logro de metas y objetivos de la municipalidad …

i

UNIVERSIDAD NACIONAL

“SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO”

FACULTAD DE ECONOMIA Y CONTABILIDAD

“EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Y SU INCIDENCIA EN EL

LOGRO DE METAS Y OBJETIVOS DE LA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN MIGUEL DE

CORPANQUI -BOLOGNESI – 2015-2016”

TESIS PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE

CONTADOR PÚBLICO

AUTORES:

Bach. LÓPEZ SÁNCHEZ GADY ZAYDA

Bach. MOLINA GONZALES YENNY MAVILA

ASESOR: DR. CPCC. LOEL SALUTOR BEDON PAJUELO

HUARAZ – PERU

2017

ii

MIEMBROS DEL JURADO

__________________________________

Dr. JOSÉ ROSARIO RUIZ VERA

PRESIDENTE

__________________________________________

Dr. MANUEL NICOLAS MORALES ALBERTO

SECRETARIO

__________________________________

Dr. JOSÉ LUIS CASTRO PALMA

VOCAL

iii

DEDICATORIA

A DIOS, por regalarme la grandiosa familia

que tengo y por permitirme conocer gente

maravillosa durante mis años de estudiante.

A mis maravillosos padres, por su sacrificio

y lucha constante durante mi formación

profesional.

Gady Zayda

A mis queridos padres: Por su apoyo

incondicional y preocupación permanente, en mi

proyecto profesional y de vida.

A mi hermana (o) y amigos: Que motivan mis

deseos de superación constante.

Yenny Mavila

iv

AGRADECIMIENTO

A mi familia por su apoyo incondicional, a mis

docentes de la “Facultad de Economía y

contabilidad de la Universidad Nacional Santiago

Antúnez de Mayolo” por impartirnos conocimientos

valiosos para hacer de nosotros profesionales de

éxito, en especial al Dr. CPCC. Loel Salutor Bedon

Pajuelo, por su asesoría y apoyo constante durante

la elaboración del presente trabajo.

Gady Zayda.

A Dios y a mis Padres por darme la Vida y por ser

mis mejores consejeros. A la Municipalidad

Distrital San Miguel de Corpanqui por

facilitarnos la información necesaria para llevar

acabo el presente trabajo.

Yenny Mavila.

v

ÍNDICE

DEDICATORIA

AGRADECIMIENTO

RESUMEN

ABSTRACT

CAPITULO I

1. INTRODUCCIÓN……………………………………………………………01

1.1 Identificación, formulación y planteamiento del Problema………………..03

1.2 Objetivos…………………………………………………………………...09

1.3 Justificación………………………………………………………………...10

1.4 Hipótesis…………………………………………………………………....11

1.5 Variables…………………………………………………………………....11

CAPITULO II

2. MARCO REFERENCIAL……………………………………………………13

2.1 Antecedentes……………………………………………………………….13

2.2 Marco teórico………………………………………………………………24

2.3 Marco conceptual…………………………………………………………..63

2.4 Marco Legal………………………………………………………………..69

CAPITULO III

3. METODOLOGIA…………………………..………………………………...71

3.1 Diseño de la investigación ………………………………………………..71

3.2 Población y muestra ………………………………………………………71

3.3 Variables de estudio………………………………………………………..73

3.4 Formulación de la hipótesis………………………………………………..75

3.5 Fuentes, instrumentos y técnicas de recopilación de datos………………...76

3.6 Procedimiento de Tratamientos de datos...………………………………...77

vi

3.7 Procesamiento de datos…………………………………………………….77

3.8 Análisis e interpretación de la información………………………………...77

CAPITULO IV

4. RESULTADOS …………………………………………..……………….….78

4.1 Presentación y análisis de datos relacionado con cada objetivo de

investigación………………………………………………………………78

4.2 Prueba de Hipótesis ……………………………………………………...134

4.3 Interpretación y discusión de resultados, según cada uno de las

hipótesis…………………………………………………………………..136

CAPITULO V

5. CONCLUSIONES…………………..…………………..…………………..138

CAPITULO VI

6. RECOMENDACIONES……………………………………………………140

CAPITULO VII

7. BIBLIOGRAFÍA……………………………………………………………142

Referido al tema ……………………………………………………………...142

Referido a la metodología…………………………………………………….146

CAPITULO VIII

8. ANEXOS

Matriz de consistencia…………………………………………………………147

Instrumentos de recolección de datos………………………………………….159

Organigrama…….. ……………………………………………………………153

vii

INDICE DE CUADROS

CUADRO N° 01: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS POR

FUENTE DE FINANCIAMIENTO, PERIODO 2015…….......77

CUADRO N° 02: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTO POR

FUENTE DE FINANCIAMIENTO, PERIODO 2015………..81

CUADRO N° 03: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS A NIVEL

DE ESPECÍFICA, PERIODO 2015…………………………....84

CUADRO N° 04: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS A NIVEL

DE ESPECÍFICA, PERIODO 2015. …………………………..90

CUADRO N° 05: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS

POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO PERIODO, 2016….102

CUADRO N° 06: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR

FUENTES DE FINANCIAMIENTO PERIODO, 2016……….92

CUADRO N° 06: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS

POR ESPECIFICA PERIODO, 2016…………………………105

CUADRO N° 07: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS

POR ESPECÍFICA PERIODO, 2016…………………….…...109

CUADRO N° 08: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS

POR ESPECÍFICA PERIODO, 2016…………………….…...117

viii

INDICE DE GRÁFICOS

GRAFICO N° 01: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS

POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO, PERIODO 2015…77

GRAFICO N° 02: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR

FUENTE DE FINANCIAMIENTO, PERIODO 2015……….81

GRÁFICO N° 03: EJECUCIÓN DE INGRESOS POR RECURSOS

DIRECTAMENTE RECAUDADOS A NIVEL DE

ESPECÍFICA……………………………………………........86

GRAFICO N° 04: EJECUCIÓN DE INGRESOS POR DONACIONES

Y TRANSFERENCIAS A NIVEL DE ESPECÍFICA……….86

GRAFICO N° 05: EJECUCIÓN DE INGRESOS POR RECURSOS

DETERMINADOS A NIVEL DE ESPECÍFICA…….……...87

GRÁFICO N° 06: EJECUCIÓN DE GASTOS POR RECURSOS ORDINARIOS

A NIVEL DE ESPECÍFICA……………………………….....97

GRÁFICO N° 07: EJECUCIÓN DE GASTOS POR RECURSOS


ESPECÍFICA…………………………….…………………...98

GRÁFICO N° 08: EJECUCIÓN DE GASTOS POR RECURSOS

DETERMINADOS A NIVEL DE ESPECÍFICA ……...……99

GRAFICO N° 09: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS POR

FUENTE DE FINANCIAMIENTO, PERIODO 2016……...103

GRAFICO N° 10: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR

ix

FUENTE DE FINANCIAMIENTO, PERIODO 2016. ……..106

GRÁFICO N°11: EJECUCIÓN DE INGRESOS POR RECURSOS


ESPECÍFICA………………………………………...……...113

GRÁFICO N° 12: EJECUCIÓN DE INGRESOS POR DONACIONES

Y TRANSFERENCIA A NIVEL DE ESPECÍFICA……….113

GRÁFICO N° 13: EJECUCIÓN DE INGRESOS POR RECURSOS

DETERMINADOS A NIVEL DE ESPECÍFICA………..…114

GRÁFICO N° 14: EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE GASTO A NIVEL DE

ESPECÍFICA DE LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO

DE RECURSOS ORDINARIOS……………………….…...129


ESPECÍFICA DE LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO

DE RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS...…..129

GRÁFICO N°16: EJECUCIÓN RESUPUESTAL DE GASTO A NIVEL DE

ESPECÍFICA POR LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO

DE DONACIONES Y TRANSFERENCIAS……………….130


ESPECÍFICA POR LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO DE

RECURSOS DETERMINADOS. …………………………..131

x

RESUMEN

La Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui, tiene la función de

administrar los ingresos presupuestales en beneficio de la población, sin embargo,

durante los periodos 2015 y 2016, no ejecutó sus ingresos y gastos al 100%, no

cumpliendo con el presupuesto programado y afectando al logro de metas y

objetivos de la Institución; El objetivo fue: Analizar y Evaluar el nivel de

cumplimiento de la ejecución presupuestal y su incidencia en el logro de metas y

objetivos de la Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui, 2015 – 2016; el

tipo de estudio fue la investigación cuantitativa, la población fue la misma

municipalidad y para la selección de la muestra se tomó el muestreo no probalístico.

Las conclusiones fueron: El presupuesto de ingresos para el periodo 2015, según el

PIA fue de s/.687,762 y el presupuesto ejecutado de S/.720,685.27, que representa el

104.79%, obteniendo un indicador de eficacia de 1.05, considerado como Muy

Bueno. Mientras que para el gasto programado para el periodo 2015, según el PIA

fue de S/. 694,414 y tuvo una ejecución de S/. 573,660 que representa el 82.61%,

obteniendo un indicador de eficacia de 0.83, considerado Deficiente. En cambio, el

presupuesto de ingreso para el periodo 2016, según el PIM fue de S/. 857,147.00 y el

presupuesto ejecutado es de S/. 814,505.94 que representa el 95% obteniendo un

indicador de eficacia de 0.95 considerado Muy Buena. Mientras que para el gasto

programado fue de S/.2,522,367 y tuvo una ejecución de S/.2,221,616.76 que

representa el 88%, obteniendo un indicador de eficacia de 0.88, considerado Regular.

Palabras clave: Ejecución presupuestaria, logro de metas, Presupuesto Institucional

de Apertura - PIA y Presupuesto Institucional Modificado – PIM.

xi

ABSTRACT

The District Municipality of San Miguel de Corpanqui, has the function of managing

the budget income for the benefit of the population, however, during the periods

2015 and 2016, didn´t execute its income and expenses to 100%, not complying with

the programmed budget and affecting the achievement of the Institution´s goals and

objectives; The objective was: Analyze and evaluate the level of compliance with

budget execution and its impact on the achieving of goals and objectives of the

District Municipality of San Miguel de Corpanqui, 2015 - 2016; the type of study

was Quantitative Research, the population was the same Municipality, and non-

probalistic sampling was taken for the sample selection. The conclusions of the

research were: The income budget for the 2015 period, according to the PIA was

S/.68,762 and the executed budget of S/.720,685.27, which represents 104.79%,

obtaining an effectiveness indicator of 1.05, considered as very good. While for the

programmed expenditure for the 2015 period, according to the PIA was S/.694, 414

and had an execution of S/.573,660 which represents 82.61%, obtaining an

effectiveness indicator of 0.83, considered deficient. On the other hand, the income

budget for the 2016 period, according to the PIM, was S/.857,147 and the budget

executed is S/.814,505.94 which represents 95% obtaining an efficiency indicator of

0.95 considered Very Good. While for the programmed expenditure was

S/.2,522.367 and had an execution of S/.2,221,616.76 that represents 88%, obtaining

an effectiveness indicator of 0.88, considered regular.

Keywords: Budget execution, achievement of goals, Institutional Opening Budget -

PIA and Modified Institutional Budget - PIM.

1

INTRODUCCIÓN

El tribunal constitucional ha definido al presupuesto público como: “El

instrumento legal mediante el cual el sector público periódicamente programa su

actividades y proyectos en atención a sus metas y objetivos, por ello, la

Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui, como una institución de

gobierno local que tiene la función de administrar los ingresos presupuestales y

desarrollar labores en beneficio y progreso de la comunidad local no ejecutó sus

ingresos y gastos al 100% tanto en el periodo 2015 y 2016, no cumpliendo con el

presupuesto programado y afectando al logro de metas y objetivos de la Institución

y perjudicando a la población corpanquina debido a que no se llega a satisfacer las

necesidades de bienes y servicios, por todo ello desarrollamos el presente trabajo

de investigación planteándonos el siguiente problema: ¿En qué medida el nivel de

cumplimiento de la ejecución presupuestal incide en el logro de las metas y

objetivos de la Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui, 2015 – 2016?.

El objetivo de la investigación fue: Analizar y Evaluar el nivel de cumplimiento de

la ejecución presupuestal y su incidencia en el logro de las metas y objetivos de la

Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui, 2015 – 2016.

La Hipótesis planteada fue: El alto nivel de cumplimiento de la ejecución

presupuestal incide favorablemente en el logro de las metas y objetivos de la

Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui, 2015 – 2016 y nuestras

variables fueron las siguientes: a) variable Independiente: la Ejecución Presupuestal

y b) variable dependiente: el logro de Metas Presupuestales. Con todo lo anterior

hemos desarrollado el trabajo de investigación dividiéndolo en los siguientes

capítulos. En el Capítulo I tenemos; la Identificación, Formulación y Planteamiento

del Problema, Objetivos de la Investigación, Justificación, Hipótesis y las

2

Variables; en el que se especifica el problema, para luego plantearnos nuestros

objetivos y posteriormente las hipótesis que nos ayudarán a responder al problema

planteado.

En el Capítulo II tenemos los Antecedentes, Marco Teórico, Marco Conceptual y

el Marco Legal; donde consideramos aquellos trabajos de investigación existente y

relacionada al tema, las bases teóricas concernientes a nuestras variables y las

definiciones de algunos términos necesarios para la comprensión del trabajo.

En el Capítulo III tenemos la Metodología de la Investigación, donde encontramos

los métodos y técnicas que hicieron posible el cumplimiento de nuestros objetivos,

así como nuestra población y muestra de estudio, quienes fueron las fuentes de

información primordial para el desarrollo de este trabajo.

En el Capítulo IV tenemos los resultados del trabajo representados mediante

cuadros y gráficas, los cuales han sido interpretadas y comparadas en términos

porcentuales para luego arribar a las conclusiones y recomendaciones.

En el Capítulo V encontramos las principales Conclusiones del trabajo.

En el Capítulo VI tenemos las recomendaciones hechas a la institución investigada

para su posterior mejora y superación de la problemática encontrada.

En el Capítulo VII encontramos la bibliografía referido al tema y a la metodología

de investigación. Y en el Capítulo VIII tenemos los anexos conformados por la

matriz de consistencia y aquellos documentos del cual hicimos uso para poder

desarrollar el trabajo.

EL GRUPO.

3

CAPITULO I

1.1 Identificación, planteamiento y formulación del Problema.

1.1.1 Planteamiento del Problema: La constitución política del Perú reserva una

sección especial para el presupuesto público, en el título III (del régimen

económico), Capitulo IV (del régimen tributario y presupuestal), señalando que:

“la administración económica y financiera del estado se rige por el presupuesto

que anualmente aprueba el congreso. La estructura del presupuesto del sector

público contiene dos secciones: Gobierno central e instancias descentralizadas. El

presupuesto asigna equitativamente los recursos públicos, su programación y

ejecución responden a los criterios de eficiencia de necesidades sociales básicas y

de descentralización”. (Constitución Política del Perú, 1993 Art.77).

Por otro lado, el tribunal constitucional ha definido al presupuesto público como:

“El instrumento legal mediante el cual el sector público periódicamente programa

sus actividades y proyectos en atención a sus metas y objetivos. En ese sentido, la

administración económica y financiera del estado se rige por la ley de presupuesto

que anualmente aprueba el congreso de la república.

Actualmente el contenido esencial del presupuesto de nuestro país se compone por

los gastos y las metas. En relación a lo primero, estos deben ser entendidos como

los pagos que realizan las entidades para ser utilizados adecuadamente en los

servicios públicos que brindan, mientras que las segundas son las aspiraciones que

las entidades deben de cumplir de acuerdo a sus funciones y objetivos

institucionales. La provincia de Bolognesi es una de las 20 provincias del

departamento peruano de Áncash, y cuenta con 15 distritos, entre los cuales se

4

encuentra el distrito de San Miguel de Corpanqui, el cual limita al norte con el

distrito de Ticllos, al este con el distrito de Abelardo Pardo Lezameta, al sur con el

distrito de Canis y al oeste con la provincia de Ocros. Fue creado el 15 de octubre

de 1954 mediante Ley Nº 12127, en el gobierno del presidente Manuel A. Odría,

tiene una superficie de 43,78 km2 y una población estimada mayor a 300 habitantes.

La Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui (Bolognesi), es una

institución de gobierno local que tiene la función de administrar los ingresos

presupuestales y desarrollar labores en beneficio y progreso de la comunidad local.

El problema que se observa en la actualidad, consiste en que la Municipalidad

Distrital de San Miguel de Corpanqui, no ejecutó sus ingresos y gastos al 100%

tanto en el periodo 2015 y 2016, tal como se muestra en las siguientes tablas:

5

TABLA N° 1: PRESUPUESTO DE INGRESOS PARA EL AÑO 2015 POR

FUENTES DE FINANCIAMIENTO.

FUENTE: Módulo del Proceso Presupuestario – SIAF de la Unidad Ejecutora 300123.

ELABORADO POR: El Grupo.

ANUAL X

1,015.28 0.02

1,015.28 0.02

865.70 1.00

13 DONACIONES Y TRANSFERENCIA 865.70 1.00

219,041.82 0.34

07 FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL 193,473.05 0.52

18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA 25,568.77 0.10

220,922.80 0.33

INDICADOR DE

EFICACIA

(5)=(4/3)

PLIEGO : 14 MUNICIPALIDAD DISTRITAL SAN MIGUEL DE CORPANQUI [300123]

(EN NUEVO SOLES)

DEPARTAMENTO : 02 ANCASH

PROVINCIA : 05 BOLOGNESI

FUENTE DE FINANCIAMIENTO RUBROS

PRESUPUESTO

INTITUCIONAL DE

APERTURA (PIA) (1)

MODIFICACIÓN

PRESUPUESTARIA (2)

PRESUPUESTO

INSTITUCIONAL

MODIFICADO (PIM)

EJECUCIÓN

PRESUPUESTARI

A (4)

2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 40,000.00 1,016.00 41,016.00

09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 40,000.00 1,016.00 41,016.00

4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 0.00 867.00 867.00

0.00 867.00 867.00

5 RECURSOS DETERMINADOS 647,762.00 -9,885.00 637,877.00

364,800.00 7,610.00 372,410.00

282,962.00 -17,495.00 265,467.00

TOTAL 687,762.00 -8,002.00 679,760.00

PROCESO PRESUPUESTARIO DE LOS GOBIERNOS LOCALES PARA EL AÑO 2015

RESUMEN CONSOLIDADO DE LOS INGRESOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO Y RUBRO

(INDICADOR DE EFICIENCIA)

6

TABLA N° 2: PRESUPUESTO DE GASTOS PARA EL AÑO 2015

POR FUENTES DE FINANCIAMIENTO



ANUAL X

0.00 0.00 0.00 0.00 2,770.00 0.42

0.00 0.00 0.00 0.00 2,770.00 0.42

0.00 1,016.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 1,016.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 867.00 0.00 0.00 0.00 0.00

13 DONACIONES Y TRANSFERENCIA 0.00 867.00 0.00 0.00 0.00 0.00

12,496.00 9,998.00 0.00 32,379.00 179,283.58 0.28

07 FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL 0.00 7,610.00 0.00 0.00 179,283.58 0.48

18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA 12,496.00 2,388.00 0.00 32,379.00 0.00 0.00

12,496.00 11,881.00 0.00 32,379.00 182,053.58 0.27

1 RECURSOS ORDINARIOS 6,652.00 6,652.00


PRESUPUESTO

INTITUCIONAL

DE APERTURA

(PIA) (1)

MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA PRESUPUESTO

INSTITUCIONAL

MODIFICADO (PIM)

(3)=(1) +(2)

INDICADOR

DE EFICACIA

(5)=(4/3)

TRASFEREN

CIA DE

PARTIDAS

CREDITO

SUPLEMENT

ARIO

HABILITACI

ÓN Y

ANULACIÓ

REDUCCION

ES (-)

MONTO

DEVENGADO

(4)

00 RECURSOS ORDINARIOS 6,652.00 6,652.00

2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 40,000.00 41,016.00

364,800.00 372,410.00


4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 0.00 867.00

0.00 867.00

5 RECURSOS DETERMINADOS 647,762.00 637,877.00

282,962.00 265,467.00

TOTAL 694,414.00 686,412.00





RESUMEN CONSOLIDADO DEL GASTO A NIVEL DE FUENTE DE FINANCIAMIENTO Y RUBRO


(EN NUEVO SOLES)

7

TABLA N° 3: PRESUPUESTO DE INGRESOS PARA EL AÑO 2016 POR

FUENTES DE FINANCIAMIENTO



8

TABLA N° 4: PRESUPUESTO DE GASTOS PARA EL AÑO 2016 POR




Por lo tanto, si no se solucionara el problema, se estaría afectando a la población

debido a que no se podría satisfacer las necesidades de bienes y servicios.

La alternativa de solución que proponemos como investigadoras, consiste en que el

titular de la unidad ejecutora, en este caso de la Municipalidad Distrital de San

Miguel de Corpanqui, funcionarios públicos y servidores públicos realicen una

Programación Presupuestal que se ajuste estrictamente a las necesidades de la

población en general para el cumplimiento de las metas y objetivos institucionales.

ANUAL X

1,658,568.00 0.00 0.00 0.00 1,665,219.77 1.00

1,658,568.00 0.00 0.00 0.00 1,665,219.77 1.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 5,470.00 0.00 0.00 0.00 0.00

13 DONACIONES Y TRANSFERENCIA 0.00 5,470.00 0.00 0.00 0.00 0.00

2,280.00 208,388.00 0.00 15,679.00 556,396.99 0.69

07 FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL 0.00 21,732.00 0.00 0.00 378,552.41 0.97

18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA 2,280.00 186,656.00 0.00 15,679.00 177,844.58 0.42

1,660,848.00 213,858.00 0.00 15,679.00 2,221,616.76 0.88


PRESUPUESTO

INTITUCIONAL

DE APERTURA

(PIA) (1)

PRESUPUESTO

INSTITUCIONAL

MODIFICADO (PIM)

(3)=(1) +(2)

MONTO

DEVENGADO

(4)

INDICADOR

DE EFICACIA

(5)=(4/3)

MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA

TRASFEREN

CIA DE

PARTIDAS

CREDITO

SUPLEMENT

ARIO

HABILITACI

ÓN Y

ANULACIÓ

N (+) (-)

1 RECURSOS ORDINARIOS 6,652.00 1,665,220.00


2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 40,000.00

616,688.00 811,677.00

369,600.00 391,332.00

4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 0.00 5,470.00

0.00 5,470.00

REDUCCION

ES (-)

40,000.00

00 RECURSOS ORDINARIOS 6,652.00 1,658,568.00

247,088.00 420,345.00

TOTAL 663,340.00



RESUMEN CONSOLIDADO DEL GASTO A NIVEL DE FUENTE DE FINANCIAMIENTO Y RUBRO


(EN NUEVO SOLES)



2,522,367.00

5 RECURSOS DETERMINADOS

9

1.1.2. Formulación del Problema

1) Problema General

¿En qué medida el nivel de cumplimiento de la Ejecución Presupuestal y

su incidencia en el logro de las Metas y Objetivos de la Municipalidad

Distrital de San Miguel de Corpanqui, 2015 – 2016?

2) Problemas Específicos:

a) ¿De qué manera la Ejecución de Ingresos y Gastos del año 2015 incide

en el nivel de eficacia del PIA de la Municipalidad Distrital de San

Miguel de Corpanqui?

b) ¿En qué medida la Ejecución de Ingresos y Gastos del año 2016 incide

en el nivel de Eficacia del PIM de la Municipalidad Distrital de San


1.2 Objetivos

1) Objetivo General:

Analizar y Evaluar el nivel de cumplimiento de la Ejecución Presupuestal y

su incidencia en el logro de las Metas y Objetivos de la Municipalidad

Distrital de San Miguel de Corpanqui, 2015 – 2016.

2) Objetivos Específicos:

a) Analizar de qué manera la Ejecución de Ingresos y Gastos del año 2015

incide en el nivel de Eficacia del PIA de la Municipalidad Distrital de

San Miguel de Corpanqui.

b) Evaluar en qué medida la Ejecución de Ingresos y Gastos del año 2016

incide en el nivel de Eficacia del PIM de la Municipalidad Distrital de


10

1.3 Justificación

♣ Justificación teórica

El estudio se sustenta teóricamente para obtener una perspectiva y visión más

alta y profunda de la Ejecución presupuestal y su incidencia en el logro de

metas y objetivos de la Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui

– Bolognesi – Ancash, todo relacionado a las teorías y textos especializados

en ejecución presupuestal y logro de metas presupuestales. Los resultados de

la investigación permiten evaluar el nivel de cumplimiento de la ejecución

presupuestal y su incidencia en el logro de las metas y objetivos de la

Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui – Bolognesi, 2015 –

2016.

♣ Justificación metodológica

Este trabajo explica el problema planteado haciendo uso del método

descriptivo con un enfoque cuantitativo y de esta manera alcanzó los

objetivos del estudio, para lo cual se utilizó el método explicativo a través de

análisis de documentos, encuestas para determinar la incidencia de la

ejecución presupuestal en el cumplimiento de metas presupuestales de la

Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui- Bolognesi – Ancash

durante los periodos 2015 y 2016.

♣ Justificación práctica

El presente trabajo de investigación está dirigida a mejorar la ejecución

presupuestal y así cumplir con las metas presupuestales a favor de la

población Corpanquina.

11

Como investigadoras, el objetivo primordial de esta investigación es que

contribuya con un aporte a la comunidad. Del mismo modo, servirá como

referencia bibliográfica a los estudiantes en futuras investigaciones que

realicen, así como también, les ayudará a ampliar sus conocimientos e

incrementará su interés para incursionar en la gestión pública.

1.4 Hipótesis

1) Hipótesis General:

El alto nivel de cumplimiento de la Ejecución Presupuestal incide

favorablemente en el logro de las Metas y Objetivos de la Municipalidad


2) Hipótesis Específicas:

a) La correcta Ejecución de Ingresos y Gastos del año 2015 incide

favorablemente en el nivel de Eficacia del PIA de la Municipalidad

Distrital de San Miguel de Corpanqui.

b) La adecuada Ejecución de Ingresos y Gastos del año 2016 incide

positivamente en el nivel de Eficacia del PIM de la Municipalidad

Distrital San Miguel de Corpanqui.

1.5 Variables

Variable Independiente:

(X): Ejecución Presupuestal

Dimensiones

• Ejecución de Ingresos y Gastos del periodo fiscal 2015

• Ejecución de Ingresos y Gastos del periodo fiscal 2016

12

Indicadores

00 Recursos Ordinarios

07 Fondo de Compensación Municipal

09 Recursos Directamente Recaudados

13 Donaciones y Transferencias

18 Canon y Sobrecanon, Regalías

Variable Dependiente

(Y): Metas Presupuestales

Dimensiones

• Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)

• Presupuesto Institucional Modificado (PIM)

Indicadores

Eficacia del PIA

Eficacia del PIM.

(Z): Variable Interviniente: Municipalidad Distrital de San Miguel de

Corpanqui – Bolognesi – Ancash.

13

CAPITULO II

2. MARCO REFERENCIAL

2.1. Antecedentes

A NIVEL INTERNACIONAL

Vintimilla Rengel, E.I. (2014). Tesis: “EVALUACIÓN DE LA EJECUCIÓN

PRESUPUESTARIA COMO HERRAMIENTA QUE PERMITA ELABORAR

ESTRATEGIAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA PLANIFICACIÓN

ANUAL EN LA CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR

HIDROPAUTE CELEC EP”. Tesis previa a la obtención del título de magister

en contabilidad y auditoría en la Universidad de Cuenca – Ecuador. El objetivo

fue Determinar el grado de "Eficacia" en la ejecución presupuestaria de los

ingresos y gastos, así como el cumplimiento de las metas presupuestarias

contempladas en las actividades y proyectos para el período en evaluación. Las

principales conclusiones a las que arribó el autor fueron las siguientes:

- Un sistema de presupuesto, constituye una herramienta de gestión y

planificación dentro de toda empresa y que permite a las autoridades la toma

de decisiones oportunas.

- Una debilidad detectada es la inexistencia de evaluación presupuestaria del

año 2013, teniendo en cuenta que los procesos de evaluación

presupuestarios son formas de investigación que requiere de la aplicación

sistemática, planificada y dirigida, que tiene como finalidad identificar,

obtener y proporcionar de manera válida y fiable, datos e información

suficiente y relevante, el valor de los diferentes componentes de la ejecución

de un conjunto de actividades que permitan comprobar la extensión y el

14

grado de logros que se han cumplido en la ejecución presupuestaria de la

empresa pública CELEC EP HIDROPAUTE.

- Dentro del presupuesto codificado no se identifica si existió movimientos

presupuestarios dentro de los grupos para cubrir las obligaciones contraídas.

- Las empresas e instituciones del sector público, para la elaboración de sus

presupuestos, requieren tener un conocimiento claro de los planes

operativos anuales en función de programas, proyectos, acciones y

actividades relevantes a ser ejecutadas en el transcurso de un período,

situación que en CELEC EP HIDROPAUTE, se tiene a nivel de Costo de

producción, Costos de mantenimiento, Costo de ventas, Gastos de

administración, Inversiones e Inversiones gestión operativa, debidamente

identificado pero que no pueden ser medibles.

Guerrero Merchán, M. I. & Heras Heras, S. E. (2013).Tesis: “ANÁLISIS DE

LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA, EN EL GOBIERNO AUTÓNOMO

DESCENTRALIZADO DE LA PARROQUIA DE SAN JOAQUÍN EN EL

PERÍODO 2012”. Tesis previa a la obtención del título de contador público

auditor en la Universidad de Cuenca – Ecuador. El objetivo fue la de establecer

una herramienta de medición de resultados en la ejecución del presupuesto, tanto

de eficiencia como de eficacia que le permita a la administración evaluar su

gestión, así como dar un informe a las autoridades del resultado obtenido. Las

principales conclusiones fueron las siguientes:

- En el análisis realizado de los ingresos y gastos devengados con respecto a la

asignación inicial se concluye que existen reformas presupuestarias que

15

incrementan su presupuesto y que son innecesarias, puesto que no se logra

ejecutar ni la asignación inicial.

- Para el cumplimiento de los objetivos se toma en cuenta el nivel de prioridad

o de importancia es por eso que se canalizan los recursos para las obras más

importantes quedando obras pendientes para el año siguiente.

- La evaluación presupuestaria es considerada para la Junta Parroquial como

un informe económico de ingresos y gastos y un detalle de las obras más

importantes que se han ejecutado, sin considerar lo importante que es aplicar

medidas de evaluación contundentes que permitan establecer no solo el nivel

de ejecución para el logro de sus metas sino el nivel de eficiencia que

considere la optimización de recursos.

Rivas Suazo, E. (2008) Tesis: “ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN

PRESUPUESTARIA Y CUMPLIMIENTO DE METAS FISICAS, SILAIS

RAAS, 2006”. Tesis para optar el Título de maestro en Salud Pública en la

Universidad Nacional Autónoma de Nicaragua –Managua. Bluefields, RAAS.

El objetivo fue Analizar el comportamiento de la Ejecución Presupuestaria y el

cumplimiento de las metas físicas del SILAIS RAAS, durante el año 2006, el

tipo de estudio fue descriptivo, cuantitativo, de tipo operacional, sobre el

comportamiento de la Ejecución Presupuestaria y el cumplimiento de las metas

físicas del SILAIS RAAS, durante el año 2006.

Las principales conclusiones fueron las siguientes:

- Las metas Físicas programadas para el año 2006, en general no sufrieron

cambios sustanciales con relación a la producción de servicios de años

16

anteriores, y en relación al 2005 la producción de servicios fue similar, a pesar

que las asignaciones presupuestarias recibidas fueron menores que las del

2005.

- La inexistencia de integración real entre metas y presupuesto impide que estas

se logren en su totalidad con el techo presupuestario asignado, debido a que

las programaciones se realizan por separado.

- Para el año 2006, se realizaron solo cuatro visitas de monitoreo y seguimiento

en el año, las que permitieron detectar y realizar acciones oportunas que

permitieron mejorar la ejecución físico-financiera y metas presupuestales;

pero no fueron suficientes para identificar deficiencias y dar soluciones

oportunas en los periodos posteriores a la visita.

- La programación de las metas físicas para el 2006 se hizo en base a la

Producción de Servicios del año anterior con un incremento del 10%, sin

tomar en cuenta los posibles desastres naturales a producirse en la Región,

asignación o movilización de recursos humanos, aparición de brote

epidémico, la política de gratuidad de los servicios de salud, entre otros

factores; provocando que se diera tanto incremento como disminución en el

cumplimiento de las mismas.

A NIVEL NACIONAL

Huisacayna Soto, Y.C. (2016). Tesis: “COMPETENCIA LABORAL Y

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL EN LA SEDE DEL GOBIERNO REGIONAL

MOQUEGUA - 2016”. Tesis para optar el título profesional de Contador Público

en la Universidad José Carlos Mariátegui – Moquegua - Perú. El objetivo

17

General de la Investigación fue Relacionar la competencia laboral de los

trabajadores y la ejecución presupuestal de inversiones en la Sede del Gobierno

Regional Moquegua, ejercicio fiscal 2016. El nivel de investigación fue

Correlacional porque determina el grado de asociación de dos variables, así

como la direccionalidad de la correlación y el diseño no experimental, porque

no se hace manipulación de variable alguna. Las principales conclusiones a las

que arribó el autor fueron las siguientes:

- La correlación es positiva muy fuerte, registrando un coeficiente de 0.977

entre las variables competencia laboral de trabajadores y la ejecución

presupuestal de inversiones a nivel devengado, y 0,023 de significancia

bilateral, inferior al valor critico de 0,05 confirmando la correlación, en la

sede del Gobierno Regional Moquegua, ejercicio fiscal 2016 .

- La ejecución presupuestal, respecto a recursos de inversiones ejercicio fiscal

2016, considerando el Presupuesto Inicial Modificado y en proceso a nivel de

devengado: recursos ordinarios 94.2987%. donaciones y transferencias

77.5464%. canon y sobrecanon regalías, rentas de aduanas y participación

66.3114%. Y, recursos por operaciones oficiales de crédito 77.1704%.

Paco Matamoros, L. & Mantari Araujo, W.S. (2014). Tesis: “EL PROCESO DE

EJECUCION PRESUPUESTAL Y SU INFLUENCIA EN LA CALIDAD DE

GASTO DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAVELICA

PERIODO 2013” Presentada para optar el título profesional de Contador Público

en la Universidad Nacional de Huancavelica – Perú, cuyo objetivo general fue,

evaluar en qué medida el proceso de la ejecución presupuestal influye en la

18

calidad del gasto de la Municipalidad Provincial de Huancavelica, periodo 2013,

el nivel de investigación elegido para esta investigación es el descriptivo y

correlacional porque tiene como propósito medir el grado de relación entre las

variables descritas en la hipótesis, es decir entre ejecución presupuestal y la

calidad del gasto público de la Municipalidad Provincial de Huancavelica, el

diseño es no experimental. Las principales conclusiones a las que arribó el autor

fueron las siguientes:

- Se concluye que la una adecuada ejecución presupuestal en la municipalidad

provincial de Huancavelica mejorara la calidad de gasto público el cual sería

destinados a favorecer los niveles de vida de la población.

- Se ha determinado que el proceso de ejecución presupuestaria incide en

forma positiva y significativa a la calidad del gasto público de la

Municipalidad Provincial de Huancavelica, periodo 2013. en consecuencia,

la prueba de independencia Chi Cuadrado es de r=76% con respecto a la

muestra de estudio y que tienen asociado un contraste de significancia de

Sig.=0,0 por lo que se acepta la hipótesis de investigación al nivel de

confianza del 95%. La intensidad de la influencia identificada es del 76%.

- Este trabajo de investigación es importante porque tiene implicancias en la

generación de nuevos conocimientos, lo cual supone la existencia de una

realidad cercana e independiente a nosotros. También se ha realizado esta

investigación para conocer el impacto que tiene el proceso de ejecución

presupuestal con la calidad del gasto en la Municipalidad Provincial de

Huancavelica.

19

Huamán Mamani, F.W. (2016).Tesis: “EVALUACION DE LA EJECUCION

PRESUPUESTARIA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMPA

E INCIDENCIA EN EL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS

PRESUPUESTALES, PERIODOS 2013 – 2014”. Presentada para optar el título

profesional de Contador Público en la Universidad Nacional del Altiplano Puno

– Perú. El objetivo General fue evaluar la ejecución presupuestaria y su

influencia en el cumplimiento de los objetivos y metas presupuestarias de la

Municipalidad Provincial de Lampa, periodos 2013-2014. La metodología

aplicada para su desarrollo estuvo enmarcado a los métodos descriptivo y

deductivo. Las principales conclusiones a las que arribó el autor fueron las

siguientes:

- PRIMERO: El presupuesto de Ingresos de la Municipalidad Provincial de

Lampa, para el periodo 2013 se tuvo una programación según PIM de S/.

14, 715,206.00, y una ejecución de ingresos de S/. 13, 229,055.00 que

representa el 89.90% del monto total programado para dicho periodo, cabe

precisar que para este periodo la fuente de financiamiento Fondo de

Compensación Municipal tuvo un déficit en la recaudación por un monto de

S/. 1, 458,550.00 Soles que representa el 9.91% del monto total programado.

Para el periodo 2014 se tuvo una programación de ingresos según PIM de

S/. 14, 409,409.00 y una ejecución de ingresos de S/. 13, 142,859.00 que

representa el 91.21% del monto total programado para dicho periodo, del

cual en la fuente de financiamiento de Canon, sobre canon y regalías

mineras presento un déficit de recaudación de S/. 711,415.00 Soles;

demostrándose así que en ambos periodos hubo una deficiente capacidad de

20

generación de ingresos que incidió negativamente en el cumplimiento de los

objetivos y metas presupuestales.

- SEGUNDO: El presupuesto de gastos programado para el periodo 2013

según PIM fue de S/. 22, 268,189.00, y tuvo una ejecución de gastos de S/.

17, 223,563.00 que representa el 77.35% del monto total programado para

dicho periodo del cual podemos observar que para la Fuente de

Financiamiento de Canon, sobre canon y regalías mineras se presentó un

déficit en su ejecución de gastos por un monto de S/. 2, 024,455. Para el

periodo 2014 se tuvo una programación según PIM de S/. 15, 272,428.00 y

una ejecución de gastos de S/. 9, 855,961.00 que representa el 64.53% del

monto total programado para dicho periodo, del mismo modo para la Fuente

de Financiamiento Canon, sobre canon y regalías mineras se presentó un

déficit en su ejecución por un monto de S/. 2, 802,479.00; demostrándose

así que en ambos periodos hubo una deficiente capacidad de gasto que

incidió negativamente en el cumplimiento de los objetivos y metas

presupuestales.

A NIVEL REGIONAL

Paucar Loli, E. A. (2012) Tesis: “LA CONTABILIDAD DE RECURSOS

HUMANOS Y SU INCIDENCIA EN EL LOGRO DE OBJETIVOS Y METAS

INTITUCIONALES DEL GOBIERNO REGIONAL DE ANCASH: 2007 –

2008”. Presentada para optar el título profesional de contador público en la

Universidad Nacional Santiago Antúnez de Mayolo – Ancash. Tiene como

objetivo determinar de qué manera la contabilidad de recursos humanos incide

en el logro de objetivos y metas institucionales del Gobierno Regional de

21

Ancash, 2007 -2008. El tipo de investigación es aplicado y el método de

investigación es inductivo y deductivo y el diseño de investigación es

transversal. Los datos recopilados serán procesados por el software SPSS – 13

para la formulación de los cuadros estadísticos y sus respectivos gráficos, luego

hallar el coeficiente de correlación y analizar las relaciones existentes entre los

indicadores con la variable independiente y entre ambas variables, a fin de

contrastarlas. En el cual llegaron a las siguientes conclusiones:

- PRIMERO: Que los sueldos y remuneraciones en la sede regional son

regulares, en que se percibe la remuneración promedio de modalidad CAS

está por debajo de la canasta básica familiar (S/. 2112.00 Nuevos Soles), y de

los trabajadores activos con un ingreso promedio que supera ligeramente a la

canasta básica familiar.

- SEGUNDO: La gran mayoría afirma que no cuentan con remuneraciones por

productividad lo que indica que la sede regional no cuenta con una política

remunerativa clara y que desconoce los objetivos de productividad.

- TERCERO: La mayor parte considera que trabajar en el GRA no es una

oportunidad de crecimiento y desarrollo personal y profesional. En efecto, en

la sede regional el desarrollo de su talento humano todavía es débil el mismo

que dificulta el logro de los objetivos.

Cotos Cotrina, D. C. (2016) Tesis: “INFLUENCIA DEL CONTROL INTERNO

EN LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE LA MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE PUEBLO LIBRE”. Presentada para obtener el título de

contador público en la Universidad San Pedro – Ancash. Tiene como objetivo

22

determinar la influencia del control interno en la ejecución presupuestal de la

Municipalidad Distrital de Pueblo Libre 2016, tipo de investigación es

descriptiva no experimental. Se utilizó como instrumento el cuestionario,

documento formado por un conjunto de preguntas redactadas en forma coherente

a fin de evaluar la confiabilidad para recoger la información necesaria para

contrastar la hipótesis planteada. Se concluye lo siguiente:

- PRIMERO: La mayoría de los funcionarios de la Municipalidad Distrital de

pueblo Libre, desconocen el tema presupuestal, lo cual conlleva a que

reduzca el nivel de cumplimiento de los objetivos en el cumplimiento de

metas, puesto que no hay una constante comunicación con el área de

presupuesto para la distribución adecuada del presupuesto por cada meta

programada.

- SEGUNDO: Las causas más resaltantes de la inadecuada ejecución

presupuestal, son las fallas por la falta de comunicación y coordinación

respecto a la distribución y ejecución de los gastos entre las áreas de la

Municipalidad Distrital de Pueblo Libre, pues cada una de ellas debería de

controlar la ejecución del presupuesto otorgado.

- TERCERO: Un 83% de los funcionarios encuestados apoyan la

implementación de una oficina de control interno, ya que facilitaría la

comprensión de la ejecución presupuestal y la forma como un buen control

interno puede facilitar la eficiencia, economía y efectividad de las

transacciones institucionales y los recursos con los que cuenta.

23

A NIVEL LOCAL

Rodríguez Huayaney, R. H. & Marchena León, D. D. (2010) Tesis: “EL

CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA EJECUCIÓN

PRESUPUESTAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUAYLAS –

ANCASH – PERIODO 2009”. Presentada para optar el título profesional de

contador público en la Universidad Nacional Santiago Antúnez de Mayolo –

Ancash y tuvo como objetivo determinar el grado de incidencia del control

interno y cumplimiento de las normas en la ejecución presupuestal de la

Municipalidad Distrital de Huaylas – Ancash, periodo 2009, el nivel de

investigación fue descriptivo y correlacional y el diseño fue el no experimental,

se concluyó lo siguiente:

- PRIMERO: Según el estudio realizado el actual sistema de control interno de

la Municipalidad Distrital de Huaylas, tiene deficiencias debido a que los

instrumentos para su gestión (normas internas, reglamentos y directivas) no

se aplican correctamente, lo cual se refleja en los cuadros de ejecución de

Gasto e Ingresos, como en los balances presentados los cuales indican que

solo se han ejecutado un 60% de las transferencias del canon y un 17% de

los ingresos de gestión así mismo existe riesgo de mal manejo de los recursos

financieros en la ejecución presupuestal, incidiendo en la necesidad de

realizar un manejo adecuado y planificado de la programación y ejecución

presupuestal.

- SEGUNDO: En la municipalidad Distrital de Huaylas, existen deficiencia en

el logro de los objetivos presupuestales, así tenemos que los resultados

esperados en la provisión de bienes y servicios no es adecuado, también en el

24

uso de métodos más eficaces y eficientes para la provisión de estos bienes y

servicios, lo cual nos lleva a inferir que las actividades de control gerencial

no están asegurando el cumplimiento de los objetivos y el sistema de

información y comunicación no está funcionando eficientemente ya que las

informaciones requerida no está llegando oportunamente para la toma de

decisiones en la ejecución presupuestal.

2.2. MARCO TEÓRICO

PRESUPUESTO PÚBLICO

El Presupuesto Público es un instrumento de gestión del estado por medio del

cual se asignan los recursos públicos sobre la base de una priorización de las

necesidades de la población. Estas necesidades son satisfechas a través de la

provisión de bienes y servicios públicos de calidad para la población

financiados por medio de presupuesto.

Es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender

durante el año fiscal, por cada una de las entidades que forman parte del sector

público y reflejo los ingresos que financian dichos gastos.

¿Qué son los gastos públicos?

Los gastos públicos son el conjunto de erogaciones que, por concepto de gasto

corriente, gasto de capital y servicio de deuda, realizan las entidades con

cargo a los créditos presupuestarios a probados por la ley anual de

presupuesto, para ser orientados a la atención de la prestación de los servicios

25

públicos y acciones desarrolladas por las entidades de conformidad con sus

funciones y objetivos institucionales.

El gasto público se estructura en:

- Clasificación Institucional: Agrupa a las entidades que cuentan con

créditos presupuestarios a probados en sus respectivos presupuestos

institucionales.

- Clasificación Funcional Programática: Es el presupuesto desagregado

por una parte en funciones, programas funcionales, mostrando las líneas

centrales de cada entidad en cumplimiento de las funciones primordiales

del estado.

- Clasificación Económica: Es el presupuesto por gastos corrientes,

gastos de capital y servicios de deuda, por genérica del gasto, sub

genérica del gasto y especifica del gasto. (Zevallos, 2014, pp. 90-91)

Otra Definición del Presupuesto Público

El presupuesto del sector público es el documento maestro donde se proyecta

ingresos y gastos del estado, pero además es la base para el seguimiento de la

ejecución de los mismos. De acuerdo con las normas que regulan este sistema

administrativo, esta herramienta debe ser elaborada anualmente y debe estar

en línea con los objetivos y metas de todas las entidades públicas.

En general, el presupuesto del sector público debe estar acorde con el sistema

de planeamiento vigente, desde la visión nacional, las políticas de estado, el

marco macro económico multianual, los lineamientos de políticas sectoriales,

los planes estratégicos institucionales, entre otros. (Chávez, 2016, p.3).

26

ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

El proceso presupuestario comprende cinco etapas

1. ETAPA DE PROGRAMACIÓN: Durante esta etapa las entidades

programan su propuesta de presupuesto Institucional y el Ministerio de

Economía y Finanzas elabora el anteproyecto de presupuesto del Sector

Publico teniendo en cuenta dicha propuesta.

La programación presupuestaria es la etapa inicial del proceso

presupuestario en el que la entidad estima los gastos a ser ejecutados en

el año fiscal siguiente, en función a los servicios que presta y para el logro

de resultados dentro de dicha etapa, realiza las acciones siguientes:

- Revisar la escala de prioridades de la entidad.

- Determinar la demanda global de gasto, considerando la

cuantificación de las metas, programas y proyectas para alcanzar los

objetivos institucionales de la entidad.

- Estimar los fondos públicos que se encontraran disponibles para el

financiamiento del presupuesto anual y, así, determinar el monto de la

asignación presupuestaria a la entidad.

FUENTE: Zevallos 2014

1. Programación

4. Ejecución

3. Aprobación

2. Formulación

5. Evaluación

27

- Determinar el financiamiento de la demanda global de gasto, en

función a la asignación presupuestaria total.

La programación presupuestaria se sujeta a las proyecciones

macroeconómicas y las reglas macro fiscales, y se realiza en dos niveles:

a) A cargo del MEF, que propone al Consejo de Ministros los límites

de los créditos presupuestarios para que las entidades públicas

financien sus intervenciones con recursos de tesoro público.

Dichos límites están constituidos por la estimación de los ingresos

que esperan percibir las entidades, asa como los recursos públicos

determinados por el MEF.

b) A cargo del pliego, que tiene como referente los recursos del tesoro

público, los ingresos a percibir y los gastos a realizar de acuerdo a la

escala de prioridades y las políticas de gasto priorizadas.

El proceso de programación se realiza en cuatro pasos:

- Paso 1: Definir el objetivo y escala de prioridades.

- Paso 2: Definir las metas en sus dimensiones físicas y financieras.

- Paso 3: Definir la demanda global de Gasto.

- Paso 4: Estimar la asignación presupuestaria total.

2. ETAPA DE FORMULACIÓN: En esta fase se determina la estructura

funcional programática del pliego y las metas en función de las escalas

de prioridades, consignándose las cadenas de gasto y las fuentes de

financiamiento.

En la Formulación Presupuestaria los pliegos deben:

28

- Determinar la estructura Funcional y la estructura Programática del

presupuesto de la entidad.

- Vincular los proyectos a las categorías presupuestarias: programas

presupuestales, acciones centrales y asignaciones presupuestales que

no resultan en producto – APNOP.

- Registrar la programación física y financiera de las

actividades/acciones de inversión y/u obra en el Sistema Integrado de

Administración Financiera – SIAF.

3. ETAPA DE APROBACIÓN: El Presupuesto Público se aprueba por el

congreso de la Republica mediante una Ley que contiene el límite

máximo de gastos a ejecutar en el año fiscal.

La aprobación presupuestaria presenta cinco pasos:

- Paso 1: El MEF- DGPP prepara el anteproyecto de la Ley Anual del

Presupuesto del Sector Publico.

- Paso 2: El concejo remite el proyecto de ley anual del presupuesto del

congreso de la República.

- Paso 3: El congreso debate y aprueba.

- Paso 4: Las entidades aprueban su Presupuesto Institucional de

Apertura (PIA) de acuerdo a la Asignación aprobada por la Ley Anual

de Presupuesto.

- Paso 5: La DGPP emite a los pliegos el reporte oficial de Presupuesto

con el desagregado por ingresos y egresos.

29

4. ETAPA DE EJECUCIÓN: En esta etapa se atiende las obligaciones de

gasto de acuerdo al Presupuesto Institucional Aprobado para cada

entidad Pública, tomando en cuenta la Programación de Compromiso

Anula (PCA).

La Ejecución presupuestaria está sujeta al presupuesto Anual y a sus

modificaciones conforme a la Ley 28411. Se inicia el 1 de enero y

culmina el 31 de diciembre de cada año fiscal.

La PCA es un instrumento de Programación de gasto público que permite

la comparación permanente entre la Programación presupuestaria y el

Marco Macroeconómico Multianual, las reglas fiscales y la capacidad de

financiamiento para el año en curso.

La finalidad del PCA es mantener la disciplina, prudencia y

responsabilidad fiscal.

Se determina por la DGPP del MEF al inicio del año fiscal y se revisa y

actualiza periódicamente.

Etapa Preparatoria Para la Ejecución del Gasto, Certificación del

Crédito Presupuestario

La certificación de crédito presupuestario a que hace referencia los

numerales 77.1 y 77.2 del artículo 77 de la Ley General, constituye un

acto de administración cuya finalidad es garantizar que se cuente con el

crédito presupuestario disponible y libre afectación, para comprometer

un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para el año

fiscal respectivo, en función a la PCA, previo cumplimiento de las

disposiciones legales vigentes que regulan el objeto materia del

30

compromiso. Dicha certificación implica la reserva del crédito

presupuestario hasta el perfeccionamiento del compromiso y la

realización del correspondiente registro presupuestario, bajo

responsabilidad del titular del pliego.

Las unidades ejecutoras a través del responsables de la administración de

su presupuesto, emiten en documento la certificación del crédito

presupuestario, para cuyo efecto , la oficina de presupuesto o la que haga

sus veces en el pliego dicta los procedimientos y lineamientos que

considera necesarios, referidos a la información, documentos y plazos

que deberá cumplir la unidad ejecutora para llevar acabo la citada

certificación. Dicho documento de certificación debe contener como

requisito indispensable para su emisión, la información relativa al marco

presupuestal disponible que financiara el gasto, en el marco del PCA. La

certificación del gasto es registrada en el SIAF – SP. (Directiva., 2010,

art. 12-13)

La Ejecución del Gasto Público Tiene Tres Pasos:

1. Compromiso: Es un acuerdo de realización de gasto previamente

aprobado.

Se puede comprometer el presupuesto anual o por el periodo de la

obligación en los casos de Contrato Administrativo de Servicio

(CAS), contrato de suministro de bienes, pago de servicios, entre

otros.

31

Para realizar el compromiso se requiere previamente de la

Certificación Presupuestal. Es la verificación de disponibilidad de

recursos realizada por la oficina de presupuesto de la entidad.

2. Devengado: es la obligación de pago luego de un gasto aprobado y

comprometido. Se da previa acreditación documental de la entrega

de bien o servicio materia del contrato.

3. Pago: es el acto administrativo con el cual se concluye parcial o

totalmente el monto de la obligación reconocida, debiendo

formalizarse a través del documento oficial correspondiente.

1. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

La ejecución presupuestal consiste en un listado integro de la

información sobre las operaciones, es una estructura organizada que

ordena la información presupuestaria y financiera registrada por la

administración gubernamental. La ejecución presupuestaria se realiza

dentro del ejercicio fiscal que se inicia el 1 de enero y termina el 31 de

diciembre.

Por el lado de los ingresos, el Estado estima trimestralmente la

recaudación captación de recursos por parte de la administración

tributaria y otras entidades que obtienen recursos.

Por el lado de los gastos, la doctrina reconoce dentro de la ejecución del

gasto, cuatro momentos: Compromiso, Devengado, Girado y Pagado.

Alvarado (2012, p.35) Citado por Chu-Lau Anicama (2008).

32

También hay autores que resaltan que:

Para facilitar la ejecución de los recursos previstos en el presupuesto

institucional de Apertura (PIA), la Dirección General de presupuesto

público del Ministerio de Economía y Finanzas, emite Directivas para

Gobierno Nacional y locales y las entidades y empresas a su cargo.

La ejecución Presupuestal en los últimos diez años ha tenido cambio

sustanciales, relacionados con la programación de los gastos

anteriormente teníamos la programación mensual de ingresos y gastos,

que se aprueba en la directiva de ejecución y se realizaba en el mes de

diciembre del año anterior de vigencia, para iniciar el procedimiento

de gasto se requería de los Calendarios de Compromisos mensuales , a

partir del 2010, mediante la incorporación del Art. 29 de la Ley General

se establece la previsión presupuestaria trimestral mensualizada

(PPTM), la misma que a partir del 2011, se modifica por la

Programación del Compromiso Anual (PCA), hasta el día de hoy.

(Celso y Navarro, 2016a, p. 72)


Esta clasificación presupuestal se orienta a agrupar los fondos públicos

de acuerdo con los elementos comunes a cada tipo y al origen de los

recursos que lo conforman. En la ley de Equilibrio Financiero del

Presupuesto del Sector Público consideran cinco fuentes de

financiamiento con las siguientes nomenclaturas:

1. Recursos Ordinarios.

2. Recursos Directamente Recaudados.

33

3. Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito.

4. Donaciones y Transferencias.

5. Recursos Determinados.

Cada una de las fuentes se desagrega en rubros, los que a continuación

se definen:

1. FUENTE: 01 RECURSOS ORDINARIOS

- RUBRO: 00 Recursos Ordinarios

Correspondiente a los ingresos provenientes de la recaudación

tributaria y otros conceptos, deducibles las sumas correspondientes a

las comisiones de recaudación y servicios bancarios, los cuales no

están vinculados a ninguna entidad y constituyen fondos disponibles

de libre programación.

Asimismo, comprende los fondos por la monetización de productos,

entre los cuales se considera los alimentos en el marco del convenio

con el gobierno de los Estados unidos.

1. FUENTE: 02 RECURSOS DIRENTAMENTE RECAUDADOS

- RUBRO: 09 Recursos Directamente Recaudados

Comprende los ingresos generados por las entidades públicas y

administradas directamente por estas, entre las cuales se puede

mencionar las rentas de la propiedad, tasas, venta de bienes y prestación

de servicios, entre otros, así como aquellos ingresos que les corresponde

de acuerdo a la normatividad vigente.

34

Incluye el rendimiento financiero, así como los saldos de balance de

años fiscales anteriores.

2. FUENTE: 03 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES

DE CRÉDITO.

- RUBRO: 19 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito

Comprende los fondos de fuentes internas y externas provenientes de

operaciones de crédito efectuadas por el estado extranjero, así como las

asignaciones de líneas de crédito.

Asimismo, considera los fondos provenientes de operaciones realizadas

por el estado en el mercado internacional de capitales.

Los intereses generados por créditos externos en el gobierno nacional

se incorporan en la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, salvo

los que se incorporan conforme al numeral 42.2 del art. 42 de la Ley

General del Sistema Nacional de Presupuesto. En el caso de gobiernos

regionales y locales, dicho

Intereses se incorporan en el numeral 43.2 del artículo 43 de la Ley

General del Sistema Nacional de Presupuesto.

3. FUENTE: 04 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

- RUBRO: 13 Donaciones y transferencias

Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos por el

gobierno proveniente de agencias internacionales de desarrollo,

gobierno, instituciones y organismos internacionales, así como de otras

personas naturales o jurídicas domiciliadas o no en el país.

35

Se recomiendan las transferencias provenientes de las entidades

públicas y privadas sin exigencia de contraprestación alguna.

Incluye el rendimiento financiero y el diferencial cambiario, así como

los saldos de balance de años fiscales anteriores.

4. FUENTE: 05 RECURSOS DETERMINADOS

Esta fuente de financiamiento está desagregada en cuatro (04) rubros.

- RUBRO: 04 Contribuciones a fondos

Considera los fondos provenientes de los aportes obligatorios

efectuados por los trabajadores de acuerdo a la normatividad vigente,

así como los aportes obligatorios realizados por los empleadores al

régimen de prestaciones de salud del seguro social de salud. Se incluyen

las transferencias de fondos del fondo consolidado de reservas

previsionales, así como aquellos que por disposición legal constituyen

fondos para reservas previsionales.

Incluyendo el rendimiento financiero, así como los saldos de balance

de años fiscales anteriores.

- RUBRO: 07 Fondo de Compensación Municipal - Foncomun.

Comprende los ingresos provenientes del rendimiento del impuesto de

promoción Municipal, Impuesto al rodaje e Impuesto a las

Embarcaciones de Recreo.



36

- RUBRO: 08 Impuestos Municipales.

Son los tributos a favor de los gobiernos locales, cuyo cumplimiento no

origina una contraprestación directa de la municipalidad al

contribuyente. Dichos tributos son los siguientes:

a) Impuestos Prediales

b) Impuestos de Alcabala

c) Impuestos al Patrimonio Vehicular

d) Impuesto a las Apuestas

e) Impuesto a los Juegos

f) Impuesto a los Espectáculos públicos no Deportivos

g) Impuesto a los Juegos de Casino

h) Impuesto a los Juegos de Máquinas tragamonedas.



- RUBRO: 18 Canon y Sobre canon, Regalías, Rentas de Aduanas

y Participaciones.

Corresponde a los ingresos que deben recibir los pliegos presupuestarios,

conforme a la ley, por la explotación económica de recursos naturales

que se extraen de su territorio.

Asimismo, considera los fondos por conceptos de regalías, los recursos

por anticipación en rentas de Aduanas provenientes de las rentas

recaudadas por las aduanas provenientes de las rentas recaudadas por las

aduanas marítimas, aéreas postales, fluviales, lacustre y terrestres, en el

37

marco de la regulación correspondiente, así como las transferencias por

eliminación de exoneraciones tributarias.

Además, considera los recursos correspondientes a las transferencias del

FONIPREL, así como otros recursos de acuerdo a la normatividad

vigente. Incluye el rendimiento financiero, así como los saldos de balance

de años fiscales anteriores. (Zevallos, 2014, pp. 33-36).

2. METAS PRESUPUESTALES

METAS

Es el valor numérico proyectado de los indicadores. Existen dos tipos de

meta:

a) META FÍSICA: Es el valor numérico proyectado del indicador de

producción física (productos/proyectos y actividades/ acciones de

inversión y/u obras). La meta física podrá tener, según sea el caso,

dos dimensiones:

- Dimensión física: es el valor proyectado del indicador de

producción física definido en la unidad de mediada establecida.

Corresponde a productos/proyectos y actividades de acciones de

inversión u obra.

- Dimensión Financiera: es el valor monetario de la dimensión

física que corresponde a la meta física. En caso de

actividades/acciones de inversión u obras se obtiene a partir de la

cuantificación de los insumos necesarios para su realización. Para

los productos y proyectos, se obtiene por agregación del valor de

38

la dimensión financiera de las actividades/acciones de inversión u

obras que los componen.

b) META DEL INDICADOR DEL DESEMPEÑO: es el valor

numérico proyectado de los indicadores de desempeño (resultados y

programa presupuestal). (Celso y Navarro, 2016b, pp.36-37)

DEFINICIÓN DE OTROS AUTORES

1. METAS PRESUPUESTALES

Expresión cuantificada de los resultados, productos y actividades, según

corresponda. En el caso de los proyectos la meta es la expresión

cuantificada de las acciones de inversión y /u obras.

La meta podrá tener las siguientes dimensiones:

- DIMENSIÓN FÍSICA: Corresponde a nivel de resultados,

productos/proyecto, y actividades/acciones de inversión y /u obras.

A nivel de resultados, productos y proyectos, es el valor proyectado del

indicador definido en la unidad de medida establecida.

A nivel de actividades/acciones de inversión y /u obras, es el valor

proyectado en la unidad de medida establecida.

- DIMENSIÓN FINANCIERA: Se determina sólo a nivel de

actividad/ acciones de inversión y/u obras y corresponde al valor

monetario de la dimensión física de la meta a partir de la

cuantificación de los insumos necesarios para su realización.

(Ministerio de Economia y Finanzas (MEF)- Dirección General de

Presupuesto Público (DGPP), 2011, pág. 14)

39

2. CARACTERÍSTICAS DE LA META PRESUPUESTARIA

La meta presupuestaria tiene las siguientes características:

a) Razonables: deben ser factibles de ser desarrolladas teniendo en

cuenta los fondos públicos asignados.

b) Claras: deben encontrarse explícitamente definidas y diferenciadas.

c) Mensurables: deben ser susceptibles de medición.

3. ELEMENTOS EN SU FORMULACIÓN

La meta presupuestaria al constituir una unidad básica de asignación de

recursos, comprende los siguientes cuatro elementos en su formulación:

a) Finalidad: Se identifica el objeto de la meta.

b) Unidad de Medida: establece la forma de medir la meta.

c) Cantidad: es el número de unidades de medida que se espera

alcanzar.

d) Ubicación Geográfica: Corresponde al lugar donde se entrega el

bien o servicio.

En el caso de los programas nacionales de carácter sectorial que

impliquen la ejecución compartida de metas presupuestarias (como es el

caso del Ministerio de un Sector y la Dirección Regional Sectorial

correspondiente), el registro de la meta pertinente es efectuado por la

entidad del Gobierno Nacional que corresponda. La Dirección Regional

Sectorial o el Gobierno Local respectivo que participe en programas

nacionales, formulan las metas presupuestarias correspondientes, previa

coordinación con el Ministerio del Sector y la Dirección General del

40

Presupuesto Público. (Dirección General del Presupuesto Público, pág.

4)

4. META PRESUPUESTARIA O META

Expresión concreta y cuantificable que caracteriza el producto o

productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el año

fiscal.

Se compone de cuatro elementos:

- Finalidad (objeto preciso de la Meta).

- Unidad de medida (magnitud que se utiliza para su medición).

- Cantidad (número de unidades de medida que se espera alcanzar).

- Ubicación geográfica (ámbito distrital donde se ha previsto la Meta).

La Meta Presupuestaria - dependiendo del objeto de análisis- puede

mostrar las siguientes variantes:

a) Meta Presupuestaria de Apertura: Meta Presupuestaria

considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura.

b) Meta Presupuestaria Modificada: Meta Presupuestaria cuya

determinación es considerada durante un año fiscal. Se incluye en

este concepto a las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas

Metas que se agreguen durante el año fiscal.

c) Meta Presupuestaria Obtenida: Estado situacional de la Meta

Presupuestaria en un momento dado. (Ministerio de Economia y

Finanzas, s.f.)

41

INDICADOR DE EFICIENCIA

Es un indicador de cumplimiento, es decir, compara lo que se pensó hacer

durante el año o en un periodo de tiempo a evaluar, lo cual se denomina

metas previstas o programadas, con lo que finalmente se ha hecho en ese

lapso.

Para poder utilizar los indicadores, es necesario que se identifiquen los

servicios que brinda la entidad, tratando de eliminar lo accesorio y

seleccionar el más representativo para el cumplimiento de las funciones

que indica la ley orgánica de la entidad. (Celso y Navarro, 2016c, p. 93)

1. ETAPA DE EVALUACIÓN: es la etapa del Proceso

Presupuestario en la que se realiza la medición de resultados obtenidos y

el análisis de la variación física y financiera observada, con relación a lo

aprobado en el Presupuesto del sector público.

Las evaluaciones dan información útil para la fase de programación

presupuestaria y contribuyen así a mejorar la calidad del gasto público.

Hay tres tipos de evaluación, cuyo detalle se encuentra a continuación:

• Evaluación a cargo de las entidades.

• Evaluación en términos financieros a cargo de la DGPP – MEF.

• Evaluación Global de la Gestión Presupuestaria. (Zevallos, 2014, pp.

91-96).

La Directiva para la Evaluación Semestral y Anual de los

Presupuestos Institucionales de Los Gobiernos Locales

(DIRECTIVA N°006 -2012-EF/50.01), es de aplicación obligatoria

para todas las Municipalidades Provinciales y Municipalidades

42

Distritales y tiene por objetivo establecer los procedimientos y

lineamientos técnicos a tener en cuenta en la elaboración de la Evaluación

al Primer Semestre y Anual de los Presupuestos Institucionales de los

Gobiernos Locales para cada año fiscal, con la finalidad de medir el

desempeño de la gestión presupuestaria, así como el seguimiento a la

ejecución de los programas presupuestales en el marco del presupuesto

por resultados. En ese sentido, La Directiva antes señalada, indica que

La Evaluación del Presupuesto Institucional de un año fiscal, toma en

consideración la información financiera, que se realiza sobre la base de

la información del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), el

Presupuesto Institucional Modificado (PIM) y la Ejecución

Presupuestaria correspondiente a dicho período, según el siguiente

detalle:

a) La Evaluación Presupuestaria al Primer Semestre del año fiscal se

efectúa sobre la base de la información correspondiente a los avances

de metas físicas y el avance financiero al 30 de junio del año fiscal.

b) La Evaluación Institucional Anual del año fiscal se efectúa sobre la

base de la información correspondiente a los avances de metas

físicas y el avance financiero al cierre del ejercicio presupuestario.

El seguimiento y evaluación del gasto público, complementario a la

evaluación presupuestal del año fiscal, en el nivel institucional de la

entidad se realiza sobre la base de los indicadores de Desempeño. Tales

indicadores deben brindar información relevante y periódica sobre los

43

avances de la entidad en la cantidad, calidad y cobertura de la provisión

de bienes y servicios públicos.

Para estos efectos, la entidad debe considerar los indicadores propuestos

y evaluados en el marco de lo establecido por la Directiva para la

Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público la

finalidad de proporcionar información cuantitativa sobre el

desenvolvimiento y logros de una institución, programa, actividad o

proyecto a favor de la población u objeto de su intervención, en el marco

de sus objetivos estratégicos y su misión.

Fines de la Evaluación Presupuestaria

La Evaluación Presupuestaria Institucional del ejercicio presupuestario

tiene los siguientes fines:

a) Determinar, a través de las actividades y/o proyectos de la Entidad,

la importancia que tiene la ejecución de las metas presupuestarias en

el cumplimiento de los objetivos institucionales y en consecuencia

en el logro de la misión de la entidad.

b) Determinar el grado de “Eficacia” y “Eficiencia en base al análisis

y medición de la ejecución de ingresos, gastos y metas

presupuestarias, así como de las modificaciones presupuestarias y

los resultados de la gestión presupuestaria.

c) Formular sugerencias para la adopción de medidas correctivas, a fin

de mejorar la gestión presupuestaria institucional en los sucesivos

44

procesos presupuestarios, con el objeto de alcanzar las metas

previstas en los sucesivos ejercicios presupuestarios.

d) Realizar el seguimiento de desempeño de las intervenciones que

forman parte de los programas presupuestales.

Etapas de la Evaluación Presupuestaria

La evaluación presupuestaria se compone de tres (03) etapas, las cuales

deben desarrollarse secuencialmente y formar parte del mismo proceso,

siendo éstas las siguientes:

♠ Primera Etapa: “Análisis de la Gestión Presupuestaria en términos

de Eficacia y Eficiencia”.

♠ Segunda Etapa: “Identificación de los problemas presentados”.

♠ Tercera Etapa: “Determinación de las medidas correctivas internas

y formulación de sugerencias a los Sistemas Administrativos”.

Primera Etapa “Análisis de la Gestión Presupuestaria en Términos

de Eficacia y Eficiencia”

La Etapa de “Análisis de la Gestión Presupuestaria en términos de

Eficacia y Eficiencia”, consiste en comparar la información de la

ejecución presupuestaria de los ingresos, egresos y logros de las metas

financieras, registrada durante el período a evaluar, con la información

contenida en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y en el

Presupuesto Institucional Modificado (PIM).

Esta etapa comprende los siguientes procesos:

a) Comparación de la ejecución presupuestaria de los ingresos,

(recursos recaudados, captados y obtenidos por el pliego) con las

45

estimaciones establecidas en el Presupuesto Institucional

Modificado (PIM).

b) Comparación de la ejecución presupuestaria de los egresos, con las

previsiones establecidas en el Presupuesto Institucional Modificado

(PIM), a nivel de fuente de financiamiento.

El proceso de análisis de la gestión presupuestaria permite medir la

eficacia y eficiencia del pliego en la ejecución de los ingresos y egresos,

en la utilización de los recursos asignados, así como en la ejecución de

las metas presupuestarias establecidas para el año fiscal.

Esta etapa exige la necesaria coordinación de la Oficina de Planeamiento

y Presupuesto, o la que haga sus veces en el pliego, con las diferentes

unidades orgánicas de la municipalidad, a fin que éstas le remitan la

información pertinente para que los resultados de la evaluación

presupuestaria sean confiables, seguros y oportunos.

Los Indicadores Presupuestarios

En el análisis de la gestión presupuestaria del pliego se debe emplear los

Indicadores de Eficacia y Eficiencia.

Los resultados que se obtengan por la aplicación de los citados

Indicadores, constituyen información a utilizarse para los efectos de los

trabajos de la Evaluación Presupuestaria Semestral y Anual.

El “Indicador de Eficacia”

El Indicador de Eficacia identifica el avance en la ejecución

presupuestaria de los ingresos y gastos, así como el grado de

46

cumplimiento de las metas del pliego, respecto al Presupuesto

Institucional de Apertura (PIA) y al Presupuesto Institucional

Modificado (PIM).

El Indicador de Eficacia se aplica, según se trate del avance de la

Ejecución Presupuestaria efectuada o del análisis del cumplimiento de

Metas Presupuestarias, de los períodos Semestral y Anual, de acuerdo a:

I. De aplicación Semestral (Primer Semestre):

a) En la determinación del avance de la ejecución presupuestaria de los

ingresos, durante el semestre a evaluar, se relaciona la ejecución

presupuestaria de los ingresos (recaudación, captación y obtención

de fondos públicos) a nivel de pliego presupuestario, fuente de

financiamiento, rubro y genérica del ingreso, con el Presupuesto

Institucional Modificado (PIM), de acuerdo a lo siguiente:

Indicador de Eficacia del Ingreso Semestral (IEIS)

FUENTE: (DIRECTIVA N°006 -2012-EF/50.01)

b) En la determinación del avance de la ejecución presupuestaria de los

egresos, se relacionan los compromisos ejecutados durante el

semestre a evaluar, respecto del monto de los egresos previstos en el

Presupuesto Institucional Modificado (PIM), aplicados a nivel de

pliego, fuente de financiamiento, rubro, actividad y proyecto y

genérica del gasto, de acuerdo a lo siguiente:

47

Indicador de Eficacia del Gasto Semestral (IEGS)


II. De aplicación Anual

a) En la determinación del avance de la ejecución presupuestaria de los

ingresos, se relaciona la ejecución presupuestaria de los ingresos, a

nivel de pliego presupuestario, fuente de nacimiento, rubro, genérica

y específica del ingreso, con el Presupuesto Institucional de Apertura

(PIA) y el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), de acuerdo a

lo siguiente:

Indicador de Eficacia del Ingreso (IEI)

Respecto al Presupuesto Institucional de Apertura (PIA):


Respecto al Presupuesto Institucional Modificado (PIM)


48

Indicador de Eficacia del Gasto (IEG)

Respecto al Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)


Respecto al Presupuesto Institucional Modificado (PIM)


Segunda Etapa “Identificación De Los Problemas Presentados”

La presente etapa consiste en identificar los problemas que ocurrieron

durante la ejecución presupuestaria, detectados durante el proceso de

análisis de la gestión presupuestaria en términos de Eficacia y Eficiencia,

a nivel de pliego, actividad y proyecto, según corresponda.

Para dicho efecto debe tenerse en cuenta los siguientes parámetros:

Respecto al Indicador de Eficacia: El coeficiente de eficacia, para la

Evaluación Presupuestaria Semestral, debe tender a 0.5 o, según

corresponda, mostrar su tendencia a alcanzar progresivamente a 1

respecto a lo programado acumulado; en tanto que para la Evaluación

Presupuestaria Anual, debe tender a 1. En el caso de no llegar a dichos

valores, debe señalarse las causas que motivaron tal resultado.

49

Respecto al Indicador de Eficiencia: El coeficiente de eficiencia mostrará

el resultado de la óptima utilización de los recursos públicos asignados a

cada meta presupuestaria respecto de las previsiones de gastos

contenidos en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y en el

Presupuesto Institucional Modificado (PIM). El resultado diferente de

cero por ciento (0%), debe ser explicado en términos de las causas que

motivaron el mismo.

Deben considerar tanto el aspecto presupuestario (comportamiento de la

ejecución de ingresos y gastos), como otros factores que han incidido en

la ejecución, como es el caso de la ocurrencia de fenómenos naturales,

demora en trámites administrativos, etc.

Tercera Etapa “Determinación de las Medidas Correctivas Internas y

Formulación de Sugerencias a los Sistemas Administrativos”.

La presente etapa consiste en determinar las soluciones técnicas

pertinentes y/o los correctivos necesarios para evitar o superar los

inconvenientes y/o deficiencias observadas durante el período evaluado,

en base a los resultados de las etapas anteriores.

El planteamiento de las soluciones técnicas pertinentes y/o correctivos

necesarios para alcanzar las metas presupuestarias, se sujetan a las

siguientes pautas metodológicas:

a) De ser necesario, se efectúan las acciones correctivas a nivel de

programa presupuestal, a partir de las metas presupuestarias pasando

50

luego por los productos y proyectos, hasta consolidarse a nivel de

programas, para su aplicación en el ejercicio siguiente.

b) Debe hacerse un análisis del seguimiento de desempeño de las

intervenciones que forman parte de los programas presupuestales

con enfoque de resultados programadas por el pliego para el período

evaluado, cuyo resultado debe ser comentado y detallado en el

Informe Anual de la Evaluación Presupuestaria.

c) Para dicho efecto se debe considerar, entre otros, los siguientes

criterios:

Grado de factibilidad de cumplimiento de las metas

presupuestarias de apertura.

Grado de realismo de los gastos estimados para el cumplimiento

de las metas.

MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA

Las Modificaciones presupuestarias se realizan en dos niveles:

a) Nivel Institucional

Crédito Suplementario: Son los incrementos de los recursos aprobados

en la ley de presupuesto. Modifican el total del presupuesto de ingresos

y gastos del sector público.

Transferencia de partidas: Son traslados de recursos entre pliegos

presupuestarios, en consecuencia, no modifican el total del presupuesto

de ingresos y gastos del sector público.

Ambas modificaciones se aprueban mediante ley, siguiendo la misma

metodología de aprobación de la ley de presupuesto.

51

Crédito Presupuestario:

- Incremento del presupuesto del sector público tanto en los ingresos

como los gastos.

- Se aprueba por Ley.

- En gobiernos regionales y locales por excepción se aprueban por

acuerdo de concejo.

Transferencia de partidas:

- No incrementan el presupuesto del sector público, porque solo son

trasladados de recursos entre pliegos.

- Se aprueba por Ley

Otras Modificaciones en el Nivel Institucional

Si revisamos detalladamente la Ley General del Sistema Nacional de

Presupuesto podemos verificar excepciones a la norma, referidas a

modificaciones que se aprueban por normas de menor jerarquía.

1. Incorporación de mayores recursos a los aprobados en la Ley anual

de Presupuesto, de

2. acuerdo con los artículos 42° y 43° de la Ley General del Sistema

Nacional de Presupuesto los cuales se prueban mediante resolución

del titular del pliego.

3. En fuentes de Financiamiento distinta a las fuentes de Recursos

Ordinarios, Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito.

- La venta de Alimentos Donados.

- Los intereses generados por cuentas.

- Los diferenciales cambiarios.

52

- Los saldos de Balance de Fuentes de Financiamiento distintos de

Recursos Ordinarios.

Transferencias de Partidas de la Reserva de Contingencia, de acuerdo con

el artículo 45° de la Ley General, que se aprueban mediante Decreto

Supremo.

Subvenciones a Personas Jurídicas, que se aprueban en el anexo A de la

Ley General.

En gobierno regional y local, se puede aprobar subvenciones a personas

jurídicas mediante acuerdo de concejo regional o municipal,

respectivamente con informe favorable de la oficina de presupuesto, solo

con recursos de la fuente de financiamiento.

b) Nivel Funcional Programática:

Las modificaciones en el nivel Funcional Programático se realizan dentro

de los pliegos presupuestarios, dentro o entre las unidades ejecutoras del

pliego.

Anulación: Supresión total o parcial de actividades o proyectos.

Habilitaciones: Son el incremento de los recursos aprobados.

Estas modificaciones presupuestarias se realizan mediante nota de

Modificación Presupuestaria, las cuales se formalizan mensualmente

hasta el 10 del mes siguiente. Se aprueban mediante resolución del titular,

cuando se trate de una modificación dentro de una unidad ejecutora.

(Navarro, 2016, pp.75-78).

53

DIRECTIVA Nº 005 -2012-EF/50.01

DIRECTIVA PARA LA EVALUACIÓN SEMESTRAL Y ANUAL DE

LOS PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES DE LAS ENTIDADES

DEL GOBIERNO NACIONAL Y GOBIERNOS REGIONALES PARA

EL AÑO FISCAL 2015

Artículo 4º.- Fines de la Evaluación Presupuestaria

La Evaluación Institucional correspondiente al Ejercicio Presupuestario

2017 persigue los siguientes fines:

a) Determinar, a través de las actividades y/o proyectos de la entidad,

la importancia que tiene la ejecución de las metas presupuestarias en

el cumplimiento de los objetivos institucionales y en consecuencia

en el logro de la misión de la entidad.

b) Determinar sobre la base del análisis y medición de la ejecución de

ingresos, gastos y metas, así como de las modificaciones

presupuestarias a nivel de actividad y proyecto, los resultados de la

gestión presupuestaria.

c) Formular sugerencias para la adopción de medidas correctivas a fin

de mejorar la gestión presupuestaria institucional en los sucesivos

procesos presupuestarios.

d) Evaluar si la eficacia en el logro de las metas impacta en los

resultados de los principales indicadores programados para el

presente año.

Artículo 5º.- Registro de la información de la Evaluación Semestral y

Anual.

54

La Evaluación Presupuestaria Semestral y Anual se realiza en el

“Aplicativo Informático web para la Evaluación al Primer Semestre y

Anual de los Presupuestos Institucionales del Ejercicio Presupuestario

2015”, en que se registra o actualiza los resultados específicos y

estratégicos, los resultados de la gestión presupuestaria, así como cálculo

del indicador de gestión, como se detalla a continuación.

a) El indicador de gestión muestra el grado de avance físico de las

acciones realizadas por la Entidad respecto de la misión

institucional, el cual, tomado como medida de la gestión

institucional, es calificado según el rango que se detalla a

continuación:

FUENTE: DIRECTIVA Nº 005 -2012-EF/50.01

3. MUNICIPALIDAD

Título Preliminar de la Ley Orgánica de Municipalidades (Ley Nº

27972, 2003)

Artículo III. Las Municipalidades provinciales y distritales se originan

en la respectiva demarcación territorial que aprueba el congreso de la

Republica a propuesta del poder ejecutivo. Sus principales autoridades

55

emanan de la voluntad popular conforme a la ley electoral

correspondiente.

Las municipalidades de centros poblados son creadas por ordenanza

municipal provincial.

Artículo IV. Finalidad, los gobiernos locales representan al vecindario,

promueven la adecuada prestación de los servicios públicos locales y el

desarrollo integral, sostenible y armónico de su circunscripción. (Ley

27972, 2003, art. 4)

INTEGRANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

LA DIRECCIÓN GENERAL DEL PRESUPUESTO PÚBLICO

Artículo 3°: La Dirección General del Presupuesto Público, como la más

alta autoridad técnico- normativo en materia presupuestaria, mantiene

relaciones técnico- funcionales con la oficina de presupuesto o la que

haga sus veces en la entidad pública y ejerce sus funciones y

responsabilidades de acuerdo con lo dispuesto por la ley marco de la

administración financiera del Sector Público – Ley N° 28112. La

Dirección Nacional de Presupuesto Público es el órgano rector del

sistema nacional de presupuesto, y dentro de este contexto tiene las

siguientes funciones generales y específicas:

- Emite normas técnicas en materia presupuestarias.

- Mantiene relación Técnico – Funcionales con la oficina de

presupuesto o la que haga sus veces en la entidad pública y ejerce sus

56

funciones y responsabilidades de acuerdo a lo dispuesto por la ley

marco de la administración financiera del sector público.

Atribuciones de la Dirección General de Presupuesto Público

Artículo 4°: Son atribuciones de la dirección general de presupuesto

público:

1. Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestión del

proceso presupuestario.

2. Elaborar el anteproyecto de la ley de presupuesto del Sector Público.

3. Emitir las directivas y normas complementarias pertinentes.

4. Regular la programación mensual del presupuesto de Ingresos y

Gastos.

5. Promover el perfeccionamiento permanente de la técnica

presupuestaria.

6. Emitir opinión autorizada en materia presupuestal de manera

exclusiva y excluyente en el sector público.

ENTIDAD PÚBLICA

Artículo 5°: Constituye Entidad Pública, en adelante entidad, única

exclusivamente para los efectos de la ley general, todo organismo con

personería jurídica comprendido en los niveles de gobierno nacional

regional y local incluido sus respectivos organismos públicos

descentralizados y empresas, creados o por crearse, los fondos, sean de

derecho público o privado cuando este último reciba transferencia de

fondos públicos, las empresas en las que el estado ejerza el control

57

accionario y los organismos constitucionalmente autónomos. Constituye

pliego presupuestario las entidades públicas a las que se les aprueban un

crédito presupuestario en la ley de presupuesto del sector público.

LA OFICINA DE PRESUPUESTO DE LA ENTIDAD

Artículo 6°: La oficina de presupuesto o la que haga sus veces es

responsable de conducir el proceso presupuestario de la Entidad,

sujetándose a la disposición que emita la Dirección General de

Presupuesto Público, para cuyo efecto, organiza, consolida, verifica y

presenta la información que se genera así como coordina y controla la

información de ejecución de ingresos y gasto autorizados en los

presupuestos y sus modificaciones, los que constituyen el marco límite

de los créditos presupuestarios aprobados.

TITULAR DE LA ENTIDAD

Artículo 7°: El titular de la entidad es la más alta autoridad ejecutiva. En

materia presupuestal es responsable, de manera solidaria, con el concejo

regional o concejo municipal, el director u organismo colegiado con que

cuenta la entidad, según sea el caso. Dicha autoridad puede delegar sus

funciones en materia presupuestal cuando lo establezca expresamente la

Ley General, las leyes de presupuesto del Sector Público o la norma de

creación de la entidad. El titular es el responsable solidario con el

delegado.

58

Responsabilidad Del Titular De La Entidad

Ejecutar la gestión presupuestaria, en las fases de programación,

formulación, aprobación, ejecución y evaluación, y el control del

gasto de conformidad con la Ley General, las leyes del presupuesto

del sector público y las disposiciones que emita la dirección general

de presupuesto público.

Lograr que los objetivos y las metas establecidas en el plan operativo

institucional y presupuesto institucional se reflejen en las funciones,

programas, subprogramas, actividades y proyectos a su cargo.

Concordar el Plan Institucional (POI) y su presupuesto institucional

con su Plan Estratégico Institucional. Congreso de la república del

Perú. (Ley Nº 28411, 2004)

PRESENTACIÓN DE DATOS GENERALES

1. Ámbito de Estudio

El presente trabajo de investigación tuvo como ámbito de estudio a la

Municipalidad Distrital San Miguel de Corpanqui, Provincia de

Bolognesi, departamento de Ancash.

2. Breve Reseña Histórica

El distrito fue creado el 15 de octubre de 1954 mediante Ley N° 12127,

en el gobierno del presidente Manuel A. Odría. Su capital es el pueblo

de Corpanqui.

https://es.wikipedia.org/wiki/Manuel_A._Odr%C3%ADa

59

3. Ubicación Geográfica

El distrito de San Miguel de Corpanqui es uno de los quince distritos de

la Provincia de Bolognesi, ubicado en el Departamento de Ancash, Perú.

Cuenta con una superficie de 43.78 Km2.

Coordenadas geográficas:

Latitud sur : 10°17′06″S

Longitud : 77°11′55″O

Tiene como capital el pueblo de Corpanqui, incluye 3 anexos llamados:

Llaclla, Carhuajara Y Huanchay.

Límites geográficos del Distrito:

Por el Norte : Distrito de Ticcllos.

Por el Este : Distrito de Abelardo Pardo Lezameta.

Por el Sur : Distrito de Canis.

Por el Oeste: Provincia de Ocros.

4. Producción

Su producción es variada, y la gente, además de la agricultura se dedica

a la ganadería

5. Vestigios Arqueológicos

Entre los vestigios arqueológicos se citan a Uncul y Ashao que se

encuentran a escasa distancia de la población.

6. Atractivos Turísticos

Uno de los atractivos turísticos más concurridos son las aguas

termomedicinales de Asiaq, a escasa distancia de la población, en el

60

camino hacia Ticllos; también existe otra fuente termomedicinal en

Queyao.

7. Fiestas

Llama la atención la celebración de su fiesta patronal en honor a San

Miguel Arcángel el 29 de setiembre, con la participación de los

danzantes: capitán, inca y pallas.

Datos De La Entidad:

• Razón Social: Municipalidad Distrital San Miguel De Corpanqui –

Bolognesi – Ancash.

• Autoridades Municipales.

ALCALDE: José Manuel SOLIS OBREGÓN

REGIDORES:

Tania Tomasita CRUZ GARAY

Miguel Ángel DEXTRE BALABARCA

Armando DEXTRE JORGE

Pablo Cosme ALDAVE BALABARCA

Elva NICASIO BRAVO

61

Visión, Misión, Objetivos y Metas Institucionales de La Municipalidad

Distrital de San Miguel De Corpanqui.

A.- VISIÓN

B. MISIÓN

OBJETIVOS Y METAS INSTITUCIONALES DE LA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN MIGUEL DE

CORPANQUI

Objetivos Estratégicos Articulado Al Plan Nacional De Seguridad

Ciudadana

a) Disponer de un Sistema distrital de Seguridad Ciudadana articulado

y fortalecido.

Hacer de nuestro distrito de San Miguel de Corpanqui, un espacio

que asegure la convivencia pacífica, dentro de un marco de

confianza, tranquilidad y paz social, que permita mejorar la

educación y prevención ciudadana, buscar la calidad de vida,

mediante un trabajo articulado con las autoridades, comunidad

escolar, sociedad civil y las diferentes entidades públicas.

El Comité Distrital de Seguridad Ciudadana, ejecutará el Plan

Local del distrito de San Miguel de Corpanqui, desarrollando las

estrategias multisectoriales correspondientes; cuya ejecución

asegure la reducción de la violencia e inseguridad y mejore las

condiciones de convivencia social; estableciéndose metas

trimestrales, semestrales y anuales, susceptibles de ser controladas

y evaluadas.

62

b) Promover la participación de los ciudadanos, sociedad civil, el sector

privado y los medios de comunicación para enfrentar la inseguridad

ciudadana.

c) Implementar espacios públicos seguros como lugares de encuentro

ciudadano.

d) Reducir los factores de riesgo social que propician comportamientos

delictivos.

Objetivos Específicos

a) Incrementar acciones de prevención de la violencia que involucren a

la familia y las instituciones educativas.

b) Mejorar la capacidad de respuesta organizada frente a la

delincuencia entre autoridades, sociedad civil y población.

c) Fortalecer la prevención para mejorar la convivencia pacífica entre

los ciudadanos.

d) Fortalecer los planes integrados de la Policía Nacional y Serenazgo,

para mejorar la vigilancia de los espacios públicos.

e) Reducir la violencia familiar y fortalecer la atención de las víctimas.

f) Fortalecer los programas de prevención de drogas y alcohol.

g) Reducir la violencia en niños y adolescentes.

63

2.3. Marco Conceptual

♠ APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO

Acto por el cual se fija legalmente el total del crédito presupuestario, que

comprende el límite máximo de gastos a ejecutarse en el año fiscal. En el

caso de los gobiernos regionales y locales, los créditos presupuestarios son

establecidos en su respectivo presupuesto institucional de apertura

considerando los montos que se les aprueban la ley Anual de Presupuesto

del sector público. (Alvarado, 2016, p.30)

♠ CERTIFICACION DEL CREDITO PRESUPUESTARIO (CCP)

El Certificado de Crédito Presupuestario (CCP), es el documento expedido

por el Jefe de la oficina de presupuesto o quien haga sus veces en la Unidad

Ejecutora, con el cual se garantiza la existencia de crédito presupuestal

disponible y libre de afectación para la asunción de obligaciones con cargo

al presupuesto del respectivo año fiscal.

Se expide a solicitud previa del área que ordena el gasto o de quien tenga

delegada esta facultad, o en base en la solicitud suscrita por el jefe de

alguna de las áreas de la entidad, cada vez que se prevea ordenar un gasto,

contratar y/o adquirir una obligación. El responsable del área de

Presupuesto o quien haga sus veces verificará la disponibilidad del crédito

presupuestario para emitir el correspondiente Certificado de Crédito

Presupuestario.

64

El Certificado de Crédito Presupuestario es susceptible de adicionarse,

reducirse o anularse, o de ser modificado en la descripción de su objeto,

siempre y cuando estén debidamente justificadas dichas modificaciones y

se cuente con la verificación correspondiente del responsable de

presupuesto o quien haga sus veces. Cuando se detecte que el monto del

compromiso es inferior al del CCP expedido, se procederá a anular el CCP

por el valor no comprometido, liberando así el crédito presupuestal en

dicho monto. (Ministerio de Economía y Finanzas, pp. 3-4).

♠ CRÉDITO PRESUPUESTARIO

Dotación de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Público,

con el objeto de que las entidades públicas puedan ejecutar gasto público.

Es de carácter limitativo y constituye la autorización máxima de gasto que

toda entidad pública puede ejecutar, conforme a las asignaciones

individualizadas de gasto, que figuran en los presupuestos, para el

cumplimiento de sus objetivos aprobados. (Ministerio de Economía y

Finanzas - MEF).

♠ EL MARCO MACROECONÓMICO MULTIANUAL (MMM)

Es uno de los documentos más importantes publicados en el Perú sobre

materia económica, el cual es elaborado por el Ministerio de Economía y

Finanzas (MEF) y revisado por el Banco Central de Reserva (BCRP). El

MMM permite repasar lo que ha sucedido con el escenario

macroeconómico oficial y vislumbrar cuáles son las proyecciones respecto

65

del comportamiento de la economía en los próximos tres años. Además,

plantea cuáles deben ser las prioridades de política económica de los

próximos años, y revisa cuáles han sido los logros que se han alcanzado en

relación a las metas planteadas años atrás. La prioridad, en todas las

versiones del MMM, ha sido consistentemente el crecimiento económico

sostenido en el largo y mediano plazo y la mejora de los indicadores de

progreso social y estabilidad económica. (Instituto Peruano de Economía,

2012)

♠ ESCALA DE PRIORIDADES

Es la prelación de los Objetivos Institucionales que establece el Titular del

Pliego, en función de la Misión, Propósitos y Funciones que persigue la

entidad. Dicha prelación expresa la priorización -en cuanto a su logro- de

los Objetivos Generales, Parciales y Específicos establecidos por el

Titular, quien señalará las políticas que implementará y/o desarrollará

durante el Año Fiscal. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.01, 1999).

♠ GASTO CORRIENTE

Gastos destinados al mantenimiento u operación de los servicios que

presta el Estado. (Municipalidad de Santiago de Surco, 2015, pág. 16).

♠ GASTO DE CAPITAL

Gastos para Adquisición de activos fijos y ejecución de proyectos de

inversión. (Municipalidad de Santiago de Surco, 2015, pág. 17).

66

♠ META PRESUPUESTARIA O META

Expresión concreta y cuantificable que caracteriza el producto o productos

finales de las actividades y proyectos establecidos para el año fiscal. Se

compone de cuatro elementos:

1. Finalidad (objeto preciso de la meta).

2. Unidad de Medida (Magnitud que se utiliza para su medición).

3. Cantidad (Número de unidades de medida que se espera alcanzar).

4. Ubicación Geográfica (ámbito distrital donde se ha previsto la meta).

(Alvarado, 2016)

♠ OFICINA DE PRESUPUESTO

Vienen a ser las Oficinas de Presupuesto o dependencias en las cuales se

conducen los procesos presupuestarios, a nivel de todas las entidades y

organismos del Sector Publico que administran fondos públicos, las

mismas que son responsables de velar por el cumplimiento de las normas

y procedimientos que emita el órgano rector.

FUNCIONES

Programar, formular, controlar y evaluar el presupuesto en la entidad.

Elaborar las asignaciones presupuestarias aprobadas en la Ley Anual

del Presupuesto Público. (Andia, 2006, pp. 62-63).

♠ PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUAL (PCA)

Es un instrumento de programación del gasto público de corto plazo, por

toda fuente de financiamiento, que permite la constante compatibilización

67

de la programación del presupuesto autorizado, con el marco

macroeconómico multianual, las reglas fiscales contenidas en la Ley de

Responsabilidad y Transparencia Fiscal y la capacidad de financiamiento

del año fiscal respectivo.

Para efecto de la determinación y revisión de la PCA, se toma en cuenta

que ésta contenga las autorizaciones del nivel de gasto, destinadas a

atender los gastos rígidos (planillas de remuneraciones y pensiones, pago

de los servicios básicos, entre otros), las obligaciones que devienen de años

fiscales precedentes conforme a la normatividad vigente; la culminación

de proyectos de inversión pública; el mantenimiento de la infraestructura

pública resultante de proyectos de inversión pública, y la atención de las

intervenciones en los Programas Presupuestales, entre otros.

Proceso de distribución de la PCA. 1. La DGPP aprueba la PCA a nivel de

Pliego por toda fuente de financiamiento y genérica del gasto. 2. La DGPP

distribuye a los Pliegos a través del SIAF-SP. 3. El Pliego Distribuye la

PCA a todas sus Unidades Ejecutoras a través del SIAF-SP. (Ministerio de

Economía y Finanzas, pp. 2-3).

♠ PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE PERTURA (PIA)

Presupuesto inicial de la entidad pública aprobado por su respectivo titular

con cargo a los créditos presupuestarios establecidos en la ley anual de

presupuesto del sector público para el año fiscal respectivo. En el caso de

la empresa y organismos públicos de centralizados de los gobiernos

68

regionales y locales, los créditos presupuestarios son establecidos

mediante decreto supremo. (Alvarado, 2016, pág. 47)

♠ PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIICADO (PIM)

Presupuesto actualizado de la entidad pública a consecuencia de las

modificaciones presupuestarias, tanto a nivel institucional como el nivel

funcional programático, efectuadas durante el año fiscal, a partir del PIA.

(Alvarado, 2016, pág. 47)

♠ SERVICIO DE LA DEUDA

Gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas por la

deuda pública, interna o externa. (Municipalidad de Santiago de Surco,

2015, pág. 17).

♠ UNIDAD EJECUTORA

Es la encargada de conducir la ejecución de operaciones orientadas a la

gestión de los fondos que administran, conforme a las normas y

procedimientos del Sistema Nacional de Tesorería y en tal sentido son

responsables directas respecto de los ingresos y egresos que administran.

(Ministerio de Economía y Finanzas - MEF).

69

2.4. Marco Legal

- La Ley del Sistema Nacional de Presupuesto - Ley 28411.

Integrantes del sistema nacional de presupuesto en lo que engloba el art.

3, 4, 5, 6 y 7 De dicha ley.

- Título Preliminar de la Ley N° 27972, Ley Orgánica de

Municipalidades.

Art. III Definición de las municipalidades y sus principales autoridades

que emanan la voluntad popular de acuerdo a ley y los objetivos

institucionales.

Art. IV Tiene por Finalidad Promueven la adecuada prestación de los

servicios públicos locales y el desarrollo integral del vecindario.

- Resolución directoral N° 007 -99 –EF/ (23 de febrero de 1999). Escala

de Prioridades

Definición de la escala de prioridades que consigna el presupuesto del

sector público que tiene como objetivo tiene ejecutar los gastos

públicos.

- Ley N°30281 Ley de Presupuesto del Sector Publico para el año fiscal

2015.

- Ley N°30372 Ley de Presupuesto del Sector Publico para el año fiscal

2016.

- Resolución Directoral N°019-2012-EF/50.01, Directiva N° 006 -2012-

EF/50.01

Directiva para la evaluación semestral y anual de los presupuestos

institucionales de los gobiernos locales.

70

- La constitución política del Perú Art.77

- Diario la Republica EXP.N°004-2004

- Directiva Nº 005 -2012-EF/50.01 (Directiva para la Evaluación

Semestral y Anual para los gobiernos nacionales, regionales y locales.

Para el análisis de los resultados se tomó el Art. 4 y 5 de la presente

directiva.

71

CAPITULO III

3. METODOLOGIA

3.1. Diseño de la investigación

Se empleó el diseño no experimental debido a que no se realizó ninguna

manipulación de nuestras variables, porque ya sucedieron, lo que

hicimos fue observar los fenómenos tal y como se dan en la realidad

para luego analizarlos. Por otra parte, el diseño es longitudinal porque

recolectamos los datos de dos periodos consecutivos para luego analizar

su incidencia.

- El tipo de investigación empleada para el desarrollo del trabajo, fue

la investigación cuantitativa puesto que se realizó con la recolección

y análisis de datos numéricos.

- El nivel de investigación desarrollada fue la investigación

descriptiva ya que se observaron y posteriormente se describieron

los hechos tal y como se muestran en su contexto natural, y

finalmente se analizaron los datos recolectados con el propósito de

describir las variables.

3.2. Población y muestra.

Población:

El trabajo de investigación tiene como población de estudio a la

municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui - Bolognesi -

Ancash, tal como se muestra en el siguiente cuadro:

72

FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui – Bolognesi.


Muestra

Para el trabajo de investigación se tomó el muestreo no

probabilístico ya que la selección se realizó por conveniencia

tomando en cuenta a las oficinas de Contabilidad, Planeamiento y

Presupuesto, debido a que en estas áreas se encuentra toda la

documentación referida a la Ejecución de los Recursos

Presupuestarios de la municipalidad Distrital de San Miguel de

Corpanqui – Bolognesi.

CANTIDAD CANTIDAD

01 03

01 01

01 03

01 01

01 01

01 Presidente de JASS 01

06 10

16

POBLACIÓN DE ESTUDIO

TOTAL FUNCIONARIOS DE LA

MUNICIPALIDAD

Unidad de Contabilidad

Unidad de Tesoreria

Unidad de Logistica

Asesoria Legal

Responsable de Plan de

Incentivo

Director de la Micro Red de Salud

Director de la Institución

educativa

Jefe del Area de Planificación

y Presupuesto

FUNCIONARIOS DE LA

MUNICIPALIDAD

TOTAL POBLACIÓN

JUNTA VECINAL

Suprefecto

Ronderos

TOTAL JUNTA VECINAL

Dirigentes de la Comunidad

Campesina

73

3.3. Variables de estudio.

VARIABLES DEFINICIÓN

CONCEPTUAL DEFINICIÓN OPERACIONAL DIMENSIONES INDICADORES INSTRUMENTOS

EJECUCIÓN

PRESUPUESTA

L

LA EJECUCIÓN

PRESUPUESTARIA

“…está sujeta al régimen

del presupuesto anual y a

sus modificaciones

conforme a la Ley General,

se inicia el 1 de enero y

culmina el 31 de diciembre

de cada año fiscal. Durante

dicho periodo se perciben

los ingresos y se atiende las

obligaciones de gasto de

conformidad con los

créditos presupuestarios

autorizados en el

presupuestos.” Art.25° de la

Ley N° 28411. “Ley

General del Sistema

Nacional de Presupuesto.

EJECUCIÓN DE INGRESOS

“…se realiza en las etapas siguientes:

a)Determinación: acto por el cual se

establece o identifica con precisión el

concepto, el monto, la oportunidad y la

persona natural o jurídica, que debe

efectuar un pago o desembolso de

fondos a favor de una entidad.

b) Recaudación: momento en el cual se

produce la recaudación, captación u

obtención efectiva…”

Art. 32° de la Ley N° 28411, “Ley

General del Sistema Nacional de

Presupuesto”

EJECUCIÓN DE GASTOS

La Ejecución presupuestaria del gasto:

a) Compromiso : Al 31 de diciembre la

ejecución presupuestaria, esta

constituidos por compromiso

b) Devengado: Constatación de que el

bien o servicio se ha realizado.

Ejecución de

ingresos y

gastos del

periodo 2015.

Ejecución de

ingresos y

gastos del

periodo 2016.

00 Recursos

Ordinarios

07 Fondo de

compensación

municipal.

09 Recursos

directamente

recaudados

13 Donaciones

y

transferencias

18 Canon y

sobrecanon,

La

Observación.

Análisis

Documental.

Entrevista.

74

c) Pago: Es el giro de los recursos

públicos para atender los gastos públicos

comprometidos y devengados.

(Directiva N° 005 -2010 –EF)

/76.01 “Para ejecución presupuestal

2011”, artículo 12°

METAS

PRESUPUESTAL

ES

Expresión cuantificada de

los resultados, productos y

actividades, según

corresponda. En el caso de

los proyectos la meta es la

expresión cuantificada de

las acciones de inversión y

/u obras.

(MEF-DGPP, 2011, pág.

14)

Presupuesto Institucional de

Apertura (PIA).

Presupuesto inicial de la entidad

pública aprobado por su respectivo

Titular con cargo a los créditos

presupuestarios establecidos mediante

Decreto Supremo en el caso de las

Empresas y Organismos Públicos

Descentralizados de los Gobiernos

Regionales y Gobiernos Locales.

(Sistema Nacional del Presupuesto)

Presupuesto Institucional

Modificado (PIM).

Presupuesto actualizado de la entidad

pública a consecuencia de las

modificaciones presupuestarias, tanto

a nivel institucional como a nivel

funcional programático, efectuadas

durante el año fiscal, a partir del PIA.

Presupuesto

Institucional

de Apertura

(PIA).

Presupuesto

Institucional

Modificado

(PIM).

Eficacia del

PIA

Eficacia del

PIM.


75

3.4. Formulación de las hipótesis y modelo econométrico

Hipótesis General

El alto nivel de cumplimiento de la Ejecución Presupuestal incide

favorablemente en el logro de las Metas y Objetivos de la Municipalidad


Hipótesis Específicas

1. la correcta ejecución de ingresos y gastos del año 2015 incide

favorablemente en el nivel de eficacia del PIA de la Municipalidad

Distrital de San Miguel de Corpanqui.

2. La adecuada ejecución de ingresos y gastos del año 2016 incide

positivamente en el nivel de eficacia del PIM de la Municipalidad

Distrital San Miguel de Corpanqui.

La formulación de las hipótesis lo presentamos mediante la función

matemática siguiente:

Y=f(X)

(MEJIA 2005, Metodología de la investigación. Unidad de Pos Grado,

Facultad de Educación, UNMSM, Lima).

Se lee: Y está en función de X, lo que equivale a decir que X es causa

de Y. La hipótesis: El alto nivel de cumplimiento de la ejecución presupuestal

incide favorablemente en el logro de las metas y objetivos de la

Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui, 2015 – 2016,

formalizamos según lo expuesto: la Ejecución Presupuestal está en

función al logro de Metas Presupuestales.

76

3.5. Fuentes, instrumentos y técnicas de recopilación de datos

Instrumentos y Fuentes de Recolección de Datos

En el presente trabajo de investigación se utilizó la estadística

descriptiva, ya que los datos recopilados han sido tabulados y

presentados en cuadros estadísticos, descritos y analizados para cada

uno de ellos para una mejor comprensión.

Técnicas Para Recolectar Datos

La Observación

La técnica que se utilizo fue la observación por lo que nos permitió

conocer la situación problemática, todo esto para obtener

resultados mediante la recopilación de la información de las

oficinas de contabilidad, Tesorería, Planificación y Presupuesto.

Análisis Documental

Mediante el análisis documental se obtuvo información respecto al

PIA, PIM, Metas y objetivos institucionales y la Evaluación Anual

del Presupuesto Institucional correspondiente al ejercicio fiscal

2015 y 2016, de la Municipalidad Distrital de San miguel de

Corpanqui – Bolognesi - Ancash.

La Entrevista: Nos permitió establecer comunicación entre el

investigador y el sujeto del estudio para obtener información acerca

de nuestra situación problemática.

77

3.6. Procedimiento de Tratamientos de datos

- Solicitar la información.

- Tabulación en cuadros de Análisis.

3.7. Procesamiento de datos

- Excel

- Word

- Windows 10

3.8. Análisis e interpretación de la Información

- Análisis de cuadros.

- Análisis de gráficos.

78

CAPITULO IV

4. RESULTADOS

4.1. Presentación y análisis de datos relacionados con cada objetivo de

investigación

Con la finalidad de dar respuesta a nuestros problemas planteados y de

acuerdo con los datos obtenidos en el trabajo de campo, a continuación,

mostramos los resultados cuyos cuadros están formulados de acuerdo

al orden de los objetivos específicos, para de esta manera confirmar o

rechazar nuestras hipótesis establecidas.

OBJETIVO ESPECÍFICO N° 1:

Analizar de qué manera la Ejecución de ingresos y gastos del año 2015

incide en el nivel de eficacia del PIA de la Municipalidad Distrital de


79

CUADRO 1: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS POR FUENTE DE

FINANCIAMIENTO, PERIODO 2015

FUENTE DE FINCIAMIENTO

INGRESOS

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA

(PIA) S/.


(PIA) %

EJECUCIÓN S/.

EJECUCIÓN %

INDICADOR DE

EFICACIA PIA

00 RECURSOS ORDINARIOS

09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

40,000.00 5.82%

1,015.28 0.15% 0.03

13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

0.00 0%

865.70 0.13% 0.00

07 FONCOMUN 364,800.00 53.04%

377,206.77 54.85% 1.03

18 CANON Y SOBRECANON 282,962.00 41.14%

341,597.52 49.67% 1.21

TOTAL 687,762.00 100% 720,685.27 104.79% 1.05

FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.




El cuadro anterior nos muestra el análisis de la ejecución del Presupuesto

Institucional de Apertura (PIA), con relación a los ingresos según las Fuentes de

Financiamiento respecto al periodo 2015.

A continuación, procedemos a detallar los resultados:

0,00%10,00%20,00%30,00%40,00%50,00%60,00%

5,82% 0%

53,04%

41,14%

0,15% 0,13%

54,85%49,67%

GRAFICO N° 1: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO, PERIODO 2015.

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA) % EJECUCIÓN %

80

00 RECURSOS ORDINARIOS: En el caso de ingresos para esta fuente, el

Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y la ejecución del mismo,

representan un 0%.

09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS: En el caso de ingresos

para esta fuente, el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) programado

fue de 5.82% y el nivel de ejecución de ingresos alcanzado fue del 0.15% lo

que demuestra una diferencia de 5.67% que representa un total de S/.

38,984.72, mostrando así, una DEFICIENTE capacidad para generar ingresos.

13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS: En el caso de ingresos para esta

fuente, el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) programado fue de 0%

y el nivel de ejecución de ingresos alcanzado fue de 0.13% lo que demuestra

una diferencia de - 0.13% que representa un total de S/. 865.72 adicionales,

mostrando así, una DEFICIENTE capacidad de generar más ingresos de lo

programado.

07 FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL: En el caso de ingresos para

esta fuente, el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) programado fue de

53.04% y el nivel de ejecución de ingresos alcanzado fue de 54.85% lo que

demuestra una diferencia de – 1.80% que representa un total de S/. 12,406.77

adicionales, mostrando así, una EFICIENTE capacidad de generar más

ingresos de lo programado.

18 CANON, SOBRE CANON Y REGALIAS MINERAS Y OTROS: En el

caso de ingresos para esta fuente, el Presupuesto Institucional de Apertura

(PIA) programado fue de 41.14 % y el nivel de ejecución de ingresos alcanzado

fue de 49.67 % lo que demuestra una diferencia de – 8.53% que representa un

total de S/. 58,635.52 adicionales, mostrando así, una EFICIENTE capacidad

de generar más ingresos de lo programado.

81

CUADRO 2: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO, PERIODO 2015





En el CUADRO N° 2 y en el GRAFICO N° 2 se muestra, los gastos según las

fuentes de financiamiento.



GASTOS


(PIA) S/.


(PIA) %

DEVENGADO S/.

DEVENGADO %

INDICADOR DE

EFICACIA PIA


6,652.00 0.96%

6,652.00

0.96% 1.00

09 RECURSOS DIRECTAMENTE

RECAUDADOS

40,000.00 5.76%

0.62

0% 0.00

13 DONACIONES Y

TRANSFERENCIAS 0.00 0% 0.00 0% 0.00

07 FONCOMUN 364,800.00 52.53%

363,715.34 52.38% 1.00

18 CANON Y SOBRECANON 282,962.00 40.75%

203,292.10 29.28% 0.72

TOTAL 694,414.00 100%

573,660.06 82.61% 0.83

0,96% 5,76%0%

52,53%40,75%

0,96% 0% 0%

52,38%

29,28%

0,00%

10,00%

20,00%

30,00%

40,00%

50,00%

60,00%

GRAFICO N° 2: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO, PERIODO 2015.

PRESUPUESTOINSTITUCIONAL DEAPERTURA (PIA) %

DEVENGADO %

82

00 RECURSOS ORDINARIOS: En el caso del gasto, el PIA programado fue de

0.96% y el nivel de gasto devengado fue el mismo porcentaje; lo que demuestra

una ejecución del total del gasto programado, lo que demuestra una eficiente

capacidad de gastos en periodo 2015, lo que permitió cumplir con las metas y

objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de

Corpanqui.

09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS: El PIA programado

para el caso del gasto fue de 5.76% y el nivel de gasto devengado fue de 0% lo

que demuestra una diferencia de 5.76% que representa un total de S/. 39,999.38

mostrando así, una capacidad de ejecución de gastos DEFICIENTE durante el

periodo 2015, incidiendo negativamente en el cumplimento de las metas y


Corpanqui.

13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS: El PIA programado para el caso

del gasto fue de 0% y el nivel de gasto devengado fue de 0% lo que demuestra

una gran falta en la capacidad de gestión durante el periodo 2015, incidiendo

negativamente en el cumplimento de las metas y objetivos presupuestales de la

Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.

07 FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL: El PIA programado para el

caso del gasto fue de 52.53% y el nivel de gasto devengado fue de 52.38%,

mostrando una diferencia de 0.16% que representa un total de S/. 1,084.66, lo

que demuestra una DEFICIENTE capacidad de ejecución de gastos durante el


83


Corpanqui.

18 CANON, SOBRE CANON Y REGALIAS MINERAS Y OTROS: El PIA

programado para el caso del gasto fue de 40.75 % y el nivel de gasto devengado

fue de 29.28%, mostrando una diferencia de 11.47 % que representa un total

de S/. 79,669.90, lo que demuestra una DEFICIENTE ejecución de gastos

durante el periodo 2015, incidiendo negativamente en el cumplimento de las

metas y objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel

de Corpanqui.

TOTAL: Dentro de esta categoría consideramos el monto total de ingresos y

gastos, programados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y

ejecutados durante el periodo 2015; llegando a los siguientes resultados:

Para los ingresos se tuvo un total de Presupuesto Institucional de Apertura

(PIA) de S/. 687,762.00, que representa el 100%, el cual solo tuvo una

ejecución de ingresos de S/. 720, 685.27 que representa el 104.79%;

encontrándose así una diferencia de – 4.79 % que significa un total de S/. 32,

923.27. Observándose así una BUENA capacidad para generar ingresos por

parte de la Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.

Para la ejecución de gasto durante el periodo 2015, se tuvo un total de

Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) de S/ 694,414.00 que representa

el 100%, el cual solo tuvo un total de monto devengado de S/. 573,660.06, que

representa el 82.61%; encontrándose así una diferencia de S/. 120,753.94 que

equivale al 17.39 % del monto total programado. Con todos éstos análisis se

84

puede observar una DEFICIENTE capacidad de gasto por parte de la


SEGÚN ESPECÍFICA DE INGRESO

Para un análisis más detallado de la Ejecución Presupuestal de los Ingresos, se

procedió a la elaboración del siguiente cuadro que se muestra a continuación,

en el se muestra el análisis de los Ingresos a nivel de Específica:

CUADRO 3: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS A NIVEL DE

ESPECÍFICA, PERIODO 2015

CA

TEG

OR

IA

FUENTE DE FINANCIAMIENTO

INGRESOS


(PIA) S/.


(PIA) %.

EJECUTADO S/.

EJECUTADO %

INDICADOR DE

EFICACIA PIA

2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

1 INGRESOS CORRIENTES

40,000.00 5.82% 0.00 0% 0.00

1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS

40,000.00 5.82% 0.00 0% 0.00

1.3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

40,000.00 5.82% 0.00 0% 0.00

1.3.3. VENTA DE SERVICIOS

40,000.00 5.82% 0.00 0% 0.00

1.3.3.5 INGRESO POR ALQUILERES

40,000.00 5.82% 0.00 0% 0.00

1.3.3.5.2 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y EQUIPOS

40,000.00 5.82% 0.00 0% 0.00

1.3.3.5.2.2 MAQUINARIAS Y EQUIPOS

40,000.00 5.82% 0.00 0% 0.00

5 FINANCIAMIENTO 0.00 0% 1,015.28 0.15% 0.00

1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS 0.00 0% 1,015.28 0.15% 0.00

1.9 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 1,015.28 0.15% 0.00

1.9.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 1,015.28 0.15% 0.00

1.9.1.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 1,015.28 0.15% 0.00

1.9.1.1.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 1,015.28 0.15% 0.00

1.9.1.1.1.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 1,015.28 0.15% 0.00

4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

5 FINANCIAMIENTO 0.00 0% 865.70 0.13% 0.00

1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS 0.00 0% 865.70 0.13% 0.00

1.9 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 865.70 0.13% 0.00

1.9.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 865.70 0.13% 0.00

1.9.1.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 865.70 0.13% 0.00

1.9.1.1.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 865.70 0.13% 0.00

1.9.1.1.1.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 865.70 0.13% 0.00

5. RECURSOS DETERMINADOS

1 INGRESOS CORRIENTES 0.00 0% 5,142.69 0.75% 0.00


85

1.5 OTROS INGRESOS 0.00 0% 5,142.69 0.75% 0.00

1.5.1. RENTAS DE LA PROPIEDAD 0.00 0% 5,142.69 0.75% 0.00

1.5.1.1 RENTAS DE LA PROPIEDAD FINANCIERA

0.00 0% 5,142.69 0.75% 0.00

1.5.1.1.1 INTERESES 0.00 0% 5,142.69 0.75% 0.00

1.5.1.1.1.1 INTERESES POR DEPÓSITOS 0.00 0% 5,142.69 0.75% 0.00

4 TRANSFERENCIAS 647,762.00 94.18% 706,298.66 102.70% 1.09

1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS

647,762.00 94.18% 706,298.66 102.70% 1.09

1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

647,762.00 94.18% 706,298.66 102.70% 1.09

1.4.1 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES

647,762.00 94.18% 706,298.66 102.70% 1.09

1.4.1.4 POR PARTICIPACIONES DE RECURSOS

647,762.00 94.18% 706,298.66 102.70% 1.09

1.4.1.4.1 CANON Y SOBRECANON

266,808.00 38.79% 306,410.65 44.55% 1.15

1.4.1.4.1.3 CANON MINERO

244,853.00 35.60% 282,202.75 41.03% 1.15

1.4.1.4.1.5 CANON HIDROENERGÉTICO

6,084.00 0.88% 13,656.76 1.99% 2.24

1.4.1.4.1.6 CANON PESQUERO

15,871.00 2.31% 10,551.14 1.53% 0.66

1.4.1.4.2 REGALIAS

16,154.00 2.35% 18,117.28 2.63% 1.12

1.4.1.4.2.1 REGALIAS MINERAS

16,154.00 2.35% 18,117.28 2.63% 1.12

1.4.1.4.5 FCM

364,800.00 53.04% 369,274.73 53.69% 1.01

1.4.1.4.5.1 FCM

364,800.00 53.04% 369,274.73 53.69% 1.01

1.4.1.4.6 PARTICIPACION POR ASIGNACION ESPECIAL

0.00 0% 12,496.00 1.82% 0.00

1.4.1.4.6.3 PARTICIPACION POR PLAN DE INCENTIVOS

0.00 0% 12,496.00 1.82% 0.00

5 FINANCIAMIENTO 0.00 0% 7,362.94 1.07% 0.00


1.9 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 7,362.94 1.07% 0.00

1.9.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 7,362.94 1.07% 0.00

1.9.1.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 7,362.94 1.07% 0.00

1.9.1.1.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 7,362.94 1.07% 0.00

1.9.1.1.1.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 0% 7,362.94 1.07% 0.00

TOTAL GENERAL 687,762.00 100% 720,685.27 104.79% 2.27



86





0,00%

1,00%

2,00%

3,00%

4,00%

5,00%

6,00%

1.3.3.5.2.2 MAQUINARIAS YEQUIPOS

1.9.1.1.1.1 SALDOS DE BALANCE

5,82%

0%0% 0,15%

GRÁFICO N° 3: EJECUCIÓN DE INGRESOS POR RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS A NIVEL DE

ESPECÍFICA

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA) %. EJECUTADO %

0%

0%

0%

0%

1.9.1.1.1.1 SALDOS DE BALANCE

0%

0,13%

GRAFICO N° 4: EJECUCIÓN DE INGRESOS POR DONACIONES Y TRANSFERENCIAS A NIVEL DE

ESPECÍFICA


87

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

1.5.1.1.1.1 INTERESESPOR DEPÓSITOS

1.4.1.4 PORPARTICIPACIONES DE

RECURSOS

1.9.1.1.1.1 SALDOS DEBALANCE

0%

94,18%

0%0,75%

102,70%

1,07%

GRAFICO N° 5: EJECUCIÓN DE INGRESOS POR RECURSOS DETERMINADOS A NIVEL DE

ESPECÍFICA




ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS A

NIVEL DE ESPECÍFICA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN

MIGUEL DE CORPANQUI PARA EL PERÍODO 2015.

El análisis del CUADRO N° 3 y los GRÁFICOS 3, 4 y 5 nos permitirá descomponer

los ingresos a nivel de específica, para determinar el cumplimento de las metas y

objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui

para el periodo 2015, que detallamos a continuación:

a. En el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), para la específica 1.3.3.5.2.2

Maquinarias y Equipos del rubro Recursos Directamente Recaudados, se tuvo

una programación de 5.82% que equivale a un total de S/. 40,000.00 y una

recaudación de 0% demostrando una deficiente capacidad para generar ingresos

88

propios, en cambio, para la específica 1.9.1.1.1.1 Saldos de Balance del mismo

rubro, se tuvo una programación de 0% y una recaudación de 0.15% que

equivale a un total de S/. 1,015.28 adicional, demostrando así, una capacidad

considerable para generar más ingresos de lo programado.

b. En el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), para la específica 1.9.1.1.1.1

Saldos de Balance del rubro Donaciones y Transferencias, se tuvo una

programación de 0% y una recaudación de 0.13% que equivale a un total de S/.

865.70 adicional, demostrando así, una capacidad considerable para generar

más ingresos de lo programado.

c. En el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), para la específica 1.5.1.1.1.1

Intereses por Depósitos del rubro Recursos Determinados, se tuvo una

programación de 0% y una recaudación de 0.75% que equivale a un total de S/.

5,142.69 adicional, demostrando así, una eficiente capacidad para generar más

ingresos de lo programado, en el caso de las específicas 1.4.1.4.1.3 Canon

Minero, 1.4.1.4.1.5 Canon Hidroenergético y 1.4.1.4.1.6 Canon Pesquero, de

este mismo rubro, se tiene un total de PIA de 38.79% y una recaudación de

44.55% que equivale a un total de S/. 39,602.65 adicional, demostrando así,

una muy buena capacidad para generar más ingresos de lo programado, del

mismo modo en la específica 1.4.1.4.2.1 Regalías Mineras se tiene un PIA de

2.35% y una recaudación de 2.63% que equivale a un total de S/. 1,963.28

adicional, demostrando así, una considerable capacidad para generar más

ingresos de lo programado, para la específica 1.4.1.4.5.1 Fondo de

Compensación Municipal se tiene un PIA de 53.04% y una recaudación de

89

53.69% que equivale a un total de S/. 4,474.73adicional, demostrando así, una

buena capacidad para generar más ingresos de lo programado, para la

específica 1.4.1.4.6.3 Participación por Plan de Incentivos se tiene un PIA de

0% y una recaudación de 1.82% que equivale a un total de S/. 12,496.00

adicional, demostrando así, una buena capacidad para generar más ingresos de

lo programado, por último en la específica 1.9.1.1.1.1 Saldos de Balance del

mismo rubro, se tiene un PIA de 0% y una recaudación de 1.07 % que equivale

a un total de S/. 7,362.94 adicional, demostrando así, una eficiente capacidad

para generar más ingresos de lo programado

De los resultados obtenidos podemos concluir que en la ejecución del

presupuesto de ingresos por específicas para el periodo 2015, solo se obtuvo

que en una específica (1.3.3.5.2.2 Maquinarias y Equipos) relacionada al Rubro

Recursos Directamente Recaudados, no se llegó a recaudar ningún monto de lo

programado, mientras que en las demás específicas se recaudó más del 100%

de lo programado, incidiendo positivamente en el cumplimento de las metas y


Corpanqui.

SEGÚN ESPECÍFICA DE GASTO

Para un análisis más detallado de la Ejecución Presupuestal del Gasto, se

procedió a la elaboración del siguiente cuadro que se muestra a continuación,

en el se muestra el análisis de los gastos a nivel de Específica:

90

CUADRO 4: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS A NIVEL DE ESPECÍFICA, PERIODO 2015.

CA

TEG

OR

IA


GASTOS


(PIA) S/.


(PIA) %.

DEVENGADO S/.

DEVENGADO %

INDICADOR DE EFICACIA

PIA


PROGRAMA DEL VASO DE LECHE 6,652.00 0.96% 6,652.00 0.96% 1.00

2 . 2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES

6,652.00 0.96% 6,652.00 0.96% 1.00

2 . 2 . 2 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL

6,652.00 0.96% 6,652.00 0.96% 1.00

2 .2 . 2 .3 .1 APOYO ALIMENTARIO 6,652.00 0.96% 6,652.00 0.96% 1.00

2 . 2 . 2 3 . 1 1 ALIMENTOS PARA PROGRAMAS SOCIALES

6,652.00 0.96% 6,652.00 0.96% 1.00


0.00

GESTION ADMINISTRATIVA 40,000.00 5.76% 0.62 0% 1.00

2 . 3 BIENES Y SERVICIOS 40,000.00 5.76% 0.62 0% 0.00

2 . 3 . 1 COMPRA DE BIENES 20,000.00 2.88% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 1 1 . 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS. 5,000.00 0.72% 0.00 0% 0.00

2.3.1.1.1 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO.

5,000.00 0.72% 0.00 0% 0.00

2 .3 . 1 .2 . 1 VESTUARIO, ZAPATERIA Y ACCESORIOS.

3,000.00 0.43% 0.00 0% 0.00

2.3.1.2.1 1 VESTUARIO, ACCESORIOS Y PRENDAS.

3,000.00 0.43% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 1 3 . 1 COMBUSTIBLES, CARBURANTES, LUBRICANTES.

8,000.00 1.15% 0.00 0% 0.00

2.3.1 3.1 1 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES

6,000.00 0.86% 0.00 0% 0.00

2.3.1 3.1 3 LUBRICANTES, GRASAS Y AFINES

2,000.00 0.29% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 1 5 . 1 DE OFICINA 4,000.00 0.58% 0.00 0% 0.00

2.3.1 5.1 2 PAPELERIA EN GENERAL, UTILES Y MATERIALES DE OFICINA

4,000.00 0.58% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 2 CONTRATACION DE SERVICIOS 20,000.00 2.88% 0.62 0% 0.00

2 .3 . 2 6 . 2 SERVICIOS FINANCIEROS 0.00 0.00% 0.62 0% 0.00

2 .3 . 2 6 . 2 1 CARGOS BANCARIOS 0.00 0.00% 0.62 0% 0.00

2 . 3 . 2 7 . 1 1 OTROS SERVICIOS 20,000.00 2.88% 0.00 0% 0.00

2 .3.2.7.1.199 SERVICIOS DIVERSOS 20,000.00 2.88% 0.00 0% 0.00

4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 0% 0.00

GESTION ADMINISTRATIVA 0.00 0% 0.00 0%

2 . 3 BIENES Y SERVICIOS 0.00 0% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 2 CONTRATACION DE SERVICIOS 0.00 0% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 2 7 . 1 1 OTROS SERVICIOS 0.00 0% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 2 7 . 1 1 9 9 SERVICIOS DIVERSOS

0.00 0% 0.00 0% 0.00

91

5. RECURSOS DETERMINADOS 0% 0.00

MEJORAMIENTO DE CAMINO RURAL 88,000.00 12.67% 0.00 0% 0.00

2 . 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

88,000.00 12.67% 0.00 0% 0.00

2 . 6 . 2 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS

88,000.00 12.67% 0.00 0% 0.00

2 . 6 . 2 3 . 2 INFRAESTRUCTURA VIAL

88,000.00 12.67% 0.00 0% 0.00

2 . 6 . 2 3 . 2 4 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA - PERSONAL

24,000.00 3.46% 0.00 0% 0.00

2 . 6 . 2 3 . 2 5 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA - BIENES

32,000.00 4.61% 0.00 0% 0.00

2 . 6 . 2 3 . 2 6 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA - SERVICIOS

32,000.00 4.61% 0.00 0% 0.00

MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE AGUA POTABLE

88,000.00 12.67% 26,000.00 3.74% 0.30


88,000.00 12.67% 26,000.00 3.74% 0.30

2 . 6 . 2 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS

88,000.00 12.67% 0.00 0% 0.00

2 . 6 . 2 3 . 5 AGUA Y SANEAMIENTO 88,000.00 12.67% 0.00 0% 0.00

2 . 6 . 2 3 . 5 2 COSTO DE CONSTRUCCION POR CONTRATA

88,000.00 12.67% 0.00 0% 0.00

2 . 6 . 8 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

0.00 0.00% 26,000.00 3.74% 0.00

2 . 6 . 8 1 . 3 ELABORACION DE EXPEDIENTES TECNICOS

0.00 0.00% 26,000.00 3.74% 0.00

2 . 6 . 8 1 . 3 .1 ELABORACION DE EXPEDIENTES TECNICOS

0.00 0.00% 26,000.00 3.74% 0.00

2 . 6 . 8 1 . 4 OTROS GASTOS DIVERSOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

0.00 0% 0.00 0% 0.00

2 . 6 . 8 1 . 4 3 GASTO POR LA CONTRATACION DE SERVICIOS

0.00 0% 0.00 0% 0.00

MEJORAMIENTO DE LA SEGURIDAD CIUDADANA

10,500.00 1.51% 0.00 0% 0.00


10,500.00 1.51% 0.00 0% 0.00


10,500.00 1.51% 0.00 0% 0.00


10,500.00 1.51% 0.00 0% 0.00

2 . 6 . 8 1 . 4 1 GASTO POR LA CONTRATACION DE PERSONAL

3,500.00 0.50% 0.00 0% 0.00

2 . 6 . 8 1 . 4 2 GASTO POR LA COMPRA DE BIENES

3,500.00 0.50% 0.00 0% 0.00


3,500.00 0.50% 0.00 0% 0.00

MANEJO DE RESIDUOS SOLIDOS MUNICIPALES

14,824.00 2.13% 3,725.00 0.54% 0.25

2 . 3 BIENES Y SERVICIOS 14,824.00 2.13% 3,725.00 0.54% 0.25

2 . 3 . 2 CONTRATACION DE SERVICIOS 14,824.00 2.13% 3,725.00 0.54% 0.25

92

2 . 3 . 2 7 . 1 1 OTROS SERVICIOS 14,824.00 2.13% 3,725.00 0.54% 0.25


14,824.00 2.13% 3,725.00 0.54% 0.25

MUNICIPIOS SALUDABLES 0.00 0% 12,240.00 1.76% 0.00

2 . 3 BIENES Y SERVICIOS 0.00 0% 12,240.00 1.76% 0.00

2 . 3 . 1 COMPRA DE BIENES 0.00 0% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 1 1 . 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS. 0.00 0% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 1 . 1 . 1 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO.

0.00 0% 0.00 0% 0.00


0.00 0% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 1 3 . 1 1 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES

0.00 0% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 1 5 . 3 ASEO, LIMPIEZA Y COCINA

0.00 0% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 1 5 . 3 2 DE COCINA, COMEDOR Y CAFETERIA

0.00 0% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 2 CONTRATACION DE SERVICIOS 0.00 0% 12,240.00 1.76% 0.00

2 . 3 . 2 1 . 2 VIAJES DOMESTICOS 0.00 0% 1,840.00 0.26% 0.00

2 . 3 . 2 1 . 2 2 VIATICOS Y ASIGNACIONES POR COMISION DE SERVICIO

0.00 0% 1,840.00 0.26% 0.00

2 . 3 . 2 7 . 2 SERVICIOS DE CONSULTORIAS, ASESORIAS Y SIMILARES

0.00 0% 4,400.00 0.63% 0.00

2 . 3 . 2 7 . 2 7 SERVICIOS COMPLEMENTARIOS DE SALUD

0.00 0% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 2 7 . 2 99 OTROS SERVICIOS SIMILARES

0.00 0% 4,400.00 0.63% 0.00

2 . 3 . 2 7 . 3 SERVICIO DE CAPACITACION Y PERFECCIONAMIENTO

0.00 0% 1,200.00 0.17% 0.00

2 . 3 . 2 7 . 3 2 REALIZADO POR PERSONAS NATURALES

0.00 0% 1,200.00 0.17% 0.00

2 . 3 . 2 7 . 1 1 OTROS SERVICIOS 0.00 0% 4,800.00 0.69% 0.00


0.00 0% 4,800.00 0.69% 0.00

FORTALECIMIENTO DE CADENAS PRODUCTIVAS

72,960.00 10.51% 0.00 0% 0.00


72,960.00 10.51% 0.00 0% 0.00


72,960.00 10.51% 0.00 0% 0.00


72,960.00 10.51% 0.00 0% 0.00

2 . 6 . 8 1 . 4 1 GASTO POR LA CONTRATACION DE PERSONAL

24,320.00 3.50% 0.00 0% 0.00


24,320.00 3.50% 0.00 0% 0.00


24,320.00 3.50% 0.00 0% 0.00

FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 13,722.00 1.98% 0.00 0% 0.00


13,722.00 1.98% 0.00 0% 0.00

93


13,722.00 1.98% 0.00 0% 0.00


13,722.00 1.98% 0.00 0% 0.00


6,000.00 0.86% 0.00 0% 0.00


7,722.00 1.11% 0.00 0% 0.00

FORTALECIMIENTO DE CAPACIDADES 12,000.00 1.73% 0.00 0% 0.00


12,000.00 1.73% 0.00 0% 0.00

2 . 6 . 7 INVERSIONES INTANGIBLES 12,000.00 1.73% 0.00 0% 0.00

2 . 6 . 7 1 . 5 FORMACION Y CAPACITACION

12,000.00 1.73% 0.00 0% 0.00

2 . 6 . 7 1 . 5 2 GASTOS POR LA COMPRA DE BIENES

6,000.00 0.86% 0.00 0% 0.00

2 . 6 . 7 1 . 5 3 GASTOS POR LA CONTRATACION DE SERVICIOS

6,000.00 0.86% 0.00 0% 0.00

CONDUCCIÓN Y ORIENTACIÓN SUPERIOR 48,325.00 6.96% 40,244.20 5.80% 0.83

2 . 1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

33,325.00 4.80% 32,699.20 4.71% 0.98

2 . 1 . 1 RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO

32,200.00 4.64% 31,576.00 4.55% 0.98

2 . 1 . 1 1 . 1 PERSONAL ADMINISTRATIVO

12,480.00 1.80% 12,480.00 1.80% 1.00

2 . 1 . 1 1 . 1 1 FUNCIONARIOS ELEGIDOS POR ELECCION POLITICA

12,480.00 1.80% 12,480.00 1.80% 1.00

2 . 1 . 1 9 . 1 ESCOLARIDAD, AGUINALDOS Y GRATIFICACIONES

1,000.00 0.14% 1,000.00 0.14% 1.00

2 . 1 . 1 9 . 1 2 AGUINALDOS 600.00 0.09% 600.00 0.09% 1.00

2 . 1 . 1 9 . 1 3 BONIFICACION POR ESCOLARIDAD

400.00 0.06% 400.00 0.06% 1.00

2 . 1 . 1 10 . 1 DIETAS 18,720.00 2.70% 18,096.00 2.61% 0.97

2 . 1 . 1 10 . 1 2 DIETAS DE REGIDORES Y CONSEJEROS

18,720.00 2.70% 18,096.00 2.61% 0.97

2 . 1 . 3 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL

1,125.00 0.16% 1,123.20 0.16% 1.00

2 . 1 . 3 1 . 1 OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

1,125.00 0.16% 1,123.20 0.16% 1.00

2 . 1 . 3 1 . 1 5 CONTRIBUCIONES A ESSALUD

1,125.00 0.16% 1,123.20 0.16% 1.00



2 . 3 . 2 1 . 2 VIAJES DOMESTICOS 15,000.00 2.16% 7,545.00 1.09% 0.50

2 . 3 . 2 1 . 2 1 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE

3,000.00 0.43% 2,505.00 0.36% 0.84


12,000.00 1.73% 5,040.00 0.73% 0.42

GESTION ADMINISTRATIVA 198,691.00 28.61% 267,651.14 38.54% 1.35

2 . 1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

16,036.00 2.31% 0.00 0% 0.00

2 . 1 . 1 RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO

14,794.00 2.13% 0.00 0% 0.00

94

2 . 1 . 1 1 . 1 PERSONAL ADMINISTRATIVO

13,794.00 1.99% 0.00 0% 0.00

2 . 1 . 1 1 . 1 3 PERSONAL CON CONTRATO A PLAZO FIJO

13,794.00 1.99% 0.00 0% 0.00

2 . 1 . 1 9 . 1 ESCOLARIDAD, AGUINALDOS Y GRATIFICACIONES

1,000.00 0.14% 0.00 0% 0.00

2 . 1 . 1 9 . 1 2 AGUINALDOS 600.00 0.09% 0.00 0% 0.00

2 . 1 . 1 9 . 1 3 BONIFICACION POR ESCOLARIDAD

400.00 0.06% 0.00 0% 0.00

2 . 1 . 3 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL

1,242.00 0.18% 0.00 0% 0.00

2 . 1 . 3 1 . 1 OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

1,242.00 0.18% 0.00 0% 0.00

2 . 1 . 3 1 . 1 5 CONTRIBUCIONES A ESSALUD

1,242.00 0.18% 0.00 0% 0.00


2 . 3 . 1 COMPRA DE BIENES 60,695.00 8.74% 39,566.96 5.70% 0.65

2 . 3 . 1 1 . 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS. 12,000.00 1.73% 4,050.00 0.58% 0.34


12,000.00 1.73% 4,050.00 0.58% 0.34

2 .3 . 1 .2 . 1 VESTUARIO, ZAPATERIA Y ACCESORIOS.

0.00 0% 2,400.00 0.35% 0.00

2 .3 . 1 .2 . 1 1 VESTUARIO, ACCESORIOS Y PRENDAS.

0.00 0% 2,400.00 0.35% 0.00


23,600.00 3.40% 7,329.50 1.06% 0.31


19,600.00 2.82% 5,574.00 0.80% 0.28

2 . 3 . 1 3 . 1 3 LUBRICANTES, GRASAS Y AFINES

4,000.00 0.58% 1,755.50 0.25% 0.44

2 . 3 . 1 5 . 1 DE OFICINA 13,000.00 1.87% 8,872.56 1.28% 0.68

2 . 3 . 1 5 . 1 1 REPUESTOS Y ACCESORIOS

8,000.00 1.15% 3,898.00 0.56% 0.49

2 . 3 . 1 5 . 1 2 PAPELERIA EN GENERAL, UTILES Y MATERIALES DE OFICINA

5,000.00 0.72% 4,974.56 0.72% 0.99

2 . 3 . 1 6. 1 REPUESTOS Y ACCESORIOS

4,000.00 0.58% 0.00 0.00% 0.00

2 . 3 . 1 6. 1 1 DE VEHICULOS 4,000.00 0.58% 0.00 0.00% 0.00

2 . 3 . 1 11 . 1 SUMINISTROS PARA MANTENIMIENTO Y REPARACION

0.00 0.00% 960.00 0.14% 0.00

2 . 3 . 1 11 . 1 2 PARA VEHICULOS 0.00 0.00% 960.00 0.14% 0.00

2 . 3 . 1 9 9 . 1 COMPRA DE OTROS BIENES

8,095.00 1.17% 15,954.90 2.30% 1.97

2 . 3 . 1 9 9 . 1 99 OTROS BIENES 8,095.00 1.17% 15,954.90 2.30% 1.97




4,500.00 0.65% 8,735.00 1.26% 1.94


8,000.00 1.15% 4,492.90 0.65% 0.56

2 . 3 . 2 2 2 SERVICIO DE TELEFONÍA E INTERNET

17,256.00 2.48% 321.70 0.05% 0.02

95

2 . 3 . 2 2 2 1 SERVICIO DE TELEFONÍA MOVIL

10,356.00 1.49% 321.70 0.05% 0.03

2 . 3 . 2 2 2 3 SERVICIO DE INTERNET

6,900.00 0.99% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 2 4. 1 SERVICIO DE MANTENIMIENTO

3,000.00 0.43% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 2 4. 1 3 DE VEHICULOS 3,000.00 0.43% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 2 6. 1 SERVICIOS ADMINISTRATIVOS

0.00 0% 1,162.00 0.17% 0.00

2 . 3 . 2 6. 1 1 GASTOS LEGALES Y JUDICIALES

0.00 0% 1,162.00 0.17% 0.00

2 . 3 . 2 6. 2 SERVICIOS FINANCIEROS 0.00 0% 60.00 0.01% 0.00

2 . 3 . 2 6. 2 1 CARGOS BANCARIOS 0.00 0% 60.00 0.01% 0.00

2 . 3 . 2 6. 3 SEGUROS 0.00 0% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 2 6 . 3 3 SEGURO OBLIGATORIO ACCIDENTES DE TRANSITO (SOAT)

0.00 0% 0.00 0% 0.00

2. 3. 2.7. 1 SERVICIO DE CONSULTORIAS Y ASESORIAS

36,000.00 5.18% 49,500.00 7.13% 1.38

2. 3. 2.7. 1 2 ASESORIAS 36,000.00 5.18% 49,500.00 7.13% 1.38

2 . 3 . 2 7 . 2 SERVICIOS DE CONSULTORIAS, ASESORIAS Y SIMILARES

0.00 0% 38,800.00 5.59% 0.00

2 . 3 . 2 7 . 2 1 CONSULTORIAS 0.00 0% 38,800.00 5.59% 0.00

2 . 3 . 2 7 . 3 SERVICIO DE CAPACITACION Y PERFECCIONAMIENTO

0.00 0% 1,000.00 0.14% 0.00

2 . 3 . 2 7 . 3 2 REALIZADO POR PERSONAS NATURALES

0.00 0% 1,000.00 0.14% 0.00

2 . 3 . 2 7 . 1 1 OTROS SERVICIOS 53,204.00 7.66% 124,012.58 17.86% 2.33


53,204.00 7.66% 124,012.58 17.86% 2.33

ESTUDIOS DE PREINVERSION 14,148.00 2.04% 123,522.10 17.79% 8.73


14,148.00 2.04% 123,522.10 17.79% 8.73


14,148.00 2.04% 123,522.10 17.79% 8.73

2 . 6 . 8 1 . 2 ESTUDIOS DE PREINVERSION

14,148.00 2.04% 55,300.00 7.96% 3.91

2 . 6 . 8 1 . 2 .1 ESTUDIOS DE PREINVERSION

14,148.00 2.04% 55,300.00 7.96% 3.91

2 . 6 . 8 1 . 3 ELABORACIÓN DE EXPEDIENTES TÉCNICOS

0.00 0% 64,500.00 9.29% 0.00

2 . 6 . 8 1 . 3. 1 ELABORACIÓN DE EXPEDIENTES TÉCNICOS

0.00 0% 64,500.00 9.29% 0.00

2 . 6 . 8 1 . 4 OTROS GASTOS DIVERSOS

0.00 0% 3,722.10 0.54% 0.00

2 . 6 . 8 1 . 4 .99 OTROS GASTOS 0.00 0% 3,722.10 0.54% 0.00

INSTALACIÓN DE LOCAL COMUNAL 0.00 0% 12,310.00 1.77% 0.00


0.00 0% 12,310.00 1.77% 0.00

2 . 6. 2 CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS

0.00 0% 12,310.00 1.77% 0.00

2 . 6. 2. 2.4 INSTALACIONES SOCIALES Y CULTURALES

0.00 0% 12,310.00 1.77% 0.00

96

2 . 6. 2. 2.4. 3 COSTO DE CONSTRUCCIÓN DIRECTA - PERSONA

0.00 0% 10,060.00 1.45% 0.00

2 . 6. 2. 2.4. 4 COSTO DE CONSTRUCCIÓN DIRECTA - BIENES

0.00 0% 2,250.00 0.32% 0.00

APOYO COMUNAL 30,000.00 4.32% 35,045.00 5.05% 1.17


2 . 3 . 1 COMPRA DE BIENES 18,000.00 2.59% 11,400.00 1.64% 0.63

2 . 3 . 1 1 . 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS. 5,000.00 0.72% 3,050.00 0.44% 0.61


5,000.00 0.72% 3,050.00 0.44% 0.61

2 . 3 . 1 8 . 1 PRODUCTOS FARMACÉUTICOS

3,000.00 0.43% 0.00 0% -

2 . 3 . 1 8 . 1. 2 MEDICAMENTOS 3,000.00 0.43% 0.00 0% -

2 . 3 . 1 99 . 1. COMPRA DE OTROS BIENES

10,000.00 1.44% 8,350.00 1.20% 0.84

2 . 3 . 1 99 . 1. 99 OTROS BIENES 10,000.00 1.44% 8,350.00 1.20% 0.84




4,000.00 0.58% 3,840.00 0.55% 0.96

2 . 3 . 2 4 . 1 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO

0.00 0.00% 4,455.00 0.64% 0.00

2 . 3 . 2 4 . 1. 2 DE CARRETERAS, CAMINOS Y PUENTES

0.00 0.00% 4,455.00 0.64% 0.00

2 . 3 . 2 7. 1. 1 OTROS SERVICIOS 8,000.00 1.15% 15,350.00 2.21% 1.92

2 . 3 . 2 7. 1. 1.99 SERVICIOS DIVERSOS

8,000.00 1.15% 15,350.00 2.21% 1.92

MANTENIMIENTO DE INFRAESTRUCTURA PÚBLICA

56,592.00 8.15% 40,220.00 5.79% 0.71


2 . 3 . 1 COMPRA DE BIENES 23,592.00 3.40% 260.00 0.04% 0.01


6,000.00 0.86% 0.00 0% 0.00


6,000.00 0.86% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 1 6. 1 REPUESTOS Y ACCESORIOS

0.00 0% 260.00 0% 0.00

2 . 3 . 1 6. 1 1 DE VEHICULOS 0.00 0% 260.00 0% 0.00

2 . 3 . 1 11 . 1 SUMINISTROS PARA MANTENIMIENTO Y REPARACION

14,000.00 2.02% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 1 11 . 1 1 PARA EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS

6,000.00 0.86% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 1 11 . 1 15 OTROS MATERIALES DE MANTENIMIENTO

8,000.00 1.15% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 1 99 . 1. COMPRA DE OTROS BIENES

3,592.00 0.52% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 1 99 . 1. 99 OTROS BIENES 3,592.00 0.52% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 2 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS

33,000.00 4.75% 39,960.00 5.75% 1.21

2 . 3 . 2 4 . 1 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO

13,000.00 1.87% 11,450.00 1.65% 0.88

2 . 3 . 2 4 . 1 2 DE CARRETERAS, CAMINOS Y PUENTES

13,000.00 1.87% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 2 4 . 1 5 DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS

0.00 0% 11,450.00 1.65% 0.00

97

0,96%0,96%

2 . 2 . 2 3 . 1 1 ALIMENTOS PARA PROGRAMAS SOCIALES

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA) %. DEVENGADO %

GRÁFICO N° 6: EJECUCIÓN DE GASTOS POR RECURSOS ORDINARIOS A NIVEL DE ESPECÍFICA

2 . 3 . 2 7. 1 1 OTROS SERVICIOS 20,000.00 2.88% 28,510.00 4.11% 1.43

2 . 3 . 2 7. 1 199 SERVICIOS DIVERSOS

20,000.00 2.88% 28,510.00 4.11% 1.43

MANTENIMIENTO DE PARQUES Y JARDINES

0.00 0% 6,050.00 0.87% 0.00

2 . 3 BIENES Y SERVICIOS 0.00 0% 6,050.00 0.87% 0.00

2 . 3 . 2 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 0.00 0% 6,050.00 0.87% 0.00

2 . 3 . 2 .3.1 SERVICIOS DE LIMPIEZA Y SEGURIDAD

0.00 0% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 2 .3.11 SERVICIOS DE LIMPIEZA E HIGIENE

0.00 0% 0.00 0% 0.00

2 . 3 . 2 7. 1 1 OTROS SERVICIOS 0.00 0% 6,050.00 0.87% 0.00

2 . 3 . 2 7. 1 199 SERVICIOS DIVERSOS

0.00 0% 6,050.00 0.87% 0.00

TOTAL 694,414.00 100.00% 573,660.06 82.61% 0.83





98

0,72%

0,43%

0,86%

0,29%

0,58%

2,88%

0% 0% 0% 0% 0% 0%0,00%

0,50%

1,00%

1,50%

2,00%

2,50%

3,00%

3,50%

2.3.1.1.1 1ALIMENTOS YBEBIDAS PARA

CONSUMOHUMANO.

2.3.1.2.1 1VESTUARIO,

ACCESORIOS YPRENDAS.

2.3.1 3.1 1COMBUSTIBLES Y

CARBURANTES

2.3.1 3.1 3LUBRICANTES,

GRASAS Y AFINES

2.3.1 5.1 2PAPELERIA EN

GENERAL, UTILESY MATERIALES

DE OFICINA

2 .3.2.7.1.199SERVICIOSDIVERSOS

GRÁFICO N° 7: EJECUCIÓN DE GASTOS POR RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS A NIVEL DE ESPECÍFICA

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA) %. DEVENGADO %



99



12,67%12,67%

1,51% 2,13%0%

10,51%

1,98% 1,73%

6,96%

28,61%

2,04%0%

4,32%

8,15%

0%0%

3,74%

0% 0,54%1,76%

0% 0% 0%

5,80%

38,54%

17,79%

1,77%

5,05% 5,79%

0,87%

0,00%

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

25,00%

30,00%

35,00%

40,00%

45,00%

GRÁFICO N° 8: EJECUCIÓN DE GASTOS POR RECURSOS DETERMINADOS A NIVEL DE ESPECÍFICA

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA) %.

DEVENGADO %

100

ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS A NIVEL

DE ESPECÍFICA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN


El análisis del CUADRO N° 4 y los GRÁFICOS 6, 7 y 8 nos permitirá descomponer

los gastos a nivel de específica, para determinar el cumplimento de las metas y

objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui

para el periodo 2015, que detallamos a continuación:

a) En el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) (GRÁFICO N° 6), para la

específica 2.2.2.3.1.1 Alimentos Para Programas Sociales del rubro Recursos

Ordinarios, se tuvo una programación del gasto de 0.96% que equivale a un

total de S/. 6,652.00 y un devengado total de 0.96% demostrando así, MUY

BUENA capacidad por parte de la Municipalidad Distrital de San Miguel de

Corpanqui para ejecutar el gasto programado.

b) En el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) (GRÁFICO N° 7), para la

específicas 2.3.1.1.1.1 Alimentos y Bebidas Para Consumo Humano,

2.3.1.2.1.1 Vestuario, Accesorios y Prendas, 2.3.1.3.1.1 Combustibles y

Carburantes, 2.3.1.3.1.3 Lubricantes, Grasas y Afines y 2.3.1.5.1.2 Papelería

en General, Útiles y Materiales de Oficina del rubro Recursos Directamente

Recaudados, se tuvo una programación de gasto total de 2.88% equivalente a

S/. 20,000.00 y un devengado de 0% como se puede observar hay una

DEFICIENTE capacidad de gasto no logrando cumplir con las metas y

objetivos institucionales por un monto de S/. 20,000.00, del mismo modo para

la específica 2.3.2.7.1.1.99 Servicios Diversos se tuvo una programación de

gasto total de 2.88% equivalente a S/. 20,000.00 y un devengado de 0%, lo

101

que demuestra una considerable falta de capacidad de gasto por parte de la


c) En el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) (GRAFICO N° 8), para los

Proyectos: Mejoramiento de Camino Rural, Mejoramiento del Sistema de

Agua Potable, Mejoramiento de la Seguridad Ciudadana, Manejo de Residuos

Sólidos Municipales, Municipios Saludables, Fortalecimiento de Cadenas

Productivas, Fortalecimiento Institucional, Fortalecimiento de Capacidades,

Conducción y Orientación Superior, Gestión Administrativa, Estudios de Pre

inversión, Instalación de Local Comunal, Apoyo Comunal, Mantenimiento

de Infraestructura Pública y Mantenimiento de Parques y Jardines, se tuvo

una programación de gasto total de 93.28% equivalente a S/. 647,762.00 y un

devengado de 81.65% equivalente a S/.567,007.44, haciendo una diferencia

de 11.63% no logrando cumplir con las metas y objetivos institucionales por

un monto de S/. 80,754.56, lo que demuestra una DEFICIENTE capacidad de

gasto por parte de la Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.


presupuesto de gastos por específicas para el periodo 2015, solo se obtuvo

que en una específica (2.2.2.3.1.1 Alimentos Para Programas Sociales del

rubro Recursos Ordinarios), se llegó a devengar el 100% de lo programado,

mientras que en las demás específicas de gasto, no se llegó a devengar el gasto

en su totalidad, incidiendo negativamente en el cumplimento de las metas y


Corpanqui.

102

OBJETIVO ESPECÍFICO N° 2:

Evaluar en qué medida la ejecución de ingreso del año 2016 incide en el nivel de

eficacia del PIM de la Municipalidad Distrital San Miguel de Corpanqui.



CUADRO N° 05 EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS POR

FUENTE DE FINANCIAMIENTO PERIODO, 2016

FUENTE DE

FINANCIAMIENTO

INGRESO

PRESUPUES

TO

INSTITUCIO

NAL DE

APERTURA

(PIA)

MODIFICA

CIÓN

PRESUPUE

STO

INSTITUCI

ONAL

MODIFICA

DO (PIM)

PIM % EJECUCIÓ

N S/.

EJECUCI

ÓN %

INDICAD

OR DE

EFICACI

A DEL

PIM

00 RECURSOS

ORDINARIOS

09

RECURSOS

DIRECTAMENT

E

RECAUDADOS

40,000.00 0 40,000.00 4.67% 1,983.00 0.23% 0.05

13

DONACIONES Y

TRANSFERENC

IAS

0 5,470.00 5,470.00 0.64% 5,468.64 0.64% 1.00

07

FONDO DE

COMPENSACIÓ

N MUNICIPAL

369,600.00 21,732.00 391,332.00 45.66% 391,263.95 45.65% 1.00

18

CANON Y

SOBRECANON,

REGALIAS

247,088.00 173,257.00 420,345.00 49.04% 415,790.35 48.51% 0.99

TOTAL 656,688.00 200,459.00 857,147.00 100% 814,505.94 95% 0.95

103




09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS: En el caso de ingresos

para esta fuente, el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) programado

fue de 4.67% y el nivel de ejecución de ingresos alcanzado fue del 0.23% lo

que demuestra una diferencia de 4.44% que representa un total de S/.

38,017.00, mostrando así, una DEFICIENTE capacidad para generar ingresos.

13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS: En el caso de ingresos para esta

fuente, el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) programado fue de


demuestra una diferencia de 0.00% que representa un total de S/. 00.00,

mostrando así, una DEFICIENTE capacidad de gestión para generar más

ingresos.

4,67%0,64%

45,66%49,04%

0,23% 0,64%

45,65% 48,51%

0,00%

10,00%

20,00%

30,00%

40,00%

50,00%

60,00%

RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS

DONACIONES YTRANSFERENCIAS

FONDO DECOMPENSACIÓN

MUNICIPAL

CANON Y SOBRECANON,REGALIAS

GRAFICO N° 9: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO,

PERIODO 2016.

PIM % EJECUCIÓN %

104

07 FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL: En el caso de ingresos para

esta fuente, el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) programado fue de


demuestra una diferencia de – 0.01% que representa un total de S/. 68.05

adicionales, mostrando así, una DEFICIENTE capacidad de gestión para

generar más ingresos.

18 CANON, SOBRE CANON Y REGALIAS MINERAS Y OTROS: En el

caso de ingresos para esta fuente, el Presupuesto Institucional Modificado

(PIM) programado fue de 49.04 % y el nivel de ejecución de ingresos alcanzado

fue de 48.51% lo que demuestra una diferencia de – 0.53% que representa un

total de S/. 4,554.65, mostrando así, una DEFICIENTE capacidad para generar

más ingresos de lo programado.

TOTAL: Dentro de esta categoría consideramos el monto total de ingresos

programados en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) y ejecutados

durante el periodo 2016; llegando a los siguientes resultados:

Para los ingresos se tuvo un total de Presupuesto Institucional Modificado

(PIM) de S/. 857,147.00 que representa el 100%, el cual solo tuvo una

ejecución de ingresos de S/. 814,505.94 que representa el 0.95%;

encontrándose así una diferencia de – 5.00 % que significa un total de S/.

42,641.06. Observándose así una incapacidad e ineficiente capacidad para

generar ingresos por parte de la Municipalidad Distrital de San Miguel de

Corpanqui.

105



CUADRO N° 06 EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR

FUENTES DE FINANCIAMIENTO PERIODO, 2016.

FUENTE DE

FINANCIAMIENTO

GASTO

PRESUPUE

STO

INSTITUCI

ONAL DE

APERTURA

MODIFICAC

IÓN

PRESUPUESTO

INSTITUCIONA

L MODIFICADO

(PIM) % DEVENGA

DO S/.

DEVEN

GADO

%

INDICAD

OR DE

EFICACIA

DEL PIM

00 RECURSOS

ORDINARIOS 6,652.00 1,658,568.00 1,665,220.00 66.02% 1,665,219.77 66.02% 1.00

09 RECURSOS

DIRECTAMENTE RECAUDADOS

40,000.00 0.00 40,000.00 1.59% 0.00 0.00% 0.00

13 DONACIONES Y

TRANSFERENCIAS

0.00 5,470.00 5,470.00 0.22% 0.00 0.00% 0.00

07 FONDO DE

COMPENSACIÓN MUNICIPAL

369,600.00 21,732.00 391,332.00 15.51% 378,552.41 15.01% 0.97

18 CANON Y

SOBRECANON, REGALIAS

247,088.00 173257 420,345.00 16.66% 177,844.58 7.05% 0.42

TOTAL 663,340.00 1,859,027.00 2,522,367.00 100%

2,221,616.76

88% 0.88

106



El cuadro anterior nos muestra el análisis de la ejecución del Presupuesto

Institucional Modificado (PIM), con relación al gasto según las Fuentes de

Financiamiento respecto al periodo 2016.


00 RECURSOS ORDINARIOS: El Presupuesto Institucional Modificado (PIM)

programado para el caso del gasto fue de 66.02% y el nivel de gasto devengado

fue el mismo porcentaje; lo que demuestra una ejecución del gasto

DEFICIENTE en el periodo 2016, lo que no permitió cumplir con las metas y


Corpanqui.

0,00%

20,00%

40,00%

60,00%

80,00% 66,02%

1,59% 0,22%

15,51%16,66%

66,02%

0,00% 0,00%

15,01%7,05%

GRAFICO N° 10: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTO POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO, PERIODO 2016.

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO (PIM) % DEVENGADO %

107

09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS: El PIM programado

para el caso del gasto fue de 1.59% y el nivel de gasto devengado fue de 0.00%

lo que demuestra una diferencia de 1.59% que representa un total de S/.

40,000.00 mostrando así, una DEFICIENTE capacidad de ejecución de gastos

durante el periodo 2016, incidiendo negativamente en el cumplimento de las

metas y objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel

de Corpanqui.

13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS: El PIM programado para el caso

del gasto fue de 0.22% y el nivel de gasto devengado fue de 0.00% lo que

demuestra una DEFICIENTE capacidad de ejecución de gastos durante el



Corpanqui.

07 FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL: El PIM programado para el

caso del gasto fue de 15.51% y el nivel de gasto devengado fue de 15.01%,

mostrando una diferencia de 0.50% que representa un total de S/. 12,779.59, lo

que demuestra una DEFICIENTE capacidad de ejecución de gastos durante el



Corpanqui.

18 CANON, SOBRE CANON Y REGALIAS MINERAS Y OTROS: El PIM

programado para el caso del gasto fue de 16.66 % y el nivel de gasto devengado

fue de 7.05%, mostrando una diferencia de 9.61 % que representa un total de

108

S/. 242,500.42, lo que demuestra una DEFICIENTE capacidad para ejecutar el

gasto durante el periodo 2016, incidiendo negativamente en el cumplimento de

las metas y objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San

Miguel de Corpanqui.

TOTAL: Dentro de esta categoría consideramos el monto total de gastos,

programados en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) y ejecutados

durante el periodo 2016; llegando a los siguientes resultados:

Para la ejecución de gasto durante el periodo 2016, se tuvo un total de

Presupuesto Institucional Modificado (PIM) de S/.2,522,367.00 que representa

el 100%, el cual solo tuvo un total de monto devengado de S/. 2, 221,616.76,

que representa el 88.00%; encontrándose así una diferencia de S/. 300,750.24

que equivale al 11.92 % del monto total programado. Con todos éstos análisis

se observa una DEFICIENTE y falta de capacidad de gasto por parte de la

Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui, es por ello que no se

logró cumplir con los objetivos y metas establecidas por la municipalidad en

estudio.

109

SEGÚN ESPECÍFICA DE INGRESO

Para un análisis más detallado de la Ejecución Presupuestal de los Ingresos, se procedió a la elaboración del siguiente cuadro que se muestra

a continuación, en él se muestra el análisis de los Ingresos a nivel de Específica:

CUADRO N° 07 EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS POR ESPECIFICAS PERIODO, 2016

CA

TE

GO

RIA


INGRESO

PRESUPUESTO

INSTITUCIONAL

DE APERTURA

(PIA)

MODIFICACIÓN

PRESUPUESTO

INSTITUCIONAL

MODIFICADO

(PIM)

%

EJECUTADO

INDICADOR

DE EFICACIA

DEL PIM S/. %

RECURSOS DIRECTAMENTE

RECAUDADOS

1 INGRESOS CORRIENTES 40,000.00 0.00 40,000.00 4.67% 1,983.00 0.23% 0.05

1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS 40,000.00 0.00 40,000.00 26.19% 1,983.00 0.23% 0.05

1.3 VENTA DE BIENES,

SERVICIOS Y DERECHOS 40,000.00 0.00 40,000.00 4.67% 1,983.00 0.23% 0.05

1.3.1 VENTA DE BIENES 0.00 0.00 0.00 0.00% 1,920.00 0.23% 0.00

1.3.1.4 VENTA DE PRODUCCTOS

INDUSTRIALES 0.00 0.00 0.00 0.00% 1,920.00 0.23% 0.00

1.3.1.4.1 VENTA DE PRODUCTOS

INDUSTRIALES 0.00 0.00 0.00 0.00% 1,920.00 0.23% 0.00

1.3.1.4.1.9 MATERIALES

AGREGADOS INDUSTRIALES 0.00 0.00 0.00 0.00% 1,920.00 0.23% 0.00

1.3.2DERECHOS Y TASAS

ADMINISTRATIVAS 0.00 0.00 0.00 0.00% 63.00 0.01% 0.00

1.3.2.1 DERECHOS

ADMINISTRATIVOS GENERALES 0.00 0.00 0.00 0.00% 63.00 0.01% 0.00

110

1.3.2.1.1 REGISTROS Y

LICENCIAS 0.00 0.00 0.00 0.00% 63.00 0.01% 0.00

1.3.2.1.1.1REGISTRO CIVIL 0.00 0.00 0.00 0.00% 63.00 0.01% 0.00

1.3.3 VENTA DE SERVICIOS 40,000.00 0.00 40,000.00 4.67% 0.00 0.00% 0.00

1.3.3.5 INGRESOS POR

ALQUILERES 40,000.00 0.00 40,000.00 4.67% 0.00 0.00% 0.00

1.3.3.5.2 VEHICULOS,

MAQUINARIAS Y EQUIPOS 40,000.00 0.00 40,000.00 4.67% 0.00 0.00% 0.00

1.3.3.5.2.2 MAQUINARIAS Y

EQUIPOS 40,000.00 0.00 40,000.00 4.67% 0.00 0.00% 0.00

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

4 TRANSFERENCIA

1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS 0.00 2,988.00 2,988.00 0.35% 2,988.00 0.35% 1.00

1.4 DONACIONES Y

TRANSFERENCIAS 0.00 2,988.00 2,988.00 0.35% 2,988.00 0.35% 1.00

1.4.1 DONACIONES Y

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 0.00 2,988.00 2,988.00 0.35% 2,988.00 0.35% 1.00

1.4.1.3 DE OTRAS UNIDADES DE

GOBIERNO 0.00 2,988.00 2,988.00 0.35% 2,988.00 0.35% 1.00

1.4.1.3.1 DE OTRAS UNIDADES

DE GOBIERNO 0.00 2,988.00 2,988.00 0.35% 2,988.00 0.35% 1.00

1.4.1.3.1.4 DE OTRAS ENTIDADES

PÚBLICAS 0.00 2,988.00 2,988.00 0.35% 2,988.00 0.35% 1.00

5 FINANCIAMIENTO


1.9 SALDOS DE BALANCE 0.00 2,482.00 2,482.00 0.29% 2,480.64 0.29% 1.00

1.9.1 SALDO DE BALANCE 0.00 2,482.00 2,482.00 0.29% 2,480.64 0.29% 1.00

1.9.1.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 2,482.00 2,482.00 0.29% 2,480.64 0.29% 1.00

1.9.1.1.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 2,482.00 2,482.00 0.29% 2,480.64 0.29% 1.00

1.9.1.1.1.1 SALDOS DE BALANCE 0.00 2,482.00 2,482.00 0.29% 2,480.64 0.29% 1.00

111

RECURSOS DETERMINADOS

1 INGRESOS CORRIENTES 0.00 5,205.00 5,205.00 0.61% 5,203.39 0.61% 1.00


1.5 OTROS INGRESOS 0.00 5,205.00 5,205.00 0.61% 5,203.39 0.61% 1.00

1.5.1 RENTAS DE LA PROPIEDAD 0.00 5,205.00 5,205.00 0.61% 5,203.39 0.61% 1.00

1.5.1 1 RENTAS DE LA

PROPIEDAD FINANCIERA 0.00 5,205.00 5,205.00 0.61% 5,203.39 0.61% 1.00

1.5.1 1.1 INTERESES 0.00 5,205.00 5,205.00 0.61% 5,203.39 0.61% 1.00

1.5.1 1.1 1 INTERESES POR

DEPOSITO DISTINTO 0.00 5,205.00 5,205.00 0.61% 5,203.39 0.61% 1.00

4 TRANSFERENCIA

1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS 616,688.00 52,710.00 653,719.00 76.27% 649,099.51 76.45% 0.99

1.4 DONACIONES Y

TRANSFERENCIAS 616,688.00 52,710.00 653,719.00 76.27% 649,099.51 76.45% 0.99

1.4.1 DONACIONES Y

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 616,688.00 52,710.00 653,719.00 76.27% 649,099.51 76.45% 0.99

1.4.1 4 POR PARTICIPACIÓN DE

RECURSOS 616,688.00 52,710.00 653,719.00 76.27% 649,099.51 76.45% 0.99

1.4.1 4.1 CANON Y SOBRECANON 238051 2,549.00 224,921.00 26.24% 220,368.56 25.71% 0.98

1.4.1 4. 1.3 CANON MINERO 211338 2,549.00 198,208.00 23.12% 198,207.68 23.13% 1.00

1.4.1 4 .1 5 CANON

HIDROENERGETICO 18995 0.00 18,995.00 2.22% 15,304.97 1.80% 0.81

1.4.1.4 1.6 CANON PESQUERO 7718 0.00 7,718.00 0.90% 6,855.91 0.81% 0.89

1.4.1.4.2 REGALIAS 9037 41,595.00 50,632.00 5.91% 50,631.29 5.96% 1.00

1.4.1.4.2.1 REGALIAS MINERAS 9037 41,595.00 50,632.00 5.91% 50,631.29 5.91% 1.00

1.4.1 4.5 FONDO DE

COMPENSACIÓN MUNICIPAL 369600 6,286.00 375,886.00 43.85% 375,819.66 44.26% 1.00

1.4.1.4.5.1 FONDO DE

COMPENSACIÓN MUNICIPAL 369,600.00 6,286.00 375,886.00 43.85% 375,819.66 43.85% 1.00

1.4.1.4. 6 PARTICIPACIÓN POR

ASIGNACIÓN ESPECIAL 0 2,280.00 2,280.00 0.27% 2,280.00 0.27% 1.00

112

1.4.1 4. 6.3 PARTICIPACIÓN POR

PROGRAMA 0 2,280.00 2,280.00 0.27% 2,280.00 0.27% 1.00

5 FINANCIAMIENTO

1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS 0 152,753.00 152,753.00 17.82% 152,751.40 17.99% 1.00

1.9 SALDOS DE BALANCE 0 152,753.00 152,753.00 17.82% 152,751.40 17.99% 1.00

1.9.1 SALDO DE BALANCE 0 152,753.00 152,753.00 17.82% 152,751.40 17.99% 1.00

1.9.1.1 SALDOS DE BALANCE 0 152,753.00 152,753.00 17.82% 152,751.40 17.99% 1.00

1.9.1.1.1 SALDOS DE BALANCE 0 152,753.00 152,753.00 17.82% 152,751.40 17.99% 1.00

1.9.1.1.1.1 SALDOS DE BALANCE 0 152,753.00 152,753.00 17.82% 152,751.40 17.82% 1.00

TOTAL 656,688.00 200,459.00 857,147.00 100.00% 814,505.94 95.03% 0.95


113

ELABORADO POR: El Grupo. FUENTE: Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.




0,00%1,00%2,00%3,00%4,00%5,00%

1.3.1.4.1.9 Materialesagregados de

construc.

1.3.2.1.1.1 RegistroCivil

1.3.3.5.2.2Maquinarias y

Equipos

0,00% 0,00%

4,67%

0,23% 0,01% 0,00%

GRÁFICO N°11 : EJECUCIÓN DE INGRESOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS DIRECTAMENTE

RECAUDADOS A NIVEL DE ESPECÍFICA

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO (PIM) % EJECUTADO %

0,00%

0,05%

0,10%

0,15%

0,20%

0,25%

0,30%

0,35%

1.4.1 3.1.4 DE OTRASENTIDADES PÚBLICAS 1.9.1 1.1.1 SALDOS DE

BALANCE

0,35%

0,29%

0,35%

0,29%

GRÁFICO N°12 : EJECUCIÓN DE INGRESOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO DONACIONES Y TRANSFERENCIAS A

NIVEL DE ESPECÍFICA


114



ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS A

NIVEL DE ESPECÍFICA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN


El análisis del CUADRO N° 7 y los GRÁFICOS 11, 12 y 13 nos permitirá

descomponer los gastos a nivel de específica, para determinar el cumplimento de

las metas y objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de

Corpanqui para el periodo 2016, que detallamos a continuación:

a) En el Presupuesto Institucional de Modificado (PIM), para la específica

1.3.1.4.1.9 Materiales de agregados de construcción del rubro recursos

directamente recaudados, se tuvo una programación de 0.00% que equivale a

un total de S/. 0.00 y una recaudación de 0.23% demostrando así, una

DEFICIENTE, capacidad para generar ingresos propios, en cambio para la

especifica 1.3.2.1.1.1 Registro civil del mismo rubro, se tuvo una

0,61%

26,24%23,12%

5,91%

43,85%

17,82%

0,61%

25,71% 23,13%

5,91%

43,85%

17,82%

1.5.1 1.1 1INTERESES POR

DEPOSITODISTINTO

1.4.1 4.1 CANONY SOBRECANON

1.4.1 4. 1.3CANON MINERO

1.4.1.4.2.1REGALIASMINERAS

1.4.1.4.5.1FONDO DE

COMPENSACIÓNMUNICIPAL

1.9.1.1.1.1SALDOS DEBALANCE

GRÁFICO N°13: EJECUCIÓN DE INGRESOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS DETERMINADOS A NIVEL DE

ESPECÍFICA


115

programación de 0% y una recaudación 0.01 % que equivale a un total de S/.

63.00 adicionales, demostrando así, una DEFICIENTE capacidad para generar

más ingresos por el rubro de recursos directamente recaudados y para la

especifica 1.3.3.5.2.2 Maquinarias y Equipos se tuvo una programación de

4.67% que equivale a S/. 40,000.00 y una recaudación de 0%, demostrando así

una DEFICIENTE capacidad para generar más ingresos por el alquiler de la

maquinaria con que cuenta este municipio.

b) En el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), para la específica

1.4.1.3.1.4 de otras entidades públicas del rubro de donaciones y transferencias,

se tuvo una programación de 0.35% el cual representa un S/. 2,988.00 y una

recaudación del mismo porcentaje, demostrando así una MUY BUENA

capacidad para generar ingresos. En el caso de la especifica 1.9.1.1.1.1 saldo

de balance teniendo una programación de 0.29%, que equivale a S/. 2,482.00

y una recaudación de 0.29% lo cual equivale a S/. 2,480.64 lo que demuestra

que se ha llevado una MUY BUENA capacidad para generar ingresos en

beneficio del municipio.

c) En el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), para la específica

1.5.1.1.1.1 Intereses por Depósitos distinto de recursos por privatización y

concesiones del rubro Recursos Determinados, se tuvo una programación de

0.61% que equivale a S/. 5,205.00 y una recaudación de 0.61% que equivale a un

total de S/. 5,203.39, demostrando así, que todo lo que se programó se llegó a

ejecutar, en el caso de las específicas 1.4.1.4.1 Canon y sobrecanon, se tuvo una

programación de 26.24% que equivale un S/. 224,921.00 y una recaudación de

25.71% que equivale a S/. 220,368.56. demostrando así una REGULAR

capacidad para generar ingresos. En caso del clasificador 1.4.1.4.1.3 Canon

116

Minero tiene una programación de S/. 198,208.00 lo cual representa un 23.12%

y de los cuales se recaudó un total de S/. 198,207.68 lo cual representa un

23.13% demostrando así una buena ejecución de ingresos. Así mismo para el

clasificador 1.4.1.4.2.1 regalías mineras se tuvo una programación de S/.

50,632.00 que representa un 5.91% y una recaudación de 50,631.29 que

representa un porcentaje de 5.91%, demostrando así que la municipalidad tiene

una MUY BUENA capacidad para generar ingresos. Así mismo para el

clasificador 1.4.1.4.5.1 fondo de compensación municipal se tuvo una

programación de S/. 375,886.00 que representa un 43.85% y la recaudación

que se obtuvo es de S/. 375819.66 que representa un 43.85% demostrando así

que la municipalidad en este clasificador tuvo una MUY BUENA capacidad

para generar ingresos por fondo de compensación municipal y por último El

clasificador 1.9.1.1.1.1 saldos de balance programado de S/. 152,753 el cual

representa un 17.82% y se recaudó un S/. 152751.40 que representa el mismo

porcentaje de la programación demostrando así hay una MUY BUENA

ejecución de ingresos.


presupuesto de ingresos por específicas para el periodo 2016, solo se obtuvo

que en una específica (1.4.1.4.1 canon y sobre canon) relacionado al rubro 18

Canon y Sobre canon, Regalías, Rentas de Aduanas y Participaciones, no se

llegó a ejecutar el monto total de lo programado, mientras que en las demás

específicas se recaudó igual o más del 100% de lo programado, incidiendo

positivamente en el cumplimento de las metas y objetivos presupuestales de la


117

SEGÚN ESPECÍFICA DE GASTO

Para un análisis más detallado de la Ejecución Presupuestal del Gasto, se procedió a la elaboración del siguiente cuadro que se muestra a

continuación, en el se muestra el análisis de los gastos a nivel de Específica:

CUADRO 8: EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS A NIVEL DE ESPECÍFICA, PERIODO 2016.

CA

TEG

OR

IA


GASTOS


(PIA)

MODIFICACIÓN

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO

(PIM)

PRESUPUESTO INTITUCIONAL MODIFICADO

(PIM) %

DEVENGADO S/.

DEVENGADO %

INDICADOR DE

EFICACIA DEL PIM

1. RECURSOS ORDINARIOS

MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE AGUA POTABLE 0.00 724,321.00 724,321.00 28.72% 724,320.77 28.69% 1.00

2 . 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0.00 724,321.00 724,321.00 28.72% 724,320.77 28.69% 1.00

2 . 6 . 2 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 0.00 666,321.00 666,321.00 26.42% 666,320.77 26.39% 1.00

2.6. 2 3.5 AGUA Y SANEAMIENTO 0.00 666,321.00 666,321.00 26.42% 666,320.77 26.39% 1.00

2 . 6 . 2 3 . 5 2 COSTO DE CONSTRUCCION POR CONTRATA 0.00 666,321.00 666,321.00 26.42% 666,320.77 26.39% 1.00

2 . 6 . 8 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0.00 58,000.00 58,000.00 2.30% 58,000.00 2.30% 1.00

2 . 6 . 8 1 .4 OTROS GASTOS DIVERSOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0.00 58,000.00 58,000.00 2.30% 58,000.00 2.30% 1.00

118

2 .6 .8 1 .4 3 GASTO POR LA CONTRATACION DE SERVICIOS 0.00 58,000.00 58,000.00 2.30% 58,000.00 2.30% 1.00

MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE AGUA POTABLE 0.00 934,247.00 934,247.00 37.04% 934,247.00 37.01% 1.00



2.6. 2 3.5 AGUA Y SANEAMIENTO 0.00 857,447.00 857,447.00 33.99% 857,477.00 33.97% 1.00

2 . 6 . 2 3 . 5 2 COSTO DE CONSTRUCCION POR CONTRATA 0.00 857,447.00 857,447.00 33.99% 857,477.00 33.97% 1.00

2 . 6 . 8 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0.00 76,800.00 76,800.00 3.04% 76,800.00 3.04% 1.00

2 . 6 . 8 1 . 4 OTROS GASTOS DIVERSOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0.00 76,800.00 76,800.00 3.04% 76,800.00 3.04% 1.00


0.00 76,800.00 76,800.00 3.04% 76,800.00 3.04% 1.00

PROGRAMA DEL VASO DE LECHE 6,652.00 0.00 6,652.00 0.26% 6,652.00 0.26% 1.00

2 . 2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 6,652.00 0.00 6,652.00 0.26% 6,652.00 0.26% 1.00

2 . 2 . 2 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL 6,652.00 0.00 6,652.00 0.26% 6,652.00 0.26% 1.00

2 .2 . 2 .3 .1 APOYO ALIMENTARIO 6,652.00 0.00 6,652.00 0.26% 6,652.00 0.26% 1.00

2 . 2 . 2 3 . 1 1 ALIMENTOS PARA PROGRAMAS SOCIALES 6,652.00 0.00 6,652.00 0.26% 6,652.00 0.26% 1.00


GESTIÓN ADMINISTRATIVA 40,000.00 0.00 40,000.00 1.59% 0.00 0.00% 0.00

2 . 3 BIENES Y SERVICIOS 40,000.00 0.00 40,000.00 1.59% 0.00 0.00% 0.00

2 . 3 . 1 COMPRA DE BIENES 20,000.00 0.00 20,000.00 0.79% 0.00 0.00% 0.00

2 . 3 . 1 1 . 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS. 5,000.00 0.00 5,000.00 0.20% 0.00 0.00% 0.00

119

2 . 3 . 1 . 1 . 1 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO. 5,000.00 0.00 5,000.00 0.20% 0.00 0.00% 0.00

2 .3 . 1 .2 . 1 VESTUARIO, ZAPATERIA Y ACCESORIOS. 3,000.00 0.00 3,000.00 0.12% 0.00 0.00% 0.00

2 .3 . 1 .2 . 1 1 VESTUARIO, ACCESORIOS Y PRENDAS. 3,000.00 0.00 3,000.00 0.12% 0.00 0.00% 0.00

2 . 3 . 1 3 . 1 COMBUSTIBLES, CARBURANTES, LUBRICANTES. 8,000.00 0.00 8,000.00 0.32% 0.00 0.00% 0.00

2 . 3 . 1 3 . 1 1 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES 6,000.00 0.00 6,000.00 0.24% 0.00 0.00% 0.00

2 . 3 . 1 3 . 1 3 LUBRICANTES, GRASAS Y AFINES 2,000.00 0.00 2,000.00 0.08% 0.00 0.00% 0.00

2 . 3 . 1 5 . 1 2 PAPELERIA EN GENERAL, UTILES Y MATERIALES DE OFICINA 4,000.00 0.00 4,000.00 0.16% 0.00 0.00% 0.00

2 . 3 . 1 5 . 1 2 PAPELERIA EN GENERAL, UTILES Y MATERIALES DE OFICINA 4,000.00 0.00 4,000.00 0.16% 0.00 0.00% 0.00

2 . 3 . 2 CONTRATACION DE SERVICIOS 20,000.00 0.00 20,000.00 0.79% 0.00 0.00% 0.00

2.3 2.7 11 OTROS SERVICIOS 20,000.00 0.00 20,000.00 0.79% 0.00 0.00% 0.00

2.3. 2 7. 11 99 SERVICIOS DIVERSOS 20,000.00 0.00 20,000.00 0.79% 0.00 0.00% 0.00

4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

GESTIÓN ADMINISTRATIVA 0.00 5,470.00 5,470.00 0.22% 0.00 0.00% 0.00

2 . 3 BIENES Y SERVICIOS 0.00 5,470.00 5,470.00 0.22% 0.00 0.00% 0.00

2.3.2 CONTRATACIÓN DE SERVICIO 0.00 5,470.00 5,470.00 0.22% 0.00 0.00% 0.00

2 . 3 . 2 7 . 1 1 OTROS SERVICIOS 0.00 5,470.00 5,470.00 0.22% 0.00 0.00% 0.00

2 . 3 . 2 7 . 1 1 9 9 SERVICIOS DIVERSOS 0.00 5,470.00 5,470.00 0.22% 0.00 0.00% 0.00

5. RECURSOS DETERMINADOS

CONSTRUCCIÓN DE CENTRO DE PRODUCCIÓN AGROPECUARIA 0.00 90,955.00 90,955.00 3.61% 11,292.00 0.45% 0.12


120


2. 6 2 3.99 OTRAS ESTRUCTURAS DIVERSAS 0.00 15,000.00 15,000.00 0.59% 11,292.00 0.45% 0.75

2.6 2 3. 99 3 COSTO DE CONSTRUCCIÓN 0.00 15,000.00 15,000.00 0.59% 11,292.00 0.45% 0.75

2.6.6 ADQUISICIÓN DE OTROS ACTIVOS FIJOS 0.00 75,955.00 75,955.00 3.01% 0.00 0.00% 0.00

2.6 .6 1. 1 ADQUISICIÓN DE BIENES AGROPECUARIOS 0.00 75,955.00 75,955.00 3.01% 0.00 0.00% 0.00

2. 6. 6. 1 1 2 ANIMALES REPRODUCTORES 0.00 75,955.00 75,955.00 3.01% 0.00 0.00% 0.00

MEJORAMIENTO DE CAMINO RURAL 58,179.00 -15,000.00 43,179.00 1.71% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 58,179.00 -15,000.00 43,179.00 1.71% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6 . 2 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 58,179.00 -15,000.00 43,179.00 1.71% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6 . 2 3 . 2 INFRAESTRUCTURA VIAL 58,179.00 -15,000.00 43,179.00 1.71% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6 . 2 3 . 2 4 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA - PERSONAL 34,738.00 -5,000.00 29,738.00 1.18% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6 . 2 3 . 2 5 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA - BIENES 13,441.00 0.00 13,441.00 0.53% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6 . 2 3 . 2 6 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA - SERVICIOS 10,000.00 -10,000.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE AGUA POTABLE 65,440.00 482.00 65,922.00 261.35% 6,521.80 0.26% 0.10

2 . 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 65,440.00 482.00 65,922.00 2.61% 6,521.80 0.26% 0.10

2 . 6 . 2 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 65,440.00 -42,915.00 22,525.00 0.89% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6 . 2 3 . 5 AGUA Y SANEAMIENTO 65,440.00 -42,915.00 22,525.00 0.89% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6 . 2 3 . 5 2 COSTO DE CONSTRUCCION POR CONTRATA 50,000.00 -27,475.00 22,525.00 0.89% 0.00 0.00% 0.00

2.6.2 3 .5.4 COSTO DE CONSTRUCCIÓN POR ADMINISTRACIÓN 10,440.00 -10,440.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

121

2.6.2 3 .5.5 COSTO DE CONSTRUCCIÓN POR ADMINISTRACIÓN 5,000.00 -5,000.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

2.6.8 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0.00 43,397.00 43,397.00 1.72% 6,521.80 0.26% 0.15

2 . 6 . 8 1 . 4 OTROS GASTOS DIVERSOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0.00 43,397.00 43,397.00 1.72% 6,521.80 0.26% 0.15

2 . 6 . 8 1 . 4 3 GASTO POR LA CONTRATACION DE SERVICIOS 0.00 43,397.00 43,397.00 1.72% 6,521.80 0.26% 0.15

MEJORAMIENTO DE LA SEGURIDAD CIUDADANA 15,000.00 -14,885.00 115.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 15,000.00 -14,885.00 115.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6 . 8 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 15,000.00 -14,885.00 115.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6 . 8 1 . 4 OTROS GASTOS DIVERSOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 15,000.00 -14,885.00 115.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6 . 8 1 . 4 1 GASTO POR LA CONTRATACION DE PERSONAL 5,000.00 -5,000.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6 . 8 1 . 4 2 GASTO POR LA COMPRA DE BIENES 7,000.00 -7,000.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6 . 8 1 . 4 3 GASTO POR LA CONTRATACION DE SERVICIOS 3,000.00 -2,885.00 115.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

MUNICIPIO SALUDABLES PROMUEVEN ACCIONES 0.00 2,280.00 2,280.00 0.09% 0.00 0.00% 0.00

2 . 3 BIENES Y SERVICIOS 0.00 2,280.00 2,280.00 0.09% 0.00 0.00% 0.00

2 . 3 . 1 COMPRA DE BIENES 0.00 2,280.00 2,280.00 0.09% 0.00 0.00% 0.00

2 . 3 . 1 1 . 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS. 0.00 1,500.00 1,500.00 0.06% 0.00 0.00% 0.00

2 . 3 . 1 . 1 . 1 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO. 0.00 1,500.00 1,500.00 0.06% 0.00 0.00% 0.00

2 . 3 . 1 5 . 1 DE OFICINA 0.00 200.00 200.00 0.01% 0.00 0.00% 0.00

2 . 3 . 1 5 . 1 2 PAPELERIA EN GENERAL, UTILES Y MATERIALES DE OFICINA 0.00 200.00 200.00 0.01% 0.00 0.00% 0.00

2 . 3 . 1 5 . 3 ASEO, LIMPIEZA Y COCINA 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

2.3 1 5. 3 1 ASEO, LIMPIEZA Y TOCADOR 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

122

2. 3 1 5.99 OTROS 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

2. 3 1 5.99. 99 OTROS 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

2.3 1 8. 1 PRODUCTOS FARMACEUTICOS 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

2.3 1 8. 1 2 MEDICAMENTOS 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

2.3 1 9. 1 MATERIALES Y UTILES DE ENSEÑANZA 0.00 200.00 200.00 0.01% 0.00 0.00% 0.00

2.3 1 9. 1 2 MATERIAL DIDACTICO, ACCESORIOS Y 0.00 200.00 200.00 0.01% 0.00 0.00% 0.00

2.3 1 99. 1 COMPRA DE OTROS BIENES 0.00 380.00 380.00 0.02% 0.00 0.00% 0.00

2.3 1 99. 199 OTROS BIENES 0.00 380.00 380.00 0.02% 0.00 0.00% 0.00

FORTALECIMIENTO DE CADENA PRODUCTIVA 27,067.00 1,309.00 28,376.00 1.12% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 27,067.00 1,309.00 28,376.00 1.12% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6 . 8 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 27,067.00 1,309.00 28,376.00 1.12% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6 . 8 1 . 4 OTROS GASTOS DIVERSOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 27,067.00 1,309.00 28,376.00 1.12% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6 . 8 1 . 4 1 GASTOS POR LA CONTRATACIÓN DE 7,067.00 0.00 7,067.00 0.28% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6 . 8 1 . 4 2 GASTOS POR LA COMPRA DE BIENES 18,000.00 1,309.00 19,309.00 0.77% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6 . 8 1 . 4 3 GASTOS POR LA CONTRATACIÓN DE 2,000.00 0.00 2,000.00 0.08% 0.00 0.00% 0.00

FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 20,000.00 0.00 - 20,000.00 0.79% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 20,000.00 0.00 -20,000.00 0.79% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6. 7 INVERSIONES INTANGIBLES 20,000.00 0.00 -20,000.00 0.79% 0.00 0.00% 0.00

2.6.7 1 6 OTRAS INVERSIONES INTANGIBLES 20,000.00 0.00 -20,000.00 0.79% 0.00 0.00% 0.00

2.6.7 1 6 2 GASTOS POR LA COMPRA DE BIENES 10,000.00 0.00 -10,000.00 0.40% 0.00 0.00% 0.00

123

2.6.7 1 6 3 GASTOS POR LA CONTRATACIÓN DE 10,000.00 0.00 -10,000.00 0.40% 0.00 0.00% 0.00

DESARROLLO DE CAPACIDADES 10,000.00 0.00 10,000.00 0.40% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 10,000.00 0.00 10,000.00 0.40% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6. 7 INVERSIONES INTANGIBLES 10,000.00 0.00 10,000.00 0.40% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6. 7 1.5 FORMACIÓN Y CAPACITACIÓN 10,000.00 0.00 10,000.00 0.40% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6. 7 1.5 2 GASTOS POR LA COMPRA DE BIENES 6,000.00 0.00 6,000.00 0.24% 0.00 0.00% 0.00

2 . 6. 7 1.5 3 GASTOS POR LA CONTRATACIÓN 4,000.00 0.00 4,000.00 0.16% 0.00 0.00% 0.00

CONDUCCIÓN Y ORIENTACIÓN SUPERIOR 48,325.00 -203.00 48,122.00 1.91% 46,980.20 1.86% 0.98

2 . 1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 33,325.00 -2,028.00 31,297.00 1.24% 31,295.00 1.24% 1.00

2.1.1 RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO 32,200.00 -2,028.00 30,172.00 1.20% 30,172.00 1.20% 1.00

2.1.1.1.1 PERSONAL ADMINISTRATIVO 12,480.00 0.00 12,480.00 0.49% 12,480.00 0.49% 1.00

2.1.1.1.1.1 FUNCIONARIO ELEGIDOS POR ELECCIÓN 12,480.00 0.00 12,480.00 0.49% 12,480.00 0.49% 1.00

2.1.1.9.1 ESCOLARIDAD, AGUINALDOS Y 1,000.00 0.00 1,000.00 0.04% 1,000.00 0.04% 1.00

2.1.1.9.1.2 AGUINALDOS 600.00 0.00 600.00 0.02% 600.00 0.02% 1.00

2.1.1.9.1.3 BONIFICACIÓN POR ESCOLARIDAD 400.00 0.00 400.00 0.02% 400.00 0.02% 1.00

2.1.1.10 .1 DIETAS 18,720.00 -2,028.00 16,692.00 0.66% 16,692.00 0.66% 1.00

2.1.1.10 .12 DIETAS DE REGIDORES Y CONSEJEROS 18,720.00 -2,028.00 16,692.00 0.66% 16,692.00 0.66% 1.00

2.1.3 CONTRIBUCIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL 1,125.00 0.00 1,125.00 0.04% 1,123.00 0.04% 1.00

2.1.3 1.1 OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR 1,125.00 0.00 1,125.00 0.04% 1,123.00 0.04% 1.00

2.1. 3 1 1.5 CONTRIBUCIÓN A ESSALUD 1,125.00 0.00 1,125.00 0.04% 1,123.00 0.04% 1.00

2.3 BIENES Y SERVICIOS 15,000.00 1,825.00 16,825.00 0.67% 15,685.00 0.62% 0.93

2.3 2 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 15,000.00 1,825.00 16,825.00 0.67% 15,685.00 0.62% 0.93

124

2.3.2 1.2 VIAJES DOMESTICOS 15,000.00 1,825.00 16,825.00 0.67% 15,685.00 0.62% 0.93

2.3. 2 1.21 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE 3,000.00 425.00 3,425.00 0.14% 3,125.00 0.12% 0.91

2.3. 2 1.22 VIATICOS Y ASIGNACIÓN POR COMISIÓN 12,000.00 1,400.00 13,400.00 0.53% 12,560.00 0.50% 0.94

GESTIÓN ADMINISTRATIVA 255,835.00 63,982.00 319,817.00 12.68% 309,265.21 12.25% 0.97

2 . 1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 13,794.00 -13,794.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

2.1.1 RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO 13,794.00 -13,794.00 0.00 0.00% 0 0.00% 0.00

2.1.1.1.1 PERSONAL ADMINISTRATIVO 13,794.00 -13,794.00 0.00 0.00% 0 0.00% 0.00

2.1.1.1.1.3 PERSONAL CON CONTRATO A PLAZO FIJO 13,794.00 -13,794.00 0.00 0.00% 0 0.00% 0.00

2.3 BIENES Y SERVICIOS 242,041.00 77776 319,817.00 12.68% 309,265.21 12.25% 0.97

2.3 1 COMPRA DE BIENES 60,695.00 -7527 53,168.00 2.11% 48097.61 1.91% 0.90

2.3.1 1.1 ALIMENTOS Y BEBIDAS 12,000.00 -2000 10000 0.40% 9824.5 0.39% 0.98

2.3. 1 1.11 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO 12,000.00 -2000 10000 0.40% 9824.5 0.39% 0.98

2.3. 1 3.1 COMBUSTIBLE, CARBURANTES, LUBRICANTES 23,600.00 -6600 17000 0.67% 15575.11 0.62% 0.92

2.3.1 3.11 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES 19,600.00 -5500 14100 0.56% 12676.71 0.50% 0.90

2.3.1 3.1 3 LUBRICANTES, GRASAS Y AFINES 4,000.00 -1100 2900 0.11% 2898.4 0.11% 1.00

2.3. 1 5.1 DE OFICINA 13,000.00 -8500 4500 0.18% 3904.1 0.15% 0.87

2.3. 1 5.11 REPUESTOS Y ACCESORIOS 8,000.00 -8000 0 0.00% 0 0.00% 0.00

2.3. 1 5.12 PAPELERIA EN GENERAL, UTILES 5,000.00 -500 4500 0.18% 3904.1 0.15% 0.87

2.3. 1 6 .1 REPUESTOS Y ACCESORIOS 4,000.00 -3000 1000 0.04% 902.5 0.04% 0.90

2.3. 1 6 . 1 1 DE VEHICULOS 4,000.00 -3000 1000 0.04% 902.5 0.04% 0.90

2 .3. 1 9. 1 MATERIALES Y UTILES DE ENSEÑANZA 0.00 1100 1100 0.04% 1019 0.04% 0.93

2 .3. 1 9. 1 1 LIBROS, TEXTOS Y OTROS MATERIALES 0.00 1100 1100 0.04% 1019 0.04% 0.93

125

2 .3. 1 11. 1 SUMINISTRO PARA MANTENIMIENTO Y 0.00 0 0 0.00% 0 0.00% 0.00

2 .3. 1 11. 1 2 PARA VEHICULOS 0.00 0 0 0.00% 0 0.00%

2 .3. 1 99. 1 COMPRA DE OTROS BIENES 8,095.00 11473 19568 0.78% 16872.4 0.67% 0.86

2 .3. 1 99. 1 99 OTROS BIENES 8,095.00 11473 19568 0.78% 16872.4 0.67% 0.86

2.3.2 CONTRATACIONES DE SERVICIOS 181,346.00 85303 266,649.00 10.57% 261167.6 10.35% 0.98

2.3.2 1.2 VIAJES DOMESTICOS 12,500.00 4000 16,500.00 0.65% 14780 0.59% 0.90

2.3. 2 1.21 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE 4,500.00 1000 5,500.00 0.22% 4550 0.18% 0.83

2.3. 2 1.22 VIATICOS Y ASIGNACIÓN POR COMISIÓN 8,000.00 3000 11,000.00 0.44% 10230 0.41% 0.93

2.3. 2 2.2 SERVICIOS DE TELEFONIA E INTERNET 17,256.00 -14900 2,356.00 0.09% 341.9 0.01% 0.15

2.3. 2 2.2 1 SERVICIO DE TELEFONIA MOVIL 10,356.00 -10000 356.00 0.01% 341.9 0.01% 0.96

2.3. 2 2.2 3 SERVICIO DE INTERNET 6,900.00 -4900 2,000.00 0.08% 0 0.00% 0.00

2.3. 2 2. 4 SERVICIO DE PUBLICIDAD 0.00 1742 1742 0.07% 1741.7 0.07% 1.00

2.3. 2 2. 4 4 SERVICIO DE IMPRESIONES 0.00 1742 1742 0.07% 1741.7 0.07% 1.00

2.3. 2 4. 1 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO 3,000.00 -1000 2,000.00 0.08% 2000 0.08% 1.00

2.3. 2 4. 1 3 DE VEHICULOS 3,000.00 -1000 2,000.00 0.08% 2000 0.08% 1.00

2.3. 2 5. 1 ALQUILER DE MUEBLES E INMUEBLES 0.00 10000 10000 0.40% 9840 0.39% 0.98

2.3. 2 5. 1 1 DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 0.00 10000 10000 0.40% 9840 0.39% 0.98

2.3. 2 7. 1 SERVICIOS DE CONSULTORIA, ASESORIA Y 34,800.00 23000 57800 2.29% 57800 2.29% 1.00

2.3. 2 7. 1 1 CONSULTORIAS 0.00 16800 16800 0.67% 16800 0.67% 1.00

2.3. 2 7. 2 SERVICIOS DE CONSULTORIA, ASESORIA Y 34,800.00 6200 41000 1.63% 41000 1.62% 1.00

2.3. 2 7. 2 7 SERVICIOS COMPLEMENTARIOS DE SALUD 0.00 0 0 0.00% 0 0.00% 0.00

2.3. 2 7. 11 OTROS SERVICIOS 0.00 0 0 0.00% 0 0.00% 0.00

2.3. 2 7. 1199 SERVICIOS DIVERSOS 113,790.00 62461 176,251.00 6.99% 174664 6.92% 0.99

126

2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 113,790.00 62461 176,251.00 6.99% 174664 6.92% 0.99

2.6.3 ADQUISICIÓN DE VEHICULOS, MAQUINARIAS Y 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

2.6 3.2 .3 ADQUISICIÓN DE EQUIPOS INFORMATICOS 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

2.6 3.2 .3. 2 EQUIPO DE COMUNICACIÓN PARA REDES 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

ESTUDIOS DE PRE - INVERSIÓN 21,710.00 -10,115.00 11,595.00 0.46% 11,500.00 0.46% 0.00

2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 21,710.00 -10,115.00 11,595.00 0.46% 11,500.00 0.46% 0.99

2 . 6 . 8 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 21,710.00 -10,115.00 11,595.00 0.46% 11,500.00 0.46% 0.99

2 . 6 . 8 1 . 2 ESTUDIO DE PRE - INVERSIÓN

21,710.00 -10,115.00 11,595.00 0.46% 11,500.00 0.46% 0.99

2 . 6 . 8 1 . 2 1 ESTUDIO DE PRE - INVERSIÓN 21,710.00 -10,115.00 11,595.00 0.46% 11,500.00 0.46% 0.99

INSTALACIÓN DE LOCAL COMUNAL 0.00 62,791.00 62,791.00 2.49% 59,479.50 2.36% 0.95

2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0.00 62,791.00 62,791.00 2.49% 59,479.50 2.36% 0.95

2.6.2 CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 0.00 62,791.00 62,791.00 2.49% 59,479.50 2.36% 0.95

2.6.2 2.4 INSTALACIONES SOCIALES Y CULTURALES 0.00 62,791.00 62,791.00 2.49% 59,479.50 2.36% 0.95

2.6.2 2.4 3 COSTO DE CONSTRUCCIÓN POR 0.00 25,500.00 25,500.00 1.01% 25,160.00 1.00% 0.99



APOYO COMUNAL 30,000.00 9,707.00 20,293.00 0.80% 19,207.00 0.76% 0.95

2 . 3 BIENES Y SERVICIOS 30,000.00 9,707.00 20,293.00 0.80% 19,207.00 0.76% 0.95

2 . 3 . 1 COMPRA DE BIENES 18,000.00 6,632.00 11,368.00 0.45% 10,282.00 0.41% 0.90

2 . 3 . 1 1 . 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS. 5,000.00 -5,000.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

2 . 3 . 1 . 1 . 1 1 ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO. 5,000.00 -5,000.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

127

2 .3 . 1 .2 . 1 VESTUARIO, ZAPATERIA Y ACCESORIOS. 0.00 1,332.00 1,332.00 0.05% 1,332.00 0.05%

2 .3 . 1 .2 . 1 2 TEXTILES Y ACABADOS TEXTILES. 0.00 1,332.00 1,332.00 0.05% 1,332.00 0.05% 1.00

2 .3 . 1 .8 . 1 PRODUCTOS FARMACEUTICOS 3,000.00 -3,000.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

2 .3 . 1 .8 . 1 2 MEDICAMENTOS 3,000.00 -3,000.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

2.3. 1 99. 1 COMPRA DE OTROS BIENES 10,000.00 36.00 10,036.00 0.40% 8,950.00 0.35% 0.00

2.3. 1 99. 199 OTROS BIENES 10,000.00 36.00 10,036.00 0.40% 8,950.00 0.35% 0.89

2.3.2 CONTRATACIONES DE SERVICIOS 12,000.00 -3,075.00 8,925.00 0.35% 8,925.00 0.35% 1.00

2.3.2 1.2 VIAJES DOMESTICOS 4,000.00 -1,460.00 2,540.00 0.10% 2,540.00 0.10% 1.00

2.3 .2 1. 2 1 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE 4,000.00 -1,460.00 2,540.00 0.10% 2,540.00 0.10% 1.00

2.3 2 7.11 OTROS SERVICIOS 8,000.00 -1,615.00 6,385.00 0.25% 6,385.00 0.25% 1.00

2.3 2 7.11 99 SERVICIOS DIVERSOS 8,000.00 -1,615.00 6,385.00 0.25% 6,385.00 0.25% 1.00

DEFENSA MUNICIPAL AL NIÑO Y AL ADOLECENTE 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

2.3 BIENES Y SERVICIOS 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

2.3.1 COMPRA DE BIENES 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

2.3. 1 9.1 MATERIALES Y UTILES DE ENSEÑANZA 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

2.3. 1 9. 199 OTROS MATERIALES DIVERSOS DE 0.00 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

MANTENIMIENTO DE INFRAESTRUCTURA PUBLICA

65,132.00 3,100.00 68,232.00 2.71% 52,324.50 2.07% 0.77

2.3 BIENES Y SERVICIOS 65,132.00 3,100.00 68,232.00 2.71% 52,324.50 2.07% 0.77

2.3 1 COMPRA DE BIENES 25,132.00 -9,200.00 15,932.00 0.63% 5,149.50 0.20% 0.32

2.3. 1 3.1 COMBUSTIBLE, CARBURANTES, LUBRICANTES 6,000.00 0.00 6,000.00 0.24% 0.00 0.00% 0.00

2.3.1 3.11 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES 6,000.00 0.00 6,000.00 0.24% 0.00 0.00% 0.00

2.3.1 11. 1 SUMINISTRO PARA MANTENIMIENTO 14,000.00 -10,000.00 4,000.00 0.16% 0.00 0.00% 0.00

128

2.3. 1 11. 1 1 PARA EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 6,000.00 -2,000.00 4,000.00 0.16% 0.00 0.00% 0.00

2.3. 1 11. 15 OTROS MATERIALES DE MANTENIMIENTO 8,000.00 -8,000.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00

2.3. 1 99.1 COMPRA DE OTROS BIENES 5,132.00 800.00 5,932.00 0.24% 5,149.50 0.20% 0.87

2.3. 1 99.199 OTROS BIENES 5,132.00 800.00 5,932.00 0.24% 5,149.50 0.20% 0.87

2.3.2 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 40,000.00 12,300.00 52,300.00 2.07% 47,175.00 1.87% 0.90

2.3.2 4.1 SERVICIO DE MANTENIMIENTO 20,000.00 -16,800.00 3,200.00 0.13% 0.00 0.00% 0.00

2.3.2 4.1 2 DE CARRETERAS, CAMINOS Y PUENTES 20,000.00 -16,800.00 3,200.00 0.13% 0.00 0.00% 0.00

2.3.2 7. 11 OTROS SERVICIOS 20,000.00 29,100.00 49,100.00 1.95% 47,175.00 1.87% 0.96

2.3.2 7. 11 99 SERVICIOS DIVERSOS 20,000.00 29,100.00 49,100.00 1.95% 47,175.00 1.87% 0.96

MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE EQUIPO 0.00 40,000.00 40,000.00 1.59% 39,826.78 1.58% 1.00

2.3 BIENES Y SERVICIOS 0.00 40,000.00 40,000.00 1.59% 39,826.78 1.58% 1.00

2.3.2 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 0.00 40,000.00 40,000.00 1.59% 39,826.78 1.58% 1.00

2.3.2 4.1 SERVICIO DE MANTENIMIENTO 0.00 40,000.00 40,000.00 1.59% 39,826.78 1.58% 1.00

2.3. 2 4.15 DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS 0.00 40,000.00 40,000.00 1.59% 39,826.78 1.58% 1.00

TOTAL GENERAL 663,340.00 1,859,027.00 2,522,367.00 100% 2,221,616.76 88% 0.88



129





0,00%

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

25,00%

30,00%

2 . 6 . 2 3 . 5 2 COSTO DECONSTRUCCION POR

CONTRATA

2 .6 .8 1 .4 3 GASTO PORLA CONTRATACION DE

SERVICIOS

2 . 2 . 2 3 . 1 1ALIMENTOS PARA

PROGRAMAS SOCIALES

26,42%

2,30%0,26%

26,39%

2,3…0,26%

GRAFICA N° 14: EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE GASTO A NIVEL DE ESPECIFICA DE LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS

ORDINARIOS

PRESUPUESTO INTITUCIONAL MODIFICADO (PIM) % DEVENGADO %

0,00%

0,10%

0,20%

0,30%

0,40%

0,50%

0,60%

0,70%

0,80%

2 . 3 . 1 . 1 . 1 1ALIMENTOS YBEBIDAS PARA

CONSUMO HUMANO.

2 . 3 . 1 3 . 1 3LUBRICANTES,

GRASAS Y AFINES

2 . 3 . 1 5 . 1 2PAPELERIA EN

GENERAL, UTILES YMATERIALES DE

OFICINA

2.3. 2 7. 11 99SERVICIOS DIVERSOS

0,20%

0,08%0,16%

0,79%

0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

GRAFICA N° 15: EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE GASTO A NIVEL DE ESPECIFICA DE LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO DE RECURSOS

DIRECTAMENTE RECAUDADOS

PRESUPUESTO INTITUCIONAL MODIFICADO (PIM) % DEVENGADO %

130



0,00%

0,05%

0,10%

0,15%

0,20%

0,25% 0,22%

0,00%

CUADRO N° 16 EJECUCIÓN RESUPUESTAL DE GASTO A NIVEL DE ESPECIFICA POR LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO

DE DONACIONES Y TRANSFERENCIAS


PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO (PIM) DEVENGADO %

131



0,00%

50,00%

100,00%

150,00%

200,00%

250,00%

300,00%

CONSTRUCCIÓN

DECENT

RODE

PRODUCCIÓNAGROPECUA…

MEJORAMIENTO

DECAMI

NORURA

L

MEJORAMIENTODEL

SISTEMADE

AGUA

POTABLE

MEJORAMIENTODE LASEGURIDA

DCIUDADANA

MUNICIPI

OSALUDABL

ESPROMUEVENACCIONES

FORTALECIMIEN

TODE

CADENA

PRODUCTIVA

FORTALECIMIEN

TOINSTITUCIONAL

DESARROL

LODE

CAPACIDADES

CONDUCCIÓN YORIENTACIÓN

SUPERIOR

GESTIÓN

ADMINISTRATIVA

ESTUDIOSDE

PRE -INVERSIÓ

N

INSTALACI

ÓNDE

LOCAL

COMUNAL

APOYO

COMUNAL

DEFENSA

MUNICIPAL AL

NIÑOY AL

ADOLECEN

TE

MANTENIMIEN

TODE

INFRAESTRUCTURA

PUBLICA

MANTENIMIENTO YREPARACIÓNDE

EQUIPO

PRESUPUESTO INTITUCIONAL MODIFICADO (PIM) % 3,61% 1,71%261,35%0,00% 0,09% 1,12% 0,79% 0,40% 1,91%12,68%0,46% 2,49% 0,80% 0,00% 2,71% 1,59%

DEVENGADO % 0,45% 0,00% 0,26% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 1,86%12,25%0,46% 2,36% 0,76% 0,00% 2,07% 1,58%

GRAFICA N° 17 EJECUCIÓN RESUPUESTAL DE GASTO A NIVEL DE ESPECIFICA POR LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO DE RECURSOS DETERMINADOS

132

ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS A NIVEL

DE ESPECÍFICA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN


El análisis del CUADRO N° 08 y los GRÁFICOS 14, 15, 16 y 17 nos permitirá

descomponer los gastos a nivel de específica, para determinar el cumplimento de

las metas y objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de

Corpanqui para el periodo 2016, que detallamos a continuación:

a) En el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) (GRÁFICO N° 14), para la

específica 2.6.2.3.5.2 costo de construcción por contrata del rubro Recursos

Ordinarios, se tuvo una programación del gasto de 26.42% que equivale a un

total de S/. 666,321.00 y un devengado total de 26.39% demostrando así, MUY

BUENA capacidad por parte de la Municipalidad Distrital de San Miguel de

Corpanqui para ejecutar el gasto programado. Así mismo para la especifica

2.6.8.1.4.3 gasto por la contratación de servicio, se tuvo una programación de

2.30% que equivale a S/. 58,000 y un devengado total de 2.30% demostrando

así, MUY BUENA capacidad para ejecutar el gasto programado y por ultimo

para la especifica 2.2.2.3.1.1 alimentos para programas sociales, se tuvo una

programación de 0.26% que equivale a S/. 6,652.00 y un devengado total de

0.26% demostrando así, MUY BUENA capacidad para ejecutar el gasto

programado y no perjudicar a los beneficiarios como las madres del vaso de

leche del distrito en estudio.

b) En el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) (GRÁFICO N° 15), para la

específicas 2.3. 1.1.1.1 Alimentos y Bebidas Para Consumo Humano, se tuvo

una programación de 0.20% que equivale un total de S/. 5,000.00 y su

133

devengado es de 0%. Así mismo el clasificador 2.3.1.3.1.1 Combustibles y

Carburantes se tuvo una programación de 0.24% que equivale a un total de S/.

6,000.00 y un devengando de 0% del rubro Recursos Directamente

Recaudados, es por ello que al analizar el rubro de recursos directamente

recaudados se observa que hay una DEFICIENTE capacidad de gasto y que

ello genera que la municipalidad de Corpanqui no cumpla con las metas y

objetivos institucionales.

c) En el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) (GRÁFICO N° 16), para la

específicas 2.3.2.7.1.1 Otros Servicios, se tuvo una programación de 0.22%

que equivale un total de S/. 5,470.00 y su devengado es de 0% como se puede

observar que hay una DEFICIENTE capacidad de gasto y que ello genera que

la municipalidad de Corpanqui no cumpla con las metas y objetivos

institucionales. Para el rubro de donaciones y transferencias.

d) En el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) (GRAFICO N° 17), para los

Proyectos: Construcción de centro de producción agropecuaria, Mejoramiento

de Camino Rural, Mejoramiento del Sistema de Agua Potable, Mejoramiento

de la Seguridad Ciudadana, Municipio Saludables promueven acciones,

Fortalecimiento de Cadenas Productivas, Fortalecimiento Institucional,

Desarrollo de Capacidades, Conducción y Orientación Superior, Gestión

Administrativa, Estudios de Pre inversión, Instalación de Local Comunal,

Defensa Municipal al niño y al adolescente y Mantenimiento de Infraestructura

pública, Mantenimiento y reparación de equipo se tuvo una programación de

gasto total de 290.92% equivalente a S/. 811,677.00 y un devengado de 22.04%

134

equivalente a S/. 556,396.99 haciendo una diferencia de 268.88% no logrando

cumplir con las metas y objetivos institucionales por un monto de S/.

255,280.01 lo que demuestra una DEFICIENTE capacidad de gasto por parte

de la Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.


presupuesto de gastos por específicas para el periodo 2016, solo se llegó a

devengar el 100% de lo programado, por el rubro recursos ordinarios mientras

que en las demás específicas de gasto, no se llegó a devengar el gasto en su

totalidad, incidiendo negativamente en el cumplimento de las metas y objetivos

presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.

4.2. Prueba de Hipótesis

CONTRASTACIÓN Y VERIFICACIÓN DE LAS HIPÓTESIS

CONTRASTACIÓN DE LA HIPÓTESIS ESPECÍFICA 01:

La correcta Ejecución de Ingresos y Gastos del año 2015 incide

favorablemente en el nivel de eficacia del PIA de la Municipalidad Distrital

de San Miguel de Corpanqui.

Según los cuadros presentados del N° 1 al N° 3 como resultado de la

investigación se pudo demostrar lo siguiente: Sobre el Presupuesto de

Ingresos para el periodo 2015 se programó un PIA de S/. 687,762.00 Soles,

ejecutándose un monto de S/. 720,685.27, que representa el 104.79% lo cual

se demostró que hay una buena Asignación y formulación del PIA.

135

En el caso de los Gastos para el periodo 2015 se programó un PIA de S/.

694,414.00, ejecutándose un monto de S/. 573,660.06 soles, que representa

un 82.61% lo cual demostró que hay poca capacidad de gasto por parte de la

municipalidad y eso afecta al logro de metas y objetivos de la Municipalidad

Distrital San Miguel de Corpanqui- Bolognesi- Ancash.

Por lo tanto, se demuestra que la ejecución presupuestaria en el caso de los

gastos influye negativamente ya que no se llega a Devengarse al 100% y eso

afecta en el cumplimiento de objetivos y metas presupuestales.

En consecuencia, la hipótesis planteada N° 1 SE ACEPTA con respecto a los

ingresos, pero NO SE ACEPTA en el caso de los gastos.

CONTRASTACION DE LA HIPOTESIS ESPECÍFICA 02:

La adecuada Ejecución de Ingresos y Gastos del año 2016 incide

positivamente en el nivel de eficacia del PIM de la Municipalidad Distrital


Según los cuadros presentados del N° 4 al 7 como resultado de la

investigación se pudo demostrar lo siguiente: Sobre el Presupuesto de

Ingresos para el periodo 2016 se programó un PIM de S/. 857,147.00,

ejecutándose un monto de S/. 814,505.94, que representa el 95.00 % lo cual

se demostró que hay una buena Asignación y formulación del PIM.

En el caso de los gastos para el periodo 2016 se programó un PIM de S/.

2´522,367.00, devengándose un total de S/. 2´221,616.76, que representa un

88.00% lo cual demostró que hay poca capacidad de gasto por parte de la

136

municipalidad y eso afecta al logro de metas y objetivos de la Municipalidad

Distrital San Miguel de Corpanqui- Bolognesi- Ancash.

Por lo tanto, se demuestra que el monto devengado en el caso de los gastos

influye negativamente ya que no se llega a cumplirse al 100% y eso afecta en

el cumplimiento de objetivos y metas presupuestales

En consecuencia, la hipótesis planteada N° 2 SE ACEPTA con respecto a los

ingresos, pero NO SE ACEPTA en el caso de los gastos.

4.4. Interpretación y discusión de resultados, según cada uno de las hipótesis

Analizando los resultados expuestos sobre la ejecución del Presupuesto de

Ingresos y Gastos de la Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui

– Bolognesi, se puede demostrar que la entidad no tuvo una buena ejecución

de gastos ya según los estándares establecidos por la directiva de evaluación

se encuentra con una ejecución de deficiente tanto para el periodo 2015 y

2016 pero en el caso de los ingresos si se ejecutó de manera adecuada. El

resultado obtenido ayuda a la municipalidad para que para los periodos

posteriores tenga una mejor capacidad de gasto y esto beneficie a la

población.

Realizando la comparación del resultado obtenido en el periodo 2015 se tuvo

una ejecución de Ingresos con el respecto al Presupuesto Institucional de

Apertura (PIA) un 104.79%, cumpliéndose con las metas programadas según

el indicador de eficacia del PIA, 1.05 obteniendo una calificación de Muy

Bueno; mientras que la ejecución del Presupuesto de Gastos representó el

82.61%; no pudiéndose cumplir con las metas programadas según el

137

indicador de eficacia el 0.83 que muestra una calificación de Deficiente, lo

que indica que hubo un menor grado de ejecución de gastos en el periodo

2015 frente Presupuesto Institucional de Apertura (PIA). Para el periodo

2016 se tuvo una ejecución del Presupuesto de Ingresos frente al Presupuesto

Institucional Modificado (PIM) del 95.00%; cumpliéndose con las metas

programadas según el indicador de eficacia del 0.95, obteniendo una

calificación de Muy Bueno; mientras que la ejecución del Presupuesto de

Gastos del (PIM) correspondió al 88.00% incumpliéndose con las metas

programadas según el indicador de eficacia del 0.88, mostrando una

calificación de Regular, en ejecución de gastos frente al Presupuesto

Institucional Modificado; Demostrándose así que en ambos periodos hubo

una deficiente capacidad de gasto que incidió negativamente en el

cumplimiento de los objetivos y metas. Por lo tanto los resultados de esta

investigación comprueban las hipótesis planteadas y por consiguiente se

aceptan las mismas.

El resultado obtenido va en relación a la teoría del presupuesto público en la

que te indica que todo presupuesto debe ser ejecutado de acuerdo a sus

priorizaciones y teniendo una ejecución del 100% pero como se pude ver en

el análisis documental que se realizó en el caso de los gastos no ejecutan al

100% y es por ello que según los estándares de la directiva de evaluación nos

indica que el nivel de ejecución en el caso de los gastos es deficiente.

Las limitaciones que tuvimos fue la escasa información a nivel Nacional y

Local acerca de nuestras Variables.

138

CAPITULO V

CONCLUSIONES

Luego de culminar nuestro trabajo de investigación y de haber alcanzado los

objetivos y contrastado con nuestras hipótesis planteadas llegamos a las siguientes

conclusiones:

PRIMERO. - El presupuesto de Ingresos para el periodo 2015, según el

Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) fue de S/. 687,762.00 de los cuales se

recaudó un total de S/. 720,685.27, que representa el 104.79% del monto total

programado, obteniendo un indicador de eficacia de 1.05 considerada como MUY

BUENA de acuerdo a la calificación que le da la Directiva Nº 005-2012-EF/50.01

(Directiva para la Evaluación Semestral y Anual para los gobiernos nacionales,

regionales y locales), observándose así una buena capacidad para generar más

ingresos de lo programado e incidiendo positivamente en el cumplimento de las

metas y objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de

Corpanqui. Mientras que para el caso del Gasto programado para el periodo 2015,

según el PIA fue de S/. 694,414.00 y tuvo una ejecución de gasto de S/. 573,660.06

que representa el 82.61% del monto total programado, obteniendo un indicador de

eficacia de 0.83 que demuestra una DEFICIENTE capacidad de ejecución de gastos

durante el periodo 2015, incidiendo negativamente en el cumplimento de las metas

y objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de

Corpanqui.

SEGUNDA. - El presupuesto de ingreso para el periodo 2016, según el Presupuesto

Institucional Modificado (PIM) fue de un total de S/. 857,147.00 y el presupuesto

139

ejecutado de S/. 814,505.94 que representa el 95% obteniendo un indicador de

eficacia del PIM de 0.95 demostrando así una MUY BUENA capacidad para

generar ingresos e incidiendo positivamente en el cumplimento de las metas y

objetivos presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.

Mientras que para el gasto programado en el PIM del año 2016 fue de S/. 2,

522,367.00 y tuvo una ejecución de S/. 2,221,616.76 que representa el 88% del

monto total programado obteniendo así un indicador de eficacia de 0.88, que

demuestra una REGULAR capacidad de ejecución de gastos durante el periodo

2016 e incidiendo negativamente en el cumplimento de las metas y objetivos

presupuestales de la Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui.

140

CAPITULO VI

RECOMENDACIONES

Se plantea las siguientes recomendaciones a fin de lograr que La Municipalidad

Distrital San Miguel de Corpanqui alcance una óptima ejecución presupuestal.

PRIMERO: Adecuada Formulación del Presupuesto Institucional de Apertura

(PIA) teniendo en cuenta el presupuesto participativo por resultados y los cuadros

de priorización de los proyectos de inversión, de tal manera exista una correcta

estimación de ingresos y de gastos, es decir, solo considerar aquellos ingresos que

ya se tiene la plena garantía y seguridad que se van a recaudar, y respecto de los

gastos, realizar una previa planificación en concordancia con los objetivos y metas

establecidos en los diferentes planes y lineamientos que posee la municipalidad para

así determinar de forma segura y acertada aquellos gastos en los que se incurrirán,

para de esta manera no se tenga reducciones ni modificaciones presupuestarias.

Para cumplir con lo anterior, es necesario brindar capacitaciones oportunas,

personalizadas y constantes, teniendo en cuenta los ejes temáticos de Eficiencia,

Eficacia y Economía del presupuesto; al personal administrativo involucrado en el

proceso presupuestario.

SEGUNDO: La Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui debe

implementar el Plan Estratégico Institucional (PEI) como un instrumento orientador

de la gestión o quehacer institucional formulado desde una perspectiva multianual.

Para su elaboración se recomienda tener en cuenta las acciones estratégicas que

conlleven al logro de objetivos planteados por la Municipalidad en un mediano

plazo, desarrollando así ejes sustanciales que permitan el cumplimiento de

141

resultados a favor de la comunidad local, proponiendo que dichos objetivos sean

palpables y ejecutables dentro de un determinado periodo; es así que conjuntamente

con el Plan Operativo Institucional deberán de servir como guía para un adecuado

manejo del presupuesto.

142

CAPITULO VII

BIBLIOGRAFÍA

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Hernández, R. (2014). Metodologia de la Investigación. Mexico: Sexta Edición.

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147

CAPITULO VIII

ANEXOS

MATRIZ DE CONSISTENCIA

“LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Y SU INCIDENCIA EN EL LOGRO DE METAS Y OBJETIVOS DE LA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL SAN MIGUEL DE CORPANQUI – BOLOGNESI, 2015- 2016”

PROBLEMAS OBJETIVOS HIPOTESIS VARIABLES E INDICADORES

PROBLEMA GENERAL

¿En qué medida el nivel de

cumplimiento de la ejecución

presupuestal y su incidencia en el

logro de las metas y objetivos de

la Municipalidad Distrital de San

Miguel de Corpanqui, 2015 –

2016?

PROBLEMAS ESPECIFICOS

1. ¿De qué manera la ejecución

de ingresos y gastos del año

2015 incide en el nivel de

eficacia del PIA de la

OBJETIVO GENERAL

Analizar y Evaluar el nivel de

cumplimiento de la ejecución

presupuestal y su incidencia en el

logro de las metas y objetivos de

la Municipalidad Distrital de San

Miguel de Corpanqui, 2015 –

2016.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

1. Analizar de qué manera la

ejecución de ingresos y

gastos del año 2015 y su

incidencia en el nivel de

eficacia del PIA de la

HIPOTESIS GENERAL:

El alto nivel de cumplimiento de la

ejecución presupuestal incide

favorablemente en el logro de las

metas y objetivos de la

Municipalidad Distrital de San

Miguel de Corpanqui, 2015 – 2016.

HIPOTESIS ESPECIFICAS

1. La correcta Ejecución de

ingresos y gastos del año

2015 incide favorablemente

en el nivel de eficacia del

PIA de la Municipalidad

Distrital de San Miguel de

Corpanqui.

VARIABLE INDEPENDIENTE:

(x): EJECUCIÓN

PRESUPUESTAL

DIMENSIONES

Ejecución de ingreso Y

GASTOS 2015

Ejecución de INGRESOS

Y GASTOS DEL 2016

INDICADORES

00 Recursos ordinario

148

Municipalidad Distrital de

San Miguel de Corpanqui?

2. ¿En qué medida la ejecución

de ingresos y gastos del año

2016 incide en el nivel de

eficacia del PIM de la

Municipalidad Distrital San


Municipalidad Distrital de


2. Evaluar en qué medida la

ejecución de ingreso y

gastos del año 2016 incide


PIM de la Municipalidad

Distrital San Miguel de

Corpanqui.

2. La adecuada ejecución de

ingresos y gastos del año

2016 incide positivamente


PIM de la Municipalidad

Distrital San Miguel de

Corpanqui.

07 Foncomun

09 Recursos Directamente

Recaudado

13 Donaciones y

Transferencias

18 canon sobre canon

VARIABLE DEPENDIENTE

(Y): METAS

PRESUPUESTALES

DIMENSIONES

Presupuesto institucional

apertura

Presupuesto institucional

Modificado

INDICADORES

eficacia del PIA

eficacia del PIM

153

ORGANIGRAMA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL SAN MIGUEL DE

CORPANQUI

154

Ubicación de la Municipalidad Distrital “San Miguel de Corpanqui” - Bolognesi

155

ENCUESTA DIRIGIDA A JEFE DE LA OFICINA DE PRESUPUESTO

Objetivo General: Analizar y Evaluar el nivel de cumplimiento de la ejecución

presupuestal y su incidencia en el logro de las metas y objetivos de la Municipalidad


1. ¿Su Municipalidad realiza la ejecución presupuestal teniendo en cuenta la

escala de prioridades?

Si (X ) No ( )

2. ¿Actualmente el presupuesto que administra la municipalidad se destina

principalmente para mejorar los niveles de calidad de vida?

Siempre ( ) Algunas Veces (X ) Nunca ( )

3. ¿Considera que los recursos presupuestales asignados por el Tesoro Público

a la Municipalidad son suficientes para atender las necesidades que la

población requiere?

Si ( X) No ( )

4. ¿Conoce cuáles son los actuales indicadores de evaluación presupuestal?

Si ( X) No ( )

5. ¿Durante la toma de decisiones del gasto, que debe considerarse?

Gastar todo el presupuesto, no importa como ……. ( )

Ahorrar los recursos públicos……………………….. ( )

Gastar en el mejoramiento de las condiciones De vida de la

población……………………………………………… (X )

6. ¿Cómo evalúa la toma de decisiones de su Municipalidad con respecto al

gasto?

Eficiente ( ) Ni eficiente Ni deficiente (X ) Deficiente ( )

7. ¿Señale en orden de prioridad quienes deberían decidir los gastos que realiza

la Municipalidad?

El Alcalde (X )

El Consejo Municipal ( )

156

La Sociedad Civil ( )

Empleados municipales ( )

Todos ( )

Otros ( )

¿Quiénes? __________________________________

8. ¿Actualmente los gastos que realiza la Municipalidad están orientadas a

brindar servicios de calidad (Salud, Educación, Saneamiento)?

Si ( X) Algunas veces ( ) Nunca ( )

9. ¿Enumere en orden de prioridad, en cuál de los programas sociales la

Municipalidad debería invertir?

Nutrición ( )

Educación ( )

Salud ( )

Vivienda (X )

Saneamiento ( )

Otros ( )

¿Cuáles? _____________________________________

10. ¿Actualmente la Municipalidad se caracteriza por tener una gestión por

objetivos?

Si ( ) Algunas veces ( X) Nunca ( )

11. ¿Con respecto al gasto público mencione en orden de prioridad que es lo

más importante saber?

Cuanto gastó la Municipalidad (X )

Si se realizó con transparencia ( )

Si favorece los niveles de vida ( )

Rendición de cuentas del gasto ( )

12. ¿Considera que el gasto público debería ser evaluado por su impacto social

y no por la cantidad que se gasta?

Si ( ) No ( X)

157

13. ¿La inversión en proyectos que actualmente realizan las municipalidades

favorecen a la población más necesitada?

Si (X ) Algunas veces ( ) Nunca ( )

14. ¿Cree usted que la municipalidad invierte más en gastos de capital que en

gastos corrientes?

Si ( ) No ( X)

logro de metas y objetivos de la municipalidad …

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