LA CONCILIACION BANCARIA

DEFINICION

LA CONCILIACION ES UN MECANISMO DE CONTROL DEL EFECTIVO.

CONSISTE EN REALIZAR UN COTEJO O COMPARACION ENTRE LOS REGISTROS DE LA EMPRESA EN EL MAYOR DE BANCOS Y EL ESTADO DE CUENTA EMITIDO POR EL BANCO AL FINAL DEL MES, CON EL OBJETO DE OBTENER EL SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA AL CIERRE

CAUSAS DE LAS DIFERENCIAS

DEPOSITOS EN TRANSITOCHEQUES EN TRANSITONOTAS DE DEBITONOTAS DE CREDITOERRORES EN LOS LIBROS DE LA EMPRESAERRORES DEL BANCO

ELABORACION DE LA CONCILIACION BANCARIA

VERIFICAR EL REGISTRO DE LOS DEPOSITOS DE LA EMPRESA EN EL ESTADO DE CUENTA

COMPROBAR QUE LOS CHEQUES EMITIDOS HAYAN SIDO PRESENTADOS PARA SU COBRO

VERIFICAR LOS CHEQUES QUE QUEDARON EN TRANSITO EN LA CONCILIACION ANTERIOR

ELABORACION DE LA CONCILIACION BANCARIA

DETERMINAR EL ORIGEN DE LAS NOTAS DE CREDITO Y DEBITO PROCESADAS POR EL BANCO

DETECTAR CUALQUIER ERROR U OMISION COMETIDO TANTO POR LA EMPRESA COMO POR EL BANCO

ELABORAR LA CONCILIACION

PREPARAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE

METODO DE LOS SALDOS CORRECTOS

PERMITE CONOCER CON CLARIDAD EL SALDO DE LA CUENTA DEL BANCO EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA, TAL COMO DEBE QUEDAR DESPUES DE CONCILIAR LAS PARTIDAS QUE CAUSAN DISCREPANCIAS ENTRE AMBOS REGISTROS

SE REALIZA PARTIENDO DEL SALDO FINAL DE LA EMPRESA Y DEL BANCO (POSTERIORMENTE) PARA LLEGAR AL SALDO CORRECTO

SALDOS CORRECTOSESQUEMA DE APLICACION

SALDO SUGUN LIBROS DE LA EMPRESA

MAS: NOTAS DE CREDITO

MENOS: NOTAS DE DEBITO

MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR LA EMPRESA

IGUAL: SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA

SALDOS CORRECTOSESQUEMA DE APLICACION

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO

MAS: DEPOSITOS EN TRANSITO

MENOS: CHEQUES EN TRANSITO

MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR EL BANCO

IGUAL: SALDO CORRECTO SEGÚN ESTADO DE CUENTA

METODO DE LOS SALDOS ENCONTRADOS

PERMITE DETERMINAR LAS DISCREPANCIAS QUE PUEDAN PRESENTARSE ENTRE LOS REGISTROS DE LA EMPRESA Y LOS DEL BANCO

SE REALIZA PARTIENDO DEL SALDO FINAL DEL ESTADO DE CUENTA PARA LLEGAR AL SALDO FINA QUE MUESTRAN LOS LIBROS DE LA EMPRESA O VICEVERSA.

SALDOS ENCONTRADOSESQUEMA DE APLICACION

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO

MAS: NOTAS DE DEBITO DEPOSITOS EN TRANSITOMENOS: NOTAS DE CREDITO

CHEQUES EN TRANSITOMAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA EMPRESA

IGUAL: SALDO SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA

SALDOS ENCONTRADOSESQUEMA DE APLICACION

SALDO SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA

MAS: CHEQUES EN TRANSITO NOTAS DE CREDITO

MENOS: DEPOSITOS EN TRANSITO NOTAS DE DEBITOMAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA EMPRESA

IGUAL: SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA

BANCO PROVINCIAL

2.003 EXPLICACION DEBE HABER SALDO

JULIO 02 DEPOSITO Nº 1241 20.000 20.00004 CHEQUE Nº 01 2.600 17.40005 DEPOSITO Nº 1242 8.400 25.80007 CHEQUE Nº 02 3.400 22.40010 DEPOSITO Nº 1243 5.460 27.86014 CHEQUE Nº 03 2.780 25.08016 DEPOSITO Nº 1244 3.270 28.35020 CHEQUE Nº 04 4.180 24.17022 CHEQUE Nº 05 2.540 21.63023 DEPOSITO Nº 1245 5.000 26.63024 CHEQUE Nº 06 1.200 25.43025 DEPOSITO Nº 1246 4.600 30.03027 CHEQUE Nº 07 2.400 27.63027 CHEQUE Nº 08 1.100 26.53029 DEPOSITO Nº 1247 3.450 30.17030 DEPOSITO Nº 1248 2.800 32.970

BANCO PROVINCIAL ESTADO DE CUENTA

EMPRESA ORIENTAL

2.003 EXPLICACION DEBE HABER SALDO

JULIO 03 DEPOSITO Nº 1241 20.000 20.00 006 CHEQUE Nº 01 2.600 17.40006 DEPOSITO Nº 1242 8.400 25.80008 CHEQUE Nº 02 3.400 22.40011 DEPOSITO Nº 1243 5.640 28.04015 CHEQUE Nº 03 2.870 25.17017 DEPOSITO Nº 1244 3.720 28.89021 CHEQUE Nº 04 4.810 24.08024 DEPOSITO Nº 1245 5.000 29.08025 N/C Nº 146 GIROS

COBRADOS6.000 35.080

25 N/D Nº 123 GTOS. DECOBRANZA

120 34.960

26 DEPOSITO Nº 1246 4.600 39.56026 N/D Nº 124 GIROS

DESCONTADOS NOPAGADOS

2.500 37.060

28 CHEQUE Nº 08 1.100 35.96028 N/C Nº 152 GIROS

DESCONTADOS3500 39.460

28 N/D Nº 125 INTERESES DEDESCTO.

175 39.285

INFORMACION ADICIONAL

LA EMPRESA HIZO LOS DEPOSITOS NUMEROS 1244 Y 1247 POR LAS SIGUIENTES CANTIDADES, 3.720 Y 3.460 RESPECTIVAMENTE

LOS CHEQUES Nº 04 Y 05 EMITIDOS POR LA EMPRESA PARA CANCELAR UNOS GIROS PENDIENTES DE PAGO, FUERON POR LAS CANTIDADES DE 4.810 Y 2.450 RESPECTIVAMENTE

EL BANCO PRESENTA LOS SIGUIENTES REGISTROS ERRONES: DEPOSITO Nº 1243 Y EL CHEQUE Nº 03

SE PIDE:PREPARAR LA CONCILIACION BANCARIA POR SALDOS

CORRECTOS Y REGISTRAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE CORRESPONDIENTE.

EMPRESA ORIENTALCONCILIACION BANCARIA

AL 31/07/2.003(SALDOS ENCONTRADOS)

SALDO SEGÚN EL ESTADO DE CTA DEL BANCO 39.285MAS: NOTAS DE DEBITO: Nº 123 120

Nº 124 2.500 Nº 125 175

DEPOSITOS EN TRANSITO: Nº 1.247 3.460 Nº 1.248 2.800

ERRORES QUE SUMAN:ERROR DEPOSITO 1.247 180ERROR EN CHEQUE 04 630ERROR EN CHEQUE 03 90

9.955

SUB TOTAL 49.240

EMPRESA ORIENTALCONCILIACION BANCARIA

AL 31/07/2.003(SALDOS ENCONTRADOS)

VIENEN... 49.240MENOS: NOTAS DE CREDITO:

Nº 146 (6.000)Nº 152 (3.500)

CHEQUES EN TRANSITO:Nº 05 (2.450)Nº 06 (1.200)Nº 07 (2.400)

ERRORES QUE RESTAN: ERROR DEPOSITO 1244 (450) ERROR EN CHEQUE 05 (90)

ERROR DEPOSITO 1243 (180) (16.270)

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA: 32.970

Conciliación final

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA 32.970

MAS: ERROR EN DEPOSITO 1244 450

ERROR EN CHEQUE 05 90

NOTAS DE CREDITO: Nº 146 6.000

Nº 152 3.500 10.040

SUB TOTAL 43.010

MENOS: ERROR EN DEPOSITO 1247 (180)

ERROR EN CHEQUE 04 (630)

NOTAS DE DEBITO: Nº 123 (120)

Nº 124 (2.500)

Nº 125 (175) (3.605)

SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA: 39.405

ASIENTOS CONTABLES

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER30/09/2.002 -1-

BANCO 450 VENTAS 450

P/R. AJUSTE POR ERROR EN DEPOS. 124430/09/2.002 -2-

VENTAS 180 BANCO 180P/R. AJUSTE POR ERROR EN DEPOS. 1247

30/09/2.002 -3-EFECTOS POR PAGAR 630 BANCO 630P/R. AJUSTE POR ERROE EN CHEQUE 04

30/09/2.002 -4-BANCO 90 EFECTOS POR PAGAR 90P/R. AJUSTE POR ERROR EN CHEQUE 05

ASIENTOS CONTABLES

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER30/09/2.002 -5-

GIROS ENVIADOS AL COBRO 6.000 BANCO PROVINCIAL CUENTA GIROS 6.000P/R. REVERSION DE CUENTAS DE ORDEN

30/09/2.002 -6-BANCO 5.880COMISIONES BANCARIAS 120 EFECTOS POR COBRAR 6.000P/R. COBRO DE GIROS

30/09/2.002 -7-EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS 2.500 BANCO 2.500P/R. GIROS DESCONTADOS NO PAGADOS

30/09/2.002 -8-EFECTOS POR COBRAR NO PAGADOS 2.500 EFECTOS POR COBRAR 2.500P/R. RECLASIFICACION DE PARTIDA