planeacion financiera

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE ORIZABACARRERA:

INGENIERIA INDUSTRIALMATERIA:

PLANEACIÓN FINANCIERA

PERIODO:

ENERO – AGOSTO 2015

FECHA:

05 - MARZO – 2015

UNIDAD 1:

“PRESUPUESTO MAESTRO”

PROYECTO 1:

“ELABORACION DE UN PRESUPUESTO MAESTRO”CLAVE DE LA ASIGNATURA:

7b2 A

PRESENTAN:

DAVID DANIEL URBANO RIVERAHECTOR LUIS XIXIHUA PERALTAROBERTO AMIR SOTO TEPEPAJOSE DAVID OSEGUERA TREJO

CATEDRÁTICO:

ING. ISRAEL RODRÍGUEZ ZABALETA

problema de equipo 1

planeacion financiera

INTRODUCCIÓN

La presupuestario implica la necesidad de una etapa previa de previsión y planificación, en el sentido de decidir

por adelantado lo que ha de hacerse, lo que equivale a proyectar un curso de actuación como consecuencia de

reconocer la necesidad del desarrollo anticipado de la gestión de la Empresa, tanto en el aspecto económico

operativo real como en el financiero. De esta forma la acción o gestión empresarial puede quedar encuadrada

entre el Presupuesto, la Decisión y el Control, ya que la aceptación de las pautas de conductas previamente

establecidas constituye la única norma para evaluar, premiar o rectificar la ejecución realizada.

Un presupuesto es un plan de operaciones y recursos de una empresa, que se formula para lograr en un cierto

período los objetivos propuestos y se expresa en términos monetarios.

Los aspectos que expondremos a continuación ayudaran a comprender las ventajas de los presupuestos, pues

los mismos permitirán tomar decisiones encaminadas al logro de los objetivos, que es muy distinto a

simplemente ir resolviendo los problemas conforme se van presentando.

problema de equipo 2

planeacion financiera

El director de presupuestos de JHADAL S.A. de C.V. solicita cada mes estimado de ventas, producción y otros

datos de operación de las diversas unidades administrativas. A continuación se resume una elección de

información referente a las ventas y la producción de abril de 2000:

Presupuesto de Operacióna. Ventas estimadas de galletas de Chocolate y vainilla para el mes de abril por territorio de ventas:

Norte del país:Chocolate 11 400 unidades a $1200 por unidad

Vainilla 13 800 unidades a $900 por unidadSur del país:Chocolate 7 200 unidades a $1240 por unidad

Vainilla 8 000 unidades a $920 por unidadInternacional:

Chocolate 2 200 unidades a $1400 por unidadVainilla 2 600 unidades a $1000 por unidad

b. Inventarios estimados al 1 de abril:

Materiales directos: Productos terminadosMasa 8 600 kg Vainilla 560 unidadesHarina 12 600 kg Chocolate 1 680 unidades

Levadura 5 000 kgHuevo 15 000 kg

c. Inventario deseados al 30º de abril:

Materiales directos:Masa 9 000 kg Vainilla 600 unidadesHarina 11 400 kg Chocolate 1 400 unidades

Levadura 5 400kgHuevo 14 000 kg

d. Materiales directos utilizados en la producción

En la fábrica de Chocolate: En la fábrica de Vainilla:Masa 8 kg por unidad de prod. Masa 6.4 kg por unidad de

prod. Harina 60 kg por unidad de

prod.Harina 40 kg por unidad de

prod.Levadura 7 kg por unidad de prod. Levadura 6 kg por unidad de prod. Huevo 24 kg por unidad de

prod. Huevo 20 kg por unidad de

prod.

e. Precio de compra previsto para los materiales directos

Masa $18 por kilo Levadura $9 por kiloHarina $ 12 por kilo Huevo $5 por kilo

problema de equipo 3

planeacion financiera

f. Requisitos de mano de obra directa

ChocolateDepartamento de combinado 4.0 horas a $ 26 por hora

Departamento de hechura 1.0 hora a $20 por horaDepartamento de embolsado 5.0 horas a $24 por hora

VainillaDepartamento de combinado 3.0 horas a $ 26 por hora

Departamento de hechura 0.8 hora a $20 por horaDepartamento de embolsado 3.6 horas a $24 por hora

Instrucciones

1. Prepare un presupuesto de ventas para abril.

2. Prepare un presupuesto de producción para abril.

3. Prepare un presupuesto de compras de materiales directos para abril.

4. Prepare un presupuesto de costos de mano de obra directa para abril.

PRESUPUESTO DE VENTASProducto y región Volumen en unidades Precio de venta unitario Ventas totales

Chocolate:Norte 11 400 $1200 $13 680 000Sur 7 200 $1 240 $8 928 000

Internacional 2 200 $1 400 $3 080 000Total 20 800

VainillaNorte 13 800 $900 $12 420 000Sur 8 000 $920 $7 360 000

Internacional 2 600 $1000 $2 600 000Total 24 400 $48,068,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓNChocolate Vainilla

Ventas 20 800 24 400Mas inventario final 1 400 600

Total 22 200 25 00

menos inventario estimado 1 680 560Producción total 20 520 24 440

problema de equipo 4

planeacion financiera

PRESUPUESTO DE MATERIALESMasa Harina Levadura Huevo Total

Chocolate 164,160 1,231,200 143,640 492,480Vainilla 156,416 977,600 146,640 488,800

Total a comprar 320,576 2,208,800 290,280 981,280Precio unitario $18 $12 $9 $5

Total de materiales directos

$5,770,368 $26,525,600 $2,612,520 $4,906,400 $39,814,888

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOSMasa Harina Levadura Huevo Total

Chocolate 164,160 1,231,200 143,640 492,480Vainilla 156,416 977,600 146,640 488,800

Mas inventario deseado

9 000 11 400 5 400 14 000

Total 329,576 2,220,200 295,680 995,280Menos

inventario inicial8,600 12,600 5,000 15,000

Total a comprar

320,976 2,207,600 290,680 980,280

Precio unitario $18 $12 $9 $5Compra total $5,777,568 $26,491,200 $2,616,120 $4,901,400 $39,786,288

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTACombinado Hechura Embolsado

Horas necesitadas para producciónChocolate 82,080 20,520 102,600

Vainilla 73,320 19,552 87,984Total 155,400 40,072 190,584

Tasa por hora $26 $20 $24Costo total de MOD $4,040,400 $801,440 $4,574,016

problema de equipo 5

planeacion financiera

Presupuesto financieroLa empresa JHADAL S.A. de C.V., proporciona la siguiente información para elaborar presupuesto de efectivo.

1. Las ventas presuestadas para el segundo trimestre del 2000 son:

Abril Mayo JunioVentas $48,068,000 $52,900,000 $43,550,000

El 80% de las ventas son a crédito y el 20% restante al contado. De las ventas a crédito, el 70% se cobra en el

mes que corresponda y el saldo durante el siguiente. Las cuentas por cobrar correspondientes a marzo de 2000

ascienden a $12,460,000

2. Las compras presupuestadas para el segundo trimestre del 2000 son:

Abril Mayo JunioCompras $39,786,288 $27,600,000 $30,500,000

Las compras de marzo de 2000 ascienden a $10,450,000. Se paga a los proveedores durante el siguiente mes

de la comprar.

3. En el mes de mayo se compró maquinaria por $10,000,000, que se liquidara en el mes correspondiente.4. Otros ingresos y otros gastos de efectivo son:

Abril Mayo JunioOtros ingresos $1,580,000 $795,000 $4,500,000

Abril Mayo JunioOtros gastos $320,000 $487,000 $189,000

5. La nómina que se liquidara en el segundo trimestre del 2000 será:

Abril Mayo JunioNomina $5,800,000 $3,900,000 $1,670,000

6. Se pidió un préstamo hipotecario de $20,000,000 que será otorgado en mayo.7. El ISR será de $6,500,000 pagadero en Mayo.8. Se planean nuevas aportaciones a los accionistas por $12,000,000 en junio.9. El saldo mínimo de efectivo por mantener será de $5,000,000; al inicio del trimestre había $5,000,000

en efectivo.

Mediante esos datos elaborar lo siguiente:

a) Cedula de cobranza de las ventas a crédito.b) Cedula de entrada de efectivo.c) Cedula de salidas de efectivo.

problema de equipo 6

planeacion financiera

A. Cedula de cobranza:

80% $38,454,400 70% $26, 918,080 AabrilAbril $48,068,000 30% $11,536,320 Mayo

20% $9,613,600 Abril

80% $42,320,000 70% $29,624,000 MayoMayo $52,900,000 30% $12,696,000 Junio

20% $10,580,000 Mayo

80% $34,840,000 70% $24,388,000 JunioJunio $43,550,000 30% $10,452,000 Julio

20% $8,710,000 junio

Cedula de cobranzaAbril Mayo Junio

70% de las ventas a crédito $26, 918,080 $29,624,000 $24,388,000

30% de las ventas a crédito del periodo

anterior$12,460,000 $11,536,320 $12,696,000

Cobro a clientes $39,378,080 $41,160,320 $37,084,000

B. Cedula de entradas de efectivo:

Abril Mayo JunioEntradas normales:Venta de contado $9,613,600 $10,580,000 $8,710,000 Cobro a clientes $39,378,080 $41,160,320 $37,084,000

Total $48,991,680 $51,704,320 $45,794,000

Entradas excepcionales:Otros ingresos $1,580,000 $795,000 $4,500,000

Préstamo $20,000,000Aportaciones nuevas $12,000,000

Total $1,580,000 $20,795,000 $16,500,000Total de entradas $50,571,680 $72,499,320 $62,294,000

C. Cedula de salida de efectivo:

Abril Mayo JunioSalidas normales:Pago de nomina $5,800,000 $3,900,000 $1,670,000

Pago de proveedores $10,450,000 $39,786,288 $27,600,000ISR $6,500,000

Total $16,205,000 $50,186,288 $29,270,000

problema de equipo 7

planeacion financiera

Salidas excepcionales:Otros gastos $320,000 $487,000 $189,000Compra de maquinaria $15,000,000

Total $320,000 $15,487,000 $189,000Total de salidas $16,525,000 $65,673,288 $29,270,000

D. Presupuesto de efectivo:

Abril Mayo JunioSaldo inicial $5,000,000 $5,000,000 $5,000,000+ Entradas $50,571,680 $72,499,320 $62,294,000Disponible $55,571,680 $77,499,320 $67,294,000

- Salidas $16,525,000 $65,673,288 $29,270,000Saldo antes del mínimo deseado $39,046,680 $11,826,032 $38,024,000

- Mínimo deseado $5,000,000 $5,000,000 $5,000,000

Sobrante (o faltante) $34,046,680 $6,826,032 $33,024,000

CONCLUSIÓN

Un presupuesto maestro es el principal presupuesto de tu empresa, es decir, la culminación de todo un

proceso de planeación y Podemos decir que a partir del conocimiento obtenido a través de la práctica en estos

ejercicios hemos aprendido a desarrolla un presupuesto maestro a partir de cálculos como el de venta,

presupuesto de mano de obra, presupuesto de producción, cedula de cobranzas entre otros, para que a partir

de estos datos sepamos cuanto vamos a gastar o necesitamos pedir para realizar un lote de productos

terminados para un año o para cualquier cantidad de tiempo a analizar. Una vez que sabes cuánta materia

prima necesitas, puedes planear y presupuestar tus compras para que no te veas en apuros de tiempo y

puedas conseguir buenos precios.

“Al final, lo que vas a poder definir con tu presupuesto de operación es cuál será tu ganancia”

Así visualizaremos si tendremos capital para invertir en más materia prima o tendremos alguna pérdida y tomar

cartas en el asunto antes de que nuestra empresa o negocio sufra una baja económica en producción, estos

son los horizontes que el presupuesto maestro de operación nos permite ver, de manera que es una

herramienta muy útil si la sabemos utilizar y aplicar de manera adecuada.

BIBLIOGRAFÍAWARREN-REEVE-FESS. (2008). CONTABILIDAD ADMISTRATIVA. MEXICO: CENGAGE LEARNING.

problema de equipo 8

planeacion financiera

problema de equipo 9