poa 2014
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GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
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DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA (DAI)
PROGRAMACIÓN DE OPERACIONES ANUAL GESTIÓN 2014
1. INFORMACIÓN INSTITUCIONAL
Identificación de la Entidad
Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba
Municipalidad de Cochabamba
Base legal
Decreto del 12 de febrero de 1938 (Creación)
El Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba del Estado Plurinacional de Bolivia, es una
institución pública con personería jurídica, reconocida como gobierno autónomo, en sujeción a lo
dictaminado por los artículos 299 y 302 de la Nueva Constitución Política del Estado y los artículos
8 y 33 al 36 y del 80 al 100 de la Ley Marco de Autonomías y Descentralización Andrés Ibáñez. Su
jurisdicción y competencia está fijada y regulada por la Ley Nº 2028 de Municipalidades y la Ley Nº
031 de Marco de Autonomías y Descentralización Andrés Ibáñez aprobada el 19 de julio de 2010,
además del Reglamento de la Ley de Participación Popular, y otras disposiciones en vigencia.
Actividad principal
La actividad principal de la Institución está dirigida a la prestación de servicios públicos y la
implementación de infraestructura básica en el desarrollo urbano, de educación, salud y deportes.
Asimismo, tiene como finalidad contribuir a la satisfacción de las necesidades colectivas y
garantizar la integración y participación de los ciudadanos en la planificación y el desarrollo
humano sostenible del Municipio.
Nombre de la entidad tutora
El ente rector del Gobierno Municipal de Cochabamba es el Ministerio de Autonomías, de acuerdo
a la Ley Nº 031 de Marco de Autonomías y Descentralización Andrés Ibáñez.
Asimismo, por lo establecido conforme a la Ley Nº 1178, respecto a los Órganos Rectores que rigen
todos los sistemas de administración y control.
Nombre de las entidades sobre las que ejerce tuición
La Institución ejerce tuición sobre la Empresa Municipal de Saneamiento Ambiental “EMSA”,
Empresa Municipal de Áreas Verdes y Recreación Alternativa “EMAVRA”, Servicio Municipal de
Agua Potable y Alcantarillado “SEMAPA” y la Unidad Municipal de Mantenimiento,
Infraestructura y Previsión “UMMIPRE-PROMAN”.
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Objetivos estratégicos de la Entidad
La Municipalidad de Cochabamba como gobierno local y autónomo, es la entidad de derecho
público con personería jurídica reconocida y patrimonio propio, que representa al conjunto de
habitantes asentados en la jurisdicción territorial de la Sección de Provincia Cercado, cuyos
objetivos principales son los de satisfacer las necesidades de la vida en comunidad elevando los
niveles de bienestar social y material, mediante la ejecución directa e indirecta de servicios y obras
públicas de interés común, promoviendo el desarrollo del distrito mediante la formulación de
Planes, Programas y Proyectos, concordantes con la Planificación del Desarrollo Nacional,
conservar, fomentar y difundir los valores culturales y las tradiciones cívicas, así como las de
preservar y mantener el Saneamiento Ambiental y resguardar el Ecosistema en la jurisdicción
territorial. Asimismo, el de dotar de infraestructura, suministros y equipamiento para la atención de
las áreas de salud, educación y deportes.
Objetivos de gestión de la Entidad
Cumplimiento a los Planes y Proyectos elaborados para la ejecución anual, tanto de servicios que
abarquen las necesidades inmediatas de la comunidad elevando los niveles de bienestar social,
material y cultural, como de obras públicas en base a Programas de Infraestructura Vial, Desagües
Pluviales, Áreas Verdes, Equipamientos Urbanos y Desarrollo Social.
2. RECURSOS HUMANOS DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Nombre y Apellido del Titular : Lic. Orlando Julio Cruz Andrade
Cargo ocupado : Director Auditoría Interna
Título en Provisión Nacional : Licenciado en Contaduría Pública
Nº Registro en Colegio : CDA–98-D40 y CAUB 3076
Dependencia de la UAI : Alcalde Municipal
Personal con que cuenta la UAI :
Nº Nombres y Apellidos Título Cargo
Años de
Experiencia
Auditor
Interno
Fecha de
Ingreso a la
Entidad
Remun.
Anual Bs
SPB SPV
1 Orlando Cruz Andrade Contador Publico Director 15 14 14/12/2011 150.800
2 Jacqueline Soliz Inturias Auditora Supervisor 4 14 2/01/2002 98.540
3 Jenny García Villarroel Auditora Supervisor 4 11 2/06/2000 98.540
4 Daniel Almanza Rocha Contador Publico Supervisor 4 4,5 16/02/2012 98.540
5 Sandra Patiño Medrano Auditora Profesional 4 8 1 17/08/2009 86.840
6 Willy Arispe Meruvia Auditor Profesional 3 7 4 11/09/2006 80.340
7
María Nancy Peñarrieta
López
Contador Publico Profesional 2 2,5 0,5 23/01/2013 75.140
8 Mary Ventura Morales Contadora Publico Profesional 2 4 22/04/2003 75.140 9 Erik Marcelo Cárdenas C. Contador Publico Profesional 2 2 4 8/03/2012 75.140
10 Julio C. Rodríguez Rojas Auditor Profesional 2 5 3 2/08/2012 75.140 11 José Héctor Pozo Aguirre Contador Publico Profesional 2 1,5 6 1/10/2012 75.140 12
José Ariel Arteaga Veizaga Contador Publico Profesional 2 2,1 3,6 4/07/2013 75.140
13
Yobana Zulema Ayala
Colque
Contador Publico Profesional 2 4 6 22/08/2013 75.140
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3. OBJETIVOS DE GESTIÓN DE LA UAI
De acuerdo a las actividades asignadas a la U.A.I. mediante el Artículo 15 de la Ley Nº 1178 y
considerando los objetivos estratégicos determinados, se establecen los siguientes objetivos de
gestión:
a) Un informe del Sistema de Administración de Bienes y Servicios
b) Un Informe sobre la Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros al 31 de diciembre de
2013 y Un informe con observaciones sobre aspectos de control interno, administrativos y
contables emergente de la auditoría de confiabilidad de los registros y estados financieros al 31
de diciembre de 2013.
c) Un Informe Auditoría Operativa de utilización de recursos del IDH gestión 2013.
d) Dos (2) informes devueltos por la Gerencia Departamental de Cochabamba de la Contraloría
General del Estado.
e) Once (11) informes de auditorías especiales y emisión de informes complementarios:
Auditoria especial Hospital del Niño MAV. (Construcción transferida a la
Gobernación).
Auditoría especial Construcción del Almacén de Víveres, Materiales e Insumos del
Complejo Hospitalario Viedma.
Emisión del informe complementario al Informe Preliminar IAI Nº 018/11 y al INF. DAI
Nº 06/12 Informe Ampliatorio Auditoría Especial del Proyecto Construcción Emisario
Tamborada e Interceptor Av. Petrolera (Alcantarillado Sanitario) – Indicios de
Responsabilidad Civil.
Emisión del informe complementario al Informe Preliminar INF. DAI Nº 14/12,
Auditoría Especial Contratos Administrativos de Alquiler de Mingitorios Paquetes A, B
y D, gestiones 2010 y 2011.
Emisión del informe complementario al Informe Preliminar INF. DAI Nº 27/12,
Auditoría Especial Caso Expropiación Inmueble de Hernán Terán y proceso ordinario.
Auditoría Especial, sobre Desaduanización equipos médicos para Terapia Intensiva para
el HMIGU (punto 44 INF DAI Nº 02/12)
Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito 2)
Auditoría Especial, Obras no concluidas Portal de ingreso Av. Blanco Galindo (Distrito
4). Punto 35 del INF.DAI Nº 02/12 de Confiabilidad de los Registros y Estados
Financieros de la gestión 2011
Auditoría Especial, Construcción Sede Social Comuna Tunari (Distrito 2).
Auditoría Especial a los Contratos Nº 218/2009 y 219/2009 provisión de asfalto por la
Constructora ARMADA CONST. SRL. Para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto.
Auditoría Especial Farmacia Institucional Municipal (FIM)
f) Seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones contenidas en cuatro (4) informes de
auditoría interna
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4. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR
A continuación se describen las características principales de las auditorias programadas a realizar
durante la gestión 2014:
4.1 EVALUACION DE LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACION Y CONTROL INTERNO
(SAYCO)
Estas auditorías son exámenes profesionales, objetivos y sistemáticos de las operaciones y
actividades realizadas por la entidad, proyecto o programa para determinar el grado de
cumplimiento y eficacia de los sistemas de administración y de los instrumentos de control interno
incorporados en ellos. Cualquier auditoría gubernamental que se practique, implica la evaluación
del sistema de control interno relacionado con el objeto de la auditoría, como base para determinar
la naturaleza y el alcance de los procedimientos de auditoría a aplicar o para identificar las áreas
débiles o críticas de la entidad, proyecto o programa.
Entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba
Objetivo: Determinar la eficacia del Sistema de Administración de Bienes y Servicios.
Alcance: Relevamiento y comprobación integral del Sistema de Administración de
Bienes y Servicios al 31 de diciembre de 2013.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 120 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 19/05/14 – 04/11/14
Número de Auditores: 2
Supervisor: 1
Director: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para el sistema de administración de bienes y servicios al
31/12/2013
Tiempo: 1/120 = 0,0083
Costo: 1/43.280 = 0,0000023
4.2 AUDITORÍA SOBRE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS
FINANCIEROS
La UAI debe cumplir las exigencias determinadas en los artículos 15 y 27, Inc. e) de la Ley 1178 y
la Ley Financial (presentación estados financieros); considerando la estructura técnica y legal,
según las características de la información financiera que emita la entidad y de acuerdo al grado de
desarrollo del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrado aplicado a la entidad.
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Entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba
Objetivo: Emitir una opinión sobre la confiabilidad de los registros contables y estados
financieros de la entidad.
Alcance: Registros Contables y Estados Financieros Básicos y complementarios
terminados al 31/12/13.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 510 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 02/01/14 – 28/02/14
Número de Auditores: 9
Supervisor: 3
Director: 1
Técnicos o especialistas requeridos: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para el examen de los registros y estados financieros al 31 de
diciembre de 2012.
Tiempo: 1/510 = 0,002
Costo: 1/174.370 = 0,0000006
4.3 AUDITORÍA OPERATIVA
Utilización de los Recursos Provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH)
Entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba
Objetivo: Evaluar la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones relacionadas con la
utilización de los recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos.
Alcance: Gestión 2013
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 95 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 24/03/14 – 07/08/14
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 1
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Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoría operativa.
Tiempo: 1/95 = 0,01053
Costo: 1/33.130 = 0,000003
4.4 AUDITORÍAS ESPECIALES
La Gerencia Departamental de la Contraloría General del Estado, efectuó la devolución de los
siguientes informes en la gestión 2013:
De acuerdo a las recomendaciones emitidas por la Gerencia Departamental de la Contraloría General
del Estado, los informes de referencia serán modificados de la siguiente manera:
Se emitirán informes preliminares C1 y C2 respectivamente y se someterán nuevamente al
proceso de aclaración, hasta la emisión del informe complementario.
Presupuesto de recursos a utilizar en las 2 auditorias:
Tiempo estimado: 175 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 06/01/14 – 16/05/14
Número de Auditores: 2
Supervisor: 2
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoría especial.
Tiempo: 2/175 = 0,0143
Costo: 2/65.345 = 0,000003
Código informe
UAI Nombre del examen
Código informe
evaluación CGE
Fecha informe
CGE
IAI Nº 11/10
(C1
IAI Nº 07/11
IAI Nº 13/11
(C1)
Auditoria Especial emergente del Informe
IAI N` 14/06 – Complejo Hospitalario
Viedma, referente a gastos adicionales
erogados para el funcionamiento de la
estación de producción de oxígeno.
IC/R006/S11 W2
24/04/13
IAI Nº 04/10
IAI Nº 11/11
INAF DAI
Nº 03/12
Auditoria Especial, del pago de deudas
impositivas de funcionarios y ex
funcionarios Municipales
correspondientes al periodo fiscal de
Enero a Marzo de 2002
IC/R003/J12 W1
21/01/13
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(Ver anexo 1 sobre informes devueltos por la CGE en la gestión 2013)
a. Auditoría especial al Hospital del Niño Manuel Ascencio Villarroel
Entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial, consiste en expresar una opinión
independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y
otras normas legales aplicables a la ejecución y construcción del Hospital del
Niño Manuel Ascencio Villarroel (dos fases).
Alcance: Gestión 2007 al 2011.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 100 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 10/03/14 – 30/07/14
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoría especial.
Tiempo: 1/100 = 0,01
Costo: 1/38.990 = 0,000003
b. Auditoria especial Construcción del Almacén de Víveres, Materiales e Insumos del
Complejo Hospitalario Viedma.
Entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión
independiente sobre el cumplimiento del Ordenamiento jurídico administrativo y
otras normas legales aplicables a la ejecución y construcción del Almacén de
Víveres, Materiales e Insumos del Complejo Hospitalario Viedma.
Alcance: Gestiones 2008 a 2009.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 95 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 22/04/13 – 03/07/13
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
Especialista requerido: 1
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Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial.
Tiempo: 1/95= 0,0105
Costo: 1/34.185 = 0,000003
c. Emisión de los informes complementarios a: 1) Auditoría Especial Construcción Emisario
Tamborada, 2) Auditoría Especial Contratos Administrativos de Alquiler Mingitorios
Paquetes A, B y D; 3) Auditoría Especial Expropiación Inmueble Hernán Terán y proceso
ordinario
En las tres (3) auditorias especiales, se emitieron los informes preliminares y se notificaron a los
presuntos responsables en la presente gestión 2013, los mismos presentaron sus descargos y en la
evaluación de los descargos la Comisión de los Auditores designados y el Abogado,
establecieron que se deben recabar evidencias de fuentes externas, como ser juzgados, notarias,
Segip, Policía, Transito, etc.; situación tal, que aún no nos permite emitir los informes
complementarios.
Presupuesto de recursos a utilizar en las 3 auditorias:
Tiempo estimado: 190 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 01/04/14 – 24/07/14
Número de Auditores: 3
Supervisión: 1
Director: 1
Especialista requerido (Abogado): 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo de la auditoría especial.
Tiempo: 3/190 = 0,016
Costo: 3/59.665 = 0,000005
d. Auditoría Especial sobre Desaduanización Equipos Médicos para Terapia Intensiva del
Hospital Materno Infantil Germán Urquidi (HMIGI).
Entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba
Objetivos: El objetivo de la auditoría especial, consiste en expresar una opinión
independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y
otras normas legales aplicables al cumplimiento del contrato DMS/020/2009 de
adquisición de un Ventilador, dos Bombas de Goteo continuo y un Monitor
Multiparamétrico Invasivo, para el HMIGI.
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Alcance: Mayo de 2009 a Agosto de 2012.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 80 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 28/07/14 – 17/11/14
Número de Auditores: 1
Supervisión: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo de la auditoría especial.
Tiempo: 1/80 = 0,0125
Costo: 1/28.115 = 0,00004
e. Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito 2)
Entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial, consiste en expresar una opinión
independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y
otras normas legales aplicables, al cumplimiento del contrato de Licitación
Pública Nº 15/2009 para la Construcción del Hospital del Norte.
Alcance: Abril 2010 a Diciembre 2011.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 80 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 21/07/14 – 10/11/14
Número de Auditores: 1
Supervisión: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial.
Tiempo: 1/80 = 0,0125
Costo: 1/30.465 = 0,000003
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f. Auditoria Especial Construcción Portal de Ingreso Avenida Blanco Galindo (ON)
Entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial, consiste en expresar una opinión
independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y
otras normas legales aplicables al cumplimiento del contrato Nº 05/09 por
cotización para la construcción del Portal de Ingreso de la Avenida Blanco
Galindo.
Alcance: Gestiones 2009 a 2010
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 65 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 12/05/14 – 12/08/14
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
Técnicos o especialistas requeridos: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial
Tiempo: 1/65 = 0,0153
Costo: 1/23.100 = 0,000004
g. Auditoria Especial, Construcción Sede Social Comuna Tunari
Entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial, consiste en expresar una opinión
independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y
otras normas legales aplicables al cumplimiento del contrato por Licitación
Pública Nº 09/2004 para la construcción de la Sede Social de la Comunas Tunari
Alcance: Gestiones 2004 a 2006
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 80 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 01/04/14 – 11/09/14
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
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Técnico o especialista requerido: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial
Tiempo: 1/80 = 0,0125
Costo: 1/28.115 = 0,000004
h. Auditoria Especial, a los Contratos Nº 218/2009 y 219/2009 por la provisión de asfalto por
la Constructora ARMADA CONST. SRL., para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto
Entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial, consiste en expresar una opinión
independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y
otras normas legales aplicables al cumplimiento de los Contratos Nº 218/2009 y
219/2009 de la Constructora ARMADA, para la provisión de asfalto para las
OTBs Kanata y 6 de Agosto respectivamente.
Alcance: Gestión 2009 y 2010
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 80 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 01/04/14 – 11/09/14
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial.
Tiempo: 1/80 = 0,0125
Costo: 1/28.115 = 0,000004
i. Auditoria Especial a la Farmacia Institucional Municipal (FIM)
Entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba
Objetivo: El objetivo de la auditoría especial, consiste en expresar una opinión
independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y
otras normas legales aplicables, a la administración, funcionamiento y control en
el suministro de medicamentos esenciales e insumos, para su distribución a los
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diferentes Centros de Salud de la Red Cercado.
Alcance: Gestión 2012
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 80 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 05/05/14 – 26/08/14
Número de Auditores: 1
Supervisor: 1
Director: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial.
Tiempo: 1/80 = 0,0125
Costo: 1/28.115 = 0,000004
4.5 SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAS INTERNAS
Seguimiento a las recomendaciones de cuatro (4) Informes de Auditoría
Entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba
Objetivo: Determinar el cumplimiento de la implementación e implantación de las
recomendaciones aceptadas en cuatro (4) informes de auditoría.
Alcance: Las recomendaciones aceptadas de acuerdo a las fechas establecidas en los
cronogramas de implantación. Se debe especificar los informes sujetos a
seguimiento y el período que cubre el mismo, considerando la oportunidad de
estos trabajos.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 525 días hábiles
Fecha inicio y finalización: 16/06/14 – 08/12/14
Número de Auditores: 9
Supervisor: 3
Director: 1
Técnico o especialista requerido: 1
Medidores de Rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para el seguimiento efectuado.
Tiempo: 4/525 = 0,0076
Costo: 4/ 174.055= 0,0000023
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4.6 AUDITORÍAS NO PROGRAMADAS
Se ejecutarán las auditorias a requerimiento del Alcalde Municipal, Concejo Municipal y
Contraloría General del Estado.
Entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba
Objetivo: Dependen de la naturaleza de la auditoría.
Alcance: Está relacionado con los objetivos que se determinen.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 450 días hábiles (16% de 2808) días efectivos
Fecha inicio y finalización: 24/03/14 al 19/12/14
Número de Auditores: 9
Supervisor: 3
Director: 1
Técnicos o especialistas requeridos: Depende de la naturaleza de las auditorías.
4.7 CAPACITACIÓN Y DESARROLLO PROFESIONAL DE LOS AUDITORES INTERNOS
La Dirección de Auditoría Interna de la Municipalidad de Cochabamba, requiere capacitar a su
personal de acuerdo a exigencias de la Contraloría General del Estado:
9 Auditores, 10 días c/u por 8 horas = 720 horas
1 Director y 3 Supervisores, 5 días c/u p/8 horas = 160 horas
860 horas
Programa de Capacitación
Cumpliendo con las Normas Básicas del Sistema de Administración de Personal y el Reglamento
Específico del Sistema de Administración de Personal, se ha detectado la necesidad de capacitar a
los auditores en los siguientes temas:
Normas de Auditoria Gubernamental
Análisis de documentos y hechos
Papeles de trabajo
Detección de Hallazgos y respaldo documentario
Tipificación de las responsabilidades por la función pública
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5. DETERMINACIÓN DE LAS PRIORIDADES
5.1 Clasificación de las prioridades por tipo de auditorias
Nº Tipo de Auditoría Factores a considerar Clasific.
Riesgo Días
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
1
Evaluación del Sistema Administración de
Bienes y Servicios
Para determinar el grado de cumplimiento y
eficacia de los sistemas de administración y de los
instrumentos de control interno incorporados en el
Sistema de Administración de Bienes y Servicios.
Este sistema regula la contratación de bienes y
servicios, el manejo y disposición de bienes de la
Entidad.
M 120
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD
2 Auditoría sobre la confiabilidad de registros
contables y estados financieros gestión 2013
Auditoría que debe realizarse dentro de los dos
meses de concluido el ejercicio fiscal.
A 510
AUDITORÍA OPERATIVA
3
Auditoría operativa sobre la utilización de
recursos provenientes del Impuesto Directo a
los Hidrocarburos. Gestión 2013
Establecer la eficacia, economía y eficiencia en el
uso de los recursos del IDH. La entidad aun no
desarrolló los indicadores que permitan medir su
eficiencia de acuerdo al Decreto Supremo Nº
24821 en el artículo 2.
A
95
INFORMES DEVUELTOS POR LA
CGE. GESTIÓN 2013
4
Auditoria Especial emergente del Informe
IAI N` 14/06 – Complejo Hospitalario
Viedma, referente a gastos adicionales
erogados para el funcionamiento de la
estación de producción de oxígeno.
Auditoria Especial, del pago de deudas
impositivas de funcionarios y ex funcionarios
Municipales correspondientes al periodo
fiscal de Enero a Marzo de 2002
De acuerdo a las recomendaciones emitidas por la
Gerencia Departamental de la Contraloría General
del Estado, los informes de referencia serán
modificados y/o complementados-
Se emitirán informes preliminares C1 en ambos
casos y se someterán nuevamente al proceso de
aclaración, hasta la emisión del informe
complementario.
A
175
AUDITORÍAS ESPECIALES
5
Auditoria especial Hospital del Niño Manuel
Ascencio Villarroel
Existen observaciones a las órdenes de cambio 1 y
2, inconsistencias en le fechas de emisión de las
órdenes de cambio, el libro de órdenes fue
aperturado por el Fiscal y no por el Supervisor, no
existen originales del diseño final, la obra fue
construida sin contar con planos aprobados, por
instancias competentes.
A
100
6
Auditoría especial Construcción del
Almacén de Víveres, Materiales e Insumos
del Complejo Hospitalario Viedma.
Existen observaciones a las órdenes de cambio
fuera del plazo de ejecución de la obra,
inconsistencias en le fechas de emisión de las
órdenes de cambio, ausencia de supervisión e
incumplimiento de contrato en la ejecución de la
obra.
A
95
7
Emisión de los informes complementarios a:
1) Auditoría Especial Construcción Emisario
Tamborada, 2) Auditoría Especial Contratos
Administrativos de Alquiler Mingitorios
Paquetes A, B y D; 3) Auditoría Especial
Expropiación Inmueble Hernán Terán y
proceso ordinario.
En las tres (3) auditorias, se emitieron los informes
preliminares y se notificaron a los presuntos
responsables en la presente gestión 2013, los
mismos presentaron sus descargos y en la
evaluación de los descargos la Comisión de los
Auditores designados y el Abogado, establecieron
que se deben recabar evidencias de fuentes
A
190
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 15 de 32
externas, como ser juzgados, notarias, segip,
policía, transito, etc.; situación tal, que aún no nos
permite emitir los informes complementarios.
8
Auditoría Especial, Sobre Desaduanización
equipos médicos Terapia Intensiva para
HMIG.
Erogación de gastos por cancelación de multas en
Desaduanización de un equipo médico, existe
abandono de los equipos médicos en almacén de la
Aduana por cambio de personal,
A
80
9
Auditoría Especial Hospital del Norte
(Distrito 2)
Existen observaciones en la modificación de ítems,
incrementos hasta el 300% en relación al contrato
original, se presume que el diseño final es irreal,
existen varias órdenes de trabajo en los cuales se
incrementó y disminuyo volúmenes considerables
a los ítems.
A
80
10
Auditoría Especial, Construcción del Portal
de ingreso Av. Blanco Galindo (Distrito 4).
Existen observaciones a la ejecución de la obra, ya
que no se ejecutó conforme lo establece el
contrato; orden de cambio sin informe técnico
legal y fuera de plazo y el incumplimiento al plazo
establecido en el contrato.
A
65
11
Auditoria Especial, Construcción Sede Social
Comuna Tunari (Distrito 2)
Existen observaciones a la determinación de
multas, ampliación de plazo con orden de trabajo,
contrato modificatorio emitido en forma posterior
a la recepción provisional, ausencia de originales
de las actas de recepción provisional y definitiva.
A
80
12
Auditoría Especial a los Contratos Nº
218/2009 y 219/2009 provisión de asfalto
por la Constructora ARMADA CONST.
SRL. Para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto.
Existen observaciones en la provisión de mezcla
asfáltica, ya que existe orden de cambio sin
informe técnico legal y fuera de plazo y el
incumplimiento al plazo establecido en el contrato.
A
80
13
Auditoría Especial Farmacia Institucional
Municipal (FIM)
Existen observaciones a la falta de firmas en los
siguientes documentos: comprobantes de ingresos
a los almacenes, en los inventarios realizados,
informes mensuales, formularios de pedidos y la
falta de personal capacitado para el manejo de la
FIM.
M
80
SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES
14 Seguimiento a las recomendaciones de
cuatro (4) informes de auditoría interna
Actividad que se debe cumplir según la Resolución
CGR/1/010/97 y los Arts. 36 y 37 del D.S. 23215.
M 525
T O T A L 2.275
5.2 Clasificación de las auditorías según las prioridades asignadas
Nº Tipo de Auditoría Factores a considerar Clasific.
Riesgo Días
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
1
Evaluación del Sistema Administración de
Bienes y Servicios
Para determinar el grado de cumplimiento y
eficacia de los sistemas de administración y de los
instrumentos de control interno incorporados en el
Sistema de Administración de Bienes y Servicios.
Este sistema regula la contratación de bienes y
servicios, el manejo y disposición de bienes de la
Entidad.
M 120
AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD
2 Auditoría sobre la confiabilidad de registros
contables y estados financieros gestión 2013
Auditoría que debe realizarse dentro de los dos
meses de concluido el ejercicio fiscal.
A 510
AUDITORÍA OPERATIVA
3
Auditoría operativa sobre la utilización de
recursos provenientes del Impuesto Directo a
los Hidrocarburos. Gestión 2013
Establecer la eficacia, economía y eficiencia en el
uso de los recursos del IDH. La entidad aun no
desarrolló los indicadores que permitan medir su
eficiencia de acuerdo al Decreto Supremo Nº
A
95
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 16 de 32
24821 en el artículo 2.
INFORMES DEVUELTOS POR LA
CGE. GESTIÓN 2013
4
Auditoria Especial emergente del Informe
IAI N` 14/06 – Complejo Hospitalario
Viedma, referente a gastos adicionales
erogados para el funcionamiento de la
estación de producción de oxígeno.
Auditoria Especial, del pago de deudas
impositivas de funcionarios y ex funcionarios
Municipales correspondientes al periodo
fiscal de Enero a Marzo de 2002
De acuerdo a las recomendaciones emitidas por la
Gerencia Departamental de la Contraloría General
del Estado, los informes de referencia serán
modificados y/o complementados-
Se emitirán informes preliminares C1 en ambos
casos y se someterán nuevamente al proceso de
aclaración, hasta la emisión del informe
complementario.
A
175
AUDITORÍAS ESPECIALES
5
Auditoria especial Hospital del Niño Manuel
Ascencio Villarroel
Existen observaciones a las órdenes de cambio 1 y
2, inconsistencias en le fechas de emisión de las
órdenes de cambio, el libro de órdenes fue
aperturado por el Fiscal y no por el Supervisor, no
existen originales del diseño final, la obra fue
construida sin contar con planos aprobados, por
instancias competentes.
A
100
6
Auditoría especial Construcción del
Almacén de Víveres, Materiales e Insumos
del Complejo Hospitalario Viedma.
Existen observaciones a las órdenes de cambio
fuera del plazo de ejecución de la obra,
inconsistencias en le fechas de emisión de las
órdenes de cambio, ausencia de supervisión e
incumplimiento de contrato en la ejecución de la
obra.
A
95
7
Emisión de los informes complementarios a:
1) Auditoría Especial Construcción Emisario
Tamborada, 2) Auditoría Especial Contratos
Administrativos de Alquiler Mingitorios
Paquetes A, B y D; 3) Auditoría Especial
Expropiación Inmueble Hernán Terán y
proceso ordinario
En las tres (3) auditorias, se emitieron los informes
preliminares y se notificaron a los presuntos
responsables en la presente gestión 2013, los
mismos presentaron sus descargos y en la
evaluación de los descargos la Comisión de los
Auditores designados y el Abogado, establecieron
que se deben recabar evidencias de fuentes
externas, como ser juzgados, notarias, segip,
policía, transito, etc.; situación tal, que aún no nos
permite emitir los informes complementarios.
A
190
8
Auditoría Especial, Sobre Desaduanización
equipos médicos Terapia Intensiva para
HMIG.
Erogación de gastos por cancelación de multas en
Desaduanización de un equipo médico, existe
abandono de los equipos médicos en almacén de la
Aduana por cambio de personal,
A
80
9
Auditoría Especial Hospital del Norte
(Distrito 2)
Existen observaciones en la modificación de ítems,
incrementos hasta el 300% en relación al contrato
original, se presume que el diseño final es irreal,
existen varias órdenes de trabajo en los cuales se
incrementó y disminuyo volúmenes considerables
a los ítems.
A
80
10
Auditoría Especial, Construcción del Portal
de ingreso Av. Blanco Galindo (Distrito 4).
Existen observaciones a la ejecución de la obra, ya
que no se ejecutó conforme lo establece el
contrato; orden de cambio sin informe técnico
legal y fuera de plazo y el incumplimiento al plazo
establecido en el contrato.
A
65
11
Auditoria Especial, Construcción Sede Social
Comuna Tunari (Distrito 2)
Existen observaciones a la determinación de
multas, ampliación de plazo con orden de trabajo,
contrato modificatorio emitido en forma posterior
a la recepción provisional, ausencia de originales
de las actas de recepción provisional y definitiva.
A
80
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 17 de 32
12
Auditoría Especial a los Contratos Nº
218/2009 y 219/2009 provisión de asfalto
por la Constructora ARMADA CONST.
SRL. Para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto.
Existen observaciones en la provisión de mezcla
asfáltica, ya que existe orden de cambio sin
informe técnico legal y fuera de plazo y el
incumplimiento al plazo establecido en el contrato.
A
80
13
Auditoría Especial Farmacia Institucional
Municipal (FIM)
Existen observaciones a la falta de firmas en los
siguientes documentos: comprobantes de ingresos
a los almacenes, en los inventarios realizados,
informes mensuales, formularios de pedidos y la
falta de personal capacitado para el manejo de la
FIM.
M
80
SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES
14 Seguimiento a las recomendaciones de
cuatro (4) informes de auditoría interna
Actividad que se debe cumplir según la Resolución
CGR/1/010/97 y los Arts. 36 y 37 del D.S. 23215.
M 525
T O T A L 2.275
6. Cálculo del tiempo para las auditorías
6.1 Días hábiles para el 2014
Mes Total Días
Sábados y
Domingos
Días
Feriados
Días
Hábiles
Enero 31 8 2 21
Febrero 28 8 2 18
Marzo 31 10 2 19
Abril 30 8 1 21
Mayo 31 9 1 21
Junio 30 9 2 19
Julio (*) 31 8 1 22
Agosto 31 10 1 20
Septiembre 30 8 0 22
Octubre 31 8 0 23
Noviembre 30 10 0 20
Diciembre 31 8 1 22
TOTALES 365 104 13 248
(*) Julio 22 día del Municipal
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 18 de 32
6.2 Tiempo efectivo del personal técnico
Nº Personal
Días
hábiles Vacaciones Cumpleaños Capacitación
Total días
laborables
Labores
Administrativas
Días
efectivos
1 Director (OCA) 248 30 1 5 212 43 169
2 Supervisor (JSI) 248 30 1 5 212 212
3 Supervisor (JGV) 248 30 1 5 212 212
4
Supervisor
(DAR) 248 15 1 5 227 227
5 Auditor (SPM) 248 20 1 10 217 217
6 Auditor (WAM) 248 20 1 10 217 217
7 Auditor (AAV) 248 15 1 10 222 222
8 Auditor (MNPL) 248 15 1 10 222 222
9 Auditor (MVV) 248 15 1 10 222 222
10 Auditor (JRR) 248 15 1 10 222 222
11 Auditor (EMCC) 248 15 1 10 222 222
12 Auditor (HPA) 248 15 1 10 222 222
13 Auditor (JZAC) 248 15 1 10 222 222
TOTAL DÍAS 110 2.851 43 2.808
TOTAL HORAS 880 22.808 344 22.464
6.3 Distribución del tiempo total disponible
Nº CONCEPTO
Total días
auditor
Distribución
Planif. Ejecución Informe
Total días efectivos 2.808 381 1.877 279
Auditorías no programadas 450 68 333 50
Relevamiento de información 83 12 61 9
Auditorías programadas 2.275 301 1.483 220
1 Evaluación del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, gestión
2013.
120 18 89 13
2 Auditoría sobre la confiabilidad de registros contables y estados
financieros gestión 2013
510 77 377 56
3 Auditoría Operativa sobre la Utilización de Recursos del IDH, gestión
2013
95 14 70 10
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
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4 Auditoria Especial emergente del Informe IAI N` 14/06 – Complejo
Hospitalario Viedma, referente a gastos adicionales, para la
contratación de servicios para la puesta en marcha de la estación de
producción de oxígeno – indicios de responsabilidad
85 13 63 9
5 Auditoria Especial, del pago de deudas impositivas de funcionarios y ex
funcionarios Municipales correspondientes al periodo fiscal de Enero a
Marzo de 2002
90 14 67 10
6 Auditoria especial Hospital del Niño Manuel Ascencio Villarroel 100 15 74 11
7 Auditoría especial Construcción del Almacén de Víveres, Materiales e
Insumos del Complejo Hospitalario Viedma.
95 14 70 10
8
Emisión del informe complementario al Informe Preliminar IAI Nº 018/11
y al INF. DAI Nº 06/12 Informe Ampliatorio Auditoría Especial del
Proyecto Construcción Emisario Tamborada e Interceptor Av. Petrolera
(Alcantarillado Sanitario) – Indicios de Responsabilidad Civil.
50 8 37 6
9 Emisión del informe complementario al Informe Preliminar INF. DAI Nº
14/12, Auditoría Especial Contratos Administrativos de Alquiler de
Mingitorios Paquetes A, B y D, gestiones 2010 y 2011.
80 12 59 9
10 Emisión del informe complementario al Informe Preliminar INF. DAI Nº
27/12, Auditoría Especial Caso Expropiación Inmueble de Hernán Terán y
proceso ordinario.
60 9 44 7
11 Auditoría Especial, sobre Desaduanización equipos médicos para Terapia
Intensiva para el HMIGU
80 12 59 9
12 Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito 2) 80 12 59 9
13 Auditoría Especial, Construcción del Portal de ingreso Av. Blanco
Galindo (Distrito 4).
65 10 48 7
14 Auditoría Especial, Construcción Sede Social Comuna Tunari (Distrito
2).
80 12 59 9
15 Auditoría Especial a los Contratos Nº 218/2009 y 219/2009 provisión de
asfalto por la Constructora ARMADA CONST. SRL. Para las OTBs.
Kanata y 6 de Agosto.
80 12 59 9
16 Auditoría Especial Farmacia Institucional Municipal (FIM) 80 12 59 9
17 Primer seguimiento a la Auditoría de Confiabilidad de Registros y
Estados Financieros, gestión 2012
335 50 248 37
18 Primer seguimiento a recomendaciones informe Auditoría Operativa de la
utilización de los recursos del impuesto directo a los hidrocarburos (IDH)
gestión 2012.
60 9 44 7
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 20 de 32
19 Primer seguimiento a recomendaciones Auditoría Especial IAI Nº 24/11
Unidad de la Intendencia Municipal referido a las autorizaciones de sitios,
inserción de comerciantes minoristas al sistema computarizado y
recaudaciones, por el periodo 2005 a 2010
80 12 59 9
20 Primer seguimiento a recomendaciones de la Auditoria Especial
Provisión y Consumo de Combustible.
50 8 37 6
Total días asignados a las auditorías 2.275 341 1.684 250
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 21 de 32
6.4 Cronograma de Actividades
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Inicial Final
1 Evaluación del Sistema
de Administración de
Bines y Servicios, gestión
2013
19/05/2014 04/11/2014 ºººººººººººººººººººººººººººººººº
2 Auditoría sobre la
confiabilidad de registros
contables y estados
financieros gestión 2013
02/01/2014 28/02/2014 ººººººººº
3 Auditoría Operativa
sobre la Utilización de
Recursos del IDH,
gestión 2013
24/03/2014 07/08/2014 ºººººººººººººººººººººººººº
4 Auditoria Especial
emergente del Informe
IAI N` 14/06 –
Complejo Hospitalario
Viedma, referente a
gastos adicionales, para
la contratación de
servicios para la puesta
en marcha de la estación
de producción de oxígeno
– indicios de
responsabilidad civil.
06/01/2014 09/05/2014 ºººººººººººººººººººººººº
5 Auditoria Especial, del
pago de deudas
impositivas de
funcionarios y ex
funcionarios Municipales
correspondientes al
periodo fiscal de Enero a
Marzo de 2002
06/01/2014 16/05/2014 ººººººººººººººººººººººººº
6 Auditoria especial
Hospital del Niño
Manuel Ascencio
Villarroel
10/03/2014 30/07/2014 ººººººººººººººººººººººººº
7 Auditoría especial
Construcción del
Almacén de Víveres,
Materiales e Insumos del
Complejo Hospitalario
Viedma.
10/03/2014 23/07/2014 ººººººººººººººººººººººººº
8 Emisión del informe
complementario al
Informe Preliminar IAI
Nº 018/11 y al INF. DAI
Nº 06/12 Informe
Ampliatorio Auditoría
Especial del Proyecto
Construcción Emisario
Tamborada e Interceptor
Av. Petrolera
(Alcantarillado Sanitario)
– Indicios de
Responsabilidad Civil.
01/04/2014 11/06/2014 ºººººººººººººº
Nº
Descripción de las
Auditorias
Fechas
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 22 de 32
9 Emisión del informe
complementario al
Informe Preliminar INF.
DAI Nº 14/12, Auditoría
Especial Contratos
Administrativos de
Alquiler de Mingitorios
Paquetes A, B y D,
gestiones 2010 y 2011.
01/04/2014 24/07/2014 ººººººººººººººººººººº
10 Emisión del informe
complementario al
Informe Preliminar INF.
DAI Nº 27/12, Auditoría
Especial Caso
Expropiación Inmueble
de Hernán Terán y
proceso ordinario.
01/04/2014 26/06/2014 ºººººººººººººººººº
11 Auditoría Especial, sobre
Desaduanización equipos
médicos para Terapia
Intensiva para el HMIGU
28/07/2014 17/11/2014 ººººººººººººººººººººº
12 Auditoría Especial
Hospital del Norte
(Distrito 2)
21/07/2014 10/11/2014 ººººººººººººººººººººº
13 Auditoría Especial,
Construcción del Portal
de ingreso Av. Blanco
Galindo (Distrito 4).
12/05/2014 12/08/2014 ººººººººººººººººº
14 Auditoría Especial,
Construcción Sede Social
Comuna Tunari (Distrito
2).
01/04/2014 11/09/2014 ºººººººººººººººººººººººººººººº
15 Auditoría Especial a los
Contratos Nº 218/2009 y
219/2009 provisión de
asfalto por la
Constructora ARMADA
CONST. SRL. Para las
OTBs. Kanata y 6 de
Agosto.
01/04/2014 11/09/2014 ºººººººººººººººººººººººººººººº
16 Auditoría Especial
Farmacia Institucional
Municipal (FIM)
05/05/2014 26/08/2014 ºººººººººººººººººººº
17 Primer seguimiento a la
Auditoría de
Confiabilidad de
Registros y Estados
Financieros, gestión
2012
20/10/2014 28/11/2014 ººººººº
18 Primer seguimiento a
recomendaciones
informe Auditoría
Operativa de la
utilización de los recursos
del impuesto directo a los
hidrocarburos (IDH)
gestión 2012.
16/06/2014 09/09/2014 ººººººººººººººººº
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 23 de 32
19 Primer seguimiento a
recomendaciones
Auditoría Especial IAI Nº
24/11 Unidad de la
Intendencia Municipal
referido a las
autorizaciones de sitios,
inserción de
comerciantes minoristas
al sistema computarizado
y recaudaciones, por el
periodo 2005 a 2010
04/08/2014 08/12/2014 ººººººººººººººººººººººº
20 Primer seguimiento a
recomendaciones de la
Auditoria Especial
Provisión y Consumo de
Combustible.
01/09/2014 21/11/2014 ººººººººººººººº
Auditorias no
Programadas24/032014 19/12/2014 ºººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººº
7. COSTO DE LA AUDITORIAS
7.1 Asignación de tiempos a cada Auditor
AUDITORÍAS PROGRAMADAS
1
Evaluación del Sistema de Administración
de Bienes y Servicios, gestión 2013
10 30 50 30 120
2 Auditoría sobre la confiabilidad de registros
contables y estados financieros gestión
2013
18 41 41 41 41 41 41 41 41 41 41 41 41 510
3 Auditoría Operativa sobre la Utilización de
Recursos del IDH, gestión 2013
5 30 60 95
4 Auditoria Especial emergente del Informe
IAI N` 14/06 – Complejo Hospitalario
Viedma, referente a gastos adicionales,
para la contratación de servicios para la
puesta en marcha de la estación de
producción de oxígeno – indicios de
responsabilidad civil.
10 25 50 85
5 Auditoria Especial, del pago de deudas
impositivas de funcionarios y ex
funcionarios Municipales correspondientes
al periodo fiscal de Enero a Marzo de
2002
10 30 50 90
6 Auditoria especial Hospital del Niño
Manuel Ascencio Villarroel
10 30 60 100
7 Auditoría especial Construcción del
Almacén de Víveres, Materiales e Insumos
del Complejo Hospitalario Viedma
10 25 60 95
8 Emisión del informe complementario al
Informe Preliminar IAI Nº 018/11 y al
INF. DAI Nº 06/12 Informe Ampliatorio
Auditoría Especial del Proyecto
Construcción Emisario Tamborada e
Interceptor Av. Petrolera (Alcantarillado
Sanitario) – Indicios de Responsabilidad
Civil.
5 25 20 50
Total
Superv
(DAR)
Auditor
(SPM)
Auditor
(WAM)
Auditor
(MNPL)
Auditor
(MVM)
Auditor
(JAAV)Nº CO NCEPTO Director
Superv
(JSI)
Superv
(JGV)
Auditor
(EMCC)
Auditor
(JZAC)
Auditor
(JRR)
Auditor
(HPA)
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Página 24 de 32
9 Emisión del informe complementario al
Informe Preliminar INF. DAI Nº 14/12,
Auditoría Especial Contratos
Administrativos de Alquiler de Mingitorios
Paquetes A, B y D, gestiones 2010 y
2011.
5 35 40 80
10 Emisión del informe complementario al
Informe Preliminar INF. DAI Nº 27/12,
Auditoría Especial Caso Expropiación
Inmueble de Hernán Terán y proceso
ordinario.
5 20 35 60
11 Auditoría Especial, sobre Desaduanización
equipos médicos para Terapia Intensiva
para el HMIGU.
5 25 50 80
12 Auditoría Especial Hospital del Norte
(Distrito 2)
5 25 50 80
13 Auditoría Especial, Construcción del
Portal de ingreso Av. Blanco Galindo
(Distrito 4).
5 20 40 65
14 Auditoría Especial, Construcción Sede
Social Comuna Tunari (Distrito 2).
5 25 50 80
15 Auditoría Especial a los Contratos Nº
218/2009 y 219/2009 provisión de asfalto
por la Constructora ARMADA CONST.
SRL. Para las OTBs. Kanata y 6 de
Agosto.
5 25 50 80
16 Auditoría Especial Farmacia Institucional
Municipal (FIM)
5 25 50 80
17 Primer seguimiento a la Auditoría de
Confiabilidad de Registros y Estados
Financieros, gestión 2012
5 20 20 20 30 30 30 30 30 30 30 30 30 335
18 Primer seguimiento a recomendaciones
informe Auditoría Operativa de la
utilización de los recursos del impuesto
directo a los hidrocarburos (IDH) gestión
2012.
5 15 40 60
19 Primer seguimiento a recomendaciones
Auditoría Especial IAI Nº 24/11 Unidad de
la Intendencia Municipal referido a las
autorizaciones de sitios, inserción de
comerciantes minoristas al sistema
computarizado y recaudaciones, por el
periodo 2005 a 2010
5 15 30 30 80
20 Primer seguimiento a recomendaciones de
la Auditoria Especial Provisión y
Consumo de Combustible.
5 15 30 50
138 206 206 211 181 171 161 161 191 151 171 181 146 2275
26 1 1 11 29 39 54 54 24 64 44 34 69 450
5 5 5 5 7 7 7 7 7 7 7 7 7 83
169 212 212 227 217 217 222 222 222 222 222 222 222 2.808
43 43
212 212 212 227 217 217 222 222 222 222 222 222 222 2.851
TotalNº CO NCEPTO Director
Superv
(JSI)
Superv
(JGV)
Superv
(DAR)
Auditor
(SPM)
Auditor
(WAM)
Auditor
(MNPL)
Auditor
(MVM)
Auditor
(JAAV)
Auditor
(EMCC)
Auditor
(JRR)
Auditor
(HPA)
Auditor
(JZAC)
Total Auditorias Programadas
Auditorías no programadas
Días efectivos
Relevamiento de Información
Reuniones
Días laborables
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7.2 Costo Personal Técnico por unidad de tiempo
Nº Cargo
Días
hábiles
Remuneración
anual en Bs
Remuneración/
día en Bs
Remuneración/
hora en Bs
1 Director (OCA) 248 150.800
608 76
2 Supervisor (JSI) 248 98.540
397 50
3 Supervisor (JGV) 248 98.540
397 50
4 Supervisor (DAR) 248 98.540
397 50
5 Auditor (SPM) 248 86.840
350 44
6 Auditor (WAM) 248 80.340
324 40
7 Auditor (AAV) 248 75.140
303 38
8 Auditor (MNPL) 248 75.140
303 38
9 Auditor (MVV) 248 75.140
303 38
10 Auditor (JRR) 248 75.140
303 38
11 Auditor (EMCC) 248 75.140
303 38
12 Auditor (HPA) 248 75.140
303 38
13 Auditor (JZAC) 248 75.140
303 38
Totales 3.224 1.139.580 4.595
7.3 Estimación del costo de cada auditoría programada
Evaluación del Sistema de Administración de Bienes
y Servicios, gestión 2013
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 10 608 6.080
Supervisor (JGV) 30 397 11.910
Auditor (WAM) 50 324 16.200
Auditor (JRR) 30 303 9.090
Totales 120 43.280
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Auditoría de confiabilidad de registros y estados
financieros
al 31 de diciembre de 2013
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director
(OCA) 18 608 10.944
Supervisor (JSI) 41 397 16.277
Supervisor (JGV) 41 397 16.277
Supervisor (DAR) 41 397 16.277
Auditor (SPM) 41 350 14.350
Auditor
(WAM) 41 324 13.284
Auditor
(MNPL.) 41 303 12.423
Auditor
(MVM) 41 303 12.423
Auditor
(JAAV) 41 303 12.423
Auditor
(EMCC) 41 303 12.423
Auditor (JRR) 41 303 12.423
Auditor (HPA) 41 303 12.423
Auditor
(YZAC) 41 303 12.423
Totales 510 174.370
Auditoría Operativa sobre la Utilización de Recursos
del IDH, gestión 2013
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 5 608 3.040
Supervisor (DAR) 30 397 11.910
Auditor (MNPL) 60 303 18.180
Totales 95 33.130
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Auditoria Especial emergente del Informe IAI N`
14/06 – Complejo Hospitalario Viedma, referente a
gastos adicionales, para la contratación de servicios
para la puesta en marcha de la estación de
producción de oxígeno – indicios de responsabilidad
civil. (Informe Evaluación IC/R005/S11 W1)
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 10 608 6.080
Supervisor (JGV) 25 397 9.925
Auditor (WAM) 50 324 16.200
Totales 85 32.205
Auditoria Especial, del pago de deudas impositivas de
funcionarios y ex funcionarios Municipales
correspondientes al periodo fiscal de Enero a Marzo
de 2002 (Informe Evaluación IC/R003/J12 W1)
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 10 608 6.080
Supervisor (DAR) 30 397 11.910
Auditor (JAAV) 50 303 15.150
Totales 90 33.140
Auditoria especial Hospital del Niño Manuel Ascencio
Villarroel
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 10 608 6.080
Supervisor (DAR) 30 397 11.910
Auditor (SPM) 60 350 21.000
Totales 100 38.990
Auditoría especial Construcción del Almacén de
Víveres, Materiales e Insumos del Complejo
Hospitalario Viedma
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 10 608 6.080
Supervisor (JSI) 25 397 9.925
Auditor (HPA) 60 303 18.180
Totales 95 34.185
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Emisión del informe complementario al Informe
Preliminar IAI Nº 018/11 y al INF. DAI Nº 06/12
Informe Ampliatorio Auditoría Especial del Proyecto
Construcción Emisario Tamborada e Interceptor Av.
Petrolera (Alcantarillado Sanitario) – Indicios de
Responsabilidad Civil.
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 5 608 3.040
Supervisor (JGV) 25 397 9.925
Auditor (JRR) 20 303 6.060
Totales 50 19.025
Emisión del informe complementario al Informe
Preliminar INF. DAI Nº 14/12, Auditoría Especial
Contratos Administrativos de Alquiler de Mingitorios
Paquetes A, B y D, gestiones 2010 y 2011.
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 5 608 3.040
Supervisor (JSI) 35 397 13.895
Auditor (MVM) 40 303 12.120
Totales 80 29.055
Emisión del informe complementario al Informe
Preliminar INF. DAI Nº 27/12, Auditoría Especial
Caso Expropiación Inmueble de Hernán Terán y
proceso ordinario.
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 5 608 3.040
Supervisor (JSI) 20 397 7.940
Auditor (YZAC) 35 303 10.605
Totales 60 21.585
Auditoría Especial, sobre Desaduanización equipos
médicos para Terapia Intensiva para el HMIGU
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 5 608 3.040
Supervisor (JGV) 25 397 9.925
Auditor (MVM) 50 303 15.150
Totales 80 28.115
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Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito 2)
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 5 608 3.040
Supervisor (JSI) 25 397 9.925
Auditor (SPM) 50 350 17.500
Totales 80 30.465
Auditoría Especial, Construcción Portal de ingreso
Av. Blanco Galindo (Distrito 4).
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 5 608 3.040
Supervisor (DAR) 20 397 7.940
Auditor (JAAV) 40 303 12.120
Totales 65 23.100
Auditoría Especial, Construcción Sede Social
Comuna Tunari (Distrito 2).
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 5 608 3.040
Supervisor (JSI) 25 397 9.925
Auditor (EMCC) 50 303 15.150
Totales 80 28.115
Auditoría Especial a los Contratos Nº 218/2009 y
219/2009 provisión de asfalto por la Constructora
ARMADA CONST. SRL. Para las OTBs. Kanata y 6
de Agosto.
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 5 608 3.040
Supervisor (JGV) 25 397 9.925
Auditor (HPA) 50 303 15.150
Totales 80 28.115
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Auditoría Especial Farmacia Institucional Municipal
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 5 608 3.040
Supervisor (DAR) 25 397 9.925
Auditor (JRR) 50 303 15.150
Totales 80 28.115
Primer seguimiento a la Auditoría de Confiabilidad
de Registros y Estados Financieros, gestión 2012
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director
(OCA) 5 608 3.040
Supervisor (JSI) 20 397 7.940
Supervisor (JGV) 20 397 7.940
Supervisor (DAR) 20 397 7.940
Auditor (SPM) 30 350 10.500
Auditor
(WAM) 30 324 9.720
Auditor
(MNPL.) 30 303 9.090
Auditor
(MVM) 30 303 9.090
Auditor
(JAAV) 30 303 9.090
Auditor
(EMCC) 30 303 9.090
Auditor (JRR) 30 303 9.090
Auditor (HPA) 30 303 9.090
Auditor
(YZAC) 30 303 9.090
Totales 335 110.710
Primer seguimiento a recomendaciones informe
Auditoría Operativa de la utilización de los recursos
del impuesto directo a los hidrocarburos (IDH)
gestión 2012.
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 5 608 3.040
Supervisor (DAR) 15 397 5.955
Auditor (YZAC) 30 303 9.090
Totales 50 18.085
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Primer seguimiento a recomendaciones Auditoría
Especial IAI Nº 24/11 Unidad de la Intendencia
Municipal referido a las autorizaciones de sitios,
inserción de comerciantes minoristas al sistema
computarizado y recaudaciones, por el periodo 2005 a
2010
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 5 608 3.040
Supervisor (JSI) 15 397 5.955
Auditor
(MNPL.) 30 303 9.090
Auditor (JAAV) 30 303 9.090
Totales 80 27.175
Primer seguimiento a recomendaciones de la
Auditoria Especial Provisión y Consumo de
Combustible.
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director (OCA) 5 608 3.040
Supervisor (JGV) 15 397 5.955
Auditor (EMCC) 30 303 9.090
Totales 50 18.085
Auditorias No Programadas
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director
(OCA) 26 608 15.808
Supervisor (JSI) 1 397 397
Supervisor (JGV) 1 397 397
Supervisor (DAR) 11 397 4.367
Auditor (SPM) 29 350 10.150
Auditor
(WAM) 39 324 12.636
Auditor
(MNPL.) 54 303 16.362
Auditor
(MVM) 54 303 16.362
Auditor
(JAAV) 24 303 7.272
Auditor
(EMCC) 64 303 19.392
Auditor (JRR) 44 303 13.332
Auditor (HPA) 34 303 10.302
Auditor
(YZAC) 69 303 20.907
Totales 450 147.684
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Relevamiento de Información
Conceptos Días
Costo Bs
Diario Total
Director
(OCA) 5 608 3.040
Supervisor (JSI) 5 397 1.985
Supervisor (JGV) 5 397 1.985
Supervisor (DAR) 5 397 1.985
Auditor (SPM) 7 350 2.450
Auditor
(WAM) 7 324 2.268
Auditor
(MNPL.) 7 303 2.121
Auditor
(MVM) 7 303 2.121
Auditor
(JAAV) 7 303 2.121
Auditor
(EMCC) 7 303 2.121
Auditor (JRR) 7 303 2.121
Auditor (HPA) 7 303 2.121
Auditor
(YZAC) 7 303 2.121
Totales 83 28.560
(Ver anexo 1)