informe de auditoria · sub total cumplimiento en rendiciÓn y revisiÓn de la cuenta 1.00 100...
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INFORME DE AUDITORIA
AUDITORIA ESPECIAL, SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO A LA AUDITORÍA REGULAR VIGENCIAS -2012-2013, MUNICIPIO DE OROCUÉ
PLAN GENERAL DE AUDITORIAS – 2015
YOPAL, DICIEMBRE DE 2015
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CARMENZA MOTTA RODRÍGUEZ Contralora
Departamento de Casanare
FLADY ALEXANDER SIERRA ACOSTA Vicecontralor
ANNY YOMARY BERTRÁN MOLANO Directora de Vigilancia Fiscal
EQUIPO AUDITOR:
YENNY MABEL ORTIZ GUTIÉRREZ Coordinadora
ELIANA MARCELA CAMARGO GONZALEZ Profesional especializado
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TABLA DE CONTENIDO
1.CONCLUSIONES ......................................................................................................................... 4
1.1 Concepto sobre el análisis efectuado ..................................................................................... 5
1.1.1 Informes de avance ................................................................................................................ 5
2 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................... 6
2.1 CONTROL DE GESTIÓN ......................................................................................................... 6
2.1.1 Informes de avances .............................................................................................................. 6
2.1.2 Acciones de cumplimiento al Plan de Mejoramiento ......................................................... 7
2.2 Otras situaciones ..................................................................................................................... 11
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Yopal, 21 de Diciembre de 2015 CDC.910.15 Doctor MONCHY YOBANY MORENO GUALDRÓN Alcalde Municipal Orocué - Casanare
Asunto: Carta de conclusiones
1. CONCLUSIONES
La Contraloría Departamental de Casanare, en cumplimiento de las funciones señaladas en la Constitución Política y demás disposiciones legales, en especial las leyes 42 de 1993 y 330 de 1996, dispuso dentro del Plan General de Auditorías PGA- para la vigencia fiscal 2015, realizar una Auditoría Modalidad Especial, Seguimiento al plan de mejoramiento de la Auditoría Regular vigencias 2012-2013 al Municipio de Orocué.
Para el desarrollo de la auditoría se tuvieron en cuenta las Normas de Auditoría Gubernamental Colombianas y las contenidas en la Resolución N° 039 de 2014 mediante la cual se adopta la guía de auditoría territorial- GAT, la Resolución N° 301 de 2014, mediante la cual se adopta la cuarta versión del Proceso Auditor y la Resolución Nº 339 de 2014 y 027 de 2015, por medio de las cuales se dictan normas sobre los planes de mejoramiento sujetos de control de la Contraloría Departamental de Casanare; así mismo se realizó visita a las instalaciones de la Entidad auditada con de fin de verificar la documentación propia de las actividades administrativas realizadas en el periodo evaluado para obtener un mayor nivel de objetividad en el ejercicio auditor.
Basados en la información suministrada por la Entidad, este Ente de Control, tiene como responsabilidad, realizar un pronunciamiento a través de un documento integral, sobre el cumplimiento del Plan de Mejoramiento, basado en los resultados sobre la gestión adelantada por la Administración de la Entidad, en las áreas o procesos auditados.
La auditoría incluyó el examen sobre las acciones correctivas desarrolladas, las evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras, el
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2 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
2.1 CONTROL DE GESTIÓN
Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control de Gestión es FAVORABLE, como consecuencia de la evaluación de los siguientes factores:
2.1.1 Informes de avances
La Alcaldía Municipal de Orocué, presentó los informes relacionados con los avances del Plan de Mejoramiento de la Auditoria Modalidad Regular, realizada a las vigencias 2012-2013.
Una vez realizado el estudio de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones realizadas a través de las variables de oportunidad, suficiencia y calidad, se emite un concepto eficiente de acuerdo a lo contemplado en las resoluciones N° 339 de 2014 y 027 de 2015, teniendo en cuenta la calificación de 100 sobre 100 puntos
TABLA 1-2
INFORMES DE AVANCE
VARIABLES A EVALUAR Calificación
Parcial Ponderación
Puntaje Atribuido
Oportunidad en la presentación de los informes de avance 100 0.25 25
Suficiencia 100 0.25 25
Calidad (veracidad) 100 0.50 50
SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA
1.00 100
Respecto al cumplimiento de entrega de avances, del Plan de Mejoramiento de la Auditoría Modalidad Regular vigencias 2012-2013, se presentaron los correspondientes avances, observándose con ello cumplimiento a los parámetros establecidos artículo Nº 7 de la Resolución 339 de 2014, la cual señala “Los sujetos de control auditados rendirán dentro de los cinco (5) días
siguientes al trimestre contado desde la fecha de recibo de la carta de conformidad, un informe trimestral sobre el avance y ejecución de los Planes de Mejoramiento, y un informe definitivo dentro de los cinco (5) días siguientes a la fecha de
vencimiento del plazo de ejecución señalado. Los informes de avance presentados deberán contener el diligenciamiento total del formato y anexos que soporten el avance reportado de tal forma que reflejen su veracidad”.
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2.1.2 Acciones de cumplimiento al Plan de Mejoramiento
La Resolución N° 339 de 2014, define en su Artículo noveno: Seguimiento de los Planes de Mejoramiento: “Se evalúan las acciones correctivas a través de las variables: “cumplimiento del Plan de Mejoramiento” y “efectividad de las acciones” y de acuerdo con los criterios de seguimiento se les asigna una calificación, entre cero (0) si no cumple, uno (1) si cumple parcialmente y dos (2) si cumple, como se ilustra en el siguiente cuadro:
CALIFICACIÓN
Cumple 2
Cumple Parcialmente 1
No Cumple 0
En la presente auditoría se evaluó el cumplimiento y la efectividad de dieciocho (18) acciones correctivas, formuladas en el Plan de Mejoramiento, producto de los hallazgos detectados en la Auditoría Modalidad Regular de las vigencias 2012-2013.
A continuación se presenta el resultado de la evaluación de cada uno de ellos
N° Hallazgo Cumplimiento Efectividad
1 1 1
2 0 1
3 2 2
4 2 2
5 2 2
6 2 2
7 2 2
8 2 2
9 1 1
10 1 1
11 1 1
12 1 1
13 2 2
14 2 2
15 2 2
16 2 2
17 2 2
18 2 2
De acuerdo a la revisión efectuada al seguimiento de las acciones correctivas planteadas por la Entidad y al tener en cuenta la selección de contratos y soportes verificados a las dieciocho (18) actividades a desarrollar, doce (12) presentaron
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cumplimiento total y seis un cumplimiento parcial, las cuales se describen a continuación:
Hallazgo 1: “Asegurar que la información reportada a la cuenta fiscal que se rinde a la
Contraloría Departamental de Casanare sea coherente con la Realidad.”. Para esta acción la entidad estableció como meta de cumplimiento: “Se procederá a
realizar una gestión masiva de liquidaciones de aforo y facturación en materia del impuesto predial unificado, y de emplazamientos para declarar y resoluciones
sancionatorias respecto al impuesto de industria y comercio.”
Observación: Se han realizado notificaciones de impuesto predial a diferentes contribuyentes de la zona urbana con el fin de mantener y mejorar el recaudo. Se ha creado una base de datos que contiene la información de deudores de la zona rural. En materia de Industria y Comercio se han realizado seguimiento a los procesos que se llevan a cabo en tres empresas, realizando visita de inspección tributaria en cada una de ellas. Se ha realizado un requerimiento ordinario de información.
Sin embargo, el Municipio a la fecha no ha realizado la totalidad de cobros persuasivos, liquidación oficial de aforos y mandamientos de pagos, generando que no cuente con una cartera cierta, aun cuando ha establecido acciones tendientes a clarificar la misma; razón por la cual la acción correctiva se considera con cumplimiento parcial.
Hallazgo 2: “Uniformidad de cartera: saldos no concordantes en cartera morosa del
catálogo de cuentas VS Informe de la División de Rentas”
Para esta acción la entidad estableció como meta de cumplimiento: “Se realizará la
parametrización de los módulos de contabilidad, predial y el módulo de industria y comercio, para que el saldo sea uniforme en los informes”.
Observación: Se ha revisado la parametrización del módulo de impuesto predial para que el saldo sea uniforme en los informes. Sin embargo, se observó que los saldos en el catálogo de cuentas y División de Rentas presentan diferencias; razón por la cual la acción correctiva se considera con cumplimiento parcial.
Hallazgo 9: El SIGAM " Sistema de Gestión Ambiental Municipal", no se encuentra
establecido
Para esta acción la entidad estableció como meta de cumplimiento: “Se realizará
una revisión ambiental inicial o diagnóstico ambiental del municipio que brinde una visión general de la naturaleza de las actividades, productos y servicios que se definirán dentro del alcance del SIGAM, así como los elementos que interactúan con el medio ambiente (aspectos ambientales) y los requisitos legales aplicables que se deban cumplir. Posteriormente se procederá con la formulación del SIGAM”.
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Observación: Se está estructurando un diagnóstico territorial actualizado, que sirva como documento base para la formulación del SIGAM; sin embargo, a la fecha no se tiene la totalidad del informe ni la proyección del acuerdo establecido como indicador de cumplimiento; razón por la cual la acción correctiva se considera con cumplimiento parcial.
Hallazgo 10: “Vencimiento licencia ambiental DISPOSICIÓN FINAL DE RESIDUOS
SÓLIDOS Y SERVICIO DE ASEO”
Para esta acción la entidad estableció como meta de cumplimiento: “Se continuará
con la gestión necesaria para la renovación de la Licencia Ambiental ante Corporinoquia, dando cumplimiento a todos los requerimientos que esta Autoridad Ambiental Determine”.
Observación: Ya se elaboró el respectivo Estudio de Impacto Ambiental con miras a obtener la renovación de la licencia. Sin embargo no se cuenta todavía con la Licencia Ambiental aprobada por Corporinoquia; razón por la cual la acción correctiva se considera con cumplimiento parcial. Hallazgo 11: “Agua en nivel de “riesgo medio y alto”
Para esta acción la entidad estableció como meta de cumplimiento: “Se realizarán
campañas preventivas dirigidas a la comunidad para evitar el consumo directo del agua. Adicionalmente, se continuará con la gestión de los recursos económicos necesarios para la adecuación y/o remodelación de las plantas de tratamiento”.
Observación: Ya se presentó el proyecto de adecuación de las plantas de tratamiento ante el OCAD Departamental, sin embargo, fueron negados los recursos; razón por la cual la acción correctiva se considera con cumplimiento parcial.
Hallazgo 12: “Adquisición o legalización de áreas de protección”
Para esta acción la entidad estableció como meta de cumplimiento: “Se realizarán
nuevas salidas de campo con miras a identificar posibles áreas estratégicas. Posteriormente y con previo aval de Corporinoquia, se entrará en fase de negociación con sus propietarios para gestionar su adquisición”.
Observación: Ya existe un presupuesto para la adquisición de dichas áreas. Además, también se han identificado algunos predios, cuya información ya fue entregada a Corporinoquia, pero no se ha llegado a acuerdos con los propietarios de los predios; razón por la cual la acción correctiva se considera con cumplimiento parcial.
Los resultados se reflejan en el siguiente cuadro:
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.PLAN DE MEJORAMIENTO
VARIABLES A EVALUAR Calificación
Parcial Ponderación
Puntaje Atribuido
Cumplimiento del Plan de Mejoramiento 80.6 0.40 32.2
Efectividad de las acciones 83.3 0.60 50.0
CUMPLIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO 1.00 82.2 Matriz de Gestión Fiscal.
CRITERIO DE CUMPLIMIENTO
Para la evaluación de cumplimiento del plan de mejoramiento, se tendrá en cuenta el concepto de FAVORABILIDAD, de acuerdo a la calificación final establecida en la matriz de seguimiento así:
CONCEPTO RANGO CRITERIO
Favorable 80-100 Cumple
Desfavorable 0-79 No cumple
Un Plan de Mejoramiento no cumplido, da lugar a la apertura de un proceso sancionatorio, por el no cumplimiento de la Resolución N° 339 de 2014 “Por la cual se reglamenta la Metodología de los Planes de Mejoramiento y sus avances que presentan los sujetos de vigilancia de control fiscal de la Contraloría Departamental de Casanare”.
A continuación se refleja la calificación obtenida:
CONTROL DE GESTIÓN
MUNICIPIO DE OROCUÉ
Factores Calificación Parcial Ponderación Calificación
Total
1.INFORMES DE AVANCE 100 0.15 15.0
2 ACCIONES DE CUMPLIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO
80.6 0.85 69.9
CALIFICACIÓN TOTAL 1.00 84.9
CONCEPTO DE GESTIÓN A EMITIR Favorable
Al tener en cuenta que el Municipio de Orocué, ha cumplido el Plan de Mejoramiento de la Auditoría Modalidad Regular, vigencias 2012-2013, como consecuencia al puntaje obtenido de 84.9 puntos sobre 100; cifra que nos arroja un concepto FAVORABLE, lo cual evidencia que la Administración, ha cumplido con las actividades propuestas para solucionar las falencias encontradas, contribuyendo al mejoramiento de la organización, y la gestión de las actividades del proceso contractual.
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2.2 Otras situaciones
Toda vez, que este Ente de Control, estableció realizar seguimiento al contrato N° 443 de 2013, mediante el plan de mejoramiento con el fin de verificar que se le haya dado cumplimiento, el equipo auditor informa lo siguiente: CONTRATO: 443/ DEL 26 DE NOVIEMBRE DE 2013
CLASE: CONTRATO DE OBRA
OBJETO: CONSTRUCCIÓN AUDITORIO MUNICIPAL, CASA DE LA CULTURA, SEDE DEL CONCEJO Y PERSONERÍA DEL MUNICIPIO DE OROCUE, DEPARTAMENTO DE CASANARE
CONTRATISTA: CONSORCIO OROCUE 041 R/L MARCEL ALFREDO VALERO ROMERO
VALOR: $2.030.781.218
PLAZO DIEZ (10) MESES
OBSERVACIONES
El contrato a la fecha de la visita se encuentra en ejecución, presentando un avance de obra del 83%, las obras han venido ejecutándose debidamente y como lo establecen las normas, evidenciándose un avance significativo, como se puede observar en el siguiente registro fotográfico.
Registro fotográfico
Casa de la Cultura, sede del Concejo y Personería del Municipio de Orocué
