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MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA
Economía y Servicios Circular No. 01-2013 28 de marzo de 2013 “Año 55 de la Revolución”
Asunto: Cálculo de las Normas de Gastos incluidas en las Directivas Generales y específicas para el Plan y el Presupuesto 2014.
GENERAL:
El Sistema Nacional de Salud durante el año 2011 trabajó en las transformaciones necesarias en
el sector, como parte de la implementación de los Lineamientos del VI Congreso del Partido
Comunista de Cuba, con el propósito de hacer eficiente y sostenible el sistema, incrementar la
calidad y satisfacción de los servicios que prestamos, así como el estado de salud de nuestra
población.
En el proceso de actualización de nuestro modelo económico y su impacto en el sector,
cumplimos las indicaciones descritas en la Resolución 324 del 2011 del Ministerio de Finanzas y
Precios en cuanto a la presentación y evaluación de Normas de Gastos que permitan la
utilización racional de los recursos, garantizando los niveles de actividad planificados sin afectar
la calidad de los servicios.
En nuestro sector se ha trabajado con las Normas Unitarias de Gastos para el control de
determinadas partidas del presupuesto, las actividades que estaban normadas eran salud
pública y educación superior, basados en esta experiencia es que elaboramos esta metodología.
Con el cambio del principio de registro de la contabilidad a partir de enero de 2011, los gastos
presupuestarios se controlan a partir de los recursos insumidos y no por el desembolso
financiero, por lo que se impone el análisis para su actualización y aplicación.
Para definir las normas a utilizar analizamos por cada una de las unidades sus características en
cuanto a su actividad específica y el comportamiento de sus gastos desde el 2011 donde se
inician los cambios de la contabilidad, lo que nos permite comparar con el 2012 y el presupuesto
propuesto a ejecutar para el 2013.
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PROCEDIMIENTO:
Este procedimiento será aplicado en todas las unidades de Subordinación Nacional y
Direcciones Provinciales:
El objetivo de esta Circular es aplicar las Normas Unitarias de Gastos en los procesos de
planificación de los presupuestos del 2014, de forma tal, se logre eficiencia asociada al
comportamiento de los niveles de actividad, para garantizar los objetivos del sector.
I. Direcciones Provinciales de Salud:
a) Las unidades subordinadas a las Direcciones Provinciales y Municipales de Salud
deben aplicar el método de cálculo que se presenta en esta circular y presentarlo
a las Direcciones Provinciales y Municipales de Finanzas y Precios, para su
aprobación enviando una copia de las normas aprobadas - previa discusión con
las Direcciones de Finanzas- a la Dirección de Economía del MINSAP:
b) La aplicación de las Normas Unitarias de Gastos deben abarcar los hospitales,
policlínicos, hogares de ancianos y casas de abuelos, hogares maternos y
clínicas estomatológicas. Debe realizarse un análisis diferenciado por cada
unidad y evaluar el comportamiento de los gastos asociados a los niveles de
actividad, en todos los casos, se debe analizar los días pacientes y en los
policlínicos y clínicas estomatológicas las consultas realizadas.
c) Mensualmente se valorarán los gastos de cada unidad a partir de la información
contable, vinculando la ejecución del presupuesto con los niveles de actividad y
así poder evaluar la aplicación de la norma, las desviaciones del presupuesto y
sus causas.
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II. Unidades de Subordinación Nacional:
a) Para evaluar el cumplimiento de la norma, la unidad deberá realizar análisis
mensuales de la ejecución del presupuesto por partidas y elementos, de manera
tal, permita corregir las desviaciones que se detecten del presupuesto.
b) Estas normas deben ser revisadas y actualizadas trimestralmente, según el
comportamiento real de los gastos, teniendo en cuenta la actualización del
modelo económico, lo que incluirá entre otras, una política de precios en el país,
aspectos que impactarán en el Presupuesto del Estado.
c) Estas normas deberán analizarse y ajustarse al producirse los siguientes eventos:
Incremento de las ofertas de medicamentos de producción nacional
procedentes de Biocubafarma, con un elevado precio de adquisición.
No esta definida una política de precios en el país, existiendo incongruencia
en los precios fundamentalmente de los alimentos entre un territorio y otro.
Proponemos hacer una evaluación al cierre del ejercicio económico 2012 y de
ser necesario reajustar las normas que aquí se definen.
d) Se realizarán las evaluaciones correspondientes -monitoreo- durante el año 2013,
analizándose las desviaciones y sus causas en los respectivos cierres contables
trimestrales y sus interpretaciones deberán ser entregadas y analizadas en los
niveles informantes establecidos adjuntados a la ejecución del presupuesto.
e) El anteproyecto de presupuesto 2014 debe ser presentado teniendo en cuenta las
normas unitarias de gastos planificadas y será revisado en el momento de
discusión y análisis del informe en el MINSAP.
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SALUD PÚBLICA
a) En este nomenclador de actividades económicas (NAE) clasifican 14 unidades
que proponemos trabajar con las normas de gastos que se anexan:
Hospitales Nacionales (5):
Cardiocentro “William Soler”, Complejo Científico Ortopédico “Frank País”,
Hospital Clínico Quirúrgico “Hermanos Ameijeiras”, Centro de Cirugía
Endoscópica, el Centro Iberoamericano de la Tercera Edad (CITED).
Institutos de Investigación (9):
Cardiología, Neurología, Oncología, Gastroenterología, Endocrinología,
Nefrología, Angiología, Hematología y Oftalmología.
b) Los gastos de esta clase representan el 30,9% del total general, entre ellos los
de mayor peso están asociados a los insumos de medicamentos y los gastos
de personal los que representan el 32,5% y el 26,8% del total del NAE
respectivamente.
1. NIVELES DE ACTIVIDAD
En las unidades asistenciales e institutos de investigación utilizamos los días
pacientes como nivel de actividad calculándose de la siguiente forma:
Días Pacientes = Ingresos hospitalarios x promedio de estadía (PE)
El cálculo se puede realizar general o por servicios, este último permite un
análisis más integral y detallado para la unidad.
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2. NORMAS DE GASTOS
Para los hospitales e institutos que clasifican en Salud Pública utilizamos los
Días Pacientes que se informan cada mes, durante todo el año y su método
de cálculo es como sigue:
La norma unitaria de gastos es el resultado de dividir el total de los gastos
corrientes entre el nivel de actividad de un mismo período, procedimiento que
puede utilizarse para la salud publica y educación superior.
Total de Gastos Corrientes Norma de Gastos = ----------------------------------------------------- Salud Pública Días Pacientes
EDUCACIÓN SUPERIOR
a) En esta actividad del clasificador de actividades económicas (NAE) del país, están
incluidas 13 Universidades y 3 Facultades de Ciencias Médicas.
b) Para este grupo de unidades hemos utilizado como nivel de actividad la matrícula
promedio equivalente a lo que hemos asociado los gastos de bienes y servicios.
1. NIVELES DE ACTIVIDAD
En las unidades de la educación superior utilizamos el nivel de actividad :
matrícula Promedio Equivalente que se calcula multiplicando la matrícula
promedio de cada tipo de curso por su factor específico.
Matrícula Promedio Equivalente: (Matrícula Promedio) x [Curso Diurno (1), Curso
Vespertino Nocturno (0.5) y Curso por Encuentros (0.25) ]
Para las universidades y la Escuela Latinoamericana de Medicina que
clasifican en Educación Superior utilizamos la Matrícula Promedio Equivalente
que se informa una vez al año en el mes de octubre y se trabaja para todo el
curso escolar, su método de cálculo es como sigue:
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(Matricula real curso que termina X 8) +
(Matricula Planificada para el curso que se inicia x 4) MPE = --------------------------------------------------------------- (-) Bajas x Índice de Bajas
12 meses
2. NORMAS UNITARIAS DE GASTOS
La norma unitaria de gastos es el resultado de dividir el total de los gastos
corrientes entre el nivel de actividad de un mismo período.
Total de Gastos Corrientes Norma de Gastos = ----------------------------------------------------- Educación Superior Matricula Promedio Equivalente
Tabla No 1: NORMAS UNITARIAS DE GASTOS PARA LA SALUD PÚBLICA
NIVEL DE ACTIVIDAD: DIAS PACIENTES
Unidad de Medida: Pesos y centavos
Unidades Total de Gastos Corrientes
PROPUESTA 2014 2011 2012 2013
Centro Nacional de Mínimo Acceso 1,060.03 1,461.26 1,150.58 1,100.00
Cardiocentro "William Soler" 572.43 546.95 544.42 550.00
CITED 349.70 495.26 280.94 300.00
Instituto de Cardiología 643.99 706.23 614.29 650.00
Instituto de Oncología 766.42 654.58 625.62 650.00
Instituto de Neurología 1,158.89 709.40 1,442.86 1,400.00
Instituto de Gastroenterología 574.06 736.51 910.11 850.00
Endocrinología 1,249.84 1,201.08 1,188.32 1,200.00
Instituto de Angiología 375.24 432.33 323.73 350.00
Instituto de Nefrología 669.96 921.67 910.76 900.00
Instituto de Hematología 2,584.50 3,349.03 2,111.11 2,200.00
Instituto Pando Ferrer 3,343.89 3,799.96 3,275.86 3,300.00
Hospital Frank País 366.59 392.31 338.74 350.00
Hospital H. Ameijeiras 569.19 575.30 570.91 580.00
Para este grupo de unidades hemos definido una norma específica para cada una,
teniendo en cuenta dos aspectos claves:
1. Brindan servicios especializados diferentes;
2. Evaluación del comportamiento de sus gastos.
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Economía y Servicios Circular 01-2013 Página No. 7 Tabla No 2: NORMAS UNITARIAS DE GASTOS PARA LA EDUCACION SUPERIOR
NIVEL DE ACTIVIDAD: MATRÍCULA PROMEDIO EQUIVALENTE
Unidad de Medida: Pesos y centavos
Unidades Total de Gastos Corrientes PROPUESTA
2014 2011 2012 2013
ELAM 15,685.63 12,628.62 12,181.82 12,000.00
FCM ISLA DE LA JUVENTUD 2,908.44 3,504.34 3,889.59 3,500.00
FCM ARTEMISA 1,814.59 2,586.48 2,894.00 2,500.00
FCM GUINES 1,604.41 2,256.21 2,531.04 2,500.00
UCM LA HABANA 3,530.55 3,942.36 4,779.08 4,400.00
UCM VILLA CLARA 3,627.07 3,724.83 3,536.87 3,500.00
UCM SANTIAGO DE CUBA 3,058.24 3,456.36 3,240.86 3,500.00
UCM CAMAGUEY 3,095.65 3,132.03 3,275.22 3,500.00
UCM PINAR DEL RIO 2,251.74 2,021.09 3,233.64 3,500.00
UCM MATANZAS 5,016.97 4,782.03 5,683.91 4,400.00
UCM HOLGUIN 3,129.99 2,887.19 3,632.44 3,500.00
UCM CIENFUEGOS 6,733.35 3,646.22 4,926.11 4,400.00
UCM SANCTI SPIRITUS 3,773.36 4,179.84 4,870.03 4,400.00
UCM CIEGO DE AVILA 5,010.62 3,459.29 5,017.20 4,400.00
UCM LAS TUNAS 3,409.11 2,460.68 2,809.30 2,500.00
UCM GRANMA 2,128.45 2,581.77 2,720.28 2,500.00
UCM GUANTANAMO 2,034.61 2,208.55 2,788.24 2,500.00
Como se observa para las universidades, determinamos cuatro normas; diferentes
por las características de las unidades y el comportamiento de los gastos en los
periodo que se analizan.
Esta Circular surte efecto a partir de su emisión.
Lic Luis Danilo Tolosa Escalona Director de Economía Msc: Luis Fernando Navarro Martínez Viceministro.
Dictaminado conforme:
Lic. Víctor Bermejo Bencomo Director Jurídico Registrado por: Dpto de Sistemas y Métodos
