Retenciones del IR 2013

QU PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O ADQUISICIN DE SERVICIOS?

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE (Conforme el concepto y porcentaje a retener, verifique el cdigo necesario para su declaracin en el formulario 103)Porcentajes vigentesIntereses y comisiones que causen en operaciones de crdito entre las instituciones del Sistema Financiero 1%Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte publico o privado de carga 1%Aquellos efectuados por concepto de energa elctrica1%Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible1%(*)(**)Pagos en actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades similares1%**Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas)1%**Pagos o crditos en cuenta que se realicen a compaas de arrendamiento mercantil establecidas en el Ecuador, sobre las cuotas de arrendamiento e inclusive la de opcin de compra 1%**Pagos por servicios de medios de comunicacin y de agencias de publicidad1%**Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual2%**Pagos o crditos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crdito a sus establecimientos afiliados2%**Ingresos por intereses o descuentos y cualquier otro rendimiento financiero generados por prstamos, cuentas corrientes, certificados financieros, plizas de acumulacin, depsitos a plazo, certificados de inversin, avales, fianzas y cualquier otro tipo de documentos similares. No procede retencin a los intereses pagados a instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos, ni a los intereses pagados en libretas de ahorro a la vista a personas naturales, ni a los rendimientos por depsitos a plazo fijo de un ao o mas pagados por las instituciones financieras nacionales a naturales y sociedaes excepto a instituciones del sistema financiero. 2%**Los intereses que cualquier entidad del sector pblico que acte en calidad de sujeto activo de impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras, reconozca a favor del sujeto pasivo2%**Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Sociedades2%**Pagos no contemplados con porcentajes especficos de retencin2%**Honorarios, comisiones y dems pagos realizados a personas naturales profesionales nacionales o extranjeras residentes en el pas por ms de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estn relacionados con su ttulo profesional..10%****Pagos a deportistas, entrenadores, rbitros y miembros de cuerpos tcnicos y artistas nacionales o extranjeros residentes que no se encuentren en relacin de dependencia (caso contrario se rige a la tabla de personas naturales) Utilizacin o aprovechamiento de la imagen o renombre 10%*******Honorarios, comisiones y dems pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el pas por ms de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, dicho servicio no est relacionado con el ttulo profesional que ostente la persona que lo preste..8%****Honorarios y dems pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el pas por ms de seis meses, que presten servicios de docencia..8%****Cnones, regalas, derechos o cualquier otro pago o crdito en cuenta que se efecte a personas naturales con residencia o establecimiento permanente en el Ecuador relacionados con la titularidad, uso, goce o explotacin de derechos de propiedad intelectual definidos en la Ley de Propiedad Intelectual8%Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en sus actividades notariales o de registro8%Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles8%Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el pas por mas de seis meses8%Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Naturales8%Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)entre 5 y 24*****Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)entre 5 y 24*****Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos24%*****Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 23%)entre 5 y 23Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 23%)entre 5 y 23Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos23%Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 22%)entre 5 y 22******Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 22%)entre 5 y 22******Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos22%******Pagos al exterior no sujetos a retencinNo aplica retencinCon convenio de doble tributacinPorcentaje depender del convenio

* Modificaciones vigentes desde el 01/04/2008 segn Resolucin NAC - DGER2008 - 0250 publicada en el R. O. 299 del 20/03/2008** Modificaciones vigentes desde el 01/05/2008 segn Resolucin NAC - DGER2008 - 0512 publicada en el R. O. 325 del 28/04/2008*** Modificaciones vigentes desde el 01/01/2009 segn Decreto Presidencial publicado en el R.O. 497-S DEL 30/12/2008. **** Modificaciones vigentes desde el 01/06/2010 segn Resoluclin NAC - DGERCGC10-00147 publicada en el R.O. 196 del 19/05/2010***** Modificaciones vigentes desde el 01/01/2011 segn Cdigo de la Produccin****** Vigentes para el perodo fiscal 2012 segn Cdigo de la Produccin******* Modificaciones vigentes desde el 08/07/2013 segn Resoluclin NAC - DGERCGC13-00313 publicada en el R.O. 31 del 08/07/2013

CONSIDERAR:

El monto mnimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuar la retencin sin importar el monto(por permanente entindase dos o mas compras en un mismo mes calendario).El comprobante de retencin deber ser entregado en un plazo de cinco das hbiles a partir de la emisin del comprobante de venta.No estan sujetos a retencin en la fuente del impuesto a la renta:Instituciones y Empresas del Sector Pblico, incluido el BID, CAF, CFN, ONU y Bco. Mundial. Instituciones de educacin superior (legalmente reconocidas por el CONESUP).Instituciones sin fines de lucro (legalmente constituidas).Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotacin directa de la agricultura, acuacultura, ganadera, silvicultura, caza y pezca siempre que no se modifique su estado natural.Misiones diplomaticas de paises extranjeros.Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas, trasnporte pblico de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles.Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificacin de desahucio e indemnizacin por despido intempestivo, en la parte que no exceda lo determinado por el Cdigo Tributario.Los obtenidos por concepto de las dcima tercera y dcima cuarta remuneraciones.Los obtenidos por concepto de becas para el financiamiento de estudios, especializacin o capacitacin.

Cdigos para decla 2009-2013

IMPORTANTE:- A partir del 01-01-2009, se modificaron ciertos CODIGOS de retencin, sin embargo se mantienen los porcentajes de Retencin aplicados conforme la resolucin: NAC-DGER2007-411 (R.O. 98 del 5-VI-2007), con las modificaciones dadas en las resoluciones NAC-DGER2008-0250 (R.O. 299 del 20-III-2008), NAC-DGER2008-0512 (R.O. 325 del 28-IV-2008) y NAC-DGER2008-0750 (R.O. 369 del 20-VI-2008).- Si la retencin que usted debe realizar coforme la resolucin 411 no tiene una descripcin y cdigo especifico dentro de esta tabla, podr utilizar los cdigos de retencin 340, 341, 342 o 343, dependiendo del porcentaje de retencin a aplicar. - Contiene las modificaciones vigente al 01/06/2010 conforme a la resolucin NAC-DGERCGC10-00147 publicada en el R.O. 196 del 19-05-2010. Se modifica el porcentaje solo para Honorarios profesionales y dietas cdigo 303, para el caso de docencia el cdigo es 304- Los cdigos 500 registrar el porcentaje en un rango del 0% al 100% esto lo determina cada convenio de doble tributacin y los trminos celebrados en el mismo- A partir del 8 de julio de 2013, se dispone que el porcentaje de retencin en la fuente para utilizacin o aprovechamiento de la imagen o renombre sea del 10% (Honorarios, comisiones y dems pagos realizados a personas naturales-incluidos artistas, deportistas, entrenadores, rbitros y miembros del cuerpo tcnico- y sociedades, nacionales o extranjeras, residentes o domiciliadas en el Ecuador, respectivamente, por el ejercicio de actividades relacionadas directa o indirectamente con la utilizacin o aprovechamiento de su imagen o renombre), en el Registro Oficial Suplemento No. 31 de 8 de julio de 2013 se public la Resolucin No. NAC-DGERCGC13-00313.- NO OLVIDE: Las columnas de Cdigos y Conceptos Anteriores que estn relacionados con los nuevos cdigos, son nicamente una REFERENCIA. Recuerde que debe verificar siempre con su contabilidad y con el tipo de transaccin para determinar el nuevo concepto o cdigo a utilizar.- Para declaraciones de retenciones de periodos anteriores al 2009, verificar la tabla de Cdigos Declaraciones aos anteriores

PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA

Codificacin de los Conceptos de Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR) Cdigo de retencin Actual (vigentes para el perodo 2013)Concepto Retencin Actual (vigentes para el perodo 2012)Porcentajes de RetencinCdigo de retencin Actual (vigentes para el perodo 2012)Concepto Retencin Actual (vigentes para el perodo 2012)Porcentajes de RetencinCdigo de retencin Actual (aplicados desde 01/01/2011)Concepto Retencin Actual (aplicados desde 01/01/2011)Porcentajes de RetencinCdigo de retencin Actual (aplicados desde 01/06/2010)Concepto Retencin Actual (aplicados desde 01/06/2010)Porcentajes de RetencinCdigo de retencin Actual (aplicados desde 01/01/2009)Concepto Retencin Actual (aplicados desde 01/01/2009)Cdigo Anterior (aplicado hasta dic/2008)Concepto Retencin Anterior (aplicado hasta dic/2008)Porcentajes de Retencin303Honorarios profesionales y dietas- Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes10303Honorarios profesionales y dietas10303Honorarios profesionales y dietas10303Honorarios profesionales y dietas10303Honorarios profesionales y dietas303Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales8315Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes 8316Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles8304Servicios predomina el intelecto - Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles - Honorarios y dems pagos realizados a personas naturales que presten servicios de docencia. 8304Servicios predomina el intelecto - Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles - Honorarios y dems pagos realizados a personas naturales que presten servicios de docencia. - Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes 8304Servicios predomina el intelecto - Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles - Honorarios y dems pagos realizados a personas naturales que presten servicios de docencia. - Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes 8304Servicios predomina el intelecto - Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles - Honorarios y dems pagos realizados a personas naturales que presten servicios de docencia. - Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes 8304Servicios predomina el intelecto303Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales8315Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes 8307Servicios predomina la mano de obra2307Servicios predomina la mano de obra2307Servicios predomina la mano de obra2307Servicios predomina la mano de obra2307Servicios predomina la mano de obra304Remuneracin a otros trabajadores autnomos22329Por otros servicios2308Servicios entre sociedades2308Servicios entre sociedades2308Servicios entre sociedades2308Servicios entre sociedades2308Servicios entre sociedades317Por comisiones pagadas a sociedades 2309Servicios publicidad y comunicacin1309Servicios publicidad y comunicacin1309Servicios publicidad y comunicacin1309Servicios publicidad y comunicacin1309Servicios publicidad y comunicacin318Servicios publicidad y comunicacin1310Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga1310Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga1310Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga1310Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga1310Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga313Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga1312Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal1312Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal1312Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal1312Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal1312Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal306Por compras locales de materia prima1307Por compras locales de bienes no producidos por la sociedad1309Por suministros y materiales1310Por repuestos y herramientas1311Por lubricantes1312Por activos fijos1319Arrendamiento mercantil1319Arrendamiento mercantil1319Arrendamiento mercantil1319Arrendamiento mercantil1319Arrendamiento mercantil319Por arrendamiento mercantil local1320Arrendamiento bienes inmuebles8320Arrendamiento bienes inmuebles8320Arrendamiento bienes inmuebles8320Arrendamiento bienes inmuebles8320Arrendamiento bienes inmuebles320Por arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad de personas naturales8888321Por arrendamiento de bienes inmuebles a sociedades8322Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas)1322Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas)1322Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas)1322Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas)1322Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas)322Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas)1323Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)2323Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)2323Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)2323Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)2323Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)323Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)2323APor rendimientos financieros: depsitos Cta Corriente2323B1Por rendimientos financieros: depsitos Cta Ahorros Sociedades2323B2Por rendimientos financieros: depsitos Cta Ahorros Persona Natural1 al 100%323CPor rendimientos financieros: depsitos en cuentas exentas1 al 100%323DPor rendimientos financieros: compra, cancelacin o redencin de mini bems y bems1 al 100%323EPor rendimientos financieros: depsito a plazo2323FPor rendimientos financieros: operaciones de reporto - repos2323GPor rendimientos financieros: inversiones (captaciones)2323HPor rendimientos financieros: obligaciones2323IPor rendimientos financieros: bonos convertible en acciones2323JPor rendimientos financieros: bonos de organismos y gobiernos extranjeros2323KPor rendimientos financieros: entre IFI's2325Por loteras, rifas, apuestas y similares15325Por loteras, rifas, apuestas y similares15325Por loteras, rifas, apuestas y similares15325Por loteras, rifas, apuestas y similares15325Por loteras, rifas, apuestas y similares325Por loteras, rifas, apuestas y similares15327Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil327Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil327Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil327Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil327Por venta de combustibles a comercializadoras 327Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil328Por venta de combustibles a distribuidores3/mil328Por venta de combustibles a distribuidores3/mil328Por venta de combustibles a distribuidores3/mil328Por venta de combustibles a distribuidores3/mil328Por venta de combustibles a distribuidores328Por venta de combustibles a distribuidores3/mil332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencinNo aplica retencin332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencinNo aplica retencin332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencinNo aplica retencin332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencinNo aplica retencin332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencin308Por compras locales de materia prima no sujeta a retencin No aplica retencin332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencinNo aplica retencin333Convenio de Dbito o Recaudacin1 al 100%333Convenio de Dbito o Recaudacin-333Convenio de Dbito o Recaudacin-333Convenio de Dbito o Recaudacin-333Convenio de Dbito o Recaudacin333Convenio de Dbito o Recaudacin-334Por compras con tarjeta de crditoNo aplica retencin334Por compras con tarjeta de crditoNo aplica retencin334Por compras con tarjeta de crditoNo aplica retencin334Por compras con tarjeta de crditoNo aplica retencin334Por compras con tarjeta de crdito334Por compras con tarjeta de crditoNo aplica retencin336Reembolso de Gasto - Compra Intermediario1 al 100%337Reembolso de Gasto - Compra de quien asume el gasto1 al 100%340Otras retenciones aplicables el 1%1340Otras retenciones aplicables el 1%1340Otras retenciones aplicables el 1%1340Otras retenciones aplicables el 1%1340Otras retenciones aplicables el 1%326Por intereses y comisiones en operaciones de crdito entre las Inst. del sistema financiero1331Por energa y luz1335Por actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades similares1306Por compras locales de materia prima1307Por compras locales de bienes no producidos por la sociedad1309Por suministros y materiales1310Por repuestos y herramientas1311Por lubricantes1312Por activos fijos1340Otras retenciones aplicables el 1%1341Otras retenciones aplicables el 2%2341Otras retenciones aplicables el 2%2341Otras retenciones aplicables el 2%2341Otras retenciones aplicables el 2%2341Otras retenciones aplicables el 2%304Remuneracin a otros trabajadores autnomos2314Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares - Sociedades2324Por pagos o crditos en cuenta realizados por empresas emisoras de tarjetas de crdito2329Por otros servicios2331Por agua y telecomunicaciones2341Otras retenciones aplicables el 2%2342Otras retenciones aplicables el 8%8342Otras retenciones aplicables el 8%8342Otras retenciones aplicables el 8%8342Otras retenciones aplicables el 8%8342Otras retenciones aplicables el 8%303Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales8315Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes 8314Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares - Personas Naturales8342Otras retenciones aplicables el 8%8343Otras retenciones aplicables el 25%25343Otras retenciones aplicables el 25%25343Otras retenciones aplicables el 25%25343Otras retenciones aplicables el 25%25343Otras retenciones aplicables el 25%305Honorarios a extranjeros por servicios ocasionales25330Por pagos de dividendos anticipados25423Arrendamiento mercantil internacional por pago de intereses (cuando supera la tasa autorizada por el BCE)25425Arrendamiento mercantil internacional cuando no se ejerce la opcin de compra (sobre la depreciacin acumulada)25344Aplicables a otros porcentajes1 al 100%344Aplicables a otros porcentajesAbierto hasta 100344Aplicables a otros porcentajesAbierto hasta 100344Aplicables a otros porcentajesAbierto hasta 10345Dividendos personas naturales residentes1 al 100%346Dividendos sociedades en parasos fiscales1 al 100%347Dividendos anticipados22348Compra local de banano a productor2349Impuesto a la actividad bananera productor-exportador2401Con convenio de doble tributacinPorcentaje depender del convenio403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 24%)24405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 24%)24421Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos24

427Pagos al exterior no sujetos a retencinNo aplica retencin500Pago al exterior - Rentas Inmobiliarias1 al 100%501Pago al exterior - Beneficios Empresariales1 al 100%502Pago al exterior - Servicios Empresariales1 al 100%503Pago al exterior - Navegacin Martima y/o area1 al 100%504Pago al exterior - Dividendos1 al 100%505Pago al exterior - Intereses1 al 100%506Pago al exterior - Intereses por Finaciamiento de proveedores externos1 al 100%401Con convenio de doble tributacinPorcentaje depender del convenio401Con convenio de doble tributacinPorcentaje depender del convenio401Con convenio de doble tributacin401Con convenio de doble tributacinPorcentaje depender del convenio507Pago al exterior - Intereses de crditos externos1 al 100%403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 24%)24403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 25%)25403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%)403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (en la cuanta que excede a la tasa mxima)entre 5 y 25508Pago al exterior - Crditos de IFI's organismos y gobierno a gobierno1 al 100%405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 24%)24405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 25%)25405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%)405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (en la cuanta que excede a la tasa mxima)entre 5 y 25509Pago al exterior - Cnones o regalas1 al 100%421Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos24421Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos25421Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (en la cuanta que excede a la tasa mxima)25510Pago al exterior - Ganancias de capital1 al 100%405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (en la cuanta que excede a la tasa mxima)25511Pago al exterior - Servicios profesionales independientes1 al 100%407Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos no registrados en el BCE25512Pago al exterior - Servicios profesionales dependientes1 al 100%409Sin convenio de doble tributacin comisiones por exportaciones25513Pago al exterior - Artistas y deportistas1 al 100%411Sin convenio de doble tributacin comisiones pagadas para la promocin del turismo receptivo25514Pago al exterior - Participacin de consejeros1 al 100%413Sin convenio de doble tributacin el 4% de las primas de cesin o reaseguros contratados con empresas que no tengan establecimiento o representacin permanente en el Ecuador25515Pago al exterior - Entretenimiento Pblico1 al 100%415Sin convenio de doble tributacin el 10% de los pagos efectuados por las agencias internacionales de prensa registradas en la secretara de comunicacin del estado25516Pago al exterior - Pensiones1 al 100%417Sin convenio de doble tributacin el 10% del valor de los contratos de fletamento de naves para empresas de transporte areo o martimo internacional25517Pago al exterior - Reembolso de Gastos1 al 100%419Sin convenio de doble tributacin el 15% de los pagos efectuados por productoras y distribuidoras de cintas cinematogrficas y de televisin por sin concepto de arrendamiento de cintas y videocintas25518Pago al exterior - Funciones Pblicas1 al 100%421Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos25519Pago al exterior - Estudiantes1 al 100%343Otras retenciones aplicables el 25%25520Pago al exterior - Por otros conceptos1 al 100%427Pagos al exterior no sujetos a retencinNo aplica retencin427Pagos al exterior no sujetos a retencinNo aplica retencin427Pagos al exterior no sujetos a retencin427Pagos al exterior no sujetos a retencinNo aplica retencin

Cdigos para decla 2009-2012

IMPORTANTE:- A partir del 01-01-2009, se modificaron ciertos CODIGOS de retencin, sin embargo se mantienen los porcentajes de Retencin aplicados conforme la resolucin: NAC-DGER2007-411 (R.O. 98 del 5-VI-2007), con las modificaciones dadas en las resoluciones NAC-DGER2008-0250 (R.O. 299 del 20-III-2008), NAC-DGER2008-0512 (R.O. 325 del 28-IV-2008) y NAC-DGER2008-0750 (R.O. 369 del 20-VI-2008).- Si la retencin que usted debe realizar coforme la resolucin 411 no tiene una descripcin y cdigo especifico dentro de esta tabla, podr utilizar los cdigos de retencin 340, 341, 342 o 343, dependiendo del porcentaje de retencin a aplicar. - Contiene las modificaciones vigente al 01/06/2010 conforme a la resolucin NAC-DGERCGC10-00147 publicada en el R.O. 196 del 19-05-2010. Se modifica el porcentaje solo para Honorarios profesionales y dietas cdigo 303, para el caso de docencia el cdigo es 304- NO OLVIDE: Las columnas de Cdigos y Conceptos Anteriores que estn relacionados con los nuevos cdigos, son nicamente una REFERENCIA. Recuerde que debe verificar siempre con su contabilidad y con el tipo de transaccin para determinar el nuevo concepto o cdigo a utilizar.- Para declaraciones de retenciones de periodos anteriores al 2009, verificar la tabla de Cdigos Declaraciones aos anteriores

PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA

Codificacin de los Conceptos de Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR) Cdigo de retencin Actual (vigentes para el perodo 2012)Concepto Retencin Actual (vigentes para el perodo 2012)Porcentajes de RetencinCdigo de retencin Actual (aplicados desde 01/01/2011)Concepto Retencin Actual (aplicados desde 01/01/2011)Porcentajes de RetencinCdigo de retencin Actual (aplicados desde 01/06/2010)Concepto Retencin Actual (aplicados desde 01/06/2010)Porcentajes de RetencinCdigo de retencin Actual (aplicados desde 01/01/2009)Concepto Retencin Actual (aplicados desde 01/01/2009)Cdigo Anterior (aplicado hasta dic/2008)Concepto Retencin Anterior (aplicado hasta dic/2008)Porcentajes de Retencin303Honorarios profesionales y dietas10303Honorarios profesionales y dietas10303Honorarios profesionales y dietas10303Honorarios profesionales y dietas303Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales8315Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes 8316Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles8304Servicios predomina el intelecto - Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles - Honorarios y dems pagos realizados a personas naturales que presten servicios de docencia. - Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes 8304Servicios predomina el intelecto - Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles - Honorarios y dems pagos realizados a personas naturales que presten servicios de docencia. - Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes 8304Servicios predomina el intelecto - Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles - Honorarios y dems pagos realizados a personas naturales que presten servicios de docencia. - Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes 8304Servicios predomina el intelecto303Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales8315Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes 8307Servicios predomina la mano de obra2307Servicios predomina la mano de obra2307Servicios predomina la mano de obra2307Servicios predomina la mano de obra304Remuneracin a otros trabajadores autnomos2329Por otros servicios2308Servicios entre sociedades2308Servicios entre sociedades2308Servicios entre sociedades2308Servicios entre sociedades317Por comisiones pagadas a sociedades 2309Servicios publicidad y comunicacin1309Servicios publicidad y comunicacin1309Servicios publicidad y comunicacin1309Servicios publicidad y comunicacin318Servicios publicidad y comunicacin1310Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga1310Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga1310Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga1310Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga313Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga1312Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal1312Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal1312Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal1312Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal306Por compras locales de materia prima1307Por compras locales de bienes no producidos por la sociedad1309Por suministros y materiales1310Por repuestos y herramientas1311Por lubricantes1312Por activos fijos1319Arrendamiento mercantil1319Arrendamiento mercantil1319Arrendamiento mercantil1319Arrendamiento mercantil319Por arrendamiento mercantil local1320Arrendamiento bienes inmuebles8320Arrendamiento bienes inmuebles8320Arrendamiento bienes inmuebles8320Arrendamiento bienes inmuebles320Por arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad de personas naturales8321Por arrendamiento de bienes inmuebles a sociedades8322Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas)1322Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas)1322Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas)1322Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas)322Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas)1323Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)2323Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)2323Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)2323Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)323Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)2325Por loteras, rifas, apuestas y similares15325Por loteras, rifas, apuestas y similares15325Por loteras, rifas, apuestas y similares15325Por loteras, rifas, apuestas y similares325Por loteras, rifas, apuestas y similares15327Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil327Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil327Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil327Por venta de combustibles a comercializadoras 327Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil328Por venta de combustibles a distribuidores3/mil328Por venta de combustibles a distribuidores3/mil328Por venta de combustibles a distribuidores3/mil328Por venta de combustibles a distribuidores328Por venta de combustibles a distribuidores3/mil332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencinNo aplica retencin332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencinNo aplica retencin332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencinNo aplica retencin332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencin308Por compras locales de materia prima no sujeta a retencin No aplica retencin332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencinNo aplica retencin333Convenio de Dbito o Recaudacin-333Convenio de Dbito o Recaudacin-333Convenio de Dbito o Recaudacin-333Convenio de Dbito o Recaudacin333Convenio de Dbito o Recaudacin-334Por compras con tarjeta de crditoNo aplica retencin334Por compras con tarjeta de crditoNo aplica retencin334Por compras con tarjeta de crditoNo aplica retencin334Por compras con tarjeta de crdito334Por compras con tarjeta de crditoNo aplica retencin340Otras retenciones aplicables el 1%1340Otras retenciones aplicables el 1%1340Otras retenciones aplicables el 1%1340Otras retenciones aplicables el 1%326Por intereses y comisiones en operaciones de crdito entre las Inst. del sistema financiero1331Por energa y luz1335Por actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades similares1306Por compras locales de materia prima1307Por compras locales de bienes no producidos por la sociedad1309Por suministros y materiales1310Por repuestos y herramientas1311Por lubricantes1312Por activos fijos1340Otras retenciones aplicables el 1%1341Otras retenciones aplicables el 2%2341Otras retenciones aplicables el 2%2341Otras retenciones aplicables el 2%2341Otras retenciones aplicables el 2%304Remuneracin a otros trabajadores autnomos2314Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares - Sociedades2324Por pagos o crditos en cuenta realizados por empresas emisoras de tarjetas de crdito2329Por otros servicios2331Por agua y telecomunicaciones2341Otras retenciones aplicables el 2%2342Otras retenciones aplicables el 8%8342Otras retenciones aplicables el 8%8342Otras retenciones aplicables el 8%8342Otras retenciones aplicables el 8%303Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales8315Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes 8314Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares - Personas Naturales8342Otras retenciones aplicables el 8%8343Otras retenciones aplicables el 25%25343Otras retenciones aplicables el 25%25343Otras retenciones aplicables el 25%25343Otras retenciones aplicables el 25%305Honorarios a extranjeros por servicios ocasionales25330Por pagos de dividendos anticipados25423Arrendamiento mercantil internacional por pago de intereses (cuando supera la tasa autorizada por el BCE)25425Arrendamiento mercantil internacional cuando no se ejerce la opcin de compra (sobre la depreciacin acumulada)25344Aplicables a otros porcentajesAbierto hasta 100344Aplicables a otros porcentajesAbierto hasta 100344Aplicables a otros porcentajesAbierto hasta 10403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 23%)23403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 24%)24403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 25%)25403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%)403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (en la cuanta que excede a la tasa mxima)entre 5 y 25405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 23%)23405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 24%)24405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 25%)25405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%)405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (en la cuanta que excede a la tasa mxima)entre 5 y 25421Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos23421Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos24421Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos25421Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (en la cuanta que excede a la tasa mxima)25405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (en la cuanta que excede a la tasa mxima)25407Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos no registrados en el BCE25409Sin convenio de doble tributacin comisiones por exportaciones25411Sin convenio de doble tributacin comisiones pagadas para la promocin del turismo receptivo25413Sin convenio de doble tributacin el 4% de las primas de cesin o reaseguros contratados con empresas que no tengan establecimiento o representacin permanente en el Ecuador25415Sin convenio de doble tributacin el 10% de los pagos efectuados por las agencias internacionales de prensa registradas en la secretara de comunicacin del estado25417Sin convenio de doble tributacin el 10% del valor de los contratos de fletamento de naves para empresas de transporte areo o martimo internacional25419Sin convenio de doble tributacin el 15% de los pagos efectuados por productoras y distribuidoras de cintas cinematogrficas y de televisin por sin concepto de arrendamiento de cintas y videocintas25421Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos25343Otras retenciones aplicables el 25%25427Pagos al exterior no sujetos a retencinNo aplica retencin427Pagos al exterior no sujetos a retencinNo aplica retencin427Pagos al exterior no sujetos a retencinNo aplica retencin427Pagos al exterior no sujetos a retencin427Pagos al exterior no sujetos a retencinNo aplica retencin401Con convenio de doble tributacinPorcentaje depender del convenio401Con convenio de doble tributacinPorcentaje depender del convenio401Con convenio de doble tributacinPorcentaje depender del convenio401Con convenio de doble tributacin401Con convenio de doble tributacinPorcentaje depender del convenio

Cdigos declar. aos anterioresPORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTACODIFICACION QUE APLICA PARA EL 2008 Y AOS ANTERIORES

Codificacin de los Conceptos de Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR) Vigencia de los Porcentajes de RetencinCdigoConcepto Retencin en la Fuente de Impuesto a la RentaDesde 01/04/2008 (para el ao 2009-2010 cambia la codificacin, ver cdigos para decla 2009-2010)Desde 01/07/2007 Hasta 31/03/2008Desde 01/01/2007 Hasta 30/06/2007Desde 01/03/2006 Hasta 31/12/2006303Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales8858304Remuneracin a otros trabajadores autnomos2211305Honorarios a extranjeros por servicios ocasionales25252525306Por compras locales de materia prima1211307Por compras locales de bienes no producidos por la sociedad1211308Por compras locales de materia prima no sujeta a retencin 0000309Por suministros y materiales1211310Por repuestos y herramientas1211311Por lubricantes1211312Por activos fijos1211313Por concepto de servicio de transporte privado de pasajeros o servicio publico o privado de carga1111314Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares - Personas Naturales8888314Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares - Sociedades2211315Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes 8855316Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles8888317Por comisiones pagadas a sociedades 2211318Por promocin y publicidad1211319Por arrendamiento mercantil local1211320Por arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad de personas naturales8858321Por arrendamiento de bienes inmuebles a sociedades8855322Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas)1211323Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)2255324Por pagos o crditos en cuenta realizados por empresas emisoras de tarjetas de crdito2211325Por loteras, rifas, apuestas y similares15151515326Por intereses y comisiones en operaciones de crdito entre las Inst. del sistema financiero1111327Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil2/mil2/mil2/mil328Por venta de combustibles a distribuidores3/mil3/mil3/mil3/mil329Por otros servicios2211330Por pagos de dividendos anticipados25252525331Por energa y luz1111331Por agua y telecomunicaciones2211332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencin0000333Convenio de Dbito o Recaudacin----334Por compras con tarjeta de crdito----335Por actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades similares12--340Otras retenciones aplicables el 1%1111341Otras retenciones aplicables el 2%2222342Otras retenciones aplicables el 8%8888343Otras retenciones aplicables el 25%25252525403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (en la cuanta que excede a la tasa mxima)25252525405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (en la cuanta que excede a la tasa mxima)25252525407Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos no registrados en el BCE25252525409Sin convenio de doble tributacin comisiones por exportaciones25252525411Sin convenio de doble tributacin comisiones pagadas para la promocin del turismo receptivo25252525413Sin convenio de doble tributacin el 4% de las primas de cesin o reaseguros contratados con empresas que no tengan establecimiento o representacin permanente en el Ecuador25252525415Sin convenio de doble tributacin el 10% de los pagos efectuados por las agencias internacionales de prensa registradas en la secretara de comunicacin del estado25252525417Sin convenio de doble tributacin el 10% del valor de los contratos de fletamento de naves para empresas de transporte areo o martimo internacional25252525419Sin convenio de doble tributacin el 15% de los pagos efectuados por productoras y distribuidoras de cintas cinematogrficas y de televisin por sin concepto de arrendamiento de cintas y videocintas25252525421Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos25252525423Arrendamiento mercantil internacional por pago de intereses (cuando supera la tasa autorizada por el BCE)25252525425Arrendamiento mercantil internacional cuando no se ejerce la opcin de compra (sobre la depreciacin acumulada)25252525427Pagos al exterior no sujetos a retencin- - -- 401Con convenio de doble tributacin----