instituto nacional de aprendizaje (ina) · 2020. 7. 20. · ina: informe del presupuesto ordinario...

DE-0546-2015 CUNLIMON: Presupuesto ordinario 2016 Página 1 de 22

INA: Presupuesto Ordinario 2017

Instituto Nacional de Aprendizaje (INA)

Informe de Presupuesto Ordinario y POI 2020

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Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) Noviembre, 2019

INA: Informe del Presupuesto Ordinario 2020

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ÍNDICE GENERAL

RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................................................................ 2

INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................................................ 5

CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2020 ............................................................................. 6

1.1 DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD .................................................................................................................... 6 1.2. ANÁLISIS DE LOS INGRESOS ..................................................................................................................................... 8 1.3. ANÁLISIS DE LOS GASTOS PRESUPUESTADOS .......................................................................................................... 11 1.4. EMPLEO Y SALARIOS ............................................................................................................................................ 14 1.5. VINCULACIÓN DEL POI 2020 CON EL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO Y DE INVERSIÓN PÚBLICA (PNDIP) 2019-2022 15

CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES .......................................................... 19

CAPÍTULO III: DISPOSICIONES ................................................................................................................................. 19

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................................................. 21

ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1 INA. Estructura Programática para el año 2020. ............................................................................................. 7 Gráfico 2 INA. Ingresos Presupuestados 2020............................................................................................................... 8 Gráfico 3 INA. Egresos presupuestados 2020.............................................................................................................. 11

ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1 INA. Estructura y Comportamiento de los Ingresos Presupuestados 2016-2020. .......................................... 9 Cuadro 2 INA. Estructura y Comportamiento de los Egresos Presupuestados 2016-2020. ......................................... 12 Cuadro 3 INA. Egresos Presupuestados y Ejecutados 2016-2020 .............................................................................. 13


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RESUMEN EJECUTIVO

La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto Ordinario del ejercicio económico del año 2020 del Instituto Nacional de Aprendizaje (INA) por un monto de ¢160.073,49 millones, así como el Plan Operativo Institucional (POI), entre otros documentos, aprobados por su Junta Directiva con el acuerdo No.283-2019-JD, tomado en la Sesión Ordinaria No.37-2019, celebrada el 23 de setiembre del 2019, según consta en el Acta de esa Sesión en su Artículo IV. con el propósito de verificar lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.41617-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2020 y en otras normativas aplicables. Respecto a los ingresos contenidos en el presupuesto 2020, mantiene la estructura presentada en los últimos años conformada por: Ingresos Corrientes (Otras contribuciones sociales e Ingresos no Tributarios), que constituye el 82,56% del presupuesto total, mientras que el Financiamiento (Recursos de vigencias anteriores), específicamente de superávit libre, completa los ingresos que se incorporan para cubrir la insuficiencia de los egresos corrientes y de capital. Los ingresos correspondientes al rubro de “Otras Contribuciones Sociales”, provienen de las Instituciones Descentralizadas no Empresariales, Empresas Públicas no Financieras, Instituciones Públicas Financieras, Empresas del Sector Privado y es la principal fuente de ingresos de la entidad con un ingreso total de ¢124.224,80 millones que equivale al 77,60% del presupuesto 2020. Los “Ingresos No tributarios” están conformados por las cuentas de “Ingresos de la propiedad”, “Multas, sanciones, remates y comisos”, “Venta de bienes y servicios” y “Otros ingresos no tributarios”, que suman un monto de ¢7.944,66 millones y representan un 4,96% de los ingresos totales estimados para el 2020. Finalmente, el ingreso por “Financiamiento” significa el 17,43% del presupuesto 2020, y proveniente de la incorporación de “Recursos de Vigencias Anteriores”, específicamente de superávit libre. Con relación a los egresos presupuestados para el 2020, durante el periodo 2016-2020, su estructura presupuestaria no varía, manteniendo además la concentración de los recursos en el mismo orden de partidas a saber: “Remuneraciones”, “Servicios”, “Bienes Duraderos”, “Transferencias Corrientes”, y la partida de “Materiales y Suministros”.

La partida de “Servicios” con un 28,50% del presupuesto (¢45.621,97 millones), donde el grupo de subpartidas denominado “Servicios de Gestión y Apoyo”, absorbe la mayor cantidad de recursos con un monto de ¢24.784,56 millones, que en términos generales, se refiere a recursos presupuestados para la contratación de servicios profesionales.

De la partida de “Bienes Duraderos” cuenta con un total de recursos asignados por ¢28.969,98 millones, recursos concentrados principalmente en los rubros de “Maquinaria, equipo y mobiliario” (¢17.244,76 millones) y “Construcciones, adiciones y mejoras” (¢11.277,41 millones), destinados a la adquisición de maquinaria, equipo y mobiliario y la construcción y remodelación de edificios.

Las “Transferencias Corrientes” cuenta con un presupuesto de ¢19.396,05 millones, donde el rubro para “Becas a Terceras Personas”, y el de “Transferencias corrientes al Gobierno Central” representan el 83,93% del monto asignado; por último, la partida de “Materiales y Suministros” que presenta el 4,03% del total de egresos presupuestados.


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En cuanto a la ejecución presupuestaria, durante el periodo 2016-2018 el INA ha alcanzado porcentajes de ejecución a nivel que no ha superado el 80,0%, siendo las partidas de “Remuneraciones” y “transferencias corrientes” las que reportan mayores ejecuciones mientras que el resto de partidas relacionadas con la adquisición de bienes y servicios, presentan el más bajo desempeño.

Los salarios de los puestos de Nivel Gerencial, a saber: Presidente Ejecutivo, Gerente General Subgerente Técnico y Subgerente Administrativo del INA que devengan salarios únicos mensuales valorados por la Autoridad Presupuestaria, incluidas en la relación de puestos se ajustan a lo establecido en dicho acuerdo, “Revaloración Salarial para las Clases de Puestos de la Serie Gerencial de las Entidades Públicas al Primer Semestre de 2019”, mientras que los salarios de los puestos pertenecientes al nivel de Fiscalización Superior y los salarios de los puestos de confianza subalternos, no se ajustan a los salarios establecidos en sus respectivas resoluciones. Los demás salarios por cargos fijos se rigen por las resoluciones salariales emitidas por la Dirección General del Servicio Civil.

El Instituto consideró incrementos por costo de vida para el ejercicio económico 2020 de un 1,0% para cada semestre, indicando que tales incrementos a la base, se fundamentarán legalmente en los decretos que promulgue el Gobierno de la República de Costa Rica, y quedará supeditado a dicha normativa, y no incorpora dentro del presupuesto ordinario 2020 nuevos pluses salariales.

Por otra parte, se observan salarios iguales o superiores a los cuatro millones de colones, para lo cual se les reiterará que es responsabilidad de la administración activa el dar un efectivo cumplimiento a lo establecido en el Transitorio XXXV de la Ley No. 9635 y su reforma. Asimismo, en el caso de que se hayan efectuado pagos, sin considerar el imperativo legal dispuesto en dicho Transitorio, corresponderá a la Administración Activa realizar las acciones pertinentes para recuperar las sumas pagadas de más, al amparo del ordenamiento jurídico vigente.

De acuerdo a lo indicado por la institución, el Plan Operativo Institucional (POI), para el año 2020, fue aprobado por la Junta Directiva y para su realización, se articularon y programaron las actividades estratégicas dentro del marco del Plan Estratégico Institucional 2019-2025, además, citan que el Plan se presenta de acuerdo con lo establecido en los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica” vigente. Por otra parte, de acuerdo al Decreto No.41187-MP-MIDEPLAN, “Reglamento Orgánico del Poder Ejecutivo”, el Instituto pertenece a la rectoría de “Educación y Cultura” a cargo del Ministro de Educación Pública, además se indica que el Poder Ejecutivo contará con Áreas Estratégicas de Articulación Presidencial, las cuales constituyen instancias de dirección, articulación y seguimiento de las políticas públicas que garanticen el cumplimiento de las prioridades establecidas por mandato presidencial, y el INA en particular, se muestra como integrante de los Consejos de Articulación Presidencial de las áreas estratégicas de “Innovación y Competitividad”; “Educación para el Desarrollo Sostenible y la Convivencia”; “Económica para la Estabilidad y el Crecimiento Inclusivo”; “Desarrollo Territorial”; y del “Consejo Presidencial de Economía Social Solidaria”. El INA aporta el dictámenes de los entes rectores donde confirman la vinculación de la Matriz de Articulación Plan Presupuesto 2020 (MAPP) al Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión


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Pública (PNDIP) y con la PEP (Programación Estratégica a nivel de Programa), además se dictamina que la MAPP 2020 cumple con los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica” vigente, y que está en concordancia con lo establecido en el PNDIP, y está en concordancia con lo establecido en el PNDIP 2019-2022 pertenecientes al Sector Trabajo, Desarrollo Humano e Inclusión Social. Los objetivos estratégicos Institucionales establecidos por el INA deben reflejarse en la MAPP, sin embargo, el objetivo de “Priorizar la atención en los sectores claves de la economía nacional y regional,…”, no se observa en la Matriz aportada, además, algunos objetivos deben de completar su enunciado de tal forma que den respuesta al Qué? Cómo? y Para qué?, que dará cuenta de cómo lo van a lograr y que se espera alcanzar. Respecto a la “Unidad de medida” incluida en la MAPP 2020, no se completa la información en el “cantidad”, lo que imposibilita conocer cuánto del producto se espera entregar a la población meta. Respecto a los “Indicadores de Producto Final”, en la MAPP 2020 los indicadores “Monto promedio anual de ayuda económica a personas estudiante” y “Tasa de recaudación (cobro administrativo)” no se observan en la matriz, además, no todos los indicadores de gestión que se mencionan en el documento presupuestario se muestran en la matriz. La programación institucional no incorpora la perspectiva de género, compromiso del Estado costarricense en las instituciones que tienen como usuarios a personas, para lo cual deberán de desagregar las metas por sexo, tal como se dispone en los Lineamientos técnicos y metodológicos para la programación y planificación presupuestaria vigente. Respecto al proceso de verificación del cumplimiento de la normativa vigentes, de la aplicación de la regla fiscal al gasto corriente contemplado en el presupuesto ordinario 2020, se determinó que no se apega a lo establecido en el artículo 11 inciso c) del citado Título de la Ley No. 9635, se contemplan los recursos necesarios para contratar servicios de Radio y Televisión, Publicación de asuntos de tipo cultural, científico o técnico, previéndose una reserva del 10% para dar cumplimiento a la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART), Ley No. 8346, del superávit libre incorporado, de acuerdo con la información brindada, se destinarán a “Bienes Duraderos”, lo cual está acorde con lo permitido en el artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas, mientras que la cantidad de plazas autorizadas por la Autoridad Presupuestaria, el INA cumple con las 3.022 plazas por cargos fijos aprobado

Por último, se debe señalar que la entidad a la fecha cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al tercer trimestre 2019, el informe del nivel de empleo y plazas vacantes al tercer trimestre, así como de los informes de títulos, conciliaciones bancarias, flujo de caja y su inclusión en el SICCNET al mes de octubre del 2019, según los Procedimientos vigentes.


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INTRODUCCIÓN El objetivo principal de informe es realizar un análisis del Presupuesto Ordinario y el respectivo Plan Operativo Institucional presentado por el Instituto Nacional de Aprendizaje (INA) para el periodo 2020, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa que le compete a la Autoridad Presupuestaria y su Secretaría Técnica, así como su vinculación con la programación estratégica dispuesta en el Plan Operativo Institucional. Para el análisis correspondiente, el INA mediante oficio PE-1422-2019 del 27 de setiembre 2019, presentó a esta Secretaría el Presupuesto Ordinario del ejercicio económico del año 2020 por un monto de ¢160.073,49 millones, así como el Plan Operativo Institucional (POI), entre otros documentos, aprobados por su Junta Directiva con el acuerdo No.283-2019-JD, tomado en la Sesión Ordinaria No.37-2019, celebrada el 23 de setiembre del 2019, según consta en el Acta de esa Sesión en su Artículo IV. En el primer capítulo se presenta una descripción general de la entidad, el sector al que pertenece, estructura presupuestaria, su naturaleza, los servicios que presta, beneficiarios, entre otros aspectos. Seguidamente se abordan los ingresos y egresos incorporados al citado Presupuesto, realizando un análisis de las fuentes de financiamiento, la asignación de los recursos a los diferentes gastos, análisis comparativo de las cifras presupuestadas con respecto a los cuatro periodos anteriores al año en estudio, así como la revisión de los aspectos relacionados con el empleo y los salarios, mediante la verificación de la cantidad de plazas, régimen y nivel al que pertenecen, pluses aplicados, entre otros aspectos relacionados. Posteriormente, en ese mismo capítulo se muestra el apartado de Vinculación del Plan Operativo Institucional (POI) 2020 con el Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión Pública (PNDIP) 2019-2022, en la cual se verifica la pertinencia de los elementos que componen la programación respecto a la misión de la Institución, vinculación POI-PNDIP, así como de los recursos asignados para el cumplimiento de las metas establecidas. En el segundo capítulo se muestran los resultados de la verificación del cumplimiento de los procedimientos y normativa vigente, y por último, en el tercer capítulo de “Disposiciones” se incluyen los aspectos que la Institución debe atender, producto del análisis practicado al Presupuesto.


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CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2020 1.1 Descripción General de la Entidad El Instituto Nacional de Aprendizaje (INA), se crea el 21 de mayo de 1965 mediante la Ley No.3506, con la finalidad contribuir al desarrollo económico y al mejoramiento de las condiciones de vida del pueblo costarricense, brindando servicios de capacitación formación profesional a los trabajadores y a los aprendices de nuestro país en todos los sectores de la economía. Posteriormente, en 1983 se dicta la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Aprendizaje, Ley Nº 6868, que sustituye a la Ley No.3506. En la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Aprendizaje, Ley No.6868, se consigna que es un ente de derecho público, con personalidad jurídica y patrimonio propio, su domicilio legal estará en la capital de la República, donde tendrá su sede principal y podrá establecer unidades regionales y realizar actividades en todos los lugares del país, con la finalidad principal de promover y desarrollar la capacitación y formación profesional de los trabajadores, en todos los sectores de la economía, para impulsar el desarrollo económico y contribuir al mejoramiento de las condiciones de vida y de trabajo del pueblo costarricense. De acuerdo al Clasificador Institucional vigente, que agrupa los entes y órganos que conforman las instituciones del Sector Público con base en criterios de naturaleza económica, competencia en la administración de los recursos públicos y político- administrativo, se establece que el INA se encuentra entre las “Instituciones Descentralizadas No Empresariales”. Por otra parte, de acuerdo al Decreto No.41187-MP-MIDEPLAN, “Reglamento Orgánico del Poder Ejecutivo”, el Instituto pertenece a la rectoría de “Educación y Cultura” a cargo del Ministro de Educación Pública. Además, se establece que el INA es integrante de los Consejos de Articulación Presidencial de las áreas estratégicas de: “Innovación y Competitividad”; “Educación para el Desarrollo Sostenible y la Convivencia”; “Económica para la Estabilidad y el Crecimiento Inclusivo”; “Desarrollo Territorial”; y del “Consejo Presidencial de Economía Social Solidaria”. La estructura jerárquica de la Institución está a cargo de la Junta Directiva, como órgano colegiado de mayor Jerarquía a nivel Institucional; la Presidencia Ejecutiva, que es la máxima autoridad jerárquica dentro de la institución; y la Gerencia, dependencia organizativa responsable del desarrollo y ejecución de las labores sustantivas de la institución y de la normalización, supervisión, asesoría, control y consolidación de los sistemas que dinamizan la institución, y cuyo propósito común es el de velar por el cumplimiento del objetivo principal de la Institución, para lo cual en la citada ley se le otorgan las siguientes atribuciones:

Organizar y coordinar el sistema nacional de capacitación y formación profesional de

todos los sectores de la actividad económica, de conformidad con las directrices del

Poder Ejecutivo y con las disposiciones legales correspondientes.

Diseñar y ejecutar programas de capacitación y formación profesional, en todas sus

modalidades, o convenir en su ejecución con otros antes públicos o privados, tanto para

futuros trabajadores y trabajadores por cuenta propia, como para personas empleadas,

subempleadas o desempleadas, así como promover la constitución de empresas.


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Prestar asistencia técnica a instituciones y empresas para la creación, estructuración y

funcionamiento de servicios de formación profesional.

Establecer empresas didácticas y centros de formación-producción, o apoyar la creación

y funcionamiento de estos últimos, en coordinación con otras entidades públicas o

privadas, nacionales o internacionales.

Desarrollar un sistema para certificar oficialmente el nivel de conocimientos y destrezas

de los trabajadores que se sometan a las evaluaciones, en las áreas que imparta el

Instituto, independientemente de la forma en que esos conocimientos y destrezas hayan

sido adquiridos.

Diseñar y ejecutar programas de capacitación y formación profesional, que tiendan a

aumentar el ingreso familiar de los grupos de población de menores recursos.

Dictar, cuando sea necesario y no corresponda a otras instituciones públicas, normas

técnicas-metodológicas que regulen los servicios de capacitación y formación

profesional, que ofrezcan entidades privadas a título oneroso, así como velar por su

aplicación.

Realizar o participar en estudios e investigaciones en materias relacionadas con sus

fines.

Establecer y mantener relaciones con otras entidades nacionales, extranjeras o

internacionales que tengan cometidos análogos a los del Instituto, y suscribir con ellas

acuerdos de intercambio y cooperación cuando fuere conveniente.

Las demás que sean necesarias para alcanzar el objetivo previsto en el artículo 2º de la

Ley No.6868.

La estructura presupuestaria por programas de la Institución para el 2020, no presenta variaciones respecto a los años anteriores, constituida por un programa sustantivo y otro de apoyo, con dos subprogramas en cada uno de estos, tal y como se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 1 INA. Estructura Programática para el año 2020.


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El programa sustantivo de “Servicios de Capacitación y Formación Profesional” cuenta con el subprogramas denominados “Desarrollo de Servicios de Capacitación y Formación Profesional” y “Prestación de Servicios de Capacitación y Formación Profesional”, dispuestos para el desarrollo y la prestación de los servicios que se brindan a la población, con la finalidad de dotar a la fuerza laboral de nuestro país de las competencias laborales que demandan los diferentes sectores productivos. El programa “Apoyo Administrativo” está conformado también por dos subprogramas, el de “Dirección Superior” y el de “Normalización y Servicios de Apoyo”, cuya función principal es el de brindar soporte al desarrollo de las actividades sustantivas, con el apoyo logístico en las áreas: administrativas, financieras, gestión de compras y de recursos humanos, entre otras. 1.2. Análisis de los ingresos Los ingresos ordinarios incorporados en el Presupuesto Ordinario 2020 del INA, mantiene la estructura presentada en los últimos años conformada por: Ingresos Corrientes (Otras contribuciones sociales e Ingresos no Tributarios) y de Financiamiento (Recursos de vigencias anteriores), fuentes de ingresos definidas en el clasificador de ingresos del sector público. Para el periodo en revisión, los ingresos presupuestados por la entidad ascienden a ¢160.073,49 millones con la siguiente distribución:

Gráfico 2 INA. Ingresos Presupuestados 2020. (en millones de colones y participación relativa)

Fuente: STAP Presupuesto Ordinario 2020 del INA.

Como se muestra en el Gráfico 1, Los rubros de “Otras contribuciones sociales” e “Ingresos No tributarios”, constituyen los ingresos corrientes que comprenden el 82,56% del presupuesto ordinario 2020, mientras que el resto de los ingresos presupuestados provienen del “Financiamiento”, ingreso de capital que se produce de la incorporación de “Recursos de Vigencias Anteriores”, específicamente de superávit libre, con el propósito de cubrir las

77,60%

4,96%

17,43%

Otras ContribucionesSociales

Ingresos NoTributarios

Financiamiento


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necesidades derivadas de la insuficiencia de los egresos corrientes y de capital, según se indica, para la construcción y mejora de infraestructura. El rubro de “Otras Contribuciones Sociales”, son obligaciones a cargo de empleadores, empleados, trabajadores independientes, pensionados y del estado, de carácter obligatorio o voluntario para atender distintos regímenes de previsión, desarrollo y asistencia social, los cuales se destinan a programas de asistencia y desarrollo social. Los recursos por este rubro provienen de las Instituciones Descentralizadas no Empresariales, Empresas Públicas no Financieras, Instituciones Públicas Financieras, Empresas del Sector Privado y es la principal fuente de ingresos de la entidad con un ingreso total de ¢124.224,80 millones que equivale al 77,60% del presupuesto 2020. Los “Ingresos No tributarios” están conformados por las cuentas de “Ingresos de la propiedad”, “Multas, sanciones, remates y comisos”, “Venta de bienes y servicios” y “Otros ingresos no tributarios”, que suman un monto de ¢7.944,66 millones y representan un 4,96% de los ingresos totales estimados para el 2020. Finalmente, el ingreso por “Financiamiento” que significa el 17,43% del presupuesto 2020, proveniente de la incorporación de “Recursos de Vigencias Anteriores”, específicamente de superávit libre, con el propósito de cubrir las necesidades derivadas de la insuficiencia de los egresos corrientes y de capital, según se indica, para la construcción y mejora de infraestructura. Seguidamente en el Cuadro 1, se compara la estructura y el comportamiento de los ingresos presupuestados para el 2020, en relación a los últimos cuatro periodos (2016-2019).

Cuadro 1 INA. Estructura y Comportamiento de los Ingresos Presupuestados 2016-2020. (en millones de colones y porcentajes)

Fuente: INA. *Liquidaciones presupuestarias 2016-2018; ** Informe de ejecución a Setiembre 2019 y ***Presupuesto Ordinario 2020.

Del Cuadro 1, se desprende que la estructura del presupuesto de ingresos para el 2020 se mantiene de acuerdo a la participación de sus rubros y no presenta cambios significativos respecto a los periodos anteriores, siendo las “Otras Contribuciones Sociales” la de mayor

2016* 2017* 2018* 2019** 2020*** 2016 2017 2018 2019 2020 2017/2016 2018/2017 2019/2018 2020/2019

Ingresos Corrientes 102.382,58 108.173,77 112.958,36 121.437,27 132.169,46 82,29% 79,28% 81,66% 79,80% 82,57% 5,66% 4,42% 7,51% 8,84%

Otras Contribuciones Sociales 100.282,88 106.015,48 110.451,85 116.853,49 124.224,80 80,61% 77,69% 79,85% 76,79% 77,60% 5,72% 4,18% 5,80% 6,31%

Contribución patronal sobre la nómina de

Instituciones Descentralizadas no

Empresariales 15.605,04 16.392,14 16.499,11 17.061,66 19.064,11 12,54% 12,01% 11,93% 11,21% 11,91% 5,04% 0,65% 3,41% 11,74%


Empresas Públicas no Financieras 7.406,33 7.184,66 5.804,35 5.956,18 6.076,46 5,95% 5,27% 4,20% 3,91% 3,80% -2,99% -19,21% 2,62% 2,02%


Instituciones Públicas Financieras 5.150,75 5.782,40 4.920,07 4.937,16 4.842,22 4,14% 4,24% 3,56% 3,24% 3,02% 12,26% -14,91% 0,35% -1,92%

Contribución patronal sobre la nómina del

Sector Privado 72.120,76 76.656,28 83.228,32 88.898,49 94.242,01 57,97% 56,18% 60,17% 58,42% 58,87% 6,29% 8,57% 6,81% 6,01%

Ingresos No Tributarios 2.099,70 2.158,29 2.506,51 4.583,78 7.944,66 1,69% 1,58% 1,81% 3,01% 4,96% 2,79% 16,13% 82,87% 73,32%

Venta de Bienes y Servicios 47,52 45,10 56,08 58,35 57,08 0,04% 0,03% 0,04% 0,04% 0,04% -5,11% 24,35% 4,05% -2,18%

Ingresos a la Propiedad 1.450,04 1.510,74 1.870,70 3.987,71 6.993,55 1,17% 1,11% 1,35% 2,62% 4,37% 4,19% 23,83% 113,17% 75,38%

Multas y Sanciones 526,52 514,03 547,29 496,37 612,26 0,42% 0,38% 0,40% 0,33% 0,38% -2,37% 6,47% -9,30% 23,35%

Otros ingresos no Tributarios 75,62 88,42 32,44 41,35 281,77 0,06% 0,06% 0,02% 0,03% 0,18% 16,92% -63,31% 27,44% 581,50%

Financiamiento 22.028,05 28.279,64 25.371,26 30.737,42 27.904,03 17,71% 20,72% 18,34% 20,20% 17,43% 28,38% -10,28% 21,15% -9,22%

Superávit Libre 22.028,05 28.279,64 25.371,26 30.737,42 27.904,03 17,71% 20,72% 18,34% 20,20% 17,43% 28,38% -10,28% 21,15% -9,22%

TOTAL INGRESOS 124.410,63 136.453,41 138.329,63 152.174,68 160.073,49 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 9,68% 1,37% 10,01% 5,19%

DETALLETASA DE VARIACIÓNPARTICIPACIÓN RELATIVAPERIDODOS


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participación en los ingresos que percibe la Institución. En el periodo 2016-2019 su participación relativa ha oscilado entre un 76,79% y 80,61% en el presupuesto total de esos años. El ingreso las Contribuciones de empresas del sector privado es la de mayor aporte, representan entre el 56,18% y 60,17% de los presupuestos del 2016-2019 y con un 58,87%, del presupuesto total estimado para el año 2020, equivalente a ¢94.242,01 millones. Para la estimación de ingresos de “Otras Contribuciones Sociales”, el INA emplea la técnica de análisis de series de tiempo, y se parte del comportamiento mostrado en el pasado para la variable en estudio, recogiendo el efecto de aquellos factores como inflación, nivel de empleo, política salarial y otras variables que en forma directa afectan el comportamiento pasado y futuro, los cuales se incorporan por medio del modelo, y algunos otros no controlables. Los “Ingresos no Tributarios” presupuestados en el año 2020 por un monto de ¢7.944,66 millones, representa el 4,96% de los ingresos totales estimados para ese ejercicio económico, además, muestra un incremento del 73,32% con relación al periodo 2019, atribuido principalmente al incremento en los ingresos por intereses sobre títulos valores del Gobierno Central. En el rubro de “Venta de Bienes y Servicios”, se incluye la venta de bienes adquiridos por las entidades públicas de productos agrícolas, pecuarios, forestales y bienes manufacturados, que representan un 64,14%, mientras que el resto de los ingresos se obtiene de la venta de servicios de publicidad e impresión, fotocopiado, reposición de carné, carteles de licitación y de otros servicios menores. Los “Ingresos a la Propiedad”, lo conforman la renta a la propiedad, por alquiler de terrenos y la renta de activos financieros, por concepto de intereses sobre títulos valores, rubro que no obstante tiene una participación relativa 4,37% en el presupuesto 2020, crece en un 75,38% respecto al año anterior, según la proyección de colocación de recursos y que la tasa de interés ofrecida por el Ministerio de Hacienda se mantenga en un 8%. El ingreso por “Multas, sanciones, remates y comisos”, incluye multas, intereses moratorios no imputables al impuesto, sanciones administrativas, remate de bienes, decomisos, y confiscaciones de bienes y dinero, presenta una tasa de variación del 23,35% del monto presupuestado en el 2020 respecto al año en curso. Los “Otros Ingresos no Tributarios”, incluyen recursos en el presupuesto 2020 por concepto de indemnizaciones del Instituto Nacional de Seguros (INS) por seguros a vehículos, por cobros judiciales, cobros por subsidios de la CCSS, cheques no cambiados y anulados, comisión INS y otros ingresos no clasificados. Llama la atención que este rubro muestra variaciones entre el -63,31% y el 27,44%, sin embargo, la tasa de variación 2019/2020 es del 581,50%. La institución indica que la proyección de los ingresos para el año 2019, se realiza sumando los ingresos reales del 2017 y 2018, mientras que para el año 2020, se utiliza el promedio de los ingresos reales obtenidos en el 2018 y los ingresos estimados para el 2019. Cabe mencionar que en informe de ejecución al 30 de setiembre de este año, el ingreso de este rubro se reporta por un monto de ¢41,35 millones y para el año 2020 se estima un monto de ¢281,77 millones.


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De los ingresos por “Financiamiento”, que corresponden a la incorporación de “superávit libre” por un monto de ¢27.904,03 millones, para cubrir erogaciones diversas en la adquisición de bienes duraderos, equipo, construcciones, adiciones mejoras de edificios, entre otros. El superávit libre incorporado en el periodo 2016-2019 ha oscilado entre el 17,71% y 20,72%, mientras que la tasa de variación 2019/2020 es de -9,22%. De acuerdo con la certificación emitida por la Unidad de Recursos Financieros al 22 de marzo del 2019, el INA cuenta con un superávit libre acumulado de ¢33.867.67 millones, suficiente para cubrir lo presupuestado en el año 2020. 1.3. Análisis de los gastos presupuestados Como se señaló anteriormente, la institución tiene una estructura presupuestaria que consta del programa sustantivo “Servicios de Capacitación y Formación Profesional” y del programa de que le da soporte denominado “Apoyo Administrativo”. De lo presupuestado para el 2020, al programa sustantivo se le asignan recursos por ¢118.534,93 millones que representa el 74,05%, mientras que al programa de apoyo se le presupuesta un monto de ¢41.538,56 millones, que equivale al 25,95%. Tal como se puede apreciar en el Gráfico 3, dentro del gasto total por ¢160.073,49 millones presupuestados para el 2020, la partida “Remuneraciones” es la de mayor participación relativa con un 37,26% que equivale a ¢59.636,43 millones, para cubrir las 3.022 plazas por cargos fijos autorizadas.

Gráfico 3 INA. Egresos presupuestados 2020. (en millones de colones y participación relativa)

Fuente: STAP Presupuesto Ordinario 2020 de la INA.

Cabe mencionar que el grupo de subpartidas de “incentivos salariales” supera el monto por concepto de “remuneraciones básicas” en un 35,60% que equivale a ¢7.416,14 millones, donde el incentivo con mayor participación es el de “Restricción al ejercicio liberal de la profesión”, seguido por la subpartida de “Retribución por años servidos”. La segunda partida en importancia en cuanto a la participación dentro del presupuesto de gastos 2020, es “Servicios” con un 28,50% del presupuesto (¢45.621,97 millones), siendo el

37,26%

28,50%

4,03%

18,10%

12,12% Remuneraciones

Servicios

Materiales ySuministros

Bienes Duraderos

TransferenciasCorrientes


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grupo de subpartidas denominado “Servicios de Gestión y Apoyo”, el que absorbe la mayor cantidad de recursos con un monto de ¢24.784,56 millones, que en términos generales se refiere a recursos presupuestados para la contratación de servicios profesionales. La partida de “Bienes Duraderos” se constituye en la tercera en importancia dentro del presupuesto 2020, con un total de recursos asignados por ¢28.969,98 millones, recursos concentrados principalmente en los rubros de “Maquinaria, equipo y mobiliario” (¢17.244,76 millones) y “Construcciones, adiciones y mejoras” (¢11.277,41 millones), destinados a la adquisición de maquinaria, equipo y mobiliario y la construcción y remodelación de edificios , en Unidades Regionales y Centros de Formación y Capacitación Profesional, básico para la prestación de los servicios en todo el territorio nacional. En la partida de “Transferencias Corrientes” se establece un presupuesto de ¢19.396,05 millones, donde sobresale el rubro para “Becas a Terceras Personas” con ¢9.539,69 millones, según se justifica, para brindar ayudas económicas a los participantes de los programas formación, que se encuentran en desventaja social y más vulnerables, en los diferentes Centros de Formación. Otra asignación presupuestaria relevante en cuanto a recursos se refiere, es el rubro de “Transferencias corrientes al Gobierno Central” (¢6.739,47 millones), que incluye recursos para el pago correspondiente al Ministerio de Hacienda relacionado con la Ley 3418 Cuota a Organismos Internacionales por el Estado y Entes Públicos; además; se incluyen los recursos económicos necesarios en atención a la Ley No.7372, Ley para el Financiamiento y Desarrollo de la Educación Técnica Profesional, para ser distribuido a las juntas administrativas de los Colegios Técnicos Profesionales. La partida de “Materiales y Suministros” siempre ha sido la de menor participación en los últimos ejercicios económicos, situación que persiste en el 2020, con 4,03% (¢6.449,06 millones) del presupuesto total. En el Cuadro 2, se compara la estructura y el comportamiento de los egresos presupuestados en los últimos ejercicios económico respecto al Presupuesto Ordinario 2020.

Cuadro 2 INA. Estructura y Comportamiento de los Egresos Presupuestados 2016-2020. (en millones de colones y porcentajes)

2016* 2017* 2018* 2019** 2020*** 2016 2017 2018 2019 2020 2017/2016 2018/2017 2019/2018 2020/2019

Remuneraciones 55.490,82 59.516,00 59.312,08 60.246,64 59.636,43 44,60% 43,62% 42,88% 39,59% 37,26% 7,25% -0,34% 1,58% -1,01%

Servicios 24.699,13 31.833,35 32.681,28 36.393,38 45.621,97 19,85% 23,33% 23,63% 23,92% 28,50% 28,88% 2,66% 11,36% 25,36%

Materiales y Suministros 6.317,25 6.171,66 7.481,48 6.991,29 6.449,06 5,08% 4,52% 5,41% 4,59% 4,03% -2,30% 21,22% -6,55% -7,76%

Bienes Duraderos 25.513,66 24.352,77 20.745,44 29.852,68 28.969,98 20,51% 17,85% 15,00% 19,62% 18,10% -4,55% -14,81% 43,90% -2,96%

Transferencias Corrientes 12.384,76 14.579,63 16.223,77 18.690,71 19.396,04 9,95% 10,68% 11,73% 12,28% 12,12% 17,72% 11,28% 15,21% 3,77%

Cuentas Especiales 5,00 0,00 1.885,57 0,00 0,00 0,00% 0,00% 1,36% 0,00% 0,00% -100,00% 100,00% -100,00% 0,00%

TOTAL EGRESOS 124.410,63 136.453,41 138.329,63 152.174,69 160.073,48 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 9,68% 1,37% 10,01% 5,19%

DETALLEPERÍODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACION

Fuente: INA. *Liquidaciones presupuestarias 2016-2018; ** Informe de ejecución a Setiembre 2019 y ***Presupuesto Ordinario 2020.

En el periodo 2016-2020, la concentración de los recursos se mantiene en el mismo orden de partidas a saber: “Remuneraciones”, “Servicios”, “Bienes Duraderos”, “Transferencias Corrientes”, y la partida de “Materiales y Suministros”.


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Referente a las tasas de variación o comportamiento de las partidas en el periodo en análisis, se puede apreciar en el Cuadro 2, que lo presupuestado en la partida “Remuneraciones” no ha presentado variaciones importantes, debido a la que los incrementos salariales decretados por el Gobierno han disminuido en el tiempo, y la prórroga sistemática de las plazas con cargos especiales, cuya vigencia concluyó en el mes de octubre del presente año. Las tasas de variación que se observan en la partida “Servicios” para el año 2020 presenta una variación del 25,36%, respecto a los periodos anteriores 2018 y 2019 (2,66% y 11,36% respectivamente), se explicarían principalmente por la incorporación de recursos en la supartida “Servicios de Gestión y Apoyo” que contempla recursos por un monto de ¢24.784,56, equivalente al 54,33% del presupuesto total. Las contrataciones que se presupuestaron se refieren a servicios de: la salud, jurídicos, ingeniería y arquitectura, ciencias económicas y sociales, informáticos, generales y otros. En cuanto a las partidas de “Materiales y suministros”, “Bienes duraderos” y “Transferencias corrientes”, para el 2020 muestran variaciones que van del -7,76 al 3,77% respecto al año anterior, y que en términos de recursos asignados esa variación suma un total de ¢719,59 millones, lo que puede interpretarse que las otras partidas de Remuneraciones y Servicios son las que llevan el peso del incremento de un periodo a otro. Seguidamente, en el Cuadro 3 se presenta la información recopilada concerniente a la ejecución de los recursos presupuestados en los periodos del 2015 al 2018, la ejecución estimada al 31 de diciembre 2019 y el presupuesto ordinario 2020 en trámite.

Cuadro 3 INA. Egresos Presupuestados y Ejecutados 2016-2020 (en millones de colones y porcentajes)

Gasto

Presupuestado

Gasto

Efectivo

%

Ejecución

Gasto

Presupuestado

Gasto

Efectivo

%

Ejecución

Gasto

Presupuestado

Gasto

Efectivo

%

Ejecución

Gasto

Presupuestado

Ejecutado al

30/ 09/2019

Proyección

al 31/12/2019

% Ejecutado

Proyectado

al 31/12/2019

Remuneraciones 55.490,82 51.484,58 92,78% 59.516,00 52.950,15 88,97% 59.312,08 55.063,11 92,84% 60.246,64 39.635,67 52.847,57 87,72% 59.636,43

Servicios 24.624,88 19.488,36 79,14% 31.833,40 20.350,49 63,93% 32.681,29 21.354,51 65,34% 36.393,38 20.736,07 27.648,09 75,97% 45.621,97

Materiales Y Suministros 6.154,12 4.480,38 72,80% 6.171,70 4.590,21 74,38% 7.481,48 4.877,43 65,19% 6.991,29 4.207,99 5.610,66 80,25% 6.449,06

Bienes Duraderos 25.513,66 9.259,73 36,29% 24.352,80 9.591,96 39,39% 20.745,44 11.361,09 54,76% 29.852,68 14.582,47 19.443,30 65,13% 28.969,98

Transferencias Corrientes 12.501,49 11.338,53 90,70% 14.579,60 13.132,88 90,08% 16.223,77 14.011,67 86,37% 18.690,71 15.252,47 16.643,43 89,05% 19.396,06

Cuentas Especiales 5,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 1.885,57 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00

TOTAL EGRESOS 124.289,97 96.051,58 77,28% 136.453,50 100.615,69 73,74% 138.329,63 106.667,82 77,11% 152.174,69 94.414,68 122.193,04 80,30% 160.073,49

2018*

Gasto

Presupuestado

2020***

2019**

DETALLE

2016* 2017*

Fuente: INA. *Liquidaciones presupuestarias 2016-2018; ** Informe de ejecución a Setiembre 2019 y estimado al 31 de diciembre de 2019; ***Presupuesto Ordinario 2020.

El Cuadro 3 muestra que el INA en los años 2016 y 2018 presentan porcentajes de ejecución menores al 80% en las partidas de “Servicios”, “Materiales y suministros” y “Bienes duraderos”, según indicaron en el Informe de Evaluación anual 2018, debido a rutas críticas y apelaciones que afectan la ejecución de estas partidas. También se puede observar en el Cuadro 3, que las ejecuciones porcentuales han sido constantes en cada una de las subpartidas, comportamiento que debe ser tomado en cuenta para la asignación de los recursos en futuros ejercicios económicos y de esta forma, procurar un mejor desempeño en la ejecución a nivel institucional.


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Con base en la ejecución presupuestaria al tercer trimestre del 2019, y suponiendo un comportamiento similar en el segundo semestre se estima un 80,30% al final del año de ejecución a nivel total, comportamiento similar al de años anteriores asumiendo una mejora en el desempeño de la ejecución en estas subpartidas, y considerando que la partida de remuneraciones verá disminuida su ejecución por cuanto en el último trimestre las plazas de servicios especiales concluyeron su vigencia.

1.4. Empleo y Salarios

Para el año 2020 el INA incorpora en su relación de puestos 3.022 por cargos fijos, de conformidad con el Acuerdo No.12142, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria 06-2018 del 25 de junio del 2018, en el que se realiza la última prórroga de 116 puestos por Servicios Especiales, prórroga con vigencia al 15 de octubre del 2019, y por lo tanto, para el próximo ejercicio económico el Instituto solo contará con los puesto por cargos fijos. El Instituto incorpora el contenido presupuestario de los salarios y el pago de los pluses en el Presupuesto Ordinario 2020 autorizados por la Dirección General de Servicio Civil, la Autoridad Presupuestaria y lo determinado según la normativa vigente “Retribución por años Servidos”, “Restricción Ejercicio Liberal de la Profesión”, (incluye dedicación exclusiva y prohibición), “Otros Incentivos Salariales” (incluye complemento salarial, sobresueldo, carrera profesional, y peligrosidad), de tal modo que su correcta aplicación es responsabilidad de la Administración Activa, al primer semestre del 2019. Los salarios de los puestos de Nivel Gerencial, a saber: Presidente Ejecutivo, Gerente General Subgerente Técnico y Subgerente Administrativo devengan salarios únicos mensuales valorados por la Autoridad Presupuestaria, según “Revaloración Salarial para las Clases de Puestos de la Serie Gerencial de las Entidades Públicas al Primer Semestre de 2019”, Acuerdo No.12405, tomado por la Autoridad Presupuestaria, en la Sesión Extraordinaria No. 05-2019, los cuales se verificaron con los indicados en la Relación de Puestos contenida en el Presupuesto 2020, determinándose que los montos se ajustan a lo establecido en dicho acuerdo. De los puestos pertenecientes al nivel de Fiscalización Superior, el INA cuenta con un puesto de Auditor y Subauditor, cuyos salarios base se comunican en la “Revaloración Salarial para las Clases de Puestos de la Serie de Fiscalización Superior de las Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Adscritos al Primer Semestre de 2019”, Acuerdo No. 12406, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 05-2019, los cuales se verificaron con los indicados en la Relación de Puestos contenida en el Presupuesto 2020, determinándose que los montos no se ajustan a lo establecido en dicho acuerdo. Respecto a los puestos de confianza subalternos, el INA mantiene los ocho puestos de confianza subalternos –cinco asesores profesionales, un asistente profesional, un secretario y un chofer-, de conformidad con lo dispuesto en el Decreto Ejecutivo No.39059-H “Reglamento de Puestos de Empleados de Confianza Subalternos del Sector Público vigente” y al Nivel Gerencial 4 que se le adjudica al INA, cuyos salarios base se definen en “Revaloración Salarial Puestos de Confianza Subalternos de las Entidades Públicas al Primer Semestre de 2019”,


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Acuerdo No 12407, tomado por la Autoridad Presupuestaria, en la Sesión Extraordinaria No. 05-2019, determinándose que los montos no se ajustan a lo establecido en dicho acuerdo. Los demás salarios por cargos fijos se rigen por las resoluciones salariales emitidas por la Dirección General del Servicio Civil. Referente a las proyecciones aplicadas, el Instituto consideró incrementos por costo de vida para el ejercicio económico 2020 de un 1,0% para cada semestre, indicando que tales incrementos a la base, se fundamentarán legalmente en los decretos que promulgue el Gobierno de la República de Costa Rica, y quedará supeditado a dicha normativa. La entidad no incorpora dentro del presupuesto ordinario 2020 nuevos pluses salariales y los existentes se ajustan a la normativa vigente. Se le recuerda que es responsabilidad de la Administración Activa velar por la correcta aplicación y dar cumplimiento a lo dispuesto en el Título III de la Ley No. 9635. Por otra parte, se observan salarios iguales o superiores a los cuatro millones de colones. Es importante reiterar que es responsabilidad de la administración activa el dar un efectivo cumplimiento a lo establecido en el Transitorio XXXV de la Ley N° 9635 y su reforma. Asimismo, en el caso de que se hayan efectuado pagos, sin considerar el imperativo legal dispuesto en dicho Transitorio, corresponderá a la Administración Activa realizar las acciones pertinentes para recuperar las sumas pagadas de más, al amparo del ordenamiento jurídico vigente, dentro del cual puede citarse lo establecido en el Decreto Ejecutivo N° 34574-H, del 14 de mayo de 2008 “Reglamento general para el control y recuperación de acreditaciones que no corresponden”. 1.5. Vinculación del POI 2020 con el Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión Pública (PNDIP) 2019-2022 De acuerdo a lo indicado por la institución, el Plan Operativo Institucional (POI), para el año 2020, fue aprobado en la Sesión Ordinaria No.37-2019 celebrada el 23 de setiembre del 2019, consta de la programación de los “Servicios de Capacitación y Formación Profesional”, y para su realización, se articularon y programaron las actividades estratégicas de las diferentes unidades, dentro del marco del Plan Estratégico Institucional 2019-2025, además, citan que el Plan se presenta de acuerdo con lo establecido en los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica” vigente. Cabe mencionar que el INA, además de brindar capacitación y formación profesional para sus estudiantes, realiza acciones que favorezcan su posterior inserción laboral, tal como la inclusión de contenidos específicos en los servicios de formación que facilitan la empleabilidad y la disposición de herramientas, como la intermediación de empleo. Por otra parte, de acuerdo al Decreto No.41187-MP-MIDEPLAN, “Reglamento Orgánico del Poder Ejecutivo”, el Instituto pertenece a la rectoría de “Educación y Cultura” a cargo del Ministro de Educación Pública, además se indica que el Poder Ejecutivo contará con Áreas Estratégicas de Articulación Presidencial, las cuales constituyen instancias de dirección,


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articulación y seguimiento de las políticas públicas que garanticen el cumplimiento de las prioridades establecidas por mandato presidencial, y el INA en particular, se muestra como integrante de los Consejos de Articulación Presidencial de las áreas estratégicas de “Innovación y Competitividad”; “Educación para el Desarrollo Sostenible y la Convivencia”; “Económica para la Estabilidad y el Crecimiento Inclusivo”; “Desarrollo Territorial”; y del “Consejo Presidencial de Economía Social Solidaria”. En cuanto a la vinculación de la MAPP 2020, el INA aporta el dictamen DM-1138-09-2019 del 06 de setiembre de 2019, mediante el cual la Ministra Rectora Sector Educación dictamina que la programación establecida se encuentra totalmente vinculada al Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión Pública (PNDIP) y con la PEP (Programación Estratégica a nivel de Programa). También se aporta el oficio MTSS-DMT-OF-769-2019 del Ministro de Trabajo y Seguridad Social, en el cual dictamina que dicha Matriz cumple con los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica” vigente, y que está en concordancia con lo establecido en el PNDIP. Además se aporta el oficio DM-779-2019 del 05 de junio de 2019 del Ministerio de Planificación (MIDEPLAN), se indica que la programación establecida en la MAPP 2020 está en concordancia con lo establecido en el PNDIP 2019-2022 pertenecientes al Sector Trabajo, Desarrollo Humano e Inclusión Social. Los lineamientos técnicos y metodológicos establecen los requerimientos de cumplimiento y buscan establecer la vinculación entre el PNDIP y el presupuesto, de manera que se permita la articulación de la programación, ejecución, presupuesto, seguimiento y evaluación. La Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) tiene como objetivo, reflejar la programación estratégica institucional y presupuestaria, tomando como referencia las áreas estratégicas y sus objetivos, los sectores e instituciones, las intervenciones estratégicas del Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión Pública (PNDIP). En la verificación efectuada a la MAPP 2020, se constató la vinculación del PNDIP, los PEI y la programación presupuestaria conforme al POI y al BPIP, necesario para el cumplimiento de las intervenciones estratégicas y metas establecidas. La programación estratégica institucional (PEI), requiere que se establezcan objetivos estratégicos e indicadores con metas pertinentes y confiables, que permitan medir la producción de bienes y servicios, que puedan ser monitoreados y evaluados a partir de los resultados que la ciudadanía espera de su ejecución. Seguidamente se realizan observaciones técnicas generales a los elementos de la programación estratégica institucional contenidos en la MAPP adjunta al Presupuesto Ordinario 2020: Producto Final El INA indica que los productos finales están constituidos por Servicios de Capacitación y Formación Profesional, se consideran en este Plan: Programas, Módulos (cursos que se imparten de forma independiente), Certificación por Competencia, Asistencias Técnicas y Acompañamiento Empresarial.


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Desde el punto de vista técnico-metodológico, se desprende que el término de “Servicios de Capacitación y Formalización Profesional” engloba el quehacer de la Institución y por ello, se determina el producto o servicio del INA es brindado a la población meta a través de las modalidades mencionadas. Cabe mencionar que la Matriz del POI 2020 incluye en su programación las modalidades de programas, módulos, pruebas de certificación, asistencias técnicas, acompañamiento empresarial, además de intermediación de empleo. Objetivos Estratégicos Institucionales Se incluyen cinco objetivos estratégicos institucionales en la programación:

Priorizar la atención en los sectores claves de la economía nacional y regional, mediante la formación, capacitación (incluye asistencias técnicas) y certificación para la promoción de las oportunidades de empleo, la complementación y especialización del talento humano asociado a los procesos productivos y a una mayor competitividad y productividad con sostenibilidad.

Incrementar las competencias multilingüísticas a nivel nacional para el mejoramiento de la movilidad social, contribuyendo a la productividad y competitividad nacional, mediante estrategias institucionales definidas.

Incrementar la ejecución de los programas educativos y de habilitación bajo diferentes modalidades, mediante la articulación con el sector empresarial, para la atención oportuna de la demanda.

Priorizar la atención de la población en desventaja social, mediante servicios de formación, capacitación y certificación, en igualdad de condiciones, que contribuyan a su movilidad social y la disminución de la pobreza en el país.

Fomentar una cultura emprendedora que propicie las condiciones necesarias para el desarrollo del ecosistema de pyme y de emprendimiento e innovación, de acuerdo con el Sistema de Banca para el Desarrollo, como una alternativa para el desarrollo económico nacional.

Los objetivos estratégicos Institucionales deben reflejarse en la MAPP, sin embargo, el objetivo de “Priorizar la atención en los sectores claves de la economía nacional y regional,…”, no se observa en la Matriz aportada, además, algunos objetivos deben de completar su enunciado de tal forma que den respuesta al Qué? Cómo? y Para qué?, cómo lo van a lograr y que se espera alcanzar. Unidad de Medida La “Unidad de medida” permite medir o cuantificar la producción de bienes y servicios generados y provistos en un periodo de tiempo, la “descripción” es la medida del producto y la “cantidad” es la meta de ese producto. Si el producto es muy general, como ocurre con el INA, el dato a indicar en el apartado de “cantidad” es la suma de los servicios, mientras que en el apartado de “descripción” se debe indicar la forma en que serán medidos los servicios, ejemplo:


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unidad, porcentaje, tipo de servicio (módulos, programas, asistencia técnica) y otros. Un producto puede tener una o varias unidades de medidas, y por ende, diferentes descripciones y cantidades de éstas. En el apartado de “Unidad de medida” de la MAPP 2020, no se completa la información en el “cantidad”, lo que imposibilita conocer cuánto del producto que se espera entregar a la población meta. Indicadores de Producto final Los indicadores es una relación entre dos variables que entrega información cuantitativa respecto al cumplimiento del objetivo y por tanto al desempeño de la entidad, el programa o subprogramas. Se utiliza para demostrar el cambio producido y detalla en qué grado se están logrando o se han logrado las metas establecidas. Los indicadores tanto de producto final como los de gestión, deben incorporarse a la MAPP, ya que en esta se debe reflejar la programación estratégica institucional y presupuestaria de la institución. En el caso de los indicadores “Monto promedio anual de ayuda económica a personas estudiante” y “Tasa de recaudación (cobro administrativo)” no se observan en la matriz aportada en el documento presupuestario remitido por la Institución. Además, es importante indicar que todos los indicadores de gestión que se formulen deben incluirse en la MAPP. Por último, se observa que la programación institucional no incorpora la perspectiva de género, compromiso del Estado costarricense en las instituciones que tienen como usuarios a personas, para lo cual deberán de desagregar las metas por sexo de forma que estos datos permitan orientar el proceso plan presupuesto, tal como se dispone en los Lineamientos técnicos y metodológicos para la programación y planificación presupuestaria vigente.


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CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES Respecto al proceso de verificación del cumplimiento de la aplicación de la regla fiscal al gasto corriente contemplado en el presupuesto ordinario 2020, de conformidad con lo establecido en el artículo 19 del Título IV de la Ley No. 9635, esta Secretaría Técnica emitió el oficio STAP-1918-2019 del 21 de octubre 2019, en el cual se adjunta la respectiva certificación de que el INA incumple con la aplicación de la tasa de crecimiento del 4,67% autorizada para el gasto corriente presupuestario del periodo 2020, según lo comunicado por el Ministerio de Hacienda mediante el oficio DM-0466-2019, y en consecuencia, no se apega a lo establecido en el artículo 11 inciso c) del citado Título de la Ley No. 9635, según se muestra en el siguiente detalle:

Gasto corriente Tasa de

Crecimiento Presupuesto Ordinario

Máximo permitido

Exceso

2019 (a)

2020 (b)

20201/

(c) (b)-(c) (b)/(a)

118.940,51 131.103,51 124.495,03 6.608,48 10,23%

Respecto al exceso antes indicado, se debe señalar que la Institución, tanto en los documentos presupuestarios como en el Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP), registró el monto a transferir a los Colegios Técnicos como transferencia corriente y no de capital, de conformidad lo señalado en el oficio DM-1277-2019 del Ministerio de Hacienda. Por otra parte, se verificó que se contemplan los recursos para contratar servicios de Radio y Televisión, Publicación de asuntos de tipo cultural, científico o técnico, previéndose una reserva del 10% para dar cumplimiento a la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART), Ley No. 8346. Respecto a los recursos del superávit libre incorporado por un monto de ¢27.904,03 millones, de acuerdo con la información brindada, se destinarán a “Bienes Duraderos”, lo cual está acorde con lo permitido en el artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas. En cuanto a la cantidad de plazas autorizadas por la Autoridad Presupuestaria, el INA cumple con las 3.022 plazas por cargos fijos aprobado. No se incluyen en la relación de puestos ni recursos asignados al Presupuesto 2020 para otros cargos. Por último, se debe señalar que la entidad a la fecha cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al tercer trimestre 2019, el informe del nivel de empleo y plazas vacantes al tercer trimestre, así como de los informes de títulos, conciliaciones bancarias, flujo de caja y su inclusión en el SICCNET al mes de octubre del 2019, según los Procedimientos vigentes. CAPÍTULO III: DISPOSICIONES Se le recuerda a ese Instituto que los incrementos no serán aplicables a los funcionarios cuyos salarios totales sean iguales o superiores a los cuatro millones de colones, de conformidad con


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lo estipulado en el transitorio XXXV correspondiente al Título III de la Ley No. 9635. Asimismo, en el caso de que se hayan efectuado pagos, sin considerar el imperativo legal dispuesto en dicho Transitorio, corresponderá a la Administración Activa realizar las acciones pertinentes para recuperar las sumas pagadas de más, al amparo del ordenamiento jurídico vigente. Ajustar los salarios de los puestos pertenecientes al nivel de Fiscalización Superior y a los puestos de confianza subalternos con los que se comunicaron en los respectivos acuerdos de la Autoridad Presupuestaria, ya que como se indicó, no coinciden con los establecidos al I semestre 2019. Se le solicita al INA realizar los ajustes correspondientes al registro de la transferencia de recursos a favor de los Colegios Técnicos, de conformidad con lo señalado en el oficio DM-1277-2019, de tal forma que presupuestariamente se refleje como un gasto de capital, y no como se registró en el documento presupuestario así como en el Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP). En materia de pluses salariales y otros componentes de las remuneraciones, se le recuerda a la Administración Activa del INA que es de su entera responsabilidad la aplicación, en lo que le corresponda, de lo estipulado en materia salarial y de empleo en el Título III de la Ley No. 9635 y su Reglamento (Decreto Ejecutivo No. 41564-MIDEPLAN-H y sus reformas). Tomar como referencia los aspectos técnicos que se comentan en el apartado 1.5 “Vinculación del POI 2020 con el Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión Pública (PNDIP) 2019-2022”, para proceder con los ajustes que correspondan a la programación 2020, y presentarlos nuevamente ante esta Secretaría para su verificación. La institución deberá considerar los demás aspectos señalados en cada apartado del presente informe, según lo amerite. Para referirse a las anteriores disposiciones, tiene un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe y cuando corresponda, indicar las acciones correctivas que tomará y las fechas estimadas para su realización.


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BIBLIOGRAFÍA Instituto Nacional de Aprendizaje. Presupuesto. Ordinario 2020, Relación de Puestos y Plan Operativo Institucional 2020. Instituto Nacional de Aprendizaje. Ejecución presupuestaria al 30 de setiembre del 2019. Instituto Nacional de Aprendizaje. Presupuestos Ordinarios 2016, 2017 y 2018. San José, Costa Rica. Instituto Nacional de Aprendizaje. Liquidaciones presupuestarias al 31 de diciembre del 2016, 2017 y 2018. Autoridad Presupuestaria. Directrices y Procedimientos Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados vigentes. El Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN). Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión Pública (PNDIP) 2019-2022. Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2020). Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la planificación, programación presupuestaria, seguimiento y la evaluación estratégica en el Sector Público en Costa Rica, 2020. San José, CR. Ministerio de Hacienda. Proyecto de Ley del Presupuesto de la República 2020. San José, Costa Rica. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria. STAP-1933-2019 “Certificación Regla Fiscal P.O.2020”. San José, CR.

Elaborado por: María del Carmen Téllez Gutiérrez. Analista Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

instituto nacional de aprendizaje (ina) · 2020. 7. 20. · ina: informe del presupuesto ordinario...

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