metodología para la revisión de las estructuras programáticas

HERRAMIENTAS PARA LA FORMULACION DEL PRESUPUESTO

2015

Dirección Evaluación y Calidad del Gasto Público

Directora: Lic. Griselda GómezEmail: [email protected]

Santo Domingo, D.Njunio 2014

Dirección deEvaluación y Calidad del Gasto

mailto:gg%C3%[email protected]

Contenido 1. Introducción 2. Metodología de revisión de la Estructura

Programática3. Formulación de la Producción Física4. Instructivo de Seguimiento y Evaluación de la

Ejecución del Presupuesto5. Actualización en el SIGEF de los últimos

Clasificadores Presupuestarios del Sector Publico 6. Informaciones de la Dirección de Compra y

contrataciones 7. Conclusiones y recomendaciones


METODOLOGÍA PARA LA REVISIÓN DE LAS

ESTRUCTURAS PROGRAMÁTICAS


Santo Domingo, D.Njunio 2014

PROPÓSITOLograr que los representantes de las instituciones públicas, puedan obtener un aprendizaje efectivo en la definición de las categorías programáticas, mediante la aplicación de los

conceptos básicos sobre la técnica de presupuesto por programa.


Índice1. Introducción 2. Marco Normativo (Vigente)3. Técnicas de Presupuesto por Programa4. Conceptos

• Estructura Programática• Categorías Programáticas

5. Requisitos de las Categorías Programáticas6. Metodología de revisión de la Estructura

Programática7. Herramientas principales para la recopilación de

informaciones7.1 La Base Legal y Funciones de la Institución7.2 La Estructura Orgánica7.3 Estructura de Procesos o Tipo de Tecnología Institucional.


1. Introducción

La Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES) se encuentra en un activo proceso de reformas por lo que ha hecho hincapié en el perfeccionamiento del Presupuesto por Programas, con sostén jurídico en las siguientes leyes:

- Ley Orgánica No 423-06 de Presupuesto para el Sector Público y su Reglamento de Aplicación en el Decreto N°492-07

- Ley N°498-06 de Planificación e Inversión Pública- Ley de Estrategia Nacional de Desarrollo 1-12 de 25 de enero de 2012.

De esta forma, el régimen presupuestario de la República Dominicana requiere de un efectivo plan de fortalecimiento y de mejoras en lo que se refiere a la gestión del ciclo presupuestario.


OBJETIVOS Ofrecer una guía orientadora para una reformulación de las estructuras

programáticas existentes en las Instituciones del Gobierno Nacional.

Mantener actualizadas las estructuras evitando que en el transcurrir del tiempo se presenten distorsiones o desactualizaciones de las mismas.

Esta metodología podrá ser aplicada en las Instituciones de los Gobiernos Municipales, e inclusive con adaptaciones para las Empresas Públicas Financieras y No Financieras.


El sustento normativo del régimen presupuestario vigente en lo que respecta al Presupuesto por Programa:

Segundo CONSIDERANDO de la Ley Orgánica de Presupuesto: “El presupuesto público es una

herramienta que posibilita la consecución anual de

los objetivos y metas de largo, mediano y corto plazo definidas por las más altas autoridades políticas,

así como la gestión eficiente de los recursos financieros

y reales demandados para el cumplimiento de dichos

objetivos y metas en condiciones de responsabilidad y

disciplina fiscal.”

Todas las decisiones, acciones y transacciones que se producen a lo largo del ciclo presupuestario deben estar orientadas al cumplimiento de objetivos y metas de las políticas y planes gubernamentales.

2. Marco Normativo (Vigente)Dirección Evaluación y Calidad del Gasto Público

La Ley le requiere al instrumento presupuestario establecer las formas y los procedimientos que sirvan para garantizar el cumplimiento de objetivos y metas, de las políticas y planes gubernamentales, se realice en condiciones de eficiencia y disciplina fiscal y que estén adecuadamente identificados los responsables de llevar a cabo la gestión.

El Artículo 27 del Decreto N° 492-07 el cual confirma la Técnica del Presupuesto por Programas que establece que el presupuesto de gastos… se

debe estructurar por Áreas Programáticas y de acuerdo con las siguientes

categorías de programación: Programa, Subprograma, Proyecto, Actividad y

Obra, para lo cual se debe aplicar la técnica del Presupuesto por Programas…” .


Párrafo I, Art. 25Áreas Programáticas “… centros de asignación de recursos financieros

establecidos por el Presupuesto General del Estado de cada año, destinados a

producción de bienes y servicios, a cargo de unidades ejecutoras responsables.

En cada uno de los Capítulos deberá distinguirse, como mínimo, el área

programática referida a la dirección y apoyo técnico-administrativo, las áreas de

producción de bienes y servicios y el área donde se encuentran las transferencias a

los sectores público y privado.”

Párrafo III, Art. 25Programas “Expresa la producción de bienes y servicios que contribuyen en

forma directa al logro de políticas y planes, así como los recursos reales y financieros que requieren para su obtención”.

La reglamentación dispone que las categorías programáticas deben: Identificar, obligatoriamente, la unidad organizacional (Unidad Responsable) responsable de ejecutar la producción que tiene a su cargo. Identificar la estructura de responsabilidades en la gestión.


Ley 1-12 Estrategia Nacional de Desarrollo 2030Título I Capítulo I Artículo 4 Párrafo I. “Los programas y proyectos prioritarios del

Plan Nacional Plurianual del Sector Público tendrán una clara identificación en

cada uno de los presupuestos plurianuales y anuales.”

3.1.2. Consolidar una gestión de las finanzas públicas sostenible, que asigne los recursos en función de las prioridades del desarrollo nacional y propicie una distribución equitativa de la renta nacional.

3.1.2.2 Elevar la calidad del gasto público, asignando prioridad a la dimensión social del desarrollo humano, entre otros mecanismos, mediante la racionalización de los subsidios y pre-asignaciones presupuestarios, incluyendo la focalización de éstos cuando proceda, así como un eficiente sistema de compras y contrataciones públicas y de gestión de deuda pública, la definición de un coeficiente mínimo de inversión y el desarrollo de una gestión basada en resultados.


Es considerado como un instrumento de la política económica, de planificación y de racionalización administrativa. Procura la eficiencia y la eficacia. Permite adecuar e incorporar en el corto plazo, los objetivos de mediano y largo plazo establecidos en el plan de Gobierno.

3. Técnicas de Presupuesto por Programa



Presupuesto Tradicional

Es solamente financiero, una lista de ingresos y gastos

No se pueden identificar los gastos o costos unitarios por servicios.

No definen resultados y responsabilidades con la ejecución de los distintos bienes y servicios a producir.

No se pueden identificar los gastos o costos unitarios por servicios.

Es histórico e incrementalista (por oferta)

Se formula y ejecuta centralizadamente.

Presupuesto por Programa

Además de Financiero, especifica las metas a lograr, los productos y resultados a obtener, permitiendo vincular el presupuesto con el plan.

Los resultados y productos están claramente asignados a una unidad responsable en función de su misión.

Permite determinar los costos de los bienes o servicios a producir. Mide eficiencia y eficacia.

Se define en función de los resultados, productos y metas (demanda).

Posibilita la descentralización de los procesos.

DIFERENCIAS DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS VS. TRADICIONAL:

Muestra los resultados a obtenerse Permite vincular el presupuesto con el plan Permite establecer estándares o coeficientes de

medición básicos para evaluación de eficiencia Permite establecer sistemas de control por

resultados Permite determinar los costos directos Posibilita ajustes más racionales ante situaciones

coyunturales con base en indicadores de gestión permite proyecciones a futuro

OBJETIVO VENTAJAS DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS VS. TRADICIONAL:


Es la forma de organización de la producción de bienes y servicios de una institución, expresada en categorías programáticas presupuestarias.

La estructura programática está compuesta por un conjunto de categorías programáticas y se encuentran identificadas dentro del presupuesto de cada institución pública.

4. CONCEPTOS4.1 Estructura Programática


Son unidades de programación de recursos que jerarquizan y delimitan el ámbito de las diversas acciones presupuestarias.

Tienen una jerarquía entre ellas en función de su relevancia en el logro de la misión de la institución y en el cumplimiento de las políticas públicas.

Representa un subproceso específico dentro del marco proceso de producción de bienes y/o servicios de dicha institución. Este subproceso, que tiene el propósito de combinar insumos para generar uno o más bienes y/o servicios (productos).

4. Conceptos4.2 Categorías Programáticas


Relevante

• Importante por su contribución al proceso productivo y por el volumen de gasto que requiere.

Posibili

dad

• Productos definibles y diferenciables generados por otros subprocesos

• Insumos apropiables a la categoría programática

• Permitir apropiaciones presupuestarias individualizadas sin duplicación

Centro de Gestión Productiv

a (U

nidad Responsa

ble)

• El ciclo presupuestario que combina insumos para generar un producto debe estar a cargo de un funcionario competente y reconocido en la estructura orgánica

Productos

•Toda categoría programática genera productos intermedios o productos terminales dentro del ámbito de la institución pública

5. Requisitos de una categoría programática


Estructura Programática

Programa

Subprograma

Proyecto

Obra

Actividad

Su producción genera los bienes y/o servicios terminales de una Institución y contribuyen al logro de las políticas y planes gubernamentales. Es la categoría de mayor nivel en el ámbito de la producción final.Su producción es terminal y parcial con respecto al Programa , cuyas relaciones de condicionamiento son exclusivas con un programa y esta se abren cuando resulta necesario desagregar con mayor detalle los productos terminales de un programa.Producto Terminal. Comprende el conjunto de acciones destinadas a la creación, ampliación o mejora de un bien de producción durable . Estos en funcion de su relacion de condicionamiento, pueden ser:Producto intermedio. Constituye una parte de un proyecto, satisface el objetivo del mismo, pero por sí misma no resuelve una necesidad colectiva. como categoría, es una de del mínimo nivel de asignación de recursos. Subproceso dentro del proceso productivo general de la institución que genera un producto intermedio y que es requerido por otras categorías programáticas de la institución. Estas en función de su relación de condicionamiento, pueden ser:

ESPECIFICAS su producción es condición exclusiva del programa o proyecto de la cual forman parte. Su producción es intermedia directa.CENTRALES: condicionan todos los programas y actividades de la institución. COMUNES: condicionan dos o más programas pero no a todos.

ESPECIFICOS: condicionan a un solo programa.CENTRALES: condicionan los programas y actividades de la institución.COMUNES: condicionan dos o más programas pero no a todos.

TIPOS DE CATEGORÍAS PROGRAMÁTICAS:

1er NIVEL

2do NIVEL

3er NIVEL

4to NIVEL

4to NIVEL


Estructura Programática

Actividades Centrales

Proyectos Centrales

Actividades Comunes

Proyectos Comunes

Partidas no Asignables a Programas

Su producción condiciona a todos los programas de una Institución y no es parte integrante de ningún programa o subprograma. Su producción es intermedia indirecta. Ejemplo Las Funciones de Administración General.Su producción condiciona a todos los programas y actividades de una Institución y no es parte integrante de ningún programa o subprograma. Su producción es intermedia indirecta. Ejemplo el caso de la construcción o rehabilitación de las Oficinas Centrales del Miniterio.Tiene todas las características de una actividad central, solo que su producción condiciona a dos o más programas, pero no a todos los programas de la institución o sector.

Tiene todas las características de un proyecto central, solo que su producción condiciona a dos o más Programas , pero no a todos los programas de la institución o sector. Ejemplo el proyecto de Rehabilitación del Laboratorio de Referencia Nacional condiciona a los programas Servicios de salud a Personas y al de Control y Mejoramiento de las Condiciones de Salud y Ambiente , pero no condicional al de Asistencia Social..Son aquellas asignaciones presupuestarias que, no obstante contribuyen al logro de las políticas del Sector, no están ligadas al proceso de gestión productiva del Ministerio o Institución. Ejemplo transferencias al Instituto Nacional de Agua Potable desde el Ministerio de Salud Publica

TIPOS DE CATEGORÍAS PROGRAMÁTICAS: Categorías Equivalentes a Programas

1er NIVEL

1er NIVEL

1er NIVEL

1er NIVEL

1er NIVEL


DISEÑO DE CATEGORÍAS PROGRAMÁTICAS:

Estructura de los Códigos PresupuestariosNUEVA ESTRUCTURA

PROGRAMA11 - 98

SUBPROGRAMA01 - 99

ACTIVIDAD0001 - 0050

PROYECTO11 - 99

ACTIVIDAD0001 -0050

OBRA0051 - 9999

PROYECTO11 - 99


OBRA0051 - 9999


4to NIVEL

3er NIVEL

1er NIVEL

2do NIVEL



Estructura de los Códigos Presupuestarios1er NIVEL

ACTIVIDADESCENTRALES

01

PROYECTOS CENTRALES

02

ACTIVIDADESCOMUNES03 - 08

PROYECTOS COMUNES09 - 10

PARTIDAS NO ASIGNABLES

A PROGRAMAS96, 98 y 99

3er NIVEL

2do. NIVEL

4to. NIVEL

OBRA0051 - 9999




OBRA0051 - 9999


ACTIVIDAD0000


Programa Subprograma Proyecto Actividad / Obra

Denominación

01 ACTIVIDADES CENTRALES

01 00 00 0001 Dirección y Coordinación Superior

01 00 00 0002 Desarrollo y Administración de Recursos Humanos

14 ATENCIÓN A LA SALUD DE LAS PERSONAS

14 00 00 0001 Coordinación de los Servicios de Atención a las Personas

14 00 00 0002 Dirección y Coordinación

14 10 Servicio Regional de Salud Cibao Central

14 10 00 0001 Servicios de Hospitalización

14 10 00 0002 Servicios de Consulta Externa

14 10 00 0003 Servicios de Emergencias

07 Construcción Hospital Sosua

07 0001 Construcción Obra Física del Hospital Sosua

98 00 00 0000 ADMINISTRACIÓN DE CONTRIBUCIONES ESPECIALES

99 00 00 0000 ADMINISTRACIÓN DE TRANSFERENCIA DE PASIVOS Y ACTIVOS FINANCIEROS

Estructura Programática del Ministerio de Salud PúblicaEJEMPLO:

1er NIVEL

2do NIVEL

3er NIVEL

4to NIVEL

1er NIVEL

1er NIVEL


La revisión de las estructuras programáticas de las instituciones del sector publico significa un cambio sustancial en la forma de asignación de los recursos mediante la presupuestación en base a estructuras programáticas orientadas a la obtención de resultados previstos.

Pasos:• Recopilación de Información• Proceso de Análisis de Información• Creación o Reformulación de la Estructura Programática Presupuestaria

6. Metodología de Revisión o Creación de la Estructura Programática Presupuestaria


7.1 La Base Legal y Funciones de la Institución

7.2 La Estructura Orgánica

7.3 Estructura de Procesos o Tipo de Tecnología Institucional

7. Herramientas Principales para la Recopilación de Informaciones


7.1 Base Legal y Funciones de la Institución

A) CONCEPTOS

Base Legal Fundamento o apoyo principal en que descansa alguna cosa.

Misión. Es la razón de ser de una institución y motivo por el cual existe así mismo es la determinación de las funciones básicas que la institución va a desempeñar.

Usuario. Personas físicas o jurídicas consumidoras de los bienes y servicios que las instituciones producen.


B) ¿QUÉ INFORMACIONES ESENCIALES NOS APORTA ESTA HERRAMIENTA PARA EL ANÁLISIS DE LA REVISIÓN DE LA ESTRUCTURA?

Conocer la misión Institucional

Identifica la naturaleza de sus bienes y servicios

Define las funciones o tareas básicas que realiza

Determina los usuarios a quienes sirven


C) EJEMPLO BASE LEGAL DE SALUD PUBLICA


C) EJEMPLO

Misión, Visión y Objetivos Estratégicos del Ministerio de Salud Pública:


7.2 La Estructura Orgánica

A) CONCEPTOSEstructura OrgánicaEs una disposición de carácter normativo que establece la distribución de las principales divisiones funcionales, responsabilidades y puestos de mando y de operación de una institución, disponiendo el orden jerárquico o de prelaciones y de relaciones entre dichas partes.

Cada una de estas divisiones tiene asignada formalmente una finalidad específica y sus funciones concurrentes, lo cual genera un responsable de la misma.

Organigrama de cada Institución: Es un documento donde se informa la estructura organizacional de la institución que ayudará a administrar con mayor precisión las actividades de cada uno con el fin de no duplicarla.


Centro de Gestión Productiva: Son los responsables de la planificación de todo lo vinculado con la combinación de insumos para la generación de bienes y servicios (productos) en el ámbito de la estructura de procesos.

Unidad Responsable: Unidad administrativa responsable de la gestión en el ámbito de una Categoría Programática.

Centro de Gestión

Unidad Responsabl

e

Estructura de Procesos

Categorías Programáticas



Unidad Ejecutora: Es una categoría de clasificación del ámbito administrativo institucional, que tiene el propósito de individualizar a las unidades organizacionales que tienen a su cargo la ejecución total o parcial de una o varias categoría programáticas.

Las unidades Ejecutoras, reflejan las unidades organizacionales de cada capitulo que se encargan de llevar a cabo los sistema productivo, a través de los cuales se ejecutan las acciones sustantivas del estado, esto significa que cada unidad ejecutora al estar asociado a una o varias categoría refleja la desconcentración regional o local de cada proceso productivo.


Conocer la estructura y tamaño organizacional

Identificar las áreas de apoyo Institucional (Producción Intermedia Indirecta)

Identificar las áreas sustantivas (Producción Intermedia Directa)

Los Centros de Gestión Productiva y sus responsables (Unidades Responsables)


ESTRUCTURA ORGANICA SUBSISTEMAS

MINISTERIO DE SALUD PUBLICA

PLANIFICACION Y DESARROLLO

Dirección de

Planificación

SUBSECRETARIA DE GARANTIA DE LA CALIDAD DE LA

SALUD

SUBSECRETARIA DE ASISTENCIA SOCIAL

ADMINISTRATIVA - FINANCIERA

SUBSECRETARIA DE SALUD COLECTIVA

SUBSISTEMA DEDIRECCIÓN Y

ADMINISTRACION

PRODUCCIÓNINTERMEDIAINDIRECTA

SUBSISTEMA DEPRODUCCION

PRODUCCIÓNFINAL

C) EJEMPLO


7.3 Estructura de Procesos

A) CONCEPTOS

Estructura de ProcesosUn proceso es una serie de tareas y/o actividades desarrolladas en una secuencia lógica y predeterminada que se vinculan entre si para transformar insumos en productos (bienes y/o servicios) valiosos para el ciudadano.

La Estructura de Procesos sirve para sostener las Instituciones Públicas en la gestión que realizan para alcanzar sus fines Institucionales y contribuir a las políticas y planes gubernamentales.

OperaciónProceso mediante el cual se transforman recursos en productos.


Proceso de Producción Es el proceso de combinar los diversos recursos reales para obtener un producto.

MetaEs la cuantificación de un resultado o acción en un plazo o lugar determinado. La meta mide por tanto la producción de un bien o servicio en un periodo determinado.

Acción PresupuestariaEs un tipo especial de relación insumo-producto que agrega o combina procesos de producción menores contenidos en acciones operacionales. De una acción presupuestaria se originan uno o varios productos terminales o intermedios y requerirá un centro de gestión productiva a la cual se le asignan formalmente recursos.


Insumos Son los recursos humanos, materiales, equipos y servicios que se requieren para el logro de un producto, expresado en unidades físicas o en su valoración financiera.• Insumo Presupuestario: Dotación de recurso reales o valoración

financiera en el Periodo presupuestario.• Insumo – Costo: Se refiere a la utilización de recursos exigida por la

producción del periodo presupuestario.

INSUMOS

PRODUCTOS

RELACION INSUMO-PRODUCTONIÑO VACUNADO


ProductosEs el bien o servicio que surge como un resultado, cualitativamente diferente, de la combinación de los insumos que requiere para su producción. Es una combinación de insumos lograda a través de un proceso de producción con el objetivo de satisfacer una necesidad o aprovechar una oportunidad.


Productos• Productos Terminales: Contribuyen directamente a satisfacer necesidades

de la población. Ej.: Egresos hospitalarios• Productos Intermedios: Estos pueden ser directos ó indirectos. Directos. Resulta un producto terminal. Ej.: Ración Alimentaria, Exámenes de Laboratorios, cirugías realizadas.Indirectos. Apoyan a la obtención de la producción terminal. Ej.: Dirección y Coordinación. PRODUCCION

TERMINAL

PRODUCTO TERMINAL

SERVICIOS DE CONSULTA EXTERNA

CONSULTA MEDICA

SERVICIOS DE DIAGNOSTICO

PRODUCCION INTERMEDIA

DIRECTA

PRODUCTO INTERMEDIO

DIRECTO

EXAMEN DE LABORA

PRODUCTO INTERMEDIO INDIRECTO

DIRECCION Y COORDINACION

PRODUCCION INTERMEDIA INDIRECTA REUNIONES DE COORINACION


Centros de Salud dotados de certificados médicos de nacido vivo, defunción y

defunción fetal para el registro de hechos vitales

Implementada las políticas que regulan la gestión humana en el Sistema Nacional de

Salud

Boletines epidemiológicos trimestrales difundidos

Productos del Ministerio de Salud Pública:



Identifica los bienes y servicios que produce en relación con los resultados y su misión.

Determina a partir del proceso de producción, o tipo de tecnología, la producción terminal o intermedia de cada una de las acciones presupuestarias permitiendo definir las diferentes categorías programáticas.

Identifica la estructura de asignación y gastos de recursos. (Estructura de ejecución financiera del presupuesto).


El Proceso Productivo Institucional

INSUMOS

Materiales

Humanos

Financieros Subsistema de Producción

Sub Sistema

Dirección

Subsistema deAdministración

PRODUCTOS


Los Tipos de Producción Institucional

ORGANIZACIÓN FUNCIÓN TIPO DE PRODUCCIÓN

FUNC

IÓN

PRDU

CTIV

APRODUCCIÓN

FINALSubsistema de

Producción

FUNC

IÓN

DEAP

OYO


SubsistemaDirecció

n

Subsistema deAdministración



Las Categorías Programáticas


CATEGORIASPROGRAMÁTICAS

Actividades CentralesActividades Comunes

PRODUCCIÓNFINAL

CATEGORIASPROGRAMÁTICAS

ProgramasSubProgramas



Características


• Servicios de Dirección Superior• Servicios de Adm. Financiera• Servicios de Asesoramiento

PRODUCCIÓNFINAL

• Bienes y Servicios Terminales• Contribuyen al logro de los objetivos• Satisfacen demandas públicas


Gracias por su atención!


metodología para la revisión de las estructuras programáticas

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