programa de auditoria

PROGRAMA DE AUDITORIA.

Los procedimientos generales y especficos a aplicarse en la ejecucin de la auditoria a la Empresa Automviles Sociedad Annima, se detallan en cada uno de los anexos, pudindose incluir otros procedimientos adicionales, de acuerdos a las circunstancias.

__________________________CPC. LUIS QUINTANA BERAMENDI CPC. LUZ AURORA NEYRA CORNEJO SUPERVISOR JEFE DE COMISIN

AUTOMOVILES S.A.

Programa de Auditoria:PLANIFICACIN.Periodo:2014

01.OBJETIVO GENERAL:DESARROLLAR LA ESTRATEGIA PARA TOMAR CONOCIMIENTO Y COMPRENSIN DE LAS ACTIVIDADES, SISTEMA DE CONTROL INTERNO, INFORMACIN Y DISPOSICIONES APLICABLES A LA ENTIDAD PARA PREPARAR EL PLAN DE AUDITORIAP R O C E D I M I E N T O SH/ESTIM.HORAS REALESHecho PorREF. P/TFecha Termino

OBJETIVO ESPECIFICO 01.1OBTENER INFORMACIN BSICA A SER UTILIZADA EN LA PREPARACIN DEL PLAN DE AUDITORIA.1.Solicite la siguiente informacin:1.1. Organigrama.1.2. Estados financieros del periodo a examinar.

OBJETIVO ESPECIFICO 01.2.DETERMINAR SI LA ADMINISTRACIN DE RECURSOS POR TARIFA DE SERVICIOS, SE VIENE EFECTUANDO DE ACUERDO A LA NORMATIVA VIGENTE Y CONTROL INTERNO ADECUADO.2. Aplique los cuestionarios de control interno financiero.

3. Identifique los controles slidos y dbiles del sistema de control interno. Indague sobre las reas crticas u operaciones significativas con potencial problemas y/o riesgos.

5. Evale la calidad de la informacin que se procesa en la entidad.

6. Solicite documentacin y evidencias sobre: 6.1. Sistema de facturacin y cobranza. 6.2.Los principios y prcticas contables en que se sustenta el sistema contable de la empresa con nfasis en:a) Ente, determinando si los valores que se reflejan en los estados financieros incluyen todas las actividades b) Percibido o Devengado, respecto a los ingresos por venta de boletos.c) Objetividad, respecto a transferencias otorgadas al Municipio propietario

7. Analice la situacin financiera y los resultados al cierre del periodo a examinar.

8. Realice lectura y comprensin de los dispositivos legales y tributarios aplicables a la entidad bajo examen.

9. Obtenga Informacin y copia de contratos suscritos por la entidad, para evaluar el impacto de su contenido, en el periodo a examinar.

AUTOMIVILES S.APrograma de Auditoria:1.1. CAJA Y BANCOS.Periodo:2014

OBJETIVO N 1 DEL EXAMEN:EMITIR OPININ SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACIN COMPLEMENTARIA DE CONFORMIDAD CON LOS PRINCIPIOS CONTABLES Y DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES.

OBJETIVOS DEL RUBRO.a)Comprobar la existencia y propiedad de los fondos en efectivo y en poder de los bancos.b)Comprobar que el rubro incluya todos los fondos de propiedad de la entidad.c)Verificar la legalidad de los documentos de sustentoP R O C E D I M I E N T O SRef: P.T.Hecho PorFecha Termino

OBJETIVO ESPECIFICO 1.1.1ESTUDIAR Y EVALUAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL REA CAJA Y BANCOS.1. Aplique el cuestionario de Control Interno, validando las respuestas afirmativas, e incluyendo las causas de las negativas.

OBJETIVO ESPECIFICO 1.1.2VALIDACIN DE SALDOS2. Prepare la cdula matriz del rubro e identifique los conceptos y saldos al inicio y cierre del periodo.

3. Realice validacin de los saldos iniciales

OBJETIVO ESPECIFICO 1.1.3APLICAR PRUEBAS DE EXACTITUD FONDOS EN EFECTIVO6. Realice arqueo a los fondos en efectivo, y mediante clculos retroactivos compruebe la autenticidad de los saldos.

7. Revise los arqueos realizados por la entidad como procedimiento administrativo.

9. Evale la directiva y procedimientos para pagos en efectivo con caja chica

10. Analice las partidas e importes que se manejan con caja chica. Compruebe el cumplimiento de la normativa y respaldo documentario.

11. Efecte seguimiento de los reembolsos y verifique el adecuado registro del gasto.

EMUFEC S.A.

Programa de Auditoria:CAJA Y BANCOS (contina).Periodo:2012 - 2013

REFERENCIA AL OBJETIVO N 1 DEL EXAMEN:Sobre razonabilidad de los Estados Financieros

P R O C E D I M I E N T O SHORAS ESTIM.HORAS REALESHecho PorRef: P.T.Fecha Termino

CUENTAS BANCARIAS.12. Revise los libros auxiliares de bancos y las conciliaciones. Seleccionar casos para confirmar operaciones y saldos.

13. Seleccione entregas al banco por periodo y cruce con respectivos ingresos de cobranza.

14. Determine si en las conciliaciones existen partidas pendientes de antigedad importante.

OBJETIVO ESPECIFICO 1.1.4DETERMINAR LA LEGALIDAD DE LAS OPERACIONES Y DOCUMENTOS15. Identifique las fuentes de ingresos de fondos, para efectuar confirmacin y seguimiento.

16. Verifique que los gastos administrativos de la Entidad no exceda de los montos del presupuesto.

17. De acuerdo a su criterio identifique operaciones para confirmar la autenticidad del proveedor, uso o destino de los bienes o servicios.

18. Evale las respuestas obtenidas de la circularizacin; obtenga explicacin de las diferencias encontradas.

19. Revise los documentos de sustento de egresos verificando requisitos de ley y contabilizacin adecuada.

20. Seleccione operaciones de egreso de fondos por adquisiciones de bienes y servicios, y cruce con rdenes de compra, ingreso de almacn y otras evidencias.

AUTOMOVILES S.A.Programa de Auditoria:1.2. CUENTAS POR COBRARPeriodo:2014REFERENCIA AL OBJETIVO N 1 DEL EXAMEN:EMITIR OPININ SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACIN COMPLEMENTARIA DE CONFORMIDAD CON LOS PRINCIPIOS CONTABLES Y DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES.OBJETIVOS DEL RUBROa)Verificar que las cuentas por cobrar representen todos los importes adeudados a la entidad al cierre del ejercicio, y que hayan sido adecuadamente registradas.b)Establecer que las cuentas por cobrar estn apropiadamente descritas y clasificadas.c)Determinar el grado de cobrabilidad.P R O C E D I M I E N T O SRef: P.T.Hecho PorFecha Termino

OBJETIVO ESPECIFICO 1.2.1ESTUDIAR Y EVALUAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL ACTIVO EXIGIBLE.1. Aplique el cuestionario de Control Interno validando las respuestas afirmativas, e incluyendo las causas de las negativas.

OBJETIVO ESPECIFICO 1.2.2VALIDACIN DE SALDOS2. Prepare la cdula matriz y sub cdulas del rubro verificando la antigedad de los saldos.

3. Realice validacin de saldos iniciales.

4. Compare el inventario de saldos al cierre del ejercicio formulado por el rea de Cobranzas, contra la informacin contable.

OBJETIVO ESPECIFICO 1.2.3COMPROBAR LA LEGALIDAD DE LAS OPERACIONES Y DOCUMENTOS.5. Verifique que las tarifas que se usan correspondan a los cuadros autorizados.

6. Efectu seguimiento al sistema operativo y registros contables de las etapas de emisin de boletos, venta, cobranza y casos especiales.

7. Cruce las cobranzas con depsitos efectuados en bancos.

8. Verifique la documentacin sustentatoria de saldos pendientes.

AUTOMOVILES S.A.

Programa de Auditoria:CUENTAS POR COBRAR(Contina).Periodo:2014REFERENCIA AL OBJETIVO N 1 DEL EXAMEN:Sobre razonabilidad de los Estados FinancierosP R O C E D I M I E N T O SRef: P.T.Hecho PorFecha Termino

11. Compruebe que los comprobantes utilizados renan los requisitos de ley.

OBJETIVO ESPECIFICO 1.2.4CONFIRMACIN DE SALDOS12. Seleccione casos para confirmacin de saldos. (Circularizacin).

OBJETIVO ESPECIFICO 1.2.5VERIFICAR CUENTAS DADAS DE BAJA14. Revisar la documentacin sustentatoria de las cuentas dadas de baja y seleccione para comparar las cifras registradas para cada deudor, tanto del periodo actual como de periodos anteriores.

OBJETIVO ESPECIFICO 1.2.6REVISIN DE RECAUDACIN POR TERCEROS15. Evaluar si los procedimientos empleados por la entidad para las recaudaciones diarias efectuadas por actividades estn funcionando adecuadamente y si se efecta oportunamente el depsito en la cuenta bancaria respectiva.

OBJETIVO ESPECIFICO 1.2.7REVISIN DE BAJAS O FRACCIONAMIENTOS16. Seleccionar algunas amortizaciones, fraccionamientos o amnistas de documentos por cobrar para asegurarse de que: a) Han sido debidamente autorizadas b) Contabilizacin correcta de intereses c) Adecuado tratamiento contable

17. Evaluar la efectividad y eficiencia del procedimiento de recuperacin y castigo de las cuentas por cobrar, implantado por la Alta Direccin.

18. Efecte una conclusin del trabajo realizado en el rubro.

19. Aplique cualquier procedimiento de auditoria necesario en las circunstancias.

AUTOMOVILES S.A.

Programa de Auditoria:CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

Periodo:2014REFERENCIA AL OBJETIVO N 1 DEL EXAMEN: EMITIR OPININ SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACIN COMPLEMENTARIA DE CONFORMIDAD CON LOS PRINCIPIOS CONTABLES Y DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES.OBJETIVOS DEL RUBROa)Verificar que las cuentas por cobrar representen todos los importes adeudados a la entidad al cierre del ejercicio, y que hayan sido adecuadamente registradas.b)Establecer que las cuentas por cobrar estn apropiadamente descritas y clasificadas.c)Determinar el grado de cobrabilidad.

P R O C E D I M I E N T O SRef: P.T.Hecho PorFecha Termino

OBJETIVO ESPECIFICO 1.2.1ESTUDIAR Y EVALUAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL ACTIVO EXIGIBLE.1. Aplique el cuestionario de Control Interno validando las respuestas afirmativas, e incluyendo las causas de las negativas.

OBJETIVO ESPECIFICO 1.2.2REVISIN DE RECAUDACIN POR TERCEROS15. Evaluar si los procedimientos empleados por la entidad para las recaudaciones diarias efectuadas por actividades estn funcionando adecuadamente y si se efecta oportunamente el depsito en la cuenta bancaria respectiva.

OBJETIVO ESPECIFICO 1.2.7REVISIN DE BAJAS O FRACCIONAMIENTOS16. Seleccionar algunas amortizaciones, fraccionamientos o amnistas de documentos por cobrar para asegurarse de que: a) Han sido debidamente autorizadas b) Contabilizacin correcta de intereses c) Adecuado tratamiento contable

17. Evaluar la efectividad y eficiencia del procedimiento de recuperacin y castigo de las cuentas por cobrar, implantado por la Alta Direccin.

18. Efecte una conclusin del trabajo realizado en el rubro.


EMUFEC S.A.Programa de Auditoria:1.3. EXISTENCIAS.Periodo:2012 - 2013REFERENCIA AL OBJETIVO N 1 DEL EXAMEN:EMITIR OPININ SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACIN COMPLEMENTARIA DE CONFORMIDAD CON LOS PRINCIPIOS CONTABLES Y DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES.

OBJETIVOS DEL RUBROa)Verificar que los saldos de existencias representen todos los productos, materiales y suministros que sean de propiedad de la entidad; y que existan fsicamente.b)Establecer que las existencias estn apropiadamente descritas, clasificadas y registradasc)Establecer que las existencias al cierre del ejercicio estn determinados sobre bases uniformes en cuanto a cantidades, precios y clculos.P R O C E D I M I E N T O SRef: P.T.Hecho PorFecha Termino

OBJETIVO ESPECIFICO 1.3.1ESTUDIAR Y EVALUAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE EXISTENCIAS.1. Aplique el cuestionario de Control Interno validando las respuestas afirmativas, e incluyendo las causas de las negativas.

2. Elabore una cdula que muestre las observaciones a ser incluidas en el Memorando de Control Interno.

3. Prepare la cdula matriz y las sub cdulas del rubro, con anlisis cronolgico.

OBJETIVO ESPECIFICO 1.3.2VALIDACIN DE SALDOS4. Realice validacin de saldos iniciales.

5. Revise los inventarios fsicos de existencias realizados por la entidad, evaluando su confiabilidad.

6. Compare los saldos de inventario fsico, con kardex y tarjetas de control visible.

OBJETIVO ESPECIFICO 1.3.3 INSPECCIN FSICA7. Realice inspeccin fsica selectiva de existencia e identifique casos en deterioro u obsolescencia.

8. Evalu el sistema de proteccin y seguridad; identifique pliza de seguro contra riesgo.

OBJETIVO ESPECIFICO 1.3.4VERIFICAR EL REGISTRO DE OPERACIONES9. Efecte seguimiento de registro contable en operaciones de: Ingreso por adquisicin o alta. Salida por uso, venta o bajas.

EMUFEC S.A.

Programa de Auditoria:EXISTENCIAS (Contina).Periodo:2012 - 2013REFERENCIA AL OBJETIVO N 1 DEL EXAMEN:Sobre razonabilidad de los Estados Financieros


10. Compruebe la valuacin adecuada por clases de existencias y la uniformidad de su aplicacin

11. Verifique los clculos de incremento por alta o bajas y tratamiento contable.

12. En casos de desvalorizacin de existencias, evale su justificacin, y compruebe la aprobacin de montos.

13. En caso de existencias por recibir al cierre del ejercicio, compruebe su ingreso y conformidad en el periodo subsiguiente.

14. Efecte una conclusin del trabajo realizado.


EMUFEC S.A.Programa de Auditoria:1.4. INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO.Periodo:2012 - 2013REFERENCIA AL OBJETIVO N 1 DEL EXAMEN:OPININ SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACIN COMPLEMENTARIA DE CONFORMIDAD CON LOS PRINCIPIOS CONTABLES Y DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES.OBJETIVOS DEL RUBROa)Comprobar que los bienes considerados como activos fijos realmente existan, se encuentren en uso, y estn adecuadamente registrados al costo sobre bases uniformes.b)Verificar que las adiciones y bajas hayan sido apropiadamente calificadas y registradasc)Establecer que las provisiones por depreciaciones sean razonables en relacin a su vida til estimada.P R O C E D I M I E N T O SRef: P.T.Hecho PorFecha Termino

OBJETIVO ESPECIFICO 1.4.1ESTUDIAR Y EVALUAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL ACTIVO FIJO1. Aplique el cuestionario de Control Interno validando las respuestas afirmativas, e incluyendo las causas de las negativas.

2. Determine el tratamiento usado en activos fijos para: la clasificacin, valuacin, altas y Bajas.


OBJETIVO ESPECIFICO 1.4.2VALIDACIN DE SALDOS4. Prepare la cdula matriz y sub cdulas del rubro con anlisis cronolgico.

5. Realice validacin de los saldos iniciales.

6. Verifique los saldos a la fecha del examen con las cuentas de control del mayor.

7. Compare el inventario patrimonial con el reporte contable de activo fijo. En caso de diferencias realice investigacin

OBJETIVO ESPECIFICO 1.4.3COMPROBAR LA LEGALIDAD DE LAS OPERACIONES Y DOCUMENTOS8. Seleccione un nmero determinado de adquisiciones de activo fijo para que: Constate el adecuado proceso de adquisicin. Coteje el ingreso y/o recepcin. Realice inspeccin fsica del bien. Verifique el adecuado registro.

EMUFEC S.A.Programa de Auditoria:INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO (Contina)Periodo:2012 - 2013REFERENCIA AL OBJETIVO N 1 DEL EXAMEN:Sobre razonabilidad de los Estados FinancierosP R O C E D I M I E N T O SRef: P.T.Hecho PorFecha Termino

9. Realice seguimiento al registro contable sobre casos de adquisiciones del periodo.

10. Identifique las fluctuaciones del rubro por altas o bajas. Verifique que las adiciones del ejercicio constituyan cargos capitalizables y representen propiedades tangibles. Asimismo verificar si los gastos de mantenimiento se han cargado a resultados.

11. Evale las transferencias de obras en curso a los respectivos rubros del activo por obras terminadas.

12. Verifique la documentacin sustentatoria y legalidad de la propiedad.

13. En el caso de inmuebles y vehculos, constate su registro en la propiedad de inmuebles y vehicular respectivamente.

14. Constate si se aplica proteccin adecuada de los bienes, incluyendo la contratacin de plizas de seguros.

15. Identifique y evale la vigencia y cobertura de plizas de seguro para los activos fijos.

OBJETIVO ESPECIFICO 1.4.4INSPECCIN FSICA16. Confirme que los activos fijos se sometan a recuentos fsicos y que las diferencias encontradas hayan sido ajustadas.

17. Revise los inventarios fsicos tomados por la empresa al fin del ejercicio, evaluando el cumplimiento de directivas internas.

18. Compruebe la existencia de registro individuales que permitan la identificacin y localizacin de los bienes del activo fijo

19. Realice inspeccin fsica selectiva de activos fijos y observe el estado, conservacin, cuidado y mantenimiento.

OBJETIVO ESPECIFICO 1.4.5OTRAS VERIFICACIONES20. Averige si existen compromisos referentes a adquisiciones o construcciones en el ejercicio

EMUFEC S.A.

Programa de Auditoria:INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO (Contina)Periodo:2012 - 2013REFERENCIA AL OBJETIVO N 1 DEL EXAMEN:Sobre razonabilidad de los Estados FinancierosP R O C E D I M I E N T O SRef: P.T.Hecho PorFecha Termino

OBJETIVO ESPECIFICO 1.4.5RECALCULO DE OPERACIONES21. Recalcule las provisiones por depreciaciones del perodo

22. Efecte la conclusin del trabajo realizado.


EMUFEC S.A.Programa de Auditoria:1.6. TRIBUTOS POR PAGAR.Periodo:2012 - 2013REFERENCIA AL OBJETIVO N 1 DEL EXAMEN:OPININ SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACIN COMPLEMENTARIA DE CONFORMIDAD CON LOS PRINCIPIOS CONTABLES Y DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES.

OBJETIVOS DEL RUBROa)Verificar que los tributos por pagar representen todas las obligaciones tributarias pendientes de pago a la fecha del balance.b)Cerciorarse que no existe omisin de deuda u obligacin tributaria alguna.c)Comprobar el cumplimiento oportuno de pago de tributos.P R O C E D I M I E N T O SRef: P.T.Hecho PorFecha Termino

OBJETIVO ESPECIFICO 1.6.1ESTUDIAR Y EVALUAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE TRIBUTOS POR PAGAR1. Aplique el cuestionario de Control Interno validando las respuestas afirmativas, e incluyendo las causas de las negativas.

2. Obtenga informacin y comprensin del sistema operativo, contable y de control interno aplicable al rubro.


OBJETIVO ESPECIFICO 1.6.2VALIDACIN DE SALDOS4. Prepare la cdula matriz y sub cdulas del rubro, con anlisis cronolgico por clase de tributo.

5. Realice validacin de saldos iniciales

OBJETIVO ESPECIFICO 1.6.3 VERIFICACIN DE OPERACIONES Y DOCUMENTOS.6. Basado en las declaraciones mensuales, prepare cdulas por clase de tributo, y cruce la informacin con los datos del procedimiento 4.

7. Verifique selectivamente el calculo mensual de los siguientes tributos:- Impuesto General a las Ventas- Impuesto a la Renta- Retencin de Cuarta Categora- Retencin de Quinta Categora- Contribuciones sociales

8. Verifique l clculo de retenciones mensuales de 5 categora de los trabajadores, de acuerdo a la frmula establecida por SUNAT.

9. Revise si los trabajadores presentan Declaracin Jurada de Otros Ingresos, tomados en cuenta para el clculo de 5 Categora.

EMUFEC S.A.

Programa de Auditoria:TRIBUTOS POR PAGAR (Contina)Periodo:2012 - 2013



10. Determine que se efectan retenciones del impuesto de 4 Categora de aquellos ingresos superiores al monto fijado por SUNAT.

11. Cruce la informacin de los tributos comprometidos con los respectivos pagos.

12. Obtenga el detalle de tributos pendientes al cierre del ejercicio, y realice seguimiento de pagos posteriores al cierre del balance.

13. Compruebe el cumplimiento oportuno en los pagos de tributos.

14. Solicite un estado de adeudos emitido por la Administracin tributaria, y compare cifras con la informacin contable.

15. Identifique si existe situacin de contingencia por infracciones tributarias.

16. Verifique la presentacin de la copia de planilla o el Resumen Anual al Ministerio de Trabajo, y verificar los montos que se consignan contra los contratos, boletas de pago, programa de declaracin telemtica de SUNAT, y planillas de pago de aportes AFPs

17. Efecte la conclusin del trabajo realizado.


EMUFEC S.A.Programa de Auditoria:1.7. PROVEEDORES - CUENTAS POR PAGAR.Periodo:2012 - 2013

REFERENCIA AL OBJETIVO N 1 DEL EXAMEN:OPININ SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACIN COMPLEMENTARIA DE CONFORMIDAD CON LOS PRINCIPIOS CONTABLES Y DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES.

OBJETIVOS DEL RUBROa)Verificar que las cuentas por pagar represente todas las obligaciones que mantiene la entidad por bienes y servicios adquiridos a la fecha del cierre del ejercicio.b)Cerciorarse que no se haya omitido deuda algunaP R O C E D I M I E N T O SRef: P.T.Hecho PorFecha Termino

OBJETIVO ESPECIFICO 1.7.1ESTUDIAR Y EVALUAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL PASIVO.1. Aplique el cuestionario de Control Interno validando las respuestas afirmativas, e incluyendo las causas de las negativas.



OBJETIVO ESPECIFICO 1.7.2 VALIDACIN DE SALDOS.4. Prepare la cdula matriz y sub cdulas del rubro con anlisis cronolgico.

5. Realice validacin de saldos iniciales

6. Constate la autenticidad de los compromisos al cierre del periodo.

OBJETIVO ESPECIFICO 1.7.3VERIFICACIN DE OPERACIONES Y DOCUMENTOS.7. Cruce los compromisos del pasivo con los documentos que sustenten la adquisicin de bienes o servicios.

8. En el caso de retenciones por AFP cruce los compromisos con la planilla de remuneraciones

9. En caso de prstamos, revise los trminos del contrato

10. Revise el clculo de conversin de compromisos en moneda extranjera.

EMUFEC S.A.

Programa de Auditoria:PROVEEDORES - CUENTAS POR PAGAR.(Contina)Periodo:2012 - 2013



11. Compruebe el cumplimiento oportuno de los compromisos del pasivo.

12. Con relacin a los compromisos al cierre del periodo, realice seguimiento a pagos posteriores al cierre del balance, para comprobar si existe omisin de contabilizar pasivos.

13. Seleccione los casos para solicitar confirmacin de saldos (Circularizacin).

14. Evale las respuestas a la circularizacin y obtenga explicacin en caso de diferencias

15. Compruebe el registro de pasivos contingentes.

16. Compruebe si los compromisos registrados en el pasivo, correspondan a operaciones del periodo. En caso de partidas de periodos anteriores, establezca su adecuado registro y presentacin

17. En caso de omisin de pasivos, determine la incidencia en el resultado econmico.

18. Efecte una conclusin del trabajo realizado

19. Aplique cualquier procedimiento de auditoria necesario en las circunstancias

EMUFEC S.A.

Programa de Auditoria:1.8. BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR.Periodo:2012 - 2013

REFERENCIA AL OBJETIVO N 1 DEL EXAMEN:OPININ SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACIN COMPLEMENTARIA DE CONFORMIDAD CON LOS PRINCIPIOS CONTABLES Y DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES.

OBJETIVOS DEL RUBROa)Verificar el adecuado registro de los beneficios sociales al cierre del ejercicio.b)Determinar el cumplimiento oportuno de las obligaciones por beneficios sociales.P R O C E D I M I E N T O SRef: P.T.Hecho PorFecha Termino

OBJETIVO ESPECIFICO 1.8.1ESTUDIAR Y EVALUAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE BENEFICIOS SOCIALES.1. Aplique el cuestionario de Control Interno del rea validando las respuestas afirmativas, e incluyendo las causas de las negativas.



OBJETIVO ESPECIFICO 1.8.2 VALIDACIN DE SALDOS4. Prepare la cdula matriz del rubro con anlisis cronolgico.

5. Realice validacin de saldos iniciales.

OBJETIVO ESPECIFICO 1.8.3VERIFICACIN DE OPERACIONES Y DOCUMENTOS.6. Identifique a que trabajadores y periodos corresponde este pasivo.

7. Recalcule las operaciones de compensacin por tiempo de servicio comprometidas durante el periodo.

8. Cruce los pagos realizados en el periodo con los respectivos compromisos.

9. Verifique el cumplimiento de los plazos establecidos para depositar la CTS.

10. En caso de convenio de sustitucin del depsito en poder del empleador, compruebe que sea de conocimiento de la autoridad Administrativa de Trabajo.


EMUFEC S.A.Programa de Auditoria:2.1 REA DE PRESUPUESTO ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO.Periodo:2012 - 2013REFERENCIA AL OBJETIVO N 2 DEL EXAMEN:OPININ SOBRE RAZONABILIDAD DE LA INFORMACIN PRESUPUESTARIA.


OBJETIVO ESPECIFICO 2.1.1.ESTUDIAR Y EVALUAR LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO DEL REA PRESUPUESTAL 1. Aplique el Cuestionario de Control Interno, validando las respuestas afirmativas, e incluyendo las causas de las negativas, a efectos de determinar las debilidades de control interno.

2. Evale el ambiente de control considerando los siguientes elementos:2.1 Estructura organizacional.2.2 Mtodos para asignar autoridad y responsabilidad.2.3 Mtodos de control sobre el cumplimiento de leyes y reglamentos. 2.4 Mtodos de control para el monitoreo y seguimiento de las operaciones.

3. Obtenga un entendimiento del sistema de informacin y registro por cada fase del proceso presupuestario.

4. Solicite y/o elabore el flujograma con nivel panormico por cada una de las fases del proceso presupuestario, y registre el entendimiento de los procedimientos de control teniendo en cuenta los siguiente aspectos:4.1 Apropiada autorizacin de operaciones y autoridades. 4.2 Segregacin de funciones, que asignen a diferentes empleados, responsabilidades de autorizar operaciones y/o registrarlas.4.3 Diseo y uso de documentos y registros apropiados.4.4 Dispositivos de seguridad apropiados en cuanto al acceso y utilizacin de los registros.

EMUFEC S.A.

Programa de Auditoria:REA DE PRESUPUESTO ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO (Continua).Periodo:2012 - 2013

REFERENCIA AL OBJETIVO N 2 DEL EXAMEN:Sobre Informacin Presupuestaria


5. Efecte una verificacin selectiva del entendimiento de cada una de las fases del proceso presupuestario e identifique los controles que se realizan por cada una de las fases seleccionando los controles clave.

6. Prepare un programa con procedimientos adicionales por cada uno de los controles identificados como dbiles.

7. Efecte pruebas para verificar que los controles funcionan, y elabore un registro de las debilidades de control.

8. Evale la organizacin, operaciones, procedimientos, desarrollo y mantenimiento de los sistemas de procesamiento de datos, aplicados en el proceso presupuestario.

9 Elabore una cdula que muestre las observaciones a ser incluidas en el Memorando de Control Interno.

10. Establezca los aspectos de importancia a considerarse en el presente examen.

11. Con base a los aspectos que se sealan en el desarrollo de los procedimientos 9, efecte conclusiones sobre el nivel del riesgo de control respecto a las operaciones de cada etapa del proceso presupuestario.

12. Si el resultado de la evaluacin del riesgo arrojara que es bajo o moderado, se proceder a efectuar una evaluacin ampliada de los procedimientos de control, incrementando para ello, las pruebas de cumplimiento, en caso contrario se proceder a incrementar el alcance de las pruebas sustantivas por cada una de las fases del proceso presupuestario.

EMUFEC S.A.

Programa de Auditoria:5.3. CONTROL DEL REA DE PERSONAL.Periodo:2012 - 2013

REFERENCIA AL OBJETIVO ADICIONAL DEL EXAMEN:EVALUAR LA IMPLANTACIN, FUNCIONAMIENTO Y EFECTIVIDAD DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO EN LAS REAS ADMINISTRATIVAS Y ACTIVIDADES VINCULADAS CON LA MISIN Y OBJETIVOS DE LA ENTIDAD.


OBJETIVO ESPECIFICO 5.3.1.VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE NORMAS1. Compruebe que el Cuadro de Asignacin del Personal (CAP) sea concordante con el organigrama.

2. Compruebe si el personal desempean los cargos que constan en su nombramiento o contratacin.

3. Compruebe el cumplimiento sobre requisitos del personal establecido en el MOF

4. Verifique los controles de asistencia y permanencia del personal.

5. Con base a los legajos del personal:a) Revise que las DD.JJ de funcionarios responsables de la entidad no tenga relacin alguna de parentesco, no incurriendo en actos de nepotismo.b) Si existen funcionarios responsables de la entidad, contratados bajo la modalidad de servicios no personales, observe en el informe y Verifique los procedimientos de dicha contratacin.

6. Verifique el rol de vacaciones y uso de las mismas.

7. Constate el cumplimiento de normas sobre evaluacin del comportamiento laboral y capacitacin del personal.

8. Evalu el Reglamento Interno del personal.

9. Realice la conclusin de la labor realizada


EMUFEC S.A.

Programa de Auditoria:5.4. CONTROL DEL REA DE CONTABILIDAD.Periodo:2012 - 2013

REFERENCIA AL OBJETIVO DEL EXAMEN:EVALUAR LA IMPLANTACIN, FUNCIONAMIENTO Y EFECTIVIDAD DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO EN LAS REAS ADMINISTRATIVAS Y ACTIVIDADES VINCULADAS CON LA MISIN Y OBJETIVOS DE LA ENTIDAD.


OBJETIVO ESPECIFICO 5.4.1EVALUAR EL SISTEMA DE CONTABILIDAD1. Evale los principios, mtodos y prcticas contables aplicados en el periodo.

2. Compruebe el uso de libros conforme a la normativa aplicable

3. Compruebe si los libros y reportes contables han sido formulados conforme a las normas legales y tcnicas pertinentes.

4. Compruebe la aplicacin de normas bsicas sobre: uso de formularios pre numerados y documentacin sustentatoria.

5. Compruebe la aplicacin de controles administrativos y pruebas de exactitud: arqueo, conciliacin e inventario.

6. Verifique los procedimientos de valuacin, de provisiones y ajustes por inflacin.

7. Evale los procedimientos de archivo y conservacin de la documentacin sustentatoria de operaciones de ingresos y egresos.

8. Compare los balances de comprobacin con el mayor general.

9. Tome nota de cuentas cerradas en el periodo, y otras que merecen atencin especial.

10. Realice la conclusin de la labor realizada.


EMUFEC S.A.

Programa de Auditoria:5.5. CONTROL DEL REA DE TESORERA.Periodo:2012 - 2013

REFERENCIA AL OBJETIVO DEL EXAMEN:EVALUAR LA IMPLANTACIN, FUNCIONAMIENTO Y EFECTIVIDAD DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO EN LAS REAS ADMINISTRATIVAS Y ACTIVIDADES VINCULADAS CON LA MISIN Y OBJETIVOS DE LA ENTIDAD.


OBJETIVOS ESPECIFICO 5.5.1EVALUAR EL SISTEMA DE TESORERA1. Evale los procedimientos de trabajo del rea de Tesorera.

2. Identifique los componentes y flujo de ingresos ms significativos.

3. Compruebe si se aplican arqueos sorpresivos.

4. Evale el movimiento de fondos en sus diferentes modalidades.

5. Compruebe la aplicacin de normas sobre uso y giro de cheques y prohibicin de cambio.

6. Evale el sistema de control de transferencias a las administraciones y viceversa.

7. Verifique la razonabilidad de las trasferencias y su correspondiente voucher de liquidacin.

8. Realice la conclusin de la labor efectuada.


EMUFEC S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:ASPECTOS GENERALES.Examen al Periodo:2012 - 2013

REFERENCIA AL OBJETIVO DEL EXAMEN:Procedimientos y Controles Internos

P R E G U N T A SRespuesta

N/ASINOOBSERVACIN

1. Incluye el archivo permanente la ltima grfica de la organizacin?

2. Se tiene Manual de Organizacin y Funciones?

3. El personal conoce de:a) Contenido del Manual de Organizacin?b) Ubicacin de su cargo?c) Niveles de jerarqua y mando?d) Funciones de su cargo?e) Procedimientos de sus labores?

4. Se encuentran sealadas por escrito, las obligaciones de los funcionarios y empleados?

5. Se utilizan instrucciones escritas?

6. Se tiene planes y programas para cada periodo?

7. Al trmino de cada periodo se evala los logros alcanzados?

8. La organizacin cuenta con personal idneo para cada cargo?

9. El estatuto de la empresa se mantiene actualizado?

EMUFEC S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:CAJA Y BANCOS.Examen al Periodo:2012 - 2013



N/ASINOOBSERVACIN

I. EFECTIVO DE CAJA1. La caja chica se maneja por fondo fijo?

2. Los fondos de caja chica son razonables para satisfacer sus necesidades?

3. El monto que se paga con caja chica tiene lmite mximo?

4. Estn los desembolsos debidamente sustentados?

5. Se efectan arqueos sorpresivos?

6. Los reembolsos son aprobados por una persona distinta al cajero?

II. CUENTAS BANCARIAS1. Todas las cuentas bancarias estn registradas a nombre de ENTIDAD?

2. Toda cuenta bancaria es controlada en un libro auxiliar?

III. PAGO DE CHEQUES1. Es requisito que previo al pago se exija la autorizacin y aprobacin del mismo?

2. Los comprobantes de pago son revisados antes de firmar los cheques?

3. Los comprobantes son cancelados al pagarlos?

4. Los cheques sin uso estn guardados, de tal manera que se evite su uso sin la autorizacin respectiva?

EMUFEC S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:CAJA Y BANCOS (Contina).Examen al Periodo:2012 - 2013



N/ASINOOBSERVACIN

IV. DEPSITOS1. Los ingresos son depositados diariamente en forma intacta?

2. Se protegen los cheques al momento en que se reciben, con un sello de endoso?

3. Las papeletas de empoce estn selladas por el banco?

4. Quien realiza el empoce es una persona distinta al cajero?

V. CONCILIACIONES BANCARIAS1. Las conciliaciones son realizadas por alguien que no firma cheques, ni realiza los depsitos?

2. Las conciliaciones se hacen mensualmente?

3. Las conciliaciones son verificadas por alguien distinto a quien las confecciona?

4. Las conciliaciones constan en el libro auxiliar?

EMUFEC S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:OTRAS CUENTAS POR COBRAR.Examen al Periodo:2012 - 2013



N/ASINOOBSERVACIN

1. Existe registro apropiado de estos exigibles?

2. Las Cuentas por Cobrar las maneja alguien que no tiene acceso a los libros de contabilidad?

3. Mensualmente se formula relacin de Cuentas por Cobrar y se confronta con la cuenta de control?

4. Los documentos por cobrar se guardan fsicamente en lugares apropiados?

5. Se toman acciones para la recuperacin dentro del plazo establecido?

EMUFEC S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:EXISTENCIAS.Examen al Periodo:2012 - 2013



N/ASINOOBSERVACIN

1. Existe un detalle con cantidades y valores de las existencias?

2. Las existencias se controlan con tarjetas de stock visible?

3. Las cantidades que indican las tarjetas se confrontan con los libros?

4. Las partidas de existencias son fsicamente inventariadas cuando menos una vez al ao?

5. Las existencias se encuentran en custodia de una persona designada para esta funcin?

6. La salida de existencia se ampara en vales de salida autorizados?

EMUFEC S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:ACTIVO FIJO.Examen al Periodo:2012 - 2013



N/ASINOOBSERVACIN

1. Existe detalle de los bienes del activo fijo?

2. Los conceptos y valuacin de las partidas del activo fijo estn establecidas en normas escritas?

3. Los bienes del activo fijo se encuentran identificados mediante cdigos?

4. Se toman inventarios fsicos por lo menos una vez al ao?

5. Se lleva el control individual de las depreciaciones?

6. Los activos fijos se encuentran asegurados contra riesgos?

7. La cobertura de la Pliza es razonable?

EMUFEC S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:PROVEEDORES / CTAS. POR PAGAR.Examen al Periodo:2012 - 2013



N/ASINOOBSERVACIN

1. Todo pago requiere de autorizacin previa?

2. Quien autoriza el pago es una persona distinta al de:- Compras?- Tesorera?

3. Las obligaciones por pagar son controladas en registros?

4. Existe identificacin diferenciada entre documentos por pagar y los pagados?

5. Los documentos pagados son sellados a manera de bloquearlos?

6. Para los pagos se utiliza voucher de egreso?

7. Los compromisos que tienen vencimiento son pagados dentro de la fecha?

EMUFEC S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:INGRESOSExamen al Periodo:2012 - 2013.

REFERENCIA AL OBJETIVO ADICIONAL DEL EXAMEN:Procedimientos y Controles Internos


N/ASINOOBSERVACION

1. Los ingresos se registran de manera detallada en sub cuentas especficas?

2 Existe clara identificacin contable de los ingresos provenientes de:a) Eventos Tradicionalesb) Eventos Especialesc) Administracin de Parques?d) Otros.

3. Esta claramente establecido el impuesto que grava cada tipo de ingresos?

4. Los ingresos se registran de manera adecuada en el Registro de Ventas?

5. Todos los ingresos son declarados mensualmente por montos concordantes con el Registro de Ventas?

6 Los comprobantes que se otorgan en cada tipo de ingresos, cumplen con los requisitos de ley, respecto a:a) Autorizacinb) Formatoc) Registro apropiado.

7. Los Ingresos se reportan diariamente a tesorera?

8. Los Ingresos son depositados de manera intacta e inmediata.

EMUFEC S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:EGRESOSExamen al Periodo:2012 - 2013REFERENCIA AL OBJETIVO ADICIONAL DEL EXAMEN:Procedimientos y Controles Internos


N/ASINOOBSERVACION

COMPRAS1. Todos los pagos se realizan con cheques, con excepcin de caja chica?

2. Antes de tramitar todo pago se califica si el comprobante emitido por el proveedor es vlidamente emitido?

3. Los pagos por compras o servicios, necesariamente requiere la pre existencia de una orden de compra?

4. Previo al pago se identifica si la operacin esta sujeta a retencin o detraccin del IGV.

5. Existe evidencia escrita (VB) de conformidad de la documentacin?

6. No obstante a que exista VB de conformidad, los funcionarios revisan todos los documentos antes de firmar el cheque de pago?

7. La documentacin de egresos se archiva de manera ordenada?

8. Los egresos que no son sustentados con documentos validos para efectos tributarios, son identificados para declararlos como adicin a la Renta?

PLANILLAS9. Existen instrucciones escritas por: cambio de personal, sueldo, clasificacin y descuentos?

10. El rea lleva y mantiene en orden el legajo del personal?

11. El legajo del personal est actualizado?

12. Los casos de pagos adicionales, requieren de autorizacin escrita?

13. Las planillas son revisadas antes de efectuarse el pago?

14 Los pagos por planillas constan en las boletas de remuneraciones?

EMUFEC S.A.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:EGRESOS. (Contina)Examen al Periodo:2012 - 2013

REFERENCIA AL OBJETIVO ADICIONAL DEL EXAMEN:Procedimientos y Controles Internos


N/ASINOOBSERVACION

MANTENIMIENTO DE PARQUESExiste expediente tcnico de las labores de mantenimiento?

La concesin de mantenimiento se otorga por concurso y/o licitacin?

Durante la ejecucin del mantenimiento se realiza supervisin?

Las liquidaciones por avances son autorizadas?

Los pagos por mantenimiento se realizan de acuerdo a valorizacin del avance.

CARGAS FINANCIERASLas cargas financieras cuentan con documentos emitidos por las entidades bancarias, adems de estar consignada en los extractos?

Los registros muestran de manera detallada las fuentes de las cargas financieras?

PROVISIONESLas provisiones se realizan con base a montos imponibles reales y porcentajes autorizados?

23. Los porcentajes de provisiones se aplican de manera uniforme con el ao anterior?

CONTINGENCIA24. La identificacin de casos de contingencia es determinante para registrar provisiones?

25. Los casos de contingencia se revelan en nota a los estados financieros?

EMUFEC S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:PLANILLAS.Examen al Periodo:2012 - 2013



N/ASINOOBSERVACIN

1. Existen instrucciones escritas por: cambio de personal, sueldo, clasificacin y descuentos?

2. Se lleva legajo del personal?

3. El legajo del personal est actualizado?

4. Los casos de pagos adicionales, requieren de autorizacin escrita?

5. Las planillas son revisadas antes de efectuarse el pago?

EMUFEC S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:REA DE CONTABILIDAD.Examen al Periodo:2012 - 2013



N/ASINOOBSERVACIN

1. Se utilizan instrucciones escritas?

2. Se tiene un Plan de cuentas adecuado?

3. Se tiene en uso un manual de procedimientos?

4. Las funciones del departamento de contabilidad se encuentran separadas de:a) Emisin de Boletaje?b) Venta de Boletos?c) Tesorera?

5. Los registros de contabilidad:a) Son adecuados?b) Se llevan al da?

6. Los asientos de diario constan en voucher o comprobantes debidamente aprobados?

EMUFEC S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:SISTEMAS ADMINISTRATIVOS REA:PERSONAL.Examen al Periodo:2012 - 2013



N/ASINOOBSERVACIN

1. Existe en la entidad Manual de Organizacin y Funciones?

2. Cuenta el rea de personal con reglamento interno de relaciones laborales?

3. Los servidores conocen sus funciones y deberes?

4. El nombramiento o contrato de servidores, son de acuerdo a las disposiciones legales vigentes?

5. Se emite oportunamente los nombramientos y contrato de personal?

6. El personal nombrado o contratado se encuentra actualmente desempeando los cargos asignados?

7. Cuenta la entidad con un reglamento interno de asistencia y de permanencia?

8. El reglamento de asistencia y permanencia es de conocimiento de los servidores?

9. Existe control adecuado de asistencia?

10. Existe un programa de capacitacin para los servidores?

11. El otorgamiento de asistencia a cursos de capacitacin, se otorga mediante autorizacin escrita?

12. Las remuneraciones de los trabajadores se cien a las disposiciones legales vigentes?

EMUFEC S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:SISTEMAS ADMINISTRATIVOS REA:PERSONAL (Contina).Examen al Periodo:2012 - 2013



N/ASINOOBSERVACIN

13. El pago de horas extras se otorga con aprobacin previa?

14. El personal hace uso de sus vacaciones anuales?

15. En los casos de vacaciones, otra persona del mismo nivel o capacitada para el cargo, asume las funciones?

EMUFEC S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:SISTEMAS ADMINISTRATIVOS REA:ABASTECIMIENTO.Examen al Periodo:2012 - 2013



N/ASINOOBSERVACIN

1. Cuenta el rea de abastecimiento con personal idneo y suficiente?

2. El proceso de abastecimiento se realiza a travs de fases de:a) Programacin?b) Adquisicin?c) Almacenamiento?d) Distribucin?

3. Para adquisiciones se cuenta con:a) Reglamento de Adquisicin?b) Registro de proveedores?c) Solicitud de cotizacin?d) Cuadros comparativos?e) Orden de compra o servicios?

4. Todas las rdenes de compras se hacen por escrito?

5. Se incluye en la orden de compra los detalles siguientes:a) Precios (unitario y total)?b) Cantidad?c) Calidad?d) Condiciones?

6. Las rdenes de compra son autorizadas por funcionarios competentes?

7. Los bienes existentes en almacn:a) Estn protegidos adecuadamente?b) Estn clasificados?c) Tienen control visible?

8. La salida de bienes de almacn se hace mediante documento que contiene informacin bsica?

EMUFEC S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:SISTEMAS ADMINISTRATIVOS REA:ABASTECIMIENTO (Contina).Examen al Periodo:2012 - 2013



N/ASINOOBSERVACIN

9. El movimiento de almacn es informado al rea de contabilidad oportunamente?

10. Las existencias son controladas mediante inventarios fsicos por lo menos una vez al ao?

11. Existe separacin de funciones entre las personas encargadas de recepcin, custodia, y registro de los bienes de almacn?

12. Se lleva control visible de los artculos de almacn?

13. Los activos fijos cuentan con identificacin mediante cdigos?

14. Existe en la entidad poltica escrita referente a las altas y bajas del activo fijo?

EMUFEC S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:SISTEMAS ADMINISTRATIVOS REA:CONTABILIDAD.Examen al Periodo:2012 - 2013



N/ASINOOBSERVACIN

1. Cuenta el rea de contabilidad con Manual de Organizacin y funciones?

2. El registro de operaciones aplica la contabilidad financiera y analtica de explotacin?

3. Se emplea en todas las transacciones formularios pre numerado?

4. El rea de contabilidad est a cargo de un Contador Pblico Colegiado?

5. Los estados que formula el rea contable se emiten oportunamente?

6. Se remiten dichos estados a los organismos o entidades en los plazos establecidos en la legislacin norma y/o directiva?

7. Los registros de contabilidad estn debidamente legalizados?

8. Estn los asientos contables debidamente sustentados por documentos originales?

9. Los documentos de sustento estn archivados en orden lgico?

10. Tiene la unidad contable la cantidad de personal suficiente para cumplir sus actividades?

EMUFEC S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:SISTEMAS ADMINISTRATIVOS REA:TESORERA.Examen al Periodo:2012 - 2013



N/ASINOOBSERVACIN

1. Cuenta tesorera con un Manual de Organizacin y Funciones?

2. Cuenta tesorera con un Manual de Normas y Procedimientos?

3. Lleva la entidad un registro detallado del control de ingresos?

4. Existe otra oficina distinta de tesorera encargada de la captacin de recursos?

5. Se ha prohibido el canje de cheques personales a terceros?

6. Con relacin a los ingresos:- Se depositan intactos?- Se depositan dentro de las 24 horas de su captacin?- Se depositan en cuenta corriente bancaria?

7. Todos los pagos con excepcin de los fondos para pagos en efectivo son efectuados con cheques?

8. Todos los pagos se realizan con comprobantes de pago?

9. Los comprobantes de pago estn sustentados con documentos debidamente autorizados?

10. Los comprobantes de pago son pre numerados?

11. Los documentos de egresos cumplen con los requisitos mnimos de Ley?

EMUFEC S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:SISTEMAS ADMINISTRATIVOS REA:TESORERA (Contina).Examen al Periodo:2012 - 2013



N/ASINOOBSERVACIN

12. Los documentos de egresos una vez cancelados se inserta el sello FECHADOR PAGADO?

13. En relacin con la firma de cheques, los funcionarios autorizados para firmarlos estn prohibidos de intervenir directamente con:a) Registros de Contabilidad?b) Conciliaciones de Ctas. Ctes.?

14. Se controla la caja mediante arqueo:a) Son peridicos?b) Son sorpresivos?c) Se deja constancia de los arqueos realizados?

15. Se utiliza registros auxiliares de bancos?

16. Se concilia mensualmente las cuentas bancarias?

17. Con relacin al Fondo Fijo de Caja Chica:a) Est limitado a montos menores y de necesidad urgente?b) Se ha determinado cual es el monto mximo de los gastos individuales?

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL DEPARTAMENTO DE PERSONAL:

PREGUNTASINOOBSERVACIONES

Se cuenta con contratos de trabajo individuales? si

El legajo de personal cuenta con todos los documentos segn pautas de la empresa? si

Las nminas son debidamente verificadas con respecto a horas, das y clculos? si

Las nminas presentan evidencia de elaboracin, revisin y autorizacin? si

Los salarios no reclamados son depositados con oportunidad? si

Queda evidencia del proceso de seleccin? si

Las vacaciones no gozadas estn adecuadamente registradas de acuerdo a normas laborales? si

Existe evidencia de los clculos por liquidacin de servicio? si

Existen polticas de rotacin de personal y lnea de carrera dentro de la empresa? si

La empresa cuenta con un Reglamento Interno de trabajo actualizado? siNo presento porque el jefe del rea de recursos humanos se encuentra de vacaciones y el encargado no tiene conocimiento del tema.

Hecho porRevisado porFecha

K.H.PR.M.19/04/2013

RESUMEN:

1.- No presento en el tiempo establecido el reglamento interno de trabajo actualizado.

AREA DE PERSONAL

1. Ttulo o sumilla: La empresa no cuenta con un reglamento interno de trabajo actualizado. reglamento desfasado

Condicin: Solicitado al rea de personal la presentacin del reglamento interno de trabajo actualizado en fsico al C.P.C.C. ROGELIO CHAMBI QUISPE, jefe del rea de personal. No fue presentado sin envergo aplicado el cuestionario respondi positivamente.

Criterios: el MOF de la empresa ALICORP S.A.A. aprobado con fecha 12/26/199 en el apartado 2: funciones de la gerencia general en el numeral N 07; dice:Es funcin de la gerencia general aprobar las polticas y procesos de gestin del personal, con el fin de asegurar la existencia de un nivel de clima laboral que asegure el desarrollo de las personas y su mayor compromiso. Asegurar que la organizacin cuente con el talento necesario para el crecimiento de la empresa.En el apartado 11: funciones de la vicepresidencia de recursos humanos corporativos numeral N: 03; dice: La elaboracin del reglamento interno de trabajo es labor de la gerencia general as como su actualizacin permanente en trabajo en equipo con los responsables de todas las reas para luego hacer de conocimiento al directorio para su aprobacin.

Efecto: La no existencia del reglamento interno de trabajo conduce al desconocimiento de sus funciones, derechos y obligaciones de los trabajadores as como las leyes, decretos y normas que amparan a los trabajadores.

Causa:

Recomendaciones: cumplir con el uso y aplicacin del manual de procedimientos administrativos y contables. cumplir con el uso y aplicacin del reglamento interno de trabajo y su actualizacin constante. difundir el contenido, uso y aplicacin del reglamento interno de trabajo a todos los colaboradores de la entidad de tal manera que conozcan sus derechos y obligaciones.

CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNODE LOS GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

O/NPROCEDIMIENTOS DE AUDITORIASINON/AOBSERVACIONES

1

2

3

4

5

6

7

8 Se han cargado a resultados los gastos que corresponden a ejercicio anterior?

Se han cargado a resultado las multas, y el impuesto a la renta? Existen gastos que deban ser capitalizados o diferidos segn su naturaleza?

Existen dbitos a las cuentas de resultados por los intereses y diferencias de cambio provenientes de crditos del exterior que excedan en 3 veces el capital pagado.

Los gastos de viticos de los accionistas al exterior. Estn debidamente sustentados?

La empresa ha asumido el pago de impuestos que corresponde retener a terceros, y como los ha contabilizado?

Los pagos realizados por la empresa a lo largo del ejercicio econmico de esta son distribuidos de acuerdo al departamento respectivo de administracin o ventas?

Existe una adecuada distribucin de los gastos y que estos se encuentran regulados como poltica de la empresa?

Si

Si

Si

Si

Si

Si

Si

Si

Viaje a argentina x el accionista Mario Castillo Guzmn no tiene sustento documentado.


K.H.PR.M.19/04/2013

RESUMEN:1.- No presento los comprobantes de pago que sustenten los gastos de viticos a argentina por el accionista Mario Castillo Guzmn.

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

2. Ttulo o sumilla: Inexistencia del sustento de los gastos por viatico del accionista Mario Castillo Guzmn a argentina no tienen sustento documentado por S/.10 000.00

Condicin: revisado selectivamente los documentos sustenta torios de viajes al exterior, contribuido con la encuesta de fecha 19/04/2013 se ha determinado que el accionista Mario Castillo Guzmn, realizo viaje a argentina por 10 das con viticos S/.10 000.00 habilitado mediante cheque nmero 458-546.009 a cargo del BANCO DE LA NACION.En archivos de rendicin de gastos por viticos no hemos comprobado fsicamente sin embargo en el sistema contable SAP R/3, se registr como gasto por S/.10 000.00, lo que fue verificado en el registro nmero 42 del sistema contable. Sin embargo aplicado el cuestionario respondi positivamente.

Criterios:

En el prrafo 96 del marco conceptual de las NICs menciona: Se reconoce inmediatamente como tal un gasto cuando se espera que los beneficios econmicos fluyan a la entidad y a lo largo de varios periodos contables.

As mismo el reglamento de gastos por viticos de la empresa ALICORP S.A.A. en el articula 8 menciona: Las rendiciones de los viticos deben ser documentados dentro de los cinco das de retorno del viaje y en su artculo 9 dice: en caso de que los accionistas incumplan con el rendimiento de habilitacin de fondos sern descontados en sus dividendos.

Efecto: La no existencia de un sustento documentario de los gastos por viatico al exterior tienen como efecto que estos importes no cuente con una veracidad para los accionistas y estados financieros que carecen de razonabilidad.

Causa:Incumplimiento en la aplicacin de las normativas contable internas de la organizacin.

Recomendaciones: cumplir con los requisitos exigidos por la normatividad interna y externa de la organizacin para el tratamiento de gastos de viticos realizados al exterior del pas.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL DEPARTAMENTO DE PERSONAL:

PREGUNTASINOOBSERVACIONES

Se cuenta con contratos de trabajo individuales? si

El legajo de personal cuenta con todos los documentos segn pautas de la empresa? si

Las nminas son debidamente verificadas con respecto a horas, das y clculos? si

Las nminas presentan evidencia de elaboracin, revisin y autorizacin? si

Los salarios no reclamados son depositados con oportunidad? si

Queda evidencia del proceso de seleccin? si

Las vacaciones no gozadas estn adecuadamente registradas de acuerdo a normas laborales? si

Existe evidencia de los clculos por liquidacin de servicio? si

Existen polticas de rotacin de personal y lnea de carrera dentro de la empresa? si

La empresa cuenta con un Reglamento Interno de trabajo actualizado? siNo presento porque el jefe del rea de recursos humanos se encuentra de vacaciones y el encargado no tiene conocimiento del tema.


K.H.PR.M.19/04/2013

RESUMEN:

1.- No presento en el tiempo establecido el reglamento interno de trabajo actualizado.

AREA DE PERSONAL

3. Ttulo o sumilla: La empresa no cuenta con un reglamento interno de trabajo actualizado. reglamento desfasado

Condicin: Solicitado al rea de personal la presentacin del reglamento interno de trabajo actualizado en fsico al C.P.C.C. ROGELIO CHAMBI QUISPE, jefe del rea de personal. No fue presentado sin envergo aplicado el cuestionario respondi positivamente.

Criterios: el MOF de la empresa ALICORP S.A.A. aprobado con fecha 12/26/199 en el apartado 2: funciones de la gerencia general en el numeral N 07; dice:Es funcin de la gerencia general aprobar las polticas y procesos de gestin del personal, con el fin de asegurar la existencia de un nivel de clima laboral que asegure el desarrollo de las personas y su mayor compromiso. Asegurar que la organizacin cuente con el talento necesario para el crecimiento de la empresa.En el apartado 11: funciones de la vicepresidencia de recursos humanos corporativos numeral N: 03; dice: La elaboracin del reglamento interno de trabajo es labor de la gerencia general as como su actualizacin permanente en trabajo en equipo con los responsables de todas las reas para luego hacer de conocimiento al directorio para su aprobacin.

Efecto: La no existencia del reglamento interno de trabajo conduce al desconocimiento de sus funciones, derechos y obligaciones de los trabajadores as como las leyes, decretos y normas que amparan a los trabajadores.

Causa:

Recomendaciones: Cumplir con el uso y aplicacin del manual de procedimientos administrativos y contables. Cumplir con el uso y aplicacin del reglamento interno de trabajo y su actualizacin constante. Difundir el contenido, uso y aplicacin del reglamento interno de trabajo a todos los colaboradores de la entidad de tal manera que conozcan sus derechos y obligaciones.

programa de auditoria

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