LIBRO DE SUELDOS DIGITAL AFIP

Libro de Sueldos. Artículo 52 LCTDatos obligatorios

● a) individualización íntegra y actualizada del empleador; ● b) nombre del trabajador; ● c) estado civil; ● d) fecha de ingreso y egreso; ● e) remuneraciones asignadas y percibidas; ● f) individualización de personas que generen derecho a la percepción de asignaciones

familiares; ● g) demás datos que permitan una exacta evaluación de las obligaciones a su cargo; ● h) los que establezca la reglamentación.

Libro de Sueldos. Artículo 52 LCT

Prohibiciones

● 1. Alterar los registros correspondientes a cada persona empleada. ● 2. Dejar blancos o espacios. ● 3. Hacer interlineaciones, raspaduras o enmiendas, las que deberán ser salvadas en el cuadro o espacio

respectivo, con firma del trabajador a que se refiere el asiento y control de la autoridad administrativa. ● 4. Tachar anotaciones, suprimir fojas o alterar su foliatura o registro. Tratándose de registro de hojas

móviles, su habilitación se hará por la autoridad administrativa, debiendo estar precedido cada conjunto de hojas, por una constancia extendida por dicha autoridad, de la que resulte su número y fecha de habilitación.

Libro de Sueldos. Artículo 52 LCT

Apreciación judicial

Los jueces merituarán en función de las particulares circunstancias de cada caso, los libros que carezcan de algunas de las formalidades prescriptas en el artículo 52 o que tengan algunos de los defectos allí consignados (art. 53 LCT).

Libro de Sueldos. Artículo 52 LCT

Falta de exhibición. Presunción.

La falta de exhibición a requerimiento judicial o administrativo del libro, registro, planilla u otros elementos de contralor, será tenida como presunción a favor de las afirmaciones del trabajador o de sus causahabientes, sobre las circunstancias que debían constar en el mismo (art. 55 LCT).

LIBRO DE SUELDOS DIGITAL.NORMATIVA VIGENTE

● Artículo 52, LCT● RC (AFIP-MTESS) 3669-941/2014● RG (AFIP) 3781/2015● RG (AFIP) 4535/2019● R (MT Bs. As.) 139/2015

LIBRO DE SUELDOS DIGITAL

● Implementación del Libro de Sueldos Digital [RC (AFIP-MTESS) 3669-941/2014]

A) Emisión del Libro Sueldos Digital para empleadores que lo confeccionen mediante el registro de hojas móviles.

b) Servicio web. Fuente información:

-Formulario 931 presentado por empleadores

- Sistema “simplificación registral” y

- “Sistema registral”.

● Obligatoriedad:

En forma progresiva hasta alcanzar a la totalidad de los empleadores.

● Rúbrica digital:

Es independiente. La AFIP podrá celebrar con las autoridades administrativas locales en materia de trabajo convenios tendientes a instrumentar la rúbrica y facilitar la percepción de aranceles.

LIBRO DE SUELDOS DIGITAL

Aprobación del sistema “Libro de Sueldos Digital”. RG (AFIP) 3781/2015.

Empleadores obligados:

Serán notificados en forma particular o desde el momento en que lo disponga una resolución general cuando se incluyan en forma masiva empleadores de determinadas actividades, sectores y/o jurisdicciones provinciales.

Está normativa no contemplaba la incorporación voluntaria.

RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 4535/2019 Libro de sueldos digital: La AFIP habilita la

adhesión voluntaria de los empleadores

● A partir del 29 de julio de 2019, se habilita la adhesión voluntaria al sistema informático “Libro de Sueldos Digital”. ● No obstante, la AFIP notificará a los empleadores en el domicilio fiscal electrónico según lo dispuesto en el inciso

g) del artículo 100 de la ley 11683, o mediante el dictado de una resolución general, cuando se incluyan en forma masiva empleadores de determinadas actividades, sectores y/o jurisdicciones provinciales.

● Los empleadores que resulten obligados a la utilización del LSD quedan exceptuados de cumplir con el régimen de información dispuesto por la resolución general 3279 y su modificatoria -declaración jurada informativa de conceptos no remunerativos-, a partir del primer período en que presenten la declaración jurada determinativa de aportes y contribuciones con destino a la seguridad social (Formulario F.931), utilizando la citada herramienta.

ADHESIÓN VOLUNTARIA● La AFIP informa que el empleador que desee adherirse

voluntariamente a este servicio web deberá solicitarlo en la dependencia asignada mediante una multinota, haciendo mención de que esta debe ser remitida a la Dirección de Operaciones con Instituciones de la Seguridad Social. Si el Organismo aprueba la solicitud, el interesado recibirá una comunicación en su domicilio fiscal electrónico, indicando el período a partir del cual estará obligado a utilizar el sistema "Libro de Sueldos Digital".

RESOLUCION (MT Bs. As) 139/2015

Se aprueba el "Manual de procedimiento".

El empleador deberá:● Presentarse ante la Delegación Regional de Trabajo y Empleo donde efectúa habitualmente la rúbrica

de la documentación laboral, dentro del quinto día hábil del mes siguiente de recibida la notificación emitida por parte de la Administración Federal de Ingresos Públicos, solicitando el cierre del Libro Especial dispuesto por el artículo 52 de la ley 20.744.

● Acompañar Libro de Sueldos.● Acompañar notificación de AFIP.● Acompañar hojas móviles sobrantes.● Una vez aprobado el cierre del Libro de Sueldos, se deberá comenzar a confeccionar el Libro de

Sueldos Digital.

La Dirección de Documentación Laboral y Registro determinará la cantidad y verificará la numeración de las hojas móviles sobrantes y sin utilizar entregadas por el empleador al momento de efectuar la solicitud de cierre del Libro Especial, ello a los efectos de proveer al cálculo del crédito correspondiente a favor del empleador.

Libro de Sueldos Digital ● ¿En qué consiste el libro de sueldos digital?

Esta herramienta informática permite a los empleadores cumplir distintas obligaciones en un único trámite, para generar el Libro de Sueldos y Jornales, y la Declaración Jurada del SUSS (F.931).

● El sistema ‘LSD’ compatibiliza el sistema de liquidación de haberes del contribuyente, como portador de los datos de entrada, junto con la información disponible en los servicios ‘Simplificación Registral’ y ‘Sistema Registral’, y a partir de ello, elabora el Libro de Sueldos y Jornales, previsto en el art. 52 de la Ley N° 20.744 y el Formulario 931.

FUNCIONALIDAD DEL SISTEMA LIBRO DE SUELDOS DIGITAL

● Si es la primera vez que se ingresa al sistema, se deberán verificar y eventualmente completar y/o modificar los datos en Simplificación Registral - Empleadores y Declaración en línea.

● Desde el primer sistema, se conformará la nómina de relaciones laborales vigentes del período y de cada una de dichas relaciones y se utilizará para la generación del libro de sueldos, los siguientes datos:

- Fecha de ingreso del trabajador

- Fecha de egreso del trabajador

- Convenio Colectivo aplicable

- Obra Social a la que se encuentre afiliado

- Categoría laboral

- Puesto desempeñado

- Sucursal donde preste servicio el trabajador● Desde “Declaración en línea” - Formulario 931, el sistema tomará los siguientes datos del empleador:

- Aseguradora de Riesgo de Trabajo (ART - LRT): Porcentaje de alícuota y cuota fija

- Tipo de Empleador [encuadramiento en los incs. a) o b) del D. 814/2001, entre otros tipos]

- Actividad (Producción primaria, actividad agropecuaria, no clasificada, etc.)

- Obra Social correspondiente a la actividad de la empresa

- Zona

- Correspondencia de aplicación de la ley 25922 de Promoción de la industria del software

- Seguro colectivo de vida obligatorio

Procedimiento resumido 1. Jurisdicción: Declarar en el “Simplificación Registral” la jurisdicción que corresponda a la autoridad administrativa local en materia del trabajo

2. LSD. Asociación de conceptos: Vincular todos los conceptos que se utilicen para la liquidación de los sueldos y jornales con los de la grilla universal predefinida por la AFIP e indicando a qué subsistema de la seguridad social se vincula cada uno.

¿Cuándo se hace la vinculación? Al comenzar a utilizar por primera vez el sistema o cuando exista una modificación en los registros por la creación o baja de conceptos en la liquidación de sueldos y jornales.

3. LSD.Carga de datos: de forma manual o por importación de archivos utilizando el diseño de registro de la AFIP .

4. LSD Borrador: el sistema emitirá un archivo estandarizado conteniendo las hojas del libro en borrador, el que será enviado al empleador para su revisión y posterior conformidad.

5. LSD definitivo: Con conformidad del empleador. Se genera el F. 8351 “Digesto Resumen Libro de Sueldos Digital”.

6. Domicilio fiscal electrónico: El LSD enviará un acuse recibo de su generación.

Libro de sueldos digital. Pantalla de inicio.

Libro de sueldos digital. Generación VEP.

Módulo I - “Conceptos”● El empleador deberá registrar los ítems de liquidación de sueldos y asociar cada uno de ellos, con

alguno de los conceptos predefinidos por la AFIP, que se pueden ver en el Glosario del Instructivo.● Esta parametrización se hará una vez o cada vez que se incorpore un nuevo concepto en el

sistema de liquidación de sueldos que tenga el empleador.● Los conceptos de liquidación se dividen en tres grandes grupos:

- Remunerativos: los importes brutos de sueldo, sueldo anual complementario, comisiones, gratificaciones, etc. Los que la ley 24241, en su artículo 6 considera remuneración, que serán considerados base de cálculo de los aportes y contribuciones al sistema de la Seguridad social.

- No remunerativos: aquellos que la ley 24241, en su artículo 7 considera excluidos del concepto “remuneración”, por ejemplo, las indemnizaciones por extinción del contrato de trabajo, por vacaciones no gozadas y por incapacidad permanente provocada por accidente del trabajo o enfermedad profesional, ni las asignaciones pagadas por becas, las gratificaciones por cese de la relación laboral en el importe que exceda del promedio anual de las percibidas anteriormente en forma habitual y regular.

- Descuentos: retenciones que realiza el empleador, por impuesto a las ganancias, cuota sindical, obra social, aportes jubilatorios, etc.

COPIAR IMAGEN

Por cada concepto deberá definirse si forman parte o no de la base de cálculo de los subsistemas de la seguridad social, siendo la grilla la siguiente:

● Los conceptos pueden ser parametrizados utilizando alguno de los tres métodos previstos, la carga podrá ser:

● - Manual: a cada “Concepto AFIP”, se designa un código y un nombre del concepto del sistema de liquidación de sueldos del empleador, se tildan los subsistemas de la grilla, y “Repetible” si el concepto será utilizado más de una vez en la misma liquidación y se confirma al cliquear “Cargar”:

● Masiva por Copia: del sistema de liquidación de sueldos se exporta un archivo txt con los datos correspondientes, con el diseño de registro definido en el sistema y guardarlo en el equipo, los datos contenidos en ese txt se pegan en el campo de texto y se cliquea “Cargar”:

● Masiva por Importación de Archivo: se “levanta” un txt del sistema de liquidación de sueldos, con los datos correspondientes y en el formato de diseño de registro definido en la aplicación y se carga en “Libro de Sueldos Digital” en la siguiente pantalla:

● Como consecuencia de esta parametrización y asociación, cada concepto de liquidación del empleador quedará vinculado a un concepto de la AFIP y según las tildes colocadas en la grilla de subsistemas de la seguridad social se clasificará en remunerativo o no remunerativo, convirtiéndose en base de cálculo o no, por ejemplo:

Módulo II: “Liquidaciones y DDJJ”

El empleador ingresará las liquidaciones que realice, las que se exteriorizan en el Libro Especial del artículo 52 de la LCT.

A partir de dichas liquidaciones el sistema de la AFIP armará el Formulario 931, que una vez validado, deberá presentarse.

El esquema sintetizado sería el siguiente:

- Carga de datos de liquidación

- Validación de la liquidación

- Aceptación de la liquidación:

- Se obtiene el Libro de Sueldos definitivo

- Se presenta la DDJJ del SUSS (F. 931)

Tanto del libro, como del F. 931, se podrán obtener borradores para analizar y luego de confirmar la inexistencia de datos erróneos o inconsistencia, aceptar y generar los “documentos” definitivos.

Procedimiento para la generación del Libro de Sueldos Digital

1. Carga de datos

Se ingresará un nuevo período y lo correspondiente al seguro colectivo de vida obligatorio.

finalizada la carga, el sistema mostrará el listado de empleados incluidos en la liquidación en cuestión; cada registro podrá ser consultado y/o modificado

individualmente, así como el botón “filtrar” permitirá la búsqueda de un cuil particular; también puede filtrarse por apellido:

2. Validación de la informaciónAl “Validar liquidación” (botón de la pantalla precedente), el sistema realizará los controles necesarios y mostrará los registros sombreados en distintos colores, los que representarán los errores o ausencias de ellos:

- Blanco: liquidación ingresada que no fue validada

- Rojo: liquidación con inconsistencias para corregir

- Verde: liquidación válida

Se corrigen los errores y se reprocesa la validación.

● 3. Aceptación de la liquidaciónUna vez finalizada la validación, se podrá acceder a la consulta del borrador del Libro de sueldos, del resumen de liquidación y de la declaración jurada (F. 931).

Libro de sueldos definitivo

A partir de acá se podrá descargar el Digesto Resumen, asociado a la liquidación y obtener el Libro de Sueldos Digital que el empleador receptará en el DFE.

Versión final e imprimible del Libro de Sueldos:

Presentación de la declaración jurada SUSSSe cargarán los datos correspondientes al seguro colectivo de vida obligatorio y a las retenciones, estas últimas pueden cargarse manualmente o por importación:

El botón “Generar F931” permite acceder al sistema de “Declaración en Línea”, y elaborar allí y presentar la declaración jurada del SUSS.

MATERIAL COMPLEMENTARIO

● Conceptos Básicos y Guía de Uso

● Guías por Temas

● Guías sobre errores frecuentes

● Diseños de registro

● Plantillas de conversión de archivos a formato .txt:

-Conceptos

-Liquidaciones

● Guía para presentación de declaraciones juradas rectificativas

● Instructivo para la asociación de conceptos y subsistemas de aportes y contribuciones

Tratamiento para empleadores que no puedan cumplir con el plazo de obligatoriedad.

1. LIBRO DE SUELDOS DIGITAL - Obligatoriedad

Conforme lo previsto en la RG 4535/2019, la AFIP obliga a grupos de contribuyentes a utilizar el sistema del asunto para la confección y generación de las obligaciones de Seguridad Social F931.

Los contribuyentes son informados de esta obligación en el Domicilio Fiscal Electrónico, notificación que figura con el asunto “Libro de Sueldos - Novedades”.

Se recuerda que según lo establecido en la RG 4280/2018, las comunicaciones y notificaciones se consideran perfeccionadas en el momento de la apertura del documento o las cero (0) horas del día lunes inmediato posterior a la fecha de publicación de las mismas.

Todos los empleadores son notificados con una antelación mínima de 90 días al período de obligación para realizar pruebas en la nueva aplicación.

2. AMPLIACIÓN DEL PERÍODO DE PRUEBA

A partir del período en que queda obligado, el empleador sólo puede presentar el F931 cumpliendo con los requisitos de este nuevo servicio, quedando inhabilitada la posibilidad de ingresar por Declaración en Línea – DeL.

Teniendo en cuenta que la falta de presentación de la Declaración Jurada de Seguridad Social condiciona las prestaciones para los empleados, se implementa una forma sistémica de ampliar el período de prueba por única vez.

Los pasos que deberá realizar son los siguientes:

a) El Administrador de Relaciones deberá habilitar el servicio "Libro de sueldos digital" con la Clave Fiscal y delegarlo de corresponder.

b) Se debe ingresar al servicio y acceder a la opción de solicitud de ampliación de período de prueba.

c) Al aceptar la solicitud, se desbloqueará el ingreso de F931 a través de "Declaración en Línea" para ese periodo y contará con plazo máximo de 45 días para realizar pruebas en la nueva aplicación.

Para acceder a esta ampliación no es necesaria realizar ninguna presentación en las dependencias de AFIP ni de forma digital.

ESTE PROCEDIMIENTO PODRÁ SER UTILIZADO POR ÚNICA VEZ.

SOLICITUD DE LA FACPCE A AFIP

No subordinar la presentación del F. 931 al LSD.

Permitir la importación de los datos requeridos por la AFIP a través de un archivo txt

Implementación paulatina del sistema, en un contexto con menos dificultades económicas