manual procedimientos de contabilidad

7/26/2019 Manual Procedimientos de Contabilidad

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UNIVERSIDAD AUTNOMA CHAPINGO

UNIDAD DE PLANEACIN, ORGANIZACIN Y MTODOS

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL DEPARTAMENTODE CONTABILIDAD

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

DEL DEPARTAMENTO DECONTABILIDAD

Segunda EdicinEjemplares Emitidos 6

Chapingo, Mx., Junio de 2010.


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I N D I C E

INTRODUCCIN-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 4

DIRECTORIO------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 5

UNIDAD RESPONSABLE DE SU ELABORACI N ------------------------------------------------------------------------- 6

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD---------------------------------- 7

OFICIO DE AUTORIZACI N----------------------------------------------------------------------------------------------------- 8

OBJETIVO DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTO ------------------------------------------------------------------------- 9

POL TICAS GENERALES--------------------------------------------------------------------------------------------------------- 10

OBJETIVO DEL DEPARTAMENTO--------------------------------------------------------------------------------------------- 11

PROCEDIMIENTOS DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD----------------------------------------------------- 12

OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

OBJETIVO DE LA OFICINA------------------------------------------------------------------------------------------------ 14

POL TICAS DE LA OFICINA----------------------------------------------------------------------------------------------- 15

COMPROBACI N DE DEUDORES DIVERSOS ----------------------------------------------------------------------- 17

REINTEGRO POR SUBSIDIO (DEUDORES DIVERSOS)------------------------------------------------------------ 23

MINISTRACIONES------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 29

REINTEGRO POR SUBSIDIO (FONDO REVOLVENTE)------------------------------------------------------------- 36

ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES---------------------------------------------------------------------- 43

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OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA


POL TICAS DE LA OFICINA----------------------------------------------------------------------------------------------- 50

REGISTRO DE INGRESOS PRESUPUESTALES----------------------------------------------------------------------- 52

REGISTRO DEL GASTO PRESUPUESTAL Y CREACIN DEL PASIVO---------------------------------------- 57

REGISTRO DE CONSUMO DE ALMAC N GENERAL POR U.B.P.P.-------------------------------------------- 63

CONTROL DE LAS RETENCIONES (PAGO DE IMPUESTOS)----------------------------------------------------- 72

REGISTRO DEL ACTIVO FIJO -------------------------------------------------------------------------------------------- 82

REGISTRO DE LA REVALUACION DEL ACTIVO FIJO------------------------------------------------------------ 87

REGISTRO DE N MINA (RESGUARDO)------------------------------------------------------------------------------- 92

ANTICIPO A PROVEEDORES Y CONTRATISTAS------------------------------------------------------------------- 99

CONCILIACI N DE LA CUENTA 206 RETENCIONES------------------------------------------------------------- 105

CIERRE MENSUAL Y ANUAL DE LOS INFORMES FINANCIEROS--------------------------------------------- 110

OFICINA DE RECURSOS PROPIOS


POL TICAS GENERALES DE LA OFICINA---------------------------------------------------------------------------- 117

REGISTRO CONTABLE DE RECURSOS PROPIOS------------------------------------------------------------------- 118

INGRESOS---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 128

ARCHIVO---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 133

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I N T R O D U C C I N

LA MODERNIZACIN ADMINISTRATIVA, ES UN PROCESO PERMANENTE DE REVISIN DE LOS SISTEMAS,

ESTRUCTURAS Y PROCEDIMIENTOS DE LAS INSTITUCIONES; EL OBJETO DE ESTE PROCESO ES LOGRAR

EFICIENCIA Y CONGRUENCIA EN EL FUNCIONAMIENTO DE LAS DEPENDENCIAS, PARA LO CUAL ES NECESARIO

CONTAR CON LINEAMIENTOS QUE ORIENTEN LOS TRABAJOS DE LA ORGANIZACIN INTERNA.

EL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ES UN INSTRUMENTO DE INFORMACIN DE TRABAJO EN EL QUE SE

CONSIGNAN, EN FORMA METDICA, LOS PASOS Y OPERACIONES QUE DEBEN SEGUIRSE PARA LA REALIZACIN

DE LAS FUNCIONES DE UNA DEPENDENCIA O ENTIDAD. EN EL SE DESCRIBEN ADEMS, LOS DIFERENTES

PUESTOS O UNIDADES ADMINISTRATIVAS QUE INTERVIENEN Y SE PRECISA SU RESPONSABILIDAD, CON LA

FINALIDAD DE EVITAR DUPLICIDAD DE FUNCIONES.

EN BASE A LO ANTERIOR EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD, HA CONSIDERADO DE GRAN UTILIDAD LA

ACTUALIZACIN Y ADECUACIN DEL PRESENTE MANUAL DE PROCEDIMIENTOS; PARA EL MEJOR

FUNCIONAMIENTO Y LOGRO DE LOS OBJETIVOS TANTO DEL DEPARTAMENTO COMO EL DE LA INSTITUCIN EN

GENERAL.

C.P. y M.I. JACINTO BENITO MARTNEZ TORRESJEFE DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

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D I R E C T O R I O

N O M B R E P U E S T O

C. P. y M.I. JACINTO BENITO MARTNEZ TORRES JEFE DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

C. SILVIA VELZQUEZ BRAVO JEFE DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

C. P. PASCASIO JESS HERNNDEZ SOSA JEFE DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

C.P. JUAN LUIS DEHEZA ALMANZA OFICINA DE RECURSOS PROPIOS

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rea responsable de su elaboracin:

Depto. De Contabilidad

C.P. y M.I. Jacinto Benito Martnez TorresJefe de Depto.

Actualiz C.P. Pascasio Jess Hernndez SosaC.P. Mara del Roco Njera Bustamante

rea responsable de la asesora

Unidad de Planeacin, Organizacin y Mtodos

Ing. J. Melchor Negrete Herrera

Jefe Dpto. de org. y Mtodos

Asesora Lic. Ma. Del Carmen Prez SamaniegoAnalista Especializado

CHAPINGO, MX., JUNIO 2010.6


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ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

NIVELES JERRQUICOS

5* COORD. DE FINANZAS5**DEPTO. DE CONTABILIDAD

- AUTORIDAD LINEALAUTORIZACIN Vo. Bo. ASESORA Y AUTORIZACIN

TCNICA

C.P. y M.I JACINTO B. MARTNEZ TORRES Dr. JOEL PREZ NIETO ING. J. MELCHOR NEGRETE HERRERAJEFE DEL DEPTO. DE CONTABILIDAD SUBDIRECTOR DE LA UNIDAD DE PLANEACIN, JEFE DEL DEPTO. DE ORGANIZACIN Y

ORGANIZACIN Y MTODOS MTODOS

CHAPINGO, MX., JUNIO 2010. 7

JEFATURA 5**DEL

DEPARTAMENTODE

CONTABILIDAD

COORDINACI N 5*DE

FINANZAS


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ORGANIGRAMA FUNCIONAL DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

NIVELES JERRQUICOS5* COORD. DE FINANZAS5**DEPTO. DE CONTABILIDAD AREA ADMTIVA, OPERATIVA SIN NIVEL JERARQUICO

- AUTORIDAD LINEALAUTORIZACIN Vo. Bo. ASESORA Y AUTORIZACIN

TCNICA

C.P. y M.I JACINTO B. MARTNEZ TORRES Dr. JOEL PREZ NIETO ING. J. MELCHOR NEGRETE HERRERAJEFE DEL DEPTO. DE CONTABILIDAD SUBDIRECTOR DE LA UNIDAD DE PLANEACIN, JEFE DEL DEPTO. DE ORGANIZACIN Y

ORGANIZACIN Y MTODOS MTODOS

CHAPINGO, MX., JUNIO 2010.

JEFATURA 5**DEL

DEPARTAMENTO

OFICINA DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

OFICINA DE RECURSOS

PROPIOS


ADMINISTRATIVA

COORDINACI N 5*DE

FINANZAS


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OFICIO DE AUTORIZACIN

JUNIO 2010

CON FUNDAMENTO A LO DISPUESTO POR LA LEY QUE CREA LA UNIVERSIDAD AUTNOMA CHAPINGO, EN SUSARTCULOS 4 FRACCIONES I, III, X Y 9, AS COMO DEL ESTATUTO DE LA UACH, EN SUS ARTCULOS 5 76 Y 88FRACCIN III, Y 107, SE AUTORIZA EL PRESENTE MANUAL, DENOMINADO MANUAL DE PROCEDIMIENTOSDEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD, MISMO QUE FUE ASESORADO, REVISADO Y ACEPTADO POR EL

DEPARTAMENTO DE PLANEACIN, ORGANIZACIN Y MTODOS.EL PRESENTE MANUAL TIENE LA FINALIDAD DE ORDENAR, SISTEMATIZAR Y DETALLAR LAS OPERACIONESQUE SE REALIZAN EN EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD A FIN DE LOGRAR UNA MAYOR EFICIENCIA YEFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DE SUS OBJETIVOS.

A T EN T A M E N T EENSEAR LA EXPLOTACIN DE

LA TIERRA, NO LA DEL HOMBRE

Vo. Bo. Vo. Bo.

C.P. y M.I. JACINTO BENITO MARTNEZ TORRES ARQ. CARLOS JUREGUI OJEDAJEFE DEL DEPTO. DE CONTABILIDAD COORDINADOR DE FINANZAS

ASESORA Y AUTORIZACIN TCNICA Vo. Bo.

ING. J. MELCHOR NEGRETE HERRERA Dr. JOEL PREZ NIETOJEFE DEL DEPTO. DE ORGANIZACIN Y MTODOS SUBDIRECTOR DE LA UNIDAD DE

PLANEACIN, ORGANIZACIN Y MTODOS

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O B J E T I V O D E L M A N U A L

EL OBJETIVO DEL PRESENTE MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ES CONTAR CON UN INSTRUMENTO DE

APOYO ADMINISTRATIVO, QUE PERMITA ORIENTAR AL PERSONAL ACTUAL Y DE NUEVO INGRESO

EN EL DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES QUE SE LLEVAN A CABO EN EL DEPARTAMENTO DE

CONTABILIDAD.

LO ANTERIOR ES CON LA FINALIDAD DE QUE EXISTA UNA COORDINACIN EFICAZ Y PTIMA DE

TRABAJO INTERNO, QUE COADYUVE AL LOGRO DE LOS OBJETIVOS GENERALES Y PARTICULARESDEL DEPARTAMENTO Y A LA CORRECTA TOMA DE DECISIONES.

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POLTICAS GENERALES:

1. EL HORARIO DE RECEPCIN DE DOCUMENTOS SER DE LUNES A VIERNES DE 8:00 A 14: 00 HORAS.

2. TODA LA DOCUMENTACIN ENVIADA POR EL DEPARTAMENTO DE CONTROL PRESUPUESTAL, TESORERA

(INGRESOS Y EGRESOS), BIENES PATRIMONIALES, ALMACN GENERAL Y LAS DIFERENTES U.B.P.P.S,DEBER ESTAR ESTRICTAMENTE RELACIONADA Y REQUISITADA.

3. LOS ESTADOS FINANCIEROS SERN ELABORADOS EN FORMA MENSUAL Y CADA FN DE AO, SEELABORAR UN BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS.

4. SE PROPORCIONAR INFORMACIN CONTABLE REQUERIDA, VIA OFICIO, EL CUAL ESTAR DIRIGIDO ALJEFE DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y AUTORIZADO PREVIAMENTE POR LA COORDINACIN DEFINANZAS.

5. MENSUALMENTE SE ENVIAR EL BALANCE GENERAL Y/O BALANZA DE COMPROBACIN Y EL ESTADO DEORIGEN Y APLICACIN DE RECURSOS A LA COORDINACIN DE FINANZAS PARA INTEGRAR LA

INFORMACIN DEL SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIN.

6. TRIMESTRALMENTE SE CONCILIAR DIVERSAS CUENTAS DE MAYOR CON EL DEPARTAMENTO DECONTROL PRESUPUESTAL.

7. SEMESTRALMENTE SE VALIDAR LA INFORMACIN RELATIVA A LAS ALTAS Y BAJAS DE ACTIVO FIJOQUE ENVA BIENES PATRIMONIALES.

8. ANUALMENTE SE CONCILIAR LAS CUENTAS CON EL ALMACN GENERAL.


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OBJETIVO DEL DEPARTAMENTO

- LLEVAR EL REGISTRO CONTABLE DE TODAS LAS OPERACIONES FINANCIERAS DE LA

INSTITUCIN, RELATIVAS A LOS INGRESOS Y EGRESOS DEL SUBSIDIO FEDERAL Y DE LOSRECURSOS PROPIOS QUE GENERA LA UNIVERSIDAD, PARA SU ANLISIS E INFORMACIN DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS; AS COMO REGISTRAR LA INFORMACIN EMITIDA POR LAS UNIDADES

ORGANIZATIVAS DE LA INSTITUCIN, VERIFICAR QUE CUMPLAN CON LOS PROCEDIMIENTOS Y/O

POLTICAS ESTABLECIDAS POR LA UNIVERSIDAD AUTNOMA CHAPINGO Y, EN SU CASO, EL

GOBIERNO FEDERAL. PARA EVITAR INCURRIR EN FALLAS ADMINISTRATIVAS. PROPORCIONAR

INFORMACIN A LAS DIFERENTES INSTANCIAS INTERNAS Y EXTERNAS QUE TENGAN RELACIN

CON LA UNIVERSIDAD.

- SER EL RESPONSABLE DE ESTABLECER LOS MECANISMOS DE REGISTRO, CLASIFICACIN,

NALISIS E INTERPRETACIN DE LA INFORMACIN REFERENTE A LAS OPERACIONES

FINANCIERAS QUE SE EFECTUAN EN LA UNIVERSIDAD AUTNOMA CHAPINGO.


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PROCEDIMIENTOS DEL

DEPARTAMENTO DE

CONTABILIDAD

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GUBERNAMENTAL

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O B J E T I V O DE LA OFICINA

REVISAR Y REGISTRAR LA DOCUMENTACIN COMPROBATORIA TOTAL Y/O PARCIAL

CORRESPONDIENTE A LOS GASTOS A COMPROBAR DE LAS DIFERENTES, U.B.P.P.' S CON LA

FINALIDAD DE CANCELAR LOS ADEUDOS, ASIMISMO, PREPARAR LOS REPORTES REQUERIDOS POR

LAS AUTORIDADES UNIVERSITARIAS CORRESPONDIENTES.

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POLTICAS DE LA OFICINA

A) COMPROBACIN DE DEUDORES DIVERSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

1.

LOS DEUDORES CORRESPONDIENTES, SE ABOCARN A LOS LINEAMIENTOS QUE SE EMITAN PORLA CONTRALORA GENERAL.

2. AUDITORIA INTERNA CITAR A LOS DEUDORES DIVERSOS, CON LA FINALIDAD DE INFORMARLESEL PROCEDIMIENTO PARA LA COMPROBACIN DE SUS ADEUDOS CORRESPONDIENTES.

3.

LOS DEUDORES DIVERSOS, COMPROBARN EN LOS TIEMPOS ESTABLECIDOS.

4.

EN CASO DE NO COMPROBAR CON BASE EN LOS PUNTOS ANTERIORES, SE TOMARN LAS MEDIDASNECESARIAS PARA SU CUMPLIMIENTO.

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B) COMPROBACION DE MINISTRACIONES (URUZA).

1. EL RESPONSABLE DE LA MINISTRACIN ENVIAR AL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD(OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL) LA DOCUMENTACIN COMPROBATORIA.

2.

LA DOCUMENTACIN ENVIADA A LA OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DEBEENVIARSE A TRAVS DE RELACIN INDICANDO PROYECTO, PARTIDA Y RESPONSABLE,ASIMISMO, LA DOCUMENTACIN DEBER REUNIR LOS REQUISITOS FISCALESCORRESPONDIENTES.

3. EN CASO DE QUE EXISTAN ERRORES EN LA DOCUMENTACIN COMPROBATORIA SE DEVOLVERPARA SU CORRECCIN.

C) REINTEGRO DE FONDO REVOLVENTE

1.

LA COMPROBACIN DE FONDO REVOLVENTE, SE LLEVAR A CABO MEDIANTE REINTEGROSPARCIALES Y/O TOTALES DE LA PLIZA CHEQUE CORRESPONDIENTE.

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PROCEDIMIENTO: COMPROBACIN DE DEUDORES DIVERSOS

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DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD AREA: OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: COMPROBACIN DE DEUDORES DIVERSOS MODALIDAD:

O B J E T I V O

REVISAR QUE LOS DEUDORES DIVERSOS SE SUJETEN A LOS ACUERDOS QUE SE EMITAN POR LA

CONTRALORA GENERAL REPRESENTADA POR EL DEPARTAMENTO DE AUDITORA INTERNA.

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P O L T I C A S

- AUDITORA INTERNA ELABORAR MINUTA DE TRABAJO DONDE SE INDICAR EL PROCEDIMIENTO QUE DEBE

SEGUIR EL RESPONSABLE DEL ADEUDO.

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RGANOPARTICIPANTE

ACT.No.

DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES

DEUDOR DIVERSORESPONSABLE DELADEUDO.

OFICINA DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL.

RESPONSABLE DEL GASTO

JEFATURA DELDEPARTAMENTO

OFICINA DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL

1

2

3

4

5

6

7

8

9

ENVIARA A LA OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL, RELACI N DE LADOCUMENTACIN COMPROBATORIA TOTAL Y/O PARCIAL, CON BASE EN LO ESTIPULADO EN LAMINUTA DE TRABAJO QUE PREVIAMENTE ELABORE EL DEPARTAMENTO DE AUDITORA INTERNA.

RECIBE LA RELACIN DE LA DOCUMENTACIN QUE ENVA EL RESPONSABLE DEL ADEUDO, LACUAL REVISA QUE CUMPLA CON LA NORMATIVIDAD ESPECIFICADA EN LA MINUTA DE TRABAJO.

ES CORRECTA, ELABORA PLIZA DE DIARIO AFECTANDO EL PRESUPUESTO CORRESPONDIENTE.

ENVA PLIZA DE DIARIO A LA JEFATURA DEL DEPARTAMENTO, PARA FIRMA DE Vo. Bo. DEL JEFEDEL DEPARTAMENTO.

NO ES CORRECTO DEVUELVE LA DOCUMENTACIN AL RESPONSABLE DEL ADEUDO, PARA LARECTIFICACIN DE LA MISMA.

RECIBE DOCUMENTACIN COMPROBATORIA Y CORRIGE.

RECIBE PLIZAS DE DIARIO, LAS CUALES FIRMA DE Vo. Bo. Y DEVUELVE A LA OFICINA DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.

RECIBE PLIZA CON LA FIRMA DE Vo. Bo. DEL JEFE DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD.

EMITE RELACIN DE PLIZAS DE DIARIO Y ENVA RELACIN Y PLIZAS ADJUNTAS, AL ARCHIVODEL DEPARTAMENTO PARA SU RESGUARDO.

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RGANO PARTICIPANTE ACT.No.

DESCRIPCI N DE ACTIVIDADES

ARCHIVO DEL DEPTO. DECONTABILIDAD

10 RECIBE RELACIN Y PLIZAS DE DIARIO LAS QUE REVISA Y ARCHIVA.

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DIAGRAMA DE ACTIVIDADESRESPONSABLE

DELGASTO

OFICINA DECONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL



GUBERNAMENTAL

ARCHIVO DELDEPARTAMENTO

DE CONTABILIDAD

INICIO

ENVA A LA OFICINA DECONTA.GUBERNAMENTALDOC. COMPROBATORIATOTAL Y/O PARCIAL ENBASE A MINUTA DETRABAJO

RECIBE DOC. LA CUALREVISA QUE CUMPLA

NORMATIVIDAD EN BASEA MINUTA DE TRABAJO

RECIBE PLIZAS DEDIARIO, LAS CUALES

FIRMA DE Vo. Bo. YDEVUELVE A LA OFICINADE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL

RECIBE Y REVISA

PLIZAS DE DIARIOQUE CONTENGAN ELVo. Bo. DE LAJEFATURA

RECIBE RELACIN YPLIZAS LAS CUALESREVISA Y ARCHIVA

RECIBE DOCUMENTACINCOMPROBATORIA YCORRIGE

ENVA PLIZA DE DIARIOA LA JEFATURA DELDEPTO. PARA SU FIRMADE Vo. Bo.

NO ES CORRECTADEVUELVE ALRESPONSABLE DELADEUDO, PARA SUCORRECCIN

EMITE RELACIN DEPLIZAS Y ENVARELACIN Y PLIZASAL ARCHIVO DELDEPTO. PARA SURESGUARDO

ARCHIVA

ES CORRECTAELAB. POL. DEDIARIOAFECTANDO ELPPTO. CORRES-PONDIENTE

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NO

SI


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PROCEDIMIENTO: REINTEGRO POR SUBSIDIO DE DEUDORES DIVERSOS

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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REINTEGRO POR SUBSIDIO MODALIDAD:

O B J E T I V O

REGISTRAR Y LLEVAR EL CONTROL CONTABLE DE LOS REINTEGROS POR SUBSIDIO DE CADA U.B.P.P.

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DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD AREA:OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL


P O L T I C A S

1.

LOS REGISTROS SE REALIZARN EN BASE A LOS ACUERDOS ESTABLECIDOS EN LAS MINUTAS DE

TRABAJO QUE SE LEVANTEN EN LA CONTRALORA.

2. LOS REINTEGROS DEBERN IDENTIFICARSE CLARAMENTE, EN BASE AL PRESUPUESTO QUE

CORRESPONDA E IGUALMENTE A LA ESTRUCTURA CONTABLE QUE LE CORRESPONDA.

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DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD AREA:OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL


RGANOPARTICIPANTE

ACT.No.


DEUDOR U.B.P.P.S

TESORERA

OFICINA DE CONTABILIDADADMINISTRATIVA




1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

EFECT A REINGRESO TOTAL Y/O PARCIAL EN CAJA DE TESORER A DEPTO. DE INGRESOS.

ENVA RELACIN DE PLIZAS DE INGRESOS POR REINGRESO DE DEUDORES DIVERSOS A LAOFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA.-

RECIBE RELACIN DE PLIZA DE INGRESOS POR CONCEPTO DE REINGRESOS DE GASTOS ACOMPROBAR , REVISA LAS AFECTACIONES CONTABLES QUE SEAN CORRECTAS.

TURNA RELACIN DE PLIZAS DE INGRESOS EN ORIGINAL Y COPIA, CON DOCUMENTACINANEXA A LA OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.

RECIBE RELACIN DE PLIZAS DE INGRESO POR SUBSIDIO EN ORIGINAL Y COPIA.

COTEJA REINTEGROS Y VERIFICA MOVIMIENTOS CONTABLES.

ES CORRECTA, ENTREGA DOCUMENTACIN ORIGINAL A LA OFICINA DE CONTABILIDADADMINISTRATIVA.

NO ES CORRECTA DEVUELVE A LA TESORERA (DEPTO. DE INGRESOS) PARA SU CORRECCIN.

RECIBE RELACIN DE PLIZAS DE INGRESO EN ORIGINAL, YA REVISADAS POR OFICINA DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL LAS CUALES TURNA AL ARCHIVO DEL DEPTO., PARA SURESGUARDO CORRESPONDIENTE.

RECIBE RELACIN DE PLIZAS DE INGRESO, ORIGINALES, LAS CUALES REVISA QUE CONTENGANEL SOPORTE CORRESPONDIENTE, POSTERIORMENTE SE ARCHIVA.

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DIAGRAMA DE ACTIVIDADESDEUDORU.B.P.P.S TESORERA


ADMINISTRATIVA


GUBERNAMENTAL


ADMINISTRATIVA

ENVA POL. DE ING.POR REING. DE DEUD.

DIV. A OFNA.CONTABILIDADADMINISTRATIVA

INICIO RECIBE REL. POL.ING. POR CONCEPTODE REING. DE GTOS.A COMPROBAR

TURNA POL. DE ING.EN ORIGINAL Y COPIAA LA OFIC. DECONTABILIDADGUBERNAMENTAL

RECIBE REL. POLIZA.DE INGRESO PORSUBSIDIO.

COTEJAREINTEGROS YVERIFICA MOV.

CONTABLES

CUMPLENORMA-TIVI-DAD

B

A

SI

NO

A

RECIBE POL. DE ING.ORIGINAL,ENTREGAARCHIVO DE DEPTO.DE CONTABILIDADEFECTUA

REINGRESOEN CAJA DE LATESORERA

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PGINASIGUIENTE


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DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD AREA: DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL


DIAGRAMA DE ACTIVIDADES


DE CONTABILIDAD


ADMINISTRATIVATESORERA

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PGINAANTERIOR

FIN

RECIBE REL. DEPL. DE INGRESOPARA SURESGUARDO

B

DOCUMENTACINDEVUELTA A LATESORERA, DEPTO. DEINGRESOS PARA SUCORRECCIN

RECIB PLIZA DE INGRESO,CORRIGE Y ENVANUEVAMENTE A DEPTO. DECONTABILIDAD, OFICINA DECONTABILIDADADMINISTRATIVA

REINICIAPROCEDIMIENTO


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PROCEDIMIENTOS: MINISTRACIONES

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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: MINISTRACIONES MODALIDAD:

O B J E T I V O

CONTROLAR Y REGISTRAR LA DOCUMENTACIN TOTAL Y/O PARCIAL, CORRESPONDIENTE A LOS GASTOS A

COMPROBAR DE LAS DIFERENTES U.B.P.PS PARA PREPARAR LOS INFORMES REQUERIDOS POR LAS

AUTORIDADES DE LA INSTITUCIN.

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P O L T I C A S

1. LA REVISIN DE LA DOCUMENTACIN DEBE SER CON BASE AL INSTRUCTIVO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS, PARA

LA COMPROBACIN PARCIAL Y/O TOTAL DEL RECIBO DE GASTOS A COMPROBAR.

2. TODA LA DOCUMENTACIN DEBER ENVIARSE DEBIDAMENTE RELACIONADA.

3. CUANDO EL RESPONSABLE DEL GASTO SE PRESENTE EN EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD CON SU

DOCUMENTACIN, RECIBIR Y FIRMAR DE RECIBIDO, ENTREGNDOLE COPIA DE LA RELACIN.

4. LA DOCUMENTACIN QUE NO CUMPLA CON LA NORMATIVIDAD ESTABLECIDA, SE DEVOLVER AL RESPONSABLE

DEL GASTO.

5. EL RESPONSABLE DEL GASTO, RECIBIR SU RECIBO DE GASTOS A COMPROBAR (ORIGINAL) CUANDO ESTE

COMPROBADO TOTALMENTE.

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DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD AREA: OFICINADE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL


RGANOPARTICIPANTE

ACT.No.


DEPARTAMENTO DEEGRESOS


ADMINISTRATIVA


U.B.B.P. Y/O RESPONSABLEDEL GASTO


1

2

3

4

5

6

7

8

9

ENV A A LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA RELACI N DE P LIZAS CHEQUE, PORGASTOS Y GASTOS A COMPROBAR CON SUS RESPECTIVOS RECIBOS, EN ORIGINAL Y DOS COPIASRESPECTIVAMENTE.

RECIBE RELACIN Y REVISA PLIZAS DE EGRESOS.

NO ES CORRECTO, SE REGRESA AL DEPTO. DE EGRESOS PARA SU CORRECCIN.

ES CORRECTO, SE DESGLOSA Y TURNA RECIBO DE GASTOS A COMPROBAR ORIGINAL Y COPIA ALA OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.

RECIBE Y REVISA EN LA RED QUE LA AFECTACIN CONTABLE CON BASE A LA PLIZA CHEQUESEA CORRECTO.

ARCHIVA TEMPORALMENTE LOS RECIBOS DE GASTOS A COMPROBAR HASTA QUE LOSCOMPRUEBEN TOTALMENTE Y SE ENTREGUEN A LOS RESPONSABLES DEL GASTO.

PRESENTA DOCUMENTACIN PARCIAL Y/O TOTAL A TRAVS DE RELACIN, EN ORIGINAL YCOPIA, A LA OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.

RECIBE Y FIRMA DE RECIBIDO Y SELLA RELACIN DE DOCUMENTACIN COMPROBATORIA, ASMISMO ENTREGA COPIA A LA U.B.P.P. Y/O RESPONSABLE DEL GASTO.

REVISA QUE LA DOCUMENTACIN CUMPLA CON LA NORMATIVIDAD ESTABLECIDA EN ELDEPARTAMENTO Y LOS REQUISITOS FISCALES DE ACUERDO A LA LEY DE IMPUESTO SOBRE LARENTA.

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PARTAMENTO: CONTABILIDAD AREA: OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL




JEFATURA



10

11

12

13

14

15

16

17

18

NO CUMPLE CON NORMATIVIDAD ESTABLECIDA, SE REGRESA DOCUMENTACI N PARA SUCORRECCIN VA RELACIN.

CUMPLE CON LA NORMATIVIDAD ELABORA PLIZA DE DIARIO TOTAL Y/O PARCIAL, VA RED ENORIGINAL Y UNA COPIA ANEXANDO LA DOCUMENTACIN ORIGINAL, AFECTANDO AL GASTOPRESUPUESTAL Y DESCARGANDO AL RESPONSABLE DEL GASTO.

TURNA A LA JEFATURA PARA SU Vo. Bo.

EL JEFE DEL DEPARTAMENTO DA EL VISTO BUENO Y TURNA A LA OFICINA DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL.

RECIBE RELACIN DE PLIZAS CON Vo. Bo. DE LA JEFATURA Y DOCUMENTACINCOMPROBATORIA PARA TURNAR AL ARCHIVO DEL DEPARTAMENTO.

ENTREGA RECIBO ORIGINAL DE GASTOS A COMPROBAR AL RESPONSABLE DEL RECIBO DEGASTOS A COMPROBAR.

EN CASO DE QUE LA DOCUMENTACIN CONTENGA COMPROBACIN DE VATICOS, SE ENVIARUNA COPIA DE LOS MISMOS, AL DEPARTAMENTO DE CONTROL PRESUPUESTAL PARA VERIFICARQUE NO EXISTA DUPLICIDAD.

LAS AFECTACIONES CONTABLES QUE SE LLEVEN A CABO DE AOS ANTERIORES(COMPROBACIONES), SE DEBER ENVAR COPIA DE LA PLIZA, AL DEPARTAMENTO DE CONTROLPRESUPUESTAL Y ENVA DOCUMENTACIN AL ARCHIVO.

RECIBE DOCUMENTACIN, REVISA Y ARCHIVA PARA SU RESGUARDO CORRESPONDIENTE.

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DIAGRAMA DE ACTIVIDADESDEPARTAMENTO

DEEGRESOS


ADMINISTRATIVA

OFICINADE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL

U.B.P.P. Y/ORESPONSABLE

DEL GASTO


INICIO

ENVA RELACINDE POLIZAS

CHEQUE A LA OFNADE CONTABILIDADADMINISTRATIVA

RECIBEDOCUMENTACIN

Y REVISA QUE SEACORRECTA

RECIBE Y REVISA

EN LA REDAFECTACINCONTABLE

RECIBOSDE GASTOS

RECIBE FIRMA DERECIBIDO

RELACIN. DEDOCUMENTACINCOMPROBATORIA

PRESENTA DOC.

PARCIAL O TOTALEN LA OFNA DECONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

REVISA QUE LADOCUMENTACINCUMPLA CON LANORMATIVIDAD

CUMPLE

NORMATI

A

REGRESA DOC. ALUSUARIO PARAREINICIAR ELPROCEDIMIENT O

ESCORRECTO

DEVUELVERELACIN DEPLIZAS PARA SUCORRECCIN

NO

SI

SI

DESGLOSA Y TURNARECIBOS DE GASTOS ALA OFINA DECONTABILIDADGUBERNAMENTAL

B

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DEPARTAMENTO: CONTABILDAD AREA:OFICINADE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL


DIAGRAMA DE ACTIVIDADESOFICINA

DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL





DE CONTABILIDAD

CUMPLENORMA-TIVIDAD

ELABORA PLIZADE DIARIO TOTALY/O PARCIAL

TURNA PLIZAS DEDIARIO A LA JEFATURAPARA SU VISTO BUENO

RECIBE PLIZAS DEDIARIO Y FIRMA DE

VISTO BUENO

ENVA PLIZAS DEDIARIO A OFICINA DECONTABILIDADGUBERNAMENTAL

RECIBE PLIZAS DEDIARIO CON VISTO

BUENO DE LAJEFATURA

A LAS AFECTACIONESCONTABLES DE EJERC.

ANT. (COMPROB.), DEBEENVIARSE COPIA DEPL. A CONTROL PRES.

ENVA AL ARCHIVODEL DEPTO. RELACINY PLIZAS DE DIARIOPARA SU RESGUARDOCORRESPONDIENTE

RECIBE PLIZAS CONREL. LAS CUALES

ARCHIVA PARA SURESGUARDO CORRES.

FIN

ENTREGA RECIBO DEGASTOS ORIGINAL A LAU.B.B.PS Y/O

RESPONSABLE DELGASTO.

SE ENVA A CONTROLPRESUPUESTAL COPIADE VITICOS PARAVERIFICAR QUE NOEXISTA DUPLICIDAD

ARCHIVA

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PROCEDIMIENTO: REINTEGRO POR SUBSIDIO

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O B J E T I V O

REVISAR LOS REINTEGROS TOTALES Y/O PARCIALES QUE CUMPLAN CON LOS REQUISITOS DE LA PLIZA

CHEQUE CON LA CUAL SE EMITI. CON LA FINALIDAD DE PREPARAR REPORTES E INFORMES QUE SE

REQUIERAN POR LAS DIFERENTES AUTORIDADES DE LA INSTITUCIN.

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P O L T I C A S

6.

LA REVISIN DE LAS PLIZAS DE INGRESO DEBER SER CON BASE A LA PLIZA CHEQUE, EN LA CUAL SE

OTORGA EL FONDO REVOLVENTE A LAS DIFERENTES U. B. P. P.

7. EL RESPONSABLE RECIBIR EL RECIBO ORIGINAL DE GASTOS A COMPROBAR, CUANDO EST

COMPROBADO TOTALMENTE.

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RGANOPARTICIPANTE

ACT.No.

NORMATIVIDA DE ACTIVIDADES



ADMINISTRATIVAOFICINA DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL

U.B.P.P. Y/O RESPONSABLEDEL GASTO


1

2

3

4

5

6

7

8

ENV A A LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA RELACI N DE P LIZAS CHEQUE, PORGASTOS A COMPROBAR Y RECIBOS DE GASTOS A COMPROBAR EN ORIGINAL Y DOS COPIASRESPECTIVAMENTE.

RECIBE RELACIN DE PLIZAS CHEQUE, DESGLOSA TURNA ORIGINAL Y UNA COPIA DE GASTO A

COMPROBAR A LA OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.RECIBE ORIGINAL Y COPIA DEL RECIBO DE GASTOS A COMPROBAR Y REVISA EN LA RED LAAFECTACIN CONTABLE EN BASE A LA PLIZA CHEQUE, QUE EMITE EL DEPARTAMENTO DEEGRESOS, QUE SEA LA CORRECTA.

ARCHIVA TEMPORALMENTE LOS RECIBOS DE GASTOS A COMPROBAR, HASTA QUE EL USUARIOPRESENTA SU COMPROBACIN DEL GASTO.

PRESENTA RECIBO DE ENTREGA DEL DEPARTAMENTO DE (INGRESOS) TESORERA A LA OFICINADE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.

RECIBE PLIZA DE INGRESOS Y REVISA QUE SEAN CORRECTOS LOS REINTEGROS QUECORRESPONDAN A FONDO REVOLVENTE DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA.

REVISA QUE LA DOCUMENTACIN CUMPLA CON LA NORMATIVIDAD.

CUMPLE CON LA NORMATIVIDAD ESTABLECIDA Y SE PROCEDE A ARCHIVAR LAS PLIZAS DEINGRESO.

39


42/141





NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REINTEGRO POR SUBSIDIO MODALIDAD:RGANO

PARTICIPANTEACT.No.


DEPTO. DE INGRESOS DETESORERA

OFIC. DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL

U.B.P.P. Y/O RESPONSABLEDEL GASTO

9

10

11

12

13

LAS P LIZAS DE INGRESOS NO CUMPLEN CON NORMATIVIDAD. SE DEVUELVE ALDEPARTAMENTO DE INGRESOS PARA LA CORRECCIN CORRESPONDIENTE.

RECIBE DOCUMENTACIN Y CORRIGE.

ENTREGA DOCUMENTACIN CORREGIDA A LA OFICINA GUBERNAMENTAL.

RECIBE DOCUMENTACIN Y ENTREGA RECIBO DE GASTOS A COMPROBAR ORIGINAL A USUARIO.

RECIBE DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL, RECIBO ORIGINAL DEL GASTOCON LO CUAL LIBERA SU ADEUDO.

40


43/141







DEEGRESOS


ADMINISTRATIVA


U.B.P.P. Y/ORESPONSABLE

DEL GASTO


INICIO

ENVADOCUMENTACIN

A LA OFNA DCONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

RECIBE

DOCUMENTACINPOLIZASCHEQUE

TURNA ORIGINAL YCOPIA DEL RBO. DEGASTOS ACOMPROBAR AOFICINA DE CONTAB.GUBERNAMENTAL

RECIBE Y REVISAQUE ESTE

CORRECTA

PRESENTA RECIBO DE

ENTREGA DEL DEPTO. DEINGRESOS EN LA OFIC.DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL

REVISA QUE LADOCUMENTACINCUMPLA CON LA

NORMATIVIDAD

CUMPLE

NORMATIVIDAD

A

B

2

RECIBE Y REVISAEN RED

AFECTACIN

CONTABLE

S

NO

41


44/141






DIAGRAMA DE ACTIVIDADESOFICINA

DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL

TESORERIA(INGRESOS)


U.B.P.P. Y/ORESPONSABLEDEL GASTOS


42

RECIBE DOC. YENTREGA RECIBODE GASTOS ACOMPROBARORIGINAL AUSUARIO

1

B

POLIZAS DEINGRESO NOCUMPLE CON

REQUISITOS SEDEVUELVE

RECIBEDOCUMENTACIN

Y CORRIGE

ENTREGADOCUMENTACINCORREGIDA A LA

OFNA. DECONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

A

RECIBE RECIBODE GASTOS ACOMPROBAR

ORIGINAL

ARCHIVA


45/141




PROCEDIMIENTO: ESTIMACIN PARA CUENTAS INCOBRABLES

43


46/141




O B J E T I V O

DETERMINAR EL PORCENTAJE RESPECTO A LA DEUDA TOTAL DE LAS CUENTAS INCOBRABLES AL TERMINO

DE CADA EJERCICIO (DEUDORES DIVERSOS, MINISTRACIONES Y FONDO REVOLVENTE) Y SE INFORMA A LA

CONTRALORIA INTERNA PARA QUE SE TOMEN LAS ACCIONES CORRESPONDIENTES.

44

DEPARTAMENTO:CONTABILIDAD AREA: OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: ESTIMACIN PARA CUENTAS INCOBRABLES MODALIDAD:


47/141




P O L T I C A S

8. AL FINALIZAR EL EJERCICIO Y ANTES DEL CIERRE CONTABLE SE REALIZA UN ANLISIS POR ANTIGEDAD

DE SALDOS, PARA ACTUALIZAR EL IMPORTE O LA CANTIDAD QUE SE CONSIDERAN DE COBRO DUDOSO.

DICHA INFORMACION SIRVE PARA QUE LA INSTITUCION CONOZCA EL MONTO QUE NO VA HACER POSIBLE

SU RECUPERACION.

45

DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD AREA: OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA



48/141




RGANOPARTICIPANTE

ACT.No.



JEFATURA DEL DEPTO.DE CONTABILIDAD.


ARCHIVO DELDEPARTAMENTO.

1

2

3

4

5

6

7

AL FINALIZAR EL EJERCICIO DE CADA AO SE IMPRIME UN REPORTE DE SALDOS, DE LASCUENTAS 105 (FONDO REVOLVENTE Y MINISTRACIONES) Y 107 (DEUDORES DIVERSOS).

DEL ULTIMO EJERCICIO HACIA ATRS SE DEJAN CINCO AOS Y APARTIR DEL SEXTOAO HASTA EL ULTIMO QUE SE TENGA REGISTRADO EN DICHAS CUENTAS SEDETERMINAN LOS SALDOS DE LO QUE SE CONSIDERA INCOBRABLE.

CON LOS MONTOS DETERMINADOS POR AO DE LAS CTAS. 105 Y 107, SE ESTABLECE LADIFERENCIA DE LAS CTAS. DE COBRO DUDOSO; EN BASE AL SALDO DE LA BALANZAGENERAL DEL ULTIMO EJERCICIO.

UNA VEZ OBTENIDA LA DIFERENCIA SE PROCEDE A ELABORAR LA POLIZA DE DIARIO,CON LA AFECTACIN CONTABLE PARA ACTUALIZAR DICHA CUENTA, LO CUAL SEREFLEJA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PASA A FIRMA DE Vo. Bo. POR EL JEFE DELDEPARTAMENTO.

RECIBE Y FIRMA DE Vo. Bo. Y DEVUELVE A LA OFICINA DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL

RECIBE LA PLIZA CON FIRMA DE Vo. Bo. E IMPRIME RELACION Y ENVIA AL ARCHIVODEL DEPARTAMENTO PARA SU RESGUARDO.

RECIBE DOCUMENTACIN REVISA Y ARCHIVA PARA SU RESGUARDO CORRESPONDIENTEEN BASE AL ACUERDO DEL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN DEL DA MARTES 25 DEAGOSTO DE 1998.

46




49/141





GUBERNAMENTAL


GUBERNAMENTAL



GUBERNAMENTAL


DE CONTABILIDAD

DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD AREA:OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA


DIAGRAMA DE ACTIVIDADES

INICIO

AL FINALIZAR ELEJERCICIO SEIMPRIME UNREPORTE DESALDOS DE LASCUENTAS 105 Y 107POR CADA AO.

DEL LTIMO EJERCICIOHACIA ATRS SE DEJAN5 AOS Y APARTIR DEL6 AO HASTA ELULTIMO QUE SE TENGAREGISTRADO ENDICHAS CTAS. SEDETERMINAN LOSSALDOS DE LO QUE SECONSIDERAINCOBRABLE.

CON LOS MONTOSDETERMINADOS PORCADA AOS DE LASCUENTAS 10 5 Y 107, SEESTABLE LADIFERENCIA DE LASCTAS. DE COBRODUDOSO, EN BASE ALSALDO DE LABALANZA GENERALDEL ULTIMOEJERCICIO.

UNA VEZ OBTENIDA LADIFERENCIA SE REALIZALA POLIZA DE DIARIO;CON LA AFECTACINCONTABLE, PARAACTUALIZAR EL SALDODE ESTA CUENTA, YPASA A FIRMA DE Vo. Bo.POR EL JEFE DELDEPARTAMANENTO.

RECIBE Y FIRMA DEVo. Bo. Y DEVUELVEA LA OFICINA DECONTABILIDADGUBERNAMENTAL.

RECIBE LA POLIZACON FIRMA DE Vo. Bo.E IMPRIME RELACIONY ENVIA ALARCHIVO DELDEPARTAMENTOPARA SURESGUARDO.

RECIBEDOCUMENTACIN ,REVISA Y ARCHIVAPARA SURESGUARDOCORRESPONDIENTE


50/141





ADMINISTRATIVA

48


51/141




OBJETIVO DE LA OFICINA

-

REVISAR LA DOCUMENTACIN ORIGINAL QUE ES ENVIADA AL DEPARTAMENTO DE

CONTABILIDAD, PARA SU REGISTRO DE ACUERDO A LA CODIFICACIN ESTABLECIDA

RELATIVA A LA AFECTACIN DEL GASTO DE OPERACIN, INVERSIN Y OBRA PBLICA.

- REGISTRAR LOS INGRESOS Y EGRESOS DEL PRESUPUESTO DE LA UNIVERSIDAD, PARA

PROPORCIONAR INFORME DE SU SITUACIN FINANCIERA.

49


52/141




POLTICAS DE LA OFICINA

A) REGISTRO DE INGRESOS PRESUPUESTALES.

1. LA DOCUMENTACIN DEL INGRESO SE RECIBIR EN EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD EN UNPERODO MXIMO DE DOS DAS HBILES DESPUS DEL DEPSITO.

B) RECEPCIN DE DOCUMENTACIN PARA CREAR Y CANCELAR PASIVOS DE GASTOS DE LAS DIFERENTESUNIDADES BSICAS DE PROGRAMACIN.

1. LA DOCUMENTACIN ENVIADA POR EL DEPARTAMENTO DE CONTROL PRESUPUESTAL, SER RECIBIDA POREL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD EN UN PERODO MXIMO DE DOS DAS HBILES, A PARTIR DE LAFECHA DE ENTREGA DE CHEQUES.

C) REGISTRO DE CONSUMO DE ALMACN POR U.B.P.P.

1. CONTABILIDAD REGISTRAR LOS PRECOMPROMISOS PARA CONSUMO DE ALMACN.

2. EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD RECIBIR EL INFORME MENSUAL DEL CONSUMO DE ALMACNAL TRMINO DE CADA MES PARA CANCELAR LOS PRECOMPROMISOS.

50


53/141




D) RECEPCI N DE DOCUMENTACI N POR PAGO DE IMPUESTOS.

SE CREA EL PASIVO DE IMPUESTOS PARA ELABORAR LA DECLARACIN

LA DOCUMENTACIN ENVIADA POR EL DEPARTAMENTO DE EGRESOS SER RECIBIDA POR ELDEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD EN UN PERODO MXIMO DE DOS DAS HBILES.

E) REGISTRO DEL ACTIVO FIJO.

1. CONTABILIDAD RECIBIR MENSUALMENTE INFORMACIN DEL ACTIVO FIJO ENVIADO POR ELDEPARTAMENTO DE BIENES PATRIMONIALES.

F) REGISTRO DE NMINA.

1. RECIBIR PLIZA CHEQUE DE LAS NMINAS DE SERVICIOS PERSONALES, ORDINARIA Y EXTRAORDINARIAS.

2. VERIFICAR, REGISTRAR Y RESGUARDAR LAS NMINAS DEL PERSONAL DE LA UNIVERSIDADAUTNOMA CHAPINGO.

G) ANTICIPO A PROVEEDORES Y CONTRATISTAS.

1. RECIBIR Y REVISAR ESTIMACIN DE PAGOS Y FACTURAS ORIGINALES Y CONTROLAR LOS ANTICIPOS APROVEEDORES Y CONTRATISTAS.

H) CONCILIACIN DE LA CUENTA 206 RETENCIONES.1. SE CONCILIA CON RECURSOS HUMANOS CADA MES LO RETENIDO

I) CIERRE MENSUAL Y ANUAL.

51


54/141




PROCEDIMIENTO: REGISTRO DE INGRESOS PRESUPUESTALES

52


55/141





NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:REGISTRO DE INGRESOS PRESUPUESTALES MODALIDAD:

O B J E T I V O

REGISTRAR Y LLEVAR EL CONTROL DE LOS INGRESOS PRESUPUESTALES QUE ENTREGA LA

TESORERA DE LA FEDERACIN, NECESARIOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DE LA

UACh.

53


56/141





NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:REGISTRO DE INGRESOS PRESUPUESTALES MODALIDAD:

P O L T I C A S

1. LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA, VERIFICAR QUE LAS MINISTRACIONES

CALENDARIZADAS POR LA SAGARPA, SEAN REGISTRADAS EN SU TOTALIDAD POR LA UACh.

2.

SE RECIBIRAN PLIZAS DE INGRESOS POR SUBSIDIO PARA VERIFICAR LA AFECTACIN CONTABLE.

54


57/141





NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO DE INGRESOS PRESUPUESTALES MODALIDAD:

RGANOPARTICIPANTE

ACT.No.


DEPARTAMENTO DEINGRESOS



1

2

3

4

5

6

ENV A P LIZAS DE INGRESOS CON COPIA DE LA ORDEN DE DEP SITO DE LA TESORER A DE LAFEDERACIN A LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA.

RECIBE Y REVISA AFECTACIN CONTABLE.

NO ES CORRECTA, LA INFORMACIN, SE DEVUELVE LA PLIZA AL DEPARTAMENTO DEINGRESOS PARA SU CORRECCIN, REALIZA MODIFICACIONES EN LA RED FINANCIERA.

ENVA PLIZA DE INGRESOS AL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD, OFICINA DECONTABILIDAD ADMINISTRATIVA.

ES CORRECTA LA INFORMACIN, ENTREGA DOCUMENTACIN DE PLIZAS DE INGRESOS ALARCHIVO DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD.

RECIBE DOCUMENTACIN Y RELACIN DE PLIZAS DE INGRESOS CORRESPONDIENTES YARCHIVA.

55


58/141





NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO DE INGRESOS PRESUPUESTALES MODALIDAD:


DEINGRESOS


ADMINISTRATIVA

DEPARTAMENTODE

INGRESOS


ADMINISTRATIVA

ARCHIVODEL

DEPARTAMENTO

INICIO

ENVA A CONTAB.ADMVA. POL. DE ING.CON COPIA DE ORDENDE DEPOSITO DE LATESOFE

RECIBE Y REVISAAFECTACION

CONTABLE

CUM-PLE

NOR-MATI-VIDAD

A

B

SI

NO

A

REALIZAMODIFICACIONES

EN REDFINANCIERA

B

ARCHIVA

FIN

ENVA PLIZA DEINGRESOS ALDEPTO. DECONTABILIDADADMINISTRATIVA

RECIBE PLIZASENTREGA ALARCHIVO

RECIBEPOLIZAS DEINGRESO

56


59/141




PROCEDIMIENTO: REGISTRO DEL GASTO PRESUPUESTAL YCREACIN DEL PASIVO

57


60/141





NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO DEL GASTO PRESUPUESTAL MODALIDAD:Y CREACIN DEL PASIVO

O B J E T I V O

RECIBIR, REGISTRAR Y CONTROLAR LA INFORMACIN RELATIVA AL GASTO PRESUPUESTAL Y OBLIGACIONES DE

PAGO DE LA INSTITUCIN A CORTO PLAZO; (PROVEEDORES, ACREEDORES E IMPUESTOS POR PAGAR Y DERECHOS).

PRECOMPROMISOS, RECURSOS MATERIALES, RECURSOS HUMANOS, ALMACN.

58


61/141






P O L T I C A S

1. TODA LA DOCUMENTACIN PROVENIENTE DEL DEPARTAMENTO DE CONTROL PRESUPUESTAL,

DEBE ESTAR RELACIONADA EN ORIGINAL Y COPIA; ACOMPAADO CON RELACIN ANEXA DEPRECOMPROMISO DE ALMACN, RECURSOS MATERIALES Y RECURSOS HUMANOS.

2. LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA DEVOLVER COPIA DE LA RELACIN

PREVIAMENTE FIRMADA DE RECIBIDO, AL DEPARTAMENTO DE CONTROL PRESUPUESTAL

3.

TODAS LAS REQUISICIONES DE FONDOS A TESORERA, DEBEN ESTAR PREVIAMENTE FIRMADAS

POR EL RESPONSABLE DE LA U.B.P.P. SOLICITANTE, AS COMO EL Vo. Bo. DEL JEFE DEL

DEPARTAMENTO DE CONTROL PRESUPUESTAL.

4. LA ESTRUCTURA DE LA APLICACIN DE LA CUENTA PROYECTO Y PARTIDA, SER DE ACUERDO

AL CATLOGO RESPECTIVO Y NORMATIVIDAD ESTABLECIDA.

59



62/141

UNIVERSIDAD AUTNOMA CHAPINGOUNIDAD DE PLANEACIN, ORGANIZACIN Y MTODOS




RGANOPARTICIPANTE

ACT.No.


DEPARTAMENTO DECONTROL PRESUPUESTAL


1

2

3

4

ENV A LA DOCUMENTACI N DEBIDAMENTE RELACIONADA, A LA OFICINA DE CONTABILIDADADMINISTRATIVA, AS COMO OFICIOS CON RELACIN DE PRECOMPROMISOS DE ALMACN,RECURSOS MATERIALES, RECURSOS HUMANOS.

-

COPIA DE REQUISICIN DE FONDOS A TESORERA- COPIA DEL CONTRA RECIBO ORIGINAL- COMPROBANTE ORIGINALES (FACTURAS, MINISTRACIONES DE VITICOS, ETC.)- DOCUMENTACIN ORIGINAL COMPROBATORIA REVISADA DE ACUERDO A NORMATIVIDAD

ESTABLECIDA, POR LA OFICINA DE CONTROL DOCUMENTAL.

RECIBE Y FIRMA DE RECIBIDO LA RELACIN

REVISA DOCUMENTACIN ORIGINAL PARA CREAR EL PASIVO DE LAS SIGUIENTES CUENTAS:

CTA. 201-PROVEEDORESCTA. 202-ACREEDORES DIVERSOS

CTA. 203-APORTACIONES POR PAGARCTA. 204-IMPUESTOS POR PAGARCTA.206 RETENCIONESCTA.210 ACREEDORES COMPRASCTA 211 ACREEDORES RECURSOS HUMANOSCTA.213 ACREEDORES ALMACN

NO ES CORRECTA, SE REGRESA PARA SU CORRECCIN AL DEPARTAMENTO DE CONTROLPRESUPUESTAL.

60



63/141





RGANOPARTICIPANTE

ACT.No.


JEFATURA



5

6

7

8

9

10

ES CORRECTA LA DOCUMENTACI N, REGISTRA P LIZA DE DIARIO, EN EL SISTEMA CONTABLE DELA RED FINANCIERA APLICANDO AL GASTO PRESUPUESTAL SEGN CORRESPONDA A CADAU.B.P.P. POR PROYECTO Y PARTIDA CREANDO LOS PASIVOS: ACREEDORES, PROVEEDORES,ACREEDORES COMPRAS, ACREEDORES RECURSOS HUMANOS, ACREEDORES ALMACN,

IMPUESTOS POR PAGAR Y RETENCIONES.

IMPRIME PLIZA DE DIARIO Y SE ANEXA A LA DOCUMENTACIN ORIGINAL, REVISANMOVIMIENTOS.

TURNA A LA JEFATURA PLIZAS DE DIARIO PARA SU FIRMA DE VISTO BUENO.

RECIBE PLIZAS DE DIARIO, FIRMA DE VISTO BUENO Y ENTREGA A LA OFICINA DECONTABILIDAD ADMINISTRATIVA.

RECIBE PLIZAS Y RELACIN PLIZAS DE DIARIO Y ENTREGA AL ARCHIVO DELDEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD CON RELACIN DE PLIZA DE DIARIO PARA SU RESGUARDO

RESPECTIVO.

RECIBE PLIZAS DE DIARIO RELACIONADAS EN ORIGINAL Y COPIA PARA SU RESGUARDOCORRESPONDIENTE.

61



64/141




NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO DEL GASTO PRESUPUESTAL Y MODALIDAD:CREACIN DEL PASIVO


DE CONTROLPRESUPUESTAL


ADMINISTRATIVA


DE CONTABILIDAD


ADMINISTRATIVA

ARCHIVODEL

DEPARTAMENTO

INICIO

ENVA A LA OFICINA DECONTABILIDADADMINISTRATIVA LADOCUMENTACINDEBIDAMENTERELACIONADA

ENVA PLIZAS DEDIARIO CON EL Vo. Bo.A OFICINA DECONTABILIDADADMINISTRATIVA

RECIBE Y REVISA LADOCUMENTACINORIGINAL PARACREAR EL PASIVO

SE CAPTURA EIMPRIMEN PL. DEDIARIO, CREANDOEL PASIVO DEVARIAS CUENTAS

TURNA A LAJEFATURA DEL

DEPTO. PLIZAS DEDIARIO PARA SUFIRMA DE Vo. Bo.

SE DEVUELVE ACONTROL PTAL.PARA SUCORRECCIN

RECIBEDOCUMENTACIN DELA OFICINA DECONTABILIDADADMINISTRATIVAPARA SU CORRECCIN

RECIBE PLIZAS DEDIARIO, EMITERELACIN DE LASMISMAS Y ENVA ALARCHIVO

RECIBE RELACIN YPLIZAS DE DIARIOREVISA Y ARCHIVA ENSU LUGARCORRESPONDIENTE

ARCHIVA

RECIBE PLIZAS DEDIARIO, REVISA YFIRMA DE Vo. Bo:

FIN

62

SI

NO



65/141



PROCEDIMIENTO: REGISTRO DE CONSUMO DE ALMACN GENERAL PORU.B.P.P.

.

63



66/141




NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO DE CONSUMO DE ALMACN MODALIDAD:GENERAL POR U.B.P.P.

O B J E T I V O

REGISTRAR Y CONTROLAR CONTABLEMENTE LOS MATERIALES DE COMPRA Y CONSUMO DEL

ALMACN GENERAL.

64



67/141




NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO DEL CONSUMO DE ALMACN MODALIDAD:GENERAL POR U.B.P.P.

P O L T I C A S

1. LAS COMPRAS Y CONSUMO DE MATERIALES DEL ALMACN GENERAL SE ESTRUCTURA CONTABLEMENTEDE LA SIGUIENTE FORMA: U.B.P.P., PROYECTO, PARTIDA Y RESPONSABLE.

2. ALMACN GENERAL PROPORCIONAR AL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD INFORME MENSUAL A MSTARDAR LOS PRIMEROS CINCO DAS DE CADA MES, PARA SU CONTABILIZACIN

3. EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD ASIGNAR NMERO DE PLIZA DE DIARIO, DE ACUERDO AL MES YREALIZAR RELACIN DE TODAS LAS PLIZAS EMITIDAS.

65



68/141




NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO DEL COSUMO DE ALMACN MODALIDAD:GENERAL POR U.B.P.P.

RGANOPARTICIPANTE

ACT.No.




JEFATURA DEL DEPTO.DE CONTABILIDAD


ADMINISTRATIVA

ARCHIVO DELDEPARTAMENTO.

1

2

3

4

5

6

7

ENV A A LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA RELACI N CON DOCUMENTOS PARASU REGISTRO.

RECIBE RELACIN DE DOCUMENTOS A LOS QUE SE ELABOR CONTRA RECIBO Y REVISA QUETRAIGAN COPIA DE CONTRA RECIBO, COPIA DE REQUISICIN DE FONDOS, FACTURA ORIGINAL Y

CHECA QUE LOS DATOS DEL C/R Y LA REQUISICIN DE FONDOS SEAN IGUALES.

ELABORA DOS PLIZAS DE DIARIO 1. DA ENTRADA AL ALMACN, LA 2da. PARA AFECTAR ELGASTO.

REVISA LA AFECTACIN CONTABLE DE LAS PLIZAS, FIRMA Y PASA A FIRMA DE Vo. Bo POR ELJEFE DEL DEPARTAMENTO.

RECIBE Y FIRMA DE Vo. Bo. Y DEVUELVE A LA OFICINA ADMINISTRATIVA.

RECIBE PLIZAS CON FIRMA DE Vo. Bo. E IMPRIME RELACIN Y ENVIA PLIZAS RELACIONADAS

AL ARCHIVO DEL DEPARTAMENTO PARA SU RESGUARDO.

RECIBE DOCUMENTACIN REVISA Y ARCHIVA PARA SU RESGUARDO CORRESPONDIENTE ENBASE AL ACUERDO DEL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN DEL DA MARTES 25 DE AGOSTO DE1998.

66



69/141






DECONTROL PRESUPUESTAL


ADMINISTRATIVA

JEFATURADEL

DEPARTAMENTO


ADMINISTRAIVA


DE CONTABILIDAD

INICIORECIBE RELACIN YFIRMA DE Vo. Bo.DEVUELVE A LA OFICINADE CONTABILIDAD

ADMINISTRATIVA

ENVA A LAOFIC. DE CONT.ADMVA.RELACIN YDOC. PARA SUREGISTRO

REVISACONTRARECIBO YREQUISICIN DEFONDOS, FACTURAQUE CORRESPONDANA LA DOC.

RECIBE PLIZAS CON

FIRMA DE Vo. Bo. EIMPRIME RELACIN YENVA PLIZASRELACIONADAS ALARCHIVO PARA SURESGUARDO

RECIBE PLIZAS CONRELACIN, REVISA YARCHIVA PARA SURESGUARDOCORRESPONDIENTE

ELABORA DOS POL. DEDIARIO, 1. DA ENTRADAAL ALMACEN Y 2. PARAAFECTAR AL GASTO

REVISA AFECTACINFIRMA Y TURNA AJEFATURA PARA SUVo. Bo:

ARCHIVA

67



70/141







CONTROL PRESUPUESTAL

OFICINA CONTABILIDADADMINISTRATIVA

JEFATURA DEL DEPTO.DE CONTABILIDAD


ARCHIVO DEL DEPTO.

ALMACN GENERAL


1

2

3

4

5

6

7

8

9

ENV A OFICIO CON RELACI N DE PRECOMPROMISO A LA OFICINA DE CONTABILIDADADMINISTRATIVA.

RECIBE Y REVISA DOCUMENTACIN QUE CUMPLA CON NORMATIVIDAD ESTABLECIDA.

ELABORA PLIZA DE DIARIO CREANDO EL PASIVO DE LOS PRECOMPROMISOS DE CONSUMO DEMATERIAL DEL ALMACN POR LAS DIFERENTES U.B.P.P., Y ENVA A LA JEFATURA PARA SUAUTORIZACIN.

RECIBE PLIZA DE DIARIO PARA SU FIRMA Y Vo. Bo. Y DEVUELVE A LA OFICINA DECONTABILIDAD ADMINISTRATIVA.

RECIBE PLIZA AUTORIZADA EMITE RELACIN Y ENVA AL ARCHIVO DEL DEPARTAMENTOPARA SU RESGUARDO CORRESPONDIENTE.

RECIBE DOCUMENTACIN, REVISA Y ARCHIVA PARA SU RESGUARDO CORRESPONDIENTE ENBASE AL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN DEL 25-08-98.

ENVA OFICIO CON RELACIN ANEXA DEL CONSUMO MENSUAL DE MATERIAL A LA OFICINA DECONTABILIDAD ADMINISTRATIVA.

RECIBE OFICIO Y RELACIN LA CUAL VERIFICA QUE SE HALLA CREADO EL PASIVO DE LOSPRECOMPROMISOS QUE SE MENCIONAN EN LA RELACIN DE CONSUMO.

ELABORA 2 PLIZAS DE DIARIO CANCELANDO EL PASIVO DEL PRECOMPROMISO Y DANDOSALIDA A LOS MATERIALES DEL ALMACN Y LA OTRA PARA DISMINUIR EL GASTO.

68



71/141







JEFATURA



10

11

12

13

ENV A P LIZA DE DIARIO A LA JEFATURA DEL DEPARTAMENTO PARA SU AUTORIZACI N.

RECIBE PLIZA DE DIARIO FIRMA DE Vo. Bo. Y POSTERIORMENTE ENVA A OFICINA DECONTABILIDAD ADMINISTRATIVA.

RECIBE PLIZAS AUTORIZADAS Y EMITE RELACIN DE LAS MISMAS, ENVIANDO AL ARCHIVODEL DEPARTAMENTO PARA SU RESGUARDO.

RECIBE PLIZAS MEDIANTE RELACIN REVISA Y ARCHIVA PARA SU RESGUARDOCORRESPONDIENTE, EN BASE AL DIARIO OFICIAL DEL DA 25-08-98.

69



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DIAGRAMA DE ACTIVIDADESCONTROL

PRESUPUESTALOFICINA DE

CONTABILIDADADMINISTRATIVA

JEFATURADEL

DEPARTAMENTO


ADMINISTRATIVA


DE CONTABILIDAD

INICIO

ENVA OFICIO CONREL. DEPRECOMPROMISOS ALA OFIC. DECONTABILIDADADMVA.

RECIBE Y REVISA LADOC. QUE CUMPLA CON

NORMATIVIDADESTABLECIDA

ELABORA PLIZA DEDIARIO Y PASA A LAJEFATURA DELDEPTO. PARA SUAUTORIZACIN

RECIBE PLIZA DEDIARIO DA Vo. Bo. YDEVUELVE A LA OFIC.DE CONTABILIDADADMINISTRATIVA

RECIBE PLIZASAUTORIZADAS EMITE REL. YPOL. Y ENVA AL ARCHIVOPARA SU RESGUARDO

RECIBE PLIZAS CONRELACIN, REVISA YARCHIVA PARA SURESGUARDOCORRESPONDIENTE

PGINASIGUIENTE

70



73/141





DIAGRAMA DE ACTIVIDADESALMAC NGENERAL


ADMINISTRATIVA

JEFATURADEL

DEPARTAMENTO


ADMINISTRATIVA


DE CONTABILIDAD

ENVA A LA JEFATURA DELDEPTO. PARA SUAUTORIZACIN

DE LAPGINA

ANTERIOR

ENVA OFICIO YRELACIN DE CONSUMOMENSUAL DE MAT. A LAOFICINA DECONTABILIDADADMINISTRATIVA.

RECIBE OFICIO Y REL.,VERIFICA QUE SE HALLACREADO EL PASIVO DE LOSPRECOMPROMISOS QUE SEMENCIONAN EN REL. DECONSUMO

RECIBE PLIZA, FIRMADE Vo. Bo. Y DEVUELVEA OFICINA DECONTABILIDADADMINISTRATIVA

RECIBE POL.AUTORIZADAS Y EMITERELACIN,POSTERIORMENTEENVA RELACIN Y POL.AL ARCHIVO DEL DEPTO.PARA SU RESGUARDO

RECIBE PLIZAS CON

RELACIN PARA SURESGUARDO

FINELABORA 2 PL. DE DIARIOCANCELANDO EL PASIVO DELPRECOMPROMISO Y DANDOSALIDA A LOS MATERIALESDEL ALMACN PARADISMINUIR EL GASTO

71



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PROCEDIMIENTO: CONTROL DE LAS RETENCIONES

(PAGO DE IMPUESTOS)

72



75/141




NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: CONTROL DE LAS RETENCIONES MODALIDAD:

O B J E T I V O

CUMPLIR EN FORMA CORRECTA Y OPORTUNA EL PAGO DE LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS

FEDERALES, REALIZADOS DURANTE EL EJERCICIO DE ACUERDO COMO LO MARCA LA LEY DEL

IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

73



76/141





P O L T I C A S

1. EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD DETERMINAR DE ACUERDO A REGISTROS CONTABLES EL TOTALDE IMPUESTOS RETENIDOS, Y QUE DEBER REALIZAR LOS TRMITES CORRESPONDIENTES PARA HACER ELPAGO CONSIDERANDO LAS SIGUIENTES FUENTES DE INFORMACIN.

A) RETENCIONES QUE SE REALIZAN EN LA NMINA DE SERVICIOS PERSONALES.

B) PLIZAS DE DIARIO EN LA QUE SE CREA EL PASIVO (I.S.R, I.V.A E I.S.P.T.), QUE REALIZA CADA U.B.P.P.QUE PAGA HONORARIOS.

C) SECODAM 0.5%, I.C.I.C. 0.2% SOBRE OBRAS PBLICAS DE LA INSTITUCIN.

D) RETENCIONES DE IMPUESTOS POR RECURSOS PROPIOS (I.S.P.T., I.S.R., E I.V.A.).

E) RETENCIONES DE IMPUESTOS POR EMPRESAS DE SERVICIOS (I.S.P.T., I.S.R., E I.V.A.).

F)

RETENCIONES DE IMPUESTOS QUE HACEN CON LA UNIDAD REGIONAL DE ZONAS RIDAS.

2. DEBER PRESENTARSE EN TIEMPO Y FORMA EN LOS PLAZOS LEGALES, EL ENTERO DE IMPUESTOS,CONFORME A LA LEY DE I.S.R. E I.V.A.

3. LOS PAGOS DE LOS IMPUESTOS SE LLEVAN A CABO MEDIANTE EL PROCEDIMIENTO DE PROGRAMASESTABLECIDOS POR EL SAT, VA INTERNET.

74



77/141



DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD AREA: OFICINADE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA


RGANOPARTICIPANTE

ACT.No.


ARCHIVO DELDEPARTAMENTO DECONTABILIDAD



1

2

3

4

5

6

7

ENTREGA A LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA N MINAS ORDINARIAS YEXTRAORDINARIAS, PLIZAS DE DIARIO, PLIZAS DE INGRESO Y PLIZAS DE EGRESOS QUEPRESENTEN RETENCIONES CORRESPONDIENTES A LAS SUBCUENTAS DE I.S.P.T., I.S.R., I.V.A.,SECODAM O.5% e I.C.I.C. 0.2% VA SUBSIDIO.

RECIBE DOCUMENTACIN SOPORTE, Y VERIFICA LOS IMPORTES DE RETENCIONES, CONTRAAUXILIARES DE LAS SUBCUENTAS (I.S.P.T., I.S.R., I.V.A., SECODAM 0.5% e I.C.I.C. 0.2%).

REGISTRA RETENCIONES DE (I.S.P.T., I.S.R. I.V.A, SECODAM 0.5% e I.C.I.C.0.2%), REALIZADAS ACADA CONTRIBUYENTE, VA SUBSIDIO Y DETERMINA EL TOTAL DE RETENCIONES A ENTERAR YREALIZA EL CALCLO PARA EL PAGO DE IMPUESTOS, VA SUBSIDIO.

ELABORA REQUISICIN DE FONDOS A TESORERA, EN ORIGINAL Y CINCO COPIAS POR ELIMPORTE TOTAL DE RETENCIONES (I.S.P.T., I.S.R., I.V.A., SECODAM 0.5% e I.C.I.C. 0.2%) VASUBSIDIO. A ENTERAR, ANEXANDO DOCUMENTACIN SOPORTE DEL CLCULO

ENTREGA REQUISICIN DE FONDOS A TESORERA, (R.F.T.) Y AL DEPARTAMENTO DE CONTROL

PRESUPUESTAL.

RECIBE REQUISICIN DE FONDOS A TESORERA.

VERIFICA DATOS NORMATIVOS Y OPERACIONES ARITMTICAS, QUE COINCIDAN CON EL TOTALA PAGAR.

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REGISTRO Y CONTROL DERECURSOS PROPIOS YDEPARTAMENTO DEPROYECTOS DE EMPRESASDE SERVICIOS

DEPARTAMENTO DEINGRESOS


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VERIFICA SALDOS PRESUPUESTALES PARA CUBRIR LAS RETENCIONES.

HAY ERROR, REGRESA A LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA PARA SUCORRECCIN.

NO HAY ERROR, EMITE CONTRA RECIBO Y ENTREGA A LA OFICINA DE CONTABILIDADADMINISTRATIVA.

RECIBE CONTRA RECIBO Y ENTREGA AL DEPARTAMENTO DE EGRESOS PARA SER ENTREGADOEN CAJA No. 4.

REALIZA DEPSITO VA OFICIO CON EL IMPORTE TOTAL DE LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS(I.S.P.T., I.S.R., I.V.A.), AL DEPARTAMENTO DE INGRESOS DE LA TESORERA, CON COPIA ALDEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD (OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA), PARAINTEGRARSE A LO TRAMITADO VA SUBSIDIO.

RECIBE OFICIO DEL TOTAL DE RETENCIONES DE RECURSOS PROPIOS Y EMPRESAS DE SERVICIOPARA SER TRANSFERIDOS AL DEPARTAMENTO DE EGRESOS PARA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS.

RECIBE CONTRA RECIBO DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA, YTRANSFERENCIA DE INGRESOS PARA REALIZAR EL PAGO A LA TESORERA DE LA FEDERACIN,VA TRANSFERENCIA ELECTRNICA.

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RECIBE COPIA DE RETENCIONES DE REGISTRO Y CONTROL DE RECURSOS PROPIOS YDEPARTAMENTO DE PROYECTOS-EMPRESAS DE SERVICIO.

ELABORA CONCENTRADO DEL TOTAL DE IMPUESTOS RETENIDOS CONSIDERANDO IMPORTES DESUBSIDIO, DE RECURSOS PROPIOS Y EMPRESAS DE SERVICIO.

ENTREGA CONCENTRADO DEL TOTAL DE IMPUESTOS RETENIDOS AL DEPARTAMENTO DEEGRESOS PARA REALIZAR EL PAGO VA TRANSFERENCIA ELECTRNICA.

RECIBE CONCENTRADO DE IMPUESTOS DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA YREALIZA EL PAGO A LA TESORERA DE LA FEDERACIN, VA TRANSFERENCIA ELECTRNICA(SPEUA).

POR MEDIO DEL PROGRAMA ESTABLECIDO POR LA TESOFE SE PROCEDE A CAPTURAR ELIMPORTE DE LOS IMPUESTOS RETENIDOS CORRESPONDIENTES A LOS DIFERENTES CONCEPTOSDE IMPUESTOS DEL MES EN TURNO, EMITIENDO UN ACUSE DE RECIBO DE PAGO.

ENTREGA ACUSE DE RECIBO DEL PAGO DE IMPUESTO A LA OFICINA DE CONTABILIDADADMINISTRATIVA.

RECIBE ACUSE DE RECIBO DEL PAGO ELECTRNICO DE CONTRIBUCIONES FEDERALES Y RECIBOELECTRNICO.

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ARCHIVO

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RECIBE ORIGINAL DEL PAGO DE CONTRIBUCIONES FEDERALES.

ANEXA ORIGINALES DEL ACUSE DEL RECIBO DEL PAGO ELECTRNICO Y PAGO DECONTRIBUCIONES FEDERALES.

ENTREGA PAGO DE IMPUESTO DEL MES CORRESPONDIENTE CON EL ACUSE Y RECIBO DEL PAGOELECTRNICO DE LAS CONTRIBUCIONES FEDERALES AL ARCHIVO PARA SU RESGUARDOCORRESPONDIENTE.

RECIBE CONTRA RECIBO DEL PAGO DE IMPUESTOS PARA SU RESGUARDO.

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DEPARTAMENTO:CONTABILIDAD AREA: OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA


DIAGRAMA DE ACTIVIDADESARCHIVO DEL

DEPARTAMENTO DECONTABILIDAD


ADMINISTRATIVA

DEPARTAMENTODE CONTROL

PRESUPUESTAL


ADMINISTRATIVA

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INICIO

ENTREGA A OFICINA DECONTABILIDAD ADMVA,NMINAS ORDINARIAS YEXTRAORDINARIAS Y PL.QUE CONTENGANRETENCIN DE IMPUESTOS

RECIBE DOC. SOPORTE YVERIFICA IMPORTE, V.S.AUXILIARES DE LASSUBCUENTAS DEIMPUESTOS

REGISTRA RETENCIN DEIMPUESTOS VA SUBSIDIO YDETERMINA TOTALES AENTERAR, REALIZACLCULO PARA EL PAGOVA SUBSIDIO

ELABORA REQUISICIN DEFONDOS A TESORERA POREL IMPORTE TOTAL DEIMPUESTOS A ENTERARANEXANDO DOC. SOPORTE

ENTREGA REQ. DEFONDOS A TESORERA,AL DEPTO. DE CONTROLPRESUPUESTAL

RECIBEDOCUMENTACIN YCORRIGE Y REINICIAPROCEDIMIENTO

RECIBE REQUISICINDE FONDOS ATESORERA

VERIFICA DATOS YOPE, ARIT., QUECOINCIDAN CON ELTOTAL A PAGAR.

VERIFICA SALDOSPRESUPUESTALESPARA CUBRIR LASRETEN. DE IMPUES.

EXISTE ERRORDEVUEL. A LA OFI.DE CONTA. ADMVA.PARA SUCORRECCIN.

NO EXISTE ERROREMITE CONTRA REC.Y ENTREGA A OFI. DECONTA. ADMVA.

RECIBE CONTRA RECIBOY ENTREGA ALDEPARTAMENTO DEEGRESOS EN CAJA No. 4

A LAPGINA

No. 2



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DEPARTAMENTO:CONTABILIDAD AREA:OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:CONTROL DE LAS RETENCIONES MODALIDAD:

DIAGRAMA DE ACTIVIDADESREGISTRO Y CONTROL DEREC. PROPIOS Y DEPTO. DEPROYECTOS DE EMPRESAS

DE SERVICIOS

DEPARTAMENTODE

INGRESOS

DEPARTAMENTODE

EGRESOS


ADMINISTRATIVA


ADMINISTRATIVA

REALIZA DEPSITO VA OF.CON IMPORTE TOTAL DERETEN. DE IM. AL DEPTO. DEIN. DE LA TESO., CON COPIA AOFICINA DE CONTA. ADMVA.PARA INTEGRARLO A LOTRAMITADO VA SUBSIDIO.

RECIBE OF. DEL TOTAL DERETEN. DE REC. PROP. YEMPRESAS DE SER. PARA SERTRANSF. AL DEPTO. DE

EGRESOS PARA EL PAGO DELOS IMPUESTOS

DE LAPGINA No. 1

RECIBE CONTRA REC. DE OF. DECONTA. ADMVA. YTRANSFERENCIA DE INGRESOSPARA REALIZAR EL PAGO A LATESOFE, VA TRANSFERENCIA

ELECTRONICA

RECIBE COPIA DE RETEN.DE REGISTRO YCONTROL DE REC. PROP.Y DEPTO. DE PROYECTOS

EMPRESAS DE SERVICIOS

ELABORA CONCENTRADO DELTOTAL DE IMPUESTOSRETENIDOS CONSIDERANDOIMPORTES DE SUBSIDIO, REC.PROP. Y EMPRESAS DESERVICIOS.

ENTREGA CONCENTRADO DELTOTAL DE IMPUESTOS ALDEPTO. DE EGRESOS PARAHACER EL PAGO VA

TRANSFERENCIA ELECTRONICA

RECIBE CONCENTRADO DE IMP.Y REALIZA EL PAGO A LATESORERA DE LA FEDERACIN,VA TRANSFERENCIAELECTRONICA SPEUA.

POR MEDIO DEL PROG. SE PROCEDEA CAPTURAR EL IMPORTE DE LOSIMP. RETENIDOS, DEL MES ENTURNO EMITIENDO ACUSE DELPAGO.PAGO ELECTRNICO DECONTRIBUCIONES ELECTRNICOS

ENTREGA ACUSE DE RECIBODEL PAGO DE IMPUESTOS A LAOFICINA DE CONTABILIDADADMINISTRATIVA.

PASA A LAHOJANo. 3

RECIBE ACUSE DE RECIBODEL PAGO ELECTRNICODE CONTRIBUCIONESFEDERALES Y RECIBO

ELECTRNICO

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DEPARTAMENTO:CONTABILIDAD AREA:OFICINA DE CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA


DIAGRAMA DE ACTIVIDADESOFICINA DE

CONTABILIDADADMINISTRATIVA

ARCHIVO

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RECIBE ORIGINALDEL PAGO DECONTRIBUCIONESFEDERALES.

ANEXA ORIGINALES DELACUSE DE RECIBO DEL PAGOELECTRNICO Y PAGO DECONTRIBUCIONESFEDERALES. ARCHIVA PARASU RESGUARDOCORRESPONDIENTE

ENTREGA A ARCHIVO PAGODE IMPUESTOS DEL MES

CORRESPONDIENTE

RECIBECONTRARECIBO DELPAGO DE IMPUESTOSPARA SU RESGUARDO

ARCHIVA

DE LAHOJANo. 2

FIN



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PROCEDIMIENTO: REGISTRO DEL ACTIVO FIJO

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DEPARTAMENTO:CONTABILIDAD AREA: OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REGISTRO DEL ACTIVO FIJO MODALIDAD:

O B J E T I V O

REVISAR, REGISTRAR Y ACTUALIZAR LOS BIENES DE ACTIVO FIJO EN BASE A BAJAS, ALTAS Y

TRANSFERENCIA DE LOS MISMOS.

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P O L T I C A S

1. LA REVISIN SE LLEVA A CABO MEDIANTE EL INFORME QUE NOS ENVA EL DEPARTAMENTO DE

BIENES PATRIMONIALES.

2. EL REGISTRO CONTABLE SE LLEVA A CABO MEDIANTE PLIZA DE DIARIO, EN BASE A REPORTE

ENVIADO POR BIENES PATRIMONIALES

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RGANOPARTICIPANTE

ACT.No.


DEPARTAMENTO DEBIENES PATRIMONIALES


JEFATURA DEL DEPTO.


ARCHIVO DEL DEPTO.

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8

ENV A A LA OFICINA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL OFICIO ESPECIFICANDO CIFRASGLOBALES Y MENSUALES AS COMO REPORTE POR TIPO DE ACTIVO.

RECIBE OFICIO Y REPORTE DEL ACTIVO FIJO.

VERIFICA INFORMACIN Y DESGLOSA POR TIPO DE ACTIVO PARA ELABORACIN DE PLIZA DEDIARIO CORRESPONDIENTE A ALTA, BAJAS Y TRANSFERENCIA DE LOS ACTIVOS.

SE ANEXA A LA PLIZA DE DIARIO REPORTE DEL ACTIVO.

SE FIRMA LA PLIZA Y SE ENVA A LA JEFATURA DEL DEPARTAMENTO PARA SU Vo. Bo.

RECIBE PLIZA REVISA Y FIRMA DE Vo. Bo. DEVUELVE A LA OFICINA DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL

RECIBE PLIZA VERIFICA FIRMA, EMITE RELACIN DE PLIZAS Y ENVA PLIZAS AL ARCHIVODEL DEPARTAMENTO PARA SU RESGUARDO.

RECIBE RELACIN Y PLIZAS LAS CUALES REVISA QUE CONTENGAN EL SOPORTE, ORDENA YARCHIVA.

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UNIDAD DE PLANEACIN ORGANIZACIN Y MTODOS


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DE BIENESPATRIMONIALES


GUBERNAMENTAL

JEFATURADEL

DEPARTAMENTO


GUBERNAMENTAL

ARCHIVODEL

DEPARTAMENTO

INICIO

ENVAN DOC. A LAOFICINA DECONTABILIDADADMINISTRATIVA

RECIBE PLIZA, REVISA YFIRMA DE Vo. Bo.POSTERIORMENTEDEVUELVE A OFICINA DE

CONTABILIDAD AMDVA.

RECIBE PL. CON FIRMA DEVo. Bo. EMITE REL. Y ENVAAL ARCHIVO DEL DEPTO. REL.Y POL. CON SOPORTE PARA SU

RESGUARDOCORRESPONDIENTE

RECIBE, REVISA,ORDENA Y ARCHIVADOC. PARA SURESGUARDO

CORRESPONDIENTE.

ARCHIVA

RECIBE OFICIO YREPORTE DE ACTIVOFIJO.

VERIFICA INFORMACIN YDESGLOSA POR TIPO DEACTIVO PARA ELABORARPOL. DE DIARIOCORRESPONDIENTE A ALTASY BAJAS Y TRANSFERENCIADE LOS ACTIVOS

SE ANEXA REPORTE DELACTIVO A LA PLIZA DEDIARIO LA CUAL SE FIRMAY SE ENVA A LA JEFATURADEL DEPTO. PARA SUFIRMA DE Vo. Bo.

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PROCEDIMIENTO: REGISTRO DE LA REVALUACION (REEXPRESION)DE ACTIVO FIJO.

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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REVALUACION DE ACTIVO FIJO MODALIDAD:

O B J E T I V O

ACTUALIZAR EL VALOR HISTORICO DE LOS BIENES DE LA INSTITUCION POR SUS VALORES

DE REPOSICION AL CIERRE DEL EJERCICIO, COTEJANDO LA INFORMACIN Y VALIDANDO LA QUE

GENERA EL DEPARTAMENTO DE BIENES PATRIMONIALES Y PARA QUE EN LA CONTABILIDAD DE

LA INSTITUCION SE CONOSCAN LOS EFECTOS DE LA RE

manual procedimientos de contabilidad

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