manual conciliacion bancaria

República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria la Ciencia y la Tecnología

Universidad Politécnica Territorial “Andrés Eloy Blanco”

Programa Nacional de Formación en Contaduría Pública

Barquisimeto. Estado Lara

CONCILIACIÓN BANCARIA

Participantes:

Guedez Nazaret C.I 25.474.615

Orellana Alejandro C.I 24.399.571

Pérez Cleidimar C.I 25.149.154

Rosales Olga C.I 26.846.959

Silva Wilmer C.I 22.272.385

Sección: CO1114

Profesora: Berlie Morillo

Unidad Curricular:

Sistemas y Procedimientos Contables

Barquisimeto, Marzo del 2016

COTESERCA SERVICIOS, C.A Página 1 de 15


NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LA

ELABORACIÓN DE CONCILIACIÓN BANCARIA

DE COTESERCA SERVICIOS, C.A

Elaborado por:

Guedez Nazaret

Orellana Alejandro

Pérez Cleidimar

Rosales Olga

Silva Wilmer

Revisado por: Aprobado por:

Contador Público

Contador Público

Administradora

Normas de Control Interno

El encargado administrativo es el encargado de recibir los estados de cuentas

por parte del banco y los turna al auxiliar contable.

El auxiliar contable está autorizado a recibir del encargado los estados de

cuentas, así como las fichas de depósitos por cada uno de los ingresos

obtenidos en el mes a conciliar.

Las conciliaciones bancarias deben ser respaldas con los documentos

utilizados para su elaboración.

Cada mes del periodo contable de la empresa debe tener conciliado el saldo

del banco.

Los cheques y depósitos bancarios deben ser registrados antes de los 30 días

del mes correspondiente a conciliar.

El contador público solo estará encargado de revisar la conciliación bancaria

una vez elaborada por el auxiliar contable.

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Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:

Guedez Nazaret

Orellana Alejandro

Pérez Cleidimar

Rosales Olga

Silva Wilmer

Contador Público

Contador Público

Administradora

Normas para la elaboración de las Conciliaciones Bancarias

Nombre de la empresa o razón social.

Nombre del documento "Conciliación Bancaria".

Fecha a la cual se está elaborando el documento.

Nombre del Banco y número de la cuenta a conciliar.

Nombre y firma de la persona que elabora, revisa y autoriza el documento.

Tipo de método a utilizar (Saldos ajustados o saldos encontrados).

ENCABEZADO:


Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:

Guedez Nazaret

Orellana Alejandro

Pérez Cleidimar

Rosales Olga

Silva Wilmer

Contador Público

Contador Público

Administradora

La estructura del cuerpo va a depender del método que se va a utilizar para

realizar la conciliación, a su vez se puede realizar por:

Saldos Ajustados (2 o 4 columnas)

Saldos Encontrados

Independientemente del método que se utilice al final deben aparecer losa

criterios del autor de la conciliación, la persona que la conforma y las

necesarias para mantener un eficiente control interno en la empresa

PIE DEL DOCUMENTO


Elaborado por:

Guedez Nazaret

Orellana Alejandro

Pérez Cleidimar

Rosales Olga

Silva Wilmer

Revisado por:

Contador Público

Aprobado por:

Contador Público

Administradora

CUERPO:

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR CONCILIACIÓN BANCARIA

POR SALDOS AJUSTADOS A DOS COLUMNAS

Funcionario Actividad

Auxiliar Contable

1. Descargar del correo electrónico institucional el estado de

cuenta con respecto al tipo de banco a conciliar.

2. Buscar el libro auxiliar de contabilidad.

3. Utilizar el método para ello se pasa al formato.

4. Llenar el formato de conciliaciones, identificando las columnas

como descripción, según banco y según libro.

5. Se inicia escribiendo los saldos según libros y según bancos a

la fecha final del mes de conciliación en su respectiva

columna.

6. Determinar las partidas no registradas por el Banco (Cheques

en tránsito y depósitos en tránsito).

COTESERCA SERVICIOS, C.A

Página 6 de 15 Guedez Nazaret

Orellana Alejandro

Pérez Cleidimar

Rosales Olga

Silva Wilmer

Elaborado por: Revisado por:

Contador Público

Contador Público

Administradora

Aprobado por:

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Funcionario Procedimiento

Auxiliar Contable

7. Identificar las partidas no registradas por la empresa ( Notas de

débito y Notas de Crédito)

8. Señalar lo errores de posición, cantidad y de no pertenece a la

cuenta, cometidos en el libro mayor de la empresa y registrarlo

en la columna “según libros” para justificar el error.

9. Identificar los errores cometidos por el banco como errores de

cantidad, posición y no pertenece a la cuenta; las partidas se

deben registrar en la columna “según bancos” para realizar la

corrección.

10. Determinar saldos ajustados a la fecha de conciliación; sumar

y restar según la naturaleza de la partida el contenido de las

columnas según libros y según bancos, donde los totales que

arrojen deben ser iguales.

Elaborado por:

Guedez Nazaret

Orellana Alejandro

Pérez Cleidimar

Rosales Olga

Silva Wilmer

Revisado por:

Contador Público

Aprobado por:

Contador Público

Administradora




Funcionario Procedimiento

Auxiliar Contable

Contador Público

Auxiliar Contable

11. Precisar el saldo total que pertenece a la verdadera

disponibilidad de efectivo que la empresa posee en el banco a

la fecha de conciliación.

12. Una vez realizada la conciliación bancaria el auxiliar contable

procede a enviarla al contador público.

13. Revisa, autoriza y firma la elaboración de la conciliación

bancaria dentro de los primeros 5 días de cada mes.

14. Archivar la conciliación bancaria en una carpeta con los

documentos involucrados ya revisada por el contador.

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Elaborado por:

Guedez Nazaret

Orellana Alejandro

Pérez Cleidimar

Rosales Olga

Silva Wilmer

Revisado por:

Contador Público

Aprobado por:

Contador Público

Administradora

Documentos involucrados en las Conciliaciones Bancarias



Estado de Cuenta

Formato de conciliación bancaria

Notas de Debito

Notas de Crédito

Depósitos

Cheques

Transferencias

Libro Mayor

Elaborado por: Revisado por:

Guedez Nazaret

Orellana Alejandro

Pérez Cleidimar

Rosales Olga

Silva Wilmer

Contador Público

Contador Público

Administradora

Aprobado por:

Glosario de Términos

Auxiliar Contable:

Es aquel empleado que ejecuta los asientos contables de la empresa y efectúa los análisis y

conciliaciones de las cuentas modificadas o no, tales como los de gastos generales, gastos

de ventas.

Contador Público:

Profesional dedicado a aplicar, analizar e interpretar la información contable y financiera de

una organización, con la finalidad de diseñar e implementar instrumentos y mecanismos de

apoyo a las directivas

Cheques:

Es un documento mediante el cual, una persona llamada librador o girador le ordena a otra,

llamada librado o girado, que pague una cantidad de dinero a un tercero, llamado tomador o

beneficiario.

Depósito bancario:

Es un depósito que permite ingresar dinero en el banco y que conlleva la obligación de éste

a devolverlo cuando inmediatamente cuando el cliente lo requiera


Elaborado por:

Guedez Nazaret

Orellana Alejandro

Pérez Cleidimar

Rosales Olga

Silva Wilmer

Revisado por:

Contador Público

Aprobado por:

Contador Público

Administradora

Estado de Cuenta:

Es un documento contable oficial por medio del cual una entidad financiera envía al titular

de una cuenta bancaria; la descripción de todas las operaciones realizadas en el banco.

Libro Mayor:

Es el libro resumen de las operaciones efectuadas en un mes, el cual permite elaborar los

estados financieros de propósito general. La información se obtiene a nivel de cuentas

mayores y produce una síntesis de los movimientos débitos y créditos que afectaron cada

una de las cuentas

Notas de crédito:

Es un comprobante que se le envía al cliente, con el objeto de informar la acreditación en su

cuenta de un valor determinado, por el concepto que se indica en la misma nota .

Notas de débito:

Es un comprobante que se envía al cliente, en la que se le notifica haber cargado o debitado

en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la misma nota.


Elaborado por:

Guedez Nazaret

Orellana Alejandro

Pérez Cleidimar

Rosales Olga

Silva Wilmer

Revisado por:

Contador Público

Aprobado por:

Contador Público

Administradora

Periodo Contable:

Espacio de tiempo que corresponde al ejercicio económico con el que se mantienen abierto

las cuentas nominales o de resultado y de acumulación en el estado de resultado.

Transferencia Bancaria:

Es la operación por la que una persona o entidad (el ordenante) da instrucciones a su

entidad bancaria para que envíe, con cargo a una cuenta personal, una determinada cantidad

de dinero a la cuenta de otra persona o empresa (el beneficiario).


Elaborado por:

Guedez Nazaret

Orellana Alejandro

Pérez Cleidimar

Rosales Olga

Silva Wilmer

Revisado por:

Contador Público

Aprobado por:

Contador Público

Administradora

Anexo Formato de Conciliación por saldos

Ajustados a dos columnas


Elaborado por:

Guedez Nazaret

Orellana Alejandro

Pérez Cleidimar

Rosales Olga

Silva Wilmer

Revisado por:

Contador Público

Aprobado por:

Contador Público

Administradora

COTESERCA SERVICIOS, C.A Conciliación Bancaria

Mes:

Banco Mercantil Elaborado por:

Cuenta: Descripción Cifras

Parciales

Según Libros Según Bancos

Saldos PARTIDAS NO REGISTRADAS EN BANCOS Cheques en Tránsito (no cobrados) Nro. Beneficiario Fecha Depósitos en Tránsito (no abonados) Nro. Fecha PARTIDAS NO REGISTRADAS EN LIBROS Notas de Debito: Nro. Fecha Concepto Notas de Crédito: Nro. Fecha Concepto ERRORES De Libros: Cheques mal Registrados: Nro. Registrado Correcto Depósitos mal Registrados: Nro. Registrado Correcto De Bancos Cheques no pertenecientes a la empresa: Nro. Fecha

Saldo Ajustado


manual conciliacion bancaria

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