cuenta de caja, arqueo de caja y conciliacion bancaria
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CUENTA DE CAJA, ARQUEO DE CAJA Y CUENTA DE CAJA, ARQUEO DE CAJA Y CUENTA DE CAJA, ARQUEO DE CAJA Y CUENTA DE CAJA, ARQUEO DE CAJA Y CONCILIACIONES CONCILIACIONES CONCILIACIONES CONCILIACIONES BANCARIASBANCARIASBANCARIASBANCARIAS
PAULA ANDREA SANCHEZ GARCES PAULA ANDREA SANCHEZ GARCES PAULA ANDREA SANCHEZ GARCES PAULA ANDREA SANCHEZ GARCES GRADO 10GRADO 10GRADO 10GRADO 10----1111
INSTITUCIÒN EDUCATIVA TÈCNICA DE COMERCIO INSTITUCIÒN EDUCATIVA TÈCNICA DE COMERCIO INSTITUCIÒN EDUCATIVA TÈCNICA DE COMERCIO INSTITUCIÒN EDUCATIVA TÈCNICA DE COMERCIO SIMÒN RODRÌGUEZ SIMÒN RODRÌGUEZ SIMÒN RODRÌGUEZ SIMÒN RODRÌGUEZ
DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD CONTABILIDAD CONTABILIDAD CONTABILIDAD CALI CALI CALI CALI 2013201320132013
CUENTA DE CAJA, CUENTA DE CAJA, CUENTA DE CAJA, CUENTA DE CAJA, ARQUEO DE ARQUEO DE ARQUEO DE ARQUEO DE CAJA Y CONCILIACIONES CAJA Y CONCILIACIONES CAJA Y CONCILIACIONES CAJA Y CONCILIACIONES BANCARIASBANCARIASBANCARIASBANCARIAS
PAULA ANDREA SANCHEZ GARCES PAULA ANDREA SANCHEZ GARCES PAULA ANDREA SANCHEZ GARCES PAULA ANDREA SANCHEZ GARCES GRADO 10GRADO 10GRADO 10GRADO 10----1111
Trabajo de CONTABILIDAD.Trabajo de CONTABILIDAD.Trabajo de CONTABILIDAD.Trabajo de CONTABILIDAD.
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TABLA DECONTENIDOTABLA DECONTENIDOTABLA DECONTENIDOTABLA DECONTENIDO
Pág. Pág. Pág. Pág.
INTRODUCCIÒN……………………………………………………………………………………0 INTRODUCCIÒN……………………………………………………………………………………0 INTRODUCCIÒN……………………………………………………………………………………0 INTRODUCCIÒN……………………………………………………………………………………0 1. LA CUENTA DE CAJA.......................................................................................1 1.1 DIVISION DE LA CUENTA DE CAJA................................................................1 1.1.1 CAJA GENERAL...........................................................................................1 1.1.2 CAJA MENOR.............................................................................................1 1.2 DIFERENCIA ENTRE CAJA MENOR Y CAJA GENERAL...................................2 1.3 CONTROL INTERNO DE CAJA.......................................................................2 1.4 ENTRADAS DE EFECTIVO.............................................................................3 1.5 SALIDAS DE EFECTIVO.................................................................................3 1.6 DINAMICA DE LA CUENTA DE CAJA.......................................................4 1.6.1 DEBITOS.................................................................................................4 1.6.2 CREDITOS................................................................................................4 2. ARQUEO DE CAJA.........................................................................................5 2.1ASPECTOS A TENER EN CUENTA PARA REALIZAR EL ARQUEO....................7 2.2 IMPORTANCIA DEL ARQUEO DE CAJA.......................................................7
AJUSTES DE LA CUENTA DE CAJA OCASIONADOS POR EL ARQUEO...........8 2.32.3.1 ARQUEO DE CAJA CON FALTANTE..........................................................8 2.3.2 ARQUEO DE CAJA CON SOBRANTE..........................................................9 3. CONCILIACION BANCARIA.........................................................................11 3.1 OBJETIVO DE LA CONCILIACION BANCARIA..............................................11 3.2 ELEMENTOS QUE FORMAN PARTE DE UNA CONCILIACIÓN BANCARIA....12 3.2.1DEPÓSITOS.........................................................................................12 3.2.2CHEQUES GIRADOS............................................................................12 3.2.3 CHEQUE CERTIFICADO........................................................................12 3.2.4 CARTA DE CREDITO.............................................................................12 3.2.5 CHEQUES EN TRANSITO....................................................................12 3.2.6 DEPOSITOS EN TRANSITO....................................................................12 3.2.7 NOTAS DE CREDITO............................................................................13 3.2.8 NOTAS DE DEBITOS.............................................................................13 3.2.9 CHEQUES OMITIDOS O NO REGISTRADOS...........................................13 3.2.10 DEPOSITOS OMITIDOS O NO REGISTRADOS.......................................13
3.2.11 CHEQUES DE DIFERENTES CANTIDADES..............................................13 3.2.12 DEPOSITOS DE DIFERENTES CANTIDADES..........................................13 CONCLUSIONES..........................................................................................14
CIBERGRAFIA.............................................................................................15
INTRODUCCIONINTRODUCCIONINTRODUCCIONINTRODUCCION
Este trabajo tiene como objetivo principal dar a conocer los temas
principales de que es cuenta de caja, arqueo de caja y conciliación bancaria,
ya que la cuenta de caja es la que Registra la existencia en dinero efectivo o
en cheques con que cuenta el ende económico, tanto en moneda nacional
como extranjera, es fácil acceso y al solventar gastos menores tengas para
tu empresa, también es un fondo fijo de caja se utiliza para gastos en
efectivo dentro de la compañía y normalmente se hacen reposiciones de
esos gastos para seguir conservando ese fondo fijo.
El arqueo de caja nos informa del estado actual de la caja parecido a la
información dada en cierre además nos permite dejar en remanente en la
caja realizando automáticamente un movimiento de caja.
La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los
valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o
corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto
bancario.
Se hiso con el propósito de enseñar a manejar las diferentes cuentas que
aquí se mencionan con los puntos básicos que lo describen y los ejemplos
bien ilustrados para mejor comprensión.
LA CUENTA DE CAJALA CUENTA DE CAJALA CUENTA DE CAJALA CUENTA DE CAJA
Es el dinero en efectivo, propiedad de la empresa, el cual está representado
por monedas y billetes de banco, así como cheques, pagares (buches) de
tarjetas de crédito, giros postales, bancarios y telegráficos recibidos de
otras entidades; esta cuenta aumenta cuando la empresa recibe dinero en
efectivo, disminuye cuando paga con dinero en efectivo; es cuenta del
activo porque representa el dinero en efectivo propiedad de la entidad.
En esta cuenta se registrará el dinero en efectivo, en cheque y boletos
de tarjetas de crédito que entren en la empresa. Se abonará al depositar en
el banco los ingresos recibidos y los pagos en efectivo.
1.1DIVISION DE LA CUENTA DE CAJA1.1DIVISION DE LA CUENTA DE CAJA1.1DIVISION DE LA CUENTA DE CAJA1.1DIVISION DE LA CUENTA DE CAJA
1.1.11.1.11.1.11.1.1CAJA GENERAL: CAJA GENERAL: CAJA GENERAL: CAJA GENERAL:
Son todos los valores que representativos en dinero que están disponibles
en forma inmediata en la cuenta llamada caja general, los cuales deben ser
consignados en el banco de la empresa.
1.1.21.1.21.1.21.1.2CAJA MENOR: CAJA MENOR: CAJA MENOR: CAJA MENOR:
El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por
cuantías mínimas que no requieren el giro de un cheque, para ello se
establece un fondo denominado caja menor.
La caja menor, es un fondo que se crea en las empresas para manejar
pequeños desembolsos, y se asigna a una persona como responsable de su
manejo.
El reembolso de caja menor, debe solicitarse por lo menos cada mes, de lo
contrario, por su especial tratamiento, se pueden presentar inconvenientes
respecto a la fecha de causación de las facturas, puesto que estas se
contabilizan al momento de solicitar el reembolso, tratamiento que
presenta una gran falencia, puesto que según los principios de causación y
realización, los hechos económicos deben reconocerse en la fecha en que
figuren en la factura, lo cual no será posible mediante el antiguo y
arraigado procedimiento de reembolso de caja menor.
1.21.21.21.2DIFERENCIA ENTRE CAJA MENOR Y CAJA GENERAL.DIFERENCIA ENTRE CAJA MENOR Y CAJA GENERAL.DIFERENCIA ENTRE CAJA MENOR Y CAJA GENERAL.DIFERENCIA ENTRE CAJA MENOR Y CAJA GENERAL.
Los fondos fijos son montos de cuantía determinada, que son
reembolsables para mantener el saldo autorizado, mientras que los saldos
en Caja son variables. La caja menor se maneja valores de menor
cuantía en efectivo, pero la caja general guarda todo el dinero diario tanto
en efectivo como en cheques.
1.31.31.31.3CONTROL INTERNO DE CAJA.CONTROL INTERNO DE CAJA.CONTROL INTERNO DE CAJA.CONTROL INTERNO DE CAJA.
Puesto que es imprescindible poseer niveles adecuados de efectivo para
desarrollar las operaciones o para negociar en el mercado abierto, la
administración tiene que aplicar mecanismos más apropiados para
salvaguardar este activo.
Con el fin de proteger el efectivo hay que tener en cuenta dos aspectos:
1. Las empresas deben poseer un mecanismo de control interno que
garantice una contabilización apropiada y que le permita conocer
oportunamente las desviaciones que afectan el saldo de la cuenta de
caja.
2. Definir los fondos que constituyen caja general, caja menor, y
depósitos bancarios o depósitos en cuentas de ahorro, para facilitar
la consolidación y el seguimiento de los flujos de efectivo.
1.41.41.41.4ENTRADAS DE EFECTIVOENTRADAS DE EFECTIVOENTRADAS DE EFECTIVOENTRADAS DE EFECTIVO....
Debido su liquidez inmediata, el disponible ofrece riesgos de perdida ya que
puede ocultarse, transferirse o cambiarse fácilmente. Es imprescindible,
entonces, crear un sistema eficiente de control del recaudo de efectivo, que
tapone las fugas de dinero.
Un adecuado sistema de control de recepción de efectivo debe poseer, al
menos, las siguientes características:
• Asignar a una persona la responsabilidad de la recepción del dinero.
• Establecer documentos especiales para registrar y consignar las
partidas recibidas.
• Crear mecanismos de conteo diario de dinero.
• Separar el recibo de dinero y su registro contable.
• Elaborar un informe de ingresos monetarios.
1.51.51.51.5SALIDAS DE EFECTIVOSALIDAS DE EFECTIVOSALIDAS DE EFECTIVOSALIDAS DE EFECTIVO....
Los procedimientos relacionados con el manejo de efectivo exigen que los
dineros recibidos durante el día se consignen en una institución financiera o
bancaria, a más tardar el día hábil siguiente.
Las consignaciones se llevan a cabo al totalizar los ingresos en efectivo y los
cheques corrientes, utilizando formatos especiales que sirven como apoyo
contable para la ejecución y control financiero.
Los desembolsos en efectivo requieren un cuidadoso sistema de control,
que deberá tener en cuenta, al menos lo siguiente:
• Solo las personas autorizadas pueden ordenar salidas en efectivo.
• Cada operación de egreso de dinero debe estar soportada por un
documento de salida: egreso de caja o de efectivo.
• El origen del desembolso debe ser consistente con las salidas
efectivas de dinero.
• La transacción que origina un desembolso debe registrarse
formalmente.
1.61.61.61.6DINÁMICA:DINÁMICA:DINÁMICA:DINÁMICA:
1.6.11.6.11.6.11.6.1DÉBITOS.DÉBITOS.DÉBITOS.DÉBITOS.
• Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera.
• Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos. • Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de
cambio representativa del mercado. • Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor.
1.6.21.6.21.6.21.6.2CRÉDITOS.CRÉDITOS.CRÉDITOS.CRÉDITOS.
• Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro.
• Por el valor de la negociación de divisas. • Por los faltantes en caja al efectuar arqueos. • Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de
cambio representativa del mercado. • Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja menor. • Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades
del ente económico, se requieran.
2. 2. 2. 2. ARQUEO DE CAJAARQUEO DE CAJAARQUEO DE CAJAARQUEO DE CAJA
Es una herramienta de control que se desprende del Libro Auxiliar de Caja.
Consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso
determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el
efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde
con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o
vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando
adecuadamente.
La operación es simple, se debe considerar el dinero existente al comenzar
el día, a esto se le debe sumar las ventas realizadas, restar los pagos, y el
resultado de la suma algebraica debe reflejar el equivalente a la cantidad
de dinero que tenga en caja.
ARQUEO DE CAJA FORMAL
EMPRESA "BELIEVER" LTDA
ARQUEO DE CAJA
MAYO 21 DEL 2013
SALDO SEGÚN LIBROS: 5.650.000
DETALLE DE ARQUEO: BILLETES
CANTIDAD VALOR VALOR TOTAL
100 2.000 200.000
10 10.000 100.000
15 20.000 300.000
TOTAL BILLETES 600.000
DETALLE DEL ARQUEO: MONEDAS
CANTIDAD VALOR VALOR TOTAL
40 500 20.000
100 200 20.000
100 100 10.000
TOTAL MONEDAS 50.000
DETALLE DEL ARQUEO: CHEQUES
NUMERO BANCO VALOR TOTAL
4032 NACIONAL 1.000.000
5681 POPULAR 2.000.000
2411 BANCOLOMBIA 1.500.000
4364 BOGOTA 500.000
TOTAL CHEQUES 5.000.000
TOTAL ARQUEO 5.650.000
2.12.12.12.1ASPECTOS A TENER EN CUENTA PARA REALIZAR EL ASPECTOS A TENER EN CUENTA PARA REALIZAR EL ASPECTOS A TENER EN CUENTA PARA REALIZAR EL ASPECTOS A TENER EN CUENTA PARA REALIZAR EL ARQUEO:ARQUEO:ARQUEO:ARQUEO:
• El saldo inicial, en ocasiones la gestión se prefiere realizar en base a
una misma cantidad de dinero al iniciar el día
• La gestión de pagos, en ocasiones los pagos se realizan con una caja
alternativa
• La retirada de dinero al banco al finalizar el día.
• El control de los cobros realizados según los medios de pago
permitidos por el local.
En un solo libro existen rayados para el control de entrada/salida, etc. Con
relación al libro de control de gastos pagados por caja, se puede emplear
por uno de tres columnas: entrada, salida y saldo. Generalmente en las
empresas de tamaño chico, a esta estructura de tres columnas se las
denomina Planilla de Tesorería.
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes,
con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se
contabilizan generalmente en una cuenta denominada “Diferencias de
Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes
como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la
cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y
Ganancias”.
2.22.22.22.2IMPORTANCIA DEL ARQUEO DE CAJAIMPORTANCIA DEL ARQUEO DE CAJAIMPORTANCIA DEL ARQUEO DE CAJAIMPORTANCIA DEL ARQUEO DE CAJA
Realizando un arqueo de caja periódicamente, estamos haciendo un control
interno de efectivo en el cual se verifica la administración de todo el dinero
que la empresa recibe por sus ventas y otros ingresos, así como por las
salidas de éste con un programa adecuado para cancelar proveedores de
bienes y servicios. Con el propósito de: Proteger el efectivo contra residuos,
fraudes e inconsistencias, así como controlar la adecuada contabilización de
las partidas, verificar el cumplimiento de las políticas de la empresa y el
desempeño eficiente de los empleados.
AJUSTES DE LA CUENTA DE CAJA OCASIONADOS POR EL AJUSTES DE LA CUENTA DE CAJA OCASIONADOS POR EL AJUSTES DE LA CUENTA DE CAJA OCASIONADOS POR EL AJUSTES DE LA CUENTA DE CAJA OCASIONADOS POR EL 2.32.32.32.3ARQUEO:ARQUEO:ARQUEO:ARQUEO:
2.3.12.3.12.3.12.3.1ARQUEO DE CAJA CON FALTANTEARQUEO DE CAJA CON FALTANTEARQUEO DE CAJA CON FALTANTEARQUEO DE CAJA CON FALTANTE
Es cuando el valor del arqueo de caja puede ser menor que el saldo de
libros. En este caso se presenta un faltante por la diferencia, valor por el
cual se debe realizarse un ajuste.
ARQUEO DE CAJA CON FALTANTE
EMPRESA "BELIEVER" LTDA
ARQUEO DE CAJA
MAYO 21 DEL 2013
SALDO EN LIBROS 1.710.000
DETALLE DEL ARQUEO: BILLETES
CANTIDAD VALOR VALOR TOTAL
8 20.000 160.000
6 10.000 60.000
10 5.000 50.000
15 2.000 30.000
TOTAL BILLETES 300.000
DETALLE DEL ARQUEO:MONEDAS
CANTIDAD VALOR VALOR TOTAL
40 500 20.000
200 200 40.000
50 100 5.000
TOTAL MONEDAS 65.000
DETALLE DEL ARQUEO: CHEQUES
NUMERO BANCO VALOR TOTAL
2340 POPULAR 240.000
1865 BOGOTA 540.000
4211 BANCOLOMBIA 560.000
TOTAL CHEQUES 1.340.000
TOTAL ARQUEO 1.705.000
FALTANTE 5.000
El cajero consigna 5.000 y no lo registra y se presenta un faltante por ese valor.
Banco 1110
Caja 1105
DEBE HABER
DEBE HABER
5.000
5.000
2.3.22.3.22.3.22.3.2ARQUEO DE CAJA CON SOBRANTEARQUEO DE CAJA CON SOBRANTEARQUEO DE CAJA CON SOBRANTEARQUEO DE CAJA CON SOBRANTE
Es cuando se tiene que llevar el saldo de la cuenta de caja a su valor real es
necesario, aumentarla, debitando la caja y acreditando la cuenta que
corresponda, según la razón del sobrante.
ARQUEO DE CAJA CON SOBRANTE
EMPRESA "BELIEVER" LTDA
ARQUEO DE CAJA
MAYO 21 DEL 2013
SALDO SEGÚN LIBROS 500.000
TOTAL ARQUEO 900.000
SOBRANTE 400.000
El valor total del arqueo de caja es de 900.000 y el valor en libros correspondiente a caja es de 500.000. No se encontró justificación al sobrante.
Caja 1105
Ingresos 4
DEBE HABER
DEBE HABER
400.000
400.000
3333.... CONCILIACIONES BANCARIASCONCILIACIONES BANCARIASCONCILIACIONES BANCARIASCONCILIACIONES BANCARIAS
La Conciliación Bancaria es un proceso que permite comparar los montos que la empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los montos que el banco le suministra por medio del extracto bancario, para determinar si existen diferencias entre los registros contables de la empresa, y los registros realizados por el banco.
También podemos decir que la Conciliación Bancaria es un ejercicio por la cual se comparan las partidas que aparecen en el estado de cuenta que la empresa recibe del banco, con las partidas que tiene contabilizadas en la cuenta banco en sus libros de contabilidad. Por medio de ella puede asegurarse que todas sus operaciones bancarias quedan correctamente contabilizadas y reflejadas en sus libros y por lo tanto en los estados financieros. Y le permite determinar que el saldo de su cuenta según el banco sea correcto, detectando cualquier error en forma oportuna para poder realizar las gestiones necesarias para corregirlo. La conciliación bancaria forma parte del control interno del efectivo.
3.13.13.13.1 OBJETIVOBJETIVOBJETIVOBJETIVO DE LA CONCILIACIÓN BANCARIAO DE LA CONCILIACIÓN BANCARIAO DE LA CONCILIACIÓN BANCARIAO DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA: : : :
• Asegurar que todos los depósitos están correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta,
• Detectar algún depósito contabilizado que no llegó al banco por
algún motivo,
• Identificar depósitos a la cuenta que no están contabilizados,
• Identificar los cheques emitidos que no se han cobrado,
• Detectar algún cheque emitido y cobrado pero no contabilizado,
• Contabilizar todos los cargos bancarios,
• Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en la
cuenta bancaria.
3.23.23.23.2ELEMENTOS QUE FORMAN PARTE DE UNA CONCILIACELEMENTOS QUE FORMAN PARTE DE UNA CONCILIACELEMENTOS QUE FORMAN PARTE DE UNA CONCILIACELEMENTOS QUE FORMAN PARTE DE UNA CONCILIACIÓN IÓN IÓN IÓN BANCARIA:BANCARIA:BANCARIA:BANCARIA:
3.2.1 DEPÓSITOS: Están constituidos por el efectivo que recibe la empresa diariamente por concepto de las ventas al contado, los cobros. 3.2.2 CHEQUES GIRADOS: Son los cheques emitidos por la empresa por concepto de las compras efectuadas al contado, los pagos a terceros y los abonos. 3.2.3 CHEQUE CERTIFICADO: Cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado por el banco, por medio de un endoso o garantía real. Supone una obligación de pago para el banco, haciéndose inmediatamente el cargo a la cuenta habiente (cliente). Para los efectos de la conciliación se considera un cheque pagado 3.2.4 CARTA DE CRÉDITO: Instrumento financiero emitido por un banco a petición de un proveedor, en el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario, previa presentación de los documentos especificados en la carta de crédito. Se usa generalmente en las importaciones de bienes. 3.2.5 CHEQUES EN TRÁNSITO: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliación, el mismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecerá Abonado en los libros de la empresa y no estará Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado. 3.2.6 DEPÓSITOS EN TRÁNSITO: son aquellos depósitos que se por lo general se envían al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que
estarán Cargados en los libros de la empresa pero no en estado de cuenta del mes. 3.2.7 NOTAS DE CRÉDITO: son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto de: descuentos de giros, pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han cargado en nuestros libros. 3.2.8 NOTAS DE DÉBITOS: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no haberse recibido la información respectiva del mismo no se ha registrado en los libros de la empresa. 3.2.9 CHEQUES OMITIDOS O NO REGISTRADOS: son los cheques que se emitieron realmente pero que nunca fueron registrados en los libros de la empresa. 3.2.10 DEPÓSITOS OMITIDOS O NO REGISTRADOS: son los depósitos que se realizaron pero que nunca fueron registrados en los libros de la empresa.
3.2.11 CHEQUES DE DIFERENTES CANTIDADES: son los cheques que se registran con un monto por encima o por debajo del monto de emitido. 3.2.12 DEPÓSITOS DE DIFERENTES CANTIDADES: son los depósitos que se registran con un monto por encima o por debajo del monto de emitido.
CONCILIACION BANCARIA
BELIEVER, LTDA
CONCILIACION BANCARIA AL 21 DE MAYO DEL 2013
BANCO NACIONAL
Saldo según mayor 782,000.00 Saldo según edo. De cuenta 678,000.00
Más: Más:
Cheque 105 del 14-02 8,000.00 Cheque 101 del 06-02 3,000.00
Deposito del 15-02 6,000.00 Deposito del 07-02 100,000.00
Intereses del 17-02 2,000.00 Deposito en transito 110,000.00 213,000.00
Cobro de documentos 120,000.00 136,000.00
Subtotal 918,000.00 Subtotal 891,000.00
Menos: Menos:
Pago de documentos 25,000.00 Cheque en tránsito 103 60,000.00
Comisión por Serv. Banc. 12,000.00 Cheque 107 del 24-02 100,000.00 160,000.00
Cheque 450 sin fondos 150,000.00 187,000.00
Saldo conciliado 731,000.00 Saldo conciliación 731,000.00
CONCLUSIONESCONCLUSIONESCONCLUSIONESCONCLUSIONES
Ahora finalmente podemos concluir que la cuenta de caja es una cuenta de
naturaleza deudora que se encuentra dentro del activo circulante
disponible (es de inmediata realización). Su importancia es que como lo
mencione se supone que es de fácil acceso y te ayuda a solventar gastos
menores que tengas.
El Arqueo de caja es una operación por medio de la cual se comprueba si el
saldo que Arroja el libro es conforme o no y las conciliaciones bancarias nos
ayudan mucho para confrontar y conciliar los valores que tiene la empresa
registrados.
CIBERGRAFIACIBERGRAFIACIBERGRAFIACIBERGRAFIA
LEYVA, Nora. La cuenta de caja [[[[EN LINEA]]]] (17 de noviembre del 2009)
disponible en: http: www.buenastareas.com › Inicio › Temas Variados.
Consultado el 1 de marzo del 2013.
VEGA, Luis. La cuenta de caja [[[[EN LINEA]]]] (18 de junio del 2008) disponible
en: http: es.wikipedia.org/wiki/Cuenta. Consultado el 1 de marzo del 2013.
VARGAS, Martha. El arqueo de caja [[[[EN LINEA]]]] (9 de febrero del 2011)
disponible en: http: contabilidadparati.blogspot.com/2011/02/arqueo-de-
caja.html. Consultado el 1 de marzo del 2013.