procedimiento fiscal

ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOSADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS

FiscalizaciFiscalizacinnen en AFIPAFIP

C.P.N Carlos A. C.P.N Carlos A. RaskaRaska

TEMARIOTEMARIO

ORGANIGRAMAORGANIGRAMA


FACULTADESFACULTADES DE AFIPDE AFIP

FUNCIONARIOS FUNCIONARIOS MARCO LEGAL MARCO LEGAL

TRAMITE DE INSPECCION TRAMITE DE INSPECCION

MODELOS DE ACTUACION MODELOS DE ACTUACION

FISCALIZACIFISCALIZACIN AFIPN AFIP

ORGANIGRAMAORGANIGRAMAAFIPAFIP


DIR. REGIONAL DIR. REGIONAL MetMet DIR. REGIONAL DIR. REGIONAL IntInt FiscalizacionFiscalizacion

AFIPAFIPDto.1156/ 96Dto.1156/ 96

DGRSSDGRSSOPERAT OPERAT -- 20092009

DGA DGA 19971997

DGIDGI19971997

DIR. DIR. REG.ADUA.REG.ADUA. MetMet DIR. DIR. REG.ADUAREG.ADUA IntInt FiscalizacFiscalizac. Aduanera . Aduanera

Division FiscalizaciDivision Fiscalizacinn Equipo InspecciEquipo InspeccinnDIR. REGIONAL DGIDIR. REGIONAL DGI

ORGANIGRAMA AFIP . ORGANIGRAMA AFIP .

C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACION FEDERAL 3

ORGANIGRAMA DE DGI . ORGANIGRAMA DE DGI .


DIRECCIDIRECCIN REGIONAL DGIN REGIONAL DGI

DIV. FISCALIZACIDIV. FISCALIZACINNORDINARIAORDINARIA

DIV. FISCALIZACIDIV. FISCALIZACINNPREVENTIVAPREVENTIVA

DGI DGI DGRSS DGRSS

AGENCIAAGENCIA

SUPERVISORSUPERVISOR INSPECTORES ORDINARIAINSPECTORES ORDINARIA

SUPERVISORSUPERVISOR INSPECTORES PREVENTIVAINSPECTORES PREVENTIVA

SECCION VERIFICA SECCION VERIFICA --CIONES.CIONES.

VERIFICADORVERIFICADOR

IMPUESTOSREC. SEC. SOCIAL

IMPUESTOSIMPUESTOSREC. SEC. SOCIAL

AGENCIAAGENCIA

FISCALIZACION AFIPFISCALIZACION AFIP

FACULTADES AFIPFACULTADES AFIPMARCO LEGAL REGISTROS Y MARCO LEGAL REGISTROS Y

COMPROBANTESCOMPROBANTES


FACULTADES AFIPFACULTADES AFIP

LIBROS Y REGISTROS (Art. 33, 1LIBROS Y REGISTROS (Art. 33, 1 pprr.rr., Ley 11.683), Ley 11.683)

PARA ASEGURAR LA VERIFICACIN OPORTUNA PODR LA AFIP:

1) EXIGIR LLEVEN LIBROS O REGISTROS ESPECIALES DE LAS OPERACIONES QUE SE VINCULEN CON LA MATERIA IMPONIBLE ( CONTRIBUYENTES Y TERCEROS )

(RG 1415 y modif.)

EXCLUIDOS COMERCIANTES MATRICULADOS QUE LLEVEN LIBROS RUBRICADOS CORRECTOS, QUE RESULTE FCIL SU FISCALIZACIN

REQUISITOS a) REGISTRACIONES CON RESPALDO DE COMPROBANTES

b) EL VALOR PROBATORIO DE LOS REGISTROS, DEPENDERA DE LA FE QUE MEREZCAN LOS COMPROBANTES



REGISTROS INFORMATICOS (Art. 36 Ley 11.683)REGISTROS INFORMATICOS (Art. 36 Ley 11.683)

LOS CONTRIBUYENTES, RESPONSABLES Y TERCEROS REGISTREN OPERACIONES SISTEMAS DE COMPUTACIN DE DATOS, DEBERN:

MANTENER EN OPERATIVIDAD , EN EL DOMICILIO FISCAL LOS SOPORTES MAGNTICOS INCLUYAN DATOS VINCULADOS CON LA MATERIA IMPONIBLE.

La AFIP podr requerir a los contribuyentes, responsables y terceros:

a) Copia soportes magnticos . AFIP suministra material

b) INFORMACIN Y DOCUMENTACIN c) DEL EQUIPAMIENTO DE COMPUTACIN UTILIZADOd) HARDWARE Y SOFTWARE. e) SEAN EQUIPOS PROPIOS O ARRENDADOS, f) O SERVICIOS PRESTADO POR TERCEROS.g) SISTEMA OPERATIVO Y LOS LENGUAJES Y/O UTILITARIOS UTILIZADOS,



REGISTROS INFORMATICOS (Art. 36 Ley 11.683)REGISTROS INFORMATICOS (Art. 36 Ley 11.683)

TAMBIN DE APLICACIN A SERVICIOS DE COMPUTACIN QUE BRINDEN A 3OS

SLO DE APLICACIN A SUJETOS QUE SE ENCUENTREN BAJO VERIFICACIN.

h ) LA UTILIZACIN, POR INSPECCION, DE PROGRAMAS Y UTILITARIOS DE APLICACIN AUDITORIA FISCAL QUE POSIBILITEN LA OBTENCIN DE DATOS

1. Sean Instalados en el equipamiento informtico del contribuyente y2. que sean necesarios en los procedimientos de control a realizar.



COMPROBANTES (Art. 33, 2COMPROBANTES (Art. 33, 2 pprr.rr. -- Ley 11.683)Ley 11.683)

2) COMPROBANTES DE OPERACIONES Y NEGOCIACIONES: AFIP PODR:

DEBER CONSERVACIN: SUS DUPLICADOS POR UN TRMINO DE 10 ( DIEZ ) AOS

( Art. 48 DR. L 11.683 : hasta 5 aos despus operada prescripcin per.fis. que se refieren . Extiende a Registros. Igual obligacin Agentes Retencin y Percepcin.

EXIGIR QUE RESPONSABLES OTORGUEN DETERMINADOS COMPROBANTES(RG. 1415, RG. 100 y modif.)

DE OTROS DOCUMENTOS : SE EXTIENDE A LOS DEMS DOCUMENTOS Y COMPROBANTES DE SUS OPERACIONES.



COMPROBANTES CON COMPROBANTES CON CAI CAI AUTORIZADO (Art. 33.1 AUTORIZADO (Art. 33.1 -- Ley 11.683)Ley 11.683)

LAS FACTURAS QUE RECIBAN POR SUS COMPRAS O LOCACIONES

CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A CONSTATAR


SE ENCUENTREN DEBIDAMENTE AUTORIZADOS POR LA AFIP. ( Exigencias de CAI Art. 23 y 26 R.G. 100 Regmenes de Control )


ACTIVIDADES GRAL. ACTIVIDADES GRAL. LIBROS Y FACTURASLIBROS Y FACTURAS-- (Art.33, 4(Art.33, 4 pprr.rr., Ley 11.683), Ley 11.683)

TODA ACTIVIDAD RETRIBUIDA, QUE NO SEA BAJO RELACIN DEPENDENCIA, REGISTROS Y COMPROBANTES - REGLA GENERAL: (Personas o Entidades)

DEBE LLEVAR REGISTROS Y EMITIR COMPROBANTES POR SUS OPERACIONES QUE PERMITAN ESTABLECER FEHACIENTEMENTE LOS GRAVAMENES A TRIBUTAR

LUGAR DE CONSERVACIN : (5to. prr.) LOS LIBROS Y LA DOCUMENTACIN CITADOS

DEBERN PERMANECER A DISPOSICIN DE AFIP EN EL DOMICILIO FISCAL

PEQUEO TAMAO ECONMICO DEL CONTRIBUYENTE : ( 5to.prr.)

EXIGENCIA DE REGISTROS Y COMPROBANTES, LA AFIP PODRA LIMITAR SU EXIGENCIA (Ej.: en Registros, Monotributistas)



SERVIC. DE INDUSTRIALIZACION (Art. 33, 3SERVIC. DE INDUSTRIALIZACION (Art. 33, 3 pprr.rr., Ley 11.683), Ley 11.683)

LA AFIP PODRA IMPLEMENTAR Y REGLAMENTAR :

REGMENES DE CONTROL Y/O PAGOS A CUENTA, EN ESTE TIPO DE SERVICIOS

FORMAS Y CONDICIONES DE RETIRO DE LOS BIENES DE PLANTA INDUSTRIAL.



FACULTADES DE FACULTADES DE FUNCIONARIOSFUNCIONARIOS

MARCO LEGALMARCO LEGAL


FACULTADES FUNCIONARIOSFACULTADES FUNCIONARIOS

VERIFICACION (Art. 35 Ley 11.683)VERIFICACION (Art. 35 Ley 11.683)

CONCEDE AMPLIOS PODERES PARA VERIFICAR EN CUALQUIER MOMENTO

DE PERODOS FISCALES EN CURSO, INCLUSIVE POR INTERMEDIO DE SUS FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

EL CUMPLIMIENTO DADO POR LOS OBLIGADOS O RESPONSABLES A LAS NORMAS LEGALES TRIBUTARIAS

FISCALIZANDO LA SITUACIN DE CUALQUIER PRESUNTO RESPONSABLE.



CITAR Y REQUERIR INFORMES (Art. 35 Ley 11.683)CITAR Y REQUERIR INFORMES (Art. 35 Ley 11.683)

EN EL EJERCICIO DE ESA FUNCION

AFIP PODRA:

A. CITAR AL FIRMANTE DE LA DD. JJ., PRESUNTO CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE, O A CUALQUIER TERCERO QUE CONOZCA OPERACIONES DE AQUELLOS CONTESTE PREGUNTAS INFORME POR ESCRITO DATOS

EN PLAZO PRUDENCIAL

FORMULAR REQUERIMIENTOS SOBRE:

1) LAS RENTAS2) INGRESOS3) EGRESOS4) OPERACIONES VINCULADAS AL HECHO IMPONIBLE



INFORMES Y COMPROBANTES INFORMES Y COMPROBANTES (Art. 35 Ley 11.683)(Art. 35 Ley 11.683)

BANCOS, BOLSAS Y MERCADOS

ORGANISMOS Y ENTES ESTATALES Y PRIVADOS:(Art. 107 Ley 11.683)

OBLIGACIN DE SUMINISTRAR, A PEDIDO DE J. A. TODA INFORMACION QUE SE SOLITE

B. EXIGIR DE LOS RESPONSABLES O TERCEROS LA PRESENTACIN DE : TODOS LOS COMPROBANTES Y JUSTIFICATIVOS QUE SE REFIERAN AL HECHO IMPONIBLE

EXHIBICIN ORDENADA(Art. 49 D.R. 1397/ 79 y Modif. )

CUANDO INSPECCION EXIJA LA PRESENTACIN DE LIBROS, ANOTACIONES, COMPROBANTES, EL RESPONSABLE DEBERA EXHIBIRLOS EN FORMA ORDENADA Y CLASIFICADA.

INOBSERVANCIA SER CONSIDERADO COMO RESISTENCIA PASIVA A LA FISCALIZACIN.



VERIFICAR LIBROS (Art. 35 Ley 11.683)VERIFICAR LIBROS (Art. 35 Ley 11.683)

C. INSPECCIONAR LOS LIBROS, ANOTACIONES, PAPELES Y DOCUMENTOS DE RESPONSABLES O TERCEROSQUE REGISTREN O COMPRUEBEN NEGOCIACIONES Y OPERACIONES VINCULADAS A DATOS QUE CONTENGAN O DEBAN CONTENER LAS DECLARACIONES JURADAS.

EN FORMA CONCOMITANTE, PUEDE INSPECTOR REALIZAR OTROS ACTOSCONTROL DE VENTAS PUNTO FIJO, Inc. D) Art. 16 Ley 11.683 TOMA DE INVENTARIO Inc. C) Art. 16 Ley 11.683 CONTROLES DE FACTURACIN Y REGISTRACIN - RG 1415 - , ETC



MODO DE CONSTATAR MODO DE CONSTATAR ACTAS (Art. 35 Ley 11.683)ACTAS (Art. 35 Ley 11.683)

CONSTANCIAS EN ACTAS: CUANDO(Art. 35, inc c) Ley 11.683)

RESPONDA VERBALMENTE A LOS REQUERIMIENTOS DE A) SE EXAMINEN LIBROS, PAPELES, ETC, INDIVIDUALIZANDO LOS

ELEMENTOS EXHIBIDOS, DE C) REALICEN MANIFESTACIONES VERBALES LOS FISCALIZADOS.

PRUEBA EN JUICIOS: DICHAS ACTAS

SERVIRN DE PRUEBA EN LOS JUICIOS RESPECTIVOS SEAN O NO FIRMADAS POR EL INTERESADO



AUXILIO DE FUERZA PUBLICA (Art. 35 Ley 11.683)AUXILIO DE FUERZA PUBLICA (Art. 35 Ley 11.683)

D. REQUERIR POR MEDIO DEL ADMINISTRADOR FEDERAL Y DEMS FUNCIONARIOS ESPECIALMENTE AUTORIZADOSEL AUXILIO INMEDIATO DE LA FUERZA PBLICA ( Credencial del Inspector ) CUANDO TROPIECEN CON INCONVENIENTES EN SUS FUNCIONES PARA HACER COMPARECER A LOS RESPONSABLES Y TERCEROS EN EJECUCIN DE ORDENES DE ALLANAMIENTO

DICHO AUXILIO DEBER ACORDARSE SIN DEMORA

EN DEFECTO, EL FUNCIONARIO POLICIAL INCURRIR EN PENA DEL CODIGO PENAL



ALLANAMIENTOS Y CLAUSURAS (Art. 35 Ley 11.683)ALLANAMIENTOS Y CLAUSURAS (Art. 35 Ley 11.683)

E. RECABAR POR EL ADMINISTRADOR FEDERAL Y FUNCIONARIOS AUTORIZADOS

ORDEN DE ALLANAMIENTO AL JUEZ NACIONAL QUE CORRESPONDA DESPACHADAS POR EL JUEZ DENTRO DE LAS 24 HS

F. CLAUSURAR PREVENTIVAMENTE UN ESTABLECIMIENTO

SE CONSTATE UNO O MS HECHOS U OMISIONES DEL ART. 40 LEY 11.683. Y CONCURRENTEMENTE EXISTA UN GRAVE PERJUICIO O EL RESPONSABLE TENGA ANTECEDENTES DE COMETIDA LA MISMA

INFRACCINEN UN PERODO NO SUPERIOR A UN AO DESDE QUE SE DETECTO LA ANTERIOR



CONTROL DE FACTURACION CONTROL DE FACTURACION -- AG. ENCUBIERTO (Art. 35 Ley 11.683)AG. ENCUBIERTO (Art. 35 Ley 11.683)

G. AUTORIZAR A SUS FUNCIONARIOS QUE ACTEN COMO COMPRADORES DE BIENES O LOCATARIOS DE OBRAS O SERVICIOS ( AG. ENCUBIERTO ) REQUISITOS:

MEDIAR ORDEN DE JUEZ ADMINISTRATIVO CONTROLAR OBLIGACIN DE EMITIR Y ENTREGAR FACTURAS LA ORDEN DEL J. A. DEBER ESTAR FUNDADA EN LOS ANTECEDENTES

FISCALES

LOS FUNCIONARIOS, ESTARN RELEVADOS DEL DEBER DE EXIGIR LA ENTREGA DE COMPROBANTES COMO CONSUMIDORES FINALES ( ART. 10 LEY 11.683 )



FINAL DE FISCALIZACION (Art. 36.1 Ley 11.683)FINAL DE FISCALIZACION (Art. 36.1 Ley 11.683)

VISTA PREVIA

EN EL TRANCURSO DE LA VERIFICACIN :

A INSTANCIA DE LA INSPECCION ACTUANTE

LOS RESPONSABLES PODRN RECTIFICAR LAS DD. JJ. ORIGINALES DE ACUERDO A LOS CARGOS Y/O CRDITOS QUE SURJAN EN TAL CASO AFIP NO QUEDA INHIBIDA P/ DETERMINAR LA MATERIA IMPONIBLE

QUE EN DEFINITIVA RESULTE


FACULTADES DE FUNCIONARIOSFACULTADES DE FUNCIONARIOS

OBLIGACION FUNCIONARIOS (Art. 101 Ley 11.683)OBLIGACION FUNCIONARIOS (Art. 101 Ley 11.683)

SECRETO FISCAL

SON SECRETOS

LAS DD.JJ., MANIFESTACIONES E INFORMES

QUE LOS RESPONSABLES O TERCEROS PRESENTAN A LA AFIP OBLIGADOS A MANTENER - - > FUNCIONARIOS O DEPENDIENTES DE LA AFIP

TODO CUANTO LLEGUE A SU CONOCIMIENTO SIN PODER COMUNICARLO A PERSONA ALGUNA, NI AN A SOLICITUD DEL INTERESADO,

SALVO A SUS SUPERIORES JERRQUICOS.


FISCALIZACION AFIP FISCALIZACION AFIP DGI DGI DGRSS DGRSS --

FACULTADES DE FACULTADES DE FUNCIONARIOS FUNCIONARIOS PREVISIONALESPREVISIONALES

DGI DGI DGRSSDGRSS


FACULTADES FUNCIONARIOS FACULTADES FUNCIONARIOS DGI DGI DGRSS DGRSS --

LUGAR TRABAJO LUGAR TRABAJO REQUERIR REQUERIR -- PREVISIONAL (Art. 10 Ley 18.820)PREVISIONAL (Art. 10 Ley 18.820)

INFORMAR POR ESCRITO, TODOS REQUERIMIENTOS

EN PLAZO QUE LE FIJE

A. INSPECCIONAR EN LUGARES DE TRABAJO, OFICINAS O ADMINISTRACION DE LAS EMPRESAS y TODO OTRO SITIO PARA CUMPLIR SU COMETIDO

B. CITAR Y HACER COMPARECER AL OBLIGADO O RESPONSABLE O A TERCEROS

CONTESTAR VERBALMENTE

PRESENTAR Y EXHIBIR COMPROBANTES Y DOCUMENTOS

Y REGISTROS VINCULADOS A LEYES PREVISIONALES



LIBROS LIBROS ACTAS ACTAS -- PREVISIONAL (Art. 10 Ley 18.820)PREVISIONAL (Art. 10 Ley 18.820)

C. INSPECCIONAR LOS LIBROS, ANOTACIONES, PAPELES Y DOCUMENTOS DE RESPONSABLES U OBLIGADOS PARA CUMPLIR SU COMETIDO.

CONSTANCIAS EN ACTAS O DECLARACIONES TESTIMONIALES: CUANDO

RESPONDA VERBALMENTE A LOS REQUERIMIENTOS SE EXAMINEN LIBROS, PAPELES, ETC, INDIVIDUALIZANDO LOS ELEMENTOS

EXHIBIDOS, DE C) REALICEN MANIFESTACIONES VERBALES LOS FISCALIZADOS Y DEPONENTES

ACTAS - MEDIOS DE PRUEBA:SERVIRN DE PRUEBA EN ACTUACIONES ADMINISTRATIVAS O JUDICIALES

SEAN O NO FIRMADAS POR EL INTERESADO



FZA.PFZA.PBLICABLICA ALLANAMIENTO ALLANAMIENTO PREVISIONAL (Art. 10 Ley 18.820)PREVISIONAL (Art. 10 Ley 18.820)

NACIONALES PROVINCIALES MUNICIPALES

E. REQUERIR EL AUXILIO DE LA FUERZA PBLICA, SI FUERE NECESARIO PARA EL DESEMPEO DE SUS FUNCIONES

F. RECABAR ORDEN DE ALLANAMIENTO AL JUEZ NACIONAL EN LO FEDERAL

G. REQUERIR COLABORACIN DE ORGANISMOS

PARA EL DESEMPEO DE SU COMETIDO, QUE DEBER SER OBLIGATORIAMENTE PROPORCIONADA



TRAMITE DE UNA TRAMITE DE UNA INSPECCIINSPECCINN


TRAMITE DE INSPECCITRAMITE DE INSPECCINN

INICIOINICIO

A. NOTIFICACIN DE APERTURA FORM. 8000 O.I. N501.000 SUPERVISOR E INSPECTOR IMPUESTOS Y PERIODOS FISCALES

B. ACTAS A LABRAR TITULAR , REPRESENTANTE, O APODERADO. ACREDITA PERSONERIA ACTIVIDAD DESARROLLADA, ASPECTOS DE INTERES, ETC. LIBROS, COMPROBANTES, DOCUMENTACION, ETC.

C. REQUERIMIENTOS FORM. 8600 / I IMPOSITIVOS FORM. 8600 / P PREVISIONALES CONTENIDO: LIBROS, DOCUMENTACIN, BIENES DE USO, BALANCES, ETC.



INICIOINICIO

D. FORMAS DE NOTIFICACIN (Art. 100 Ley 11.683) CERTIFICADA CON AVISO DE RETORNO (Inc. A) PERSONALMENTE (Inc. B)

1RA. VISITA: 1 FUNCIONARIO ACTA 2DA. VISITA : 2 FUNCIONARIOS ACTA SOBRE PEGADO EN LA PUERTA

POR CDULA 1 FUNCIONARIO AUTORIZADO (Inc. E) EN EL EXPEDIENTE (Art. 41, Inc. a) DR Ley 19.549)



INICIOINICIO

E. PLAZOS .

PARA ELABORAR INFORMACIN: habitual, 10 das EXHIBA LIBROS O DOCUMENTACIN : 2 a 10 das , s/ estimen razonables en base a

CANTIDAD DE PERODOS FISCALES ANTIGUEDAD DE LOS ELEMENTOS REQUERIDOS LABORIOSIDAD DE LA INFORMACIN A SUMINISTRAR, Etc

SILENCIO DEL REQUERIMIENTO: ser de 10 das(Art. 1ro, Inc. e, Pto. 4, Ley 19.549 P.A.)

TRMINOS:

PRRROGAS:

INICIO DA HBIL POSTERIOR EN DAS HBILES ADMINISTRATIVOS FINALIZACIN HASTA 2 hora DEL DIA SIGUIENTE AL VENCIMIENTO

A SOLICITUD FUNDADA HABITUAL: CONTESTAR POR JUEZ ADMINISTRATIVO REQUERIMIENTO INCUMPLIDO:

INICIA SUMARIO FORMAL POR Art. 39 Ley 11.683

C.P.N. Carlos A. Raska ADMINISTRACIN FEDERAL 31


INICIOINICIO

F. NATURALEZA JURDICA DE LA INSPECCION NO CONFIGURA DETERMINACIN DE OFICIO

(Art. 16, 2do. prraf., Ley 11.683 ) REVISTE CARACTER DE ACTO PREPARATORIO PARA LA DETERMINACIN DE OFICIO

G. R.S.S. ACTA DE RELEVAMIENTO PERSONAL RELACION DEPENDENCIA

AGENTES DE DGI , DGRSS, y MINISTER. TRABAJO FACULTADOS A REALIZAR

PLANILLA CON DETALLE ANALITICO EMPLEADOS PRESENTES


H. FORMULARIOS FORMATOS - PRENUMERADOS


DESARROLLODESARROLLO

A. PAPELES DE TRABAJO FORMATO RECOMENDACIN SIMILARES CON AUDITORIA

ENCABEZAMIENTO CUERPO PIE FUENTES LUGAR Y FECHA FIRMAS

CONTENIDO ILIMITADO

DETALLE DE OPERACIONES DAS MESES AOS CONTROLES MOVIMIENTOS VEHCULOS, ETC. ORGANIGRAMAS ACTOS - TRANSCRIPCIN LITERAL , ETC

FIN LTIMO RECONSTRUCCIN DE BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO



DESARROLLODESARROLLO

B. LIQUIDACION CALCULAR B.I. AJUSTADA

COMPARAR B.I. DECLARADA

DIFERENCIA DE BI

IMPUESTO AJUSTADO

IMPUESTO DECLARADOmenos

IMPUESTO OMITIDO



FINAL DE FISCALIZACIONFINAL DE FISCALIZACION

A. PREVISTA NOTIFICAR SUPERVISOR E INSPECTOR TODOS PAPELES DE TRABAJO RESULTANTES PARA QUE PRESENTE PRUEBAS Y DESCARGO O PRESENTE D.J. RECTIFICATIVAS

B. BENEFICIOS EN LA PREVISTA ES HABITUAL NOTIFICAR BENEFICIOS TRIBUTARIA : REDUCCION DE SANCIONES - VISTA - RESOLUCION PREVISIONAL : REDUCCION DE SANCIONES - ETAPAS

C. CONFORMIDAD PRESENTAR DD.JJ. TRIBUTARIAS O PREVISIONALES - PERIODO PRESENTAR PLAN DE FACILIDADES DE PAGO PRINCIPIO DE CORRECCIONES SIMETRICAS - ALCANCE - OBLIGACION

(Art. 81, 5to. Parr, Ley 11.683)





D. INSPECCION DE R. S. S. SIJP- 1ra. NOTIFICACION DETALLE NOMINA DE EMPLEADOS- F. 8016

Detalle Aportes y Contribuciones

Por CUIL de c/ empleado : Remunerac. c/ periodo por codigo Ap. Contrib.

SIJP- 2da. NOTIFICACION DETALLE NOMINA DE EMPLEADOS- F. 8016 Detalle Aportes y Contribuciones

Por CUIL de c/ empleado : Remunerac. c/ periodo por codigo Ap. Contrib.

ACTA DE INSPECCION DEUDA NOTIFICADA F 8487 N 485100 ( Nde O.I. )

LIQUIDACION DE INTERESES ANEXO - ACTA DE INFRACCION .S.S. F 8480 NM / 3.0 C/ MULTAS

R.G. 1566 ( texto sustitudo en 2004) N 485100 / A ( Nde O.I. / A)

METODO RSS : FORMA CIERTA O PRESUNTIVA INSPECCION

FIRMAS DEL INSPECTOR Y SUPERVISOR.




E. INFORME FINAL CONFECCIONAR SUPERVISOR E INSPECTOR DESCRIPCION RAZONABLE Y CRONOLOGICA DE TODO LO ACTUADO

Inicio, impuestos, periodos, requerimientos, auditoria, Conclusiones, inconsistencias, ajustes liquidados, dd.jj. rectificativas con

conformidad En defecto, si resulto SIF.

DESTINO DEL EXPEDIENTE CONFORMADO : AGENCIA SEDE

NO CONFORMADO : DETERMINACION DE OFICIO

CONDICION OBJETIVA PENAL : DIVIS.JURIDICA SECC.PENAL TRIBUTARIA.

TRAMITE DE INSPECCITRAMITE DE INSPECCIN N OTRAS AREASOTRAS AREAS

ACTOS POSTERIORESACTOS POSTERIORES


A. INTERESES RESARCITORIOS (DGI DGRSS) LIQUIDAR POR AGENCIA O DISTRITO PRESENTAR PLAN DE FACILIDADES DE PAGO

B. SUMARIO POR INFRACCIONES MATERIALES (DGI)( Art. 45 y 46 Ley 11.683 ) INSTRUYE DIVISION JURIDICA MULTA MATERIAL REDUCCION DE SANCIONES, DE CORRESPONDER

C. JUICIO DE EJECUCION FISCAL INCUMPLIDO EL PAGO, INTERPONE JUICIO E.F. AGENCIA SEDE

.

.

TRAMITE DE INSPECCITRAMITE DE INSPECCIN N OTRAS AREASOTRAS AREAS

ACTOS POSTERIORESACTOS POSTERIORES


D. PENAL TRIBUTARIO LEY 24.769 (DGI DGRSS) SE EVALUA CONDUCTA DESPLEGADA POR RESPONSIBLE

AJUSTE CONFORMADO TRIBUTARIO Y PREVISIONAL

AJUSTE NO CONFORMADO TRIBUTARIO

E. DETERMINACION DE OFICIO DGI AJUSTES TRIBUTARIOS NO CONFORMADOS

(Arts 16 y sgtes. Ley 11.683) (Art 14 Ley 11.683)

MODELOS DE ACTUACION

procedimiento fiscal

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