presentaciòn del programa de auditoria

Contraloría Municipal de Iribarren del Estado Lara

Programas de Auditoria(Mesas de Trabajo No. 1)


División de Auditoría de Administración DescentralizadaDivisión de Auditoria de Administración Central


El programa de auditoría es un escrito, lógicamente ordenado y clasificado, de los procedimientos de auditoría que se llevaran a cabo, la amplitud que se les ha de dar y la oportunidad en que se han de aplicar.

Estos programas de auditoría se preparan anticipadamente en la etapa de planeación, en la medida en que se ejecute el trabajo, teniendo en cuenta los hechos concretos que se vayan observando podrán ser modificados y ajustados, en el caso de cambios importantes se deberá motivar las razones para ello.

Programa de Auditoria



Lograr en forma consensuada y practicar unificar criterios en cuanto a:• Establecer la forma de presentación de los programas de auditoria• Dialogar en cuanto al contenido de los Programas de Auditoria basándose en los tipos de actuaciones fiscales que se realizan en la división.• Nutrirnos con los conocimientos que poseen cada uno de los participantes así como las experiencias de todos en este aspecto.• Elaborar Programas de Auditoria estándares por tipo de actuación fiscal que nos ayuden en el día a día.

Todo en Base a las Ordenanzas vigentes

¿Cual es el propósito de esta Mesa de Trabajo?



1.- Debe ser sencillo y comprensivo, con redacción clara evitando las muletillas.

2.- Estar encaminado de acuerdo al tipo de Auditoria.3. - Debe desecharse los procedimientos excesivos o de repetición.4. - confeccionado en forma actualizada y con amplio sentido critico de parte del equipo

auditor.

RECUERDENQue podrán constituirse como formatos pre establecidos para los tipos de auditoria deben

ser flexibles para que puedan ser adecuados y puedan se adaptados al Ente donde será aplicado

¿Características Básicas de los Programas a Desarrollar?

División de Auditoria de Administración DescentralizadaDivisión de Auditoria de Administración Central


¿Estructura del Programa de Auditoria?



PAUTAS A CUMPLIR PARA LA PRESENTACIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORIA.

1. Página: La página deberá configurarse de la siguiente manera:

• Tamaño de papel: carta

• Margen superior: 2,5 cm.

• Margen inferior: 2 cm.

• Margen izquierdo: 1,5 cm.

• Margen derecho: 1,5 cm.

Pautas a Cumplir para la Presentación del Programa de Auditoria



2. Encabezado: Se hará con margen de 0,1 cm. (Superior) a la izquierda colocar el

identificador del Sistema Nacional de Control Fiscal, a la derecha el identificador de

la contraloría del Municipio Iribarren, de acuerdo a la Resolución No. C.M.I. 012-2011.

3. Texto: El texto se deberá hacer con las siguientes especificaciones:

• Fuente: Times New Román, tamaño entre 10 -12 Ptos.

• Párrafo: Nivel de esquema:

• Alineación: justificada

• Interlineado: en 1 Ptos.




• Viñetas: Para clasificar o distinguir entre un grupo de instrucciones se podrán utilizar

las siguientes viñetas; • Símbolo punto (•)• Símbolo guion (-)

Nota: No se debe utilizar o predeterminar estilos dentro del texto, solo los contenidos en

el Formato Numero XXX correspondiente a Programa de Auditoria previsto en el

Manual de Actuación Fiscal.




4. Pie de Página: Estará ubicado a 0,5 cm. Cada página del programa debe llevar fecha (día

mes y año), nombre de la actuación fiscal y número de página (Numero de la

Pagina/total de páginas del programa).





Tocaremos en este punto aspectos fundamentales del programa entre los que tenemos

1. Alcance

2. Objetivo General

3. Objetivos Específicos

4. Acciones a ejecutar



¿Alcance de la Auditoria?

Debe señalar

1. Periodo al cual se circunscribe la actuación fiscal

2. El tipo de análisis realizado (exhaustivo o selectivo)

3. Los criterios utilizados en la selección de la muestra

4. Enfoque (conceptual, financiero, normativo, presupuestario, cuantitativos,

cualitativos, económicos, operativos y otros)



¿Objetivos de la Auditoria?

Se Desarrollaran en relación a:

1. Cumplimiento de políticas, planes y programas.

2. Economía en la adquisición de bienes y servicios.

3. Eficiencia en la aplicación de los recursos

4. Efectividad de los procesos o actividades.

5. Riesgo o riesgos de procesos o actividades.

6. Efectividad de los sistemas de información.



¿Objetivos General?

Es un enunciado proposicional cualitativo, integral y Terminal, desentrañado de su finalidad integradora, que no puede exceder lo entrañado en ella; y que, a su vez, entraña objetivos específicos.

Son las metas centrales de la investigación y plantean de una manera amplia hasta dónde va a llegar ésta.

Atributos de estos; a) Cualitativo.- También en él, lo esencial es la calidad. Pero, ya no es un valor, ni espermanente.b) Integral.- Ya que, cuando menos, integra a dos objetivos específicos.c) Terminal.- Al cumplirse su plazo, se acaba. No es permanente



¿Objetivos Específicos?

Son enunciados proposicionales desagregados, desentrañados de un objetivo general, que sin excederlo, lo especifican.

Expresan metas concretas que son necesarias para alcanzar el objetivo general.

Atributos, de estos:a) Cualitativos.- Constituyen el último o menor nivel de propósito en lo esencial es lacalidad. b) Conductuales.- Se centran en enunciar, lo que les corresponde hacer conductualmente, a los que asumen el propósito como responsabilidad.c) Específicos.- Sin exceder lo entrañado en el objetivo general de que forman parte;precisan, detallan más finamente o completamente, partes del objetivo general



Programas de Auditoria a Desarrollar



El programa de auditoría debe ser elaborado por el equipo de trabajo tomando en cuenta las características propias de la organización sujeta a control, el entorno, los lapsos para las pruebas, la disponibilidad del personal, el tiempo de ejecución, entre otros.

Recuerde

Que los programas que surjan de estas mesas de trabajo son solo un modelo a seguir y no una norma a cumplir

¿Quién elabora el Programa de Auditoria?



La concepción de mesas de trabajo para tratar aspectos del programa de

auditoria, principalmente la unificación de criterios y formas, con el propósito de

fortalecer nuestros sistemas de control interno en cuanto a:• Lograr la presentación uniforme de los programas.•Enriquecer nuestros conocimientos al respecto .•Establecer programas estándares que sirvan de apoyo a los auditores•Dar celeridad a los procesos de auditoria.

¿Por qué este trabajo que haremos hoy?



1. Se conformaron equipos de dos o tres auditores

2. Cada equipo deberá trabajar con el programa que le fue asignado en la

siguiente forma:

a. Debe ser elaborado tomando en cuenta el Manual de Actuaciones

fiscales.

b.Conformar el programa en el formato suministrado

Normativa a Seguir



c. Las dudas podrán ser aclaradas por cualquiera de los participantes u

organizadores en aras de interactuar .

d. Redacción clara, precisa y abarcando la mayor parte de los aspectos

posibles.

3. Los programas deberán ser culminados el día 14, se hará una

presentación y discusión de estos el día 15 a partir de las 8:00 am., para lo cual

cada equipo contara con 15 minutos que deberán ser administrados en dos siclos

(exposición y comentarios)

Normativa a Seguir



Yo hago lo que usted no puede, y usted hace lo que yo no puedo. Juntos podemos hacer grandes cosas.

Madre Teresa de Calcuta

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