libro registro de operaciones econÓmicas … · · 2017-04-28libro registro de operaciones...
TRANSCRIPT
LIBRO REGISTRO DE OPERACIONES ECONOacuteMICAS (LROE)
MODELO 140
1
1- ASPECTOS GENERALES
Obligacioacuten
bull Desde enero de 2014 (aunque exceptuadas hasta 2016 las actividades profesionales con ingresos inferiores a 6000 euro y empresariales de menos de 30000 euro)
bull Personas fiacutesicas herencias yacentes y comunidades de bienes que desarrollen actividades econoacutemicas
bull A traveacutes de programa de ayuda de la Hacienda Foral de Bizkaia disponible en
BizkaiaeusProgramas de ayuda tributariosProgramas de ayuda especiacuteficosLibro Registro de actividades econoacutemicasModelo 140
O el enlace
httpwwwbizkaiaeushome2TemasDetalleTemaaspTem_Codigo=9704ampidioma=CAampdpto_biz=5ampcodpath_biz=5|3587|1933|8326|8327|9704
bull El libro Registro debe contener todas las operaciones econoacutemicas realizadas en el desarrollo de la actividad econoacutemica (ingresos gastos bienes afectos hellip)
bull Se debe rellenar un Libro por ejercicio (hay que descargar un nuevo programa cada antildeo) aunque hay posibilidad de recuperar datos del ejercicio anterior
bull Se debe presentar el modelo 140 que es la declaracioacuten informativa con el contenido del Libro
bull Plazo mes de febrero bull Se presenta por viacutea telemaacutetica (necesidad de firma electroacutenica basada en
certificado reconocido tarjeta BizkaiBai o tarjeta de coordenadas Izenpe)
Normativa Decreto Foral de la Diputacioacuten Foral de Bizkaia 2052008 de 22 de diciembre por el que se aprueba el Reglamento por el que se regulan las obligaciones tributarias formales del Territorio Histoacuterico de Bizkaia (BOB 7 de enero)
2
2- PANTALLAS DEL PROGRAMA
Una vez instalado el programa (en nuestro caso antildeo 2016) se debe crear un NUEVO libro registro Apareceraacute la siguiente pantalla
Donde deberemos rellenar los datos del declarante
3
A continuacioacuten veremos la pantalla
En donde encontraremos la pantalla para registrar los datos de la actividad (debe ser coherente con lo consignado en la declaracioacuten de alta modelo 036)
4
CAPIacuteTULO DE BIENES AFECTOS O DE INVERSIOacuteN
Aun cuando se hubiese optado por el Reacutegimen de Estimacioacuten Directa Simplificada (en donde no se puede considerar como gasto ninguacuten bien que se considere amortizable) hay que registrar dichos bienes porque en la medida que sea posible hay que asociar los gastos que se tengan en el desarrollo de la actividad a esos elementos
Por ejemplo si hay un gasto de consumibles o reparacioacuten de ordenador habriacutea que asociar el gasto al ordenador o si hubiera un alquiler de local al local previamente registrado como afecto a la actividad
Ejemplo 1 TELEacuteFONO MOVIL
Para poder registrar el gasto de una factura telefoacutenica (en el capiacutetulo de gastos) hay que sentildealar previamente el bien en este apartado
5
Ejemplo 2 LOCAL ALQUILADO
Ejemplo 3 ORDENADOR
6
Ejemplo 4 TELEacuteFONO FIJO
CAPIacuteTULO DE INGRESOS Y FACTURAS EMITIDAS
Para el registro de los ingresos puede resultar conveniente llevar un Excel para su control Supongamos que tenemos 9 facturas 8 de ellas de clientes particulares (en los que puede no existir la obligacioacuten de emitir factura) y una factura (liacutenea 6) a un cliente al que siacute hay que emitiacutersela (pej una sociedad limitada asociacioacuten hellip)
Nuacutemero Fecha Cliente Importe
1 02012016 Ppppp ppppp 5000
2 02012016 Qqqqq qqqqqq 3000
3 02012016 Rrrrrrr rrrrrrrrrr 4000
4 03012016 Ssssssss sssssss 3000
5 03012016 Ppppp ppppp 5000 Suman (1 a 5) 200 euro
6 04012016 XYZ SL 100000
7 04012016 Rrrrrrr rrrrrrrrrr 4000
8 04012016 Yyyyyyyy yyyy 4000
9 04012016 Hhhhhh hhhhh 5000 Suman (7 a 9) 130 euro
7
Vemos a continuacioacuten coacutemo podemos registrar en el LROE estas facturas (ejemplos 5 6 y 7)
Hay que acumular un miacutenimo de dos facturas para que no haya obligacioacuten de registrar el CIF por lo que no seriacutea necesario realizar una anotacioacuten diaria en el Libro (se podriacutea acumular lo de varios diacuteas) registrando el nuacutemero acumulado de facturas
Ejemplo 5 INGRESO ACUMULADO DE 5 FACTURAS
Tipo de operacioacuten A tipo registro C
8
Ejemplo 6 INGRESO ACUMULADO DE 3 FACTURAS
Siguiente asiento
Ejemplo 7 FACTURA EMITIDA CON RETENCIOacuteN
Tipo de operacioacuten A tipo registro A
Si fuera una factura emitida a una asociacioacuten empresa residencia otro profesional habriacutea que registrar la factura de otra forma En estos casos hay obligacioacuten de practicar retencioacuten en la factura pero a la hora de registrarlo en el LROE no hay que registrar dicha retencioacuten
Por ejemplo factura a XYZ SL
Importe 100000 euros
Exento IVA
Retencioacuten 15 (15000) euros
Neto a cobrar 85000 euros
9
10
CAPIacuteTULO DE GASTOS Y FACTURAS RECIBIDAS
El modo en que se registran los gastos va a ser diferente en funcioacuten de que el justificante del mismo sea una factura o un recibo bancario (por ejemplo la cuota de autoacutenomos el recibo del Colegiohellip)
Ejemplo 8 FACTURA DE GASTO TELEFOacuteNO MOacuteVIL
Tipo de operacioacuten A Tipo Registro A Bien asociado (el teleacutefono moacutevil)
11
Ejemplo 9 FACTURA DE GASTO POR SUMINISTRO ELEacuteCTRICO
Factura de Iberdrola (en local arrendado o vivienda con contador diferenciado)
Si hubiera trabajos realizados por otros profesionales seriacutea lo mismo Tipo de operacioacuten A tipo registro A su NIF cuenta PGC la 629
12
Ejemplo 10 GASTO POR CUOTAS DE AUTOacuteNOMOS
Si hubiera trabajadores a los que se paga noacutemina el asiento seriacutea igual pero la cuenta PGC seriacutea la 640
13
Ejemplo 11 GASTO POR CUOTAS DEL COLEGIO DE PSICOLOGIacuteA
Gasto sin factura Tipo de operacioacuten B
14
Relacioacuten de cuentas de gastos
15
Una vez metidos todos los apuntes podemos ir a la casilla de informacioacuten IRPF para sacar unos informes con las cifras que posteriormente incluiremos en la declaracioacuten de renta (entre mayo y junio) en el apartado de actividades econoacutemicas
16
Este seriacutea el Excel (con el que podemos calcular el resultado)
17
3- RELACIOacuteN CON LA DECLARACIOacuteN DE IRPF
Siendo esta la pantalla del programa de declaracioacuten del IRPF (que se presenta en los meses de mayo ndash junio) relativa actividades econoacutemicas (estimacioacuten directa simplificada)
18
4- PRESENTACIOacuteN DEL MODELO 140
Paso previo disponer de tarjeta BizkaBai
La declaracioacuten Modelo 140 hay que transmitirla obligatoriamente por medios telemaacuteticos esto supone que o bien se ha dado autorizacioacuten a un tercero (como una asesoriacutea por ejemplo) para que lo transmita telemaacuteticamente por Bizkaibai a su nombre o el declarante tiene su propia autorizacioacuten disponiendo de la tarjeta Bizkaibai
La tarjeta BizkaiBai puede solicitarse en
bull La Oficina central de Hacienda y Finanzas en la calle Capuchinos de Basurto nordm 4 Seccioacuten de Registro y Notificaciones 1ordf planta
bull En cualquiera de las Oficinas descentralizadas de hacienda (Balmaseda Barakaldo Basauri Bilbao Durango Gernika Getxo Mungia o Portugalete)
bull En Laguntza oficina de atencioacuten ciudadana situada en la calle Diputacioacuten 7 planta baja 48009 Bilbao (Edificio de cristal de la Biblioteca Foral trasera del Palacio de la Diputacioacuten)
En estos lugares se facilita tarjeta BizkaiBai a cualquier persona fiacutesica
Para ello deberaacute personarse en cualquiera de las oficinas de Hacienda con el impreso L-1 Modelo de solicitud de Tarjeta de Coordenadas BizkaiBai cumplimentado y aportar el DNI El modelo L1 puede encontrarse en la paacutegina de web de Hacienda Foral de Bizkaia
Presentacioacuten (con acceso a internet)
Pinchar en el icono Internet (pantalla inicial del Libro)
19
En la siguiente pantalla seleccionar la declaracioacuten y clicar Obtener fichero para presentar por INTERNET
A partir de este momento se accederaacute a la web de Hacienda Foral donde habraacute que ir Presentaciones
20
ANEXO
Alta bien inmovilizado
Si queremos registrar una factura de un bien inmovilizado adquirido en el ejercicio primero registraremos el bien en el capiacutetulo de bienes afectos y posteriormente anotaremos la factura en el Capiacutetulo de gastos y facturas recibidas
Tipo de operacioacuten G = Facturas bienes afectos o de inversioacuten
Tipo de registro A = Factura
Al estar en estimacioacuten directa simplificada (opcioacuten en la que la amortizacioacuten no es deducible) la casilla de la cuenta PGC estaacute vaciacutea
Utilidad de copiar facturas
1
1- ASPECTOS GENERALES
Obligacioacuten
bull Desde enero de 2014 (aunque exceptuadas hasta 2016 las actividades profesionales con ingresos inferiores a 6000 euro y empresariales de menos de 30000 euro)
bull Personas fiacutesicas herencias yacentes y comunidades de bienes que desarrollen actividades econoacutemicas
bull A traveacutes de programa de ayuda de la Hacienda Foral de Bizkaia disponible en
BizkaiaeusProgramas de ayuda tributariosProgramas de ayuda especiacuteficosLibro Registro de actividades econoacutemicasModelo 140
O el enlace
httpwwwbizkaiaeushome2TemasDetalleTemaaspTem_Codigo=9704ampidioma=CAampdpto_biz=5ampcodpath_biz=5|3587|1933|8326|8327|9704
bull El libro Registro debe contener todas las operaciones econoacutemicas realizadas en el desarrollo de la actividad econoacutemica (ingresos gastos bienes afectos hellip)
bull Se debe rellenar un Libro por ejercicio (hay que descargar un nuevo programa cada antildeo) aunque hay posibilidad de recuperar datos del ejercicio anterior
bull Se debe presentar el modelo 140 que es la declaracioacuten informativa con el contenido del Libro
bull Plazo mes de febrero bull Se presenta por viacutea telemaacutetica (necesidad de firma electroacutenica basada en
certificado reconocido tarjeta BizkaiBai o tarjeta de coordenadas Izenpe)
Normativa Decreto Foral de la Diputacioacuten Foral de Bizkaia 2052008 de 22 de diciembre por el que se aprueba el Reglamento por el que se regulan las obligaciones tributarias formales del Territorio Histoacuterico de Bizkaia (BOB 7 de enero)
2
2- PANTALLAS DEL PROGRAMA
Una vez instalado el programa (en nuestro caso antildeo 2016) se debe crear un NUEVO libro registro Apareceraacute la siguiente pantalla
Donde deberemos rellenar los datos del declarante
3
A continuacioacuten veremos la pantalla
En donde encontraremos la pantalla para registrar los datos de la actividad (debe ser coherente con lo consignado en la declaracioacuten de alta modelo 036)
4
CAPIacuteTULO DE BIENES AFECTOS O DE INVERSIOacuteN
Aun cuando se hubiese optado por el Reacutegimen de Estimacioacuten Directa Simplificada (en donde no se puede considerar como gasto ninguacuten bien que se considere amortizable) hay que registrar dichos bienes porque en la medida que sea posible hay que asociar los gastos que se tengan en el desarrollo de la actividad a esos elementos
Por ejemplo si hay un gasto de consumibles o reparacioacuten de ordenador habriacutea que asociar el gasto al ordenador o si hubiera un alquiler de local al local previamente registrado como afecto a la actividad
Ejemplo 1 TELEacuteFONO MOVIL
Para poder registrar el gasto de una factura telefoacutenica (en el capiacutetulo de gastos) hay que sentildealar previamente el bien en este apartado
5
Ejemplo 2 LOCAL ALQUILADO
Ejemplo 3 ORDENADOR
6
Ejemplo 4 TELEacuteFONO FIJO
CAPIacuteTULO DE INGRESOS Y FACTURAS EMITIDAS
Para el registro de los ingresos puede resultar conveniente llevar un Excel para su control Supongamos que tenemos 9 facturas 8 de ellas de clientes particulares (en los que puede no existir la obligacioacuten de emitir factura) y una factura (liacutenea 6) a un cliente al que siacute hay que emitiacutersela (pej una sociedad limitada asociacioacuten hellip)
Nuacutemero Fecha Cliente Importe
1 02012016 Ppppp ppppp 5000
2 02012016 Qqqqq qqqqqq 3000
3 02012016 Rrrrrrr rrrrrrrrrr 4000
4 03012016 Ssssssss sssssss 3000
5 03012016 Ppppp ppppp 5000 Suman (1 a 5) 200 euro
6 04012016 XYZ SL 100000
7 04012016 Rrrrrrr rrrrrrrrrr 4000
8 04012016 Yyyyyyyy yyyy 4000
9 04012016 Hhhhhh hhhhh 5000 Suman (7 a 9) 130 euro
7
Vemos a continuacioacuten coacutemo podemos registrar en el LROE estas facturas (ejemplos 5 6 y 7)
Hay que acumular un miacutenimo de dos facturas para que no haya obligacioacuten de registrar el CIF por lo que no seriacutea necesario realizar una anotacioacuten diaria en el Libro (se podriacutea acumular lo de varios diacuteas) registrando el nuacutemero acumulado de facturas
Ejemplo 5 INGRESO ACUMULADO DE 5 FACTURAS
Tipo de operacioacuten A tipo registro C
8
Ejemplo 6 INGRESO ACUMULADO DE 3 FACTURAS
Siguiente asiento
Ejemplo 7 FACTURA EMITIDA CON RETENCIOacuteN
Tipo de operacioacuten A tipo registro A
Si fuera una factura emitida a una asociacioacuten empresa residencia otro profesional habriacutea que registrar la factura de otra forma En estos casos hay obligacioacuten de practicar retencioacuten en la factura pero a la hora de registrarlo en el LROE no hay que registrar dicha retencioacuten
Por ejemplo factura a XYZ SL
Importe 100000 euros
Exento IVA
Retencioacuten 15 (15000) euros
Neto a cobrar 85000 euros
9
10
CAPIacuteTULO DE GASTOS Y FACTURAS RECIBIDAS
El modo en que se registran los gastos va a ser diferente en funcioacuten de que el justificante del mismo sea una factura o un recibo bancario (por ejemplo la cuota de autoacutenomos el recibo del Colegiohellip)
Ejemplo 8 FACTURA DE GASTO TELEFOacuteNO MOacuteVIL
Tipo de operacioacuten A Tipo Registro A Bien asociado (el teleacutefono moacutevil)
11
Ejemplo 9 FACTURA DE GASTO POR SUMINISTRO ELEacuteCTRICO
Factura de Iberdrola (en local arrendado o vivienda con contador diferenciado)
Si hubiera trabajos realizados por otros profesionales seriacutea lo mismo Tipo de operacioacuten A tipo registro A su NIF cuenta PGC la 629
12
Ejemplo 10 GASTO POR CUOTAS DE AUTOacuteNOMOS
Si hubiera trabajadores a los que se paga noacutemina el asiento seriacutea igual pero la cuenta PGC seriacutea la 640
13
Ejemplo 11 GASTO POR CUOTAS DEL COLEGIO DE PSICOLOGIacuteA
Gasto sin factura Tipo de operacioacuten B
14
Relacioacuten de cuentas de gastos
15
Una vez metidos todos los apuntes podemos ir a la casilla de informacioacuten IRPF para sacar unos informes con las cifras que posteriormente incluiremos en la declaracioacuten de renta (entre mayo y junio) en el apartado de actividades econoacutemicas
16
Este seriacutea el Excel (con el que podemos calcular el resultado)
17
3- RELACIOacuteN CON LA DECLARACIOacuteN DE IRPF
Siendo esta la pantalla del programa de declaracioacuten del IRPF (que se presenta en los meses de mayo ndash junio) relativa actividades econoacutemicas (estimacioacuten directa simplificada)
18
4- PRESENTACIOacuteN DEL MODELO 140
Paso previo disponer de tarjeta BizkaBai
La declaracioacuten Modelo 140 hay que transmitirla obligatoriamente por medios telemaacuteticos esto supone que o bien se ha dado autorizacioacuten a un tercero (como una asesoriacutea por ejemplo) para que lo transmita telemaacuteticamente por Bizkaibai a su nombre o el declarante tiene su propia autorizacioacuten disponiendo de la tarjeta Bizkaibai
La tarjeta BizkaiBai puede solicitarse en
bull La Oficina central de Hacienda y Finanzas en la calle Capuchinos de Basurto nordm 4 Seccioacuten de Registro y Notificaciones 1ordf planta
bull En cualquiera de las Oficinas descentralizadas de hacienda (Balmaseda Barakaldo Basauri Bilbao Durango Gernika Getxo Mungia o Portugalete)
bull En Laguntza oficina de atencioacuten ciudadana situada en la calle Diputacioacuten 7 planta baja 48009 Bilbao (Edificio de cristal de la Biblioteca Foral trasera del Palacio de la Diputacioacuten)
En estos lugares se facilita tarjeta BizkaiBai a cualquier persona fiacutesica
Para ello deberaacute personarse en cualquiera de las oficinas de Hacienda con el impreso L-1 Modelo de solicitud de Tarjeta de Coordenadas BizkaiBai cumplimentado y aportar el DNI El modelo L1 puede encontrarse en la paacutegina de web de Hacienda Foral de Bizkaia
Presentacioacuten (con acceso a internet)
Pinchar en el icono Internet (pantalla inicial del Libro)
19
En la siguiente pantalla seleccionar la declaracioacuten y clicar Obtener fichero para presentar por INTERNET
A partir de este momento se accederaacute a la web de Hacienda Foral donde habraacute que ir Presentaciones
20
ANEXO
Alta bien inmovilizado
Si queremos registrar una factura de un bien inmovilizado adquirido en el ejercicio primero registraremos el bien en el capiacutetulo de bienes afectos y posteriormente anotaremos la factura en el Capiacutetulo de gastos y facturas recibidas
Tipo de operacioacuten G = Facturas bienes afectos o de inversioacuten
Tipo de registro A = Factura
Al estar en estimacioacuten directa simplificada (opcioacuten en la que la amortizacioacuten no es deducible) la casilla de la cuenta PGC estaacute vaciacutea
Utilidad de copiar facturas
2
2- PANTALLAS DEL PROGRAMA
Una vez instalado el programa (en nuestro caso antildeo 2016) se debe crear un NUEVO libro registro Apareceraacute la siguiente pantalla
Donde deberemos rellenar los datos del declarante
3
A continuacioacuten veremos la pantalla
En donde encontraremos la pantalla para registrar los datos de la actividad (debe ser coherente con lo consignado en la declaracioacuten de alta modelo 036)
4
CAPIacuteTULO DE BIENES AFECTOS O DE INVERSIOacuteN
Aun cuando se hubiese optado por el Reacutegimen de Estimacioacuten Directa Simplificada (en donde no se puede considerar como gasto ninguacuten bien que se considere amortizable) hay que registrar dichos bienes porque en la medida que sea posible hay que asociar los gastos que se tengan en el desarrollo de la actividad a esos elementos
Por ejemplo si hay un gasto de consumibles o reparacioacuten de ordenador habriacutea que asociar el gasto al ordenador o si hubiera un alquiler de local al local previamente registrado como afecto a la actividad
Ejemplo 1 TELEacuteFONO MOVIL
Para poder registrar el gasto de una factura telefoacutenica (en el capiacutetulo de gastos) hay que sentildealar previamente el bien en este apartado
5
Ejemplo 2 LOCAL ALQUILADO
Ejemplo 3 ORDENADOR
6
Ejemplo 4 TELEacuteFONO FIJO
CAPIacuteTULO DE INGRESOS Y FACTURAS EMITIDAS
Para el registro de los ingresos puede resultar conveniente llevar un Excel para su control Supongamos que tenemos 9 facturas 8 de ellas de clientes particulares (en los que puede no existir la obligacioacuten de emitir factura) y una factura (liacutenea 6) a un cliente al que siacute hay que emitiacutersela (pej una sociedad limitada asociacioacuten hellip)
Nuacutemero Fecha Cliente Importe
1 02012016 Ppppp ppppp 5000
2 02012016 Qqqqq qqqqqq 3000
3 02012016 Rrrrrrr rrrrrrrrrr 4000
4 03012016 Ssssssss sssssss 3000
5 03012016 Ppppp ppppp 5000 Suman (1 a 5) 200 euro
6 04012016 XYZ SL 100000
7 04012016 Rrrrrrr rrrrrrrrrr 4000
8 04012016 Yyyyyyyy yyyy 4000
9 04012016 Hhhhhh hhhhh 5000 Suman (7 a 9) 130 euro
7
Vemos a continuacioacuten coacutemo podemos registrar en el LROE estas facturas (ejemplos 5 6 y 7)
Hay que acumular un miacutenimo de dos facturas para que no haya obligacioacuten de registrar el CIF por lo que no seriacutea necesario realizar una anotacioacuten diaria en el Libro (se podriacutea acumular lo de varios diacuteas) registrando el nuacutemero acumulado de facturas
Ejemplo 5 INGRESO ACUMULADO DE 5 FACTURAS
Tipo de operacioacuten A tipo registro C
8
Ejemplo 6 INGRESO ACUMULADO DE 3 FACTURAS
Siguiente asiento
Ejemplo 7 FACTURA EMITIDA CON RETENCIOacuteN
Tipo de operacioacuten A tipo registro A
Si fuera una factura emitida a una asociacioacuten empresa residencia otro profesional habriacutea que registrar la factura de otra forma En estos casos hay obligacioacuten de practicar retencioacuten en la factura pero a la hora de registrarlo en el LROE no hay que registrar dicha retencioacuten
Por ejemplo factura a XYZ SL
Importe 100000 euros
Exento IVA
Retencioacuten 15 (15000) euros
Neto a cobrar 85000 euros
9
10
CAPIacuteTULO DE GASTOS Y FACTURAS RECIBIDAS
El modo en que se registran los gastos va a ser diferente en funcioacuten de que el justificante del mismo sea una factura o un recibo bancario (por ejemplo la cuota de autoacutenomos el recibo del Colegiohellip)
Ejemplo 8 FACTURA DE GASTO TELEFOacuteNO MOacuteVIL
Tipo de operacioacuten A Tipo Registro A Bien asociado (el teleacutefono moacutevil)
11
Ejemplo 9 FACTURA DE GASTO POR SUMINISTRO ELEacuteCTRICO
Factura de Iberdrola (en local arrendado o vivienda con contador diferenciado)
Si hubiera trabajos realizados por otros profesionales seriacutea lo mismo Tipo de operacioacuten A tipo registro A su NIF cuenta PGC la 629
12
Ejemplo 10 GASTO POR CUOTAS DE AUTOacuteNOMOS
Si hubiera trabajadores a los que se paga noacutemina el asiento seriacutea igual pero la cuenta PGC seriacutea la 640
13
Ejemplo 11 GASTO POR CUOTAS DEL COLEGIO DE PSICOLOGIacuteA
Gasto sin factura Tipo de operacioacuten B
14
Relacioacuten de cuentas de gastos
15
Una vez metidos todos los apuntes podemos ir a la casilla de informacioacuten IRPF para sacar unos informes con las cifras que posteriormente incluiremos en la declaracioacuten de renta (entre mayo y junio) en el apartado de actividades econoacutemicas
16
Este seriacutea el Excel (con el que podemos calcular el resultado)
17
3- RELACIOacuteN CON LA DECLARACIOacuteN DE IRPF
Siendo esta la pantalla del programa de declaracioacuten del IRPF (que se presenta en los meses de mayo ndash junio) relativa actividades econoacutemicas (estimacioacuten directa simplificada)
18
4- PRESENTACIOacuteN DEL MODELO 140
Paso previo disponer de tarjeta BizkaBai
La declaracioacuten Modelo 140 hay que transmitirla obligatoriamente por medios telemaacuteticos esto supone que o bien se ha dado autorizacioacuten a un tercero (como una asesoriacutea por ejemplo) para que lo transmita telemaacuteticamente por Bizkaibai a su nombre o el declarante tiene su propia autorizacioacuten disponiendo de la tarjeta Bizkaibai
La tarjeta BizkaiBai puede solicitarse en
bull La Oficina central de Hacienda y Finanzas en la calle Capuchinos de Basurto nordm 4 Seccioacuten de Registro y Notificaciones 1ordf planta
bull En cualquiera de las Oficinas descentralizadas de hacienda (Balmaseda Barakaldo Basauri Bilbao Durango Gernika Getxo Mungia o Portugalete)
bull En Laguntza oficina de atencioacuten ciudadana situada en la calle Diputacioacuten 7 planta baja 48009 Bilbao (Edificio de cristal de la Biblioteca Foral trasera del Palacio de la Diputacioacuten)
En estos lugares se facilita tarjeta BizkaiBai a cualquier persona fiacutesica
Para ello deberaacute personarse en cualquiera de las oficinas de Hacienda con el impreso L-1 Modelo de solicitud de Tarjeta de Coordenadas BizkaiBai cumplimentado y aportar el DNI El modelo L1 puede encontrarse en la paacutegina de web de Hacienda Foral de Bizkaia
Presentacioacuten (con acceso a internet)
Pinchar en el icono Internet (pantalla inicial del Libro)
19
En la siguiente pantalla seleccionar la declaracioacuten y clicar Obtener fichero para presentar por INTERNET
A partir de este momento se accederaacute a la web de Hacienda Foral donde habraacute que ir Presentaciones
20
ANEXO
Alta bien inmovilizado
Si queremos registrar una factura de un bien inmovilizado adquirido en el ejercicio primero registraremos el bien en el capiacutetulo de bienes afectos y posteriormente anotaremos la factura en el Capiacutetulo de gastos y facturas recibidas
Tipo de operacioacuten G = Facturas bienes afectos o de inversioacuten
Tipo de registro A = Factura
Al estar en estimacioacuten directa simplificada (opcioacuten en la que la amortizacioacuten no es deducible) la casilla de la cuenta PGC estaacute vaciacutea
Utilidad de copiar facturas
3
A continuacioacuten veremos la pantalla
En donde encontraremos la pantalla para registrar los datos de la actividad (debe ser coherente con lo consignado en la declaracioacuten de alta modelo 036)
4
CAPIacuteTULO DE BIENES AFECTOS O DE INVERSIOacuteN
Aun cuando se hubiese optado por el Reacutegimen de Estimacioacuten Directa Simplificada (en donde no se puede considerar como gasto ninguacuten bien que se considere amortizable) hay que registrar dichos bienes porque en la medida que sea posible hay que asociar los gastos que se tengan en el desarrollo de la actividad a esos elementos
Por ejemplo si hay un gasto de consumibles o reparacioacuten de ordenador habriacutea que asociar el gasto al ordenador o si hubiera un alquiler de local al local previamente registrado como afecto a la actividad
Ejemplo 1 TELEacuteFONO MOVIL
Para poder registrar el gasto de una factura telefoacutenica (en el capiacutetulo de gastos) hay que sentildealar previamente el bien en este apartado
5
Ejemplo 2 LOCAL ALQUILADO
Ejemplo 3 ORDENADOR
6
Ejemplo 4 TELEacuteFONO FIJO
CAPIacuteTULO DE INGRESOS Y FACTURAS EMITIDAS
Para el registro de los ingresos puede resultar conveniente llevar un Excel para su control Supongamos que tenemos 9 facturas 8 de ellas de clientes particulares (en los que puede no existir la obligacioacuten de emitir factura) y una factura (liacutenea 6) a un cliente al que siacute hay que emitiacutersela (pej una sociedad limitada asociacioacuten hellip)
Nuacutemero Fecha Cliente Importe
1 02012016 Ppppp ppppp 5000
2 02012016 Qqqqq qqqqqq 3000
3 02012016 Rrrrrrr rrrrrrrrrr 4000
4 03012016 Ssssssss sssssss 3000
5 03012016 Ppppp ppppp 5000 Suman (1 a 5) 200 euro
6 04012016 XYZ SL 100000
7 04012016 Rrrrrrr rrrrrrrrrr 4000
8 04012016 Yyyyyyyy yyyy 4000
9 04012016 Hhhhhh hhhhh 5000 Suman (7 a 9) 130 euro
7
Vemos a continuacioacuten coacutemo podemos registrar en el LROE estas facturas (ejemplos 5 6 y 7)
Hay que acumular un miacutenimo de dos facturas para que no haya obligacioacuten de registrar el CIF por lo que no seriacutea necesario realizar una anotacioacuten diaria en el Libro (se podriacutea acumular lo de varios diacuteas) registrando el nuacutemero acumulado de facturas
Ejemplo 5 INGRESO ACUMULADO DE 5 FACTURAS
Tipo de operacioacuten A tipo registro C
8
Ejemplo 6 INGRESO ACUMULADO DE 3 FACTURAS
Siguiente asiento
Ejemplo 7 FACTURA EMITIDA CON RETENCIOacuteN
Tipo de operacioacuten A tipo registro A
Si fuera una factura emitida a una asociacioacuten empresa residencia otro profesional habriacutea que registrar la factura de otra forma En estos casos hay obligacioacuten de practicar retencioacuten en la factura pero a la hora de registrarlo en el LROE no hay que registrar dicha retencioacuten
Por ejemplo factura a XYZ SL
Importe 100000 euros
Exento IVA
Retencioacuten 15 (15000) euros
Neto a cobrar 85000 euros
9
10
CAPIacuteTULO DE GASTOS Y FACTURAS RECIBIDAS
El modo en que se registran los gastos va a ser diferente en funcioacuten de que el justificante del mismo sea una factura o un recibo bancario (por ejemplo la cuota de autoacutenomos el recibo del Colegiohellip)
Ejemplo 8 FACTURA DE GASTO TELEFOacuteNO MOacuteVIL
Tipo de operacioacuten A Tipo Registro A Bien asociado (el teleacutefono moacutevil)
11
Ejemplo 9 FACTURA DE GASTO POR SUMINISTRO ELEacuteCTRICO
Factura de Iberdrola (en local arrendado o vivienda con contador diferenciado)
Si hubiera trabajos realizados por otros profesionales seriacutea lo mismo Tipo de operacioacuten A tipo registro A su NIF cuenta PGC la 629
12
Ejemplo 10 GASTO POR CUOTAS DE AUTOacuteNOMOS
Si hubiera trabajadores a los que se paga noacutemina el asiento seriacutea igual pero la cuenta PGC seriacutea la 640
13
Ejemplo 11 GASTO POR CUOTAS DEL COLEGIO DE PSICOLOGIacuteA
Gasto sin factura Tipo de operacioacuten B
14
Relacioacuten de cuentas de gastos
15
Una vez metidos todos los apuntes podemos ir a la casilla de informacioacuten IRPF para sacar unos informes con las cifras que posteriormente incluiremos en la declaracioacuten de renta (entre mayo y junio) en el apartado de actividades econoacutemicas
16
Este seriacutea el Excel (con el que podemos calcular el resultado)
17
3- RELACIOacuteN CON LA DECLARACIOacuteN DE IRPF
Siendo esta la pantalla del programa de declaracioacuten del IRPF (que se presenta en los meses de mayo ndash junio) relativa actividades econoacutemicas (estimacioacuten directa simplificada)
18
4- PRESENTACIOacuteN DEL MODELO 140
Paso previo disponer de tarjeta BizkaBai
La declaracioacuten Modelo 140 hay que transmitirla obligatoriamente por medios telemaacuteticos esto supone que o bien se ha dado autorizacioacuten a un tercero (como una asesoriacutea por ejemplo) para que lo transmita telemaacuteticamente por Bizkaibai a su nombre o el declarante tiene su propia autorizacioacuten disponiendo de la tarjeta Bizkaibai
La tarjeta BizkaiBai puede solicitarse en
bull La Oficina central de Hacienda y Finanzas en la calle Capuchinos de Basurto nordm 4 Seccioacuten de Registro y Notificaciones 1ordf planta
bull En cualquiera de las Oficinas descentralizadas de hacienda (Balmaseda Barakaldo Basauri Bilbao Durango Gernika Getxo Mungia o Portugalete)
bull En Laguntza oficina de atencioacuten ciudadana situada en la calle Diputacioacuten 7 planta baja 48009 Bilbao (Edificio de cristal de la Biblioteca Foral trasera del Palacio de la Diputacioacuten)
En estos lugares se facilita tarjeta BizkaiBai a cualquier persona fiacutesica
Para ello deberaacute personarse en cualquiera de las oficinas de Hacienda con el impreso L-1 Modelo de solicitud de Tarjeta de Coordenadas BizkaiBai cumplimentado y aportar el DNI El modelo L1 puede encontrarse en la paacutegina de web de Hacienda Foral de Bizkaia
Presentacioacuten (con acceso a internet)
Pinchar en el icono Internet (pantalla inicial del Libro)
19
En la siguiente pantalla seleccionar la declaracioacuten y clicar Obtener fichero para presentar por INTERNET
A partir de este momento se accederaacute a la web de Hacienda Foral donde habraacute que ir Presentaciones
20
ANEXO
Alta bien inmovilizado
Si queremos registrar una factura de un bien inmovilizado adquirido en el ejercicio primero registraremos el bien en el capiacutetulo de bienes afectos y posteriormente anotaremos la factura en el Capiacutetulo de gastos y facturas recibidas
Tipo de operacioacuten G = Facturas bienes afectos o de inversioacuten
Tipo de registro A = Factura
Al estar en estimacioacuten directa simplificada (opcioacuten en la que la amortizacioacuten no es deducible) la casilla de la cuenta PGC estaacute vaciacutea
Utilidad de copiar facturas
4
CAPIacuteTULO DE BIENES AFECTOS O DE INVERSIOacuteN
Aun cuando se hubiese optado por el Reacutegimen de Estimacioacuten Directa Simplificada (en donde no se puede considerar como gasto ninguacuten bien que se considere amortizable) hay que registrar dichos bienes porque en la medida que sea posible hay que asociar los gastos que se tengan en el desarrollo de la actividad a esos elementos
Por ejemplo si hay un gasto de consumibles o reparacioacuten de ordenador habriacutea que asociar el gasto al ordenador o si hubiera un alquiler de local al local previamente registrado como afecto a la actividad
Ejemplo 1 TELEacuteFONO MOVIL
Para poder registrar el gasto de una factura telefoacutenica (en el capiacutetulo de gastos) hay que sentildealar previamente el bien en este apartado
5
Ejemplo 2 LOCAL ALQUILADO
Ejemplo 3 ORDENADOR
6
Ejemplo 4 TELEacuteFONO FIJO
CAPIacuteTULO DE INGRESOS Y FACTURAS EMITIDAS
Para el registro de los ingresos puede resultar conveniente llevar un Excel para su control Supongamos que tenemos 9 facturas 8 de ellas de clientes particulares (en los que puede no existir la obligacioacuten de emitir factura) y una factura (liacutenea 6) a un cliente al que siacute hay que emitiacutersela (pej una sociedad limitada asociacioacuten hellip)
Nuacutemero Fecha Cliente Importe
1 02012016 Ppppp ppppp 5000
2 02012016 Qqqqq qqqqqq 3000
3 02012016 Rrrrrrr rrrrrrrrrr 4000
4 03012016 Ssssssss sssssss 3000
5 03012016 Ppppp ppppp 5000 Suman (1 a 5) 200 euro
6 04012016 XYZ SL 100000
7 04012016 Rrrrrrr rrrrrrrrrr 4000
8 04012016 Yyyyyyyy yyyy 4000
9 04012016 Hhhhhh hhhhh 5000 Suman (7 a 9) 130 euro
7
Vemos a continuacioacuten coacutemo podemos registrar en el LROE estas facturas (ejemplos 5 6 y 7)
Hay que acumular un miacutenimo de dos facturas para que no haya obligacioacuten de registrar el CIF por lo que no seriacutea necesario realizar una anotacioacuten diaria en el Libro (se podriacutea acumular lo de varios diacuteas) registrando el nuacutemero acumulado de facturas
Ejemplo 5 INGRESO ACUMULADO DE 5 FACTURAS
Tipo de operacioacuten A tipo registro C
8
Ejemplo 6 INGRESO ACUMULADO DE 3 FACTURAS
Siguiente asiento
Ejemplo 7 FACTURA EMITIDA CON RETENCIOacuteN
Tipo de operacioacuten A tipo registro A
Si fuera una factura emitida a una asociacioacuten empresa residencia otro profesional habriacutea que registrar la factura de otra forma En estos casos hay obligacioacuten de practicar retencioacuten en la factura pero a la hora de registrarlo en el LROE no hay que registrar dicha retencioacuten
Por ejemplo factura a XYZ SL
Importe 100000 euros
Exento IVA
Retencioacuten 15 (15000) euros
Neto a cobrar 85000 euros
9
10
CAPIacuteTULO DE GASTOS Y FACTURAS RECIBIDAS
El modo en que se registran los gastos va a ser diferente en funcioacuten de que el justificante del mismo sea una factura o un recibo bancario (por ejemplo la cuota de autoacutenomos el recibo del Colegiohellip)
Ejemplo 8 FACTURA DE GASTO TELEFOacuteNO MOacuteVIL
Tipo de operacioacuten A Tipo Registro A Bien asociado (el teleacutefono moacutevil)
11
Ejemplo 9 FACTURA DE GASTO POR SUMINISTRO ELEacuteCTRICO
Factura de Iberdrola (en local arrendado o vivienda con contador diferenciado)
Si hubiera trabajos realizados por otros profesionales seriacutea lo mismo Tipo de operacioacuten A tipo registro A su NIF cuenta PGC la 629
12
Ejemplo 10 GASTO POR CUOTAS DE AUTOacuteNOMOS
Si hubiera trabajadores a los que se paga noacutemina el asiento seriacutea igual pero la cuenta PGC seriacutea la 640
13
Ejemplo 11 GASTO POR CUOTAS DEL COLEGIO DE PSICOLOGIacuteA
Gasto sin factura Tipo de operacioacuten B
14
Relacioacuten de cuentas de gastos
15
Una vez metidos todos los apuntes podemos ir a la casilla de informacioacuten IRPF para sacar unos informes con las cifras que posteriormente incluiremos en la declaracioacuten de renta (entre mayo y junio) en el apartado de actividades econoacutemicas
16
Este seriacutea el Excel (con el que podemos calcular el resultado)
17
3- RELACIOacuteN CON LA DECLARACIOacuteN DE IRPF
Siendo esta la pantalla del programa de declaracioacuten del IRPF (que se presenta en los meses de mayo ndash junio) relativa actividades econoacutemicas (estimacioacuten directa simplificada)
18
4- PRESENTACIOacuteN DEL MODELO 140
Paso previo disponer de tarjeta BizkaBai
La declaracioacuten Modelo 140 hay que transmitirla obligatoriamente por medios telemaacuteticos esto supone que o bien se ha dado autorizacioacuten a un tercero (como una asesoriacutea por ejemplo) para que lo transmita telemaacuteticamente por Bizkaibai a su nombre o el declarante tiene su propia autorizacioacuten disponiendo de la tarjeta Bizkaibai
La tarjeta BizkaiBai puede solicitarse en
bull La Oficina central de Hacienda y Finanzas en la calle Capuchinos de Basurto nordm 4 Seccioacuten de Registro y Notificaciones 1ordf planta
bull En cualquiera de las Oficinas descentralizadas de hacienda (Balmaseda Barakaldo Basauri Bilbao Durango Gernika Getxo Mungia o Portugalete)
bull En Laguntza oficina de atencioacuten ciudadana situada en la calle Diputacioacuten 7 planta baja 48009 Bilbao (Edificio de cristal de la Biblioteca Foral trasera del Palacio de la Diputacioacuten)
En estos lugares se facilita tarjeta BizkaiBai a cualquier persona fiacutesica
Para ello deberaacute personarse en cualquiera de las oficinas de Hacienda con el impreso L-1 Modelo de solicitud de Tarjeta de Coordenadas BizkaiBai cumplimentado y aportar el DNI El modelo L1 puede encontrarse en la paacutegina de web de Hacienda Foral de Bizkaia
Presentacioacuten (con acceso a internet)
Pinchar en el icono Internet (pantalla inicial del Libro)
19
En la siguiente pantalla seleccionar la declaracioacuten y clicar Obtener fichero para presentar por INTERNET
A partir de este momento se accederaacute a la web de Hacienda Foral donde habraacute que ir Presentaciones
20
ANEXO
Alta bien inmovilizado
Si queremos registrar una factura de un bien inmovilizado adquirido en el ejercicio primero registraremos el bien en el capiacutetulo de bienes afectos y posteriormente anotaremos la factura en el Capiacutetulo de gastos y facturas recibidas
Tipo de operacioacuten G = Facturas bienes afectos o de inversioacuten
Tipo de registro A = Factura
Al estar en estimacioacuten directa simplificada (opcioacuten en la que la amortizacioacuten no es deducible) la casilla de la cuenta PGC estaacute vaciacutea
Utilidad de copiar facturas
5
Ejemplo 2 LOCAL ALQUILADO
Ejemplo 3 ORDENADOR
6
Ejemplo 4 TELEacuteFONO FIJO
CAPIacuteTULO DE INGRESOS Y FACTURAS EMITIDAS
Para el registro de los ingresos puede resultar conveniente llevar un Excel para su control Supongamos que tenemos 9 facturas 8 de ellas de clientes particulares (en los que puede no existir la obligacioacuten de emitir factura) y una factura (liacutenea 6) a un cliente al que siacute hay que emitiacutersela (pej una sociedad limitada asociacioacuten hellip)
Nuacutemero Fecha Cliente Importe
1 02012016 Ppppp ppppp 5000
2 02012016 Qqqqq qqqqqq 3000
3 02012016 Rrrrrrr rrrrrrrrrr 4000
4 03012016 Ssssssss sssssss 3000
5 03012016 Ppppp ppppp 5000 Suman (1 a 5) 200 euro
6 04012016 XYZ SL 100000
7 04012016 Rrrrrrr rrrrrrrrrr 4000
8 04012016 Yyyyyyyy yyyy 4000
9 04012016 Hhhhhh hhhhh 5000 Suman (7 a 9) 130 euro
7
Vemos a continuacioacuten coacutemo podemos registrar en el LROE estas facturas (ejemplos 5 6 y 7)
Hay que acumular un miacutenimo de dos facturas para que no haya obligacioacuten de registrar el CIF por lo que no seriacutea necesario realizar una anotacioacuten diaria en el Libro (se podriacutea acumular lo de varios diacuteas) registrando el nuacutemero acumulado de facturas
Ejemplo 5 INGRESO ACUMULADO DE 5 FACTURAS
Tipo de operacioacuten A tipo registro C
8
Ejemplo 6 INGRESO ACUMULADO DE 3 FACTURAS
Siguiente asiento
Ejemplo 7 FACTURA EMITIDA CON RETENCIOacuteN
Tipo de operacioacuten A tipo registro A
Si fuera una factura emitida a una asociacioacuten empresa residencia otro profesional habriacutea que registrar la factura de otra forma En estos casos hay obligacioacuten de practicar retencioacuten en la factura pero a la hora de registrarlo en el LROE no hay que registrar dicha retencioacuten
Por ejemplo factura a XYZ SL
Importe 100000 euros
Exento IVA
Retencioacuten 15 (15000) euros
Neto a cobrar 85000 euros
9
10
CAPIacuteTULO DE GASTOS Y FACTURAS RECIBIDAS
El modo en que se registran los gastos va a ser diferente en funcioacuten de que el justificante del mismo sea una factura o un recibo bancario (por ejemplo la cuota de autoacutenomos el recibo del Colegiohellip)
Ejemplo 8 FACTURA DE GASTO TELEFOacuteNO MOacuteVIL
Tipo de operacioacuten A Tipo Registro A Bien asociado (el teleacutefono moacutevil)
11
Ejemplo 9 FACTURA DE GASTO POR SUMINISTRO ELEacuteCTRICO
Factura de Iberdrola (en local arrendado o vivienda con contador diferenciado)
Si hubiera trabajos realizados por otros profesionales seriacutea lo mismo Tipo de operacioacuten A tipo registro A su NIF cuenta PGC la 629
12
Ejemplo 10 GASTO POR CUOTAS DE AUTOacuteNOMOS
Si hubiera trabajadores a los que se paga noacutemina el asiento seriacutea igual pero la cuenta PGC seriacutea la 640
13
Ejemplo 11 GASTO POR CUOTAS DEL COLEGIO DE PSICOLOGIacuteA
Gasto sin factura Tipo de operacioacuten B
14
Relacioacuten de cuentas de gastos
15
Una vez metidos todos los apuntes podemos ir a la casilla de informacioacuten IRPF para sacar unos informes con las cifras que posteriormente incluiremos en la declaracioacuten de renta (entre mayo y junio) en el apartado de actividades econoacutemicas
16
Este seriacutea el Excel (con el que podemos calcular el resultado)
17
3- RELACIOacuteN CON LA DECLARACIOacuteN DE IRPF
Siendo esta la pantalla del programa de declaracioacuten del IRPF (que se presenta en los meses de mayo ndash junio) relativa actividades econoacutemicas (estimacioacuten directa simplificada)
18
4- PRESENTACIOacuteN DEL MODELO 140
Paso previo disponer de tarjeta BizkaBai
La declaracioacuten Modelo 140 hay que transmitirla obligatoriamente por medios telemaacuteticos esto supone que o bien se ha dado autorizacioacuten a un tercero (como una asesoriacutea por ejemplo) para que lo transmita telemaacuteticamente por Bizkaibai a su nombre o el declarante tiene su propia autorizacioacuten disponiendo de la tarjeta Bizkaibai
La tarjeta BizkaiBai puede solicitarse en
bull La Oficina central de Hacienda y Finanzas en la calle Capuchinos de Basurto nordm 4 Seccioacuten de Registro y Notificaciones 1ordf planta
bull En cualquiera de las Oficinas descentralizadas de hacienda (Balmaseda Barakaldo Basauri Bilbao Durango Gernika Getxo Mungia o Portugalete)
bull En Laguntza oficina de atencioacuten ciudadana situada en la calle Diputacioacuten 7 planta baja 48009 Bilbao (Edificio de cristal de la Biblioteca Foral trasera del Palacio de la Diputacioacuten)
En estos lugares se facilita tarjeta BizkaiBai a cualquier persona fiacutesica
Para ello deberaacute personarse en cualquiera de las oficinas de Hacienda con el impreso L-1 Modelo de solicitud de Tarjeta de Coordenadas BizkaiBai cumplimentado y aportar el DNI El modelo L1 puede encontrarse en la paacutegina de web de Hacienda Foral de Bizkaia
Presentacioacuten (con acceso a internet)
Pinchar en el icono Internet (pantalla inicial del Libro)
19
En la siguiente pantalla seleccionar la declaracioacuten y clicar Obtener fichero para presentar por INTERNET
A partir de este momento se accederaacute a la web de Hacienda Foral donde habraacute que ir Presentaciones
20
ANEXO
Alta bien inmovilizado
Si queremos registrar una factura de un bien inmovilizado adquirido en el ejercicio primero registraremos el bien en el capiacutetulo de bienes afectos y posteriormente anotaremos la factura en el Capiacutetulo de gastos y facturas recibidas
Tipo de operacioacuten G = Facturas bienes afectos o de inversioacuten
Tipo de registro A = Factura
Al estar en estimacioacuten directa simplificada (opcioacuten en la que la amortizacioacuten no es deducible) la casilla de la cuenta PGC estaacute vaciacutea
Utilidad de copiar facturas
6
Ejemplo 4 TELEacuteFONO FIJO
CAPIacuteTULO DE INGRESOS Y FACTURAS EMITIDAS
Para el registro de los ingresos puede resultar conveniente llevar un Excel para su control Supongamos que tenemos 9 facturas 8 de ellas de clientes particulares (en los que puede no existir la obligacioacuten de emitir factura) y una factura (liacutenea 6) a un cliente al que siacute hay que emitiacutersela (pej una sociedad limitada asociacioacuten hellip)
Nuacutemero Fecha Cliente Importe
1 02012016 Ppppp ppppp 5000
2 02012016 Qqqqq qqqqqq 3000
3 02012016 Rrrrrrr rrrrrrrrrr 4000
4 03012016 Ssssssss sssssss 3000
5 03012016 Ppppp ppppp 5000 Suman (1 a 5) 200 euro
6 04012016 XYZ SL 100000
7 04012016 Rrrrrrr rrrrrrrrrr 4000
8 04012016 Yyyyyyyy yyyy 4000
9 04012016 Hhhhhh hhhhh 5000 Suman (7 a 9) 130 euro
7
Vemos a continuacioacuten coacutemo podemos registrar en el LROE estas facturas (ejemplos 5 6 y 7)
Hay que acumular un miacutenimo de dos facturas para que no haya obligacioacuten de registrar el CIF por lo que no seriacutea necesario realizar una anotacioacuten diaria en el Libro (se podriacutea acumular lo de varios diacuteas) registrando el nuacutemero acumulado de facturas
Ejemplo 5 INGRESO ACUMULADO DE 5 FACTURAS
Tipo de operacioacuten A tipo registro C
8
Ejemplo 6 INGRESO ACUMULADO DE 3 FACTURAS
Siguiente asiento
Ejemplo 7 FACTURA EMITIDA CON RETENCIOacuteN
Tipo de operacioacuten A tipo registro A
Si fuera una factura emitida a una asociacioacuten empresa residencia otro profesional habriacutea que registrar la factura de otra forma En estos casos hay obligacioacuten de practicar retencioacuten en la factura pero a la hora de registrarlo en el LROE no hay que registrar dicha retencioacuten
Por ejemplo factura a XYZ SL
Importe 100000 euros
Exento IVA
Retencioacuten 15 (15000) euros
Neto a cobrar 85000 euros
9
10
CAPIacuteTULO DE GASTOS Y FACTURAS RECIBIDAS
El modo en que se registran los gastos va a ser diferente en funcioacuten de que el justificante del mismo sea una factura o un recibo bancario (por ejemplo la cuota de autoacutenomos el recibo del Colegiohellip)
Ejemplo 8 FACTURA DE GASTO TELEFOacuteNO MOacuteVIL
Tipo de operacioacuten A Tipo Registro A Bien asociado (el teleacutefono moacutevil)
11
Ejemplo 9 FACTURA DE GASTO POR SUMINISTRO ELEacuteCTRICO
Factura de Iberdrola (en local arrendado o vivienda con contador diferenciado)
Si hubiera trabajos realizados por otros profesionales seriacutea lo mismo Tipo de operacioacuten A tipo registro A su NIF cuenta PGC la 629
12
Ejemplo 10 GASTO POR CUOTAS DE AUTOacuteNOMOS
Si hubiera trabajadores a los que se paga noacutemina el asiento seriacutea igual pero la cuenta PGC seriacutea la 640
13
Ejemplo 11 GASTO POR CUOTAS DEL COLEGIO DE PSICOLOGIacuteA
Gasto sin factura Tipo de operacioacuten B
14
Relacioacuten de cuentas de gastos
15
Una vez metidos todos los apuntes podemos ir a la casilla de informacioacuten IRPF para sacar unos informes con las cifras que posteriormente incluiremos en la declaracioacuten de renta (entre mayo y junio) en el apartado de actividades econoacutemicas
16
Este seriacutea el Excel (con el que podemos calcular el resultado)
17
3- RELACIOacuteN CON LA DECLARACIOacuteN DE IRPF
Siendo esta la pantalla del programa de declaracioacuten del IRPF (que se presenta en los meses de mayo ndash junio) relativa actividades econoacutemicas (estimacioacuten directa simplificada)
18
4- PRESENTACIOacuteN DEL MODELO 140
Paso previo disponer de tarjeta BizkaBai
La declaracioacuten Modelo 140 hay que transmitirla obligatoriamente por medios telemaacuteticos esto supone que o bien se ha dado autorizacioacuten a un tercero (como una asesoriacutea por ejemplo) para que lo transmita telemaacuteticamente por Bizkaibai a su nombre o el declarante tiene su propia autorizacioacuten disponiendo de la tarjeta Bizkaibai
La tarjeta BizkaiBai puede solicitarse en
bull La Oficina central de Hacienda y Finanzas en la calle Capuchinos de Basurto nordm 4 Seccioacuten de Registro y Notificaciones 1ordf planta
bull En cualquiera de las Oficinas descentralizadas de hacienda (Balmaseda Barakaldo Basauri Bilbao Durango Gernika Getxo Mungia o Portugalete)
bull En Laguntza oficina de atencioacuten ciudadana situada en la calle Diputacioacuten 7 planta baja 48009 Bilbao (Edificio de cristal de la Biblioteca Foral trasera del Palacio de la Diputacioacuten)
En estos lugares se facilita tarjeta BizkaiBai a cualquier persona fiacutesica
Para ello deberaacute personarse en cualquiera de las oficinas de Hacienda con el impreso L-1 Modelo de solicitud de Tarjeta de Coordenadas BizkaiBai cumplimentado y aportar el DNI El modelo L1 puede encontrarse en la paacutegina de web de Hacienda Foral de Bizkaia
Presentacioacuten (con acceso a internet)
Pinchar en el icono Internet (pantalla inicial del Libro)
19
En la siguiente pantalla seleccionar la declaracioacuten y clicar Obtener fichero para presentar por INTERNET
A partir de este momento se accederaacute a la web de Hacienda Foral donde habraacute que ir Presentaciones
20
ANEXO
Alta bien inmovilizado
Si queremos registrar una factura de un bien inmovilizado adquirido en el ejercicio primero registraremos el bien en el capiacutetulo de bienes afectos y posteriormente anotaremos la factura en el Capiacutetulo de gastos y facturas recibidas
Tipo de operacioacuten G = Facturas bienes afectos o de inversioacuten
Tipo de registro A = Factura
Al estar en estimacioacuten directa simplificada (opcioacuten en la que la amortizacioacuten no es deducible) la casilla de la cuenta PGC estaacute vaciacutea
Utilidad de copiar facturas
7
Vemos a continuacioacuten coacutemo podemos registrar en el LROE estas facturas (ejemplos 5 6 y 7)
Hay que acumular un miacutenimo de dos facturas para que no haya obligacioacuten de registrar el CIF por lo que no seriacutea necesario realizar una anotacioacuten diaria en el Libro (se podriacutea acumular lo de varios diacuteas) registrando el nuacutemero acumulado de facturas
Ejemplo 5 INGRESO ACUMULADO DE 5 FACTURAS
Tipo de operacioacuten A tipo registro C
8
Ejemplo 6 INGRESO ACUMULADO DE 3 FACTURAS
Siguiente asiento
Ejemplo 7 FACTURA EMITIDA CON RETENCIOacuteN
Tipo de operacioacuten A tipo registro A
Si fuera una factura emitida a una asociacioacuten empresa residencia otro profesional habriacutea que registrar la factura de otra forma En estos casos hay obligacioacuten de practicar retencioacuten en la factura pero a la hora de registrarlo en el LROE no hay que registrar dicha retencioacuten
Por ejemplo factura a XYZ SL
Importe 100000 euros
Exento IVA
Retencioacuten 15 (15000) euros
Neto a cobrar 85000 euros
9
10
CAPIacuteTULO DE GASTOS Y FACTURAS RECIBIDAS
El modo en que se registran los gastos va a ser diferente en funcioacuten de que el justificante del mismo sea una factura o un recibo bancario (por ejemplo la cuota de autoacutenomos el recibo del Colegiohellip)
Ejemplo 8 FACTURA DE GASTO TELEFOacuteNO MOacuteVIL
Tipo de operacioacuten A Tipo Registro A Bien asociado (el teleacutefono moacutevil)
11
Ejemplo 9 FACTURA DE GASTO POR SUMINISTRO ELEacuteCTRICO
Factura de Iberdrola (en local arrendado o vivienda con contador diferenciado)
Si hubiera trabajos realizados por otros profesionales seriacutea lo mismo Tipo de operacioacuten A tipo registro A su NIF cuenta PGC la 629
12
Ejemplo 10 GASTO POR CUOTAS DE AUTOacuteNOMOS
Si hubiera trabajadores a los que se paga noacutemina el asiento seriacutea igual pero la cuenta PGC seriacutea la 640
13
Ejemplo 11 GASTO POR CUOTAS DEL COLEGIO DE PSICOLOGIacuteA
Gasto sin factura Tipo de operacioacuten B
14
Relacioacuten de cuentas de gastos
15
Una vez metidos todos los apuntes podemos ir a la casilla de informacioacuten IRPF para sacar unos informes con las cifras que posteriormente incluiremos en la declaracioacuten de renta (entre mayo y junio) en el apartado de actividades econoacutemicas
16
Este seriacutea el Excel (con el que podemos calcular el resultado)
17
3- RELACIOacuteN CON LA DECLARACIOacuteN DE IRPF
Siendo esta la pantalla del programa de declaracioacuten del IRPF (que se presenta en los meses de mayo ndash junio) relativa actividades econoacutemicas (estimacioacuten directa simplificada)
18
4- PRESENTACIOacuteN DEL MODELO 140
Paso previo disponer de tarjeta BizkaBai
La declaracioacuten Modelo 140 hay que transmitirla obligatoriamente por medios telemaacuteticos esto supone que o bien se ha dado autorizacioacuten a un tercero (como una asesoriacutea por ejemplo) para que lo transmita telemaacuteticamente por Bizkaibai a su nombre o el declarante tiene su propia autorizacioacuten disponiendo de la tarjeta Bizkaibai
La tarjeta BizkaiBai puede solicitarse en
bull La Oficina central de Hacienda y Finanzas en la calle Capuchinos de Basurto nordm 4 Seccioacuten de Registro y Notificaciones 1ordf planta
bull En cualquiera de las Oficinas descentralizadas de hacienda (Balmaseda Barakaldo Basauri Bilbao Durango Gernika Getxo Mungia o Portugalete)
bull En Laguntza oficina de atencioacuten ciudadana situada en la calle Diputacioacuten 7 planta baja 48009 Bilbao (Edificio de cristal de la Biblioteca Foral trasera del Palacio de la Diputacioacuten)
En estos lugares se facilita tarjeta BizkaiBai a cualquier persona fiacutesica
Para ello deberaacute personarse en cualquiera de las oficinas de Hacienda con el impreso L-1 Modelo de solicitud de Tarjeta de Coordenadas BizkaiBai cumplimentado y aportar el DNI El modelo L1 puede encontrarse en la paacutegina de web de Hacienda Foral de Bizkaia
Presentacioacuten (con acceso a internet)
Pinchar en el icono Internet (pantalla inicial del Libro)
19
En la siguiente pantalla seleccionar la declaracioacuten y clicar Obtener fichero para presentar por INTERNET
A partir de este momento se accederaacute a la web de Hacienda Foral donde habraacute que ir Presentaciones
20
ANEXO
Alta bien inmovilizado
Si queremos registrar una factura de un bien inmovilizado adquirido en el ejercicio primero registraremos el bien en el capiacutetulo de bienes afectos y posteriormente anotaremos la factura en el Capiacutetulo de gastos y facturas recibidas
Tipo de operacioacuten G = Facturas bienes afectos o de inversioacuten
Tipo de registro A = Factura
Al estar en estimacioacuten directa simplificada (opcioacuten en la que la amortizacioacuten no es deducible) la casilla de la cuenta PGC estaacute vaciacutea
Utilidad de copiar facturas
8
Ejemplo 6 INGRESO ACUMULADO DE 3 FACTURAS
Siguiente asiento
Ejemplo 7 FACTURA EMITIDA CON RETENCIOacuteN
Tipo de operacioacuten A tipo registro A
Si fuera una factura emitida a una asociacioacuten empresa residencia otro profesional habriacutea que registrar la factura de otra forma En estos casos hay obligacioacuten de practicar retencioacuten en la factura pero a la hora de registrarlo en el LROE no hay que registrar dicha retencioacuten
Por ejemplo factura a XYZ SL
Importe 100000 euros
Exento IVA
Retencioacuten 15 (15000) euros
Neto a cobrar 85000 euros
9
10
CAPIacuteTULO DE GASTOS Y FACTURAS RECIBIDAS
El modo en que se registran los gastos va a ser diferente en funcioacuten de que el justificante del mismo sea una factura o un recibo bancario (por ejemplo la cuota de autoacutenomos el recibo del Colegiohellip)
Ejemplo 8 FACTURA DE GASTO TELEFOacuteNO MOacuteVIL
Tipo de operacioacuten A Tipo Registro A Bien asociado (el teleacutefono moacutevil)
11
Ejemplo 9 FACTURA DE GASTO POR SUMINISTRO ELEacuteCTRICO
Factura de Iberdrola (en local arrendado o vivienda con contador diferenciado)
Si hubiera trabajos realizados por otros profesionales seriacutea lo mismo Tipo de operacioacuten A tipo registro A su NIF cuenta PGC la 629
12
Ejemplo 10 GASTO POR CUOTAS DE AUTOacuteNOMOS
Si hubiera trabajadores a los que se paga noacutemina el asiento seriacutea igual pero la cuenta PGC seriacutea la 640
13
Ejemplo 11 GASTO POR CUOTAS DEL COLEGIO DE PSICOLOGIacuteA
Gasto sin factura Tipo de operacioacuten B
14
Relacioacuten de cuentas de gastos
15
Una vez metidos todos los apuntes podemos ir a la casilla de informacioacuten IRPF para sacar unos informes con las cifras que posteriormente incluiremos en la declaracioacuten de renta (entre mayo y junio) en el apartado de actividades econoacutemicas
16
Este seriacutea el Excel (con el que podemos calcular el resultado)
17
3- RELACIOacuteN CON LA DECLARACIOacuteN DE IRPF
Siendo esta la pantalla del programa de declaracioacuten del IRPF (que se presenta en los meses de mayo ndash junio) relativa actividades econoacutemicas (estimacioacuten directa simplificada)
18
4- PRESENTACIOacuteN DEL MODELO 140
Paso previo disponer de tarjeta BizkaBai
La declaracioacuten Modelo 140 hay que transmitirla obligatoriamente por medios telemaacuteticos esto supone que o bien se ha dado autorizacioacuten a un tercero (como una asesoriacutea por ejemplo) para que lo transmita telemaacuteticamente por Bizkaibai a su nombre o el declarante tiene su propia autorizacioacuten disponiendo de la tarjeta Bizkaibai
La tarjeta BizkaiBai puede solicitarse en
bull La Oficina central de Hacienda y Finanzas en la calle Capuchinos de Basurto nordm 4 Seccioacuten de Registro y Notificaciones 1ordf planta
bull En cualquiera de las Oficinas descentralizadas de hacienda (Balmaseda Barakaldo Basauri Bilbao Durango Gernika Getxo Mungia o Portugalete)
bull En Laguntza oficina de atencioacuten ciudadana situada en la calle Diputacioacuten 7 planta baja 48009 Bilbao (Edificio de cristal de la Biblioteca Foral trasera del Palacio de la Diputacioacuten)
En estos lugares se facilita tarjeta BizkaiBai a cualquier persona fiacutesica
Para ello deberaacute personarse en cualquiera de las oficinas de Hacienda con el impreso L-1 Modelo de solicitud de Tarjeta de Coordenadas BizkaiBai cumplimentado y aportar el DNI El modelo L1 puede encontrarse en la paacutegina de web de Hacienda Foral de Bizkaia
Presentacioacuten (con acceso a internet)
Pinchar en el icono Internet (pantalla inicial del Libro)
19
En la siguiente pantalla seleccionar la declaracioacuten y clicar Obtener fichero para presentar por INTERNET
A partir de este momento se accederaacute a la web de Hacienda Foral donde habraacute que ir Presentaciones
20
ANEXO
Alta bien inmovilizado
Si queremos registrar una factura de un bien inmovilizado adquirido en el ejercicio primero registraremos el bien en el capiacutetulo de bienes afectos y posteriormente anotaremos la factura en el Capiacutetulo de gastos y facturas recibidas
Tipo de operacioacuten G = Facturas bienes afectos o de inversioacuten
Tipo de registro A = Factura
Al estar en estimacioacuten directa simplificada (opcioacuten en la que la amortizacioacuten no es deducible) la casilla de la cuenta PGC estaacute vaciacutea
Utilidad de copiar facturas
9
10
CAPIacuteTULO DE GASTOS Y FACTURAS RECIBIDAS
El modo en que se registran los gastos va a ser diferente en funcioacuten de que el justificante del mismo sea una factura o un recibo bancario (por ejemplo la cuota de autoacutenomos el recibo del Colegiohellip)
Ejemplo 8 FACTURA DE GASTO TELEFOacuteNO MOacuteVIL
Tipo de operacioacuten A Tipo Registro A Bien asociado (el teleacutefono moacutevil)
11
Ejemplo 9 FACTURA DE GASTO POR SUMINISTRO ELEacuteCTRICO
Factura de Iberdrola (en local arrendado o vivienda con contador diferenciado)
Si hubiera trabajos realizados por otros profesionales seriacutea lo mismo Tipo de operacioacuten A tipo registro A su NIF cuenta PGC la 629
12
Ejemplo 10 GASTO POR CUOTAS DE AUTOacuteNOMOS
Si hubiera trabajadores a los que se paga noacutemina el asiento seriacutea igual pero la cuenta PGC seriacutea la 640
13
Ejemplo 11 GASTO POR CUOTAS DEL COLEGIO DE PSICOLOGIacuteA
Gasto sin factura Tipo de operacioacuten B
14
Relacioacuten de cuentas de gastos
15
Una vez metidos todos los apuntes podemos ir a la casilla de informacioacuten IRPF para sacar unos informes con las cifras que posteriormente incluiremos en la declaracioacuten de renta (entre mayo y junio) en el apartado de actividades econoacutemicas
16
Este seriacutea el Excel (con el que podemos calcular el resultado)
17
3- RELACIOacuteN CON LA DECLARACIOacuteN DE IRPF
Siendo esta la pantalla del programa de declaracioacuten del IRPF (que se presenta en los meses de mayo ndash junio) relativa actividades econoacutemicas (estimacioacuten directa simplificada)
18
4- PRESENTACIOacuteN DEL MODELO 140
Paso previo disponer de tarjeta BizkaBai
La declaracioacuten Modelo 140 hay que transmitirla obligatoriamente por medios telemaacuteticos esto supone que o bien se ha dado autorizacioacuten a un tercero (como una asesoriacutea por ejemplo) para que lo transmita telemaacuteticamente por Bizkaibai a su nombre o el declarante tiene su propia autorizacioacuten disponiendo de la tarjeta Bizkaibai
La tarjeta BizkaiBai puede solicitarse en
bull La Oficina central de Hacienda y Finanzas en la calle Capuchinos de Basurto nordm 4 Seccioacuten de Registro y Notificaciones 1ordf planta
bull En cualquiera de las Oficinas descentralizadas de hacienda (Balmaseda Barakaldo Basauri Bilbao Durango Gernika Getxo Mungia o Portugalete)
bull En Laguntza oficina de atencioacuten ciudadana situada en la calle Diputacioacuten 7 planta baja 48009 Bilbao (Edificio de cristal de la Biblioteca Foral trasera del Palacio de la Diputacioacuten)
En estos lugares se facilita tarjeta BizkaiBai a cualquier persona fiacutesica
Para ello deberaacute personarse en cualquiera de las oficinas de Hacienda con el impreso L-1 Modelo de solicitud de Tarjeta de Coordenadas BizkaiBai cumplimentado y aportar el DNI El modelo L1 puede encontrarse en la paacutegina de web de Hacienda Foral de Bizkaia
Presentacioacuten (con acceso a internet)
Pinchar en el icono Internet (pantalla inicial del Libro)
19
En la siguiente pantalla seleccionar la declaracioacuten y clicar Obtener fichero para presentar por INTERNET
A partir de este momento se accederaacute a la web de Hacienda Foral donde habraacute que ir Presentaciones
20
ANEXO
Alta bien inmovilizado
Si queremos registrar una factura de un bien inmovilizado adquirido en el ejercicio primero registraremos el bien en el capiacutetulo de bienes afectos y posteriormente anotaremos la factura en el Capiacutetulo de gastos y facturas recibidas
Tipo de operacioacuten G = Facturas bienes afectos o de inversioacuten
Tipo de registro A = Factura
Al estar en estimacioacuten directa simplificada (opcioacuten en la que la amortizacioacuten no es deducible) la casilla de la cuenta PGC estaacute vaciacutea
Utilidad de copiar facturas
10
CAPIacuteTULO DE GASTOS Y FACTURAS RECIBIDAS
El modo en que se registran los gastos va a ser diferente en funcioacuten de que el justificante del mismo sea una factura o un recibo bancario (por ejemplo la cuota de autoacutenomos el recibo del Colegiohellip)
Ejemplo 8 FACTURA DE GASTO TELEFOacuteNO MOacuteVIL
Tipo de operacioacuten A Tipo Registro A Bien asociado (el teleacutefono moacutevil)
11
Ejemplo 9 FACTURA DE GASTO POR SUMINISTRO ELEacuteCTRICO
Factura de Iberdrola (en local arrendado o vivienda con contador diferenciado)
Si hubiera trabajos realizados por otros profesionales seriacutea lo mismo Tipo de operacioacuten A tipo registro A su NIF cuenta PGC la 629
12
Ejemplo 10 GASTO POR CUOTAS DE AUTOacuteNOMOS
Si hubiera trabajadores a los que se paga noacutemina el asiento seriacutea igual pero la cuenta PGC seriacutea la 640
13
Ejemplo 11 GASTO POR CUOTAS DEL COLEGIO DE PSICOLOGIacuteA
Gasto sin factura Tipo de operacioacuten B
14
Relacioacuten de cuentas de gastos
15
Una vez metidos todos los apuntes podemos ir a la casilla de informacioacuten IRPF para sacar unos informes con las cifras que posteriormente incluiremos en la declaracioacuten de renta (entre mayo y junio) en el apartado de actividades econoacutemicas
16
Este seriacutea el Excel (con el que podemos calcular el resultado)
17
3- RELACIOacuteN CON LA DECLARACIOacuteN DE IRPF
Siendo esta la pantalla del programa de declaracioacuten del IRPF (que se presenta en los meses de mayo ndash junio) relativa actividades econoacutemicas (estimacioacuten directa simplificada)
18
4- PRESENTACIOacuteN DEL MODELO 140
Paso previo disponer de tarjeta BizkaBai
La declaracioacuten Modelo 140 hay que transmitirla obligatoriamente por medios telemaacuteticos esto supone que o bien se ha dado autorizacioacuten a un tercero (como una asesoriacutea por ejemplo) para que lo transmita telemaacuteticamente por Bizkaibai a su nombre o el declarante tiene su propia autorizacioacuten disponiendo de la tarjeta Bizkaibai
La tarjeta BizkaiBai puede solicitarse en
bull La Oficina central de Hacienda y Finanzas en la calle Capuchinos de Basurto nordm 4 Seccioacuten de Registro y Notificaciones 1ordf planta
bull En cualquiera de las Oficinas descentralizadas de hacienda (Balmaseda Barakaldo Basauri Bilbao Durango Gernika Getxo Mungia o Portugalete)
bull En Laguntza oficina de atencioacuten ciudadana situada en la calle Diputacioacuten 7 planta baja 48009 Bilbao (Edificio de cristal de la Biblioteca Foral trasera del Palacio de la Diputacioacuten)
En estos lugares se facilita tarjeta BizkaiBai a cualquier persona fiacutesica
Para ello deberaacute personarse en cualquiera de las oficinas de Hacienda con el impreso L-1 Modelo de solicitud de Tarjeta de Coordenadas BizkaiBai cumplimentado y aportar el DNI El modelo L1 puede encontrarse en la paacutegina de web de Hacienda Foral de Bizkaia
Presentacioacuten (con acceso a internet)
Pinchar en el icono Internet (pantalla inicial del Libro)
19
En la siguiente pantalla seleccionar la declaracioacuten y clicar Obtener fichero para presentar por INTERNET
A partir de este momento se accederaacute a la web de Hacienda Foral donde habraacute que ir Presentaciones
20
ANEXO
Alta bien inmovilizado
Si queremos registrar una factura de un bien inmovilizado adquirido en el ejercicio primero registraremos el bien en el capiacutetulo de bienes afectos y posteriormente anotaremos la factura en el Capiacutetulo de gastos y facturas recibidas
Tipo de operacioacuten G = Facturas bienes afectos o de inversioacuten
Tipo de registro A = Factura
Al estar en estimacioacuten directa simplificada (opcioacuten en la que la amortizacioacuten no es deducible) la casilla de la cuenta PGC estaacute vaciacutea
Utilidad de copiar facturas
11
Ejemplo 9 FACTURA DE GASTO POR SUMINISTRO ELEacuteCTRICO
Factura de Iberdrola (en local arrendado o vivienda con contador diferenciado)
Si hubiera trabajos realizados por otros profesionales seriacutea lo mismo Tipo de operacioacuten A tipo registro A su NIF cuenta PGC la 629
12
Ejemplo 10 GASTO POR CUOTAS DE AUTOacuteNOMOS
Si hubiera trabajadores a los que se paga noacutemina el asiento seriacutea igual pero la cuenta PGC seriacutea la 640
13
Ejemplo 11 GASTO POR CUOTAS DEL COLEGIO DE PSICOLOGIacuteA
Gasto sin factura Tipo de operacioacuten B
14
Relacioacuten de cuentas de gastos
15
Una vez metidos todos los apuntes podemos ir a la casilla de informacioacuten IRPF para sacar unos informes con las cifras que posteriormente incluiremos en la declaracioacuten de renta (entre mayo y junio) en el apartado de actividades econoacutemicas
16
Este seriacutea el Excel (con el que podemos calcular el resultado)
17
3- RELACIOacuteN CON LA DECLARACIOacuteN DE IRPF
Siendo esta la pantalla del programa de declaracioacuten del IRPF (que se presenta en los meses de mayo ndash junio) relativa actividades econoacutemicas (estimacioacuten directa simplificada)
18
4- PRESENTACIOacuteN DEL MODELO 140
Paso previo disponer de tarjeta BizkaBai
La declaracioacuten Modelo 140 hay que transmitirla obligatoriamente por medios telemaacuteticos esto supone que o bien se ha dado autorizacioacuten a un tercero (como una asesoriacutea por ejemplo) para que lo transmita telemaacuteticamente por Bizkaibai a su nombre o el declarante tiene su propia autorizacioacuten disponiendo de la tarjeta Bizkaibai
La tarjeta BizkaiBai puede solicitarse en
bull La Oficina central de Hacienda y Finanzas en la calle Capuchinos de Basurto nordm 4 Seccioacuten de Registro y Notificaciones 1ordf planta
bull En cualquiera de las Oficinas descentralizadas de hacienda (Balmaseda Barakaldo Basauri Bilbao Durango Gernika Getxo Mungia o Portugalete)
bull En Laguntza oficina de atencioacuten ciudadana situada en la calle Diputacioacuten 7 planta baja 48009 Bilbao (Edificio de cristal de la Biblioteca Foral trasera del Palacio de la Diputacioacuten)
En estos lugares se facilita tarjeta BizkaiBai a cualquier persona fiacutesica
Para ello deberaacute personarse en cualquiera de las oficinas de Hacienda con el impreso L-1 Modelo de solicitud de Tarjeta de Coordenadas BizkaiBai cumplimentado y aportar el DNI El modelo L1 puede encontrarse en la paacutegina de web de Hacienda Foral de Bizkaia
Presentacioacuten (con acceso a internet)
Pinchar en el icono Internet (pantalla inicial del Libro)
19
En la siguiente pantalla seleccionar la declaracioacuten y clicar Obtener fichero para presentar por INTERNET
A partir de este momento se accederaacute a la web de Hacienda Foral donde habraacute que ir Presentaciones
20
ANEXO
Alta bien inmovilizado
Si queremos registrar una factura de un bien inmovilizado adquirido en el ejercicio primero registraremos el bien en el capiacutetulo de bienes afectos y posteriormente anotaremos la factura en el Capiacutetulo de gastos y facturas recibidas
Tipo de operacioacuten G = Facturas bienes afectos o de inversioacuten
Tipo de registro A = Factura
Al estar en estimacioacuten directa simplificada (opcioacuten en la que la amortizacioacuten no es deducible) la casilla de la cuenta PGC estaacute vaciacutea
Utilidad de copiar facturas
12
Ejemplo 10 GASTO POR CUOTAS DE AUTOacuteNOMOS
Si hubiera trabajadores a los que se paga noacutemina el asiento seriacutea igual pero la cuenta PGC seriacutea la 640
13
Ejemplo 11 GASTO POR CUOTAS DEL COLEGIO DE PSICOLOGIacuteA
Gasto sin factura Tipo de operacioacuten B
14
Relacioacuten de cuentas de gastos
15
Una vez metidos todos los apuntes podemos ir a la casilla de informacioacuten IRPF para sacar unos informes con las cifras que posteriormente incluiremos en la declaracioacuten de renta (entre mayo y junio) en el apartado de actividades econoacutemicas
16
Este seriacutea el Excel (con el que podemos calcular el resultado)
17
3- RELACIOacuteN CON LA DECLARACIOacuteN DE IRPF
Siendo esta la pantalla del programa de declaracioacuten del IRPF (que se presenta en los meses de mayo ndash junio) relativa actividades econoacutemicas (estimacioacuten directa simplificada)
18
4- PRESENTACIOacuteN DEL MODELO 140
Paso previo disponer de tarjeta BizkaBai
La declaracioacuten Modelo 140 hay que transmitirla obligatoriamente por medios telemaacuteticos esto supone que o bien se ha dado autorizacioacuten a un tercero (como una asesoriacutea por ejemplo) para que lo transmita telemaacuteticamente por Bizkaibai a su nombre o el declarante tiene su propia autorizacioacuten disponiendo de la tarjeta Bizkaibai
La tarjeta BizkaiBai puede solicitarse en
bull La Oficina central de Hacienda y Finanzas en la calle Capuchinos de Basurto nordm 4 Seccioacuten de Registro y Notificaciones 1ordf planta
bull En cualquiera de las Oficinas descentralizadas de hacienda (Balmaseda Barakaldo Basauri Bilbao Durango Gernika Getxo Mungia o Portugalete)
bull En Laguntza oficina de atencioacuten ciudadana situada en la calle Diputacioacuten 7 planta baja 48009 Bilbao (Edificio de cristal de la Biblioteca Foral trasera del Palacio de la Diputacioacuten)
En estos lugares se facilita tarjeta BizkaiBai a cualquier persona fiacutesica
Para ello deberaacute personarse en cualquiera de las oficinas de Hacienda con el impreso L-1 Modelo de solicitud de Tarjeta de Coordenadas BizkaiBai cumplimentado y aportar el DNI El modelo L1 puede encontrarse en la paacutegina de web de Hacienda Foral de Bizkaia
Presentacioacuten (con acceso a internet)
Pinchar en el icono Internet (pantalla inicial del Libro)
19
En la siguiente pantalla seleccionar la declaracioacuten y clicar Obtener fichero para presentar por INTERNET
A partir de este momento se accederaacute a la web de Hacienda Foral donde habraacute que ir Presentaciones
20
ANEXO
Alta bien inmovilizado
Si queremos registrar una factura de un bien inmovilizado adquirido en el ejercicio primero registraremos el bien en el capiacutetulo de bienes afectos y posteriormente anotaremos la factura en el Capiacutetulo de gastos y facturas recibidas
Tipo de operacioacuten G = Facturas bienes afectos o de inversioacuten
Tipo de registro A = Factura
Al estar en estimacioacuten directa simplificada (opcioacuten en la que la amortizacioacuten no es deducible) la casilla de la cuenta PGC estaacute vaciacutea
Utilidad de copiar facturas
13
Ejemplo 11 GASTO POR CUOTAS DEL COLEGIO DE PSICOLOGIacuteA
Gasto sin factura Tipo de operacioacuten B
14
Relacioacuten de cuentas de gastos
15
Una vez metidos todos los apuntes podemos ir a la casilla de informacioacuten IRPF para sacar unos informes con las cifras que posteriormente incluiremos en la declaracioacuten de renta (entre mayo y junio) en el apartado de actividades econoacutemicas
16
Este seriacutea el Excel (con el que podemos calcular el resultado)
17
3- RELACIOacuteN CON LA DECLARACIOacuteN DE IRPF
Siendo esta la pantalla del programa de declaracioacuten del IRPF (que se presenta en los meses de mayo ndash junio) relativa actividades econoacutemicas (estimacioacuten directa simplificada)
18
4- PRESENTACIOacuteN DEL MODELO 140
Paso previo disponer de tarjeta BizkaBai
La declaracioacuten Modelo 140 hay que transmitirla obligatoriamente por medios telemaacuteticos esto supone que o bien se ha dado autorizacioacuten a un tercero (como una asesoriacutea por ejemplo) para que lo transmita telemaacuteticamente por Bizkaibai a su nombre o el declarante tiene su propia autorizacioacuten disponiendo de la tarjeta Bizkaibai
La tarjeta BizkaiBai puede solicitarse en
bull La Oficina central de Hacienda y Finanzas en la calle Capuchinos de Basurto nordm 4 Seccioacuten de Registro y Notificaciones 1ordf planta
bull En cualquiera de las Oficinas descentralizadas de hacienda (Balmaseda Barakaldo Basauri Bilbao Durango Gernika Getxo Mungia o Portugalete)
bull En Laguntza oficina de atencioacuten ciudadana situada en la calle Diputacioacuten 7 planta baja 48009 Bilbao (Edificio de cristal de la Biblioteca Foral trasera del Palacio de la Diputacioacuten)
En estos lugares se facilita tarjeta BizkaiBai a cualquier persona fiacutesica
Para ello deberaacute personarse en cualquiera de las oficinas de Hacienda con el impreso L-1 Modelo de solicitud de Tarjeta de Coordenadas BizkaiBai cumplimentado y aportar el DNI El modelo L1 puede encontrarse en la paacutegina de web de Hacienda Foral de Bizkaia
Presentacioacuten (con acceso a internet)
Pinchar en el icono Internet (pantalla inicial del Libro)
19
En la siguiente pantalla seleccionar la declaracioacuten y clicar Obtener fichero para presentar por INTERNET
A partir de este momento se accederaacute a la web de Hacienda Foral donde habraacute que ir Presentaciones
20
ANEXO
Alta bien inmovilizado
Si queremos registrar una factura de un bien inmovilizado adquirido en el ejercicio primero registraremos el bien en el capiacutetulo de bienes afectos y posteriormente anotaremos la factura en el Capiacutetulo de gastos y facturas recibidas
Tipo de operacioacuten G = Facturas bienes afectos o de inversioacuten
Tipo de registro A = Factura
Al estar en estimacioacuten directa simplificada (opcioacuten en la que la amortizacioacuten no es deducible) la casilla de la cuenta PGC estaacute vaciacutea
Utilidad de copiar facturas
14
Relacioacuten de cuentas de gastos
15
Una vez metidos todos los apuntes podemos ir a la casilla de informacioacuten IRPF para sacar unos informes con las cifras que posteriormente incluiremos en la declaracioacuten de renta (entre mayo y junio) en el apartado de actividades econoacutemicas
16
Este seriacutea el Excel (con el que podemos calcular el resultado)
17
3- RELACIOacuteN CON LA DECLARACIOacuteN DE IRPF
Siendo esta la pantalla del programa de declaracioacuten del IRPF (que se presenta en los meses de mayo ndash junio) relativa actividades econoacutemicas (estimacioacuten directa simplificada)
18
4- PRESENTACIOacuteN DEL MODELO 140
Paso previo disponer de tarjeta BizkaBai
La declaracioacuten Modelo 140 hay que transmitirla obligatoriamente por medios telemaacuteticos esto supone que o bien se ha dado autorizacioacuten a un tercero (como una asesoriacutea por ejemplo) para que lo transmita telemaacuteticamente por Bizkaibai a su nombre o el declarante tiene su propia autorizacioacuten disponiendo de la tarjeta Bizkaibai
La tarjeta BizkaiBai puede solicitarse en
bull La Oficina central de Hacienda y Finanzas en la calle Capuchinos de Basurto nordm 4 Seccioacuten de Registro y Notificaciones 1ordf planta
bull En cualquiera de las Oficinas descentralizadas de hacienda (Balmaseda Barakaldo Basauri Bilbao Durango Gernika Getxo Mungia o Portugalete)
bull En Laguntza oficina de atencioacuten ciudadana situada en la calle Diputacioacuten 7 planta baja 48009 Bilbao (Edificio de cristal de la Biblioteca Foral trasera del Palacio de la Diputacioacuten)
En estos lugares se facilita tarjeta BizkaiBai a cualquier persona fiacutesica
Para ello deberaacute personarse en cualquiera de las oficinas de Hacienda con el impreso L-1 Modelo de solicitud de Tarjeta de Coordenadas BizkaiBai cumplimentado y aportar el DNI El modelo L1 puede encontrarse en la paacutegina de web de Hacienda Foral de Bizkaia
Presentacioacuten (con acceso a internet)
Pinchar en el icono Internet (pantalla inicial del Libro)
19
En la siguiente pantalla seleccionar la declaracioacuten y clicar Obtener fichero para presentar por INTERNET
A partir de este momento se accederaacute a la web de Hacienda Foral donde habraacute que ir Presentaciones
20
ANEXO
Alta bien inmovilizado
Si queremos registrar una factura de un bien inmovilizado adquirido en el ejercicio primero registraremos el bien en el capiacutetulo de bienes afectos y posteriormente anotaremos la factura en el Capiacutetulo de gastos y facturas recibidas
Tipo de operacioacuten G = Facturas bienes afectos o de inversioacuten
Tipo de registro A = Factura
Al estar en estimacioacuten directa simplificada (opcioacuten en la que la amortizacioacuten no es deducible) la casilla de la cuenta PGC estaacute vaciacutea
Utilidad de copiar facturas
15
Una vez metidos todos los apuntes podemos ir a la casilla de informacioacuten IRPF para sacar unos informes con las cifras que posteriormente incluiremos en la declaracioacuten de renta (entre mayo y junio) en el apartado de actividades econoacutemicas
16
Este seriacutea el Excel (con el que podemos calcular el resultado)
17
3- RELACIOacuteN CON LA DECLARACIOacuteN DE IRPF
Siendo esta la pantalla del programa de declaracioacuten del IRPF (que se presenta en los meses de mayo ndash junio) relativa actividades econoacutemicas (estimacioacuten directa simplificada)
18
4- PRESENTACIOacuteN DEL MODELO 140
Paso previo disponer de tarjeta BizkaBai
La declaracioacuten Modelo 140 hay que transmitirla obligatoriamente por medios telemaacuteticos esto supone que o bien se ha dado autorizacioacuten a un tercero (como una asesoriacutea por ejemplo) para que lo transmita telemaacuteticamente por Bizkaibai a su nombre o el declarante tiene su propia autorizacioacuten disponiendo de la tarjeta Bizkaibai
La tarjeta BizkaiBai puede solicitarse en
bull La Oficina central de Hacienda y Finanzas en la calle Capuchinos de Basurto nordm 4 Seccioacuten de Registro y Notificaciones 1ordf planta
bull En cualquiera de las Oficinas descentralizadas de hacienda (Balmaseda Barakaldo Basauri Bilbao Durango Gernika Getxo Mungia o Portugalete)
bull En Laguntza oficina de atencioacuten ciudadana situada en la calle Diputacioacuten 7 planta baja 48009 Bilbao (Edificio de cristal de la Biblioteca Foral trasera del Palacio de la Diputacioacuten)
En estos lugares se facilita tarjeta BizkaiBai a cualquier persona fiacutesica
Para ello deberaacute personarse en cualquiera de las oficinas de Hacienda con el impreso L-1 Modelo de solicitud de Tarjeta de Coordenadas BizkaiBai cumplimentado y aportar el DNI El modelo L1 puede encontrarse en la paacutegina de web de Hacienda Foral de Bizkaia
Presentacioacuten (con acceso a internet)
Pinchar en el icono Internet (pantalla inicial del Libro)
19
En la siguiente pantalla seleccionar la declaracioacuten y clicar Obtener fichero para presentar por INTERNET
A partir de este momento se accederaacute a la web de Hacienda Foral donde habraacute que ir Presentaciones
20
ANEXO
Alta bien inmovilizado
Si queremos registrar una factura de un bien inmovilizado adquirido en el ejercicio primero registraremos el bien en el capiacutetulo de bienes afectos y posteriormente anotaremos la factura en el Capiacutetulo de gastos y facturas recibidas
Tipo de operacioacuten G = Facturas bienes afectos o de inversioacuten
Tipo de registro A = Factura
Al estar en estimacioacuten directa simplificada (opcioacuten en la que la amortizacioacuten no es deducible) la casilla de la cuenta PGC estaacute vaciacutea
Utilidad de copiar facturas
16
Este seriacutea el Excel (con el que podemos calcular el resultado)
17
3- RELACIOacuteN CON LA DECLARACIOacuteN DE IRPF
Siendo esta la pantalla del programa de declaracioacuten del IRPF (que se presenta en los meses de mayo ndash junio) relativa actividades econoacutemicas (estimacioacuten directa simplificada)
18
4- PRESENTACIOacuteN DEL MODELO 140
Paso previo disponer de tarjeta BizkaBai
La declaracioacuten Modelo 140 hay que transmitirla obligatoriamente por medios telemaacuteticos esto supone que o bien se ha dado autorizacioacuten a un tercero (como una asesoriacutea por ejemplo) para que lo transmita telemaacuteticamente por Bizkaibai a su nombre o el declarante tiene su propia autorizacioacuten disponiendo de la tarjeta Bizkaibai
La tarjeta BizkaiBai puede solicitarse en
bull La Oficina central de Hacienda y Finanzas en la calle Capuchinos de Basurto nordm 4 Seccioacuten de Registro y Notificaciones 1ordf planta
bull En cualquiera de las Oficinas descentralizadas de hacienda (Balmaseda Barakaldo Basauri Bilbao Durango Gernika Getxo Mungia o Portugalete)
bull En Laguntza oficina de atencioacuten ciudadana situada en la calle Diputacioacuten 7 planta baja 48009 Bilbao (Edificio de cristal de la Biblioteca Foral trasera del Palacio de la Diputacioacuten)
En estos lugares se facilita tarjeta BizkaiBai a cualquier persona fiacutesica
Para ello deberaacute personarse en cualquiera de las oficinas de Hacienda con el impreso L-1 Modelo de solicitud de Tarjeta de Coordenadas BizkaiBai cumplimentado y aportar el DNI El modelo L1 puede encontrarse en la paacutegina de web de Hacienda Foral de Bizkaia
Presentacioacuten (con acceso a internet)
Pinchar en el icono Internet (pantalla inicial del Libro)
19
En la siguiente pantalla seleccionar la declaracioacuten y clicar Obtener fichero para presentar por INTERNET
A partir de este momento se accederaacute a la web de Hacienda Foral donde habraacute que ir Presentaciones
20
ANEXO
Alta bien inmovilizado
Si queremos registrar una factura de un bien inmovilizado adquirido en el ejercicio primero registraremos el bien en el capiacutetulo de bienes afectos y posteriormente anotaremos la factura en el Capiacutetulo de gastos y facturas recibidas
Tipo de operacioacuten G = Facturas bienes afectos o de inversioacuten
Tipo de registro A = Factura
Al estar en estimacioacuten directa simplificada (opcioacuten en la que la amortizacioacuten no es deducible) la casilla de la cuenta PGC estaacute vaciacutea
Utilidad de copiar facturas
17
3- RELACIOacuteN CON LA DECLARACIOacuteN DE IRPF
Siendo esta la pantalla del programa de declaracioacuten del IRPF (que se presenta en los meses de mayo ndash junio) relativa actividades econoacutemicas (estimacioacuten directa simplificada)
18
4- PRESENTACIOacuteN DEL MODELO 140
Paso previo disponer de tarjeta BizkaBai
La declaracioacuten Modelo 140 hay que transmitirla obligatoriamente por medios telemaacuteticos esto supone que o bien se ha dado autorizacioacuten a un tercero (como una asesoriacutea por ejemplo) para que lo transmita telemaacuteticamente por Bizkaibai a su nombre o el declarante tiene su propia autorizacioacuten disponiendo de la tarjeta Bizkaibai
La tarjeta BizkaiBai puede solicitarse en
bull La Oficina central de Hacienda y Finanzas en la calle Capuchinos de Basurto nordm 4 Seccioacuten de Registro y Notificaciones 1ordf planta
bull En cualquiera de las Oficinas descentralizadas de hacienda (Balmaseda Barakaldo Basauri Bilbao Durango Gernika Getxo Mungia o Portugalete)
bull En Laguntza oficina de atencioacuten ciudadana situada en la calle Diputacioacuten 7 planta baja 48009 Bilbao (Edificio de cristal de la Biblioteca Foral trasera del Palacio de la Diputacioacuten)
En estos lugares se facilita tarjeta BizkaiBai a cualquier persona fiacutesica
Para ello deberaacute personarse en cualquiera de las oficinas de Hacienda con el impreso L-1 Modelo de solicitud de Tarjeta de Coordenadas BizkaiBai cumplimentado y aportar el DNI El modelo L1 puede encontrarse en la paacutegina de web de Hacienda Foral de Bizkaia
Presentacioacuten (con acceso a internet)
Pinchar en el icono Internet (pantalla inicial del Libro)
19
En la siguiente pantalla seleccionar la declaracioacuten y clicar Obtener fichero para presentar por INTERNET
A partir de este momento se accederaacute a la web de Hacienda Foral donde habraacute que ir Presentaciones
20
ANEXO
Alta bien inmovilizado
Si queremos registrar una factura de un bien inmovilizado adquirido en el ejercicio primero registraremos el bien en el capiacutetulo de bienes afectos y posteriormente anotaremos la factura en el Capiacutetulo de gastos y facturas recibidas
Tipo de operacioacuten G = Facturas bienes afectos o de inversioacuten
Tipo de registro A = Factura
Al estar en estimacioacuten directa simplificada (opcioacuten en la que la amortizacioacuten no es deducible) la casilla de la cuenta PGC estaacute vaciacutea
Utilidad de copiar facturas
18
4- PRESENTACIOacuteN DEL MODELO 140
Paso previo disponer de tarjeta BizkaBai
La declaracioacuten Modelo 140 hay que transmitirla obligatoriamente por medios telemaacuteticos esto supone que o bien se ha dado autorizacioacuten a un tercero (como una asesoriacutea por ejemplo) para que lo transmita telemaacuteticamente por Bizkaibai a su nombre o el declarante tiene su propia autorizacioacuten disponiendo de la tarjeta Bizkaibai
La tarjeta BizkaiBai puede solicitarse en
bull La Oficina central de Hacienda y Finanzas en la calle Capuchinos de Basurto nordm 4 Seccioacuten de Registro y Notificaciones 1ordf planta
bull En cualquiera de las Oficinas descentralizadas de hacienda (Balmaseda Barakaldo Basauri Bilbao Durango Gernika Getxo Mungia o Portugalete)
bull En Laguntza oficina de atencioacuten ciudadana situada en la calle Diputacioacuten 7 planta baja 48009 Bilbao (Edificio de cristal de la Biblioteca Foral trasera del Palacio de la Diputacioacuten)
En estos lugares se facilita tarjeta BizkaiBai a cualquier persona fiacutesica
Para ello deberaacute personarse en cualquiera de las oficinas de Hacienda con el impreso L-1 Modelo de solicitud de Tarjeta de Coordenadas BizkaiBai cumplimentado y aportar el DNI El modelo L1 puede encontrarse en la paacutegina de web de Hacienda Foral de Bizkaia
Presentacioacuten (con acceso a internet)
Pinchar en el icono Internet (pantalla inicial del Libro)
19
En la siguiente pantalla seleccionar la declaracioacuten y clicar Obtener fichero para presentar por INTERNET
A partir de este momento se accederaacute a la web de Hacienda Foral donde habraacute que ir Presentaciones
20
ANEXO
Alta bien inmovilizado
Si queremos registrar una factura de un bien inmovilizado adquirido en el ejercicio primero registraremos el bien en el capiacutetulo de bienes afectos y posteriormente anotaremos la factura en el Capiacutetulo de gastos y facturas recibidas
Tipo de operacioacuten G = Facturas bienes afectos o de inversioacuten
Tipo de registro A = Factura
Al estar en estimacioacuten directa simplificada (opcioacuten en la que la amortizacioacuten no es deducible) la casilla de la cuenta PGC estaacute vaciacutea
Utilidad de copiar facturas
19
En la siguiente pantalla seleccionar la declaracioacuten y clicar Obtener fichero para presentar por INTERNET
A partir de este momento se accederaacute a la web de Hacienda Foral donde habraacute que ir Presentaciones
20
ANEXO
Alta bien inmovilizado
Si queremos registrar una factura de un bien inmovilizado adquirido en el ejercicio primero registraremos el bien en el capiacutetulo de bienes afectos y posteriormente anotaremos la factura en el Capiacutetulo de gastos y facturas recibidas
Tipo de operacioacuten G = Facturas bienes afectos o de inversioacuten
Tipo de registro A = Factura
Al estar en estimacioacuten directa simplificada (opcioacuten en la que la amortizacioacuten no es deducible) la casilla de la cuenta PGC estaacute vaciacutea
Utilidad de copiar facturas
20
ANEXO
Alta bien inmovilizado
Si queremos registrar una factura de un bien inmovilizado adquirido en el ejercicio primero registraremos el bien en el capiacutetulo de bienes afectos y posteriormente anotaremos la factura en el Capiacutetulo de gastos y facturas recibidas
Tipo de operacioacuten G = Facturas bienes afectos o de inversioacuten
Tipo de registro A = Factura
Al estar en estimacioacuten directa simplificada (opcioacuten en la que la amortizacioacuten no es deducible) la casilla de la cuenta PGC estaacute vaciacutea
Utilidad de copiar facturas