conciliacion bancaria - tesuva.edu.co · conciliacion bancaria cheques girados por la empresa y que...

CONCILIACION BANCARIA


Consiste en poner de acuerdo el libro auxiliar de bancos

con el saldo del extracto bancario, mediante el siguiente

procedimiento de identificación de los valores y registro

tanto en los libros como en el extracto.

CONCILIACIÓN ANTERIOR LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

EXTRACTO BANCARIO

CONCILIACIÓN BANCARIA


Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el

beneficiario del cheque.

Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco

aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.

Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la

empresa no ha registrado en su auxiliar.

Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y

que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.

Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y

valores en el libro auxiliar.

Errores del banco al liquidar determinados conceptos.


En este orden de ideas, la estructura

de la conciliación bancaria podría ser:

Saldo del extracto bancario: XXX

(-) Cheques pendientes de cobro: XXX

(-) Notas crédito no registradas XXX

(+) Consignaciones pendientes XXX

(+) Notas debito no registradas XXX

(±) Errores en el auxiliar XXX

= Saldo en libros. XXX


Saldo del extracto bancario: 34’680.000

Saldo en libros: 34’930.000

Diferencia: 250.000

= Saldo en libros: 34’930.000

(-) Cheques pendientes de cobro: -2’500.000

(-) Notas crédito no registradas -550.000

(+) Consignaciones pendientes 3’000.000

(+) Notas debito no registradas 300.000

(±) Errores en el auxiliar 0


Códigos Cuentas Débitos Créditos

530505 Gastos bancarios 150.000

111005 Moneda nacional 150.000

Registra el gasto por concepto de chequeras

Gastos chequera: si por alguna razón se olvido registrar el valor de la chequera por el valor de $150.000 se procede en consecuencia:


530515 Comisiones 20.000


Registra el gasto por concepto de comisiones bancarias

Comisiones bancarias: se pueden dar por múltiples conceptos, por consignacionesde otras plazas, cobro de cheques, para el presente caso el extracto reporta $20.000





Registra el gasto por concepto de manejo de cuota

Cuota de manejo: cuando el banco le vende todo el paquete a las empresa,por ejemplo: chequera, tarjeta débito para los directores, tarjetas crédito, etc.,estos servicios tienen una cuota de manejo, que se lleva a las cuentas:




Registra el gasto por concepto de cheques devueltos

Cheques devueltos: si el banco devolvió un cheque por $300.000 y la empresa no conoce de tal situación se debe generar el siguiente registro de ajuste.




421005 Intereses 20.000

421045 Descuentos bancarios 30.000

Registra el ingreso por concepto de intereses y descuentos bancarios

Ingresos bancarios: se pueden dar por conceptos de rendimientos, por otros valores recaudados a favor de la empresa, si corresponden a ingresos se registra.


210510 Pagarés 1.250.000

530505 Financieros 200.000

111005 Moneda nacional 1.450.000

Registra el pago del servicio de la deuda de capital e intereses

Servicio de la deuda: es posible que el banco descontó de la cuenta el servicio dela deuda compuesta por $1250.000 cuota de capital y $200.000 por concepto de intereses, en este caso se registra.



530505 Gastos bancarios 9.000


Registra pago de retenciones por concepto de consignaciones de tarjeta

Retenciones practicadas por el banco: del caso anterior en particular resultaronlas retenciones en la fuente hechas por el banco sobre las consignaciones de tarjetasde crédito por la suma de $9.000 ($3.000+6.000) y que no habían sido tenidas encuenta por la empresa, asimismo el banco no había registrado un cheque porque nohabía sido cobrado por el beneficiario, situaciones que fueron conciliadas. El único ajuste contable que resulta de esta conciliación es la nota de contabilidad por las retenciones practicadas por el banco por concepto de credibancos.



521595 Contribuciones 800.000


Registra el descuento del 4 por 1000 sobre retiros de cuenta corriente

Impuesto del 4 por 1000: en Colombia a partir del 1 de enero de 2004 se implementóel impuesto del 3X1000 y ahora se aplica el 4×1000 por cada retiro que se haga de lascuentas bancarias: ahorros, tarjeta débito o cuenta corriente. El valor inicialmente seconsideró como una contribución, pero el legislador le dio carácter de impuestoagregándose a la carga tributaria del impuesto de renta.

El impuesto se detalla en los extractos bancarios al finalizar cada mes y se lleva a lacuenta 521595 Otros: Contribuciones. Ejemplo por retiros de $200.000.000 duranteel mes genera un impuesto de $800.000.


CLÍNICA DE MOTOS

CONCILIACIÓN BANCARIA

BANCO CAFETERO CUENTA No. 287-05500-3

SALDO SEGÚN EXTRACTO 30/11/04

SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR $2.203.000

$2.494.000

(+) Cheques en mano:

Cheque 6243 Martha Pérez

(- ) Notas débito Bancarias:

Retenciones en la fuente (9.000)

300.000

SUMAS IGUALES: $2.194.000 $2.194.000

Conciliación conjunta: como su nombre lo indica lleva a la par los dos saldos y en cada saldo se ajusta de acuerdo a las operaciones que le son propias, o porque detodas maneras se realizarán en el ejercicio económico siguiente, poniendo de acuerdo los dos saldos: el bancario y el libro auxiliar.

conciliacion bancaria - tesuva.edu.co · conciliacion bancaria cheques girados por la empresa y que...

Documents