“liderando la mejora continua de las...

Jornadas Académicas

“Transparencia en la Hacienda

Pública y Privada”

11 y 12 de noviembre de 2015

El rol y vinculación de la Auditoría Interna

con el Buen Gobierno bajo la visión del

Banco Mundial

Maria João KaizelerEspecialista Financiera

Práctica Global de Buen Gobierno

Banco Mundial

3Seminario: Buenas Prácticas en Auditoría Interna Gubernamental

¿Qué es el Banco Mundial?

• El Banco Mundial funciona como una cooperativa en la que sus 188

países miembros son accionistas.

• El Banco Mundial es una fuente vital de asistencia financiera y técnica

para los países en desarrollo de todo el mundo. 5 organismos: El Banco

Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), La Asociación

Internacional de Fomento (AIF), La Corporación Financiera Internacional

(CFI), El Organismo Multilateral de Garantía de Inversiones (OMGI) y El

Centro Internacional de Arreglo de Diferencias Relativas a Inversiones

• Misión: lograr los objetivos de desarrollo del milenio, que buscan

combatir la pobreza extrema y alcanzar un desarrollo sostenido.

→ Como? Promoviendo y Apoyando el Buen Gobierno


¿Qué es el buen gobierno?

• “Si quieres tener

éxito en el mundo

promete todo, no

cumplas nada”• Autor?


Práctica Global de Buen Gobierno del Banco Mundial

Visión de buen gobierno

• Instituciones y sistemas sólidos capaces de manejar fondos públicos.

fundamentales para asegurar un desarrollo sustentable.

• El Banco Mundial busca apoyar iniciativas que permiten una mayor

apertura de los gobiernos y una mayor interacción entre la ciudadanía, el

sector privado y el sector público.


Práctica Global de Buen Gobierno del Banco Mundial

Proveimiento de Asistencia Técnica

• La creación de 14 prácticas globales en la estructura del Banco Mundial

abre un abanico de posibilidades para proveer asistencia técnica y

compartir conocimiento a escala global.

Una prueba de ello es la creación de diversas comunidades de

práctica y eventos como CReCER.

• El Banco Mundial también participa en distintos órganos normativos de

alcance internacional tales como IFAC, IAASB, INTOSAI y The IIA.


Buen Gobierno y Rendición de Cuentas para obtener Resultados

La necesidad de contar con Instituciones Sólidas

Instituciones Abiertas, Eficientes y Responsables para el Desarrollo

Inclusivo a Nivel Nacional, Regional y Global

Socios para el Desarrollo, tales como la Practica Global de Buen

Gobierno del Banco Mundial, continúan apoyando el esfuerzo de los

países para construir instituciones sólidas• Habilidades Técnicas y Capacidad Institucional

• Financiamiento

Buen Gobierno

• Buen Gobierno es buena

economía

• El Buen Gobierno ayuda a

canalizar recursos de

manera eficiente

Rendición de cuentas

• Presupuesto

• Contabilidad y Control

Interno

• Auditoria Interna y

Supervisión Externa


Importancia de la auditoria interna

Procedimientos de Control

Interno FuertesFunción de Auditoria Interna

Eficiente

Sistema de Gerenciamiento

Financiero Robusto

Ese

ncia

l Ese

ncia

l

Transparencia e Buen

Gobierno

Crecimiento Económico

IFAC Buen Gobierno:

Principio F – Gestionar riesgos y

rendimiento mediante un sólido

control interno

Principio G – Implementar buenas

prácticas en la transparencia


Rol de la auditoría interna en el buen gobierno

• La auditoria interna se ha convertido gradualmente en un actor relevante

en una nueva era enmarcada por la búsqueda de mayor rendición de

cuentas, transparencia y mejor control en el sector público.

• En este contexto, el rol del auditor

interno ha evolucionado de tener un

enfoque meramente en

cumplimiento hacia convertirse en

una pieza clave elemental para un

buen gobierno.


Proyectos financiados por el BM: Observaciones

ControlesInternos

baseadosen el risco

AuditoriasInternas y Externas

Transparencia

y Accountability

• Existe una relación directa entre la falta de

transparencia, las funciones de auditoría / control

interno y de los casos de fraude, la corrupción y la

falta de eficiencia en los proyectos financiados por el

Banco

• Incluso cuando existen controles internos, los

problemas surgen de fallas en estos controles - de

ahí la necesidad de una función de auditoría fuerte

• En un sistema descentralizado (donde la capacidad

local puede variar) un sistema de controles internos,

basado en el riesgo, eficiente y eficaz y una función

de auditoría eficiente y de calidad son herramientas

esenciales para la transparencia y Accountability

(responsabilidad/rendición de cuentas)


Objetivos del Banco

• Sistemas nacionales fuertes (“Country Systems")

• Procesos presupuestarios y gastos transparentes con líneas claras de

prestación de cuentas → Para mejorar la calidad del gasto

• Instituciones de gobernanza y de auditoría fuertes

• Leyes, reglamentos y políticas claras y adecuadas

• Personal calificado y capacitado

• Controles basados en riesgo apropiados en todos los niveles

• Foco en la eficiencia, no sólo en el desempeño / proceso


Funcionamiento de la auditoría interna: Cuáles son los

retos que se observan comúnmente?

• Falta de asignación de recursos adecuados a la función de auditoria.

• Independencia cuestionable.

• Sistemas de administración de riesgos poco desarrollados.

• Controles excesivos en el sector público.

• Cultura arraigada enfocada en cumplimiento.


Funcionamiento de la auditoría interna: Cuáles son los

retos que se observan comúnmente?

• Falta de un marco normativo apropiado.

• Poco entendimiento de la función de auditoria interna por parte de

terceros.

• Confusión de roles con otras funciones tales como control interno o control

financiero.

• Pocas o nulas opciones de capacitación para los auditores.


¿Como el Banco Mundial puede ayudar?

Mecanismos

• Incluir actividades en el Plano de adquisiciones de los proyectos (por

ejemplo: actividades de fortalecimiento institucional)

• Condiciones de desembolso en las operaciones estructurales (DPL)

• Resultados a alcanzar en PforR (PforR del Uruguay)

• Componentes o subcomponentes de asistencia técnica

• Proyectos de fortalecimiento Institucional

• Promoción de Seminarios (Intercambio de conocimientos)

• RAS – Asistencia Técnica Reembolsable


¿Como el Banco Mundial puede ayudar?

Acciones posibles

• Capacitación y Desarrollo / Formación (ej. IA-CM)

• Apoyo en diagnósticos (por ejemplo validación de autoevaluaciones)

• Traducción e Apoyo en preparación de Guías y Manuales

• Intercambio de experiencias y conocimientos (por ejemplo. seminarios,

visitas de estudio)

• Modernización de los sistemas de TI

• Diagnóstico y apoyo en Aplicación de las normas internacionales de

auditoría interna


Algunos Ejemplos de Apoyo del Banco

1) Fortalecimiento de la Auditoria Interna en Brasil

• Contexto:




• Desafíos:

Falta de Reconocimiento y Apoyo de los gerentes (Alta administración).

Dificultades de coordinación y colaboración (Auditoría Interna Vs auditoría

externa, por ejemplo) → roles poco claros; responsabilidades y funciones

superpuestas; falta de comunicación y dificultades para trabajar juntos.

Falta de armonización en materia de normas, sistemas, manuales,

herramientas, etc.

Falta de códigos, normas y manuales de procedimientos de auditoría interna /

Control Interno.

Falta de capacidad (foco en Transacciones).




• Apoyo del Banco:

Estrategia para fortalecimiento de las CGE (grupos temáticos)

Revisión del base jurídica de las CGEs

Desarrollo de modelo de Formación y mecanismos de certificación

Creación de normas (estándares) de AI y Código de Ética

Evaluación de la Capacidad de AI (Modelo IA-CM del IIA)

Diseño de actividades y acciones para reforma SCI – p.ej. Ley COSO.




2) Fortalecimiento del Control Interno en México


Muchas Gracias

[email protected]

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