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Gasto Federalizado

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Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza

Convenio de Reasignación de Recursos SAGARPA‐2010. Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10‐A‐05000‐02‐0475

GF‐551

Alcance Universo Seleccionado: 275,143.4 miles de pesos Muestra Auditada: 157,073.4 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 57.1 %

Resultados

1. Control Interno

Los resultados de la evaluación del control interno aplicados a la Secretaría de Fomento Agropecuario arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del Convenio de Reasignación de Recursos SAGARPA 2010 (Convenio de Coordinación para el Desarrollo Rural Sustentable), entre las que destacan las siguientes:

Fortalezas:

• La Administración Estatal cuenta con un Código de Conducta que delimita la actuación de los servidores públicos y guarda congruencia con la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos Estatales y Municipales del Estado de Coahuila de Zaragoza.

• El Gobierno del estado ha establecido actividades de control para promover un ambiente donde se observe una conducta ética del personal, y se fomenta los valores entre los servidores públicos.

• Los controles para reducir riesgos en la consecución de los objetivos garantizan que las metas comprometidas en los convenios están alineadas a los objetivos institucionales y son retomados en la planeación anual.

• Sistemáticamente se realizan eventos de capacitación para el uso del Sistema Único de Registro de Información (SURI), y su operación se coordina en conjunto con la SAGARPA, lo que permite realizar las adecuaciones requeridas por las oficinas centrales.

Debilidades:

• El Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Coahuila "FOFAEC" no cuenta con actividades de control para documentar la autorización presupuestaria y la identificación plena de los recursos, para disminuir los principales riesgos en el cumplimiento de los objetivos del Convenio.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010

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• El Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario y la Delegación Estatal SAGARPA, en Coahuila de Zaragoza no cuentan con acciones de control que ayuden a corregir deficiencias en el manejo de recursos del convenio.

• El Gobierno del Estado de Coahuila y el Fideicomiso Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Coahuila "FOFAEC" no cuentan con la información presupuestal para estandarizar las cifras para su incorporación al Sistema Contable estatal y de Cuenta Pública.

En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del Convenio en el estado es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operación del Convenio.

En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza instruyó las acciones de control necesarias, con lo que se solventó lo observado.

Transferencia de recursos

2. El 24 de marzo de 2010, se suscribió el Convenio de Coordinación para el Desarrollo Rural Sustentable entre el Poder Ejecutivo Federal, representado por la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación y el Poder Ejecutivo del Gobierno del Estado Libre y Soberano de Coahuila de Zaragoza, acordando una aportación conjunta de 279,406.4 miles de pesos, de los cuales 209,554.8 miles de pesos son federales y 69,851.6 miles de pesos del Gobierno del Estado. El Convenio fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 18 de mayo de 2010, adicionalmente, se celebraron cuatro acuerdos específicos hasta alcanzar 275,143.4 miles de pesos de recursos federales. La entrega de recursos federales no se condicionó a la aportación de recursos estatales.

3. Del total de recursos federales aportados por 275,143.4 miles de pesos, el Gobierno del estado comprometió recursos propios por 69,851.6 miles de pesos, de los que aportó 27,539.8 miles de pesos, para un presupuesto total del convenio de 302,683.2 miles de pesos. Asimismo, de los recursos federales asignados, la entidad fiscalizada no presentó evidencia documental del dictamen de suficiencia presupuestaria de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), para financiar los compromisos del Convenio de Coordinación para el Desarrollo Rural Sustentable.

Véase acción(es): 10‐0‐08100‐02‐0475‐01‐001

4. El Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza no evidenció los recibos o transferencias electrónicas de los recursos federales, recibidos para financiar el Convenio de Reasignación de Recursos.

Véase acción(es): 10‐A‐05000‐02‐0475‐01‐001

5. De los recursos federales recibidos por el Gobierno del Estado de Coahuila por 275,143.4 miles de pesos, del Convenio de Coordinación para el Desarrollo Rural Sustentable (Convenio de Reasignación de Recursos SAGARPA 2010), y que fueron ejercidos a través del

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FOFAEC, generaron rendimientos financieros por 6,722.8 miles de pesos, para un total disponible de 281,866.2 miles de pesos, de los cuales se identificó un saldo disponible a septiembre de 2011 por 19,650.5 miles de pesos, que incluyen pagos en tránsito por 238.2 miles de pesos y 19,412.3 miles de pesos no comprometidos.

En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del estado de Coahuila de Zaragoza proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria de la Tesorería de la Federación por 10,243.1 miles de pesos, y está pendiente de reintegrar 9,169.2 miles de pesos de recursos no erogados más 839.3 miles de pesos por los rendimientos financieros que debieron generarse, por lo que integra un total de 10,008.5 miles de pesos.

Véase acción(es): 10‐A‐05000‐02‐0475‐06‐001

Registros e información contable y presupuestal

6. Para el registro de las operaciones, la Secretaría de Fomento Agropecuario utiliza un paquete contable COMPAQ ¡, el cual se alimenta con reportes de movimientos auxiliares, tanto de ingresos como de egresos, los cuales son soportados en los oficios de confirmación de depósitos y traspasos; para los Ingresos se cuenta con instrucciones de pago autorizadas por el Comité Técnico del Fideicomiso y Oficios de liberación de recursos, así como los expedientes técnicos avalados por la Delegación Estatal de SAGARPA; para los egresos, la documentación comprobatoria es identificada con el nombre del programa origen del recurso y ejercicio correspondiente.

Adicionalmente, se detectó que el gobierno del estado no documentó la formulación de estados financieros que identifiquen los recursos del convenio.

En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza instruyó, que se elaboren los estados financieros específicos por programa, con lo que se solventó lo observado.

7. La Secretaría de Fomento Agropecuario no efectuó conciliaciones contables‐presupuestarias de los programas del Convenio de Coordinación para el Desarrollo Rural Sustentable.

En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Estado de Coahuila instruyó las acciones para que de manera permanente se realicen conciliaciones contable‐presupuestarias de cada uno de los programas, con lo que se solventó lo observado.


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8. El Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza proporcionó copia certificada del Estado de Ingresos, el cual presentó un acumulado en el apartado de Recursos reasignados por Convenio al Programa Alianza para el Campo de 274,646.4 miles de pesos, sin considerar 497.0 miles de pesos por recursos ministrados el 23 de febrero de 2011, mientras que la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2010, en el apartado de Gasto Presupuestario en la Clasificación Funcional‐Administrativa, reportó un presupuesto global de 209,554.8 miles de pesos, sin incluir los 65,588.6 miles de pesos correspondientes a los Acuerdos Específicos que celebraron el Ejecutivo Federal con el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza.

Véase acción(es): 10‐A‐05000‐02‐0475‐01‐002 10‐0‐06100‐02‐0475‐01‐001

9. El 18 de marzo de 1996, se publicó el decreto mediante el cual se dispone la constitución de un Fideicomiso de Administración e Inversión, que se denominará Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Coahuila (FOFAEC), el cual tendrá como fin general la administración e inversión de su acervo patrimonial a efecto de destinarlo exclusivamente al apoyo de los programas autorizados para la ejecución del programa Alianza para el Campo.

Asimismo, a través del FOFAEC se ejercen los recursos del Convenio de Coordinación para el Desarrollo Rural Sustentable, para lo cual la Institución Fiduciaria elaboró el Balance y Estado de Resultados, de conformidad con los criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), lo que debilita el control contable y lo hace insuficiente para la adecuada fiscalización de los recursos en revisión, y no se elaboró el Estado de Cambios en el Patrimonio ni tampoco el Estado de Flujos de Efectivo.

En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Estado de Coahuila instruyó para que se establezca en lo subsecuente la elaboración del Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Flujos de Efectivo, con lo que solventó lo observado.

Destino de los recursos

10. Los recursos del Convenio de Coordinación para el Desarrollo Rural Sustentable fueron destinados para otorgar apoyos para la inversión en activos productivos y proyectos estratégicos: maquinaria y equipo, material vegetativo, especies zootécnicas, acuícolas e infraestructura; sin embargo, se encontraron 6 beneficiarios que recibieron recursos en dos modalidades que rebasaron los 750.0 miles de pesos federales permitidos en las Reglas de Operación.

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Convenio de Coordinación para el Desarrollo Rural Sustentable Muestra auditada

Gobierno del Estado de Coahuila Cuenta Pública 2010 (miles de pesos)

Concepto Convenio Federal

Ejercido al 30 de septiembre

de 2011 Agrícola 43,500.0 36,824.3

Ganadero 37,987.2 37,017.5

Pesca 1,500.0 1,405.0

Desarrollo Rural 71,554.8 63,042.8

Innovación y Transferencia de Tecnología 8,386.8

Asistencia Técnica y Capacitación 19,266.0 Comités Sistemas Productos Nacionales, Estatales y Regionales 360.0 Conservación y uso sustentable de suelo y agua 25,500.0

Reconversión Productiva 1,500.0

Proyecto estratégico para el desarrollo del cultivo del nogal pecanero del norte de Coahuila 4,275.0 3,799.6

Gastos de operación (hasta 3%) 135.0

Ganadería diversificada 6,244.4 3,647.5

Recría pecuaria y Semen sexado 11,684.2 11,336.7

Salud animal 28,618.7

Sanidad vegetal 7,483.3

Movilización 830.0

Inocuidad agrícola 427.2

Inocuidad pecuaria 427.2

Gastos de operación (hasta 4%) 1,586.0

Gastos de evaluación (hasta 0.7%) 277.5

Agricultura protegida 457.7

Padrón de productores nogal 540.0

Padrón de productores de manzana 308.4

Estadística básica 1,596.6

Directorio de organización de productores 49.9

Portales municipales 121.5

Difusión 356.8

Gastos de operación (hasta 4%) 144.0

Gastos de evaluación (hasta 0.7%) 25.2

Total 275,143.4 157,073.4

Fuente: Convenio de Coordinación para el Desarrollo Rural Sustentable, Anexo Técnico.

11. Destino de los recursos

El Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza reportó mediante de las direcciones de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural y Acuacultura y Pesca de la Secretaría de Fomento Agropecuario, haber alcanzado la meta de atender a 4,709 beneficiarios al 30 de septiembre de 2011, cifra que difiere en los avances físicos‐financieros del Formato Único sobre Aplicación de los Recursos Federales de la SHCP al tercer trimestre del 2011, donde se informó a sólo 2,700 beneficiarios de los 3,000 de los programados anuales.

Véase acción(es): 10‐A‐05000‐02‐0475‐01‐003


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Transparencia

12. La entidad fiscalizada remitió los informes trimestrales correspondientes al tercero, cuarto y cierre del ejercicio, a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público; sin embargo no evidenció haber informado los avances físicos‐financieros al congreso local del Estado de Coahuila de Zaragoza.

En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza instruyó las acciones necesarias, con lo que solventó lo observado.

Cumplimiento de metas y objetivos

13. El Convenio de Coordinación para el Desarrollo Rural Sustentable y del Anexo de Ejecución para el Ejercicio 2010 presenta compromisos de las metas programáticas y beneficiarios, como se describen a continuación:

Convenio de Coordinación para el Desarrollo Rural Sustentable Fondo de Fomento Agropecuario del Estado de Coahuila (FOFAEC)

Metas Programáticas y Beneficiarios Gobierno del Estado de Coahuila

Cuenta Pública 2010

Metas Programadas Metas

AlcanzadasBeneficiarios

% Real con respecto a la

Meta Programada

Subsector Unidad de Medida

Unidad de Medida

Beneficiarios

Cantidad de Medida

Agricultura Proyectos 65,980 1235 15,583 1492 23.6% Ganadería Proyectos 4,248 1804 4690 1357 110.4% Acuacultura y Pesca

Proyectos 14 14 12 12 85.7%

Desarrollo Rural Proyectos 797 797 1334 1848 167.4% Fuente: Anexo Técnico de Ejecución del Convenio de Coordinación para el Desarrollo Rural Sustentable y reportes de metas alcanzadas por las Direcciones de la Secretaría de Fomento Agropecuario.

Con las metas programadas en el Anexo de Ejecución y de las metas físicas alcanzadas proporcionadas por el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, se determinó el cumplimiento en los componentes de Ganadería, Acuacultura y Pesca, y Desarrollo Rural; sin embargo, en el componente Agrícola de un total de 65,980 proyectos programados, la meta total alcanzada es de 15,583 proyectos.

A este respecto, el Gobierno del Estado manifestó que el cumplimiento de metas programadas depende de la demanda que se presenta en las ventanillas de recepción sobre las solicitudes de apoyos, aclarando que en la columna de metas programadas se incluyó la cantidad de 26,600 plantas, pero en este concepto no se señala el presupuesto, por lo que sólo debe considerarse la cantidad de 380 hectáreas que son las que aplican en este renglón. Asimismo, en cuanto al componente de paquetes tecnológicos, la meta programada fue de 37,800 hectáreas y se apoyaron 14,460 de acuerdo con la demanda de

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los productores presentada en ventanillas, existen 23,340 hectáreas que no fueron apoyadas, por lo que la meta se debe ajustar.

En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Estado de Coahuila envió la documentación donde se autorizó el ajuste de las metas del programa para la adquisición de Activos Productivos en su componente Agrícola 2010, que fue en el Acta No. 151 del Comité Técnico del Fondo de Fomento Agropecuario de fecha 28 de noviembre de 2011, con lo que solventó lo observado.

Acciones

Recomendaciones

10‐A‐05000‐02‐0475‐01‐001.‐ Para que el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo sucesivo, se elaboren y remitan en tiempo y forma los recibos o transferencias electrónicas de los recursos federales por la ministración de los recursos comprometidos a través de los Convenios de Reasignación de Recursos (Convenio de Coordinación para el Desarrollo Sustentable). [Resultado 4]

10‐A‐05000‐02‐0475‐01‐002.‐ Para que el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se realicen las conciliaciones necesarias entre las cifras reportadas en el Estado de Ingresos y los recursos ministrados y de ser el caso se efectúen las adecuaciones contables para el registro adecuado del Convenio de Coordinación. [Resultado 8]

10‐A‐05000‐02‐0475‐01‐003.‐ Para que el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se implementen las acciones necesarias para garantizar la correcta presentación de cifras con los avances físicos‐financieros. [Resultado 11]

10‐0‐06100‐02‐0475‐01‐001.‐ Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se registren en la Cuenta Pública los recursos del Convenio de Coordinación incluyendo los destinados por medio de Acuerdos Específicos. [Resultado 8]

10‐0‐08100‐02‐0475‐01‐001.‐ Para que la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (SAGARPA) instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, antes de la radicación de los recursos federales comprometidos en el Convenio de Reasignación y el anexo que le da vigencia anual, se obtenga el dictamen de suficiencia presupuestaria por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. [Resultado 3]

Pliegos de Observaciones

10‐A‐05000‐02‐0475‐06‐001.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 10,008,543.95 pesos (diez millones ocho mil quinientos cuarenta y tres pesos 95/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta de la Tesorería de la Federación, por la falta de reintegro de los saldos no ejercidos del convenio. [Resultado 5]


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Recuperaciones Operadas y Probables

Se determinaron recuperaciones por 20,251.6 miles de pesos, de los cuales 10,243.1 miles de pesos fueron operadas y 10,008.5 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 11 observación(es), de la(s) cual(es) 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 5 restante(s) generó(aron): 5 Recomendación(es) y 1 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen: con salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza cumplió con las disposiciones normativas, excepto por el resultado con observación que se presenta en el apartado correspondiente de este informe y que se refiere a 9,169.2 miles de pesos de recursos no erogados del convenio, así como 839.3 miles de pesos por rendimientos financieros no reintegrados a la TESOFE que totalizan 10,008.5 miles de pesos y recuperaciones operadas por 10,243.1 miles de pesos por el mismo concepto.

Apéndices

Áreas Revisadas

Las secretarías de Finanzas y Fomento Agropecuario del Gobierno del Estado y la Delegación Estatal de la SAGARPA en el estado de Coahuila de Zaragoza.

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Presupuesto de Egresos de la Federación: 8 fracción II, párrafo tercero y cuarto, y fracción VI

2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 82, fracción IX

3. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 223 párrafo cuarto, 224, párrafo penúltimo , 228.

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4. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Lineamiento 4, Cláusula Quinta, 7 inciso b y 8; Decima Tercera de los Lineamientos para el ejercicio eficaz, transparente, ágil y eficiente de los recursos que transfieren las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal a las entidades federativas mediante convenios de coordinación en materia de reasignación de recursos.

Artículos 9, fracción III; 23 y 27 del Acuerdo por el que se dan a conocer las Reglas de Operación de los Programas de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación.

Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental: Artículos 7, fracción XV, y 12. Ley General de Desarrollo Social: Artículo 28 .

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

En el informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, se consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual entregó mediante los oficios números SDR/SA/EJMI/202/XII/11, SDR/CA/020/XII/11, SDR/CA/021/XII/11, SDR/CA/028/XII/11, SDR/CA/029/XII/11, que se anexan a este informe.


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