informe presentado a la contraloria general de la … · 2019. 12. 2. · periodo fiscal :...
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INFORME PRESENTADO A LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ENTIDAD: SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES "SATENA"
NIT: 899999143-4
REPRESENTANTE LEGAL : Mayor General PEDRO IGNACIO LOZANO QUINCHE
PERIODO FISCAL : 2015-2016
MODALIDAD DE AUDITORIA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
Fecha de Subscripción :19-feb-18
Fecha de Evaluación :31-dic-18
No. Descripción Hallazgo Causa del Hallazgo Efecto del Hallazgo Acción de Mejoramiento Propósito de la Acción de MejoraDescripción de las
Actividades
Denominación
de la Unidad de
medida de la
Actividad
Q de Medida
de la Actividad
Fecha iniciación de
la Actividad
Fecha terminación
de la Actividad
% de
Avance
físico
Confirmar el acceso a todas las
bases de información financiera.
Disponibilidad de datos desde las
oficinas de SATENA
Verificar que se cuenta
con acceso a las bases
del sistema de
información
Acta de
Verificación1 19/02/2018 9/03/2018 100%
Elaborar el protocolo de atención
al ente de control que incluya la
capacitación a los sistema de
información.
Mejorar la comunicación interna y
externa que mitigue los posibles
hallazgos.
Elaborar y socializar el
protocolo e incluirlo en el
sistema de gestión de
calidad.
Protocolo 1 19/02/2018 31/03/2018 100%
Solicitar concepto a la
Contaduria General de la
Nación.
Concepto
CGN1 01/03/2018 5/03/2018 100%
Obtener concepto
Concepto
emitido por la
CGN
1 06/03/2018 30/05/2018 100%
Confirmar la correcta aplicación por
parte de SATENA de los instructivos y
procedimientos de la Contaduría
General de la Nación, en relación con
la transmisión realizada por SATENA
en el CHIP de la vigencia 2015 para
contar con la certeza de la correcta
aplicación.
PLAN DE MEJORAMIENTO
1
HALLAZGO 1. Disponibilidad y accesibilidad a la
información financiera y contable de SATENA.
Administrativa con posible connotación disciplinaria.
Hasta el 14 de noviembre de 2017 no tuvo acceso a la
información financiera a 2016 bajo NIIF, por lo que infiere
que no tiene garantizado el principio de disponibilidad de
datos los cuales son uno de los activos de información
de la Entidad
Entendimiento inadecuado del
alcance de la solicitud y de la
comunicación entre los actores
inmersos en el proceso de la
auditoría.
La información entregada no incluia la base
de datos de convergencia.
2
HALLAZGO 2. Estados Financieros CHIP-
Administrativo con presunta connotación
Disciplinaria. La situación detallada por el RF denota
deficiente preparación a las nuevas situaciones que se
enfrentaba la Entidad por el cambio de la normatividad y
la falta de aplicación de medidas de control para evitar el
riesgo de incumplimiento en la entrega de información a
las partes interesadas.
Inaplicabilidad de las NIIF en
algunas cuentas de los Estados
Financieros
Retrasmisión de los Estados Financieros a la
CGN a través del CHIP
Solicitar concepto a la
Contaduria General de la
Nación.
INFORME PRESENTADO A LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ENTIDAD: SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES "SATENA"
NIT: 899999143-4
REPRESENTANTE LEGAL : Mayor General PEDRO IGNACIO LOZANO QUINCHE
PERIODO FISCAL : 2015-2016
MODALIDAD DE AUDITORIA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
Fecha de Subscripción :19-feb-18
Fecha de Evaluación :31-dic-18
No. Descripción Hallazgo Causa del Hallazgo Efecto del Hallazgo Acción de Mejoramiento Propósito de la Acción de MejoraDescripción de las
Actividades
Denominación
de la Unidad de
medida de la
Actividad
Q de Medida
de la Actividad
Fecha iniciación de
la Actividad
Fecha terminación
de la Actividad
% de
Avance
físico
PLAN DE MEJORAMIENTO
1
HALLAZGO 1. Disponibilidad y accesibilidad a la
información financiera y contable de SATENA.
Administrativa con posible connotación disciplinaria.
Hasta el 14 de noviembre de 2017 no tuvo acceso a la
información financiera a 2016 bajo NIIF, por lo que infiere
que no tiene garantizado el principio de disponibilidad de
datos los cuales son uno de los activos de información
de la Entidad
Entendimiento inadecuado del
alcance de la solicitud y de la
comunicación entre los actores
inmersos en el proceso de la
auditoría.
La información entregada no incluia la base
de datos de convergencia.
3
HALLAZGO 3.Presentación Estados Financieros con
presunta connotación disciplinaria.Para determinar la
depreciación de la vida útil de las aeronaves se realizó
sin la aplicación de la R-414 de 2014 situación que
generó incumplimiento al Art 422 Cod Comercio.
Re expresión del reconocimiento
de los Activos Fijos, de acuerdo
al Instructivo 002 de 2014,
numeral 1.1.9 Propiedad, Planta
y Equipo,literal d) por la
alternativa i), toda vez que la
alternativa ii) del mismo numeral
elegida por la compañía
inicialmente no fue aceptada
por la Revisoria Fiscal.
Los Estados Financieros no fueron
aprobados en la Asamblea Ordinaria siendo
necesaria una Asamblea Extraordinaria para
su aprobacíón.
Continuar con las mesas de
trabajo entre el área financiera y
el área técnica de la compañía
Identificar situaciónes que generan
impacto en los estados financieros.
Control y seguimiento a
la aplicación de la
politica de Propiedad,
Planta y Equipo
actualizada durante la
vigencia 2017.
Actas de
reunión.6 01/03/2018 31/12/2018 100%
4
HALLAGO 4. Balance de Prueba. Administrativo.
Las cifras reflejadas en el Balance de Prueba (bajo NIIF)
donde reposa la información financiera oficial de
SATENA y el Balance de Prueba que arroja el aplicativo
OASIS (local), al que tuvo acceso la CGR en la
ejecución de la auditoría y que contiene la información
correspondiente a las vigencias 2010 a 2016, presenta
las diferencias.
Se compararon por parte de la
auditoria dos marcos normativos
diferentes que presentan
diferencias sustentadas en la
conversión.
Connotación administrativa sustentada en
una comparación de dos marcos normativos
que tienen politicas de reconocimiento
diferentes.
Elaborar el protocolo de atención
al ente de control que incluya la
capacitación a los sistema de
información.
Mejorar la comunicación interna y
externa que mitigue los posibles
hallazgos.
Elaborar y socializar
protocolo e incluirlos en
el sistema de gestión de
calidad.
Protocolo 1 01/02/2018 31/03/2018 100%
Gestionar los recursos
para obtener los avaluos
técnicos de las
aeronaves.
Avaluo 1 01/11/2018 30/11/2018 100%
5
HALLAZGO 5. Informe de Revisoría Fiscal.
Administrativo. En la presentación del Informe de la RF
por el ejercicio terminado a diciembre de 2016 se
estableció que: “la Compañía no había realizado un
análisis para determinar indicios de deterioro sobre las
aeronaves propias…”. Situación que evidencia
incumplimiento al contrato del Outsorcing en cuanto a la
oportunidad de calidad de los EF
Los soportes entregados por la
Dirección Técnica no fueron
idoneos, para sustentar la
alternativa ii) del instructivo 002
de 2014, numeral 1.1.9
Propiedad, Planta y
Equipo,literal d). En adicción a lo
anterior falto advertir por parte
del outsourcing contable la
política de valorización a los
activos.
Re expresión de Estados Financieros 2015 y
2016, por cambio de alternativa al realizarlo
por avaluos.
Hacer el avalúo técnico de las
aeronaves cumpliendo las
normas de información
financiera y entregar a
contabilidad en la fecha
establecida en la circular de
cierre.
Reflejar en los Estados Financieros el
valor real de las aeronaves con un
documento soporte idóneo.
INFORME PRESENTADO A LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
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NIT: 899999143-4
REPRESENTANTE LEGAL : Mayor General PEDRO IGNACIO LOZANO QUINCHE
PERIODO FISCAL : 2015-2016
MODALIDAD DE AUDITORIA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
Fecha de Subscripción :19-feb-18
Fecha de Evaluación :31-dic-18
No. Descripción Hallazgo Causa del Hallazgo Efecto del Hallazgo Acción de Mejoramiento Propósito de la Acción de MejoraDescripción de las
Actividades
Denominación
de la Unidad de
medida de la
Actividad
Q de Medida
de la Actividad
Fecha iniciación de
la Actividad
Fecha terminación
de la Actividad
% de
Avance
físico
PLAN DE MEJORAMIENTO
1
HALLAZGO 1. Disponibilidad y accesibilidad a la
información financiera y contable de SATENA.
Administrativa con posible connotación disciplinaria.
Hasta el 14 de noviembre de 2017 no tuvo acceso a la
información financiera a 2016 bajo NIIF, por lo que infiere
que no tiene garantizado el principio de disponibilidad de
datos los cuales son uno de los activos de información
de la Entidad
Entendimiento inadecuado del
alcance de la solicitud y de la
comunicación entre los actores
inmersos en el proceso de la
auditoría.
La información entregada no incluia la base
de datos de convergencia.
Incluir en la circular de
cierre financiero anual la
responsabilidad de
entrega de los avalúos
de las aeronaves .
Circular 1 19/02/2018 30/11/2018 100%
Administrar un usuario
en SATENA de acceso a
la base de datos de
convergencia
Usuario 1 01/03/2018 31/03/2018 100%
Realizar sesiones de
evaluación del control
interno contable
Acta 3 19/02/2018 31/12/2018 100%
Construir una carpeta
con las evidencias del
control interno contable
Carpeta de
evidencias1 19/02/2018 31/12/2018 100%
Incluir en el alcance del contrato
de Outsourcing, la conciliación
de los datos contables con las
Cumplir con la Resolución 357 de
2008, "Evaluación del Sistema de
Control Interno Contable"
Incluir dentro del alcance
de los servicios
Obligacioanes
registradas1 19/02/2018 15/03/2018 100%
Realizar una lista de
chequeo con base en la
Resolución 2587 de
2008
Lista de
Chequeo1 19/02/2018 15/03/2018 100%
7
HALLAZGO 7. Conciliación de Saldos.
Administrativo
Se presenta incumplimiento a lo establecido en las
obligaciones del contratista, en la cláusula sexta del
contrato de outosourcing 178, dado que a 31 de
diciembre de 2017, no se llevó a cabo el proceso de
conciliación de saldos con las diferentes áreas de
SATENA No conciliación con soporte
formal de la información entre
las áreas de la compañía y el
área financiera para la emisión
de los Estados Financieros del
2016.
Estados Financieros con cuentas inexactas.
Identificar las cuentas más
representativas y realizar una
lista de chequeo con las
conciliaciones a firmar entre los
directores de área y el área
financiera.
Mantener las cuentas contables
conciliadas.
6
HALLAZGO 6 -GESTION OFICINA CONTROL
INTERNO. Administrativo con presunta connotación
Disciplinaria.
Se limitó el alcance al seguimiento que debe realizar la
Oficina de Control Interno de SATENA, por cuanto dicha
área y en general la entidad, no tuvo acceso a la
información financiera oficial que reposa en los
servidores del Outsourcing financiero y que corresponde
a los registros contables que respaldan los Informes
Financieros oficiales a 31 de diciembre de 2016.
Entendimiento inadecuado del
alcance de la solicitud y de la
comunicación entre los actores
inmersos en el proceso de la
auditoría.
La información entregada no incluia la base
de datos de convergencia.
Tener un usuario de acceso a la
base de datos de convergencia
desde las instalaciones de
SATENA
Contar con la disponibilidad de datos
de todas las bases de información.
5
HALLAZGO 5. Informe de Revisoría Fiscal.
Administrativo. En la presentación del Informe de la RF
por el ejercicio terminado a diciembre de 2016 se
estableció que: “la Compañía no había realizado un
análisis para determinar indicios de deterioro sobre las
aeronaves propias…”. Situación que evidencia
incumplimiento al contrato del Outsorcing en cuanto a la
oportunidad de calidad de los EF
Los soportes entregados por la
Dirección Técnica no fueron
idoneos, para sustentar la
alternativa ii) del instructivo 002
de 2014, numeral 1.1.9
Propiedad, Planta y
Equipo,literal d). En adicción a lo
anterior falto advertir por parte
del outsourcing contable la
política de valorización a los
activos.
Re expresión de Estados Financieros 2015 y
2016, por cambio de alternativa al realizarlo
por avaluos.
Hacer el avalúo técnico de las
aeronaves cumpliendo las
normas de información
financiera y entregar a
contabilidad en la fecha
establecida en la circular de
cierre.
Reflejar en los Estados Financieros el
valor real de las aeronaves con un
documento soporte idóneo.
INFORME PRESENTADO A LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ENTIDAD: SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES "SATENA"
NIT: 899999143-4
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PERIODO FISCAL : 2015-2016
MODALIDAD DE AUDITORIA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
Fecha de Subscripción :19-feb-18
Fecha de Evaluación :31-dic-18
No. Descripción Hallazgo Causa del Hallazgo Efecto del Hallazgo Acción de Mejoramiento Propósito de la Acción de MejoraDescripción de las
Actividades
Denominación
de la Unidad de
medida de la
Actividad
Q de Medida
de la Actividad
Fecha iniciación de
la Actividad
Fecha terminación
de la Actividad
% de
Avance
físico
PLAN DE MEJORAMIENTO
1
HALLAZGO 1. Disponibilidad y accesibilidad a la
información financiera y contable de SATENA.
Administrativa con posible connotación disciplinaria.
Hasta el 14 de noviembre de 2017 no tuvo acceso a la
información financiera a 2016 bajo NIIF, por lo que infiere
que no tiene garantizado el principio de disponibilidad de
datos los cuales son uno de los activos de información
de la Entidad
Entendimiento inadecuado del
alcance de la solicitud y de la
comunicación entre los actores
inmersos en el proceso de la
auditoría.
La información entregada no incluia la base
de datos de convergencia.
Realizar un instructivo
contable de las
Conciliaciones
Instructivo 1 01/03/2018 15/03/2018 100%
Socializar mediante
documento a los
directores de área
Documento 1 16/03/2018 30/03/2018 100%
8
HALLAZGO 8. Auxiliar Propiedad Planta y Equipo.
Administrativo Al cierre de 2016 este Grupo por
$124.728 millones se encuentra subestimado en cuantía
de $1.118.000millones, lo anterior se determinó a partir
de la información allegada del outsourcing financiero
asciende a $1.423.000 millones. Situación que genera
incertidumbre en la información financiera que entrega la
firma Pwc.
Se entregó el auxiliar de
Propiedad, Planta y Equipo
solicitado, adicionando una tabla
dinámica, que por defecto
sumaba las columnas débito y
crédito, dando lugar a
interpretación que la suma de
las dos columnas era el saldo
final de la cuenta Propiedad,
Planta y Equipo, porque no
incluia saldo inicial y saldo final
para ser cruzado de forma
directa con el Balance de
Prueba.
Confusión en la interpretación del saldo de
Propiedad, Planta y Equipo, por el auxiliar
que se presentó al auditor.
Elaborar el protocolo de atención
al ente de control que incluya la
capacitación a los sistema de
información.
Mejorar la comunicación interna y
externa que mitigue los posibles
hallazgos.
Elaborar y socializar el
protocolo e incluirlo en el
sistema de gestión de
calidad.
Protocolo 1 01/02/2018 31/03/2018 100%
9
HALLAZGO 9.Revelación en las Notas a los Estados
Financieros 2016. Administrativo con presunta
connotación disciplinaria. Se presenta inconsistencia en
la información revelada en las Notas a los Estados
Financieros de la vigencia 2016 dado que los mismos
fueron aprobados el 17 de mayo de 2017, de acuerdo a
lo consignado en el Acta de Asamblea de Accionistas
No.15 de mayo 2017, en el numeral 7.
Error involuntario en la
actualización de la última versión
de las Notas a los Estados
Financieros
Inconsistencia en las Notas a los Estados
Financieros
Formalizar las instancias de
revisión tanto en SATENA como
en el outsourcing contable y la
Revisoria Fiscal, antes de la
emisión del documento final.
Minimizar el riesgo de errores de
transcripción en la entrega de las
Notas a los Estados Financieros.
Incluir en el Manual
Contable el control
mediante la
comunicación escrita por
parte de las instancias
emitiendo las Notas y
Confirmación de
aceptación de las
mismas para Visto
Bueno.
Manual
Contable
ajustado
1 01/03/2018 30/03/2018 100%
7
HALLAZGO 7. Conciliación de Saldos.
Administrativo
Se presenta incumplimiento a lo establecido en las
obligaciones del contratista, en la cláusula sexta del
contrato de outosourcing 178, dado que a 31 de
diciembre de 2017, no se llevó a cabo el proceso de
conciliación de saldos con las diferentes áreas de
SATENA No conciliación con soporte
formal de la información entre
las áreas de la compañía y el
área financiera para la emisión
de los Estados Financieros del
2016.
Estados Financieros con cuentas inexactas.
Identificar las cuentas más
representativas y realizar una
lista de chequeo con las
conciliaciones a firmar entre los
directores de área y el área
financiera.
Mantener las cuentas contables
conciliadas.
INFORME PRESENTADO A LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ENTIDAD: SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES "SATENA"
NIT: 899999143-4
REPRESENTANTE LEGAL : Mayor General PEDRO IGNACIO LOZANO QUINCHE
PERIODO FISCAL : 2015-2016
MODALIDAD DE AUDITORIA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
Fecha de Subscripción :19-feb-18
Fecha de Evaluación :31-dic-18
No. Descripción Hallazgo Causa del Hallazgo Efecto del Hallazgo Acción de Mejoramiento Propósito de la Acción de MejoraDescripción de las
Actividades
Denominación
de la Unidad de
medida de la
Actividad
Q de Medida
de la Actividad
Fecha iniciación de
la Actividad
Fecha terminación
de la Actividad
% de
Avance
físico
PLAN DE MEJORAMIENTO
1
HALLAZGO 1. Disponibilidad y accesibilidad a la
información financiera y contable de SATENA.
Administrativa con posible connotación disciplinaria.
Hasta el 14 de noviembre de 2017 no tuvo acceso a la
información financiera a 2016 bajo NIIF, por lo que infiere
que no tiene garantizado el principio de disponibilidad de
datos los cuales son uno de los activos de información
de la Entidad
Entendimiento inadecuado del
alcance de la solicitud y de la
comunicación entre los actores
inmersos en el proceso de la
auditoría.
La información entregada no incluia la base
de datos de convergencia.
10
HALLAZGO 10. Dictamen de Revisoría Fiscal periodo
2016. Administrativo con presunta connotación
disciplinaria. En Acta de JD.54- 17 de mayo de 2017 No
6. Dictamen RF periodo 2016, se evidencia que el RL de
KPMG expone la opinión y posteriormente manifiesta:
“se presentaron asuntos contables críticos como el de
definir el registro del arrendamiento de las
aeronaves...”Esta situación presentada afecta la
confiabilidad de las revelaciones.
Los soportes entregados por la
Dirección Técnica no fueron
idoneos, para sustentar la
alternativa ii) del instructivo 002
de 2014, numeral 1.1.9
Propiedad, Planta y
Equipo,literal d). En adicción a lo
anterior falto advertir por parte
del outsourcing contable la
política de valorización a los
activos.
Falta de confiabilidad de las revelaciones de
las notas a los Estados Financieros.
Hacer el avalúo técnico de las
aeronaves cumpliendo las
normas de información
financiera y entregar a
contabilidad en la fecha
establecida en la circular de
cierre.
Reflejar en los Estados Financieros el
valor real de las aeronaves con un
documento soporte idóneo.
Incluir en la circular de
cierre financiero anual la
responsabilidad de
entrega de los avalúos
de las aeronaves .
Circular 1 15/10/2018 30/10/2018 100%
Establecer cronogramas
de entrega de
actividades. Cronograma 1 19/02/2018 30/03/2018 100%
Presentacion de los
informes de acuerdo al
cronograma.
Informes
presentados100% 19/02/2018 31/12/2018 100%
Continuar con las mesas de
trabajo entre el área financiera y
el área técnica de la compañía.
Identificar situaciónes que generan
impacto en los estados financieros.
Controlar y hacer
seguimiento a la
aplicación de la politica
de Propiedad, Planta y
Equipo actualizada
Reunión 6 19/02/2018 31/12/2018 100%
Entregar la información insumo
para los Estados Financieros en
los plazos establecidos, por
parte de la dirección técnica a
través de documento firmado
por el Director Técnico.
Garantizar la calidad y oportunidad de
la información.
Realizar oficio para la
entrega y actualización
de la información de
Propiedad, Planta y
Equipo para Estados
Financieros
Oficio 9 01/03/2018 31/12/2018 100%
12
HALLAZGO 12. Informe de Gestión 2015.
Administrativo con presunta connotación Disciplinaria. Se
evidencia falta de control por parte del Supervisor del
Contrato quien debe velar porque el contratista cumpla
con las obligaciones que aceptó mediante la suscripción
del contrato y para lo cual contaba con suficiente
experiencia como lo detalla en us propuesta.
Re expresión del reconocimiento
de los Activos Fijos, de acuerdo
al Instructivo 002 de 2014,
numeral 1.1.9 Propiedad, Planta
y Equipo,literal d) por la
alternativa i), toda vez que la
alternativa ii) del mismo numeral
elegida por la compañía
inicialmente no fue aceptada
por la Revisoria Fiscal, teniendo
que realizar el ajuste en las
vidas útiles para dicho cálculo.
Los Estados Financieros no fueron
aprobados en la Asamblea Ordinaria siendo
necesaria una Asamblea Extraordinaria para
su aprobacíón.
11
HALLAZGO 11. Estados Financieros vigencia 2015.
Administrativo con presunta connotación disciplinaria. Se
evidenció que SATENA no conmina al contratista a que
cumpla las obligaciones que asumió con la suscripción
del contrato permitiendo que los incumplimientos afecten
la oportunidad en la presentación de los estados
financieros a las entidades que los requieren.
Falta de supervisión a las
obligaciones del contrato de
Revisoria Fiscal No. 161 de
2015.
Incumplimiento de las obligaciones del
contrato.
Exigir a los contratistas
(Operador Contable y Revisoria
Fiscal), el cumplimiento de las
actividades que corresponden al
negocio jurídico conforme a los
terminos alli establecidos y en la
ley.
Cumplimiento del contrato y la ley.
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NIT: 899999143-4
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PERIODO FISCAL : 2015-2016
MODALIDAD DE AUDITORIA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
Fecha de Subscripción :19-feb-18
Fecha de Evaluación :31-dic-18
No. Descripción Hallazgo Causa del Hallazgo Efecto del Hallazgo Acción de Mejoramiento Propósito de la Acción de MejoraDescripción de las
Actividades
Denominación
de la Unidad de
medida de la
Actividad
Q de Medida
de la Actividad
Fecha iniciación de
la Actividad
Fecha terminación
de la Actividad
% de
Avance
físico
PLAN DE MEJORAMIENTO
1
HALLAZGO 1. Disponibilidad y accesibilidad a la
información financiera y contable de SATENA.
Administrativa con posible connotación disciplinaria.
Hasta el 14 de noviembre de 2017 no tuvo acceso a la
información financiera a 2016 bajo NIIF, por lo que infiere
que no tiene garantizado el principio de disponibilidad de
datos los cuales son uno de los activos de información
de la Entidad
Entendimiento inadecuado del
alcance de la solicitud y de la
comunicación entre los actores
inmersos en el proceso de la
auditoría.
La información entregada no incluia la base
de datos de convergencia.
13
HALLAZGO 13. Sistema de información financiero
suministrado por el contratista dentro del contrato
178 de 2015. Administrativo con posible connotación
disciplinaria. No se ha podido hallar la propuesta de
estructura tecnológica a implementar para el desarrollo
del contrato, que debió presentar Pwc.
Ausencia de algunos de los
soportes relacionados con los
temas tecnologicos en la
carpeta contractual, toda vez
que estos se encontraban
soportados en Actas y Oficios
en debida forma.
No evidencia de los soportes en relación con
el cambio de software en la carpeta de la
oficina de contratos.
Elaborar una lista de chequeo de
los documentos minimos
tecnologicos que deben reposar
en la carpeta del contrato, de
acuerdo a las obligaciones del
mismo.
Contar con la carpeta actualizada de
la oficina de contratos en relación con
la Clausula Sexta Numeral 2.
Revisar que en la
carpeta de la oficina de
contratos se encuentren
la totalidad de los
soportes que confirman
el cumplimiento de la
clausula sexta Numeral
2.
Carpeta
Actualizada 1 19/02/2018 15/03/2018 100%
1. Realizar estudio de
mercado de un
proveedor de servicios
de correo electrónico de
acuerdo a los
estándares de T.I y
presentar la propuesta
Técnica a la Alta
Dirección para su
Estudio 1 01/03/2018 15/04/2018 100%
Contratar con un proveedor de
correo el servicio corporativo
para las cuentas de los correos
directivos y de transacción
crítica.
Contar con correo institucional
administrado directamente por T.I de
Satena, con soporte y contrato
vinculante del proveedor.
14
HALLAZGO 14. Gestión del correo electrónico
institucional. Administrativa con posible
connotación disciplinaria.
Dentro del proceso de auditoría que se viene
adelantando, el apoyo técnico del área de sistemas ha
podido evidenciar que la entidad no cuenta con un
servidor de correo electrónico propio o con un servicio de
alojamiento y gestión de correo electrónico institucional
con vinculación directa con SATENA.
SATENA, tiene cuentas de
correo de servicio gratuito, sin
relación vinculante con el
proveedor.
Correos institucionales vulnerables
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NIT: 899999143-4
REPRESENTANTE LEGAL : Mayor General PEDRO IGNACIO LOZANO QUINCHE
PERIODO FISCAL : 2015-2016
MODALIDAD DE AUDITORIA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
Fecha de Subscripción :19-feb-18
Fecha de Evaluación :31-dic-18
No. Descripción Hallazgo Causa del Hallazgo Efecto del Hallazgo Acción de Mejoramiento Propósito de la Acción de MejoraDescripción de las
Actividades
Denominación
de la Unidad de
medida de la
Actividad
Q de Medida
de la Actividad
Fecha iniciación de
la Actividad
Fecha terminación
de la Actividad
% de
Avance
físico
PLAN DE MEJORAMIENTO
1
HALLAZGO 1. Disponibilidad y accesibilidad a la
información financiera y contable de SATENA.
Administrativa con posible connotación disciplinaria.
Hasta el 14 de noviembre de 2017 no tuvo acceso a la
información financiera a 2016 bajo NIIF, por lo que infiere
que no tiene garantizado el principio de disponibilidad de
datos los cuales son uno de los activos de información
de la Entidad
Entendimiento inadecuado del
alcance de la solicitud y de la
comunicación entre los actores
inmersos en el proceso de la
auditoría.
La información entregada no incluia la base
de datos de convergencia.
2. Gestionar los recursos
y realizar el proceso
contractual .
Contrato Formalizado 1 01/04/2018 2018-04-30 100%
15
HALLAZGO 15. Consistencia, integridad,
disponibilidad y seguridad de la información de
ventas. Administrativa con posible connotación
disciplinaria. Uno de los argumentos propuestos para
justificar la selección de Pwc., radicó en la mitigación de
riesgos asociados a la maduración del sistema de
información y el trabajo conjunto de OASIS y KIU. No se
cuenta con una interfaz entre los Sistemas KIU y
BOLIVAR con SAP
Al momento de contratar el
outsourcing financiero no se
incluyó el concepto técnico de la
Oficina de Sistemas
No se obtuvo interfaz entre los sistemas de
información de Satena y el sistema
Financiero , generando reprocesos
administrativos.
Incluir la obligatoriedad de
contar con interfaces con los
Sistemas de información de
Satena, para las próximas
contrataciones de sistemas de
información desde los estudios
previos.
I
Contar con información real, oportuna
y confiable, originada en los sistemas
de información de Satena a traves de
las interfaces que se puedan generar.
Incluir dentro del Manual
de TI y Manual de
Contratación, una
política de integración de
sistemas de información,
para futuras
contrataciones
Manuales de
TI y Contratos
actualizados
2 01/03/2018 2018-03-30 100%
Contratar con un proveedor de
correo el servicio corporativo
para las cuentas de los correos
directivos y de transacción
crítica.
Contar con correo institucional
administrado directamente por T.I de
Satena, con soporte y contrato
vinculante del proveedor.
14
HALLAZGO 14. Gestión del correo electrónico
institucional. Administrativa con posible
connotación disciplinaria.
Dentro del proceso de auditoría que se viene
adelantando, el apoyo técnico del área de sistemas ha
podido evidenciar que la entidad no cuenta con un
servidor de correo electrónico propio o con un servicio de
alojamiento y gestión de correo electrónico institucional
con vinculación directa con SATENA.
SATENA, tiene cuentas de
correo de servicio gratuito, sin
relación vinculante con el
proveedor.
Correos institucionales vulnerables
INFORME PRESENTADO A LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ENTIDAD: SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES "SATENA"
NIT: 899999143-4
REPRESENTANTE LEGAL : Mayor General PEDRO IGNACIO LOZANO QUINCHE
PERIODO FISCAL : 2015-2016
MODALIDAD DE AUDITORIA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
Fecha de Subscripción :19-feb-18
Fecha de Evaluación :31-dic-18
No. Descripción Hallazgo Causa del Hallazgo Efecto del Hallazgo Acción de Mejoramiento Propósito de la Acción de MejoraDescripción de las
Actividades
Denominación
de la Unidad de
medida de la
Actividad
Q de Medida
de la Actividad
Fecha iniciación de
la Actividad
Fecha terminación
de la Actividad
% de
Avance
físico
PLAN DE MEJORAMIENTO
1
HALLAZGO 1. Disponibilidad y accesibilidad a la
información financiera y contable de SATENA.
Administrativa con posible connotación disciplinaria.
Hasta el 14 de noviembre de 2017 no tuvo acceso a la
información financiera a 2016 bajo NIIF, por lo que infiere
que no tiene garantizado el principio de disponibilidad de
datos los cuales son uno de los activos de información
de la Entidad
Entendimiento inadecuado del
alcance de la solicitud y de la
comunicación entre los actores
inmersos en el proceso de la
auditoría.
La información entregada no incluia la base
de datos de convergencia.
1. Gestionar el
alistamiento de la
información para
efectuar de manera
permanente el registro
de las aplicaciones
desarrollas en Satena
ante Dirección Nacional
de Derechos de Autor.
Software
registrados100% 01/03/2018 2018-03-31 100%
2.Valorizar y registrar en
los activos los software
desarrollados por
SATENA.Estados
Financieros,
Software
registrados en
los Estados
Financieros
1 01/05/2018 2018-06-30 100%
17
HALLAZGO 17. Principios de la Función
Administrativa. Administrativo con presunta
connotación Disciplinaria. Para realizar la transición de
la información financiera y contable a los parámetros de
la NIIF; se observó la inaplicación de los principios
establecidos en el Manual de Contratación.
Los soportes de acreditar
experiencia en la prestación de
servicio no presenta los
resultados de la evaluación de
las propuestas.
Inaplicación de los principios de Selección
Objetiva y transparencia
Capacitación del Manual de
Contratación a las diferentes
áreas de SATENA
Conocimiento en los estudios previos,
ejecución y cumplimiento del proceso
de contratación
Realizar las
capacitaciones a los
funcionarios de las
diferentes áreas
Acta-
capacitacón2 01/04/2018 30/08/2018 100%
16
HALLAZGO 16. Registro de derechos de autor de
software de apoyo de la entidad. Administrativa con
posible connotación disciplinaria
Se observa por parte del apoyo técnico de esta auditoría,
la existencia de un aplicativo de desarrollo propio que no
se reporta en el inventario de software suministrado por
SATENA , el cual se usa para realizar tareas de
conciliación de consignaciones bancarias, reembolsos y
notas de cargo , con lo que se apoya la conciliación
general de cartera.Los desarrollos de software se
encuentran en preproducción y
no están aún en su etapa final
de desarrollo.
No contar con el registro lógíco de la
aplicación ni con la totalidad del material
auxiliar de los sistemas de información.
Registrar el soporte logico de
los desarrollos tecnológicos que
se realicen en Satena una vez
se encuentren totalmente
terminados.
Fomalizar el registro de soporte logico
de las aplicaciones ante Dirección
Nacional de Derechos de Autor, e
incluirlas en el inventario de Activos
de Información debidamente
valorzado.
INFORME PRESENTADO A LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ENTIDAD: SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES "SATENA"
NIT: 899999143-4
REPRESENTANTE LEGAL : Mayor General PEDRO IGNACIO LOZANO QUINCHE
PERIODO FISCAL : 2015-2016
MODALIDAD DE AUDITORIA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
Fecha de Subscripción :19-feb-18
Fecha de Evaluación :31-dic-18
No. Descripción Hallazgo Causa del Hallazgo Efecto del Hallazgo Acción de Mejoramiento Propósito de la Acción de MejoraDescripción de las
Actividades
Denominación
de la Unidad de
medida de la
Actividad
Q de Medida
de la Actividad
Fecha iniciación de
la Actividad
Fecha terminación
de la Actividad
% de
Avance
físico
PLAN DE MEJORAMIENTO
1
HALLAZGO 1. Disponibilidad y accesibilidad a la
información financiera y contable de SATENA.
Administrativa con posible connotación disciplinaria.
Hasta el 14 de noviembre de 2017 no tuvo acceso a la
información financiera a 2016 bajo NIIF, por lo que infiere
que no tiene garantizado el principio de disponibilidad de
datos los cuales son uno de los activos de información
de la Entidad
Entendimiento inadecuado del
alcance de la solicitud y de la
comunicación entre los actores
inmersos en el proceso de la
auditoría.
La información entregada no incluia la base
de datos de convergencia.
Delimitar las funciones y
responsabilidades de
los funcionarios que
ejercerán las funciones
de estructuradores-
ejecutores del contrato, y
Funciones
ajustadas2 01/03/2018 30/03/2018 100%
Realizar y Presentar los
estudios previos con
calidad y oportunidad
para realizar la
contratación requerida.
Estudios
Previos 100% 19/02/2018 31/12/2018 100%
Realizar y Presentar los
informes de supervisión
con calidad y
oportunidad para llevar el
control del contrato.
Informes y
Actas de
Supervisión
100% 19/02/2018 31/12/2018 100%
18
HALLAZGO 18. Supervisión Contractual.
Administrativo con presunta connotación
Disciplinaria. En el contrato desarrollado para realizar el
diagnóstico e implementación NIIF, se deriva el
incumplimiento de las funciones de Supervisión, de la
acreditación de experiencia específica para la persona
jurídica
Ausencia de los soportes
relacionados con la experiencia
en la carpeta contractual.
No evidencia del cumplimiento de los
requisitos precontractuales.
Ejercer un adecuado
estructuracion , ejecución y
supervisión de los contratos.
Garantizar que se cumplan las
obligaciones del contrato.
INFORME PRESENTADO A LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ENTIDAD: SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES "SATENA"
NIT: 899999143-4
REPRESENTANTE LEGAL : Mayor General PEDRO IGNACIO LOZANO QUINCHE
PERIODO FISCAL : 2015-2016
MODALIDAD DE AUDITORIA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
Fecha de Subscripción :19-feb-18
Fecha de Evaluación :31-dic-18
No. Descripción Hallazgo Causa del Hallazgo Efecto del Hallazgo Acción de Mejoramiento Propósito de la Acción de MejoraDescripción de las
Actividades
Denominación
de la Unidad de
medida de la
Actividad
Q de Medida
de la Actividad
Fecha iniciación de
la Actividad
Fecha terminación
de la Actividad
% de
Avance
físico
PLAN DE MEJORAMIENTO
1
HALLAZGO 1. Disponibilidad y accesibilidad a la
información financiera y contable de SATENA.
Administrativa con posible connotación disciplinaria.
Hasta el 14 de noviembre de 2017 no tuvo acceso a la
información financiera a 2016 bajo NIIF, por lo que infiere
que no tiene garantizado el principio de disponibilidad de
datos los cuales son uno de los activos de información
de la Entidad
Entendimiento inadecuado del
alcance de la solicitud y de la
comunicación entre los actores
inmersos en el proceso de la
auditoría.
La información entregada no incluia la base
de datos de convergencia.
19
HALLAZGO 19: Certificado de Disponibilidad
Presupuestal del Contrato No. 128. Administrativo
con presunta connotación Disciplinaria. La entidad
suscribió el contrato número 128 y Otrosí No 3
evidenciando el control presupuestal son posteriores a la
suscripción del acuerdo de voluntades.
Los trámites administrativos
realizados para el
perfeccionamiento del Otro Si,
como fueron el CDP y RP se
elaboraron fuera de la vigencia,
no teniendo encuenta el Manual
de Presupuesto vigente para la
época.
Adquirió un compromiso contractual sin
contar con el respectivo amparo
presupuestal.
Revisar y ajustar la normatividad
legal vigente aplicable con base
en la naturaleza juridica de
SATENA S.A.
Minimizar el riesgo de adquirir
compromisos contractuales sin contar
con los amparos presupuestales.
Satena, revisara normas
, manuales y
procedimiento con el fin
de ajustarlo a su
Naturaleza Jurídica
Revisar y
ajustar
Manuales,
Procesos y
Procedimiento
s.
100% 19/02/2018 31/12/2018 100%
INFORME PRESENTADO A LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ENTIDAD: SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES "SATENA"
NIT: 899999143-4
REPRESENTANTE LEGAL : Mayor General PEDRO IGNACIO LOZANO QUINCHE
PERIODO FISCAL : 2015-2016
MODALIDAD DE AUDITORIA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
Fecha de Subscripción :19-feb-18
Fecha de Evaluación :31-dic-18
No. Descripción Hallazgo Causa del Hallazgo Efecto del Hallazgo Acción de Mejoramiento Propósito de la Acción de MejoraDescripción de las
Actividades
Denominación
de la Unidad de
medida de la
Actividad
Q de Medida
de la Actividad
Fecha iniciación de
la Actividad
Fecha terminación
de la Actividad
% de
Avance
físico
PLAN DE MEJORAMIENTO
1
HALLAZGO 1. Disponibilidad y accesibilidad a la
información financiera y contable de SATENA.
Administrativa con posible connotación disciplinaria.
Hasta el 14 de noviembre de 2017 no tuvo acceso a la
información financiera a 2016 bajo NIIF, por lo que infiere
que no tiene garantizado el principio de disponibilidad de
datos los cuales son uno de los activos de información
de la Entidad
Entendimiento inadecuado del
alcance de la solicitud y de la
comunicación entre los actores
inmersos en el proceso de la
auditoría.
La información entregada no incluia la base
de datos de convergencia.
20
HALLAZGO 20: Certificado de incumplimiento del
bien y/o servicio y autorización de pago.Administrativo con presunta connotación
Disciplinaria. Denota deficiencias en la supervisión de
los contratos 128/2013 y 178/2015 en cuanto la falta de
certificación de Seguridad Social por parte de la
Revisoría Fiscal
Ausencia de Certificación de
Aportes parafiscales de los
meses de septiembre a
diciembre en la carpeta
contractual.
Desactualización de la carpeta
precontractual.
Realizar la socialización a la
oficina de supervisores
informando la normatividad
vigente referente a la
obligatoriedad de contar con la
certificación de parafiscales y la
importancia de su incorporación
a la carpeta contractual.
Contar con el archivo contractual
completo
Diligenciar la lista de
verificacion y chequeo
de los docuementos que
deben reposar en la
carpeta del expediente
contractual.
Listas de
verificacion y
chequeo
diligenciadas
100% 19/02/2018 31/12/2018 100%
21
HALLAZGO 21. Contrato 178 de 2015. Administrativo
con presunta connotación Disciplinaria. No se
encuentra el certificado de las vigencias futuras situación
que permite observar que SATENA adquirió
compromisos contractuales sin contar con el respaldo
presupuestal.Los trámites administrativos
realizados para el
perfeccionamiento del contrato
se basaron en el Manual de
Presupuesto vigente para la
época.
Adquirió un compromiso contractual sin
contar con vigencias futuras o la figura
política establecida.
Revisar y ajustar la normatividad
legal vigente aplicable con base
en la naturaleza juridica de
SATENA S.A.
Minimizar el riesgo de adquirir
compromisos contractuales sin contar
con los amparos presupuestales.
Satena, revisar normas ,
manuales y
procedimiento con el fin
de ajustarlo a su
Naturaleza Jurídica
Revisar y
ajustar
Manuales,
Procesos y
Procedimiento
s.
100% 19/02/2018 31/12/2018 100%
Realizar las
capacitaciones a los
funcionarios de las
diferentes áreas
Acta-
Capacitación 2 01/04/2018 30/08/2018 100%
22
HALLAZGO 22. Apropiación Presupuestal.
Administrativo. En el cuerpo de algunos contratos , no
se consigna el valor del Certificado de Disponibilidad
Presupuestal y el rubro afectado, aspectos que no facilita
el seguimiento oportuno y control de sus compromisos.
Los trámites administrativos son
lentos, por lo que si bien es
cierto se cuenta con los
recursos; el número del CDP, no
llega a la Oficina de contratos
oportunamente para ser
registrado en el cuerpo del
contrato.
CDP no registrados en el cuerpo del
contrato.
Capacitación sobre el Manual
de Contratación y procedimiento
para el cumplimiento del
proceso contractural a las
diferentes áreas de SATENA
Cumplimiento del proceso de
contratación
INFORME PRESENTADO A LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ENTIDAD: SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES "SATENA"
NIT: 899999143-4
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PERIODO FISCAL : 2015-2016
MODALIDAD DE AUDITORIA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
Fecha de Subscripción :19-feb-18
Fecha de Evaluación :31-dic-18
No. Descripción Hallazgo Causa del Hallazgo Efecto del Hallazgo Acción de Mejoramiento Propósito de la Acción de MejoraDescripción de las
Actividades
Denominación
de la Unidad de
medida de la
Actividad
Q de Medida
de la Actividad
Fecha iniciación de
la Actividad
Fecha terminación
de la Actividad
% de
Avance
físico
PLAN DE MEJORAMIENTO
1
HALLAZGO 1. Disponibilidad y accesibilidad a la
información financiera y contable de SATENA.
Administrativa con posible connotación disciplinaria.
Hasta el 14 de noviembre de 2017 no tuvo acceso a la
información financiera a 2016 bajo NIIF, por lo que infiere
que no tiene garantizado el principio de disponibilidad de
datos los cuales son uno de los activos de información
de la Entidad
Entendimiento inadecuado del
alcance de la solicitud y de la
comunicación entre los actores
inmersos en el proceso de la
auditoría.
La información entregada no incluia la base
de datos de convergencia.
Revisar el
procedimiento de la
cadena presupuestal y
ajustar los tiempos
Procedimiento
s
ajustado
1 01/03/2018 30/03/2018 100%
Identificar en las cuentas
por pagar de apropiación
que tienen en el sistema
el tercero SATENA, el
nombre del beneficiario
de la misma, previa a su
constitución.
Documento de
Constitución
de cuentas por
pagar
1 01/02/2018 28/02/2018 100%
Realizar seguimiento a la
ejecución de cuentas por
pagar de apropiación.
Documento de
seguimiento9 01/03/2018 31/12/2018 99%
23
HALLAZGO 23 Cuentas por Pagar Apropiación.
Administrativo. con presunta connotación Disciplinaria.
A 31 de diciembre de 2016, SATENA constituyó nueve
(9) cuentas por pagar cuyo beneficiario era la misma
Entidad, un año después a 23/11/2017 los recursos que
amparaban dichos documentos no fueron utilizados y
tampoco han sido liberados los $1.9 millones.
Cuentas por pagar de
apropiación no ejecutadas en el
primer trimestre del año
siguiente.
Cuentas por pagar de apropiación sin
seguimiento de ejecución
Identificar todos los beneficarios
de las cuentas por pagar de
apropiación y realizar
seguimiento a su ejecución.
Representar compromisos reales y
con beneficarios especificos de los
recursos.
22
HALLAZGO 22. Apropiación Presupuestal.
Administrativo. En el cuerpo de algunos contratos , no
se consigna el valor del Certificado de Disponibilidad
Presupuestal y el rubro afectado, aspectos que no facilita
el seguimiento oportuno y control de sus compromisos.
Los trámites administrativos son
lentos, por lo que si bien es
cierto se cuenta con los
recursos; el número del CDP, no
llega a la Oficina de contratos
oportunamente para ser
registrado en el cuerpo del
contrato.
CDP no registrados en el cuerpo del
contrato.
Capacitación sobre el Manual
de Contratación y procedimiento
para el cumplimiento del
proceso contractural a las
diferentes áreas de SATENA
Cumplimiento del proceso de
contratación
INFORME PRESENTADO A LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ENTIDAD: SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES "SATENA"
NIT: 899999143-4
REPRESENTANTE LEGAL : Mayor General PEDRO IGNACIO LOZANO QUINCHE
PERIODO FISCAL : 2015-2016
MODALIDAD DE AUDITORIA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
Fecha de Subscripción :19-feb-18
Fecha de Evaluación :31-dic-18
No. Descripción Hallazgo Causa del Hallazgo Efecto del Hallazgo Acción de Mejoramiento Propósito de la Acción de MejoraDescripción de las
Actividades
Denominación
de la Unidad de
medida de la
Actividad
Q de Medida
de la Actividad
Fecha iniciación de
la Actividad
Fecha terminación
de la Actividad
% de
Avance
físico
PLAN DE MEJORAMIENTO
1
HALLAZGO 1. Disponibilidad y accesibilidad a la
información financiera y contable de SATENA.
Administrativa con posible connotación disciplinaria.
Hasta el 14 de noviembre de 2017 no tuvo acceso a la
información financiera a 2016 bajo NIIF, por lo que infiere
que no tiene garantizado el principio de disponibilidad de
datos los cuales son uno de los activos de información
de la Entidad
Entendimiento inadecuado del
alcance de la solicitud y de la
comunicación entre los actores
inmersos en el proceso de la
auditoría.
La información entregada no incluia la base
de datos de convergencia.24
HALLAZGO 24. Comité Directivo. Administrativo. Si
bien es cierto que en los estatutos sociales; no
especifica la periodicidad de reunión del comité de
Presidencia , se puede evidenciar en el primer semestre
de 2016 la entidad no realizó Comités de Presidencia,
situación que no facilita el seguimiento efectivo y
oportuno encaminado al mejoramiento general de
SATENA.No se hizo periodicamente los
comités de presidencia.No demostraron las actas
Actualizacion del procedimiento
ESTANDARIZACIÓN Y
LEGALIZACIÓN REUNIONES
Y/O COMITÉS SAT-M33
Generar mejora contininua al eliminar
reuniones en donde se aborden
temas ya tratados,
Revisar y actualizar el
manual de
ESTANDARIZACIÓN Y
LEGALIZACIÓN
REUNIONES Y/O
COMITÉS SAT-M33
Manual de
ESTANDARIZ
ACIÓN Y
LEGALIZACIÓ
N
REUNIONES
Y/O COMITÉS
SAT-M33
ajustado
1 01/03/2018 01/04/2018 100%
1. Efectuar reunión al
interior de la Dirección
de Talento Humano para
establecer los criterios
iniciales y estructurar
que se incluirá en el
Manual de Acreencias
Laborales.
Acta reunión 1 21/02/2018 02/03/2018 100%
2. Presentar las
modificaciones del
documento a la Alta
Gerencia para revisión y
o aprobación.
Documento
aprobado1 05/03/2018 09/03/2018 100%
3. Actualizar el Manual
de Acreencias con base
en el documento
aprobado por la Alta
Gerencia.
Manual de
Acreencias
actualizado
1 21/03/2018 28/03/2018 100%
25
HALLAZGO 25. Bono de Éxito. Administrativo con
presunta incidencia Disciplinaria y Fiscal. Bajo el
contrato Comercial de Aviatur, el vicepresidente autorizó
el pago mensual de BONO DE ÉXITO. La entidad
desembolso $153.0 millones aproximadamente por el
concepto de honorarios, recursos que fueron entregados
a tres funcionarios de SATENA sin ningún criterio
técnico; situación que puede afectar el principio equidad
y economía y con causal de disolución.
SATENA no tiene establecido un
procedimiento o instructivo que
contemple los criterios para el
pago de dichos bonos.
Efectuar pagos de bonificaciones sin los
criterios técnicos o cuantitativos.
Ajustar en el Manual de
Acreencias los criterios para el
reconocimiento o pago de
bonificaciones.
Establecer criterios para el pago de
bonificaciones o incentivos para los
funcionarios de SATENA.
INFORME PRESENTADO A LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ENTIDAD: SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES "SATENA"
NIT: 899999143-4
REPRESENTANTE LEGAL : Mayor General PEDRO IGNACIO LOZANO QUINCHE
PERIODO FISCAL : 2015-2016
MODALIDAD DE AUDITORIA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
Fecha de Subscripción :19-feb-18
Fecha de Evaluación :31-dic-18
No. Descripción Hallazgo Causa del Hallazgo Efecto del Hallazgo Acción de Mejoramiento Propósito de la Acción de MejoraDescripción de las
Actividades
Denominación
de la Unidad de
medida de la
Actividad
Q de Medida
de la Actividad
Fecha iniciación de
la Actividad
Fecha terminación
de la Actividad
% de
Avance
físico
PLAN DE MEJORAMIENTO
1
HALLAZGO 1. Disponibilidad y accesibilidad a la
información financiera y contable de SATENA.
Administrativa con posible connotación disciplinaria.
Hasta el 14 de noviembre de 2017 no tuvo acceso a la
información financiera a 2016 bajo NIIF, por lo que infiere
que no tiene garantizado el principio de disponibilidad de
datos los cuales son uno de los activos de información
de la Entidad
Entendimiento inadecuado del
alcance de la solicitud y de la
comunicación entre los actores
inmersos en el proceso de la
auditoría.
La información entregada no incluia la base
de datos de convergencia.
Incluir de forma manual
o en sello el texto
"ESPACIO EN
BLANCO"
HOJAS EN
BLANCO
ANULADAS
100% 01/03/2018 31/12/2018 100%
Incluir de forma manual
o en sello el texto
"RECIBIDO EN EL
ÁREA DE CONTRATOS
EL DD/MM/AAAA" a la
documentación radicada.
DOMENTACI
ON CON
SELLO DE
RECIBIDO
100% 01/03/2018 31/12/2018 100%
27
HALLAZGO 27.Pago de intereses de mora.
Administrativo con Presunta connotación
Disciplinaria, Penal y Fiscal.A 31 de diciembre de 2016
SATENA pagó por concepto de intereses moratorios de
las declaraciones de IVA del quinto y sexto bimestre de
2015 un valor de $535.9 millones.
Problemas o limitaciones en el
Flujo de Efectivo de SATENA.
Pago extemporaneo en la consignación de
los recursos del IVA a la DIAN.
Pagar oportunamente las
declaraciones tributarias.No incurrir en intereses de mora
Continuar con las
medidas implementadas
para el pago oportuno
desde el 2016, de las
declaraciones tributarias
de acuerdo al
cronograma tributario
para cada vigencia.
Reporte de
Seguimiento
Semestral
2 19/02/2018 31/12/2018 100%
26
HALLAZGO 26. Carpetas Documentales.
Administrativa. La entidad no tuvo en cuenta la
descripción y la expedición del registro presupuestal por
parte de SATENA, conforme lo establece el manual de
Contratación de la entidad, presentando debilidades de
auto control que no facilita el seguimiento oportuno y
eficaz en la documentación de sus archivos.
• No hacer referencia en la
cláusula de perfeccionamiento y
legalización la expedición del
registro presupuestal. Teniendo
en cuenta que dicha
circunstancia no tiene ningún
efecto que invalide o anule el
acto, no se contempla acción de
mejoramiento ni actividad
dirigida a corregir o prevenier la
situación.
• Archivar en el expediente
contractual hojas con espacios
en blanco. •
Los expedientes contractuales
contienen informes de
supervisión radicados en el área
de contratos en una fecha
posterior a la del periodo que el
supervisor certifica en el
respectivo informe, lo cual,
según lo informado verbalmente
por el equipo auditor durante el
periodo de auditoría, es
incoherente.
Incertidumbre en la información consignada
en los expedientes contractuales.
Ejecutar actividades preventivas
en el manejo del archivo
documental de los expedientes
contractuales, de modo que se
corrija la causa del hallazgo o se
minimice o anule a futuro la
posibilidad de reiteración de las
causas del mismo.
Que la información que se consigne
en los expedientes contractuales sea
certera.
INFORME PRESENTADO A LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ENTIDAD: SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES "SATENA"
NIT: 899999143-4
REPRESENTANTE LEGAL : Mayor General PEDRO IGNACIO LOZANO QUINCHE
PERIODO FISCAL : 2015-2016
MODALIDAD DE AUDITORIA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
Fecha de Subscripción :19-feb-18
Fecha de Evaluación :31-dic-18
No. Descripción Hallazgo Causa del Hallazgo Efecto del Hallazgo Acción de Mejoramiento Propósito de la Acción de MejoraDescripción de las
Actividades
Denominación
de la Unidad de
medida de la
Actividad
Q de Medida
de la Actividad
Fecha iniciación de
la Actividad
Fecha terminación
de la Actividad
% de
Avance
físico
PLAN DE MEJORAMIENTO
1
HALLAZGO 1. Disponibilidad y accesibilidad a la
información financiera y contable de SATENA.
Administrativa con posible connotación disciplinaria.
Hasta el 14 de noviembre de 2017 no tuvo acceso a la
información financiera a 2016 bajo NIIF, por lo que infiere
que no tiene garantizado el principio de disponibilidad de
datos los cuales son uno de los activos de información
de la Entidad
Entendimiento inadecuado del
alcance de la solicitud y de la
comunicación entre los actores
inmersos en el proceso de la
auditoría.
La información entregada no incluia la base
de datos de convergencia.28
HALLAZGO 28.MODIFICACIONES
PRESUPUESTALES. Administrativo. La Entidad para la
vigencia 2016 realizó un total de 101 traslados o
modificaciones presupuestales por $26.436,8 millones ,
el rubro con mayor número de traslados es
Mantenimiento Operativo.
Falta de análisis, seguimiento y
control por parte de los
Procesos de los recursos que
les son asignados por producto
y por rubro para atender las
necesidades de su operación de
acuerdo a la planeación
ajustada, una vez es aprobado
por el CONFIS.
Generación de un mayor número de
traslados presupuestales
Realizar durante los primeros
cinco (5) días de cada mes, los
traslados que consideren
pertinentes para garantizar la
operación futura. Esta propuesta
fue avalada por la
Vicepresidencia el 01 de febrero
de 2018.
Planificar la asignación de recursos
para llevar a cabo los traslados.
Realizar seguimiento
mensual del número de
traslados efectuados por
parte de los Procesos
para ser reportados en la
reunión de seguimiento
presupuestal.
Reportes 12 01/02/2018 31/01/2019 100%
29
HALLAZGO 29. Pagos extralegales. Administrativo.
Se reconoció pagos extralegales de una vigencia a otra
del 41% concentrado en pocos funcionarios, teniendo en
cuenta que SATENA se encuentra en causal de
Disolución
Teniendo en cuenta el cambio
de Naturaleza Jurídica de
SATENA y de acuerdo a lo
contemplado en el Código
Sustantivo del Trabajo y lo
establecido internamente en el
Manual de Acreencias
Laborales, SATENA cuenta con
la potestad de otorgar pagos
extralegales a sus funcionarios,
los cuales se pueden ver
reflejados en: Bonificaciones
ocacionales/ especiales,
Bonificaciones permanentes
extralegales, Gastos de
representación, prima extralegal
por disponibilidad, Prima
extralegal por disponibilidad
base operacional y Bonificación
extralegal Alta Dirección.
Incremento en los montos de los pagos por
conceptos pagos extralegales de una
vigencia a otra.
Manual de Acreencias los
criterios para el reconocimiento
o pago de bonificaciones.
Controlar los pagos que se efectúan
mediante la modalidad de pagos
extralegales.
Ajustar el Manual de
Acreencias Efectuar la
socialización del
documento a todos los
funcionarios.
Manual de
Acreencias
actualizado
1 01/03/2018 31/03/2018 100%
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NIT: 899999143-4
REPRESENTANTE LEGAL : Mayor General PEDRO IGNACIO LOZANO QUINCHE
PERIODO FISCAL : 2015-2016
MODALIDAD DE AUDITORIA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
Fecha de Subscripción :19-feb-18
Fecha de Evaluación :31-dic-18
No. Descripción Hallazgo Causa del Hallazgo Efecto del Hallazgo Acción de Mejoramiento Propósito de la Acción de MejoraDescripción de las
Actividades
Denominación
de la Unidad de
medida de la
Actividad
Q de Medida
de la Actividad
Fecha iniciación de
la Actividad
Fecha terminación
de la Actividad
% de
Avance
físico
PLAN DE MEJORAMIENTO
1
HALLAZGO 1. Disponibilidad y accesibilidad a la
información financiera y contable de SATENA.
Administrativa con posible connotación disciplinaria.
Hasta el 14 de noviembre de 2017 no tuvo acceso a la
información financiera a 2016 bajo NIIF, por lo que infiere
que no tiene garantizado el principio de disponibilidad de
datos los cuales son uno de los activos de información
de la Entidad
Entendimiento inadecuado del
alcance de la solicitud y de la
comunicación entre los actores
inmersos en el proceso de la
auditoría.
La información entregada no incluia la base
de datos de convergencia.
Realizar una verificación del acta
vs el detalle de las cuentas por
pagar constituidas.
Identificar en las cuentas
por pagar tesorales que
tienen en el sistema el
tercero SATENA, el
nombre del beneficiario
de la misma, previa a su
constitución.
Documento de
Constitución
de cuentas por
pagar
1 01/02/2018 28/02/2018 100%
Identificar todos los beneficarios
de las cuentas por pagar
tesorales y realizar seguimiento
a su ejecución.
Realizar seguimiento a la
ejecución de cuentas por
pagar tesorales
Documento de
seguimiento9 01/03/2018 31/12/2018 99%
31
HALLAZGO 31. Ejecución de Ingresos.
Administrativo. Del Presupuesto de ingresos aprobado
para la vigencia 2016 por $300.709 millones, fue
recaudado $241.996 millones lo que representa un
80.48% del total presupuestado.
La proyección de ingresos
realizada no fue ajustada de
acuerdo a las condiciones del
mercado y capacidad instalada.
No se cumplieron los ingresos
presupuestados para la vigencia
Dar cumplimiento con el
Proyecto de Presupuesto
Contar con los recursos proyectados
para suplir las necesidades
generadas por la Empresa
Realizar seguimiento
mensual de los ingresos
alcanzados para ser
reportados en la reunión
de seguimiento
presupuestal.
Reporte 12 01/02/2018 31/01/2019 100%
32
HALLAZGO 32. informes de Gestión
2016.Administrativo Una vez realizada la comparación
de los valores que se reportan en los informes de gestión
de SATENA, se evidencian diferencias con los Informes
soportes de la información financiera como son; los
estados financieros y los informes de ejecución
presupuestal de ingresos.
Error involuntario en la
actualizacion de la última versión
del Informe de Gestión.
Información verificada por el auditor no
corresponde a la versión final del informe de
gestión de 2016.
Realizar los informes de gestión
con las cifras oficiales
consolidadas por la Oficina de
Planeación.
Informes de gestión son con las cifras
oficiales.
Consolidar en la Oficina
de Planeación la
totalidad de la
información de la
Gestión de la Empresas.
Informes de
Gestion
Presentados
correctamente.
1 19/02/2018 30/04/2018 100%
30
HALLAZGO 30. Cuentas por Pagar. Administrativo Se
presenta inconsistencia entre el valor registrado en el
considerando del “ACTA DE CONSTITUCIÓN DE
CUENTAS POR PAGAR AL CIERRE 2016 INICIO
2017”.presentado diferencia en valor por $4 millones y en
cantidad 813 cuentas por pagar. Las situaciones
presentadas no generan confiabilidad en la información
que se pretende certificar, y además genera
incertidumbre en el destino y utilización de los recursos
reservados.
Error involuntario en la digitación
del acta de constitución de
cuentas por pagar.
Inconsistencia en el valor de las cuentas por
pagar.
Representar compromisos reales y
con beneficarios especificos de los
recursos.
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REPRESENTANTE LEGAL : Mayor General PEDRO IGNACIO LOZANO QUINCHE
PERIODO FISCAL : 2015-2016
MODALIDAD DE AUDITORIA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
Fecha de Subscripción :19-feb-18
Fecha de Evaluación :31-dic-18
No. Descripción Hallazgo Causa del Hallazgo Efecto del Hallazgo Acción de Mejoramiento Propósito de la Acción de MejoraDescripción de las
Actividades
Denominación
de la Unidad de
medida de la
Actividad
Q de Medida
de la Actividad
Fecha iniciación de
la Actividad
Fecha terminación
de la Actividad
% de
Avance
físico
PLAN DE MEJORAMIENTO
1
HALLAZGO 1. Disponibilidad y accesibilidad a la
información financiera y contable de SATENA.
Administrativa con posible connotación disciplinaria.
Hasta el 14 de noviembre de 2017 no tuvo acceso a la
información financiera a 2016 bajo NIIF, por lo que infiere
que no tiene garantizado el principio de disponibilidad de
datos los cuales son uno de los activos de información
de la Entidad
Entendimiento inadecuado del
alcance de la solicitud y de la
comunicación entre los actores
inmersos en el proceso de la
auditoría.
La información entregada no incluia la base
de datos de convergencia.
33
HALLAZGOS 33. SISTEMA DE RENDICION DE
CUENTAS – SIRECI. Administrativa, Proceso
Administrativo Sancionatorio. Una vez realizado el
seguimiento selectivo a la información cargada al
aplicativo SIRECI, se determinó que SATENA incumplió
la Resolución Orgánica 7350 de 2013, de acuerdo con la
información que reposa en dicho sistema:
No contrar con los Estados
Financieros Oportunamente,
para retransmitirlos por el
SIRECI.
No actualización de los Estados Financieros
aprobados en el SIRECI.
Cumplir con los Términos de la
Resolución 7350 del 2013 y en
casos especiales. solicitar
asesoria y consulta a la CGR.
Subsanar este tipo de situaciones
Presentar los Informes
de la cuenta fiscal dentro
de los términos de la
Resolución 7350 del
2013.(4) contratos; (1)
cuenta anual; (2)
avances PM.
Informes
presentados
en el SIRECI
7 19/02/2018 31/01/2019 100%
34
HALLAZGO 34.Diagnostico e implementación de las
NIIF Administrativo con Presunta connotación,
Disciplinario y Fiscal. Se evidencia la falta de
efectividad de la ejecución de los contratos 171/14 y
178/15.
Celebrar un contrato para el
diagnóstico e implementación de
las NIIF
Interpretación de contratación innecesaria
Revisión de las necesidades a
contratar para una mejor
sustentación
Minimizar el riesgo de interpretación
errada de la contratción.
Verificar la correcta
elaboración de los
estudios previos.
Numero de
Estudios
viabilizados
100% 19/02/2018 31/12/2018 100%
9
HALLAZGO 9-ADMINISTRATIVO. SALDOS
PENDIENTES POR DEPURAR Se presenta
incertidumbre en la cuantía de 28.854 millones ,
correspondiente a las cuentas pendientes de depurar al
balance a 31 de diciembre de 2009, discriminadas asi:
1407- prestación de Servicios; 1420 - Avances y
Anticipos entregados 2425- Acreedores ; 2910- Ingresos
Recibidos por Anticipado.
No se ha subsanado el hallazgo
de las partidas pendientes por
depurar.
Las gestiones realizadas por la compañía en
los últimos ocho años no fueron verificadas
en su totalidad.
Elaborar los planes de
depuración con saldos al cierre
de la vigencia de 2017 de las
cuentas de prestación de
servicios, avances y anticipos,
acreedores e ingresos recibidos
por anticipado.
Contar con información real y
confiable
Realizar mesas de
trabajo trimestral de
depuración para las
cuentas prestación de
servicios, avances y
anticipos, acreedores e
ingresos recibidos por
anticipado.
Actas de las
Mesas de
Trabajo
4 19/02/2018 31/12/2018 100%
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PERIODO FISCAL : 2015-2016
MODALIDAD DE AUDITORIA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
Fecha de Subscripción :19-feb-18
Fecha de Evaluación :31-dic-18
No. Descripción Hallazgo Causa del Hallazgo Efecto del Hallazgo Acción de Mejoramiento Propósito de la Acción de MejoraDescripción de las
Actividades
Denominación
de la Unidad de
medida de la
Actividad
Q de Medida
de la Actividad
Fecha iniciación de
la Actividad
Fecha terminación
de la Actividad
% de
Avance
físico
PLAN DE MEJORAMIENTO
1
HALLAZGO 1. Disponibilidad y accesibilidad a la
información financiera y contable de SATENA.
Administrativa con posible connotación disciplinaria.
Hasta el 14 de noviembre de 2017 no tuvo acceso a la
información financiera a 2016 bajo NIIF, por lo que infiere
que no tiene garantizado el principio de disponibilidad de
datos los cuales son uno de los activos de información
de la Entidad
Entendimiento inadecuado del
alcance de la solicitud y de la
comunicación entre los actores
inmersos en el proceso de la
auditoría.
La información entregada no incluia la base
de datos de convergencia.
Elaborar documento con
los resultados al cierre
de cada vigencia que
muestre que las
acciones han sido
Documento 1 01/04/2018 30/04/2018 100%
Hacer los ajustes
contables a que haya
lugar una vez realizada
la depuración
Ajustes 100% 01/03/2018 31/12/2018 100%
30
HALLAZGO 30. ADMINISTRATIVO. SALDO CUENTA OTROS
DEUDORES. Se presenta incertidumbre de $10.082,5 millones,
del saldo a 31 de diciembre 2010 de la cuenta 1470 Otros
Deudores.
No se ha subsanado el hallazgo
de las partidas pendientes por
conciliar.
Incertidumbre en los saldos de las cuentas
con deudores
Realizar la verificación de las
partidas generadas en la
operación normal y enviar
instrucciones de depuración de
forma oportuna.
Información depurada y confiable
Hacer los ajustes
contables a que haya
lugar una vez realizada
la depuración
Ajustes 100% 01/03/2018 31/12/2018 100%
33
HALLAZGO 33. ADMINISTRATIVO. SALDO CUENTA
RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS. Saldo a 31 de
diciembre 2010 de la cuenta 2905 Recaudo a favor de terceros,
se presenta incertidumbre en partidas por identificar Bancos.
No se ha subsanado el hallazgo
de las partidas pendientes por
conciliar.
Incertidumbre en los saldos de las cuentas a
favor de terceros
Realizar la verificación de las
partidas generadas en la
operación normal y enviar
instrucciones de depuración de
forma oportuna.
Información depurada y confiable
Hacer los ajustes
contables a que haya
lugar una vez realizada
la depuración
Ajustes 100% 01/03/2018 31/12/2018 100%
Hacer mesas de trabajo
mensual para identificar
las partidas pendientes
por depurar
Actas de
reunión.10 01/03/2018 31/12/2018 100%
Registrar la totalidad
ajustes en los Estados
Financieros, soportados
con las actas de
seguimiento .
Ajustes
registrados100% 01/03/2018 31/12/2018 100%
Información depurada y confiable
36
HALLAZGO 36. ADMINISTRATIVO. DIFERENCIAS
CONTRATO AVIATUR Se observan diferencias por $1.694,2 y
$417.4 millones, en los saldos de las cuentas por cobrar y por
pagar a AVIATUR, respectivamente, a 31 de diciembre de 2010.
No se ha subsanado el hallazgo
de las partidas de los contratos
innteradministrativos
Incertidumbre en los saldos de las cuentas
con AVIATUR
Elaborar y ejecutar un plan de
trabajo para identificar las
partidas que estan pendientes
de depuración depuración en
relación con los convenios
Información depurada y confiable
10
HALLAZGO 10-ADMINISTRATIVO- DEPOSITOS E
INSTITUCIONES FINANCIERAS Representado por 22
cuentas bancarias, se encuentra afectada en partidas
conciliatorias sin identificar que al cierre de la vigencia
2009 presentan valores por registrar en libros y
pendientes en extractos.
No se ha subsanado el hallazgo
de las partidas pendientes por
conciliar.
Las gestiones realizadas por la compañía en
los últimos ocho años no fueron verificadas
en su totalidad.
Realizar documento en el cual
se evidencie el avance de la
gestión realizada por la
compañía y realizar depuración
permanente.
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Fecha de Subscripción :19-feb-18
Fecha de Evaluación :31-dic-18
No. Descripción Hallazgo Causa del Hallazgo Efecto del Hallazgo Acción de Mejoramiento Propósito de la Acción de MejoraDescripción de las
Actividades
Denominación
de la Unidad de
medida de la
Actividad
Q de Medida
de la Actividad
Fecha iniciación de
la Actividad
Fecha terminación
de la Actividad
% de
Avance
físico
PLAN DE MEJORAMIENTO
1
HALLAZGO 1. Disponibilidad y accesibilidad a la
información financiera y contable de SATENA.
Administrativa con posible connotación disciplinaria.
Hasta el 14 de noviembre de 2017 no tuvo acceso a la
información financiera a 2016 bajo NIIF, por lo que infiere
que no tiene garantizado el principio de disponibilidad de
datos los cuales son uno de los activos de información
de la Entidad
Entendimiento inadecuado del
alcance de la solicitud y de la
comunicación entre los actores
inmersos en el proceso de la
auditoría.
La información entregada no incluia la base
de datos de convergencia.
Hacer mesas de trabajo
mensual para identificar
las partidas pendientes
por depurar
Actas de
reunión.10 1/03/2018 31/12/2018 100%
Registrar la totalidad
ajustes en los Estados
Financieros, soportados
con las actas de
seguimiento .
Ajustes
registrados100% 1/03/2018 31/12/2018 100%
38
HALLAZGO 38. MANEJO DE LAS CUENTAS BANCARIAS Se
observa riesgo en la información y manejo de las cuentas
bancarias, por cuanto no existe consistencias y uniformidad en
el control aplicado.
No se ha subsanado el hallazgo
de las partidas de los
conciliaciones bancarias.
Las gestiones realizadas por la compañía no
fueron verificadas en su totalidad.
Entrega de los portales
bancarios para la conciliación
bancaria
Las conciliaciones de las cuentas
bancarias esten a cargo del contador.
Elaborar una relación de
las cuentas bancarias
evidenciando que las
conciliaciones estan a
cargo del contador
Relacion de
cuentas
bancarias
1 1/03/2018 31/03/2018 100%
27
HALLAZGO 27. ADMINISTRATIVO. CUMPLIMIENTO
DE LAS METAS Se observa que a 31 de diciembre de
2013 en el presupuesto de ingresos quedó pendiente por
ejecutar $25.633.4 millones, es decir no se recaudó el
ingreso proyectado para mantener la sostenibilidad
financiera de la Empresa
La proyección de ingresos
realizada no fue ajustada de
acuerdo a las condiciones del
mercado y capacidad instalada.
No se cumplieron los ingresos
presupuestados para la vigencia
Dar cumplimiento con el
Proyecto de Presupuesto
Contar con los recursos proyectados
para suplir las necesidades
generadas por la Empresa
Realizar seguimiento
mensual de los ingresos
alcanzados para ser
reportados en la reunión
de seguimiento
presupuestal.
Reporte 12 1/02/2018 31/01/2019 100%
37
HALLAZGO 37. ADMINISTRATIVO. CONCILIACIONES
BANCARIAS Al revisar las conciliaciones bancarias al 30 de
diciembre de 2010, se observó que se ajustó el saldo de las
cuentas bancarias igualandolas a los saldos de los extractos
bancarios.
No se ha subsanado el hallazgo
de las partidas de los
conciliaciones bancarias.
Incertidumbre en los saldos de las cuentas
de ingresos a traves de los bancos.
Elaborar y ejecutar un plan de
trabajo para identificar las
partidas que estan pendientes
de depuración depuración en
relación con las cuentas
bancarias
Información depurada y confiable
INFORME PRESENTADO A LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ENTIDAD: SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES "SATENA"
NIT: 899999143-4
REPRESENTANTE LEGAL : Mayor General PEDRO IGNACIO LOZANO QUINCHE
PERIODO FISCAL : 2015-2016
MODALIDAD DE AUDITORIA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
Fecha de Subscripción :19-feb-18
Fecha de Evaluación :31-dic-18
No. Descripción Hallazgo Causa del Hallazgo Efecto del Hallazgo Acción de Mejoramiento Propósito de la Acción de MejoraDescripción de las
Actividades
Denominación
de la Unidad de
medida de la
Actividad
Q de Medida
de la Actividad
Fecha iniciación de
la Actividad
Fecha terminación
de la Actividad
% de
Avance
físico
PLAN DE MEJORAMIENTO
1
HALLAZGO 1. Disponibilidad y accesibilidad a la
información financiera y contable de SATENA.
Administrativa con posible connotación disciplinaria.
Hasta el 14 de noviembre de 2017 no tuvo acceso a la
información financiera a 2016 bajo NIIF, por lo que infiere
que no tiene garantizado el principio de disponibilidad de
datos los cuales son uno de los activos de información
de la Entidad
Entendimiento inadecuado del
alcance de la solicitud y de la
comunicación entre los actores
inmersos en el proceso de la
auditoría.
La información entregada no incluia la base
de datos de convergencia.28
HALLAZGO 28. ADMINISTRATIVO - TRASLADOS
PRESUPUESTALES . De acuerdo con la experiencia del
sector aeronáutico, algunos de los casos que generaron
modificaciones presupuestales que pueden ser
previsibles y susceptibles de incorporarlos en el proyecto
de presupuesto, con el fin de lograr el cumplimiento de
sus objetivos misionales.
Falta de análisis, seguimiento y
control por parte de los
Procesos de los recursos que
les son asignados por producto
y por rubro para atender las
necesidades de su operación de
acuerdo a la planeación
ajustada, una vez es aprobado
por el CONFIS.
Generación de un mayor número de
traslados presupuestales
Realizar durante los primeros
cinco (5) días de cada mes, los
traslados que consideren
pertinentes para garantizar la
operación futura. Esta propuesta
fue avalada por la
Vicepresidencia el 01 de febrero
de 2018.
Planificar la asignación de recursos
para llevar a cabo los traslados.
Realizar seguimiento
mensual del número de
traslados efectuados por
parte de los Procesos
para ser reportados en la
reunión de seguimiento
presupuestal.
Reporte 12 1/02/2018 31/01/2019 100%
Hacer mesas de trabajo
mensual para identificar
las partidas pendientes
por depurar
Actas de
reunión.10 1/03/2018 31/12/2018 100%
Registrar la totalidad
ajustes en los Estados
Financieros, soportados
con las actas de
seguimiento .
Ajustes
registrados100% 1/03/2018 31/12/2018 100%
Hacer mesas de trabajo
mensual para identificar
las partidas pendientes
por depurar
Actas de
reunión.10 1/03/2018 31/12/2018 100%
Registrar la totalidad
ajustes en los Estados
Financieros, soportados
con las actas de
seguimiento .
Ajustes
registrados100% 1/03/2018 31/12/2018 100%
30
HALLAZGO 30. ADMINISTRATIVO - LEGALIZACIÓN,
RECAUDO Y CONTROL DE RECURSOS Se evidencia
que existe riesgo inherente y de control al no contar con
un mecanismo de conciliación efectivo que garantice
confiabilidad de la información que soporta los derechos
de la Entidad; así como la oportunidad en la
recuperación de los ingresos causados por el servicio de
transporte prestado
No se ha subsanado el hallazgo
de las partidas de los
conciliaciones bancarias.
Incertidumbre en los saldos de las cuentas
de ingresos a traves de los bancos.
Elaborar un plan de depuración
con saldos al cierre de la
vigencia de 2017 de las cuentas
de prestación de servicios
Información depurada y confiable
29
HALLAZGO 29. ADMINISTRATIVO -
CONCILIACIONES BANCARIAS. Al no actualizar estos
hechos con corte a 31/12/2013, se crea un riesgo
inherente y de control, igualmente no permite ver la
realidad económica, financiera y jurídica de los recursos
disponibles de la Entidad.
No se ha subsanado el hallazgo
de las partidas de los
conciliaciones bancarias.
Incertidumbre en los saldos de las cuentas
de ingresos a traves de los bancos.
Elaborar y ejecutar un plan de
trabajo para identificar las
partidas que estan pendientes
de depuración depuración en
relación con las cuentas
bancarias
Información depurada y confiable
INFORME PRESENTADO A LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ENTIDAD: SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES "SATENA"
NIT: 899999143-4
REPRESENTANTE LEGAL : Mayor General PEDRO IGNACIO LOZANO QUINCHE
PERIODO FISCAL : 2015-2016
MODALIDAD DE AUDITORIA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
Fecha de Subscripción :19-feb-18
Fecha de Evaluación :31-dic-18
No. Descripción Hallazgo Causa del Hallazgo Efecto del Hallazgo Acción de Mejoramiento Propósito de la Acción de MejoraDescripción de las
Actividades
Denominación
de la Unidad de
medida de la
Actividad
Q de Medida
de la Actividad
Fecha iniciación de
la Actividad
Fecha terminación
de la Actividad
% de
Avance
físico
PLAN DE MEJORAMIENTO
1
HALLAZGO 1. Disponibilidad y accesibilidad a la
información financiera y contable de SATENA.
Administrativa con posible connotación disciplinaria.
Hasta el 14 de noviembre de 2017 no tuvo acceso a la
información financiera a 2016 bajo NIIF, por lo que infiere
que no tiene garantizado el principio de disponibilidad de
datos los cuales son uno de los activos de información
de la Entidad
Entendimiento inadecuado del
alcance de la solicitud y de la
comunicación entre los actores
inmersos en el proceso de la
auditoría.
La información entregada no incluia la base
de datos de convergencia.
Hacer mesas de trabajo
mensual para identificar
las partidas pendientes
por depurar
Actas de
reunión.10 1/03/2018 31/12/2018 100%
Registrar la totalidad
ajustes en los Estados
Financieros, soportados
con las actas de
seguimiento .
Ajustes
registrados100% 1/03/2018 31/12/2018 100%
34
HALLAZGO 34. ADMINISTRATIVO -OTROS
INGRESOS AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES.
Es importante que SATENA S.A. establezca
procedimientos efectivos que le permitan llevar un
control y reconocimiento en tiempo real de los bienes,
derechos y obligaciones; de esta forma mitigar los
riesgos inherentes y de control en el proceso contable.
No se ha subsanado el hallazgo
de las partidas de los
conciliaciones bancarias.
Incertidumbre en los saldos de las cuentas
de Anticipos
Aplicación de la politica bajo el
nuevo marco normativo.
Reportar oportunamente al contador
para el reconocimiento de los hechos
económicos del periodo.
Establecer y socializar el
procedimiento
estableciendo puntos de
control
Procedimiento
socializado y
aplicado
1 1/03/2018 31/12/2018 100%
31
HALLAZGO 31. ADMINISTRATIVO - REGISTRO
AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS Este hecho
evidencia que existe riesgo inherente y de control al
mantener recursos de la Entidad en poder de terceros
por un tiempo en ocasiones superior seis meses y un
año.
No se ha subsanado el hallazgo
de las partidas de los
conciliaciones bancarias.
Incertidumbre en los saldos de las cuentas
de Anticipos
Elaborar un plan de depuración
con saldos al cierre de la
vigencia de 2017 de las cuentas
de avances y anticipos
entregados
Información depurada y confiable
INFORME PRESENTADO A LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ENTIDAD: SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES "SATENA"
NIT: 899999143-4
REPRESENTANTE LEGAL : Mayor General PEDRO IGNACIO LOZANO QUINCHE
PERIODO FISCAL : 2015-2016
MODALIDAD DE AUDITORIA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
Fecha de Subscripción :19-feb-18
Fecha de Evaluación :31-dic-18
No. Descripción Hallazgo Causa del Hallazgo Efecto del Hallazgo Acción de Mejoramiento Propósito de la Acción de MejoraDescripción de las
Actividades
Denominación
de la Unidad de
medida de la
Actividad
Q de Medida
de la Actividad
Fecha iniciación de
la Actividad
Fecha terminación
de la Actividad
% de
Avance
físico
PLAN DE MEJORAMIENTO
1
HALLAZGO 1. Disponibilidad y accesibilidad a la
información financiera y contable de SATENA.
Administrativa con posible connotación disciplinaria.
Hasta el 14 de noviembre de 2017 no tuvo acceso a la
información financiera a 2016 bajo NIIF, por lo que infiere
que no tiene garantizado el principio de disponibilidad de
datos los cuales son uno de los activos de información
de la Entidad
Entendimiento inadecuado del
alcance de la solicitud y de la
comunicación entre los actores
inmersos en el proceso de la
auditoría.
La información entregada no incluia la base
de datos de convergencia.
PBEC = 1.606 PUNTAJE ATRIBUIDO A LAS
ACTIVIDADES VENCIDAS
PBEA = 1.864 Plazo en semanas de la Actividad
CPM = POMMVi/PBEC 100%Puntaje Logrado por las Actividades
Vencidas (PLAVI)/PUNTAJE
ATRIBUIDO A LAS ACTIVIDADES
VENCIDAS
AP= POMi/PBEA 100%Puntaje Logrado por las Actividades
(PLAI)/Plazo en semanas de la
Actividad
MGA. PEDRO IGNACIO LOZANO Q. ANA JUDITH IZQUIERDO DIAZ
Presidente SATENA S.A. Jefe oficina Control Interno
Puntaje base evaluación de
cumplimiento
Puntaje base evaluación de avance
Avance Cumplimiento del plan
Avance del plan de mejoramiento