PROGRAMA DE AUDITORIA

El programa de auditoria es:

UN ENUNCIADO LOGICAMENTE ORDENADO Y CLASIFICADO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA QUE HAN DE EMPLEARSE, LA EXTENSION QUE SE DARA Y LA OPORTUNIDAD EN QUE SE HAN DE APLICAR DURANTE EL DESARROLLO DEL EXAMEN.

ES UNA LISTA O GUIA DETALLADA SOBRE LOS PASOS A SEGUIR EN EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA FINANCIERA;

Por tanto;

EL PROGRAMA DE AUDITORIA ES EL PLAN DE ATAQUE DEL AUDITOR.

ES LA PRINCIPAL HERRAMIENTA DEL AUDITOR PARA LOGRAR LOS OBJETIVOS DE UNA AUDITORA .

EST COMPUESTO POR:

OBJETIVOS, Y

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.Es un esquema detallado del trabajo por hacer.

PROPORCIONA AL AUDITOR UNA LISTA DETALLADA DEL TRABAJO QUE SE VA REALIZAR.

MUESTRA LA FECHA QUE SE REALIZARA CADA LABOR O PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.ESTABLECE QU PERSONAS VAN A REALIZAR LAS LABORES DE AUDITORIA.

MUESTRA QUIEN ES LA PERSONA QUE SUPERVISARA EL TRABAJO DE LOS AUDITORES.

EN UNA ENTIDAD PRIVADA EL RESPONSABLE EN PREPARAR EL PROGRAMA DE AUDITORIA ES EL JEFE DE COMISION, QUIEN REVISA Y APRUEBA ES EL SUPERVISOR DE AUDITORIA.

EN UNA ENTIDAD PUBLICA, EL QUE PREPARA EL PROGRAMA ES EL JEFE DE EQUIPO, EL QUE REVISA Y APRUEBA ES EL JEFE DE LA OFICINA DE AUDITORIA INTERNA OCI O EL SUPERVISOR

VENTAJASFACILITA LA DISTRIBUCION DEL TRABAJO ENTRE LOS INTEGRANTES DEL EQUIPO DE AUDITORIA FACILITA LA REVISION DEL TRABAJO QUE EFECTUAN LOS ASISTENTES DE AUDITORIA.

EN CASO QUE EL JEFE DE EQUIPO ES ASIGNADO A OTRO TRABAJO, EL SUSTITUTO PUEDE ASIMILAR FACILMENTE EL TRABAJO

*SAS - Statements on Auditing Standards

( Declaraciones sobre normas de Auditora )

(Normas internacionales de Auditoria

Programas de AuditoraSAS 22NIA 4

LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA

LA PREPARACIN ES OBLIGATORIA

DEBE DESARROLLARSE DETALLADAMENTE LOS OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS

SU FORMA Y EXTENSIN DE LOS PROCEDIMIENTOS ES VARIABLE SEGN LAS CIRCUNSTANCIAS.

EL PROGRAMA DE AUDITORIA ES FLEXIBLE

SI OCURREN CONDICIONES CAMBIANTES DEBEN SER MODIFICADOS.

SAS 22

MODELO

DE PROGRAMA DE AUDITORIA

CASO PRACTICO

PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD : UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDESRUBRO : AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS PERIODO: 2014

NPROCEDIMIENTOSREF.P/TFECHAHECHO PORREVISADO POROBJETIVO

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, preparados por la UPLA al 31.Dic.2014 de conformidad con la normativa vigente.

NPROCEDIMIENTOSREF.P/TFECHAHECHO PORREVISADO PORPROCEDIMIENTOS

Arqueo de Caja

1.Contactarse con el cajero2.Efectu el arqueo de caja.3.Revise la documentacin que sustenta los ingresos y gastos.Elabore el acta del Arqueo de caja.5. Coteje el saldo con los registros contables6.Revise y firme el acta del arqueo de caja conjuntamente con el cajero.

NPROCEDIMIENTOSREF.P/TFECHAHECHO PORREVISADO PORB. Circularizacin

7. Prepare las cartas de confirmacin para las entidades bancarias.8. Prepare las cartas de confirmacin para los clientes (usuarios).9. Lee las cartas, revise y envelas con cargo.10. Recepcione las respuestas, y verifique con los papeles de trabajo.11. Evale las respuestas y prepare la hoja de trabajo.

CPC. Mara Cabrera OrrilloMat. NJefe de Comisin

CPC. Mlida Pecho RafaelMat. NSupervisora

NPROCEDIMIENTOSREF.P/TFECHAHECHO PORREVISADO PORC. Evaluacin del control interno12. Aplique cuestionario de control interno a cada rea administrativa de la UPLA.13. Interprete las respuestas de los jefes de lnea.14. Prepare la carta de control interno que contenga la observacin y recomendacin.15. Revise y firme la carta.16. Con un oficio envi la carta de control interno y recepcione el cargo.

Muchas Gracias!

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