓN PREVISTA 2014

INFORMATICA AYUNTAMIENTO DE

MADRID AGENCIA PARA EL

EMPLEO AGENCIA TRIBUTARIA

MADRID MADRID SALUD AGLA TOTAL INEJECUCIÓN

OOAA

Cap. Denominación

1 Gastos de personal ‐1.282.105,50 ‐891.387,22 ‐2.009.332,88 ‐2.837.064,35 ‐607.800,60 ‐7.627.690,54 2 Gto. Bienes Corr. y Serv. ‐2.266.260,96 ‐337.609,63 ‐403.207,24 ‐899.454,38 ‐15.443,64 ‐3.921.975,85 3 Gastos financieros 4 Transferencias corrientes ‐43.884,00 ‐357,75 ‐82.595,60 ‐126.837,35

Operaciones corrientes ‐3.548.366,46 ‐1.272.880,84 ‐2.412.897,87 ‐3.819.114,33 ‐623.244,24 ‐11.676.503,75 6 Inversiones reales ‐547.615,70 ‐14.107,75 ‐7.515,90 ‐1.073,06 ‐570.312,41 7 Transferencias capital

Operaciones de capital ‐547.615,70 ‐14.107,75 ‐7.515,90 ‐1.073,06 ‐570.312,41

OPERACIONES NO FINANCIERAS ‐4.095.982,16 ‐1.286.988,60 ‐2.412.897,87 ‐3.826.630,23 ‐624.317,30 ‐12.246.816,16


27

CALCULO DEL GASTO COMPUTABLE DE 2014 A PARTIR DE LOS DATOS DEL

PRESUPUESTO 2014 CONSOLIDADO SEGÚN PERIMETRO SEC 95

CONCEPTOS

DATOS CONSOLIDADOS CONTABILIDAD

NACIONAL PRESUPUESTO 2014

Suma de los capítulos 1 a 7 de gastos (Depurado de los datos del capítulo 3) 3.790.932.288,50 AJUSTES Calculo empleos no financieros según Guía IGAE (SEC 95) (‐) Enajenación de terrenos y demás inversiones reales ‐97.179.754,00 (+/‐) Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar al presupuesto ‐82.700.000,00 (‐) Inejecución (4,77%) ‐170.908.429,62Empleos no financieros términos SEC 95, excepto intereses de la deuda 3.440.144.104,88 (‐) Créditos para transferencias (y otras operaciones internas) a otras entidades que integran la Corporación Local ‐478.915.212,70 (‐) Gasto financiado con fondos finalistas procedentes de la Unión Europea o de otras Administraciones públicas ‐116.194.835,00 Unión Europea (49 Y 79) ‐32.137.953,00 Estado (42 Y 72) ‐379.800,00 Comunidad Autónoma (45 Y 75) ‐83.677.082,00 Diputaciones Otras Administraciones Publicas Total de Gasto computable del ejercicio 2.845.034.057,17(+/‐) Incrementos / disminuciones de recaudación por cambios normativos 96.611.601,30

proyecto: presupuesto general del ayuntamiento de … · intervenciÓn general 3 - instrucciones...

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