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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA

REGULAR

DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA

ÁREA METROPOLITANA DEL VALLE DE ABURRÁ

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, septiembre de 2019

*2019100012174* Al responder por favor cite este número

Radicado No 2019100012174 Medellín, 13/09/2019

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ÁREA METROPOLITANA DEL VALLE DE ABURRÁ DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA

Contralor General de Antioquia (E) Diana Carolina Torres García Contralor Auxiliar Delegado (E) Luz Águeda Cuervo Martínez Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada (E) Patricia Dolores Olano Azuad Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Byron Luciano Muñoz Ruiz Profesional Universitario Contador Jaime Alberto Peña Martínez Profesional Universitario Jheymers Buenaños Ibarguen Profesional Universitario Mauricio Orozco Velásquez Profesional Universitario Raúl Alberto Echeverri Delgado Técnico Operativo (Apoyo) Luis Guillermo Acevedo Martínez Comité Operativo Contralora Auxiliar - Contadora María Nelly Zapata Echeverri Profesional Universitaria – Ingeniera Ángela Paola Ríos Rosas Profesional Universitaria – Abogada Martha Lillyam Palacios Maldonado

Profesional Universitaria-Abogada (P) Nacyra Raquel Máttar Acuña



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TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL ........................................................................................................... 6

1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ............................................................................ 6

1.1.1 Control de Gestión............................................................................................................ 6

1.1.2 Control Financiero ............................................................................................................ 7

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables ............................................................................. 8

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......................................................................................... 9

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................................ 9

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ............................................................................. 9

2.1.1.1. Gestión Contractual. ........................................................................................................ 10

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 56

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 56

2.1.2 Control Fiscal Interno ........................................................................................................... 57

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 57

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 57

2.2 CONTROL FINANCIERO ....................................................................................................... 57

2.2.1. Factor Estados Contables .................................................................................................. 57

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable .......................................................................... 59

2.2.3. Gestión Presupuestal ......................................................................................................... 62

3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 64



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3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 64

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 64

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 64

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 65

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ...................................................................... 65

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 70

5. ANEXOS .................................................................................................................................. 71



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Medellín, septiembre de 2019 Doctor EUGENIO ENRIQUE PRIETO SOTO Gerente Área Metropolitana Carrera 53 No 40 A – 31, Teléfonos: 385 60 00, ext 701 [email protected] Medellín, Antioquia Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2018 La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2018, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de Director el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por el área Metropolitana del Valle de Aburrá, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.

mailto:[email protected]



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1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO

Con base en la calificación total de 92.5 puntos, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2018.

1. MATRIZ EVALUACIÓN DE GESTION FISCAL ÁREA METROPOLITANA DEL VALLE DE ABURRÁ

DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo auditor.

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación: 1.1.1 Control de Gestión La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 89.55 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:



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2. CONTROL DE GESTION ÁREA METROPOLITANA DEL VALLE DE ABURRÁ


Fuente: Sistema Gestión Transparente

Elaboró: Equipo auditor.

1.1.2 Control Financiero La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 100 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

3. CONTROL FINANCIERO ÁREA METROPOLITANA DEL VALLE DE ABURRÁ


Fuente: Sistema Gestión transparente.

Elaboró: Equipo Auditor.



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1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los estados financieros presentan sin salvedades o limpia, la situación financiera del Área Metropolitana del Valle de Aburrá, a 31 de diciembre de 2018, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios, normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,

BYRON LUCIANO MUÑOZ RUIZ Contralor Auxiliar

PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E)

P/ equipo auditor E/ Equipo Auditor R/ Nacyra Raquel Mattar Acuña PU, Comité Operativo



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por Área Metropolitana del Valle de Aburrá, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 1295 contratos por valor de $251.357.552.101, distribuidos así:

4. CONTRATACIÓN ÁREA METROPOLITANA DEL VALLE DE ABURRÁ


TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 5 65.524.183.449 5 65.254.183.449

Prestación de Servicios

1189 53.388.547.810 20 24.214.373.760

Suministros 35 56.682.131.410 21 55.941.496.805

Consultoría y otros

59 66.325.914.657 9 29.266.304.479

Interventoría 7 9.436.774.775 7 9.436.774.775

Régimen Especial 0 0 0 0

TOTAL 1295 251.357.552.101 62 184.113.133.268 Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor

De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular al Área Metropolitana del Vale de Aburrá:



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2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 87.31 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. GESTIÓN CONTRACTUAL ÁREA METROPOLITANA DEL VALLE DE ABURRÁ


Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor

2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 5 contratos de obra pública se auditaron 5; por valor de $65.254.183.449, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:

HALLAZGOS (Cifras en pesos)

1. En el contrato de obra pública 1323-2018, liquidado, por valor de $84’974.400, celebrado con el contratista Arges Ltda., cuyo objeto es “Suministro e instalación de cubiertas en la sede administrativa del Área Metropolitana del Valle de Aburra”, se realizó el pago de cantidades de obra no ejecutada, según lo establecido en los APUS, donde el análisis se hizo por precio global y no por precio unitario, lo cual arroja un presunto detrimento patrimonial por valor de $4`284.826, ocasionado por el mayor valor facturado en los ítems 1 y 3 , pactados contractualmente, como se aprecia en el cuadro siguiente, inobservando lo establecido en el artículo 84 la ley 1474 de 2011. Cabe anotar que el contrato fue tipificado como de suministros, siendo de obra pública por



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ser mantenimiento, como lo establece el artículo 32 de la ley 80, además de que se cobró el 5% contribución especial fondo de seguridad en los pagos. (F) (D)

Elaboró: Raúl Alberto Echeverri D – P.U. Fuente: Portal Gestión Transparente – Carpetas de contratos

2. El contrato de obra pública 369-2018 que tiene por objeto: “Adecuación de

predios y demoliciones para la construcción de infraestructura educativa para la implementación de jornada única en los Municipios del Valle de Aburrá”, por valor de $4.007’810.208 con una adición de $1.699’838.547, para un valor final del contrato de $5.707’648.755 y tiene por contratista la firma HR Constructora S.A.S el cual se encuentra terminado, sin liquidar, se observó:

De acuerdo al formulario del cálculo de detalle del AU presentado por el contratista en la propuesta, se evidenció un presupuesto estimado por concepto de pólizas por un valor de $18’035.146 de acuerdo al porcentaje aplicado del 0,45% al valor total del contrato inicial, sin embargo, el valor realmente cancelado a la aseguradora fue de $5’935.617 como se discrimina en el cuadro siguiente

Item Descripciòn Unidad

Cantidad

pagada según

acta

acumulada

Cantidad real

medida en

obra (CGA)

Diferencia

en cantidad

de obra

Valor

unitario

(presentado

en los

APUS

globales) $

Costo directo

pagado $

1

Suministro e instalacion de cuierta en vidrio

templado, con canoa y bajante, en el tercer

piso de la sede administrativa, en un area

rectangular de 9 x 5 metros GL 45.00 36.00 9.00 150,965 1,358,685

3

Desmonta , dispocsicion final de elementos

cambiantes (tejas escombros,) Suministro e

instalacion de cubierta tipo Sandwich, con

mantenimiento de canoas, en la terraza de

la sede administrativa, en un area

rectangular de 20 x 15 metros GL 300.00 283.56 16.44 150,064 2,467,052

3,825,737

459,088

4,284,826

CONTRATO DE OBRA PUBLICA N °1323-2018 "SUMINISTRO E INSTALACION DE CUBIERTAS EN LA SEDE

ADMINISTRATIVA DEL AREA METROLOPITANA DEL VALLE DE ABURRA".

Total costo directo

A.U = 12%

Costo total mayor cantidad de obra pagada



12

Póliza en Propuesta

(A) Total costo del contrato $4.007.810.208

(B) POLIZAS EN PROPUESTA (%) 0.45%

POLIZAS EN PROPUESTA ($) (A*B) $18.035.146

Póliza Real

Póliza cumplimiento entidades estatales # 100081299 $2.954.484

Póliza cumplimiento # 100081299 prorroga $ 327.488

Póliza cumplimiento # 100081299 prorroga y adición $1’279.345



Póliza responsabilidad civil extracontra # 100011451 $ 299.948

Póliza responsabilidad civil # 100011451 prorroga $ 192.732

Póliza responsabilidad civil # 100011451 prorroga y adición $ 139.564



TOTAL POLIZAS $5’935.617

DIFERENCIA $12’099.529 Elaboró: Raúl Alberto Echeverri D – P.U. Fuente: Portal Gestión Transparente – Carpetas de contratos

Se observa entonces una diferencia entre el valor estimado de las pólizas y el valor realmente cancelado de $12.099.529 lo cual representaría una inobservancia al artículo 6to de la 610 de 2000. Este contrato se encuentra terminado, sin liquidar, por lo tanto, quedará como insumo para la próxima auditoría a realizar al AMVA, y verificar que se hagan las correcciones respectivas. (A) 3. El contrato de obra pública 1170-2018 que tiene por objeto: “Construcción de la

etapa I de la vía distribuidora paralela a la vía regional sur, en la jurisdicción de los Municipios de envigado y sabaneta - departamento de Antioquia”, por valor de $33.304.498.044, tiene por contratista la firma Consorcio Vial 2020, el cual se encuentra en ejecución, se observó lo siguiente:

De acuerdo al formulario del cálculo de detalle del AU presentado por el contratista en la propuesta, se evidenció un presupuesto estimado por concepto de pólizas por un valor de $333.045.069 para los dos tipos de pólizas por contratar, sin embargo, el valor realmente cancelado a la aseguradora fue de $76.268.096 como se discrimina en el cuadro siguiente:


Total costo del contrato $33.304.498.044

POLIZAS EN PROPUESTA (%) 1%

POLIZAS EN PROPUESTA ($) $333.045.069



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Póliza Real

Póliza de seguro de cumplimiento entidades estatales $ 50.480.217

Póliza responsabilidad civil $5.944.853

Póliza seguro todo riesgo contratista $ 19.843.026

TOTAL POLIZAS $76.268.096

DIFERENCIA $256.776.973 Elaboró: Raúl Alberto Echeverri D – P.U. Fuente: Portal Gestión Transparente – Carpetas de contratos

Se observa entonces una diferencia entre el valor estimado de las pólizas y el valor realmente cancelado de $256.776.973 lo cual lo cual representaría una inobservancia al artículo 6to de la 610 de 2000. Este contrato se encuentra en ejecución, por lo tanto, quedará como insumo para la próxima auditoría a realizar al AMVA, y verificar que se hagan las correcciones respectivas. (A) 4. El expediente del contrato 1283-2018 que tiene por objeto “Construcción de

corredores para la movilidad activa Ciclorutas en los Municipios del norte del Valle de Aburrá”, suscrito el 21 de noviembre de 2018 con Técnicas Constructivas S.A.S, por valor de $10.431.576.633, se observó la siguiente irregularidad:

Analizadas las garantías del contrato y el acta de aprobación de la mismas con fecha del 3 de diciembre de 2018, se comprobó la inexistencia de “la póliza todo riesgo”, inobservando las exigencias planteadas en: el numeral 7 de los Estudios Previos, el capítulo 12,3 del pliego de condiciones definitivo, y en la cláusula séptima de la minuta del contrato.

Teniendo en cuenta que el contrato apenas inicia, se dejará el hallazgo como un insumo para próximas actuaciones de la Contraloría general de Antioquia. Cabe aclarar que siendo un contrato por valor de $10.431.576.633, dicha póliza podría alcanzar aproximadamente un costo de $52.157.883 (0,5% del valor del contrato), lo cual representaría una inobservancia al artículo 6to de la 610 de (A)

5. El contrato 949-2018 que tiene por objeto “Construcción de obras civiles para las

estaciones del sistema de bicicletas públicas Encicla en los Municipios que integran el área metropolitana del valle de Aburrá”, suscrito el 4 de agosto de 2018 con CONSORCIO ENCICLA ABURRA LMOV_M&M, por un valor de $1.023.403.417 y que al momento de la auditoría aún estaba en ejecución, se establecieron las siguientes irregularidades: (A)

Los siguientes Análisis de Precios Unitarios de obra no prevista, tienen sobrecostos en sus precios, pues consideraron:



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En algunos mayores consumos de los materiales, en otros, mayores precios a los normales para el personal que realiza la actividad, en otros, bajos rendimientos en el equipo utilizado, en otros, transportes con sobrecostos, e incluso en algunos tuvieron la suma de 2 o 3 de los errores mencionados. Lo anterior arrojó como resultado la siguiente tabla donde se estableció un mayor valor pagado al contratista de $80.242.586, inobservando el artículo 6to de la 610 de 2000, por sobrecostos en los precios aprobados por el interventor:

A continuación, se establecieron los cálculos realizados por el equipo auditor para cada uno de los Ítems de obra extra cuestionados por su sobreprecio:

ITEM DESCRIPCION UNIDADVR UNIT.

PAGADO

VR UNIT.

CONTRALO

RIA

CANT

PAGADA

VR TOTAL

PAGADO

VR TOTAL

CONTRALORIADIFERENCIA

N.P.01 Viga Base en concreto de = 0,40x0,18 ml $158.508 $145.977 926,75 $146.897.289 $135.284.534 $11.612.755

N.P.04Base en triturado de 3/4" para placa en

concreto permeable M2 $93.997 $42.662 351,59 $33.048.076 $14.999.538 $18.048.539

N.P.06

STA de PINTURA EN LINEAS ENTRE 0,35 Y

0,45 CM DE DEMARCACIÓN DE

PARQUEADEROS, CEBRAS EN PASO

PEATONAL ML $41.044 $36.168 1500,64 $61.592.268 $54.275.789 $7.316.479

N.P.27

STI de PISO EN ADOQUIN PEATONAL

RECTANGULAR en concreto de 10 x 20 x 6

cm, COLOR M2 $96.544 $80.691 61,85 $5.971.246 $4.990.733 $980.513

N.P.29Regata para conexión de ductería eléctrica de

totem a poste o punto autorizado por EPM ml $84.016 $47.428 237,50 $19.953.800 $11.264.207 $8.689.593

N.P.39

SA de pintura en plástico en frio

metilmetacrilato de 10 cm para líneas de

demarcación, con microesfera, aplicado con

llana. M $19.404 $16.073 3547,07 $68.827.346 $57.010.681 $11.816.665

$58.464.544

$21.778.042

$80.242.586

Fuente: Expediente del contrato VALOR TOTAL DIFERENCIA

Elaboró: Mauricio Orozco V./Profesional Universitario AU (37,25)

VALOR DIFERENCIA TOTAL



15

ITEM CANTIDAD

NP-01

II. MATERIALES

UNIDAD CANTIDAD Vr. UNITARIO

Base granular M3 0,094 $85.000 $7.956

Concreto de 3000 PSI M3 0,063 $375.516 $23.658

Acero de refuerzo de 40.000 PSI (varilla de 1/4") KG 1,130 $3.600 $4.068

$35.682

IV. MANO DE OBRA

JORNALPRESTACIO

NES (%)

JORNAL

TOTALVr. UNITARIO

Oficial (1) 52.082,00$ 185 $96.352 8,00 $12.044

Ayudantes (5) 130.205,00$ 185 $240.879 8,00 $30.110

$42.154

I. EQUIPO Y HERRAMIENTA

TARIFA/HORA Vr. UNITARIO

% 5% $2.108

hora 0,30 $61.880 $18.564

DIA 0,35 $57.600 $20.160

Mezcladora de concreto DIA 0,30 $47.250 $14.175

52.899,00$

III. TRANSPORTES

CANTIDAD

(1)

DISTANCIA

(2)(1) * (2) Vr. UNITARIO

Transporte INTERNO % 0,21 $4.160

Volqueta escombros 0,21 $8.320

Transporte de Equipos 1,00 $2.763

$15.243

$145.977NOTA: El transporte de los equipos está contemplado en los gastos reembolsables del AU (3 camiones)

Porcentaje

32,25%

IMPREVISTOS 0%

UTILIDAD 5%

$54.377

$200.354

Fuente: Expediente del contrato e Instituto Nacional de Vias

Elaboró: Mauricio Orozco V./Profesional Universitario

ADMINISTRACION $47.078

-

$7.299

SUBTOTAL $

Precio Unitario Total Aproximado al Peso $

SUBTOTAL $

TOTAL COSTOS DIRECTOS $

Descripción Valor Total

$40.000

SUBTOTAL $

DESCRIPCIÓN RENDIMIENTO

HERRAMIENTA MENOR (%)

Demoledor

Cortadora de piso

MATERIAL

UNIDAD

SUBTOTAL $

TARIFA

$20.000

ANALISIS DE PRECIOS UNITARIO CONTRALORIA

DESCRIPCIÓN UNIDAD

Viga de base para equipos soporte de bicicletas estaciones

automáticas Encicla. Incluye corte con cortadora, demolicion

de acabado de piso (asfalto, concreto y adoquín) excavación

(h=0,33m ancho= 0,40m ), base granular (h=0,18) compatada

con pisón, placa de concreto 3000PSI (h=015m y a= 0,40m),

refuerzo de 1/4" (3 long, 1 cada 0,25 transv) retiro de

escombros y dematerial de excavacion

ml

DESCRIPCIÓN PRECIO UNIT.

SUBTOTAL $

TRABAJADOR RENDIMIENTO



16

ITEM CANTIDAD

NP-04

II. MATERIALES


Triturado de 3/4" m3 0,210 90.138,44$ 18.929,07$

18.929,07$

IV. MANO DE OBRA

JORNALPRESTACIO

NES (%)

JORNAL

TOTALVr. UNITARIO

Ayudantes (3) 78.125,00$ 185 144.531,25$ 10 14.453$

14.453

I. EQUIPO


32.000,00$ 22 1.454,55$

5% 722,66

2.177$

III. TRANSPORTES

CANTIDAD

(1)

DISTANCIA


Transporte interno materiales % -$ -$

Transporte volqueta -$ -$

Transporte vibrocompactador 0,21 33.824,00$ 7.103$

7.103$

42.662

Porcentaje

32,25%

IMPREVISTOS

UTILIDAD 5%

15.891,76

58.554



2.133,12

SUBTOTAL $


Valor TotalDescripción

ADMINISTRACION 13.758,64

-

TARIFA

SUBTOTAL $


Nota : Se reconoció el transporte porque es valida la norma de transito que exige transportar el personal aparte de la

herramienta y los materiales, sin embargo no pueden cobrar el transporte en volqueta dos veces, pues está incluido en

el precio del material

MATERIAL


SUBTOTAL $

DESCRIPCIÓN TIPO RENDIMIENTO

Vibrocompactador

SUBTOTAL $


SUBTOTAL $


DESCRIPCIÓN UNIDAD


Base en triturado de 3/4" para placa en concreto permeable. Incluye

suministro e instalación de capa de 20 cm de triturado 3/4" como

base para placa de concreto permeable. Incluye compactación de

terreno natural. No incluye concreto.

m2



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ITEM CANTIDAD

NP-06

II. MATERIALES


pintura plastica en frio GL 0,143 $106.743 $15.264

catalizador pintura x 1/4 gl UNIDAD 0,143 $10.000 $1.430

cinta de enmascarar DONUT 36MM X 40 mts ROLLO 0,055 $11.900 $655

Solvente 21018 Botella 0,143 $6.200 $887

$18.235

IV. MANO DE OBRA

JORNALPRESTACIO

NES (%)

JORNAL

TOTALVr. UNITARIO

Ayudantes (3) $78.125 185 $144.531 20,00 $7.227

Oficial (2) $96.352 185 $178.251 20,00 $8.913

$16.139

I. EQUIPO


5% $807

$807

III. TRANSPORTES

CANTIDAD

(1)

DISTANCIA


Transporte Pintura % incluido en AU (3 camiones) 987$

$987

$36.168

Porcentaje

32,25%

UTILIDAD 5%

$13.473

$49.641


Elaboró: Mauricio Orozco V./Profesional

SUBTOTAL $

TARIFAMATERIAL

1.808,42

SUBTOTAL $


Nota : Se reconoció el transporte porque es valida la norma de transito que exige transportar el personal aparte de la herramienta

y los materiales

SUBTOTAL $




SUBTOTAL $


SUBTOTAL $




DESCRIPCIÓN UNIDAD


Suministro, transporte y aplicación de PINTURA EN LINEAS

ENTRE 0,35 Y 0,45 CM DE DEMARCACIÓN DE PARQUEADEROS,

CEBRAS EN PASO PEATONAL, ENTRE OTROS, EN PISOS

EXISTENTES O NUEVOS CON PINTURA PLASTICO EN FRIO ,

COLORES BLANCO, ROJO U OTROS (mezcladas con

microesferas parta reflección de la luz). Incluye bordes y remates.

ml



18

ITEM CANTIDAD

NP-27

II. MATERIALES


Adoquín e=6cm m2 1,030 $50.000 $51.500

Arena de sello (fina) m3 0,010 $94.000 $940

Arena de soporte (media) m3 0,032 $87.000 $2.741

Concreto Resistencia 21 (Mpa) m3 0,01 $448.744 $4.487

$59.668

IV. MANO DE OBRA

JORNALPRESTACIO

NES (%)

JORNAL

TOTALVr. UNITARIO

Obrero (8) 208.331,20$ 185 385.412,72$ 50,00 $7.708

Oficial 52.082,80$ 185 96.353,18$ 50,00 $1.927

$9.635

I. EQUIPO


$5.454 6,25 872,69$

0,08 $16.313 1.305,04

DISCO CORTADORA 0,0005 $406.900 203,45

5% 481,77

2.862,95$

III. TRANSPORTES

CANTIDAD

(1)

DISTANCIA


Transporte de Adoquín e=6cm m3km 0,92 5,50 5,06 $5.012

Transporte de Arena de sello m3km 0,010 14,00 0,14 $175

Transporte de Arena de soporte m3km 0,032 14,00 0,45 $561

Transporte de vibro y cortadora $2.776

$8.525

$80.691

Porcentaje

32,25%

IMPREVISTOS 0%

UTILIDAD 5%

$30.057

$110.748


Suministro, transporte e Instalación de PISO EN ADOQUIN PEATONAL

RECTANGULAR en concreto de 10 x 20 x 6 cm, modulación según

diseño, en dos tonos de color. Incluye suministro y transporte de los

materiales, base en arena (3 cm), resellado con arena, cortes a

máquina. No incluye rellenos ni alistado de terreno.

NOTA: El concreto considerado en el subindice de materiales corresponde al de las llaves de cierre del adoquín. Solo se consideraron

los transportes de los materiales de playa y del adoquín, y se considero el trasnporte de los equipos porque la norma del transito

prohibe transportar el personal con estos.


-

$1.252

SUBTOTAL $



SUBTOTAL $

TARIFA

$991

$1.252

4.034,55

SUBTOTAL $


SUBTOTAL $

TOTAL COSTO DIRECTO $



MATERIAL


m2

SUBTOTAL $

DESCRIPCIÓN UNIDAD


COMPACTADOR MANUAL VIBRATORIO

(RANA) con motor de 6 HP

CORTADORA DE PISO




19

ITEM CANTIDAD

NP-29

II. MATERIALES


Concreto de 3000 PSI M3 0,0158 375.516,00$ $5.914

$5.914

IV. MANO DE OBRA

JORNALPRESTACIO

NES (%)

JORNAL

TOTALVr. UNITARIO

Oficial (1) $52.082 185 $96.352 12,00 $8.029

Ayudantes (3) $78.123 185 $144.528 12,00 $12.044

$12.044

I. EQUIPO Y HERRAMIENTA


% 0,050 $602

hora 0,15 $97.366 $14.605

hora 1,00 $5.965 $5.965

Mezcladora de concreto hora 1,00 $5.012 $5.012

$25.582

III. TRANSPORTES

CANTIDAD

(1)

DISTANCIA


Transporte INTERNO % 0,023 $225

Volqueta escombros 0,023 $900

Transporte de Equipos 1,00 $2.763

$3.888

$47.428NOTA: El transporte de los equipos está contemplado en los gastos reembolsables del AU (3 camiones)

Porcentaje

32,25%

IMPREVISTOS 0,00%

UTILIDAD 5,00%

17.667,02

65.095




-

2.371,41

SUBTOTAL $


SUBTOTAL $

TOTAL COSTO DIRECTO $


$40.000

SUBTOTAL $

DESCRIPCIÓN RENDIMIENTO


Demoledor

Cortadora de piso

UNIDAD

MATERIAL

SUBTOTAL $

TARIFA

$10.000


DESCRIPCIÓN UNIDAD

Regata para conexión de ductería eléctrica de titem a poste o

pto autorizado por EPM, incluye corte con cortadora, demolición

de acabado de piso (asfalto, concreto, adoquin), excavación (h=

0,15m, a= 0,10m), resane de concreto 3000PSI a nivel de piso

existente, retiro de escombros y material de escombros. No

incluye paso de vias.

ml


SUBTOTAL $




20

ITEM CANTIDAD

NP-39

II. MATERIALES


Pintura plastica en frio con llana GL 0,036 $106.743 $3.875

catalizador pintura x 1/4 gl UNIDAD 0,036 $10.000 $363

cinta de enmascarar DONUT 36MM X 40 mts ROLLO 0,055 $11.900 $655

Solvente 21018 un 0,036 $6.200 $225

$5.117

IV. MANO DE OBRA

JORNALPRESTACIO

NES (%)

JORNAL

TOTALVr. UNITARIO

Ayudantes (3) $78.125 185 $144.531 34,00 $4.251

Oficial (2) $96.352 185 $178.251 34,00 $5.243

$9.494

I. EQUIPO


5% $475

$475

III. TRANSPORTES

CANTIDAD

(1)

DISTANCIA


Transporte de la pintura % 987,00$

$987

$16.073NOTA: El transporte de la pintura está contemplado dentro de los gastos reembolsables del AU ( 3 Camiones)

Porcentaje

32,25%

IMPREVISTOS 0%

UTILIDAD 5%

$5.987

$22.060



SUBTOTAL $






SUBTOTAL $

MATERIAL

SUBTOTAL $

-

803,63


SUBTOTAL $


DESCRIPCIÓN UNIDAD


Suministro y Aplicación de pintura en plástico en frio

metilmetacrilato de 10 cm para líneas de demarcación, con

microesfera, aplicado con llana.

ml

SUBTOTAL $


TARIFA



21

Además, luego de visita de campo realizada en compañía de los supervisores del contrato, Raúl Eduardo Gonzales y German Diego Jiménez López, se observó que en algunas de las estaciones intervenidas existen diferencias entre las cantidades de obra pagadas y las cantidades medidas en sitio, situación que, de no corregirse en los siguientes pagos, implicaría una inobservancia al artículo 6to de la 610 de 2000 por un valor de $ 25.570.696. Dado el hecho de que la magnitud de la obra y el reducido tiempo que se tenía en la auditoría, impidieron que se pudiera comprobar las medidas de “todas” las estaciones, se puede aseverar que dicha cifra representa un elevado valor para el reducido número de estaciones verificadas (10%). Teniendo en cuenta de que la obra aún está en ejecución se dejará este hallazgo como insumo de auditoría, para ser revisada en próximas actuaciones de la Contraloría General de Antioquia. En la siguiente tabla se dejará consignada la información referente a la suma de las diferencias encontradas:



22

ÍTEM DESCRIPCIÓN UNID CANTVR

UNITARIO

DIFERENCIAS

TOTALES VR DIRENCIA

1,3

Excavación manual en material heterogéneo de bajo cualquier grado de humedad.

medido en sitio. Incluye: roca descompuesta, bolas de rocaVolúmen inferior a 0.35

m³.No incluye entibado ni botada de material, los cuales de requerirse se pagarán en

el item correspondiente.Incluye acarreo desde el sitio de excavación hasta el sitio de

cargue

m3 3 $ 17.122 28,34 $485.151,9

2,4

Preparación de superficie, CON MORTEROS DE REPARACIÓN (Penetrón ADMIX o

Concrete Top de Toxement o Sika Repair 224 o similares). Incluye resane de

oquedades, fisuras, dilataciones entre otros

m² 1 $ 43.288 13,82 $598.240,2

7,19

BORRADO DE SEÑALIZACIÓN HORIZONATAL EXISTENTE con limpieza abrasiva

de alta presión chorro húmedo (Wepblasting) u otro sistema protector del medio

ambiente.

m² 152 $ 113.710 57,18 $6.501.369,3

9,1

Llenos en arenilla, compactados mecánicamente hasta obtener una densidad del

98% de la máxima obtenida en el ensayo del Próctor modificado. Incluye el

suministro, transporte, colocación de la arenilla, la compactación de la misma y

transporte interno. Y su medida será en sitio ya compactado.

m³ 15 $ 51.721 3,21 $166.024,4

10,2

DEMOLICIÓN PAVIMENTO ASFÁLTICO EN VÍAS, en los sitios que indique la

interventoría, cargue, transporte y botada de escombros, ESPESORES MAYORES

A 4" . Incluye demarcación y corte. Además recuperación de los materiales

aprovechables o su transporte hasta el sitio que lo indique la interventoría.

m² 50 $ 11.807 23,91 $282.305,4

10,4

Suministro, transporte y colocación de BASE GRANULAR de máximo Ø 1½",

reacomodado con medios mecánicos y compactado al 100% mínimo del ensayo del

proctor modificado, según normas para la construcción de pavimentos del INVIAS, y

todo lo necesario para su correcta construcción y funcionamiento. Su medida será

tomada en sitio ya compactado.

m3 25 $ 94.857 24,90 $2.362.129,0

N.P.06

Suministro, transporte y aplicación de PINTURA EN LINEAS ENTRE 0,35 Y 0,45

CM DE DEMARCACIÓN DE PARQUEADEROS, CEBRAS EN PASO PEATONAL, ENTRE

OTROS, EN PISOS EXISTENTES O NUEVOS CON PINTURA PLASTICO EN FRIO ,

COLORES BLANCO, ROJO U OTROS (mezcladas con microesferas parta reflección

de la luz). Incluye bordes y remates.

ML 0 $ 41.044 21,71 $891.065,2

N.P.07

Suministro, transporte y aplicación de PINTURA SIMBOLO (PICTOGRAMA) DE

FLECHA UNA DIRECCIÓN LINEA RECTA EN PISO VÌA VEHICULAR DE LONGITUD

5,00 M, ANCHO DE FLECHA 0,75 Y ANCHO DE LÍNEA 0,15 CM, SEGÚN DISEÑO, CON

PINTURA PLASTICO EN FRIO, (mezcladas con microesferas parta reflección de la

luz). Incluye bordes y remates.

UN 0 $ 151.229 4,00 $604.916,0

N.P.15

Suministro, transporte y aplicación de PINTURA SIMBOLO (PICTOGRAMA) DE

FLECHA DE GIRO SENCILLO UNA DIRECCIÓN IZQUIERDA O DERECHA EN PISO DE

LONGITUD 5,00 M, ANCHO DE FLECHA 0,75 Y ANCHO DE LÍNEA 0,15 CM, SEGÚN

DISEÑO, CON PINTURA PLASTICO EN FRIO (mezcladas con microesferas parta

reflección de la luz). Incluye bordes y remates.

UN 0 $ 93.345 1,00 $93.345,0

N.P.16

Suministro, transporte y aplicación de PINTURA (PICTOGRAMA) LEYENDA PARE

EN PISO DE 2,60X 0,50 M, Y GRUESO DE LÍNEAS VARIABLE 17 Y 55 CM EN

INTERSECCIÓN, COLOR BLANCO, CON PINTURA PLASTICO EN FRIO (mezcladas

con microesferas parta reflección de la luz). Incluye bordes y remates.

UN 0 $ 242.566 1,00 $242.566,0

N.P.24

Suministro, transporte y aplicación de PINTURA SIMBOLO (PICTOGRAMA)

SHARROW BICICLETA (GRANDE) EN PISO DE 3,25 X 1,85 M, Y DOBLE FLECHA DE

ANCHO 1,00 M Y GRUESO DE LÍNEA 12 CM EN INTERSECCIÓN SEMAFORIZADA

UNIDIRECCIONAL, CON PINTURA PARA TRAFICO Y DEMARCACIÓN COLOR

BLANCO, CON PINTURA PLASTICO EN FRIO (mezcladas con microesferas parta

reflección de la luz). Incluye bordes y remates,COLOR BLANCO.

UN 0 $ 228.407 7,00 $1.598.849,0

N.P.33

Suministro, transporte y aplicación de PINTURA (PICTOGRAMA) LEYENDA

VELOCIDAD 30-60 EN PISO DE 1,50X 0,50 M, Y GRUESO DE LÍNEAS VARIABLE 17 Y

55 CM CON PINTURA PLASTICO EN FRIO, (mezcladas con microesferas para

reflección de la luz). Incluye bordes y remates.

un 0 $ 268.903 5,00 $1.344.515,0

N.P.39Suministro y Aplicación de pintura en plástico en frio metilmetacrilato de 10 cm

para líneas de demarcación, con microesfera, aplicado con llana.M 0 $ 19.404 94,14 $1.826.692,6

N.P.45

Suministro e instalación de señal Duplex (SP/SR). La señal cuenta con dos

tableros fabricados en lámina galvanizada calibre 16 de 75 cm x 75 cm cada uno,

recubiertos por reflectivo tipo IV: Alta intensidad prismatico (HIP), tableros

pintados por el anverso mediante pintura electrostatica al horno color blanco.

Estructura metalica tipo pedestal fabricado en tubería de 2 "

UN 0 $ 544.525 3,00 $1.633.575,0

$18.630.743,9

$6.939.952,1

$25.570.696,0

Fuente: Expediente del contrato


SUMA DE VALORES DIFERENCIAS

AU (37,25%)

VALOR TOTAL DIFERENCIA

23

Las diferencias encontradas se detallaron por estación en la siguiente tabla:

Elaboró: Mauricio Orozco V. – P.U. Fuente: Carpetas de contratos Área Metropolitana

ÍTEM DESCRIPCIÓN UNID EJEC. Medida

visita EJEC.

Medida

visita EJEC.

Medida

visita EJEC.

Medida

visita EJEC.

Medida

visita EJEC.

Medida

visita EJEC.

Medida

visita

1,3

Excavación manual en material

heterogéneo de bajo cualquier

grado de humedad.

m3 67,08 38,75

7,2BORRADO DE SEÑALIZACIÓN

HORIZONATAL EXISTENTE m² 16,30 5,64 23,01 5,38 25,11 5,60 9,37 0,00

9,1 Llenos en arenilla m³ 3,21 0

10,2DEMOLICIÓN PAVIMENTO

ASFÁLTICO EN VÍASm² 101,40 77,49

10,4Suministro, transporte y

colocación de BASE GRANULAR de m3 40,40 15,50

N.P.06

STA de PINTURA EN LINEAS ENTRE

0,35 Y 0,45 CM DE

DEMARCACIÓN DE

PARQUEADEROS, CEBRAS EN

ML 78,66 56,95

N.P.07

STA de PINTURA SIMBOLO

(PICTOGRAMA) DE FLECHA UNA

DIRECCIÓN LINEA RECTA L= 5,

Ancho flecha= 0.75m, Ancho

UN 6,00 2,00

N.P.15

Suministro, transporte y aplicación

de PINTURA SIMBOLO

(PICTOGRAMA) DE FLECHA DE

GIRO SENCILLO

UN 1,00 0,00

N.P.16

Suministro, transporte y aplicación

de PINTURA (PICTOGRAMA)

LEYENDA PARE DE 2,60X 0,50 MUN 2,00 1,00

N.P.24

STA de PINTURA SIMBOLO

(PICTOGRAMA) SHARROW

BICICLETA (GRANDE) EN PISO DE

3,25 X 1,85 M, Y DOBLE FLECHA

DE ANCHO 1,00 M Y GRUESO DE

LÍNEA 12 CM

UN 5,00 3,00 4,00 2,00 5,00 2,00

N.P.33

STA de PINTURA (PICTOGRAMA)

LEYENDA VELOCIDAD 30-60 EN

PISO DE 1,50X 0,50 M

un 4,00 2,00 5,00 2,00

N.P.39

SA de pintura en plástico en frio

metilmetacrilato de 10 cm

demarcación con Llana.

M 182,68 126,25 75,35 75,35 94,56 56,85

N.P.45

Suministro e instalación de señal

Duplex (SP/SR) de 75 cm x 75 cm UN 5,00 3,00 1,00 0,00

M44 (Hospital M45 (Parque San BALANCE PRESUPUESTAL DE OBRA S-3 (Las Vegas) S-10 (Bar Kenedy) M-10 (U. Salazar y M-21 (Centro M-26



24

Tanto las diferencias en las cantidades de obra como los sobreprecios en los análisis de precios de obra no previstas denotan falta de seguimiento y control por parte de la interventoría, inobservando los artículos 83 y 84 de la ley 1474 de 2011. 6. El contrato cuyo objeto fue “Construcción de corredores para la movilidad activa

– Ciclorutas y mejoramiento integral de intercesión vial en puntos estratégicos del área metropolitana del valle de Aburrá”; suscrito con CONSORCIO LA PICACHA; con fecha de inicio del primero de febrero de 2018, con un plazo inicial de ocho meses y medio (8.5), aún en ejecución, se observa un aumento indiscriminado de las obras extras que supera los 200 ítem, situación está que evidencia fallas en la estructuración y planeación del proyecto, con estudios previos deficientes, que dificultan la obtención de los objetivos y metas propuestas. (A)

En cuanto a los procesos contractuales desarrollados para el cumplimiento de los objetivos planteados, se efectuaron observaciones durante la inspección al expediente y visita técnica a campo, tales como:

En el estudio previo para el cálculo del A.U no se tiene en cuenta el área de influencia del proyecto, específicamente el municipio de ejecución. No se comparan los costos indirectos del contrato con proyectos de ingeniería con características similares, versus las deducciones de ley aplicadas a los contratistas, incluidas en el Estatuto Tributario Municipal correspondiente, toda vez que las retenciones observadas en los comprobantes de egreso del Área Metropolitana, son muy inferiores a la de los Municipios en los cuales opera. Lo que se traduce en un uso ineficiente de los recursos públicos.

Incumplimiento de especificaciones técnicas en los ítems relacionados a continuación.

ITEM DESCRIPCION UNIDAD

7,6

Construcción de ESCALERAS SOBRE TERRENO en concreto A LA VISTA de 21 Mpa., con huella de 0.50 m y contra huella de 0.17 m, con un espesor de 0,10 incluye suministro y transporte de los materiales, llaves de confinamiento, perfilación, nivelación del terreno, adecuación de la superficie, entresuelo en piedra con un espesor de 15 cm., y recebo en arenilla limpia de 5 cm., nivelada y compactada. Espesor total=0,25 m., polietileno (plástico) grueso, formaleta de primera calidad para acabado a la vista en súper "T" de 19mm o su equivalente, marcación de la faja antideslizante, vibrado, protección, curado y todo lo necesario para su correcta construcción y funcionamiento. Según las especificaciones y medidas establecidas en los planos y diseños. El acero de refuerzo se pagará en su respectivo ítem. En el vaciado se debe dejar el acero necesario para el amarre

M2



25


de los elementos no estructurales que se requieran, por ningún motivo se pagarán anclajes.

15,7

Construcción de BANCA CORRIDA EN CONCRETO A LA VISTA De 21 Mpa. Con un ANCHO DE 0,60m. y una ALTURA DE 0,10m, con apoyos en concreto de 0,20 x 0,60 cada 1,50 m. Incluye suministro, transporte y colocación del concreto de banca y apoyos, formaleta en súper T de 19 mm. o equivalente para acabado a la vista, molduras, biseles, protección, curado y todos los demás elementos necesarios para su correcta construcción, según diseño. No incluye refuerzo.

M

Fuente: Archivo carpeta del proyecto, Área Metropolitana del Valle de Aburrá Elaboró: Jheymers Buenaños Ibarguen

Inconsistencia en la especificación del ítem relacionado a continuación, entre lo pactado contractualmente versus lo encontrado en campo.


12,13

Suministro, transporte e instalación de ESTRUCTURA DE SOPORTE DE PISO DE MADERA PLÁSTICA DE MATERIAL RECICLADO, PILOTES, VIGAS Y VIGUETAS EN LISTONES DE 4 X 8 CM Y DE 4 X 12 CM, MARCOS DE 1,90 DE ANCHO ALTURA VARIABLE PROMEDIO 1,00 INCLUYENDO ANCLAJE A PISO, LOCALIZADOS CADA 1,50 M. Y VIGUETAS CADA 50 CM. SEGÚN DISEÑO Color chocolate. Acabado ranurado, con protección UV. Incluye ensamble invisible para el armado de la estructura y todo lo necesario para su correcta construcción, según diseño. Los dados de fundación y la excavación para los mismos se pagarán en los ítems respectivos. La excavación y el concreto de los dados de fundación se pagarán en los ítems respectivos.

M2


Incongruencia entre los datos y cifras plasmadas en la Bitácora de Obra y lo medido en campo, en el siguiente ítem.


12,8

Suministro, transporte e Instalación de PISO EN ADOQUIN CUADRADO PEATONAL en concreto de 20 x 20 x 6 cm, modulación según diseño (COLOR 15% ARENA, 15% GRIS Y 15% OCRE). Incluye suministro y transporte de los materiales, cortes a máquina. Seguir recomendación del MEP y patrones de instalación del ICPC. El adoquín deberá resellarse por 2 veces con un lapso de 4 meses luego de su instalación y cumplir con la norma NTC 2017. M2

12,9

Suministro, transporte e Instalación de PISO EN ADOQUIN CUADRADO VEHICULAR en concreto de 20 x 20 x 8 cm, modulación según diseño (COLOR 15% ARENA, 15% GRIS Y 15% OCRE). Incluye suministro y transporte de los materiales, cortes a máquina. Seguir recomendación del MEP y patrones de instalación del ICPC. El adoquín deberá resellarse por 2 veces con un lapso de 4 meses luego de su instalación y cumplir con la norma NTC 2017. M2




26

Lo anterior en el marco del artículo 2 y 4 de la ley 87 de 1993. Dado que el contrato aún se encuentra en ejecución, no se ha cancelado la totalidad de los recursos contrataros, que no hay certeza de las cantidades de obra finales aprobadas y canceladas por la entidad, se dejara como insumo para la próxima Auditoria. 2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 1189 contratos de prestación de servicios se auditaron 20; por valor de $24.214.373.760, equivalente al 45% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal.; con el siguiente resultado:


7. En el Convenio 389 de 2018 suscrito con la Fundación Tenarco, con un valor inicial de $1.394.999.600 y una adicción de $696.500.000, para un total de $2.091.499.600 y cuyo objeto es: “Aunar esfuerzos para la realización de las giras territoriales tu territorio, Tu Área”, con fecha de inicio el febrero 6 de 2018 y con tiempo de ejecución de 10 meses, se observa lo siguiente: (F) (D)

a. La Fundación Tenarco apertura las cuentas de ahorros No 1588879689 y 1588879832 (Bancolombia) para el manejo de los recursos tanto del Área Metropolitana, como de la Fundación Tenarco respectivamente, en cumplimiento del numeral 4.3 Forma del desembolso de los aportes, del convenio suscrito. El día 19 de febrero se realiza el aporte correspondiente al Área, por valor de 960.299.600 el 68.84% del valor de convenio, mientras que la Fundación Tenarco solo hace un primer desembolso el día 3 de mayo de 2018 por el 50% del total de su compromiso, en cuantía de $217.350.000, el 27 de junio de 2018 el 25% equivalente a $108.675.000 y el último 25% el 17 de agosto de 2018 por igual valor; en contravía de los estipulado en los estudios previos y en el convenio, numeral 4.5 Forma de desembolso, como se lee a continuación:



27

Fuente: Estudios previos convenio 398 de 2018 Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor auxiliar.

Igual situación ocurre con los dineros comprometidos en la adición, el Área hace su aporte el 31 de octubre de 2018, por valor de $438.043.000, mientras que el aporte de la Fundación ingresa en noviembre en cuatro consignaciones que suman $144.450.000, evidenciándose un faltante en su aporte de $74.007.000, frente a lo inicialmente acordado que ascendía $218.457.000. Presentándose un posible detrimento por valor de $74.007.000 según lo estipulado en el Artículo 6 de la Ley 610 del 2000.

b. De lo referido en los párrafos precedentes se infiere que los pagos que debieron estar a cargo de la fundación según compromisos adquiridos en el convenio, fueron cubiertos con los aportes del Área Metropolitana, como se observa en la siguiente tabla:



28

Fuente: Archivo del proyecto. Elaboró Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar.

Se aclara que lo citado corresponde al convenio inicial y hasta el día 5 de mayo, fecha en la cual se consignó el primer aporte de la fundación, de ahí en adelante no se puede determinar a cargo de quien estuvieron los pagos, pues muchos de ellos se realizaron en efectivo y su valor en extracto no corresponde al valor del comprobante de egreso, lo que demuestra el incumplimiento el artículo 5 de la ley 092 de 2017 y falta de seguimiento y control por parte de la interventoría, inobservando los artículos 83 y 84 de la ley 1474 de 201

BENEFICIARIO DEL

PAGO

No COMPROBANTE

EGRESOVALOR

1228 de marzo 1.200.000

1273 de abril 1.200.000

1274 de abril 1.200.000

1278 de abril 1.200.000

1230 marzo 1.400.000

1279 abril 1.400.000

1153 de febrero 1.400.000

1218 de nmaro 1.400.000

1289 de abril 1.400.000

1154 de febrero 1.400.000

1211 de marzo 1.400.000

1276 de abril 1.400.000

1151 de febrero 1.400.000

1212 de marzo 1.400.000

1290 de abril 1.400.000

1157 de febrero 1.400.000

1209 de marzo 1.400.000

1277 de abril 1.400.000

1252 de febrero 1.800.000

1152 de febreo 1.800.000

1210 de marzo 1.800.000

1287 de abril 1.800.000

1149 de febrero 2500000

1217 de marzo 2500000

1282 de abril 2500000

1145 de febrero} 1.800.000

1216 de marzo 1.800.000

1283 de abril 1.800.000

1156 de febrro 1.800.000

1236 de marzo 1.800.000

1284 de abril 1.800.000

1119 de febrero 1.800.000

1235 de marzo 1.800.000

1285 de abril 1.800.000

1150 de febrero 1.800.000

1237 de marzo 1.800.000

1286 de abril 1.800.000

Fotográfo 1115 de febrero 3.525.000

1118 de febrero 3.000.000

1233 de marzo 3.000.000

1281 de abril 3.000.000

73.225.000

Camarógrafo

TOTAL DETRIMENTO

Mano de obra no calificad

lógistica

Técnico con experiencia en

logística

Comunicador



29

c. En los soportes que reposan en las carpetas del convenio se encontró que la fundación realizó un pago por valor de $92.500.001 mediante los comprobantes de egresos No 1443 y 1444 a la firma Consultores y Asesores JILS S.A.S, por concepto de “Acompañamiento y asesorías en todos los trámites legales para la realización de eventos en el proyecto Tu Territorio – Tu Área”, actividad que no se encontraba estipulada dentro del convenio, generando un posible detrimento por valor $92.500.001, como lo establece el artículo 6 de la ley 610 de 2000. Ver factura de cobro:

Fuente: Archivos del Área Metropolitana, convenio 398 de 2018 Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor auxiliar.

d. La fundación realizó pago mediante el comprobante de egreso 1611 de fecha 17

de diciembre de 2018, por valor de $30.000.000 a la firma Consultores y Asesores JILS S.A.S, por concepto de Trámites legales ante Sayco y Acinpro para el desarrollo de las giras territoriales, la firma Consultores y Asesores no aportó ningún soporte de cobro por parte de estas entidades, generando un posible detrimento por valor $30.000.000, como lo establece el artículo 6 de la ley 610 de 2000. A continuación, factura de cobro de la firma consultora.



30

Fuente: Archivos del Área Metropolitana, convenio 398 de 2018

Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor auxiliar

e. La fundación Tenarco realizó pagos a dos asesores en calidad de abogados que

ascienden a $60.000.000 y se discriminan así:

NOMBRE CONCEPTO COMPROBANTE No VALOR BRUTO

Cristian Andrés Sepúlveda Abogado Asesor

1476 de agosto 17 $ 8.888.000

1374 de junio 29 7.110.400

1291 de abril 27 5.999.400

1238 de marzo 23 7.999.200

TOTAL 30.000.000

Paula Jiménez García Abogado Asesor

1471 septiembre 3 6.000.000

1519 septiembre 28 6.000.000

1531 noviembre 1 6.000.000

1563 de noviembre 30 6.000.000

1632 de diciembre 28 6.000.000

TOTAL 30.000.000

TOTAL POSIBLE DETRIMENTO $ 60.000.000 Fuente: Archivos del Área Metropolitana, convenio 398 de 2018 Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor auxiliar



31

No se adjuntan los informes de las actividades desarrolladas que sustenten la asesoría realizada, ni los pagos a seguridad social por parte de los contratistas, evidenciándose un posible detrimento por valor de $60.000.000, establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 2000.

f. Se evidencia en el contrato con IN-NOVA S.A.S un objeto amplio que no precisa

las actividades a desarrollar para la prestación de servicios publicitarios por valor de $42.020.000, cancelado mediante comprobantes de egreso 1142 y 1522, adicionalmente dichos comprobantes no se respaldan con evidencias o insumos, ni factura de cobro, que demuestren el desarrollo de este contrato en el convenio, por lo que se presume detrimento por valor de $42.020.000. establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 2000.

g. La fundación Tenarco realizó aportes en especie reduciendo los aportes en

dinero y su porcentaje de participación, en los siguientes conceptos y montos:

Nota: no fue aportado ningún soporte de la publicidad, ni de los costos operativos.

Fuente: Archivo del Proyecto, Área Metropolitana del Valle de Aburrá Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar.

Por lo referido, los aportes realizados en efectivo por la fundación Tenarco ascienden a $593.150.000 que corresponden al 28,36% del total del convenio, en contravía de lo dispuesto en el artículo 5 de la ley 092 de 2017, se cita a continuación: ARTÍCULO 5º. Asociación con entidades privadas sin ánimo de lucro para cumplir actividades propias de las Entidades Estatales. Los convenios de asociación que celebren entidades privadas sin ánimo de lucro de reconocida idoneidad y Entidades Estatales para el desarrollo conjunto de actividades relacionadas con los cometidos y funciones que a estas les asigna la Ley a los que

FECHA EMPRESA VALOR CONCEPTO

17/10/2018Estrella Grupo Empresarial

S.A30.000.000

en oficio de Estrella Estero Grupo Empresaría

certifica que se celebro conveno de cooperación con

la fundación Tenarco para prestar servicios artísticos

y culturales en los diferentes eventos requeridos y

en contraprestacción Estrella Grupo empresarial S.A

ofrecerá servicios publicitarios de cuñas radiales

para la socialización del proyecto Gira Territoriales

Tu Territorio - Tu Área.

3/08/2018 Fundación Tenrco 60.000.000

Mediante oficio de agosto 3 el director ejecutivo y la

revisora fiscal certifica que hizo aporte en costo

operativos por $60.000000



32

hace referencia el artículo 96 de la Ley 489 de 1998, no estarán sujetos a competencia cuando la entidad sin ánimo de lucro comprometa recursos en dinero para la ejecución de esas actividades en una proporción no inferior al 30% del valor total del convenio. Los recursos que compromete la entidad sin ánimo de lucro pueden ser propios o de cooperación internacional. (negrillas fuera de texto). h. En el mes de noviembre se observan dos pagos a nombre de Jorge Hernán

Usme, presidente de la Fundación que suman $6.000.000, cuyo valor no estaba contemplado en los compromisos del convenio, por lo tanto, se presume un detrimento por este valor. establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 2000.

i. El convenio inicial se adiciona cuando han transcurrido 10 eventos de los 15

programados, no es coherente que en la propuesta inicial de la fundación Tenarco se pacten y cobren 15 eventos y en la adicción nuevamente se cobren lo 5 eventos faltantes. tal como se evidencia en la justificación de la adicción “Actividades Desarrolladas” CUADRO 1 y en las actividades desarrolladas por el fotógrafo como soporte en sus cuentas de cobro del convenio inicial, donde incluye eventos realizados en los meses de septiembre y octubre que corresponde a la adicción del convenio, CUADRO 2

CUADRO 1




33

CUADRO 2


Lo anterior aunado a la justificación dada por el Área Metropolitana en Acta del 28 de julio de 2018 donde argumenta que el convenio tenía un avance del 100% tanto en recursos físico como económicos, Ver Imagen:

Fuente: Archivo del Proyecto, Área Metropolitana del Valle de Aburrá

Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar.

La adicción estaba basada en la siguiente tabla de costos:



34


Por lo que se evidencia un posible sobrecosto en los aportes realizado por el Área Metropolitana de $323.186.140, según establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 2000.

j. Se observa incumplimiento de los numerales 10 y 12 del convenio suscrito entre

las partes, por cuanto no se evidencia un control de cada uno de los pagos y de sus soportes, debido a que la mayoría corresponden a cancelaciones en efectivo con retiros en sucursales bancarias y de forma global para la realización de diversos pagos, con lo cual se pierde la trazabilidad de los mismos, además de no quedar debidamente documentados. Denotando una política incorrecta de manejo de recursos financieros, ver cuadro de movimientos:



35

Fuente: Archivo del Proyecto, Área Metropolitana del Valle de Aburrá Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar

fecha Detalle Aportes y Movimientos AREA TENARCO

19/02/2018 Aporte Inicial 960.299.600

febrero 5 retiros tarjeta en sucursal 282.613.706

Retiro y pago INNOVA 29.413.706

2 traslados de fondos cajero 1.210.000

2 Retiros cajeros 1.200.000

marzo 6 retiros tarjeta en sucursal 90.000.000

Retiro y pago a maxisonido 224.607.254



Abril 6 retiros tarjeta en sucursal 118.900.000

Pago Recultur 122.850.000



Mayo 3/05/2018 Aporte Inicial (efectivo) 217.350.000

6 retiros tarjeta en sucursal 57.435.242 6 retiros tarjeta en sucursal 50.000.000

4 traslados de fondos cajero 4.050.000 3 traslados de fondos cajero 4.900.000

11 Retiros cajeros 6.600.000 4 Retiros cajeros 2.200.000

Junio 27/06/2018 Aporte (efectivo) 108.675.000

1 retiros tarjeta en sucursal 5.000.000 6 retiros tarjeta en sucursal 189.000.000

2 traslados de fondos cajero 1.410.000 1 traslado de fondos cajero 3.000.000


Julio 2 traslados de fondos cajero 650.000 4 traslados de fondos cajero 7.600.000


3 retiros tarjeta en sucursal 53.000.000

Agosto Sin Mvto saldo cero - 17/08/2018 Aporte (efectivo) 108.675.000




Septiembre Sin Mvto saldo cero - 3 traslados de fondos cajero 5.200.000



Octubre Adición Aporte 31/10/2018 478.043.000 Sin Mvto saldo cero -

Pago cuota tarjeta de credito 8.900.000

Noviembre 5 retiros tarjeta en sucursal 205.000.000

Pago ASOC RO-K-DA TEATRO 150.000.000

4 traslados de fondos cajero 6.450.000 2 traslados de fondos cajero 1.200.000

1 Retiros cajeros 600.000

10 Pago a Proveedores 93.720.450 3 Pago a Proveedores 28.920.000

13 Pagos Nomina 22.300.000 19 Pagos Nomina 42.150.000

Consignacion local en efectivo 12.000.000 3 Consignaciones locales en efectivo 144.450.000

1 Retiro en caja con cheque 71.550.000

Diciembre 1 Pago a Proveedor 1.150.000



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Se citan los Numerales enunciados del convenio:


k. Mediante Comprobante de Egreso 1138 de febrero 20 de 2018 se cancela a

Valentina Hernández la suma de $31.380.000 por concepto de material para gira, sin aportar la respectiva factura de cobro, lo cual contraviene el Articulo 615 del Estatuto Tributario. Ver detalle de lo pagado.


l. No se evidenció el pago de seguridad social del personal que laboró en los

eventos programados en el convenio. inobservando lo estipulado en el Artículo 23 del Decreto 1703 de 2002 y Conceptos 58935 de marzo 1 de 2010, 186916



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de julio 2 de 2010 y 328532 de noviembre 3 de 2010 Minprotección Social y artículo 50 Ley 789 de 2002, el numeral 3 de la Cláusula del convenio.


m. Las actividades contratadas y pagadas a la empresa RECULTUR ascienden a

$175.500.000, mientras que lo cobrado en el convenio con aportes del Área Metropolitana por dichas actividades suman $205.500.000, evidenciando un posible detrimento por valor de $30.000.000, según lo establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 2000.

n. Mediante Comprobante de Egreso 1603 se canceló a Soluciones Empresariales

$20.499.993 por concepto de suministro de papelería equipos y prestación de

PERSONAL EN EL CONVENIO

Luis felipe Arenas

Edwin Rojas Restrepo

Elkin de Jesus Velasquez Convenio inicial y adicción

María Lorena Usme

Andrea Estefanía Zuluaga

Dairon Hincapíe Convenio inicial y adicción

Crsitian Andres Ávila

Paula Jiménes García

Camilo Loaiza Vélez Convenio inicial y adicción

Reinel Emilio López Convenio inicial y adicción

Raúl Camelo Benaventura

Apula Jiménez García

Marly Andra Carvajal (Adicción Convenio)

Mauricio Marín

María Saveedra Vaca

Willinton Montoya Vázquez

Maricela Ruiz

Nicolas Montoya

Eduar Ochoa

James Hurtado

Yasmín Alzate Suluaga

25 personas contratadas de logística contratadas con

Max Sonido entre otros

Asociación Ro K sin seguridad social del personal

asociado a los servicios artisticos y culturales a realizar



38

servicios contables por 5 meses, factura 1426; este cobro no se encontraba estipulada dentro del convenio, generando un posible detrimento por valor $20.499.993, como lo establece el artículo 6 de la ley 610 de 2000.

o. Los comprobantes de egreso que soportan los pagos, presentan las

inconsistencias detalladas a continuación que contravienen los Numerales 10 y 12 del Convenio:

En la mayoría de comprobantes la numeración fue realizada de forma manual y la totalidad de los comprobantes no se presentan firmas del pagador ni del beneficiario del pago.

En los comprobantes 1610 y 1618 por $3.000.000 y $5.000.000 respectivamente, se cancelan servicios de transporte que no se encuentran debidamente relacionados ni soportados.

Múltiples comprobantes de egreso ilegibles, al igual que los recibos de soportes de transferencia de fondos.




39


No conservan la numeración consecutiva, como se observa en los comprobantes 1579 de noviembre 1 y comprobante 1568 de noviembre 30.

Se observa en la imagen siguiente, que el valor a pagar no corresponde al detalle del comprobante.




40

p. Según extracto bancario de la cuenta donde se manejan los aportes del Área Metropolitana, el primero de noviembre de 2018 se realizó un pago a nombre de Marly Andrea Carvajal por $34.450.000, el cual no se encuentra soportado en comprobantes de egreso o factura alguna, por lo que se presume un detrimento por valor de $34.450.000.

q. Se evidencia en los extractos bancarios de la cuenta donde reposan los aportes

del Área, un pagó de tarjeta de crédito, el día 31 de octubre por valor de $8.900.000, sin ningún tipo de soporte asociado al desembolso de estos dineros, por lo que se presume un detrimento por este valor, según lo estipulado en el artículo 6 de la ley 610 de 2000.

r. No se aportan la gran mayoría de contratos suscritos por Tenarco con los

respectivos terceros para el desarrollo del convenio y en otros casos los contratos no presentan las firmas de las partes, inobservando los Artículos 82, 83 y 84 de la Ley 1474, ver detalle a continuación:

Contrato con la firma RO K DA




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Contrato MAXISONIDO PRODUCCIONES S.A.S, sin firma del contratista


s. El convenio de adición no incluye la totalidad de las actividades que suman el

valor de la misma; la cual asciende a $696.500.000; las actividades propuestas suman $194.613.200, quedando sin soportar $501.886.800, lo que se evidencia una falta de supervisión al convenio e inobservando los artículos 82,83 y 84 de la 1474. Ver detalle de actividades incluidas en la adición:



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De lo anteriormente expuesto en total se evidencia un posible detrimento por la

suma de $721.563.134, (setecientos veintiún millones quinientos sesenta y

tres mil ciento treinta y cuatro pesos), según lo dispuesto en el artículo 6 de

la ley 610 de 2000. Como se muestra en cuadro resumen anexo:



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Literal Descripción Valor $

a Faltante en su aporte $74.007.000

c Actividad que no se encontraba estipulada dentro del convenio $92.500.001

d Trámites legales ante Sayco y Acinpro $30.000.000

e Pagos a dos asesores en calidad de abogados $60.000.000

f Contrato con IN-NOVA S.A.S $42.020.000

h Pagos a nombre de Jorge Hernán Usme, presidente de la Fundación $ 6.000.000

i Posible sobrecosto en los aportes realizado por el Área Metropolitana $323.186.140

m Posible sobrecosto actividades contratadas y pagadas $30.000.000

n Suministro de papelería equipos y prestación de servicios contables $20.499.993

p Pago a nombre de Marly Andrea Carvajal $34.450.000

q Pago de tarjeta de crédito $ 8.900.000

TOTAL POSIBLE DETRIMENTO Según lo dispuesto en el artículo 6 de la ley 610 de 2000. $721.563.134


8. El contrato de prestación de servicios No 487 de 2018, por valor de

$265.520.000, cuyo Objeto es: Prestación De Servicios Profesionales Y De Apoyo A La Gestión Para Acompañar La Revisión Jurídica Y Tributaria De La Implementación De La Contribución De Plusvalía En Los Municipios De Bello, Sabaneta, Envigado, Copacabana, Girardota, Itagüí Y La Estrella, con fecha de inicio el 6 de febrero de 2018 y un plazo de 8 meses, se observa lo siguiente (D).

a. En el estudio previo y estudio de mercado se establecieron las siguientes

condiciones:



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Fuente: Archivos del Área Metropolitana Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor auxiliar.

En la propuesta del contratista se observa lo siguiente:

Fuente: Archivos del Área Metropolitana Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor auxiliar.



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La propuesta del contratista no se ajusta al estudio previo, suprimiendo el ítem de alquiler de oficinas aunado a que la propuesta presenta incongruencia entre la dedicación del personal técnico del cuadro de costos, con la dedicación exclusiva del estudio previo. En el cuadro de costos de la propuesta se estipula la forma cómo interviene el personal técnico en el proyecto: por tiempo dedicado, pero a renglón seguido se expresa que el personal no tendrá dedicación exclusiva para laborar en el proyecto, por lo que no es posible elaborar un cuadro de costos bajo esas condiciones, por lo tanto y debido a la ambigüedad de la propuesta; ésta debió ser rechazada, sin embargo, el día 26 de enero de 2018 se suscribe el contrato, por lo que se presume una violación al principio de trasparencia consagrado en el artículo 24 de la ley 80.

b. En la ejecución del contrato y luego de la revisión de la carpeta del proyecto, no

se evidenció las facturas y soportes de pagos de transporte cobradas por el contratista, por valor de $62.720.000. debido a que el contrato no se ha liquidado aún éste literal será insumo para la próxima auditoría

9. En el contrato 595-2018, cuyo objeto es Contratar las pólizas de seguros que

amparen las personas, los bienes muebles, inmuebles e intereses patrimoniales de propiedad del Área Metropolitana del Valle de Aburra y de aquellos por los que sea o llegare a ser legalmente responsable, por valor de $770.849.471, con plazo de 12 meses contados a partir de la fecha de inicio de vigencia de cada una de las pólizas., suscrito con la firma LA PREVISORA, se observa:

El contrato y el acta de inicio son firmados por RICARDO MORENO ROJAS, Identificado con cédula de ciudadanía 79.592.08, en calidad de Representante Legal de la Previsora, pero la documentación aportada como boletín responsable fiscales, antecedentes disciplinarios y antecedentes judiciales corresponden a NATALIA MARÍA MARÍN VÉLEZ, quien figura como representante legal de la propuesta ganadora sin que se evidencia delegación o poder. (A)

10. En el contrato No 433-2018, que tiene por objeto aunar esfuerzos para

desarrollar procesos de tejido socio-ambiental en las instituciones educativas del valle de Aburrá, por valor de $482.142.547, suscrito con la Corporación Pedagógica Diversidad C.P.D, se observa:

El certificado de antecedentes judiciales corresponde a GONZÁLEZ BOTERO RAÚL ALBERT, identificado con la cédula de ciudadanía No 16.160.981 y no al Representante Legal Suplente, (según certificado de existencia y representación



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legal expedido Cámara de Comercio) John Mario Muñoz Arenas, identificado con cédula de ciudadanía No 71.740.704.

Las pólizas no cumplen con los montos de los amparos de pago de salarios, prestaciones sociales legales e indemnizaciones laborales, las cuales quedaron definidas en la cláusula décimo cuarta numeral tres del convenio, acorde con el Artículo 2.2.1.2.1.5.4, y Artículo 2.2.1.2.3.1.18 del Decreto 1082 de 2015,así:

14.3 PAGO DE SALARIOS, PRESTACIONES SOCIALES LEGALES E INDEMNIZACIONES LABORALES, equivalente al quince por ciento (15%) del Valor del Convenio y su vigencia será la del plazo de ejecución del convenio y tres (3) años más. El beneficiario deberá ser el Área Metropolitana del Valle de Aburrá.

El amparo se realiza por valor de $37.500.000, (10%) cuando se debió realizar por valor de $53.571.429, (15%), hecho que persiste para la prórroga 1 que se actualiza a $53.571.429, (10%) cuando se debió amparar por $80.357.076, equivalente al quince por ciento (15%)(A) 2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 35 contratos de suministros se auditaron 21; por valor de $55.941496.805, equivalente al 98% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:


11. En el contrato 1186-2018, que tiene por objeto: Administración y Operación del

Centro de Atención y Valoración De Fauna Silvestre-CAV, La Estación De Paso Y La Atención De Emergencias De Fauna Silvestre, suscrito con la Universidad CES, por valor de $2.448.390.851 se observó:

De acuerdo al formulario del cálculo de detalle del AU presentado por el contratista en la propuesta, se evidenció un presupuesto estimado por concepto de pólizas por un valor de $11.017.759, para los dos tipos de pólizas por contratar, sin embargo, el valor realmente cancelado a la aseguradora fue de $3.179.635 como se puede apreciar en las imágenes siguientes:



47

Fuente: Archivo carpeta del proyecto, Área Metropolitana Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar




48


Se observa entonces una diferencia entre el valor estimado de las pólizas y el valor realmente cancelado de $7.838.124 en razón a que el contrato aún se encuentra en ejecución este hallazgo será insumo para la próxima auditoría (A) 2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos De un universo de 59 contratos de consultoría u otros se auditaron 16; por valor de $38.703.079.259, equivalente al 58% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: Es de aclarar que los siguientes contratos solo se auditaron en su parte contractual

debido que al momento de la auditoría realizada a la entidad se encontraban en

ejecución, por lo anterior en la tabla de gestión contractual se reflejan 13 contratos:



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CÓDIGO

CONTRATO

VALOR

CONTRATO

NOMBRE

CONTRATISTA

TIPOLOGÍA

CONTRATO OBJETO CONTRATO

1347-2018 $187.485.800,00 Copacabana Convenio

Interadministrativo

Cofinanciar la construcción de

acueducto multi-veredal zarzal -

la luz aveza municipio de

Copacabana

1326-2018 $1.208.847.220,00 Consorcio

Metropolitano JA Interventoría

Interventoría técnica,

administrativa, jurídica, ambiental

y contable a las obras para la

construcción de corredores para

la movilidad activa - ciclo rutas

con estancia saludable en los

Municipios del norte del valle de

Aburrá

1259-2018 $3.259.628.960,00 CONSORCIO VIA

DISTRIBUIDORA Interventoría

Interventoría técnica,

administrativa, jurídica, ambiental

y contable para la construcción

de la etapa i de la vía

distribuidora paralela a la vía

regional sur, en la jurisdicción de

los Municipios de Envigado y

Sabaneta -departamento de

Antioquia Fuente: Archivo carpeta del proyecto, Área Metropolitana Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar

HALLAZGOS

(Cifras en pesos) 12. El contrato 564-2018 que tiene por objeto “Realizar los estudios y diseños para

las obras del proyecto de conexión vial por la carrera 65 de Medellín y la carrera 58 de bello, cruzando la quebrada la madera y las vías de la zona de influencia”, suscrito el 28/05/2018 con DEACIVIL S.A.S por un valor de $499.440.025, se observó la siguiente irregularidad: (A) Analizada la fórmula del factor multiplicador con la cual se establece el valor total del contrato, se constató que el porcentaje asignado al rubro de las pólizas correspondió a un 5,33% de los costos de personal ($67.250.000) equivalente a $3.584.425; sin embargo constatando los gastos totales de las pólizas aprobadas se comprobó que su valor fue de $1.288.101, por lo tanto el valor asignado a ese rubro es un 278% mayor al valor real de este gasto, por lo tanto se presentó una formula con sobrecostos que representan un mayor valor pagado.



50

Teniendo en cuenta que el contrato aún no ha sido liquidado, se dejará el hallazgo como insumo para próximas actuaciones, porque la irregularidad podría derivar en la configuración de un presunto detrimento patrimonial.

2.1.1.1.5. Interventoría De un universo de 7 contratos de Interventoría se auditaron 7; por valor de $9.436.774.775, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: Se aclara que la calificación de estos contratos se registra en la matriz de gestión contractual, en la tipología Consultoría y otros.


13. El contrato de Interventoría 1259-2018 que tiene por objeto: “Interventoría técnica, administrativa, jurídica, ambiental y contable para la construcción de la etapa I de la vía distribuidora paralela a la vía regional sur, en la jurisdicción de los Municipios de Envigado y Sabaneta -departamento de Antioquia”, por valor de $ 3’259.628.960, cuyo contratista es la firma Consorcio Vía Distribuidora, el cual se encuentra en ejecución, se encontró lo siguiente:

De acuerdo al formulario 11 del cálculo del factor multiplicador, se hace un cobro por concepto de pólizas por un valor de $46.205.796 de acuerdo al porcentaje aplicado según cuadro anexo siguiente:

1. Salario básico 100.00%

2. Prestaciones sociales

Prima anual 8.33%

Cesantías anual 8.33%

Interés a la cesantía 1.00%

Vacaciones anual 4.17%

Salud (EPS) 0.00%

Pensiones (AFP) 12.00%

Caja de compensación 4.00%

Sena 0.00%

ICBF 0.00%

ARL 6.96%

Seguridad industrial y ocupacional del proyecto, seguros de vida, indemnizaciones, incapacidades no cubiertas EPS, auxilios varios

3.00%

Prestaciones extralegales 2,50%



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1. Salario básico 100.00%

3. Costos indirectos

Costos de oficina (arrendamientos, administración y servicios públicos) 14.00%

Papelería de oficina 5.00%

Alquiler y uso de equipos de cómputo, software licenciado y muebles de oficina

4.75%

Personal administrativo de apoyo, técnico y auxiliar para el desarrollo de las investigaciones no facturable

9.00%

Asesoría legal, tributaria 5.00%

Impuestos, gravámenes, tasas y contribuciones imputables al contrato= al 50% de gravamen de movimientos financieros (4x1000)

0.66%

Otros gastos operativos. Logísticos y administrativos complementarios del proyecto

4.00%

Pólizas (a) 3.80%

4. Utilidad 20.000%

Total FACTOR MULTIPLICADOR (%) 1+2+3+4 216.50%

FACTOR MULTIPLICADOR (FM) 2.17


(A) Total costos personal $1.021.800.000

(B) POLIZA EN PROPUESTA (%) 3.80%

(C) POLIZA EN PROPUESTA ($) (A*B) $38.828.400

(D) I.V.A. (19%) $7.377.396

(C) + (D) TOTAL POLIZA EN PROPUESTA $46.205.796

Póliza Real

Garantía única $7.526.814

Póliza civil extracontractual $841.681

TOTAL POLIZAS $8.368.495

DIFERENCIA $37.837.301 Elaboró: Raúl Alberto Echeverri D – P.U. Fuente: Portal Gestión Transparente – Carpetas de contratos

Se observa entonces una diferencia entre el valor estimado de las pólizas y el valor realmente cancelado de $37.837.301 lo cual representa, un presunto detrimento patrimonial. Este contrato se encuentra en ejecución, por lo tanto, quedará como insumo para la próxima auditoría a realizar al AMVA, y verificar que se hagan las correcciones respectivas. (A)

14. El Contrato de Consultoría 554-2018 cuyo objeto fue “Interventoría Técnica,

Administrativa, Jurídica, Ambiental Y Contable Para Las Obras De Mantenimiento Y Mitigación En El Río Medellín Con El Propósito De Disminuir Las Condiciones De Riesgo Actuales Y Preservar La Seguridad De Los Elementos Expuestos” contratista CONSORCIO DRAGADOS AMVA, por valor de $ 1.524.633.950, con un plazo de ejecución inicial de 13 meses, se encontró que se cobraron de forma injustificada en el Factor Multiplicador aportes a Salud y parafiscales; Incumpliendo lo estipulado en la Resolución de Adjudicación con radicado N° 00-000593, Articulo 30 De la estructuración de los procedimientos



52

de selección o términos de referencia, numeral 15 “ El cumplimiento de lo indicado por la entidad en los pliegos definitivos, específicamente en numeral 5.4 Presupuesto Oficial y forma de Pago según el cual indica” 5.4 No obstante el proponente adjudicado se le verificara su naturaleza jurídica, para efectos de analizar en virtud del artículo 114-1 del Estatuto Tributario si hay exoneración o no del porcentaje de Salud y Parafiscales (SENA Y ICBF)., según el caso; es decir se le conservan o restan dichos porcentajes”, con lo cual se generaron presuntos sobrecostos en el contrato de consultoría. Tal como se observa en el siguiente cuadro:

FACTOR MULTIPLICADOR EMPRESAS DE CONSULTORIA

CONCEPTO PORCENTAJE

1. Salarios Básico 100%

2 Prestaciones Sociales, Aportes Seguridad Social y Parafiscales

2.1. Salarios 100,00%

2.2 Prima anual (legal) 8,33%

2.3 Cesantía 8,33%

2.4 Intereses de cesantía 1,00%

2.5 Vacaciones 4,17%

2.6 Salud (E.P.S)* 8,50%

2.7 Pensión 12,00%

2.8 Caja de Compensación Familiar 4,00%

2.9 ARP 6,96%

2.10 Sena* 2,00%

2.10 ICBF* 3,00%

2.12 Seguridad Industrial y Operacional del proyecto 4,52%

2.13 Prestaciones extralegales 0,25%

163,06%

3. Costos Indirectos

3.1. Costos de oficina(arrendamientos, administración y servicios públicos) 13,50%

3.2. Papelería de oficina, papel de impresión, gastos de Impresión, fotocopias, avisos, planos, elementos u otros insumos 1,50%

3.3. Alquiler y equipo de computo 3,00%

3.4. Personal Administrativo, de apoyo y auxiliar para el desarrollo de las investigaciones no facturadas 11,50%

3.5. Asesoría Legal, tributaria 3,00%

3.6. Impuestos, Gravamen, tasas y Contribuciones imputables al Contrato 0,64%

3.7. Equipo de oficina para uso del proyecto 6,00%

3.8 Otros costos indirectos del proyecto 11,61%

3.9 Pólizas 5,19%

4 Utilidad 12,00%

Sub-total 67,94%

T O T A L FACTOR MULTIPLICADOR (%) 1+2+3+4 231,00% Fuente: Archivo carpeta del proyecto, Área Metropolitana del Valle de Aburrá Elaboró: Jheymers Buenaños Ibarguen



53

De conformidad con lo establecido en el Estatuto Tributario, que exonera del pago de las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud y el pago de los Aportes Parafiscales a favor del SENA, del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF); entre otros, a las sociedades y personas jurídicas y similares contribuyentes declarantes del impuesto de renta y complementarios, correspondiente a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes. Lo cual aplica para este proyecto, efectuando la corrección pertinente el Factor Multiplicador quedaría así:


CONCEPTO PORCENTAJE


2 Prestaciones Sociales, Aportes Seguridad Social y Parafiscales 2.1. Salarios 100,00%


2.3 Cesantía 8,33%



2.6 Salud (E.P.S)* 2.7 Pensión 12,00%


2.9 ARP 6,96%

2.10 Sena*

2.10 ICBF*



149,56%









3.8. Otros costos indirectos del proyecto 11,61%

3.9 Pólizas 5,19%

4 Utilidad 12,00%

Sub-total 67,94%

TOTAL FACTOR MULTIPLICADOR (%) 1+2+3+4 217,50% Fuente: Archivos Área Metropolitana Elaboro: Jheymer Buenaños Ibarguen



54

Se evidencia así un presunto sobrecosto en el Factor Multiplicador por un valor de $41.710.500, obtenido de multiplicar por los costos de personal a folio 203 ($302.250.000) de los archivos de la entidad, por el factor del contrato versus el corregido su diferencia aritmética( $697.593.000 - $655.882.50), obtenemos un valor de por encima de lo establecido en la resolución con radicado N° 00-000593 y términos de referencia, toda vez que no se efectuaron los ajustes correspondientes; inobservado lo establecido en ley 1819 del 29 de diciembre de 2018, específicamente en cuanto al artículo 114-1 del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 65 de la ley 1819 de 2016. Dado que el contrato se encuentra en ejecución y no hay certeza del valor final cancelado por este concepto, quedara como insumo para la próxima Auditoria. (A) 15. El Contrato de Consultoría 554-2018 cuyo objeto fue “Interventoría Técnica,

Administrativa, Jurídica, Ambiental Y Contable Para Las Obras De Mantenimiento Y Mitigación En El Río Medellín Con El Propósito De Disminuir Las Condiciones De Riesgo Actuales Y Preservar La Seguridad De Los Elementos Expuestos” contratista CONSORCIO DRAGADOS AMVA, por valor de $ 1.524.633.950, con un plazo de ejecución inicial de 13 meses, se encontró que de acuerdo al formato de cobro del Factor Multiplicador se hace un cobro por concepto de pólizas del 5,19% equivalente a un valor de $ 15.686.775 según se describe a continuación:


CONCEPTO PORCENTAJE


2 Prestaciones Sociales, Aportes Seguridad Social y Parafiscales

2.1. Salarios 100,00%


2.3 Cesantía 8,33%



2.6 Salud (eps)* 8,50%

2.7 Pensión 12,00%


2.9 ARP 6,96%

2.10 Sena* 2,00%

2.10 ICBF* 3,00%



163,06%



55


CONCEPTO PORCENTAJE









3.8. Otros costos indirectos del proyecto 11,61%

3.9. Pólizas 5,19%

4 Utilidad 12,00%

Sub-total 67,94%

T O T A L FACTOR MULTIPLICADOR (%) 1+2+3+4 231,00% Fuente: Archivos Área Metropolitana Elaboro: Jheymer Buenaños Ibarguen

Se evidencia entonces una diferencia entre el valor estimado de las pólizas y valor realmente cancelado, que de no ser corregido puede terminar en un daño patrimonial, así al comparar las cifras se tiene una diferencia de $7.112.849, lo cual se ilustra en el siguiente cuadro:

PÓLIZA VALOR

Cumplimiento A Folio 205 280.365

Cumplimiento A Folio 412 181.085

Responsabilidad Civil Folio 543 371.912

Cumplimiento Garantía Única 541 1.729.346

Cumplimiento 5.103.444

Cumplimiento 907.774

Pólizas 8.573.926

V. Estimado 15.686.775

V. Diferencia 7.112.849 Fuente: Archivos Área Metropolitana Elaboro: Jheymer Buenaños Ibarguen

Lo anterior en el marco del artículo 2 y 4 de la ley 87 de 1993. Cabe anotar que el contrato aún se encuentra en ejecución, no se ha cancelado la totalidad de los recursos contrataros, que no hay certeza de las cantidades finales aprobadas y canceladas por la entidad, se dejara como insumo para la próxima Auditoria. (A)



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2.1.1.1.6. Régimen Especial.

La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de régimen especial, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. No se presentaron hallazgos de esta tipología.

2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 98.24 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

6. LEGALIDAD ÁREA METROPOLITANA DEL VALLE DE ABURRÁ



2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 89.19 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

7. RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA ÁREA METROPOLITANA DEL VALLE DE ABURRÁ





57

2.1.2 Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 99.81 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

8. CONTROL FISCAL INTERNO ÁREA METROPOLITANA DEL VALLE DE ABURRÁ



2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría.

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.

Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual del Área Metropolitana del Valle de Aburrá, con plazo al 28 de febrero del 2019, de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna No 389 del 30 de enero de 2019, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró: que la Entidad cumplió con lo establecido en los artículos 37 y 38 de la Resolución Interna Nº389 del 30 de enero de 2019 2.2 CONTROL FINANCIERO Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero, se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.2.1. Factor Estados Contables Como resultado de la auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 100 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando opinión sin salvedades o limpia,



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10. ESTADOS CONTABLES ÁREA METROPOLITANA DEL VALLE DE ABURRÁ



HALLAZGOS

(Cifras en pesos) 16. La entidad mediante de la Resolución No 3269 del 29/12/2017, artículo 1o,

adóptese el Manual de Políticas Contables del Área Metropolitana del Valle de Aburrá, (…) y el cual se desprende del Marco Normativo para entidades de Gobierno emitido por la Contaduría General de la Nación para la preparación y presentación de la información financiera, donde se define el Proceso Contable (Conjunto ordenado de etapas, que tiene como propósito el registro de los hechos económicos conforme a los criterios de reconocimiento, medición y revelación establecidos en el respectivo marco normativo, de tal manera que la información financiera que se genere atienda las características cualitativas definidas en el mismo), sin embargo, este debe ser actualizado acorde a la nueva normatividad emitida por la Contaduría General de la Nación en lo referente al proceso contable y sistema documental contable (Resolución 385 del 03/10/2018, actualizada según Resolución 625 del 28/12/2018), procedimiento para el registro de los recursos entregados en administración (Resolución 386 del 03/10/2018), se redefine la utilización de la cuenta 3145 Impacto por la transición al nuevo marco de regulación para entidades de gobierno (Resolución 523 del 28/11/2018), y procedimiento para el registro del porcentaje ambiental, la sobretasa ambiental y el porcentaje de la tasa retributiva o compensatoria (Resolución 553 del 03/10/2018). Lo anterior en acatamiento a lo establecido en el numeral 12.4 Cambios en las Políticas Contables, del Manual de Políticas Contables del Área Metropolitana del Valle de Aburrá aprobado por la entidad. (A)

17. La información contable reveló como un menor valor de los Bienes de Beneficio

y Uso Público e Históricos y Culturales, la cuenta 1785 Amortización Acumulada Bienes de Beneficio y Uso Público e Históricos y Culturales (Cr) por $11.382.883.923, la cual representa el valor acumulado de la pérdida de capacidad de utilización de los bienes de uso público que no están



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concesionados, por el uso u otros factores, teniendo en cuenta su vida útil estimada y el costo de las rehabilitaciones y el mejoramiento, contra lo reportado en los documentos que soportan el saldo contable al 31/12/2018 (Soporte: Estado de Situación Financiera, Libro Mayor, Balance de Prueba a Nivel de Terceros al 31/12/2018, Información Contable Pública - Convergencia 01-10-2018 al 31-12-2018 y Relación de Bienes al 31-12-2018) por $11.103.869.009, se encontró una diferencia de $279.014.914. Por lo tanto, la cuenta esta sobrestimada y en su manejo contable se presentaron errores de aplicación dentro del cierre contable, de los numerales 3.2.12 Reconocimiento de estimaciones, 3.2.14 Análisis, verificación y conciliación de información y 3.2.16 Cierre contable de la Resolución 193 de 2016 y numerales 1.2.1 Análisis, verificaciones y ajustes, y 1.2.2 Conciliación entre las áreas de la entidad que generan información contable del Instructivo 001 del 18 de diciembre de 2018, normas todas de la Contaduría General de la Nación. (A)

COMPARATIVO DE LA CUENTA 1785 AMORTIZACIÓN ACUM DE BIENES DE BENEFICIO Y USO PÚBLICO (CR) (Cifras en Pesos)

Código Descripción Saldo Contable Saldo Soporte Diferencia

1785 Depreciación Acumulada de Bienes de Uso Público (Cr) -11.382.883.923 -11.103.869.009 -279.014.914

178501 Red carretera -11.382.883.923 -11.103.869.009 -279.014.914 Fuente: Estado de Situación Financiera, Libro Mayor, Balance de Prueba a Nivel de Terceros al 31/12/2018, Información Contable Pública - Convergencia 01-10-2018 al 31-12-2018. Elaboró: Jaime Alberto Peña Martínez, Profesional Universitario, CGA.

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable Mediante Resolución 193 de 2016, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación. Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación efectuada por parte del funcionario responsable, se estableció que el Área Metropolitana del Valle de Aburrá, obtuvo un resultado final de 5.00, para una calificación Eficiente. Efectuada la validación del resultado y la calificación del sistema de control interno contable con corte al 31 de diciembre de 2018, el equipo auditor conceptúa que la entidad alcanzo un resultado final de 4.91 y una calificación Eficiente, permaneciendo constante la calificación.



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Resultados de la Evaluación

11. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE RANGO CALIFICACIÓN

TOTAL

Resultado Final 4,91

MÁXIMO A OBTENER 5 5,0

TOTAL PREGUNTAS 32 32,00

PUNTAJE OBTENIDO 4,91

Porcentaje obtenido 98%

Calificación Eficiente

Fuente: Resolución 193 de 2016, de la Contaduría General de la Nación.

Elaboró: Jaime Alberto Peña Martínez, Profesional Universitario, CGA.

Debilidades del sistema de control interno contable Como resultado de la evaluación se establecieron las siguientes debilidades: Validada la calificación revelada en El Informe Anual de Evaluación del Control Interno Contable, con corte a 31 de diciembre de 2018, presentada mediante el diligenciamiento y reporte del formulario por medio del cual se hace la valoración cuantitativa, cualitativa el Sistema de control interno contable remitida a la Contaduría General de la Nación, se estableció lo siguiente: El formulario para la Evaluación del Control Interno Contable tiene el objetivo de evaluar, en forma cuantitativa, el control interno contable, valorando la existencia y el grado de efectividad de los controles asociados con el cumplimiento del marco normativo de referencia, para las actividades de las etapas del proceso contable, la rendición de cuentas y la gestión del riesgo contable. Esta valoración se realizó mediante la formulación de preguntas relacionadas con criterios de control, donde se treinta y dos (32) criterios de control que verifican su existencia y, seguidamente, se responden preguntas derivadas del criterio que evalúan su efectividad, donde cada respuesta debe justificarse por parte de quien realizó la evaluación en la columna, “OBSERVACIONES”. Como consecuencia de la validación se pudo establecer que las razones o justificación por las cuales se asigna la calificación (Información referente a los documentos soporte que respaldan la misma), no es coherente con las preguntas tendientes a establecer el cumplimiento del marco normativo de referencia, las actividades de las etapas del proceso contable, la rendición de cuentas y la gestión del riesgo contable. Lo anterior, denota inobservancia a lo establecido en el numeral 4 Informe Anual de Evaluación del



61

Control Interno Contable, del anexo de la Resolución 193 de 2016 de la Contaduría General de la Nación. (Ver pantallazos anexos)

Fuente. Informe Anual de Evaluación del Control Interno Contable, del anexo de la Resolución 193 de 2016 de la Contaduría General de la Nación Elaboró: Elaboró: Jaime Alberto Peña Martínez, Profesional Universitario, CGA.



62

2.2.3. Gestión Presupuestal

Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 100 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

11. GESTIÓN PRESUPUESTAL ÁREA METROPOLITANA DEL VALLE DE ABURRÁ



PRESUPUESTO VIGENCIA 2018 El presupuesto del Área Metropolitana del Valle De Aburrá para la vigencia 2018, fue aprobado mediante el Acuerdo Metropolitano No. 17 del 6 de diciembre de 2017, por la suma de TRESCIENTOS TREINTA Y CUATRO MIL OCHOCIENTOS CUATRO MILLONES DE PESOS M.L, ($334.804.000.000). El Presupuesto General de la Entidad, fue liquidado mediante Resolución Metropolitana Nro. 3236 del 26/12/2017.

INGRESOS 554.469.304.887

Ingresos Corrientes 313.784.817.708

Transferencias 0

Recursos de Capital 240.684.487.179

GASTOS 554.469.304.887

Funcionamiento 57.487.060.985

Servicio de la Deuda 14.840.000.000

Inversión 482.142.243.902 Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos y Gastos, enero a diciembre de 2018 Elaboró: Jaime Alberto Peña Martínez, Profesional Universitario, CGA.

DATOS DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA VIGENCIA AUDITADA.

CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018



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EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2018

VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL 334.804.000.000

ADICIONES 240.947.091.438

REDUCCIONES 21.281.786.551

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) 554.469.304.887

TOTAL RECAUDOS(2) (A) 516.503.629.714

SALDO POR RECAUDAR 37.965.675.173

% EJECUCION DEL RECAUDO (2/1) 93% Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos, enero a diciembre de 2018 Elaboró: Jaime Alberto Peña Martínez, Profesional Universitario, CGA

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VIGENCIA 2018

VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL 334.804.000.000

ADICIONES 240.947.091.438

REDUCCIONES 21.281.786.551

CRÉDITOS 56.711.164.818

CONTRACRÉDITOS 56.711.164.818

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) 554.469.304.887

RESERVAS (Compromisos-Obligaciones) (2) 98.112.296.747

CUENTAS X PAGAR (Obligaciones-Pagos) (3) 16.337.896.547

PAGOS(4) 330.091.710.350

TOTAL EJECUTADO (2+3+4) (5) (B) 444.541.903.644

% EJECUCION DEL GASTO (5/1) 80%

CIERRE PRESUPUESTAL DE LA VIGENCIA 2018 CON SUPERÁVIT (A-B)

71.961.726.070

Fuente: Ejecución Presupuestal de Gastos enero a diciembre de 2018, Resolución N° 082 del 22/12/2019, se constituyen reservas al 31/12/2018 y Resolución N° 030 del 14/01/2019, se reconocen cuentas por pagar al 31/12/2018

Elaboró: Jaime Alberto Peña Martínez, Profesional Universitario, CGA.

OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS

Nit Entidad 890984423.3

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP 0

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR 0

Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado $516.503.629.714

Valor Ejecutado Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial

49.490.055.454

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión 4.372.254.978

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda 390.682.885.473

Estado Entidad Vigente

Código CHIP / CGN 220105999 Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos y Gastos, enero a diciembre de 2018. Elaboró: Jaime Alberto Peña Martínez, Profesional Universitario, CGA.



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3. OTRAS ACTUACIONES 3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Durante la presente auditoría no se generaron beneficios de auditoría. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS 18. Revisado el contrato Nro 627-2017 y que tuvo por objeto “Realizar los estudios

y diseños del proyecto vial en los Municipios de Itagüí y La Estrella calle 77 sur (entre Cra 53 y cra 60); cra 54 y 54ª entre calles 77 sur y 75 sur; clle 75 sur entre carreas 54ª y 62ª y clle 27ª Itagüí entre calles 75 sur y cra 63 Itagüí (chorritos)” , suscrito el 9 de junio de 2017 con Consorcio Vial GT Antioquia por valor de $765.675.750, se observó que el contratista nunca demostró los pagos de la seguridad social y por lo tanto implicaría que la fórmula del factor multiplicador tendría una variación en su porcentaje final, por ende también cambiaría el valor final de la oferta, y por lo tanto se configuraría un presunto detrimento de $64.866.305, inobservando el artículo 6 de la ley 610 de 2000.(F) (D)

19. Revisado el contrato de consultoría CM 481-2017 que tiene por objeto

“Elaboración de estudios y diseños del intercambio vial de la Ayurá en los Municipios de Medellín, Envigado e Itagüí”, suscrito el 17 de abril de 2017 con el Consorcio CR/Intercambio vial Ayurá por valor de $2.000.099.031, se observó que en la fórmula para el cálculo del factor multiplicador, se consideró como valor para las pólizas la suma de $15.852.585 (IVA incluido) y se constató en el expediente del contrato que verdadero valor de éstas sólo sumaron $1,952.484(IVA incluido), por lo tanto se estableció una violación al artículo 6 de la ley 610 de 2000, por un sobrecosto de $13.900.101 que configura un presunto detrimento patrimonial por dicho valor. (F) (D)



65

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS

ÌTEM CONCEPTO Fiduciaria No aplica Clase de negocio fiduciario o fiducia No aplica Saldo a la fecha de corte No aplica Naturaleza de los recursos No aplica Tipo de Gasto No aplica Tipo de Activos Fideicomitidos No aplica Destinación de los Recursos No aplica

Fuente: Área Metropolitana del Valle de Aburrá Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor auxiliar

Durante la presente auditoría no se encontró en la entidad manejo de Fiducias. 3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS

En los contratos que se relacionan en el siguiente cuadro, de las vigencias 2017 (insumos) y 2018, se hicieron adiciones y prórrogas que llevaron a que al momento de la presente auditoría se encontraran en ejecución o sin liquidar, imposibilitando al equipo auditor verificar el cumplimiento del objeto contractual de los mismos. Por lo tanto, dichos contratos podrán ser tenidos en cuenta en próximas actuaciones a realizar al AMVA por parte de la Contraloría General de Antioquia.

Contratos Vigencia 2017

No Contrato

Contratista Valor ($) Objeto

368-2017 Empresa para la Seguridad Urbana ESU

2.700.000.000,000 Prestar el apoyo tecnológico, logístico y operativo en materia de seguridad para el municipio de Envigado-Antioquia

511-2017 Universidad EAFIT

19.198.562.544,000

Generación de investigación aplicada adaptativa tipo fast-tracking y desarrollo de estrategias y herramientas de telemetría y de monitoreo innovadoras para la región que conlleven a la consolidación del sistema de alerta temprana de Medellín y el Valle de Aburrá -Siata- y la red de monitoreo de calidad de aire, como instrumento técnico y científico para la gestión del conocimiento, reducción y manejo de emergencias y desastres ambientales y su articulación con el plan de gestión del Área Metropolitana el Valle de Aburrá


6.791.017.748,000 Prestar el apoyo tecnológico, logístico y operativo en materia de seguridad para el municipio de envigado con la ampliación de la cobertura del circuito cerrado de televisión


807.465.540,000 Prestar el servicio tecnológico de la plataforma web seguridad en línea en los módulos de reporte anónimo y denuncia penal para los Municipios asociados del área metropolitana del valle de Aburrá


3.497.716.600,000 Prestar el apoyo tecnológico, logístico y operativo en materia de seguridad para el municipio de Itagüí con la ampliación de la cobertura del circuito cerrado de televisión



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No Contrato



1.200.000.000,000 Prestar el apoyo tecnológico, logístico y operativo en materia de seguridad para el municipio de la estrella con la ampliación de la cobertura del circuito cerrado de televisión


4.491.113.057,000 Prestar el apoyo tecnológico, logístico y operativo en materia de seguridad para el municipio de bello con la adecuación y ampliación del sistema de seguridad - circuito cerrado de televisión

833-2017 Municipio de Medellín

3.333.000.000,000 Convenio interadministrativo para la implementación, tecnológica, logística y operativa en materia de seguridad metropolitana para ampliación de los sistemas de seguridad ciudadana

751-2017 Reforestadora Industrial De Antioquia S.A

4.100.000.000,000 Manejo, conservación y mantenimiento de árboles y jardines en redes ecológicas, zonas urbanas y áreas de reforestación protectora en el Valle de Aburrá- fase vii

639-2017 Reforestadora Industrial De Antioquia S.A

3.697.477.550,000

Operar la red de viveros metropolitanos y el mejoramiento de las condiciones ambientales y paisajísticas del valle de aburra y áreas importancia ambiental del parque central de Antioquia- pca, 2017 y 2018, además del diseño e implementación de la estrategia plan siembras del Valle de Aburrá .


105.728.129.274,000

Apoyar al municipio de Medellín en la ejecución y actualización de los estudios y diseños, gestión integral predial y construcción y mejoramiento de la conexión vial norte desde la calle 77 hasta límites con el municipio de Bello y vías complementarias .

987-2017 Ingeniería y Construcciones limitada

17.588.511.630,000 Realizar obras de mantenimiento y mitigación en el río Medellín con el propósito de disminuir las condiciones de riesgo actuales y preservar la seguridad de los elementos expuestos


3.950.000.000,000 Apoyar al municipio de Medellín con el mantenimiento e intervención de cauces de quebradas del municipio de Medellín.


3.000.000.000,000

Apoyar al municipio de Medellín en la parte técnica jurídica y financiera para la construcción de la obra hidráulica sobre la quebrada la picacha entre las carreras 88 y 84 del municipio de Medellín

484-2017 Departamento De Antioquia

7.000.000.000,000 Aunar esfuerzos técnicos, administrativos, jurídicos y financieros para la estructuración y ejecución de la fase 1 de la Torre Asistencial de la ESE Hospital La María

895-2017 Municipio de Envigado

6.500.000.000,000 Aunar esfuerzos para llevar a cabo la estructuración y construcción de la nueva sede de la escuela superior tecnológica de artes Débora Arango en el Municipio de Envigado.

923-2017 Municipio de Sabaneta

6.357.565.905,000 Aunar esfuerzos con el Municipio de Sabaneta para la construcción del Parque de los Cuatro Elementos.

913-2017 Municipio de Sabaneta

5.522.023.928,000 Apoyar al Municipio de Sabaneta para la construcción de la doble calzada de la 77 sur entre Carreras 47d y 46.

891-2017 Municipio de Barbosa

3.801.834.218,000 Apoyar en la construcción de la red alcantarillado de aguas residuales, pluviales y planta de tratamiento de aguas residuales domésticas del Corregimiento Hatillo del Municipio de Barbosa

914-2017 Municipio de Copacabana

2.367.648.573,000

Apoyar al Municipio de Copacabana en la construcción de las obras de mitigación en el área de deslizamiento conocido como la loma de los duque, loma de Los García y La Aldea en zona rural del Municipio de Copacabana - Antioquia

904-2017 Municipio de Envigado

2.333.765.068,000 Apoyar al Municipio de Envigado para la construcción de la superestructura y obras complementarias del Viaducto Transversal de La Montaña .

917-2017 Municipio de Barbosa

2.004.151.617,000

El Área Metropolitana del Valle de Aburra, y el Municipio de Barbosa, requieren suscribir un convenio interadministrativo con el fin de apoyar al Municipio de Barbosa para la construcción del Centro de educación Superior del Municipio

935-2017 Municipio de Bello 2.000.000.000,000 Apoyar al Municipio de Bello en la rehabilitación de la malla vial urbana y obras complementarias



67

No Contrato


883-2017 Municipio de Girardota

1.744.716.376,000 Apoyar al Municipio de Girardota en la prolongación de la Calle 6 (entre Carrera 13 y 14)


1.600.000.000,000 Aunar esfuerzos para llevar a cabo la ejecución de las obras necesarias en el proyecto de construcción de parques públicos del Municipio de Girardota


806.611.794,000 Apoyar al Municipio de Girardota para el mejoramiento de vías de bajo tránsito mediante la construcción de pavimento flexible .

715-2017 Universidad Nacional de Colombia

1,694,755,000

Elaborar los estudios básicos de amenaza por movimientos en masa, inundaciones y avenidas torrenciales en los Municipios de Caldas, , La Estrella, Envigado, Itagüí, bello, Copacabana, y Barbosa, para la incorporación de la gestión del riesgo en la planificación territorial de los Municipios del Área Metropolitana del Valle de Aburra

936-2017 Municipio de Copacabana

232.889.973,000 Aunar esfuerzos con el Municipio de Copacabana para la construcción de la Casa Ambiental, Comunitaria y Social del barrio San Juan de La Tasajera de este municipio

Fuente: Gestión transparente, carpetas de los proyectos del Área Metropolitana y reporte del Equipo Auditor Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar.

Contratos Vigencia 2018

No Contrato

Contratistas Valor ($) Objeto

1170-2018

Consorcio vial 2020 33,304,498,044 Construcción de la etapa i de la vía distribuidora paralela a la vía regional sur, en la jurisdicción de los Municipios de envigado y sabaneta - departamento de Antioquia

1259-2018

Consorcio vía distribuidora

3,259,628,960 Interventoría técnica, administrativa, jurídica, ambiental y contable para la construcción de la etapa i de la vía distribuidora paralela a la vía regional sur, en la jurisdicción de los Municipios de envigado y sabaneta -departamento de Antioquia

1347-2018

Municipio de Copacabana

187,485,800 Cofinanciar la construcción de acueducto multiveredal zarzal - la luz aveza municipio de Copacabana

002-2018 CONSORCIO LA PICACHA

9.518.679.102 construcción de corredores para la movilidad activa-Ciclorutas y mejoramiento integral de intersección vial en puntos estratégicos del área metropolitana del valle de Aburrá

001-2018 CONSORCIO CORREDORES

ACTI

930.274.765 interventoría técnica, administrativa, jurídica, ambiental y contable para la construcción de corredores para la movilidad activa-Ciclorutas y mejoramiento integral de intersección vial en puntos estratégicos del área metropolitana del valle de aburra

1331-2018

Municipio de Medellín 2.662.656.443 apoyar al municipio de Medellín en la construcción de las obras hidráulicas en las quebradas del municipio de Medellín

554-2018 CONSORCIO DRAGAGOS AMVA

1.524.633.950 interventoría técnica, administrativa, jurídica, ambiental y contable para las obras de mantenimiento y mitigación en el río Medellín con el propósito de disminuir las condiciones de riesgo actuales y preservar la seguridad de los elementos expuestos

555-2018 CONSORCIO ARQUITECTURA Y ESPACIO URBANO

556.491.600 realizar los estudios y diseños arquitectónicos y constructivos de ciclo-infraestructura y espacio público en el corredor de la quebrada la iguaná y sector san Germán y carrera 65 norte en el municipio de Medellín

1299-2018

Sabaneta 4.000.000.000 apoyar la construcción del centro administrativo municipal sabane



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No Contrato


200-2018 FRANCISCO LUIS ARIAS CARVAJAR

98.388.137 realizar el mantenimiento preventivo y correctivo con suministro de repuestos para la puerta principal de acceso vehicular de la sede principal del Área metropolitana del valle de aburra, las puertas de ingreso vehicular y peatonal del parque metropolitano de las aguas, la puerta de acceso vehicular y peatonal del cav fauna y las puertas de acceso vehicular y peatonal del cav flora

567-2018 Unión Temporal Metropolitana 002

3.662.444.090 fabricación y suministro de bicicletas y componentes para el sistema de bicicletas públicas Encicla y elementos complementarios a la operación con el fin de fortalecer la movilidad en el Valle de Aburrá

1124-2018

O&P Ingeniería S.A.S 2.426.781.207 Operación de la Unidad para la Atención de Emergencias Ambientales y apoyo al control y vigilancia en los diez (10) Municipios que integran el Área Metropolitana del Valle de Aburrá

728-2018 Grupo Empresarial Seiso S.A.S

1.978.195.645 Prestación del servicio de aseo, cafetería, seguridad acuática y mantenimiento de las instalaciones locativas, para la adecuada utilización, operación, funcionamiento y conservación del parque metropolitano de las aguas y otros servicios complementarios

568-2018

Asear S.A E.S.P 888.625.453 Prestación del servicio de aseo, cafetería y mantenimiento locativo necesarios para la adecuada utilización, operación y conservación de los bienes muebles y del edificio de la sede administrativa del Área Metropolitana del Valle de Aburrá y servicios complementarios

595-2018 La Previsora 770.849.471 Contratar las pólizas de seguros que amparen las personas, los bienes muebles, inmuebles e intereses patrimoniales de propiedad del Área Metropolitana del Valle de Aburra y de aquellos por los que sea o llegare a ser legalmente responsable

1199-2018

Fundación Tecnalia Colombia

226.800.000 Apoyar a la subdirección de planeación integral en el impulso, articulación y gestión de iniciativas de territorios inteligentes

1113-2018

Municipio De Envigado

200.000.000, Apoyar las manifestaciones artísticas, culturales y recreativas que se van a desarrollar en las jornadas culturales dentro de las fiestas del carriel del Municipio de Envigado 2018

1329-2018

Green Services And Solutions S.A.S

2.974.463.429 Adquisición, instalación, configuración, migración y puesta en marcha de una unidad de almacenamiento (storage), cuatro (4) servidores y una ups para la infraestructura existente y todo lo que adquiera en este proceso para el Área Metropolitana del Valle de Aburra

556-2018 Unión Temporal As-Multimodal

2.215.432.865 Prestar el servicio público de transporte terrestre automotor especial para el cumplimiento de las actividades misionales y de funcionamiento del Área Metropolitana del Valle de Aburrá

588-2018 Diego López T. Y & Cia Ltda.

434.837.900 Mantener el software de operación cartek inspector gas para la verificación de las emisiones de fuentes móviles de acuerdo a los lineamientos establecidos en la NTC 4231: 2012, 5365: 2012, 4983: 2012 y realizar el mantenimiento técnico preventivo y correctivo con suministro de repuestos para los equipos instalados en las unidades móviles de verificación de gases de propiedad del Área Metropolitana del Valle de Aburrá

693-2018 Terminales De Transporte De Medellín Sa

10.158.153.469 administración delegada para la prestación de los servicios logísticos y operativos del sistema de bicicletas públicas del Área Metropolitana del Valle de Aburrá, Encicla



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No Contrato


407-2018 Asociación Municipal De Organizaciones

Ambientalistas Aguas Claras

7.010.283.060 Aunar esfuerzos técnicos, económicos y financieros para desarrollar acciones de reforestación protectora y mantenimiento en áreas de influencia directa e indirecta de las microcuencas priorizadas en el plan quebradas y demás afluentes del Río Aburrá y el Parque Central de Antioquia y fortalecimiento de plan siembra y plan quebradas en el Valle de Aburrá

1346-2018

Municipio De Medellín

5.500.000.000 Apoyar al Municipio de Medellín en el diagnóstico y diseño de la súper ciudad de Medellín, un territorio con proyecto

1331-2018

Municipio De Medellín

2.662.656.443 Apoyar al Municipio de Medellín en la construcción de las obras hidráulicas en las quebradas del Municipio de Medellín

1344-2018

Universidad Nacional De

Colombia

2.294.879.000 Desarrollar el análisis de la conectividad ecológica funcional y estructural en el Área Metropolitana del Valle de Aburrá

700-2018 Document Express 284.624.455 Prestar los servicios de mesa de ayuda, soporte y mantenimiento preventivo y correctivo, para la plataforma tecnológica del Área Metropolitana del Valle de Aburrá. así como el servicio técnico especializado de administración, operación, soporte y mantenimiento de la infraestructura tecnológica requerida para la operación de los servicios de tecnología y sistemas de información

552-2018 Inversiones Univiajes S.A.

250.000.000 Suministro de tiquetes aéreos a nivel nacional e internacional, para los empleados públicos del Área Metropolitana del Valle de Aburrá y los miembros de la junta metropolitana

1333-2018

Origin It Sas 220.150.000,00 Suministro de equipos tecnológicos para el Área Metropolitana del Valle de Aburrá

1340-2018

Unión Temporal Valle De Aburra 2018

123.269.908 suministro de elementos para la atención y prevención de emergencias en las sedes y vehículos del Área Metropolitana del Valle de Aburrá

572-2018 Jaramillo Delgado S.A.

106.047.355 Servicio de mantenimiento preventivo y correctivo con suministro de repuestos nuevos y originales, incluida la mano de obra y demás actividades complementarias para los vehículos propiedad del Área Metropolitana del Valle de Aburrá

Fuente: Gestión transparente, carpetas de los proyectos del Área Metropolitana y reporte del Equipo Auditor Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar.



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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS

Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 14

2. DISCIPLINARIOS 5

3. PENALES 0

4. FISCALES 4 $804.614.366

Obra Pública 1 $ 4.284.826

Prestación de Servicios 1 $721.563.134

Suministros 0 0

Consultoría y Otros 0 0

Estados Contables 0 0

Otros conceptos (Seguimiento a otros

documentos)

2 78.766.406

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 23 $804.614.366

Nota: En total son 19 hallazgos y 23 tipificaciones, porque los hallazgos N°. 1, 7, 18,19, están tipificados Disciplinario (D) y Fiscal (F). Del presente informe NO surgen Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”.



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5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

informe definitivo de auditorÍa regular departamento de … · implementación de jornada única...

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