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DE-0546-2015 CUNLIMON: Presupuesto ordinario 2016 Página 1 de 25

INA: Presupuesto Ordinario 2017

Instituto Nacional de Aprendizaje Informe de Presupuesto Ordinario 2019

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Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre, 2018

INA: Informe del Presupuesto Ordinario 2019

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ÍNDICE GENERAL

OBJETIVO GENERAL .................................................................................................................................................... 2

RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................................................................ 3

INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................................................ 5

CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2019 ............................................................................. 6

1.1 DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD .................................................................................................................... 6 1.2. ANÁLISIS DE LOS INGRESOS ..................................................................................................................................... 7 1.3. ANÁLISIS DE LOS GASTOS PRESUPUESTADOS .......................................................................................................... 11 1.4. EMPLEO Y SALARIOS ............................................................................................................................................ 14 1.5. PROGRAMACIÓN ESTRATÉGICA INSTITUCIONAL-PRESUPUESTARIA 2019 ..................................................................... 17

CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES .......................................................... 20

CAPÍTULO III: DISPOSICIONES ................................................................................................................................. 22

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................................................. 23

ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1 INA. ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA PARA EL AÑO 2019. ....................................................................... 7 Gráfico 2 INA. INGRESOS PRESUPUESTADOS 2019. ................................................................................................ 8 Gráfico 3 INA. EGRESOS PRESUPUESTADOS 2019. ............................................................................................... 11

ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1 INA. ESTRUCTURA Y COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PRESUPUESTADOS 2015-2019. ........ 9 Cuadro 2 INA. ESTRUCTURA Y COMPORTAMIENTO DE LOS EGRESOS PRESUPUESTADOS 2015-2019 ........ 13 Cuadro 3 INA. EGRESOS PRESUPUESTADOS Y EJECUTADOS 2015-2019 .......................................................... 13


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OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por Instituto Nacional de Aprendizaje, con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.


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RESUMEN EJECUTIVO

Para el ejercicio económico del año 2019, el INA, mediante oficio PE-1700-2018 recibido el 4 de octubre 2018, remite a ésta Secretaría el Presupuesto Ordinario por ¢145.502,8 millones y el Plan Operativo Institucional (POI), aprobados por su Junta Directiva, entre otros documentos, con el acuerdo N° 238-2018-JD, correspondiente al artículo VI de la Sesión Ordinaria N° 4860, celebrada el 27 de agosto del 2018. La Institución no presenta cambios en la normativa que la rige en lo relacionado a las fuentes de ingresos, donde la principal fuente de ingresos de la entidad proviene de “Otras contribuciones sociales”, que asciende al 80,3% del total de ingresos; la segunda fuente de ingresos proviene del “Financiamiento” mediante la incorporación de “Recursos de vigencias anteriores” que representan un 16,5%, a manera de superávit libre, y por último, los “Ingresos no Tributarios”, que aportan el 3,2% del Presupuesto Ordinario 2019 y corresponde a recursos que percibe el Estado y sus instituciones por concepto de venta de bienes y servicios, ingresos de la propiedad, derechos administrativos, multas sanciones, y remates, intereses moratorios, entre otros.

Los recursos presupuestados para el ejercicio económico 2019 se distribuyen en los programas “Servicios de Capacitación y Formación Profesional” que concentra el 76,6%, y en el programa “Apoyo Administrativo” con el 23,4% del presupuesto total. La estructura presupuestaria del año 2019 es similar a los cuatro periodos previos, así como la concentración de los recursos que se mantiene en el mismo orden de partidas a saber: “Remuneraciones”, “Servicios”, “Bienes Duraderos”, “Transferencias Corrientes” y la partida de Materiales y Suministros, con la menor participación en los presupuestos 2015-2019. Para el Presupuesto Ordinario 2019, los egresos a nivel de partidas, muestra a “Remuneraciones” con ¢ 61.349,7 millones que representa el 42,2%. Incluye el costo de 3.022 puestos en la subpartida de “Sueldos para Cargos Fijos” y 150 puestos en la subpartida de “Servicios Especiales”, cifra que contrasta con el Acuerdo firme No. 12142, que establece los puestos autorizados en 3.022 por Cargos Fijos y la prórroga de116 por Servicios Especiales. En Remuneraciones; “Incentivos Salariales” supera en más del 25,5% la suma de los recursos destinados a los “Sueldos para Cargos Fijos” y “Servicios Especiales”, donde el incentivo más representativo es el de “Restricción al Ejercicio Liberal de la Profesión”, que incluye el reconocimiento de la dedicación exclusiva y prohibición a 2.055 y 219 funcionarios respectivamente. La partida de “Servicios”, segunda en importancia, tiene asignado ¢38.544,2 millones que equivale a un 26,5% de presupuesto total, recursos centralizados principalmente en el grupo de “Servicios de gestión y apoyo” con ¢19.669,0 millones, que representa el 51,0% del monto total de la partida. Referente a la partida de “Bienes Duraderos”, tercera en cuanto a la concentración de recursos con ¢26.562,3 millones, 18,3% del presupuesto total, dirige sus recursos a dos grupos, “Maquinaria, Equipo y Mobiliario” y “Edificios” para la construcción y la remodelación de edificios.


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En la partida de “Transferencias Corrientes” se presupuestan ¢11.057,5 millones, donde sobresale el rubro para “Becas a Terceras Personas” con ¢8.187,4 millones, según se justifica, para cubrir gastos de hospedaje, alimentación, transporte y demás gastos de los estudiantes de escasos recursos que participan de los programas de formación de los diferentes Centros de Formación de la Unidad Regional Chorotega. La partida de “Materiales y Suministros” siempre ha sido la de menor participación en los últimos ejercicios económicos, situación que persiste en el 2019 con una participación relativa de 5,5%. El gasto efectivo del periodo 2015-2017 no ha superado el 80,0% del gasto presupuestado, de igual forma, el INA proyecta que para el 2018 tampoco logrará superarlo, ya que el promedio de ejecución en los periodos en análisis es del 76,8%. Si al presupuesto 2019 se le aplica el porcentaje promedio de ejecución del 76,8%, se puede establecer que ¢33.819,6 millones no se utilizarán y formarían parte del superávit libre 2019. La ejecución de la partida de “Bienes Duraderos” se muestra como la más baja respecto a lo presupuestado cada año, cuyo gasto efectivo ha oscilado entre un 24,9% y 34,9% del gasto presupuestado. Respecto a las partidas de “Servicios” y “Materiales y Suministros”, se observa que alcanzan un 72,2% y un 69,7% en promedio de ejecución respectivamente, desempeño que en el caso de la partida de “Servicios” ha ido desmejorando, mientras que la partida de “Materiales y Suministros” ha mostrado una leve mejora, no obstante que para el cierre del 2018 se proyecta una baja en su ejecución respecto a los dos años previos. De las partidas de “Remuneraciones” y “Transferencias Corrientes”, que superan el 90,0% de ejecución, puede mejorarse ajustando los recursos de acuerdo a los requerimientos históricos de gasto y al nivel de empleo establecido. Los puestos del nivel Gerencial y del nivel de Fiscalización Superior, se estimaron por montos mayores a los salarios consignados en los correspondientes Acuerdos de la Autoridad Presupuestaria por lo que se deberán ajustar. La prórroga de los 116 puestos por Servicios Especiales tiene vigencia en diferentes tractos, siendo que los últimos concluyen su labor al 15 de octubre del 2019. Se reitera la solicitud de información de la base legal que sustenta el pago del los incentivos de “prohibición” (219 funcionarios) y de “peligrosidad” (93 funcionarios), detalle que se ha requerido en periodos anteriores y que a la fecha no se da por cumplido. Se realizan observaciones técnicas generales a los elementos de la programación estratégica institucional adjunta al Presupuesto Ordinario 2019.


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INTRODUCCIÓN Este informe tiene como finalidad presentar los aspectos más relevantes del análisis realizado al presupuesto presentado por el Instituto Nacional de Aprendizaje (INA) para el periodo 2019, con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contempladas en los Decretos Ejecutivos N° 40981-H y N° 38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 y sus Procedimientos, dirigidas a las entidades dentro del ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Así como la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018. Se presenta una descripción general de la entidad, en cuanto a su naturaleza, los servicios que genera, beneficiarios, sector al que pertenece y estructura presupuestaria, entre otros aspectos. Luego se analiza el presupuesto ordinario 2019 en lo que respecta a la estructura y composición de sus fuentes de ingresos, la asignación de los recursos a los diferentes gastos, se analiza del comportamiento histórico de los ingresos y gastos, tanto presupuestados como ejecutados, en el periodo 2015-2019. Se presenta un apartado referente a la Relación de Puestos para determinar los cambios en el empleo respecto al periodo económico anterior y las valoraciones salariales asignadas a éstas. Posteriormente, se muestra el apartado de la Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019, en la cual se verifica que los elementos que componen la programación permitiendo conocer el quehacer de la Institución y dar cuenta de su gestión, así como de los recursos asignados para su cumplimiento. Por último, se citan los resultados del proceso de revisión del cumplimiento de directrices, procedimientos, de la normativa aplicable y disposiciones a atender por parte de la entidad, para el periodo 2019.


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CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2019

1.1 Descripción General de la Entidad Mediante la Ley Nº 3506, con fecha 21 de mayo de 1965, nace el Instituto Nacional de Aprendizaje (INA),con la finalidad de brindar servicios de capacitación formación profesional a los trabajadores y a los aprendices de nuestro país. En 1983 se dicta la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Aprendizaje, Ley Nº 6868, que sustituye a la Ley Nº 3506, El Instituto Nacional de Aprendizaje (INA) es un ente de derecho público, con personalidad jurídica y patrimonio propio, su domicilio legal estará en la capital de la República, donde tendrá su sede principal y podrá establecer unidades regionales y realizar actividades en todos los lugares del país. La dirección y administración superior del Instituto Nacional de Aprendizaje estarán a cargo de la Junta Directiva, la Presidencia Ejecutiva y la Gerencia, responsables de velar por el cumplimiento de su objetivo principal de promover y desarrollar la capacitación y formación profesional de los trabajadores, en todos los sectores de la economía, para impulsar el desarrollo económico y contribuir al mejoramiento de las condiciones de vida y de trabajo del pueblo costarricense. Para lograr sus fines, el Instituto tendrá las siguientes atribuciones, entre otras:

Organizar y coordinar el sistema nacional de capacitación y formación profesional de

todos los sectores de la actividad económica, de conformidad con las directrices del

Poder Ejecutivo y con las disposiciones legales correspondientes.

Diseñar y ejecutar programas de capacitación y formación profesional, en todas sus

modalidades, o convenir en su ejecución con otros antes públicos o privados, tanto para

futuros trabajadores y trabajadores por cuenta propia, como para personas empleadas,

subempleadas o desempleadas, así como promover la constitución de empresas.

Prestar asistencia técnica a instituciones y empresas para la creación, estructuración y

funcionamiento de servicios de formación profesional.

Para el ejercicio económico del año 2019, el INA, mediante oficio PE-1700-2018 remite a ésta Secretaría el Presupuesto Ordinario por ¢145.502,8 millones y el Plan Operativo Institucional (POI), entre otros documentos, aprobados por su Junta Directiva con el acuerdo N° 238-2018-JD, correspondiente al artículo VI de la Sesión Ordinaria N°4860, celebrada el 27 de agosto del 2018. La estructura programática para el 2019, no presenta variaciones respecto a años anteriores, se mantienen dos programas presupuestarios, y dos subprogramas en cada uno de estos, tal y como se muestra en el siguiente gráfico:


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Gráfico 1 INA. ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA PARA EL AÑO 2019.

El programa de “Servicios de Capacitación y Formación Profesional” cuenta con dos subprogramas “Desarrollo de Servicios de Capacitación y Formación Profesional” y de “Prestación de Servicios de Capacitación y Formación Profesional”, para el desarrollo y la prestación de los servicios que se brindan a la población, con la finalidad de dotar a la fuerza laboral de nuestro país de las competencias laborales que demandan los diferentes sectores productivos. El Programa “Apoyo Administrativo” conformado por dos subprogramas, de “Dirección Superior” y “Normalización y Servicios de Apoyo”, considera las funciones propias de la Administración Superior, las unidades asesoras adscritas a la Gerencia General y Presidencia Ejecutiva, cuya función principal es brindar soporte al desarrollo de las actividades de apoyo logístico en las áreas: administrativas, financieras, gestión de compras y de recursos humanos, entre otras. 1.2. Análisis de los ingresos En los documentos presupuestarios presentados por el Instituto, indican que para el periodo 2019, al igual que los años anteriores, la Institución no presenta cambios en la normativa que la rige en lo relacionado a las fuentes de ingresos definidas en el clasificador de ingresos del sector público: Ingresos Corrientes (Otras contribuciones sociales e Ingresos no Tributarios) y de Financiamiento (Recursos de vigencias anteriores). Para el periodo 2019, los ingresos presupuestados por la entidad ascienden a ¢145.502,8 millones y tienen la siguiente conformación:


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Gráfico 2 INA. INGRESOS PRESUPUESTADOS 2019. (en millones de colones y participación relativa)

Fuente: STAP Presupuesto Ordinario 2019 del INA.

Como se muestra en el Gráfico 1, la principal fuente de ingresos de la entidad proviene de “Otras contribuciones sociales”, que asciende al 80,3% del total de ingresos. El rubro de “Otras Contribuciones Sociales” son obligaciones a cargo de empleadores, empleados, trabajadores independientes, pensionados y del estado, de carácter obligatorio o voluntario para atender distintos regímenes de previsión, desarrollo y asistencia, destinados a programas de asistencia y desarrollo social, a cancelar por las instituciones públicas y empresas privadas sobre el total de los salarios que pagan mensualmente (planilla), a manera de contribución, de conformidad con el Artículo 15 de la Ley Nº 6868, del 27 de mayo de 1983, modificado por el Artículo 89 de la “Ley Nº 7983, de Protección al Trabajador”, del 18 de febrero 2000. La segunda fuente de ingresos para el 2019 lo es el Financiamiento mediante la incorporación de “Recursos de vigencias anteriores”, como superávit libre que representa un 16,5% es decir ingresos que son de libre disponibilidad en cuanto al tipo de gasto a financiar, salvo disposición legal en contrario. El 3,2% del Presupuesto Ordinario 2019 corresponde a los Ingresos no Tributarios, recursos que percibe el Estado y sus instituciones, provenientes de la prestación de servicios, venta de bienes, concesión de licencias y permisos, rentas derivadas de la actividad empresarial pública y de su propio patrimonio; que no constituyen una fuente de ingresos impositivos. Incluye la venta de bienes y servicios, ingresos de la propiedad, derechos administrativos, multas sanciones, y remates, intereses moratorios y otros ingresos no tributarios Seguidamente en el Cuadro 1, se compara la estructura y el comportamiento de los ingresos presupuestados para el 2019 con relación a los últimos cuatro periodos (2015-2018).


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Cuadro 1 INA. ESTRUCTURA Y COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PRESUPUESTADOS 2015-2019. (en millones de colones y porcentajes)

Fuente: *Liquidaciones presupuestarias al 31 de diciembre 2015-2017 **Ejecución presupuestaria al 30 de junio 2018, estimado al 31 de diciembre 2018. ***Presupuesto Ordinario 2019. INA.

Según se puede apreciar en el Cuadro 1, los Ingresos Corrientes están conformados por “Otras Contribuciones Sociales” y los “Ingresos no Tributarios”, mientras que los ingresos del Financiamiento provienen de recursos de vigencias anteriores, específicamente de “Superávit libre”. Tal y como se muestra, la estructura de ingresos presupuestados para el 2019 no presenta cambios respecto a los periodos previos que se muestran, ya que a través de los años las fuentes principales de ingresos han sido las mismas. De los Ingresos totales proyectados para el ejercicio presupuestario 2019, el peso relativo del rubro “Otras Contribuciones Sociales” es de un 80,3%, participación cercana al promedio de los últimos cuatro periodos que ronda el 81,1%, constituyéndose en la principal fuente de ingresos de la Institución. Las variaciones en el ingreso de “Otras Contribuciones Sociales” en los últimos años, muestran fluctuaciones en el rango del 3,5% y 5,8%, con una fluctuación intermitente, levemente hacia la baja en rubros como las contribuciones patronales sobre la nómina de instituciones descentralizadas no empresariales, empresas públicas no financieras, las empresas financieras, siendo la excepción, las contribuciones patronales sobre la nómina del sector privado, constituido este por sectores tales como Industria, Comercio y Servicios, y lo concerniente al Sector Agropecuario, que aportan la mayor proporción del ingreso por concepto de contribuciones sociales y un 61,1% del total presupuestado el 2019, de comportamiento ligeramente en aumento. Las partidas de ingreso descritas anteriormente se proyectan por separado, obteniéndose mediante agregación el pronóstico global de ingresos para el periodo, ello en virtud del comportamiento particular de cada una de estas partidas. Particularmente, partidas de ingreso tales como contribuciones patronales sobre la nómina de empresas públicas no financieras e instituciones públicas financieras y las descentralizadas no empresariales, por lo irregular de su

2015* 2016* 2017* 2018** 2019*** 2015 2016 2017 2018 2019 2016/2015 2017/2016 2018/2017 2019/2018

Ingresos Corrientes 98.771,9 102.382,6 108.173,8 112.958,4 121.437,3 87,9% 82,3% 79,3% 81,7% 83,5% 3,7% 5,7% 4,4% 7,5%

Otras Contribuciones Sociales 96.914,8 100.282,9 106.015,5 110.451,9 116.853,5 86,3% 80,6% 77,7% 79,8% 80,3% 3,5% 5,7% 4,2% 5,8%

Contribución patronal sobre la nómina de

Instituciones Descentralizadas no Empresariales 14.886,5 15.605,0 16.392,1 16.499,1 17.061,7 13,2% 12,5% 12,0% 11,9% 11,7% 4,8% 5,0% 0,7% 3,4%


Empresas Públicas no Financieras 7.324,2 7.406,3 7.184,7 5.804,4 5.956,2 6,5% 6,0% 5,3% 4,2% 4,1% 1,1% -3,0% -19,2% 2,6%


Instituciones Públicas Financieras 5.692,1 5.150,8 5.782,4 4.920,1 4.937,2 5,1% 4,1% 4,2% 3,6% 3,4% -9,5% 12,3% -14,9% 0,3%

Contribución patronal sobre la nómina del Sector

Privado 69.012,1 72.120,8 76.656,3 81.450,6 88.898,5 61,4% 58,0% 56,2% 58,9% 61,1% 4,5% 6,3% 6,3% 9,1%

Ingresos No Tributarios 1.857,2 2.099,7 2.158,3 2.506,5 4.583,8 1,7% 1,7% 1,6% 1,8% 3,2% 13,1% 2,8% 16,1% 82,9%

Venta de Bienes y Servicios 42,7 47,5 45,1 56,1 58,4 0,04% 0,04% 0,03% 0,04% 0,04% 11,4% -5,1% 24,4% 4,1%

Ingresos a la Propiedad 1.222,7 1.450,0 1.510,7 1.864,8 3.987,7 1,1% 1,2% 1,1% 1,3% 2,7% 18,6% 4,2% 23,4% 113,8%

Multas y sanciones 490,6 526,5 514,0 547,3 496,4 0,4% 0,42% 0,38% 0,40% 0,34% 7,3% -2,4% 6,5% -9,3%

Otros ingresos no tributarios 101,2 75,6 88,4 0,0 41,3 0,1% 0,1% 0,1% 0,0% 0,03% -25,3% 16,9% -100,0% 100,0%

Financiamiento 13.581,4 22.028,0 28.279,6 25.371,3 24.065,6 12,1% 17,7% 20,7% 18,3% 16,5% 62,2% 28,4% -10,3% -5,1%

Superávit Libre 13.581,4 22.028,0 28.279,6 25.371,3 24.065,6 12,1% 17,7% 20,7% 18,3% 16,5% 62,2% 28,4% -10,3% -5,1%

TOTAL INGRESOS 112.353,3 124.410,6 136.453,4 138.329,6 145.502,8 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 10,7% 9,7% 1,4% 5,2%

DETALLEPERIDODOS PARTICIPACIÓN RELATIVA TASA DE VARIACIÓN


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comportamiento, hacen que los pronósticos que se efectúan, deban ajustarse con un análisis posterior de los niveles de crecimiento esperados. Se espera que la conformación estructural por sector institucional de la planilla en el corto plazo, no sufra cambios sustanciales, es decir, que la proporción de la fuerza de trabajo que se ubica en la empresa privada, respecto a la del Gobierno Central e Instituciones Públicas, permita mantener una relación similar a la mostrada en los últimos años, sin embargo, debido al panorama económico nacional e internacional, se podrían dar variaciones sobre la nómina de empleados de las empresas públicas y privadas del país, además de la morosidad de los patronos, entre otros efectos que repercuten en la principal fuente de ingresos del INA. Para la estimación de ingresos de “Otras Contribuciones Sociales”, el INA parte del comportamiento mostrado en el pasado para la variable en estudio, recogiendo el efecto de aquellos factores que lo causaron e incorporándolos al predecir el comportamiento futuro. Aspectos tales como inflación, nivel de empleo, política salarial y otras variables que en forma directa afecta el comportamiento pasado y futuro, conferidos, se hallan debidamente incorporados y analizados por medio del modelo. Los Ingresos no Tributarios, representan el 3,2% del Presupuesto Ordinario 2019, compuesto por “Venta de Bienes y Servicios”, “Ingresos a la Propiedad”, “Multas, sanciones, remates y comisos” y “Otros Ingresos no Tributarios”, muestran un incremento del 82,9% con relación al periodo 2018, atribuido principalmente al incremento de intereses sobre títulos valores del Gobierno Central, en un 113,8%. En “Venta de Bienes y Servicios”, se incluye la venta de bienes adquiridos por las entidades públicas, venta de productos agrícolas, pecuarios y forestales, que representan un 32,8% de este rubro, mientras que el resto de los ingresos se obtiene de la venta de servicios que se perciben por servicios de publicidad e impresión, de fotocopiado y reposición de carné, así como lo concerniente a venta de carteles de licitación. Los “Ingresos a la Propiedad”, lo conforman la “renta a la propiedad”, por alquiler de terrenos y la “renta de activos financieros”, por concepto de intereses sobre títulos valores, y “otras rentas de activos financieros”, que corresponden a intereses sobre cuentas corrientes y depósitos en Bancos estatales. Su estimación se basa en la colocación del superávit acumulado y lo que se proyecta alcanzar en el 2018. Respecto al rubro de “Multas, sanciones, remates y comisos”, incluye ingresos por concepto de multas, intereses moratorios no imputables al impuesto, bien o servicio respectivo, sanciones administrativas, remate de bienes, decomisos, y confiscaciones de bienes y dinero. Los “Otros Ingresos no Tributarios” incluyen recursos provenientes de indemnizaciones del Instituto Nacional de Seguros (INS) por seguros a vehículos, reclamos ingresos por honorarios cobro judicial, cobros por subsidios de la CCSS, cheques no cambiados y anulados, comisión INS y otros ingresos no clasificados. Se indica que la estimación de “Ingresos no Tributarios” se sustenta del ingreso real percibido para cada uno de los rubros en el 2017 y lo que se estima para el 2018, a excepción de los “Ingresos de la Propiedad”, cuya proyección obedece en parte a los saldos promedios


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estimados en cuentas corrientes y a la proyección de superávit, así como de los ingresos que se perciben alquileres. De los ingresos que se incluyen provenientes del “Financiamiento”, corresponden a la incorporación de “superávit libre”, Este concepto, muestra una variación con tendencia a la baja en el periodo 2015-2018, mientras que la participación relativa en los presupuestos ordinarios ha estado entre el rango del 12,1% al 20,7% en esos años. Para el Presupuesto Ordinario 2019, se incluyen ¢24.065,6 millones, que representa el 16,5% de los recursos presupuestados. Según certificación emitida por la Unidad de Recursos Financieros al 31 de marzo del 2018, el INA cuenta con un superávit libre acumulado de ¢30.137,4 millones. 1.3. Análisis de los gastos presupuestados

Los recursos presupuestados para el ejercicio económico 2019 ascienden a ¢145.502,8 millones, distribuidos en una estructura presupuestaria conformada por un programa sustantivo que concentra el 76,6% en sus dos subprogramas: “Desarrollo de Servicios de Capacitación y Formación Profesional” y de “Prestación de Servicios de Capacitación y Formación Profesional”; y un programa denominado “Apoyo Administrativo” con el 23,4% del presupuesto total, recursos distribuidos en dos subprogramas de “Dirección Superior” y de “Normalización y Servicios de Apoyo”. A nivel de partidas presupuestarias, el presupuesto ordinario se distribuye de la siguiente forma:

Gráfico 3 INA. EGRESOS PRESUPUESTADOS 2019. (en millones de colones y participación relativa)

Fuente: STAP Presupuesto Ordinario 2019 de la INA.

En el Gráfico 3, se aprecia que del gasto total presupuestado para el 2019, la partida “Remuneraciones” tiene la mayor participación relativa con un 42,2%. Se incluye el costo 3.022


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puestos en la subpartida de “Sueldos para Cargos Fijos” y 150 en la de “Servicios Especiales” para un total de 3.172, cifra que contrasta con el Acuerdo firme No. 12142, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 06-2018, que establece 3.022 puestos por “Cargos Fijos” y 116 por “Servicios Especiales”, por lo que la entidad deberá hacer el ajuste respectivo, lo cual se le estará indicando a nivel de las disposiciones. Cabe mencionar que el monto presupuestado en el grupo de “Incentivos Salariales” supera en más del 25,5% la suma de los recursos destinados a los “Sueldos para Cargos Fijos” y “Servicios Especiales”, donde el incentivo más representativo es el de “Restricción al Ejercicio Liberal de la Profesión”, que incluye el reconocimiento de la dedicación exclusiva y prohibición a 2.055 y 219 funcionarios respectivamente. La partida de “Servicios”, segunda en importancia, tiene asignado ¢38.544,2 millones que equivale a un 26,5% de presupuesto total, recursos centralizados principalmente en el grupo de “Servicios de gestión y apoyo” con ¢19.669,0 millones o sea, el 51,0% del monto total de la partida. De las subpartidas con asignación relevante de recursos están, la de “Servicios Generales” con ¢8.421,1 millones, para la atención de servicios de vigilancia, servicios de aseo, limpieza, servicios de chapia, limpieza de jardines, senderos y linderos, entre otros servicios misceláneos, gastos operativos de importancia en el quehacer institucional; la de “Servicios de Ciencias Económicas y Sociales” con ¢8.069,2 millones, para la contratación de servicios para diseño curricular, avales, evaluaciones técnicas, de suma importancia en la conformación de la oferta formativa, estudios de factibilidad y de servicios en investigación, así como la subpartida de “Otros Servicios de Gestión y Apoyo” con ¢2.762,4 millones. Referente a la partida de “Bienes Duraderos”, tercera en cuanto a la concentración de recursos con ¢26.562,3 millones, 18,3% del presupuesto total, dirige sus recursos a dos grupos, el de “Maquinaria, Equipo y Mobiliario” que se destinan, entre otros rubros, para la adquisición de equipo y programas de cómputo ¢3.598,2 millones; para la compra de equipo y maquinaria de producción por ¢2.848,2 millones; y ¢2.008,7 millones para la compra de equipo y vehículos de trabajo y el transporte de personas. Al grupo denominado “Edificios”, se destinarán ¢13.207,3 millones, recursos que se destinarán para la construcción y la remodelación de edificios en las Unidades: Regional Central Occidental y Oriental, Huetar Caribe, Unidad Regional Heredia, Regional Brunca y la Unidad Huetar Norte; además de otras remodelaciones menores en la Sede Central y Sede Orlich. En la partida de “Transferencias Corrientes” se establece un presupuesto de ¢11.057,5 millones, donde sobresale el rubro para “Becas a Terceras Personas” con ¢8.187,4 millones, según se justifica, para cubrir gastos de hospedaje, alimentación, transporte y demás gastos de los estudiantes de escasos recursos que participan de los programas de formación de los diferentes Centros de Formación de la Unidad Regional Chorotega. Para el año 2019 se presupuestan todos los recursos en el área de “Coordinación y Apoyo” de donde se hará la distribución a las áreas correspondientes. La partida de “Materiales y Suministros” siempre ha sido la de menor participación en los últimos ejercicios económicos, situación que persiste en el 2019 con una participación relativa de 5,5% del presupuesto total. En el Cuadro 2, se compara la estructura y el comportamiento de los egresos presupuestados en los últimos ejercicios económico respecto al Presupuesto Ordinario 2019.


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Cuadro 2 INA. ESTRUCTURA Y COMPORTAMIENTO DE LOS EGRESOS PRESUPUESTADOS 2015-2019

(en millones de colones y porcentajes)

Fuente: *Liquidaciones presupuestarias al 31 de diciembre del año. **Ejecución presupuestaria al 30 de junio 2018. ***Presupuesto Ordinario 2019. INA.

La estructura presupuestaria del año 2019 es similar a los periodos previos, mientras que la concentración de los recursos se mantiene en el mismo orden de partidas a saber: “Remuneraciones”, “Servicios”, “Bienes Duraderos”, “Transferencias Corrientes” y la partida de “Materiales y Suministros”, con la menor participación en los presupuestos 2015-2019. La variación del Presupuesto Ordinario 2019 respecto al presupuesto 2018 es del 5,2%, derivado del incremento importante en la partida de “Bienes Duraderos” (29,7%) por la construcción y remodelación de edificios y de la adquisición de maquinaria y equipo; de incrementos menores en partidas de “Remuneraciones”, “Servicios” y “Materiales y Suministros” que sumados alcanzan el 13,7% de incremento respecto al año anterior. Las partidas que se ven disminuidas es la de “Transferencias Corrientes” (-28,4%) y la partida de “Cuentas Especiales”, cuya asignación presupuestaria ha sido intermitente, mostrándose en el año 2016 y 2018 en la subpartida de “Sumas sin asignación presupuestaria”, que permite guardar el equilibrio presupuestario entre ingresos y gastos, ya sea por recorte de gastos o exceso de ingresos respecto a éstos. En el Cuadro 3 se muestran los datos de la ejecución de los recursos presupuestados en los periodos del 2015 al 2017, el presupuesto actualizado 2018 y la estimación de la ejecución al 31 de diciembre de ese año proyectada por el INA y se agrega el Presupuesto Ordinario 2019.

Cuadro 3 INA. EGRESOS PRESUPUESTADOS Y EJECUTADOS 2015-2019 (en millones de colones y porcentajes)

Fuente: *Liquidaciones presupuestarias 2015-2017. **Ejecución presupuestaria al 30 de junio 2018 y Estimación de gastos al 31 de diciembre 2018. ***Presupuesto Ordinario 2019.del INA.

2015* 2016* 2017* 2018** 2019*** 2015 2016 2017 2018 2019 2016/2015 2017/2016 2018/2017 2019/2018

Remuneraciones 50.409,2 55.490,8 59.516,0 59.435,1 61.349,7 44,9% 44,6% 43,6% 43,0% 42,2% 10,1% 7,3% -0,1% 3,2%

Servicios 25.131,9 24.699,1 31.833,4 35.002,4 38.544,2 22,4% 19,9% 23,3% 25,3% 26,5% -1,7% 28,9% 10,0% 10,1%

Materiales y Suministros 6.652,3 6.317,2 6.171,7 7.956,1 7.989,2 5,9% 5,1% 4,5% 5,8% 5,5% -5,0% -2,3% 28,9% 0,4%

Bienes Duraderos 18.870,5 25.513,7 24.352,8 20.478,0 26.562,3 16,8% 20,5% 17,8% 14,8% 18,3% 35,2% -4,6% -15,9% 29,7%

Transferencias Corrientes 11.289,4 12.384,8 14.579,6 15.437,3 11.057,5 10,0% 10,0% 10,7% 11,2% 7,6% 9,7% 17,7% 5,9% -28,4%

Cuentas Especiales 0,0 5,0 0,0 20,6 0,0 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% -100,0% 100,0% -100,0%

TOTAL EGRESOS 112.353,3 124.410,6 136.453,4 138.329,6 145.502,8 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 10,7% 9,7% 1,4% 5,2%

DETALLEPERÍODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACION

Presupuestado Ejecutado%

EjecuciónPresupuestado Ejecutado

%

EjecuciónPresupuestado Ejecutado

%

EjecuciónPresupuestado

Ejecutado al

30/ 06/2018

Estimado al

31/12/2018

%

Ejecución

REMUNERACIONES 50.409,2 49.806,0 98,8% 55.490,8 51.484,6 92,8% 59.515,9 52.950,1 89,0% 59.435,1 27.257,8 55.352,6 93,1% 61.349,7

SERVICIOS 25.123,4 19.162,8 76,3% 24.699,1 19.488,4 78,9% 31.833,4 20.350,5 63,9% 35.002,4 9.014,6 24.421,1 69,8% 38.544,2

MATERIALES Y SUMINISTROS 6.678,9 4.335,7 64,9% 6.317,2 4.480,4 70,9% 6.171,7 4.590,2 74,4% 7.956,1 2.252,4 5.472,3 68,8% 7.989,2

BIENES DURADEROS 18.772,5 4.678,3 24,9% 25.513,7 9.259,7 36,3% 24.352,8 9.592,0 39,4% 20.478,0 2.142,8 7.254,1 35,4% 26.562,3

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 11.369,4 10.821,1 95,2% 12.384,8 11.338,5 91,6% 14.579,6 13.132,9 90,1% 15.437,3 9.083,2 14.076,7 91,2% 11.057,5

CUENTAS ESPECIALES - - - 5,0 - - - - 20,6 - - - -

TOTAL EGRESOS 112.353,3 88.803,9 79,0% 124.410,6 96.051,6 77,2% 136.453,4 100.615,7 73,7% 138.329,6 49.750,8 106.576,8 77,0% 145.502,8

2019***

Presupuestados DETALLE

2015* 2016* 2017* 2018**


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Para la comparación de las ejecuciones alcanzadas en los tres periodos previos al 2018, se tomó la ejecución estimada por el INA al 31 de diciembre 2018. Se puede observar en el Cuadro 3 que el gasto ejecutado del periodo 2015-2017 no ha superado el 80,0% del gasto presupuestado, de igual forma, el INA proyecta que para el 2018 tampoco logrará superarlo, ya que el promedio de ejecución en los periodos en análisis es del 76,8%. Si al presupuesto 2019 que incluye recursos por ¢145.502,8 millones se le aplica el porcentaje promedio de ejecución del 76,8%, se puede establecer que ¢33.756,6 millones no se utilizarán y formarían parte del superávit libre 2019. De la ejecución alcanzada a nivel de partida, “Bienes Duraderos” se muestra como la más baja respecto a lo presupuestado de cada año, con un promedio ejecutado del 34,0%, incluyendo la estimación del año 2018. Esta partida tiene relación principalmente con contrataciones de obras de construcción, ampliación, remodelación y compra de maquinaria y equipo, mostrando un leve repunte en los últimos años, sin llegar a tener un buen desempeño en la ejecución. Respecto a las partidas de “Servicios” y “Materiales y Suministros”, que tiene que ver con adquisición de bienes y servicios, tienen un promedio de ejecución del 72,2% y 69,7% respectivamente, desempeño que en el caso de la partida de “Servicios” ha ido desmejorando, mientras que la partida de “Materiales y Suministros” ha mostrado una leve mejora, no obstante, esto último para el cierre del 2018 se proyecta una baja en su ejecución respecto a los dos años previos en ambos casos. De las partidas de “Remuneraciones” y “Transferencias Corrientes”, que superan el 90,0% en promedio de ejecución, en los últimos 3 años se podría mejorar ajustando los recursos de acuerdo a los datos históricos y al nivel de empleo establecido, considerando las plazas por servicios especiales que fueron aprobadas para el año 2019 y cuyo vencimiento es en fechas diferentes. 1.4. Empleo y Salarios

Para el año 2019 el INA incorpora en su relación de puestos 3.022 puestos por cargos fijos y 150 puestos por servicios especiales, para un total de 3.172 puestos en su Presupuesto Ordinario, dato que no concuerda con la cantidad de puestos autorizados para el año 2018, de conformidad con el Acuerdo 12142, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria 06-2018 del 25 de junio del 2018, en el que se realiza la última prórroga de 116 puestos por Servicios Especiales, para un total de 3.138 puestos, prórroga que se justifica en la continuación del desarrollo y finiquito del “Plan Impulso”, orientado a la capacitación y formación de la población en sectores productivos y regiones del país, incluyendo las zonas más vulnerables, para impulsar el crecimiento económico y con ello, generar más y mejores empleos. La prórroga de los 116 puestos por Servicios Especiales tiene vigencia en diferentes fechas, siendo que los últimos concluyen su labor al 15 de octubre del 2019.


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El Instituto incorpora el contenido presupuestario de los salarios y el pago de los pluses en el Presupuesto Ordinario 2019 autorizados por la Dirección General de Servicio Civil, la Autoridad Presupuestaria y lo determinado según la normativa vigente “Retribución por años Servidos”, “Restricción Ejercicio Liberal de la Profesión”, (incluye dedicación exclusiva y prohibición), “Otros Incentivos Salariales” (incluye complemento salarial, sobresueldo, carrera profesional, y peligrosidad), de tal modo que su correcta aplicación es responsabilidad de la Administración Activa. Los salarios de los puestos de Nivel Gerencial, a saber: Presidente Ejecutivo, Gerente General Subgerente Técnico y Subgerente Administrativo que devengan salarios únicos mensuales valorados por la Autoridad Presupuestaria, según “Revaloración Salarial para las Clases de Puestos de la Serie Gerencial de las Entidades Públicas al Segundo Semestre de 2018”, Acuerdo No. 12160, tomado por la Autoridad Presupuestaria, en la Sesión Extraordinaria No. 04-2018, se verificaron con los indicados en la Relación de Puestos contenida en el Presupuesto 2019, determinándose que los montos son superiores a los que establecieron en dicho acuerdo, debido a que fueron estimados para su incorporación al Presupuesto Ordinario 2019 y por lo tanto, deben ser ajustados. En el nivel de Fiscalización Superior, el INA cuenta con un puesto de Auditor y uno de Subauditor, los cuales según “Revaloración Salarial para las Clases de Puestos de la Serie de Fiscalización Superior de las Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Adscritos al Segundo Semestre de 2018”, Acuerdo No. 12161, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 04-2018, igual que para los puestos gerenciales los montos estimados son superiores a los indicados en el citado Acuerdo por lo que también deben ajustarse según lo dispuesto. De los puestos de confianza subalternos, se mantienen los ocho puestos de confianza subalternos máximo –cinco asesores profesionales, un asistente profesional, un secretario y un chofer-, en conforme a lo dispuesto en el Decreto Ejecutivo 39059-H “Reglamento de Puestos de Empleados de Confianza Subalternos del Sector Público vigente” y al Nivel Gerencial 4 que se le adjudica al INA, cuyos salarios como se presupuestan estimados, deben ajustarse a los autorizados en el Acuerdo No 12162 “Revaloración Salarial Puestos de Confianza Subalternos de las Entidades Públicas al Segundo Semestre de 2018”, tomado por la Autoridad Presupuestaria, en la Sesión Extraordinaria No. 04-2018, celebrada el 13 de julio del 2018. Los demás salarios, por cargos fijos y servicios especiales se rigen por las resoluciones salariales emitidas por la Dirección General del Servicio Civil, y acuerdo de la Autoridad Presupuestaria según corresponda. Con respecto a las proyecciones aplicadas para el año 2019, la entidad presupuesta aumentos de un 1,5% para cada semestre durante ese año. Cabe recordar que el Gobierno de la República mediante Decreto Ejecutivo No.41167-MTSS-H, estableció aumentos generales de ¢3.750,0 para el segundo semestre del 2018 y el mismo monto para el primer semestre del 2019. Para el segundo semestre del 2019, no se ha determinado el ajuste a realizar, por lo tanto, se deberá aplicar el que determine el Poder Ejecutivo y los acuerdos de la Autoridad Presupuestaria según corresponda. En cuanto a los pluses salariales la institución no incluye nuevos. Sin embargo, respecto a los vigentes, se reitera la solicitud de información relacionada con los puestos que se les paga los


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incentivos de prohibición (219 funcionarios) y peligrosidad (93 funcionarios), requerida mediante oficios STAP 0606-2014 y STAP-0755-2017, relacionada con las principales funciones de las clases a las que se le paga el incentivo de “prohibición”. En cuanto al incentivo de “peligrosidad”, se solicitó aportar el referido “Reglamento de Peligrosidad aprobado por la Junta Directiva del INA” y el respectivo pronunciamiento de la Dirección General de Servicio Civil. De lo expuesto en el oficio de la entidad GG-1638-2017, en respuesta al dictamen del Presupuesto Ordinario 2018, esta Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria dio respuesta a la justificación dada en ese momento por la Unidad de Recursos Humanos en el oficio URH-622-2017, quienes reiteran que en el caso de la peligrosidad, cada año es fundamentado en el artículo 38 de la convención colectiva; y respecto a la prohibición, no hacen ninguna mención, por lo tanto, se solicitó el criterio del Departamento Legal del INA, donde se explique la base legal que se fundamenta en cada uno de los 219 puestos de esa entidad, información que no se ha recibido, no obstante que en el detalle que se aporta mencionan leyes y artículos, no se ubica el puesto en una área determinada que permita comprender y justificar su aplicación. Por último, se comenta que en los cuadros que se incluyen en el Presupuesto Ordinario 2019, se detectaron inconsistencias en la información de la cantidad total de puestos, es decir, en algunos lados se indica que en total se tienen 3.172 puestos y en otros apartados mencionan 3.173; de la misma forma referente a la cantidad de funcionarios que reciben el incentivo de “peligrosidad” se indica que se paga a 64 funcionarios y en otros a 93 funcionarios; de la cantidad de funcionarios que reciben el incentivo “prohibición” se indica que se paga a 216 funcionarios y en otros apartados a 219; así como de los funcionarios que reciben el incentivo de “dedicación exclusiva” se indica que se le paga a 2.055 funcionarios y en otros a 2.082, por lo que se debe de presentar la aclaración en cada caso. Es importante mencionar que no se aporta el comparativo de los puestos por “Cargos Fijos” del año 2018 respecto al año 2019, para verificar si se están planteando cambios en la relación de puestos, ya que se limitan a mostrar únicamente los “Cargos Fijos” por programa para el año 2019. En cuanto a los puestos por “Servicios Especiales”, se presenta el comparativo de la cantidad de plazas presupuestadas en el 2018 respecto a la cantidad de plazas presupuestadas en el 2019, con 150 puestos en cada caso, mostrando cambios en la mayoría de las categorías, lo cual no es acorde con lo que se aprobó en el Acuerdo 12142 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria 06-2018 del 25 de junio del 2018, en el cual se estableció la prórroga de la vigencia solo para 116 plazas, en categorías y plazos específicos para cada una. Para los puestos por “Cargos Fijos”, se debe recordar que la Directriz Presidencial Nº 026-H, publicada en el Alcance N°186 a La Gaceta N°191 del 17 de octubre del año en curso, en su artículo 20 dispone que los ministerios, órganos desconcentrados y entidades cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, en lo que resta del 2018 y durante el 2019 no podrán iniciar nuevos procesos de reasignación de puestos.


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1.5. Programación estratégica institucional-presupuestaria 2019

El Plan Operativo Institucional (POI) para el año 2019, considera la programación estratégica de los Servicios de Capacitación y Formación Profesional que el INA ofrece a la sociedad costarricense. Para su realización se articularon y programaron las actividades estratégicas por parte de las diferentes unidades, dentro del marco de la ampliación de la vigencia 2017-2019 del Plan Estratégico Institucional “Dr. Alfonso Carro Zúñiga", en atención al artículo 2 de la ley N° 6868, “Ley Orgánica del Instituto Nacional de Aprendizaje” (INA) que indica: “El Instituto Nacional de Aprendizaje tendrá como finalidad principal promover y desarrollar la capacitación y formación profesional de los trabajadores, en todos los sectores de la economía, para impulsar el desarrollo económico y contribuir al mejoramiento de las condiciones de vida y de trabajo del pueblo costarricense”. A la fecha, no se cuenta con el nuevo Plan Nacional de Desarrollo, sin embargo, se solicitó a las instituciones públicas, la elaboración de la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), en apego a lo dispuesto en los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica 2019, principalmente a lo referente a la Programación Estratégica Institucional. Mediante el Decreto Ejecutivo N°41187-MP-MIDEPLAN se emite el “Reglamento Orgánico del Poder Ejecutivo” que establece que el INA pertenece al sector “Educación y Cultura”, bajo la rectoría del Ministro de Educación Pública, por lo cual El INA decidió mantener los objetivos e indicadores que se venían trabajando en el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018, considerando que estos obedecen al quehacer del Instituto y que la MAPP en esta coyuntura, es un preliminar. De conformidad con el marco legal, la responsabilidad del INA, es la capacitación y formación profesional para sus estudiantes. Sin embargo, dado que es una formación para el desempeño calificado en el mercado laboral, el INA no solo egresa a sus estudiantes, sino que realiza acciones que favorezcan su posterior inserción laboral, tal como la inclusión de contenidos específicos en los servicios de formación que facilitan la empleabilidad y la disposición de herramientas, como la intermediación de empleo. Por lo anterior, y tratándose que la MAPP es preliminar, se realizan observaciones técnicas generales a los elementos de la programación estratégica institucional adjunta al Presupuesto Ordinario 2019, quedando pendiente la verificación de los aspectos estratégicos que se incluyan y los elementos que den cuenta de su cumplimiento. Producto Final El INA denomina como único producto a “Servicios de Capacitación y Formación Profesional”. En la Matriz se enuncia de diferente forma, dándole énfasis a un servicio, por ejemplo: Servicios de Capacitación y Formación Profesional. (Programas), Servicios de Capacitación (Asesoramiento), y también de los otros servicios de “Módulos“ y “Asistencia Técnica”. Al respecto, el producto debe nombrarse de una sola forma y el enfoqué está en el objetivo estratégico y el indicador ligado a éste.


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Objetivos Estratégicos Institucionales Los objetivos estratégicos Institucionales deben reflejarse en la MAPP, sin embargo, los que se mencionan no corresponden a los objetivos que se citan en la página 28 del apartado del POI 2019. De los objetivos que se incluyen en la Matriz, parecen ser más estratégicos que los otros, sin embargo, algunos deben de completar su enunciado de tal forma que den respuesta al Qué? Cómo? y Para qué?, enfocados a acciones estratégicas y no de cumplimiento. Ejemplo de los que se citan:

“Proporcionar herramientas que faciliten la empleabilidad a la población egresada y a los sectores productivos, el recurso humano calificado, acorde con la demanda del mercado a nivel nacional, con énfasis en regiones de menor desarrollo”.

No se menciona cómo lo van a lograr y ni que se espera alcanzar.

“Obtener un grado de satisfactorio en la evaluación de los SCFP”.

“Lograr la satisfacción de la población que ha recibido SCFP”. En ambos objetivos, no se menciona cómo se hará y que se espera alcanzar. Así mismo, se debe especificar el término que se incluye en el enunciado de las siglas SCFP, para mayor comprensión de los interesados. Según consulta a la página oficial del INA, las siglas SCFP se refiere a los “Servicios de Capacitación y Formación Profesional”.

Atender oportunamente la demanda de los grupos de interés, con SCFP de calidad y acordes con la demanda de los sectores productivos. (De cumplimiento no estratégico)

La “atención oportuna” no es algo estratégico sino de cumplimiento, desempeño que se espera del servicio a brindar. También para este caso, se debe aclarar en el enunciado del objetivo el significado de la sigla “SCFP”. Unidad de Medida La “unidad de medida” permite medir o cuantificar la producción de bienes y servicios generados y provistos en un periodo de tiempo, la “descripción” es la medida del producto y la “cantidad” es la meta de ese producto. Si el producto es muy general, como ocurre con el INA, el dato a indicar en el apartado de “cantidad” es la suma de los servicios, mientras que en el apartado de “descripción” se debe indicar la forma en que serán medidos los servicios, ejemplo: unidad, porcentaje, tipo de servicio (módulos, programas, asistencia técnica) y otros. Un producto puede tener una o varias unidades de medidas, y por ende, diferentes descripciones y cantidades de éstas. De las unidades de medida que se incluyen en la Matriz no se completa la información, ya sea en el apartado de descripción o cantidad.


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Indicadores de Producto final Los indicadores son una herramienta que entrega información cuantitativa respecto al desempeño de la entidad, el programa o subprogramas. Se utiliza para demostrar el cambio producido y detalla en qué grado se están logrando o se han logrado las metas establecidas. Referente a los indicadores que se incluyen en la MAPP, se mencionan algunos ejemplos de aspectos técnicos para su mejora:

“Porcentaje de acciones estratégicas para el fomento emprendedor realizadas para la atención de los beneficiarios del SBD”. (No se mencionan en las notas técnicas a cuáles acciones se refiere, así mismo, su resultado no es de interés de los usuarios).

El resultado que arroje este indicador es de interés a lo interno y no del usuario final, ya que consiste en un dato estadístico. También en los indicadores se debe evitar poner siglas. De mantenerse el indicador, debe mencionarse en la nota técnica de la Matriz las acciones a las que se refiere.

“Porcentaje de deserción en los programas”.

Para comprender mejor el resultado que se espera y de forma más positiva su medición puede enfocarse como “Disminución en la deserción de estudiantes de….”. También es recomendable aclarar si se está midiendo respecto a todos programas o a un programa específico. A partir de la oficialización del PND 2019-2022, en el marco de la reprogramación para el 2019, deberán realizar los ajustes respectivos en la MAPP, de tal manera que se garantice la vinculación del Plan con el Presupuesto, acción que el INA manifiesta tiene programada para los primeros meses del 2019.


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CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES El Presupuesto Ordinario 2019 presentado por el INA por un monto total de ¢145.502,8 millones, cumple con lo dispuesto en el Decreto Ejecutivo No. 40981-H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2019, así como de otras normativas aplicables. De acuerdo con el estado de origen y aplicación de fondos incluidos en el Presupuesto Ordinario 2019, los recursos provenientes del superávit libre acumulado por ¢24.065,6 millones se destinarán en su totalidad a “Bienes Duraderos”, principalmente para la construcción y remodelación de edificios, con lo que no contraviene lo señalado en el artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas. En cuanto a salarios únicos de los puestos gerenciales y los salarios base de fiscalización superior y de puestos de confianza subalternos, se presentan estimados al segundo semestre 2018, y deberán ajustarse a lo autorizado por la Autoridad Presupuestaria en los Acuerdos N° 12160 de la “Revaloración Salarial para las Clases de Puestos de la Serie Gerencial de las Entidades Públicas al Segundo Semestre de 2018” y No. 12161 Revaloración Salarial para las Clases de Puestos de la Serie de Fiscalización Superior de las Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Adscritos al Segundo Semestre de 2018, tomados por la Autoridad Presupuestaria, en la Sesión Extraordinaria N°.04-2018, celebrada el 13 de julio del 2018. Al ubicarse en el nivel gerencial 4 según el “Reglamento de Puestos de Empleados de Confianza Subalternos del Sector Público” vigente, le corresponde un total de ocho puestos de confianza subalternos, acorde con dicho reglamento. De conformidad con el Decreto Ejecutivo No.41167-MTSS-H, para el primer semestre del 2019 la institución deberá aplicar el aumento general de ¢3.750 (tres mil setecientos cincuenta colones), mientras que el 1,5% establecido como previsión del aumento para el segundo semestre del 2019, queda sujeto a lo que estipule oportunamente el Poder Ejecutivo y, los acuerdos de la Autoridad Presupuestaria, según corresponda. Se presentó la certificación de verificación del bloque de legalidad y guía de verificación de los requisitos que se solicitaron mediante STAP-CIRCULAR 1136-2018 del 17 de agosto del año en curso, tales como: los planes de los entes y órganos públicos sujetos a la aprobación presupuestaria de la Contraloría General de la República, firmada por el Presidente Ejecutivo del INA, donde se indica que no se realizará ningún proceso de reestructuración; que se cumple con el Plan Operativo Institucional y todos los elementos, marco legal, información de proyectos de inversión pública, Lineamientos técnicos y metodológicos aplicados al proceso de presupuesto, inversión pública y de planificación. Si bien se certifica que existe Vinculación Plan-Presupuesto, llama la atención que se mantienen los objetivos e indicadores que se venían trabajando en el PND 2015-2018, como se comentó en el apartado de la “Programación estratégica institucional-presupuestaria 2019”, y por ello, el presupuesto 2019 no está ligado a los elementos de la programación que vienen del ejercicio económico 2018.


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Por último, se debe señalar que la entidad a la fecha cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al tercer trimestre 2018, el informe del nivel de empleo y plazas vacantes al tercer trimestre, así como de los informes de títulos, conciliaciones bancarias, flujo de caja y su inclusión en el SICCNET al mes de septiembre del 2018, según los Procedimientos vigentes.


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CAPÍTULO III: DISPOSICIONES Respecto al nivel de empleo, deberá ajustarse de conformidad con el Acuerdo N° 12142, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria 06-2018 del 25 de junio del 2018, mediante el cual se le confirman 3.022 puestos por Cargos Fijos y se realiza la última prórroga de 116 puestos por Servicios Especiales, para un total de 3.138 puestos. Se debe remitir el comparativo de la relación de puestos del año 2018-2019 de “Cargos Fijos” justificando cada cambio que se dé y de “Servicios Especiales” ajustado al monto de plazas prorrogadas (116), considerando fecha de vencimiento y clasificación de las mismas. En relación con la estimación de incrementos salariales semestrales del 1,5% para el 2019 incluida en el presupuesto, para el primer semestre del 2019 la institución deberá aplicar el aumento general de ¢3.750 de conformidad con el Decreto Ejecutivo No.41167-MTSS-H, mientras que el 1,5% para el segundo semestre, queda sujeto a lo que estipule oportunamente el Poder Ejecutivo y, los acuerdos la Autoridad Presupuestaria, según corresponda. De la información de los “incentivos salariales”, se deberá brindar la aclaración de la cantidad que de funcionarios que reciben cada incentivo, en vista de las inconsistencias determinadas en la información, comentadas en al apartado 1.4. Empleo y Salarios. La institución deberá ajustar y remitir la parte de la MAPP denominada “Programación Estratégica Presupuestaria, tomando en consideración los aspectos técnicos que se mencionan en el apartado 1.5. Programación estratégica institucional-presupuestaria 2019, tal y como se establece en los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica 2019”. Una vez que el PND 2019-2022 se oficialice, la institución deberá remitir copias de la MAPP 2019 completa y del oficio del Ministro Rector con el dictamen de vinculación en relación con dicho PND, que deberá contar también con el visto bueno por parte del MIDEPLAN, según los citados Lineamientos. Asimismo, la institución deberá considerar los demás aspectos señalados en cada apartado del presente informe, según lo amerite. Para atender o referirse a las anteriores disposiciones, se establece un plazo de 10 días hábiles después de haber recibido el oficio de remisión del presente documento. Finalmente se reitera que corresponde a la Administración Activa de la entidad, velar por el cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial No. 098-H, publicada en el Alcance No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas(Directriz No. 003-H, publicada en el Alcance No. 115 a La Gaceta del 06 de junio de 2018 y Directriz Presidencial No.026-H, publicada en el Alcance 186 a La Gaceta del 17 de octubre del 2018); además de las directrices presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H y los decretos ejecutivos números 41157-H, 41161-H y 41162-H


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BIBLIOGRAFÍA Instituto Nacional de Aprendizaje. Presupuesto. Ordinario 2019 y Justificaciones, Relación de Puestos y Plan Operativo Institucional 2019. Instituto Nacional de Aprendizaje. Presupuesto. Presupuesto. Ordinario y Ejecución presupuestaria al 30 de junio del 2018. Instituto Nacional de Aprendizaje. Presupuestos Ordinarios 2015, 2016, 2017 y 2018. San José, Costa Rica. Instituto Nacional de Aprendizaje. Liquidaciones presupuestarias al 31 de diciembre del 2015, 2016 y 2017. Autoridad Presupuestaria. Directrices y Procedimientos Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados vigentes. Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2018). Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la planificación, programación presupuestaria, seguimiento y la evaluación estratégica en el Sector Público en Costa Rica, 2019. San José, CR. Ministerio de Hacienda. Proyecto de Ley del Presupuesto de la República 2019. San José, Costa Rica.

Elaborado por: María del Carmen Téllez Gutiérrez. Analista Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

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