Colectivo Integral de Desarrollo

EDUCACIN FINANCIERA. GIA PARA EMPRENDEDORES Y CREADORES DE NEGOCIOS.

PRESENTACIN.La mayora de empresarios de la micro y pequea empresa (Mype) considera que uno de los problemas principales que tiene que enfrentar es el financiamiento, ya sea para iniciar un negocio, superar situaciones de dficit en su flujo de caja, o expandir sus actividades. En cualquiera de estos casos, tienen dificultades para conseguir dinero.

Aunque en sus campaas publicitarias pareciera que las entidades financieras les dijeran a los emprendedores, pasa por caja a recoger el dinero, la verdad es que nadie les dar efectivo as no ms. Tendrn que cumplir con una serie de exigencias dependiendo de la envergadura de su negocio. En muchos casos, ser necesario presentar garantas para respaldar una lnea de crdito. Tambin pueden exigirle el aval de un tercero. Debemos sealar que en el campo de las microfinanzas existen crditos que se otorgan sin respaldo de una garanta tradicional por montos muy pequeos; sin embargo, el tipo de garanta que se solicita es de carcter solidario por parte de sus vecinos o conocidos del solicitante.

En el sistema financiero es importante que el prestatario demuestre que est en capacidad de pagar puntualmente el prstamo solicitado. Esta capacidad de cumplimiento se sustenta en la viabilidad del proyecto o negocio, para cuyo financiamiento solicita el dinero. Ser sujeto de crdito, es decir, tener historial de cumplidor de sus compromisos, es un requisito que cada da se hace ms indispensable. Los pagos a tiempo reflejan una administracin financiera responsable y abre el camino a otras y mayores lneas de financiamiento en el futuro. Actualmente, este tipo de informacin es compartida por todas las entidades financieras, gracias a las centrales de riesgo.

A los morosos se le cierran todas las puertas y para los puntuales, llueven ofertas de crditos. Cuando se cierran las puertas por ser morosos, lo que nico que queda es recurrir a los prestamistas informales o usureros, quienes otorgan prstamos con intereses muy elevados. A ello debemos agregar el riesgo de encontrarnos con algn inescrupuloso que con artimaas se puede apoderar de nuestra casa u otros bienes. Nuestra imagen crediticia se cuida tambin cuando al tener algn incumplimiento en el pago de nuestras deudas acudimos inmediatamente a la entidad financiera y exponemos nuestro problema. Debemos dar muestras de responsabilidad, desde la solicitud del crdito hasta su cancelacin total.

Tanto para evitar situaciones problemticas en el manejo econmico de la empresa, como para acceder a los diversos productos financieros que el mercado formal ofrece para los empresarios de la micro y pequea empresa, este manual presenta valiosa orientacin que permite optimizar el proceso de toma de decisiones en dichos mbitos. El presente manual es un esfuerzo mancomunado del Colectivo Integral de Desarrollo y los consultores quienes estn comprometidos con el desarrollo de nuevas capacidades de Gestin Empresarial para as lograr niveles de empoderamiento en los emprendedores y microempresarios creadores de negocios del pas a travs de la formacin de alianzas estratgicas con diversas instituciones.

Con el desarrollo del presente manual se espera implantar en los participantes el hbito de analizar situaciones a travs de la identificacin de los problemas y el planteamiento de alternativas de solucin y decisin y aplicar a la realidad econmica de cada emprendedor.

FINANZASLas Finanzas, son el conjunto de actividades que ayudan al manejo eficiente del dinero, a lo largo del tiempo y en condiciones de riesgo, con el fin ltimo de generar valor para los emprendedores, socios o accionistas.Cuando alguien establece un negocio lo hace con la finalidad de ganar dinero, es decir, hacerse ms rico. En otras palabras, una empresa tiene como objetivo generar ganancias para sus propietarios, socios o accionistas.

La generacin de ganancias es un concepto que tiene que ver con el dinero. Una empresa que genera ms dinero en efectivo que otra similar que se desarrolla en el mismo sector, es claramente superior.

La riqueza de los emprendedores, socios accionistas depende, entonces, directamente de la cantidad de dinero que la empresa genere por sus operaciones. Es aqu donde las Finanzas cumplen un papel clave, pues colaboran decisivamente a que la empresa genere valor para sus accionistas, o lo que es lo mismo, los haga ms ricos.

Es por esto que se dice que las Finanzas tienen que ver con el manejo eficiente del dinero de la empresa. Si bien esta definicin es cierta, est incompleta, pues falta agregarle dos factores adicionales: tiempo y riesgo.

El primer factor, TIEMPO, est siempre presente, ya que las decisiones que tienen que ver con la administracin del efectivo de la empresa se hacen pensando en el futuro.

EJEMPLOSi contamos con una pequea fbrica y quisiramos ampliar su capacidad de produccin, debemos tomar hoy la decisin de hacerlo o no; sin embargo, los ingresos, costos y beneficios resultantes aparecern recin en los prximos aos.

Por otro lado, y siguiendo con el mismo ejemplo, si finalmente nos decidimos y tomamos hoy la decisin de comprar la maquinaria para ampliar la produccin, ser necesario que calculemos hoy si esta inversin ser rentable. En otras palabras, debemos determinar hoy si el beneficio futuro ser mayor que el costo de dicha ampliacin. Para poder determinarlo, es necesario proyectar hoy situaciones (o escenarios) que se darn en el futuro. No obstante, la posibilidad que no se cumpla lo que estimamos, siempre estar presente. A esto se le conoce como RIESGO y es algo que existe cuando tomamos decisiones en todos los aspectos de la vida.Por otro lado, hay otras personas que tambin estn interesadas en conocer los nmeros de la empresa. El mismo CLIENTE estadounidense que quisiera saber cul es la situacin de la empresa, a fin de tomar la decisin de ordenar o no el pedido de los polos. Tambin estar interesada en saber cmo le va a la empresa, la INSTITUCIN FINANCIERA a la cual Antonio le pedira apoyo financiero para cumplir con el embarque de los polos. Un proveedor de hilo al cual se puede recurrir a fin que extienda una lnea de crdito, igualmente necesitara conocer la situacin de la empresa. Un amigo al cual Antonio le ha echado el ojo como POTENCIAL SOCIO de la empresa de todas maneras requerira enterarse de la salud econmico-financiera de la empresa de Antonio.

Queda claro, que es necesario conocer la informacin financiera de la empresa, pues es utilizada por los CLIENTES INTERNOS: gerencia y accionistas, y los CLIENTES EXTERNOS proveedores, instituciones financieras y potenciales accionistas. La informacin financiera es provista por los ESTADOS FINANCIEROS. ADMINISTRACIN FINANCIERA.Es un sistema de recopilacin de informacin relevante con una correcta interpretacin, para la toma de decisiones de los Emprendedores, Administradores, Propietarios, Accionistas y/o Gerentes con la finalidad de que el uso eficiente de los recursos en la empresa optimice la generacin de valor.

FUNCIONES DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA.

La Planeacin: para decidir qu acciones se deben tomar en el futuro para hacer que la organizacin o empresa logre sus objetivos. El Pronstico: para estimar lo que suceder en el futuro. La Organizacin: para decidir la estructura organizacional con sus polticas y procedimientos que deben sujetarse las diversas dependencias de la Empresa, con la finalidad de lograr los objetivos planeados. El Control: para velar por que la organizacin funcione exactamente de acuerdo con los planes generales establecidos para la Empresa. La Toma de Decisiones: para que se oriente correctamente las operaciones de la Empresa y se logre las metas planeadas.

Juanita la Anticuchera.

La venta de anticuchos es el negocio de Juanita y su familia a partir de la 4 pm sale a la puerta de su casa con su plancha y comienza a vender.

Tiene la suerte de vivir en una calle con mucha afluencia de pblico. Adems vende cerveza y gaseosa pero le compran muy poco porque no las vende heladas debido a que no tiene una refrigeradora. Muchas veces sus clientes le compran las bebidas heladas a la tienda vecina y a veces ni siquiera le compran los anticuchos. Por esta razn, Juanita se reuni con su familia y les propuso comprar una refrigeradora. Ella estaba segura de aumentar las ventas de los anticuchos y de las bebidas pero lo que ms le convenca era que tambin podra usarla en la familia. La familia apoyo la decisin de Juanita.Juanita busc diferentes precios y al da siguiente se acerc a las oficinas de la Caja Municipal de Piura a solicitar un prstamo para la compra de una refrigeradora.

El jefe de crditos de la Caja Municipal de Piura simpatiz con Juanita y le dio toda la informacin necesaria y todos los formularios que deba llenar para solicitar el prstamo. Adems le indic las alternativas que tena para pagar el prstamo en 6, 12, 18 y 24 meses.

Juanita saba que a mayor plazo para pagar el prstamo, tendra que pagar intereses por ms tiempo.

?

Sin embargo, no saba qu alternativa tomar, pues no saba si poda tener ingresos suficientes para pagar las cuotas de los diferentes plazos. Adems, se preguntaba si exista alguna otra alternativa de financiamiento.

Preguntas sobre el caso.

1. Por qu es importante para Juanita comprar una refrigeradora?

2. Qu Informacin crees que le pida la Caja Municipal del Piura en la solicitud de crdito a Juanita?.

3. Cmo puede juanita saber cul es la alternativa que ms le conviene para pagar el prstamo?

ANLISIS DEL CASO.

a. Qu problema(s) se logran identificar en el caso Juanita la anticuchera?

b. Qu alternativas de solucin existen para el problema (s) identificado(s)?

CMO INICIAR O CRECER COMO EMPRESARIO.Hacer crecer tu negocio significa que quieres vender ms ganando una mayor porcin del mercado, lo que te permitir incrementar tus ganancias. Para esto seguramente necesitas hacer algunos cambios en tu negocio.El aspecto financiero en la Gestin Empresarial comprende la bsqueda y obtencin de recursos econmicos, as como el manejo y control del dinero.

Puedes recurrir a cuatro fuentes: A los Ahorros: es decir lo que vas ahorrando puedes invertirlo para iniciar o hacer crecer tu negocio. A los inversionistas: tendrs que conseguir a uno o varios socios que tenga(n) dinero y deseen invertir en tu negocio. A los crditos de Proveedores o Adelantos de los Clientes: en ambos casos pueden ser formales (de empresas) informales (de intermediarios). Los Prstamos (formales e informales): acudir a amigos, familiares, bancos comerciales, cajas de crdito, asociaciones Pymes, cooperativas de ahorro y crdito u otras organizaciones y presentarles tus planes para que te presten lo que necesitas.

PRSTAMOS FORMALES.Existen instituciones que otorgan prstamos a microempresarios. Quienes quieren obtener prstamos de estas instituciones deben demostrar: Que son sujetos de crdito, deben probar que pueden garantizar la devolucin del prstamo porque tiene un negocio rentable. Que tienen buena historia de crdito, deben probar que han recibido crditos con anterioridad y que los han cancelado satisfactoriamente.Si nunca has recibido un crdito, el primer requisito toma mayor importancia.

LOS BANCOS COMERCIALES.Estas son empresas que funcionan con el objetivo de generar ganancias a travs del cobro de intereses por el servicio de prestar dinero. Por eso se les llama empresas del sistema financiero.Adems de los requisitos mencionados, los bancos exigen trmites largos y costosos para el prestatario ya que para la banca comercial estos prstamos no son rentables.

CAJAS DE CREDITO, EDPYMES Y COOPERATIVAS.Estas empresas del sistema formal financiero ofrecen servicios que se adecuan ms a las necesidades de financiamiento de los microempresarios.

Las EDPYMES son entidades especializadas en apoyar a la microempresa. A diferencia de los bancos comerciales, los trmites son ms sencillos y especiales para microempresas. Conocidas en nuestro pas como EDPYMES.

INSTITUCIONES DE MICROFINANZAS.Algunas ONG tienen servicios de crditos en la modalidad de individuales, bancos comunales o grupos solidarios. Estos prstamos son ms pequeos que los otorgados por otras instituciones y el plazo tambin es menor. Se debe tomar en cuenta que los requisitos no son tan exigentes, pero debido a la facilidad para obtener el prstamo y a que no exigen garantas reales, las tasas de inters son ms altas.

BANCOS AGRARIOS Y CAJAS RURALES.Son Entidades financieras que orientan principalmente sus servicios crediticios a los productores agropecuarios.

PODRS PAGAR UN PRESTAMO?.

Para saberlo, lo que tienes que hacer es evaluar las diferentes alternativas por lo que antes de solicitar un prstamo debes saber: El monto a solicitar. El plazo de pago. El nmero de cuotas. La amortizacin a pagar mensualmente.El monto que solicites depender de la inversin que necesites hacer.El plazo de pago est relacionado con el nmero de cuotas y a la amortizacin a pagar mensualmente.Para evaluar la forma de pago que ms te conviene, debes considerar una herramienta muy importante:EL FLUJO DE CAJA.Qu es el Flujo de Caja?El flujo de caja muestra los ingresos y egresos mensuales en efectivo de tu negocio, es decir, es la misma informacin que aparece en tu registro o control de caja. La diferencia es que en el Flujo de caja puedes observar ordenadamente tus ingresos y gastos de forma anticipada.Entonces tu flujo de caja te permite controlar tus ingresos y tus gastos para controlar la salud financiera de tu negocio. Y tambin para evaluar prstamos o crditos bancarios.

Siguiendo con el caso de Juanita y los anticuchos, presentamos el siguiente ejercicio para comprender la utilidad del Flujo de caja.

El monto de prstamo de Juanita quera solicitar era S/. 1,500. La tasa de inters que le cobrara La Caja Municipal del Ica es del 2.5% mensual fijo.

El jefe de Crditos le dio la siguiente informacin

MESES6 meses12 meses18 meses24 meses

N Cuotas 6121824

Pago Mensual288163120100

Pago Total 1728195621602400

Se observa que a medida que aumenta el plazo del pago, la cuota mensual disminuye pero si se suma el total de cuotas, se ve que al final se est pagando mucho ms debido al inters.

Ahora veamos el flujo de caja de Juanita para saber qu alternativa ser la adecuada.Primero Juanita debe estimar las ventas que puede realizar mensualmente por cada producto.ARTICULOM1M2M3M4M5M6M7M8M9M10M11M12

Anticuchos.250240230200220210210200210215215220

Gaseosa personal300300300300250230220215215220220250

Gaseosa familiar.606060606045505250485560

Cerveza mediana.909090908090757575758090

Costos Fijos.

Sueldo personal800

Pago luz y agua100

TOTAL900

FLUJO DE CAJA PARA 6 MESES.DESCRIPCIONM1M2M3M4M5M6

SALDO INICIAL3122-27-196-309

INGRESOS

Anticuchos.250024002300200022002100

Gaseosa personal300300300300250230

Gaseosa familiar. (1,5 Lit)240240240240240180

Cerveza mediana.405405405405360405

TOTAL INGRESOS (A)344533763267291828542606

EGRESOS (COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES)

Anticuchos.150014401380120013201260

Gaseosa personal210210210210175161

Gaseosa familiar. (1,5 Lit)192192192192192144

Cerveza mediana.324324324324288324

Costos Fijos900900900900900900

TOTAL EGRESOS (B)312630663006282628752789

SUB TOTAL CAJA C=A-B31931026192-21-183

PAGO PREST. + INET.-288-288-288-288-288-288

SALDO FINAL DE CAJA3122-27-196-309-471

CONCLUSIONES.

Juanita no puede pagar el crdito a 6 meses, debido a que no tiene los ingresos suficientes para pagar el crdito a la Caja Municipal de Ica.

FLUJO DE CAJA PARA LOS 12 MESES.DESCRIPCIONM1M2M3M4M5M6M7M8M9M10M11M12

SALDO INICIAL156272348304316279229.50140.1089.105837

INGRESOS

Anticuchos.250024002300200022002100210020002100215021502200

Gaseosa personal300300300300250230220215215220220250

Gaseosa familiar. (1,5 Lit)240240240240240180200208200192220240

Cerveza mediana.405405405405360405337,5337,5337,5337,5360405

TOTAL INGRESOS (A)

EGRESOS (COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES)

Anticuchos.150014401380120013201260126012001260129012901320

Gaseosa personal210210210210175161154150,5150,5154154175

Gaseosa familiar. (1,5 Lit)192192192192192144160166,4160153,6176192

Cerveza mediana.324324324324288324270270270270288324

Costos Fijos900900900900900900900900900900900900

TOTAL EGRESOS (B)

SUB TOTAL CAJA C=A-B

PAGO PREST. + INET.

SALDO FINAL DE CAJA

SISTEMA FINANCIERO.

El Sistema Financiero es el conjunto de mercados donde se transa dinero y activos financieros (acciones, bonos, etc.). En ste se dan encuentro personas y empresas que tienen excedentes de dinero (ofertantes) con aquellas que necesitan dinero (demandantes).

El Sistema Financiero o mercado de dinero est compuesto, a su vez, por dos mercados: el mercado financiero y el mercado de capitales. Lo que realmente diferencia a estos mercados, es la forma como se canalizan los recursos entre los que tienen excedentes (ofertantes) y los que los necesitan (demandantes).

TIPOS DE MERCADOSDEFINICIONCARACTERISTICA PRINCIPAL

SISTEMA FINANCIEROMercado FinancieroMercado de intermediacin indirectaDecisin de colocacin la toma la institucin financiera

Mercado de CapitalesMercado de intermediacin directaDecisin de colocacin la toma la persona que tiene excedentesde fondos

Organizacin del mercado financieroEl Mercado Financiero est compuesto por todas aquellas instituciones que realizan labores de intermediacin indirecta, es decir, por bancos, cajas municipales, entre otras. Si bien el listado es largo, el cuadro siguiente resume su composicin:Banca Mltiple

Instituciones Microfinancieras No Bancarias

Empresas especializadas: Factoring, Arrendamiento Financiero

Banca de Inversin

Cias. de Seguros

Administradoras de Fondos de Pensiones

MERCADO FINANCIERO

EDUCACINFINANCIERA FAMILIAR.

En los ltimos aos se est produciendo un alarmante incremento del endeudamiento de las familias, an a pesar del endurecimiento de las condiciones del sistema financiero este ndice sigui creciendo en nuestro pas.El fuerte fomento del consumo y la elevada carga del coste de las viviendas unido a la relativa facilidad con la que hasta ahora se tienen al acceso a fuentes de financiacin y al alza de los tipos de inters han provocado el sobreendeudamiento de muchas familias, lo que se traduce en un alto riesgo de morosidad.

Cada vez son ms las familias que ya se encuentran en una situacin lmite o estn en riesgo de caer en ella .Quiz una parte importante de estos problemas pudieran haberse evitado de haber contado con unos conocimientos bsicos as como con informacin y asesoramiento previo en el manejo de sus finanzas personales.

El objetivo del manual es mltiple: por un lado, brindar una serie de consejos para gestionar nuestras finanzas. Por otro, proporcionar conocimientos bsicos sobre temas financieros que eviten incurrir en una espiral de endeudamiento que pueda comprometer la economa familiar y el futuro. Por ltimo, el objetivo ms difcil, ayudar a resolver las situaciones de endeudamiento ya existentes.

Este manual se articula en varias reas. Inicialmente abordamos la importancia de trabajar con el presupuesto familiar como principal herramienta de control de la economa domstica, as como evaluar la necesidad y/o oportunidad de realizar una operacin de financiacin y los riesgos del endeudamiento. A continuacin, proporcionamos informacin sobre de las diferentes opciones de financiacin y la comparacin de las ofertas. En tercer lugar, se plantean las distintas situaciones de endeudamiento y sus posibles vas de solucin, incluyendo un caso prctico de reajuste financiero.El ltimo captulo se dedica al ahorro y a la inversin. Cada captulo cuenta con un bloque de consejos tiles as como con ejemplos prcticos, la mejor manera de ilustrar la teora.

El Presupuesto FamiliarSi a cualquiera de nosotros nos preguntaran cunto gastamos en comida, transporte, ocio, vestido o calzado al mes, posiblemente tardaramos unos minutos en responder, o incluso contestaramos que realmente no lo sabemos. Tendramos que acudir a los extractos de las tarjetas, del banco o a la libreta de ahorro y sumar para contestar a esa pregunta.

Si no sabemos cunto nos gastamos, por tanto, tampoco sabemos si ahorramos o no, y cunto. Slo llegado un momento determinado en el que queramos realizar una determinada inversin o gasto, nos pondremos a echar cuentas.Este es un error muy comn en la mayora de las personas y familias, que en ms de una ocasin puede desencadenar en despistes financieros que nos cuesten mucho dinero y disgustos. El caso ms extremo es la bancarrota, algo, que no deseamos a nadie.Si las empresas llevan su contabilidad al da y conocen en todo momento cul es su situacin econmica - financiera y utilizan esta informacin para corregir posibles desviaciones y planificar acciones futuras: Por qu nosotros no podemos hacerlo? Al fin y al cabo, nuestra economa funciona igual que la suya, pero a una escala diferente.Para ayudarnos a poner en orden todos nuestros nmeros, existe una herramienta muy til que es el presupuesto.

QU ES EL PRESUPUESTO FAMILAR?Es un instrumento de previsin y anticipacin que se elabora a partir de los ingresos y de los gastos.Una vez realizado el presupuesto, podremos ir comprobando si las previsiones se cumplen, es decir, si lo estamos gestionando bien y se cumplen nuestros objetivos, o si hay desviaciones y las podemos corregir.

PARA QU HACER EL PRESUPUESTO?Cada persona puede encontrar un motivo, segn la utilidad que le quiera dar. Podemos mencionar: Para mantener los gastos en funcin de los ingresos. Para evitar problemas de tesorera. Para poder hacer frente a momentos difciles. Para controlar el nivel de gasto. Para saber cul es la situacin de nuestra economa en cualquier momento. Para realizar previsiones tanto de gasto, de inversin de ahorro. Para planificar a corto, medio, o largo plazo.

CMO HACER EL PRESUPUESTO?Es muy simple. Utilizaremos instrumentos tan sencillos como una hoja de papel, un lpiz y una calculadora.Se trata de realizar un cuadro de doble entrada: en una columna los ingresos y en otra, los gastos.En la columna ingresos, anotaremos los salarios, prestaciones, pensiones, ayudas, o cualquier otra entrada de dinero que pueda tener nuestra economa familiar.En cuanto a la columna de los gastos, podemos diferenciar segn la naturaleza del gasto. As ser ms fcil controlarlos y si es necesario, estudiar cul de ellos se puede reducir o incluso prescindir.

Gastos fijos: Son aquellos gastos obligatorios (impuestos,) o aquellos a los que nos hemos comprometido por contrato (alquiler de la vivienda, hipoteca, suministros, etc.) o sin contrato con terceros (colegio, guardera, etc.). No pagarlos supone exponerse a problemas como corte de suministros, robo en la vivienda, embargos, etc.

Gastos corrientes: No son obligatorios porque no existe contrato ni obligacin legal, pero son necesarios para nuestra vida diaria. Hablamos de los gastos de alimentacin, transporte, vestido, calzado, etc.

Gastos ocasionales: Son gastos irregulares. Algunos son ineludibles como los gastos mdicos, pero otros se pueden reducir o incluso prescindir en caso de necesidad. Tal es el caso de ocio, viajes, etc.Debemos tener en cuenta que aunque la mayora de los gastos fijos en general suelen tener un importe constante a lo largo del ao (hipoteca, alquiler), otros gastos pueden ser ms o menos cuantiosos segn un determinado perodo del ao (suministros en los meses de invierno), o producirse en un determinado momento (impuestos), por lo que el presupuesto no puede/tiene que ser uniforme todos los meses.

MODELO DE PRESUPUESTO PERSONAL / FAMILIAR INGRESOS GASTOS

.Ejemplo:La familia Muoz est compuesta por 4 miembros (pareja + dos hijos). Trabajan los dos cnyuges. Estn pagando una hipoteca, un prstamo personal y mensualmente tienen unos gastos por compras con tarjeta. Con los datos, elaboramos el presupuesto familiar:

Segn estos datos, el presupuesto de la familia est equilibrado. Con los ingresos que poseen, pueden cubrir todos los gastos y generar un remanente de 138,49 Soles al mes. De mantenerse as el nivel de gastos, a final de ao generaran un remanente de 1.800 soles, suficiente para pagar gastos.

El remanente obtenido supone un margen para ahorrar o invertir, tener disponible tesorera para poder hacer frente a eventualidades que se produzcan o realizar gastos como vacaciones o diversas compras.

El panorama que ofrece el presupuesto, en principio, es tranquilizador.

.Ahora t:Aqu puedes realizar tu presupuesto familiar.Situacin__________________________________________________________________________________________________________________________________________

Ahorros__________________________________________________________________________________________________________________________________________Medidas a tomar / Objetivos__________________________________________________________________________________________________________________________________________Juanita y la Papa a la Huancana.

31

Juanita Per y su hija Ins venden papa a la huancana en el mercado de Chincha. La elaboracin de papa a la huancana no es difcil para Juanita, pues su mam, quin tambin se dedicaba a ese negocio, le enseo todos los secretos para la elaboracin de una buena papa a la huancana. Al igual que todas las vendedoras del lugar, Juanita vende cada porcin de papa a la huancana a S/. 1.50.

La calidad y sabor de la papa a la huancana es muy apreciado por la gente del lugar, tanto as que el Sr. Gonzlez presidente de la asociacin de comerciantes mayoristas del mercado central, al probar el sabor y la calidad quedo encantado; as que con motivo al celebrarse el aniversario del mercado le solicit 200 platos y ofreci pagarle S/. 1.20 por cada plato. .

Juanita no quiso aceptar ese precio, porque era ms bajo que el precio de venta normal y pens que podra perder dinero. El Sr. Gonzlez le explico que al hacer ms platos de papa a la huancana poda reducir sus costos pero Juanita no entenda cmo poda suceder eso. Ella empez a sumar el valor de los ingredientes para elaborar la papa a la huancana y lleg a la conclusin de que elaborarlos le costaba S/. 0.60.

En un primer momento pens que poda ser un buen negocio pero su intuicin le deca que lo pensara mejor. El Sr. Gonzlez dijo que lo senta pero que no lo poda esperar y se fue.?

Juanita se qued con la duda. Tal vez haba perdido una buena oportunidad de negocio y decidi consultar con su prima Mara pues no quera que eso le pasara otra vez. Mara haba llevado un curso de costos para empresarios en la municipalidad y segura que poda ayudarla.

Le cont su historia y Mara quin saba algo del negocio de papa a la huancana se sorprendi al escuchar que se poda preparar un plato de papa a la huancana a S/. 0.60.Mara hizo una lista para elaborar los 200 platos de papa ala huancana. Incluyendo el precio del gas y la compra de platos descartables que necesitara Juanita por ser un pedido grande ya que sus servicios que usa normalmente no alcanzaran para servir los 200 platos de papa a la huancana. Juanita se dio cuenta que no haba considerado el costo del gas y de la compra de platos descartables. Pero por los platos no se preocup pues su hermana le prestara los suyos.

Juanita se sinti mal, con esa sensacin de todo empresario tiene cuando calcula lo que dej de ganar.

PREGUNTAS SOBRE EL CASO.

a. Por qu piensas que el Sr. Gonzlez le deca a Juanita que al producir mayor cantidad de platos de papa a la huancana poda bajar el precio?

b. Cules son los costos fijos y variables del negocio de Juanita?

Fijos:

Variables:

c. Hizo bien Juanita en no aceptar la oferta de inmediato?

d. Qu haras si te encontraras en la situacin de Juanita?

ANLISIS DEL CASO.

a. Qu problema ha logrado identificar en el caso Juanita y las papa a la huancana?

b. Qu alternativas de solucin existen para el problema identificado?.

ALGUNOS CONCEPTOS.

INGRESOS.Los ingresos es lo que se percibe por la venta de los productos o servicios. Que pueden ser al contado o al crdito, segn tu decisin.

COSTOS.

El costo es el valor de todos los recursos que se utilizan para elaborar el producto o prestar un servicio.

GANANCIA.Es lo que queda despus de quitar los costos a los ingresos que se obtienen de las ventas. GANANCIAPRECIO - COSTOS

COSTOS FIJOS Y VARIABLES.Costos Fijos. Son aquellos costos que la empresa va a:

Electricidad Prestamos. .

Salario del Dueo.

Tiene que pagar produzca o no produzca venda o no venda

Agua.

Alquiler.

Costos Variables.

Son aquellos costos que:Materias Primas e insumosMercadera.

varan dependiendo de la cantidad que produces o vendes.

Personal Contratadoal porcentaje o destajo.

COSTOS COMPARTIDOS.

Salud MercaderasMeteras primas e insumosCuentas de la Familia.

RopaAlimentacin Diversin Pago de empleados

Cuentas del Negocio.

Impuestos.

Educacin

Agua. Electricidad Alquiler de Local

Cuentas Compartidas.

LOS COSTOS DE PRODUCCIN.

Para producir un bien o un servicio se necesitan los siguientes recursos productivos: Recursos Operativos (materias prima e insumos, o mercadera). Recursos Humanos. Recursos duraderos. (Inmuebles, maquinaria y equipos.) Servicios de otros.Todos estos recursos cuestan, es decir, tienen un precio y se necesita dinero para comprarlos.La suma Asegura la produccin del Bien o servicio

Cunto Cuesta pagar las personas que trabajan en la produccin del bien o servicio.

Cunto cuesta los servicios de otros necesarios para producir el bien o servicio

Servicios

Cunto cuesta comprar materia prima, insumos o mercadera

Cunto cuesta usar la maquinaria, equipo y local

Recursos Humanos. Recursos OperativosRecursosDuraderos COSTOS DE PRODUCCIN

r

El empresario exitoso necesita tener un conocimiento adecuado de sus costos de manera que pueda clasificarlos, controlarlos y procurar reducirlos para competir mejor en el mercado. Estar actuando con mentalidad empresarial.Producir cada vez ms al menor costo.

QU INFORMACIN SE NECESITA PARA CALCULAR COSTOS DE PRODUCCIN?

a. Definir la cantidad a costear.

TIEMPO. UNIDADES PESO.b. Detallar Recursos Necesarios y costos.

RECURSOSHUMANOS

MATERIAS PRIMAS E INSUMOS Y/O MERCADERIA

DEPRECIACIN (Costo de desgaste).

c. Detallar los servicios de otros.

ELECTRICIDAD

AGUA

ALQUILERDE LOCAL

VIDA UTIL

CALCULO DE COSTOS.a) Cantidad a costear.Juanita considera que es ms fcil obtener costos de la produccin de 60 platos de papa a la huancana porque es la cantidad normal que prepara diariamente.Cantidad a costear = 60 platos de papa a la huancana.

Cantidad y costos de los Recursos que Juanita necesita.Materias Primas e Insumos.

Qu se necesita?Cunto se necesita?Precio por unidad S/.Total por Unidad de Costo.

Papa10 Kilos.

Galletas.10 paquetes.

Lechuga.5 atados.

Aceitunas de kilo.

Huevos.15 unidades.

Aceite de litro.

Queso. kilo.

Aj Amarillo (fresco) de kilo.

Leche.2 tarros.

Gas

TOTAL.

Juanita usa 01 baln de Gas para 10 das. El costo de un baln de Gas es de S/ 35.00. Entonces gastara por cada 60 platos de papa a la huancana.A

Dividiendo el costo total entre el nmero de productos podremos obtener el costo variable por unidad.Costo variable unitario:

Recursos Humanos.Descripcin.Cantidad.Pago mensual.

Juanita. 500

Su hija Ins 200

Total.

Servicios de Terceros.Descripcin Costo Mensual

Agua.

Luz.

Total.

Inmueble, Maquinaria y Equipos.Depreciacin

Inmueble, Maquinaria y EquipoPrecio de compraVida til (aos)Depreciacin anualDepreciacin mensual

Cocina.1505 aos

tiles de Cocina.4005 aos

Local Propio.15,00025 aos

TOTAL DEPRECIACIN

VENTAS AL MES:60 platos X 30 = 1800 platos al mes

COSTOS FIJOS

DESCRIPCINCOSTO MENSUAL

Recursos Humanos.

Servicios de terceros

Depreciacin

TOTAL

Total de costos fijos mensuales ------------------------------------------------- =Cantidad de ventas

BCosto Fijo Unitario:

Costo Total Unitario Costo Total Unitario.Costo Variable Unitario=

+

Costo Fijo Unitario

PUNTO DE EQUILIBRIO O PUNTO PARA NO PERDER.

El punto de equilibrio es la cantidad que tienes que vender para no ganar ni perder.

Para hallar el punto de equilibrio necesitamos calcular primero el Margen de Contribucin. El margen de contribucin es: cunto contribuye cada unidad vendida para cubrir los costos fijos. La forma de obtenerlo es restando el Precio de venta unitario menos el Costo variable unitario.

FORMULAS PARA CALCULAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO.

1. Para un producto o servicio.

Punto de equilibrio mensual. Costo fijo total mensual.=

Margen de Contribucin Unitario.M C U= Precio de Venta Costo Variable Unitario M C U=

M C U=

Aplicando la frmula del punto de equilibrio mensual (PEM)

PEM=

PEM=

OBSERVACIONES. Planteamos cambiar el precio de venta de un producto reducindolo y calcular nuevamente el punto de equilibrio y al mismo tiempo incrementar el precio de venta.CASO DE CALCULO DE COSTOS VARIOS PRODUCTOSRosa es una comerciante de prendas de vestir en la galeras Vega de la ciudad de Chincha y ella tiene la necesidad de conocer el costo real de cada producto que vende y si el precio de venta fijado es el correcto.Durante el mes tiene que asumir los siguientes costos. Sueldo750.00 Pago de luz 50.00 Pago de Telfono 40.00 Impuestos RUS 50.00 Alquiler de local300.00Total de Costos Fijos.DETALLECANT. MESPrecio Unitario de Compra.COMPRA TOTAL%Distribucin de Costos Fijos.COSTO TOTALCosto UnitarioPrecio Unitario de VentaPunto de Equilibrio

Polos3020

Camisas2520

Casacas 2545

Pantalones3045

Blusas2020

Total Mes

Aplicacin de la frmula para encontrar el punto de equilibrio en el caso de de varios productos.

Punto de equilibrio mensual. Costo fijo total mensual.=

Margen de Contribucin Ponderado. M C P= (P. V C. V.) x (% producto A) + (P. V C. V.) x (% producto B) + (P. V C. V.) x (% producto B).....

M C P=

M C P=

Aplicando la frmula de Punto de equilibrio.

P E M =

P E M =

P E M =