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GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE PATULUL, DELDEPARTAMENTO DE SUCHITEPÉQUEZ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Gilberto Alejandro Pérez CrispínAlcalde MunicipalMunicipalidad de Patulul, del Departamento de SuchitepéquezSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueronnombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales delmismo.

Sin otro particular, atentamente.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Gilberto Alejandro Pérez CrispínAlcalde MunicipalMunicipalidad de Patulul, del Departamento de SuchitepéquezSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada,hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado porlos Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para elefecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica,son responsables del contenido y efectos legales del mismo.


Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Gilberto Alejandro Pérez CrispínAlcalde MunicipalMunicipalidad de Patulul, del Departamento de SuchitepéquezSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de suconocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los AuditoresGubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes,de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo.


GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE PATULUL, DEL DEPARTAMENTODE SUCHITEPÉQUEZ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

Limitaciones al Alcance

Otras Limitaciones

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

Balance General

Estado de Resultados

Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad

6. ESTADOS FINANCIEROS

6.1 Balance General

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106.2 Estado de Resultados

6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

6.4 Notas a los Estados Financieros

7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

10. COMISIÓN DE AUDITORÍA

11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

11.1 Misión (Anexo 1)

11.2 Visión (Anexo 2)

11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)

11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato(Anexo 4)11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración(Anexo 5)11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con elConsejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7)11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuentede Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto(Anexo 8)

1. 2.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Gilberto Alejandro Pérez CrispínAlcalde MunicipalMunicipalidad de Patulul, del Departamento de SuchitepéquezSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal El (Los) Auditor(es) Gubernamental(es) designados de conformidad con el (los)Nombramiento(s) No. (Nos.) DAM-0624-2012 de fecha 29 de agosto 2012 he(hemos) efectuado Auditoría Financiera y Presupuestaria, en la (el) Municipalidadde Patulul, del Departamento de Suchitepéquez con el objetivo de evaluar larazonabilidad de la información financiera, los resultados y la ejecuciónpresupuestaria de ingresos y egresos, correspondiente al período comprendidoDel 01 de enero al 31 de diciembre de 2012. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de laMunicipalidad de Patulul, del Departamento de Suchitepéquez, la ejecuciónpresupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel deprogramas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos,cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación depruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad eimportancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizadose detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados, los cuales sedescriben a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNOÁrea Financiera

Cuentas de Balance General sin depurarAtraso en la Rendición de Cuentas

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES YREGULACIONES APLICABLES

1. 2. 3.

Área Financiera

Falta de arqueos periódicosIncumplimiento de Normas y Disposiciones LegalesInexistencia de Plan Anual de Compras

La comisión de auditoria nombrada se integra por los auditores: Rigoberto CruzIxcaragua Sunum (Coordinador) y Lic. Walter Augusto Merida Castillo(Supervisor). El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en elinforme de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA

RIGOBERTO CRUZ IXCARAGUA SUNUM

Coordinador Gubernamental

Lic. WALTER AUGUSTO MERIDA CASTILLO

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas1

Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-

Auditoría Financiera y Presupuestaria

Municipalidad de Patulul, del Departamento de SuchitepéquezPeríodo auditado Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular ycoordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario deagua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración yautorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos yresiduos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento; regulacióndel transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio depolicía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de áreas para elfuncionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestación para laprotección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua yluchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por elOrganismo Ejecutivo.





2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno. Nombramiento DAM-0624-2012 de fecha 29 de agosto 2012 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al BalanceGeneral, Estado de Resultados, Notas a los Estados Financieros y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, asícomo la estructura del control interno y el cumplimiento de normas, leyes,reglamentos y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable alproceso contable, presupuestario y de tesorería. Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en lascuentas de activo, pasivo y patrimonio de acuerdo a la materialidad o importanciarelativa. Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia yeficacia.





Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdoal Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadorespresupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas ymetodologías aplicables.

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transaccionesadministrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdoa las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamentesoportados con la documentación legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al procesolegal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de laentidad. Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplancon los aspectos legales, administrativos y financieros. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentadapor los funcionarios y empleados de la Municipalidad de Patulul, del Departamentode Suchitepéquez, correspondiente al período comprendido Del 01 de enero al 31de diciembre de 2012, de conformidad con la muestra seleccionada; con énfasisen las Cuentas de Balance General siguientes: Bancos, Propiedad, Planta yEquipo y Préstamos Internos de Largo Plazo. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: Ventade Servicios y Transferencias Corrientes del Sector Público y del área de gastos,las cuentas Remuneraciones y Bienes y Servicios

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del SectorPùblico de la Administración Central y Transferencias de Capital del SectorPúblico de la Administración Central. Del área de Egresos, los Programassiguientes: 01 Actividades Centrales, 11 Servicios Públicos Municipales y 99Partidas no Asignables a Otros Programas, considerando los eventos relevantesde acuerdo a los Grupos de Gasto siguientes: 0 Servicios Personales, 01 ServiciosNo Personales y 07 Servicios de la Deuda Pública y Amortización de OtrosPasivos, mediante la aplicación de pruebas selectivas.





Asimismo, se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. Limitaciones al Alcance No existieron limitaciones que afectaron el alcance de la misma, sin embargo,existieron otras limitaciones que se detallan a continuación. Otras Limitaciones Se presentaron e impidieron obtener un grado razonable de confiabilidad sobre lainformación financiera, cumplimiento de aspectos legales, técnicos, por la falta deentrega en forma inmediata de los cuadros anexos, limitando la confiabilidad yentrega de la información. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General

De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Bancos Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta No. 1112, Bancos, presentadisponibilidades de Q.3,683,803.51, integrada por 02 cuentas bancarias como seresume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro (CUT), Una Cuentareceptora, abiertas en el Sistema Bancario Nacional. Los saldos individuales delas cuentas bancarias según los registros contables de la municipalidad, fueronconciliados con los estados de cuentas emitidos por los bancos al 31 de diciembrede 2012. Propiedad, Planta y Equipo Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No. 1230 presenta un saldo deQ.52,937,779.80 integrado por las siguientes cuentas: Cuenta 1231 Propiedad y





Planta en Operación Q.5,215,421.03; Cuenta 1232 Maquinaria y EquipoQ.1,781,398.05; Cuenta 1233 Tierras y Terrenos Q.5,856,104.32; Cuenta 1234Construcciones en Proceso Q.20,336,172.86; Cuenta 1235 Equipo Militar y deSeguridad Q.15,500.00; Cuenta 1237 Otros Activos Fijos Q.221,254.00 y Bienesde Uso Común Q.19,511,929.54. (Ver hallazgo No. 1, relacionados con ControlInterno). Préstamos Internos a Largo Plazo Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No. 2232, Préstamos Internos a LargoPlazo, presenta un saldo por pagar de Q.5,665,500.00 en concepto de Préstamoscon la entidad: Instituto Nacional de Fomento Municipal. Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: INGRESOS Y GASTOS Ingresos Venta de Servicios La cuenta 5141 Venta de Servicios recaudadas y registradas al 31 de diciembrede 2012, ascienden a la cantidad de Q.2,268,650.52. Transferencias corrientes recibidas La cuenta 5172 Transferencias Corrientes del Sector Público recaudadas yregistradas al 31 de diciembre de 2012, ascienden a la cantidad deQ.2,297,089.12. Gastos Gastos de Consumo La cuenta 6110 Gastos de Consumo se integra por remuneraciones, bienes yservicios y Depreciación y Amortización, los que ascienden al 31 de diciembre de2012 a la cantidad de Q.12,598,631.74.





Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El presupuesto de ingresos y egresos fue aprobado mediante el Acuerdo No.070-2011, contenido en el punto noveno de fecha 7 de diciembre de 2011 y laLiquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejerciciofiscal 2012, fue aprobada conforme Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 10 deenero del 2013, mediante Acta No. 02-2013 punto cuarto. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q.21,189,100.00, el cual tuvo una ampliación de Q.19,902,396.00,para un presupuesto vigente de Q.41,091,496.00, ejecutándose la cantidad deQ.26,390,153.58 (64%), en las diferentes clases de ingresos especificassiguientes: Ingresos Tributarios Q.1,438,552.91, Ingresos no TributariosQ.798,067.01, Ventas de Bienes y Servicios de la Administración PúblicaQ.737,083.00, Ingresos de Operación Q.1,532,182.52, Rentas de la PropiedadQ22,285.99, Transferencias Corrientes Q.2,297,089.12, Transferencias de CapitalQ.14,564,893.03, Endeudamiento Público Interno Q.5,000,000.00, siendo lasTransferencias de Capital el que representa un 55% de los ingresos percibidos enel ejercicio fiscal. Egresos El Presu puesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q.21,189,100.00 el cual tuvo una ampliación de Q.19,902,396.00,para un presupuesto vigente de Q.41,091,496.00, ejecutándose la cantidad deQ.23,607,649.23 (57%) a través de los programas específicos siguientes: En elPrograma 01 Actidades Centrales Q.5,647,378.53, 11 Servicios PúblicosMunicipales Q.10,351,881.31, 12 Salud y Asistencia Social Q.5,735.00, 13Servicios Basicos de Educación por Administración Q.957,239.49, 14 Red VialQ.4,442,079.31, 15 Desarrollo Urbano y Rural Q.313,783.85, 16 Fomento a laCultura y al Reporte Q.148,653.79 y 99 Partidas no Asignables a ProgramasQ.1,740,897.95, siendo el programa 11 es el más importante con respecto a laejecución y representa un 44% de la misma. Modificaciones Presupuestarias La Municipalidad realizó ampliaciones presupuestarias por un valor deQ.19,902,396.00 verificándose que las mismas fueron autorizadas por el ConcejoMunicipal y se registro adecuadamente en el Módulo de Presupuesto del SistemaContable.





5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, POA fue actualizado por lasAmpliaciones y Transferencias Presupuestarias realizadas en el periodo, asímismo se verifico que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría Generalde Cuentas en el plazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoria Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de lamunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas en el plazocorrespondiente. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de Patulul, Suchitepéquez, reportó que al 31 de diciembre de2012, no tiene convenios vigentes. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de Patulul al 31 de diciembre de 2012, no reportó ningunadonación. 5.2.5 Préstamos En el ejercicio fiscal 2012, la Municipalidad percibió ingresos en concepto depréstamo la cantidad de Q.5,000,000.00, de conformidad con el contrato siguiente:

No. No. DECONTRATO

DESTINO ACREEDOR VALORES Q.

1. 026-2012 Mejoramiento Sistema de AguaPotable, Cabecera Municipal

INFOM Q. 5,000,000.00

5.2.6 Transferencias La Municipalidad por el período 2012, no reportó transferencias o traslados adiversas entidades u organismos.





5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La Municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN-GL. Sistema de Información de Contrataciones y adquisiciones Se verifico que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,en el cual se reflejan los concursos siguientes: adjudicados 8, finalizados anulados0 y finalizados desiertos 0, según reporte de Guatecompras generado el 21 demarzo 2012. Sistema Nacional de Inversión Pública La municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos.





6. ESTADOS FINANCIEROS6.1 Balance General





6.2 Estado de Resultados





6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos





6.4 Notas a los Estados Financieros





7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO





Área Financiera Hallazgo No. 1 Cuentas de Balance General sin depurar CondiciónAl 31 de diciembre de 2012, el balance general de la Municipalidad presenta en laCuenta No.1234, Construcciones en proceso, la cantidad de Q.20,336,172.86,valor que incluye obras concluidas y ejecutadas por la municipalidad. CriterioEl Acuerdo Número A-09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas,Normas Generales de Control Interno, numeral 5.5 REGISTRO DE LASOPERACIONES CONTABLES, establece: "La Dirección de Contabilidad delEstado y las autoridades superiores de cada entidad, deben velar porque en elproceso de registro de las etapas de devengado, pagado y consumido, en susrespectivos sistemas, corresponda únicamente a aquellas operaciones que previaverificación de las fases anteriores, hayan cumplido satisfactoriamente con todaslas condiciones y cuenten con la documentación de soporte, para garantizar lageneración de información contable, presupuestaria (física y financiera) y detesorería, confiable y oportuna. Todo registro contable que se realice y ladocumentación de soporte, deben permitir aplicar pruebas de cumplimiento ysustantivas en el proceso de auditoría, y en general el seguimiento y evaluacióninterna de la calidad de los registros contables. CausaIncumplimiento a la normativa de control interno establecida, por parte del Directorde la AFIM, al no depurar la cuenta construcciones en proceso. EfectoNo se cuenta con información contable-financiera, confiable y oportuna,relacionada con la cuenta propiedad, planta y equipo, para la adecuada toma dedecisiones.No se cuenta con información contable-financiera, confiable y oportuna,relacionada con la cuenta propiedad, planta y equipo, para la adecuada toma dedecisiones.





RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de la AFIM, para quemensualmente depuren las cuentas de activo y estas se mantengan actualizadas. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha uno de febrero del presente año, adjuntando ladocumentación de soporte, los señores funcionarios manifestarón lo siguiente:“Que esto se deriva debido a que se traen obras de arrastre de Administracionesanteriores, le adjuntamos un balance general firmado y sellado por los indicadosen el hallazgo, en donde podemos observar que el monto de la Cuenta No. 1234haciende a la cantidad de Q.14.871,644.55 generado al 31 de Diciembre del 2,011que era responsabilidad de la Administración anterior poder rebajar dicha cuenta.Luego a continuación le presentamos la integración de dicha cuenta para que seevalué el procedimiento ya que las obras no se han podido depurar del balancedurante el período asignado por motivo de falta de recursos financieros para pagarlas obras”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, debido a que los responsables no llenan con fundamentosus comentarios. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL GILBERTO ALEJANDRO PEREZ CRISPIN 5,000.00DIRECTOR AFIM JACOB ANTONIO PALACIOS KESTLER 5,000.00Total Q. 10,000.00

Hallazgo No. 2 Atraso en la Rendición de Cuentas CondiciónSe confirmó que el proceso de la rendición de cuentas mensuales de lamunicipalidad, durante el ejercicio 2012, específicamente los meses de enero ydiciembre se cumplió en forma extemporánea, según conocimiento de recepciónelectrónica de cada mes descrito.





CriterioEl Acuerdo Interno de la Contraloría General de Cuentas A-37-06, del SubContralor de Probidad y Encargado del Despacho, indica en e l artículo 2 “Plazos,períodos y contenido de la información: Todas las municipalidades y susempresas, deberán presentar la información en los formatos electrónicos definidospor MFP, SEGEPLAN y la Contraloría General de Cuentas, conforme lassiguientes disposiciones: I.., II.., III en los primeros cinco días de cada mes: a).., b)Las municipalidades y sus empresas que operan SIAF-MUNI y SIAFITO MUNIdeberán entregar: b.1).., b.2).., b.3) Copia de la base de datos, encriptadainmediatamente después de haber generado la caja municipal de movimientosdiario (reporte PGRIT03 y PGRIT04), en un medio magnético u ópticodebidamente rotulado, con el código y nombre de la entidad y período a quecorresponde la información.” inciso c) Para las municipalidades y sus empresa queoperan con el Sistema de Contabilidad Integrada en modalidad Web (SICOINWEB) deberán entregar su información de la Caja Consolidada (ReportePGRIT01) y Caja de Movimiento diario (Reporte PGRIT02), generada por elsistema en forma electrónica en un medio magnético u óptico.” CausaLas operaciones financieras y presupuestarias de la municipalidad, no se hantrabajado en forma diaria, ocasionando los atrasos en la rendición de cuentasmensual. EfectoLa entidad fiscalizadora, al no tener las rendiciones de cuentas oportunamente, leobstruye la actividad de fiscalización y de orientación, ocasionando que losportales de transparencia, no se encuentren actualizados. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a la Dirección AdministrativaFinanciera Integrada Municipal, para que mantenga al día las operacionescontables y financieras, dando como resultado la eficaz y oportuna entrega de larendición de cuentas al ente fiscalizador. Comentario de los ResponsablesEn base al Acta No. 10-2013 de fecha 27 de febrero de 2013, según oficios denotificaciones Nos. DAM-0624-05-2012 y DAM-0624-06-2012, ambos de fecha 18de enero de 2013, los señores funcionarios no se manifestaron de acuerdo adichas notificaciones para desvanecer sus descargos.





Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, debido a que los responsables no comentaron nipresentaron pruebas de descargo que desvaneciera el mismo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 12, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL GILBERTO ALEJANDRO PEREZ CRISPIN 4,000.00DIRECTOR AFIM JACOB ANTONIO PALACIOS KESTLER 4,000.00Total Q. 8,000.00

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de arqueos periódicos CondiciónSe determinó que el Director de la Administración Financiera Integrada Municipal,no realizó corte de caja y arqueo de valores, al 31 de diciembre de 2012, y porconsiguiente no cumplió con enviar certificación del acta que documente este cortede caja a la Contraloría General de Cuentas. CriterioEl Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, artículo 98, (Reformado por el artículo 28 del Decreto Número 22-2010del Congreso del República de Guatemala), establece: ”Competencia y funcionesde la Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal. Inciso e) Remitira la Contraloría General de Cuentas, certificación del acta que documente el cortede caja y arqueo de valores municipales, a más tardar cinco (5) días hábilesdespués de efectuadas esas operaciones”. CausaInobservancia por parte del Director de AFIM, a la normativa establecida en elCódigo Municipal, con respecto a, que debe efectuarse periódicamente, corte de





caja y arqueo de valores, como medio de control, para determinar los saldosreales existentes. EfectoFalta de información financiera, oportuna y confiable, que permita la adecuadatoma de decisiones, por parte de las autoridades de la Municipalidad, paraadministrar eficientemente los recursos. y a la Contraloría General de Cuentaspara efectos de fiscalización. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AFIM, a efecto que alos fondos municipales realice periódicamente corte de caja y arqueo de valores,debiendo dejar constancia en acta suscrita con los demás responsables.Asimismo, debe enviar a la Contraloría General de Cuentas, certificación del actadel corte de caja y arqueo de valores, con los documentos de soporte adjuntos, amás tardar 5 días hábiles después de efectuadas las operaciones. Comentario de los ResponsablesEn base al Acta No. 10-2013 de fecha 27 de febrero de 2013, según oficios denotificaciones Nos. DAM-0624-05-2012 y DAM-0624-06-2012, ambos de fecha 18de enero de 2013, los señores funcionarios no se manifestaron de acuerdo adichas notificaciones para desvanecer sus descargos. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, debido a que los responsables no comentaron nipresentaron pruebas de descargo que desvaneciera el mismo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 1, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL GILBERTO ALEJANDRO PEREZ CRISPIN 4,000.00DIRECTOR AFIM JACOB ANTONIO PALACIOS KESTLER 4,000.00Total Q. 8,000.00

Hallazgo No. 2 Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales CondiciónDe acuerdo a la verificación realizada en la municipalidad se comprobó que no





existe una programación de fechas o un día específico para pagos aprobada por elConcejo Municipal, hacia los proveedores. CriterioEl Manual de Administración Financiera Municipal MAFIN versión II Norma6.2.14.establece: El concejo deberá aprobar el o los días de pago y entrega decheques dentro de cada semana, correspondiente a los compromisos contraídospor la Municipalidad y sus empresas. CausaIncumplimiento de las normas y procedimientos legales relacionados a los pagosde proveedores. EfectoNo se tiene control de los días de pago y entrega de cheques dentro de cadasemana, correspondiente a los compromisos contraídos por la Municipalidad y susempresas. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal para queprograme los días de pago para los proveedores y trasladárselos para que elmismo sea aprobado. Comentario de los ResponsablesEn base al Acta No. 10-2013 de fecha 27 de febrero de 2013, según oficios denotificaciones Nos. DAM-0624-05-2012 y DAM-0624-06-2012, ambos de fecha 18de enero de 2013, los señores funcionarios no se manifestaron de acuerdo adichas notificaciones para desvanecer sus descargos. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, debido a que los responsables no comentaron nipresentaron pruebas de descargo que desvaneciera el mismo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL GILBERTO ALEJANDRO PEREZ CRISPIN 4,000.00DIRECTOR AFIM JACOB ANTONIO PALACIOS KESTLER 4,000.00Total Q. 8,000.00





Hallazgo No. 3 Inexistencia de Plan Anual de Compras CondiciónSe solicitó a las autoridades Municipales que presentaran la constancia de haberremitido a la Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,Ministerio de Finanzas Públicas, la programación anual de compras, suministros ycontrataciones a realizar en el ejercicio fiscal 2012, pero no fue presentado a estacomisión de auditoría. CriterioEl Acuerdo Gubernativo No.394-2008, del Ministerio de Finanzas Públicas, defecha 23 de diciembre de 2008. Reglamento Orgánico del Ministerio de FinanzasPúblicas, Artículo 41. Atribuciones de la Dirección Normativa de Contrataciones yAdquisiciones del Estado. Numeral 7. Indica:” Requerir de todas las entidades delsector público sus programas de compras, para su optimización y elaboración deestadísticas”. CausaLas personas responsables, no están cumpliendo con el envío de la informaciónrespectiva. EfectoLa Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado delMinisterio de Finanzas no cuenta con información oportuna de la programación decompras, para su optimización y elaboración de estadísticas. Las adquisiciones nose realizan dentro de un marco de transparencia. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones por escrito al Jefe de Compras paraque de inmediato cumpla con remitir a la Dirección Normativa de Contrataciones yAdquisiciones del Estado, Ministerio de Finanzas Públicas, la programación anualde compras, suministros y contrataciones a realizar en el ejercicio fiscalcorrespondiente, de forma oportuna, y sin atrasos. Comentario de los ResponsablesEn base al Acta No. 10-2013 de fecha 27 de febrero de 2013, según oficios denotificaciones Nos. DAM-0624-05-2012 y DAM-0624-06-2012, ambos de fecha 18de enero de 2013, los señores funcionarios no se manifestaron de acuerdo adichas notificaciones para desvanecer sus descargos.





Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, debido a que los responsables no comentaron nipresentaron pruebas de descargo que desvaneciera el mismo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL GILBERTO ALEJANDRO PEREZ CRISPIN 4,000.00DIRECTOR AFIM JACOB ANTONIO PALACIOS KESTLER 4,000.00Total Q. 8,000.00

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la Auditoria anteriorcorrespondiente al ejercicio fiscal 2011, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que sele dio cumplimiento. 9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.

No. NOMBRE CARGO PERIODO1 BENJAMIN ELICEO BACHAN SABUC DIRECTOR DMP 01/01/2012 - 14/01/20122 CESAR AUGUSTO CALDERON URIBIO SINDICO II 01/01/2012 - 14/01/20123 FILADELFO VALENZUELA LOPEZ SINDICO I 01/01/2012 - 14/01/20124 JACOB ANTONIO PALACIOS KESTLER DIRECTOR AFIM 15/01/2012 - 31/12/20125 JORGE ALFREDO MARROQUIN ALONZO CONCEJAL IV 01/01/2012 - 14/01/20126 MARVIN GUILFREDO MIRANDA PAZ CONCEJAL V 01/01/2012 - 14/01/20127 MAYRA LILIANA FUENTES GARCIA CONCEJAL III 01/01/2012 - 14/01/20128 ROLANDO ENRIQUE DIAZ ROSALES DIRECTOR DMP 15/01/2012 - 31/12/20129 SERGIO ARMANDO TUMACAJ CANEL SECRETARIO 01/01/2012 - 14/01/201210 DONAL IVAN MAZARIEGOS MACHUCA ALCALDE 01/01/2012 - 14/01/201211 EDGAR ROLANDO OLIVA CUELLAR CONCEJAL I 01/01/2012 - 14/01/201212 INGRID NOEMI GARCIA ARGUETA CONCEJAL II 01/01/2012 - 14/01/201213 GILBERTO ALEJANDRO PEREZ CRISPIN ALCALDE MUNICIPAL 15/01/2012 - 31/12/201214 OSCAR MACKDONAL ESPAÑA RUIZ CONCEJAL I 15/01/2012 - 31/12/201215 JULIO RAMIRO RODRIGUEZ ALDANA CONCEJAL II 15/01/2012 - 31/12/201216 EDWIN ANTONIO GARCIA DE LEON CONCEJAL III 15/01/2012 - 31/12/201217 JORGE RAMIRO MARCOS BRITO CONCEJAL IV 15/01/2012 - 31/12/201218 HORACIO ISMAEL RAMOS GARCIA CONCEJAL V 15/01/2012 - 31/12/201219 CARLOS HUMBERTO DURAN SINDICO I 15/01/2012 - 31/12/201220 GLORIA ESPERANZA LOPEZ PEREZ DE BARRIOS SINDICO II 15/01/2012 - 31/12/201221 ARTURO ANTONIO HERNANDEZ GARCIA AUDITOR INTERNO 15/01/2012 - 31/12/201222 MARIO LETONA SANTIZO SECRETARIO 15/01/2012 - 31/12/201223 ANABELLA CANDELARIA MENDEZ SOTOJ AUDITORA INTERNA 01/01/2012 - 14/01/201224 CARLOS ENRIQUE TOBIAS VILLAGRAN SECRETARIO 01/01/2012 - 14/01/2012





25 ROCAEL DE LEON VILLATORO DIRECTOR AFIM 01/01/2012 - 14/01/2012





10. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

RIGOBERTO CRUZ IXCARAGUA SUNUM

Coordinador Gubernamental

Lic. WALTER AUGUSTO MERIDA CASTILLO

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.





11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)11.1 Misión (Anexo 1) Somos una municipalidad democrática que promueve los valores y fortalece laorganización y desarrollo de las comunidades urbanas y rurales, en la línea degestón y autogestión, incidiendo en las decisiones políticas, económicas, socialesy culturales a nivel local y nacional, para mejorar la calidad de vida de lapoblación. 11.2 Visión (Anexo 2) Ser un gobierno municipal moderno, transparente, eficiente, auto sostenible,democrático, representativo de los intereses de la población del municipio, concapacidad técnica, administrativa y financiera para promover la participacióncomunitaria de forma organizada e integral. 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) El gobierno del municipio corresponde al Concejo Municipal, el cual se integra porel Alcalde, los Síndicos y Concejales, electos directamente por sufragio universalpara un periodo de cuatro años pudiendo ser reelectos. El representante de la municipalidad y del municipio es el Alcalde, quien constituyeel jefe del órgano ejecutivo del gobierno municipal, preside el concejo y dirige laadministración municipal. Los síndicos y concejales son los miembros del órgano de deliberación y dedecisión. El concejo organiza comisiones para el estudio y dictamen de los asuntos queconocerá durante todo el año siendo las siguientes: 1-Educacion, educación bilingüe intercultural, cultura y deportes2-Salud y asistencia social3-Servicios, infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y vivienda4-Fomento económico, turismo, ambiente y recursos naturales5-Descetralizacion, fortalecimiento municipal y participación ciudadana6-De finanzas7-De probidad8-De los derechos humanos y de la paz9-De la familia, la mujer y la niñez, la juventud, adulto mayor o cualquier otra formade proyección Social





10-De transporte El Concejo Municipal y el Alcalde cuentan con un Secretario Municipal. La municipalidad cuenta con dependencias administrativas de apoyo para lafunción municipal, siendo las siguientes: 1-Administracion Financiera Integrada Municipal-DAFIM2-Direccion Municipal de Planificación-DMP3-Oficina Municipal de la Mujer-OMM4-Unidad de Servicios Públicos Municipales-USPM5-Unidad de Gestión Ambiental-UGAM6-Juzgado de Asuntos Municipales-JAM Asimismo la municipalidad cuenta con un Auditor Interno, quien vela por lacorrecta ejecución presupuestaria y dentro de sus funciones está la deimplementar un sistema eficiente y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria,quien se reporta ante el Concejo Municipal.





11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato (Anexo 4)





11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración (Anexo 5)





11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)





11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el ConsejoDepartamental de Desarrollo (Anexo 7)1. Reporte de Ejecuciòn de Obras por Convenios Suscritos con el Consejo Departamental deDesarrollo





11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente deFinanciamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8)

municipalidad de patulul, del departamento de ...municipalidad de patulul, del departamento de...

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