perfil y funciones del gerente de riesgos de la cooperativa de ahorro y crédito león xiii
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UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN
“PERFIL Y FUNCIONES DEL GERENTE DE RIESGOS DE LA COOPERATIVA
DE AHORRO Y CRÉDITO LEÓN XIII- TRUJILLO”
ASESOR
Dr. Jenry Alex Hidalgo Lama
AUTORES
BARRETO CARRIÓN, JHON
MACALUPÚ LA CHIRA, DARWIN
RIVERO VIILEGAS, VICTOR HUGO
VARGAS HONORES, YARIXA
Trujillo – Perú
i
PRESENTACIÓN
Nos es grato dirigirnos a usted para someter a vuestro criterio el presente proyecto de
investigación que se denomina “PERFIL Y FUNCIONES DEL GERENTE DE RIESGOS
DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO LEÓN XIII” el mismo que ha sido
elaborado mediante la recopilación de datos, consulta de textos bibliográficos con la
asesoría permanente y entusiasta de nuestro profesor Dr. Jenry Alex Hidalgo Lama y
con la aplicación de nuestros conocimientos adquiridos durante nuestra etapa como
estudiantes del VIII ciclo de Administración.
El presente trabajo es producto de una ardua y constante investigación, que busca
transmitir la importancia del conocer el tema del Perfil y Funciones de un Gerente de
Riesgos, ya que es un tema fundamental y muy importante en el curso y para
conocimiento nuestros los alumnos de Administración. En este trabajo se dan a conocer
algunas definiciones y aspectos generales y básicos del tema en estudio y al mismo
tiempo se realizó un trabajo de campo para poder llegar a una conclusión ; este tema es
de suma importancia para el entendimiento de situaciones laborales que todo estudiante
y trabajador debe conocer.
Esperamos sin embargo que este proyecto de investigación pueda ser considerado
como una base mínima sobre la que apoyarnos y que, a partir de ahí, todo cambio no
conducirá sino a una evolución favorable.
Asimismo deseamos expresarnos hacia usted nuestra eterna gratitud y reconocimiento
por su contribución en nuestra formación personal
LOS AUTORES
ii
INDICE
PRESENTACIÓN……………………………………………………………………………………………………………………....ii
INTRODUCCIÓN………………………………………………………………………………………………………………………
.1CAPITULO I......................................................................................................................2
1.1. Información del Sector……………………………………………………………………………..2
1.1.1.1. Misión de la empresa..................................................................................3
1.1.1.2. Visión de la empresa...................................................................................3
1.1.1.3. Principios ...................................................................................................3
1.1.1.4. Análisis FODA de la empresa.......................................................................4
1.1.2. Entorno......................................................................................................4
1.1.2.1. Principales Competidores………………………………………………………………………………….5
1.1.2.2 Producto Bruto Interno........................................................................................5
1.1.2.3.Inflación..............................................................................................................6
1.1.2.4. Tipo de Cambio...................................................................................................6
1.1.2.5. Liquidez………………………………………..…………………………………………………………………..7
1.1.3 Descripción General de la Empresa........................................................................8
1.1.4.Organización de la Empresa (Organigrama)............................................................9
1.2. Proceso Productivo………………………………………………………………………………….10
1.2.1. Principales servicios..................................................................................10
1.2.2. Materia prima que utiliza..........................................................................12
1.3.3. Diagrama de Flujo productivo de la Empresa............................................15
CAPITULO II...................................................................................................................19
2.1. Gerente de Riesgos..............................................................................................19
2.1.1. Gerente....................................................................................................19
2.1.2.1 Gerente de Riesgos...................................................................................20iii
2.2. Manual de Organizacione s Funciones......................................................29
2.2.1 Cooperativa de Ahorro y Crédito…………………………………………………………….22
2.2.1.1. Sistema de COOPAC en el Perú.....................................................…………..23
2.3. Antecedentes.......................................................................................................23
2.4. Justificación………………………………………………………………………………………………………….25
2.5. Realidad Problemática.........................................................................................26
2.6. Planteamiento y enunciado del problema a investigar......................................26
2.7. Objetivos..............................................................................................................28
2.8. Hipótesis…………………………………………………………………………………………………………. 29
2.9. Presentación de resultados.......................................................................30
2.10 Conclusiones.............................................................................................36
2.11 Recomendaciones.....................................................................................36
2.12 Referencias bibliográficas.........................................................................38
ANEXOS
iv
I. INTRODUCCIÓN
Al iniciar las actividades de una empresa sus directivos o dueños deben tener en
cuenta que el riesgo estará presente en todo momento de su desarrollo, debido a
diferentes factores como lo son: intensos cambios del entorno, la intensificación de
la competencia, las reducción de las barreras de entrada, y obviamente la parte
tecnológica que va avanzando a pasos agigantados.
Para minimizar estos diferentes factores es que hace un tiempo se viene
incorporando a las entidades, un Gerente de Riesgos que q ayude a reducir la
probabilidad de que el riesgos suceda. Para esto se debe reconocer un buen
profesional que ayude a la empresa a romper posibles obstáculos que limitan a
seguir creciendo.
Es por eso que el objetivo de este trabajo, es saber reconocer un buen profesional,
en este caso un Gerente de Riesgos que no solo cumpla con los requisitos que
exigen las entidades sino que desarrolle sus habilidades dentro de la empresa y que
lo demuestre con hechos y logros para la empresa que trabaja.
1
CAPITULO I
DATOS GENERALES
Nombre de la Organización: Cooperativa de Ahorro y Crédito “León XIII”
Representante Legal:
Apoderado: Mejía Estupiñan, Jorge Enrique
Gerente General: Lozano Flores, Nilton Ivan
Apoderado: Anhuamán Castañeda de Aguirre, Silvia Lenny
Dirección: Jr. San Martín Nro. 656 Cercado Trujillo – La Libertad - Perú
Nombre del Consejo:
Título: Consejo de Administración de la Cooperativa de Ahorro y Crédito León
XIII
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito “León XIII”
1.1. INFORMACIÓN DEL SECTOR
1.1.1. Referencias Generales donde se desenvuelve la Empresa
2
PRESIDENTE Ernesto Celi Neira
VICEPRESIDENTE María del Pilar Rimarachín Vásquez
SECRETARIA Karla Julissa Portilla Aranda
PRIMER VOCAL Salomón Chanduví Vásquez
SEGUNDO VOCAL Jaime Valdemar Flores Vásquez
1.1.1.1. Misión de la empresa
Somos la cooperativa de ahorro y crédito que impulsamos el
desarrollo y bienestar de los asociados y la sociedad en general,
promoviendo los valores y principios cooperativos, a través de los
productos y servicios financieros y no financieros, con excelencia;
mediante el uso de herramientas tecnológicas y con colaboradores
comprometidos con el fortalecimiento de la identidad de la
Cooperativa.
1.1.1.2. Visión de la empresa
Consolidarnos en tres años como la cooperativa de ahorro y crédito
líder en el norte del país, brindando servicios financieros y no
financieros de calidad en el ámbito regional.
1.1.1.3. Principios
1.1.1.3.1. Principios
Membresía Abierta y Voluntaria.
Control Democrático de los Miembros.
Participación Económica de los Miembros
Autonomía e Independencia
Educación, Entrenamiento e Información.
Cooperación entre Cooperativas
Compromiso con la Comunidad.
3
1.1.1.4. Análisis FODA de la empresa
FORTALEZAS DEBILIDADES Identidad cooperativa diferenciada Experiencia en Microfinanzas desde
sus orígenes Autocontrol Cooperativo Regidos por un modelo de regulación
y supervisión bancaria que hace transparente su gestión.
Forman parte de un Sistema Cooperativo Financiero de alcance mundial.
Acceden a asistencia técnica y capacitación de calidad: FENACREP
Bajo nivel de participación en el sistema financiero peruano:2 % de activos, 1.5 de depósitos.
Reducido Acceso a Tecnología de Punta.
Bajo nivel de capacitación. Lento avance de la Red Cooperativa.
OPORTUNIDADES AMENAZAS
Atención de nuevos mercados. Sectores productivos en crecimiento. Fácil adaptación de nueva tecnología
en información. Participar activamente en el
mercado financiero con crédito a bajo interés.
Reducción de socios debido a la competencia.
El Gobierno no crea programas que promuevan el desarrollo cooperativo.
Escasa participación del Estado.
Fuente: Elaboración Propia
1.1.2. Entorno
1.1.2.1. Principales competidores
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SAN LORENZO
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO NUESTRA
SEÑORA DEL ROSARIO.
4
1.1.2.2. Producto Bruto Interno (PBI)
Es una medida macroeconómica que expresa el valor monetario de la
producción de bienes y servicios de un país durante un periodo
determinado de tiempo (normalmente un año).
El Banco Central de Reserva del Perú (BCRP), informó que los
empresarios elevaron entre marzo y abril sus expectativas respecto al
crecimiento de la economía peruana en el 2013, pasando de 6.1% a
6.2%.1
Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI )
1 Diario El Comercio5
Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI )
1.1.2.3. Inflación
Es el incremento generalizado y sostenido de los precios de bienes y
servicios con relación a una moneda durante un período de tiempo
determinado.
Los efectos negativos de la inflación incluyen la disminución del valor
real de la moneda a través del tiempo, el desaliento del ahorro y de la
inversión debido a la incertidumbre sobre el valor futuro del dinero, y la
escasez de bienes.2
2 Banco Central de Reserva del Perú6
Fuente: Banco Central de Reserva del Perú
1.1.2.4. Tipo de Cambio
También referido como tasa de cambio, tasa de conversión o tipo de
cambio extranjero, es el precio al cuál una divisa de un país puede
ser convertida ("cambiada") por la divisa de otro país.
Fuente: Banco Central de Reserva del Perú
1.1.2.5. Liquidez
Capacidad que posee una empresa para hacer frente a sus compromisos de
pago.
La liquidez implica por tanto la capacidad puntual de convertir los activos en
líquidos o de obtener disponible para hacer frente a los vencimientos a corto
plazo.3
3 Manual de Análisis Financieros, Pedro Rubio Domínguez 7
8
Fuente: Asociación de Bancos del Perú (ASBANC)
DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA
1.1.3. Breve descripción general de la Empresa
Los datos históricos indican que la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
LEÓN XIII se fundó el 23 de noviembre de 1964, en la ciudad de Trujillo, a
iniciativa de 80 ilustres ciudadanos, que contaban con el auspicio de la junta
Arquidiocesana de Acción Católica de aquella época, se constituyó la
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO LEÓN XIII, siendo su primer local
una de las oficinas del Palacio Arzobispal de Trujillo.
La cooperativa inició sus operaciones financieras con un capital de S/. 46,700 y
00/100 soles oro. Más adelante fue reconocida por resolución N 557-70
ONDECOOP, el 16 de Octubre de 1970, inscrita en el Registro Nacional de
Cooperativas de Ahorro y Crédito, el 20 de noviembre de 1970, Asiento 520,
Tomo II, Folio 07 en los Registros Públicos de la Libertad, el 20 de Noviembre de
1970 XXV del Libro de Cooperativas. A partir de esas fechas se oficializó como:
Cooperativa de Ahorro y Crédito León XIII Limitada No 520.4
4 http://www.cacleonxiii.com.pe/QS_resena.php
9
1.1.4. Organización de la Empresa (Organigrama)
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito León XIII
10
1.2.Proceso Productivo
1.2.1. Principales Servicios
La Cooperativa de Ahorro y Crédito “León XIII” dentro de los servicios que
presenta a sus asociados cuenta con una diversidad de producto financieros
tanto de ahorro y crédito, los cuales se ajustan a las necesidades y
posibilidades actuales de los asociados de esta institución financiera.
Además cuenta con un fondo social de sepelio para todos los asociados de
esta institución.
1.2.1.1. Servicios:
1.2.1.1.1. Ahorros
La Cooperativa de Ahorro y Crédito “León XIII” Ltda.,
promueve el ahorro en todas sus formas; ofreciéndole
tasas de interés atractivas y sin costo de
mantenimiento de cuentas. No existe distinción en
cuanto a rentabilidad para los depósitos de personas
naturales o jurídicas.
o Ahorro Libre: La cooperativa le ofrece el ahorro libre
en el cual puede realizar la apertura de su cuenta con
un monto mínimo de diez nuevos soles en moneda
nacional y diez dólares de ser el caso de aperturar
una cuenta en dólares, permitiéndole realizar sus
depósitos o retiros en el momento que desee.
o Depósito a Plazo Fijo: el depósito a plazo fijo le
permite cobrar los intereses generados mensualmente
y sin costo de mantenimiento. El monto mínimo de
11
apertura es de cien nuevos soles para cuentas en
soles y cien dólares para cuenta en dólares.
1.2.1.1.2. Créditos
Entre algunos de ellos tenemos:
o Crédito Personal: esta alternativa les permite a los
asociados persona natural con excelente historia
crediticia en la entidad, acceder a créditos rápidos,
acordes con sus necesidades y capacidades
financieras respaldándolos con su firma personal.
o Crédito Súper Efectivo: a través de este crédito se le
da al socio la facilidad de obtener hasta el 95 % de
sus aportaciones, tiene hasta 36 meses para pagar,
permite al socio ampliar el monto del crédito después
de la tercera cuota, el desembolso es inmediato, no
se cobra comisiones, y de adquisición rápida. El
monto mínimo del crédito es de cien nuevos soles.
o Crédito Súper Efectivo Plus: se le proporciona al
socio hasta el 200% de sus aportaciones con
capacidad de ampliación después de la tercera cuota.
El desembolso es inmediato.
o Crédito Descuento por Planilla: la cooperativa
compra la deuda del socio de otras entidades
financieras y brinda al socio un periodo de 60 meses
para pagar.
12
CRÉDITOSPara ti Para tu Empresa
Crédito Personal Crédito PymeCrédito Súper Efectivo Crédito León Mercadito
Crédito Súper Efectivo Plus Crédito León MóvilCrédito Descuento por Planilla
Crédito Garantía LíquidaCrédito León Auto
Crédito Pyme Constructor
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito León XIII
1.2.1.1.3. Otros
o Ayuda por Sepelio
o Agua y Luz
1.2.2. Materia prima que utiliza
o Dinero: es todo medio de intercambio común y generalmente
aceptado por una sociedad que es usado para el pago de bienes
(mercancías), servicios, y de cualquier tipo de obligaciones (deudas).
Actualmente, el tipo de dinero que manejamos en el día a día es
dinero fiduciario.
13
o Recursos Humanos: se denomina Recursos humanos (RRHH) al
trabajo que aporta el conjunto de los empleados o colaboradores de
una organización. Pero lo más frecuente es llamar así a la función o
gestión que se ocupa de seleccionar, contratar, formar, emplear y
retener a los colaboradores de la organización
1.2.3. Diagrama de Flujo productivo de la Cooperativa
A. FLUJOGRAMA DEPÓSITO DE AHORROS
PROCEDIMIENTO: DEPÓSITO DE AHORROS
“FLUJOGRAMA”
SOCIO CAJERA
NO
SI
SI
14
INICIO
Llena la papeleta de
depósito.
Rechaza se hace una
nueva papeleta
Reciba la papeleta, la
libreta de ahorro y el
dinero.
Verifica
Acepta
Realiza la transacción
ingresando al sistema al
depósito de ahorros
Sella la papeleta y el
comprobante
Devuelve la libreta y el
comprobante de depósito
FIN
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
N° RESPONSABLE PROCEDIMIENTO
1 SOCIO Llena la papeleta de depósito, se dirige a la ventanilla de la entidad;
2 CAJERA Recibe la papeleta, el dinero y la libreta de ahorro;
3 CAJERA Verifica que la papeleta este llenada correctamente;
4 SOCIOSi la papeleta no está llenada correctamente se le devolverá al socio la papeleta, el dinero y la libreta de ahorro y solicitara la elaboración de una nueva papeleta;
5 CAJERA Si la papeleta está bien llenada se realiza la transacción ingresando al sistema el depósito de ahorros;
6 CAJERA Sella la papeleta y devuelve la libreta al depositante;
7 CAJERA Archiva la papeleta para el cuadre diario.
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito León XIII
15
B. FLUJOGRAMA DE OTORGAMIENTO DE CRÉDITO
16
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
N°RESPONSABLE PROCEDIMIENTO
1SOCIO Se acerca a la cooperativa y solicita un crédito
2SOCIO Reúne y presenta los documentos requeridos
3OFICIAL DE CRÉDITO Solicita al socio la siguiente información:
Formulario Solicitud de Crédito Copia de la cédula y certificado de
votación del Socio y su cónyuge Copia de la cédula y certificado de
votación del garante y s cónyuge (si aplica Certificado de Ingresos Copia del Precio Urbano
4OFICIAL DE CRÉDITO Oficial analiza la carpeta, verificando el historial
de crédito del socio y su estado en la central de riesgos (si aplica), luego elabora un informe con respecto a la solicitud
7 COMITÉ DE CREDITO Revisa el informe y analiza la carpeta.
8 COMITÉ DE CREDITO Aprueba o Rechaza la solicitud de crédito
9 CAJERA Realiza el desembolso a través de la acreditación en la cuenta del socio.
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito León XIII
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C. APERTURA DE CUENTA DE AHORROS
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
18
N° RESPONSABLE PROCEDIMIENTO
1 INTERESADO Solicita información para la apertura de una cuenta de ahorros.
2 INTERESADOSe acerca a Servicio al Cliente aportando la siguiente documentación: Original y copia de la cédula de ciudadanía; original y copia de la papeleta de votación; pago de una de las planillas de agua luz o teléfono actualizada; fotografía tamaño carnet.
3 SERVICIO AL CLIENTE Si los datos son reales se continua con el proceso de apertura de cuenta; caso contrario se rechaza la documentación
4 SERVICIO AL CLIENTESolicita al socio que llene el Formulario de apertura de cuenta y registro de firmas, le asigna un número y llena la información de la libreta de ahorros.
5 SOCIO Deposita el monto mínimo fijado en la norma y lo distribuye en depósitos, certificados de aportación y gastos administrativos.
6 CAJERARecibe el depósito del socio, registra y almacena la transacción y le entrega la libreta de ahorros al socio.
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito León XIII
19
CAPITULO II
MARCO TEÓRICO
2.1. GERENTE DE RIESGOS
2.1.1. Gerente
Un gerente es una persona que planea, organiza, dirige y controla la
asignación de recursos humanos, materiales, financieros y de información
en la búsqueda de las metas de la organización. Los tipos diferentes de
gerentes incluyen gerentes de departamento, gerentes de producto,
gerentes de cuenta, gerentes de plata, gerentes de división, gerentes de
distrito y gerentes de comisiones de investigación. Lo que tienen todos en
común, es la responsabilidad por los esfuerzos de un grupo de personas
que comparten una meta y el acceso a recursos que el grupo puede usar en
la búsqueda de su meta (Helliriegel, 2005)
2.1.2. Gerente de Riesgo
Es un cargo de reciente data destinado a aquel ejecutivo responsable de
gestionar la eficiencia y efectividad de los riesgos significativos de
una corporación, así como también las oportunidades que entrega
el mercado tanto para la organización en general, como para uno o
varios segmentos específicos que se están atacando; si bien es cierto es un
puesto que aún no es predominante al interior de las organizaciones, cada
vez se va haciendo más común su presencia, en especial, para el caso de
empresas de gran envergadura. Los riesgos a los que se alude son
comúnmente categorizados como estratégicos, operativos, financieros o
relacionados al cumplimiento de las metas propuestas.
20
2.1.2.1. EL RIESGO
Se define como la combinación de la probabilidad de que se produzca un
evento y sus consecuencias negativas. Los factores que lo componen son
la amenaza y la vulnerabilidad. 5
Amenaza es un fenómeno, sustancia, actividad humana o condición
peligrosa que puede ocasionar la muerte, lesiones u otros impactos
a la salud, al igual que daños a la propiedad, la pérdida de medios
de sustento y de servicios, trastornos sociales y económicos, o
daños ambientales. La amenaza se determina en función de la
intensidad y la frecuencia.
Vulnerabilidad son las características y las circunstancias de una
comunidad, sistema o bien que los hacen susceptibles a los efectos
dañinos de una amenaza. Con los factores mencionados se
compone la siguiente fórmula de riesgo.
RIESGO = AMENAZA x VULNERABILIDAD
I. Riesgo de Crédito
La posibilidad de pérdidas por la imposibilidad o falta de voluntad de
los deudores o contrapartes, o terceros obligados para cumplir
completamente sus obligaciones contractuales registradas dentro o
fuera del balance general.
5 Pablo Caicedo, José Daniel21
II. Riesgo Estratégico
La posibilidad de pérdidas por decisiones de alto nivel asociadas a la
creación de ventajas competitivas sostenibles. Se encuentra
relacionado a fallas o debilidades en el análisis del mercado,
tendencias e incertidumbre de entorno, competencias claves de la
empresa y en el proceso de generación e innovación de valor.
III. Riesgo Operacional
La posibilidad de pérdidas debido a procesos inadecuados, fallas del
personal, de la tecnología de información, o eventos externos. Esta
definición incluye el riesgo legal, pero excluye el riesgo estratégico y
de reputación.
IV. Riesgo de Liquidez
La posibilidad de pérdidas por cumplir con los requerimientos de
financiamiento y de aplicación de fondos que surgen de los descalces
de flujos de efectivo, así como por no poder cerrar rápidamente
posiciones abiertas, en la cantidad suficiente y a un precio razonable.
V. Riesgo de Mercado
La posibilidad de pérdidas en posiciones dentro y fuera de balance
derivadas de fluctuaciones en los precios de mercado.
VI. Riesgo de Reputación
La posibilidad de pérdidas por la disminución en la confianza, en la
integridad de la institución que surge cuando el buen nombre de la
22
empresa es afectado. El riesgo de reputación puede presentarse a
partir de otros riesgos inherentes en las actividades de una
organización.
2.2. EL MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES
El Manual de Organización y Funciones, más conocido como MOF por sus
siglas, es un documento formal que las empresas elaboran para plasmar
parte de la forma de la organización que han adoptado, y que sirve como
guía para todo el personal. El MOF contiene, esencialmente, la estructura
organizacional, y la descripción de las funciones de todos los puestos en la
empresa. También se incluye en la descripción de cada puesto el perfil y
los indicadores de evaluación.
2.2.1. COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO
Empresa cooperativa que brinda servicios financieros de carácter solidario,
constituida en forma libre y voluntaria para satisfacer necesidades
comunes. Su vida institucional se desenvuelve en el marco doctrinario de
los principios y valores cooperativos mundialmente aceptados, así como
observando y respetando las disposiciones legales vigentes emitidas para
la actividad financiera.
Se les conoce como “el banco del pueblo” por su servicio a las clases
necesitadas, y su relación con la comunidad.
2.2.1.1. SISTEMA DE COOPAC EN EL PERÚ
No operan con el público, solo con sus socios.
23
Las COOPAC son instituciones especializadas en servicios
financieros, no hacen multiactividad.
Se rigen por la Ley General de Cooperativas, y por la Ley de Banca
a través de la 24 Disposición Final y Complementaria
La Federación es y ha sido históricamente su órgano de
representación, defensa, asistencia técnica, y capacitación.6
Fuente:Congreso de
la República del Perú
2.3. ANTECEDENTES
GERENTE DE RIESGO
ORALES ROJAS, XIOMARA ALICIA (2001) de sus tesis de “LA
GERENCIA DE RIESGO EN LAS EMPRESAS CORPORATIVAS
INDUSTRIALES Y SU INCIDENCIA EN EL DISEÑO DE LA
ESTRUCTURA DE CAPITAL” define que la Gerencia de Riesgo es el
proceso dirigido a disminuir los factores susceptibles de desencadenar
pérdidas o disminución del valor en la empresa, en este sentido debe crear
las condiciones necesarias para el crecimiento y generación de valor en
6Congreso de la República* http://www.congreso.gob.pe/24
ella, a través de un método lógico basado en la identificación y clasificación
de los riesgos, evaluación de impactos sobre el valor de la empresa y
definición de políticas, estrategias y métodos para su control y gestión. 7
ADMINISTRACIÓN DE RIESGO
Morales Guerra, Maria Lidia (2007) en su tesis de “La administración
del riesgo de crédito en la cartera de consumo de una institución
bancaria” baso su trabajo en los estudios y funciones del Consejo de
Administración y la Gerencia General por medio del Departamento de
Riesgos de una Institución Bancaria, en medir y evaluar constantemente el
Riesgo de Crédito, tomando acciones preventivas y correctivas que
minimicen las pérdidas que puedan afectar substancialmente la situación
financiera. Donde las Instituciones Bancarias que no logran controlar
adecuadamente sus niveles de morosidad, consecuentemente aumentan
sus costos de operación y no logran mejorar las condiciones financieras
para sus clientes, obteniendo una desventaja competitiva. Ya que existe un
traslado excesivo de riesgos hacia el prestamista, que se traduce en
mayores tasas de interés e incremento en las restricciones del crédito. 8
Flores I., Mauricio (2008) en su tesis de “administración del riesgo
operativo en las operaciones de crédito de primer piso
instrumentadas por la corporación financiera nacional” determina que
el Riesgo Operativo surge como una necesidad debido a la creciente
desregulación, y globalización de servicios financieros, aunado a la
sofisticación de las tecnologías financieras, que hacen más complejas las
actividades de los bancos y por tanto implican mayores niveles de riesgo.
La gestión Bancaria, por sus actividades bancarias se ven expuestos a
7 Biblioteca Virtual de la Universidad Centroccidental Lisandro Alvarado
8 Biblioteca Virtual de la Universidad de San Carlos de Guatemala25
nuevos riesgos cada vez mayores, aparte de los tradicionales riesgos de
crédito, liquidez, de tasas de interés y de mercado, siendo riesgo operativo,
la posibilidad de sufrir pérdidas debido a la inadecuación o a fallos de los
procesos, personas o sistemas internos o bien a causa de acontecimientos
externos, esta definición también engloba el riesgo legal, pero excluye los
riesgos estratégico y de reputación. Es importante que las instituciones
financieras comprendan a qué se refiere el riesgo operativo para poder
llevar a cabo una administración y un control efectivo de esta categoría de
riesgo. 9
GERENCIA DE RIESGOS COOPERATIVOS
Chiluisa Yépez, Patricia Alexandra (2008) en su proyecto “La gestión
de riesgo de crédito y su impacto en la estructura Financiera de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Alianza del Valle” su estudio se basa
en la naturaleza de actividades que está expuesto una cooperativa en
varios tipos de riesgos, considerando la importancia del riesgo de crédito,
ya que el problema más crítico es el incumplimiento del pago parcial o total
del crédito, con una adecuada Gestión del Riesgo nos ayudara a
determinar una menor probabilidad de deterioro de la cartera crediticia.10
2.4. JUSTIFICACIÓN
Se plantean los siguientes motivos para justificar que este estudio debe
efectuarse:
2.4.1. JUSTIFICACIÓN TEÓRICA
El Manual de Organización y Funciones es un documento importante que
9 Universidad Andina Simón Bolívar-Ecuador
10 Biblioteca Virtual de la Escuela Politécnica Nacional - Ecuador
26
es redactado y utilizado en toda empresa, y asimismo debe existir un
correcto uso de éste para la selección del personal que ocuparan cargos
dentro de la empresa.
2.4.2. JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA
Se desea comprobar si el perfil y las funciones del actual Gerente de
Riesgos cumple con los requisitos establecidos en el Manual de
Organización y Funciones de la Cooperativa de Ahorro y Crédito León
XIII, éstos resultados ayudarán a conocer cuáles son las funciones y el
perfil idóneo para el cargo de Gerente de Riesgos dentro de una
Cooperativa.
2.5. REALIDAD PROBLEMÁTICA
Las cooperativas tuvieron un gran apogeo en la década de 1970 y 1980,
llegando a tener en promedio 20,000 socios, un patrimonio de 10 millones
de Nuevos Soles y resultados positivos de 500,000 Nuevos Soles
(expresados en moneda actual)".
Luego esta situación se invirtió a partir del año 1990, por las siguientes
razones:
A. plantación del modelo económico liberal por parte
del gobierno dirigido por el Ex Presidente Alberto Fujimori Fujimori,
que al sincerar la economía contrajo los escasos recursos de los
socios, llevándolos a renunciar a su calidad de socios
cooperativistas para poder atender económicamente
sus obligaciones personales y familiares más apremiantes.
B. Falta de previsión empresarial (no disponen
de planeamiento estratégico).
27
C. Falta de capacitación y perfeccionamiento para la gestión
institucional de parte de la mayoría de directivos cooperativistas.
D. Falta de control eficaz de parte del estado, directivos, delegados y
sociosAusencia de auditoría interna, manifestada en el 100% de la
muestra, que permita realizar el control previo, concurrente y
posterior de las transacciones que realizan las cooperativas de
servicios múltiples; quienes al no estar supervisadas actualmente
por ninguna Federación ni por la Superintendencia
de Banca y Seguros, no están obligadas legalmente a disponer de
Auditoría Interna. Algunas cooperativas de este tipo disponen de
este órgano, por iniciativa de la Asamblea general de Delegados.
E. Falta de explotación adecuada al trabajo realizado por los auditores
externos.
La Cooperativa de Ahorro y Crédito León XIII durante los 48 años de vida
institucional viene cumpliendo un rol protagónico en el desarrollo económico,
social, cultural y educativo de su asociados y de la manera comunidad,
porque no solamente oferta productos financiero que son necesarios en el
proceso de desarrollo económico de los socios, basándose en los principios
de solidaridad, cooperación, equidad y ayuda mutua; sino que además viene
brindando servicios no financieros o complementarios en busca del bienestar
de sus socios, tal como se puede destacar la parte de previsión social, en
donde la cooperativa otorga el beneficio del fondo de “Ayuda por Sepelio” por
un importe de S/. 5,000.00.
Actualmente la Cooperativa de Ahorro y Crédito León XIII, cuenta con 26, 736
socios registrados, de los cuales el 60% están hábiles, es decir, cumplen sus
obligaciones de socios como son: los aportes mensuales, fondo mortuorio
anual y obligaciones pendientes por algún tipo de crédito recibido. Según lo
28
que se puede observar, el flujo de socios que acuden a la cooperativa ha
disminuido en los últimos meses.
Todos los servicios que ofrece la Cooperativa, se tienen que evaluar para que
exista un correcto manejo de éstos y no existan riesgos que puedan
concretarse y afectar a la Cooperativa, generando pérdidas de dinero o de
socios. El Gerente de Riesgos debe estar correctamente informado de todos
los movimientos que existan en la Cooperativa y formar parte de una auditoría
interna que ayuden a reconocer los posibles riesgos que pueden afectar. En
muchas oportunidades el Gerente de Riesgos no cumple con los
conocimientos requeridos para el cargo generando resultados negativos para
la empresa para la que labora.
2.6. PLANTEAMIENTO Y ENUNCIADO DEL PROBLEMA A INVESTIGAR
¿El Gerente de Riesgos cumple con el Perfil y las Funciones que exige el Manual
de Organización y Funciones de la Cooperativa de Ahorro y Crédito León XIII de
Trujillo?
2.7. OBJETIVOS
2.7.1. Objetivo General
Determinar si el Gerente de Riesgos cumple con el Perfil y Funciones
que exige el Manual de Organización y Funciones de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito León XIII de Trujillo
2.7.2. Objetivos Específicos
29
Describir el Manual de Organización y Funciones de la Cooperativa de
Ahorros y Crédito León XIII de Trujillo.
Evaluar al Gerente de Riesgos y los requisitos que exige el Manual de
Organización y Funciones para el desempeño del cargo dentro de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito León XIII de Trujillo.
2.8. HIPÓTESIS
El Gerente de Riesgos cumple con el perfil y funciones del Manual de
Organización y Funciones exigidos por la Cooperativa de Ahorro y
Crédito León XIII.
2.9. PRESENTACIÓN DE RESULTADOS
ENTREVISTA DIRIGIDA AL GERENTE DE RIESGOS DE LA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO LEÓN XIII DE TRUJILLO
1. ¿Cuánto tiempo está trabajando en la Cooperativa de Ahorro y Crédito
León XIII?
Estoy trabajando hace 1año y 2 meses dentro de la Cooperativa.
2. ¿Qué requisitos tuvo que cumplir para formar parte de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito León XIII?
30
Tener experiencia en sistema Financiero, hace unos años trabajaba en Caja
Nuestra Gente donde desempeñaba el cargo de Gerente de Riesgos de Mercado
y Operación.
Tener Estudios de Mg. en Administración.
3. ¿Qué funciones tiene dentro de la Cooperativa?
Su función es de Jefe de la Unidad de Riesgos:
Cumplimiento y Normas sobre Riesgos.
Reglamento de la Superintendencia de Bancas y Seguro
- Resolución SBS 13278 – 2009 (es una resolución especialmente para
cooperativas)
- Resolución SBS 3780 – 2011 (Reglamento de Gestión de Riesgo de
microcréditos)
- Resolución 2116 – 2009 (Riesgo de Gestión y Riesgo de Operación)
4. ¿Qué Función y requisitos establece el manual de Organizaciones y
Funciones de La Cooperativa para el Gerente de Riesgos?
Función:
Identificar y Administrar todos los Riesgos de acuerdo a la naturaleza de las
Operaciones
Requisitos:
Ser Economista, Administrador de Empresas, Ingeniero Industrial
Tener una Maestría en Administración, Finanzas u Operaciones
Estudios de especialización y Gestión de Riesgos
Experiencia:
31
Mínimo 2 años de Jefe de Área (Entidad Financiera o Cooperativa)
5. ¿Quién es el encargado de evaluar su desempeño?
El encargado de evaluar es el consejo de Administración (DIRECTORIO)
6. ¿A qué riesgos está expuesto la Cooperativa?
La cooperativa está expuesto más a los Riesgos Operativos que a los Riesgos
Financieros.
7. ¿Cada cuanto tiempo realiza los diagnósticos para evaluar los riesgos?
De acuerdo con la política de Cooperativa todas las unidades tienen un mapa de
riesgo por Zona y cuando los diagnósticos son Generales participan todas las
unidades, por una matriz de Riesgos y el tiempo que realiza es de 4 o 6 meses.
8. ¿Usted trata de mantener el equilibrio entre socios , cooperativa y
sociedad?
Para mantener el equilibrio entre Socio, Cooperativa y Sociedad se debe cumplir
las normas Internas de Operaciones y Finanzas todos los Socios por igual para
así poder tener un equilibrio entre ellos.
9. ¿Con quién está relacionado su desempeño dentro de la Cooperativa?
Estoy Relacionado con la Unidad de Créditos en controlar las colocaciones de Crédito y
sobre el índice de mora y la Jefatura de Administración y Finanzas.
RESULTADOS DE LA ENCUESTA DIRIGIDA A LOS TRABAJADORES DE
LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO LEÓN XIII
32
Jefe de Administración y Finanzas: Lic. Adm. Jorge Enrique Mejía
Estupiñán.
Jefe de Créditos: Eco. José Martín Matos Ruiz
Secretaria del Consejo de Administración: Karla Julissa Portilla Aranda
33%
33%
33%
2. El gerente de Riesgos Cumple con las funciones que le impone el Consejo de
Administración?
SiempreCasi siempreNormalmenteA vecesNunca
33
100%
1. ¿Conoce Usted las funciones que tiene el Gerente de Riesgos?
SiNO
Alternativa N %Si 3 100%
NO 0 0%Total 3 100%
Alternativa N %Siempre 1 33%
Casi siempre 1 33%Normalmente 1 33%
A veces 0 0%Nunca 0 0%Total 3 100%
100%
3. ¿La relación que tiene con él es directa e indirecta?
DirectaIndirecta
67%
33%
4. ¿En el tiempo que está trabajando en la Cooperativa, ha notado si el Gerente de Riesgos ha tenido un buen desempeño?
Bueno Regular Malo Muy Malo
34
100%
5. ¿El desempeño que tiene el Gerente de Riesgos dentro de la Cooperativa, ha generado resultados positivos o nega-
tivos?
PositivosNegativos
Alternativa N %Directa 3 100%
Indirecta 0 0%Total 3 100%
Alternativa N %Bueno 2 67%
Regular 1 33%Malo 0 0%
Muy Malo 0 0%Total 3 100%
Alternativa N %Positivos 3 100%Negativos 0 0%
Total 3 100%
67%
33%
6. ¿El Gerente de Riesgos entrega los in-formes de los aspectos relevantes de su
gestión dentro de plazo establecido por la Cooperativa?
SiempreCasi siempreNormalmente
35
67%
33%
7. ¿El Gerente de Riesgos establece un lenguaje común en lo que es Gestión
de Riesgos?
SiempreCasi siempreNormalmenteA vecesNunca
Alternativa N %Siempre 2 67%
Casi siempre 0 0%Normalmente 1 33%
A veces 0 0%Nunca 0 0%Total 3 100%
Alternativ
a N %Siempre 2
67%
Casi siempre 0 0%
Normalmente 1
33%
A veces 0 0%Nunc
a 0 0%
Total 3100%
100%
8. ¿El Gerente de Riesgos alerta sobre los riesgos identificados que pueden
afectar la Cooperativa León XIII?
SiempreCasi siempreNormalmenteA vecesNunca
2.10. CONCLUSIONES
l realizar el estudio del Perfil y Funciones del Gerente de Riesgos de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito León XIII y adicionalmente del Manual de Organizaciones y Funciones,
hemos concluido que:
36
33%
67%
9. El Gerente de Riesgos propone mé-todos apropiados para resolver algunos
problemas de la Cooperativa?
SiempreCasi siempreNormalmenteA vecesNunca
100%
10.¿El Gerente de Riesgos alerta de las posibles insuficiencias que la cooperativa puede tener para enfrentar sus riesgos?
SiempreCasi siempreNormalmenteA vecesNunca
Alternativa N %Siempre 3 100%
Casi siempre 0 0%Normalmente 0 0%
A veces 0 0%Nunca 0 0%Total 3 100%
Alternativa N %Siempre 3 100%
Casi siempre 0 0%Normalmente 0 0%
A veces 0 0%Nunca 0 0%Total 3 100%
Alternativa N %Siempre 1 33%
Casi siempre 0 0%Normalmente 2 67%
A veces 0 0%Nunca 0 0%Total 3 100%
El Gerente de Riesgos cumple con las funciones establecidas en el Manual de
Organizaciones y Funciones.
Las áreas de Administración y Finanzas, como la de Jefatura de Negocios y el
Consejo de Administración se encuentran satisfechos con el desempeño que ha
mostrado el Gerente de Riesgos en su primer año ejerciendo el cargo en la
Cooperativa.
El Gerente de Riesgos es preciso y puntual en sus informes sobre los posibles
riesgos que puede tener la Cooperativa, obteniendo una buena Gestión de
Riesgos.
La Cooperativa de Ahorro y Crédito León XIII toma en cuenta una resolución
para Cooperativas del Perú, de la Superintendencia de Bancas, Seguras y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones: Resolución SBS 13278 –
2009.
EL Gerente de Riesgos utiliza los métodos apropiados para contrarrestar los
riesgos que pueda enfrentar la Cooperativa, dándonos a conocer que
predominan más los riesgos Operativos que los Riesgos Financieros
El Gerente de Riesgos trabaja con todas las áreas de la Cooperativa, y así
contrarrestan los Riesgos.
2.11. RECOMENDACIONES
37
Por los constantes problemas en el área operativa de la empresa, deber existir un control más estricto del personal que labora en dicha área.
Debe originarse una relación menos eventual entre el Gerente de Riesgos y las distintas áreas de la Cooperativa.
Actualizar constantemente los programas con los que trabaja la Cooperativa y así de otra manera facilitar la atención que otorgan a sus socios.
38
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Libros:- Lic. Luis Timoteo Troncos, (2011) Riesgo, Supervisión y Control Interno
- Davis y Newston (2003) Comportamiento Humano en el Trabajo
- Chiluisa Yépez, Patricia Alexandra (2008) “La gestión de riesgo de crédito y su impacto en la estructura Financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Alianza del Valle”
Páginas Web:- http://www.cacleonxiii.com.pe (Pagina Web de la Cooperativa de Ahorro y Crédito León XIII)
- http://bibdigital.epn.edu.ec/bitstream/15000/343/1/CD-0759.pdf (Biblioteca Digital de la Escuela Politécnica del Ecuador)
- http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/03/03_3045.pdf (Biblioteca Virtual de San Carlos de Gutemala)
- http://repositorio.uasb.edu.ec/handle/10644/1048
- http://bibadm.ucla.edu.ve/cgiwin/be_alex.exe? Titulo=La+Gerencia+de+Riesgo+en+las+Empresas+Corporativas+Industriales+y+su+Incidencia+en+el+Dise%F1o+de+la+Estructura+de+Capital&Nombrebd=baducla&TiposDoc=T (Biblioteca Virtual de la Universidad Lisandro Alvarado)
39
ANEXOS
40
Lima, 22 de setiembre de 2009
Resolución S.B.S.
Nº 13278 -2009
El Superintendente de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones:
CONSIDERANDO:
Que, el numeral 3 de la Vigésimo Cuarta Disposición Final y Complementaria de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros - Ley Nº 26702, establece que la supervisión de las cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas a operar con terceros, está a cargo de la Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito (FENACREP) o de otras federaciones de cooperativas a las que se afilien voluntariamente y que sean reconocidas por esta Superintendencia;
Que, el numeral 6 de la Disposición Final y Complementaria precedentemente citada indica que esta Superintendencia supervisa y controla a las federaciones de cooperativas antes referidas, regula las operaciones de las cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas a operar con recursos del público y está facultada para disponer la adopción de medidas necesarias para corregir las deficiencias patrimoniales o administrativas que se detecten;
Que, es necesario que las citadas cooperativas cuenten con una Gestión Integral de Riesgos adecuada a su tamaño y a la complejidad de sus operaciones y servicios;
Que, dicha Gestión Integral de Riesgos debe estar diseñada para contar con un entorno interno apropiado, desarrollar una adecuada determinación de objetivos, implementar una oportuna identificación, evaluación, tratamiento y control de riesgos, así como elaborar los reportes pertinentes y efectuar un adecuado monitoreo;
Que, es necesario revisar los criterios previstos en el Reglamento del Sistema de Control interno a fin de hacerlo compatible con las mejores prácticas internacionales para el desarrollo de una Gestión Integral de Riesgos, tomando como referencia, entre otros documentos, al Marco Integrado para la Gestión de Riesgos Corporativos, publicado por el Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO); y hacerlo extensivo a las cooperativas, considerando sus particularidades;
41
Estando a lo opinado por las Superintendencias Adjuntas de Banca y Microfinanzas, de Riesgos, de Asesoría Jurídica y de Estudios Económicos; y,
En uso de las facultades establecidas en los numerales 7 y 9 del Artículo 349º, así como en la Vigésimo Cuarta Disposición Final y Complementaria de la citada Ley General;
RESUELVE:
Artículo Primero.- Aprobar el Reglamento de la Gestión Integral de Riesgos para las Cooperativas de Ahorro y Crédito No Autorizadas a Operar con Recursos del Público, según se indica a continuación, el mismo que será aplicable a las referidas cooperativas, en adelante cooperativas, y en lo pertinente, a las centrales cooperativas de ahorro y crédito: .
A. GENERALIDADES
1. DefinicionesPara la aplicación de la presente norma deberán considerarse las siguientes definiciones:
a) Apetito por el riesgo.- El nivel de riesgo que la cooperativa está dispuesta a asumir en su búsqueda de rentabilidad y valor.
b) Asamblea General: Asamblea General de socios o asociados y cuando corresponda, Asamblea General de Delegados conforme lo señalado en el artículo 28° de la Ley General de Cooperativas.
c) Control interno.- Un proceso, realizado por los directivos, la gerencia y el personal, diseñado para proveer un aseguramiento razonable en el logro de objetivos referidos a la eficacia y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes aplicables y regulaciones.
d) Directivos.- Los socios o asociados integrantes del Consejo de Administración y Consejo de Vigilancia.e) Evento.- Un suceso o serie de sucesos que pueden ser internos o externos a la cooperativa, originados por la
misma causa, que ocurren durante el mismo periodo de tiempo. f) Federación.- Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú (FENACREP) u otra federación
reconocida por la Superintendencia.g) Impacto.- La consecuencia o consecuencias de un evento, expresado ya sea en términos cualitativos o
cuantitativos. Usualmente se expresará en términos monetarios, como pérdidas financieras. También es llamado severidad.
h) Ley General: Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley Nº 26702 y modificatorias.
i) Ley General de Cooperativas: Texto Único Ordenado de la Ley General de Cooperativas aprobado por el D.S. N° 074-90-TR y sus normas modificatorias y complementarias.
j) Manuales de gestión de riesgos.- Documentos que contienen las funciones, responsabilidades, políticas, metodologías y procedimientos dispuestos para la identificación, evaluación, tratamiento, control, reporte y monitoreo de los riesgos de la cooperativa.
k) Manual de organización y funciones.- Documento que detalla la estructura orgánica de la cooperativa, los objetivos y funciones de sus unidades, así como las obligaciones y responsabilidades de su personal.
l) Manuales de políticas y procedimientos.- Documentos que contienen funciones, responsabilidades, las políticas, metodologías y procedimientos establecidos por la cooperativa para la realización de las actividades de cada una de las unidades con las que cuenta, incluyendo las que corresponden a la gestión de riesgos.
m) Probabilidad.- La posibilidad de la ocurrencia de un evento que usualmente es aproximada mediante una distribución estadística. En ausencia de información suficiente, o donde no resulta posible obtenerla, se puede aproximar mediante métodos cualitativos.
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n) Proceso.- Conjunto de actividades, tareas y procedimientos organizados y repetibles que producen un resultado esperado.
o) Riesgo.- La condición en que existe la posibilidad de que un evento ocurra e impacte negativamente sobre los objetivos de la cooperativa.
p) Seguridad razonable.- Se refiere al nivel de seguridad que una cooperativa puede tener en alcanzar sus objetivos, considerando que siempre es posible que se produzcan desviaciones o impactos financieros importantes que no sean prevenidos o detectados, dada la incertidumbre inherente al futuro.
q) Subcontratación.- Modalidad de gestión mediante la cual una cooperativa contrata a un tercero para que éste desarrolle un proceso que podría ser realizada por la cooperativa contratante.
r) Superintendencia.- Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.s) Tolerancia al riesgo.- El nivel de variación que la cooperativa está dispuesta a asumir en caso de desviación a
los objetivos trazados.
B. GESTIÓN INTEGRAL DE RIESGOS
2. Gestión Integral de RiesgosLa Gestión Integral de Riesgos es un proceso, efectuado por el Consejo de Administración, la gerencia y el personal aplicado en toda la cooperativa y en la definición de su estrategia, diseñado para identificar potenciales eventos que pueden afectarla, gestionarlos de acuerdo a su apetito por el riesgo y proveer una seguridad razonable en el logro de sus objetivos.
La Gestión Integral de Riesgos considera las siguientes categorías de objetivos:a) Estrategia.- Son objetivos de alto nivel, vinculados a la visión y misión de la cooperativa.b) Operaciones.- Son objetivos vinculados al uso eficaz y eficiente de los recursos.c) Información.- Son objetivos vinculados a la confiabilidad de la información suministrada.d) Cumplimiento.- Son objetivos vinculados al cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
Las cooperativas deben efectuar una gestión integral de riesgos adecuada a su tamaño y a la complejidad de sus operaciones y servicios.
3. Componentes La Gestión Integral de Riesgos puede descomponerse en componentes, que se encuentran presentes en diverso grado, según se analice la totalidad de la cooperativa, una línea de actividad, un proceso o una unidad organizativa. La cooperativa podrá contar con una descomposición propia, que se adapte a su organización, pero ella debe considerar los principales elementos descritos a continuación:
a) Ambiente interno.- Que comprende, entre otros, los valores éticos, la idoneidad técnica y moral de sus directivos y funcionarios; la estructura organizacional; y las condiciones para la asignación de autoridad y responsabilidades.
b) Establecimiento de objetivos.- Proceso por el que se determinan los objetivos de la cooperativa, los cuales deben encontrarse alineados a la visión y misión de la cooperativa, y ser compatibles con la tolerancia al riesgo y el grado de exposición al riesgo aceptado.
c) Identificación de riesgos.- Proceso por el que se identifican los riesgos internos y externos que pueden tener un impacto negativo sobre los objetivos de la cooperativa. Entre otros aspectos, considera la posible interdependencia entre eventos, así como los factores influyentes que los determinan.
d) Evaluación de riesgos.- Proceso por el que se evalúa el riesgo de una cooperativa, actividad, conjunto de actividades, área, portafolio, producto o servicio; mediante técnicas cualitativas, cuantitativas o una combinación de ambas.
43
e) Tratamiento.- Proceso por el que se opta por aceptar el riesgo, disminuir la probabilidad de ocurrencia, disminuir el impacto, transferirlo total o parcialmente, evitarlo, o una combinación de las medidas anteriores, de acuerdo al nivel de tolerancia al riesgo definido.
f) Actividades de control.- Proceso que busca asegurar que las políticas, estándares, límites y procedimientos para el tratamiento de riesgos son apropiadamente tomados y/o ejecutados. Las actividades de control están preferentemente incorporadas en los procesos de negocio y las actividades de apoyo. Incluye los controles generales así como los de aplicación a los sistemas de información, además de la tecnología de información relacionada. Buscan la eficacia y efectividad de las operaciones de la cooperativa, la confiabilidad de la información financiera u operativa, interna y externa, así como el cumplimiento de las disposiciones legales que le sean aplicables.
g) Información y comunicación.- Proceso por el que se genera y transmite información apropiada y oportuna a los directivos, la gerencia, el personal, así como a interesados externos tales como clientes, proveedores, socios, supervisores y reguladores, entre ellos la Federación y esta Superintendencia. Esta información es interna y externa, y puede incluir información de gestión, financiera y operativa.
h) Monitoreo.- Proceso que consiste en la evaluación del adecuado funcionamiento de la Gestión Integral de Riesgos y la implementación de las modificaciones que sean requeridas. El monitoreo debe realizarse en el curso normal de las actividades de la cooperativa, y complementarse por evaluaciones independientes o una combinación de ambas. Incluye el reporte de las deficiencias encontradas y su corrección.
4. Tipos de riesgosLos riesgos pueden surgir por diversas fuentes, internas o externas, y pueden agruparse en diversas categorías o tipos. Algunos riesgos pueden encontrarse asociados a una actividad en particular, como en el proceso de inversión, que se encuentra expuesto a riesgos de crédito, de mercado, de operación, entre otros. A continuación se enumera una lista no limitativa de los diversos tipos de riesgos a que está expuesta una cooperativa:
a) Riesgo de crédito La posibilidad de pérdidas por la imposibilidad o falta de voluntad de los socios deudores o contrapartes, o terceros obligados para cumplir completamente sus obligaciones contractuales registradas dentro o fuera del balance general.
b) Riesgo estratégico La posibilidad de pérdidas por decisiones de alto nivel asociadas a la creación de ventajas competitivas sostenibles. Se encuentra relacionado a fallas o debilidades en el análisis del mercado, tendencias e incertidumbre del entorno, competencias claves de la cooperativa y en el proceso de generación e innovación de valor.
c) Riesgo de liquidezLa posibilidad de pérdidas por incumplir con los requerimientos de financiamiento y de aplicación de fondos que surgen de los descalces de flujos de efectivo, así como por no poder cerrar rápidamente posiciones abiertas, en la cantidad suficiente y a un precio razonable.
d) Riesgo de mercadoLa posibilidad de pérdidas en posiciones derivadas de fluctuaciones en los precios de mercado.
e) Riesgo operacional La posibilidad de pérdidas debido a procesos inadecuados, fallas del personal, de la tecnología de información, o eventos externos. Esta definición incluye el riesgo legal, pero excluye el riesgo estratégico y de reputación.
f) Riesgo de reputaciónLa posibilidad de pérdidas por la disminución en la confianza en la integridad de la institución que surge cuando el buen nombre de la cooperativa es afectado. El riesgo de reputación puede presentarse a partir de otros riesgos inherentes en las actividades de una organización.
5. Prácticas cuestionablesLa cooperativa deberá establecer los sistemas internos apropiados que faciliten la oportuna denuncia e investigación de las actividades ilícitas, fraudulentas, identificadas por cualquier socio de la cooperativa o por alguna persona que
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interactúa con ésta. Dichas actividades deberán ser reportadas al Consejo de Vigilancia, para lo cual la cooperativa implementará procedimientos que permitan mantener la confidencialidad del denunciante. En el caso de que los hechos sean significativos, el Consejo de Vigilancia deberá informar al Consejo de Administración, de conformidad con lo dispuesto en la Ley General de Cooperativas, a la Federación o a su supervisor, según sea el caso.
6. Relación de la Gestión Integral de Riesgos y el Control InternoLa Gestión Integral de Riesgos incluye al control interno, del que es parte integral. La Gestión Integral de Riesgos expande y desarrolla los conceptos de control interno en una forma más amplia y sólida, con un mayor énfasis en el riesgo.
El objetivo de confiabilidad en la información financiera del control interno se encuentra principalmente referido a la confiabilidad de los estados financieros. En la Gestión Integral de Riesgos, este objetivo es expandido para incluir todos los reportes e informes generados por las cooperativas, tanto internos como externos. Entre ellos, los usados por los directivos y la Gerencia, aquellos enviados a terceros, información entregada a los supervisores, así como a socios y otros grupos de interés. El alcance también incorpora la información no financiera.
De acuerdo con lo indicado en el numeral 2, una nueva categoría de objetivos referidos a la estrategia y las categorías de objetivos referidos a las operaciones, información y cumplimiento deben encontrarse alineados a la estrategia. La Gestión Integral de Riesgos es aplicada también en la selección de objetivos.
C. EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN Y LA GERENCIA
7. Responsabilidad del Consejo de Administración El Consejo de Administración es responsable de establecer una gestión integral de riesgos y de propiciar un ambiente interno que facilite su desarrollo adecuado. Entre sus responsabilidades específicas están:a) Aprobar las políticas generales que guíen las actividades de la cooperativa en la gestión de los diversos
riesgos que enfrenta.b) Seleccionar una plana gerencial con idoneidad técnica y moral, que actúe de forma prudente y apropiada en
el desarrollo de sus actividades y operaciones, así como en el cumplimiento de sus responsabilidades.c) Aprobar los recursos necesarios para el adecuado desarrollo de la Gestión Integral de Riesgos, a fin de contar
con la infraestructura, metodología y personal apropiado.d) Establecer un sistema de incentivos que fomente el adecuado funcionamiento de una gestión integral de
riesgos y que no favorezca la toma inapropiada de riesgos.e) Aprobar los manuales de organización y funciones, de políticas y procedimientos y demás manuales de la
cooperativa.f) Aprobar políticas generales para las responsabilidades a cargo de la cooperativa.g) Establecer los objetivos de marcha eficiente de la cooperativa, evaluar y aprobar sus planes de actividades
con debida consideración a los riesgos asociados.h) Conocer los principales riesgos afrontados por la cooperativa estableciendo, cuando ello sea posible,
adecuados niveles de tolerancia y apetito por el riesgo.i) Establecer un sistema adecuado de delegación de facultades y de segregación de funciones a través de toda
la organización.j) Asegurar razonablemente que el patrimonio contable de la cooperativa sea suficiente para enfrentar los
riesgos a los que está expuesto, para lo cual debe conocer las necesidades de capital y establecer políticas de gestión que apoye las necesidades de la cooperativa, cumpliendo con los requerimientos regulatorios de manera apropiada.
k) Obtener aseguramiento razonable de que la cooperativa cuenta con una efectiva gestión de los riesgos a que está expuesta, y que los principales riesgos se encuentran bajo control dentro de los límites que han establecido.
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8. Declaración de cumplimiento del Consejo de AdministraciónEl Consejo de Administración es responsable de evaluar el adecuado funcionamiento de los criterios definidos en la presente normativa. Anualmente, el Consejo de Administración suscribirá una declaración de cumplimiento que contendrá cuando menos lo indicado a continuación, pudiendo la Superintendencia definir criterios mínimos adicionales mediante oficio múltiple de aplicación general:a) Que el Consejo de Administración conoce los estándares previstos en la presente norma, así como sus
responsabilidades. b) Que la cooperativa cuenta con una gestión apropiada de sus riesgos para la complejidad y tamaño de la misma,
así como de los criterios indicados en la presente norma, con la excepción de posibles deficiencias identificadas y comunicadas en la declaración.
c) Que el Consejo de Administración ha tomado conocimiento de la información de la Gerencia, de los informes del Comité de Riesgos y de Auditoría Externa, en caso corresponda, y también de otra información que el Consejo de Administración considere relevante, y que las medidas correctivas dispuestas consten en las actas correspondientes.
Esta declaración será suscrita en un plazo que no excederá de ciento veinte (120) días calendario posterior al ejercicio anual, debiendo estar a disposición de la Federación o del supervisor que corresponda.
9. Responsabilidad de la GerenciaLa gerencia general tiene la responsabilidad de implementar la Gestión Integral de Riesgos conforme a las disposiciones del Consejo de Administración, además de las responsabilidades dadas por otras normas.
La gerencia podrá constituir comités para el cumplimiento de sus responsabilidades.
Los gerentes de las unidades organizativas de actividades o de apoyo, en su ámbito de acción, tienen la responsabilidad de administrar los riesgos relacionados al logro de los objetivos de sus unidades. Entre sus responsabilidades específicas están:
a) Asegurar la consistencia entre las operaciones y los niveles de tolerancia al riesgo definidos aplicables a su ámbito de acción.
b) Asumir, ante el gerente de nivel inmediato superior, los resultados de la gestión de riesgos correspondiente a su unidad; y así hasta llegar al gerente general que tiene esta responsabilidad ante el Consejo de Administración.
D. LOS COMITÉS DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
10. ComitésEl Consejo de Administración podrá constituir los comités que considere necesarios con la finalidad de dar cumplimiento a las disposiciones contenidas en el presente reglamento y a las responsabilidades señaladas por el numeral 7 anteriormente citado.
Tratándose de aquellas cooperativas que registren activos totales por montos superiores a las seiscientas Unidades Impositivas Tributarias (600 UIT) será obligatoria la constitución de un comité de riesgos.
En aquellas cooperativas que no se encuentren obligadas a constituir los comités y que, además, decidan no hacerlo, todas las funciones atribuidas a el(los) comité(s) no constituido(s) serán asumidas por el Consejo de Administración.
11. Reglamento de los ComitésLos Comités constituidos por el Consejo de Administración deberán contar con un Reglamento que contendrá las políticas y procedimientos necesarios para el cumplimiento de sus funciones. Dicho reglamento establecerá, entre otros aspectos, los criterios para evitar conflictos de intereses, incompatibilidad de funciones, la periodicidad de sus
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reuniones, sus actividades programadas, la información que debe ser remitida, así como la forma como reportará al Consejo de Administración. Los acuerdos adoptados en las reuniones deberán constar en un Libro de Actas.
12. Conformación del comité de riesgosEl comité de riesgos deberá estar conformado por al menos un miembro del Consejo de Administración, y se organizará como un comité integral, que deberá abarcar las decisiones que atañen a los riesgos significativos a los que esté expuesta la cooperativa. Los integrantes del Comité de Riesgos deben tener los conocimientos y la experiencia necesaria para cumplir adecuadamente sus funciones.
El Consejo de Administración podrá crear los comités de riesgos especializados que considere necesarios, en razón del tamaño y complejidad de las operaciones y servicios de la cooperativa.
13. Funciones del comité de riesgosEl comité de riesgos, por delegación del Consejo de Administración y dentro de los límites que éste fije, podrá asumir las siguientes funciones:a) Aprobar las políticas y la organización para la Gestión Integral de Riesgos, así como las modificaciones que
se realicen a los mismos.b) Definir el nivel de tolerancia y el grado de exposición al riesgo que la cooperativa está dispuesta a asumir en
el desarrollo de sus actividades.c) Decidir las medidas necesarias para la implementación de las acciones correctivas requeridas, en caso
existan desviaciones con respecto a los niveles de tolerancia al riesgo y a los grados de exposición asumidos.
d) Aprobar la toma de exposiciones que involucren variaciones significativas en el perfil de riesgo de la cooperativa.
e) Evaluar la suficiencia de capital de la cooperativa para enfrentar sus riesgos y alertar de las posibles insuficiencias.
f) Proponer mejoras en la Gestión Integral de Riesgos.
E. UNIDAD DE RIESGOS
14. Unidad de RiesgosLa Gestión Integral de Riesgos requiere que las cooperativas se organicen de acuerdo a su complejidad y líneas de actividades en que operan. En este sentido, las cooperativas podrán contar con una unidad centralizada o con unidades especializadas en la gestión de riesgos específicos, de acuerdo a la naturaleza de las operaciones y la estructura de la cooperativa, siempre que cuando sean éstas tomadas en su conjunto permitan la implementación de los criterios previstos en la presente norma.
La Federación o el supervisor que corresponda en su caso, podrá requerir la creación de una unidad de riesgos integral en cooperativas que a su criterio resulten complejas, y cuando se observe en el ejercicio de las acciones de supervisión que no se cumple con los criterios previstos en la normativa vigente.
La constitución de una unidad de riesgos será obligatoria para aquellas cooperativas que registren activos totales por montos superiores a las seiscientas Unidades Impositivas Tributarias (600 UIT). Siempre que no sea requerido por la normativa vigente, cuando no exista una unidad de riesgos especializada, y en ausencia de delegación del Consejo de Administración, se entenderá que estas funciones han sido asignadas a la gerencia general.
Los integrantes de la Unidad de Riesgos deberán poseer la experiencia y conocimientos que les permitan el apropiado cumplimiento de sus funciones, para lo cual deberá establecerse un plan de capacitación que será presentado al Consejo de Administración anualmente.
15. Funciones de la Unidad de Riesgos
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La Unidad de Riesgos deberá participar en el diseño y permanente adecuación de los manuales de gestión de riesgos y demás normas internas que tengan por objeto definir las responsabilidades de las unidades de actividades y sus funcionarios en el control de riesgos de la cooperativa.
La Unidad de Riesgos es la encargada de apoyar y asistir a las demás unidades de la cooperativa para la realización de una buena gestión de riesgos en sus áreas de responsabilidad, y para ello debe ser independiente de las unidades operativas.
Las principales responsabilidades de la unidad de riesgos son las siguientes:a) Proponer las políticas, procedimientos y metodologías apropiadas para la Gestión Integral de Riesgos en la
cooperativa, incluyendo los roles y responsabilidades;b) Velar por una Gestión Integral de Riesgos competente, promoviendo el alineamiento de las medidas de
tratamiento de los riesgos de la cooperativa con los niveles de tolerancia al riesgo y el desarrollo de controles apropiados;
c) Guiar la integración entre la gestión de riesgos, los planes de negocio y las actividades de gestión de la cooperativa;
d) Establecer un lenguaje común de gestión de riesgos basado en las definiciones de esta norma y de los demás reglamentos aplicables;
e) Estimar los requerimientos patrimoniales que permitan cubrir los riesgos que enfrenta la cooperativa, así como los requerimientos regulatorios, de ser el caso. Además, alertar sobre las posibles insuficiencias de patrimonio efectivo para cubrir los riesgos identificados; y,
f) Informar a la gerencia general y al comité de riesgos los aspectos relevantes de la gestión de riesgos para una oportuna toma de decisiones.
16. Jefe de la Unidad de RiesgosEl jefe de la Unidad de Riesgos deberá tener apropiada formación académica y experiencia relevante, quién debe coordinar permanentemente con la gerencia, el comité de riesgos, los comités especializados, las unidades operativas y de apoyo, así como con la Federación, en cuanto a la Gestión Integral de Riesgos realizada por la cooperativa.
Además, es responsable de informar al Consejo de Administración, comités respectivos y a las áreas de decisión correspondientes, sobre los riesgos, el grado de exposición al riesgo aceptado y la gestión de éstos, de acuerdo a las políticas y procedimientos establecidos por la cooperativa.
Los criterios mencionados son de aplicación a los jefes de las unidades de riesgos especializadas, en caso que no exista una unidad centralizada.
El jefe de la Unidad de Riesgos, en caso que la Unidad de Riesgos sea centralizada, deberá tener nivel gerencial.
17. Informe Anual de RiesgosLa Unidad de Riesgos deberá elaborar al cierre de cada ejercicio, un informe anual de riesgos, que incluya el plan de actividades para el ejercicio siguiente. El mencionado informe deberá ser remitido a la Federación, conforme a los criterios establecidos por la propia cooperativa, dentro de los noventa (90) días calendarios siguientes al cierre del año correspondiente al reporte.
Posteriormente, mediante Oficio Múltiple, la Superintendencia podrá definir la estructura mínima del informe anual de riesgos, informes parciales por riesgos, informes periódicos de situación, así como su presentación por medios electrónicos.
F. SUBCONTRATACIÓN
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18. SubcontrataciónLas cooperativas y las personas cuyas responsabilidades se hayan determinado en el presente reglamento y demás normas, asumen plena responsabilidad sobre los resultados de los procesos subcontratados con terceros, pudiendo ser sancionados por su incumplimiento. Asimismo, deben asegurarse que se mantenga reserva y confidencialidad sobre la información que pudiera serles proporcionada. En toda subcontratación significativa, un análisis formal de los riesgos asociados deberá ser realizado y puesto en conocimiento del Consejo de Administración para su aprobación. Se entenderá por significativa aquella subcontratación que, en caso de falla o suspensión del servicio, puede poner en riesgo importante a la cooperativa, al afectar sus ingresos, solvencia, o continuidad operativa.
La subcontratación de una o más funciones de la gestión de riesgos será considerada como significativa para fines de este reglamento.
Las cooperativas deberán asegurarse de que en los casos de subcontratación significativa, los contratos suscritos con los proveedores correspondientes incluyan cláusulas que faciliten una adecuada revisión de la respectiva prestación por parte de las cooperativas, del Consejo de Vigilancia, la Unidad de Auditoría Interna, de la Sociedad de Auditoría Externa, así como por parte de la Federación o del supervisor que corresponda o las personas que éstas designen.
G. ROL DE LA AUDITORÍA INTERNA Y EXTERNA Y LA ASAMBLEA GENERAL
19. Auditoría InternaEl Consejo de Vigilancia, responsable de la labor de Auditoría Interna de la cooperativa y que desempeña un rol independiente a la gestión, vigila la adecuación de la Gestión Integral de Riesgos, debiendo sujetarse a las disposiciones específicas que regulan su actividad en el Reglamento de Auditoría Interna.
20. Auditores ExternosLa Auditoría Externa es independiente a la cooperativa y tiene como función principal la evaluación de la confiabilidad de la información financiera, debiendo sujetarse a las disposiciones específicas que regulan su actividad en el Reglamento de Auditoría Externa.
21. Asamblea GeneralConforme lo señalado en el numeral 2 de la Vigésima Cuarta Disposición Final y Complementaria de la Ley General, así como en los artículos 13° literal i) y 20° del Reglamento de las Cooperativas de Ahorro y Crédito no autorizadas a operar con recursos del público, aprobado por la Resolución SBS N° 540-99, la Asamblea General de asociados debe realizar seguimiento de lo dispuesto en el presente Reglamento, debiendo adoptar las medidas que se consideren pertinentes para su adecuado cumplimiento.
Artículo Segundo.- La cooperativa deberá revelar en su Memoria Anual, cuando menos una descripción general de las principales características de la Gestión Integral de Riesgos.
Artículo Tercero.- En un plazo que no excederá de noventa (90) días calendario de haberse publicado el presente Reglamento, las cooperativas deberán remitir a la Federación un plan de adecuación a las disposiciones contenidas en la presente norma.
Dicho plan deberá incluir un diagnóstico preliminar de la situación existente en la cooperativa, las acciones previstas para la total adecuación y el cronograma de las mismas, así como los funcionarios responsables del cumplimiento de dicho plan.
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Artículo Cuarto.- La primera declaración a que hace referencia el numeral 8 del artículo primero de la presente Resolución será exigible para el ejercicio correspondiente al 2010.
Artículo Quinto.- La presente Resolución entrará en vigencia a partir del día siguiente a su publicación en el Diario Oficial El Peruano, otorgándose para su cumplimiento un plazo de adecuación hasta el 30 de junio de 2010, fecha a partir de la cual quedará sin efecto el Reglamento del Sistema de Control Interno para las Cooperativas de Ahorro y Crédito No Autorizadas a Operar con Recursos del Público, aprobado por la Resolución SBS Nº 743-2001.
Regístrese, comuníquese y publíquese,
FELIPE TAM FOXSuperintendente de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
ENCUESTA DIRIGIDA A JEFES DE ÁREAS RELACIONADAS CON LA GERENCIA DE RIESGOS
1. ¿Conoce Usted las funciones que tiene el Gerente de Riesgos?
Si No
2. El gerente de Riesgos Cumple con las funciones que le impone el Consejo de Administración?
Siempre Casi Siempre Normalmente A veces Nunca
3. ¿La relación que tiene con él es directa e indirecta?
Directa Indirecta
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4. En el tiempo que está trabajando en la Cooperativa, ha notado si el Gerente de Riesgos ha tenido un buen desempeño?
Bueno Regular Malo Muy Malo
5. El desempeño que tiene el Gerente de Riesgos dentro de la Cooperativa, ha generado resultados positivos o negativos?
Positivo Negativo
6. El Gerente de Riesgos entrega los informes de los aspectos relevantes de su gestión dentro del plazo establecido por la Cooperativa?
Siempre Casi Siempre Normalmente A veces Nunca
7. El Gerente de Riesgos establece un lenguaje común en lo que es Gestión de Riesgos?
Siempre Casi Siempre Normalmente A veces Nunca
8. El Gerente de Riesgos alerta sobre los riesgos identificados que pueden afectar la Cooperativa León XIII?
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Siempre Casi Siempre Normalmente A veces Nunca
9. El Gerente de Riesgos propone métodos apropiados para resolver algunos problemas de la Cooperativa?
Siempre Casi Siempre Normalmente A veces Nunca
10.¿El Gerente de Riesgos alerta de las posibles insuficiencias que la cooperativa puede tener para enfrentar sus riesgos?
Siempre Casi Siempre Normalmente A veces Nunca
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