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SUPERINTENDENCIA DE INDUSTRIA Y COMERCIO NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

DICIEMBRE 31 DE 2007

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I. NOTAS DE CARACTER GENERAL NOTA 1. NATURALEZA JURIDICA, FUNCION SOCIAL Y OBJETIVOS. La Superintendencia de Industria y Comercio es un organismo de carácter técnico, adscrito al Ministerio de Comercio Industria y Turismo, creada mediante decreto 623 de 1974 y reestructurado con el decreto 2153 de diciembre 30 de 1992, mediante el cual, dentro del marco de modernización del Estado, le fueron suprimidas unas funciones y fortalecidas otras, al tiempo que adquirió autonomía financiera y presupuestal. Otras funciones asignadas a la Entidad le fueron asignadas las leyes: 155 de 1959 (articulo1), ley 446 de 1998, decreto 1302 de 1964, ley 472 de 1998, ley 510 de 2000, ley 555 de 2000, decreto 1130 de 1999, ley 590 de 2000, decreto 219 de 2000, ley 527 de 2000, decreto 1747 de 2000, ley 80 de 1993, decreto-ley 410 de 1971, decreto 726 de 2000, decreto 1520 de 1978, ley 546 de 1999, ley 550 de 1999, decreto 422 de 2000, decreto 466 de 2000, ley 640 de 2001, decreto 3466 de 1982, ley 446 de 1998, decisión 486 de la Comisión de la Comunidad Andina, ley 643 de 2001 y decreto 2591 de 2000. La Ley 1151 de 2007 en su artículo 71 le otorgó personería jurídica a la Superintendencia de Industria y Comercio, asimilándola a un establecimiento público. Dentro de las funciones más importantes que cumple actualmente la Superintendencia de Industria y Comercio están: 1. Velar por la observancia de las disposiciones sobre promoción de la competencia y prácticas comerciales restrictivas, e imponer, si es del caso, las sanciones pertinentes por la violación de las mismas. 2. Velar por la observancia de las disposiciones sobre protección al consumidor y tramitar o traslado a las reclamaciones o quejas que se presenten, conforme a su competencia. 3. Administrar el Sistema Nacional de Propiedad Industrial y tramitar y decidir sobre los asuntos relacionados con el mismo. 4. Ejercer el control y vigilancia de las cámaras de comercio, sus federaciones, confederaciones, de acuerdo con las disposiciones vigentes sobre la materia y coordinar lo relacionado con el registro único mercantil. 5. Resolver los recursos de apelación y queja interpuestos contra los actos expedidos por las cámaras de comercio. 6. Establecer, coordinar, dirigir y vigilar los programas nacionales de control industrial de calidad, pesas, medidas y metrología, y organizar los laboratorios de control de calidad y metrología que considere indispensables para el adecuado cumplimiento de sus funciones.

7. Acreditar y supervisar los organismos de certificación, los laboratorios de pruebas y ensayo y de calibración que hagan parte del sistema nacional de certificación.



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8. Establecer las normas necesarias para la implantación del sistema internacional de unidades en los sectores de la industria y el comercio. NOTA 2. POLITICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES Los valores que seguidamente se presentan se expresan en miles de pesos para todos los efectos. El proceso de registro de las operaciones de la Superintendencia de Industria y Comercio atiende los criterios de clasificación establecidos en el Plan General de Contabilidad Pública, conforme al mandato de la resolución 4444 del 21 de noviembre de 1995 y sus posteriores modificaciones, en particular en aplicación de la resolución 356 del 5 de septiembre de 2007, por la cual se adopta el manual de procedimientos del régimen de contabilidad pública, integrado por el catalogo general de cuentas, procedimientos contables e instructivos contables. Aplica el principio de causación para el reconocimiento de las obligaciones que surjan de la ejecución presupuestal, así como las instrucciones sobre provisiones para el estimado del pasivo laboral, para la protección de activos y para el reconocimiento y registro de contingencias. La Superintendencia efectuó la circularización de los saldos con las entidades que tuvo operaciones recíprocas durante el año 2007 lo cual hizo que se conciliaran los saldos que se reportan en el catálogo CGN96.002. La Superintendencia de Industria y Comercio hace parte del grupo de entidades que opera en línea con el sistema de información financiera SIIF versión 1, hasta el 31 de diciembre de 2007. A partir del año 2008, como consecuencia de la dotación de personería jurídica y su asimilación a establecimiento público para efectos presupuestales, según lo dispuesto en el decreto 111 de 1996 artículo 4, queda la entidad temporalmente fuera de línea SIIF, entretanto la nueva versión (SIIF II) incluya los establecimientos públicos en el sistema. Durante la vigencia 2008, la Superintendencia reportará al Ministerio de Hacienda y Crédito Público en archivos planos, ejecución presupuestal de gastos e ingresos de acuerdo con la guía instructiva de SIIF Nación, de septiembre de 2004, prevista para el efecto. Las operaciones de rezago de la vigencia 2007, se continuarán registrando en línea bajo el SIIF, bajo el código de unidad ejecutora que tenía la entidad hasta el 31 de diciembre de 2007. Los registros contables automáticos de estas operaciones en SIIF, serán luego reversados a fin de evitar el doble registro con los propios de la entidad. Se efectuó el cálculo de depreciación y amortización de activos, aplicando el método de línea recta y las vidas útiles previstas para los diferentes grupos de activos en el Plan General de Contabilidad Pública. Se tramitó y registró contablemente bajas de activos por obsolescencia.



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Se llevó a cabo el cálculo de las prestaciones sociales a diciembre 31 de 2007 cuyo saldo se refleja en la cuenta 2505 Obligaciones Laborales – Salarios y Prestaciones Sociales, cancelando la subcuenta 2715 Provisión para Prestaciones Sociales. Así mismo se actualizó el cálculo actuarial para pensiones y su correspondiente amortización, con base en la información reportada por la empresa Actuarios Asociados S.A. registro que se refleja en las subcuentas 2720 Provisión para Pensiones. NOTA 3. EFECTOS Y CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA INFORMACION CONTABLE. 3.1 Carta Circular 72 del 13 de diciembre de 2006 En aplicación de la Carta Circular 72 del 13 de diciembre de 2006, se efectuó el proceso de homologación de las cuentas del balance general a 31 de diciembre de 2006, al balance inicial del 1o de enero del 2007, por la entrada en vigencia del Régimen de Contabilidad Pública adoptado mediante Resolución 222 de 2006 y del Catálogo General de Cuentas adoptado mediante Resolución 555 de 2006. Con la aplicación de la Carta Circular 72 de 2006, se reclasificaron algunos saldos de cuentas, por cambio de rubro contable y por eliminación de cuentas, entre los principales cambios está: 3.1.1 Se eliminó la cuenta 147505001 Deudas de Difícil Cobro – Ingresos No tributarios, su saldo por valor de $8.287.023 se reclasificó a la cuenta 140102001 Deudores Multas Cobradas por Superintendencia, posteriormente fue creada la cuenta 140102010 Multas cobradas por Superintendencia y a esta cuenta se reclasificó el saldo. 3.1.2 Se eliminó la cuenta 142504 Depósitos en Administración, su saldo por valor de $55.777 se reclasificó a la cuenta 142402 Depósitos en Administración. 3.1.3 Se eliminó la cuenta 147027 Reclamaciones e Indemnizaciones a Compañías de Seguros, su saldo por valor de $6.480.000 se reclasificó a la cuenta 147079 Indemnizaciones. 3.1.4 Se reclasificó el saldo por valor de $827 de la cuenta 147090090 Otras cuentas por cobrar a favor de la entidad a la cuenta 147046 Recursos de Acreedores Reintegrados a Tesorería, clasificado cada uno por tercero. 3.1.5 Se eliminó la cuenta 148060001 Provisión para Deudas de Difícil Cobro, su saldo por valor de $8.287.023 se trasladó al rubro 310501 Capital Fiscal Nación. 3.1.6 Se eliminó la cuenta 1950 Responsabilidades Fiscales en Proceso y su contrapartida 1955 Provisión para Responsabilidades Fiscales en Proceso, el saldo de cada una por valor de $91.391 se traslado al rubro 310501 Capital Fiscal Nación. El valor de las Responsabilidades Fiscales se registra a partir del año 2007 en la cuenta 836101 Responsabilidades Fiscales en Proceso Internas con la contrapartida en la cuenta 891521 Deudoras de Control por Contra Responsabilidades en Proceso. 3.1.7 Se eliminó la cuenta 196507 Provisión Bienes de Arte y Cultura, el saldo por valor de



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$233.088 se reclasificó a la cuenta 310501 Capital Fiscal Nación. 3.1.8 El valor de $31.692 correspondiente a la desvalorización del edificio que se encontraba registrado en la cuenta 199962 Valorizaciones Edificaciones, se reclasificó a la cuenta 169505 Provisiones para Protección de Propiedades, Planta y equipo. Este mismo valor que se encontraba registrado en la cuenta 311562 Superávit por Valorización, se traslado a la cuenta 310501 Capital Fiscal Nación. 3.1.9 El valor de $13.837 registrado en la cuenta 291509 Ingreso en la constitución de responsabilidades, originado en el año 2004, en el proceso de saneamiento contable del rubro Propiedad, Planta y Equipo, se traslado a la cuenta 310501 Capital Fiscal Nación. 3.1.10 El valor de $4.471.946 correspondiente a multas notificadas que no están en firme, se trasladó de la cuenta 812190 Otros Recursos y Derechos Potenciales a la cuenta 812105 Ingresos por Derechos Potenciales. 3.2 Aplicación de Procedimientos Contables contenidos en el Régimen de Contabilidad Pública Se dio aplicación a los procedimientos contables con la entrada en vigencia del nuevo régimen de contabilidad pública, dentro de los cambios efectuados están: 3.2.1 Depreciación Acumulada Propiedad, Planta y Equipo Se reclasificó el valor de $1.025.501 registrado en la cuenta 5330 Gastos Depreciación de Propiedad, Planta y Equipo a la cuenta 312804 Provisiones, Agotamiento, Depreciaciones y Amortizaciones. 3.2.2 Pensiones de Jubilación El saldo que presenta la cuenta 510206 Pensiones de jubilación por valor de $235.346 corresponde al acumulado a septiembre 30 de 2007, por cuando a partir del 1º octubre de 2007 rige el procedimiento contable establecido por la Contaduría General de la Nación para el Cálculo actuarial de pensiones. Al 31 de diciembre el saldo de la cuenta 510206 hace parte del cierre. En la cuenta 2720 Provisión para pensiones se actualizó el valor del cálculo actuarial para pensiones, de conformidad con el informe presentado por la empresa Actuarios Asociados S.A., reflejando a diciembre 31 de 2007 los siguientes saldos:



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RUBRO CONTABLE

NOMBRE DE LA CUENTA SALDO DEBITO

SALDO CREDITO

2720 PROVISION PARA PENSIONES 1.420.642

272003 CALCULO ACTUARIAL DE PENSIONES ACTUALES

3.278.404

272004 PENSIONES ACTUALES POR AMORTIZA

1.857.762

Así mismo, se amortizó la suma de $622.122 cifra que se refleja en el rubro 510209 Amortización cálculo actuarial pensiones actuales 3.4 Clasificación de rubros contables por terceros El Sistema Integrado de Información Financiera SIIF, permitió durante el año 2007, el registro por terceros de la cartera, las cuentas por pagar y los acreedores varios terceros, permitiendo conocer el estado de cuenta de cada uno de las personas que conforman los rubros contables, haciendo más sencillo y ágil el análisis de las cuentas. 3.5 Cuentas de Orden Deudoras – Derechos Potenciales

Esta cuenta representa el valor de las multas impuestas por la Superintendencia de Industria y Comercio pendientes de adquirir firmeza para su cobro. El uso de esta cuenta 812190 Otros recursos y derechos potenciales para el registro de las multas notificadas sin firmeza para el caso de la Superintendencia de Industria y Comercio fue ratificada mediante concepto SGI-2000, de radicación de llegada No. 05097914 del 28 de diciembre de 2005, Emitido por la Contaduría General de la Nación. Como consecuencia de la homologación de cuentas en aplicación de la Carta Circular 72 de 2006, el saldo de esa cuenta se reclasificó a la cuenta 812105 Ingresos por Derechos Potenciales.

II. NOTAS DE CARACTER ESPECIFICO

NOTA 1. CONSISTENCIA Y RAZONABILIDAD DE LAS CIFRAS. Plan General de Contabilidad Pública SIIF La Superintendencia de Industria y Comercio, se ciñe a los parámetros establecidos para el manejo de la información financiera, económica y social del sistema integrado de información financiera SIIF, en consecuencia, la información remitida tiene como fuente la reportada por el sistema a la fecha de corte. A continuación se presentan los saldos a diciembre 31 de



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2007 en forma comparada con los saldo a diciembre 31 de 2006: NOTA 2. GRUPO 11 - EFECTIVO. Caja Principal y Cajas Menores Este rubro a diciembre 31 de 2007 presenta saldo en cero pesos, por cuanto se encontraban debidamente consignados a cuentas de la Entidad los valores y fondos manejados provenientes de los situados de fondos y de los recaudos por servicios prestados por la Entidad. La Superintendencia de Industria y Comercio manejó durante el año 2007 una caja menor por un valor de $16.5 millones, debidamente legalizada y cerrada al 28 de diciembre de 2007. Bancos y Corporaciones El saldo en bancos a diciembre 31 se encuentra conformado por: los valores pendientes de reintegro a la Dirección del Tesoro Nacional por sobrante de presupuesto, así como el giro de acreedores. El detalle de los saldos por las cuentas y la variación con respecto al 2006, se refleja a continuación en el siguiente cuadro:

EFECTIVO A 31 DE DICIEMBRE

Cuenta

2007 Miles

2006 Miles

% VARIACIÓN

Banco Davivienda cta 006569999623 Servicios Personales

29.761

81.705

-63.57

Banco de Occidente cta 240055269 Inversión

6.024

1.236

387

Banco de Occidente cta 240055228 Gastos Generales

10.625

3.566

197

Banco de Occidente cta 240055244 Transferencias

0

0

0

TOTAL

$46.410

$86.507

-46.35



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En la variación del efectivo es importante resaltar la disminución de la cuenta del Banco Davivienda en $51.944 con respecto al año 2006. NOTA 3. GRUPO 14 – DEUDORES

DEUDORES

A 31 DE DICIEMBRE

Miles de pesos

Código

Concepto 2007 2006 % VARIACION

140102

Multas Cobradas por Superintendencias Multas impuestas por violación de normas del derecho del consumidor y de competencia pendientes de pago.

16.872.017. 12.706.689. 32%

140103 Intereses de Mora 7.243.844. 0 100 140401 140160 (Nueva Cuenta)

Contribuciones a Superintendencias – Cámaras de Comercio Saldo de contribución de vigilancia a cargo de Cámaras de Comercio, pendiente de legalizar a diciembre 31.

4.434. 8.278. -46

142504 142402 (Nueva Cuenta)

Depósitos entregados en administración Recursos bajo la administración del ICETEX.

55.805 55.777 5

147027 Reclamaciones e indemnizaciones a Compañías de Seguros Valor resultante como efectividad de garantía única por amparo de cumplimiento de contrato de prestación de servicios profesionales.

6.480. 6.480. 0

147046 Recursos de acreedores reintegrado Valor girado a la DTN por concepto de acreedores varios originados en el descuento por pagos laborales pendientes de reintegro por esa entidad para pago a sus beneficiarios.

11.360 11.360. 0

147048 Descuentos no autorizados Valor de chequeras. En trámite atención a solicitud de reintegro por parte del Banco.

2.194 1.747. 25

147505 Deudas de difícil cobro– Ingresos no 0 8.287.023. -100



8

Tributarios Multas impuestas con más de cinco (5) años de antigüedad

148006 Deudas de difícil cobro Provisión del 100% del valor de las deudas de difícil cobro.

0 (8.287.023). -100

148007 Ingresos no Tributarios Fondos Especiales Provisión estimada de acuerdo a los años de antigüedad de las multas.

0 (6.454.056). -100

147090 Otros deudores Corresponde a: cuenta por cobrar a contratista por caducidad de contrato y descuentos a funcionarios por aporte de salud pendiente de pago por las EPS

1.848. 1.483. 24.61

TOTAL

$24.197.982

$6.337.758

281.80

La variación de los saldos a diciembre 31 de 2007 con respecto al saldo reflejado a diciembre 31 de 2006, obedece en gran parte a la reclasificación de la cuenta de provisión de cartera y provisión de deudas de difícil cobro, las cuales fueron trasladadas al patrimonio en aplicación de la Carta Circular 72 de 2006. Así mismo se refleja el valor de los intereses causados por concepto de multas impuestas por la Superintendencia de Industria y Comercio, que ascendieron a la suma de $7.243.844, los cuales a partir del año 2007 se reflejan en la cuenta 140103 Intereses. Los saldos más representativos de este grupo se concentran en la cartera por multas e intereses, que sumadas las dos equivalen al 99.66% del total de la cuenta NOTA 4. GRUPO 16 - PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO A diciembre 31 de 2007, la Propiedad, planta y equipo ascendió a la suma de $13.131.327, equivalente al 34.5% del total del activo, cifra superior en $829.055 con respecto al 2006 y detallados por cuentas como sigue:

Código Concepto 2007 2006 %



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Variación 160501 Terreno

1.170.695 1.170.695 0

1635 Bienes Muebles en Bodega 762.069 461.402 65 1640 Edificaciones 7.310.742 7.310.742 0

1655 Maquinaria y Equio 453.921 448.727 1.45

1660 Equipo Médico y Científico 6.010.802 4.988.211 20.50 1665 Muebles, enseres y equipo de

oficina 1.569.541 1.408.664 11.42

1670 Equipos de comunicación y computación

3.988.446 3.617.135 10.26

1675 Equipo de transporte, tracción y elevación

289.442 289.442 0

1680 Equipo de comedor, cocina, despensa

20.224 19.349 4.5

1685 Depreciación Acumulada (8.412.862) (7.412.098) 13.50

TOTAL $13.131.327

$12.302.270

6.73 Del total de la cuenta propiedad, planta y equipo, la mayor participación en el grupo corresponde a edificaciones con $7.310.742 equivalente al valor de la construcción donde funciona el Centro de Control de Calidad y Metrología y otras dependencias de la Superintendencia de Industria y Comercio. Otro rubro también significativo es equipo médico y científico con $6.010.802 que corresponde a los equipos de laboratorio con que cuenta la entidad para el cumplimiento de sus funciones, los primeros provenientes de donaciones del gobierno alemán – PTB -, décadas del 80, 90 y los últimos adquiridos en desarrollo de los programas de inversión. El incremento en este último rubro en el año 2007 (20.50%), obedece al crecimiento significativo que tuvo la apropiación aprobada para inversión en el proyecto de adquisición y mantenimiento de equipos de laboratorios de metrología, el cual pasó de un presupuesto de $410 millones en el 2006 a un presupuesto de $3.776 millones en el 2007. Los equipos adquiridos y entregados durante la vigencia 2007, dieron lugar al incremento de la cuenta. Para el año 2008, igualmente se espera un incrementó importante, derivado de la entrega de equipos bajo reserva de apropiación al cierre de la vigencia 2007.



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Todas las cuentas y bienes de la entidad se encuentran adecuadamente clasificados de acuerdo con el Plan General de Contabilidad Pública y registran la depreciación acumulada en forma individual por cada bien, conforme a la vida útil determinada por cuenta y atendiendo igualmente a la naturaleza de bien. NOTA 5. GRUPO 19 OTROS ACTIVOS A diciembre 31 de 2007, el grupo Otros activos acumula un saldo de $638.240 equivalente al 1.67% del total de los activos, presentando un aumento de $397.388 es decir 165% comparado con el año anterior. Este incremento se explica principalmente por la reclasificación del valor de la provisión de bienes de arte y cultura por $233.088 y el de la desvalorización del edificio por valor de $31.695 a la cuenta 310501 Capital Fiscal Nación, en aplicación de la Carta Circular 72 de 2006 expedida por la Contaduría General de la Nación, el valor de esta reclasificación equivale a $264.783 que corresponde al 41.48% del total de la cuenta.

Código

Concepto 2007 2006 % Variación

1910 Cargos Diferidos 62.094 60.088 3.34 1950 Responsabilidades en

proceso – internas

0

91.391

100 1955 Provisión para

responsabilidades

0

(91.391)

1960 Bienes de Arte y Cultura 269.563 269.564 0 1965 Provisión de bines de arte y

cultura 0 (233.088) 100

1970 Intangibles 784.229 653.619 19.98 1975 Amortización acumulada

intangibles

(653.619) (653.619)

0

1999 Valorizaciones 175.972 144.277 21.96

TOTAL

$638.239

$240.841

165 Igualmente este incremento se refleja en el rubro 1970 Bienes Intangibles con un aumento de $130.610 equivalente al 20% con relación al año anterior. NOTA 6. CLASE 2 – PASIVO A diciembre 31 de 2007, el pasivo de la Superintendencia de Industria y Comercio, acumula un total de $7.296.980 incrementado en la suma de 2.237.588, equivalente al 44.22% con respecto al saldo reflejado en este rubro en el año 2006.



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El estado comparativo de pasivos por cuenta es como sigue:

Código

Concepto 2007 2006 Variación abs.

2401 Cuentas por pagar

248.011 83.927 164.084

2403 Transferencias

7.943 10.631 -.2688

2425 Acreedores

214.239 106.988 107.251

2436 Retención en la fuente e impuesto de timbre e ICA

190.720

102.542 88.178

2437 Retención de Impuesto de Industria y Comercio ICA

0 4.900 -4.900

2460 Créditos Judiciales

42.964 435.915 -392.951

2505 Salarios y prestaciones sociales

1.742.820 1.605.906 136.914

2710 Provisión para contingencias

3.429.641 1.896.276 1.533.365

2720 Provisión para pensiones

1.420.642 798.520 622.122

2915 Ingreso en la constitución de responsabilidades

0 13.837 13.837

TOTAL

7.296.980

5.059.442

44.22

El saldo en cuentas por pagar cuenta: 2401 se incrementó en $164.084 (195.50%) por los compromisos adquiridos por la Superintendencia de Industria y Comercio, en la adquisición de bienes y servicios en la vigencia. No obstante su crecimiento con respecto al año 2006, el valor de las cuentas por pagar solo refleja el 8.5% del total de los compromisos adquiridos en el año, según informe de ejecución presupuestal, lo cual refleja un flujo de pagos oportuno y sanidad en las cuentas pasivas de la entidad. La cuenta 2425 Acreedores, incrementó en $107.251 equivalente al 100.25% con respecto al año anterior. Este valor se encuentra conformado por el valor de los aportes sobre nómina, acreencias por cheques anulados por no reclamo, consignaciones de usuarios informadas por la DTN por servicios aún no solicitados o tramitados ante la entidad y acreencias por pagos en exceso efectuados por multados de la entidad. El rubro 2436 Retención en la fuente, impuesto de timbre e ICA, se incrementó en $88.178 equivalente al 85.99% con respecto al año anterior, corresponde al valor descontado por los diferentes pagos por conceptos laborales, servicios, compras, etc, debidamente consignado en enero del año siguiente a la DIAN. El nuevo Régimen de Contabilidad Pública unificó en la cuenta 2436 el descuento de ICA, razón por la cual el saldo a diciembre 31 de 2006, registrado en la cuenta 2437 por $4.900, se trasladó a la cuenta 2436.



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La cuenta 2505 Salarios y prestaciones sociales, acumuló el valor de $1.742.820 que comparado con el año anterior se incrementó en $136.914 equivalente al 8.53% y corresponde al pasivo real de prestaciones sociales a cargo de la entidad con corte a diciembre 31. La cuenta 2710 Provisión para contingencias corresponde a la provisión calculada sobre fallos en contra de la Entidad por: 1º Actos administrativos demandados por multas impuestas por la Entidad 2º Las demandas laborales aún pendientes originados por el retiro de funcionarios de la entidad en uso del decreto de reestructuración en el año 1992 3º Procesos por restablecimiento del derecho por procesos diferentes a discusión de multas impuestas. Esta cuenta presenta un incremento de $1.533.365 equivalente al 80.86% originado en la aplicación de los procedimientos contenidos en el nuevo Régimen de Contabilidad Pública. Por esta nueva metodología el examen de probabilidades de éxito o de fallo evaluado por cada demanda o proceso, fue la base para la estimación de la provisión de contingencia por litigios. En esta estimación el criterio jurídico, fundado en el conocimiento directo de cada proceso y la estimación e indexación de valores, efectuado en forma conjunta entre la Oficina Jurídica y la División Financiera de la entidad, permitieron el cálculo apropiado de los pasivos contingentes, revelados en el balance. El rubro 2720 Provisión para pensiones se incrementó en $622.122 equivalente al 77.90%, originado en la actualización del Cálculo Actuarial para pensiones tomando como base el informe presentado por la firma Actuarios Asociados S.A., en aplicación de los procedimientos establecidos en el nuevo Régimen de Contabilidad Pública. La cuenta 2460 Créditos Judiciales presenta un decremento de $392.951 correspondiente al 90.14% con respecto al año anterior, originado en los pago de sentencias efectuados durante el año 2007. La cuenta 291509 Ingreso en la constitución de responsabilidades no presenta saldo por cuanto fue reclasificado a la cuenta 310501 Capital Fiscal Nación, en aplicación de la Carta Circular 72 de diciembre de 2006.



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NOTA 7. CLASE 3 PATRIMONIO

Código

Concepto 2007 2006 % Variación

3105 Capital Fiscal Nación 28.578.703 12.818.686 122.95

3110 Resultado del ejercicio

2,987,807

944.970

173.49

3115 Superávit por valorización Resultado de la diferencia neta presentada entre el avalúo técnico practicado por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi a diciembre 31 de 2004 y el valor neto en libros de los activos sometidos al avalúo. Individualmente se puede apreciar que para el terreno se presentó valorización por $175.972 y para el edificio $31.695 como desvalorización, valores que se presentan en la respectiva subcuenta de patrimonio con las contrapartidas registradas en la cuenta 1999 Valorizaciones.

175.972 144.277 21.97

3128 Provisiones, Agotamiento, Depreciaciones y Amortizaciones

-1.025.501 0 -100

TOTAL

30.716.981

13.907.933

120.85%

El patrimonio de la Superintendencia de Industria y Comercio en el año 2007 ascendió a la suma de $30.716.981 con incremento de 16.809.048 equivalente al 120.85%, que se deriva del traslado del excedente de año 2006 y del traslado de los saldos de algunas cuentas en aplicación de la Carta Circular 72 de 2006 como se aprecia en el siguiente cuadro:



14

AUMENTOS Y DISMINUCIONES A LA CUENTA CAPITAL FISCAL NACION Código

Cuenta

Débito

Crédito

1401 1635 1480 1480 1950 1955 1965 2915 3115 3110 3105

Deudores Bienes Muebles en Bodega Provisión Deudas de Difícil Cobro Ingresos no tributarios Responsabilidades en proceso Provisión responsabilidades en proceso Provisión Bienes de Arte y Cultura Ingreso en la constitución de responsabilidades Valorización Edificaciones Excedente ejercicio 2006 Capital Fiscal Nación

8.287.023

6.454.056

91.391

233.088

13.836

944.970

264.344

130.438

10.823

91.391

31.692

16.024.364

SUMAS IGUALES

$16.288.708

$16.288.708

Adicionalmente el resultado del ejercicio arrojó excedente por valor de $2,987,807 que equivale al 10.45% del capital fiscal nación, este resultado, se evidencia al comparar los ingresos obtenidos por los diferentes servicios que presta la Superintendencia de Industria y Comercio, frente a los gastos. El valor de la depreciación de propiedad, planta y equipo por $1.025.501 que equivale 3.33% del total del patrimonio, se trasladó de la cuenta de gastos 5330 Depreciación Propiedad, planta y equipo, a la cuenta 3128 Patrimonio – Hacienda Pública Provisiones, Agotamiento y Amortizaciones, esto en aplicación de los procedimientos establecidos en el Régimen de Contabilidad Pública emitido por la Contaduría General de la Nación.



15

NOTA 8. CLASE 4 Y 5 - INGRESOS Y GASTOS. Los ingresos totales de la Superintendencia de Industria y Comercio a diciembre 31 de 2007, sumaron un total de $64.641.259 que comparados con el año anterior tuvieron un incremento de $5.689.357 equivalente al 9.65%. La estructura de los ingresos está determinada por los siguientes conceptos: los ingresos fiscales- no tributarios por valor de $37.745.045 equivalen al 58.39% del total de los ingresos y se originaron por los siguientes conceptos: 1º Servicios que esta entidad presta por concesión de patentes, marcas, lemas, enseñas comerciales, entrega de títulos de los mismos y servicios de calibración, que por este concepto se recaudo la suma de $27.563.310 que equivale al 73.10% de los ingresos fiscales no tributarios. 2º Por las multas que impuso la entidad, por violación de normas del consumidor $5.984.224 equivalente al 15.85% del total de los ingresos fiscales – no tributarios. 3º Por los intereses moratorios en el pago de multas y de contribuciones de las cámaras de comercio, ascendió a la suma $1.289.738, que porcentualmente equivale al 3.41% del total de los ingresos fiscales – no tributarios. 4º Por las contribuciones que pagan las cámaras de comercio por la vigilancia que esta entidad ejerce sobre ellas e valor de $2.907.773 equivalente al 7.70 del total de los ingresos fiscales- no tributarios. Con la aplicación del sistema integrado de información financiera SIIF, se descargan los valores que la DTN registra y que son originados por las consignaciones efectuadas a la cuenta autorizada por dicha entidad y presentadas por los usuarios de los servicios, las cuales son soporte para el registro de los ingresos de la entidad. De acuerdo con el nuevo catálogo de cuentas, los ingresos fiscales no tributarios en el año 2007 se registraron en la rubro 4110 Ingresos fiscales – no tributarios, habiendo sido eliminado el código 4120 Ingresos por fondos especiales.

Código Concepto 2007 2006 % Variación

4110 Ingresos Fiscales – No Tributarios 37.745.045 6.069.148 521.92

4120 Ingresos por Fondos Especiales 0 30.266.170 -100



16

4195 Devoluciones y descuentos -13300 0 -100

4705 Operaciones Interinstitucionales Aportes y traspaso de fondos recibidos

26.863.999 22.593.547 18.90

4720 Operaciones Interinstitucionales Operaciones de Enlace

13.300 8.636 54.01

4722 Operaciones Interinstitucionales Operaciones sin situación de fondos

46.567 44.080 5.64

4805 Otros Ingresos Financieros

1.613 354 355.65

4808 Otros Ingresos Donaciones

26.877 0 100

4810 Otros Ingresos Extraordinarios

37.647 40.677 -7.45

4815 Otros Ingresos Ajuste de ejercicios anteriores

(80.490) (70.710) -13.83

TOTAL

64.641.258

58.951.902

9.65%

4705 Operaciones Interinstitucionales – Fondos Recibidos por valor de $26.923.866 que porcentualmente equivale al 41.65% del total de los ingresos, corresponde a los valores recibidos por parte de la Dirección del Tesoro Nacional, para funcionamiento de la Superintendecia de Industria y Comercio en cumplimiento de su cometido estatal y en desarrollo de los programas de inversión. El rubro 4720 por $13.300 devoluciones de ingresos, corresponde a los conceptos reintegrados a los usuarios de los servicios, por solicitud de estos originadas por: consignaciones erradas, no utilización del servicio. Estas devoluciones se realizan siguiendo un procedimiento establecido por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público. El rubro 4722 Operaciones Interinstitucionales por valor de $46.567, corresponde a la cuota de auditaje establecida para el año 2007 y pagada a la Contraloría General de la República en contraprestación por la vigilancia que ejerce a la Superintendencia de Industria y Comercio, la cual fue pagada en el año 2007. El rubro 4805 Otros Ingresos Ordinarios Donaciones por valor de $26.877 corresponde a donaciones de: equipo de cómputo por la empresa Colsof y equipo de laboratorio por una



17

entidad extranjera. El rubro 4810 Otros ingresos extraordinarios por $37.647 corresponde a recuperaciones de propiedad, planta y equipo por elementos que habían sido dados de baja por daño y posteriormente se recuperaron por valor de $28.849. Así mismo este rubro incluye el valor de $8.755 correspondiente a sobrantes de propiedad planta y equipo que no se encontraban registrados en el inventario de bienes devolutivos de la entidad, tales como equipos de cómputo, equipos de laboratorio y muebles de oficina. Los gastos totales de la Superintendencia de Industria y Comercio a diciembre 31 de 2007, sumaron un total de $61.653.451 que comparados con el año anterior tuvieron un incremento de $3.646.519 equivalente al 6.28%.


5101

Gastos de Administración Sueldos y Salarios

17.149.967

15.277.717

12.25

5102

Gastos de Administración Contribuciones Imputadas

235.346

345.229

-31.83

5103

Gastos de Administración Contribuciones Efectivas

2.473.394

2.360.709

4.77

5104

Gastos de Administración Aportes sobre nómina

614.556

652.554

-5.82

5111

Gastos de Administración Generales

4.447.519

3.291.704

35.11

5120

Gastos de Administración Impuestos, contribuciones y tasas

63.847

64.251

-.63

5304

Provisiones,agotamiento,depreciaciones y amortizaciones

0

3.995.577

-100

5311 Provisiones,agotamiento,depreciaciones y amortizaciones

0 3.109 -100


1.537.745 711.088 116.25


0 375.752 -100



18

Provisiones,agotamiento,depreciaciones y amortizaciones

0 1.849 -100

5802 Comisiones Comisiones sobre depósitos en admón.

437 0 100

5808 Otros gastos ordinarios

12.205 0 100

5810 Otros Gastos

0 14.114 -100

5815 Ajuste de ejercicios anteriores

(4.301) (1.049.954) -99.59

Los gastos de la Superintendencia de Industria y Comercio, están determinados así: de administración que representan el 41% del total de gastos los cuales se incrementaron con respecto al año anterior en $3.620.613 equivalente al 16.46%, los cuales están conformados así: 1º. Los sueldos y salarios pagados al personal que labora en la entidad, por valor de $17.149.967 que comparado con el año 2006 tuvo un incremento de $1.872.250 equivalente al 12.25% Dentro de este concepto se incluye el rubro 510190 Otros sueldos y salarios, por valor de $4.591.765, está conformado por las sumas que se le cancelaron a los funcionarios de esta Superintendencia como son reserva especial de ahorro, prima por dependientes, prima de alimentación, los cuales están contemplados en el acuerdo 40 del 13 de noviembre de 1991, el decreto no.1695 del 27 de junio de 1997 y el decreto reglamentario no.316 del 30 de diciembre de 1997 los cuales rigen el pago de prestaciones económicas a algunas entidades que son cobijadas por este sistema, dichas prestaciones por no ser generales en el sector público no tienen código específico asignado en el plan general de contabilidad pública. Se solicitó a la Contaduría General de la Nación, la creación de una cuenta para clasificar este concepto. 2º. Pensiones de Jubilación, contribuciones efectivas y aportes sobre la nómina, por valor de $3.945.419 equivalente al 17.47% con respecto al año anterior. 3º. Gastos Generales por valor de $4.453.544 representando el 17.38% del total de gastos de administración, corresponden a las erogaciones que debe efectuar la entidad para el desarrollo de sus funciones, los cuales tuvieron un incremento de $1.161.840 equivalente al 35.11% con relación al año 2006. Los incrementos de mayor valor se revelan en los gastos por materiales y suministros, los cuales tuvieron un incremento de $436.373 equivalente al 127.25%, así mismo, el rubro de mantenimiento tuvo un incremento de $242.364 equivalente al 56.84% con respecto al reportado para el año 2006. 4º. Impuestos, contribuciones y tasas por valor de $63.847, con respecto al año 2006 tuvo



19

una disminución de $404. La cuenta 53 Provisiones, Depreciaciones y Amortizaciones, presentó una disminución significativa de $3.547.781 equivalente al 69.76% con respecto al año 2006, ocasionado por la eliminación de provisión de deudores, de bienes de arte y cultura, en aplicación de la Carta Circular 72 de 2006 de la CGN. Así mismo al ser registrada la depreciación de propiedad planta y equipo en la cuenta del patrimonio 3128, hizo que este rubro se disminuyera. El saldo que presenta la cuenta 531401 Litigios y demandas por $1.537.745 se incrementó en por concepto de litigios y demandas En la cuenta 53 NOTA 9. CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS


8110

Bienes entregados en garantía

530.815 963.815

-44.93

8120

Litigios y Demandas

500.691 500.691

0

8121

Derechos Potenciales

8.134.262 4.471.946

81.90

8361 Responsabilidades en proceso 107.614 0 100

8905 Derechos contingentes por contra

9.165.768 5.936.452

54.40

8915 Responsabilidades en proceso 107.614 0 100

81. Derechos Contingentes con un total de $9.165.768 incrementado en $3.229.316 que equivale al 35.23% con respecto al año 2006, el incremento se ve representado en el rubro 812190 Otros recursos por derechos potenciales por valor de $8.134.262 que comparado con el año anterior tuvo un incremento de $3.662.316 equivalente al 81.89%. En este rubro se registraron las multas impuestas por la entidad que fueron notificadas pero que a diciembre 31 de 2007 no estaban en firme. 8110 Bienes entregados en garantía, por valor de $530.815, representa el valor de los depósitos judiciales por embargos en los procesos coactivos a deudores por multas impuestas que reposan en la pagaduría de esta Superintendencia y que se encuentran en tránsito de ser aplicadas por parte de la Oficina Jurídica a las deudas de los multados embargados. 8120 Litigios y Demandas – Laborales, por valor de $500.691, representa las contingencias registradas a 31 de diciembre, conforme a las cuentas establecidas en el PGCP, equivalente



20

al valor aproximado que en eventual fallo favorable le correspondería recibir a la Superintendencia por concepto de los procesos que se surten actualmente ante la jurisdicción de lo contencioso administrativo en los cuales actúa como parte demandante en acción de repetición. 8361 Responsabilidades en proceso por valor de $107.614, equivale a los valores que por extravío, hurto y pérdida de bienes y/o fondos fueron objeto de reporte a la Contraloría General de la República y a diciembre 31 de 2007 no se ha determinado la responsabilidad fiscal. Las cuentas anteriores con sus correspondientes contrapartidas en las cuentas 8905 Derechos contingentes por contra. NOTA 10. CLASE 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS Las cuentas de orden acreedoras por valor de $7.929.227 corresponde a


9120

Litigios o Demandas

4.136.927 7.486.587

-44.74

9135

Reservas Presupuestales

3.792.300 1.934.832

96

9346 Bienes recibidos de terceros

0 875

-100

9905 Responsabilidades contingentes por el contrario (db)

(7.929.227) (9.421.419) -15.84

9915 Acreedoras de control por el contrario (db)

0 (875) 100

9120 Litigios y demandas: representa las contingencias registradas a 31 de diciembre, conforme a las cuentas establecidas en el PUC, equivalente al valor aproximado a pagar, en eventual fallo desfavorable, en que incurriría esta Superintendencia por concepto de los procesos que se surten actualmente ante la jurisdicción de lo contencioso administrativo en los cuales actúa como parte demandada la Superintendencia de Industria y Comercio.



21

9135 Reservas Presupuestales: Corresponde al valor de la reserva presupuestal constituida al 31 de diciembre, de conformidad con las normas presupuestales vigentes. Las cuentas anteriores con sus correspondientes contrapartidas en las cuentas 99 Acreedoras por contra. Las cuentas anteriores con sus correspondientes contrapartidas en las cuentas 99 Acreedoras por contra. NOTA 11. CUENTAS DE PLANEACION Y PRESUPUESTO En estas cuentas se registra el movimiento de presupuesto de gastos y de ingresos aprobados para la Superintendencia de Industria y Comercio para la vigencia, incluidos los proyectos de inversión. A diciembre 31 fueron debidamente canceladas las cuentas. Al enfrentar el saldo del presupuesto de ingresos aprobado con el saldo de los recaudos recibidos durante la vigencia 2006 por los servicios que presta la entidad, se pudo apreciar que estos últimos superaron el valor de ingresos aprobados en la suma $4.620.630, razón por la cual se afectó la cuenta 0243 Recaudos de Ingresos no Aforados, debidamente cancelada al cierre de la vigencia. GUSTAVO VALBUENA QUIÑONES RICARDO GARCIA RAMIREZ Superintendente de Industria y Comercio Jefe División Financiera LUCIA MANCERA SIERRA Contadora T.P. - 13454 - T

notas estados financieros diciemre 31 de 2007 · superintendencia de industria y comercio notas a...

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