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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio2012 Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León. PRODERLEÓN.

Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León. PRODERLEÓN.Dictamen de la Revisión de la Cuenta Pública 2012

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERI[P@[Q)~~

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2312/2013.

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 14 de octubre de 2013.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y en forma digital, el

Informe del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al

ejercicio 2012, de Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

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Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Promotora de Desarrollo Rural de NuevoLeón, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos, con los siguientescomentarios que consideré más importantes:

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir

Cuentas por Cobrar

Este rubro se integra como sigue:

.. Concepto Importe . .

Clientes, Organismos y Fideicomisos Estatales 43,896,945.00 [1]

Impuestos por recuperar 2,029,744.00 [2]

Clientes 1,167,596.00

Deudores Diversos 26.00 $ 47,094,311.00

(1)Saldo a cargo de Gobierno del Estado de Nuevo León originado por su participación endiversos convenios de colaboración y coordinación de acciones, recursos y esfuerzos por conceptode trabajos con máquinas bulldozer y motoconformadora, tales como: perforación de pozos,rehabilitación de caminos con motoconformadoras, desazolve de presas, canalización de ríos,rehabilitación de praderas y brechas, entre los principales.

(2)Este saldo se integra como sigue:

Concepto ImporteImpuesto por recuperar pagado [IVA] 465,994.00 [a]IVA por recuperar pendiente de pago 1,563,255.00 [b]Subsidio para el empleo 495.00 Total $ 2,029,744.00



(a)Esta cifra corresponde al saldo del impuesto pendiente de recuperar generado en el mes denoviembre de 2012. El 16 de enero de 2013 recibió por parte de la Tesorería de la Federación ladevolución de este impuesto por importe de $467,019, de los cuales $465,994 amparan el Impuestoal Valor Agregado y $1,025 la actualización que este impuesto causó.

(b)Esta cifra ampara el importe de Impuesto al Valor Agregado trasladado al Organismo en lasfacturas y que es acreditable hasta que sean pagadas, al mes de marzo de 2013 se acreditó latotalidad de este saldo.

Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes ($43,914,444)

Esta reserva fue creada desde el ejercicio 2003 al 2012 para cubrir los saldos de difícil recuperaciónde la cuenta de clientes, Organismos y Fideicomisos Estatales.

En Acta Administrativa celebrada el 31 de julio de 2012 se autoriza y aprueba un incremento en lareserva de clientes.

Además, en Acta de Sesión Ordinaria del Consejo de Administración del Organismo celebrada el 29de noviembre de 2012 se aprueba la solicitud de condonación de los adeudos al 31 de diciembre de2011 del Gobierno del Estado por un monto de $25,228,294.

Al respecto, esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León dará seguimiento en la revisión dela Cuenta Pública 2013.

Activo No Circulante

Bienes Muebles

Durante el ejercicio 2012, el Organismo registró la siguiente baja de bienes muebles:

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas (Haber) ($33,272,696)

Este concepto se integra por las bajas de equipo de radio, maquinaria y equipo y herramientas porencontrarse en desuso y obsoletas. En Acta Administrativa celebrada el 25 de octubre de 2012 fueaprobado y autorizado el registro contable de estas bajas.



PASIVO CIRCULANTE

Proveedores $8,106,280

Esta cifra ampara los bienes y/o servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio por partedel Organismo, principalmente a proveedores del suministro de gasolina, diesel, lubricantes, partes,refacciones, accesorios, artículos de ferretería necesarios para la operación, mantenimiento de lamaquinaria, mantenimiento del equipo de transporte, así como artículos de limpieza.

Al mes de mayo de 2013 el Organismo ha liquidado el importe de $7,008,505 que representa un86% de este saldo.

INGRESOS

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos del Gobierno 54,281,863.00Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 26,121,625.00Intereses Ganados en Valores, Créditos, Bonos y Otros 5,231.00Otros Ingresos 283,973.00 Total $ 80,692,692.00

Los Ingresos por Venta de Bienes y Servicios Producidos en establecimiento del Gobierno segeneraron por los servicios prestados por el Organismo por concepto de uso de bulldozer yrealización de perforaciones y caminos rurales.

Las transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público se reciben directamente de la Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado, las cuales están destinadas para el gasto operativo delOrganismo y programa estatal de inversión.



GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe Gastos de Funcionamiento Materiales y Suministros 32,969,202.00Servicios Generales 10,724,290.00Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas 3,867,307.00Provisiones 388,263.00Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia 18,668,650.00Otros Gastos Varios 441,840.00 Total $ 67,059,552.00

En relación a los Servicios Personales, éste se integra principalmente de los sueldos devengadosdel personal operativo y de oficinas centrales, cuotas de seguridad social, gratificación de fin de año(aguinaldo), cuotas para el fondo de ahorro, entre otros.

Respecto a los Materiales y Suministros incluyen las erogaciones tales como diesel, partes yrefacciones para la maquinaria que opera el Organismo, combustible, lubricantes y grasas, manode obra, entre otros.

En cuanto a los Servicios Generales corresponden principalmente a las erogaciones efectuadaspor: Arrendamiento de máquinas nuevas, mantenimiento y conservación de maquinaria, equipo yvehículos y seguros, entre otros.

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia$18,668,650

Este concepto ampara el registro para la creación de reserva para cuentas incobrables determinadopor la Administración del Organismo correspondientes a los saldos de clientes por concepto de"Apoyos a Productores del ejercicio 2012" autorizado y aprobado en Acta Administrativa celebradael 31 de julio de 2012.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA --- Observaciones por Tipo de Auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 1 0 0 0 0 1 0 0

Total 1 0 0 0 0 1 0 0

CUADRO ---. RESULTADO GENERALES DE LA REVISIÓN (Montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).



2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalándose ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y RecomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA, PEFCFTotal 0

CUADRO ---. RELACIÓN DE OBSERVACIONES CON PROBABLES RECUPERACIONES (Montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA --- ObservacionesSolventadas, No Solventadas, No Solventadas/Precluidas y Parcialmente Solventadas por Tipo deAuditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado



en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir,según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deAuditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

TotalAcciones

Monto NoSolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

1 1 1 2 0

Total 1 1 1 2 0Monto No

Solventado porTipo de Acción

$

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO --. RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUESE FORMULARÁN DERIVADAS DE LAS OBSERVACIONES EN LA REVISIÓN PRACTICADA

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León. PRODERLEÓN.

CONTENIDO

I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 2 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo aspectos generales sobre criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

3

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 6

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 6 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera

aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

55

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

56

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, aclaraciones a las

mismas, y su análisis por la Auditoría Superior, incluyendo el resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

58

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 58

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 58 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de la Cuenta Pública del ejercicio 2011 59



I. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII de la Constitución Política del Estado, 2 fracción I, 3 y 4 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se crea como un órgano de apoyo del H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los poderes del estado, los organismos autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012 de Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León, recibida el 12 de abril del 2013, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del referido ente público, al H. Congreso del Estado. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. El Dictamen del Auditor General del Estado de Nuevo León, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables.

1/58El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance de los programas y subprogramas aprobados.

El 31 de diciembre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia en el gasto e ingreso público, estableciendo que los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter obligatorio, las decisiones que tome el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) dentro de los plazos que este determine. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. El día 16 de mayo de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013, en el que se acordó determinar los plazos para que la Federación, las Entidades Federativas y los Municipios adopten las decisiones que a continuación se indican:




Meta La Federación, las Entidades Federativas y sus respectivos entes públicos a más tardar

Los Municipios y sus entes públicos a más tardar

Integración automática del ejercicio presupuestario con la operación contable

30 de Junio de 2014 30 de Junio de 2015

Realizar los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio

31 de Diciembre de 2014 31 de Diciembre de 2015

Generación en tiempo real de estados financieros

30 de Junio de 2014 30 de Junio de 2015

Emisión de Cuentas Públicas en los términos acordados por el Consejo

Para la correspondiente a 2014

Para la correspondiente a 2015

El CEACNL, es responsable de coadyuvar que estas metas se cumplan en las fechas establecidas en el acuerdo publicado. En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

II. Entidad objeto de la revisión La Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León, fue constituida por Decreto No. 75 publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 12 de noviembre de 1980, como un Organismo Descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propio.




Su objetivo es coadyuvar al incremento de la producción y la productividad del campo de Nuevo León, sin perseguir fines de lucro poniendo especial énfasis en:

a) Rehabilitación y conservación de suelos. b) Desmontes para el establecimiento de praderas artificiales. c) Desmontes para incrementar la agricultura. d) Bordes para evitar la erosión. e) Presas para el almacenamiento de aguas. f) Caminos para facilitar el manejo interno de las explotaciones y la comercialización de los

productos del campo. g) Perforación de pozos profundos para riego y abrevaderos de ganado. h) Capacitar personal y asesoría a los campesinos.

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 3 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al ente público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2012 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación.




3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, entre las cuales se encuentra el ente público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.




II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados

y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales;

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron




esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, que la Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Los estados financieros presentados en pesos de la Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León al 31 de diciembre de 2012, que se mencionan en la cuenta pública, son los que se muestran a continuación:




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROMOTORA DE DESARROLLO RURAL DE NUEVO LEÓN

Al 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 y 2011 (Pesos)

2012

2011

VARIACIÓN ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE: Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Bancos/Tesorería $ 869,429 $ 1,389,032 $ (519,603) Inversiones Temporales (hasta 3 meses) - 1,000,000 (1,000,000)

Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir: Cuentas por Cobrar 47,094,285 30,089,643 17,004,642 Deudores Diversos 26 12,500 (12,474) Bienes o Servicios a Recibir

Anticipos a Corto Plazo 25,664 25,801 (137) Almacén

Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 1,871,894 2,556,554 (684,660) Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes (43,914,444) (17,500) (43,896,944) Otros Activos Circulantes 150,042 150,042 - Total de Activos Circulantes $ 6,096,896 $ 35,206,072 $ (29,109,176) ACTIVO NO CIRCULANTE: Bienes Inmuebles

Terrenos $ 14,660,898 $ 14,660,898 $ - Edificios 4,234,011 4,234,011 -

Bienes Muebles Mobiliario y Equipo de Administración 1,830,499 2,419,675 (589,176) Equipo de Transporte 19,189,146 21,775,742 (2,586,596) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 116,552,270 149,819,860 (33,267,590)

Activos Intangibles Licencias 109,109 109,109 -

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles (138,133,879) (170,682,804) 32,548,925 Activos Diferidos

Otros activos diferidos 586,163 586,163 - Total de Activos No Circulantes $ 19,028,217 $ 22,922,654 $ (3,894,437) Total de Activos (SIC) $ 25,125,113 $ 58,128,726 $ (33,003,613)




Nota 1.- Debe ser $1,815,768

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROMOTORA DE DESARROLLO RURAL DE NUEVO LEÓN

Al 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 y 2011 (Pesos)

2012

2011

VARIACIÓN PASIVO

PASIVO CIRCULANTE Cuentas Por Pagar a Corto Plazo

Servicios Personales $ 1,303,918 $ 1,313,740 $ (9,822) Proveedores 8,106,280 4,675,691 3,430,589 Retenciones y Contribuciones 1,565,782 1,025,835 539,947

Pasivos Diferidos a Corto Plazo Ingresos Cobrados por Adelantado 1,046,086 983,359 62,727

Total de Pasivo Circulante $ 12,022,066 $ 7,998,625 $ 4,023,441 PASIVO NO CIRCULANTE Provisiones a Largo a Plazo $ 1,815,768 $ 1,705,971 $ 109,797 Total de Pasivo No Circulante $ 1,871,768 (SIC)(1) $ 1,705,971 $ 109,797 Total de Pasivo $ 13,837,834 $ 9,704,596 $ 4,133,238

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Patrimonio Contribuido Aportaciones $ 47,600,749 $ 47,600,749 $ - Revaluaciones 328,037,756 328,037,756 -

Patrimonio Generado Resultado del Ejercicio Ahorro/ Desahorro (11,908,556) 10,154,755 (22,063,311) Resultado de Ejercicios Anteriores (32,263,101) (42,417,855) 10,154,754 Modificaciones al Patrimonio (376,472,508) (376,472,508) - Rectificaciones de Resultado de Ejercicios Anteriores (25,228,294)

- (25,228,294)

Revalúo 81,521,233 81,521,233 - Hacienda Pública / Patrimonio $ 11,287,279 $ 48,424,130 $ (37,136,851) Total de Pasivo y Patrimonio/Hacienda Pública $ 25,125,115 (SIC) $ 58,128,726 $ (33,003,613)




ESTADO DE ACTIVIDADES PROMOTORA DE DESARROLLO RURAL DE NUEVO LEÓN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011

(Pesos)

2012 2011

Variación

INGRESOS

Ingresos de la Gestión

Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos del Gobierno $ 54,281,863 $ 71,096,088 $ (16,814,225)

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 26,121,625 20,828,600 5,293,025 Otros Ingresos Ingresos Financieros

Intereses Ganados en Valores, Créditos, Bonos y Otros 5,231 131,802 (126,571) Otros Ingresos 283,973 7,284,941 (7,000,968) Total de Ingresos $ 80,692,692 $ 99,341,431 $ (18,648,739) GASTOS Y OTRAS PERDIDAS Gastos de Funcionamiento Servicios Personales $ 25,541,696 $ 25,970,101 $ (428,405) Materiales y Suministros 32,969,202 39,417,882 (6,448,680) Servicios Generales 10,724,290 18,515,273 (7,790,983) Otros Gastos y Perdidas Extraordinarias Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas 3,867,307 4,473,255 (605,948)

Provisiones 388,263 189,725 198,538 Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia 18,668,650 - 16,668,650

(SIC) (1)

Otros Gastos Otros Gastos Varios 441,840 620,440 (178,600) Total de Gastos y Otras Pérdidas $ 92,601,248 $ 89,186,676 $ 3,414,572 Ahorro / Desahorro Neto del Ejercicio $ (11,908,556) $ 10,154,755 $ (22,063,311)

Nota 1.- En la columna de la variación del concepto de Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia debe ser $18,668,650.

ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA /PATRIMONIO PROMOTORA DE DESARROLLO RURAL DE NUEVO LEON




Del 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (Pesos)

Concepto Hacienda Pública /

Patrimonio Contribuido

Hacienda Pública/Patrimonio

Generado de Ejercicios Anteriores

Hacienda Pública/Patrimonio

Generado del Ejercicio

Ajustes por

Cambios de Valor

Total

Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio Anterior 2011 $ 47,600,749 - - - $ 47,600,749 Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores

Cambios en Políticas Contables y Cambios por Errores Contables - ($ 25,228,294) - - (25,228,294) Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 47,600,749 (25,228,294) - - 22,372,455 Actualización y Donaciones de Capital - - - - - Actualización de la Hacienda pública/Patrimonio 328,037,756 - - - 328,037,756 Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio neto del Ejercicio 375,638,505 (25,228,294) - - 350,410,211 Resultados del Ejercicio: Ahorro/Desahorro

Otras Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto - (32,263,101) ($11,908,556) - (44,171,657) Actualizaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio - 81,521,233 - - 81,521,233 Otras Variaciones del Patrimonio Neto - (376,472,508) - - (376,472,508) Saldos Neto de la Hacienda Pública/Patrimonio 2012 $ 375,638,505 ($ 352,442,670) ($ 11,908,556) - $11,287,279

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PROMOTORA DE DESARROLLO RURAL DE NUEVO LEÓN

Del 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (Pesos)

2012 2011 Flujo de Efectivo de las Actividades de la Operación

Origen $ 54,281,863 (SIC) (1) Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos del gobierno 54,281,863

(SIC) (1)

Transferencias, Asignaciones y Subsidios y otras Ayudas 26,121,625

(SIC) (1)

Transferencias internas y Asignaciones al Sector Público 26,121,625

(SIC) (1)

Otros Ingresos Y Beneficios 289,204 (SIC) (1) Aplicaciones 69,235,188 (SIC) (1) Servicios Personales 25,541,696 (SIC) (1) Materiales y Suministros 32,969,202 (SIC) (1) Servicios Generales 10,724,290 (SIC) (1)

Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación 11,457,504

(SIC) (1) Aplicación 10,837 (SIC) (1) Bienes Inmuebles e Muebles 10,837 (SIC) (1)

Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Inversión 11,446,667

(SIC) (1)

Flujo de Efectivo por las Actividades de Financiamiento

Origen 4,730,523 (SIC) (1) Incremento de Otros Pasivos 4,033,252 (SIC) (1) Disminución de Activos Financieros 697,271 (SIC) (1) Aplicación 17,696,793 (SIC) (1) Incremento de Activos Financieros 17,408,504 (SIC) (1) Disminución de Otros Pasivos 288,289 (SIC) (1) Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiamiento (1,519,603)

(SIC) (1)

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalente al Efectivo (1,519,603)

(SIC) (1)

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio (1) 2,389,032

(SIC) (1) Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio (1) $ 869,429

(SIC) (1)

Notas.- Fuente.- Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2012 presentada por el Ente. Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2012 y 2011 fueron eliminadas. Nota 1.- En la columna 2011 el Organismo no reflejó cifras.




Los datos sobresalientes en los Estados Financieros se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 25,125,113 b) Pasivo 13,837,834 c) Hacienda Pública/Patrimonio 11,287,279 d) Ingresos 80,692,692 e) Gastos y Otras Pérdidas 92,601,248

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Organismo. a) ACTIVO $25,125,113 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 6,096,896 Activo no circulante 19,028,217

Total $ 25,125,113 Activo circulante $6,096,896 Se integra como sigue:

Concepto Importe Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 869,429 Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir 47,094,311 Bienes o Servicios a Recibir 25,664 Almacén 1,871,894 Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes (43,914,444) Otros Activos Circulantes 150,042

Total $ 6,096,896




Efectivo y Equivalentes de Efectivo $869,429 Esta cuenta se integra por tres cuentas bancarias a nombre del Organismo en Banco Mercantil del Norte, S.A., las cuales son utilizadas, una para gasto operativo, otra para recibir las aportaciones del Gobierno del Estado y una mas para la recaudación de la cobranza de clientes. Para su revisión se verificaron auxiliares contables, estados de cuenta bancarios, conciliaciones bancarias comprobándose que las partidas en tránsito se correspondieran en el ejercicio 2013. Adicionalmente se recibió confirmación de saldos por parte de la Institución Bancaria, obteniendo resultados satisfactorios. Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir $47,094,311 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Clientes, Organismos y Fideicomisos Estatales

$ 43,896,945

Impuestos por recuperar 2,029,744 Clientes 1,167,596 Deudores Diversos 26

Total $ 47,094,311 Clientes Organismos y Fideicomisos Estatales $43,896,945 Saldo a cargo de Gobierno del Estado de Nuevo León originado por su participación en diversos convenios de colaboración y coordinación de acciones, recursos y esfuerzos por concepto de trabajos con máquinas bulldozer y motoconformadora, tales como: Perforación de pozos, rehabilitación de caminos con motoconformadoras, desazolve de presas, canalización de ríos, rehabilitación de praderas y brechas, entre los principales. Estos convenios fueron celebrados entre el Gobierno del Estado, el Organismo, Municipios y particulares.




Este saldo se integra como sigue:

Cliente Importe Gobierno-Municipio de Linares, N.L. $ 3,800,900 Gobierno-Municipio de Montemorelos, N.L. 3,050,450 Gobierno-Municipio de Dr. Arroyo, N.L. 2,705,888 Gobierno-Municipio de Los Herreras, N.L. 2,332,750 Gobierno-Municipio de Zaragoza, N.L. 2,309,340 Gobierno-Municipio de Parás, N.L. 2,286,150 Gobierno-Municipio de Galeana, N.L. 2,135,572 Gobierno-Municipio de General Terán, N.L. 1,788,400 Gobierno-Municipio de Sabinas Hidalgo, N.L. 1,255,096 Gobierno-Municipio de Allende, N.L. 1,232,500 Gobierno-Municipio de Agualeguas, N.L. 1,000,205 Gobierno-Municipio de General Treviño, N.L. $ 950,000 Gobierno-Corporación para el Desarrollo de la Zona Fronteriza de N.L. 522,750 Gobierno-Municipio de Mier y Noriega, N.L. 365,160 Gobierno-Municipio de Salinas Victoria, N.L. 350,300 Gobierno-Municipio de Iturbide, N.L. 300,000 Gobierno-Municipio de Villaldama, N.L. 285,000 Gobierno-Inmobiliaria GTB, S.A. de C.V. 250,775 Gobierno-Municipio de Melchor Ocampo, N.L. 237,800 Gobierno-Municipio de Vallecillo, N.L. 189,000 Gobierno-Luis Alberto Montemayor Lozano 181,650 Gobierno-Santreval, S.A. de C.V. 175,050 Gobierno-Unión de Asociaciones de Usuarios de Anáhuac 172,750 Gobierno-José Enrique Ruiz Lozano 154,300 Otras partidas menores a $146,300 (565) 15,865,159 Total $ 43,896,945

Mediante oficio número D.G./070/2012 de fecha 24 de septiembre de 2012 la administración del Organismo realizó gestiones correspondientes a la recuperación de este saldo. Nuestra revisión consistió en llevar a la práctica un arqueo de facturas que amparan este saldo. Al 31 de marzo de 2013 no se ha liquidado al Organismo este saldo. Impuestos por recuperar $2,029,744 Este saldo se integra como sigue:




Concepto Importe

Impuesto por recuperar pagado (IVA) $ 465,994 (1) IVA por recuperar pendiente de pago 1,563,255 (2) Subsidio para el empleo 495 (3)

Total $ 2,029,744

(1) Esta cifra corresponde al saldo del impuesto pendiente de recuperar generado en el mes de noviembre de 2012. El 16 de enero de 2013 recibió por parte de la Tesorería de la Federación la devolución de este impuesto por importe de $467,019, de los cuales $465,994 amparan el Impuesto al Valor Agregado y $1,025 la actualización que este impuesto causó.

(2) Esta cifra ampara el importe de Impuesto al Valor Agregado trasladado al Organismo en las facturas y que es acreditable hasta que sean pagadas, al mes de marzo de 2013, se acreditó la totalidad de este saldo.

(3) Este concepto ampara el subsidio al empleo entregado a los trabajadores en el mes de diciembre de 2012, el cual fue compensado con el pago de ISPT correspondiente a este mes, realizado en enero de 2013.

Clientes $1,167,596 Este rubro corresponde a los derechos de cobro que posee el Organismo por los servicios prestados a particulares, por concepto de los servicios con maquinaria bulldozer, caminos rurales y perforaciones de pozos profundos facturados en los meses de septiembre, noviembre y diciembre de 2012. Para su revisión se examinaron estados de cuenta, pólizas de ingreso, solicitudes de trabajo, actas de verificación de campo, identificaciones oficiales, recibos de ingreso, fichas de depósito, facturas, reportes de producción, contratos, actas de entrega-recepción de los trabajos, entre otra documentación comprobatoria. Adicionalmente se enviaron confirmaciones de algunos clientes, habiendo obtenido resultados satisfactorios.




Al 31 de marzo de 2013 se ha liquidado al Organismo el importe de $1,127,751, que representa un 97% del saldo total. Deudores Diversos $26 Este saldo ampara gastos por comprobar provenientes del mes de diciembre de 2012 a cargo del Director de Operaciones del Organismo, el cual fue cubierto en el mes de enero de 2013 . Bienes o Servicios a Recibir $25,664 Ampara el pago efectuado a Seguros Monterrey, New York Life, S.A. de C.V., por concepto de seguro de vida del personal del Organismo, correspondiente al período del 9 de diciembre 2012 al 9 de marzo de 2013. Lo anterior se realizó de conformidad con la cláusula primera del Plan de Prestaciones Sociales para los Trabajadores del Organismo para el ejercicio 2012. Nuestra revisión consistió en verificar auxiliares contables, pólizas de diario y de seguro, así como los movimientos al mes de marzo de 2013, donde se continúa amortizando este saldo, con resultados satisfactorios. Almacén $1,871,894 Este rubro se integra por las existencias de lubricantes, partes, refacciones, accesorios y herramientas propiedad del Organismo que son necesarias para la operación y mantenimiento de la maquinaria y equipo de transporte. Nuestra revisión consistió en verificar en forma selectiva entradas y salidas del almacén registradas en el ejercicio 2012 a través de las pólizas de diario, egreso, auxiliares contables, pedidos, requisiciones, órdenes de compra, recepción de mercancía y kardex de los artículos en forma acumulada y mensual con un alcance del 43%. Asimismo se presenció la toma física del inventario efectuado en el mes de noviembre del año antes citado. Adicionalmente fue cotejado el saldo del sistema contable contra el saldo del sistema de inventarios, no detectando diferencias.




Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes ($43,914,444) Esta reserva fue creada en el ejercicio 2003 para cubrir los saldos de difícil recuperación de la cuenta de clientes. Durante el ejercicio 2012, la administración del Organismo registró un incremento en esta reserva como sigue:

Clientes por concepto de: Importe

Apoyo a productores del ejercicio 2012

$ 18,668,650

(1)

Apoyo a productores del ejercicio 2011

25,228,294

(2)

Total $ 43,896,944

(1) En Acta Administrativa celebrada el 31 de julio de 2012 se autoriza y aprueba la creación de reserva de clientes por la cantidad de $12,719,825, así como también la implementación de una política de registro en contabilidad de una reserva por este concepto por el resto del ejercicio, incluyéndose para tal efecto $5,948,825 que corresponde al período de agosto a diciembre de 2012.

(2) En Acta de Sesión Ordinaria del Consejo de Administración del Organismo celebrada el 29 de noviembre de 2012 se aprueba la solicitud de condonación de los adeudos al 31 de diciembre de 2011 del Gobierno del Estado a Promotora de Desarrollo Rural de Nuevo León por un monto de $25,228,294. A través de Oficio No.–SDR-08/03/2013-24 de fecha 08 de marzo de 2013 el Subsecretario de Desarrollo Regional informa al Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado respecto al asunto de esta condonación.

Esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2013.




Otros Activos Circulantes $150,042 Este concepto ampara los depósitos en garantía que aún están vigentes y que requirieron los siguientes proveedores:

Proveedor Importe

Abel Treviño González $ 30,000 (1) Multiservicio San Roberto, S.A. de C.V. 30,000 (1) Combustibles y Lubricantes Ramírez, S.A. de C.V. 30,000 (1) Gasolinera Ballesteros Ibarra, S.A. de C.V. 30,000 (1) Infra del Norte, S.A. 16,050 (2) Comisión Federal de Electricidad 8,992 (3) Hilda Gas, S.A. de C.V. 5,000 (2)

Total $ 150,042

(1) Abastecen gasolina y diesel establecidos en distintos Municipios del Estado de Nuevo León.

(2) Proporcionan gas.

(3) Suministra energía eléctrica. Nuestra revisión consistió en verificar los depósitos que fueron entregados por el Organismo a través de pólizas de egresos, pólizas de diario, transferencias electrónicas, contratos, facturas y/o recibos oficiales, habiendo obtenido resultados satisfactorios. Activo no circulante $19,028,217 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo no circulante $ 18,442,054 Otros activos diferidos 586,163

Total $ 19,028,217




Activo no circulante $18,442,054

Concepto

Saldo al 31/12/11

Debe Haber

Saldo al 31/12/12

Bienes Inmuebles Terrenos $ 14,660,898 $ - $ - $ 14,660,898 Edificios 4,234,011 - - 4,234,011 Bienes Muebles Mobiliario y Equipo de Administración 2,419,675

5,731

594,907 1,830,499 Equipo de Transporte 21,775,742 - 2,586,596 19,189,146 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 149,819,860

5,106

33,272,696 116,552,270 Licencias 109,109 - - 109,109 Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

(170,682,804)

36,964,141

4,415,216

(138,133,879)

Total $ 22,336,491 $ 36,974,978 $ 40,869,415 $ 18,442,054 Se examinó selectivamente la documentación comprobatoria de las adquisiciones del ejercicio 2012, con un alcance del 100% verificando las pólizas de cheque, pólizas de diario, órdenes de compra, cotizaciones, facturas, registro contable, resguardos de estos activos, cálculo de las depreciaciones, tabla de los Índices Nacionales de Precios al Consumidor (INPC), avalúos, salidas de almacén, así como el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos, en relación con el artículo 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios ambas del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2012. A continuación se describen los movimientos registrados durante el ejercicio 2012: Mobiliario y Equipo de Administración (Debe) $5,731 Durante el ejercicio el Organismo adquirió una mini computadora marca acer aspire y un teclado logitech media k200 color negro requerida para el área de Contabilidad.




Mobiliario y Equipo de Administración (Haber) ($594,907) La administración del Organismo registró durante el ejercicio 2012 la baja y depuración de mobiliario y equipo en desuso y obsoletos, entre los que destacan: 2 procesadores de palabras por valor de $6,580, 4 sillones por valor de $3,058, 16 sillas por $1,670, 15 calculadoras por $1,327, entre otros, los cuales fueron adquiridos en ejercicios anteriores (1980 y 1999). Así mismo se dio de baja su revaluación. En Acta Administrativa celebrada el 25 de octubre de 2012 fue aprobado y autorizado el registro contable de estas bajas. Equipo de Transporte (Haber) ($2,586,596) Corresponde a la baja por la venta de los equipos siguientes: 1 equipo de lubricación, 1 adición de refacciones, 1 equipo de gas de 250 lts y un camión madrina modelo 1980, debido a que se trataba de equipo antiguo y que resultaba incosteable su mantenimiento. Así mismo se dio de baja su revaluación. Estas bajas fueron aprobadas en Acta de Sesión Ordinaria del Consejo de Administración del Organismo el 30 de mayo de 2011. Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas (Debe) $5,106 Este concepto ampara la compra de una podadora marca B&S 625C.C 21” corte c/bollsall. Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas (Haber) ($33,272,696) Este concepto se integra por las bajas de equipo de radio, maquinaria y equipo y herramientas por encontrarse en desuso y obsoletas. En Acta Administrativa celebrada el 25 de octubre de 2012 fue aprobado y autorizado el registro contable de estas bajas, por tratarse de equipos que se encontraban en desuso y obsoletos.




Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles (Debe)

$36,964,141

Se registran las bajas de depreciación acumulada de los activos fijos propiedad del Organismo que fueron vendidos y/o dados de baja por presentar condiciones de obsolescencia y en desuso; asimismo, la baja de su revaluación. Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles (Haber)

($4,415,216)

Se registran las depreciaciones aplicadas a los diferentes activos durante el ejercicio 2012 en base a su vida útil mediante el método de línea recta. Así mismo incluye la correspondiente depreciación de la actualización. Licencias $109,109 Este concepto se integra por las licencias y software siguiente:

Concepto Importe Licencias y software del sistema Microsip, que provienen del ejercicio 2007 $ 72,832 Licencias y software para un servidor y 23 CPU y compra de un sistema de nóminas NG Premium (Ejercicio 2010)

22,005

Compra en el 2008 de suscripción Módulo de Ventas, Compras, Inventarios, Cuentas por Pagar, Cuentas por Cobrar, Bancos, Contabilidad para la versión Microsip 2008

12,692 Otros menores (actualización de licencias y software) 1,580 Total $ 109,109

Nuestra revisión consistió en verificar auxiliares contables, pólizas de diario y facturas, con resultados satisfactorios. Otros activos diferidos $586,163 Corresponde al depósito otorgado a Caterpillar Crédito, S.A. de C.V., Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E.N.R. para garantizar el cumplimiento de las obligaciones de tres contratos de arrendamiento puro celebrados con ésta empresa el 15 de octubre y 19 de noviembre de 2010 y el 3 de mayo de 2011 por concepto de arrendamiento de ocho tractores sobre orugas, dos




motoniveladoras y dos tractores marca Caterpillar. El 27 de enero de 2012, se llevó a cabo una reestructuración del crédito otorgado por ésta empresa. b) PASIVO $13,837,834 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 12,022,066 Pasivo no circulante 1,815,768

Total $ 13,837,834 Pasivo circulante $12,022,066 Se integra por cuentas por pagar a corto plazo como sigue:

Concepto Importe

Servicios Personales $ 1,303,918 Proveedores 8,106,280 Retenciones y Contribuciones 1,565,782 Ingresos Cobrados por Adelantado 1,046,086

Total $ 12,022,066 Servicios Personales $1,303,918 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Aguinaldo por pagar $ 1,283,271 Seguro de vida 14,900 Sueldos y salarios por pagar 5,747

Total $ 1,303,918




Aguinaldo por pagar $1,283,271 Corresponde a la provisión de la segunda parte del aguinaldo correspondiente al año 2012. Al mes de marzo de 2013, el Organismo liquidó a sus trabajadores la segunda parte del aguinaldo por importe de $1,279,895, de conformidad con la cláusula tercera del Plan de Prestaciones Sociales para los Trabajadores del Organismo para el ejercicio 2012. El importe de $3,376 pendiente de pago corresponde a un empleado que se encuentra incapacitado. Para su revisión se examinaron auxiliares, autorización del pago, pólizas de diario, transferencia electrónica de pago y listados de nómina. Seguro de vida $14,900 Este concepto ampara la provisión del seguro de vida correspondiente al personal del Organismo mismo que se otorga en caso de fallecimiento del trabajador, el cual se entregará al beneficiario asignado por el trabajador, de conformidad con el Plan de Prestaciones para los Trabajadores del Organismo para el ejercicio 2012. Al 31 de marzo de 2013, el Organismo liquidó este saldo. Sueldos y salarios por pagar $5,747 Ampara la provisión del bono del servidor público correspondiente a un empleado del Organismo que se encuentra incapacitado. Al 31 de marzo de 2013 no se ha liquidado este saldo. Proveedores $8,106,280 Esta cifra ampara los bienes y/o servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio por parte del Organismo, principalmente a proveedores del suministro de gasolina, diesel, lubricantes, partes, refacciones, accesorios, artículos de ferretería necesarios para la operación, mantenimiento de la maquinaria, mantenimiento del equipo de transporte, así como artículos de limpieza.




A continuación se detalla la integración de este saldo:

Concepto Importe Caterpillar Crédito, S.A. de C.V. SOFOM E.N.R. $ 2,470,858 Interamericana Motriz, S.A. de C.V. 804,275 Súper Servicio Cerralvo, S.A. de C.V. 612,674 Máquinas Diesel, S.A. de C.V. 482,757 Servicio Chavana, S.A. de C.V. 398,097 Cadeco, S.A. de C.V. 282,354 Abel Treviño González 251,775 Energéticos y Lubricantes Flores S.A. de C.V. 232,262 Grupo Residencial Linares, S.A. de C.V. 229,889 Vicente Canales Garza 204,878 Diga Rodamientos y Refacciones, S.A. de C.V. 159,361 Gas Sultana, S.A. de C.V. 152,976 Fernando Gómez Guerra, S.A. de C.V. 144,032 Mercantil Distribuidora, S.A. de C.V. 133,460 Central de Mangueras y Accesorios, S.A. de C.V. 123,433 Harold Omar Quiroga Palacios 113,379 Varios menores a $100,000 (33) 1,309,820 Total $ 8,106,280

Para su revisión se seleccionaron partidas por importe de $6,482,210 que representan un alcance del 80% del saldo total, al respecto se verificaron pólizas de diario, egresos, transferencias electrónicas, órdenes de compra, facturas, entradas y salidas del almacén. Adicionalmente fueron enviadas confirmaciones de saldos a los principales proveedores, se verificaron los folios de comprobantes fiscales digitales en los controles del Servicio de Administración Tributaria (SAT), su registro en el padrón de proveedores, entre otros. Al mes de mayo de 2013 el Organismo ha liquidado el importe de $7,008,505 que representa un 86% de este saldo. Retenciones y Contribuciones $1,565,782 Este concepto se integra como sigue:




Concepto Importe

ISPT $ 737,630 IMSS 453,198 INFONAVIT 315,172 AFORE 59,644 IVA Trasladado 16% 138

Total $ 1,565,782 Amparan las obligaciones fiscales a cargo del Organismo al cierre del ejercicio 2012, las cuales fueron enteradas en el mes de enero de 2013. Ingresos Cobrados por Adelantado $1,046,086 Este concepto lo integran los anticipos de clientes, los cuales lo conforman los siguientes:

Concepto Importe

Particulares $ 1,042,936 Municipios 3,150

Total $ 1,046,086 En esta cuenta se registran los anticipos de clientes por trabajos pendientes de desarrollar, los cuales se aplican conforme avanzan los proyectos. Al mes de marzo de 2013 se amortizó el importe de $823,330, que representa un 79% de este saldo. Es de mencionar que los servicios prestados a los Municipios y particulares a través del Gobierno del Estado de Nuevo León estuvieron de acuerdo con los convenios de colaboración y coordinación de acciones, recursos y esfuerzos para efectuar trabajos de rehabilitación de praderas, presas, brechas y caminos, perforación de pozos profundos, entre los principales, los cuales fueron celebrados entre el Organismo, los Municipios y particulares.




Pasivo no circulante $1,815,768 Provisiones a Largo Plazo $1,815,768 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Prima de antigüedad por retiro $ 873,025 Prima de antigüedad por terminación 672,271 Indemnizaciones por terminación 270,472

Total $ 1,815,768 El Organismo asumió el pasivo relacionado con las nuevas formas contenidas en las Normas de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados”. Los pasivos y costos relativos a este boletín, se reconocieron al 31 de diciembre de 2012 en base a un estudio actuarial efectuado por expertos independientes. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, la valuación actuarial de los beneficios otorgados al personal del Organismo al 31 de diciembre de 2012, recibos de liquidación debidamente firmados y autorizados, cálculos de los mismos, expedientes de personal, contratos y reportes de nómina. Prima de antigüedad por retiro $873,025 Ampara la provisión para el pago de la prima de antigüedad por retiro pagadera en la fecha de jubilación (anticipada o normal) que fue registrada en el ejercicio 2012 de acuerdo al artículo 162 de la Ley Federal del Trabajo. Durante el ejercicio 2012, el Organismo registró un ajuste por importe de $95,836 derivado de la valuación actuarial efectuada de conformidad con las Normas de Información Financiera D-3 “Beneficios a los Empleados”. Asimismo se afectó esta cuenta debido al registro de tres liquidaciones por retiro cuya cifra asciende a $72,680.




Prima de antigüedad por terminación $672,271 Se refiere a la provisión para el pago de la prima de antigüedad por terminación pagadera por las causas de muerte, invalidez, despido justificado o injustificado y retiro voluntario que fue registrada en el ejercicio 2012 de acuerdo al artículo 162 de la Ley Federal del Trabajo. Durante el ejercicio 2012, se registró una liquidación por terminación cuyo importe ascendió a $11,629 y un ajuste por valor de $83,272 derivado de la valuación actuarial efectuada de conformidad con las Normas de Información Financiera D-3 “Beneficios a los Empleados”. Indemnizaciones por terminación $270,472 Se refiere a la provisión creada por indemnización legal por despido injustificado antes del retiro por causas distintas a la reestructura. Durante el ejercicio 2012, se registró el importe de $194,157 por concepto de liquidación por separación de cuatro trabajadores y ajuste por valor de $209,155 derivado de la valuación actuarial efectuada de conformidad con las Normas de Información Financiera D-3 “Beneficios a los Empleados”. c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $11,287,279 Según el Decreto de su creación, el Patrimonio del Organismo se integra de las aportaciones del Gobierno Estatal, y se incrementa o reduce principalmente por el remanente favorable o desfavorable de cada año de las actividades propias del Organismo. El Patrimonio no será sujeto a ninguna distribución, ya que tratándose de un Organismo que no persigue fines de lucro, cualquier remanente se reinvertirá en las actividades del mismo. Este rubro se integra como sigue:

Concepto

Saldo al 31/12/2011

Movimientos

Saldo al 31/12/2012

Aportaciones de patrimonio $ 47,600,749 $ - $ 47,600,749 Actualización de patrimonio 33,086,481 - 33,086,481 Resultado de ejercicios anteriores (32,263,100) (25,228,295) (57,491,395) Resultado del ejercicio Ahorro/Desahorro - (11,908,556) (11,908,556)

Total $ 48,424,130 $ (37,136,851) $ 11,287,279




A continuación se citan los conceptos que tuvieron movimientos durante el ejercicio 2012: Resultado de ejercicios anteriores ($25,228,295) Este concepto ampara el registro contable de la condonación de los adeudos del Gobierno del Estado derivados de los apoyos a los productores por los trabajos efectuados al cierre del ejercicio 2011, el cual fue aprobado en Acta de Sesión Ordinaria del Consejo de Administración del Organismo celebrada el 29 de noviembre de 2012. Resultado del ejercicio Ahorro/Desahorro ($11,908,556) Esta cifra es producto de la diferencia que reflejan los ingresos menos el gasto de operación, consecuencia del desarrollo de las operaciones del Organismo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos $ 80,692,692 Gastos y Otras Pérdidas (92,601,248)

Total $ (11,908,556) d) INGRESOS $80,692,692 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos del Gobierno

$ 54,281,863

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

26,121,625

Intereses Ganados en Valores, Créditos, Bonos y Otros

5,231

Otros Ingresos 283,973

Total $ 80,692,692 En relación a este rubro nuestro alcance fue del 46% del saldo total y nuestra revisión consistió en verificar selectivamente la documentación soporte siguiente: Pólizas de ingresos, fichas de




depósito, estados de cuenta bancarios, pólizas de diario, reportes de producción, auxiliares contables, reportes de cobranza, recibos, solicitudes, actas de verificación, contratos, actas de entrega-recepción, facturas y así comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2012. Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos del Gobierno

$54,281,863

Ampara los ingresos por servicios prestados por el Organismo, los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe Bulldozer $ 48,959,717 Perforaciones 4,275,146 Caminos rurales 1,047,000 Total $ 54,281,863

Bulldozer $48,959,717 Este concepto representa los ingresos generados de los servicios que presta el Organismo por el uso de maquinaria bulldozer, misma que es utilizada para trabajos de rehabilitación y desazolve de presas, tajos, caminos, canalización, paso de rastra pesada, brechas y nivelación, entre otros; los cuales se cobran a razón de los siguientes precios:

Tipo de

máquina

Precio pagado por el

productor (Hora-máquina)

Apoyo otorgado por Gobierno del

Estado (Hora-máquina)

Precio normal

D7G $ 600 $ 250 $ 850

D6T 750 250 1,000

Nuestra revisión consistió en verificar con un alcance del 20% pólizas de ingresos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, actas de verificación de campo, facturas, recibos de ingresos, actas de entrega-recepción, solicitudes de bulldozer, contratos de sociedad de producción rural de responsabilidad limitada de capital variable, identificaciones oficiales, notas de cargo, contratos, reportes de producción, convenios de colaboración y coordinación de acciones.




Perforaciones $4,275,146 Este concepto corresponde a los ingresos obtenidos de los servicios que presta el Organismo por el uso de máquinas perforadoras, las cuales realizan perforaciones de pozos profundos y ampliaciones de tubería en los diferentes Municipios del Estado de Nuevo León. Estos trabajos se cobran por metros de perforación y tienen un costo de $400 por metro lineal con diámetro de 8 pulgadas (hasta 100 metros), de los cuales el productor paga un costo de $300 por metro perforado, los primeros 50 metros y el Gobierno del Estado otorga un apoyo al productor de $100 por metro lineal hasta 50 metros, el resto lo cubre el cliente así como cualquier servicio adicional, tales como: Perforación de metros adicionales, ampliaciones e instalaciones de tubería de ademe. Nuestra revisión consistió en verificar con un alcance del 18% pólizas de ingreso, actas de verificación de campo, facturas, recibos de ingreso, actas de entrega-recepción, notas de cargo, contratos, reportes de producción y lista de precios. Caminos rurales $1,047,000 Este concepto ampara los servicios prestados por el Organismo en la construcción y rehabilitación de caminos rurales y acarreos en distintos Municipios del Estado, los cuales se cobran a razón de los siguientes precios:

Apoyo económico según el programa

Precio pagado por el

productor (Hora-máquina)

Apoyo otorgado por Gobierno del

Estado (Hora-Máquina)

Apoyo al Campo con máquina motoconformadora

$

325

$ 275

Nuestra revisión consistió en verificar un alcance del 25% pólizas de ingreso, actas de verificación de campo, facturas, recibos de ingreso, actas de entrega-recepción, notas de cargo, contratos, reportes de producción y lista de precios.




Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $26,121,625 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Programa Estatal de Inversión $ 14,841,625 Gasto corriente 11,280,000

Total $ 26,121,625 Programa Estatal de Inversión $14,841,625 Esta cifra ampara las aportaciones estatales recibidas por el Organismo, para destinarse al cumplimiento de las obligaciones de tres contratos de arrendamiento puro celebrados con Caterpillar Crédito, S.A. de C.V., por concepto de arrendamiento de ocho tractores sobre orugas, dos motoniveladoras y dos tractores marca Caterpillar. Gasto corriente $11,280,000 Este concepto ampara las ministraciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para el gasto operativo del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, recibos de ingresos, reportes de cobranza, estados de cuenta bancarios y la conciliación contra los registros de dicha Secretaría, con resultados satisfactorios. Intereses Ganados en Valores, Créditos, Bonos y Otros $5,231 Amparan los intereses generados de las inversiones en mesa de dinero de la cuenta bancaria a nombre del Organismo. Otros Ingresos $283,973 Este rubro se integra como sigue:




Concepto Importe

Fluctuación cambiaria (Ganancia) $ 114,018 (1) Venta de activo fijo 86,533 (2) Utilidad en venta de activo fijo 51,930 (3) Actualización de impuestos 27,148 (4) Indemnización de seguro de vehículos

4,327

(5)

Depuraciones 17

Total $ 283,973 Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de ingresos, cálculos de actualización y estados de cuenta bancarios para verificar su depósito, avalúos, entre otros.

(1) Ampara la ganancia cambiaria derivada de actualizar la moneda extranjera a los tipos de cambio al cierre de cada operación.

(2) En este concepto se registran principalmente los ingresos obtenidos por la venta que realizó el Organismo de la maquinaria y equipo de transporte, entre los que destacan: Un lote de refacciones de maquinaria pesada por valor de $63,397, chatarra por $21,586, (1) remolque cerrado amarillo de dos ejes por $862 y (1) arado desenraizador de $250, entre otras. Esta operación fue aprobada en Acta de Sesión Ordinaria del Consejo de Administración del Organismo celebrada el 30 de mayo de 2011.

(3) Este concepto ampara la utilidad generada por la venta de activo fijo que realizó el

Organismo tal como: La venta de un camión madrina por importe de $50,000 y un lote de herramientas obsoletas cuyo monto es de $1,930.

(4) Se integra principalmente por la actualización de las devoluciones del Impuesto al Valor Agregado provenientes de los meses de noviembre y diciembre del ejercicio 2011 y por las actualizaciones de mayo, julio y agosto de 2012.

(5) Ingreso obtenido de Aba Seguros, S.A., producto de la indemnización de un seguro por

daño a vehículo oficial del Organismo.




e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $92,601,248 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de Funcionamiento Servicios Personales $ 25,541,696 Materiales y Suministros 32,969,202 Servicios Generales 10,724,290 Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas

3,867,307

Provisiones 388,263 Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia

18,668,650

Otros Gastos Varios 441,840

Total $ 92,601,248 En este rubro se verificaron selectivamente pólizas de diario, egresos, facturas, requisiciones, órdenes de compra, pedidos, salidas de almacén, transferencias electrónicas, contratos y demás documentación comprobatoria con un alcance del 35%, así como el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos, en relación con el artículo 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios ambas del Estado de Nuevo León con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2012. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Servicios Personales $25,541,696 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Sueldos al personal $ 16,777,563 Pagos por concepto de seguridad social 3,990,984 Remuneraciones adicionales y especiales 2,995,077 Pago por otras prestaciones sociales 1,545,725 Remuneraciones al personal eventual 232,347

Total $ 25,541,696




Este capítulo representa el 37% del gasto de funcionamiento realizado por el Organismo. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, listados y recibos de nómina, cálculos de ISPT, comparativo del registro contable contra las nóminas preparadas por el departamento de Recursos Humanos, no habiendo encontrado diferencias, cálculos de percepciones, deducciones, autorizaciones de cada una de las percepciones, manual de administración de remuneraciones asentadas en el Acta de Sesión Ordinaria del Consejo de Administración del Organismo, plan de prestaciones autorizadas y revisión de expedientes de personal, con un alcance de revisión del 61%. Sueldos al personal $16,777,563 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Sueldos $ 13,411,066 Comisiones 2,505,413 Bono del servidor público 435,794 Compensaciones 261,757 Retroactivo (al personal) 141,978 Liquidaciones (a un trabajador de la zona norte)

21,555

Total $ 16,777,563

A continuación mencionamos los conceptos más relevantes: Sueldos $13,411,066 Este concepto ampara los sueldos y salarios devengados durante el ejercicio 2012 por importe total de $10,363,064 de los empleados que laboran en el área de operaciones: Zona Norte, Oriente, Sur, Centro, Caminos Rurales y Perforaciones, los cuales al 31 de diciembre de 2012 ascienden a 105 empleados. Asimismo forman parte integrante de este saldo, los sueldos del personal de confianza cuya cifra asciende a $3,048,002, los cuales laboran en las oficinas centrales (Oficina, taller central, almacén, compras y vigilancia) del Organismo, los cuales al 31 de diciembre de 2012 ascienden a 19 empleados.




Comisiones $2,505,413 Este concepto ampara las comisiones asignadas a los diversos puestos del área de operaciones de las Zonas Norte, Oriente, Sur, Centro, Caminos Rurales y de Perforaciones, conforme a lo estipulado en la cláusula novena del Plan de Prestaciones Sociales para los Trabajadores del Organismo 2012. A continuación se mencionan los puestos y sus comisiones:

Nombre del

Puesto

Horas máquina

de bulldozer

Metro perforado

Metro ampliado

Viaje

Supervisor de bulldozer $4.23 - - $4.01 Operador de bulldozer $33.78 - - - Supervisor de operaciones - $5.62 - - Operador de perforadora rotaria - $17.87 $4.81 - Operador de perforadora de golpe - $33.34 $4.81 - Ayudante de perforadora rotaria - $7.97 $4.94 - Ayudante de perforadora de golpe - $12.02 $4.94 - Chofer de camión de volteo - - - $9.47 Operador de motoconformadora $33.78 - - - Operador de cargador frontal $33.78 - - -

Cabe mencionar que en Acta de Sesión Ordinaria del Consejo de Administración del Organismo de fecha 29 de noviembre de 2012 en el anexo del punto V “Asuntos Generales” se menciona lo siguiente: “El incremento de sueldos y comisiones se efectuará anualmente”. Bono del servidor público $435,794 Este concepto corresponde a la remuneración que comprende 14 días de salario al personal de planta del Organismo y que cuente con una antigüedad igual o mayor a seis meses al 15 de noviembre de 2012. Esta remuneración fue autorizada en Acta Administrativa celebrada el 21 de noviembre de 2012. Esta prestación está asentada también en el Manual de Remuneraciones 2012.




Compensaciones $261,757 Este saldo se integra como sigue:

Compensación para: Importe

Personal de operaciones $ 235,771 Personal de oficina 25,986

Total $ 261,757 El Departamento de Recursos Humanos es el responsable de pagar las compensaciones al personal que le corresponda, previa autorización del Director de Administración y Finanzas, de acuerdo al siguiente tabulador:

Nombre del Puesto Compensación de hasta:

Operador de bulldozer $ 1,000 Operador de perforadora rotaria 1,000 Operador de perforadora de golpe 1,000 Ayudante de perforadora rotaria 500 Ayudante de perforadora de golpe 500 Chofer de camión de volteo 500

Durante el ejercicio fueron pagadas éstas, cada catorcena y veintena según corresponde a cada puesto y mediante autorización del Director de Administración y Finanzas, tomando como criterio los trabajos operados. Dicha prestación está asentada en el Manual de Remuneraciones 2012. Pagos por concepto de seguridad social $3,990,984 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuotas al IMSS $ 2,575,066 Cuotas al INFONAVIT 1,011,370 Aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro

404,548

Total $ 3,990,984




A continuación se citan los conceptos más relevantes: Cuotas al IMSS $2,575,066 Este concepto corresponde a las aportaciones patronales por el servicio de seguridad social a favor de los empleados que laboran en las áreas de operaciones (Zona Norte, Oriente, Sur, Centro, Caminos Rurales, Perforaciones y Taller Central) y de oficinas centrales del Organismo por importe de $2,082,070 y $492,996 respectivamente. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, de cheque, solicitudes de cheque, resúmenes de liquidación obrero patronal, pagos realizados por concepto de seguridad social y comprobantes del pago de cuotas. Asimismo se verificó que la provisión del mes de diciembre de 2012, fuera liquidada en el mes de enero de 2013, con resultados satisfactorios. Cuotas al INFONAVIT $1,011,370 Este rubro representa las cuotas pagadas en el ejercicio correspondiente al personal de oficina y operativo del Organismo, cuyas cifras ascienden a $818,412 y $192,958 respectivamente, de las cuales se revisaron las liquidaciones, cotejando los importes contra los pagos, obteniendo resultados satisfactorios. Aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro $404,548 En este concepto se registraron las cuotas pagadas durante el ejercicio, de las cuales se revisaron selectivamente las liquidaciones y las pólizas de cheque correspondientes, con un alcance del 10%, obteniendo resultados satisfactorios. Remuneraciones adicionales y especiales $2,995,077 Este saldo se integra de la siguiente manera:




Concepto Importe

Gratificación de fin de año $ 2,648,320 Prima vacacional 161,801 Tiempo extra 136,222 Incentivos por antigüedad 48,734

Total $ 2,995,077 El concepto de gratificación de fin de año corresponde a la provisión y pago de aguinaldo del personal que labora en las oficinas centrales y en el área de operaciones del Organismo, el cual es entregado como sigue: Treinta días en diciembre de 2012, quince días en enero de 2013 y quince días antes del período de semana santa 2013, conforme a lo estipulado en la cláusula tercera del Plan de Prestaciones Sociales para los Trabajadores del Organismo 2012. En cuanto al resto de los conceptos están autorizados en el Plan de Prestaciones antes citado. Para su revisión se verificaron los listados de aguinaldo, pólizas de diario, recibos, comparativo del registro contable con las nóminas de aguinaldo pagadas, no habiendo encontrado diferencias. Pago por otras prestaciones sociales $1,545,725 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuotas para el Fondo de Ahorro

$ 802,835

Otras prestaciones 742,890

Total $ 1,545,725

Cuotas para el Fondo de Ahorro $802,835 Este concepto ampara la parte con la que contribuye el Organismo para el fondo de ahorro de los empleados (operativo y oficina), de conformidad con el Plan de Prestaciones Sociales de los Trabajadores, el cual surtió efectos durante el ejercicio 2012. Esta cuota está conformada por el 5% del sueldo base fijo del trabajador. El ahorro es entregado a más tardar el 30 de noviembre de 2012.




Otras prestaciones $742,890 Este concepto lo integran las siguientes prestaciones sociales que reciben el personal de oficina y operativo del Organismo:

Concepto Importe

Ingreso extraordinario exento $ 479,396 Seguro de vida 98,519 Premio de puntualidad 63,373 Ayuda escolar 55,955 Ayuda para funerales 30,000 Vacaciones 11,340 Gastos médicos 4,307

Total $ 742,890 El ingreso extraordinario exento corresponde a las remuneraciones entregadas a los empleados, consistentes en una cantidad equivalente al ISPT del aguinaldo, conforme a lo estipulado en la cláusula tercera del Plan de Prestaciones Sociales para los Trabajadores del Organismo 2012. En cuanto al resto de los conceptos están autorizados en el Plan de Prestaciones antes citado. Remuneraciones al personal eventual $232,347 Este concepto ampara los honorarios asimilables a sueldos por $157,500 y el apoyo económico de $74,847 otorgado por servicios de carácter social devengados durante el ejercicio 2012. Materiales y Suministros $32,969,202 Este capítulo representa el 48% del gasto de funcionamiento realizado por el Organismo. Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Diesel $ 18,098,809 Partes y Refacciones 3,907,350 Combustibles, Lubricantes y Grasas

2,532,413

Gas 2,430,086 Refacciones de Equipos de Transportes

1,862,328




Comidas Comedores $ 1,479,870 Gasolina 854,152 Tubería de Adame 545,786 Accesorios 242,404 Materiales y Detergentes 196,935 Alimentos y Utensilios 195,761 Aceros y Materiales 175,170 Materiales y Útiles de Administración

125,774

Otras partidas menores a $100,000 (7)

322,364

Total $ 32,969,202 Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de diario, pedidos, requisiciones, órdenes de compra, recepción de mercancías, salidas de almacén, además se conciliaron los registros del almacén con los registros contables del Organismo, con un alcance de revisión del 14%, obteniendo resultados satisfactorios. A continuación se citan los conceptos más relevantes: Diesel $18,098,809 En este concepto se registra el consumo de diesel de 55 unidades terrestres entre las que se encuentran: La maquinaria propiedad del Organismo, las cuales están distribuidas como sigue: 39 máquinas (8 en zona Norte, 8 en Oriente, 7 zona Sur, 8 zona Centro, 3 en el departamento de taller y 5 perforadoras en el área de perforación). Asimismo, forman parte de estas unidades terrestres 6 camiones famsa y 2 kenworth en el departamento de taller, 2 tractocamiones Kenworth para operaciones y 5 camiones kenworth en área de operaciones y 1 famsa en el área de perforación. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, reportes de transferencias, facturas, remisiones, bitácoras de consumo y autorizaciones, además se efectuó comparativo de consumos por horas laboradas en cada zona, obteniendo resultados satisfactorios.




Partes y Refacciones $3,907,350 En este concepto se registran las salidas por consumos de material del área de almacén por concepto de partes y refacciones, entre los que destacan: Engranes, flechas, baleros, mofles, filtros para aceite, abrazaderas, llaves de encendido, arandelas, bulbos para temperatura, inyectores, mangueras para bombas, piñones dobles, juegos de espejos, lámparas, espaciadores, mazas y pasadores, que son necesarios para la operación y mantenimiento de la maquinaria y equipo de transporte, así como el material utilizado en la prestación de servicios del Organismo. Combustibles, Lubricantes y Grasas $2,532,413 Este concepto ampara lubricantes y grasas (aceites para motor, dirección hidráulica y transmisión automática, grasas para chasis y baleros, anticongelantes, entre otros) que son necesarios para la operación y mantenimiento de la maquinaria y equipo de transporte, así como el material utilizado en la prestación de servicios del Organismo. Gas $2,430,086 Se registra el consumo de gas LP y gasolina de 24 vehículos propiedad del Organismo distribuidos como sigue: 5 en zona Norte, 3 en zona Oriente, 5 en zona Sur, 5 en zona Centro, 2 en Perforaciones y 4 en el departamento de taller. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitudes de cheque, facturas, remisiones, bitácoras de consumo y autorizaciones, además se efectuó comparativo de consumos por horas laboradas en cada zona con resultados satisfactorios. Refacciones de Equipos de Transporte $1,862,328 En este concepto se registran las salidas por consumos de material del área de almacén por concepto de refacciones del equipo de transporte que son requeridas para el buen funcionamiento de este equipo, entre las que destacan: Cremalleras, soporte para motor, llantas, acumuladores, rines, bombas de gasolina, platos y discos de clutch, barras y cajas de dirección, rótulas superiores e inferiores, crucetas, palancas para direccionales, balatas delanteras y traseras, filtros para aire, pernos y bujes, terminales, baleros y tazas para maza.




Comidas Comedores $1,479,870 Ampara las compras de despensas, alimentos y pagos de consumos en restaurantes para el personal que labora en los diferentes campamentos de las zonas Norte, Oriente, Centro, Sur y Perforaciones donde se prestan los servicios de maquinaria pesada. Se verificaron pólizas de diario, pólizas de cheque, solicitudes de cheque, facturas, notas de remisión, autorizaciones, razonabilidad del consumo y cláusula décimo quinta del Plan de Prestaciones Sociales para los Trabajadores del Organismo que menciona: “El Organismo otorgará la alimentación necesaria en cumplimiento de su trabajo durante el período del mismo al personal de las zonas Norte, Oriente, Sur, Centro, Perforaciones y Caminos Rurales como instrumento de trabajo” obteniendo resultados satisfactorios. Gasolina $854,152

Corresponde a los consumos de gasolina de los vehículos que utilizan los supervisores del área de operación del Organismo y de la maquinaria que es utilizada para prestar los servicios en las diferentes zonas rurales del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitudes de cheque, facturas, remisiones, bitácoras de consumo y autorizaciones con resultados satisfactorios. Servicios Generales $10,724,290 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Arrendamiento de máquinas nuevas $ 6,006,472 Mantenimiento y conservación de maquinaria y equipo

993,124

Seguros 784,575 Mantenimiento y conservación de vehículos

598,999

Pasajes y viáticos nacionales 471,412 Honorarios personas morales 446,875 Intereses bancarios 432,253 Celulares 213,610




Servicio de energía eléctrica $ 206,158 Arrendamiento de edificios locales 75,100 Perdida cambiaria 74,980 Teléfonos 59,607 Servicio de informática 59,474 Mantenimiento y conservación de inmuebles

52,527

Otros impuestos y derechos 47,129 Refrendo y canje de placas 34,455 Servicio de lavandería, limpieza, higiene y fumigación

27,140

Honorarios personas físicas 22,800 Actividades cívicas, deportivas y culturales

21,596

Otras partidas menores a $19,000 (15) 96,004

Total $ 10,724,290 Este capítulo representa el 15% del gasto de funcionamiento realizado por el Organismo. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente auxiliares contables, pólizas de diario y cheque, solicitudes de cheque, facturas, contratos, con un alcance de revisión del 40%, así como el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos, en relación con el artículo 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios ambas del Estado de Nuevo León con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, obteniendo resultados satisfactorios. A continuación mencionamos los conceptos más relevantes: Arrendamiento de máquinas nuevas $6,006,472 Ampara las erogaciones por concepto de contraprestación de uso y goce de 10 máquinas nuevas tractores sobre orugas marca Caterpillar modelo D6T, así como 2 motoniveladoras, marca Caterpillar modelo 120K, según los contratos siguientes:




Concepto

Contrato

Fecha

Plazo

Renta total

6 Tractores sobre orugas, marca Caterpillar, modelo D6T, No. serie JHB00298, JHB00309, PEZ00529, SMC00338, JHB00310, JHB00310 y 2 Motoniveladora, marca Caterpillar, modelo 120k, no serie JAP00681 y JAP00685

1056 APR1 27-ene-12 46 meses 19,011,831

2 Tractor sobre orugas, marca Caterpillar,

1059 APR1 27-ene-12 48 meses 5,201,736

modelo D6T, nos. serie SMC00377 y SMC00378 2 Tractor, marca Caterpillar, modelo D6T, nos. serie PEZ00617 y PEZ00627

1076 APR1 03-ene-12 53 meses 5,566,867

Mantenimiento y conservación de maquinaria y equipo $993,124 Este concepto ampara principalmente el mantenimiento y reparación de la maquinaria pesada que opera el Organismo utilizando servicios de talleres externos, para fabricación de torre de sistema hidráulico y bases para soporte de muñón para tractor Caterpillar, reparaciones generales, entre las que destaca: Platos, pistones, bombas, motores hidráulicos del sistema de enfriamiento de agua y aceite hidráulico para máquina perforadora, barra estabilizadora y cilindros hidráulicos de levante; así como servicios de giro de perno para cadena. Es de mencionar que cada uno de estos servicios incluyen refacciones y mano de obra. Para su revisión se verificaron selectivamente auxiliares contables, pólizas de diario y cheque, solicitudes de cheque, facturas, cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos, en relación con el artículo 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios ambas del Estado de Nuevo León con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, obteniendo resultados satisfactorios.




Seguros $784,575 Se registra la amortización mensual del ejercicio 2012 por concepto de pago del seguro para la flotilla de vehículos que ascienden a 55 unidades propiedad del Organismo, ubicadas en las zonas Norte, Oriente, Sur, Caminos Rurales, Perforaciones y Taller Central. Asimismo forma parte de este gasto el seguro de seis bulldozer tipo D67 y dos moto-niveladoras. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, tablas de amortización, pólizas de cheque, solicitudes de cheque, recibos de pago y pólizas de seguro, con resultados satisfactorios. Mantenimiento y conservación de vehículos $598,999 Ampara las erogaciones por los mantenimientos y reparaciones de camionetas y tractocamiones utilizando servicios de talleres externos para efectuar reparaciones a lo siguiente: Cabezas y accesorios de motores, inyectores, amortiguadores delanteros, terminales y alineación, barras cardan, barra de mando a transmisión estándar, cambio de yugo punta, balanceo, suspensiones, flecha de impulsión y engrane de bronce, calibración a válvulas en motor perkins, equipos de gas y tanques de gasolina, frenos, entre los principales. (En su caso, incluye refacciones y mano de obra). Para su revisión se verificaron selectivamente auxiliares contables, pólizas de diario y cheque, solicitudes de cheque, facturas, cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos, en relación con el artículo 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios ambas del Estado de Nuevo León con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, obteniendo resultados satisfactorios. Pasajes y viáticos nacionales $471,412 Amparan principalmente los reembolsos de fondo fijo a cargo de los supervisores de las zonas Norte, Oriente, Centro, Sur, Caminos Rurales, Perforaciones y Taller Central, por concepto de gastos efectuados en los campamentos de trabajo tales como: Consumos de alimentos, rentas de casas, medicinas, autopistas, gasolina, mismos que son autorizados por los directores de área.




Para su revisión se examinaron pólizas de cheque, solicitudes de cheque, notas de venta y facturas, con resultados satisfactorios. Honorarios personas morales $446,875 Este concepto se integra como sigue:

Prestador de Servicios Importe

Esparza Martínez y Asociados, S.C. $ 198,875 (1) Fernández y Valdez, S.C. 166,250 (2) Global Actuarial Services, S.C. 43,250 (3) Hernández Robles Consultoría de Negocios, S.C. 37,500 (4) Otros 1,000

Total $ 446,875

(1) Ampara tramitar, gestionar y dar seguimiento a las solicitudes de devolución del Impuesto al Valor Agregado ante la autoridad competente a fin de recuperar el saldo a favor, de acuerdo con el Contrato de Servicios Profesionales celebrado en fecha 18 de febrero de 2012.

(2) Auditoría a los Estados Financieros del Organismo correspondiente al ejercicio 2011.

(3) Evaluación de pasivos y costos laborales al 31 de diciembre de 2012 a través de un cálculo actuarial.

(4) Realizar exámenes de acuerdo con las Normas de Auditoría aplicables a entidades gubernamentales con base en pruebas selectivas, de la evidencia que respalda las cifras y revelaciones del cumplimiento en las obligaciones en materia de Seguridad Social al 31 de diciembre del 2011, incluyendo evaluación de las Normas de Información Financiera utilizadas, de acuerdo con el Contrato de Prestación de Servicios celebrado el 23 de abril de 2012.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, egresos, solicitudes de cheque, contra-recibos, facturas, cálculo actuarial, dictámenes y contratos, con resultados satisfactorios.




Intereses bancarios (gastos financieros) $432,253 En este concepto se registran principalmente los intereses cobrados al Organismo por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por cesión de pago a través de cadenas productivas (Arrendamiento de maquinaria). Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, facturas, recibos, entre otros. Celulares $213,610 Este concepto ampara el pago del servicio de 47 teléfonos celulares utilizados por el personal operativo y de oficina del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, solicitudes de transferencias, facturas, obteniendo resultados satisfactorios. Servicio de energía eléctrica $206,158 Este gasto ampara la energía utilizada en el área de oficinas generales y taller central del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, solicitudes de transferencias y facturas, obteniendo resultados satisfactorios. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas

$3,867,307

Se registraron los gastos producto de aplicar durante el ejercicio los porcentajes de depreciación establecidos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Provisiones $388,263 Este concepto se integra como sigue:




Concepto Importe

Indemnizaciones por terminación $ 209,155 Prima de antigüedad por retiro 95,836 Prima de antigüedad por terminación 83,272

Total $ 388,263 Corresponde a las provisiones efectuadas por el Organismo, que en base a una valuación actuarial al 31 de diciembre de 2012 se realizaron para actualizar las cifras correspondientes a la NIF-D3 “Beneficios a los empleados”. El Organismo asumió el pasivo relacionado con las nuevas formas contenidas en la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados”. Los pasivos y costos relativos a este boletín, se reconocieron al 31 de diciembre de 2012 en base a un estudio actuarial efectuado por expertos independientes. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, la valuación actuarial de los beneficios otorgados al personal del Organismo al 31 de diciembre de 2012, expedientes de personal y recibos de nómina. Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia

$18,668,650

Este concepto ampara el registro de la creación de reserva para cuentas incobrables determinado por la Administración del Organismo correspondientes a los saldos de clientes por concepto de “Apoyos a Productores del ejercicio 2012” autorizado y aprobado en Acta Administrativa celebrada el 31 de julio de 2012, así como también la implementación de una política de registro en contabilidad de una reserva por este concepto por el resto del presente ejercicio. Otros Gastos Varios $441,840 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Cancelación de IVA $ 403,863 (1) Pérdida en baja de activo fijo 37,977 (2)

Total $ 441,840




(1) Ampara la cancelación del IVA pendiente de recuperar por importe de $107,851 y $296,012

provenientes de los meses de febrero y diciembre 2004 respectivamente, debido a que la resolución del amparo directo número 126/2010 no fue favorable para su recuperación.

(2) Estas bajas se aprobaron en Acta Administrativa celebrada el 25 de octubre de 2012. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, ingresos, facturas, fichas de depósitos y actas administrativas del Organismo. A continuación se presenta cuadro comparativo del presupuesto de ingresos y egresos contra lo real ejercido en el 2012 y sus variaciones proporcionado por el Organismo:

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos Aportaciones Estatales $ 26,686,000 $ 26,121,625 $ (564,375) (2) Propios 73,548,000 54,281,863 (19,266,137) (26) Aportaciones Inversión Integral 8,240,000 - (8,240,000) (100)

Total $ 108,474,000 $ 80,403,488 $ (28,070,512) (26)

Egresos

Servicios Personales $ 30,071,954 $ 25,541,696 $ 4,530,258 15 Materiales y Suministros 29,693,939 32,969,202 (3,275,263) 11 Servicios Generales 40,468,107 10,724,290 29,743,817 73 Inversión Integral 8,240,000 - 8,240,000 100 Reserva clientes 2012 - 18,668,650 (18,668,650) -

Total $ 108,474,000 $ 87,903,838 $ 20,570,162 19 Notas aclaratorias al cuadro anterior:

1. Para la elaboración de este comparativo fueron tomados en consideración los rubros de contabilidad armonizada y del presupuesto y al efectuar las comparaciones en los rubros de materiales y suministros y servicios generales el presupuesto de las refacciones consumidas para el mantenimiento de la maquinaria y equipos de $9,500,000 aproximadamente por la diferencia de criterios en la elaboración de presupuestos y la




contabilidad armonizada resultaron diferencias importantes en las variaciones, sin embargo se complementa la explicación en cada una de ellas.

2. La presentación de los egresos reales en este comparativo están integrados de igual forma como lo está el presupuesto.

3. Para la integración de los conceptos de Ingresos y Egresos no se considera el concepto de

actualización.

4. Para la integración de Egresos no se consideran los conceptos de gastos de depreciación y amortización y el costo integral de financiamiento.

El Organismo aclaró las variaciones que presenta el Presupuesto, como sigue: Aportaciones Estatales ($564,375) Esta variación se debe a que durante el ejercicio 2012, por una parte se realizó una disminución en las aportaciones de gasto corriente y por otra parte se recibieron aportaciones para el arrendamiento de maquinaria pendiente del ejercicio anterior, resultando con esto la variación enunciada. Propios ($19,266,137) Esta variación principalmente se debe a que la operación se vio afectada en gran medida por la falta de flujo de efectivo puesto que al no recibir en tiempo los recursos del programa de “Apoyo a Productores” no fue posible efectuar las reparaciones y mantenimientos necesarios para alcanzar las metas presupuestadas en el área de bulldozer y en menor medida no se recaudaron los recursos presupuestados del área de caminos rurales pues aunque en nuestros indicadores muestran lo contrario la realidad es que los trabajos llevados a cabo no recaudaron los ingresos estimados, debido a que solo se desarrollaron rehabilitaciones con motoconformadoras, resultando con esto menores ingresos en esta área. Aportación Inversión Integral ($8,240,000) Esta variación representa que los recursos solicitados para este concepto no fueron aprobados.




Servicios Personales $4,530,258 Esta variación está ligada en forma proporcional a la producción de horas máquina de bulldozer debido a que se pagan comisiones por estas horas y al no alcanzar las metas producción también se dejaron de pagar estas percepciones, en esto radica esta variación fundamentalmente, así como también dentro de la estimación de presupuesto de gasto administrativo por este concepto no se ejerció en su totalidad. Materiales y Suministros ($3,275,263) Esta variación se debe también a que al no ejercer las horas máquina de bulldozer presupuestadas tampoco se consumió el combustible correspondiente, la variación en realidad es de $6,182,894 puesto que se consideró en el presupuesto las refacciones para mantenimiento de maquinaria y equipos en el rubro de servicios generales por un importe aproximado de $9,500,000, en vez de considerarlos en materiales y suministros debido a que se tenían distintos lineamientos a diferencia de la Contabilidad Armonizada en cuanto a los rubros. Servicios Generales $29,743,817 Esta variación representa en gran medida la disminución del consumo de partes y refacciones para los mantenimientos preventivos y correctivos de la maquinaria y equipos, debido a que se cuenta con maquinaria nueva en el ejercicio 2012, la cual requirió menos demanda de este tipo de egreso y además como ya se ha mencionado con anterioridad la falta de flujo limitó estas compras de mercancías por lo cual de la misma maquinaria D7G bulldozer que se paraba por falla mecánica se toman piezas para reparar las máquinas D7G bulldozer que seguían funcionando. También se refleja en esta variación la disminución del gasto por concepto de arrendamiento de maquinaria puesto que de enero a abril del 2012 se llevó a cabo una restructuración del crédito del arrendamiento de maquinaria por lo cual no se efectuaron pagos de capital en ese período, también a que no se efectuaron los gastos por concepto de mantenimiento de maquinaria y equipo presupuestados por la falta de flujo y además de no ejercerse el gasto por concepto de arrendamiento de equipo de transporte.




Realmente esta variación es de $20,798,530, puesto que en el rubro de materiales y suministros del presupuesto no se consideró para la elaboración $9,500,000 aproximadamente, los cuales estaban considerados en servicios generales debido a que se tenían distintos lineamientos a diferencia de la Contabilidad Armonizada en cuanto a los rubros. Inversión Integral $8,240,000 Esta variación tal como se comentó en los ingresos al no ser aprobados los recursos no fueron ejercidos. Reserva clientes 2012 ($18,668,650) Esta variación representa la creación de la reserva de clientes por los trabajos efectuados mediante el programa “Apoyo de Productores” el cual al no autorizarse fue necesaria esta reserva.

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano de fiscalización Superior, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

Los indicadores de gestión determinados por la administración de la Comisión son los siguientes:

Indicador

Unidad de

Medida

Presupuesto 2012

Real Ejercido

2012

Variación Real ejercido vs

Presupuesto

Horas máquina con bulldozer

Horas

72,000

54,419

(17,581)

Perforaciones de pozos profundos

Metros

12,420

7,592

(4,828)

Caminos rurales Kilómetros 54.00

695.40

641.40




Explicación de Variaciones proporcionada por el Organismo: Horas máquina con bulldozer Esta variación se debe principalmente a una baja en la producción estimada puesto que al no contar con el flujo de efectivo durante el transcurso del ejercicio y al no aprobarse los recursos del programa "Apoyo a Productores", no fue posible realizar las reparaciones necesarias en la maquinaria que resultaba afectada por descomposturas lo cual no permitió alcanzar las metas planteadas en el presupuesto 2012. Perforaciones de pozos profundos En el planteamiento de la estimación del presupuesto de este rubro una máquina perforadora no estuvo en condiciones de operar durante 11 meses en el año 2012 y no fue posible realizar las reparaciones necesarias pues corno ya se comentó anteriormente que no se contaba con el flujo de efectivo necesario, además durante el transcurso del ejercicio al igual que la maquinaria bulldozer, al descomponerse una máquina perforadora dejaba de operar de forma habitual afectando el presupuesto de producción de este indicador. Caminos rurales Esta variación se debe fundamentalmente a que se contaba bajo el esquema de arrendamiento puro de dos motoniveladoras nuevas con las cuales se desarrollaron las actividades operativas propias del Organismo en beneficio del área rural de nuestro Estado. Los kilómetros rehabilitados fueron llevados a cabo en su mayoría solo con motoconformadora rindiendo más los trabajos efectuados.




I. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicios Personales

1. Incumplimiento a la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León, al no efectuar el pago del2% Sobre Nómina.

Durante el ejercicio se efectuaron pagos de remuneraciones por valor aproximado de$19,498,770, observando que no se pagó el impuesto del 2% Sobre Nóminas por un importede $389,975, contraviniendo lo señalado por los artículos 154 al 157 de la Ley de Haciendadel Estado de Nuevo León.

A continuación se muestra su integración:

Concepto Importe Sueldos al personal de confianza $ 13,411,066Gratificación de fin de año 2,648,320Comisiones 2,505,413Compensaciones 261,757Prima vacacional 161,801Honorarios Asimilados a Salarios 157,500Retroactivo 141,978Tiempo Extra 136,222Premio de Puntualidad 63,373Vacaciones 11,340 Total de remuneraciones $ 19,498,770 2Total 2% sobre nóminas $ 389,975




Normativa

Respuesta "Por este conducto y con relación al oficio No. ASENL-AEGE-D4-AP33-1583/2013, de fecha 15 de agosto del presente y recibido por nosotros el día 16 de agosto del presente, en donde se nos notifican las observaciones preliminares detectadas con motivo de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública 2012, relativos a la Gestión Financiera de este Organismo y en donde se nos otorga un plazo improrrogable de 30 días naturales para que presentemos las justificaciones y aclaraciones que estimemos pertinentes, por este conducto me permito informarles que he girado instrucciones al Director de Administración y Finanzas para que ejerza las acciones necesarias para dar cumplimiento a la obligación señalada por ustedes".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el C. Director General del Organismo, la cual nosolventa la observación, debido a que no anexa documentación soporte que ampare elpago del impuesto sobre nóminas, incumpliendo con los artículos 154 al 157 de la Ley deHacienda del Estado de Nuevo León.

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento a esta observación, en la revisión de laCuenta Pública del ejercicio 2013.

Acción emitidaPromoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.




VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la cuenta pública cuya revisión se informa.

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la cuenta pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de la Cuenta Pública del ejercicio 2011

Con motivo de la revisión de la cuenta pública 2011 del ente público, acorde con el Informe del Resultado de la revisión rendido en su oportunidad a ese H. Congreso del Estado, no se ejercieron acciones ni se formularon recomendaciones a las cuales dar seguimiento durante la revisión de la cuenta pública 2012 que nos ocupa.



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