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VIII Reunión Especializada de Organismos de Control Interno del Mercosur - REOGCI.

CONSEJO DE AUDITORÍA INTERNA GENERAL DE GOBIERNO - CHILE

Marco de Trabajo de la Auditoría de Gobierno de

Chile Daniella Caldana Fulss

Auditora General de Gobierno

Consejo de Auditoría Interna General de Gobierno - Chile



RESEÑA DEL CONSEJO DE AUDITORÍA INTERNA GENERAL DE

GOBIERNO - CAIGG

El Consejo de Auditoría Interna General de Gobierno

es un órgano asesor de la Presidenta de la República

en materias de auditoría interna, control interno y

probidad administrativa.

Se crea en 1997 a través del Decreto Supremo 12, modificado

por el Decreto Supremo 147 del año 2005, ambos del Ministerio

Secretaría General de la Presidencia.

Su función es desarrollar, permanentemente, una coordinación

técnica de la actividad de las unidades de auditoría interna de los

servicios públicos dependientes o relacionados con el

Ejecutivo.



Apoya la generación y mantención de adecuados ambientes de

control, elabora documentación técnica, presta orientación general

y asesoría en materias de auditoría interna, control interno y probidad

administrativa y efectúa un seguimiento permanente de los objetivos

de control definidos en cada nivel de la Administración.

BREVE RESEÑA DEL CONSEJO DE AUDITORÍA INTERNA

GENERAL DE GOBIERNO - CAIGG

Compuesto por 11 consejeros designados por la Presidenta de la

República. Lo preside la Sra. Patricia Silva Meléndez, quien es la

Subsecretaria del Ministerio Secretaría General de la Presidencia.

Cuenta con una Auditora General de Gobierno, designada

por la Presidenta de la República. Entre sus funciones

están; dar cumplimiento a las políticas y acciones

acordadas por el Consejo, ejercer las coordinaciones

necesarias con autoridades y los auditores internos del

Gobierno.



PROGRAMA DE GOBIERNO 2014 - 2018

PRESIDENTA MICHELLE BACHELET JERIA

…fortaleceremos la función de auditoría interna de

gobierno…

<<Página 57>>

PROGRAMA ECONÓMICO

MODERNIZACIÓN DEL ESTADO

PROBIDAD Y TRANSPARENCIA

http://www.gob.cl/programa-de-gobierno



PRINCIPALES ESTRATEGIAS FORTALECIMIENTO AUDITORÍA INTERNA DE

GOBIERNO

Formalización de la Auditoría

Interna de Gobierno mediante Ley:

Responsabilidades y Atribuciones

Mejorar trabajo de Auditores Internos:

Actualizar Normativa y Desarrollo de

Competencias Profesionales

Aumentar asesoramiento directo a

las Autoridades: Mejor Información

para Toma de Decisiones



Como una de las estrategias para el

fortalecimiento de la auditoría interna, se formuló

un marco de trabajo, basado en el Marco

Internacional para la Práctica Profesional de la

Auditoría Interna de The Institute of Internal

Auditors, adaptado al sector público de Chile.

Lo anterior pretende satisfacer:

El compromiso del Programa de Gobierno.

Las brechas identificadas previamente por

organismos internacionales.

Incrementar el nivel de madurez de la

metodología existente al comienzo del

Gobierno.

OBJETIVO PRINCIPAL DEL PROYECTO



MARCO DE TRABAJO (FRAMEWORK): LÍNEAS DE

ACCIÓN ESTRATÉGICAS PERIODO 2014 - 2018

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MARCO DE TRABAJO CAIGG

LÍNEA DE ACCIÓN: AUDITORÍA INTERNA



http://www.auditoriainternadegobierno.cl

Modelo Integral de Auditoría Interna de Gobierno

Principales Componentes:

Etapa Planificación Estratégica.

Etapa Plan Anual Basado en

Riesgos.

Etapa Planificación del Trabajo.

Etapa Ejecución del Trabajo.

Etapa Comunicación del Trabajo.

Etapa Seguimiento del Trabajo.

Diccionario de Auditoría Interna.

Documento Técnico N° 90/2015




LÍNEA DE ACCIÓN: GESTIÓN DE RIESGOS




Estructura del Proceso de Gestión

de Riesgos, basada en ISO NCh

31000:2012.

Procedimientos de auditoría para

Aseguramiento del Proceso de

Gestión en el Sector Público.

Diccionario de Riesgos


Proceso de Gestión de Riesgos en el Sector Público







LÍNEA DE ACCIÓN: CONTROL INTERNO




Aseguramiento del Control Interno en el Sector Público


Estructura para aseguramiento de Control

Interno basada en COSO I – 2013.

Programas de trabajo globales para

evaluar control interno en diferentes áreas:

compras, financiero, concesiones, etc.









LÍNEA DE ACCIÓN: COMPETENCIAS





Modelo de competencias: 28

competencias generales, 26

competencias conductuales, 35

competencias técnicas y un

subconjunto de 21 herramientas y

técnicas.

Plan de Actualización de

Competencias, con cursos sobre

materias especificas.

Modelo de Competencias del Auditor Interno Gubernamental






LÍNEA DE ACCIÓN: ÉTICA PÚBLICA Y

PROBIDAD




Declaraciones de Intereses y

Patrimonio.

Sistema de Prevención

Responsabilidad Penal Empresas.

Aseguramiento Compras Públicas.

Delitos Funcionarios.


Aseguramiento y Asesoramiento en Ética y Probidad







LÍNEA DE ACCIÓN: TÉCNICAS Y

HERRAMIENTAS




Conceptos generales sobre

muestreo estadístico.

Muestreo por atributos.

Muestreo por variables.

Muestreo unidad monetaria (MUM).

Ley de Benford.


Muestreo Estadístico para Auditoría Interna de Gobierno









Descripción y aplicación de 28

herramientas; 12 cualitativas y

16 cuantitativas.

Conceptos y técnicas para el

levantamiento y modelamiento

de procesos de negocio.


Técnicas y Herramientas Cualitativas y Cuantitativas






CONCLUSIONES

No solo es posible, sino que es necesario, formular e implementar un

marco de trabajo actualizado para la auditoría interna de gobierno,

basándose fundamentalmente en el Marco Internacional del IIA.

Los desafíos más relevantes incluyen; desarrollar el proyecto con

recursos limitados, contar con personal con competencias acreditadas y

experiencia en materia de auditoría interna de gobierno.

El compromiso y apoyo de las autoridades es un requisito fundamental

para lograr formular e implementar un Marco de Trabajo, con las

características descritas en la presentación.



CONCLUSIONES

Las oportunidades permiten establecer mecanismos de control modernos

para el sector público, basados en los más altos estándares

internacionales en materia de auditoría interna

Las estrategias utilizadas deben comprender la participación de los

actores de mayor relevancia, tanto del ámbito nacional como

internacional.



INFORMACIÓN DE CONTACTO




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PREGUNTAS

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