proceso de auditoria nocturna

7/24/2019 Proceso de Auditoria Nocturna

1/35

AUDITOR NOCTURNO

1. El Auditor Nocturno se encarga de revisar diariamente los cortes de cajas

departamentales y otros reportes que le permiten cerciorarse que los

ingresos del da se hayan determinado, cobrado, clasificado y registrado

conforme a las polticas establecidas por la empresa.

En tal sentido, el Manual de Contabilidad otelera del !NCE "#$%&'$(),

define la auditora nocturna de la siguiente manera'

Es la verificacin de la exactitud del registro de las cuentas de los

huspedes y particulares o visitantes del hotel. Se llama nocturna

porque el trabajo del Auditor octurno comien!a a las "" pm.# ya

que a esta hora o un poco m$s tarde es cuando llegan a la caja de

recepcin los %ltimos diarios de ventas y sus respectivos

comprobantes de los departamentos de alimentos y bebidas.&

*or lo tanto, el auditor nocturno es la persona encargada de hacer el cierre

del da, cuando se han terminado todas las operaciones en las cajas de

los distintos puestos de ventas del hotel.

+a auditoria nocturna se realia con la finalidad de facilitar el trabajo del

auditor de ingresos, ya que el auditor nocturno realia el cuadre de losingresos obtenidos de las ventas hechas durante la noche, para que el

auditor de ingresos verifique y pueda hacer m-s f-cil la contabilidad, es

decir, el auditor nocturno canalia la operacin de los cargos de los

ingresos por

ventas y el auditor de ingresos hace la verificacin y contabiliacin

de dichos ingresos del hotel.

2. Auditor de ingresos

+as empresas hoteleras incluyen la figura del Auditor de !ngresos

debido a la complejidad en el manejo de las entradas de dinero producto

de la actividad a que se dedica dicho recinto, dicha figura llevar- a cabo sus

labores dentro del departamento de Contralora /eneral, especficamente en

la 0eccin de Auditora de !ngresos.

El auditor de ingresos ser- la persona encargada de llevar un mejor control


2/35

de las entradas de dinero que de manera diaria se perciben por la

prestacin de servicios de alojamiento, venta de alimentos y bebidas, as

como todos aquellos servicios que represente un ingreso para la empresa,

todo a trav1s de la verificacin de los comprobantes emitidos en los

diferentes puntos de venta, para determinar su veracidad y de haber algunainconformidad en los datos, realiar los ajustes que considere prudentes.

En tal sentido, el Manual de Contabilidad otelera del !NCE "#$%&'#23) e4presa'

'a auditor(a de ingresos es la verificacin de las ventas totales

del hotel correspondientes al d(a anterior. )ara reali!arla es

indispensable que todos los comprobantes de ingresos

debidamente revisados por el auditor nocturno se encuentren en

el escritorio del auditor de ingresos# as( como tambin el informede Ama de 'laves# en el cual aparecen indicadas las habitaciones

ocupadas la noche anterior.&

En este mismo orden de ideas, se puede decir que es fundamental que al

momento de comenar el proceso de verificacin de las ventas, cuentas

por cobrar, el auditor de ingresos tenga a su disposicin todos los reportes e

informacin necesaria para llevar a cabo un e4amen e4haustivo y asegurar

que el procedimiento de revisin sea m-s efectivo y r-pido.

Es importante resaltar que si el Auditor de !ngresos desea obtener

resultados precisos y confiables deber- aplicar una serie de principios

generales esenciales para realiar la revisin, registro y control de la

informacin referente a los ingresos.

3. Manual de contabilidad hotelera del instituto nacional de

cooperacin educati!a "I.N.C.#$

+as empresas hoteleras, producto de sus actividades, generan una

serie de operaciones administrativas que deben ser supervisadas con el

fin de tener informacin precisa al final de un perodo contable. El manual de

contabilidad hotelera describe la forma en la cual se puede implementar una

serie de controles internos que le permitan evaluar y e4aminar el buen

desempe5o de los procesos de trabajo llevado a cabo en cada uno de los

departamentos que conforman la empresa, esto con el fin de mantener un

margen de eficiencia de acuerdo con las normas, polticas, y planes


3/35

establecidos por la empresa.

*ara un adecuado proceso de Auditora de !ngreso, se debe cumplir con

una serie de normas y procedimientos. El manual se5ala que'

+o primero que debe hacer el auditor es efectuar los cargos de los

comprobantes y recibos correspondientes a los consumos que no han

sido anotados en el folio del hu1sped. 0eguidamente, el auditor hace

la verificacin de todos los cargos realiados a la cuenta hu1sped, este

proceso lo efect6a cotejando el monto asentado en la cuenta hu1sped con

los comprobantes que lo respaldan, a fin de que no se haya omitido ninguno.

7e igual manera hace la comprobacin de las entradas a caja y los abonos a

la cuenta hu1sped. *osteriormente, verifica los cambios de habitaciones que

ocurran durante el da, as como tambi1n que las tarifas correspondientes altipo de habitacin y servicio ofrecido est1 debidamente cargado al folio del

hu1sped.

El Auditor Nocturno debe verificar el monto de la cuenta hu1sped para luego

proceder a elaborar el !nforme de Auditora Nocturna. En tal sentido, se

describe a continuacin el proceso para actualiar la cuenta. El auditor que

lo elabora procede a determinar y registrar en el formato los saldos de la

cuenta hu1sped que est-n en tr-nsito en hojas separadas. +uego que est-sse encuentran ya pasadas, hace la suma de cada una de las hojas

colocando los totales en una 6ltima hoja donde se va a reflejar el resumen de

las mismas. 7e igual forma, se asienta en la hoja de resumen el total

correspondiente a la hoja de transcripcin de hu1spedes que han

abandonado el hotel

Es decir, que el Auditor Nocturno facilita las labores de revisin

al Auditor de !ngresos, ya que 1ste efect6a una verificacin previa de lainformacin que es emitida por los puntos de venta de la organiacin por

concepto de ventas y una ve que esta informacin est- debidamente

confirmada procede a realiar un informe de Auditora Nocturna que sirve

como base para el trabajo del Auditor de !ngresos.

8na ve culminado el trabajo del auditor nocturno, se procede a enviar la

informacin recopilada y sus correspondientes reportes a la oficina del

auditor de !ngresos, para que este proceda a realiar la conciliacin de la


4/35

informacin all contenida, es decir, que este 6ltimo deber- verificar

que dicha informacin est1 en conformidad con los distintos reportes y

soportes emitidos por el sistema y de haber una irregularidad que haya sido

omitida, el auditor de ingresos deber- proceder a realiar la correspondiente

investigacin.

%. Teor&as e'puestas por adol(o scheel

Adolfo 0cheel Mayenberger, las teoras de este autor proporcionan un

marco terico y de capacitacin practica en materia de informacin que

permite un mejor y eficiente desempe5o profesional en la administracin

hotelera, as como tambi1n, representa gran cantidad de informacin

concerniente a la contabilidad hotelera, es por ello que las teoras de este

autor son primordiales en el estudio de las actividades hoteleras.

En una de sus teoras, el autor indica que para el desarrollo del proceso de

revisin y registro de las ventas, ingresos y cuentas por cobrar es

indispensable la recopilacin de toda la informacin que procede de

los centros de facturacin, ya que esta informacin va a conformar una

concentracin de datos de gran importancia para el Auditor de !ngresos,

debido a que 1sta ser- base para el trabajo, para la revisin y posterior

registro de los ingresos, para iniciar un control interno, ser- principiofundamental conocer de cada informacin suministrada su procedencia

y soporte.

+a informacin requerida para el registro de la venta se basar- en la

procedencia de la venta, es decir, al servicio prestado, como lo son la venta

de habitaciones, alimentos y bebidas, tel1fonos, lavandera, entre otros, ya

que las ventas en el negocio hotelero presentan la particularidad de prestar

diversidad de servicios.

+a informacin requerida para el registro de cada una de las -reas del

servicio del hotel es la siguiente'

)enta de *abitaciones, se debe contar con reportes y soportes

que avalen dichas ventas y faciliten las labores del personal

involucrado en la revisin y registro de las ventas por este

concepto.

)enta de Ali+entos , -ebidas, para realiar el registro de


5/35

la venta se debe establecer una metodologa que permita el

cruce dela informacin para comprobar la veracidad de

las transacciones de alimentos y bebidas, el autor sugiere

algunos reportes y formatos para el control de las ventas de

alimentos y bebidas.El autor 0cheel, tambi1n sugiere una serie de procesos para la revisin y

registros de los ingresos

. /ROC#DIMI#NTO D# AUDITORIA A/0ICADO #N #0 AR#A D#

AUDITORIA D# INR#O 0O CONTRO0# INT#RNO

UTI0I4ADO #N #0 R#ITRO CONTA-0#

En esta fase se describir-n los procedimientos utiliados para realiar laauditora de ingresos, conjuntamente con el sistema de control interno, as

como todo el procedimiento de recoleccin y revisin de la informacin

procedente de los distintos puntos de venta, para realiar el registro contable.

.1. Descripcin de los procedi+ientos de auditor&a+os procedimientos de auditora son el conjunto de t1cnicas de evaluacin

de un hecho en especfico de gran relevancia. Esta evaluacin se realia

mediante la inspeccin, observacin, indagacin y confirmacin de los

hechos econmicos ocurridos en la organiacin.

.1.1. Organi5acin , re!isin de los reportes de auditor&a0e realia la revisin y supervisin diaria de los ingresos por distintos

conceptos que tenga el hotel, por medio de reportes y recibos emitidos por

cada uno de los cajeros en sus respectivos turnos de trabajo.

En el -rea de recepcin se realian auditoras por el hecho de estar

implicado directamente en el manejo de los ingresos percibidos por la

venta de habitaciones. En esta -rea, los cajeros9recepcionistas seencargan de realiar el chec:9in "entrada al hotel), donde ingresan la

tarifa de la habitacin, los cargos a la cuenta hu1sped del cliente, por todos

aquellos consumos que realicen durante su estada en el hotel, as

como.los pagos que realice el cliente "Ane4o N; #).

Al momento del chec:9out "salida del hotel) los cajeros recepcionistas se

encargan de entregar a los hu1spedes sus cuentas y cobrarles los saldos

pendientes.


6/35

Cuando los cajeros9recepcionistas terminan su turno realian el cuadre de

sus movimientos, registrando el dinero recibido durante el da y proceden a

desglosarlo e introducirlo en un sobre de remisin, de acuerdo con las

denominaciones de los billetes, monedas, cheques, tarjetas de cr1dito

o d1bito. "Ane4o N; ()Estos reportes, as como los soportes son revisados por el auditor

nocturno, quien realia las siguientes actividades'

o


7/35

.1.2. Re!isin del e(ecti!oEl efectivo es el activo que requiere de mayor atencin en las

empresas, ya que 1ste se presenta, generalmente cuando ocurren hechos

de errores o fraudes financieros en las organiaciones. El efectivo esta

referido a los billetes y monedas nacionales, billetes y monedas

internacionales, certificados de depsitos, cheques, ttulos y valores

negociables.

*ara se5alar los procedimientos referidos a la revisin del efectivo que

recibe el otel Cooperativa @amarata sttc producto de sus operaciones

ordinarias y e4traordinarias, se utilio un modelo de flujograma de proceso

de BB B .s l i des h a r e fl u jog r a m a .ne t einformacin suministrada por el otel, en

los cuales se podr- observar las unidades que intervienen en el proceso

as como las actividades que realia cada unidad " Dlujograma #, (, )

6lu7ogra+a n8 1. /roceso de re!isin de los saldos de e(ecti!o en las ca7as
http://www.slideshare/flujograma.nethttp://www.slideshare/flujograma.nethttp://www.slideshare/flujograma.net


8/35

6lu7ogra+a n8 2. /roceso de re!isin de los ingresos del e(ecti!o

.


9/35

6lu7ogra+a n8 3. /roceso de re!isin de los saldos de e(ecti!o en banco

Es importante se5alar que estas actividades se muestran por unidades

diferentes, pero como se mencion anteriormente las funciones del

auditor de ingresos est-n siendo realiadas por el administrador.

.1.3. Re!isin de las cuentas por cobrar.

=oda empresa que realice operaciones de ventas de bienes o servicios acr1dito, con objeto de aumentar su cartera de cliente, debe contabiliar

cuentas y documentos por cobrar. Estas cuentas y documentos

constituyen el derecho de la empresa de reclamar a todos los clientes

deudores, as como directivos, empleados, entre otros, que han obtenido

pr1stamos de la empresa.

En tal sentido, este es otro procedimiento de auditora aplicado por el -rea

de auditora de ingresos, en el proceso de revisin de las cuentas por cobrar,

"Dlujograma N; F), el administrador del hotel debe determinar que la gestin


10/35

de cobro se est1n llevando de acuerdo con lo establecido en las polticas de

la empresa, as mismo el administrador eval6a la situacin de los cr1ditos

otorgados en un periodo

6lu7ogra+a n8 %. /roceso de re!isin de las cuentas por cobrar


11/35

%.1.%. Re!isin del in!entario , el costo.

7espu1s del efectivo, el inventario es el activo que necesita mayor

atencin en las empresas, debido a que para muchas organiaciones

constituye el corriente m-s representativo, y es susceptible a grandes

errores o fraude, el inventario lo conforma? todos los bienes listos para

la venta, todos los bienes en proceso de produccin, todos los bienes

consumidos como parte de la produccin o servicio, entre otros.

*or lo general los hoteles, cotejan toda la informacin de los reportes de

venta de los diferentes cajeros9 departamentales "A y G) con los inventarios

de productos en los almacenes. "Dlujograma N; H)

6lu7ogra+a n8 . /roceso de re!isin del in!entario , el costo


12/35

.1.%. /rocedi+ientos 9ue reali5a el auditor de ingresos de un hotel de3 estrellas

En el proceso de auditora de ingresos se verifica que todos los

ingresos tengan sus soportes y que las ventas se hayan registrado

apropiadamente.

El encargado de la auditora de ingresos es el administrador, por el

tama5o del hotel y volumen de las transacciones. Este realia los siguientes

procedimientos'

#.


13/35

actividades.

.


14/35

el fin de brindar una confiana raonable, por ser los registros contables el

reflejo de las transacciones que la empresa lleva a cabo, tambi1n representan

una herramienta en el momento de realiar una auditora dentro de la empresa.

Estos registros contables son llevados en el otel , por el administrador el

cual bas-ndose en toda la informacin que le proporcionan las diferentes

-reas que componen el hotel y cotej-ndolos con los reportes que emite el

sistema operativo 0*E0, realia los registros de la informacin en el sistema

de contabilidad 0A!N=.

.2.1. iste+a auto+ati5ado usado por algunos hoteles para el

+ane7o de sus operaciones.

Actualmente, con tantos adelantos tecnolgicos no se puede concebir una

empresa sin la ayuda de estos sistemas automatiados, que permiten manejar yagiliar sus operaciones.

En este sentido


15/35

de las empresas, el cual funciona como un programa de aplicaciones

administrativas multiempresarial, cuyo objetivo es registrar, controlar,

administrar y automatiar todas las operaciones contables

Este sistema es utiliado por algunas empresas hoteleras, ya que por

medio de 1ste se pueden obtener de manera oportuna toda la informacin,

el sistema le brinda al hotel un plan de cuentas fle4ible que le permite

gestionar la informacin y clasificar los asientos, haciendo m-s f-cil la

agrupacin de la informacin contable al momento de generar los

comprobantes contables. Al realiar dichos comprobantes contable el

administrador puede trasladar la informacin del sistema de nmina y

sistema de costos, ya que el sistema contable se encuentra integrado a

estos sistemas.

.2.1.2. erencia hotelera +oderna "*O/#$.

El sistema 0*E0 es, para la industria de la hotelera, m-s que un

conjunto de sistemas de computacin que ayudan a agiliar los procesos

operacionales y administrativos, es en realidad un conjunto de m1todos,

procedimientos y t1cnicas que mejoran la atencin a los clientes, apoyan los

est-ndares operacionales y aseguran el control interno.

Muchas empresas hoteleras utilian este sistema especficamente en las-reas de recepcin y reserva, donde se realia el registro de hu1spedes,

reservas, cargos a folios y reportes. El sistema 0*E0 se encarga del

manejo de la informacin de la parte operativa del hotel. Es por ello que el

recepcionista nocturno realia su reporte bas-ndose en toda la informacin

que le suministra este sistema.

.2.2. Auditor&a nocturna.+a auditora nocturna tambi1n es considerada como un procedimiento de

control, ya que realia una revisin contable de las operaciones, reporta

las actividades de los cajeros y realia un an-lisis detallado de los cargos

realiados.

El manual de contabilidad hotelera del !NCE "#$%&'$(), establece que el

n6mero de auditores nocturnos depende'

7e la magnitud del hotel y del promedio de habitaciones ocupadas. *or

ejemplo' para un hotel de 22 habitaciones con un &2J u %2J de ocupacin

se requiere de un auditor nocturno? para un hotel de (22 o menos


16/35

habitaciones, el mismo recepcionista nocturno se encarga del trabajo del

auditor? en hoteles muy grandes generalmente hay un auditor para el -rea

de alojamiento y otro para alimentos y bebidas.

*or lo antes e4puesto, se puede afirmar que el numero auditores nocturnos

depender- directamente del tama5o del hotel y de el porcentaje de

ocupacin que este puede llegar a tener.

Especficamente, en un hotel de estrellas el trabajo del auditor nocturno

esta siendo realiado por el recepcionista que le corresponda el

turno de la noche "recepcionista nocturno), ya que en muchos casos el

hotel es peque5o y no tiene mucha magnitud de trabajo. Adem-s de cumplir

con sus funciones como auditor, tambi1n est- encargado de la caja de

recepcin durante la noche, con todas las funciones de cajero de recepcin.

Este, bas-ndose en el sistema 0*E0 realia las siguientes actividades'

#.


17/35

hace el deposito en el banco? tambi1n distribuye los cheques de

salarios y hace otro desembolsos en efectivoL. *or lo tanto, el cajero general

es el encargado de recoger y hacer los depsitos de los ingresos.

+os procedimientos que lleva a cabo el Cajero /eneral de hoteles

estrellas son los siguientes'

#. E4trae los sobres de remisin que se encuentran en la caja de

seguridad, a primeras horas del da.

(. En su oficina verifica que el desglose hecho por los cajeros

departamentales y recepcionistas en el sobre de remisin concuerde

con el dinero contenido en el mismo.

.


18/35

generan una serie de ingresos, los cuales requieren de su inmediato

registro. Estos ingresos representan la base fundamental para su sustento.

A continuacin se describir-n estos tipos de ventas a trav1s de flujogramas

de procesos bas-ndose en el manual antes dicho.

.2.%.1. )#NTA D# *A-ITACION# D# CONTADOEsta venta se origina en el momento que el cliente realia el pago en la

recepcin del hotel "Dlujograma N; 3), para recibir alojamiento de forma

inmediata en las instalaciones.

6lu7ogra+a n8 :. /roceso para registrar la !enta de habitaciones

al contado

Continuacin del Dlujograma N; 3


19/35

.2.%.2. )enta de habitaciones por adelantado "reser!acin$

Esta operacin viene dada a trav1s de los depsitos realiados por los

clientes del hotel "Dlujograma N; &), para garantiar as su estada en las

instalaciones del mismo, en un futuro inmediato determinado por el cliente.

6lu7ogra+a n8 ;. /roceso para registrar la !enta de habitaciones

por adelantado

Continuacin del Dlujograma N; &


20/35

.2.%.3. )enta de habitaciones a cr


21/35


22/35

Continuacin del Dlujograma N; %

.2.. Registro de la !enta de ali+entos , bebidas.

+a venta de Alimentos y Gebidas es un servicio que ofrece el hotel parahacer m-s agradable la estancia de los clientes. Este tipo de operacin esta

determinada para clientes for-neos y hu1spedes que est-n alojados en el

hotel y no disfrutan de la modalidad todo incluido.

+a venta de alimentos y bebidas establecida por la administracin del hotel

es de dos tipos'

.2..1. )enta de ali+entos , bebidas al contado.Esta operacin viene dada por el pago, por parte de los clientes del hotel,

para recibir el servicio de alimento y bebida en forma inmediata. "DlujogramaN; $),

6lu7ogra+a n8 >. /roceso para registrar la !enta de ali+entos ,

bebidas al contado


23/35

.2..2. )enta de ali+entos , bebidas cargada a la cuenta hu


24/35

6lu7ogra+a n8 1?. /roceso para registrar la !enta de ali+entos

, bebidas cargada a la cuenta hu


25/35

.2.:.1. )enta del ser!icio tele(nico@ (a' e internet.Estos servicios prestados por el hotel buscan hacer m-s grata la estancia de

los hu1spedes en el mismo, el cual genera una fuente de ingreso constante

para la organiacin. Esta operacin viene determinada por el consumo de

uno de estos servicios por parte del hu1sped con la obligacin de cancelar

la tarifa establecida por el hotel.

+a venta de los servicios de tel1fono, fa4 e internet establecidas por la

administracin del hotel son de dos tipos' al contado y cargada a la cuenta

hu1sped.

El proceso de estas ventas se mostrar- en t1rminos generales para la venta

al contado y cargada a la cuenta hu1sped. "Dlujograma N; ##)

6lu7ogra+a n8 11. /roceso para registrar la !enta del ser!icio

tele(nico@ (a' e internet al contado , cargada a la cuenta

hu


26/35

.2.:.2. )enta del ser!icio de transporte.El servicio de transporte que presta el hotel a los hu1spedes. =iene como

objeto brindarles la facilidad y comodidad de poder trasladarse. Este serviciose presta con unidades de ta4is y de transporte turstico "coaster) a aquellos

turistas y agencia de viajes que a si lo requieran.

+as ventas de este servicio de ta4i o transporte turstico, establecida por la

administracin del hotel, son de dos tipos' al contado y cargada a la cuenta

hu1sped. "Ane4o N; F)

*ara el proceso de registro de la venta del servicio de transporte, se

mostrar- en t1rminos generales para la venta al contado y cargada a

la cuenta hu1sped. "Dlujograma N; #()


27/35

6lu7ogra+a n8 12. /roceso para registrar la !enta del ser!icio

transporte al contado , cargada a la cuenta hu


28/35

para la organiacin "Dlujograma N; #). Estas facturaciones vienen

dadas a trav1s de los depsitos que realian los clientes, para garantiar el

alquiler de las instalaciones.

6lu7ogra+a n8 13. /roceso para registrar el al9uiler de las instalaciones


29/35

.2.;. Registro contable de los ingresos.En la mayora de hoteles por la cantidad de transacciones que se originan

da a da, maneja libros au4iliares los cuales permiten registrar lasoperaciones que se repiten con demasiada frecuencia, lo cual se hace para

descongestionar y reducir el volumen de trabajo en el libro diario principal y

mayor principal. +os diarios au4iliares registran las operaciones especficas,

da por da y desde ellos se pasa los asientos a los respectivos mayores

au4iliares, tambi1n da por da. Al final del mes, se totalian los diarios

au4iliares y se efect6a un pase a diario principal mediante un asiento

resumen por dichos totales, con cargo o abono a la cuenta gen1rica de

control. 7e esta forma, las cuentas de control en el libro mayor principal,

muestran los saldos iguales a los de los libros au4iliares al final de cada

perodo contable. Ahora bien, los rea

de Auditora de !ngresos de hoteles , se presentar-n seg6n las

transacciones contables que se generen por los distintos conceptos de

operaciones del hotel.

*ara el registro de las ventas de habitaciones se emplea el +ibro 7iario de

!ngresos, el cual debe estar dise5ado de manera que sea f-cil el registro dela informacin contable, de igual forma este diario sirve de soporte de los

ingresos.

8na ve revisada y verificada toda la informacin, el administrador

procede a registrar las ventas de habitacin.

Con el propsito de registrar la apertura de la cuenta hu1sped realia el

siguiente asiento'


30/35

N; de Cuenta 7escripcion 7ebe aber

4.4.44.444.444 Ca a *rici al

4.4.44.444.444 Cuenta u1sped

*ara registrar Ienta de abitaci.n al Contado

*ara el registro de la venta por adelantado "


31/35

del servicio.

El asiento contable realiado para reflejar esta venta es realiado por el

administrador de la siguiente forma'


4.4.44.444.444 Ca a *rinci al

4.4.44.444.444 Ienta de alimentos ybebidas

*ara registrar la venta de alimentos ybebidas de contado.

Cuando la venta de alimentos y bebidas se carga a la cuenta del

hu1sped, se contabilia en el siguiente asiento'


4.4.44.444.444 Cuenta u1s ed

4.4.44.444.444 Ienta de alimentos ybebidas

*ara registrar la venta de alimentos ybebidas cargada a la cuenta hu1sped.

*ara registrar la venta de los servicios complementarios del hotel

se realian de la siguiente manera'


4.4.44.444.444 Ca a *rinci al

4.4.44.444.444 Cuenta u1sped

4.4.44.444.444 Ienta de telefono, fa4 e internet

4.4.44.444.444Ienta del servicio de transporte

*ara re istrar la venta de servicios al contado o car ado a la cuenta

Con la finalidad de registrar los ingresos obtenidos por el alquiler de las

instalaciones del hotel, el administrador realia el siguiente asiento'


4.4.44.444.444 Caja *rincipal o Ganco


32/35

4.4.44.444.444 !ngresos porAlquiler

*ara registrar los ingresos por el alquiler de las instalaciones.

Es importante destacar la necesidad que tiene el hotel de registrar el

movimiento diario de la cuenta hu1sped, ya que se tiene que determinar elacumulado de la cuenta por cobrar al cliente. =ambi1n, es necesario

mencionar que el recepcionista nocturno es el encargado de recopilar toda

la informacin, organiarla, clasificarla y hacer una reconciliacin de los

diferentes cargos de la cuenta hu1sped con su respectiva cancelacin.

+o que le facilita al auditor de ingresos determinar los montos correctos y

clasificados de los ingresos que percibe el hotel.

3. 6A# ). COM/ARACIN D# 0O /ROC#DIMI#NTO

D# AUDITORIA D# INR#O CONTRO0 INT#RNO

A/0ICADO #N #0 R#ITRO CONTA-0# D# 0O1

INR#O D# 0O *OT#0# CON 0A T#ORBA

#C/U#1TA1.

+uego de haber realiado la descripcin de los pasos establecidos en el

procedimiento de la auditora de ingresos y control interno aplicados a losregistros contables de los ingresos de los oteles, se proceder- a comparar

y analiar cada uno de estos procedimientos, con lo establecido en el Manual

de Contabilidad otelera del !.N.C.E.

Este manual representa una base terica primordial dentro de las empresas

hoteleras del pas, ya que este fue realiado por !nstituto de Capacitacin

=urstica "!NCE9Cde un hotel.

tra teora utiliada para la comparacin, es la del autor Adolfo 0cheel

Mayenberger, quien es considerado uno de los grandes precursores del

estudio de la contabilidad hotelera.

7urante el periodo de pasantas se pudo observar que muchos de los

procedimientos planteados en este manual, no son iguales a los aplicados en

el hotel.

Es por esta ran, que resulta necesario establecer una comparacin entre

las actividades referidas a los procedimientos de auditora de ingresos


33/35

descritos anteriormente para el registro contable de los ingresos del hotel y lo

establecido en el Manual de Contabilidad otelera del !.N.C.E.

*ara ello, el autor mostrar- las observaciones de la teora con la

realidad del hotel utiliando cuadros comparativos.

:.1. /rocedi+ientos de Auditor&a de Ingresos , Control Interno Aplicados

en el Registro Contable con el Manual de Contabilidad*otelera del I.N.C.#.

acti!idad Teor&a del +anual de contabilidad hotelera

/roceso deAuditor&a deNocturna

ElAuditor octurno comiena su trabajo un poco m-s tarde delas ## p.m., ya que es cuando llegan a la caja derecepcin los 6ltimos diarios de ventas y sus respectivoscomprobantes de los departamentos de A y G. =odos estoscomprobantes llegan a la caja de la recepcinEl Auditor octurno primero registra en la cuenta ciudad yhu1spedes, los cargos o abonos que se encuentren pendienteso que reciba hasta el momento del cierre diario de los

servicios del hotel.0i descubre cargos sin comprobantes, en alg6n -rea el auditornocturno lo asienta anotando Ksin comprobanteL e informa alauditor de ingresos por medio de un memor-ndum

/roceso deAuditor&a Nocturna

El Auditor octurno ingresa los cargos por concepto dehabitacin en las cuentas de los hu1spedesbtiene un pre9balance de los montos totales que arroja lam-quina registradora de


34/35

ingresos en funcin de la informacin reunida por el AuditorNocturno.

/roceso deAuditor&a deIngresos

*ara las habitaciones se verifica que las habitaciones queaparecen en el reporte de auditora nocturna concuerden conel reporte de habitacin.0e debe verificar el total de entradas de habitaciones como depersonas y compararlo con lo relacionado en llegadas del

reporte de habitaciones? lo mismo ocurre con el total desalidas del reporte.E4aminar que el n6mero de habitaciones ocupadas emitidaspor el reporte de Ama de 'laves sea igual a lo reportado enla auditora nocturna y el reporte de habitaciones derecepcin.+os reportes deAma de 'laves son remitidos al auditor deingresos indicando el n6mero de habitaciones ocupadas.0e revisa lo que relaciona el recepcionista nocturno en cuantoa habitaciones ocupadas y n6mero de personas alojadascorresponden a la revisin fsica de la habitacin que realianlas supervisoras de piso.EnAlimentos y -ebidas !nicia el chequeo verificando que losreportes de cajeros est1n debidamente elaborados? es decir,que los cargos y la suma est1n bien relacionadas.

0e confronta cada cheque de consumo con la respectivacomanda, revisando los precios registrados y si 1stoscorresponden a la carta, centro de facturacin.Esta rutina debe aplicarse para cada cheque de consumo quesoporta el reporte de cajeros.0e verifica el consecutivo de los cheques de consumorelacionados con el reporte de cajeros? de esta forma confirmaque todo cheque de consumo que haya sido elaborado serelacion en el reporte de cajeros y registrados en la m-quina.=ambi1n se verifica si lo que se factur realmente secarg como cuenta por cobrar o venta al contado. Estarevisin se realia constatando que el total de lacolumna del hu1sped de cada centro de facturacin, en elreporte diario de ventas de A y G, sea igual a lo registradopor el auditor nocturno en el movimiento y saldocorrespondiente a cada rubro? es decir, restaurante, bar,cafetera. Adem-s, debe verificar que el total de lo asentadoen contado y tarjeta de cr1dito coincidan con los resultadosarrojados por las cintas de autora de la m-quinaregistradora de cada centro de facturacin.

/roceso deRegistro de losIngresos

+as ventas a contado deben corresponder a las registradas enel libro diario de ventas. Este movimiento es la traslacin de

caja general a bancos.*ara el registro de depsitos 9cr1ditos se toma de la planillade ingresos, depsitos pagados. 0e debe especificar losdepsitos por reservas de habitacin y por eventos.

En el caso del registro de otros ingresos se toma del resumende caja principal de aquellas transacciones especficas, nomuy frecuentes, que no se consideran que deban serregistradas en el libro diario de ventas, por comisiones oparticipaciones.


35/35

En cuanto al registro de faltantes o sobrantes se toma delresumen diario de caja principal. Esta cifra representa ladiferencia entre lo que debi depositarse en los bancos.

proceso de auditoria nocturna

Documents